煌上煌:2024年度审计报告

江西煌上煌集团食品股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度江西煌上煌集团食品股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-109审计报告

信会师报字[2025]第 ZA10722 号

江西煌上煌集团食品股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了江西煌上煌集团食品股份有限公司（以下简称江西煌上煌）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江西煌上煌2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江西煌上煌，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）销售商品收入的确认

我们执行的主要程序包括：

公司的营业收入主要为销售商品收入。公司采用全国连锁经营模式及

（1）我们了解并评估销售收入核算确认政策，根据不经销商模式从事产品销售。连锁经营又分为直营连锁销售和特许加盟同的销售渠道，测试相关过程的控制，判断不同销售渠连锁销售两种销售。对直营连锁方式的销售收入，以直营店直接销售道内部控制执行情况；

给最终消费者，销售数据通过门店电子秤系统自动传送至公司后台。

（2）按不同的销售渠道收入执行审计程序：*对于直

公司后台与直营店电子销售小票、发货配送单、银行进账回单、门店

营门店收入审查了直营门店销售数据、门店收款、回款进销存报表相互核对后确认销售收入。对特许加盟连锁方式的销售收等资料；对门店实地走访并对门店收入、盘点、收款等

入以加盟商通过公司 ERP 系统提交订单，公司根据订单通过发货窗口内控进行测试；*对于其他模式收入审查了销售合同

电子秤发货，同时数据自动传送至 ERP 系统后，加盟商在 POS 系统点或订单、销售出库单、物流单据、签收记录、银行回款击收货按钮后确认收入（系统目前执行若未手动确认验收，将于3天等资料；

内自动确认验收）即产品所有权和风险转移给加盟商。公司对经销商

（3）执行分析性复核程序，审查收入金额是否出现异统一按照发货后3天推定签收确认收入。

常的情况。包括：分月收入、成本、毛利率波动分析，公司的销售收入审计涉及 ERP 销售系统、三种销售模式的区分、代销

直营门店销售额变动分析、门店回款等分析性程序比

清单的确认，故我们将销售商品收入作为关键审计事项。

较；

公司相关会计政策及信息披露详见本报告附注三/（二十四）和附注五/

（4）执行销售截止性测试，检查期后销售退回情况，

（三十一）以确定销售是否真实。

（二）存货及存货跌价准备

存货系公司主要资产。公司的存货绝大部分存放于低温冷库中，从存我们执行的主要程序包括：

放地点来说既有生产过程中的在制品，也有直营店的发出商品，同时

（1）对存货相关的内部控制制度的设计与执行情况进

存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较大，故我们将其确认为行评估；

关键审计事项。

（2）对期末存货执行监盘，检查存货的数量、状况等；

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，产成品、库

（3）结合存货监盘，对存货的外观形态进行检视，以

存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估了解其物理形态是否正常；取得存货库存库龄清单，对计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成否计提充分；

品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和

（4）获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，相关税费后的金额，确定其可变现净值。

检查是否按照公司的相关会计政策执行。

公司相关会计政策及信息披露详见本报告附注三/（十）和附注五/（六）

审计报告第2页四、其他信息

江西煌上煌管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括江西煌上煌2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估江西煌上煌的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督江西煌上煌的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告第3页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对江西煌上煌持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江西煌上煌不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就江西煌上煌中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

审计报告第4页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：王斌（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：葛雨晨

中国*上海二 O 二五年四月十日审计报告第5页江西煌上煌集团食品股份有限公司合并资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）1127790198.851127743415.35结算备付金拆出资金

交易性金融资产（二）20032054.79衍生金融资产应收票据

应收账款（三）18248311.4539614379.71应收款项融资

预付款项（四）39734373.1342019681.42应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（五）33015583.6419569381.06买入返售金融资产

存货（六）455271945.19497923887.49

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（七）160260634.68258775488.91

流动资产合计1854353101.731985646233.94

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产（八）916575484.77800492449.10

在建工程（九）166810222.72201902808.59生产性生物资产油气资产

使用权资产（十）28411232.1526519621.13

无形资产（十一）188492579.88188186350.99

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉（十二）22422954.5133172834.84

长期待摊费用（十三）20819116.4629899139.84

递延所得税资产（十四）65407616.7252301788.01

其他非流动资产（十五）19061246.3943181869.42

非流动资产合计1428000453.601375656861.92

资产总计3282353555.333361303095.86后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第1页江西煌上煌集团食品股份有限公司

合并资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（十六）29532452.05向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款（十七）138229994.83129171307.14

预收款项（十八）63333.36

合同负债（十九）14391511.8116450213.12卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十）25018723.5417601164.39

应交税费（二十一）10338580.129448013.71

其他应付款（二十二）125675929.45164173382.55应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（二十三）13058222.559961732.90

其他流动负债（二十四）1681831.881849588.35

流动负债合计328458127.54378187854.21

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债（二十五）13124241.5614292963.33长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益（二十六）179159614.17165876056.18

递延所得税负债（十四）5672739.715663644.10其他非流动负债

非流动负债合计197956595.44185832663.61

负债合计526414722.98564020517.82

所有者权益：

股本（二十七）559007281.00556947081.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（二十八）961843030.65943847288.51

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积（二十九）169867883.43161027461.67一般风险准备

未分配利润（三十）1063304824.691131942694.51

归属于母公司所有者权益合计2754023019.772793764525.69

少数股东权益1915812.583518052.35

所有者权益合计2755938832.352797282578.04

负债和所有者权益总计3282353555.333361303095.86后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第2页江西煌上煌集团食品股份有限公司母公司资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金906449004.141047697371.53

交易性金融资产20032054.79衍生金融资产应收票据

应收账款十七、（一）2855143.1818912866.09应收款项融资

预付款项22850951.1215795946.74

其他应收款十七、（二）1082672805.48791543042.56

存货321719288.88361246929.71

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产126391450.89218402280.81

流动资产合计2482970698.482453598437.44

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、（三）667166720.72556090361.05其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产231341985.52244743012.46

在建工程3320741.883676275.93生产性生物资产油气资产

使用权资产12421939.599662611.38

无形资产53849399.1049712179.18

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用4529272.814859383.61

递延所得税资产30107983.8832905882.91

其他非流动资产8544205.009125587.20

非流动资产合计1011282248.50910775293.72

资产总计3494252946.983364373731.16后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第3页江西煌上煌集团食品股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款421562600.10313837866.45预收款项

合同负债5980781.836957664.15

应付职工薪酬12888215.049894836.72

应交税费3029354.483216645.22

其他应付款154787884.92145566001.56持有待售负债

一年内到期的非流动负债6418027.604425712.33

其他流动负债777501.56904496.34

流动负债合计605444365.53484803222.77

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债6314488.654897666.52长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益121556991.95122487239.88

递延所得税负债1868099.161449391.71其他非流动负债

非流动负债合计129739579.76128834298.11

负债合计735183945.29613637520.88

所有者权益：

股本559007281.00556947081.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1040604243.131022608500.99

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积169773910.76160933489.00

未分配利润989683566.801010247139.29

所有者权益合计2759069001.692750736210.28

负债和所有者权益总计3494252946.983364373731.16后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第4页江西煌上煌集团食品股份有限公司合并利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入1739291324.721920549123.15

其中：营业收入（三十一）1739291324.721920549123.15利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1712381462.511875731907.81

其中：营业成本（三十一）1169459809.631362502763.29利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（三十二）19972346.1918557574.62

销售费用（三十三）292148438.43285777530.07

管理费用（三十四）180178191.61162513967.19

研发费用（三十五）62320681.7456531092.85

财务费用（三十六）-11698005.09-10151020.21

其中：利息费用2995437.794782190.70

利息收入16076196.6015288018.18

加：其他收益（三十七）21356862.6924171365.47

投资收益（损失以“-”号填列）（三十八）3653228.564603687.57

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（三十九）32054.79

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十）2905318.824441504.65

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十一）-10780909.52-6605361.84

资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十二）635296.30-48957.78

三、营业利润（亏损以“-”号填列）44711713.8571379453.41

加：营业外收入（四十三）5819738.626339735.34

减：营业外支出（四十四）4498570.893127926.84

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）46032881.5874591261.91

减：所得税费用（四十五）8285201.068334649.45

五、净利润（净亏损以“-”号填列）37747680.5266256612.46

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）37747680.5266256612.46

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）40329920.2970585509.34

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2582239.77-4328896.88

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额37747680.5266256612.46

归属于母公司所有者的综合收益总额40329920.2970585509.34

归属于少数股东的综合收益总额-2582239.77-4328896.88

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.070.12

（二）稀释每股收益（元/股）0.070.12

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：

______________元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第5页江西煌上煌集团食品股份有限公司母公司利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十七、（四）956955234.431099249938.42

减：营业成本十七、（四）636997861.13784637459.81

税金及附加6212174.186997318.00

销售费用134288700.31125147094.29

管理费用76806209.6487019721.99

研发费用36879679.8133148803.51

财务费用-13556143.96-14040203.52

其中：利息费用851248.97525429.85

利息收入14523154.3714694915.68

加：其他收益10620014.6815566408.44

投资收益（损失以“-”号填列）十七、（五）3653228.565796707.18

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）32054.79

信用减值损失（损失以“-”号填列）18434660.34-16673159.82

资产减值损失（损失以“-”号填列）-10780909.52-6605361.84

资产处置收益（损失以“-”号填列）711302.63601630.47

二、营业利润（亏损以“-”号填列）101997104.8075025968.77

加：营业外收入4097428.533983002.02

减：营业外支出343308.95514712.77

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）105751224.3878494258.02

减：所得税费用17347006.7613147174.23

四、净利润（净亏损以“-”号填列）88404217.6265347083.79

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）88404217.6265347083.79

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额88404217.6265347083.79

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第6页江西煌上煌集团食品股份有限公司合并现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1896272895.062168116402.72客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还3652723.7613843065.02

收到其他与经营活动有关的现金（四十七、1）65243425.2572475226.66

经营活动现金流入小计1965169044.072254434694.40

购买商品、接受劳务支付的现金1116439547.531407238220.11客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金277843693.67270499840.51

支付的各项税费105197456.46133133064.01

支付其他与经营活动有关的现金（四十七、1）246573712.17225591926.36

经营活动现金流出小计1746054409.832036463050.99

经营活动产生的现金流量净额219114634.24217971643.41

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金90000000.00

取得投资收益收到的现金3653228.565796707.18

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

3275462.69181458.21

净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额500000.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计96928691.256478165.39

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金144527846.02292806827.48

投资支付的现金20000000.0070000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计164527846.02362806827.48

投资活动产生的现金流量净额-67599154.77-356328662.09

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金3137628.00441535813.42

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金29500000.00

收到其他与筹资活动有关的现金（四十七、2）20730400.0014041280.90

筹资活动现金流入小计23868028.00485077094.32

偿还债务支付的现金46112666.39145322810.10

分配股利、利润或偿付利息支付的现金105896501.0811205136.67

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（四十七、2）22140000.0088560000.00

筹资活动现金流出小计174149167.47245087946.77

筹资活动产生的现金流量净额-150281139.47239989147.55

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1183735.43

五、现金及现金等价物净增加额50604.57101632128.87

加：期初现金及现金等价物余额1127717094.281026084965.41

六、期末现金及现金等价物余额1127767698.851127717094.28后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第7页江西煌上煌集团食品股份有限公司母公司现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1050279055.511238070403.12

收到的税费返还12143994.61

收到其他与经营活动有关的现金128386506.3855451508.58

经营活动现金流入小计1178665561.891305665906.31

购买商品、接受劳务支付的现金544042700.38754560035.67

支付给职工以及为职工支付的现金98060875.39104833645.65

支付的各项税费54396314.5876402927.48

支付其他与经营活动有关的现金404231785.82490024260.62

经营活动现金流出小计1100731676.171425820869.42

经营活动产生的现金流量净额77933885.72-120154963.11

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金90000000.00

取得投资收益收到的现金3653228.565796707.18

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

2972680.18

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额500000.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计96625908.746296707.18

