福建金森:2025年年度审计报告

证券代码：002679 公司简称：福建金森公告编号：JS-2026-004

审计报告

福建金森林业股份有限公司

容诚审字[2026]361Z0458号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-91审计报告

容诚审字[2026]361Z0458号

福建金森林业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建金森林业股份有限公司（以下简称福建金森公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了福建金森公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于福建金森公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定。

同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）存货跌价准备计提

1、事项描述参见财务报表附注三、12，附注三、20，附注五、7，截止2025年12月31日，福建金森公司存货账面余额153389.18万元，存货跌价准备147.70万元，账面金额153241.48万元，占资产总额的76.21%。

于资产负债表日，福建金森公司对存货按照成本和可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

由于存货期末金额重大且存货可变现净值的确定涉及福建金森公司管理层（以下简称“管理层”）的重大判断，因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）复核存货跌价准备计提政策的合理性及一贯性，了解和评价管理层对

存货跌价准备计提的相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）对存货实施监盘，实地查看存货状况，关注存货毁损、火灾、盗砍等

是否被有效识别；利用管理层专家的工作，复核管理层专家的工作成果以及使用的参数、假设的准确性和合理性；

（3）获取并复核存货跌价准备相关基础数据，包括历史销售数据、人工成

本、销售费用及相关税费等，分析复核相关数据的准确性；

（4）获取存货跌价准备计算表，检查是否符合公司相关会计政策，并检查计算准确性。

（二）主营业务收入的确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、25，附注五、35，附注十五、4所述，福建金森公司

2025年度的主营业务收入为14373.43万元。

由于收入是福建金森公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此我们将福建金森公司主营业务收入的确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层对主营业务收入相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）询问管理层关于公司业务环境的变化情况，获取最新的林业政策，复核收入确认政策是否仍符合公司的实际情况；

（3）检查与主营业务收入确认相关的支持性文件，评价主营业务收入的确

认是否符合公司会计政策：

*对于木材销售业务，包括中标台账、木材销售合同、木材定产定销销售进度确认单、木材销售货款结算单、发票及银行回单等；

*对于林木资产出让业务，包括林木资产转让合同、林权证移交清单、发票及银行回单等；

（4）检查主营业务收入的真实性，对于重大以及新增重要客户的销售收入

实施函证程序，并进行访谈；

（5）针对资产负债表日前后确认的收入交易，核对至销售合同、木材定产

定销销售进度确认单、木材销售货款结算单、林权证移交清单、银行回单、发票

及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）分析主营业务收入毛利率变动的原因，向管理层了解木材销售及林木

资产出让等主营业务销售价格的确定依据，复核木材销售及林木资产出让等主营业务销售价格的公允性及结转成本的准确性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括福建金森公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估福建金森公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福建金森公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督福建金森公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对福建金森公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致福建金森公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就福建金森公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。（此页无正文，为福建金森林业股份有限公司容诚审字[2026]361Z0458号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：闫钢军（项目合伙人）（特殊普通合伙）

中国注册会计师：郭清艺

中国·北京

中国注册会计师：杨晶琦

2026年4月28日福建金森林业股份有限公司财务报表附注

福建金森林业股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

福建金森林业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2007年11月

19日由将乐县营林投资有限公司整体变更设立的股份有限公司，设立时公司股本总额为

人民币10400.00万元。

根据本公司2012年第二次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]473号”《关于核准福建金森林业股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，本公司在深圳证券交易所以网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行方式向社会公开发行人民币普通股（A 股）3468 万股，每股面值 1元人民币，发行价格为12.00元/股。2012年6月5日，本公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，证券简称为“福建金森”，证券代码为002679，发行上市后本公司股本增至13868万股，注册资本为人民币13868.00万元。

2018年5月22日，本公司2017年年度股东大会审议通过了《关于公司2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以资本公积金向全体股东每10股转增7股，转增股本后总股本增至23575.60万股。

截止2025年12月31日，本公司股本为23575.60万股，每股面值1元人民币，注册资本为人民币 23575.60 万元，社会信用代码为 91350000705188269J。公司住所为福建省将乐县水南三华南路50号金森大厦12-15层，法定代表人为潘隆应。

本公司建立了股东会、董事会的法人治理结构，目前设木材产销部、资源保护部、资源培育部、资源管理部、计划财务部、人力资源部等部门。

公司主要的经营活动为森林经营和管护；造林和更新；林木育苗；林木育苗；林木育种；花卉及其他园艺植物的种植；对外贸易；林业技术咨询；中国自愿核排（CCER）

项目开发、技术服务、技术信息咨询；碳汇开发管理、能源管理；价格鉴证评估。

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财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年4月28日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司及境内子公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

