光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

光正眼科医院集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

光正眼科医院集团股份有限公司（以下简称“光正眼科”、“公司”或“本公司”）由新疆光

正置业有限责任公司、中新实业有限公司、金井集团有限公司、深圳市航嘉源投资管理有限

公司、新疆新美投资有限责任公司、新疆筑方圆建筑设计咨询有限责任公司、乌鲁木齐经济

技术开发区建设投资开发有限公司和乌鲁木齐绿保能新型建材有限公司共同出资，于2008年6月30日采取由新疆光正钢结构工程技术有限责任公司整体变更设立，公司统一社会信用代码为 91650000731832724W。

截至2025年12月31日，本公司注册资本为人民币51533.16万元，股本为人民币

51533.16万元，股本情况详见本附注六、37。

1、本公司注册地、组织形式和总部地址。

公司组织形式：股份有限公司

本公司注册地址：新疆乌鲁木齐经济技术开发区融合北路266号

本公司办公地址：上海市静安区中兴路1618号7-10楼

2、本公司的业务性质和主要经营活动。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要经营活动包括眼科医院经营管理及提供医疗服

务、建筑钢结构施工及销售、天然气的销售、房屋及加油加气站的租赁。

3、母公司及集团最终母公司的名称。

截至2025年12月31日，本公司的母公司为光正投资有限公司，实际控制人为周永麟。

本财务报表业经公司董事会于2026年4月22日批准报出。

截至2025年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共45户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年相比没有变化。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以本报告书共140页第13页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本报告书共140页第14页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项100万元应收款项本年坏账准备收回或转回金额重要的100万元

合同资产账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额的0.5%其他应收款本年坏账准备收回或转回金额重要

100万元

的

重要在建工程项目项目金额超过资产总额的0.5%账龄超过1年的重要应付账款100万元账龄超过1年的重要其他应付款100万元

收到/支付的重要的投资活动有关的现金500万元

营业收入和净利润占合并报表相应项目5%重要的非全资子公司以上

账面价值占资产总额的0.5%以上，或来源重要的合营企业或联营企业于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表利润的10%以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

本报告书共140页第15页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产本报告书共140页第16页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

本报告书共140页第17页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本

附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

本报告书共140页第18页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币本报告书共140页第19页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从本报告书共140页第20页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和本报告书共140页第21页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

本报告书共140页第22页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同本报告书共140页第23页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

1应收票据

本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

本报告书共140页第24页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险一般的银行商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分

2应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

钢结构板块本组合为钢结构板块业务的应收款项能源板块本组合为能源板块业务的应收款项健康板块本组合为健康板块业务的应收款项

合同资产：

钢结构板块本组合为钢结构板块业务的合同资产

3应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

4其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1信用风险组合：信用风险组合分为账龄分析组合和租金押金保证金组合组合2本组合为应收合并范围内公司的款项本报告书共140页第25页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、周转材料、发出商品、合同履约成本、库存商品、委托

加工物资等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

本报告书共140页第26页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待本报告书共140页第27页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并本报告书共140页第28页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投本报告书共140页第29页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标本报告书共140页第30页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本报告书共140页第31页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

本报告书共140页第32页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-2054.75-19.00

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

医疗设备年限平均法3-1059.50-31.67

运输工具年限平均法3-1059.50-31.67

电子设备年限平均法3-6515.83-31.67

办公设备及其他年限平均法3-1059.50-31.67

管网年限平均法10-3053.17-9.50

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差本报告书共140页第33页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

各类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法依据本报告书共140页第34页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目使用寿命摊销方法依据

土地使用权40年-50年直线法土地出让合同规定期限

特许经营权10年-30年直线法政府规定的期限专利技术10年直线法该资产预期能为企业带来经济利益的期限商标权5年直线法该资产预期能为企业带来经济利益的期限

软件5年-10年直线法该资产预期能为企业带来经济利益的期限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括租入的固定资产改良支出、技术维护费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

本报告书共140页第35页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

本报告书共140页第36页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同本报告书共140页第37页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

2以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

本报告书共140页第38页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、收入

（1）收入确认的一般原则收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的本报告书共140页第39页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入确认的具体方法

*销售商品本公司销售商品并在客户取得相关商品的控制权时确认收入。公司就该商品享有现时收款权利；公司已将该商品的法定所有权转移给客户；公司已将该商品实物转移给客户；公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户；客户已接受该商品。

*钢结构销售及安装业务

公司提供的钢结构制作及（或）建造业务其作为某一时段内履行的履约义务，根据履约本报告书共140页第40页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

进度在一段时间内确认收入，履约进度不能合理确定的除外。按照投入法或产出法确认履约进度，包括按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例或已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例或已完工合同工作的测量进度确定。于资产负债表日，公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

3医疗服务业务

A、挂号收入：公司在患者缴纳挂号费的同时，每天门诊时间结束后，公司汇总并确认挂号收入。

B、门诊检查及治疗收入：公司收到患者检查治疗费用，在提供治疗服务完毕后，确认门诊检查及治疗收入。

C、手术及住院治疗收入：为患者提供相关医疗服务，并在办理出院手续的时候，结清与患者的所有款项并打印发票，同时确认手术及住院治疗收入。

D、药品销售收入：对于门诊患者，公司在收到患者药费的同时，开具发票，并在药品已经提供后，确认药品销售收入；对于住院患者，公司提供了药品，并在办理出院结算时，为患者开具发票，同时确认药品销售收入。

E、视光收入：公司在收到患者支付价款的同时，开具发票，并在验光服务和镜片镜架已经提供后，确认视光收入。

28、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）

减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但本报告书共140页第41页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

本报告书共140页第42页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和本报告书共140页第43页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

1初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

本报告书共140页第44页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本报告书共140页第45页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

32、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（2）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”

中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

1《企业会计准则解释第18号》财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18本报告书共140页第46页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注号”），自发布之日起实施，允许企业自发布年度提前执行。本集团选择自2025年度执行该解释。本集团计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释

18号第二条“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，现将其计

入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中，并进行追溯调整。该事项对本集团财务报表无影响。

（2）会计估计变更本集团在报告期内无会计估计变更事项。

34、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别本报告书共140页第47页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为本报告书共140页第48页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生本报告书共140页第49页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注影响。

（10）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金、未决诉讼等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（11）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。本集团与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%、5%、3%、0%的税率计算销项税，并增值税按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税详见下表。

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

本公司、上海光正新视界眼科医院投资有限公司、上海新视

25%

界眼科医院有限公司、上海新视界中兴眼科医院有限公司、本报告书共140页第50页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

上海新视界东区眼科医院有限公司、青岛新视界眼科医院有

限公司、上海光正新视界瞳亮眼科医院有限公司、江西新视

界眼科医院有限公司、上海新望网络科技有限公司、光正能源（巴州）有限公司、吐鲁番市光正燃气有限公司、吐鲁番

市鑫天山燃气有限公司、托克逊县鑫天山燃气有限公司

成都新视界眼科医院有限公司、重庆新视界渝中眼科医院有

限公司、光正建设集团有限公司、光正钢结构有限责任公司、15%山南康佳医疗器械有限公司

上海宏双医疗器械有限公司、青岛新视界光华眼科医院有

限公司、青岛光正眼科医院有限公司、郑州新视界眼科医

院有限公司、山东光正眼科医院有限公司、上海新视界明

澈眼科诊所有限公司、上海新视界明眸眼科诊所有限公司、

呼和浩特市光正眼科医院有限公司、无锡新视界眼科医院

有限公司、义乌光正眼科医院有限公司、上海新视界明悦

眼科门诊部有限公司、上海青春睛彩信息咨询有限公司、

上海光正新视界光学配镜有限公司、无锡光正新视界光学

眼镜有限公司、上海光正新视界东区光学配镜有限公司、5%

新疆天宇能源科技发展有限公司、乌鲁木齐中景利华石油

化工有限公司、上海光正瞳博士光学科技有限公司、文昌

康成医疗器械有限公司、无锡光正眼科医院有限公司、新

疆光正教育咨询有限公司、新疆光正新能源科技有限公司、

霍城县光正燃气能源有限公司、燕园（海南）医疗器械有

限公司、新疆光正眼科医院有限公司、河南光正眼科医院

有限公司、上海光正新视界中兴光学配镜有限公司、上海悦览诚益信息咨询有限公司

2、税收优惠及批文

（1）增值税

2016年5月1日起，上海新视界眼科医院有限公司、上海新视界中兴眼科医院有限公

本报告书共140页第51页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

司、上海新视界东区眼科医院有限公司、青岛新视界眼科医院有限公司、青岛新视界光华眼

科医院有限公司、成都新视界眼科医院有限公司、重庆新视界渝中眼科医院有限公司、江西

新视界眼科医院有限公司、无锡新视界眼科医院有限公司、郑州新视界眼科医院有限公司、

呼和浩特市光正眼科医院有限公司、山东光正眼科医院有限公司、上海新视界明眸眼科诊所

有限公司、义乌光正眼科医院有限公司、上海光正新视界瞳亮眼科医院有限公司、青岛光正

眼科医院有限公司、无锡光正眼科医院有限公司、上海新视界明悦眼科门诊部有限公司、上海新视界明澈眼科诊所有限公司，根据财税〔2016〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》中，附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条中的规定，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，享受免征增值税优惠。

（2）企业所得税

*成都新视界眼科医院有限公司、重庆新视界渝中眼科医院有限公司、山南康佳医疗

器械有限公司符合《西部地区鼓励类产业目录》中第十七条，根据财政部、海关总署、国家税务总局关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部税务总局国家发展改革委公告

2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产

业企业减按15%的税率征收企业所得税。

*根据财政部、国家税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》和财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》的规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上海宏双医疗器械有限公司、青岛新视界光华眼科医院有限公司、青岛光正眼科医院有

限公司、郑州新视界眼科医院有限公司、山东光正眼科医院有限公司、上海新视界明澈眼科

诊所有限公司、上海新视界明眸眼科诊所有限公司、呼和浩特市光正眼科医院有限公司、无

锡新视界眼科医院有限公司、义乌光正眼科医院有限公司、上海新视界明悦眼科门诊部有限

公司、上海青春睛彩信息咨询有限公司、上海光正新视界光学配镜有限公司、无锡光正新视

界光学眼镜有限公司、上海光正新视界东区光学配镜有限公司、新疆天宇能源科技发展有限

公司、乌鲁木齐中景利华石油化工有限公司、上海光正瞳博士光学科技有限公司、文昌康成

医疗器械有限公司、无锡光正眼科医院有限公司、新疆光正教育咨询有限公司、新疆光正新本报告书共140页第52页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

能源科技有限公司、霍城县光正燃气能源有限公司、燕园（海南）医疗器械有限公司、新疆

光正眼科医院有限公司、河南光正眼科医院有限公司、上海光正新视界中兴光学配镜有限公

司、上海悦览诚益信息咨询有限公司2025年享受小型微利企业所得税优惠政策。

*2024年10月28日，光正建设集团有限公司取得新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局共同颁发的编号为

GR202465000123 的《高新技术企业证书》，证书有效期三年。光正建设集团有限公司 2025年度企业所得税按15%的税率计缴。光正钢结构有限公司取得新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局共同颁发的编号为