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

26662370.7123934022.41

的现金

投资支付的现金190471197.91189060000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计217133568.62212994022.41

投资活动产生的现金流量净额-120507659.88-206697315.23

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金2501828.00441535813.42取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金4630000.004684470.90

筹资活动现金流入小计7131828.00446220284.32

偿还债务支付的现金5679052.888262649.95

分配股利、利润或偿付利息支付的现金100127368.357620891.57支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计105806421.2315883541.52

筹资活动产生的现金流量净额-98674593.23430336742.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-141248367.39103484464.46

加：期初现金及现金等价物余额1047697371.53944212907.07

六、期末现金及现金等价物余额906449004.141047697371.53后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第8页江西煌上煌集团食品股份有限公司合并所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权

其他权益工具减：库存其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他股收益险准备

一、上年年末余额556947081.00943847288.51161027461.671131942694.512793764525.693518052.352797282578.04

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额556947081.00943847288.51161027461.671131942694.512793764525.693518052.352797282578.04

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）2060200.0017995742.148840421.76-68637869.82-39741505.92-1602239.77-41343745.69

（一）综合收益总额40329920.2940329920.29-2582239.7737747680.52

（二）所有者投入和减少资本2060200.0017995742.1420055942.14980000.0021035942.14

1．所有者投入的普通股2060200.0022211135.9924271335.99980000.0025251335.99

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-4215393.85-4215393.85-4215393.85

4．其他

（三）利润分配8840421.76-108967790.11-100127368.35-100127368.35

1．提取盈余公积8840421.76-8840421.76

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-100127368.35-100127368.35-100127368.35

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额559007281.00961843030.65169867883.431063304824.692754023019.771915812.582755938832.35后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第9页江西煌上煌集团食品股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他综合一般风少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他收益险准备

一、上年年末余额512304224.00687543217.4085486583.67154478921.261076045585.122344885364.1137025529.342381910893.45

加：会计政策变更13832.03-532800.00-518967.97-518967.97前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额512304224.00687543217.4085486583.67154492753.291075512785.122344366396.1437025529.342381391925.48

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）44642857.00256304071.11-85486583.676534708.3856429909.39449398129.55-33507476.99415890652.56

（一）综合收益总额70585509.3470585509.34-4328896.8866256612.46

（二）所有者投入和减少资本44642857.00337825491.08-85486583.67467954931.75467954931.75

1．所有者投入的普通股44642857.00396892956.42-85486583.67527022397.09527022397.09

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-59067465.34-59067465.34-59067465.34

4．其他

（三）利润分配6534708.38-14155599.95-7620891.57-7620891.57

1．提取盈余公积6534708.38-6534708.38

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-7620891.57-7620891.57-7620891.57

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-81521419.97-81521419.97-29178580.11-110700000.08

四、本期期末余额556947081.00943847288.51161027461.671131942694.512793764525.693518052.352797282578.04后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第10页江西煌上煌集团食品股份有限公司母公司所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额556947081.001022608500.99160933489.001010247139.292750736210.28

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额556947081.001022608500.99160933489.001010247139.292750736210.28

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）2060200.0017995742.148840421.76-20563572.498332791.41

（一）综合收益总额88404217.6288404217.62

（二）所有者投入和减少资本2060200.0017995742.1420055942.14

1．所有者投入的普通股2060200.0022211135.9924271335.99

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-4215393.85-4215393.85

4．其他

（三）利润分配8840421.76-108967790.11-100127368.35

1．提取盈余公积8840421.76-8840421.76

2．对所有者（或股东）的分配-100127368.35-100127368.35

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额559007281.001040604243.13169773910.76989683566.802759069001.69后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第11页江西煌上煌集团食品股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额512304224.00684783009.9185486583.67154384948.59958931167.192224916766.02

加：会计政策变更13832.03124488.26138320.29

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额512304224.00684783009.9185486583.67154398780.62959055655.452225055086.31

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）44642857.00337825491.08-85486583.676534708.3851191483.84525681123.97

（一）综合收益总额65347083.7965347083.79

（二）所有者投入和减少资本44642857.00337825491.08-85486583.67467954931.75

1．所有者投入的普通股44642857.00396892956.42-85486583.67527022397.09

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-59067465.34(59067465.34)

4．其他-

（三）利润分配6534708.38-14155599.95(7620891.57)

1．提取盈余公积6534708.38-6534708.38-

2．对所有者（或股东）的分配-7620891.57(7620891.57)

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5．其他综合收益结转留存收益-

6．其他-

（五）专项储备-

1．本期提取-

2．本期使用-

（六）其他-

四、本期期末余额556947081.001022608500.99160933489.001010247139.292750736210.28后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：褚浚主管会计工作负责人：曾细华会计机构负责人：胡泳

报表第12页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

江西煌上煌集团食品股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）成立于1999年

4月1日，原名为“江西煌上煌烤卤有限公司”。2004年8月30日公司股东会决议

将“江西煌上煌烤卤有限公司”的名称变更为“江西煌上煌集团食品有限公司”。2008年10月，根据公司修改后的章程及全体股东签署的股东会决议，公司整体变更为江西煌上煌集团食品股份有限公司。

公司的统一社会信用代码：91360100158401226E。经中国证券监督管理委员会批准(证监许可[2012]944号)，本公司于2012年8月向社会公众首次公开发行3098万股人民币普通股，发行价格为每股30元。2012年9月5日本次公开发行的3098万股股票在深圳证券交易所上市交易，证券代码002695。所属行业为食品加工业。

公司第二届董事会第二十二次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定2013年12月23日为授予日，向激励对象授予限制性股票。首次激励计划涉及的激励对象共计44人，首次授予限制性股票289.68万股，授予价格11.11元/股，包括公司董事、中高层管理人员及核心技术（业务）人员。2014年4月30日首次授予限制性股票完成，实际授予278.19万股。在第一个解锁期内，公司绩效考核目标达到解锁条件，于2015年4月30日首次解锁1112760股；2016年5月14日公司第三届董事会第九次会议和第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于对<限制性股票激励计划>未解锁激励股份回购注销的议案》，因公司2014年、2015年业绩未达到公司限制性股票激励计划首次授予限制性股票第二批、第三批的解锁条件，公司对限制性股票激励计划全部41名激励对象首次授予限制性股票第二批、

第三批未解锁股份共计1669140股予以回购注销。

2016年9月21日，根据公司2016年第一次临时股东大会审议通过的权益分派方案，

以截止2016年6月30日的总股本124989282股为基数，向全体股东每10股送红股5股，每10股派发现金股利1.25元（含税），同时进行资本公积金转增股本，以公司总股本124989282股为基数向全体股东每10股转增25股。

2018年5月30日，公司召开了第四届董事会第七次会议和第四届监事会第七次会议，审议通过了《关于调整公司2018年限制性股票激励计划首次授予价格、激励对象名单及授予数量的议案》、《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定

2018年5月30日为授予日，向激励对象授予限制性股票，首次授予数量为1392.6

财务报表附注第1页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注万股，授予价格7.93元/股，授予人数227人，包括公司董事、核心管理人员、核心技术（业务）人员、公司董事会认为应当激励的其他员工。

2019年4月24日，公司第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十三次会议

审议通过《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定2019年4月25日为授予日，向激励对象授予限制性股票，授予数量为91.36万股，授予价格6.218元/股，授予人数13人，包括核心管理人员、核心技术（业务）人员。

2019年6月18日，公司召开2019年第二次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。2019年9月21日，公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》，对于原激励对象王娟、魏小斌、陈勇志、林卓、段龙波、俞贵君、张建强、胡文星、黄雪城等9名离职人员

已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量558900股，回购价格 7.848 元/股。对激励对象陈乐因个人绩效考核为合格（C），回购其第一期不能解除限售的限制性股票，回购数量1912股，回购价格7.961元/股。回购注销限制性股票数量合计560812股。

2019年10月22日，公司召开第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十七次会议，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，对于原激励对象章启武、程思燕、谢胡涛、赵星、刘芳新、梁峰、李霞、潘琼、朱可歆等9名离职人员已获授但尚未解除限售的限制性股票进行了回购注销，回购数量857520股，回购价格7.848元/股。

2020年5月29日，公司召开第四届董事会第二十一次会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。2020年6月16日，公司召开2020年第二次临时股东大会，审议通过了该议案。根据公司《2018年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《股权激励计划》”，《2018年限制性股票激励计划实施考核办法》（以下简称“《考核办法》”）相关规定，董事会决定对原激励对象章晓琴、汤智根等18人已获授但尚未解除限售的限制性股票571200股全部回购注销，其中首次授予限制性股票430200股，回购价格为7.748元/股，预留授予限制性股票141000股，回购价格 6.118 元/股。因 2019 年度 11 名激励对象考核评价标准为合格（C），董事会决定对其因考核未达标而未能解除限售的限制性股票21268股回购注销，其中首次授予限制性股票需17292股，回购价格为7.748元/股加同期银行存款利息，预留授予限制性股票3976股，回购价格6.118元/股加同期银行存款利息。本次回购部分限制性股票共计592468股，占公司股本总数的0.12%。2020年10月14日，公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

财务报表附注第2页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注2021年6月2日，公司召开第五届董事会第七次会议审议通过了《关于2018年限制性股票激励计划首次授予部分第三期及预留授予部分第二期解除限售条件成就的议案》。原11名激励对象黄文辉、王炜江、王云飞、张兴强、吴智凯、吴颖、罗伟川、胡君兵、徐协樟、李功卓、黄磊离职，董事会同意对其已获授但尚未解除限售的限制性股票310770股回购注销；2020年度刘进祥、毕双、尹立明、侯海军4名

激励对象考核评价标准为合格（C），董事会同意对其因考核未达标而未能解除限售的限制性股票11994股回购注销；黄菊保、邓淑珍两名激励对象担任公司监事，董事会同意对其已获授但尚未解除限售的限制性股票32760股回购注销；董事会同意

回购注销部分限制性股票共计355524股，占公司股本总数的0.07%。

公司于2022年4月27日召开的第五届董事会第十三次会议审议通过了《关于回购注销限制性股票的议案》。根据公司《2018年限制性股票激励计划（草案）》（以下简称《股权激励计划》）、《2018年限制性股票激励计划实施考核办法》（以下简称《考核办法》）相关规定，因公司2名预留授予激励对象安建超、张国华离职不再具备激励资格，董事会同意公司将上述两人持有的尚未解除限售的限制性股票40230股回购注销，回购价格为5.99元/股。因公司层面2021年业绩考核目标未达成，董事会同意公司将5名预留授予激励对象持有的尚未解除限售的限制性股票85950股回购注销，回购价格为5.99元/股加同期银行存款利息。本次回购注销限制性股票共计

126180股，占公司股本总数的0.025%。

2023年3月23日，公司召开2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司 2022 年度向特定对象发行 A 股股票发行方案的论证分析报告的议案》、《关于提请股东大会授权董事会全权办理本次向特定对象发行 A 股股票有关事宜的议案》等与向新余煌上煌投资管理中心（有限合伙）定向增发股票事项，同意公司本次向特定对象发行股票。2023年7月12日，公司收到深圳证券交易所上市审核中心出具的《关于江西煌上煌集团食品股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核中心意见告知函》，深交所发行上市审核机构对公司向特定对象发行股票的申请文件进行了审核，认为公司符合发行条件、上市条件和信息披露要求。2023年8月21日，中国证监会出具《关于同意江西煌上煌集团食品股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕1896号），同意发行人本次向特定对象发行股票的注册申请。2023年9月18日，深圳久安会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《验资报告》（久安验字[2023]第00004号），确认发行人的募集资金到账。根据该验资报告，截至2023年9月15日止，本次发行募集资金总额

