石家庄以岭药业股份有限公司

审计报告

勤信审字【2026】第1370号目录

内容页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

1.合并资产负债表7-8

2.母公司资产负债表9-10

3.合并利润表11

4.母公司利润表12

5.合并现金流量表13

6.母公司现金流量表14

7.合并所有者权益变动表15-16

8.母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-124中勤万信会计师事务所

地址：北京西直门外大街112号阳光大厦10层

电话：（86-10）68360123

传真：（86-10）68360123-3000

邮编：100044审计报告

勤信审字【2026】第1370号

石家庄以岭药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了石家庄以岭药业股份有限公司（以下简称“以岭药业”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了以岭药业2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于以岭药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1（一）收入确认：

1、事项描述

以岭药业主要从事中成药及保健品的生产和销售。

2025年度，以岭药业实现营业收入783073.74万元，主要为国内销售产生的收入。

以岭药业对于国内销售的中成药及保健品产生的收入是在客户取得相关商

品控制权时确认，根据销售合同约定，通常以中成药及保健品发货至客户指定场所并取得客户签收回执作为销售收入的确认时点。

由于收入是以岭药业的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将以岭药业收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）对管理层执行访谈程序，评价并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与客户取得商品控制权相关的合同条款与条件，评价以岭药业的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单及客

户收货回执单，评价相关收入确认是否符合以岭药业收入确认的会计政策；选取样本对金额重大和交易频繁的客户函证款项余额及当期销售额。

（4）获取公司供应链系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况。

（5）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序。

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他

支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备的计提：

1、事项描述

截至2025年12月31日，以岭药业存货账面余额为156970.03万元、跌价准备为8114.12万元、账面价值为148855.91万元，期末存货账面价值占资产总额比例较高，且涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将存货跌价准备计提识别为关键审计事项。

22、审计应对

（1）了解与存货跌价准备计提相关的内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策的合理性；

（3）对公司存货实施监盘程序，检查存货效期库龄、品质状况等，复核管

理层对产品效期、损毁等状况的判断；

（4）获取公司存货跌价准备计算表及计提依据，并对存货跌价准备计提进

行复核测算，评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理；

（5）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

以岭药业管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估以岭药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算以岭药业、终止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督以岭药业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

3我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对以岭药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致以岭药业不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就以岭药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

4要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）5此页无正文，为勤信审字【2026】第1370号《石家庄以岭药业股份有限公司审计报告》之签字盖章页

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

(项目合伙人)

二〇二六年四月二十七日中国注册会计师：

6合并资产负债表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金五、11104952885.33853034839.38

交易性金融资产五、2764422789.94衍生金融资产应收票据

应收账款五、31228805576.371225430236.42

应收款项融资五、4420061708.48164679389.78

预付款项五、570825121.8552771323.79

其他应收款五、616087690.76129849796.08

其中：应收利息应收股利

存货五、71488559131.891746380345.14

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、8112426778.69162805878.53

流动资产合计5206141683.314334951809.12

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、92459964.532470541.60其他权益工具投资

其他非流动金融资产五、101000000.00

投资性房地产五、1171044544.0962556648.77

固定资产五、126016119428.086011503000.70

在建工程五、13890661324.871196940326.89

生产性生物资产五、1411699221.4716126842.32油气资产

使用权资产五、1528465270.0027987315.70

无形资产五、16791866498.71802570427.18

其中：数据资源

开发支出六、253641072.11262797369.23

其中：数据资源

商誉五、17103275715.37109512443.40

长期待摊费用五、186483777.534080492.20

递延所得税资产五、19218351135.93365836675.85

其他非流动资产五、2074788860.95120837195.32

非流动资产合计8468856813.648984219279.16

资产总计13674998496.9513319171088.28后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7合并资产负债表（续）

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款??交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、2250000000.00

应付账款五、231468269274.131846575493.59

预收款项五、24259743.12

合同负债五、25305764687.09272337042.06

应付职工薪酬五、26258816260.77283231772.77

应交税费五、27103174305.5676383315.75

其他应付款五、2852987731.2048476089.14

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、299694147.618238049.29

其他流动负债五、309238855.1321447129.56

流动负债合计2208205004.612606688892.16

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、3116044027.2718212904.59长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五、32359745047.48377924740.64

递延所得税负债五、19109107394.80114251885.18其他非流动负债

非流动负债合计484896469.55510389530.41

负债合计2693101474.163117078422.57

所有者权益：

股本五、331670705376.001670705376.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、342323842764.082342780896.14

减：库存股

其他综合收益五、35-7834524.08-7120586.08专项储备

盈余公积五、36936762403.70936762403.70

未分配利润五、376065626692.385280359642.51

归属于母公司所有者权益合计10989102712.0810223487732.27

少数股东权益-7205689.29-21395066.56

所有者权益合计10981897022.7910202092665.71

负债和所有者权益总计13674998496.9513319171088.28后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司资产负债表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金576143418.53351917433.70

交易性金融资产764422789.94衍生金融资产应收票据

应收账款十七、12266378599.162607138603.83

应收款项融资100296416.5167959232.26

预付款项104219328.8045385156.83

其他应收款十七、23615700303.524077253704.95

其中：应收利息应收股利

存货509200781.90750409094.25

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产19023733.2375851798.88

流动资产合计7955385371.597975915024.70

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、32842795385.632092795385.63其他权益工具投资

其他非流动金融资产1000000.00

投资性房地产271276034.37280482524.35

固定资产1131194685.161278992211.27

在建工程49267912.2522632898.63生产性生物资产油气资产

使用权资产12317902.8515714579.88

无形资产179365139.30186485377.89

其中：数据资源

开发支出198149294.02174851280.17

其中：数据资源商誉

长期待摊费用754424.81

递延所得税资产126362805.89252160842.09

其他非流动资产9372626.5010762259.82

非流动资产合计4820101785.974316631784.54

资产总计12775487157.5612292546809.24后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司资产负债表（续）

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款??交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款1164204083.371387340819.02预收款项

合同负债172441636.38254073299.79

应付职工薪酬198481121.96219191878.71

应交税费27500820.436794880.51

其他应付款702282566.16306817456.76

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债3315936.053598027.50

其他流动负债3894056.8519958330.56

流动负债合计2272120221.202197774692.85

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债7709702.0110510535.81长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益114263655.91133569361.01

递延所得税负债3201457.053282458.48其他非流动负债

非流动负债合计125174814.97147362355.30

负债合计2397295036.172345137048.15

所有者权益：

股本1670705376.001670705376.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2279637377.072279637377.07

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积936669320.19936669320.19

未分配利润5491180048.135060397687.83

所有者权益合计10378192121.399947409761.09

负债和所有者权益总计12775487157.5612292546809.24后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10合并利润表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年度2024年度

一、营业总收入7830737438.746512734471.77

其中：营业收入五、387830737438.746512734471.77

二、营业总成本6149554601.937147123381.22

其中：营业成本五、382797410173.753244208648.07

税金及附加五、39135973295.90119211877.27

销售费用五、401964277744.972334704305.07

管理费用五、41535049702.02600011013.30

研发费用五、42718253979.75826572646.79

财务费用五、43-1410294.4622414890.72

其中：利息费用1063403.5529006743.88

利息收入6514643.478001089.51

加：其他收益五、4497369978.46164806751.97

投资收益（损失以“－”号填列）五、452074403.4039808208.41

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-10577.07-11408.10以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、463922789.94

信用减值损失（损失以“－”号填列）五、47-11958411.74-10297019.75

资产减值损失（损失以“－”号填列）五、48-148272874.94-248337301.39

资产处置收益（损失以“－”号填列）五、49-887249.18-487181.84

三、营业利润（亏损以“－”号填列）1623431472.75-688895452.05

?加：营业外收入五、5011755718.4410472588.05

减：营业外支出五、5143576289.11121769143.83

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1591610902.08-800192007.83

减：所得税费用五、52309880994.20-66008475.57

五、净利润（净亏损以“－”号填列）1281729907.88-734183532.26

（一）按经营持续性分类1281729907.88-734183532.26

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）1281729907.88-734183532.26

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）1286478662.67-724515582.24

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）-4748754.79-9667950.02

六、其他综合收益的税后净额五、53-713938.00-507389.20

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-713938.00-507389.20

1、不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益-713938.00-507389.20

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

（6）外币财务报表折算差额-713938.00-507389.20

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额1281015969.88-734690921.46

（一）归属于母公司股东的综合收益总额1285764724.67-725022971.44

（二）归属于少数股东的综合收益总额-4748754.79-9667950.02

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.7700-0.4337

（二）稀释每股收益（元/股）0.7700-0.4337后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司利润表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年度2024年度

一、营业收入十七、44527551289.653331780309.05

减：营业成本十七、41721719359.401567117727.48

税金及附加70849572.8364234374.35

销售费用1035548756.681832150130.18

管理费用237530519.32271585383.05

研发费用581202582.86574920992.33

财务费用-539778.9325677409.82

其中：利息费用460920.4528100667.46

利息收入2651645.665166722.44

加：其他收益36304155.60139064752.21

投资收益（损失以“－”号填列）十七、5202082419.83344102883.18

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）3922789.94

信用减值损失（损失以“－”号填列）-6364135.38-7048099.03

资产减值损失（损失以“－”号填列）-20934976.89-240328754.69

资产处置收益（损失以“－”号填列）-608125.27-662869.17

二、营业利润（亏损以“－”号填列）1095642405.32-768777795.66

?加：营业外收入6737799.941522410.27

减：营业外支出44416275.97117987650.99

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1057963929.29-885243036.38

减：所得税费用125969956.19-158834018.99

四、净利润（净亏损以"－"号填列）931993973.10-726409017.39

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）931993973.10-726409017.39

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益工具投资公允价值变动

4、企业自身信用风险公允价值变动

5、其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下可转损益的其他综合收益

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用减值准备

5、现金流量套期储备

6、外币财务报表折算差额

7、其他

六、综合收益总额931993973.10-726409017.39后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12合并现金流量表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金8491648565.267374426224.70

收到的税费返还17835975.0647073709.95

收到其他与经营活动有关的现金五、54285518572.42158373979.78

经营活动现金流入小计8795003112.747579873914.43

购买商品、接受劳务支付的现金2854354855.002567642112.51

支付给职工以及为职工支付的现金1798057987.682028935181.76

支付的各项税费916811896.61758333319.30

支付其他与经营活动有关的现金五、541449269994.981613950129.75

经营活动现金流出小计7018494734.276968860743.32

经营活动产生的现金流量净额1776508378.47611013171.11

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1493500000.004038400000.00

取得投资收益收到的现金4078192.99117404565.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额64700.0020062.62处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1497642892.994155824627.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金245617151.14290390861.80

投资支付的现金2254000000.002253400000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2499617151.142543790861.80

投资活动产生的现金流量净额-1001974258.151612033765.83

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金870000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、54312500000.00

筹资活动现金流入小计1182500000.00

偿还债务支付的现金2269700000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金501211612.80375305427.14

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、5412421534.15790677738.58

筹资活动现金流出小计513633146.953435683165.72

筹资活动产生的现金流量净额-513633146.95-2253183165.72

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-812591.14105273.70

五、现金及现金等价物净增加额260088382.23-30030955.08

加：期初现金及现金等价物余额816603174.40846634129.48

六、期末现金及现金等价物余额1076691556.63816603174.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13母公司现金流量表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5423805112.875440689092.02收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金1948566684.692129160160.42

经营活动现金流入小计7372371797.567569849252.44

购买商品、接受劳务支付的现金1604472287.851549327849.58

支付给职工以及为职工支付的现金1274647256.421487920238.61

支付的各项税费392850721.23356966166.76

支付其他与经营活动有关的现金1985439788.133774020780.74

经营活动现金流出小计5257410053.637168235035.69

经营活动产生的现金流量净额2114961743.93401614216.75

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1493000000.004038400000.00

取得投资收益收到的现金204075632.35240741077.32

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额35000.0018062.62处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1697110632.354279159139.94

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金78955826.4369208859.24

投资支付的现金3003500000.002263200000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计3082455826.432332408859.24

投资活动产生的现金流量净额-1385345194.081946750280.70

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金770000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金30500000.00

筹资活动现金流入小计800500000.00

偿还债务支付的现金2169700000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金501211612.80370568160.47

支付其他与筹资活动有关的现金3904037.55784243801.59

筹资活动现金流出小计505115650.353324511962.06

筹资活动产生的现金流量净额-505115650.35-2524011962.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额224500899.50-175647464.61

加：期初现金及现金等价物余额329515854.75505163319.36

六、期末现金及现金等价物余额554016754.25329515854.75后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14合并所有者权益变动表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：专项一般风少数股东权益所有者权益合计股本资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他储备险准备股

一、上年年末余额1670705376.002342780896.14-7120586.08936762403.705280359642.5110223487732.27-21395066.5610202092665.71

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1670705376.002342780896.14-7120586.08936762403.705280359642.5110223487732.27-21395066.5610202092665.71

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-18938132.06-713938.00785267049.87765614979.8114189377.27779804357.08

（一）综合收益总额-713938.001286478662.671285764724.67-4748754.791281015969.88

（二）所有者投入和减少资本-18938132.06-18938132.0618938132.060.00

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他-18938132.06-18938132.0618938132.060.00

（三）利润分配-501211612.80-501211612.80-501211612.80

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

2、对所有者（或股东）的分配-501211612.80-501211612.80-501211612.80

3、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1670705376.002323842764.08-7834524.08936762403.706065626692.3810989102712.08-7205689.2910981897022.79后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15合并所有者权益变动表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：库专项一般风少数股东权益所有者权益合计股本优先永续资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计其他存股储备险准备股债

一、上年年末余额1670705376.002342780896.14-6613196.88936762403.706506086837.5511449722316.51-11727116.5411437995199.97

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1670705376.002342780896.14-6613196.88936762403.706506086837.5511449722316.51-11727116.5411437995199.97

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-507389.20-1225727195.04-1226234584.24-9667950.02-1235902534.26

（一）综合收益总额-507389.20-724515582.24-725022971.44-9667950.02-734690921.46

（二）所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配-501211612.80-501211612.80-501211612.80

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

2、对所有者（或股东）的分配-501211612.80-501211612.80-501211612.80

3、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1670705376.002342780896.14-7120586.08936762403.705280359642.5110223487732.27-21395066.5610202092665.71后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

16母公司所有者权益变动表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元

2025年度

项目其他权益工具减：库其他综股本资本公积专项盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益储备

一、上年年末余额1670705376.002279637377.07936669320.195060397687.839947409761.09

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1670705376.002279637377.07936669320.195060397687.839947409761.09

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）430782360.30430782360.30

（一）综合收益总额931993973.10931993973.10

（二）所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配-501211612.80-501211612.80

1、提取盈余公积

2、对所有者（或股东）的分配-501211612.80-501211612.80

3、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1670705376.002279637377.07936669320.195491180048.1310378192121.39后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17母公司所有者权益变动表

