顺灏股份:曲靖福牌彩印有限公司2025年审计报告

曲靖福牌彩印有限公司

审计报告及财务报表

二○二五年度曲靖福牌彩印有限公司

审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-3

二、财务报表

资产负债表1-2利润表3现金流量表4

所有者权益变动表5-6

财务报表附注1-55审计报告

信会师报字[2026]第 ZA13588号

曲靖福牌彩印有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了曲靖福牌彩印有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2025年12月31日的资产负债表，2025年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的财务状况以及2025年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

审计报告第1页在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

审计报告第2页（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海二〇二六年四月二十四日审计报告第3页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

曲靖福牌彩印有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是由曲靖市彩印厂、曲靖市

卷烟厂、美国刚邦有限公司共同出资组建的有限责任公司，成立于1993年3月10日。经多次股权变更及增资，截止2025年12月31日公司出资人为上海顺灏新材料科技股份有限公司、云南合和印务管理有限公司和云南承洛企业管理有限公司。

公司注册地：云南省曲靖市沾益区沾益工业园区城西轻工片区

法定代表人：程文卫

公司注册资本：10977.76万人民币

企业统一社会信用代码：91530300622600801M

经营范围为：包装印刷品的生产和销售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方开展经营活动)

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的财务状况以及2025年度的经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

财务报表附注第1页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(六)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综财务报表附注第2页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

财务报表附注第3页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

财务报表附注第4页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

财务报表附注第5页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款和由

《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的应收款项和合同资产（根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的除外），企业也可以选择采用一般金融资产的减值方法，即按照自初始确认后信用风险是否已显著增加分别按照相当于未来

12个月的预期信用损失（阶段一）或整个存续期的预期信用损失（阶段二和阶段三）计量损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

财务报表附注第6页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合名称确定组合的依据计量信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来组合一无风险组合

12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算

应收账款预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未组合二账龄组合来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未组合一银行承兑汇票

应收款项融资来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存组合二商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来组合一无风险组合

12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算

其他应收款预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未组合二账龄组合来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(七)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、自制半成品、

发出商品、合同履约成本等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

财务报表附注第7页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(八)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

财务报表附注第8页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权财务报表附注第9页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在财务报表附注第10页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(九)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

财务报表附注第11页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法1059.50

通用设备年限平均法5519.00

运输设备年限平均法6515.83

固定资产装修年限平均法5519.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十一)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十二)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地使用权证载明

软件5-10年预计经济年限专利权及非专利技术10年预计经济年限财务报表附注第12页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十三)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

财务报表附注第13页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十四)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

2、摊销年限

公司目前长期待摊费用（装修费）按3-10年摊销。

(十五)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第14页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(十六)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

财务报表附注第15页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

财务报表附注第16页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、收入确认的具体原则

（1）销售商品公司销售商品在客户取得相关商品控制权时点确认收入。主要分为内销和外销收入，具体的收入确认条件为：

A、内销收入：根据与客户签订的合同、订单等的要求送达到客户指定的地点，由客户完成验收并确认后，公司确认销售收入的实现。

B、外销收入：根据与客户签订的合同、订单等的要求生产产品，经检验合格后通过海关报关出口，取得出口报关单，同时安排货运公司将产品送达客户并取得提单（运单），产品对应的风险和报酬即发生转移时确认收入。

（2）租赁服务收入

公司租赁服务在一个时段内按履约进度确认收入，主要采用直线法在租赁期内分摊确认收入。

(十七)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

财务报表附注第17页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十八)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

财务报表附注第18页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十九)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征

收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

财务报表附注第19页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十三）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

财务报表附注第20页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

财务报表附注第21页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（六）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

财务报表附注第22页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（六）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（六）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（六）金融工具”。

(二十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入财务报表附注第23页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。

本公司自2025年度起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本期无重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13%为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%

教育费附加按实际缴纳的增值税计征3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计征2%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%

(二)税收优惠曲靖福牌彩印有限公司依据财政部、税务总局、国家发展改革委发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(2020年第23号)，并经曲靖市沾益区国家税务局核准，2025年度减按15%税率征收企业所得税。

曲靖福牌彩印有限公司根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日作为先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

