审计报告

合肥美亚光电技术股份有限公司

容诚审字[2026] 230Z0013 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-107容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026] 230Z0013 号

合肥美亚光电技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了合肥美亚光电技术股份有限公司（以下简称美亚光电公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美亚光电公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于美亚光电公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）主营业务收入的确认

1、事项描述

1美亚光电公司2025年度合并主营业务收入为236111.68万元。主营业务收

入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、28及附注五、33。

由于收入是美亚光电公司的关键业绩指标之一，从而存在美亚光电公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将美亚光电公司收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对主营业务收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）对美亚光电公司销售业务的关键内部控制进行了解和测试，评价内控设

计是否合理，并实施控制测试，验证与销售业务相关的内部控制制度是否得到有效执行；

（2）对主要客户的交易金额及应收账款余额实施函证程序；

（3）通过抽查销售合同、订单信息、运输记录、销售发票、签收或验收单等

相关资料，评价美亚光电公司收入确认是否符合会计准则的相关规定；

（4）对主要产品毛利率进行分析性复核；

（5）对外销收入，通过查看国家外汇管理局数字外管平台并核对是否异常；

随机抽取部分外销客户，检查是否取得出口报关单等证实产品控制权转移的单证后确认销售收入；

（6）进行营业收入截止测试，确认收入是否记录在恰当的会计期间。

基于已执行的审计工作，我们认为管理层的收入确认符合美亚光电公司的会计政策。

（二）应收账款预期信用损失计提

1、事项描述

截至2025年12月31日，美亚光电公司应收账款账面余额45511.60万元、坏账准备6360.77万元、账面价值39150.83万元。相关会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、11及附注五、3。

2根据新金融工具准则的相关规定，以预期信用损失为基础对应收账款进行减

值会计处理并确认损失，评估预期信用损失需进行大量判断，包括评估客户的历史还款记录、当前的经营情况和市场情况等。因为预期信用风险评估较为复杂，需要管理层做出重大判断和假设，存在潜在错报风险，因此我们将美亚光电公司应收账款预期信用损失的计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于应收账款预期信用损失计提所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与应收账款减值相关的内控设计，评价其合理性并实施控制测试，验证其是否得到有效执行；

（2）复核了管理层用来计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键

假设的合理性，从而评估管理层对应收账款的信用风险评估和识别的合理性；

（3）获取管理层对预期信用损失的计算过程，分析应收账款预期信用损失风

险的计提是否充分合理，并重新计算计提金额是否准确；

（4）对账龄较长的应收账款，通过企业征信系统查询客户征信记录，对征信

记录显示存在较多失信信息或大额诉讼的应收账款客户，复核管理层对该类客户的信用风险评估是否恰当，检查管理层对该类客户应收账款减值计提是否充分。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对本期末应收账款预期信用损失计提风险的会计估计是合理的。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括美亚光电公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或

3者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估美亚光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算美亚光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督美亚光电公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

4（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美亚光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美亚光电公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就美亚光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为美亚光电公司容诚审字[2026] 230Z0013 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）吴琳（项目合伙人）

中国?北京中国注册会计师：

胡金金

2026年3月30日

6合并资产负债表

2025年12月31日

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注2025-12-312024-12-31项目附注2025-12-312024-12-31

流动资产：流动负债：

货币资金五、11411796369.651560367800.56短期借款

交易性金融资产五、2740376741.42301155945.20交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据五、1757295181.0250770997.81

应收账款五、3391508345.52455247225.78应付账款五、18274689080.88238595938.72

应收款项融资五、46419212.307462895.17预收款项

预付款项五、54251099.835105493.98合同负债五、1967612030.9748275408.68

其他应收款五、63909036.845678510.26应付职工薪酬五、20165562969.34107073504.67

其中：应收利息应交税费五、2146082479.8839865689.17

应收股利其他应付款五、2228646377.3724594594.47

存货五、7315642040.94283734227.84其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债持有待售资产一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动资产其他流动负债五、2314306216.873881711.30

其他流动资产五、88831027.4111073226.52流动负债合计654194336.33513057844.82

流动资产合计2882733873.912629825325.31非流动负债：

非流动资产：长期借款债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债长期股权投资租赁负债

其他权益工具投资五、9190225048.00183108965.00长期应付款其他非流动金融资产长期应付职工薪酬

投资性房地产预计负债五、242798081.57

固定资产五、10440255079.56457181924.77递延收益五、2522619761.6627347085.51

在建工程五、1123692866.807948351.08递延所得税负债五、144394320.406576185.90生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计27014082.0636721352.98

使用权资产负债合计681208418.39549779197.80

无形资产五、1268375850.0156728700.30所有者权益：

其中：数据资源股本五、26882228900.00882257450.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用五、131214805.651546116.29资本公积五、27290294024.44291127814.28

递延所得税资产五、141272196.57996507.86减：库存股五、2835811192.00

其他非流动资产五、15421421.46448100.00其他综合收益五、29119987765.74116898292.60

非流动资产合计725457268.05707958665.30专项储备五、3022688466.1623354252.00

盈余公积五、31610165200.00610165200.00

未分配利润五、321001618367.23900012975.93

归属于母公司所有者权益合2926982723.572788004792.81计少数股东权益

所有者权益合计2926982723.572788004792.81

资产总计3608191141.963337783990.61负债和所有者权益总计3608191141.963337783990.61

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2025年度

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、营业总收入2406863327.552310770382.50

其中：营业收入五、332406863327.552310770382.50

二、营业总成本1666272203.901665345281.77

其中：营业成本五、331109069582.871145487082.11

税金及附加五、3420243824.1917634440.53

销售费用五、35295736044.36293574376.30

管理费用五、36101838595.20110366493.18

研发费用五、37163996831.97159533543.70

财务费用五、38-24612674.69-61250654.05

其中:利息费用

利息收入五、3849649147.0642968266.21

加：其他收益五、3986842322.9286043489.68

投资收益（损失以“-”号填列）五、401873734.703102621.89

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、412821590.74596997.25

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、42-2098344.683883054.39

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、43-4315898.26-407727.67

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）825714529.07738643536.27

加：营业外收入五、441375396.016267672.19

减：营业外支出五、452243912.27620769.16

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）824846012.81744290439.30

减：所得税费用五、46105728361.5195116923.03

五、净利润（净亏损以“-”号填列）719117651.30649173516.27

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）719117651.30649173516.27

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）719117651.30649173516.27

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额3089473.14-3947205.25

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额3089473.14-3947205.25

1.不能重分类进损益的其他综合收益6048670.55-5606084.90

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动五、296048670.55-5606084.90

（4）企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益-2959197.411658879.65

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额五、29-2959197.411658879.65

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额722207124.44645226311.02

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额722207124.44645226311.02

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.81510.7372

（二）稀释每股收益（元/股）0.81510.7372

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2025年度

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金2531242848.302478180267.42

收到的税费返还124725728.54109278893.65

收到其他与经营活动有关的现金五、48106708277.6772185668.49

经营活动现金流入小计2762676854.512659644829.56

购买商品、接受劳务支付的现金1004300789.03971364311.86

支付给职工以及为职工支付的现金371676977.26383113460.00

支付的各项税费240848177.53224604491.75

支付其他与经营活动有关的现金五、48183741605.52202881901.31

经营活动现金流出小计1800567549.341781964164.92

经营活动产生的现金流量净额962109305.17877680664.64

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1190000000.00480000000.00

取得投资收益收到的现金7018444.995529118.97

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额31032.2818786.97处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1197049477.27485547905.94

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金46126929.9919261783.88

投资支付的现金1500000000.00710000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1546126929.99729261783.88

投资活动产生的现金流量净额-349077452.72-243713877.94

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金617512260.00616097550.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、48320579.00927888.00

筹资活动现金流出小计617832839.00617025438.00

筹资活动产生的现金流量净额-617832839.00-617025438.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-13256676.555748738.89

