冀凯装备制造股份有限公司
审计报告
大信审字[2026]第37-00088号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 BeijingChina100083审计报告
大信审字[2026]第37-00088号
冀凯装备制造股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了冀凯装备制造股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入确认
- 1 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 BeijingChina100083
1.事项描述
2025年，冀凯股份公司营业收入为300992854.01元，主要是安全钻车、采掘装备、运
输机械、支护机具销售收入。该类交易发生频繁，产生错报的固有风险较高，由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）选取样本检查业务合同，了解主要合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）获取包括销售合同、订单、发货单、客户签收记录、验收报告等，确认收入的真实
性和完整性，评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会计政策，是否按收入确认政策一贯执行
（4）对收入执行分析程序，包括但不限于：应收账款周转率变动情况、产品结构波动情
况、营业收入增长率、毛利率变动情况；分析贵公司收入确认的整体合理性；
（5）执行截止性测试，在资产负债表日前后记录的收入交易中选取样本，核对产品客户
签收记录、验收报告及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）对当期主要客户的应收款项和大额交易发生额进行函证。
（二）应收账款减值
1.事项描述
截至2025年12月31日，贵公司合并应收账款账面余额379908822.03元，坏账准备
74138086.82元，账面价值305770735.21元。由于贵公司管理层在识别已发生减值项目的客观
证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要会计
- 2 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 BeijingChina100083
估计和判断，且若应收账款不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款的减值识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对贵公司应收账款减值关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）获取贵公司与应收账款管理相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检查确认相关内控制度得到有效执行；
（2）通过查阅销售合同、检查以往货款的回收情况、与管理层沟通等程序了解和评价管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理；
（3）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收账款函证及
期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）对应收账款实施函证，并结合期后检查等程序确认资产负债表日应收账款金额的真实性和准确性；
（5）对超过信用期及账龄较长的应收账款分析是否存在减值迹象。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
- 3 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 BeijingChina100083
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基- 4 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 BeijingChina100083
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准
则有关公众利益实体要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：
二○二六年四月二十八日
-5-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
（一）企业注册地和总部地址
冀凯装备制造股份有限公司（以下简称公司或本公司），原名石家庄中煤装备制造股份有限公司，系由石家庄中煤装备制造有限公司整体变更设立，于2011年2月25日在石家庄市工商行政管理局重新登记注册，总部位于河北省石家庄市。公司现持有统一社会信用代码为91130100750262704U的营业执照，注册资本 34000.00万元，股份总数 34000.00万股（每股面值1.00元）。公司股票（股票代码：002691）已于2012年7月31日在深圳证券交易所挂牌交易。
公司住所：石家庄高新区湘江道418号
法定代表人：冯帆公司的实际控制人为冯春保。
（二）企业实际从事的主要经营活动
本公司属专用设备制造行业。主要经营活动为矿用采掘和运输机械的研发、生产和销售。
产品主要有：安全钻机、采掘装备、运输机械和支护机具。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表业经本公司董事会于2026年4月28日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
-18-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2025年12月31日的财务状况、2025年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例5%为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
项目重要性标准
单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过100万元，或当重要的单项计提坏账准备的应收款项期计提坏账准备影响盈亏变化
单项金额占当期坏账准备收回或转回5%以上，且金额超过100万元，重要应收款项坏账准备收回或转回或影响当期盈亏变化
重要的应收款项实际核销单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过100万元投资预算占固定资产金额5%以上当期发生额占在建工程本期发生总重要的在建工程项目
额10%以上（或期末余额占比10%以上），且金额超过100万元超过一年的重要应付账款单项金额占应付账款总额5%以上，且金额超过100万元超过一年的重要其他应付款单项金额占其他应付款总额5%以上，且金额超过100万元少数股东持有5%以上权益，且子公司资产总额、净资产、营业收入和少数股东持有的权益重要的子公司
净利润中任一项目占合并报表相应项目10%以上
重要的或有事项金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上
(六)企业合并
-19-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
2.合并财务报表的编制方法
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
-20-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
-21-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
（1）金融资产
-22-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*不属于前述情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。该类负债以按照金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
-23-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
3.预期信用损失的会计处理方法
-24-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。
4.应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范
的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
组合1：银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
组合2：商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同组合3：财务公司承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
组合1：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
组合2：关联方组合关联方往来
对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
*基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
*按照单项计提坏账准备的判断标准
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
-25-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
5.其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别确定依据
组合1：账龄组合本组合以其他应收款项的账龄作为信用风险特征
组合2：关联方组合关联方往来
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
（3）按照单项计提坏账准备的判断标准参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
(十三)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、库存商品、半成品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品、合同履约成本等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取移动加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提-26-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五)持有待售的非流动资产或处置组
