审计报告

昇兴集团股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0393 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-121容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025] 361Z0393 号

昇兴集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了昇兴集团股份有限公司（以下简称昇兴股份公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了昇兴股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于昇兴股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

昇兴股份公司主要从事马口铁易拉罐、铝质易拉罐、铝瓶等金属包装制品的生产、销售。2024年度，昇兴股份的营业收入713025.34万元，其中金属包装行

1业的销售收入为673762.92万元，占营业收入总额的94.49%。昇兴股份公司商品

销售收入以发货并经客户验收确认作为收入确认的时点。

相关信息披露详见昇兴股份公司财务报表附注三之、25及附注五之、42。

由于收入是昇兴股份公司的关键业绩指标之一，从而存在昇兴股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认实施的审计程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的内部控制设计，评估其有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）通过与管理层访谈及选取销售合同样本进行检查，识别与商品控制权转

移相关的合同条款，评价收入确认是否符合收入确认会计准则的相关要求；

（3）结合主要产品类型，选取样本对收入及毛利率变动情况进行分析，关注是否存在异常波动情况；

（4）选取样本对应收账款余额实施函证程序，并将函证结果与账面记录进行了核对，关注是否存在异常差异；

（5）选取收入交易样本，核对销售合同（或订单）、出库单、发票及客户签

收单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本，核对至客户签收单

等支持性文件，评估销售收入是否记录于恰当的期间。

（二）应收账款预期信用损失的计量

1、事项描述

截至2024年12月31日，昇兴股份公司应收账款账面余额为193201.00万元，坏账准备余额为1575.36万元。

管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合的基础上参考

2历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，通过违约风险敞口和

预期信用损失率计算预期信用损失，确认坏账准备。

相关信息披露详见昇兴股份公司财务报表附注三之、10及附注五之、4。

由于应收账款的余额重大，并且预计信用损失的计量涉及重大会计估计与判断，尤其是预期信用损失率的估计，因此，我们将应收账款预计信用损失的计量识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收账款预期信用损失的计量，我们实施的主要审计程序包括：

（1）了解管理层与应收账款组合划分以及预期信用损失计量相关的内部控制，评估其有效性，并测试内部控制运行的有效性；

（2）对于单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用损失金

额的依据，包括管理层结合客户背景、经营现状、市场环境、历史还款情况、违约记录等对信用风险作出的评估；

（3）对于按照组合计提的应收账款，复核管理层对于信用风险特征组合的划分标准是否适当。同时复核管理层用于计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假设的合理性，从而评估管理层对应收账款的信用风险评估和识别的合理性；

（4）取得管理层按照信用风险特征编制的应收账款账龄表，复核账龄划分的准确性及坏账准备计提的准确性；

（5）选取样本对应收账款余额进行函证；

（6）评估于2024年12月31日管理层对应收账款坏账准备的会计处理及披露是否准确。

四、其他信息昇兴股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括昇兴股份公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

昇兴股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估昇兴股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算昇兴股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督昇兴股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

4上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对昇兴股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致昇兴股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就昇兴股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页为昇兴集团股份有限公司容诚审字[2025]361Z0393 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）闫钢军（项目合伙人）

中国注册会计师：

苏清炼

中国·北京中国注册会计师：

周登田

2025年4月25日

6合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注2024/12/312023/12/31项目附注2024/12/312023/12/31

流动资产：流动负债：

货币资金五、11028583971.211627591216.75短期借款五、221200857480.601881637486.22交易性金融资产交易性金融负债