449999998.56元，减除发行费用8464185.14元（不含增值税）后，募集资金净额为441535813.42元，其中：计入股本44642857.00元，计入资本公积（股本溢价）396892956.42元。

财务报表附注第3页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2024年7月19日，公司召开第六届董事会第七次会议及第六届监事会第七次会议，

审议通过了《关于2023年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》，公司2023年股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期行权条件已经成就。

根据2023年第三次临时股东大会对董事会的授权，为符合行权条件的激励对象办

理第一期股票期权自主行权手续。截至2024年12月31日，公司共收到激励对象行

权款2501828.00元，尚余13899543.99元未划转至公司资金专户。其中：计入股本2060200.00元，计入资本公积（股本溢价）14341171.99元。

截至2024年12月31日，本公司累计发行股本总数559007281.00股，公司注册资本为559007281.00元。

公司经营范围为：食品生产；食品经营；食品互联网销售；日用百货销售；烟草制品零售；保健食品销售；日用陶瓷制品制造；工艺美术品及收藏品零售、批发（象牙及其制品除外）；食品添加剂、调味品的生产；食用农产品的加工；道路普通货物运输；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司注册地与总部办公地均为南昌市南昌县小蓝经济开发区洪州大道66号。

本公司的母公司为煌上煌集团有限公司，本公司的实际控制人为徐桂芬家族。

本财务报表业经公司董事会于2025年4月10日批准报出。

(二)合并财务报表范围

本公司子公司的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

财务报表附注第4页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第5页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计财务报表附注第6页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

财务报表附注第7页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

财务报表附注第8页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

财务报表附注第9页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

财务报表附注第10页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第11页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

财务报表附注第12页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

（1）应收款项：

本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、

债权投资、其他债权投资和长期应收款。

对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续对其他类

别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项应收款项的信用风险显著增加。

如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显

著增加但尚未发生信用减值，

处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损

失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

1）对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风

险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

2）除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收

款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：

单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：

确定组合的依据组合1同受控股母公司控制的合并范围应收款项；

组合2扣除组合1以外的应收款项

*对于应收账款和应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

财务报表附注第13页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*对于其他应收款，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三个阶段，计算预期信用损失

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按先进先出法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

财务报表附注第14页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三/（九）、

6金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

财务报表附注第15页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

财务报表附注第16页江西煌上煌集团食品股份有限公司

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公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面财务报表附注第17页江西煌上煌集团食品股份有限公司

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价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物10-3559.5-2.71

机器设备5-10519-9.5运输设备5519办公设备5519

其他设备5-10519-9.5财务报表附注第18页江西煌上煌集团食品股份有限公司

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3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

财务报表附注第19页江西煌上煌集团食品股份有限公司

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4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据土地使用权35土地使用证上注明的年限商标使用权10软件5

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

报告期公司无使用寿命不确定的无形资产。

财务报表附注第20页江西煌上煌集团食品股份有限公司

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4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

财务报表附注第21页江西煌上煌集团食品股份有限公司

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本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销

2、摊销年限

（1）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。

（2）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第22页江西煌上煌集团食品股份有限公司

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本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

财务报表附注第23页江西煌上煌集团食品股份有限公司

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3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十二)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

财务报表附注第24页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(二十四)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金财务报表附注第25页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

2、具体原则

加盟店的销售收入：加盟商通过公司 ERP 系统提交订单，公司根据订单通过发货窗口电子秤发货，同时数据自动传送至 ERP 系统后，加盟商在 POS 系统点击收货按钮后确认收入（系统目前执行若未手动确认验收，将于3天内自动确认验收）即产品所有权和风险转移给加盟商。

直营店的销售收入：直营店直接销售给最终消费者，销售数据通过门店电子秤系统自动传送至公司后台。公司后台与直营店电子销售小票、发货配送单、银行进账回单、门店进销存报表相互核对后确认销售收入。

财务报表附注第26页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

经销模式的销售收入：鉴于经销商的签收单无法取得，根据实际的物流配送距离和时间情况，统一按照发货后的3天推定签收确认收入。

3、关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍

公司采用全国连锁经营模式从事产品销售。连锁经营又分为直营连锁销售和特许加盟连锁销售两种销售方式。直营连锁销售是指各连锁店由品牌所有者直接投资，经营同类商品，或提供同样服务，实行进货、价格、配送、管理、形象等方面统一，总部对分店拥有控制权，统一核算，统负盈亏。特许加盟连锁销售是指品牌所有者同加盟店签订加盟连锁合同，授权加盟店在规定区域内使用自己标准的商标、服务标记、商号和经营技术，销售公司的产品，在统一的品牌下进行销售及服务，加盟店拥有对门店的所有权和收益权，实行独立核算，自负盈亏。

本公司销售商品收入所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显著差别。

(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

财务报表附注第27页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十六)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

2、确认时点

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益，用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益；与资产相关的政府补助，在收到补助款项时确认为递延收益，并按照所建造或购买的资产使用年限在投入使用后分期计入当期损益。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

财务报表附注第28页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

财务报表附注第29页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法不评估是否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：

*减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折现率折现均可；

*综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

财务报表附注第30页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

财务报表附注第31页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

财务报表附注第32页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

财务报表附注第33页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

(二十九)终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(三十)回购本公司股份

公司以回购股份形式奖励本公司职工的，属于权益结算的股份支付，进行以下处理：

1．回购股份

公司回购股份时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。

2．确认成本费用

按照对职工权益结算股份支付的规定，公司在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)。

3．职工行权

公司于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

财务报表附注第34页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十一)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常

活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十二)其他重要会计政策和会计估计本公司无其他重要会计政策和会计估计。

(三十三)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项占应收款项余额10%以上

重要的实际核销的应收款项占应收款项余额10%以上

投资预算金额较大，或当期发生额占在建工程本期发生重要的在建工程项目

总额10%以上

重要的非全资子公司占资产总额5%以上

(三十四)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

财务报表附注第35页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。

本公司无执行该规定的影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号（》财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

财务报表附注第36页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司无执行该规定的影响

2、重要会计估计变更

本公司无重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计

增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差5%、9%、13%额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴1%、5%、7%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%、25%

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计征3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计征2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

江西煌上煌集团食品股份有限公司15%

嘉兴市真真老老食品有限公司15%

江西九州检测检验有限公司20%（注1）

江西独椒戏食品有限公司20%

合并报表范围内其他公司25%

注1：江西九州检测检验有限公司既是高新技术企业又符合小型微利企业认定，九州检测公司实际纳税申报适用小微企业政策。

财务报表附注第37页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)税收优惠

本公司获得编号为 GR202236000538 高新企业证书，发证日期为 2022 年 11 月 4 日，有效期三年，企业所得税减按15%征收。

嘉兴市真真老老食品有限公司于2024年12月6日通过高新技术企业认定，高新企业证号：GR202433010690，有效期三年，企业所得税减按 15%征收。

江西九州检测检验有限公司于2022年11月4日通过高新技术企业认定，高新企业证号：GR202236000296 有效期三年，企业所得税减按 15%征收。

根据2007年11月28日颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十六条第一款规定，子公司江西煌大食品有限公司和丰城煌大食品有限公司从事农产品初级加工项目所得部分，免征企业所得税。

江西九州检测检验有限公司、江西独椒戏食品有限公司属于小型微利企业，2024年度享受对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金12139.37173626.37数字货币

银行存款1127287768.071126127293.09

其他货币资金490291.411442495.89存放财务公司款项

合计1127790198.851127743415.35

其中：存放在境外的款项总额70445407.79存放在境外且资金汇回受到限制的款项

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及存放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

ETC 保证金 22500.00 26321.07

合计22500.0026321.07

其他说明：存放在境外的款项是公司位于香港的子公司煌大亚洲投资有限公司的货币资金。

财务报表附注第38页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产20032054.79

其中：债务工具投资20032054.79权益工具投资衍生金融资产其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资其他

合计20032054.79

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内17867554.7735138474.37

1至2年1578110.267668401.91

2至3年3655183.034666922.93

3至4年1559565.6738100.25

4至5年468.4869848.12

5年以上2164326.742094478.62

小计26825208.9549676226.20

减：坏账准备8576897.5010061846.49

合计18248311.4539614379.71财务报表附注第39页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备8115577.5930.258115577.59100.008457340.8117.028457340.81100.00按信用风险特征组合计提

18709631.3669.75461319.912.4718248311.4541218885.3982.981604505.683.8939614379.71

坏账准备

其中：

组合1：同受控股母公司控

297619.931.113439.991.16294179.94274481.570.553208.611.17271272.96

制的合并范围应收款项

组合2：扣除组合1以外的

18412011.4368.64457879.922.4917954131.5140944403.8282.421601297.073.9139343106.75

应收款项

合计26825208.95100.008576897.5018248311.4549676226.20100.0010061846.4939614379.71财务报表附注第40页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

加盟门店应收账款未达账项2248092.172248092.17100预计无法收回

涿州市盈泰商贸有限公司946548.94946548.94100预计无法收回

麦德龙商业集团有限公司879267.39879267.39100预计无法收回

南通福娃食品有限公司677953.68677953.68100预计无法收回

嘉兴市恒创餐饮管理有限公司479071.94479071.94100预计无法收回

武侯区品众食品经营部378600.99378600.99100预计无法收回

杭州贝店科技有限公司367582.58367582.58100预计无法收回

直属重庆万州沃尔玛店366830.10366830.10100预计无法收回

成都三季稻商贸有限公司356031.86356031.86100预计无法收回新华人寿保险股份有限公司金

320045.60320045.60100预计无法收回

华中心支公司

直属贵阳新天汇宾隆专卖店236713.79236713.79100预计无法收回

平安保险公司温州中心支公司220995.75220995.75100预计无法收回

其他零星637842.80637842.80100预计无法收回

合计8115577.598115577.59

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合1：同受控股母公司控制的合并

297619.933439.991.16

范围应收款项

组合2：扣除组合1以外的应收款项18412011.43457879.922.49

合计18709631.36461319.91

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期无重要的坏账准备收回或转回。

财务报表附注第41页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款201458.87

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期合同资产单位名称合同资产期资产期末余额合计备和合同资产减末余额期末余额

末余额数的比例(%)值准备期末余额

第一名1967991.871967991.877.34372151.46

第二名1078165.441078165.444.02881256.37

第三名946548.94946548.943.53946548.94

第四名919979.39919979.393.439199.79

第五名703784.28703784.282.627037.84

合计5616469.925616469.9220.942216194.40

(四)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内39309641.3498.9340177733.0895.62

1至2年69187.570.171841948.344.38

2至3年355544.220.90

3年以上

合计39734373.13100.0042019681.42100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名6198300.0015.60

第二名4637695.0011.67

第三名2979580.987.50

第四名2752000.006.93

第五名2682442.806.75

合计19250018.7848.45财务报表附注第42页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项33015583.6419569381.06

合计33015583.6419569381.06

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内28396793.4416073487.54

1至2年3400139.944669915.00

2至3年2977752.262618296.13

3至4年1718565.001818200.67

4至5年984148.34638465.00

5年以上1439431.231294900.99

小计38916830.2127113265.33

减：坏账准备5901246.577543884.27

合计33015583.6419569381.06财务报表附注第43页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备1021282.032.621021282.03100.001468472.025.421468472.02100.00按信用风险特征组合计提

37895548.1897.384879964.5412.8833015583.6425644793.3194.586075412.2523.6919569381.06

