西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

西陇科学股份有限公司

2023年年度财务报告

【2024年4月25日】

1西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月25日

审计机构名称中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号中兴财光华审会字（2024）第101005号

注册会计师姓名肖志军、宋庆果审计报告正文

中兴财光华审会字（2024）第101005号

西陇科学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了西陇科学股份有限公司（以下简称西陇科学公司）财务报表，包括2023年

12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流

量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西陇科学公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西陇科学公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

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（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、27及附注五、43所述。

西陇科学公司2023年度实现营业收入769324.66万元，主要为国内销售。收入是利润表的重要组成项目，是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险。营业收入是否真实、是否确认在正确的会计期间对财务报表影响重大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解、测试并评价公司与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与产品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收

入确认时点是否符合企业会计准则的要求，复核相关会计政策是否正确且一贯运用；

（3）查询化工、贵金属行业商品的市场公开报价，与公司的实际销售价格进行对比分析；查询同行业可比公司的毛利率，将公司本年各月的营业收入、毛利率进行对比分析，确定变动的合理性；

（4）采取抽样的方式，检查了相关收入确认的支持性文件，包括相关销售合同、销售

发票、销售出库单、客户验收单、货转出库证明、出口报关单、销售回款等资料，核实收入的发生情况；

（5）分析并核查公司的主要客户及变化情况，选取重要客户进行走访，以判断营业收

入的真实性；结合应收账款的审计，对主要客户函证交易发生额及往来余额，对未回函的客户执行替代测试，以确认相关收入的发生和准确性；

（6）通过公开信息，将客户与供应商关系进行匹配检查，核实客户与供应商与西陇科学公司及高管之间是否存在关联关系。

（7）抽查资产负债表日前后记录的收入交易，进行截止测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报和披露。

（二）货币资金

1、事项描述

3西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

相关信息披露详见财务报表附注五、1所述。

截至2023年12月31日，西陇科学公司货币资金账面余额为5.59亿元，占资产总额的比例11.52%，货币资金金额大，其存管是否安全、余额的准确性和完整性对财务报表产生重大影响，因此我们将其识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解与货币资金业务相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）获取已开立银行账户清单，并与公司账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；

（3）取得银行对账单及银行存款余额调节表，对全部银行账户实施函证，并对函证过程实施控制；

（4）获取西陇科学公司开具票据、信用证协议，同时结合银行回函信息报告，检查货币资金是否存在受限等情况；

（5）获取报告期内主要银行交易流水单，将交易流水单与银行明细账进行双向核对，并对重大发生额追查至凭证后附的银行回单及其他证据，检查收付款情况是否与账面记录一致；

（6）检查各银行账户结息单，对利息收入与货币资金余额是否匹配执行分析程序，并与同行业可比公司进行比较分析。

（7）了解西陇科学公司的主要业务模式，分析存在存贷双高是否符合行业惯例，并与同行业可比公司进行比较；

（8）对货币资金进行截止测试；

（9）检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报和披露。

四、其他信息

西陇科学公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括西陇科学公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们对审计报告日前获取的其他信息已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估西陇科学公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西陇科学公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督西陇科学公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西陇科学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

5西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西陇科学公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就西陇科学公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴财光华会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国*北京中国注册会计师：

2024年04月25日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：西陇科学股份有限公司

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单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金559890014.28691010308.36结算备付金拆出资金

交易性金融资产299652718.51衍生金融资产

应收票据229750520.18276423399.95

应收账款1392659790.971157200786.38

应收款项融资14469532.0916110247.14

预付款项432163704.97394421579.04应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款83989087.32278159159.69

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货561662642.45508198483.15合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产54709177.8866359873.76

流动资产合计3329294470.143687536555.98

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款2730000.00

长期股权投资174455811.74173011791.72

其他权益工具投资195395915.09195395915.09其他非流动金融资产

投资性房地产4525025.70

固定资产622556581.22486730001.66

在建工程207889948.14185534621.53生产性生物资产油气资产

使用权资产15253725.4219422975.21

无形资产179434261.69123746210.98

开发支出24459884.03

商誉6538611.62

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长期待摊费用9286046.7110967206.58

递延所得税资产11482422.8312128978.94

其他非流动资产21224766.4949788757.88

非流动资产合计1439709479.331292249980.94

资产总计4769003949.474979786536.92

流动负债：

短期借款726170352.63750092603.45向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据325987000.00719477474.00

应付账款624269388.25458635709.01

预收款项3783.00640.00

合同负债30412923.2241746464.97卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬16587158.0720211120.20

应交税费29317377.6039792612.09

其他应付款38125744.2870793485.06

其中：应付利息213544.00应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债165258784.0168178368.88

其他流动负债113604930.37173321969.77

流动负债合计2069737441.432342250447.43

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款277431593.50209901650.02应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债6049859.7819395991.37

长期应付款41660726.2270132386.30长期应付职工薪酬预计负债

递延收益12866151.6013720375.09

递延所得税负债7202084.268016690.70

8西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他非流动负债

非流动负债合计345210415.36321167093.48

负债合计2414947856.792663417540.91

所有者权益：

股本585216422.00585216422.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积682378451.63682378451.63

减：库存股

其他综合收益618999.49558756.88

专项储备47285733.1543270280.20

盈余公积116640401.07110903105.56一般风险准备

未分配利润915854120.83888243592.03

归属于母公司所有者权益合计2347994128.172310570608.30

少数股东权益6061964.515798387.71

所有者权益合计2354056092.682316368996.01

负债和所有者权益总计4769003949.474979786536.92

法定代表人：黄少群主管会计工作负责人：张丽会计机构负责人：张丽

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金172045589.24320541867.65

交易性金融资产299652718.51衍生金融资产

应收票据80836918.6946492848.80

应收账款457053926.11821852559.49

应收款项融资4278568.808613400.48

预付款项195047018.8515587052.24

其他应收款1007559439.701093701358.91

其中：应收利息应收股利

存货247319972.64113760720.62合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计2164141434.032720202526.70

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款2730000.00

长期股权投资1127008293.311125996819.45

9西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他权益工具投资165395915.09165395915.09其他非流动金融资产

投资性房地产4525025.70

固定资产147762274.81142020782.50

在建工程1407722.924228510.34生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产76898938.1259987709.49

开发支出4379304.63商誉

长期待摊费用8631075.109720610.99

递延所得税资产3130041.243035085.23

其他非流动资产3935040.00

非流动资产合计1532964260.591523224803.42

资产总计3697105694.624243427330.12

流动负债：

短期借款538163144.30629864406.77交易性金融负债衍生金融负债

应付票据258857000.00563946280.00

应付账款193772747.03195364955.54预收款项

合同负债14402842.3531532314.38

应付职工薪酬4956318.278786926.27

应交税费873149.8213436792.09

其他应付款152974104.56422144025.63

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债102227275.1112500000.00

其他流动负债61009865.5145041377.12

流动负债合计1327236446.951922617077.80

非流动负债：

长期借款39052500.0074055340.34应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款41660726.2220000000.00长期应付职工薪酬预计负债

10西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

递延收益

递延所得税负债5277894.375277894.37其他非流动负债

非流动负债合计85991120.5999333234.71

负债合计1413227567.542021950312.51

所有者权益：

股本585216422.00585216422.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积722129002.90722129002.90

减：库存股其他综合收益

专项储备21428581.9416400427.59

盈余公积115877359.58110140064.07

未分配利润839226760.66787591101.05

所有者权益合计2283878127.082221477017.61

负债和所有者权益总计3697105694.624243427330.12

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入7693246557.876183208812.19

其中：营业收入7693246557.876183208812.19利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本7645311878.246128894995.15

其中：营业成本7223166679.655741707850.48利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加17011507.9517245606.48

销售费用103803123.35101432065.79

管理费用131012438.93110037463.43

研发费用95701006.1990467409.76

财务费用74617122.1768004599.21

其中：利息费用60859741.0749077691.15

利息收入5650857.039131822.64

加：其他收益22135742.155798630.13

11西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文投资收益（损失以“－”号填

1052506.0782969800.19

列）

其中：对联营企业和合营

944020.02-1435107.81

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

2718.51“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-8406820.61-23831431.48

填列）资产减值损失（损失以“-”号-16915417.88-14718194.17

填列）资产处置收益（损失以“-”号

209740.20-144482.85

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

46010429.56104390857.37

列）

加：营业外收入586545.201468258.93

减：营业外支出3672729.823123837.70四、利润总额（亏损总额以“－”号

42924244.94102735278.60

填列）

减：所得税费用8332843.8315043749.68五、净利润（净亏损以“－”号填

34591401.1187691528.92

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

34591401.1196403350.22“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以-8711821.30“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润33347824.3189063745.44

2.少数股东损益1243576.80-1372216.52

六、其他综合收益的税后净额60242.61380339.25归属母公司所有者的其他综合收益

60242.61380339.25

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

60242.61380339.25

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

12西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额60242.61380339.25

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额34651643.7288071868.17归属于母公司所有者的综合收益总

33408066.9289444084.69

额

归属于少数股东的综合收益总额1243576.80-1372216.52

八、每股收益

（一）基本每股收益0.060.15

（二）稀释每股收益0.060.15

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：黄少群主管会计工作负责人：张丽会计机构负责人：张丽

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入1932632800.952580566721.85

减：营业成本1679650842.852329174802.48

税金及附加5395710.245958204.12

销售费用44773244.1745014521.17

管理费用64566583.2947094432.10

研发费用54535296.7754872162.85

财务费用54794929.7340686475.41

其中：利息费用40555418.8736403452.61

利息收入1993113.1615940064.13

加：其他收益12297674.12440175.16投资收益（损失以“－”号填

27639959.91166366574.12

列）

其中：对联营企业和合营企

511473.86-1420611.05

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

2718.51“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-4796383.27-2995406.29