编制单位：石家庄以岭药业股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

项目其他权益工具减：库其他综股本资本公积专项盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益储备

一、上年年末余额1670705376.002279637377.07936669320.196288018318.0211175030391.28

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1670705376.002279637377.07936669320.196288018318.0211175030391.28

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-1227620630.19-1227620630.19

（一）综合收益总额-726409017.39-726409017.39

（二）所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配-501211612.80-501211612.80

1、提取盈余公积

2、对所有者（或股东）的分配-501211612.80-501211612.80

3、其他

（四）所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本(或股本)

2、盈余公积转增资本(或股本)

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额1670705376.002279637377.07936669320.195060397687.839947409761.09后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

18石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

石家庄以岭药业股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

（一）公司概况

1．公司简要工商信息

石家庄以岭药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），系于2001年由石家庄以岭药业有限公司整体变更设立，公司股票于2011年7月28日在深圳证券交易所上市交易。公司类型：其他股份有限公司(上市)；注册地址：石家庄市高新技术开发区天山大街238号，办公地址与注册地址相同；股本：人民币1670705376.00元；营业期限：长期；法定代表人：吴相君；统

一社会信用代码：9113000023565800XC。

2．企业的业务性质和主要经营活动

本公司所处行业为医药制造业，主要产品包括通心络胶囊、参松养心胶囊、连花清瘟胶囊、芪苈强心胶囊等。

本公司经营范围：硬胶囊剂、片剂、颗粒剂、合剂、小容量注射剂、中药配方颗粒的生产；食品用塑料包装容器的生产；保健食品的生产、销售（许可生产品种以食品生产许可品种明细表核准的为准）；饮料（固体饮料类、其他饮料类）的生产、销售(许可生产食品品种以食品生产许可证副

页核准的为准)；方便食品的生产、销售（许可生产食品品种以食品生产许可证副页核准的为准）；

中药提取物的生产；中药饮片的研究开发、技术咨询、服务、转让；中药饮片（净制、切制、蒸制、煮制、炒制、制炭、煨制、灸制、炖制、锻制、燀制、水飞），直接口服中药饮片的生产、销售；

自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营和禁止进出口的商品和技术除外；自有房屋租赁；机械设备租赁；家具、家用电器租赁；农产品收购（不含粮食）；初级农产品的批发、零售；糖果制品的生产、销售（许可生产食品品种以食品生产许可证副页核准的为准）；企业管理

咨询服务；普通货运；货物专用运输（冷藏保鲜）；健康管理咨询服务（诊疗、医疗、心理咨询除外）。（以下限分支机构经营）；中成药、医药保健品、传统医疗器械、西药、生物制品、卫生辅料的研究、开发；技术咨询、服务、转让。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

3．财务报告的批准报出日

本财务报表经公司董事会于2026年4月27日批准报出。

19石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

（二）合并财务报表范围

截至2025年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共计65家，详见本附注八、在其他主体中的权益。

本公司2025年度内合并范围的变化情况详见附注七、合并范围的变更。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》、具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融资产减值、存货的计价方法、收入确认、研究开发支出、递延所得税资产/负债确认等交易和事项制定了若干项具体会计政

策和会计估计，金融资产减值（附注三、12）、存货（附注三、14）、折旧与摊销（（附注三、17）、（附注三、18）、（附注三、20）、（附注三、21）、（附注三、22）、（附注三、24））、租

赁的确认（附注三、31）、长期资产的减值（附注三、23）、收入（附注三、28）、递延所得税资产/负债确认（附注三、30）。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注“三

（33）重大会计判断和估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

20石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定该国或地区货币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项期末余额≥500万

重要的坏账准备转回或核销单项期末余额≥500万

账龄超过1年的重要预付账款单项期末余额≥500万

账龄超过1年的重要应付账款单项期末余额≥1000万

账龄超过1年的重要其他应付款单项期末余额≥500万

账龄超过1年的重要合同负债单项期末余额≥500万

单项期末余额≥1000万元或本期单项变动金额≥1000万

重要的在建工程元，本期变动金额为本期单项新增在建工程金额或本期单项减少在建工程金额

非全资子公司的收入、净利润或净资产对合并财务报表重要的非全资子公司

相应项目的影响在10%以上重要的资本化项目单个明细项目年末余额1000万

合营企业或联营企业的收入、净利润或净资产对合并财重要的合营企业或联营企业

务报表相应项目的影响在5%以上

单项承诺事项金额占合并财务报表资产总额的1%以上或重要的承诺事项金额大于500万元

单项或有事项金额占合并财务报表资产总额的1%以上或重要的或有事项金额大于500万元单项资产负债表日后事项金额占合并财务报表资产总额重要的资产负债表日后事项

的1%以上或金额大于500万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合

21石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

（3）为合并发生的相关费用为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务

性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

（2）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（3）合并程序

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本公司集团整体财务状况、经营成果和现金流量。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表

中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（4）增加子公司或业务的处理

22石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

在报告期内，对于同一控制下企业合并取得的子公司及吸收合并下的被合并方，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。

（5）处置子公司

本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、16“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，

23石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、16“长期股权投资”（2）

*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（6）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主

体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

（7）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资

24石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益

以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

25石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。

在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

26石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营

因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时，现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

27石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）外币报表折算

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项

目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。年初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

11、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

28石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计

29石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融

30石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

12、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产、租赁应收款及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减

31石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

值准备和确认信用减值损失。

（1）预期信用损失的计量本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

32石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票银行承兑汇票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其不计提支付合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与未商业承兑汇票组合划分相同，参考“应收账款”进行减值测来12个月或整个存续期预期信用损失率对照试表，计算预期信用损失对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*应收账款及应收款项融资

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款

1按账龄与整个存续期预期组合应收专利中药客户款项本组合以应收款项的账龄为信用风险特征

信用损失率对照表计提

2按账龄与整个存续期预期组合应收其他客户款项本组合以应收款项的账龄为信用风险特征

信用损失率对照表计提

3本组合为合并范围内的关联方客户的应收款组合应收合并范围内关联方客户不计提

项本组合为资信度较高的商业银行开具的承兑应收款项融资不计提汇票

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*其他应收款

33石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

1本组合以日常经营活动中应收取款项的账按账龄与整个存续期预期信用组合应收其他款项

龄作为信用风险特征损失率对照表计提

2本组合为合并范围内的关联方客户的应收组合应收合并范围内关联方款项不计提款项。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

13、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、11“金融工具”及附注三、12“金融资产减值”。

14、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料领用和发出采用先进先出法核算，产成品的发出采用月末一次加权平均法核算。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确

34石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

定其可变现净值。

存货跌价准备一般按单个存货项目提取，对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（5）周转材料的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

15、合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履行履

约义务的资源；*该成本预期能够收回。该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

16、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资

35石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等

36石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，应全额确认。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（5）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单

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位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

38石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

18、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。

（2）折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-203-54.75-9.70

机器设备年限平均法3-123-57.92-32.33

运输设备年限平均法4-63-515.83-24.25

电子设备及其他年限平均法3-183-55.28-32.33

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。

（4）其他说明

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

19、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

39石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。

20、生物资产

（1）消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获/出售或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

消耗性生物资产有活跃交易市场，而且本公司能够从交易市场上取得同类或类似消耗性生物资产的市场价格及其他相关信息，从而对消耗性生物资产的公允价值作出合理估计。

如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

（2）生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产有活跃的交易市场，且本公司能够从交易市场上取得同类或类似生产性生物资产的市场价格及其他相关信息，从而对生产性生物资产的公允价值作出合理估计。生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：

类别使用寿命年折旧率（%）

畜牧养殖业1-520-100

种植业1-1010-100

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

40石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

21、使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、31“租赁”。

22、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，使用寿命有限的无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法依据土地使用权土地使用权证年限直线法土地使用权

专利技术10-20直线法专利技术

非专利技术5-10直线法非专利技术

41石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目使用寿命摊销方法依据

软件2-10直线法软件期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

本公司划分研究阶段和开发阶段的具体标准为：

*通过签订合同或协议方式取得对方专利所有权或其他可在活跃市场交易的有价证件文书等。

合同或协议生效后，专利的所有知识产权归本公司所有，由该项目研究开发产生的其他知识产权也主要归本公司独享，以取得对方专利权及知识产权为资本化确认标准；不涉及知识产权转移的，以取得对方的经国家食品药品监督管理局颁发的《药物临床试验批件》为资本化确认标准。通过签订技术合作（开发）合同的形式约束并保证合作方的权利和义务，例如由专利提供方协助本公司完成规定的临床研究，完成大生产工艺技术转移和验证，以本公司名义申请并获得国家食品药品监督管

42石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

理局颁发的新药证书和生产批件等，具体金额以合同协议金额为准。

*自研类研发项目，在进行药学研究和药理阶段的研发支出做费用化处理计入当期损益；公司根据《药品注册管理办法》里的明细分类和管理细则确定不同类型药品的临床期间和临床实验要求

确定资本化的标准，将药物进入临床试验阶段的研发支出进行资本化。

* FDA 审批项目：在美国 FDA 申请的产品多为仿制药的再审批，为成熟产品的美国注册，从开始申请时即进行资本化；在其他国家、地区申请仿制药的研发支出参照 FDA 审批项目的原则执行。

* 在 FDA 或其他国家、地区申请的自研创新药物申请的支出参照国内自研类研发项目的政策执行。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。

23、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产

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组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

24、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括排污费、服务费、承包费、装修费和工程改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

25、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

26、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

27、租赁负债

租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、31“租赁”。

28、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权

利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司主要销售标准包装产品，具体为公司生产的呼吸系统类、心脑血管类等产品，该业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通常为45天-90天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司与客户之间的部分合同存在合同折扣安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时

45石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

本公司收入确认的具体方法如下：

境内销售商品收入：1）客户现款提货，于开出发票账单收到货款且客户提货时确认销售收入；

2）预付款结算的，于收款并发货至客户指定场所获取客户签收回执单后确认收入；3）按一定账

期赊销的，按账期结算，根据客户订单发货至客户指定场所获取客户签收回执单后确认销售收入；

4)电商平台入仓模式:根据合同约定的对账时间，收到电商平台的结算单核对无误后确认收入。

外销产品收入确认：1）公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品主要风险和报酬已转移，商品法定所有权已转移；2）客户委托货物运输代理公司提货，为获取运输代理公司货物交接单时确认收入。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对

的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门

发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺

46石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

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与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生

的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或

支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于

获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物、土地使用权。

1初始计量

48石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注三、18“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资

产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率计算其在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益或计入相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3使用权资产的减值测试方法及减值准备计提方法

使用权资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。

4短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理

49石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三、11“金融工具”进行会计处理。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

本公司作为承租人：在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

本公司作为出租人：经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为

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一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别对下列情形变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕

33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比

期间信息进行调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于执行《企业会计准则解释第19号》

财政部于2025年12月5日发布了《关于印发<企业会计准则解释第19号>的通知》(财会

[2025]32号)，规定“关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”“关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”、“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”、“关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”和“关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”等相关内容自2026年1月1日起施行。

根据前述财政部通知的要求，公司自2026年1月1日起执行该会计准则。

该项会计政策变更对本公司财务报表无影响。

（2）会计估计变更

2025年12月5日公司第八届董事会第十九次会议审议通过了《关于会计估计变更的议案》。

自2025年10月1日起对应收账款的预期信用损失率进行变更。

51石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

随着公司业务规模及多元化经营的不断发展，公司客户结构也产生了相应的变化。原应收客户主要为专利中药业务客户，客户集中度较高，一般都有多年合作时间，信用情况良好。而随着健康板块、化生药板块及配方颗粒等业务的不断发展，目前其客户数量众多且较为分散，信用风险特征与专利中药业务客户存在明显差异。

为了更加客观公正地反映公司财务状况和经营成果，为会计报表使用者提供更加可靠、准确的会计信息，结合公司应收款项的构成、客户风险特征等因素，依据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，公司决定对应收款项中“应收客户款项”组合的会计估计进行变更：将应收客户款项组合分为“专利中药客户组合”“其他客户”和“合并范围内部关联方客户”，同时对预期信用损失率进行复核，综合评估相关客户信用状况和历史实际损失情况，并参考同行业可比公司应收账款的预期信用损失率，确定上述组合的预期信用损失率。

*会计估计变更内容变更前组合账龄划分及预期信用损失率

预期信用损失率%预期信用损失率%账龄

组合1：应收客户款项组合2：合并范围内关联方客户

1年以内（含1年）

其中：6个月以内（含6个月）0不计提

6个月-1年（含1年）2不计提

1-2年10不计提

2-3年30不计提

3年以上100不计提

变更后组合账龄划分及预期信用损失率

预期信用损失率%账龄组合1组合2组合3专利中药客户其他客户合并范围内关联方客户

1年以内（含1年）

其中：6个月以内（含6个月）01不计提

6个月-1年（含1年）26不计提

1-2年1020不计提

2-3年3040不计提

3年以上100100不计提

其他应收款坏账组合不变，坏账计提参照其他客户组合账龄与预期信用损失率对照表进行计提。

*会计估计变更的影响金额

52石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年12月31日/2025年度（合并）2025年12月31日/2025年度（母公司）

受影响的报表项目变更前变更后影响金额变更前变更后影响金额

资产负债表项目：

应收账款1243460058.971228805576.37-14654482.602274018006.592266378599.16-7639407.43

其他应收款17472497.6116087690.76-1384806.853615762612.623615700303.52-62309.10

递延所得税资产216100616.09218351135.932250519.84125207548.41126362805.891155257.48

未分配利润6079415461.996065626692.38-13788769.615497726507.185491180048.13-6546459.05

利润表项目：

信用减值损失4080877.71-11958411.74-16039289.451337581.15-6364135.38-7701716.53

营业利润1639470762.201623431472.75-16039289.451103344121.851095642405.32-7701716.53

利润总额1607650191.531591610902.08-16039289.451065665645.821057963929.29-7701716.53

净利润1295518677.491281729907.88-13788769.61938540432.15931993973.10-6546459.05

本公司的会计估计变更对本公司不构成重大影响，不属于本公司重大会计估计变更。

33、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注三、28“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；

合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段

内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

53石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）租赁

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产的分类及减值本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币

时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和

54石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分

55石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（9）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十一中披露。

34、其他

无

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入

增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣1%、3%、5%、6%、9%、13%、20%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%、5%、1%

