华西能源工业股份有限公司

出具带与持续经营相关的重大不确定

性段落的保留意见涉及事项的专项说明政旦志远核字第260000253号

政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙）

Zandar Cert if ied Public Accountants LLP华西能源工业股份有限公司出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的保留意见涉及事项的专项说明目录页次

一、出具带与持续经营相关的重大不确定性段落1-5

的保留意见的专项说明地 址：深圳市福田区鹏程一路广电金融中心11F

电话：+86-755-88605026

www.zdcpa.com出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的保留意见涉及事项的专项说明政旦志远核字第260000253号

华西能源工业股份有限公司全体股东：

我所接受委托，业已完成华西能源工业股份有限公司（以下简称华西能源公司）2025年度财务报表的审计工作，并于2026年4月27日出具了政旦志远审字260000733号带与持续经营相关的重大不确定性段落的保留意见审计报告。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则14号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引——审计类第1号》和《深圳证券交易所股票上市规则》的规定，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：

我们在上述财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第

1221号——计划和执行审计工作的重要性》，以华西能源公司2025年度合并营业收入的0.5%计算了上述审计的合并财务报表整体重要性水平，金额为774万元。

一、非标准审计意见内容

1、期初事项

公司阜平EPC项目在 2023-2024 年度已按照进度比例确认相关收入，但截至2025年12月31日相关设备一直未完成安装验收，并未按合同约定完成“材料/设备进场时，承包人必须组织监理工程师、

第1页政旦志远核字第260000253号发包人、业主对进场材料/设备进行检验”。

经期后实地查验，实际进场设备数量、型号与采购设备合同约定的不一致。我们无法确认阜平项目收入以及合同资产确认是否合理、准确，对合同资产余额的可收回性存在重大疑虑。

2、平罗县滨河碳化硅制品有限公司应收账款单项计提减值金额2024年公司对平罗县滨河碳化硅制品有限公司（以下简称“平罗滨河公司”）应收账款全额单项计提减值17563.53万元，2025年公司通过法院诉讼与平罗滨河公司达成分期付款和解协议，公司按签订的和解协议确认预期可收回金额，本期转回减值8000万元，通过工商查询平罗滨河公司存在欠税行为，其偿付能力存在不确定性，我们无法确认截止2025年12月31日平罗公司应收账款单项计提减

值金额是否合理、准确。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华西能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

2、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，华西能源公司2025年发生净亏损2.91亿元，且于2025年12月31日，华西能源公司归母净资产为负，到期未归还借款金额10.15亿元，公司涉及多项诉讼及被执行案件，表明存在可能导致对华西能源公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

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二、出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的保留意见的理由和依据

中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意见(2019年2月20日修订）规定，根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：（一）不限于对财

务报表的特定要素、账户或项目产生影响；（二）虽然仅对财务报表

的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；（三）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。

如上所述，上述事项涉及的资产负债表科目为“合同资产”，涉及的利润表科目为“未分配利润”，虽然受影响的金额重大，但其仅对财务报表的特定账户产生影响，而这些账户不是财务报表的主要组成部分，同时华西能源公司管理层对该事项进行了充分的披露，这些披露能够帮助财务报表使用者理解财务报表，因而上述事项对财务报表影响重大但不具广泛性。

三、带与持续经营相关的重大不确定性段落的保留审计意见涉

及事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量的影响程度

如保留事项所述，我们对导致保留意见的事项无法获取充分、适当的审计证据，我们无法确定这些事项对华西能源公司2025年12月31日的财务状况和2025年度的经营成果的影响金额。

四、上期导致非标准审计意见涉及事项在本期的情况

无法核实预付3409.73万电厂闲置物资采购款的必要性。

公司2025年已完成电厂闲置物资的销售，销售货款在2025年

12月31日已收回，公司按净额法确认收入。

本期执行的审计程序包括：

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（1）已获取并检查了采购闲置物资的合同、公司采购审批流程，对比采购价格，向公司管理层了解采购闲置物资的必要性及合理性；

（2）分别在自贡、武汉查看闲置物资提货、过磅情况，公司已

提供与闲置物资处置相关的所有获取签收单、磅单、运输车辆的车牌

号以及照片、视频等资料，核对合同货物与实际交付货物一致；

（3）已访谈自贡鑫祥公司了解其采购闲置物资的用途，分析其采购的真实性以及合理性；

（4）获取并查看公司回款、电子票据，访谈重庆锦禧公司，了

解其资金来源情况，资金安排的原因及合理性。

2、无法核实支付东部新城 PPP 项目工程款 1862.38 万元的真实性。

本期执行的审计程序包括：

（1）已获取并核查2024年度支付1862.38万元工程款对应的工程量确认资料；

（2）已获取并核查2024年度1862.38万元资金支付的付款审

批、委托付款函，确认2024年度支付工程款的真实性；

（3）向东部新城 PPP 项目总包方星星建设公司发送函证，确认

付款金额，并对星星建设公司进行访谈，了解工程项目结算情况，确认资金支付事项的真实性以及合理性；

（4）向自贡银行风险处置化解工作专班了解东部新城 PPP 项目

经住建局审核确认的金额，以及预计竣工结算金额，了解竣工决算审计工作情况。

针对上期所列非标事项，本期已通过资产处置、补充审计证据、完善内控等措施完成整改，相关问题已消除。

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本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的会计师事务所和注册会计师无关。

政旦志远（深圳）会计师事务所（特中国注册会计师：

殊普通合伙）刘希

中国·深圳中国注册会计师：

韩博

二〇二六年四月二十七日

第5页致回会计师事务所(特殊

刘希通普合饮)女

姓名Fullname性 Sex 出生日期Dare of birth1993-05-28 工作羊位Working unit身份证号码 dentity cardNog0581199305281342 姓名：刘希证书编号：110101560932证书编号：No. ofCetificate 110101560932

批准注册协会：

Autborized lnstitute ofCPA北京注册会计师协会

发证日期：年月

Date oflssuance 202006m 15日年度检验登记注册会计师工作单位变更事项登记

Annual Renewal Registration Registration ofthe Change ofWorkingUnit byaCPA同意调出

本证书经检验合格，继续有数一年。 Agec he olderto be trasired fomThis certificate is valid for anotheryear after

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