GR202465000134 的《高新技术企业证书》，证书有效期三年。光正钢结构有限公司 2025 年度企业所得税按15%的税率计缴。

（3）城市维护建设税根据财政部、国家税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、

房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指

2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金486101.61497669.00

银行存款42865295.9962484641.81

其他货币资金5301477.974706518.01

合计48652875.5767688828.82

其中：存放在境外的款项总额

注1：其他货币资金期末余额中5301477.97元，主要是诉讼冻结资金、施工项目的共本报告书共140页第53页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

管账户及银联、微信、支付宝收款形成的账户余额。

注2：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：

项目年末余额年初余额

诉讼冻结资金3098825.802989415.85

ETC 保证金 200.00 200.00

施工项目的共管账户638646.68663246.64

合计3737672.483652862.49

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票5714560.443242720.58

商业承兑汇票569179.80

小计6283740.243242720.58

减：坏账准备28458.99

合计6255281.253242720.58

（2）年末无已质押的应收票据

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票5710231.39

商业承兑汇票569179.80

合计6279411.19

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）本报告书共140页第54页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6283740.2410028458.990.456255281.25

其中：

银行承兑汇票组合5714560.4490.945714560.44商业承兑汇票组合

569179.809.065.00540720.81

28458.99

合计6283740.24——28458.99——6255281.25

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3242720.581003242720.58

其中：

银行承兑汇票组合3242720.581003242720.58

合计3242720.58————3242720.58

1组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票569179.8028458.995.00

合计569179.8028458.995.00

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

商业承兑汇票28458.9928458.99

合计28458.9928458.99

（6）本年无实际核销的应收票据本报告书共140页第55页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）72075325.7961344902.90

1至2年14716636.8120942936.61

2至3年15039694.774587487.23

3至4年2966785.059983101.60

4至5年3664185.362260259.77

5年以上33743236.3234028300.00

小计142205864.10133146988.11

减：坏账准备46096754.6049448561.84

合计96109109.5083698426.27

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备2665783.501.872665783.50100

按组合计提坏账准备139540080.6098.1343430971.1031.1296109109.50

其中：

钢结构板块89508418.9362.9436498047.1140.7853010371.82

能源板块8183387.205.754231224.1751.713952163.03

健康板块41848274.4729.432701699.826.4639146574.65

合计142205864.10——46096754.60——96109109.50本报告书共140页第56页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按单项计提坏账准备3084941.792.323084941.79100

按组合计提坏账准备130062046.3297.6846363620.0535.6583698426.27

其中：

钢结构板块80027287.1760.1039667113.9349.5740360173.24

能源板块5041743.023.793916477.9677.681125265.06

健康板块44993016.1333.792780028.166.1842212987.97

合计133146988.11——49448561.84——83698426.27

1年末单项计提坏账准备的应收账款

年初余额年末余额应收账款计提比例（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）新疆新融通建设工

750710.43750710.43550710.43550710.43100预计无法收回

程有限公司新疆紫罗

兰食品有1508555.861508555.861391653.771391653.77100预计无法收回限公司景德镇市医疗保险

442146.08442146.08442146.08442146.08100预计无法收回

事业管理局

乌鲁木齐158333.32158333.3256077.1256077.12100预计无法收回本报告书共140页第57页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额年末余额应收账款计提比例（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）凤凰新型建材有限公司北京美尔目润视眼

科医院有128350.81128350.81128350.81128350.81100预计无法收回限责任公司新疆广进房地产开

30000.0030000.0030000.0030000.00100预计无法收回

发集团有限公司北京美尔

目医院有23000.0023000.0023000.0023000.00100预计无法收回限公司临川县医

疗保险事18456.4018456.4018456.4018456.40100预计无法收回业管理局永修县医

疗保险事16188.8916188.8916188.8916188.89100预计无法收回业管理局余江县医

疗保险事9200.009200.009200.009200.00100预计无法收回业管理局

合计3084941.793084941.792665783.502665783.50100——本报告书共140页第58页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2组合中，按组合计提坏账准备的应收账款

年末余额

组合-钢结构板块

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内28755907.491462878.835.09

1至2年14092602.321998838.1414.18

2至3年14316557.672326036.4916.25

3至4年940123.19520652.5155.38

4至5年1993203.281750619.2587.83

5年以上29410024.9828439021.8996.70

合计89508418.9336498047.1140.78

（续）年末余额

组合-能源板块

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3777423.69188871.185.00

1至2年217465.7932619.8715.00

2至3年255378.0076613.4030.00

3至4年411279.60411279.60100.00

4至5年561703.50561703.50100.00

5年以上2960136.622960136.62100.00

合计8183387.204231224.1751.71

（续）年末余额

组合-健康板块

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内39541994.61395419.961.00

1至2年273797.89273797.89100.00

2至3年133816.26133816.26100.00

3至4年239671.82239671.82100.00

4至5年801910.54801910.54100.00

本报告书共140页第59页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额

组合-健康板块

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上857083.35857083.35100.00

合计41848274.472701699.826.46

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动单项计提坏

账准备的应3084941.79419158.292665783.50收账款按组合计提

坏账准备的46363620.05-2932435.23213.7243430971.10应收账款

合计49448561.84-2932435.23419158.29213.7246096754.60本年无收回或转回金额重要的坏账准备。

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款213.72

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同应收账款和应收账款年合同资产年资产年末坏账准备年单位名称合同资产年末余额末余额余额合计末余额末余额数的比例

（%）

客户一8294777.6312499959.2420794736.8711.673119210.53

客户二17133544.421815548.1718949092.5910.633418505.63

客户三16265200.7116265200.719.13162652.01

客户四15268536.4815268536.488.5714297533.40

客户五9112550.643328172.7412440723.386.98894168.18

合计66074609.8817643680.1583718290.0346.9821892069.75

（6）期末用于质押的应收账款见附注六、21“所有权或使用权受限的资产”。

本报告书共140页第60页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

4、合同资产

（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已完工未

36011818.525554705.5230457113.0026231412.672631873.8923599538.78

结算工程

合计36011818.525554705.5230457113.0026231412.672631873.8923599538.78

（2）本年账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

钢结构工程6310236.69合同变更

合计6310236.69——

（3）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备36011818.521005554705.5215.4230457113.00

其中：

钢结构板块36011818.521005554705.5215.4230457113.00

合计36011818.52——5554705.52——30457113.00

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备26231412.671002631873.8910.0323599538.78

其中：

钢结构板块26231412.671002631873.8910.0323599538.78

合计26231412.67——2631873.89——23599538.78本报告书共140页第61页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）本年合同资产计提坏账准备情况本年变动金额本年本年项目年初余额本年收回其他年末余额原因

转销/计提或转变动核销回钢结构板未按期

块组合—2631873.892922831.635554705.52结算坏账准备

合计2631873.892922831.635554705.52——

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据40000.00227922.41

合计40000.00227922.41

（2）年末无已质押的应收款项融资

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

应收票据7859000.00

合计7859000.00

（4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据227922.41-187922.4140000.00

合计227922.41-187922.4140000.00

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）本报告书共140页第62页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内13824231.8997.1316533747.5697.08

1至2年199927.671.40375496.502.20

2至3年150021.141.0584221.350.49

3年以上58714.020.4137758.570.22

合计14232894.72——17031223.98——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合计数

单位名称年末余额的比例（%）

供应商一2616800.0018.39

供应商二974461.556.85

供应商三590701.324.15

供应商四532376.083.74

供应商五373625.382.63

合计5087964.3335.75

7、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款30302606.8436031899.54

合计30302606.8436031899.54

（1）其他应收款

1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）6657062.0513534434.78

1至2年8301485.262982663.84

2至3年2028208.68948023.44

本报告书共140页第63页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

3至4年460452.671254665.26

4至5年1012910.543098891.09

5年以上15329775.9117568189.70

小计33789895.1139386868.11

减：坏账准备3487288.273354968.57

合计30302606.8436031899.54

2按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

定金押金保证金25185120.7726521615.16

应收固定资产处置款6130410.007139568.20

代垫款771509.49501191.09

备用金及业务周转金473600.35738379.08

关联方往来681030.41698811.11

其他548224.093787303.47

小计33789895.1139386868.11

减：坏账准备3487288.273354968.57

合计30302606.8436031899.54

3按坏账准备计提方法分类披露

年末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

按单项计提坏账准备681030.412.02681030.41100

按组合计提坏账准备33108864.7097.982806257.868.4830302606.84

其中：

信用风险组合33108864.7097.982806257.868.4830302606.84本报告书共140页第64页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

合计33789895.11——3487288.27——30302606.84

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备698811.111.77698811.11100

按组合计提坏账准备38688057.0098.232656157.466.8736031899.54

其中：

信用风险组合38688057.0098.232656157.466.8736031899.54

合计39386868.11——3354968.57——36031899.54

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由北京美尔目医院预计无

335848.81335848.81335848.81335848.81100

管理有限公司法收回北京美尔目眼科预计无

221565.50221565.50193172.00193172.00100

医院有限公司法收回北京美尔目医院预计无

141396.80141396.80152009.60152009.60100

有限公司法收回

合计698811.11698811.11681030.41681030.41100——

B、组合中，按信用风险组合计提坏账准备本报告书共140页第65页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄分析法组合10468120.392806257.8626.81

租金押金保证金组合22640744.31

合计33108864.702806257.868.48

4坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额576972.75868484.711909511.113354968.57

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段-415074.26415074.26

——转入第三阶段-500.00500.00

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-86095.90-211888.15504887.75206903.70

本年转回73064.0073064.00本年转销

本年核销1520.001520.00其他变动

2025年12月31日余额75802.591071170.822340314.863487288.27

5坏账准备的情况

本年变动金额类别年初余额其他变年末余额计提收回或转回转销或核销动

单项计提坏698811.1155283.3073064.00681030.41本报告书共140页第66页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额其他变年末余额计提收回或转回转销或核销动账准备组合计提坏

账准备坏账2656157.46151620.401520.002806257.86准备

合计3354968.57206903.7073064.001520.003487288.27

6本年实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款1520.00

7按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收单位款年末余额坏账准备年末余额款项性质账龄名称合计数的比年末余额例（%）

第一名9564000.0028.30租金押金保证金五年以上

第二名6130410.0018.14应收固定资产处置款一至二年613041.00

第三名4100000.0012.13租金押金保证金一年以内

第四名2166000.006.41租金押金保证金五年以上

第五名1943489.705.75租金押金保证金五年以上

合计23903899.7070.74————613041.00

8、存货

（1）存货分类项目年末余额本报告书共140页第67页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料2762122.04775259.071986862.97

在产品1169704.12184473.33985230.79

库存商品23519521.12152701.0023366820.12

发出商品67728.0067728.00

周转材料693004.379626.00683378.37

委托加工物资809059.00809059.00

合计29021138.651122059.4027899079.25

（续）年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料2890143.97738450.712151693.26

在产品269581.744602.83264978.91

库存商品23225731.37139577.5723086153.80

发出商品104714.15104714.15

周转材料769425.44769425.44

合计27259596.67882631.1126376965.56

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额转回或转年末余额计提其他其他销

原材料738450.7186186.1749377.81775259.07

在产品4602.83184473.334602.83184473.33

库存商品139577.5785375.1072251.67152701.00

周转材料9626.009626.00

合计882631.11365660.60126232.311122059.40本报告书共140页第68页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税额、待认证进项税额及留抵税额3309510.342662267.49