教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%、2%

15%、20%、25%、8.25%、12%、16.5%、17%、企业所得税按应纳税所得额计缴19%、21%

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基

房产税1.2%、12%准

存在不同企业所得税税率纳税主体的说明如下：

公司名称税率

石家庄以岭药业股份有限公司、北京以岭药业有限公司、海南以岭药业有限公

15.00%

司

安国市达泽堂中药材有限公司、北京以岭鼎峰生物科技有限公司、北京以岭海

聚生物科技有限公司、北京以岭科健大药房有限公司、北京以岭医药研究院有

限公司、亳州如虹中药材有限公司、曹县众心诚中药材有限公司、成都如极中

药材有限公司、承德仟药兴中药材有限公司、河北以岭医药研究院有限公司、

衡水市冀州区漳水农业科技有限公司、济宁盛川中药材有限公司、巨鹿县晟达

中药材有限公司、乐陵市厚德润物农业科技有限公司、陇西岭陇药业有限公司、

洛阳寿辉中药材有限公司、南阳祥丰中药材有限公司、平山县祥嘉中药材有限

公司、平邑茂泽中药材有限公司、上海以岭海聚生物医药有限公司、上海以岭

20.00%

智源生物医药有限公司、深州市申岭农业科技开发有限公司、四川正合本草中

药材有限公司、通心络科（河北）科技有限公司、我就医网信息科技有限公司、

武陟县后稷中药材有限公司、襄阳祥丰中药材有限公司、新疆和丰中药材有限

公司、新疆疆上源中药材有限公司、新疆泰康达中药材有限公司、邢台源上中

药材有限公司、沂源浩丰中药材有限公司、以岭（嵩县）中药材科技发展有限

公司、以岭（通化）中药科技有限公司、以岭健康城（北京）科技有限公司、

元氏县瑞草中药材种植有限公司、赞皇平赞中药材有限公司、郑州极源堂中药

材有限公司、重庆至臻中药材有限公司

北京以岭商务有限公司、北京以岭商务有限公司北京市东城区超市分公司、北

25.00%

京以岭生物工程技术有限公司、故城县茂丰农业科技开发有限公司、故城以岭

56石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

公司名称税率

康养酒店有限公司、河北大运河医药物流有限公司、衡水以岭药业有限公司、

上海以岭药业有限公司、涉县以岭燕赵中药材有限公司、涉县以岭燕赵中药材

有限公司辉县分公司、涉县以岭燕赵中药材有限公司黎城县分公司、涉县以岭

燕赵中药材有限公司左权县分公司、石家庄高新区凯旋门大酒店有限公司、石

家庄以岭药堂大药房连锁有限公司、万洋衡水制药有限公司、扬州如泰中药材

有限公司、扬州如泰中药材有限公司宿迁分公司、扬州如泰中药材有限公司微

山县分公司、以岭健康科技（衡水）有限公司、以岭健康科技有限公司、以岭

万洋河北进出口贸易有限公司、以岭万洲（珠海）进出口有限责任公司、以岭万洲国际制药有限公司

YILING LTD. 19.00%

YILING PHARMACEUTICAL(SINGAPORE)PTE.LTD. 17.00%

200万港币利润之前企业所得税以岭（香港）有限公司税率8.25%；200万港币利润之后

企业所得税税率16.5%

美国联邦企业所得税税率21%，YiLing Pharmaceutical INC 马里兰州企业所得税税率为

8.25%。

经营所得60万澳门元以下的免以嶺（澳門）有限公司税，超过部分适用12.00%税率

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税税收优惠及批文：

A、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”的规定，本公司于2023年通过高新技术企业复审并取得编号为GR202313003850 的《高新技术企业证书》，有效期三年；经石家庄市国家税务局备案，本公司自2023年12月01日至2026年12月01日享受15.00%的优惠税率缴纳所得税。

B、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”的规定，本公司子公司北京以岭药业有限公司于2024年10月29日通过高新技术企业复审并取得编号为 GS202411000053 的《高新技术企业证书》，有效期三年，经国家税务总局北京市税务局备案，本公司子公司北京以岭药业有限公司自2024年10月29日至

2027年10月29日享受15.00%的优惠税率缴纳所得税。

C、根据海南省财政厅、国家税务总局、海南省税务局发布的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税【2020】31号），自2020年1月1日起至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励性企业，减按15.00%的税率征收企业所得税；2025年

1月24日，财政部、税务总局发布《关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税【2025】3号），针对财税【2020】31号规定的税收优惠政策，执行期限延长至2027年

12月31日。本公司子公司海南以岭药业有限公司注册于海南自由贸易港并实质性运营，报告期内

享受此项税收优惠政策。

D、根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》

2023年第12号的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所

57石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司子公司安国市达泽堂中药材有限公司、北京以岭鼎峰生物科技有限公司、北京以岭海聚生物科技有限公司、北京以岭科健大药房有限公司、北京

以岭医药研究院有限公司、亳州如虹中药材有限公司、曹县众心诚中药材有限公司、成都如极中药

材有限公司、承德仟药兴中药材有限公司、河北以岭医药研究院有限公司、衡水市冀州区漳水农业

科技有限公司、济宁盛川中药材有限公司、巨鹿县晟达中药材有限公司、乐陵市厚德润物农业科技

有限公司、陇西岭陇药业有限公司、洛阳寿辉中药材有限公司、南阳祥丰中药材有限公司、平山县

祥嘉中药材有限公司、平邑茂泽中药材有限公司、上海以岭海聚生物医药有限公司、上海以岭智源

生物医药有限公司、深州市申岭农业科技开发有限公司、四川正合本草中药材有限公司、通心络科（河北）科技有限公司、我就医网信息科技有限公司、武陟县后稷中药材有限公司、襄阳祥丰中药

材有限公司、新疆和丰中药材有限公司、新疆疆上源中药材有限公司、新疆泰康达中药材有限公司、

邢台源上中药材有限公司、沂源浩丰中药材有限公司、以岭（嵩县）中药材科技发展有限公司、以岭（通化）中药科技有限公司、以岭健康城（北京）科技有限公司、元氏县瑞草中药材种植有限公

司、赞皇平赞中药材有限公司、郑州极源堂中药材有限公司、重庆至臻中药材有限公司在报告期内

属于小型微利企业，享受此项税收优惠政策。

E、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、

渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，其中：本公司下属子公司涉县以岭燕赵中药材有限公司、故城县茂丰农业科技开发有限公司在报告期内从事中药材种植、土元鸡养殖、酸枣驴养殖等业务，该业务属于农、林、牧、渔业项目所得，免征企业所得税。

F、根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税【2008】149号文）规定：“农产品初加工免征企业所得税”，本公司子公司故城县茂丰农业科技开发有限公司报告期内土元收购加工、酸枣加工、榨油等业务属于农产品初加工范围，免征企业所得税。

G、根据国家税务总局《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(总局

2011年第48号公告)规定：“内陆养殖减半征收企业所得税”，本公司子公司故城县茂丰农业科技开

发有限公司报告期内土元养殖业务属于内陆养殖范围，减半征收企业所得税。

（2）增值税税收优惠及批文：

A、根据财政部、税务总局于 2023 年 9 月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及子公司北京以岭药业有限公司报告期内属于先进制造业企业，享受此项税收优惠政策。

B、根据财政部国家税务总局《出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）第二条第（二）项，免退税办法：不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位

58石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。本公司下属子公司以岭万洋河北进出口贸易有限公司、以岭万洲（珠海）进出口有限责任公司、海南以岭药业有限公司报告期内属于不具有

生产能力的出口企业，享受此项税收优惠政策。

C、根据《增值税暂行条例》（2008 版）第十五条规定：“农业生产者销售的自产农产品免征增值税”，本公司子公司故城县茂丰农业科技开发有限公司主要从事土元养殖、收购加工及销售、土元鸡养殖、酸枣初加工业务，土元鸡养殖业务等属“自产农产品范围”，免征增值税。

D、根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023

年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)

的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按

1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。2023年8月1日，财政部、税务总局《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第19号）规定，期限延长至2027年12月31日。本公司下属子公司北京以岭海聚生物科技有限公司、北京以岭鼎峰生物科技有限公司、以岭健康城（北京）科技有限公司、河北以

岭医药研究院有限公司、上海以岭智源生物医药有限公司、北京以岭医药研究院有限公司、北京以

岭商务有限公司东城区超市分公司、以岭（通化）中药科技有限公司报告期内属于小规模纳税人，享受此项税收优惠政策。

E、根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（ 财税〔2016〕36号）附件3第一条第（二十六）条规定：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨

询、技术服务，免征增值税，以上业务需满足以下条件：

技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

本公司子公司河北以岭医药研究院有限公司对满足条件的技术咨询、技术服务业务免征增值税。

（3）其他税种税收优惠及批文：

A、根据财政部、税务总局《进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建

设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方

教育附加，安国市达泽堂中药材有限公司、北京以岭鼎峰生物科技有限公司、北京以岭海聚生物科

59石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

技有限公司、北京以岭科健大药房有限公司、曹县众心诚中药材有限公司、成都如极中药材有限公

司、承德仟药兴中药材有限公司、济宁盛川中药材有限公司、巨鹿县晟达中药材有限公司、乐陵市

厚德润物农业科技有限公司、陇西岭陇药业有限公司、洛阳寿辉中药材有限公司、南阳祥丰中药材

有限公司、平山县祥嘉中药材有限公司、平邑茂泽中药材有限公司、上海以岭海聚生物医药有限公

司、深州市申岭农业科技开发有限公司、四川正合本草中药材有限公司、通心络科（河北）科技有

限公司、我就医网信息科技有限公司、武陟县后稷中药材有限公司、襄阳祥丰中药材有限公司、新

疆和丰中药材有限公司、新疆疆上源中药材有限公司、新疆泰康达中药材有限公司、邢台源上中药

材有限公司、沂源浩丰中药材有限公司、以岭（嵩县）中药材科技发展有限公司、以岭健康城（北京）科技有限公司、赞皇平赞中药材有限公司、郑州极源堂中药材有限公司、重庆至臻中药材有限

公司报告期内属于小型微利企业或小规模纳税人，享受此项税收优惠政策。

B、根据财政部、国家税务总局《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），自2016年2月1日起，对月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。本公司子公司安国市达泽堂中药材有限公司、亳州如虹中药材有限公司、衡水市冀州区漳水农业科技有

限公司、以岭（嵩县）中药材科技发展有限公司、元氏县瑞草中药材种植有限公司报告期内享受上述政策，免征教育费附加、地方教育附加。

3、其他

（1）YILING LTD.适用于英国增值税税率为 20%，所得税税率为 19%。

（2）以岭（香港）有限公司适用于200万港币利润之前企业所得税税率8.25%；200万港币

利润之后企业所得税税率16.5%。

（3）YILING PHARMACEUTICAL(SINGAPORE)PTE.LTD. 适用于新加坡所得税税率为 17%。

（4）YiLing Pharmaceutical INC 报告期内适用于美国联邦企业所得税税率 21%，马里兰州企

业所得税税率为8.25%。

（5）以嶺（澳門）有限公司适用于澳门地区经营所得60万澳门元以下的免税，超过部分适用

12.00%税率。

（6）城市维护建设税

本公司下属子公司北京以岭生物工程技术有限公司、曹县众心诚中药材有限公司、故城县茂丰

农业科技开发有限公司、故城以岭康养酒店有限公司、衡水以岭药业有限公司、济宁盛川中药材有

限公司、巨鹿县晟达中药材有限公司、陇西岭陇药业有限公司、南阳祥丰中药材有限公司、平山县

祥嘉中药材有限公司、平邑茂泽中药材有限公司、涉县以岭燕赵中药材有限公司、涉县以岭燕赵中

药材有限公司辉县分公司、涉县以岭燕赵中药材有限公司黎城县分公司、涉县以岭燕赵中药材有限

60石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

公司左权县分公司、深州市申岭农业科技开发有限公司、四川正合本草中药材有限公司、万洋衡水

制药有限公司、武陟县后稷中药材有限公司、新疆和丰中药材有限公司、新疆疆上源中药材有限公

司、邢台源上中药材有限公司、扬州如泰中药材有限公司、扬州如泰中药材有限公司宿迁分公司、

扬州如泰中药材有限公司微山县分公司、沂源浩丰中药材有限公司、以岭（嵩县）中药材科技发展

有限公司、以岭（嵩县）中药材科技发展有限公司、以岭（通化）中药科技有限公司、以岭健康城（北京）科技有限公司、以岭健康科技（衡水）有限公司、元氏县瑞草中药材种植有限公司、赞皇

平赞中药材有限公司、重庆至臻中药材有限公司、在报告期内按实际缴纳流转税额的5%计缴城市维护建设税。

本公司下属子公司承德仟药兴中药材有限公司在报告期内按实际缴纳流转税额的1%计缴城市维护建设税。

本公司及其他下属子公司按实际缴纳流转税额的7%计缴城市维护建设税。

（7）教育费附加

本公司子公司安国市达泽堂中药材有限公司、亳州如虹中药材有限公司、衡水市冀州区漳水农

业科技有限公司、以岭（嵩县）中药材科技发展有限公司、元氏县瑞草中药材种植有限公司报告期

内免征教育费附加、地方教育附加。

本公司及其他下属子公司教育费附加按实际缴纳流转税额的3%缴纳；

本公司及其他下属子公司地方教育费附加按实际缴纳流转税额的2%缴纳。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，上年年末指2024年12月31日，本期指2025年度，上期指2024年度。

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金212087.95582954.17

银行存款1093403267.83834582979.66

其他货币资金11337529.5517868905.55存放财务公司款项

合计1104952885.33853034839.38

其中：存放在境外的款项总额7947047.005556701.52

截止2025年12月31日，本公司所有权受到限制的货币资金为28261328.70元，详见本附注五、21。

61石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产764422789.94

其中：理财产品764422789.94

合计764422789.94

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）1204534920.251163382266.75

其中：6个月以内（含6个月）1087309378.07982950036.89

6个月-1年（含1年）117225542.18180432229.86

1年以内小计1204534920.251163382266.75

1-2年40729269.6866632554.10

2-3年14022186.6725868241.31

3年以上14326878.7927650642.37

小计1273613255.391283533704.53

减：坏账准备44807679.0258103468.11

合计1228805576.371225430236.42

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款18138657.401.4218138657.40100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款1255474597.9998.5826669021.622.121228805576.37

其中：

组合1应收专利中药客户款项576763733.6145.2934164.570.01576729569.04

组合2应收其他客户款项678710864.3853.2926634857.053.92652076007.33组合3应收合并范围内关联方款项

合计1273613255.39100.0044807679.023.521228805576.37

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

62石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款68358055.365.3344000951.2564.3724357104.11

按组合计提坏账准备的应收账款1215175649.1794.6714102516.861.161201073132.31

其中：

组合1应收客户款项1215175649.1794.6714102516.861.161201073132.31组合2应收合并范围内关联方款项

合计1283533704.53100.0058103468.114.531225430236.42

*按单项计提坏账准备的应收账款期初余额期末余额单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户16599944.71632902.34

客户25475376.935475376.93

其他客户56282733.7237892671.9818138657.4018138657.40100.00预计无法收回

合计68358055.3644000951.2518138657.4018138657.40100.00

*组合中，专利中药客户组合应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）576763733.6134164.57

其中：6个月以内（含6个月）575055505.00

6个月-1年（含1年）1708228.6134164.572.00

1年以内小计576763733.6134164.57

1-2年10.00

2-3年30.00

3年以上100.00

合计576763733.6134164.57

*组合中，其他客户组合的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）626572864.2411997541.90

其中：6个月以内（含6个月）511936598.975119365.991.00

6个月-1年（含1年）114636265.276878175.916.00

1年以内小计626572864.2411997541.90

63石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年39013444.827802688.9820.00