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
2.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
-27-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。
(十六)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
3.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
-28-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
(十七)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十八)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。
资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法23-3053.17-4.13
机器设备年限平均法5-1556.33-19.00
运输工具年限平均法5-1059.50-19.00
其他设备年限平均法5519.00
(十九)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已
经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不
再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(二十)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
-29-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十一)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权50年不动产权登记证书直线摊销法
专利权10-20年专利保护期直线摊销法
软件2-10年预计使用年限直线摊销法
-30-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、外包合作研发等委托费用、材料费、研发资产折旧摊销费用、检验费及其他相关费用。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：开发阶段的支出同时满足下
列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十二)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产-31-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十三)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
-32-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十五)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十六)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：
1.商品销售收入
-33-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方签收时点或验收时点，作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。
本公司主要销售矿用安全钻车、采掘机械、矿用运输设备、矿用电器等产品。主要销售方式为直销和经销。本公司销售商品收入确认具体方法如下：
（1）直销（分为内销和外销）
内销商品：本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，针对大额定制类的商品结合合同条款以购买方验收时点作为控制权转移时点，针对其他商品以购买方签收时点作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。对于需要提前将商品储存在客户代管的，由客户领用后根据结算单确认收入。
外销商品：外销商品采用商品发出并在装运港装船离港时确认收入，以发货单、报关单、提单等为收入确认依据。
（2）经销
经销模式一般采用包销方式，发出产品经经销商签收，取得签收单确认收入。
2.让渡资产使用权收入
本公司对外出租房产收取租金，使用费收入金额按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十七)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
-34-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
-35-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税的计量
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
3.递延所得税的净额抵消依据
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1.承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和-36-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本公司对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及低价值资产的租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费-37-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十一)重要会计政策变更、会计估计变更
1.重要会计政策变更
本年无重要会计政策变更。
2.重要会计估计变更
本年无重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
增值税应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余额13%、6%、9%
城市维护建设税应纳流转税额7%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育附加应纳流转税额2%各纳税主体适用的所得税税率纳税主体名称所得税税率
本公司25%
冀凯河北机电科技有限公司15%
河北冀凯铸业有限公司20%
山东冀凯装备制造有限公司15%
贵州兴茂矿山设备制造有限公司25%
(二)重要税收优惠及批文
子公司冀凯河北机电科技有限公司为高新技术企业，2023年11月14日重新被河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局认定为高新技术企业，自2023年起继续享受15%的企业所得税优惠，期限为3年；2016年11月08日刮板输送机控制系统软件、钻车控制系统软件、掘进机控制系统软件被中华人民共和国国家版权局授予计算机软件著作
权登记证书，2021年9月6日、2021年9月10日，单轨吊控制系统软件、运输车控制系统软件被中华人民共和国国家版权局授予计算机软件著作权登记证书，以上五项相关软件产品从取得证书当月开始享受增值税嵌入式软件产品即征即退优惠政策。
子公司山东冀凯装备制造有限公司为高新技术企业，2023年12月7日重新被山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，自2023年起继续享受15%的企业所得税优惠，期限为3年。
-38-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日子公司河北冀凯铸业有限公司2025年度符合小型微利企业，根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023
年第12号）第三条“对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日”享受所得税优惠。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
库存现金245882.90470105.00
银行存款51558518.9153816231.88
其他货币资金41397.7525041368.15
合计51845799.5679327705.03
(二)应收票据
1.应收票据的分类
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票26539842.6933322417.12
商业承兑汇票6249874.84285496.61
财务公司承兑汇票200000.00
小计32789717.5333807913.73
减：坏账准备312493.7424274.83
合计32477223.7933783638.90
2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票19308936.85商业承兑汇票
合计19308936.85
3.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例
金额金额计提比例(%)
(%)按单项计提坏账准备的应收票据
其中：
按组合计提坏账准备的32789717.53100.00312493.740.9532477223.79应收票据
其中：组合1：银行承兑汇票26539842.6980.9426539842.69
组合2：商业承兑汇票6249874.8419.06312493.745.005937381.10
-39-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例
金额金额计提比例(%)
(%)
组合3：财务公司承兑汇票
合计32789717.53100.00312493.740.9532477223.79期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例
金额金额计提比例(%)
(%)按单项计提坏账准备的应收票据
其中：
按组合计提坏账准备的33807913.73100.0024274.830.0733783638.90应收票据
其中：组合1：银行承兑汇票33322417.1298.5733322417.12
组合2：商业承兑汇票285496.610.8414274.835.00271221.78
组合3：财务公司承兑汇票200000.000.5910000.005.00190000.00
合计33807913.73100.0024274.830.0733783638.90
4.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动应收票据坏
24274.83298218.9110000.00312493.74
账准备
合计24274.83298218.9110000.00312493.74
(三)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内202421057.40275746777.84
