麦趣尔集团股份有限公司

中兴财光华审会字（2024）第213193号目录审计报告

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-101审计报告

中兴财光华审会字(2024)第213193号

麦趣尔集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了麦趣尔集团股份有限公司（以下简称麦趣尔或公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了麦趣尔2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于麦趣尔公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认

1、事项描述相关信息披露详见财务报表附注三、29和附注五、38。

公司的营业收入主要来自于奶制品、烘焙类食品的销售收入，公司2023年度营业收入总额为70894.42万元，销售模式主要包括经销、直销及零售三种。

营业收入的确认对公司经营成果具有很大影响，可能存在管理层为了达到特定目标或者期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入的确定识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们实施的主要审计程序：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和执行的有效性。

（2）检查主要销售合同，了解主要合同条款，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。

（3）对营业收入实施分析程序，分析报告期毛利率波动情况，并与同行业毛利率进行对比分析。

（4）对于直销和经销收入，选取样本检查销售合同、出库单、签收单、发

票等支持性资料；对于零售收入，选取样本检查现金缴款单、POS 销售清单、资金流水等支持性资料，对零售业务系统数据与财务系统数据进行核对。

（5）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，确认收入的真实性和准确性。

（6）对收入执行截止性测试，关注期后是否存在重大跨期，评估收入是否记录在恰当的会计期间。

四、其他信息

麦趣尔管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括麦趣尔公司

2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一

致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估麦趣尔公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算麦趣尔公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督麦趣尔公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对麦趣尔公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如

果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致麦趣尔公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就麦趣尔公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。（此页无正文）中兴财光华会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*北京2024年4月20日资产负债表

编制单位：麦趣尔集团股份有限公司

单位：人民币元

2023年12月31日2022年12月31日

项目附注合并公司合并公司

流动资产：

货币资金五、169956745.005711606.11181862332.844289694.62

交易性金融资产五、29956634.6810000000.00衍生金融资产

应收票据五、3203000.00203000.00200000.00

应收账款五、4103527514.69101729474.95108728207.85102703700.89应收款项融资

预付款项五、519009254.882193091.4748620319.8616227545.02

其他应收款五、622426210.60146670632.4618473632.49239002446.09

其中：应收利息应收股利

存货五、7105036968.6420736978.1385359845.7924278814.52合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、816695194.935617695.2525739933.1211704822.77

流动资产合计346811523.42282862478.37478984271.95398207023.91

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资682222676.69627222676.69

其他权益工具投资五、974446181.0073714286.0074446181.0073714286.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、10517400700.58200029819.23458761252.88218605137.33

在建工程五、11116196631.7720199610.72163818095.1931703370.46

生产性生物资产五、12144368923.9278312656.20油气资产

使用权资产五、1342983905.8455856.0846912084.82861846.28

无形资产五、1437869989.9415755307.9243163496.3416330051.15开发支出

商誉五、15

长期待摊费用五、1615625127.541430210.8316143674.491631459.81递延所得税资产五、1725393822.908716042.3622513438.137342375.79

其他非流动资产五、1838091559.1615904387.5038401899.621679205.19非流动资产合

1012376842.651018028197.33942472778.67979090408.70

计

资产总计1359188366.071300890675.701421457050.621377297432.61

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：资产负债表（续）

编制单位：麦趣尔集团股份有限公司

单位：人民币元

2023年12月31日2022年12月31日

项目附注合并公司合并公司

流动负债：

短期借款五、1918517643.8419519698.63交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、2027375689.219439557.68

应付账款五、21423176871.75231586921.21382516383.58281110903.56预收款项

合同负债五、22121962752.4218895390.83126098990.7326607523.81

应付职工薪酬五、2330702066.8413731324.8316161419.845127016.08

应交税费五、245962333.301353061.7211189221.54774039.53

其他应付款五、2592179817.05306618137.6095640105.82278275484.94

其中：应付利息

应付股利230235.51230235.51230235.51230235.51持有待售负债一年内到期的非流动负

五、2636222884.9623542044.00债

其他流动负债五、2715323539.732005045.7231370586.7417022871.84

流动负债合计771423599.10574189881.91715478008.56608917839.76

非流动负债：

长期借款五、2893529000.00103644084.93应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、2917524194.62885712.4620092371.68857918.86长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债五、302255901.106887885.272773362.11

递延收益五、3110701743.4811060076.81

递延所得税负债五、1712643815.0513964.0214463671.91215461.57其他非流动负债

非流动负债合计136654654.25899676.48156148090.603846742.54

负债合计908078253.35575089558.39871626099.16612764582.30

股东权益：

股本五、32174139457.00174139457.00174139457.00174139457.00

其他权益工具其中：优先股永续债

资本公积五、33607588994.92591901734.84607588994.92591901734.84

减：库存股五、3421315318.6821315318.6821315318.6821315318.68

其他综合收益五、35-10000000.00-10000000.00专项储备

盈余公积五、3632507419.1032507419.1032507419.1032507419.10

未分配利润五、37-327182021.92-51432174.95-230083493.06-12700441.95归属于母公司股东权益

455738530.42725801117.31552837059.28764532850.31

合计

少数股东权益-4628417.70-3006107.82

股东权益合计451110112.72725801117.31549830951.46764532850.31

负债和股东权益总计1359188366.071300890675.701421457050.621377297432.61

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：利润表

编制单位：麦趣尔集团股份有限公司单位：人民币元

2023年度2022年度

项目附注合并公司合并公司

一、营业收入五、38708944247.67281256937.52989090050.01577007660.72

减：营业成本五、38582707035.36266582043.55843777028.90524312412.68

税金及附加五、398467050.522842380.137884510.353142560.03

销售费用五、40118046717.568880836.63162769114.4442397342.12

管理费用五、4181693769.6833139921.5876414801.9627815852.97

研发费用五、425838773.251514964.506639461.663410875.98

财务费用五、434151629.291305942.722746068.88235579.08

其中：利息费用4843476.971352517.795548779.84740772.89

利息收入835685.9452257.283322410.87620943.02

加：其他收益五、445903035.232090608.096689340.181069859.85

投资收益(损失以“-”号

五、4511021393.349600000.003480185.18623005.89

填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认

收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益(损失以“-”号填列）

公允价值变动收益(损失

五、4655967.38以“-”号填列）信用减值损失(损失以“-五、47-12744013.79-15765092.18-14006456.75-7619102.88”号填列）资产减值损失(损失以“---五、48-5781562.75-3333586.76”号填列）158527871.41128390266.10资产处置收益(损失以“-五、49-7175837.00-2931185.62”号填列）

二、营业利润(亏损以“-”号填--

-100681745.58-40417222.44

列）276436924.60158623465.38

加：营业外收入五、501249491.408855.322314606.47165141.96

减：营业外支出五、512958519.23-101470.0086389618.1480832958.19

三、利润总额(亏损总额以“-”号--

-102390773.41-40306897.12

填列）360511936.27239291281.61

减：所得税费用五、52-3644934.67-1575164.12-8857896.47-4745192.45

四、净利润(净亏损以“-”号填--

-98745838.74-38731733.00

列）351654039.80234546089.16

其中：被合并方在合并前实现的净利润

-

（一）按经营持续性分类-98745838.74

351654039.80

1.持续经营净利润(净亏损以-

-98745838.74“-”号填列）351654039.80

2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列）

-

（二）按所有权归属分类-98745838.74

351654039.801.归属于母公司股东的净利润

-

（净亏损以“-”-97098528.86

350793084.70号填列）2.少数股东损益（净亏损以“--1647309.88-860955.10”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综

合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合

收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

--

六、综合收益总额-98745838.74-38731733.00

351654039.80234546089.16

（一）归属于母公司股东的综合收-

-97098528.86

益总额350793084.70

（二）归属于少数股东的综合收益

-1647309.88-860955.10总额

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：现金流量表

编制单位：麦趣尔集团股份有限公司单位：人民币元

2023年度2022年度

项目附注合并公司合并公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的

726998831.5319675143.131052106673.41565917779.64

现金

收到的税费返还2157448.961938349.464259988.29847859.56收到其他与经营活动有关的

五、5332683524.9018512275.1198601472.95148232427.09现金

经营活动现金流入小计761839805.3940125767.701154968134.65714998066.29

购买商品、接受劳务支付的

479523489.3421887729.20799297507.95503258700.63

现金支付给职工以及为职工支付

148147959.461741451.66162550261.8646139485.24

的现金

支付的各项税费37089357.82118761.3031774159.687040876.11支付其他与经营活动有关的

五、53115703845.7726159735.77167023864.57294590422.45现金

经营活动现金流出小计780464652.3949907677.931160645794.06851029484.43经营活动产生的现金流

-18624847.00-9781910.23-5677659.41-136031418.14量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金10923913.759600000.003480185.18660386.25

处置固定资产、无形资产和

其他长期资产收回的2293022.68888153.21现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的

五、53327496812.29532200000.00155300000.00现金

投资活动现金流入小计340713748.729600000.00536568338.39155960386.25

购建固定资产、无形资产和

93976653.67172727.46134401932.5111820701.42

其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的

五、53327300000.00542300000.00155300000.00现金

投资活动现金流出小计421276653.67172727.46676701932.51167120701.42投资活动产生的现金流

-80562904.959427272.54-140133594.12-11160315.17量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金25000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金31000000.0057400000.00收到其他与筹资活动有关的

五、5340045.092841819.8330135622.50现金

筹资活动现金流入小计31065045.0960241819.8330135622.50

偿还债务支付的现金32111000.0084575560.5337000000.00

分配股利、利润或偿付利息

4947791.506218294.273788826.25

支付的现金

其中：子公司支付给少数

股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的

五、5312313913.5510760860.433237636.66现金

筹资活动现金流出小计49372705.05101554715.2344026462.91筹资活动产生的现金流

-18307659.96-41312895.40-13890840.41量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-117495411.91-354637.69-187124148.93-161082573.72

