无锡三立轴承股份有限公司
2025年1-8月、2024年度及2023年度
财务报表及审计报告审计报告
众会字(2025)第11375号
无锡三立轴承股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了无锡三立轴承股份有限公司（以下简称三立轴承公司）财务报表，包括2025年8月31日、2024年12月31日及2023年12月31日的公司资产负债表，2025年1-8月、2024年度及2023年度的公司利润表、公司现金流量表、公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三立轴承公司2025年8月31日、2024年12月31日及2023年12月31日的公司财务状况以及2025年
1-8月、2024年度及2023年度的公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三立轴承公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
三立轴承公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估三立轴承公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三立轴承公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督三立轴承公司的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对
这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三立轴承公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三立轴承公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就三立轴承公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
众华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师郑珮中国注册会计师刘樱珂中国，上海2025年11月13日无锡三立轴承股份有限公司
2025年8月31日、2024年12月31日、2023年12月31日公司资产负债表
(金额单位为人民币元)资产附注2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日流动资产
货币资金5.13966881.586937798.254231371.45交易性金融资产衍生金融工具
应收票据5.26405213.263078000.00
应收账款5.322491896.5916852402.4318163629.23
应收款项融资5.44445016.055359946.328877930.93
预付款项5.5505804.12175153.9640830.43
其他应收款5.61686430.00169400.00219510.00
其中：应收利息应收股利
存货5.739248026.5541309973.9148193107.79合同资产持有待售的资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产5.8112929.04247545.17695316.33
流动资产合计78862197.1974130220.0480421696.16非流动资产债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产5.928958642.6826946465.6430103534.51
在建工程5.1021893.81391437.98生产性生物资产油气资产
使用权资产5.11755566.74906433.53183376.42
无形资产5.122085000.671804184.772085538.64开发支出商誉
长期待摊费用5.13207745.14510530.25
递延所得税资产5.142019755.623198723.881468874.51
其他非流动资产5.154584190.003575550.00500400.00
非流动资产合计38632794.6636822795.8034852254.33
资产总计117494991.85110953015.84115273950.49后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人:沈立言主管会计工作的负责人：陈燕敏会计机构负责人：陈燕敏无锡三立轴承股份有限公司
2025年8月31日、2024年12月31日、2023年12月31日公司资产负债表(续)
(金额单位为人民币元)负债及所有者权益附注2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日流动负债
短期借款5.1636028100.4633000000.0033000000.00交易性金融负债衍生金融负债
应付票据5.172590000.00
应付账款5.1828905171.3721100479.4020843555.02预收款项
合同负债5.19135008.351050177.12276716.82
应付职工薪酬5.202276556.842661020.453082749.45
应交税费5.21238996.04580875.83240062.99
其他应付款5.22200799.71147800.77231175.63
其中：应付利息应付股利持有待售的负债
一年内到期的非流动负债5.23738977.28846253.27463290.63
其他流动负债5.243994146.741417560.1435973.19
流动负债合计72517756.7963394166.9858173523.73非流动负债
长期借款5.252587750.00应付债券
租赁负债5.26196375.95144613.26
长期应付款5.276624.44215464.71长期应付职工薪酬预计负债
递延收益5.28649669.99578250.00439590.00
递延所得税负债5.14其他非流动负债
非流动负债合计3433795.94729487.70655054.71
负债合计75951552.7364123654.6858828578.44所有者权益
股本5.2922940000.0022940000.0022940000.00其他权益工具
资本公积5.303924048.693681940.473318778.11
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积5.313302809.393302809.393302809.39
未分配利润5.3211376581.0416904611.3026883784.55
归属于公司所有者权益合计41543439.1246829361.1656445372.05少数股东权益
所有者权益合计41543439.1246829361.1656445372.05
负债及所有者权益总计117494991.85110953015.84115273950.49后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人:沈立言主管会计工作的负责人：陈燕敏会计机构负责人：陈燕敏无锡三立轴承股份有限公司
2025年1-8月、2024年度、2023年度公司利润表
(金额单位为人民币元)
项目附注2025年1-8月2024年度2023年度
一、营业收入5.3368587363.5884130336.0690155892.63
减：营业成本5.3357308083.0572255333.7667880191.79
税金及附加5.34445857.87813181.82841541.00
销售费用5.352309317.193598578.122827807.75
管理费用5.366233009.3510237276.0710809505.90
研发费用5.373017323.564434263.484683786.37
财务费用5.38651351.541206623.701149632.04
其中：利息费用5.38787571.971243146.461308712.61
利息收入5.388802.8914341.9639033.72
加：其他收益5.39338175.671022289.821213667.82
投资收益-
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-
净敞口套期收益-
公允价值变动收益-
信用减值损失5.40-572406.97-182318.37264810.42
资产减值损失5.41-1829560.41-243002.06-1890246.75
资产处置收益5.4226279.18-27421.53
二、营业利润-3415091.51-7817951.501524237.74
加：营业外收入5.43195069.20137082.22264541.97
减：营业外支出5.44326139.691947876.74138007.01
三、利润总额-3546162.00-9628746.021650772.70
减：所得税费用5.451178968.26-1025972.77-299762.11
四、净利润-4725130.26-8602773.251950534.81
（一）持续经营净利润-4725130.26-8602773.251950534.81
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额归属于公司所有者的其他综合收益税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额-4725130.26-8602773.251950534.81后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人:沈立言主管会计工作的负责人：陈燕敏会计机构负责人：陈燕敏无锡三立轴承股份有限公司
2025年1-8月、2024年度、2023年度公司现金流量表
(金额单位为人民币元)
附注2025年1-8月2024年度2023年度项目
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金29329266.2949411112.6349066217.53
收到的税费返还169984.30503503.44
收到其他与经营活动有关的现金1267024.94888482.091133989.01
经营活动现金流入小计30596291.2350469579.0250703709.98
购买商品、接受劳务支付的现金3212681.346625038.6410985060.10
支付给职工以及为职工支付的现金20160266.5627650535.5827564832.25
支付的各项税费2518647.485548458.734382708.33
支付其他与经营活动有关的现金4919427.754768642.564257994.56
经营活动现金流出小计30811023.1344592675.5147190595.24
经营活动产生的现金流量净额5.46-214731.905876903.513513114.74