衍生金融资产五、23301388.12衍生金融负债五、231471751.55

应收票据五、316433579.7518637098.81应付票据五、241635404562.181834954359.98

应收账款五、41916256324.361807913812.29应付账款五、25627250495.10751571486.92

应收款项融资五、548480329.1134562831.73预收款项五、261318457.251298383.58

预付款项五、6173398591.33197306925.92合同负债五、2735494110.9743964566.65

其他应收款五、721388144.6111818082.03应付职工薪酬五、2882126152.4073794440.29

其中：应收利息应交税费五、2984067721.4193310380.92

应收股利其他应付款五、3078632830.2536935569.57

存货五、8841536661.81830925754.31其中：应付利息

其中：数据资源应付股利五、3044341687.30合同资产持有待售负债一年内到期的非流动

持有待售资产五、31229644195.96185551576.88负债一年内到期的非流动

其他流动负债五、324584755.436635852.96资产

其他流动资产五、974937120.13107912117.65流动负债合计3980852513.104909654103.97

流动资产合计4121014722.314639969227.61非流动负债：

非流动资产：长期借款五、33286689241.30369976250.00债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资五、1039175282.13租赁负债五、3468172097.6276257920.70

其他权益工具投资五、1139760918.13长期应付款五、355075652.62其他非流动金融资产长期应付职工薪酬

投资性房地产五、1212000.0012000.00预计负债

固定资产五、132910290960.682957992853.03递延收益五、3671876880.4656595628.79

在建工程五、14207516648.44216691664.65递延所得税负债五、1943933470.1729756453.99生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计470671689.55537661906.10

使用权资产五、1574890658.9486704855.62负债合计4451524202.655447316010.07

无形资产五、16363620212.92374535887.20所有者权益：

其中：数据资源股本五、37976918468.00976918468.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股

商誉五、1771382213.3588598414.20永续债

长期待摊费用五、1824470644.5131316545.49资本公积五、38859104130.69864746655.29

递延所得税资产五、1981036903.9196100904.84减：库存股

其他非流动资产五、2044406487.7760573111.22其他综合收益五、3919598294.018548662.48

非流动资产合计3817387648.653951701518.38专项储备

盈余公积五、40101757937.4488026312.63

未分配利润五、411458885656.501147007624.48归属于母公司所有者

3416264486.643085247722.88

权益合计

少数股东权益70613681.6759107013.04

所有者权益合计3486878168.313144354735.92

资产总计7938402370.968591670745.99负债和所有者权益总计7938402370.968591670745.99

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2024年度

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业总收入五、427130253406.637094801622.73

其中：营业收入五、427130253406.637094801622.73

二、营业总成本6540016259.756605386973.33

其中：营业成本五、426096452366.606148953554.30

税金及附加五、4344857403.9546204018.63

销售费用五、4436222722.9834138872.21

管理费用五、45284254194.25257981143.52

研发费用五、4646335039.9045733310.29

财务费用五、4731894532.0772376074.38

其中:利息费用五、4749698162.4688955729.38

利息收入五、4715126247.0818734273.18

加：其他收益五、4835352776.3615157623.35

投资收益（损失以“-”号填列）五、496388046.155174306.96

其中：对联营企业和合营企业的投资收益五、493410658.874664272.95以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、50-1471751.553301388.12

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、51-16436538.45-3638503.82

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、52-77893274.32-112133415.08

