百洋产业投资集团股份有限公司

2024年度

审计报告

索引页码

审计报告1-4公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-105审计报告

XYZH/2025QDAA1B0007百洋产业投资集团股份有限公司

百洋产业投资集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了百洋产业投资集团股份有限公司（以下简称百洋股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百洋股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百洋股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.收入确认事项

会计政策详见附注四、21；披露详见附注六、40。

关键审计事项审计中的应对

2024年度，百洋股份合并口径营业*了解和评价管理层与收入确认相关的关

收入307770.14万元，主要来源于饲料键内部控制的设计，并测试其运行有效性；

及原料、食品加工等的销售收入。*复核收入确认的会计政策及具体方法是

1审计报告（续） XYZH/2025QDAA1B0007

百洋产业投资集团股份有限公司否正确且一贯运用；

收入作为财务报表的重要财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期*对收入、成本、毛利率实施分析性程序，望而操纵收入确认的固有风险，因此我们分析毛利率变动原因，复核收入的合理性；

根据对被审计单位本年业务的了解及现*对于内销收入，选取样本进行抽样测试，场审计获取的相关证据，将营业收入确认检查支持性文件是否充分，包括分别从销售收入视为关键审计事项。的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同、发货单、提货单等信息进行核对，结合函证程序，核实内销收入确认情况；

*对于出口收入，选取样本进行抽样测试，检查支持性文件是否充分，包括分别从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同、出口报关单、海运提单、发票等信

息进行核对，结合函证程序，核实出口收入确认情况；

*获取业务数据与财务数据进行核对，确认是否一致，以检查判断收入的完整性；

*进行截止性测试，关注是否存在重大跨期情形。

四、其他信息

百洋股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括百洋股份2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

2审计报告（续） XYZH/2025QDAA1B0007

百洋产业投资集团股份有限公司

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估百洋股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算百洋股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督百洋股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百洋股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百洋股份不能持续经营。

3审计报告（续） XYZH/2025QDAA1B0007

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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就百洋股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务

报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国北京二○二五年四月二十四日

4百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况百洋产业投资集团股份有限公司（以下简称百洋股份或本公司，含子公司时简称本集团）成立于2000年4月19日，注册地址即总部办公地址为南宁市高新技术开发高新区高新四路 9号。本公司所发行人民币普通股 A股股票，已在深圳证券交易所上市。

本公司所属行业为农林牧渔业，主要从事饲料及饲料原料生产、水产品加工、远洋捕捞等业务，主要产品或提供劳务为饲料及饲料原料产品、水产食品、冷冻海产品、生物制品等。

本财务报表于2025年4月24日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

二、合并财务报表范围

截至2024年12月31日，本集团合并财务报表范围共包括母公司及24家子公司，其中：一级子公司23家、二级子公司1家。本集团合并财务报表范围内子公司明细及简称对照情况具体如下：

序号企业名称子公司级次简称

1广西百丰饲料科技有限公司一级百丰饲料

2广西百跃农牧发展有限公司一级百跃农牧

3广西百嘉食品有限公司一级百嘉食品

4广西南宁百洋食品有限公司一级百洋食品

5广西嘉盈生物科技有限公司一级嘉盈生物

6广西祥和顺远洋捕捞有限公司一级广西祥和顺

7广东雨嘉水产食品有限公司一级雨嘉食品

8佛山百洋饲料有限公司一级佛山百洋

9湛江佳洋食品有限公司一级湛江佳洋

10海南百洋饲料有限公司一级海南百洋

11海南佳德信食品有限公司一级佳德信

12香港百洋实业有限公司一级香港百洋

13荣成市日鑫海洋生物科技有限公司一级日鑫海洋

14北海钦国冷冻食品有限公司一级北海钦国

15荆州百洋饲料有限公司一级荆州百洋

16荣成海庆海洋生物科技有限公司一级荣成海庆

17广东百维生物科技有限公司一级百维生物

18海南百洋水产食品有限公司一级百洋水产

19日昇海洋资源开发股份有限公司一级日昇海洋

13百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）序号企业名称子公司级次简称

20福建信海生物科技有限公司一级信海生物

21吉林省三丰粮食有限公司一级吉林三丰

22南宁百洋生物科技有限公司一级百洋生物

23荆州百洋食品有限公司一级荆州食品

24广东明洋明胶有限责任公司二级明洋明胶

三、财务报表的编制基础

1.编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

2.持续经营

本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

四、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策

和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认原则和计量方法等。

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

本集团以12个月作为一个营业周期，并以此作为资产和负债的流动性划分标准。

14百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露该事项在本财务报表附重要性标准确定方法和选择依据事项注中的披露位置

重要的单项计提坏账准备的六、3，六、4，十七、1单项金额超过100万元的

应收款项和十七、2应收款项本期坏账准备收回

六、3单项金额超过100万元的或转回金额重要的

重大在建工程项目六、12单项金额超过100万元的账龄超过1年或逾期的重要

六、22，六、23单项金额超过100万元的应付款项

重要的投资活动六、54单项金额超过100万元的

单一主体收入、净利润、净资产、

重要的非全资子公司九、1资产总额占本集团合并报表相关项

目的5%以上的对单一公司的投资成本超过1000

重要的联营企业九、2万元的

6.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。

本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

15百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

7.现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

8.外币业务本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（或实际情况，如交易当期平均汇率或加权平均汇率或月初汇率）将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑

差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

9.金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表内予以转出：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债

16百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产

的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

在判断合同现金流量特征时，本集团判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付，包含（对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征的公允价值是否非常小等）。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据和其他应收款等。

17百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不

符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成

本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；

如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大

18百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（4）金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产等进行减值处理并确认损失准备。

1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、

应收票据等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期

信息、应收款项账龄等。

19百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*应收账款的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础评估其预期信用损失。本集团将应收账款划分为1个组合，具体为：账龄法。

账龄法：对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

应收账款账龄法预期信用损失计提比例：

账龄1年以内1－2年2－3年3年以上

预期信用损失率5%10%30%100%

*应收票据的组合类别及确定依据

根据应收票据承兑人信用风险特征，本集团将应收票据划分为2个组合，具体为：

a 承兑人为上市的商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；

b 承兑人为非上市的商业银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。

应收票据预期信用损失计提比例：

账龄1年以内1－2年2－3年3年以上

预期信用损失率5%10%30%100%

*其他应收款的组合类别及确定依据

本集团其他应收款主要包括应收押金和保证金、应收员工备用金、应收出口退税等。

根据其他应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本集团将其他应收款划分为2个组合，具体为：款项性质和账龄法。

a 款项性质：对应收出口退税等款项性质的其他应收款项，确定为无信用风险的其他应收款，本集团判断不存在预期信用损失，不计提预期信用损失。

20百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）b 账龄法：对于除应收出口退税等款项性质外的其他应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

其他应收款账龄法预期信用损失计提比例：

账龄1年以内1－2年2－3年3年以上

预期信用损失率5%10%30%100%

3)按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

4）减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合

同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中

21百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资

产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

10.存货

本集团存货主要包括原材料、包装物及低值易耗品、消耗性生物资产、库存商品和发出商品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

11.长期股权投资

本集团长期股权投资包括对子公司的投资和对联营企业的投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资

22百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投

资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公

允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

12.投资性房地产

本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括房屋建筑物、土地使用权，采用成本模式计量。

本集团投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的折旧（摊销）年限、预计残值率及年折旧(摊销)率如下：

折旧（摊销）年限预计残值率年折旧（摊销）率类别

（年）（%）（%）

房屋建筑物200-54.75-5.00

土地使用权4802.08

23百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

13.固定资产

本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：

序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

1房屋建筑物3-580-101.64-33.33

2机器设备2-300-53.17-50

3运输设备3-100-109-33.33

4电子设备3-300-103.33-33.33

5其他设备2-300-53.17-50

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

14.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准房屋建筑物实际开始使用机器设备实际开始使用电子设备实际开始使用其他设备实际开始使用

24百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

15.借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用

予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：

借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

16.无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、软件和专利权，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

17.长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、

固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

25百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）商誉减值

本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

18.长期待摊费用

本集团的长期待摊费用包括修理费和改造费等本集团已经支付但应由本期及以后

各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

19.职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。

26百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费和工伤保险

费费等社会保险费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，以及为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在年度报告期结束后十二个月内完全支付确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付内退（内待）补偿款，按适当的折现率折现后计入当期损益。

20.股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

21.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

27百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；*本集团履约过程中所产出的商品具有

不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：*本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

内销收入：货物交付客户且客户取得相关商品的控制权时确认收入；

外销收入：根据贸易形式，结合出口报关单和海运提单信息，判断客户取得相关商品的控制权时点确认收入。

22.政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照年折旧率或平均年限法等分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

28百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

23.递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价

值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目

的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性

差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)

的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司和联营企业投资相

关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应

纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司和

联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

29百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

24.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

（2）本集团作为承租人

1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发

生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预

30百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续

租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低

价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3）本集团为出租人

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

25.重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因备注根据财政部发布的《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称“解释17号”），本集团自2024年1月1日起执行解释17号中相关规定。

说明根据财政部发布的《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号，以下简称“解释18号”），本集团自2024年12月6日起执行解释18号中相关规定。

说明：此项会计政策变更对本集团年初财务报表数据无影响。

（2）重要会计估计变更报告期内无重大会计估计变更事项。

31百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）五、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

0%、1%、2%、3%、5%、6%、增值税应纳税销售额

9%、13%

城市维护建设税应纳流转税额5%、7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

出口为国家核定售价、

自贸区管理税*2%内销为当期销售收入

关税及综合税*国家核定售价国家核定税率

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

海南百洋15%

佳德信15%

百维生物15%

雨嘉食品15%

佛山百洋15%

百嘉食品15%

百洋水产15%

香港百洋16.50%

百丰饲料20%

荆州食品20%

嘉盈生物20%

注1：*所述税率为境外子公司日昇海洋主要税种及税率。

注2：除上表所述外，其余子公司企业所得税税率为25%。

2.税收优惠

（1）增值税根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）规定，免税饲料产品包括单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料和浓缩饲料。百洋股份、百跃农牧、海南百洋、佛山百洋、荣成海庆、日鑫海洋、荆州百洋生产销售的饲料产品免征增值税。

32百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）根据《增值税暂行条例》及实施细则和《农业产品征税范围注释》（财税字[1995]52号）规定，企业从事渔业远洋捕捞收入免征增值税。广西祥和顺渔业远洋捕捞收入免征增值税。

根据财政部、国家税务总局《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》

（2023年第19号）规定，为进一步支持小微企业和个体工商户发展，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。嘉盈生物适用该税收优惠政策。

根据财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号），一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。荣成海庆、日鑫海洋适用该税收优惠政策。

（2）企业所得税

2022年11月17日，海南百洋取得海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202246000629，有效期三年），已向主管税务机关办理减免税备案手续，2024年按15%的税率缴纳企业所得税。

