四川国光农化股份有限公司审计报告

审计报告

川华信审2026第0018000号

四川国光农化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川国光农化股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2025年

12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现

金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，遵循了对公众利益实体审计的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：

（一）关键审计事项—收入确认

请参阅财务报表附注三注释29、财务报表附注五注释38。

关键审计事项在审计中如何应对该事项

1四川国光农化股份有限公司审计报告

贵公司主要从事植物生长调节剂、杀菌针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：

剂为主的农药制剂和水溶性肥料的研发、生1、了解管理层对收入确认事项相关的内部控产和销售业务。制，评价其设计有效性，并测试内部控制运行贵公司2025年度营业收入205715.45的有效性；

万元，主要是农药收入和肥料收入。收入确2、选择样本检查销售合同，识别合同中约定的认是否恰当对贵公司经营成果产生很大影交货方式及商品所有权转移、合同价格、数量响。确认和货款结算方式等关键条款进行检查，评由于收入是贵公司的关键业绩指标之价收入确认政策是否符合企业会计准则要求；

一，从而存在管理层为了达到特定目标或者3、对本期收入交易选取样本，核对销售合同、期望而操纵收入确认时点的固有风险，故我出库单、运输单（客户验收单），评价相关收入们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。确认是否符合贵公司收入确认的会计政策；

4、结合应收账款审计，抽样选取客户实施函证

以确认本期销售额及往来款余额，确认收入的真实性、完整性；

5、执行分析复核程序，对比分析产品销售结构、毛利率变动情况，并与同行业毛利率进行对比分析；分析不同产品收入及毛利率各年度变化原因；对当期新增客户、销售额变动较大的客户，通过询问相关人员、查询互联网公开信息、查阅相关原始资料，评价其商业合理性；

6、抽样测试资产负债表日前后重要的收入交易，核对其出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

四、其他信息

贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

2四川国光农化股份有限公司审计报告

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

3四川国光农化股份有限公司财务报表附注

四川国光农化股份有限公司

2025年度财务报表附注

一、公司基本情况

四川国光农化股份有限公司（以下简称“国光农化”、“本公司”或“公司”）位于四川省简

阳市平泉街道，前身为简阳县国光保鲜剂厂，2000年1月与平泉镇脱离挂靠关系改制为有限公司。2015年3月17日经中国证券监督管理委员会《关于核准四川国光农化股份有限公司首次公开发行股票的回复》（证监许可[2015]306号）核准，本公司在深圳证券交易所向社会公开发行人民币普通股（A 股）1500.00 万股份，并于 2015 年 3 月 20 日在深圳证券交易所上市，证券代码“002749”。公司现持有统一社会信用代码为 91512000206861148T 的营业执照，注册资本466358550.00元。法定代表人何颉，注册地址位于四川省简阳市平泉街道，总部办公地址位于四川省成都市龙泉驿区北京路899号。

本公司属化学原料及化学制品制造业，业务范围包括化学农药制造和化学肥料制造；主要从事植物生长调节剂、杀菌剂为主的农药制剂和水溶性肥料的研发、生产和销售业务。

本财务报表经本公司董事会决议于2026年4月17日批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

2、持续经营

本公司在过去三年中经营情况良好，业务收入呈增长态势，经营活动有足够的财务支持。

从公司目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及子公司从事农药、肥料的生产与销售。本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制定具体会计政策和会计估计。详见如下各项内容：

1四川国光农化股份有限公司财务报表附注

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

报告期本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收账款金额超过100万元重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项其他应收款金额超过100万元重要的应收账款核销单项核销超过100万元重要的其他应收款核销单项核销超过100万元

重要的在建工程本期发生额1000万元以上(含)/公司募投项目重要的非全资子公司非全资子公司资产总额超过合并报表资产总额

10%的公司

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证

券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

2四川国光农化股份有限公司财务报表附注

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

本公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与本公司不一致时，已按照本公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与本公司不一致，按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。

本公司并购同一控制下的子公司采用权益结合法处理，将财务报表期初至合并日所发生的收入、费用和利润纳入合并利润表，按合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。并购非同一控制下的子公司，采用购买法进行会计处理，自控制子公司之日起合并该子公司的会计报表，按公允价值计量购买子公司的可辨认资产、负债。

在将本公司与子公司之间、子公司相互之间的投资、内部往来、内部交易的未实现损益

等全部抵销的基础上，逐项合并，并计算少数股东权益。同时从合并报表整体角度对特殊交易进行调整。

少数股东权益是指本公司及其子公司以外的第三者在本公司各子公司所有者权益中的份额。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司的现金是指：公司持有的库存现金以及随时可以支付的存款；现金等价物是指：

期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易

本公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资

本化的原则处理外，直接计入当期损益。

3四川国光农化股份有限公司财务报表附注

（2）外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类

项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或实际情况）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11、金融工具

（1）金融工具的确认

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

（2）金融资产

1）金融资产的分类

公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量的金融资产

此类金融资产应同时满足：公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

此类金融资产应同时满足：公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目

标又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

公司在初始确认时将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

对于分类为此类金融资产的债权投资列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以外，公司将其他金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

4四川国光农化股份有限公司财务报表附注

公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

公司在非同一控制下的投资中（未形成企业合并）确认的或有对价构成金融资产的，参照企业合并的相关规定，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，公司可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。

此类金融资产自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

2）金融资产的计量

*初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*后续计量

金融资产的后续计量取决于其分类：

对于以摊余成本计量的金融资产，公司按照实际利率法确认利息收入。

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司将权益工具的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）计入其他综合收益；将债务工具的减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率

法计算的利息收入计入当期损益，公允价值计量变动计入其他综合收益。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公司将其公允价值变动计入当期损益。

（3）金融资产的减值

公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

公司在评估预期信用损失时，根据历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风

5四川国光农化股份有限公司财务报表附注

险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

（4）金融资产的转移和终止确认

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；

未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；

其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

（5）金融负债

1）金融负债分类、确认依据和计量方法

金融负债分为：以摊余成本计量的金融负债；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付账款、其他应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。

2）金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

12、应收票据

该项目反映以摊余成本计量的、公司因销售商品和提供服务而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票等。公司因销售商品和提供服务而收到的银行承兑票据，既以收取合同现金流为目的，又以背书转让（终止确认）为目的，应当以公允价值计量，在“应收款

6四川国光农化股份有限公司财务报表附注项融资”列报。

公司对应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备，公司无法根据应收票据的历史信用损失经验确定预期损失率的，参照相应账龄段的应收账款预期损失率作为确定基础。

13、应收账款

公司的应收账款以收取合同现金流为目的，以摊余成本计量。

公司对应收账款（含具有重大融资成分的应收账款）按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其坏账准备。预期信用损失率以账龄组合为基础（若客户类型、地区等因素显著影响账龄的，可分类统计），依据本公司各账龄段的历史迁徙率、GDP 和失业率等宏观经济指标进行计算，参考同行业其他上市公司预期信用损失的平均水平，确定本公司的预期信用损失率。

14、应收款项融资

该项目反映以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

公司银行承兑票据，既以收取合同现金流为目的，又以背书转让为目的，故作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在本项目列报。

15、其他应收款

公司的其他应收款以收取合同现金流为目的，以摊余成本计量。

公司对于信用风险自初始确认后显著增加的其他应收款，按照相当于整个存续期内的预期信用损失计提坏账准备。其中，信用风险自初始确认后显著增加以是否逾期超过30天为判断标准。

公司对于信用风险自初始确认后未显著增加的（未逾期、逾期未超过30天等）其他应收款，按照相当于未来12个月内的预期信用损失计提坏账准备。

16、存货

（1）存货的分类

本公司存货主要包括：原材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品、库存商品等。

（2）存货计价方法和摊销方法

产成品、半成品和在产品成本包括原材料、包装物、直接人工、其他直接成本以及按正常生产能力下适当比例分摊的间接生产成本。各类存货的购入与入库按实际成本计价；低值易耗品在领用时一次性摊销，其他各类存货发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于成本（按个别/

7四川国光农化股份有限公司财务报表附注

分类）的差额计提存货跌价准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度永续盘存制。

17、持有待售资产

同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。

18、长期股权投资

（1）初始投资成本

1）合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

属同一控制下的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份(以发行权益性证券作为合并对价的情

况下)面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

属非同一控制下的，投资成本包括在购买日为取得对被投资企业的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为合并对价发行的权益性证券或债务

性证券的交易费用。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也将其计入投资成本。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

A、在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持

8四川国光农化股份有限公司财务报表附注

有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定

确定其投资成本：

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按所取得的长期股权投资公允价值加上所支付的补价（或减去收到的补价）和应支付的相关税费，作为投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。

3）企业无论以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享

有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的投资成本。

（2）后续计量及收益确认方法

A、公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，投资收益于被投资单位宣派现金股利或利润时确认。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。

B、公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算，当期投资损益以应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益份额计算确定。但是公司对通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，选择以公允价值计量且其变动计入损益。

公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。本公司在确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同约定负有承担额外损失义务的除外。如果被投资单位以后各年实现净利润，本公司在计算的收益分享额弥补未确认的亏损分担额以后，恢复确认收益分享额。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的其他综合收益的份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。

公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

9四川国光农化股份有限公司财务报表附注

公司能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，将其子公司纳入合并财务报表的范围。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

（4）长期投资减值准备的确认标准和计提方法期末时，若长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资的账面价值，则按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

19、固定资产

（1）确认条件

本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产确认为固定资产。固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值记入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。

（2）折旧方法

固定资产折旧采用直线法计算，其分类、估计经济使用年限、年折旧率及预计净残值率如下：

固定资产类别估计经济使用年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物20年54.75

机器设备5-10年59.50-19.00

运输设备4-5年519.00-23.75

其他设备3年531.67

20、在建工程

在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇

兑损益核算反映工程成本，以所购建的固定资产达到预定可使用状态作为在建工程结转为固定资产的时点。

10四川国光农化股份有限公司财务报表附注

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工或已经全部完成；

（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；

（4）经各有关单位或部门验收通过。

机器设备预定可使用状态

21、借款费用

借款初始取得时按成本入账，取得后采用实际利率法，以摊余成本计量。借款费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的

