审计报告

康达新材料（集团）股份有限公司

容诚审字[2026]210Z0126号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-135审计报告

容诚审字[2025]210Z0087号

康达新材料（集团）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了康达新材料（集团）股份有限公司（以下简称康达新材公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康达新材公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于康达新材公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、27和附注五、46。

1、事项描述

1康达新材公司系公开发行股份的上市公司，其盈利指标与财务报表使用者的关系密切，且因虚假编制财务报表而造成的重大错报通常是由高估收入或低估收入造成的，我们将收入确认为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评价并测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性。

（2）通过选取样本检查销售合同及分析客户销售模式，对与商品销售收入确认有

关的控制权转移时点进行了分析，评价商品销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）选取样本检查与商品销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、签收单、销售发票及回款单据等；

（4）针对资产负债表日前后确认的商品销售收入，选取样本，核对出库单、签收

单等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（5）选取样本对客户进行函证，函证内容包括本期销售收入金额。

（二）应收账款减值准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、11和附注五、4。

1、事项描述

截至2025年12月31日，康达新材公司应收账款原值2982162553.77元，坏账准备

209507812.22元，应收账款净值2772654741.55元，占资产总额的30.43%。

由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款减值时涉及重大会计估计和判断，我们将应收账款减值准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评价并测试与应收账款减值相关的内部控制设计与执行有效性；

2（2）对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对其无法收回的判断依据，评价管理层判断的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

（3）获取管理层提供的应收客户账龄表，并选取样本对其进行重新测算，复核其可靠性；

（4）获取管理层编制的应收账款坏账准备计提表，复核其计算准确性；

（5）选取样本对应收账款执行函证程序。

四、其他信息

康达新材公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括康达新材公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

康达新材公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估康达新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康达新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督康达新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

3我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康达新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康达新材公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就康达新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

4我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通

可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为康达新材料（集团）股份有限公司容诚审字[2026]210Z0126号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）王传文（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

陶震宇

2026年4月18日

6合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注2025-12-312024-12-31项目附注2025-12-312024-12-31

流动资产：流动负债：

货币资金五、1733252649.49799834198.31短期借款五、231733575179.801042105372.47

交易性金融资产五、248677843.16交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、31161554528.37213466646.22应付票据五、24655679932.30570729889.37

应收账款五、42772654741.551877790764.09应付账款五、251666615484.27941500280.13

应收款项融资五、5210281024.70247852615.81预收款项五、26153236.5270466949.54

预付款项五、627474942.9020329269.33合同负债五、2786615596.9635733227.19

其他应收款五、716197167.71170367423.35应付职工薪酬五、2852827140.7028152568.31

其中：应收利息应交税费五、2955842989.2929329634.98

应收股利其他应付款五、309713738.0014836889.80

存货五、8692934457.20545690424.46其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债一年内到期的非流动负

持有待售资产五、31241864638.70390026280.20债

一年内到期的非流动资产其他流动负债五、32555103016.3571677995.81

其他流动资产五、989768600.9795304626.36流动负债合计5057990952.893194559087.80

流动资产合计5752795956.053970635967.93非流动负债：

非流动资产：-长期借款五、33842312226.39772284891.01

债权投资--应付债券

其他债权投资--其中：优先股

长期应收款--永续债

长期股权投资五、10394031820.34164801553.23租赁负债五、3418322543.0528298928.75

其他权益工具投资五、11139049022.0076930278.43长期应付款五、3570600000.00

其他非流动金融资产五、1231278000.0030000000.00长期应付职工薪酬五、361860041.351860041.35

投资性房地产五、1326472575.104606245.07预计负债五、37300000.00

固定资产五、141560311565.221116686210.01递延收益五、383466699.409129032.43

在建工程五、15319997842.16715274766.37递延所得税负债五、2041991533.8828000105.08生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计978553044.07839872998.62

使用权资产五、1641509816.5143822598.38负债合计6036543996.964034432086.42

无形资产五、17343129612.58328426810.26所有者权益：

其中：数据资源股本五、39303400000.00303400000.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股

商誉五、18427248111.79437307088.79永续债

长期待摊费用五、193577408.4311153418.45资本公积五、401906936122.591896197496.76

递延所得税资产五、2030243310.3730783862.40减：库存股五、41124405443.7323668633.73

其他非流动资产五、2143035818.079721396.37其他综合收益五、4253487222.66142776.11

非流动资产合计3359884902.572969514227.76专项储备五、435780493.42

盈余公积五、44121536599.58100772493.37

未分配利润五、45549945405.50445269663.28

归属于母公司所有者权2810899906.602727894289.21益合计

少数股东权益265236955.06177823820.06

所有者权益合计3076136861.662905718109.27

资产总计9112680858.626940150195.69负债和所有者权益总计9112680858.626940150195.69

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

4-2合并利润表

2025年度

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业总收入5236874842.413101062179.20

其中：营业收入五、465236874842.413101062179.20

二、营业总成本5082297620.783228370993.41

其中：营业成本五、464500149172.672571491064.88

税金及附加五、4724954326.5323226122.90

销售费用五、48109896974.72102000705.02

管理费用五、49211262009.74232581720.53

研发费用五、50161692384.60203525998.94

财务费用五、5174342752.5295545381.14

其中:利息费用70494236.9489874424.48

利息收入2686427.163643177.31

加：其他收益五、5271214670.1249523511.21

投资收益（损失以“-”号填列）五、5330140024.8442840828.47

其中：对联营企业和合营企业的投资收益3922500.57-935680.69以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、5449955843.16-

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、55-100047084.79-56396962.78

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、56-56018114.75-194887938.64

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、573173608.54-486255.16

三、营业利润（亏损以“-”号填列）152996168.75-286715631.11

加：营业外收入五、58608876.75261099.17

减：营业外支出五、595458231.776451061.53

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）148146813.73-292905593.47

减：所得税费用五、6035088846.091360162.25

五、净利润（净亏损以“-”号填列）113057967.64-294265755.72

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）113057967.64-294265755.72

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）-

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）125439848.43-246173519.93

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-12381880.79-48092235.79

六、其他综合收益的税后净额53344446.55-363834.88

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额53344446.55-363834.88

1.不能重分类进损益的其他综合收益五、6152288752.55-

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动52288752.55

2.将重分类进损益的其他综合收益五、611055694.00-363834.88

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额1055694.00-363834.88

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额166402414.19-294629590.60

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额178784294.98-246537354.81

（二）归属于少数股东的综合收益总额-12381880.79-48092235.79

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.426-0.824

（二）稀释每股收益（元/股）0.426-0.824

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

4-2合并现金流量表

2025年度

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1652336933.002572184235.68

收到的税费返还32800302.3611664447.45

收到其他与经营活动有关的现金五、6250426369.27106084390.04

经营活动现金流入小计1735563604.632689933073.17

购买商品、接受劳务支付的现金2236464281.771430586919.55

支付给职工以及为职工支付的现金331986752.99394370738.71

支付的各项税费132768350.47123688293.42

支付其他与经营活动有关的现金五、62233635026.17242619835.58

经营活动现金流出小计2934854411.402191265787.26

经营活动产生的现金流量净额-1199290806.77498667285.91

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金3016017.811487756.81

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2401898.252961038.02

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额326440813.13231879194.56

收到其他与投资活动有关的现金五、623839.6759673.09

投资活动现金流入小计331862568.86236387662.48

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金360737804.34464246937.56

投资支付的现金10000000.0018750000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额194199201.28111986720.00

支付其他与投资活动有关的现金五、62443277.78-

投资活动现金流出小计565380283.40594983657.56

投资活动产生的现金流量净额-233517714.54-358595995.08

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金25024500.0011473000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金25024500.0011473000.00

取得借款收到的现金2056368643.221605433765.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、62998587561.08320494968.30

筹资活动现金流入小计3079980704.301937401733.30

偿还债务支付的现金1521363185.561522252944.70

分配股利、利润或偿付利息支付的现金71844376.34115502606.92

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金五、62167898709.20162165378.53

筹资活动现金流出小计1761106271.101799920930.15

筹资活动产生的现金流量净额1318874433.20137480803.15

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响52166.12-1357859.64

五、现金及现金等价物净增加额-113881921.99276194234.34

加：期初现金及现金等价物余额722234688.28446040453.94

六、期末现金及现金等价物余额608352766.29722234688.28

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

4-2合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额303400000.00---1896197496.7623668633.73142776.115780493.42100772493.37445269663.282727894289.21177823820.062905718109.27

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额303400000.00---1896197496.7623668633.73142776.115780493.42100772493.37445269663.282727894289.21177823820.062905718109.27

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)---10738625.83100736810.0053344446.55-5780493.4220764106.21104675742.2283005617.3987413135.00170418752.39

（一）综合收益总额53344446.55125439848.43178784294.98-12381880.79166402414.19

（二）所有者投入和减少资本---7997964.24100736810.00-----92738845.7699795015.797056170.03

1.所有者投入的普通股742640.89742640.8911768402.3412511043.23

2．其他权益工具持有者投入资本---

3．股份支付计入所有者权益的金额7410460.707410460.707410460.70

4．其他-155137.35100736810.00-100891947.3588026613.45-12865333.90

（三）利润分配--------20764106.21-20764106.21---

1．提取盈余公积20764106.21-20764106.21--

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备--------187306.51---187306.51--187306.51

1．本年提取

2．本年使用-187306.51-187306.51-187306.51

（六）其他2740661.59-5593186.91-2852525.32-2852525.32

四、本年年末余额303400000.00---1906936122.59124405443.7353487222.66-121536599.58549945405.502810899906.60265236955.063076136861.66

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

4-2合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具优永其他综合少数股东权益所有者权益合计

股本其资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计先续收益他股债

一、上年年末余额305402973.00---1952114422.53100022378.00506610.995557972.0192937538.24720379608.452976876747.22332325244.703309201991.92

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额305402973.00---1952114422.53100022378.00506610.995557972.0192937538.24720379608.452976876747.22332325244.703309201991.92

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-2002973.00----55916925.77-76353744.27-363834.88222521.417834955.13-275109945.17-248982458.01-154501424.64-403483882.65

（一）综合收益总额-363834.88-246173519.93-246537354.81-48092235.79-294629590.60

（二）所有者投入和减少资本-2002973.00----55916925.77-76353744.27----18433845.50-106409188.85-87975343.35

1.所有者投入的普通股-3303861.34--3303861.3410473000.007169138.66

2．其他权益工具持有者投入资本----

3．股份支付计入所有者权益的金额21435762.11-21435762.1121435762.11

4．其他-2002973.00-74048826.54-76353744.27301944.73-116882188.85-116580244.12

（三）利润分配--------7834955.13-28936425.24-21101470.11--21101470.11

1．提取盈余公积7834955.13-7834955.13--

2．对所有者（或股东）的分配-21101470.11-21101470.11-21101470.11

3．其他--

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）-------------

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备222521.41--222521.41-222521.41

1．本年提取562832.70562832.70562832.70

2．本年使用--------340311.29-340311.29-340311.29

（六）其他

四、本年年末余额303400000.00---1896197496.7623668633.73142776.115780493.42100772493.37445269663.282727894289.21177823820.062905718109.27

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

4-2母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

资产附注2025-12-312024-12-31负债和所有者权益附注2025-12-312024-12-31

流动资产：流动负债：

货币资金300249869.51389371570.98短期借款1237426333.02767464314.79交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据947107914.25127562932.67应付票据675411647.42464989823.19

应收账款十七、12128273694.441272945066.21应付账款1251084026.51575389677.75

应收款项融资142745224.77143130556.31预收款项153236.52181799.12

预付款项7355343.622901029.30合同负债413178.14821628.52

其他应收款十七、21988408917.092096798620.60应付职工薪酬29153698.5311634479.94

其中：应收利息应交税费32235990.869089467.05

应收股利其他应付款165867457.1296509459.50

存货283847930.71228836023.05其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债162254235.22242639050.80

一年内到期的非流动资产其他流动负债438315505.6770136790.70

其他流动资产377358.48流动负债合计3992315309.012238856491.36

流动资产合计5798366252.874261545799.12非流动负债：

非流动资产：长期借款227500000.0099800000.00债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资十七、31217631171.70812972628.51租赁负债31493338.863504366.60

其他权益工具投资108749543.0849374419.23长期应付款

其他非流动金融资产长期应付职工薪酬1860041.351860041.35

投资性房地产4606245.07预计负债

固定资产166755806.24160259785.68递延收益1982406.122628389.07

在建工程12399359.572368464.20递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计262835786.33107792797.02

使用权资产72872774.5213284910.51负债合计4255151095.342346649288.38

无形资产11374416.4312305967.75所有者权益：

其中：数据资源股本303400000.00303400000.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用734233.881170633.06资本公积1955996845.461948741522.11

递延所得税资产18729163.3420183622.81减：库存股124405443.7323668633.73

其他非流动资产6284048.022694056.02其他综合收益50468855.27

非流动资产合计1615530516.781079220732.84专项储备

盈余公积121543731.44100779625.23

未分配利润851741685.87664864729.97

所有者权益合计3158745674.312994117243.58

资产总计7413896769.655340766531.96负债和所有者权益总计7413896769.655340766531.96

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

5母公司利润表

2025年度

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十七、42589936020.642201425926.10

减：营业成本十七、42037490079.961813126169.80

税金及附加9713676.948202405.01

销售费用75664672.5766372534.42

管理费用86261911.5876854004.13

研发费用78988306.6383814957.80

财务费用38057604.1648911555.94

其中：利息费用40620259.0748782167.01

利息收入6664374.287074531.00

加：其他收益53804593.9024505819.54

投资收益（损失以“-”号填列）十七、55439116.842979937.20

其中：对联营企业和合营企业的投资收益2692446.844842326.26以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-80840313.11-33641739.02

资产减值损失（损失以“-”号填列）-3290534.35-15789690.63

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）238872632.0882198626.09

加：营业外收入301727.2427931.79

减：营业外支出291677.15165334.15

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）238882682.1782061223.73

减：所得税费用31241620.063711672.41

四、净利润（净亏损以“-”号填列）207641062.1178349551.32

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）207641062.1178349551.32

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额50468855.27

（一）不能重分类进损益的其他综合收益50468855.27

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动50468855.27

4.企业自身信用风险公允价值变动

六、综合收益总额258109917.3878349551.32

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

6母公司现金流量表

2025年度

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金923475258.002031959156.57

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金36670675.3030996910.66

经营活动现金流入小计960145933.302062956067.23

购买商品、接受劳务支付的现金1543997042.591261938738.53

支付给职工以及为职工支付的现金139917259.39147519821.96

支付的各项税费76394253.6654659948.64

支付其他与经营活动有关的现金129204293.76124019750.90

经营活动现金流出小计1889512849.401588138260.03

经营活动产生的现金流量净额-929366916.10474817807.20

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金2746670.00-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2008134.7416010.31

