怀集登云汽配股份有限公司
审计报告
中喜财审 2025S00791 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
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一、审计报告1-7
二、财务报表1-12
三、财务报表附注1-64
四、会计师事务所营业执照及资质证书1-5中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）审计报告
中喜财审 2025S00791 号
怀集登云汽配股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了怀集登云汽配股份有限公司（以下简称“登云股份”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了登云股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于登云股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对地址：北京市东城区崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层
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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、收入的确认
（1）事项描述
如财务报表附注五、37所示，2024年度登云股份实现营业收入51105万元，由
于营业收入确认对财务报表影响较大，为登云股份重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项之一。
（2）审计应对
*我们核查了登云股份销售与收款循环的内部控制制度，并执行了穿行测试，对客户签收或结算及收入确认等重要的控制点执行了控制测试。
*对收入执行分析性程序，包括：重要客户销售收入的毛利率分析及各类业务收入的毛利率分析，并与上期进行比较。
*检查主要客户的销售合同，重点关注了货物控制权转移条款，评价登云股份收入确认是否符合企业会计准则的相关规定。
*抽样选取本年度营业收入发生额的样本，检查其销售合同、订单、客户结算单据、出口货物的报关单、提单、海关系统报关记录及入账记录，检查登云股份收入确认是否与披露的会计政策一致；评价营业收入的真实性、准确性及完整性。
*抽样选取主要客户，对2024年12月31日的应收账款余额及2024年度销售额实施了函证程序；查询了重要客户的供应商平台系统，核实了相关结算信息。
*核查了主要客户的收款方式、信用期及期后还款情况。
*对营业收入执行截止测试，确认登云股份的收入确认是否记录在正确的会计地址：北京市东城区崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层
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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）期间。
2、存货跌价事项
（1）事项描述
如本报告附注五、7所示，截至2024年12月31日，登云股份存货账面余额为
22684.82万元，存货跌价准备余额为3211.31万元，账面价值为19473.51万元。
存货跌价准备的计提，取决于对存货可变现净值的估计。由于存货跌价准备的计提对财务报表影响较大，需要管理层作出重大的会计估计和判断，我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项之一。
（2）审计应对
*了解计提存货跌价准备的流程和内部控制，测试关键内部控制设计和执行的有效性。
*对期末存货实施监盘，检查了存货的数量、状态，关注是否存在残次冷背的存货，在此基础上对存货实物记录与财务账面记录进行核对，分析可能存在存货跌价的情况。
*获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备的计算过程是否正确，对管理层计算可变现净值所涉及的重要假设进行评价，包括销售价格以及至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等。对于有合同或订单价格的存货，我们抽取样本检查了合同或订单价格，并检查了期后销售情况。
*检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
登云股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2024年度财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估登云股份的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算登云股份终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督登云股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
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1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对登云股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致登云股份不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就登云股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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电话：010-67085873传真：010-67084147邮政编码：100062合并资产负债表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日
流动资产：
货币资金五、139295672.4865260248.58交易性金融资产
应收票据五、225734489.5311078838.13
应收账款五、3119645535.50131789110.17
应收款项融资五、428074848.4021908647.05
预付款项五、51559226.542311077.11
其他应收款五、65666183.031382592.96
其中：应收利息应收股利
存货五、7194735129.31207301541.45合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、82495915.683881902.34
流动资产合计417207000.47444913957.79
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产五、9352674183.47345957837.32
在建工程五、1048594186.3631437828.03生产性生物资产油气资产
使用权资产五、11881716.641670676.20
无形资产五、12180787132.52187730863.53开发支出商誉
长期待摊费用五、133706915.823151895.35
递延所得税资产五、146955891.946424017.11
其他非流动资产五、1516071709.906501359.81
非流动资产合计609671736.65582874477.35
资产总计1026878737.121027788435.14
第1页合并资产负债表（续）
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日
流动负债：
短期借款五、17117360000.00114500000.00交易性金融负债
应付票据五、182000000.00
应付账款五、1986203364.5182349743.77预收款项
合同负债五、20671490.72760973.36
应付职工薪酬五、217706838.257115257.03
应交税费五、223195060.705558504.90
其他应付款五、23101593907.7396542832.89
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债五、2472244768.3716957021.95
其他流动负债五、253371774.683748946.29
流动负债合计392347204.96329533280.19
非流动负债：
长期借款五、2613912713.9580294580.00应付债券
租赁负债五、2762979.23930802.77
长期应付款五、28130772788.73191557276.23
预计负债五、297959934.377723381.85
递延收益五、303793506.993224903.13
递延所得税负债五、14220429.12417669.09其他非流动负债
非流动负债合计156722352.39284148613.07
负债合计549069557.35613681893.26
所有者权益：
股本五、31138000000.00138000000.00
资本公积五、32277890025.76221023725.76
其他综合收益五、333249457.112945056.28
专项储备五、341400412.26
盈余公积五、3521766113.2021766113.20
未分配利润五、3635503171.4430371646.64
归属于母公司的所有者权益合计477809179.77414106541.88少数股东权益
所有者权益合计477809179.77414106541.88
负债和所有者权益总计1026878737.121027788435.14后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第2页资产负债表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日
流动资产：
货币资金180898.72561103.36交易性金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项
其他应收款十六、115287263.3828497487.16
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产193716.71141598.10
流动资产合计15661878.8129200188.62
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十六、2631632565.05631632565.05其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产45218.3953366.52在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产105491.22开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计631677783.44631791422.79
资产总计647339662.25660991611.41
第3页资产负债表（续）
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日
流动负债：
短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债
应付职工薪酬510551.38330136.03
应交税费256770.27226770.27
其他应付款36785313.3435275059.47
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债40204.15
流动负债合计37592839.1435831965.77
非流动负债：
长期借款应付债券租赁负债
长期应付款101922366.67162706854.17预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计101922366.67162706854.17
负债合计139515205.81198538819.94
所有者权益：
股本138000000.00138000000.00
资本公积277890025.76221023725.76其他综合收益专项储备
盈余公积21766113.2021766113.20
未分配利润70168317.4881662952.51
所有者权益合计507824456.44462452791.47
负债和所有者权益总计647339662.25660991611.41后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第4页合并利润表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度
一、营业收入五、37511050011.44544389867.65
减：营业成本五、37371779794.73389570891.50
税金及附加五、389687677.346117541.74
销售费用五、3926508679.1624797657.49
管理费用五、4062201100.0655818609.15
研发费用五、4112736998.4312043227.92
财务费用五、4214318685.3315867338.76
其中：利息费用16691846.4018132784.57
利息收入396190.13300609.53
加：其他收益五、433302681.712652454.86
投资收益（损失以“－”号填列）五、44-562253.58
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动损益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）五、45-772604.58-582757.05
资产减值损失（损失以“－”号填列）五、46-6179392.70-8941154.91
资产处置收益（损失以“－”号填列）五、47-72005.87253970.95
二、营业利润（亏损以“－”号填列）10095754.9532994861.36
加：营业外收入五、4834257.36100376.00
减：营业外支出五、491712552.12385752.23
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）8417460.1932709485.13
减：所得税费用五、503285935.398928645.79