坏账准备

其中：

组合1：同受控股母公司控

553420.570.8354389.089.83499031.49291914.781.0832110.6411.00259804.14

制的合并范围应收款项

组合2：扣除组合1以外的

37342127.6196.554825575.4612.9232516552.1525352878.5393.516043301.6123.8419309576.92

应收款项

合计38916830.21100.005901246.5733015583.6427113265.33100.007543884.2719569381.06财务报表附注第44页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

拉加代尔旅行零售（上海）有限

239430.00239430.00100.00预计无法收回

公司

加盟商各项临时性代收代付款432189.00432189.00100.00预计无法收回

呼市通道北街店56249.8756249.87100.00预计无法收回

直属河南郑州火车站东广场店50000.0050000.00100.00预计无法收回

胡新明243413.16243413.16100.00预计无法收回

合计1021282.031021282.03

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

组合1：同受控股母公司控制的合并范围应

553420.5754389.089.83

收款项

组合2：扣除组合1以外的应收款项37342127.614825575.4612.92

合计37895548.184879964.54

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

上年年末余额1768083.635775800.647543884.27上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回753276.17889361.531642637.70财务报表附注第45页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)本期转销本期核销其他变动

期末余额1014807.464886439.115901246.57

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额16073487.5411039777.7927113265.33上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增28396793.4428396793.44

本期终止确认16073487.54519741.0216593228.56其他变动

期末余额28396793.4410520036.7738916830.21

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备1468472.02440180.997009.001021282.03

组合1：同受控股母公司控

32110.6422278.4454389.08

制的合并范围应收款项

组合2：扣除组合1以外的

6043301.611203926.1513800.004825575.46

应收款项

合计7543884.2722278.441644107.1420809.005901246.57财务报表附注第46页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项20809.00

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

备用金581352.91304279.56

门店店面押金8387510.749279892.02

保证金3065212.871901095.30

其他应收款项26882753.6915627998.45

合计38916830.2127113265.33

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额

的比例(%)

第一名往来款13899543.991年以内35.72-

第二名往来款2052000.001年以内5.27143640.00

第三名往来款1215000.001年以内3.1285050.00

第四名保证金900000.001年以内2.3163000.00

325000元2-3年，

第五名门店押金700000.001.80276500.00

375000元3-4年

合计18766543.9948.22568190.00财务报表附注第47页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(六)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备约成本减值准备

原材料330673808.0331029.19330642778.84386152320.64386152320.64

周转材料1093893.831093893.831688051.641688051.64

在产品59823638.5059823638.5066718779.6366718779.63

库存商品61888361.7261888361.7243364735.5843364735.58

发出商品1823272.301823272.30

合计455302974.3831029.19455271945.19497923887.49497923887.49

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料31029.1931029.19

合计31029.1931029.19财务报表附注第48页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、公司无数据资源存货

4、公司无存货期末余额含有借款费用资本化金额

5、公司无合同履约成本本期摊销情况

(七)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴税金1400568.8117816011.78

未抵扣进项税78389844.0570959477.13

持有至到期投资（理财产品）80470221.82170000000.00

合计160260634.68258775488.91

(八)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产916575484.77800492449.10固定资产清理

合计916575484.77800492449.10财务报表附注第49页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额831278829.52206509357.6143398061.5518407337.8894548138.171194141724.73

（2）本期增加金额131732489.7232942396.06926363.68753092.5414689428.19181043770.19

—购置4524488.008970670.83926363.68727948.958209907.4223359378.88

—在建工程转入124766211.6621790960.5925143.596258825.51152841141.35

—其他非流动资产转入2441790.062180764.64220695.264843249.96

—……

（3）本期减少金额7074750.349226103.35638007.632116609.2719055470.59

—处置3632623.118891513.6227490.70223920.2712775547.70

—报废3442127.23334589.73610516.931892689.006279922.89

（4）期末余额963011319.24232377003.3335098321.8818522422.79107120957.091356130024.33

2．累计折旧

（1）上年年末余额182306855.33103286143.1632438466.5211018670.3964599140.23393649275.63

（2）本期增加金额29044640.6417069173.504075203.452305975.8910608112.4563103105.93

—计提29044640.6417069173.504075203.452305975.8910608112.4563103105.93

—……

（3）本期减少金额6167840.988847182.68236414.381946403.9617197842.00

—处置3384379.268530764.8925421.53207009.0112147574.69

—报废2783461.72316417.79210992.851739394.955050267.31财务报表附注第50页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备其他设备合计

（4）期末余额211351495.97114187475.6827666487.2913088231.9073260848.72439554539.56

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值751659823.27118189527.657431834.595434190.8933860108.37916575484.77

（2）上年年末账面价值648971974.19103223214.4510959595.037388667.4929948997.94800492449.10财务报表附注第51页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、公司无暂时闲置的固定资产

4、公司无通过经营租赁租出的固定资产情况

5、公司无未办妥产权证书的固定资产情况

6、公司无固定资产的减值情况

7、公司无固定资产清理

(九)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程166810222.72166810222.72201902808.59201902808.59

合计166810222.72166810222.72201902808.59201902808.59

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备安装3329433.543329433.549567780.119567780.11煌大岗上标准化

30512931.0630512931.06

养殖基地项目

浙江煌上煌基建140397281.23140397281.2381359358.8581359358.85

丰城煌大基建78259775.7878259775.78海南煌上煌安定

23083507.9523083507.952202962.792202962.79

项目

合计166810222.72166810222.72201902808.59201902808.59财务报表附注第52页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计利息资本其中：本期本期利息本期转入固定本期其他减工程进资金来项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预化累计金利息资本化资本化率资产金额少金额度源

算比例(%)额金额(%)

丰城煌大基建121611300.0078259775.7828304819.31106469855.0994740.0087.63募集资金

浙江煌上煌基建207660000.0081359358.8559037922.38140397281.2367.61募集资金煌大岗上标准化

42040000.0030512931.069180041.7039692972.7694.42自筹资金

养殖基地项目

海南煌上煌基建228316600.002202962.7920880545.1623083507.9510.11募集资金

合计192335028.48117403328.55146162827.8594740.00163480789.18

4、公司无在建工程减值准备情况

财务报表附注第53页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物机器设备土地使用权其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额50442671.635014235.5555456907.18

（2）本期增加金额19434737.5219434737.52

—新增租赁19628087.9019628087.90

—企业合并增加

—重估调整-193350.38-193350.38

（3）本期减少金额11900598.8811900598.88

—转出至固定资产

—处置11900598.8811900598.88

（4）期末余额57976810.275014235.5562991045.82

2．累计折旧

（1）上年年末余额28259102.00678184.0528937286.05

（2）本期增加金额15689592.09250711.8015940303.89

—计提15689592.09250711.8015940303.89

（3）本期减少金额10297776.2710297776.27

—转出至固定资产

—处置10297776.2710297776.27

（4）期末余额33650917.82928895.8534579813.67

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值24325892.454085339.7028411232.15

（2）上年年末账面价值22183569.634336051.5026519621.13

2、公司无使用权资产的减值测试情况

财务报表附注第54页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)无形资产

1、无形资产情况

非专利数据资源项目土地使用权电脑软件商标使用权专利权合计技术外购取得自行开发取得其他方式取得

1．账面原值

（1）上年年末余额175695752.2457688192.654915836.28238299781.17

（2）本期增加金额9378493.399378493.39

—购置7857018.157857018.15

—其他非流动资产转入1521475.241521475.24

—企业合并增加

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额175695752.2467066686.044915836.28247678274.56

2．累计摊销

（1）上年年末余额26445187.8321899455.081768787.2750113430.18

（2）本期增加金额4460904.314087613.36523746.839072264.50

—计提4460904.314087613.36523746.839072264.50

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分财务报表附注第55页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注非专利数据资源项目土地使用权电脑软件商标使用权专利权合计技术外购取得自行开发取得其他方式取得

（4）期末余额30906092.1425987068.442292534.1059185694.68

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值144789660.1041079617.602623302.18188492579.88

（2）上年年末账面价值149250564.4135788737.573147049.01188186350.99财务报表附注第56页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、知识产权情况

（1）公司无使用寿命不确定的知识产权

（2）公司无具有重要影响的单项知识产权

3、公司无数据资源无形资产情况

4、公司无未办妥产权证书的土地使用权情况

(十二)商誉

1、商誉变动情况

被投资单位名称或形本期增加本期减少上年年末余额期末余额成商誉的事项企业合并形成的处置账面原值

福建煌上煌购并溢价317611.30317611.30

辽宁煌上煌购并溢价88017.7588017.75

真真老老购并溢价39778196.6839778196.68

小计40183825.7340183825.73减值准备

福建煌上煌购并溢价317611.30317611.30

辽宁煌上煌购并溢价88017.7588017.75

真真老老购并溢价6605361.8410749880.3317355242.17

小计7010990.8910749880.3317760871.22

账面价值33172834.84-10749880.3322422954.51

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

商誉因并购嘉兴市真真老老食品有限公司股权形成，嘉兴市真真老老食品有限公司业务单一且产生的现金流能够独立于其他资产或资产组，符合资产减值准则下的最小资产组的认定。因此，本次将嘉兴市真真老老食品有限公司视为资产组所在单位，截止基准日，商誉所在资产组的账面价值情况如下：

单位：万元真真老老考虑合并对价分摊后项目单体报表账面价值持续计算的账面价值

固定资产15655.8215876.60财务报表附注第57页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注真真老老考虑合并对价分摊后项目单体报表账面价值持续计算的账面价值在建工程

无形资产2293.292631.97

长期待摊费用1332.191332.19

资产组账面价值（不含商誉）19281.3019840.75

全部商誉4951.17

包含商誉的资产组账面价值24791.923、商誉减值测试过程、关键参数（例如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等，如适用）及商誉减值损失的确认方法本次商誉前次商誉项目说明减值测试减值测试根据3年市场实际情况发现传统节庆食品销售情况仍处于较低速度的

收入平均增长率12.14%17.51%恢复期，基于谨慎原则，企业将未来收入增长幅度予以调低，评估人员通过分析认为较为合理。

2024年全国节庆市场仍然处于恢复期，相关市场仍然萎靡，未能恢复以前水平，利润仍然为负数。分析数据无法判定；故以企业（2020-2021利润平均增长率

年）数据为基数进行分析，预测时已考虑市场恢复对销售的影响，利润平均增长率约为51.89%。

平均销售毛利率21.00%21.13%与前次预测水平接近。

企业在经营过程中发现，虽然进入恢复期，但费用成本一时仍难以大平均销售利润率4.07%4.89%幅降低，需要在经营中不断进行框架修改，故销售利润率较上年预测有较大幅度下降，但仍有改善空间，预期可逐渐恢复至历史优良水平。

稳定期永续增长率2%2%

折现率 10.00% 11.00% 因 5 年期以上 LPR 和长期国债收益率发生变化导致折现率发生变化。

税前折现率 10.75% 11.66% 因 5 年期以上 LPR 和长期国债收益率发生变化导致折现率发生变化。

预测期5年5年财务报表附注第58页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、商誉减值测试的影响

嘉兴市真真老老食品有限公司含商誉的资产组考虑合并对价分摊后持续计算

的不包含商誉的资产账面价值为19840.75万元，全部商誉账面价值4951.17万元，商誉所在资产组账面价值为24791.92万元。通过收益法得到的评估结果为嘉兴市真真老老食品有限公司含商誉的资产组的可收回金额为23187.46万元，采用公允价值减去处置费用后的净额得到的资产组可收回金额为

20849.15万元；根据孰高原则最终确定评估结果：嘉兴市真真老老食品有限

公司含商誉的资产组的可收回金额为23187.46万元。资产组存在减值金额

1604.46万元，归属于江西煌上煌集团食品股份有限公司的商誉减值金额为

1074.99万元。

(十三)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

经营场所装修费29899139.848811065.8517059690.89831398.3420819116.46

合计29899139.848811065.8517059690.89831398.3420819116.46

(十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备93379664.652312304.94113547423.552870676.58