1至2年126203736.4939332664.79
2至3年26069385.1215537506.06
3年以上25214643.0215850277.51
小计379908822.03346467226.20
减：坏账准备74138086.8245583702.39
合计305770735.21300883523.81
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
-40-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项评估计提坏账准备的应收3931419.501.032626066.2566.801305353.25账款
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款375977402.5398.9771512020.5719.02304465381.96
其中：组合1：账龄组合375977402.5398.9771512020.5719.02304465381.96
合计379908822.03100.0074138086.8219.51305770735.21期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项评估计提坏账准备的应收2053100.000.591059050.0051.58994050.00账款
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款344414126.2099.4144524652.3912.93299889473.81
其中：组合1：账龄组合344414126.2099.4144524652.3912.93299889473.81
合计346467226.20100.0045583702.3913.16300883523.81
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动应收账款坏
45583702.3929148669.20594284.7774138086.82
账准备
合计45583702.3929148669.20594284.7774138086.82
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和占应收账款和合应收账款合同资产期合同资产期同资产期末余额坏账准备期末单位名称期末余额末余额末合计数的比例余额
余额(%)同煤大唐塔山煤矿有限
38146449.5538146449.559.347629289.91
公司中国华能集团有限公司
29423479.086361300.0035784779.088.763473127.70
[注1]北京昊华能源股份有限
25004548.203476000.0028480548.206.975644727.41
公司[注2]
河南永华能源有限公司24325000.003125000.0027450000.006.725490000.00
MEGATRADING 18019068.98 18019068.98 4.41 900953.45
合计134918545.8112962300.00147880845.8136.2023138098.47
注1：华能能源交通产业控股有限公司、华亭煤业集团新柏煤矿有限责任公司、华亭煤业大柳煤矿有限公
司、甘肃华亭煤电股份有限公司（东峡煤矿）、华亭煤业集团赤城煤矿有限责任公司、华亭煤业集团有限责
任公司、华能铜川照金煤电有限公司、甘肃华亭煤电股份有限公司（华亭煤矿）、甘肃华亭煤电股份有限公
-41-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日司（砚北煤矿）的实际控制方为中国华能集团有限公司，本财务报告附注中披露的中国华能集团有限公司应收账款期末余额为包括上述单位在内的合计金额。
注2：宁夏红墩子煤业有限公司、鄂尔多斯市昊华红庆梁矿业有限公司、鄂尔多斯市昊华精煤有限责任公
司的实际控制方为北京昊华能源股份有限公司，本财务报告附注中披露的北京昊华能源股份有限公司应收账款期末余额为包括上述单位在内的合计金额。
(四)合同资产
1.合同资产分类
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
质保金28468292.553421620.7325046671.8235923698.142210376.1633713321.98
合计28468292.553421620.7325046671.8235923698.142210376.1633713321.98
2.按减值计提方法分类披露
期末余额类别账面余额减值准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提减值准备的合同资产74800.000.2637400.0050.0037400.00
其中：
按组合计提减值准备的合同资产28393492.5599.743384220.7311.9225009271.82
其中：组合1：账龄组合28393492.5599.743384220.7311.9225009271.82
合计28468292.55100.003421620.7312.0225046671.82期初余额类别账面余额减值准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项计提减值准备的合同资产
其中：
按组合计提减值准备的合同资产35923698.14100.002210376.166.1533713321.98
其中：组合1：账龄组合35923698.14100.002210376.166.1533713321.98
合计35923698.14100.002210376.166.1533713321.98
3.合同资产减值准备情况
本期变动金额项目期初余额收回或转期末余额原因
计提转销/核销其他变动回
合同资产1211244.573421620.73
2210376.16
减值准备
合计2210376.161211244.573421620.73
-42-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
(五)应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
应收票据10349562.904880853.12
合计10349562.904880853.12
2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票28319273.24
(六)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内2584476.9297.743707504.3797.67
1至2年58040.002.1982000.012.16
2至3年0.010.004608.540.12
3年以上1839.170.071839.170.05
合计2644356.10100.003795952.09100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例(%)
南京华锻智能装备科技有限公司597000.0022.58
潍坊港华燃气有限公司584084.3022.09国网河北省电力有限公司石家庄
215755.098.16
供电分公司
河北伯樽商贸有限公司200000.007.56
石家庄建投天然气有限公司148634.925.62
合计1745474.3166.01
(七)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款19263353.015299923.47
合计19263353.015299923.47
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内19817236.245458218.87
-43-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
账龄期末余额期初余额
1至2年449661.43101446.77
2至3年100224.3966916.26
3年以上178644.46111728.20
小计20545766.525738310.10
减：坏账准备1282413.51438386.63
合计19263353.015299923.47
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
备用金50000.00105000.00
押金2205.002205.00
保证金3965546.004527402.55
代收代付款项15905663.00582209.52
其他622352.52521493.03
小计20545766.525738310.10
减：坏账准备1282413.51438386.63
合计19263353.015299923.47
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款
其中：
按组合计提坏账准备的其他应收20545766.52100.001282413.516.2419263353.01款
其中：组合1：账龄组合20545766.52100.001282413.516.2419263353.01
合计20545766.52100.001282413.516.2419263353.01期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款
其中：
按组合计提坏账准备的其他应收5738310.10100.00438386.637.645299923.47款
其中：组合1：账龄组合5738310.10100.00438386.637.645299923.47
合计5738310.10100.00438386.637.645299923.47
-44-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）失
2025年1月1日余额438386.63438386.63
2025年1月1日余额
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提906960.86906960.86
本期转回2933.982933.98本期转销
本期核销60000.0060000.00其他变动
2025年12月31日余1282413.511282413.51
额
（5）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提的坏账准备按账龄组合计
438386.63906960.862933.9860000.001282413.51
提的坏账准备
合计438386.63906960.862933.9860000.001282413.51
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额
数的比例(%)贵州火烧铺矿
羊场坡井区煤代收代付款15354850.001年以内74.73767742.50业有限公司中国华能集团有限公司北京
保证金1100000.001年以内5.3555000.00睿采数动科技分公司
1年以内
中煤招标有限987470.00822470.00保证金124.8174123.50责任公司至年
