光华科技:2025年半年度财务报告

广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

广东光华科技股份有限公司

2025年半年度财务报告

2025年08月

1广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：广东光华科技股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金719878625.73639245044.34结算备付金拆出资金

交易性金融资产100158219.18衍生金融资产

应收票据164691218.51172900929.06

应收账款653298617.56654720771.23

应收款项融资71981345.6754924284.79

预付款项13553870.2741122176.67应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款4334614.996198241.64

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货247295061.06238106279.95

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产169790473.87165340469.60

流动资产合计2044823827.662072716416.46

2广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资7546853.963834126.27

其他权益工具投资91985.7091985.70其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1065539355.821104356149.06

在建工程36579800.2423849355.93生产性生物资产油气资产

使用权资产4541782.1132492933.45

无形资产81869077.9383344034.21

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用40572853.1413456935.26

递延所得税资产162132313.86166114516.12

其他非流动资产35279332.6810987720.63

非流动资产合计1434153355.441438527756.63

资产总计3478977183.103511244173.09

流动负债：

短期借款616323801.78573948194.51向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据375910483.88414166119.11

应付账款144613063.84129337026.24预收款项

合同负债15810407.8415819285.51卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬17783021.1137932232.91

应交税费8930164.768735497.51

其他应付款74731399.9190751494.32

其中：应付利息

3广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债4330768.2217669367.68

其他流动负债157970038.16174907160.85

流动负债合计1416403149.501463266378.64

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款112472000.00149976000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债211326.091489444.51长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债12500000.0012500000.00

递延收益30669647.7032991589.21

递延所得税负债17361073.9918019108.38其他非流动负债

非流动负债合计173214047.78214976142.10

负债合计1589617197.281678242520.74

所有者权益：

股本465022310.00465022310.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1298286321.211298286321.21

减：库存股

其他综合收益-500172.78-473551.73

专项储备1467936.531467936.53

盈余公积83731162.4783731162.47一般风险准备

未分配利润40624358.01-15643367.47

归属于母公司所有者权益合计1888631915.441832390811.01

少数股东权益728070.38610841.34

所有者权益合计1889359985.821833001652.35

负债和所有者权益总计3478977183.103511244173.09

法定代表人：郑靭主管会计工作负责人：蔡雯会计机构负责人：黄启秀

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金701958016.11621726694.19

4广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

交易性金融资产100158219.18衍生金融资产

应收票据158566235.95179113229.37

应收账款704439545.53713052639.43

应收款项融资57416741.1950617984.81

预付款项10531026.5737097049.34

其他应收款1506149.193296644.61

其中：应收利息应收股利

存货209247989.07204174332.45

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产154810929.70150749526.67

流动资产合计1998476633.312059986320.05

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资362994251.50358494251.50

其他权益工具投资91985.7091985.70其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产946715679.93979082747.61

在建工程36436209.6322370241.69生产性生物资产油气资产

使用权资产25649856.68

无形资产39950005.9041077827.13

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用30163352.183507786.83

递延所得税资产151374303.01151595527.73

其他非流动资产28918637.357939460.21

非流动资产合计1596644425.201589809685.08

资产总计3595121058.513649796005.13

流动负债：

短期借款585393401.78572745797.78交易性金融负债

5广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

衍生金融负债

应付票据370577531.16409311147.62

应付账款126587860.82113162486.33预收款项

合同负债15013742.8014758308.35

应付职工薪酬5420034.9617738140.60

应交税费6902366.236580910.26

其他应付款83231147.6778044718.38

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债112472.0013258092.61

其他流动负债151188684.86166058560.03

流动负债合计1344427242.281391658161.96

非流动负债：

长期借款112472000.00149976000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益18041418.0719477976.78

递延所得税负债17325127.0817976657.03其他非流动负债

非流动负债合计147838545.15187430633.81

负债合计1492265787.431579088795.77

所有者权益：

股本465022310.00465022310.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1300938181.961300938181.96

减：库存股

其他综合收益-771812.15-771812.15

专项储备1467936.531467936.53

盈余公积83660569.5983660569.59

未分配利润252538085.15220390023.43

所有者权益合计2102855271.082070707209.36

负债和所有者权益总计3595121058.513649796005.13

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

6广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

一、营业总收入1282009488.571170486495.19

其中：营业收入1282009488.571170486495.19利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1270012445.991225681218.81

其中：营业成本1112616625.921068550648.22利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加6957448.245904724.47

销售费用35681519.5336522603.75

管理费用59123990.7657108810.67

研发费用45414016.7545730287.67

财务费用10218844.7911864144.03

其中：利息费用11740323.6815432318.09

利息收入1443863.322008538.34

加：其他收益9876876.5910290561.81投资收益（损失以“—”号填

3521004.390.00

列）

其中：对联营企业和合营

-787272.31企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-158219.18“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-49909.99686176.02号填列）资产减值损失（损失以“—”

39570932.1053845120.47号填列）资产处置收益（损失以“—”-4351572.7346265.86号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

60406153.769673400.54

列）

加：营业外收入307343.6663611.34

减：营业外支出997925.031987617.64四、利润总额（亏损总额以“—”号59715572.397749394.24

7广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

填列）

减：所得税费用3330617.87-2941991.18五、净利润（净亏损以“—”号填

56384954.5210691385.42

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

56384954.5210691385.42“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

56267725.4810735641.77（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—

117229.04-44256.35”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-26621.0522162.16归属母公司所有者的其他综合收益

-26621.0522162.16的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-26621.0522162.16合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-26621.0522162.16

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额56358333.4710713547.58归属于母公司所有者的综合收益总

56241104.4310757803.93

额

归属于少数股东的综合收益总额117229.04-44256.35

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.12100.0269

（二）稀释每股收益0.12100.0269

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：郑靭主管会计工作负责人：蔡雯会计机构负责人：黄启秀

4、母公司利润表

单位：元

8广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入1135948055.971053764614.89