10福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准

占应收款项账面余额1%以上的款项，且单项金额超重要的单项计提坏账准备的应收款项过100万元。

应收款项本期坏账准备收回或转回金占应收款项账面余额1%以上的款项，且单项金额超额重要的过100万元。

占应收款项账面余额1%以上的款项，且单项金额超本期重要的应收款项核销过100万元。

重要在建工程项目预算金额占总资产金额1%以上项目

占应付账款账面余额10%以上的款项，且单项金额期末账龄超过1年的重要应付账款超过100万元。

期末账龄超过1占合同负债账面余额10%以上的款项，且单项金额年的重要合同负债超过100万元。

1占其他应付款账面余额10%以上的款项，且单项金期末账龄超过年的重要其他应付款

额超过100万元。

非全资子公司收入金额占合并报表总收入10%以上重要的非全资子公司

且其总资产金额占合并报表总资产10%以上对合营企业或联营企业投资收益占合并报表利润总重要的合营企业或联营企业

额>10%且其总资产金额占合并报表总资产1%以上

购建或处置固定资产、无形资产及股权等，且当期重要的投资活动

发生额超过总资产1%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合

11福建金森林业股份有限公司财务报表附注

并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

12福建金森林业股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

13福建金森林业股份有限公司财务报表附注

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

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法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当

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期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

16福建金森林业股份有限公司财务报表附注

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他

17福建金森林业股份有限公司财务报表附注

金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损

18福建金森林业股份有限公司财务报表附注

失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收纳入合并范围内的关联方款项应收账款组合2应收其他客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对

19福建金森林业股份有限公司财务报表附注

未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3应收纳入合并范围内的关联方往来款、政府补助款、备用金其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合应收票据-银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约

20福建金森林业股份有限公司财务报表附注

概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

21福建金森林业股份有限公司财务报表附注

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

22福建金森林业股份有限公司财务报表附注

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

23福建金森林业股份有限公司财务报表附注

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能

24福建金森林业股份有限公司财务报表附注力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、消耗性生物资产等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。本公司存货发出时采用加权平均法确定发出存货的实际成本。消耗性生物资产见附注三、20。

（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

25福建金森林业股份有限公司财务报表附注

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”

26福建金森林业股份有限公司财务报表附注项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，

27福建金森林业股份有限公司财务报表附注

在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

28福建金森林业股份有限公司财务报表附注

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

29福建金森林业股份有限公司财务报表附注

整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

30福建金森林业股份有限公司财务报表附注

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物303.003.23

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物303.003.23

机器设备103.009.70

运输设备63.0016.17

31福建金森林业股份有限公司财务报表附注

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

电子及其他设备4~53.0024.25~19.40

固定资产装修5~100.0020.00~10.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超

32福建金森林业股份有限公司财务报表附注

过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。本公司对生物资产的后续计量按照成本计量。

*消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括用材林等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护等费用等后续支出，计入当期损益。

33福建金森林业股份有限公司财务报表附注

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

*生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护费用计入当期损益。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

*公益性生物资产

公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。

公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（3）生产性生物资产的使用寿命和折旧方法

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限以及残值率，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用年限（年）残值率%年折旧率%种植业

经济林-竹林50.000.002.00

经济林-果树林3~50.0033.33~20.00

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

34福建金森林业股份有限公司财务报表附注

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

应用软件5~10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

35福建金森林业股份有限公司财务报表附注

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收

36福建金森林业股份有限公司财务报表附注回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

37福建金森林业股份有限公司财务报表附注

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司的离职后福利为设定提存计划。本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

38福建金森林业股份有限公司财务报表附注

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

39福建金森林业股份有限公司财务报表附注

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同主要包含木材销售、木片销售、林木资产转让等

的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司木材销售、木片销售收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产

品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，即产品控制权转移时确认收入。

本公司木材销售采用招标或零售的形式。

*招标形式：中标人在向本公司预缴木材款后，由本公司向将乐县林业局办理采伐

40福建金森林业股份有限公司财务报表附注证，凭证采伐。本公司与中标人通过木材定产定销销售进度确认表对当期完成生产并移交的木材进行确认，并以木材定产定销进度确认表为依据确认销售收入。

*零售形式：由本公司向将乐县林业局办理采伐证，凭证采伐。对采伐后的木材由木材检验单位进行检验并移交客户后，本公司开具销售结算单，并以客户收货并验收确认的日期确认销售收入。

本公司林木资产转让收入确认的具体方法如下：签订林木资产转让合同后，将林木资产林权证移交对方，同时将转让经营区的林木资产所有权、林木经营权、林地使用权全部移交对方，完成资产交割后由对方进行经营管护，且转让款已收或预计可以收回时确认相关林木资产转让收入。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相

41福建金森林业股份有限公司财务报表附注

关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

42福建金森林业股份有限公司财务报表附注

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

43福建金森林业股份有限公司财务报表附注

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

44福建金森林业股份有限公司财务报表附注

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。

45福建金森林业股份有限公司财务报表附注

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本公司于报告期内不涉及融资租赁。

经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.

