目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注…………………………………………………第14—97页
四、附件…………………………………………………………第98—101页
(一)本所营业执照复印件……………………………………第98页
(二)本所执业证书复印件………………………………………第99页
(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第100-101页审计报告
天健审〔2024〕2-307号
湖南白银股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南白银股份有限公司（以下简称湖南白银公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湖南白银公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湖南白银公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共101页对这些事项单独发表意见。
(一)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)和五(一)6。
截至2023年12月31日，湖南白银公司存货账面余额为人民币169156.52万元，跌价准备为人民币596.44万元，账面价值为人民币168560.08万元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。湖南白银公司管理层（以下简称管理层）按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税
费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价
格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层就存货完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、杂质较多、品位较低、不符合
生产需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1和十四(二)。
湖南白银公司的营业收入主要来自于电铅、电银、金粉等有色金属及其制品
第2页共101页的生产和销售。2023年度，湖南白银公司的营业收入为人民币513909.07万元，其中有色金属及其制品的营业收入为512873.74万元，占营业收入的99.80%。
由于营业收入是湖南白银公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明原因；
(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、签
收单或提货单、结算单等；
(5)结合应收账款和合同负债函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
第3页共101页五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估湖南白银公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
湖南白银公司治理层（以下简称治理层）负责监督湖南白银公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
第4页共101页计证据，就可能导致对湖南白银公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湖南白银公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就湖南白银公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十五日
第5页共101页湖南白银股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南白银股份有限公司（原郴州市金贵银业股份有限公司，以下简称公司或本公司）系由郴州市金贵有色金属有限公司、曹永德、许丽、蔡练兵、张平西共同出资组建，于2004年11月8日在郴州市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省郴州市。公司现持有统一社会信用代码为 9143100076801977X6 的营业执照。公司股票于 2014 年 1 月 28 日在深圳证券交易所完成首次发行并挂牌交易。截至2023年12月31日，公司注册资本2210479088元，股份总数2210479088股（每股面值1元）；截至本财务报表报出日，本公司注册资本变更为2823088646元，股份总数变更为2823088646股（每股面值1元），其中，有限售条件的流通股份 A 股 612609558 股；无限售条件的流通股份 A 股 2210479088股。
本公司属于有色金属冶炼及压延加工业。主要经营活动为高纯银及银深加工产品的研发、生产和销售，主要产品包括高纯银及银制品、高纯硝酸银、电解铅、粗铅等。
本财务报表业经公司2024年4月25日第六届董事会第二次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
第14页共101页建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，金贵银业国际贸易(香港)有限公司(以下简称金贵香港)从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置公司将单项计提坏账准备的应收账款账
重要的单项计提坏账准备的面余额超过资产总额0.3%的应收账款认
五（一）3应收账款定为重要的单项计提坏账准备的应收账款。
公司将应收账款坏账准备收回或转回金
重要的应收账款坏账准备收额超过资产总额0.3%的应收账款坏账准
五（一）3回或转回备收回或转回认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。
公司将核销应收账款账面余额超过资产
重要的核销应收账款五（一）3总额0.3%的核销应收账款认定为重要的核销应收账款。
公司将单项计提坏账准备的其他应收款
重要的单项计提坏账准备的账面余额超过资产总额0.3%的其他应收
五（一）5（3）2)其他应收款款认定为重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
第15页共101页公司将其他应收款坏账准备收回或转回
重要的其他应收款坏账准备金额超过资产总额0.3%的其他应收款坏
五（一）5收回或转回账准备收回或转回认定为重要的其他应收款坏账准备收回或转回。
公司将核销其他应收款账面余额超过资
重要的核销其他应收款五（一）5产总额0.3%的核销其他应收款认定为重要的核销其他应收款。
公司将账龄超过一年且单项预付款项金重要的账龄超过1年的预付
五（一）4额超过资产总额0.3%的预付款项认定为款项重要的账龄超过1年的预付款项。
公司将单项在建工程项目的预算超过资
重要的在建工程项目五（一）10（2）产总额0.3%的在建工程项目认定为重要的在建工程项目。
公司将单项投资活动现金项目金额超过
重要的投资活动现金流量五（三）1资产总额5%的投资活动现金流量项目认定为重要的投资活动现金流量。
公司将资产总额超过集团总资产的10%
重要的子公司七（二）的子公司确定为重要子公司。
公司将单项或有事项超过资产总额0.3%
重要的或有事项十二（二）的或有事项认定为重要的或有事项。
公司将单项资产负债表日后事项超过资
重要的资产负债表日后事项十三（一）产总额0.3%的资产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
第16页共101页1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
第17页共101页金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
第18页共101页(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
第19页共101页移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
第20页共101页公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
第21页共101页的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——应收合并范围应收合并财务报表范围内关
状况的预测，通过违约风险内关联方组合联往来款项敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——应收合并范应收合并财务报表范围内关状况的预测，通过违约风险围内关联方组合联往来款项敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）3.003.00
1-2年10.0010.00
第22页共101页应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
2-3年20.0020.00
3-4年50.0050.00
4年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
第23页共101页分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
第24页共101页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日第25页共101页开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
第26页共101页房屋及建筑物年限平均法205.004.75井巷资产工作量法0按预计产量摊销
机器设备年限平均法105.009.50
电子设备年限平均法55.0019.00
运输工具年限平均法55.0019.00
其他年限平均法55.0019.00
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
实体建造已完工，后续支出很少或几乎不会发生，资产与设计房屋及建筑物要求或合同规定相符或基本相符安装调试后达到设计要求或合同规定的标准或经试运行表明能机器设备够正常运转
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
第27页共101页用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权、采矿权及探矿权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)土地使用权50
专利权5-10软件5采矿权按预计开采量摊销探矿权按预计开采量摊销
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在
第28页共101页不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、辅料和备品备件；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
(3)其他
其他费用是指公司为实施研究开发活动消耗的水费、电费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有
限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
第29页共101页2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
第30页共101页目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
第31页共101页(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司各类有色金属及其制品的销售业务属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在客户提货、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十四)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
第32页共101页取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
第33页共101页4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
第34页共101页期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
第35页共101页(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十九)安全生产费第36页共101页公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十一)其他重要的会计政策和会计估计