填列）资产减值损失（损失以“-”号-3828991.47-7992334.68

填列）资产处置收益（损失以“-”号39931.97

13西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

60268385.16213587850.54

列）

加：营业外收入44950.10

减：营业外支出1616393.67960727.33三、利润总额（亏损总额以“－”号

58651991.49212672073.31

填列）

减：所得税费用1279036.3715579575.89四、净利润（净亏损以“－”号填

57372955.12197092497.42

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

57372955.12197092497.42“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额57372955.12197092497.42

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金7284989162.636388021416.10客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额

14西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还142469.54

收到其他与经营活动有关的现金224163575.3425553421.94

经营活动现金流入小计7509152737.976413717307.58

购买商品、接受劳务支付的现金7175566303.176134498803.42客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金195077664.91201465134.03

支付的各项税费86216785.9676472649.08

支付其他与经营活动有关的现金337006577.46192163404.75

经营活动现金流出小计7793867331.506604599991.28

经营活动产生的现金流量净额-284714593.53-190882683.70

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金468761204.5667576212.43

取得投资收益收到的现金12291.67

处置固定资产、无形资产和其他长

6516791.262220779.42

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

399220804.97

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计475277995.82469030088.49

购建固定资产、无形资产和其他长

215247616.36323707722.39

期资产支付的现金

投资支付的现金120500000.00455694325.00

质押贷款净增加额14275690.39取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计335747616.36793677737.78

投资活动产生的现金流量净额139530379.46-324647649.29

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金1302683092.661168233043.84

收到其他与筹资活动有关的现金67805999.00350499546.52

筹资活动现金流入小计1370489091.661518732590.36

偿还债务支付的现金1181994888.93837952107.09

分配股利、利润或偿付利息支付的

50955554.8844161680.28

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

980000.00637000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金167662158.51302085356.62

筹资活动现金流出小计1400612602.321184199143.99

筹资活动产生的现金流量净额-30123510.66334533446.37

15西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-4314375.13-9036707.40影响

五、现金及现金等价物净增加额-179622099.86-190033594.02

加：期初现金及现金等价物余额330227548.81520261142.83

六、期末现金及现金等价物余额150605448.95330227548.81

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1572337477.222288553415.06收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金209381687.81973812433.39

经营活动现金流入小计1781719165.033262365848.45

购买商品、接受劳务支付的现金1532832716.772563715580.27

支付给职工以及为职工支付的现金85327405.2690289565.08

支付的各项税费33870185.6627226080.61

支付其他与经营活动有关的现金285841362.69990302377.98

经营活动现金流出小计1937871670.383671533603.94

经营活动产生的现金流量净额-156152505.35-409167755.49

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金419761204.56513178394.45

取得投资收益收到的现金27020000.00675291.67

处置固定资产、无形资产和其他长

4788835.581124911.90

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计451570040.14514978598.02

购建固定资产、无形资产和其他长

38792420.9138057828.79

期资产支付的现金

投资支付的现金120500000.00424861000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计159292420.91462918828.79

投资活动产生的现金流量净额292277619.2352059769.23

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金988698513.66968793086.69

收到其他与筹资活动有关的现金6498893558.107978810737.13

筹资活动现金流入小计7487592071.768947603823.82

偿还债务支付的现金1036424513.66809520629.19

分配股利、利润或偿付利息支付的

36282843.8235146278.69

现金

支付其他与筹资活动有关的现金6602398089.987653615915.37

筹资活动现金流出小计7675105447.468498282823.25

筹资活动产生的现金流量净额-187513375.70449321000.57

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-5467183.18-6793705.41影响

五、现金及现金等价物净增加额-56855445.0085419308.90

加：期初现金及现金等价物余额145631322.6360212013.73

六、期末现金及现金等价物余额88775877.63145631322.63

16西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合权益其他公积储备公积股债股收益准备润计

一、585682432110888231231

558579

上年216378702903243057636

756.838

期末422.451.80.2105.592.060899

887.71

余额0063056038.306.01加

：会

计政0.000.00策变更前期差

0.000.00

错更正其

0.000.00

他

二、585682432110888231231

558579

本年216378702903243057636

0.000.000.000.00756.838

期初422.451.80.2105.592.060899

887.71

余额0063056038.306.01

三、本期增减变动

276374376

金额602401573263

105235870

（减0.000.000.000.000.000.0042.6545729576.

28.819.896.6

少以12.955.5180

077“－”号填

列）

（一

333334346

）综602124

478080516

合收42.6357

24.366.943.7

益总16.80

122

额

（二）所有者

投入0.00和减少资本

1．0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

17西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具

0.000.00

持有者投入资本

3．

股份支付计入

0.000.00

所有者权益的金额

4．

0.000.00

其他

（三---

573

）利573980980

0.000.000.000.000.000.000.000.007290.00

润分729000.000.

5.51

配5.510000

1．-

573

提取573

7290.000.00

盈余729

5.51

公积5.51

2．

提取

一般0.000.000.00风险准备

3．

对所

有者--

（或980980

0.00

股000.000.东）0000的分配

4．

0.000.00

其他

（四）所有者

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

权益内部结转

1．

0.000.00

资本

18西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增

0.000.00

资本

（或股

本）

3．

盈余

公积0.000.00弥补亏损

4．

设定受益计划

变动0.000.00额结转留存收益

5．

其他综合

收益0.000.00结转留存收益

6．

0.000.00

其他

（五

401401401

）专

0.000.000.000.000.000.000.005450.000.005450.00545

项储

2.952.952.95

备

1．968968968

本期495495495

提取5.215.215.21

---

2．

566566566

本期

950950950

使用

2.262.262.26

（六）其0.000.00他

585682472116915234235

四、618606

216378857640854799405

本期0.000.000.000.00999.196422.451.33.1401.120.412609

期末494.510063507838.172.68

19西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

余额上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、585682467911819222808230

178

上年216378313938867556126637

417.

期末422.451.39.455.8038.55294.5821

63

余额006372174.7239.25加

----

：会

977977111989

计政

941.941.15.0056.

策变

8484589

更前期差

0.000.00

错更正其

0.000.00

他

二、585682467911818222808230

178

本年216378313938889458015538

0.000.000.000.00417.

期初422.451.39.455.8096.75879.4916

63

余额006372332.8882.36

三、本期增减

变动-

-197693859109金额380750

346092544830798

（减0.000.000.000.000.000.00339.031

10549.795.725.433.6

少以2591.7

9.274025“－7”号填

列）

（一）综380

637440137718

合收339.

45.484.622168.1

益总25

496.527

额

（二）所有者

投入0.00和减少资本

1．

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

所有

20西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

者投入的普通股

2．

其他权益工具

0.000.00

持有者投入资本

3．

股份支付计入

0.000.00

所有者权益的金额

4．

0.000.00

其他

-

（三197--

197

）利092637637

0.000.000.000.000.000.000.000.000920.00

润分49.7000.000.

49.7

配40000

4

-

1．197

197

提取092

0920.000.00

盈余49.7

49.7

公积4

4

2．

提取

一般0.000.00风险准备

3．

对所

有者--

（或637637

0.00

股000.000.东）0000的分配

4．

0.000.00

其他

（四）所有者

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

权益内部结转

1．

0.000.00

资本

21西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增

0.000.00

资本

（或股

本）

3．

盈余

公积0.000.00弥补亏损

4．

设定受益计划

变动0.000.00额结转留存收益

5．

其他综合

收益0.00结转留存收益

6．

0.000.00

其他

（五---）专346346346

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

项储105105105

备9.279.279.27

1．246246246

本期431431431

提取8.668.668.66

---

2．

592592592

本期

537537537

使用

7.937.937.93

--

（六729729）其0.00939939

他75.275.2

55

四、585682558432110888231579231

0.000.000.000.00

本期216378756.702903243057838636

22西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

期末422.451.8880.2105.592.0607.71899

余额0063056038.306.01

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、2221

58527221164011017875

上年477

16422900042740069110

期末017.6

2.002.90.594.071.05

余额1加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、2221

58527221164011017875

本年477

16422900042740069110

期初017.6

2.002.90.594.071.05

余额1

三、本期增减变动金额5028573751636240

（减154.295.56591109少以3551.61.47“－”号填

列）

（一）综57375737合收29552955

益总.12.12额

（二）所有者投入和减

23西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三-

5737

）利5737

295.

润分295.

51

配51

1．提-

5737

取盈5737

295.

余公295.

51

积51

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或

24西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五

50285028

）专

154.154.

项储

3535

备

1．本79667966

期提360.360.取2424

--

2．本

29382938

期使

205.205.

用

8989

（六）其他

四、2283

58527221214211588392

本期878

16422900858177352676

期末127.0

2.002.90.949.580.66

余额8上期金额

单位：元项目2022年度

25西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他权益工具所有

减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、2026

58527221187890436102

上年771

16422900781008140785

期末903.3

2.002.90.70.333.37

余额0加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、2026

58527221187890436102

本年771

16422900781008140785

期初903.3

2.002.90.70.333.37

余额0

三、本期增减变动

-金额197017731947

2387

（减924983240511

383.

少以.747.684.31

11“－”号填

列）

（一）综19701970合收92499249

益总7.427.42额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工

26西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三-

1970

）利1970

9249

润分9249.74

配.74

1．提-

1970

取盈1970

9249

余公9249.74

积.74

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

27西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五--）专23872387

项储383.383.备1111

1．本20402040

期提185.185.取3838

--

2．本

44274427

期使

568.568.