加：期初现金及现金等价物

五、54174216907.78577548.72361341056.71161660122.44余额

六、期末现金及现金等价物余额56721495.87222911.03174216907.78577548.72

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：合并股东权益变动表

编制单位：麦趣尔集团股份有限公司单位：人民币元

2023年度

少数股东权股东权益合归属于母公司股东权益益计项目其他权益工具专

优永其他综合收项股本其资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计先续益储他股债备

一、上年期末余额174139457.00607588994.9221315318.68-10000000.0032507419.10-226799888.21556120664.13-3046985.49553073678.64

加：会计政策变更-3283604.85-3283604.8540877.67-3242727.18前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额174139457.00607588994.9221315318.68-10000000.0032507419.10-230083493.06552837059.28-3006107.82549830951.46

三、本期增减变动金额

-97098528.86-97098528.86-1622309.88-98720838.74（减少以“-”号填列）

（一）综合收益总额-97098528.86-97098528.86-1647309.88-98745838.74

（二）股东投入和减少

25000.0025000.00

资本

1．股东投入的普通股25000.0025000.00

2．其他权益工具持有

者投入资本

3．股份支付计入股东

权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动

额结转留存收益

5．其他综合收益结转

留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额174139457.00607588994.9221315318.68-10000000.0032507419.10-327182021.92455738530.42-4628417.70451110112.72

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：合并股东权益变动表

编制单位：麦趣尔集团股份有限公司单位：人民币元

2022年度

少数股东权股东权益归属于母公司股东权益益合计项目其他权益工具股本优永专项

其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计先续储备他股债

一、上年期末余额174139457.00677366107.42121228053.68-10000000.0032507419.10127768928.28880553858.12-2168646.56878385211.56

加：会计政策变更-3698052.66-3698052.6623493.84-3674558.82前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额174139457.00677366107.42121228053.68-10000000.0032507419.10124070875.62876855805.46-2145152.72874710652.74

三、本期增减变动金额--

-69777112.50-99912735.00-354154368.68-860955.10（减少以“-”号填列）324018746.18324879701.28

--

（一）综合收益总额-350793084.70-860955.10

350793084.70351654039.80

（二）股东投入和减少

-69777112.50-99912735.0030135622.5030135622.50资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有

者投入资本

3．股份支付计入股东

-69777112.50-99912735.0030135622.5030135622.50权益的金额

4．其他

（三）利润分配-3361283.98-3361283.98-3361283.98

1．提取盈余公积2．对股东的分配-3361283.98-3361283.98-3361283.98

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动

额结转留存收益

5．其他综合收益结转

留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额174139457.00607588994.9221315318.68-10000000.0032507419.10-230083493.06552837059.28-3006107.82549830951.46

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：股东权益变动表

编制单位：麦趣尔集团股份有限公司单位：人民币元

2023年度

其他专项股东权益

其他权益工具资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润项目储备合计收益股本永优先续其他股债

一、上年期末余额174139457.00591901734.8421315318.6832507419.10-12699460.10764533832.16

加：会计政策变更-981.85-981.85前期差错更正其他

二、本年期初余额174139457.00591901734.8421315318.6832507419.10-12700441.95764532850.31三、本期增减变动金额（减少以“-”号-38731733.00-38731733.00

填列）

（一）综合收益总额-38731733.00-38731733.00

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额174139457.00591901734.8421315318.6832507419.10-51432174.95725801117.31

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：股东权益变动表

编制单位：麦趣尔集团股份有限公司单位：人民币元

2022年度

其他权益工具专项目其他项股东权益

股本优先永续资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润其他储合计股债收益备

一、上年期末余额174139457.00661678847.34121228053.6832507419.10225206931.19972304600.95

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额174139457.00661678847.34121228053.6832507419.10225206931.19972304600.95三、本期增减变动金额（减少以“----69777112.50-99912735.00”号填列）237907373.14207771750.64

--

（一）综合收益总额

234546089.16234546089.16

（二）股东投入和减少资本-69777112.50-99912735.0030135622.50

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额-69777112.50-99912735.0030135622.50

4．其他

（三）利润分配-3361283.98-3361283.98

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-3361283.98-3361283.98

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收

益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额174139457.00591901734.8421315318.6832507419.10-12700441.95764532850.31

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：麦趣尔集团股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

1.公司注册地、组织形式、总部地址

麦趣尔集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由新疆麦趣尔乳业有限

公司整体变更的股份有限公司，公司成立于2002年12月30日，统一社会信用代码

916523007452118491；

注册资本：17413.9457万元；

法定代表人：李勇；

总部办公地址：昌吉市麦趣尔大道。

2.实际从事的主要经营活动

本公司及各子公司主要从事生产和销售乳制品、烘焙食品及节日食品。

3.母公司以及集团最终母公司名称

本公司的母公司为新疆麦趣尔集团有限责任公司。本公司的最终控制方为李玉瑚、王翠先、李勇、李刚。

4.财务报告批准报出日

本公司董事会于2024年4月20日批准报出本财务报表。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

9麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.持续经营

公司本报告期末之后的12个月内持续经营能力不存在重大不确定性。

三、公司主要会计政策、会计估计

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

2.会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

占相应应收款项金额的5%以上，且金额超过100重要的单项计提坏账准备的应收款项万元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的5%以重要应收款项坏账准备收回或转回上，且金额超过100万元重要的应收款项核销占相应应收款项5%以上，且金额超过100万元账龄超过1年的重要的应付账款及其他应付款占应付账款或其他应付款余额5%以上，且金额超

10麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

过100万元

投资预算占固定资产金额5%以上当期发生额占在

重要的在建工程项目建工程本期发生总额10%以上(或期末余额占比

10%以上)，且金额超过1000万元

少数股东持有5%以上股权，且非全资子公司收重要的非全资子公司入、资产总额或净资产金额占合并报表收入、资

产总额或净资产金额≥10%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当

11麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7（2）），判断

该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报

表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买

12麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期

处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

13麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合

并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、15“长期股权投资”或本附注三、

10“金融工具”。

14麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此

影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、15、（2）

*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共

15麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则

第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售

资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9.现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持

有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有

16麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

效套期工具的衍生工具除外。

（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。

不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

为交易性金融资产或其他非流动金融资产。

（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项

指定能够消除或显著减少会计错配；*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

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（4）金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（5）金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不

必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的

合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。

损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。

11.应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收账款及合同资产，单项计提减值准备。对于未发生信用减值的应收账款及合同资产，根据以前年度具有类似信用风险特征的应收账款、合同资产组合的历史信用损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。

本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

（1）应收票据组合应收票据组合1商业承兑汇票

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应收票据组合2银行承兑汇票

（2）应收账款组合应收账款组合1应收行政事业类客户应收账款组合2应收其他客户应收账款组合3应收合并范围内关联方客户应收账款组合4应收加盟商

（3）其他应收款组合其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收押金和保证金其他应收款组合4应收加盟商其他应收款组合5应收其他客户其他应收款组合6应收合并范围内关联方客户

（4）合同资产组合合同资产组合1工程施工项目合同资产组合2未到期质保金

12.存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、消耗性生物资产等。

（2）存货取得和发出的计价方法

本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备计提方法

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

13.合同资产和合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。

14.持有待售的非流动资产或处置组

本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）

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终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一

个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要

经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产

减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

15.长期股权投资

本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、

10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其

他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交

易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单

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位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

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在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；

母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置

相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变

动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16.投资性房地产

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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。

17.固定资产及其累计折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）固定资产分类及折旧政策本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别折旧方法使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物年限平均法3053.17

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输设备年限平均法5519.00

电子设备及其他年限平均法5519.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

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每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（3）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

18.在建工程

（1）本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工

程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点如下

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资。在建工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对原估值进行调整，但不再调整原已计提的折旧。

19.借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要

的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间

连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20.生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产的确认需要同时满足下列条件：公司因过去的交易或事项而拥有或控制该生物资产；与该资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入公司；该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗性生物资产包括，为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。生产性生物资产包括，为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。公益性生物资产包括，以防护、环境保护为主要目的的生物资产。

（3）生产性生物资产的折旧政策

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用年限残值率%年折旧率%

A、成母牛 6年 30.00 11.67

B、犊牛及育成牛

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）生物资产减值的处理

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

21.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

（1）本公司作为承租人

合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、

复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。

*租赁的变更

当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。

*售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）本公司作为出租人

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本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*经营租赁

租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

22.无形资产

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

地块类别使用期间备注土地使用权土地使用权证或者协议约定的使用年限专利及专有技术10年按预计为企业产生经济利益的年限商标权5年按预计为企业产生经济利益的年限

技术、财务及管理软件3-5年计算机技术更新周期

23.研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售

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该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

24.长期待摊费用摊销方法

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

25.长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式

计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；

不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产

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的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

26.职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保

险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

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职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

27.预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

28.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。

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（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

29.收入确认

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关

的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商

品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

（1）商品销售收入

本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方验收时点作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。

经销、直销

依据订单约定的发货时间、运送方式发出商品，发货单经客户签字确认收货，据此作为收入的确认依据。

零售

* 直营烘焙连锁店的零售收入，顾客在连锁店选购商品付款后，连锁店打印 POS销售清单，以此作为确认销售收入的主要依据。

*线上销售收入按照订单账户送达，且客户未出现退单情况，据此作为收入的确认依据。

（2）提供劳务收入

本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度，则

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

30.政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

31.递延所得税资产和递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额

产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂

时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。

除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）

的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时

性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

32.所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

33.其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

34.重要会计政策和会计估计变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号)(“解释第16号”)中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”

47麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

根据该规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可

抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本

的交易等)，不适用《企业会计准则第18号——所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司自2023年1月1日起适用该规定，对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间合并财务报表项目及金额影响如下：

合并资产负债表（于2022年1月1日）项目调整前调整后影响金额

递延所得税资产6819384.2816384126.379564742.09

递延所得税负债3908806.2617148107.1713239300.91

盈余公积32507419.1032507419.10

未分配利润127768928.28124070875.62-3698052.66

少数股东权益-2168646.56-2145152.7223493.84合并资产负债表（于2022年12月31日）项目调整前调整后影响金额

递延所得税资产14234014.2822513438.138279423.85

递延所得税负债2941520.8814463671.9111522151.03

盈余公积32507419.1032507419.10

未分配利润-226799888.21-230083493.06-3283604.85

少数股东权益-3046985.49-3006107.8240877.67

48麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合并利润表

（2022年度）项目调整前调整后影响金额

所得税费用-8426064.83-8857896.47-431831.64

净利润-352085871.44-351654039.80431831.64

对可比期间公司财务报表项目及金额的影响:资产负债表（于2022年1月1日）项目调整前调整后影响金额

递延所得税资产2381721.772798680.89416959.12

递延所得税负债416959.12416959.12

盈余公积32507419.1032507419.10

未分配利润225206931.19225206931.19资产负债表（于2022年12月31日）项目调整前调整后影响金额

递延所得税资产7127896.077342375.79214479.72

递延所得税负债215461.57215461.57

盈余公积32507419.1032507419.10

未分配利润-12699460.10-12700441.95-981.85利润表

（2022年度）项目调整前调整后影响金额

所得税费用-4746174.30-4745192.45981.85

净利润-234545107.31-234546089.16-981.85

*其他会计政策变更本报告期内本公司无其他会计政策变更。

（2）会计估计变更本报告期内本公司无会计估计变更情况。

四、税项

49麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1.主要税种及税率

税种计税依据税率%

增值税应税收入13、9、6、5城市维护建设税应纳流转税额7教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2

企业所得税应纳税所得额25、20、15

2.优惠税负及批文

（1）根据财政部税务总局国家发展改革委2020年第23号关于延续西部大开发企

业所得税政策的公告，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。麦趣尔集团股份有限公司、新疆麦趣尔食品有限公司自2021年1月1日至2030年12月31日，因属于设在西部地区的鼓励类产业，故企业所得税减按15%的税率征收。

（2）根据财政部国家税务总局财税[2008]149号文件《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》，麦趣尔集团股份有限公司因符合农产品初加工中的奶类初加工，对于符合优惠政策的所得免征企业所得税。

（3）根据中华人民共和国国务院令第538号《中华人民共和国增值税暂行条例》第

十五条第一条规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税，新疆西部生态牧业有限公司自产农产品符合免征增值税规定。

（4）根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例和《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》财政部税务总局公告2022年第13号，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部税务总局2023第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

50麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）根据财政部税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》规定对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

根据财政部税务总局公告2023年第1号《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

根据财政部税务总局公告2023年第19号《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》规定自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

新疆麦趣尔食品饮料有限公司、新疆麦趣尔冷冻食品有限公司、新疆数智云信息科

技咨询有限公司、麦趣尔（深圳）投资有限公司、新疆麦趣尔销售有限公司符合中华人民共和国企业所得税法对于小微企业的认定。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指2023年1月1日，期末指2023年12月31日，本期指2023年度，上期指2022年度。

1.货币资金

项目期末余额期初余额库存现金

银行存款60988051.72176761011.73

其他货币资金8968693.285101321.11

合计69956745.00181862332.84

其中：存放在境外的款项总额

说明：*期末其他货币资金主要系银行承兑汇票保证金和微信、支付宝、京东账

户等余额；其中银行承兑汇票保证金为6629500.26元（期初余额：2940794.25元），微信、支付宝、京东账户余额等合计2339193.02元（期初余额：2160526.86元）；*

期末银行存款冻结金额6605748.87元（期初金额：4704630.81元）。

51麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.交易性金融资产

项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

9956634.6810000000.00

的金融资产

其中：债务工具投资权益工具投资

其他9956634.6810000000.00

合计9956634.6810000000.00

3.应收票据

（1）应收票据分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票203000.00203000.00

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票200000.00200000.00

（2）坏账准备

本公司对应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

银行承兑汇票

2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备，本公司所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

（3）期末公司不存在已质押的应收票据。

（4）期末公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

（5）期末不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

4.应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款

52麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收

146275284.6842747769.99103527514.69140400855.9531672648.10108728207.85

账款

合计146275284.6842747769.99103527514.69140400855.9531672648.10108728207.85

（2）坏账准备的计提

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*2023年12月31日，单项计提坏账准备：

计提比内容期末余额坏账金额理由

例(%)

因产品质量召回，导致北京京东世纪信息技术有

1248833.531248833.53100.00应收平台款预计无法收

限公司回

天猫：麦趣尔旗舰店709643.17709643.17100.00同上

成都快购科技有限公司145678.66145678.66100.00同上

微盟：麦趣尔微商城20882.1120882.11100.00同上北京空间变换科技有限公

11654.9411654.94100.00同上

司

多店旗舰店6137.326137.32100.00同上

行吟信息科技(武汉)有限

3756.793756.79100.00同上

公司西昌市西露康源油橄榄科

832382.27832382.27100.00回收可能性极低

技发展有限公司沙依巴克区钱塘江路金华

460450.00460450.00100.00同上

达货运服务部

东阳市吴宁吉庆百货商行129517.00129517.00100.00同上新疆乌鲁木齐市王府井百

107987.38107987.38100.00同上

货有限责任公司新疆西单商场百货有限公

76061.2276061.22100.00同上

司

昌吉市满意壹佰自选商店69426.1069426.10100.00同上

昌吉市五色草商店60008.1060008.10100.00同上

昌吉市梦月精灵百货商店54636.0054636.00100.00同上昌吉市振民昊源文化用品

49727.4049727.40100.00同上

批发部

昌吉市嘉和自选商店39471.4039471.40100.00同上

昌吉市刘家商店37646.0037646.00100.00同上

昌吉市雷新霞商店35310.6035310.60100.00同上

53麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

计提比内容期末余额坏账金额理由

例(%)新疆乌鲁木齐市友好百盛

34960.2334960.23100.00同上

发展有限公司

昌吉市小状元学生用品店33998.7033998.70100.00同上乌鲁木齐市沙依巴克区方

32976.0032976.00100.00同上

正货运服务部

北屯鸿富批发商行32170.6032170.60100.00同上

昌吉市辰惠书店31965.6031965.60100.00同上昌吉市酷儿文化办公用品

29890.0029890.00100.00同上

店

昌吉市旺桥自选商行29250.8029250.80100.00同上哈密红星购物广场有限公

23181.8823181.88100.00同上

司

昌吉市随意红伟商店22132.8022132.80100.00同上厦门湖里区立丰缘进出口

21389.0021389.00100.00同上

贸易有限公司

昌吉市志兵百货商店19353.8019353.80100.00同上

石河子教育生产服务公司18450.0018450.00100.00同上新疆乌鲁木齐市西单商场

13071.3613071.36100.00同上

百货有限公司吐鲁番天马家园超市有限

12180.6412180.64100.00同上

责任公司鄯善县鹏博店新市区天津南路天天广告

11184.0011184.00100.00同上

制作中心乌鲁木齐市沙依巴克区美

10251.3210251.32100.00同上

好早晨便利店新疆乌鲁木齐市新七天贸

3867.003867.00100.00同上

易有限公司北京大学附属中学新疆分

1773.101773.10100.00同上

校

乌鲁木齐市红桥平价超市1690.401690.40100.00同上

合计4482947.224482947.22

*2023年12月31日，组合计提坏账准备：

A、组合——行政事业类客户

组合账面余额整个存续期预期信用损失率%坏账准备

行政事业类13756453.0211.91301638800.09

B、组合——其他客户

账龄账面余额整个存续期预期信用损失率%坏账准备

1年以内51925206.042.96571539953.92

54麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄账面余额整个存续期预期信用损失率%坏账准备

1至2年32675011.0626.66638713212.01

2至3年6461901.7238.03272457637.30

3至4年8375061.7251.21714289467.89

4至-5年13541625.5061.63248346024.48

5年以上10697137.40100.0010697137.40

合计123675943.4436043433.00

C、组合——加盟商

组合账面余额整个存续期预期信用损失率%坏账准备

加盟商组合4359941.0013.3623582589.68

（3）坏账准备的变动本期减少项目期初余额本期增加期末余额转回转销或核销

应收账款坏账准备31672648.1013866364.161281488.671509753.6042747769.99

（4）本公司报告期无重要的坏账准备收回或转回金额

（5）本公司报告期实际核销的应收账款项目核销金额

实际核销的应收账款1509753.60本公司报告期无重要的应收账款核销情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的情况

对于同一客户期末同时存在应收账款余额、合同资产余额的，将二者合并计算，合并计算金额前五名如下。

占应收账款、期末合二者合并计期末应收账款二者合并计算合同资产期末单位名称同资产算坏账准备余额金额总额合计数的余额期末余额比例（%）

单位117144457.7317144457.7311.72444041.46

单位212670866.3412670866.348.663780382.63

单位39774270.009774270.006.682918597.02

单位46082518.526082518.524.1660825.19

单位54043423.254043423.252.76189057.47

合计49715535.8449715535.8433.987392903.77

55麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（7）本公司本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（8）本公司无转移应收账款且继续涉入的应收账款。

5.预付款项

（1）账龄分析及百分比期末余额期初余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内14686123.8077.2639892367.2182.05