2-3年10483215.234193286.0840.00

3年以上2641340.092641340.09100.00

合计678710864.3826634857.05

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

单项计提44000951.258856888.6914888514.6619830667.8818138657.40

组合计提14102516.8615704876.103138371.3426669021.62

合计58103468.1124561764.7914888514.6622969039.2244807679.02其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：无

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款22969039.22

合计22969039.22其中，重要的应收账款核销情况：无

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失

无追索权保理278144456.86

合计278144456.86

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末余额同资产期末余期末余额余额合计数的产坏账准备期额比例（%）末余额

客户336908929.5036908929.502.90369089.30

客户434718000.0034718000.002.73347180.00

客户534533742.5934533742.592.71345337.43

客户631408467.4231408467.422.47906237.17

客户724779078.0024779078.001.95247790.78

合计162348217.51162348217.5112.762215634.68

64石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额

应收票据420061708.48164679389.78应收账款

合计420061708.48164679389.78

（2）年末已质押的应收款项融资无

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票460304711.73

合计460304711.73

（4）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况期初余额本期增减变动期末余额项目公允价值变公允价值公允价值成本成本成本动变动变动

应收票据164679389.78255382318.70420061708.48应收账款

合计164679389.78255382318.70420061708.48

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）65961622.7793.1349111545.3993.06

1-2年4553507.386.433098900.275.87

2-3年56069.780.08480816.330.91

3年以上253921.920.3680061.800.16

合计70825121.85100.0052771323.79100.00

（2）期末账龄超过1年且金额重要的预付款项无

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

65石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

占预付款项期末余额合单位名称款项性质期末余额

计数的比例（%）

供应商1货款15000000.0021.18

供应商2费用8876415.0912.53

供应商3费用4820024.186.81

供应商4费用3649841.925.15

供应商5费用3313724.914.68

合计35660006.1050.35

6、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款16087690.76129849796.08

合计16087690.76129849796.08

（1）其他应收款

*按款项性质分类款项性质期末余额期初余额

保证金及押金16888430.5524890836.26

暂付款5929641.3111148375.85

应收政府补助112977127.85

小计22818071.86149016339.96

减：坏账准备6730381.1019166543.88

合计16087690.76129849796.08

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）6305556.96127490550.49

其中：6个月以内（含6个月）4849463.16126803394.90

6个月-1年（含1年）1456093.80687155.59

1年以内小计6305556.96127490550.49

1-2年11247916.742335521.49

2-3年1532767.82438599.08

3年以上3731830.3418751668.90

小计22818071.86149016339.96

66石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额期初余额

减：坏账准备6730381.1019166543.88

合计16087690.76129849796.08

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额2625337.9816541205.9019166543.88

期初余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1964251.26321318.112285569.37本期转回本期转销

本期核销7500.0014713824.3914721324.39

其他变动-407.76-407.76

期末余额4582089.242148291.866730381.10

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回核销其他其他应收款坏账

19166543.882285569.3714721324.39-407.766730381.10

准备

合计19166543.882285569.3714721324.39-407.766730381.10其中，本期坏账准备转回或收回金额重要的：无*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款14721324.39

合计14721324.39其中，重要的其他应收款核销情况：

其他应收款性履行的核销程款项是否由关单位名称核销金额核销原因质序联交易产生

67石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

其他应收款性履行的核销程款项是否由关单位名称核销金额核销原因质序联交易产生

单位1保证金7000000.00确认无法收回经审批程序否

合计7000000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的坏账准备期末余额比例（%）

单位2保证金10092000.001-2年44.232018400.00

单位3其他单位往来款2671190.006个月以内11.7126711.90

单位4其他单位往来款1681055.963年以上7.371681055.96

单位5其他单位往来款1000000.001-2年4.38200000.00

单位6保证金521045.196-12个月2.2831262.71

合计15965291.1569.973957430.57

7、存货

（1）存货分类期末余额项目存货跌价准备或合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料213057913.938732861.24204325052.69

在产品496852679.227179883.26489672795.96

库存商品717834496.1757338990.93660495505.24

周转材料60226271.9260226271.92

消耗性生物资产2754260.791720425.031033835.76

合同履约成本1520610.951520610.95

发出商品77454073.136169013.7671285059.37

合计1569700306.1181141174.221488559131.89

（续）期初余额项目存货跌价准备或合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料192205581.901329227.45190876354.45

在产品703228759.544502526.49698726233.05

库存商品794976861.47226870100.81568106760.66

周转材料123550375.341175734.10122374641.24

消耗性生物资产6249675.853301733.292947942.56

68石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额项目存货跌价准备或合同履约成账面余额账面价值本减值准备

合同履约成本1245099.961245099.96

发出商品180407179.9118303866.69162103313.22

合计2001863533.97255483188.831746380345.14

（2）存货跌价准备本年增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1329227.4516487085.809083452.018732861.24

在产品4502526.492677356.777179883.26

库存商品226870100.8151321368.13220852478.0157338990.93

周转材料1175734.101175734.10合同履约成本

消耗性生物资产3301733.291720425.033301733.291720425.03

发出商品18303866.694937499.6217072352.556169013.76

合计255483188.8377143735.35251485749.9681141174.22

8、其他流动资产

项目期末余额期初余额

增值税进项税额100969225.74129931702.61

预缴税金4661655.5726085308.50

待摊费用6795897.386572433.22

定期存款利息216434.20

合计112426778.69162805878.53

9、长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资

对联营、合营企业投资2459964.532459964.532470541.602470541.60

合计2459964.532459964.532470541.602470541.60

（1）长期股权投资分类本年增减变动期初余额减值准备被投资单位（账面价值）期初余额权益法下确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整

69石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动期初余额减值准备被投资单位（账面价值）期初余额权益法下确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整联营企业河北道地药材发展有限

2470541.60-10577.07

公司

合计2470541.60-10577.07

（续）本期增减变动宣告发放现期末余额减值准备被投资单位其他权益变计提减值准

金股利或利其他（账面价值）期末余额动备润联营企业河北道地药材发展有限

2459964.53

公司

合计2459964.53

10、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

权益工具投资1000000.001000000.00

减：权益工具投资减值准备1000000.00

合计1000000.00

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额83090691.3283090691.32

2.本期增加金额25314625.0125314625.01

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入25314625.0125314625.01

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本期减少金额1746874.761746874.76

（1）处置

（2）转存货\固定资产1746874.761746874.76

（3）处置子公司

（4）其他

70石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

4.期末余额106658441.57106658441.57

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额20534042.5520534042.55

2.本期增加金额16120927.6416120927.64

（1）计提或摊销5743104.045743104.04

（2）存货\固定资产\在建工程转入10377823.6010377823.60

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本期减少金额1041072.711041072.71

（1）处置

（2）转存货\固定资产1041072.711041072.71

（3）处置子公司

（4）其他

4.期末余额35613897.4835613897.48

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本期减少金额

（1）处置

（2）转存货\固定资产

（3）处置子公司

（4）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值71044544.0971044544.09

2.期初账面价值62556648.7762556648.77

（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因期末账面价值未办妥产权证书原因

71石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末账面价值未办妥产权证书原因

康养庄园2759569.47产权证正在办理中

涉县以岭办公楼及生产车间4806708.20产权证正在办理中

合计7566277.67——

12、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产6016119428.086011503000.70固定资产清理

合计6016119428.086011503000.70

（1）固定资产情况

*持有自用的固定资产项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值

1.期初余额5696028507.642872729750.4141305167.08679235476.819289298901.94

2.本期增加金额291454275.01268343030.972977226.0539205881.38601980413.41

（1）购置11512621.6950191624.892223774.7727003058.5190931079.86

（2）在建工程转入278194778.56218151406.08753451.2812202822.87509302458.79

（3）投资性房地产/存货转

1746874.761746874.76

入

（4）企业合并增加

（5）其他

3.本期减少金额27036558.068570759.792907504.486641003.9245155826.25

（1）处置或报废1655075.258570759.792907504.486641003.9219774343.44

（2）处置子公司

（3）转投资性房地产/存货25314625.0125314625.01

（4）其他66857.8066857.80

4.期末余额5960446224.593132502021.5941374888.65711800354.279846123489.10

二、累计折旧

1.期初余额1677107274.731131872854.7632062830.35397114359.753238157319.59

2.本期增加金额279893869.65230023275.973949748.7064291336.72578158231.04

（1）计提278852796.94230023275.973949748.7064291336.72577117158.33

（2）投资性房地产转入1041072.711041072.71

（3）企业合并增加

72石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

（4）其他

3.本期减少金额10556514.514583836.502817319.546109669.1324067339.68

（1）处置或报废178690.914583836.502817319.546109669.1313689516.08

（2）处置子公司

（3）转投资性房地产/存货10377823.6010377823.60

（4）其他

4.期末余额1946444629.871357312294.2333195259.51455296027.343792248210.95

三、减值准备

1.期初余额27840803.6411652498.86145279.1539638581.65

2.本期增加金额984798.0867848.321052646.40

（1）计提984798.0867848.321052646.40

（2）企业合并增加

（3）其他

3.本期减少金额2934738.38639.602935377.98

（1）处置或报废2934738.38639.602935377.98

（2）处置子公司

（3）转投资性房地产/存货

（4）其他

4.期末余额27840803.649702558.56212487.8737755850.07

四、账面价值

1.期末账面价值3986160791.081765487168.808179629.14256291839.066016119428.08

2.期初账面价值3991080429.271729204396.799242336.73281975837.916011503000.70

（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目期末账面价值未办妥产权证书原因

北京以岭办公楼及生产车间52926419.97产权证正在办理中

公共租赁住房24604906.97产权证正在办理中

衡水以岭宿舍及生产车间546112480.85产权证正在办理中

康养庄园139920568.50产权证正在办理中

茂丰厂区20071674.28在租赁土地上建造的房屋建筑物

涉县以岭办公楼及生产车间22725793.37产权证正在办理中

生物工程办公楼及生产车间13982271.90产权证正在办理中

万洋化药办公楼及生产车间394658837.02产权证正在办理中

73石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末账面价值未办妥产权证书原因

连花防护大楼69627446.092026年1月19日取得产权证

合计1284630398.95

13、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程890661324.871196940326.89工程物资

合计890661324.871196940326.89

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值衡水以岭现代中药产业

459012740.68459012740.68568518683.54568518683.54

化项目以岭万洋衡水药物研发

32126023.6632126023.66270944826.17270944826.17

及产业化项目以岭药业海南创新中药

250834027.15250834027.15244217237.52244217237.52

研发及产业化基地项目

注射剂车间72927370.3772927370.37

国际制剂车间5680539.735680539.7315371530.4015371530.40故城健康科技消杀防护

343805.29343805.29

建设项目

上海以岭研发大楼项目89764663.5389764663.531983974.971983974.97以岭药业新建租赁住房

44570006.2644570006.2619360460.0819360460.08项目（宿舍楼）

其他项目8673323.868673323.863272438.553272438.55

合计890661324.87890661324.871196940326.891196940326.89

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加金本期转入固定本期其他减项目预算数期初余额期末余额额资产金额少金额

衡水以岭现代中药产4358560000.00568518683.5462707975.33165387729.786826188.41459012740.68业化项目以岭万洋衡水药物研

1143200000.00270944826.1710698781.53249514663.692920.3532126023.66

发及产业化项目以岭药业海南创新中

药研发及产业化基地449337560.60244217237.526616789.63250834027.15项目

注射剂车间132804000.0072927370.3713660189.7986587560.16

国际制剂车间695088879.6915371530.401713461.967219428.204185024.435680539.73故城健康科技消杀防

258754769.93343805.29343805.29

护建设项目

上海以岭研发大楼项812550000.001983974.9787780688.5689764663.53

74石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增加金本期转入固定本期其他减项目预算数期初余额期末余额额资产金额少金额目以岭药业新建租赁住

57634991.0819360460.0825209546.1844570006.26

房项目（宿舍楼）

合计1193667888.34208387432.98508709381.8311357938.48881988001.01

（续）

工程累计投其中：本期利

%利息资本化本期利息资项目入占预算比工程进度（）息资本化金资金来源

%累计金额本化率（%）例（）额衡水以岭现代中药产

88.1480.97自有资金

业化项目以岭万洋衡水药物研

93.2397.82自有资金

发及产业化项目以岭药业海南创新中

药研发及产业化基地61.4157.32自有资金项目

注射剂车间71.72100.00自有资金

募集资金/自

国际制剂车间70.7970.20有资金故城健康科技消杀防

84.8391.70自有资金

护建设项目上海以岭研发大楼项

12.1512.15自有资金

目以岭药业新建租赁住

85.0685.60自有资金

房项目（宿舍楼）合计

14、生产性生物资产

种植业畜牧养殖业合计项目经济林连翘酸枣仁动物幼仔土元鸡

一、账面原值

1.期初余额9304759.948872887.72900115.773260092.892366350.9924704207.31

2.本期增加金额314449.0048039.005477313.033265092.199104893.22

（1）外购314449.0048039.002570166.003265092.196197746.19

（2）自行培育2907147.032907147.03

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本期减少金额5156918.68742291.082976000.003164307.8112039517.57

（1）处置或报废5156918.68742291.082976000.003164307.8112039517.57

（2）处置子公司

（3）其他

4.期末余额4462290.268920926.72157824.695761405.922467135.3721769582.96

75石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

种植业畜牧养殖业合计项目经济林连翘酸枣仁动物幼仔土元鸡

二、累计折旧

1.期初余额763279.885260469.57271674.41715330.007010753.86

2.本期增加金额362331.86752680.771652978.432275074.915043065.97

（1）计提362331.86752680.771652978.432275074.915043065.97

（2）企业合并增加

（3）其他

3.本期减少金额515691.87784587.462249790.143550069.47

（1）处置或报废515691.87784587.462249790.143550069.47

（2）处置子公司

（3）其他

4.期末余额609919.876013150.341140065.38740614.778503750.36

三、减值准备

1.期初余额1566611.131566611.13

2.本期增加金额

（1）计提

（2）企业合并增加

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）处置子公司

（3）其他

4.期末余额1566611.131566611.13

四、账面价值

1.期末账面价值2285759.262907776.38157824.694621340.541726520.6011699221.47

2.期初账面价值6974868.933612418.15900115.772988418.481651020.9916126842.32

15、使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额24348155.3015193441.8539541597.15

2.本期增加金额12579244.3513582239.1926161483.54

（1）租赁12579244.3513582239.1926161483.54

76石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物土地使用权合计

（2）企业合并增加

（3）其他

3.本期减少金额10230148.3215193441.8525423590.17

（1）处置10230148.3215193441.8525423590.17

（2）处置子公司

（3）其他

4.期末余额26697251.3313582239.1940279490.52

二、累计折旧

1.期初余额6102420.155451861.3011554281.45

2.本期增加金额6834420.883902555.1310736976.01

（1）计提6834420.883902555.1310736976.01

（2）企业合并增加

（3）其他

3.本期减少金额3153519.647323517.3010477036.94

（1）处置3153519.647323517.3010477036.94

（2）处置子公司

（3）其他

4.期末余额9783321.392030899.1311814220.52

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）企业合并增加

（3）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）处置子公司

（3）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值16913929.9411551340.0628465270.00