可抵扣亏损196309484.6237326355.54121620535.1922646149.46

递延收益127016020.6721063488.59131478751.7521786290.35

租赁影响24257650.284705467.6523724038.004998671.62

合计440962820.2265407616.72390370748.4952301788.01

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他债权投资

32054.804808.22

公允价值变动

租赁影响27939934.275667931.4926519620.925663644.10

合计27971989.075672739.7126519620.925663644.10财务报表附注第59页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、公司无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

资产减值准备1050589.64553805.99

可抵扣亏损114564670.39153591337.95

递延收益1585714.80

租赁影响900063.29

合计116515323.32155730858.74

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

20254493307.034493307.03

202623825440.0123825440.01

202736785675.7036785675.70

202832779941.5332779941.53

202916680306.12

合计114564670.3997884364.27

(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付设备

19061246.3919061246.3943181869.4243181869.42

及基建款

合计19061246.3919061246.3943181869.4243181869.42

(十六)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

抵押借款9510150.68

保证借款20022301.37

合计29532452.05财务报表附注第60页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付供应商款138229994.83129171307.14

合计138229994.83129171307.14

2、公司无账龄超过一年或逾期的重要应付账款

(十八)预收款项

1、预收款项列示

项目期末余额上年年末余额

租金63333.36

合计63333.36

2、公司无账龄超过一年的重要预收款项

3、公司无报告期内账面价值发生重大变动的金额

(十九)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

产品销售货款14391511.8116450213.12

合计14391511.8116450213.12

2、公司无账龄超过一年的重要合同负债

3、公司无报告期内账面价值发生重大变动的金额

(二十)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬17277807.11266239685.15258762515.4724754976.79

离职后福利-设定提存计划323357.2818268079.7218327690.25263746.75财务报表附注第61页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

辞退福利29000.0029000.00一年内到期的其他福利

合计17601164.39284536764.87277119205.7225018723.54

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

16890418.53252665009.11245389001.4224166426.22

补贴

（2）职工福利费594745.52594745.52

（3）社会保险费223716.359740193.239743516.70220392.88

其中：医疗保险费148894.438810044.668805806.74153132.35

工伤保险费8244.21594807.19589376.2513675.15

生育保险费66577.71335341.38348333.7153585.38

……

（4）住房公积金43179.642782890.202780921.2045148.64

（5）工会经费和职工教育

120492.59456847.09254330.63323009.05

经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计17277807.11266239685.15258762515.4724754976.79

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险312217.4617655709.8417712525.64255401.66

失业保险费11139.82612369.88615164.618345.09企业年金缴费

合计323357.2818268079.7218327690.25263746.75

(二十一)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税3163007.903500489.95

企业所得税1855710.821601012.12财务报表附注第62页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额

个人所得税383935.23183016.60

城市维护建设税162228.14176632.07

房产税3097929.882664406.93

土地增值税25184.9625184.96

教育费附加156845.03172099.57

土地使用税1344635.16909876.20

印花税84308.42150202.50

其他64794.5865092.81

合计10338580.129448013.71

(二十二)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项125675929.45164173382.55

合计125675929.45164173382.55

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

加盟商合同履约金41418423.5855859987.17

供应商质量保证金10738942.2915321509.88

供应商合同履约金11571323.223369444.48

往来款21792020.8163667068.78

个人往来340444.36493274.18

代收代垫款762210.851974963.04

其他应付款项39052564.3423487135.02

合计125675929.45164173382.55财务报表附注第63页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十三)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债13058222.559961732.90

合计13058222.559961732.90

(二十四)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

预收款项销项税1681831.881849588.35

合计1681831.881849588.35

(二十五)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额14408675.1017090828.02

减：未确认融资费用1284433.542797864.69

合计13124241.5614292963.33

(二十六)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助59355974.7820730400.003888410.3976197964.39土地及附着物清

106520081.403558431.62102961649.78

理补偿*

合计165876056.1820730400.007446842.01179159614.17注*：根据与南昌县土地储备中心签订的南昌县国有土地使用权储备合同（南储收字[2015]006号），县财政局补偿江西煌上煌集团食品股份有限公司181279260万元（含土地款26.4万/亩，本次收储范围面积为237.44亩及地面附着物总计11859.51万元）该项补贴于2015年11月收到土地补偿款6268.416万元，2018年3月收到11859.51万元。公司分别在2015年11月收到土地补偿款6268.416万元后扣除土地账面余额

1047.20万元后计算并缴纳企业所得税783.182万元；于2018年3月收到由江西煌

盛房地产开发有限公司代南昌县土地储备中心支付的土地收储地面附着物拆迁补偿

款11859.51万元公司扣除固定资产清理及拆迁清理费用合计4054.97万元后计算

并缴纳企业所得税1170.681万元。公司根据要求将土地补偿款及地面附着物拆迁补偿款扣除缴纳扣除土地账面余额及固定资产清理及拆迁清理费用后剩余部分，确认为与资产相关的政府补助，并与2016年1月起按35年摊销。

财务报表附注第64页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本期新增的涉及政府补助的项目：

上年年末本期新增补助本期计入当期损与资产相关/与收负债项目其他变动期末余额余额金额益金额益相关

现代农业园项目奖补资金（1）1680000.00126000.001554000.00与资产相关

市级农产品加工项目补助资金（2）1850000.00138750.001711250.00与资产相关

2023年省级工业发展专项（3）500000.0037500.00462500.00与资产相关

碳达峰奖补资金-酱卤制生产线流程再造技术改造项目（4）600000.005000.00595000.00与资产相关

2023年市级农业产业强镇项目奖补（5）5000000.00179166.734820833.27与资产相关

高新区基建补贴款（6）5000000.00202380.924797619.08与资产相关

丰城市富硒园区招商引资工业用地建设多层厂房奖励（7）3000000.0012500.002987500.00与资产相关

企业工程建设项目政府性基金和规费（一单清）返还（8）863600.0025188.34838411.66与资产相关

先进制造业、油气开采项目年度固定资产奖补（9）2236800.002236800.00与资产相关

合计20730400.00726485.9920003914.01财务报表附注第65页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

注：

1、根据南昌县农业农村局《关于南昌县2022年省级现代农业产业园项目市级验收的批复》（洪农局发【2024】17号），现代农业园项目获得政府补助168万元。

2、根据南昌县农业农村局《关于对于2021年市级农产品加工项目初步设计的批复》（南农局字【2022】80号），对于投入设备验收发放补助，按设备折旧年限10年摊销。

3、根据江西省工业和信息化厅《关于下达2023年省级工业发展专项第三批项目计划的通知》（赣工信投资字【2023】264号），数字化工厂数据平台建设项目与资产相关，按设备年限10年分摊。

4、根据《南昌县碳达峰试点建设方案》（南政发【2023】16号）、《南昌县省级碳达峰试点县建设奖补资金使用方案》（南生态办字【2024】1号），南昌县发展和改革委员会碳达峰试点县建设奖补资金。

5、根据南昌县农业农村局《关于对2023年市级农业产业强镇（冈上镇）项目初步设计的批复》（南农局字【2023】136号），江西煌大食品有限公司“煌大肉鸭加工车间建设”项目计划总投资1050万元，获得市级财政扶持资金500万元。

6、根据重庆市荣昌区人民政府与江西煌上煌集团食品股份有限公司签署的《重庆市荣昌区招商引资项目协议书》（渝荣项【2020】96号）以及《关于江西食品股份有限公司权利义务转让与重庆煌上煌食品有限公司的情况说明》，重庆市荣昌区人民政府按照1000元/平方米的标准，给予项目一期厂房不超过20000平方米的部分设立基建补助，逐渐拨付重庆煌上煌食品有限公司。

7、根据丰城市现代农业富硒产业园管理办公室《关于丰城富硒产业园招商引资工业用地项目建设多层厂房奖励的审核意见》，建设两层以上厂房，按第二层面积给于

500元/平米的补助，逐渐拨付丰城煌大食品有限公司。

8、根据丰城市人民政府《丰城市工业企业优惠政策实施方案》，企业工程建设项目

政府性基金和规费奖励，联审通过后由园区备用金中直接拨付。

9、根据海南省工业和信息化厅《关于组织申报2022年度海南省工业企业扩大投资和技改提质奖补资金的通知》，海南煌上煌食品有限公司作为先进制造业，2022年度固定资产投资2000万元及以上，获得省级财政资金补助223.68万元。

(二十七)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积金其期末余额发行新股送股小计转股他股份

556947081.002060200.002060200.00559007281.00

总额财务报表附注第66页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他说明：2024年7月19日，公司召开第六届董事会第七次会议及第六届监事会第七次会议，审议通过了《关于2023年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》，公司2023年股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期行权条件已经成就。根据2023年第三次临时股东大会对董事会的授权，为符合行权条件的激励对象办理第一期股票期权自主行权手续。截至2024年12月31日，公司共收到激励对象行权款2501828.00元，尚余13899543.99元未划转至公司资金专户。

其中：计入股本2060200.00元，计入资本公积（股本溢价）14341171.99元。

(二十八)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）924067341.4222211135.99946278477.41

其他资本公积19779947.093654570.157869964.0015564553.24

合计943847288.5125865706.147869964.00961843030.65

注1、2024年7月19日，公司召开第六届董事会第七次会议及第六届监事会第七次会议，审议通过了《关于2023年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》，公司2023年股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期行权条件已经成就。根据2023年第三次临时股东大会对董事会的授权，为符合行权条件的激励对象办理第一期股票期权自主行权手续。截至2024年12月31日，公司共收到激励对象行权款2501828.00元，尚余13899543.99元未划转至公司资金专户。其中：

计入股本2060200.00元，计入资本公积（股本溢价）14341171.99元。

注2、本年度公司将《2023年度股票期权》激励计划对应已行权份数在等待期内的

内确认的其他资本公积7869964.00元，转入股本溢价。

注3、本年度《2021年度员工持股计划》在等待期内各批次合计冲减资本公积-其他

资本公积7942637.25元，《2023年度员工持股计划》在等待期内各批次合计增加资本公积-其他资本公积4289558.44元，《2023年度股票期权》在等待期内合计增加资本公积-其他资本公积7307648.96元。前述事项合计增加资本公积-其他资本公积

3654570.15元。

(二十九)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积161027461.678840421.76169867883.43

合计161027461.678840421.76169867883.43财务报表附注第67页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润1131942694.511076045585.12

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）-532800.00调整后年初未分配利润1131942694.511075512785.12

加：本期归属于母公司所有者的净利润40329920.2970585509.34

减：提取法定盈余公积8840421.766534708.38提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利100127368.357620891.57转作股本的普通股股利

期末未分配利润1063304824.691131942694.51

(三十一)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1680912252.081127039678.711873166618.151329535397.97

其他业务58379072.6442420130.9247382505.0032967365.32

合计1739291324.721169459809.631920549123.151362502763.29

(三十二)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税3304885.683773410.21

教育费附加3215800.393704473.25

房产税7853487.945994995.62

土地使用税4254481.933588868.92

其他1343690.251495826.62

合计19972346.1918557574.62财务报表附注第68页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十三)销售费用项目本期金额上期金额

薪酬社保、福利及劳务103143359.67115693506.72

促销宣传费用112324687.3885123627.16

租赁费30982658.7940111660.84

折旧费4836197.827677490.12

其他40861534.7737171245.23

合计292148438.43285777530.07

(三十四)管理费用项目本期金额上期金额

薪酬社保费用71147275.9460339261.65

办公费5465528.479540273.85

折旧费24496286.3821869278.65

无形资产摊销8106696.887005607.47

仓储费4900223.762695905.60

福利费7106163.535240715.76

业务招待费5379844.876389256.60

水电费7907305.247258371.37

机物料和修理费5155222.315319999.20

股权激励费用3654570.1510464508.34

交通费1806215.461712420.72

咨询费7014524.7710773572.64

其他28038333.8513904795.34

合计180178191.61162513967.19

(三十五)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬19578010.1020527531.19