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额473086.6074058.35处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计473086.6074058.35
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5879999.53872501.252437914.58投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计5879999.53872501.252437914.58
投资活动产生的现金流量净额-5406912.93-872501.25-2363856.23
三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金9587750.0033000000.0052000000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计9587750.0033000000.0052000000.00
偿还债务支付的现金4000000.0033000000.0050000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金1482456.962476242.962408425.45
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金565064.88711232.50
筹资活动现金流出小计6047521.8436187475.4652408425.45
筹资活动产生的现金流量净额3540228.16-3187475.46(408425.45)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额5.46-2081416.671816926.80740833.06
加：年初现金及现金等价物余额5.466048298.254231371.453490538.39
六、年末现金及现金等价物余额5.463966881.586048298.254231371.45后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人:沈立言主管会计工作的负责人：陈燕敏会计机构负责人：陈燕敏无锡三立轴承股份有限公司
2025年1-8月、2024年度、2023年度公司所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)
2025年1-8月
项目
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上期期末余额22940000.003681940.473302809.3916904611.3046829361.16
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本期期初余额22940000.003681940.473302809.3916904611.3046829361.16
三、本期增减变动额242108.22-5528030.26-5285922.04
(一)综合收益总额-4725130.26-4725130.26
(二)所有者投入和减少资本242108.22242108.22
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额242108.22242108.22
4、其他
(三)利润分配-802900.00-802900.00
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配-802900.00-802900.00
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备
1.本年提取
2.本年使用
(六)其他
四、本期期末余额22940000.003924048.693302809.3911376581.0441543439.12后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人:沈立言主管会计工作的负责人：陈燕敏会计机构负责人：陈燕敏无锡三立轴承股份有限公司
2025年1-8月、2024年度、2023年度公司所有者权益变动表（续）
(金额单位为人民币元)
2024年度
项目
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额22940000.003318778.113302809.3926883784.5556445372.05
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额22940000.003318778.113302809.3926883784.5556445372.05
三、本年增减变动额363162.36-9979173.25-9616010.89
(一)综合收益总额-8602773.25-8602773.25
(二)所有者投入和减少资本363162.36363162.36
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额363162.36363162.36
4、其他
(三)利润分配-1376400.00-1376400.00
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配-1376400.00-1376400.00
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备
1.本年提取
2.本年使用
(六)其他
四、本年年末余额22940000.003681940.473302809.3916904611.3046829361.16后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人:沈立言主管会计工作的负责人：陈燕敏会计机构负责人：陈燕敏无锡三立轴承股份有限公司
2025年1-8月、2024年度、2023年度公司所有者权益变动表（续）
(金额单位为人民币元)
2023年度
项目
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额22940000.002955615.753107755.9125701803.2254705174.88
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额22940000.002955615.753107755.9125701803.2254705174.88
三、本年增减变动额363162.36195053.481181981.331740197.17
(一)综合收益总额1950534.811950534.81
(二)所有者投入和减少资本363162.36363162.36
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额363162.36363162.36
4、其他
(三)利润分配195053.48-768553.48-573500.00
1.提取盈余公积195053.48-195053.48
2.对所有者（或股东）的分配-573500.00-573500.00
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
(五)专项储备
1.本年提取
2.本年使用
(六)其他
四、本年年末余额22940000.003318778.113302809.3926883784.5556445372.05后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人:沈立言主管会计工作的负责人：陈燕敏会计机构负责人：陈燕敏无锡三立轴承股份有限公司
2025年1-8月、2024年度及2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1公司基本情况
1.1公司概况
无锡三立轴承股份有限公司（以下简称本公司）成立于1985年7月11日，系股份有限公司(非上市、自然人投资或控股)。公司注册资本为人民币2294万元，取得由无锡市行政审批局颁发的统一社会信用代码为913202001362031064的营业执照。公司注册地址为无锡市锡山经济开发区春笋西路9号。
公司法定代表人：沈立言。
公司经营范围为：轴承、传动部件、汽车零配件的制造、加工;通用机械及零配件的销售;自营和代理
各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外).(依法须经批准的
项目经相关部门批准后方可开展经营活动)
2财务报表的编制基础
2.1编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.2持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，未发现对本公司持续经营能力产生重大怀疑的事项。
3重要会计政策和会计估计
3.1遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2会计期间
会计期间自公历1月1日起至12月31日止。
3.3记账本位币
记账本位币为人民币。
3.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
3.4.1同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。
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2025年1-8月、2024年度及2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3重要会计政策和会计估计（续）
3.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续）
3.4.1同一控制下的企业合并（续）
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
3.4.2非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
3.4.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.5控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
3.5.1合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
3.5.2控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
3.5.3决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。
2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
3.5.4投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；
