福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

福建金森林业股份有限公司

2026年半年度报告

JS-2026-036

2026年08月

1福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

第一节重要提示、目录和释义

公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

公司负责人潘隆应、主管会计工作负责人张葡英及会计机构负责人(会计

主管人员)肖师红声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。

本报告所涉及的公司未来计划、发展战略等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险。

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

2福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

目录

第一节重要提示、目录和释义.........................................2

第二节公司简介和主要财务指标........................................7

第三节管理层讨论与分析..........................................10

第四节公司治理、环境和社会........................................19

第五节重要事项..............................................20

第六节股份变动及股东情况.........................................24

第七节债券相关情况............................................29

第八节财务报告..............................................30

3福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

备查文件目录

一、载有公司负责人、主管会计工作负责人、财务负责人签名并盖章的财务报表。

二、报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

三、载有公司法定代表人签名的2026年半年度报告文本原件。

4福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

释义释义项指释义内容

福建金森、本公司、公司指福建金森林业股份有限公司金森集团指福建金森集团有限公司林业总公司指福建省将乐县林业总公司万森公司指将乐县万森林业采育有限公司青溪公司指将乐县青溪林业有限公司金森储备林指福建金森储备林建设有限公司金森资源开发服务公司指福建金森森林资源开发服务有限公司金森碳汇指福建金森碳汇科技有限公司三明金山流转指三明市金山林权流转经营有限公司绿苑科技指将乐绿苑林业科技有限责任公司金森贸易指将乐县金森贸易有限公司金森上华指将乐县金森上华林业有限公司金森小额贷款公司指将乐县金森林业发展小额贷款有限责任公司金森创投指福建银河金森创业投资有限责任公司

上海金碳指金森碳汇（上海）科技服务有限公司金森生物科技指福建金森生物能源科技有限公司金森大有指福建金森大有林业发展有限公司内部特征大体一致而写邻近地段有明显区别的一片林子；一个林区的森林可以根据树种的组成、森林起林分指

源、林相、林龄、疏密度、林型等因子的不同，划分成不同的林分。

森林蓄积量指一定面积森林中现存各种活立木的材积总量。

树木伐倒、去梢后的原木的材积量，较活立木材积量木材材积量指小。

活立木指林地上生长的林木。

5福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

以森林资源为主要生产资料，长期从事森林经营管理森林经营单位指活动，有明确经营范围和单位法人资质的单位。

森林管理委员会(Forest Stewardship Council)认证体系，是目前全球范围内认可度最高，受非政府环保组织和贸易组织支持的全球森林认证体系；经过 FSC

FSC 指

森林认证，可获得 FSC 颁发的认证证书，其产品可贴上 FSC 标志，并在其木材产品上使用 FSC 全球统一特有商标。

森林经营单位从事森林经营活动通过 FSC 森林认证，取得的森林可持续经营认证资格(含产销监管链认证资

FSC-FM/COC 指格)，由认证机构颁发，公司获得此证的认证机构为SGS，相应为“SGS-FM/C0C”。

对森林、林地的经营和利用时以某种方式，一定的速度，在现在和将来保持生物多样性、生产力、更新能力、活力，实现自我恢复的能力，在地区、国家和全森林可持续经营/可持续经营指

球水平上保持森林的生态、经济和社会功能，同时又不损害其它生态系统(世界环发大会通过的《关于森林问题的原则声明》)。

依据《森林法》编制，是森林经营的长期经营规划。

一般

包括森林资源与经营评价、森林经营方针与经营目

标、森

森林经营方案指林功能区划、森林分类与经营类型、森林经营、非木质资

源经营、森林健康与保护、森林经营基础设施建设与

维护、投资估算与效益分析、森林经营的生态与社会

影响评估、方案实施的保障措施等方面内容。

森林采伐限额是各种采伐消耗林木总蓄积量的最大限量，由林业主管部门根据用材林消耗量低于生长量和森林采伐限额指森林合理经营的原则经过科学测算制定并经因务院批准实施。国务院批准的年采伐限额，每五年调整一次。

《公司章程》指《福建金森林业股份有限公司章程》中国证监会指中国证券监督管理委员会股东会指福建金森林业股份有限公司股东会董事会指福建金森林业股份有限公司董事会报告期指2026年1月1日至2026年6月30日

6福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

第二节公司简介和主要财务指标

一、公司简介股票简称福建金森股票代码002679股票上市证券交易所深圳证券交易所公司的中文名称福建金森林业股份有限公司

公司的中文简称（如有）福建金森

公司的外文名称（如有） Fujian Jinsen Forestry Co.Ltd公司的外文名称缩写（如FUJIAN JINSEN

有）公司的法定代表人潘隆应

二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名林煜星廖洋联系地址福建省将乐县水南镇三华南路50号福建省将乐县水南镇三华南路50号

电话0598-23592160598-2261199

传真0598-22611990598-2261199

电子信箱 linyx2013@163.com lyjs2019@sina.com

三、其他情况

1、公司联系方式

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化

□适用不适用

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见2025年年报。

2、信息披露及备置地点

信息披露及备置地点在报告期是否变化

□适用不适用

公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见2025年年报。

3、其他有关资料

其他有关资料在报告期是否变更情况

□适用不适用

7福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

四、主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

□是否本报告期上年同期本报告期比上年同期增减

营业收入（元）45468266.1350238441.61-9.50%归属于上市公司股东的净利

-13581758.25-19410961.7830.03%润（元）归属于上市公司股东的扣除

非经常性损益的净利润-14861398.83-19475013.3323.69%

（元）经营活动产生的现金流量净

-46026227.09-33123515.14-38.95%额（元）

基本每股收益（元/股）-0.06-0.0825.00%

稀释每股收益（元/股）-0.06-0.0825.00%

加权平均净资产收益率-1.80%-2.58%0.78%本报告期末上年度末本报告期末比上年度末增减

总资产（元）1969191014.942010647343.54-2.06%归属于上市公司股东的净资

745899681.84766318364.09-2.66%产（元）

五、境内外会计准则下会计数据差异

1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用不适用公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用不适用公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

六、非经常性损益项目及金额

适用□不适用

单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

12917.72

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融报告期公司其他非流动金融资产公允

资产和金融负债产生的公允价值变动682426.81价值变动所致。

损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和584296.05

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支出

合计1279640.58

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用不适用

公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。

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第三节管理层讨论与分析

一、报告期内公司从事的主要业务

（一）行业发展情况说明

林业产业是与钢铁、水泥、塑料并列的四大建筑材料之一。是其中唯一可再生的、具有亲人性的重要材料，木材涉及国民经济第一、第二和第三产业多个门类，涵盖范围广、产业链条长、产品种类多的复合产业群体，是国民经济的重

要组成部分；木材资源的需求，与人的基本需求，衣食住行中“住”的需求紧密相关，是具有长期持续性的需求。“绿水青山就是金山银山”，而林业作为我们生存和发展的赖以依靠的基础，它一方面承担着生态系统保护者的角色，另一方面还在为我们的生产和生活提供着源源不断的产品原料。在维护国家生态安全，促进农民就业、带动农民增收、繁荣农村经济等方面，有着非常重要和十分特殊的作用。

我国已全面停止天然林商业性采伐，新《中华人民共和国森林法》《“十四五”林业草原保护发展规划纲要》等文件进一步加大森林资源保护力度，为此国家也不断逐步提高公益林补偿标准，并实施天然商品林停伐长效补偿机制。截至目前，木材原料供应条件变得愈发严苛，供需矛盾不断加大。森林有效供给与日益增长的社会需求的矛盾依然突出。

我国木材对外依存度约50%，木材安全形势严峻，可利用资源少，木材供需的结构性矛盾十分突出。同时，森林生态系统功能脆弱的状况尚未得到根本改变，生态产品短缺依然是制约我国可持续发展的突出问题。党中央、国务院高度重视林业，将生态文明建设放在突出位置，林业发展的内外部环境开始发生深刻变化，推进林业供给侧结构性改革为主线，以维护国家森林生态安全为主攻方向，全面推进林业现代化建设，不断提升生态产品和林产品供给能力。

二十大报告深刻指出，要以提升生态系统多样性、稳定性、持续性为目标，加快实施重要生态系统保护修复、生物多样性保护等重大工程，推行森林、草原、河流、湖泊、湿地休养生息。报告对推动绿色发展、促进人与自然和谐共生作出全面部署，为美丽中国建设指明了前进方向。国家林业与草原局发布的《南方丘陵山地带生态保护和修复重大工程建设规划（2021—2035年）》《“十四五”乡村绿化美化行动方案》等部门规章和行业政策，结合《福建省绿化委员会关于科学造林绿化的实施意见》等地方性文件，对公司所处行业具有积极影响。

（二）主营业务

公司主营业务为森林培育营造，森林保有管护，木材生产销售。

公司现时经营的森林资源位于福建（闽北）杉木中心产区，是全国杉木商品材的最重要产区之一，自然条件优越，林业发达。截至目前，在南方集体林区中，公司现经 FSC 国际森林认证的用材林蓄积量在南方集体林区中最大。

公司自主培育及向外采购良种苗木，严格控制采购的苗木质量，由公司统一询价、签订合同、安排采购，向具有丰富苗木培植经验的优质供应商进行采购。公司通过不断优化树种结构，采取科学、合理的营林造林措施，并进行幼林抚育管理、森林抚育促进、低效林改造、生物多样性保护和地力维持；对森林进行防火防盗防病虫管护，监测森林资源变化，努力提高林分质量和增强抗风险能力；制定森林经营类型，在采伐限额和年合理采伐量内采伐木材，销售林产品，采集松脂。青山常在，永续经营。

公司利用相关专业性人才及技术资源优势，为公司积极探索新的利润增长点。公司致力发展于林草碳汇服务及其他林业技术服务。其中，林草碳汇项目作为碳市场的参与品种之一，为中国林业的转型带来新的生长点，有利于推动以林草碳汇为代表的生态产品实现货币化，推动将“绿水青山”变成“金山银山”；同时，公司为提升国家生态系统碳汇能力、为国家“碳达峰、碳中和”贡献力量。

（三）主要产品及其用途

公司自成立以来，主要产品未发生重大变化。

公司从森林采集林产品销售取得收入，产品主要为木材，其中杉木和马尾松为公司的主要树种。

森林培育与采伐业主要产品为木材。木材是国民经济建设的主要生产资料和不可缺少的生活资料，广泛运用于建筑、造纸、造船、家具制造、人造板生产、装饰、包装等各个行业，与国民经济建设和人民生活紧密相关。

（四）主要经营模式

10福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

报告期内，公司主营经营模式（包括采购模式、生产模式和销售模式）没有发生重大变化，主要盈利资产为消耗性生物资产（用材林），用材林的盈利能力保持正常。公司消耗性生物资产计为存货，生长周期长，为持续培育持续收获的经营模式，期末金额较大，但不存在销售积压或减值情形。

