山东矿机集团股份有限公司

审计报告

众环审字（2026）3700017号

目录

起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告

众环审字（2026）3700017号

山东矿机集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东矿机集团股份有限公司（以下简称“山东矿机”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东矿机2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东矿机，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项审计报告第1页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项

针对营业收入的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和测试与销售和收款相关的关键内部控

制设计和运行的有效性，复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用；

山东矿机主要从事煤炭机械设备和智能（2）结合产品类型及客户类别对收入和毛利率执

散料输送装备等的生产和销售，2025年行实质性分析程序，评价销售业务的规模及变化趋公司营业收入为212845.08万元，公司势是否合理；

已在财务报表附注中披露了各类业务收（3）对销售和发货记录抽样执行细节测试，检查入确认政策。由于收入金额重大且为关公司销售合同（订单）、出库单、客户签收单、对键业绩指标，所以可能存在收入被确认账单、安装调试单、发票、出口报关单、银行回款于不恰当的期间或被操控以达到预期目单据、会计凭证等文件，评价相关收入确认是否符标的风险。因此，我们把收入确认确定合公司收入确认的会计政策；

为关键审计事项。（4）向主要客户发函确认销售金额以及应收账款余额，核实收入确认的真实性、准确性、完整性；

（5）对营业收入执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。

（二）应收账款坏账准备关键审计事项在审计中如何应对该事项

针对应收账款坏账准备，我们实施的审计程序主要截止2025年12月31日，公司应收账包括：

款余额为140693.62万元，计提坏账准

（1）了解、评价管理层与计提应收账款坏账准备

备30424.10万元，坏账准备的金额对财相关的关键财务报告内部控制设计和运行有效性；

务报表整体重大；同时，应收账款坏账

（2）评价管理层有关应收账款坏账计提政策的一准备计提取决于对应收账款预期信用损致性及合理性；

失的估计，涉及管理层的重大判断。因

（3）对于单独计提坏账准备的应收账款，评价管此，我们将应收账款坏账准备的计提确理层对预期信用损失做出估计的依据；

定为关键审计事项。

（4）对于按照账龄组合计提坏账准备的应收账款，审计报告第2页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项评价应收账款账龄划分的合理性和准确性；

（5）针对应收账款余额较大及账龄较长的客户，通过公开渠道查询债务人相关信息，评价是否存在影响公司应收账款坏账准备评估结果的事项；

（6）对期末大额应收账款实施函证程序，并将函

证结果与账面余额进行核对，以确保应收账款余额的真实性及准确性；

（7）结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

山东矿机管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

山东矿机管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山东矿机的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东矿机、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山东矿机的财务报告过程。

审计报告第3页共5页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山东矿机持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东矿机不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就山东矿机中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

审计报告第4页共5页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注山东矿机集团股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

山东矿机集团股份有限公司（以下简称“山东矿机”、“本公司”或“公司”）前身系

1955年设立的昌乐县矿山机械厂，2008年2月1日，公司整体变更为股份有限公司，现总部位

于昌乐县经济开发区大沂路北段。截至2025年12月31日公司股本总额为178279.38万股。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事煤炭机械设备和智能散料输送装备、印刷设备等产品的生产与销售。

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月20日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东会审议。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事本报告书共107页第13页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。公司境外子公司根据其经营所处的主要经营环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的在建工程单项在建工程发生额或余额≥1000.00万元

账龄超过1年的重要应付账款余额≥500.00万元

账龄超过1年的重要合同负债余额≥500.00万元

账龄超过1年的重要其他应付款余额≥500.00万元

重要的非全资子公司非全资子公司本期收入金额≥1亿元对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占长期重要的合营企业或联营企业

股权投资总额10%以上且金额大于1000.00万元

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产本报告书共107页第14页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

本报告书共107页第15页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期本报告书共107页第16页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或

本附注四、9“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资本报告书共107页第17页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币

货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率本报告书共107页第18页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公本报告书共107页第19页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，本报告书共107页第20页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本报告书共107页第21页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款等。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预本报告书共107页第22页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

本报告书共107页第23页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目确定组合的依据

公司以账龄作为信用风险特征组合，按照应收账款连续账龄的原则计提坏商业承兑汇票账准备。

账龄组合预期信用损失率确定

对于划分为账龄组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：

账龄计提比例（%）

1年以内（含1年）5

1-2年（含2年）10

2-3年（含3年）20

3年以上100

*应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收款项外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收款项：

本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类

组合1（账龄组合）似信用风险特征的应收款项组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，以未来整个存续期为基础计量预期信用损失合并范围内的公司之间发生的应收款项。除非有确凿证据表明关联组合2（内部关联方方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足等情形，一组合）般不计提坏账准备账龄组合预期信用损失率确定

对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：

不含重大融资成分的应收账款以及包含重大融资成分的应收账款：

账龄计提比例（%）

1年以内（含1年）5

1-2年（含2年）10

本报告书共107页第24页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄计提比例（%）

2-3年（含3年）20

3年以上100

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类

组合1（账龄组合）似信用风险特征的其他应收款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，以未来12个月或整个存续期为基础计量预期信用损失合并范围内的公司之间发生的其他应收款。除非有确凿证据表明关组合2（内部关联方联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足等情形，组合）一般不计提坏账准备账龄组合预期信用损失率确定

对于划分为账龄组合的其他应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：

账龄计提比例（%）

1年以内（含1年）5

1-2年（含2年）10

2-3年（含3年）20

3年以上100

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、周转材料和委托加工物资等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和本报告书共107页第25页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长本报告书共107页第26页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

本报告书共107页第27页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本报告书共107页第28页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余本报告书共107页第29页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

13、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

本报告书共107页第30页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物直线法205.004.75

机器设备直线法5-105.009.50-19.00

运输设备直线法4-105.009.50-23.75

电子及其他直线法5-105.009.50-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中房屋建筑物类在建工程在竣工验收时结转为固定资产，机器设备类在建工程在设备安装调试成功时结转为固定资产在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

本报告书共107页第31页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

项目使用寿命土地使用权按照土地证年限

软件2-10期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

本报告书共107页第32页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括与研发活动直接相关的人员薪资和福利费用，研发活动直接消耗的材料，用于研发活动的固定资产、无形资产的折旧摊销费用，以及与研发活动直接相关的其他费用等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

18、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修改造费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协本报告书共107页第33页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

21、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房

公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的本报告书共107页第34页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

23、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付本报告书共107页第35页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本报告书共107页第36页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

24、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

公司主要销售煤炭机械设备和智能散料输送装备等产品，属于在某一时点履行的履约义务。公司收入确认具体方法为：

本报告书共107页第37页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*国内销售

对于大型机械类产品，根据销售合同条款的约定，如果合同中明确产品需要安装调试，且安装调试工作是销售合同重要组成部分的，公司于货物已经发出并安装调试后确认收入；

对于不需要安装调试的产品，公司于货物已经发出并经客户签收时确认收入；对于不需要安装调试且寄售的产品，公司在客户实际领用并取得客户对账确认的凭据时确认销售收入。

*出口销售

对于不需要安装调试的产品，公司将货物运至出口港并报关装船后，公司以海关核准的报关出口日期作为出口销售收入的确认时点；对于大型机械类产品，根据销售合同条款的约定，如果合同中明确产品需要安装调试，且安装调试工作是销售合同重要组成部分的，公司于货物出口报关并安装调试后确认收入。

25、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）

减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

26、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定本报告书共107页第38页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规本报告书共107页第39页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

本报告书共107页第40页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

28、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、运输设备。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、14“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用本报告书共107页第41页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

29、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本期无重要会计政策变更。

（2）会计估计变更本期无重要会计估计变更。

30、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定本报告书共107页第42页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、24“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；

确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为本报告书共107页第43页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注其公允价值的最佳估计。

（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生本报告书共107页第44页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注影响。

（9）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税25%、15%。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露如下：

纳税主体名称所得税税率备注

山东成通锻造有限公司15%

山东信川机械有限责任公司15%

山东天利源新型材料有限公司15%

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税

山东信川机械有限责任公司于2025年12月8日被山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202537002144 的《高新技术企业证书》，有效期为三年，本期减按15%的税率缴纳企业所得税。