预缴增值税206920.44499887.57

预缴企业所得税168427.07173446.29

合计3684857.853335601.35本报告书共140页第69页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

10、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动减值准年初余额其他综宣告发放年末余额（账减值准备被投资单位备年初减少权益法下确认其他权计提减其（账面价值）追加投资合收益现金股利面价值）年末余额余额投资的投资损益益变动值准备他调整或利润联营企业北京光正眼科医院有限公司安徽沃瑞眼

科医院有限2771268.93-320739.572450529.36公司光正燕园健

康管理有限9769566.94-1151674.968617891.98公司

合计12540835.87-1472414.5311068421.34

注：北京光正眼科医院有限公司为超额亏损联营企业，详细见九、3、（4）“合营企业或联营企业发生的超额亏损”。

本报告书共140页第70页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

11、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额分类以公允价值计量且其变动计入当期

2078486.133900356.73

损益的金融资产

其中：权益工具投资2078486.133900356.73

合计2078486.133900356.73

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额162778428.0642425835.74205204263.80

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额162778428.0642425835.74205204263.80

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额103439164.6611834776.50115273941.16

2、本年增加金额4505038.211071756.145576794.35

（1）计提或摊销4505038.211071756.145576794.35

3、本年减少金额

4、年末余额107944202.8712906532.64120850735.51

三、减值准备

1、年初余额4039527.674039527.67

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额4039527.674039527.67

四、账面价值

1、年末账面价值50794697.5229519303.1080314000.62

2、年初账面价值55299735.7330591059.2485890794.97

本报告书共140页第71页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋、建筑物1982329.14手续资料不全，证件正在办理土地使用权527518.75手续资料不全，证件正在办理

（3）期末用于抵押的投资性房地产见附注六、21“所有权或使用权受限的资产”

13、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产150180326.62129562579.47固定资产清理

合计150180326.62129562579.47本报告书共140页第72页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）固定资产

1固定资产情况

办公设备及项目房屋及建筑物医疗设备机器设备运输工具电子设备管网合计其他

一、账面原值

1、年初余额71627487.88266928237.9590007112.9332919183.7916588160.1624674239.7333262524.72536006947.16

2、本年增加金额22967131.0522724523.287156552.80768495.57129505.38408679.4554154887.53

（1）购置22724523.2817389.38768495.57129505.38408679.4524048593.06

（2）在建工程转入22967131.057139163.4230106294.47

3、本年减少金额656941.84937805.01-66620.444009347.4812257.4455950.005605681.33

（1）处置或报废656941.84937805.01-66620.444009347.4812257.4455950.005605681.33

（2）转入投资性房地产

4、年末余额93937677.09288714956.2297230286.1729678331.8816705408.1025026969.1833262524.72584556153.36

二、累计折旧

1、年初余额29625793.07207209926.4375634774.7626430221.0613759430.8921622800.5828123337.86402406284.65

2、本年增加金额3786382.6112632329.552121494.021154061.18915081.231347427.551022367.1122979143.25

（1）计提3786382.6112632329.552121494.021154061.18915081.231347427.551022367.1122979143.25本报告书共140页第73页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注办公设备及项目房屋及建筑物医疗设备机器设备运输工具电子设备管网合计其他

3、本年减少金额155795.94878509.45-63289.423619511.1511644.5353152.924655324.57

（1）处置或报废155795.94878509.45-63289.423619511.1511644.5353152.924655324.57

（2）转入投资性房地产

4、年末余额33256379.74218963746.5377819558.2023964771.0914662867.5922917075.2129145704.97420730103.33

三、减值准备

1、年初余额2822485.66907579.21308018.174038083.04

2、本年增加金额6318697.553288942.829607640.37

（1）在建工程转入6318697.553288942.829607640.37

3、本年减少金额

4、年末余额6318697.556111428.48907579.21308018.1713645723.41

四、账面价值

1、年末账面价值54362599.8069751209.6913299299.494805981.582042540.511801875.804116819.75150180326.62

2、年初账面价值42001694.8159718311.5211549852.515581383.522828729.272743420.985139186.86129562579.47

本报告书共140页第74页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物14408660.47214637.006318697.557875325.92

医疗设备830000.00788500.0041500.00

机器设备7139163.4276202.283288942.823774018.32

合计22377823.891079339.289607640.3711690844.24

3通过经营租赁租出的固定资产

项目年末账面价值

房屋及建筑物9163836.65

机器设备3958593.24

运输工具3197899.70

电子设备191125.72

管网2283693.11

合计18795148.42

4未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

果子沟 G30高速加油加气站 6374778.00 办理中

钢结构3-5号装配车间8041246.05办理中

合计14416024.05——

5固定资产减值测试情况

本年新增固定资产减值准备为果子沟 G30 高速加油加气站在建工程减值准备转入。

6期末用于抵押及售后回租的固定资产见附注六、21“所有权或使用权受限的资产”

14、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程784955.3820661253.16

合计784955.3820661253.16本报告书共140页第75页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）在建工程

1在建工程情况

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

新能源产业园项目56807.2556807.2556807.2156807.21

果子沟 G30 高速东、西加油加气站 20659403.20 9607640.37 11051762.83

托克逊县城市管网工程705538.52705538.52705538.52705538.52

用友软件及供应链686156.95686156.95944406.95944406.95

七万吨钢构加工基地项目-装配式车间8608276.178608276.17

零星改造工程41991.1841991.18

合计1490493.90705538.52784955.3830974432.0510313178.8920661253.16

2重要在建工程项目本年变动情况

其中：

本年工程累本年本年其利息资利息本年增加本年转入固年末余计投入工程利息资金项目名称预算数年初余额他减少本化累资本金额定资产金额额占预算进度资本来源金额计金额化率比例（%）化金

（%）额已完

果子沟 G30 高 32000000.00 20659403.20 195211.96 20854615.16 94.55 自 有工本报告书共140页第76页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

其中：

本年工程累本年本年其利息资利息本年增加本年转入固年末余计投入工程利息资金项目名称预算数年初余额他减少本化累资本金额定资产金额额占预算进度资本来源金额计金额化率比例（%）化金

（%）额

速东、西加油加资金气站七万吨钢构加已完自有

工基地项目-装10700000.008608276.17598828.029207104.1986.05工资金配式车间

合计42700000.0029267679.37794039.9830061719.35

3本年计提在建工程减值准备情况

项目年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因

果子沟 G30 高速东、西加油加气站 9607640.37 9607640.37 达到预定可使用状态转固定资产

合计9607640.379607640.37

4在建工程减值测试情况

本年在建工程减值准备减少是果子沟 G30 高速加油加气站转入固定资产，在建工程减值准备对应转入固定资产减值准备。

本报告书共140页第77页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

15、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额626463589.22626463589.22

2、本年增加金额14931167.5914931167.59

（1）新增租赁14931167.5914931167.59

3、本年减少金额79399052.8279399052.82

（1）租赁到期52250593.6052250593.60

（2）租赁变更27148459.2227148459.22

4、年末余额561995703.99561995703.99

二、累计折旧

1、年初余额236150811.19236150811.19

2、本年增加金额60331436.2560331436.25

（1）计提60331436.2560331436.25

3、本年减少金额69628708.6869628708.68

（1）租赁到期52250593.6052250593.60

（2）租赁变更17378115.0817378115.08

4、年末余额226853538.76226853538.76

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值335142165.23335142165.23

2、年初账面价值390312778.03390312778.03

注：租赁变更主要是本期租赁加租及租赁减免所致。

本报告书共140页第78页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利技术商标权软件特许经营权合计

一、账面原值

1、年初余额31004581.6612788.008360.0014297603.704018000.0049341333.36

2、本年增加金额693000.00693000.00

（1）购置693000.00693000.00

3、本年减少金额12788.008360.002369923.082391071.08

（1）处置12788.008360.002369923.082391071.08

4、年末余额31004581.6612620680.624018000.0047643262.28

二、累计摊销

1、年初余额9054196.4312788.008360.0010497916.771883702.5621456963.76

2、本年增加金额645786.00794848.721812597.443253232.16

（1）计提645786.00794848.721812597.443253232.16

3、本年减少金额12788.008360.002369923.082391071.08

（1）处置12788.008360.002369923.082391071.08

4、年末余额9699982.438922842.413696300.0022319124.84

本报告书共140页第79页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权专利技术商标权软件特许经营权合计

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值21304599.233697838.21321700.0025324137.44

2、年初账面价值21950385.233799686.932134297.4427884369.60

（2）期末用于抵押的无形资产见附注六、21“所有权或使用权受限的资产”本报告书共140页第80页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

17、商誉

（1）商誉账面原值本年本年被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额年末余额增加减少

义乌光正眼科医院有限公司10667768.7910667768.79

新疆天宇能源科技发展有限公司9165884.669165884.66

光正能源（巴州）有限公司70836643.9170836643.91

托克逊县鑫天山燃气有限公司20700024.4120700024.41

乌鲁木齐中景利华石油化工有限公司12201169.0112201169.01

上海光正新视界眼科医院投资有限公司493383961.68493383961.68

合计616955452.46616955452.46

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉本年增加本年减少的事项年初余额年末余额计提处置

义乌光正眼科医院有限公司6056076.121545337.077601413.19新疆天宇能源科技发展有限

9165884.669165884.66

公司

光正能源（巴州）有限公司61031529.8261031529.82托克逊县鑫天山燃气有限公

20700024.4120700024.41

司乌鲁木齐中景利华石油化工

12201169.0112201169.01

有限公司上海光正新视界眼科医院投

265174614.59265174614.59

资有限公司

合计374329298.611545337.07375874635.68

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构是否与以前年名称成及依据所属经营分部及依据度保持一致

义乌光正眼科医院固定资产、无形资产、健康板块是本报告书共140页第81页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注所属资产组或组合的构是否与以前年名称成及依据所属经营分部及依据度保持一致

有限公司资产组在建工程、长期待摊费用等确认为直接归属于资产组的可辨认资产

光正能源（巴州）有限公司经营性长期资产已

对外出租，将这些资产作为一个资产组组合，光正能源（巴州）

包括固定资产、无形资能源板块是有限公司资产组

产、在建工程等确认为直接归属于资产组的可

辨认资产，该资产组组合的租赁期还有6年固定资产、无形资产、上海光正新视界眼

在建工程、长期待摊费科医院投资有限公健康板块是用等确认为直接归属于司资产组资产组的可辨认资产资产组或资产组组合本年未发生变化。

（4）可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定本报告书共140页第82页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注预测期的关稳定期的关键包含商誉的资产归属于母公司以前年度已计预测预测期内的整体商誉减值本期计提的商键参数（增长参数（增长率、稳定期的关键参项目组或资产组组合可收回金额股东的商誉减提的商誉减值期的参数的确定