2022年11月17日，佳德信取得海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202246000587，有效期三年），已向主管税务机关办理减免税备案手续，2024年按15%的税率缴纳企业所得税。

2022年12月2日，百维生物取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202244016948，有效期三年），已向主管税务机关办理减免税备案手续，2024年按15%的税率缴纳企业所得税。

2022年12月22日，雨嘉食品取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202244015587，有效期三年），已向主管税务机关办理减免税备案手续，2024年按15%的税率缴纳企业所得税。

2022年12月22日，佛山百洋取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202244012145，有效期

33百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）三年），已向主管税务机关办理减免税备案手续，2024年按15%的税率缴纳企业所得税。

2022年12月19日，百嘉食品取得广西省科学技术厅、广西省财政厅、国家税务总局广西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202245000669，有效期三年），已向主管税务机关办理减免税备案手续，2024年按15%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部、国家税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）规定，自2020年1月1日起至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。百洋水产适用该税收优惠政策。

根据财政部、国家税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》

(财政部、税务总局公告2023年第6号)规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。百丰饲料、荆州食品、嘉盈生物适用该税收优惠政策。

根据香港特别行政区政府税务局《2018年税务(修订)(第3号)条例》(《修订条例》)规定，利得税两级制将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度。法团首200万元(港币)的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。香港百洋适用该税收优惠政策。

根据毛里塔尼亚伊斯兰共和国-财政部-更新2009税法通则，第一卷第一部分第一篇-所得税篇，最低包干税金额除第478条规定的税务增长外，将从工商利润税的应缴金额中扣除。如果上述应缴金额低于最低包干税额，那么后者为国家所有。日昇海洋本年自贸区管理税等大于应交企业所得税税额，本年无需缴纳企业所得税。

根据财政部、国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（2018年149号）和《中华人民共和国所得税法实施条例》第86

条第一款第7项等文件规定，农产品初级加工项目所得免征企业所得税；雨嘉食品、佳

德信、北海钦国、湛江佳洋、百嘉食品、荣成海庆、日鑫海洋、吉林三丰免征农产品初级加工项目所得的企业所得税。

根据《企业所得税法》第二十七条、国家税务总局《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（总局2011年第48号公告）和《企业所得税法实施条

例》第八十六条（一）规定，自捕鱼收入所得属于农、林、牧、渔业项目所得免征企业

所得税；广西祥和顺国内、国外自捕鱼收入免征企业所得税。广西祥和顺适用该税收优惠政策。

34百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）其他税费根据财政部、国家税务总局《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。嘉盈生物适用该税收优惠政策。

根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至

2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。荣成海庆、嘉盈生物、百洋水产、百丰饲料、荆州百洋（2024年1-8月为小型微利企业）适用该税收优惠政策。

根据广西壮族自治区财政厅《关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（桂财税[2022]11号）规定，自2022年4月1日至2026年12月31日，对广西壮族自治区所有征收对象免征地方水利建设基金。百洋股份、百洋食品、百嘉食品、百跃农牧、百丰饲料、嘉盈生物、广西祥和顺、北海钦国适用该税收优惠政策。

根据山东省财政厅《关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（鲁财税[2021]6号）规定，自2021年1月1日起，山东省免征地方水利建设基金，即对山东省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者，其地方水利建设基金征收比例，由原按增值税、消费税实际缴纳额的1%调减为0%。日鑫海洋、荣成海庆适用该税收优惠政策。

六、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金417362.14208277.01

银行存款425197109.98617009983.24

其他货币资金29529970.753274376.47

合计455144442.87620492636.72

其中：存放在境外的款项总额22087945.2313987032.24

35百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：受限资金情况详见本附注“六、19.所有权或使用权受到限制的资产”。

2.应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票41440.111465783.50

合计41440.111465783.50

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备43621.17100.002181.065.0041440.11

合计43621.17——2181.06——41440.11（续表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1542930.00100.0077146.505.001465783.50

合计1542930.00——77146.50——1465783.50

1）应收票据按组合计提坏账准备

年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票43621.172181.065.00

合计43621.172181.06——

（3）应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备77146.50-74965.442181.06

合计77146.50-74965.442181.06

36百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票33581.8343621.17

合计33581.8343621.17

3.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内489953817.76385655073.52

1-2年74058808.14120432378.66

2-3年80078891.77147135566.96

3年以上277574410.82163813489.58

合计921665928.49817036508.72

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

311815148.9933.83252664553.5081.0359150595.49

准备按组合计提坏账

609850779.5066.17113689197.3718.64496161582.13

准备

其中：账龄组合609850779.5066.17113689197.3718.64496161582.13

合计921665928.49——366353750.87——555312177.62（续表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

243738522.5729.83205180933.1984.1838557589.38

准备按组合计提坏账

573297986.1570.1793831860.2916.37479466125.86

准备

其中：账龄组合573297986.1570.1793831860.2916.37479466125.86

合计817036508.72——299012793.48——518023715.24

37百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）应收账款按单项计提坏账准备

年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

个人客户18978688.0417873401.8118620128.3417605452.3594.55预计收回可能性较低

个人客户18723360.6812398432.8318048314.5815063192.3783.46预计收回可能性较低

个人客户15077397.4815077397.4815077397.4815077397.48100.00涉诉且预计可能无法收回

公司客户 A 13634670.00 11900296.99 13634670.00 13634670.00 100.00 预计可能无法收回

个人客户13410849.227450976.0113410849.2213410849.22100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户10160599.5710160599.5710160599.5710160599.57100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户8454008.908454008.908454008.908454008.90100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户7978797.007819221.067978797.007978797.00100.00涉诉且预计可能无法收回

公司客户 B 7527656.00 6242835.67 7527656.00 7527656.00 100.00 涉诉且预计可能无法收回

个人客户6811695.403594622.526811695.405615162.1282.43预计收回可能性较低

个人客户6455786.78869433.9813.47预计不能完全收回

个人客户6122038.003165442.1251.71预计收回可能性较低

个人客户5778540.00563407.659.75预计不能完全收回

个人客户5364346.985364346.985184346.985184346.98100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户5160844.002399225.5446.49预计不能完全收回

个人客户4897508.692279551.554897925.444287037.6387.53预计收回可能性较低

公司客户 C 4611893.02 4611893.02 4680719.47 4680719.47 100.00 预计可能无法收回

个人客户4464857.20876454.8219.63预计不能完全收回

38百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

个人客户4203888.002114308.2050.29预计收回可能性较低

个人客户4197948.301143169.234165848.881107300.5226.58预计不能完全收回

个人客户4043852.964043852.964043852.964043852.96100.00涉诉且预计可能无法收回

公司客户 D 4153630.37 2554510.39 3977058.37 2096371.40 52.71 预计收回可能性较低

个人客户3854835.77566682.6114.70预计不能完全收回

个人客户3697473.193697473.193697473.193697473.19100.00涉诉且预计可能无法收回

公司客户 E 4172245.00 3873011.13 3672245.00 3672245.00 100.00 预计可能无法收回

个人客户3407680.15596611.7117.51预计不能完全收回

个人客户3399371.123399371.123399371.123399371.12100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户3271359.501510670.1946.18预计不能完全收回

个人客户3244377.943244377.943244377.943244377.94100.00涉诉且预计可能无法收回

公司客户 F 3086804.15 3086804.15 3086804.15 3086804.15 100.00 预计可能无法收回

个人客户2880372.472880372.472880372.472880372.47100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户2856188.482856188.482856188.482856188.48100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户2645817.212645817.212575817.212575817.21100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户2549522.40369680.7514.50预计不能完全收回

公司客户 G 2404820.79 2404820.79 2440709.58 2440709.58 100.00 预计可能无法收回

个人客户2284802.001878486.352284802.002284802.00100.00涉诉且预计可能无法收回

公司客户 H 2347593.20 464972.86 2234691.41 900620.96 40.30 涉诉且预计不能完全收回

公司客户 I 2964436.00 1034584.40 2204436.00 1775664.60 80.55 涉诉且预计收回可能性较低

39百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

个人客户2071712.862071712.862071712.862071712.86100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1985002.611985002.611985002.611985002.61100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1971370.001687605.8085.61涉诉且预计收回可能性较低

公司客户 J 1901479.08 1901479.08 1929856.16 1929856.16 100.00 预计可能无法收回

公司客户 K 1862329.34 1862329.34 100.00 预计可能无法收回

个人客户2089072.001318546.801814666.651676942.1592.41涉诉且预计收回可能性较低

个人客户1732449.191732449.191732449.191732449.19100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1719764.381559741.581719764.381717882.7899.89涉诉且预计收回可能性较低

公司客户 L 1582467.33 1582467.33 1606083.58 1606083.58 100.00 预计可能无法收回

个人客户1579747.901223580.7277.45涉诉且预计收回可能性较低

个人客户1523471.391142603.541523471.391523471.39100.00预计可能无法收回

个人客户1508530.131335792.881502030.131502030.13100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1498392.001498392.001498392.001498392.00100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1483964.511483964.511483964.511483964.51100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1473589.251473589.251473589.251473589.25100.00涉诉且预计可能无法收回

公司客户 M 1463505.57 1463505.57 1463505.57 1463505.57 100.00 涉诉且预计可能无法收回

个人客户1352783.861352783.861352783.861352783.86100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1322239.001134051.5485.77涉诉且预计收回可能性较低

个人客户1312660.001312660.001312660.001312660.00100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1312034.301312034.301312034.301312034.30100.00涉诉且预计可能无法收回

40百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

个人客户1232034.20456153.6937.02预计不能完全收回

个人客户1270000.001270000.001206500.001206500.00100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1186092.00884701.201186092.001186092.00100.00涉诉且预计可能无法收回

个人客户1187639.87564221.821141328.47541451.7047.44预计不能完全收回

公司客户 N 1065043.23 1065043.23 1080937.61 1080937.61 100.00 预计可能无法收回

个人客户1272438.31832832.881042483.31799491.6176.69预计收回可能性较低预计不能完全收回或涉诉且预

其他客户27735226.5423602011.6445887611.7834070220.9174.25计收回可能性较低

合计243738522.57205180933.19311815148.99252664553.50————

41百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）应收账款按组合计提坏账准备

*应收账款按账龄组合计提坏账准备年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内459704284.0522985214.215.00

1-2年41910683.314191068.3310.00

2-3年31032710.459309813.1430.00

3年以上77203101.6977203101.69100.00

合计609850779.50113689197.37——

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备299012793.4867115043.70225913.69366353750.87

合计299012793.4867115043.70225913.69366353750.87

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本年按欠款方归集的年末账面余额前五名应收账款汇总金额94096738.59元，占应收账款年末账面余额合计数的比例10.21%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额

35540059.50元。

4.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款7691792.155987996.92

合计7691792.155987996.92

4.1其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款13488219.8417011716.88

其他6877739.951086549.67

合计20365959.7918098266.55

42百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内6029317.135958827.56

1-2年98641.1825555.00

2-3年1580024.69300300.00

3年以上12657976.7911813583.99

合计20365959.7918098266.55

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备10969262.6353.8610836851.4498.79132411.19