用

4949

（六）其他

四、2221

58527221164011017875

本期477

16422900042740069110

期末017.6

2.002.90.594.071.05

余额1

三、公司基本情况西陇科学股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身为西陇化工股份有限公司（以下简称西陇化工），西陇化工经汕头市工商行政管理局批准，由黄伟波、黄伟鹏、黄少群、深圳市恒汇鑫投资发展有限公司、汕头市名远投资有限公司、深圳市深港产学研创业投资有限公司、黄侦凯、黄

侦杰、深圳市年利达创业投资有限公司、广州迅飓投资有限公司发起设立，于2008年12月12日在汕头市工商行政管理局登记注册，取得注册号为440508000006563的营业执照，总部位于广东省广州市。西陇化工股票于2011年6月2日在深圳证券交易所挂牌交易。公司现持有统一社会信用代码为 91440500231666168R的营业执照，现有注册资本人民币 585216422.00元，股份总数 585216422股(每股面值1元)。

28西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

企业注册地：广东省汕头市潮汕路西陇中街1-3号

组织形式：其他股份有限公司(上市)

公司总部的经营地址：广东省广州市黄埔区科学城新瑞路6号

法定代表人：黄少群

本公司行业性质：化工行业

本公司及其子公司主要从事化学试剂、原料药及药用辅料、食品添加剂、化工原料及化工产品、

生产和销售；锂离子电池正极材料的研发、生产、销售。

财务报表批准报出日：本公司董事会于2024年4月25日批准报出本财务报表。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指

南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司主要从事化学试剂、原料药及药用辅料、食品添加剂、化工原料及化工产品、生产和销售；锂离子电池正极材料的研发、生产、销售。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计。

29西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过3000万重要的单项计提坏账准备的应收款项元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化单项金额占当期坏账准备收回或转回5%以上，且金额超过3000重要应收款项坏账准备收回或转回万元，或影响当期盈亏变化重要的应收款项核销单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过3000万元投资预算占固定资产金额10%以上当期发生额占在建工程本期

重要的在建工程项目发生总额20%以上（或期末余额占比20%以上），且金额超过

3000万元

重要的子公司、非全资子公司资产或营业收入占合并报表10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

30西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于

“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属

于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属

于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

31西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵消。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、22“长期股权投资”或本附注五、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一

项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22、（2）

32西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生

的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。

33西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类

项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经

营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测

34西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。

（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能够消除或显著减少会计错配；

*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

35西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（4）金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（5）金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即

可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。

36西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

（6）衍生工具及嵌入衍生工具

本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同。衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同构成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具进行处理：

*嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关；

*与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义；

*该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。

12、应收票据

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计量预期信用损失的方法

37西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况

票据类型的预测，通过违约风险敞口和商业承兑汇票

整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

银行承兑汇票由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此公司将银行承兑汇票视为较低信用风险的金融工具，直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定，考虑历史违约率为零的情况下，因此公司对银行承兑汇票的预期损失准备率为零。

商业承兑汇票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法比照应收账款账龄组合。

13、应收账款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的计量预期信用损失的方法依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合1-账龄组合账龄组合济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失组合2-关联方组合关联方组合测试后未发生减值的，不计提坏账准备

14、应收款项融资

15、其他应收款

本公司对单项金额在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依计量预期信用损失的方法据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济组合1-账龄组合账龄组合状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失关联方组

组合2-关联方组合测试后未发生减值的，不计提坏账准备合

38西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

组合3-保证金、押

款项性质测试后未发生减值的，不计提坏账准备金、定金及代扣代缴款

对于应收租赁款及销售商品分期收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应收租赁款及销售商品分期收款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

16、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。

17、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物及低值易耗品、发出商品。

（2）存货取得和发出的计价方法

本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品采用加权平均法计价；低值易耗品及包装物按照一次转销法进行摊销。

（3）存货跌价准备计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税

费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（4）存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

39西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

18、持有待售资产

本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：（1）某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划

的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动

资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

40西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

22、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注五、11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资

的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价

值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金

41西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

42西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公

司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、7、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失

对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于“一揽子”交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控

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制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

24、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-455.002.11-4.75

生产设备年限平均法105.009.50

运输工具年限平均法85.0011.88

办公及其他设备年限平均法55.0019.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求

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25、在建工程

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

26、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分

的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销

售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

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（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利

益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

30、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

31、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

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32、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工

会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

34、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

47西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

A、该义务是本公司承担的现时义务；

B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

C、该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

35、股份支付

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

48西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求

（1）商品销售收入

内销：本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，取得购买方验收单据的时点作为控制权转移时点，确认收入；外销：本公司按照合同约定在货物离岸时确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。

（2）提供劳务收入公司对外提供技术开发劳务收入在客户验收后确认。

38、合同成本

39、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

49西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

40、递延所得税资产/递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生

的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、

且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物、其他设备。

50西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。

当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。

*租赁的变更

当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。

*售后租回交易

51西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*经营租赁

租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

42、其他重要的会计政策和会计估计

所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。

52西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企

业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

安全生产费本公司按照财政部、应急部联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号)(“解释第16号”)中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”

根据该规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等)，不适用《企业会计准则第18号——

53西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司自2023年1月1日起适用该规定，对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间合并财务报表项目及金额影响如下：

合并资产负债表（于2022年1月1日）项目调整前调整后影响金额

递延所得税资产8130018.309975423.901845405.60

递延所得税负债2834462.492834462.49盈余公积

未分配利润819867038.17818889096.33-977941.84

少数股东权益80812694.5380801579.48-11115.05合并资产负债表（于2022年12月31日）项目调整前调整后影响金额

递延所得税资产9758605.2512128978.942370373.69

递延所得税负债5674102.458016690.702342588.25盈余公积

未分配利润888205149.40888243592.0338442.63

少数股东权益5809044.905798387.71-10657.19合并利润表

（2022年度）项目调整前调整后影响金额

所得税费用16060592.0115043749.68-1016842.33

净利润86674686.5987691528.921016842.33

其中：少数股东损益-1372674.38-1372216.52457.86

对可比期间公司财务报表项目及金额的影响:无

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

54西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

无

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、6%、3%、0%

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%、1%

企业所得税应纳税所得额25%、16.5%、15%、20%

教育费附加应纳流转税额3%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

西陇科学股份有限公司15%

四川西陇科学有限公司15%

佛山西陇化工有限公司15%

西陇化工（香港）有限公司16.50%

沈阳西陇化工有限公司20%

广州有料数字科技有限公司20%

广州西陇创新园管理有限公司20%

广州有料供应链服务有限公司20%

除上述以外的其他纳税主体25%

2、税收优惠

西陇科学股份有限公司、四川西陇科学有限公司、佛山西陇化工有限公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，2023年减按15%的税率征收企业所得税。

西陇科学股份有限公司、四川西陇科学有限公司、佛山西陇化工有限公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

沈阳西陇化工有限公司、广州有料数字科技有限公司、广州西陇创新园管理有限公司、广州有料供应链服务有限公司，根据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年

12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

55西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金3491.625576.13

银行存款156533650.63328730780.57

其他货币资金403352872.03362273951.66

合计559890014.28691010308.36

其中：存放在境外的款项总额380531.164196158.48

其他说明：

（1）使用权受到限制的其他货币资金包括信用证保证金299590861.03元、承兑汇票保证金102906822.80元、保函

保证金464935.31元，用于担保的定期存款或通知存款299479.48，其他0.07元；使用权不受限的其他货币资金包括支付宝账户期末余额90070.4元，微信账户期末余额702.94元。

（2）使用权受到限制的银行存款金额：用于质押的定期存款6018750.00元，其他3716.64元。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

299652718.51

益的金融资产

其中：

债务工具投资299652718.51

其中：

合计299652718.51

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

56西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

银行承兑票据21008816.29143076922.79

商业承兑票据208741703.89133346477.16

合计229750520.18276423399.95

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

21317644351208741134058712314133346

账准备100.00%2.08%100.00%0.53%

850.4446.55703.89791.75.59477.16

的应收票据其

中：

账龄组21317644351208741134058712314133346

100.00%2.08%100.00%0.53%

合850.4446.55703.89791.75.59477.16

21317644351208741134058712314133346

合计100.00%2.08%100.00%0.53%

850.4446.55703.89791.75.59477.16

按组合计提坏账准备：1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合213176850.444435146.552.08%

合计213176850.444435146.55

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收票据坏账

712314.593722831.964435146.55

准备

合计712314.593722831.964435146.55

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

57西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据0.00

商业承兑票据0.00

合计0.00

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据107487885.26

商业承兑票据182923.43

合计107670808.69

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1382492033.061168922255.39

1至2年31978288.995300759.58

2至3年4131351.69621036.40

3年以上3388329.415354469.96

3至4年451854.872233850.15

4至5年1218130.731513895.49

5年以上1718343.811606724.32

合计1421990003.151180198521.33

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

58西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

6250006250002631526315

账准备0.04%100.00%0.000.22%100.00%0.00.80.8075.5575.55的应收账款其

中：

按组合计提坏14213139261177511572

2870520366

账准备65002.99.96%2.02%59790.66945.99.78%1.73%00786.

211.38159.40

的应收35977838账款其

中：

14213139261177511572

账龄组2870520366

65002.99.96%2.02%59790.66945.99.78%1.73%00786.

合211.38159.40

35977838

14219139261180111572

2933022997

合计90003.100.00%2.06%59790.98521.100.00%1.95%00786.

