天山铝业集团股份有限公司
审计报告
众环审字（2024）1100071号天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
天山铝业集团股份有限公司
2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
天山铝业集团股份有限公司（以下简称“本集团”或“公司”）原名称为新界泵业集团股份有限公司（以下简称“新界泵业”），系经浙江省对外贸易经济合作厅《浙江省对外贸易经济合作厅关于浙江新界泵业有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》（浙外经贸资函〔2008〕846号）的批准，2020年经中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会2020年第18次并购重组委工作会议审核，本公司完成重大资产重组后，更名为天山铝业集团股份有限公司，统一社会信用代码为9133 0000 2554 9864 8W。
截至2023年12月31日，本公司注册资本为人民币4651885415.00元，股本为人民币
4651885415.00元，股本情况详见附注六、31。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事为原铝、铝深加工产品及材料、预焙阳
极、高纯铝、氧化铝、电池铝箔的生产和销售。
本财务报表经本公司2024年4月8日第六届董事会第七次会议决议批准报出。
截至2023年12月31日，本集团纳入合并范围的子、孙公司共28户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加2户，详见本附注八“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、23“收入”各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元、日元等为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目重要性标准
重要的在建工程公司将单项在建工程明细金额超过净资产总额1%的认定为重要
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
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关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
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回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本
附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
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交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）
*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
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本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
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对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
20天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
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前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
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期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
24天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
应收铝锭款本组合为铝锭客户的应收款项应收铝制品款本组合为铝制品客户的应收款项应收氧化铝款本组合为氧化铝客户的应收款项应收阳极碳块款本组合为阳极碳块客户的应收款项应收电池铝箔款本组合为电池铝箔客户的应收款项应收合并范围内款项本组合为应收合并范围内公司款项
*应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、10“金融工具”及附注四、11
“金融资产减值”。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收保证金及押金其他应收保证金及押金其他应收第三方款其他应收外部单位往来
25天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目确定组合的依据其他应收合并范围内款项其他应收合并范围内公司款项
*长期应收款
由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
13、持有待售资产和处置组
（1）持有待售
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
26天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
27天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
28天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
29天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
30天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
31天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-5051.90-4.75
机器设备年限平均法3-205、353.25-31.67
运输工具年限平均法3-1059.50-31.67
电子设备年限平均法3-5519.00-31.67
办公设备年限平均法5-1059.50-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
32天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
本集团所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本集团各类别在建工程具体转固标准和时点：
类别转固标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到房屋及建筑物
预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在需安装调试的机器设备
一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳
定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
33天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
34天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企
业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
35天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
20、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
21、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
36天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
23、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
37天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售铝锭、铝制品、氧化铝、阳极碳块及电池铝箔业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并经客户确认产品物权转移后，即表明商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。
24、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
38天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
39天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
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*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元或者5000美元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
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于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
27、其他重要的会计政策和会计估计
（1）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
28、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
*《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。
该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表的影响如下：
报表项目对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）
42天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
合并报表公司报表
递延所得税资产1526157.611279934.91
递延所得税负债1526157.611279934.91
*其他会计政策变更
2023年度，本集团无其他会计政策变更。
（2）会计估计变更
2023年度，本集团无会计估计变更。
29、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、23、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
43天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
*售后租回交易
本集团按照附注四、23评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照附注四、10对该金融负债进行会计处理。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
44天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（6）折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
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税种具体税率情况
应税收入按6%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加按应纳流转税额的3%
地方教育费附加按应纳流转税额的2%
房产税按应纳税房产余值的1.2%及应纳税租金收入的12%
土地使用税按土地使用面积3.00元/㎡、4.00元/㎡计缴土地使用税
自发电政府性基金及根据《新疆生产建设兵团自备电厂农网还贷资金征收暂行办法》，附加按照自备电厂自发自用电量0.02元/千瓦时征收农网还贷资金。
企业所得税详见下表。
纳税主体名称所得税税率
天山铝业集团股份有限公司25%
新疆生产建设兵团第八师天山铝业有限公司15%
石河子市天瑞能源有限公司15%
新疆天山盈达碳素有限公司15%
上海辛然实业有限公司25%
靖西天桂铝业有限公司15%
江阴新仁铝业科技有限公司25%
江阴新仁铝箔科技有限公司25%
石河子市新仁电池铝箔科技有限公司25%
江阴祥顺金属贸易有限公司5%
新疆天展新材料科技有限公司15%
Treasure rich technology limited（宝发科技）
16.5%
天山铝科技株式会社
15%
阿拉尔市南疆碳素新材料有限公司
15%领先（香港）有限公司
16.5%
Titan Al-Tec & Resource Pte. Ltd.
17%
46天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
纳税主体名称所得税税率海南润坤供应链管理有限公司
15%
海南泰坤科技有限公司
15%
Jingkun International Pte.Ltd
17%
Kingkun International Pte.Ltd
17%
PT TIANSHAN ALUMINA INDONESIA
22%
上海天铝申锟矿业科技有限公司
25%
Mighty Sky International Pte.Ltd
17%
Trillion Sky International Pte.Ltd
17%
RISE SKY DEVELOPMENT PTE. Ltd.
