冀凯装备制造股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第108007号目录
审计报告
合并及公司资产负债表1-2
合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4
合并及公司股东权益变动表5-8
财务报表附注9-901、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、28及附注五、36。
2024年，冀凯股份公司主营业务收入为374419024.82元，主要是安全钻车、采掘装备、运输机械、支护机具销售收入，与去年相比上涨14.44%。作为关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此本报告期我们将收入作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）对冀凯股份公司与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性进行了解和评价；
（2）了解冀凯股份公司销售模式、主要客户、专业设备的市场变化、法律
法规监管等情况，评价对公司业务的影响；
（3）通过抽样检查销售合同，对销售商品收入确认有关的控制权转移时点
进行分析，评价销售收入确认的方法是否符合收入准则要求；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性证据，包括中标通知书、销售合同、订单、发货单、客户签收记录、验收报告等，确认收入的真实性和完整性；
（5）分析比较本期各月营业收入及本期与上期的波动情况，分析产品销售
的结构和价格变动是否异常、变动趋势是否合理；计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，分析波动是否正常；
（6）独立执行函证程序，对应收账款、合同负债期末余额、营业收入发生
额等进行函证，对函证全程保持有效控制，并将回函情况与账面金额予以核对；
对重大客户进行走访；
（7）对销售业务进行截止性测试，从收入明细账记录追查至对账单、发货
单以及销售订单；从销售订单、发货单追查至收入明细账记录，以确定销售是否存在跨期现象；
（8）检查营业收入在资产负债表日至审计报告日之间的销售退回情况，检
查相关的凭证附件以及账务处理，了解期后退货的原因并确认相关账务处理是否合理；（9）检查与收入确认相关信息是是否已在财务报表及附注中作出恰当列报及披露。
（二）债务重组及保理业务
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、31，附注五、4.（4），附注五、43。
2024年，冀凯股份公司债务重组及保理业务共计确认投资收益25773945.12元，由于债务重组及保理业务涉及复杂的会计处理和重大判断，该事项对2024年财务报表具有重大影响，因此我们将其确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）了解与应收账款保理相关的内部控制；
（2）检查董事会决议等了解应收账款保理的审批流程；
（3）获取所有债务重组协议、保理合同、支付协议等，详细查看合同条款，特别是关于应收账款转让的权利和义务转移的条款；
（4）检索其他公开案例，分析保理费率的合理性；
（5）检查银行流水，了解资金收款情况；
（6）向保理商发出询证函，函证内容包括应收账款转让的金额、手续费、是否存在追索权等重要信息以验证交易的真实性和准确性。
（7）检查与保理相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报及披露。
四、其他信息
冀凯股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括冀凯股份公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估冀凯股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冀凯股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督冀凯股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对冀凯股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致冀凯股份公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就冀凯股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴财光华会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国*北京2025年4月18日冀凯装备制造股份有限公司财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
冀凯装备制造股份有限公司（以下简称公司或本公司），原名石家庄中煤装备制造股份有限公司，系由石家庄中煤装备制造有限公司整体变更设立，于2011年2月25日在石家庄市工商行政管理局重新登记注册，总部位于河北省石家庄市。公司现持有统一社会信用代码为 91130100750262704U的营业执照，注册资本 34000.00万元，股份总数34000.00万股（每股面值1.00元）。公司股票（股票代码：002691）已于2012年7月31日在深圳证券交易所挂牌交易。
公司住所：石家庄高新区湘江道418号
法定代表人：冯帆公司的实际控制人为冯春保。
本公司属专用设备制造行业。主要经营活动为矿用采掘和运输机械的研发、生产和销售。产品主要有：安全钻机、采掘装备、运输机械和支护机具。
财务报表批准报出日：本财务报表已经于2025年4月18日，公司第五届董事
会第七次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2.持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、公司主要会计政策、会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2.会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准单项坏账准备转回或转销金额占转回或转销金重要的应收款项坏账准备转回或转销
额总额的10%以上
重要的在建工程单项工程余额占在建工程期末余额10%以上单项金额超过一年的应付账款占应付账款期末账龄超过一年的重要的应付账款
余额10%以上单项金额超过一年的其他应付款占其他应付款账龄超过一年的重要的其他应付款
期末余额10%以上
非全资子公司收入金额占合并报表总收入5%以重要的非全资子公司上
收到的重要投资活动有关的现金单项金额占投资活动现金流入的10%以上
支付的重要投资活动有关的现金单项金额占投资活动现金流出的10%以上
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有权权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、16“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考
虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、16（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计
准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投
出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
9.现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司
持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
10.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
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（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类
项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对
境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和
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后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
*该项指定能够消除或显著减少会计错配；*根据正式书面文件载明的风险管理或
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投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付
出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
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*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处
于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一
阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（7）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
12.应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收
款项融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收账款及合同资产，单项计提减值准备。对于未发生信用减值的应收账款及合同资产，根据以前年度具有类似信用风险特征的应收账款、合同资产组合的历史信用损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。
本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
（1）应收票据组合应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票应收票据组合3财务公司承兑汇票
（2）应收账款组合应收账款组合1账龄组合应收账款组合2关联方组合
（3）其他应收款组合其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2关联方组合
13.存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、半成品、发出商品、委托加工物
资、低值易耗品、合同履约成本等。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用移动加权平均法计价。
低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
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（3）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
14.合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
15.持有待售的非流动资产或处置组
本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：（1）某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或
处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务
或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和
处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至
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公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第
42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认
的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
16.长期股权投资
本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有
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者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产
交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
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采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