四、净利润（净亏损以“－”号填列）5131524.8023780839.34
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）5131524.8023780839.34
2、终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益
2、归属于母公司所有者的净利润5131524.8023780839.34
五、其他综合收益的税后净额五、51304400.83311713.71
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额五、51304400.83311713.71
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益304400.83311713.71
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额304400.83311713.71
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额5435925.6324092553.05
归属于母公司所有者的综合收益总额5435925.6324092553.05归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股）0.03720.1723
（二）稀释每股收益(元/股）0.03720.1723后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第5页利润表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度
一、营业收入十六、3626603.14767900.00
减：营业成本
税金及附加361.582097.11销售费用
管理费用5893644.504495456.74研发费用
财务费用6229335.116526552.46
其中：利息费用6227962.486486025.00
利息收入2409.362837.70
加：其他收益1943.022091.38
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-11494795.03-10254114.93
加：营业外收入160.00
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-11494635.03-10254114.93
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-11494635.03-10254114.93
（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）-11494635.03-10254114.93
（二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-11494635.03-10254114.93
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第6页合并现金流量表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金377821771.28414967254.74
收到的税费返还1296345.636385406.45
收到其他与经营活动有关的现金五、5214191433.3213724438.68
经营活动现金流入小计393309550.23435077099.87
购买商品、接受劳务支付的现金142232523.16165344129.59
支付给职工以及为职工支付的现金132522144.12131454027.62
支付的各项税费21638102.0027766538.68
支付其他与经营活动有关的现金五、5236700972.5745028197.56
经营活动现金流出小计333093741.85369592893.45
经营活动产生的现金流量净额60215808.3865484206.42
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额174000.0042300.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计174000.0042300.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金50669543.2954693294.08投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额9100000.00支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计59769543.2954693294.08
投资活动产生的现金流量净额-59595543.29-54650994.08
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金145015042.52168270000.00发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金五、522000000.008748812.06
筹资活动现金流入小计147015042.52177018812.06
偿还债务支付的现金163285055.52151066288.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金9712844.9912034849.01
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金五、52894456.506449999.90
筹资活动现金流出小计173892357.01169551136.91
筹资活动产生的现金流量净额-26877314.497467675.15
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1671058.44867863.43
五、现金及现金等价物净增加额-24585990.9619168750.92
加：期初现金及现金等价物余额52220674.2933051923.37
六、期末现金及现金等价物余额27634683.3352220674.29后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第7页现金流量表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年度2023年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金16004512.395157260.19
经营活动现金流入小计16004512.395157260.19
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金1767960.991381009.22
支付的各项税费361.58116277.30
支付其他与经营活动有关的现金5516394.4616567269.97
经营活动现金流出小计7284717.0318064556.49
经营活动产生的现金流量净额8719795.36-12907296.30
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额9100000.00支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计9100000.00
投资活动产生的现金流量净额-9100000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金13000000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计13000000.00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额13000000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-380204.6492703.70
加：期初现金及现金等价物余额561103.36468399.66
六、期末现金及现金等价物余额180898.72561103.36后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第8页合并股东权益变动表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元
2024年度
归属于母公司的所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备归属于母公司所盈余公积未分配利润优先股永续债其他有者权益合计
一、上年期末余额138000000.00221023725.762945056.2821766113.2030371646.64414106541.88414106541.88
加：会计政策变更前期差错更正同一控制企业合并其他
二、本年期初余额138000000.00221023725.762945056.2821766113.2030371646.64414106541.88414106541.88
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）56866300.00304400.831400412.265131524.8063702637.8963702637.89
（一）综合收益总额304400.835131524.805435925.635435925.63
（二）所有者投入和减少资本56866300.0056866300.0056866300.00
1．股东投入普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他56866300.0056866300.0056866300.00
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备1400412.261400412.261400412.26
1．本期提取4099167.234099167.234099167.23
2．本期使用2698754.972698754.972698754.97
（六）其他
四、本期期末余额138000000.00277890025.763249457.111400412.2621766113.2035503171.44477809179.77477809179.77后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第9页合并股东权益变动表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元
2023年度
归属于母公司的所有者权益项目其他权益工具归属于母公司所有者权益合少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他计
一、上年期末余额138000000.00---219577413.26-2633342.571328423.5321766113.206590807.30389896099.86389896099.86
加：会计政策变更前期差错更正同一控制企业合并其他
二、本年期初余额138000000.00219577413.262633342.571328423.5321766113.206590807.30389896099.86389896099.86
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）1446312.50311713.71-1328423.5323780839.3424210442.0224210442.02
（一）综合收益总额311713.7123780839.3424092553.0524092553.05
（二）所有者投入和减少资本1446312.501446312.501446312.50
1．股东投入普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他1446312.501446312.501446312.50
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备-1328423.53-1328423.53-1328423.53
1．本期提取2145030.002145030.002145030.00
2．本期使用3473453.533473453.533473453.53
（六）其他
四、本期期末余额138000000.00221023725.762945056.2821766113.2030371646.64414106541.88414106541.88后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第10页股东权益变动表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元
2024年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额138000000.00221023725.7621766113.2081662952.51462452791.47
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额138000000.00221023725.7621766113.2081662952.51462452791.47
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）56866300.00-11494635.0345371664.97
（一）综合收益总额-11494635.03-11494635.03
（二）所有者投入和减少资本56866300.0056866300.00
1．股东投入普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他56866300.0056866300.00
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额138000000.00277890025.7621766113.2070168317.48507824456.44后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第11页股东权益变动表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司单位：人民币元