1.采用套期会计的依据、会计处理方法
(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。
(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条
件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与
对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3)套期会计处理
1)公允价值套期
第37页共101页*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
2)现金流量套期
*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始
第38页共101页确认金额。
*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3)境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十二)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产7061.39
未分配利润7061.39
2022年度利润表项目
第39页共101页受重要影响的报表项目影响金额备注
所得税费用-7061.39
净利润7061.39
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%的进项税额后，差额部分为应交增值税应税污染物为大气污染物、水污染物、固体大气污染物适用税额为每污环境保护税
废物和噪声染当量2.4元
从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税1.2%；12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
资源税应税产品的销售额4%
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
西藏金和矿业有限公司(以下简称西藏金和)、西藏俊龙矿业有限公司(以下
15%
简称西藏俊龙)
金贵香港16.5%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.增值税(1)根据《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号），本公司生产和销售黄金免缴增值税。
(2)根据《财政部国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）的规定，自2022年3月1日起，本公司销售资源综合利用生
第40页共101页产的白银、精铋产品的增值税按30%即征即退，销售资源综合利用生产的硫酸的增值税按50%即征即退。
2.企业所得税
(1)根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条、《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）相关规定，本公司资源综合利用产品硫酸、白银在计算应纳税所得额时，可享受减按90%计入当年收入总额。
(2)根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）以及《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通知》(藏政发〔2021〕9号)，子公司西藏金和、西藏俊龙属于从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%（含本数）以上的企业，执行西部大开发15%的企业所得税税率。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金1624.0610393.00
银行存款63486021.36324664475.43
其他货币资金27252525.90101859760.09
合计90740171.32426534628.52
其中：存放在境外的款项总额155688.69154100.71
(2)作为“货币资金”列示、但因资金支取受限的资金情况项目期末数备注
作为“货币资金”列示、但因资金
3424177.63管理人账户、保证金户余额
支取受限的资金
第41页共101页2.衍生金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数
指定套期关系的衍生金融工具578080.00
合计578080.00
(2)其他说明
套期工具情况详见本财务报表附注九(四)之说明。
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内750161.30410342.99
1-2年282452.1833682.29
2-3年29636.211553631.96
3-4年1553631.96
合计2615881.651997657.24
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备2615881.65100.00833493.2831.861782388.37
合计2615881.65100.00833493.2831.861782388.37（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备1997657.24100.00326404.9016.341671252.34
第42页共101页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
合计1997657.24100.00326404.9016.341671252.34
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内750161.3022504.843.00
1-2年282452.1828245.2210.00
2-3年29636.215927.2420.00
3-4年1553631.96776815.9850.00
小计2615881.65833493.2831.86
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备326404.90507088.38833493.28
合计326404.90507088.38833493.28
(4)应收账款金额前5名情况期末应收账款账面余占应收账款期末余额单位名称应收账款坏账准备
额合计数的比例（%）
第一名1537930.7058.79768965.35
第二名542633.3320.7416279.00
第三名271560.2310.3826881.44
第四名158698.756.074760.96
第五名29804.951.145944.11
小计2540627.9697.12822830.86
4.预付款项
(1)账龄分析账龄期末数期初数
第43页共101页比例比例账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
（%）（%）
1年以内46303955.7599.6646303955.753220818.1775.943220818.17
1-2年158226.640.34158226.64299697.327.07299697.32
2-3年1088.490.001088.49709763.9316.73709763.93
3年以上11100.000.2611100.00
合计46463270.88100.0046463270.884241379.42100.004241379.42
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名11437525.9224.62
第二名8074889.8817.38
第三名7330027.1015.78
第四名6099900.3713.13
第五名1618171.483.48
小计34560514.7574.39
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金26766209.5234046995.78
应收暂付款46375453.1546302130.21
备用金253788.44513401.80
往来款52842312.8852418735.47
其他16186958.6131983218.95
合计142424722.60165264482.21
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内28145883.4938440979.03
第44页共101页账龄期末账面余额期初账面余额
1-2年975185.5745544606.83
2-3年45530633.4718658839.91
3-4年5272418.982257208.01
4-5年2229867.3350964536.19
5年以上60270733.769398312.24
合计142424722.60165264482.21
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备104368495.2973.28103777583.1299.43590912.17
按组合计提坏账准备38056227.3126.7210378255.6927.2727677971.62
合计142424722.60100.00114155838.8180.1528268883.79（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备117250024.2470.9580831596.2468.9436418428.00
按组合计提坏账准备48014457.9729.0511086091.9323.0936928366.04
合计165264482.21100.0091917688.1755.6273346794.04
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）西藏墨竹工卡元根据预计可回
46081212.7723040606.3946081212.7746081212.77100.00
泽选矿有限公司收金额计提
LICHENG 45935513.01 45935513.01 46293456.10 46293456.10 100.00 预计无法收回
第45页共101页期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）
INTERNATIONAL
INDUSTRY SRL根据预计可回
未收到发票税额18528839.915151018.295222418.984631506.8188.69收金额计提
小计110545565.6974127137.6997597087.8597006175.6899.39
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合38056227.3110378255.6927.27
其中：1年以内28145883.49844376.513.00
1-2年117796.2711779.6310.00
2-3年306810.0061362.0020.00
3-4年50000.0025000.0050.00
4-5年114810.63114810.63100.00
5年以上9320926.929320926.92100.00
小计38056227.3110378255.6927.27
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期项目未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）
期初数1127507.6932078.3490758102.1491917688.17
期初数在本期——————
--转入第二阶段-3533.893533.89
--转入第三阶段-30681.0030681.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-279597.296848.4022085529.5121812780.62本期收回或转回
第46页共101页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期项目未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）本期核销
其他变动[注]425370.02425370.02
期末数844376.5111779.63113299682.67114155838.81期末坏账准备计提
3.001.20100.0080.15比例（%）
[注]本期其他应收款坏账准备的其他变动情况系子公司金贵香港其他应收款坏账准备外币报表折算差额
各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。
(5)其他应收款金额前5名情况款项性占其他应收款单位名称期末账面余额账龄期末坏账准备
质余额的比例（%）
LICHENG 4-5 年 209.81
INTERNATIONAL 往来款 46293456.10 万元，5 年以上 32.50 46293456.10INDUSTRY SRL 4383.75 万元