山东天利源新型材料有限公司于2023年12月7日被山东省科学技术厅、山东省财政

厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202337009828 的《高新技术企业证书》，有效期为三年，本期减按15%的税率缴纳企业所得税。

山东成通锻造有限公司于2023年11月29日被山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202337002497 的《高新技术企业证书》，有效期为三年，本期减按15%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表项目注释本报告书共107页第45页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指

2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

（1）货币资金按类别列示项目年末余额年初余额

库存现金446546.61386290.99

银行存款506024371.23568352274.49

其他货币资金169029576.6087174572.86

合计675500494.44655913138.34

其中：存放在境外的款项总额--

（2）其他货币资金按明细列示项目年末余额年初余额

保函保证金422865.6244833.54

第三方平台留存资金606708.00129739.32

信用证保证金8000000.002000000.00

证券公司资金户0.11-

银行承兑保证金160000002.8785000000.00

合计169029576.6087174572.86

注：货币资金年末余额受限情况详见本附注六、22“所有权或使用权受限资产”。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

169076238.51238516596.60

产

其中：权益工具投资7318213.928104688.64

理财产品161758024.59230411907.96

合计169076238.51238516596.60

3、应收票据

（1）应收票据分类列示本报告书共107页第46页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

商业承兑汇票123927303.54167828478.61

减：坏账准备6719327.199444273.92

合计117207976.35158384204.69

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

商业承兑汇票-92934960.23

合计-92934960.23

（3）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备123927303.54100.006719327.195.42117207976.35

其中：商业承兑汇票123927303.54100.006719327.195.42117207976.35

合计123927303.54——6719327.19——117207976.35

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例比例账面价值金额金额（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备167828478.61100.009444273.925.63158384204.69

其中：商业承兑汇票167828478.61100.009444273.925.63158384204.69

合计167828478.61——9444273.92——158384204.69组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据本报告书共107页第47页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账龄组合计提比例账面余额坏账准备

（%）

1年以内（含1年）120228063.156011403.155

1至2年319240.3931924.0410

2至3年3380000.00676000.0020

合计123927303.546719327.195.42

（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销其他变年末余额计提收回或转回或核动销

商业承兑汇票9444273.92-2724946.73--6719327.19

合计9444273.92-2724946.73--6719327.19

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）827926827.47945214767.91

1至2年285042217.74281813583.71

2至3年112235740.1179121588.72

3年以上181731405.14158392047.18

小计1406936190.461464541987.52

减：坏账准备304240975.08268864947.59

合计1102695215.381195677039.93

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备136819363.569.72128931644.0494.237887719.52

按组合计提坏账准备1270116826.9090.28175309331.0413.801094807495.86本报告书共107页第48页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

其中：账龄组合1270116826.9090.28175309331.0413.801094807495.86

合计1406936190.46——304240975.08——1102695215.38

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备86318003.525.8986068003.5299.71250000.00

按组合计提坏账准备1378223984.0094.11182796944.0713.261195427039.93

其中：账龄组合1378223984.0094.11182796944.0713.261195427039.93

合计1464541987.52——268864947.59——1195677039.93

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比例计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）由中冶沈勘秦皇岛工程设预计无

22857166.0022857166.0022857166.0022857166.00100.00

计研究总院法收回有限公司贵州佳地能预计无

--21274855.0021274855.00100.00源有限公司法收回徐州李堂矿预计无

20318775.0020318775.0020318775.0020318775.00100.00

业有限公司法收回冀南钢铁集预计无

17241990.0017241990.0016641990.0016641990.00100.00

团有限公司法收回晋能控股装备制造集团预计无

大同机电装--15775439.057887719.5350.00法全部备有限公司收回中央机厂预计无

其他25900072.5225650072.5239951138.5139951138.51100.00法收回

合计86318003.5286068003.52136819363.56128931644.0494.23——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款本报告书共107页第49页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）812151388.4240607569.415.00

1至2年284878921.7428487892.1810.00

2至3年83590809.1116718161.8220.00

3年以上89495707.6389495707.63100.00

合计1270116826.90175309331.0413.80

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销其他年末余额计提收回或转回或核变动销按单项计提坏

86068003.5245373489.282509848.76--128931644.04

账准备按组合计提坏

182796944.07-7487608.97--4.06175309331.04

账准备

合计268864947.5945373489.289997457.73--4.06304240975.08

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余单位名称应收账款年末余额坏账准备年末余额

额的比例（%）中煤北京煤矿机械

85436118.126.075524559.95

有限责任公司黑龙江龙煤七台河

45017473.373.202250873.67

矿业有限责任公司邹平县宏旭热电有

44462000.003.162223100.00

限公司山西嘉宏物资供销

36701678.712.611835083.94

有限公司黑龙江龙煤物流有

27546529.091.962295248.69

限责任公司

合计239163799.2917.0014128866.25

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据131892235.02166113036.10

合计131892235.02166113036.10本报告书共107页第50页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）年末已质押的应收款项融资无。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票340128155.14-

合计340128155.14-

（4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动应收票

166113036.10--34220801.08-131892235.02-

据

合计166113036.10--34220801.08-131892235.02-

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内39007318.9889.5646993831.0092.77

1至2年1755976.014.031482839.452.93

2至3年736426.961.69533269.981.05

3年以上2056141.184.721643936.323.25

合计43555863.13100.0050653876.75100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额单位名称年末余额

合计数的比例（%）

SEW-传动设备（天津）有限公司 5154491.18 11.83

国网山东省电力公司昌乐县供电公司3086674.337.09

昌乐金拓物资有限公司2399575.725.51

天津九钜机电设备科技有限公司2300000.005.28

山东浩蓝环保科技有限公司2060376.644.73

合计15001117.8734.44本报告书共107页第51页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款33122384.4935164266.33

合计33122384.4935164266.33

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）29782780.6930369030.74

1至2年4099953.794235215.98

2至3年1423480.543127490.94

3年以上17168183.7414700925.03

小计52474398.7652432662.69

减：坏账准备19352014.2717268396.36

合计33122384.4935164266.33

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金及押金22452889.0222610156.68

备用金9187987.647959885.61

往来款16521390.6818068892.18

其他4312131.423793728.22

小计52474398.7652432662.69

减：坏账准备19352014.2717268396.36

合计33122384.4935164266.33

*按坏账准备计提方法分类披露本报告书共107页第52页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）按单项计提坏账

5223352.269.955223352.26100.00-

准备按组合计提坏账

47251046.5090.0514128662.0129.9033122384.49

准备

其中：账龄组合47251046.5090.0514128662.0129.9033122384.49

合计52474398.76——19352014.27——33122384.49

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）按单项计提坏账

5223352.269.965223352.26100.00-

准备按组合计提坏账

47209310.4390.0412045044.1025.5135164266.33

准备

其中：账龄组合47209310.4390.0412045044.1025.5135164266.33

合计52432662.69——17268396.36——35164266.33

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例计提理由

（%）

孙宏森5223352.265223352.265223352.265223352.26100.00预计无法收回

合计5223352.265223352.265223352.265223352.26100.00——

B、组合中，按账龄组合计提坏账准备：

年末余额项目计提比例账面余额坏账准备

（%）

1年以内（含1年）29782780.691489139.045.00

1至2年4099953.79409995.3810.00

本报告书共107页第53页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2至3年1423480.54284696.1120.00

3年以上11944831.4811944831.48100.00

合计47251046.5014128662.0129.90

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月预期信用损预期信用损合计预期信用损失（未发生失（已发生失信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额-12045044.105223352.2617268396.36

2025年1月1日余额在

-12045044.105223352.2617268396.36

本年：

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本年计提-2083617.91-2083617.91

本年转回----

本年转销----

本年核销----

其他变动----

2025年12月31日余额-14128662.015223352.2619352014.27

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额合计款项性坏账准备年单位名称年末余额账龄数的比例质末余额

（%）

孙宏森5223352.269.95往来款3年以上5223352.26河南神火国贸有限投标保

3000000.005.721年以内150000.00

公司证金准格尔旗柏树坡煤

2683039.215.11往来款3年以上2683039.21

炭有限责任公司山西焦煤集团招标投标保

1768188.003.371年以内88409.40

有限公司证金本报告书共107页第54页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注中国华能集团有限投标保