17%
TIANMA PENINSULA METALS SDN. BHD.
17%
新疆天足投资有限公司
25%
注：天山铝科技株式会社业务适用的标准法人税税率为15%，事业税税率为3.4%，同时承担相关的所得税附加税。
2、税收优惠及批文（1）据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号），本公司全资子公司石河子市天瑞能源有限公司自2021年1月1日至2030年12月31日减按15%的税率征收企业所得税。
（2）本公司子公司新疆天山盈达碳素有限公司于2023年10月16日取得编号为
GR202365000361高新技术企业资格证书，有效期为三年。根据企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。自2023年1月1日至2025年12月31日企业所得税减按15%计征。
（3）本公司子公司新疆天展新材料科技有限公司于2023年10月16日取得编号为
GR202365000380高新技术企业资格证书，有效期为三年。根据企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。自2023年1月1日至2025年12月31日企业所得税减按15%计征。
（4）本公司子公司靖西天桂铝业有限公司于2023年12月4日取得编号为
GR202345000349高新技术企业资格证书，有效期为三年。根据企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。自2023年1月1
47天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
日至2025年12月31日企业所得税减按15%计征。
（5）本公司子公司阿拉尔市南疆碳素新材料有限公司于2022年10月12日取得编号为
GR202265000159高新技术企业资格证书，有效期为三年。根据企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。自2022年1月1日至2024年12月31日企业所得税减按15%计征。
（6）根据财政部、税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠正常的通知》（财税【2020】31号），本公司子公司海南润坤供应链管理有限公司、海南泰坤科技有限公司自2022年1月1日至2024年12月31日减按15%的税率征收企业所得税
（7）本公司子公司新疆生产建设兵团第八师天山铝业有限公司于2023年12月7日取得编
号为GR202365000753高新技术企业资格证书，有效期为三年。根据企业所得税法第二十八条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。自2023年1月1日至2025年12月31日企业所得税减按15%计征。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指
2023年度，“上年”指2022年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金897579.001417014.91
银行存款1880209202.411616416950.31
其他货币资金5930444810.677214035356.00存放财务公司存款
合计7811551592.088831869321.22
其中：存放在境外的款项总额83914472.6240824416.78
注：截至2023年12月31日，本集团共有5930444810.67元资金使用受限，其中其他货币资金5930444810.67元。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
48天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
银行承兑汇票880436862.94952416622.20
商业承兑汇票117940000.00220000000.00
小计998376862.941172416622.20
减：坏账准备1179400.002200000.00
合计997197462.941170216622.20
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票1395325360.06784610569.76商业承兑汇票
合计1395325360.06784610569.76
（3）按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备998376862.94100.001179400.000.12997197462.94
其中：
银行承兑汇票880436862.9488.19880436862.94
商业承兑汇票117940000.0011.811179400.001.00116760600.00
合计998376862.94——1179400.00——997197462.94年初余额账面余额坏账准备类别计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
49天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年初余额账面余额坏账准备类别计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账
1172416622.20100.002200000.000.191170216622.20
准备
其中：
银行承兑汇票952416622.2081.24952416622.20
商业承兑汇票220000000.0018.762200000.001.00217800000.00
合计1172416622.20——2200000.00——1170216622.20
*组合中，按信用组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目
应收票据坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票880436862.94
商业承兑汇票117940000.001179400.001.00
合计998376862.941179400.00
（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他变年末余额计提回销动商业承兑
2200000.00-1020600.001179400.00
汇票
合计2200000.00-1020600.001179400.00
3、应收账款
（1）按账龄披露
50天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
账龄年末余额年初余额
1年以内509921959.83722983138.99
1至2年2475819.91109223.29
2至3年18600.3967330.80
3至4年57157.60374001.24
4至5年354905.541308.00
5年以上93228.5491920.54
小计512921671.81723626922.86
减：坏账准备5129216.707236269.23
合计507792455.11716390653.63
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值
金额金额（%）
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准
512921671.81100.005129216.701.00507792455.11
备
其中：
应收铝锭款318543808.9662.103185438.091.00315358370.87
应收铝制品款2631879.190.5126318.791.002605560.40
应收氧化铝款180134549.1335.121801345.491.00178333203.64
应收阳极碳块款3003933.100.5930039.331.002973893.77
应收电池铝箔款8607501.431.6886075.001.008521426.43
合计512921671.81——5129216.70——507792455.11
（续）类别年初余额
51天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
账面余额坏账准备比例计提比例账面价值
金额金额（%）
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准
723626922.86100.007236269.231.00716390653.63
备
其中：
应收铝锭款692786821.4895.746927868.211.00685858953.27
应收铝制品款3268411.690.4532684.121.003235727.57
应收氧化铝款22011977.653.04220119.781.0021791857.87
应收阳极碳块款3003933.100.4230039.331.002973893.77
应收电池铝箔款2555778.940.3525557.791.002530221.15
合计723626922.86——7236269.23——716390653.63
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他变年末余额计提回销动按组合计提坏账准
7236269.23-2107052.535129216.70
备的应收账款
合计7236269.23-2107052.535129216.70
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计数的汇总金额为407252663.75元，占应收账款年末余额合计数的比例为79.40%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为4072526.64元。
4、应收款项融资
52天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额
应收票据57736814.0928128028.41应收账款
合计57736814.0928128028.41
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动
应收票据28128028.4129608785.6857736814.09应收账款
合计28128028.4129608785.6857736814.09
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内2028716378.4897.623930052854.6291.27
1至2年26338165.841.27282798255.296.57
2至3年15642744.980.7586430119.082.01
3年以上7397350.120.366815724.450.15
合计2078094639.42——4306096953.44——
注：截至2023年12月31日，账龄超过一年的预付款项主要为预付原材料采购款项。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
截至2023年12月31日，本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为1295253870.27元，占预付账款年末余额合计数的比例为62.33%。
6、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息
53天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目年末余额年初余额应收股利
其他应收款96690680.5348167154.54
合计96690680.5348167154.54
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内91233802.3517220633.95
1至2年1415661.661268293.28
2至3年868179.2928716799.67
3至4年2547055.21209938.00
4至5年150839.34345557.27
5年以上50971771.9550657065.68
小计147187309.8098418287.85
减：坏账准备50496629.2750251133.31
合计96690680.5348167154.54
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
应收第三方往来款项114531833.7952420660.03
保证金26376342.6839938731.67
员工备用金3474173.513720373.42
其他2804959.822338522.73
小计147187309.8098418287.85
减：坏账准备50496629.2750251133.31
合计96690680.5348167154.54
*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
54天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
整个存续期预整个存续期预期未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）
减值）
2023年1月1日余额240371.7850010761.5350251133.31
2023年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提245495.96245495.96本年转回本年转销本年核销其他变动
2023年12月31日余额485867.7450010761.5350496629.27
*年末单项评估预期信用损失的其他应收款坏账准备未来12整个存续期整个存续期信计提单位名称账面余额个月预信用损失用损失（已发生期信用（未发生信合计理由信用减值）损失用减值）新疆西部能预计
源产业链有50010761.5350010761.5350010761.53难以限公司收回
合计50010761.5350010761.5350010761.53
