关于对岭南生态文旅股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告尤振专审字［2026]第0404号

关于岭南生态文旅股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告

尤振专审字[2026]第0404号

岭南生态文旅股份有限公司全体股东:

管理层编制的《岭南生态文旅股份有限公司前期会计差错更正专项说明》（以下简称专 项说明)。 我们接受委托，审核了后附的岭南生态文旅股份有限公司(以下简称岭南公司)

一、管理层和治理层的责任

券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—-财务信息 的更正及相关披露》等的相关规定，岭南公司管理层的责任包括:(1)识别前期会计差 错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业 会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息:(2)真实、准确地 编制并披露专项说明。治理层负责监督岭南公司专项说明的报告过程。 根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证

二、注册会计师的责任

证结论。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号一历史财务信息审计 或审阅以外的鉴证业务》的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵 守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理 保证。在审核过程中,我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新 计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为提出鉴证结论提供了合理 的基础。 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对岭南公司管理层编制的专项说明发表鉴

三、审核结论

政策、会计估计交更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制,如实反 度了岭南公司2021年度、2022年度、2023年度、2024年、2025年度以及2026年1季 度合并及母公司财务报表会计差错的更正情况。 重我们认为，岭南公司管理层编制的专项说明已按照《企业会计准则第28号一会计

四、对使用者和使用目的的限定

本报告仅供岭南公司为会计差错更正专项说明披露之目的使用，未经本所同意，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

尤尼泰振青会计师事务所

(特殊普通合伙)

中国·深圳

中国注册会计师:

-)中国注册会计师: <

二〇二六年十月二十六日

岭南生态文旅股份有限公司会计差错更正专项说明

岭南生态文旅股份有限公司（以下简称岭南公司）根据《企业会计准则第28号- 产中间金合中任违小用利主融用 和用任：主法款高期未日公》八计发行证券的公司信息披露编编报则第19号———财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对相关会计差错事项进行更正，涉及2021年度、2022年度、2023年度、2024年度、2025年度以及2026年1季度合并及母公司财务报表相关项目。具体情况说明如下:

一、会计差错更正的原因

公司于2026年6月1日收到中国证券监督管理委员会广东监管局（以下简称“广东证监局”）出具的《行政处罚事先告知书》(以下简称“《告知书》”)。公司于2026年9月18日收到中国证券监督管理委员会广东监管局（以下简称“广东证监局”）出具的《行政处罚决定书》(以下简称“《决定书》”)。根据《决定书》的认定，公司于2021年按照公司原实际控制人尹洪卫安排，向广东、安徽等地8家供应商以预付工程款、支付往来款等名义支付资金，资金经划转后，大部分流入尹洪卫及其配偶实际控制或指定的账户，用于尹洪卫偿还贷款、缴纳税款、办理股票质押贷款展期等事项,构成实际控制人非经营性资金占用形成的关联交易。2021年，资金占用发生额544,239,858.07元。2021年末，资金占用余额215,447,258.07元。截至2025年8月25日，仍有148,823,356.25元占用资金未归还。

公司于2025年4月28日召开第五届董事会第三十二次会议和第五届监事会第二十次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，对尹洪卫资金占用相关事项导致的会计差错进行了更正及追溯调整,具体详见公司于2025年4月29日于指定信息披露平台披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》（公告编号：2025-046）。

公司收到《告知书》和《决定书》后，积极组织财务等相关部门对上述问题进一步进行审查、梳理和整改，根据《告知书》和《决定书》认定的内容在前次差错更正的基础上再次进行会计差错更正。公司于2026年8月27日召开第五届董事会第四十四次会议，审议通过了《关于会计差错更正的议案》，于2026年10月26日召开第五届董事会第四十六次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，根据《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》等规定，对 2021年度、2022年度、2023年度、2024年度、2025年度以及2026年第一季度财务报表相关项目进行追溯调整。

