共达电声:2023年年度审计报告

[2024]518Z00221 审计报告 1 - 7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-12

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-17

10财务报表附注18-141总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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容诚审字[2024]518Z0022 号

共达电声股份有限公司全体股东：

我们审计了共达电声股份有限公司（以下简称共达电声公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了共达电声公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于共达电声公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.事项描述

参见财务报表附注三、27.收入确认原则和计量方法和附注五、37.营业收入及

1营业成本的披露。

共达电声公司主要从事电声元器件及电声组件的研发、生产和销售以及电子

元器件分销业务。2023年度共达电声公司营业收入为997600140.39元，其中主营业务收入为982358290.27元。

由于营业收入是共达电声公司经营和考核的关键业绩指标，而当中涉及较多客户信息及收入时点的界定，从而存在共达电声公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且营业收入为利润表的重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同、订单等资料，识别与商品控制权转移相关的合同条款，检查主要客户销售合同相关条款，并评价收入确认时点、总额法或净额法的判断是否符合企业会计准则的要求；

（3）获取本年度销售清单，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件。

对于内销业务，检查销售订单、销售发票、出库单、客户签收单；对于外销业务，检查销售订单、销售发票、出库单、客户签收单/出口报关单及提单；

（4）对营业收入执行分析性程序，包括月度收入波动分析，主要产品本期收

入、毛利率与上期比较等分析程序，识别是否存在重大或异常波动；

（5）对主要客户应收账款余额和销售收入实施函证程序，并检查主要客户的期后回款情况；

（6）执行截止性测试，在资产负债表日前后记录的收入交易中选取样本，确认收入被记录于适当的会计期间。

（7）检查与营业收入相关的信息是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

21.事项描述

参见财务报表附注三、13.存货和附注五、7.存货的披露。

共达电声公司2023年末存货原值为237319860.50元，存货跌价准备为

51341858.32元，存货账面价值为185978002.18元。

共达电声公司的存货按照成本与可变现净值孰低计量，当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。可变现净值以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，同时共达电声公司主要产品为电声元器件，技术迭代更新可能造成存货产生呆滞并产生减值风险。因此，我们将存货减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解、评价和测试管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设

计和运行有效性，评估关键假设及数据的合理性；

（2）对期末存货实施监盘，检查存货的数量、状况，并关注相关残次、呆滞物料是否被识别；

（3）获取存货跌价准备计算表，对管理层计算的存货可变现净值所涉及的重

要假设进行抽样复核，例如估计售价和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；

（4）取得存货的期末库龄明细表，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析

存货跌价准备计提是否合理，并检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况。

（5）检查与存货减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

3管理层对其他信息负责。其他信息包括共达电声公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估共达电声公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算共达电声公司、终止运营或别无其他现实的选择。

共达电声公司治理层（以下简称治理层）负责监督共达电声公司的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

4（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对共达电声公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致共达电声公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就共达电声公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

5项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

6（此页无正文，为共达电声股份有限公司容诚审字[2024]518Z0022 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）蔡浩（项目合伙人）

中国注册会计师：

魏启家

中国·北京中国注册会计师：

喻希

2024年4月2日

72023年12月31日

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

20231231202212312023123120221231

货币资金五、1182677463.91150634878.27短期借款五、1990628118.0682102812.51交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、213200933.9343194785.34应付票据五、2053743528.9160302730.23

应收账款五、3451650218.86305097243.49应付账款五、21360927561.70215321185.73

应收款项融资五、479750017.3629517352.11预收款项

预付款项五、51307327.20979396.40合同负债五、22290208.74140799.29

其他应收款五、66408556.938996296.01应付职工薪酬五、2360668650.9058281448.02

其中：应收利息应交税费五、248998194.843146895.46

应收股利其他应付款五、2536621046.6138595430.73

存货五、7185978002.18220261594.62其中：应付利息

合同资产应付股利228160.00持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债五、2650545912.846575486.86

其他流动资产五、817781401.313894392.19其他流动负债五、2729845.5217223.84

938753921.68762575938.43662453068.12464484012.67

债权投资长期借款五、2886000000.0024000000.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股长期股权投资永续债

其他权益工具投资五、9租赁负债五、299159920.93764735.68其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产五、10278255474.02302000487.89预计负债

在建工程五、1120705674.1725924597.70递延收益五、30926522.781581423.82

生产性生物资产递延所得税负债五、1612521.70油气资产其他非流动负债

使用权资产五、1211192074.141287946.7396086443.7126358681.20

无形资产五、1381907927.2777928688.21758539511.83490842693.87开发支出

商誉五、1410008329.3910008329.39股本五、31365704000.00366120000.00

长期待摊费用五、153234604.303819254.56其他权益工具

递延所得税资产五、1622343562.1320977545.16其中：优先股

其他非流动资产五、1712268702.214593294.10永续债

439916347.63446540143.74资本公积五、3241823730.40140667294.95

减：库存股五、3331885360.0034210800.00

其他综合收益五、34109824.0223667.62专项储备

盈余公积五、3537207510.8839583200.13

未分配利润五、36197846573.88200678946.12

归属于母公司所有者权益合610806279.18712862308.82计

少数股东权益9324478.305411079.48

620130757.48718273388.30

1378670269.311209116082.171378670269.311209116082.17

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

82023年度

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

20232022

997600140.391002886650.71

其中：营业收入五、37997600140.391002886650.71

894015783.20925416823.83

其中：营业成本五、37736090746.79755652818.93

税金及附加五、3810376503.019626288.61

销售费用五、3919186532.7922837104.95

管理费用五、4069087206.0078634825.00

研发费用五、4154418478.1263929164.22

财务费用五、424856316.49-5263377.88

其中:利息费用9147953.305431610.17

利息收入2962421.72859436.39

加：其他收益五、432082435.354373538.76

投资收益（损失以“-”号填列）五、44-146882.78-438951.80

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、45-10018254.652939158.63

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、46-30862509.23-33714184.20

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、479946.19752682.57

64649092.0751382070.84

加：营业外收入五、48858992.95178559.11

减：营业外支出五、492031036.50427874.76

63477048.5251132755.19

减：所得税费用五、503894200.00-5022158.04

59582848.5256154913.23

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）59582848.5256154913.23

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）55669449.7056056202.63

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）3913398.8298710.60

五、5186156.40154692.66

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额86156.40154692.66

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益86156.40154692.66

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额86156.40154692.66

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

59669004.9256309605.89

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额55755606.1056210895.29

（二）归属于少数股东的综合收益总额3913398.8298710.60

（一）基本每股收益（元/股）0.15460.1557

（二）稀释每股收益（元/股）0.15460.1555

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：284482.45元，上期被合并方实现的净利润为：-6064884.71元。

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

92023年度

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

20232022

销售商品、提供劳务收到的现金1135829640.041011362196.18

收到的税费返还8462287.378650471.07

收到其他与经营活动有关的现金五、5210367176.126026343.69

经营活动现金流入小计1154659103.531026039010.94

购买商品、接受劳务支付的现金771737014.33717891262.88

支付给职工以及为职工支付的现金193082705.13194780530.72

支付的各项税费19550189.5320204618.70

支付其他与经营活动有关的现金五、5235862727.8631134155.44

经营活动现金流出小计1020232636.85964010567.74

五、53134426466.6862028443.20收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额6308937.381556300.04处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、523767295.17

投资活动现金流入小计6308937.385323595.21

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金32331246.2019535406.52

投资支付的现金15000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计47331246.2019535406.52

-41022308.82-14211811.31

吸收投资收到的现金7937800.0034210800.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金223217880.00130000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、523995129.0460522651.71

筹资活动现金流入小计235150809.04224733451.71

偿还债务支付的现金110717890.00204265218.81

分配股利、利润或偿付利息支付的现金23233285.346391262.94

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金151864481.5019115078.49

筹资活动现金流出小计285815656.84229771560.24

-50664847.80-5038108.53

-7342222.152689448.50

35397087.9145467971.86

加：期初现金及现金等价物余额120406107.1674938135.30

五、53155803195.07120406107.16

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

102023年度

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

2023

366120000.00103741140.0434210800.0023667.6239583200.13230374457.75705631665.545411079.48711042745.02

加：会计政策变更前期差错更正

同一控制下企业合并36926154.91-29695511.637230643.287230643.28其他

366120000.00140667294.9534210800.0023667.6239583200.13200678946.12712862308.825411079.48718273388.30

-416000.00-98843564.55-2325440.0086156.40-2375689.25-2832372.24-102056029.643913398.82-98142630.82

（一）综合收益总额86156.4055669449.7055755606.103913398.8259669004.92

（二）所有者投入和减少资本-416000.00-6163567.14-2325440.00-4254127.14-4254127.14

1.所有者投入的普通股-416000.00-1909440.00-2325440.00-2325440.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-5074618.97-5074618.97-5074618.97