五、现金及现金等价物净增加额-18057663.1022690087.59

加：期初现金及现金等价物余额1408484369.771385794282.18

六、期末现金及现金等价物余额1390426706.671408484369.77

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额882257450.00291127814.2835811192.00116898292.6023354252.00610165200.00900012975.932788004792.812788004792.81

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额882257450.00291127814.2835811192.00116898292.6023354252.00610165200.00900012975.932788004792.812788004792.81

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-28550.00-833789.84-35811192.003089473.14-665785.84101605391.30138977930.76138977930.76

列)

（一）综合收益总额3089473.14719117651.30722207124.44722207124.44

（二）所有者投入和减少资本-28550.00-833789.84-35811192.0034948852.1634948852.16

1.所有者投入的普通股-28550.00-1539984.00-35811192.0034242658.0034242658.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额706194.16706194.16706194.16

4．其他

（三）利润分配-617512260.00-617512260.00-617512260.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-617512260.00-617512260.00-617512260.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-665785.84-665785.84-665785.84

1．本年提取

2．本年使用665785.84665785.84665785.84

（六）其他

四、本年年末余额882228900.00290294024.44119987765.7422688466.16610165200.001001618367.232926982723.572926982723.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1合并所有者权益变动表

2025年度

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额882330400.00283001428.8928431699.00120845497.8524230303.19610165200.00866937009.662759078140.592759078140.59

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额882330400.00283001428.8928431699.00120845497.8524230303.19610165200.00866937009.662759078140.592759078140.59

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-72950.008126385.397379493.00-3947205.25-876051.1933075966.2728926652.2228926652.22

列)

（一）综合收益总额-3947205.25649173516.27645226311.02645226311.02

（二）所有者投入和减少资本-72950.008126385.397379493.00673942.39673942.39

1.所有者投入的普通股-72950.00-988668.007379493.00-8441111.00-8441111.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额9115053.399115053.399115053.39

4．其他

（三）利润分配-616097550.00-616097550.00-616097550.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-616097550.00-616097550.00-616097550.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-876051.19-876051.19-876051.19

1．本年提取

2．本年使用876051.19876051.19876051.19

（六）其他

四、本年年末余额882257450.00291127814.2835811192.00116898292.6023354252.00610165200.00900012975.932788004792.812788004792.81

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-2母公司资产负债表

2025年12月31日

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币

资产附注2025-12-312024-12-31负债和所有者权益附注2025-12-312024-12-31

流动资产：流动负债：

货币资金888066735.031110014244.16短期借款

交易性金融资产740376741.42301155945.20交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据57295181.0250770997.81

应收账款十七、1734571670.56757354939.83应付账款273433658.82237053515.96

应收款项融资6419212.307462895.17预收款项

预付款项4240191.582181650.47合同负债55413141.5738300035.75

其他应收款十七、268517165.545165818.25应付职工薪酬140085542.4992413683.16

其中：应收利息应交税费44069007.0136830044.27

应收股利十七、260000000.00其他应付款45748192.8236561277.93

存货315324400.21283724096.85其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债持有待售资产一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动资产其他流动负债14226257.363865450.35

其他流动资产7754977.3210754687.45流动负债合计630270981.09495795005.23

流动资产合计2765271093.962477814277.38非流动负债：

非流动资产：长期借款债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资十七、345000000.0085000000.00租赁负债

其他权益工具投资190225048.00183108965.00长期应付款其他非流动金融资产长期应付职工薪酬

投资性房地产预计负债2798081.57

固定资产440206086.79457075278.76递延收益22619761.6627347085.51

在建工程23692866.807948351.08递延所得税负债6576185.90生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计22619761.6636721352.98

使用权资产负债合计652890742.75532516358.21

无形资产68256981.9356592851.14所有者权益：

其中：数据资源股本882228900.00882257450.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用1214805.651546116.29资本公积290294024.44291127814.28

递延所得税资产105679.60减：库存股35811192.00

其他非流动资产421421.46448100.00其他综合收益119520998.67113472328.12

非流动资产合计769122890.23791719662.27专项储备22688466.1623354252.00

盈余公积610165200.00610165200.00

未分配利润956605652.17852451729.04

所有者权益合计2881503241.442737017581.44

资产总计3534393984.193269533939.65负债和所有者权益总计3534393984.193269533939.65

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司利润表

2025年度

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、营业收入十七、42336526331.092251791498.66

减：营业成本十七、41111304368.971146413949.73

税金及附加19081101.0316430104.63

销售费用283409847.82284636361.53

管理费用93618009.54105561825.78

研发费用138601127.57145500286.44

财务费用-10758559.82-52712290.35

其中：利息费用

利息收入32967850.6533119934.19

加：其他收益85883524.9285775158.65

投资收益（损失以“-”号填列）十七、562142173.153102621.89

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）2821590.74596997.25

信用减值损失（损失以“-”号填列）-1622239.986156778.49

资产减值损失（损失以“-”号填列）-34315898.26-407727.67

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）816179586.55701185089.51

加：营业外收入1375396.016267672.19

减：营业外支出424833.25620761.99

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）817130149.31706831999.71

减：所得税费用95463966.1888573078.49

四、净利润（净亏损以“-”号填列）721666183.13618258921.22

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）721666183.13618258921.22

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额6048670.55-5606084.90

（一）不能重分类进损益的其他综合收益6048670.55-5606084.90

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动6048670.55-5606084.90

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额727714853.68612652836.32

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司现金流量表

2025年度

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金2416403407.972230397829.83

收到的税费返还123976288.38109033274.14

收到其他与经营活动有关的现金91806798.0168989021.59

经营活动现金流入小计2632186494.362408420125.56

购买商品、接受劳务支付的现金1061743169.561048996909.20

支付给职工以及为职工支付的现金277663160.92294866681.80

支付的各项税费221268286.64202344712.51

支付其他与经营活动有关的现金187666091.59208380509.87

经营活动现金流出小计1748340708.711754588813.38

经营活动产生的现金流量净额883845785.65653831312.18

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金1190000000.00480000000.00

取得投资收益收到的现金7018444.995529118.97

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额31032.2818786.97

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额20268438.45收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1217317915.72485547905.94

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金46126929.9916321587.41

投资支付的现金1510000000.00720000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金5000000.00

投资活动现金流出小计1561126929.99736321587.41

投资活动产生的现金流量净额-343809014.27-250773681.47

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金617512260.00616097550.00

支付其他与筹资活动有关的现金320579.00927888.00

筹资活动现金流出小计617832839.00617025438.00

筹资活动产生的现金流量净额-617832839.00-617025438.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-13637673.708029169.54

五、现金及现金等价物净增加额-91433741.32-205938637.75

加：期初现金及现金等价物余额958130813.371164069451.12

六、期末现金及现金等价物余额866697072.05958130813.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币

2025年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额882257450.00291127814.2835811192.00113472328.1223354252.00610165200.00852451729.042737017581.44

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额882257450.00291127814.2835811192.00113472328.1223354252.00610165200.00852451729.042737017581.44

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-28550.00-833789.84-35811192.006048670.55-665785.84104153923.13144485660.00

（一）综合收益总额6048670.55721666183.13727714853.68

（二）所有者投入和减少资本-28550.00-833789.84-35811192.0034948852.16

1.所有者投入的普通股-28550.00-1539984.00-35811192.0034242658.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额706194.16706194.16

4．其他

（三）利润分配-617512260.00-617512260.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-617512260.00-617512260.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-665785.84-665785.84

1．本年提取

2．本年使用665785.84665785.84

（六）其他

四、本年年末余额882228900.00290294024.44119520998.6722688466.16610165200.00956605652.172881503241.44

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-1母公司所有者权益变动表

2025年度

编制单位：合肥美亚光电技术股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额882330400.00283001428.8928431699.00119078413.0224230303.19610165200.00850290357.822740664403.92