1-2年87.35万
西藏墨竹工卡元泽应收暂
46081212.77元，2-3年32.3546081212.77
选矿有限公司付款
4520.77万元
押金保
大有期货有限公司24718794.001年以内17.36741563.82证金
BOLIVIA JIANGBO
往来款6548856.785年以上4.606548856.78
MINING SRL
未收到的发票税额其他5222418.983-4年3.674631506.81
小计128864738.6390.48104296596.28
6.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
第47页共101页期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料846798844.5681942.28846716902.28
在产品601757797.242655654.94599102142.30
库存商品117575884.422526286.59115049597.83
半成品81174123.45700526.1080473597.35
委托加工物资13078267.4413078267.44
发出商品31180280.7731180280.77
合计1691565197.885964409.911685600787.97
(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料539686641.35539686641.35
在产品434760604.27140984.21434619620.06
库存商品134582766.67676188.82133906577.85
半成品62378875.991132587.5261246288.47
委托加工物资52540.5952540.59
发出商品272960.04272960.04
合计1171734388.911949760.551169784628.36
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回其他
原材料81942.2881942.28
在产品140984.216655242.214140571.482655654.94
库存商品676188.826523762.054673664.282526286.59
半成品1132587.521081350.781513412.20700526.10
合计1949760.5514342297.3210327647.965964409.91
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
第48页共101页确定可变现净值转回存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要以前期间计提了存货跌价准备的存货
原材料发生的成本、估计的销售费用以及相关税可变现净值上升费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将要以前期间计提了存货跌价准备的存货
在产品发生的成本、估计的销售费用以及相关税可变现净值上升费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以前期间计提了存货跌价准备的存货库存商品以及相关税费后的金额确定可变现净值可变现净值上升相关产成品估计售价减去至完工估计将要以前期间计提了存货跌价准备的存货
半产品发生的成本、估计的销售费用以及相关税可变现净值上升费后的金额确定可变现净值
7.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预缴企业所得税912900.10912900.10909865.28909865.28
待抵扣增值税55607308.1555607308.1576916631.7876916631.78
预缴其他税费206.65206.65206.65206.65
待摊费用2169811.312169811.31
合计58690226.2158690226.2177826703.7177826703.71
8.投资性房地产
项目房屋及建筑物合计账面原值期初数
本期增加金额156140456.97156140456.97
1)固定资产转入156140456.97156140456.97
本期减少金额
期末数156140456.97156140456.97累计折旧和累计摊销
第49页共101页项目房屋及建筑物合计期初数
本期增加金额44572019.4144572019.41
1)计提或摊销4852230.094852230.09
2)固定资产转入39719789.3239719789.32
本期减少金额
期末数44572019.4144572019.41账面价值
期末账面价值111568437.56111568437.56期初账面价值
9.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物井巷资产机器设备电子设备运输工具其他合计账面原值
期初数1318282609.5986643648.16556335212.2422881867.5113114478.2139603901.002036861716.71
本期增加金额49042347.0611863045.487622831.60697949.56247787.60116859.6769590820.97
1)购置932076.27740680.61433041.27247787.60115486.732469072.48
2)在建工程转
48110270.7911863045.486882150.99264856.6667120323.92
入
3)其他增加[注
51.631372.941424.57
1]
本期减少金额157255072.4338035638.92765199.072260368.9351610.26198367889.61
1)处置或报废1114615.4636046309.17765199.072260368.9351610.2640238102.89
2)转入在建工
1989329.751989329.75
程
3)其他减少[注
156140456.97156140456.97
2]
期末数1210069884.2298506693.64525922404.9222814618.0011101896.8839669150.411908084648.07累计折旧
期初数453390810.4212340013.76386955963.2920445018.6412542375.6133450046.50919124228.22
第50页共101页项目房屋及建筑物井巷资产机器设备电子设备运输工具其他合计
本期增加金额58761007.5337247326.00670022.3298240.782559755.9299336352.55
1)计提58761007.5337247326.00669972.2398240.782558394.1099334940.64
2)其他增加[注
50.091361.821411.91
1]
本期减少金额40368785.5025780904.41726939.122146971.8949029.7569072630.67
1)处置或报废648996.1824301658.11726939.122146971.8949029.7527873595.05
2)转入在建工
1479246.301479246.30
程
3)其他减少[注
39719789.3239719789.32
2]
期末数471783032.4512340013.76398422384.8820388101.8410493644.5035960772.67949387950.10减值准备
期初数8265397.298265397.29本期增加金额本期减少金额
期末数8265397.298265397.29账面价值
期末账面价值730021454.4886166679.88127500020.042426516.16608252.383708377.74950431300.68
期初账面价值856626401.8874303634.40169379248.952436848.87572102.606153854.501109472091.20
[注1]本期固定资产其他增加系子公司金贵香港固定资产外币报表折算差额
[注2]本期固定资产其他减少系经营出租的固定资产转入投资性房地产，其中原值转出金额156140456.97元、折旧转出金额39719789.32元
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
井巷资产98506693.6412340013.7686166679.88暂时性闲置
小计98506693.6412340013.7686166679.88
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物28899583.56
第51页共101页项目期末账面价值
机器设备16747790.00
小计45647373.56
(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
还原炉烟化炉车间58413174.39土地抵押，暂无法办理不动产权证
6#栋能源中心大楼23765321.01尚在办理之中
锌电积车间20748005.44尚在办理之中
浸出、破碎车间厂房19224491.12土地抵押，暂无法办理不动产权证浸出及浓密车间19011924.52尚在办理之中
7#栋宿舍楼18345141.43尚在办理之中
电积车间厂房16776579.36尚在办理之中
8#栋宿舍楼11144316.30尚在办理之中
铸型车间9214447.50尚在办理之中
铅阳极泥高压碱浸工程9182637.78尚在办理之中
3#阳极泥熔炼厂房8125447.44土地抵押，暂无法办理不动产权证
1#锑白、粗锑厂房8125447.43土地抵押，暂无法办理不动产权证
5#车间办公楼7873245.67土地抵押，暂无法办理不动产权证
金和房屋及建筑物7667212.63土地为集体所有，不能办理权证砖头渣车间厂房6255733.61土地抵押，暂无法办理不动产权证
2#原辅料库房4887199.48土地抵押，暂无法办理不动产权证其他（汇总）18298059.45土地抵押，暂无法办理不动产权证小计267058384.56
10.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
第52页共101页期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
15万T/年低品位
含银尾矿资源化4480180.184480180.18综合处理项目
矿山挖掘工程28835952.3128835952.31西藏俊龙矿产项
14055482.6514055482.65
目
零星附属工程3299240.403299240.402376663.552376663.55
合计3299240.403299240.4049748278.6949748278.69
(2)重要在建工程项目本期变动情况工程名转入
预算数期初数本期增加其他减少[注]期末数称固定资产矿山挖掘
28835952.3116665149.8845447432.4753669.72
工程西藏俊龙
14055482.659698450.334357032.32
矿产项目
小计42891434.9616665149.8855145882.804410702.04（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额化率（%）矿山挖掘工
100.00100.00自有资金
程西藏俊龙矿
100.00100.00自有资金
产项目小计
[注]在建工程其他减少主要系转入长期待摊费用所致
11.使用权资产
项目房屋及建筑物余热发电设备合计账面原值
期初数1274517.191274517.19
本期增加金额1440363.9214529000.0015969363.92
1)租入1440363.9214529000.0015969363.92
第53页共101页项目房屋及建筑物余热发电设备合计
本期减少金额1274517.191274517.19
1)处置1274517.191274517.19
期末数1440363.9214529000.0015969363.92累计折旧
期初数389747.61389747.61
本期增加金额711041.36920170.001631211.36
1)计提711041.36920170.001631211.36
本期减少金额740537.08740537.08
1)处置减少740537.08740537.08
期末数360251.89920170.001280421.89账面价值
期末账面价值1080112.0313608830.0014688942.03
期初账面价值884769.58884769.58
12.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权软件采矿权探矿权专利权合计账面原值
期初数320938842.10540820.54595321560.47442051070.534000000.001362852293.64本期增加金额本期减少金额
期末数320938842.10540820.54595321560.47442051070.534000000.001362852293.64累计摊销