2023年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额138000000.00219577413.2621766113.2091917067.44471260593.90
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额138000000.00219577413.2621766113.2091917067.44471260593.90
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）1446312.50-10254114.93-8807802.43
（一）综合收益总额-10254114.93-10254114.93
（二）所有者投入和减少资本1446312.501446312.50
1．股东投入普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他1446312.501446312.50
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额138000000.00221023725.7621766113.2081662952.51462452791.47后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第12页怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
怀集登云汽配股份有限公司（以下简称公司或本公司）成立于2008年6月24日，公司注册地址怀集县怀城镇登云亭。
本公司属汽车配件生产行业，经营范围主要包括：本企业生产科研所需原辅材料、设备配件及相关技术的进出口（国家法律、法规禁止的除外，国家法律、法规规定需要审批的在取得批准前不得经营），生产销售汽车零部件。
本公司的主要产品为汽车发动机进排气门、金矿的采选及销售。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体具体会计准则、企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。
2.持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的财务状况及2024年1-12月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2.会计期间
1怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产等以公允价值入账外，均以历史成本为计价原则。
5.重要性确认方法和选择依据
项目重要性标准
单项重大的应收账款≥200万元
超过1年以上的重要应付账款≥300万元
重要的在建工程≥1000万元
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
7.合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
2怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收
益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
3怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
8.合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
9.现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
10.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
4怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资
本化的原则处理外，直接计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
11.金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
5怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）此外，公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
6怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（7）金融资产减值准备计提
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
8怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时
的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的
租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
12.应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
本公司对应收款项的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三11、（7）金融资产减值准备计提
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款及长期应收款。
按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状组合1、应收银行
应收信用较高银行承兑汇票，具以及对未来经济状况的预测，通过违承兑汇票-无风险组有较低信用风险约风险敞口和整个存续期预期信用损合失率，该组合预期信用损失率为0%
9怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）参考历史信用损失经验，结合当前状组合2、应收银行况以及对未来经济状况的预测，通过其他的承兑银行的银行承兑汇票
承兑汇票-其他违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状组合3、应收商业况以及对未来经济状况的预测，通过应收其他公司的商业承兑汇票承兑汇票违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失在组合的基础上评估信用风险是否显著增加，在以前年度应收账款实际损组合4、应收账款-本组合为因销售产品或提供劳务
失率、对未来回收风险的判断及信用账龄组合而产生的应收款项
风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率
参考历史信用损失经验，结合当前状组合5、应收账款-本组合为因销售产品或提供劳务
况以及对未来经济状况的预测，计算单项而产生的应收款项预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过组合6、其他应收关联公司款项违约风险敞口和未来12个月内或整个
款-关联方组合
存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过组合7、其他应收
税款、职工备用金违约风险敞口和未来12个月内或整个
款-备用金组合
存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过组合8、其他应收应收其他违约风险敞口和未来12个月内或整个
款-其他组合
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
13.合同资产
合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
14.存货
存货的分类：本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；
领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
10怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现
净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
15.持有待售资产
（1）持有待售资产
同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已
经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
16.长期股权投资
11怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营
政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。
12怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计
准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
17.固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过5000.00元的有形资产。
13怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自
行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时除了金矿子公司巷道（建筑物）资产采用产量法摊销外，其他采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。
本公司固定资产的预计净残值率、分类折旧年限、折旧率如下：
序号类别折旧年限(年)预计残值率（%）年折旧率（%）
1房屋建筑物20-4052.38-4.75
2机器设备1059.50
3运输设备8511.88
4电子设备5519.00
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
18.在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装
费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的
14怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）借款费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
19.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其余借款费用在发生当期确认为费用。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定资本化金额。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
20.无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产包括土地使用权、采矿权及探矿权、专利技术、非专利技术、软件
使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；采矿权按产量法摊销，探矿权暂不做摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
15怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
本公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有
较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
21.长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限
的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
16怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
22.长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23.合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
24.职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
17怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿所提供的辞退福利时产生，在资产负债表日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
25.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
26.收入
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
2)客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；
3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；
5)客户已接受该商品；
6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
根据上述原则的要求，本公司对于各种销售形式特点选择了不同的确认收入的条件：
本公司对国内主机配套市场客户，在气门装机合格且客户发出销售确认单时确认销售收入的实现；
对国内售后维修市场客户销售货物，在货物发出并移交给购买方时确认销售收入的实现；
对销往国外售后维修市场、国外主机配置市场的产品，在海关电子口岸执法系统公布清关信息时确认销售收入的实现。本公司之子公司怀集发动机气门美国公司销售货物在其货物移交给购买方时确认销售收入的实现。
对于销售的合质金根据黄金的价格走势采取点价或者直接出售的方式，公司在完成合质金交货并取得检测报告时确认销售收入，本公司将点价结算权产生的应收账款变动指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。公司于资产负债表日，根据上海黄金交易所均价计算金融资产公允价值，并确认公允价值变动损益。公司点价时，按照最终结算价款结转以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产并确认应收款变动，同时确认相应的投资收益。
27.政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