二、更正事项对合并及母公司财务报表的影响

1、对2021年12月31日合并资产负债表的影响

项目 2021年12月31日

调整前金额 调整金额 调整后金额

其他应收款 299,157,514.29 215,447,258.07 514,604,772.36

资产总额 19,073,326,320.94 215,447,258.07 19,288,773,579.01

应付账款 7,257,712,866.76 210,733,082.84 7,468,445,949.60

其他应付款 443,156,071.45 4,714,175.23 447,870,246.68

负债总额 13,863,498,418.52 215,447,258.07 14,078,945,676.59

2、对2021年12月31日母公司资产负债表的影响

项目 2021年12月31日

调整前金额 调整金额 调整后金额

其他应收款 1,505,215,924.92 215,447,258.07 1,720,663,182.99

资产总额 15,581,109,568.94 215,447,258.07 15,796,556,827.01

应付账款 5,693,538,786.86 210,733,082.84 5,904,271,869.70

其他应付款 1,354,672,289.31 4,714,175.23 1,359,386,464.54

负债总额 11,159,622,278.87 215,447,258.07 11,375,069,536.94

3、对2021年度合并利润表无影响

4、对2021年度母公司利润表无影响

5、对2021年度合并现金流量表的影响

项目 2021年度

调整前金额 调整金额 调整后金额

购买商品、接受劳务支付的现金 4,208,387,789.51 -215,447,258.07 3,992,940,531.44

收到其他与筹资活动有关的现金 67,603,995.20 328,792,600.00 396,396,595.20

支付其他与筹资活动有关的现金 294,080,096.83 544,239,858.07 838,319,954.90

6、对2021年度母公司现金流量表的影响

项目 2021年度

调整前金额 调整金额 调整后金额

购买商品、接受劳务支付的现金 3,133,625,506.22 -215,447,258.07 2,918,178,248.15

收到其他与筹资活动有关的现金 55,000,000.00 328,792,600.00 383,792,600.00

支付其他与筹资活动有关的现金 54,950,124.71 544,239,858.07 599,189,982.78

7、对2022年12月31日合并资产负债表无影响

8、对2022年12月31日母公司资产负债表无影响

9、对2022年度合并利润表无影响

10、对2022年度母公司利润表无影响

11、对2022年度合并现金流量表的影响

项目 2022年度

调整前金额 调整金额 调整后金额

购买商品、接受劳务支付的现金 3,507,943,814.99 200,000,000.00 3,707,943,814.99

收到其他与筹资活动有关的现金 289,443,936.06 200,000,000.00 489,443,936.06

12、对2022年度母公司现金流量表的影响

项目 2022年度

调整前金额 调整金额 调整后金额

购买商品、接受劳务支付的现金 2,624,999,531.99 200,000,000.00 2,824,999,531.99

收到其他与筹资活动有关的现金 208,083,483.21 200,000,000.00 408,083,483.21

13、对2023年12月31日合并资产负债表无影响

14、对2023年12月31日母公司资产负债表无影响

15、对2023年度合并利润表无影响

16、对2023年度母公司利润表无影响

17、对2023年度合并现金流量表的影响

项目 2023年度

调整前金额 调整金额 调整后金额

收到其他与筹资活动有关的现金 190,250,000.00 200,000,000.00 390,250,000.00

支付其他与筹资活动有关的现金 344,429,034.27 200,000,000.00 544,429,034.27

18、对2023年度母公司现金流量表的影响

项目 2023年度

调整前金额 调整金额 调整后金额

收到其他与筹资活动有关的现金 120,000,000.00 200,000,000.00 320,000,000.00

支付其他与筹资活 190,478,044.85 200,000,000.00 390,478,044.85

19、对2024年12月31日合并资产负债表的影响

项目 2024年12月31日

调整前金额 调整金额 调整后金额

其他应收款 346,540,268.10 6,473,356.25 353,013,624.35

资产总额 14,365,168,155.31 6,473,356.25 14,371,641,511.56

应付账款 5,931,601,913.12 1,244,181.02 5,932,846,094.14

其他应付款 1,597,792,887.86 5,229,175.23 1,603,022,063.09

负债总额 13,141,685,134.31 6,473,356.25 13,148,158,490.56

20、对2024年12月31日母公司资产负债表的影响

项目 2024年12月31日

调整前金额 调整金额 调整后金额

其他应收款 1,276,561,848.16 6,473,356.25 1,283,035,204.41

资产总额 12,916,317,774.25 6,473,356.25 12,922,791,130.50

应付账款 4,763,529,435.61 1,244,181.02 4,764,773,616.63

其他应付款 2,639,851,926.30 5,229,175.23 2,645,081,101.53