165000.00
个人保险公积
代扣保险540730.731年以内2.6327036.54金河南神火国贸
保证金460000.001年以内2.2423000.00有限公司
-45-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额
数的比例(%)
合计18443050.7389.76946902.54
(八)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额
项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料59588313.7712385106.0247203207.7580272387.8714695841.8165576546.06
在产品6872511.036872511.0330460052.4030460052.40
库存商品61090038.065574009.5255516028.5461652136.062228454.9059423681.16
半成品37804195.223825.0437800370.1847050766.0416499.5547034266.49
发出商品19637042.32510030.0019127012.329139502.55510030.008629472.55
委托加工物资147433.63147433.63
合计184992100.4018472970.58166519129.82228722278.5517450826.26211271452.29
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料14695841.8181605.722392341.5112385106.02在产品
库存商品2228454.903430502.0484947.425574009.52
半成品16499.553825.0416499.553825.04
发出商品510030.00510030.00委托加工物资
合计17450826.263515932.802493788.4818472970.58
(九)其他流动资产项目期末余额期初余额
预缴社保费用2950.99
预缴企业所得税21923.893249192.07
待抵扣增值税进项税754882.251387096.86
合计776806.144639239.92
(十)投资性房地产
1.按成本计量的投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额16999529.4913444687.0130444216.50
2.本期增加金额
-46-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目房屋及建筑物土地使用权合计
（1）外购
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额16999529.4913444687.0130444216.50
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额5560390.673150332.718710723.38
2.本期增加金额888255.90504053.221392309.12
（1）计提或摊销888255.90504053.221392309.12
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额6448646.573654385.9310103032.50
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值10550882.929790301.0820341184.00
2.期初账面价值11439138.8210294354.3021733493.12
(十一)固定资产项目期末余额期初余额
固定资产365337651.23346785991.58固定资产清理
合计365337651.23346785991.58
1.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1.期初余额236159639.76234804440.0521809829.7820332229.88513106139.47
2.本期增加金额32911138.079995035.77871409.431003273.1144780856.38
（1）购置6420267.01871409.43975097.208266773.64
（2）在建工程转入32911138.073574768.7628175.9136514082.74
3.本期减少金额2547347.21101730.29199667.902848745.40
-47-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
（1）处置或报废2547347.21101730.29199667.902848745.40
4.期末余额269070777.83242252128.6122579508.9221135835.09555038250.45
二、累计折旧
1.期初余额61270606.2873229825.9816222751.0713233520.58163956703.91
2.本期增加金额7131024.1013605963.741152479.641701926.7423591394.22
（1）计提7131024.1013605963.741152479.641701926.7423591394.22
3.本期减少金额636088.3496643.78106621.65839353.77
（1）处置或报废636088.3496643.78106621.65839353.77
4.期末余额68401630.3886199701.3817278586.9314828825.67186708744.36
三、减值准备
1.期初余额2363443.982363443.98
2.本期增加金额1980784.331980784.33
（1）计提1980784.331980784.33
3.本期减少金额1352373.451352373.45
（1）处置或报废1352373.451352373.45
4.期末余额2991854.862991854.86
四、账面价值
1.期末账面价值200669147.45153060572.375300921.996307009.42365337651.23
2.期初账面价值174889033.48159211170.095587078.717098709.30346785991.58
（2）截止2025年12月31日，暂时闲置的固定资产情况类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备3152828.32967377.902101435.4284015.00
（3）截止2025年12月31日，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
公寓楼16233319.66尚未办理
3#车间10360172.32尚未办理
7#车间3118952.67尚未办理
8#车间3198693.42尚未办理
合计32911138.07
(十二)在建工程项目期末余额期初余额
在建工程18049209.9725617577.22工程物资
合计18049209.9725617577.22
1.在建工程
-48-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
自制设备16119144.3816119144.3815716329.8115716329.81
二期工程-职工公寓2371638.232371638.23
生产线改造1930065.591930065.597529609.187529609.18
合计18049209.9718049209.9725617577.2225617577.22
（2）重大在建工程项目变动情况本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产减少金额自制设备
-3DP 砂型 17506628.47 15716329.81 402814.57 16119144.38打印机
重大在建工程项目变动情况（续）
工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息项目名称资金来源
占预算比例(%)(%)累计金额资本化金额资本化率(%)自制设备
-3DP 砂型 96.07 96.07 自有资金打印机
(十三)使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额2609174.312609174.31
2.本期增加金额
（1）新增租赁
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额2609174.312609174.31
二、累计折旧
1.期初余额1565504.621565504.62
2.本期增加金额521834.87521834.87
（1）计提521834.87521834.87
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额2087339.492087339.49
三、减值准备
1.期初余额
-49-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目房屋及建筑物合计
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值521834.82521834.82
2.期初账面价值1043669.691043669.69
(十四)无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
1.期初余额89727681.011046399.677446419.4798220500.15
2.本期增加金额
（1）购置
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额89727681.011046399.677446419.4798220500.15
二、累计摊销
1.期初余额18829236.88993015.996480078.8826302331.75
2.本期增加金额1716425.283240.79423128.382142794.45
（1）计提1716425.283240.79423128.382142794.45
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额20545662.16996256.786903207.2628445126.20
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值69182018.8550142.89543212.2169775373.95
2.期初账面价值70898444.1353383.68966340.5971918168.40
(十五)长期待摊费用
-50-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
厂区地面硬化263474.97138599.97124875.00
车间及办公楼装修716803.2885333.25631470.03