1于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
2于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入。
28.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
29.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1）.承租人
1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；
为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。
租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权
的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
4）.租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
(2)出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
30.其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
安全生产费
本公司按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的相关规定，计提并使用安全生产费。
31.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更财政部于2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，解释第18号），解释规定在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。
本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。
执行上述会计政策对合并利润表的影响如下：
项目2024年度2023年度
销售费用-4273597.24-6532361.77
营业成本4273597.246532361.77
（2）重要会计估计变更无
四、税项
1.主要税种及税率：
税种计税依据税率
增值税应纳增值税额13%、6%
城市维护建设税应纳流转税额5%
教育费附加、地方教育费附加应纳流转税额3%、2%
企业所得税应纳税所得额15%/25%/其他
房产税房产原值的70%1.2%
资源税应纳税销售额4.5%/2%
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2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.本公司及子公司所得税税率
纳税主体名称税率
怀集登云汽配股份有限公司25%
怀集登月气门有限公司15%
分别适用15%-21%的美国联邦税率和9.5%的美国伊利怀集发动机气门美国公司诺伊州所得税率
北京黄龙金泰矿业有限公司25%
陕西汉阴黄龙金矿有限公司25%
北京登月贸易有限公司25%
香港登云矿业有限公司25%
3.税收优惠
怀集登月气门有限公司于2022年12月19日被广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局认定为高新技术企业，并颁发了高新技术企业证书（证书编号：GR202244001412），有效期为 3年，2023-2025 年企业所得税的适用税率为 15%。
陕西汉阴黄龙金矿有限公司为金矿的采选及销售单位，根据财政部国家税务总局财税[2002]142号《关于黄金税收政策问题的通知》，黄金生产和经营单位销售黄金免征增值税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2023年12月31日，“期末”系指2024年12月31日，“本期”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金4467.033724.60
银行存款27630216.3052216949.69
其他货币资金11660989.1513039574.29存放财务公司存款
合计39295672.4865260248.58
其中：存放在境外的款项总额10778831.199281555.52
备注：其他货币资金期末余额为矿山地质环境治理恢复基金保证金4417324.66元报关
结汇保证金7243664.49元。
25怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.应收票据
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票20629289.71565242.5420064047.1711373409.43294571.3011078838.13
商业承兑汇票5830189.55159747.195670442.36
合计26459479.26724989.7325734489.5311373409.43294571.3011078838.13
（1）期末已被书或贴现但尚未到期的应收票据票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票3253554.24
注：用于背书的银行承兑汇票中由信用等级不高的银行承兑的部分，背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
（2）按坏账计提方法分类期末余额账面余额坏账准备类别账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)
按组合计提坏账准备26459479.26100.00724989.732.7425734489.53
其中：
商业承兑汇票5830189.5522.03159747.192.745670442.36
银行承兑汇票20629289.7177.97565242.542.7420064047.17
合计26459479.26100.00724989.732.7425734489.53期初余额账面余额坏账准备类别账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)
按组合计提坏账准备11373409.43100.00294571.302.5911078838.13
其中：
商业承兑汇票
银行承兑汇票11373409.43100.00294571.302.5911078838.13
合计11373409.43100.00294571.302.5911078838.13
（3）坏账准备情况
26怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本期变动单位名称期初余额收回或转期末余额计提核销其他回
坏账准备294571.30430418.43724989.73
3.应收账款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内121736691.58134371519.46
1-2年2295811.93839148.48
2-3年781206.422390888.25
3-4年1014464.16451580.23
4-5年229368.912422640.35
5年以上5558133.766760948.32
小计131615676.76147236725.09
减坏账准备11970141.2615447614.92
合计119645535.50131789110.17
（2）按坏账计提方法披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额比例（%）按单项计提坏账准备的应收
1621126.111.231621126.11100.00
账款按组合计提坏账准备的应收
129994550.6598.7710349015.157.96119645535.50
账款
合计131615676.76100.0011970141.269.09119645535.50（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额比例（%）按单项计提坏账准备的应收
5459682.873.715459682.87100.00
账款按组合计提坏账准备的应收
141777042.2296.299987932.057.04131789110.17
账款
合计147236725.09100.0015447614.9210.49131789110.17
*按单项计提坏账准备的应收账款
27怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）期末余额单位名称
应收账款坏账准备比例（%）计提理由
东风朝阳朝柴动力有限公司1621126.111621126.11100.00破产重组
合计1621126.111621126.11100.00
*按组合计提坏账准备的应收账款款期末余额账龄
应收账款坏账准备比例（%）
1年以内121736691.583335585.362.74
1-2年2295811.931305628.2756.87
2-3年781206.42579186.4474.14
3-4年1014464.16965059.7695.13
4-5年229368.91226547.6798.77
5年以上3937007.653937007.65100.00
合计129994550.6510349015.157.96
（3）本期计提、转回（或收回）的坏账准备情况本期变动单位名称期初余额收回或转期末余额计提核销其他回
坏账准备15447614.92361083.103835.093834721.6711970141.26
（4）本期实际核销的应收账款情况应收账款款项是否由关联单位名称核销金额核销原因性质交易产生沈阳新光华晨汽车发动机
货款1260164.35客户破产注销无法收回否有限公司沈阳新光华翔汽车发动机客户破产注销无法收回
货款446266.81否制造有限公司重庆凯特动力科技有限公客户破产注销无法收回
货款651931.28否司锐展（铜陵）科技有限公
货款14778.64客户破产注销无法收回否司
铜陵锐能采购有限公司货款1461580.59客户破产注销无法收回否
合计3834721.67
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
28怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款和应收账款期末合同资产应收账款和合同合同资产期末坏账准备期单位名称余额期末余额资产期末余额余额合计数的末余额
比例(%)
客户一16286527.9216286527.9212.37446250.87
客户二15156510.3415156510.3411.52415288.38
客户三12469852.9512469852.959.47341673.97
客户四8950675.948950675.946.80245248.52
客户五8127069.968127069.966.18222681.72
合计60990637.1160990637.1146.341671143.46
4.应收款项融资
（1）分类列示票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票28074848.4021908647.05
合计28074848.4021908647.05
（2）期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票51907328.39
5.预付款项
（1）按账龄列示期末余额期初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内902522.5757.881765047.1276.37
1-2年147060.989.43514285.9922.25
2-3年477898.9930.651110.000.05
3年以上31744.002.0430634.001.33
合计1559226.54100.002311077.11100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
29怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额937802.26元，占预付款项期末余额合计数的比例60.15%。
6.其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款5856615.931573501.71
小计5856615.931573501.71
减坏账准备190432.90190908.75
合计5666183.031382592.96其他应收款
1）按账龄披露：
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内5559599.791294504.00
1-2年68337.0456866.00
2-3年36400.0017229.24
3-4年1846.2013993.72
4-5年
5年以上190432.90190908.75
小计5856615.931573501.71
减：坏账准备190432.90190908.75
合计5666183.031382592.96
2）按款项性质披露：
款项性质期末账面余额期初账面余额
职工备用金1367329.79541570.67
职工住房借款1352433.40
代扣代缴及应收退税款2906509.89822022.29
单位往来款230342.85209908.75
合计5856615.931573501.71
3）坏账准备计提情况
信用损失准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
30怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月预期信用损失用损失信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)"
年初余额190908.75190908.75年初余额在本期190908.75190908.75
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提其他本期转回本期转销本期核销
其他变动475.85475.85
期末余额190432.90190432.90
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额
数的比例(%)
国家税务总局怀集县税务局退税款1679998.181年以内28.69
职工住房借款职工借款1352433.401年以内23.09
