广州天赐高新材料股份有限公司

二〇二四年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-5

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-6

财务报表附注7-114致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2025）第 110A008370 号

广州天赐高新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州天赐高新材料股份有限公司（以下简称天赐材料公司）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天赐材料公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及

2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天赐材料公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、11和附注五、3。

1、事项描述

1截至2024年12月31日，天赐材料公司应收账款账面余额512032.20万元，坏账准备25046.56万元，预期信用损失率4.89%。天赐材料公司管理层（以下简称管理层）以应收账款预期信用损失为基础确认坏账准备，在确定预期信用损失率时，需要使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。相关事项需要管理层进行估计和判断。

由于坏账准备的计提涉及管理层的会计估计和判断，且应收账款金额重大，因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评估及测试管理层与应收账款管理相关的内部控制的设计及执行有效性；

（2）评估管理层根据信用风险特征对应收账款组合划分的合理性，并复核应收账款的账龄；

（3）结合应收账款函证回函及期后回款等情况，评估管理层应收账款坏账准备计提的充分性；

（4）复核管理层预期信用损失率的计算过程，并重新计算坏账准备计提金额的准确性。

（二）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、26以及附注五、42。

1、事项描述

天赐材料公司2024年度营业收入1251829.73万元，较上期下降18.74%。

由于营业收入金额重大且为关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序包括：

2（1）了解、评估及测试了管理层与收入确认相关的内部控制的设计及执

行有效性；

（2）获取公司与客户签订的合同，检查合同关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）执行分析程序，包括毛利率分析及产销量、财务数据与业务数据的验证分析等；

（4）抽样选取样本，核对与该笔销售相关的合同、订单、发货单据、发票等，结合应收账款期后回款情况，判断公司确认收入的正确性；

（5）向重要客户实施函证程序，询证发生的销售金额及往来款项余额；

（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。

四、其他信息

天赐材料公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括天赐材料公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

天赐材料公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

3在编制财务报表时，管理层负责评估天赐材料公司的持续经营能力，披

露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天赐材料公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督天赐材料公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对天赐材料公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天赐材料公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

4（6）就天赐材料公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师

中国·北京二〇二五年四月十一日

5合并及公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：广州天赐高新材料股份有限公司单位：人民币元期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动资产：

货币资金五、11620229440.41331871067.042290196725.341080549448.21

交易性金融资产五、2906570.001517750.00应收票据

应收账款五、34869856324.64932324868.194294627333.11735716349.15

应收款项融资五、4655211057.22119679619.891107982919.14216097091.04

预付款项五、5282140661.26134942500.62344484906.29293834705.86

其他应收款五、6145046443.072138376644.2618073822.131868110406.82

其中：应收利息

应收股利6969000.00606969000.00

存货五、71363690318.78120549750.891171852221.6177880311.84

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、81864316713.43793442007.62707473491.1736909287.64

流动资产合计10801397528.814571186458.519936209168.794309097600.56

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、9386194474.278994993129.67401336088.138551805609.87

其他权益工具投资五、10424535472.46241460000.00458637834.49255950000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、117753650132.0038165214.357394635487.7844807217.10

在建工程五、121943641047.262931861.332013104663.764961539.09生产性生物资产油气资产

使用权资产五、1330843654.4935318883.21

无形资产五、141259837482.2021835556.441214834178.4925933418.10

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉五、15200401565.00214719220.14

长期待摊费用五、1620315278.9023584.9136196891.7880188.68

递延所得税资产五、17126443169.617472186.3093161019.718628271.11

其他非流动资产五、181006129456.08249650258.452178716475.60830410675.13

非流动资产合计13151991732.279556531791.4514040660743.099722576919.08

资产总计23953389261.0814127718249.9623976869911.8814031674519.64

1合并及公司资产负债表（续）

2024年12月31日

期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动负债：　

短期借款五、201520426322.69543950780.271248532453.05450652958.33交易性金融负债

衍生金融负债五、211367150.00

应付票据五、22218443774.44543754749.70159874563.17

应付账款五、233144365350.87270984862.373261079276.45470311892.14预收款项

合同负债五、2432490601.3912679660.3954439199.00172509946.82

应付职工薪酬五、25147434289.9943822528.59138995912.2837335797.36

应交税费五、26128480039.3029294552.84256846386.5546602161.34

其他应付款五、27252472959.43395510156.50381577720.071055177800.03

其中：应付利息

应付股利4607427.604607427.608022392.918022392.91持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、28424090435.31215320733.13432778567.98294077047.50

其他流动负债五、296291578.081648355.8110180536.9422426293.01

流动负债合计5875862501.502056966379.605944304615.492549093896.53

非流动负债：

长期借款五、301041331705.84546590000.00893947647.00322225000.00

应付债券五、313412855688.263412855688.263302231181.573302231181.57

租赁负债五、3227416567.9931254165.07长期应付款预计负债

递延收益五、33210207627.963631000.00141235734.617543000.00

递延所得税负债五、1761144546.2524563362.4984241460.1640610568.18其他非流动负债

非流动负债合计4752956136.303987640050.754452910188.413672609749.75

负债合计10628818637.806044606430.3510397214803.906221703646.28

股本五、341918825051.001918825051.001924156740.001924156740.00

其他权益工具五、35202119075.45202119075.45202121682.80202121682.80

资本公积五、361654892572.561867886067.841818453162.832033431937.49

减：库存股五、37351858485.42351858485.42366752169.74366752169.74

其他综合收益五、38175969402.60139192387.44202324198.56151508887.44

专项储备五、3989580457.6773033077.84

盈余公积五、40734482076.27734482076.27633188776.59633188776.59

未分配利润五、418679582904.073572465647.038868018387.613232315018.78

归属于母公司股东权益合计13103593054.208083111819.6113354543856.497809970873.36

少数股东权益220977569.08225111251.49

股东权益合计13324570623.288083111819.6113579655107.987809970873.36

负债和股东权益总计23953389261.0814127718249.9623976869911.8814031674519.64

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

2合并及公司利润表

2024年度

编制单位：广州天赐高新材料股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、营业收入五、4212518297342.634384513369.1415404639485.245591242137.94

减：营业成本五、4210154135596.713435924231.4811411598928.414456816220.12

税金及附加五、4372347239.796151988.02101467211.6819132414.32

销售费用五、4475132898.0046912698.38100941156.8565420819.83

管理费用五、45642429028.27149590314.85640092376.90173170092.46

研发费用五、46668213487.72215314603.64645542164.91200317121.12

财务费用五、47184179534.85134679167.54149118249.84100876930.11

其中：利息费用215562659.99194214460.85194435865.87172095568.47

利息收入25955857.7755612165.9646061262.7771369583.57

加：其他收益五、48130862529.9162519434.06147468982.0936768119.99投资收益(损失以“-”号填列）五、4946244370.83611923672.7737593228.25125242142.93

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-10294638.61-6976994.655543530.783648676.40以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益(损失以“-”号填列）公允价值变动收益(损失以“-”号填列）五、5069635120.00376810.631072400.00信用减值损失(损失以“-”号填列）五、51-123238437.98-3012610.07-25239900.14-15242343.72资产减值损失(损失以“-”号填列）五、52-184112499.68-15743821.55-181910738.57-11942373.16资产处置收益(损失以“-”号填列）五、533531523.39-67349.408317890.27-205768.36二、营业利润(亏损以“-”号填列）664782163.761051936501.672343181258.55710128317.66

加：营业外收入五、547335007.94397851.097080461.85304480.57

减：营业外支出五、5522208805.403709445.8125925228.833996398.94三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）649908366.301048624906.952324336491.57706436399.29

减：所得税费用五、56171475261.5535691910.19482114908.5074091347.82四、净利润(净亏损以“-”号填列）478433104.751012932996.761842221583.07632345051.47

（一）按经营持续性分类：

其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）478433104.751012932996.761842221583.07632345051.47

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填

483929654.431890621314.16

列）

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5496549.68-48399731.09

五、其他综合收益的税后净额-26354795.96-12316500.002270876.2711942500.00

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额-26354795.96-12316500.002270876.2711942500.00

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-30512622.03-12316500.00-2552056.2811942500.00

其中：其他权益工具投资公允价值变动-30512622.03-12316500.00-2552056.2811942500.00

（二）将重分类进损益的其他综合收益4157826.074822932.55

1.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

2.外币财务报表折算差额4485826.074494932.55

3.现金流量套期储备-328000.00328000.00

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额452078308.791000616496.761844492459.34644287551.47

归属于母公司股东的综合收益总额457574858.471892892190.43

归属于少数股东的综合收益总额-5496549.68-48399731.09

七、每股收益

（一）基本每股收益0.250.99

（二）稀释每股收益0.290.98

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

3合并及公司现金流量表

2024年度

编制单位：广州天赐高新材料股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4951520829.273086364026.067812167790.465010407060.55

收到的税费返还83324783.1924714534.51256422181.5113634664.44

收到其他与经营活动有关的现金五、57196172412.40115335013.17226043531.68124244503.86

经营活动现金流入小计5231018024.863226413573.748294633503.655148286228.85

购买商品、接受劳务支付的现金2500543004.001575976555.512963110200.472664056760.50

支付给职工以及为职工支付的现金923128282.70192415158.71862405426.58150413189.64

支付的各项税费534838311.1461685976.481466888870.36371730224.73

支付其他与经营活动有关的现金五、57390972690.48628710050.83728012952.131854880415.32

经营活动现金流出小计4349482288.322458787741.536020417449.545041080590.19

经营活动产生的现金流量净额881535736.54767625832.212274216054.11107205638.66

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金486071250.00800000.00831945436.74637838296.39

取得投资收益收到的现金13264894.39580986.875933814.381986219371.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

2136952.082094884.39

现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金768388610.89122000000.00

投资活动现金流入小计501473096.47769769597.76839974135.512746057667.99

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

771505576.7415125357.643102491757.5514641833.96

现金

投资支付的现金740000000.00701697990.791415209083.902075411717.85

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额214792621.02

支付其他与投资活动有关的现金718903.02491323399.031048557560.22

投资活动现金流出小计1512224479.761208146747.464732493462.473138611112.03

投资活动产生的现金流量净额-1010751383.29-438377149.70-3892519326.96-392553444.04

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金五、574500000.002288235.29

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金4500000.002288235.29

取得借款收到的现金2487933125.001487800000.001905235000.00779500000.00发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金1000000000.00700000000.00

筹资活动现金流入小计2492433125.002487800000.001907523235.291479500000.00

偿还债务支付的现金2087837441.181255130000.001205427941.20578475000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金672614589.16628873117.701252033561.961188945126.06

其中：子公司支付少数股东的股利、利润30000000.00

支付其他与筹资活动有关的现金五、57262254736.041684911208.77237126016.7266870140.70

筹资活动现金流出小计3022706766.383568914326.472694587519.881834290266.76

筹资活动产生的现金流量净额-530273641.38-1081114326.47-787064284.59-354790266.76

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响5232673.063187260.793849233.981614194.50

五、现金及现金等价物净增加额-654256615.07-748678383.17-2401518323.46-638523877.64

加：期初现金及现金等价物余额2256100830.321080548297.244657619153.781719072174.88

六、期末现金及现金等价物余额1601844215.25331869914.072256100830.321080548297.24

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2024年度

单位：人民币元本年金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东股东权益其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润权益合计收益其他

1924156740.00202121682.801818453162.83366752169.74202324198.5673033077.84633188776.598868018387.61225111251.4913579655107.98

1924156740.00202121682.801818453162.83366752169.74202324198.5673033077.84633188776.598868018387.61225111251.4913579655107.98

-5331689.00-2607.35-163560590.27-14893684.32-26354795.9616547379.83101293299.68-188435483.54-4133682.41-255084484.70

-26354795.96483929654.43-5496549.68452078308.79

-5331689.00-2607.35-163560590.27-14893684.321362867.27-152638335.03

-5333377.00-132022489.504500000.00-132855866.50

-83459514.04-83459514.04

1688.00-2607.3551921413.27-14893684.32-3137132.7363677045.51

101293299.68-672365137.97-571071838.29

101293299.68-101293299.68

-571071838.29-571071838.29

16547379.8316547379.83

16547379.8316547379.83

1918825051.00202119075.451654892572.56351858485.42175969402.6089580457.67734482076.278679582904.07220977569.0813324570623.28

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

5-1合并股东权益变动表

2024年度

编制单位：广州天赐高新材料股份有限公司单位：人民币元上年金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东股东权益其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润权益合计收益其他

一、上年年末余额1926656122.00202141473.161944233088.78546326212.54208191929.4956000013.46569954271.448185118282.70291747903.5012837716871.99