负债总额 11,086,132,009.31 6,473,356.25 11,092,605,365.56

21、对2024年度合并利润表无影响

22、对2024年度母公司利润表无影响

23、对2024年度合并现金流量表无影响

24、对2024年度母公司现金流量表无影响

25、对2025年12月31日合并资产负债表的影响

项目 2025年12月31日

调整前金额 调整金额 调整后金额

其他应收款 245,557,712.34 6,001,937.93 251,559,650.27

资产总额 11,113,176,181.87 6,001,937.93 11,119,178,119.80

应付账款 5,309,902,973.32 1,244,181.02 5,311,147,154.34

其他应付款 2,062,384,903.40 5,229,175.23 2,067,614,078.63

负债总额 12,410,089,036.00 6,473,356.25 12,416,562,392.25

未分配利润 -4,379,687,084.78 -471,418.32 -4,380,158,503.10

股东权益总额 -1,296,912,854.13 -471,418.32 -1,297,384,272.45

26、对2025年12月31日母公司资产负债表的影响

项目 2025年12月31日

调整前金额 调整金额 调整后金额

项目 2025年12月31日

调整前金额 调整金额 调整后金额

其他应收款 1,097,343,252.40 6,001,937.93 1,103,345,190.33

资产总额 10,023,607,283.38 6,001,937.93 10,029,609,221.31

应付账款 4,221,090,650.51 1,244,181.02 4,222,334,831.53

其他应付款 3,084,363,483.17 5,229,175.23 3,089,592,658.40

负债总额 10,975,589,466.85 6,473,356.25 10,982,062,823.10

未分配利润 -4,281,990,632.00 -471,418.32 -4,282,462,050.32

股东权益总额 -951,982,183.47 -471,418.32 -952,453,601.79

27、对2025年度合并利润表的影响

项目 2025年度

调整前金额 调整金额 调整后金额

信用减值损失 -494,975,658.90 -471,418.32 -495,447,077.22

净利润 -2,372,739,671.20 -471,418.32 -2,373,211,089.52

归属于母公司股东的净利润 -2,335,676,137.90 -471,418.32 -2,336,147,556.22

基本每股收益 -1.28 -0.00 -1.28

稀释每股收益 -1.28 -0.00 -1.28

28、对2025年度母公司利润表的影响

项目 2025年度

调整前金额 调整金额 调整后金额

信用减值损失 -332,336,821.78 -471,418.32 -332,808,240.10

净利润 -2,782,167,948.41 -471,418.32 -2,782,639,366.73

29、对2025年度合并现金流量表无影响

30、对2025年度母公司现金流量表无影响

31、对2026年3月31日合并资产负债表的影响

项目 2026年3月31日

调整前金额 调整金额 调整后金额

其他应收款 218,312,852.62 6,001,937.93 224,314,790.55

资产总额 10,900,800,637.72 6,001,937.93 10,906,802,575.65

应付账款 5,164,272,708.88 1,244,181.02 5,165,516,889.90

其他应付款 2,158,928,498.76 5,229,175.23 2,164,157,673.99

负债总额 12,332,482,572.25 6,473,356.25 12,338,955,928.50

未分配利润 -4,529,480,417.71 -471,418.32 -4,529,951,836.03

股东权益总额 -1,431,681,934.53 -471,418.32 -1,432,153,352.85

其他应收款 1,059,513,409.29 6,001,937.93 1,065,515,347.22

资产总额 9,882,641,258.56 6,001,937.93 9,888,643,196.49

应付账款 4,124,579,777.53 1,244,181.02 4,125,823,958.55

其他应付款 3,202,866,174.64 5,229,175.23 3,208,095,349.87

负债总额 10,955,557,034.32 6,473,356.25 10,962,030,390.57

未分配利润 -4,419,178,321.54 -471,418.32 -4,419,649,739.86

股东权益总额 -1,072,915,775.76 -471,418.32 -1,073,387,194.08

32、对2026年3月31日母公司资产负债表的影响

33、对2026年1-3月合并利润表无影响。

34、对2026年1-3月母公司利润表无影响。

35、对2026年1-3月合并现金流量表无影响。

36、对2026年1-3月母公司现金流量表无影响。

三、提示说明

为了更好地理解公司上述会计差错更正事项，本专项说明应当与已公告的2021年度、2022年度、2023年度、2024年度、2025年度以及2026年1季度合并及母公司财务报表一并阅读。

岭南生态文旅股份有限公司

2026年10月26日

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