减：营业成本1044694112.60998747629.66

税金及附加5732076.115113325.79

销售费用20936627.7820016484.35

管理费用29577450.1332018700.09

研发费用36564577.5535206946.31

财务费用9864932.4811590913.18

其中：利息费用11419233.7914774578.28

利息收入1392450.221589969.46

加：其他收益8468233.528005729.36投资收益（损失以“—”号填

4308276.7061324578.94

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-158219.18“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-1375342.18-46497.63号填列）资产减值损失（损失以“—”

39329616.6551191767.96号填列）资产处置收益（损失以“—”-6610365.1212820.67号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

32540479.7171559014.81

列）

加：营业外收入108971.5425000.00

减：营业外支出931694.76361331.66三、利润总额（亏损总额以“—”号

31717756.4971222683.15

填列）

减：所得税费用-430305.23-3853715.67四、净利润（净亏损以“—”号填

32148061.7275076398.82

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

32148061.7275076398.82“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

9广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额32148061.7275076398.82

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1050499024.331066650643.35客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还14279.88

收到其他与经营活动有关的现金10413697.2735245034.48

经营活动现金流入小计1060912721.601101909957.71

购买商品、接受劳务支付的现金807460859.53954622100.42客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金117052741.85114473352.64

支付的各项税费33064573.9324595738.87

支付其他与经营活动有关的现金82204559.2169165036.38

经营活动现金流出小计1039782734.521162856228.31

经营活动产生的现金流量净额21129987.08-60946270.60

二、投资活动产生的现金流量：

10广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

收回投资收到的现金1100000000.00

取得投资收益收到的现金4609629.13

处置固定资产、无形资产和其他长

1330542.97748245.51

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1105940172.10748245.51

购建固定资产、无形资产和其他长

34356813.9227200689.89

期资产支付的现金

投资支付的现金1004500000.004900000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1038856813.9232100689.89

投资活动产生的现金流量净额67083358.18-31352444.38

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金468000000.00382985000.00

收到其他与筹资活动有关的现金0.00

筹资活动现金流入小计468000000.00382985000.00

偿还债务支付的现金463404000.00347489843.14

分配股利、利润或偿付利息支付的

13248030.3216372151.62

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1835892.303122120.94

筹资活动现金流出小计478487922.62366984115.70

筹资活动产生的现金流量净额-10487922.6216000884.30

四、汇率变动对现金及现金等价物的

480528.922008341.47

影响

五、现金及现金等价物净增加额78205951.56-74289489.21

加：期初现金及现金等价物余额585464963.69250484210.30

六、期末现金及现金等价物余额663670915.25176194721.09

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金925141451.59864192787.11

收到的税费返还0.00

收到其他与经营活动有关的现金5680286.0026531330.06

经营活动现金流入小计930821737.59890724117.17

购买商品、接受劳务支付的现金748741566.72901228938.88

支付给职工以及为职工支付的现金69097209.3864071620.29

支付的各项税费21751556.2219196981.95

支付其他与经营活动有关的现金50614180.0168994070.77

经营活动现金流出小计890204512.331053491611.89

经营活动产生的现金流量净额40617225.26-162767494.72

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1100000000.000.00

11广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

取得投资收益收到的现金4609629.1363000000.00

处置固定资产、无形资产和其他长

620908.80385283.32

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

824578.94

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1105230537.9364209862.26

购建固定资产、无形资产和其他长

27221616.0917720882.21

期资产支付的现金

投资支付的现金1004500000.0025000000.00取得子公司及其他营业单位支付的

0.00

现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1031721616.0942720882.21

投资活动产生的现金流量净额73508921.8421488980.05

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金438000000.00371985000.00

收到其他与筹资活动有关的现金0.00

筹资活动现金流入小计438000000.00371985000.00

偿还债务支付的现金463404000.00301489843.14

分配股利、利润或偿付利息支付的

12943492.0915253024.05

现金

支付其他与筹资活动有关的现金220074.5894936.64

筹资活动现金流出小计476567566.67316837803.83

筹资活动产生的现金流量净额-38567566.6755147196.17

四、汇率变动对现金及现金等价物的

495452.701995170.63

影响

五、现金及现金等价物净增加额76054033.13-84136147.87

加：期初现金及现金等价物余额570012357.31227787031.58

六、期末现金及现金等价物余额646066390.44143650883.71

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

9814153261033

02473731

一、上年期0.02866764339084001

235516

末余额03293636811.365

10.1.72.4

1.2.537.41.042.3

0037

1715

加：会计政策变更前期差错更正

12广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

其他

9814153261033

02473731

二、本年期2866764339084001

235516

初余额3293636811.365

10.1.72.4

1.2.537.41.042.3

0037

1715

三、本期增565656

-117减变动金额267241358

260.00.022

（减少以721033

621009.0

“—”号填5.44.43.4.054

列）837

565656

-117

267241358

（一）综合2622

721033

收益总额6219.0

5.44.43.4.054

837

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

13广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

444444

1．本期提535353

取271271271.57.57.57

444444

2．本期使535353

用271271271.57.57.57

（六）其他

121818

98148872889

02500731624

四、本期期0.02866763107359

23171635

末余额032936910.398

10.2.72.48.0

1.2.535.485.8

00871

142

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1313

39967483189

-4777148

479473130

一、上年期0.0280.043106202

92561638

末余额03970412.648

43.04.2.406..778.861.4

0079733

加：会计政策变更前期差错更正其他

399674-831891377113

二、本年期4794280.073130470648

初余额9256397016384312.6202

43.04..772.406.41648

14广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

00797338.81.4

三、本期增101010

-减变动金额22735757713

0.00.044

（减少以162648054

00256

“—”号填.161.73.97.5.35

列）738

101010

22735757713

（一）综合44

162648054

收益总额256.161.73.97.5.35

738

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

15广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

494949

1．本期提666666

取600600600.74.74.74

494949

2．本期使666666

用600600600.74.74.74

（六）其他

1313

39967483200

-5872658

479473103

四、本期期0.0620.018980916

92561694

末余额035.0226.302

43.04.2.448.