公司在林地上造林更新，按照科学、集约的经营模式，凭借森林利用阳光、土壤、水分和空气实现财富（森林材积量：森林蓄积量是指森林中林木材积的总量增长）增长，对森林进行培育、抚育、管护、促进，以保全财富及取得更好的增长效果，通过采伐采集销售林产品将部分财富货币化；在整个过程中为社会提供了生态产品和以木材为主的林产品。

公司以提高森林质量和生态系统功能、增强森林生产力和永续经营能力为目标，依据森林经营方案进行森林资源的规模化、集约化和可持续经营。公司的森林规模质量、经营规划、营林措施、采伐管理、基础设施、对自然环境和社会经济的影响等达到国际标准，公司通过了 FSC 国际森林认证，具有森林可持续经营认证(FSC-FM/COC)资格。

（五）公司市场地位

公司长期服务于国土生态安全和木材保障安全事业，为全国首家纯森林资源培育型国有控股上市公司，也是我国南方集体林区用材林森林认证蓄积量最大的森林资源培育企业，公司现有196名员工，专业技术人员76人，其中高中级职称25人。公司先后荣获“2024-2026年度福建省林业产业化龙头企业”“农业产业化省级重点龙头企业”“三明市第五轮农业产业化市级重点龙头企业”“国家花卉产业技术创新战略联盟理事单位”“福建省碳中和协会理事单位”“福建省林产品行业协会理事单位”等荣誉称号。公司持续获得且目前依然拥有“FSC—FM/COC”国际森林可持续经营认证证书。

（六）经营情况概述

报告期内，现有总面积近80万亩，蓄积量超750万立方米。

报告期内，公司实行区域性集中生产，集约化经营销售木材。完成木材产销伐区总面积2845亩，出材量1.9万立方米。

报告期内，公司完成植树造林总面积14612亩，幼林抚育26550亩。发生火灾0起（过火面积0亩）。

报告期内，公司营业收入99.58%来自主营业务。

报告期内，金森小额贷款公司整体盈利2006658.35元，公司持股20%；三明金山流转整体盈利386301.60元，公司持股30%。

报告期内，公司总体实现营业收入45468266.13元，同比减少9.50%；营业利润-13985527.90元，同比增加

28.08%；归属于母公司净利润-13581758.25元，同比增加30.03%；每股收益为-0.06元。变动原因详见主营业务分析。

报告期内，公司主营经营模式（包括采购模式、生产模式和销售模式）没有发生重大变化，主要盈利资产为消耗性生物资产（用材林），用材林的盈利能力保持正常。公司消耗性生物资产计为存货，生长周期长，为持续培育持续收获的经营模式，期末金额较大，但不存在销售积压或减值情形。

二、核心竞争力分析

公司是典型的商品经济型林业经营单位，公司先后荣获“2024-2026年度福建省林业产业化龙头企业”“农业产业化省级重点龙头企业”“第七轮农业产业化市级重点龙头企业”“国家花卉产业技术创新战略联盟理事单位”“福建省碳中和协会理事单位”“福建省林产品行业协会理事单位”等荣誉称号。

（一）自然条件优势

自然条件是用材林业商业经营效益的根本。公司是独立编制的森林经营单位，其森林采伐量来源于林木的生长量。

公司所处地理位置，自然条件优越，水热丰富，土壤肥沃，林木生长快，可采伐量大且政策上有利。

公司所在的将乐县是我国南方集体林区重点林业县，是国务院批准建立的全国集体林权制度改革试验地区、海峡两岸现代林业合作实验区所在地和国家森林经营试点县。

公司林区所在福建（闽北）中心产区，所产杉木在全国各杉木品种中，具有最高的顺压强度、抗弯强度、静曲弹性模量、顺纹抗剪和冲击韧性，材性好。

将乐县气候属中亚热带季风区，日照充足，气温适宜，雨量充沛，属福建省丰水区。全县山地以红壤为主，红壤地区是我国速生丰产用材林基地。全县森林覆盖率高达80%以上。公司林区所在水热条件好，林木生长快，且多雨山地丘陵，不易发生大的森林火灾。

11福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

公司所在为经济发达沿海地区、林产加工规模大的省份，木材市场产销结合好，运输距离短。

（二）林种结构优势

公司公益林比例极低，商品林比例极高；人工林比例较高，全部为用材林。公司不种植和拥有桉树林。在我国的森林经营政策上，公益林和天然林禁止商品性采伐，人工林森林采伐限额多且呈上升趋势。

报告期内，公司按战略发展的要求收购森林资源，收购森林重点是人工商品用材林，有利于保持公司核心竞争力。

（三）森林经营、公司管理方面的优势

公司林木种植业务经营历史长久，管理经验丰富，能够很好地把握市场、政策、技术和管理，林木成本较低。

公司由国有资本控股，在收购国有林中处于有利地位，村集体和农民在对外合作造林时也更信任国有单位；公司长期支持农村发展，与农村关系良好，收购资源或合作造林优势明显；公司资金实力雄厚，规模化经营，实现大量养林滚动开发，收购。

公司进一步加强治理的同时，建立智慧林业管理平台，通过业务整合、智慧管理等多重经营模式，在一定程度上降低相应成本费用、提高管理效率、提升公司盈利能力。

（四）FSC 森林认证优势

公司拥有 FSC 认证资格。通过 FSC 森林认证的木材制品，符合消费者环保消费心态，更易进入国际市场、享受关税优惠、绕开绿色贸易壁垒、进入发达国家的政策采购范围，因此，享有更高的售价。