维修改造等2446717.42105892.62664315.401888294.64
合计3426995.67105892.62888248.622644639.67
(十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额期初余额
项目递延所得税资产可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳
/负债暂时性差异资产/负债税暂时性差异
递延所得税资产：
信用减值准备11359942.1075732947.336906943.0146046286.81
资产减值准备3732966.9224886446.173303696.9722024646.40
内部交易未实现利润1143666.757803384.061594970.4510633136.35
可抵扣亏损26149692.33174331282.2018974919.79126499465.32
租赁负债383816.152558774.31391376.152609174.31
小计42770084.25285312834.0731171906.37207812709.19
递延所得税负债：
固定资产折旧2300509.6115336730.751659322.0811062147.22
技术转让分期递延纳税225000.001500000.00
使用权资产78275.22521834.82156550.461043669.69
小计2378784.8315858565.572040872.5413605816.91
2.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异46.7477.04
可抵扣亏损9050384.8110237556.81
合计9050431.5510237633.85
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额备注
2025年1789514.42
2026年1626025.002873380.79
2027年1912975.431912975.43
2028年2166577.082166577.08
2029年1495109.091495109.09
2030年1849698.21
合计9050384.8110237556.81
(十七)其他非流动资产项目期末余额期初余额
-51-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产购置款427500.00427500.00
合计427500.00427500.00
(十八)所有权或使用权受限资产期末情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金41397.7541397.75保证金水费保证金
固定资产145923260.5999636707.09抵押借款抵押
无形资产56591183.5044136482.46抵押、质押借款抵押、质押
合计202555841.84143814587.30
(十九)短期借款
1.短期借款分类
借款条件期末余额期初余额
质押借款70059888.89
抵押借款50043694.44
保证借款20017722.22
信用借款50000000.00
合计140121305.5550000000.00
(二十)应付票据项目期末余额期初余额
银行承兑汇票25000000.00商业承兑汇票
合计25000000.00
(二十一)应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）41486706.1877957149.75
1年以上10946915.6010621148.41
合计52433621.7888578298.16
2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款无。
(二十二)预收款项
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
一年以内452332.44488723.65
-52-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目期末余额期初余额
合计452332.44488723.65
2.账龄超过1年的重要预收款项情况无。
(二十三)合同负债
1.合同负债的分类
项目期末余额期初余额
合同负债3692141.0716412566.82
合计3692141.0716412566.82
2.账龄超过1年的重要合同负债情况无。
(二十四)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬14961615.7687686588.3089750038.0012898166.06
离职后福利-设定提存计划545.926353236.416353236.41545.92辞退福利一年内到期的其他福利
合计14962161.6894039824.7196103274.4112898711.98
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴7691874.2171798380.0673875611.775614642.50
职工福利费9466651.979466651.97
社会保险费2848.624228756.414228756.412848.62
其中：医疗保险费228.833767174.513767174.51228.83
工伤保险费2587.10461581.90461581.902587.10
生育保险费32.6932.69
住房公积金2114465.362114465.36
工会经费和职工教育经费7266892.9378334.5064552.497280674.94短期带薪缺勤短期利润分享计划
合计14961615.7687686588.3089750038.0012898166.06
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险523.046085425.086085425.08523.04
-53-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
失业保险费22.88267811.33267811.3322.88企业年金缴费
合计545.926353236.416353236.41545.92
(二十五)应交税费项目期末余额期初余额
增值税5809810.204783145.40
企业所得税285187.23575842.23
教育费附加154521.02177611.08
地方教育附加103014.00118407.39
个人所得税114276.66118066.66
城市维护建设税360549.04414425.86
房产税185112.03185112.03
环境保护税4246.842416.73
土地使用税133800.30133800.30
印花税77324.3159984.26
合计7227841.636568811.94
(二十六)其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款20408835.464468426.25
合计20408835.464468426.25
1.其他应付款
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
代收代付15060534.811233.48
会费2237914.941910818.21
保证金1692858.20533107.00
其他1417527.512023267.56
合计20408835.464468426.25
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款无。
(二十七)其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税244868.132133633.70
-54-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目期末余额期初余额
附追索权的未到期银行承兑汇票背书19692012.8432788845.64转让
合计19936880.9734922479.34
(二十八)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额2558774.312609174.31
减：未确认融资费用
减：一年内到期的租赁负债
合计2558774.312609174.31
(二十九)递延收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因
政府补助22887980.09280000.005805275.1017362704.99财政拨款
合计22887980.09280000.005805275.1017362704.99
(三十)股本
本期变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数340000000.00340000000.00
(三十一)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价（股本溢价）302278628.56302278628.56
其他资本公积115000.003060.00118060.00
合计302393628.563060.00302396688.56
说明：本期资本公积增加为收到股东短线交易收益3060.00元。
(三十二)专项储备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
安全生产费11581347.801322363.94853170.9212050540.82
合计11581347.801322363.94853170.9212050540.82
(三十三)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积23281567.7923281567.79
合计23281567.7923281567.79
(三十四)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润216955373.95220507270.50
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-55-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目本期金额上期金额
调整后期初未分配利润216955373.95220507270.50
加：本期归属于母公司股东的净利润-54873467.51-1804401.90
减：提取法定盈余公积1747494.65提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润162081906.44216955373.95
(三十五)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务288699838.10225374282.49374419024.82275947644.22
其他业务12293015.914789558.838268727.005466324.08