耗用材料38019430.7831364370.83

折旧摊销2346900.782417946.12

其他2376340.082221244.71

合计62320681.7456531092.85财务报表附注第69页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十六)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用2995437.794782190.70

其中：租赁负债利息费用1481812.351197945.60

减：利息收入16076196.6015288018.18

汇兑损益1183735.43

其他199018.29354807.27

合计-11698005.09-10151020.21

(三十七)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助21342102.2324164257.01

代扣个人所得税手续费14760.467108.46

合计21356862.6924171365.47计入其他收益的政府补助

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

财政扶持金17133208.0420264636.50与收益相关

稳岗补贴320483.75112309.68与收益相关

福建基地建设补贴10125.0010125.00与资产相关

禽肉制品及其副产品综合利用深加工项目补贴170000.04170000.03与资产相关

辽宁基地固定资产投资补助63428.5263428.52与资产相关

燃煤锅炉淘汰改造300000.00与资产相关

真真老老产业提升扩建项目补助10378.3110378.37与资产相关

南昌县财政局市科技重大项目资助386750.25与资产相关畜禽肉类食品安全追溯与评价系统的信息化改造

115700.00115700.00与资产相关

财政补贴

嘉兴市秀洲区年产18000吨米制品深加工项目360000.01360000.00与资产相关南昌县科技和工业信息化局鼓励现有规上食品工

22420.0022420.00与资产相关

业企业技术改造南昌县科技和工业信息化局鼓励企业申报绿色系

50000.0050000.00与资产相关

统集成项目财务报表附注第70页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关南昌县科技和工业信息化局鼓励企业发展平台建

10000.0010000.00与资产相关

设-省级工业设计中心南昌县科技和工业信息化局鼓励现有规上食品工

77380.0077380.00与资产相关

业企业技术改造

南昌县科技和工业信息化局改设备补贴22420.0022420.00与资产相关南昌县科技和工业信息化局（南昌市第一批科技

40000.0040000.00与资产相关计划项目资金）

南昌县（小蓝经开区）2019年度市级下方的工业

42850.0042850.00与资产相关

政策新上鼓励类技改项目设备补贴

第二批农产品加工项目资金550000.00550000.00与资产相关重庆荣昌高新技术产业开发区管理委员会正负零

142857.14与资产相关

基建补助

重庆市荣昌高新区土地款补助180939.00180939.00与资产相关南昌县农业农村局关于绿色循环优质特色农业促

227000.00227000.00与资产相关

进项目款南昌县住房保障中心转2022年保障性租赁住房项

251796.36671104.20与资产相关

目补助

2022年市级农业强镇项目37500.0021875.00与资产相关

2022年市级现代农业产业园24999.9616666.66与资产相关

南昌县创建农业绿色发展示范模式先行试点奖补62499.9610416.66与资产相关

2021年市级农产品加工项目补助资金185000.00185000.00与资产相关

2022年省级工业发展专项100000.00100000.00与资产相关

现代农业园项目奖补资金126000.00与资产相关

市级农产品加工项目补助资金138750.00与资产相关

高新区基建补贴款202380.92与资产相关

高新区转煌上煌用地面积补贴款342857.16与资产相关

碳达峰奖补资金-酱卤制生产线流程再造技术改造

5000.00与资产相关

项目肉鸭屠宰厂及副产物高植化利用加工建设基金返

229818.47与资产相关

还

屠宰项目补贴款12500.00与资产相关财务报表附注第71页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

2023年省级工业发展专项37500.00与资产相关

2023年市级农业产业强镇项目奖补179166.73与资产相关

合计21342102.2324164257.01

(三十八)投资收益项目本期金额上期金额

处置长期股权投资产生的投资收益1543.38

交易性金融资产在持有期间的投资收益3653228.564602144.19

合计3653228.564603687.57

(三十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产32054.79

合计32054.79

(四十)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失1283490.12-860464.79

其他应收款坏账损失1621828.705301969.44

合计2905318.824441504.65

(四十一)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-31029.19

商誉减值损失-10749880.33-6605361.84

合计-10780909.52-6605361.84

(四十二)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

未划分为持有待售的固定资产745781.34-612948.74745781.34

使用权资产处置-110485.04563990.96-110485.04

合计635296.30-48957.78635296.30财务报表附注第72页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十三)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

资产报废利得5054.314916.005054.31

违约金、罚款收入341019.77514905.24341019.77

递延收益转入3558431.623578431.623558431.62

其他1915232.922241482.481915232.92

合计5819738.626339735.345819738.62

(四十四)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

赔偿支出909277.71828048.39909277.71

对外捐赠358800.00520817.44358800.00

罚款滞纳金支出180870.3958430.39180870.39

非流动资产毁损报废损失941151.44503273.79941151.44

盘亏48174.25836242.9448174.25

其他2060297.10381113.892060297.10

合计4498570.893127926.844498570.89

(四十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用21381934.1621320900.02

递延所得税费用-13096733.10-12986250.57

合计8285201.068334649.45

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额46032881.58

按法定[或适用]税率计算的所得税费用6904932.24

子公司适用不同税率的影响1232668.72

调整以前期间所得税的影响-756316.50财务报表附注第73页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额

非应税收入的影响-2110872.24

不可抵扣的成本、费用和损失的影响603484.48

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-176201.66

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4399831.56

研发加计扣除-1812325.54

所得税费用8285201.06

(四十六)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润40329920.2970585509.34

本公司发行在外普通股的加权平均数556999464.33545786366.75

基本每股收益0.070.12

其中：持续经营基本每股收益0.070.12终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）40329920.2970585509.34

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）556999464.33545786366.75

稀释每股收益0.070.12

其中：持续经营稀释每股收益0.070.12终止经营稀释每股收益财务报表附注第74页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

利息收入16076196.6015288018.18

营业外收入2116892.982177845.30

政府财政补贴14991500.4727951567.84

收到往来款32058835.2027057795.34

合计65243425.2572475226.66

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

费用支出183350589.46189418684.06

营业外支出3509245.201938252.91

支付往来款59713877.5134234989.39

合计246573712.17225591926.36

2、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

资产补贴款20730400.0014041280.90

合计20730400.0014041280.90

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收购少数股东股权22140000.0088560000.00

合计22140000.0088560000.00

(四十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润37747680.5266256612.46财务报表附注第75页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

加：信用减值损失-2905318.82-4441504.65

资产减值准备10780909.526605361.84

固定资产折旧63103105.9359249460.03油气资产折耗

使用权资产折旧15940303.8720269728.31

无形资产摊销9072264.507490399.36

长期待摊费用摊销17059690.8920096540.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-635296.3048957.78（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）936097.13498357.79

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-32054.79

财务费用（收益以“－”号填列）4179173.224782190.70

投资损失（收益以“－”号填列）-3653228.56-4603687.57

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-13105828.71-18130771.26

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）9095.615663644.10

存货的减少（增加以“－”号填列）42620913.1120040366.45

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）54714262.75-3116052.42

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-13651040.8534143273.89

其他-3066094.783118765.84

经营活动产生的现金流量净额219114634.24217971643.41

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1127767698.851127717094.28

减：现金的期初余额1127717094.281026084965.41

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额50604.57101632128.87财务报表附注第76页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、公司无本期支付的取得子公司的现金净额

3、公司无本期收到的处置子公司的现金净额

4、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金1127767698.851127717094.28

其中：库存现金12139.37173626.37可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款1127265268.071126100972.02

可随时用于支付的其他货币资金490291.411442495.89可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1127767698.851127717094.28

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

5、公司无采用净额列报的依据及财务影响

6、公司无供应商融资安排

7、公司无不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现

金流量的重大活动及财务影响

(四十九)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金70445407.79

其中：美元9600501.277.1969012243.33

港币1547626.950.931433164.46财务报表附注第77页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、境外经营实体说明

公司境外经营实体为位于香港的子公司煌大亚洲投资有限公司，主要经营地为香港，记账本位币为人民币。

(五十)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用1445156.831197945.60

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用24635017.5032620602.86计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出41419942.0447610469.84售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出本公司无未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于承租人已承诺但尚未开始的租赁。

本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

剩余租赁期未折现租赁付款额

1年以内13386848.87

1至2年6514462.14

2至3年3231950.22

3年以上4662262.75

合计27795523.97财务报表附注第78页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、作为出租人

本期金额上期金额

经营租赁收入1563540.44

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬19578010.1020527531.19

耗用材料38019430.7831364370.83

折旧摊销2346900.782417946.12

其他2376340.082221244.71

合计62320681.7456531092.85

其中：费用化研发支出62320681.7456531092.85资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并本期未发生的非同一控制下企业合并的情况

(二)同一控制下企业合并本期无发生的同一控制下企业合并

(三)反向购买本期未发生反向购买

(四)处置子公司本期未处置子公司

(五)其他原因的合并范围变动公司本年对煌大亚洲投资有限公司出资980万美元。

财务报表附注第79页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

注册持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式资本直接间接

陕西煌上煌食品有限公司陕西陕西三原县食品加工100.00通过设立方式取得的子公司

广东煌上煌食品有限公司广东广东东莞食品加工100.00同一控制下企业合并取得的子公司

江西煌大食品有限公司江西南昌江西南昌屠宰加工100.00同一控制下企业合并取得的子公司

福建煌上煌食品有限公司福建福建福清食品加工100.00通过非同一控制下企业合并取得的子公司

辽宁煌上煌食品有限公司辽宁辽宁沈阳食品加工100.00通过非同一控制下企业合并取得的子公司

浙江煌上煌食品有限公司苏浙沪浙江嘉兴筹建100.00通过设立方式取得的子公司

江西九州检测检验有限公司江西江西南昌食品检验100.00通过设立方式取得的子公司

嘉兴市真真老老食品有限公司苏浙沪浙江嘉兴食品加工94.00通过非同一控制下企业合并取得的子公司

嘉兴市粽子文化博物馆浙江嘉兴浙江嘉兴文化94.00通过非同一控制下企业合并取得的子公司

煌大亚洲投资有限公司香港香港投资100.00通过设立方式取得的子公司

深圳市安顺冷链物流有限公司广东龙岗道路运输业100.00通过设立方式取得的孙公司

江西独椒戏食品有限公司江西江西南昌肉制品及副产品加工60.00通过设立方式取得的子公司

重庆煌上煌食品有限公司重庆重庆食品加工100.00通过设立方式取得的子公司

南昌市煌上煌酱卤博物馆江西江西南昌文化100.00通过设立方式取得的子公司

浙江真真老老电子商务有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴零售业94.00通过设立方式取得的孙公司

丰城煌大食品有限公司江西江西宜春屠宰加工100.00通过设立方式取得的孙公司

海南煌上煌食品有限公司海南海南定安县筹建100.00通过设立方式取得的子公司

丰城煌鹏羽绒有限公司江西江西宜春市羽绒加工51.00通过设立方式取得的孙公司财务报表附注第80页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要的非全资子公司

少数股本期归属于本期向少数股期末少数股东子公司名称东持股少数股东的东宣告分派的权益余额比例损益股利

嘉兴市真真老老食品有限公司6.00%-1727579.664384455.91财务报表附注第81页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额（万元）上年年末余额（万元）子公司名称非流动资非流动非流动资非流动流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产资产合计流动负债负债合计产负债产负债嘉兴市真真老老食品

11525.8321439.3832965.2125222.21435.5825657.7812216.5022407.1634623.6623984.56431.3924415.95

