万润股份:2023年年度审计报告

关于中节能万润股份有限公司

审计报告

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS（LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP）

1中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

一、审计报告第1-5页

二、财务报表第6-32页

三、财务报表附注第33-133页

四、会计师事务所营业执照、资格证书第134-135页

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审计报告

中天运[2024]审字第90111号

中节能万润股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中节能万润股份有限公司（以下简称中节能万润公司）的财务报表，包括

2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及

母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中节能万润公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中节能万润公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定以下事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1、商誉减值

（1）事项描述

如财务报表附注五、（十七）所述，截至2023年12月31日，中节能万润公司合并财

务报表中商誉期末余额753414421.75元，商誉减值准备49017629.52元。根据企业会计准则相关规定，中节能万润公司管理层（以下简称管理层）对商誉进行了减值测试，以确定是否需要确认商誉减值损失。管理层认为每个被收购的子公司是一个单独的资产组，并将商誉分配至相对应的子公司以进行减值测试。减值测试以包含商誉的资产组的可收回

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金额为基础，可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产组的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定。

由于商誉减值测试中涉及管理层的重大会计判断和估计，如预测期增长率、折现率、未来期间的现金流量预测等指标，该等判断和估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的判断和估计会对可收回金额产生重大影响，且上述商誉金额重大，故我们将商誉减值确定为关键审计事项。

（2）审计应对

-了解与商誉减值相关的内部控制，评价其设计是否合理，并对识别的关键控制点执行控制测试，评估相关内部控制设计的合理性、执行的有效性；

-获取与商誉相关的资产组或资产组组合划分确定的资料，检查资产组的范围与收购时的范围是否一致，并且在各个会计期间均保持一致，未随意变更分摊至资产组的构成；评估管理层采用的估值模型的适当性及一贯性；

-获取中节能万润公司聘请的评估机构出具的商誉减值测试评估报告，对评估报告中采用的评估方法，以及关键假设的适当性和所引用参数的合理性进行复核；

-比较分析相关资产组的历史业绩数据及经营发展计划，以评价管理层对现金流量预测的合理性；

-执行重新计算程序，检查计算的准确性，并复核管理层对商誉减值相关披露的充分性和恰当性。

2、外销销售收入的确认

（1）事项描述

中节能万润公司主要从事环保材料产业、电子信息材料产业、新能源材料产业及生命

科学与医药产业四个领域产品的研发、生产和销售，其中在环保材料产业、电子信息材料产业和新能源材料产业领域的产品均为功能性材料。如财务报表附注三、（二十六）所述，

公司商品销售划分为内销销售和外销销售，其具体收入确认方法为：境外销售的主要价格条款为 FOB、CIF、DDU、FCA、DAP、DAT、EXW等，在 FOB和 CIF价格条款下，境外销售货物以货物通关为确认收入实现标准，合同约定有验收条款的，取得验收单据或合同约定验收异议期满后确认收入；在 DDU和 DAP价格条款下，公司以收到购货方确认的到货证明作为确认收入的时点；在 FCA价格条款下，公司以将货物交给客户指定的承运人作为确认收入的时点；在 EXW价格条款下，公司以在工厂将货物交给买方为确认收入的时点；在 DAT价格条款下，公司以将货物运输到客户指定港口或者目的地的运输终端作为确认收入的时

2中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS点。内销销售以产品按照合同约定交付对方，经客户验收合格或者符合其他控制权转移条件时确认销售收入的实现。如财务报表附注五、（四十二）所示，中节能万润公司2023年度主营业务收入为4247736507.65元，按客户地区分类其中境外销售收入

3378362618.93元，占主营业务收入的79.53%。

由于销售收入是中节能万润公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且鉴于中节能万润公司境外销售收入占比较大，是中节能万润公司利润的主要来源，故我们将境外销售收入的确认确定为关键审计事项。

（2）审计应对

-了解与收入确认相关的内部控制，评价其设计是否合理，并对识别的关键控制点执行控制测试，评估相关内部控制设计的合理性、执行的有效性；

-对销售收入和成本执行分析性程序，通过对主要产品的本期收入、毛利率与上期比较分析等程序，以评价收入确认的合理性；

-选取样本检查销售合同或订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款约定，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

-抽样检查与销售有关的合同订单、发货单、货运记录、报关单、销售发票和到货证明等支持性文件；对重要客户的当期销售额及期末余额执行函证程序；检查报告期间及期后的销售收款记录等原始单据；以验证收入确认的真实性；

-检查资产负债表日前后的收入交易记录，执行截止测试以验证收入确认期间是否恰当；

-检查与收入相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报和披露。

四、其他信息

中节能万润公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任

中节能万润公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中节能万润公司的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中节能万润公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中节能万润公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中节能万润公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中节能万润公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

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（6）就中节能万润公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国·北京二○二四年四月十八日

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合并资产负债表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元项目附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五、（一）737954829.55980930919.45

*结算备付金

*拆出资金

交易性金融资产五、（二）516606587.15206042385.03衍生金融资产

应收票据五、（三）6770823.62220000.00

应收账款五、（四）599432028.25455595427.31

应收款项融资五、（五）15355145.127994595.27

预付款项五、（六）45936561.7740578848.69

*应收保费

*应收分保账款

*应收分保合同准备金

其他应收款五、（七）35547561.6818780917.46

其中：应收利息

应收股利6875631.595176876.55

*买入返售金融资产

存货五、（八）1957301095.001967467986.30合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（九）93789736.14102997565.62

流动资产合计4008694368.283780608645.13

非流动资产：

*发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、（十）18569358.6920911760.85其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产五、（十一）111901617.31117406611.66

固定资产五、（十二）3033366840.423138467469.32

在建工程五、（十三）1396220676.92769784044.68

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生产性生物资产油气资产

使用权资产五、（十四）40523588.5754485000.46

无形资产五、（十五）464363053.67466366702.21

开发支出五、（十六）3528600.615007528.29

商誉五、（十七）704396792.23692700146.98

长期待摊费用五、（十八）30332821.6536554746.80

递延所得税资产五、（十九）114745832.66119677620.37

其他非流动资产五、（二十）208079073.9563863460.61

非流动资产合计6126028256.685485225092.23

资产总计10134722624.969265833737.36

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

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合并资产负债表（续）

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元项目附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款五、（二十一）29922652.36140130472.22

*向中央银行借款

*拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、（二十二）38800000.0072874166.90

应付账款五、（二十三）556514003.38864227626.07预收款项

合同负债五、（二十四）51458808.3464710901.68

*卖出回购金融资产款

*吸收存款及同业存放

*代理买卖证券款

*代理承销证券款

应付职工薪酬五、（二十五）123088080.29187392883.08

应交税费五、（二十六）47977780.19138560068.73

其他应付款五、（二十七）159367907.71228967232.57

其中：应付利息应付股利

*应付手续费及佣金

*应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、（二十八）313029191.01316564996.23

其他流动负债五、（二十九）2598384.652963631.86

流动负债合计1322756807.932016391979.34

非流动负债：

*保险合同准备金

长期借款五、（三十）1004002830.60345239125.52应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、（三十一）27449919.6635859117.83长期应付款

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长期应付职工薪酬五、（三十二）1613861.611295081.37

预计负债五、（三十三）4428705.724091496.42

递延收益五、（三十四）60269477.1262375589.65

递延所得税负债五、（十九）51964866.8816413392.66其他非流动负债

非流动负债合计1149729661.59465273803.45

负债合计2472486469.522481665782.79

所有者权益（或股东权益）：

股本五、（三十五）930106155.00930130215.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（三十六）2613785212.312494144191.12

减：库存股五、（三十七）129662024.70199996425.00

其他综合收益五、（三十八）64750872.2935887896.95

专项储备五、（三十九）18017750.1119252978.55

盈余公积五、（四十）446293673.07379817466.91

*一般风险准备

未分配利润五、（四十一）3049127868.212626974569.35

归属于母公司所有者权益（或股东权益）

6992419506.296286210892.88

合计

少数股东权益669816649.15497957061.69

所有者权益（或股东权益）合计7662236155.446784167954.57

负债和所有者权益（或股东权益）总计10134722624.969265833737.36

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

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合并利润表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入4305320136.005080461966.34

其中：营业收入五、（四十二）4305320136.005080461966.34

*利息收入

*已赚保费

*手续费及佣金收入

二、营业总成本3372862798.953960987328.88

其中：营业成本五、（四十二）2475900083.243061269275.72

*利息支出

*手续费及佣金支出

*退保金

*赔付支出净额

*提取保险合同准备金净额

*保单红利支出

*分保费用

税金及附加五、（四十三）48403190.4325466494.03

销售费用五、（四十四）133299118.99172818539.29

管理费用五、（四十五）362166573.60412005702.06

研发费用五、（四十六）364715571.42357519481.07

财务费用五、（四十七）-11621738.73-68092163.29

其中：利息费用31240712.7326478691.77

利息收入22611821.5010956578.79

加：其他收益五、（四十八）47778947.7636469573.56

投资收益（损失以“－”号填列）五、（四十九）444585.685116354.09

其中：对联营企业和合营企业的投资

-400607.351396932.94收益以摊余成本计量的金融资产

-128360.31

终止确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填

五、（五十）606587.1582417.31

列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（五十一）15632251.78-25068208.96

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（五十二）-51646358.06-163103490.32

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（五十三）85947.40287267.29

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三、营业利润（亏损以“－”号填列）945359298.76973258550.43

加：营业外收入五、（五十四）7926102.022084472.14

减：营业外支出五、（五十五）2148530.2524647572.79

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）951136870.53950695449.78

减：所得税费用五、（五十六）69466742.35126531994.66

五、净利润（净亏损以“－”号填列）881670128.18824163455.12

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：881670128.18824163455.12

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）881670128.18824163455.12

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：881670128.18824163455.12

1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）118658139.23102829878.682.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以

763011988.95721333576.44“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额28862975.3495843857.21

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的

28862975.3495843857.21

税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益28862975.3495843857.21

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额五、（五十七）28862975.3495843857.21

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额910533103.52920007312.33

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额791874964.29817177433.65

（二）归属于少数股东的综合收益总额118658139.23102829878.68

八、每股收益：

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（一）基本每股收益（元/股）0.840.79

（二）稀释每股收益（元/股）0.840.79

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

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合并现金流量表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4324643823.745282195596.49

*客户存款和同业存放款项净增加额

*向中央银行借款净增加额

*向其他金融机构拆入资金净增加额

*收到原保险合同保费取得的现金

*收到再保业务现金净额

*保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

*拆入资金净增加额

*回购业务资金净增加额

*代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还253728233.04306184819.97

收到其他与经营活动有关的现金五、（五十八）85992365.0767258622.42

经营活动现金流入小计4664364421.855655639038.88

购买商品、接受劳务支付的现金1931503842.423028578559.87

*客户贷款及垫款净增加额

*存放中央银行和同业款项净增加额

*支付原保险合同赔付款项的现金

*为交易目的而持有的金融资产净增加额

*拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

*支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金1055326345.111019548371.97

支付的各项税费339504350.49355177011.62

支付其他与经营活动有关的现金五、（五十八）254371654.89269335396.12

经营活动现金流出小计3580706192.914672639339.58

经营活动产生的现金流量净额1083658228.94982999699.30

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1100521.605623884.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

978407.512053411.21

收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净

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额

收到其他与投资活动有关的现金五、（五十八）571049538.751223000000.00

投资活动现金流入小计573128467.861230677295.44

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

1395559500.991294989625.32

支付的现金投资支付的现金

*质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、（五十八）881000000.00855751973.49

投资活动现金流出小计2276559500.992150741598.81

投资活动产生的现金流量净额-1703431033.13-920064303.37

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金140223420.008186910.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的

140223420.008186910.00

现金

取得借款收到的现金1177238223.11617088332.51发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金五、（五十八）27967906.1551712586.89

筹资活动现金流入小计1345429549.26676987829.40

偿还债务支付的现金630338292.39301399092.42

分配股利、利润或偿付利息支付的现金347908194.06286261676.85

其中：子公司支付给少数股东的股利、

37925000.0024938250.00

利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十八）17262057.0918987861.35

筹资活动现金流出小计995508543.54606648630.62

筹资活动产生的现金流量净额349921005.7270339198.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响20354932.0270372792.04

五、现金及现金等价物净增加额-249496866.45203647386.75

加：期初现金及现金等价物余额974177454.70770530067.95

六、期末现金及现金等价物余额724680588.25974177454.70

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

14中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

合并所有者权益变动表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年度单位：人民币元本年金额归属于母公司所有者权益其他权益附项目一般工具少数股东权所有者权益注其他综合盈余公风险

股本优永资本公积减：库存股专项储备未分配利润益合计其收益积准备先续

他*股债

9301302152494144119999643588783798172626974497957066784167

一、上年期末余额---19252978.55-.0091.1225.0096.95466.91569.351.69954.57

加：会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

9301302152494144119999643588783798172626974497957066784167

二、本年期初余额---19252978.55-.0091.1225.0096.95466.91569.351.69954.57三、本期增减变动金额（减119641021-70334428862966476422153291718595887806820-24060.00----1235228.44-少以“－”号填列）.1900.3075.34206.168.867.460.87

288629763011981186581391053310

（一）综合收益总额

75.348.959.233.52

（二）所有者投入和减119641021-7033449112644828107780

-24060.00--------

少资本.1900.30.239.72

-228003.1402234214022342

1.股东投入的普通股-24060.00-203943.30

300.000.00

2.其他权益工具持有者-

15中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

投入资本

3.股份支付计入所有者70747992.70747992

权益的金额72.72

49096971.-701063-490969770106397

4.其他

7797.001.77.00

66476-3408586-3792500-3123074

（三）利润分配------

---206.1690.090.0083.93

66476-6647620

1.提取盈余公积-

206.166.16

2.提取一般风险准备-

3.对所有者（或股东）-2743824-3792500-3123074

的分配83.930.0083.93

4.其他-

（四）所有者权益内部

----------

结转---

1.资本公积转增资本

-（或股本）

2.盈余公积转增资本

-（或股本）

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额

-结转留存收益

5.其他综合收益结转留

存收益

6.其他-

-1235228

（五）专项储备-----1235228.44----

---.44

16中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

1.本期提取3312480.18547541

15235061.17

35.52

3312480.19782769

2.本期使用16470289.61

35.96

（六）其他

9301061552613785212966206475084462933049127669816647662236

四、本年期末余额---18017750.11-.0012.3124.7072.29673.07868.219.15155.44

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

17中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

合并所有者权益变动表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年度单位：人民币元上年金额归属于母公司所有者权益其他权益附项目一般工具少数股东权所有者权益注其他综合盈余公风险