46福建金森林业股份有限公司财务报表附注

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

47福建金森林业股份有限公司财务报表附注

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税应税收入13、9、5、3、1、0城市维护建设税应纳流转税额5教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称本附注简称所得税税率%福建金森林业股份有限公司本公司25将乐县万森林业采育有限公司万森林业25将乐县青溪林业有限公司青溪林业25将乐县金森贸易有限公司金森贸易25福建金森森林资源开发服务有限公司森林资源开发25福建金森储备林建设有限公司金森储备林25福建金森碳汇科技有限公司金森碳汇25将乐县金森上华林业有限公司金森上华20将乐绿苑林业科技有限责任公司绿苑科技25福建金森生物能源科技有限公司生物能源25福建金森大有林业发展有限公司金森大有25

2.税收优惠

（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（2017年修订）第十五条第一款规定，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。本公司自产自销的林木，免征增值税。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》（2017年修订）第二十七条第一款规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。本公司种植林木、苗木作物等取得的所得暂免征收企业所得税。本公司及子公司万森林业公司、青溪林业公司和金森上华公司种植林木和苗木作物等取得的所得免征企业所得税。

（3）根据财政部、税务总局于2023年8月2日发布的《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财政部税务总局公告

[2023]12号)，对小微企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。孙公司金森上华享受该税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

48福建金森林业股份有限公司财务报表附注

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

银行存款183062605.44183219531.51

合计183062605.44183219531.51

说明：期末货币资金中，包含 ETC保证金 4250元，因不能随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此以外，无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票8665000.00433250.008231750.00

合计8665000.00433250.008231750.00

（2）期末无质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票8665000.00

合计8665000.00

说明：用于背书的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8665000.00100.00433250.005.008231750.00

1.组合1银行承兑汇票8665000.00100.00433250.005.008231750.00

合计8665000.00100.00433250.005.008231750.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）坏账准备的变动情况

49福建金森林业股份有限公司财务报表附注

2024年12本期变动金额2025年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日按单项计提坏账准备

按组合计提433250.00433250.00坏账准备

合计433250.00433250.00

（6）本期无实际核销的应收票据。

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内111555468.4973937582.90

1至2年5310623.8632250819.81

2至3年2236837.5010986138.20

3至4年206959.0092689.39

4至5年92689.394265.00

5年以上7146259.099142386.59

小计126548837.33126413881.89

减：坏账准备14103777.1519409945.88

合计112445060.18107003936.01

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备126548837.33100.0014103777.1511.14112445060.18

其中：组合2应收其他126548837.33100.0014103777.1511.14112445060.18客户款项

合计126548837.33100.0014103777.1511.14112445060.18（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

50福建金森林业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备126413881.89100.0019409945.8815.35107003936.01

其中：组合2应收其他126413881.89100.0019409945.8815.35107003936.01客户款项

合计126413881.89100.0019409945.8815.35107003936.01

坏账准备计提的具体说明：

于2025年12月31日、2024年12月31日，按组合2应收其他客户款项计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内111555468.495577773.415.0073937582.903696879.155.00

1至2年5310623.86531062.3910.0032250819.813225081.9810.00

2至3年2236837.50671051.2530.0010986138.203295841.4630.00

3至4年206959.00103479.5050.0092689.3946344.7050.00

4至5年92689.3974151.5180.004265.003412.0080.00

5年以上7146259.097146259.09100.009142386.599142386.59100.00

合计126548837.3314103777.1511.14126413881.8919409945.8815.35

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别31日收回或转计提转销或核销其他变动31日回

按组合计提坏19409945.88-5306168.7314103777.15账准备

合计19409945.88-5306168.7314103777.15

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额合应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）期末余额

将乐县金山林场有限公司82091141.9064.874280166.69

湖北晨鸣科技实业有限公司13771838.6310.88688591.93

51福建金森林业股份有限公司财务报表附注

占应收账款期末余额合应收账款坏账准备单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）期末余额

将乐县劲林贸易有限公司7982437.816.31984597.27

福建省青山纸业股份有限公4696707.003.71234835.35司

福建省林业生产力促进中心4326088.173.424326088.17

合计112868213.5189.1910514279.41

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值应收票据合计

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票11617431.71

合计11617431.71

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4718428.6585.921626462.9767.09

1至2年431957.0417.82

2至3年420323.437.65175701.397.25

3年以上352956.846.43190050.847.84

合计5491708.92100.002424172.24100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

20251231占预付款项期末余额合单位名称年月日余额

计数的比例(%)

福建省将乐县龙得宝农资有限公司2512131.3045.74

聂志荣1980000.0036.05

将乐县南口镇蛟湖村民委员会173816.343.17

将乐县安仁乡余坑村民委员会139500.002.54

将乐县水南联兴林业有限公司64960.881.18

52福建金森林业股份有限公司财务报表附注

20251231占预付款项期末余额合单位名称年月日余额

计数的比例(%)

合计4870408.5288.68

6.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款2360659.834626205.45

合计2360659.834626205.45

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内677779.842563054.03

1至2年241550.00202243.17

2至3年193138.832730687.40

3至4年2700687.4025200.92

4至5年5200.92140000.00

5年以上1706970.041685670.04

小计5525327.037346855.56

减：坏账准备3164667.202720650.11

合计2360659.834626205.45

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金54451.1565654.15

保证金、押金2537440.003377417.35

往来款及其他2933435.883903784.06

小计5525327.037346855.56

减：坏账准备3164667.202720650.11

合计2360659.834626205.45

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

53福建金森林业股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5525327.033164667.202360659.83

第二阶段

第三阶段

合计5525327.033164667.202360659.83

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5525327.0357.283164667.202360659.83