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额882330400.00283001428.8928431699.00119078413.0224230303.19610165200.00850290357.822740664403.92

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-72950.008126385.397379493.00-5606084.90-876051.192161371.22-3646822.48

（一）综合收益总额-5606084.90618258921.22612652836.32

（二）所有者投入和减少资本-72950.008126385.397379493.00673942.39

1.所有者投入的普通股-72950.00-988668.007379493.00-8441111.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额9115053.399115053.39

4．其他

（三）利润分配-616097550.00-616097550.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-616097550.00-616097550.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-876051.19-876051.19

1．本年提取

2．本年使用876051.19876051.19

（六）其他

四、本年年末余额882257450.00291127814.2835811192.00113472328.1223354252.00610165200.00852451729.042737017581.44

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8-2合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司注册地、组织形式和总部地址

合肥美亚光电技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为合肥美

亚光电技术有限责任公司，于2000年3月由田明、郝先进、岑文德共同出资设立。2011年3月16日，经合肥美亚光电技术有限责任公司股东会决议，整体变更为股份有限公司，并于2012年7月31日在深圳证券交易所上市。

经过历年的转增股本和发行新股，截至2025年12月31日，本公司累计发行股本总数为88222.89万股，现持有统一社会信用代码为913401007199129080的营业执照，注册地址：安徽省合肥市高新区望江西路668号；总部经营地址：安徽省合肥市高新区望江西路668号；法定代表人为田明。

2.公司业务性质和主要经营活动

本公司主要的经营活动为光电智能识别装备的研发、生产和销售，主要产品和服务为色选机、X 光异物检测机、口腔 CBCT 等。

3.财务报表的批准报出

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月30日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还

9合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

公司将单项金额超过资产总额0.3%的应收款重要的单项计提坏账准备的应收款项项认定为重要应收款项。

账龄超过1公司将单项金额超过资产总额0.3%的预付款年的重要预付款项项认定为重要预付款项。

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

10合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基

11合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

12合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按

13合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或

14合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

15合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

16合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

17合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

18合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

19合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作

20合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

21合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

23合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1无风险银行承兑票据组合应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生参考历史信用损失经验，结合当无风险银行承兑

票据违约，信用损失风险极低，在短期内履前状况以及对未来经济状况的预票据组合行其支付合同现金流量义务的能力很强期计量坏账准备

结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务根据其未来现金流量现值低于其商业承兑汇票人的信用风险确定组合账面价值的差额计提坏账准备

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1合并范围内关联方组合应收账款组合2账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

24合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

组合名称确定组合的依据计提方法合并范围内关联纳入合并范围的关联方组合个别认定法方组合本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例按账龄与整个存续期预期

账龄组合作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险信用损失率对照表计提组合分类

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1合并范围内关联方组合其他应收款组合2账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合名称确定组合的依据计提方法合并范围内关联纳入合并范围的关联方组合个别认定法方组合本公司根据以往的历史经验对其他应收款计提比按账龄与整个存续期预期

账龄组合例作出最佳估计，参考其他应收款的账龄进行信用信用损失率对照表计提风险组合分类

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很

25合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

26合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

27合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

28合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对

29合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

30合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；

如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

31合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

32合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分

33合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

34合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重

35合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

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B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，

37合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

18.固定资产

38合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）（年）

房屋及建筑物直线法20-3053.17-4.75

机器设备直线法1059.50

运输设备直线法4-1059.50-23.75

其他设备直线法3-5519.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可

39合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

房屋及建筑物

（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

需安装调试的机器设备

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

40合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权权证确定使用年限直线法

软件合同规定年限或受益年限（按5-10年）直线法其他5年直线法

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除

41合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值对子公司、固定资产、在建工程、无形资产（存货、递延所得税资产、金融资产除

42合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24.职工薪酬

43合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

44合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

45合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存

46合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股

47合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股

48合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据发行的优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实

质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；

对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

本公司的收入主要来源于设备销售。

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

49合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有

50合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*对于国内销售

以产品交付签收作为产品转移时点的，经客户验货并在产品发运单回单联签字后确认收入的实现；对于需安装调试的，在完成安装调试且经客户验收确认后确认收入的实现。

*对于出口销售

出口货物完成海关报关程序，公司取得报关单及海运提单后确认销售收入的实现。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

51合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

52合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

53合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额

54合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评

55合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发

56合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

57合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

58合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.安全生产费用

本公司根据国家规定提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形

59合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

34.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

35.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

60合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供加工、修理13%、10%、9%、8%、6%、5%

修配劳务、服务等收入

城市维护建设税应缴流转税税额7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、17%、20%、25%

按照房产原值的70%（或租房产税1.2%（12%）金收入）为纳税基准本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

合肥美亚光电技术股份有限公司（母公司）15%

美亚光电（香港）有限公司16.5%

安徽美亚智云科技有限责任公司20%

安徽美亚智联科技有限责任公司20%

安徽美亚智能装备有限责任公司25%

美亚越南有限公司20%

美亚科技（新加坡）私人有限公司17%

2.税收优惠

（1）增值税*根据财政部、国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕

100号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按增值税税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司享受软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退的税收优惠政策。

*根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按

照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司享受此项加计抵减政策。

（2）所得税

*本公司2023年复审被认定为高新技术企业，取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：

CR202334006704，发证时间：2023 年 11 月 30 日，有效期三年，根据《中华人民共和

61合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注国企业所得税法》规定，高新技术企业减按15%税率计算缴纳所得税。

*根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

子公司安徽美亚智云科技有限责任公司以及安徽美亚智联科技有限责任公司在

2025年度享受该优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

银行存款1387557586.161535584267.29

其他货币资金24238783.4924783533.27

合计1411796369.651560367800.56

其中：存放在境外的款项总

503440912.14408012598.21额

（1）其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金19923182.9819436864.13

履约保证金1446480.002446566.66

购买理财待扣划资金—130000000.00

合计21369662.98151883430.79

截止2025年12月31日，本公司除上述受限的货币资金外，不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

740376741.42301155945.20损益的金融资产

其中：理财产品740376741.42301155945.20

合计740376741.42301155945.20

交易性金融资产较期初增长145.84%，主要系公司使用暂时闲置资金进行现金管理本金支付增加所致。

3.应收账款

62合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内384368445.23441004337.46

1至2年26512769.9641429633.98

2至3年12140795.745359288.50

3至4年2952303.183158052.53

4至5年2932771.133136307.94

5年以上26208920.9623846910.18

小计455116006.20517934530.59

减：坏账准备63607660.6862687304.81

合计391508345.52455247225.78

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额(%)计提比例比例金额(%)

按单项计提坏账准备10819528.302.3810819528.30100.00—

按组合计提坏账准备444296477.9097.6252788132.3811.88391508345.52

1.账龄组合444296477.9097.6252788132.3811.88391508345.52

合计455116006.20100.0063607660.6813.98391508345.52（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备7997822.301.547997822.30100.00—

按组合计提坏账准备509936708.2998.4654689482.5110.72455247225.78

1.账龄组合509936708.2998.4654689482.5110.72455247225.78

合计517934530.59100.0062687304.8112.10455247225.78

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

63合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户11480000.001480000.00100.00预计无法收回