购建活动已经开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用确认为当期费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。按照至当期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。

22、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。

使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年限内采用直线法进行摊销。

无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：

1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其

他法定权利的期限；

2）合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付

11四川国光农化股份有限公司财务报表附注

出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。

按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销但需每年复核其使用寿命并进行减值测试。

期末，逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额，并按其低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧及摊销、试验费及技术服务费、直接材料、差旅费等。

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

23、长期资产减值

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对商誉和受益年限不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值

12四川国光农化股份有限公司财务报表附注

减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

出现减值的迹象如下：1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；2)本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的

市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；5)

资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；6)本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

24、长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

25、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则本公司在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。

26、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定

13四川国光农化股份有限公司财务报表附注

提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（4）其他长期福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

27、预计负债的确认

本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预计负债。

本公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述条件，确认为预计负债。

28、股份支付

（1）股份支付的种类股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础

14四川国光农化股份有限公司财务报表附注

确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1）以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工

权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用。在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

2）以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债

的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）权益工具公允价值的确定方法本公司授予的限制性股票的公允价值系以授予日的股票收盘价格减去授予价格确定。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

29、收入确认

（1）一般原则

15四川国光农化股份有限公司财务报表附注

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：

1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权

就累计至今已完成的履约部分收取款项。

否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

（2）具体方法

本公司商品销售分为现销和赊销两大类，收入确认分别为：a.现销包括：对经销商的先款后货、零星客户交现金直接提货、业务员送货收现等。这类交易收入满足如下条件为确认收入时点：在收讫货款；确认货物发出后（以客户签字或第三方物流单位运单为准）。b.赊销包括：特别条款下对经销商的赊销、公司直接经办的政府采购业务、大客户直销业务等。这类交易收入满足如下条件为确认收入时点：与客户签订销售合同；确认货物发出后（以客户签字或第三方物流单位运单为准）。

30、合同成本

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

16四川国光农化股份有限公司财务报表附注

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账

面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

31、政府补助

政府补助，指从政府无偿取得的除投入资本外的货币性资产或非货币性资产。政府补助同时满足下列条件时予以确认：

1）能够满足政府补助所附条件；

2）能够收到政府补助。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合政府补助规定的相关条件且预计能够收到政府补助资金时，按应收金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，应当按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

除此之外，作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成

本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进

17四川国光农化股份有限公司财务报表附注

行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常无关的政府补助，应当计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

32、递延所得税资产、递延所得税负债

（1）确认递延所得税资产的依据

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

（2）确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。

（3）递延所得税资产、递延所得税负债的计量

根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。

33、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的

18四川国光农化股份有限公司财务报表附注

其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）租赁期的评估

租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

（4）本公司作为承租人

本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。

*使用权资产

除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将

租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本等，并扣除已收到的租赁激励。

本公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照附注三、23长期资产减值的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

19四川国光农化股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入当期损益。

*短期租赁和低价值租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件时，本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，本公司在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（5）本公司作为出租人租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，其他的租赁为经营租赁。

*作为融资租赁出租人

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额应当在实际发生时计入当期损益。

*作为经营租赁出租人

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

*租赁变更

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计

20四川国光农化股份有限公司财务报表附注

处理：A.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：A.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；B.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照附注三、11金融工具关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（6）转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

（7）售后租回

*本公司作为卖方（承租人）

本公司按照附注三、29收入确认的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11金融工具的规定对该金融负债进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11金融工具的规定对该金融资产进行会计处理。该

资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

34、其他重要的会计政策和会计估计

利润分配政策：

根据《公司法》和公司章程，净利润分配顺序及比例如下：

1）弥补上年亏损；

2）提取法定盈余公积金：按净利润10％提取；

3）提取任意盈余公积金：按股东会决议提取；

4）支付普通股股利：按股东会决议分配。

21四川国光农化股份有限公司财务报表附注

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更无。

（2）会计估计变更无。

36、前期会计差错更正无。

四、税项

1、主要税种及税率

税费项目计税依据税率

增值税增值税应税收入免税、6%、9%、13%

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%、5%

不同企业所得税税率纳税主体：

纳税主体名称所得税税率备注

国光农化、重庆润尔科技有限公司、四川国光农资有限公司、四川国光园林科技股份有限公司（以下依次简称为：国光农化、重25%庆润尔、国光农资、国光园林）

四川润尔科技有限公司、重庆依尔双丰科技有限公司、鹤壁全丰生物科技有限公司、山西浩之大生物科技有限公司（以下依次简15%称为：润尔科技、依尔双丰、鹤壁全丰、浩之大）

四川依尔全丰农业科技有限公司、四川格尔全丰农业科技有限公

司、成都市国光现代农业职业技能培训学校有限公司、四川芸领

农业技术服务有限公司、成都希尔作物科技有限公司、四川嘉智

5%生态科技有限公司、安阳新全丰生物科技有限公司（以下依次简称为：依尔全丰、格尔全丰、培训学校、芸领农业、希尔作物、嘉智生态、新全丰）

2、税收优惠及批文

1）增值税本公司下属销售公司销售的农药，符合财政部、国家税务总局《财政部国家税务总局关

22四川国光农化股份有限公司财务报表附注于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）规定，免交增值税。

本公司及下属单位销售的有机肥，符合《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税[2008]56号）文件规定免交增值税。

2）所得税

根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）规定：

企业享受所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。经公司判别，本公司下属单位润尔科技、依尔双丰能够享受西部大开发税收优惠政策，所得税税率为15%。

鹤壁全丰为高新技术企业，2024 年 10 月 28 日取得证书编号为 GR202441000252 的高新技术企业证书有效期为三年，其所得税税率为15%。

浩之大为高新技术企业，2023 年 11 月 6 日取得编号为 GR202314000069 的高新技术企业证书有效期为三年，其所得税税率为15%。

润尔科技同时为高新技术企业，2025 年 12 月 8 日取得编号为 GR202551002082 的高新技术企业证书有效期为三年，其所得税税率为15%。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司下属单位依尔全丰、格尔全丰、培训学校、芸领农业、希尔作物、嘉智生态、新全丰2025年应纳税所得额均未超过300万元，故实际所得税税率为5%。

3）六税两费根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（》财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、

耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

五、合并会计报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2025年1月1日，“期末”系指2025年12月31日，“本期”系指2025年1月1日至12月31日，“上期”系指2024年1月

1日至12月31日，货币单位为人民币元。

23四川国光农化股份有限公司财务报表附注

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金115676.10168076.12

银行存款1129046701.631403684556.72

其他货币资金7505293.0416492177.22

合计1136667670.771420344810.06

其中：存放在境外的款项总额

注：期末银行存款中包含以摊余成本计量的应收存款利息1720940.14元。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示种类期末余额期初余额

银行承兑汇票19992704.816210942.01

商业承兑汇票40223313.3533184420.00

合计60216018.1639395362.01

（2）按计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据61674894.81100.001458876.652.3760216018.16

其中：银行承兑汇票19992704.8132.4219992704.81

商业承兑汇票41682190.0067.581458876.653.5040223313.35

合计61674894.81100.001458876.652.3760216018.16（续表）期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据40598942.01100.001203580.002.9639395362.01

24四川国光农化股份有限公司财务报表附注

其中：银行承兑汇票6210942.0115.306210942.01

商业承兑汇票34388000.0084.701203580.003.5033184420.00

合计40598942.01100.001203580.002.9639395362.01

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账

--准备的应收票据按组合计提坏账

1203580.00255296.651458876.65

准备的应收票据

合计1203580.00255296.651458876.65

注：本期公司不存在坏账准备收回或转回金额重要的应收票据。

（4）期末公司已质押的应收票据无。

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票9016991.69商业承兑汇票

合计9016991.69

注：期末未终止确认的银行承兑汇票系公司在银行承兑汇票背书转让时，根据承兑人的信用等级区别处理：对资金实力雄厚、经营情况良好的国资或上市银行作为承兑人的，在背书转让时终止确认，不符合条件的不予终止确认。

（6）本期无核销的应收票据。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内18377964.8526470527.82

1-2年6611617.843676458.55

2-3年3259368.227453470.02

3年以上32480024.0531912760.70

合计60728974.9669513217.09

25四川国光农化股份有限公司财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备的应

33508846.8955.1833508846.89100.00-

收账款按信用风险特征组合计提

27220128.0744.824615647.0216.9622604481.05

坏账准备的应收账款

其中：账龄组合27220128.0744.824615647.0216.9622604481.05

合计60728974.96100.0038124493.9162.7822604481.05（续表）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备的应