（五）生物质颗粒项目优势

将林业废弃物转化为清洁能源，可有效替代传统化石能源，大幅降低污染物排放，对助力实现国家“双碳”战略目标具有重要意义。

（六）林业技术服务及其他

1.林业技术服务优势

公司利用相关专业性人才及技术资源优势，在林业调查规划设计福建省林业有害生物防治服务林业测绘等方面为公司积极探索新的利润增长点。

2.碳交易服务优势

公司积极参与国内各区碳中和、碳达峰的规划设计，挖掘“碳达峰、碳中和”带来的新机遇。

报告期内，具有多方面的经营优势，公司的核心竞争力无重大变化。

三、主营业务分析概述

参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。

主要财务数据同比变动情况

单位：元本报告期上年同期同比增减变动原因

营业收入45468266.1350238441.61-9.50%

营业成本27058063.6130906469.05-12.45%报告期与营业收入相

销售费用1063498.981556311.13-31.67%关费用比上年同期减少。

管理费用26066028.0323987056.618.67%

财务费用18688184.7020787135.24-10.10%

所得税费用4817.0730115.98-84.00%报告期公司采购原材

经营活动产生的现金料、劳务等支付的现

-46026227.09-33123515.14-38.95%流量净额金比上年同期增加等原因共同影响。

12福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

投资活动产生的现金

-7541680.20-10487658.3528.09%流量净额报告期公司取得的银筹资活动产生的现金

4408685.9713830779.86-68.12%行借款比上年同期减

流量净额少。

现金及现金等价物净

-49159221.32-29780393.63-65.07%以上原因共同影响。

增加额报告期公司收到的补

其他收益14696217.727736334.6789.96%助比上年同期增加。

报告期公司联营企业经营业绩较上年同期投资收益(损失以“-

517204.13249116.65107.62%提高，公司确认的投”号填列）资收益较上年同期增加。

报告期公司持有的其公允价值变动收益他非流动金融资产期

（损失以“-”号填682426.81100.00%末公允价值变动所

列）致。

报告期公司部分货款信用减值损失（损以-1900927.0086793.53-2290.17%未收回，计提了应收“-”号填列）账款坏账准备。

报告期公司收到的非

营业外收入1056385.35135258.59681.01%经营收入比上年同期增加。

报告期公司支付的非

营业外支出472089.30131207.04259.80%经营支出比上年同期增加。

报告期公司收到的银

应收票据840247.848231750.00-89.79%行承兑汇票到期所致。

报告期公司增值税借

其他流动资产1230606.281955247.86-37.06%方余额重分类比上年同期减少。

报告期公司留抵进项

其他非流动资产3573097.802682917.9133.18%税额增加所致。

报告期公司支付上年

应付账款25576134.1662917875.53-59.35%年末未支付的劳务费等。

报告期公司支付上年

应付职工薪酬3813562.5013417765.87-71.58%年末计提的年终奖。

报告期公司支付了上

应交税费483213.031664059.32-70.96%年年末计提的相关税费。

报告期公司待转销项

其他流动负债50018.549382.44433.11%税额比上年年末减增加。

收到其他与经营活动报告期公司收到的补

21789357.0113128504.5965.97%

有关的现金助比上年同期增加。

报告期公司采购原材

购买商品、接受劳务

51972698.3739226067.6732.50%料、劳务等支付的现

支付的现金金比上年同期增加。

报告期应税收入增

支付的各项税费1738555.071132354.4153.53%加，导致上缴的增值税等各项税费增加。

公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动

□适用不适用

13福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。

营业收入构成

单位：元本报告期上年同期同比增减金额占营业收入比重金额占营业收入比重

营业收入合计45468266.13100%50238441.61100%-9.50%分行业

林业33850703.6874.45%48014117.0095.57%-29.50%

木材加工1963761.634.32%1816060.453.61%8.13%

碳汇业务107788.820.24%219726.730.44%-50.94%

其他402185.840.88%188537.430.38%113.32%

林业技术服务392673.270.86%100.00%

生物质燃料8751152.8919.25%100.00%分产品

杉原木4740591.5410.43%10410925.1620.72%-54.47%

杉小径12506907.8627.51%27027434.5653.80%-53.73%

杉薪材14988.800.03%-100.00%

松原木3010448.406.62%2450994.744.88%22.83%

松小径7296168.6016.05%3670504.237.31%98.78%

松薪材163099.830.32%-100.00%

杂原木1279104.722.81%629001.511.25%103.35%

杂小径4111743.569.04%2021640.974.02%103.39%

杂薪材195308.600.39%-100.00%

杉短材905739.001.99%1430218.602.85%-36.67%

单板1963761.634.32%1816060.453.61%8.13%

碳汇业务107788.820.24%219726.730.44%-50.94%

其他402185.840.88%188537.430.38%113.32%

生物质燃料颗粒8751152.8919.25%100.00%生物监测及其他

392673.270.86%100.00%

服务分地区

中国境内45468266.13100.00%50238441.61100.00%-9.50%

占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况

适用□不适用

单位：元营业收入比上营业成本比上毛利率比上年营业收入营业成本毛利率年同期增减年同期增减同期增减分行业

33850703.615410289.6

林业54.48%-29.50%-47.13%15.19%

88

生物质燃料颗

8751152.899121750.61-4.23%100.00%100.00%-4.23%

粒分产品

杉原木4740591.541437393.4469.68%-54.47%-70.56%16.58%

12506907.8

杉小径5240690.8958.10%-53.73%-66.00%15.13%

6

松小径7296168.603802519.3247.88%98.78%11.70%40.63%生物质燃料颗

8751152.899121750.61-4.23%100.00%100.00%-4.23%

粒分地区

中国境内45468266.127058063.640.49%-9.50%-12.45%2.01%

14福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

31

公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近1期按报告期末口径调整后的主营业务数据□适用不适用

四、非主营业务分析

□适用不适用

五、资产及负债状况分析

1、资产构成重大变动情况

单位：元本报告期末上年末占总资产比比重增减重大变动说明金额金额占总资产比例例

货币资金133903384.126.80%183062605.449.10%-2.30%不适用

应收账款123744093.966.28%112445060.185.59%0.69%不适用

存货1529150442.4477.65%1532414806.3876.21%1.44%不适用长期股权

47560441.932.42%47043237.802.34%0.08%不适用

投资

固定资产41721508.472.12%43786723.542.18%-0.06%不适用

在建工程17192020.810.87%12082633.520.60%0.27%不适用使用权资

364876.160.02%403538.960.02%0.00%不适用

产

短期借款110122986.115.59%110090097.235.48%0.11%不适用

合同负债4849263.710.25%4159088.130.21%0.04%不适用

长期借款980718446.2049.80%957173446.2047.61%2.19%不适用

2、主要境外资产情况

□适用不适用

3、以公允价值计量的资产和负债

适用□不适用

单位：元计入权益本期公允的累计公本期计提本期购买本期出售项目期初数价值变动其他变动期末数允价值变的减值金额金额损益动金融资产

5.其他非

1182910682426.81251152

流动金融

0.9517.76

资产

金融资产1182910682426.81251152

小计0.9517.76

15福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

1182910682426.81251152

上述合计

0.9517.76

金融负债0.000.000.00其他变动的内容报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化

□是否

4、截至报告期末的资产权利受限情况

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 4250.00 4250.00 冻结 ETC 保证金

存货679524531.68679524531.68抵押抵押贷款

合计679528781.68679528781.68

六、投资状况分析

1、总体情况

□适用不适用

2、报告期内获取的重大的股权投资情况

□适用不适用

3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□适用不适用

4、金融资产投资

（1）证券投资情况

□适用不适用公司报告期不存在证券投资。

（2）衍生品投资情况

□适用不适用公司报告期不存在衍生品投资。

16福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

5、募集资金使用情况

□适用不适用公司报告期无募集资金使用情况。

七、重大资产和股权出售

1、出售重大资产情况

□适用不适用公司报告期未出售重大资产。

2、出售重大股权情况

□适用不适用

八、主要控股参股公司分析

适用□不适用

主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润将乐县万

--森林业采2000000497438715105963006849子公司林木销售25393612268866

育有限公.0018.9141.50.84.42.42司报告期内取得和处置子公司的情况

□适用不适用

九、公司控制的结构化主体情况

□适用不适用

十、公司面临的风险和应对措施

(一)经营计划

公司将继续加大主业投入，持续重视森林资源培育工作，继续做好森林抚育管护，提高林地生产力，增加森林蓄积量，并将持续不断做好伐区木材生产和销售工作。公司在夯实主营业务的同时，将加快以品牌建设促进林业产业转型升级进程，继续加强林业品牌保护和开发利用，提高市场竞争力，由单一的木材生产向多种高效复作模式发展，真正做到绿水青山就是金山银山，实现习总书记对林业发展战略的要求。

（二）可能面对的风险

可能对公司未来发展战略和经营目标的实现产生不利影响的风险因素包括：森林采伐管理政策等林业政策的不利变

化、灾害的发生、税收等扶农优惠政策的不利变化、木材等林产品价格下跌、气候的不利变化、地力退化、经营及内控

水平下降、拓展绿化苗、林业科技服务等新培育业务受挫、资金紧张等。

现阶段，公司尤为关注的主要风险因素如下：

1．宏观经济环境经济风险：国内外经济调整形势会导致木材需求减弱，宏观经济的持续调整态势导致木材价格下降风险加大。我国是林产品生产与出口大国，国际国内经济形势的不利状态会影响木材价格走弱。

17福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

2．林业政策风险：林业是政策性很强的行业。《国有林区改革指导意见》提出“有序停止重点国有林区天然林商业性采伐，将提供生态服务、维护生态安全确定为国有林区的基本职能”，虽然公司林区处于《中共中央国务院关于加快林业发展的决定》所指的“发展集约林业，加快建设各种用材林和其他商品林基地，增加木材等林产品的有效供给，减轻生态建设压力的适宜地区”。但公司也拥有部分国有天然林，在政策上仍可能存在局部或者多方面的不利于林业商业经营的调整，从而给公司生产经营带来不利影响。国家实施生态文明建设战略，可能限制森林资源采伐的树种、面积和数量。

3．新业务拓展的风险：公司在绿化苗木业务、林业科技服务业务及其他林业相关业务方面虽然有种植优势、种质资

源优势和林地优势、专业优势和技术优势，但缺乏相应的品牌、市场地位、渠道等，目前尚处于发展初期阶段，规模、经验、市场把控能力和客户基础较弱，可能出现失败受挫、达不到预期、效果不佳等情形。

4．管理风险和财务费用风险：公司经营规模的不断扩大，容易造成公司在运营管理、内部控制、人力资源配置等方

面存在一定的管理风险增加，效率可能下降，管理费用增加。同时，公司经营规模扩大，银行贷款增加会导致财务费用增加，资金紧张。

其他重要风险及对策，请参见公司首次公开发行股票招股说明书。公司提示：公司结合自身业务特点和实际情况，从实际经营决策关注角度，依据重要性原则，披露以上风险因素。但该排序并不表示风险因素依次发生或者一旦发生造成的损害依次多寡。

（三）对应的措施

1．公司继续专注于主业，坚持森林的规模化、集约化可持续经营，适地适树，长期养林，培育健康森林，抵御灾害风险，增加人工林比重，加大市场辐射范围。同时，以现行林业管理政策为导向，实施政策扶持的森林质量精准提升工程，调结构、提质量、长资源、增效益，发挥 FSC 优势和本地木材质量优势，严格执行木材生产销售招投标，盯紧市场时刻把握木材市场动态机动调整。

2．长期看，我国森林资源短缺，木材自给不足，如木材价格走弱，可伺机增加低价收购活立木。公司将寻找有利时

机加快资源并购，扩大经营规模。

3．公司将立足现有资源，积极拓展林业技术服务业务，增加利润增长点。公司利用相关专业性人才及技术资源优势，

在森林资源二类调查及规划管理等方面与成立金森碳汇与上海金碳积极参与国内碳交易研究，提前布局全国碳交易市场，在夯实主营业务的前提下，积极增加新的利润增长点。

4．完善内部控制，强化基础管理。公司将强化内部控制建设，结合业务特点，落到实处，在适当的幅度范围内使用

资金杠杆和尽量使用低息贷款。在公司内控建设基础上，进一步完善内控体系，逐步理顺各子公司、各部门的关系和业务流程，抓好基础管理的制度化、规范化建设，简化必要工作流程，提高工作效率。

十一、市值管理制度和估值提升计划的制定落实情况公司是否制定了市值管理制度。

□是否公司是否披露了估值提升计划。

□是否

十二、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况

公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。

□是否

18福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

第四节公司治理、环境和社会

一、公司董事、高级管理人员变动情况

适用□不适用姓名担任的职务类型日期原因

张晓光董事被选举2026年07月23日-

张葡英财务总监聘任2026年07月03日-

二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况

□适用不适用

公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况

□适用不适用

公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。

四、环境信息披露情况上市公司及其主要子公司是否纳入环境信息依法披露企业名单

□是否

五、社会责任情况

（一）乡村振兴规划

攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关工作要求，真抓实干，持续发力，切实推进乡村振兴，积极履行上市公司社会责任。公司围绕党史学习教育主题思想，加大防返贫动态监测工作力度，继续在巩固脱贫成果上下功夫，做好同乡村振兴有效衔接，助力乡村振兴工作顺利开展。选派优秀中层干部驻村，进一步强化驻村工作力量，要求驻村工作人员继续发扬吃苦耐劳精神，担起公司乡村振兴帮扶工作责任。

（二）半年度乡村振兴概要

1.产业帮扶。继续开展村企林地合作造林，与各村开展林地合作造林面积10676亩。

2.就业帮扶。聘用1名挂包原贫困户劳动力，上半年支付工资1.2万元。

3.项目帮扶。积极支持乡村道路、饮水工程等基础设施建设，共向乡村的基础设施建设补助及帮扶赞助251.9万元。

（三）后续乡村振兴计划

2026年下半年公司将继续贯彻落实乡村振兴各项决策部署，深刻认识乡村振兴的重大意义和长远要求，保持帮扶力度不减，从生态帮扶、就业帮扶、产业帮扶、项目帮扶四个方面开展乡村振兴工作，积极履行好上市国企责任，树立福建金森良好社会形象。

19福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

第五节重要事项

一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项

□适用不适用

公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况

□适用不适用公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。

三、违规对外担保情况

□适用不适用公司报告期无违规对外担保情况。

四、聘任、解聘会计师事务所情况半年度财务报告是否已经审计

□是否公司半年度报告未经审计。

五、董事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明

□适用不适用

六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明

□适用不适用

七、破产重整相关事项

□适用不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。

八、诉讼事项重大诉讼仲裁事项

□适用不适用

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。

其他诉讼事项

适用□不适用

20福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

截至报告期末，公司无重大诉讼、仲裁情况;公司及下属公司发生的诉讼、仲裁涉案金额合计为472.79万元。

九、处罚及整改情况

□适用不适用公司报告期不存在处罚及整改情况。

十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况

□适用不适用

十一、重大关联交易

1、与日常经营相关的关联交易

□适用不适用公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。

2、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用不适用

公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3、共同对外投资的关联交易

□适用不适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。

4、关联债权债务往来

□适用不适用公司报告期不存在关联债权债务往来。

5、与存在关联关系的财务公司的往来情况

□适用不适用

公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况

□适用不适用

公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

7、其他重大关联交易

□适用不适用公司报告期无其他重大关联交易。

21福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

十二、重大合同及其履行情况

1、托管、承包、租赁事项情况

（1）托管情况

□适用不适用公司报告期不存在托管情况。

（2）承包情况

□适用不适用公司报告期不存在承包情况。

（3）租赁情况

□适用不适用公司报告期不存在租赁情况。

2、重大担保

□适用不适用公司报告期不存在重大担保情况。

3、委托理财

□适用不适用公司报告期不存在委托理财。

4、其他重大合同

□适用不适用公司报告期不存在其他重大合同。

十三、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表

□适用不适用

公司报告期内未发生接待调研、沟通、采访等活动。

十四、其他重大事项的说明

适用□不适用

公司2026年7月3日披露了《关于补选第六届董事会非独立董事及聘任财务总监的公告》详见巨潮资讯网（www.cninfo.com）公告编号（JS-2026-027）。经公司董事会提名委员会审核，公司董事会同意提名张晓光先生为公司