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在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算
而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交
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易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
17.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
18.固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法23-3053.17-4.13
机器设备年限平均法5-1556.33-19.00
运输工具年限平均法5-1059.50-19.00
其他设备年限平均法5519.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计
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金额计算确定折旧。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
19.在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
本公司各类在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别转固标准和时点房屋及建筑物满足建筑安装验收标准需要安装调试的机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
20.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
21.租赁
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考
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虑相关因素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。
*租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。
*短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过5000元的租赁认定为
低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
*售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
*融资租赁
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在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
22.无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命如下：
类别使用寿命确定依据摊销方法土地使用权50年不动产权登记证书直线摊销法
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类别使用寿命确定依据摊销方法
专利权10-20年专利保护期直线摊销法
软件2-10年预计使用年限直线摊销法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
23.研究开发支出
本公司研究开发支出包括研发人员职工薪酬、外包合作研发等委托费用、材料
费、研发资产折旧摊销费用、检验费及其他相关费用。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
24.长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
25.长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模
式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动
非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
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备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
26.职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
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27.预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
28.收入确认
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无
关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经
济利益；*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应
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收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
（1）商品销售收入
本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方签收时点或验收时点，作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。
本公司主要销售矿用安全钻车、采掘机械、矿用运输设备、矿用电器等产品。
主要销售方式为直销和经销。本公司销售商品收入确认具体方法如下：
*直销（分为内销和外销）
内销商品：本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，针对大额定制类的商品结合合同条款以购买方验收时点作为控制权转移时点，针对其他商品以购买方签收时点作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。对于需要提前将商品储存在客户代管的，由客户领用后根据结算单确认收入。
外销商品：外销商品采用商品发出并在装运港装船离港时确认收入，以发货单、报关单、提单等为收入确认依据。
*经销
经销模式一般采用包销方式，发出产品经经销商签收，取得签收单确认收入。
（2）让渡资产使用权收入
本公司对外出租房产收取租金，使用费收入金额按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
29.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；
公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命
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内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
30.递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关
的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣
暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣
暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性
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差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
31.其他重要的会计政策和会计估计
（1）专项储备的提取与使用
本公司提取的安全生产费用直接计入相关产品的成本或当期费用，同时计入“专项储备”项目单独反映。计提比例按照机械制造业标准：
营业收入金额计提比例（%）
1000万元及以下2.35
1000万元-1亿元（含）1.25
1亿元-10亿元（含）0.25
10亿元-50亿元（含）0.1
50亿元以上0.05
按规定范围使用安全生产费时，费用性支出时直接冲减“专项储备”；用以购建形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成的固定资产的成本冲减“专项储备”，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（2）债务重组损益确认时点和会计处理方法《企业会计准则第12号—债务重组（2019年修订）》：“第二条债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。第三条债务重组一般包括下列方式，或下列一种以上方式的组合：
（一）债务人以资产清偿债务；
（二）债务人将债务转为权益工具；
（三）除本条第一项和第二项以外，采用调整债务本金、改变债务利息、变更
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）还款期限等方式修改债权和债务的其他条款，形成重组债权和重组债务。”本准则适用于所有债务重组，但下列各项适用其他相关会计准则：（一）债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量和列报，分别适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》。（二）通过债务重组形成企业合并的，适用《企业会计准则第20号——企业合并》。（三）债权人或债务人中的一方直接或间接对另一方持股且以股东身份进行债务重组的，或者债权人与债务人在债务重组前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该债务重组的交易实质是债权人或债务人进行了权益性分配或接受了权益性投入的，适用权益性交易的有关会计处理规定。
债务重组采用以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行的，债权人应当在受让的相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。
债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，应当按照《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》的规定进行确认和计量。金融资产初始确认时应当以其公允价值计量。金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，记入“投资收益”科目，但收取的金融资产的公允价值与交易价格(即放弃债权的公允价值)存在差异的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第三十四条的规定处理。”
32.重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
*财政部2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》中规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债，应当按照确定的金额计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目。执行其规定对公司财务报表无影响。
*本公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》的相关规定，执行其规定对公司财务报表无影响。
（2）会计估计变更本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率应纳增值税为销项税额减可抵扣进项
增值税13%、6%、9%税额后的余额
城市维护建设税应纳流转税额7%
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税种计税依据税率
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
从价计征的，按房产原值一次减除30%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按1.2%、12%租金收入的12%计缴。
土地使用税实际占用的土地面积3.6、10、20
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育附加应纳流转税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称企业所得税税率
本公司25%
冀凯河北机电科技有限公司15%
河北冀凯铸业有限公司20%
山东冀凯装备制造有限公司15%
贵州兴茂矿山设备制造有限公司25%
2.优惠税负及批文
子公司冀凯河北机电科技有限公司为高新技术企业，2023年11月14日重新被河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局认定为高新技术企业，自2023年起继续享受15%的企业所得税优惠，期限为3年；2016年11月08日刮板输送机控制系统软件、钻车控制系统软件、掘进机控制系统软件被中华人民共