30360030.3043.6830360030.30100.00-

收账款按信用风险特征组合计提

39153186.7956.327654620.6519.5531498566.14

坏账准备的应收账款

其中：账龄组合39153186.7956.327654620.6519.5531498566.14

合计69513217.09100.0038014650.9554.6931498566.14

1）按单项计提坏账准备的应收账款

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由该公司出现票据到期

恒大园林集团有限公司27405332.3027405332.30100.00不能支付等信用状况恶化的情况

26四川国光农化股份有限公司财务报表附注

该公司未按法院判决

铜川海升现代农业有限公支付款项，经公司相关

2857069.002857069.00100.00

司部门认定可能无法全额收回该公司出现信用状况严

四川平昌海越农业有限公重恶化，经公司相关部门

637608.00637608.00100.00

司认定可能无法全额收回，故100%计提坏账准备。

该公司出现信用状况严重恶化，经公司相关部门营山海越农业有限公司84750.0084750.00100.00

认定可能无法全额收回，故100%计提坏账准备。

信用状况恶化或者未按

其余零星客户2524087.592524087.59100.00判决支付款项，经认定可能无法全额收回

合计33508846.8933508846.89----

（续）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由该公司出现票据到期

恒大园林集团有限公司27405332.3027405332.30100.00不能支付等信用状况恶化的情况

该公司被起诉，经调仪陇海越农业有限公司1094870.001094870.00100.00解和执行无可供执行财产该公司不履行已生效的阿图什市金戈壁农业开发

948310.00948310.00100.00判决，暂无可供执行的财

有限公司产该公司出现信用状况严

四川平昌海越农业有限公重恶化，经公司相关部门

637608.00637608.00100.00

司认定可能无法全额收回，故100%计提坏账准备。

27四川国光农化股份有限公司财务报表附注

该公司不履行已生效的广西农之源农业投资有限

189160.00189160.00100.00判决，暂无可供执行的财

公司产该公司出现信用状况严重恶化，经公司相关部门营山海越农业有限公司84750.0084750.00100.00

认定可能无法全额收回，故100%计提坏账准备。

合计30360030.3030360030.30----

2）按账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内18077974.85632729.133.50

1-2年6024104.641325303.0222.00

2-3年920867.42460433.7150.00

3年以上2197181.162197181.16100.00

合计27220128.074615647.02--

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回按单项计提坏账

30360030.305381047.362232340.00109.2333508846.89

准备的应收账款按信用风险特征

组合计提坏账准7654620.65867391.523906365.154615647.02备的应收账款

合计38014650.956248438.886138705.15109.2338124493.91本期不存在重要的坏账准备收回或转回。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

按单项计提坏账准备的应收账款2232340.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款3906365.15

28四川国光农化股份有限公司财务报表附注

合计6138705.15其中，单项金额重要的应收账款核销如下：

应收账履行的核销款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质程序联交易产生经法院强制执行无经总经办会否

宁波雅毅供应链管理有限公司货款1874462.47可供执行的财产议决议经法院强制执行无经子公司股否

仪陇海越农业有限公司货款1094870.00可供执行的财产东会审议

合计2969332.47

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余单位名称金额坏账准备期末余额额合计数的比例

恒大园林集团有限公司28965565.7847.70%28474284.26

铜川##现代农业有限公司2857069.004.70%2857069.00

曹县####局2681590.004.42%589949.80

四川##科技有限公司2125321.853.50%74386.26

成都##市政设施运营维护有限公司2018039.203.32%365307.94

合计38647585.8363.64%32360997.26

注：本公司对恒大园林集团有限公司的债权分为恒大债务危机爆发前和爆发后的，对爆发前的债权全额计提，对爆发后的债权按照信用风险组合计提。

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额

银行承兑汇票10624680.8418439388.19

合计10624680.8418439388.19

注：应收款项融资余额全部为银行承兑汇票。本公司收到的银行承兑汇票根据业务特点存在双重目的：既用于背书转让，也用于到期承兑收款，本公司根据持有目的，将其列报为应收款项融资。由于票据到期多在半年以内，账面金额与公允价值基本不存在差异，因此本公司视同账面金额与公允价值一致。

（2）本期末，本公司无用于质押的应收款项融资。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

29四川国光农化股份有限公司财务报表附注

银行承兑汇票57798912.54

合计57798912.54

（4）本期无实际核销的应收款项融资。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内22511025.6488.1920805125.5491.68

1-2年2588784.2010.141647889.787.26

2-3年312697.581.23174247.700.77

3年以上113072.000.4465237.100.29

合计25525579.42100.0022692500.12100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款余额单位名称与本公司关系金额比例（%）

四川##物流有限责任公司非关联方5576451.1521.85

山东##化学有限公司非关联方2530000.009.91

安徽##植保有限公司非关联方2400029.849.40

国网河南省电力公司鹤壁供电公司非关联方1513920.905.93

宁夏##贸易有限公司非关联方1331100.005.21

合计13351501.8952.30

6、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款6207211.488567310.13

合计6207211.488567310.13

（1）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

员工备用金及借款4001773.916839632.46

30四川国光农化股份有限公司财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金1794503.972284919.00

恒大集团理财产品26752117.2426752117.24

代扣代缴社保1613646.861087515.30

其他59505.04213500.00

合计34221547.0237177684.00

（2）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）5076820.077017603.82

1至2年1354003.151473356.54

2至3年602059.831443801.09

3年以上27188663.9727242922.55

合计34221547.0237177684.00

本期末账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款主要系恒大理财产品，具体后文所述。

（3）按坏账计提方法披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备的其

26752117.2478.1726752117.24100.00

他应收款按信用风险特征组合计提

7469429.7821.831262218.3016.906207211.48

坏账准备的其他应收款

其中：账龄组合7469429.7821.831262218.3016.906207211.48

合计34221547.02100.0028014335.5481.866207211.48

（续）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备的其

26752117.2471.9626752117.24100.00-

他应收款

31四川国光农化股份有限公司财务报表附注

按信用风险特征组合计提

10425566.7628.041858256.6317.828567310.13

坏账准备的其他应收款

其中：账龄组合10425566.7628.041858256.6317.828567310.13

合计37177684.00100.0028610373.8776.968567310.13

1）其中，按单项计提坏账准备的其他应收款主要为恒大理财产品2021年3月22日，公司第四届董事会第二十五次（临时）会议审议通过了《关于使用闲置自有资金进行证券投资的议案》。根据该项董事会决议，公司于2021年4月6日购买了以杭州源铨投资管理有限公司作为受托管理人、青岛市绿野国际工程有限公司作为备案登记

人、恒大互联网信息服务（深圳）有限公司作为增信方，并在吉安中传金融资产服务中心有限公司备案登记的“恒传程佳033509产品”3000万元，产品到期日为2021年10月11日。

受恒大集团债务危机影响，公司未能在该产品的到期日收回投资本息。截止2025年12月31日，公司共收回本金3247882.76元，尚有26752117.24元本金未收回。公司综合考虑恒大集团债务重组可能性、货币时间价值等因素，按尚未收回本金全额计提坏账准备。

2）其中：账龄组合

账龄期末账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5076820.07253841.025.00

1至2年1354003.15270800.6320.00

2至3年602059.83301029.9250.00

3年以上436546.73436546.73100.00

合计7469429.781262218.30

2）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用合计

用损失(未发生信用信用损失(已发生损失

减值)信用减值)

2025年1月1日余额1858256.6326752117.2428610373.87

2025年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-594233.67-594233.67

32四川国光农化股份有限公司财务报表附注

本期转回本期转销

本期核销1804.661804.66其他变动

2025年12月31日余额1262218.3026752117.2428014335.54

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回按单项计提坏账准备

26752117.2426752117.24

的其他应收款按组合计提坏账准备

1858256.63-594233.671804.661262218.30

的其他应收款

合计28610373.87-594233.671804.6628014335.54

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

员工往来1804.66

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计末余额

数的比例（%）青岛市绿野国际工程有

恒大集团理财产品26752117.243年以上78.1726752117.24限公司

##财产保险股份有

保证金850000.001年以内2.4842500.00限公司

1年以内，

艾#奎员工备用金及借款321000.000.9463817.50

1-2年

高#员工备用金及借款202595.001年以内0.5910129.75

成都##市政设施运

保证金183098.002至3年0.5491549.00营维护有限公司

33四川国光农化股份有限公司财务报表附注

占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计末余额

数的比例（%）

合计28308810.2426960113.49

（7）本公司不存在因资金集中管理列报其他应收款的情形。

7、存货

（1）存货分类期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料97800432.491653035.8396147396.66103852774.761872696.74101980078.02

库存商品180860909.171591020.50179269888.67178464475.212245674.14176218801.07

低值易耗品31260366.4113792.4831246573.9324726688.2912592.2624714096.03

半成品31318656.411293304.4930025351.9236328346.561490326.4734838020.09

包装物14610560.961425783.8513184777.1119466359.77113215.7219353144.05合同履约成

3917380.00896639.053020740.953038500.09471238.972567261.12

本

合计359768305.446873576.20352894729.24365877144.686205744.30359671400.38

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1872696.74-219660.91-1653035.83

库存商品2245674.14-654015.11638.531591020.50

低值易耗品12592.261200.2213792.48

半成品1490326.47-197021.981293304.49

包装物113215.721312683.13115.001425783.85

合同履约成本471238.97425400.08896639.05

合计6205744.30668585.43753.536873576.20

确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目确定可变现净值的具体依据本期转回或转销存货跌价准备的原因库存商品相关产成品估计售价减去估计的销售费用以本期已将期初计提存货跌及相关税费后的金额确定可变现净值价准备的存货售出

34四川国光农化股份有限公司财务报表附注

原材料相关产成品估计售价减去至完工估计将要发本期已将期初计提存货跌

半成品生的成本、估计的销售费用以及相关税费后价准备的存货售出/耗用包装物的金额确定可变现净值

（3）存货期末余额中不含借款费用资本化金额。

（4）本公司期末不存在存货受限的情况。

8、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待摊费用543910.16968322.19

留抵增值税11640098.749260510.44

国债逆回购产品10000000.00

预交税费1195777.343064851.99

合计13379786.2423293684.62

9、其他权益工具投资

项目期末余额期初余额资阳市中小企业融资担保有限责任公司

四川简阳农村商业银行股份有限公司3000000.003000000.00

唐山晟红化工有限公司5000000.005000000.00

合计8000000.008000000.00

（续）本期计入本期计入本期末累计计入本期末累计计入指定为以公允价值计其他综合其他综合本期确认的项目其他综合收益的其他综合收益的量且其变动计入其他收益的利收益的损股利收入利得损失综合收益的原因得失资阳市中小企

业融资担保有200000.00非交易性权益工具限责任公司四川简阳农村

商业银行股份549769.00非交易性权益工具有限公司唐山晟红化工非交易性权益工具有限公司

35四川国光农化股份有限公司财务报表附注

合计200000.00549769.00

10、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产390703038.62414659543.54固定资产清理