其中：组合3备用金54451.1554451.15

组合4应收其他款项5470875.8857.853164667.202306208.68

合计5525327.0357.283164667.202360659.83

截至2025年12月31日，不存在处于第二阶段的坏账准备。

截至2025年12月31日，不存在处于第三阶段的坏账准备。

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段7346855.562720650.114626205.45

第二阶段

第三阶段

合计7346855.562720650.114626205.45

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7346855.5637.032720650.114626205.45

其中：组合3备用金65654.1565654.15

组合4应收其他款项7281201.4137.372720650.114560551.30

合计7346855.5637.032720650.114626205.45

截至2024年12月31日，不存在处于第二阶段的坏账准备。

截至2024年12月31日，不存在处于第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

54福建金森林业股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12月

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按组合计提2720650.11444017.093164667.20坏账准备

合计2720650.11444017.093164667.20

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

202512占其他应收款期年月其他应收款坏

单位名称款项的性质31账龄末余额合计数的日余额(%)账准备比例四川鼎丰国有资产投资（集团）有限保证金、押金1400000.003-4年25.34700000.00公司

将乐县自然资源局往来款及其他779055.253-4年14.10389527.63

将乐县林业局保证金、押金480000.003-4年8.69240000.00福建省曜昕工贸有

保证金、押金250000.001年以内4.5212500.00限公司将乐县万全乡万发

往来款及其他200000.005年以上3.62200000.00林场

合计3109055.2556.271542027.63

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货存货跌价准账面余额账面价值账面余额跌价账面价值备准备

原材料3142235.68305042.822837192.86187176.00187176.00

库存商品5844810.171166797.454678012.721306625.981306625.98

消耗性生1524471587.431524471587.431540214920.391540214920.39物资产

周转材料77209.4777209.47

发出商品355927.745123.84350803.90

合计1533891770.491476964.111532414806.381541708722.371541708722.37

（2）存货跌价准备

2024年12本期增加金额本期减少金额2025年12

项目月31日计提其他转回或转销其他月31日

原材料305042.82305042.82

库存商品1166797.451166797.45

55福建金森林业股份有限公司财务报表附注

2024年12本期增加金额本期减少金额2025年12

项目月31日计提其他转回或转销其他月31日

发出商品5123.845123.84

合计1476964.111476964.11

（3）存货抵押担保情况

截止2025年12月31日，存货抵押担保情况见附注五、19、20、28。

8.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类1929519.55

预缴其他税费13648.996122.74

预缴企业所得税12079.3212304.92

合计1955247.8618427.66

9.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面价权益法下确认其他综合其他权值）追加投资减少投资的投资损益收益调整益变动联营企业将乐县金森林业发

展小额贷款有限责27214804.77921469.79任公司

三明市金山林权流19222649.08473754.48转经营有限公司

金森碳汇（上海）110634.04-74.36科技服务有限公司

合计46548087.891395149.91（续上表）本期增减变动2025年12月31减值准备余被投资单位宣告发放现金日（账面价计提减值准备其他额股利或利润值）联营企业将乐县金森林业发

展小额贷款有限责28136274.56任公司

三明市金山林权流900000.0018796403.56转经营有限公司

金森碳汇（上海）110559.68科技服务有限公司

56福建金森林业股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年12月被投资单位宣告发放现金31减值准备余

日（账面价计提减值准备其他额股利或利润值）

合计900000.0047043237.80

10.其他非流动金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

权益工具投资11829100.9514187907.43

合计11829100.9514187907.43

11.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产43786723.5434652991.95固定资产清理

合计43786723.5434652991.95

（2）固定资产

*固定资产情况固定资产装电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计修设备

一、账面原值：

1.2024年12月31日34304170.4810635674.244224729.551695844.5116457110.2467317529.02

2.本期增加金额413508.2612378179.32952947.2613744634.84

（1）购置1627931.68952947.262580878.94

（2）在建工程转入413508.2610750247.6411163755.90

3.本期减少金额14780.0014780.00

（1）处置或报废14780.0014780.00

4.2025年12月31日34717678.7423013853.564224729.551695844.5117395277.5081047383.86

二、累计折旧

1.2024年12月31日10386787.535406142.332878817.39212260.0613780529.7632664537.07

2.本期增加金额1265740.941808133.45380081.84169577.76985929.604609463.59

（1）计提1265740.941808133.45380081.84169577.76985929.604609463.59

3.本期减少金额13340.3413340.34

（1）处置或报废13340.3413340.34

4.2025年12月31日11652528.477214275.783258899.23381837.8214753119.0237260660.32

三、减值准备

四、固定资产账面价

57福建金森林业股份有限公司财务报表附注

固定资产装电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计修设备值

1.2025年12月31日23065150.2715799577.78965830.321314006.692642158.4843786723.54

账面价值

2.2024年12月31日23917382.955229531.911345912.161483584.452676580.4834652991.95

账面价值

*期末不存在暂时闲置的固定资产。

*期末不存在未办妥产权证书的固定资产。

12.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程12082633.52工程物资

合计12082633.52

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

生物能源公司办12082633.5212082633.52公楼项目

合计12082633.5212082633.52

*重要在建工程项目变动情况预算数（万2024年12本期其本期增加金本期转入固2025年12月项目名称

元）月31他减少日额定资产金额31日金额

生物能源公司办2700.0012082633.5212082633.52公楼项目

合计2700.0012082633.5212082633.52（续上表）

工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化项目名称投入占预息资本化金资本化率资金来源

算比例(%)(%)累计金额额(%)