财务报表附注第24页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

五、财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金65.00314.16

银行存款33140940.9962407638.06

其他货币资金59766503.8388299690.87

合计92907509.82150707643.09

其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项

其中受限制的货币资金详见附注五、（十七）。

(二)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

6个月以内21289720.9251959892.64

小计21289720.9251959892.64

减：坏账准备

合计21289720.9251959892.64财务报表附注第25页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备21289720.92100.0021289720.9251959892.64100.0051959892.64

其中：

组合一161900.000.31161900.00

组合二21289720.92100.0021289720.9251797992.6499.6951797992.64

合计21289720.92100.0021289720.9251959892.64100.0051959892.64财务报表附注第26页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合二21289720.92

合计21289720.92

(三)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据5324956.251634276.38

合计5324956.251634276.38

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综上年年末余本期终止确其他项目本期新增期末余额合收益中确认额认变动的损失准备银行承兑

1634276.3812473174.858782494.985324956.25

汇票

合计1634276.3812473174.858782494.985324956.25

3、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

(四)预付款项预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内165886.79100.0081883.00100.00

合计165886.79100.0081883.00100.00财务报表附注第27页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项4020541.561163862.15

合计4020541.561163862.15其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

6个月以内3328699.191107097.56

6个月-1年500000.00

1-2年177864.20

5年以上56764.5956764.59

小计4063327.981163862.15

减：坏账准备42786.42

合计4020541.561163862.15财务报表附注第28页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

4063327.98100.0042786.42100.004020541.561163862.15100.001163862.15

计提坏账准备

其中：

组合一56764.591.4056764.5956764.594.8856764.59

组合二4006563.3998.6042786.421.073963776.971107097.5695.121107097.56

合计4063327.98100.0042786.424020541.561163862.15100.001163862.15财务报表附注第29页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

按组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

组合一56764.59

组合二4006563.3942786.421.07

合计4063327.9842786.42

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发生期信用损失

发生信用减值)信用减值)上年年末余额上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提25000.0017786.4242786.42本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额25000.0025000.0025000.0075000.00

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

组合二42786.4242786.42

合计42786.4242786.42财务报表附注第30页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款548750.16861637.08

保证金和押金2986577.82302225.07

其他528000.00

合计4063327.981163862.15

(六)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额存货跌价准备存货跌价准备类别

账面余额/合同履约成账面价值账面余额/合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料21070199.102192177.6518878021.4518471273.122248504.0316222769.09

周转材料1602530.001602530.001820121.771820121.77

在产品246405.18246405.18

库存商品3969810.033264.363966545.679508479.783264.369505215.42

发出商品2132121.5627711.722104409.8421064111.8727711.7221036400.15

合同履约成本31820.0031820.00

合计28806480.692223153.7326583326.9651110391.722279480.1148830911.61

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2248504.0356326.382192177.65

库存商品3264.363264.36

发出商品27711.7227711.72

合计2279480.1156326.382223153.73财务报表附注第31页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(七)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待摊费用546804.76271415.43

待认证的增值税进项税434251.20284734.51

其他预交税金167893.05

合计1148949.01556149.94财务报表附注第32页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(八)长期股权投资长期股权投资情况本期增减变动上年年末余额减值准备上期末余额（账减值准备被投资单位追加投减少投权益法下确认的其他综合收益其他权益宣告发放现金股利计提减值其（账面价值）年年末余额面价值）期末余额资资投资损益调整变动或利润准备他

联营企业：

云南省玉溪印刷

79055678.699910954.05-12790746.4576175886.29

有限责任公司

小计79055678.699910954.05-12790746.4576175886.29

合计79055678.699910954.05-12790746.4576175886.29财务报表附注第33页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(九)投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额19388856.343301196.2522690052.59

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额19388856.343301196.2522690052.59

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额14285157.093301196.2517586353.34

（2）本期增加金额421712.68421712.68

—计提或摊销421712.68421712.68

（3）本期减少金额

（4）期末余额14706869.773301196.2518008066.02

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值4681986.574681986.57

（2）上年年末账面价值5103699.255103699.25

(十)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产128802283.37132955267.97固定资产清理

合计128802283.37132955267.97财务报表附注第34页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备通用设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额65470562.15182540512.541732694.445222447.09254966216.22