合计390703038.62414659543.54

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额273205662.54321710433.6340948053.3820010091.93655874241.48

2.本期增加金额4018229.9714569917.286181477.712652521.7927422146.75

（1）购置1443025.504943932.986181477.712040477.3814608913.57

（2）在建工程转入2575204.479625984.30612044.4112813233.18

（3）企业合并增加

（4）其他增加

3.本期减少金额5845207.782172714.20369338.698387260.67

（1）处置或报废5845207.782172714.20369338.698387260.67

（2）其他减少

4.期末余额277223892.51330435143.1344956816.8922293275.03674909127.56

二、累计折旧

1.期初余额62684861.34134374501.3929029249.6614196762.48240285374.87

2.本期增加金额13326699.3728761403.996001555.792444190.5650533849.71

（1）计提13326699.3728761403.996001555.792444190.5650533849.71

3.本期减少金额4498992.972062581.94315456.226877031.13

（1）处置或报废4498992.972062581.94315456.226877031.13

（2）其他减少

4.期末余额76011560.71158636912.4132968223.5116325496.82283942193.45

三、减值准备

1.期初余额929323.07929323.07

2.本期增加金额

（1）计提

36四川国光农化股份有限公司财务报表附注

3.本期减少金额665427.58665427.58

（1）处置或报废665427.58665427.58

4.期末余额263895.49263895.49

四、账面价值

1.期末账面价值201212331.80171534335.2311988593.385967778.21390703038.62

2.期初账面价值210520801.20186406609.1711918803.725813329.45414659543.54

（2）期末暂时闲置的固定资产情况。

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物8947378.85926801.808020577.05暂时闲置

合计8947378.85926801.808020577.05

（3）通过经营租赁租出的固定资产。

项目期末账面价值注释

房屋及建筑物3775694.56

合计3775694.56

（4）公司期末未办妥产权证书的固定资产情况项目期末账面价值未办妥原因

房屋建筑物（鹤壁全丰）43357125.13正在办理

合计43357125.13

（5）本期固定资产无减值迹象。

11、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程122239930.7281083966.46

工程物资1989699.11848753.99

合计124229629.8381932720.45

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备润尔科技搬迁技改

100054224.38100054224.3869877560.4069877560.40

项目

重庆润尔万盛年产9909769.099909769.094174553.714174553.71

37四川国光农化股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备

1.5万吨原药及中间

体合成生产项目

鹤壁全丰1.65万吨

植物生长调节剂项4469312.714469312.714812155.134812155.13目

其他零星工程7806624.547806624.542219697.222219697.22

合计数122239930.72122239930.7281083966.4681083966.46

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入固本期其他期末余额项目名称预算数期初余额本期增加金额定资产金额减少金额润尔科技搬迁技

240000000.0069877560.4030176663.98100054224.38

改项目重庆润尔万盛

年产1.5万吨

300002700.004174553.715735215.389909769.09

原药及中间体合成生产项目

合计540002700.0074052114.1135911879.36109963993.47（续表）

工程累计投入占预利息资本化累计金其中：本期利息资本化工程进度本期利息资本化率资金来源

算比例（%）额金额

41.69建设中22040182.86募集资金

募集资金、自

3.30建设中

有资金

合计22040182.86

（3）本期在建工程无减值迹象，未计提减值准备。

（4）工程物资期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面净值账面余额账面净值备备

38四川国光农化股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面净值账面余额账面净值备备

机械设备1989699.11-1989699.11848753.99-848753.99

合计1989699.11-1989699.11848753.99-848753.99

12、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋建筑物土地合计

一、账面原值：

1.期初余额34430312.85223676.6834653989.53

2.本期增加金额2305642.992305642.99

（1）租入2305642.992305642.99

3.本期减少金额285714.30223676.68509390.98

（1）处置285714.30223676.68509390.98

4.期末余额36450241.54-36450241.54

二、累计折旧

1.期初余额11086950.6248802.2011135752.82

2.本期增加金额7830976.634066.857835043.48

（1）计提7830976.634066.857835043.48

3.本期减少金额285714.3052869.05338583.35

（1）处置285714.3052869.05338583.35

4.期末余额18632212.9518632212.95

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值17818028.5917818028.59

39四川国光农化股份有限公司财务报表附注

2.期初账面价值23343362.23174874.4823518236.71

（2）本期使用权资产无减值迹象。

13、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件农药登记证等专利权合计

一、账面原值

1.期初余额96147934.815465776.85127733659.993500000.00232847371.65

2.本期增加-538421.59--538421.59

（1）购置-538421.59-538421.59

（2）企业合并

（3）其他

3.本期减少1800000.001800000.00

（1）处置

（2）其他1800000.001800000.00

4.期末余额96147934.816004198.44127733659.991700000.00231585793.24

二、累计摊销

1.期初余额13330110.893908252.1160424734.491034290.6578697388.14

2.本期增加2377806.28507019.769737647.29219594.6012842067.93

（1）计提2377806.28507019.769737647.29219594.6012842067.93

（2）其他

3.本期减少

（1）处置

（2）其他

4.期末余额15707917.174415271.8770162381.781253885.2591539456.07

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

（1）计提

3.本期减少

（1）处置

40四川国光农化股份有限公司财务报表附注

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价

80440017.641588926.5757571278.21446114.75140046337.17

值

2.期初账面价

82817823.921557524.7467308925.502465709.35154149983.51

值

（2）公司期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

14、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他

山西浩之大资产组11855210.7211855210.72

鹤壁全丰资产组111394807.42111394807.42

合计123250018.14123250018.14

（2）商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他山西浩之大资产组

鹤壁全丰资产组66870803.0066870803.00

合计66870803.0066870803.00

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：

所属资产组及组合的构成所属经营分部及依是否与以前年度保持名称及依据据一致山西浩之大资产组浩之大的长期资产是鹤壁全丰资产组鹤壁全丰的长期资产是本公司将与商誉相关的浩之大长期资产以及鹤壁全丰长期资产各认定为一个资产组。期末，浩之大资产组包含全部商誉的账面价值为4284.33万元，该资产组与以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致；鹤壁全丰资产组包含全部商誉的账面价值为32645.43万元。

（4）可收回金额的具体确定方法项目账面价值可收回金额减值预测期预测期的关键参稳定期的稳定期的金额的年限数关键参数关键参数的确定依

41四川国光农化股份有限公司财务报表附注

据

收入增长率：收入增长稳定期收入

山西0%-5%，率：0%，无增长，利浩之利润率利润率润率无重大

42843272.93241173700.00-5年

大资15.74%-15.76%，15.74%，变化，折现产组税前折现率税前折现率与预测期

10.48%率10.48%一致

收入增长率：收入增长稳定期收入

鹤壁0%-5.04%，率：0%无增长，利全丰利润率利润率润率无重大

326454329.33331542600.00-5年

资产9.94%-11.18%，12.35%，变化，折现组税前折现率税前折现率与预测期

10.48%率10.48%一致

商誉减值确认方法：

期末，公司先对不包含商誉的浩之大资产组以及鹤壁全丰资产组进行减值测试，再对包含商誉（含少数股东商誉）的浩之大资产组以及鹤壁全丰资产组进行减值测试。若包含商誉的资产组存在减值，应先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值；再按比例抵减其他各项资产的账面价值。商誉存在减值的，应在归属于母公司股东和少数股东之间进行分摊。

公司在确定资产组的可收回金额时，采用未来现金净流量折现法确定。公司管理层基于浩之大、鹤壁全丰当前的销售规模和过往的销售数据，预测未来5年的销售增长率为

0%-5.04%，5年后现金流保持稳定，反映该资产组风险特征的税前折现率为10.48%。根据上

述关键参数测算，浩之大资产组可收回金额高于其账面价值，不存在商誉减值；鹤壁全丰资产组的可收回金额高于其账面价值，商誉不会进一步减值。

15、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

维修费945273.80115044.25634518.73425799.32

装修费7383679.80418881.523717511.824085049.50

合计8328953.60533925.774352030.55-4510848.82

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产：

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资

42四川国光农化股份有限公司财务报表附注

差异产差异产

资产减值准备74735177.7916642566.4474943672.1910836326.05

股权激励费用--9770828.741556115.18

可抵扣亏损22349780.553334009.1812470177.161838047.59

计入递延收益的政府补助20820933.334290273.3320368933.334521773.33

内部交易未实现利润3878427.89581764.183552661.63532899.24

预计负债--1074192.00161128.80

租赁负债18360721.853037886.8223793746.723569062.02

合计140145041.4127886499.95145974211.7723015352.21

（2）未经抵销的递延所得税负债：

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时递延所得税差异债性差异负债非同一控制企业合并公允价值

72587441.2411639824.6080537602.1812741817.02

高于账面价值部分

固定资产加速折旧1492539.23223880.881743163.93261474.59

使用权资产17818028.592935969.6023518236.713525354.09

合计91898009.0614799675.08105799002.8216528645.70

（3）未确认递延所得税资产/负债明细项目期末余额期初余额

希尔作物可抵扣亏损2732658.593067544.04

希尔作物资产减值准备20000.00

合计2732658.593087544.04

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注

2026年763790.961098676.41希尔作物可抵扣亏损

2027年1825058.551825058.55希尔作物可抵扣亏损

2028年138987.48138987.48希尔作物可抵扣亏损

2029年4821.604821.60希尔作物可抵扣亏损

合计2732658.593067544.04--

17、其他非流动资产

43四川国光农化股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

预付工程及设备款25725883.8115481319.32

购房款1177035.852428972.95

土地款8936000.008936000.00

合计35838919.6626846292.27

18、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金291374551.47291374551.47定期存单及计提应收未收利息、保证金应收票据