期初数53488521.81540820.5464481914.654000000.00122511257.00
本期增加金额6438776.846438776.84
1)计提6438776.846438776.84
本期减少金额
第54页共101页项目土地使用权软件采矿权探矿权专利权合计
期末数59927298.65540820.5464481914.654000000.00128950033.84减值准备
期初数87257570.5387257570.53本期增加金额本期减少金额
期末数87257570.5387257570.53账面价值
期末账面价值261011543.45530839645.82354793500.001146644689.27
期初账面价值267450320.29530839645.82354793500.001153083466.11
(2)其他说明
本公司聘请沃克森（北京）国际资产评估有限公司对金和矿业采矿权和俊龙矿业探矿权截至2023年12月31日的公允价值进行评估，并由其分别出具评估报告（沃克森国际评报字〔2024〕第0637号、沃克森国际评报字〔2024〕第0636号），根据评估结果，本公司本期无需对金和矿业采矿权和俊龙矿业探矿权计提减值准备。
13.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
地质勘探费37108127.895663633.3942771761.28余热发电项目服
4874214.231886792.402987421.83
务费用
物业维修资金1581501.83742643.62265654.782058490.67
装修费414689.37190882.42223806.95
合计43978533.326406277.012343329.6048041480.73
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
第55页共101页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备307586.1446137.92
预计负债1251951.53187792.73
套期工具6141540.001535385.00
租赁负债14774715.793662724.65856524.02221192.40
合计14774715.793662724.658557601.691990508.05
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
套期工具578080.00144520.00
套期损益198540.0049635.00
使用权资产14688942.033641931.48884769.58214131.01
合计15267022.033786451.481083309.58263766.01
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产和递延所得税资产和递延所得税资产或递延所得税资产或负债互抵金额负债互抵金额负债余额负债余额
递延所得税资产3661073.241651.41214131.011776377.04
递延所得税负债3661073.24125378.24214131.0149635.00
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异217728661.35189409235.30
可抵扣亏损4880600100.684522922940.54
合计5098328762.034712332175.84
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023年19364744.37
第56页共101页年份期末数期初数备注
2024年1618329429.671618329429.67
2025年2592647593.652592647593.65
2026年31633132.2831633132.28
2027年296462389.63260948040.57
2028年341527555.45
合计4880600100.684522922940.54
15.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金3424177.633424177.63特定用途管理人账户、保证金户余额等
投资性房地借款及长期应付款抵押、司法
63589180.3245394274.97抵押、查封
产查封
借款及长期应付款抵押、司法
固定资产519905685.02278638330.28抵押、查封查封
无形资产1358311473.101146644689.27抵押、查封借款抵押、司法查封
合计1945230516.071474101472.15
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金4473132.444473132.44特定用途管理人账户、保证金户余额等
借款及长期应付款抵押、司法
固定资产583494865.34348279500.47抵押、查封查封
无形资产1358311473.101153083466.11抵押、查封借款抵押、司法查封
合计1946279470.881505836099.02
16.衍生金融负债
(1)明细情况项目期末数期初数
指定套期关系的衍生金融工具6751200.00
第57页共101页项目期末数期初数
合计6751200.00
(2)其他说明
套期工具情况详见本财务报表附注九(四)之说明。
17.应付账款
项目期末数期初数
应付货款1070646517.67713365313.84
应付工程款和设备款70151995.7868351013.70
合计1140798513.45781716327.54
18.合同负债
项目期末数期初数
货款78856941.3340297111.19
合计78856941.3340297111.19
19.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬8039867.3185490252.7685736607.747793512.33
离职后福利—设定提存计划826750.569412779.969747793.92491736.60
辞退福利722062.19649001.0773061.12
合计8866617.8795625094.9196133402.738358310.05
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴7768089.1572958410.4373420436.137306063.45
职工福利费5927763.875927763.87
社会保险费271178.165251812.695260234.44262756.41
第58页共101页项目期初数本期增加本期减少期末数
其中：医疗保险费218181.744544572.844528813.17233941.41
工伤保险费52996.42689324.81713506.2328815.00
生育保险费17915.0417915.04
住房公积金600.00943395.69943395.69600.00
工会经费和职工教育经费408870.08184777.61224092.47
小计8039867.3185490252.7685736607.747793512.33
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险807714.409022591.839359061.83471244.40
失业保险费19036.16390188.13388732.0920492.20
小计826750.569412779.969747793.92491736.60
20.应交税费
项目期末数期初数
企业所得税4131955.854147257.12
增值税1471198.382491998.44
水利建设基金1328309.721383002.15
印花税1023072.02662346.63
资源税450568.35
城市维护建设税632.89200816.19
教育费附加404.65200114.25
代扣代缴个人所得税95386.0191254.38
房产税35228.2435325.15
其他58628.6639137.77
合计8144816.429701820.43
21.其他应付款
第59页共101页(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金1620975.741324585.49
应付暂收款3847424.003384951.60
尚未支付的费用款17839994.4624368516.26
股权收购款19335549.8519335549.85
债务重组现金补偿款7615284.328985975.83
往来款257210544.26377576606.57
其他14781205.5413713685.96
合计322250978.17448689871.56
(2)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末数未偿还或结转的原因
股权收购款19335549.85尚未支付的股权收购款
小计19335549.85
22.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款345648722.53
一年内到期的长期应付款82104955.33
一年内到期的租赁负债2136817.78423248.11
合计429890495.64423248.11
23.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额10251402.385237937.01
合计10251402.385237937.01
24.长期借款
第60页共101页项目期末数期初数
保证及抵押借款250174625.91501249251.83
保证及质押借款92101756.05184203512.11
保证借款2548592.005097184.00
应计利息1607240.56
合计344824973.96692157188.50
25.租赁负债
项目期末数期初数
租赁负债-本金19442672.18445166.97
租赁负债-未确认融资费用6804774.1711891.06
合计12637898.01433275.91
26.长期应付款
项目期末数期初数
应付重组债务款56968862.98120761113.34
中国农发重点建设基金有限公司[注]98000000.00123000000.00
合计154968862.98243761113.34
[注]中国农发重点建设基金有限公司（以下简称农发基金）以优先股的形式对子公司湖
南金福银贵信息科技有限公司（以下简称金福银贵）和郴州市贵龙再生资源回收有限公司（以下简称贵龙再生）进行增资6800.00万元及5500.00万元，详见本财务报表附注十四(三)之说明
27.预计负债
项目期末数期初数形成原因
生态恢复保证金1251951.531251951.53
合计1251951.531251951.53
第61页共101页28.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助32766906.496804484.2725962422.22收到政府补助
合计32766906.496804484.2725962422.22
[注]政府补助情况详见本财务报表附注八(二)之说明
29.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数22104790882210479088
30.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价2499479981.18266398.322499746379.50
其他资本公积6330000.006330000.00
合计2505809981.18266398.322506076379.50
(2)其他说明
股本溢价增加系公司本期根据相关债权人在2023年度进行补充债权申报、前期暂缓确
认债权本期根据司法判定重新确认等情况，实施债转股或调整债转股数量影响所致，详见本财务报表附注十四(一)之说明。
31.库存股
项目期初数本期增加本期减少期末数
回购股票4325814.064325814.06
合计4325814.064325814.06
32.其他综合收益
第62页共101页本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收
项目期初数减：前期计入其他税后归益当期转入期末数本期所得税前发税后归属于母公综合收益当期转减：所得税费用属于少留存收益（税生额司入损益数股东后归属于母
公司）将重分类进损益的
5486603.43408369.63-5970015.001621698.754756685.8810243289.31
其他综合收益
其中：现金流量套
-4477511.25516780.00-5970015.001621698.754865096.25387585.00期储备外币财务报表折算
9964114.68-108410.37-108410.379855704.31
差额
其他综合收益合计5486603.43408369.63-5970015.001621698.754756685.8810243289.31
33.专项储备