客户21144596.921144596.92100.00预计无法收回

客户3956000.00956000.00100.00预计无法收回

客户4820000.00820000.00100.00预计无法收回

客户5805000.00805000.00100.00预计无法收回

其他零星客户5613931.385613931.38100.00预计无法收回

合计10819528.3010819528.30100.00

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提

计提比例账面余额坏账准备%账面余额坏账准备比例（）

（%）

1年以内384367216.2319218360.815.00441002577.4622050128.885.00

1-2年25903579.965180715.9920.0041421673.988284334.8020.00

2-3年11143175.746128746.6655.005359288.502947608.6855.00

3-4年2160303.181728242.5480.002658032.532126426.0280.00

4-5年1901364.131711227.7290.002141516.941927365.2590.00

5年以上18820838.6618820838.66100.0017353618.8817353618.88100.00

合计444296477.9052788132.38—509936708.2954689482.51—

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

202412

本期变动金额年月2025年12月类别31日转销或核计提收回或转回31日销其他变动按单项计提

7997822.302921706.00100000.00——10819528.30坏账准备

按组合计提

54689482.51861497.471723758.15904040.16135049.2952788132.38坏账准备

其中：账龄

54689482.51861497.471723758.15904040.16135049.2952788132.38组合

合计62687304.813783203.471823758.15904040.16135049.2963607660.68

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

64合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

应收账款坏占应收账款和应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末

单位名称同资产期末余同资产减值余额余额余额合计数的额%准备期末余比例（）额

第一名37392562.32—37392562.328.221869628.12

第二名13224231.82—13224231.822.91661211.59

第三名9181175.58—9181175.582.02459058.78

第四名9026729.37—9026729.371.98451336.47

第五名8713641.67—8713641.671.91435682.08

合计77538340.76—77538340.7617.043876917.04

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

应收票据6419212.307462895.17

合计6419212.307462895.17

（2）期末本公司无已质押未到期的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票80361472.43—

合计80361472.43—

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（5）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

65合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4251099.83100.002181650.4742.73

1至2年——1002469.2319.64

2至3年——1921374.2837.63

合计4251099.83100.005105493.98100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

20251231占预付款项期末余额合单位名称年月日余额

计数的比例(%)

第一名1124124.0026.44

第二名826049.3719.43

第三名501666.3211.80

第四名268515.006.32

第五名237764.065.59

合计2958118.7569.58

6.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应收款3909036.845678510.26

合计3909036.845678510.26

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

其他应收款较期初降低31.16%，主要系公司期末其他往来款减少所致。

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2579897.794350109.49

1至2年316847.001713726.11

2至3年1636048.08133597.15

3至4年111707.3524498.70

4至5年17845.00345790.00

66合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

5年以上462529.57187971.07

小计5124874.796755692.52

减：坏账准备1215837.951077182.26

合计3909036.845678510.26

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金和保证金3522562.513586802.29

其他1602312.283168890.23

小计5124874.796755692.52

减：坏账准备1215837.951077182.26

合计3909036.845678510.26

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5124874.791215837.953909036.84

第二阶段———

第三阶段———

合计5124874.791215837.953909036.84

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类计提比例别账面余额%坏账准备账面价值（）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备5124874.7923.721215837.953909036.84

1.账龄组合5124874.7923.721215837.953909036.84

合计5124874.7923.721215837.953909036.84

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6755692.521077182.265678510.26

第二阶段———

第三阶段———

合计6755692.521077182.265678510.26

67合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别计提比例账面余额%坏账准备账面价值（）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备6755692.5215.941077182.265678510.26

1.账龄组合6755692.5215.941077182.265678510.26

合计6755692.5215.941077182.265678510.26

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日

余额1077182.26——1077182.26

2024年12月31日

余额在本期————

--转入第二阶段————

--转入第三阶段————

--转回第二阶段————

--转回第一阶段————

本期计提153140.16——153140.16

本期转回14240.80——14240.80

本期转销————

本期核销————

其他变动243.67——243.67

2025年12月31日

余额1215837.95——1215837.95

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

68合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

占其他应收款单位名称款项的性质2025年12月31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

1-2年74347元；

安徽省政府非2-3年694793元；

税收入汇缴结押金及保证金1036593.003-4年70980元；20.22451701.30

算户4-5年17845元；

5年以上178628元

财政部中央财1-2年42500元；

押金及保证金政专户931722.002-3年889222元18.18275266.60

张鹏其他500000.001年以内9.7625000.00

曲洪岩其他500000.001年以内9.7625000.00中国移动通信集团安徽有限备用金1年以内

公司合肥分公245000.004.7812250.00司

合计—3213315.00—62.70789217.90

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日项

目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备原材

176487218.091032619.97175454598.12159056606.84918497.05158138109.79料

委托

加工3298892.873298892.87———物资在产

41528292.3241528292.3242039536.80—42039536.80品

库存

47596294.725658178.3941938116.3343453258.092000394.5041452863.59商品

发出

4084150.244084150.241463599.97—1463599.97商品

自制

半成50018084.66680093.6049337991.0640894257.70254140.0140640117.69品

合计323012932.907370891.96315642040.94286907259.403173031.56283734227.84

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额

2024年122025年12项目

月31日计提其他转回或转销其他月31日

原材料918497.05153127.92—39005.00—1032619.97

69合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本期增加金额本期减少金额

2024年122025年12项目

月31日计提其他转回或转销其他月31日

库存商品2000394.503736816.75—79032.86—5658178.39

自制半成品254140.01425953.59———680093.60

合计3173031.564315898.26—118037.86—7370891.96

8.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税借方余额重分类8289022.4211073226.52

预缴税金542004.99—

合计8831027.4111073226.52

9.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12月本期计入其本期计入其2025年12月项目31日追加投减少投

他综合收益他综合收益其他

31日

资资的利得的损失中粮科

工股份183108965.00——7116083.00——190225048.00有限公司

合计183108965.00——7116083.00——190225048.00（续上表）累计计入其他指定为以公允价值计项本期确认的股利累计计入其他综目综合收益的损量且其变动计入其他收入合收益的利得失综合收益的原因中粮科工股份有限公

2603445.00140612939.61—计划长期持有司

合计2603445.00140612939.61——

10.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产440255079.56457181924.77