1至2年2088353.6410.993538344.797.28

2至3年619882.903.251932340.563.97

3年以上1614894.548.503257267.306.70

合计19009254.88100.0048620319.86100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：

占预付账款总额单位名称与本公司关系金额账龄未结算原因

的比例%

单位1非关联方2319949.5512.201年以内合同执行中

单位2非关联方1683451.188.861年以内合同执行中

单位3关联方1548073.218.141年以内合同执行中

单位4非关联方757900.003.991年以内合同执行中

单位5非关联方701025.003.691年以内合同执行中

合计7010398.9436.88

6.其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款22426210.6018473632.49

合计22426210.6018473632.49其他应收款情况期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

56麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他应收款41669266.0219243055.4222426210.6037557549.6119083917.1218473632.49

合计41669266.0219243055.4222426210.6037557549.6119083917.1218473632.49

*坏账准备

A．2023年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：

未来12月内预期账面余额坏账准备理由

信用损失率%

组合计提：

押金、保证金组合3174243.77

账龄组合5160560.6912.5589648109.30

合计8334804.46648109.30

B．2023年12月31日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期预期信账面余额坏账准备理由

用损失率%

组合计提：

账龄组合13426400.2959.90438042988.96

合计13426400.298042988.96

C．2023年12月31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期预期信账面余额坏账准备理由

用损失率%

单项计提：

因产品质量召回，导天猫:麦趣尔旗舰店605881.54100.00605881.54致应收平台款预计无法收回

组合计提：

加盟商组合19302179.7351.52839946075.62预计可回收性

合计19908061.2710551957.16

*坏账准备的变动

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月内合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用减预期信用损失

减值)值)

期初余额5272819.7513811097.3719083917.12期初余额在本期

—转入第一阶段

—转入第二阶段-4753580.364753580.36

—转入第三阶段

57麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月内合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用减预期信用损失

减值)值)

本期计提128869.913289408.603418278.51

本期转回3259140.213259140.21本期转销本期核销其他变动

期末余额648109.308042988.9610551957.1619243055.42

*本公司报告期无坏账准备转回或转销金额重要的

*本公司报告期无实际核销的其他应收款情况

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

单位往来款13632105.978658924.89

个人往来23297846.6025831239.49

代垫社保4739313.453067385.23

合计41669266.0237557549.61

*其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款是否为关期末余额合计坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄联方数的比例期末余额

（%）

个人1否个人往来5022419.721年以内12.051877084.77

1年以内、1-2年、3-4

个人2否个人往来3554708.598.531472537.97年、4-5年单位1否单位往来款2750000.001-2年6.60702900.00

单位2否单位往来款2263330.101年以内、1-2年5.43505917.17

个人3否个人往来2220381.711-2年、3-4年、4-5年5.331625836.04

合计15810840.1237.946184275.95

*本期无涉及政府补助的其他应收款。

*本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

7.存货

58麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）存货分类期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料104037260.1625281793.0678755467.10

在产品95933.4795933.47

库存商品15657271.61689384.8014967886.81

发出商品137140.02137140.02

消耗性生物资产11080541.2411080541.24

合计131008146.5025971177.86105036968.64

（续）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料98146776.1828520208.9469626567.24

在产品107284.62107284.62

库存商品15902364.09435262.1415467101.95

消耗性生物资产158891.98158891.98

合计114315316.8728955471.0885359845.79

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料28520208.945086137.078324552.9525281793.06

库存商品435262.14695425.68441303.02689384.80

合计28955471.085781562.758765855.9725971177.86

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因本年转回存货跌价准备本年转销存货跌项目确定可变现净值的具体依据的原因价准备的原因

相关原材料均与食品相关，均不能再上市销原材料研发试验再利用报废处理售，因此全额计提资产减值损失相关库存商品均与食品相关，均不能再上市库存商品商品报废处理销售，因此全额计提资产减值损失

8.其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税11135381.2216642853.05

预缴税金892158.49400856.81

59麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额期初余额

预付房租2600000.00

待摊费用及其他4667655.226096223.26

合计16695194.9325739933.12

9.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目期末余额期初余额

中商惠民（北京）电子商务有

25714286.0025714286.00

限公司

绍兴新美心食品有限公司731895.00731895.00

华冠新型材料股份有限公司48000000.0048000000.00

天石汇趣股权投资（广州）合

伙企业（有限合伙）

合计74446181.0074446181.00

（2）其他相关情况

2023年度

期末累计本期计入其其他综合其他综合指定为以公允价本期确认计入其他他综合收益收益转入收益转入值计量且其变动项目的股利收综合收益的利得或损留存收益留存收益计入其他综合收入的利得或失的金额的原因益的原因损失中商惠民（北京）电子商务以长期持有为目的有限公司绍兴新美心食以长期持有为目的品有限公司华冠新型材料

9600000.00以长期持有为目的

股份有限公司天石汇趣股权投资（广州）

-10000000.00以长期持有为目的合伙企业（有限合伙）

合计9600000.00-10000000.00

2022年度

期末累计其他综本期计入其其他综合指定为以公允价本期确认计入其他合收益他综合收益收益转入值计量且其变动项目的股利收综合收益转入留的利得或损留存收益计入其他综合收入的利得或存收益失的金额益的原因损失的原因

60麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）中商惠民（北京）电子商务有以长期持有为目的限公司绍兴新美心食品以长期持有为目的有限公司华冠新型材料股以长期持有为目的份有限公司天石汇趣股权投资（广州）合伙

-10000000.00以长期持有为目的

企业（有限合伙）

合计-10000000.00

10.固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产517400700.58458761252.88固定资产清理

合计517400700.58458761252.88固定资产及累计折旧

*固定资产情况

A.持有自用的固定资产项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额366285366.06411533158.1716982483.7940350979.49835151987.51

2、本年增加金额76151979.8829348152.29246200.004449615.89110195948.06

（1）购置1077300.7313257959.22246200.004449615.8919031075.84

（2）在建工程转入65014025.6916090193.0781104218.76

（2）经营租赁转为

10060653.4610060653.46

自用

3、本年减少金额3597793.59155881.96450723.054204398.60

（1）处置或报废3597793.59155881.96450723.054204398.60

4、年末余额442437345.94437283516.8717072801.8344349872.33941143536.97

二、累计折旧

1、年初余额110662283.30227643719.3012674495.6530990244.35381970742.60

2、本年增加金额21543367.5721881623.13784005.663791794.5948000790.95

（1）计提13551486.8021881623.13784005.663791794.5940008910.18

（2）经营租赁转为

7991880.777991880.77

自用

61麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计

3、本年减少金额2352815.48148087.87407435.932908339.28

（1）处置或报废2352815.48148087.87407435.932908339.28

4、年末余额132205650.87247172526.9513310413.4434374603.01427063194.27

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

（2）自用转为经营租赁

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值310231695.07190110989.923762388.399975269.32514080342.70

2、年初账面价值255623082.76183889438.874307988.149360735.14453181244.91

B.经营租赁租出的固定资产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额15739050.9815739050.98

2、本年增加金额

3、本年减少金额10060653.4610060653.46

（1）合同到期或终止10060653.4610060653.46

4、年末余额5678397.525678397.52

二、累计折旧

1、年初余额10159043.0110159043.01

2、本年增加金额190877.40190877.40

（1）计提190877.40190877.40

3、本年减少金额7991880.777991880.77

（1）合同到期或终止7991880.777991880.77

4、年末余额2358039.642358039.64

三、减值准备

1、年初余额

62麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物合计

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值3320357.883320357.88

2、年初账面价值5580007.975580007.97*期末，本公司暂时闲置的固定资产情况。

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物10060653.468119460.731941192.73

11.在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程116196631.77163818095.19工程物资

合计116196631.77163818095.19

（1）重要在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备奶牛生态养殖基地

50468270.9650468270.9682729558.5982729558.59

建设及扩建项目

（2）重要在建工程项目本年变动情况工程投入占预工程进度%（按已工程名称预算数资金来源算的比例%完成百分比填列）奶牛生态养殖基地建

412000000.00自有资金62.0260.00

设及扩建项目

续：

本期增加本期减少期末余额

工程名称期初余额其中：利其中：利转入固定资金额息资本化其他减少余额息资本化产金额金额奶牛生态养殖基地

82729558.5936531240.7168792528.3450468270.96

建设及扩建项目

12.生产性生物资产

采用成本法核算的生产性生物资产

63麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目成母牛犊牛及育成牛合计

一、账面原值

1、年初余额58622317.3124477618.9883099936.29

2、本年增加金额73688760.82105492969.19179181730.01

（1）外购51832000.0051832000.00

（2）转群转入73688760.8273688760.82

（3）自行培育53660969.1953660969.19

3、本年减少金额8331928.1890213342.2298545270.40

（1）处置8331928.185444040.1613775968.34

（2）转群转出84769302.0684769302.06

4、年末余额123979149.9539757245.95163736395.90

二、累计折旧

1、年初余额4787280.094787280.09

2、本年增加金额15855986.5215855986.52

计提15855986.5215855986.52

3、本年减少金额1275794.631275794.63

处置1275794.631275794.63

4、年末余额19367471.9819367471.98

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值104611677.9739757245.95144368923.92