2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
1）拥有一个以上投资；
2）拥有一个以上投资者；
3）投资者不是该主体的关联方；
4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
3.5.5合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.5控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）
3.5.5合并程序（续）
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和
子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并
所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
3.5.6特殊交易会计处理
3.5.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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3.5控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）
3.5.6特殊交易会计处理（续）
3.5.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
3.5.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
3.5.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交
易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.6合营安排分类及共同经营会计处理方法
3.6.1合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.6合营安排分类及共同经营会计处理方法（续）
3.6.2共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.7现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
3.8外币业务和外币报表折算
3.8.1外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
3.8.2外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
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3.9金融工具
3.9.1金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.9.2金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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3.9金融工具（续）
3.9.2金融资产的分类（续）
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3.9.3金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
3.9.4嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
3.9.5金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
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3.9.6金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
1）扣除已偿还的本金。
2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成
本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
3.9.7金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
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3.9.7金融工具的减值（续）
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。
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3.9金融工具（续）
3.9.7金融工具的减值（续）
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日
所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。
应收票据及应收账款组合：
组合名称确定组合依据应收票据组合1信用等级一般的银行承兑汇票
应收票据组合2评估为正常的、低风险的商业承兑汇票应收账款组合1单项计提坏账准备款项应收账款组合2按预期信用损失率计提坏账准备的应收账款应收账款组合3应收关联公司款项
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.9金融工具（续）
3.9.7金融工具的减值（续）
各组合预期信用损失率账龄组合
账龄预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）5.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3-4年100.00
4-5年100.00
5年以上100.00
5）应收款项融资按照3.9.72）中的描述确认和计量减值。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合依据应收款项融资组合1信用等级较高的银行承兑汇票
6）其他应收款减值按照3.9.72）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合依据其他应收款组合1应收押金和保证金其他应收款组合2应收备用金其他应收款组合3应收代垫款项其他应收款组合4应收关联公司款项其他应收款组合5应收其他款项各组合预期信用损失率
应收押金和保证金款项组合、应收备用金、应收代垫款项组合：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失率。
应收关联方款项组合：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，关联方的应收款项具有较低的信用风险特征，该组合预期信用损失率为0%。
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3.9金融工具（续）
3.9.7金融工具的减值（续）
应收其他款项组合：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
7）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合依据合同资产组合1质保金合同资产组合2账龄组合各组合预期信用损失率账龄组合
账龄预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）5.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3-4年100.00
4-5年100.00
5年以上100.00
8）长期应收款减值
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。其他情形形成的长期应收款，则按照
3.9.72中的描述确认和计量减值。
当单项长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合依据长期应收款组合1账龄组合长期应收款组合2应收其他长期应收款
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3.9金融工具（续）
3.9.7金融工具的减值（续）
各组合预期信用损失率账龄组合
账龄预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）5.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3-4年100.00
4-5年100.00
5年以上100.00
3.9.8利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风
险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值
损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
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3.9.8利得和损失（续）
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
3.9.9报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
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3.9金融工具（续）
3.9.10权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
3.10应收票据
详见3.9金融工具附注
3.11应收账款
详见3.9金融工具附注
3.12应收款项融资
详见3.9金融工具附注
3.13其他应收款
详见3.9金融工具附注
3.14存货
3.14.1存货的类别
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
3.14.2发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
3.14.3存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
3.14.4低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用五五摊销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
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3.14存货（续）
3.14.5存货跌价准备的确认标准和计提方法
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
3.15合同资产
3.15.1合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。