612.719.0

0079710

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

13002070

4650-146783662203

一、上年期938707

22310.007718936.05699002

末余额181.9209.3

0.0012.1553.593.43

加：会计政策变更前期差错更正其他

13002070

4650-146783662203

二、本年期938707

22310.007718936.05699002

初余额181.9209.3

0.0012.1553.593.43

三、本期增减变动金额32143214

（减少以80618061“—”号填.72.72

列）

32143214

（一）综合

80618061

收益总额.72.72

16广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项

0.00

储备

44534453

1．本期提

271.271.

取

5757

44534453

2．本期使

271.271.

用

5757

（六）其他

四、本期期46500.001300-1467836625252102

17广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

末余额22319387718936.05693808855

0.00181.912.1553.595.15271.0

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1417

39946775-83662574

一、上年期891

79240.00974628720.0005694130

末余额331.9

3.005.5449.84.593.64

加：会计政策变更前期差错更正其他

1417

39946775-83662574

二、本年期891

79240.00974628720.0005694130

初余额331.9

3.005.5449.84.593.64

三、本期增减变动金额75077507

（减少以0.000.000.000.000.0063986398“—”号填.82.82

列）

75077507

（一）综合

0.0063986398

收益总额.82.82

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

18广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

49664966

1．本期提

600.600.

取

7474

49664966

2．本期使

600.600.

用

7474

（六）其他

1492

39946775-83663325

四、本期期967

79240.00974628720.0005691770

末余额730.7

3.005.5449.84.592.46

三、公司基本情况

1、公司注册地址、组织形式、总部地址及注册资本

注册地址：广东省汕头市大学路295号

组织形式：股份有限公司（上市）

办公地址：广东省汕头市大学路295号

注册资本：46502.231万元

2、公司基本情况

广东光华科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由1980年8月成立的广东光华化学厂有限公司整体

变更设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照统一社会信用代码：91440500192821099K。2015 年 2 月在深圳证券交易所上市（股票代码002741）。所属行业为计算机、通信和其他电子设备制造业。

3、实际从事的主要经营活动

本公司从事 PCB 化学品、锂电池材料的研发、生产和销售，公司主要产品分为 PCB 化学品、锂电池材料及化学试剂等。

19广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

本财务报告的批准报出日：2025年8月29日。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2、持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计期间自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

记账本位币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的在建工程预算数超过5000万的在建工程项目账龄超过1年的重要其他应付款账龄超过1年金额超过100万的其他应付款

20广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

合并范围合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。

决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

21广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

1）拥有一个以上投资；

2）拥有一个以上投资者；

3）投资者不是该主体的关联方；

4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。

合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公司的资产负债

表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

特殊交易会计处理

1）购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2）不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

22广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

3）处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

4）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：

这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排的分类合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

外币业务

23广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。

外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11、金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；

3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保

留对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（2）金融资产的分类

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产；

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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（3）金融负债的分类

除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1）能够消除或显著减少会计错配；

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合

进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。

该指定一经做出，不得撤销。

（4）嵌入衍生工具

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。

混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：

1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。

2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

（5）金融工具的重分类

本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。

本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。

（6）金融工具的计量

1）初始计量

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

2）后续计量

初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金。

*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

*扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

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*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（7）金融工具的减值

1）减值项目

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）。

*租赁应收款。

*贷款承诺和财务担保合同。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。

2）减值准备的确认和计量

除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准

备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来

12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

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*对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

3）信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续

期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。

本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

4）应收票据及应收账款减值

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。

应收票据及应收账款组合：

组合名称确定组合依据应收票据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较小的银行应收票据商业承兑汇票及其他组合除上述银行之外的银行承兑汇票及商业承兑汇票

应收账款性质组合性质组合，应收合并范围内关联方款项账龄组合，参考历史违约损失经验，结合目前经济状况，考虑前应收账款账龄组合瞻性信息对相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项

按组合方式实施信用风险评估时，根据类似信用风险特征，参考历史违约损失经验，结合目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期为基础计量其预期信用损失，并在每个资产负债表日，分析前瞻性信息的变动，据此对历史违约损失率进行调整，确认金融资产的损失准备。

5）其他应收款减值

按照五、11.（7）2）中的描述确认和计量减值。

当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据

关联方及保证金组合关联方的其他应收款、押金及备用金：结合历史违约损失经验及目

前经济状况、考虑前瞻性信息

账龄组合除关联方及保证金组合外的其他应收款，相同账龄的其他应收项具有类似信用风险特征：结合账龄、历史违约损失经验及目前经济状

况、考虑前瞻性信息。

6）合同资产减值

对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据

合同资产——账龄组合应收外部单位款项

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组合名称确定组合依据

合同资产——合并范围内关联方组合合并范围内关联方

（8）利得和损失

本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：

1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。

2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的其公

允价值变动应当计入其他综合收益。

4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值损失或利得和汇兑

损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。

本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：

1）本公司收取股利的权利已经确立；

2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；

3）股利的金额能够可靠计量。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：

1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；

2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。

按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。

（9）报表列示

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。

本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

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本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。

本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。

（10）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。

12、应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见五、11.金融工具

13、应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见五、11.金融工具

14、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见五、11.金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见五、11.金融工具

16、合同资产

合同资产的确认方法及标准

本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。

合同资产的确认方法及标准

详见五、11.金融工具

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17、存货

（1）存货的类别

存货包括原材料、在产品、产成品、委托加工物资、包装物、发出商品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。

（2）发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度采用永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本。

包装物在领用时采用一次转销法核算成本。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

1）按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

组合类别组合类别确定依据可变现净值确定依据估计售价减去估计的销售费用和相关库存商品组合直接用于出售的存货税费后的金额生产的产成品的估计售价减去至完工后续用于生产产成品的主要原材