按组合计提坏账准备9396697.1646.141837316.2019.557559380.96

其中：账龄组合3126649.8115.351837316.2058.761289333.61

款项性质组合6270047.3530.796270047.35

合计20365959.79——12674167.64——7691792.15（续表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备10632466.4658.7510632466.46100.00

按组合计提坏账准备7465800.0941.251477803.1719.795987996.92

其中：账龄组合6328373.2634.971477803.1723.354850570.09

款项性质组合1137426.836.281137426.83

合计18098266.55——12110269.63——5987996.92

43百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1)其他应收款按单项计提坏账准备

年初余额年末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

公司客户 O 5267148.32 5267148.32 5267148.32 5267148.32 100.00 预计可能无法收回

个人客户2242000.002242000.002242000.002242000.00100.00预计可能无法收回

个人客户1955178.521955178.521955178.521955178.52100.00预计可能无法收回

个人客户1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00预计可能无法收回

其他客户168139.62168139.62504935.79372524.6073.78预计收回可能性较低

合计10632466.4610632466.4610969262.6310836851.44————

44百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2)其他应收款按组合计提坏账准备

*按账龄组合计提其他应收账款坏账准备年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内122251.866112.595.00

1-2年74641.187464.1210.00

2-3年1580024.69474007.4130.00

3年以上1349732.081349732.08100.00

合计3126649.811837316.20——

*按其他组合计提其他应收账款坏账准备年末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

款项性质组合6270047.35

合计6270047.35——

3)其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预整个存续期预合计

预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余额335664.4911774605.1412110269.63

2024年1月1日其他应

————————收款账面余额在本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段-90.0090.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提-15792.00207147.21191355.21本年转回本年转销本年核销

其他变动167801.63204741.17372542.80

2024年12月31日余额487584.1212186583.5212674167.64

45百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备12110269.63563898.0112674167.64

合计12110269.63563898.0112674167.64

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项款年末余额坏账准备单位名称年末余额账龄性质合计数的比年末余额例（%）

公司客户 O 往来款 5267148.32 3年以上 25.86 5267148.32

个人客户往来款2242000.003年以上11.012242000.00

个人客户往来款1955178.523年以上9.601955178.52

公司客户 P 押金 1900000.00 1年以内 9.33

个人客户往来款1000000.003年以上4.911000000.00

合计——12364326.84——60.7110464326.84

5.预付款项

（1）预付款项账龄年末余额账龄账面余额减值准备账面净值

1年以内34210657.24109869.7734100787.47

1－2年886913.06607607.20279305.86

2－3年23258.3623258.36

3年以上70246.3961964.008282.39

合计35191075.05802699.3334388375.72（续表）年初余额账龄账面余额减值准备账面净值

1年以内10810533.91199959.0610610574.85

1－2年5663338.34561495.125101843.22

2－3年336796.1746796.17290000.00

3年以上299083.59219909.0079174.59

合计17109752.011028159.3516081592.66

46百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本年按预付对象归集的年末账面余额前五名预付款项汇总金额24487128.71元，占预付款项年末账面余额合计数的比例69.59%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额88642.24元。

6.存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品335194897.265712590.28329482306.98

原材料91068764.461485536.6489583227.82

发出商品76891499.70646962.0176244537.69

包装物及低值易耗品37528741.78104358.1337424383.65

消耗性生物资产12557131.3312557131.33

合计553241034.537949447.06545291587.47（续表）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品284349453.588781468.72275567984.86

发出商品48895926.681195248.2547700678.43

原材料38241375.1738241375.17

包装物及低值易耗品37506064.7237506064.72

合计408992820.159976716.97399016103.18

（2）存货跌价准备本年增加本年减少项目年初余额其他年末余额计提其他转回或转销转出

库存商品8781468.727191111.4710259989.915712590.28

原材料1485536.641485536.64

发出商品1195248.252951279.023499565.26646962.01包装物及低值

104358.13104358.13

易耗品

合计9976716.9711732285.2613759555.177949447.06

47百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

7.其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣/待认证/留抵/预缴税费93389148.4243965005.18

合计93389148.4243965005.18

8.其他权益工具投资

本年增减变动项目年初余额本年计入其本年计入其追加减少他综合收益他综合收益其他投资投资的利得的损失桂林银行股份有

40500000.00

限公司

合计40500000.00（续表）指定为以公本年末累本年末累允价值计量本年确认的计计入其计计入其项目年末余额且其变动计股利收入他综合收他综合收入其他综合益的利得益的损失收益的原因桂林银行股份有不以交易获

40500000.00500000.00

限公司利为目的

合计40500000.00500000.00——

9.长期股权投资

本年增减变动减值准年初余额被投资单位备年初其他综（账面价值）追加减少权益法下确认余额合收益投资投资的投资损益调整联营企业广西鸿生源环保

167820369.64-2474177.06

股份有限公司青岛国信百洋水产产业发展基金

20358493.88126482.80合伙企业（有限合伙）

PROMETEXS.A.M. 1496584.80 865455.50海南鲜馔食品科

1250000.00-90090.69

技有限公司

小计189675448.321250000.00-1572329.45

合计189675448.321250000.00-1572329.45

48百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）本年增减变动减值准年末余额被投资单位宣告发放其他权计提减备年末

现金股利其他（账面价值）益变动值准备余额或利润联营企业广西鸿生源环保

1371631.34166717823.92

股份有限公司青岛国信百洋水产产业发展基金

20484976.68合伙企业（有限合伙）

PROMETEXS.A.M. 982400.00 1379640.30海南鲜馔食品科

1159909.31

技有限公司

小计982400.001371631.34189742350.21

合计982400.001371631.34189742350.21

注：其他系本年与联营企业未实现内部交易损益抵销。

10.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.年初余额79773781.494603110.2184376891.70

2.本年增加金额

（1）固定资产、无形资产转入

3.本年减少金额

4.年末余额79773781.494603110.2184376891.70

二、累计折旧和累计摊销

1.年初余额20267267.251763302.6922030569.94

2.本年增加金额3971199.3994157.614065357.00

（1）计提或摊销3971199.3994157.614065357.00

（2）固定资产、无形资产转入

3.本年减少金额

4.年末余额24238466.641857460.3026095926.94

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额2885209.202885209.20

49百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物土地使用权合计

3.本年减少金额

4.年末余额2885209.202885209.20

四、账面价值

1.年末账面价值52650105.652745649.9155395755.56

2.年初账面价值59506514.242839807.5262346321.76

11.固定资产

项目年末账面价值年初账面价值

固定资产689466405.67736852216.40固定资产清理

合计689466405.67736852216.40

50百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

11.1固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值

1.年初余额662188366.94746010637.6920462309.8519172335.7157352728.461505186378.65

2.本年增加金额6151619.2843462522.551046128.78790055.856902447.1058352773.56

（1）购置35392.007351749.441046128.78737112.85655846.759826229.82

（2）在建工程转入6116227.2829415388.5552943.00320809.9235905368.75

（3）其他*6695384.565925790.4312621174.99

3.本年减少金额7336966.753447599.234830763.26335968.12212834.7616164132.12

（1）处置或报废1411176.323447599.234830763.26335968.12212834.7610238341.69

（2）转入投资性房地产

（3）其他*5925790.435925790.43

4.年末余额661003019.47786025561.0116677675.3719626423.4464042340.801547375020.09

二、累计折旧

1.年初余额253249666.57451403982.3516991026.0915728416.6828721511.22766094602.91

2.本年增加金额28109616.2864009930.39817326.04808797.266320669.49100066339.46

（1）计提28109616.2864009930.39817326.04808797.264069465.2197815135.18

（2）其他*2251204.282251204.28

3.本年减少金额2541828.512900262.254582384.05214884.87190695.8310430055.51

（1）处置或报废290624.232900262.254582384.05214884.87190695.838178851.23

51百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

（2）转入投资性房地产

（3）其他*2251204.282251204.28

4.年末余额278817454.34512513650.4913225968.0816322329.0734851484.88855730886.86

三、减值准备

1.年初余额2239559.342239559.34

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额61831.7861831.78

4.年末余额2177727.562177727.56

四、账面价值

1.年末账面价值382185565.13271334182.963451707.293304094.3729190855.92689466405.67

2.年初账面价值408938700.37292367096.003471283.763443919.0328631217.24736852216.40

注：其他*系固定资产明细和进项税调整。

52百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

日昇海洋厂区40245600.03土地为租赁，无法办理海南百洋新办公楼等39790718.44正在办理

日鑫海洋厂区18882132.94土地为租赁，无法办理佳德信新建车间、冷库和宿舍等15602793.53无法办理

湛江佳洋食堂、B栋宿舍和新建冷库 7200819.05 尚未办理

明洋明胶后处理车间、锅炉房5048764.69无法办理

吉林三丰厂区4464162.55尚未办理

荣成海庆厂区3882735.43土地为租赁，无法办理百维生物明胶生产车间厂房和仓库3442366.63无法办理

雨嘉食品罗非鱼生产车间2、员工活

3135709.96尚未办理

动中心和新冷库和新车间

海南百洋宿含校及办公楼加层改建709936.96无法办理

荆州百洋发电机房106211.37正在办理

合计142511951.58——

12.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程88279220.0145257994.86

合计88279220.0145257994.86

12.1在建工程

（1）在建工程明细表年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备海南百洋水产综合水

81579995.9181579995.9137478728.0637478728.06

产品加工项目湛江佳洋改造污水处

1864320.871864320.87

理工程

雨嘉食品生产线改造1327433.681327433.68百跃农牧环保工程设

1250524.051250524.05

备

海南百洋生产车间一1154351.501154351.50日昇海洋待安装制冷

6997585.486997585.48

设备

其他零星项目1102594.001102594.00781681.32781681.32

合计88279220.0188279220.0145257994.8645257994.86

53百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）重大在建工程项目变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加转入固其他年末余额定资产减少海南百洋水产综合水

37478728.0644101267.8581579995.91

产品加工项目湛江佳洋改造污水处

1864320.871864320.87

理工程

雨嘉食品生产线改造5992920.384665486.701327433.68百跃农牧环保工程设

1250524.051250524.05

备

海南百洋生产车间一2848351.501694000.001154351.50

其他零星项目7779266.8022869209.2529545882.051102594.00

合计45257994.8678926593.9035905368.7588279220.01（续表）工程累计本年利

预算数工程利息资本化其中：本年利资金工程名称投入占预息资本（万元）进度(%)累计金额息资本化金额来源

算比例(%)化率(%)海南百洋水产

综合水产品加12334.8166.1466.142033264.56731433.834.50贷款工项目湛江佳洋改造

————93.00自筹污水处理工程雨嘉食品生产

————77.85自筹线改造百跃农牧环保

————90.00自筹工程设备海南百洋生产

——————自筹车间一

其他零星项目————————————自筹

合计——————2033264.56731433.83————

13.使用权资产

项目房屋建筑物土地资产其他设备合计

一、账面原值

1.年初余额219609.5324235308.767793709.9932248628.28

2.本年增加金额16354604.3716354604.37

（1）租入16354604.3716354604.37

3.本年减少金额219609.53219609.53

4.年末余额16354604.3724235308.767793709.9948383623.12

二、累计折旧

54百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物土地资产其他设备合计

1.年初余额91504.002262423.463896855.046250782.50

2.本年增加金额1009287.19760333.081558742.103328362.37

（1）计提1009287.19760333.081558742.103328362.37

3.本年减少金额146772.60146772.60

4.年末余额954018.593022756.545455597.149432372.27

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值15400585.7821212552.222338112.8538951250.85