固定资产清理——

合计440255079.56457181924.77

70合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：—————

1.2024年12月31日463380659.08164019937.888360171.7933823525.20669584293.95

2.本期增加金额—14085122.01—272306.1714357428.18

（1）购置—6408343.30—272306.176680649.47

（2）在建工程转—

入7676778.71

——7676778.71

3.本期减少金额—258355.65—37223.69295579.34

（1）处置或报废—258355.65—37223.69295579.34

4.2025年12月31日463380659.08177846704.248360171.7934058607.68683646142.79

二、累计折旧—————

1.2024年12月31日111877183.6765473094.937942163.2127109927.37212402369.18

2.本期增加金额14817678.1213577884.81—2802099.4931197662.42

（1）计提14817678.1213577884.81—2802099.4931197662.42

3.本期减少金额—173605.86—35362.51208968.37

（1）处置或报废—173605.86—35362.51208968.37

4.2025年12月31日126694861.7978877373.887942163.2129876664.35243391063.23

三、减值准备—————

1.2024年12月31—————

日

2.本期增加金额—————

（1）计提—————

3.本期减少金额—————

（1）处置或报废—————

4.2025年12月31—————

日

四、固定资产账面—————价值

1.2025年12月31日账面价值336685797.2998969330.36418008.584181943.33440255079.56

2.2024年12月31日账面价值351503475.4198546842.95418008.586713597.83457181924.77

*期末无暂时闲置的固定资产情况。

71合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

*期末无对外经营租赁租出的固定资产。

*期末无未办妥产权证书的固定资产。

11.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程23692866.807948351.08

合计23692866.807948351.08

在建工程较期初增长198.09%，主要系公司智能化涂装钣金生产基地扩产项目增加所致。

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值智能化涂装钣金

生产基地扩产项17531531.82—17531531.82132075.47—132075.47目

其他零星项目6161334.98—6161334.987816275.61—7816275.61

合计23692866.80—23692866.807948351.08—7948351.08

*重要在建工程项目变动情况预算数2024年12本期增加金本期转入固本期其他2025年12月项目名称（万元）月31日额定资产金额减少金额31日智能化涂装钣金

生产基地扩产项17161.11132075.4717399456.35——17531531.82目

合计17161.11132075.4717399456.35——17531531.82（续上表）

工程累计其中：本期本期利息利息资本化项目名称投入占预工程进度利息资本化资本化率资金来源累计金额

算比例(%)金额(%)智能化涂装钣金

生产基地扩产项9.53%11.14%———自有资金目

合计——————

72合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

注：上表智能化涂装钣金生产基地扩产项目预算数已剔除土地款。

12.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值———

1.2024年12月31日64204292.4116143934.0880348226.49

2.本期增加金额13797311.70612128.9014409440.60

（1）购置13797311.70612128.9014409440.60

3.本期减少金额———

4.2025年12月31日78001604.1116756062.9894757667.09

二、累计摊销———

1.2024年12月31日15420723.438198802.7623619526.19

2.本期增加金额1431846.401330444.492762290.89

（1）计提1431846.401330444.492762290.89

3.本期减少金额———

4.2025年12月31日16852569.839529247.2526381817.08

三、减值准备———

1.2024年12月31日———

2.本期增加金额———

3.本期减少金额———

4.2025年12月31日———

四、账面价值———

1.2025年12月31日账面价值61149034.287226815.7368375850.01

2.2024年12月31日账面价值48783568.987945131.3256728700.30

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权。

13.长期待摊费用

2024年12月31

本期减少

2025年12月项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修费摊销1546116.29—331310.64—1214805.65

合计1546116.29—331310.64—1214805.65

14.递延所得税资产、递延所得税负债

73合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产异异递延所得税资产

资产减值准备7370891.961105633.793173031.56475954.73

信用减值准备64226073.469556026.2963538627.169507621.05

政府补助22619761.663392964.2527347085.514102062.83

预提费用14894131.192234119.68——

预计负债9229657.371384448.612798081.57419712.24

股权激励——1097077.26164561.59

可抵扣亏损9738341.74486917.093066690.54153334.53

内部交易未实现利润16284.932442.746745.681011.85

合计128095142.3118162552.45101027339.2814824258.82

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资

140612939.6121091940.94133496856.6120024528.49公允价值变动

交易性金融资产公

376741.4256511.211155945.20173391.78允价值变动

一次性税前抵扣固

908160.84136224.131373443.92206016.59定资产

合计141897841.8721284676.28136026245.7320403936.86

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目12月31日互抵金2025年12月3112月31日互抵金2024年12月31额日余额额日余额

递延所得税资产16890355.881272196.5713827750.96996507.86

递延所得税负债16890355.884394320.4013827750.966576185.90

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异597425.17225859.91

可抵扣亏损82583219.8650033746.63

合计83180645.0350259606.54

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

74合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

年份2025年12月31日2024年12月31日

2027年180974.38180974.38

2028年22230484.9022233949.43

2029年26437417.1027575471.53

2030年33408611.23—

无期限325732.2543351.29

合计82583219.8650033746.63

15.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款等421421.46—421421.46448100.00—448100.00

合计421421.46—421421.46448100.00—448100.00

16.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金21369662.9821369662.98冻结保证金

合计21369662.9821369662.98——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金151883430.79151883430.79保证金、购买理冻结财待扣划资金等

合计151883430.79151883430.79——

17.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票57295181.0250770997.81

合计57295181.0250770997.81

2025年12月31日，已到期未支付的应付票据总额为0元。

18.应付账款

（1）按性质列示

75合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付货款256946709.05219656533.49

应付设备及工程款9326963.127479060.56

应付运费及其他8415408.7111460344.67

合计274689080.88238595938.72

19.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收货款67612030.9748275408.68

合计67612030.9748275408.68

合同负债较期初增长40.05%，主要系公司预收货款增加所致。

20.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项2024年12月2025年12月目31本期增加本期减少日31日

一、短期薪酬107073504.67409882117.40351392652.73165562969.34

二、离职后福利-设定提存计划—17709555.5317709555.53—

三、辞退福利—2574769.002574769.00—

合计107073504.67430166441.93371676977.26165562969.34

应付职工薪酬较期初增长54.63%，主要系公司预提工资及奖金增加所致。

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月项目31日本期增加本期减少31日

一、工资、奖金、津贴和补贴106841552.38387151811.99328718815.36165274549.01

二、职工福利费—721883.96721883.96—

三、社会保险费—8104190.488104190.48—

其中：医疗保险费—6843464.406843464.40—

工伤保险费—1260726.081260726.08—

四、住房公积金—11762281.0011762281.00—

五、工会经费和职工教育经费231952.292141949.972085481.93288420.33

合计107073504.67409882117.40351392652.73165562969.34

（3）设定提存计划列示

76合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：————

1.基本养老保险—17097494.6517097494.65—

2.失业保险费—534551.82534551.82—

3.企业强积金—77509.0677509.06—

合计—17709555.5317709555.53—

21.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税12501828.1010823343.58

企业所得税29137437.7125016838.32

个人所得税1001033.021025234.74

城市维护建设税997597.99743214.95

房产税999123.35998814.65

土地使用税263143.77233096.76

教育费附加427542.00318520.70

地方教育费附加285028.00212347.14

水利基金183814.27210086.54

印花税285931.67284191.79

合计46082479.8839865689.17

22.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款28646377.3724594594.47

合计28646377.3724594594.47

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

押金及保证金1708223.522780008.37

暂收往来款4550425.436257331.98

限制性股票回购义务—3771192.00

77合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

预提费用21209004.4210794099.88

其他1178724.00991962.24

合计28646377.3724594594.47

23.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额5076559.503881711.30

产品质量保证9229657.37—

合计14306216.873881711.30

其他流动负债较期初增长268.55%，主要系公司预计产品质量保证增加所致。

24.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

保证类质量保证—2798081.57服务承诺

合计—2798081.57—主要系公司预计产品质量保证重分类至其他流动负债所致。

25.递延收益

项目2024年12月2025年12月31本期增加本期减少31形成原因日日

27347085.511535500.006262823.8522619761.66详见附注九、政府补助

政府补助

合计27347085.511535500.006262823.8522619761.66—

26.股本

202412

本次增减变动（+、一）年月2025年12月项目31日发行新送股公积金转31日股股减资小计

股份总数882257450.00———-28550.00-28550.00882228900.00

股本变动情况说明：

根据第五届董事会第十二次会议及2024年年度股东会审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，以及第五届董事会第十六次会议及2025年第一次临时股东会审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，本年度合计回购注销首次授予及预留授予部分中已离职的激励对象已获授但尚未解除限售的28550.00股。

78合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

27.资本公积

2024年12月312025年12月31项目本期增加本期减少日日资本溢价（股本

288070817.943763190.501539984.00290294024.44溢价）

其他资本公积3056996.34706194.163763190.50—

合计291127814.284469384.665303174.50290294024.44

资本公积变动情况说明：

（1）本期股本溢价增加原因:因限制性股票预留授予部分第二批解锁，由其他资本

公积转入资本公积-股本溢价3763190.50元，限制性股票回购导致减少资本公积-股本溢价359984.00元，处置林茂先一案收到的股票赔偿导致减少资本公积-股本溢价