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计4754804.7416010.31

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金45698517.4921075784.39

投资支付的现金400190000.0010000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金443277.78-

投资活动现金流出小计446331795.2731075784.39

投资活动产生的现金流量净额-441576990.53-31059774.08

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金1298001494.58930198979.82

收到其他与筹资活动有关的现金1154553301.34268316162.32

筹资活动现金流入小计2452554795.921198515142.14

偿还债务支付的现金931758979.82943525037.96

分配股利、利润或偿付利息支付的现金38364062.4967035191.03

支付其他与筹资活动有关的现金231956734.79462553071.21

筹资活动现金流出小计1202079777.101473113300.20

筹资活动产生的现金流量净额1250475018.82-274598158.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--1759515.70

五、现金及现金等价物净增加额-120468887.81167400359.36

加：期初现金及现金等价物余额313862580.66146462221.30

六、期末现金及现金等价物余额193393692.85313862580.66

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

7母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额303400000.00---1948741522.1123668633.73--100779625.23664864729.972994117243.58

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额303400000.00---1948741522.1123668633.73--100779625.23664864729.972994117243.58

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)---7255323.35100736810.0050468855.2720764106.21186876955.90164628430.73

（一）综合收益总额50468855.27207641062.11258109917.38

（二）所有者投入和减少资本---7255323.35100736810.00-----93481486.65

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额7410460.70-7410460.70

4．其他-155137.35100736810.00-100891947.35

（三）利润分配--------20764106.21-20764106.21

1．提取盈余公积20764106.21-20764106.21

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额303400000.00---1955996845.46124405443.7350468855.27-121543731.44851741685.873158745674.31

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

8-2母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：康达新材料（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额305402973.00---1973006011.27100022378.00--92944670.10615451603.892886782880.26

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额305402973.00---1973006011.27100022378.00--92944670.10615451603.892886782880.26

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-2002973.00----24264489.16-76353744.27--7834955.1349413126.08107334363.32

（一）综合收益总额-78349551.3278349551.32

（二）所有者投入和减少资本-2002973.00----24264489.16-76353744.27----50086282.11

1.所有者投入的普通股-2002973.00-2002973.00

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额21435762.11-21435762.11

4．其他-45700251.27-76353744.2730653493.00

（三）利润分配--------7834955.13-28936425.24-21101470.11

1．提取盈余公积7834955.13-7834955.13-

2．对所有者（或股东）的分配-21101470.11-21101470.11

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-

四、本年年末余额303400000.00---1948741522.1123668633.73--100779625.23664864729.972994117243.58

法定代表人：王建祥主管会计工作负责人：刘丙江会计机构负责人：张国强

8-2康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

康达新材料（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）的前身系成立于1988年7月14日的上海康达化工实验厂（以下简称“康达厂”），企业性质为集体所有制企业。

1992年10月，川沙县经营管理办公室同意康达厂实施改制，康达厂企业经济性质

变更为集体所有制（股份合作）企业，注册资本为123.60万元。

1998年2月，浦东新区集体资产管理办公室（以下简称“浦东集体资产管理办”）

出具了《关于上海康达化工实验厂产权界定查证的确认通知书》（沪浦集界[1998]03号），确认康达厂无国有资产。

2002年6月24日，陆企亭、徐洪珊等49名经营者和职工，与浦东集体资产管理办

签订《上海市产权交易合同》（合同编号：02124365），以161.1285万元的对价受让浦东集体资产管理办拥有的上海康达化工实验厂全部集体产权。

2002年6月25日，上海华晖会计师事务所出具华会验（2002）第1505号验资报告，

确认：截至2002年6月25日止，上海康达化工有限公司变更后的注册资本为541万元。

2002年7月2日，上海市工商行政管理局浦东分局颁发了注册号为3101152006755

的营业执照，上海康达化工有限责任公司成立。

2010年5月24日，本公司增加注册资本94.3135万元，新增资本由新股东江苏高

投中小企业创业投资有限公司、江苏高投成长创业投资有限公司、上海科技投资股份有

限公司投入，变更后注册资本为635.3135万元。

2010年6月17日，经股东会决议，本公司依法整体变更设立为上海康达化工新材

料股份有限公司，各发起人以其拥有的公司截止2010年5月31日经审计的净资产中的

9康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

7500万元折为公司股本7500万股，每股面值1元，净资产折合股本后的余额

86219604.33元转入资本公积。变更后公司的注册资本实收金额为人民币7500.00万元，

各发起人均已缴足其认购的股份。

2012年3月15日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于核准上海康达化工新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可【2012】353号）核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A股）2500万股。本公司股票于

2012年4月16日在深圳证券交易所挂牌（股票简称：康达新材，股票代码002669）。

股票发行后，本公司注册资本由人民币7500万元增加至人民币10000万元。

根据本公司2013年度股东大会决议，本公司以2013年12月31日股本10000万股为基数，按每10股由资本公积金转增10股，共计转增10000万股，本次转增后，公司股本增加至人民币20000万元，于2014年12月9日取得上海市工商行政管理局颁发的注册号为310115000054354企业法人营业执照。

根据公司董事会及股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会(证监许可[2016]2589号《关于核准上海康达化工新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司非公开发行股票30797101股，每股面值1元，每股发行价格为

27.60元。股票发行后，本公司股本增加至人民币230797101元。

根据本公司2017年12月4日召开的2017年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可证监许可[2018]472号文核准，本公司发行股份1033.22万股，每股面值1元，发行价格19.86元。股票发行后，本公司股本增加至人民币

241129288元。

2019年3月14日，本公司发行股份1136.36万股，每股面值1元，发行价格11元。股票发行后，本公司股本增加至人民币252492921元。

根据公司董事会及股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]684号《关于核准康达新材料（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》文件核准，本公司非公开发行股票52910052股，每股面值1元，每股发行价格为13.23元。股票发行后，本公司股本增加至人民币305402973元。

根据公司2024年6月21日的公告，公司已于2024年6月19日完成对部分回购股份的注销，本次注销的回购股份数量为2002973股，占注销前本公司总股本的0.66%。

10康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本次注销完成后，公司总股本由305402973股变更为303400000股。

本公司建立了股东会和董事会的法人治理结构，目前设巡视巡查中心、财务共享中心、人力资源部、企业管理部、大数据中心、后勤服务部、资本运营中心、胶粘剂研发

中心、产业研究院、采购部、生产运营中心、品管部、质检部、销售事业部、市场部等部门。

本公司2025年纳入合并范围的子公司、孙公司共47家，其中本年新增15家，本年减少6家，公司清单如下：

全称简称上海康达新材料科技有限公司新材料科技上海康厦科技有限公司康厦科技成都必控科技有限责任公司必控科技深圳康达电子材料研发有限公司深圳康达电子北京力源兴达科技有限公司力源兴达

上海康达新材（香港）有限公司康达新材（香港）唐山曹妃甸康达新材料有限公司曹妃甸康达

北京康达晟璟集成电路（集团）有限公司康达集成电路上海微相邦创业孵化器管理有限公司微相邦唐山丰南区康达化工新材料有限公司丰南康达福建康达鑫宇新材料有限公司康达鑫宇

康达国际供应链（天津）有限公司康达国际供应链上海理日化工新材料有限公司理日新材南平天宇实业有限公司天宇实业

康达新材料科技（天津）有限公司康达新材料（天津）北京瑞贝斯智能科技有限公司瑞贝斯天津瑞宏汽车配件制造有限公司天津瑞宏天津三友新材料科技有限公司天津三友河北惟新科技有限公司惟新科技

康达新材料（河北）有限公司康达新材料（河北）河北惟新半导体材料有限公司惟新半导体成都康达锦瑞科技有限公司康达锦瑞

康达惟新半导体材料（唐山）有限公司惟新半导体（唐山）南平鑫天宇国际贸易有限公司南平鑫天宇成都赛英科技有限公司赛英科技上海晶材新材料科技有限公司上海晶材

11康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

全称简称

惟新科技（唐山）有限公司惟新科技（唐山）大连齐化新材料有限公司大连齐化大连齐化国际物流有限公司大连齐化国际物流

康达新材（泰国）有限公司康达新材（泰国）贵州盛顺矿业有限公司贵州盛顺贵州麟拓矿业有限公司贵州麟拓成都中科华微电子有限公司中科华微南宁国芯检测科技有限公司南宁国芯辽宁晶测科技有限公司辽宁晶测康达新材料集团大连有限公司康达新材料大连

康达裕隆中试新材料科技（大连）有限公司康达中试新材料成都科成精化高分子材料有限公司成都科成成都科成精化科技有限公司科成科技天津康达新材料国际贸易有限公司康达国际贸易

康成达创（上海）新材料有限公司康成达创

康达中试新材料科技（南平）有限公司康达中试（南平）唐山康瑞建筑工程有限公司康瑞建工

力源兴达（深圳）科技有限公司力源兴达（深圳）

力源兴达（天津）科技有限公司力源兴达（天津）

晟源金商贸（北京）有限责任公司晟源金商贸

具体请阅“附注七、合并范围的变更”和“附注八、在其他主体中的权益”。

公司产品根据自身特性及终端应用领域和业务类型，分别属于胶粘剂新材料、合成树脂、电子信息材料、电子科技。

电子信息材料领域，主营业务为陶瓷生料带、浆料、显示材料及电子化学品等产品的研发、生产、销售。

电子科技领域，主营业务为集成电路、电源模块、雷达相关整机等产品的研发、生产、销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月18日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

12康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项应收账款金额超过资产总额的0.15%且金额重要的单项计提坏账准备的应收款项超过人民币1000万元

单项在建工程余额超过资产总额的0.5%且金额超重要的在建工程过人民币5000万元

单项投资活动现金流量超过资产总额1%且金额超重要的投资活动有关的现金过人民币10000万

重要的非全资子公司少数股东权益金额占合并少数股东权益金额10%

13康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

以上且净利润金额超过合并净利润的15%单个被投资单位的长期股权投资金额超过合并资

重要的联营、合营企业

产总额的0.3%且金额超过人民币3000万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可

14康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

15康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

16康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

17康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一

18康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

19康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公

20康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

21康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他

22康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

23康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当

24康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收销售货款应收账款组合2应收合并范围内关联方

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收保证金、押金、备用金、员工暂借款其他应收款组合2应收其他款项其他应收款组合3关联方往来款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

25康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除

26康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

27康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

28康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

29康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入

30康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、发出商品、包装物、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材

31康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

32康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判

33康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

34康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

35康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

36康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20.005.004.75

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20.005.004.75

机器设备年限平均法10.005.009.50

电子设备年限平均法3.005.0031.67

运输设备年限平均法4.005.0023.75

37康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

其他年限平均法5.005.0019.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超

38康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权20-50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命非专利技术5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命探明后根据矿山储探矿权参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命量

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

39康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产

40康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限租入的固定资产改良支出及装修费等5年

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

41康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存

42康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易

43康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

44康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，

45康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让胶黏剂等化学产品、电源滤波器、电源

模块、集成电路、微波组件、雷达相关整机等元器件和 LTCC材料等的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

46康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

47康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣

48康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合

49康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

50康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租

51康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法租赁期0.0020.00-50.00%

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

52康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行

53康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量

54康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，按《安全生产管理制度》提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

对原孙公司必控科技公司的军品收入，按照“营业收入不超过1000万元的，提取

2%；营业收入超过1000万元至1亿元的部分，提取1.5%”的标准提取安全生产费用；

营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括宏观经济波动的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

55康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入6、13

企业所得税应纳税所得额15、20、25本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

康达新材料（集团）股份有限公司15.00

上海理日化工新材料有限公司15.00

大连齐化新材料有限公司15.00

成都科成精化科技有限公司15.00、20.00

北京力源兴达科技有限公司15.00

成都赛英科技有限公司15.00

上海晶材新材料科技有限公司15.00

河北惟新科技有限公司15.00

成都中科华微电子有限公司15.00

56康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

成都必控科技有限责任公司（原孙公司）15.00

南宁国芯检测科技有限公司15.00

天津瑞宏汽车配件制造有限公司20.00

天津三友新材料科技有限公司20.00

大连齐化国际物流有限公司20.00

成都科成精化高分子材料有限公司20.00

康成达创（上海）新材料有限公司20.00

康达中试新材料科技（南平）有限公司20.00

力源兴达（深圳）科技有限公司20.00

力源兴达（天津）科技有限公司20.00

上海康厦科技有限公司20.00

北京瑞贝斯智能科技有限公司20.00

唐山康瑞建筑工程有限公司20.00

晟源金商贸（北京）有限责任公司20.00

深圳康达电子材料研发有限公司20.00

上海微相邦创业孵化器管理有限公司20.00

康达惟新半导体材料（唐山）有限公司20.00

惟新科技（唐山）有限公司20.00

康达新材料（河北）有限公司20.00

康达新材料集团大连有限公司20.00

康达裕隆中试新材料科技（大连）有限公司20.00

天津康达新材料国际贸易有限公司20.00

辽宁晶测科技有限公司20.00

贵州盛顺矿业有限公司（原孙公司）20.00

贵州磷拓矿业有限公司（原孙公司）20.00

南平鑫天宇国际贸易有限公司（原孙公司）20.00

河北惟新半导体材料有限公司（原孙公司）20.00

康达新材料（泰国）有限公司详见税收优惠

上海康达新材（香港）有限公司详见税收优惠

上海康达新材料科技有限公司25.00

唐山曹妃甸康达新材料有限公司25.00

唐山丰南区康达化工新材料有限公司25.00

福建康达鑫宇新材料有限公司25.00

南平天宇实业有限公司25.00

北京康达晟璟集成电路（集团）有限公司25.00

康达国际供应链（天津）有限公司25.00

57康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

康达新材料科技（天津）有限公司25.00

成都康达锦瑞科技有限公司（原孙公司）25.00

2.税收优惠

（1）本公司母公司2025年12月25日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局颁发的编号为 GR202531007192号高新技术企业证书，有效期3年，2025至2027年企业所得税享受15%的优惠税率。

（2）上海理日化工新材料有限公司2023年12月12日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局颁发的编号为 GR202331005271号高新技术

企业证书，有效期3年，2023至2025年度企业所得税享受15%的优惠税率。

（3）大连齐化新材料有限公司于2023年12月12日取得大连市科学技术局、大连

市财政局、国家税务总局大连市税务局颁发的编号为 GR202321200048号的高新技术企业证书，有效期3年，2023年至2025年企业所得税享受15%的优惠税率。

（4）成都科成精化科技有限公司2024年11月5日取得四川省科学技术厅、四川

省财政厅、国家税务总局四川省税务局颁发的编号为 GR202451000320号高新技术企业证书，有效期3年，2024年至2026年企业所得税享受15%的优惠税率。

（5）北京力源兴达科技有限公司2024年10月29日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局颁发的编号为 GR202411003614号高新技术