2.年初账面价值128105.5321972885.303896854.9525997845.78

14.无形资产

项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1.年初余额172345926.664038586.41330000.00176714513.07

2.本年增加金额1815000.001815000.00

3.本年减少金额

（1）转入投资性房地产

4.年末余额172345926.665853586.41330000.00178529513.07

二、累计摊销

1.年初余额31319506.773597078.37330000.0035246585.14

2.本年增加金额3682349.50423338.184105687.68

（1）计提3682349.50423338.184105687.68

（2）其他*

3.本年减少金额

（1）转入投资性房地产

（2）其他*

4.年末余额35001856.274020416.55330000.0039352272.82

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值137344070.391833169.86139177240.25

2.年初账面价值141026419.89441508.04141467927.93

55百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

15.商誉

（1）商誉原值本年增加本年减少被投资单位名称年初余额企业合并年末余额其他处置其他形成的

湛江佳洋205326.67205326.67

佳德信12235193.8012235193.80日鑫海洋21876010.2421876010.24

合计34316530.7134316530.71

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息是否与以前年名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致

主要由经营性资产、固定资产和无形资产基于内部管理目的，该湛江佳洋构成，产生的现金流入基本上独立于其他资产组组合归属于食是资产或者资产组产生的现金流入。品加工分部主要由经营性资产、固定资产和无形资产基于内部管理目的，该佳德信构成，产生的现金流入基本上独立于其他资产组归属于食品加是资产或者资产组产生的现金流入。工分部主要由经营性资产、固定资产和无形资产基于内部管理目的，该日鑫海洋构成，产生的现金流入基本上独立于其他资产组归属于饲料及是资产或者资产组产生的现金流入。原料分部

（3）可收回金额的具体确定方法

1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

预测期的稳定预测期减值预测期关键参数期的项目账面价值可收回金额的关键金额的年限的确定依关键参数据参数

湛江佳洋205326.6783871607.095年根据预测增长

的收入、

佳德信12235193.80204724670.005年增长率率为

成本、费

日鑫海洋21876010.2470622315.005年0%用等计算

合计34316530.71359218592.09————————

16.长期待摊费用

项目年初余额本年增加本年摊销本年其他减少年末余额

渔船上坞修理费1052965.261052965.26

改造费471046.5734973.69436072.88

其他351563.6874955.64324381.37102137.95

合计1875575.5174955.641412320.32538210.83

56百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

17.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣递延所得税可抵扣递延所得税暂时性差异资产暂时性差异资产

资产和信用减值损失327639589.1764476428.34281709684.0856199181.59

可抵扣亏损16580322.743936420.0955223530.7613580596.10

使用权资产税会差异38842452.284211402.1026327871.232331139.21

内部交易未实现利润8555416.671444703.308437174.681282286.81

限制性股权激励156550.4039137.60

合计391774331.2674108091.43371698260.7573393203.71

（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税递延所得税应纳税递延所得税暂时性差异负债暂时性差异负债固定资产账面价值大于

11938978.602535986.3313839304.282929658.65

计税基础

使用权资产税会差异38951250.854273840.3825997845.782290333.34

合计50890229.456809826.7139837150.065219991.99

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异65342201.7242940692.25

可抵扣亏损255036932.47202869993.50

合计320379134.19245810685.75

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目年末余额年初余额

2024年14756736.36

2025年30087910.1923259296.77

2026年16799358.5515332663.63

2027年49304477.8139287654.97

2028年73017608.6261238513.14

2029年39674871.879944552.24

2030年18326805.9218326805.92

2031年10007337.4010007337.40

57百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

2032年2860239.262860239.26

2033年7856193.817856193.81

2034年7102129.04

合计255036932.47202869993.50

18.其他非流动资产

项目年末余额年初余额

预付设备款24068701.798420579.01

土地出让保证金1919829.971919829.97

待抵扣/待认证/留抵/预缴税费88615.046906497.12

合计26077146.8017246906.10

19.所有权或使用权受到限制的资产

年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金28963848.1028963848.10冻结保证金等

固定资产9292791.995316549.15抵押抵押借款

合计38256640.0934280397.25————（续表）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金2274376.472274376.47冻结保证金

固定资产49407047.8745365239.64抵押抵押借款

在建工程37478728.0637478728.06抵押抵押借款

无形资产49084106.5647485122.07抵押抵押借款

合计138244258.96132603466.24————

20.短期借款

借款类别年末余额年初余额

保证借款352846835.54262269179.38

信用借款127320703.23150160041.70

质押借款118000000.00

合计480167538.77530429221.08

注：质押借款系集团内部公司之间应收票据贴现和应收账款保理形成的借款。

58百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

21.应付票据

票据种类年末余额年初余额

银行承兑汇票3728648.88

合计3728648.88

22.应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

货款213323576.27146853155.86

物流及海运费26253820.6514787271.89

工程及设备款22812569.3321740681.00

劳务款2277906.611444904.35

其他1581292.38558724.74

合计266249165.24185384737.84

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因

广西建工第一建筑工程集团有限公司4370309.55尚未结算

GARDEDECOTERIM 1099200.00 尚未结算

江苏法斯特机械有限公司1049000.00尚未结算

合计6518509.55——

23.其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款156628938.326969243.47

合计156628938.326969243.47

23.1其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质年末余额年初余额

关联方借款141224264.91

其他15404673.416969243.47

合计156628938.326969243.47

59百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款单位名称年末余额未偿还或结转的原因

榆树市丰羽商贸有限公司1648631.68尚未结算

合计1648631.68——

24.预收款项

项目年末余额年初余额

货款1489394.371555853.65

租金108334.00108334.00

合计1597728.371664187.65

25.合同负债

项目年末余额年初余额

货款65121184.7045442514.06

合计65121184.7045442514.06

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬45058260.74301047921.86296313826.4549792356.15

离职后福利-设定提

9396783.809396783.80

存计划

辞退福利313462.90313462.90

合计45058260.74310758168.56306024073.1549792356.15

（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴和

31205877.48122195275.74123379234.0730021919.15

补贴

职工福利费6887313.836887313.83

社会保险费3783629.083783629.08

其中：医疗保险费3579590.753579590.75

工伤保险费204038.33204038.33

住房公积金1422074.801422074.80工会经费和职工教育

8899.13186308.41184808.7010398.84

经费

其他短期薪酬13843484.13166573320.00160656765.9719760038.16

60百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额

合计45058260.74301047921.86296313826.4549792356.15

（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险9120438.829120438.82

失业保险费276344.98276344.98

合计9396783.809396783.80

27.应交税费

项目年末余额年初余额应交自贸区管理费（含关税及综合税、

2747955.252141956.65营业税）

企业所得税1817881.80667097.98

个人所得税704697.38538746.23

印花税396309.87330417.16

房产税151571.57628536.43

土地使用税50177.5973241.13

增值税38264.5975841.60

城市维护建设税13307.4611390.24

教育费附加（含地方教育费附加）9505.328138.60

其他税费466633.10474334.70

合计6396303.934949700.72

28.一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款55903136.7643678041.85

一年内到期的租赁负债3603417.582007780.12

一年内到期的长期应付款355251.36282638.89

合计59861805.7045968460.86

29.其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税258045.39296455.35

已背书未到期的应收票据43621.171542930.00

对外提供反担保6720000.00

合计301666.568559385.35

61百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

30.长期借款

项目年末余额年初余额

抵押借款16017111.11123049236.00

保证借款99586025.65129749805.85

减：一年内到期的长期借款55903136.7643678041.85

合计59700000.00209121000.00

注：年末长期借款利率区间为2.85%-3.50%。

31.租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额59489195.9045483760.60

减：未确认融资费用20510135.4518950158.32

减：一年内到期的租赁负债3603417.582007780.12

合计35375642.8724525822.16

32.长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款397855251.36300282638.89

减：一年内到期的长期应付款355251.36282638.89

合计397500000.00300000000.00

32.1长期应付款按款项性质分类

款项性质年末余额年初余额

关联方借款397500000.00300000000.00

合计397500000.00300000000.00

33.递延收益

（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助64315905.006571600.0013630200.8057257304.20

合计64315905.006571600.0013630200.8057257304.20——

62百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）政府补助项目本年新增本年计入营业本年计入其他项目年初余额补助金额外收入金额收益金额

远洋渔业海外基地建设项目39217272.635108447.42

农业发展奖补资金4916666.672786200.00446725.18扩大投资和技改提质奖补资

3500700.00

金

海洋渔船更新改造项目7150000.004200000.00

化州市水产产业园项目1508033.03118030.46

技术改造新增资金款1338900.0026252.94

南宁市技术改造补助资金1422333.18132440.04水产微生态制剂生产及应用

1518752.22423850.17

项目

其他政府项目5082147.272446500.003174454.59

合计64315905.006571600.0013630200.80（续表）

本年冲减成本其他与资产相关/项目年末余额费用金额变动与收益相关

远洋渔业海外基地建设项目34108825.21与资产相关

农业发展奖补资金7256141.49与资产相关扩大投资和技改提质奖补资

3500700.00与资产相关

金

海洋渔船更新改造项目2950000.00与资产相关

化州市水产产业园项目1390002.57与资产相关

技术改造新增资金款1312647.06与资产相关

南宁市技术改造补助资金1289893.14与资产相关水产微生态制剂生产及应用

1094902.05与资产相关

项目

与资产相关/

其他政府项目4354192.68与收益相关

合计57257304.20——

34.股本

本年变动增减（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额346362262.00346362262.00

63百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

35.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价804225114.663399840.0012117966.62795506988.04

其他资本公积7582395.10167191.787749586.88

合计811807509.763567031.7812117966.62803256574.92

注：资本公积本年变化主要系将回购的库存股授予高中级管理人员及部分关键岗位骨干人员用于股权激励。

36.库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

库存股58349858.1512560520.0045789338.15

合计58349858.1512560520.0045789338.15

37.其他综合收益

本年发生额本年所

年初减：前期计减：前期计减：税后年末项目得税前税后归余额入其他综合入其他综合所得归属余额发生额属于少收益当期转收益当期转税费于母数股东入损益入留存收益用公司

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类

进损益的其他-7409667.95-7409667.95综合收益

其中：外币

财务报表折算-7409667.95-7409667.95差额其他综合收益

-7409667.95-7409667.95合计

38.盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积44096029.3944096029.39

合计44096029.3944096029.39

39.未分配利润

项目本年上年

上年末未分配利润205017086.86232610826.72年初未分配利润205017086.86232610826.72

加：本年净利润-15254206.49-27593739.86

64百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年上年

本年年末余额189762880.37205017086.86

40.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3061184579.542791831763.002704980869.622485193737.52