公司北京睿采数动1680000.003.201年以内84000.00证金科技分公司

合计14354579.4727.35————8228800.87

8、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料166589976.0415167305.16151422670.88

在产品131080446.9910696214.93120384232.06

半成品64106813.5822026300.6242080512.96

库存商品166382628.8228039722.68138342906.14

发出商品719273545.12-719273545.12

周转材料8672160.962077408.756594752.21

委托加工物资1901826.80-1901826.80

合计1258007398.3178006952.141180000446.17

（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料165614064.0817637179.33147976884.75

在产品146139429.7210820043.98135319385.74

半成品89982114.8225020402.3864961712.44

库存商品133092907.0521330524.42111762382.63

发出商品432215572.32-432215572.32

周转材料8594578.292163840.676430737.62

委托加工物资2706281.40-2706281.40

合计978344947.6876971990.78901372956.90

（2）存货跌价准备本报告书共107页第55页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加金额本年减少金额项目年初余额其年末余额计提转回或转销其他他

原材料17637179.333195879.15-5665753.32-15167305.16

在产品10820043.982370087.48-2493916.53-10696214.93

半成品25020402.38106990.05-3101091.81-22026300.62

库存商品21330524.4211768935.84-5059737.58-28039722.68

周转材料2163840.6729402.96-115834.88-2077408.75

合计76971990.7817471295.48-16436334.12-78006952.14

9、一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额备注

一年内到期的长期应收款29079016.82-详见附注六、11

合计29079016.82-

10、其他流动资产

项目年末余额年初余额

留抵及待抵扣进项税额5288450.3412531436.09

预缴税费3215106.121753774.44

其他-94339.62

合计8503556.4614379550.15

11、长期应收款

（1）长期应收款情况年末余额年初余额账坏账项目面账面账面余额坏账准备账面价值余准价额备值

分期收款销售商品50322049.282516102.4647805946.82---

减：一年内到期的长期

30609491.391530474.5729079016.82---

应收款

合计19712557.89985627.8918726930.00---

（2）按坏账准备计提方法分类披露本报告书共107页第56页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备50322049.28100.002516102.465.0047805946.82

其中：账龄组合50322049.28100.002516102.465.0047805946.82

合计50322049.28——2516102.46——47805946.82本报告书共107页第57页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

12、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动减值减值年初余额（账准备追减年末余额（账准备被投资单位计提面价值）年初加少权益法下确认其他综合收其他权益变宣告发放现金其减值面价值）年末余额投投的投资损益益调整动股利或利润他准备余额资资

一、合营企业

二、联营企业平煤神马机械装备集团

133664639.61---20224182.55-29297.3010999868.00--142918251.46-

河南矿机有限公司山东海纳智能装备科技

48574581.36---7444002.25-113853.66---56132437.27-

股份有限公司济宁落陵春

-

辉机械制造3591098.76---443550.68----3931367.45-

103281.99

有限公司

合计185830319.73---28111735.48-39868.9710999868.00--202982056.18-本报告书共107页第58页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

13、其他权益工具投资

本期增减变动指定为以公允价本年确认的股利累计计入其他综累计计入其他综值计量且其变动项目年初余额减本期计入本期计入其年末余额追加少其他综合收入合收益的利得合收益的损失计入其他综合收他综合收益其他投资投收益的损的利得益的原因资失山东昌乐农村商业银

1120914.00-----1120914.00273503.36--计划长期持有

行股份有限公司东莞市架桥四期先进制造投资合伙企业（有20000000.00-----20000000.00268168.62--战略性投资限合伙）上海创践投资中心（有

28477234.11-----28477234.11--1522765.89战略性投资限合伙）厦门为来卓识股权投资基金合伙企业（有限9133341.70--209100.34--9342442.04--787557.96战略性投资合伙）重庆能投润欣八号企业管理合伙企业（有限9500261.48-----9500261.48---计划长期持有合伙）

合计68231751.29--209100.34--68440851.63541671.98-2310323.85-本报告书共107页第59页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

14、投资性房地产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额14012788.3414012788.34

2、本年增加金额--

（1）外购--

3、本年减少金额--

（1）处置--

4、年末余额14012788.3414012788.34

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额7750132.847750132.84

2、本年增加金额665606.76665606.76

（1）计提或摊销665606.76665606.76

3、本年减少金额--

（1）处置--

4、年末余额8415739.608415739.60

三、减值准备

1、年初余额--

2、本年增加金额--

（1）计提--

3、本年减少金额--

（1）处置--

4、年末余额--

四、账面价值

1、年末账面价值5597048.745597048.74

2、年初账面价值6262655.506262655.50

15、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产888997013.38683839876.37本报告书共107页第60页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

固定资产清理--

合计888997013.38683839876.37

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子及其他合计

一、账面原值

1、年初余额602692778.08752049312.5949034604.24102308906.771506085601.68

2、本年增加金额173737908.39103703618.163835853.4913180717.17294458097.21

（1）购置2027397.8020890107.113835853.498752319.8235505678.22

（2）在建工程转入171710510.5982813511.05-4428397.35258952418.99

3、本年减少金额146000.0026264615.073328114.9610303371.6140042101.64

（1）处置或报废146000.0014173264.153328114.9610303371.6127950750.72

（2）其他-12091350.92--12091350.92

4、年末余额776284686.47829488315.6849542342.77105186252.331760501597.25

二、累计折旧

1、年初余额267564513.74420096754.0124089509.1284852636.31796603413.18

2、本年增加金额35528403.4939224397.754538548.693331257.8182622607.74

（1）计提35528403.4939224397.754538548.693331257.8182622607.74

3、本年减少金额104025.6018071508.452700539.299123757.0329999830.37

（1）处置或报废104025.608370508.322700539.299123757.0320298830.24

（2）其他-9701000.13--9701000.13

4、年末余额302988891.63441249643.3125927518.5279060137.09849226190.55

三、减值准备

1、年初余额3349.2025574742.251908.4262312.2625642312.13

2、本年增加金额-----

（1）计提-----

3、本年减少金额-3329626.66-34292.153363918.81

（1）处置或报废-3329626.66-34292.153363918.81

4、年末余额3349.2022245115.591908.4228020.1122278393.32

本报告书共107页第61页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

四、账面价值

1、年末账面价值473292445.64365993556.7823612915.8326098095.13888997013.38

2、年初账面价值335124915.14306377816.3324943186.7017393958.20683839876.37

注：固定资产其他减少，系因固定资产大修理支出计入在建工程核算。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

重锻车间1054754.40超越批准范围占用建设用地

16、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程67878965.67224419070.76

工程物资--

合计67878965.67224419070.76

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备主要生产车间

42533274.75-42533274.75218783362.26-218783362.26

及设备安装

基地研发楼17668578.17-17668578.171546788.99-1546788.99

其他零星项目7677112.75-7677112.754088919.51-4088919.51

合计67878965.67-67878965.67224419070.76-224419070.76本报告书共107页第62页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况工程累本年

本年其中：

计投入利息资利息本年转入固定其他本年利资金来项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额占预算工程进度本化累资本资产金额减少息资本源比例计金额化率金额化金额

（%）（%）数控五轴铣自有资

车复合加工12511762.54-11309295.3811309295.38--100.00已完工---金中心东厂变电站自有资

12450000.0011059673.05-11059673.05--100.00已完工---

二期金结构件新车自有资

150500000.00143408629.40531025.60143939655.00--100.00已完工---

间金自有资

涂装生产线42780000.0033664068.037897685.8719787574.40-21774179.50100.00待验收---金自有资

基地研发楼19219004.001546788.9916121789.18--17668578.17100.00待验收---金结构件新车自有资

12900000.00-12317853.4112317853.41--100.00已完工---

间行车金

合计250360766.54189679159.4748177649.44198414051.24-39442757.67————---——本报告书共107页第63页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