2.期初账面价值18245735.159741580.5527987315.70

16、无形资产

77石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计

一、账面原值

1.期初余额871910661.63120993361.05147992546.2553349960.021194246528.95

2.本期增加金额2996387.6615127430.1718123817.83

（1）购置2996387.662996387.66

（2）信息化建设

（3）内部研发

（4）企业合并增加

（5）开发支出转入15127430.1715127430.17

3.本期减少金额23713.2723713.27

(1)处置23713.2723713.27

(2)处置子公司

(3)转入投资性房地产

(4)其他

4.期末余额874907049.29120993361.05163119976.4253326246.751212346633.51

二、累计摊销

1.期初余额139148305.5761454877.0865753454.9847965737.94314322375.57

2.本期增加金额17693889.358258882.971084787.251790186.7328827746.30

(1)计提17693889.358258882.971084787.251790186.7328827746.30

(2)企业合并增加

(3)其他

3.本期减少金额23713.2723713.27

(1)处置23713.2723713.27

(2)处置子公司

(3)转入投资性房地产

(4)其他

4.期末余额156842194.9269713760.0566838242.2349732211.40343126408.60

三、减值准备

1.期初余额77353726.2077353726.20

2.本期增加金额

(1)计提

(2)企业合并增加

78石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计

(3)开发支出转入

3.本期减少金额

(1)处置

(2)处置子公司

(3)转入投资性房地产

(4)其他

4.期末余额77353726.2077353726.20

四、账面价值

1.期末账面价值718064854.3751279601.0018928007.993594035.35791866498.71

2.期初账面价值732762356.0659538483.974885365.075384222.08802570427.18

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无

17、商誉

（1）商誉账面原值本期增加金额本期减少金额被投资单位名称或形成期初余额商誉的事项企业合并形期末余额其他处置其他成的

北京以岭商务有限公司116271409.44116271409.44

合计116271409.44116271409.44

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成本期增加金额本期减少金额期初余额期末余额商誉的事项计提其他处置其他

北京以岭商务有限公司6758966.046236728.0312995694.07

合计6758966.046236728.0312995694.07

注：2023年4月，本公司收购博源紫宸（北京）商务有限公司（现更名为北京以岭商务有限公司）100%股权。对其持有的长期资产产生评估增值4.65亿元，并由此在合并报表层面确认递延所得税负债1.16亿元，形成合并商誉1.16亿元。该商誉的可收回金额实质上即为减少的未来所得税费用金额，随着递延所得税负债的转回，其可减少未来所得税费用的金额亦随之减少。根据企业会计准则的相关规定，对于此项由于确认递延所得税负债而形成的商誉，本公司将随着递延所得税负债的逐步转回计提同等金额的商誉减值准备。截止报告期末，按照转回的递延所得税负债金额累计确认商誉减值1299.57万元。

79石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

18、长期待摊费用

其他减少金项目期初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额额

排污费1132889.98524887.76608002.22基于网络靶标的药物网

络药理学智能和定量分625000.00625000.00析方法与系统金山办公软件协作版授

129424.81129424.81

权年度服务费

承包费344466.66639953.00237543.05746876.61

装修费29449.5462385.3230417.9361416.93

工程改良支出1819261.214136076.491321189.214634148.49

其他650000.00216666.72433333.28

合计4080492.205488414.813085129.486483777.53

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备93187202.1019181091.13321738682.5957257818.03

内部交易未实现利润197784339.8333545851.60329851144.4765501930.46

可抵扣亏损292008534.6246670958.27878089837.95132004208.67

递延收益（政府补助）194089380.2737156791.43204795151.5038018514.28

折扣227750678.1335251048.27100547680.1415082152.02

租赁25738174.883964688.6326450953.883359560.40

在途商品10350631.911556308.3230406968.815086758.48

公益性捐赠259053816.5138858072.48259088124.9138866649.58

其他12631816.372166325.8043313013.9910659083.93

合计1312594574.62218351135.932194281558.24365836675.85

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债公允价值计量变动计入损益

3922789.94588418.49

的资产、负债

固定资产折旧6176594.16926489.137510229.751126534.46

评估增值413102861.53103275715.37438049773.64109512443.40

房屋租赁28465270.004316771.8127987315.703612907.32

80石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

合计451667515.63109107394.80473547319.09114251885.18

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣亏损636296861.52478652492.60

可抵扣暂时性差异403227383.46226668771.07

合计1039524244.98705321263.67

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注

2025年度28402724.942020年度亏损

2026年度38201150.7439396997.522021年度亏损

2027年度127996235.99133012825.932022年度亏损

2028年度123899588.14124308257.372023年度亏损

2029年度141106644.53153531686.842024年度亏损

2030年度205093242.122025年度亏损

合计636296861.52478652492.60

20、其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备款71475167.2671475167.26117753593.79117753593.79

预付研发支出201460.36201460.3649368.2049368.20

定期存款本金及利息3112233.333112233.333034233.333034233.33

合计74788860.9574788860.95120837195.32120837195.32

21、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金21996879.6821996879.68保证金直销保证金

货币资金5733549.375733549.37其他司法冻结资金

货币资金502902.12502902.12保证金农民工保证金

货币资金27997.5327997.53保证金结汇保证金

合计28261328.7028261328.70————

81石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

（续）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

货币资金10000000.0010000000.00保证金金

货币资金21981712.7121981712.71保证金直销保证金

货币资金3521988.143521988.14其他司法冻结资金

货币资金502542.57502542.57保证金农民工保证金

货币资金5557.585557.58保证金睡眠账户冻结资金

货币资金419863.98419863.98保证金支付指令冻结资金

合计36431664.9836431664.98————

22、应付票据

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票50000000.00

合计50000000.00

23、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

货款1242891914.461596484484.27

设备款80518378.81101060745.71

费用相关42203417.8639790192.28

工程款102655563.00109240071.33

合计1468269274.131846575493.59

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商633152722.28合同尚在履行中

供应商732583957.65合同尚在履行中

供应商827826634.99合同尚在履行中

供应商923260991.90合同尚在履行中

供应商1019874220.44合同尚在履行中

供应商1117349857.78合同尚在履行中

供应商1215265745.76合同尚在履行中

82石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商1311611431.28合同尚在履行中

合计180925562.08

24、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

租金259743.12

合计259743.12

25、合同负债

（1）合同负债列示项目期末余额期初余额

预收货款305764687.09272337042.06

合计305764687.09272337042.06

（2）账龄超过1年的重要合同负债无

（3）本年账面价值发生重大变动的金额和原因无

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬270102307.671614244665.081625530711.98258816260.77

二、离职后福利-设定提存计划128753687.12128753687.12

三、辞退福利13129465.1039221556.7852351021.88

四、一年内到期的其他福利

合计283231772.771782219908.981806635420.98258816260.77

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴270095353.351390613349.111402717206.95257991495.51

2、职工福利费39518210.2739518210.27

3、社会保险费78060515.4878060515.48

83石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其中：医疗保险费70165458.0970165458.09

工伤保险费7521751.137521751.13

生育保险费373306.26373306.26其他

4、住房公积金88274879.5188262072.5112807.00

5、工会经费和职工教育经费6954.3217777710.7116972706.77811958.26

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计270102307.671614244665.081625530711.98258816260.77

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险123921211.16123921211.16

2、失业保险费4832475.964832475.96

3、企业年金缴费

合计128753687.12128753687.12

27、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税47408235.5438389429.70

企业所得税36861385.1123455936.68

城市维护建设税3711653.692955903.13

个人所得税10812620.168602309.26

教育费附加2826999.522115951.12

印花税1364440.27689201.35

房产税63430.1760098.24

土地使用税109706.77104455.79

环境保护税15662.769858.91

其他税费171.57171.57

合计103174305.5676383315.75

28、其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息

84石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额应付股利

其他应付款52987731.2048476089.14

合计52987731.2048476089.14

（1）应付利息无

（2）应付股利无

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额

保证金及押金26900834.5219763813.21

营销费用19375209.5320840220.14

职工社保及公积金2617555.842429168.73

其他4094131.315442887.06

合计52987731.2048476089.14

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款无

29、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债（附注五、31）9694147.618238049.29

合计9694147.618238049.29

30、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税9238855.1321447129.56

合计9238855.1321447129.56

31、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额27398338.8128562905.68

减：未确认融资费用1660163.932111951.80

85石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

减：一年内到期的租赁负债（附注五、29）9694147.618238049.29

合计16044027.2718212904.59

32、递延收益

（1）递延收益列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助377924740.6427647080.0045826773.16359745047.48政府补助

合计377924740.6427647080.0045826773.16359745047.48

（2）涉及政府补助的负债项目本期本期计与资产冲减

本期新增补入营业本期计入其相关/与负债项目期初余额成本其他变动期末余额助金额外收入他收益金额收益相费用金额关金额

与资产相关的政府补助：

年产1200万支注射液车间与资产

58000000.0058000000.00

建设项目相关故城县发展和改革局政府关于转发支持先进制造业与资产

和现代服务业发展专项25370000.0018380000.005938930.7837811069.22

2023相关年第二批中央预算内

投资计划的通知衡水市招商引资优惠政策与资产

-39742562.525175583.3634566979.16二十条设备补助资金相关

2021万洋原料药产业引导与资产

28193980.04602006.6427591973.40

项目相关

2019衡水原料药产业引导与资产

26290170.25588585.9625701584.29

项目相关与资产

以岭新建租赁住房21594846.8021594846.80相关基于络病理论的中药创新与资产

20000000.0020000000.00

药开发研究相关

先进制造业、油气开采项与资产

11411500.0011411500.00

目年度固定资产投资奖补相关与资产

应急物资保障体系建设9040410.001500000.007540410.00相关中关村科技园区大兴生物与资产

医药产业基地管理委员会8632525.001726504.806906020.20相关开发补偿与资产

配方颗粒产业化项目7910205.881077529.446832676.44相关

10万亩连翘野生抚育及产与资产

6692459.21538989.966153469.25

地加工一体化基地建设相关络病理论创新转化全国重与资产

5000000.005000000.00

点实验室创新能力建设相关

2025年全国重点实验室建与资产

4000000.004000000.00

设资金相关

86石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期本期计与资产冲减

本期新增补入营业本期计入其相关/与负债项目期初余额成本其他变动期末余额助金额外收入他收益金额收益相费用金额关金额中药连花清瘟颗粒生产线与资产

4460339.08743389.803716949.28

智能化改造相关基于组分库的模型验证及与资产

2573280.002573280.00

中药复方研发的软件实现相关与资产

卤蛋车间政府补助1937500.00125000.001812500.00相关京津冀惠民中药材基地建与资产

1642350.69147041.161495309.53

设工程示范项目相关

金蝉-2021年道地中药材与资产

1635416.67175000.001460416.67

产业集群项目相关茂丰农业园区以岭中药材与资产

暨农产品加工示范基地建1466666.67100000.001366666.67相关设项目补偿资金河北省络病实验室绩效评与资产

1276922.9792307.721184615.25

估相关河北省战略性新兴产业专与资产

1320942.99297826.421023116.57

项项目相关与资产

扬州智汇水蛭养殖项目1095857.08154709.28941147.80相关涉县太行山道地中药材规与资产

1543405.00655530.90887874.10

范化生产技术示范与应用相关面向欧美药物制剂研发和与资产

生产国际化外包高技术产943231.40157205.28786026.12相关业化示范工程专利中药（胶囊剂、颗粒与资产

1722977.311114857.89608119.42

剂）生产基地建设项目相关与资产

房屋奖励性补贴697537.5099648.24597889.26相关与资产

节水灌溉项目688750.00145000.00543750.00相关以岭医药研究院暨院士工与资产

作站科技创新平台建设项1860963.541475263.29385700.25相关目燕山太行山道地中药材优势特色产业集群涉县连翘与资产

-350000.00350000.00续建项目生产标准基地相关

—连翘

16年新兴产业重大工程（产品创新能力建设）项与资产

451605.51102250.32349355.19

目第二批中央基建投资资相关金涉县以岭中药材大健康精与资产

356970.9627596.46329374.50

品园建设项目相关与资产

高新区区级科技补助资金400000.10133333.32266666.78相关金蝉养殖基地养殖大棚项与资产

258125.0017500.00240625.00

目相关络病研究与创新中药国家与资产

重点实验室建设补助经费346154.16115384.56230769.60相关项目中药连花清瘟颗粒抑制新与资产

261204.9046235.52214969.38

型冠状病毒的应用研究相关

87石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期本期计与资产冲减

本期新增补入营业本期计入其相关/与负债项目期初余额成本其他变动期末余额助金额外收入他收益金额收益相费用金额关金额河北省中医药抗衰老重点与资产

200000.00200000.00

研究室建设资金相关中药制剂参松养心胶囊关与资产

199752.7940728.24159024.55

键技术提升改造示范项目相关连花清瘟国际注册质量控与资产

296907.15142515.48154391.67

制关键技术研究相关与资产

太行山道地大宗药材项目48973.2314735.3434237.89相关京津冀中药大复方国际注与资产

册技术合作平台建设与应33679.127924.5625754.56相关用中药新药夏荔芪胶囊科技与资产

35000.0030000.005000.00

成果产业化项目相关心血管类固体口服液制剂与资产

874661.60874661.60

国际化发展能力建设项目相关

2013年重大科技成果转化与资产

-28490.6828490.68项目连花清瘟相关生产基地中药渣综合利用与资产

15156.9615156.96

项目相关

大宗道地药材金银花 GAP 与资产

29537.8829537.88

共建共享基地项目相关

小计293807740.6425503280.0024256961.84295054058.80

与收益相关政府补助：

连花清瘟临床研究及国际与收益

50000000.0050000000.00

注册关联技术相关一类新药苯胺洛芬注射液与收益

10000000.0010000000.00

Ⅲ期临床研究相关

一类新药XY0206片 III期临 与收益

5000000.005000000.00

床研究相关

一类新药 XY03-EA 片Ⅱ期 与收益

3000000.003000000.00

临床研究相关中药创新药柴黄利胆胶囊与收益

3000000.003000000.00

Ⅱ期临床研究相关创新中药苏夏解郁除烦胶与收益

2000000.002000000.00

囊科技成果转化相关侯云龙高层次科技创新创与收益

2000000.002000000.00

业人才项目相关细分型药物研发功能中心与收益

建设及创新药的临床前研1000000.001000000.00相关

究-百人计划创新中药芪黄明目胶囊关与收益

1000000.001000000.00

键技术与产业化研究相关气络学说精气神理论指导与收益

衰老模型构建及评价体系2329000.00721000.001050000.002000000.00相关研究

基于“时钟预测”及生物标记物锚定 AI 辅助“补肾 与收益

600000.00600000.00填精”类抗衰老药物临床相关前及临床评价

气络学说指导补肾填精药500000.00500000.00与收益

88石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期本期计与资产冲减

本期新增补入营业本期计入其相关/与负债项目期初余额成本其他变动期末余额助金额外收入他收益金额收益相费用金额关金额物八子补肾抗衰老研究相关中医络病诊断标准化体系与收益