职工备用金备用金1367329.791年以内23.35安康市养老失业工伤保险经
代垫款676680.801年以内11.55办处
代付个人五险一金代扣代缴款527734.071年以内9.01
合计--5604176.2495.69
7.存货及跌价准备
（1）存货类别期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料47045478.7947045478.7941584178.7641584178.76
在产品25065846.931459806.4023606040.5320024250.141423630.8118600619.33
库存商品113278670.1823742746.3489535923.84135021251.4622758843.90112262407.56
31怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
发出商品41458209.136910522.9834547686.1541535467.696681131.8934854335.80
合计226848205.0332113075.72194735129.31238165148.0530863606.60207301541.45
（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
在产品1423630.811459806.401423630.811459806.40
库存商品22758843.907781042.961423630.818220771.3323742746.34
发出商品6681131.893756036.133526645.046910522.98
合计30863606.6012996885.491423630.8111747416.371423630.8132113075.72
（3）存货跌价准备计提项目确定可变现净值的具体依据本期转回或转销的原因相关产成品估计售价减去至完工估计
在产品将要发生的成本、销售费用以及相关产品完工入库税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售库存商品费用以及相关税费后的金额确定可变销售出库现净值相关产成品估计售价减去估计的销售发出商品费用以及相关税费后的金额确定可变销售实现现净值
8.其他流动资产
项目期末余额期初余额
待抵扣进项税486920.523109203.29
预缴企业所得税2008995.16772699.05
合计2495915.683881902.34
9.固定资产
（1）固定资产明细表项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备合计
一、账面原值
32怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备合计
1.期初余额313134550.54478771284.5713086937.6216315537.43821308310.16
2.本期增加金额9667031.5619710334.271475828.422213902.1833067096.43
（1）购置878065.8313064176.271475828.422213902.1817631972.70
（2）在建工程转入8788965.736646158.0015435123.73
（3）收购增加
3.本期减少金额26064614.51817161.2217489.0026899264.73
（1）处置或报废26064614.51817161.2217489.0026899264.73
（2）其他调整
4.期末余额322801582.10472417004.3313745604.8218511950.61827476141.86
二、累计折旧
1.期初余额80655167.51293883184.948203406.5710285872.46393027631.48
2.本期增加金额10373870.2611388601.531410462.212313117.9625486051.96
（1）计提10373870.2611388601.531410462.212313117.9625486051.96
（2）收购增加
（3）其他调整
3.本期减少金额22488096.16596594.0017489.0023102179.16
（1）处置或报废22488096.16596594.0017489.0023102179.16
（2）其他调整
4.期末余额91029037.77282783690.319017274.7812581501.42395411504.28
三、减值准备
1.期初余额82322841.3682322841.36
2.本期增加金额
3.本期减少金额2932387.252932387.25
4.期末余额79390454.1179390454.11
四、账面价值
1.期末账面价值231772544.33110242859.914728330.045930449.19352674183.47
2.期初账面价值232479383.03102565258.274883531.056029664.97345957837.32
（2）暂时闲置的固定资产截止报告期期末本公司不存在暂时闲置的固定资产
（3）期末未办妥产权证书的固定资产情况截止报告期期末本公司不存在未办妥产权证书的固定资产
（4）本期固定资产抵押情况
33怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*怀集登月气门有限公司与中国农业银行股份有限公司怀集县支行签订最高额抵押合同，以其部分不动产抵押，取得最高额贷款额度4774.00万元，抵押期间为2022年
3月17日至2025年3月16日；同时合计持股5%以上自然人股东张弢、欧洪先分别为其
提供3000.00万元最高额贷款额度保证，公司以其主要收款账户设定监管，期末借款余额为2870.00万元，截至2024年12月31日，固定资产、无形资产抵押情况如下:固定资产类别原值净值
房屋建筑物14517352.103482986.96
土地使用权10761480.005667732.79
*怀集登月气门有限公司与中国工商银行股份有限公司怀集支行签订最高额抵押合同，以其部分不动产（含房屋及建筑物、土地使用权）抵押，取得最高额贷款额度
13867.28万元，抵押期间为2019年11月13日至2029年12月31日；同时合计持股
5%以上自然人股东张弢、欧洪先分别为其提供12649.00万元最高额贷款额度保证，公
司以其主要收款账户设定监管，期末借款余额为5534.6275万元，截至2024年12月
31日，固定资产抵押情况如下:
固定资产类别原值净值
房屋建筑物85887768.1264710937.76
土地使用权25315415.0017931752.06
*怀集登月气门有限公司与中国工商银行股份有限公司怀集县支行签订最高额抵押合同，以其部分不动产抵押，在人民币最高借款余额3472.76万元内提供抵押抵押期间为2022年1月1日至2026年12月31日；同时合计持股5%以上自然人股东张弢、欧
洪先分别为其提供12649.00万元最高额贷款额度保证截至2024年12月31日，固定资产抵押情况如下:固定资产类别原值净值
房屋建筑物34469119.5230307240.16
*怀集登月气门有限公司与中国工商银行股份有限公司怀集支行签订最高额抵押合同，以其部分不动产（含房屋及建筑物）抵押，取得最高额贷款额度2632.70万元，抵押期间为2022年01月01日至2029年12月31日；同时合计持股5%以上自然人股东张
弢、欧洪先分别为其提供12649.00万元最高额贷款额度保证，公司以其主要收款账户设定监管，截至2024年12月31日，固定资产抵押情况如下:固定资产类别原值净值
房屋建筑物46092326.7744725988.08
34怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*怀集登月气门有限公司与中国工商银行股份有限公司怀集支行签订最高额抵押合同，以机器设备抵押，取得最高额贷款额度4671.70万元，抵押期间2021年9月09日至
2027年01月01日；同时合计持股5%以上自然人股东张弢、欧洪先分别为其提供11500.00
万元最高额贷款额度保证，期末借款余额为2014.458万元，截至2024年12月31日，固定资产抵押情况如下:固定资产类别原值净值
机器设备41342478.9531333591.27
*怀集登月气门有限公司与中国银行股份有限公司肇庆分行签订最高额抵押合同，以其部分不动产（土地使用权）和部分机器设备抵押，抵押期间为2023年1月1日至2028年12月31日，取得最高额贷款额度3000.00万元；同时持股5%以上自然人股东张弢、欧洪先分别为其提供3000.00万元最高额贷款额度保证，期末借款余额为2000.00万元，截至2024年12月31日，资产抵押情况如下:固定资产类别原值净值
不动产权（土地使用权）6365400.005039275.00
机器设备65341893.954985342.08
10.在建工程
（1）在建工程明细表期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备电镀车间通风换气升
263200.00263200.00
级改造工程
配电房工程249777.78249777.78厂区网络及生产监管
827460.93827460.93155748.84155748.84
设备新厂二区热处理工艺
1850376.151850376.15
改造工程污水处理站气浮装置
89449.5489449.54
建设工程
30万吨采矿权4466996.004466996.001427000.001427000.00
1800m巷道 3309477.83 3309477.83 1809719.35 1809719.35
压滤系统895175.00895175.00
金沟盲竖井工程37335773.1937335773.1923267657.6023267657.60
金沟扩巷工程2052051.092052051.092032151.092032151.09
合计48594186.3648594186.3631437828.0331437828.03
35怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）重大在建工程项目变动情况本期减少工程名称期初余额本期增加期末余额转入固定资产其他减少
金钩盲竖井23267657.6014068115.5937335773.19
合计23267657.6014068115.5937335773.19（续表）
工程投入占利息资本其中：本年本年利息工程工程名称预算数预算比例化累计金利息资本化资本化率资金来源进度
（%）额金额（%）
金钩盲竖井38000000.0098.2598%自筹资金
（3）期末本公司不存在需计提在建工程减值准备的情况。
11.使用权资产
项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备合计
一、账面原值
1.期初余额3609379.473609379.47
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额3609379.473609379.47
二、累计折旧
1.期初余额1938703.271938703.27
2.本期增加金额788959.56788959.56
（1）计提788959.56788959.56
3.本期减少金额
4.期末余额2727662.832727662.83
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值881716.64881716.64
2.期初账面价值1670676.201670676.20
36怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12.无形资产
（1）无形资产明细
项目探、采矿权土地使用权非专利技术软件使用权合计
一、账面原值
1.期初余额181481068.7546335515.0039694547.204249990.39271761121.34
2.本期增加金额3000.003000.00
（1）购置3000.003000.00
（2）内部研发
（3）在建工程转入
3.本期减少金额72099.1272099.12
（1）处置
（2）其他72099.1272099.12
4.期末余额181481068.7546335515.0039694547.204180891.27271692022.22
二、累计摊销
1.期初余额28556257.5313450661.1236732552.662328791.9681068263.27
2.本期增加金额5263449.17910197.22700985.506874631.89
（1）计提5263449.17910197.22700985.506874631.89
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额33819706.7014360858.3436732552.663029777.4687942895.16
三、减值准备
1.期初余额2961994.542961994.54
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额2961994.542961994.54
四、账面价值
1.期末账面价值147661362.0531974656.661151113.81180787132.52
2.期初账面价值152924811.2232884853.881921198.43187730863.53
（2）本期无形资产抵押情况无形资产类别原值净值
土地使用权42442295.0028638759.85
注：抵押情况详见本附注五、9.（4）***所述
37怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）期末通过本公司内部研发形成的无形资产占无形资产净值的比例为0.00%。
13.长期待摊费用
项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额
装修费132075.911505367.52113139.941524303.49
矿山办公楼装修502937.7920390.44147995.76375332.47
矿山公路维修1314657.4473693.85361508.191026843.10
小篆沟尾矿库633120.28633120.28
采区临时建筑569103.93144520.86424583.07
设备改良费373088.5017234.81355853.69
合计3151895.351972540.311417519.843706915.82
14.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值准备1117487.24279371.811083081.12270770.28存货跌价准备可弥补亏损内部销售存货未