1180000.00元。

（2）本期其他资本公积增加706194.16元系公司限制性股票激励计划的股权激励费用分摊所致。

28.库存股

2024年12月312025年12月31项目本期增加本期减少日日

股票赔偿32040000.00—32040000.00—

限制性股份支付3771192.00—3771192.00—

合计35811192.00—35811192.00—

库存股变动情况说明：

（1）本年度处置林茂先一案收到的股票赔偿导致库存股减少32040000.00元。

（2）因注销离职人员授予的限制性股票减少库存股320579.00元。

（3）分红减少股权激励部分回购义务导致库存股减少235060.00元。

（4）限制性股票预留授予部分第二批解锁导致库存股减少3215553.00元。

29.其他综合收益

79合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前期减：前期税后

2024年12月计入其他计入其他归属2025年12月项目31日本期所得税减：所得税税后归属于

综合收益综合收益于少

31日

前发生额费用母公司当期转入当期转入数股损益留存收益东

一、不能重分类进

损益的其113472328.127116083.00——1067412.456048670.55—119520998.67他综合收益

其中：其他权益工

具投资公113472328.127116083.00——1067412.456048670.55—119520998.67允价值变动

二、将重

分类进损3425964.48-2959197.41———-2959197.41—466767.07益的其他综合收益

其中：外

币财务报3425964.48-2959197.41———-2959197.41—466767.07表折算差额其他综合

116898292.604156885.59——1067412.453089473.14—119987765.74收益合计

30.专项储备

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费23354252.00—665785.8422688466.16

合计23354252.00—665785.8422688466.16

31.盈余公积

项目2024年12月31日2025年12月31本期增加本期减少日

法定盈余公积441165200.00——441165200.00

任意盈余公积169000000.00——169000000.00

合计610165200.00——610165200.00

盈余公积的说明：

根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

32.未分配利润

80合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润900012975.93866937009.66调整期初未分配利润合计数（调增+，调减——

－）

调整后期初未分配利润900012975.93866937009.66

加：本期归属于母公司所有者的净利润719117651.30649173516.27

减：提取法定盈余公积——

应付普通股股利617512260.00616097550.00

加：其他综合收益结转留存收益——

其他——

期末未分配利润1001618367.23900012975.93

33.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务2361116834.151096272611.992274358098.121135886148.45

其他业务45746493.4012796970.8836412284.389600933.66

合计2406863327.551109069582.872310770382.501145487082.11

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

按产品类型分类————

色选机1752561829.12801692702.421621945364.06816874042.88

X 射线工业检测机 154419626.95 60460636.08 149241306.75 59573578.99

医疗设备454135378.08234119273.49503171427.31259438526.58

合计2361116834.151096272611.992274358098.121135886148.45

按收入确认时间分类————

在某一时点确认收入2361116834.151096272611.992274358098.121135886148.45

合计2361116834.151096272611.992274358098.121135886148.45

34.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税8220927.786821795.35

教育费附加3523254.752923606.54

地方教育费附加2348836.501949071.07

房产税3996493.403995258.60

81合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

土地使用税992481.06932387.04

车船使用税13572.649763.04

印花税1147393.461002558.89

其他864.60—

合计20243824.1917634440.53

35.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬166162612.35143266956.73

销售服务费47983525.5264526237.73

出差费用53037400.0552424818.27

其他10174655.9713316304.79

办公及通讯费9158863.439821714.31

广告宣传费7735943.519061884.82

折旧及摊销1483043.531156459.65

合计295736044.36293574376.30

36.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬71225428.4856787849.21

办公及通讯费11132300.3125382503.91

股份支付706194.169115053.39

折旧及摊销8475013.518717463.69

其他7456002.907889454.31

税费2183578.971962560.96

差旅费660076.87511607.71

合计101838595.20110366493.18

37.研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬131178125.27124309686.33

其他22301443.6814945801.57

物料消耗5297420.8414744854.44

折旧、摊销5219842.185533201.36

合计163996831.97159533543.70

82合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

38.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出——

减：利息收入49649147.0642968266.21

汇兑损益23918879.28-19459758.60

手续费及其他1117593.091177370.76

合计-24612674.69-61250654.05

财务费用较上年同期增长59.82%，主要系公司外币因汇率变动产生汇兑损益所致。

39.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助86294510.8185586391.71

个税手续费返还547812.11457097.97

合计86842322.9286043489.68

40.投资收益

项目2025年度2024年度

其他权益工具投资持有期间的股利收入2603445.002603445.00

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1543915.77-2426497.08

银行理财产品投资取得的投资收益814205.472925673.97

合计1873734.703102621.89

投资收益较上年同期降低39.61%，主要系公司交易性金融资产公允价值变动所致。

41.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2025年度2024年度

交易性金融资产2821590.74596997.25

合计2821590.74596997.25

公允价值变动收益较上年同期增长372.63%，主要系公司交易性金融资产公允价值变动所致。

42.信用减值损失

项目2025年度2024年度

坏账损失-2098344.683883054.39

合计-2098344.683883054.39

83合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

信用减值损失较上年同期变动154.04%，主要系公司计提坏账准备所致。

43.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-4315898.26-407727.67

合计-4315898.26-407727.67

资产减值损失较上年同期变动958.52%，主要系公司计提存货跌价准备增加所致。

44.营业外收入

项目2025年度2024计入当期非经常性年度损益的金额

固定资产报废利得396.0120.42396.01

赔偿收入1000000.006260651.771000000.00

其他375000.007000.00375000.00

合计1375396.016267672.191375396.01

营业外收入较上年同期降低78.06%，主要系违约赔偿收入减少所致。

45.营业外支出

项目2025年度2024计入当期非经常性年度损益的金额

公益性捐赠支出1819079.02200000.001819079.02

非流动资产毁损报废损失59544.7912696.9959544.79

其他365288.46408072.17365288.46

合计2243912.27620769.162243912.27

营业外支出较上年同期增长261.47%，主要系公司本期捐赠支出增加所致。

46.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用109253328.1793710154.09

递延所得税费用-3524966.661406768.94

合计105728361.5195116923.03

（2）会计利润与所得税费用调整过程

84合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

利润总额824846012.81744290439.30

按法定/适用税率计算的所得税费用123726901.92111643565.89

子公司适用不同税率的影响2595833.232127313.61

调整以前期间所得税的影响-299785.07281990.77

非应税收入的影响-2984434.05-1924443.17

不可抵扣的成本、费用和损失的影响762424.45689506.50使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

—-569984.01的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

1598882.791690901.16异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-20095924.90-20619376.30

股权激励影响-247049.641797448.58

境外子公司分红影响671512.78—

所得税费用105728361.5195116923.03

47.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、29其他综合收益。

48.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到政府补助5981268.9910182698.10

收到利息收入49649147.0642968266.21

保证金收回/转入受限资金11109531.811450648.65

个税手续费返还547812.11457097.97

其他营业外收入375000.007000.00

赔偿款30860000.0011572340.17

其他往来款8185517.705547617.39

合计106708277.6772185668.49

*支付的其他与经营活动有关的现金

85合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

付现费用170305998.08198756378.61

支付受限的保证金10109445.152520166.66

其他3326162.291605356.04

合计183741605.52202881901.31

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

赎回理财产品1190000000.00480000000.00

合计1190000000.00480000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买理财产品1500000000.00710000000.00

合计1500000000.00710000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付限制性股票回购款320579.00927888.00

合计320579.00927888.00

49.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：——

净利润719117651.30649173516.27

加：信用减值准备2098344.68-3883054.39

资产减值准备4315898.26407727.67

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折31197662.4231695634.00

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧——

无形资产摊销2762290.892834859.77

长期待摊费用摊销331310.64110436.87

86合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）59148.7812676.57

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2821590.74-596997.25

财务费用（收益以“－”号填列）10162186.18-4006301.09

投资损失（收益以“－”号填列）-3417650.47-5529118.97

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-275688.7115218065.20

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3249277.95-13811296.26

存货的减少（增加以“－”号填列）-36223711.36129317921.08

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）66837762.19161718349.38

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）172422515.74-93220756.41

其他-1207546.688239002.20

经营活动产生的现金流量净额962109305.17877680664.64

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：——

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

新增使用权资产——

3．现金及现金等价物净变动情况：——

现金的期末余额1390426706.671408484369.77

减：现金的期初余额1408484369.771385794282.18

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额-18057663.1022690087.59

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金1390426706.671408484369.77

其中：库存现金——

可随时用于支付的银行存款1387557586.161405584267.29

可随时用于支付的其他货币资金2869120.512900102.48

二、现金等价物——

其中：三个月内到期的债券投资——

三、期末现金及现金等价物余额1390426706.671408484369.77

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

——金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

87合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度理由

银行承兑汇票保证金19923182.9819436864.13保证金冻结

履约保证金1446480.002446566.66保证金冻结

购买理财待扣划资金—130000000.00因购买理财已被控制金额

合计21369662.98151883430.79

50.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日外2025年12月31日折项目折算汇率币余额算人民币余额