准备誉减值准备率、利润率利润率、折现数的确定依据账面价值值准备准备年限依据等）率等）资产组经营稳定期收入增长收入增长率单位所在区

率为0%，稳定期

20262.94%-28.32域行业市场收入增长率

义乌光正除折旧摊销进行

年%、利润率前景、企业未0%、利润率

眼科医院13171413.195570000.007601413.197601413.196056076.121545337.07了永续年金化处

-2030-0.69%-3.60%来发展规划，4.06%、折现率有限公司理外，其他关键参年、折现率结合企业实12.47%数均与预测期最

12.47%际经营情况

后一期保持一致预测资产组未来

2026

光正能源租赁期的现年（巴州）102311919.7270889532.1461031529.8261031529.8261031529.82金流量折现///

-2031

有限公司值，折现率年

4.50%

资产组经营稳定期收入增长收入增长率单位所在区

上海光正率为0%，稳定期

20262.99%-7.23%域行业市场收入增长率

新视界眼除折旧摊销进行

年、利润率前景、企业未0%、利润率

科医院投1083405902.95584610000.00519950224.70265174614.59265174614.59了永续年金化处

-20304.56%-8.44%来发展规划，8.54%、折现率资有限公理外，其他关键参年、折现率结合企业实12.47%司数均与预测期最

12.47%际经营情况

后一期保持一致预测

合计1198889235.86661069532.14588583167.71333807557.60332262220.531545337.07——————————本报告书共140页第83页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

18、长期待摊费用

本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额租入的固定资产改

40549495.021837372.379617600.1132769267.28

良支出

技术维护费76621.137650.0368971.10

合计40549495.021913993.509625250.1432838238.38

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税资差异资产差异产

可弥补的亏损65554142.3215278223.9251898956.8812659045.28

资产减值准备54086316.459710504.3454665624.379533264.10收入产生的暂时性差

16319537.624079884.4120911209.455227802.36

异

固定资产加速折旧11706575.172926643.7914727460.223681865.06内部交易抵销产生的

2952265.49631239.432320625.02462084.53

暂时性差异

预计负债1886917.14401404.83

股份支付1146930.11246553.61

递延收益81252.308122.62243809.5012190.48

租赁负债391917640.1782466097.97443366636.8693001618.55

合计544504646.66115502121.31589281252.41124824423.97

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

固定资产折旧1023884.93226042.141711887.68337567.52

使用权资产335142165.2370606289.92390312778.0381910661.36

合计336166050.1670832332.06392024665.7182248228.88本报告书共140页第84页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延递延所得税资抵销后递延所递延所得税资所得税资产项目产和负债年末得税资产或负产和负债年初或负债年初互抵金额债年末余额互抵金额余额

递延所得税资产70534000.2744968121.0481910661.3642913762.61

递延所得税负债70534000.27298331.7981910661.36337567.52

（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣亏损348691777.84358898936.52

资产减值准备20593739.9320043200.64

广告费支出1200257.811384381.18

合计370485775.58380326518.34

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2025年69540339.26

2026年84661362.9184923944.95

2027年78344173.6377237584.88

2028年56722563.8062227339.72

2029年69754531.1564969727.71

2030年59209146.35

合计348691777.84358898936.52

20、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备

预付工程设备款482477.88482477.8887500.0087500.00

合计482477.88482477.8887500.0087500.00本报告书共140页第85页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

21、所有权或使用权受限资产

项年末年初目账面余额账面价值受限原因账面余额账面价值受限原因

冻结、ETC 冻结、ETC

货币资金3737672.483737672.48保证金、共3652862.493652862.49保证金、共管账户管账户

应收账款15078742.0814927954.66借款质押13791717.9713653800.80借款质押

固定资产47248812.2118130955.17借款抵押47248812.2121011312.16借款抵押

固定资产77012064.5725837404.01售后回租71744404.5222485100.38售后回租

无形资产30064663.8319801566.29借款抵押30064663.8320446556.17借款抵押投资性房

54074409.3418849998.95借款抵押54074409.3421950182.84借款抵押

地产

合计227216364.51101285551.56——220576870.36103199814.84——

22、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

保证借款206000000.00210989388.04

保证+质押借款53020000.0051700000.00

保证+质押+抵押借款10000000.0010000000.00

应付短期借款利息315780.20310012.77

合计269335780.20272999400.81

抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、21“所有权或使用权受限的资产”。

质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注六、21“所有权或使用权受限的资产”。

23、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票1699353.004496922.22

合计1699353.004496922.22本报告书共140页第86页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

24、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内144537364.25113614837.80

1至2年16730717.6833916280.13

2至3年17478495.158914785.91

3年以上24652335.1525819255.05

合计203398912.23182265158.89

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

供应商一8500503.68诉讼与法律纠纷

供应商二7734223.17按资金计划支付

供应商三4447028.03按资金计划支付

供应商四2226412.69按资金计划支付

供应商五2197845.00按资金计划支付

供应商六1090745.78按资金计划支付

合计26196758.35——

25、预收款项

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

1年以内3139493.555753790.30

合计3139493.555753790.30

26、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收钢结构产品及工程款2188268.353058829.66

预收医疗费4394147.424240324.37本报告书共140页第87页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

预收加油加气款618205.801515651.92

预收设计费48165.14

合计7200621.578862971.09

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬30726835.58238010736.40241405436.2627332135.72

二、离职后福利-设定提

存计划791678.5217686933.6217724509.01754103.13

三、辞退福利104495.912240130.112332626.0212000.00

合计31623010.01257937800.13261462571.2928098238.85

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

补贴29504755.33218848772.71222126113.6126227414.43

2、职工福利费12161.984795836.064807998.04

3、社会保险费526522.879820323.269838854.40507991.73

其中：医疗保险费512567.389347347.669368611.70491303.34

工伤保险费10854.59408114.07405381.1713587.49

生育保险费3100.9064861.5364861.533100.90

4、住房公积金219210.003513719.833521218.63211711.20

5、工会经费和职工教育

经费464185.401032084.541111251.58385018.36

合计30726835.58238010736.40241405436.2627332135.72

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险768982.3317117484.9317153885.71732581.55

2、失业保险费22696.19569448.69570623.3021521.58

合计791678.5217686933.6217724509.01754103.13本报告书共140页第88页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

28、应交税费

项目年末余额年初余额

企业所得税17836339.464837066.59

增值税6624155.015663622.40

个人所得税1597237.521605660.64

房产税158125.0080742.86

城市维护建设税82358.1565766.20

教育费附加35978.8228544.01

地方教育费附加24193.5619029.44

印花税76615.8766420.17

车船使用税2580.002580.00

环境保护税1332.00

土地使用税26.3226.32

合计26438941.7112369458.63

29、其他应付款

项目年末余额年初余额

其他应付款31632439.6351480281.94

合计31632439.6351480281.94

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

定金押金质保金9689121.239301409.58

往来款8273033.269018108.87

报销款3492903.043345027.50

代收代付款566338.291137058.66

限制性股票回购义务9138600.0025441500.00

其他472443.813237177.33

合计31632439.6351480281.94本报告书共140页第89页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

第一名6000000.00按资金计划支付

第二名4009632.22按资金计划支付

第三名1000000.00按资金计划支付

合计11009632.22——

30、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、32）63077916.6711101811.11

1年内到期的长期应付款（附注六、34）23640185.7623514224.55

1年内到期的租赁负债（附注六、33）55533193.2169685738.14

合计142251295.64104301773.80

31、其他流动负债

项目年末余额年初余额

已背书未终止应收账款债权凭证11216070.91

未终止确认的已背书银行承兑汇票6279411.192901980.31

待转销项税283756.98350592.49

合计17779239.083252572.80

32、长期借款

（1）长期借款的基本情况项目年末余额年初余额

保证+质押+抵押借款65210016.6776233911.11

减：一年内到期的长期借款（附注六、30）63077916.6711101811.11

合计2132100.0065132100.00

抵押借款的抵押资产类别以及金额参见附注六、21“所有权或使用权受限的资产”。

本报告书共140页第90页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

质押借款的质押资产类别以及金额参见附注六、21“所有权或使用权受限的资产”。

33、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他租赁付

534522158.8116054995.0783382924.25467194229.63

款额

减：未确

认融资91155521.951123827.4817002759.9775276589.46费用

减：一年内到期的租赁

69685738.14————————55533193.21

负债（附注六、

30）

合计373680898.72————————336384446.96

注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、1、（3）“流动性风险”。

34、长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款10027840.6224065116.00

合计10027840.6224065116.00

（1）长期应付款按款项性质列示长期应付款项目年末余额年初余额

应付融资租赁款35206404.0050741568.80

减：未实现融资费用1538377.623162228.25本报告书共140页第91页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

减：一年内到期部分（附注六、30）23640185.7623514224.55

合计10027840.6224065116.00

35、预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

未决诉讼1886917.14诉讼

合计1886917.14——

关于预计负债详细情况的披露，详见附注十五、“承诺及或有事项”。

36、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助243809.5021000.00183557.2081252.30政府拨款

合计243809.5021000.00183557.2081252.30—

37、股本

本年增减变动（+、-）发公积项目年初余额行送年末余额金转其他小计新股股股股份总

518467074.00-3135500.00-3135500.00515331574.00

数

本期增减变动情况说明：

本期减少系2023年度限制性股票激励计划，回购注销限制性股票合计3135500.00股。

38、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价7281900.006780550.66501349.34

其他资本公积71700973.3511536333.2660164640.09

合计71700973.357281900.0018316883.9260665989.43本报告书共140页第92页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）股本溢价变动：

2023年限制性股票激励计划首次部分授予的限制性股票第一个限售期符合解除限售条件，原确认的股份支付费用7281900.00元由其他资本公积转入资本公积-股本溢价。

2023年限制性股票激励计划，对不符合授予条件及业绩考核不达标的激励对象已获授

但尚未解除限售的部分限制性股票回购注销数量为3135500.00股，支付激励对象缴纳的出资款为人民币9843150.00元，其中：人民币3135500.00元为减少的股本，人民币

6707650.00元为减少的资本公积（股本溢价）。

2025年1月，公司二级子公司上海光正新视界瞳亮眼科医院有限公司增加其他股东股权，2025年1月收到该增资款40万元人民币子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司的持股比例由100%变更为96.1538%，公司间接持股比例由100%变更为96.1538%，增加资本公积594774.25元。

2025年8月，公司子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司收购上海新视界明眸

眼科诊所有限公司其他股东股权，支付价格与少数股权权益的差额减少归属于本公司所有者权益221092.01元，其中：冲减资本公积（股本溢价）221092.01元。子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司的持股比例由70%变更为75%，公司间接持股比例由70%变更为

75%。

2025年10月，公司子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司收购上海新视界明眸

眼科诊所有限公司其他股东股权，支付价格与少数股权权益的差额减少归属于本公司所有者权益227216.95元，其中：冲减资本公积（股本溢价）227216.95元。子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司的持股比例由75%变更为80%，公司间接持股比例由75%变更为

80%。

2025年11月，公司二级子公司上海新视界明眸眼科诊所有限公司收购上海新视界明澈

眼科诊所有限公司其他股东股权，支付价格与少数股权权益的差额减少归属于本公司所有者权益219365.95元，其中：冲减资本公积（股本溢价）219365.95元。二级子公司上海新视界明眸眼科诊所有限公司持股比例由90%变更为95%，公司间接持股比例由72%变更为76%。