合计300992854.01230163841.32382687751.82281413968.30
-56-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
2.营业收入扣除情况表
项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况
营业收入金额300992854.01382687751.82
出租固定资产、无形资产、销售出租固定资产、无形资产、销售
营业收入扣除项目合计金额12293015.91材料、技术服务费、维修费收入、8268727.00材料、技术服务费、维修费收入贸易收入等等
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）4.08%/2.16%/
一、与主营业务无关的业务收入
1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无
出租固定资产、无形资产、销售
形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产出租固定资产、无形资产、销售
10809830.07材料、技术服务费、维修费收入8268727.00材料、技术服务费、维修费收入交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主等等营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所
产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生
1483185.84贸易收入的收入。
4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计12293015.918268727.00
二、不具备商业实质的收入
-57-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况
1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金
额的交易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的
方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的
企业合并的子公司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额288699838.10374419024.82
-58-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
3.主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
2025年度2024年度
产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本
安全钻车74988744.8646554677.5475994440.4348731395.95
采掘装备12049642.599039021.287396200.254888153.50
运输机械186288612.90160010893.90263694398.47205591157.34
支护机具15372837.759769689.7727333985.6716736937.43
合计288699838.10225374282.49374419024.82275947644.22
4.主营业务收入及成本（分地区）列示如下：
2025年度2024年度
地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本
国外30832415.8617952497.1422227590.0715604471.92
国内257867422.24207421785.35352191434.75260343172.30
合计288699838.10225374282.49374419024.82275947644.22
(三十六)税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1062388.72973973.38
教育费附加455309.49417417.16
地方教育附加303539.57278278.11
房产税2627544.662724060.07
土地使用税2006435.241584593.98
车船使用税43953.5141451.40
印花税194098.37248314.24
环境保护税10559.869013.39
合计6703829.426277101.73
(三十七)销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬9722798.827739172.51
差旅费7284713.875387743.60
燃料费27922.81261056.47
办公费2178953.133842456.58
招待费5141386.932595505.03
广告宣传费2606641.652822889.57
折旧19019.4719403.26
服务费3449872.539114670.49
其他365073.025590943.85
合计30796382.2337373841.36
(三十八)管理费用项目本期发生额上期发生额
-59-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬32793765.7537285022.41
折旧摊销8036408.108652897.73
燃料费313028.03270609.96
办公费2951418.212916434.33
安全生产费1499179.421817743.79
通讯费201032.68222619.89
差旅费1094960.121464143.74
招待费2188204.382220248.40
其他9230743.639164065.07
合计58308740.3264013785.32
(三十九)研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬11584214.5811298135.29
物料费1717721.174454337.65
燃料动力费212381.06235195.18
差旅费921388.251072579.24
水电费516262.96755338.40
折旧费722145.39334291.30
专项1807836.231883962.57
其他366.33142419.09
合计17482315.9720176258.72
(四十)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用3640402.392666583.34
减：利息收入661578.73781892.74
承兑汇票贴息524.58
汇兑损失529250.571080331.40
减：汇兑收益1084926.41739455.97
手续费52251.9242162.08
合计2475399.742268252.69
(四十一)其他收益项目本期发生额上期发生额
政府补助10266035.088004634.55
减免税款155.34
企业招用自助就业士兵减免税额29250.0025500.00
个人所得税手续费返还16933.3119503.92
增值税进项加计抵减1498835.271916493.37
合计11811053.669966287.18
-60-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
(四十二)投资收益项目本期发生额上期发生额
债务重组产生的投资收益-101088.5525773945.12
理财产品收益162091.451408528.91
合计61002.9027182474.03
(四十三)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据信用减值损失-288218.91151108.87
应收账款信用减值损失-29148669.20-10196907.88
其他应收款信用减值损失-904026.88219185.03
合计-30340914.99-9826613.98
(四十四)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-3499456.15-2389388.62
合同资产减值损失-1211244.57-514359.90
固定资产减值损失-1980784.33-2363443.98
合计-6691485.05-5267192.50
(四十五)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置收益92546.655202.42
合计92546.655202.42
(四十六)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
报废的固定资产处置利得13718.67583.8713718.67
无法支付的应付款项162876.53370609.50162876.53
其他2643788.65873084.462643788.65
合计2820383.851244277.832820383.85
(四十七)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
非流动资产毁损报废损失307249.522573.09307249.52
滞纳金78781.9817233.4278781.98
捐赠支出7818.53100000.007818.53
其他158404.9513604.77158404.95
合计552254.98133411.28552254.98
(四十八)所得税费用
-61-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用273629.1458312.74
递延所得税费用-11260265.59-2270962.07
合计-10986636.45-2212649.33
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额-67737322.95
按法定/适用税率计算的所得税费用-16934330.74
子公司适用不同税率的影响6418833.37
调整以前期间所得税的影响-57799.71
非应税收入的影响-858791.27
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2471543.58
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-94669.79本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
462726.98
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响-2394148.87
所得税费用-10986636.45
(四十九)现金流量表
1.经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
政府补助1642581.474689659.35
利息收入661578.73781892.74
往来款7083450.00291323.69