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1926656122.00202141473.161944233088.78546326212.54208191929.4956000013.46569954271.448185118282.70291747903.5012837716871.99

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-2499382.00-19790.36-125779925.95-179574042.80-5867730.9317033064.3863234505.15682900104.91-66636652.01741938235.99

（一）综合收益总额2270876.271890621314.16-48399731.091844492459.34

（二）股东投入和减少资本-2499382.00-19790.36-125779925.95-179574042.80-18236920.9233038023.57

1．股东投入的普通股-2506204.00-64340873.742288235.29-64558842.45

2.其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额9776305.03235557.0510011862.08

4．其他6822.00-19790.36-71215357.24-179574042.80-20760713.2687585003.94

（三）利润分配63234505.15-1215859816.45-1152625311.30

1．提取盈余公积63234505.15-63234505.15

2．对股东的分配-1152625311.30-1152625311.30

3．其他

（四）股东权益内部结转-8138607.208138607.20

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益-8138607.208138607.20

5．其他

（五）专项储备17033064.3817033064.38

1．本期提取17937176.7517937176.75

2．本期使用-904112.37-904112.37

（六）其他

四、本年年末余额1924156740.00202121682.801818453162.83366752169.74202324198.5673033077.84633188776.598868018387.61225111251.4913579655107.98

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

5-2公司股东权益变动表

2024年度

编制单位：广州天赐高新材料股份有限公司单位：人民币元本年金额其他权益工项目具其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计收益其他

一、上年年末余额1924156740.00202121682.802033431937.49366752169.74151508887.44633188776.593232315018.787809970873.36

加：会计政策变更前期差错更正

其他-417230.54-417230.54

二、本年年初余额1924156740.00202121682.802033431937.49366752169.74151508887.44633188776.593231897788.247809553642.82

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-5331689.00-2607.35-165545869.65-14893684.32-12316500.00101293299.68340567858.79273558176.79

（一）综合收益总额-12316500.001012932996.761000616496.76

（二）股东投入和减少资本-5331689.00-2607.35-165545869.65-14893684.32-155986481.68

1．股东投入的普通股-5333377.00-132022489.50-137355866.50

2.其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额-83459514.04-83459514.04

4．其他1688.00-2607.3549936133.89-14893684.3264828898.86

（三）利润分配101293299.68-672365137.97-571071838.29

1．提取盈余公积101293299.68-101293299.68

2．对股东的分配-571071838.29-571071838.29

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用（以负号填列）

（六）其他

四、本年年末余额1918825051.00202119075.451867886067.84351858485.42139192387.44734482076.273572465647.038083111819.61

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

6-1公司股东权益变动表

2024年度

编制单位：广州天赐高新材料股份有限公司单位：人民币元上年金额项目其他权益工具其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计收益其他

一、上年年末余额1926656122.00202141473.162087439586.91546326212.54139566387.44569954271.443815829783.768195261412.17

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1926656122.00202141473.162087439586.91546326212.54139566387.44569954271.443815829783.768195261412.17

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-2499382.00-19790.36-54007649.42-179574042.8011942500.0063234505.15-583514764.98-385290538.81

（一）综合收益总额11942500.00632345051.47644287551.47

（二）股东投入和减少资本-2499382.00-19790.36-54007649.42-179574042.80123047221.02

1．股东投入的普通股-2506204.00-64340873.74-66847077.74

2.其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额10011862.0810011862.08

4．其他6822.00-19790.36321362.24-179574042.80179882436.68

（三）利润分配63234505.15-1215859816.45-1152625311.30

1．提取盈余公积63234505.15-63234505.15

2．对股东的分配-1152625311.30-1152625311.30

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用（以负号填列）

（六）其他

四、本年年末余额1924156740.00202121682.802033431937.49366752169.74151508887.44633188776.593232315018.787809970873.36

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

6-2广州天赐高新材料股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

广州天赐高新材料股份有限公司（以下简称本公司）系由广州市天赐高新材料科技有

限公司（以下简称天赐有限公司）于2007年11月23日整体变更成立。变更设立时，股本总额8000万元。

经中国证券监督管理委员会证监许可（2014）7号文核准，本公司于2014年1月公开发行人民币普通股（A 股）21613200 股，变更后股本为 120413200 元。

经中国证券监督管理委员会证监许可（2015）2097号文核准，本公司于2015年10月非公开发行人民币普通股（A 股）7457142 股，变更后股本为 130005842 元。

经中国证券监督管理委员会证监许可（2017）750号文核准，本公司于2017年7月非公开发行人民币普通股（A 股）14920711 股，变更后股本为 339962016元。

经2019年度股东大会决议及第四届董事会第四十九次会议决议，本公司回购注销限制性股票合计2387840股，变更后股本为546129449元。

经2021年度股东大会决议，本公司以总股本546129449股为基数，向全体股东每10股送红股7股（含税），共送红股382290614股，变更后股本为928420063元。

经中国证券监督管理委员会证监许可〔2021〕930号文核准，本公司于2021年6月向特定投资者非公开发行股票的方式发行人民币普通股(A 股)24489816 股，变更后股本为

952909879元。

经第五届董事会第十三次会议决议、第十五次会议及2021年第一次临时股东大会决议、

第五届董事会第二十一次会议及2021年第四次临时股东大会决议，本公司于2021年实

施股权激励向激励对象发行、回购股份，变更后股本为959825277元。

经第五届董事会第二十七次会议审议，本公司对361名激励对象进行集中行权2723964股，行权后股本变更为962549241元。

经第五届董事会第二十七次会议批准，本公司申请对不满足股权激励解锁条件的

176305股限制性股票进行回购，减少注册资本176305元，变更后股本为962372936元。

经2021年股东大会决议，本公司以总股本962372936股为基数，以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增10股。转增后，公司总股本为1924745872元。

经第五届董事会第三十五次会议审议，本公司向280名激励对象授予1910250股限制性股票。变更后股本为1926656122元。

经第五届董事会第四十八次会议及第六届董事会第七次会议审议，本公司对不满足股

权激励解锁条件的2506204股限制性股票进行回购，减少注册资本2506204元；另外-7-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

根据《广州天赐高新材料股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》相关规定，2023年度“天赐转债”累计转股6822股，经回购及转股后，本公司注册资本为

1924156740元。

经第六届董事会第十五次会议及2023年度股东大会会议批准，本公司对不满足股

权激励解锁条件的5333377股限制性股票进行回购，减少注册资本人民币5333377元。

根据《广州天赐高新材料股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》相关规定，2024年度“天赐转债”累计转股1688股，变更后注册资本为人民币1918825051元。

目前设总经办、董事会办公室、电解液事业部、正极材料事业部、正极前驱体事业

部、资源循环事业部、日化材料事业部、电池基础材料事业部、特种化学品事业部、

市场营销部、投资发展部、工程建设部、质量运营部、EHS、流程与信息系统部、采购

部、财务部、法务部、人力资源部、研究院、设计院、总工办等部门。

截至2024年12月31日，本公司拥有的子公司及联营企业如下：

（1）全资或直接控股子公司序号简称全称

1九江天赐九江天赐高新材料有限公司

2天津天赐天津天赐高新材料有限公司

3香港天赐天赐（香港）有限公司

4江西天赐创新中心江西天赐新材料创新中心有限公司

5宁德凯欣宁德市凯欣电池材料有限公司

6宜春天赐宜春天赐高新材料有限公司

7台州天赐天赐材料（台州）有限公司

8中天鸿锂中天鸿锂清源股份有限公司

9江苏天赐江苏天赐高新材料有限公司

10浙江天硕浙江天硕氟硅新材料科技有限公司

11清远天赐清远天赐高新材料有限公司

12南通天赐天赐材料（南通）有限公司

13宜昌天赐宜昌天赐高新材料有限公司

14浙江天赐浙江天赐高新材料有限公司

15湖北天赐天赐材料（湖北）有限公司

16江门天赐天赐材料（江门）有限公司

17四川天赐四川天赐高新材料有限公司

18瓴汇（深圳）瓴汇（深圳）产业发展有限公司

-8-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

19枝江天赐天赐材料（枝江）物流有限公司

20郴州中贵郴州市中贵科技有限公司

21东莞腾威东莞市腾威电子材料技术有限公司

22天津天宇天津天宇新材料有限公司

23 捷克天赐 TINCIMATERIALSTECHNOLOGYCZECHS.R.O

24 美国天赐 TINCIinc.

25 德国天赐 TinciMaterialsGmbH

26 新加坡天赐 TINCISGPTE.LTD

27天赐香精香料广州天赐香精香料有限公司

28上海天赐上海天赐高研新材料科技有限公司

29天赐高研天赐高研（上海）电子有限公司

30天赐特种材料广州天赐特种材料科技有限公司

（2）间接控股子公司序号简称全称

1九江天祺九江天祺氟硅新材料科技有限公司

2池州天赐池州天赐高新材料有限公司

3天赐中硝江西天赐中硝新材料有限公司

4天赐电解液九江天赐电解液科技有限公司

5天赐新动力九江天赐新动力材料科技有限公司

6福鼎凯欣福鼎市凯欣电池材料有限公司

7天赐资源循环九江天赐资源循环科技有限公司

8九江天微九江天微科技有限公司

9九江稀贵九江稀贵科技有限公司

10东莞邦特威东莞市邦特威新材料技术有限公司

11赣州腾威赣州市腾威电子材料技术有限公司

12江西腾威江西腾威新材料技术有限公司

13东莞艾贝东莞市艾贝新材料科技有限公司

14赣州艾贝赣州市艾贝新材料科技有限公司

15江西评测江西安全评测检测有限公司

16江西天亿江西天亿工程技术有限公司

17 韩国天赐 TinciMaterialsTech.KoreaLtd.

18 摩洛哥天赐 Morocco Tinci Materials Technology

-9-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）19 津巴布韦天赐 TinciLithiumResourcesZimbabwe（private)limited

20 荷兰天赐 TINCINLB.V.

21 特拉华天赐 TINCIDELAWARELLC

22 德州天赐 TINCIMATERIALSTEXASLLC

23 天赐朱尔夫莱斯费尔 TINCI MATERIALS JORFLASFAR

24 毛里求斯天赐 TinciMinerals(Mauritius)Co.Ltd.

（3）联营企业序号简称全称

1耀宁天赐岳阳耀宁天赐矿业有限公司

2当阳德毅当阳德毅化工有限公司

3山东华氟山东华氟化工有限责任公司

4福建中州福建中州新材料科技有限公司

5青海宏正青海天赐宏正环保科技有限公司

6宁波锦邺宁波锦邺泗成企业管理合伙企业（有限合伙）

7广开瓴汇广州广开瓴汇产业投资基金合伙企业（有限合伙）

8杭州锦杏杭州锦杏智创业投资合伙企业（有限合伙）

9杭氧天赐九江杭氧天赐气体有限公司

10湖北天宜湖北天宜磷氟科技研究有限公司

11宜章中贵宜章中贵联华资源利用有限公司

本公司及子公司所处行业为精细化工行业，主要从事日化材料及特种化学品、锂离子电池材料等精细化工新材料产品的研发、生产和销售。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第三十一次会议于2025年4月11日批准。

二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

-10-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注015、附注019和附注026。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单个项目投资额（预算）占公司合并财务报表资产总额5%以

重要的在建工程上，或投资额（预算）≥4亿元且当期发生额占在建工程本期发生总额10%以上

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公司净资产的5%

重要的合营企业或联营企业以上或金额大于20000万元，或单个被投资单位对应的长期股权投资权益法下投资损益占公司合并净利润的5%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公司合并财务报表重要的非全资子公司

资产总额10%以上，或其业务比较重要

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

-11-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日

当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相-12-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有

子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的

份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法-13-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，-14-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

-15-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。

终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量-16-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期

未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认-17-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具本公司衍生金融工具包括期货合约。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具-18-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注00。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事-19-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款组合：信用风险未显著变化的客户

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用-20-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：保证金、押金

*其他应收款组合2：代收代付款

*其他应收款组合3：备用金

*其他应收款组合4：其他

*其他应收款组合5：业绩补偿款

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

-21-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

-22-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债-23-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、自制半成品、低值易耗品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资

-24-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对-25-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同

控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注00。

-26-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物15-300-56.67-3.17

机器设备3-100-533.33-9.50

运输设备3-100-533.33-9.50

其他设备3-100-533.33-9.50其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注021。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

-27-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注00。

17、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注00。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

-28-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、客户关系及其他软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法土地使用权剩余使用年限直线法

专利权及非专利技术5-10年直线法客户关系5年直线法

软件及其他2-10年直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

-29-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

无形资产计提资产减值方法见附注00。

20、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

21、资产减值对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

-30-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

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（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

25、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息-33-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