（2）其他资本公积变动：

2023年限制性股票激励方案，本年度冲减股份支付费用减少资本公积4249558.26元。

确认递延所得税资产对资本公积的影响：将预计未来期间可抵扣的股份支付费用与等待期内

确认的成本费用的差额作为暂时性差异，冲减递延所得税资产使资本公积减少4875.00元。

本报告书共140页第93页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

39、库存股

项目年初余额增加减少年末余额限制性股票回购义务

25441500.0016302900.009138600.00

（2023年）

奖励员工回购股份9776003.379776003.37

合计35217503.3716302900.0018914603.37

库存股本期增减变动情况说明：

2023年授予限制性股票激励计划第一期达到解锁条件，合计限制性股票1957500.00

股完成解锁，相应减少库存股6459750.00元，同时公司将2023年限制性股票激励计划不符合解锁条件的部分回购注销，本期相应减少库存股9843150.00元。

40、其他综合收益

本年发生金额

减：前期

减：前期计入其计入其

他综合减：所税后归项目年初余额年末余额本年所得税他综合税后归属收益当得税费属于少前发生额收益当于母公司期转入用数股东期转入留存收损益益

一、不能重分类进

损益的其408800.00408800.00他综合收益

其中：

权益法下

408800.00408800.00

不能转损本报告书共140页第94页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年发生金额

减：前期

减：前期计入其计入其

他综合减：所税后归项目年初余额年末余额本年所得税他综合税后归属收益当得税费属于少前发生额收益当于母公司期转入用数股东期转入留存收损益益益的其他综合收益其他综合

408800.00408800.00

收益合计

41、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费10570702.99491045.3738104.1511023644.21

合计10570702.99491045.3738104.1511023644.21

根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财资〔2022〕136号文，公司的计提标准为：建筑施工业务按建筑安装工程造价为计提依据，房屋建筑工程计提比例3%；危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，按照超额累退方式提取。

42、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积21136381.5921136381.59

合计21136381.5921136381.59

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

本报告书共140页第95页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

43、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-474366327.93-299712892.87

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-474366327.93-299712892.87

加：本年归属于母公司股东的净利润-19497356.96-174653435.06

减：提取法定盈余公积

年末未分配利润-493863684.89-474366327.93

44、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务848010196.72548972497.62859878722.69550191495.40

其他业务37170983.3114844894.8132963548.9613704184.80

合计885181180.03563817392.43892842271.65563895680.20

（2）营业收入的分解信息合同分类能源板块钢结构板块医疗板块合计

钢结构加工及安装91048466.2091048466.20

燃气及油品销售323700.60323700.60

医疗服务收入748361659.12748361659.12

材料销售772700.797811922.688584623.47

经营性租赁25144218.938800663.191718625.1335663507.25

设计费464448.12464448.12

其他11330.75723444.52734775.27

合计25479250.28101086278.30758615651.45885181180.03

（3）履约义务的说明

本公司提供的钢结构建造服务业务通常整体构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。截至2025年12月31日，本公司部分钢结构建造服务业务尚在履行过程中，本报告书共140页第96页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

分摊至尚未履行(或部分未履行)履约义务的交易价格与相应钢结构建造服务业务合同的履

约进度相关，并将于相应钢结构建造服务业务合同的未来履约期内按履约进度确认为收入。

45、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

房产税2002582.801524107.59

车船使用税29926.4439193.14

土地使用税697932.22696562.96

印花税463263.75413805.13

城市维护建设税878310.15822027.49

教育费附加399798.30366820.04

地方教育费附加266739.67247797.58

其他税费9539.94164952.63

合计4748093.274275266.56

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

46、销售费用

项目本年发生额上年发生额

广告宣传费86291212.7492785140.22

职工薪酬65750536.0071958001.58

折旧及摊销2981384.524395159.26

医院运营费5999984.477641498.35

办公费、差旅费3529219.913977886.24

业务招待费4138084.415067630.27

天燃气行业专项储备494444.68672972.42

租赁费1103065.58969401.00

加气站运营费86520.92

其他26664.73142873.01

合计170314597.04187697083.27本报告书共140页第97页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

47、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬68813421.4577016765.45

折旧及摊销费25130067.4722999262.11

中介费、咨询费6217030.096563642.07

办公费、差旅费8287769.2411638171.38

业务招待费3347015.556110398.03

物业费1823809.071871584.16

保安保洁费1641622.281601851.88

维修费1737574.352508721.76

股份支付-4352681.017200943.48

租赁费568487.06591602.89

其他962550.57735659.21

合计114176666.12138838602.42

48、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬1628103.001076992.97

科技研发费2500000.002503367.64

合计4128103.003580360.61

49、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用33960876.8638379206.64

其中：租赁负债利息费用16681705.4719023450.80

售后回租利息2326105.032871281.10

借款利息14953066.3616484474.74

减：利息收入459882.38636631.11

手续费1512552.601410249.32

合计35013547.0839152824.85本报告书共140页第98页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

50、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助3126146.984606299.333126146.98

代扣个人所得税手续费返还231524.18277457.31

增值税减免7401.436695.10

债务重组收益299194.79299194.79

合计3664267.384890451.743425341.77

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

51、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1472414.53-446382.37

定期存单利息收入430092.30

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益10884301.1314784653.79

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益107660.27

合计9519546.8714768363.72

52、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失-28458.99109211.73

应收账款减值损失3351593.52-2469786.53

其他应收款坏账损失-133839.70-1047722.30

合计3189294.83-3408297.10上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

本报告书共140页第99页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

53、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-365660.60-200673.97

合同资产减值损失-2922831.631677938.71

商誉减值损失-1545337.07-134632635.59

合计-4833829.30-133155370.85上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

54、资产处置收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

固定资产处置收益-93784.50200380.34-93784.50

在建工程处置收益3893710.27

无形资产处置收益926775.13

使用权资产处置收益-111173.99-111173.99

合计-204958.495020865.74-204958.49

55、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得2753.984887.092753.98

无法支付的款项1101649.00379817.171101649.00

补偿、罚款利得156270.00112569.76156270.00

其他12367.9069816.9412367.90

合计1273040.88567090.961273040.88本报告书共140页第100页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

56、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失77633.8041581.7877633.80

赔偿支出2135775.451974760.342135775.45

滞纳金及罚款支出4096053.18550735.904096053.18

对外捐赠支出187455.702574118.71187455.70

预计未决诉讼损失637357.13637357.13

其他112751.5031109.14112751.50

合计7247026.765172305.877247026.76

57、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用20112734.697319447.01

递延所得税费用-2098469.166570567.64

合计18014265.5313890014.65

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-1656883.50

按法定/适用税率计算的所得税费用-414220.92

子公司适用不同税率的影响9868487.92

调整以前期间所得税的影响9540666.81

非应税收入的影响368103.63

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1313382.01

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-15474126.98

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响13044466.53

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-193234.26本报告书共140页第101页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额

研发费加计扣除的影响-20000.00

残疾人工资加计扣除的影响-19259.21

所得税费用18014265.53

58、其他综合收益

详见附注六、40。

59、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

利息收入459882.38617669.94

除政府补助以外的营业外收入194042.15182386.70

收到政府补助3195113.966654426.14

收回保证金、押金及其他经营性往来款等2291372.623025663.29

合计6140411.1110480146.07

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

各项费用支出131819688.71145225389.87

财务费用-其他1470052.601410249.32

除报废、盘亏损失以外的营业外支出3872460.985130724.09

支付保证金、押金及其他往来款等3463975.16671064.40

合计140626177.45152437427.68

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

其他非流动金融资产处置及分红款12706171.7317443878.89本报告书共140页第102页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

大额定期存单20430092.30

合计12706171.7337873971.19

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

融资租赁收到的现金10000000.0034571000.00应收票据贴现

库存股实施股权激励款972000.00

合计10000000.0035543000.00

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

租赁负债支付的现金72732761.7770188399.76

融资租赁支付的现金26127419.2039877238.28

支付收购少数股权款751400.001120000.00

回购股份支付的现金9843150.00429000.00

担保支付的手续费42500.00

合计109497230.97111614638.04

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额非现金变非现金变年末余额现金变动现金变动动动

短期借款?272999400.81347900000.0011827298.28363390918.89269335780.20

长期借款?76233911.113235768.0814259662.5265210016.67

长期应付款47579340.5510000000.002816113.0326127419.20600008.0033668026.38

租赁负债443366636.8633057755.0471929018.3912577733.34391917640.17

合计840179289.33357900000.0050936934.43475707019.0013177741.34760131463.42

注：短期借款?、长期借款含借款利息，长期应付款、租赁负债含一年内到期的非流动本报告书共140页第103页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注负债。

60、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-19671149.03-174976762.57

加：资产减值准备4833829.30133155370.85

信用减值损失-3189294.833408297.10

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

27484181.4629734276.41

折旧

使用权资产折旧60331436.2562846943.27

无形资产摊销4324988.303175546.55

长期待摊费用摊销9625250.1411147201.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

204958.49-5020865.74（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）74879.8236694.69

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）34003376.8638379206.64

投资损失（收益以“－”号填列）-9411886.60-14768363.72

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2054358.436770240.65

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-39235.73-204548.01

存货的减少（增加以“－”号填列）-1887774.293045705.87

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-15491931.0433396797.42

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）40148727.11-68258156.44

其他-4560031.987205818.48

经营活动产生的现金流量净额124725965.8069073402.45

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本本报告书共140页第104页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额44915203.0964035966.33

减：现金的年初余额64035966.3367606879.13

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-19120763.24-3570912.80

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金44915203.0964035966.33

其中：库存现金486101.61497669.00

可随时用于支付的银行存款42865295.9962484641.81

可随时用于支付的其他货币资金1563805.491053655.52可用于支付的存放中央银行款项

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额44915203.0964035966.33

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由

诉讼冻结资金3098825.802989415.85受限资金

施工项目的共管账户638646.68663246.64受限资金

ETC 保证金 200.00 200.00 受限资金

合计3737672.483652862.49——本报告书共140页第105页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

61、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0元；简化处理的短期租赁费用为

579334.78元；简化处理的低价值资产租赁费用为1103154.92元；与租赁相关的现金流出

总额为74415251.47元。

（2）本集团作为出租人

1经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

经营租赁收入35663507.2535229809.57

合计35663507.2535229809.57

2未来五年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额

第一年37743463.6833917660.77

第二年33918099.8533308798.82

第三年33365478.2732091635.10

第四年30496999.2331533337.42

第五年23327213.6428664858.38

五年后未折现租赁收款额总额35372904.7453895818.29

合计194224159.41213412108.78

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬1628103.001076992.97

科技研发费2500000.002503367.64

合计4128103.003580360.61本报告书共140页第106页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其中：费用化研发支出4128103.003580360.61资本化研发支出

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

报告期内公司未发生非同一控制下企业合并的情况。

2、同一控制下企业合并

报告期内公司未发生同一控制下企业合并的情况。

3、处置子公司

报告期内公司未发生处置子公司的情况。

4、其他原因的合并范围变动

报告期内公司未发生其他原因的合并范围变动的情况。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成持股比例

主要经（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直间接接

光正建设集团有限公乌鲁木乌鲁木钢结构制作、安

100设立

司齐齐装新疆光正教育咨询有乌鲁木乌鲁木咨询服务100设立本报告书共140页第107页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注持股比例

主要经（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直间接接限公司齐齐新疆光正新能源科技乌鲁木乌鲁木科技推广和应

100设立

有限公司齐齐用服务业新疆天宇能源科技发乌鲁木乌鲁木非同一控制下投资100展有限公司齐齐企业合并乌鲁木齐中景利华石乌鲁木乌鲁木非同一控制下石油制品销售51油化工有限公司齐齐企业合并