合计291374551.47291374551.47

（续）项目期初账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金472756821.91472756821.91定期存单及计提应收未收利息、保证金

应收票据4900000.004728500.00票据质押

合计477656821.91477485321.91

19、应付票据

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票24000000.0041000000.00商业承兑汇票

合计24000000.0041000000.00本期末不存在已到期未支付的应付票据。

20、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

材料款47830915.3853999406.00

工程款及设备款10476116.9917714050.21

其他款项732895.65831232.91

44四川国光农化股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计59039928.0272544689.12

（2）期末余额中账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

四川荣慧建设集团有限公司4193787.28合同纠纷

合计4193787.28--

21、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

房租33600.00

合计33600.00

（2）期末余额中无账龄超过1年的重要预收款项。

22、合同负债

项目期末余额期初余额

预收货款59191035.3948211762.03

合计59191035.3948211762.03

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬95917296.19272243277.73270624127.0897536446.84

二、离职后福利-设定提存计划19062297.6819062297.68

三、辞退福利406169.00406169.00

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计95917296.19291711744.41290092593.7697536446.84

（2）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴95262901.34242507001.00240888465.9996881436.35

二、职工福利费-6216474.466216474.46-

三、社会保险费-10075057.6510075057.65-

其中：医疗保险费-9305019.679305019.67-

45四川国光农化股份有限公司财务报表附注

工伤保险费-699632.03699632.03-

生育保险费-70405.9570405.95-

四、住房公积金-6797615.966797615.96-

五、工会经费和职工教育经费633198.856279495.876290253.02622441.70

六、短期带薪缺勤21196.00367632.79356260.0032568.79

七、短期利润分享计划-

合计95917296.19272243277.73270624127.0897536446.84

（3）离职后福利-设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险-18344890.6018344890.60-

2、失业保险费-717407.08717407.08-

合计-19062297.6819062297.68-

24、应交税费

项目期末余额期初余额

企业所得税49107752.0214811136.33

增值税3268781.42906793.50

城建税200884.3051302.90

教育费附加86114.4621985.66

地方教育费附加57409.6414657.10

土地使用税216149.85206150.36

房产税195517.02166047.50

印花税445882.70595996.19

个人所得税209283.20215217.53

水资源税1467.941613.81

环境保护税8725.091854.38

合计53797967.6416992755.26

25、其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利11157000.00

其他应付款66993146.4977805906.02

合计78150146.4977805906.02

46四川国光农化股份有限公司财务报表附注

（1）应付股利项目期末余额期初余额

应付少数股东股利11157000.00

合计11157000.00

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

押金及保证金25372082.4823606397.88

预提费用19211566.7115980106.84

应付员工费用257869.41576350.71

代扣代缴社保公积金-7296.60

限制性股票回购义务22045213.5037100430.00

其他106414.39535323.99

合计66993146.4977805906.02

2）期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款

26、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债7829355.186962401.60

合计7829355.186962401.60

27、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税2342852.391910556.23

已背书未到期的票据9016991.695914629.37

合计11359844.087825185.60

28、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额19361670.7325443838.77

减：未确认融资费用1000948.881650092.05

减：一年内到期的租赁负债7829355.186962401.60

合计10531366.6716831345.12

29、预计负债

47四川国光农化股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额形成原因

赔偿款1074192.00根据预计损失估计

合计1074192.00

30、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助20368933.335085000.004633000.0020820933.33政府补助

合计20368933.335085000.004633000.0020820933.33

涉及政府补助项目明细如下：

本期计入与资产相本期新增补助本期计入其他收其他

项目期初余额营业外收期末余额关/与收金额益金额变动入金额益相关年产2100吨植物生长调节剂与资产相

800000.00160000.00640000.00

原药生产线项关目年产1万吨园与资产相

林花卉养护品500000.00100000.00400000.00关生产线项目年产6000吨植与资产相

物营养品生产275000.0055000.00220000.00关线项目粮食主产区气象灾害防控技与收益相

600000.00500000.001100000.00

术和产品研发关与示范作物提质增效与收益相

绿色调节剂研580000.00160000.00740000.00关制与应用示范新厂二期场平与资产相

1999600.001999600.00

补助关生产线搬迁技与资产相

4015000.004015000.00

改项目关

48四川国光农化股份有限公司财务报表附注

废气处理系统与资产相

950000.00100000.00850000.00

提升改造项目关与资产相

搬迁补助14664333.332378000.0012286333.33关主要作物农情监测与气象灾与收益相

410000.00410000.00

害预警及防控关技术项目

合计20368933.335085000.004633000.0020820933.33--

31、股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额发行新公积金转期末余额送股其他小计股股股份总

468278400.00-1919850.00-1919850.00466358550.00

数注：本期其他变动主要系1）授予员工限制性股票472800股，系根据公司2024年第五届董事会第十八次（临时）会议、2024年第二次临时股东大会、第五届董事会第十九次（临时）

会议审议通过的《2024年限制性股票激励计划（草案）》、《2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法》等相关规定，公司收到45名激励对象以货币资金缴纳的限制性股票认购款共计人民币2311992.00元，其中计入股本人民币472800.00元，计入资本公积1839192.00元；

同时按照回购价格确认库存股和其他应付款2311992.00元。

2）：本期限制性股票回购2392650.00股，系根据公司第六届董事会第三次会议和第六届监事会第三次会议决议审议通过的《关于回购注销2024年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购注销11名不具备激励资格以及333名经考核后的激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票2392650.00股。

32、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价479113853.41863973.7011563462.16468414364.95

其他资本公积7564094.837564094.83-

合计486677948.24863973.7019127556.99468414364.95注1：资本公积-资本溢价本期增加863973.70元，主要系1）资本公积本期增加1839192.00元，具体见本附注五、31、股本。2）本期将2021年实施的限制性股票激励计划中少数股东

49四川国光农化股份有限公司财务报表附注

分享的部分其他资本公积调入资本溢价，金额为-975218.30元。

资本公积-资本溢价减少11563462.16元，系根据第六届董事会第三次会议和第六届监事会第三次会议决议，审议通过了《关于回购注销2024年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，同意对11名不具备激励资格以及333名经考核后的激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票2392650.00股进行回购注销，相应减少资本溢价11563462.16元。

注2：其他资本公积本期减少主要系预计股权激励计划无法达到可解禁指标而冲销的股份

支付费用8539313.13元，同时本期将2021年实施的限制性股票激励计划中少数股东分享的部分其他资本公积调入资本溢价，金额为-975218.30元。

33、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务40917699.252311992.0011102130.2532127561.00

合计40917699.252311992.0011102130.2532127561.00

注：本期增加具体见本附注五、31、股本。

本期减少系1)2024年实施的股权激励第一批次于2025年5月到期回购，减少库存股

13733811.00元；2)根据2024年1月实施的限制性股票激励方案，因2025年期间每股分红

且预计未来均不可解锁，因此冲减上年预计未来可解锁限制性股票数量分红对应的库存股-2631680.75元。

34、其他综合收益

本期发生额

减：

减：

前期前期计入计入税后

其他减：

本期所得其他归属项目期初余额综合所得税后归属期末余额税前发生综合于少收益税费于母公司额收益数股当期用当期东转入转入损益留存收益

一、不能重分类

进损益的其他综-200000.00-200000.00合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额

50四川国光农化股份有限公司财务报表附注

权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投

-200000.00-200000.00资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

合计-200000.00-200000.00

注：因指定为其他权益工具投资的公允价值变动无法预计可转回的时间，因此不考虑所得税的影响。

35、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费3094840.711742646.90249495.924587991.69

合计3094840.711742646.90249495.924587991.69注：安全生产费主要系鹤壁全丰产生。根据财政部应急部《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》（财资〔2022〕136号），鹤壁全丰部分产品属于危险品，本期使用主要系完善、改造和维护安全防护设施设备支出、配备和更新现场作业人员安全防护用品支出等。

36、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积184666462.1348512812.87233179275.00任意盈余公积

合计184666462.1348512812.87233179275.00

37、未分配利润

项目本期上期

调整前上期末未分配利润1001169089.791038434413.81

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1001169089.791038434413.81

加：本期归属于母公司所有者的净利润312208067.74367032222.88

减：提取法定盈余公积48512812.8726800509.99提取任意盈余公积提取一般风险准备

51四川国光农化股份有限公司财务报表附注

应付普通股股利598543239.25377722741.66转作股本的普通股股利

加：出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

225704.75

融资产形成的未分配利润增加

期末未分配利润666321105.411001169089.79

38、营业收入、营业成本

（1）营业收入、营业成本汇总本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2041124913.511112501577.121966933390.561070713845.53

其他业务16029598.6410393655.5019228342.7713139886.96

合计2057154512.151122895232.621986161733.331083853732.49

（2）收入分解信息

1）与客户之间的合同产生的营业收入按商品分解

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

农药1412295202.52707958663.641369927770.30696113096.53

肥料557309028.21363716313.20524287342.95333895675.66

园林资材等71520682.7840826600.2972718277.3140705073.34

服务收入16029598.6410393655.5019228342.7713139886.96

合计2057154512.151122895232.631986161733.331083853732.49

2）与客户之间的合同产生的营业收入按经营地区分解

地区本期发生额上期发生额

国内2040564013.661973609644.64

国外16590498.4912552088.69

合计2057154512.151986161733.33

3）与客户之间的合同产生的营业收入按销售模式分解

项目本期发生额上期发生额

经销1746913736.981715736013.32

直销294211176.53251197377.24

其他16029598.6419228342.77

52四川国光农化股份有限公司财务报表附注

合计2057154512.151986161733.33

39、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城建税1195910.631626204.39

教育费附加517618.62704162.88

地方教育费附加345079.08469441.92

土地使用税2370814.912205962.91

房产税2415693.412690677.37

印花税1658491.621782405.39

车船使用税179091.50170676.60

环境保护税31064.8539481.46

水资源税8598.8715526.94

合计8722363.499704539.86

40、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬133248782.59119630231.61