项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费95988491.1336103564.3359884926.80
合计95988491.1336103564.3359884926.80
34.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积145174447.80145174447.80
合计145174447.80145174447.80
35.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润-3118375161.02-2951343998.84
调整期初未分配利润合计数7061.39
调整后期初未分配利润-3118368099.63-2951343998.84
加：本期归属于母公司所有者的净利润-160687611.48-167024100.79
期末未分配利润-3279055711.11-3118368099.63
第63页共101页(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入5129061673.285036998911.713388319440.553379405474.21
其他业务收入10029060.2813973844.975407627.167738082.58
合计5139090733.565050972756.683393727067.713387143556.79
其中：与客户之间
5135395632.535042611796.923390964777.633379418429.57
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
有色金属及其制品5128737428.005036887674.703387087562.483378563263.87
其他6658204.535724122.223877215.15855165.70
小计5135395632.535042611796.923390964777.633379418429.57
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内5135395632.535042611796.923271415183.123260402285.77
境外119549594.51119016143.80
小计5135395632.535042611796.923390964777.633379418429.57
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入5135395632.533390964777.63
小计5135395632.533390964777.63
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
第64页共101页房产税5405684.015387228.06
土地使用税3210096.803210096.80
印花税3034210.601808925.48
水利建设基金3087300.591942352.55
城市维护建设税1421697.031175462.03
教育费附加999043.58839615.73
其他412212.47188457.61
合计17570245.0814552138.26
3.销售费用
项目本期数上年同期数
销售人员薪酬2223526.701933591.59
宣传推广费1728069.26613784.91
折旧摊销434632.33468737.67
办公费81724.4546856.44
差旅费18617.774659.93
业务费5297.953678.00
其他654898.73606599.73
合计5146767.193677908.27
4.管理费用
项目本期数上年同期数
摊销与折旧费45639461.5340878255.00
职工薪酬35684354.4836368596.71
中介机构服务费5209122.9110552901.84
办公费4173832.723335594.96
差旅费1627470.491019044.28
业务招待费537037.51547745.62
第65页共101页项目本期数上年同期数
物业租赁费125282.003756.00
其他7126231.1312877428.90
合计100122792.77105583323.31
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬4141928.504371665.93
直接投入费用37917.4632235.73
其他373323.63161034.83
合计4553169.594564936.49
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出98258441.0481713226.85
减：利息收入1889502.892714189.56
汇兑损益327307.82-15079.54
金融机构手续费235806.88174613.52
监管服务费32157.74
合计96932052.8579190729.01
7.其他收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与资产相关的政府补助6804484.276782896.76
与收益相关的政府补助6165375.09737700.0036198.07
代扣个人所得税手续费返还8605.4245407.68
增值税加计抵减额23566.93
合计12978464.787589571.3736198.07
第66页共101页8.投资收益项目本期数上年同期数
处置金融工具取得的投资收益1073465.00627190.89
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1073465.00648695.89
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-21505.00
债务重组收益[注]1187387.7537353516.35
合计2260852.7537980707.24
[注]本期债务重组收益系相关债权人在2023年度进行补充债权申报、前期暂缓确认债
权本期司法判决后重新确认等事项，公司据此实施债转股或调整债转股数量所致，详见本财务报表附注十四(一)之说明
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产289330.0058920.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益232825.00-171525.00
套期损益56505.00230445.00
合计289330.0058920.00
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-21987075.61-25670338.03
合计-21987075.61-25670338.03
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-4014649.3621999294.41
合计-4014649.3621999294.41
第67页共101页12.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益2083112.36
使用权资产处置收益16890.6016890.60
合计16890.602083112.3616890.60
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废利得193200.00193200.00
罚没收入430088.4825368.00430088.48
其他119323.932789753.31119323.93
合计742612.412815121.31742612.41
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失12322507.8447610.0212322507.84
诉讼事项8738239.35
税收滞纳金385158.21777598.53385158.21
对外捐赠56528.75215312.0056528.75
罚款支出4180.751973440.004180.75
其他1836753.471091794.291836753.47
合计14605129.0212843994.1914605129.02
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
第68页共101页项目本期数上年同期数
当期所得税费用-66912.6974347.44
递延所得税费用228770.12-23376.60
合计161857.4350970.84
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-160525754.05-166973129.95
按母公司适用税率计算的所得税费用-40131438.53-41743282.49
子公司适用不同税率的影响4288437.783062145.72
非应税收入的影响-43021245.60-20447287.85
不可抵扣的成本、费用和损失的影响953562.71663541.91
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1861195.92-2753955.25本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
90143506.8164081161.87
扣亏损的影响
研发费用加计扣除-1138292.40-1141234.12
其他-9071477.42-1670118.95
所得税费用161857.4350970.84
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)32之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
理财产品到期110648695.89
小计110648695.89
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
第69页共101页项目本期数上年同期数
支付工程设备款27673726.8530561238.28
小计27673726.8530561238.28
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买理财产品110000000.00
小计110000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
往来款9925712.27
政府补助36198.07910400.00
利息收入1889502.892714189.56
收回冻结银行存款10083.4621057.32
其他5659497.043231767.05
合计17520993.736877413.93
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现费用22145429.7433094710.93
支付应收暂付款22438833.75
其他419367.754266312.47
合计22564797.4959799857.15
(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
关联方资金拆入507931608.02
合计507931608.02
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
第70页共101页项目本期数上年同期数
偿还关联方拆入资金及利息193358090.57735653492.77
支付融资性款项12551331.8243757339.09
债务重组现金补偿款及重组费用2335971.4624188344.68
重组中介费2300000.00
租赁负债3487433.301273541.31
监管服务费32157.74
合计214032827.15804904875.59
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-160687611.48-167024100.79
加：资产减值准备26001724.973671043.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
104187170.73107893805.48
产折旧、投资性房地产折旧
使用权资产折旧1631211.36428486.88
无形资产摊销6438776.846515699.95
长期待摊费用摊销2343329.602136698.69
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-16890.60-2083112.36损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）12129307.8447610.02
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-232825.00171525.00