4．其他820491.83-2325440.003145931.833145931.83

（三）利润分配5215535.83-19615535.83-14400000.00-14400000.00

1．提取盈余公积5215535.83-5215535.83

2．对所有者（或股东）的分配-14400000.00-14400000.00-14400000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他-92679997.41-7591225.08-38886286.11-139157508.60-139157508.60

365704000.0041823730.4031885360.00109824.0237207510.88197846573.88610806279.189324478.30620130757.48

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

112023年度

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

2022

360000000.0056124284.99-131025.0433382067.72174478213.26623853540.93623853540.93

加：会计政策变更前期差错更正

同一控制下企业合并4791601.72-4791601.72其他

360000000.0060915886.71-131025.0433382067.72169686611.54623853540.93623853540.93

6120000.0079751408.2434210800.00154692.666201132.4130992334.5889008767.895411079.4894419847.37

（一）综合收益总额154692.6656056202.6356210895.2998710.6056309605.89

（二）所有者投入和减少资本6120000.0047616855.0534210800.0019526055.0519526055.05

1.所有者投入的普通股6120000.0028090800.0034210800.0034210800.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额18498395.3318498395.3318498395.33

4．其他1027659.7234210800.00-33183140.28-33183140.28

（三）利润分配6201132.41-6201132.41

1．提取盈余公积6201132.41-6201132.41

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他32134553.19-18862735.6413271817.555312368.8818584186.43

366120000.00140667294.9534210800.0023667.6239583200.13200678946.12712862308.825411079.48718273388.30

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

122023年12月31日

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

20231231202212312023123120221231

货币资金128765165.92102687777.68短期借款90628118.0682102812.51交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据6018193.0231839315.93应付票据53743528.9160302730.23

应收账款十七、1278360280.37231997993.68应付账款178071655.69129506517.69

应收款项融资72933793.3628631834.59预收款项

预付款项1081676.88743921.61合同负债288175.69140799.29

其他应收款十七、25068322.037650338.86应付职工薪酬58464363.1556659455.27

其中：应收利息应交税费1497004.691379395.75

应收股利其他应付款35843336.3338264589.66

存货158065324.19193189525.04其中：应付利息

合同资产应付股利228160.00持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债48691503.536037980.55

其他流动资产169550.11931305.10其他流动负债29581.2217223.84

650462305.88597672012.49467257267.27374411504.79

债权投资长期借款86000000.0024000000.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十七、3112465359.2916466952.00永续债

其他权益工具投资租赁负债304542.44其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬

固定资产276220510.33298818271.31预计负债

在建工程19964229.2125924597.70递延收益926522.781581423.82生产性生物资产递延所得税负债油气资产其他非流动负债

使用权资产830425.3487231065.2225581423.82

无形资产74589455.4077928688.21554488332.49399992928.61开发支出

商誉股本365704000.00366120000.00

长期待摊费用3138083.773700940.57其他权益工具

递延所得税资产19630818.6720088329.79其中：优先股

其他非流动资产4302094.3064893294.10永续债

511140976.31507821073.68资本公积41823730.40103741140.04

减：库存股31885360.0034210800.00

其他综合收益-195516.4624829.22专项储备

盈余公积37207510.8839583200.13

未分配利润194460584.88230241788.17

607114949.70705500157.56

1161603282.191105493086.171161603282.191105493086.17

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

132023年度

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

20232022

十七、4844755621.19877938895.21

减：营业成本十七、4617285831.70642817673.40

税金及附加9548368.999494854.38

销售费用15331827.6420264116.57

管理费用59825954.8073915992.33

研发费用52067530.8459396537.13

财务费用4460551.64-5239722.43

其中：利息费用8659910.515398501.50

利息收入2494001.78798388.07

加：其他收益1877815.494364038.76

投资收益（损失以“-”号填列）十七、5-262629.36-438951.80

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-3190485.514369226.37

资产减值损失（损失以“-”号填列）-29921389.16-29254618.83

资产处置收益（损失以“-”号填列）21935.06752682.57

54760802.1057081820.90

加：营业外收入669160.35178558.43

减：营业外支出1996601.23375471.79

53433361.2256884907.54

减：所得税费用1278002.95-5126416.60

52155358.2762011324.14

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）52155358.2762011324.14

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

-220345.68155854.26

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益-220345.68155854.26

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-220345.68155854.26

51935012.5962167178.40

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

142023年度

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

20232022

销售商品、提供劳务收到的现金816936615.84941672112.63

收到的税费返还8438494.878630545.52

收到其他与经营活动有关的现金9795954.286203174.21

经营活动现金流入小计835171064.99956505832.36

购买商品、接受劳务支付的现金486156294.25618481938.17

支付给职工以及为职工支付的现金183119569.67190646090.39

支付的各项税费11264435.4219895156.84

支付其他与经营活动有关的现金27985826.8128170567.83

经营活动现金流出小计708526126.15857193753.23

126644938.8499312079.13

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额5719194.111556300.04处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计5719194.111556300.04

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金17849687.8715649949.10

投资支付的现金168906992.0076766952.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计186756679.8792416901.10

-181037485.76-90860601.06

吸收投资收到的现金7937800.0034210800.00

取得借款收到的现金223217880.00130000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金3995129.0432822651.71

筹资活动现金流入小计235150809.04197033451.71

偿还债务支付的现金110717890.00204265218.81

分配股利、利润或偿付利息支付的现金22886784.606391262.94

支付其他与筹资活动有关的现金10423860.00

筹资活动现金流出小计144028534.60210656481.75

91122274.44-13623030.04

-7297837.012692423.24

29431890.51-2479128.73

加：期初现金及现金等价物余额72459006.5774938135.30

101890897.0872459006.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

152023年度

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

2023

366120000.00103741140.0434210800.0024829.2239583200.13230241788.17705500157.56

加：会计政策变更前期差错更正其他

366120000.00103741140.0434210800.0024829.2239583200.13230241788.17705500157.56

-416000.00-61917409.64-2325440.00-220345.68-2375689.25-35781203.29-98385207.86

（一）综合收益总额-220345.6852155358.2751935012.59

（二）所有者投入和减少资本-416000.00-6163567.14-2325440.00-4254127.14

1.所有者投入的普通股-416000.00-1909440.00-2325440.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-5074618.97-5074618.97

4．其他820491.83-2325440.003145931.83

（三）利润分配5215535.83-19615535.83-14400000.00

1．提取盈余公积5215535.83-5215535.83

2．对所有者（或股东）的分配-14400000.00-14400000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他-55753842.50-7591225.08-68321025.73-131666093.31

365704000.0041823730.4031885360.00-195516.4637207510.88194460584.88607114949.70

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

162023年度

编制单位：共达电声股份有限公司单位：元币种：人民币

2022

360000000.0056124284.99-131025.0433382067.72174431596.44623806924.11

加：会计政策变更前期差错更正其他

360000000.0056124284.99-131025.0433382067.72174431596.44623806924.11

6120000.0047616855.0534210800.00155854.266201132.4155810191.7381693233.45

（一）综合收益总额155854.2662011324.1462167178.40

（二）所有者投入和减少资本6120000.0047616855.0534210800.0019526055.05

1.所有者投入的普通股6120000.0028090800.0034210800.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额18498395.3318498395.33

4．其他1027659.7234210800.00-33183140.28

（三）利润分配6201132.41-6201132.41

1．提取盈余公积6201132.41-6201132.41

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1．本年提取

2．本年使用

（六）其他

366120000.00103741140.0434210800.0024829.2239583200.13230241788.17705500157.56

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17共达电声股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）共达电声股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身潍坊共达电讯有限公司，经潍坊市对外经济贸易委员会潍外经贸外资字（2001）第126号文批准，由潍坊高科电子有限公司（以下简称潍坊高科）和香港镇贤实业有限公司共同出资设立的中外合资经营企业，山东省人民政府于2001年3月30日颁发了外经贸鲁府潍字（2001）0347号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书。公司于2001年4月10日在潍坊市工商行政管理局登记注册，取得注册号为“企合潍总字第002742号”的企业法人营业执照。

根据公司2008年7月14日董事会决议和发起人协议规定，原潍坊共达电讯有限公司整体变更为山东共达电声股份有限公司。根据中和正信会计师事务所有限公司出具的中和正信验字（2008）第2-029号验资报告并经全体股东一致确认，以原潍坊共达电讯有限公司截至2008年6月30日经审计后的净资产人民币111734982.81元，折合为山东共达电声股份有限公司股本9000万元，折股余额21734982.81元计入公司资本公积，各发起人持股比例不变。2008年8月25日，山东省对外贸易经济合作厅作出鲁外经贸外资字[2008]743号《关于同意潍坊共达电讯有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》，批准潍坊共达电讯有限公司整体变更为山东共达电声股份有限公司。2008年8月26日，山东省人民政府向公司换发了商外资鲁府字（2001）0347号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书。公司于2008年9月8日召开了创立大会暨第一次股东大会，于2008年9月17日在山东省工商行政管理局办理了变更登记手续，取得了注册号为370700400002483的企业法人营业执照。变更后公司注册资本9000万元，其中：