18000637.774500159.4417087652.764271913.19
实现利润
预提费用7715836.281928959.075703797.881425949.47
租赁负债989606.48247401.621821536.68455384.17
合计27823567.776955891.9425696068.446424017.11
（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债境内外会计政策差异
使用权资产881716.48220429.121670676.36417669.09
合计881716.48220429.121670676.36417669.09
38怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异125508611.29130702114.32
可抵扣亏损44957452.7427807138.78
合计170466064.03158509253.10
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注
2025年7076117.37
2026年
2027年10280811.1710280811.17
2028年10015730.0910450210.24
2032年23364903.29
2033年1296008.19
合计44957452.7427807138.78
15.其他非流动资产
借款类别期末余额期初余额
预付工程设备款16071709.906501359.81
16.所有权或使用权受限资产
项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限情况矿山地质环境治理恢复
货币资金11660989.1511660989.15基金保证金、报关结汇使用受限保证金
固定资产287650939.41179546086.31抵押借款抵押
无形资产42442295.0028638759.85抵押借款抵押
应收账款2000000.002000000.00保证金收款受限
合计343754223.56221845835.31项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限情况矿山地质环境治理恢
复基金保证金、银行
货币资金13039574.2913039574.29使用受限
承兑汇票保证金、报关结汇保证金
固定资产215047721.08138169699.97抵押借款抵押
无形资产42442295.0029487605.77抵押借款抵押
39怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限情况
合计270529590.37180696880.03
17.短期借款
借款类别期末余额期初余额
信用借款32000000.002000000.00
抵押+保证借款13760000.0080000000.00
保证借款71600000.0032500000.00保理业务借款
合计117360000.00114500000.00
18.应付票据
票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票2000000.00
合计2000000.00
19.应付账款
（1）应付账款分类列示项目期末余额期初余额
1年以内76299734.8671479611.70
1年以上9903629.6510870132.07
合计86203364.5182349743.77
（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称期末余额未偿还或结转的原因
怀集县建筑工程公司5719469.74未结算
合计5719469.74
20.合同负债
项目期末余额期初余额
1年以内671490.72760973.36
合计671490.72760973.36
40怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
21.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬7108452.03121635262.22121063132.807680581.45
离职后福利-设定提存计划6805.0011034440.6211014988.8226256.80
合计7115257.03132669702.84132078121.627706838.25
（2）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴7062735.99105710271.44105129316.427643691.01
职工福利费6712180.186712180.18
社会保险费3689.006913126.456900584.0116231.44
其中：医疗保险费3557.006123087.416111049.4915594.92
工伤保险费132.00790039.04789534.52636.52生育保险费
住房公积金21368.041908788.431930156.47
工会经费和职工教育经费20659.00390895.72390895.7220659.00
合计7108452.03121635262.22121063132.807680581.45
（3）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险6560.0010710878.6510691977.5325461.12
失业保险费245.00323561.97323011.29795.68
合计6805.0011034440.6211014988.8226256.80
22.应交税费
项目期末余额期初余额
增值税9700.6111287.08
企业所得税1687012.504578687.91
个人所得税268956.09227785.97
城市维护建设税99788.5164956.15
教育费附加99788.5064956.15
印花税19962.5943593.87
房产税5363.775363.77
41怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目期末余额期初余额
资源税950412.07526499.79
土地使用税12592.5012592.50
其他税费41483.5622781.71
合计3195060.705558504.90
23.其他应付款
项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款101593907.7396542832.89
合计101593907.7396542832.89
（1）其他应付款按款项性质分类项目期末余额期初余额
员工往来款1421980.9231570.62
单位往来款23235382.5627521266.69
股东借款本息76936544.2568989995.58
合计101593907.7396542832.89
（2）期末其他应付款中含应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东款项项目期末余额备注
股东借款，详见十一、关联方关系及其
北京益科瑞海矿业有限公司2318708.32
交易（四）关联方资金拆借
股东借款，详见十一、关联方关系及其
张弢15249833.34
交易（四）关联方资金拆借
股东借款，详见十一、关联方关系及其
欧洪先29395919.45
交易（四）关联方资金拆借
24.一年以内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债926627.32890733.95
一年内到期的长期借款71318141.0516066288.00
合计72244768.3716957021.95
25.其他流动负债
42怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目期末余额期初余额
待转增值税销项税118220.4498926.54
已背书未到期的应收票据3253554.243650019.75
合计3371774.683748946.29
26.长期借款
项目期末余额期初余额
抵押+保证借款13912713.9547654580.00
保证借款32640000.00
合计13912713.9580294580.00
27.租赁负债
项目期末余额期初余额
租赁付款额1005776.701881721.47
减：未确认融资费用16170.1560184.75
小计989606.551821536.72
减：一年内到期的租赁负债926627.32890733.95
合计62979.23930802.77
28.长期应付款
项目期末余额期初余额
应付股权收购款101922366.67162706854.17
应缴采矿权权益金28850422.0628850422.06
合计130772788.73191557276.23
注1：应付股权收购款系本公司收购北京黄龙金泰矿业有限公司99%股份应支付的股权转让款。
注2：应缴采矿权权益金系陕西汉阴黄龙金矿有限公司根据已探明黄金储量应缴纳采矿权益金。
29.预计负债
项目期末余额期初余额矿山环境治理恢复（弃置费
7959934.377723381.85
用）
合计7959934.377723381.85
43怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
30.递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
政府补助3224903.131300000.00731396.143793506.99
31.股本
本期变动增减（+、-）项目期初余额其小期末余额发行新股送股公积金转股他计
股份总额138000000.00138000000.00
32.资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价196815028.9756866300.00253681328.97
其他资本公积24208696.7924208696.79
合计221023725.7656866300.00277890025.76
注：本期增加资本公积-股本溢价5686.63万元，系北京黄龙金泰矿业有限公司股权转让给公司时益科正润投资集团有限公司进行业绩承诺，本期未完成相关承诺应补偿的金额，相应增加资本公积5686.63万元。
33.其他综合收益
本期发生额
项目期初余额减：前期计入减：所税后归属期末本期所得税税后归属于其他综合收益得税费于少数股余额前发生额母公司当期转入损益用东
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
二、以后将重分类进损
2945056.28304400.833249457.11
益的其他综合收益
其中：外币
财务报表折2945056.28304400.833249457.11算差额
合计2945056.28304400.833249457.11
44怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
34.专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费4099167.232698754.971400412.26
35.盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积21766113.2021766113.20
36.未分配利润
项目本期上期
上年期末余额30371646.646590807.30
加：年初未分配利润调整数
本期年初余额30371646.646590807.30
加：本期归属于母公司所有者的净利润5131524.8023780839.34
减：提取法定盈余公积应付普通股股利
本期期末余额35503171.4430371646.64
37.营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额行业名称收入成本收入成本
主营业务506020273.25370722625.06540716545.64388259139.63
其他业务5029738.191057169.673673322.011311751.87
合计511050011.44371779794.73544389867.65389570891.50
（1）主营业务—按行业分类本期金额上期金额行业名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
汽车零部件419179502.89314910310.32448582793.05345499614.82
合质金86840770.3655812314.7492133752.5942759524.81
合计506020273.25370722625.06540716545.64388259139.63
（2）主营业务—按产品分类
45怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产品名称本期金额上期金额主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
配套产品柴油机气门234667932.08174672260.31218606496.16167211941.51
配套产品汽油机气门16042070.4016095639.1240915453.9738975949.02
配套产品天然气机气门19346598.4811914981.5532533518.7217531238.54
维修市场气门137811570.99101611887.20155418974.20120906872.75
电磁阀11311330.9410615542.141108350.00873613.00
合质金86840770.3655812314.7492133752.5942759524.81
合计506020273.25370722625.06540716545.64388259139.63
（3）主营业务—按地区分类本期金额上期金额地区名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
国外市场180886002.33126289864.19228972231.10163744155.43
国内市场325134270.92244432760.87311744314.54224514984.20
合计506020273.25370722625.06540716545.64388259139.63
（4）本期前五名客户的营业收入情况
序号客户名称本期金额占本期主营业务收入的比例（%）
1客户一77777125.0915.37
2客户二72988718.9714.42
3客户三55070663.7410.88
4客户四35378284.776.99
5客户五34296533.536.78