2、年初账面价值53835037.2224477618.9878312656.20

13.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额73768345.2673768345.26

2、本年增加金额12190299.9312190299.93

3、本年减少金额7558178.507558178.50

4、年末余额78400466.6978400466.69

64麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物合计

二、累计折旧

1、年初余额26856260.4426856260.44

2、本年增加金额15200609.9415200609.94

3、本年减少金额6640309.536640309.53

4、年末余额35416560.8535416560.85

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值42983905.8442983905.84

2、年初账面价值46912084.8246912084.82

14.无形资产

（1）无形资产情况项目软件土地使用权专利及专有技术商标权非专利权合计

一、账面原值

1、年初余额11655304.0745818315.7583100.5735541761.3450000.0093148481.73

2、本年增加金额

购置

3、本年减少金额

4、年末余额11655304.0745818315.7583100.5735541761.3450000.0093148481.73

二、累计摊销

1、年初余额9437157.1013549852.8954724.0126893251.3950000.0049984985.39

2、本年增加金额710512.001052622.556748.713523623.145293506.40

摊销710512.001052622.556748.713523623.145293506.40

3、本年减少金额

4、年末余额10147669.1014602475.4461472.7230416874.5350000.0055278491.79

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

65麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目软件土地使用权专利及专有技术商标权非专利权合计

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值1507634.9731215840.3121627.855124886.8137869989.94

2、年初账面价值2218146.9732268462.8628376.568648509.9543163496.34

15.商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事期初余额本期增加本期减少期末余额项

浙江新美心食品工业有限公司131868659.82131868659.82

合计131868659.82131868659.82

注：商誉为本公司于2015年度以非同一控制下企业合并方式购买子公司浙江新美心食品工业有限公司（含其子公司舟山新美心食品有限公司和其原子公司绍兴新美心食品有限公司）所产生。

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成期初余额本期增加本期减少期末余额商誉的事项

浙江新美心食品工业有限公司131868659.82131868659.82

合计131868659.82131868659.82

16.长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额其他减少的原因

装修费15756151.696144152.276814177.9615086126.00

其他387522.80363849.69212370.95539001.54

合计16143674.496508001.967026548.9115625127.54

17.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

66麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资产异产异

信用减值准备7426509.0049148550.735443212.3633693466.38

资产减值准备3755751.1925036298.854279814.2228530544.06

计入递延收益的政府补助2675435.8710701743.482765019.2011060076.81

抵消内部未实现利润2677168.6517175508.41467378.571869514.28

固定资产折旧1333222.405332889.591278589.935114359.72

租赁负债7525735.7930102943.168279423.8533117695.40

合计25393822.90137497934.2222513438.13113385656.65

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目递延所得税应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性负债差异负债差异

使用权资产10655584.9442622339.8111522151.0346088604.14交易性金融资产持有期间取

13991.8555967.38

得的收益非同一控制下企业合并资产

1974238.267896953.042941520.8811766083.52

评估增值

合计12643815.0550575260.2314463671.9157854687.66

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异13777153.6817159751.60

可抵扣亏损291129857.10258465117.45

合计304907010.78275624869.05

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注

2023年13869086.65

2024年9257530.289257530.28

2025年19713921.3519713921.35

2026年19548770.3319548770.33

弥补以前年度亏损

2027年184452392.96196075808.8411623415.88元

2028年58157242.18

67麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

年份期末余额期初余额备注

合计291129857.10258465117.45

18.其他非流动资产

项目期末余额期初余额

预付工程款2165930.853164059.62

预付设备款16465628.3115777840.00

预付生产性生物资产款19460000.0019460000.00

减：减值准备

小计38091559.1638401899.62

减：一年内到期的其他非流动资产

合计38091559.1638401899.62

19.短期借款

（1）短期借款分类借款类别期末余额期初余额

保证借款18500000.0019500000.00抵押借款

短期借款应付利息17643.8419698.63

合计18517643.8419519698.63

（2）本期末无已逾期未偿还的短期借款。

20.应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票27375689.219439557.68商业承兑汇票

合计27375689.219439557.68

注：本期末无已到期未支付的应付票据。

21.应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

1年以内253401818.39350726650.89

1至2年143397451.2126254151.18

68麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额期初余额

2至3年21412231.692214825.01

3年以上4965370.463320756.50

合计423176871.75382516383.58

（2）本公司账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

单位162053190.00尚未结算

22.合同负债

期末余额期初余额

合同负债121962752.42126098990.73

减：列示于其他非流动负债的部分

合计121962752.42126098990.73

（1）分类项目期末余额期初余额

预收货款121962752.42126098990.73

合计121962752.42126098990.73

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬12560592.40138349388.48122122316.8628787664.02

二、离职后福利-设定提存计划3600827.4410176150.2811862574.901914402.82

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计16161419.84148525538.76133984891.7630702066.84

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴10876529.55123994374.97107374043.5227496861.00

2、职工福利费20113.474725592.184711452.4434253.21

69麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

3、社会保险费652662.535419983.665762055.42310590.77

其中：医疗保险费509663.865076220.895347862.50238022.25

工伤保险费142998.67343762.77414192.9272568.52

4、住房公积金395021.002112742.002313177.00194586.00

5、工会经费和职工教育经费616265.852096695.671961588.48751373.04

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计12560592.40138349388.48122122316.8628787664.02

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险3485020.109832533.5611486191.961831361.70

2、失业保险费115807.34343616.72376382.9483041.12

3、企业年金缴费

合计3600827.4410176150.2811862574.901914402.82

24.应交税费

税项期末余额期初余额

增值税670623.507120537.14

城建税160728.20495299.82

企业所得税2941235.221256786.38

个人所得税538331.11549530.45

土地使用税82585.0484862.05

房产税927107.84885042.07

教育附加税78338.42365899.56

印花税129787.7270277.65

其他433596.25360986.42

合计5962333.3011189221.54

25.其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利230235.51230235.51

其他应付款91949581.5495409870.31

70麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计92179817.0595640105.82

（1）应付股利情况项目期末余额期初余额

普通股股利230235.51230235.51

（2）其他应付款情况

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金及保证金5485757.835596644.33

单位往来款7218783.6510213530.15

代扣代缴款3276992.132682167.37

其他75968047.9376917528.46

合计91949581.5495409870.31

26.一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款（附注五、28）23219025.9413209563.29

一年内到期的租赁负债（附注五、29）13003859.0210332480.71

合计36222884.9623542044.00

27.其他流动负债

项目期末余额期初余额

应付退货款15169921.73

待转销项税额15323539.7316200665.01

合计15323539.7331370586.74

28.长期借款

（1）长期借款分类借款类别期末余额期初余额

抵押借款26900000.0025900000.00

保证借款89699000.0090810000.00

长期借款应付利息149025.94143648.22

减：一年内到期的长期借款(附注五、26)23219025.9413209563.29

合计93529000.00103644084.93

71麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

29.租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额33646953.3834837245.85

减：未确认融资费用3118899.744412393.46

小计30528053.6430424852.39

减：一年内到期的租赁负债（附注五、26）13003859.0210332480.71

合计17524194.6220092371.68

30.预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼4142374.06诉讼违约金、赔偿款

产品质量保证金2255901.102745511.21产品质量保证赔偿

合计2255901.106887885.27

31.递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助11060076.811200000.001558333.3310701743.48与资产相关的政府补助

合计11060076.811200000.001558333.3310701743.48

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

32.股本

本期增减项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数174139457.00174139457.00

33.资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价607588994.92607588994.92其他资本公积

合计607588994.92607588994.92

34.库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额员工持股计划或者股权激励而回购

21315318.6821315318.68

的本公司股份

合计21315318.6821315318.68

72麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

35.其他综合收益

本期发生金额期初

项目本年所得减：前期计入减：所税后归税后归期末余额余额税前发生其他综合收益得税费属于母属于少额当期转入损益用公司数股东不能重分类进损益

-10000000.00-10000000.00的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损

-10000000.00-10000000.00益的其他综合收益

其他综合收益合计-10000000.00-10000000.00

36.盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积32507419.1032507419.10任意盈余公积

合计32507419.1032507419.10

37.未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润-226799888.21127768928.28

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-3283604.85-3698052.66调整后期初未分配利润-230083493.06124070875.62

加：本期归属于母公司所有者的净利润-97098528.86-350793084.70

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积

应付普通股股利3361283.98转作股本的普通股股利

期末未分配利润-327182021.92-230083493.06

38.营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务647408347.21538905892.30913714040.47792012404.50