212.18734.95

15973338

按单项计提坏账准备：1

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由广州市泽亮化

工科技有限公625000.80625000.80625000.80625000.80100.00%款项无法收回司

合计625000.80625000.80625000.80625000.80

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合坏账准备1421354639.0728705211.382.02%

合计1421354639.0728705211.38

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

关联方组合坏账准备10363.280.000.00%

合计10363.280.00

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

59西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款坏账22997734.918012928.6

9674788.032008566.152902.7429330212.18

准备57

22997734.918012928.6

合计9674788.032008566.152902.7429330212.18

57

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款2008566.15

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生成都工投电子科经营管理委员会

货款1182854.50无法收回否技有限公司批准漳州艾沐日用品经营管理委员会

货款823720.25无法收回否有限公司批准衢州国茂化工有经营管理委员会

货款1281.90无法收回否限责任公司批准湖北宇星水钻饰经营管理委员会

货款709.50无法收回否品有限公司批准

合计2008566.15

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户186876585.0086876585.006.11%434382.93

客户280979600.0080979600.005.69%404898.00

客户374117924.6574117924.655.21%3705896.23

客户473325000.0073325000.005.16%366625.00

60西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

客户570214160.0070214160.004.94%351070.80

合计385513269.65385513269.6527.11%5262872.96

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额

61西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入其他综

14469532.0916110247.14

合收益的应收票据

合计14469532.0916110247.14

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提

62西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票257942029.84

合计257942029.84

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

本公司在日常资金管理中将部分应收账款进行保理以及将银行承兑汇票贴现或背书，管理的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款83989087.32278159159.69

合计83989087.32278159159.69

63西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

64西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、保证金、订金、定金20012798.4018373400.93

员工借支527604.561930483.60

应收暂付款13201037.506382946.38

代扣代缴款项2822329.641772095.02

应收股权转让款50400000.0050400000.00

往来款4670330.42210601690.15

合并范围外关联方往来款1238485.911236204.71

65西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

合计92872586.43290696820.79

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）21726309.98246656077.01

1至2年57165004.757062849.79

2至3年6711167.4418190897.43

3年以上7270104.2618786996.56

3至4年2613517.0014284239.00

4至5年237239.00970967.39

5年以上4419348.263531790.17

合计92872586.43290696820.79

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

108991980089197

计提坏11.74%18.17%

787.7000.0087.70

账准备其

中：

按组合

81972690347506929069612537278159

计提坏88.26%8.42%100.00%4.31%

798.7399.11299.62820.79661.10159.69

账准备其

中：

92872888348398929069612537278159

合计100.00%9.57%100.00%4.31%

586.4399.11087.32820.79661.10159.69

按单项计提坏账准备：1

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由汕头经济特区

万丰热电有限1980000.000.001980000.001980000.00100.00%预计无法收回公司

合计1980000.000.001980000.001980000.00

按组合计提坏账准备：组合1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

66西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

组合162701514.426903499.1111.01%

合计62701514.426903499.11

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：组合2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合21238485.91

合计1238485.91

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：组合3

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合318032798.40

合计18032798.40

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额11395789.00561218.45580653.6512537661.10

2023年1月1日余额

在本期

本期计提253356.655232882.142234365.007720603.79

本期转回11167541.20207214.5811374755.78

本期转销10.0010.00

2023年12月31日余

481594.455586886.012815018.658883499.11

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

12537661.111374755.7

坏账准备7720603.7910.008883499.11

08

12537661.111374755.7

合计7720603.7910.008883499.11

08

67西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例济南高新实业发

股权转让款22865000.001-2年24.62%2286500.00展有限公司济南高新财金投

股权转让款13920000.001-2年14.99%1392000.00资有限公司济南高新盛和发

股权转让款13615000.001-2年14.66%1361500.00展有限公司

1-2年

1926242.20；

上海君熙生物科2-3年应收暂付款8919787.709.60%

技有限公司5477333.50；

3-4年

1516212.00；

浦银金融租赁股

保证金5000000.001年以内5.38%250000.00份有限公司

合计64319787.7069.25%5290000.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元账龄期末余额期初余额

68西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

金额比例金额比例

1年以内431801487.3799.92%392342997.1699.47%

1至2年46841.260.01%1636882.790.42%

2至3年16187.040.00%84458.580.02%

3年以上299189.300.07%357240.510.09%

合计432163704.97394421579.04

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款与本公司单位名称金额总额的比账龄未结算原因关系

例%

供应商1供应商72802544.2216.851年以内未履行完毕

供应商2供应商39013768.219.031年以内未履行完毕

供应商3供应商35585681.418.231年以内未履行完毕

供应商4供应商32871524.177.611年以内未履行完毕

供应商5供应商32593670.107.541年以内未履行完毕

合计212867188.1149.26

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

196736873.192950691.96584325.788797927.6

原材料3786182.077786398.11

534654

144695274.141978513.19268967.218090141.7

在产品2716760.461178825.44

156906

165896613.162022750.362969933.357229487.

库存商品3873863.735740445.81

75027190

57598426.657598426.635725901.135725901.1

发出商品

7711

包装物及低值

7110985.427110985.428355024.748355024.74

易耗品

委托加工物资1275.191275.19

合计572039448.10376806.2561662642.522904152.14705669.3508198483.

69西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

7164551615

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料7786398.113786182.077786398.113786182.07

在产品1178825.442716760.461178825.442716760.46

库存商品5740445.813873863.735740445.813873863.73

14705669.310376806.214705669.310376806.2

合计

6666

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因：

可变现净值的具体依本年转回存货跌价本年转销存货跌价准备的项目据准备的具体依据原因库存商品成本高于可加工完成的库存商品本期原材料变现净值销售库存商品成本高于可加工完成的库存商品本期在产品变现净值销售库存商品成本高于可变现净值期初库存商品本期销售按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

70西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税待抵扣进项税额54501834.6414329132.14

预缴企业所得税178595.462357794.85

预缴进口关税608411.28

待收回股权投资款49000000.00

预缴其他税28747.7864535.49

合计54709177.8866359873.76

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期

71西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

72西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因达高工业以长期持技术研究

28000002800000有为投资

院（广

0.000.00目标的权

州）有限益投资公司广西西陇以长期供应链管20000002000000持有为投

理有限公0.000.00资目标的司权益投资以长期福君生物

31643073164307持有为投

科技控股

5.095.09资目标的

有限公司权益投资山东艾克以长期韦生物技11575281157528持有为投

术有限公40.0040.00资目标的司权益投资

19539591953959

合计

15.0915.09

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益其他综合收益确认的股利收价值计量且其项目名称累计利得累计损失转入留存收益转入留存收益入变动计入其他的金额的原因综合收益的原

73西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

因

其他说明：

由于广西西陇供应链管理有限公司、达高工业技术研究院（广州）有限公司、福君生物科技控股

有限公司、山东艾克韦生物技术有限公司是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款2730000.000.002730000.00

合计2730000.000.002730000.000.000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元

74西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备追加减少确认综合现金（账期初位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业广州西陇

-星鑫109320002368

7246

材料05.8500.0039.71

6.14

有限公司广州

欣能-

193430003809

科技1124

63.9800.0080.38

有限83.60公司

-

302750006178

小计1849

69.8300.0020.09

49.74

二、联营企业嘉兴清石西陇股权

43724441

投资6964

35189942

基金23.60.65.25合伙企业

（有限合

75西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

伙）深圳市中

49024947

尚鹏4547

49869749

贸易63.35.08.43有限公司中天汇贸

易7996-7993

（深051722218299圳）.167.19.97有限公司

172711281738

小计0902969.3799

1.89761.65

17301744

50009440

合计11795581

00.0020.02

1.721.74

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额5109183.955109183.95

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合

76西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

并增加

3.本期减少金额5109183.955109183.95

（1）处置5109183.955109183.95

（2）其他转出

4.期末余额

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额584158.25584158.25

2.本期增加金额53922.3053922.30

（1）计提或

53922.3053922.30

摊销

3.本期减少金额638080.55638080.55

（1）处置638080.55638080.55

（2）其他转出

4.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值0.00

2.期初账面价值4525025.704525025.70

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

77西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产622556581.22486642678.23

固定资产清理87323.43

合计622556581.22486730001.66

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物生产设备运输工具办公及其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额472952989.60164949073.0519859793.9120391996.99678153853.55

2.本期增加

123445568.0437403516.531170538.433988872.05166008495.05

金额

（1）购

4046232.57284785.831626822.065957840.46

置

（2）在

123445568.0433357283.96885752.602362049.99160050654.59

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

5652118.84549364.54282379.366483862.74

金额

（1）处

5652118.84549364.54282379.366483862.74

置或报废

4.期末余额596398557.64196700470.7420480967.8024098489.68837678485.86

二、累计折旧

1.期初余额78368592.3085364356.5214266546.9813511679.52191511175.32

2.本期增加

11802765.6813409162.091046693.091963627.9128222248.77

金额

（1）计

11802765.6813409162.091046693.091963627.9128222248.77

提

78西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

3.本期减少

3880377.75521896.32209245.384611519.45

金额

（1）处

3880377.75521896.32209245.384611519.45

置或报废

4.期末余额90171357.9894893140.8614791343.7515266062.05215121904.64

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

506227199.66101807329.885689624.058832427.63622556581.22

价值

2.期初账面

394584397.3079584716.535593246.936880317.47486642678.23

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

生产设备2461322.912461322.91

合计2461322.912461322.91

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

丙类车间第6及第7栋5514503.87因竣工资料缺失无法办理

丙类仓库17694968.32因竣工资料缺失无法办理盐酸车间座落的位置已被汕头市城市

盐酸车间2978981.33规划部门规划为市政道路，因此该处车间厂房无法取得房产证

四川仓库配送中心9201055.34无法取得产权证

合计35389508.86

79西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他说明：

期末用于抵押的固定资产情况：

项目期末账面价值

房屋建筑物43387049.77

生产设备45270343.55

合计88657393.32

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

87323.43

合计87323.43

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程178197294.46180523746.51

工程物资29692653.685010875.02

合计207889948.14185534621.53

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

生产设备安装工程1350092.141350092.146273947.146273947.14车间建设及改造工

938318.56938318.56

程佛山西陇化工有限

公司厂房及综合楼4302364.374302364.372478226.582478226.58建设工程

年产5万吨磷酸铁171606519.

171606519.39171771572.79171771572.79

锂正极材料项目39

178197294.

合计178197294.46180523746.51180523746.51

46

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

80西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额佛山西陇化工有限

86252478180816164302

公司9080

860.226.16226676364.

厂房8.85

0058.97.3337

及综合楼建设工程年产5万吨磷酸9047171712651267171673196874

铁锂77207157545519600651861.372.正极0.002.791.815.219.392703材料项目生产

6273675411671350

设备

947.098.7953092.

安装

1459.5914

工程车间44703528

39519383

改造459.189..6618.56工程6038用友19581958

ERP 系 230. 230.统0808

9134180515781600178173196874

9476

合计03062374189650659729861.372.