潍坊高科持有5076万股，占注册资本的56.40%；香港镇贤实业有限公司持有1308.60万股，占注册资本的14.54%；华逸成长投资有限公司持有761.40万股，占注册资本的

8.46%；福暐有限公司持有657万股，占注册资本的7.30%；福匡有限公司持有657万股，占注册资本的7.30%；山东潍坊晟达投资有限公司持有270万股，占注册资本的

18共达电声股份有限公司财务报表附注

3.00%；潍坊金达创业投资有限公司持有180万股，占注册资本的2.00%；上海荣大投

资有限公司持有90万股，占注册资本的1.00%。

2010年11月5日，经公司股东大会决议，公司股东上海荣大投资有限公司将其持

有的公司股份90万股转让给上海太峰资产管理有限公司；2010年12月21日，经公司股东大会决议，公司股东潍坊金达创业投资有限公司将其持有的公司股份180万股转让给潍坊鑫汇投资担保有限公司。以上两次股份转让后，公司股本及股权结构情况如下：

3.00%；潍坊鑫汇投资担保有限公司持有180万股，占注册资本的2.00%；上海太峰资

产管理有限公司持有90万股，占注册资本的1.00%。

2012年1月21日，经中国证券监督管理委员会《关于核准山东共达电声股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2012]104号）文件批准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股） 3000 万股，并于 2012 年 2 月 17 日在深圳证券交易所上市交易，公开发行后股本总额为12000万股。

根据2013年5月20日召开的股东大会决议和2013年5月31日章程修正案的规定，本公司增加注册资本人民币120000000.00元，按每10股转增10股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额人民币120000000股，每股面值1元，变更后的注册资本为人民币240000000.00元。本次增资由信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具验资报告（XYZH/2012JNA4027-7）。

根据2014年5月19日召开的股东大会决议和章程修正案的规定，本公司增加注册资本人民币120000000.00元，按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额人民币120000000股，每股面值1元，变更后的注册资本为人民币

360000000.00元。本次增资由信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具验

资报告（XYZH/2013JNA2009-4）。

2015年5月26日，公司股东潍坊高科分别与喀什橡树林股权投资有限公司、上海

依惠科技发展有限公司、北京一心资本管理有限公司、宫俊等四名受让方签订了股权转

19共达电声股份有限公司财务报表附注让协议，约定潍坊高科按照12元/股的价格将其持有的100000000股公司股份转让给该四名受让方，此次股份转让完成后，潍坊高科持有5228万股，占股本的14.52%。

2016年5月11日，公司股东潍坊高科通过深圳证券交易所证券交易系统以竞价交

易方式在二级市场增持公司股份1800000股，增持金额为27610753.44元。本次增持后，潍坊高科持有公司股份数为54080000股，占股本的15.02%。

2016年5月13日，公司股东潍坊高科通过深圳证券交易所证券交易系统以竞价交

易方式在二级市场增持公司股份900000股，增持金额为13308261.54元。本次增持后，潍坊高科持有公司股份数为54980000股，占股本的15.27%。

2017年12月28日，公司股东潍坊高科与潍坊爱声声学科技有限公司（以下简称爱声声学）签署了《潍坊爱声声学科技有限公司与潍坊高科关于山东共达电声股份有限公司股份收购协议》，潍坊高科将其持有的公司15.27%的股份全部转让给爱声声学。

2018年3月6日，公司收到潍坊高科通知，本次协议转让已经中国证券登记结算有

限公司深圳分公司完成了过户登记手续并出具了《证券过户登记确认书》。本次证券过户登记完成后，潍坊高科将不再持有公司股份，爱声声学持有公司54980000股，占公司总股本的15.27%。

2021年9月12日，公司股东爱声声学与无锡韦感半导体有限公司（以下简称无锡韦感）签署了《潍坊爱声声学科技有限公司与无锡韦感半导体有限公司之股份转让协议》，爱声声学将其持有的公司10.28%的股份转让给无锡韦感。同日，公司股东爱声声学与无锡韦感签署了《表决权委托协议》，在本次协议约定的委托期限内，爱声声学将其剩余持有的公司4.99%的股份对应的股东表决权、提名权、提案权等非财产性权利不可撤销

地、独家地委托给无锡韦感使用。

2021年10月21日，公司收到无锡韦感和爱声声学的通知，本次协议转让过户登记

手续已经完成，并取得中国证券登记结算有限公司出具的《证券过户登记确认书》。本次证券过户登记完成后，无锡韦感持有公司37000000股，占公司总股本的10.28%；在公司拥有表决权的股份数量为54980000股，占公司总股本的15.27%。

2022年6月6日，公司实施股权激励计划向董事、高级管理人员、核心管理人员、业务骨干合计25人授予6120000股限制性股票。2022年7月，公司完成了该次限制性股票的首次授予登记工作，变更后公司股本总数为366120000股。

20共达电声股份有限公司财务报表附注

2023年6月5日，公司向董事、高级管理人员、核心管理人员、业务骨干合计31

人授予预留部分限制性股票1420000股。2023年6月，公司完成了该次限制性股票的预留授予登记工作，变更后公司股本总数为367540000.00股。

2023年4月25日，公司第五届董事会第十六次会议、第五届监事会第十六次会议审议通过了《关于注销部分股票期权和回购注销部分已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》。2023年7月，公司回购并注销限制性股票1836000股，变更后公司股本总数为365704000.00股。

公司住所：山东省潍坊市坊子区凤山路68号；法定代表人：傅爱善。

公司主营业务为微型精密电声元器件及电声组件的研发、生产和销售及电子元器件分销。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月2日决议批准报出。

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财

21共达电声股份有限公司财务报表附注

务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本公司正常营业周期为一年。

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金额收款项大于150万元重要的在建工程单个项目的预算或实际投资额大于250万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付

重要的应付账款、其他应付款

款总额的5%以上且金额大于150万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金重要的合同负债额大于150万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总重要的投资活动

额的10%以上且金额大于400万元重要承诺事项金额超过1000万元的投资承诺重要或有事项金额超过500万元的未结诉讼或对外担保

子公司净资产占合并净资产5%以上，或子公司净利润占合并重要的非全资子公司

净利润的10%以上

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

22共达电声股份有限公司财务报表附注

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利

23共达电声股份有限公司财务报表附注

作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相

24共达电声股份有限公司财务报表附注

关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

*增加子公司或业务

A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

25共达电声股份有限公司财务报表附注

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

26共达电声股份有限公司财务报表附注

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报

27共达电声股份有限公司财务报表附注表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

28共达电声股份有限公司财务报表附注

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

29共达电声股份有限公司财务报表附注现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

30共达电声股份有限公司财务报表附注

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计

31共达电声股份有限公司财务报表附注

入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

32共达电声股份有限公司财务报表附注

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义;;共达电声股份有限公司财务报表附注

务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

34共达电声股份有限公司财务报表附注

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票

35共达电声股份有限公司财务报表附注

应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方客户应收账款组合2应收账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围内关联方款项其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

36共达电声股份有限公司财务报表附注

应收账款、其他应收款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。

账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)

1年以内(含，下同)5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

37共达电声股份有限公司财务报表附注

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含） 30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本

38共达电声股份有限公司财务报表附注

公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

39共达电声股份有限公司财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债

40共达电声股份有限公司财务报表附注进行抵销。

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

41共达电声股份有限公司财务报表附注

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售

42共达电声股份有限公司财务报表附注

价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

低值易耗品摊销方法：在领用时采用五五摊销法。

14.

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

43共达电声股份有限公司财务报表附注

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

44共达电声股份有限公司财务报表附注本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

45共达电声股份有限公司财务报表附注

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重

46共达电声股份有限公司财务报表附注

大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初

47共达电声股份有限公司财务报表附注

始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司

48共达电声股份有限公司财务报表附注

的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

18.

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

49共达电声股份有限公司财务报表附注

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物直线法2010.004.50

机器设备直线法5-1010.009.00-18.00

运输设备直线法510.0018.00

电子设备直线法510.0018.00

其他设备直线法510.0018.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧

50共达电声股份有限公司财务报表附注额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

*房屋建筑物，完成基础设施建设以及完成通电、通水等基础工作，并由施工方出具竣工验收报告，监理单位在竣工报告上签字盖章为时点转入固定资产；

*自制设备，自制设备以安装调试后达到可使用状态、审批完成的验收流程为时点转入固定资产。

20.

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

51共达电声股份有限公司财务报表附注

21.

按取得时的实际成本入账。

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

专利权5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

非专利技术3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

商标权3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工

52共达电声股份有限公司财务报表附注

薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、工装费、检测费、

模具费、其他费用等。

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

53共达电声股份有限公司财务报表附注

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限（年）

车间改造费5-10

软件服务费2-3

装修工装款2-5

24.

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

54共达电声股份有限公司财务报表附注

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

55共达电声股份有限公司财务报表附注

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

56共达电声股份有限公司财务报表附注

额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

57共达电声股份有限公司财务报表附注

25.