生物能源公司办44.7546.60自筹资金公楼项目

合计44.7546.60自筹资金

13.生产性生物资产

58福建金森林业股份有限公司财务报表附注

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产种植业项目合计竹林果树林

一、账面原值

1.2024年12月31日10126337.002521463.3012647800.30

2.本期增加金额40400.0040400.00

（1）外购40400.0040400.00

3.本期减少金额

4.2025年12月31日10126337.002561863.3012688200.30

二、累计折旧

1.2024年12月31日3442955.58167026.353609981.93

2.本期增加金额202526.88301813.21504340.09

（1）计提202526.88301813.21504340.09

3.本期减少金额

4.2025年12月31日3645482.46468839.564114322.02

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值6480854.542093023.748573878.28

2.2024年12月31日账面价值6683381.422354436.959037818.37

14.使用权资产

（1）使用权资产情况项目构筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日953202.39953202.39

2.本期增加金额

3.本期减少金额143775.43143775.43

4.2025年12月31日809426.96809426.96

二、累计折旧

1.2024年12月31日407407.04407407.04

2.本期增加金额142256.39142256.39

（1）计提142256.39142256.39

3.本期减少金额143775.43143775.43

（1）处置143775.43143775.43

4.2025年12月31日405888.00405888.00

三、减值准备

59福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目构筑物合计

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值403538.96403538.96

2.2024年12月31日账面价值545795.35545795.35

15.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权应用软件排污权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日37281982.4616677271.7853959254.24

2.本期增加金额135396.05357641.51493037.56

（1）购置135396.05357641.51493037.56

3.本期减少金额

4.2025年12月31日37281982.4616812667.83357641.5154452291.80

二、累计摊销

1.2024年12月31日3792337.9511955851.4815748189.43

2.本期增加金额761238.841258806.7835764.162055809.78

（1）计提761238.841258806.7835764.162055809.78

3.本期减少金额

4.2025年12月31日4553576.7913214658.2635764.1617803999.21

三、减值准备

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值32728405.673598009.57321877.3536648292.59

2.2024年12月31日账面价值33489644.514721420.3038211064.81

16.长期待摊费用

2024年12月本期减少2025年12月31

项目31本期增加日本期摊销其他减少日

办公楼改造工程1465869.36164396.401301472.96

其他安装改造96160.04358931.13121382.75333708.42

合计1562029.40358931.13285779.151635181.38

17.递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

60福建金森林业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

内部交易未实现损益601954.03150488.51

合计601954.03150488.51

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2025年12资产或负债于2025负债于2024年12月资产或负债于2024月31日互抵金额年12月31日余额31日互抵金额年12月31日余额递延所得税资产

递延所得税负债150488.51

（3）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异19178658.4622130595.99

可抵扣亏损29650460.7622979014.44

合计48829119.2245109610.43

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日

2025年1890370.31

2026年2054171.252054171.25

2027年1825724.451852993.43

2028年6313651.167319624.34

2029年9574070.809861855.11

2030年9882843.10

合计29650460.7622979014.44

18.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

增值税借方余2346397.432346397.432121444.482121444.48额重分类

预付设备及软336520.48336520.481094870.461094870.46件款项

合计2682917.912682917.913216314.943216314.94

19.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目

账面余额（万元）账面价值（万元）受限类型受限原因

61福建金森林业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目

账面余额（万元）账面价值（万元）受限类型受限原因

货币资金 0.43 0.43 冻结 ETC保证金

存货67314.8667314.86抵押抵押贷款（337152.50亩）

合计67315.2967315.29－－（续上表）

2024年12月31日

项目

账面余额（万元）账面价值（万元）受限类型受限原因

货币资金 0.43 0.43 冻结 ETC保证金

存货79345.5479345.54抵押抵押贷款（398823.50亩）

合计79345.9779345.97－－

20.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

抵押借款20017416.6820019555.56

保证借款90072680.5590074472.22

合计110090097.23110094027.78

（2）短期借款分类的说明：

说明1：抵押借款期末余额20017416.68元（其中计提利息17416.68元），系本公司于2025年10月10日向中国银行股份有限公司将乐支行贷款2000.00万元，借款期限一年，本公司以面积为12204.00亩林木资产作为抵押。

说明2：保证借款期末余额90072680.55元（其中计提利息72680.55元），系本公司分别于2025年4月29日、2025年12月29日向厦门银行三明分行贷款5000.00

万元、4000.00万元，借款期限为一年，由控股股东福建金森集团有限公司提供连带责任担保。

（3）期末本公司不存在已逾期未偿还的短期借款。

21.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

营林费用等20359291.9416704326.66

62福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付劳务费17048041.3513741736.90

应付货款16191965.711047517.20

工程款3793859.53293582.00

林木收购款3694907.004292507.00

苗木款1700773.001527400.00

其他129037.00164900.00

合计62917875.5337771969.76

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

22.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款4159088.134141147.15

合计4159088.134141147.15

（2）期末账龄超过1年的重要合同负债项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

福建翔丰华新能源材料有限公司3434540.64尚未达到结转时点

合计3434540.64

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、短期薪酬13608425.6635565526.1235784892.3113389059.47