财务费用（收益以“－”号填列）98585748.8681730928.02
投资损失（收益以“－”号填列）-1187387.75-38002212.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）282221.88-1565515.35
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-53451.7649635.00
存货的减少（增加以“－”号填列）-519830808.9765511698.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-21083983.9940118273.64
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）389093757.15421671112.98其他
第71页共101页补充资料本期数上年同期数
经营活动产生的现金流量净额-62399710.32521271577.50
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额87315993.69422061496.08
减：现金的期初余额422061496.08256497590.70
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-334745502.39165563905.38
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金87315993.69422061496.08
其中：库存现金1624.0610393.00
可随时用于支付的银行存款60086357.77320225940.49
可随时用于支付的其他货币资金27228011.86101825162.59
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额87315993.69422061496.08
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
管理人账户3399663.594438534.94受限
保证金账户24514.0434597.50受限
小计3424177.634473132.44
第72页共101页5.筹资活动相关负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
其他应付-债务重组
8985975.83965279.952335971.467615284.32
现金补偿款
其他应付-郴投供应
377313564.5751558822.16193358090.57235514296.16
链长期借款（含一年内
692157188.5029207341.5130890833.52690473696.49到期的长期借款）
长期应付(含一年内
243761113.345864036.7912551331.82237073818.31
到期)租赁负债（含一年内
856524.0216357059.903311786.99-872918.8614774715.79到期的租赁负债）
小计1323074366.26103952540.31242448014.36-872918.861185451811.07
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金2139729.74
其中：美元281793.307.08271995857.40
欧元5080.587.859239929.29
港币114699.580.9062103943.05
应付账款3614249.40
其中：美元510292.607.08273614249.40
(2)境外经营实体说明
金贵香港主要经营地在中国香港，采用港币作为记账本位币。
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。
2)与租赁相关的当期损益及现金流
第73页共101页项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用1586424.2823687.38计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出3487433.30199254.52售后租回交易产生的相关损益
3)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
*租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入3695101.032762290.08
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
*经营租赁资产项目期末数上年年末数
固定资产45647373.5693724540.44
投资性房地产111568437.56
小计157215811.1293724540.44
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)9(3)之说明。
*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内5307768.983627639.41
1-2年5823129.143867436.48
2-3年6010956.284052887.88
3-4年6021863.614226133.13
4-5年5583880.274216217.52
5年以后18197690.5413700504.11
第74页共101页合计46945288.8233690818.53
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬4141928.504371665.93
直接投入费用37917.4632235.73
其他373323.63161034.83
合计4553169.594564936.49
其中：费用化研发支出4553169.594564936.49资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
本公司将金和矿业、俊龙矿业、金贵香港、金福银贵和贵龙再生等8家子公司纳入本期合并财务报表范围。
(二)重要子公司基本情况
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地业务性质取得方式直接间接非同一控制
金和矿业5000万元拉萨市采矿业100.00下企业合并
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助6165375.09
其中：计入其他收益6165375.09
合计6165375.09
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益32766906.496804484.27
第75页共101页本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
小计32766906.496804484.27（续上表）
本期冲减成本期冲减资产与资产/收益项目其他变动期末数本费用金额金额相关
递延收益25962422.22与资产相关
小计25962422.22
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额12969859.367520596.76
合计12969859.367520596.76
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
第76页共101页当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3和五
(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
第77页共101页由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的97.12%(2022年12月31日：94.74%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
由于本公司资金紧张，未能及时归还到期债务，导致债务违约，尚无法新增融资，原材料采购主要依赖郴州市发展投资集团供应链管理有限公司(以下简称郴投供应链)、湖南有色
产业投资集团郴州有限责任公司(以下简称有色产投郴州)以赊销和垫资等方式解决，故本公司目前存在流动性风险。
本公司已在2020年末实施司法重整，相关的逾期债务已通过债务重组的方式解决，目前正在积极推进信用修复，本公司预计未来可以逐步摆脱流动性风险。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款690473696.49710490786.26350673588.68359817197.58
应付账款1140798513.451140798513.451140798513.45
其他应付款322250978.17322250978.17322250978.17租赁负债（含1
14774715.7924465056.985023228.609233495.0510208333.33年以内）长期应付款（含1
237073818.31247658860.8359411118.2461847742.59126400000.00年以内）
小计2405371722.212445664195.691878157427.14430898435.22136608333.33（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
第78页共101页银行借款692157188.50781610467.7530930883.09750679584.66
衍生金融负债6751200.006751200.006751200.00
应付账款781716327.54781716327.54781716327.54
其他应付款448689871.56448689871.56448689871.56租赁负债（含1
856524.02895133.94449966.97445166.97年以内）长期应付款（含1
243761113.34268248886.836877549.17134045337.66127326000.00年以内）
小计2173932224.962287911887.621275415798.33885170089.29127326000.00
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币689649947.94
元(2022年12月31日：人民币690550009.48元)，在其他变量不变的假设下，假定利率
上升/下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币3448249.74元(2022年12月31日：减少/增加人民币3452750.05元)，净利润减少/增加人民币3448249.74
元(2022年度：减少/增加人民币3452750.05元)。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
第79页共101页(四)套期业务
1.套期业务风险管理情况
被套期风险的被套期项目及相关预期风险管理相应套期活动相应风险管理策项目定性和定量信套期工具之间的经目标有效实现对风险敞口的略和目标息济关系情况影响面临相同的价格风银套期保值价格风险险而发生方向相反有效期货保证金的变动面临相同的价格风金套期保值价格风险险而发生方向相反有效期货保证金的变动
2.开展符合条件套期业务并应用套期会计处理情况
与被套期项目以已确认的被套期项目账面价套期会计对公司套期有效性和套期无项目及套期工具相关值中所包含的被套期项目累的财务报表相关效部分来源账面价值计公允价值套期调整影响套期风险类型影响主营业务成套期工具的公允价值本
或现金流量变动大于-4271175.00
衍生金融资产或小于被套期项目的元，影响投资收价格风险
578080.00元公允价值或现金流量益1073465.00
变动的部分为套期无元，影响公允价效部分值变动损益
289330.00元
套期类别影响损益主营业务成本套期工具的现金流量
-2741715.00衍生金融资产变动大于或小于被套
现金流量套元，影响投资收
578080.00元期项目的现金流量变
期益1073465.00动的部分为套期无效元，影响公允价部分值变动损益
232825.00元
影响主营业务成套期工具的公允价值本变动大于或小于被套
公允价值套-1529460.00期项目的公允价值变期元，影响公允价动的部分为套期无效值变动损益部分。
56505.00元
第80页共101页十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动
578080.00578080.00
金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其
578080.00578080.00
变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产578080.00578080.00
持续以公允价值计量的资产总额578080.00578080.00