（2）本期增加金额6571736.866571736.86

—购置3742254.113742254.11

—在建工程转入2829482.752829482.75

（3）本期减少金额

（4）期末余额65470562.15189112249.401732694.445222447.09261537953.08

2．累计折旧

（1）上年年末余额8302352.44108097686.511429445.692778123.67120607608.31

（2）本期增加金额3109308.607482801.7725152.90107458.1910724721.46

—计提3109308.607482801.7725152.90107458.1910724721.46

（3）本期减少金额

（4）期末余额11411661.04115580488.281454598.592885581.86131332329.77

3．减值准备

（1）上年年末余额1403339.941403339.94

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额1403339.941403339.94财务报表附注第35页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备通用设备合计

4．账面价值

（1）期末账面价值54058901.1172128421.18278095.852336865.23128802283.37

（2）上年年末账面价值57168209.7173039486.09303248.752444323.42132955267.97财务报表附注第36页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备61800264.2957365763.151403339.943031161.20

合计61800264.2957365763.151403339.943031161.20

(十一)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程330600.00330600.003160082.753160082.75

合计330600.00330600.003160082.753160082.75

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

生活污水处理项目330600.00330600.00330600.00330600.00固定污染源挥发性在线检

96042.7596042.75

测设备

企业智能工厂管理平台2733440.002733440.00

合计330600.00330600.003160082.753160082.75

(十二)使用权资产使用权资产情况项目机器运输办公设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额3414819.083414819.08

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额3414819.083414819.08

2．累计折旧

（1）上年年末余额243305.82243305.82

（2）本期增加金额324407.76324407.76

—计提324407.76324407.76

（3）本期减少金额财务报表附注第37页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注项目机器运输办公设备合计

（4）期末余额567713.58567713.58

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值2847105.502847105.50

（2）上年年末账面价值3171513.263171513.26

(十三)无形资产无形资产情况项目土地使用权财务软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额5215533.7522800.005238333.75

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额5215533.7522800.005238333.75

2．累计摊销

（1）上年年末余额599786.6422800.00622586.64

（2）本期增加金额104310.72104310.72

—计提104310.72104310.72

（3）本期减少金额

（4）期末余额704097.3622800.00726897.36

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值4511436.394511436.39

（2）上年年末账面价值4615747.114615747.11财务报表附注第38页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十四)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费480237.151103669.72427498.141156408.73

合计480237.151103669.72427498.141156408.73

(十五)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备3669280.09550392.013682820.05552423.01

递延收益2770383.27415557.493169513.10475426.97

租赁负债714837.06107225.561263786.70189568.01

合计7154500.421073175.068116119.851217417.99

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债

使用权资产2847105.50427065.833171513.26475726.99

合计2847105.50427065.833171513.26475726.99

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额

递延所得税资产427065.83646109.23475726.99741691.00

递延所得税负债427065.83475726.99财务报表附注第39页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十六)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付与长期资

77000.0077000.002033400.002033400.00

产有关的款项

合计77000.0077000.002033400.002033400.00财务报表附注第40页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十七)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金59766503.8359766503.83保证金开具银行承兑汇票88299690.8788299690.87保证金开具银行承兑汇票

固定资产65470562.1554058901.11抵押开具银行承兑汇票65470562.1557168279.71抵押开具银行承兑汇票

投资性房地产23530952.424186196.36抵押开具银行承兑汇票

无形资产5215533.754511436.39抵押开具银行承兑汇票

合计148768018.40118011601.30153770253.02145467970.58财务报表附注第41页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十八)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票59766503.78138298884.48

合计59766503.78138298884.48

(十九)应付账款应付账款列示项目期末余额上年年末余额

材料采购30744670.9775218708.34

其他31820.0063136.82

应付工程款暂估543197.922222414.52

合计31319688.8977504259.68

(二十)预收款项预收款项列示项目期末余额上年年末余额

预收租金486238.49283639.14

合计486238.49283639.14

(二十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬2550088.0521680382.6921612832.402617638.34

离职后福利-设定提存计划2582391.652582391.65

合计2550088.0524262774.3424195224.052617638.34

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

2445561.9619095042.2819015106.032525498.21

补贴

（2）职工福利费

（3）社会保险费1532008.591532008.59

其中：医疗保险费1111664.681111664.68财务报表附注第42页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