原材料、自制半成品组合时估计将要发生的成本、估计的销售费

料、自制半成品用和相关税费后的金额

包装物、低值易耗品组合用于包装辅助的物料库存基于是否过期确定存货可变现净值

18、持有待售资产

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规

定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

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公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的

处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调

整后的金额；

2）可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

（3）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、长期股权投资

（1)共同控制、重大影响的判断标准按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

(2)初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权

投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直

接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。

31广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换

入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

(3)后续计量及损益确认方法

1）成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

2）权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

3）因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。

4）处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。

32广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。

6）处置长期股权投资的处理

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

20、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法30-40年52.38-3.17

配套设施年限平均法30-40年52.38-3.17

机器设备年限平均法5-10年59.50-19.00

电子设备年限平均法5年519.00

运输设备年限平均法5年519.00

其他设备年限平均法5年519.00

21、在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

类别转为固定资产的标准和时点

机器设备调试完成，达到预定可使用状态房屋建筑物建造完成，达到预定可使用状态

22、使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

（1）使用权资产的初始计量

33广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）承租人发生的初始直接费用；

4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，

属于为生产存货而发生的除外。

（2）使用权资产的后续计量

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

（3）使用权资产的折旧

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

23、借款费用

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

24、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。无形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。专利权按法律规定的有效年限平均摊销。通过 BOT 方式取得的资产按基础设施经营权期限平均摊销。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

项目预计使用寿命依据

土地使用权37-49年国有土地使用权证规定年限

软件5-10年通常使用寿命

专利权15.58-20年按专利权受让合同的有效期限

34广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

25、长期资产减值

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

26、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

27、合同负债

合同负债的确认方法本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

28、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

35广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：

1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

1）设定提存计划

公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

2）设定受益计划

公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：

*根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

*设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

*确定应当计入当期损益的金额。

*确定应当计入其他综合收益的金额。

公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。

报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1）修改设定受益计划时。

2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。

公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

（3）辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。

除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

1）服务成本。

2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

36广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。

29、预计负债

对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

30、租赁负债

（1）租赁负债的初始计量本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

1）租赁付款额

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

a.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

b.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

c.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；

d.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

e.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

2）折现率

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：

本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；

“借款”的期限，即租赁期；

“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；

“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；

经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。

本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

（2）租赁负债的后续计量

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：

1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；

3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

（3）租赁负债的重新计量

37广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

1）实质固定付款额发生变动；

2）担保余值预计的应付金额发生变动；

3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

4）购买选择权的评估结果发生变化；

5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

31、股份支付

(1)股份支付的种类

根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。

(2)权益工具公允价值的确定方法对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

(4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积；

授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。

32、优先股、永续债等其他金融工具

(1)优先股

本公司按照金融工具准则的规定，根据发行优先股的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融资产、金融负债或权益工具。同时满足下列条件的，公司将发行的金融工具分类为权益工具：（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

(2）永续债

本公司根据所发行的永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司对于其发行的应归类为权益工具的永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回永续债的，按赎回价格冲减权益。

38广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

33、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1）各业务类型收入确认和计量一般原则

合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。

本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

客户已接受该商品。

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。

该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。

本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

2）各业务类型收入确认和计量具体政策

本公司业务类型包括：产品境内销售、产品境外销售，各业务类型具体收入确认和计量政策如下按时点确认的收入

境内销售：（1）根据与客户签订的销售合同或客户订单的规定，完成相关产品生产，经检验合格后组织发货，公司将商品委托给具备资质的第三方货运公司承运，第三方货运公司将货物送至客户指定地点并将获取的客户签收单传递回公司，财务部收到经客户确认的送货单后，开具发票；（2）产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；

（3）发出产品的单位成本能够合理计算。

39广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

海外销售：（1）根据与客户签订的出口销售协议或客户订单的规定，完成相关产品生产，经检验合格后向海关报关出口，取得报关单；（2）产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，开具出口销售发票；（3）出口产品的单位成本能够合理计算。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

34、合同成本

（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。

合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户

承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2）与合同成本有关的资产的摊销本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）与合同成本有关的资产的减值

本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商

品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

35、政府补助

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

40广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）政府补助在利润表中的核算

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

（5)政府补助退回的处理已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

(6)政策性优惠贷款贴息的处理

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。

36、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂

时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

37、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

1)初始确认

在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“五、22.使用权资产”

“五、30租赁负债”。

（1）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

41广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

b 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

a 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

b 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

(2)其他和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

1）经营租赁会计处理

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。

本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（4）转租赁

本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。

（5）售后租回

本公司按照“五、33.收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1）本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于

42广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“五、11.金融工具”。

2）本公司作为出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“五、37.（3）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“五、11.金融工具”。

38、其他重要的会计政策和会计估计

专项储备本公司经营范围包括危险化学品生产，根据（财资[2022]136号）《关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知》第二十一条规定，危险品生产与储存企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取：

1）上一年度营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；

2）上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；

3）上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；

4）上一年度营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。

39、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

40、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售

增值税额乘以适用税率扣除当期允计抵扣的13%、6%、5%

进项税后的余额计算)

城市维护建设税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

43广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

广东光华科技股份有限公司15%

广东东硕科技有限公司15%

广州市金华大化学试剂有限公司25%

光华科学技术研究院(广东)有限公司25%

广东德瑞勤科技有限公司2.5%

珠海中力新能源科技有限公司15%

珠海中力新能源材料有限公司25%

广东光华科技股份(香港)有限公司16.5%

海南中力焕能新能源科技有限公司25%

广州三电科技有限公司25%

广州光迈创芯材料科技有限公司25%

2、税收优惠注1：本公司于2023年12月通过高新技术企业复评并于2023年12月28日取得认定证书，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本期执行15%的所得税税率。

注2：本公司子公司广东东硕科技有限公司于2023年12月通过高新技术企业复评并于2023年12月28日取得认定证书，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本期执行15%的所得税税率。