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、53722702.76554377.27

三、营业利润（亏损以“-”号填列）536899107.83397830426.20

加：营业外收入五、541429294.191921498.29

减：营业外支出五、554446536.4114711727.25

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）533881865.61385040197.24

减：所得税费用五、56108973243.3549838504.76

五、净利润（净亏损以“-”号填列）424908622.26335201692.48

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）424908622.26335201692.48

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）423301503.63333044666.05

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）1607118.632157026.43

六、其他综合收益的税后净额11049631.536032228.70

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额11049631.536032228.70

1.不能重分类进损益的其他综合收益1542065.19-

（1）权益法下不能转损益的其他综合收益

（2）其他权益工具投资公允价值变动1542065.19

2.将重分类进损益的其他综合收益9507566.346032228.70

（1）外币财务报表折算差额9507566.346032228.70

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额435958253.79341233921.18

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额434351135.16339076894.75

（二）归属于少数股东的综合收益总额1607118.632157026.43

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.430.34

（二）稀释每股收益（元/股）0.430.34

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2024年度

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金7117158007.406858309538.28

收到的税费返还42165555.2455404260.43

收到其他与经营活动有关的现金五、58301016182.31279048224.72

经营活动现金流入小计7460339744.957192762023.43

购买商品、接受劳务支付的现金5795797037.924728256302.47

支付给职工以及为职工支付的现金556442199.18522577595.36

支付的各项税费322779431.91284522419.99

支付其他与经营活动有关的现金五、58260940989.43243786301.42

经营活动现金流出小计6935959658.445779142619.24

经营活动产生的现金流量净额524380086.511413619404.19

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金68904213.5278923080.00

取得投资收益收到的现金5182300.73235854.72

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额504800.002656775.79处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计74591314.2581815710.51

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金五、58313962849.62421344169.68

投资支付的现金36157806.92113113022.02取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计350120656.54534457191.70

投资活动产生的现金流量净额-275529342.29-452641481.19

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金9899550.004000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金9899550.004000000.00

取得借款收到的现金1649118769.132757488010.37

收到其他与筹资活动有关的现金五、5870084476.06

筹资活动现金流入小计1659018319.132831572486.43

偿还债务支付的现金1559961759.852429077699.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金93698589.09117839173.36

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、58487773814.521163938885.23

筹资活动现金流出小计2141434163.463710855757.59

筹资活动产生的现金流量净额-482415844.33-879283271.16

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3214669.092058153.20

五、现金及现金等价物净增加额-230350431.0283752805.04

加：期初现金及现金等价物余额519791891.08436039086.04

六、期末现金及现金等价物余额289441460.06519791891.08

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权所有者权益合

减：库存其他综合收专项储股本优先永续其资本公积盈余公积未分配利润小计益计股益备股债他

一、上年年末余额976918468.00864746655.298548662.4888026312.631147007624.483085247722.8859107013.043144354735.92

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额976918468.00---864746655.29-8548662.48-88026312.631147007624.483085247722.8859107013.043144354735.92

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-5642524.6011049631.5313731624.81311878032.02331016763.7611506668.63342523432.39

（一）综合收益总额11049631.53423301503.63434351135.161607118.63435958253.79

（二）所有者投入和减少资本-9899550.009899550.00

1.所有者投入的普通股-9899550.009899550.00

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他--

（三）利润分配13731624.81-111423471.61-97691846.80-97691846.80

1．提取盈余公积13731624.81-13731624.81--

2．对所有者（或股东）的分配-97691846.80-97691846.80-97691846.80

3．其他--

（四）所有者权益内部结转--

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备--

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他-5642524.60-5642524.60-5642524.60

四、本年年末余额976918468.00---859104130.69-19598294.01-101757937.441458885656.503416264486.6470613681.673486878168.31

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专

减：库其他综合收项少数股东权益所有者权益合计股本优先永续其资本公积盈余公积未分配利润小计存股益储股债他备

一、上年年末余额976918468.00875635690.682516433.7860904353.62929141452.0052949986.61

2845116398.082898066384.69

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并284003963.95-39210611.16244793352.79244793352.79

其他--

二、本年年初余额----2516433.78-889930840.84

976918468.001159639654.6360904353.623089909750.8752949986.613142859737.48

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-294892999.346032228.70257076783.64-4662027.996157026.431494998.44

27121959.01

（一）综合收益总额6032228.70333044666.05339076894.752157026.43341233921.18

（二）所有者投入和减少资本-300535523.94-300535523.944000000.00-296535523.94

1.所有者投入的普通股-4000000.004000000.00

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他-300535523.94-300535523.94-300535523.94