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他年末余额计提回销变动
其他应收款50251133.31245495.9650496629.27坏账准备
55天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他年末余额计提回销变动
合计50251133.31245495.9650496629.27
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比年末余额例（%）
单位162307702.5042.33应收第三方一年以内311538.51往来款项
单位250010761.5333.98应收第三方5年以上50010761.53往来款项
单位322047671.0014.98保证金一年以内110238.36
单位41906715.571.30保证金3-4年9533.58
单位51783684.001.21保证金一年以内8918.42
合计138056534.6093.80————50450990.40
7、存货
（1）存货分类年末余额
项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值
原材料7344517467.707344517467.70
在产品1535454933.281535454933.28
库存商品530635926.34530635926.34
周转材料132694420.74132694420.74
合计9543302748.069543302748.06年初余额
项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值
56天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年初余额
项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值
原材料7540444802.517540444802.51
在产品1660888513.881660888513.88
库存商品222329062.10222329062.10
周转材料107931721.04107931721.04
合计9531594099.539531594099.53
8、一年内到期的非流动资产
项目年末余额年初余额备注
一年内到期的长期应收款25000000.00详见附注六、10
合计25000000.00
9、其他流动资产
项目年末余额年初余额
待抵扣进项税321824718.58187863089.05
其他预缴税费7051202.7817229217.56
其他65546128.1185317369.47
合计394422049.47290409676.08
10、长期应收款
（1）长期应收款情况年末余额年初余额项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备融资租赁保
114600000.00114600000.0091240000.0091240000.00
证金
减：一年内到期的部分（附25000000.0025000000.00注六、8）
57天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末余额年初余额项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
合计89600000.0089600000.0091240000.0091240000.00
58天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
11、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产26467085485.5227397057581.99固定资产清理
合计26467085485.5227397057581.99
59天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计
一、账面原值
1、年初余额12924114776.3421738127559.42114266386.6634811454.8332351538.6934843671715.94
2、本年增加金额31231876.05630528465.8417598158.747368727.344621200.29691348428.26
（1）购置2137133.0836914504.5617598158.747368727.344621200.2968639724.01
（2）在建工程转入29094742.97593613961.28622708704.25
（3）其他
3、本年减少金额2512378.212533581.504118554.02764858.66472417.7710401790.16
（1）处置或报废2512378.212533581.504118554.02764858.66472417.7710401790.16
（2）转入在建工程
4、年末余额12952834274.1822366122443.76127745991.3841415323.5136500321.2135524618354.04
二、累计折旧
1、年初余额1521304043.645817149055.8260821519.5829107426.3118232088.607446614133.95
2、本年增加金额315289343.441285108880.3711434680.472815610.133207049.111617855563.52
（1）计提315289343.441285108880.3711434680.472815610.133207049.111617855563.52
60天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计
3、本年减少金额434675.641993962.053386410.82712660.24409120.206936828.95
（1）处置或报废434675.641993962.053386410.82712660.24409120.206936828.95
（2）转入在建工程
4、年末余额1836158711.447100263974.1468869789.2331210376.2021030017.519057532868.52
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值11116675562.7415265858469.6258876202.1510204947.3115470303.7026467085485.52
2、年初账面价值11402810732.7015920978503.6053444867.085704028.5214119450.0927397057581.99
61天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
*暂时闲置的固定资产情况报告期无暂时闲置的固定资产。
*通过经营租赁租出的固定资产报告期无通过经营租赁租出的固定资产。
*未办妥产权证书的固定资产情况
截至2023年12月31日，公司尚未办理产权证书的固定资产原值3262552369.15元，账面净值2845029294.63元，公司未办理产权证书的固定资产均已报建，产权证书正在办理当中。
*抵押、担保的固定资产情况
截至2023年12月31日，所有权受限的固定资产原值18298860503.78元，固定资产账面价值13122158425.91元；所有权受限的固定资产详见本附注六、17所有权或使用权受到限制的资产
12、在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程4147159565.092216718343.77
工程物资197130569.60197058040.68
合计4344290134.692413776384.45
（1）在建工程
*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备电池铝箔精轧
及分切项目1386247447.061386247447.06488979032.00488979032.00电池铝箔坯料
项目771861434.44771861434.44321306559.76321306559.76
高精铝厂项目212489303.24212489303.24135444165.86135444165.86广西氧化铝厂
项目635455884.67635455884.67488082750.56488082750.56天足铁路专用
线工程-电厂铝318670601.65318670601.6553253885.2853253885.28
62天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备厂支线天足铁路专用
线工程-主线201772216.61201772216.61200799598.79200799598.79
140万吨电解
铝厂项目-四期60263849.5460263849.5457712937.7057712937.70
140万吨电解
铝厂项目-技改
及配套工程260460959.74260460959.74226279927.91226279927.91
火电厂-技改及
配套工程项目14589057.9614589057.9615173996.9515173996.95
30万吨阳极碳
块厂技改环保
项目60093558.1360093558.1341326335.1541326335.15南疆阳极碳块
厂项目154963016.94154963016.94151154801.55151154801.55印尼氧化铝项
目一期32739156.6932739156.69
其他37553078.4237553078.4237204352.2637204352.26
合计4147159565.094147159565.092216718343.772216718343.77
63天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
*重要在建工程项目本年变动情况工程累本年本年利
计投入其中：本年本年增加金本年转入固其他利息资本化息资本资金项目名称预算数年初余额年末余额占预算工程进度利息资本化额定资产金额减少累计金额化率来源比例金额金额（%）
（%）募集资电池铝箔金及金
精轧及分2100000000.00488979032.00897268415.061386247447.0666.0166.01%31503278.4723605434.674.55融机构切项目贷款电池铝箔金融机
800000000.00321306559.76450554874.68771861434.4496.4896.48%23815440.2919971566.414.55
坯料项目构贷款募集资广西氧化金及金
6000000000.00488082750.56147373134.11635455884.6797.6097.60%31881945.416159984.464.55
铝厂项目融机构贷款天足铁路金融机
专用线工430000000.0053253885.28265416716.37318670601.6574.1174.11%3562953.421547302.514.55构贷款
程-电厂及
64天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
工程累本年本年利
计投入其中：本年本年增加金本年转入固其他利息资本化息资本资金项目名称预算数年初余额年末余额占预算工程进度利息资本化额定资产金额减少累计金额化率来源比例金额金额（%）
（%）铝厂支线
140万吨电
解铝厂项金融机
800000000.00226279927.91374687332.31340506300.48260460959.7475.1275.12%11720743.194892506.834.55
目-技改及构贷款配套工程
合计10130000000.001577902155.512135300472.53340506300.483372696327.56102484360.7856176794.88
65天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）工程物资年末余额年初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备工具及器
122144757.06122144757.06116448591.75116448591.75
具
专用材料20240048.2720240048.2717268656.2417268656.24
专用设备2073176.152073176.152796414.482796414.48
其他52672588.1252672588.1260544378.2160544378.21
合计197130569.60197130569.60197058040.68197058040.68
13、使用权资产
（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额15196145.4715196145.47
2、本年增加金额40706.7840706.78
（1）租入
（2）其他40706.7840706.78
3、本年减少金额
4、年末余额15236852.2515236852.25
二、累计折旧
1、年初余额8957211.758957211.75
2、本年增加金额4835153.624835153.62
（1）计提4835153.624835153.62
3、本年减少金额
（1）处置
66天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目房屋及建筑物合计
4、年末余额13792365.3713792365.37
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值1444486.881444486.88
2、年初账面价值6238933.726238933.72
14、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权电脑软件合计
一、账面原值
1、年初余额1686682436.349324328.871696006765.21
2、本年增加金额19507714.351061048.5920568762.94