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据采用期货交易所对应期货合约的结算价作为持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的控股股东情况
(1)本公司的控股股东母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质
(万元)持股比例表决权比
（%）例（%）郴州市发展投资集团产业投资经营有
湖南郴州投资50000.009.509.50
限公司（以下简称郴投产业公司）[注]
本公司于2023年4月实施发行股份购买资产并募集配套资金的重大资产重组，该重大资产重组已于2024年3月实施完毕。在重组完成前本公司的控股股东为郴投产业公司，重组完成后控股股东变更为湖南有色产业投资集团有限责任公司（以下简称湖南有色产业集团），具体详见本财务报表附注十三所述。
(2)本公司重大资产重组实施完成前的最终控制方是郴州市国有资产监督管理委员会，重组实施完成后的最终控制方为湖南省国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
第81页共101页其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系郴州市发展投资集团有限公司郴投集团母公司的母公司郴州市发展投资集团供应链管理有限公司郴投供应链郴投集团子公司郴州市发展投资集团宏发建设有限公司郴投宏发建设郴投集团子公司郴州温德姆至尊豪廷大酒店有限公司温德姆酒店郴投集团子公司郴州市保安服务有限公司保安公司郴投集团子公司郴州市郴投机动车检测有限公司郴投机动车检测郴投集团子公司
郴州郴心游智慧文旅科技有限公司[注]郴心游郴投集团子公司郴州市发展投资集团宏伟传媒有限公司宏伟传媒郴投集团子公司郴州市发展投资集团资本运营有限公司郴投资本运营郴投集团子公司郴州郴投兴盛能源有限公司郴投兴盛能源郴投集团子公司的联营企业郴州市金皇酒店管理有限公司金皇酒店公司现任董事直系亲属控制的企业
曹永贵、许丽公司现任董事直系亲属湖南有色产业投资集团有限责任公司湖南有色产业集团重组标的实际控制人湖南宝山有色金属矿业有限责任公司宝山矿业重组标的方湖南有色产业投资集团郴州有限责任公司有色产投郴州重组标的实际控制人控制的公司湖南中南黄金冶炼有限公司中南冶炼重组标的实际控制人控制的公司
[注]郴州市乐游旅行社有限责任公司2023年12月15日名称变更为郴州郴心游智慧文旅科技有限公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
郴投宏发建设工程建设3652751.204760751.38
宏伟传媒装修费24311.32282544.12
郴投兴盛能源采购商品754376.70988739.20
采购商品2412342520.121437142668.52郴投供应链
资金占用费51558822.1642277690.77
第82页共101页保安公司工程建设1778644.90
温德姆酒店采购商品、服务472681.24
宝山矿业采购商品210790654.84
有色产投郴州采购商品267012943.00
中南冶炼采购商品2017659.22
郴心游采购服务150000.00
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
温德姆酒店银用品12776.9944221.23
郴投机动车检测银用品8467.26
郴心游银饰品19724.311030.97
郴投资本运营银饰品1702.35
郴投供应链加工费28417672.48
2.关联租赁情况
公司承租情况本期数确认使用权资产的租赁简化处理的短期租赁和低价值资出租方名称租赁资产种类支付的租金（不包括增加的租赁产租赁的租金费用以及未纳入租确认的利未纳入租赁负债计量负债本金金赁负债计量的可变租赁付款额息支出的可变租赁付款额）额
金皇酒店房屋建筑物192000.00211009.1315687.39
温德姆酒店房屋建筑物151584.69274285.804556.06（续上表）上年同期数确认使用权资产的租赁简化处理的短期租赁和低价值资出租方名称租赁资产种类支付的租金（不包括增加的租赁产租赁的租金费用以及未纳入租确认的利未纳入租赁负债计量负债本金金赁负债计量的可变租赁付款额息支出的可变租赁付款额）额
金皇酒店房屋建筑物498930.205064.33
温德姆酒店房屋建筑物90000.004932.29
第83页共101页3.关联担保情况本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已经履担保方担保金额起始日到期日行完毕
曹永贵、许丽386751199.492020/12/172025/12/31否
曹永贵、许丽、金江房产300598809.992020/12/172025/12/31否
曹永贵、许丽、金和贵矿业3200000.002020/12/172025/12/31否
4.关联方资金拆借
关联方期初金额本期增加本期计提利息拆入
郴投供应链377313564.5751558822.16
(续上表)关联方本期归还本金本期偿还利息期末余额拆入
郴投供应链139806606.6653551483.91235514296.16
5.关键管理人员报酬
单位：万元项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬176.10169.30
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
温德姆酒店2444.0073.3221166.00634.98
郴投资本运营523.6615.71
小计2967.6689.0321166.00634.98预付款项
保安公司5873.00
第84页共101页宝山矿业501152.01
小计501152.015873.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
金皇酒店127941.23226667.53
郴投供应链873229798.02651194705.92
郴投宏发建设1021653.99428297.51
郴投兴盛能源234664.52
温德姆酒店40669.14
宏伟传媒225712.44
保安公司1983710.12
有色产投郴州24490467.93
小计900853571.29652350717.06其他应付款
郴投供应链235514296.16377313564.57
小计235514296.16377313564.57一年内到期的非流动负债
温德姆酒店83796.00106101.11
金皇酒店104799.24160459.38
小计188595.24266560.49租赁负债
温德姆酒店169780.6454756.50
金皇酒店90442.40297656.28
小计260223.04352412.78
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
第85页共101页截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
1.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响(1)2023年10月26日，中国工商银行股份有限公司郴州北湖支行（以下简称工行北湖支行）向郴州中院提起诉讼，请求判令上诉人工行北湖支行有权就西藏俊龙提供的抵押物(西藏拉萨市墨竹工卡县笛给铅多金属详查探矿权 T54120090602030860 和西藏拉萨市墨竹
工卡县邦达铜矿普查探矿权 T54120090502028467)、西藏金和提供的抵押物(西藏拉萨市墨
竹工卡县帮浦矿区东段铅锌矿采矿权 C5400002009093220037811)在本公司欠原告的借款本
息35539.83万元(其中借款本金29836.77万元及利息5703.06万元利息计算至2020年11月5日，此后利息计算至实际清偿日)及实现债权的费用(包括但不限于诉讼费、律师费、拍卖费、变卖等)范围内享有优先受偿权，请求判令曹永贵、许丽对本公司欠原告的借款本息以及实现债权的费用承担连带清偿责任。截至本财务报表批准报出日，该诉讼事项一审尚未判决。
(2)2024年3月27日，公司收到北京市丰台区人民法院送达的《民事起诉状》，原告
中金嘉禾（北京）投资有限公司因咨询顾问协议纠纷，请求法院判令公司支付原告剩余咨询顾问费人民币13509433.96元，截至2023年12月17日逾期付款利息损失3117919.69元(自 2023 年 12 月 18 日，以 13509433.96 元为基数，按照同期 LPR 加计 50%计算至实际清偿之日止)。原告申请了财产保全，根据2024年1月17日北京市丰台区人民法院民事裁定书，原告申请冻结公司名下的银行存款16627353.65元。截至本财务报表批准报出日，公司名下1个银行账户16627353.65元已被冻结，该仲裁事项尚未开庭。
2.为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
担保是否已经被担保单位担保金额担保起始日担保到期日履行完毕湖南郴州出口加工区（湖南55000000.002016年3月1日2026年2月28日止否郴州高新技术产业园区）管
理委员会[注]68000000.002016年3月1日2031年2月28日止否
小计123000000.00
[注]该对外担保主要系农发基金以优先股的形式对子公司金福银贵和贵龙再生进行增
资6800.00万元及5500.00万元产生，详见本财务报表附注十四(三)之说明
第86页共101页十三、资产负债表日后事项重要的非调整事项
(一)本公司与北京中科富海低温科技有限公司(以下简称中科富海)在湖南省郴州市苏
仙区白露塘镇福城大道一号金贵白银城签订《投资合作协议》，双方约定以货币方式出资设立合资公司湖南中科金贵气体有限公司(以下简称中科金贵)，注册资本为4000万元人民币，其中中科富海以货币出资2640万元人民币，占注册资本的66%，本公司以货币出资1360万元人民币，占注册资本的34%。本次对外投资事项已经本公司第五届董事会第二十二次会议审议通过。中科金贵于2024年2月19日在郴州市市场监督管理局高新技术产业开发区分局登记注册，位于湖南省郴州市。
(二)2023年4月20日，公司召开第五届董事会第十六次会议，审议通过了《关于公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等相关议案，公司拟向湖南有色产业集团、湖南黄金集团有限责任公司（以下简称湖南黄金）发行股份购买其合计持有的
宝山矿业100%股权，在本次发行股份购买资产生效和实施的前提下，为了提高本次交易的整合效益，同时拟向湖南有色产业集团发行股份募集配套资金总额不超过301732522.41元。
2023年12月21日，该方案通过深圳证券交易所并购重组审核委员会审议，2024年1月26日，根据中国证券监督管理委员会《关于同意郴州市金贵银业股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可〔2024〕174号），公司获准向湖南有色产业集团和湖南黄金定向增发人民币普通股（A股）股票 480848641 股，同时公司获准向湖南有色产业集团发行股份募集配套资金不超过301732500元。2024年2月7日，交易双方完成标的资产的资产交割。
截至本财务报表批准报出日，本公司已向湖南有色产业集团和湖南黄金增发人民币普通
股（A 股）股票 480848641 股，购买宝山矿业 100%股权；同时，向湖南有色产业集团定向
增发人民币普通股（A 股）股票 131760917 股，定向募集配套资金 301732499.93 元，由此，公司上述重大资产重组已全部完成，完成后的公司注册资本变更为2823088646.00元，股本变更为2823088646.00股，目前正在办理注册资本工商登记变更手续。
十四、其他重要事项
第87页共101页(一)债务重组公司作为债务人
1.2020年度司法重整对2023年度的财务影响情况
2020年12月，公司实施司法重整，由于公司与部分债权人存在未决诉讼，或是该部分
债权人提供的申报资料不齐全等原因，尚有部分债权作为暂缓确认债权未进行债务重组处理。
2023年度，公司对债务重组事项进行了更新，具体情形有以下三个方面：(1)部分2020年
度未申报债权的债权人在2023年度进行了申报，公司相应进行债务重组处理；(2)根据2020年度实际情况进行债务重组处理的部分债权在2023年度出现了新的调整事项，公司根据新情况对债务重组事项进行调整。
公司对上述各种情形的影响调整之后，对2023年度财务影响如下：
债务重组方式债务重组相关损益（万元）债务重组导致的资本公积的增加额（万元）
司法重整118.7426.64
2.截至本财务报表批准报出日，由于公司与部分债权人存在未决诉讼，或是该部分债
权人提供的申报资料不齐全等原因，尚有8785.22万元的债权作为暂缓确认债权未进行债务重组处理，公司待与前述债权人协商一致或是相关法院判决双方无异议后另行处理。
(二)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
本公司以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2.报告分部的财务信息
项目境内境外分部间抵销合计
营业收入5139090733.565139090733.56
营业成本5050972756.685050972756.68
资产总额4186642975.91156574.714186799550.62
负债总额2454660270.7183662673.672538322944.38