注3：本公司子公司珠海中力新能源科技有限公司于2023年12月通过高新技术企业复评并于2023年12月28日取得

认定证书，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本期执行15%的所得税税率。

注4：本公司子公司广东德瑞勤科技有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》及根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定，2025年企业所得税实际执行的企业所得税率为2.5%。

3、其他

无

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金120228.4069278.69

银行存款663495577.20585237402.59

其他货币资金56262820.1353938363.06

合计719878625.73639245044.34

其中：存放在境外的款项总额340088.781040004.28其他说明

因抵押、质押或冻结等对使用有限明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金55927589.4853629959.65

44广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

期货保证金1101.001101.00

保函保证金279020.00149020.00

合计56207710.4853780080.65

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

100158219.18

益的金融资产

其中：

债务工具100158219.18

其中：

合计100158219.18其他说明

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据154177784.29159666905.45

商业承兑票据10513434.2213234023.61

合计164691218.51172900929.06

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

16470413307.16469117292524535.172900

账准备100.00%0.01%100.00%0.01%

525.9342218.51464.5044929.06

的应收票据其

中：

组合13826513307.382523002524535.30001

23.23%0.03%17.36%0.08%

正常类479.7842172.36794.0844258.64

45广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

组合2126439126439142899142899

76.77%82.64%

低风险046.15046.15670.42670.42

16470413307.16469117292524535.172900

合计100.00%0.01%100.00%0.01%

525.9342218.51464.5044929.06

按组合计提坏账准备类别名称：正常类组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票27741521.602783.460.01%

商业承兑汇票10523958.1810523.960.10%

合计38265479.7813307.42

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：低风险组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内126439046.15

合计126439046.15

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

银行承兑汇票1288.171495.292783.46

商业承兑汇票23247.27881.2013604.5110523.96

合计24535.442376.4913604.5113307.42

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据1200472.69

合计1200472.69

46广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据134997066.88

合计134997066.88

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）654023978.51655365739.80

1至2年3248680.142965969.95

2至3年2988460.954382055.85

3年以上3024624.872284260.00

3至4年2173624.871993550.47

4至5年851000.00290709.53

合计663285744.47664998025.60

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

91449914499508795087

账准备1.38%100.00%1.43%100.00%

03.2603.2641.6941.69

的应收账款其

中：

其他单项不重91449914499508795087

1.38%100.00%1.43%100.00%

大应收03.2603.2641.6941.69款项按组合计提坏

654140842223653298655489768512654720

账准备98.62%0.13%98.57%0.12%

841.21.65617.56283.91.68771.23

的应收账款其

中：

以账龄654140842223653298655489768512654720

98.62%0.13%98.57%0.12%

作为信841.21.65617.56283.91.68771.23

47广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

用风险特征组合

6632859987165329866499810277654720

合计100.00%1.51%100.00%1.55%

744.4726.91617.56025.60254.37771.23

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由单项计提坏账

9508741.699508741.699144903.269144903.26100.00%预计无法收回

的客户

合计9508741.699508741.699144903.269144903.26

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内652568079.75652568.080.10%

1-2年1558825.46182538.4611.71%

2-3年13936.007117.1251.07%

合计654140841.21842223.65

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款坏账10277254.3

1733671.881721432.30302367.049987126.91

计提7

10277254.3

合计1733671.881721432.30302367.049987126.91

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款302367.04

其中重要的应收账款核销情况：

48广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名29907371.7929907371.794.51%29907.37

第二名23780025.8023780025.803.59%23780.03

第三名22289301.7222289301.723.36%22289.30

第四名21456345.4721456345.473.23%21456.35

第五名18516010.5018516010.502.79%18516.01

合计115949055.28115949055.2817.48%115949.06

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据71981345.6754924284.79

合计71981345.6754924284.79

（2）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据4678697.50

合计4678697.50

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据297303054.86

合计297303054.86

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款4334614.996198241.64

合计4334614.996198241.64

49广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金2783667.184757641.66

备用金借款682080.00527500.00

职工代垫款722028.18816496.68

其他往来4562989.694512753.36

合计8750765.0510614391.70

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2438367.363904314.43

1至2年1156515.191380640.93

2至3年123045.15493755.66

3年以上5032837.354835680.68

3至4年423100.00211408.33

4至5年124330.002339626.00

5年以上4485407.352284646.35

合计8750765.0510614391.70

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额96.704416053.364416150.06

2025年1月1日余额

在本期

2025年6月30日余

96.704416053.364416150.06

额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

50广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款计

4416150.064416150.06

提

合计4416150.064416150.06

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名预付设备款2280000.005年以上26.05%2280000.00

第二名保证金及押金1009218.995年以上11.53%1009218.99

第三名预付设备款924000.001年以内10.56%924000.00

第四名其他往来582948.365年以上6.66%582948.36

第五名保证金及押金526000.001-2年6.01%

合计5322167.3560.81%4796167.35

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内13448389.7699.22%39986710.1297.24%

1至2年60086.510.44%1090072.552.65%

2至3年151.000.00%151.000.00%

3年以上45243.000.34%45243.000.11%

合计13553870.2741122176.67

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项总单位名称期末余额额的比例

（%）

第一名5676941.3241.88

第二名2149000.0015.86

第三名1525698.5611.26

第四名1264459.849.33

51广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

第五名359389.042.65

合计10975488.7680.98

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

52662674.244787929.655191418.248862622.6

原材料7874744.636328795.65

3094

34238926.432589509.542545655.012575020.929970634.0

在产品1649416.93

74147

162198018.34538273.9127659744.198839624.65173635.2133665989.

库存商品

5375681655

38877243.638402223.422594253.222564015.5

发出商品475020.2330237.70

6311

包装物3939065.7683411.833855653.933127128.3284110.143043018.18

291915928.44620867.5247295061.322298079.84191799.6238106279.