保证金20115268.0630261039.33
备用金675453.271451211.69
解除冻结受限资金51000000.006757.35
其他3100478.911050821.65
合计84278810.4438532705.80
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
付现费用32817596.0335420511.84
银行手续费51416.8842162.08
保证金19652372.5033877370.07
备用金1734232.252451972.00
-62-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目本期发生额上期发生额
保证金受限资金26000029.6025041368.15
往来款6580650.00
其他3985668.719757428.79
合计90821965.97106590812.93
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
股东短线交易收益3060.00
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付租赁负债50400.00
（5）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金变非现金变期末余额现金变动现金变动动动
短期借款50000000.00170000000.003628861.1483507555.59140121305.55租赁负债（含一年
2609174.3150400.002558774.31内到期）
合计52609174.31170000000.003628861.1483557955.59142680079.86
(五十)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-56750686.50-3451783.27
加：资产减值准备6691485.055267192.50
信用减值损失30340914.999826613.98
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、24983703.3423242405.69投资性房地产折旧
使用权资产折旧521834.87521834.88
无形资产摊销2142794.452178593.84
长期待摊费用摊销888248.62687878.46处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-92546.65-5202.42以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）293530.851989.22
财务费用（收益以“－”号填列）3640402.392667107.92
投资损失（收益以“－”号填列）-61002.90-27182474.03
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-11598177.88-2738980.78
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）337912.29468018.71
存货的减少（增加以“－”号填列）56296909.35-19891548.74
-63-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目本期发生额上期发生额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-40230130.47-25624189.22
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-86551601.9325412757.06
其他6433164.95735735.85
经营活动产生的现金流量净额-62713245.18-7884050.35
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额51804401.8154286336.88
减：现金的期初余额54286336.8856330728.36
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-2481935.07-2044391.48
2.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金51804401.8154286336.88
其中：库存现金245882.90470105.00
可随时用于支付的银行存款51558518.9153816231.88可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额51804401.8154286336.88
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(五十一)外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元2300.007.028816166.24应收账款
其中：美元
澳元1375345.614.68926449270.63
欧元545295.008.23554490776.97应付账款
-64-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
其中：美元
澳元6156.274.689228867.98合同负债
其中：美元156658.917.02881101124.15
(五十二)租赁
1.作为承租人
项目金额计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用26460.00计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
与租赁相关的总现金流出26400.00
2.作为出租人
经营租赁
其中:未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
石家庄圣田机械有限公司3712031.80
六、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
职工薪酬11584214.5811298135.29
物料费1717721.174454337.65
燃料动力费212381.06235195.18
差旅费921388.251072579.24
水电费516262.96755338.40
折旧费722145.39334291.30
专项1807836.231883962.57
其他366.33142419.09
合计17482315.9720176258.72
其中：费用化研发支出17482315.9720176258.72资本化研发支出
七、合并范围的变更
（一）本期发生的非同一控制下企业合并情况无。
（二）本期发生的同一控制下企业合并
-65-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日无。
（三）出售子公司股权情况无。
（四）合并范围发生变化的其他原因无。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接冀凯河北20000万元
机电科技石家庄市石家庄市制造业100.00设立人民币有限公司河北冀凯3500同一控制万元
铸业有限石家庄市石家庄市制造业100.00下企业合人民币公司并山东冀凯10000万元
装备制造潍坊市潍坊市制造业100.00设立人民币有限公司贵州兴茂矿山设备5000万元
六盘水市六盘水市制造业51.00设立制造有限人民币公司
冀凯（河科学研究
北）智能科2000万元
石家庄市石家庄市和技术服100.00设立技有限公人民币务业司
注：冀凯（河北）智能科技有限公司成立于2023年12月15日，注册资本2000.00万元，本公司持股比例100%。截至2025年12月31日尚未实缴出资，且2025年度未开展经营活动。
2.重要的非全资子公司情况
少数股东持股当期归属于少数当期向少数股东宣期末累计少数股序号公司名称比例股东的损益告分派的股利东权益贵州兴茂矿山设
149%-1877218.9914850977.62
备制造有限公司
3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计贵州兴茂矿山设备
65300169.2310989153.6576289322.8843017625.162637049.5345654674.69
制造有限公司子公司名称本期发生额
-66-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量贵州兴茂矿山设备
37028687.63-3831059.16-3831059.16-330563.38
制造有限公司
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目本期计入
财务报表本期新增本期转入本期其与资产/收益期初余额营业外收期末余额项目补助金额其他收益他变动相关入金额
递延收益22887980.09280000.005805275.1017362704.99与资产相关
(二)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
其他收益10266035.088004634.55
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应收票据、应付票据、应付账款等。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、澳元、欧元有关，本公司之子公司冀凯河北机电科技有限公司境外采购、出口销售以外币进行结算外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。除附注五(五十一)所述资产或负债为美元、澳元、欧元等外币余额外，本公司的其他资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
（2）利率风险利率风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率超过现行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。
2.信用风险
截至2025年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，风险应对措施具体包括:为降低信用-67-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
风险通过信用额度管理、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
3.流动性风险
流动风险指本公司在履行与金融负债有关的义务时无法及时获得充足资金，满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险，其可能源于无法及时按公允价值出售金融资产，或源于合同对方无法按合同约定偿还债务、或源于提前到期的债务、或源于无法合理预期的现金流量。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