合计275511326.1054.44
38.税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税934113.20971403.27
教育费附加934113.17971403.27
房产税3275060.441545803.13
土地使用税265197.33265197.33
印花税226583.43272529.40
车船使用税5848.167299.60
资源税3937536.051961690.86
46怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本期发生额上期发生额
环保税54375.0159157.87
其他54850.5563057.01
合计9687677.346117541.74
39.销售费用
项目本期发生额上期发生额
人员薪酬13569465.7413189754.85
差旅费3776112.642471980.56
仓储服务费3157181.652857239.95
其他6005919.136278682.13
合计26508679.1624797657.49
40.管理费用
项目本期发生额上期发生额
人员薪酬27862350.9523822343.92
业务招待费4542147.103622672.51
差旅费2163433.261848062.83
折旧与摊销费用14204335.1016127231.62
中介费用4263213.484077048.54
其他9165620.176321249.73
合计62201100.0655818609.15
41.研发费用
项目本期发生额上期发生额
直接人工4555362.843272147.47
折旧与摊销1885987.74951520.75
直接投入6088348.887287675.92
其他207298.97531883.78
合计12736998.4312043227.92
42.财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出16691846.4018132784.57
减：利息收入396190.13300609.53
加：汇兑损益-2494294.90-3791050.28
47怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本期发生额上期发生额
手续费236334.15284020.84
未确认融资费用280989.811542193.16
合计14318685.3315867338.76
43.其他收益
项目本期发生额上期发生额
政府补助2046475.201822748.68
增值税加计抵减882674.19829706.18
吸纳贫困人口所得税抵减373532.32
合计3302681.712652454.86
44.投资收益
项目本期发生额上期发生额处置长期股权投资产生的投资收益按权益法核算的长期股权投资收益处置交易性金融资产取得的投资
-562253.58收益
合计-562253.58
45.信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-342186.15-416293.25
其他应收款坏账损失-11857.50
应收票据坏账损失-430418.43-154606.30
合计-772604.58-582757.05
46.资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-6179392.70-8941154.91无形资产减值损失固定资产减值损失
合计-6179392.70-8941154.91
48怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
47.资产处置收益
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置收益-72005.87253970.95
48.营业外收入
计入本期非经常项目本期发生额上年发生额性损益的金额非流动资产毁损报废
33097.3533097.35
利得
其中：固定资产33097.3533097.35
其他1160.01100376.001160.01
合计34257.36100376.0034257.36
49.营业外支出
计入本期非经常性项目本期发生额上年发生额损益的金额
非流动资产报废损失615898.91615898.91
其中：固定资产报废损失615898.91615898.91
捐赠支出350169.81176120.00350169.81
滞纳金及罚金746483.40208240.23746483.40
其他1392.00
合计1712552.12385752.231712552.12
50.所得税费用
（1）所得税费用项目本期发生额上年发生额
当期所得税费用4010517.8410955384.72
递延所得税费用-724582.45-2026738.93
合计3285935.398928645.79
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
本期合并利润总额8417460.19
按法定/适用税率计算的所得税费用2104365.05
子公司适用不同税率的影响-1707813.53
49怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本期发生额
调整以前期间所得税的影响157030.35
权益法核算的合营企业和联营企业损益-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2384395.52
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2412358.94本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
4387968.54
或可抵扣亏损的影响
研发加计扣除-1627651.60
所得税费用3285935.39
51.其他综合收益
详见本附注“五、33.其他综合收益”相关内容。
52.现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/筹资活动有关的现金
1）收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
政府补助8663718.46351474.31
利息收入396190.13300609.53
往来款项及其他5131524.7313072354.84
合计14191433.3213724438.68
2）支付其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
差旅费5939545.904171597.62
中介费用3399702.454510257.28
研发费1236835.571585561.19
业务招待费5780005.894436078.14
仓储服务费1765987.132361462.66
业务费2285900.802118532.00
手续费支出236334.15284020.84
办公费1047466.911037067.32
往来款项及其他15009193.7724523620.51
合计36700972.5745028197.56
3）收到其他与筹资活动有关的现金
50怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本期发生额上期发生额
承兑汇票保证金2000000.004559231.76矿山地质环境治理恢复基金保证
4000080.30
金
贷款贴息189500.00
合计2000000.008748812.06
4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
承兑汇票保证金4573354.39矿山地质环境治理恢复基金保证
1011539.00
金
支付租金894456.50865106.51
合计894456.506449999.90
5）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加本期减少项目期初余额非现金变期末余额现金变动现金变动非现金变动动
短期借款114500000.00126078767.52123218767.52117360000.00长期借款（含一年内到期的长期借96360868.004936275.0016066288.0085230855.00
款）
其他应付款68989995.5814000000.0019239732.0225293183.3576936544.25租赁负债（含一年内到期的租赁负1821536.7262526.32894456.50989606.54
债）
合计281672400.30145015042.5219302258.34165472695.37280517005.79
（2）合并现金流量表补充资料项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润5131524.8023780839.34
加：资产减值准备6179392.708941154.91
信用减值损失772604.58582757.05
固定资产折旧25486051.9624891295.49
使用权资产折旧788959.56760695.33
无形资产摊销6874631.899362948.46
长期待摊费用摊销1417519.841904022.34
51怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本期金额上期金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
72005.87-253970.95（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）16972836.2119674977.73
投资损失（收益以“-”填列）562253.58
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-531874.83-2169811.39
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-197239.97139165.18
存货的减少（增加以“-”填列）7810650.2527375387.48
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-9162486.50-11277026.47
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-1398767.98-38790481.66其他
经营活动产生的现金流量净额60215808.3865484206.42
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额27634683.3352220674.29
减：现金的年初余额52220674.2933051923.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-24585990.9619168750.92
（3）现金及现金等价物项目期末余额期初余额
现金27634683.3352220674.29
其中：库存现金4467.033724.60
可随时用于支付的银行存款27630216.3052216949.69可随时用于支付的其他货币资金现金等价物
其中：三个月内到期的债权投资
期末现金和现金等价物余额27634683.3352220674.29
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金
52怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目期末余额期初余额理由矿山地质环境治理恢复基
4417324.664408972.38使用权受限
金保证金
银行承兑汇票保证金2000000.00使用权受限
报关结汇保证金7243664.496630601.91使用权受限
合计11660989.1513039574.29
53.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元1957650.137.188414072372.19应收账款
其中：美元6526064.897.188446911964.82
其中：欧元1079908.847.52578127069.96应付账款
其中：美元66500.077.1884478029.09
（2）境外经营实体业务记账本子公司主要经营地注册资本经营范围性质位币怀集发动机气门经营进出口贸易业务和符合本美国伊利诺伊州20万美元销售美元美国公司公司发展的其他相关配套业务
54.租赁
（1）本公司作为承租方项目本期发生额上期发生额
租赁负债的利息44437.2970646.28
与租赁相关的当期损益及现金流894456.50865106.51
六、研发支出
（1）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
直接人工4555362.843272147.47
折旧与摊销1885987.74951520.75
直接投入6088348.887287675.92
其他207298.97531883.78
53怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本期发生额上期发生额
合计12736998.4312043227.92
其中：费用化研发支出12736998.4312043227.92资本化研发支出
（2）符合资本化条件的研发项目开发支出无
（3）重要的外购在研项目无
七、合并范围的变动
1.非同一控制下企业合并无。
2.同一控制控制下企业合并
无
3.反向收购：无
4.处置子公司：无
5．其他原因的合并范围变动
2024年7月，公司之全资子公司广州登月动力配气工业技术研究院有限公司注销，
从注销之日起不再纳入合并范围；2024年7月，公司成立香港登云矿业有限公司，注册资本100万港币，至报告出具日未实际出资，从成立日纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例主要经
子公司名称注册资本注册地业务性质（%）取得方式营地直接间接怀集登月气门有1000万元广东怀集广东怀制造业100直接设立
54怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）持股比例主要经
子公司名称注册资本注册地业务性质（%）取得方式营地直接间接限公司集美国伊怀集发动机气门美国伊利
20万美元利诺伊销售100直接设立
美国公司诺伊州州北京登月贸易有
20万元北京市北京市商务服务业100直接设立
限公司北京黄龙金泰矿科技推广和应
1000万元北京市北京市100收购取得
业有限公司用服务业陕西汉阴黄龙金陕西省汉陕西省有色金属矿采
1600万元100收购取得