货币资金———

其中：美元137989203.127.028800000969898510.89

欧元7398374.948.23550000060929316.82

港币196485.780.903220000177469.89

澳大利亚元1296159.404.6892000006077950.66日元29.000.0447970001.30

越南盾28816822471.000.0002675107708788.18

新加坡元96136.885.458600000524772.77

新西兰元65552.074.052000000265616.99

应收账款———

其中：美元24677046.327.028800000173450023.17

欧元2317687.258.23550000019087313.35

澳大利亚元30328.004.689200000142214.06

越南盾41488689001.000.00026751011098639.19

港币416917.950.903220000376568.63

其他应收款———

其中：越南盾723862462.000.000267510193640.45

港币17100.000.90322000015445.06

应付账款———

其中：美元881469.677.0288000006195674.02

欧元555.008.2355000004570.70

其他应付款———

其中：越南盾518097776.000.000267510138596.34

六、研发支出

1.按费用性质列示

88合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

职工薪酬131178125.27124309686.33

其他22301443.6814945801.57

物料消耗5297420.8414744854.44

折旧、摊销5219842.185533201.36

合计163996831.97159533543.70

其中：费用化研发支出163996831.97159533543.70

资本化研发支出——

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

本期注销全资子公司一家：安徽美亚医疗科技有限责任公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接美亚光电（香

1500万元香港香港贸易、投资100.00—设立港）有限公司

安徽美亚智云科

4000

技术开发、

万元安徽安徽100.00—设立技有限责任公司咨询、服务

安徽美亚智联科1000技术开发、万元安徽安徽100.00—设立技有限责任公司咨询、服务通用设备安徽美亚智能装

备有限责任公司1000万元安徽安徽制造、劳务100.00—设立服务

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，政府补助应收款项的余额为0元。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债表列报项2024年12本期计入与资产/月本期新增补本期转入其他本期其2025年12月

31营业外收收益相目日余额助金额收益他变动31日余额入金额关

递延收益27347085.511535500.00—6262823.85—22619761.66与资产

89合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

202412本期计入与资产/资产负债表列报项年月本期新增补本期转入其他本期其2025年12月

31营业外收收益相目日余额助金额收益他变动31日余额入金额关

相关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度

其他收益86294510.8185586391.71

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

90合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

91合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的17.04%（比较期：16.24%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的62.70%（比较期：61.24%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

本公司也会考虑与供应商协商，采用供应商融资安排以延长付款期，或者用出售长账龄应收账款的形式提早获取资金，以减轻公司的现金流压力。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付票据57295181.02———57295181.02

应付账款274689080.88———274689080.88

92合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

其他应付款28646377.37———28646377.37

合计360630639.27———360630639.27（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付票据50770997.81———50770997.81

应付账款238595938.72———238595938.72

其他应付款24594594.47———24594594.47

合计313961531.00———313961531.00

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元和欧元计价的应收账款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、

欧元、越南盾或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目详见附注五、50。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元、欧元、港币、澳大利亚元、日元、越南盾、新加坡元及新西兰元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加10476.16万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

93合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，公司无以浮动利率计算的对外长期借款，故所受利率变动影响较小。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的终止确认情况方式的性质的金额判断依据背书或贴现的为

票据背书应收款项融资80361472.43终止确认信用等级较高的银行承兑汇票

合计—80361472.43——

（2）转移而终止确认的金融资产情况项与终止确认相关的利得目金融资产转移的方式终止确认金额或损失

应收款项融资票据背书80361472.43—

合计—80361472.43—

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公价值计量价值计量合计允价值计量

一、持续的公允价值计量————

（一）交易性金融资产—740376741.42—740376741.42

94合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公合计价值计量价值计量允价值计量

1.以公允价值计量且变动计入当期

—740376741.42—740376741.42损益的金融资产

（1）理财产品—740376741.42—740376741.42

（二）应收款项融资——6419212.306419212.30

（三）其他权益工具投资190225048.00——190225048.00

持续以公允价值计量的资产总额190225048.00740376741.426419212.30937021001.72

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

计量日能够取得的相同资产在活跃市场上未经调整的报价。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接观察的市场信息。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与公允价值接近，所以公司以票面金额确定公允价值。

5.持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不

可观察参数的敏感性分析无。

6.持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定

转换时点的政策本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

95合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

7.本期内发生的估值技术变更及变更原因

本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

8.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其

他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的控股股东及实际控制人情况

自然人姓名对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)

田明60.9260.92

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系汇智创业投资有限公司同一实际控制人参股的企业合肥安科光电技术有限公司同一实际控制人沈海斌关键管理人员郝先进关键管理人员向晟关键管理人员杨辉关键管理人员潘立生关键管理人员

韩立明前关键管理人员（2025年11月卸任）倪迎久关键管理人员

邱文婵前关键管理人员（2025年11月卸任）张建军关键管理人员齐志伟关键管理人员吴明关键管理人员

96合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

奚正山前关键管理人员（2025年11月离任）郭廷超关键管理人员陈凯关键管理人员程晓宏关键管理人员

4.关联交易情况

（1）存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

（2）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬22335281.1617092273.56

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额公司部分董

事、高级管

————327350.003763190.5028550.00388534.00理人员及核心骨干人员

合计————327350.003763190.5028550.00388534.00

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

以授予日收盘价与授予价格之间的差额作为限授予日权益工具公允价值的确定方法制性股票的公允价值授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票的市场价格每个资产负债表日根据最新取得的可解除限售

人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修可行权权益工具数量的确定依据正预计可解除限售的限制性股票数量，在股权激励计划实施完毕后，最终预计可解锁权益工具的数量与实际可解锁工具的数量一致。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额49731127.00

3.本期股份支付费用

97合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司部分董事、高级管理人

706194.16—员及核心骨干人员

合计706194.16—

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）开出保函、信用证项目名称保函金额

中国工商银行合肥科技支行履约保函1446480.00

合计1446480.00

除存在上述或有事项外，截至2025年12月31日，本公司无其他需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

公司拟以截至2026年2月28日股份总数882228900.00股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利人民币7.00元（含税），合计派发现金股利

617560230.00元，剩余未分配利润结转以后年度分配，不送红股，不以资

本公积金转增股本。拟分配的利润或股利本次利润分配方案具体实施前，若出现股权激励行权、可转债转股、股份回购等原因致使公司股本总额发生变动的，则以实施利润分配方案股权登记日时享有利润分配权的股份总数为基数，按照每股分配比例不变的原则作相应调整，具体金额以实际派发情况为准。

经审议批准宣告发放的上述利润分配议案尚需股东会批准。利润或股利截至2026年3月30日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.前期会计差错更正

98合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

本期无会计差错更正事项。

2.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司的业务单一，主要为光电智能识别装备的研发、生产和销售，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

3.其他

公司于2025年12月26日收到中华人民共和国最高人民法院发出的（2023）最高

法知民终3118号《民事判决书》，对公司与合肥登特菲医疗设备有限公司及林茂先、张鹏、尹传祥、曲洪岩、吴涛、张建波等6人的侵害商业秘密纠纷案件进行了终审判决。

针对上述赔偿公司已申请强制执行，法院已立案并在执行中。公司根据案件最新进展情况，在2025年当期确认了预计可能收回的赔偿金额100万元。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内514054036.23562801812.45