450000.00450000.00

研究相关基于气络学说精气神理论与收益

的中药抗衰老评价技术及400000.00400000.00相关产品开发基于体内暴露视角和智能质谱数据处理技术探寻连与收益

Q-Markers 268000.00 268000.00花清瘟质量控制 相关和组方配伍科学内涵基于体内真实作用靶点药与收益

效物质发现的中药复方制225000.00225000.00相关剂质量研究及应用农业技术体系创新团队建与收益

200000.00200000.00

设资金相关石家庄市复方中药新药技与收益

术创新中心绩效后补助经200000.00200000.00相关费2023知识图谱融合网络靶标的与收益

抗衰老组方挖掘及治疗骨200000.00200000.00相关关节炎中药研发基于网络药理学分析的线粒体自噬介导骨骼肌细胞与收益

衰老在肌少症发病中的作100000.00100000.00相关用及八子补肾胶囊干预研究

基于气道稳态探究 Club 细

胞在 COPD 与收益气道黏液高分 100000.00 100000.00相关泌的作用机制及干预研究芪苈强心胶囊改善射血分与收益

数保留心衰的药理作用研50000.0050000.00相关究

第七批全国老中医药专家与收益

30000.0030000.00

学术经验继承工作相关

2023年度河北省中医药管与收益

5000.005000.00

理局科研计划项目相关基于线粒体能量代谢障碍与收益

的补精益气药干预心脏衰60000.0060000.00相关老作用机制研究中药材活性组分分析及高与收益

300000.00300000.00

效萃取关键技术研究相关与收益

重点研究室的补助经费500000.00500000.00相关山区中药材连翘绿色高效与收益

100000.00642800.00742800.00

生产关键技术研究与示范相关

2024与收益年引智项目500000.00500000.00

相关气化失常衰老机制研究及与收益

补肾填精抗衰老药材定量500000.00500000.00相关分析

89石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期本期计与资产冲减

本期新增补入营业本期计入其相关/与负债项目期初余额成本其他变动期末余额助金额外收入他收益金额收益相费用金额关金额

G201创新药知识产权风险 与收益

200000.00169811.3230188.68

预警相关气络学说指导靶向炎性微环境及代谢系统衰老改善与收益

80000.0080000.00

胰岛素抵抗的作用机制研相关究

小计84117000.002143800.0020350000.001219811.3264690988.68

合计377924740.6427647080.0044606961.841219811.32359745047.48

33、股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1670705376.001670705376.00

34、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本（或股本）溢价2283313885.5418938132.062264375753.48

其他资本公积59467010.6059467010.60

合计2342780896.1418938132.062323842764.08

注：本期资本公积变动系子公司北京以岭药业有限公司取得其子公司北京以岭海聚生物科技有

限公司少数股东股权，及故城以岭康养酒店有限公司股权由非全资子公司以岭健康科技有限公司变更为全资子公司故城县茂丰农业科技开发有限公司所致。

35、其他综合收益

本期发生额

减：前期计减：前期计入

项目期初余额减：所税后归本期所得税入其他综合其他综合收税后归属期末余额得税属于少前发生额收益当期转益当期转入于母公司费用数股东入损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类

进损益的其-7120586.08-713938.00-713938.00-7834524.08他综合收益外币财务报

-7120586.08-713938.00-713938.00-7834524.08表折算差额其他

合计-7120586.08-713938.00-713938.00-7834524.08

36、盈余公积

90石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积936762403.70936762403.70

合计936762403.70936762403.70

37、未分配利润

项目期末余额期初余额

调整前上期末未分配利润5280359642.516506086837.55

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润5280359642.516506086837.55

加：本期归属于母公司所有者的净利润1286478662.67-724515582.24

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利501211612.80501211612.80

期末未分配利润6065626692.385280359642.51

38、营业收入和营业成本

（1）营业收入/成本列示本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务7815001006.002785506739.846505743925.373238375899.97

其他业务15736432.7411903433.916990546.405832748.10

合计7830737438.742797410173.756512734471.773244208648.07

（2）营业收入、营业成本的分解信息本期金额上期金额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

分产品7830737438.742797410173.756512734471.773244208648.07

其中：心脑血管类3955951057.401242315890.713876277351.881662051138.92

呼吸系统类2017355686.48501120924.28795134832.89453437874.55

其他专利产品458341386.54148568758.95326025167.07144206373.06

其他类1399089308.32905404599.811515297119.93984513261.54

分地区7830737438.742797410173.756512734471.773244208648.07

其中：国内7528366705.432575877368.976217825664.833022979020.85

国外302370733.31221532804.78294908806.94221229627.22

按商品转让的时间分类7830737438.742797410173.756512734471.773244208648.07

其中：在某一时点确认7817542448.732789107817.566483155678.593231404958.35

91石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期金额上期金额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

在某一时段确认13194990.018302356.1929578793.1812803689.72

（3）与履约义务相关的信息无

（4）分摊至剩余履约相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

305764687.09元，其中：305764687.09元预计将于2026年度确认收入。

39、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税39804941.8032198763.09

教育费附加28761642.4323057801.31

房产税46632761.0744611433.22

土地使用税13945059.4013896651.53

印花税6689672.895319751.91

环境保护税77020.3472646.54

车船使用税62195.7454829.67

其他2.23

合计135973295.90119211877.27

40、销售费用

项目本期发生额上期发生额

市场活动费及推广费768285377.891022657707.21

人工成本909482723.38952022969.59

广告费114071564.08169832417.80

差旅费83054150.1495504611.66

其他89383929.4894686598.81

合计1964277744.972334704305.07

41、管理费用

项目本期发生额上期发生额

工资薪金213873128.53236480052.97

折旧及摊销162472496.25175673952.64

办公费30588151.1132811747.99

92石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

车辆及维修费16747595.0117947980.07

业务招待费5817956.6310581481.61

中介咨询费用12781887.6510231788.35

低值易耗3339916.462971651.88

差旅费5747522.275162189.83

会务费2470574.422791945.67

材料报损33764415.1623810044.51

其他47446058.5381548177.78

合计535049702.02600011013.30

42、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬357257643.54497088614.53

科研合作费234830402.61204079688.52

折旧与摊销31772966.6927525690.70

直接材料投入29701221.3937263730.63

注册费15521989.9815276650.46

设计实验费14345136.676808036.81

其他34824618.8738530235.14

合计718253979.75826572646.79

43、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用1063403.5529006743.88

其中：租赁负债利息费用1063403.55938792.69

减：利息收入6514643.478001089.51

汇兑损益1925119.17-1455523.21

银行手续费2115826.292864759.56

合计-1410294.4622414890.72

44、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助86553131.32138768796.42

进项税加计抵减9435368.2123885366.74

个税扣缴税款手续费1278278.931932513.95

税费减免103200.00220074.86

93石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计97369978.46164806751.97

45、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-10577.07-11408.10

交易性金融资产在持有期间的投资收益2560.6439014069.46

处置交易性金融资产取得的投资收益4075632.3510146898.35

债务重组收益-189670.73

应收款项融资贴现息-1803541.79-9341351.30

合计2074403.4039808208.41

46、公允价值变动收益

项目本期发生额上期发生额

理财产品公允价值变动3922789.94

合计3922789.94

47、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-9673250.13-10540807.42

其他应收款坏账损失-2285161.61243787.67

合计-11958411.74-10297019.75

48、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-77143735.35-241996340.19

固定资产减值损失-1052646.40-104233.17

开发支出减值损失-62839765.16

商誉减值损失-6236728.03-6236728.03

其他非流动金融资产减值损失-1000000.00

合计-148272874.94-248337301.39

49、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失2513468.90-1275547.05

使用权资产处置利得或损失-3400718.08788365.21

合计-887249.18-487181.84

50、营业外收入

94石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

罚款、赔偿收入5096148.955940448.015096148.95

处理往来款6038199.754267149.786038199.75

其他621369.74264990.26621369.74

合计11755718.4410472588.0511755718.44

51、营业外支出

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废损失1091974.10662733.381091974.10

其中：固定资产1091974.10662733.381091974.10

对外捐赠支出39809235.30118423604.0539809235.30

其他2675079.712682806.402675079.71

合计43576289.11121769143.8343576289.11

52、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用167539944.66132138542.72

递延所得税费用142341049.54-198147018.29

合计309880994.20-66008475.57

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额1591610902.08

按法定/适用税率计算的所得税费用238741635.31

子公司适用不同税率的影响-9210834.63

调整以前期间所得税的影响1980866.73

非应税收入的影响-11016736.14

不可抵扣的成本、费用和损失的影响68790178.24

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-35509969.20

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响124663926.46

研发费加计扣除的影响-62321344.54

非同一控制下企业合并的影响-6236728.03其他

所得税费用309880994.20

95石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

53、其他综合收益

详见附注五、35。

54、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的政府补贴款182570377.3363389958.21

收到的利息收入6644648.307982903.54

收到的保证金等代收代付款96303546.7987001118.03

合计285518572.42158373979.78

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的市场活动费及推广费760605958.08940455854.00

支付的广告费110169544.10121922067.29

支付的科研费用252176011.22252482527.19

支付的差旅运杂费64302609.7070625495.99

支付的保证金43904638.3732936988.56

支付的其他218111233.51195527196.72

合计1449269994.981613950129.75

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回大额存单本金1555000000.00

收回结构性存款400000000.00

收回理财产品1493000000.002083400000.00

合计1493000000.004038400000.00

*支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品2253500000.002053400000.00

购买结构性存款200000000.00

合计2253500000.002253400000.00

96石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到信用证282000000.00

收到受限货币资金30500000.00

合计312500000.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付信用证本金782000000.00

支付租赁负债的本金和利息12308548.977361144.12

支付股利手续费及代扣代缴个税112985.181316594.46

合计12421534.15790677738.58

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动租赁负债（含一年内

26450953.8826085823.6212226565.8114572036.8125738174.88到期的租赁负债）

合计26450953.8826085823.6212226565.8114572036.8125738174.88

（4）不涉及当年现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响项目本期金额上期金额

背书转让的商业汇票金额301913190.091491170094.05

其中：支付货款243791866.43891634241.29

支付固定资产等长期资产购置款58121323.66441503063.86

支付分红款158032788.90

55、现流表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1281729907.88-734183532.26

加：信用减值损失11958411.7410297019.75

资产减值损失148272874.94248337301.39

97石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧587903328.34567258960.64

使用权资产折旧10736976.0110109474.03

无形资产摊销28827746.3034183590.66

长期待摊费用摊销3085129.482503572.50处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填

887249.18487181.84

列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1091974.10662733.38

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3922789.94

财务费用（收益以“－”号填列）985403.5527551220.67

投资损失（收益以“－”号填列）-4067615.92-44866293.04

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）147485539.92-182256954.56

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-5144490.38-15890063.73

存货的减少（增加以“－”号填列）170930463.66470315349.57

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-169202249.83638252197.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-416869787.40-447299507.65

其他-18179693.1625550920.26

经营活动产生的现金流量净额1776508378.47611013171.11

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产确认使用权资产的租赁

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1076691556.63816603174.40

减：现金的期初余额816603174.40846634129.48

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额260088382.23-30030955.08

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金1076691556.63816603174.40

其中：库存现金212087.95582954.17

可随时用于支付的银行存款1065169936.66808151314.68

98石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

可随时用于支付的其他货币资金11309532.027868905.55

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1076691556.63816603174.40

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况属于现金及现金等价项目本期金额上期金额物的理由

募集资金69654592.42募集资金

合计69654592.42

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等项目本期金额上期金额价物的理由

货币资金10000000.00银行承兑汇票保证金

货币资金21996879.6821981712.71直销保证金

货币资金5733549.373521988.14司法冻结资金

货币资金502902.12502542.57农民工保证金

货币资金5557.58睡眠账户冻结资金

货币资金419863.98支付指令冻结资金

货币资金27997.53结汇保证金

合计28261328.7036431664.98

56、外币货币性项目

项目期末余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元6502959.087.028845707998.78

港币135192.060.9032122105.47

新加坡元15215.935.458683057.68

英镑91996.519.4346867950.27应收账款

其中：美元6426766.847.028845172458.76其他应收款

其中：美元18539.427.0288130309.88应付账款

99石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额折算汇率年末折算人民币余额

其中：美元219679.947.02881544086.39其他应付款

其中：美元13310.457.028893556.49

（2）境外经营实体说明境外经营实体名称主要经营地记账本位币选择依据

YILING LTD 英国 英镑 经营地所使用的货币

Yiling PharmaceuticalINC. 美国内华达州拉斯维加斯 美元 经营地所使用的货币以岭（香港）有限公司香港美元主要业务以美元结算

以嶺(澳門)有限公司澳门澳币经营地所使用的货币

57、租赁

（1）本公司作为承租方

*未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无

*简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用无

*涉及售后租回交易的情况无

（2）本公司作为出租方

*作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

租赁收入10065113.15

合计10065113.15

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬362317436.38499453625.49

科研合作费280172175.03242808345.44

折旧与摊销34517530.3027666054.93

直接材料投入32182045.8437821420.09

注册费17663893.9918255884.53

100石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

设计实验费23152134.5543091843.09

其他38477360.7038762649.11

合计788482576.79907859822.68

其中：费用化研发支出718253979.75826572646.79

资本化研发支出70228597.0481287175.89

1、符合资本化条件的研发项目

本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发支确认为无形转入当期损期末余额其他其他出资产益

XX03 项目 108619589.87 7875070.59 116494660.46

XX18 项目 54494511.81 13412700.78 67907212.59

XX19 项目 12342644.28 120575.77 1417698.83 11045521.22

XX20 项目 11737178.49 679762.60 12416941.09

XX21 项目 9531896.55 799091.06 10330987.61

其他项目67537012.9443862178.023479218.2215127430.1799750979.01

合计264262833.9466749378.823479218.2215127430.171417698.83317946301.98

（1）重要的资本化研发项目预计完成预计经济利益产生方开始资本化项目研发进度开始资本化的具体依据时间式的时点

XX03 2026 年 1 月获得 自行生产相应的药物项目 -- 2021

进入Ⅲ期临床试验并通过专家年药品注册证书从而获得经济利益评估

XX18 自行生产相应的药物 进入Ⅲ期临床试验并通过专家项目 Ⅲ期试验 -- 2023 年从而获得经济利益评估

XX20 自行生产相应的药物 2023 进入Ⅲ期临床试验并通过专家项目 审评阶段 -- 年从而获得经济利益评估

XX19 自行生产相应的药物项目 审评阶段 -- 2023 年 进入中试阶段从而获得经济利益

XX21 自行生产相应的药物项目 研究进行中 -- 2023 年 进入中试阶段从而获得经济利益

（2）开发支出减值准备项目年初余额本年增加本年减少年末余额减值测试情况

XX19 项目 11045521.22 11045521.22

XX21 项目 10330987.61 10330987.61

其他项目1465464.7141463256.3342928721.04

合计1465464.7162839765.1664305229.87——

2、重要外购在研项目

无

101石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

无

2、同一控制下企业合并

无

3、反向购买

无

4、处置子公司

无

5、其他原因的合并范围变动

（1）本公司的下属子公司 YILING PHARMACEUTICAL(SINGAPORE)PTE.LTD.于 2025 年办理注销，自注销之日起将不纳入合并范围。