其他业务61535900.4643801143.0675376009.5451764624.40

合计708944247.67582707035.36989090050.01843777028.90

73麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

本期发生额上期发生额行业名称收入成本收入成本

乳制品271929747.28271125055.44549444647.73517365029.06

烘焙食品295502671.85222435471.26295878908.33232296698.89

节日食品41974254.8415094766.3444406305.8123083750.58

其他38001673.2430250599.2623984178.6019266925.97

合计647408347.21538905892.30913714040.47792012404.50

（3）营业收入按收入确认时间列示如下：

项目产品销售工程建造提供劳务其它合计

在某一时点确认收入708944247.67708944247.67

39.税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1606400.841639694.70

教育费附加688457.45700670.93

地方教育费附加458971.66467113.95

房产税2059300.702003346.68

土地使用税969676.28968960.43

车船使用税12583.6750032.92

印花税568415.45906382.85

残保金1696022.11740763.79

其他407222.36407544.10

合计8467050.527884510.35

40.销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬50412578.9457603752.02

使用权资产折旧费10152455.8410929130.23

租赁费用634952.324144854.38

74麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

物业管理费1524742.371363845.60

广告宣传费3813568.996947997.42

折旧摊销5674087.226412210.10

水电费2513076.921959153.92

修理费3000271.823086135.01

电商直播费用105717.8814241708.23

中介服务费用6068846.655627411.85

材料费5714394.139920880.82

劳务费14157185.7613170538.19

差旅费1568987.023746500.65

业务招待费4948659.731585638.90

业务经费223552.27415475.50

通讯费317915.83222332.10

运杂手续费2251797.6214879713.82

手续费2530900.833001181.63

其他2433025.423510654.07

合计118046717.56162769114.44

41.管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬35487305.4729202047.58

折旧摊销8236939.958128665.05

业务招待费18248190.9913835942.47

交通运输费775726.71825108.02

差旅费2558621.953854116.71

材料消耗1097467.34746706.07

修理费1105154.08540256.98

办公费1725195.551129705.76

咨询顾问费5152856.095455481.43

长期待摊费用1154856.021140867.64

劳务费1066663.432408914.45

使用权资产折旧费2051088.172360157.36

租赁费26897.00

75麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

其他3033703.936759935.44

合计81693769.6876414801.96

42.研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4362650.304313754.18

差旅费79318.1837839.55

办公费25571.412971.31

车辆费3033.261138.66

无形资产摊销17389.1719686.93

咨询费119740.5917365.78

折旧费119636.44179753.70

水电费47254.1454330.80

长期待摊费用摊销5557.47

物料费用829163.72557742.08

低值易耗品摊销35920.151244396.89

其他199095.89204924.31

合计5838773.256639461.66

43.财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用4845961.335548779.84

减：利息收入835685.943322410.87

手续费141353.90519699.91

合计4151629.292746068.88

44.其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助5828287.296645512.16

个税手续费74747.9443828.02

合计5903035.236689340.18

政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。

45.投资收益

被投资单位名称本期发生额上期发生额

76麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

购买理财产品取得的投资收益1258920.703480185.18

持有交易性金融资产取得的投资收益162472.64

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入9600000.00

合计11021393.343480185.18

46.公允价值变动损益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产

其中：权益工具投资公允价值变动债务工具投资公允价值变动

其他55967.38

合计55967.38

47.信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款信用减值损失-12584875.49-11250761.59

其他应收款信用减值损失-159138.30-2755695.16

合计-12744013.79-14006456.75

48.资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5781562.75-158527871.41

合计-5781562.75-158527871.41

49.资产处置收益

项目本期发生额上期发生额处置未划分为持有待售的非流动资产产生的利得或

-7175837.00-2931185.62损失

其中：固定资产-944.48

使用权资产-131027.56-69157.46

生产性生物资产-7044809.44-2861083.68

合计-7175837.00-2931185.62

50.营业外收入

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

77麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

其他非流动资产资产报废利得7925.2235131.087925.22

罚款收入16123.0275434.6016123.02

赔偿款261649.43

无法支付款项247405.201166525.94247405.20

其他978037.96775865.42978037.96

合计1249491.402314606.471249491.40

51.营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益

其他非流动资产报废损失1265985.292053867.361265985.29

对外捐赠支出9715.00821398.059715.00

罚款支出2616.7778164183.082616.77

违约赔偿支出4158811.61

其他1680202.171191358.041680202.17

合计2958519.2386389618.142958519.23

52.所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1055306.96-44149.45

递延所得税费用-4700241.63-8813747.02

合计-3644934.67-8857896.47

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额-102390773.41

按法定/适用税率计算的所得税费用-15358616.01

子公司适用不同税率的影响2426396.78调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4586257.86

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2774531.19本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损

7601078.32

的影响

78麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额

研发费用加计扣除的影响-125520.42其他

所得税费用-3644934.67

53.现金流量表项目

（1）收到的重要投资活动有关的现金：无

（2）支付的重要投资活动有关的现金：无

（3）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到政府补助4480999.5111512006.85

利息收入835685.943322410.87

民贸贴息收入577706.001220000.00

营业外收入202780.25687008.89

收到往来款项26586353.2081860046.34

合计32683524.9098601472.95

（4）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

销售费用中的付现支出16252306.0430360914.39

管理费用中的付现支出36219703.0316731804.38

银行手续费141353.90519699.91

营业外支出547150.41220215.15

支付往来款60642214.33114486599.93

其他1901118.064704630.81

合计115703845.77167023864.57

（5）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回理财产品本金327496812.29532200000.00

合计327496812.29532200000.00

（6）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财产品327300000.00542300000.00

79麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计327300000.00542300000.00

（7）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回票据保证金40045.092841819.83

合计40045.092841819.83

（8）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付票据保证金2892990.93

租赁支出9420922.6210760860.43

合计12313913.5510760860.43

54.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-98745838.74-351654039.80

加：信用减值损失12744013.7914006456.75

资产减值损失5781562.75158527871.41

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧56055774.1036407539.10

使用权资产折旧15200609.9414726360.60

无形资产摊销5293506.405188498.33

长期待摊费用摊销7026548.917894102.71

资产处置损失（收益以“－”号填列）7175837.002931185.62

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1258060.072018736.28

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-55967.38

财务费用（收益以“－”号填列）4843476.975548779.84

投资损失（收益以“－”号填列）-11021393.34-3480185.18

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2880384.77-12815210.28

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1819856.864001463.26

存货的减少（增加以“－”号填列）-19677122.8527642091.64

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）30856180.0330806250.50

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-30659853.0252572439.81其他

80麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料本期发生额上期发生额

经营活动产生的现金流量净额-18624847.00-5677659.41

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券确认使用权资产的租赁

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额56721495.87174216907.78

减：现金的期初余额174216907.78361341056.71

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-117495411.91-187124148.93

（2）现金和现金等价物的构成项目本期发生额上期发生额

一、现金56721495.87174216907.78

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款54382302.85172056380.92

可随时用于支付的其他货币资金2339193.022160526.86

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额56721495.87174216907.78

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）筹资活动产生的负债本期变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款19519698.6317000000.0017643.8418000000.0019698.6318517643.84长期借款（含一年内到期的116853648.2214000000.00149025.9414111000.00143648.22116748025.94长期借款）租赁负债（含一年内到期的30424852.399927740.889420922.62403617.0130528053.64租赁负债）

81麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计166798199.2431000000.0010094410.6641531922.62566963.86165793723.42

55.所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面余额受限原因

货币资金13235249.13银行承兑汇票保证金、冻结资金

固定资产56726892.40抵押贷款

无形资产6555645.62抵押贷款

生产性生物资产55909850.65抵押贷款

合计132427637.80

56.租赁

（1）本公司作为承租人项目金额

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用634952.32计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用

租赁负债的利息费用1470911.46计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出9420922.62售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人