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允

58共达电声股份有限公司财务报表附注

价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的

59共达电声股份有限公司财务报表附注

款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

60共达电声股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断

61共达电声股份有限公司财务报表附注

从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

本公司收入确认的具体方法如下：

国内销售：根据合同相关条款，客户收到货物验收入库，收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。

出口销售：根据合同相关条款，取得出口报关单或客户验收无异议，收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。

28.

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

62共达电声股份有限公司财务报表附注

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

63共达电声股份有限公司财务报表附注

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

64共达电声股份有限公司财务报表附注

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的

65共达电声股份有限公司财务报表附注亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

66共达电声股份有限公司财务报表附注

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

67共达电声股份有限公司财务报表附注.租赁负债的初始计量金额；

.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

.承租人发生的初始直接费用；

.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法合同约定租赁期0.00

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

68共达电声股份有限公司财务报表附注

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采

69共达电声股份有限公司财务报表附注

用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

.其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.

70共达电声股份有限公司财务报表附注

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

32.

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

33.

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

71共达电声股份有限公司财务报表附注例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

34.

1*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

*本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益

72共达电声股份有限公司财务报表附注（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少565256.87元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少565256.87元。2022年度受影响的非经常性损益项目主要有：计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助项目减少

665008.08元。

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

税种计税依据税率

增值税应税销售收入13%

城市维护建设税应缴流转税5%、7%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育附加应缴流转税2%

企业所得税应纳税所得额25%、24%、15%、8.25%纳税主体名称所得税税率

共达电声股份有限公司15%

上海树固电子科技有限公司25%

无锡感芯科技有限公司25%共达（浙江）电声股份有限公司25%

山东感芯半导体有限公司25%

香港树伟朋电子科技有限公司8.25%

共达科技（马来西亚）有限公司24%注：香港树伟朋电子科技有限公司注册地在香港，依照香港《2018年税务（修订）（第3号）条例》，香港地区实行“两级税制”，利润在200万港元以内部分的利得税税率为8.25%，超过200万港元部分的利得税税率为16.5%。

73共达电声股份有限公司财务报表附注

本公司于2023年11月29日通过高新技术企业复审，取得由山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202337000612），认定有效期为三年。根据《企业所得税法》及实施条例，本公司2023年度适用企业所得税税率为15%。

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金7248.004658.75

银行存款155795946.79120401448.13

其他货币资金26874269.1230228771.39

合计182677463.91150634878.27

其中：存放在境外的款项总额8503527.11262928.20

其他货币资金中26871767.88元系票据保证金，2501.24元系保证金户利息。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票12850446.86—12850446.8642651351.6242651351.62

商业承兑汇票368933.7618446.69350487.07572035.5028601.78543433.72

合计13219380.6218446.6913200933.9343223387.1228601.7843194785.34

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票—7811791.08

商业承兑汇票23617.00

合计7835408.08

（4）按坏账计提方法分类披露

74共达电声股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备13219380.62100.0018446.690.1413200933.93

组合1：银行承兑汇票12850446.8697.21——12850446.86

组合2：商业承兑汇票368933.762.7918446.695.00350487.07

合计13219380.62100.0018446.690.1413200933.93（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备43223387.12100.0028601.780.0743194785.34

组合1：银行承兑汇票42651351.6298.6842651351.62

组合2：商业承兑汇票572035.501.3228601.785.00543433.72

合计43223387.12100.0028601.780.0743194785.34本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况本期变动金额2023年

2022年12

类别12月31月31日转销或其他变计提收回或转回核销动日

商业承兑汇票28601.78-10155.0918446.69

合计28601.78-10155.09———18446.69

（6）本期无实际核销的应收票据。

（7）期末应收票据较上期末下降69.44%，主要系公司本期收到的非“6+9”银行承兑汇票减少所致。

（1）按账龄披露

75共达电声股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内475227877.64319688292.76

1至2年936587.671361168.16

2至3年282544.59336628.06

3年以上2848206.422512638.36

小计479295216.32323898727.34

减：坏账准备27644997.4618801483.85

合计451650218.86305097243.49

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备3142281.270.663142281.27100.00

按组合计提坏账准备476152935.0599.3424502716.195.15451650218.86

组合1：应收合并范围内关联方客户

组合2：应收账龄组合476152935.0599.3424502716.195.15451650218.86

合计479295216.32100.0027644997.465.77451650218.86（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备2275105.800.702275105.80100.00

按组合计提坏账准备321623621.5499.3016526378.055.14305097243.49

组合1：应收合并范围内关联方客户

组合2：应收账龄组合321623621.5499.3016526378.055.14305097243.49

合计323898727.34100.0018801483.855.80305097243.49

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户11729659.061729659.06100.00半停产，无还款计划客户2398926.74398926.74100.00半停产，无还款计划

76共达电声股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户3146520.00146520.00100.00失信被执行人

客户4867175.47867175.47100.00破产

合计3142281.273142281.27100.00—

*于2023年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提计提账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例

（%）（%）

1年以内474827714.1623741385.705.00319688292.7615984414.645.00

1-2年469575.6846957.5710.001361168.16136116.8210.00

2-3年282544.59141272.3050.00336628.06168314.0350.00

3年以上573100.62573100.62100.00237532.56237532.56100.00

合计476152935.0524502716.195.15321623621.5416526378.055.14

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动31日

回销按单项计提坏

2275105.80867175.47———3142281.27账准备

按组合计提坏

16526378.057976338.14———24502716.19账准备

合计18801483.858843513.6127644997.46

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

（%）

客户1115702677.50115702677.5024.145785133.88

客户264680236.5164680236.5113.493234011.83

客户340543032.3840543032.388.462027151.62

客户421285725.7821285725.784.441082402.28

客户517379216.7317379216.733.63868960.84

77共达电声股份有限公司财务报表附注

合计259590888.90259590888.9054.1612997660.45

（6）期末应收账款质押情况详见本附注三、18.所有权或使用权收到限制的资产及

十六、2.抵押、质押、保证事项。

（7）期末应收账款较上期末增长48.03%，主要系子公司上海树固电子科技有限公司的主要客户期末未到期应收账款增加所致。

（1）分类列示

2023年12月31日公2022年12月31日公

项目允价值允价值

应收票据79750017.3629517352.11

合计79750017.3629517352.11

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票77935772.97

商业承兑汇票——

合计77935772.97

（4）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别计提减值准备计提比例减值准备备注

的基础（%）

按单项计提减值准备——

按组合计提减值准备79750017.36——

组合1：银行承兑汇票79750017.36———

组合2：商业承兑汇票————

合计79750017.36——（续上表）

2022年12月31日

类别计提减值准备计提比例减值准备备注

的基础（%）

按单项计提减值准备——

按组合计提减值准备29517352.11———

组合1：银行承兑汇票29517352.11———

78共达电声股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别计提减值准备计提比例减值准备备注

的基础（%）

组合2：商业承兑汇票——

合计29517352.11———本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）本期无减值准备的变动情况。

（6）本期无实际核销的应收款项融资情况。

（7）期末应收款项融资较上期末增长170.18%，主要系公司本期收到的“6+9”银行承兑汇票增加所致。

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内1145903.9987.65938773.7695.85

1至2年121000.579.26200.000.02

2至3年40422.644.13

3年以上40422.643.09

合计1307327.20100.00979396.40100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

2023年12月31日余占预付款项期末余额

单位名称

额合计数的比例(%)

供应商1424687.5332.49

供应商2337858.3425.84

供应商386072.596.58

供应商460000.004.59

供应商557416.984.39

合计966035.4473.89

（3）期末预付款项较上期末增长33.48%，主要系公司预付的货款增加所致。

79共达电声股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款6408556.938996296.01

合计6408556.938996296.01

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内6745849.409464462.68

1至2年1295000.005618.29

2至3年

3年以上50012785.0350043704.41

小计58053634.4359513785.38

减：坏账准备51645077.5050517489.37

合计6408556.938996296.01

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

往来款52767347.8351372593.01

出口退税2361728.54685481.24

押金、保证金1607272.53520196.00

代垫社保、公积金款1317285.531302085.13

土地收回补偿金—5633430.00

小计58053634.4359513785.38

减：坏账准备51645077.5050517489.37

合计6408556.938996296.01

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6985884.43577327.506408556.93

第二阶段———

80共达电声股份有限公司财务报表附注

第三阶段51067750.0051067750.00—

合计58053634.4351645077.506408556.93

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6985884.438.26577327.506408556.93

组合3：应收合并范围内关联

方款项—————

组合4：应收其他款项6985884.438.26577327.506408556.93

合计6985884.438.26577327.506408556.93

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例账面类别账面余额坏账准备理由

（%）价值

按单项计提坏账准备51067750.00100.0051067750.00——生产经营发生重大

1.单位149772750.00100.0049772750.00—变化，收回可能性极低。

2.单位21295000.00100.001295000.00—收回可能性低

按组合计提坏账准备—————

组合3：应收合并范围内关联方款项

组合4：应收其他款项—————

合计51067750.00100.0051067750.00——

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段9741035.38744739.378996296.01