第六届董事会非独立董事候选人，任期自公司股东会审议通过之日起至第六届董事会任期届满之日止。经董事会提名委

员会、审计委员会审查财务总监候选人任职资格，公司董事会同意聘任张葡英女士为公司财务总监。

22福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

十五、公司子公司重大事项

□适用不适用

23福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

第六节股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1、股份变动情况

单位：股

本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后公积金转数量比例发行新股送股其他小计数量比例股

一、有限售条件股份

1、国

家持股

2、国

有法人持股

3、其

他内资持股其

中：境内法人持股境内自然人持股

4、外

资持股其

中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限

235756235756

售条件股100.00%100.00%

000000

份

1、人

235756235756

民币普通100.00%100.00%

000000

股

2、境

内上市的外资股

3、境

外上市的外资股

4、其

24福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

他

三、股份235756235756

100.00%100.00%

总数000000股份变动的原因

□适用不适用股份变动的批准情况

□适用不适用股份变动的过户情况

□适用不适用股份回购的实施进展情况

□适用不适用采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况

□适用不适用

股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响

□适用不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用不适用

2、限售股份变动情况

□适用不适用

二、证券发行与上市情况

□适用不适用

三、公司股东数量及持股情况

单位：股报告期末普通股股东总报告期末表决权恢复的优先股股东总

172470数数（如有）（参见注8）

持股5%以上的股东或前10名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）

报告期内持有有限持有无限质押、标记或冻结情况报告期末股东名称股东性质持股比例增减变动售条件的售条件的持股数量情况股份数量股份数量股份状态数量福建金森

150007815000787500393

集团有限国有法人63.63%0.000.00质押

74.0074.007

公司将乐县交通基础设41076444107644

国有法人1.74%0.000.00不适用0

施建设有.00.00限公司高盛公司

17507341750734

有限责任境外法人0.74%120695.000.00不适用0.00.00公司

中国民生13703001370300.01370300

其他0.58%0.00不适用0

银行股份.000.00

25福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

有限公司

－金元顺安元启灵活配置混合型证券投资基金中国建设银行股份有限公司

11537001153700.01153700

－诺安多其他0.49%0.00不适用0.000.00策略混合型证券投资基金将乐县林

11212941121294

业科技推国有法人0.48%0.000.00不适用0.00.00广中心

908870.0908870.0

UBS AG 境外法人 0.39% 431166.00 0.00 不适用 0

00

BARCLAYS 835660.0 835660.0

境外法人0.35%95488.000.00不适用0

BANK PLC 0 0

J. P.Morgan

786623.0786623.0

Securitie 境外法人 0.33% 594763.00 0.00 不适用 0

00

s PLC－自有资金

境内自然700000.0700000.0

李刚宇0.30%-40000.000.00不适用0人00战略投资者或一般法人因配售新股成为前10名无

股东的情况（如有）（参见注3）上述股东关联关系或一公司未知上述股东之间是否存在关联关系或一致行动关系。

致行动的说明

上述股东涉及委托/受托

表决权、放弃表决权情无况的说明前10名股东中存在回购专户的特别说明（如无有）（参见注11）

前10名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）股份种类股东名称报告期末持有无限售条件股份数量股份种类数量人民币普1500078

福建金森集团有限公司150007874.00

通股74.00将乐县交通基础设施建人民币普4107644

4107644.00

设有限公司通股.00人民币普1750734

高盛公司有限责任公司1750734.00

通股.00中国民生银行股份有限

公司－金元顺安元启灵人民币普1370300

1370300.00

活配置混合型证券投资通股.00基金中国建设银行股份有限人民币普1153700

公司－诺安多策略混合1153700.00

通股.00型证券投资基金

26福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

将乐县林业科技推广中人民币普1121294

1121294.00

心通股.00

人民币普908870.0

UBS AG 908870.00通股0

人民币普835660.0

BARCLAYS BANK PLC 835660.00通股0

J. P. Morgan

人民币普786623.0

Securities PLC－自有 786623.00通股0资金

人民币普700000.0

李刚宇700000.00通股0前10名无限售条件股东之间，以及前10名无限售条件股东和前10名股公司未知上述股东之间是否存在关联关系或一致行动关系。

东之间关联关系或一致行动的说明前10名普通股股东参与融资融券业务情况说明无（如有）（参见注4）

持股5%以上股东、前10名股东及前10名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用不适用

前10名股东及前10名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用不适用

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易

□是否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

四、董事和高级管理人员持股变动

□适用不适用

公司董事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见2025年年报。

五、控股股东或实际控制人变更情况

公司前期已披露实际控制人筹划控制权变更但尚未完成的，请说明控制权变更进展情况。

□适用不适用控股股东报告期内变更

□适用不适用公司报告期控股股东未发生变更。

实际控制人报告期内变更

□适用不适用公司报告期实际控制人未发生变更。

27福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

六、优先股相关情况

□适用不适用报告期公司不存在优先股。

28福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

第七节债券相关情况

□适用不适用

29福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

第八节财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：福建金森林业股份有限公司

2026年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金133903384.12183062605.44结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据840247.848231750.00

应收账款123744093.96112445060.18应收款项融资

预付款项6880575.385491708.92应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款4884352.742360659.83

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货1529150442.441532414806.38

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1230606.281955247.86

流动资产合计1800633702.761845961838.61

30福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资47560441.9347043237.80其他权益工具投资

其他非流动金融资产12511527.7611829100.95投资性房地产

固定资产41721508.4743786723.54

在建工程17192020.8112082633.52

生产性生物资产8337708.248573878.28油气资产

使用权资产364876.16403538.96

无形资产35619595.7736648292.59

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用1676535.241635181.38递延所得税资产

其他非流动资产3573097.802682917.91

非流动资产合计168557312.18164685504.93

资产总计1969191014.942010647343.54

流动负债：

短期借款110122986.11110090097.23向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款25576134.1662917875.53预收款项

合同负债4849263.714159088.13卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬3813562.5013417765.87

应交税费483213.031664059.32

其他应付款26536670.5022901586.35

其中：应付利息

31福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

应付股利6836924.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债64691300.7165121650.07

其他流动负债50018.549382.44

流动负债合计236123149.26280281504.94

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款980718446.20957173446.20应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款

长期应付职工薪酬783151.09783151.09预计负债

递延收益1742467.852342467.85

递延所得税负债150488.51150488.51其他非流动负债

非流动负债合计983394553.65960449553.65

负债合计1219517702.911240731058.59

所有者权益：

股本235756000.00235756000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积244549936.00244549936.00

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积36449099.9136449099.91一般风险准备

未分配利润229144645.93249563328.18

归属于母公司所有者权益合计745899681.84766318364.09

少数股东权益3773630.193597920.86

所有者权益合计749673312.03769916284.95

负债和所有者权益总计1969191014.942010647343.54

法定代表人：潘隆应主管会计工作负责人：张葡英会计机构负责人：肖师红

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金125216208.23134133160.49

32福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款124979279.23106381524.63应收款项融资

预付款项3619131.095337220.81

其他应收款739143879.08665297398.31

其中：应收利息

应收股利148011785.76148011785.76

存货784302642.73788938831.64

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计1777261140.361700088135.88

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资156522334.76156005112.61其他权益工具投资

其他非流动金融资产12511527.7611829100.95投资性房地产

固定资产23583129.9124911586.07在建工程

生产性生物资产437634.83512727.95油气资产使用权资产

无形资产34376598.2335352218.99

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用668259.65713310.77递延所得税资产

其他非流动资产2342506.082267047.09

非流动资产合计230441991.22231591104.43

资产总计2007703131.581931679240.31

流动负债：

短期借款110122986.11110090097.23交易性金融负债

33福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

衍生金融负债应付票据

应付账款12790305.9624768624.13预收款项

合同负债131021.66253682.71

应付职工薪酬3813562.509256423.00

应交税费454590.77803813.98

其他应付款183521738.5697029578.09

其中：应付利息

应付股利6836924.00持有待售负债

一年内到期的非流动负债64691300.7165121650.07其他流动负债

流动负债合计375525506.27307323869.21

非流动负债：

长期借款980718446.20957173446.20应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款

长期应付职工薪酬783151.09783151.09预计负债

递延收益1742467.852342467.85递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计983244065.14960299065.14

负债合计1358769571.411267622934.35

所有者权益：

股本235756000.00235756000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积244549936.00244549936.00

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积36449099.9136449099.91

未分配利润132178524.26147301270.05

所有者权益合计648933560.17664056305.96

负债和所有者权益总计2007703131.581931679240.31

3、合并利润表

34福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

单位：元项目2026年半年度2025年半年度

一、营业总收入45468266.1350238441.61

其中：营业收入45468266.1350238441.61利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本73448715.6977755533.05

其中：营业成本27058063.6130906469.05利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加572940.37518561.02

销售费用1063498.981556311.13

管理费用26066028.0323987056.61研发费用

财务费用18688184.7020787135.24

其中：利息费用18738853.5621091224.16

利息收入68280.27322157.37

加：其他收益14696217.727736334.67投资收益（损失以“—”号填

517204.13249116.65

列）

其中：对联营企业和合营

517204.13249116.65

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

682426.81“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-1900927.0086793.53号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填-13985527.90-19444846.59

列）

加：营业外收入1056385.35135258.59

35福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

减：营业外支出472089.30131207.04四、利润总额（亏损总额以“—”号-13401231.85-19440795.04

填列）

减：所得税费用4817.0730115.98五、净利润（净亏损以“—”号填-13406048.92-19470911.02

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-13406048.92-19470911.02“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

-13581758.25-19410961.78（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—

175709.33-59949.24”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-13406048.92-19470911.02归属于母公司所有者的综合收益总

-13581758.25-19410961.78额

归属于少数股东的综合收益总额175709.33-59949.24

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.06-0.08

（二）稀释每股收益-0.06-0.08

法定代表人：潘隆应主管会计工作负责人：张葡英会计机构负责人：肖师红

4、母公司利润表

36福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

单位：元项目2026年半年度2025年半年度

一、营业收入28511067.2437474373.39

减：营业成本12510962.7922214037.94

税金及附加440842.29469470.78

销售费用325182.25600117.86

管理费用18109631.2116465046.11研发费用

财务费用18682728.1520796381.57

其中：利息费用18738853.5621091224.16

利息收入64033.52302571.36

加：其他收益14683300.007664240.07投资收益（损失以“—”号填

517222.15249173.01

列）

其中：对联营企业和合营企

517222.15249173.01

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

682426.81“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-2942210.30514796.16号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填-8617540.79-14642471.63

列）

加：营业外收入698646.1555634.00

减：营业外支出365516.30122397.00三、利润总额（亏损总额以“—”号-8284410.94-14709234.63

填列）

减：所得税费用1410.8520398.63四、净利润（净亏损以“—”号填-8285821.79-14729633.26

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-8285821.79-14729633.26“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

37福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-8285821.79-14729633.26

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2026年半年度2025年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金35067642.1443436013.81客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金21789357.0113128504.59