*经营租赁租赁收入项目本期金额

房屋出租196190.47

*融资租赁：无

六、研发支出

1.研发支出

项目本期发生额上期发生额

82麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

职工薪酬4362650.304313754.18

差旅费79318.1837839.55

办公费25571.412971.31

车辆费3033.261138.66

无形资产摊销17389.1719686.93

咨询费119740.5917365.78

折旧费119636.44179753.70

水电费47254.1454330.80

长期待摊费用摊销5557.47

物料费用829163.72557742.08

低值易耗品摊销35920.151244396.89

其他199095.89204924.31

合计5838773.256639461.66

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

本公司2023年度纳入合并范围的子公司共21户，本年度合并范围比上年度增加1户，减少0户。

主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接新疆西部生态牧业有

昌吉昌吉畜牧饲养畜牧机械制造100.00投资设立限公司新疆麦趣尔食品饮料

昌吉昌吉批发兼零售预包装食品100.00投资设立有限公司

新疆小金牛畜牧科技动物饲养，动物无害化处昌吉昌吉理95.00投资设立有限公司新疆麦趣尔冷冻食品

昌吉昌吉批发兼零售预包装食品100.00投资设立有限公司

食品、冷饮料、非酒精类新疆麦趣尔食品有限

昌吉昌吉饮料、纯净水的生产及销100.00购买设立公司售

其他企业管理服务、食新疆麦趣尔连锁科技

昌吉昌吉品、冷饮料、非酒精类饮100.00投资设立

有限公司料、纯净水的制造及销售

83麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接北京麦趣尔投资有限

北京北京批发预包装食品、乳制品100.00投资设立公司北京碧瑞利德食品科

北京北京生产销售食品70.00投资设立技有限公司

麦趣尔（天津）品牌品牌管理，供应链管理，天津天津企业营销策划等100.00投资设立管理有限公司

麦趣尔（深圳）投资投资管理、股权投资、投深圳深圳有限公司资咨询

100.00投资设立

麦趣尔(香港)有限公

深圳香港投资管理100.00投资设立司

食品(含食品添加剂)生

浙江新美心食品工业产;食品经营:预包装食

宁波宁波品、乳制品(不含婴幼儿100.00购买有限公司

配方乳粉)的批发、零售浙江绿姿品牌管理有

宁波宁波品牌管理100.00投资设立限公司舟山新美心食品有限

舟山舟山生产销售食品100.00购买公司

麦趣尔（深圳）股权投资管理、股权投资、投深圳深圳投资管理有限公司资咨询

100.00投资设立

投资管理

麦趣尔投资有限公司深圳香港100.00投资设立

牛小递科技（杭州）

杭州杭州软件开发100.00投资设立有限公司

新疆数智云信息科技信息技术咨询服务、基础

昌吉昌吉电信业务100.00投资设立咨询有限公司

食品科学技术研究服务、新疆麦趣尔营养健康

昌吉昌吉食品检验服务、食品加工100.00投资设立研究院有限公司技术培训

麦趣尔(新疆)投资有从事投资活动;供应链管

昌吉昌吉理服务;市场营销策划100.00投资设立限公司新疆麦趣尔销售有限食品销售（仅销售预包昌吉昌吉100.00投资设立公司装食品）

注1：持股比例按照本公司最终在该等子公司的净资产中所享有的权益比例填列。

注2：本年度合并范围比上年度增加1户为新疆小金牛畜牧科技有限公司。

八、政府补助

1.政府补助期末应收金额：无

2.涉及政府补助的负债项目

84麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期本期计冲减

本期新增补入营业本期计入其其他与资产相关/补助项目期初余额成本期末余额助金额外收入他收益金额变动与收益相关费用金额金额昌吉州“奶农合

1866666.67150166.671716500.00与资产相关作社发展”项目

2020年自治区畜

牧业高质量发展1858076.81388166.671469910.14与资产相关项目

2020年自治区财

政支持昌吉州畜1865666.66543666.671321999.99与资产相关牧业发展项目

2021年收到畜牧

业高质量发展项

894666.67181333.32713333.35与资产相关

目-奶业生产发展追加资金

2021年支持产业

发展专项资金-政500000.00125000.00375000.00与资产相关府补助

第二批发展资金-

发展奶牛家庭农900000.00100000.00800000.00与资产相关场项目

2022年奶业生产

能力提升整县推3175000.001200000.0070000.004305000.00与资产相关进项目

合计11060076.811200000.001558333.3310701743.48

3.计入当期损益的政府补助情况

本期计入损益金上期计入计入损益的与资产/收益相补助项目额损益金额列报项目关

昌吉州“奶农合作社发展”项目150166.67133333.33其他收益与资产相关

2020年自治区畜牧业高质量发展项目388166.67313166.66其他收益与资产相关

2020年自治区财政支持昌吉州畜牧业发展

543666.67313166.67其他收益与资产相关

项目

2021年收到畜牧业高质量发展项目-奶业生

181333.32223666.67其他收益与资产相关

产发展追加资金

2021年支持产业发展专项资金-政府补助125000.00125000.00其他收益与资产相关

第二批发展资金-发展奶牛家庭农场项目100000.00100000.00其他收益与资产相关

2022年奶业生产能力提升整县推进项目70000.0025000.00其他收益与资产相关

高新技术产业开发区补贴1150000.00其他收益与收益相关

农业科技园区财政局粮改饲补助550000.00其他收益与收益相关

新型学徒制培训补贴510000.00其他收益与收益相关畜牧业高质量发展专项资金第二批生乳精

500000.00其他收益与收益相关

深加工补助

北仑企业节日加班补贴329400.00其他收益与收益相关

农业科技园区财政局补贴300000.00其他收益与收益相关

85麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计入损益金上期计入计入损益的与资产/收益相补助项目额损益金额列报项目关畜牧业高质量发展专项资金第二批畜产品

150000.00其他收益与收益相关

重点保供企业昌吉高新技术产业开发管理委员会产业发

150000.00其他收益与收益相关

展局专款

一次性留工培训补贴108971.264000.00其他收益与收益相关

稳岗补贴82347.52352692.37其他收益与收益相关昌吉高新技术产业开发区管理委员会专项

81000.00200000.00其他收益与收益相关

资金

收到股份公司扩岗补助79840.909000.00其他收益与收益相关

失业保险补助51379.56176278.97其他收益与收益相关

企业创新补贴50000.00其他收益与收益相关北京顺义区经济和信息化局节后复工复产

42400.00其他收益与收益相关

奖励资金

宁波经济技术开发区商务局补贴40000.00其他收益与收益相关

高校毕业生就业补贴31150.001000.00其他收益与收益相关

工匠补贴20000.00其他收益与收益相关

生态环境局补贴19000.00其他收益与收益相关

企业吸纳高校毕业生社保补助13786.28119437.26其他收益与收益相关

一次性招工补助5000.00其他收益与收益相关

扩岗补助3000.00其他收益与收益相关

再就业工程用工补助2400.00其他收益与收益相关

退休人员补贴278.44其他收益与收益相关

梅山财政局补贴1952915.49其他收益与收益相关

2022年中央农业生产发展粮改饲项目822780.00其他收益与收益相关

农业局2021年青贮补助追加补助476000.00其他收益与收益相关

收到课题协作经费382000.00其他收益与收益相关

商务工信局高质量专项资金276000.00其他收益与收益相关

收到2021年度企业社保补贴226399.40其他收益与收益相关

以工代训补贴144000.00其他收益与收益相关

大学生补助63000.00其他收益与收益相关

北仑区增产奖励金60000.00其他收益与收益相关收到2021年企业吸纳疆内富余劳动力转移

50400.00其他收益与收益相关

就业补助收入

技能人才自主评价补助50000.00其他收益与收益相关

收到政府补贴-新疆特色乳制品和特色干果

25000.00其他收益与收益相关

食品安全的质量安全评价与监控技术体系

86麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计入损益金上期计入计入损益的与资产/收益相补助项目额损益金额列报项目关及应用示范补贴资金

北仑区财政补助款11848.00其他收益与收益相关

待认领失业保险9427.34其他收益与收益相关

合计5828287.296645512.16

4.本期无退回的政府补助情况。

九、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。

1.市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司无外汇交易，全部业务活动均以人民币计价结算。不存在可能对本公司的经营业绩产生影响的外汇风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币0.00元，在其他变量不变的假设下，假定以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基准点，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生较大的影响。

（3）其他价格风险

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动而风险。

2.信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、应收票据以及理财产品等其他金融资产。

87麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司其他金融资产包括理财产品等金融工具。本公司对合作的银行、信托公司、证券公司和基金公司实行评级准入制度，对信托收益权回购方、同业理财产品发行方、定向资产管理计划最终融资方设定授信额度，并定期进行后续风险管理；对单个金融机构的信用风险进行定期的审阅和管理；对于与本公司有资金往来的单个银行或非银

行金融机构均设定有信用额度。本公司通过控制投资规模、设定发行主体准入名单、评级准入、投后管理等机制管理上述金融资产的信用风险敞口。

本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。

3.流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

于资产负债表日，各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

2023年12月31日

项目一年以内一到五年五年以上合计

短期借款(含利息)18517643.8418517643.84

应付票据27375689.2127375689.21

应付账款423176871.75423176871.75

其他应付款92179817.0592179817.05

一年内到期的租赁负债13003859.0213003859.02

88麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一年内到期的长期借款23219025.9423219025.94

长期借款(含利息)93529000.0093529000.00

租赁负债17524194.6217524194.62

合计597472906.81111053194.62708526101.43

2022年12月31日

项目一年以内一到五年五年以上合计

短期借款(含利息)19519698.6319519698.63

应付票据9439557.689439557.68

应付账款382516383.58382516383.58

其他应付款95640105.8295640105.82一年内到期的租赁负

10332480.7110332480.71

债一年内到期的长期借

13209563.2913209563.29

款

长期借款(含利息)103644084.93103644084.93

租赁负债20092371.6820092371.68

合计530657789.71123736456.61654394246.32

十、关联方及其交易

1.本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质

(万元)的持股比例%的表决权比例%新疆麦趣尔集团有限食品及酒制造

昌吉市33999.0026.9026.90责任公司相关业

本公司的最终控制方为李玉瑚、王翠先、李勇、李刚。

2.本公司的子公司情况

本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。

3.本公司无合营和联营企业

4.其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

李泉江李玉瑚、王翠先之子

王艺锦（王翠萍）实际控制人近亲属新疆昌吉正太汽车销售有限公司实际控制人近亲属控制的公司

新疆嘉吉信投资有限公司控股股东之控股子公司、李泉江参股公司

89麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他关联方名称其他关联方与本公司关系新疆元铭供应链管理有限公司控股股东之全资子公司新疆麦趣尔叁陆伍物业服务有限公司控股股东之全资子公司

新疆副食（集团）有限责任公司（简称“副食集团”）实际控制人近亲属控制的公司

新疆副食（集团）糖酒副食品有限责任公司副食集团之全资子公司新疆副食集团食品有限责任公司副食集团之全资子公司新疆饭店有限责任公司副食集团之全资子公司贾勇军副总经理

许文副总经理、财务总监

姚雪副总经理、董事会秘书张超副总经理李景迁副总经理夏东敏监事会主席索淑英监事畅国锋监事

5.关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况金额（含税）关联方名称关联交易内容本期上期

新疆副食（集团）糖酒副食品有限责任公司采购商品54041616.2923515599.35

畅国锋采购商品26171.17256679.15

合计54067787.4623772278.50

?出售商品/提供劳务情况金额（含税）关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

新疆副食（集团）糖酒副食品有限责任公司销售商品119998.60135750.00

新疆元铭供应链管理有限公司销售商品44344.23191873.40

张超销售商品211470.80

合计375813.63327623.40

90麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

本年确认的租赁费上年确认的租赁费出租方名称租赁资产种类（含税）（含税）

新疆麦趣尔集团有限责任公司租赁房产380000.00720000.00

新疆嘉吉信投资有限公司租赁房产1900000.001435000.00

新疆副食（集团）糖酒副食品有限责

租赁房产160000.00任公司

新疆副食（集团）有限责任公司租赁房产153000.00

新疆饭店有限责任公司租赁房产430000.00

新疆副食集团食品有限责任公司租赁房产560000.00

新疆麦趣尔叁陆伍物业服务有限公司租赁房产1560000.001560000.00

合计3840000.005018000.00本期预付房租情况

关联方名称关联交易内容金额（含税）

新疆嘉吉信投资有限公司租赁房产259210.00

（3）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬1794645.293018931.27

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目期末期初科目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款张超249576.042495.7610614.043184.21

新疆副食（集团）糖酒副食

应收账款3570.00263.11品有限责任公司

新疆副食（集团）糖酒副食

预付账款1548073.212963206.00品有限责任公司

预付账款张超5288.00

其他应收款李景迁20587.443127.23

其他应收款姚雪2381.11361.69740.4987.38

其他应收款贾勇军1505.00228.61

其他应收款索淑英3065.81465.70

其他应收款李刚892.18135.52

91麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末期初科目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款许文748.31113.67