企业证书，有效期3年，2024至2026年度企业所得税享受15%的优惠税率。

（6）成都赛英科技有限公司于2023年10月16日取得四川省科学技术厅、四川省

财政厅、国家税务总局四川省税务局颁发的编号为 GR202351000497号高新技术企业证书，有效期3年，2023至2025年度企业所得税享受15%的优惠税率。

（7）上海晶材新材料科技有限公司于2023年12月12日取得上海市科学技术委员

会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局颁发的编号为 GR202331006164号高新

技术企业证书，有效期为3年，2023年至2025年企业所得税享受15%的优惠税率。

（8）河北惟新科技有限公司2024年11月11日通过河北省科学技术厅、河北省财

政厅、国家税务总局河北省税务局颁发的编号为GR202413000648号高新技术企业证书，有效期3年，2024至2026年度企业所得税享受15%的优惠税率。

58康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（9）成都中科华微电子有限公司2024年12月6日取得四川省科学技术厅、四川

省财政厅、国家税务总局四川省税务局颁发的编号为 GR202451002913号高新技术企业证书，有效期3年，2024至2026年度企业所得税享受15%的优惠税率。

（10）成都必控科技有限责任公司（原孙公司）2023年10月16日取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局颁发的编号为 GR202351001658号

高新技术企业证书，有效期3年，2023年至2025年度企业所得税享受15%的优惠税率。

（11）南宁国芯检测科技有限公司2023年12月4日取得广西壮族自治区科学技术

厅、广西壮族自治区财政厅、国家税务总局广西壮族自治区税务局颁发的编号为

GR202345000494 号高新技术企业证书，2023 年至 2025 年度企业所得税享受 15%的优惠税率。

（12）天津瑞宏汽车配件制造有限公司、天津三友新材料科技有限公司、大连齐化

国际物流有限公司、成都科成精化高分子材料有限公司、成都科成精化科技有限公司、

康成达创（上海）新材料有限公司、康达中试新材料科技（南平）有限公司、力源兴达（深圳）科技有限公司、力源兴达（天津）科技有限公司、上海康厦科技有限公司、北

京瑞贝斯智能科技有限公司、唐山康瑞建筑工程有限公司、晟源金商贸（北京）有限责

任公司、深圳康达电子材料研发有限公司、上海微相邦创业孵化器管理有限公司、康达

惟新半导体材料（唐山）有限公司、惟新科技（唐山）有限公司、康达新材料（河北）

有限公司、康达新材料集团大连有限公司、康达裕隆中试新材料科技（大连）有限公司、

天津康达新材料国际贸易有限公司、辽宁晶测科技有限公司、南平鑫天宇国际贸易有限公司（原孙公司）、贵州盛顺矿业有限公司（原孙公司）、贵州磷拓矿业有限公司（原孙公司）、河北惟新半导体材料有限公司（原孙公司）本年度适用小型微利企业所得税优惠政策。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至2027年12月31日。

（13）上海康达新材（香港）有限公司首个200万元利润的所得税税率为8.25%，其后的利润则继续按16.5%税率征税。

（14）根据泰国 BOI政策，康达新材料（泰国）有限公司符合针对具有投资促进特

59康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

权的企业的所得税免税期为3至8年的税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金92530.60138397.09

银行存款608222529.28722096291.12

其他货币资金124937589.5477599510.03

数字货币——人民币0.070.07

合计733252649.49799834198.31

其中：存放在境外的款项总额122327774.6723130712.64

说明：其他货币资金期末余额主要为票据保证金。除其他货币资金之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期48677843.16损益的金融资产

说明：期末交易性金融资产为本公司收购上海晶材产生的业绩承诺补偿款。

3.应收票据

（1）分类列示种2025年12月31日2024年12月31日类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值商业

承兑846875589.6947872473.53799003116.16232147334.8918680688.67213466646.22汇票银行

承兑362551412.21362551412.21汇票

合计1209427001.9047872473.531161554528.37232147334.8918680688.67213466646.22

（2）期末本公司无已质押的应收票据

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

商业承兑汇票419745007.41

银行承兑汇票285294785.35

60康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目终止确认金额未终止确认金额

合计705039792.76

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1209427001.90100.0047872473.533.961161554528.37

1.组合1商业承兑汇票846875589.6970.0247872473.535.65799003116.16

2.组合2银行承兑汇票362551412.2129.98362551412.21

合计1209427001.90100.0047872473.533.961161554528.37（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备232147334.89100.0018680688.678.05213466646.22

1.组合1商业承兑汇票232147334.89100.0018680688.678.05213466646.22

合计232147334.89100.0018680688.678.05213466646.22

坏账准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，按组合1计提坏账准备

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）例（%）

商业承兑846875589.6947872473.535.65232147334.8918680688.678.05汇票

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况本期变动金额类2024年2025年别12月31日收回或转销或核计提合并增加其他变动12月31日转回销商业

承兑18680688.6738349375.67978140.50-10135731.3147872473.53汇票

61康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

说明：其他变动系本期必控科技不再纳入合并范围导致应收票据坏账准备减少。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2657778623.841630355542.96

1至2年178050112.44273592474.89

2至3年97177385.0998756775.25

3至4年21361281.2012233853.79

4至5年5631718.514379862.07

5年以上22163432.6920244805.62

小计2982162553.772039563314.58

减：坏账准备209507812.22161772550.49

合计2772654741.551877790764.09

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备13089960.600.4413089960.60100.00

按组合计提坏账准备2969072593.1799.56196417851.626.622772654741.55

1.组合1应收销售货款2969072593.1799.56196417851.626.622772654741.55

合计2982162553.77100.00209507812.227.032772654741.55（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)

按单项计提坏账准备11221478.600.5511221478.60100.00

按组合计提坏账准备2028341835.9899.45150551071.897.421877790764.09

1.组合1应收销售货款2028341835.9899.45150551071.897.421877790764.09

合计2039563314.58100.00161772550.497.931877790764.09

坏账准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款账龄2025年12月31日2024年12月31日

62康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

计提计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例例（%）

（%）

1年以内2657780565.29132889028.295.001628158486.9681407924.365.00

1-2年174714192.9917471419.3110.00268038461.4926803846.1410.00

2-3年91438693.4918287738.7020.0098756775.2519751355.0520.00

3-4年20790881.206237264.3730.0012300335.593690100.6830.00

4-5年5631718.512815859.2650.004379862.072189931.0450.00

5年以上18716541.6918716541.69100.0016707914.6216707914.62100.00

合计2969072593.17196417851.626.622028341835.98150551071.897.42

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024本期变动金额年2025年

类别12月31日收回或转计提合并增加转销或核销其他变动12月31日回按单项

计提坏11221478.601958482.0090000.0013089960.60账准备按组合

计提坏150551071.8968540420.1611737324.772900139.22-31510825.98196417851.62账准备

合计161772550.4970498902.1611737324.7790000.002900139.22-31510825.98209507812.22

说明：其他变动系本期必控科技、康达锦瑞、福建鑫天宇不再纳入合并范围导致应收账款坏账准备减少。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2900139.22

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

数的比例（%）期末余额

第一名555220414.4018.6231340341.19

第二名341663489.0511.4617093208.92

第三名273611101.409.1714002372.37

第四名250521636.328.4012526081.82

第五名202040262.036.7710104013.10

合计1623056903.2054.4285066017.40

5.应收款项融资

63康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据210281024.70247852615.81

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票1085838606.05

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内26294902.4095.7119704258.3096.93

1至2年739350.242.69309453.661.52

2至3年137253.120.50260886.721.28

3年以上303437.141.1054670.650.27

合计27474942.90100.0020329269.33100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2025年1231占预付款项期末余额合月日余额

计数的比例(%)

第一名4164048.0015.16

第二名3696300.0013.45

第三名1165858.044.24

第四名837900.003.05

第五名730760.002.66

合计10594866.0438.56

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款16197167.71170367423.35

合计16197167.71170367423.35

64康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内8791206.18168095400.66

1至2年1907549.835820997.68

2至3年5391300.033359076.52

3至4年267913.5010205118.12

4至5年9204155.80462930.37

5年以上1271794.37809505.00

小计26833919.71188753028.35

减：坏账准备10636752.0018385605.00

合计16197167.71170367423.35

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

股权转让款1.00162352000.00

应收保证金、押金、备用金、员工暂借款12104113.6712603313.44

其他往来款14729805.0413797714.91

小计26833919.71188753028.35

减：坏账准备10636752.0018385605.00

合计16197167.71170367423.35

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段16382167.71185000.0016197167.71

第三阶段10451752.0010451752.00

合计26833919.7110636752.0016197167.71

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

组合1应收保证金、押16197166.7116197166.71

金、备用金、员工暂借

65康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）款

组合2应收其他款项185000.00100.00185000.00

组合3关联方往来款1.001.00

合计16382167.711.13185000.0016197167.71

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）

按单项计提坏账准备10451752.00100.0010451752.00预计无法收回

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段178670023.358302600.00170367423.35

第三阶段10083005.0010083005.00

合计188753028.3518385605.00170367423.35

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备178670023.354.658302600.00170367423.35

组合1应收保证金、押

金、备用金、员工暂借16133023.3516133023.35款

组合2应收其他款项185000.00100.00185000.00

组合3关联方往来款162352000.005.008117600.00154234400.00

合计178670023.354.658302600.00170367423.35

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备10083005.00100.0010083005.00预计无法收回

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

66康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年2025年

类别12月31日转销或其他计提合并增加收回或转回12月31日核销变动

按单项计提10083005.001370000.001001253.0010451752.00坏账准备

按组合计提8302600.008117600.00185000.00坏账准备

合计18385605.001370000.009118853.0010636752.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025占其他应收款年

单位名称款项的性质12月31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)西安启征信息工程

往来款8998747.004-5年33.538998747.00有限公司中国银行股份有限公司唐山市丰南

保证金4583113.112-3年17.08支行农民工保证金户中华人民共和国国

家金库天津市滨海往来款2790201.831年以内10.40新区中心支库杭州信成管理咨询

保证金890000.001年以内3.32有限公司邵武市土地收购储

保证金880000.001年以内3.28备中心

合计18142061.9467.618998747.00

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值准备

原材236762147.649764036.33226998111.31228804248.868233492.72220570756.14料库存

408413248.3339634079.63368779168.70228296567.3722590760.51205705806.86

商品

发出78228422.38602553.7277625868.66109393580.352556788.26106836792.09商品

包装12366293.2212366293.2210201884.3310201884.33物

低值1188374.401188374.401318098.561318098.56易耗

67康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值准备品合同

履约3726986.883726986.88785608.28785608.28成本委托

加工2249654.032249654.03271478.20271478.20物资

合计742935126.8850000669.68692934457.20579071465.9533381041.49545690424.46

（2）存货跌价准备

2024年本期增加金额本期减少金额2025年

项目12月31日计提合并增加转回或转销其他12月31日

原材料8233492.728749128.4337006.013436526.693819064.149764036.33

库存商品22590760.5119022690.369867108.5010022831.641823648.1039634079.63

发出商品2556788.26117427.9852989.90402350.461722301.96602553.72

合计33381041.4927889246.779957104.4113861708.797365014.2050000669.68

说明：其他变动系本期必控科技不再纳入合并范围导致存货减值准备减少。

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类89116126.0995102902.43

预缴企业所得税275116.40201723.93

其他377358.48

合计89768600.9795304626.36

10.长期股权投资

2024年本期增减变动被投资单位12月31日（账减少权益法下确认其他综合其他权面价值）追加投资投资的投资损益收益调整益变动合营企业

常熟晟达智能制造10000000.00-977150.16科技有限公司联营企业博航天海科技（北825520.87-66592.04京）有限公司

成都铭瓷电子科技13044215.05-568520.84有限公司东方电气风电（山59593289.44-2216787.76东）有限公司

68康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

上海汉未科技有限11789221.91-82294.65公司

南京聚发新材料有28848866.714975826.64限公司

成都腾剑科技有限6512326.39-38460.74责任公司

成都立扬信息技术44188112.86-245593.93有限公司

成都必控科技有限4851801.78责任公司

四川忠华智能科技26000000.00-692932.19有限公司

成都康达锦瑞科技-1016795.54有限公司

合计164801553.2336000000.003922500.57（续上表）本期增减变动2025年减值准备余被投资单位宣告发放现金计提减值准12月31日其他额

股利或利润备（账面价值）合营企业

常熟晟达智能制造9022849.84科技有限公司联营企业博航天海科技（北758928.834487999.98京）有限公司

成都铭瓷电子科技12475694.21有限公司东方电气风电（山57376501.68东）有限公司

上海汉未科技有限11706927.26公司

南京聚发新材料有33824693.35限公司

成都腾剑科技有限-6473865.65责任公司

成都立扬信息技术43942518.93有限公司

成都必控科技有限181088700.00185940501.78责任公司

四川忠华智能科技-25307067.81有限公司

成都康达锦瑞科技40000000.0038983204.46有限公司

合计189307766.54394031820.344487999.98

说明:（1）成都必控科技有限责任公司和成都康达锦瑞科技有限公司其他增加系本

期失去控制，转权益法所致；（2）四川忠华智能科技有限公司为原孙公司必控科技本

69康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

期以固定资产作价出资新增联营企业，本期其他减少系必控科技不再纳入合并范围；（3）成都腾剑科技有限责任公司为原孙公司必控科技联营企业，本期其他减少系原孙公司必控科技不再纳入合并范围。

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年2025年

项目本期计入其他本期计入其12月31日追加减少其综合收益的利他综合收益12月31日投资投资他得的损失上海庸捷新材

料科技有限公700000.00700000.00司

上海志摩新材300000.00300000.00料有限公司康达亚华（北京）新材料有限1000000.00715741.03284258.97公司

安徽载盛新材10000000.0015307400.0025307400.00料有限公司

烟台凯盛环境907719.23907719.23科技有限公司烟台康凯环保

技术服务有限7466700.0039146845.4446613545.44公司深圳市易快来

科技股份有限20000000.005636619.4425636619.44公司福建邵武农村

商业银行股份6555859.206555859.20有限公司

合肥东华复材5000000.004756350.28243649.72科技有限公司中科合生生物工程科技（珠海15000000.007499970.0022499970.00横琴）有限公司如是创新（武汉）科技创业投10000000.0010000000.00资合伙企业（有限合伙）

合计76930278.4367590834.885472091.31139049022.00

70康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注（续上表）指定为以公允价累计计入其他累计计入其他本期确认的值计量且其变动项目综合收益的利综合收益的损股利收入计入其他综合收得失益的原因上海庸捷新材料科技有限公司上海志摩新材料有限公司