股本优永资本公积减：库存股专项储备未分配利润益合计其收益积准备先续

他*股债

93033521524100052073555-5995533716921859644415372136029083

一、上年期末余额---17547425.02-.00357.1960.00960.26994.5161.585.79068.83

-42230-466970.0

加：会计政策变更-419961.18-4778.65.269

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

93033521524100052073555-5995533712721855445415367356028616

二、本年期初余额---17547425.02-.00357.1960.00960.26764.2500.407.14098.74三、本期增减变动金额（减84138833-735913958438426894414300688258970475555185-205000.00---1705553.53-少以“－”号填列）.935.0057.21702.66.95.555.83

9584387213335761028298792000731

（一）综合收益总额

57.21.448.682.33

（二）所有者投入和减84138833-7359134698075.95991044

-205000.00--------

少资本.935.0087.80

-1769300-7359138186910.13571745

1.股东投入的普通股-205000.00.005.0000.00

18中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

2.其他权益工具持有者

-投入资本

3.股份支付计入所有者8241929982419299

权益的金额.80.80

3488834.-3488834

4.其他-

13.13

42689-27990350-2493825-2621520

（三）利润分配---------

702.667.490.0054.83

42689-42689702

1.提取盈余公积-

702.66.66

2.提取一般风险准备-

3.对所有者（或股东）-23721380-2493825-2621520

的分配4.830.0054.83

4.其他-

（四）所有者权益内部

----------

结转---

1.资本公积转增资本

-（或股本）

2.盈余公积转增资本

-（或股本）

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额

-结转留存收益

5.其他综合收益结转留

存收益

6.其他-

1705553.

（五）专项储备----1705553.53----

---53

19中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

2364489.18982012

1.本期提取16617523.10

75.85

2364489.17276459

2.本期使用14911969.57

75.32

（六）其他

9301302152494144199996435887837981726269745497957066784167

四、本年期末余额---19252978.55-.00191.1225.0096.95466.9169.351.69954.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

20中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

母公司资产负债表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元项目附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金154859294.47199242782.86

交易性金融资产310338955.5648008266.67衍生金融资产

应收票据十七、（一）6362283.5020000.00

应收账款十七、（二）426924074.38344290067.53

应收款项融资7973912.001464000.00

预付款项22369695.4414905807.37

其他应收款十七、（三）7695155.265875026.62

其中：应收利息

应收股利6875631.595176876.55买入返售金融资产

存货1406054087.39

1264014754.80

合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产23256810.7858326328.17

流动资产合计2078186366.61

2223794936.19

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、（四）1556014692.69

1613672290.53

其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产111901617.31117406611.66

固定资产2240580382.28

2104515597.85

在建工程982950062.88722564330.08生产性生物资产油气资产

21中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

使用权资产13715330.4422744174.10

无形资产264286463.27275209446.87

开发支出592123.751226853.65商誉

长期待摊费用15915186.1120397686.75

递延所得税资产42533633.6157262045.29

其他非流动资产58523887.2928735800.10

非流动资产合计5042142023.47

5208606193.04

资产总计7120328390.08

7432401129.23

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

22中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

母公司资产负债表（续）

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元

负债和所有者权益（或股东权益）附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款100096250.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据38800000.0072874166.90

应付账款246765941.74470773333.10预收款项

合同负债23866762.9034876533.33

应付职工薪酬63536453.51103539118.14

应交税费18532714.4629969902.15

其他应付款139121896.49208160268.89

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债305871396.92309823745.75

其他流动负债3574581.643671467.31

流动负债合计840069747.661333784785.57

非流动负债：

长期借款546482233.40300000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债4945813.139689781.83长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益58191841.1459795961.22

递延所得税负债38036248.153373543.32其他非流动负债

非流动负债合计647656135.82372859286.37

负债合计1706644071.94

1487725883.48

所有者权益（或股东权益）：

23中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

股本930106155.00930130215.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2352795168.78

2423339218.20

减：库存股129662024.70199996425.00其他综合收益

专项储备2027160.962270200.73

盈余公积446293673.07379817466.91

未分配利润1948667691.72

2272571063.22

所有者权益（或股东权益）合计5413684318.14

5944675245.75

负债和所有者权益（或股东权益）总计7120328390.08

7432401129.23

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

24中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

母公司利润表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年12月31日单位：人民币元项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十七、（五）2606904414.412324654310.62

减：营业成本十七、（五）1511505114.901373311134.41

税金及附加33929681.7419835874.37

销售费用20562833.7622781773.22

管理费用167869248.65222561845.87

研发费用200742773.11236002398.77

财务费用698335.31-53323035.06

其中：利息费用25681508.8924072996.05

利息收入8825794.875272854.82

加：其他收益35739039.5516092510.29

投资收益（损失以“－”号填列）十七、（六）31097487.4326290755.79

其中：对联营企业和合营企业的投资收

-400607.351396932.94益以摊余成本计量的金融资产终止确认

-128360.31收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）338955.568266.67

信用减值损失（损失以“-”号填列）-1420257.74-127340.98

资产减值损失（损失以“-”号填列）-23482026.57-118641035.99

资产处置收益（损失以“-”号填列）1654876.7037015891.73

二、营业利润（亏损以“－”号填列）715524501.87464123366.55

加：营业外收入3355823.501398412.37

减：营业外支出514465.578026446.83

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）718365859.80457495332.09

减：所得税费用53603798.2130598305.47

四、净利润（净亏损以“－”号填列）664762061.59426897026.62

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）664762061.59426897026.62

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

25中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额664762061.59426897026.62

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.730.47

（二）稀释每股收益（元/股）0.730.47

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

26中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

母公司现金流量表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年度单位：人民币元项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2592258768.432407063229.92

收到的税费返还164334282.95191466378.38

收到其他与经营活动有关的现金47214623.9738059443.63

经营活动现金流入小计2803807675.352636589051.93

购买商品、接受劳务支付的现金1026312322.651376469723.51

支付给职工以及为职工支付的现金534865665.27519458515.12

支付的各项税费109840674.7580999240.36

支付其他与经营活动有关的现金118285020.98133686798.22

经营活动现金流出小计1789303683.652110614277.21

经营活动产生的现金流量净额1014503991.70525974774.72

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金31634721.7625651301.21

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

17013082.518170286.04

现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金148000000.00495000000.00

投资活动现金流入小计196647804.27528821587.25

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

646109475.46900150617.20

现金

投资支付的现金60000000.00140000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金410000000.00148000000.00

投资活动现金流出小计1116109475.461188150617.20

投资活动产生的现金流量净额-919461671.19-659329029.95

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金664482233.40531582186.00发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金17167906.1530000000.00

筹资活动现金流入小计681650139.55561582186.00

偿还债务支付的现金518000000.00278103886.70

分配股利、利润或偿付利息支付的现金303133226.31260311838.75

27中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

支付其他与筹资活动有关的现金10533941.00142293710.00

筹资活动现金流出小计831667167.31680709435.45

筹资活动产生的现金流量净额-150017027.76-119127249.45

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响10579572.1143262866.09

五、现金及现金等价物净增加额-44395135.14-209218638.59

加：期初现金及现金等价物余额194112009.54403330648.13

六、期末现金及现金等价物余额149716874.40194112009.54

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

28中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

母公司所有者权益变动表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年度单位：人民币元本年金额其他权益工附具其他项目所有者权益合

注股本优永资本公积减：库存股综合专项储备盈余公积未分配利润其计先续收益他股债

93013022352795168.199996425.2270200.737981746619486676915413684318

一、上年期末余额----

15.0078003.91.72.14

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

93013022352795168.199996425.2270200.737981746619486676915413684318

二、本年期初余额----

15.0078003.91.72.14三、本期增减变动金额（减少以“－”-24060.0-70334400.66476206.323903371.5530990927.6---70544049.42--243039.77号填列）0301601

664762061.5664762061.5

（一）综合收益总额

-24060.0-70334400.140854389.7

（二）所有者投入和减少资本---70544049.42----

0302

-24060.0

1.股东投入的普通股-203943.30-228003.30-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金

70747992.7270747992.72

额

29中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

-70106397.

4.其他70106397.00

66476206.-340858690.-274382483.

（三）利润分配--------

160993

66476206.-66476206.1

1.提取盈余公积-

166

-274382483.-274382483.

2.对所有者（或股东）的分配

9393

3.其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存

-收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他-

（五）专项储备--------243039.77---243039.77

9831268.8

1.本期提取9831268.85

10074308.

2.本期使用10074308.62

（六）其他-

93010612423339218.129662024.2027160.944629367322725710635944675245

四、本年期末余额----

55.0020706.07.22.75

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

30中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

母公司所有者权益变动表

编制单位：中节能万润股份有限公司2023年度单位：人民币元上年金额其他权益工附具其他项目所有者权益合

注股本优永资本公积减：库存股综合专项储备盈余公积未分配利润其计先续收益他股债

93033522272145168207355560.2468040.833716999418020542445136817104

一、上年期末余额----

15.00.98006.51.94.29

加：会计政策变更-42230.26-380072.35-422302.61

前期差错更正-

其他-

93033522272145168207355560.2468040.833712776418016741725136394801

二、本年期初余额----

15.00.98006.25.59.68三、本期增减变动金额（减少以“－”-205000.-7359135.042689702.146993519.1277289516.4---80649999.80--197840.13号填列）0006636

426897026.6426897026.6

（一）综合收益总额

-205000.-7359135.0

（二）所有者投入和减少资本---80649999.80----87804134.80

000

-205000.-7359135.0

1.股东投入的普通股-1769300.005384835.00

000

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金

82419299.8082419299.80

额中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

4.其他-

42689702.-279903507.-237213804.

（三）利润分配--------

664983

42689702.-42689702.6

1.提取盈余公积-

666

-237213804.-237213804.

2.对所有者（或股东）的分配

8383

3.其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存

-收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他-

（五）专项储备--------197840.13---197840.13

9825406.9

1.本期提取9825406.99

10023247.

2.本期使用10023247.12

（六）其他-

93013022352795168199996425.2270200.737981746619486676915413684318

四、本年期末余额----

15.00.78003.91.72.14

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：中节能万润股份有限公司财务报表附注中节能万润股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日——2023年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、基本情况

（一）公司概况

1、企业注册地和总部地址

中节能万润股份有限公司（以下简称“万润股份”或“本公司”或“公司”）于2008年3月在山东省烟

台市注册成立，现总部位于山东省烟台市经济技术开发区五指山路11号，企业统一社会信用代码为913700002653826225，法定代表人为黄以武，截至2023年12月31日，公司股份总数930106155股。

2、实际从事的主要经营活动

本公司及子公司实际主要从事环保材料、液晶材料、医药中间体、光电化学品、专项化学用品（不含危险品）、生命科学产品和体外诊断产品的开发、生产、销售和服务，属精细化工行业。

3、经营范围

安全生产许可证范围内的危险化学品生产（有效期限以许可证为准）。环保材料、液晶材料、医药中间体、光电化学品、专项化学用品（不含危险品）的研究、开发、生产、销售；技术转让、技术咨询服务，货物与技术进出口业务。房屋、设备的租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

4、财务报告的批准报出日

本财务报表经公司董事会于2024年4月18日批准报出。

（二）合并财务报表范围本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。报告期合并范围的变化情况详见“本附注六、合并范围的变动”。

报告期合并范围详见“本附注七、在其他主体中的权益第1、在子公司中的权益之（1）企业集团构成”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和42项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订），并基于以下第三点所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。

33中节能万润股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2023年12月

31日的合并及母公司财务状况以及2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量等相关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

（二）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期本公司营业周期根据从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间确定。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

账龄超过1年且金额重要的经营性往来余额金额≥500万元人民币

重要的在建工程项目单项在建工程项目预算金额≥30000万元人民币

重要的研发项目单项研发项目预算额≥2000万元人民币重要的子公司及联营企业所有股权权益性投资项目

重要的承诺及或有事项单项承诺及或有事项所涉金额≥1000万元人民币

（六）企业合并会计处理本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：

1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理

（1）一次交易实现同一控制下企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项

34中节能万润股份有限公司财务报表附注

投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分

冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理

（1）一次交易实现非同一控制下企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。

3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

35中节能万润股份有限公司财务报表附注

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：

在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。

在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法

对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资

产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。

对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范围。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部

36中节能万润股份有限公司财务报表附注

分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

（八）合营安排本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。

合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。

1、共同经营的会计处理方法

本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。

2、合营企业的会计处理方法

本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务及外币财务报表折算

1、外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，

37中节能万润股份有限公司财务报表附注

除：（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理；以及（2）可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生

的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3、外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用报告期的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资

产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用报告期的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十一）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计

38中节能万润股份有限公司财务报表附注

量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变

39中节能万润股份有限公司财务报表附注

动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的抵销

40中节能万润股份有限公司财务报表附注

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

7、权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

8、金融工具减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

41中节能万润股份有限公司财务报表附注

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；

金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整体存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于

第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同，参考“应收账款”进行减值测试*应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据国内公司的海外客户组合本组合为客户所在国家信用及客户信用评级较好的应收款项国内公司的其他客户组合除上述组合外的其他客户应收款项国外公司的客户组合本组合以应收款项的信用期作为信用风险特征的应收款项万润股份合并范围内公司组合本组合为中节能万润股份有限公司合并范围内公司的应收款项

*其他应收款

42中节能万润股份有限公司财务报表附注

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收押金本组合为日常经营活动中应收取的各类押金应收保证金本组合为日常经营活动中应收取的各类保证金个人借款本组合为日常经营活动中应收取的各类员工备用金万润股份合并范围内公司本组合为中节能万润股份有限公司合并范围内公司的应收款项其他除上述外的其他应收款项