-34-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

26、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

-35-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）具体方法

销售商品为本公司实现收入的主要模式，在遵循上述一般原则的情况下，销售商品收入确认的具体方法如下：

境内销售：以商品发运到达客户指定地点或取得客户签收，客户取得相关商品的控制权时，确认收入；

境外销售：以商品装船越过船舷作为风险转移时点，确认收入。

27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

-36-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

-37-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司在该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注00。

-38-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于10万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

-39-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

31、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

-40-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为

拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注00。

32、安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

34、套期会计

在初始指定套期关系时，本公司正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是-41-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

*被套期项目和套期工具之间存在经济关系。

*被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

*套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

本公司发生下列情形之一的，终止运用套期会计：

*因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

*套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

*被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

*套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

公允价值套期

公允价值套期是指对本公司的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

现金流量套期

-42-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

对于不属于上述情况的现金流量套期，本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本公司在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。

35、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

-43-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

存货跌价准备存货跌价准备是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货跌价要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

-44-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

36、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

流动负债与非流动负债的划分

解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分

单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，解释第18号）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会

计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自解释第18号印发之日起执行该规定。

执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

-45-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）重要会计估计变更

报告期内，本公司无重要会计估计变更。

*四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%

增值税应税收入6、13

城市维护建设税应纳流转税额5、7

企业所得税应纳税所得额15、20、25

续：

纳税主体名称所得税税率%

本公司（母公司）、九江天赐、池州天赐、东莞腾威、赣州腾威

15

、江西腾威、赣州艾贝

天赐特种材料、天赐香精香料、江西安全评测、江西创新中心、

江西天亿、天赐电解液、九江天微、九江稀贵、上海天赐、湖北20

天赐、枝江物流、天赐高研、中天鸿锂、东莞邦特威

其他国内子、孙公司25

国外子、孙公司适用所在地区利得税税率

2、税收优惠及批文

本公司于 2023 年 12 月 28 日取得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202344003110号，有效期三年，2024年执行15%的企业所得税税率。

九江天赐于 2024年 10月 28日取得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202436000860号，有效期三年，2024年执行15%的企业所得税税率。

池州天赐于 2023 年 11月 30 日取得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202334006470号，有效期三年，2024年执行15%的企业所得税税率。

东莞腾威于 2022年 12月 22日取得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202244009960号，有效期三年，2024年执行15%的企业所得税税率。

根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；赣州腾威、江西腾威、赣州艾贝2024年执行15%的企业所得税税率。

符合小型微利企业条件，享受小型微利企业所得税优惠政策：2022年1月1日至2024年-46-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应

纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

*五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金87794.9947864.27

银行存款1552013084.292214445071.44

其他货币资金68128561.1375703789.63

合计1620229440.412290196725.34

其中：存放在境外的款项总额60115362.4455014898.23

（1）其他货币资金为存出投资款及银行承兑汇票保证金等；期末使用受限的货币资金

为18385225.16元，主要系票据保证金及银行冻结款。

（2）期末除上述货币资金受限外，本公司不存在其他抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当

906570.001517750.00

期损益的金融资产

其中：衍生金融资产906570.001517750.00

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内5011171199.934411789690.93

1至2年77788876.3014967340.52

2年以上31361891.7023578826.73

小计5120321967.934450335858.18

减：坏账准备250465643.29155708525.07

合计4869856324.644294627333.11

-47-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备预期信用账面价值预期信用损账面价值

金额比例(%)金额金额比例(%)金额

损失率(%)失率(%)按单项计提

79629445.871.5670002142.7187.919627303.166768402.340.156768402.34100

坏账准备按组合计提

5040692522.0698.44180463500.583.584860229021.484443567455.8499.85148940122.733.354294627333.11

坏账准备

其中：信用

风险未显著5040692522.0698.44180463500.583.584860229021.484443567455.8499.85148940122.733.354294627333.11变化的客户

合计5120321967.93100250465643.294.894869856324.644450335858.18100155708525.073.504294627333.11

-48-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按单项计提坏账准备：

期末余额名称预期信用损失率（%账面余额坏账准备计提理由

）

经营恶化，已为失信被客户157405786.8057405786.80100执行人

存在设备抵押，按预计客户214203752.084576448.9232.22可回收金额确认

客户35178687.425178687.42100难以收回

其他11个客户2841219.572841219.57100难以收回

合计79629445.8770002142.7187.91

续：

上年年末余额名称预期信用损失率（账面余额坏账准备计提理由

%）

客户35178687.425178687.42100难以收回

客户4673953.99673953.99100难以收回

客户5660429.93660429.93100难以收回

客户6255331.00255331.00100难以收回

合计6768402.346768402.34100

按组合计提坏账准备：

期末余额上年年末余额项目预期信预期信用应收账款坏账准备应收账款坏账准备用损失

损失率(%)

率(%)

1年以内4994768390.36139853515.132.804406355672.51115887154.302.63

1-2年17713820.8412399674.597013862716.439703901.5370

2年以上28210310.8628210310.8610023349066.9023349066.90100

合计5040692522.06180463500.583.584443567455.84148940122.733.35

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额155708525.07

本期计提95173641.70

本期收回或转回58652.12

-49-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期核销-465485.49

合并减少-15545.92

外币报表折算差异5855.81

期末余额250465643.29

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款465485.49

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1187287492.29元，占应收账款期末余额合计数的比例23.19%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额33244049.79元。

4、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据655211057.221107982919.14

小计655211057.221107982919.14

减：其他综合收益-公允价值变动

合计655211057.221107982919.14

本公司日常资金支付以银行承兑汇票背书转让，故将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于2024年12月31日，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据3661227272.73

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

-50-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内270604022.7695.91328496758.9995.36

1至2年4694912.841.6612335130.383.58

2至3年5356040.801.902536053.130.74

3年以上1485684.860.531116963.790.32

合计282140661.26100344484906.29100

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额141866237.54元，占预付款项期末余额合计数的比例50.28%。

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利6969000.00

其他应收款138077443.0718073822.13

合计145046443.0718073822.13

（1）应收股利被投资单位期末余额上年年末余额

山东华氟6969000.00

减：坏账准备

合计6969000.00

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内157767088.8615793603.24

1至2年10305604.8522766542.30

2至3年20495362.523424544.65

3年以上6451177.085619796.26

小计195019233.3147604486.45

减：坏账准备56941790.2429530664.32

-51-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计138077443.0718073822.13

*按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

保证金、押

10736704.992954742.137781962.8619213678.645187212.1814026466.46

金

业绩补偿款49886768.382514293.1347372475.25

代收代付款4097814.04683169.523414644.521416972.74425123.86991848.88

备用金342669.0065972.46276696.54560954.68338394.77222559.91

其他129955276.9050723613.0079231663.9026412880.3923579933.512832946.88

合计195019233.3156941790.24138077443.0747604486.4529530664.3218073822.13

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

保证金、押金10736704.9927.522954742.137781962.86回收可能性

业绩补偿款49886768.385.042514293.1347372475.25回收可能性

代收代付款4097814.0416.67683169.523414644.52回收可能性

备用金342669.0019.2565972.46276696.54回收可能性

其他28583227.2025.457275607.2021307620.00回收可能性

合计93647183.6114.4113493784.4480153399.17期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预期类别账面余额坏账准备账面价值理由

信用损失率（%）按单项计提坏账准备客户1（同存在设备抵押，按预应收客户256147463.7132.2218090712.8138056750.90计可回收金额确认

）

已签署担保合同，按客户222074770.00102207477.0019867293.00预计可回收金额确认

客户311000000.0010011000000.00难以收回

客户45000000.001005000000.00难以收回

-52-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

客户52350000.001002350000.00难以收回

其他客户4799815.991004799815.99难以收回

合计101372049.7042.8643448005.8057924043.90

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)按组合计提坏账准备

保证金、押金19213678.6427.005187212.1814026466.46回收可能性

代收代付款1416972.7430.00425123.86991848.88回收可能性

备用金560954.6860.32338394.77222559.91回收可能性

其他4375289.5335.251542342.652832946.88回收可能性

合计25566895.5929.317493073.4618073822.13

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

客户311000000.0010011000000.00难以收回

客户45000000.001005000000.00难以收回

客户62877346.881002877346.88难以收回

客户52350000.001002350000.00难以收回

其他客户810243.98100810243.98难以收回

合计22037590.8610022037590.86

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用信用损失

减值)减值)

期初余额7493073.4622037590.8629530664.32期初余额在本期

-53-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提6654381.3421410414.9428064796.28

本期合并减少-111267.02-111267.02

本期核销-539819.12-539819.12

外币外表折算差异-2584.22-2584.22

期末余额13493784.4443448005.8056941790.24

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款期坏账准备期末单位名称款项性质账龄期末余额合计末余额余额

数的比例(%)

客户1需退回的货款56147463.711年以内28.7918090712.81江苏中润氟化学

业绩补偿款49886768.381年以内25.582514293.13科技有限公司

客户2需退回的货款22074770.001年以内11.322207477.00

客户7需退回的货款16810000.001年以内8.62847224.00

客户3需退回的货款11000000.002-3年5.6411000000.00

合计155919002.0979.9534659706.94

7、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料443748885.55443748885.55367445524.4112719323.74354726200.67

在产品26530768.9526530768.959216939.959216939.95

库存商品501246862.50125462871.00375783991.50287121314.4284167942.58202953371.84

低值易耗品156585075.803104069.32153481006.48157893780.40157893780.40

自制半成品316015713.0125621648.83290394064.18409386133.8874126690.14335259443.74

发出商品73751602.1273751602.12111802485.01111802485.01

合计1517878907.93154188589.151363690318.781342866178.07171013956.461171852221.61

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

-54-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料12719323.7412719323.74

库存商品84167942.5897742827.5331447212.0587895111.16125462871.00

自制半成品74126690.147633169.9537410322.9518727888.3125621648.83

低值易耗品3104069.323104069.32

合计171013956.46108480066.8031447212.05125305434.1131447212.05154188589.15

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）

项目确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具体依据以原材料对应产品在资产负债表日的预计不含税售价减去至完工时估计将要发原材料

生的成本、预计税金和费用为依据库存商品期末市场价格以自制半成品对应产品在资产负债表日的预计不含税售价减去至完工时估计将自制半成品

要发生的成本、预计税金和费用为依据低值易耗品实际使用价值

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣、待认证增值税进项税508018970.42607530650.09

一年内到期的大额存单及利息1338618046.0973390000.12

预缴税费8248497.7223261612.96

期货交易保证金9431199.203291228.00

合计1864316713.43707473491.17

-55-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

9、长期股权投资

本期增减变动减值准

被投资单位期初余额追加/宣告发放现减少权益法下确认其他综合其他权计提减期末余额备期末新增金股利或利其他投资的投资损益收益调整益变动值准备余额投资润联营企业

山东华氟120135302.03-1195049.64-6969000.00111971252.39

耀宁天赐57297935.97-1556766.1755741169.80

当阳德毅27807995.75-3914452.0223893543.73

湖北天宜-310726.821241833.91931107.09

福建中州14327324.52-2795526.9311531797.59

青海宏正40754578.27-712259.6640042318.61

宁波锦邺29993419.4929993419.49

广开瓴汇59975749.66216474.7160192224.37

杭州锦杏19903865.49-396182.0919507683.40

杭氧天赐31139916.95-636393.8630503523.09

宜章中贵1006243.87880190.841886434.71

合计401336088.13-10294638.61-6969000.002122024.75386194474.27

（1）本公司原持有湖北天宜50%的股权，于2024年5月底本公司单方面减资后其他股东增资。经上述变更，本公司持股比例下降至

30%，湖北天宜自2024年6月初成为本公司联营企业。

（2）本公司原持有宜章中贵51%的股权，于2024年3月底引进投资人，本公司持股比例下降至48.5714%，本公司不再控制宜章中贵，宜章中贵自2024年4月初成为本公司联营企业。

-56-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额江苏容汇通用锂业股份有限公司（

181510000.00196000000.00简称“容汇锂业”）九江容汇锂业科技有限公司（简称

161470800.00170912400.00“九江容汇”）无锡飞叶领行投资合伙企业（有限

50000000.0050000000.00

合伙）天齐锂业股份有限公司（简称“天

10254336.3518378189.10齐锂业”）

上海稀固科技有限公司10000000.0010000000.00杭州锦杏海创业投资合伙企业（有

5000000.005000000.00限合伙）

嘉兴智行物联网技术有限公司4950000.004950000.00CaspinRESOURCESLimited（简称“澳

1350336.113397245.39大利亚CPN”）

合计424535472.46458637834.49

本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

续表：

本期计入其他综本期末累计计入因终止确认转入本期确认的股终止确认的原项目合收益的利得和其他综合收益的留存收益的累计利收入因损失利得和损失利得和损失

容汇锂业-14490000.00164367141.63不适用

九江容汇-9441600.0083803931.03不适用

天齐锂业-8123852.75-22778297.65635825.39不适用

澳大利亚CPN -2046909.28 -11510696.27 不适用

11、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产7753650132.007394635487.78固定资产清理