（1）购置19507714.351061048.5920568762.94
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
67天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目土地使用权电脑软件合计
4、年末余额1706190150.6910385377.461716575528.15
二、累计摊销
1、年初余额203639563.254027460.47207667023.72
2、本年增加金额27579089.971092354.9028671444.87
（1）计提27579089.971092354.9028671444.87
3、本年减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
4、年末余额231218653.225119815.37236338468.59
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值1474971497.475265562.091480237059.56
2、年初账面价值1483042873.095296868.401488339741.49
注：本年末无通过本集团内部研究开发形成的无形资产。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
截至2023年12月31日，土地使用权中有4宗土地尚未办理土地使用权证，面积
1078969.14平方米，公司已取得成交确认书并全额缴纳了土地出让金，账面原值
247769459.85元，账面价值234266388.14元，公司正在办理权证当中。
（3）所有权或使用权限制的无形资产情况
68天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
截至2023年12月31日，抵押的无形资产原值1031613006.36元，无形资产账面价值839653249.27元，抵押明细详见本附注六、17所有权或使用权受到限制的资产。
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税资差异资产差异产预提自发电政府性基
1184665204.00177699780.60955049560.00189092618.00
金及附加
资产减值准备56801528.848549323.6659568612.8214627089.02
可抵扣亏损397845681.3280247326.60172913010.0238271638.16
递延收益-政府补助215547919.6932332187.95237934556.2056786762.60
新租赁准则的影响1994489.28476572.376978213.661710671.94同一控制下业务合并
90134463.6522533615.9292701616.3723175404.10
资产增值差异
内部交易未实现利润327551172.2951591275.65119257389.4517284775.23
预提费用未到票183144318.8727471647.83
合计2457684777.94400901730.581644402958.52340948959.05
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债资产账面价值大于计
税基础差异367103156.2274134913.54355584653.8071327001.56
固定资产加计扣除76804141.5211520621.22
新租赁准则的影响1444486.88339728.866238933.721526157.61
合计445351784.6285995263.62361823587.5272853159.17
（3）未确认递延所得税资产明细
69天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异3717.13118789.72
可抵扣亏损872785.6088629.87
合计876502.73207419.59
16、其他非流动资产
年末余额年初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备融资租赁售后
租回损失142635680.32142635680.32154103772.44154103772.44
预付设备款100899700.18100899700.18100491399.35100491399.35
预付土地款413494226.86413494226.86145007149.01145007149.01预付探矿权转
让款250006714.37250006714.37221072844.37221072844.37预付印尼铝土
矿项目收购款38632500.0038632500.0019127100.0019127100.00收购几内亚项目股权及铝土
矿独家购买权1841502000.001841502000.00其他
14498642.3614498642.369568514.629568514.62
合计2801669464.092801669464.09649370779.79649370779.79
注1：2021年1月26日，靖西天桂铝业有限公司与兴业银行股份有限公司南宁分行签订《最高额抵押合同》，抵押物为预付探矿权编号为“T4500 0020 0811 3010 0176 81”、“T4500
002008043010005552”的《矿产资源勘察许可证》对应的采矿权证，抵押期限自2021年
1月25日至2027年12月30日。
注2：收购几内亚项目股权及铝土矿独家购买权情况详见附注八、合并范围的变更1、
70天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
非同一控制下企业合并。
（1）未确认融资租赁售后租回损失变动项目年初余额本年增加本年摊销额其他减少额年末余额额融资租赁售
后租回损失154103772.4411468092.12142635680.32
合计154103772.4411468092.12142635680.32
注：本公司在租赁日，将售后回租的固定资产账面原值和累计折旧同时减少，同时确认为融资租赁租入固定资产，并按照承租价重新计入固定资产原值，如租赁日的承租价大于账面价值，差额部分确认递延收益，如租赁日的承租价小于账面价值，差额部分确认其他非流动资产，售后回租的新入账的价值、递延收益及其他非流动资产按照固定资产的剩余折旧年限分期摊销。
71天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
17、所有权或使用权受限资产
年末年初项目受限类账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限情况型主要为票主要为票据及
货币资金5930444810.675930444810.67保证金7214035356.007214035356.00保证金据及借款借款保证金保证金固定资产借款抵押
18298860503.7813122158425.91抵押借款抵押等17756358410.7013409928157.16抵押
等
无形资产1031613006.36839653249.27抵押借款抵押1041560009.46866368191.84抵押借款抵押
在建工程225981360.98225981360.98抵押融资租赁抵押
合计25486899681.7920118237846.83————26011953776.1621490331705.00————
72天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
18、短期借款
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
质押借款113816415.77280000000.00
抵押借款205000000.00
保证借款1482407142.00633300000.00
信用借款4090097000.002805000000.00
抵押+保证借款3111995000.00150000000.00
未到期应付利息14860784.165088034.72
合计8813176341.934078388034.72
注：质押借款中包含应收票据未终止确认的已贴现未到期票据113816415.77元。
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、17。
质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注六、17。
19、应付票据
种类年末余额年初余额
商业承兑汇票506228383.761176279584.60
银行承兑汇票4362484649.6311548024284.85
合计4868713033.3912724303869.45
注：于本年末无已到期未支付的应付票据。
20、应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
应付第三方采购款1845889730.121613459639.91
合计1845889730.121613459639.91
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款
截至2023年12月31日，账龄超过一年的应付账款为88555410.72元，主要为应付原材料采购款。
73天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
21、合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
购销合同预收货款81844810.79200460665.75
减：计入其他流动负债（附注六、26）9415774.6923061846.50
合计72429036.10177398819.25
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬50862962.69766744175.47764284688.0353322450.13
二、离职后福利-设定提
存计划318333.2158965573.7858928974.31354932.68
三、辞退福利80000.0080000.00
四、一年内到期的其他福利
合计51181295.90825789749.25823293662.3453677382.81
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和
50403761.48673556870.80671021436.1952939196.09
补贴
2、职工福利费36713579.4036713579.40
3、社会保险费252991.0737620767.0237586030.66287727.43
其中：医疗保险费228847.7333556929.3033523224.90262552.13
工伤保险费6684.963711219.853710187.897716.92
生育保险费17458.38352617.87352617.8717458.38
4、住房公积金13117281.9613117281.96
5、工会经费和职工教育
206210.145735676.295846359.8295526.61
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
74天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
合计50862962.69766744175.47764284688.0353322450.13
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险207326.0557178867.3657143461.33242732.08
2、失业保险费111007.161786706.421785512.98112200.60
3、企业年金缴费
合计318333.2158965573.7858928974.31354932.68
23、应交税费
项目年末余额年初余额
增值税132741136.24118907813.98
企业所得税245774631.22507551391.76
个人所得税804838.41684610.76
城市维护建设税8960898.097624534.96
教育费附加6400860.935448953.16
房产税1474835.451471434.96
土地使用税162747.68162747.68
印花税5784996.627427816.69
自发电政府性基金及附加1184665204.00955049560.00
环境保护税937188.071242595.00
其他14000.00
合计1587721336.711605571458.95
24、其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款1818593548.571556776484.12
75天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
合计1818593548.571556776484.12
（1）其他应付款
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
应付工程款979646338.08985926159.90
应付收购款478206554.1217831054.12
应付第三方往来款294959578.10206945049.85
应付保证金7643441.205569571.20
应付关联方款项50000000.00332162461.83
其他8137637.078342187.22
合计1818593548.571556776484.12
*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
截至2023年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为698353067.28元，主要为应付工程尾款及第三方往来款。
25、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、27）4218299208.503116553031.05