0.51

0.006.513.054.594.462703

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

期末在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元项目期末余额期初余额

81西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

29692653.629692653.6

专用材料5010875.025010875.02

88

29692653.629692653.6

合计5010875.025010875.02

88

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额33165884.3733165884.37

2.本期增加金额5218712.865218712.86

其中：新增租赁5218712.865218712.86

3.本期减少金额216671.67216671.67

4.期末余额38167925.5638167925.56

二、累计折旧

1.期初余额13742909.1613742909.16

2.本期增加金额9171290.989171290.98

（1）计提9171290.989171290.98

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额22914200.1422914200.14

82西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值15253725.4215253725.42

2.期初账面价值19422975.2119422975.21

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元专利权及非专项目土地使用权专利权非专利技术办公软件合计利技术

一、账面原值

1.期初余75528490.165573790.816682197.9157784479.

额95903

2.本期增22466892.344547498.567014390.9

加金额886

（120793047.228302481.1

7509433.90

）购置33

（214957458.423754451.338711909.8）内部研发853

（3）企业合并增加

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余75528490.188040683.261229696.5224798869.

额93799

二、累计摊销

1.期初余19568767.234038268.0

4609332.519860168.25

额95

83西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

2.本期增11326340.2

1476910.186832758.053016672.02

加金额5

（1）计提

11326340.2

（2）摊销1476910.186832758.053016672.02

5

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余21045677.411442090.512876840.245364608.3

额7670

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账54482812.776598592.648352856.3179434261.

面价值27069

2.期初账55959722.960964458.3123746210.

6822029.74

面价值0498

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例17.22%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因成都海峡两岸科技产业开发园温泉大

2120750.00无法办理相关产权证

道三段

合计2120750.00

其他说明：

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

84西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的四川西陇科学

1480734.571480734.57

有限公司深圳市化讯应

用材料有限公1668421.441668421.44司新泰市盈和新

能源材料有限6538611.626538611.62公司

合计9687767.639687767.63

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置四川西陇科学

1480734.571480734.57

有限公司深圳市化讯应

用材料有限公1668421.441668421.44司新泰市盈和新

能源材料有限6538611.626538611.62公司

合计3149156.016538611.629687767.63

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

*商誉所在资产组或资产组组合的构成情况新泰市盈和新能源材料有限公司资产组范围为组成资产组的经营性长期资产。

*资产组预计未来现金流量现值（可收回金额）的评估结果

新泰市盈和新能源材料有限公司资产组预计未来现金流量现值（可收回金额）利用了格律（上海）资产评估有限公司出具的《西陇科学股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的新泰市盈

85西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文和新能源材料有限公司包含商誉资产组可收回金额资产评估报告》格律沪评报字(2024)第055号的评估结果。

（5）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

*公司因并购新泰市盈和新能源材料有限公司业务所形成的商誉，以新泰市盈和新能源材料有限公司的长期资产确定为与商誉相关的最小资产组，采用收益法（评估预计未来现金流量的现值）确定资产组的可收回金额，具体按照收益途径、采用现金流折现的方法估算与商誉相关的资产组可收回金额现值，即与商誉相关资产组的在用价值。

使用企业资产组（所得）税前自由现金流折现模型；采用（所得）税前加权平均资本成本模型（WACC）确定折现率；因资产组已经正常运营多年，运营状况比较稳定，故预测期取 5 年；在资产组持续经营的假设条件下，收益期按永续确定。

*重要假设及依据

A.假设评估基准日后公司所处的宏观经济环境、地域因素无重大变化，国家现行的有关法律、法规及政策无重大变化。

B.假设含商誉资产组涉及的公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、 方式与目前方向保持一致。公司的经营者是负责的，并且公司管理层有能力担当其职务，核心团队未发生明显不利变化。

C.假设含商誉资产组在预测期经营现金流入、现金流出为均匀发生，不会出现年度某一时点集中确认收入的情形。

D. 假设含商誉资产组在未来的经营期内，评估对象的各项期间费用不会在现有基础上发生大幅的变化，仍将保持其最近几年的变化趋势持续。

E.假设和公司相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化。

F.假设评估基准日后无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对公司造成重大不利影响。

*关键参数关键参数折现率（税前项目预测期增稳定期增长预测期稳定期利润率加权平均资本长率率

成本）新泰市盈和新能源根据预测的收与预测期末

材料有限公司2024-2028年[说明1]永续期入、成本、费用13.59%年持平等计算

说明：根据新泰市盈和新能源材料有限公司已经签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋

势和市场竞争等因素综合分析，对预测日未来5年的收入、成本、费用等进行预测。选择2023年度业务销售情况作为以后年度各年业务销售额的预测依据，结合对未来经营的判断预测各年销售收入，新泰市盈和新能源材料有限公司2024年至2028年预计销售收入增长率分别为140.75%、

93.58%、96.90%、48.88%、0.00%，2028年度以后各年销售收入稳定在2028年的水平。

86西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费10967206.581789396.822575330.53895226.169286046.71

合计10967206.581789396.822575330.53895226.169286046.71

其他说明：

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备8032745.051367761.6014705669.362615588.58

信用减值准备41025652.178196066.1835316371.337143016.67

租赁负债15477133.181918595.0521117739.352370373.69

合计64535530.4011482422.8371139780.0412128978.94

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

1584832.32396208.08

资产评估增值其他权益工具投资公

35185962.475277894.3735185962.475277894.37

允价值变动

使用权资产15253725.421924189.8919422975.212342588.25

合计50439687.897202084.2656193770.008016690.70

87西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产11482422.8312128978.94

递延所得税负债7202084.268016690.70

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异3967266.88931339.31

可抵扣亏损87809005.4481228145.27

合计91776272.3282159484.58

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2022年

2023年4655303.06

2024年26784184.73

2025年17009441.0410516086.30

2026年6155777.447058636.18

2027年10932102.5132213935.00

2028年53711684.45

合计87809005.4481228145.27

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款、设

14964766.4914964766.4932954223.0632954223.06

备款

增值税留抵税额16834534.8216834534.82

预付土地出让金6260000.006260000.00

合计21224766.4921224766.4949788757.8849788757.88

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

88西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

定期存单/定期存单/

40928453607827

货币资金保证金/账保证金/账

65.3359.55

户冻结户冻结其他权益1157528承诺业绩1157528承诺业绩

工具投资40.00实现质押40.00实现质押

固定资产-

43387049901681

房屋建筑借款抵押借款抵押

9.776.18

物

固定资产-4527034借款抵押借款抵押

设备3.55

无形资产-17154821750931借款抵押借款抵押

土地7.173.33

63084965930617

合计

25.8229.06

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款710470000.00739010000.00

信用借款15000000.0010000000.00

短期借款-票据贴现228196.68

应付利息700352.63854406.77

合计726170352.63750092603.45

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

89西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票215687000.00509242194.00

国内信用证110300000.00210235280.00

合计325987000.00719477474.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款623234128.59452625928.19

应付运输费1035259.666009780.82

合计624269388.25458635709.01

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

应付账款期末余额中无账龄超过一年的重要应付款项。

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付利息213544.00

其他应付款37912200.2870793485.06

合计38125744.2870793485.06

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

分期付息到期还本的长期借款利息213544.00

合计213544.00

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

90西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付关联方款项1205500.007358040.00

应付费用5278959.512588689.04

押金保证金3992925.254366489.59

应付暂收款19971423.0952114881.51

员工报销款2853368.2156077.66

应付工程设备款2244000.002244000.00

代扣代缴款项2366024.222065307.26

合计37912200.2870793485.06

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租金3783.00640.00

合计3783.00640.00

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

91西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

合同负债30412923.2241746464.97

合计30412923.2241746464.97账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬19959200.12178150365.98181708413.5716401152.53

二、离职后福利-设定

251920.0810377952.3110443866.85186005.54

提存计划

三、辞退福利2453720.092453720.09

合计20211120.20190982038.38194606000.5116587158.07

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

19261978.22163115972.29166630417.8415747532.67

和补贴

2、职工福利费229910.334527472.684550179.40207203.61

3、社会保险费128160.195500827.605519632.18109355.61

其中：医疗保险

123174.445213753.125229468.36107459.20

费工伤保险

4985.75223526.66226616.001896.41

费生育保险

34741.9034741.90

费

其他28805.9228805.92

4、住房公积金85712.302746171.372757659.7174223.96

5、工会经费和职工教

253439.082259922.042250524.44262836.68

育经费

合计19959200.12178150365.98181708413.5716401152.53

92西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险242554.7210104375.8210166232.45180698.09

2、失业保险费9365.36273576.49277634.405307.45

合计251920.0810377952.3110443866.85186005.54

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税18493018.6225208667.10

企业所得税3731936.738280065.44

个人所得税800095.251271759.65

城市维护建设税1099500.331780792.34

教育费附加471214.44763196.74

地方教育附加313808.39536082.31

印花税1595535.501952048.51

房产税2620416.60

土地使用税191851.74其他

合计29317377.6039792612.09

其他说明：

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款93256264.6116641804.07

一年内到期的长期应付款62575246.0049814816.83

一年内到期的租赁负债9427273.401721747.98

合计165258784.0168178368.88

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

93西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

待转销项税5934121.685404013.90未到期已背书不能终止确认商业承兑

90000.00200000.00

汇票未到期已背书不能终止确认银行承兑

89774809.69130307951.87

汇票未到期已贴现不能终止确认银行承兑

17805999.0037410004.00

汇票

合计113604930.37173321969.77

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款222120000.00134780000.00

保证借款148383079.0091494875.27

应付利息184779.11268578.82

减：一年内到期的长期借款-93256264.61-16641804.07

合计277431593.50209901650.02

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

合计————

94西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额16412347.8721552010.34

减：未确认融资费用-935214.69-434270.99

减：一年内到期的租赁负债-9427273.40-1721747.98

合计6049859.7819395991.37

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款41660726.2270132386.30

合计41660726.2270132386.30

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款104235972.22119947203.13

减：一年内到期的长期应付款62575246.0049814816.83

合计41660726.2270132386.30

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

95西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关/与收

政府补助13720375.09854223.4912866151.60益相关

合计13720375.09854223.4912866151.60--

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

96西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

5852164258521642

股份总数

2.002.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

682378451.63682378451.63

价）

合计682378451.63682378451.63

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

558756.8618999.4

二、将重60242.6160242.61

89

97西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

分类进损益的其他综合收益外币

558756.8618999.4

财务报表60242.6160242.61

89

折算差额

其他综合558756.8618999.4

60242.6160242.61

收益合计89

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费43270280.209684955.215669502.2647285733.15