3.15.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见3.9金融工具附注
3.16合同成本
3.16.1与合同成本有关的资产金额的确定方法
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3）该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差率费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
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3.16合同成本（续）
3.16.2与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
3.16.3与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期能够
取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
3.17长期股权投资
3.17.1共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.17.2初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照“同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与
发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非
货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
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3.17长期股权投资（续）
3.17.3后续计量及损益确认方法
3.17.3.1成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
3.17.3.2权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3.17.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新
增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
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3.17长期股权投资（续）
3.17.3.4处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
3.17.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.17.3.6处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3.18固定资产
3.18.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.18.2各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法20年5.004.75
机器及仪器设备直线法3-10年5.009.50-31.67
运输设备直线法3-5年5.0019.00-31.67
电子设备直线法3-10年5.009.50-31.67
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3.19在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.20借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资
产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
3.21使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
3.21.1使用权资产的初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3）承租人发生的初始直接费用；
4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
3.21.2使用权资产的后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
3.21.3使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。
计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
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3.21使用权资产（续）
3.21.3使用权资产的折旧（续）
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
3.22无形资产
3.22.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
3.22.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.23长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
3.24长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
3.25合同负债
3.25.1合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
3.26职工薪酬
3.26.1短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.26.2离职后福利的会计处理方法
3.26.2.1设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.26职工薪酬（续）
3.26.2离职后福利的会计处理方法（续）
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3）确定计入当期损益的金额。
4）确定计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1）修改设定受益计划时。
2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.26.3辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
3.26.4其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.26职工薪酬（续）
3.26.4其他长期职工福利的会计处理方法（续）
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。
3.27租赁负债
3.27.1租赁负债的初始计量
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
3.27.1.1租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
3.27.1.2折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：
1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；
2）“借款”的期限，即租赁期；
3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；
4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；
5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
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3.27租赁负债（续）
3.27.2租赁负债的后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；
3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
3.27.3租赁负债的重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
1）实质固定付款额发生变动；
2）担保余值预计的应付金额发生变动；
3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
4）购买选择权的评估结果发生变化；
5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。
3.28预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
3.29收入
3.29.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
3.29.1.1各业务类型收入确认和计量一般原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
3）本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
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3.29收入（续）
3.29.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策（续）
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
5）客户已接受该商品。
6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.29.1.2各业务类型收入确认和计量具体政策
本公司主要从事轴承的生产、销售，收入确认具体方法为：根据与客户签订的合同、订单确认的交货期安排产品配送，在产品运抵客户或客户指定地点交货确认收入；寄售的以客户实际领用产品确认收入；以货交承运人方式出口商品的在商品发出并取得报关单时确认收入。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.30政府补助
3.30.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.30.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.30.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