合计

6590664995

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料6328795.651551520.875571.897874744.63

12575020.910925604.0

在产品1649416.93

65173635.230707186.034538273.9

库存商品71824.79

687

发出商品30237.70475020.2330237.70475020.23

包装物84110.14698.3183411.83

84191799.641669297.944620867.5

合计2098365.89

999

52广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待摊融资费用205129.30235934.97

其他待摊支出960142.21328902.74

待抵扣税费162046694.05162389281.14

预缴税金6578508.312386350.75

合计169790473.87165340469.60

10、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因广州民营

投资股份91985.7091985.70有限公司

合计91985.7091985.70

11、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额余额准备法下其他发放

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业广州创芯动力

126.7872853.

科技

2772.3196

有限公司光华数字能源45004500

技术000.000.(广0000

东)有限公

53广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

司

38344500-7546

小计126.000.7872853.

270072.3196

38344500-7546

合计126.000.7872853.

270072.3196

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

12、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1065539355.821104356149.06

合计1065539355.821104356149.06

（1）固定资产情况

单位：元房屋及建筑项目机器设备运输工具电子设备配套设施其他合计物

一、账面原

值：

1.期初605306991046648155153905876535012920087320958381887532

余额6.95290.46.48.264.33.80741.28

2.本期8417018.1250171.9400168.1108595.20554933

252654.87126323.89

增加金额90953552.48

（1513109.1250171.9400168.12569507

252654.8727079.64126323.89

1）购置069535.76

（

6903909.1081515.7985425.

2）在建工

848872

程转入

（

3）企业合

并增加

3.本期165890083028763.20104252

459969.3126510.45

减少金额.6074.10

（

165890083028763.20104252

1）处置或459969.3126510.45.6074.10报废

4.期末605559651038476137367986770554913030946321956521887983

余额1.82300.76.69.309.85.24422.66

二、累计折旧

54广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

1.期初11607868372561171032127439615177402995272442196960329780

余额8.272.82.11.54.26.369.36

2.本期9368937.340336693525200.3277583.51740296

829023.91705882.08

增加金额12.375174.73

（9368937.340336693525200.3277583.51740296

829023.91705882.08

1）计提12.375174.73

3.本期8928521.2805613.12104878

353027.0517716.42

减少金额7361.81

（

8928521.2805613.12104878

1）处置或353027.0517716.42

7361.81

报废

（2）其他减少

4.期末12544762397666328344684.42787351435771112511013564293322

余额5.390.4641.00.00.027.28

三、减值准备

1.期初6959794.169838181002640.1698180.17987878

14163.19365819.43

余额224.7854702.86

2.本期

增加金额

（

1）计提

3.本期

367943.30367943.30

减少金额

（

1）处置或367943.30367943.30

报废

4.期末6959794.169470241002640.1698180.17951083

14163.19365819.43

余额221.4854709.56

四、账面价值

1.期末47315223471339735377951.24552378857297185387336.1065539

账面价值2.218.8209.87.3152355.82

2.期初48226851504248935179953.18784353878987065975688.1104356

账面价值4.462.8618.29.5374149.06

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

电子设备4831492.153353826.91360212.531117452.71

机器设备442759537.09135611042.76108015061.61199133432.72

配套设施5218794.933316076.41850459.091052259.43

其他3626928.631237640.691692208.90697079.04

运输工具22123.896684.8014163.191275.90

合计456458876.69143525271.57110932105.32202001499.80

55广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

番禺清华科技园4号楼5楼2172313.13

创启路63号楼二期专家楼1504单元3661202.73

光华北四路26号53020.00

光华北四路38号仓库223300.72

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

B7-4 厂房 27488938.85 总体项目竣工后一起办理

B7-3 厂房 11908008.08 总体项目竣工后一起办理

玻璃化车间960077.47总体项目竣工后一起办理

丙类厂房 B7 32202019.42 总体项目竣工后一起办理

丙类厂房 B8 14630403.96 总体项目竣工后一起办理

创启路63号楼二期专家楼1504单元3661202.73和园区政府沟通中，暂未办理番禺清华科技园7号楼29660903.85待纳税金额达到指定金额后办理

合计120511554.40

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理无

（7）所有权或使用权受到限制的固定资产情况项目账面价值受限原因

综合办公楼45818346.39抵押

综合行政楼24834860.01抵押

包装材料仓库3608370.14抵押

丙类仓库2555984.01抵押

丙类综合厂房13347666.34抵押

A6车间 29369300.10 抵押

A6车间 2371882.28 抵押

C5车间 61350039.17 抵押

化学品仓库1661773.13抵押

化学品仓库2661773.13抵押

甲类综合厂房3995264.33抵押

F2丁类厂房 56826884.76 抵押

番禺清华科技园4号楼41168558.41抵押

合计286570702.20

56广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

13、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程27042716.8513074492.88

工程物资9537083.3910774863.05

合计36579800.2423849355.93

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值专用化学品扩

5497489.835497489.839578287.659578287.65

产项目高纯金属盐提

质增效技术改7585841.567585841.56940693.75940693.75造项目

13930591.213930591.2

其它工程项目2555511.482555511.48

F2 退役锂电池综合利用车间

技改转产暨专28794.2128794.21用化学品智能制造项目

27042716.827042716.813074492.813074492.8

合计

5588

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额高纯金属盐提

400066907585

质增9406456587.76在建

0000800.841.其他

效技93.752.96%中.007756术改造项目

F2 退

405229082879

役锂2879在建

0000612.818.7.18%其他

电池4.21中.007352综合

57广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

利用车间技改转产暨专用化学品智能制造项目

8052959929257614

9406

合计0000413.471.0.00635.