其他业务16516843.667748273.4615234856.139302223.78

合计3077701423.202799580036.462720215725.752494495961.30

（2）营业收入、营业成本的分解信息

*主营业务按产品类型本年发生额产品名称主营业务收入主营业务成本

饲料及饲料原料1361762452.391224354521.46

水产食品加工1541887380.541441462997.66

远洋捕捞157015848.10122834886.79

其他518898.513179357.09

合计3061184579.542791831763.00

*主营业务按区域本年发生额区域主营业务收入主营业务成本

内销1567924929.481383260668.77

外销1493259650.061408571094.23

合计3061184579.542791831763.00

41.税金及附加

项目本年发生额上年发生额应交自贸区管理费（含关税及综合

34970189.5331560197.20税、营业税）

房产税4667420.964401357.62

印花税1600895.901124828.31

土地使用税751196.25769445.13

城市维护建设税521765.94684211.83

65百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

教育费附加（含地方教育费附加）398646.05530923.57

车船使用税3355.443947.04

其他88748.4982639.17

合计43002218.5639157549.87

42.销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬35342765.5335467508.49

差旅费12477669.1214753934.84

佣金5951634.054435863.96

车辆费3091312.374630575.92

货运保险费1743272.341353809.88

业务招待费1671111.321861265.09

办公费766879.55564746.25

市场开拓支出682343.151073457.06

产品检验费573705.031539827.54

诉讼费532842.55826601.82

其他费用3962539.184183317.42

合计66796074.1970690908.27

43.管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬66801514.9171909136.52

资产折旧及摊销24287879.5121485549.70

聘请中介机构费3371538.883190905.02

差旅费2274973.761910398.66

办公费1895898.971800420.09

业务招待费1377562.891302557.83

车辆费1366140.361483032.76

水电费1036430.821015967.73

其他费用7592042.436368127.79

合计110003982.53110466096.10

66百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

44.研发费用

项目本年发生额上年发生额

原材料及燃料成本4166835.003911452.90

职工薪酬174405.18178941.78

其他577026.92846642.60

合计4918267.104937037.28

45.财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用36801546.9832521457.37

减：利息收入20323689.379565465.65

加：未确认融资费用1085418.502002158.76

汇兑损失-13165938.73-7215821.05

其他支出1163687.431029702.53

合计5561024.8118772031.96

46.其他收益

项目本年发生额上年发生额

渔业资源开发利用补助资金9180649.009353938.00

远洋渔业海外基地建设项目5108447.425290080.24

海洋渔船更新改造项目4200000.004200000.00

工业企业用电成本政策奖补资金1058048.00年产22万吨水产饲料加工项目966449.04906129.00

燃油补贴807044.10

水产品绿色加工与流通技术推广与示范项目712667.94187332.06

主营业务收入增长补助资金610000.00

海南省农业农村厅基地奖补资金500000.00

其他零星政府补助4841260.307237082.43

合计27984565.8027174561.73

47.投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1572329.451698499.69

其他权益工具投资持有期间的投资收益500000.00800000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益47097.21

合计-1072329.452545596.90

67百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

48.信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据坏账损失74965.44-67146.50

应收账款坏账损失-67115043.70-44234979.49

其他-191355.21-846383.66

合计-67231433.47-45148509.65

49.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-11732285.26-7341510.13

投资性房地产减值损失-2885209.20

其他-147082.78

合计-14764577.24-7341510.13

50.资产处置收益

项目本年发生额上年发生额

非流动资产处置收益173826.84192886.40

其中：未划分为持有待售的非流动

173826.84192886.40

资产处置收益

其中：固定资产处置收益153331.09192886.40

处置其他长期资产利得20495.75

合计173826.84192886.40

51.营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

其他利得2632492.791789013.322632492.79

合计2632492.791789013.322632492.79

52.营业外支出

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

台风受灾损失5274620.955274620.95

资产报废、毁损损失319350.713390.08319350.71

其他支出34169.84153348.8634169.84

合计5628141.50156738.945628141.50

68百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

53.所得税费用

（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额

当年所得税费用2320843.651943060.73

递延所得税费用874947.00-11228890.30

其他-25473.54-6644591.96

合计3170317.11-15930421.53

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

本年合并利润总额-10065776.68

按适用税率计算的所得税费用-5434605.57

调整以前期间所得税的影响-25473.54

非应税收入的影响-534568.17

不可抵扣的成本、费用和损失的影响659023.81

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-224874.17

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响13852676.78

加计扣除、加速折旧的影响-110672.83

本期确认递延所得税资产的影响-306949.15

冲减前期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11106936.65

减：减免所得税额15811176.70

所得税费用3170317.11

54.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

贸易采购支出130295416.42

政府补助21047145.2223956551.77

利息收入20323689.379565465.65

往来款9841096.395736631.84

保证金、备用金及押金4923098.271977228.90

其他2470894.431902652.85

合计188901340.1043138531.01

69百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

贸易销售收款153523329.72日常采购及其他费用48700442.1159834749.44

保证金、备用金及退押金35148968.493968053.87

往来款5058059.039053332.83

其他1146081.69384432.33

合计243576881.0473240568.47

（2）与投资活动有关的现金

1）收到的重要的与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

股权投资取得的分红1450813.592415707.50

赎回理财产品30000000.00

合计1450813.5932415707.50

2）支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

购建长期资产110386906.5287787543.64

投资联营企业1250000.00

购买理财产品15000000.00

合计111636906.52102787543.64

3）收到的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

收回项目保证金2174376.47

投资项目利息收入24434.55

合计2174376.4724434.55

4）支付的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付项目保证金2174376.47

合计2174376.47

70百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）与筹资活动有关的现金

1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

收到统借统还借款241100000.00300000000.00

收到股权激励认购款5760840.00

收回定期存款质押保证金20000000.00

收回筹资相关保证金161400.00

合计246860840.00320161400.00

2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付回购库存股款项52589018.15

支付租赁款项5091933.043334498.06

偿还统借统还借款2500000.00500000000.00

合计60180951.19503334498.06

71百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）筹资活动产生的各项负债变动情况

本年增加本年减少项目年初余额非现金非现金年末余额现金变动现金变动变动变动

短期借款530429221.08737875009.4516742059.53804622431.84256319.45480167538.77

长期借款209121000.005523619.8499041483.0855903136.7659700000.00

长期应付款300000000.00100000000.0010524743.0412669491.68355251.36397500000.00

租赁负债24525822.1616353238.291900000.003603417.5835375642.87

一年内到期的非流动负债45968460.8660900722.6247007377.7859861805.70

其他应付款（筹资活动）146860840.001832083.031707818.12146985104.91

应付票据（筹资活动）161774.50161774.50

合计1110044504.10984735849.45112038240.85967110377.0060118125.151179590092.25

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

日昇海洋根据国家税收定价预缴据《企业会计准则第31号——现金流量表》

代收代付 SMCP款 款项，待核定税款后退回相关款 第五条规定，现金流量应当分别按照现金流 177029591.74项入和现金流出总额列报。但是，下列各项可以按照净额列报：（一）代客户收取或支付

代收代付收电费百洋食品代客户缴纳水电费等990586.37的现金。

合计————178020178.11

72百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

55.现金流量表补充资料

（1）合并现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：————

净利润-13236093.79-23318137.87

加：资产减值准备14764577.247341510.13

信用减值损失67231433.4745148509.65

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

99962045.5694887485.50

折旧

使用权资产折旧3328362.372642914.79

无形资产摊销3608891.643541225.52

长期待摊费用摊销1412320.321715988.68

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-173826.84-192886.40（收益以“-”填列）

固定资产报废损失（收益以“-”填列）319350.713390.08

公允价值变动损益（收益以“-”填列）

财务费用（收益以“-”填列）27925410.2129983111.73

投资损失（收益以“-”填列）1072329.45-2545596.90

递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-714887.72-13125630.79

递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）1589834.721896740.49

存货的减少（增加以“-”填列）-144248214.3876241399.25

经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-258607786.42299691173.02

经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）184214688.85-275703581.37

其他-48626173.01-8146823.72

经营活动产生的现金流量净额-60177737.62240060791.79

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：————

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：————

现金的年末余额426180594.77618218260.25

减：现金的年初余额618218260.25297264207.35

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-192037665.48320954052.90

73百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）现金和现金等价物的构成项目本年金额上年金额

现金426180594.77618218260.25

其中：库存现金417362.14208277.01

可随时用于支付的银行存款425197109.98617009983.24

可随时用于支付的其他货币资金566122.651000000.00现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

期末现金和现金等价物余额426180594.77618218260.25

56.股东权益变动项目

股东权益变动详见本附注“六、35.资本公积”和“六、36.库存股”。

57.外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金————109201418.74

其中：美元13968034.197.1884100407816.98

欧元764259.217.52575751585.54

港币4981.000.92604612.41

乌吉亚16579715.110.18323037403.81

应收账款————268388038.36

其中：美元36674969.477.1884263634350.53

欧元594966.917.52574477542.47

乌吉亚1507343.640.1832276145.36

其他应收款————194435.66

其中：乌吉亚1061330.000.1832194435.66

应付账款————27233025.97

其中：美元2465624.047.188417723891.85

乌吉亚51905754.020.18329509134.12

短期借款————1080.78

其中：乌吉亚5899.470.18321080.78

应付职工薪酬————446893.11

其中：美元11500.007.188482666.60

乌吉亚1988136.060.1832364226.51

应交税费————2837804.59

74百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

其中：乌吉亚15490199.740.18322837804.59

其他应付款————158635.04

其中：乌吉亚865911.820.1832158635.04

（2）境外经营实体重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据日昇海洋毛里塔尼亚努瓦迪布市人民币和母公司一致

58.租赁

（1）本集团作为承租方项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用1085418.502002158.76