工伤保险费111129.57111129.57

生育保险费309214.34309214.34

（4）住房公积金401820.00401820.00

（5）工会经费和职工教育

104526.09651511.82663897.7892140.13

经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）其他

合计2550088.0521680382.6921612832.402617638.34

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险2474506.562474506.56

失业保险费107885.09107885.09

合计2582391.652582391.65

(二十二)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税2065552.68

企业所得税662081.99

个人所得税120995.6871250.00

城市维护建设税144588.69

房产税175045.87

教育费附加103277.63

土地使用税95572.8095572.80

印花税26579.2920140.23

合计418193.643162464.02

(二十三)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利16996163.04财务报表附注第43页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

其他应付款项1915622.762593815.97

合计1915622.7619589979.01

1、应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利16996163.04

合计16996163.04

2、其他应付款项

按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

往来款256479.01823155.97

保证金1659143.751770660.00

合计1915622.762593815.97

(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债569260.78548949.65

合计569260.78548949.65

(二十五)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额730088.501314159.29

减：未确认的融资费用15251.4450372.59

重分类至一年内到期的非流动负债569260.78548949.65

合计145576.28714837.05

(二十六)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助3169513.10399129.832770383.27设备补助

合计3169513.10399129.832770383.27财务报表附注第44页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十七)实收资本

本期变动增（+）减（－）期末余额公积项目上年年末余额发行新送股金转其他小计股股实收资本总

109777602.23109777602.23

额

(二十八)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价47706488.3547706488.35

其他资本公积352090.43352090.43

合计48058578.7848058578.78

(二十九)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积27527860.413023127.9430550988.35

任意盈余公积7281549.477281549.47

合计34809409.883023127.9437832537.82

(三十)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润47783730.9230340140.73

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润47783730.9230340140.73

加：本期归属于母公司所有者的净利润30231279.3553093034.36

减：提取法定盈余公积3023127.945309303.44

应付普通股股利30340140.73

期末未分配利润74991882.3347783730.92财务报表附注第45页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十一)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务218340704.06170994737.35303825322.13231252853.47

其他业务3405501.58393447.562406796.07469621.74

合计221746205.64171388184.91306232118.20231722475.21

(三十二)税金及附加项目本期金额上期金额

城建税441435.46624331.13

教育费附加315311.07445950.81

房产税350091.74236308.02

土地使用税191145.60191145.60

车船使用税3360.002190.00

印花税177726.0873598.19

合计1479069.951573523.75

(三十三)销售费用项目本期金额上期金额

工资758222.82635388.25

固定资产折旧26965.9826965.98

业务招待费986073.30507899.00

差旅费204702.8697132.14

劳务费2560741.332024028.12

办公费146347.82251487.21

其他637471.98691015.29

合计5320526.094233915.99财务报表附注第46页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十四)管理费用项目本期金额上期金额

工资8216039.129459657.49

社会保险费3498400.073726718.61

住房公积金401820.00248360.00

其他薪酬651511.82493662.54

固定资产折旧16091.071462377.51

无形资产摊销104310.72104310.72

长期待摊费用摊销196460.73261947.64

使用权资产折旧27033.98

办公费362223.95322501.78

业务招待费755213.981530643.13

车辆使用费148496.78169660.25

差旅费116139.10363715.20

保险费275258.76288330.99

劳务费550155.75

中介机构费183865.66215115.77

绿化费用77210.00

通讯费17192.6816958.07

水电费71650.00

会务费94430.6398473.81

其他744875.211355764.94

合计15809364.2620817214.20

(三十五)研发费用项目本期金额上期金额

工资2237041.632372616.93

社会保险费616000.17405979.27

固定资产折旧1151857.18

直接材料及动力-材料2665057.781685143.38

试验费-检验费508962.58273779.26

委外研发费用717942.55

其他直接费用-办公费12702.477487.40财务报表附注第47页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他直接费用-差旅费6609.5684886.33