二、离职后福利-设定提46941.835490739.785508975.2128706.40存计划

合计13655367.4941056265.9041293867.5213417765.87

（2）短期薪酬列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

一、工资、奖金、津贴13608425.6630249354.4130468720.6013389059.47和补贴

二、职工福利费191890.70191890.70

三、社会保险费1548411.981548411.98

其中：医疗保险费1315400.791315400.79

工伤保险费186723.08186723.08

63福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

生育保险费46288.1146288.11

四、住房公积金3004738.003004738.00

五、工会经费和职工教571131.03571131.03育经费

合计13608425.6635565526.1235784892.3113389059.47

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：46941.835490739.785508975.2128706.40

1.基本养老保险46941.833581608.893599844.3228706.40

2.失业保险费125511.85125511.85

3.企业年金缴费1783619.041783619.04

合计46941.835490739.785508975.2128706.40

24.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税826967.9481091.44

个人所得税568587.50430680.65

企业所得税88531.81259167.55

土地使用税48796.8014280.00

房产税46738.7913683.22

城市维护建设税3738.304079.16

教育费附加2229.142429.35

地方教育费附加1486.091619.57

其他税种76982.9583657.94

合计1664059.32890688.88

25.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款22901586.3524761263.63

合计22901586.3524761263.63

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

64福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

招标押金、保证金12919984.6813911726.66

管护押金5719047.146044165.12

其他4262554.534805371.85

合计22901586.3524761263.63

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

26.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款65121650.0766111993.02

合计65121650.0766111993.02

27.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额9382.4481430.10

合计9382.4481430.10

28.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

抵押借款561392910.72480875799.762.900%~3.750%

保证借款39600494.063.00%

信用借款1138446.201138239.870.00%

质押、抵押及保证借款459763739.35499620699.202.900%~3.995%

小计1022295096.271021235232.89

减：一年内到期的长期借款65121650.0766111993.02

合计957173446.20955123239.87

（2）长期借款分类的说明：

说明1：抵押借款期末余额561392910.72元（其中计提利息552910.72元），包括：

*抵押借款期末余额5000万元，系本公司于2023年1月23日向中国工商银行股份有限公司将乐支行贷款5000万元，借款期限为2023年1月23日至2037年3月22日，本公司以11646.50亩林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额2500万元，系本公司于2013年5月20日向中国银行股份有

65福建金森林业股份有限公司财务报表附注

限公司将乐支行贷款15000万元，借款期限为2013年5月20日至2028年5月19日，本公司以46996亩林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额17784万元，系本公司于2023年6月26日向中国建设银行股份有限公司将乐支行贷款18784万元，借款期限为2023年6月26日至2035年6月26日，本公司以86304亩林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额9200万元，系本公司于2022年3月24日向中国工商银行股份有限公司将乐支行贷款10000万元，借款期限为2022年3月24日至2037年3月23日，本公司以22977亩的林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额10000万元，系本公司于2023年3月28日向中国邮政储蓄银行股份有限公司三明市分行贷款10000万元，借款期限为2023年3月28日至2043年

3月27日，本公司以25329亩林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额11600万元，系本公司分别于2020年3月31日、2021年4月1日向中国工商银行股份有限公司将乐支行贷款合计15000万元，借款期限分别为

2020年3月31日至2034年3月30日，2021年4月01日至2034年9月20日，本公

司以31566亩林木资产作为抵押。

说明2：质押、抵押及保证借款期末余额459763739.35元（其中计提利息468739.35元），包括：

*期末余额14624.50万元，系本公司分别于2024年4月30日、2024年5月7日、

2023年2月20日、2023年7月28日向中国农业银行股份有限公司将乐县支行贷款合

计15000万元，借款期限分别为2023年2月20日至2038年3月1日，2023年7月28日至2038年7月27日、2024年4月30日至2038年2月27日，2024年5月7日至2038年2月27日，本公司以52871亩林木资产作为抵押，同时本公司控股股东福建金森集团有限公司提供连带责任担保。

*期末余额7965万元，系本公司于2018年5月30日向中国农业发展银行沙县支行贷款10000万元，借款期限为2018年5月30日至2033年5月27日，本公司以1397亩林木资产作为抵押，同时本公司控股股东福建金森集团有限公司提供连带责任担保。

*期末余额12610万元，系本公司分别于2020年3月27日、2025年3月5日向中国农业发展银行沙县支行贷款合计13000万元，借款期限为2020年3月27日至2035

66福建金森林业股份有限公司财务报表附注

年3月19日、2025年3月5日至2035年3月19日，本公司以1335亩林木资产作为抵押，同时本公司控股股东福建金森集团有限公司提供连带责任担保。

*期末余额10730万元，系本公司于2020年12月24日，向中国建设银行股份有限公司将乐支行贷款合计11860.00万元，借款期限为2020年12月24日至2036年10月25日，本公司以碳汇收益权（价值人民币180万元、权利到期日为2026年7月19日）为质押，以44527亩林木资产作为抵押。