和国国家版权局授予计算机软件著作权登记证书，2021年9月6日、2021年9月
10日，单轨吊控制系统软件、运输车控制系统软件被中华人民共和国国家版权局授
予计算机软件著作权登记证书，以上五项相关软件产品从取得证书当月开始享受增值税嵌入式软件产品即征即退优惠政策。
子公司山东冀凯装备制造有限公司为高新技术企业，2023年12月7日重新被山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，自2023年起继续享受15%的企业所得税优惠，期限为3年。
子公司河北冀凯铸业有限公司2024年度符合小型微利企业，根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条“对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日”享受所得税优惠。
五、合并财务报表项目注释
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以下注释项目除非特别指出，期初指【2024年1月1日】，期末指【2024年12月31日】，本期指2024年度，上期指2023年度。
1.货币资金
项目2024.12.312023.12.31
库存现金470105.00164402.58
银行存款53816231.8856125029.43
其他货币资金25041368.1548053.70
合计79327705.0356337485.71
其中：保证金受限资金25041368.156757.35
2.交易性金融资产
项目2024.12.312023.12.31分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资30000000.00权益工具投资
合计30000000.00
3.应收票据
（1）应收票据分类列示：
2024.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票33322417.1233322417.12
商业承兑汇票285496.6114274.83271221.78
财务公司承兑汇票200000.0010000.00190000.00
合计33807913.7324274.8333783638.90
（续）
2023.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票76539706.4876539706.48
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
商业承兑汇票1027674.0051383.70976290.30
财务公司承兑汇票2480000.00124000.002356000.00
合计80047380.48175383.7079871996.78
（2）坏账准备
本公司对应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
*银行承兑汇票
2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备，本公司所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
*商业承兑汇票
2024年12月31日，组合计提坏账准备：
账面余额整个存续期预期信用损失率（%）坏账准备
商业承兑汇票285496.61514274.83坏账准备的变动本期减少
项目2024.01.01本期增加2024.12.31转回转销或核销
应收票据坏账准备51383.7037108.8714274.83
*财务公司承兑汇票
2024年12月31日，组合计提坏账准备：
账面余额整个存续期预期信用损失率（%）坏账准备
财务公司承兑汇票200000.00510000.00坏账准备的变动
39冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期减少
项目2024.01.01本期增加2024.12.31转回转销或核销
应收票据坏账准备124000.00114000.0010000.00
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票32788845.64商业承兑汇票财务公司承兑汇票
合计32788845.64
4.应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
2024.12.312023.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收346467226.2045583702.39300883523.81282106608.3774755014.97207351593.40账款
合计346467226.2045583702.39300883523.81282106608.3774755014.97207351593.40
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
*2024年12月31日，单项计提坏账准备：
整个存续期预期信
单位名称账面余额%坏账准备理由用损失率（）
山西潞安集团和顺李1152100.0050576050.00收回可能性阳煤业有限公司
鹤壁链条有限责任公436000.0050218000.00收回可能性司
贵州佳竹箐煤业有限400000.0050200000.00收回可能性公司
河南龙宇能源股份有65000.0010065000.00收回可能性限公司
合计2053100.001059050.00
40冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*2024年12月31日，组合计提坏账准备：
组合——账龄组合整个存续期预期信
账龄账面余额%坏账准备用损失率（）
1年以内275346777.84513767338.89
1至2年38896664.79207779332.96
2至3年14385406.06507192703.03
3年以上15785277.5110015785277.51
合计344414126.2044524652.39
（3）坏账准备的变动本期减少
项目2024.01.01本期增加2024.12.31转回转销或核销
应收账款74755014.9710662723.29465815.4139368220.4645583702.39坏账准备
（4）报告期坏账准备转回或转销金额重要的原坏账准原坏账准备单位名称转回或转销备计提比原因方式计提比例的金额例是否合依据理大同煤矿集团
同发东周窑煤30367267.25保理收回货款预期信用损失是业有限公司大同煤矿集团
马道头煤业有5759930.00保理收回货款预期信用损失是限责任公司
晋能控股煤业2168230.00保理收回货款预期信用损失是集团有限公司晋能控股煤业
集团同忻煤矿1048500.00保理收回货款预期信用损失是山西有限公司
合计39343927.25
截至2023年末冀凯股份公司应收大同煤矿集团同发东周窑煤业有限公司、大
同煤矿集团马道头煤业有限责任公司、晋能控股煤业集团有限公司机电管理分公司
及晋能控股煤业集团同忻煤矿山西有限公司共计51287227.25元，已计提坏账准备39343927.25元，账面价值11943300.00元。晋能控股煤业集团有限公司（以下简称
41冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）晋能控股）为上述4家债务人母公司，由晋能控股牵头，冀凯股份公司与4家债务人签订债务重组协议，分别给予20%货款折让，合计10257445.45元，折让后金额
41029781.81元。
晋能控股牵头以保理模式解决折让后款项，冀凯股份公司与晋融汇通（天津）商业保理有限公司对上述折让后金额开展保理，共计收到37719220.33元。实际收到的保理款与债权终止确认日账面价值之间的差额25775920.33元，确认为投资收益。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名情况：
对于同一客户期末同时存在应收账款余额、合同资产余额的，将二者合并计算，合并计算金额前五名如下：
占应收账
款、合同资二者合并计期末应收账期末合同资二者合并计算单位名称产期末总算坏账准备款余额产余额金额额合计数期末余额
的比例（%）华能煤业有限
169291650.007696450.0076988100.0020.133888073.50公司[注]
晋能控股煤业
集团有限公司37644089.015210091.3042854180.3111.212920631.27
[注2]宁夏红墩子
煤业有限公33620803.203673196.8037294000.009.751864700.00司
河南永华能28125000.003125000.0031250000.008.171562500.00源有限公司
中国华能集团14365760.6114365760.613.76718288.03有限公司
合计183047302.8219704738.10202752040.9253.0210954192.80
注1：甘肃华亭煤电股份有限公司砚北煤矿、华亭煤业大柳煤矿有限公司、华亭煤
业集团有限责任公司、甘肃华亭煤电股份有限公司华亭煤矿、甘肃华亭煤电股份有限公
司东峡煤矿、华亭煤业集团新柏煤矿有限责任公司、华亭煤业集团赤城煤矿有限责任公
司、甘肃华亭煤电股份有限公司陈家沟煤矿的实际控制方为华能煤业有限公司，本财务报告附注中披露的华能煤业有限公司应收账款期末余额为包括上述单位在内的合计金额。
注2：同煤大唐塔山煤矿有限公司、山西潞安集团和顺李阳煤业有限公司、晋能控
股煤业集团同忻煤矿山西有限公司、大同煤矿集团铁峰煤业有限公司、大同煤矿集团同
生精通兴旺煤业有限公司的实际控制方为晋能控股煤业集团有限公司，本财务报告附注中披露的晋能控股煤业集团有限公司应收账款期末余额为包括上述单位在内的合计金额。
42冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5.应收款项融资
项目2024.12.312023.12.31
以公允价值计量且其变动计4880853.1248710892.10入其他综合收益的应收票据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款
合计4880853.1248710892.10
（1）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票39567474.03
6.预付款项
（1）账龄分析及百分比
2024.12.312023.12.31
账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内3707504.3797.672988287.6799.39
1至2年82000.012.1616433.960.55
2至3年4608.540.12
3年以上1839.170.051839.170.06
合计3795952.09100.003006560.80100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：
占预付账与本公司单位名称金额款总额的账龄未结算原因关系比例（%）山东茂乾钢铁
非关联方719110.5018.941年以内未到结算期有限公司潍坊港华燃气
非关联方668065.0517.601年以内未到结算期有限公司河北迈安检测
非关联方331270.008.731年以内服务未完成服务有限公司石家庄建投天
非关联方267887.577.061年以内服务未完成然气有限公司烟台北方微波
非关联方195000.005.141年以内未到结算期技术有限公司
43冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
占预付账与本公司单位名称金额款总额的账龄未结算原因关系比例（%）
合计2181333.1257.47
7.其他应收款
项目2024.12.312023.12.31应收利息应收股利
其他应收款5299923.474092026.69
合计5299923.474092026.69
（1）其他应收款情况
2024.12.312023.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
其他应收款5738310.10438386.635299923.474749598.35657571.664092026.69
合计5738310.10438386.635299923.474749598.35657571.664092026.69
*坏账准备
A. 2024 年 12月 31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
未来12月内账面余额坏账准备理由
预期信用损失率（%）
组合计提:账龄组合
1年以内5458218.875272910.95可收回性
1-2年101446.772020289.35可收回性
2-3年66916.265033458.13可收回性
3年以上111728.20100111728.20可收回性
合计5738310.10438386.63
*坏账准备的变动
44冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预整个存续期预个月内合计期信用损失（未期信用损失（已预期信用损失发生信用减值）发生信用减值）
2024年1月1日余额657571.66657571.66
期初余额在本期
—转入第一阶段
—转入第二阶段
—转入第三阶段
本期计提307638.08307638.08
本期转回526823.11526823.11本期转销本期核销其他变动
2024年12月31余额438386.63438386.63
*其他应收款按款项性质分类情况
款项性质2024.12.312023.12.31