17、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋建筑物运输设备合计

一、账面原值

1、年初余额2110906.65340384.212451290.86

2、本年增加金额---

（1）新增---

3、本年减少金额2110906.65-2110906.65

（1）处置2110906.65-2110906.65

4、年末余额-340384.21340384.21

二、累计折旧

1、年初余额469090.3728365.35497455.72

2、本年增加金额703635.5568076.84771712.39

（1）计提703635.5568076.84771712.39

3、本年减少金额1172725.92-1172725.92

（1）处置1172725.92-1172725.92

4、年末余额-96442.1996442.19

三、减值准备

1、年初余额---

2、本年增加金额---

3、本年减少金额---

4、年末余额---

四、账面价值

1、年末账面价值-243942.02243942.02

2、年初账面价值1641816.28312018.861953835.14

18、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值本报告书共107页第64页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

1、年初余额395320954.615881576.784440756.0019674254.60425317541.99

2、本年增加金额---2288779.442288779.44

（1）购置---2288779.442288779.44

3、本年减少金额-----

4、年末余额395320954.615881576.784440756.0021963034.04427606321.43

二、累计摊销

1、年初余额68909202.485881576.784440756.0016200085.9395431621.19

2、本年增加金额8239199.98--2848132.1011087332.08

（1）计提8239199.98--2848132.1011087332.08

3、本年减少金额-----

4、年末余额77148402.465881576.784440756.0019048218.03106518953.27

三、减值准备

1、年初余额-----

2、本年增加金额-----

3、本年减少金额-----

4、年末余额-----

四、账面价值

1、年末账面价值318172552.15--2914816.01321087368.16

2、年初账面价值326411752.13--3474168.67329885920.80

（2）无未办妥产权证书的土地使用权情况

19、长期待摊费用

本年增加金本年摊销金其他减少金项目年初余额年末余额额额额

装修改造费3946273.83301886.79532782.08-3715378.54

合计3946273.83301886.79532782.08-3715378.54

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

坏账准备319758729.7074461425.13283856217.0967863492.95本报告书共107页第65页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

存货跌价准备64610619.4915561127.0362801699.6315019510.44

固定资产减值准备14693177.773253680.8915086368.453747768.69

股份支付5989462.601497365.6517970218.364492554.59

未实现内部交易215626926.1653906731.54149693425.2037423356.30

租赁负债--1414051.78353512.95

未弥补亏损--33326968.938331742.22

税会差异107292065.3426823016.34--

其他综合收益2310323.84577580.962519424.19629856.05

合计730281304.90176080927.54566668373.63137861794.19

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债

使用权资产--1641816.28410454.07

固定资产一次性扣除30229365.004534404.7532592829.734888924.46

公允价值变动损益397541.0699385.27--

合计30626906.064633790.0234234646.015299378.53

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异34051237.5037091911.80

可抵扣亏损76140177.1067557056.77

合计110191414.60104648968.57

注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认递延所得税资产。

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2025年-8011978.41

2026年12217662.1612366361.65

2027年7924765.087925999.29

2028年24862237.0525310353.30

本报告书共107页第66页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注年份年末余额年初余额备注

2029年12967933.7213942364.12

2030年18167579.09-

合计76140177.1067557056.77

21、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款25260363.35-25260363.3527694686.84-27694686.84

预付工程款583387.97-583387.972224082.49-2224082.49

预付购房款4496278.00-4496278.00---

合计30340029.32-30340029.3229918769.33-29918769.33

22、所有权或使用权受限资产

项年末年初受限受限目账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况保函货币

422865.62422865.6244833.5444833.54保证保证

资金金信用证及货币

168000002.87168000002.8787000000.0087000000.00保证承兑

资金保证金银行货币

--125043426.15125043426.15质押存款资金质押不予不予应收

92934960.2387930250.20166220620.36156942089.34终止终止

票据确认确认合

261357828.72256353118.69378308880.05369030349.03————

计

23、短期借款

（1）短期借款分类本报告书共107页第67页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

信用借款13000000.0055000000.00

信用证借款138000000.0092000000.00

质押借款109000000.00156624066.67

合计260000000.00303624066.67

短期借款的说明：

*信用借款：

借款单位借款银行借款期间借款金额

山东矿机集团股份有中国工商银行股份有限公司昌2025/9/22-

5000000.00

限公司乐支行2026/9/10

山东信川机械有限责中国建设银行股份有限公司潍2025/4/25-

8000000.00

任公司坊安丘支行2026/4/24

*信用证借款：期末信用证借款为合并报表范围内公司之间开具远期信用证，尚未到期的信用证贴现款。

*质押借款：质押借款为公司已贴现未到期的应收票据及合并报表范围内公司之间开具的应付票据贴现款。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

24、应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票120000000.00160560000.00

合计120000000.00160560000.00

25、应付账款

（1）应付账款按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内608903696.3687.30631787710.8286.04

1至2年50332666.397.2272245584.179.84

2至3年15695531.842.257525946.621.02

3年以上22513394.573.2322757944.383.10

本报告书共107页第68页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

合计697445289.16100.00734317185.99100.00

（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称期末余额款项性质或内容

山东博诚电气有限公司6147333.90材料款

合计6147333.90/

26、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收款项650021457.72433279556.11

合计650021457.72433279556.11

（2）账龄超过1年的重要合同负债单位名称年末余额款项性质或内容

Winning Consortium

204554203.45预收货款

Simandou-SA

国能中卫发电有限公司6301539.57预收货款

合计210855743.02/

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬59075849.21330369095.44334261219.9255183724.73

二、离职后福利-设定

3806.6030447890.4430451697.04-

提存计划

三、辞退福利-100777.50100777.50-

四、一年内到期的其

----他福利

合计59079655.81360917763.38364813694.4655183724.73

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津

53479908.70292069146.75295950177.1449598878.31

贴和补贴

2、职工福利费-11699757.2011699757.20-

3、社会保险费2147.5016111896.4216114043.92-

本报告书共107页第69页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

其中：医疗保险费2068.2314808203.6014810271.83-

工伤保险费79.271303692.821303772.09-

4、住房公积金-8353823.408353823.40-

5、工会经费和职

5593793.012134471.672143418.265584846.42

工教育经费

合计59075849.21330369095.44334261219.9255183724.73

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保

3675.9429179424.3429183100.28-

险

2、失业保险费130.661268466.101268596.76-

合计3806.6030447890.4430451697.04-

28、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税11075826.1011501449.55

企业所得税7894284.5511966517.15

城市维护建设税539224.89531825.03

教育费附加及地方教育费附加508794.95512720.15

房产税2043088.541575570.79

土地使用税1500483.601500859.12

个人所得税1171387.57533716.68

印花税574646.70774804.87

其他12005.3818134.80

合计25319742.2828915598.14

29、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款64835140.0771948057.20

合计64835140.0771948057.20

（1）其他应付款本报告书共107页第70页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

保证金及押金12586718.7914629111.79

往来款23039608.4124498724.89

员工报销款2504140.923375202.91

限制性股票回购义务19199987.2025739985.89

其他7504684.753705031.72

合计64835140.0771948057.20

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额账龄

限制性股票回购义务19199987.201-2年合计19199987.20——

30、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额一年内到期的租赁负债（附-696434.53注六、32）

合计-696434.53

31、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额10526385.3929167869.80

期末未终止确认应收票据83934960.2393151029.96

合计94461345.62122318899.76

32、租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁负债-1414051.78

减：一年内到期的租赁负债

-696434.53（附注六、30）

合计-717617.25

33、股本

本报告书共107页第71页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金转小年末余额送股其他新股股计

股份总数1782793836.00-----1782793836.00

34、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价（股本溢价）350819922.247096198.69-357916120.93

其他资本公积27262755.821233031.338615628.5819880158.57

合计378082678.068329230.028615628.58377796279.50

注1：资本溢价本期增加系：公司本期权益工具达到可行权条件部分，将其等待期内已确认的其他资本公积调整至资本溢价金额7096198.69元。

注2：其他资本公积本期增加主要系：股份支付摊销金额1193162.36元，长期股权投资权益法核算下被投资方除净损益、其他综合收益以及利润分配以外所有者权益的其他变动