合计43270280.209684955.215669502.2647285733.15

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期增加为根据危险品销售收入按一定比例计提的本期安全生产费用，减少为使用计提的安全生产费用。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积110903105.565737295.51116640401.07

合计110903105.565737295.51116640401.07

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润888243592.03819867038.17调整期初未分配利润合计数（调增+，-977941.84调减-）

调整后期初未分配利润888243592.03818889096.33

加：本期归属于母公司所有者的净利

33347824.3189063745.44

润

减：提取法定盈余公积5737295.5119709249.74

期末未分配利润915854120.83888243592.03

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0元。

98西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务7679512085.247214968800.046175938840.445739575942.34

其他业务13734472.638197879.617269971.752131908.14

合计7693246557.877223166679.656183208812.195741707850.48经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部22023年度2022年度合计合同分类营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成入本入本入本入本入本业务类型

其中：

按经营地区分类其

中：

76765721236174057377

国内销

77994.06331.04228.68291.

售

44219746

国外销29340266241934618076

售90.8068.8311.4750.88

76795721496175957395

合计12085.68800.38840.75942.

24044434

市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商品转让的

99西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

时间分类其

中：

按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

消费税35.040.00

城市维护建设税3368383.213863709.07

教育费附加1442432.831666134.32

房产税4109903.623962997.08

土地使用税647586.20431364.63

车船使用税23590.6024090.00

印花税6481010.686151097.63

地方教育附加936014.391132195.72

环境保护税2551.384971.12

堤防费2398.05

100西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他税费6648.86

合计17011507.9517245606.48

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬57583480.9662849828.28

折旧摊销费23794917.5015679637.02

咨询及诉讼费8178849.365377395.82

租赁费1026009.002058318.63

安全经费9717964.252216799.43

办公费4587569.682529228.68

业务招待费15136584.367725552.26

差旅费2803111.592558690.23

汽车费用1459166.271845003.69

通讯费62809.921051511.03

其他6661976.046145498.36

合计131012438.93110037463.43

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬70435374.9270444727.28

租赁费9490958.396806945.28

业务招待费4635138.785187393.83

差旅费3908634.611831375.40

汽车费用368012.35525818.09

广告及宣传费390699.353733455.52

通讯费51744.341235562.52

办公费1904949.172379698.54

其他12617611.449287089.33

合计103803123.35101432065.79

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬27442890.3025514005.92

直接投入材料费32967879.2939430371.89

折旧费和长期待摊费用4962603.126408384.87

无形资产摊销125152.221403524.48

委外研发费用15929203.99

其他研发费用14273277.2717711122.60

合计95701006.1990467409.76

其他说明：

101西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息费用60859741.0749077691.15

减：利息收入-5650857.03-9131822.64

汇兑损失4377520.489504879.67

手续费及其他15030717.6518553851.03

合计74617122.1768004599.21

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助11472772.945676969.55

个税手续费返还133245.68113555.10

增值税加计抵减10516171.481355.48

其他13552.056750.00

合计22135742.155798630.13

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

0.000.00

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产2718.51

其中：衍生金融工具产生的公允

2718.51

价值变动收益

合计2718.51

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益944020.02-1435107.81

处置长期股权投资产生的投资收益83256963.22

理财产品投资收益108486.051147944.78

合计1052506.0782969800.19

其他说明：

102西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-3722831.96-697816.07

应收账款坏账损失-8338140.64-12790772.23

其他应收款坏账损失3654151.99-10342843.18

合计-8406820.61-23831431.48

其他说明：

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-10376806.26-14718194.17值损失

十、商誉减值损失-6538611.62

合计-16915417.88-14718194.17

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额处置未划分为持有待售的非流动资产

209740.20-144482.85

产生的利得或损失

其中：固定资产209740.20-144482.85无形资产

合计209740.20-144482.85

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废利得102177.52

无法支付的应付款项183833.791146384.31183833.79

其他402711.41219697.10402711.41

合计586545.201468258.93586545.20

其他说明：

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠95909.5095909.50

103西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

非流动资产毁损报废损失500700.351577089.79500700.35

罚款及滞纳金2706953.32562622.352706953.32

违约赔偿支出321621.60952896.18321621.60

非常损失及盘亏损失6191.196191.19

其他33106.3714621.9033106.37

无法收回的应收款项8247.4916607.488247.49

合计3672729.823123837.703672729.82

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用8500894.1612015076.51

递延所得税费用-168050.333028673.17

合计8332843.8315043749.68

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额42924244.94

按法定/适用税率计算的所得税费用6438636.74

子公司适用不同税率的影响-589376.27

调整以前期间所得税的影响681427.07

非应税收入的影响-141603.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2515571.97

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响137460.46本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

11120382.03

亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化所得税减免优惠的影响

研发费用加计扣除的影响-11829655.17非同一控制下企业合并的影响残疾人工资加计扣除的影响其他

所得税费用8332843.83

其他说明：

77、其他综合收益

详见附注七、57、其他综合收益。

104西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助10875993.9016767041.61

收到的存款利息5650857.034606733.41

收到的往来款207238776.783425752.71

其他397947.63753894.21

合计224163575.3425553421.94

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的日常经营费用173570818.07154873258.22

支付的往来款160311274.9735760200.02

其他3124484.421529946.51

合计337006577.46192163404.75

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回理财产品419761204.5667576212.43

处置艾克克韦股权收到的现金净额399220804.97

收回投资款49000000.00

合计468761204.56466797017.40

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付理财产品120000000.00304650000.00

支付联营企业投资款500000.00151044325.00

购建固定资产、无形资产等支付的现

171574467.76323707722.39

金

支付新泰盈和股权现金净额14275690.39

105西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

合计292074467.76793677737.78

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的融资租赁款30000000.00113150514.55

收到的借款及利息20000000.00199710831.29

收到的票据贴现款17805999.0037638200.68

合计67805999.00350499546.52

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

归还的借款及利息41561662.78122085050.72

支付的融资租赁款54331250.0067486198.53

租赁负债支付的现金13398497.436813792.21

支付的融资费用9221165.9516997321.36

支付的票据保证金净额43130832.3588702993.80

定期存单质押6018750.00

合计167662158.51302085356.62

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

750092603.104669851107023851726170352.

短期借款700352.631082603.45

453.663.6663

长期借款

226543454.255984579.111756375.370687858.

（含一年内到184779.11268578.82

09002711

期的长期借款

其他流动负37410004.017805999.037410004.017805999.0债0000租赁负债

（含一年内到21117739.313398497.415477133.1

8082393.43324502.17

期的租赁负538

债）

119947203.30000000.054331250.0104235972.

长期应付款8620019.09

130022

20934885.020000000.041561662.7

其他应付款976777.78350000.00

008

11760458813704890918564322.012912862939085688.4123472731

合计

9.021.6649.1445.14

106西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润34591401.1187691528.92

加：资产减值准备25322238.4938549625.65

固定资产折旧、油气资产折

28801804.6030204805.86

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧9171290.988354902.44

无形资产摊销11326340.255903699.55

长期待摊费用摊销2575330.533334316.49

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号209740.20144482.85填列）固定资产报废损失（收益以

500700.351474912.27“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-2718.51“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

74395282.1566364590.06

列）投资损失（收益以“－”号填-1052506.07-82969800.19

列）递延所得税资产减少（增加以

646556.11-2891048.02“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-814606.444578620.00“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-49135296.20-114522581.72

填列）经营性应收项目的减少（增加-105930102.43-492119076.66以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-319338220.11258436543.00以“－”号填列）

其他4015452.95-3415485.69

经营活动产生的现金流量净额-284714593.53-190882683.70

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本

107西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额150605448.95330227548.81

减：现金的期初余额330227548.81520261142.83

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-179622099.86-190033594.02

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金150605448.95330227548.81

其中：库存现金3491.625576.13

可随时用于支付的银行存款150511183.99328567326.20可随时用于支付的其他货币资

90773.341654646.48

金

三、期末现金及现金等价物余额150605448.95330227548.81

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

108西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元127439.217.0827902613.69欧元

港币167005.590.90622151343.81应收账款

其中：美元842098.457.08275964330.69欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币其他应收款

其中：美元312687.567.08272214672.18应付账款

其中：美元6278769.527.082744470640.88

其他应付款212.207.08271502.95

其中：美元

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

109西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用项目金额

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用10516967.39计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用

租赁负债的利息费用8082393.43计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出67729747.43售后租回交易产生的相关损益简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入3569038.50

合计3569038.50作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

110西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

83、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬31297633.5336242129.68

折旧费3985217.564725624.44

无形资产摊销125152.221403524.48

长期待摊费用摊销2238065.402812151.75

固定资产租赁费213213.41

材料费40249953.0055762400.50

燃料动力费625650.881015119.23

仪器设备维护费4746.98

检验费11203396.1815446490.12

委外研发费15929203.99

专家咨询费4594339.596894447.85

专利申请费117597.46

差旅费471386.00

会议费99957.28

办公费311396.524022.46

其他98455.80118555.78

合计110658464.67125331367.42

其中：费用化研发支出95701006.1990467409.76

资本化研发支出14957458.4834863957.66

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益有料网平2445988159292023754451663463