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用545377.50568814.03

与租赁相关的总现金流出5529580.903551267.06

（2）本集团作为出租方

1）本集团作为出租人的经营租赁

项目租赁收入

租赁收入6465392.62

合计6465392.62

七、研发支出项目本年发生额上年发生额

涂膜技术应用于速冻罗非鱼片的品质改良945323.81

鱼明胶残渣提取蛋白的高值化利用研究921433.31

罗非鱼预制菜加工品控关键技术研究与应用887180.52

水产品绿色加工与流通技术推广与示范657874.61

胶原蛋白生产高效提胶关键技术开发458335.50

高 PO、OG含量的胶原蛋白肽产品研发 365522.35

国家特色淡水鱼产业技术体系项目232830.43430000.00

一次酶解法生产胶原蛋白肽工艺研究174720.05

高分子集中度蛋白肽制备技术研究及应用113544.97304435.23

加州鲈鱼饲料蛋白替代和添加剂筛选2145.00223185.61

鱼类自动化智能加工技术研究及示范701064.49

75百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

罗非鱼鱼脯的风味烤制工艺研究652711.32

水产品加工方式对蛋白特性影响研究606214.61

水产品干燥加工技术的研究543572.87

罗非鱼胶原蛋白定向酶解提取工艺研究413415.64

海口市科技计划项目200000.00

其他零星项目159356.55862437.51

合计4918267.104937037.28

其中：费用化研发支出4918267.104937037.28资本化研发支出

八、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

本年未发生非同一控制下企业合并。

2.同一控制下企业合并

本年未发生同一控制下企业合并。

3.反向收购

本年未发生反向收购。

4.处置子公司

本年未处置子公司。

5.其他变动

（1）本年新设子公司百洋生物和荆州食品；

（2）本公司自子公司日鑫海洋取得吉林三丰70%的股权，吉林三丰合并级次由二级变更为一级子公司。

76百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）九、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

百跃农牧8200万元广西南宁广西南宁饲料加工销售100.00设立

北海钦国2000万元广西北海广西北海水产品加工销售100.00非同一控制

雨嘉食品4500万元广东化州广东化州水产品加工销售100.00设立

百维生物6760万元广东化州广东化州生物制品加工销售50.93设立

湛江佳洋4500万元广东湛江广东湛江水产品加工销售100.00非同一控制

百丰饲料600万元广西北流广西北流销售100.00设立

嘉盈生物200万元广西南宁广西南宁研发、生产销售100.00设立

佛山百洋1000万元广东佛山广东佛山饲料加工销售100.00设立

百嘉食品4200万元广西北流广西北流水产品加工销售100.00设立

海南百洋2000万元海南文昌海南文昌饲料加工销售100.00设立

佳德信7035万元海南海口海南海口水产品加工销售100.00非同一控制

荆州百洋680万元湖北荆州湖北荆州饲料加工销售100.00设立

荣成海庆2000万元山东荣成山东荣成饲料原料加工销售51.00设立

香港百洋500万港币香港香港贸易100.00设立

日鑫海洋3061.22万元山东荣成山东荣成饲料原料加工销售100.00非同一控制

广西祥和顺4411.78万元广西北海广西北海远洋渔业捕捞100.00同一控制

毛里塔尼亚毛里塔尼亚海产品、

日昇海洋50万乌吉亚88.00同一控制努瓦迪布市努瓦迪布市饲料原料加工销售

百洋水产4286万元海南文昌海南文昌水产品加工销售100.00设立

百洋食品3500万元广西南宁广西南宁租赁100.00设立

设立（实质信海生物1500万元福建漳州福建漳州饲料加工销售5.0038.00

控制）

吉林三丰1000万元吉林长春吉林长春饲料原料加工销售70.00非同一控制

明洋明胶7320万元广东茂名广东茂名生物制品加工销售50.93非同一控制

百洋生物3000万元广西南宁广西南宁研究和试验发展100.00设立

荆州食品1690万元湖北荆州湖北荆州水产品加工销售65.00设立

77百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）重要的非全资子公司少数股东本年归属于本年向少数股东年末少数股东子公司名称持股比例少数股东的损益宣告分派的股利权益余额

百维生物49.07%732041.5351675024.29日昇海洋12.00%2506021.0733421343.52

1)重要非全资子公司的主要财务信息

年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计

百维生物63577484.2364199094.48127776578.71日昇海洋211916137.25105651464.88317567602.13（续表）年末余额子公司名称流动负债非流动负债负债合计

百维生物10696732.4011771054.1922467786.59日昇海洋13852837.9022484434.9436337272.84（续表）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计

百维生物65635926.1470505423.60136141349.74日昇海洋173499087.37119970465.06293469552.43（续表）年初余额子公司名称流动负债非流动负债负债合计

百维生物13475798.1718850130.3232325928.49日昇海洋11865864.9222703608.0534569472.97（续表）本年发生额子公司名称经营活动营业收入净利润综合收益总额现金流量

百维生物74748599.691489997.041489997.0414725603.68日昇海洋239239589.2022324485.5022324485.504523233.42

78百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）上年发生额子公司名称经营活动营业收入净利润综合收益总额现金流量

百维生物75034477.828927205.988927205.981701138.87日昇海洋225076478.859681672.679681672.67-8110781.94

2.在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或合营企业或联营企业投资主要经营地注册地业务性质联营企业名称直接间接的会计处理方法广西鸿生源环保股

广西南宁广西南宁环保工程47.11权益法份有限公司

PROMETEXS.A.M. 摩纳哥公国 摩纳哥公国 销售 44.67 权益法青岛国信百洋水产

产业发展基金合伙山东青岛山东青岛商务服务40.00权益法企业（有限合伙）海南鲜馔食品科技

海南海口海南海口食品加工25.00权益法有限公司

（2）重要的联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额青岛国信百洋水青岛国信百洋水项目广西鸿生源保产产业发展基金广西鸿生源环保产产业发展基金股份有限公司合伙企业（有限股份有限公司合伙企业（有限合伙）合伙）

流动资产242332448.5251315291.83235505385.1250998451.16

其中：现金和现金等价物8090475.0911315291.832541610.985998451.16

非流动资产180541713.64192884739.68

资产合计422874162.1651315291.83428390124.8050998451.16

流动负债59899919.21220.0063315617.76220.00非流动负债

负债合计59899919.21220.0063315617.76220.00

净资产合计362974242.9551315071.83365074507.0450998231.16

其中：少数股东权益45186178.2945172925.56

归属于母公司股东权益317788064.6651315071.83319901581.4850998231.16

按持股比例计算的净资产份额149709957.2620526028.73150705635.0320399292.46事项

--商誉

79百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额青岛国信百洋水青岛国信百洋水项目广西鸿生源保产产业发展基金广西鸿生源环保产产业发展基金股份有限公司合伙企业（有限股份有限公司合伙企业（有限合伙）合伙）

--内部交易未实现利润

--其他17007866.66-41052.0517114734.61-40798.58

对联营企业权益投资的账面价值166717823.9220484976.68167820369.6420358493.88存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入71467153.0652932109.00

财务费用45074.44-64018.52243477.86-22995.71

所得税费用-475930.97220125.46

净利润-2248440.74316840.671052742.32430315.71终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-2248440.74316840.671052742.32430315.71本年度收到的来自联营企业的股利

十、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

政府补助的负债项目详见本附注“六、33.递延收益（2）政府补助项目”

2.计入当期损益的政府补助

会计科目本年发生额上年发生额

其他收益27984565.8027174561.73

财务费用325337.00520784.26

合计28309902.8027695345.99

十一、与金融工具相关风险本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

80百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1.各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

1)汇率风险

本集团承受汇率风险主要与美元、欧元、港币和乌吉亚币有关，除本集团子公司日昇海洋以乌吉亚进行经营活动外，部分子公司以美元、欧元和港币进行采购和销售，其他主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日，除下表所述资产及负债的美元、欧元、港币和乌吉亚币余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

项目2024年12月31日2023年12月31日

货币资金-美元13968034.199784473.24

货币资金-欧元764259.2118155.13

货币资金-港币4981.0045702.00

货币资金-乌吉亚16579715.111523017.44

应收账款-美元36674969.4723200636.99

应收账款-欧元594966.91458621.36

应收账款-乌吉亚1507343.641645850.56

其他应收款-美元88.28

其他应收款-欧元592053.00

其他应收款-乌吉亚1061330.001061330.00

应付票据-乌吉亚20543520.00

短期借款-美元5899.47

应付账款-美元2465624.041148761.29

应付账款-乌吉亚51905754.0224469125.21

应付职工薪酬-美元11500.00

应付职工薪酬-乌吉亚1988136.063376143.46

应交税费-乌吉亚15490199.7412054458.13

其他应付款-乌吉亚865911.82302335.82本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。

81百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2)利率风险

本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本集团的带息负债主要为人民币浮动利率借款合同，金额合计40610.00万元，及人民币计价的固定利率合同，金额为72761.95万元。

本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。

本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。

3)价格风险

本集团以市场价格销售饲料及原料、食品加工等系列产品，因此受到此等价格波动的影响。

（2）信用风险

本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。

（3）流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

82百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2024年12月31日金额：

项目1年以内1-2年2-5年5年以上合计金融资产

货币资金455144442.87455144442.87

应收票据43621.1743621.17

应收账款921665928.49921665928.49

预付账款35191075.0535191075.05

其他应收款20365959.7920365959.79金融负债

短期借款480167538.77480167538.77

应付账款266249165.24266249165.24

预收款项1597728.371597728.37

合同负债65121184.7065121184.70

应付职工薪酬49792356.1549792356.15

其他应付款156628938.32156628938.32一年内到期的

59861805.7059861805.70

非流动负债

长期借款59700000.0059700000.00

租赁负债2723288.347705836.3224946518.2135375642.87

长期应付款298000000.0099500000.00397500000.00

2.金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融已转移金融资产终止确认情况的判断转移方式终止确认情况资产性质金额依据保留了其几乎所有的

票据背书/票据贴现应收票据43621.17未终止确认风险和报酬，包括与其相关的违约风险已经转移了其几乎所

票据背书/票据贴现应收票据33581.83终止确认有的风险和报酬

合计——77203.00————

（2）因转移而终止确认的金融资产终止确认的与终止确认相关的项目金融资产转移的方式金融资产金额利得或损失

应收票据票据背书/票据贴现33581.83——

合计——33581.83——

83百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十二、关联方及关联交易

（一）关联方关系

1.控股股东及最终控制方

（1）控股股东及最终控制方对本集团对本集团控股股东及注册地业务性质注册资本的持股比的表决权最终控制方名称

例(%)比例(%)

青岛海洋发展集团有限公司山东青岛投资4000000000.0017.0017.50青岛市海洋新动能产业投资

山东青岛投资4450000000.0013.1613.55基金（有限合伙）青岛市人民政府国有资产监

山东青岛————————督管理委员会

（2）控股股东的注册资本及其变化控股股东年初余额本年增加本年减少年末余额

青岛海洋发展集团有限公司400000.00万元400000.00万元青岛市海洋新动能产业投资

445000.00万元445000.00万元基金（有限合伙）

（3）控股股东的所持股份或权益及其变化

持股金额持股比例（%）控股股东年末余额年初余额年末比例年初比例

青岛海洋发展集团有限公司58881390.0058881390.0017.0017.00青岛市海洋新动能产业投资

45597071.0045597071.0013.1613.16基金（有限合伙）

2.子公司

子公司情况详见本附注“九、1.在子公司中的权益（1）企业集团的构成”相关内容。

3.合营企业及联营企业本集团重要的合营或联营企业详见本附注“九、2.在合营企业或联营企业中的权益（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。