经营活动现金流入小计56856999.1556564518.40

购买商品、接受劳务支付的现金51972698.3739226067.67客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金22168947.5224243828.19

支付的各项税费1738555.071132354.41

支付其他与经营活动有关的现金27003025.2825085783.27

经营活动现金流出小计102883226.2489688033.54

经营活动产生的现金流量净额-46026227.09-33123515.14

38福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

120.00105.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计120.00105.00

购建固定资产、无形资产和其他长

7541800.2010487763.35

期资产支付的现金

投资支付的现金0.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计7541800.2010487763.35

投资活动产生的现金流量净额-7541680.20-10487658.35

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金0.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

0.00

到的现金

取得借款收到的现金100000000.00120000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计100000000.00120000000.00

偿还债务支付的现金76915000.0085295000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

18676314.0320874220.14

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计95591314.03106169220.14

筹资活动产生的现金流量净额4408685.9713830779.86

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-49159221.32-29780393.63

加：期初现金及现金等价物余额183058355.44183215281.51

六、期末现金及现金等价物余额133899134.12153434887.88

6、母公司现金流量表

单位：元项目2026年半年度2025年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金14706142.4113241139.85收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金37241231.9441336594.83

经营活动现金流入小计51947374.3554577734.68

购买商品、接受劳务支付的现金19972725.4923957841.30

支付给职工以及为职工支付的现金12511601.7113760609.46

支付的各项税费916901.92794138.73

支付其他与经营活动有关的现金31856937.2815726962.41

经营活动现金流出小计65258166.4054239551.90

经营活动产生的现金流量净额-13310792.05338182.78

二、投资活动产生的现金流量：

39福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

45.00105.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计45.00105.00

购建固定资产、无形资产和其他长

14891.18305527.00

期资产支付的现金

投资支付的现金10000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计14891.1810305527.00

投资活动产生的现金流量净额-14846.18-10305422.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金100000000.00120000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计100000000.00120000000.00

偿还债务支付的现金76915000.0085295000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

18676314.0320874220.14

现金支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计95591314.03106169220.14

筹资活动产生的现金流量净额4408685.9713830779.86

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-8916952.263863540.64

加：期初现金及现金等价物余额134128910.49119409912.53

六、期末现金及现金等价物余额125211958.23123273453.17

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2026年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计

23524436249766769

35

7554449563191

一、上年期97

609909338362

末余额920

00.36.9.928.64.84..86

00001180995

加：会计政策变更前期差错更正

40福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

其他

23524436249766769

35

7554449563191

二、本年期97

609909338362

初余额920

00.36.9.928.64.84..86

00001180995

---

三、本期增

202017520

减变动金额

41841870242

（减少以

68689.397

“—”号填

2.22.232.9

列）

552

---

131317513

（一）综合58158170406

收益总额75759.304

8.28.238.9

552

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

686868

（三）利润

363636

分配

924924924.00.00.00

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

3．对所有686868

者（或股363636东）的分配924924924.00.00.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

41福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

23524436229745749

37

7554449148967

四、本期期73

609909469633

末余额630

00.36.9.945.81.12..19

00001938403

上年金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

23524434250765770

42

7554574837100

一、上年期89

609909646462

末余额820

00.36.4.507.38.58..28

00005934876

加：会计政策变更前期差错更正其他

23524434250765770

42

7554574837100

二、本年期89

609909646462

初余额820

00.36.4.507.38.58..28

00005934876

42福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

---

三、本期增减变动金额

03903959099

（减少以

636394958

“—”号填

1.31.3.240.6

列）

882

---

（一）综合41041059470收益总额969694991

1.71.7.241.0

882

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

868686

（三）利润

282828

分配

669669669.60.60.60

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

3．对所有868686

者（或股282828东）的分配669669669.60.60.60

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

43福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

23524434222737741

42

7554574796790

四、本期期29

609909676866

末余额871

00.36.4.576.07.78..04

00005551014

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2026年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

23572445364414736640

一、上年期

56004993909901275630

末余额

0.006.00.910.055.96

加：会计政策变更前期差错更正其他

23572445364414736640

二、本年期

56004993909901275630

初余额

0.006.00.910.055.96

三、本期增

--减变动金额

15121512

（减少以

27452745

“—”号填.79.79

列）

--

（一）综合82858285

收益总额821.821.

7979

（二）所有

44福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润68366836

分配924.924.

0000

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

68366836

者（或股

924.924.

东）的分配

0000

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期23572445364413216489

45福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

末余额56004993909978523356

0.006.00.914.260.17

上年金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

23572445345713906539

一、上年期

56004993409454893492

末余额

0.006.00.551.371.92

加：会计政策变更前期差错更正其他

23572445345713906539

二、本年期

56004993409454893492

初余额

0.006.00.551.371.92

三、本期增

--减变动金额

23352335

（减少以

83028302

“—”号填.86.86

列）

--

（一）综合14721472收益总额96339633.26.26

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润86288628

分配669.669.

6060

1．提取盈

余公积

2．对所有--

者（或股86288628

46福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

东）的分配669.669.

6060

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

23572445345711566305

四、本期期

56004993409496587661

末余额

0.006.00.558.519.06

三、公司基本情况

福建金森林业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2007年11月19日由将乐县营林投资有限公

司整体变更设立的股份有限公司，设立时公司股本总额为人民币10400.00万元。

根据本公司2012年第二次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]473号”《关于核准福建金森林业股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，本公司在深圳证券交易所以网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行方式向社会公开发行人民币普通股（A 股）3468 万股，每股面值 1 元人民币，发行价格为 12.00元/股。2012年6月5日，本公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，证券简称为“福建金森”，证券代码为002679，发行上市后本公司股本增至13868万股，注册资本为人民币13868.00万元。

2018年5月22日，本公司2017年年度股东大会审议通过了《关于公司2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，以资本公积金向全体股东每10股转增7股，转增股本后总股本增至23575.60万股。

截止报告披露日，本公司股本为23575.60万股，每股面值1元人民币，注册资本为人民币23575.60万元，社会信用代码为 91350000705188269J。公司住所为福建省将乐县水南三华南路 50 号金森大厦 12-15 层，法定代表人为潘隆应。

47福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

本公司建立了股东会、董事会的法人治理结构，目前设木材产销部、资源保护部、资源培育部、资源管理部、计划财务部、人力资源部等部门。

公司主要的经营活动为森林经营和管护；造林和更新；林木育苗；林木育苗；林木育种；花卉及其他园艺植物的种植；对外贸易；林业技术咨询；中国自愿核排（CCER）项目开发、技术服务、技术信息咨询；碳汇开发管理、能源管理；价格鉴证评估。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年8月24日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司及境内子公司的记账本位币为人民币。

48福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

5、重要性标准确定方法和选择依据

适用□不适用项目重要性标准

占应收款项账面余额1%以上的款项，且单项金额超过100重要的单项计提坏账准备的应收款项万元。

占应收款项账面余额1%以上的款项，且单项金额超过100应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的万元。

占应收款项账面余额1%以上的款项，且单项金额超过100本期重要的应收款项核销万元。

重要在建工程项目预算金额占总资产金额1%以上项目。

占应付账款账面余额10%以上的款项，且单项金额超过100期末账龄超过1年的重要应付账款万元。

占合同负债账面余额10%以上的款项，且单项金额超过100期末账龄超过1年的重要合同负债万元。

占其他应付款账面余额10%以上的款项，且单项金额超过期末账龄超过1年的重要其他应付款

100万元。

非全资子公司收入金额占合并报表总收入10%以上且其总重要的非全资子公司

资产金额占合并报表总资产10%以上。

对合营企业或联营企业投资收益占合并报表利润总额>10%重要的合营企业或联营企业

且其总资产金额占合并报表总资产1%以上。

购建或处置固定资产、无形资产及股权等，且当期发生额重要的投资活动

超过总资产1%。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

49福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排

确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

50福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间

产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇

率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

10、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

51福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债

52福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租

赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

53福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款、其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款、其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收纳入合并范围内的关联方款项应收账款组合2应收其他客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3应收纳入合并范围内的关联方往来款、政府补助款、备用金其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合应收票据-银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期

内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

54福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

55福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注。

11、应收票据

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票

56福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

12、应收账款

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款、其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款、其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收纳入合并范围内的关联方款项应收账款组合2应收其他客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

13、应收款项融资

应收款项融资组合应收票据-银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

14、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3应收纳入合并范围内的关联方往来款、政府补助款、备用金其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

15、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

57福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

16、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务

过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、消耗性生物资产等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。本公司存货发出时采用加权平均法确定发出存货的实际成本。消耗性生物资产见附注三、19。

（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

58福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

17、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

18、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

59福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注。

60福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

19、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法折旧或摊销方法

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物303.003.23

20、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法30年3.00%3.23%

机器设备年限平均法10年3.00%9.70%

运输设备年限平均法6年3.00%16.17%

电子及其他设备年限平均法4年-5年3.00%24.25%-19.40%

固定资产装修年限平均法5年-10年0.00%20.00%-10.00%

21、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

61福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

22、借款费用

23、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。本公司对生物资产的后续计量按照成本计量。

*消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括用材林等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护等费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

*生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护费用计入当期损益。生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

*公益性生物资产

公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。

公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（3）生产性生物资产的使用寿命和折旧方法

62福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限以及残值率，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用年限残值率%年折旧率

经济林-竹林50年0.002.00%

经济林-果树林3年-5年0.0033.33%-20.00%

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

24、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

应用软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、其他费用等。

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

63福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

25、长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、采用成本模式计量

的生产性生物资产、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

26、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

27、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

64福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司的离职后福利为设定提存计划。本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

28、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

65福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含木材销售、林木资产转让等的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

本公司木材销售收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，即木材控制权转移时确认收入。

本公司木材销售采用招标或零售的形式。

*招标形式：中标人在向本公司预缴木材款后，由本公司向将乐县林业局办理采伐证，凭证采伐。本公司与中标人通过木材定产定销销售进度确认表对当期完成生产并移交的木材进行确认，并以木材定产定销进度确认表为依据确认销售收入。

*零售形式：由本公司向将乐县林业局办理采伐证，凭证采伐。对采伐后的木材由木材检验单位进行检验并移交客户后，本公司开具销售结算单，并以客户收货并验收确认的日期确认销售收入。

本公司林木资产转让收入确认的具体方法如下：签订林木资产转让合同后，将林木资产林权证移交对方，同时将转让经营区的林木资产所有权、林木经营权、林地使用权全部移交对方，完成资产交割后由对方进行经营管护，且转让款已收或预计可以收回时确认相关林木资产转让收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况不适用

29、合同成本

合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

66福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊

销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

30、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

67福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认

为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

68福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

32、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

69福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

70福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

33、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

2025年12月5日，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第19号〉的通知》（财会〔2025〕32号），规定“关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”“关于处置原通过同一控制下企业合并取执行解释19号的该项规定对本公司报

得子公司时相关资本公积的会计处0.00告期内财务报表未产生重大影响。

理”“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”“关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”“关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”等相关内容。