（二）金融资产转移
1.转移方式的分类
转移方已转移的金融资已转移的金融终止确认的终止确认情况的判断依据式产性质资产金额情况应收票据中已背由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等
背书/贴书或贴现尚未到级不高的银行承兑，已背书或贴现的银行承
19308936.85未终止确认
现期的银行承兑和兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险商业承兑汇票和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信应收款项融资已
用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付背书
背书28319273.24终止确认款风险很小，并且票据相关的利率风险已转尚未到期的
移给银行，可以判断票据所有权上的主要风银行承兑汇票
险和报酬已经转移，故终止确认应收账款中已背应收账款中部分系公司已经持有的供应链平书不能终止确认
背书383075.99未终止确认台票据，背书后收款凭证持有人有权对公司的供应链平台汇追偿，未终止确认票
合计48011286.08
2.因转移而终止确认的金融资产
终止确认的金融资产与终止确认相关的利金融资产的类别转移的方式金额得和损失应收款项融资中尚未到
背书28319273.24期的银行承兑汇票
-68-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资10349562.9010349562.90
持续以公允价值计量的资产总额10349562.9010349562.90持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
本公司的实际控制人为冯春保，本年末持股比例34.33%。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系
RUS Mining Services Pty Ltd 实际控制人控制的企业JK（Thai）Diamond Tools Co. Ltd 实际控制人控制的企业
Unitech Industries Pty Ltd 实际控制人控制的企业北京冀凯信息技术有限公司实际控制人控制的企业河北冀凯工贸有限公司实际控制人控制的企业河北冀凯信息技术有限公司实际控制人控制的企业冯帆董事长周茂普副董事长
孙波董事、总经理
田季英董事、董事会秘书赵志伟副总经理郝梦瑶副总经理马利海副总经理
-69-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
其他关联方名称与本公司关系刘建功董事王奎董事乔贵彩财务负责人冯乃秋独立董事杨军独立董事徐超智独立董事谷文娟监事会主席刘阿娜监事李贺婷监事张宏财总工程师
深圳卓众达富投资合伙企业（有限合伙）重要股东
(四)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
RUS Mining Services Pty Ltd 采购货物 2845701.65
接受劳务264150.9575471.70河北冀凯信息技术有限公司
采购货物176991.15
北京冀凯信息技术有限公司接受劳务56603.7756603.77
河北冀凯工贸有限公司采购货物4637.1748876.11
Unitech Industries Pty Ltd 采购货物 28867.98
合计354259.873203644.38
（2）销售商品/提供劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
销售商品1155158.104124322.30
RUS Mining Services Pty Ltd
提供劳务1856649.11
河北冀凯工贸有限公司销售商品9043.62
Unitech Industries Pty Ltd 销售商品 3580329.18 69500.19
合计6592136.394202866.11
2.关联担保情况
担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
-70-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕冀凯装备制造股冀凯河北机电科
20000000.002025/3/312026/3/30否
份有限公司技有限公司冀凯装备制造股冀凯河北机电科
70000000.002025/10/142026/10/13否
份有限公司技有限公司
3.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬338.73万元335.48万元
(五)应收、应付关联方等未结算项目情况
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
RUS Mining
应收账款 Services Pty 2870841.30 143542.07 4230302.33 227412.12
Ltd
Unitech
应收账款 Industries Pty 3578429.34 178921.47 69500.19 3475.01
Ltd
合计6449270.64322463.534299802.52230887.13
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款 RUS Mining Services Pty Ltd 2848082.96
应付账款 UNITECH Industries Pty Ltd 28867.98
合计28867.982848082.96
十三、承诺及或有事项
(一)承诺事项无。
(二)或有事项无。
十四、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项无。
(二)利润分配情况无。
十五、其他重要事项
-71-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
截至本报告披露日，公司第一大股东冯春保持有公司股份116728255股，占公司总股本的34.33%；第二大股东深圳卓众达富投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“卓众达富”）持有
公司股份98600000股，占公司总股本的29.00%，其中质押冻结股份97859000股，占其所持股份的99.25%。卓众达富系明天控股有限公司关联企业。因明天控股有限公司及其关联企业已被上海市第三中级人民法院于2025年12月18日裁定终结实质合并破产程序，卓众达富所持公司股份后续存在被处置的风险，可能对公司的股权结构产生影响。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款887.981463.68
合计887.981463.68
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内934.721540.72
小计934.721540.72
减：坏账准备46.7477.04
合计887.981463.68
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
员工社保款等934.721540.72
小计934.721540.72
减：坏账准备46.7477.04
合计887.981463.68
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款
其中：
按组合计提坏账准备的其他应收款
-72-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
其中：组合1：账龄组合934.72100.0046.745.00887.98
组合2：关联方组合
合计934.72100.0046.745.00887.98期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的其他应收款
其中：
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：组合1：账龄组合1540.72100.0077.045.001463.68
组合2：关联方组合
合计1540.72100.0077.045.001463.68
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信用减预期信用损失减值）值）
2025年1月1日余额77.0477.04
2025年1月1日余额
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段本期计提
本期转回30.3030.30本期转销本期核销其他变动
2025年12月31日46.7446.74
余额
（5）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动
-73-冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2025年1月1日—2025年12月31日
单项计提的坏账准备按账龄组合
计提的坏账77.0430.3046.74准备
合计77.0430.3046.74
(二)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资835137800.74835137800.74835137800.74835137800.74
合计835137800.74835137800.74835137800.74835137800.74
1.长期股权投资的情况
（1）对子公司投资减值准本期增减变动期初余额（账期末余额减值准备期被投资单位备期初追加减少计提减其面价值）（账面价值）末余额余额投资投资值准备他冀凯河北机电
835137800.74835137800.74
科技有限公司
合计835137800.74835137800.74
(三)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务471698.10
合计471698.10
(四)投资收益项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益35000000.00
合计35000000.00
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目本期金额上期金额
1.非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲156505.565202.42
销部分
2.计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对7002407.264615690.52公司损益产生持续影响的政府补助除外
3.除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值156120.911408528.91变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
4.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回65000.00436450.00
沪公网安备31011802005267号