备用金105000.00350834.26
押金2205.002205.00
保证金4527402.553037410.00
员工社保款等582209.52530046.50
其他521493.03829102.59
合计5738310.104749598.35
*其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款是否为款项坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额合计
关联方性质%期末余额数的比例（）国家能源集团国
际工程咨询有限否保证金820276.001年以内14.2941013.80公司
45冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
占其他应收款是否为款项坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额合计关联方性质期末余额
数的比例（%）永泰能源集团股
份有限公司物流否保证金648180.001年以内11.332409.00分公司
天津新港关区否保证金597141.551年以内10.4129857.08中煤招标有限责
否保证金329000.001年以内5.7316450.00任公司煤炭工业石家庄
设计研究院有限否保证金257000.001年以内4.4812850.00公司
合计2651597.5546.21132579.88
8.存货
（1）存货分类
2024.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料80272387.8714695841.8165576546.06
在产品30460052.4030460052.40
库存商品61652136.062228454.9059423681.16
半成品47050766.0416499.5547034266.49
发出商品9139502.55510030.008629472.55
委托加工物资147433.63147433.63
合计228722278.5517450826.26211271452.29
（续）
2023.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料70539492.6414462481.4156077011.23
在产品17173764.0217173764.02
库存商品60499197.47806098.0059693099.47
半成品47331966.9447331966.94
46冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值
发出商品8668759.298668759.29委托加工物资
合计204213180.3615268579.41188944600.95
（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额
项目2024.01.012024.12.31计提其他转回或转销其他
原材料14462481.41784749.10551388.7014695841.81
库存商品806098.001937103.33514746.432228454.90
半成品16499.5516499.55
发出商品510030.00510030.00
合计15268579.413248381.981066135.1317450826.26
9.合同资产
2024.12.312023.12.31
合同资产35923698.1425389825.33
减：合同资产减值准备2210376.161696016.26
小计33713321.9823693809.07
减：列示于其他非流动资产的部分
——账面余额
——减值准备
合计33713321.9823693809.07
（1）合同资产无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用
损失计量损失准备。2024年12月31日，计提减值准备的合同资产如下：
*组合计提减值准备的合同资产：
47冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
整个存续期预期账面余额坏账准备理由
信用损失率（%）账龄组合
1年以内33162423.0951658121.15可收回性
1-2年2761275.0520552255.01可收回性
合计35923698.142210376.16
（2）按欠款方归集的期末余额前五名情况
同一客户期末同时存在合同资产余额、应收账款余额的，将二者合并计算并披露。
占应收账款、合同二者合并计期末合同资期末应收账二者合并计单位名称资产期末总额合计算坏账准备产余额款余额算金额
数的比例（%）期末余额华能煤业有
限公司[注7696450.0069291650.0076988100.0020.133888073.50
1]
晋能控股煤
业集团有限5210091.3037644089.0142854180.3111.212920631.27
公司[注2]宁夏红墩子
煤业有限公3673196.8033620803.2037294000.009.751864700.00司郑州磴槽企
业集团金岭3556000.00364000.003920000.001.03196000.00煤业有限公司中国平煤神
马控股集团3440600.005088266.578528866.572.231577137.52
有限公司[注
3]
合计23576338.10146008808.78169585146.8844.3510446542.29
注1：甘肃华亭煤电股份有限公司砚北煤矿、华亭煤业大柳煤矿有限公司、华亭煤
业集团有限责任公司、甘肃华亭煤电股份有限公司华亭煤矿、甘肃华亭煤电股份有限公
司东峡煤矿、华亭煤业集团新柏煤矿有限责任公司、华亭煤业集团赤城煤矿有限责任公
司、甘肃华亭煤电股份有限公司陈家沟煤矿的实际控制方为华能煤业有限公司，本财务报告附注披露的华能煤业有限公司合同资产期末余额为包括上述单位在内的合计金额。
注2：同煤大唐塔山煤矿有限公司、山西潞安集团和顺李阳煤业有限公司、晋能控
股煤业集团同忻煤矿山西有限公司、大同煤矿集团铁峰煤业有限公司、大同煤矿集团同
48冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
生精通兴旺煤业有限公司的实际控制方为晋能控股煤业集团有限公司，本财务报告附注中披露的晋能控股煤业集团有限公司合同资产期末余额为包括上述单位在内的合计金额。
注3：中国平煤神马控股集团有限公司招标采购中心、平顶山天安煤业股份有限公
司、河南平禹天润矿业有限公司、平煤神马机械装备集团河南重机有限公司的实际控制
方为中国平煤神马控股集团有限公司，本财务报告附注中披露的中国平煤神马控股集团有限公司合同资产期末余额为包括上述单位在内的合计金额。
10.其他流动资产
项目2024.12.312023.12.31
预缴社保费用2950.992950.99
预缴企业所得税3249192.07454140.05
待抵扣增值税进项税1387096.8689368.80
合计4639239.92546459.84
11.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、年初余额16999529.4913444687.0130444216.50
2、本年增加金额
（1）外购
（2）存货/固定资产/在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额16999529.4913444687.0130444216.50
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额4672134.712646279.497318414.20
2、本年增加金额888255.96504053.221392309.18
（1）计提或摊销888255.96504053.221392309.18
49冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目房屋及建筑物土地使用权合计
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额5560390.673150332.718710723.38
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值11439138.8210294354.3021733493.12
2、年初账面价值12327394.7810798407.5223125802.30
12.固定资产
项目2024.12.312023.12.31
固定资产346785991.58329576914.97固定资产清理
合计346785991.58329576914.97
（1）固定资产及累计折旧
*固定资产情况
A.持有自用的固定资产项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
一、账面原值
1、年初余额236065906.31198230113.8019257444.7918642885.04472196349.94
2、本年增加金额93733.4537086134.032616850.511738420.2241535138.21
50冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
（1）购置93733.4517047059.772533133.711633111.6321307038.56
（2）在建工程转入20039074.2683716.80105308.5920228099.65
（3）企业合并增加
（4）经营租赁转为自用
3、本年减少金额511807.7864465.5249075.38625348.68
（1）处置或报废511807.7864465.5249075.38625348.68
（2）合并范围减少
（3）自用转为经营租赁
（4）转入在建
4、年末余额236159639.76234804440.0521809829.7820332229.88513106139.47
二、累计折旧
1、年初余额53963599.8061445686.4115516179.6911693969.07142619434.97
2、本年增加金额7307006.4812238987.10747697.881556405.0521850096.51
（1）计提7307006.4812238987.10747697.881556405.0521850096.51
（2）企业合并增加
（3）经营租赁转为自用
3、本年减少金额454847.5341126.5016853.54512827.57
（1）处置或报废454847.5341126.5016853.54512827.57
（2）合并范围减少
（3）自用转为经营租赁
（4）转入在建
4、年末余额61270606.2873229825.9816222751.0713233520.58163956703.91
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额2363443.982363443.98
（1）计提2363443.982363443.98
（2）企业合并增加
（3）经营租赁转为自用
51冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）合并范围减少
（3）自用转为经营租赁
4、年末余额2363443.982363443.98
四、账面价值
1、年末账面价值174889033.48159211170.095587078.717098709.30346785991.58
2、年初账面价值182102306.51136784427.393741265.106948915.97329576914.97
*暂时闲置的固定资产情况：
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备3252764.52686214.172363443.98203106.37
合计3252764.52686214.172363443.98203106.37
*未办妥产权证书的固定资产情况：无。
13.在建工程
项目2024.12.312023.12.31
在建工程25617577.2229885513.50工程物资
合计25617577.2229885513.50
（1）在建工程情况
2024.12.312023.12.31
项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备
自制设备15716329.8115716329.8129503265.0629503265.06
二期工程-2371638.232371638.23职工公寓
生产线改造7529609.187529609.18382248.44382248.44
合计25617577.2225617577.2229885513.5029885513.50
（2）重要在建工程项目本年变动情况
52冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
工程名称预算数资金来源工程投入占预算的比例（%）工程进度（%）自制设备
-3DP砂型 39108335.00 自有资金 76.14打印机
（续）
本期增加本期减少2024.12.31其
工程名称2024.01.01其中：利其中：利转入固定资他金额息资本余额息资本产减化金额化金额少自制设备
-3DP 砂型 27306443.75 2471993.10 14062107.04 15716329.81打印机
合计27306443.752471993.1014062107.0415716329.81
14.使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额2609174.312609174.31