康达亚华（北京）新材料有限公715741.03司

安徽载盛新材料有限公司2000000.0015307400.00烟台凯盛环境科技有限公司

烟台康凯环保技术服务有限公司39146845.44

深圳市易快来科技股份有限公司5636619.44

福建邵武农村商业银行股份有限269346.81公司

合肥东华复材科技有限公司4756350.28中科合生生物工程科技（珠海横7499970.00琴）有限公司

如是创新（武汉）科技创业投资

合伙企业（有限合伙）

合计2269346.8167590834.885472091.31

12.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资31278000.0030000000.00

13.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日9450340.339450340.33

2.本期增加金额2726587.3527156506.0329883093.38

（1）其他转入2726587.3527156506.0329883093.38

3.本期减少金额9450340.339450340.33

（1）其他转出9450340.339450340.33

4.2025年12月31日2726587.3527156506.0329883093.38

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日4844095.264844095.26

2.本期增加金额3410518.283410518.28

（1）本期计提448037.49448037.49

71康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

（2）其他转入2962480.792962480.79

3.本期减少金额4844095.264844095.26

（1）其他转出4844095.264844095.26

4.2025年12月31日3410518.283410518.28

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值2726587.3523745987.7526472575.10

2.2024年12月31日账面价值4606245.074606245.07

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

大连齐化82#地块土地使用权23745987.75待办理

14.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产1560311565.221116686210.01固定资产清理

合计1560311565.221116686210.01

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他电子设备合计

一、账面

原值：

1.2024年12月995090791.35560748297.8627673818.8958357349.6440356263.191682226520.93

31日

2.本期增292687255.48245052570.853406061.4396309382.3621741714.30659196984.42

加金额

（1）购22538010.982230306.546240159.221723152.8632731629.60置

（2）在

建工程273606539.69209941223.0984116009.1514946265.13582610037.06转入

（3）企

业合并12573336.781175754.895953213.995072296.3124774601.97增加

（4）其19057860.3319057860.33他转入

（5）汇22855.4622855.46兑折算

3.本期减6915099.0955252791.922882315.584935957.8518298073.1188284237.55

72康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他电子设备合计少金额

（1）处

置或报41196610.45974165.00111806.031180377.6543462959.13废

（2）企

业处置14056181.471908150.584824151.8217117695.4637906179.33减少

（3）其6915099.096915099.09他减少

4.2025年12月1280862947.74750548076.7928197564.74149730774.1543799904.382253139267.80

31日

二、累计折旧

1.2024年12月253634056.75217859609.9419992947.2042368624.0531685072.98565540310.92

31日

2.本期增68048634.6067123674.442853683.6916717173.748428984.40163172150.87

加金额

（1）计63204539.3463816021.002174462.6213878228.414608860.77147682112.14提

（2）企

业合并3307653.44679221.072838945.333820123.6310645943.47增加

（3）其4844095.264844095.26他转入

3.本期减14603025.412333511.954064363.3514883858.5035884759.21

少金额

（1）处

置或报12548154.78925456.75103891.49819507.3214397010.34废

（2）企

业处置2054870.631408055.203960471.8614064351.1821487748.87减少

4.2025年12月321682691.35270380258.9720513118.9455021434.4425230198.88692827702.58

31日

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2025年12月

31959180256.39480167817.827684445.8094709339.7118569705.501560311565.22日账

面价值

2.2024年12月

31741456734.60342888687.927680871.6915988725.598671190.211116686210.01日账

面价值

*未办妥产权证书的固定资产情况

73康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

历史遗留问题，与相关单位保持大连齐化78#房屋4717657.68沟通协调解决

赛英科技1号、2号楼18310240.82历史遗留问题，与相关单位保持沟通协调解决

15.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程319997842.16715274766.37

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备康达北方研发

中心与军工电185018241.75185018241.7586668820.7186668820.71子暨复合材料产业项目

特种树脂项目67282893.4867282893.4873490159.0673490159.06

8万吨年电子

级环氧树脂项26516275.0826516275.08目年产30吨高品

质 ITO 靶材测 12525531.71 12525531.71 10273408.60 10273408.60试线项目

PUR 车间内反

应系统外围附6893023.916893023.91属设备及配管工程

2000吨聚酯热4444291.364444291.36

熔胶项目

2025年安全生

产许可证换证1674822.061674822.06整改项目

待安装设备7852094.617852094.611436467.621436467.62军工电子与智

能装备研发生832641.51832641.51832641.51832641.51产基地及运营管理总部项目

其他零星项目6958026.696958026.694511093.694511093.69

丰南胶粘剂基360822286.62360822286.62地项目

74康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

福建3万吨胶166500003.45166500003.45粘剂项目

简阳康达智能5923371.355923371.35制造基地

废弃治理装置2431192.662431192.66

铁路专用线路2385321.102385321.10维修

合计319997842.16319997842.16715274766.37715274766.37

*重要在建工程项目变动情况

2024年本期转入固定本期其他2025年

项目名称预算数1231本期增加金额月日资产金额减少金额12月31日福建3万

吨胶粘剂526710000.00166500003.45-16755474.94149744528.51项目丰南胶粘

剂基地项505698300.00360822286.6217454797.78378277084.40目康达北方研发中心

与军工电342426000.0086668820.7198349421.04185018241.75子暨复合材料产业项目

特种树脂80000000.0073490159.0611236562.3417443827.9267282893.48项目

合计1454834300.00687481269.84110285306.22545465440.83252301135.23（续上表）

工程累计其中：本期利利息资本化累本期利息项目名称投入占预工程进度息资本化金资金来源计金额资本化率算比例额

3银行贷款、福建万吨胶粘剂75.76%100.00%9523994.68自筹资金、项目募集资金

银行贷款、

丰南胶粘剂基地74.86%100.00%11347860.48自筹资金、项目募集资金康达北方研发中

心与军工电子暨54.03%85.00%2834781.212233759.823.10%银行贷款、复合材料产业项自筹资金目

特种树脂项目105.91%97.00%419797.14419797.143.50%银行贷款、自筹资金

合计24126433.512653556.96

75康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

16.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日81355778.3381355778.33

2.本期增加金额16338161.36170071.1616508232.52

（1）新增租赁12324927.80170071.1612494998.96

（2）企业合并增加4013233.564013233.56

3.本期减少金额10818389.5710818389.57

（1）处置5475027.565475027.56

（2）企业处置减少5343362.015343362.01

4.2025年12月31日86875550.12170071.1687045621.28

二、累计折旧

1.2024年12月31日37533179.9537533179.95

2.本期增加金额11879343.8490023.7611969367.60

（1）计提11023373.2390023.7611113396.99

（2）企业合并增加855970.61855970.61

3.本期减少金额3966742.783966742.78

（1）处置521453.96521453.96

（2）企业处置减少3445288.823445288.82

4.2025年12月31日45445781.0190023.7645535804.77

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值41429769.1180047.4041509816.51

2.2024年12月31日账面价值43822598.3843822598.38

17.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件商标权探矿权合计

一、账面原值

1.2024年

1231287325600.4487190731.6526366820.2724201042.26403900.0023002203.00448490297.62月日

2.本期增加55483738.1751592251.886347940.022804902.4916139.56116244972.12

金额

（1）购置51335322.606347940.02460430.9758143693.59

（2）企业51592251.882344471.5216139.5653952862.96合并增加

76康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件商标权探矿权合计

（3）其他4148415.574148415.57增加

3.本期减少46913786.455230055.9923002203.0075146045.44

金额

（1）企业19757280.425230055.9923002203.0047989539.41处置减少

（2）其他27156506.0327156506.03减少

4.2025年

1231295895552.16138782983.5332714760.2921775888.76420039.56489589224.30月日

二、累计摊销

1.2024年

123153324873.0329456176.9018294327.6918587134.74400975.00120063487.36月日

2.本期增加9433514.6920662740.611323404.413437911.6616870.8134874442.18

金额

（1）计提9433514.6920468420.311323404.412851741.1416870.8134093951.36

（2）企业194320.30586170.52780490.82合并增加

3.本期减少4282100.724196217.108478317.82

金额

（1）企业1319619.934196217.105515837.03处置减少

（2）其他2962480.792962480.79减少

4.2025年

123158476287.0050118917.5119617732.1017828829.30417845.81146459611.72月日

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年

12月31日237419265.1688664066.0213097028.193947059.462193.75343129612.58

账面价值

2.2024年

12月31日234000727.4157734554.758072492.585613907.522925.0023002203.00328426810.26

账面价值

（2）截止2025年12月31日，未办妥产权证书的土地使用权情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

大连齐化78#地块土地使用权50257469.76待办理

18.商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日形成商誉的事项

77康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

企业合并形成的处置

必控科技公司284423414.34284423414.34

力源兴达公司43803584.1143803584.11

天宇实业公司64344167.0864344167.08

理日新材公司15390724.5015390724.50

天津瑞宏公司5246411.465246411.46

惟新科技公司21499344.7921499344.79

上海晶材公司314988000.01314988000.01

成都科成公司5476218.295476218.29

中科华微公司162177119.42162177119.42

合计749695646.29167653337.71284423414.34632925569.66

（2）商誉减值准备本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。根据减值测试的结果，本期期末商誉减值情况如下：

本期增加本期减少被投资单位名称2024年12月31日2025年12月31日计提处置

必控科技公司136955383.75136955383.75

力源兴达公司18249269.7119584726.4537833996.16

天津瑞宏公司5246411.465246411.46

惟新科技公司10659557.6710659557.67

上海晶材公司151937492.58151937492.58

合计312388557.5030244284.12136955383.75205677457.87

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或所属资产组或组合是否与以前年项目所属业务组合的构成的依据度保持一致该资产组能独立产力源兴达公司资产组长期资产属于电子科技板块业务是生现金流入该资产组能独立产天宇实业公司资产组长期资产属于新材料板块业务是生现金流入该资产组能独立产理日新材公司资产组长期资产属于新材料板块业务是生现金流入该资产组能独立产天津瑞宏公司资产组长期资产属于新材料板块业务是生现金流入该资产组能独立产惟新科技公司资产组长期资产属于新材料板块业务是生现金流入该资产组能独立产上海晶材公司资产组长期资产属于电子科技板块业务是生现金流入

78康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

所属资产组或所属资产组或组合是否与以前年项目所属业务组合的构成的依据度保持一致该资产组能独立产成都科成公司资产组长期资产属于新材料板块业务是生现金流入该资产组能独立产中科华微公司资产组长期资产属于电子科技板块业务是生现金流入

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

单位：万元稳定期的预测期内可收回金预测期预测期的关稳定期的关键关键参数项目账面价值减值金额的参数的额的年限键参数参数的确定依确定依据据营业收入增长率区间为永续期增长率

力源兴3233.361272.921960.4450.00%至为0，采用年

达公司15.00%，税8.67%的税前前折现率为折现率

8.67%

营业收入增长率区间为永续期增长率

天宇实9684.3410306.585-4.00%至为0，采用年

业公司0.00%，税前11.48%的税前折现率为折现率

11.48%公司过去

营业收入增的业绩、公司过去长率区间为永续期增长率现有产能

的业绩、

理日新1908.094228.375-0.85%至为0，采用情况、宏年行业发展

材公司17.44%，税10.31%的税前观经济环趋势、国

前折现率为折现率境、所处

10.31%内的经济行业、所

形势及现营业收入增处地域和有产能情长率区间为永续期增长率管理层对况预期估

惟新科3648.732178.741469.99514.13%至为0，采用市场发展年

技公司1174.01%计，税10.29%的税前的预期估前折现率为折现率计

10.29%

营业收入增长率区间为永续期增长率

上海晶25914.9226357.8750.00%至为0，采用年

材公司33.29%，税11.87%的税前前折现率为折现率

11.87%

营业收入增永续期增长率

成都科860.531148.895长率区间为为0，采用年

成公司-6.03%至10.82%的税前

0.00%，税前折现率

79康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

稳定期的预测期内可收回金预测期预测期的关稳定期的关键关键参数项目账面价值减值金额的参数的额的年限键参数参数的确定依确定依据据折现率为

10.82%

营业收入增长率区间为永续期增长率

中科华38717.8941728.5850.00%至为0，采用年

微公司31.43%，税11.07%的税前前折现率为折现率

11.07%

合计83967.8687221.953430.43———

注：商誉减值金额=（可收回金额-账面价值）*持股比例。

说明：惟新科技公司产品预计2026年完成客户验证并开始批量销售，预计2026年、

2027年、2028年产生营业收入分别为2446.72万元、3504.19万元、6415.53万元，后

续营业收入增长率为0.00-29.38%，税前折现率为10.29%。

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况业绩承诺完成情况商誉减值金额项2025年度2024年度目2025年完成率完成率2024年度

承诺业绩实际业绩%承诺业绩实际业绩度（）（%）上海

60000000.0028087912.7046.81%50000000.0016089944.8732.1829478503.84

晶材中科

40000000.0057576768.61143.94%

华微

说明：（1）上海晶材收购协议约定的业绩承诺为2023年、2024年、2025年经审计

的税后净利润预计分别可达到人民币4000万元、5000万元以及6000万元；实际业绩

分别为2128.48万元、1608.99万元和2808.79万元。业绩承诺期内，上海晶材累计实现业绩6546.26万元，完成业绩承诺的43.64%。（2）中科华微收购协议约定的业绩承诺为2025年、2026年、2027年经审计的合并报表中归属于母公司所有者的税后净利润

分别不低于人民币4000万元、5000万元以及6000万元。2025年，中科华微经审计的合并报表中归属于母公司所有者的税后净利润为5757.68万元，完成当年业绩承诺的

143.94%。

19.长期待摊费用

项目2024年本期增加企业合并增加本期减少2025年

12月31日12月31日

80康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本期摊销企业处置减少

房屋装修费11153418.45820453.651675397.662653656.247418205.093577408.43

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备44946534.737211817.7235537871.115426225.01

信用减值准备207667538.1832115521.86147865697.2123311669.80

股份支付7242665.481130611.9328279967.994340537.69

可抵扣亏损7252872.011087930.80

内部交易未实现利4249105.64637365.854386317.32767574.00润

租赁负债34009786.825658308.0939620635.656323897.33

其他权益工具投资5472091.311058631.21公允价值变动

合计303587722.1647812256.66262943361.2941257834.63

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合251644221.8238364682.81192755499.4228682479.19并资产评估增值

其他权益工具投资73152710.1212279091.045561875.241390468.81公允价值变动

使用权资产41509816.517434297.4636831366.297132866.98

固定资产加速折旧7752725.761162908.868455082.251268262.33

交易性金融资产公1278000.00319500.00允价值变动

合计375337474.2159560480.17243603823.2038474077.31

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产和负债于项目2025年1231税资产或负债于和负债于2024税资产或负债于月日互抵金2025年12月31年12月31日互2024年12月31额日余额抵金额日余额