光正钢结构有限责任乌鲁木乌鲁木钢结构制作、安

100设立

公司齐齐装

光正能源（巴州）有限新疆库新疆库非同一控制下天然气销售100公司尔勒市尔勒市企业合并霍城县光正燃气能源新疆霍新疆霍天然气销售100设立有限公司城县城县托克逊县鑫天山燃气新疆托新疆托非同一控制下天然气销售100有限公司克逊县克逊县企业合并吐鲁番市光正燃气有新疆吐新疆吐燃气生产和供

100设立

限公司鲁番市鲁番市应业吐鲁番市鑫天山燃气新疆吐新疆吐天然气加气站

100设立

有限公司鲁番市鲁番市项目投资燕园（海南）医疗器械专用设备制造琼海市琼海市100设立有限公司业上海光正新视界眼科非同一控制下上海上海医院100医院投资有限公司企业合并上海新视界眼科医院非同一控制下上海上海医疗经营100有限公司企业合并本报告书共140页第108页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注持股比例

主要经（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直间接接呼和浩特市光正眼科呼和浩呼和浩非同一控制下医疗经营100医院有限公司特特企业合并江西新视界眼科医院非同一控制下南昌南昌医疗经营100有限公司企业合并郑州新视界眼科医院非同一控制下郑州郑州医疗经营100有限公司企业合并青岛新视界眼科医院非同一控制下青岛青岛医疗经营100有限公司企业合并上海新视界中兴眼科非同一控制下上海上海医疗经营100医院有限公司企业合并成都新视界眼科医院非同一控制下成都成都医疗经营100有限公司企业合并山东光正眼科医院有非同一控制下济南济南医疗经营100限公司企业合并上海新视界东区眼科非同一控制下上海上海医疗经营100医院有限公司企业合并无锡新视界眼科医院非同一控制下无锡无锡医疗经营51有限公司企业合并重庆新视界渝中眼科非同一控制下重庆重庆医疗经营100医院有限公司企业合并青岛新视界光华眼科非同一控制下青岛青岛医疗经营100医院有限公司企业合并青岛光正眼科医院有非同一控制下青岛青岛医疗经营100限公司企业合并上海宏双医疗器械有上海上海医疗器械100非同一控制下本报告书共140页第109页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注持股比例

主要经（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直间接接限公司企业合并山南康佳医疗器械有非同一控制下山南山南医疗器械100限公司企业合并文昌康成医疗器械有互联网和相关海南海南100设立限公司服务上海新望网络科技有非同一控制下上海上海医疗信息维护100限公司企业合并上海新视界明眸眼科上海上海医疗服务80设立诊所有限公司义乌光正眼科医院有浙江义浙江义非同一控制下医疗服务100限公司乌乌企业合并上海光正瞳博士光学上海上海医疗服务100设立科技有限公司新疆光正眼科医院有乌鲁木乌鲁木医疗服务100设立限公司齐齐河南光正眼科医院有郑州郑州医疗服务100设立限公司无锡光正眼科医院有无锡无锡医疗服务100设立限公司上海光正新视界瞳亮

上海上海医疗服务96.15设立眼科医院有限公司上海新视界明悦眼科上海上海医疗服务60设立门诊部有限公司上海青春睛彩信息咨上海上海医疗信息咨询100设立询有限公司本报告书共140页第110页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注持股比例

主要经（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直间接接上海光正新视界中兴上海上海医疗服务100设立光学配镜有限公司上海新视界明澈眼科上海上海医疗服务76设立诊所有限公司上海光正新视界光学上海上海医疗服务100设立配镜有限公司无锡光正新视界光学无锡无锡医疗服务100设立眼镜有限公司上海光正新视界东区上海上海医疗服务100设立光学配镜有限公司上海悦览诚益信息咨上海上海医疗信息咨询100设立询有限公司

注：2025年7月子公司光正能源（巴州）有限公司收购公司子公司托克逊县鑫天山燃

气有限公司100%的股权，托克逊县鑫天山燃气有限公司、吐鲁番市光正燃气有限公司、吐鲁番市鑫天山燃气有限公司由直接持股变更为间接持股，比例不变。

（2）重要的非全资子公司少数股东本年归属于本年向少数年末少数股子公司名称的持股比少数股东的股东分派的东权益余额例（%）损益股利

无锡新视界眼科医院有限公司49.001143732.981846872.48本报告书共140页第111页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额年初余额子公司名称流动非流动资产流动非流动负债流动非流动资产流动非流动负债资产资产合计负债负债合计资产资产合计负债负债合计无锡新视界眼科医

8625458.1517767446.6226392904.7713352067.889271709.3622623777.2411177855.937920283.5819098139.5117120253.90341406.9217461660.82

院有限公司

（续）本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现经营活动现金营业收入净利润综合收益总额金流量营业收入净利润综合收益总额流量

无锡新视界眼科医院有限公司54244328.592334148.942334148.9413684693.5857402777.692367198.232367198.23-5283845.92本报告书共140页第112页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2025年1月，公司二级子公司上海光正新视界瞳亮眼科医院有限公司增加其他股东股权，2025年1月收到该增资款40万元人民币，子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司的持股比例由100%变更为96.1538%，公司间接持股比例由100%变更为96.1538%，本公司仍对上海光正新视界瞳亮眼科医院有限公司实施控制。2025年2月18日完成工商变更。

2025年8月，公司子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司收购上海新视界明眸

眼科诊所有限公司其他股东股权。子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司的持股比例由70%变更为75%，公司间接持股比例由70%变更为75%。本公司仍对上海新视界明眸眼科诊所有限公司实施控制。

截至报告期该股权还未完成工商变更。

2025年10月，公司子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司收购上海新视界明眸

眼科诊所有限公司其他股东股权。子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司的持股比例由75%变更为80%，公司间接持股比例由75%变更为80%。本公司仍对上海新视界明眸眼科诊所有限公司实施控制。

截至报告期该股权还未完成工商变更。

2025年11月，公司二级子公司上海新视界明眸眼科诊所有限公司收购上海新视界明澈

眼科诊所有限公司其他股东股权。二级子公司上海新视界明眸眼科诊所有限公司持股比例由

90%变更为95%，公司间接持股比例由72%变更为76%。本公司仍对上海新视界明澈眼科诊

所有限公司实施控制。

截至报告期该股权还未完成工商变更。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响上海光正新视界瞳亮上海新视界明眸眼上海新视界明澈眼项目眼科医院有限公司科诊所有限公司科诊所有限公司购买成本对价

—现金400000.00321400.00150000.00

—少数股东成本对价30000.00本报告书共140页第113页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注上海光正新视界瞳亮上海新视界明眸眼上海新视界明澈眼项目眼科医院有限公司科诊所有限公司科诊所有限公司

购买成本对价合计400000.00321400.00120000.00

减：按取得的股权比例计

-194774.25-126908.96-99365.95算的子公司净资产份额

差额594774.25448308.96219365.95

其中：调整资本公积594774.25-448308.96-219365.95

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地投资的会计直接间接处理方法光正燕园健康管

上海市上海市商务服务业10.00权益法核算理有限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息光正燕园健康管理有限公司光正燕园健康管理有限公司项目

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产40412745.1145562340.82

非流动资产169325966.66195056794.60

资产合计209738711.77240619135.42

流动负债66825018.2074954133.23

非流动负债78060245.7288186184.45

负债合计144885263.92163140317.68

少数股东权益-1145979.452608886.24本报告书共140页第114页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注光正燕园健康管理有限公司光正燕园健康管理有限公司项目

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

归属于母公司股东权益65999427.3074869931.50按持股比例计算的净资

6599942.737486993.15

产份额

—商誉433657.71433657.71

—其他1584291.541848916.08对联营企业权益投资的

8617891.989769566.94

账面价值

营业收入98435447.53105643410.41

净利润-12625369.89-4583333.65其他综合收益

综合收益总额-12625369.89-4583333.65本年收到的来自联营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

联营企业：

投资账面价值合计2450529.362771268.93下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-320739.57-115898.29

—其他综合收益408800.00

—综合收益总额-320739.57292901.71

（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损年初累积未确本年未确认的损失（或本本年末累积未确合营或联营企业名称认的损失年分享的净利润）认的损失

北京光正眼科医院有限公司-26301251.32-2968332.89-29269584.21本报告书共140页第115页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

公司年末没有按应收金额确认的政府补助金额。

2、涉及政府补助的负债项目

本年计本年

财务报表本年新增入营业本年转入与资产/收年初余额其他年末余额项目补助金额外收入其他收益益相关变动金额

递延收益243809.5021000.00183557.2081252.30与资产相关

合计243809.5021000.00183557.2081252.30——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

一、与资产相关的政府补助

公共卫生机构设施改造补贴182857.2076190.50

智能监测预警前置软件700.00

小计183557.2076190.50

二、与收益相关的政府补助

产业扶持补助2039600.003574988.00

扩岗稳岗补助149374.20426224.87

街道扶持补助280000.00350000.00

吸纳就业补贴168450.4688652.33

生产者补贴5749.114265.86

社会保障基金会补贴30668.4743056.00

专精特补贴250000.00

检测补贴4366.50

学术补助13207.5428301.88

其他5540.0010253.39本报告书共140页第116页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

小计2942589.784530108.83

合计3126146.984606299.33

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为139000000.00元（上年末：87500000.00元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为230358504.00元（上年末：312178056.84元）。

利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。若以浮动利率金融资产本报告书共140页第117页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

和负债的利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，则本集团税前利润将减少或增加约52.89万元。

2汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司无外汇业务，不存在汇率风险。

（2）信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型

上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款作为主要资金来源。

于2025年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

本报告书共140页第118页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目1年以内1-5年5年以上

短期借款（含利息）276353738.51

应付票据1699353.00

应付账款203398912.23

其他应付款31632439.63

一年内到期的非流动负债（含利息）144044983.14

长期借款（含利息）2202127.15

租赁负债（含利息）154127857.10182256589.86

长期应付款（含利息）10027840.62

预计负债1886917.14

合计659016343.65166357824.87182256589.86

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值项目

第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资40000.0040000.00

（1）应收票据40000.0040000.00

（二）其他非流动金融资产2078486.132078486.13

持续以公允价值计量的资产总额2118486.132118486.13

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息项目公允价值可观察输入值

应收款项融资-应收票据40000.00以现金流折现进行估值

其他非流动金融资产2078486.13以出资成本计量本报告书共140页第119页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）光正投资有限新疆乌

投资10000.0025.0725.07公司鲁木齐

注：本公司的最终控制方是周永麟。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系北京美尔目医院有限公司本公司联营企业控制的公司北京美尔目眼科医院有限公司本公司联营企业控制的公司北京美尔目医院管理有限公司本公司联营企业控制的公司北京美尔目润视眼科医院有限责任公司本公司联营企业控制的公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系上海悦目毓帧医疗器械有限公司实际控制人控制的公司上海启聪润咽医疗器械有限公司实际控制人控制的公司苏州眼耳鼻喉科医院有限公司实际控制人控制的公司上海光正健康管理集团有限公司实际控制人控制的公司本报告书共140页第120页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