合计7753650132.007394635487.78

其中：固定资产

（1）固定资产情况

-57-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额2474391434.445987845077.9255116861.241181745568.809699098942.40

2.本期增加金额282478962.94883479474.245946404.39173011497.851344916339.42

（1）购置368601.3513327110.66161041.292171830.9816028584.28

（2）在建工程转

282110361.59870152363.585785363.10170839666.871328887755.14

入

3.本期减少金额5371754.4414888487.01964328.7517239829.6238464399.82

（1）处置或报废843623.3210348177.21674810.1716861509.9528728120.65

（2）合并减少4528131.124540309.80289518.58378319.679736279.17

4.期末余额2751498642.946856436065.1560098936.881337517237.0311005550882.00

二、累计折旧

1.期初余额336263255.621450226489.4615273482.90391675431.582193438659.56

2.本期增加金额121394493.62564336892.494763042.70212263776.24902758205.05

其中：计提121394493.62564336892.494763042.70212263776.24902758205.05

3.本期减少金额525343.413583720.94594183.7613598761.3418302009.45

（1）处置或报废159319.532639210.76542920.8813468512.0416809963.21

（2）合并减少366023.88944510.1851262.88130249.301492046.24

4.期末余额457132405.832010979661.0119442341.84590340446.483077894855.16

三、减值准备

1.期初余额26111671.9076275464.71175722.618461935.84111024795.06

2.本期增加金额64027593.73175722.611553619.4465756935.78

其中：计提59585435.69175722.611553619.4461314777.74

其他增加4442158.044442158.04

3.本期减少金额2289465.71486370.292775836.00

其中：处置或报

2289465.71486370.292775836.00

废

4.期末余额26111671.90138013592.73351445.229529184.99174005894.84

四、账面价值

1.期末账面价值2268254565.214707442811.4140305149.82737647605.567753650132.00

2.期初账面价值2112016506.924461343123.7539667655.73781608201.387394635487.78*期末，南通天赐、四川天赐、江苏天赐、宜昌天赐以部分房产抵押向银行借款，详见附注五、20、附注五、30。

*固定资产减值准备其他增加为在建工程转固增加。

-58-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处关键参项目账面价值可收回金额减值金额置费用关键参数的确定依据数的确定方式

含氟新材设备公允价值：评估师

173882747.73158932385.2214950362.51

料项目公允价依据专用设备制造业指值采用数调整及资产现状进行

天赐大厦55341453.7655341453.76市场修正；

法、类房屋建筑物：按可比案公允价值比法；例法并进行系数修正。

及处置费

处置费处置费用：参考资产拍暂时闲置用用为处卖，按照《最新资产评及拟淘汰94484746.0548120330.8246364415.23置资产估数据与参数参考手产线有关的册》确认；

费用无形资产：按相近地区近期挂牌价

（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物990429344.34未最终完成验收/办理中

12、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程1425749844.901782317068.98

工程物资517891202.36230787594.78

合计1943641047.262013104663.76

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目减值账面余额账面净值账面余额减值准备账面净值准备

重要的在建工程2703166.312703166.31377125907.64377125907.64

其他在建工程1423046678.591423046678.591409633319.384442158.041405191161.34

合计1425749844.901425749844.901786759227.024442158.041782317068.98

*重要在建工程项目变动情况

-59-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

利息资本化工程名称期初余额本期增加转入固定资产期末余额累计金额宜昌天赐年产30万吨

324790597.88275431474.86597518906.432703166.31

磷酸铁项目

合计324790597.88275431474.86597518906.432703166.31

重要在建工程项目变动情况（续）：

预算数工程累计投入占预工程名称工程进度资金来源（万元）算比例%

宜昌天赐年产30万吨磷酸铁项目160204.7676.53已转固自有资金

（2）工程物资项目期末余额上年年末余额

专用材料及设备517891202.36230787594.78

13、使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.期初余额38078192.06

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额38078192.06

二、累计折旧

1.期初余额2759308.85

2.本期增加金额4475228.72

（1）计提4475228.72

3.本期减少金额

4.期末余额7234537.57

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值30843654.49

2.期初账面价值35318883.21

-60-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

14、无形资产

项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他客户关系合计

一、账面原值

1.期初余额1179482397.67136371799.0712162489.1820738359.8128752100.001377507145.73

2.本期增加

87637538.591227426.984580121.9993445087.56

金额

（1）购置87637538.591227426.984580121.9993445087.56

（2）企业合并

3.本期减少

427528.95427528.95

金额

4.期末余额1267119936.26137599226.0512162489.1824890952.8528752100.001470524704.34

二、累计摊销

1.期初余额67472136.1048979330.067516051.938681203.264792016.70137440738.05

2.本期增加

21253115.9813095089.41838777.997076851.515750420.0148014254.90

金额

其中：计提21253115.9813095089.41838777.997076851.515750420.0148014254.90

3.本期减少

金额

4.期末余额88725252.0862074419.478354829.9215758054.7710542436.71185454992.95

三、减值准备

1.期初余额25232229.1925232229.19

2.本期增加

金额

3.本期减少

金额

4.期末余额25232229.1925232229.19

四、账面价值

1.期末账面

1153162454.9975524806.583807659.269132898.0818209663.291259837482.20

价值

2.期初账面

1086778032.3887392469.014646437.2512057156.5523960083.301214834178.49

价值期末，宜昌天赐、南通天赐、四川天赐、江门天赐及江苏天赐以其土地使用权抵押向银行借款，详见附注五、20、附注五、30。

15、商誉

（1）商誉账面原值

-61-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他

宁德凯欣141114129.97141114129.97

东莞腾威200401565.00200401565.00

宜春天赐16363930.2616363930.26

郴州中贵14317655.1414317655.14

张家港吉慕特4029900.814029900.81

合计376227181.184029900.81372197280.37

*本公司2015年以19618万元现金收购东莞凯欣100%的股权，确定的购买日为2015年4月30日。合并成本大于合并中取得的东莞凯欣可辨认净资产公允价值份额的差额

141114129.97元确认为商誉。2019年东莞凯欣注销，与商誉相关的资产组及业务由宁德凯欣承继。本公司于以前年度对相关商誉已全额计提减值准备。

*本公司2015年以1000万元增资张家港吉慕特取得51.22%的股权，确定的购买日为2015年12月31日。合并成本大于合并中取得的张家港吉慕特可辨认净资产公允价值份额的差额4029900.81元确认为商誉。由于本期注销了张家港吉慕特，导致相关商誉及减值准备减少。

*本公司通过两次增资以13000万元取得宜春天赐51%的股权，确定的购买日为2017年

3月31日。合并成本大于合并中取得的宜春天赐可辨认净资产公允价值份额的差额

16363930.26元确认为商誉。本公司于以前年度对相关商誉已全额计提减值准备。

*本公司通过增资7608.31万元取得郴州中贵56.72%的股权，确定的购买日为2022年12月31日。合并成本大于合并中取得的郴州中贵可辨认净资产公允价值份额的差额

14317655.14元确认为商誉。

*本公司以38250万元取得东莞腾威85%的股权，确定的购买日为2023年2月28日。合并成本大于合并中取得的东莞腾威可辨认净资产公允价值的差额200401565.00元确认为商誉。

（2）商誉减值准备被投资单位名本期增加本期减少期初余额期末余额称计提其他处置其他

宁德凯欣141114129.97141114129.97

宜春天赐16363930.2616363930.26

郴州中贵14317655.1414317655.14

张家港吉慕特4029900.814029900.81

合计161507961.0414317655.144029900.81171795715.37

-62-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司通常采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据过往表现及对市场发展的预期，预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为零。计算未来现金流现值采用的关键参数包括产品预计售价、销量、毛利率及其他相关费用，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键参数；东莞腾威本期采用折现率为12.26%，郴州中贵本期所采用的折现率为13.85%，已反映了相关资产组的风险。

根据减值测试的结果，本期对郴州中贵相关商誉计提减值准备金额为14317655.14元

16、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

装修及改造支出36001116.26994997.0813582165.593273697.9220140249.83

维修费等费用195775.5219327.4440073.89175029.07

合计36196891.781014324.5213622239.483273697.9220315278.90

17、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税暂递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备62363386.3714180051.4963243308.819486496.32

坏账准备224796462.0843624919.66166906452.0933022869.21

内部交易未实现利润80753840.1514487515.05212629361.2432037028.06

递延收益206947998.4844611439.6271535696.6912929624.18

租赁负债31397991.124915815.5534933254.105685001.94

被套期工具公允价值变动16836700.004209175.00

应付债券账面价值大于计税基础差额2761688.26414253.24

小计625858066.46126443169.61549248072.9393161019.71

递延所得税负债：

可转债初始确认及折溢价摊销影响92491371.2513873705.69

非同一控制企业合并资产评估增值117617717.0118982655.81151577375.3323937664.97

其他权益工具投资公允价值变动损益248171072.6637133952.14271491280.9640723692.14

使用权资产30843654.494801295.8035318883.215706397.36

在手期货合约公允价值变动损益906570.00226642.50

-63-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

小计397539014.1661144546.25550878910.7584241460.16

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损1577605846.471057744295.91

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额

2024年5945410.98

2025年70241259.0072694430.33

2026年32818385.0456952097.99

2027年42015820.73189531853.04

2028年455438798.81732620503.57

2029年832231366.79

2034年144860216.10

合计1577605846.471057744295.91

18、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备一年以上大额存单

856879869.00856879869.001599231936.231599231936.23

及利息

工程及设备预付款116424017.67116424017.67504124539.37504124539.37

待抵扣进项税32825569.4132825569.41

预付土地出让金75360000.0075360000.00

合计1006129456.081006129456.082178716475.602178716475.60

19、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金18385225.16保证金、冻结

所持浙江天硕、东莞腾威部分股权433023880.68质押借款

固定资产370767571.41抵押借款

无形资产245244670.19抵押借款

合计1067421347.44

-64-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末，本公司以持有浙江天硕59.26%股权（对应净资产231236378.07元）向银行质押取得借款。本公司以持有东莞腾威85%股权（对应净资产201787502.61元）向银行质押取得借款。

20、短期借款

项目期末余额上年年末余额

保证借款539000000.00765000000.00

信用借款551000000.00480000000.00

信用证及票据贴现425000000.00

短期借款利息5426322.693532453.05

合计1520426322.691248532453.05

本公司为九江天赐53900.00万元短期借款提供保证担保。

本公司（含子公司）以合并范围内单位开具的银行承兑汇票（含信用证）向银行贴现取得借款42500万元

21、衍生金融负债

种类期末余额上年年末余额

商品衍生金融负债1367150.00

22、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票218443774.44159874563.17期末无已到期未支付的应付票据。

23、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款及运费1764095968.551746193182.21

工程、设备款1340296374.801496784124.82

其他39973007.5218101969.42

合计3144365350.873261079276.45本公司不存在账龄超过1年的重要应付账款。

24、合同负债

-65-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

货款32490601.3954439199.00

减：计入其他非流动负债的合同负债

合计32490601.3954439199.00

25、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬138591416.05867207158.32858702624.12147095950.25

离职后福利-设定提

404496.2353201675.0953267831.58338339.74

存计划

辞退福利11157827.0011157827.00

合计138995912.28931566660.41923128282.70147434289.99

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴

137278293.19730629282.59722043032.00145864543.78

和补贴

职工福利费72018528.2472018528.24

社会保险费447887.7125936607.6525991361.85393133.51

其中：1．医疗保险

403129.6323011247.9623058269.87356107.72

费

2．工伤保险费24297.002780121.802787854.0916564.71

3．生育保险费20461.08145237.89145237.8920461.08

住房公积金42183.0024986676.8824986676.8842183.00工会经费和职工教

823052.1513636062.9613663025.15796089.96

育经费

合计138591416.05867207158.32858702624.12147095950.25

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利404496.2353201675.0953267831.58338339.74