3.30.4政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
3.30.5政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.30.6政策性优惠贷款贴息的处理
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用
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3.31递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时
性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。
除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形
成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
3.32租赁
3.32.1租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
3.32.2本公司作为承租人
3.32.2.1初始确认
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。
3.32.2.2租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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3.32租赁（续）
3.32.2.2租赁变更（续）
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：
1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分
终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
3.32.2.3短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3.32.3本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
3.32.3.1经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
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3重要会计政策和会计估计（续）
3.32租赁（续）
3.32.3.2融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
4税项
4.1主要税种及税率
税种计税依据税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税13%
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税应纳增值税7%
教育费附加应纳增值税3%
地方教育费附加应纳增值税2%
企业所得税应纳税所得额15%
公司于2022年11月18日通过高新技术企业审核，取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202232004218。2023 年、2024 年执行15%的所得税率。
5财务报表项目附注
5.1货币资金
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
现金21491.8516102.5257391.36
银行存款3945389.736032195.734173980.09
其他货币资金889500.00
合计3966881.586937798.254231371.45
5.2应收票据
5.2.1应收票据分类列示
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
银行承兑汇票4716515.11
商业承兑汇票1688698.153078000.00
合计6405213.263078000.00
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5财务报表项目附注(续)
5.2应收票据（续）
5.2.2按坏账计提方法分类披露
2025年8月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备6742329.75100.00337116.495.006405213.26
其中：银行承兑汇票4964752.7573.64248237.645.004716515.11
商业承兑汇票1777577.0026.3688878.855.001688698.15
合计6742329.75100.00337116.495.006405213.26
5.3应收账款
5.3.1按账龄披露：
账龄2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
1年以内23192514.8317192834.6018898751.77
1-2年489432.22491907.99228380.99
2-3年26455.00109274.826103.08
3年以上
小计23708402.0517794017.4119133235.84
减：坏账准备1216505.46941614.98969606.61
合计22491896.5916852402.4318163629.23
5.3.2按坏账计提方法分类披露
2025年8月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准备（组合1）按组合计提
23708402.05100.001216505.465.1322491896.59
坏账准备
其中：组合223708402.05100.001216505.465.1322491896.59组合3
合计23708402.05100.001216505.465.1322491896.59
5.3.3组合2：账龄组合
2025年8月31日
账龄账面余额坏账准备计提比例
1年以内23192514.831159625.745.00
1-2年489432.2248943.2210.00
2-3年26455.007936.5030.00
3年以上
合计23708402.051216505.465.13
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注（续）
5.4应收款项融资
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
银行承兑汇票4445016.055359946.328877930.93
5.5预付款项
5.5.1预付款项按账龄列示
账龄2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
1年以内505804.12175153.9640830.43
合计505804.12175153.9640830.43
5.5.2期末预付款项中，无预付持公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。
5.6其他应收款
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利
其他应收款1686430.00169400.00219510.00
合计1686430.00169400.00219510.00
5.6.1按账龄披露：
账龄2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
1年以内1689430.001800.00
1-2年242000.00
2-3年242000.00
3年以上192000.00
小计1881430.00242000.00243800.00
减：坏账准备195000.0072600.0024290.00
合计1686430.00169400.00219510.00
5.6.2按款项性质披露：
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
往来款项1620000.00
押金保证金242430.00242000.00243800.00
员工备用金19000.00
小计1881430.00242000.00243800.00
减：坏账准备195000.0072600.0024290.00
合计1686430.00169400.00219510.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注（续）
5.6其他应收款（续）
5.6.3按坏账计提方法分类披露
2025年8月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按单项计提减值准备120000.006.38120000.00100.00
按组合计提坏账准备1761430.0093.6275000.004.261686430.00
其中：按组合计提1500000.0079.7375000.005.001425000.00
不计提组合261430.0013.90261430.00
合计1881430.00100.00195000.0010.361686430.00
5.6.4期末其他应收款中，无应收持公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。
5.7存货
5.7.1存货分类
2025年8月31日2024年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料6587321.936587321.934522940.774522940.77委托加工
738382.65738382.6581569.3581569.35
物资
在产品5094616.011196273.413898342.604476396.744476396.74
库存商品27158502.882769618.4424388884.4431587713.972136331.4429451382.53
发出商品3635094.933635094.932777684.522777684.52
合计43213918.403965891.8539248026.5543446305.352136331.4441309973.91
2023年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料5870988.505870988.50委托加工
174821.00174821.00
物资
在产品3923877.033923877.03
库存商品34482135.902414777.6932067358.21
发出商品6156063.056156063.05
合计50607885.482414777.6948193107.79
5.8其他流动资产
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
预缴企业所得税169980.53
待认证进项税65836.7012088.037331.46
待摊费用47092.34235457.14518004.34