1至2年235342613.92215772100.25

2至3年10375420.745359288.50

3至4年2952303.183158052.53

4至5年2932771.133136307.94

5年以上26208920.9623846910.18

小计791866066.16814074471.85

减：坏账准备57294395.6056719532.02

合计734571670.56757354939.83

（2）按坏账计提方法分类披露

99合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备10819528.301.3710819528.30100.00—

按组合计提坏账准备781046537.8698.6346474867.305.95734571670.56

1.合并范围内关联方

444194394.3456.09——444194394.34组合

2.账龄组合336852143.5242.5446474867.3013.80290377276.22

合计791866066.16100.0057294395.607.24734571670.56（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备7997822.300.987997822.30100.00—

按组合计提坏账准备806076649.5599.0248721709.726.04757354939.83

1.合并范围内关联方组

397640437.6948.85——397640437.69合

2.账龄组合408436211.8650.1748721709.7211.93359714502.14

合计814074471.85100.0056719532.026.97757354939.83

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户11480000.001480000.00100.00预计无法收回

客户21144596.921144596.92100.00预计无法收回

客户3956000.00956000.00100.00预计无法收回

客户4820000.00820000.00100.00预计无法收回

客户5805000.00805000.00100.00预计无法收回

其他零星客户5613931.385613931.38100.00预计无法收回

合计10819528.3010819528.30100.00

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

100合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

（%）

1年以内279077329.2513953866.465.00345453734.1217272686.715.00

1-2年25514507.565102901.5120.0035470020.897094004.1820.00

2-3年9377800.745157790.4155.005359288.502947608.6855.00

3-4年2160303.181728242.5480.002658032.532126426.0280.00

4-5年1901364.131711227.7290.002141516.941927365.2590.00

5年以上18820838.6618820838.66100.0017353618.8817353618.88100.00

合计336852143.5246474867.30—408436211.8648721709.72—

（3）坏账准备的变动情况

2024年12

本期变动金额月2025年12月类别31日其他变计提收回或转回转销或核销31日动按单项计提

7997822.302921706.00100000.00——10819528.30坏账准备

按组合计提

48721709.72—1342802.26904040.16—46474867.30坏账准备

其中：账龄

48721709.72—1342802.26904040.16—46474867.30组合

合计56719532.022921706.001442802.26904040.16—57294395.60

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合单位名称应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资余额余额同资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

第一名438387748.74—438387748.7455.36—

第二名37392562.32—37392562.324.721869628.12

第三名9181175.58—9181175.581.16459058.78

第四名7209850.00—7209850.000.91360492.50

第五名6258060.10—6258060.100.79312903.01

合计498429396.74498429396.7462.943002082.41

2.其他应收款

（1）分类列示

101合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

应收股利60000000.00—

其他应收款8517165.545165818.25

合计68517165.545165818.25

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（2）应收股利

*分类项目2025年12月31日2024年12月31日

美亚光电(香港)有限公司60000000.00—

小计60000000.00—

减：坏账准备——

合计60000000.00—

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内7165723.253810433.69

1至2年316847.001713726.11

2至3年1636048.08133597.15

3至4年111707.3524498.70

4至5年17845.00345790.00

5年以上462529.57187971.07

小计9710700.256216016.72

减：坏账准备1193534.711050198.47

合计8517165.545165818.25

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金和保证金3313477.003439815.00

合并范围内关联方资金往来5031890.42—

其他1365332.832776201.72

小计9710700.256216016.72

减：坏账准备1193534.711050198.47

102合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

合计8517165.545165818.25

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段9710700.251193534.718517165.54

第二阶段———

第三阶段———

合计9710700.251193534.718517165.54

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别计提比例账面余额%坏账准备账面价值（）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备9710700.2512.291193534.718517165.54

1.合并范围内关联方组合5031890.42——5031890.42

2.账龄组合4678809.8325.511193534.713485275.12

合计9710700.2512.291193534.718517165.54

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6216016.721050198.475165818.25

第二阶段———

第三阶段———

合计6216016.721050198.475165818.25

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类计提比例别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备6216016.7216.901050198.475165818.25

1.账龄组合6216016.7216.901050198.475165818.25

合计6216016.7216.901050198.475165818.25

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

103合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日

余额1050198.47——1050198.47

2024年12月31日

余额在本期————

--转入第二阶段————

--转入第三阶段————

--转回第二阶段————

--转回第一阶段————

本期计提143336.24——143336.24

本期转回————

本期转销————

本期核销——

其他变动————

2025年12月31日

余额1193534.71——1193534.71

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收

2025年12款期末余额

单位名称款项的性质31账龄坏账准备月日余额合计数的比

例(%)安徽美亚智云合并范围内关科技有限责任1年以内

联方5031890.4251.83—公司

1-2年74347元；2-3年

安徽省政府非694793元；3-4年税收入汇缴结押金及保证金1036593.0070980元；4-5年1784510.67451701.30算户元；5年以上178628元

财政部中央财1-2年42500元；2-3年押金及保证金政专户931722.00889222元9.59275266.60

张鹏其他500000.001年以内5.1525000.00

曲洪岩其他500000.001年以内5.1525000.00

合计8000205.42—82.39776967.90

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

104合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

对子公司投资75000000.0030000000.0045000000.0085000000.00—85000000.00

合计75000000.0030000000.0045000000.0085000000.00—85000000.00

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资减值其减值准备余单位账面价值准备追加投资减少投资计提减值准备账面价值他额余额美亚光

电（香15000000.00—————15000000.00—港）有限公司安徽美亚智云

科技有30000000.00—10000000.00—30000000.00—10000000.0030000000.00限责任公司安徽美亚智联

科技有10000000.00—————10000000.00—限责任公司安徽美亚医疗

科技有20000000.00——20000000.00————限责任公司安徽美亚智能

装备有10000000.00—————10000000.00—限责任公司

合计85000000.00—10000000.0020000000.0030000000.00—45000000.0030000000.00

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务2290655896.891098493701.132215284395.201136813016.07

其他业务45870434.2012810667.8436507103.469600933.66

合计2336526331.091111304368.972251791498.661146413949.73

105合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

按产品类型分类————

色选机1693744453.31803507236.521573519661.17817349208.26

X 射线工业检测机 150375536.02 60534713.84 144650809.28 59644917.09

医疗设备446535907.56234451750.77497113924.75259818890.72

合计2290655896.891098493701.132215284395.201136813016.07

按收入确认时间分类————

在某一时点确认收入2290655896.891098493701.132215284395.201136813016.07

合计2290655896.891098493701.132215284395.201136813016.07

5.投资收益

项目2025年度2024年度

以成本法核算的被投资单位宣告分派的利润60000000.00—

其他权益工具投资持有期间的股利收入2603445.002603445.00

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1543915.77-2426497.08

银行理财产品投资取得的投资收益814205.472925673.97

处置长期股权投资产生的投资收益268438.45—

合计62142173.153102621.89

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-59148.78—

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除10708592.84—外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债3635796.21—产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回100000.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-809367.48—

其他符合非经常性损益定义的损益项目547812.11—

非经常性损益总额14123684.90—

106合肥美亚光电技术股份有限公司财务报表附注

项目2025年度说明

减：非经常性损益的所得税影响数2101160.35—

非经常性损益净额12022524.55—

减：归属于少数股东的非经常性损益净额——

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额12022524.55—本公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）未列举的项目认定为非经常性损益且金额重大的，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，明细及原因如下：

项目涉及金额原因

软件产品退税收入74334997.78为公司日常经营业务

增值税加计抵减1250920.19为公司日常经营业务

合计75585917.97—

2.净资产收益率及每股收益

*2025年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润26.050.81510.8151扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润25.610.80170.8017

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润24.310.73720.7372扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润23.520.71370.7137

公司名称：合肥美亚光电技术股份有限公司

日期：2026年3月30日

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