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额2609174.312609174.31
二、累计折旧
1、年初余额1043669.741043669.74
2、本年增加金额521834.88521834.88
3、本年减少金额
4、年末余额1565504.621565504.62
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
53冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目房屋及建筑物合计
四、账面价值
1、年末账面价值1043669.691043669.69
2、年初账面价值1565504.571565504.57
15.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
1、年初余额89727681.01996894.726807481.4197532057.14
2、本年增加金额49504.95638938.06688443.01
（1）购置49504.95638938.06688443.01
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
4、年末余额89727681.011046399.677446419.4798220500.15
二、累计摊销
1、年初余额17112811.60935236.666075689.6524123737.91
2、本年增加金额1716425.2857779.33404389.232178593.84
（1）摊销1716425.2857779.33404389.232178593.84
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
4、年末余额18829236.88993015.996480078.8826302331.75
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
54冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目土地使用权专利权软件合计
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值70898444.1353383.68966340.5971918168.40
2、年初账面价值72614869.4161658.06731791.7673408319.23
16.长期待摊费用
项目2024.01.01本期本期减少本期增加本期摊销2024.12.31减少的原因
厂区地面硬化340408.3460000.00136933.37263474.97
车间及办公楼装修647997.59148000.0079194.31716803.28
维修改造等1455807.841462660.36471750.782446717.42
合计2444213.771670660.36687878.463426995.67
17.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2024.12.312023.12.31
项目递延所得税可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性资产差异资产差异
信用减值准备6906943.0146046286.8111338178.4775587856.45
资产减值准备3303696.9722024646.402544689.3516964595.67
内部交易未实现1594970.4510633136.351745351.9711635679.80利润
可抵扣亏损18974919.79126499465.3212413329.6582755531.03
租赁负债391376.152609174.31391376.152609174.31
合计31171906.37207812709.1928432925.59189552837.26
（2）未经抵销的递延所得税负债
55冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2024.12.312023.12.31
项目递延所得税应纳税递延所得税应纳税负债暂时性差异负债暂时性差异
固定资产折旧1659322.0811062147.22888028.145920187.63
技术转让分期递延纳税225000.001500000.00450000.003000000.00
使用权资产156550.461043669.69234825.691565504.57
合计2040872.5413605816.911572853.8310485692.20
（3）未确认递延所得税资产明细
项目2024.12.312023.12.31
可抵扣暂时性差异77.04113.85
可抵扣亏损10237556.8113677783.57
合计10237633.8513677897.42
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2024.12.312023.12.31备注
2024年2791635.71
2025年1789514.422769343.13
2026年2873380.794037252.22
2027年1912975.431912975.43
2028年2166577.082166577.08
2029年1495109.09
合计10237556.8113677783.57
18.其他非流动资产
项目2024.12.312023.12.31
预付设备款427500.00465425.00
减：减值准备
小计427500.00465425.00
减：一年内到期的其他非流动资产
合计427500.00465425.00
56冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
19.短期借款
（1）短期借款分类：
借款类别2024.12.312023.12.31
抵押借款60000000.00
附追索权的未到期银行承兑汇票贴现10000000.00
信用借款50000000.00
合计50000000.0070000000.00
该信用借款系向上海浦东发展银行股份有限公司石家庄分行借款：借款日期2024年10月31日-2025年4月25日，金额为2000万元；借款日期2024年12月20日-2025年12月20日，金额为3000万元，借款利率为固定利率。全部借款均不涉及质押或抵押情形。
20.应付票据
种类2024.12.312023.12.31
银行承兑汇票25000000.004905651.88商业承兑汇票
合计25000000.004905651.88
21.应付账款
（1）应付账款列示
项目2024.12.312023.12.31
材料款82411932.4143291074.95
设备款4338618.231784282.18
其他1827747.524065868.99
合计88578298.1649141226.12
（2）账龄超过1年的重要应付账款：无。
22.预收款项
（1）预收款项列示
57冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2024.12.312023.12.31
房租水电费488723.65823393.74
合计488723.65823393.74
23.合同负债
2024.12.312023.12.31
合同负债16412566.826582374.80
减：列示于其他非流动负债的部分
合计16412566.826582374.80
备注：期末较期初变动较大，主要是预收货款增加所致。
（1）分类
项目2024.12.312023.12.31
预收制造产品销售款16412566.826582374.80
合计16412566.826582374.80
24.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬13665733.1393136645.9091840763.2714961615.76
二、离职后福利-设定提存计划545.926553419.796553419.79545.92
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计13666279.0599690065.6998394183.0614962161.68
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴6348573.1976682076.4675338775.447691874.21
2、职工福利费47418.399784870.009832288.39
3、社会保险费2848.624477316.604477316.602848.62
其中：医疗保险费228.834047168.304047168.30228.83
58冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工伤保险费2587.10430148.30430148.302587.10
生育保险费32.6932.69
4、住房公积金2147711.002147711.00
5、工会经费和职工教育经费7266892.9344671.8444671.847266892.93
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计13665733.1393136645.9091840763.2714961615.76
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险523.046278219.636278219.63523.04
2、失业保险费22.88275200.16275200.1622.88
3、企业年金缴费
合计545.926553419.796553419.79545.92
25.应交税费
税项2024.12.312023.12.31
增值税4783145.403048181.22
企业所得税575842.23410259.49
教育费附加177611.08140262.84
地方教育附加118407.3993508.56
个人所得税118066.66102132.14
城市维护建设税414425.86327279.96
房产税185112.03185112.03
环境保护税2416.731699.52
土地使用税133800.30267600.60
印花税59984.2661822.05
合计6568811.944637858.41
59冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
26.其他应付款
项目2024.12.312023.12.31应付利息应付股利
其他应付款4468426.258941143.61
合计4468426.258941143.61
（1）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款
项目2024.12.312023.12.31
社保1233.484629.74
会费1910818.211560323.95
保证金533107.002659445.19
其他2023267.564716744.73
合计4468426.258941143.61
27.一年内到期的非流动负债
项目2024.12.312023.12.31
一年内到期的租赁负债（附注五、29）2609174.31
合计2609174.31
28.其他流动负债
项目2024.12.312023.12.31
待转销项税2133633.70871359.70
附追索权的未到期银行承兑汇票背书转让32788845.6429580966.90
合计34922479.3430452326.60
29.租赁负债
项目2024.12.312023.12.31
租赁付款额2609174.312609174.31
60冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2024.12.312023.12.31
减：未确认融资费用
小计2609174.312609174.31
减：一年内到期的租赁负债（附注五、27）2609174.31
合计2609174.31
30.递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助24630296.621700000.003442316.5322887980.09财政拨款
合计24630296.621700000.003442316.5322887980.09
计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
31.股本
本期增减
项目2024.01.01公积金2024.12.31发行新股送股其他小计转股
股份总数340000000.00340000000.00
32.资本公积
项目2024.01.01本期增加本期减少2024.12.31
股本溢价302278628.56302278628.56
其他资本公积115000.00115000.00
合计302393628.56302393628.56
33.专项储备
项目2024.01.01本期增加本期减少2024.12.31变动原因
安全生产费11079192.561228993.65726838.4111581347.80
合计11079192.561228993.65726838.4111581347.80
34.盈余公积
61冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2024.01.01本期增加本期减少2024.12.31
法定盈余公积21534073.141747494.6523281567.79
合计21534073.141747494.6523281567.79
35.未分配利润
项目金额提取或分配比例