合营或联营企业名称简称与本集团关系广西鸿生源环保股份有限公司鸿生源环保联营企业

PROMETEXS.A.M. PROMETEXS.A.M. 联营企业

青岛国信百洋水产产业发展基金合伙企业（有限合伙）百洋产业基金联营企业

84百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合营或联营企业名称简称与本集团关系海南鲜馔食品科技有限公司海南鲜馔食品联营企业

4.其他关联方

其他关联方名称简称与本集团关系

青岛国信发展（集团）有限责任公司国信集团控股股东之母公司青岛国信蓝色硅谷发展有限责任公司蓝色硅谷控股股东之母公司控制的企业青岛国信城市信息科技有限公司信息科技控股股东之母公司控制的企业

国信中船（青岛）海洋科技有限公司国信中船控股股东之母公司控制的企业国信（台州）渔业有限公司台州渔业控股股东之母公司控制的企业中路财产保险股份有限公司中路保险控股股东之母公司控制的企业青岛国信传媒股份有限公司国信传媒控股股东之母公司控制的企业青岛国信东坊餐饮管理有限公司东坊餐饮控股股东之母公司控制的企业青岛国信海天大酒店有限公司海天大酒店控股股东之母公司控制的企业青岛国信上合粮油商贸有限公司上合粮油控股股东之母公司控制的企业青岛国信通商贸有限公司国信通控股股东之母公司控制的企业青岛国信城市信息科技有限公司工会委员会信息科技工会其他关联方

青岛国信发展（集团）有限责任公司工会委国信集团工会其他关联方员会青岛国信建设投资有限公司工会委员会国信建投工会其他关联方青岛国信健康产业发展有限公司工会委员会国信健康工会其他关联方青岛国信胶州湾第二海底隧道有限公司工会二隧公司工会其他关联方委员会青岛国信金融控股有限公司工会委员会国信金控工会其他关联方青岛国信现代农业集团有限公司工会委员会农业集团工会其他关联方青岛城市建筑设计院有限公司工会委员会建筑设计院工会其他关联方上海新田明胶有限公司新田明胶其他关联方新田明胶株式会社新田会社其他关联方香港荣冠企业有限公司香港荣冠其他关联方广西荣冠投资有限公司广西荣冠投资其他关联方榆树市丰羽商贸有限公司丰羽商贸其他关联方广西北部湾环境科技有限公司北部湾环境其他关联方滨州信之源生物科技有限公司滨州信之源其他关联方青岛信之源生物科技有限公司青岛信之源其他关联方

FRIMOS.A.M. FRIMOS.A.M. 其他关联方

85百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二）关联交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

鸿生源环保接受劳务5815214.664366055.05

上合粮油采购商品948222.00

新田明胶采购商品733805.30910619.49

青岛信之源采购商品490000.00287000.00

海天大酒店采购商品325711.00

中路保险接受劳务205090.27156293.74

蓝色硅谷采购商品46140.00

滨州信之源采购商品116550.00

国信传媒接受劳务2789.92

东坊餐饮接受劳务920.00

合计——8564183.235840228.20

（2）销售商品/提供劳务关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

PROMETEXS.A.M. 销售商品 33353526.55 40077092.01

新田明胶销售商品27024643.7910474378.95

新田会社销售商品6643314.187154512.17

台州渔业销售商品4966622.843678272.00

国信中船销售商品3097137.4011565971.12

蓝色硅谷提供劳务1320352.51679877.63

海南鲜馔食品销售商品104112.23

鸿生源环保提供劳务34675.4445136.79

北部湾环境提供劳务28967.0424578.06

农业集团工会销售商品26818.35

海天大酒店销售商品13975.05

国信建投工会销售商品9642.23

广西荣冠投资销售商品9588.3925115.71

国信金控工会销售商品3327.93

国信集团工会销售商品3115.67

信息科技工会销售商品2543.97

建筑设计院工会销售商品2202.10

二隧公司工会销售商品1890.05

86百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

信息科技销售商品593.891300.40

国信通销售商品636.14

国信健康工会销售商品36.74

FRIMOS.A.M. 销售商品 508205.37

合计——76647722.4974234440.21

2.关联租赁情况

（1）出租情况承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入

北部湾环境房屋建筑物728927.73558260.74

鸿生源环保房屋建筑物367800.00381243.77

广西荣冠投资房屋建筑物14628.6058514.30

合计——1111356.33998018.81

3.其他

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额统借统还代收

国信集团12356826.0710696627.12代付利息支出

合计——12356826.0710696627.12

87百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.关联担保情况

（1）作为担保方

被担保方名称担保金额（万元）担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

百跃农牧2980.002022-10-19受信人履行债务期限届满之日起三年是

百跃农牧5000.002023-02-28主合同债务期限届满之日起三年是

百跃农牧5000.002024-04-01为至主债务履行期届满之日后三年止是

百跃农牧5000.002024-12-13主合同债务期限届满之日起三年否

雨嘉食品400.002024-06-27为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年是

雨嘉食品990.002024-06-28为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年是

雨嘉食品410.002024-06-29为主合同约定的债务履行期限届满之日起三年是

日鑫海洋1000.002023-03-23该笔债务履行期限届满日起三年是

佛山百洋2000.002023-03-29主合同债务人履行债务期限届满之日起三年是

佛山百洋2000.002024-01-25主合同债务人履行债务期限届满之日起三年是自具体授信业务合同或协议约定的受信人履行债务期限届满之日起

百嘉食品1000.002023-05-30是三年

百嘉食品2000.002023-06-27自主合同项下的借款期限届满之次日起三年是

百嘉食品1000.002024-03-28该笔融资项下债务履行期限届满之日起三年否

百嘉食品1000.002024-06-27自主合同项下的借款期限届满之次日起三年否自具体授信业务合同或协议约定的受信人履行债务期限届满之日起

百嘉食品1000.002024-05-29是三年。

海南百洋2228.202022-08-09该笔融资项下债务履行期限届满之日起三年是

海南百洋3760.002023-01-13该笔融资项下债务履行期限届满之日起三年是

88百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被担保方名称担保金额（万元）担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

海南百洋1000.002023-11-27主合同项下债务履行期限届满之日起三年是

海南百洋1000.002024-10-30自主合同项下债务履行期限届满之日起三年否

百洋水产4300.002023-04-28保证期间为主债务履行期限届满之日起三年是

佳德信350.002023-11-30该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信417.632023-10-20该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信572.122023-10-25该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信495.112023-11-01该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信498.282023-11-09该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信503.282023-11-16该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信650.002023-12-01该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信510.622023-12-19该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信633.682024-03-15该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信621.392024-03-22该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信608.832024-04-26该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信515.622024-05-10该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信612.232024-06-14该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信608.422024-06-25该笔债务履行期限届满日起三年是

佳德信1000.002024-01-22至主合同项下最后到期的主债务的债务履行期限届满之日后三年止否

佳德信800.002024-10-30自主合同项下债务履行期限届满之日起三年否

佳德信200.002024-10-31自主合同项下债务履行期限届满之日起三年否

佳德信260.332024-12-25该笔债务履行期限届满日起三年否

89百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）作为被担保方担保是否

担保方名称担保金额（万元）担保起始日担保到期日已经履行完毕

佳德信/百跃农牧15000.002022-04-122024-04-12是

百跃农牧12000.002024-03-272028-03-27否

百跃农牧10000.002023-10-112027-10-10是

百跃农牧5000.002023-02-102029-02-10否

百跃农牧5000.002023-02-242028-02-23否

百跃农牧5000.002023-03-202027-03-20是

百跃农牧5000.002023-06-212027-06-20是

百跃农牧5000.002024-01-292028-01-29否

百跃农牧5000.002024-04-252028-04-25否

百跃农牧2980.002024-03-292028-03-27否

5.关联方资金拆借

关联方名称拆借金额（万元）起始日到期日备注拆入

国信集团10000.002023-06-212026-06-18统借统还

国信集团10000.002024-05-152027-05-14统借统还

国信集团20000.002023-07-142026-07-13统借统还

国信集团20000.002024-05-152025-05-14统借统还

6.关键管理人员薪酬

项目名称本年发生额上年发生额

薪酬合计8164127.908886512.00

（三）关联方往来余额

1.应收项目

年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款 PROMETEXS.A.M. 4254463.79 212723.19 3375520.47 168776.02

应收账款香港荣冠2440709.582440709.582404820.792404820.79

应收账款新田明胶763051.0038152.551670954.0083547.70

应收账款国信中船388548.4019427.421577691.4078884.57

应收账款北部湾环境197736.149886.81182012.259100.61

应收账款海南鲜馔食品115564.785778.24

应收账款鸿生源环保98292.004914.6093058.504652.93

90百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款蓝色硅谷29833.121491.66767556.0738377.80

应收账款广西荣冠投资15360.00768.00

应收账款国信建投工会10520.89526.05

应收账款建筑设计院工会2405.6286.20

应收账款国信集团工会3.000.15

应收账款台州渔业323200.0016160.00

应收账款信息科技735.9636.8

应收账款新田会社54395.142719.76

其他应收款北部湾环境37191.201859.5622111.731105.59

其他应收款鸿生源环保10720.00536.0010505.98525.3

其他应收款广西荣冠投资768.0038.40

预付账款中路保险1753.67

合计——8365167.522736898.4110484315.962808707.87

2.应付项目

项目名称关联方年末余额年初余额

应付账款新田明胶89700.00343000.00

应付账款青岛信之源40000.00215000.00

应付账款滨州信之源113850.00

应付账款鸿生源环保1634110.351166499.05

预收账款 FRIMOS.A.M. 10990.16 11477.18

其他应付款国信集团141224264.91

其他应付款丰羽商贸1648631.681648631.68

一年内到期的非流动负债国信集团355251.36282638.89

长期应付款国信集团397500000.00300000000.00

合计——542502948.46303781096.80

十三、股份支付

1.股份支付总体情况2024年10月8日，本公司召开第六届董事会第十二次会议，审议通过了《关于<公司2024年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于<公司2024年限制性股票激励计划管理办法>的议案》《关于<公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理公司2024年限制性股票激励计划相关事宜的议案》等相关议案，同日，召开第六届监事会第六次会议，审议通过了《关于<公

91百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）司2024年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于<公司2024年限制性股票激励计划管理办法>的议案》《关于<公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于核实公司2024年限制性股票激励计划激励对象名单的议案》等相关议案。

2024年10月9日，本公司披露了《关于公司2024年限制性股票激励计划获青岛市人民政府国有资产监督管理委员会批复的公告》，已收到青岛市国资委出具的《青岛市国资委关于百洋产业投资集团股份有限公司实施2024年股权激励计划的批复》（青国资委[2024]54号），青岛市国资委原则同意本公司实施限制性股票激励计划。

2024年12月20日，本公司召开2024年第三次临时股东大会，审议通过了《关于<公司2024年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于<公司2024年限制性股票激励计划管理办法>的议案》《关于<公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理公司2024年限制性股票激励计划有关事项的议案》。2024年12月23日，召开第六届董事会第十四次会议和第六届监事会第八次会议，审议通过了《关于向公司2024年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，同意确定以2024年12月23日为首次授予日。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）于2025年1月26日出具了大信验字[2025]第