合计112929.04247545.17695316.33
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.9固定资产
5.9.1固定资产汇总情况
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
固定资产28958642.6826946465.6430103534.51固定资产清理
合计28958642.6826946465.6430103534.51
5.9.2固定资产情况
项目房屋及建筑物机器及仪器设备运输设备电子设备合计
一、账面原值
2024/12/31余额15519515.0945458197.603005746.355604186.6469587645.68
本期增加金额5307132.73154070.79732833.536194037.05
本期减少金额422847.001681072.28441937.08249988.662795845.02
2025/8/31余额15096668.0949084258.052717880.066087031.5172985837.71
二、累计折旧
2024/12/31余额11376214.3925341054.171917170.164006741.3242641180.04
本期增加金额483471.622252899.72239601.51432940.053408912.90
本期减少金额104179.721426440.68251904.24240373.272022897.91
2025/8/31余额11755506.2926167513.211904867.434199308.1044027195.03
三、减值准备
2024/12/31余额
本期增加金额本期减少金额
2025/8/31余额
四、账面价值
2025年8月31日3341161.8022916744.84813012.631887723.4128958642.68
账面价值
2024年12月31日4143300.7020117143.431088576.191597445.3226946465.64
账面价值
期末固定资产中，房屋及建筑物中原值为11985042.16元，净值为1606138.88元抵押，取得江苏银行股份有限公司无锡东林支行抵押担保借款，对应的不动产权证为：苏（2016）无锡市不动产权第
0089264号。
期末固定资产中，运输设备中原值为351623.24元，净值为173467.40元的蔚来电车抵押，用于陈燕敏自平安银行股份有限公司无锡分行借款初始本金30万元；原值为406902.65元，净值为220066.38元的理想电车抵押，用于沈立言自平安银行股份有限公司无锡分行借款初始本金30万元。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注(续)
5.9固定资产（续）
5.9.2固定资产汇总情况（续）
项目房屋及建筑物机器及仪器设备运输设备电子设备合计
一、账面原值
2023/12/31余额15697556.0946143622.852995035.553196149.1868032363.67
本期增加金额610619.4710710.082408037.463029367.73
本期减少金额178041.001296044.721474085.72
2024/12/31余额15519515.0945458197.603005746.355604186.6469587645.68
二、累计折旧
2023/12/31余额10727951.4522424674.931707355.363068847.1237928829.16
本期增加金额741937.843342378.09322719.48937893.905344929.31
本期减少金额93674.90425998.85112904.68632578.43
2024/12/31余额11376214.3925341054.171917170.164006741.3242641180.04
三、减值准备
2023/12/31余额
本期增加金额本期减少金额
2024/12/31余额
四、账面价值
2024年12月31日4143300.7020117143.431088576.191597445.3226946465.64
账面价值
2023年12月31日4969604.6423718947.921287680.19127301.7630103534.51
账面价值
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.10在建工程
5.10.1在建工程汇总情况
2025年8月31日2024年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程21893.8121893.81391437.98391437.98工程物资
合计21893.8121893.81391437.98391437.98
2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值在建工程工程物资合计
5.10.2在建工程情况
2025年8月31日2024年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
测试中软件369544.17369544.17
待安装设备21893.8121893.8121893.8121893.81
合计21893.8121893.81391437.98391437.98
2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值工厂工程待安装设备合计
37无锡三立轴承股份有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注(续)
5.11使用权资产
项目租赁房产合计
一、账面原值
1.2024/12/31余额1279670.871279670.87
2.本期增加金额423012.59423012.59
3.本期减少金额
4.2025/8/31余额1702683.461702683.46
二、累计折旧
1.2024/12/31余额373237.34373237.34
2.本期增加金额573879.38573879.38
3.本期减少金额
4.2025/8/31余额947116.72947116.72
三、减值准备
1.2024/12/31余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2025/8/31余额
四、账面价值
1.2025/8/31账面价值755566.74755566.74
2.2024/12/31账面价值906433.53906433.53
38无锡三立轴承股份有限公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.11使用权资产（续）
项目租赁房产合计
一、账面原值
1.2023/12/31余额1100258.821100258.82
2.本期增加金额1279670.871279670.87
3.本期减少金额1100258.821100258.82
4.2024/12/31余额1279670.871279670.87
二、累计折旧
1.2023/12/31余额916882.40916882.40
2.本期增加金额556613.76556613.76
3.本期减少金额1100258.821100258.82
4.2024/12/31余额373237.34373237.34
三、减值准备
1.2023/12/31余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2024/12/31余额
四、账面价值
1.2024/12/31账面价值906433.53906433.53
2.2023/12/31账面价值183376.42183376.42
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注(续)
5.12无形资产
项目土地使用权软件合计
一、账面原值：
1.2024/12/31余额1301901.001550153.502852054.50
2.本期增加金额569176.69569176.69
3.本期减少金额
4.2025/8/31余额1301901.002119330.193421231.19
二、累计摊销
1.2024/12/31余额516424.08531445.651047869.73
2.本期增加金额17331.00271029.79288360.79
3.本期减少金额
4.2025/8/31余额533755.08802475.441336230.52
三、减值准备
1.2024/12/31余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2025/8/31余额
四、账面价值
1.2025/8/31账面价值768145.921316854.752085000.67
2.2024/12/31账面价值785476.921018707.851804184.77
项目土地使用权软件合计
一、账面原值：
1.2023/12/31余额1301901.001395896.072697797.07
2.本期增加金额154257.43154257.43
3.本期减少金额
4.2024/12/31余额1301901.001550153.502852054.50
二、累计摊销
1.2023/12/31余额490427.62121830.81612258.43
2.本期增加金额25996.46409614.84435611.30
3.本期减少金额
4.2024/12/31余额516424.08531445.651047869.73
三、减值准备
1.2023/12/31余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2024/12/31余额
四、账面价值
1.2024/12/31账面价值785476.921018707.851804184.77
2.2023/12/31账面价值811473.381274065.262085538.64
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.13长期待摊费用
项目2024年12月31日本期增加本期摊销2025年8月31日高值易耗品
装修改造251914.1644169.02207745.14
合计251914.1644169.02207745.14项目2023年12月31日本期增加本期摊销2024年12月31日
高值易耗品199898.82261871.69461770.51
装修改造310631.43310631.43
合计510530.25261871.69772401.94
5.14递延所得税资产/递延所得税负债
5.14.1未经抵消的递延所得税资产
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
存货跌价准备594883.78320449.72362216.66
坏账准备262293.29176432.25149084.49
递延收益97450.5086737.5065938.50
未弥补亏损1051202.282630619.65897374.40
租赁负债127260.78120449.7921766.91
合计2133090.633334688.911496380.96