递延所得税资产17568946.2930243310.3710473972.2330783862.40

递延所得税负债17568946.2941991533.8810473972.2328000105.08

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

81康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异61144424.1854394164.03

可抵扣亏损812488989.71594998861.33

合计873633413.89649393025.36

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日

202634256453.27

202784354521.37

2028157735073.83

2029133692396.50

2030247335130.78

20311067251.22

203220937869.00

203355166489.95

203438564536.56

203539379267.23

合计812488989.71

21.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、设43035818.0743035818.079721396.379721396.37备款

22.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限原因

货币资金（其他货币资金）117411000.00117411000.00票据保证金

货币资金（其他货币资金）10700.0010700.00冻结圈存

货币资金（其他货币资金）4000000.004000000.00国内信用证保证金

货币资金（其他货币资金）445176.66445176.66存出投资款

货币资金（其他货币资金）3006.543006.54保证金户利息

货币资金（其他货币资金）3000000.003000000.00大额存单质押贷款

货币资金（其他货币资金）30000.0030000.00保函保证金

应收账款39251241.0739251241.07质押贷款

固定资产455445446.92407837673.12抵押贷款

无形资产44613915.9839057713.20抵押贷款

82康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限原因

长期股权投资（注）586280000.00586280000.00质押贷款

合计664210487.17611046510.59

注：2025年12月31日，所有权使用权受到限制的长期股权投资为本公司质押持有的中科华微51.00%股权及全资子公司康达集成电路质押其持有的上海晶材80.40%股权

办理质押贷款，所列示的账面余额及账面价值为在股权持有方个别财务报表核算的长期股权投资账面余额及账面价值。

续：

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限原因

货币资金（其他货币资金）77507091.4477507091.44票据保证金

货币资金（其他货币资金） 9100.00 9100.00 ETC圈存

货币资金（其他货币资金）81419.7181419.71银行冻结

货币资金（其他货币资金）1898.881898.88存出投资款

应收账款32314274.2932314274.29质押贷款

应收款项融资66030850.5566030850.55质押开具承兑汇票

固定资产317381772.02243842316.51抵押贷款

无形资产44613915.9839968988.02抵押贷款

长期股权投资（注）310880000.00310880000.00质押贷款

合计537940322.87459755939.40

注：2024年12月31日，所有权使用权受到限制的长期股权投资为本公司全资子公司康达集成电路质押其持有的上海晶材80.40%股权办理质押贷款，所列示的账面余额及账面价值为在股权持有方个别财务报表核算的长期股权投资账面余额及账面价值。

23.短期借款

项目2025年12月31日2024年12月31日

质押借款39470000.0019150000.00

抵押借款10000000.0010000000.00

保证借款292531646.62727471151.17

信用借款1000401494.58109750566.22

83康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

保证+抵押借款20000000.00

保证＋质押借款28000000.00

票据贴现340940085.38164095155.17

信用证贴现10000000.00

短期借款应付利息2231953.221638499.91

合计1733575179.801042105372.47

24.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票518824014.00417020673.74

商业承兑汇票136855918.30153709215.63

合计655679932.30570729889.37

25.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款1384775542.08692816570.30

应付工程款159734001.60188009683.51

应付其他款项122105940.5960674026.32

合计1666615484.27941500280.13

26.预收款项

（1）预收款项列示项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款153236.5270000000.00

预收房租等466949.54

合计153236.5270466949.54

27.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款54615596.9635733227.19

84康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收技术转让款32000000.00

合计86615596.9635733227.19

28.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目1231本期增加本期减少月日12月31日

一、短期薪酬27808893.13328303930.61307284379.6148828444.13

二、离职后福利-设定343675.1828841818.4125186797.023998696.57提存计划

三、辞退福利1233113.821233113.82

合计28152568.31358378862.84333704290.4552827140.70

（2）短期薪酬列示

2024年2025年

项目1231本期增加本期减少月日12月31日

一、工资、奖金、津25129951.31283052498.88262236030.5645946419.63贴和补贴

二、职工福利费103304.2911354584.7111340712.08117176.92

三、社会保险费215050.1717496622.9917243404.01468269.15

其中：医疗保险费188499.1515432356.8715412456.43208399.59

工伤保险费10861.061376749.941145616.06241994.94

生育保险费15689.96687516.18685331.5217874.62

四、住房公积金174327.6012087153.2012071072.20190408.60

五、工会经费和职工2186259.764313070.834393160.762106169.83教育经费

合计27808893.13328303930.61307284379.6148828444.13

（3）设定提存计划列示

2024年2025年

项目1231本期增加本期减少月日12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险333138.6627938346.8924394084.433877401.12

2.失业保险费10536.52903471.52792712.59121295.45

合计343675.1828841818.4125186797.023998696.57

29.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税19011208.8917368719.19

85康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

企业所得税29189193.472799980.30

城镇土地使用税2684283.642639171.65

房产税2783640.302670067.32

个人所得税942468.582798746.24

城市维护建设税511008.69452322.37

印花税171099.06122925.86

教育费附加296781.91210545.59

地方教育附加197854.59218664.19

其他55450.1648492.27

合计55842989.2929329634.98

30.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款9713738.0014836889.80

合计9713738.0014836889.80

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

往来款5723206.178386641.65

保证金42637.506243985.02

其他3947894.33206263.13

合计9713738.0014836889.80

31.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款220109905.35342514272.92

一年内到期的租赁负债15687243.7711321706.90

一年内到期的长期应付款项6067489.5836190300.38

合计241864638.70390026280.20

32.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

86康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额6737483.89663052.82

未终止确认的已背书未到期商548365532.4671014942.99业承兑汇票

合计555103016.3571677995.81

33.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

保证+抵押借款399435014.86344866931.013.00%-3.70%

保证借款224600000.00285035000.001.95%-3.20%

保证+质押借款172602960.00354605760.002.80%-4.25%

质押借款165000000.009875000.002.75%

信用借款99800000.00100000000.002.80%-2.90%

抵押借款19000000.00

长期借款应付利息984156.881416472.92

小计1062422131.741114799163.93

减：一年内到期的长期借款220109905.35342514272.92

合计842312226.39772284891.01

34.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额36188818.5244006385.49

减：未确认融资费用2179031.704385749.84

小计34009786.8239620635.65

减：一年内到期的租赁负债15687243.7711321706.90

合计18322543.0528298928.75

35.长期应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

长期应付款76667489.5836190300.38

小计76667489.5836190300.38

减：一年内到期的长期应付款项6067489.5836190300.38

合计70600000.00

（2）按款项性质列示长期应付款

87康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

股权收购款68850000.00

售后回租7750000.0035282902.52

售后回租利息67489.58907397.86

小计76667489.5836190300.38

减：一年内到期的长期应付款6067489.5836190300.38

合计70600000.00

36.长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目2025年12月31日2024年12月31日

其他长期福利1860041.351860041.35

37.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

其他300000.00

38.递延收益

2024年2025年

项目1231本期增加本期减少月日12月31形成原因日

政府补助9129032.43430000.006092333.033466699.40政府补助

39.股本

2024年本次增减变动（+、一）2025年

项目12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总303400000.00303400000.00数

40.资本公积

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

股本溢价1857188816.8929722532.8588654.881886822694.86

其他资本公积39008679.8710151122.2929046374.4320113427.73

合计1896197496.7639873655.1429135029.311906936122.59

说明：（1）公司五期员工持股计划总成本为8960.51万元，第四期本年摊销180.00万元，第五期本年摊销561.05万元，合计增加其他资本公积741.05万元。本年第四期行权2294.02万元，第五期行权595.10万元，合计增加股本溢价2889.12万元，减少其他资本公积2889.12万元。

88康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）公司以集中竞价方式回购二级市场股票1067.12万股于2025年5月31日过

户至公司开立的回购专用证券账户。上述事项导致库存股股数增加1067.12万股，库存股金额增加10073.68万元，资本公积-其他资本公积减少15.51万元。

（3）本期取得瑞贝斯公司少数股东股权，资本公积-股本溢价减少8.87万元；以及

康达国际供应链公司的股东天津唐银融资租赁有限公司和中晟（深圳）金融服务集团有

限公司分别以房产对康达国际供应链公司进行增资，资本公积-股本溢价增加83.13万元。

（4）本期处置必控科技公司51.00%股权，必控科技剩余49%股权对应专项储备

274.07万元计入资本公积-其他资本公积。

41.库存股

2024年2025年

项目1231本期增加本期减少月日12月31日

库存股23668633.73100736810.00124405443.73

说明：详见资本公积说明（2）。

42.其他综合收益

本期发生金额

减：前

期计减：前入其期计入税后

2024年2025年

项目他综其他综归属12月31日本期所得税减：所得税税后归属于合收合收益于少12月31日前发生额费用母公司益当当期转数股期转入留存东入损收益益

一、不能重分

类进损62118743.579829991.0252288752.5552288752.55益的其他综合收益其他权益工具

投资公62118743.579829991.0252288752.5552288752.55允价值变动

二、将

重分类142776.111055694.001055694.001198470.11进损益的其他

89康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前

期计减：前入其期计入税后

2024年2025年

项目他综其他综归属12月31日本期所得税减：所得税税后归属于合收合收益于少12月31日前发生额费用母公司益当当期转数股期转入留存东入损收益益综合收益外币财

务报表142776.111055694.001055694.001198470.11折算差额其他综

合收益142776.1163174437.579829991.0253344446.5553487222.66合计

43.专项储备

2024年2025年

项目1231本期增加本期减少月日12月31日

安全生产费5780493.425780493.42

说明：本期减少系原孙公司必控科技不再纳入合并范围导致专项储备减少。

44.盈余公积

2024年2025年

项目1231本期增加本期减少月日12月31日

法定盈余公积100772493.3720764106.21121536599.58

45.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润445269663.28720379608.45

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润445269663.28720379608.45

加：本期归属于母公司所有者的净利润125439848.43-246173519.93

减：提取法定盈余公积20764106.217834955.13

应付普通股股利21101470.11

期末未分配利润549945405.50445269663.28

90康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

46.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务5100928121.134384777607.412968236741.072456313792.19

其他业务135946721.28115371565.26132825438.13115177272.69

合计5236874842.414500149172.673101062179.202571491064.88

（1）主营业务（分行业）

2025年度2024年度

行业名称收入成本收入成本

胶粘剂4699749175.894094846112.522252028435.311850191086.47

合成树脂116006122.82108239050.64189307031.23192259192.28

电子产品162411983.89105186311.11262819931.17182690081.76

复合材料18966919.9618069543.5115841726.1815105709.30

显示材料1920491.142222236.2590438229.4573870036.18

医药中间体102507074.51109761111.64

电子化学品11390131.1910974573.49

LTCC材料 84982888.00 46788376.57 43904182.03 21462001.07

集成电路16890539.439425976.81

合计5100928121.134384777607.412968236741.072456313792.19

（2）主营业务（分地区）

2025年度

地区名称收入成本

华东地区595812796.15426078472.57

华北地区2002431980.071750805045.57

西北地区1026926232.63925475408.66

华南地区430045514.83368398452.20

西南地区320370199.45263460032.91

华中地区383562386.08322832210.72

东北地区239328195.12230451955.63

国外地区102450816.8097276029.15

合计5100928121.134384777607.41

91康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

47.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税9966455.669081436.58

城市维护建设税4163216.253904386.91

印花税3782958.572236912.23

城镇土地使用税2983523.213925048.53

教育费附加2332355.602277495.37

地方教育附加1554844.011387721.63

车船使用税27997.3034020.52

其他142975.93379101.13

合计24954326.5323226122.90

48.销售费用

项目2025年度2024年度

工资及福利费56797505.1351481603.30

办公及业务费用41336971.9339343826.26

技术服务费3472776.872919557.18

广告、宣传费2708564.572119969.38

股权激励1021266.291928712.97

折旧费1850631.691515993.19

使用权资产折旧212468.39260286.90

其他2496789.852430755.84

合计109896974.72102000705.02

49.管理费用

项目2025年度2024年度

工资及福利费87903594.7194505180.87

折旧费38541745.3743563356.88

办公费用23519987.0424364111.92

无形资产摊销18401582.0316799118.11

中介机构费用11038376.8811523695.97

房租、水电费5526809.8310674816.86

股权激励4717225.9315480175.21

使用权资产折旧2558137.132528999.69

长期待摊费用摊销1701620.672976238.35

低值易耗品1122082.371460617.91

质量管理费384348.701210822.19

92康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

安全生产费40191.75153041.98

存货报废6190825.14

其他9615482.197341544.59

合计211262009.74232581720.53

50.研发费用

项目2025年度2024年度

人工费76284747.6292564247.52

材料费45615314.0764046201.89

技术服务费13684048.5112286060.82

折旧费12948799.0515386200.52

维修检测费3437080.584963037.83

使用权资产折旧2692720.193080918.76

车辆差旅费2036074.722323000.33

办公及业务费用1264311.112342065.18

股权激励947086.671804272.23

无形资产摊销854267.28843403.23

评审鉴定费774386.561570040.39

房租水电费747180.15722037.33

长期待摊费用摊销81910.06943854.73

其他324458.03650658.18

合计161692384.60203525998.94

51.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出70494236.9489874424.48

其中：租赁负债利息支出1712950.183661552.25

减：利息收入2686427.163643177.31

利息净支出67807809.7886231247.17

汇兑损失1177216.401805535.76

减：汇兑收益190108.46811511.00

汇兑净损失987107.94994024.76

银行手续费2510642.021127519.22

融资担保费2467203.997032213.22

其他569988.79160376.77

合计74342752.5295545381.14

93康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

说明：2025年度利息资本化金额为2653556.96元。

52.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助40169349.9827549826.76

个税扣缴税款手续费408923.52412700.01

进项税加计扣除30017230.0320627582.57

增值税即征即退619166.59757551.87

其他175850.00

合计71214670.1249523511.21

53.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益3922500.57-935680.69

处置长期股权投资产生的投资收益23201507.4643347326.60

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入3016016.81269346.81

联营企业未实现内部交易损益159835.75

合计30140024.8442840828.47

54.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产48677843.16

其他非流动金融资产1278000.00

合计49955843.16

55.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失-38349375.673077730.42

应收账款坏账损失-70408902.16-51279507.14

其他应收款坏账损失9118853.00-8195186.06

长期应收款坏账准备-407659.96

合计-100047084.79-56396962.78

56.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-25773830.63-35085650.69

二、商誉减值损失-30244284.12-155314287.97

三、长期股权投资减值损失-4487999.98

94康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计-56018114.75-194887938.64

57.资产处置收益

项目2025年度2024年度

固定资产处置利得或损失2556403.33-543024.58

使用权资产处置利得或损失617205.2156769.42

合计3173608.54-486255.16

58.营业外收入

20252024计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

罚款收入297378.22297378.22

盘盈利得160.00160.00

非流动资产毁损报废利得104210.249930.38104210.24

无需支付的款项2178.76

其他207128.29248990.03207128.29

合计608876.75261099.17608876.75

59.营业外支出

项目2025计入当期非经常性年度2024年度损益的金额

滞纳金279726.552638314.48279726.55

非流动资产毁损报废损失4783556.922440749.514783556.92

股权退出补偿款800000.00

公益性捐赠支出305000.00301600.00305000.00

其他89948.30270397.5489948.30

合计5458231.776451061.535458231.77

60.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用50390094.696287842.69

递延所得税费用-15301248.60-4927680.44

合计35088846.091360162.25

95康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额148146813.73-292905593.47