其中：1．基本养老

400934.4551512464.0451576902.38336496.11

保险费

2．失业保险费3561.781689211.051690929.201843.63

合计404496.2353201675.0953267831.58338339.74

26、应交税费

-66-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

税项期末余额上年年末余额

企业所得税81576058.32241323402.65

增值税29062135.101699057.69

印花税6258785.406511990.57

房产税4857588.733261622.72

土地使用税3545029.963043218.51

城市维护建设税1117664.39192966.26

个人所得税791410.23603109.97

教育费附加636337.49108187.84

地方教育费附加423487.0066408.63

其他211542.6836421.71

合计128480039.30256846386.55

27、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利4607427.608022392.91

其他应付款247865531.83373555327.16

合计252472959.43381577720.07

（1）应付股利项目期末余额上年年末余额

持有限制性股票股东（尚未解锁）4607427.608022392.91

（2）其他应付款项目期末余额上年年末余额

限制性股票回购义务110671379.70245583371.70

质保金及押金18410169.0719991210.35

待付费用118783983.06107980745.11

合计247865531.83373555327.16期末，不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

28、一年内到期的非流动负债

-67-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

一年内结转的长期借款410101441.16423032941.18

长期借款利息2531387.891395540.66

一年内到期的应付债券利息7476183.134670997.11

一年内到期的租赁负债3981423.133679089.03

合计424090435.31432778567.98

29、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额4223778.086472036.94

未到货被套期工具公允价值变动2067800.003708500.00

合计6291578.0810180536.94

30、长期借款

项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间

信用借款550620000.002.13%-2.75%370000000.002.50%-3.35%

抵押并保证借款698588147.002.70%-2.90%705805588.182.90%-3.25%

质押借款202225000.002.68%-2.75%241175000.002.88%-3.30%

长期借款利息2531387.891395540.66

小计1453964534.891318376128.84

减：一年内到期的

412632829.05424428481.84

长期借款

合计1041331705.84893947647.00

（1）抵押并保证借款情况：

*宜昌天赐以年产30万吨磷酸铁项目（一期）建成后形成的资产，包括建设用地及地上建筑物（包括生产厂房、库房等）提供抵押担保，取得借款37000.00万元（期末余额

25500.00万元），该借款同时由本公司提供保证担保。

*南通天赐以如东县项目用地和厂房向银行抵押，取得借款9600.00万元（期末余额

6720.00万元），该借款同时由本公司提供保证担保。

*四川天赐以项目用地和房产向银行抵押，取得借款28162.50万元（期末余额26567.05万元），该借款同时由本公司提供保证担保。

*江苏天赐以年产20万吨电解液项目土地及项目后续建设形成的资产向银行抵押，取得借款9500.00万元（期末余额3911.76万元），该借款同时由本公司提供保证担保。

-68-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*江门天赐以其位于江门市新会区古井镇官冲村旗杆山的土地使用权向银行抵押，取得借款7160.00万元（期末余额7160.00万元），该借款同时由本公司提供保证担保。

（2）质押借款情况：

*本公司以持有的浙江天硕59.26%股权向银行质押，取得7115.00万元（期末余额715.00万元）借款。

*本公司以持有的东莞腾威85%股权向银行质押，取得22950.00万元（期末余额19507.50万元）借款。

31、应付债券

项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券3420331871.393306902178.68

减：一年内到期的应付债券7476183.134670997.11

合计3412855688.263302231181.57

（1）应付债券的增减变动本期转股累计转股累计回购债券名称面值发行日期债券期限发行金额尚未转股金额金额金额金额天赐转债

（债券代

1002022-9-23五年3410500000.0049100.00383000.0023000.003410094000.00

码127073

）

应付债券（续）本期按面值计提债券名称期初余额本期转股溢折价摊销本期偿还期末余额回利息购天赐转债

（债券代

3306902178.6849100.0019855810.52110673606.6917050624.503420331871.39

码127073

）

（2）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2022]1883号文批准，本公司于2022年9月23日公开发行34105000张可转换公司债券，每份面值100元，发行总额3410500000元，债券期限为5年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率第一年0.3%、第二年0.5%、第三年0.8%、第四

年1.5%、第五年1.8%，利息按年支付，2023年9月25日为第一次派息日。转股期自发行-69-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

结束之日起(2022年9月29日)6个月后的第一个交易日(2023年3月29日)起(含当日)，至可转换公司债券到期日(2027年9月22日)前一个交易日止(含当日)。持有人可在转股期内申请转股。在本次发行的可转债期满后五个交易日内，公司将以本次发行的可转债的票面面值的109%（含最后一期年度利息）的价格向投资者兑付全部未转股的可转债。

可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币48.82元，若公司发生派送红股、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）、配股以

及派发现金股利等情况，可转债初始转股价格相应调整。截止2024年12月31日，经公司董事会决议，“天赐转债”最新转股价为28.59元/股。

32、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额35259633.0539985384.51

减：未确认融资费用3861641.935052130.41

小计31397991.1234933254.10

减：一年内到期的租赁负债3981423.133679089.03

合计27416567.9931254165.07

33、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助141235734.6192457510.0023485616.65210207627.96

计入递延收益的政府补助详见附注七、2、政府补助。

34、股本（单位：股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行新本期回购注销期末余额送股债转股小计股限制性股票

股份总数1924156740.00-5333377.001688.00-5331689.001918825051.00

详见一、公司基本情况。

35、其他权益工具

期末发行在外可转换公司债券基本情况：

发行在外的金融工发行时间会计分类发行价格数量金额到期日转股条件转换情况具

-70-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

天赐转债1

2022年9月复合金融341050万2027年9月已部分转

27073权益100元/张34105000自愿转股

23日工具元22日股

部分

期末发行在外可转换公司债券变动情况表：

发行在外期初余额本期增加本期减少期末余额的金融工账面具数量账面价值数量数量账面价值数量账面价值价值天赐转债1

27073权益34101431202121682.80491.002607.3534100940202119075.45

部分

36、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1665950858.1451373159.90132022489.501585301528.54

其他资本公积152502304.69548253.3783459514.0469591044.02

合计1818453162.8351921413.27215482003.541654892572.56

（1）股本溢价本期增加51373159.90元，包括：

*本期因确认关联方应支付的业绩承诺补偿增加股本溢价49886768.38元；

*因可转债转股增加股本溢价49365.51元；

*本期收购孙公司少数股东股权，增加股本溢价1437026.01元。

（2）股本溢价本期减少132022489.50元，因本期回购不满足股权激励解锁条件的

5333377股限制性股票，回购价款137355866.50元，减少股本5333377元，减少资本公

积132022489.50元；

（3）其他资本公积本期增加548253.37元，因未满足股权激励解锁条件，冲销以前年度

已确认的股份激励费用而影响少数股东权益金额548253.37元。

（4）其他资本公积本期减少83459514.04元，因未满足股权激励解锁条件，冲销以前年度已确认的股权激励费用。

37、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股366752169.74122462182.18137355866.50351858485.42

（1）库存股本期增加122462182.18元，包括：

-71-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*本期公司回购股票4924900股股票增加120018307.68元。

*对本期未满足解锁条件的限制性股票对应的股利分红予以冲回，增加库存股

2443874.50元。

（2）库存股本期减少137355866.50元，系本期回购注销激励对象已获授但不满足解锁条

件的限制性股票合计5333377股，冲回回购义务137355866.50元。

38、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额期末余额

期初余额减：前期计入其他

项目税后归属于母公综合收益当期转入（4）=（1）+（2（1）

司（2）留存收益）-（3）

（3）

一、不能重分类进损益

206649356.93-30512622.03176136734.90

的其他综合收益其他权益工具投资公允

206649356.93-30512622.03176136734.90

价值变动

二、将重分类进损益的

-4325158.374157826.07-167332.30其他综合收益

1.现金流量套期储备328000.00-328000.00

2.外币财务报表折算差额-4653158.374485826.07-167332.30

其他综合收益合计202324198.56-26354795.96175969402.60

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额税后归属于母公

项目减：前期计入其减：税后归属本期所得税前减：所得税司（5）=（1）-他综合收益当期于少数股东（发生额（1）费用（3）（2）-（3）-（4转入损益（2）4）

）

一、不能重分类进损

-34102362.03-3589740.00-30512622.03益的其他综合收益

1.其他权益工具投资

-34102362.03-3589740.00-30512622.03公允价值变动

二、将重分类进损益

4157826.074157826.07

的其他综合收益

1.现金流量套期储备-328000.00-328000.00

2.外币财务报表折算

4485826.074485826.07

差额

其他综合收益合计-29944535.96-3589740.00-26354795.96

-72-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

39、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费73033077.8416547379.8389580457.67本期根据2022年12月财政部发布的《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》（财资〔2022〕136号），按照第五节危险品生产与储存企业提取标准提取本期安全生产费。

40、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积633188776.59101293299.68734482076.27

41、未分配利润

项目本期金额上期金额提取或分配比例

调整前上期末未分配利润8868018387.618185118282.70调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润8868018387.618185118282.70

加：本期归属于母公司股东的净

483929654.431890621314.16

利润

其他综合收益结转留存收益8138607.20

减：提取法定盈余公积101293299.6863234505.1510%

应付普通股股利571071838.291152625311.30转作股本的普通股股利

期末未分配利润8679582904.078868018387.61

其中：子公司当年提取的盈余公

7218189.1651156241.46

积归属于母公司的金额

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务12345411317.6110000288430.9015256116553.3511283284851.03

其他业务172886025.02153847165.81148522931.89128314077.38

合计12518297342.6310154135596.7115404639485.2411411598928.41

*

-73-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）营业收入、营业成本产品类型划分本期金额上期金额产品类型收入成本收入成本

主营业务：

锂离子电池材料产品10974225487.879059163207.1914104352585.3310541491670.88日化材料及特种化学品1160567349.33811908251.411016795272.42652330408.24

其他210618480.41129216972.30134968695.6089462771.91

小计12345411317.6110000288430.9015256116553.3511283284851.03

其他业务：

销售材料等172886025.02153847165.81148522931.89128314077.38

小计172886025.02153847165.81148522931.89128314077.38

合计12518297342.6310154135596.7115404639485.2411411598928.41

（3）营业务收入、营业务成本按地区划分本期金额上期金额主要经营地区营业收入营业成本营业收入营业成本

境内11969614285.139704886409.8814943318046.3011020039659.50

境外548683057.50449249186.83461321438.94391559268.91

合计12518297342.6310154135596.7115404639485.2411411598928.41

43、税金及附加

项目本期金额上期金额

印花税24079506.9926700642.23

房产税20939658.1212073593.67

土地使用税12333367.279226537.15

城市维护建设税7074208.3928185081.51

教育费附加3728522.4915452925.39

地方教育费附加2470548.059431360.94

水利建设基金等1721428.48397070.79

合计72347239.79101467211.68

44、销售费用

项目本期金额上期金额

-74-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

职工薪酬29608434.6123460970.35

业务招待费16588299.4329036295.33

展览宣传费4768805.6617617960.76

低值易耗品3222698.605525923.70

办公费8161192.017261324.66

差旅费10708838.4411929728.99

其他2074629.256108953.06

合计75132898.00100941156.85

45、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬267129254.67294844976.67

折旧及摊销130347489.01105206939.76

办公费38879222.7537998972.54

中介机构服务费33884647.5627393043.86

修理费20576023.6727126847.41

材料费18359286.8426655334.69

差旅费17274623.4717391628.37

证券事务相关费用17085556.9411728894.21

业务招待费15228895.4016999525.20

租赁费12163343.1610649309.79

劳务费9752422.339690988.39

其他61748262.4754405916.01

合计642429028.27640092376.90

46、研发费用

项目本期金额上期金额

材料费341857403.62400663011.76

职工薪酬177261519.22147765963.92

折旧及摊销73903582.5048190952.03

其他75190982.3848922237.20

合计668213487.72645542164.91

-75-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

47、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出215562659.99194435865.87

减：利息收入25955857.7746061262.77

汇兑损益-8681716.66-955612.66

手续费及其他3254449.291699259.40

合计184179534.85149118249.84

48、其他收益

计入当期非经常性损益补助项目本期金额上期金额的金额

政府补助66771400.6887264854.8366771400.68

增值税加计抵减61562737.1357981851.59

代缴个人所得税手续费返还2528392.102222275.67

合计130862529.91147468982.0966771400.68

政府补助的具体信息，详见附注七、政府补助。

49、投资收益

项目本期金额上期金额

持有定期存款期间收益65505047.7355025153.79

权益法核算的长期股权投资收益-10294638.615543530.78

其他权益工具投资的股利收入635825.392425471.39

处置长期股权投资产生的投资收益1616836.32

金融资产终止确认投资收益-11404994.62-25400927.71

其他-272769.83

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重

459064.45

新计量产生的利得

合计46244370.8337593228.25

50、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产69635120.001072400.00

其中：套期工具公允价值变动69635120.001072400.00

合计69635120.001072400.00

-76-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

51、信用减值损失（损失以“-”号填列）

项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-95173641.70-4830714.34

其他应收款坏账损失-28064796.28-20409185.80

合计-123238437.98-25239900.14

52、资产减值损失（损失以“-”号填列）

项目本期金额上期金额

固定资产减值损失-61314777.74-6454624.07

存货跌价损失-108480066.80-171013956.46

商誉减值损失-14317655.14

在建工程减值损失-4442158.04

合计-184112499.68-181910738.57

53、资产处置收益

项目本期金额上期金额

固定资产处置利得3531523.398317890.27

54、营业外收入

计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

废品收入5675157.943638631.025675157.94

罚款收入636805.53617596.83636805.53

违约金收入380909.281473982.09380909.28

赔偿收入465887.10302910.92465887.10

无法支付的款项234705.94

其他176248.09812635.05176248.09

合计7335007.947080461.857335007.94

55、营业外支出

计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

捐赠支出3098676.121897147.103098676.12

滞纳金、罚款12071349.234637901.0712071349.23

非流动资产毁损报废损失4546740.2418364772.564546740.24

其他2492039.811025408.102492039.81

-77-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计22208805.4025925228.8322208805.40