新疆副食（集团）糖酒副食

其他应收款175829.0048309.7598230.409830.48品有限责任公司

其他应收款张超20880.003171.6752.886.24新疆麦趣尔叁陆伍物业服务

其他流动资产74285.72有限公司

其他流动资产新疆嘉吉信投资有限公司2600000.00

合计2028826.1058409.605750699.5313365.18

（2）应付项目项目名称关联方名称期末余额期初余额

应付账款新疆昌吉正太汽车销售有限公司541410.9140728.74

应付账款新疆麦趣尔集团有限责任公司1250.671250.67

应付账款新疆西域美品会电子商务有限公司36118.50

应付账款张超1603.88

应付账款新疆副食(集团)糖酒副食品有限责任公司22802716.63868805.32

应付账款畅国锋52648.5915306.28

应付账款新疆麦趣尔叁陆伍物业服务有限公司1485714.28885714.28

其他应付款新疆昌吉正太汽车销售有限公司500682.17

其他应付款新疆饭店有限责任公司3000.003000.00

其他应付款许文948.31

其他应付款王翠萍2802.42

其他应付款李景迁1095.06

其他应付款李刚119.52

合计24922859.582306750.37

十一、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

2023年12月31日，本公司未决诉讼涉案金额为人民币4813.02万元(2022年12月31日

3617.61万元)。

92麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

除上述事项以外，截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

截至2024年4月20日，无需要披露的重大资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项无。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收账款133374157.4131644682.46101729474.95121528076.3918824375.50102703700.89

合计133374157.4131644682.46101729474.95121528076.3918824375.50102703700.89

（2）坏账准备

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*2023年12月31日，单项计提坏账准备：

内容期末余额坏账金额计提比例(%)理由沙依巴克区钱塘江路金华达货

460450.00460450.00100.00回收可能性极低

运服务部

东阳市吴宁吉庆百货商行129517.00129517.00100.00同上新疆乌鲁木齐市王府井百货有

107987.38107987.38100.00同上

限责任公司

新疆西单商场百货有限公司76061.2276061.22100.00同上

昌吉市满意壹佰自选商店69426.1069426.10100.00同上

昌吉市五色草商店60008.1060008.10100.00同上

昌吉市梦月精灵百货商店54636.0054636.00100.00同上昌吉市振民昊源文化用品批发

49727.4049727.40100.00同上

部

昌吉市嘉和自选商店39471.4039471.40100.00同上

昌吉市刘家商店37646.0037646.00100.00同上

昌吉市雷新霞商店35310.6035310.60100.00同上

昌吉市小状元学生用品店33998.7033998.70100.00同上

93麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

内容期末余额坏账金额计提比例(%)理由乌鲁木齐市沙依巴克区方正货

32976.0032976.00100.00同上

运服务部

北屯鸿富批发商行32170.6032170.60100.00同上

昌吉市辰惠书店31965.6031965.60100.00同上

昌吉市酷儿文化办公用品店29890.0029890.00100.00同上

昌吉市旺桥自选商行29250.8029250.80100.00同上

哈密红星购物广场有限公司23181.8823181.88100.00同上

昌吉市随意红伟商店22132.8022132.80100.00同上厦门湖里区立丰缘进出口贸易

21389.0021389.00100.00同上

有限公司

昌吉市志兵百货商店19353.8019353.80100.00同上

石河子教育生产服务公司18450.0018450.00100.00同上吐鲁番天马家园超市有限责任

12180.6412180.64100.00同上

公司鄯善县鹏博店新市区天津南路天天广告制作

11184.0011184.00100.00同上

中心新疆乌鲁木齐市新七天贸易有

3867.003867.00100.00同上

限公司

北京大学附属中学新疆分校1773.101773.10100.00同上

乌鲁木齐市红桥平价超市1690.401690.40100.00同上

合计1445695.521445695.52

*2023年12月31日，组合计提坏账准备：

A、组合——行政事业类客户

组合账面余额整个存续期预期信用损失率%坏账准备

行政事业类10952980.3114.461583800.95

B、组合——其他客户

账龄账面余额整个存续期预期信用损失率%坏账准备

1年以内3973908.1314.46574627.12

1至2年26556926.4429.867929898.23

2至3年5606382.2037.972128743.32

3至4年6105277.3546.462836511.86

4至-5年11493162.6260.566960259.28

5年以上8185146.18100.008185146.18

合计61920802.9228615185.99

94麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

C、组合——关联方期末余额期初余额

销售货款59054678.6645021282.73

合计59054678.6645021282.73

（3）坏账准备的变动本期减少项目期初余额本期增加期末余额转回转销或核销

应收账款坏账准备18824375.5013421164.66600857.7031644682.46

（4）本期无坏账准备转回或转销金额重要的应收账款。

（5）本报告期存在实际核销的应收账款情况。

项目核销金额

实际核销的应收账款600857.70

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的情况：

对于同一客户期末同时存在应收账款余额、合同资产余额的，将二者合并计算，合并计算金额前五名如下。

占应收账款、期末合二者合并计期末应收账款二者合并计算合同资产期末单位名称同资产算坏账准备余额金额总额合计数的余额期末余额比例（%）

单位128485416.1628485416.1621.36

单位214153198.4014153198.4010.61

单位313605958.5513605958.5510.20

单位412670866.3412670866.349.503780382.63

单位59774270.009774270.007.332918597.02

合计78689709.4578689709.4559.006698979.65

（7）本公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款的情况。

（8）本报告期不存在转移应收账款且继续涉入的金额。

2.其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

95麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他应收款146670632.46239002446.09

合计146670632.46239002446.09其他应收款情况期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应

150239000.413568367.95146670632.46240226886.521224440.43239002446.09

收款

合计150239000.413568367.95146670632.46240226886.521224440.43239002446.09

*坏账准备

A.2023年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：

未来12月内预期账面余额坏账准备理由

信用损失率%

组合计提：

押金、保证金组合300800.00

账龄组合2191498.2615.19332888.62

关联方组合140385172.74

合计142877471.00332888.62

B．2023年12月31日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期预期信账面余额坏账准备理由

用损失率%

组合计提：

账龄组合7361529.4143.953235479.33

合计7361529.413235479.33

C．2023年12月31日，无第三阶段的其他应收款坏账准备。

*坏账准备的变动

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月内合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用减预期信用损失

减值)值)

期初余额1224440.431224440.43期初余额在本期

—转入第一阶段

—转入第二阶段-1129200.581129200.58

—转入第三阶段

96麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信用未来12个月内合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用减预期信用损失

减值)值)

本期计提237648.772106278.752343927.52本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额332888.623235479.333568367.95

*本期无坏账准备转回或转销金额重要的其他应收款。

*本期不存在实际核销的其他应收款情况。

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

单位往来148414131.49239119658.91

个人往来1205169.82887178.26

社保619699.10220049.35

合计150239000.41240226886.52

*其他应收款期末余额前五名单位情况：

占其他应收是否为关款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄联方合计数的比期末余额例（%）

1年以内、1-2

单位1是单位往来55212426.2836.75年、2-3年单位2是单位往来45030146.202-3年、3-4年29.97

单位3是单位往来11395187.651年以内7.58

单位4是单位往来9611477.331年以内、3-4年6.40

单位5是单位往来6593677.531-2年、2-3年4.39

合计127842914.9985.09

*本公司本期无涉及政府补助的其他应收款。

*本公司本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*本报告期无转移其他应收款且继续涉入的金额。

3.长期股权投资

97麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）长期股权投资分类期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资682222676.69682222676.69627222676.69627222676.69

合计682222676.69682222676.69627222676.69627222676.69

（2）对子公司投资被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额

新疆麦趣尔食品有限公司66572676.6966572676.69

新疆麦趣尔食品饮料有限公司300000.00300000.00

新疆麦趣尔冷冻食品有限公司300000.00300000.00

北京麦趣尔投资有限公司80000000.0080000000.00

新疆西部生态牧业有限公司152050000.0055000000.00207050000.00

浙江新美心食品工业有限公司298000000.00298000000.00

麦趣尔（深圳）投资有限公司15000000.0015000000.00

新疆麦趣尔连锁科技有限公司10000000.0010000000.00

新疆数智云信息科技咨询有限公司5000000.005000000.00

减：长期股权投资减值准备

627222676.69

合计55000000.00682222676.69

4.营业收入及成本

（1）营业收入及成本列示如下：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务276933047.04262064264.70531846792.94511303947.85

其他业务4323890.484517778.8545160867.7813008464.83

合计281256937.52266582043.55577007660.72524312412.68

（2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

本期发生额上期发生额行业名称收入成本收入成本

乳制品265365187.24255310743.29516971664.01500731155.05

烘焙食品3422031.593814360.963535212.973761249.72

98麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

节日食品6539150.422196709.1111277685.976703247.71

其他收入1606677.79742451.3462229.99108295.37

合计276933047.04262064264.70531846792.94511303947.85

（3）营业收入按收入确认时间列示如下：

项目产品销售工程建造提供劳务其它合计

在某一时点确认收入281256937.52281256937.52

5.投资收益

被投资单位名称本期上期

购买理财产品取得的投资收益623005.89

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入9600000.00

合计9600000.00623005.89

十五、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准-7175837.00备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准5828287.29.定额或定量持续享受的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

55967.38

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益1421393.34

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1708643.53加盟商组合坏账计提转回

其他符合非经常性损益定义的损益项目3259140.21

3259140.21元

非经常性损益总额1680307.69

减：非经常性损益的所得税影响数428513.00

非经常性损益净额1251794.69

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数-242960.25

归属于公司普通股股东的非经常性损益1494754.94

2.净资产收益率及每股收益

每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

99麦趣尔集团股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的

-19.25-0.5576-0.5576净利润扣除非经常损益后归属于

-19.55-0.5662-0.5662普通股股东的净利润麦趣尔集团股份有限公司

2024年4月20日

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