93.75.00504877

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（4）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

10774863.010774863.0

工程物资9537083.399537083.39

10774863.010774863.0

合计9537083.399537083.39

14、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物光伏场地合计

一、账面原值

1.期初余额15663814.0826034956.0441698770.12

2.本期增加金额80295.7280295.72

3.本期减少金额294521.6926034956.0426329477.73

4.期末余额15449588.1115449588.11

二、累计折旧

1.期初余额8771920.75433915.929205836.67

2.本期增加金额2430406.942430406.94

（1）计提2430406.942430406.94

3.本期减少金额294521.69433915.92728437.61

（1）处置

58广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）其他294521.69433915.92728437.61

4.期末余额10907806.0010907806.00

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4541782.114541782.11

2.期初账面价值6891893.3325601040.1232492933.45

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额86299067.438306551.97247641.4524662838.71119516099.56

2.本期增加

230088.50230088.50

金额

（1）购

230088.50230088.50

置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额86299067.438306551.97247641.4524892927.21119746188.06

二、累计摊销

1.期初余额12277835.741660006.39108489.9611742670.7325789002.82

2.本期增加900233.34168536.8212381.90623892.721705044.78

59广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

金额

（1）计

900233.34168536.8212381.90623892.721705044.78

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额13178069.081828543.21120871.8612366563.4527494047.60

三、减值准备

1.期初余额1181131.949201930.5910383062.53

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额1181131.949201930.5910383062.53

四、账面价值

1.期末账面

73120998.355296876.82126769.593324433.1781869077.93

价值

2.期初账面

74021231.695465413.64139151.493718237.3983344034.21

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因地上项目落成以后和原土地合并统一

鮀浦新厂土地使用权(北侧地块)24595930.49办理新产证

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

16、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费7000450.242204213.711025788.218178875.74

防盗系统36056.1630905.285150.88

修缮改造费6420428.861950110.871128379.887242159.85

60广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

地役权使用费26240000.001093333.3325146666.67

合计13456935.2630394324.583278406.7040572853.14

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备172582306.7625938337.54211469442.4131774619.64

内部交易未实现利润769030.41115354.57871059.18130658.88

可抵扣亏损856391510.35131653635.56836979217.22129347784.75

信用减值损失10529767.491826695.559735863.781708329.33其他权益工具公允价

908014.30136202.15908014.30136202.15

值变动

递延收益14501889.942175283.4916038757.022405813.55

预提费用-辞退福利275613.4041342.012293101.64343965.25

安全生产费1467936.53220190.481467936.53220190.48

使用权资产折旧1099835.92265001.6227255506.044228418.61

合计1058525905.10162372042.971107018898.12170295982.64

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

2022年四季度设备采

115740493.1617361073.99120127389.1418019108.38

购一次性扣除

租赁负债998360.22239729.1127016735.944181466.52

合计116738853.3817600803.10147144125.0822200574.90

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产239729.11162132313.864181466.52166114516.12

递延所得税负债239729.1117361073.994181466.5218019108.38

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损283935705.37278626939.50

信用/资产减值损失65819279.9067966278.76

递延收益6695875.427244833.96

61广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

合计356450860.69353838052.22

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年26050211.9526050211.95

2026年27291392.7527291392.67

2027年98065217.0398498103.24

2028年65522938.9565522938.96

2029年65031666.6961264292.68

2030年1974278.00

合计283935705.37278626939.50

18、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备类及工程39391730.435099313.815100118.410807701.7

4292416.684292416.68

类9146预付软件购置

180018.87180018.87180018.87180018.87

款

39571749.335279332.615280137.310987720.6

合计4292416.684292416.68

6813

19、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

5620771562077153780085378008

货币资金保证金保证金

0.480.480.650.65

12004721200472

应收票据票据质押.69.69

3628434286570730136622348608

固定资产借款抵押借款抵押

45.1302.2045.1397.34

1468408713151914684087312045

无形资产借款抵押借款抵押

0.50.200.50.28

应收款项46786974678697票据质押

融资.50.50

4396144355789136983042959530

合计

06.3002.0706.2823.27

其他说明：

注1：本公司报告期末所有权受到限制的固定资产如下：

本公司以账面原值21644746.86元，净值13347666.34元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权

第0038305号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。

62广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司以账面原值5258663.85元，净值3608370.14元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权第

0038313号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。

本公司以账面原值6332784.17元，净值3995264.33元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权第

0038308号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。

本公司以账面原值1136551.63元，净值661773.13元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权第

0038723号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。

本公司以账面原值1136551.63元，净值661773.13元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权第

0038302号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。

本公司以账面原值4389735.27元，净值2555984.01元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权第

0038306号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。

本公司以账面原值79242787.87元，净值61350039.17元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权

第0038728号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。

本公司以账面原值41364751.45元，净值31741182.38元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权

第0038729号）作为向中国银行股份有限公司汕头分行借款的抵押物。

本公司以账面原值93114242.29元，净值70653206.40元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权

第0038732号）作为向中国民生银行股份有限公司揭阳分行借款的抵押物。

本公司以账面原值61477200.00元，净值56826884.76元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2025）汕头市不动产权

第0038317号）作为向中国民生银行股份有限公司揭阳分行借款的抵押物。

本公司以账面原值47745430.11元，净值41168558.41元的房屋及建筑物（产权证号：粤（2023）广州市不动产权

第07021693号）作为向上海浦东发展银行股份有限公司借款的抵押物。

注2：本报告期期末用于抵押或担保的无形资产账面原值为14684080.50元，净值7131519.20元的土地使用权作为向中国银行股份有限公司汕头分行和中国民生银行股份有限公司揭阳分行借款的抵押物。

20、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款289100000.00260000000.00

保证借款324000000.00301000000.00

信用借款800000.00800000.00

票据/信用证贴现130400.0010402396.73

应付利息2293401.781745797.78

合计616323801.78573948194.51

21、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

63广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

商业承兑汇票17435000.00

银行承兑汇票375910483.88396731119.11

合计375910483.88414166119.11

22、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内142199123.70126934054.00