按法定/适用税率计算的所得税费用22222022.06-43935839.02

子公司适用不同税率的影响-1122004.777957256.87

调整以前期间所得税的影响776707.24323688.88

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5578559.836540613.19

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响956381.67

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可26350255.0757296099.95抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-19673075.01-26547871.53

其他-273786.09

所得税费用35088846.091360162.25

61.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、42其他综合收益。

62.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

往来款变动等8232320.9840387498.89

收到的政府补助款等39456274.0931149396.04

利息收入2682587.493583504.22

票据保证金30963990.89

其他受限资金55186.71

合计50426369.27106084390.04支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

销售费用、管理费用、研发费用

中的非工资性支出、营业外支出186696511.07206593432.32及其他经营性往来支出

票据保证金43936915.1031964308.84

其他受限资金3001600.004062094.42

合计233635026.17242619835.58

96康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

处置子公司及其他营业单位收326440813.13231879194.56到的现金净额支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购建固定资产、无形资产和其他360737804.34464246937.56长期资产支付的现金

取得子公司支付的现金净额194199201.28111986720.00

合计554937005.62576233657.56收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

募集资金利息3839.6759673.09支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

存出投资款443277.78

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到售后回租款项10000.00

收到股份认购款28650520.00

票据贴现979977561.08291844448.30

关联方拆借款18600000.00

合计998587561.08320494968.30支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁负债的本金和利息16542147.4321277632.54

回购公司股份及手续费100891947.35

支付售后回租款项37547410.43121289768.82

收购瑞贝斯少数股东股权450000.00

收购康达鑫宇少数股东股权2204750.92

收购天宇实业少数股东股权10533300.00

97康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

支付融资担保费2467203.996859926.25

关联方拆借款10000000.00

合计167898709.20162165378.53筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年本期增加本期减少2025年

项目12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借1042105372.472428430136.0673657234.72971165528.46839452034.991733575179.80款长期借

款（含一年内1114799163.93607916068.2432930456.78608723307.5284500249.691062422131.74到期的长期借

款）长期应付款

（含一年内到36190300.3810000.0079814524.1639347334.9676667489.58期的长期应付

款）租赁负

债（含一年内39620673.2417140900.2416542147.436209639.2334009786.82到期的长期应

付款）

合计2232715510.023036356204.30203543115.901635778318.37930161923.912906674587.94

63.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润113057967.64-294265755.72

加：资产减值准备56018114.75194887938.64

信用减值损失100047084.7956396962.78

固定资产折旧、投资性房地产折旧148130149.63131612580.38

使用权资产折旧11113396.9929487185.01

无形资产摊销33741767.5936431258.04

长期待摊费用摊销2653656.246605350.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

“”-3173608.54486255.16（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4679346.682430819.13

98康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-49955843.16

财务费用（收益以“－”号填列）73944709.2097840989.37

投资损失（收益以“－”号填列）-30140024.84-42840828.47

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4901850.835843441.08

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）12116436.30-7819716.05

存货的减少（增加以“－”号填列）-211269652.4095309603.39

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2968182409.41-319602194.27

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1505606798.41485267589.36

其他7223154.1920595807.32

经营活动产生的现金流量净额-1199290806.77498667285.91

2．不涉及现金收支的重大活动：

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额608352766.29722234688.28

减：现金的期初余额722234688.28446040453.94

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-113881921.99276194234.34

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物216300000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物22100798.72

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额194199201.28

（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物189336645.97

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物25247832.84

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物162352000.00

处置子公司收到的现金净额326440813.13

（4）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金608352766.29722234688.28

其中：库存现金92530.60138397.09

可随时用于支付的银行存款608222529.28722096291.12

99康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

可随时用于支付的其他货币资金37706.34

数字货币0.070.07

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额608352766.29722234688.28

64.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元3045615.727.028821407023.77

港币98093.760.903288598.28日元9385575.000.0448420473.76

泰铢77887510.680.222517329971.13应收账款

其中：美元1596197.027.028811219349.61其他应收款

其中：美元

日元590625.000.044826460.00

泰铢74650265.160.222516609684.00应付账款

其中：美元70271.407.0288493923.62

泰铢56000.000.222512460.00其他应付款

其中：美元19295.867.0288135626.74

泰铢9295768.850.22252068308.57

（2）境外经营实体说明经营实体主要经营地记账本位币记账本位币是否发生变化

上海康达新材（香港）有限公司香港港币否

康达新材（泰国）有限公司泰国泰铢否

65.租赁

（1）本公司作为承租人

100康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用9403399.31

租赁负债的利息费用1712950.18

与租赁相关的总现金流出25377422.22

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入2439539.48

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年1415764.60

2027年226914.08

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

人工费76284747.6292564247.52

材料费45615314.0764046201.89

技术服务费13684048.5112286060.82

折旧费12948799.0515386200.52

维修检测费3437080.584963037.83

使用权资产折旧2692720.193080918.76

车辆差旅费2036074.722323000.33

办公及业务费用1264311.112342065.18

股权激励947086.671804272.23

无形资产摊销854267.28843403.23

评审鉴定费774386.561570040.39

房租水电费747180.15722037.33

长期待摊费用摊销81910.06943854.73

其他324458.03650658.18

101康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计161692384.60203525998.94

其中：费用化研发支出161692384.60203525998.94资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式

成都科成公司2025年6月9750000.0065.00股权转让

中科华微公司2025年9月275400000.0051.00股权转让

康瑞建工公司2025年9月10000.00100.00股权转让（续上表）购买日至期购买日至期购买日的确购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方定依据购买方的收入的净利润的现金流量

2025/6/30已办理财产成都科成公司10449435.042233332.571262105.03

权交接手续

中科华微公司2025/9/30已办理财产16890539.434395509.483919579.04权交接手续已办理财产

康瑞建工公司2025/9/30-10454.10-514541.47权交接手续

（2）合并成本及商誉合并成本成都科成公司中科华微公司康瑞建工公司

—现金9750000.00275400000.0010000.00

合并成本合计9750000.00275400000.0010000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额4273781.71113222880.5810000.00

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资5476218.29162177119.42产公允价值份额的金额

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债成都科成公司中科华微公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金136432.26136432.2621964366.4621964366.46

应收票据4984132.644984132.6420805608.5520805608.55

应收账款2563058.952563058.95163744641.53163744641.53

应收款项融资264380.12264380.1282071.2682071.26

102康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

预付款项559868.44559868.442797833.942797833.94

其他应收款16408.4616408.46558280.83558280.83

存货4584324.163176189.64100586129.7853618818.13

其他流动资产74860.0374860.03666437.65666437.65

固定资产276098.34262866.5615125745.5613781447.26

使用权资产3157262.953157262.95

无形资产232631.5865000.0052939740.551197634.89

长期待摊费用1675397.661675397.66

递延所得税资产3463865.723463865.72

其他非流动资产1532360.001532360.00

负债：

短期借款2796588.842796588.8450831692.1450831692.14

应付票据4883433.404883433.40

应付账款502976.73502976.7356351414.9656351414.96

合同负债247970.80247970.802167301.302167301.30

应付职工薪酬81140.0081140.0010608398.5410608398.54

应交税费86353.7086353.709574586.599574586.59

其他应付款583453.67583453.6710105720.0510105720.05

一年内到期的非流867274.70867274.70动负债

其他流动负债2500862.882500862.88511153.18511153.18

租赁负债2181617.612181617.61

其他非流动负债4003444.444003444.44

递延所得税负债317799.5815008057.34

净资产6575048.785303850.48222005648.19136959989.92

减：少数股东权益2301267.071856347.67108782767.6167110395.06

取得的净资产4273781.713447502.81113222880.5869849594.86

（续）康瑞建工公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

无形资产10000.00

负债：

净资产10000.00

减：少数股东权益

取得的净资产10000.00

103康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2.处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置丧失控制丧失控制丧失控制权投资对应的合并丧失控制权时权时点的丧失控制子公司名称权时点的时点的判断财务报表层面享点的处置价款处置比例权的时点

%处置方式依据有该子公司净资（）产份额的差额

成都必控188480000.0051.00协议转让2025/5/31控制权转移12813183.11完成工商变

惟新半导体856645.9765.26协议转让2025/12/31269142.81更

南平鑫天宇1.0080.002025/12/31完成工商变协议转让76700.14更增资稀

康达锦瑞70.002025/7/31完成工商10042481.40释变更（续上表）丧失控制权与原子公司之日合并财股权投资相丧失控制丧失控制权之丧失控制权之按照公允价值务报表层面关的其他综子公司权之日剩日合并财务报日合并财务报重新计量剩余剩余股权公合收益转入名称余股权的表层面剩余股表层面剩余股股权产生的利

%允价值的确投资损益或比例（）权的账面价值权的公允价值得或损失定方法及主留存收益的要假设金额

成都必49.00202381160.99181088700.00-21292460.99收益法控惟新半导体南平鑫天宇

康达锦30.0036987255.6640000000.003012744.34收益法瑞

3．其他原因的合并范围变动

（1）新设子公司

2025年4月，本公司出资成立康达新材料大连公司，持有100.00%股份，从2025年4月起，康达新材料大连公司纳入公司财务合并报表范围。

2025年5月，本公司子公司康达集成电路出资成立晟源金商贸公司，持有100.00%股份，从2025年5月起，晟源金商贸公司纳入公司财务合并报表范围。

2025年5月，本公司出资成立康达中试新材料公司，持有100.00%股份，从2025年5月起，康达中试新材料公司纳入公司财务合并报表范围。

104康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025年5月，本公司出资成立康达国际贸易公司，持有100.00%股份，从2025年

5月起，康达国际贸易公司纳入公司财务合并报表范围。

2025年7月，本公司孙公司北京力源兴达科技有限公司出资成立力源兴达（深圳）

科技有限公司，持有100.00%股份，从2025年7月起，力源兴达（深圳）科技有限公司纳入公司财务合并报表范围。

2025年7月，本公司子公司上海康达新材料科技有限公司出资成立康成达创（上海）

新材料有限公司，持有51.00%股份，从2025年7月起，康成达创（上海）新材料有限公司纳入公司财务合并报表范围。

2025年8月，本公司子公司上海康达新材料科技有限公司出资成立康达中试新材料科技（南平）有限公司，持有100.00%股份，从2025年8月起，康成达创（上海）新材料有限公司纳入公司财务合并报表范围。

2025年12月，本公司孙公司北京力源兴达科技有限公司出资成立力源兴达（天津）

科技有限公司，持有100.00%股份，从2025年12月起，力源兴达（天津）科技有限公司纳入公司财务合并报表范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称子公司简称注册地业务性质取得方式营地直接间接科学研究上海康达新材料科

新材料科技上海上海和技术服100.00设立取得技有限公司务业科学研究上海康厦科技有限

康厦科技上海上海和技术服100.00设立取得公司务业深圳康达电子材料批发和零

深圳康达电子深圳深圳100.00设立取得研发有限公司售业科学研究北京力源兴达科技

力源兴达北京北京和技术服100.00购买取得有限公司务业

力源兴达（深圳）力源兴达（深深圳深圳制造业100.00设立取得科技有限公司圳）上海康达新材（香康达新材（香香港香港贸易100.00设立取得港）有限公司港）

105康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司名称子公司简称注册地业务性质取得方式营地直接间接唐山曹妃甸康达新

曹妃甸康达唐山唐山制造业100.00设立取得材料有限公司北京康达晟璟集成科学研究电路（集团）有限康达集成电路北京北京和技术服100.00设立取得公司务业上海微相邦创业孵租赁和商

微相邦上海上海51.00设立取得化器管理有限公司务服务业唐山丰南区康达化

丰南康达唐山唐山制造业100.00设立取得工新材料有限公司福建康达鑫宇新材

康达鑫宇南平南平制造业100.00购买取得料有限公司康达国际供应链康达国际供应批发和零

天津天津55.04设立取得（天津）有限公司链售业科学研究上海理日化工新材

理日新材上海上海和技术服100.00购买取得料有限公司务业南平天宇实业有限

天宇实业南平南平制造业100.00购买取得公司科学研究康达新材料科技康达新材料

天津天津和技术服100.00设立取得（天津）有限公司（天津）务业科学研究北京瑞贝斯智能科

瑞贝斯北京北京和技术服100.00设立取得技有限公司务业天津瑞宏汽车配件

天津瑞宏天津天津制造业100.00购买取得制造有限公司科学研究天津三友新材料科

天津三友天津天津和技术服100.00购买取得技有限公司务业

信息传输、河北惟新科技有限软件和信

惟新科技河北河北72.51购买取得公司息技术服务业科学研究

康达新材料（河北）康达新材料

河北河北和技术服100.00设立取得

有限公司（河北）务业康达惟新半导体材惟新半导体料（唐山）有限公河北河北制造业72.51设立取得（唐山）司成都赛英科技有限

赛英科技成都成都制造业100.00购买取得公司上海晶材新材料科

上海晶材上海上海制造业80.40购买取得技有限公司科学研究

惟新科技（唐山）惟新科技（唐河北河北和技术服72.51设立取得有限公司山）务业

大连齐化新材料有大连齐化大连大连制造业51.00购买取得

106康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司名称子公司简称注册地业务性质取得方式营地直接间接限公司

交通运输、大连齐化国际物流大连齐化国际

大连大连仓储和邮51.00购买取得有限公司物流政业

康达新材料（泰国）康达新材（泰泰国泰国制造业99.99设立取得有限公司国）成都科成精化高分批发和零

成都科成成都成都65.00购买取得子材料有限公司售业

信息传输、成都科成精化科技软件和信

科成科技成都成都65.00购买取得有限公司息技术服务业康达裕隆中试新材科学研究康达中试新材

料科技（大连）有大连大连和技术服100.00设立取得料限公司务业康达新材料集团大康达新材料大

大连大连制造业100.00设立取得连有限公司连

电力、热

晟源金商贸（北京）力、燃气及

晟源金商贸北京北京100.00设立取得有限责任公司水生产和供应业天津康达新材料国批发和零

康达国际贸易天津天津100.00设立取得际贸易有限公司售业

康成达创（上海）

康成达创上海上海制造业51.00设立取得新材料有限公司唐山康瑞建筑工程房屋建筑

康瑞建工唐山唐山100.00购买取得有限公司业康达中试新材料科科学研究康达中试（南技（南平）有限公南平南平和技术服100.00设立取得

平）司务业科学研究

力源兴达（天津）力源兴达（天天津天津和技术服100.00设立取得科技有限公司津）务业科学研究南宁国芯检测科技

南宁国芯南宁南宁和技术服51.00购买取得有限公司务业科学研究成都中科华微电子

中科华微成都成都和技术服51.00购买取得有限公司务业科学研究辽宁晶测科技有限

辽宁晶测辽宁辽宁和技术服48.45购买取得公司务业

107康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额

上海晶材19.605054489.7346530365.98

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司2025年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海晶