56、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期金额上期金额

按税法及相关规定计算的当期所得税223543485.35456635332.08

递延所得税费用-52068223.8025479576.42

合计171475261.55482114908.50

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项目本期金额上期金额

利润总额649908366.302324336491.57

按法定（或适用）税率计算的所得税费用

97486254.95348650473.74（利润总额*15%）

某些子公司适用不同税率的影响-34873011.9347444392.09

对以前期间当期所得税的调整43101106.08-9529889.78

权益法核算的合营企业和联营企业损益1812320.80-1057023.36

无须纳税的收入（以“-”填列）

不可抵扣的成本、费用和损失5352450.305155780.92

税率变动对期初递延所得税余额的影响361261.06利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性

-75039559.90-41475521.12

差异的纳税影响（以“-”填列）未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影

251612951.12217710609.26

响研究开发费加计扣除的纳税影响

-96415196.33-91478576.58（以“-”填列）

其他-21562053.546333402.27

所得税费用171475261.55482114908.50

其他主要为股份支付费用、综合利用资源生产收入及专用设备投资抵减所得税影响。

57、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助及个税手续费返还138271686.13173202727.96

利息收入25956368.8446061262.77

-78-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

营业外收入7335007.944256227.85

受限资金变动（净额）15710669.86

往来款2523313.10

保证金、押金8898679.63

合计196172412.40226043531.68

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

付现费用308197334.82690154632.28

保证金、押金（净额）7721012.48464739.94

营业外支出17662065.167560456.27

代垫款、往来款57392278.021938411.63

受限资金变动（净额）27894712.01

合计390972690.48728012952.13

（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到大额存单款270000000.00801280000.00处置其他权益工具投资收回的现

17454286.74

金

期货平仓收益216071250.0013211150.00

合计486071250.00831945436.74

（4）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付大额存单款740000000.001203931083.90

投资联营企业、其他权益工

211278000.00

具投资支付现金

合计740000000.001415209083.90

（5）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置子公司收到的现金净额718903.02

（6）支付其他与筹资活动有关的现金

-79-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期金额上期金额

回购公司股票款120027803.49

回购未解锁限制性股票137357063.4466847077.74

租赁负债付款额4725751.464941820.00

收购少数股东股权款144117.65165314056.02

回购可转债23062.96

合计262254736.04237126016.72

（7）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项目期初余额公允期末余额现金流入现金流出计提的利息价值其他变动

短期借款1248532453.051910643125.001645000000.001893869.644356875.001520426322.69

长期借款1318376128.84577290000.00442837441.181135847.231453964534.89

租赁负债34933254.104725751.461190488.4831397991.12

应付债券3306902178.68113478281.19-49100.003420331359.87

合计5908744014.672487933125.002092563192.64117698486.544307775.006426120208.57

（1）长短期借款及应付债券现金流出不包含利息支出，计提的利息为两期应计利息的变动额；

（2）租赁负债本期非现金变动金额为未确认融资费用的本期摊销金额。

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润478433104.751842221583.07

加：资产减值损失184112499.68181910738.57

信用减值损失123238437.9825239900.14

固定资产折旧902758205.05672454057.54

使用权资产摊销4475228.722759308.85

无形资产摊销48014254.9037495644.38

长期待摊费用摊销13622239.4813956216.59

-80-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-3531523.39-8317890.27益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）4546740.2418364772.56

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-69635120.00-1072400.00

财务费用（收益以“-”号填列）206881342.41190586631.89

投资损失（收益以“-”号填列）-57922135.28-57450625.18

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-35914136.7823314129.49

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-16154087.022165446.93

存货的减少（增加以“-”号填列）-300318163.971036931473.06

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-139930615.741532020901.92

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-394228400.28-3265408761.89

专项储备项目的增加（减少以“-”号填列）16547379.8317033064.38

其他-83459514.0410011862.08

经营活动产生的现金流量净额881535736.542274216054.11

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本49100.00333900.00一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产25948795.34

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1601844215.252256100830.32

减：现金的期初余额2256100830.324657619153.78

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-654256615.07-2401518323.46

本公司本期销售商品收到的银行承兑汇票背书转让金额为696537.81万元。

（2）本期收到的处置子公司的现金净额项目本期发生额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物800000.00

其中：湖北天宜800000.00宜章中贵

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物1518903.02

其中：湖北天宜1518572.02

宜章中贵331.00

-81-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额-718903.02

（3）现金及现金等价物的构成项目期末数期初数

一、现金1601844215.252256100830.32

其中：库存现金87794.9947864.27

可随时用于支付的银行存款1547945669.262214445071.44

可随时用于支付的其他货币资金53810751.0041607894.61

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额1601844215.252256100830.32

59、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元67018417.177.1884481755189.98

欧元330809.057.52572489569.67日元164031.000.04627578.23

港币1767281.880.92601636503.02

捷克币10939.420.29723251.20

新加坡元14531.605.321477328.46

韩元312506494.000.00491531281.82

津巴布韦币346.560.02277.87

摩洛哥迪拉姆47702.000.710033868.42应收账款

其中：美元9988493.987.188471801290.13

欧元364538.787.52572743409.50其他应收款

其中：美元280692.487.18842017729.82

韩元36476881.630.0049178736.72应付账款

其中：欧元15952733.077.5257120055483.26

-82-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

美元6731752.547.188448390529.96日元21459518.400.0462991429.75

澳元32366.034.5070145873.70

加拿大元4557.015.049823011.99

新加坡元19770.085.3214105204.50

英镑584.399.07655304.22

韩元733438.780.00493593.85

捷克币513582.500.2972152636.72

港币2758.440.92602554.32

瑞士法郎4939.947.997739508.16

摩洛哥迪拉姆60465.340.710042930.39其他应付款

其中：美元289755.587.18842082879.01

欧元22135.857.5257166587.77

新加坡元20141.465.3214107180.77

韩元11229112.240.004955022.65

60、租赁

作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用21170214.74低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计21170214.74

*六、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

企业集团的构成

持股比例%子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接九江天赐九江九江化工100设立天津天赐天津天津化工9010设立

-83-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

香港天赐香港香港贸易100设立江西天赐创新九江九江技术服务100设立中心九江天祺九江九江化工100设立宁德凯欣宁德宁德化工100设立非同一控制下

宜春天赐宜春宜春化工94.79企业合并台州天赐台州台州化工100设立非同一控制下池州天赐池州池州化工100企业合并非同一控制下

中天鸿锂赣州赣州化工77.2企业合并江苏天赐溧阳溧阳化工100设立天赐中硝九江九江化工65设立非同一控制下浙江天硕衢州衢州化工100企业合并天赐电解液九江九江化工100设立天赐新动力九江九江化工100设立清远天赐佛冈佛冈化工100设立福鼎凯欣福鼎福鼎化工100设立南通天赐南通南通化工100设立宜昌天赐宜昌宜昌化工100设立浙江天赐衢州衢州化工100设立天赐资源循环九江九江化工100设立湖北天赐宜昌宜昌化工100设立江门天赐江门江门贸易100设立四川天赐眉山眉山化工100设立非同一控制下瓴汇（深圳）深圳深圳商务服务100企业合并枝江天赐宜昌宜昌运输100设立九江天微九江九江化工75设立

九江稀贵九江九江化工75.55设立非同一控制下

郴州中贵宜章宜章化工56.72企业合并非同一控制下东莞腾威东莞东莞化工85企业合并非同一控制下赣州腾威赣州赣州化工85企业合并非同一控制下江西腾威赣州赣州化工85企业合并

-84-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

非同一控制下东莞邦特威东莞东莞化工85企业合并非同一控制下

东莞艾贝东莞东莞化工53.55企业合并非同一控制下

赣州艾贝赣州赣州化工53.55企业合并江西安全测评赣州赣州检验检测服务100设立江西天亿九江九江工程服务100设立天津天宇天津天津贸易100设立捷克天赐捷克捷克化工100设立美国天赐美国美国化工100设立德国天赐德国德国化工100设立新加坡天赐新加坡新加坡贸易100设立韩国天赐韩国韩国化工100设立摩洛哥天赐摩洛哥摩洛哥化工100设立津巴布韦天赐津巴布韦津巴布韦采矿100设立荷兰天赐荷兰荷兰化工100设立特拉华天赐美国特拉华投资100设立德州天赐美国德州化工100设立天赐朱尔夫莱摩洛哥摩洛哥化工100设立斯费尔毛里求斯天赐毛里求斯毛里求斯化工100设立天赐香精香料广州广州化工100设立天赐特种材料广州广州化工100设立天赐高研上海上海化工100设立上海天赐上海上海化工100设立

2、其他原因导致的合并范围的变动

本期新设天赐香精香料、天赐特种材料、天赐高研、上海天赐4家子公司，本期新设立毛里求斯天赐1家孙公司，自设立起纳入合并范围；本期对湖北天宜单方面减资且其他股东增资，导致丧失控制权，但具有重要影响；因宜章中贵引进投资方，导致持股比例下降丧失控制权，但具有重要影响，湖北天宜及宜章中贵由成本法转为权益法核算；本期注销了张家港吉慕特及江西灿鸿，自注销后不再纳入合并范围。

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）联营企业情况

主要经营地注册地业务性质持股比例(%)

-85-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对合营企业合营企业或联或联营企业直接间接营企业名称投资的会计处理方法联营企业

山东华氟济南济南化工34.83权益法当阳德毅湖北宜昌化工20权益法耀宁天赐岳阳岳阳制造业30权益法工程与技术研福建中州福建福建35权益法究青海宏正青海青海专业技术服务35权益法

宁波锦邺浙江浙江企业管理34.29权益法广开瓴汇广州广州投资管理40权益法

杭州锦杏浙江浙江创业投资57.14权益法杭氧天赐江西江西化工35权益法湖北天宜湖北宜昌化工30权益法

宜章中贵湖南郴州选矿业48.5714权益法

（2）不重要联营企业的汇总财务信息期末余额上年年末余额项目

/本期发生额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计386194474.27401336088.14下列各项按持股比例计算的合计数

归属于母公司净利润-10294638.615543530.78其他综合收益

综合收益总额-10294638.615543530.78

4、处置子公司

*单次处置至丧失控制权而减少的子公司

-86-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

处置价款与处合并财丧失控置投资所对应务报表股权处置股权处置股权处置丧失控制制权时的合并财务报中与该子公司名称

价款比例%方式权的时点点的判表层面享有该子公司断依据子公司净资产相关的份额的差额商誉单方面减工商变

湖北天宜800000.0020%资，其他2024-5-31290546.88更完成股东增资引进投资工商变

宜章中贵2.43%方，持股2024-3-311326289.44更完成比例下降

续：

与原子公司丧失控丧失控制权之股权投资相丧失控制丧失控制权按公允价制权之日剩余股权的关的其他综权之日剩之日剩余股值重新计子公司名称日剩余公允价值的确合收益转入余股权的权的公允价量产生的股权的定方法及主要投资损益或

账面价值值利得/损失比例假设留存收益的金额

湖北天宜30%740935.561200000.00459064.44参考处置价款

宜章中贵48.5714%628002.261020000.00391997.74参考处置价款

注：因宜章中贵净资产为负，且被动稀释股权比例较小，合并层面未按公允价值调整长期股权投资

*七、政府补助

1、计入其他应收款的政府补助

本公司不存在计入其他应收款的政府补助。

2、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额与资产相关的政

133482734.6185186910.0017892616.65200777027.96

府补助与收益相关的政

7753000.007270600.005593000.009430600.00

府补助

合计141235734.6192457510.0023485616.65210207627.96

计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量-87-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期新增补助本期结转计入本期结转计入损补助项目期初余额期末余额金额损益的金额益的列报项目