第二阶段

第三阶段49772750.0049772750.00

合计59513785.3850517489.378996296.01

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备9741035.387.65744739.378996296.01—

组合3：应收合并范围内关联方款项

81共达电声股份有限公司财务报表附注

组合4：应收其他款项9741035.387.65744739.378996296.01—

合计9741035.387.65744739.378996296.01—

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额坏账准备账面价值理由（%）生产经营发生重大

按单项计提坏账准备49772750.00100.0049772750.00变化，收回可能性极低。

按组合计提坏账准备—————

组合3：应收合并范围内

————

关联方款项—

组合4：应收其他款项

合计49772750.00100.0049772750.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预未来12个月预期信用损失合计

期信用损失(未

期信用损失(已发生信用

发生信用减值)

减值)

2022年12月31日余额744739.37—49772750.0050517489.37

2022年12月31日余额在本期————

--转入第二阶段————

--转入第三阶段-64750.00—64750.00—

--转回第二阶段————

--转回第一阶段————

本期计提-45353.87—1230250.001184896.13本期转回本期转销

本期核销57308.0057308.00其他变动

2023年12月31日余额577327.5051067750.0051645077.50

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款57308.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

82共达电声股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期年月20231231单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)

单位1往来款49772750.003年以上85.7449772750.00

单位2出口退税2361728.541年以内4.07118086.43

单位3往来款1295000.001至2年2.231295000.00代扣代缴社保及

单位41256850.751年以内2.1662842.54公积金

单位5押金832410.001年以内1.4341620.50

合计—55518739.29—95.6351290299.47

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料114528910.5941988508.5672540402.03157599741.9936783091.53120816650.46

库存商品75033137.726891057.9968142079.7374850457.6910089077.8864761379.81

自制半成品8864291.402268415.856595875.5512158493.942127905.2210030588.72

发出商品19174570.25193875.9218980694.3313050476.44130462.5112920013.93

在产品17198948.31—17198948.3110340616.05—10340616.05

低值易耗品1238642.19—1238642.19491842.17—491842.17委托加工物

1281360.04—1281360.04900503.48—900503.48资

合计237319860.5051341858.32185978002.18269392131.7649130537.14220261594.62

（2）存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料36783091.5322860553.9317655136.9041988508.56

库存商品10089077.883351748.72—6549768.61—6891057.99

自制半成品2127905.222203749.992063239.362268415.85

发出商品130462.51193875.92130462.51193875.92

在产品——————

83共达电声股份有限公司财务报表附注

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

低值易耗品委托加工物资

合计49130537.1428609928.56—26398607.38—51341858.32

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

定期存单15115746.58—

待抵扣进项税2657520.583023028.37

预缴所得税8134.15870943.82

减免税款420.00

合计17781401.313894392.19

（2）期末其他流动资产较上期末增长356.59%，主要系本期新增一年内到期定期存单所致。

（1）其他权益工具投资情况项目2022年12月31日2021年12月31日

非上市权益工具投资——

其中:其他权益工具投资-成本60000000.0060000000.00

其他权益工具投资-公允价值变动-60000000.00-60000000.00

合计—

（2）非交易性权益工具的投资情况本期确其他综合收指定为以公允价值计其他综合收累计利项目认的股累计损失益转入留存量且其变动计入其他益转入留存得利收入收益的金额综合收益的原因收益的原因喀什双子星光文

化投资基金企业——60000000.00—非交易性—（有限合伙）

合计60000000.00非交易性

84共达电声股份有限公司财务报表附注

10.

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产278255474.02302000487.89

固定资产清理——

合计278255474.02302000487.89

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2022年12月31

220247814.77600169864.6722608630.001831605.692248101.63847106016.76日

2.本期增加金额38781661.95755538.40484292.0354598.1240076090.50

（1）购置6160731.52285198.06484292.0354598.126984819.73

（2）在建工程转

—32620930.43470340.34——33091270.77入

3.本期减少金额30244795.76228581.6774085.4336749.9530584212.81

（1）处置或报废—30244795.76228581.6774085.4336749.9530584212.81

4.2023年12月31

220247814.77608706730.8623135586.732241812.292265949.80856597894.45日

二、累计折旧——————

1.2022年12月31

88803548.73432854830.4718976269.29613523.011569511.07542817682.57日

2.本期增加金额10124147.6048062247.65818980.03270458.08186359.2659462192.62

（1）计提10124147.6048062247.65818980.03270458.08186359.2659462192.62

3.本期减少金额25898147.10192136.4866676.8933074.9626190035.43

（1）处置或报废25898147.10192136.4866676.8933074.9626190035.43

4.2023年12月31

98927696.33455018931.0219603112.84817304.201722795.37576089839.76日

三、减值准备——————

1.2022年12月312287846.302287846.30日

2.本期增加金额2252580.672252580.67

（1）计提2252580.672252580.67

3.本期减少金额2287846.302287846.30

（1）处置或报废2287846.302287846.30

4.2023年12月31

—2252580.67日———

2252580.67

85共达电声股份有限公司财务报表附注

四、固定资产账

面价值——————

1.2023年12月31

121320118.44151435219.173532473.891424508.09543154.43278255474.02日账面价值

2.2022年12月31

131444266.04165027187.903632360.711218082.68678590.56302000487.89日账面价值

*期末无暂时闲置的固定资产。

*通过经营租赁租出的固定资产项目2023年12月31日账面价值

房屋建筑物200444.01

合计200444.01

*期末无未办妥产权证书的固定资产。

*固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和处置关键关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额费用的确定方式参数确定依据公司计划报废该

机器设备11407713.951407713.95资产，可收回金—额预计为零公司计划报废该

机器设备2844866.72844866.72资产，可收回金—额预计为零

合计2252580.672252580.67—

11.

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程20705674.1725924597.70

工程物资——

合计20705674.1725924597.70

（2）在建工程

*在建工程情况

86共达电声股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1#倒班楼2811828.312811828.312811828.312811828.31

自制设备19964229.2119964229.2125924597.7025924597.70电声元器件及电声

组件生产741444.96—741444.96———基地一期项目

合计23517502.482811828.3120705674.1728736426.012811828.3125924597.70

*重要在建工程项目变动情况本期

2022年12月本期增加金本期转入固其他2023年12月

项目名称预算数

31日额定资产金额减少31日

金额

自制设备115294200.005933237.975214748.78——11147986.75

自制设备26804187.206804187.20—6804187.20——

自制设备34469485.384469235.38250.004469485.38——

自制设备43696052.68467744.483228308.203696052.68——

自制设备52805000.00—1995129.77——1995129.77

自制设备62780000.00—2639970.72——2639970.72

自制设备72762000.00—31461.31——31461.31

自制设备85074841.38—5074841.384988404.90—86436.48

合计43685766.6417674405.0318184710.1619958130.1615900985.03（续上表）

工程累计投入占预利息资本化其中：本期利息本期利息资资金项目名称工程进度

算比例(%)累计金额资本化金额本化率(%)来源

自制设备172.89%72.89%其他

自制设备2100.00%100.00%———其他

自制设备3100.00%100.00%———其他

自制设备4100.00%100.00%———其他

自制设备571.13%71.13%———其他

自制设备694.96%94.96%———其他

自制设备71.14%1.14%—其他

自制设备8100.00%100.00%———其他

合计——————

87共达电声股份有限公司财务报表附注

*在建工程减值准备情况本期增加本期减少项目2022年12月31日2023年12月31日计提原因金额金额不再续建且无使用价

1#倒班楼2811828.31—2811828.31值

合计2811828.31——2811828.31——

*在建工程的减值测试情况

本报告期末，除“1#倒班楼”外公司在建工程不存在减值迹象，故未进行资产减值测试。

12.

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2022年12月31日1615691.40

2.本期增加金额11648026.79

（1）租入11648026.79

3.本期减少金额1042848.81

（1）处置1042848.81

4.2023年12月31日12220869.38

二、累计折旧—

1.2022年12月31日327744.67

2.本期增加金额1117358.18

（1）计提1117358.18

3.本期减少金额416307.61

（1）处置416307.61

4.2023年12月31日1028795.24

三、减值准备—

1.2022年12月31日—

2.本期增加金额—

3.本期减少金额—

4.2023年12月31日—

四、账面价值—

1.2023年12月31日账面价值11192074.14

2.2022年12月31日账面价值1287946.73

88共达电声股份有限公司财务报表附注

（2）使用权资产的减值测试情况

本报告期末，公司使用权资产不存在减值迹象，故未进行资产减值测试。

（3）期末使用权资产较上期末大幅增长，主要系本期新设子公司新增租赁所致。

13.