142689283.4621287893.98163977177.444727843.325303914.0110031757.33

材（续上表）子公司2024年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海晶

113467854.2525135013.84138602868.095692958.074752702.8110445660.88

材

2025年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海晶材103302871.5525788212.9025788212.9016288727.75（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海晶材65799248.0113697496.5913697496.594696127.23

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

本公司全资子公司康达集成电路公司，原持有瑞贝斯公司62.00%股权，本年度康达集成电路公司以45.00万元受让少数股东持有的瑞贝斯公司38.00%股权；

本公司原持有康达国际供应链公司60.00%的股权，本年度天津唐银融资租赁有限公司和中晟（深圳）金融服务集团有限公司分别以房产对康达国际供应链公司进行增资，增资后，本公司持有康达国际供应链公司股权比例由60.00%稀释至55.0394%。

108康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

瑞贝斯公司康达国际供应链公司

购买成本/处置对价

——现金450000.00

——非现金资产的公允价值10069420.00

购买成本/处置对价合计450000.0010069420.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额361345.129238124.23

差额88654.88831295.77

其中：调整资本公积88654.88831295.77调整盈余公积调整未分配利润

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

持股比例(%)对联营企业投资联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法联营企业

风电开发、建东方电气风电设与运营；风（山东）有限公烟台烟台电叶片及主机25.00权益法

司的研发、制造、销售复合材料生产南京聚发新材

南京南京销售、新材料25.00权益法料有限公司研发

信息技术咨询;计算机主板研成都立扬信息

成都成都制，嵌入式计14.80权益法技术有限公司

算机软、硬件产品设计制造

电源滤波器、成都必控科技电磁兼容预测

成都成都49.00权益法

有限责任公司试系统、电磁屏蔽材料制造成都康达锦瑞设计及服务等

成都成都30.00权益法科技有限公司科技类业务

（2）重要联营企业的主要财务信息

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目东方电气风电成都立扬信东方电气风电成都立扬信南京聚发新材南京聚发新材（山东）有限息技术有限（山东）有限息技术有限料有限公司料有限公司公司公司公司公司

流动资210143744.33133911696.6590305156.95338756883.1199837189.6566390570.87

109康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/2025年度2024年12月31日/2024年度

项目东方电气风电成都立扬信东方电气风电成都立扬信南京聚发新材南京聚发新材（山东）有限息技术有限（山东）有限息技术有限料有限公司料有限公司公司公司公司公司产非流动

137790060.1211657701.897027968.03146750410.247924108.92595066.63

资产资产合

347933804.45145569398.5497333124.98485507293.35107761298.5766985637.50

计流动负

104984527.8149516113.337650432.55234116402.9837128884.836028989.93

债非流动

10540561.393607711.8610900969.17-

负债负债合

115525089.2053123825.197650432.55245017372.1537128884.836028989.93

计少数股

3849939.862416087.91-

东权益归属于

母公司232408715.2588595633.4989682692.43240489921.2068216325.8360956647.57股东权益按持股比例计

算的净58102178.8122148908.3713273038.4860122480.3017054081.469753063.61资产份额对联营企业权

益投资57376501.6833824693.3543942518.9459593289.4428848866.7144188112.87的账面价值营业收

58447149.43158402073.5460215241.22271481157.39153453671.3526731933.60

入

净利润-8867151.0419903306.54-1273955.141457451.7317928948.73979608.96

（续）

2025年12月31日/2025年6-12月

项目成都必控科技有限责任公司

流动资产441997271.71

非流动资产68893095.86

资产合计510890367.57

流动负债249873520.78

非流动负债39298339.47

负债合计289171860.25少数股东权益

110康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日/2025年6-12月

项目成都必控科技有限责任公司

归属于母公司股东权益221718507.32

按持股比例计算的净资产份额108642068.59

对联营企业权益投资的账面价值185940501.78

营业收入85726180.59

净利润9901636.29

（续）

2025年12月31日/2025年8-12月

项目成都康达锦瑞科技有限公司

流动资产15243430.30

非流动资产51269472.53

资产合计66512902.83

流动负债4584022.50

非流动负债5072306.70

负债合计9656329.20

少数股东权益6705842.58

归属于母公司股东权益50150731.05

按持股比例计算的净资产份额36295219.32

对联营企业权益投资的账面价值38914031.69营业收入

净利润-3389318.45

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日2024年12月31日

项目/2025年度/2024年度

合营企业：

常熟晟达智能制造科技有限公司9022849.84

投资账面价值合计9022849.84下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-977150.16

——其他综合收益

——综合收益总额

联营企业：

博航天海科技（北京）有限公司758928.83825520.87

成都铭瓷电子科技有限公司12475694.2113044215.05

111康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

上海汉未科技有限公司11706927.2611789221.91

成都腾剑科技有限责任公司6512326.39四川忠华智能科技有限公司

投资账面价值合计24941550.3032171284.22下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-1448800.46-5939018.23

——其他综合收益

——综合收益总额

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，政府补助应收款项的余额为0.00元。

2.涉及政府补助的负债项目

本期

资产负2024计入年2025年与资产/

1231本期新增补营业本期转入其他债表列月日本期其他变动12月31日余收益相

助金额外收收益报项目余额额关入金额

递延收8349051.90430000.00994870.46-4317482.043466699.40与资产益相关

递延收779980.53557128.95-222851.58与收益益相关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度

其他收益39174479.5224200505.85

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽

112康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生

113康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的54.42%（比较期：42.03%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的67.61%（比较：96.30%）。

114康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款1733575179.80

应付票据655679932.30

应付账款1666615484.27

其他应付款9713738.00

一年内到期的非流动负241864638.70债

长期借款248379700.06193683218.07400249308.26

租赁负债7657711.906926601.953738229.20

长期应付款1750000.0068850000.00

合计4307448973.07257787411.96200609820.02472837537.46（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款1042105372.47

应付票据570729889.37

应付账款941500280.13

其他应付款14836889.80

一年内到期的非流动负债390026280.20

长期借款287358360.00130236133.59354690397.42

租赁负债11364412.528363754.028570762.21

合计2959198711.97298722772.52138599887.61363261159.63

115康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以泰铢和美元计价有关。截止2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目详见附注五、64。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

396.64万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允价合计价值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1.以公允价值计量且变动计入

116康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允价合计价值计量允价值计量值计量当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资48677843.1648677843.16

2.指定以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资210281024.70210281024.70

（三）其他债权投资

（四）其他权益工具投资139049022.00139049022.00

（五）投资性房地产

（六）其他非流动金融资产31278000.0031278000.00

持续以公允价值计量的资产总429285889.86429285889.86额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期应付款、长期借款等。上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)

唐山工业控股集团有限河北省唐企业总部8500000000.0028.8128.81公司山市管理

截至2025年12月31日，本公司的母公司唐山工业控股集团有限公司直接持有公

117康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

司股份87421621.00股，占本公司总股本的28.81%。唐山市人民政府国有资产监督管理委员会间接持有母公司98.48%股权，为本公司最终控制方。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司联营企业情况

（1）本公司重要的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系成都铭瓷电子科技有限公司联营企业

东方电气风电（山东）有限公司联营企业南京聚发新材料有限公司联营企业成都立扬信息技术有限公司联营企业上海汉未科技有限公司联营企业

成都必控科技有限责任公司联营企业（原孙公司）

说明：成都必控科技有限责任公司原为公司全资孙公司，公司于2025年6月将必控科技51.00%的股权转让给控股股东的母公司关联企业唐山工业控股集团低空经济发展

有限公司，转让后成都必控科技有限责任公司为公司联营企业。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系唐山控股发展集团股份有限公司控股股东的母公司

董事、财务总监、副总经理及董事会秘书关键管理人员

赵峰、孙丽娜子公司中科华微参股股东南京四和微科技有限公司子公司中科华微参股股东成都腾剑科技有限责任公司同一实际控制人关联公司四川忠华智能科技有限公司同一实际控制人关联公司西安彩晶光电科技股份有限公司同一实际控制人关联公司西安晶菱半导体科技有限公司同一实际控制人关联公司常熟风范电力设备股份有限公司同一实际控制人关联公司天津唐银融资租赁有限公司同一实际控制人关联公司

118康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系唐山工业控股集团低空经济发展有限公司同一实际控制人关联公司唐山金瑞产业运营服务有限公司同一实际控制人关联公司天津唐控国际贸易集团有限公司同一实际控制人关联公司江苏路仕辉工程建设有限公司同一实际控制人关联公司唐山控股发展集团股份有限公司集采分公司同一实际控制人关联公司唐山控股发展集团惠谷科技有限公司同一实际控制人关联公司唐山北方瓷都陶瓷集团卫生陶瓷有限责任公司同一实际控制人关联公司天津易远通能源发展有限公司同一实际控制人关联公司唐控（北京）创业资本投资控股有限公司同一实际控制人关联公司中晟（深圳）金融服务集团有限公司同一实际控制人关联公司天津易远通国际贸易有限公司同一实际控制人关联公司易远通香港国际有限公司同一实际控制人关联公司

唐控国际贸易（唐山）有限公司同一实际控制人关联公司唐山倍爽饮用水有限公司同一实际控制人关联公司天津易远通国际供应链有限公司同一实际控制人关联公司唐山裕隆光电科技有限公司同一实际控制人关联公司唐山金控云町科技有限公司同一实际控制人关联公司上海风范晶樱集成电路有限公司同一实际控制人关联公司

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额唐山控股发展集团股份有限公司集

采购商品222665925.47417231628.32采分公司

唐控国际贸易（唐山）有限公司采购商品927139159.29129449501.74

天津易远通能源发展有限公司采购商品8512662.91

成都腾剑科技有限责任公司采购设备1332673.27

成都铭瓷电子科技有限公司采购商品1220944.34946485.58

唐山金控云町科技有限公司采购商品、设备209670.78

南京聚发新材料有限公司接受服务112109.53

南京聚发新材料有限公司采购商品194393.7886716.45唐山北方瓷都陶瓷集团卫生陶瓷有

采购商品44261.0041972.38限责任公司

唐山倍爽饮用水有限公司采购商品74023.0113880.54

天津易远通国际供应链有限公司采购商品2765230.47

119康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

成都立扬信息技术有限公司采购商品53097.36

四川忠华智能科技有限公司接受劳务846000.00

成都必控科技有限责任公司采购商品13274.34

西安彩晶光电科技股份有限公司采购商品13274.34

西安彩晶光电科技股份有限公司接受劳务236944.92

出售商品、提供劳务情况关联交易内关联方2025年度发生额2024年度发生额容唐山控股发展集团股份有限公司集采

销售商品182721649.94179242295.08分公司

唐控国际贸易（唐山）有限公司销售商品397848455.0446609759.74

东方电气风电（山东）有限公司销售商品11836281.6922313430.45

南京聚发新材料有限公司销售商品20310615.2211136848.80

西安晶菱半导体科技有限公司提供服务3968202.78

成都腾剑科技有限责任公司销售商品520172.93

唐山控股发展集团惠谷科技有限公司销售商品280835.40

南京聚发新材料有限公司提供服务180665.48275432.22

唐山金瑞产业运营服务有限公司销售商品243441.04163212.40唐山北方瓷都陶瓷集团卫生陶瓷有限

销售商品57269.91责任公司

成都铭瓷电子科技有限公司销售商品42345.13

易远通香港国际有限公司销售商品2696811.61

成都必控科技有限责任公司销售商品626920.57

常熟风范电力设备股份有限公司销售商品495575.22

西安彩晶光电科技股份有限公司销售设备63494.03

天津唐银融资租赁有限公司销售商品226137.92

说明：为进一步保障公司原材料采购和产品销售的顺利进行，公司已将部分原材料采购和部分子公司产品的销售通过公司控股股东之控股股东唐山控股发展集团股份有

限公司的其他子（孙）公司组织和落实。经公司与唐山控股发展集团股份有限公司集采分公司（以下简称“唐控集采分公司”）、唐控国际贸易（唐山）有限公司（以下简称“唐控国际贸易”）友好协商，各方拟签订《2024年度综合集采合作框架协议之补充协议》，由唐控集采分公司和唐控国际贸易共同承担集采协议约定中的原材料集中采购及销售事项，集采协议约定的其他条款和金额不变。

（2）关联租赁情况

120康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司作为出租方：

2025年1-12月确认2024年1-12月确认

承租方名称租赁资产种类的租赁收入的租赁收入成都必控科技有限责任公司不动产租赁

说明：原孙公司成都锦瑞将其租赁的不动产以平价金额转租给原孙公司必控科技，上述关联方转租赁租赁收入为0元。

（3）关联担保情况

本公司作为担保方为联营企业及合并范围内子公司提供担保：

被担保方关联关系担保未履行完毕金额担保履行完毕金额

上海康达新材料科技有限公司子公司223000000.00

北京力源兴达科技有限公司子公司49750000.0042037858.31

福建康达鑫宇新材料有限公司子公司198250000.00117260000.00成都必控科技有限责任公司（原联营企业25000000.0060490000.00孙公司）