39868.97元。

注3：其他资本公积本期减少主要系：确认与权益结算股份支付相关的递延所得税资产

冲减其他资本公积1519429.89元，本期权益工具达到可行权条件部分，将其等待期内已确认的其他资本公积调整至资本溢价金额7096198.69元。

35、库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

限制性股票回购义务25739985.89-6539998.6919199987.20

合计25739985.89-6539998.6919199987.20

注：库存股本年减少系因公司发行的限制性股票本期达到解锁条件，限制性股票回购义务取消所致。

本报告书共107页第72页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

36、其他综合收益

本年发生金额

项目年初余额减：前期计入减：前期计入其税后归属减：所得税后归属于母年末余额本年所得税前发生额其他综合收益他综合收益当期于少数股税费用公司当期转入损益转入留存收益东

一、不能重分类进损

-1889568.14209100.34--52275.09156825.25--1732742.89益的其他综合收益

1、其他权益工具投资

-1889568.14209100.34--52275.09156825.25--1732742.89公允价值变动

二、将重分类进损益

-6878.98-22129.15----22129.15--29008.13的其他综合收益

1、外币财务报表折算

-6878.98-22129.15----22129.15--29008.13差额

合计-1896447.12186971.19--52275.09134696.10--1761751.02本报告书共107页第73页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

37、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费16021771.978965041.192436186.4022550626.76

合计16021771.978965041.192436186.4022550626.76

38、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积64944613.885959343.72-70903957.60

合计64944613.885959343.72-70903957.60

注：本公司按净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

39、未分配利润

项目本年上年

调整前上期末未分配利润902802116.14830361503.41

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润902802116.14830361503.41

加：本期归属于母公司所有者的净利润122601565.41113444870.95

减：提取法定盈余公积5959343.72-

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利17827938.3641004258.22

转作股本的普通股股利--

其他--

期末未分配利润1001616399.47902802116.14

40、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务2064417591.081654765607.932331940049.351860943155.39

其他业务64033163.9925603581.5148012237.2615465611.86本报告书共107页第74页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

合计2128450755.071680369189.442379952286.611876408767.25

（2）主营业务收入和主营业务成本的分解信息本年发生额上年发生额合同分类主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

按产品类型分类：

煤炭机械设备1508344381.821225913273.791765759711.821400662636.27

智能散料输送装备271875540.00215771563.06291155530.08248431422.42

印刷设备210563438.74150726607.59197961125.43145509410.62

其他73634230.5262354163.4977063682.0266339686.08

合计2064417591.081654765607.932331940049.351860943155.39

按经营地区分类：

内销1953360193.481584338429.022261101148.751813418490.34

外销111057397.6070427178.9170838900.6047524665.05

合计2064417591.081654765607.932331940049.351860943155.39

（3）公司前五名客户的营业收入情况占公司全部营业客户名称营业收入

收入的比例（%）

邹平县宏旭热电有限公司178849557.508.40

山东海纳智能装备科技股份有限公司85942850.914.04

兖矿能源集团股份有限公司84883470.683.99

中国电建集团山东电力建设第一工程有限公司76755570.773.61

三一智能装备有限公司57717545.172.71

合计484148995.0322.75

41、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税5341639.194532946.58教育费附加及地方教育费附

4832229.514217690.80

加

房产税8800122.795994600.93

土地使用税6137963.785962846.00

车船税70121.1978416.11本报告书共107页第75页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

印花税2787363.052631772.57

其他100638.44133828.31

合计28070077.9523552101.30

42、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬46392595.2444611511.13

办公费11917901.9112620388.45

差旅费15565587.3113525239.53

业务招待费17035710.9018411985.95

广告宣传费9099323.779775748.22

招投标费用6056279.778465745.85

销售服务费31728385.4649078922.84

折旧及摊销1104208.461174240.58

其他703267.021005526.96

合计139603259.84158669309.51

43、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬49989323.5750868528.12

办公费10653303.2010556736.82

差旅费1232106.241638606.99

业务招待费6372001.337171778.09

折旧及摊销23555470.8821668343.16

咨询服务费7249993.276377915.37

其他7573024.575479580.56

合计106625223.06103761489.11

44、研发费用

项目本年发生额上年发生额

直接材料27056102.3926194923.47

直接人工27894534.1431487381.86本报告书共107页第76页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

折旧与摊销6310264.994901105.11

其他费用2338491.002603829.06

合计63599392.5265187239.50

45、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用4780517.7014440887.54

减：利息收入5443945.0914737347.73

汇兑损益-197250.88-132768.40

手续费及其他894121.962288706.63

合计33443.691859478.04

46、其他收益

（1）其他收益明细计入本年非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

政府补助5157488.443394154.465157488.44

债务重组收益-287864.00-

加计抵减1604000.931860776.32-

个税返还179899.71125877.16179899.71

合计6941389.085668671.945337388.15

（2）政府补助明细

与资产/收益项目本年发生额补助文件相关昌乐县工业和信息化局专项

399000.00收益相关潍工信工联【2024】6号

资金拨款《关于做好失业保险稳岗位稳岗返还734127.48收益相关提技能防失业工作的通知》昌乐县文化和旅游局考古调

2302871.00收益相关乐财预指【2023】2号

查勘探经费关于2025年工业强市政策济南市2023年度专精特新小

1500000.00收益相关“免申即享”拟奖补企业名

巨人认定奖励单的公示

其他221489.96收益相关

合计5157488.44//

47、投资收益

本报告书共107页第77页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额权益法核算的长期股权投资

28111735.4830816620.10

收益其他权益工具投资在持有期

543463.20359755.75

间取得的股利收入

理财产品收益28300321.622224469.82

债务重组收益-153214.008500245.88

合计56802306.3041901091.55

48、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来本年发生额上年发生额源

交易性金融资产559641.91-33650.57

合计559641.91-33650.57

49、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账-35376031.55-42386192.61

其他应收款坏账-2083617.911754816.11

应收票据坏账2724946.73-2146722.81

长期应收款坏账-2516102.46-

合计-37250805.19-42778099.31上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

50、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-17471295.48-9900959.65

合计-17471295.48-9900959.65上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

51、资产处置收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额使用权资产处置收

-263571.05--263571.05益

固定资产处置收益-1187804.70-752663.44-1187804.70

合计-1451375.75-752663.44-1451375.75本报告书共107页第78页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

52、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

无法支付的款项21758.50836797.6621758.50

诉讼及违约利息赔偿730200.941678081.49730200.94

其他62725124.5043984.1362725124.50

合计63477083.942558863.2863477083.94

注：其他主要系公司通过山东省潍坊市中级人民法院拍卖内蒙古准格尔旗柏树坡煤炭

有限责任公司的7.9%股权收回早期的资金占用费66139901.62元，形成不含税营业外收入62396133.60元。

53、营业外支出

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产报废损失2988345.121274043.432988345.12

其中：固定资产报废损失2988345.121274043.432988345.12

赔偿款及罚款支出1668390.492462830.991668390.49

对外捐赠102000.0070000.00102000.00

其他233302.28199330.40233302.28

合计4992037.894006204.824992037.89

54、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用83453812.3046002416.87

递延所得税费用-40456426.84-26416622.84

合计42997385.4619585794.03

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额176765075.49

按法定/适用税率计算的所得税费用44191268.87

子公司适用不同税率的影响-5342754.67

调整以前期间所得税的影响-本报告书共107页第79页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

非应税收入的影响-7163799.67

不可抵扣的成本、费用和损失的影响8890505.74使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣

-78624.01亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时

1981229.40

性差异或可抵扣亏损的影响

税法规定的额外可扣除费用-1352305.46

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余

1871865.26

额的变化

其他-

所得税费用42997385.46

55、其他综合收益

详见附注六、36。

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

政府补助收入5272933.332785093.80

存款利息收入4073397.6310983552.24

收到的往来款项2085846.43994597.71

保证金及押金-3951263.80

其他927081.954436742.19

合计12359259.3423151249.74

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

以现金支付的销售、管理及

132319560.90150444747.66

研发费用

手续费793843.831577033.58

支付的往来款项1564675.432181932.18

保证金及押金4390626.346003435.37

其他692184.08810008.12

合计139760890.58161017156.91本报告书共107页第80页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到的重要的投资活动有关的现金10999868.0020944000.00

其中：价值较大的项目--

联营企业分红收到的现金10999868.0020944000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的重要的投资活动有关的现金155909621.50196486166.17