(三)与农发基金、湖南郴州出口加工区管理委员会合作1.本公司子公司贵龙再生与农发基金、湖南郴州出口加工区管理委员会（以下简称管委会）和本公司合作，签订《中国农发重点建设基金投资协议》，农发基金以人民币8000.00
第88页共101页万元对贵龙再生进行增资，投资期限为10年；投资完成后，贵龙再生注册资本由6000.00
万元变更为14000.00万元，本公司持有贵龙再生42.86%股权，农发基金持有贵龙再生
57.14%股权，并按年化收益率1.2%向贵龙再生收取资金占用费，农发基金不向贵龙再生派
遣董事、监事和高级管理人员，不直接参与贵龙再生的日常生产经营；项目建设期届满后，中国农发重点建设基金有限公司有权选择以收购选择权、减资退出、市场化退出中任一方式
实现投资收回；其中，按照收购选择权方式，农发基金有权要求管委会或本公司按每次退出股权对应实缴出资额支付股权转让对价。
2022年2月28日，贵龙再生对2500万元基金本金进行回购，回购后，贵龙再生注册
资本由14000.00万元变更为11500.00万元，本公司持有贵龙再生52.17%股权，农发基金持有贵龙再生47.83%股权。
2.本公司子公司金福银贵与农发基金、管委会和本公司合作，签订《中国农发重点建设基金投资协议》，农发基金以人民币6800.00万元对金福银贵进行增资，投资期限为15年；投资完成后，金福银贵注册资本由8000.00万元变更为14800.00万元，本公司持有金福银贵54.05%股权，农发基金持有金福银贵45.95%股权，并按年化收益率1.2%向金福银贵收取资金占用费，农发基金不向金福银贵派遣董事、监事和高级管理人员，不直接参与金福银贵的日常正常经营；项目建设期届满后，中国农发重点建设基金有限公司有权选择以收购选择权、减资退出、市场化退出中任一方式实现投资收回；其中，按照收购选择权方式，农发基金有权要求管委会或本公司按每次退出股权对应实缴出资额支付股权转让对价。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金24739622.0331252825.60
应收暂付款278448.85208786.02
内部往来185124190.93177844348.20
其他8122043.1224232133.25
第89页共101页款项性质期末账面余额期初账面余额
合计218264304.93233538093.07
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内42582606.8762556841.51
1-2年25460414.839839034.16
2-3年3361675.42151107345.39
3-4年136824735.8021872.01
4年以上10034872.0110013000.00
合计218264304.93233538093.07
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备5222418.982.394631506.8188.69590912.17
按组合计提坏账准备213041885.9597.6176790258.5636.04136251627.39
合计218264304.93100.0081421765.3737.30136842539.56（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备18528839.917.935151018.2927.8013377821.62
按组合计提坏账准备215009253.1692.0777054162.1235.84137955091.04
合计233538093.07100.0082205180.4135.20151332912.66
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
第90页共101页未收到发票税额5222418.984631506.8188.69根据预期可收回金额计提
小计5222418.984631506.8188.69
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
本公司合并报表范围内的往来款组合185124190.9375916468.4241.01
账龄组合27917695.02873790.143.13
其中：1年以内27849216.74835476.503.00
1-2年32796.273279.6310.00
2-3年810.00162.0020.00
4-5年21872.0121872.01100.00
5年以上13000.0013000.00100.00
小计213041885.9576790258.5636.04
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月合计用损失（未发生信用信用损失（已发生预期信用损失减值）信用减值）
期初数1113876.6981.0081091222.7282205180.41
期初数在本期——————
--转入第二阶段-983.89983.89
--转入第三阶段-81.0081.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-277416.302295.74-508294.48-783415.04本期收回本期转回本期核销其他变动
第91页共101页期末数835476.503279.6380583009.2481421765.37
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）
1年以内0.02万元，2-3
金贵香港往来款75916468.42年3.25万元，3-4年34.7875916468.42
7588.38万元
1年以内10.00万元，4-5
俊龙矿业往来款63817831.94年5371.78万元，5年29.24以上1000.00万元
1年以内1379.29万
金福银贵往来款39328897.91元1-2年2223.58万18.02
元2-3年330.02万元大有期货有
押金保证金24718794.001年以内11.33741563.82限公司未收到的发
进项税5222418.983-4年2.394631506.81票税额
小计209004411.2595.7681289539.05
2.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
1269745803.2063445803.201206300000.001269745803.2063445803.201206300000.00
投资
合计1269745803.2063445803.201206300000.001269745803.2063445803.201206300000.00
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减值账面减值其他价值准备投资投资准备价值准备
贵龙再生59200000.0059200000.00
金贵香港63445803.2063445803.20
金贵物流20000000.0020000000.00
金福银贵80000000.0080000000.00
金和矿业667100000.00667100000.00
第92页共101页俊龙矿业380000000.00380000000.00
小计1206300000.0063445803.201206300000.0063445803.20
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入5136421795.615033364836.893263662696.573257879520.44
其他业务收入9079184.1510409658.035290148.926388514.14
合计5145500979.765043774494.923268952845.493264268034.58
其中：与客户之间
5142705256.235038853519.263266273527.123257883107.36
的合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
有色金属及其制品5136421795.615033364836.893263662696.573257879520.44
其他6283460.625488682.372610830.553586.92
合计5142705256.235038853519.263266273527.123257883107.36
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内5142705256.235038853519.263266273527.123257883107.36
合计5142705256.235038853519.263266273527.123257883107.36
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入5142705256.233266273527.12
合计5142705256.233266273527.12
第93页共101页2.研发费用项目本期数上年同期数
职工薪酬4141928.504371665.93
直接投入费用37917.4632235.73
其他373323.63161034.83
合计4553169.594564936.49
3.投资收益
项目本期数上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益-640732.82
处置金融工具取得的投资收益1073465.00627190.89
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
1073465.00648695.89
融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
-21505.00金融负债
债务重组收益[注]1187387.7537353516.35
合计2260852.7537339974.42
[注]本期债务重组收益系相关债权人在2023年度进行补充债权申报、前期暂缓确认债
权本期根据司法判决等重新确认，公司据此实施债转股或调整债转股数量所致，详见本财务报表附注十四(一)之说明
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-12112417.24部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损36198.07益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损1306290.00益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
第94页共101页计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益
债务重组损益1187387.75
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1733208.77
其他符合非经常性损益定义的损益项目[注]
小计-11315750.19
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额-11315750.192.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年
第95页共101页修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额37452993.092022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的30601121.72归属于母公司所有者的非经常性损益净额
差异-6851871.37
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-9.21-0.07-0.07扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
-8.56-0.07-0.07东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -160687611.48
非经常性损益 B -11315750.19
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -149371861.29
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1840244697.85
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
债务重组增加的净资产 I1 266398.32增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 6.00数
外币报表折算差额增加的净资产 I2其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2数确认其他综合收益引起的归属于公司普通
I3 4756685.88股股东的净资产
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