1年内到期的长期应付款（附注六、29）661244127.52684204111.49
1年内到期的租赁负债（附注六、28）1430531.985275267.63
合计4880973868.003806032410.17
26、其他流动负债
项目年末余额年初余额
已背书未终止确认票据670794153.99661630629.38
应交税费-待转销项税9415774.6923061846.50
合计680209928.68684692475.88
76天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
27、长期借款
项目年末余额年初余额
质押借款113149548.83
抵押借款725000000.00250000000.00
保证借款200000000.00
信用借款6758655226.734577993095.82
抵押+保证借款3741705454.554598963636.36
质押+保证借款
未到期应付利息13443421.2717967101.45
减：一年内到期的长期借款（附注六、25）4218299208.503116553031.05
合计7020504894.056641520351.41
抵押借款的抵押资产类别以及金额参见附注六、17。
质押借款的质押资产类别以及金额参见附注六、17。
77天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
28、租赁负债
本年增加项目年初余额新增租本年利本年减少年末余额其他赁息
房屋租赁6978213.69176675.1840706.785465156.001730439.65
减：一年内到期的租
5275267.63————————1430531.98赁负债（附注六、25）
合计1702946.06————————299907.67
注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、3“流动性风险”。
29、长期应付款
项目年末余额年初余额
长期应付款811604300.56940421514.23专项应付款
合计811604300.56940421514.23
（1）长期应付款按款项性质列示长期应付款项目年末余额年初余额
融资租赁款1472848428.081624625625.72
减：一年内到期部分（附注六、25）661244127.52684204111.49
合计811604300.56940421514.23
30、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因政府补助收到政府补助形成的递政府补
338974334.0435402923.4527117927.13347259330.36
延收益助售后租回形成的递延收售后回
110565046.479586828.24100978218.23
益租
78天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
合计449539380.5135402923.4536704755.37448237548.59—
31、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股
股份总数4651885415.004651885415.00
32、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价9204658003.499204658003.49
其他资本公积-21089392.97-21089392.97
同一控制下企业合并-292189666.7265500000.00-357689666.72
合计8891378943.8065500000.008825878943.80
注：根据2023年8月21日召开的第六届董事会第二次会议，天山铝业集团股份有限公司下属全资子公司新疆生产建设兵团第八师天山铝业有限公司收购曾超懿、曾超林持有的新
疆天足投资有限公司100%股权，支付65500000.00元现金，形成同一控制下企业合并。
33、库存股
项目年初余额增加减少年末余额因减少注册资本而收购的本公司股份为员工持股计划或者股权激励而收
150014785.90150014785.90
购的本公司股份为转换本公司发行的可转换为股票的公司债券而收购的本公司股份为维护公司价值及股东权益而收购
79天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目年初余额增加减少年末余额的本公司股份
合计150014785.90150014785.90
80天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
34、其他综合收益
本年发生金额
项目年初余额减：前期计入其他减：前期计入其他年末余额本年所得税前税后归属于母税后归属于少数股
综合收益当期转综合收益当期转减：所得税费用发生额公司东入损益入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动
……
二、将重分类进损
-197963.16-11277974.00-10970234.36-307739.64-11168197.52益的其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允
81天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本年发生金额
项目年初余额减：前期计入其他减：前期计入其他年末余额本年所得税前税后归属于母税后归属于少数股
综合收益当期转综合收益当期转减：所得税费用发生额公司东入损益入留存收益价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算
-197963.16-11277974.00-10970234.36-307739.64-11168197.52差额
……
其他综合收益合计-197963.16-11277974.00-10970234.36-307739.64-11168197.52
82天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
35、专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费52483565.3652483565.36
合计52483565.3652483565.36
36、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积726960914.70213479051.80940439966.50任意盈余公积储备基金企业发展基金其他
合计726960914.70213479051.80940439966.50
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
37、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润8783843031.707076975968.30
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）41332523.31调整后年初未分配利润8783843031.707118308491.61
加：本年归属于母公司股东的净利润2205311394.062650492147.81
减：提取法定盈余公积213479051.8054580524.72提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利925747483.00930377083.00转作股本的普通股股利
83天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本年上年
年末未分配利润9849927890.968783843031.70
注：由于同一控制下企业合并导致的合并范围变更，影响年初未分配利润41332523.31元。
38、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务28831369069.8324803291154.5432915697635.2227926964404.63
其他业务143403298.0085991022.7592720701.4335404831.46
合计28974772367.8324889282177.2933008418336.6527962369236.09
（1）主营业务（分产品）本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
销售自产铝锭18542449715.0914689895799.6020227560593.0515587071165.85
销售高纯铝395465287.08279926929.401026348207.83676975007.40
销售外购铝锭5574959669.085638868659.818532980004.138638417314.20
销售自产铝制品1381955.931770542.67276039513.89256805689.41
销售氧化铝4301387431.364178317312.132603559126.212564709133.43
销售阳极碳块242115319.85196642812.13
销售电池铝箔15725011.2914511910.937094870.266343282.21
合计28831369069.8324803291154.5432915697635.2227926964404.63
（2）其他业务（分产品）本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
销售材料130106121.0474127974.8389110999.5131987100.86
其他13297176.9611863047.923609701.923417730.60
合计143403298.0085991022.7592720701.4335404831.46
84天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）本年合同产生的收入情况合同分类原铝板块高纯铝板块氧化铝板块贸易板块铝制品板块电池铝箔板块合计商品类型
商品销售18542449715.09395465287.084301387431.365574959669.081381955.9315725011.2928831369069.83按经营地区分类
中国大陆18542449715.09386852619.584301387431.365574959669.081381955.9315725011.2928822756402.33
中国大陆以外8612667.508612667.50按商品转让的时间分类
在某一时点转让18542449715.09395465287.084301387431.365574959669.081381955.9315725011.2928831369069.83
合计18542449715.09395465287.084301387431.365574959669.081381955.9315725011.2928831369069.83
（4）分摊至剩余履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为81844810.79元，预计将于2024年度确认收入。
85天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
39、税金及附加
项目本年发生额上年发生额
自发电政府性基金及附加269615644.00273431400.00
房产税53831629.1053467394.33
城市维护建设税50269506.5258953706.49
教育费附加35908358.3542193856.05
土地使用税18381750.7017086555.04
印花税34132179.7926433132.99
其他6084376.995545210.14
合计468223445.45477111255.04
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
40、销售费用
项目本年发生额上年发生额
包装费8059118.779447152.73
固定资产折旧4697675.244697671.04
职工薪酬费用1865087.631279793.32
其他3035749.292666493.93
合计17657630.9318091111.02
41、管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬费用158711295.49145634891.28
固定资产折旧21745761.8821448039.57
无形资产摊销14845072.4216022279.20
差旅费11398688.785182803.12
业务招待费43412573.7427252235.47
保险费9073185.479272437.14
专业咨询费26194531.2323007481.08
86天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
办公及会议费17736821.8319343351.16
车辆使用费13608887.326881479.11
其他27733477.7726759135.93
合计344460295.93300804133.06
42、研发费用
项目本年发生额上年发生额
降低铝电解槽水平电流的节能技术研究成果推广项目233736.8838681241.14
5N 高纯铝生产中电解铝用预焙炭阳极的研究应用 23042723.99
铝电解槽绿色化炉膛内型技术开发与应用208466.817214098.72
阳极焙烧低氮燃烧控制技术的开发与应用12794140.37
高精铝提纯去除微量元素杂质研究应用15339063.7118458744.34
中高端电子光箔用高纯铝大板锭工艺技术应用研究121904.506863259.45
新型焙烧炉填充料配比工艺研究与开发32234947.2325040997.35
铝用预焙阳极成型大颗粒配方的开发与应用24544878.9120724291.99
阳极焙烧环保燃烧控制技术的开发与应用21661655.3224922942.57