其中：价值较大的项目--

固定资产及工程建设项目支付的现金155909621.50196486166.17

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

理财产品赎回383343747.77355000000.00

委托贷款本金及利息收回-107244025.17

资金占用费66139901.62-

合计449483649.39462244025.17

*支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

理财产品购买160000000.00235029502.90

合计160000000.00235029502.90

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

票据贴现-83190962.98

职工购股-19199987.20

票据及信用证保证金25000000.005000000.00

股票回购款-5054811.50

合计25000000.00112445761.68本报告书共107页第81页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

票据及信用证保证金30000000.0087000000.00

租赁费761061.40-

合计30761061.4087000000.00

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款303624066.67263000000.00103440000.00253440000.00156624066.67260000000.00

应付股利--18367938.3618367938.36--

租赁负债1449640.76--724820.38724820.38-

合计305073707.43263000000.00121807938.36272532758.74157348887.05260000000.00

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动

现金流量：

净利润133767690.03123585156.85

加：资产减值准备17471295.489900959.65

信用减值损失37250805.1942778099.31

固定资产折旧、油气资产折

83288214.5071898193.25

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧771712.39-

无形资产摊销11087332.0810542040.83

长期待摊费用摊销532782.08498476.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益1451375.75752663.44以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以

2988345.121274043.43“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-559641.9133650.57“－”号填列）财务费用（收益以“－”号

4583266.827064093.97

填列）本报告书共107页第82页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注投资损失（收益以“－”号-56802306.30-41901091.55

填列）递延所得税资产减少（增加-40456426.84-28395291.35以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少-665588.51522855.52以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”-296098784.75-124865379.44号填列）经营性应收项目的减少（增

44094286.41110572523.92加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减

47368659.91-1330761.95少以“－”号填列）

其他-62415005.56-经营活动产生的现金流量净

-72341988.11182930233.21额

2、不涉及现金收支的重大投

资和筹资活动：

债务转为资本--一年内到期的可转换公司债

--券

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动

情况：

现金的年末余额507077625.95443824878.65

减：现金的年初余额443824878.65326332166.95

加：现金等价物的年末余额--

减：现金等价物的年初余额--

现金及现金等价物净增加额63252747.30117492711.70

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金507077625.95443824878.65

其中：库存现金446546.61386290.99

可随时用于支付的银行存款506024371.23443308848.34

可随时用于支付的其他货币资金606708.11129739.32

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、年末现金及现金等价物余额507077625.95443824878.65本报告书共107页第83页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的

--现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由

保函保证金422865.6244833.54无法随时支取

信用证保证金168000002.8787000000.00无法随时支取

质押存款-125043426.15无法随时支取

合计168422868.49212088259.69/

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金2813285.25-4657019.52

其中：美元345445.397.02882428066.56

港币2467839.860.90322228952.96

应收账款208921.787.02881468469.38

其中：美元208921.787.02881468469.38

59、租赁

本集团作为承租人

本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元；简化处理的短期租赁费用为

0.00元；简化处理的低价值资产租赁费用为0.00元；与租赁相关的现金流出总额为761061.40元。

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

直接材料27056102.3926194923.47

直接人工27894534.1431487381.86

折旧费用6310264.994901105.11

其他费用2338491.002603829.06

合计63599392.5265187239.50

其中：费用化研发支出63599392.5265187239.50本报告书共107页第84页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

资本化研发支出--

八、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

本年新设立控股子公司大同华信恒汇科技有限公司。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要经营注册资本持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接山东矿机华山东昌

能装备制造山东昌乐72926.88机械制造100.00-出资设立乐有限公司新疆昌煤矿新疆维新疆维吾

机有限责任150.00吾尔自机械制造-90.00出资设立尔自治区公司治区山东成通锻山东莱

山东莱芜6000.00机械制造-77.50出资设立造有限公司芜北京三矿通北京海技术开发服

科技有限公北京海淀1500.00-100.00出资设立淀务司山东矿安避山东昌

险装备有限山东昌乐3333.00机械制造-100.00出资设立乐公司成都力拓电非同一控四川成

控技术有限四川成都375.00机械制造-60.00制下企业都公司合并昌乐洁源金山东昌

属表面处理山东昌乐1000.00机械制造-100.00出资设立乐有限公司上海谛麟实上海自贸上海自

5000.00贸易-100.00出资设立

业有限公司区贸区青岛德道投山东黄

山东黄岛10000.00投资-90.00出资设立资有限公司岛山东信川机非同一控山东安

械有限责任山东安丘4312.00机械制造88.13-制下企业丘公司合并山东天利源非同一控山东安

新型材料有山东安丘1263.16机械制造-83.72制下企业丘限公司合并山东矿机华山东青

信智能科技山东青岛10000.00机械制造100.00-出资设立岛有限公司本报告书共107页第85页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注华信安（山山东青专业技术服

东）安全科山东青岛1000.00-80.00出资设立岛务技有限公司山东长空雁山东昌

航空科技有山东昌乐5000.00机械制造100.00-出资设立乐限责任公司山东矿机迈非同一控山东昌

科建材机械山东昌乐2228.00机械制造100.00-制下企业乐有限公司合并北京麟游互非同一控北京石景北京石游戏代理运

动科技有限1000.00100.00-制下企业山区景山区营公司合并成都麟游互非同一控四川成游戏代理运

动科技有限四川成都500.00-100.00制下企业都营公司合并

麟游（香游戏代理运

港）科技有香港/香港-100.00出资设立营限公司成都盟宝互非同一控四川成游戏代理运

动科技有限四川成都200.00-100.00制下企业都营公司合并山东华运装山东昌

备科技有限山东昌乐10000.00机械制造100.00-出资设立乐公司山东华运通山东昌

智能装备科山东昌乐61762.06机械制造100.00-出资设立乐技有限公司大同华信恒山西大

汇科技有限山西大同1000.00机械制造65.00-出资设立同公司

（2）重要的非全资子公司少数股东本年向少本年归属于少数年末少数股东子公司名称的持股比数股东分股东的损益权益余额例（%）派的股利山东成通锻造有限

22.508460874.413150000.0048758496.30

公司山东信川机械有限

11.872876711.08-22855050.23

责任公司

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动非流动资产流动非流动负债资产资产合计负债负债合计山东成通锻造有限

293732014.09134081343.61427813357.70201326518.644534404.75205860923.39

公司本报告书共107页第86页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额子公司名称流动非流动资产流动非流动负债资产资产合计负债负债合计山东信川机械有限

175980372.4862762633.09238743005.5781319455.33-81319455.33

责任公司

（续）年初余额子公司名称流动非流动资产流动非流动负债资产资产合计负债负债合计山东成通锻造有限

267797649.80137360370.87405158020.67243503744.874888924.46248392669.33

公司山东信川机械有限

181972344.1760949948.31242922292.48111186260.92-111186260.92

责任公司

（续）本年发生额子公司名称综合收益总经营活动现金流营业收入净利润额量山东成通锻造有限公

234538505.8537603886.2737603886.2790930418.15

司山东信川机械有限责

265607671.4124071312.6024071312.6028720465.53

任公司

（续）上年发生额子公司名称综合收益总经营活动现金流营业收入净利润额量山东成通锻造有限公

257593685.7834485571.1234485571.1229044607.76

司山东信川机械有限责

250117246.7814718038.0114718038.01-29442040.25

任公司

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联

合营企业或（%）主要经营地注册地业务性质营企业投资的会联营企业名称间直接计处理方法接平煤神马机械装备集团

河南平顶山河南平顶山机械制造44.00-权益法河南矿机有限公司山东海纳智能装备科技

山东济宁山东济宁机械制造24.32-权益法股份有限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息本报告书共107页第87页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目平煤神马机械装备集山东海纳智能装备平煤神马机械装备集山东海纳智能装备团河南矿机有限公司科技股份有限公司团河南矿机有限公司科技股份有限公司