29.长期应付职工薪酬

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他长期应付职工薪酬783151.09783151.09

合计783151.09783151.09

30.递延收益

2024年12月2025年12月

项目31本期增加本期减少日31形成原因日

智慧林业创新3542467.851200000.002342467.85与资产相关运用项目补助

合计3542467.851200000.002342467.85

31.股本（单位：万股）

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数23575.6023575.60

32.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

资本溢价（股本溢价）240249936.00240249936.00

其他资本公积4300000.004300000.00

合计244549936.00244549936.00

33.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积34574094.551875005.3636449099.91

合计34574094.551875005.3636449099.91

说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

34.未分配利润

67福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润250836407.93248548036.48

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润250836407.93248548036.48

加：本期归属于母公司所有者的净利润9230595.1910410990.25

减：提取法定盈余公积1875005.362110840.82

应付普通股股利8628669.586011777.98

期末未分配利润249563328.18250836407.93

说明：本公司以2024年12月31日总股本23575.60万股为基数，向全体股东每10股派息0.366元（含税）人民币，共派发现金红利8628669.58元（含税）。

35.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务143734286.7488144205.88148621265.1062094872.86

其他业务4980351.813264996.002101532.962572901.14

合计148714638.5591409201.88150722798.0664667774.00

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

杉原木25796983.9810547538.4724589972.786973080.71

杉小径59603843.7332418191.8046527080.2517899842.36

松原木10212669.197087848.4416789914.687294300.85

松小径21464302.6717494445.6631288912.9715801186.01

杂原木3923320.512329002.987160134.793018525.79

杂小径12089972.519208295.1217279331.008526711.40

种苗销售256804.00189504.00

杉短材3814854.722715403.804173309.792422997.25

杉薪材174474.80248392.7445065.6055405.98

松薪材273247.52191948.6049851.8237456.38

杂薪材373041.29353227.01127852.3565366.13

碳汇收入571619.80316276.38

贸易业务-91909.01273562.69

木片销售5271061.035360407.26

68福建金森林业股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

合计143734286.7488144205.88148621265.1062094872.86按合同类型分类

木材销售59147760.9244357798.3363958286.0333986885.52

林木资产转让78578950.0038236496.2984073140.0028107987.34

种苗销售256804.00189504.00

碳汇收入571619.80316276.38

贸易业务-91909.01273562.69

木片销售5271061.035360407.26

合计143734286.7488144205.88148621265.1062094872.86按收入确认时间分类

在某一时点确认收入143734286.7488144205.88148621265.1062094872.86

合计143734286.7488144205.88148621265.1062094872.86

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

36.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税493442.30363181.07

城镇土地使用税195187.2057120.00

城市维护建设税6675.924191.80

教育费附加4006.042434.68

地方教育附加2669.861623.12

其他税费230189.40274934.63

合计932170.72703485.30

37.销售费用

项目2025年度2024年度

道路维修费2479000.003948632.95

职工薪酬1539495.581363523.97

短期租赁费190749.50124414.62

使用权资产折旧64930.7955655.04

碳票科技推广委托费80000.00

其他372517.93660025.88

69福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计4646693.806232252.46

38.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬25946923.5530801508.86

营林费7710208.3410401344.60

折旧和摊销6857025.655917769.09

林地使用费6302397.206274624.20

咨询服务费4138612.443252446.60

办公费1578879.641753194.67

劳保费1533021.021973731.02

财产保险费655255.56730065.60

业务招待费539011.13815384.03

差旅费和交通费368959.62417247.84

低值易耗品168124.20253934.78

修理费144248.31125981.66

其他1410775.491371045.61

合计57353442.1564088278.56

39.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出40227767.1946959751.82

其中：租赁负债利息支出1773.24

减：利息收入408766.29711944.02

利息净支出39819000.9046247807.80

汇兑净损失206.33-246.90

银行手续费及其他27505.8627906.50

合计39846713.0946275467.40

40.其他收益

项目2025年度2024年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助52089527.5444590939.12

其中：与递延收益相关的政府补助1200000.001200000.00与资产相关

直接计入当期损益的政府补50889527.5443390939.12与收益相关助

合计52089527.5444590939.12

41.投资收益

70福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益1395149.91399141.74

合计1395149.91399141.74

42.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

其他非流动金融资产-2358806.48-5043370.28

合计-2358806.48-5043370.28

43.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失-433250.00

应收账款坏账损失5306168.73793616.20

其他应收款坏账损失-444017.09-720250.10

合计4428901.6473366.10

44.资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1476964.11

合计-1476964.11

45.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生-57781.67产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-57781.67

合计-57781.67

46.营业外收入

20252024计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

林木赔偿金收入1586249.223246417.931586249.22

非流动资产毁损报废利得982.50

其他45578.1523219.4445578.15

合计1631827.373270619.871631827.37

47.营业外支出

20252024计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

对外捐赠1200000.00998700.001200000.00

71福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目20252024计入当期非经常性年度年度损益的金额