29-00001号《验资报告》：“经审验，截至2025年1月23日止，公司已收到75名限制性激励对象缴纳的866.40万股限制性股票认购款（原计划系向79名激励对象授予899.20万股限制性股票，因4名激励对象自动放弃认购，涉及股数22.80万股限制性股票）授予价格为每股人民币2.44元资金总额为人民币2114.016万元，所有募集股款均以货币资金形式转入公司银行账户。因本次授予股票来源为公司从二级市场回购的公司 A 股普通股股票，公司股本总额不变，增加股权激励限售股人民币866.40万元，减少库存股(即无限售条件的流通股)人民币866.40万元。”2025年2月12日，本公司发布《关于2024年限制性股票激励计划首次授予登记完成的公告》。

参加本次限制性股票激励计划的为公司董事(不含独立董事)、高级管理人员、中层管理人员及部分关键岗位骨干人员本公司限制性股票激励计划实际参与首次授予份额认购

的员工共75人，对应股数为866.40万股，授予价格为2.44元/股，股票来源为公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份。

首次授予的限制性股票登记日为2024年12月23日，截至2024年12月31日，29名员工缴纳认购款576.084万元，共计236.1万股，本公司已根据权责发生制进行了会计处理；2025年1月1日至2025年1月23日，46名员工缴纳认购款1537.932万元，共

92百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计630.3万股；截至2025年1月23日，共75名员工累计缴纳认购款2114.016万元，共计866.40万股。本公司于2025年2月11日对上述已认缴的限制性股票完成授予登记。

年末发行在外的股票期权年末发行在外的股票期权授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限本计划授予的限制性股票分三批次限

高中级管理人员及部分关键售，各批次限售期分别为自相应授予登

2.44元/股

岗位骨干人员记完成之日起24个月、36个月、48个月。

2.以权益结算的股份支付情况

项目本年按照授予日市场价格减去授予价格的方授予日权益工具公允价值的确定方法法确定限制性股票和员工持股计划的公允价值。

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日市场价格

公司在限售期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可解除限售人数变动、可行权权益工具数量的确定依据

业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可解除限售的权益工具数量。

本年估计与上年估计有重大差异的原因——

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额167191.78

3.本年股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用

高中级管理人员及部分关键岗位骨干人员169539.04

合计169539.04

十四、承诺及或有事项

1.担保事项

截至2024年12月31日，本集团为其他单位提供担保情况如下：

广西农业信贷融资担保有限公司对百洋股份及控股子公司的养殖户或经销商等客户

融资采购百洋产品进行担保，由本公司提供反担保。对广西农业信贷融资担保有限公司反担保额度10000万元，反担保期限为三年。截至2024年12月31日，本公司反担保已履行完毕。

93百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）截至2024年12月31日，除上述事项外本集团无需要披露的其他重大承诺及或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日，本集团无需要说明的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之间分配。

94百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）本年度报告分部的财务信息项目饲料及原料食品加工远洋捕捞生物制品其他合并抵消合计

主营业务收入1905128761.352822028554.58325704072.5172753208.53-2064430017.433061184579.54

主营业务成本1768073336.312731897160.68295689788.3964184403.38-2068012925.762791831763.00

资产总额4374441797.831248741397.25408141203.05128438291.9382937020.99-3174888544.373067811166.68

负债总额2830395774.81856678980.36130991886.1231387668.2261560756.11-2268255604.101642759461.52

95百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内39164103.7725256331.66

1-2年2089996.1015861762.15

2-3年6308426.9916333160.75

3年以上28607886.9615429213.41

合计76170413.8272880467.97

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备9317863.3912.237514206.3480.641803657.05

按组合计提坏账准备66852550.4387.7725027015.8737.4441825534.56

其中：账龄组合51038818.5267.0125027015.8749.0426011802.65

关联方组合15813731.9120.7615813731.91

合计76170413.82——32541222.21——43629191.61（续表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备4983965.336.844983965.33100.00

按组合计提坏账准备67896502.6493.1619619027.3628.9048277475.28

其中：账龄组合55158398.2975.6819619027.3635.5735539370.93

关联方组合12738104.3517.4812738104.35

合计72880467.97——24602992.69——48277475.28

96百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）应收账款按单项计提坏账准备

年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）个人涉诉且预计可

2645817.212645817.212575817.212575817.21100.00

客户能无法收回个人涉诉且预计收

1579747.901223580.7277.45

客户回可能性较低个人涉诉且预计可

1352783.861352783.861352783.861352783.86100.00

客户能无法收回个人预计不能完全

1232034.20456153.6937.02

客户收回其他涉诉且预计收

985364.26985364.262577480.221905870.8673.94

客户回可能性较低

合计4983965.334983965.339317863.397514206.34————

2）应收账款按组合计提坏账准备

*按账龄组合计提应收账款坏账准备年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内23092009.761154600.495.00

1-2年1779443.10177944.3110.00

2-3年3532706.561059811.9730.00

3年以上22634659.1022634659.10100.00

合计51038818.5225027015.87——

*按其他组合计提应收账款坏账准备年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

关联方组合15813731.91

合计15813731.91——

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他坏账

24602992.697879163.5259066.0032541222.21

准备

合计24602992.697879163.5259066.0032541222.21

97百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本年按欠款方归集的年末账面余额前五名应收账款汇总金额41152104.45元，占应收账款年末账面余额合计数的比例54.03%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额

10179897.56元。

2.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息

应收股利63000000.00126500000.00

其他应收款841454221.18439106185.24

合计904454221.18565606185.24

2.1应收股利

被投资单位年末余额年初余额

雨嘉食品35000000.0035000000.00

湛江佳洋15000000.0015000000.00

佳德信13000000.0030000000.00

广西祥和顺18500000.00

北海钦国18000000.00

百跃农牧10000000.00

合计63000000.00126500000.00

2.2其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

关联往来及拆借款840390572.84438953913.96

往来款1379902.97201643.37

其他226136.67152061.28

合计841996612.48439307618.61

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内737804821.71298640409.06

1-2年14400000.0068945719.34

2-3年40658770.5610135699.00

98百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额

3年以上49133020.2161585791.21

合计841996612.48439307618.61

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备841996612.48100.00542391.300.06841454221.18

其中：账龄组合1385303.970.16542391.3039.15842912.67

关联方组合840390572.8499.81840390572.84

款项性质组合220735.670.03220735.67

合计841996612.48——542391.30——841454221.18（续表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备439307618.61100.00201433.370.05439106185.24

其中：账龄组合201643.370.05201433.3799.90210.00

关联方组合438953913.9699.92438953913.96

款项性质组合152061.280.03152061.28

合计439307618.61——201433.37——439106185.24

1）其他应收款按组合计提坏账准备

*按账龄组合计提其他应收账款坏账准备年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1401.0070.055.00

2-3年1202259.60360677.8830.00

3年以上181643.37181643.37100.00

合计1385303.97542391.30——

99百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*按其他组合计提其他应收账款坏账准备年末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

关联方组合840390572.84

款项性质组合220735.67

合计840611308.51——

2）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计

信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额90.00201343.37201433.37

2024年1月1日其他应

————————收款账面余额在本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段-90.0090.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提240521.97-19790.00220731.97本年转回本年转销本年核销

其他变动120225.96120225.96

2024年12月31日余额360747.93181643.37542391.30

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备201433.37220731.97120225.96542391.30

合计201433.37220731.97120225.96542391.30

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额

数的比例（%）

百跃农牧关联往来142400000.000-6个月16.91

海南百洋关联往来125584271.291年以内14.92

佛山百洋关联往来125396571.200-6个月14.89

100百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额

数的比例（%）

百嘉食品关联往来114419378.740-6个月13.59

百洋水产关联往来68858060.571年以内8.18

合计——576658281.80————

3.长期股权投资

年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资933725754.65933725754.65

对联营企业投资188362709.91188362709.91

合计1122088464.561122088464.56（续表）年初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资923790794.65923790794.65

对联营企业投资188178863.52188178863.52

合计1111969658.171111969658.17

101百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）对子公司投资被投资年初余额减值准备本年增减变动年末余额减值准备单位（账面价值）年初余额追加投资减少投资计提减值准备其他（账面价值）年末余额

百洋食品37000000.0037000000.00

百跃农牧82000000.00661240.0082661240.00

北海钦国22000000.0090280.0022090280.00

雨嘉食品53222151.32163480.0053385631.32

百维生物34666658.00280600.0034947258.00

湛江佳洋45200000.00163480.0045363480.00

百丰饲料7258671.61163480.007422151.61

嘉盈生物1920000.001920000.00

佛山百洋77500000.00139080.0077639080.00

百嘉食品42226203.65139080.0042365283.65

海南百洋43300000.00309880.0043609880.00

佳德信73913650.0073913650.00

荆州百洋1000000.005800000.006800000.00

荣成海庆10200000.0010200000.00

香港百洋4012500.004012500.00日鑫海洋110622993.11214720.00110837713.11

吉林三丰1392400.001392400.00

广西祥和顺93606597.5993606597.59日昇海洋141281369.37417240.00141698609.37

百洋水产42860000.0042860000.00

合计923790794.655800000.004134960.00933725754.65

注：其他系：（1）本年自子公司日鑫海洋取得吉林三丰70%的股权；（2）子公司员工缴纳限制性股票认购款。

102百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）对联营企业投资年初余额本年增减变动被投资单位减值准备年初余额（账面价值）追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整联营企业

广西鸿生源环保股份有限公司167820369.64-1102545.72青岛国信百洋水产产业发展基

20358493.88126482.80

金合伙企业（有限合伙）

海南鲜馔食品科技有限公司1250000.00-90090.69

小计188178863.521250000.00-1066153.61

合计188178863.521250000.00-1066153.61（续表）本年增减变动年末余额被投资单位宣告发放现金减值准备年末余额

其他权益变动计提减值准备其他（账面价值）股利或利润联营企业

广西鸿生源环保股份有限公司166717823.92青岛国信百洋水产产业发展基

20484976.68

金合伙企业（有限合伙）

海南鲜馔食品科技有限公司1159909.31

小计188362709.91

合计188362709.91

103百洋产业投资集团股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务281685666.97257618793.06417254098.14378673611.75

其他业务1048473.6929537.16141543.942455.70

合计282734140.66257648330.22417395642.08378676067.45

（2）营业收入、营业成本的分解信息

*主营业务按产品类型本年发生额产品名称主营业务收入主营业务成本

饲料及饲料原料281685666.97257618793.06

合计281685666.97257618793.06

*主营业务按区域本年发生额区域主营业务收入主营业务成本

内销281685666.97257618793.06

合计281685666.97257618793.06

5.投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1066153.61827443.19

其他权益工具投资持有期间的投资收益500000.00800000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益47097.21

成本法核算的长期股权投资收益162000000.00

合计-566153.61163674540.40

十八、财务报告批准本财务报告于2025年4月24日由本公司董事会批准报出。

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