调整前上期末未分配利润220507270.50
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润220507270.50
加：本期归属于母公司所有者的净利润-1804401.90
减：提取法定盈余公积1747494.65提取任意盈余公积提取一般风险准备金应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润216955373.95
36.营业收入和营业成本
（1）营业收入及成本列示如下：
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
主营业务374419024.82275947644.22327186612.95246331778.47
其他业务8268727.005466324.089622066.356751819.76
合计382687751.82281413968.30336808679.30253083598.23
（2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
2024年度2023年度
产品名称收入成本收入成本
安全钻车75994440.4348731395.9550129761.8028958061.41
采掘装备7396200.254888153.5023554441.7517754677.99
62冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2024年度2023年度
产品名称收入成本收入成本
运输机械263694398.47205591157.34236761633.45189572983.00
支护机具27333985.6716736937.4316740775.9510046056.07
合计374419024.82275947644.22327186612.95246331778.47
（3）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：
2024年度2023年度
地区名称收入成本收入成本
国外22227590.0715604471.9221000750.9611257032.41
国内352191434.75260343172.30306185861.99235074746.06
合计374419024.82275947644.22327186612.95246331778.47
（4）营业收入按收入确认时间列示如下：
项目产品销售房屋出租其它合计
在某一时段内确认收入3860254.203860254.20
在某一时点确认收入378386276.04441221.58378827497.62
合计378386276.043860254.20441221.58382687751.82
（5）履约义务相关的信息
本公司收入确认政策详见附注三、28。本公司根据合同的约定，作为主要责任
人按照客户需求的品类、标准及时履行供货义务。对于中国境内销售合同，针对大额定制类的商品结合合同条款以购买方验收时点完成履约义务客户取得相关商品
的控制权，针对其他商品以购买方签收时点完成履约义务客户取得相关商品的控制权。对于中国境外销售合同，于商品发出并在装运港装船离港时完成履约义务客户取得相关商品的控制权。
不同客户和产品的付款条件有所不同，本公司部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。
（6）分摊至剩余履约义务交易价格相关信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的金额为
8950.30万元，预计将于2025年至2026年期间确认收入。
37.税金及附加
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2024年度2023年度
城市维护建设税973973.381181106.15
教育费附加417417.16507063.31
地方教育附加278278.11336823.05
房产税2724060.072801447.64
土地使用税1584593.982768356.32
车船使用税41451.4041645.01
印花税248314.24193709.08
环境保护税9013.39-3837.79
合计6277101.737826312.77
38.销售费用
项目2024年度2023年度
职工薪酬7739172.519418916.36
差旅费5387743.605289562.88
燃料费261056.47329976.67
办公费3842456.584346699.34
招待费2595505.03946628.71
广告宣传费2822889.572548132.97
折旧19403.2615638.02
服务费9114670.492340100.00
其他5590943.855263905.07
合计37373841.3630499560.02
39.管理费用
项目2024年度2023年度
职工薪酬37285022.4133799493.97
折旧摊销8652897.738261275.92
燃料费270609.96359810.74
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2024年度2023年度
办公费2916434.332740583.96
安全生产费1817743.791380854.77
通讯费222619.89216058.88
差旅费1464143.741093111.40
招待费2220248.401496665.37
其他9164065.0710567283.23
合计64013785.3259915138.24
40.研发费用
项目2024年度2023年度
职工薪酬11298135.2911463515.71
物料费4454337.653801781.47
燃料动力费235195.18239603.17
差旅费1072579.241219564.16
水电费755338.40836320.19
折旧费334291.30113698.35
专项1883962.57730609.45
其他142419.095454.48
合计20176258.7218410546.98
41.财务费用
项目2024年度2023年度
利息费用2666583.341549051.45
减：利息收入781892.74644562.83
承兑汇票贴息524.58484914.50
汇兑损失1080331.40725969.16
减：汇兑收益739455.97680335.26
手续费42162.0832999.96
65冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2024年度2023年度
合计2268252.691468036.98
42.其他收益
项目2024年度2023年度
政府补助8004634.5530451193.11
减免税款155.34
企业招用自助就业士兵减免25500.0085500.00税额
个人所得税手续费返还19503.9220458.51
增值税进项加计抵减1916493.371378673.00
合计9966287.1831935824.62
政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。
43.投资收益
项目2024年度2023年度
债务重组产生的投资收益25773945.127254792.42
理财产品收益1408528.91
合计27182474.037254792.42
44.信用减值损失
项目2024年度2023年度
应收票据信用减值损失151108.87368156.59
应收账款信用减值损失-10196907.88-5693773.90
其他应收款信用减值损失219185.03109069.48长期应收款信用减值损失
合计-9826613.98-5216547.83
45.资产减值损失
项目2024年度2023年度
存货跌价损失-2389388.62-6218691.88
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2024年度2023年度
合同资产减值损失-514359.90-578688.51
固定资产减值损失-2363443.98
合计-5267192.50-6797380.39
46.资产处置收益
项目2024计入当期非经常性年度2023年度损益的金额
处置未划分为持有待售的非5202.4221436.835202.42流动资产产生的利得或损失
其中：固定资产5202.4221436.845202.42在建工程生产性生物资产
无形资产-0.01使用权资产非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失
合计5202.4221436.835202.42
47.营业外收入
计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额
报废的固定资产处置利得583.87583.87
无法支付的应付款项370609.50370609.50
其他873084.46830717.68873084.46
合计1244277.83830717.681244277.83
48.营业外支出
计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额
非流动资产毁损报废损失2573.0947080.982573.09
滞纳金17233.42635.1317233.42
捐赠支出100000.00120000.00100000.00
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2024计入当期非经常性年度2023年度损益的金额
其他13604.7711200.0113604.77
合计133411.28178916.12133411.28
49.所得税费用
（1）所得税费用表项目2024年度2023年度
当期所得税费用58312.74996048.75
递延所得税费用-2270962.07-6272515.32
合计-2212649.33-5276466.57
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额-5664432.60
按法定/适用税率计算的所得税费用-1416108.15
子公司适用不同税率的影响92398.70
调整以前期间所得税的影响20293.69
非应税收入的影响-516347.48
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2152123.41
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-535925.03
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可374484.82抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化215459.93
法定的额外扣除费用-2749410.74
其他150381.52
所得税费用-2212649.33
50.现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度
政府补助4689659.356840952.24
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目2024年度2023年度
利息收入781892.74644562.83
往来款291323.6911067174.93
保证金30261039.3331351667.00
备用金1451211.691050514.72
解除冻结受限资金6757.3514710000.00
其他1050821.651765108.87
合计38532705.8067429980.59
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度
销售及管理费用35420511.8433976311.12
滞纳金17233.42635.13
银行手续费42162.0833880.74
保证金33877370.0730839800.77
备用金2451972.002173220.00
保证金受限资金25041368.156757.35
其他9740195.3710934649.14
合计106590812.9377965254.25
（3）收到的重要投资活动有关的现金项目2024年度2023年度
收回投资收到的现金1150000000.00
合计1150000000.00
（4）支付的重要投资活动有关的现金项目2024年度2023年度
购建固定资产、无形资产和12877957.3013821362.00其他长期资产支付的现金
投资支付的现金1120000000.0030000000.00
合计1132877957.3043821362.00
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度
分红手续费2380.00
合计2380.00
51.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-3451783.27-1268120.14
加：信用减值损失9826613.985216547.83
资产减值损失5267192.506797380.39
投资性房地产折旧1392309.181392309.13
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧21850096.5120291289.08
使用权资产折旧521834.88521834.88
无形资产摊销2178593.842244992.96
长期待摊费用摊销687878.46258705.35
资产处置损失（收益以“-”号填列）-5202.42-21436.83