新型高效节能铝电解冶炼装备研发与应用46006667.3813054322.14
碳素混捏温度提升技术研究与开发23119427.627932617.96
焙烧烟气脱硫剂选择与优化的研究与应用7248828.417687208.34
高精铝整体工艺温度控制技术研究应用13249965.16
其他项目33090213.9735519467.59
合计217059755.90241936055.95
43、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用887542688.82916858906.04
减：利息收入148192619.05166084742.00
汇兑损益18243711.837198440.33
87天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
手续费及其他30042414.4528959954.61
合计787636196.05786932558.98
44、其他收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额与日常活动相关的政府
387903602.17128024705.63368874431.93
补助代扣个人所得税手续费
891675.67718276.30891675.67
返回
合计388795277.84128742981.93369766107.60
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
45、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据减值损失1020600.00-45547.19
应收账款减值损失2107052.53-2784810.07
其他应收款坏账损失-245495.96103230.12
合计2882156.57-2727127.14上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
46、资产处置收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额处置非流动资产的利得
-421092.0216500389.72-421092.02（损失“-”）
合计-421092.0216500389.72-421092.02
47、营业外收入
88天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
非流动资产毁损报废利得18984.3818984.38
其中：固定资产18984.3818984.38无形资产接受捐赠与企业日常活动无关的政府补助
其他16267890.648254734.3516267890.64
合计16286875.028254734.3516286875.02
48、营业外支出
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产毁损报废损失2614940.903814654.512614940.90
其中：固定资产2614940.903814654.512614940.90无形资产
对外捐赠支出95160.001745037.9695160.00
其他3512602.79749936.673512602.79
合计6222703.696309629.146222703.69
49、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用493070957.67782206399.46
递延所得税费用-46810667.08-67188112.80
合计446260290.59715018286.66
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额2651773380.00
89天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本年发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用662943345.01
子公司适用不同税率的影响-276507955.89
调整以前期间所得税的影响-18893266.37非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响25276660.14使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响121308.53
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化72606259.69
其他-19286060.52
所得税费用446260290.59
50、其他综合收益
详见附注六、34。
51、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
政府补助397080274.16127820270.85
利息收入153580280.77109126536.11
营业外收入14650463.977627137.00
其他往来款项57726379.55
合计623037398.45244573943.96
*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
其他往来款项46423600.10
付现销售费用3035749.292666493.93
付现管理及研发费用147679933.22116531842.12
90天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
手续费支出30042414.4528959954.61
营业外支出3607762.792494974.63
合计184365859.75197076865.39
（2）与筹资活动有关的现金
*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
收回的借款保证金31640000.0012000000.00
融资租赁售后租回收到的现金611300000.001224100000.00
往来款项9200000.00
合计642940000.001245300000.00
*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付融资租赁款846141952.76916629267.51
支付的股份回购款150014785.90
支付租赁负债款5465156.005180202.87
支付的同一控制下企业合并的股权收购款65500000.00
支付的其他关联方往来款282162461.83
合计1199269570.591071824256.28
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润2205513089.412650617049.57
加：资产减值准备
信用减值损失-2882156.572727127.14
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
性生物资产折旧1617855563.521461168749.15
使用权资产折旧4835153.624568863.46
91天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
补充资料本年金额上年金额
无形资产摊销28671444.8727869441.45长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产的损失（收益以“－”号填列）421092.02-16500389.72固定资产报废损失（收益以“－”号填
2595956.523814654.51
列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）911174062.37867099140.48
投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号-59952771.53-52180352.21
填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号
13142104.45-15007760.59
填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-11708648.53-697201450.78经营性应收项目的减少（增加以“－”
1776454523.47-840711873.34号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”-3817987239.66767780322.42号填列）
其他1248202883.61-1007087704.21
经营活动产生的现金流量净额3916335057.573156955817.33
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额1881106781.411617833965.22
减：现金的年初余额1617833965.221399430530.64
92天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
补充资料本年金额上年金额
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额263272816.19218403434.58
（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金1881106781.411617833965.22
其中：库存现金897579.001417014.91
可随时用于支付的银行存款1880209202.411616416950.31可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
……
三、年末现金及现金等价物余额1881106781.411617833965.22
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
53、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金88131358.98
其中：美元10294907.217.082772915739.30
新加坡元281802.405.37721515307.87日元13627389.000.050213684272.08
印尼盾27893995057.770.00046112859131.72
林吉特101789.171.5415156908.01
其他应收款2259696.66
93天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
其中：美元63995.847.0827453263.34
新加坡元12416.885.377266768.05日元13006287.020.050213653084.69
印尼盾2161037440.350.000461996238.26
林吉特58606.761.541590342.32
短期借款781583470.37
其中：美元110351062.507.0827781583470.37
其他应付款462562985.31
其中：美元65000000.007.0827460375500.00日元43564123.040.0502132187485.31
应付账款9991260.80
其中：美元1306992.647.08279257036.77日元14622190.070.050213734224.03长期借款（含一年内到期
790163718.75
部分）
其中：美元111562500.007.0827790163718.75
54、租赁
（一）本集团作为承租人
*本年度无未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额；无简化处理的短期租赁费用；
无简化处理的低价值资产租赁费用；与租赁相关的现金流出总额为5465156.00元。
*售后租回交易
详见附注四、重要会计政策和会计估计“29、重大会计判断和估计（2）租赁”及
六、合并财务报表项目注释“16、其他非流动资产”、“30、递延收益”。
94天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
七、研发支出
1、按费用性质列示
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬费用34162461.4129571263.34
固定资产折旧25297552.1525262323.11
原材料领用152923770.53183722668.60
其他4675971.813379800.90
合计217059755.90241936055.95
其中：费用化研发支出217059755.90241936055.95资本化研发支出
95天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并交易被购买方名股权取得股权取得比股权取购买日的购买日至年末被购买日至年末被购购买日至年末被购股权取得成本购买日
称时点例（%）得方式确定依据购买方的收入买方的净利润买方的现金流量
Galico mining 2023.12.28 260000000.00 100.00 购买 2023.12.28 控制权变 - - -
limited 美元 更
本集团于 2023 年底收购 Galico mining limited 100%股权，进而间接取得 Elite Mining Guinea S.A. 50%股权以及码头和道路的优先使用权，并有权按照其与 Elite 公司签署的独家购买协议约定的价格购买 Elite 公司所持矿区开采的全部铝土矿产品。本次交易应向交易对方支付的总对价为 260000000.00美元，截止2023年12月31日已支付195000000.00美元。
Elite Mining Guinea S.A.拥有的核心资产为铝土矿权，是单一资产实体，不构成“业务”，本次收购不构成企业合并，属于一项不构成业务的资产购买。
96天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
2、同一控制下企业合并