与资产相关的政府补助：

年产6.2万吨电解质基础材料

64230000.0028700000.0011893886.7981036113.21其他收益

项目

7.55万吨锂电基础材料建设

42000000.0042000000.00其他收益

项目废旧锂电池资源化循环利用

34300000.00666019.4233633980.58其他收益

项目年产8万吨锂电添加剂材料

20000000.0020000000.00其他收益

项目

锂电三元正极材料20000000.002666666.7217333333.28其他收益

萤石尾矿综合回收利用项目3761110.92501481.443259629.48其他收益

年产30万吨电解液2186910.0020438.412166471.59其他收益

3000T/A 锂电池电解液添加剂 其他收益

及 1000T/A三氟甲基亚磺酸钠 1592499.86 245000.04 1347499.82盐系列产品项目年2万吨废旧电池回收综合其他收益

1708927.001708927.00

利用项目

污水处理管道工程项目190196.83190196.83其他收益

小计133482734.6185186910.0017892616.65200777027.96

与收益相关的政府补助：

百万兆时级钠离子电池储能其他收益

3374600.003374600.00

技术项目面向能源电子的低成本高性其他收益

2250000.002250000.00

能钠离子电芯及电解质盐高能量密度动力电池用高压其他收益

2043000.00-117000.002160000.00

电极材料和电解液

Pickering乳液类日化品用生物 其他收益

质基功能助剂的产业开发研999000.00999000.00究储能电池高精度先进测试表其他收益

472000.00472000.00

征和失效分析技术高电压锂离子电池用电解液其他收益

5500000.005500000.00

及新型锂盐产业化技术研究高压实磷酸铁锂正极材料关其他收益

210000.00210000.00

键技术开发及其产业化锂离子电池高稳定性电解液其他收益

175000.00175000.00

的研发及产业化项目

小计7753000.007270600.005593000.009430600.00

合计141235734.6192457510.0023485616.65210207627.96

3、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

本期计入损益的金计入损益的列与资产相关/与补助项目种类额报项目收益相关

2022年委外加工奖励(先进制造业)与收益相关10610000.00其他收益与收益相关

-88-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

产业发展扶持资金与收益相关9515440.00其他收益与收益相关

博士后资助项目与收益相关2880000.00其他收益与收益相关

2023年江西省工业发展专项资金与收益相关2800000.00其他收益与收益相关

2023年湖口县工业经济高质量发

与收益相关2485000.00其他收益与收益相关展奖励资金高安全高能量密度锂离子电池材

与收益相关2000000.00其他收益与收益相关料关键技术研究

稳岗补贴与收益相关1708176.01其他收益与收益相关

2023年专精特新“小巨人”企业

与收益相关1500000.00其他收益与收益相关奖补资金

2024年制造业数字化转型示范园

与收益相关1000000.00其他收益与收益相关区项目资金

碳达峰碳中和预算资金与收益相关1000000.00其他收益与收益相关政府质量奖资助（质量强区专项与收益相关1000000.00其他收益与收益相关

资金）

智能化改造项目奖补资金与收益相关838000.00其他收益与收益相关

2023年度知识产权保费资助与收益相关780000.00其他收益与收益相关

“鼓励企业上规模”奖补资金与收益相关600000.00其他收益与收益相关

其他与收益相关215062.19其他收益与收益相关

企业社保补贴与收益相关587279.83其他收益与收益相关松山湖支持技术研发政策第五批

与收益相关506826.00其他收益与收益相关资助

江西省制造业单项冠军企业奖励与收益相关500000.00其他收益与收益相关

市本级人才发展专项资金与收益相关500000.00其他收益与收益相关“2020年工业互联网创新发展工与收益相关415000.00其他收益与收益相关程”课题款

2020年高新技术企业认定奖励与收益相关400000.00其他收益与收益相关

现代化产业体系奖补资金与收益相关400000.00其他收益与收益相关

粤港澳团队项目外协费与收益相关400000.00其他收益与收益相关

2023年授权发明奖励与收益相关345000.00其他收益与收益相关

鼓励企业做大做强奖励资金与收益相关300000.00其他收益与收益相关

合计43285784.03

*八、金融工具风险管理

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，-89-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的23.19%（2023年：35.21%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收

款总额的79.95%（2023年：51.20%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺-90-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2024年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为199184万元（2023年12月31日：159274万元）。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

金融负债：

短期借款152042.63152042.63

衍生金融负债136.72136.72

应付票据21844.3821844.38

应付账款314436.54314436.54

其他应付款25247.3025247.30一年内到期的非

42409.0442409.04

流动负债

长期借款60825.2228866.6514441.30104133.17

应付债券341009.40341009.40金融负债和或有

556116.6160825.22369876.0514441.301001259.18

负债合计期初，本集团持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

上年年末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

金融负债：

短期借款124853.25124853.25

应付票据15987.4615987.46

应付账款326107.93326107.93

其他应付款38157.7738157.77

一年内到期的非流动负债43277.8643277.86

-91-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

长期借款37131.7921726.9730536.0089394.76

应付债券341014.31341014.31

金融负债和或有负债合计548384.2737131.7921726.97371550.31978793.34

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

于2024年12月31日，本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具

金融资产219549.79167262.19

其中：其他流动资产133861.807339.00

其他非流动资产85687.99159923.19

金融负债492509.40465514.31

其中：短期借款151500.00124500.00

应付债券341009.40341014.31

合计712059.19632776.50

-92-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

浮动利率金融工具

金融资产162022.94229019.67

其中：货币资金162022.94229019.67

金融负债145143.31131698.06

其中：长期借款145143.31131698.06

合计307166.25360717.73汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。

于2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目期末数期初数期末数期初数

美元5047.342151.5655557.4229288.87

欧元12022.2110214.70523.30447.13日元99.140.760.82

港币0.26163.65129.66

捷克克朗15.260.332718.25

英镑0.530.01

澳元14.590.210.05

韩元5.861.27171.00221.90

加拿大元2.300.09

摩洛哥迪拉姆4.293.39

瑞士法郎3.95

新加坡元21.240.047.7391.46

合计17236.9712367.8856427.5832898.14本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2、资本管理

-93-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为44.37%，（2023年12月31日：43.36%）。

3、套期

商品期货套期

本公司主要从事电解液产品生产及销售，电解液生产所用的主要原料（碳酸锂）采购面临价格变动风险。本公司使用衍生金融工具（商品期货合约）对部分持有的存货、尚未确认的有关存货采购的确定承诺、预期的存货采购进行套期，以此来规避本公司承担的随着存货市场价格的波动，存货以及尚未确认的确定承诺的公允价值发生波动的风险，以及预期采购的现金流量波动风险。本集团主要套期安排如下：

被套期项目套期工具套期方法套期类别

持有存货、确定的存货商品期货合约卖出商品期货合约公允价值套期采购承诺预期的存货采购商品期货合约买入商品期货合约现金流量套期

*九、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额

于2024年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公允第二层次公允第三层次公允价值项目合计价值计量价值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产906570.00906570.00

-94-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其中：衍生金融资产906570.00906570.00

（二）应收款项融资655211057.22655211057.22

（三）其他权益工具投资11604672.46412930800.00424535472.46持续以公允价值计量的资产

12511242.461068141857.221080653099.68

总额

（四）衍生金融负债1367150.001367150.00

（五）其他流动负债2067800.002067800.00

其中：被套期工具公允价值

2067800.002067800.00

变动持续以公允价值计量的负债

1367150.002067800.003434950.00

总额本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

-95-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表当期利得或损失总额对于在报告期末持有的资产，计入损项目（本期数）期初余额转入第三层次转出第三层次购入期末余额计入损益计入其他综合收益益的当期未实现利得或损失的变动

应收款项融资1107982919.14655211057.221107982919.14655211057.22

其他权益工具投资436862400.00-23931600.00412930800.00

其他流动负债2067800.002067800.00

合计1544845319.14655211057.221107982919.14-23931600.002067800.001070209657.22

（续）转入转出当期利得或损失总额对于在报告期末持有的资产，计入损益的项目（上期数）期初余额计入其他综合购入期末余额

第三层次第三层次计入损益当期未实现利收益得或损失的变动

应收款项融资2493506562.781107982919.142493506562.781107982919.14

其他权益工具投资411665700.0020196700.005000000.00436862400.00

合计2905172262.781107982919.142493506562.7820196700.005000000.001544845319.14

-96-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。该等金融资产和金融负债账面价值与公允价值相差较小。

*十、关联方及关联交易

1、本公司的控股股东情况

徐金富为本公司控股股东、实际控制人。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注六、1。

3、本集团的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注六、3。

4、本集团的其他关联方情况

关联方名称与本集团关系

广州市汉普医药有限公司（“汉普医药”）相同的实际控制人

江苏中润氟化学科技有限公司（“江苏中润”）相同的实际控制人

广州市天赐三和环保工程有限公司（“三和环保”）相同的实际控制人

平江县鸿源矿业有限公司（“平江矿业”）耀宁天赐控股子公司

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期金额上期金额

青海宏正原材料157511964.72

当阳德毅原材料12555955.753913725.68

三和环保工程劳务116265486.7038880805.31

湖北天宜原材料235849.06

福建中州原材料4053762.90

-97-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

耀宁天赐原材料5603416.78

平江矿业产品采购1159633.50

山东华氟原材料61946.90

本公司向关联方采购商品、接受劳务以市场价格为准。

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期金额上期金额

青海宏正工程材料及经营服务3105221.62

三和环保辅助材料195486.20

湖北天宜副产品61570.37提供综合行政及日常经

汉普医药21360.00营服务

山东华氟技术服务费639622.64

本公司向关联方销售商品、提供劳务以市场价格为准。

（2）关联租赁情况

*公司出租承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益

汉普医药房屋49954.1238750.00

*公司承租出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

汉普医药场地及设备1548370.991490392.99

三和环保房屋442857.15324761.91

（3）关联担保情况本公司作为担保方

截止2024年12月31日，本公司为九江天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为53900.00万元；本公司为宜昌天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为25500.00万元；本公司为江苏天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为

3911.76万元；本公司为南通天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为

6720.00万元；本公司为四川天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为

26567.05万元；本公司为江门天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为

7160.00万元。本公司为九江天赐27536.15万元（包括已贴现作为短期借款列报部分）

-98-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应付票据提供担保；本公司为九江天赐298.72万元国外信用证提供担保。

（4）关联方资产转让情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

徐金富股权收购135000000.00

（5）关键管理人员薪酬

本集团本期关键管理人员15人，上期关键管理人员15人，支付薪酬情况见下表：

项目本期金额（万元）上期金额（万元）

关键管理人员薪酬1837.122017.08

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款三和环保220899.426185.19

应收账款汉普医药8175.00228.90

应收账款青海宏正3022228.3884622.39

应收账款湖北天宜351682.839847.12

预付款项青海宏正57914507.0825000000.00

预付款项平江矿业5000000.00

其他应收款宜章中贵9022870.854210599.07

其他应收款江苏中润49886768.382514293.13

其他应收款汉普医药8447.50425.75

应收股利山东华氟6969000.00

其他非流动资产三和环保5340000.0082534017.70

（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付账款三和环保16995000.002998000.00

应付账款宜章中贵3109182.07

应付账款山东华氟70000.00

应付账款江苏中润32.4432.44

-99-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应付账款当阳德毅1678317.34891580.61

应付账款汉普医药14388.00

其他应付款汉普医药20975.9610239.46

7、关联方承诺

（1）交易对方的业绩承诺及补偿安排

2021年本公司以支付现金方式向江苏中润购买浙江天硕23.7037%股权，收购价款

18047.52万元。江苏中润自愿对浙江天硕2022至2024三个会计年度经营业绩作出承诺

及补偿安排：2022年净利润不低于4354.18万元，2023年净利润不低于7027.32万元；

2024年净利润不低于9443.66万元，业绩承诺期间累计实现净利润不低于20825.16万元。

前述净利润以扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为准。当期补偿金额=（截至当期期末累计承诺净利润之和－截至当期期末累计实际净利润之和）/业绩承诺

期间承诺净利润总额*交易对价－累积已补偿金额，且上述已经补偿的现金不予退还。

由于浙江天硕业绩事项存在不确定性，本公司本报告期对或有对价可能形成的资产未予确认。保证人徐金富对上述业绩承诺承担连带保证责任。

本期浙江天硕2024年度归属于母公司所有者的净利润为3305.83万元，扣除非经常性损益后为3016.20万元，本期及整个业绩承诺期间未能完成业绩承诺。根据业绩补偿计算方法，本期确认江苏中润应支付的业绩承诺补偿款4988.68万元。

（2）本公司以支付现金方式向邬全生、徐金富、王中胜、潘国忠、上海合银投资管理

有限公司（“转让方”）购买东莞腾威85%股权，收购价款38250.00万元。转让方同意对东莞腾威在2023年至2025年三个会计年度经营业绩作出承诺及补偿安排：2023年净利