（十二）合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三、（十一）金融工具。

（十三）存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品及委托加工物资等。

2、发出存货的计价方法

本公司及境内子公司烟台九目化学股份有限公司、烟台海川化学制品有限公司、烟台万润药业

有限公司、江苏三月科技股份有限公司存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

本公司的境外子公司 MP BiomedicalsLLC 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法计价。

3、存货可变现净值的确定依据和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

不同存货可变现净值的确定方法包括：

（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

43中节能万润股份有限公司财务报表附注

应当以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价

减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

（3）资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应

当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物于领用时按一次转销法摊销。

（十四）持有待售资产

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已

抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

44中节能万润股份有限公司财务报表附注

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的

折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

（十五）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、（十一）金融工具。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1、投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

45中节能万润股份有限公司财务报表附注用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2、后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

46中节能万润股份有限公司财务报表附注

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（七）合并财务报表的编制方法中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

47中节能万润股份有限公司财务报表附注

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某项安

排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

*参与被投资单位的政策制定过程；

*向被投资单位派出管理人员；

*被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；

*其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。

（十六）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

2、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）土地折旧年限不确定

48中节能万润股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法3-400-52.375-33.33

机器设备年限平均法2-200-54.75-50.00

运输工具年限平均法3-100-59.50-33.33

电子设备年限平均法1-12.50-57.6-100.00

其他设备年限平均法3-200-54.75-33.33

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）长期资产减值。

4、其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（十七）在建工程

1、在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

3、在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）长期资产减值。

（十八）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

49中节能万润股份有限公司财务报表附注

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的

资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

（十九）无形资产

1、无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表

明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计

本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶

段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现

在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

3、使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使

50中节能万润股份有限公司财务报表附注

用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。

4、内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件

内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划

的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成本。

5、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）长期资产减值。

（二十）长期资产减值

本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产。

1、长期资产减值测试方法

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期

股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计

51中节能万润股份有限公司财务报表附注的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

2、长期资产减值的会计处理方法

本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

3、商誉的减值测试方法及会计处理方法

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

（二十一）长期待摊费用本公司长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租赁房屋装修费及技术服务费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（二十二）合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十三）职工薪酬

1、职工薪酬分类

本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。

本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2、职工薪酬会计处理方法

（1）短期薪酬会计处理：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保

险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

（2）离职后福利会计处理：离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本

养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利会计处理：在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自

52中节能万润股份有限公司财务报表附注

愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

（4）其他长期职工福利会计处理：本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

（二十四）预计负债

1、预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十五）股份支付

1、股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付

53中节能万润股份有限公司财务报表附注

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

（二十六）收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

1、收入确认的原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交

54中节能万润股份有限公司财务报表附注

易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（5）客户已接受该商品。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其

他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

2、与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

本公司与客户之间的销售商品合同属于在某一时点履行履约义务，劳务合同、让渡资产使用权

55中节能万润股份有限公司财务报表附注

合同等属于在某一时段内履行的履约义务，具体收入确认方法如下：

（1）商品销售收入

内销销售收入：以产品按照合同约定交付对方，经客户验收合格或者符合其他控制权转移条件时确认销售收入的实现。

外销销售收入：境外销售的主要价格条款为 FOB、CIF、DDU、FCA、DAP、DAT、EXW等，在 FOB和 CIF 价格条款下，境外销售货物以货物通关为确认收入实现标准，合同约定有验收条款的，取得验收单据或合同约定验收异议期满后确认收入；在 DDU 和 DAP 价格条款下，公司以收到购货方确认的到货证明作为确认收入的时点；在 FCA 价格条款下，公司以将货物交给客户指定的承运人作为确认收入的时点；在 EXW 价格条款下，公司以在工厂将货物交给买方为确认收入的时点；在 DAT 价格条款下，公司以将货物运输到客户指定港口或者目的地的运输终端作为确认收入的时点。

（2）劳务收入、让渡资产使用权收入按照实际履约进度确认销售收入的实现。

（二十七）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3、该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）

采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

（二十八）政府补助

56中节能万润股份有限公司财务报表附注

1、政府补助类型

政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括财政奖励、建设资金补贴款、代扣代缴税款手续费返还等。

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界

定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2、政府补助的会计处理方法

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门

发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账

面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债

1、当期所得税

57中节能万润股份有限公司财务报表附注

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

2、递延所得税资产及递延所得税负债

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

3、所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4、所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

1、租赁合同的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

58中节能万润股份有限公司财务报表附注

-合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

-承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

-承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2、租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

3、租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

4、本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低（低于4万元）的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别

短期租赁房屋建筑物、机器设备低价值资产租赁本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状

59中节能万润股份有限公司财务报表附注

态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

（3）租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，承租人应当将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

-该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；

-增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，承租人应当按照租赁准则第九条至第十二条的规定分摊变更后合同的对价，按照租赁准则第十五条的规定重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。

5、本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

60中节能万润股份有限公司财务报表附注

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

*租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

（4）租赁变更

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，出租人应当将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，出租人应当分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，出租人应当自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，出租人应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

经营租赁发生变更的，出租人应当自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

（三十一）其他重要的会计政策和会计估计

1、终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是

61中节能万润股份有限公司财务报表附注

拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、（十三）持有待售资产相关描述。

2、回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（三十二）重要会计政策和会计估计变更

1、重要会计政策变更

（1）《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自

2023年1月1日起施行。

本公司自2023年1月1日起施行该解释相关规定，对于期初作为承租人的租赁交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认相应的递延所得税负债

和递延所得税资产，并将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该解释规定，本公司追溯调整确认2023年期初递延所得税资产6100345.41元、递延所得税负债6542567.82元，调减2023年期初盈余公积44589.63元、期初未分配利润399054.14元，调增期初少数股东权益1421.36元；调减2022年度所得税费用24747.68元，调增2022年度少数股东损益6200.01元。

追溯调减2022年期初盈余公积42230.26元、期初未分配利润419961.18元、期初少数股东权

益4778.65元；调增2021年度所得税费用466970.09元，调减2021年度少数股东损益4778.65元。

2、重要会计估计变更

无

（三十三）重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变

62中节能万润股份有限公司财务报表附注

更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1、金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

本公司判断信用风险显著增加的主要标准为开始逾期，或者以下一个或多个指标发生显著变化：

债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。

本公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期三年以上，或者符合以下一个或多个条件：债务人发生重大财务困难，进行其他债务重组或很可能破产等。

本公司通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、预期失业率的增长、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。上述估计技术和关键假设于2022年度未发生重大变化。

2、存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

3、长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

63中节能万润股份有限公司财务报表附注

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

4、折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5、开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

6、递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7、所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8、预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

境内公司按应税收入的13%、9%、6%税率计算销项税，并按增值税应税收入扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税境外公司按应税收入乘以当地税率计缴

64中节能万润股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

城市维护建设税实际缴纳的流转税按实际缴纳的流转税的7%计缴

教育费附加实际缴纳的流转税按实际缴纳的流转税的3%计缴

地方教育费附加实际缴纳的流转税按实际缴纳的流转税的2%计缴

企业所得税应纳税所得额详见：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露

其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露

纳税主体名称所得税税率（%）备注

中节能万润股份有限公司按应纳税所得额的15%计缴

烟台九目化学股份有限公司按应纳税所得额的15%计缴

烟台海川化学制品有限公司按应纳税所得额的15%计缴

烟台万润药业有限公司按应纳税所得额的15%计缴

江苏三月科技股份有限公司按应纳税所得额的15%计缴

中节能万润（蓬莱）新材料有限公司按应纳税所得额的25%计缴

注册在美国的子公司联邦税15%-35%、州所得税1-12%及地方所得税

注册在新加坡的子公司按应纳税所得额的17%计缴

注册在新西兰的子公司按应纳税所得额的28%计缴

注册在法国的子公司按应纳税所得额的28%计缴

注册在澳大利亚的子公司按应纳税所得额的30%计缴

注册在德国的子公司按应纳税所得额的30%计缴

注册在日本的子公司按应纳税所得额的30.62%计缴

注册在印度的子公司按应纳税所得额的27.82%计缴

注册在韩国的子公司按应纳税所得额的25%计缴

注册在巴西的子公司按应纳税所得额的15%计缴

注册在俄罗斯的子公司按应纳税所得额的20%计缴

注册在加拿大的子公司联邦税15%、地方所得税11.5%-16%

注册在塞尔维亚的子公司按应纳税所得额的15%计缴

烟台三月科技有限责任公司按应纳税所得额的15%计缴

安倍医疗器械贸易（上海）有限公司按应纳税所得额的25%计缴

默普生物科技（山东）有限公司按应纳税所得额的25%计缴

（二）税收优惠及批文

1、增值税税收优惠批文

本公司是生产型出口企业，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等规定享受免抵退增值税的税收优惠。

65中节能万润股份有限公司财务报表附注

2、城镇土地使用税税收优惠批文

根据鲁政字〔2018〕309号，对各地城镇土地使用税税额标准进行调整，调整后的税额标准为：

市区土地4.8元-19.2元/平方米，县（市）土地4元-8元/平方米，建制镇和工矿区土地3元-6.4元/平方米；省黄三角农高区土地4元/平方米。以上税额标准自2019年1月1日起执行。

根据鲁财税〔2019〕5号，2018年12月31日前认定的高新技术企业，自2019年1月1日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。根据鲁财法〔2021〕6号，该政策有效期延长至2025年

12月31日。

3、企业所得税税收优惠批文

（1）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室在高新技术企业认定管理工作网发布《对山东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》及《山东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业备案名单》，本公司作为山东省 2023 年第一批高新技术企业予以公示。2023 年 11 月 29 日被授予 GR202337002476号《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据相关文件规定，本公司本年度执行15%的企业所得税税率。

（2）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室在高新技术企业认定管理工作网发布《对山东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》及《山东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业备案名单》，本公司的子公司烟台九目化学股份有限公司作为山东省2023年第一批高新技术企业予以公示。2023年 11 月 29 日被授予编号 GR202337003367 号《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据相关文件规定，该公司本年度执行15%的企业所得税税率。

（3）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室在高新技术企业认定管理工作网发布《关于公示山东省2022年第一批认定高新技术企业名单的通知》，本公司的子公司烟台海川化学制品有限公司作为山东省2022年第一批认定高新技术企业予以公示。2022 年 12 月 12 日被授予 GR202237004896 号《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据相关文件规定，该公司本年度执行15%的企业所得税税率。

（4）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室在高新技术企业认定管理工作网发布《关于对江苏省认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案公示的通知》，本公司的子公司江苏三月科技股份有限公司作为江苏省2022年第二批高新技术企业予以公示。该公司于 2022 年 11 月 12 日被授予 GR202232001058 号《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据相关文件规定，该公司本年度执行15%的企业所得税税率。

（5）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定

66中节能万润股份有限公司财务报表附注管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室在高新技术企业认定管理工作网发布《对山东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》及《山东省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业备案名单》，本公司的子公司烟台万润药业有限公司作为山东省2023年第一批高新技术企业予以公示。2023年11 月 29 日被授予 GR202337002121 号《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据相关文件规定，

该公司本年度执行15%的企业所得税税率。

（6）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室在高新技术企业认定管理工作网发布《对山东省认定机构2023年认定报备的第三批高新技术企业进行备案的公告》及《山东省认定机构2023年认定报备的第三批高新技术企业备案名单》，本公司的三级子公司烟台三月科技有限责任公司作为山东省2023年第三批高新技术企业予以公示。

2023 年 12 月 7 日被授予 GR202337008693 号《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据相关文件规定，该公司本年度执行15%的企业所得税税率。

4、其他税收优惠批文

根据鲁财税〔2021〕6号，自2021年1月1日起，山东省免征地方水利建设基金，地方水利建设基金征收比例由原按增值税、消费税实际缴纳额的1%调减为0。

五、合并财务报表项目注释

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金294425.61242805.28

银行存款726714541.47973934649.42

其他货币资金10945862.476753464.75

合计737954829.55980930919.45

其中：存放在境外的款项总额371437349.01592160944.60

存放财务公司款项160153916.30224025874.17

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额13274241.306753464.75注：于2023年12月31日，本公司使用有限制的货币资金为人民币13274241.30元（2022年

12月31日：人民币6753464.75元），其中：其他货币资金中劳务工资保证金及其利息10768794.97

元（2022年12月31日：人民币6753464.75元）、海关保证金177067.50元（2022年12月31日：人民币0.00元），银行存款中计提的大额存单及定期存款利息收入2328378.83元（2022年12月

31日：人民币0.00元）。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计516606587.15206042385.03

67中节能万润股份有限公司财务报表附注

其中：银行短期理财产品516606587.15206042385.03

合计516606587.15206042385.03

（三）应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票6770823.62220000.00商业承兑汇票

合计6770823.62220000.00

2、应收票据预期信用损失分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信用损

6770823.62100.006770823.62

失的应收票据

其中：银行承兑汇票6770823.62100.006770823.62

合计6770823.62——6770823.62

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信用损

220000.00100.00220000.00

失的应收票据

其中：银行承兑汇票220000.00100.00220000.00

合计220000.00——220000.00

（1）单项计提预期信用损失的应收票据无

（2）按组合计提预期信用损失的应收票据期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票6770823.62