1至2年21752.9010785.00

2至3年2392187.242392187.24

合计144613063.84129337026.24

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

23、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款74731399.9190751494.32

合计74731399.9190751494.32

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

设备款23709770.4339177896.67

运输费用9993364.2910563067.52

业务费用6609890.789676351.35

工程款20313091.5827626302.59

其他往来985282.831007876.19

地役权使用费13120000.00

暂收投资款2700000.00

合计74731399.9190751494.32

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一8166106.17未结算

64广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

供应商二2479867.26未结算

供应商三1526056.45未结算

供应商四1411800.00未结算

供应商五1200000.00未结算

供应商六1011140.42未结算

合计15794970.30

24、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款收入15810407.8415819285.51

合计15810407.8415819285.51

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬34794674.3288894667.73106123625.4417565716.61

二、离职后福利-设定

26122.575455212.525460622.9720712.12

提存计划

三、辞退福利3111436.022632206.955547050.59196592.38

合计37932232.9196982087.20117131299.0017783021.11

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

34528774.6480882733.3398081200.4817330307.49

和补贴

2、职工福利费6721.793185380.453192102.24

3、社会保险费12807.642197430.952198539.3611699.23

其中：医疗保险

12437.041952168.891953308.4111297.52

费工伤保险

370.60239867.62239836.51401.71

费生育保险

5394.445394.44

费

4、住房公积金360.00821448.00821808.00

5、工会经费和职工教

246010.251807675.001829975.36223709.89

育经费

合计34794674.3288894667.73106123625.4417565716.61

65广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险21431.675231328.645232675.8320084.48

2、失业保险费4690.90223883.88227947.14627.64

合计26122.575455212.525460622.9720712.12

26、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税4706926.495645588.56

个人所得税350086.56580171.93

城市维护建设税346466.74326610.86

房产税2599530.681430155.13

教育费附加148485.74139976.09

地方教育费附加98990.5093317.39

印花税404697.10507967.25

环保税14938.4311710.30

土地使用税260042.52

合计8930164.768735497.51

27、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债4218296.2217504394.08

应付利息112472.00164973.60

合计4330768.2217669367.68

28、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

运费11553230.3616565284.17

燃料动力11542239.821412593.83

租金195283.02

已背书未到期票据128683727.48149266195.04

合同负债税金部分2055353.012056507.12

预提离职补偿金770613.402863101.64

其他3169591.072743479.05

合计157970038.16174907160.85

66广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

29、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款112472000.00149976000.00

合计112472000.00149976000.00

30、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付租赁本金4517884.8919267259.43

减：未确认融资费用-88262.58-273420.84

减：一年内到期的租赁负债-4218296.22-17504394.08

合计211326.091489444.51

31、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

合同履约金12500000.0012500000.00

合计12500000.0012500000.00

32、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助32991589.21300000.002621941.5130669647.70

合计32991589.21300000.002621941.5130669647.70

涉及政府补助的项目：

本期计本期冲与资产

本期新增补入营业本期计入其他减成本其他变相关/与负债项目期初余额期末余额助金额外收入收益金额费用金动收益相金额额关

年产1万吨电子化学品扩建技9704545.52--238636.36与资产

术改造--9465909.16相关

高品质钴盐系列产品制备关键11084.97-5542.495542.48与资产

技术集成与产业化---相关

符合 ACS标准的科研用试剂 3014.63 - - 3014.63 -与资产

共性关键技术开发和产业化--相关

锂电池基础材料绿色设计平台4122231.00--423999.98--3698231.02与资产建设相关

67广东光华科技股份有限公司2025年半年度财务报告

退役磷酸铁锂电池全组分绿色与资产

回收与高值化利用技术及装备577430.38--196240.02--381190.36相关研发

珠海市创新创业团队和高层次3452.71-----3452.71与收益创业人才项目资助相关

产学研合作80641.95--13440.36--67201.59与资产相关与资产

新能源汽车72192.68--5006.88--67185.80相关基于相图的废旧磷酸铁锂低成与资产

本处理关键技术研究及产业化620344.60--39000.00--581344.60相关团

退役磷酸铁锂电池清洁回收基27194.14-12218.8714975.27与收益

础理论与关键技术研究项目---相关

退役磷酸铁锂电池清洁回收基13978.46-2115.7211862.74与资产

础理论与关键技术研究项目---相关

5G移动通信板孔导通电子化 94718.61 - - 15715.17 - - 79003.44

与资产学品的研发及产业化补助相关

封装基板高端镀铜关键技术开2499903.57--93539.84--2406363.73与资产发与产业化项目补助相关

封装基板高端镀铜关键技术开326557.61-68135.12258422.49与收益

发与产业化项目补助---相关

极薄铜箔表面处理状态及其与179468.41--179468.41与收益

树脂粘结工艺的协调控制---相关

封装基板高端镀铜关键技术开137344.08--32962.56104381.52与资产

发与产业化项目--相关

封装基板高端镀铜关键技术开86719.06--34231.86--52487.20与收益发与产业化项目相关

广东省电子化学品企业重点实406815.00-28014.30378800.70与资产

验室（2022）---相关

可回收的新型高比能硫化物固305536.12--31415.58与资产

态锂金属电池的构筑--274120.54相关

高端镀铜添加剂及其应用技术3429988.07--165199.14--3264788.93与资产的研发及产业化相关

高端镀铜添加剂及其应用技术1421140.97-327346.651093794.32与收益

的研发及产业化---相关电子信息用若干精细化学材料

绿色制备的关键技术研究及产737310.18-9836.82727473.36与资产---相关业化团队电子信息用若干精细化学材料

绿色制备的关键技术研究及产388427.41--204736.05--183691.36与收益相关业化团队基于跨维交互的产品全生命周

期数据感知汇聚与数字映射技119377.78-----119377.78与资产相关术基于跨维交互的产品全生命周

期数据感知汇聚与数字映射技136390.05--136390.05与收益---相关术

基于动态数据的供应链风险预200000.00--与资产

警与绿色供应链构建技术---

200000.00

行情