补偿款及其他226956.55260705.90226956.55

非流动资产毁损报废损失1264.16701.611264.16

罚金、罚款、税收滞纳金和被没收50.00财物的损失

合计1428220.711260157.511428220.71

48.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用118647.79317899.21

递延所得税费用150488.51

合计269136.30317899.21

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额8807832.0710728297.71

其中：免税利润总额12997192.0620450152.71

应税利润总额-4189359.99-9721855.00

按法定/适用税率计算的所得税费用-1047340.00-2430463.75

调整以前期间所得税的影响28835.1057878.46

不可抵扣的成本、费用和损失的影响357764.00314519.86

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性929877.202375964.66差异或可抵扣亏损的影响

所得税费用269136.30317899.21

49.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助52743527.5443390939.12

单位往来及其他37245812.9018930642.80

招标押金、保证金12635879.3512759976.18

收回备用金58700.00644539.20

合计102683919.7975726097.30支付的其他与经营活动有关的现金

72福建金森林业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

单位往来款及其他36829841.7125132313.20

付现期间费用20643892.4529906287.32

招标押金、保证金13112761.9612884227.38

营业外支出1356956.551259455.90

支付备用金47497.00

合计71990949.6769182283.80

（2）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁负债的本金和利息80000.00

合计80000.00筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2024年12月312025年12月31

项目日非现金现金变动非现金变动现金变动日变动

短期借款110094027.78110000000.004239291.67114243222.22110090097.23长期借款

(含一年内1021235232.8970000000.0035988681.85104928818.471022295096.27到期的非流

动负债)

应付股利8628669.588628669.58

合计1131329260.67180000000.0048856643.10227800710.271132385193.50

50.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润8538695.7710410398.50

加：资产减值准备1476964.11

信用减值损失-4428901.64-73366.10

固定资产折旧、生产性生物资产折旧5113803.684057700.28

使用权资产折旧142256.39132980.64

无形资产摊销2055809.781832725.75

长期待摊费用摊销285779.15230834.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”57781.67－号填列）

73福建金森林业股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1264.16-280.89

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2358806.485043370.28

财务费用（收益以“－”号填列）40227973.5246959751.82

投资损失（收益以“－”号填列）-1395149.91-399141.74

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）150488.51

存货的减少（增加以“－”号填列）7816951.883373075.06

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-11982783.79-5274369.63

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）20427501.8010687867.78其他

经营活动产生的现金流量净额70789459.8977039327.94

2．不涉及现金收支的重大活动：

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额183058355.44183215281.51

减：现金的期初余额183215281.51255440783.26

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-156926.07-72225501.75

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金183058355.44183215281.51

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款183058355.44183215281.51

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额183058355.44183215281.51

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

银行存款 4250.00 4250.00 ETC保证金

合计4250.004250.00－

51.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

长期借款3622.749.5760734691.61

74福建金森林业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

其中：SDR 3622.74 9.57607 34691.61

说明：SDR 系“特别提款权”系由世界银行提供的造林项目贷款。

52.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用258103.50租赁负债的利息费用

与租赁相关的总现金流出231504.00

六、合并范围的变更本公司本年未发生合并范围的变更。

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接将乐县万森林同一控制

业采育有限公200.00福建将乐福建将乐林木销售100.00下企业合司并

将乐县青溪林100.00福建将乐福建将乐林木销售100.00设立业有限公司

将乐县金森贸500.00福建将乐福建将乐林木贸易100.00设立易有限公司

木材检验、森林

资源二类调查、福建金森森林

2000.00林业碳汇的开发资源开发服务福建将乐福建将乐100.00设立

管理与交易、林有限公司业有害生物监测与防治等福建金森储备国家储备林基地

林建设有限公2000.00福建将乐福建将乐建设、森林改培100.00设立司等清洁发展机制

福建金森碳汇 1000.00 福建将乐福建将乐 (CDM)的服务与 100.00 设立科技有限公司

咨询、中国自愿

75福建金森林业股份有限公司财务报表附注

注册资本主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接

核排(CCER)项目

开发、林业碳汇的开发管理等将乐县金森上

华林业有限公50.00福建将乐福建将乐林木销售54.80设立司将乐绿苑林业

科技有限责任1000.00福建将乐福建将乐林木销售100.00设立公司福建金森生物

能源科技有限1000.00福建将乐福建将乐木制品销售100.00设立公司福建金森大有

林业发展有限1000.00福建将乐福建将乐木制品销售60.00设立公司

（2）不重要的联营企业的汇总财务信息

2025年12月31日2024年12月31日

项目/2025年度/2024年度

联营企业：

将乐县金森林业发展小额贷款有限责28136274.5627214804.77任公司

三明市金山林权流转经营有限公司18796403.5619222649.08

金森碳汇（上海）科技服务有限公司110559.68110634.04

投资账面价值合计47043237.8046548087.89下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润1395149.91399141.74

——综合收益总额1395149.91399141.74

八、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负2024年12本期计入本期新增本期转入其本期其他2025年12与资产/收债表列31营业外收月日余额补助金额他收益变动月31日余额益相关报项目入金额

递延收3542467.851200000.002342467.85与资产相益关

合计3542467.851200000.002342467.85

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益50889527.5443390939.12与收益相关

76福建金森林业股份有限公司财务报表附注

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益1200000.001200000.00与资产相关

合计52089527.5444590939.12

九、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场

状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与

77福建金森林业股份有限公司财务报表附注

在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。