（2）本公司的子公司和孙公司于2025年成立13家新公司，自新公司成立日开始纳入合并范围，明细列示如下：

被投资单位基本信息与本公司投资单位被投资单位关系纳入合并范围业务性质成立日期日期邢台源上中药材有

孙公司平邑茂泽中药材有限公司中草药种植、购销2025-01-062025-01-06限公司邢台源上中药材有

孙公司新疆疆上源中药材有限公司中草药种植、购销2025-01-032025-01-03限公司邢台源上中药材有

孙公司济宁盛川中药材有限公司中草药种植、购销2025-01-092025-01-09限公司邢台源上中药材有

孙公司曹县众心诚中药材有限公司中草药种植、购销2025-01-102025-01-10限公司邢台源上中药材有

孙公司新疆泰康达中药材有限公司中草药种植、购销2025-01-072025-01-07限公司故城县茂丰农业科

孙公司沂源浩丰中药材有限公司中草药种植、购销2025-01-022025-01-02技开发有限公司故城县茂丰农业科

孙公司新疆和丰中药材有限公司中草药种植、购销2025-11-182025-11-18技开发有限公司涉县以岭燕赵中药

孙公司成都如极中药材有限公司中草药种植、购销2025-02-262025-02-26材有限公司涉县以岭燕赵中药

孙公司亳州如虹中药材有限公司中草药种植、购销2025-01-152025-01-15材有限公司涉县以岭燕赵中药

孙公司广西同致中药材有限公司中草药种植、购销2025-02-192025-02-19材有限公司涉县以岭燕赵中药

孙公司洛阳寿辉中药材有限公司中草药种植、购销2025-01-062025-01-06材有限公司涉县以岭燕赵中药

孙公司黑龙江源丰中药材有限公司中草药种植、购销2025-12-42025-12-4材有限公司涉县以岭燕赵中药

孙公司随州市如源中药材有限公司中草药种植、购销2025-12-262025-12-26材有限公司

102石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

6、其他

无

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本（万主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式

元）地直接间接同一控制

北京以岭药业有限公司8800.00北京市北京市药品生产与销售100.00企业合并北京以岭海聚生物科技科学研究和技术服

5000.00北京市北京市100.00设立

有限公司务业上海以岭海聚生物医药科学研究和技术服

100.00上海市上海市100.00设立

有限公司务业北京以岭鼎峰生物科技科学研究和技术服

5000.00北京市北京市70.00设立

有限公司务业

以岭健康科技有限公司56700.00石家庄市石家庄市电子商务技术开发97.79设立河北大运河医药物流有

500.00石家庄市石家庄市药品批发97.79设立

限公司石家庄以岭药堂大药房医药及医疗用品零

6500.00石家庄市石家庄市97.79设立

连锁有限公司售

通心络科（河北）科技科学研究和技术服

4020.00石家庄市石家庄市78.23设立

有限公司务业石家庄高新区凯旋门大同一控制

3000.00石家庄市石家庄市住宿和餐饮97.79

酒店有限公司企业合并

以岭健康城（北京）科

500.00北京市北京市技术服务97.79设立

技有限公司我就医网信息科技有限信息系统集成和物

5000.00石家庄市石家庄市97.79设立

公司联网技术服务故城以岭康养酒店有限

1000.00衡水市衡水市住宿和餐饮100.00设立

公司

以岭健康科技（衡水）医疗用品的生产与

5000.00衡水市衡水市97.79设立

有限公司销售化学药品制剂生产以岭万洲国际制药有限

67500.00石家庄市石家庄市与销售、市场推广服100.00设立

公司务

YILING LTD 56.85 万英镑 英国 英国 药品销售 100.00 设立

原料药、硬胶囊剂、

片剂、颗粒剂、合剂、

小容量注射剂，处方YiLing Pharmaceutical INC 2260.00药，OTC，保健品、万美元美国美国100.00设立中药饮片和提取物等中药和西药的生产，研发，药品的批发销售，自主进出口以岭万洲（珠海）进出

200.00珠海市珠海市药品销售100.00设立

口有限责任公司

西药、西药原料药、

万洋衡水制药有限公司20000.00衡水市衡水市西药原料药中间体100.00设立生产与销售

103石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

注册资本（万主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式

元）地直接间接化学药品制剂生产北京以岭生物工程技术同一控制

13700.00北京市北京市与销售、生物工程技100.00

有限公司企业合并

术的开发、研究以岭万洋河北进出口贸

300.00衡水市衡水市药品销售100.00设立

易有限公司

故城县茂丰农业科技开农业生产与销售、药

10900.00衡水市衡水市100.00设立

发有限公司材批发与零售河北以岭医药研究院有科学研究和技术服

800.00石家庄市石家庄市100.00设立

限公司务业科学研究和技术服

上海以岭药业有限公司1000.00上海市上海市100.00设立务业

上海以岭智源生物医药医疗器械经营，检验

3000.00上海市上海市51.00设立

有限公司检测服务北京以岭医药研究院有科学研究和技术服同一控制

50.00北京市北京市100.00

限公司务业企业合并

涉县以岭燕赵中药材有药材生产与销售、药

4980.21邯郸市邯郸市100.00设立

限公司材批发与零售以岭（嵩县）中药材科

1000.00洛阳市洛阳市药材批发与零售100.00设立

技发展有限公司深州市申岭农业科技开

1000.00衡水市衡水市药材批发与零售100.00设立

发有限公司邢台源上中药材有限公

600.00邢台市邢台市药材批发与零售100.00设立

司四川正合本草中药材有

1000.00绵阳市绵阳市中草药购销、种植100.00设立

限公司

陇西岭陇药业有限公司1000.00定西市定西市药材批发与零售100.00设立扬州如泰中药材有限公

3911.35扬州市扬州市药材批发与零售100.00设立

司安国市达泽堂中药材有

600.00保定市保定市药材批发与零售100.00设立

限公司

乐陵市厚德润物农业科农业科学研究、中草

300.00德州市德州市100.00设立

技有限公司药种植

衡水以岭药业有限公司10000.00衡水市衡水市药品生产与销售100.00设立

海南以岭药业有限公司10000.00海口市海口市药品生产与销售100.00设立以岭（香港）有限公司1.00万港元香港香港国际贸易100.00设立非同一控

北京以岭商务有限公司31159.29北京市北京市租赁和商务服务100.00制企业合并北京以岭科健大药房有

100.00北京市北京市药品零售100.00设立

限公司医药及医疗用品研以嶺（澳門）有限公司2.5万澳门币澳门澳门80.0020.00设立究与销售元氏县瑞草中药材种植

50.00石家庄市石家庄市中草药种植、购销100.00设立

有限公司巨鹿县晟达中药材有限

100.00邢台市邢台市中草药种植、购销100.00设立

公司平山县祥嘉中药材有限

50.00石家庄市石家庄市中草药种植、购销100.00设立

公司重庆至臻中药材有限公

50.00重庆市重庆市中草药种植、购销100.00设立

司

104石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

注册资本（万主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式

元）地直接间接以岭（通化）中药科技

1000.00通化市通化市中草药购销100.00设立

有限公司承德仟药兴中药材有限

200.00承德市承德市中草药种植、购销100.00设立

公司武陟县后稷中药材有限

50.00焦作市焦作市中草药购销100.00设立

公司郑州极源堂中药材有限

50.00郑州市郑州市中草药种植、购销100.00设立

公司南阳祥丰中药材有限公

50.00南阳市南阳市中草药种植、购销100.00设立

司衡水市冀州区漳水农业

50.00衡水市衡水市中草药种植、购销100.00设立

科技有限公司襄阳祥丰中药材有限公

50.00襄阳市襄阳市中草药种植、购销100.00设立

司赞皇平赞中药材有限公

50.00石家庄市石家庄市中草药种植、购销100.00设立

司平邑茂泽中药材有限公

50.00临沂市临沂市中草药种植、购销100.00设立

司新疆疆上源中药材有限

50.00铁门关市铁门关市中草药种植、购销100.00设立

公司济宁盛川中药材有限公

50.00济宁市济宁市中草药种植、购销100.00设立

司曹县众心诚中药材有限

50.00菏泽市菏泽市中草药种植、购销100.00设立

公司新疆泰康达中药材有限

30.00喀什地区喀什地区中草药种植、购销100.00设立

公司沂源浩丰中药材有限公

50.00淄博市淄博市中草药种植、购销100.00设立

司巴音郭楞巴音郭楞新疆和丰中药材有限公

1000.00蒙古自治蒙古自治中草药种植、购销100.00设立

司州州成都如极中药材有限公

100.00成都市成都市中草药购销100.00设立

司亳州如虹中药材有限公

100.00亳州市亳州市中草药购销100.00设立

司广西同致中药材有限公

100.00玉林市玉林市中草药购销100.00设立

司洛阳寿辉中药材有限公

50.00洛阳市洛阳市中草药种植、购销100.00设立

司黑龙江源丰中药材有限

1000.00牡丹江市牡丹江市中草药种植、购销100.00设立

公司随州市如源中药材有限

500.00随州市随州市中草药种植、购销100.00设立

公司

（2）重要的非全资子公司无

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息无

105石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2025年4月29日北京以岭海聚生物科技有限公司办理完工商变更，子公司北京以岭药业股份

有限公司以0元对价获取北京以岭海聚生物科技有限公司30%的股权，变更后母公司对北京以岭海聚生物科技有限公司及其子公司上海以岭海聚生物医药有限公司持有100%的股权。

2025年5月27日故城以岭康养酒店有限公司完成工商变更，其股东由以岭健康科技有限公司

变更为故城县茂丰农业科技开发有限公司。以岭健康科技有限公司为本公司持股比例为97.79%的控股公司，故城县茂丰农业科技开发有限公司为本公司持股比例为100%的控股公司，因此本公司对故城以岭康养酒店有限公司持股比例由97.19%变更为100%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响北京以岭海聚生物科技有限项目故城以岭康养酒店有限公司公司

购买成本/处置对价

—现金

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-17702173.25-1235958.81

差额17702173.251235958.81

其中：调整资本公积17702173.251235958.81

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业无

（2）重要合营企业的主要财务信息无

（3）重要联营企业的主要财务信息无

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

106石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计2459964.532470541.60下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-10577.07-11408.10

—其他综合收益

—综合收益总额

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无

4、重要的共同经营

无

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无

6、其他

无

九、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助无。

2、涉及政府补助的负债项目

本期计入

本期新增补本期计入其与资产/收益会计科目期初余额营业外收其他变动期末余额助金额他收益金额相关入金额

递延收益293807740.6425503280.0024256961.84295054058.80与资产相关

递延收益84117000.002143800.0020350000.001219811.3264690988.68与收益相关

合计377924740.6427647080.0044606961.841219811.32359745047.48

107石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

计入当期损益的政府补助项目本期发生额上期发生额

其他收益86553131.32138768796.42

合计86553131.32138768796.42

十、与金融工具相关的风险

本公司在经营活动中面临各种金融风险，主要包括信用风险、市场风险、流动性风险。公司管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低金融工具风险的风险管理政策，具体内容如下：

1、金融工具产生的各类风险

（1）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行，在正常经济环境下，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于客户的赊销信用风险，通过以下管理制度降低赊销信用风险，对于具有一定规模，信用状况良好，具有较好的长期合作关系，评估后经批准的客户，根据情况给予合理的信用额度和信用期限。对于未达到公司信用审批的客户，公司不授予信用额度，采取先收款后发货的方式进行销售。

并采取措施，由不同业务部门专人跟踪管理，确保公司整体信用风险在可控的范围内。

对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查、清收管理，确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。

（2）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险，主要与以浮动利率计息的借款有关。截至2025年12月31日，本公司不存在以浮动利率计息的银行借款，在其他变量不变的假设下，利率变动不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

*外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公

108石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

司面临的汇率变动的风险主要与外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况见本附注五、56所述。

（3）流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

2、金融资产转移

（1）转移方式分类终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据应收款项融资中尚未已经转移了其几乎所

票据贴现158391521.64终止确认到期的银行承兑汇票有的风险和报酬应收款项融资中尚未已经转移了其几乎所

票据背书301913190.09终止确认到期的银行承兑汇票有的风险和报酬已经转移了其几乎所

应收账款保理应收账款278144456.86终止确认有的风险和报酬

小计738449168.59

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额损失

应收款项融资背书/贴现460304711.73393206.04

应收账款保理278144456.86

合计738449168.59393206.04

（3）继续涉入的资产转移金融资产无

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价值合计值计量值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1、以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

109石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价值合计值计量值计量计量

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）理财产品764422789.94764422789.94

2、指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资

（1）应收票据420061708.48420061708.48

（2）应收账款

（三）其他非流动金融资产

持续以公允价值计量的资产总额764422789.94420061708.481184484498.42

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接观察的市场信息。

公司采用第二层次公允价值计量的项目主要系交易性金融资产，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的理财产品的公允价值的计价参考银行公布的相关理财产品的净值来确定。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

（1）管理层对应收款项融资按现金流量折现法评估确定其公允价值，于2025年12月31日，应收款项融资的账面余额为420061708.48元，全部系银行承兑汇票，且剩余期限均小于12个月，故账面余额与公允价值相当。

（2）本公司持有的对于不在活跃市场交易的权益工具投资，由于相关主体为非上市公司，公

司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司采用收益法或市场法进行估值不切实可行，公司根据对应公司经营情况、财务状况等进行综合判断，以投资成本可收回的概率作为公允价值的合理估计。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数

的敏感性分析无

6、持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点

的政策

110石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

无

7、本年发生的估值技术变更及变更原因

无

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

无

9、其他

无

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例的表决权比例

（%）（%）

海南省海口市秀英中医药临床科研、技术咨询；

以岭医药科技区美安生态科技新实业项目的投资、管理和经6263.40万元31.5331.53有限公司城美安一街29号以营（需专项审批的未经批准岭国际大厦908室不得经营）；自有房屋租赁

注：以岭医药科技有限公司是1992年经批准成立，注册资本6263.40万元，吴以岭出资

6263.40万元，股权比例100.00%，为实际控制人。主要经营业务：中医药临床科研、技术咨询；

实业项目的投资、管理和经营（需专项审批的未经批准不得经营）；自有房屋租赁。

本企业最终控制方是吴以岭。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系以岭医药科技有限公司控股股东以岭络病健康医疗管理有限公司受同一最终控制人控制的企业

以岭互联网医院（河北）有限公司受同一最终控制人控制的企业

以岭德衡医院（衡水）有限公司受同一最终控制人控制的企业河北以岭国医堂健康医疗管理有限公司故城综合受同一最终控制人控制的企业门诊部石家庄以岭健康体检中心有限公司受同一最终控制人控制的企业石家庄以岭正康超市有限公司受同一最终控制人控制的企业石家庄以岭乐康大药房有限公司受同一最终控制人控制的企业