苏州眼耳鼻喉科医院有限公司采购商品42465.00

上海悦目毓帧医疗器械有限公司采购商品7285.00

*出售商品/提供劳务情况关联交易关联方本年发生额上年发生额内容

上海启聪润咽医疗器械有限公司销售商品6334738.053488711.51

苏州眼耳鼻喉科医院有限公司销售商品1273026.573215044.24

上海悦目毓帧医疗器械有限公司销售商品2345.132773526.56

北京美尔目润视眼科医院有限责任公司销售商品433628.32

北京美尔目医院有限公司销售商品3911.50

（2）关联租赁情况

*本集团作为承租方本年发生额上年发生额租赁简化处理的短期租简化处理的短期租出租方名称资产赁和低价值资产租支付的租金赁和低价值资产租支付的租金种类赁的租金费用赁的租金费用上海光正健

康管理集团汽车324000.00324000.00162000.00162000.00有限公司

（3）关联担保情况

*本集团作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

上海新视界眼科医院有限公司20000000.002023-11-212029-11-22否

上海新视界眼科医院有限公司11080000.002024-12-232030-12-25否

上海新视界眼科医院有限公司39000000.002025-01-082029-01-13否本报告书共140页第121页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

上海新视界眼科医院有限公司30000000.002025-09-092029-09-21否

上海新视界眼科医院有限公司20000000.002025-11-052029-11-02否

上海新视界眼科医院有限公司10000000.002025-12-262029-12-28否上海新视界中兴眼科医院有限

20000000.002023-11-212029-11-20否

公司上海新视界中兴眼科医院有限

11110000.002024-12-232030-12-25否

公司上海新视界中兴眼科医院有限

46000000.002025-03-172029-03-19否

公司上海新视界中兴眼科医院有限

30000000.002025-09-092029-09-16否

公司上海新视界中兴眼科医院有限

10000000.002025-11-032030-12-11否

公司上海新视界中兴眼科医院有限

10000000.002025-12-262029-12-28否

公司上海新视界东区眼科医院有限

14600000.002024-04-082030-04-10否

公司上海新视界东区眼科医院有限

10000000.002025-01-082029-01-13否

公司上海新视界东区眼科医院有限

5000000.002025-05-142029-03-24否

公司上海新视界东区眼科医院有限

10000000.002025-12-192029-12-11否

公司

山南康佳医疗器械有限公司10000000.002025-02-212029-05-20否

山南康佳医疗器械有限公司10000000.002025-09-232029-09-25否

青岛新视界眼科医院有限公司7900000.002025-03-252029-03-24否上海光正新视界瞳亮眼科医院

10000000.002022-11-292030-11-30否

有限公司本报告书共140页第122页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕上海新视界明眸眼科诊所有限

2000000.002025-02-182029-02-24否

公司

光正建设集团有限公司10000000.002025-09-272029-09-27否

光正钢结构有限责任公司10000000.002025-04-162029-03-27否

光正钢结构有限责任公司10000000.002024-06-272029-06-23否

*本集团作为被担保方担保起始担保是否已担保方担保金额担保到期日日经履行完毕光正钢结构有限责任公司

80000000.002023-05-252029-05-24否

周永麟托克逊县鑫天山燃气有限公司

光正能源（巴州）有限公司

40000000.002024-05-312029-05-30否

光正投资有限公司周永麟

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆出：

北京美尔目医院管理有限公司316887.642024/1/12024/12/31到期未还

注：2024年7月，北京美尔目医院管理有限公司和光正眼科医院集团股份有限公司签订借款协议，北京美尔目医院管理有限公司为了缓解资金压力将应付光正眼科医院集团股份有限公司的往来款转换为借款。双方约定借款利率6%。截至2025年12月31日未还，账面全额计提坏账。

（5）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额苏州眼耳鼻喉科医院有限

受让固定资产15931.97180000.00公司本报告书共140页第123页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额北京美尔目眼科医院有限

转让固定资产60000.00公司

（6）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬10850601.2312288801.74

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

苏州眼耳鼻喉科医院有

3960.0039.60

限公司北京美尔目医院有限公

23000.0023000.0023000.0023000.00

司上海悦目毓帧医疗器械

47360.00473.60

有限公司北京美尔目润视眼科医

128350.81128350.81128350.81128350.81

院有限责任公司上海启聪润咽医疗器械

3795637.0037956.371449445.0014494.45

有限公司

合计3950947.81189346.781648155.81166318.86

其他应收款：

北京美尔目医院管理有

335848.81335848.81335848.81335848.81

限公司北京美尔目医院有限公

152009.60152009.60141396.80141396.80

司本报告书共140页第124页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备北京美尔目眼科医院有

193172.00193172.00221565.50221565.50

限公司

合计681030.41681030.41698811.11698811.11

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

合同负债：

上海悦目毓帧医疗器械有限公司139637.17

合计139637.17

其他流动负债：

上海悦目毓帧医疗器械有限公司18152.83

合计18152.83

十四、股份支付

1、各项权益工具

（1）明细情况授予本年授予本年行权本年解锁本年失效对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额本公

1957500.007281900.003975500.0014161860.00

司员工

合计1957500.007281900.003975500.0014161860.00

（1）2023年度预留限制性股票授予情况

2025年7月16日公司分别召开了第六届董事会第四次会议和第六届监事会第四次会议，审议通过了《关于2023年限制性股票激励计划首次部分授予的限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，公司2023年限制性股票激励计划首次部分授予的限制性股

票第一个限售期已届满，公司已完成了对激励计划首次部分授予的激励对象的相关考评考核工作，对激励计划首次部分授予的限制性股票第一个解除限售期解除限售，公司对首次部分本报告书共140页第125页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注授予限制性股票的激励对象在第一个解除限售期持有的1957500股进行解锁。

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容以权益结算的股份支付对象授予日的公司股票收盘价减去行权价的差额授予日权益工具公允价值的确定方法计划公告前1个交易日公司股

票交易均价的50%授予日权益工具公允价值的重要参数公司在等待期的每个资产负债表日根据最新取得的可行权人

数变动、业绩指标完成情况等

后续信息，修正预计可行权的股票期权数量。

可行权权益工具数量的确定依据无本年估计与上年估计有重大差异的原因授予日的公司股票收盘价减去行权价的差额

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额29964365.43

本期以权益结算的股份支付确认的费用金额-4352681.01

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

12025年3月，本公司向乌鲁木齐市米东区人民法院提起诉讼请求：判令新特能源

股份有限公司及其子公司新疆新特晶体硅高科技有限公司和新疆新特新能建材有限公司，三个法人主体合计向本公司支付工程款及逾期利息共计:17268208.20元。2025年3月19日乌鲁木齐市米东区人民法院已经立案。

目前已开庭，正在审理中。

本报告书共140页第126页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注以上案件公司为起诉方。

22023年11月，上海胥鸣医疗器械销售中心因买卖合同纠纷向上海市青浦区人民法

院提起诉讼，要求山南康佳医疗器械有限公司支付货款人民币4163530.00元并偿付逾期付款违约金。2024年10月25日上海市青浦区人民法院作出民事判决公司应支付原告4163530元并支付逾期违约金。

2024年11月，上海市青浦区人民法院一审判决，公司不服一审裁定向上海市第二中级

人民法院提起上诉要求：撤销一审判决，发回重审或改判驳回上海胥鸣医疗器械销售中心一审全部诉讼请求。

2025年3月，上海市第二中级人民法院作出民事判决书：驳回上诉，维持原判。截止本年末，本公司预计与该项诉讼相关的损失为人民币514612.31元。由于上海胥鸣医疗器械销售中心存在多个诉讼案件，本案生效判决确定的债权，被江苏省徐州市沛县法院采取保全措施，裁定山南公司暂不支付本案生效判决项下的货款及违约金，该预计损失具有不确定性。

目前案件二审已判决。

32024年11月，新疆富实鑫投资发展有限公司因建设工程合同纠纷向乌鲁木齐市头

屯河区人民法院提起诉讼，要求光正建设集团有限公司提交工程资料及支付工程相关款项

91.69万元。

乌鲁木齐市头屯河区人民法院一审判决，本公司应赔偿给对方工程水电费58451.65元违约金130180.64元，合计支付188632.29元，本公司已向新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市中级人民法院提起上诉。截止本年末，本公司预计与该项诉讼相关的损失为人民币188632.29元。由于新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市中级人民法院尚未作出二审判决，该预计损失具有不确定性。

目前案件二审已开庭等待二审判决。

42025年2月，新疆富实鑫投资发展有限公司因建设工程合同纠纷向乌鲁木齐市头屯

河区人民法院提起诉讼，要求光正建设集团有限公司提交工程资料及支付工程相关款项

179.58万元。

目前本案正在等待开庭。

52025年2月，新疆富实鑫投资发展有限公司因建设工程合同纠纷向乌鲁木齐市头屯

河区人民法院提起诉讼，要求光正建设集团有限公司支付工程相关款项55.00万元。

目前本案正在等待开庭。

62025年6月，上海勤立实业有限公司因房屋租赁合同纠纷向上海市静安区人民法院

本报告书共140页第127页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

提起诉讼，要求上海新视界中兴眼科医院有限公司支付房屋租金954800.00元，以及逾期违约金1122635.53元，两项合计2077435.53元。

2025年10月，上海市静安区人民法院一审判决，本公司应赔偿给对方2021年6月至

2025年4月租金的逾期付款违约金147803.04元。本公司已向上海市第二中级人民法院提起上诉，截止本年末，本公司预计与该项诉讼相关的损失为人民币147803.04元。

2026年4月，上海市第二中级人民法院作出民事判决书：驳回上诉，维持原判。截至

报告日对应款项已支付。

2025年6月，上海勤立实业有限公司因房屋租赁合同纠纷向上海市长宁区人民法院提起诉讼，要求上海市新视界眼科医院有限公司支付房屋租金798600.00元，以及逾期违约金

1008524.59元，两项合计1807124.59元。

2026年3月，上海市长宁区人民法院一审判决，本公司应赔偿给对方租金的逾期付款

违约金122744.82元。截止本年末，本公司预计与该项诉讼相关的损失为人民币122744.82元。截至报告日对应款项已支付。

72025年6月，于某因劳务纠纷向上海市长宁区人民法院提起诉讼，要求上海市新视

界眼科医院有限公司支付薪酬2190751.27元，解除劳务赔偿金479973.00元，两项合计

2238744.27元。2025年5月，上海市长宁区劳动人事争议仲裁委员会的劳动仲裁判决支付

员工于某解除劳务赔偿金479973.00元，支付薪酬433151.68元，两者合计913124.68元。

截止本年末，本公司按照劳动仲裁判决预计与该项诉讼相关的损失为人民币913124.68元。

由于上海市长宁区人民法院尚未作出一审判决，该预计损失具有不确定性。该事项冻结上海市新视界眼科医院有限公司账面货币资金1984365.80元。

目前案件等待一审开庭。

82025年9月24日，上海胥鸣医疗器械销售中心因买卖合同纠纷向上海市青浦区人

民法院提起诉讼，要求1、六被告第一被告山南康佳医疗器械有限公司、第二被告上海新视界东区眼科医院有限公司、第三被告无锡新视界眼科医院有限公司、第四被告青岛新视界光

华眼科医院有限公司、第五被告江西新视界眼科医院有限公司、第六被告上海新视界眼科医

院有限公司共同支付合同款4719221.00元，以及支付逾期违约金合计5235975.7元；2、由各被告承担本案全部诉讼费用。

目前本案正在等待再次开庭。

以上案件公司为被起诉方。

本报告书共140页第128页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

经2026年4月22日公司第六届董事会第九次会议审议通过《2025年度利润分配方案》，公司2025年度不派发现金红利、不送红股、不以资本公积金转增股本。

2、其他重要的资产负债表日后非调整事项2026年1月13日，全资子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司（以下简称“光正新视界”）下属子公司上海新视界眼科医院有限公司（以下简称“新视界眼科”）向上海