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）1989.2247080.98
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）2667107.922625402.80
投资损失（收益以“-”号填列）-27182474.03-7254792.42
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-2738980.78-6247701.50
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）468018.71-24813.82
存货的减少（增加以“-”号填列）-19891548.7454857586.74
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-25624189.221073311.05
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）25412757.061683627.73
其他735735.8523873.25
经营活动产生的现金流量净额-7884050.3582217077.46
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料2024年度2023年度债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额54286336.8856330728.36
减：现金的期初余额56330728.3632924794.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-2044391.4823405933.96
（2）现金和现金等价物的构成项目2024年度2023年度
一、现金54286336.8856330728.36
其中：库存现金470105.00164402.58
可随时用于支付的银行存款53816231.8856125029.43
可随时用于支付的其他货币资金41296.35可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额54286336.8856330728.36
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（3）筹资活动产生的负债本期变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金期末余额现金变动现金变动非现金变动变动
短期借款70000000.0080000000.0090000000.0010000000.0050000000.00
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期增加本期减少项目期初余额非现金期末余额现金变动现金变动非现金变动变动应付股利租赁负债（含一年内到期2609174.312609174.31的租赁负债）
合计72609174.3180000000.0090000000.0010000000.0052609174.31
52.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面余额期末账面价值受限原因
货币资金25041368.1525041368.15保证金
合计25041368.1525041368.15
53.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元91007.447.1884654197.88
：澳元650983.694.50702933983.49应收账款
其中：美元
欧元545295.007.52574103726.58
澳元954027.634.50704299802.52应付账款
澳元631924.334.50702848082.96
54.租赁
（1）本公司作为承租人项目金额
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用26460.00
72冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目金额计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用租赁负债的利息费用计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出26460.00售后租回交易产生的相关损益
（2）本公司作为出租人
*经营租赁租赁收入项目本期金额
租赁收入3860254.20
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入资产负债表日后将收到的经营租赁未折现租赁收款额期间金额
第1年3915837.60
第2年1305279.20
第3年
第4年
第5年剩余年度将收到的未折现租赁收款额
合计5221116.80
六、研发支出
1.研发支出
本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
职工薪酬11298135.2911463515.71
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
物料费4454337.653801781.47
燃料动力费235195.18239603.17
差旅费1072579.241219564.16
水电费755338.40836320.19
折旧费334291.30113698.35
专项1883962.57730609.45
其他142419.095454.48
合计20176258.7218410546.98
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
本公司2024年度纳入合并范围的子公司共5户，本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
主要业务持股比例（%）子公司名称注册资本注册地取得方式经营地性质直接间接冀凯河北机电20000万元
石家庄市石家庄市制造业100.00设立科技有限公司人民币
河北冀凯铸业3500万元100.00同一控制下石家庄市石家庄市制造业有限公司人民币企业合并山东冀凯装备10000万元
潍坊市潍坊市制造业100.00设立制造有限公司人民币贵州兴茂矿山设5000万元
六盘水市六盘水市制造业51.00设立备制造有限公司人民币科学研究冀凯（河北）智能2000万元
石家庄市石家庄市和技术服100.00设立科技有限公司人民币务业
注：冀凯（河北）智能科技有限公司成立于2023年12月15日，注册资本2000.00万元，本公司持股比例100%。截至2024年12月31日尚未实缴出资，且2024年度未开展经营活动。
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
八、政府补助
1.涉及政府补助的负债项目
本期冲减
本期新增补助本期计入营业本期转入其他收其他与资产相关/补助项目期初余额成本费用期末余额金额外收入金额益金额变动与收益相关金额石家庄市煤矿采掘装
备技术创新中心绩效131396.259793.52121602.73与资产相关后补助经费（大众创业万众创新专项资金）
煤矿采掘设备产业化912674.83141819.60770855.23与资产相关项目
煤炭高效掘进变速掘437444.1718500.00418944.17与资产相关进机的联合研发
煤矿用大坡度掘进机2000000.002000000.00与收益相关的技术研发石家庄市煤矿采掘装
备技术创新中心绩效200000.008301.89191698.11与收益相关后补助经费
市级及高新区标准化105858.4091884.5913973.81与收益相关资助资金石家庄市高层次人才
支持计划人选支持资884.4893.12791.36与收益相关金（李占利）煤矿用智能高效钻探装备研究（高价值专利360411.19356290.584120.61与收益相关组合培育项目）
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期冲减
本期新增补助本期计入营业本期转入其他收其他与资产相关/补助项目期初余额成本费用期末余额金额外收入金额益金额变动与收益相关金额
智能超薄重型液压起1687828.161006696.17681131.99与收益相关吊装备款
智能化高效采掘装备18793799.141646172.2417147626.90与资产相关产业化项目
智能高端钻探装备的1500000.0011821.421488178.58与资产相关联合研发与应用
知识产权海外风险预200000.00150943.4049056.60与收益相关警项目
合计24630296.621700000.003442316.5322887980.09
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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2.计入当期损益的政府补助情况
本期计入损上期计入损益计入损益的与资产相关/补助项目益金额金额列报项目与收益相关
煤矿采掘设备产业化项目141819.60154259.44其他收益与资产相关石家庄市煤矿采掘装备技
术创新中心绩效后补助经9793.529793.52其他收益与资产相关
费（大众创业万众创新专项资金）河北省煤矿安全高效采掘
装备技术创新中心绩效后130779.78其他收益与收益相关补助经费
中国出口信用保险返还56000.0013200.00其他收益与收益相关
标准资助款30000.00其他收益与收益相关
知识产权示范企业项目经100000.00其他收益与收益相关费石家庄市社会保险中心（一40500.00其他收益与收益相关次性扩岗补助）
市级及高新区标准化资助91884.5970690.75其他收益与收益相关资金
河北省标准资助项目26529.25其他收益与收益相关
煤炭高效掘进变速掘进机18500.0018500.00其他收益与资产相关的联合研发
煤炭高效掘进变速掘进机6548900.00其他收益与收益相关的联合研发石家庄市高层次人才支持计划人选支持资金（李占93.124613.52其他收益与收益相关利）
2021年省级工业设计发展100000.00其他收益与收益相关
专项资金
中小微企业吸纳高校毕业119528.60其他收益与收益相关生社保补贴
增值税先征后返、即征即退1572658.677231718.62其他收益与收益相关
稳岗补贴215946.69204503.94其他收益与收益相关
智能超薄重型液压起吊装241696.1777171.84其他收益与收益相关备款
2023年中央外经贸发展资24200.00其他收益与收益相关
金
2022年下半年主导产业奖补资金（三年期满通过复核300000.00其他收益与收益相关的“专精特新”中小企业奖
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财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计入损上期计入损益计入损益的与资产相关/补助项目益金额金额列报项目与收益相关
励）
煤矿用大坡度掘进机的联11110000.00其他收益与收益相关合研发煤矿用智能高效钻探装备
研究（高价值专利组合培育139588.81其他收益与收益相关项目）
科技企业研发费用加计扣1164005.00其他收益与收益相关除后补助
高新技术企业认定奖励补150000.00其他收益与收益相关助
收企业新型学徒制培训补432000.00其他收益与收益相关贴
工业互联网创新发展315000.00其他收益与收益相关
首届河北省专利奖奖励资50000.00其他收益与收益相关金
2022年下半年主导产业奖补资金（“专精特新”中小400000.00财务费用与收益相关企业贷款贴息补助）
2023年上半年主导产业奖补资金（“专精特新”中小678000.00财务费用与收益相关企业贷款贴息补助）
科技型企业培育财政补助100000.00其他收益与收益相关
高校毕业生社会保险补贴205637.6617333.80其他收益与收益相关
智能化高效采掘装备产业1646172.241646172.24其他收益与资产相关化项目
2022年度规模以上工业企150000.00其他收益与收益相关
业新增入库奖励资金
工业倍增资金704.00其他收益与收益相关
失业一次性扩岗补助15000.001500.00其他收益与收益相关
2024年县域特色产业群领218800.00其他收益与收益相关
跑者企业培育项目
2024年省级中小企业发展1000000.00其他收益与收益相关
专项资金（第一批）
2023年下半年主导产业奖200000.00其他收益与收益相关
补资金
2024年度首台（套）重大技18672.00其他收益与收益相关
术装备保险保费奖励
专利保险补助14803.00其他收益与收益相关
78冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计入损上期计入损益计入损益的与资产相关/补助项目益金额金额列报项目与收益相关
中小企业数字化转型试点195300.00其他收益与收益相关中央奖补资金
专利密集型产品备案补贴30000.00其他收益与收益相关
中小企业数字化转型试点300000.00其他收益与收益相关市级奖补资金
第四批系列技术标准创新200000.00其他收益与收益相关族项目经费
企业新型学徒制培训补贴3000.00其他收益与收益相关
智能高端钻探装备的联合11821.42其他收益与资产相关研发与应用
知识产权海外风险预警项150943.40其他收益与收益相关目
智能单轨吊超薄重型液压765000.00其他收益与收益相关起吊装备石家庄市煤矿采掘装备技
术创新中心绩效后补助经8301.89其他收益与收益相关费石家庄市高价值专利组合培育项目（煤矿用智能高效356290.58其他收益与收益相关钻探装备研究）