台开发4.033.991.356.67应用于水质总氮的测定的环

33778633377863

保级高纯.23.23过过硫酸钾生产工艺的开发适用于洗涤微量杂质阴阳离子的节水31130763113076

高效无机.13.13沉淀物洗涤装置的开发制备金属硝酸盐的34490893449089

装置的开.99.99发

111西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

面向氮氧化物的定27168072716807

比分装装.56.56置的开发氮氧化物

23006212300621

净化装置.57.57的开发

2445988308866638711901663463

合计

4.032.479.836.67

重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

112西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产预付款项

负债：

借款应付款项递延所得税负债其他应付款净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

113西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益

114西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接西陇化工

7946830.（香港）有香港香港商业100.00%投资设立

97

限公司

沈阳西陇化5000000.沈阳沈阳商业51.00%投资设立工有限公司00广州西陇生

10000000

物技术有限广州广州制造业100.00%投资设立

0.00

公司广州西陇精

10200000

细化工技术广州广州制造业95.10%4.90%投资设立

0.00

有限公司广州西陇创

10000000

新园管理有广州广州商业100.00%投资设立.00限公司佛山西陇化25000000

佛山市佛山市制造业100.00%投资设立

工有限公司0.00非同一控四川西陇科50000000

成都市成都市制造业100.00%制下企业合

学有限公司.00并

115西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

深圳市化讯非同一控

32646431

应用材料有深圳市深圳市商业92.19%制下企业合.00限公司并非同一控上海西陇化70000000

上海上海商业100.00%制下企业合

工有限公司.00并有料信息科

11363636技（上海）上海上海商业100.00%投资设立.00有限公司广州市西陇

11000000

化工有限公广州广州商业100.00%投资设立.00司广东西陇化25000000

汕头汕头制造业100.00%投资设立

工有限公司0.00广州有料字

1000000.

科技有限公广州广州商业100.00%投资设立

00

司广州有料供

30000000

应链服务有广州广州商业100.00%投资设立.00限公司新泰市盈和非同一控

47580000

新能源材料山东山东制造业100.00%制下企业合.00有限公司并云南盈和新

10000000

能源材料有昭通昭通制造业78.00%22.00%投资设立

0.00

限公司

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

本公司对广州西陇精细化工技术有限公司的持股比例为95.10%，本公司全资子公司广州市西陇化工有限公司对广州西陇精细化工技术有限公司的持股比例为4.90%，故本公司对广州西陇精细化工技术有限公司的合计持股比例为100.00%。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额沈阳西陇化工有限公

49.00%1289738.88980000.004145095.97

司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元子公期末余额期初余额司名流动非流资产流动非流负债流动非流资产流动非流负债称资产动资合计负债动负合计资产动资合计负债动负合计

116西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

产债产债沈阳西陇15411575728172941022108727823050

3403125865152677

化工35683907943.527.51656675571.350.

38.704.6810.5778.93

有限.59.290876.26.839386公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量沈阳西陇

3193130263212026321207868681184336424440832444083934679.7

化工有限

8.16.16.16.944.04.09.096

公司

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联主要经营地注册地业务性质联营企业投资营企业名称直接间接的会计处理方

117西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

法嘉兴清石西陇非证券业务的股权投资基金

嘉兴市嘉兴市投资、投资管95.14%权益法核算合伙企业（有理、咨询限合伙）

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：嘉兴清石西陇股权投资基金合伙企业（有限合伙）注册资

本10500万元，本公司作为有限合伙人，认缴出资9900万元人民币，占合伙企业出资总额比例为95.14%。嘉兴君重资产管理有限公司作为普通合伙人，认缴出资510万元人民币，占合伙企业出资总额比例为4.86%。根据合伙协议及其补充协议，清石西陇投资基金设立投资决策委员会，投资决策委员会由3名投资专业人士组成，其中普通合伙人委派代表2名（包括投资决策委员会主任一名），有限合伙人委派代表1名。投资决策委员会负责合伙企业投资及投资变现的最终决策。投资决策委员会的决议由普通合伙人具体执行，并对合伙企业产生法律约束力。投资决策委员会的表决为一人一票制，具体投资决策制度由普通合伙人制定。投资决策委员会在投资决策过程中应实行关联方回避表决制度。因此本公司在嘉兴清石西陇股权投资基金合伙企业（有限合伙）的表决比例为33.33%，不同于持股比例。

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润

118西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额嘉兴清石西陇股权投资基金合伙企业嘉兴清石西陇股权投资基金合伙企业（有限合伙）（有限合伙）

流动资产72893427.7854790569.57

非流动资产57009745.5748371111.34

资产合计129903173.35103161680.91

流动负债37340571.1612312834.42

非流动负债971685.01744789.61

负债合计38312256.1713057624.03

少数股东权益43918571.6043163687.73

归属于母公司股东权益47672345.5846940369.15按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值44419942.2543723518.65存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入88908903.6763233610.55

净利润1486860.30-2942433.65终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额1486860.30-2942433.65本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

嘉兴清石西陇股权投资基金合伙企业（有限合伙）注册资本10500万元，本公司作为有限合伙人，认缴出资9900万元人民币，占合伙企业出资总额比例为95.14%。嘉兴君重资产管理有限公司作为普通合伙人，认缴出资510万元人民币，占合伙企业出资总额比例为4.86%。根据合伙协议及其补充协议，清石西陇投资基金设立投资决策委员会，投资决策委员会由3名投资专业人士组成，其中普通合伙人委派代表2名（包括投资决策委员会主任一名），有限合伙人委派代表1名。投资决策委员会负责合伙企业投资及投资变现的最终决策。投资决策委员会的决议由普通合伙人具体执行，并对合伙企业产生法律约束力。投资决策委员会的表决为一人一票制，具体投资决策制度由普通

119西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文合伙人制定。投资决策委员会在投资决策过程中应实行关联方回避表决制度。因此本公司在嘉兴清石西陇股权投资基金合伙企业（有限合伙）的表决比例为33.33%，不同于持股比例。

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

120西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

7886375.7650151.

土地补助款158279.0477944.45资产

0960

湿电子化学

品工程研究5834000.5216000.

618000.00资产

中心建设项0000目

1372037512866151

合计776279.0477944.45.09.60

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

递延收益105519.36

其他收益10875993.904605147.16

财务费用190000.00

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。

1.、市场风险

（1）外汇风险

本公司于中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元、欧元等外币项目结算，因此海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

2023年12月31日及2022年12月31日，本公司内以人民币为记账本位币的各所属公司持有的

外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

外币项目2023.12.31

121西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

美元欧元港元日元合计

货币资金902613.69151343.811053957.50

应收账款5964330.695964330.69

其他应收款2214672.182214672.18短期借款

应付账款44470640.8844470640.88

其他应付款1502.951502.95

2022.12.31

外币项目美元欧元港元法郎合计

货币资金3563600.56464378.111052459.235080437.90

应收账款9093399.499093399.49

其他应收款9136.659136.65短期借款

应付账款102274023.063449436.31105723459.37

其他应付款94870.1894870.18

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

（3）其他价格风险

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动而风险。

1.信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、应收票据以及理财产品等其他金融资产。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司其他金融资产包括理财产品等金融工具。本公司对合作的银行、证券公司实行评级准入制度，对信托收益权回购方、同业理财产品发行方、定向资产管理计划最终融资方设定授信额度，并定期进行后续风险管理；对单个金融机构的信用风险进行定期的审阅和管理；对于与本公

122西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

司有资金往来的单个银行或非银行金融机构均设定有信用额度。本公司通过控制投资规模、设定发行主体准入名单、评级准入、投后管理等机制管理上述金融资产的信用风险敞口。

本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。

1.流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

123西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（二）应收款项融资14469532.0914469532.09

（三）其他权益工具

195395915.09195395915.09

投资持续以公允价值计量

209865447.18209865447.18

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明

124西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

本公司实际控制人为黄伟波、黄伟鹏、黄少群、黄侦凯、黄侦杰。其中，黄伟波与黄侦凯、黄侦杰是父子关系，黄伟波、黄伟鹏、黄少群是兄弟关系，截止23年12月31日，黄少群、黄伟波、黄伟鹏、黄侦凯、黄侦杰合计持有公司股份

197754697股，占总股本比例为33.79%。质押51823000股，司法冻结7760000股，质押及冻结占其实际持股的比例

为30.13%。根据其在2010年7月30日签订的一致行动协议，自各方签署该协议之日起至各方均不再作为本公司直接股东之日止，各方对本公司任何重要事项的决策采取相同意思表示，在本公司股东大会就任何事项进行表决时采取一致行动保持投票的一致性。因此，黄伟波、黄伟鹏、黄少群、黄侦凯、黄侦杰为一致行动人，系本公司的实际控制人。

本企业最终控制方是黄伟波、黄伟鹏、黄少群、黄侦凯、黄侦杰。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

黄少群董事长、总裁、董事黄伟波董事黄伟鹏董事

黄侦凯董事、副董事长、副总裁

黄侦杰董事、副总裁曾幸荣独立董事刘晓暄独立董事吴守富独立董事牛佳监事会主席郑楚标监事陈祥龙监事

王庆东财务总监、副总裁

宗岩副总裁、董秘

赵晔董事、副总裁张丽财务总监林雪云黄伟鹏配偶袁为鸾黄伟波配偶李丽丽黄少群配偶

达高工业技术研究院（广州）有限公司参股公司

中天汇（深圳）商业保理有限公司参股公司深圳市中尚鹏贸易有限公司参股公司

其他说明：

王庆东于2023年7月3日不再担任公司财务总监、副总裁。但依据深圳证券交易所股票上市规则6.3.3之规定：在过去十二个月内或者根据相关协议安排在未来十二个月内，担任上市公司董事、监事及高级管理人员的自然人，为上市公司的关联人。

125西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度达高工业技术研究院（广州）有技术合作开发22918543.3516084905.21限公司达高工业技术研究院（广州）有采购货物112477.15378017.71限公司深圳市中尚鹏贸