银行股份有限公司静安支行申请人民币3900万元的授信额度，新视界眼科为该笔授信业务提供价值7355万元的应收账款作为质押，公司为该笔授信业务的本息还付提供连带责任担保。担保期限自主合同项下每笔债务履行期届满之日起三年。

2026年1月13日，全资子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司下属子公司上海

新视界东区眼科医院有限公司（以下简称“东区眼科”）向上海银行股份有限公司静安支行

申请人民币1000万元的授信额度，东区眼科为该笔授信业务提供价值3262万元的应收账款作为质押，公司为该笔授信业务的本息还付提供连带责任担保。担保期限自主合同项下每笔债务履行期届满之日起三年。

2026年3月18日，公司全资子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司下属子公司

上海新视界中兴眼科医院有限公司（以下简称“中兴眼科”）向上海银行股份有限公司静安

支行申请人民币3600万元的授信额度，期限为一年。公司为该笔授信业务的本息还付提供连带责任担保，中兴眼科为该笔授信业务的本息还付提供价值6570万元的医保应收账款作为质押，公司为该笔授信业务的本息还付提供连带责任担保。担保期限自主合同项下每笔债务履行期届满之日起三年。

2026年3月18日，公司全资子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司下属子公司

上海新视界东区眼科医院有限公司向上海浦东发展银行股份有限公司静安支行申请人民币

500万元的授信额度，期限一年。公司为该笔授信业务提供保证担保，上海市中小微企业政

策性融资担保基金管理中心（以下简称“中小微担保基金”）为该笔授信业务提供连带责任

保证担保，公司以无限连带责任保证的方式向该笔授信业务的保证人中小微担保基金提供信用反担保。担保期限自主合同项下每笔债务履行期届满之日起三年。

2026年3月24日，公司全资子公司上海光正新视界眼科医院投资有限公司下属子公司

青岛新视界眼科医院有限公司（以下简称“青岛新视界”）向青岛农村商业银行股份有限公本报告书共140页第129页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

司李沧支行申请人民币700万元的授信额度，期限为一年，公司为该笔授信业务的本息还付提供连带责任担保。担保期限自主合同项下每笔债务履行期届满之日起三年。

2026年4月8日，公司全资子公司光正钢结构有限责任公司向交通银行股份有限公司

乌鲁木齐人民路支行申请人民币1000万元的授信额度，公司为该笔授信业务的本息还付提供连带责任担保。担保期限自主合同约定的债务人履行最后一期债务期限届满之日起三年。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本集团将主要业务划分为三个业务板块，其中：钢结构板块从事钢结构加工销售和安装业务；能源板块从事加油加气站租赁、石油天燃气销售、入户安装业务；医疗大健康板块主要提供眼科医疗服务。

三个业务板块各自独立地进行经营活动，本集团分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。故报告分部也划分为：钢结构板块、能源板块、医疗大健康板块。

（2）报告分部的财务信息项目钢结构板块能源板块医疗大健康板块分部间抵销合计

资产总额2075038209.32208362329.24881299762.98-1982804336.721181895964.82

负债总额593795681.7718207555.65808210044.15-338428077.301081785204.27

营业收入101086278.3025479250.28758615651.45885181180.03

营业成本94270967.539142892.43460403532.47563817392.43净利润（净亏损）-19935231.7910901619.67-10648674.6311137.72-19671149.03

2、其他对投资者决策有影响的重要事项

（1）持有公司5%以上股份的股东股权质押和冻结情况

截至2025年12月31日，持有公司129168708股（占公司总股本25.07%）的控股股东光正投资有限公司已将其持有的6460万股进行了质押，被质押股份数量占其所持股份比例

50.01%，占公司总股本12.54%，对应融资余额为13000万元。

截至报告日，持有公司129168708股（占公司总股本25.07%）的控股股东光正投资有限公司持有的9150326股被司法冻结，被冻结股份数量占其所持股份比例7.08%，占公司总本报告书共140页第130页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

股本1.78%，对应的冻结申请人为广东省东莞市中级人民法院，冻结起始日为2026年1月30日，冻结到期日为2029年1月29日。

（2）税务自查补税事项

2026年2月，公司的下属子公司根据税务部门要求，对涉税事项开展自查。根据公司下

属子公司自查情况，需要补缴以前年度税款及滞纳金合计1220.80万元，上述税款及滞纳金截至报告日已全部缴纳完毕，本次补缴不涉及行政处罚。上述补缴的税款及滞纳金已预提计入公司2025年当期损益。

十八、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

5年以上9622924.659622924.65

小计9622924.659622924.65

减：坏账准备9622924.659622924.65合计

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9622924.651009622924.65100

其中：

钢结构板块9622924.651009622924.65100

合计9622924.65——9622924.65——

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值本报告书共140页第131页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注计提比例

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9622924.651009622924.65100

其中：

钢结构板块9622924.651009622924.65100

合计9622924.65——9622924.65——

1组合中，按组合计提坏账准备的应收账款

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上9622924.659622924.65100

合计9622924.659622924.65100

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款坏

9622924.659622924.65

账准备

合计9622924.659622924.65

（4）本年无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款年末余占应收账款年末余坏账准备年末单位名称

额额的比例（%）余额

客户一2978211.7430.952978211.74

客户二2495024.2125.932495024.21

客户三1150000.0011.951150000.00

客户四662222.326.88662222.32

客户五648870.006.74648870.00

合计7934328.2782.457934328.27本报告书共140页第132页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款1710766.614499499.70

合计1710766.614499499.70

（1）其他应收款

1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）1638414.743924750.95

1至2年107293.97407395.64

2至3年342393.6461141.50

3至4年291394.54

4至5年157436.62333370.38

5年以上1016578.001016578.00

小计3262116.976034631.01

减：坏账准备1551350.361535131.31

合计1710766.614499499.70

2按款项性质分类情况

款项性质年末账面余额年初账面余额

定金押金保证金1048144.001635555.80

备用金及业务周转金311117.73

代垫款7702.321950.00

往来款581618.23581618.23

合并范围内关联方往来1624652.423504389.25

小计3262116.976034631.01

减：坏账准备1551350.361535131.31

合计1710766.614499499.70

3按坏账准备计提方法分类披露

年末余额类别账面余额坏账准备账面价值本报告书共140页第133页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备424181.6113.00424181.61100

按组合计提坏账准备2837935.3687.001127168.7539.721710766.61

其中：

信用风险组合1213282.9437.191127168.7592.9086114.19合并范围内关联方类

1624652.4249.801624652.42

组合

合计3262116.97——1551350.36——1710766.61

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备424181.617.03424181.61100

按组合计提坏账准备5610449.4092.971110949.7019.804499499.70

其中：

信用风险组合2106060.1534.901110949.7052.75995110.45合并范围内关联方类

3504389.2558.073504389.25

组合

合计6034631.01——1535131.31——4499499.70

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称计提比计提理

账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由北京美尔目医院预计无

335848.81335848.81335848.81335848.81100

管理有限公司法收回北京美尔目医院预计无

88332.8088332.8088332.8088332.80100

有限公司法收回

合计424181.61424181.61424181.61424181.61100——本报告书共140页第134页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

B、组合中，按组合计提坏账准备年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄分析法组合1207222.941127168.7593.37

租金押金保证金组合6060.00

合计1213282.941127168.7592.90

4坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额15653.3978718.311440759.611535131.31

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段-5364.705364.70

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-9903.5726122.6216219.05本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额385.12110205.631440759.611551350.36

5坏账准备的情况

本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提坏账

424181.61424181.61

准备

组合计提坏账1110949.7016219.051127168.75本报告书共140页第135页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动准备坏账准备

合计1535131.3116219.051551350.36

6本年无实际核销的其他应收款情况

7按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款单位名坏账准备年末余额年末余额合计款项性质账龄称年末余额

数的比例（%）

第一名689803.2421.15合并范围内关联方往来1年以内

第二名614360.0018.83定金押金保证金5年以上614360.00

第三名393374.0012.06定金押金保证金5年以上393374.00

第四名335848.8110.30应收外部关联方款项1-3年335848.81

第五名157436.624.83往来款4-5年110205.63

合计2190822.6767.17————1453788.44

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公

1852104526.101852104526.101905077700.691905077700.69

司投资

对联营、合营企

8617891.988617891.989769566.949769566.94

业投资

合计1860722418.081860722418.081914847267.631914847267.63本报告书共140页第136页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）对子公司投资本年增减变动年初余额年末余额减值准备被投资单位追加股份支付费减少其（账面价值）（账面价值）年末余额投资用投资他

光正建设集团有限公司165893108.82-160786.67165732322.15

光正钢结构有限责任公司50000000.0050000000.00

新疆光正新能源科技有限公司30000000.0030000000.00

托克逊县鑫天山燃气有限公司49103469.7349103469.73

光正能源（巴州）有限公司151051268.00151051268.00

新疆天宇能源科技发展有限公司34270014.85-29760.0034240254.85

乌鲁木齐中景利华石油化工有限公司20400000.0020400000.00

上海光正新视界眼科医院投资有限公司1366159839.29-3679158.191362480681.10

霍城县光正燃气能源有限公司38200000.0038200000.00

合计1905077700.69-3869704.8649103469.731852104526.10

注1：本年变动中股份支付系以本公司权益结算的股份支付中由相关子公司应确认股份支付费用共计-3869704.86元。

注2：本年子公司光正能源（巴州）有限公司收购公司子公司托克逊县鑫天山燃气有限公司100%的股权，对应长期股权投资金额49103469.73元。

本报告书共140页第137页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值减值宣告发准备权益法下确其他综其他准备被投资单位年初余额追加减少放现金计提减年初认的投资损合收益权益其他年末余额年末投资投资股利或值准备余额益调整变动余额利润联营企业北京光正眼科医院有限公司

光正燕园健康管理有限公司9769566.94-1151674.968617891.98

合计9769566.94-1151674.968617891.98

注：北京光正眼科医院有限公司为超额亏损联营企业，详细见九、3、（4）“合营企业或联营企业发生的超额亏损”。

本报告书共140页第138页光正眼科医院集团股份有限公司2025年度财务报表附注

4、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1151674.96-330484.08

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益10884301.1314784653.79

成本法核算的长期股权投资收益（分红款）3433972.05

处置长期股权投资产生的投资收益45896530.27

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益113389.56

定期存单利息收入430092.30

合计59176518.0514884262.01

十九、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-279838.31计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持3126146.98续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置10884301.13金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回492222.29

债务重组损益406855.06

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-5899106.06其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计8730581.09

减：所得税影响额65178.73

少数股东权益影响额（税后）108898.37

合计8556503.99

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

本报告书共140页第139页