2026年6月4日，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第20号〉的通知》（财会〔2026〕7号），规定“关于金融资产合同现金执行解释20号的该项规定对本公司报

0.00流量特征的评估”“关于货币缺乏可告期内财务报表未产生重大影响。兑换性时的会计处理及相关披露”等相关内容。本解释自2026年1月1日起施行。

（2）重要会计估计变更

□适用不适用

（3）2026年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用不适用

71福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

34、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、3%、1%、0%

城市维护建设税应纳流转税额5%

企业所得税应纳税所得额25%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

福建金森林业股份有限公司25%

将乐县万森林业采育有限公司25%

将乐县青溪林业有限公司25%

将乐县金森贸易有限公司25%

福建金森森林资源开发服务有限公司25%

福建金森储备林建设有限公司25%

福建金森碳汇科技有限公司25%

将乐县金森上华林业有限公司20%

将乐绿苑林业科技有限责任公司25%

福建金森生物能源科技有限公司25%

福建金森大有林业发展有限公司25%

2、税收优惠

（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（2017年修订）第十五条第一款规定，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。本公司自产自销的林木，免征增值税。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》（2017年修订）第二十七条第一款规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。本公司种植林木、苗木作物等取得的所得暂免征收企业所得税。本公司及子公司万森林业公司、青溪林业公司和金森上华公司种植林木和苗木作物等取得的所得免征企业所得税。

（3）根据财政部、税务总局于2023年8月2日发布的《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告[2023]12号），对小微企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司金森上华享受该税收优惠。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款133903384.12183062605.44

合计133903384.12183062605.44其他说明

72福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

期末货币资金中，包含 ETC 保证金 4250 元，因不能随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此以外，无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据840247.848231750.00

合计840247.848231750.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

88447144223.8402478665043325082317

账准备100.00%5.00%100.00%5.00%.4157.8400.00.0050.00的应收票据其

中：

组合1

88447144223.8402478665043325082317

银行承100.00%5.00%100.00%5.00%.4157.8400.00.0050.00兑汇票

88447144223.8402478665043325082317

合计100.00%5.00%100.00%5.00%.4157.8400.00.0050.00

按组合计提坏账准备类别名称：组合一银行承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内884471.4144223.575.00%

合计884471.4144223.57

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

73福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

433250.00-389026.4344223.57

账准备

合计433250.00-389026.4344223.57

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据884471.41

合计884471.41

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）97546819.30111555468.49

1至2年34260502.395310623.86

2至3年291476.882236837.50

3年以上7365210.817445907.48

3至4年4000.00206959.00

4至5年170648.3992689.39

5年以上7190562.427146259.09

合计139464009.38126548837.33

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

1394641571912374412654814103112445

账准备100.00%11.27%100.00%11.14%

009.38915.42093.96837.33777.15060.18

的应收账款其

中：

其中：139464100.00%1571911.27%123744126548100.00%1410311.14%112445

74福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

组合2009.38915.42093.96837.33777.15060.18应收其他客户款项

1394641571912374412654814103112445

合计100.00%11.27%100.00%11.14%

009.38915.42093.96837.33777.15060.18

按组合计提坏账准备类别名称：组合2应收其他客户款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内97546819.304877340.995.00%

1至2年34260502.393426050.2410.00%

2至3年291476.8887443.0630.00%

3至4年4000.002000.0050.00%

4至5年170648.39136518.7180.00%

5年以上7190562.427190562.42100.00%

合计139464009.3815719915.42

确定该组合依据的说明：无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏14103777.115719915.4

1616138.27

账准备52

14103777.115719915.4

合计1616138.27

52

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额将乐县金山林场

106905201.90106905201.9076.65%7041442.69

有限公司湖北晨鸣科技实

16481246.6516481246.6511.82%824062.33

业有限公司福建省林业生产

4326088.174326088.173.10%4326088.17

力促进中心将乐县劲林贸易

3121898.443121898.442.24%172937.45

有限公司将乐县金圣龙米

2754800.002754800.001.98%137740.00

业加工厂

合计133589235.16133589235.1695.79%12502270.64

75福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

4、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

合同资产0.000.000.000.000.000.00

合计0.000.00

5、应收款项融资

（1）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票14704561.780.00

合计14704561.780.00

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款4884352.742360659.83

合计4884352.742360659.83

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金33013.1554451.15

保证金、押金3120128.972537440.00

往来款及其他5569692.982933435.88

合计8722835.105525327.03

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4209013.41677779.84

1至2年277328.89241550.00

2至3年186550.00193138.83

3年以上4049942.804412858.36

3至4年78200.002700687.40

76福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

4至5年2274102.255200.92

5年以上1697640.551706970.04

合计8722835.105525327.03

3）按坏账计提方法分类披露

适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

872283838448843552533164623606

计提坏100.00%44.00%100.00%57.28%

35.1082.3652.7427.0367.2059.83

账准备

其中：

组合333013.33013.54451.54451.

0.38%0.99%

备用金15151515组合4

868983838448513547083164623062

应收其99.62%44.17%99.01%57.85%

21.9582.3639.5975.8867.2008.68

他款项

872283838448843552533164623606

合计100.00%44.00%100.00%57.28%

35.1082.3652.7427.0367.2059.83

按组合计提坏账准备类别名称：组合4应收其他款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内4192882.26209644.115.00%

1至2年277328.8927732.8910.00%

2至3年186550.0055965.0030.00%

3至4年66200.0033100.0050.00%

4至5年2274102.251819281.8080.00%

5年以上1692758.551692758.55100.00%

合计8689821.953838482.35

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2026年1月1日余额3164667.203164667.20

2026年1月1日余额

在本期

本期计提673815.16673815.16

2026年6月30日余

3838482.363838482.36

额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用不适用

77福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

3164667.20673815.163838482.36

账准备

合计3164667.20673815.163838482.36

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例四川鼎丰国有资

产投资（集团）保证金、押金1400000.004-5年16.05%1120000.00有限公司将乐县自然资源

往来款及其他779055.254-5年8.93%623244.20局

将乐县林业局保证金、押金676750.001年以内7.76%33837.50将乐县静云林业

往来款及其他437180.001年以内5.01%21859.00经营部将乐县观华林木

往来款及其他305000.001年以内3.50%15250.00育苗经营部

合计3597985.2541.25%1814190.70

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内5538154.1780.49%4718428.6585.92%

1至2年569140.948.27%

2至3年367249.865.34%420323.437.65%

3年以上406030.415.90%352956.846.43%

合计6880575.385491708.92

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

其他说明：

占预付款项期末余额单位名称2026年6月30日余额合计数的比例

78福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

宁化农丰农资有限公司1691000.0024.58%

将乐县龙得宝农资有限公司438021.306.37%

福建省三明市乐嘉林业有限公司336215.504.89%

将乐县万林林业经营部300000.004.36%

将乐县乐达林业经营部280000.004.07%

合计3045236.8044.27%

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求：否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料1661388.161661388.163142235.68305042.822837192.86

库存商品6797506.3815121.056782385.335844810.171166797.454678012.72

周转材料77209.4777209.4777209.4777209.47消耗性生物资152062945152062945152447158152447158

产9.489.487.437.43

发出商品355927.745123.84350803.90

152916556152915044153389177153241480

合计15121.051476964.11

3.492.440.496.38

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料305042.82305042.82

库存商品1166797.451151676.4015121.05

发出商品5123.845123.84

合计1476964.111461843.0615121.05

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税借方余额重分类1197955.181929519.55

预缴其他税费20573.1513648.99

预缴企业所得税12077.9512079.32

合计1230606.281955247.86

79福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

10、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额准备法下其他发放余额准备资单（账其他计提追加减少确认综合现金（账期初位面价权益减值其他期末面价余额投资投资的投收益股利变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业将乐县金森林业发

28132853

展小4013

62747606

额贷31.67.56.23款有限责任公司三明市金山林

18791891

权流1158

64032294

转经90.48.56.04营有限公司金森碳汇

（上海）1105-1105

科技59.6818.0241.66服务有限公司

47044756

5172

小计32370441

04.13.80.93

47044756

5172

合计32370441

04.13.80.93可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

80福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

11、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

权益工具投资12511527.7611829100.95

合计12511527.7611829100.95

其他说明：

12、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产41721508.4743786723.54

合计41721508.4743786723.54

（1）固定资产情况

单位：元电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输设备固定资产装修合计备

一、账面原

值：

1.期初余34717678.723013853.517395277.581047383.8

4224729.551695844.51

额4606

2.本期增

0.00370618.584699.000.0071927.02447244.60

加金额

（1

370618.584699.0071927.02447244.60

）购置

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减

19960.0019960.00

少金额

（1

19960.0019960.00

）处置或报废

4.期末余34717678.723384472.117447244.581474668.4

4229428.551695844.51

额4426

二、累计折旧

1.期初余11652528.414753119.037260660.3

7214275.783258899.23381837.82

额722

2.本期增

637326.061103055.54220093.5684788.88465064.332510328.37

加金额

（1637326.061103055.54220093.5684788.88465064.332510328.37

81福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

）计提

3.本期减

17828.7017828.70

少金额

（1

17828.7017828.70

）处置或报废

4.期末余12289854.515200354.639753159.9

8317331.323478992.79466626.70

额359

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账22427824.215067140.841721508.4

750435.761229217.812246889.87

面价值127

2.期初账23065150.215799577.743786723.5

965830.321314006.692642158.48

面价值784

13、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程17192020.8112082633.52

合计17192020.8112082633.52

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

生物能源公司17192020.817192020.812082633.512082633.5办公楼项目1122

17192020.817192020.812082633.512082633.5

合计

1122

82福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额生物能源

2700120851091719

公司63.6764.65

00002633387.2020其他

办公%%.00.5229.81楼项目

2700120851091719

合计00002633387.2020.00.5229.81

（3）在建工程的减值测试情况

□适用不适用

14、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

适用□不适用

单位：元种植业畜牧养殖业林业水产业项目合计竹林果树林

一、账面原值

1.期初余10126337.012688200.3

2561863.30

额00

2.本期增

16000.0016000.00

加金额

(1)外

16000.0016000.00

购

(2)自

0.00

行培育

3.本期减

少金额

(1)处置

(2)其他

10126337.012704200.3

4.期末余2577863.30

00

83福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

额

二、累计折旧

1.期初余

3645482.46468839.564114322.02

额

2.本期增

101263.44150906.60252170.04

加金额

(1)计

101263.44150906.60252170.04

提

3.本期减

少金额

(1)处置

(2)其他

4.期末余

3746745.90619746.164366492.06

额

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

(1)计提

3.本期减

少金额

(1)处置

(2)其他

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账

6379591.101958117.148337708.24

面价值

2.期初账

6480854.542093023.748573878.28

面价值

15、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目构筑物合计

一、账面原值

84福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

1.期初余额809426.96809426.96

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额809426.96809426.96

二、累计折旧

1.期初余额405888.00405888.00

2.本期增加金额38662.8038662.80

（1）计提38662.8038662.80

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额444550.80444550.80

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值364876.16364876.16

2.期初账面价值403538.96403538.96

16、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术应用软件排污权合计

一、账面原值

1.期初余37281982.416812667.854452291.8

357641.51

额630

2.本期增

0.00

加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

85福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余37281982.416812667.854452291.8