（1）本年发生的同一控制下企业合并合并当年年合并当年年企业合并中构成同一控制下企合并日的确定初至合并日初至合并日比较期间被合比较期间被合被合并方名称取得的权益合并日业合并的依据依据被合并方的被合并方的并方的收入并方的净利润比例（%）收入净利润新疆天足投资有限同受最终控制方控
100.002023.8.25控制权转移-2713.9516817.77
公司制
97天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）合并成本合并成本新疆天足投资有限公司
—现金65500000.00
—非现金资产的账面价值
—发行或承担的债务的账面价值
—发行的权益性证券的面值
—或有对价
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值新疆天足投资有限公司项目合并日年初
资产：
货币资金2868608.578395260.49
其他应收款194226.17192273.80
其他流动资产13179044.4013144565.24
固定资产51832.7066131.35
在建工程314254631.07254053484.07
无形资产316699453.11316699453.11
递延所得税资产1098.16241.55
负债：
应付职工薪酬15691.045160.00
应交税费185.075847.47
其他应付款581292019.71526596689.83
净资产65940998.3665943712.31
减：少数股东权益
取得的净资产65940998.3665943712.31
98天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
主要注册资本持股比例（%）注册取得方子公司名称经营业务性质地直接间接式地新疆生产建设兵新疆
新疆石6308421051.00铝锭的生产与
团第八师天山铝石河100.00并购重组河子市元销售业有限公司子市新疆石河子市天瑞能新疆石
500000000.00元石河发电100.00设立
源有限公司河子市子市新疆新疆天山盈达碳新疆石碳素及碳素制
60000000.00元石河100.00设立
素有限公司河子市品及炉料制品子市江苏同一控制江阴新仁铝业科江苏省铝合金材料的
100000000.00元省江100.00下的企业
技有限公司江阴市生产和销售阴市合并江苏江阴新仁铝箔科江苏省铝箔的生产与
200000000.00元省江100.00设立
技有限公司江阴市销售阴市石河子市新仁电新疆新疆石电池铝箔坯料
池铝箔科技有限100000000.00元石河100.00设立河子市的生产与销售公司子市江苏江阴祥顺金属贸江苏省金属材料的销
10000000.00元省江100.00设立
易有限公司江阴市售阴市新疆高纯铝及铝制新疆天展新材料新疆石
200000000.00元石河品的生产和销100.00设立
科技有限公司河子市子市售阿拉尔市南疆碳新疆新疆阿碳素及碳素制
素新材料有限公327000000.00元阿拉100.00设立拉尔市品及炉料制品司尔市上海辛然实业有上海能源类产业链
上海市200000000.00元100.00设立限公司市综合服务
广西氧化铝、氢氧非同一控
靖西天桂铝业有广西百1800000000.00
百色化铝的冶炼、100.00制下的企限公司色市元
市生产、销售业合并领先（香港）有国际贸易、对
香港70200001.00港币香港100.00设立限公司外投资
99天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
主要注册资本持股比例（%）注册取得方子公司名称经营业务性质地直接间接式地日本同一控制
天山铝科技株式日本横100000000.00日高精铝工程相
横滨60.00下的企业会社滨市元关技术服务市合并新疆石河子天山铝业新疆石
500000.00元石河职业技术培训100.00设立
职业培训学校河子市子市
Titan Al-Tec &新加
Resource Pte. 新加坡 8600001.00 美元 国际贸易 100.00 设立坡
Ltd.Treasure rich
technology 香港 1.00 港币 香港 国际贸易 100.00 设立
limited
海南润坤供应链1000000000.00
海南海南贸易100.00设立管理有限公司元海南泰坤科技有
海南500000000.00元海南对外投资100.00设立限公司
Jingkun新加
International 新加坡 35000001.00 美元 对外投资 100.00 设立坡
Pte.Ltd
Kingkun
新加对外投资、贸
International 新加坡 25000001.00 美元 100.00 设立坡易
Pte.Ltd
PT TIANSHAN 印度
印度尼785500000000.00氧化铝生产与
ALUMINA 尼西 100.00 设立
INDONESIA 西亚 印尼盾 销售亚上海天铝申锟矿上海
上海市500000000.00元金属矿石销售100.00设立业科技有限公司市
Mighty Sky新加
International 新加坡 1.00 美元 对外投资 100.00 设立坡
Pte.Ltd
Trillion Sky新加
International 新加坡 1.00 美元 对外投资 100.00 设立坡
Pte.Ltd
RISE SKY新加
DEVELOPMENT 新加坡 1.00 美元 对外投资 100.00 设立坡
PTE. Ltd
TIANMA
PENINSULA 马来西 马来
500000.00林吉特国际贸易100.00设立
METALS SDN. 亚 西亚
BHD.新疆天足投资有新疆石100000000.00元新疆铁路建设与运100.00同一控制
100天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
主要注册资本持股比例（%）注册取得方子公司名称经营业务性质地直接间接式地限公司河子市石河营下企业合子市并
Galico mining 非同一控塞舌
limited 塞舌尔 1.00 美元 对外投资 100.00 制下企业尔合并
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地投资的会计直接间接处理方法
Elite Mining 铝土矿开采及
几内亚几内亚50.00权益法
Guinea S.A. 销售
十、政府补助
1、涉及政府补助的负债项目
本年本计入年与资产财务报表本年新增补营业本年转入其
年初余额年末余额/收益项目助金额外收其他收益他相关入金变额动固定资产投与资产
214454556.2019719969.81194734586.39
资补贴相关土地出让金与资产
49022499.1233202923.451436190.0580789232.52
返还相关项目扶持资与资产
52017278.721095100.6050922178.12
金相关新型高效节与资产
能铝电解冶3480000.002200000.00866666.674813333.33相关炼装备研发
101天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本年本计入年与资产财务报表本年新增补营业本年转入其
年初余额年末余额/收益项目助金额外收其他收益他相关入金变额动资金新型稳流保温铝电解槽与资产
节能装备项20000000.004000000.0016000000.00相关目专项资金款
合计338974334.0435402923.4527117927.13347259330.36——
2、计入本年损益的政府补助
类型本年发生额上年发生额
固定资产投资补贴19719969.8119719969.84
土地出让金返还1436190.051067640.64
项目扶持补贴1095100.601095100.60高温项目（中国安全生产科
220000.00学研究院课题经费）固废无害化及循环利用项
2300000.00
目节能专项资金新型高效节能铝电解冶炼
866666.67120000.00
装备研发资金新型稳流保温铝电解槽节
4000000.00
能装备项目专项资金款
经济发展财政补贴313984260.5288071438.22
增值税加计抵减19029170.24
其他补贴27772244.2815430556.33
合计387903602.17128024705.63
102天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
十一、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团的下属海外子公司 Titan Al-Tec & Resource Pte. Ltd.、领先（香港）有限公司、PT.TIANSHAN ALUMINA INDONESIA、天山铝科技株式会社等公司以美元、印尼盾、日元
等外币进行采购和销售，因此本集团承受外汇风险主要与美元有关。本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、53“外币货币性项目”。
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
项目本年上年
103天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
对股东权益的影对股东权益的对利润的影响对利润的影响响影响人民币对美元汇率
56536320.8756536320.8732495579.1732495579.17
增加5个基准点人民币对美元汇率
-56536320.87-56536320.87-32495579.17-32495579.17降低5个基准点人民币对欧元汇率
4407170.584407170.58
增加5个基准点人民币对欧元汇率
-4407170.58-4407170.58降低5个基准点
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
本年上年项目对股东权益的对利润的影对股东权益对利润的影响影响响的影响人民币基准利率增加25
个基准点-11258645.93-11258645.93-9856961.80-9856961.80人民币基准利率降低25
11258645.9311258645.939856961.809856961.80
个基准点
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
（3）其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因
104天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团无其他交易事项带来的其他价格风险。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：
*合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
*为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
*本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款（含利息）8813176341.938813176341.93
应付票据4868713033.394868713033.39
应付账款1845889730.121845889730.12
其他应付款1818593548.571818593548.57一年内到期的非流动
4880973868.004880973868.00负债（含利息）
长期借款（含利息）5341041317.141283325446.91396138130.007020504894.05
105天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计
租赁负债（含利息）299907.67299907.67
长期应付款（含利息）478412022.04292567278.5240625000.00811604300.56
（二）金融资产转移
（1）转移方式分类已转移金融资终止确认情终止确认情况的转移方式已转移金融资产性质产金额况判断依据
贴现、背书银行承兑汇票784610569.76未终止确认承兑行信用等级
合计——784610569.76————
（2）因转移而终止确认的金融资产终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失
贴现、背书银行承兑汇票1395325360.06
合计——1395325360.06
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第二层次
第一层次公第三层次公允价值公允价值合计允价值计量计量计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资57736814.0957736814.09
（1）应收票据57736814.0957736814.09
（2）应收账款持续以公允价值计
量的资产总额57736814.0957736814.09
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
106天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
不适用
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息不适用
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
持续第三层次公允价值计量的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
(应收款项融资):系本集团未通过合同现金流量测试的应收票据，因该等应收票据均为于一年内到期的无息票据，故将其票面价值作为期末公允价值。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值之间的调节信息及不可观
察参数的敏感性分析不适用
6、持续的公允价值计量项目，本年发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时
点的政策不适用
7、报告期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
合并财务报表年末余额中不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值以及相