其他直接费用-其它2384750.47595398.56

合计8431124.667295090.86

(三十六)财务费用项目本期金额上期金额

银行贷款利息支出54115.73

减：银行存款利息收入1524625.211411930.07

手续费76774.8883421.41

加：未确认融资费用35121.1639233.11

合计-1412729.17-1235159.82

(三十七)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助476047.45552052.48

进项税加计抵减1121775.142451659.36

代扣个人所得税手续费18252.12

合计1616074.713003711.84

(三十八)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益9910954.0514122177.44

合计9910954.0514122177.44

(三十九)信用减值损失项目本期金额上期金额

其他应收款坏账损失42786.42

合计42786.42财务报表附注第48页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产报废利得2630.03

政府补助512621.36512621.36

合计512621.362630.03512621.36

(四十一)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产报废损失10910.55

赔偿支出50000.00

合计60910.55

(四十二)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用2400667.525453206.81

递延所得税费用95581.77346425.60

合计2496249.295799632.41

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额32727528.64

按法定[或适用]税率计算的所得税费用4909129.30

调整以前期间所得税的影响233954.54

非应税收入的影响-1486643.11

不可抵扣的成本、费用和损失的影响104477.24使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-1264668.68其他

所得税费用2496249.29财务报表附注第49页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十三)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润30231279.3553093034.36

加：信用减值损失42786.42

固定资产折旧11146434.1412692446.08

使用权资产折旧324407.76243305.82

无形资产摊销104310.72104310.72

长期待摊费用摊销427498.14261947.64

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）8280.52

财务费用（收益以“－”号填列）35121.1693348.84

投资损失（收益以“－”号填列）-9910954.05-14122177.44

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）144242.93-60741.96

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-48661.16407167.56

存货的减少（增加以“－”号填列）22247584.65211067.95

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）23403223.16-38360421.60

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-99503279.0346884657.06

经营活动产生的现金流量净额-21356005.8161456225.55

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额33141005.9962407952.22

减：现金的期初余额62407952.2230854361.49

现金及现金等价物净增加额-29266946.2331553590.73

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金33141005.9962407952.22

其中：库存现金65.00314.16

可随时用于支付的银行存款33140940.9962407638.06可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额33141005.9962407952.22财务报表附注第50页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等项目期末余额上年年末余额价物的理由

银行承兑汇票保证金59766503.8388299690.87受限

合计59766503.8388299690.87

(四十四)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用35121.1539233.11计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出660000.00495000.00售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

剩余租赁期未折现租赁付款额

1年以内660000.00

1至2年165000.00

合计825000.00财务报表附注第51页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入2228593.301418246.95

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内3312500.002959166.67

1至2年3339000.003312500.00

2至3年3339000.003339000.00

3至4年3756500.003339000.00

4至5年3840000.00

5年以上12160000.00

合计29747000.0012949666.67

六、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额

与资产相关的政府补助2770383.273169513.10

合计2770383.273169513.10

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期冲减与资产相关上年年末余本期新增本期转入其其他

负债项目营业外收成本费用期末余额/与收益相额补助金额他收益金额变动入金额金额关

递延收益3169513.10399129.832770383.27与资产相关财务报表附注第52页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

七、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股司的表决权比（万元）

比例(%)例(%)

上海顺灏新材料科技股份有限公司上海制造业105998.8979.4279.42

(二)本公司的合营和联营企业情况合营或联营企业名称与本公司关系玉溪环球彩印纸盒有限公司受同一最终控制人控制企业的联营企业

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系福建泰兴特纸有限公司与本企业受同一母公司控制的其他企业云南省玉溪印刷有限责任公司与本企业受同一母公司控制的其他企业云南绿新生物药业有限公司与本企业受同一母公司控制的其他企业湖北绿新环保包装科技有限公司与本企业受同一母公司控制的其他企业上海顺灏国际贸易有限公司与本企业受同一母公司控制的其他企业

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

湖北绿新环保包装科技有限公司采购商品22529988.6435827234.14

云南省玉溪印刷有限责任公司采购商品563381.15

玉溪环球彩印纸盒有限公司采购商品1031684.871361402.96

上海顺灏新材料科技股份有限公司采购商品33751.63249828.32

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

上海顺灏国际贸易有限公司出售商品4663545.313045245.14财务报表附注第53页曲靖福牌彩印有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目