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术商标权软件合计

一、账面原值

1.2022年12月

94786965.5010464549.6934801335.104800.0021061909.64161119559.93

31日

2.本期增加金额7364500.00———966599.898331099.89

（1）购置7364500.007364500.00

（2）在建工程966599.89966599.89转入

3.本期减少金额

（1）处置

4.2023年12月

102151465.5010464549.6934801335.104800.0022028509.53169450659.82

31日

二、累计摊销

1.2022年12月

20701206.9710205117.0428822281.704800.0017478412.6177211818.32

31日

2.本期增加金额1942166.25259432.65——2150261.934351860.83

（1）计提1942166.25259432.652150261.934351860.83

3.本期减少金额

（1）处置——————

4.2023年12月

22643373.2210464549.6928822281.704800.0019628674.5481563679.15

31日

三、减值准备——————

1.2022年12月5979053.405979053.40

31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额——————

4.2023年12月

31日——

5979053.40——5979053.40

四、账面价值

1.2023年12月

79508092.282399834.9981907927.27

31日账面价值

2.2022年12月

74085758.53259432.653583497.0377928688.21

31日账面价值

89共达电声股份有限公司财务报表附注

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权。

（4）无形资产的减值测试情况

本报告期末，公司无形资产不存在减值迹象，故未进行资产减值测试。

14.

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成2022年12月2023年12月商誉的事项31日企业合并形其他处置其他31日成的上海树固电子科技有限

9917261.979917261.97

公司

香港树伟朋91067.4291067.42

合计10008329.3910008329.39

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形2022年12月31本期增加本期减少2023年12月31成商誉的事项日计提其他处置其他日上海树固电子科技有

限公司——————

香港树伟朋——————合计

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

2022年度收购上海树固54.955%股权、香港树伟朋100%股权形成的商誉分别为

9917261.97元、91067.42元。

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

上海树固电子科技有限公司9917261.9766000000.00—5（续上表）预测期的关键稳定期的关键稳定期的关键参项目预测期内的参数的确定依据参数参数数的确定依据

90共达电声股份有限公司财务报表附注

*收入增长率、利润率：根据公

司以前年度的经营业绩、增长稳定期收入增长上海树固收入复合增长收入增长

率、行业水平以及管理层对市场率为0.00%，折电子科技率5.6%，折现率:0.00%，折现发展的预期综合确定;*折现率:反现率与预测期最

有限公司率15.36%率15.36%映当前市场货币时间价值和相关后一年一致资产组特定风险的税前利率。

15.

本期减少项目2022年12月31日本期增加2023年12月31日本期摊销其他减少

车间改造费3445594.67241941.201245480.45—2442055.42

软件服务费255345.90109434.00145911.90

装修工装款118313.99596608.8268285.83646636.98

合计3819254.56838550.021423200.28—3234604.30

16.

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税差异产差异资产

信用减值准备27883086.755086057.5219223076.763233090.41

资产减值准备59573492.399082285.3756037626.028405643.91

股份支付税会差异22671940.123400791.0234845388.135226808.22

递延收益926522.78138978.421581423.82237213.57

租赁负债11546761.552699792.921302241.99325560.50

可抵扣亏损35043413.505256512.0331598303.554739745.53

内部交易未实现利润20642.324542.664398.311049.59

合计157665859.4125668959.94144592458.5822169111.73

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税差异债差异负债非同一控制企业合并资产评估增

值—

50086.8112521.70

固定资产一次性折旧4734319.28710147.895797199.21869579.88

91共达电声股份有限公司财务报表附注

使用权资产11192074.142615249.921287946.73321986.69

合计15926393.423325397.817135232.751204088.27

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和税资产或负债于项目负债于2023年12资产或负债于2023负债于2022年12

2022年12月31月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额日余额

递延所得税资产3325397.8122343562.131191566.5720977545.16

递延所得税负债3325397.81—1191566.5712521.70

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异113606497.72116263274.42

可抵扣亏损1953775.461662479.10

合计115560273.18117925753.52未确认递延所得税资产的暂时性差异主要为应收西安曲江春天融和影视文化有限

责任公司的担保代偿款、其他权益工具公允价值变动、在建工程减值准备等。

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

2027年—1662479.10—

2028年924982.93—

2033年1028792.53—马来西亚子公司亏损

合计1953775.461662479.10—

17.

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程、设备款12268702.2112268702.21

4593294.104593294.10

合计12268702.21—12268702.214593294.10—4593294.10

（2）期末其他非流动资产较上期末增长167.10%，主要系本期新设子公司预付工

程、设备款增加所致。

92共达电声股份有限公司财务报表附注

18.

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金26874268.8426874268.84冻结票据保证金

应收账款21195290.5420135526.01质押银行借款质押

固定资产176015894.6898214162.48抵押银行借款抵押

无形资产44190822.9234693823.66抵押银行借款抵押

合计268276276.98179917780.99—（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

票据保证金、信

货币资金30228771.1130228771.11冻结用证保证金

应收账款22032305.4320930690.16质押银行借款质押

固定资产176015894.68106230270.12抵押银行借款抵押

无形资产44190822.9235577932.30抵押银行借款抵押

合计272467794.14192967663.69

本期末公司将所持有的子公司无锡感芯科技有限公司100%股权用于质押借款，具体情况披露详见本附注十六、2.抵押、质押、保证事项。

19.

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

信用借款55586944.456007616.67

抵押借款20023527.7835039783.34

质押借款15017645.8315020854.17

保证借款26034558.33

合计90628118.0682102812.51

短期借款担保情况披露详见本附注十六、2.抵押、质押、保证事项。

（2）本期无已逾期未偿还的短期借款。

20.

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票53743528.9160302730.23

93共达电声股份有限公司财务报表附注

种类2023年12月31日2022年12月31日

商业承兑汇票——

合计53743528.9160302730.23

2023年12月31日，公司不存在已到期未支付的应付票据。

21.

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款355687177.07207999929.30

应付工程设备款1429757.394344413.62

应付费用款3810627.242976842.81

合计360927561.70215321185.73

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（3）期末应付账款较上期末增长67.62%，主要系子公司上海树固电子科技有限公司期末应付货款增加所致。

22.

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款290208.74140799.29

合计290208.74140799.29

（2）期无末账龄超过1年的重要合同负债。

23.

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬58251189.52179565636.08177179234.3060637591.30

二、离职后福利-设定提存计划30258.5015022900.9615022099.8631059.60

三、辞退福利842836.08842836.08

合计58281448.02195431373.12193044170.2460668650.90

（2）短期薪酬列示项目2022年12月本期增加本期减少2023年12月

94共达电声股份有限公司财务报表附注

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴24148927.36159609168.66157790694.1325967401.89

二、职工福利费—4761180.854761180.85—

三、社会保险费18632.007826496.457826003.2419125.21

其中：医疗保险费18338.507268300.077267814.5718824.00

工伤保险费293.50541259.04541251.33301.21

生育保险费—16937.3416937.34—

四、其他保险7273.15367455.17367415.627312.70

五、住房公积金12836.003981495.193981464.1912867.00

六、工会经费和职工教育经费34063521.013019839.762452476.2734630884.50

合计58251189.52179565636.08177179234.3060637591.30

（3）设定提存计划列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险29341.5014405264.4314404487.5330118.40

2.失业保险费917.00617636.53617612.33941.20

合计30258.5015022900.9615022099.8631059.60

24.

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税4864741.341077620.79

企业所得税2379970.34578011.16

房产税609701.22609365.60

土地使用税331056.60331056.60

个人所得税223025.81261560.70

印花税207136.16180954.67

城市维护建设税139655.81697.01

教育费附加145744.5357028.14

地方教育附加97163.0350600.79

合计8998194.843146895.46

（2）期末应交税费较上期末增长185.94%，主要系期末未交增值税及应交企业所得税较期初增加所致。

95共达电声股份有限公司财务报表附注

25.

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日应付利息

应付股利228160.00

其他应付款36392886.6138595430.73

合计36621046.6138595430.73

（2）应付股利项目2023年12月31日2022年12月31日

限制性股票股利228160.00

合计228160.00—期末无重要的超过1年未支付的应付股利。

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

往来款3211877.723894905.46

代扣代缴税金129620.83138725.26

押金保证金1394188.06351000.01

限制性股票回购义务31657200.0034210800.00

合计36392886.6138595430.73

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

26.

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款48159072.226037980.55

一年内到期的租赁负债2386840.62537506.31

合计50545912.846575486.86

（2）期末一年内到期的非流动负债较上期末大幅增长，主要系本期一年内到期的长期借款及一年内到期的租赁负债增加所致。

27.

96共达电声股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额29845.5217223.84

合计29845.5217223.84

28.

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

质押借款90107250.00—3.90%-4.50%

保证借款24028600.0030037980.553.90%-4.20%

信用借款20023222.22—3.80%

小计134159072.2230037980.55

减：一年内到期的长期借款48159072.226037980.55

合计86000000.0024000000.00

（2）长期借款担保情况披露详见本附注十六、2.抵押、质押、保证事项。

（3）期末长期借款较上期末增长258.33%，主要系本期质押借款及信用借款增加所致。

29.