5.14.2未经抵消的递延所得税负债
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
使用权资产113335.01135965.0327506.46
合计113335.01135965.0327506.46
5.14.3以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和抵销后递延所得抵销后递延所得递延所得税资产和负债
项目负债2025/8/31互抵税资产或负债税资产或负债
2024/12/31互抵金额
金额2025/8/31余额2024/12/31余额
递延所得税资产113335.012019755.62135965.033198723.88
递延所得税负债113335.01135965.03抵销后递延所得递延所得税资产和负债项目税资产或负债
2023/12/31互抵金额
2023/12/31余额
递延所得税资产27506.461468874.51
递延所得税负债27506.46
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注(续)
5.15其他流动资产
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
设备预付款4584190.003575550.00500400.00
合计4584190.003575550.00500400.00
5.16短期借款
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
保证借款25026222.2122000000.0019000000.00
抵押保证借款11001878.2511000000.0014000000.00
合计36028100.4633000000.0033000000.00
上述期末保证借款中，1000万元本金是由沈立言、金尧、陈燕敏提供保证，1500万元本金是由沈立言、金尧提供保证；上述期末抵押借款中，由本公司的苏（2016）无锡市不动产权第0089264号的土地使用权（原值为1301901.00元，净值为768145.92元）及地上建筑物厂房（原值为
11985042.16元，净值为1606138.88元）为抵押，取得江苏银行股份有限公司无锡东林支行期末
1100万元的流动资金抵押担保借款，并由陈燕敏、沈立言、金尧提供保证。
5.17应付票据
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
银行承兑汇票2590000.00
合计2590000.00
5.18应付账款
账龄2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
应付工程、设备款2334680.75560456.55929960.47
应付材料款25174660.7120390370.6719714982.78
应付费用款1395829.91149652.18198611.77
合计28905171.3721100479.4020843555.02
5.19合同负债
账龄2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
1年以内135008.351050177.12276716.82
合计135008.351050177.12276716.82
5.20应付职工薪酬
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
短期薪酬2276556.842661020.453082749.45离职后福利
合计2276556.842661020.453082749.45
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注(续)
5.21应交税费
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日企业所得税
增值税204223.35468923.74151324.21
城建税20284.0635904.4317738.77
教育费附加14488.6325646.0612670.57
房产税30184.7027902.58
土地使用税10745.7021491.40
印花税9471.208935.46
合计238996.04580875.83240062.99
5.22其他应付款
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日应付利息应付股利
其他应付款200799.71147800.77231175.63
合计200799.71147800.77231175.63
5.22.1其他应付款按项目列示
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
应付费用53000.00
车辆贷款1.0683375.92
应付利息147799.71147799.71147799.71
合计200799.71147800.77231175.63
5.23一年内到期的非流动负债
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日一年内到期的
100409.84187867.95318177.92
长期应付款一年内到期的
638567.44658385.32145112.71
租赁负债
合计738977.28846253.27463290.63
5.24其他流动负债
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
待转销项税额17551.07136523.0335973.19已背书未到期
未终止确认的3976595.671281037.11商业承兑汇票
合计3994146.741417560.1435973.19
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注(续)
5.25长期借款
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
抵押保证借款2587750.00
合计2587750.00
上述期末抵押借款中，由本公司的苏（2016）无锡市不动产权第0089264号的土地使用权（原值为1301901.00元，净值为768145.92元）及地上建筑物厂房（原值为11985042.16元，净值为
1606138.88元）为抵押，取得江苏银行股份有限公司无锡东林支行最高额1000万元的流动资金抵
押担保借款，并由陈燕敏、沈立言、金尧提供保证。
5.26租赁负债
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
租赁付款额857256.76822981.65153961.32
减：未确认融资费用22313.3719983.078848.61
减：一年内到期的租
638567.44658385.32145112.71
赁负债
合计196375.95144613.26
5.27长期应付款
项目2025年8月31日2024年12月31日2023年12月31日
汽车分期付款100409.84194492.39533642.63
减：一年内到期的长
100409.84187867.95318177.92
期应付款
合计6624.44215464.71
5.28递延收益
项目2024年12月本期增加本期减少2025年8月31日
31日
技改及科研
578250.00200000.00128580.01649669.99
补助项目2023年12月2024年12月31本期增加本期减少
31日日
技改及科研
439590.00257900.00119240.00578250.00
补助
5.29股本
2024年12月31日本期本期2025年8月31日
项目
金额比例%增加减少金额比例%
股份总数22940000.00100.0022940000.00100.00
合计22940000.00100.0022940000.00100.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注(续)
5.29股本（续）
2023年12月31日本期本期2024年12月311日
项目
金额比例%增加减少金额比例%
股份总数22940000.00100.0022940000.00100.00
合计22940000.00100.0022940000.00100.00上述期末实收资本与注册资本一致。
5.30资本公积
项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年8月31日
股本溢价2955615.752955615.75
其他资本公积726324.72242108.22968432.94
合计3681940.47242108.223924048.69项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
股本溢价2955615.752955615.75
其他资本公积363162.36363162.36726324.72
合计3318778.11363162.363681940.47
5.31盈余公积
项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年8月31日
法定盈余公积3302809.393302809.39项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日
法定盈余公积3302809.393302809.39
5.32未分配利润
项目2025年1-8月2024年度2023年度
调整前上期末未分配利润16904611.3026883784.5525701803.22调整期初未分配利润合计数
调整后期初未分配利润16904611.3026883784.5525701803.22
加：本期归属于公司所有者
-4725130.26-8602773.251950534.81的净利润
减：提取法定盈余公积195053.48
应付普通股股利802900.001376400.00573500.00
期末未分配利润11376581.0416904611.3026883784.55
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5财务报表项目附注(续)
5.33营业收入及营业成本
2025年1-8月2024年度
项目收入成本收入成本
主营业务68587363.5857308083.0584130336.0672255333.76其他业务
合计68587363.5857308083.0584130336.0672255333.76
2023年度
项目收入成本
主营业务90145027.4967880191.79
其他业务10865.14
合计90155892.6367880191.79
5.34税金及附加
项目2025年1-8月2024年度2023年度
城建税185174.98335236.23353460.94
教育费附加132267.81239454.46251646.93
印花税26324.7538534.2838857.21
土地使用税42982.8042982.8085965.60
房产税59107.53154771.71111610.32
其他2202.34
合计445857.87813181.82841541.00
5.35销售费用
项目2025年1-8月2024年度2023年度