润不低于4900万元，2024年净利润不低5500万元，2025年净利润不低6200万元，业绩承诺期间累计实现净利润不低于16600万元。前述净利润以扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为准。当期补偿金额=（截至当期期末累计承诺净利润之和－截至当期期末累计实际净利润之和）/业绩承诺期间承诺净利润总额*交易对价－累积已补偿金额，且上述已经补偿的现金不予退还。

东莞腾威2024年度归属于母公司所有者的净利润为6392.49万元，扣除非经常性损益后为6219.39万元，高于2024年度业绩承诺5500万元。

*十一、股份支付

1、股份支付总体情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员103802.003187833.36

管理人员2033397.0062419077.96

-100-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

车间人员317330.009364937.40

研发人员2974278.0090371408.04

合计5428807.00165343256.76

针对2021年股票期权与限制性股票激励计划与2022年限制性股票激励计划，截至2025年2月12日，本公司已回购注销剩余的4481289股限制性股票、已注销剩余的84630份股票期权。

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法公司股票当日收盘价减授予价款授予日权益工具公允价值的重要参数不适用

根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成可行权权益工具数量的确定依据情况等本期估计与上期估计有重大差异的原因未完成业绩条件

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额262688933.84

3、本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员-1840902.24

管理人员-30382779.98

车间人员-5055641.78

研发人员-46180190.04

合计-83459514.04

4、股份支付的修改、终止情况

股份支付的修改情况无股份支付的终止情况无

*十二、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，九江天赐为购买原材料已开立但尚未支付的信用证折合人民币为298.72万元。

截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

-101-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响无

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截止2024年12月31日，本公司为九江天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为53900.00万元；本公司为宜昌天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为25500.00万元；本公司为江苏天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为

3911.76万元；本公司为南通天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为

6720.00万元；本公司为四川天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为

26567.05万元；本公司为江门天赐银行借款提供担保，该担保合同项下借款余额为

7160.00万元。本公司为九江天赐27536.15万元（包括已贴现作为短期借款列报部分）

应付票据提供担保；本公司为九江天赐298.72万元国外信用证提供担保。

（3）抵押及质押情况

截至2024年12月31日，本公司以部分资产用于担保，具体情况见附注五、19；附注

五、20；附注五、30。

（4）截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

*十三、资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况

根据公司于2025年4月11日召开的第六届董事会第三十一次会议，本公司拟以1905724817股（截至2025年3月31日总股本1914344077股剔除回购专用账户8619260股）为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，合计拟派发现金红利190572481.70元（含税）。

2、其他资产负债表日后事项说明

截至2025年4月11日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

*十四、其他重要事项

1、分部报告

（1）除精细化工业务外，本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时，由

于本公司主要在中国内地经营业务，资产主要位于中国内地，收入亦主要来自中国内地，因此无需按经营分部披露分部信息。

（2）地区信息

-102-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期或本期期末境内境外合计

对外交易收入11969614285.13548683057.5012518297342.63

非流动资产11495024026.88249109194.3211744133221.20

续：

上期或上期期末境内境外合计

对外交易收入14943318046.30461321438.9415404639485.24

非流动资产11647739335.95241890616.7111889629952.66

（3）对主要客户的依赖程度本期，本公司从某单一客户所取得的收入占总收入的39.96%。

*十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内947012077.20756337321.34

1至2年11215986.601872343.96

2年以上2210318.082314713.79

小计960438381.88760524379.09

减：坏账准备28113513.6924808029.94

合计932324868.19735716349.15

-103-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信账面价值预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失金额比例(%)金额用损失

率(%)率(%)

按单项计提坏账准备6820519.580.716820519.581006107972.410.806107972.41100

按组合计提坏账准备953617862.3099.2921292994.112.23932324868.19754416406.6899.2018700057.532.48735716349.15

其中：

信用风险未显著变化的客

599961574.4262.4719524712.673.25580436861.75559429546.4473.5617725123.223.17541704423.22

户

内部关联方353656287.8836.821768281.440.50351888006.44194986860.2425.64974934.310.50194011925.93

合计960438381.8810028113513.692.93932324868.19760524379.0910024808029.943.26735716349.15

-104-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按单项计提坏账准备：

期末余额名称预期信用损失率（账面余额坏账准备计提理由

%）

客户35178687.425178687.42100

客户4673953.99673953.99100难以收回

客户5255331.00255331.00100

其他客户712547.17712547.17100

合计6820519.586820519.58100

续：

上年年末余额名称预期信用损失率（账面余额坏账准备计提理由

%）

客户35178687.425178687.42100

客户4673953.99673953.99100难以收回

客户5255331.00255331.00100

合计6107972.416107972.41100

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：信用风险未显著变化的客户期末余额上年年末余额项目预期信用损预期信用损应收账款坏账准备应收账款坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内596549517.2716703386.492.80555916442.6814620602.642.63

1至2年1969103.231378372.26701361943.96953360.7870

2年以上1442953.921442953.921002151159.802151159.80100

合计599961574.4219524712.673.25559429546.4417725123.223.17

组合计提项目：内部关联方期末余额上年年末余额项目预期信用损预期信用损应收账款坏账准备应收账款坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内350454459.921752272.300.50194986860.24974934.310.50

1至2年3201827.9616009.140.50

合计353656287.881768281.440.50194986860.24974934.310.50

-105-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额24808029.94

本期计提3247215.80

本期收回或转回58267.95

期末余额28113513.69

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额470803331.33元，占应收账款期末余额合计数的比例49.02%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额7911079.38元。

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利606969000.00

其他应收款1531407644.261868110406.82

合计2138376644.261868110406.82

（1）应收股利被投资单位期末余额上年年末余额

九江天赐600000000.00

山东华氟6969000.00

小计606969000.00

减：坏账准备

合计606969000.00-

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1311456817.911537224657.96

1至2年63364661.01275677335.50

2至3年119301065.0849346167.73

3年以上51771187.1520582938.25

-106-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

小计1545893731.151882831099.44

减：坏账准备14486086.8914720692.62

合计1531407644.261868110406.82

*按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值保证金

1189312.37435688.20753624.174757504.122427807.562329696.56

、押金

其他26431853.364194176.5822237676.783394537.902919489.76475048.14业绩补

49886768.382514293.1347372475.25

偿款内部单

位资金1468385797.047341928.981461043868.061874679057.429373395.301865305662.12往来

合计1545893731.1514486086.891531407644.261882831099.4414720692.621868110406.82

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

保证金、押金1189312.3736.63435688.20753624.17回收可能性

其他2560854.417.44190470.632370383.78回收可能性

业绩补偿款49886768.385.042514293.1347372475.25回收可能性内部单位资金

1468385797.040.507341928.981461043868.06回收可能性

往来

合计1522022732.200.6910482380.941511540351.26期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备已签署担保合

客户222074770.00102207477.0019867293.00同，按预计可回收金额确认

客户61796228.951001796228.95难以收回

合计23870998.9516.774003705.9519867293.00

-107-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)

保证金、押金4757504.1251.032427807.562329696.56回收可能性

其他517191.028.1542142.88475048.14回收可能性内部单位资金

1874679057.420.509373395.301865305662.12回收可能性

往来

合计1879953752.560.6311843345.741868110406.82

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

客户62877346.881002877346.88难以收回

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额11843345.742877346.8814720692.62

本期计提-1360964.801126359.07-234605.73

期末余额10482380.944003705.9514486086.89

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款期坏账准备期末单位名称款项性质账龄期末余额合计末余额余额

数的比例(%)

宜昌天赐往来款927476722.761年以内60.004637383.61

台州天赐往来款305371051.305年以内19.751526855.26

宜春天赐往来款113020425.431年以内7.31565102.13

九江新动力往来款102361500.871年以内6.62511807.50

江苏中润业绩补偿款49886768.381年以内3.232514293.13

合计1498116468.7496.919755441.63

-108-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公

8937353498.88134438377.778802915121.118470714999.56124150623.448346564376.12

司投资对联营

企业投192078008.56192078008.56205241233.75205241233.75资

合计9129431507.44134438377.778994993129.678675956233.31124150623.448551805609.87

-109-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）对子公司投资期初余额减值准备本期增减变动期末余额减值准备期末被投资单位（账面价值）期初余额追加投资股份支付减少投资计提减值准备（账面价值）余额

九江天赐3529520942.91-32188889.363497332053.55

天津天赐56551456.07-512964.4056038491.67

张家港吉慕特29928542.524029900.8129928542.52

香港天赐9005009.909005009.90

宜春天赐173632193.6740120722.6380000000.00-1185836.76252446356.9140120722.63

江西天赐创新中心2213299.60-50294.402163005.20

中天鸿锂320000.0080000000.00320000.0080000000.00

宁德凯欣185613041.66185613041.66

浙江天硕438940023.05-3602069.60435337953.45

池州天赐2602460.17-1592436.161010024.01

天赐中硝3995885.43-1091253.802904631.63

九江天祺1332675.23-8900.641323774.59

台州天赐37361828.17-429140.4036932687.77

捷克天赐34624500.0034624500.00

江苏天赐135135443.0816000000.00-744676.52150390766.56

清远天赐515555826.4050400000.00-1256647.60564699178.80

德国天赐157620350.00102151500.33259771850.33

南通天赐310679366.4022400000.00-396073.60332683292.80

宜昌天赐404953302.86200000000.00-1775331.50603177971.36

-110-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

浙江天赐896203104.00-1760304.00894442800.00

江门天赐188325722.0011700000.00-22251.60200003470.40

湖北天赐80000000.0010800000.0090800000.00

四川天赐200672940.80-268236.80200404704.00

天赐新动力624855.01-523678.99101176.02瓴汇（深圳）113700000.003960000.00117660000.00

福鼎凯欣1663184.60-731191.00931993.60

天赐资源循环946722.21-818370.21128352.00

枝江天赐57500000.0022500000.0080000000.00

江西灿鸿80000000.0080000000.00

天津天宇12500000.0037500000.0050000000.00

郴州中贵76083088.0014317655.1461765432.8614317655.14

东莞腾威382500000.00382500000.00

新加坡天赐220609677.3738230854.34258840531.71

湖北天宜2000000.002000000.00

美国天赐3162435.8116305636.1219468071.93

江西安全评测486499.20-142500.80343998.40

天赐高研4200000.004200000.00

天赐特种材料50000.0050000.00

天赐香精香料10500000.0010500000.00

上海天赐5000000.005000000.00

合计8346564376.12124150623.44631697990.79-49101048.14111928542.5214317655.148802915121.11134438377.77

-111-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末，长期股权投资受限情况见附注五、19。

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动减值准被投资单期初余额其他综计提

位追加/新增减少投权益法下确认的其他权宣告发放现金期末余额备期末合收益减值其他投资资投资损益益变动股利或利润余额调整准备联营企业

山东华氟120135302.03-1195049.64-6969000.00111971252.39

耀宁天赐57297935.97-1556766.1755741169.80

当阳德毅27807995.75-3914452.0223893543.73

湖北天宜-310726.82782769.46472042.64

合计205241233.75-6976994.65-6969000.00782769.46192078008.56

-112-广州天赐高新材料股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、营业收入和营业成本

营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务3597287051.433220204374.704808457599.194326466657.85

其他业务787226317.71215719856.78782784538.75130349562.27

合计4384513369.143435924231.485591242137.944456816220.12

5、投资收益

项目本期金额上期金额

股份分红600000000.0054000000.00

处置长期股权投资产生的投资收益-10341613.4446258296.39

权益法核算的长期股权投资收益-6976994.653648676.40

持有定期存款期间收益29632291.1825161749.11

金融资产终止确认投资收益-390010.32-3826578.97

合计611923672.77125242142.93

*十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减

601619.47

值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照

66771400.68

确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外主要产生于正常经营活动中套除同公司正常经营业务相关的有效套期保值期保值业务。其中的衍生工具业务外非金融企业持有金融资产和金融负债

69635120.00因未完全满足套期会计的要求

产生的公允价值变动损益以及处置金融资产，因此在会计角度属于非经常和金融负债产生的损益性损益。

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减

1083068.33

值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-10327057.22

其他符合非经常性损益定义的损益项目459064.45

113广州天赐高新材料股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

非经常性损益总额128223215.71

减：非经常性损益的所得税影响数24485767.18

非经常性损益净额103737448.53

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响

1410499.57数（税后）

归属于公司普通股股东的非经常性损益102326948.96

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产收每股收益报告期利润

益率%基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.660.250.29扣除非经常性损益后归属于公司普通

2.890.200.24

股股东的净利润广州天赐高新材料股份有限公司

2025年4月11日

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