注：本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

68中节能万润股份有限公司财务报表附注

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同，参考“应收账商业承兑汇票款”进行减值测试

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

无

4、本报告期实际核销的应收票据

无

5、期末公司已质押的应收票据

无

6、期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1487098.00商业承兑汇票

合计1487098.00

7、期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

无

8、应收票据其他说明

无

（四）应收账款

1、应收账款分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失

606195844.48100.006763816.231.12599432028.25

的应收账款

其中：国内公司的海外客户

330156085.8054.466310.290.00330149775.51

组合

国内公司的其他客户组合195557122.7832.261921271.580.98193635851.20

国外公司的客户组合80482635.9013.284836234.366.0175646401.54

合计606195844.48100.006763816.231.12599432028.25

续：

类别期初余额

69中节能万润股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失

462916004.22100.007320576.911.58455595427.31

的应收账款

其中：国内公司的海外客户

303485895.6065.562.090.00303485893.51

组合

国内公司的其他客户组合74727162.1416.14381278.040.5174345884.10

国外公司的客户组合84702946.4818.306939296.788.1977763649.70

合计462916004.22100.007320576.911.58455595427.31

2、单项计提预期信用损失的应收账款

无

3、按组合计提预期信用损失的应收账款

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

国内公司的海外客户组合330156085.806310.290.00

国内公司的其他客户组合195557122.781921271.580.98

国外公司的客户组合80482635.904836234.366.01

合计606195844.486763816.231.12

续：

期初余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

国内公司的海外客户组合303485895.602.090.00

国内公司的其他客户组合74727162.14381278.040.51

国外公司的客户组合84702946.486939296.788.19

合计462916004.227320576.911.58

4、按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

6个月以内567671629.90452910283.25

6个月-1年29829840.426388751.23

1－2年8382276.842626692.22

2－3年50789.70913680.22

3－4年210624.74

4－5年76597.30

70中节能万润股份有限公司财务报表附注

5年以上50682.88

小计606195844.48462916004.22

减：坏账准备6763816.237320576.91

合计599432028.25455595427.31

5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额收回或期末余额计提核销其他变动转回单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信

7320576.914629291.83-5186052.516763816.23

用损失的应收账款

其中：国内公司的海

2.096308.206310.29

外客户组合国内公司的其他客

381278.041539993.541921271.58

户组合国外公司的客户组

6939296.783082990.09-5186052.514836234.36

合

合计7320576.914629291.83-5186052.516763816.23

6、本报告期实际核销的应收账款

无

7、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末余单位名称期末余额已计提坏账准备

额的比例(%)

第一名171751198.2328.33

第二名79242630.5913.07

第三名42248447.156.97

第四名23503059.293.881175152.96

第五名20323951.483.35

合计337069286.7455.601175152.96

8、因金融资产转移而终止确认的应收款项

无

9、转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额

无

10、应收账款其他说明

无

（五）应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

种类期末余额年初余额

71中节能万润股份有限公司财务报表附注

应收票据15355145.127994595.27应收账款

小计15355145.127994595.27

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值15355145.127994595.27

注：本公司视日常资金管理的需要将部分信用等级较高的银行出具的银行承兑汇票进行背书转让，按照新金融工具准则规定，将业务管理模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资列报。

2、期末公司已质押的应收款项融资

无

3、期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票18526587.50商业承兑汇票

合计18526587.50

4、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备15355145.12100.0015355145.12

其中：银行承兑汇票15355145.12100.0015355145.12

合计15355145.12——15355145.12

续：

年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7994595.27100.007994595.27

其中：银行承兑汇票7994595.27100.007994595.27

合计7994595.27——7994595.27

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项融资项目期末余额

72中节能万润股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票15355145.12

（2）重要的单项计提坏账准备的应收款项融资无

5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

无

6、本报告期实际核销的应收款项融资

无

7、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

银行承兑汇票7994595.27100960978.6193600428.7615355145.12

8、应收款项融资其他说明

无

（六）预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内35747206.2677.8236216413.9589.25

1至2年9179514.1419.983326480.308.20

2至3年3887.820.011003508.852.47

3年以上1005953.552.1932445.590.08

合计45936561.77100.0040578848.69100.00

2、账龄超过1年且金额重要的预付账款

单位名称账龄超过1年期末余额占预付账款期末余额的比例(%)未及时结算原因

第一名9044282.5219.69业务未完成，未结算完毕

3、预付款项期末余额前五名单位情况

占预付款项期末余额单位名称期末余额未结算原因

合计数的比例（%）

第一名9044282.5219.69业务未完成，未结算完毕

第二名7796294.7016.97业务未完成，未结算完毕

第三名3063508.606.67业务未完成，未结算完毕

第四名2674724.965.82业务未完成，未结算完毕

第五名1426961.603.11业务未完成，未结算完毕

合计24005772.3852.26——

73中节能万润股份有限公司财务报表附注

（七）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息

应收股利6875631.595176876.55

其他应收款项28671930.0913604040.91

合计35547561.6818780917.46

1、应收利息

无

2、应收股利

被投资单位期末余额期初余额

烟台万海舟化工有限公司6875631.595176876.55

减：坏账准备

合计6875631.595176876.55

（1）重要的账龄超过1年的应收股利如下是否发生减值及被投资单位期末余额账龄未收回的原因其判断依据

烟台万海舟化工有限公司5176876.551-4年暂未收回否

3、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

押金、保证金2574701.304035525.06

备用金及借款295568.30555417.02

应收出口退税1770675.00107142.57

应收退税款21101665.18

其他5744953.9010588504.83

小计31487563.6815286589.48

减：坏账准备2815633.591682548.57

合计28671930.0913604040.91

（2）按账龄披露其他应收款账龄期末余额期初余额

6个月以内27574231.466984073.25

6个月-1年68328.001552358.16

1－2年1554326.152532.79

2－3年2532.796121440.60

74中节能万润股份有限公司财务报表附注

3－4年1733960.602530.52

4－5年2530.522529.39

5年以上551654.16621124.77

小计31487563.6815286589.48

减：坏账准备2815633.591682548.57

合计28671930.0913604040.91

（3）其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额426900.421255648.151682548.57

本期计提-279051.261389077.601110026.34本期收回或转回本期核销

本期其他变动23058.6823058.68

期末余额147849.162667784.432815633.59

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销

其他应收款坏账准备1682548.571110026.3423058.682815633.59

（5）本报告期实际核销的其他应收款无

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄

末余额的比例(%)末余额

第一名应收退税款21101665.186个月以内67.02

第二名代垫土地补偿款1731422.003-4年5.501731422.00

第三名其他621042.106个月以内1.9731052.11

第四名其他591499.726个月以内1.8829574.99

6个月以内

第五名其他315825.061.00315825.06

-5年以上

合计——24361454.06——77.372107874.16

（7）涉及政府补助的应收款项无

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况

75中节能万润股份有限公司财务报表附注

无

（9）转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额无

(10)其他应收款其他说明无

（八）存货

1、存货分类

期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料324948934.919961725.62314987209.29

在产品176018557.11496676.33175521880.78

库存商品1161131352.32104893030.721056238321.60

自制半成品409329091.1753014848.77356314242.40

委托加工物资28235389.4528235389.45

发出商品25910531.1425910531.14

合同履约成本93520.3493520.34

合计2125667376.44168366281.441957301095.00

（续）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料373987683.5616137181.50357850502.06

在产品157001144.21205009.41156796134.80

库存商品1143723658.20103154591.361040569066.84

自制半成品339160417.3595567025.72243593391.63

委托加工物资54772337.3254772337.32

发出商品113860661.70113860661.70

合同履约成本25891.9525891.95

合计2182531794.29215063807.991967467986.30

2、存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料16137181.507316539.85153667.5813645663.319961725.62

库存商品103154591.3664783711.99703143.4763748416.10104893030.72

在产品205009.41617048.92672634.77998016.77496676.33

76中节能万润股份有限公司财务报表附注

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他自制半成

95567025.7212124890.9754677067.9253014848.77

品

合计215063807.9984842191.731529445.82133069164.10168366281.44存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因本年转回存货跌价本年转销存货跌项目计提存货跌价准备的具体依据准备的原因价准备的原因以原材料生产的库存生产领用或者对外原材料以原材料生产的库存商品的成本高于可变现净值商品市价回升销售

对因更新换代而过时的商品全额计提跌价准备，对生产领用或者对外

库存商品成本高于市价的库存老产品计提跌价准备，对账面市价回升销售成本偏高的中试产品高于市价的部分计提跌价准备在产品生产的库存商生产领用或者对外在产品在产品生产的库存商品的成本高于可变现净值品市价回升销售

自制半成对过时、中试产品及库存老产品相对应的自制半成以自制半成品生产的生产领用或者对外品品计提跌价准备库存商品市价回升销售

3、存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

无

4、期末建造合同形成的已完工未结算资产情况

无

5、合同履约成本

项目期初余额本期增加本期摊销本期其他减少期末余额

当前合同25891.9533896292.2533828663.8693520.34

其中：

1.包装物8710836.458710836.45

2.运保费25891.9524557606.4824489978.0993520.34

3.检测费627849.32627849.32

小计25891.9533896292.2533828663.8693520.34

减：摊销期限超过一年的合同履约成本

合计25891.9533896292.2533828663.8693520.34

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

留抵增值税进项税额及预缴增值税48175245.3591758953.04

预缴其他税费39927114.143987612.25

待摊租赁费185987.52360228.11

其他5501389.136890772.22

77中节能万润股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计93789736.14102997565.62

（十）长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额追加减少权益法下确认其他综合收其他权益变投资投资的投资损益益调整动

一、合营企业

二、联营企业

烟台万海舟化工有限公司20911760.85-400607.35-243039.77

合计20911760.85-400607.35-243039.77

（续）本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现金股利期末余额计提减值准备其他末余额或利润

一、合营企业

二、联营企业

烟台万海舟化工有限公司1698755.0418569358.69

合计1698755.0418569358.69

（十一）投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值：

1.上年年末余额122488101.42122488101.42

2.本期增加金额390035.97390035.97

（1）存货/固定资产/在建工程等转入

（2）购置390035.97390035.97

3.本期减少金额

4.期末余额122878137.39122878137.39

二、累计折旧和累计摊销

1.上年年末余额5081489.765081489.76

2.本期增加金额5895030.325895030.32

（1）计提5895030.325895030.32

78中节能万润股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

3.本期减少金额

4.期末余额10976520.0810976520.08

三、减值准备

1.上年年末余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值111901617.31111901617.31

2.上年年末账面价值117406611.66117406611.66

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

VH01 车间 31356003.34 正在办理中

VH02 车间 24241230.78 正在办理中

VH11 动力车间 23869870.63 正在办理中

VH21 仓库 12426837.57 正在办理中

VH22 仓库 5506904.22 正在办理中

控制室1795637.26正在办理中

VH 门卫 490304.81 正在办理中

（十二）固定资产项目期末余额年初余额

固定资产3033366840.423138467469.32固定资产清理

合计3033366840.423138467469.32

1、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备土地合计

一、账面原值：

1.期初余额1832825620.032725007773.7820136192.05286215985.6727722107.2259300106.554951207785.30

2.本期增加金额76935849.55186354957.901662441.0727061222.041785012.80326945.89294126429.25

（1）购置3543666.0055486768.141662441.0725192497.081668814.3087554186.59

（2）在建工程转入73392183.55130868189.761868724.96116198.50326945.89206572242.66

（3）其他

79中节能万润股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备土地合计

3.本期减少金额9406410.7210291391.562142927.6510497183.392216597.1934554510.51

（1）处置或报废378331.058671733.442142927.659492260.602216597.1922901849.93

（2）转出至在建工程9028079.671619658.121004922.7911652660.58

（3）其他

4.汇率变动的影响-607920.954347753.8574716.09233206.35-1871627.44917077.593093205.49

5.期末余额1899747137.912905419093.9719730421.56303013230.6725418895.3960544130.035213872909.53

二、累计折旧

1.期初余额445053777.691153191165.0116643925.40173219916.6219043865.291807152650.01

2.本期增加金额78572380.41283487366.611149229.8133354073.911781233.54398344284.28

（1）计提78572380.41283487366.611149229.8133354073.911781233.54398344284.28

（2）其他

3.本期减少金额4607754.099565198.242080659.159131401.231774944.1527159956.86

（1）处置或报废361537.058036026.822080659.158176724.581774944.1520429891.75

（2）转出至在建工程4246217.041529171.42954676.656730065.11

4.汇率变动的影响-4605130.772485987.3275300.62247482.85-1722206.18-3518566.16

5.期末余额514413273.241429599320.7015787796.68197690072.1517327948.502174818411.27

三、减值准备

1.期初余额2876950.252710715.725587665.97

2.本期增加金额

（1）计提

（2）其他

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他

4.汇率变动的影响99991.8799991.87

5.期末余额2876950.252810707.595687657.84

四、账面价值

1.期末账面价值1382456914.421473009065.683942624.88105323158.528090946.8960544130.033033366840.42

2.期初账面价值1384894892.091569105893.053492266.65112996069.058678241.9359300106.553138467469.32

2、暂时闲置的固定资产情况

无

3、通过经营租赁租出的固定资产

无

80中节能万润股份有限公司财务报表附注

4、经营租赁未来五年收款额（含投资性房地产）

剩余租赁年限期末余额期初余额

1年以内15000000.00

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

生产辅助车间10878899.79正在办理中

药业制剂二车间46922683.68正在办理中

6、固定资产受限情况

项目账面价值受限原因

房屋78110444.97长期借款抵押物

7、固定资产清理情况

无

（十三）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程1396220676.92769486177.43

工程物资297867.25

合计1396220676.92769784044.68

1、在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

万润工业园二期 C01 项目 418623624.88 418623624.88 338343232.70 338343232.70

万润研发中心项目258600047.49258600047.49124696750.25124696750.25

万润工业园二期配套项目168416607.74168416607.74116382921.50116382921.50

万润工业园一期 B03 项目 34461741.41 34461741.41 30391328.12 30391328.12

药业制剂二车间项目54118794.5654118794.56

环保材料建设项目43212666.2743212666.2729427270.0129427270.01

中节能万润（蓬莱）新材料

258471205.50258471205.5019006347.3019006347.30

一期建设项目

九目化学生产基地 A04 车

37011842.8037011842.80

间三月科技综合技术研发中

1492642.151492642.15

心暨新型光电材料高端生

81中节能万润股份有限公司财务报表附注

产基地项目

其他175930298.68175930298.6857119532.9957119532.99

合计1396220676.921396220676.92769486177.43769486177.43

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入固定资本期其他减项目名称预算数期初余额期末余额金额产金额少金额万润工业园二