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额12921601.151360151.13

减：未确认融资费用1374839.6057909.14

小计11546761.551302241.99

减：一年内到期的租赁负债2386840.62537506.31

合计9159920.93764735.68

30.

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日形成原因

政府补助1581423.82654901.04926522.78与资产相关

合计1581423.82—654901.04926522.78—

31.

本次增减变动（+、一）

2022年12月2023年12月

项目

31日公积金发行新股送股其他小计31日

转股

股份总数366120000.001420000.00-1836000.00-416000.00365704000.00

详见本附注一、公司的基本情况。

97共达电声股份有限公司财务报表附注

32.

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价109726691.6517561905.76101107237.4126181360.00其他资本公

30940603.304852154.8220150387.7215642370.40

积

合计140667294.9522414060.58121257625.1341823730.40

说明：

（1）2023年1月6日员工持股计划第二个锁定期届满，其他资本公积10473261.50

元转入股本溢价，解锁时按税法规定当期所得税可税前扣除金额超过累计确认的股份支付费用的差额部分对所得税影响确认为权益，增加股本溢价570844.26元。

（2）本期公司以5.59元每股的价格向激励对象授予1420000股限制性股票，增加

股本溢价6517800.00元；公司以5.59元每股的价格向激励对象回购注销第一期未达解

锁条件限制性股票1836000股，减少股本溢价8427240.00元。

（3）本期同一控制下企业合并子公司无锡感芯科技有限公司减少资本公积

92679997.41元，减少盈余公积7591225.08元，减少未分配利润38886286.11元。

（4）本期公司因确认股份支付费用增加其他资本公积4602507.25元，因冲减前期已确认股份支付费用减少其他资本公积9677126.22元，具体详见本附注“十三、股份支付”相关内容。

（5）根据相关税法规定，对于附有业绩条件或服务条件的股权激励计划，企业按照

会计准则的相关规定确认的成本费用在等待期内不得税前抵扣，待股权激励计划可行权时方可抵扣，可抵扣的金额为实际行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的差额。因此，公司未来可以在税前抵扣的金额与等待期内确认的成本费用金额很可能存在差异。根据《监管规则适用指引——会计类第1号》规定，公司应根据期末的股票价格估计未来可以税前抵扣的金额，以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益。本期末预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用部分形成的递延所得税资产增加其他资本公积249647.57元。

33.

98共达电声股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

库存股34210800.007937800.0010263240.0031885360.00

见本附注“十三、股份支付”相关内容。

34.

2023年12

本期发生金额月31日

减：前

2022年减：前期期计入税后

减：

项目12月31本期所得计入其他其他综归属所得税后归属日税前发生综合收益合收益于少税费于母公司额当期转入当期转数股用损益入留存东收益

一、不能重分类进

损益的其他综合收————————益

其中：其他权益工

具投资公允价值变—动

二、将重分类进损

23667.6286156.40———86156.40—109824.02益的其他综合收益

其中：外币财务报

23667.6286156.4086156.40109824.02

表折算差额

其他综合收益合计23667.6286156.40———86156.40—109824.02

35.

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积39583200.135215535.837591225.0837207510.88

合计39583200.135215535.837591225.0837207510.88

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10%提取法定盈余公积金。

本期盈余公积减少见本附注“五、32.资本公积”相关说明（3）

36.

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润230374457.75174478213.26调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-)-29695511.63-4791601.72调整后期初未分配利润200678946.12169686611.54

加：本期归属于母公司所有者的净利润55669449.7056056202.63

99共达电声股份有限公司财务报表附注

减：提取法定盈余公积5215535.836201132.41

应付普通股股利14400000.00—

其他38886286.1118862735.64

期末未分配利润197846573.88200678946.12

调整期初未分配利润明细：由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润-29695511.63元。

未分配利润其他减少见本附注“五、32.资本公积”相关说明（3）

37.

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务982358290.27725549160.63995287420.54751698469.57

其他业务15241850.1210541586.167599230.173954349.36

合计997600140.39736090746.791002886650.71755652818.93

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2023年度

项目电声分部分销分部合计收入成本收入成本收入成本按产品类型分类电声元器件

860706692.56628803190.47860706692.56628803190.47

及电声组件

电子元器件121651597.7196745970.16121651597.7196745970.16分销

合计860706692.56628803190.47121651597.7196745970.16982358290.27725549160.63按经营地区分

类——————

国内收入474599835.13410476762.13121651597.7196745970.16596251432.84507222732.29境外及港澳

386106857.43218326428.34386106857.43218326428.34

台收入

合计860706692.56628803190.47121651597.7196745970.16982358290.27725549160.63按收入确认时间分类

商品（在某

860706692.56628803190.47121651597.7196745970.16982358290.27725549160.63一时点转让）

服务（在某一时段内提

供）

合计860706692.56628803190.47121651597.7196745970.16982358290.27725549160.63

100共达电声股份有限公司财务报表附注（续上表）

2022年度

项目电声分部分销分部合计收入成本收入成本收入成本按产品类型分类电声元器件

910101234.38670382587.70910101234.38670382587.70

及电声组件电子元器件

——85186186.1681315881.8785186186.1681315881.87分销

合计910101234.38670382587.7085186186.1681315881.87995287420.54751698469.57按经营地区

分类—

国内收入542740206.35445646008.4084004575.3880154954.61626744781.73525800963.01境外及港

367361028.03224736579.301181610.781160927.26368542638.81225897506.56

澳台收入

合计910101234.38670382587.7085186186.1681315881.87995287420.54751698469.57按收入确认

时间分类—

商品（在某一时点转910101234.38670382587.7085186186.1681315881.87995287420.54751698469.57

让）

服务（在某一时段内——————

提供）

合计910101234.38670382587.7085186186.1681315881.87995287420.54751698469.57

38.

项目2023年度2022年度

城市维护建设税3399629.013051467.90

房产税2428555.572428696.16

土地使用税1324226.401395924.60

教育费附加1506796.931307891.46

地方教育附加1004531.29871927.64

印花税708828.42565787.29

车船税3935.394593.56

合计10376503.019626288.61

39.

101共达电声股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

职工薪酬10546779.6010933666.16

招待费4555387.825945910.29

股份支付-724361.982415954.32

差旅费1594040.64906233.14

租赁费650031.68709525.96

报关杂费307981.25482957.67

其他2256673.781442857.41

合计19186532.7922837104.95

40.

项目2023年度2022年度

职工薪酬42286221.6437883122.16

折旧与摊销费10733339.7412114839.51

股份支付-2978504.1610330580.97

招聘费1869611.235122585.60

办公费4076454.784167391.76

中介机构及咨询服务费3669791.721899288.83

差旅费1470896.91716775.44

其他7959394.146400240.73

合计69087206.0078634825.00

41.

项目2023年度2022年度

职工薪酬42062279.0842899687.26

材料费6449717.775924469.84

股份支付-1153056.044652804.46

折旧与摊销1594853.522371891.27

工装费793110.602339200.74

检测费1813927.911948455.27

模具费853398.241259306.03

差旅费1051861.12539471.71

办公费190847.30143907.07

其他761538.621849970.57

合计54418478.1263929164.22

42.

102共达电声股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2023年度2022年度

利息支出9147953.305431610.17

其中：票据贴现利息支出18107.67321095.02

租赁负债利息支出150163.0727281.83

减：利息收入2962421.72859436.39

利息净支出6185531.584572173.78

汇兑损失11782350.418015576.51

减：汇兑收益13426101.8018170833.39

汇兑净损失-1643751.39-10155256.88

银行手续费314536.30319705.22

合计4856316.49-5263377.88

（2）本期财务费用较上期增加192.27%主要是因为汇率变动导致汇兑净损失增加及利息支出增加所致。

43.

与资产相关/项目2023年度2022年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助2026495.984327265.39

其中：与递延收益相关的政府补助654901.04665008.08与资产相关

直接计入当期损益的政府补助1371594.943662257.31与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目55939.3746273.37

其中：个税扣缴税款手续费55939.3746273.37

合计2082435.354373538.76

44.

项目2023年度2022年度

债权投资持有期间取得的利息收入115746.58

应收款项融资贴现息-262629.36-438951.80

合计-146882.78-438951.80

45.

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失10155.092420158.90

应收账款坏账损失-8843513.61713719.98

其他应收款坏账损失-1184896.13-194720.25

合计-10018254.652939158.63

103共达电声股份有限公司财务报表附注

46.

项目2023年度2022年度

存货跌价损失-28609928.56-31426337.90

固定资产减值损失-2252580.67-2287846.30

合计-30862509.23-33714184.20

47.

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或9946.19752682.57损失

其中：固定资产-20701.98295145.44

无形资产457537.13

租赁资产处置利得或损失30648.17

合计9946.19752682.57

48.

计入当期非经常项目2023年度2022年度性损益的金额

其他收入858992.95178559.11858992.95

合计858992.95178559.11858992.95

49.