357641.51

额630

二、累计摊销

1.期初余13214658.217803999.2

4553576.7935764.16

额61

2.本期增

380619.42585248.6462828.761028696.82

加金额

（1

380619.42585248.6462828.761028696.82

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余13799906.918832696.0

4934196.2198592.92

额03

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账32347786.235619595.7

3012760.93259048.59

面价值57

2.期初账32728405.636648292.5

3598009.57321877.35

面价值79

17、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

办公楼改造工程1301472.9682198.201219274.76

86福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

其他安装改造333708.42207549.5283997.46457260.48

合计1635181.38207549.52166195.661676535.24

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

内部交易未实现损益601954.03150488.51601954.03150488.51

合计601954.03150488.51601954.03150488.51

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税负债150488.51150488.51

（3）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异19178658.4619178658.46

可抵扣亏损29650460.7629650460.76

合计48829119.2248829119.22

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2026年度2054171.252054171.25

2027年度1825724.451825724.45

2028年度6313651.166313651.16

2029年度9574070.809574070.80

2030年度9882843.109882843.10

合计29650460.7629650460.76

19、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值增值税借方余

2703531.922703531.922346397.432346397.43

额重分类预付设备及软

869565.88869565.88336520.48336520.48

件款项

87福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

合计3573097.803573097.802682917.912682917.91

20、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 4250.00 4250.00 冻结 ETC 保证金 4250.00 4250.00 冻结 ETC 保证金

6795245679524567314856731485

存货抵押抵押贷款抵押抵押贷款

31.6831.6866.9366.93

6795287679528767315286731528

合计

81.6881.6816.9316.93

其他说明：

21、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款20017416.6820017416.68

保证借款90105569.4390072680.55

合计110122986.11110090097.23

短期借款分类的说明：

说明1：抵押借款期末余额20017416.68元（其中计提利息17416.68元），系本公司于2025年10月10日向中国银行股份有限公司将乐支行贷款2000.00万元，借款期限一年，本公司以面积为12204.00亩林木资产作为抵押。

说明2：保证借款期末余额90105569.43元（其中计提利息105569.43元），系本公司分别于2026年3月20日、

2025年12月29日向厦门银行三明分行贷款5000.00万元、4000.00万元，借款期限为一年，由控股股东福建金森集

团有限公司提供连带责任担保。

22、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

营林费用8636910.3620359291.94

劳务费7949671.2017048041.35

应付货款1400201.4416191965.71

工程款1861446.313793859.53

林木收购款3518344.003694907.00

苗木款1527400.001700773.00

其他682160.85129037.00

合计25576134.1662917875.53

88福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

23、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利6836924.00

其他应付款19699746.5022901586.35

合计26536670.5022901586.35

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利6836924.00

合计6836924.00

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

招标押金、保证金13294097.1512919984.68

管护押金6083295.125719047.14

其他322354.234262554.53

合计19699746.5022901586.35

24、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款4849263.714159088.13

合计4849263.714159088.13账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

碳汇业务3434540.64尚未达到结转时点。

合计3434540.64

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬13389059.4712174376.7621749873.733813562.50

89福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

二、离职后福利-设定

28706.404264405.904293112.30

提存计划

合计13417765.8716438782.6626042986.033813562.50

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

13389059.477722381.9217297878.893813562.50

和补贴

2、职工福利费46159.2646159.26

3、社会保险费1305896.841305896.84

其中：医疗保险

1156310.301156310.30

费工伤保险

91756.9891756.98

费生育保险

57829.5657829.56

费

4、住房公积金2795394.002795394.00

5、工会经费和职工教

304544.74304544.74

育经费

合计13389059.4712174376.7621749873.733813562.50

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险28706.402774373.602803080.00

2、失业保险费115604.74115604.74

3、企业年金缴费1374427.561374427.56

合计28706.404264405.904293112.30

26、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税4965.07826967.94

企业所得税2092.1088531.81

个人所得税317260.53568587.50

城市维护建设税23.063738.30

土地使用税48796.8048796.80

房产税46738.7946738.79

教育费附加2229.14

地方教育费附加1486.09

其他税种63336.6876982.95

合计483213.031664059.32

90福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

27、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款64691300.7165121650.07

合计64691300.7165121650.07

28、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额50018.549382.44

合计50018.549382.44

29、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款543895999.89561392910.72

信用借款1138446.201138446.20

质押、抵押及保证借款500375300.82459763739.35

减：一年内到期的长期借款-64691300.71-65121650.07

合计980718446.20957173446.20

长期借款分类的说明：

说明1：抵押借款期末余额543895999.89元（其中计提利息555999.89元），包括：

*抵押借款期末余额5000万元，系本公司于2023年1月23日向中国工商银行股份有限公司将乐支行贷款5000万元，借款期限为2023年1月23日至2037年3月22日，本公司以11646.50亩林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额2150万元，系本公司于2013年5月20日向中国银行股份有限公司将乐支行贷款15000万元，借款期限为2013年5月20日至2028年5月19日，本公司以46996亩林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额17234万元，系本公司于2023年6月26日向中国建设银行股份有限公司将乐支行贷款

18784万元，借款期限为2023年6月26日至2035年6月26日，本公司以86304亩林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额9000万元，系本公司于2022年3月24日向中国工商银行股份有限公司将乐支行贷款

10000万元，借款期限为2022年3月24日至2037年3月23日，本公司以22977亩的林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额10000万元，系本公司于2023年3月28日向中国邮政储蓄银行股份有限公司三明市分行贷款10000万元，借款期限为2023年3月28日至2043年3月27日，本公司以25329亩林木资产作为抵押。

*抵押借款期末余额10950万元，系本公司分别于2020年3月31日、2021年4月1日向中国工商银行股份有限公司将乐支行贷款合计15000万元，借款期限分别为2020年3月31日至2034年3月30日，2021年4月01日至2034年9月20日，本公司以31566亩林木资产作为抵押。

说明2：质押、抵押及保证借款期末余额500375300.82元（其中计提利息495300.82元），包括：

*期末余额14550万元，系本公司分别于2024年4月30日、2024年5月7日、2023年2月20日、2023年7月

28日向中国农业银行股份有限公司将乐县支行贷款合计15000万元，借款期限分别为2023年2月20日至2038年3月

1日，2023年7月28日至2038年7月27日、2024年4月30日至2038年2月27日，2024年5月7日至2038年2月

27日，本公司以52871亩林木资产作为抵押，同时本公司控股股东福建金森集团有限公司提供连带责任担保。

91福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

*期末余额7650万元，系本公司于2018年5月30日向中国农业发展银行沙县支行贷款10000万元，借款期限为2018年5月30日至2033年5月27日，本公司以1397亩林木资产作为抵押，同时本公司控股股东福建金森集团有限公司提供连带责任担保。

*期末余额12350万元，系本公司分别于2020年3月27日、2025年3月5日向中国农业发展银行沙县支行贷款合计13000万元，借款期限为2020年3月27日至2035年3月19日、2025年3月5日至2035年3月19日，本公司以1335亩林木资产作为抵押，同时本公司控股股东福建金森集团有限公司提供连带责任担保。

*期末余额10438万元，系本公司于2020年12月24日，向中国建设银行股份有限公司将乐支行贷款合计11860.00万元，借款期限为2020年12月24日至2036年10月25日，本公司以碳汇收益权（价值人民币180万元、权利到期日为2026年7月19日）为质押，以44527亩林木资产作为抵押。

*期末余额5000万元，系本公司于2026年5月7日，向交通银行股份有限公司三明分行贷款合计5000万元，借款期限为2026年5月7日-2029年4月13日，本公司3万吨林业碳票为抵押，同时本公司控股股东福建金森集团有限公司提供连带责任担保。

30、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

其他长期应付职工薪酬783151.09783151.09

合计783151.09783151.09

31、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助2342467.85600000.001742467.85与资产相关

合计2342467.85600000.001742467.85

32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

2357560023575600

股份总数

0.000.00

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

240249936.00240249936.00

价）

其他资本公积4300000.004300000.00

合计244549936.00244549936.00

92福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

34、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积36449099.9136449099.91

合计36449099.9136449099.91

35、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润249563328.18250836407.93

调整后期初未分配利润249563328.18250836407.93

加：本期归属于母公司所有者的净利

-13581758.259230595.19润

减：提取法定盈余公积1875005.36

应付普通股股利6836924.008628669.58

期末未分配利润229144645.93249563328.18

36、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务45279347.7626864564.5450197946.6130903219.05

其他业务188918.37193499.0740495.003250.00

合计45468266.1327058063.6150238441.6130906469.05

37、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税11962.17771.38

教育费附加11962.17771.37

房产税245562.16247549.00

土地使用税97593.6097593.60

印花税29670.4636859.29

地方水利建设基金176189.81135016.38

合计572940.37518561.02

38、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7467201.049709290.53

93福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

林地使用费3145721.823241190.46

咨询服务费1903183.081504738.47

折旧和无形资产摊销3117053.403239589.43

差旅费和交通费405593.91311447.39

营林费6865809.702569601.30

业务招待费207138.84253793.58

办公费349957.22359202.77

劳保费234405.08556063.57

低值易耗品61022.9068008.30

其他304245.81310696.09

修缮费32745.0035095.51

广告宣传费154919.0013671.50

财产保险费572525.28580255.56

劳务费1244505.951234412.15

合计26066028.0323987056.61

39、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬565394.58617846.95

道路维修费322019.48599919.32

场地租赁及其他176084.92338544.86

合计1063498.981556311.13

40、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出18738853.5621091224.16

减：利息收入68280.27322157.37

手续费及其他17611.4118068.45

合计18688184.7020787135.24

41、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额与递延收益相关的政府补助（与资产

600000.00600000.00

相关）直接计入当期损益的政府补助（与收

14096217.727136334.67益相关）

合计14696217.727736334.67

42、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产682426.81

合计682426.81

94福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

43、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益517204.13249116.65

合计517204.13249116.65

44、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失389026.43

应收账款坏账损失-1616138.27610514.27

其他应收款坏账损失-673815.16-523720.74

合计-1900927.0086793.53

45、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他1056385.35135258.591056385.35

合计1056385.35135258.591056385.35

其他说明：

46、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废损失2011.30250.502011.30

补偿款及其他470078.00130956.54470078.00

合计472089.30131207.04472089.30

47、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用4817.0730115.98

合计4817.0730115.98

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元

95福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

项目本期发生额

利润总额-13401231.85

按法定/适用税率计算的所得税费用4817.07

所得税费用4817.07

48、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

营业外收入及政府补助15152603.077271593.26

押金、保证金3582041.603366545.00

单位往来及其他3054712.342490366.33

合计21789357.0113128504.59支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现期间费用4920570.634145677.49

营业外支出472089.30131207.04

单位往来及其他21610365.3520808898.74

合计27003025.2825085783.27

（2）与筹资活动有关的现金筹资活动产生的各项负债变动情况

适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

110090097.50000000.052503864.5110122986.