矿有限公司阴县汉阴选业生产销售汽车香港登云矿业有
100万港币香港香港零部件、矿石100直接设立
限公司销售
（2）重要的非全资子公司无。
2.在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业无。
（2）重要的联营企业的主要财务信息无。
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息无。
九、政府补助
（1）报告期末按应收金额确认的政府补助：无
（2）涉及政府补助的负债项目本期计入营本期冲期末余额与资产相关
加：
本期新增业外收入金本期计入其他减成本/与收益相会计科目期初余额其他补助金额额收益金额费用金关变动额
递延收益3224903.131300000.00731396.143793506.99与资产相关
55怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本期计入营本期冲期末余额与资产相关
加：
本期新增业外收入金本期计入其他减成本/与收益相会计科目期初余额其他补助金额额收益金额费用金关变动额
合计3224903.131300000.00731396.143793506.99与资产相关
（3）计入当期损益的政府补助项目本期发生额上期发生额
计入其他收益的政府补助金额2046475.202652454.86
财务费用189500.00
营业成本5620000.00
合计7666475.202841954.86
说明：本期收到秦岭生态保护区尾矿库安全隐患治理和闭库费用补助562万元，抵减了当期对应项目的成本支出。
十、与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产、交易性
金融负债等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(1)市场风险
1)汇率风险
本公司承受汇率风险主要与美元有关，本公司的出口销售、进口原材料及美国子公司的销售主要以美元进行结算，本公司的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日，除下表所述资产及负债的美(欧)元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等美(欧)元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
56怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目期末余额期初余额
货币资金-美元1957650.131818038.70
应收账款-美元6526064.897034359.75
应收账款-欧元1079908.84597549.88
应付账款-美元66500.07474338.72本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。
2)利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本公司的带息债务主要为人民币浮动利率借款合同，金额合计为5883.09万元（2023年12月31日：6816.08万元），及人民币计价的固定利率合同，金额为14376.00万元（2023年12月31日：14270.01万元）。
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本公司的目标是保持其浮动利率。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
3）价格风险
本公司产品为发动机气门，主要原材料为钢材和合金粉，钢材等价格的波动对公司经营业绩将产生较大影响。
(2)信用风险
于2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核
57怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计：60990637.11元。
(3)流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目一年以内一年以上合计金融资产
货币资金39295672.4839295672.48
应收票据26459479.2626459479.26
应收账款121736691.589878985.18131615676.76
应收款项融资28074848.4028074848.40
其他应收款5559599.79297016.145856615.93金融负债
短期借款117360000.00117360000.00
应付账款76299734.869903629.6586203364.51
其他应付款31889535.3669704372.37101593907.73
长期借款13912713.9513912713.95
长期应付款130772788.73130772788.73
十一、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
58怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）业务性对本公司的对本公司的表母公司名称注册地注册资本
质持股比例(%)决权比例(%)北京市海淀区首体北京益科瑞海矿商务服务
南路9号4楼3层100000万元23.6323.63业有限公司业本公司实际控制人为自然人杨涛先生。
2.子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”。
3.合营企业及联营企业
无
4.其他关联方情况
其他关联方名称与本公司的关系
张弢七名一致行动人之一、合计持股持股5%以上的股东
欧洪先七名一致行动人之一、合计持股持股5%以上的股东益科正润投资集团有限公司同一最终控制方山东博岩矿业有限公司同一最终控制方
（二）关联交易
1.购销商品的关联方交易
无
2.关联担保情况
本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已履行完毕
张弢30000000.002024-04-122025-11-15否
欧洪先30000000.002024-04-122025-11-15否
张弢、李芬115000000.002022-01-012026-10-08否
欧洪先115000000.002022-01-012026-10-08否
张弢115000000.002022-10-212025-10-20否
欧洪先115000000.002022-10-212025-10-20否
59怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已履行完毕
张弢、李芬126190000.002024-12-242029-06-27否
欧洪先126190000.002024-12-242029-06-27否
张弢115000000.002023-10-242024-12-15是
欧洪先115000000.002023-10-242024-12-15是
张弢、李芬126190000.002024-09-122025-12-10否
欧洪先126190000.002024-09-122025-12-10否
张弢30000000.002022-03-212025-03-20否
欧洪先30000000.002022-03-212025-03-20否
张弢7800000.002022-04-012025-03-31否
欧洪先7800000.002022-04-012025-03-31否
张弢3500000.002023-04-062024-04-05是
张弢30000000.002024-04-182025-04-07否
张弢20000000.002022-12-282025-12-27否
欧洪先20000000.002022-12-282025-12-27否
张弢10000000.002023-01-012025-12-31否
欧洪先10000000.002023-01-012025-12-31否
欧洪先11000000.002024-11-062025-11-06否
张弢11000000.002024-11-062025-11-06否
欧洪先13000000.002023-06-252026-06-25否
张弢13000000.002023-06-252026-06-25否
欧洪先26000000.002024-06-242025-11-27否
张弢26000000.002024-06-242025-11-27否
3.关联租赁情况
无
4.关联方资产收购情况
无
（三）关键管理人员薪酬项目本期发生额上期发生额
薪酬合计362.80万元387.31万元
（四）关联方资金拆借情况
60怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方拆借金额起始日到期日说明
拆入：
张弢15000000.002022-05-212025-05-20
欧洪先14000000.002024-11-202025-11-20
欧洪先1000000.002024-04-112025-04-10
欧洪先14000000.002024-09-042025-09-03益科正润投资集团有
15000000.002024-11-282025-11-28
限公司益科正润投资集团有
10000000.002023-09-062025-09-05
限公司益科正润投资集团有
3000000.002024-03-212025-03-20
限公司
（五）关联方应收应付款项
1.应收项目
无
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
其他应付款张弢15249833.3415267083.34
其他应付款欧洪先29395919.4524427333.34
其他应付款益科正润投资集团有限公司29925313.3429295578.90
长期应付款益科正润投资集团有限公司101922366.67162706854.17
其他应付款北京益科瑞海矿业有限公司2318708.3217303080.25
其他应付款山东博岩矿业有限公司46769.8046769.80
十二、或有事项
截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、承诺事项
截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
61怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利
经第六届第十二次董事会审议，以现金向向全体股东每10
经审议批准宣告发放的利润或股利股派发现金股利0.32元（含税），该利润分配预案尚需股东大会审议通过后执行。
十五、其他重要事项说明无
十六、母公司财务报表主要项目注释
1.其他应收款
（1）分类披露项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款15287263.3828497487.16
合计15287263.3828497487.16
（2）其他应收款
1）分性质披露：
款项性质期末账面余额期初账面余额
子公司往来15278173.3328487900.00
单位往来款9090.059587.16
合计15287263.3828497487.16
2）坏账准备计提情况无。
3）按账龄披露
账龄期末账面余额
62怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1年以内3835163.38
1-2年11282100.00
2-3年20000.00
3-4年150000.00
合计15287263.38
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额15287263.38元，占其他应收款期末余额合计数的比例100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0.00元。
2.长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额期初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对子公司
631632565.05631632565.05631632565.05631632565.05
投资
合计631632565.05631632565.05631632565.05631632565.05
（2）对子公司投资本期计减值准本期被投资单位期初余额本期减少期末余额提减值备期末增加准备余额
怀集登月气门有限公司467825865.35467825865.35北京黄龙金泰矿业有限公
163806699.70163806699.70
司
合计631632565.05631632565.05
3.营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额行业名称收入成本收入成本主营业务
其他业务626603.14767900.00
合计626603.14767900.00
63怀集登云汽配股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十七、补充资料
1.本期非经常性损益明细表按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号―非经常性损益（2023）》的要求，本公司2024年1至12月非经常性损益如下：
项目本期发生额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-654807.43冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照确定的标准享有，7666475.20对公司损益产生持续影响的政府补助除外
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3835.09
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1095493.20
其他符合非经常性损益定义的损益项目1256206.51
小计7176216.17
所得税影响额1477642.50
合计5698573.67
2.净资产收益率及每股收益按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》的规定，本公司2024年度加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于母公司股东的净利润1.2320.03720.0372扣除非经常性损益后归属于
-0.136-0.0041-0.0041母公司股东的净利润怀集登云汽配股份有限公司
二○二五年三月二十七日
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沪公网安备31011802005267号