流动资产519697211.00705734116.23492952902.46728727354.04非流动资

188146990.11230719909.60189625617.53255501341.78

产

资产合计707844201.11936454025.83682578519.99984228695.82

流动负债382173844.76613543326.19377843201.95680581231.54非流动负

856148.5267573536.63952046.2482282861.85

债

负债合计383029993.28681116862.82378795248.19762864093.39少数股东权

-36693317.91-29805579.88益归属于母

公司股东324814207.83218643845.10303783271.80191559022.55权益按持股比例计算的

142918251.4653174183.12133664639.5946587154.28

净资产份额

调整事项----

—商誉----

—内部交

易未实现----利润

—其他-2958254.15-2958254.15对联营企业权益投

142918251.4656132437.27133664639.6148574581.36

资的账面价值存在公开报价的联

营企业权----益投资的公允价值

营业收入680080062.41706983151.80569529073.51659101234.21

净利润45964051.2438272968.7754690523.6535350620.24终止经营

----的净利润其他综合收

----益本报告书共107页第88页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目平煤神马机械装备集山东海纳智能装备平煤神马机械装备集山东海纳智能装备团河南矿机有限公司科技股份有限公司团河南矿机有限公司科技股份有限公司综合收益总

45964051.2438272968.7754690523.6535350620.24

额本年收到的来自联

10999868.00-20944000.00-

营企业的股利

十、政府补助

1、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与收益相关5157488.443394154.46

合计5157488.443394154.46

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本集团承受外汇风险主要与本集团的经营活动（当收支以不同于本集团记账本位币的外币结本报告书共107页第89页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

算时）有关，本集团的主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易构成影响。

于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、58“外币货币性项目”。

本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

*其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其

他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、应收款项融资、其他应收款及某些衍生工具等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群分散于不同的本报告书共107页第90页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

部门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本公司可能面临的最大信用风险。本公司应收账款前五名客户的款项占应收账款余额比例参见附注六、4、应收账款，主要客户应收账款余额均为近两年发生，未发生严

重拖欠行为，本公司并未面临重大信用集中风险。

本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、4、应

收账款和附注六、7、其他应收款的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截止2025年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1年以上

短期借款260000000.00-

应付票据120000000.00-

应付账款697445289.16-

其他应付款64835140.07-

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价合计价值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金

7318213.92161758024.59-169076238.51

融资产

1、以公允价值计

量且其变动计入

7318213.92161758024.59-169076238.51

当期损益的金融资产

（1）理财产品-161758024.59-161758024.59本报告书共107页第91页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）权益工具投

7318213.92--7318213.92

资

（二）应收款项

--131892235.02131892235.02融资

（1）应收票据--131892235.02131892235.02

（三）其他权益

--68440851.6368440851.63工具投资持续以公允价值

7318213.92161758024.59200333086.65369409325.16

计量的资产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

从股票市场获取的活跃市场报价确定。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，系公司购买且尚未到期的理财产品，期末公允价值包含按照预期收益率计算的自起息日起至资产负债表日止的累计预期收益及理财产品本金。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

对于应收款项融资，因为信用风险调整因素不是直接可以从市场观察到的输入值，且其期限较短，账面价值与公允价值接近，以其账面价值作为公允价值计量依据。对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本加被投资单位净资产变动份额作为公允价值最佳估计的“有限情况”。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的控股股东、实际控制人情况

持股数量持股比例

控股股东、实际控制人

（股）（%）

赵笃学37063292220.79

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年本报告书共107页第92页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系山东海纳智能装备科技股份有限公司联营企业平煤神马机械装备集团河南矿机有限公司联营企业济宁落陵春辉机械制造有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系潍坊恒新投资股份有限公司受同一控股股东控制潍坊华新拉链有限公司恒新投资之控股子公司昌乐宝城大酒店有限公司恒新投资之全资子公司昌乐县垄泰火山农业发展有限公司恒新投资之全资子公司昌乐县垄泰火山旅游发展有限公司恒新投资之全资子公司昌乐庵上湖农业科技发展有限公司受同一控股股东控制天津卓启科技有限公司受同一控股股东控制鄯善国科蓝天清洁能源有限公司受同一控股股东控制

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额山东海纳智能装备

加工费、钢材等12520327.8214057103.75科技股份有限公司济宁落陵春辉机械

喷水阀、安全阀等1737038.931901905.33制造有限公司

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额平煤神马机械装备

集团河南矿机有限千斤顶、配件等14777233.3626102892.66公司

山东海纳智能装备支架、刮板机及组

85942850.91111051524.79

科技股份有限公司件等济宁落陵春辉机械

配件-2994690.27制造有限公司本报告书共107页第93页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）关键管理人员报酬

单位：万元项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬600.20762.44

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

山东海纳智能装备科技股份有限公司18378488.68956863.6342901747.922183026.60

平煤神马机械装备集团河南矿机有限公司19772053.021260141.9825942087.231297104.36

济宁落陵春辉机械制造有限公司574935.0057493.502368800.00118440.00

合计38725476.702274499.1171212635.153598570.96

预付账款：

山东海纳智能装备科技股份有限公司70000.00-70000.00-

合计70000.00-70000.00-

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

济宁落陵春辉机械制造有限

273475.65464640.00

公司

合计273475.65464640.00

十四、股份支付

1、各项权益工具

（1）明细情况

单位：万股、万元本年授予本年行权本年解锁本年失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额公司高级管理

人员及核心员--600.00709.61600.00709.61--

工（2022年员本报告书共107页第94页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注工持股计划）公司高级管理人员及核心员

------450.00730.26

工（2024年员工持股计划）

合计--600.00709.61600.00709.61450.00730.26

（2）年末发行在外的股票期权或其他权益工具年末发行在外的股票期权年末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范行权价格的范围合同剩余期限合同剩余期限围公司高级管理人员及核心员工15个月至17

--1.28元/股

（2024年员工持个月股计划）

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容授予日收盘价与授予价格之授予日权益工具公允价值的确定方法间的差额作为限制性股票的公允价值授予日权益工具公允价值的重要参数授予日收盘价及授予价格在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权可行权权益工具数量的确定依据人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本年估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额27828476.13

3、本年股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用公司高级管理人员及核心员工（2022年员工

1369387.28持股计划）公司高级管理人员及核心员工（2024年员工-176224.92持股计划）

合计1193162.36

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的重大承诺事项。

本报告书共107页第95页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2、或有事项

截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

2026年4月20日，公司第六届董事会第五次会议决议，公司拟向全体股东每10股派

发现金红利0.10元（含税）。截止财务报告披露日，公司总股本为1782793836股，以此计算合计拟派发现金红利17827938.36元（含税）。本议案尚需提交公司股东会审议。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部，并以产品分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按产品类别进行划分。因公司原材料、固定资产等存在共同使用的情况，公司无法准确划分直接归属于某一分部的经营资产和负债。

（2）报告分部的财务信息项目主营业务收入分部间抵销合计

煤炭机械设备1508344381.82-1508344381.82

智能散料输送装备271875540.00-271875540.00

印刷设备210563438.74-210563438.74

其他73634230.52-73634230.52

合计2064417591.08-2064417591.08

（续）项目主营业务成本分部间抵销合计

煤炭机械设备1225913273.79-1225913273.79

智能散料输送装备215771563.06-215771563.06

印刷设备150726607.59-150726607.59

其他62354163.49-62354163.49

合计1654765607.93-1654765607.93

2、债务重组

本期发生的重要的债务重组明细如下：

本报告书共107页第96页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注序号债权方名称债务方名称债务豁免文件债务豁免协议生效日期债务豁免金额内蒙古君正化山东矿机集团

1工有限责任公重组协议2025年11月26日739000.00

股份有限公司司天津高纳赛维山东成通锻造

2重组协议2025年3月3日588735.00

科技有限公司有限公司

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）758877276.181048900054.90

1至2年247905512.08229698386.46

2至3年88432297.7474181554.13

3年以上92157704.1965725882.69

小计1187372790.191418505878.18

减：坏账准备187211769.36159658115.84

合计1000161020.831258847762.34

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按单项计提

81783276.776.8981783276.77100.00-

坏账准备按组合计提

1105589513.4293.11105428492.599.541000161020.83

坏账准备

其中：账龄

936995101.6278.91105428492.5911.25831566609.03

组合内部

168594411.8014.20--168594411.80

关联方组合

合计1187372790.19——187211769.36——1000161020.83

（续）本报告书共107页第97页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值

金额（%金额例）（%）按单项计提坏

45130149.213.1845130149.21100.00-

账准备按组合计提坏

1373375728.9796.82114527966.638.341258847762.34

账准备

其中：账龄组

1080928359.6276.20114527966.6310.60966400392.99

合内部关

292447369.3520.62--292447369.35

联方组合

合计1418505878.18——159658115.84——1258847762.34组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：