应的公允价值情况见下表。管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、一年内到期的非流动资产、短期借款、应付票据、应付账款和一年内到期的非流动负债、租赁负债。
9、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债的由于企业自
身信用风险引起的公允价值变动的估值方法及相关信息说明不适用
十三、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）石河子市锦隆能源新疆石河能源类产业
产业链有限公司子市供应链综合99019.6319.63服务
107天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
注：截至2023年12月31日，曾超懿和曾超林直接合计持有天山铝业总股本的14.95%，并通过控股股东锦隆能源和一致行动人锦汇能源间接持有总股本的27.05%，合计持有天山铝业总股本的42%，为天山铝业的实际控制人。
2、本公司的子公司情况
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年
无与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业的关系锦汇能源一致行动人
华融致诚柒号（深圳）投资合伙企业（有限合伙）持股超过5%以上的股东
曾超懿实际控制人、董事
曾超林实际控制人、董事长、总经理曾小山实际控制人父亲邓娥英实际控制人母亲李书锋独立董事刘亚独立董事刘素君监事会主席曾文胜监事苏飞乘职工监事李亚洲副总经理
赵庆云董事、副总经理胡春华财务总监
周建良副总经理、董事会秘书新疆天富煤业有限公司同受控股股东控制
108天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本企业的关系新疆厚富投资有限公司同受最终控制方控制江阴新仁科技有限公司同受最终控制方控制鑫仁铝业控股有限公司同受最终控制方控制上海双牌国际贸易有限公司同受最终控制方控制上海锋铂国际贸易有限公司同受最终控制方控制
瑞坤投资(上海)有限公司同受最终控制方控制
盛兆投资管理(上海)有限公司同受最终控制方控制浙江湖州兆坤贸易有限公司同受最终控制方控制湖南新仁置业有限公司受实际控制人父母控制湖南仁为峰兴工房地产开发有限公司受实际控制人父母控制贵州新仁新能源科技有限公司受实际控制人父母控制香港启祥兴业有限公司同受最终控制方控制石河子市钜丰股权投资管理有限公司同受最终控制方控制石河子市钜晟股权投资管理有限公司同受最终控制方控制石河子市钜金股权投资管理有限公司同受最终控制方控制石河子市钜源股权投资管理有限公司同受最终控制方控制石河子市金裕股权投资有限合伙企业同受最终控制方控制石河子市金润股权投资有限合伙企业同受最终控制方控制石河子市金瑞股权投资有限合伙企业同受最终控制方控制石河子市金富股权投资有限合伙企业同受最终控制方控制宁波梅山保税港区夏岚投资管理合伙企业（有限合伙）同受最终控制方控制上海胤胜资产管理有限公司同受最终控制方控制上海剀宁资产管理有限公司同受最终控制方控制上海珏弘国际贸易有限公司同受最终控制方控制上海盈若资产管理有限公司同受最终控制方控制上海茂垠实业有限公司同受最终控制方控制
共青城茂垠投资合伙企业（有限合伙）同受最终控制方控制除上述关联方外，公司董事、监事、高级管理人员及关系密切的家庭成员（包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母），以及上述人员直接或者间接控制的或担任董事、高级管理人员的除本公
109天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
司及其子公司以外的法人或组织，也均构成公司的关联方。
5、关联方交易情况
（1）关联担保情况
*本集团作为担保方
2023年度，无本集团为关联方担保的情况。
*本集团作为被担保方担保是否担保起始担保到期担保方担保金额已经履行日日完毕
曾超林先生、曾超懿先生、李亚200000000.002020-12-142023-12-14是洲女士
曾超林先生、曾超懿先生、李亚800000000.002021-3-172026-1-19否洲女士
曾超林先生、曾超懿先生、李亚1000000000.002021-1-272027-12-30否
洲女士、刘姝女士
曾超林先生465000000.002021-2-42023-9-13是
曾超林先生、曾超懿先生、李亚
200000000.002021-5-272023-5-26是
洲女士
曾超林先生500000000.002022-2-212023-4-25是
曾超林先生552367948.682021-6-42024-6-15否
曾超懿先生、李亚洲女士800000000.002022-7-252023-11-27是
曾超林先生、刘姝女士220000000.002022-12-122026-12-11否
曾超林先生、刘姝女士2500000000.002021-1-42026-8-3否
曾超林先生、曾超懿先生675000000.002022-2-82024-6-26否
曾超林先生、刘姝女士、曾超懿
8000000000.002017-10-132027-12-31否
先生、李亚洲女士
（2）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明
110天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入：
浙江湖州兆坤贸易有限公司152123164.362017.12.292023.9.21
上海双牌国际贸易有限公司96479473.152017.10.112023.9.6
石河子市锦隆能源产业链有限公司50000000.002019.12.13
瑞坤投资（上海）有限公司13880113.322021.5.212023.9.21
江阴新仁科技有限公司6848400.002018.3.192023.9.21
注：均为本年因同一控制并入的新疆天足投资有限公司拆入的关联方资金。
（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬8510833.339740000.00
6、应收、应付关联方等未结算项目情况
（1）应付项目项目名称年末余额年初余额
其他应付款：
石河子市锦隆能源产业链有限公司50000000.0050000000.00
瑞坤投资（上海）有限公司13880113.32
上海双牌国际贸易有限公司109310784.15
浙江湖州兆坤贸易有限公司152123164.36
江阴新仁科技有限公司6848400.00
合计50000000.00332162461.83
十四、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
111天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
2024年4月8日，本集团召开第六届董事会第七次会议，批准以2023年12月31日的
总股本4651885415股扣除回购专用账户中持有的本公司股份27868100股后的
4624017315股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.5元（含税），不送红股、不进
行资本公积金转增股本，共计派发现金红利人民币693602597.25元，剩余未分配利润结转下一年度。公司通过回购专用账户持有的本公司股份不享有参与本次利润分配的权利。
十六、其他重要事项
1、试运行销售情况
本集团将固定资产达到预定可使用状态前江阴电池铝箔、广西氧化铝厂产出的产品或副
产品对外销售，相关收入和成本金额、具体列报项目如下：
项目本年发生额上年发生额
营业收入15725011.29390423114.13
营业成本14511910.93382374675.16本集团对试运行过程中产出的产品成本归集口径与假设该项固定资产已达到预定可使用状态下正常量产产品的成本构成相同。
十七、公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息
应收股利1234961.62
其他应收款28043353.342148659.68
合计28043353.343383621.30
（1）应收股利
*应收股利情况
112天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目（或被投资单位）年末余额年初余额
应收新疆生产建设兵团第八师天山铝业有限公司分红款1234961.62
小计1234961.62
减：坏账准备
合计1234961.62
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内27980479.34252614.85
1至2年64000.00126.54
2至3年126.541906715.57
小计28044605.882159456.96
减：坏账准备1252.5410797.28
合计28043353.342148659.68
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
应收第三方往来款项112457.64122291.39
保证金86050.001985165.57
员工备用金52000.0052000.00
合并范围内关联方27794098.24
小计28044605.882159456.96
减：坏账准备1252.5410797.28
合计28043353.342148659.68
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）
2023年1月1日余额10797.2810797.28
2023年1月1日余额在
113天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提-9544.74-9544.74本年转回本年转销本年核销其他变动
2023年12月31日余额1252.541252.54
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备10797.28-9544.741252.54
合计10797.28-9544.741252.54
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄年末余额
数的比例（%）
单位127437199.7297.83合并范围一年以内内关联方
合计——97.83——
2、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
114天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资23467100000.0023467100000.0022600100000.0022600100000.00
对联营、合营企业投资
合计23467100000.0023467100000.0022600100000.0022600100000.00
（2）对子公司投资被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额
新疆天铝有限21928000000.0021928000000.00
海南润坤供应链600000000.00600000000.00管理有限公司
海南泰坤科技有72100000.00367000000.00439100000.00限公司
上海天铝申锟矿500000000.00500000000.00业科技有限公司
合计22600100000.00867000000.0023467100000.00
115天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
3、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务981234269.73968326369.58505181518.88498839354.49其他业务
合计981234269.73968326369.58505181518.88498839354.49
4、投资收益
项目本年发生额上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益2200000000.00600000000.00处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得交易性金融资产持有期间取得的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益其他权益工具投资持有期间取得的股利收入债权投资持有期间取得的利息收入处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益
合计2200000000.00600000000.00
十八、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明
116天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-3017048.54计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持369766107.60续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-2713.95非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出12660127.85其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计379406472.96
减：所得税影响额57184045.29
少数股东权益影响额（税后）15509.81
117天山铝业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
项目金额说明
合计322206917.86
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股
收益率（%）收益收益
归属于公司普通股股东的净利润9.440.480.48
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润8.060.410.41
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