运输费19342559.4719128540.69

差旅费49885314.9243405636.74

会议费22041226.6922670312.21

推广费17787788.7915662705.36

车辆使用费16317461.5614015069.00

租赁费10186556.0410041964.97

业务招待费6537756.465767832.44

折旧费4381358.184028091.87

邮电费1880193.951675789.34

办公费407296.73394207.29

其他费用4146553.404965210.46

合计286162848.78261385591.98

注：销售费用中的运输费主要系公司总仓库和驻外仓库之间因转库而产生的相关运输费用，驻外仓库到客户的运输费原则上由客户承担公司承担的部分计入营业成本。

41、管理费用

53四川国光农化股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬63754957.6665845953.69

股权激励费用-9286896.1810291596.56

车辆使用费2166693.732124187.21

无形资产摊销11700544.7613519988.01

固定资产折旧5902413.235924301.60

水电费1585402.611662038.24

办公费2609788.062366481.51

差旅费4805363.572788313.84

业务招待费3489813.114714172.82

安全生产费用8785124.467284263.13

环保费用13645315.5211815234.90

其他费用11736820.1110457735.60

合计120895340.64138794267.11

42、研发费用

项目本期发生额上期发生额

固定资产折旧2528158.132448539.40

职工薪酬34533824.9533293049.66

试验费41981792.1020332687.87

其他费用10379567.3410863283.84

合计89423342.5266937560.77

43、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出852393.711244422.25

减：利息收入15011701.2418351768.99

减：汇兑收益227554.65

汇兑损失635743.67

金融机构手续费326226.96340138.51

合计-13197336.90-16994762.88

44、其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

54四川国光农化股份有限公司财务报表附注

政府补助11460869.507576721.35

个税手续费返还273523.22124344.28

增值税加计抵减3469176.145037386.43

增值税减免1614623.72399751.31

合计16818192.5813138203.37其中，计入其他收益的政府补助明细如下：

补助项目本期金额上期金额与资产/收益相关

搬迁补助2378000.002378000.00与资产相关

就业见习补贴2583890.851523861.72与收益相关粮食主产区气象灾害防控技术和产品研发

1100000.00与收益相关

与示范转收益

企业研发补助资金860000.00与收益相关

先进制造业发展稳增长激励资金798000.00与收益相关作物提质增效绿色调节剂研制与应用示范

740000.00与收益相关

转收益

企业升规奖励474000.00与收益相关

数字化车间项目资金300000.00与收益相关

企业吸纳高校毕业生社保补贴212606.40与收益相关

简阳市土地储备中心补偿文勘费-906300.79与收益相关

2023年产业扶持资金-757266.00与收益相关

企业稳增长奖励资金-520000.00与收益相关

稳岗补贴290117.25392952.84与收益相关

成都市中小企业成长工程补助项目-210000.00与收益相关年产2100吨植物生产调节剂原药生产线

160000.00160000.00与资产相关

项目资金转收益年产1万吨园林花卉养护品生产线项目资

100000.00100000.00与资产相关

金转收益年产6000吨植物营养品生产线项目资金

55000.0055000.00与资产相关

转收益

55四川国光农化股份有限公司财务报表附注

补助项目本期金额上期金额与资产/收益相关

高新技术企业奖500000.00150000.00与收益相关

成都市商务局企业参展补助99100.00168800.00与收益相关

第一批省级工业发展资金-59000.00与收益相关

废气处理系统提升改造项目100000.0050000.00与资产相关

招工成本补贴111000.0054000.00与收益相关

其他零星补助599155.0091540.00与收益相关

合计11460869.507576721.35

45、投资收益

项目本期发生额上期发生额

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入549769.00704381.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益2026969.451301718.78

债权投资在持有期间取得的利息收入18928.52630914.96

债务重组收益500000.00-

合计3095666.972637014.74

46、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-6248438.88-3612467.81

应收票据坏账损失-255296.65-275450.00

其他应收款坏账损失594233.67-517476.77

合计-5909501.86-4405394.58

47、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-668585.43-371916.00

合计-668585.43-371916.00

48、资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置固定资产产生的收益381218.89348878.16

合计381218.89348878.16

49、营业外收入

56四川国光农化股份有限公司财务报表附注

计入本期非经项目本期发生额上期发生额常性损益金额

固定资产报废利得1535.11

违约赔偿收入43041.56

处置流动资产收益561724.4428573.73561724.44

其他1835278.621781213.981835278.62

合计2397003.061854364.382397003.06

注：其他中主要为废品收入等。

50、营业外支出

计入本期非经常项目本期发生额上期发生额性损益金额

流动资产处置损失2700274.76196961.182700274.76

固定资产报废损失164492.6241298.29164492.62

捐赠、赞助支出78000.00327359.2178000.00

滞纳金、罚款以及赔偿支出5568787.918088263.485568787.91

其他190832.482300.02190832.48

合计8702387.778656182.188702387.77

注：流动资产处置损失主要为存货报损。

51、所得税费用

（1）所得税费用项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用126136186.3364242853.68

递延所得税费用-6677190.05-2297665.49

合计119458996.2861945188.19

（3）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

本期合并利润总额449664327.44

按法定/适用税率计算的所得税费用112416081.86

子公司适用不同税率的影响-14396013.19

调整以前期间所得税的影响31821405.55

非应税收入的影响-137442.25

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2616965.88

57四川国光农化股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额

使用前期未确认递延所得税资产/负债的暂时性差异的影响-17744.27

税法规定的可额外扣除事项-6479583.59本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-6364673.71

所得税费用119458996.28

52、现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助11892869.508713321.35

利息收入10504768.3916969053.87

其他14501835.863794562.85

合计36899473.7529476938.07

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现销售费用122606284.68112464234.17

付现管理及研发费用85768024.6455051460.12

经营性资金往来及其他9742601.4321623189.00

合计218116910.75189138883.29

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到退还工程项目保证金5740302.95

收回定期存单及利息568904019.14177294951.19

收回打新款21182.00

合计574665504.09177294951.19

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买定期存单388021945.00520000000.00

支付工程项目保证金5701363.95

国债逆回购手续费-8000.00

支付打新款21182.00

合计393744490.95520008000.00

58四川国光农化股份有限公司财务报表附注

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

中登保证金4000000.002995710.00

票据贴现2946627.7825620000.00

可转债零股资金-187435.09

合计6946627.7828803145.09

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

中登保证金及权益分派登记费等4169245.503195535.07

股权激励回购款11204564.66815525.34

银行承兑汇票保证金3000000.00-

支付租金7222724.656469410.43

支付担保保证金-7500000.00

支付限制性股票预计不可解锁部分分红款9016625.753817269.25

合计34613160.5621797740.09

53、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润330205331.16385080583.70

加：资产减值准备6578087.294777310.58

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧50533849.7148892607.41

使用权资产折旧7835043.488260555.61

无形资产摊销12842067.9315110370.69

长期待摊费用摊销4352030.553875425.08处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-381218.89-348878.16号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）164492.6239763.18

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-

财务费用（收益以“－”号填列）-3154504.36-344371.85

投资损失（收益以“－”号填列）-3095666.97-2637014.74

59四川国光农化股份有限公司财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4871147.74-165201.90

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1728970.62-2209535.28

存货的减少（增加以“－”号填列）6108839.24-6565888.52

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-11934489.37-67742991.50

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）27985215.8949136344.96

其他1675985.252579985.24

经营活动产生的现金流量净额423114945.17437739064.50

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本316280403.90一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额845293119.30947587988.15

减：现金的年初余额947587988.151139877646.26

加：现金等价物的年末余额-

减：现金等价物的年初余额-

现金及现金等价物净增加额-102294868.85-192289658.11

注：其他主要指本期计入损益的股权激励金额、专项储备变动金额、以及支付的保函保证金和被冻结的保证金。

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金845293119.30947587988.15

其中：库存现金115676.10168076.12

可随时用于支付的银行存款845177443.20947412307.24

可随时用于支付的其他货币资金7604.79可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

60四川国光农化股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

三、期末现金及现金等价物余额845293119.30947587988.15

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

定期存单280281245.00450000000.00拟持有至到期

根据存单、通知存款计算的应收未收利

计提应收利息1720940.145272249.48息，未产生现金流入担保保证金7500000.007500000.00无法自由使用

保函保证金-8984572.43无法自由使用

诉讼保证金1872366.331000000.00冻结状态

合计291374551.47472756821.91

54、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金4384944.747.028830820899.59

其中：美元4384944.747.028830820899.59

应收账款322005.007.02882263308.74

其中：美元322005.007.02882263308.74

合同负债37645.007.0288264599.18

其中：美元37645.007.0288264599.18

55、租赁

（1）作为承租人的情况

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用共计6607981.02元，与租赁相关的总现金流出

7306321.03元。

（2）本公司作为出租方

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋租赁155531.14

合计155531.14

六、研发支出

61四川国光农化股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

固定资产折旧2528158.132448539.40

职工薪酬34533824.9533293049.66

试验费41981792.1020332687.87

其他费用10379567.3410863283.84

合计89423342.5266937560.77

其中：费用化研发支出89423342.5266937560.77资本化研发支出

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

本期未发生非同一控制下企业合并

2、同一控制下企业合并

本期未发生同一控制下企业合并。

3、反向购买无。

4、处置子公司无。

5、其他原因的合并范围变动无。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接四川国光农资7000万人简阳市产品批发零