采购货物5223781.77易有限公司

合计23031020.5021686704.69

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额达高工业技术研究院（广物业服务659479.26

州）有限公司

合计659479.26

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入达高工业技术研究院（广厂房555977.98

州）有限公司

126西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文达高工业技术研究院（广设备212389.38

州）有限公司

中天汇（深圳）商业保理有

房屋82568.82限公司

合计850936.18

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

上海西陇化工有限公司30000000.002023年11月17日2024年11月16日否广州西陇精细化工技术

55250000.002022年01月21日2025年08月21日否

有限公司

四川西陇科学有限公司50000000.002023年06月19日2024年06月18日否云南盈和新能源材料有

222120000.002023年10月20日2029年10月19日否

限公司

佛山西陇化工有限公司10000000.002022年03月15日2027年03月14日否

佛山西陇化工有限公司23000000.002022年12月01日2034年12月31日否

佛山西陇化工有限公司30000000.002023年01月18日2028年01月17日否

佛山西陇化工有限公司18144579.002022年12月01日2028年12月31日否

佛山西陇化工有限公司51718750.002022年11月20日2024年11月21日否本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕佛山西陇化工有限公司，黄伟波黄伟鹏黄59950000.002024年12月04日2027年12月03日否侦凯黄侦杰黄少群

黄伟鹏22500000.002021年02月25日2026年02月25日否

黄伟鹏黄伟波黄少群50000000.002021年12月25日2026年11月25日否

黄伟鹏、黄侦杰、黄伟

191420000.002022年03月25日2032年03月31日否

波、黄少群、黄侦凯黄伟波黄伟鹏黄侦凯

99000000.002023年03月03日2027年03月02日否

黄侦杰黄少群黄伟鹏黄伟波黄少群黄侦凯黄侦杰广州西

陇精细化工技术有限公194938500.002018年01月01日2027年12月31日否司，四川西陇科学有限公司

黄伟波、黄伟鹏、黄少49900000.002022年10月21日2027年10月21日否

127西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

群、袁为鸾、李丽丽关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬（万元）514.90504.35

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备达高工业技术研

应收账款究院（广州）有10363.2886736.00限公司达高工业技术研

其他应收款究院（广州）有2281.20限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额达高工业技术研究院（广应付账款90535.73101549.71

州）有限公司

应付账款深圳市中尚鹏贸易有限公司396800.00396800.00达高工业技术研究院（广其他应付款205500.006444140.00

州）有限公司

中天汇（深圳）商业保理有

其他应付款64166.66限公司

其他应付款深圳市中尚鹏贸易有限公司1000000.00

128西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影无法估计影响数的原因

129西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

响数

2、利润分配情况

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0.2根据本公司2024年4月25日第六届董事会第二次会议审

议通过的2023年利润分配预案，公司拟以2023年12月

31日总股本585216422股为基数，向全体股东每10股

利润分配方案派发现金红利0.20元(含税)，合计拟派发现金红利

11704328.44元(含税)。不进行送股或以公积金转增股本。未分配的利润转入下一年度。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

本公司于2023年8月21日签订股权转让暨股权激励协议将其持有的山东艾克韦生物技术有限公司5%股权转让给济南新丽景生物科技合伙企业（有限合伙)、4%股权转让给张国宁，转让价款合计

110.8033万元。并于2024年1月9日完成工商变更。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元

130西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

公司主营业务为化工产品的生产和销售，不存在多种经营，不存在分部经营信息。

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

1、租赁

（1）本公司作为承租人项目金额计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用

10516967.39

计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用

2、大股东股份质押或冻结情况

截止2023年12月31日，本公司大股东股份质押或冻结情况如下：

本公司股东黄少群、黄伟波、黄伟鹏、黄侦凯、黄侦杰合计持有公司股份197754697股，占总股本比例为33.79%。质押51823000股，司法冻结7760000股，质押及冻结占其实际持股的比例为30.13%。

3、其他对投资者决策有影响的重要事项无。

131西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）463427717.57826214732.42

1至2年417020.77952520.93

2至3年800892.15566000.06

3年以上1744391.912361629.57

3至4年400308.531554805.89

4至5年537259.70643275.58

5年以上806823.68163548.10

合计466390022.40830094882.98

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

4663909336045705383009482423821852

账准备100.00%2.00%100.00%0.99%

022.4096.29926.11882.9823.49559.49

的应收账款其

中：

4663909336045705383009482423821852

合计100.00%2.00%100.00%0.99%

022.4096.29926.11882.9823.49559.49

按组合计提坏账准备：组合1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合419825341.019336096.292.22%

合计419825341.019336096.29

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：组合2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

关联方组合46564681.390.000.00%

132西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款坏账10106235.3

8242323.499012462.569336096.29

准备6

10106235.3

合计8242323.499012462.569336096.29

6

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户154132000.0054132000.0011.61%270660.00

客户242679558.7942679558.799.15%

客户340500779.6240500779.628.68%202503.90

客户436673974.9536673974.957.86%183369.87

客户528147194.0028147194.006.04%140735.97

合计202133507.36202133507.3643.34%797269.74

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

133西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他应收款1007559439.701093701358.91

合计1007559439.701093701358.91

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

134西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

135西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他应收款1015100123.551097673439.29

合计1015100123.551097673439.29

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）930414976.631057038795.65

1至2年74551191.287339692.05

2至3年6106457.2516969117.22

3年以上4027498.3916325834.37

3至4年1770195.2514067494.00

4至5年67494.00125686.23

5年以上2189809.142132654.14

合计1015100123.551097673439.29

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

108991980089197

计提坏1.07%18.17%

787.7000.0087.70

账准备其

中：

按组合100421097610937

5560699863939720

计提坏00335.98.93%0.55%73439.100.00%0.36%01358.

83.85652.0080.38

账准备852991其

中：

10151100751097610937

7540639720

合计00123.100.00%0.74%59439.73439.100.00%0.36%01358.

83.8580.38

55702991

按单项计提坏账准备：1

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

10899787.7

单项计提1980000.0018.17%收回可能性

0

10899787.7

合计1980000.00

0

按组合计提坏账准备：组合计提

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

136西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

组合计提1004200335.855560683.850.55%

合计1004200335.855560683.85

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额3708522.08154919.16108639.143972080.38

2023年1月1日余额

在本期

本期计提5139691.581934365.007074056.58

本期转回3505453.113505453.11

2023年12月31日余

203068.975294610.742043004.147540683.85

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收账款

3972080.387074056.583505453.117540683.85

坏账准备

合计3972080.387074056.583505453.117540683.85

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

137西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例广州西陇精细化合并范围内关联

361596001.391年以内35.62%

工技术有限公司方上海西陇化工有合并范围内关联

192159096.571年以内18.93%

限公司方云南盈和新能源合并范围内关联

114206932.651年以内11.25%

材料有限公司方广州市西陇化工合并范围内关联

85144106.561年以内8.39%

有限公司方广东西陇化工有合并范围内关联

79331226.431年以内7.82%

限公司方

合计832437363.6082.01%0.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

108197053108197053108197053108197053

对子公司投资

0.970.970.970.97

对联营、合营45037762.345037762.344026288.444026288.4企业投资4488

112700829112700829112599681112599681

合计

3.313.319.459.45

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）上海西陇

70000007000000

化工有限

0.000.00

公司四川西陇

50000005000000

化工有限

0.000.00

公司广州市西11000001100000

138西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

陇化工有0.000.00限公司广州西陇精细化工97000009700000

技术有限0.000.00公司西陇化工

79468307946830(香港）有.97.97限公司佛山西陇

37359373735937

化工有限

00.0000.00

公司深圳市化讯应用材料有限公司有料信息

科技（上海）有限公司上海西陇生化科技有限公司沈阳西陇

25500002550000

化工有限.00.00公司广州西陇

10000001000000

生物技术

00.0000.00

有限公司广州有料

20000002000000

电子商务

0.000.00

有限公司广州有料供应链服30000003000000

务有限公0.000.00司广东西陇

20000002000000

化工有限

00.0000.00

公司新泰市盈和新能源41880004188000

材料有限0.000.00公司云南盈和新能源材78000007800000

料有限公0.000.00司

10819701081970

合计

530.97530.97

（2）对联营、合营企业投资

单位：元被投期初减值本期增减变动期末减值资单余额准备追加减少权益其他其他宣告计提余额准备位其他（账期初投资投资法下综合权益发放减值（账期末

139西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

面价余额确认收益变动现金准备面价余额值）的投调整股利值）资损或利益润

一、合营企业广州西陇

-星鑫109320002368

7246

材料05.8500.0039.71

6.14

有限公司广州

欣能-

193430003809

科技1124

63.9800.0080.38

有限83.60公司

-

302750006178

小计1849

69.8300.0020.09

49.74

二、联营企业嘉兴清石西陇股权投资43724441

6964

基金35189942

23.60

合伙.65.25企业

（有限合

伙）

43724441

6964

小计35189942

23.60.65.25

44024503

5114

合计62887762

73.86.48.34可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1902975009.541669293982.882533755370.792327715884.73

140西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他业务29657791.4110356859.9746811351.061458917.75

合计1932632800.951679650842.852580566721.852329174802.48

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

141西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益27020000.00663000.00

权益法核算的长期股权投资收益511473.86-1420611.05

处置长期股权投资产生的投资收益166014293.50

处置交易性金融资产取得的投资收益108486.051109891.67

合计27639959.91166366574.12

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益209740.20计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

10875993.90

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益108486.05除上述各项之外的其他营业外收入和

-3082184.62支出

减：所得税影响额3526568.78

少数股东权益影响额（税后）2611.44

合计4582855.31--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润1.43%0.060.06

扣除非经常性损益后归属于公司1.23%0.050.05

142西陇科学股份有限公司2023年年度财务报告全文

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

西陇科学股份有限公司董事会

2024年4月25日

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