有限公司

本期金额（万元）上期金额（万元）子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量嘉兴市真真老老食品有

35804.12-2900.29-2900.291023.3535696.88-810.11-810.1112595.59

限公司财务报表附注第82页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、公司无使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

5、公司无向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

(二)公司无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

(三)公司无在合营安排或联营企业中的权益

(四)公司无重要的共同经营

(五)公司无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

福建基地建设补贴405000.0010125.0010125.00其他收益

禽肉制品及其副产品综合利用深加工项目补贴5950000.00170000.04170000.03其他收益

辽宁基地固定资产投资补助2220000.0063428.5263428.52其他收益

燃煤锅炉淘汰改造1000000.00300000.00其他收益

真真老老产业提升扩建项目补助300971.0010378.3110378.37其他收益

南昌县财政局市科技重大项目资助910000.00386750.25其他收益畜禽肉类食品安全追溯与评价系统的信息化改

1157000.00115700.00115700.00其他收益

造财政补贴

嘉兴市秀洲区年产18000吨米制品深加工项目10000000.00360000.01360000.00其他收益南昌县科技和工业信息化局鼓励现有规上食品

224200.0022420.0022420.00其他收益

工业企业技术改造南昌县科技和工业信息化局鼓励企业申报绿色

500000.0050000.0050000.00其他收益

系统集成项目南昌县科技和工业信息化局鼓励企业发展平台

100000.0010000.0010000.00其他收益

建设-省级工业设计中心财务报表附注第83页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目南昌县科技和工业信息化局鼓励现有规上食品

773800.0077380.0077380.00其他收益

工业企业技术改造

南昌县科技和工业信息化局改设备补贴224200.0022420.0022420.00其他收益南昌县科技和工业信息化局（南昌市第一批科

400000.0040000.0040000.00其他收益技计划项目资金）

南昌县（小蓝经开区）2019年度市级下方的工

428500.0042850.0042850.00其他收益

业政策新上鼓励类技改项目设备补贴

第二批农产品加工项目资金5500000.00550000.00550000.00其他收益南昌县农业农村局关于绿色循环优质特色农业

2270000.00227000.00227000.00其他收益

促进项目款南昌县住房保障中心转2022年保障性租赁住

8812870.90251796.36671104.20其他收益

房项目补助丰城煌大食品有限公司肉鸭屠宰厂及副产物高

7015890.00204630.13其他收益

植化利用加工建设基金返还重庆荣昌高新技术产业开发区管理委员会正负

12000000.00342857.16142857.14其他收益

零基建补助

重庆市荣昌高新区土地款补助9046950.00180939.00180939.00其他收益

2022年市级农业强镇项目750000.0037500.0021875.00其他收益

2022年市级现代农业产业园500000.0024999.9616666.66其他收益

南昌县创建农业绿色发展示范模式先行试点奖

1250000.0062499.9610416.66其他收益

补

2021年市级农产品加工项目补助资金1850000.00185000.00185000.00其他收益

2022年省级工业发展专项1000000.00100000.00100000.00其他收益

浙江煌上煌食品有限公司8000吨酱卤食品加

工建设项目第三批省级乡村振新绩效提升奖补3850000.00其他收益资金

现代农业园项目奖补资金1680000.00126000.00其他收益

市级农产品加工项目补助资金1850000.00138750.00其他收益

高新区基建补贴款5000000.00202380.92其他收益

碳达峰奖补资金-酱卤制生产线流程再造技术

600000.005000.00其他收益

改造项目财务报表附注第84页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

企业工程建设项目政府性基金和规费（一单清）

863600.0025188.34其他收益

返还丰城市富硒园区招商引资工业用地建设多层厂

3000000.0012500.00其他收益

房奖励

2023年省级工业发展专项500000.0037500.00其他收益

2023年市级农业产业强镇项目奖补5000000.00179166.73其他收益

合计96932981.903888410.443787310.83与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额成本费用损失的列报项目本期金额上期金额

财政扶持金17216653.3617216653.3620264636.50

稳岗补贴237038.43237038.43112309.68

合计17453691.7917453691.7920376946.18

2、公司无涉及政府补助的负债项目

(二)公司无政府补助的退回

十、与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司投资部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过投资主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

财务报表附注第85页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(一)信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保

公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

(二)流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司目前需偿还的债务主要是应付账款和加盟商、供应商履约保证金；供应商质量保证金。该些债务具有单位多、金额分散、无固定期限的特点，对公司短期内所需偿付债务资金的压力不大且与公司目前经营性现金流量、能立即动用的货币资金存量相比不存在较大压力。

(三)市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款以及应付债券。公司根据市场环境来决定固定利率和浮动利率合同的相对比例。为维持合适比例，本公司可能运用利率互换以实现预期的利率结构。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率超出现行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但是管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。于2024年12月31日，本公司并无利率互换安排。

于2024年12月31日，公司无银行借款，无利率风险影响。

财务报表附注第86页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司目前尚未开展以外汇结算的经营活动。

（3）其他价格风险本公司未持有其他上市公司的权益投资。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)

煌上煌集团有限公司江西南昌产业投资管理100000000.0035.4135.41

本公司最终控制方是：徐桂芬家族

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司无合营和联营企业情况财务报表附注第87页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

褚建庚本公司股东（徐桂芬家族主要成员）

褚浚本公司股东（徐桂芬家族主要成员）

褚剑本公司股东（徐桂芬家族主要成员）江西煌盛房地产开发有限公司控股母公司的全资子公司萍乡武功山西海温泉开发有限公司控股母公司控制的子公司江西美程商务酒店有限公司实际控制人控制的其他企业江西锦怡大酒店有限公司控股母公司的全资子公司江西新万龙国际酒店管理有限公司控股母公司的全资子公司江西茶百年油脂有限公司控股股东控制的其他企业江西合味原餐饮集团有限公司控股股东控制的其他企业

新余煌上煌投资管理中心（有限合伙）控股母公司控制的子公司南昌康惠食品有限责任公司实际控制人控制的其他企业江西煌兴冷链物流有限公司控股母公司的全资子公司江西新煌厨食品有限公司控股股东控制的其他企业江西煌家徐妈妈卤汁粉品牌运营管理有限公司控股股东控制的其他企业海南福园通食品有限公司控股股东控制的其他企业

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联交易获批的交易额是否超过交易额关联方本期金额上期金额

内容度（如适用）度（如适用）

江西茶百年油脂有限公司采购商品7017610.405000000.00是168749.00

江西新煌厨食品有限公司采购商品4888788.5910000000.00否

煌上煌集团有限公司采购商品830676.461000000.00否

江西煌兴冷链物流有限公司接受劳务12611911.4920000000.00否1885405.57

江西合味原餐饮集团有限公司接受劳务42745.00500000.00否223526.03萍乡武功山西海温泉开发有限

接受劳务500000.00否11820.00公司财务报表附注第88页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

江西茶百年油脂有限公司提供劳务1079.854986.19

江西茶百年油脂有限公司销售商品2250.402642.00

江西煌盛房地产开发有限公司销售商品103644.6743104.02

江西煌兴冷链物流有限公司销售商品199125.97170047.26

江西新煌厨食品有限公司销售商品852858.7327854.02

江西新煌厨食品有限公司提供劳务47564.4629895.71江西煌家徐妈妈卤汁粉品牌运营管理有

销售商品192576.12259940.40限公司

江西合味原餐饮集团有限公司销售商品121015.80138621.97

萍乡武功山西海温泉开发有限公司销售商品17236.8330154.12

煌上煌集团有限公司销售商品150894.65137118.66

2、公司无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

财务报表附注第89页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、关联租赁情况

本公司作为出租方：

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理的未纳入租简化处理的未纳入租租赁资产短期租赁和赁负债计承担的租短期租赁和赁负债计承担的租出租方名称增加的使增加的使种类低价值资产量的可变支付的租金赁负债利低价值资产量的可变支付的租金赁负债利用权资产用权资产租赁的租金租赁付款息支出租赁的租金租赁付款息支出费用额费用额

徐桂芬门店租赁522000.00522000.00522000.00522000.00财务报表附注第90页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、公司无关联担保情况

5、公司无关联方资金拆借

6、关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期金额上期金额

海南福园通食品有限公司土地26014739.26

7、关键管理人员薪酬项目本期金额(万元）上期金额(万元）

关键管理人员薪酬786.40770.16

8、公司无其他关联交易

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

江西美程商务酒店有限公司468.48468.48468.48468.48

江西合味原餐饮集团有限公司91134.19911.3494720.24947.20

江西煌盛房地产开发有限公司36589.22365.8936589.22365.89

江西茶百年油脂有限公司194.621.952705.6827.06萍乡武功山西海温泉开发有限

16701.44167.0116701.44167.01

公司

江西新煌厨食品有限公司68724.34687.2419822.72198.23江西煌家徐妈妈卤汁粉品牌运

82366.03823.66103473.791034.74

营管理有限公司

煌上煌集团有限公司1441.6114.42其他应收款

江西煌盛房地产开发有限公司81076.916015.943689.38405.83

江西煌兴冷链物流有限公司148598.8010401.9267747.627452.24

江西合味原餐饮集团有限公司18045.751263.2041585.414574.40财务报表附注第91页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备江西煌家徐妈妈卤汁粉品牌运

73386.5916543.3156012.066161.33

营管理有限公司

江西茶百年油脂有限公司1852.80129.70842.0092.62

煌上煌集团有限公司91074.4310018.19

江西新煌厨食品有限公司230459.7220035.0130963.883406.03

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

江西茶百年油脂有限公司409914.30206339.69

江西新煌厨食品有限公司394573.59其他应付款

江西煌兴冷链物流有限公司371698.11361417.92

煌上煌集团有限公司592156.01合同负债

江西煌兴冷链物流有限公司4.42

(七)公司无关联方承诺

(八)公司无资金集中管理

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况公司本期无新增各项权益工具。

公司本期行权的各项权益工具：

公司于2024年7月19日召开第六届董事会第七次会议和第六届监事会第七次会议，审议通过《关于2023年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》，同意为197名符合行权条件的激励对象办理2023年股票期权激励计划第一期行权，第一个行权期可行权的股票期权数量共计2762640份。截至2024年12月31日，公司实际共收到激励对象行权款2501828.00元，尚余13899543.99元未划转至公司资金专户。其中：计入股本2060200.00元，计入资本公积（股本溢价）14341171.99元。

财务报表附注第92页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

公司本期失效的各项权益工具总额：11990426.57元

公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限：

公司《关于向2023年股票期权激励计划的激励对象首次授予股票期权的议案》中

规定的期权行权价格为8.14元/股，2024年7月19日召开第六届董事会第七次会议及第六届监事会第七次会议，审议通过了《关于调整公司2023年股票期权激励计划行权价格的议案》，同意根据公司2023年度权益分派方案，将2023年股票期权激励计划首次授予股票期权行权价格由8.14元/份，调整为7.96元/份，合同剩余期限为

12个月。

公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限：无

(二)以权益结算的股份支付情况本期无新增以权益结算的股份支付。

本期估计与上期估计有重大差异的原因：无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额：6465701.61元

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：3653078.81元

(三)报告期无以现金结算的股份支付情况

(四)股份支付费用

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额：3653078.81元

(五)股份支付的修改、终止情况本公司预计《2021年员工持股计划》第四个归属批次“以2020年为基数，2024年净利润增长率不低于100%”的条件预计无法达成，因此终止确认第四个归属批次已经确认的当期损益，并冲回当期损益7942637.25元。

本公司预计《2023年员工持股计划》第二个归属批次“以各考核年度的营业收入较之 2022 年实际增长率（A1）、新开门店数（A2）考核”的条件预计无法达成，因此终止确认第二个归属批次已经确认的当期损益，并冲回当期损益666166.28元。