（1）分类列示计入当期非经常项目2023年度2022年度性损益的金额

非流动资产毁损报废损失1735676.44165919.381735676.44

对外捐赠支出4000.00—4000.00

滞纳金273464.6664124.82273464.66

其他支出17895.40197830.5617895.40

合计2031036.50427874.762031036.50

（2）本期营业外支出较上期增加374.68%主要是因为报废固定资产增加所致。

50.

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用5023091.10500128.36

104共达电声股份有限公司财务报表附注

递延所得税费用-1128891.10-5522286.40

合计3894200.00-5022158.04

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额63477048.5251132755.19

按法定/适用税率计算的所得税费用9521557.287669913.28

子公司适用不同税率的影响1011463.79-568558.93

调整以前期间所得税的影响268678.55113644.35

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1289424.271241651.17使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-415619.78-890608.57的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

73114.101952147.84

异或可抵扣亏损的影响

税法规定的额外可扣除费用-7597900.91-9199951.25

股份支付税会差异的影响-256517.30-5340395.93

所得税费用3894200.00-5022158.04

51.

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、34其他综合收益。

52.

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助及其他收益1255934.314651857.31

利息收入2910695.43859436.39

往来款2254348.06215931.79

收回票据保证金3354502.27—

其他591696.05299118.20

合计10367176.126026343.69

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

付现期间费用31204142.0428684861.99

往来款4071816.84934282.40

105共达电声股份有限公司财务报表附注

银行手续费314536.30319705.22

支付票据保证金—949901.19

其他272232.68245404.64

合计35862727.8631134155.44

（2）与投资活动有关的现金

*本期无收到的重要的投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买定期存单15000000.00

合计15000000.00—

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买子公司收到的现金净额3767295.17

合计—3767295.17

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

应收票据贴现3995129.0432822651.71

同一控制下企业合并收到的现金—27700000.00

合计3995129.0460522651.71

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

同一控制下企业合并支付的现金140700000.00—

限制性股票回购注销10263240.00

购买母公司无形资产支付的现金18862735.64

支付租赁负债的本金和利息901241.50252342.85

合计151864481.5019115078.49

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2022年12月2023年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款82102812.51103217880.0025315.5594717890.0090628118.06

106共达电声股份有限公司财务报表附注长期借款（含一年内

30037980.55120000000.00121091.6716000000.00134159072.22到期的长期借款）租赁负债（含一年内

1302241.9911683926.02901241.50538164.9611546761.55到期的租赁负债）

合计113443035.05223217880.0011830333.24111619131.50538164.96236333951.83

53.

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润59582848.5256154913.23

加：资产减值准备30862509.2333714184.20

信用减值损失10018254.65-2939158.63

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产

59462192.6265689447.62

折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1117358.18282520.27

无形资产摊销4305832.705150947.18

长期待摊费用摊销1423200.281439109.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-9946.19-752682.57失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1735676.44165919.38

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）——

财务费用（收益以“－”号填列）7504201.91-3539046.71

投资损失（收益以“－”号填列）146882.78438951.80

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1366016.97-5501268.03

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-12521.7012521.70

存货的减少（增加以“－”号填列）-10046619.69-30643767.04

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-169705619.454950637.31

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）143662360.51-81093181.48

其他-4254127.1418498395.33

经营活动产生的现金流量净额134426466.6862028443.20

2．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额155803195.07120406107.16

减：现金的期初余额120406107.1674938135.30

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额35397087.9145467971.86

107共达电声股份有限公司财务报表附注

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为178816721.04元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金155803195.07120406107.16

其中：库存现金7248.004658.75

可随时用于支付的银行存款155795946.79120401448.13

可随时用于支付的其他货币资金0.280.28可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项——

拆放同业款项——

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额155803195.07120406107.16

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

金和现金等价物——

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

票据保证金26874268.8430228771.11质押

合计26874268.8430228771.11

54.

详见本附注五、32.资本公积及36.未分配利润。

55.

2023年12月31日外2023年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元11766101.747.082783335768.79

林吉特1108953.351.54151709451.59

新台币145867.000.231433753.62

港币601.590.90622545.17应收账款

其中：美元14405172.647.0827102027516.26其他应收款

其中：美元6766.077.082747922.04

林吉特827658.001.54151275834.81

108共达电声股份有限公司财务报表附注

应付账款

其中：美元1984195.037.082714053458.14其他应付款

其中：美元3711.227.082726285.46

港币18697.000.9062216943.60

56.

（1）本公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流：

项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用236500.21本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短

676797.53期租赁除外）

租赁负债的利息费用150163.07

与租赁相关的总现金流出2015038.20

（2）本公司作为出租人

经营租赁：

项目2023年度金额

租赁收入120380.94

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

按费用性质列示：

项目2023年度2022年度职工薪酬

42062279.0842899687.26

材料费

6449717.775924469.84

股份支付

-1153056.044652804.46折旧与摊销

1594853.522371891.27

工装费

793110.602339200.74

检测费

1813927.911948455.27

模具费

853398.241259306.03

109共达电声股份有限公司财务报表附注

差旅费

1051861.12539471.71

办公费

190847.30143907.07

其他

761538.621849970.57

合计

54418478.1263929164.22

其中：费用化研发支出

54418478.1263929164.22

资本化研发支出——

（1）本期发生的同一控制下企业合并企业合并中取构成同一控制下企合并日的确定被合并方名称合并日得的权益比例业合并的依据依据

2023年2月28

无锡感芯科技有限公司100%同一实际控制人取得控制权日（续上表）合并当期期初至合并当期期初至比较期间被合并比较期间被合被合并方名称合并日被合并方合并日被合并方方的收入并方的净利润的收入的净利润

无锡感芯科技有限公司4334528.96284482.4540996435.26-6064884.71

（2）合并成本合并成本无锡感芯科技有限公司

—现金199457508.60

（3）合并日被合并方的资产、负债的账面价值无锡感芯科技有限公司项目合并日上期期末

资产：70774289.8771826621.13

货币资金44354667.3443098795.52

应收款项5142189.765358574.36

预付款项167786.67202524.79

其他应收款1378884.601324642.00

存货13697282.4215308796.34

其他流动资产2591785.782954049.07

固定资产2664589.202770627.40

110共达电声股份有限公司财务报表附注

使用权资产777104.10805552.94

递延所得税资产—3058.71

负债：2982874.584319688.29

应付款项2189565.032475084.65

合同负债14159.29—

应付职工薪酬—935685.92

应交税费6929.4331986.82

其他应付款6605.8559143.11

一年内到期的非流动负债356605.26354180.89

其他流动负债1840.71—

租赁负债402725.73463606.90

递延所得税负债4443.28

净资产67791415.2967506932.84

减：少数股东权益

取得的净资产67791415.2967506932.84

（1）合并范围增加出资比例公司名称股权取得方式股权取得时点出资额

（%）共达（浙江）电声股份有限公司设立2023/08/1410000000.0090.00

共达科技（马来西亚）有限公司设立2023/08/1618206992.00100.00

山东感芯半导体有限公司设立2023/08/2920000000.00100.00

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控上海树固电子

人民币666万元上海上海商品销售54.955—制下企业科技有限公司合并同一控制无锡感芯科技人民币12000万

江苏无锡江苏无锡生产销售100.00下企业合有限公司元并

山东感芯半导人民币3000万山东潍坊山东潍坊生产销售100.00设立

111共达电声股份有限公司财务报表附注

体有限公司元共达（浙江）人民币10000万

电声股份有限浙江义乌浙江义乌生产销售90.00设立元公司香港树伟朋电非同一控

子科技有限公港币1万元香港香港商品销售100.00制下企业司合并共达科技（马林吉特1010万来西亚）有限马来西亚马来西亚生产销售100.00

元—设立公司

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数股东本期向少数股东期末少数股东子公司名称

比例(%)的损益宣告分派的股利权益余额上海树固电子科技

45.0453913398.829324478.30

有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2023年12月31日

子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债上海树固电子

207113907.253009041.91210122949.16189323284.4899322.86189422607.34

科技有限公司（续上表）

2022年12月31日

子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债上海树固

电子科技96024167.761897784.2597921952.0185595705.08313650.4885909355.56有限公司（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海树固电子科技有限公司121606074.898725310.488725310.489157717.91（续上表）

2022年10-12月

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海树固电子科技有限公司84004575.38219137.54219137.54-15008661.04

112共达电声股份有限公司财务报表附注

截至2023年12月31日，公司无应收政府补助款项。

本期新本期计入本期

资产负债表2022年12本期转入其2023年12与资产/收益增补助营业外收其他列报项目月31日余额他收益月31日余额相关金额入金额变动

递延收益1581423.82654901.04926522.78与资产相关

合计1581423.82——654901.04—926522.78—

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益2026495.984327265.39

合计2026495.984327265.39本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资，本公司设定相

113共达电声股份有限公司财务报表附注

关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参

114共达电声股份有限公司财务报表附注

数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。