480000000.00338343232.7080280392.18418623624.88

期 C01 项目万润研发中心

360000000.00124696750.25133903297.24258600047.49

项目中节能万润（蓬莱）新材

1804673600.0019006347.30239464858.20258471205.50

料一期建设项目万润工业园二

200000000.00116382921.5052033686.24168416607.74

期配套项目九目化学生产

145000000.0037011842.8037011842.80

基地 A04 项目

合计2989673600.00598429251.75542694076.661141123328.41

（续）

工程累计投入工程利息资本化累其中：本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）万润工业园二

87.21%90%2125522.412125522.412.90%金融机构贷款

期 C01 项目万润研发中心

71.83%80%其他

项目中节能万润（蓬莱）新材料一期14.32%23%3362995.743362995.742.60%金融机构贷款建设项目万润工业园二

84.21%93%767815.58767815.582.90%金融机构贷款

期配套项目九目化学生产

25.53%30%其他

基地 A04 项目

合计————6256333.736256333.73————

（3）本报告期计提在建工程减值准备情况无

2、工程物资

项目期末余额期初余额

专用材料297867.25

82中节能万润股份有限公司财务报表附注

（十四）使用权资产项目年初余额本期增加本期减少汇率变动影响期末余额

一、账面原值合计：77611883.451839752.444626037.01523407.8975349006.77

其中：房屋及建筑物76273223.00807987.284626037.01485236.3672940409.63

运输工具1338660.451031765.1638171.532408597.14

二、累计折旧合计：23126882.9915715895.724150258.91132898.4034825418.20

其中：房屋及建筑物22794765.5215096006.634150258.91123587.6033864100.84

运输工具332117.47619889.099310.80961317.36

三、减值准备合计

其中：房屋及建筑物运输工具

四、使用权资产账面价

54485000.46-13876143.28475778.10390509.4940523588.57

值合计

其中：房屋及建筑物53478457.48-14288019.35475778.10361648.7639076308.79

运输工具1006542.98411876.07-28860.731447279.78

注：2023年度本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用为人民币

6308339.26元。

（十五）无形资产

1、无形资产情况

药品生产技财务软件及项目土地使用权专利权专有技术合计术其他

一、账面原值

1、期初余额444021757.7320912660.6953206859.9444206555.1934532452.81596880286.36

2、本期增加金额14592844.34356769.734227519.299277172.5328454305.89

（1）购置14592844.34356769.736779834.9421729449.01

（2）开发支出转入4227519.292497337.596724856.88

（3）其他

3、本期减少金额367971.4718761.98386733.45

（1）处置367971.4718761.98386733.45

（2）其他

4、汇率变动的影响355844.491716.01-1523.95356036.55

5、期末余额458614602.0721257303.4453189813.9748434074.4843808101.39625303895.35

二、累计摊销

1、期初余额37917322.3716545075.4228887607.3627574385.1219589193.88130513584.15

2、本期增加金额9436618.083799020.623450331.394455884.858994750.5630136605.50

83中节能万润股份有限公司财务报表附注

药品生产技财务软件及项目土地使用权专利权专有技术合计术其他

（1）计提9436618.083799020.623450331.394455884.858994750.5630136605.50

（2）其他

3、本期减少金额21465.0121465.01

（1）处置21465.0121465.01

（2）其他

4、汇率变动的影响309990.412714.58-587.95312117.04

5、期末余额47353940.4520632621.4432340653.3332030269.9728583356.49160940841.68

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、汇率变动的影响

5、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值411260661.62624682.0020849160.6416403804.5115224744.90464363053.67

2、期初账面价值406104435.364367585.2724319252.5816632170.0714943258.93466366702.21

注：本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产原值11102942.42元，占无形资产原值的比例为1.78%。

2、未办妥产权证书的土地使用权情况

无

（十六）开发支出本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

药品开发3780674.643383321.514227519.292936476.86软件系统委

1226853.651862607.692497337.59592123.75

外开发支出

合计5007528.293383321.511862607.696724856.883528600.61

（十七）商誉

1、商誉账面原值

本期增加本期减少被审计单位名称或形成期初余额企业合汇率变期末余额商誉的事项汇率变动影响处置并形成动影响烟台九目化学股份有限

1607795.561607795.56

公司

84中节能万润股份有限公司财务报表附注

烟台海川化学制品有限

1317114.771317114.77

公司

MP BiomedicalsLLC 737975525.05 12513986.37 750489511.42

合计740900435.3812513986.37753414421.75

2、商誉减值准备

被审计单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提汇率变动影响处置汇率变动影响烟台九目化学股份有限公司烟台海川化学制品有限公司

48200288.40817341.1249017629.52

BiomedicalsLLC

合计48200288.40817341.1249017629.52

3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致

烟台九目化学股份有限公产生的主要现金流独立于公司，功能性材料分部/境内分是司资产组作为一个整体进行经营活动管理部

烟台海川化学制品有限公产生的主要现金流独立于公司，功能性材料分部/境内分是司资产组作为一个整体进行经营活动管理部

MP BiomedicalsLLC 资产产生的主要现金流独立于公司，生命科学与医药分部/是组作为一个整体进行经营活动管理境外分部

商誉系本公司并购 MP BiomedicalsLLC、烟台九目化学股份有限公司及烟台海川化学制品有

限公司等三家公司股权所形成，且当初的并购定价是基于市场价值基础的定价，因此，资产组应该仅包含在三家公司的相关资产、负债中。相关资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合相比未发生变化。

4、可收回金额的具体确定方法

（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的关减值预测期稳定期的关项目账面价值可收回金额预测期的关键参数键参数的确金额的年限键参数定依据根据公司历史经验及对预测期第7年预测期第7年市场发展的预测确定以后进入稳定后进入稳定

下关键参数：预测期

美元美元期，收入增长期，收入增长MP （2024 年-2030 年）的收

14332.77万15180.00万0.007年率为0，毛利率及利润率

BiomedicalsLLC 入增长率为 6%-17%，毛元元率为51%，息等关键参数利率为50%-51%，息税前税前利润率保持预测期

利润率为11%-20%，税前为20%第7年状态

折现率为13%

85中节能万润股份有限公司财务报表附注

注：*烟台九目化学股份有限公司及烟台海川化学制品有限公司两家子公司报告期内公司产

能、收入和利润都较并购前有了较大幅度增长，经公司管理层评估后，确认该两家公司不存在商誉减值。

* 因 MP BiomedicalsLLC（以下简称“MP 公司”）商誉账面价值金额重大，本公司聘请了北京中同华资产评估有限公司，对 MP 公司于 2023 年 12月 31 日的商誉进行了减值测试，获得其出具的《中节能万润股份有限公司以财务报告为目的所涉及的该公司收购 MP BIOMEDICALS LLC 形成的商誉减值测试项目资产评估报告》（中同华评报字（2024）第030550号）。本公司根据其评估价值为基础，对 MP 公司资产组进行了减值测试，经过测试，发现包含商誉的资产组的可收回金额高于其账面价值，不需要确认商誉减值准备。

5、业绩承诺完成及对应商誉减值情况

无

（十八）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

房屋装修改造费36204155.991179691.277928438.35-205804.3229661213.23

技术服务费350590.81123207.00227383.81

其他零星待摊费用475707.6833214.14-1731.07444224.61

合计36554746.801655398.958084859.49-207535.3930332821.65

（十九）递延所得税资产、递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备124840210.9418935277.21200836934.0033051736.03

已计提未支付职工薪酬89012151.8513351822.78131454849.1719718227.37

递延收益59202302.898880345.4361198089.659179713.42

内部交易未实现利润45266073.626789911.0450889084.127633362.61

可抵扣亏损287302339.0646527298.73205677206.1035154960.28

预提费用10644754.821613954.799730157.891459523.68

合同负债17341812.824860177.21

租赁负债21650430.113917203.8032630046.966102586.98

限制性股票激励费用64966604.009744991.0049183400.007377510.00

固定资产税会差异832337.81124850.67

合计721059017.92114745832.66741599767.89119677620.37

2、未经抵销的递延所得税负债

86中节能万润股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并资产评

46973827.768473851.8953256582.439773611.08

估增值

交易性金融资产公允价值变动606587.1590988.0653350.248002.54

使用权资产25540685.224864443.0436172343.486631779.04

固定资产税会差异256903892.5738535583.89

合计330024992.7051964866.8889482276.1516413392.66

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额备注

可抵扣暂时性差异58793178.1653325907.43

可抵扣亏损21216989.1027319650.06

合计80010167.2680645557.49

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2023年6102660.96

2024年13292924.9713292924.97

2025年7924064.137924064.13

合计21216989.1027319650.06

（二十）其他非流动资产项目期末金额期初金额

预付工程和设备款207963222.5863752439.52

其他115851.37111021.09

合计208079073.9563863460.61

（二十一）短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款19922652.3610011611.11抵押借款保证借款

信用借款10000000.00130118861.11

合计29922652.36140130472.22

注：*本公司下属全资子公司烟台万润药业有限公司于2023年6月29日向农村商业银行烟

87中节能万润股份有限公司财务报表附注

台开发区支行借入990万元借款，贷款期限为一年，年利率为固定利率3.65%，借款方式为质押借款，质押物为药品发明专利。

*本公司下属全资子公司烟台万润药业有限公司于2023年6月16日向上海浦东发展银行股

份有限公司烟台开发区支行借入1000万元借款，贷款期限为一年，年利率为固定利率3.8%，借款方式为质押借款，质押物为药品发明专利。

2、已逾期未偿还的短期借款情况

无

（二十二）应付票据种类期末余额上年年末余额

信用证38800000.0072874166.90

注：本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

（二十三）应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款131525430.39170675735.01

应付工程及设备款403134447.98666672765.95

应付其他款项21854125.0126879125.11

合计556514003.38864227626.07账龄超过1年的重要应付账款供应商名称期末余额未偿还或未结转的原因

第一名46878895.29暂未达到支付条件

第二名34521927.15暂未达到支付条件

第三名8912936.72暂未达到支付条件

第四名5477414.83暂未达到支付条件

合计95791173.99——

（二十四）合同负债

1、合同负债列示

项目期末余额期初余额

预收货款51458808.3464710901.68

2、账龄超过1年的重要合同负债

无

3、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

无

（二十五）应付职工薪酬

88中节能万润股份有限公司财务报表附注

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少汇率变动期末余额

一、短期薪酬187392883.08968833543.111034638114.10-3703904.95117884407.14

二、离职后福利-设定提

74886177.0269734163.0151659.145203673.15

存计划

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计187392883.081043719720.131104372277.11-3652245.81123088080.29

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少汇率变动期末余额

1、工资、奖金、津贴和

175318035.36803859882.72867672941.02-3821290.36107683686.70

补贴

2、职工福利费116231.6572114370.0770879034.765095.331356662.29

3、社会保险费1842618.5142385142.4344214403.8624882.9838240.06

其中：医疗保险费及生育

1842618.5136962882.1838792143.6124882.9838240.06

保险费

工伤保险费5224301.255224301.25

其他197959.00197959.00

4、住房公积金32219504.1432200498.06-644.0418362.04

5、工会经费和职工教育

6957554.3810661509.2713323859.374295204.28

经费

6、短期带薪缺勤3158443.182945412.601699655.1588051.144492251.77

7、短期利润分享计划

8、其他4647721.884647721.88

合计187392883.08968833543.111034638114.10-3703904.95117884407.14

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少汇率变动期末余额

1、基本养老保险72448446.8267296432.8151659.145203673.15

2、失业保险费2437730.202437730.20

3、企业年金缴费

4、其他

合计74886177.0269734163.0151659.145203673.15

（二十六）应交税费项目期末余额期初余额

增值税1943701.142793749.21

89中节能万润股份有限公司财务报表附注

企业所得税18116960.45109768659.35

个人所得税22463640.3521118383.58

城市维护建设税66688.01291923.08

教育费附加28643.16127564.02

地方教育费附加19095.3885042.73

房产税3468398.572822289.60

土地使用税980365.79955932.92

印花税548777.04554023.12

销售税金及地方税42501.12

代扣代缴税金及其他341510.30

合计47977780.19138560068.73

（二十七）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款159367907.71228967232.57

其中：应付集团母公司拆借资金1000000.001000000.00

合计159367907.71228967232.57

1、应付利息

无

2、应付股利

无

3、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

应付中国节能环保集团有限公司款项1000000.001000000.00

押金保证金4372001.472109700.00

预提及待付费用17819402.4123742068.85

限制性股票回购义务129662024.70199996425.00

其他6514479.132119038.72

合计159367907.71228967232.57

（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

限制性股票回购义务129662024.70锁定期

90中节能万润股份有限公司财务报表附注

（二十八）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款302939236.20302038452.12

一年内到期的租赁负债10089954.8114526544.11

合计313029191.01316564996.23

（二十九）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额776813.932519149.00

其他1821570.72444482.86

合计2598384.652963631.86

（三十）长期借款

1、长期借款分类

项目期末余额期初余额质押借款

抵押借款121118688.2945906004.77保证借款

信用借款1185823378.51601371572.87

小计1306942066.80647277577.64

减：一年内到期的长期借款302939236.20302038452.12

合计1004002830.60345239125.52

注：*本公司下属控股子公司烟台九目化学股份有限公司于2023年2月1日自恒丰银行股份

有限公司福山支行取得40000.00万元的长期借款额度，截至2023年12月31日，已提款7500.00万元，合同项下的借款期限为5年，每笔利率为每笔借款合同生效日前一工作日全国银行间同业拆借中心公布的 5 年期以上贷款市场报价利率（LPR）减 60 个基点，每笔借款提款后借款利率按以