2024年7月19日召开第六届董事会第七次会议及第六届监事会第七次会议，审议

通过了《关于调整公司2023年股票期权激励计划行权价格的议案》，同意根据公司

2023年度权益分派方案，将2023年股票期权激励计划首次授予股票期权行权价格

由8.14元/份，调整为7.96元/份，合同剩余期限为12个月。

财务报表附注第93页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项资产负债表日无存在的重要承诺

(二)或有事项资产负债表日无存在的重要或有事项

十五、资产负债表日后事项

(一)公司无重要的非调整事项

(二)利润分配情况

拟分配的股利总额（元）61537632.31

拟分配每10股派息数（元）1.10

拟分配每10股分红股（股）

拟分配每10股转增数（股）

经审议批准宣告发放的股利总额（元）

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）公司2024年度拟以实施本次利润分配方案的股权登

记日总股本为基数，向全体股东每10股派现金红利

1.10元（含税），不送红股、不进行资本公积金转增股本。现金分红总额暂以公司2025年3月31日总股本559433021股为基数进行测算，共计分配利润

61537632.31元（含税），占公司2024年度合并报表

利润分配方案实现可供分配利润31489498.53元的195.42%，母公司剩余未分配利润928145934.49元结转下年度分配。

若在本分配方案公布后至实施前，公司总股本因股权激励行权、股份回购等原因而发生变化的，公司将按照“利润分配的比例不变”的原则，相应调整利润分配总额。

财务报表附注第94页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)公司无销售退回

(四)公司无划分为持有待售的资产和处置组

(五)公司无其他资产负债表日后事项说明

十六、其他重要事项

(一)公司无前期会计差错更正

1、追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

2、未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

(二)公司无重要债务重组

(三)公司无资产置换

(四)公司无年金计划

(五)本报告期公司无终止经营情况

(六)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了十个报告分部，分别为：江西、广东、福建、辽宁、陕西、重庆、浙江、屠宰业务、米制品业务和其他。本公司的各个报告分部或分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这些经营分部。

财务报表附注第95页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注财务报表附注第96页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、报告分部的财务信息

项目江西广东屠宰业务福建辽宁陕西重庆浙江米制品业务其他分部分部间抵销合计

营业收入956955234.43223059486.98192772324.1846731678.1448619721.6851432759.8729005720.7243184218.76358041229.5319744408.72-230255458.291739291324.72

其中：内部收

104262211.88114073854.37128746.931222368.48174532.503499906.536893837.60-230255458.29-

入

外部收入852693022.55223059486.9878698469.8146602931.2147397353.2051258227.3729005720.7243184218.76354541323.0012850571.121739291324.72

营业成本636997861.13142994506.20161024505.3034389131.8529947690.3834501958.9221473224.8429036111.99290568294.3212825664.34-224299139.641169459809.63

其中：内部成

24507589.0336207744.6995286945.607681301.174069777.2615320596.136363502.4625330163.835053388.564478130.91-224299139.64-

本

外部成本612490272.10106786761.5165737559.7026707830.6825877913.1219181362.7915109722.383705948.16285514905.768347533.431169459809.63

税金及附加6212174.181305884.911680888.67805342.991459547.351144439.42388513.08288316.715749011.60938227.2819972346.19

销售费用134288700.3137425751.99603906.2210013653.5824525173.4814790653.8611920345.5017497624.4435810761.835271867.22292148438.43

管理费用76806209.649165090.2912815023.345726475.998591928.358991330.297624607.264422544.7944426759.795416191.31-3807969.44180178191.61

营业利润105751224.3820177634.8817980707.73-4103650.13-12177513.94-7823178.92-11441250.21-7764022.69-34916041.55-4300879.31-15350148.6646032881.58

资产总额3494252946.98179090465.48694407580.5166124444.5268315931.21120589010.15132838378.53251934890.07329652102.05189458851.96-2244311046.133282353555.33

负债总额735183945.2932835631.35531985450.2454912502.12117931834.4084883025.6571599100.14201045712.83256577836.8634547044.92-1595087360.82526414722.98

补充资料：

折旧和摊销35040274.988514419.948209861.514887229.045382774.018993030.276078854.394438948.4721606644.692124803.93-101476.04105175365.19

资本性支出217133568.622653428.8342147480.931343500.48473197.95806420.6415334494.0844805607.885908646.785412697.74-171491197.91164527846.02财务报表附注第97页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)公司无其他对投资者决策有影响的重要事项

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内2621592.5014637966.41

1至2年138053.854680579.27

2至3年2448297.563114662.91

3至4年70131.0538100.25

4至5年468.48

5年以上

小计5278543.4422471308.84

减：坏账准备2423400.263558442.75

合计2855143.1818912866.09财务报表附注第98页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备2248092.1742.592248092.17100.002248092.1710.002248092.17100.00按信用风险特征组合计提

3030451.2757.41175308.095.782855143.1820223216.6790.001310350.586.4818912866.09

坏账准备

其中：

组合1：同受控股母公司控

267539.375.072675.391.00264863.98

制的合并范围应收款项

组合2：扣除组合1以外的

2762911.9052.34172632.706.252590279.2020223216.6790.001310350.586.4818912866.09

应收款项

合计5278543.44100.002423400.262855143.1822471308.84100.003558442.7518912866.09财务报表附注第99页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

长账龄应收销售款2248092.172248092.17100.00预计无法收回

合计2248092.172248092.17

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合1：同受控股母公司控制的合并

267539.372675.391.00

范围应收款项

组合2：扣除组合1以外的应收款项2762911.90172632.706.25

合计3030451.27175308.09

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏

2248092.172248092.17

账准备

组合1：同受控股母公司控制

2675.392675.39

的合并范围应收款项

组合2：扣除组

合1以外的应1310350.581037983.0299734.86272367.56收款项

合计3558442.752675.391037983.0299734.862523135.12

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款99734.86财务报表附注第100页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款和合占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期合同资产单位名称同资产期末余资产期末余额合计备和合同资产减末余额期末余额

额数的比例(%)值准备期末余额

第一名194297.10194297.103.681942.97

第二名183007.56183007.563.471830.08

第三名162740.50162740.503.081627.41

第四名149509.78149509.782.831495.10

第五名137067.45137067.452.601370.67

合计826622.39826622.3915.668266.23

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项1082672805.48791543042.56

合计1082672805.48791543042.56

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1160912293.13887444746.35

1至2年910055.031702226.08

2至3年1426073.84619853.28

3至4年586053.28587704.20

4至5年556062.20452160.00

5年以上853565.03707002.39

小计1165244102.51891513692.30

减：坏账准备82571297.0399970649.74

合计1082672805.48791543042.56财务报表附注第101页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

727868.870.06727868.87100.00841268.870.09841268.87100.00

备按信用风险特征组

1164516233.6499.9481843428.167.031082672805.48890672423.4399.9199129380.8711.13791543042.56

合计提坏账准备

其中：

组合1：同受控股母

公司控制的合并范1141383965.6897.9579901120.987.001061482844.70884774704.2699.2497325217.4711.00787449486.79围应收款项

组合2：扣除组合1

23132267.961.991942307.188.4021189960.785897719.170.661804163.4030.594093555.77

以外的应收款项

合计1165244102.51100.0082571297.031082672805.48891513692.30100.0099970649.74791543042.56财务报表附注第102页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

拉加代尔旅行零售（上海）有限

239430.00239430.00100.00预计无法收回

公司

加盟商各项临时性代收代付款432189.00432189.00100.00预计无法收回

呼市通道北街店56249.8756249.87100.00预计无法收回

合计727868.87727868.87

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

组合1：同受控股母公司控制

1141383965.6879901120.987.00

的合并范围应收款项

组合2：扣除组合1以外的应

23132267.961942307.188.40

收款项

合计1164516233.6481843428.16

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额97618922.102351727.6499970649.74上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回17328029.6671323.0517399352.71本期转销财务报表附注第103页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)本期核销其他变动

期末余额80290892.442280404.5982571297.03

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预账面余额未来12个月预合计

信用损失(未发期信用损失(已期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额887444746.354068945.95891513692.30上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增1160912293.13262863.431161175156.56

本期终止确认887444746.35887444746.35其他变动

期末余额1160912293.134331809.381165244102.51

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别转销或其他期末余额额计提收回或转回核销变动按单项计提坏账

841268.87113400.00727868.87

准备

组合1：同受控股

母公司控制的合97325217.4717424096.4979901120.98并范围应收款项财务报表附注第104页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期变动金额上年年末余类别转销或其他期末余额额计提收回或转回核销变动

组合2：扣除组合

1804163.40138143.781942307.18

1以外的应收款项

合计99970649.74138143.7817537496.4982571297.03

（5）本期无实际核销的其他应收款项

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

备用金9400.0013000.00

门店店面押金2745299.402763892.12

保证金105370.02

其他应收款项1162384033.09888736800.18

合计1165244102.51891513692.30

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)余额

第一名往来款355526791.861年以内30.5124886875.43

第二名往来款197229441.191年以内16.9313806060.88

第三名往来款176767554.671年以内15.1712373728.83

第四名往来款116002291.511年以内9.968120160.41

第五名往来款108716464.641年以内9.337610152.52

合计954242543.8781.9066796978.07

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资684927591.9417760871.22667166720.72563101351.947010990.89556090361.05

对联营、合营企业投资

合计684927591.9417760871.22667166720.72563101351.947010990.89556090361.05财务报表附注第105页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

减值准备上本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额年年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他

广东煌上煌食品有限公司19619471.4919619471.49永修县煌上煌九合种禽养殖有限公司

辽宁煌上煌食品有限公司72708061.2188017.7572708061.2188017.75

福建煌上煌食品有限公司12074401.97317611.3012074401.97317611.30

江西煌大食品有限公司24836102.1824836102.18

陕西煌上煌食品有限公司62040115.0962040115.09

嘉兴市真真老老食品有限公司184400000.006605361.8410749880.33184400000.0017355242.17

浙江煌上煌食品有限公司65243200.0065243200.00

江西九洲检测检验有限公司5800000.005800000.00广西煌上煌食品股份有限公司

江西独椒戏食品有限公司5000000.005000000.00

南昌市煌上煌酱卤博物馆1380000.00200000.001580000.00

重庆煌上煌食品有限公司80000000.0080000000.00丰城煌大食品有限公司

海南煌上煌食品有限公司30000000.0050000000.0080000000.00

煌大亚洲投资有限公司71626240.0071626240.00

合计563101351.947010990.89121826240.0010749880.33684927591.9417760871.22财务报表附注第106页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、公司无对联营、合营企业投资

3、长期股权投资的减值测试情况

参见本附注五、（十二）商誉

(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务852851620.81541848524.62965886601.87659865454.53

其他业务104103613.6295149336.51133363336.55124772005.28

合计956955234.43636997861.131099249938.42784637459.81

(五)投资收益项目本期金额上期金额

处置长期股权投资产生的投资收益1194562.99

交易性金融资产在持有期间的投资收益3653228.564602144.19

合计3653228.565796707.18

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-300800.83计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持12497792.07续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处3685283.35置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失财务报表附注第107页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回731288.66

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1296112.45

其他符合非经常性损益定义的损益项目-16169774.16

小计-852323.36

所得税影响额-111548.08

少数股东权益影响额（税后）590592.90

合计-373278.55

注：其他符合非经常性损益定义的损益项目：16169774.16元为嘉兴市真真老老食品有限公司的存货火灾损失。

财务报表附注第108页江西煌上煌集团食品股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.470.070.07扣除非经常性损益后归属于公司普通

1.480.070.07

股股东的净利润江西煌上煌集团食品股份有限公司

二〇二五年四月十日财务报表附注第109页