成都龙泉100.00设立有限公司民币平泉镇售

四川润尔科技41166.8万简阳市平简阳市农药生产、

100.00设立

有限公司人民币泉镇平泉镇销售

62四川国光农化股份有限公司财务报表附注

园林资材产四川嘉智生态5000万人简阳市平简阳市

品生产、销88.97设立科技有限公司民币泉镇平泉镇售重庆市永重庆市

重庆依尔双丰6900万人农药生产、

川区双石永川区100.00企业合并科技有限公司民币销售镇双石镇山西浩之大生

1000万人山西绛农药生产、物科技有限公山西绛县55.00企业合并民币县销售司成都市国光现代农业职业技100万人成都龙非学历职业

成都龙泉100.00设立能培训学校有民币泉技能培训限公司

重庆润尔科技13366万重庆万农药生产、

重庆万盛100.00设立有限公司人民币盛销售四川国光园林

6743.8万简阳市产品批发零

科技股份有限成都龙泉88.880.09设立人民币平泉镇售公司成都希尔作物500万人简阳市平简阳市设立

技术服务100.00科技有限公司民币泉镇平泉镇四川芸领农业

500万人简阳市平简阳市产品批发零

技术服务有限51.00设立民币泉镇平泉镇售公司海南依尔热带

500万人海南三产品批发零

作物科技有限海南三亚100.00设立民币亚售公司

鹤壁全丰生物9500万人河南鹤农药生产、销

河南鹤壁51.00企业合并科技有限公司民币壁售四川依尔全丰

1000万人成都东部成都东产品批发零

农业科技有限51.00设立民币新区部新区售公司

63四川国光农化股份有限公司财务报表附注

四川格尔全丰

1000万人成都东部成都东产品批发零

农业科技有限51.00设立民币新区部新区售公司安阳新全丰生

500万人河南安农药生产、销

物科技有限公河南安阳51.00设立民币阳售司

注：海南依尔热带作物科技有限公司截至资产负债表日尚未开始经营。

（2）重要的非全资子公司

本公司的非全资子公司浩之大、芸领农业的收入、资产规模均较小，非重要的全资子公司鹤壁全丰相关信息如下：

子公司名少数股东持本期归属于少数股本期向少数股东宣告分期末少数股东权称股比例东的损益派的股利益余额

鹤壁全丰49%10880559.808820000.00155923403.37

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司期末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计鹤壁

180007160.60250907311.86430914472.4691748127.9522333011.13114081139.08

全丰

(续)子公期初余额司名流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计称鹤壁

162413096.21263435058.03425848154.2486111859.1127674582.19113786441.30

全丰

（续）子公本期发生额上期发生额司名综合收益经营活动现综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润称总额金流量总额现金流量鹤壁

343810758.4922205224.0922205224.0941667687.73297022756.9314482945.1914482945.1933716767.22

全丰

注：上述数据是鹤壁全丰以购买日可辨认资产和负债的公允价值为基础进行调整后的结果。

64四川国光农化股份有限公司财务报表附注

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

本期无此种情况。

3、在合营安排或联营企业中的权益

本期末无合营或联营企业。

4、重要的共同经营

本公司无共同经营情况。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本公司未投资结构化主体。

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

见本附注五、30递延收益。

2、计入当期损益的政府补助

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益11460869.507576721.35

合计11460869.507576721.35

具体明细见本附注五、44其他收益。

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他权

益工具投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

截止2025年12月31日，公司涉及外汇的主要会计报表项目较小，故外汇资产的汇率风

65四川国光农化股份有限公司财务报表附注

险不会对本公司的经营业绩产生重大影响。

（2）利率风险

本公司期末无带息债务，不会对本公司经营业绩产生重大影响。

（3）其他价格风险

产品价格会受到市场竞争的影响而产生价格波动，从而会给公司收入的增长带来一定的影响。

2、信用风险

2025年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一

方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。

为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的预期信用损失准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

除应收账款金额前五名外（前五名金额合计38647585.83元），本公司无其他重大信用集中风险。

报告期内，除恒大集团和部分客户已全额计提坏账外，公司判断其余债权收回可能性较高，产生坏账风险较低。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司管理层保持充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司经营以预收款为主，目前资金主要来源于货款，较少依赖银行融资。

本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

2025年12月31日金额：

项目一年以内一到二年二到三年三年以上合计

应付票据24000000.0024000000.00

应付账款59039928.0259039928.02

其他应付款65684252.4912465894.0078150146.49

（二）金融资产转移

(1)转移方式分类已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情况的判断转移方式终止确认情况质额依据信用级别较好的银

背书应收款项融资57798912.54全部终止确认行承兑汇票

66四川国光农化股份有限公司财务报表附注

信用级别偏低的银

背书应收票据9016991.69未终止确认行承兑汇票

贴现应收票据-期末已全部到期到期收款

合计66815904.23

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目资产转移方式终止确认的金融资产金额或损失

银行承兑汇票背书57798912.54-

（3）继续涉入的资产转移金融资产继续涉入形成的负债金金融资产的类别资产转移方式继续涉入形成的资产金额额

商业承兑汇票附追索权贴现--信用级别偏低的银行承

背书9016991.699016991.69兑汇票

（三）金融资产与金融负债的抵销无。

十一、公允价值的披露

本公司根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：

第一层次：输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

1.交易性金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

67四川国光农化股份有限公司财务报表附注

（3）衍生金融资产

2.指定以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资8000000.008000000.00

（四）应收款项融资10624680.8410624680.84

（五）其他非流动金融资产持续以公允价值计量的资产总

18624680.8418624680.84

额

（六）交易性金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

（七）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量--------

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息

（1）对于持有的已重分类至应收款项融资的应收票据，采用票面金额确定其公允价值；

（2）因四川简阳农村商业银行股份有限公司、唐山晟红化工有限公司属于非上市公司，公司

难以获取其股权交易的相关数据。考虑到上述公司经营环境和财务状况未发生重大变化、公司持股占比未超过5%等因素，公司认为初始投资成本系其公允价值的合理估计。

十二、关联方及关联交易

68四川国光农化股份有限公司财务报表附注

1、本企业实际控制人

业务性对本企业的持股比例对本企业的表决权比例实际控制人名称注册地

质(%)(%)

颜昌绪自然人34.5434.54

2、本企业的子公司情况

本企业的子公司情况详情见本附注八、在其他主体中的权益。

3、本企业的合营和联营企业情况无。

4、本企业的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系成都松尔科技有限公司主要投资者个人与其关系密切的家庭成员控制的企业四川松尔生态科技有限公司（曾用名：上市公司关联自然人通过持股平台控制的企业四川依贝智能装备有限公司）

5、关联交易情况

（1）购销商品、接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表是否超本期发生额获批的交易上期发生额关联方交易内容过交易（含税）额度（含税）额度

四川依贝智能装备有限公司采购商品6033188.0030000000.00否6708992.00

（2）关联租赁本公司作为承租方简化处理的短期租赁承担的租赁负增加的使用权资和低价值资产租赁的支付的租金债利息支出产出租方名租赁资产种租金费用称类本期上期本期发本期发上期发上期发生额本期发生额上期发生额发生发生生额生额生额额额成都松成都龙泉

尔科技驿区北京3828329.403828329.40有限公路899号部

69四川国光农化股份有限公司财务报表附注

司分房产海南省三

颜昌绪288000.00288000.00亚市房产海南省三

颜昌成288000.00288000.00亚市房产

（3）关联担保本公司本期末不存在关联担保。

（4）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

董事及高级管理人员薪酬6056009.104991401.25

合计6056009.104991401.25

6、关联方应收应付款项

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额四川松尔生态科技有限公司（曾用名：应付账款1351400.00四川依贝智能装备有限公司）

合计1351400.00

十三、股份支付

1、股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类数金别数量金额数量金额数量金额量额高级管理人

246570.001415311.80

员中层管理人

505890.002903808.60

员

核心骨干472800.002311992.001640190.009414690.60

合计472800.002311992.002392650.0013733811.00

（1）本期授予的股票激励的基本情况

2024年第五届董事会第十八次（临时）会议、2024年第二次临时股东大会、第五届董事

70四川国光农化股份有限公司财务报表附注

会第十九次（临时）会议审议通过的《2024年限制性股票激励计划（草案）》、《2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法》、《关于调整公司2024年限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向2024年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，公司以2024年1月25日为授予日，向符合条件的344名激励对象授予7587000.00股限制性股票，

授予价格为5.74元/股。

公司第六届董事会第二次（临时）会议和第六届监事会第二次（临时）会议审议通过了

《关于调整公司2024年限制性股票激励计划预留授予价格的议案》、《关于向2024年限制性股票激励计划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》等议案，根据2024年第二次临时股东大会的授权，公司以2025年1月10日为预留授予日，向符合授予条件的45名预留激励对象授予472800.00股限制性股票，授予价格为4.89元/股。

该激励计划授予的限制性股票的限售期分别为自限制性股票股权登记完成之日起12个

月、24个月、36个月。激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在解除限售前不得转让、用于担保或偿还债务。限售期满后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司回购注销，回购价格为授予价格加上银行同期存款利息之和。

激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：

解除限售安排解除限售时间解除限售比例自限制性股票股权登记完成之日起12个月后的首个交易日

第一个解除限售期起至限制性股票股权登记完成之日起24个月内的最后一个30%交易日当日止自限制性股票股权登记完成之日起24个月后的首个交易日

第二个解除限售期起至限制性股票股权登记完成之日起36个月内的最后一个30%交易日当日止自限制性股票股权登记完成之日起36个月后的首个交易日

第三个解除限售期起至限制性股票股权登记完成之日起48个月内的最后一个40%交易日当日止

对2025年授予得限制性股票，其解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：

解除限售安排解除限售时间解除限售比例自相应授予的限制性股票登记完成之日起12个月后的首个

第一个

交易日起至相应授予的限制性股票完成登记之日起24个月50%解除限售期内的最后一个交易日当日止

第二个自相应授予的限制性股票登记完成之日起24个月后的首个50%

71四川国光农化股份有限公司财务报表附注

解除限售期交易日起至相应授予的限制性股票完成登记之日起36个月内的最后一个交易日当日止

（2）本激励计划的考核要求

1）公司层面业绩考核要求

本激励计划授予的限制性股票解除限售期的相应考核年度为2024-2026年三个会计年度，每个会计年度考核一次，各个考核年度对公司营业收入增长率进行考核，根据实际达到的营业收入增长率占当年所设目标值的实际完成比例（A）来确定各年度所有激励对象对应的限