（三）利润分配27121959.01-75967882.41-48845923.40-48845923.40

1．提取盈余公积27121959.01-27121959.01--

2．对所有者（或股东）的分配-48845923.40-48845923.40-48845923.40

3．其他--

（四）所有者权益内部结转--

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备--

1．本年提取--

2．本年使用--

（六）其他5642524.605642524.605642524.60

四、本年年末余额---864746655.29-8548662.48-

976918468.0088026312.631147007624.483085247722.8859107013.043144354735.92

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2024/12/31

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币

资产附注2024/12/312023/12/31负债和所有者权益附注2024/12/312023/12/31

流动资产：流动负债：

货币资金301801004.00513432805.36短期借款323988595.63660277046.68交易性金融资产交易性金融负债

衍生金融资产3301388.12衍生金融负债1471751.55

应收票据144499004.82483504212.25应付票据1214147180.191199789812.32

应收账款十六、120903365.0114133933.92应付账款377929461.41661779474.51

应收款项融资48480329.1140062831.73预收款项45538.1044964.48

预付款项123568968.66123488834.99合同负债1327787.392125842.80

其他应收款十六、22197179.171300739.33应付职工薪酬22251775.1319660916.77

其中：应收利息应交税费11360283.3120144703.39

应收股利其他应付款71724373.8325686529.28

存货42757759.4648002814.55其中：应付利息

其中：数据资源应付股利44341687.30合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债146718901.7193424371.18

一年内到期的非流动资产其他流动负债682066953.68767746390.35

其他流动资产1260138962.391430669302.81流动负债合计2853032601.933450680051.76

流动资产合计1944346572.622657896863.06非流动负债：

非流动资产：长期借款180800000.00227000000.00债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资十六、33104166796.513035916298.37租赁负债

其他权益工具投资39760918.13长期应付款其他非流动金融资产长期应付职工薪酬投资性房地产预计负债

固定资产85798517.2195227740.95递延收益466847.30619399.58

在建工程2793062.082084424.10递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计181266847.30227619399.58

使用权资产12200.61负债合计3034299449.233678299451.34

无形资产31464398.3833518547.30所有者权益：

其中：数据资源股本976918468.00976918468.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用3507467.874375436.54资本公积776401642.35782044166.95

递延所得税资产13094007.644116025.56减：库存股

其他非流动资产505102.78765366.98其他综合收益1542065.19

非流动资产合计3281090270.603176016040.41专项储备

盈余公积101757937.4488026312.63

未分配利润334517281.01308624504.55

所有者权益合计2191137393.992155613452.13

资产总计5225436843.225833912903.47负债和所有者权益总计5225436843.225833912903.47

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2024年度

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十六、43844907066.604088149942.66

减：营业成本十六、43662925274.103877825281.63

税金及附加9926051.558894878.61

销售费用12092371.9712282213.13

管理费用88408629.6189565987.01

研发费用3232810.191730690.37

财务费用7823427.8727437916.68

其中：利息费用23544420.5044507297.51

利息收入15134443.6818157227.35

加：其他收益1813058.962807306.89

投资收益（损失以“-”号填列）十六、5141767630.80213120138.29

其中：对联营企业和合营企业的投资收益十六、53410658.874664272.95以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-1471751.553301388.12

信用减值损失（损失以“-”号填列）-13172236.92-694671.87

资产减值损失（损失以“-”号填列）-45705219.90-2115598.77

资产处置收益（损失以“-”号填列）396306.33773039.66

二、营业利润（亏损以“-”号填列）144126289.03287604577.55

加：营业外收入308387.68295594.97

减：营业外支出637842.3289459.85

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）143796834.39287810712.67

减：所得税费用6480586.3216591122.59

四、净利润（净亏损以“-”号填列）137316248.07271219590.08

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）137316248.07271219590.08

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额1542065.19-

（一）不能重分类进损益的其他综合收益1542065.19-

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动1542065.19

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

六、综合收益总额138858313.26271219590.08

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2024年度

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1276182354.521202665281.47

收到的税费返还174738.36

收到其他与经营活动有关的现金9385061382.258492805226.57

经营活动现金流入小计10661418475.139695470508.04

购买商品、接受劳务支付的现金2985317924.912241346631.35

支付给职工以及为职工支付的现金88756256.0484686696.98

支付的各项税费70539950.0068433604.17

支付其他与经营活动有关的现金7418299487.506904971236.32

经营活动现金流出小计10562913618.459299438168.82

经营活动产生的现金流量净额98504856.68396032339.22

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金36891460.1038521800.00

取得投资收益收到的现金5182300.7350163.08

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额7270000.0035636478.75处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计49343760.8374208441.83