职工薪酬1438003.992395193.321944131.92
业务招待费197337.05354242.72318880.02
差旅费193037.26332944.95202672.18
业务宣传费403099.98505414.73304620.49
其他77838.9110782.4057503.14
合计2309317.193598578.122827807.75
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5.36管理费用
项目2025年1-8月2024年度2023年度
职工薪酬3316524.015705663.566422753.85
办公及会务费205456.21220517.70417287.93
交通及差旅费136792.40225691.44254485.98
修理、装修及水
21245.4563134.38169881.81
电费
业务招待费286496.48419267.95428577.78
折旧及摊销566006.08871427.07735578.14
中介机构服务费843162.581433608.581765040.29
股份支付242108.22363162.36363162.36
其他615217.92934803.03252737.76
合计6233009.3510237276.0710809505.90
5.37研发费用
项目2025年1-8月2024年度2023年度
职工薪酬2565720.792762548.923347628.32
折旧与摊销78544.00164828.71
材料费用353574.611381895.941175588.82
其他19484.16124989.91160569.23
合计3017323.564434263.484683786.37
5.38财务费用
项目2025年1-8月2024年度2023年度
利息支出787571.971243146.461308712.61
减：利息收入8802.8914341.9639033.72
手续费4543.685346.365948.06
汇兑损益-131961.22-27527.16-125994.91
合计651351.541206623.701149632.04
5.39其他收益
项目2025年1-8月2024年度2023年度
政府补助128580.01728740.00958870.64
政府补助66100.00
进项税加计扣除143495.66293549.82254797.18
合计338175.671022289.821213667.82
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5.40信用减值损失
项目2025年1-8月2024年度2023年度
应收票据坏账损失-175116.49-162000.00
应收账款坏账损失-299180.4827991.63277000.42
其他应收款坏账损失-98110.00-48310.00-12190.00
合计-572406.97-182318.37264810.42
5.41资产减值损失
项目2025年1-8月2024年度2023年度
存货跌价损失-1829560.41-243002.06-1890246.75
合计-1829560.41-243002.06-1890246.75
5.42资产处置收益
项目2025年1-8月2024年度2023年度
固定资产处置收益26279.18-27421.53
5.43营业外收入
项目2025年1-8月2024年度2023年度
无需支付的应付款92447.15131117.03264537.32
其他102622.055965.194.65
合计195069.20137082.22264541.97
5.44营业外支出
项目2025年1-8月2024年度2023年度
非流动资产报废损失326139.69140690.6482062.01
赔偿款1290122.65
捐赠25000.00
滞纳金433754.4830945.00
其他83308.97
合计326139.691947876.74138007.01
5.45所得税费用
项目2025年1-8月2024年度2023年度
当期所得税费用703876.60
递延所得税费用1178968.26-1729849.37-299762.11
合计1178968.26-1025972.77-299762.11
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5.46现金流量表补充资料
项目2025年1-8月2024年度2023年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-4725130.26-8602773.251950534.81
加：信用减值损失572406.97182318.37-264810.42
资产减值损失1829560.41243.002.061890246.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧3408912.904749701.244461582.57
使用权资产折旧573879.38556613.76550129.44
无形资产摊销288360.79435611.3090698.06
长期待摊费用摊销44169.02772401.94225554.73
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-26279.1827421.53（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）326139.69140690.6482062.01
净敞口套期损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）655610.751243146.461308712.61
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）1178968.26-1739625.05-299762.11
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）232386.957161580.137265291.02
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-9315786.93-847472.42-6963848.59
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）4742069.351581708.33-6810697.67其他
经营活动产生的现金流量净额-214731.905876903.513513114.74
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
当期增加的使用权资产423012.591279670.87
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3966881.586048298.254231371.45
减：现金的期初余额6048298.254231371.453490538.39
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-2081416.671816926.80740833.06
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
6关联方及关联交易
6.1本公司第一大股东情况
沈立言为本公司第一大股东、实际控制人。
6.2其他关联方
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
陈燕敏本公司股东、董事、财务负责人金尧沈立言配偶
6.3关联担保情况
6.3.1本公司作为被担保方
担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕
沈立言、金尧、
5000000.002024-10-302028-10-29否
陈燕敏
沈立言、金尧10000000.002024-9-62029-5-15否
沈立言、金尧、
30000000.002023-6-212029-8-28否
陈燕敏
沈立言、金尧15000000.002023-9-282028-9-17否
沈立言、金尧、
40000000.002025-7-282035-7-23否
陈燕敏
6.4关联方应收应付款项余额
2025年2024年2023年
关联方科目名称
8月31日12月31日12月31日
沈立言其他应付款1.0683375.92一年内到期的
沈立言64088.8378056.00100000.00非流动负债一年内到期的
陈燕敏36321.01100000.00100000.00非流动负债
沈立言长期应付款88528.00
陈燕敏长期应付款6624.44117124.76
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
7承诺及或有事项
7.1重要承诺事项
截至2025年8月31日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。
7.2或有事项
截至2025年8月31日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大或有事项。
7.3其他截至2025年8月31日止，公司将位于锡山经济开发区春笋路9号的房屋及建筑物（原值为11985042.16元，净值为1606138.88元）及土地使用权（原值为1301901.00元，净值为768145.92元）抵押，取得江苏银行股份有限公司无锡东林支行抵押担保借款，对应的不动产权证为：苏（2016）无锡市不动产权第0089264号。短期及长期抵押担保借款余额为13587750.00元。抵押期限为2025年7月24日至2035年7月23日，并由陈燕敏，金尧、沈立言提供保证。
截至2025年8月31日止，运输设备中原值为351623.24元，净值为173467.40元的蔚来电车抵押，用于陈燕敏自平安银行股份有限公司无锡分行借款初始本金30万元；原值为406902.65元，净值为
220066.38元的理想电车抵押，用于沈立言自平安银行股份有限公司无锡分行借款初始本金30万元。
8资产负债表日后事项2025年8月18日，本公司第四届董事会第五次会议审议通过了《关于公司2025年半年度利润分配方案的议案》，拟以公司总股本22940000股为基数，向全体股东按每10股派发现金红利0.35元（含税），共派发现金红利802900.00元，前述半年度权益分派方案已获2025年9月5日经股东会会议审议通过。
除上述事项外，截至本财务报表签发日（2025年11月13日）止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债表日后事项。
9其他重要事项
截至2025年8月31日止，本公司未发生重大的债务重组等其他影响本财务报表阅读和理解的重要事项。
10财务报表之批准
本财务报表业经本公司董事会批准通过。
无锡三立轴承股份有限公司
日期：2025年11月13日
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沪公网安备31011802005267号