制性股票的可解除限售比例（M）。具体考核要求如下表所示：

业绩考核指标：以2023年营业收入为基数计算考核指标考核年度2024年2025年2026年设定目标值20%44%72%营业收入增长率

实际达到的营业收入增长率占当年所设目标值的实际完成比例（A）

各考核年度对应公司层面可解除限售比例（M）

当 A<70%时 M=0

当 70%≤A<100%时 M=A

当 A≥100%时 M=100%

各考核年度对应公司层面可解除限售比例（M）为零时，所有激励对象对应年度所获授的限制性股票不得解除限售，由公司回购注销，回购价格为授予价格加上银行同期存款利息之和。

2）个人层面绩效考核要求

激励对象的个人层面的考核按照公司现行薪酬与考核的相关规定组织实施，个人层面可解除限售比例（N）按下表考核结果确定：

个人层面上一年度考核结果 个人层面可解除限售比例（N）

优秀100%

良好80%

合格50%

不合格0%

在限制性股票符合解除限售条件的情况下，激励对象个人当年实际解除限售额度＝个人当年计划解除限售额度×公司层面可解除限售比例（M）×个人层面可解除限售比例（N）。

激励对象考核当年不能解除限售的限制性股票，由公司回购注销，回购价格为授予价格加上银行同期存款利息之和。

（3）本期限售股解禁情况

72四川国光农化股份有限公司财务报表附注根据公司第六届董事会第三次会议和第六届监事会第三次会议决议，审议通过《关于回购注销2024年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，同意对11名不具备激励资格以及333名经考核后的激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票2392650.00股进行回购注销，回购价格4.89元/股。

2、以权益结算的股份支付情况

单位：元按授予日限制性股票的公允价值减去授予授予日权益工具公允价值的确定方法价格确定授予日权益工具公允价值的重要参数股票市价可行权权益工具数量的确定依据按预计符合考核条件的股票数量确定

本期销售收入未到达预期，预计本次股权激本期估计与上期估计有重大差异的原因励各批次均无法解禁

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额28269071.55

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-9286896.18

3、以现金结算的股份支付情况无。

4、本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

高级管理人员-1027930.77

中层管理人员-2109015.35

核心骨干-6149950.06

合计-9286896.18

5、股份支付的修改、终止情况无。

6、其他无。

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项无。

2、或有事项

根据本公司与兴业银行成都分行签订的最高额保证金协议，本公司存入兴业银行750万元保证金，为供应链上下游部分优质客户向银行办理与公司交易相关的融资提供担保，质押

73四川国光农化股份有限公司财务报表附注

担保的最高主债权额为人民币5000万元整，截至2025年12月31日只有1个单位向银行取得融资，金额为100万元。

3、其他无。

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项无。

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）2.00

拟分配每10股分红股（股）

拟分配每10股转增数（股）2.00

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）2.00

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）2.00拟以未来实施分配方案时股权登记日的总股

本为基数，以公司未分配利润向全体股东每10股派发现金股利2.00元（含税），不送红股，以资本公积向全体股东每10股转增2股。截止2026年4月10日，公司总股本为

466358550.00股，以此计算合计拟派发现金

利润分配方案详细情况说明

股利93271710.00元（含税），合计转增股本

93271710股，变更后公司总股本变更为

559630260.00股。如在本方案披露之日至实

施权益分派股权登记日期间公司总股本发生变动，按照“每股分配比例不变，相应调整分配总额”原则实施分配。

3、销售退回无。

4、其他资产负债表日后事项说明无。

十六、其他重要事项

1、前期会计差错更正无。

74四川国光农化股份有限公司财务报表附注

2、债务重组无。

3、资产置换无。

4、年金计划无。

5、终止经营无。

6、分部信息无。

7、其他对投资者决策有影响的重要事项无。

8、其他无。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内5256775.731570818.68

1-2年

2-3年

3年以上81807.44367296.46

合计5338583.171938115.14

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备的应

----收账款按信用风险特征组合计提

5338583.17100.0081807.441.535256775.73

坏账准备的应收账款

75四川国光农化股份有限公司财务报表附注

其中：账龄组合81807.441.5381807.44100.00-

关联方组合5256775.7398.475256775.73

合计5338583.17100.0081807.441.535256775.73（续表）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备的应

-----收账款按信用风险特征组合计提

1938115.14100.00367296.4618.951570818.68

坏账准备的应收账款

其中：账龄组合367296.4618.95367296.46100.00-

关联方组合1570818.6881.051570818.68

合计1938115.14100.00367296.4618.951570818.68

按账龄组合计提坏账准备的应收账款如下：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上81807.4481807.44100.00

合计81807.4481807.44100.00

关联方组合如下：

76四川国光农化股份有限公司财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

四川国光农资有限公司5225139.43

四川国光园林科技股份有限公司31636.30

合计5256775.73

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回按单项计提坏账准

-备的应收账款按信用风险特征组

合计提坏账准备的367296.46-62170.00223319.0281807.44应收账款

合计367296.46-62170.00223319.0281807.44

本期无已全额计提坏账准备、或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。

（3）本期实际核销的应收账款为223319.02元。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款应收账款期末期末余额合坏账准备期末余单位名称余额计数的比例额

（%）

四川国光农资有限公司5225139.4397.88

中节能##生态环境股份有限公司57757.441.0857757.44

四川国光园林科技股份有限公司31636.300.59

常州###农业发展有限公司24050.000.4524050.00

合计5338583.17100.0081807.44

（5）本期公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（6）本期公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债情况。

2、其他应收款

项目期末余额期初余额

77四川国光农化股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利219910000.0020000000.00

其他应收款92020.93282304.23

合计220002020.9320282304.23

（1）应收股利被投资单位期末余额期初余额

四川润尔科技有限公司130000000.0020000000.00

四川国光园林科技股份有限公司89910000.00

合计219910000.0020000000.00

（2）其他应收款

1）按款项性质分类

款项性质期末余额期初余额

员工备用金及借款70843.19108401.00

保证金200000.00

代扣代缴社保41020.9516889.73

合计111864.14325290.73

2）按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内86864.14249144.28

1-2年55146.45

2-3年19000.003000.00

3年以上6000.0018000.00

合计111864.14325290.73

3）按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款

78四川国光农化股份有限公司财务报表附注

按信用风险特征组合计提

111864.14100.0019843.2117.7492020.93

坏账准备的其他应收款

其中：账龄组合111864.14100.0019843.2117.7492020.93关联方组合

合计111864.14100.0019843.2117.7492020.93

(续)期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备的其

-----他应收款按信用风险特征组合计提

325290.73100.0042986.5013.21282304.23

坏账准备的其他应收款

其中：账龄组合325290.73100.0042986.5013.21282304.23关联方组合

合计325290.73100.0042986.5013.21282304.23

其中：账龄组合如下：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内86864.144343.215.00

1-2年-20.00

2-3年19000.009500.0050.00

3年以上6000.006000.00100.00

合计111864.1419843.21按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信整个存续期预期合计

损失用损失(未发生信用信用损失(已发生

79四川国光农化股份有限公司财务报表附注

减值)信用减值)

2025年1月1日余额42986.5042986.50

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-23143.29-23143.29本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额19843.2119843.21

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准备的其

42986.50-23143.2919843.21

他应收款

合计42986.50-23143.2919843.21

5）本期无实际核销的其他应收款

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例（%）

代扣代缴社保代扣代缴社保41020.951年以内36.672051.05

陈#备用金及借款28143.191年以内25.161407.16

胡#秀备用金及借款11700.001年以内10.46585.00

刘#志备用金及借款8000.002-3年7.154000.00

罗#国备用金及借款5000.002-3年4.472500.00

合计93864.1483.9110543.21

7）本期末不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情形。

3、长期股权投资

80四川国光农化股份有限公司财务报表附注

（1）长期股权投资列示期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资915286969.79915286969.79923405984.51923405984.51

对联营、合营企业投资

合计915286969.79915286969.79923405984.51923405984.51

（2）对子公司的投资本期增减变动减值计减值准提被投资单期初余额（账面准备期末余额(账面备减位价值）期初追加投资减少投资其他价值)期值余额末准余备额

国光农资83171519.08--2471711.3580699807.73

润尔科技653217601.7383000000.00-2132778.17734084823.56

嘉智生态677973.55-266894.29411079.26

依尔双丰86941682.2583000000.00-477633.253464049.00

培训学校1000000.00-1000000.00

浩之大24322430.05-286780.0524035650.00

国光园林65179572.01-1466292.8063713279.21

希尔作物5187673.45-5187673.45

芸领农业2710861.19-40897.112669964.08

鹤壁全丰640346.21-640346.21-

依尔全丰344318.49-323674.9920643.50

格尔全丰12006.50-12006.50-

合计923405984.5183000000.0083000000.00-8119014.72915286969.79

注：其他系2024年实施的限制性股票激励计划本期分摊金额。

4、营业收入、营业成本

项目本期发生额上期发生额

81四川国光农化股份有限公司财务报表附注

收入成本收入成本

主营业务31896323.4523832019.8930709382.2921980799.76

其他业务955365.24172688.28940603.33242918.75

合计32851688.6924004708.1731649985.6222223718.51

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益537933600.00276923600.00

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入549769.00704381.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益957021.14129620.05

债权投资在持有期间取得的利息收入1437455.792339641.36

合计540877845.93280097242.41

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动资产处置损益216726.27

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合

11460869.50

国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和2045897.97金融负债产生的损益

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

5、委托他人投资或管理资产的损益

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

11、非货币性资产交换损益-

12、债务重组损益500000.00

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的

-支出等

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

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