南平天宇实业有限公司子公司10000000.009900000.00

北京康达晟璟集成电路（集团）

子公司152952960.0033575040.00有限公司

康达国际供应链（天津）有限公

子公司10000000.0010000000.00司唐山丰南区康达化工新材料有

子公司253095850.1032787986.97限公司

康达新材料科技（天津）有限公

子公司93382744.88司

成都赛英科技有限公司子公司69500000.0020500000.00

大连齐化新材料有限公司子公司198488066.5054500000.00

西安彩晶光电科技股份有限公合并范围外关173400000.00司联方

上海汉未科技有限公司联营企业7850000.005000000.00

成都铭瓷电子科技有限公司联营企业11000000.005000000.00

合计1079269621.48787450885.28本公司作为被担保方

关联方唐山控股发展集团股份有限公司替本公司、新材料科技、康达集成电路、力

源兴达、康达新材（香港）等提供担保，从2023年度开始按年化千分之四的比例收取担保费，2025年度担保费2486733.61元（不含税）。

本年度担保情况如下：

121康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

担保方担保未履行完毕金额担保履行完毕金额

唐山控股发展集团股份有限公司252002960.001629424746.56

赵峰、孙丽娜40000000.00

说明：赵峰、孙丽娜为本公司控股子公司中科华微公司参股股东，其为中科华微提供担保，2025年未履行完毕担保金额4000.00万元。

（4）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

2024122025年度收到剩余股年月，本公司控股子公截止2024年12月31日，

权转让款16235.20万司新材料科技以人民币累计收到股权转让款

唐山裕隆光电40588.00元，截止2025年12万元的价格，向裕隆光3124352.80万元，剩余科技有限公司月日，累计收到股电出售新材料科技持有的彩晶

66.9996%权转让款40588.00

16235.20万元尚未支

万光电的股权。付。

元。

2025年6月，本公司控股子公司

唐山工业控股康达集成电路公司以人民币2025年度收到全部股

集团低空经济18848.00万元的价格，向唐控低权转让款18848.00万发展有限公司空经济出售康达集成电路持有元。

的必控科技51.00%的股权。

2025年12月，本公司控股孙公

唐山金瑞产业司惟新科技公司以人民币85.662025年度收到全部股

运营服务有限万元的价格，向唐山金瑞产业出权转让款85.66万元。

公司售惟新科技持有的惟新半导体

100.00%的股权。

2025年12月，本公司控股孙公

天津易远通国司天宇实业公司以人民币1.002025年度尚未收到股

际贸易有限公元的价格，向易远通国际贸易出权转让款。

司售天宇实业持有的南平鑫天宇

80.00%的股权。

（5）关联方资金拆借关联方拆借本额起始日到期日说明拆入

双方未约定利息，本金于南京四和微科技10000000.002025/9/182026/9/182025年12月30日已全有限公司额归还

双方未约定利息，截止

2025年12月31日，本

公司原孙公司南平鑫天

天津易远通能源1600000.002025/12/232027/12/23宇已不再纳入合并范围，发展有限公司故本公司对天津易远通能源发展有限公司拆借款余额为0元拆出

成都必控科技有17000000.002025/6/12025/6/9截止2025年6月9日已

122康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

关联方拆借本额起始日到期日说明限责任公司全额归还本金及利息

（6）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬2050.87万元1315.94万元

（7）其他关联交易

1、天津唐控国际贸易集团有限公司以房产作价923.81万元对本公司子公司康达国

际供应链（天津）有限公司进行增资；本次增资完成后，天津唐控国际贸易集团有限公司持有康达国际供应链（天津）有限公司8.2676%股权。

2、本公司全资子公司北京康达集成电路公司原持有康达锦瑞100%股权，2025年7月，天津唐控科创集团有限公司、上海风范晶樱集成电路有限公司分别认购康达锦瑞新增注册资本6666.67万元和5000.00万元，交易完成后分别享有康达锦瑞40.00%和

30.00%股权，北京康达集成电路公司持有康达锦瑞股权由100%下降至30%，康达锦瑞

不再纳入本公司合并范围。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备南京聚发新材料有限公

应收账款28913159.711733558.6017554869.161118130.98司

东方电气风电（山东）

应收账款3686497.50184324.8812158701.00607935.05有限公司易远通香港国际有限公

应收账款2669426.91133471.35司唐山金瑞产业运营服务

应收账款13410.37670.52有限公司成都必控科技有限责任

应收账款5816519.42822259.22公司成都铭瓷电子科技有限

应收账款47850.002392.50公司唐山北方瓷都陶瓷集团

应收账款1941.4597.0732357.501617.88卫生陶瓷有限责任公司成都腾剑科技有限责任

应收账款27890.001394.50公司

其他应收天津易远通国际贸易有1.00款限公司

123康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收唐山裕隆光电科技有限162352000.008117600.00款公司

其他应收西安晶菱半导体科技有4589134.92190456.74款限公司

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日唐山控股发展集团股份有限公司集采

应付账款216936994.96218754725.27分公司

应付账款唐山控股发展集团股份有限公司2250217.45

应付账款唐控国际贸易（唐山）有限公司532181506.1470239827.28

应付账款成都立扬信息技术有限公司53097.363335752.20

应付账款成都铭瓷电子科技有限公司368148.48915609.65

应付账款天津易远通能源发展有限公司581552.07

应付账款唐山金控云町科技有限公司186242.40

应付账款南京聚发新材料有限公司23362.84

应付账款天津易远通国际供应链有限公司3117367.53

应付账款成都必控科技有限责任公司88139.00

其他应付款天津易远通国际贸易有限公司400000.00唐山控股发展集团股份有限公司集采

预收款项70000000.00分公司

合同负债常熟风范电力设备股份有限公司85663.72

其他流动负债常熟风范电力设备股份有限公司11136.28

合同负债江苏路仕辉工程建设有限公司1021791.24

其他流动负债江苏路仕辉工程建设有限公司132832.86

合同负债天津唐控国际贸易集团有限公司44254867.26

其他流动负债天津唐控国际贸易集团有限公司5753132.74

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

销售人员416637.002247403.46

管理人员2797125.0018957382.50

研发人员428712.002372636.96

生产人员311600.001636568.00

合计3954074.0025213990.92

124康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

说明：公司股份支付为员工持股计划，本期行权为2025年度解禁的第四期和第五期的员工持股计划。

（续上表）本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

销售人员416637.002247403.46

管理人员2797125.0018957382.50

研发人员428712.002372636.96

生产人员311600.001636568.00

合计3954074.0025213990.92（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

销售人员6.37元/股-8.8元/股12-17个月

管理人员6.37元/股-8.8元/股12-17个月

研发人员6.37元/股-8.8元/股12-17个月

生产人员6.37元/股-8.8元/股12-17个月

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日市场价格授予日权益工具公允价值的重要参数股价波动率选取深交所综合指数历史波动率

公司根据在职激励对象对应的权益工具、考核可行权权益工具数量的确定依据年度公司层面与激励对象层面同时考核达标后做出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额102243875.97

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员1021266.29

管理人员4717225.93

研发人员947086.67

营业成本724881.81

合计7410460.70

125康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响：为其他单位担保情

况详见附注十二、5。

截至2025年12月31日，除上述事项外，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.资产负债表日后业绩补偿

2023年7月，公司全资子公司康达集成电路使用自有资金38860万元收购上海晶

材67%股权，同时上海晶材公司原股东承诺2023年、2024年、2025年的年度经审计的税后净利润分别为人民币4000万元、5000万元以及6000万元。截止2025年底，业绩对赌期内上海晶材实际业绩分别为2128.48万元、1608.99万元和2808.79万元。业绩承诺期内，上海晶材累计实现业绩6546.26万元，完成业绩承诺的43.64%。双方于2024年进行了第一次赔偿，补偿金额为15544万元，赔偿方式为现金与股权的形式，

现金部分7772万元系收购时尚未支付的保证金，无需再支付；股权部分7772万元对应上海晶材公司13.4%的股权，前述补偿的股权已于2024年5月完成交割并完成工商变更。

鉴于上海晶材最终业务未达到业绩承诺要求，根据《股权转让协议》《补充协议》和《补偿协议》约定计算的第二次业绩补偿款余额为6356.82万元，赔偿方式为现金与股权的形式，其中现金部分1449.98万元；股权部分4906.84万元对应上海晶材公司

8.46%的股权。

对于第二次业绩补偿款项，公司与原股东已经通过签署补充协议明确、或有对价已经确定，不会再改变，故作为资产负债表日后调整事项，确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，并确认公允价值变动损益4867.78万元。

126康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2.利润分配情况

经公司董事会审议，以公司总股本303400000股扣减公司回购专用证券账户

12621627股，剩余股份总数290778373股为基数，向全体股东每10股派发现金股利

1.00元（含税），合计派发现金红利29077837.30元（含税）。

截至2026年4月18日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为

2个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本

公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

新材料分部：新材料产品生产和销售；

电子科技分部：电子科技产品生产和销售；

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）分部财务信息

2025年度/2025年12

31电子科技分部新材料分部抵销合计月日

营业收入285035105.464951840798.901061.955236874842.41

营业成本176528659.014323621575.611061.954500149172.67

营业利润-4519238.76157515407.51152996168.75

资产总额1698857390.947908690077.44494866609.769112680858.62

负债总额999605895.105531804711.62494866609.766036543996.96

截至2026年4月18日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的其他重要事项。

127康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2161375524.951249004633.84

1至2年60859697.9685045850.04

2至3年24229785.3516813359.89

3至4年7239151.36144282.06

4至5年143931.9732523.07

5年以上2040280.342127372.27

小计2255888371.931353168021.17

减：坏账准备127614677.4980222954.96

合计2128273694.441272945066.21

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备9774960.600.439774960.60100.00

按组合计提坏账准备2246113411.3399.57117839716.895.252128273694.44

其中：组合1应收销售2206893354.6497.83117839716.895.342089053637.75货款

组合2应收合并范围内39220056.691.7439220056.69关联方

合计2255888371.93100.00127614677.495.662128273694.44（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备7906478.600.587906478.60100.00

按组合计提坏账准备1345261542.5799.4272316476.365.381272945066.21

其中：组合1应收销售1314776242.2697.1672316476.365.501242459765.90货款

组合2应收合并范围内30485300.312.2630485300.31关联方

合计1353168021.17100.0080222954.965.931272945066.21

128康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）（%）

1年以内2123944760.91106197238.055.001219778385.1860988919.265.00

1-2年57525719.965752572.0010.0077891503.447789150.3410.00

2-3年18491093.753698218.7520.0016813359.893362671.9820.00

3-4年6668751.362000625.4130.00144282.0643284.6230.00

4-5年143931.9771965.9950.0032523.0716261.5450.00

5年以上119096.69119096.69100.00116188.62116188.62100.00

合计2206893354.64117839716.895.341314776242.2672316476.365.50

*于2024年12月31日，本集团有应收账款中的组合3为合并范围内关联方往来款，预计不会发生坏账损失，不计提坏账准备。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024本期变动金额年2025年

类别12月31日其他变计提收回或转回转销或核销12月31日动按单项计

提环账准7906478.601958482.0090000.009774960.60备按单项计

提环账准72316476.3648544352.963021112.43117839716.89备

合计80222954.9650502834.9690000.003021112.43127614677.49

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款3021112.43

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合计应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

数的比例（%）余额

第一名555220414.4024.6131340341.19

第二名341663489.0515.1517093208.92

第三名273611101.4012.1314002372.37

第四名250521636.3211.1112526081.82

129康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

占应收账款期末余额合计应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

数的比例（%）余额

第五名202040262.038.9610104013.10

合计1623056903.2071.9685066017.40

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款1988408917.092096798620.60

合计1988408917.092096798620.60

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内577275622.62489040433.61

1至2年450363708.12871362874.63

2至3年595892567.51491475964.62

3至4年363008206.34240466206.67

4至5年118053.502711641.07

5年以上1750759.001741500.00

小计1988408917.092096798620.60

减：坏账准备

合计1988408917.092096798620.60

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

合并范围内关联方往来1985352189.582093669727.20

保证金2681714.002858266.00

其他往来款375013.51270627.40

小计1988408917.092096798620.60

减：坏账准备

合计1988408917.092096798620.60

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

130康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1988408917.091988408917.09

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1988408917.091988408917.09

组合1应收保证金、押

金、备用金、员工暂借3056727.513056727.51款

组合3关联方往来款1985352189.581985352189.58

合计1988408917.091988408917.09

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2096798620.602096798620.60

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2096798620.602096798620.60

组合1应收保证金、押

金、备用金、员工暂借3128893.403128893.40款

组合3关联方往来款2093669727.202093669727.20

合计2096798620.602096798620.60

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025占其他应收款年

单位名称款项的性质1231账龄期末余额合计坏账准备月日余额

数的比例(%)上海康达新材料科技有

往来款1078087415.311-4年54.22限公司北京康达晟璟集成电路

往来款383534839.761-3年19.29（集团）有限公司福建康达鑫宇新材料有

往来款185222923.831-4年9.32限公司

唐山丰南区康达化工新往来款138878242.641-2年6.98

131康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2025占其他应收款年

单位名称款项的性质1231账龄期末余额合计坏账准备月日余额

数的比例(%)材料有限公司北京力源兴达科技有限

往来款60140333.331-3年3.02公司

合计1845863754.8792.83

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公1125671047.841125671047.84723704951.49723704951.49司投资对联营

企业投96448123.844487999.9891960123.8693755677.004487999.9889267677.02资

合计1222119171.684487999.981217631171.70817460628.494487999.98812972628.51

（2）对子公司投资

20242025本期计2025年12年本期减年

被投资单位1231本期增加1231提减值月31日减值月日少月日准备准备余额上海康达新材

料科技有限公63518697.41423783.7263942481.13司上海微相邦创

业孵化器管理2550000.002550000.00有限公司

北京康达晟璟554574703.621230875.13555805578.75科技有限公司康达国际供应链（天津）有18207550.466687.5018214237.96限公司康达新材料科技（天津）有50854000.00114750.0050968750.00限公司深圳康达电子

材料研发有限34000000.00116000000.00150000000.00公司康达新材料集

团大连有限公37250000.0037250000.00司康达裕隆中试

新材料科技10390000.0010390000.00（大连）有限公司

132康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

2024年本期减2025本期计2025年12年

被投资单位1231本期增加1231提减值月31日减值月日少月日准备准备余额天津康达新材

料国际贸易有30000000.0030000000.00限公司

成都中科华微206550000.00206550000.00电子有限公司

合计723704951.49401966096.351125671047.84

（3）对联营企业投资

2024年本期增减变动

投资单位12月31日权益法下确认其他综合其他权益变（账面价值）追加投资减少投资的投资损益收益调整动

二、联营企业博航天海科技（北京）有限公825520.87-66592.04司东方电气风电（山东）有限公59593289.44-2216787.76司

南京聚发新材28848866.714975826.64料有限公司

合计89267677.022692446.84（续上表）本期增减变动2025年2025年12月投资单位宣告发放现金计提减值准12月31日31日减值准备其他

股利或利润备（账面价值）余额

二、联营企业

博航天海科技（北京）758928.834487999.98有限公司

东方电气风电（山东）57376501.68有限公司

南京聚发新材料有限33824693.35公司

合计91960123.864487999.98

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务2471836257.171935539790.712132374776.451759302338.62

其他业务118099763.47101950289.2569051149.6553823831.18

合计2589936020.642037490079.962201425926.101813126169.80

133康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

5.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益2692446.844842326.26

处置长期股权投资产生的投资收益-1862389.06

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入2746670.00

合计5439116.842979937.20

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销21633580.32部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损39174479.52益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损52971859.97益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1091253.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-107819.34

非经常性损益总额114763353.47

减：非经常性损益的所得税影响数6325084.64

非经常性损益净额108438268.83

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-278222.99

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额108716491.82

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.590.426

扣除非经常性损益后归属于公司普通股0.610.057股东的净利润

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-8.59-0.824

扣除非经常性损益后归属于公司普通股-10.75-1.032

134康达新材料（集团）股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益股东的净利润

康达新材料（集团）股份有限公司

2026年4月18号

135