12个月为一期，一期一调整，分段计息，该借款为抵押借款，抵押物为土地。

* 本公司下属全资子公司 MP Biomedicals LLC 公司于 2022 年 8 月 18 日向中国工商银行(美

国)借入660.00万美元的长期借款。贷款期限为7年，利率为5.30%，该借款为为抵押借款，抵押物为公司位于美国尔湾的房屋。

（三十一）租赁负债剩余租赁年限期末余额年初余额

1年以内11071934.1416015035.85

1-2年5698984.7010126937.33

2-3年4850828.175196015.58

91中节能万润股份有限公司财务报表附注

3-4年4850828.174852680.17

4-5年4319658.464745664.06

5年以上12147563.8516256912.60

租赁付款额总额小计42939797.4957193245.59

减：未确认融资费用5399923.026807583.65

租赁付款额现值小计37539874.4750385661.94

减：一年内到期的租赁负债10089954.8114526544.11

合计27449919.6635859117.83

注：2023年计提的租赁负债利息费用金额为人民币1766908.18元，计入财务费用-利息支出。

（三十二）长期应付职工薪酬项目期末余额期初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债

二、辞退福利

三、其他长期福利1613861.611295081.37

合计1613861.611295081.37

（三十三）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

固定资产弃置费用4256289.714091496.42租赁房屋到期归还时复原费用

其他172416.01

合计4428705.724091496.42——

注：根据本公司子公司 MP BiomedicalsLLC 的新加坡子公司 MP Biomedicals Asia Pacific Pte

Ltd.与 JTC 公司签署的房屋租赁协议中约定，在租赁期满后需要将房屋装修拆除恢复原样，公司按照预计发生的费用计入预计负债。

（三十四）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到的与资产及收益相

政府补助62375589.6512230000.0014336112.5360269477.12关的政府补助涉及政府补助的项目与资产相关本期新增补本期计入其其他

负债项目期初余额期末余额/与收益相助金额他收益金额变动关

基础设施配套费833991.90173007.72660984.18与资产相关

环境空气质量生态补偿资金65312.5065312.50与资产相关2016年重点研发计划（重点关键技

375000.00250000.00125000.00与资产相关术及重点产业关键技术）资金

92中节能万润股份有限公司财务报表附注

2017年重点研发计划（第二批）资

968750.00375000.00593750.00与资产相关

金

重大科技项目匹配资金645833.33250000.00395833.33与资产相关创新型开发区专项扶持资金（重大

673913.03260869.56413043.47与资产相关科技项目）2017年工业提质增效升级资金（新

572826.10221739.12351086.98与资产相关材料产业集群补助资金）

2017年度烟台市创新驱动发展专项

234375.0062500.00171875.00与资产相关

资金（科技创新支撑（第一批））

2018年烟台市创新驱动发展专项资

108139.5541860.4466279.11与资产相关

金（2017年重点研发计划结转部分）

C—10 小区公司南侧西侧挡土墙建

7002440.12443644.326558795.80与资产相关

设补贴

2019年中央大气污染防治资金1250000.00250000.001000000.00与资产相关

固定资产投资补贴3656061.41393672.483262388.93与资产相关

基础设施建设补贴2278571.48207142.802071428.68与资产相关2019年省级重点研发计划（重大科

6775019.643000000.003201486.226573533.42与资产相关技创新工程）扎根开发区创业二十年优秀企业奖

111118.3345980.0065138.33与资产相关

励资金

2020年烟台市创新驱动发展专项资

1302166.67343000.00959166.67与资产相关金（市科技创新发展计划）

2020年创新型开发区建设专项资金

550000.00120000.00430000.00与资产相关（重大科技项目配套）

2020年度能源节约资金789041.05197260.32591780.73与资产相关

2020年省级新旧动能转换重大工程

1802363.84616318.081186045.76与资产相关

重大课题

2020年制造业强市奖补资金4416666.69662500.003754166.69与资产相关2021年度省重点研发计划（重大科

11071900.005247650.005824250.00与资产相关技创新工程）

先进制造业和现代服务业资金11510000.009230000.0020740000.00与资产相关

新上和技术改造项目奖补2802470.58405176.522397294.06与资产相关

厅事会商和新旧动能转换重点项目1402128.43391666.681010461.75与资产相关省产业前瞻与关键核心技术项目拨

1177500.00110325.771067174.23与资产相关

款

合计62375589.6512230000.0014336112.5360269477.12——

（三十五）股本

本期变动增减（＋、－）期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

93中节能万润股份有限公司财务报表附注

股份总数930130215.00-24060.00-24060.00930106155.00注：公司于2023年9月27日召开第六届董事会第四次会议，审议通过了《万润股份：关于调整限制性股票回购价格并回购注销部分限制性股票的议案》，按照规定价格回购注销2021年限制性股票激励计划的3名激励对象所持有的部分已获授但尚未解除限售的限制性股票24060股，减少注册资本及股本24060.00元。本次减资已经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具致同验字(2023)第 371C000571 号验资报告。

（三十六）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）2382422758.5849096971.77203943.302431315787.05

其他资本公积111721432.5470747992.72182469425.26

合计2494144191.12119844964.49203943.302613785212.31

注：*公司2023年限制性股票激励费用本期摊销增加资本公积70747992.72元。

*公司于2023年9月27日召开第六届董事会第四次会议，审议通过了《万润股份：关于调整限制性股票回购价格并回购注销部分限制性股票的议案》，按照规定价格回购注销2021年限制性股票激励计划的3名激励对象所持有的部分已获授但尚未解除限售的限制性股票24060股，减少资本公积203943.30元。

*公司于2023年8月7日召开第六届董事会第二次会议及第六届监事会第二次会议，审议通过了《万润股份：关于控股子公司拟引入投资者增资扩股暨关联交易的议案》，同意控股子公司江苏三月科技股份有限公司通过公开挂牌的方式引入投资者对其进行增资扩股，本次增资完成后，公司持股比例由60.8962%稀释变动为50.8175%，本公司因控股子公司该增资扩股实施形成的投资溢价增加资本公积49096971.77元。

（三十七）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票199996425.0070334400.30129662024.70

注：*公司对2021年限制性股票激励计划的3名激励对象所持有的部分已获授但尚未解除限

售的限制性股票24060股进行回购注销，减少库存股228003.30元。

*公司以截至2022年12月31日总股本为基数进行利润分配，减少库存股6188185.50元。

*公司2021年限制性股票激励计划第一个解除限售期在本期解除限售6925050股，减少库存股63918211.50元。

（三十八）其他综合收益其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况项目期初余额本期发生额期末余额

94中节能万润股份有限公司财务报表附注

减：前期计减：

税后归本期所得税入其他综合所得税后归属于属于少前发生额收益当期转税费母公司数股东入损益用

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

二、以后将重分类进损益的其他综合收益

1.外币财务报

35887896.9528862975.3428862975.3464750872.29

表折算差额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

小计35887896.9528862975.3428862975.3464750872.29

三、其他综合

35887896.9528862975.3428862975.3464750872.29

收益合计

（三十九）专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费19252978.5515235061.1716470289.6118017750.11

（四十）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积379817466.9166476206.16446293673.07

注：本公司根据《公司法》及公司章程相关规定，按弥补亏损后净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额达到公司注册资本50%以上的，可不再提取。

（四十一）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润2626974569.352185964461.58

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-419961.18调整后期初未分配利润2626974569.352185544500.40

加：本期归属于母公司所有者的净利润763011988.95721333576.44

减：提取法定盈余公积66476206.1642689702.66

应付普通股股利274382483.93237213804.83

期末未分配利润3049127868.212626974569.35

（四十二）营业收入和营业成本项目本期发生额上期发生额

95中节能万润股份有限公司财务报表附注

收入成本收入成本

主营业务4247736507.652450359772.185033448887.593031843556.50

其他业务57583628.3525540311.0647013078.7529425719.22

合计4305320136.002475900083.245080461966.343061269275.72

1、主营业务收入分解信息

合同分类功能性材料类生命科学与医药类合计

按经营地区分类3366055942.90881680564.754247736507.65

其中：境内3366055942.90415389015.713781444958.61

境外466291549.04466291549.04

按客户地区分类3366055942.90881680564.754247736507.65

其中：境内602172157.69267201731.03869373888.72

境外2763883785.21614478833.723378362618.93

2、与经营租赁有关的收入

类别本期发生额上期发生额

经营租赁收入13955184.8412384150.82

3、重大合同变更或重大交易价格调整情况

无

（四十三）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税13441314.934917331.31

教育费附加5850400.552152650.71

地方教育费附加3900267.011416757.79

房产税18007044.0110411302.52

土地使用税3937804.563411566.69

印花税2105111.842218916.25

车船使用税40044.2836680.18

其他1121203.25901288.58

合计48403190.4325466494.03

（四十四）销售费用项目本期发生额上期发生额

运输费1814011.43

仓储保管费713345.40383128.47

保险费401743.41172795.49

展览费5048320.772956644.01

96中节能万润股份有限公司财务报表附注

广告费7202996.975395119.40

销售服务费4826622.956775091.11

职工薪酬87931366.19134585313.49

业务经费9765685.128184550.18

折旧费2201390.711819860.03

样品及产品损耗1262194.541329814.38

限制性股票摊销1398568.001645903.00

其他12546884.937756308.30

合计133299118.99172818539.29

注：其他主要包含办公费、差旅费、会议费等。

（四十五）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬193038022.64196524764.29

保险费3020121.932582916.24

折旧费34017921.6952005317.12

修理费5649398.526997372.29

无形资产摊销22036952.2420312072.90

长期待摊费用摊销525288.64411490.70

低值易耗品摊销1522557.231017097.13

业务招待费4850385.983309457.26

差旅费6086598.542529759.79

办公费8446139.135033078.60

水电费3221720.003477313.08

会议费97220.462508750.92

租赁费5788114.5112474800.83

中介服务费9441237.4624927203.67

咨询费20438485.8519776758.42

限制性股票摊销18110141.1220566487.56

其他25876267.6637551061.26

合计362166573.60412005702.06

注：其他主要包含绿化环保投入、党建经费、服务费、车辆费用、使用权资产折旧费用等。

（四十六）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬188443722.59164039025.16

97中节能万润股份有限公司财务报表附注

直接投入费用96922091.94122508131.72

折旧费用29900173.1521689454.55

长期待摊费用7020085.715903061.81

无形资产摊销费用4864544.242347374.63

委外研发费用2378339.606766502.69

限制性股票摊销15770547.4718825212.93

使用权资产折旧2395046.072147738.94

其他相关费用17021020.6513292978.64

合计364715571.42357519481.07

注：其他相关费用主要包含专利实审费、办公费、差旅费等。

（四十七）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出31240712.7326478691.77

减：利息收入22611821.5010956578.79

汇兑损益-24301849.18-88597536.50

其他4051219.224983260.23

合计-11621738.73-68092163.29

（四十八）其他收益项目本期发生额上期发生额

与日常活动有关且与资产有关的政府补助14336112.539789178.08

与日常活动有关且与收益有关的政府补助32424726.6126103250.37

代扣代缴税款手续费返还及简易征收减征额687300.79577145.11

增值税加计抵减330807.83

合计47778947.7636469573.56本期收到的政府补助情况计入当期损项目金额列报项目益的金额

2019年省级重点研发计划（重大科技创新工程）3000000.00递延收益772295.86

递延收益/其

先进制造业和现代服务业资金21370000.0012140000.00他收益

稳岗补贴1247766.06其他收益1247766.06

AEO 认证奖励资金 90909.00 其他收益 90909.00

专利培育奖补资金300000.00其他收益300000.00

非道路移动机械用柴油机报废补贴5000.00其他收益5000.00

98中节能万润股份有限公司财务报表附注

重点项目奖励资金50000.00其他收益50000.00

重点外贸企业可持续发展奖金136437.00其他收益136437.00

2022年度省研发区级配套费320000.00其他收益320000.00

研发经费补助1558000.00其他收益1558000.00

高新技术企业认定补贴100000.00其他收益100000.00

科技型企业培育财政补助1550000.00其他收益1550000.00

2022年度企业倍增计划奖励资金3220800.00其他收益3220800.00

2023年工业转型发展资金5360000.00其他收益5360000.00

外贸高质量发展资金202978.00其他收益202978.00

制造业高质量发展资金239000.00其他收益239000.00

知识产权奖补资金470600.00其他收益470600.00

人才引进、培养补贴1744000.00其他收益1744000.00

省级质量发展专项资金139000.00其他收益139000.00

制剂二车间普通技改项目奖补210000.00其他收益210000.00

烟台市2023年创新创业载体奖补（烟台市工程研究中心）100000.00其他收益100000.00

无锡市第十五批科技计划科技资金—技术吸纳奖20000.00其他收益20000.00

2023年度省级商务发展资金第一批13400.00其他收益13400.00

2023年度无锡市科技创新创业资金第八批科技发展计划100000.00其他收益100000.00

扩岗补助238500.00其他收益238500.00

开发扶持资金749683.67其他收益749683.67

租赁补贴1060582.11其他收益1060582.11

相关产业政府补助2691.03其他收益2691.03

税费补贴及返还178197.86其他收益178197.86

就业支助计划877181.88其他收益877181.88

“备货贷”、“订货贷”利息补贴929500.00财务费用929500.00

合计45584226.6134126522.47

（四十九）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-400607.351396932.94

处置交易性金融资产取得的投资收益973553.343719421.15

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-128360.31

合计444585.685116354.09

（五十）公允价值变动收益

99中节能万润股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产606587.1582417.31

（五十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-4629291.83128000.38

其他应收款坏账损失-1110026.34-687967.35

其他流动资产减值损失21371569.95-24508241.99

合计15632251.78-25068208.96

（五十二）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-51646358.06-163103490.32

（五十三）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得或损失合计85947.40287267.29

其中：固定资产处置利得或损失85947.40287267.29

合计85947.40287267.29

（五十四）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

违约赔偿收入4859883.321081121.014859883.32

罚款收入16717.13

保险及供应商赔款2068070.60404177.002068070.60

其他998148.10582457.00998148.10

合计7926102.022084472.147926102.02

（五十五）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠2000000.00

非流动资产毁损报废损失419636.625963985.78419636.62

纠纷损失16234084.43

其他1728893.63449502.581728893.63

合计2148530.2524647572.792148530.25

（五十六）所得税费用

1、所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

100中节能万润股份有限公司财务报表附注

当期所得税费用28969952.92164137203.64

递延所得税费用40496789.43-37605208.98

合计69466742.35126531994.66

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额951136870.53

按法定/适用税率计算的所得税费用142670530.58

子公司适用不同税率的影响-1934841.09

调整以前期间所得税的影响-25143935.00

非应税收入的影响-1321978.78

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7978211.69

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-754127.47

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1363288.37

额外可扣除费用的影响-53390405.95

所得税费用69466742.35

（五十七）其他综合收益

详见本附注五合并报表项目注释之（三十八）其他综合收益。

（五十八）现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助收入45584226.6149435050.37