年末余额项目计提比例账面余额坏账准备

（%）

1年以内（含1年）590282864.3829514143.215.00

1至2年247742216.0824774221.6110.00

2至3年59787366.7411957473.3520.00

3至4年39182654.4239182654.42100.00

合计936995101.62105428492.5911.25

（3）坏账准备的情况本年变动金额转其类别年初余额销他年末余额计提收回或转回或变核动销单项计

45130149.2138041017.651387890.09--81783276.77

提按组合

计提坏114527966.63-9099474.04--105428492.59账准备

合计159658115.8438041017.6510487364.13--187211769.36

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况本报告书共107页第98页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注占应收账款年末余单位名称应收账款年末余额坏账准备年末余额

额的比例（%）山东矿机华能装备

156121937.1013.15-

制造有限公司中煤北京煤矿机械

58515692.144.934002603.55

有限责任公司黑龙江龙煤七台河

45017473.373.792250873.67

矿业有限责任公司邹平县宏旭热电有

44462000.003.742223100.00

限公司山西嘉宏物资供销

36701678.713.091835083.94

有限公司

合计340818781.3228.7010311661.16

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息--

应收股利200000000.00200000000.00

其他应收款51193578.8354610376.83

合计251193578.83254610376.83

（1）应收股利

（1）应收股利分类列示项目年末余额年初余额山东矿机华能装备制造有限

200000000.00200000000.00

公司

合计200000000.00200000000.00

*重要的账龄超过1年的应收股利项目是否发生减值及其年末余额账龄未收回原因（或被投资单位）判断依据合并范围内子公司山东矿机华能装备制的应收款项不计提

200000000.001-2年关联方未结算

造有限公司坏账，且预计可以收回

合计200000000.00——————

（2）其他应收款

*按账龄披露本报告书共107页第99页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）49854183.2553202227.46

1至2年2451135.582288982.23

2至3年123404.49361280.56

3年以上2043236.842013086.91

小计54471960.1657865577.16

减：坏账准备3278381.333255200.33

合计51193578.8354610376.83

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金及押金20454382.4320034571.02

备用金56956.2553059.66

往来款32652771.4236323054.40

其他1307850.061454892.08

小计54471960.1657865577.16

减：坏账准备3278381.333255200.33

合计51193578.8354610376.83

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）按单项计提坏账准

-----备按组合计提坏账准

54471960.16100.003278381.336.0251193578.83

备

其中：账龄组合23924777.5443.923278381.3313.7020646396.21内部关联方

30547182.6256.08--30547182.62

组合

合计54471960.16——3278381.33——51193578.83

（续）本报告书共107页第100页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）按单项计提坏账准

-----备按组合计提坏账准

57865577.16100.003255200.335.6354610376.83

备

其中：账龄组合23482531.4240.583255200.3313.8620227331.09内部关联方

34383045.7459.42--34383045.74

组合

合计57865577.16——3255200.33——54610376.83组合中，按账龄组合计提坏账准备：

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）19307000.63965350.035.00

1至2年2451135.58245113.5610.00

2至3年123404.4924680.9020.00

3年以上2043236.842043236.84100.00

合计23924777.543278381.3313.70

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损期信用损失合计预期信用损失（未发生（已发生信用失信用减值）减值）

2025年1月1日余额-3255200.33-3255200.33

2025年1月1日余额在

-3255200.33-3255200.33

本年：

——转入第二阶段----

——转入第三阶段----

——转回第二阶段----

——转回第一阶段----

本年计提-23181.00-23181.00本报告书共107页第101页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本年转回----

本年转销----

本年核销----

其他变动----

2025年12月31日余额-3278381.33-3278381.33

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额款项性坏账准备年单位名称年末余额账龄合计数的比质末余额例（%）山东矿机迈科建材

22134652.5840.63往来款1年以内-

机械有限公司山东长空雁航空科

7489330.6913.75往来款1年以内-

技有限责任公司河南神火国贸有限投标保

3000000.005.511年以内150000.00

公司证金山西焦煤集团招标投标保

1768188.003.251年以内88409.40

有限公司证金中国华能集团有限投标保

公司北京睿采数动1680000.003.081年以内84000.00证金科技分公司

合计36072171.2766.22————322409.40

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公

2051153578.19538206400.341512947177.851991653578.19531440755.451460212822.74

司投资对联

营、合

202982056.18-202982056.18185830319.73-185830319.73

营企业投资

合计2254135634.37538206400.341715929234.032177483897.92531440755.451646043142.47本报告书共107页第102页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）对子公司投资本年增减变动减值准备年初余被投资单位年初余额年末余额减值准备年末余额额追加投资减少投资计提减值准备其他

山东矿机迈科建材机械有限公司18985399.8818985399.88----18985399.8818985399.88

山东信川机械有限责任公司90340361.299412600.00----90340361.299412600.00

山东矿机华能装备制造有限公司1284108258.62--617620600.00--666487658.62-

山东长空雁航空科技有限责任公司20500000.0014632896.9729500000.00---50000000.0014632896.97

北京麟游互动科技有限公司517719558.40488409858.60--6765644.89-517719558.40495175503.49

山东矿机华信智能科技有限公司60000000.00-----60000000.00-

山东华运通智能装备科技有限公司--617620600.00---617620600.00-

山东华运装备科技有限公司--30000000.00---30000000.00-

合计1991653578.19531440755.45677120600.00617620600.006765644.89-2051153578.19538206400.34

注：*本期山东华运通智能装备科技有限公司由山东矿机华能装备制造有限公司分立设立。据此，山东矿机集团相应调减对华能装备的投资，并同步增加对华运通的出资；*本期对长空雁、华运装备新增出资。

本报告书共107页第103页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值年初余额（账准备追计提年末余额（账面减值准备年被投资单位面价值）年初加减少权益法下确认其他综合收益宣告发放现金其其他权益变动减值价值）末余额余额投投资的投资损益调整股利或利润他准备资

一、合营企业

二、联营企业平煤神马机械

装备集团河南133664639.61---20224182.55-29297.3010999868.00--142918251.46-矿机有限公司山东海纳智能

装备科技股份48574581.36---7444002.25-113853.66---56132437.27-有限公司济宁落陵春辉

机械制造有限3591098.76---443550.68--103281.99---3931367.45-公司

合计185830319.73---28111735.48-39868.9710999868.00--202982056.18-本报告书共107页第104页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1449977047.111415301240.991671265210.031621976302.94

其他业务38299302.3635273464.4954471883.1850968532.16

合计1488276349.471450574705.481725737093.211672944835.10

（2）主营业务收入和主营业务成本的分解信息本年发生额上年发生额合同分类主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

按产品类型分类：

煤炭机械设备1178101507.111151571666.291380109679.951373544880.52

智能散料输送装备271875540.00263729574.70291155530.08248431422.42

合计1449977047.111415301240.991671265210.031621976302.94

（3）公司前五名客户的营业收入情况占公司全部营业收客户名称营业收入

入的比例（%）

邹平县宏旭热电有限公司178849557.5012.02

山东海纳智能装备科技股份有限公司85942850.915.77中国电建集团山东电力建设第一工程有限公

76755570.775.16

司

三一智能装备有限公司57717545.173.88

国家能源集团宁夏煤业有限责任公司57497345.143.86

合计456762869.4930.69

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益28111735.4830816620.10

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入543463.20359755.75

理财产品收益20864219.182224469.82

债务重组收益-741949.008867444.05

子公司分红-304761746.20本报告书共107页第105页山东矿机集团股份有限公司2025年度财务报表附注

合计48777468.86347030035.92

十九、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-4439720.87计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持5337388.15续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处1103105.11置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

委托他人投资或管理资产的损益28300321.62

对外委托贷款取得的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2509848.76

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

-资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损

-益

非货币性资产交换损益-

债务重组损益-153214.00

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职-工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

-响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的-公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变

-动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出61473391.17

其他符合非经常性损益定义的损益项目-本报告书共107页第106页