短期借款2536753.47

230911

长期借款(含

10222950950000000.016202100.043087449.4104540974

一年内到期的

6.270956.91

非流动负债)

应付股利6836924.006836924.00

113238519100000000.25575777.595591314.0116236965

合计

3.5000647.02

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

96福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

量：

净利润-13406048.92-19470911.02

加：资产减值准备

信用减值损-1900927.0086793.53

固定资产折旧、油气资产折

2762498.412159350.83

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧38662.8066490.32

无形资产摊销1028696.821013431.14

长期待摊费用摊销166195.66270750.89

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号0.00填列）固定资产报废损失（收益以

2011.30250.50“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-682426.81“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

18738853.5621091224.16

列）投资损失（收益以“－”号填-517204.13-249116.65

列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

4726207.004788587.36

填列）经营性应收项目的减少（增加-24801155.88-21274272.10以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-32181589.90-21606094.10以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-46026227.09-33123515.14

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额133899134.12153434887.88

减：现金的期初余额183058355.44183215281.51

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-49159221.32-29780393.63

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元

97福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

项目期末余额期初余额

一、现金133899134.12183058355.44

可随时用于支付的银行存款133899134.12183058355.44

三、期末现金及现金等价物余额133899134.12183058355.44

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行存款 4250.00 4250.00 ETC 保证金

合计4250.004250.00

50、租赁

（1）本公司作为承租方

适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

适用□不适用项目本期金额本期计入当期损益的采用简化处理

37090.00

的短期租赁费用

与租赁相关的总现金流出70832.00简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用不适用涉及售后租回交易的情况

八、合并范围的变更

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接将乐县万森

2000000.同一控制下

林业采育有福建将乐福建将乐林木销售100.00%

00企业合并

限公司将乐县青溪

1000000.

林业有限公福建将乐福建将乐林木销售100.00%设立

00

司

将乐县金森5000000.福建将乐福建将乐林木贸易100.00%设立贸易有限公00

98福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

司

木材检验、森林资源二

福建金森森类调查、林林资源开发20000000业碳汇的开

福建将乐福建将乐100.00%设立

服务有限公.00发管理与交

司易、林业有害生物监测与防治等福建金森储国家储备林

20000000

备林建设有福建将乐福建将乐基地建设、100.00%设立.00限公司森林改培等清洁发展机

制(CDM)的服务与咨

福建金森碳询、中国自

10000000

汇科技有限福建将乐福建将乐愿核排100.00%设立.00

公司 (CCER)项目

开发、林业碳汇的开发管理等将乐县金森

上华林业有500000.00福建将乐福建将乐林木销售54.80%设立限公司将乐绿苑林

10000000

业科技有限福建将乐福建将乐林木销售100.00%设立.00责任公司福建金森生

10000000

物能源科技福建将乐福建将乐木制品销售100.00%设立.00有限公司福建金森大

10000000

有林业发展福建将乐福建将乐木制品销售60.00%设立.00有限公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计47560441.9347043237.80下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润517204.13249116.65

99福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

--综合收益总额517204.13249116.65

十、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

2342467.1742467.

递延收益600000.00与资产相关

8585

2、计入当期损益的政府补助

适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益14696217.727736334.67

合计14696217.727736334.67

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

100福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券

3.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，本公司主要面临利率风险。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

101福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

其他非流动金融资产12511527.7612511527.76

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他非流动金融资产，系本公司投资的福建银河金森创业投资有限责任公司，福建银河金森创业投资有限责任公司于2021年4月9日经营期限届满后启动清算流程，尚处于清算中。考虑估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，本公司判断福建银河金森创业投资有限责任公司2026年6月30日的账面净资产能代表其公允价值。

5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账

款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期借款等。

本公司上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

102福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

福建金森集团有

福建将乐综合业务100000000.0063.63%63.63%限公司本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是将乐县财政局。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注在其他主体中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注在其他主体中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联担保情况本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕福建金森集团有限公

100000000.002018年05月30日2033年05月27日否

司福建金森集团有限公

200000000.002020年03月20日2035年03月19日否

司福建金森集团有限公

60000000.002023年02月28日2038年03月01日否

司福建金森集团有限公

50000000.002023年07月20日2038年07月27日否

司福建金森集团有限公

90000000.002025年04月29日2026年12月29日否

司福建金森集团有限公

40000000.002024年04月30日2038年02月27日否

司福建金森集团有限公

50000000.002026年05月07日2029年04月13日否

司

（2）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬539199.121826001.04

103福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2026年6月30日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十五、其他重要事项

1、分部信息

（1）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

除林木、种苗抚育销售业务外，本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时，由于本公司仅于一个地域内经营业务，收入主要来自中国福建省，其主要资产亦位于中国福建省，因此本公司无需披露分部数据。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）63677676.7072604373.04

1至2年33923651.903954151.16

2至3年291433.13159145.88

3年以上38404691.0238399528.17

3至4年629764.631516647.52

4至5年16594188.2917415206.24

5年以上21180738.1019467674.41

合计136297452.75115117198.25

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元类别期末余额期初余额

104福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

1362971131812497911511787356106381

账准备100.00%8.30%100.00%7.59%

452.75173.52279.23198.2573.62524.63

的应收账款其

中：

其中：

组合1应收纳

34025340253383833838

入合并24.96%29.39%

290.22290.22282.22282.22

范围内的关联方款项组合2应收其1022721131890953812788735672543

75.04%11.07%70.61%10.75%

他客户162.53173.52989.01916.0373.62242.41款项

1362971131812497911511787356106381

合计100.00%8.30%100.00%7.59%%

452.75173.52279.23198.2573.62524.63

按组合计提坏账准备类别名称：组合2应收其他客户款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内63388104.333169405.225.00%

1至2年33923651.903392365.1910.00%

2至3年291433.1387429.9430.00%

3至4年

4至5年

5年以上4668973.174668973.17100.00%

合计102272162.5311318173.52

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏11318173.5

8735673.622582499.90

账准备2

11318173.5

合计8735673.622582499.90

2

105福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额将乐县金山林场

96229751.9096229751.9070.60%6507670.19

有限公司将乐县金森贸易

33735717.8533735717.8524.75%

有限公司福建省林业生产

4326088.174326088.173.17%4326088.17

力促进中心将乐县劲林贸易

615918.40615918.400.45%30795.92

有限公司将乐县万安盛发

315559.80315559.800.23%15777.99

木制品厂

合计135223036.12135223036.1299.20%10880332.27

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利148011785.76148011785.76

其他应收款591132093.32517285612.55

合计739143879.08665297398.31

（1）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

将乐县万森林业采育有限公司62361225.4462361225.44

将乐县青溪林业有限公司85650560.3285650560.32

合计148011785.76148011785.76

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

1至2年496794.91元；2至3年

4163260.12元；3

将乐县万森林业采育至4年3972601.66

62361225.44尚未结算否

有限公司元；4至5年

6999479.49元；5年以上

46729089.26元。

将乐县青溪林业有限1年以内

85650560.32尚未结算否

公司4416083.07元；1

106福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

至2年4435672.30元；3至4年

7143942.62元；4

至5年

12100257.60元；5年以上

57554604.73元。

合计148011785.76

（2）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方往来款588980107.11516348916.54

备用金14102.00

保证金、押金7880.007880.00

往来款及其他3603120.532014017.93

合计592591107.64518384916.47

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）394690040.38175192979.21

1至2年196255424.79341635670.52

2至3年183550.00133138.83

3年以上1462092.471423127.91

3至4年1200.00788615.25

4至5年779055.25100.92

5年以上681837.22634411.74

合计592591107.64518384916.47

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

5925911459059113251838410993517285

计提坏100.00%0.25%100.00%0.21%

107.6414.32093.32916.4703.92612.55

账准备其

中：

107福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

其中：

组合3应收纳入合并

588980588980516363516363

范围内99.39%0.00%99.61%

107.11107.11018.54018.54

的关联方往来

款、备用金组合4

3611014590215192021810993922594

应收其0.61%40.40%0.39%54.37%

00.5314.3286.2197.9303.92.01

他款项

5925911459059113251838410993517285

合计100.00%0.25%100.00%0.21%

107.6414.32093.32916.4703.92612.55

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2026年1月1日余额

在本期

本期计提359710.40359710.40损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

1099303.92359710.401459014.32

账准备

合计1099303.92359710.401459014.32

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

1年以内

134585767.08

将乐县万森林业

关联方往来款431168983.86元1至2年72.76%0.00采育有限公司

277158734.40

元福建金森森林资1年以内

源开发服务有限关联方往来款99993071.5218179555.7516.87%0.00公司元1至2年

108福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

37740646.08

元

1年以内

福建金森生物能

关联方往来款27782857.1617988171.444.69%0.00源科技有限公司元

1年以内

1177748.85元

将乐绿苑林业科

关联方往来款16447619.571至2年2.78%0.00技有限责任公司

14168946.31

元

1年以内

将乐县青溪林业1599575.06元

关联方往来款13587575.002.29%0.00有限公司1至2年

8856445.66元

合计588980107.1199.39%0.00

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

109072434.109072434.109072434.109072434.

对子公司投资

49494949

对联营、合营47449900.247449900.246932678.146932678.1企业投资7722

156522334.156522334.156005112.156005112.

合计

76766161

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值

值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）

100000.0100000.0

森林开发

00

73563887356388

万森林业

4.514.51

50000005000000

金森贸易.00.00

14908541490854

青溪林业

9.989.98

50000005000000

储备林.00.00

500000.0500000.0

金森碳汇

00

10000001000000

生物能源

0.000.00

10907241090724

合计

34.4934.49

109福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值余额余额投资准备法下其他发放其他计提准备（账单位期初追加减少确认综合现金

（账面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业将乐县金森林业发

28132853

展小4013

62747606

额贷31.67.56.23款有限责任公司三明市金山林

18791891

权流1158

64032294

转经90.48.56.04营有限公司

46934744

5172

小计26789900

22.15.12.27

46934744

5172

合计26789900

22.15.12.27可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务28511067.2412510962.7937474373.3922214037.94

合计28511067.2412510962.7937474373.3922214037.94

110福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益517222.15249173.01

合计517222.15249173.01

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

适用□不适用

单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

12917.72

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融报告期公司其他非流动金融资产公允

资产和金融负债产生的公允价值变动682426.81价值变动所致。

损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

584296.05

支出

合计1279640.58--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-1.80%-0.06-0.06利润扣除非经常性损益后归属于

-1.97%-0.06-0.06公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用不适用

111福建金森林业股份有限公司2026年半年度报告全文

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

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