代扣代缴手续费收入727921.62611352.70

收回备用金21627.0082695.00

利息收入21586276.4210940918.50

收保证金3335488.053732475.43

罚款收入16717.13

赔偿收入4922631.09571801.40

违约金收入4061161.71807396.61收（退回）押金254500.00137160.00

其他5498532.57923055.28

合计85992365.0767258622.42支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

101中节能万润股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

业务招待费7448868.115709466.35

评审咨询费20707031.7219780130.28

水电费5773719.685110904.74

差旅费14739305.252827025.81

运杂费6088100.598676588.07

会议费501092.002662777.98

保险费2642614.593350731.18

办公费12931531.757538379.83

业务宣传费12087703.5512103555.13

修理费6647180.477535578.39

租赁费6347960.859582047.46

中介服务费26792476.2225508745.29

销售服务费2666795.812018780.11

研发支出83589190.27110054791.90

纠纷损失16234084.43

其他45408084.0330641809.17

合计254371654.89269335396.12

2、与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财产品到期收回571049538.751223000000.00支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品881000000.00855751973.49

3、与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

信用证资金10800000.0051712586.89

银行承兑汇票贴现款17167906.15

合计27967906.1551712586.89支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁负债支付额17037802.5917025936.35

102中节能万润股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

限制性股票回购款224254.501961925.00

合计17262057.0918987861.35筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额因非现金变因非现金变期末余额因现金变动因现金变动动动银行借款（含

787408049.861177238223.1138638599.41665939002.52481150.701336864719.16一年内到期）租赁负债（含

50385661.942159664.6616320700.71-1315248.5837539874.47一年内到期）

合计837793711.801177238223.1140798264.07682259703.23-834097.881374404593.63

4、以净额列报现金流量的说明

无

5、不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及

财务影响无

（五十九）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润881670128.18824163455.12

加：资产减值损失51646358.06163103490.32

信用减值损失-15632251.7825068208.96

固定资产折旧、使用权资产折旧、投资性房地产折

419955210.32386897697.26

旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销30136605.5025162646.54

长期待摊费用摊销8084859.496755677.83

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-85947.40-287267.29（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）419636.625963985.78

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-606587.15-82417.31

财务费用（收益以“－”号填列）10885780.71-43894100.27

投资损失（收益以“－”号填列）-444585.68-5116354.09

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4931787.71-37209759.26

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）35551474.22-339241.39

存货的减少（增加以“－”号填列）-43008912.58-625293263.27

103中节能万润股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-169542071.5329969773.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-130303255.75228137166.71其他

经营活动产生的现金流量净额1083658228.94982999699.30

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额724680588.25974177454.70

减：现金的期初余额974177454.70770530067.95

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-249496866.45203647386.75

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金724680588.25974177454.70

其中：库存现金294425.61242805.28

可随时用于支付的银行存款724386162.64973934649.42可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额724680588.25974177454.70

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（六十）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

劳务工资保证金及其利息/海关保证金/计提的

货币资金13274241.30大额存单及定期存款利息

固定资产78110444.97长期借款抵押物

无形资产71296818.79长期借款抵押物

104中节能万润股份有限公司财务报表附注

合计162681505.06---

（六十一）外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金17709460.68

其中：美元2485295.487.08270017602602.29

欧元8000.047.85920062873.91日元875958.000.05021343984.48

应收账款252215839.08

其中：美元35204887.867.082700249345659.24

欧元365200.007.8592002870179.84

应付账款4235083.47

其中：美元597947.607.0827004235083.47

2、境外经营实体记账本位币选择情况

重要境外经营实体名称与本公司关系主要经营地记账本位币选择依据经营所处的主要经济环境中

Valiant USA LLC 二级子公司美国美元的货币经营所处的主要经济环境中

MP BiomedicalsLLC 三级子公司美国美元的货币

六、研发支出

（一）按费用性质项目本期发生额上期发生额

职工薪酬189644812.06164538383.68

直接投入费用97320237.85122784236.83

折旧费用30043433.4921719257.83

长期待摊费用7020085.715903061.81

无形资产摊销费用4864544.242347374.63

委外研发费用4240947.298760469.89

限制性股票摊销15770547.4718825212.93

使用权资产折旧2395046.072147738.94

其他相关费用18661846.4415984455.64

合计369961500.62363010192.18

其中：费用化研发支出364715571.42357519481.07

资本化研发支出5245929.205490711.11

（二）符合资本化条件的研发项目

105中节能万润股份有限公司财务报表附注

1、开发支出

本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益

药品开发3780674.643383321.514227519.292936476.86软件系统委

1226853.651862607.692497337.59592123.75

外开发支出

合计5007528.293383321.511862607.696724856.883528600.61

2、重要资本化研发项目说明

无

3、开发支出减值准备

无

（三）重要外购在研项目无

七、合并范围的变更无

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

注册资本（万主要经持股比例（%）表决权子公司名称注册地业务性质取得方式

元）营地直接间接比例(%)烟台开烟台开非同一控制下

烟台九目化学股份有限公司18750.00化工产品开发、生产及销售45.333345.3333发区发区的企业合并烟台开烟台开非同一控制下

烟台海川化学制品有限公司1500.00化工产品开发、生产及销售100.00100.00发区发区的企业合并烟台开烟台开

烟台万润药业有限公司7500.00医药产品开发、生产及销售100.00100.00投资设立发区发区江苏无江苏无

江苏三月科技股份有限公司8162.20光电产品开发、生产及销售50.817550.8175投资设立锡锡烟台开烟台开

烟台三月科技有限责任公司500.00光电产品开发、生产及销售100.00100.00投资设立发区发区

万润美国有限责任公司 16792.87 万为收购 MP公司设立的全资子

美国美国100.00100.00投资设立（Valiant USA LLC）美元公司

1900.00万美生命科学和体外诊断领域产非同一控制下

MP BiomedicalsLLC 美国美国 100.00 100.00

元品的开发、生产和销售的企业合并

中节能万润（蓬莱）新材料烟台蓬烟台蓬

20000.00新材料开发、生产及销售100.00100.00投资设立

有限公司莱莱

注：* 因 MP BiomedicalsLLC 下属子公司主要系其全资子公司，故未单独披露。

*本公司对子公司烟台九目化学股份有限公司（以下简称“九目化学”）的持股比例为

106中节能万润股份有限公司财务报表附注

45.3333%，根据九目化学公司章程，其半数以上董事会成员、监事会成员由本公司提名，公司对其

经营活动构成控制。

2、重要的非全资子公司

少数股少数股东本期归属于少本期向少数股东宣期末少数股东备子公司名称东的持的表决权数股东的损益告分派的股利权益余额注股比例比例烟台九目化学

54.6667%54.6667%122079115.1037925000.00494742526.64

股份有限公司江苏三月科技

49.1825%49.1825%-3420975.87175074122.51

股份有限公司

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计烟台九目化学股

591422109.69736174988.931327597098.62343847818.4178733085.14422580903.55

份有限公司江苏三月科技股

306368746.37111092090.02417460836.3956090744.805401764.4261492509.22

份有限公司

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计烟台九目化学股

522593943.81683861370.251206455314.06453833172.521546264.76455379437.28

份有限公司江苏三月科技股

181939235.6696293792.15278233027.8149218398.525587110.3754805508.89

份有限公司

重要非全资子公司的主要财务信息（续表）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

烟台九目化学股份有限公司911374870.66223315318.29223315318.29180837373.84

江苏三月科技股份有限公司109102889.34-7682611.75-7682611.75-10568703.93

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

烟台九目化学股份有限公司751711196.57191696720.54191696720.54136641214.22

江苏三月科技股份有限公司62995342.29-5337101.19-5337101.19-25706187.09

4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

107中节能万润股份有限公司财务报表附注

无

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况

公司于2023年8月7日召开第六届董事会第二次会议及第六届监事会第二次会议，审议通过了《万润股份：关于控股子公司拟引入投资者增资扩股暨关联交易的议案》，同意控股子公司江苏三月科技股份有限公司通过公开挂牌的方式引入投资者对其进行增资扩股。

根据2023年11月23日各方签订的《增资协议》，江苏三月科技股份有限公司增加注册资本

13509000.00元，其中：瀚星创业投资有限公司以人民币47528982元认购新增股本4578900股；

由深圳市远致星火私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）以人民币42361818元认购新增股本

4081100股；由天津显智链投资中心（有限合伙）以人民币34980600元认购新增股本3370000股；由中节能资本以人民币12352200元认购新增股本1190000股；由李崇以人民币2999820元认购新增股本289000股。

经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2023年12月8日出具致同验字（2023）第

371C000579 号验资报告，截至 2023 年 11 月 30 日止，公司已收到各方缴纳的出资款 140223420.00元，其中：新增注册资本(股本)合计13509000.00元，超出部分126714420.00元计入资本公积。

控股子公司江苏三月科技股份有限公司增资扩股实施完成后，本公司对其持股比例由60.8962%稀释变动为50.8175%。

本次增资前后江苏三月科技股份有限公司的股权结构如下：

增资前增资后股东名称

出资额比例（%）出资额比例（%）

中节能万润股份有限公司41478238.0060.89641478238.0050.818

李崇8331762.0012.2328620762.0010.562

中节能资本控股有限公司6000000.008.8097190000.008.809嘉兴农银凤凰商泽股权投资合伙企业

5000000.007.3415000000.006.126（有限合伙）江苏疌泉太湖国联新兴成长产业投资

3000000.004.4043000000.003.675企业（有限合伙）

上海为奇投资有限公司3000000.004.4043000000.003.675

张兆超等11名自然人490000.000.720490000.000.600

无锡森越投资合伙企业（有限合伙）813000.001.194813000.000.996

瀚星创业投资有限公司4578900.005.610深圳市远致星火私募股权投资基

4081100.005.000

金合伙企业（有限合伙）

天津显智链投资中心（有限合伙）3370000.004.129

合计68113000.00100.0081622000.00100.00

（三）在合营安排或联营企业中的权益

108中节能万润股份有限公司财务报表附注

1、重要的合营企业或联营企业

合营企业或联主要经业务性持股比例(%)表决权对合营企业或联营企业注册地

营企业名称营地质直接间接比例(%)投资的会计处理方法烟台万海舟化烟台开烟台开化工制

35.0035.00权益法

发区发区造业工有限公司

2、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目烟台万海舟化工有限公司烟台万海舟化工有限公司

流动资产35481128.6940308974.75

非流动资产74912168.8571849654.75

资产合计110393297.54112158629.50

流动负债49233774.1242698036.75

非流动负债8104212.869712704.56

负债合计57337986.9852410741.31少数股东权益

归属于母公司股东权益53055310.5659747888.19

按持股比例计算的净资产份额18569358.6920911760.85调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值18569358.6920911760.85存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入73139811.6088987034.23

净利润-1144592.444201302.07终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-1144592.444201302.07本年度收到的来自联营企业的股利

3、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制

无

4、合营企业或联营企业发生的超额亏损

无

5、重要的共同经营

109中节能万润股份有限公司财务报表附注

无

（四）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无

（二）涉及政府补助的负债项目本期计入营

财务报表本期新增补本期转入其本期其与资产/收期初余额业外收入金期末余额项目助金额他收益他变动益相关额与资产相

递延收益62375589.6512230000.0014336112.5360269477.12关

注：具体补助项目内容详见本附注五、（三十四）递延收益--涉及政府补助的项目。

（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

与日常活动有关且与资产有关的政府补助14336112.539789178.08

与日常活动有关且与收益有关的政府补助32424726.6126103250.37

其他929500.00

合计47690339.1435892428.45

注：*本期其他系“备货贷”、“订货贷”利息补贴，会计处理为冲减财务费用。

*本期具体补助项目内容详见本附注五、（三十四）递延收益--涉及政府补助的项目及（四十八）其他收益--本期收到的政府补助情况。

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）金融工具的风险及风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

110中节能万润股份有限公司财务报表附注

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受的外汇风险主要与美元、欧元、日元等有关，除本公司及本公司的几个下属子公司以美元、欧元、日元等进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。

于2023年12月31日，除下表所述资产和负债为美元、欧元、日元等余额外，本公司的资产和负债均为人民币余额，该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

项目2023年12月31日2022年12月31日

现金及现金等价物438615916.44830446917.43

交易性金融资产6987923.68

应收账款327862240.62312452230.38

预付款项24075931.5516811646.10

其他应收款25862796.215492933.01

应付账款36528064.4938001391.01

合同负债38936218.1340478919.55

其他应付款10444750.8113854001.19

一年内到期的非流动负债5493310.115307038.50

长期借款44664607.4945239125.52

注：本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。

外汇风险敏感性分析：

在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益的影响如下：

项目汇率变动本期数上期数

美元对人民币升值1%6922331.8210666059.97

美元对人民币贬值1%-6922331.82-10666059.97

欧元对人民币升值1%29330.54593.83

欧元对人民币贬值1%-29330.54-593.83日元对人民币升值1%439.842552.17日元对人民币贬值1%-439.84-2552.17

澳大利亚元对人民币升值1%-881.48

澳大利亚元对人民币贬值1%881.48

（2）利率风险无

（3）价格风险无

2、信用风险

111中节能万润股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能

履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。

为降低信用风险，本公司建立信用审批管理制度，由市场部负责收集客户信用资料，根据信用额度情况，提到部门领导、主管领导或评审委员会进行信用审批，并执行其他监控程序（如加强与客户交流、加强货款跟踪、及时更新客户信用资料等）以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、流动性风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