2024年度山东省技术创新引导计划（企业研究开发财80000.00其他收益与收益相关政补助）
一次性扩岗4500.00其他收益与收益相关
2023年度工业倍增激励资1400.00其他收益与收益相关
金
2023年度工业倍增激励资600.00其他收益与收益相关
金人才奖励部分
2022年度新增规模以上工200000.00其他收益与收益相关
业企业省级奖励资金
合计8004634.5531529193.11
九、与金融工具相关的风险
（一）金融工具产生的各类风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。
1.市场风险
79冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）外汇风险
本公司于中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元、欧元、澳元等外币项目结算，因此海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。本公司外销部分占比较低，因此所承担的外汇变动市场风险不重大。
2024年12月31日及2023年12月31日，本公司内以人民币为记账本位币的各所属
公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
2024.12.31
外币项目美元项目澳元项目欧元项目合计外币金融资产
货币资金654197.88654197.88
应收账款4299802.524103726.588403529.10
合计654197.884299802.524103726.589057726.98外币金融负债
应付账款2848082.962848082.96
合计2848082.962848082.96
（续）
2023.12.31
外币项目美元项目澳元项目欧元项目合计外币金融资产
货币资金282245.60282245.60
应收账款26142.253156225.984468796.147651164.37
合计308387.853156225.984468796.147933409.97外币金融负债
应付账款54306.2554306.25
合计54306.2554306.25
（2）利率风险
80冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司本年度银行借款利率为固定利率。管理层会依据最新市场状况及时作出调整，未来利率变化不会对本公司的经营业绩造成重大不利影响。
2.信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、应收票据等其他金融资产。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。
3.流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2024年12月31日
项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款50000000.0050000000.00
应付票据25000000.0025000000.00
应付账款77957149.753196704.877424443.5488578298.16
其他应付款1419744.51270709.542777972.204468426.25一年内到期的非流动负债
81冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2024年12月31日
项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
合计154376894.263467414.4110202415.74168046724.41
（续）
2023年12月31日
项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
短期借款70000000.0070000000.00
应付票据4905651.884905651.88
应付账款37975966.073728883.127430570.315806.6249141226.12
其他应付款6556706.75989649.911394786.958941143.61
一年内到期的2609174.312609174.31非流动负债
合计119438324.707327707.348825357.265806.62135597195.92
十、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、债务工具投资
（二）应收款项4880853.124880853.12融资
持续以公允价值4880853.124880853.12计量的资产总额
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术为现金流量折现法，按照合同规定的利率进行折现确定。
82冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或贴现，因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近故公司将银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
十一、关联方及其交易
1.本公司的实际控制人为冯春保，本年末持股比例34.29%。
2.本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、1.“在子公司中的权益”。
3.其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
RUS Mining Services Pty Ltd 实际控制人控制的企业JK（Thai）Diamond Tools Co. Ltd 实际控制人控制的企业
Unitech Industries Pty Ltd 实际控制人控制的企业北京冀凯信息技术有限公司实际控制人控制的企业河北冀凯工贸有限公司实际控制人控制的企业河北冀凯信息技术有限公司实际控制人控制的企业冯帆董事长周茂普副董事长
孙波董事、总经理
田季英董事、董事会秘书赵志伟副总经理郝梦瑶副总经理马利海副总经理刘建功董事王奎董事乔贵彩财务负责人冯乃秋独立董事
83冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他关联方名称其他关联方与本公司关系杨军独立董事徐超智独立董事谷文娟监事会主席刘阿娜监事李贺婷监事张宏财总工程师深圳卓众达富投资合伙企业（有限重要股东
合伙）
4.关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况金额关联方名称关联交易内容
2024年度2023年度
RUS Mining Services Pty Ltd 采购货物 2845701.65 54668.84
接受劳务75471.7075471.70河北冀凯信息技术有限公司
采购货物176991.15
北京冀凯信息技术有限公司接受劳务56603.77245283.01
河北冀凯工贸有限公司采购货物48876.11
合计3203644.38375423.55
*出售商品/提供劳务情况金额关联方名称关联交易内容
2024年度2023年度
RUS Mining Services Pty Ltd 销售商品 4124322.30 3251573.27
河北冀凯工贸有限公司销售商品9043.62
Unitech Industries Pty Ltd 销售商品 69500.19
合计4202866.113251573.27
84冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）关键管理人员报酬项目2024年度2023年度
关键管理人员报酬335.48万元303.56万元
5.关联方应收应付款项
（1）应收项目
2024.12.312023.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
RUS Mining
应收账款 Services Pty Ltd 4230302.33 227412.12 3156225.98 157811.30
Unitech Industries
应收账款 Pty Ltd 69500.19 3475.01
合计4299802.52230887.133156225.98157811.30
（2）应付项目
2024.12.312023.12.31
项目名称关联方名称账面余额账面余额
应付账款 RUS Mining Services Pty Ltd 2848082.96 54306.25
合计2848082.9654306.25
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项：无
2.利润分配情况
2025年4月18日，公司第五届董事会第七次会议通过了2024年度利润分配预案：
公司2024年度拟不进行利润分配和资本公积转增资本。上述利润分配预案尚待股东大会批准。
85冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
十四、其他重要事项
1.前期差错更正：无
2.债务重组
债务重组方式债务重组损益
豁免部分债务25775920.32
合计25775920.32
注：该债务重组事项详见五、4、（4）。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.其他应收款
项目2024.12.312023.12.31应收利息应收股利
其他应收款1463.682163.08
合计1463.682163.08
（1）其他应收款情况
2024.12.312023.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
其他应收款1540.7277.041463.682276.93113.852163.08
合计1540.7277.041463.682276.93113.852163.08
*坏账准备
A. 2024年 12月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
未来12月内预期信
账面余额%坏账准备理由用损失率（）
组合计提:账龄组合
1年以内1540.72577.04可收回性
合计1540.7277.04
86冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
*坏账准备的变动
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期整个存续期预期合计月内预期信用损失（未发信用损失（已发生信用损失生信用减值）信用减值）
2024年1月1日余额113.85113.85
期初余额在本期
—转入第一阶段
—转入第二阶段
—转入第三阶段本期计提
本期转回36.8136.81本期转销本期核销其他变动
2024年12月31余额77.0477.04
*其他应收款按款项性质分类情况
款项性质2024.12.312023.12.31
员工社保款等1540.722276.93
合计1540.722276.93
2.长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2024.12.312023.12.31
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公835137800.74835137800.74835137800.74835137800.74司投资
（2）对子公司投资
87冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
冀凯河北机电科技有限公司835137800.74835137800.74
减：长期股权投资减值准备
合计835137800.74835137800.74
3.营业收入和营业成本
（1）营业收入及成本列示如下：
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本主营业务
其他业务471698.10
合计471698.10
十六、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备5202.42的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享4615690.52
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公1408528.91允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
88冀凯装备制造股份有限公司
财务报表附注
2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目金额说明
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回436450.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益
债务重组损益25773945.12企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1110866.55
其他符合非经常性损益定义的损益项目45159.26
非经常性损益总额33395842.78
减：非经常性损益的所得税影响数928617.43
非经常性损益净额32467225.35
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数77036.44
归属于公司普通股股东的非经常性损益32390188.91
2.净资产收益率及每股收益
89
沪公网安备31011802005267号