111石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系河北以岭医院受同一最终控制人控制的企业

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方交易内容本年发生额上年发生额

河北以岭医院接受劳务28772250.1423752222.42河北以岭国医堂健康医疗管理有限公司故

接受劳务50748.02城综合门诊部

以岭德衡医院（衡水）有限公司接受劳务258235.01410628.00

石家庄以岭健康体检中心有限公司接受劳务17627.5096001.00

以岭络病健康医疗管理有限公司接受劳务15320.7530188.68

以岭互联网医院（河北）有限公司接受劳务-284158.42

合计29114181.4224573198.52

*出售商品/提供劳务情况关联方交易内容本年发生额上年发生额

河北以岭医院货款21811699.3122987044.98河北以岭国医堂健康医疗管理有限公司故城

货款-981032.55503437.46综合门诊部

以岭德衡医院（衡水）有限公司货款500610.54157444.50

以岭络病健康医疗管理有限公司货款59353.65236799.43

石家庄以岭健康体检中心有限公司货款43138.29

石家庄以岭正康超市有限公司货款55330.49

石家庄以岭乐康大药房有限公司货款19704.43河北以岭国医堂健康医疗管理有限公司故城

餐饮、住宿1509.4323768.88综合门诊部

河北以岭医院餐饮、住宿461957.81522833.45

以岭德衡医院（衡水）有限公司餐饮、住宿288416.01233459.56

合计22260687.4124664788.26

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

*本公司受托管理/承包方情况无

*本公司作为委托方

112石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

/委托/出委托方出包方名受托方/承包方名委托/出包资委托/出包托管费/出包费本年确认的包起始

称称产类型终止日定价依据托管费/出包费日石家庄以岭药堂大以岭络病健康医疗按照市场价格

经营权2020/4/12027/12/31575669.64药房连锁有限公司管理有限公司协商确定

（3）关联租赁情况

*本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费

河北以岭医院固定资产859828.601054942.31河北以岭国医堂健康医疗管理有限

固定资产9174.319174.31公司故城综合门诊部

合计869002.911064116.62

关联租赁情况说明：

注：A、根据本公司和河北以岭国医堂健康医疗管理有限公司故城综合门诊部签订的《房屋租赁合同》，本公司将位于故城县房庄镇富强大街108号康养庄园西北角，建筑面积580平的房屋出租给河北国医堂故城门诊部，租赁期间从2019年10月1日到2034年10月1日。

B、根据本公司和河北以岭医院签订的《房屋租赁合同》，本公司将位于石家庄以岭药业东北角，建筑面积575平的房屋出租给河北以岭医院，租赁期间从2007年3月1日到2025年2月28日。租约到期后续签租赁合同，租赁期间从2025年3月1日到2030年2月28日。

C、根据本公司和河北以岭医院签订的《房屋租赁合同》，本公司将位于石家庄以岭药业东北角，建筑面积783平的房屋出租给河北以岭医院，租赁期间从2023年8月1日到2028年7月31日。

*本公司作为承租方无

（4）关联担保情况无

（5）关联方资金拆借无

（6）关联方资产转让、债务重组情况无

（7）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

113石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬14430113.0016149844.11

（8）其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备河北以岭国医堂健康医疗管理有限

应收账款308394.8840437.213612204.161001083.40公司故城综合门诊部

应收账款以岭络病健康医疗管理有限公司49236.07

应收账款以岭德衡医院（衡水）有限公司615989.9522290.95571874.17107489.95

应收账款河北以岭医院9637872.7997138.3517546553.49119311.09

应收账款石家庄以岭乐康大药房有限公司22266.001003.86

应收账款石家庄以岭正康超市有限公司5352.0853.52

合计10589875.7160923.8921779867.891227884.44

（2）应付项目项目名称关联方年末余额年初余额

应付账款河北以岭医院1243096.001402328.88

应付账款石家庄以岭健康体检中心有限公司371.00

应付账款以岭络病健康医疗管理有限公司156206.35

其他应付款以岭医药科技有限公司300000.00300000.00

合同负债以岭络病健康医疗管理有限公司3955.28

合计1547051.281858906.23

7、关联方承诺

无

十三、股份支付无

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

无

114石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

2、或有事项

报告期内，本公司之控股子公司以岭万洲国际制药有限公司(以下简称“以岭万洲国际”)与史达德药业(北京)有限公司(以下简称“史达德”)签订的《经销协议》存在纠纷，以岭万洲国际于2025年11月4日向中国国际经济贸易仲裁委员会提交了书面仲裁申请，目前尚未开庭。

本公司之控股子公司万洋衡水制药有限公司（以下简称“万洋衡水”）因建设工程施工合同涉

及债务纠纷被起诉，诉讼案件涉及工程款及违约金合计944.81万元，截止2025年12月31日冻结万洋衡水货币资金453.21万元，目前案件仍在审理中；本公司之控股子公司衡水以岭有限公司（以下简称“衡水以岭”）因建设工程施工合同涉及债务纠纷被起诉，诉讼案件涉及工程款及违约金合计400.36万元，截止2025年12月31日冻结衡水以岭货币资金107.17万元，目前案件仍在审理中；本公司因劳动争议纠纷涉及诉讼，冻结资金12.98万元。

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

无

2、利润分配情况

项目内容

拟分配的利润或股利835352688.00

经审议批准宣告发放的利润或股利835352688.00

以2025年12月31日总股本1670705376股为基数，向全利润分配方案体股东每10股派发现金红利5元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。

3、销售退回

无

4、其他资产负债表日后事项说明

截止报告出具日，公司的子公司及孙公司在2026年设立新公司，明细列示如下：

注册资本持股比例（%）取得子公司名称主要经营地注册地业务性质（万元）直接间接方式

扬州万虹中药材有限公司500.00扬州市扬州市中草药种植、购销100设立

截止报告出具日，公司的子公司及孙公司在2026年注销，明细列示如下：

以岭万洲（珠海）进出口有限责任公司目前在注销办理过程中。

十六、其他重要事项

本公司之控股子公司以岭万洲国际制药有限公司于2026年3月收到香港国际仲裁中心（HKIAC）

送达的仲裁受理通知，Gerbera TherapeuticsInc.（注册地：美国）就 2024 年 7 月至 9 月与以岭万洲国际签订的委托加工其美国医药产品相关协议在履行过程中所引起的违约争议，向 HKIAC 提

115石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

交仲裁通知，HKIAC 已受理，目前案件尚未开庭审理。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）1791479717.631596616936.01

其中：6个月以内（含6个月）1429185242.26925226911.25

6个月-1年（含1年）362294475.37671390024.76

1年以内小计1791479717.631596616936.01

1-2年412245824.61923158079.97

2-3年43693101.1753679340.87

3年以上45661556.8656198468.75

小计2293080200.272629652825.60

减：坏账准备26701601.1122514221.77

合计2266378599.162607138603.83

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款10568988.300.4610568988.30100.00

按组合计提坏账准备的应收账款2282511211.9799.5416132612.810.712266378599.16

其中：

组合1专利中药客户组合款项209250551.419.1334164.570.02209216386.84

组合2其他客户组合款项212594955.989.2716098448.247.57196496507.74

组合3应收合并范围内关联方款项1860665704.5881.141860665704.58

合计2293080200.27100.0026701601.111.162266378599.16

（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款26063404.310.9915165978.4958.1910897425.82

116石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按组合计提坏账准备的应收账款2603589421.2999.017348243.280.282596241178.01

其中：

组合1应收客户款项439375950.8216.717348243.281.67432027707.54组合2应收合并范围内关联方

2164213470.4782.302164213470.47

客户

合计2629652825.60100.0022514221.770.862607138603.83

*年末按单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额名称（按单位）计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户16599944.71632902.34

其他客户19463459.6014533076.1510568988.3010568988.30100预计无法收回

合计26063404.3115165978.4910568988.3010568988.30————

*组合1专利中药客户款项期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）209250551.4134164.57

其中：6个月以内（含6个月）207542322.80

6个月-1年（含1年）1708228.6134164.572.00

1年以内小计209250551.4134164.57

1-2年

2-3年

3年以上

合计209250551.4134164.57

*组合2其他客户组合款项期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）169313796.294761020.56

其中：6个月以内（含6个月）107956144.401079561.441.00

6个月-1年（含1年）61357651.893681459.126.00

1年以内小计169313796.294761020.56

117石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年36552462.987310492.6020.00

2-3年4502936.051801174.4240.00

3年以上2225760.662225760.66100.00

合计212594955.9816098448.24

*组合3应收合并范围内关联方客户期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1412915369.93

其中：6个月以内（含6个月）1113686775.06

6个月-1年（含1年）299228594.87

1年以内小计1412915369.93

1-2年375663441.78

2-3年36963612.58

3年以上35123280.29

合计1860665704.58

（3）坏账准备的情况本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

单项计提15165978.492495028.875105893.831986125.2310568988.30

组合计提7348243.288784369.5316132612.81

合计22514221.7711279398.405105893.831986125.2326701601.11

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1986125.23

合计1986125.23

其中：重要的应收账款核销情况:无

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失

无追索权保理125915670.18

118石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失

合计125915670.18

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额

单位名称应收账款期末余额%坏账准备期末余额合计数的比例（）

衡水以岭药业有限公司1175889532.7051.28

河北大运河医药物流有限公司347335495.6315.15

以岭健康科技有限公司137577872.796.00

石家庄以岭药堂大药房连锁有限公司63935553.392.79

北京以岭药业有限公司60324292.272.63

合计1785062746.7877.85

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款3615700303.524077253704.95

合计3615700303.524077253704.95

（1）应收利息无

（2）应收股利无

（3）其他应收款

*按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

保证金及押金1179345.81930079.48

暂付款120665.904799824.65

应收政府补助112977127.85

关联方往来款3614810703.563963398501.13

小计3616110715.274082105533.11

减：坏账准备410411.754851828.16

合计3615700303.524077253704.95

119石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）604666441.691088190089.29

其中：6个月以内（含6个月）289772722.06700966415.75

6个月-1年（含1年）314893719.63387223673.54

1年以内小计604666441.691088190089.29

1-2年967699019.44800953250.58

2-3年799655929.51928915120.01

3年以上1244089324.631264047073.23

小计3616110715.274082105533.11

减：坏账准备410411.754851828.16

合计3615700303.524077253704.95

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期信整个存续期预期信个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额100045.044751783.124851828.16

期初余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提190630.81190630.81本期转回本期转销

本期核销4632047.224632047.22其他变动

期末余额290675.85119735.90410411.75

*本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款坏账

4851828.16190630.814632047.22410411.75

准备

合计4851828.16190630.814632047.22410411.75

120石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款4632047.22

合计4632047.22

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账准款期末余额单位名称款项性质期末余额账龄备期末合计数的比

%余额例（）

6个月以内:1339561.08；6-12个

衡水以岭药业有限关联方往

1584717596.30月:68378214.16；1-2年:548305143.49；2-343.82

公司来款

年:430186483.85；3年以上:536508193.72

6个月以内:151968966.50；6-12个

以岭万洲国际制药关联方往

1072256550.82月:82829105.16；1-2年:184982327.05；2-329.65

有限公司来款

年:210466661.33；3年以上:442009490.78

6个月以内:13549417.00；6-12个

海南以岭药业有限关联方往

349903023.30月:6120000.00；1-2年:110798516.52；2-39.68

公司来款

年:118143218.24；3年以上:101291871.54

6个月以内:34476.00；6-12个

故城县茂丰农业科关联方往

301451746.69月:80017238.00；1-2年:17000000.00；2-38.34

技开发有限公司来款

年:40300000.00；3年以上:164100032.69

上海以岭药业有限关联方往6个月以内:74532176.38；6-12个

234650000.00

公司来款月:56800000.00；1-2年:103317823.626.49；

合计——3542978917.11——97.98

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2842795385.632842795385.632092795385.632092795385.63

对联营、合营企业投资

合计2842795385.632842795385.632092795385.632092795385.63

（2）对子公司投资本年增减变动减值期初余额（账减值准备期计提期末余额（账面余准备被投资单位面价值）初余额减少投追加投资减值其他额）期末资准备余额河北以岭医药研

5562236.145562236.14

究院有限公司北京以岭药业有

56349641.9856349641.98

限公司本部北京以岭医药研

480912.29480912.29

究院有限公司

121石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增减变动减值期初余额（账减值准备期被投资单位计提期末余额（账面余准备面价值）初余额减少投追加投资减值其他额）期末资准备余额涉县以岭燕赵中

49802100.0049802100.00

药材有限公司海南以岭药业有

100000000.00100000000.00

限公司以岭健康科技有

310000000.00250000000.00560000000.00

限公司上海以岭药业有

10000000.0010000000.00

限公司北京以岭商务有

676600495.22676600495.22

限公司故城县茂丰农业

科技开发有限公109000000.00109000000.00司以岭万洲国际制

675000000.00500000000.001175000000.00

药有限公司衡水以岭药业有

100000000.00100000000.00

限公司

合计2092795385.63750000000.002842795385.63

（3）对联营、合营企业投资无

4、营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3792707588.171225234616.782941353385.651442951817.60

其他业务734843701.48496484742.62390426923.40124165909.88

合计4527551289.651721719359.403331780309.051567117727.48

（2）营业收入、营业成本的分解信息合同分类本期收入发生额本期成本发生额上期收入发生额上期成本发生额

分产品4527551289.651721719359.403331780309.051567117727.48

心脑血管类2072097389.69598527527.912007147628.00804380421.22

呼吸系统类870600557.52256126206.9671094046.97156946080.19

其他专利产品420113084.74123945956.80329837570.83154322893.62

其他类1164740257.70743119667.73923701063.25451468332.45

分地区4527551289.651721719359.403331780309.051567117727.48

122石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

合同分类本期收入发生额本期成本发生额上期收入发生额上期成本发生额

国内4518158404.471719198276.593320030662.841565947402.78

国外9392885.182521082.8111749646.211170324.70

按商品转让的时间分类4527551289.651721719359.403331780309.051567117727.48

在某一时间点确认4490533814.921693665582.213326482099.931563236983.23

在某一时间段内确认37017474.7328053777.195298209.123880744.25

合计2072097389.69598527527.913331780309.051567117727.48

（3）与履约义务相关的信息无

（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

172441636.38元，其中：172441636.38元预计将于2026年度确认收入。

（5）重大合同变更或重大交易价格调整无

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益200000000.00300000000.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益39014069.46

处置交易性金融资产取得的投资收益4075632.3510146898.35

应收款项融资贴现息-1803541.79-5058084.63

债务重组收益-189670.73

合计202082419.83344102883.18

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益-1979223.28计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司85047630.37损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动8000982.93损益，以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回14888514.66

123石家庄以岭药业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目金额说明

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-30728596.57其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计75229308.11

所得税影响额-10411832.15

少数股东权益影响额（税后）-62035.90

合计64755440.06

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.990.770.77

扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润11.390.730.73

3、境内外会计准则下会计数据差异

无石家庄以岭药业股份有限公司

2026年4月27日

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