（二）套期无

（三）金融资产转移无

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产516606587.15516606587.15

1.以公允价值计量且变动计入当期

516606587.15516606587.15

损益的金融资产

（1）银行短期理财产品516606587.15516606587.15

持续以公允价值计量的资产总额516606587.15516606587.15

（二）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

持续第二层次公允价值计量项目为持有的银行短期理财产品，根据相关合同条款，参考经过可观察市场数据验证的输入值测算资产负债表日的公允价值。

十二、关联方及关联交易

（一）本企业的母公司情况

112中节能万润股份有限公司财务报表附注

注册母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称业务性质注册资本

地持股比例(%)表决权比例(%)中国节能环保

北京投资公司810000.00万元26.5726.57集团有限公司

注：本公司的最终控制方是中国节能环保集团有限公司。

（二）本企业的子公司情况

本企业的子公司情况详见附注八、在其他主体中权益之（一）在子公司中的权益。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中权益之（三）在合营安排或联营企业中的权益。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系备注中节能财务有限公司同一实际控制人

（五）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

烟台万海舟化工有限公司采购原材料4555017.712539188.05

烟台万海舟化工有限公司采购产品及加工费72624735.9086368257.46

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

烟台万海舟化工有限公司出售原材料80095.8241565.40

烟台万海舟化工有限公司出售蒸汽及水电费3445989.971753809.98

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

无

3、关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

烟台万海舟化工有限公司房屋、机器设备13941999.0012359584.45本公司作为承租方无

4、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

中节能财务有限公司100000000.002022-3-232024-3-22流动资金贷款，年利率3.25%

113中节能万润股份有限公司财务报表附注

中节能财务有限公司100000000.002022-7-292024-7-28流动资金贷款，年利率2.95%中节能财务有限公司50000000.002023-1-102025-1-9流动资金贷款，年利率2.90%中节能财务有限公司50000000.002023-2-62025-2-5流动资金贷款，年利率2.90%中节能财务有限公司50000000.002023-3-162026-3-15流动资金贷款，年利率2.90%中节能财务有限公司50000000.002023-4-142026-4-13流动资金贷款，年利率2.90%固定资产贷款，年利率2.90%、中节能财务有限公司146482233.402023-1-12起2028-1-11

3.00%

固定资产贷款，利率2.60%中节能财务有限公司331972466.212023-3-17起2033-3-16

（2023.6.30日前利率为2.70%）

中国节能环保集团有限公司1000000.00无息

5、关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

烟台万海舟化工有限公司转让设备333329.15

6、关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬1288.78万元1290.68万元

7、其他关联交易

中国节能环保集团有限公司所属的中节能财务有限公司向本公司及下属子公司提供金融财务服务，主要包括：存款服务、贷款服务；报告期内中节能财务公司吸收本公司存款、向本公司提供借款明细如下：

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

在中节能财务有限公司存款224025874.171997231698.212061103656.08160153916.30

在中节能财务有限公司借款400000000.00678454699.61200000000.00878454699.61

其中报告期本公司自中节能财务有限公司取得的存款利息收入、借款利息支出如下表：

项目本年发生额上年发生额

存放中节能财务有限公司款项利息收入1685097.191225925.82

中节能财务有限公司借款利息支出20802012.8310615833.30

8、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收股利烟台万海舟化工有限公司6875631.595176876.55

应收账款烟台万海舟化工有限公司9238325.24

（2）应付项目

114中节能万润股份有限公司财务报表附注

期末期初项目名称关联方账面余额账面余额

应付账款烟台万海舟化工有限公司8367125.1416487432.03

其他应付款中国节能环保集团有限公司1000000.001000000.00

短期借款中节能财务有限公司100000000.00

长期借款中节能财务有限公司878454699.61300000000.00

应付利息（短期借款）中节能财务有限公司96250.00

应付利息（长期借款）中节能财务有限公司755340.56293333.31

（3）关联方承诺无

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别权益工具数量金额数量金额数量金额数量金额

公司内部员工限制性股票692505063918211.5024060230515.80

注：2021年9月，公司通过发行限制性股票授予的股权激励的授予价格为9.78元/股，激励计划的有效期最长不超过72个月。

（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价

授予日权益工具公允价值的重要参数--可行权权益工具数量的确定依据根据激励对象人数变动作出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额366598754.22

（三）以现金结算的股份支付情况无

（四）本期确认的费用总额授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司内部员工70747992.72

（五）股份支付的修改、终止情况无

十四、承诺及或有事项

（一）重要的承诺事项无

115中节能万润股份有限公司财务报表附注

（二）或有事项

1、资产负债表日存在的重要或有事项

无

2、其他需要披露的重要或有事项

无

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无

（二）利润分配情况

1、拟分配的利润或股利

2023年度利润分配预案：拟以公司截至2023年12月31日总股本930106155股为基数，以截

至2023年12月31日未分配利润，向全体股东每10股分配现金股利3.00元（含税）。

2、经审议批准宣告发放的利润或股利

无

（三）销售退回情况无

（四）其他资产负债表日后事项无

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正无

（二）债务重组无

（三）资产置换无

（四）年金计划无

（五）终止经营无

（六）分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为功能性材料分部、生命科学与医药分部。按照经营业务的地区划分为两个地区分部，分别为境内分部、境外分部。

116中节能万润股份有限公司财务报表附注

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础存在差异。这些差异主要包括：分部报告信息仅包括各分部的营业收入及营业成本，未包括营业税金及附加、营业费用及其他费用及支出的分摊。

2、报告分部的财务信息

生命科学与医药分项目功能性材料分部分部间抵销合计部

主营业务收入3515458463.57910804234.83-178526190.754247736507.65

主营业务成本2045108081.27596108385.67-190856694.762450359772.18

（续）项目境内分部境外分部分部间抵销合计

主营业务收入3891520573.89534742124.51-178526190.754247736507.65

主营业务成本2351941901.53289274565.41-190856694.762450359772.18

资产总额10003729057.541890171104.98-1759177537.5610134722624.96

负债总额2399772544.15201445643.54-128731718.172472486469.52

（七）租赁租赁费用补充信息

本公司对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，短期租赁、低价值资产和未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额当期计入费用的情况如下：

项目2023年短期租赁6308339.26

（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无

（九）其他需披露的重要事项无

十七、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票6362283.5020000.00商业承兑汇票

合计6362283.5020000.00

2、应收票据预期信用损失分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

117中节能万润股份有限公司财务报表附注

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信用损失

6362283.506362283.50

的应收票据

其中：银行承兑汇票6362283.506362283.50

合计6362283.506362283.50

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信用损失

20000.0020000.00

的应收票据

其中：银行承兑汇票20000.0020000.00

合计20000.0020000.00

（1）单项计提预期信用损失的应收票据无

（2）按组合计提预期信用损失的应收票据期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票6362283.50

注：本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同，参考“应商业承兑汇票收账款”进行减值测试

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

无

4、本报告期实际核销的应收票据

无

5、期末公司已质押的应收票据

无

6、期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

118中节能万润股份有限公司财务报表附注

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1387098.00商业承兑汇票

合计1387098.00

7、期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

无

8、应收票据其他说明

无

（二）应收账款

1、应收账款分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的

428475705.00100.001551630.620.36426924074.38

应收账款

其中：国内公司的海外客户

245807843.4357.37245807843.43

组合

国内公司的其他客户组合101638548.2723.721551630.621.53100086917.65万润股份合并范围内公司组

81029313.3018.9181029313.30

合

合计428475705.00100.001551630.620.36426924074.38

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的

344430363.57100.00140296.040.04344290067.53

应收账款

其中：国内公司的海外客户

230203833.7566.842.090.00230203831.66

组合

国内公司的其他客户组合26785257.567.78140293.950.5226644963.61万润股份合并范围内公司组

87441272.2625.3887441272.26

合

合计344430363.57100.00140296.040.04344290067.53

2、单项计提预期信用损失的应收账款

无

119中节能万润股份有限公司财务报表附注

3、按组合计提预期信用损失的应收账款

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

国内公司的海外客户组合245807843.43

国内公司的其他客户组合101638548.271551630.621.53

万润股份合并范围内公司组合81029313.30

合计428475705.001551630.620.36

4、按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

6个月以内366228578.15321876773.20

6个月－1年29959179.8522553590.37

1－2年32287947.00

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计428475705.00344430363.57

5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额收回或期末余额计提核销其他变动转回单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期

信用损失的应收140296.041411334.581551630.62账款

其中：国内公司的

2.09-2.09

海外客户组合国内公司的其他

140293.951411336.671551630.62

客户组合万润股份合并范围内公司组合

合计140296.041411334.581551630.62

6、本报告期实际核销的应收账款

无

7、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末余单位名称期末余额已计提坏账准备

额的比例(%)

120中节能万润股份有限公司财务报表附注

第一名171751198.2340.08

第二名76372450.7517.82

第三名36771597.488.58

第四名33371608.007.79

第五名23503059.295.491175152.96

合计341769913.7579.761175152.96

8、因金融资产转移而终止确认的应收款项

无

9、转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额

无

10、应收账款其他说明

无

（三）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息

应收股利6875631.595176876.55

其他应收款项819523.67698150.07

合计7695155.265875026.62

1、应收利息

无

2、应收股利

被投资单位期末余额期初余额

烟台万海舟化工有限公司6875631.595176876.55

减：坏账准备

合计6875631.595176876.55

（1）重要的账龄超过1年的应收股利如下：

是否发生减值及被投资单位期末余额账龄未收回的原因其判断依据

烟台万海舟化工有限公司5176876.551-4年暂未收回否

（2）坏账准备计提情况无

3、其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

121中节能万润股份有限公司财务报表附注

押金、保证金785000.00685000.00

其他393481.56363184.80

小计1178481.561048184.80

减：坏账准备358957.89350034.73

合计819523.67698150.07

（2）按账龄披露其他应收款账龄期末余额期初余额

6个月以内300191.57157428.73

6个月－1年30000.00550000.00

1－2年537533.922532.79

2－3年2532.792538.60

3－4年2538.602530.52

4－5年2530.522529.39

5年以上303154.16330624.77

小计1178481.561048184.80

减：坏账准备358957.89350034.73

合计819523.67698150.07

（3）其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用期信用损失

减值)减值)

期初余额36744.74313289.99350034.73

本期计提6388.092535.078923.16本期收回或转回本期核销本期其他变动

期末余额43132.83315825.06358957.89

（4）本报告期实际核销的其他应收款无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况款项性占其他应收款期末坏账准备单位名称期末余额账龄

质余额的比例(%)期末余额

第一名公积金315825.066个月以内-5年以上26.80315825.06

第二名押金180000.001-2年15.279000.00

122中节能万润股份有限公司财务报表附注

第三名押金160000.001-2年13.588000.00

第四名押金140000.006个月以内11.887000.00

第五名押金100000.001-2年8.495000.00

合计—895825.06—76.02344825.06

（6）涉及政府补助的应收款项无

（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况无

（8）转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额无

（9）其他应收款其他说明无

（四）长期股权投资期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1595102931.841595102931.841535102931.841535102931.84

对联营、合营企业投资18569358.6918569358.6920911760.8520911760.85

合计1613672290.531613672290.531556014692.691556014692.69

1、对子公司投资

本期减值本期计提准备被投资单位期初余额本期增加期末余额减少减值期末准备余额

烟台九目化学股份有限公司103896070.54103896070.54

烟台海川化学制品有限公司26404989.3226404989.32

烟台万润药业有限公司75000000.0075000000.00

江苏三月科技股份有限公司74074775.3674074775.36

Valiant USA LLC 1115727096.62 1115727096.62

中节能万润（蓬莱）新材料

140000000.0060000000.00200000000.00

有限公司

合计1535102931.8460000000.001595102931.84

2、对联营、合营企业投资

本年增减变动被投资单位期初余额追加投减少投权益法下确认的其他综合收其他权益资资投资损益益调整变动

一、合营企业

123中节能万润股份有限公司财务报表附注

本年增减变动被投资单位期初余额追加投减少投权益法下确认的其他综合收其他权益资资投资损益益调整变动

二、联营企业20911760.85-400607.35-243039.77

烟台万海舟化工有限公司20911760.85-400607.35-243039.77

合计20911760.85-400607.35-243039.77

（续）本年增减变动减值准备被投资单位期末余额宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他期末余额

一、合营企业

二、联营企业1698755.0418569358.69

烟台万海舟化工有限公司1698755.0418569358.69

合计1698755.0418569358.69

（五）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2554442321.081474242060.202278270902.681341670337.91

其他业务52462093.3337263054.7046383407.9431640796.50

合计2606904414.411511505114.902324654310.621373311134.41主营业务收入分解信息合同分类功能性材料类生命科学与医药类合计

按经营地区分类2380963271.19173479049.892554442321.08

其中：境内2380963271.19173479049.892554442321.08境外

按客户地区分类2380963271.19173479049.892554442321.08

其中：境内421552784.05169257659.73590810443.78

境外1959410487.144221390.161963631877.30

（六）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算长期股权投资分红收益31450000.0024300283.89

权益法核算的长期股权投资收益-400607.351396932.94

处置交易性金融资产取得的投资收益176455.09593538.96

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-128360.31

124中节能万润股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计31097487.4326290755.79

十八、补充资料

（一）非经常性损益

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-333689.22计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的47690339.14政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产1580140.49和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出6197208.39

其他符合非经常性损益定义的损益项目845692.61

小计55979691.41

减：所得税影响额7155689.31

少数股东权益影响额（税后）3854161.21

合计44969840.89执行2023版1号解释性公告对2022年度非经常性损益的影响情况本公司2022年度执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的相关规定，根据2023版1号解释性公告的相关规定，对公司2022年度非经常性损益无数据影响。

2、非经常性损益项目界定为经常性损益的项目原因说明本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》的规定执行，将同公司正常经营业务的关联程度较低及不具有可持续性的项目确认为非经常性损益项目。

（二）净资产收益率及每股收益每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.53%0.840.84扣除非经常性损益后归属于公司

10.85%0.790.79

普通股股东的净利润

十九、财务报表的批准

125中节能万润股份有限公司财务报表附注

本财务报表业经本公司董事会于2024年4月18日决议批准。

（本页无正文）中节能万润股份有限公司

2024年4月18日

126中节能万润股份有限公司财务报表附注

第33页至第133页的财务报表附注由下列负责人签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

签名：签名：签名：

日期：日期：日期：

127134135