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11471255.9121079574.78

投资支付的现金200135054.13419278988.60取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计211606310.04440358563.38

投资活动产生的现金流量净额-162262549.21-366150121.55

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金683589989.991158367000.00

收到其他与筹资活动有关的现金70084476.06

筹资活动现金流入小计683589989.991228451476.06

偿还债务支付的现金761960000.00968669336.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金76352566.7786655522.37

支付其他与筹资活动有关的现金811669.8765707300.00

筹资活动现金流出小计839124236.641121032158.37

筹资活动产生的现金流量净额-155534246.65107419317.69

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响12063.04-26036.15

五、现金及现金等价物净增加额-219279876.14137275499.21

加：期初现金及现金等价物余额320578989.25183303490.04

六、期末现金及现金等价物余额101299113.11320578989.25

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具减：库存其他综合收专项股本优先永续资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计其他股益储备股债

一、上年年末余额976918468.00782044166.9588026312.63308624504.552155613452.13

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额976918468.00---782044166.95---88026312.63308624504.552155613452.13

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----5642524.60-1542065.19-13731624.8125892776.4635523941.86

（一）综合收益总额1542065.19137316248.07138858313.26

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配--------13731624.81-111423471.61-97691846.80

1．提取盈余公积13731624.81-13731624.81-

2．对所有者（或股东）的分配-97691846.80-97691846.80

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他-5642524.60-5642524.60

四、本年年末余额976918468.00---776401642.35-1542065.19-101757937.44334517281.012191137393.99

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：昇兴集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

其他权益工具专

项目其他减：库项股本优永资本公积综合盈余公积未分配利润所有者权益合计先续其他存股储收益股债备

一、上年年末余额976918468.00838480439.9860904353.62113372796.881989676058.48

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额976918468.00---838480439.98---60904353.62113372796.881989676058.48

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----56436273.03---27121959.01195251707.67165937393.65

（一）综合收益总额-271219590.08271219590.08

（二）所有者投入和减少资本-----62078797.63------62078797.63

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-62078797.63-62078797.63

（三）利润分配--------27121959.01-75967882.41-48845923.40

1．提取盈余公积27121959.01-27121959.01-

2．对所有者（或股东）的分配-48845923.40-48845923.40

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-----------

1．本年提取-

2．本年使用-

（六）其他5642524.605642524.60

四、本年年末余额976918468.00---782044166.95---88026312.63308624504.552155613452.13

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10昇兴集团股份有限公司财务报表附注

昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

昇兴集团股份有限公司（以下简称“昇兴股份公司”或“本公司”）于2010年11月23日由昇兴（福建）集团有限公司依法整体变更设立，本公司设立时总股本为36000万股。2015年4月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]560号”文核准，本公司公开发行人民币普通股（A 股）6000 万股，发行价格为 5.74 元/股。此次公开发行后，本公司总股本变更为42000万股。2015年4月，经深圳证券交易所《关于昇兴集团股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深证上[2015]144号）同意，本公司发行的人民币普通股股票自2015年4月22日起在深圳证券交易所上市，股票简称“昇兴股份”，股票代码“002752”。根据公司2015年度股东大会决议，本公司以2015年

12月31日的总股本42000万股为基数，向全体股东每10股送红股4股，同时以资本

公积金向全体股东每10股转增股本1股，经以上送转后本公司总股本增加至63000.00万股。2016年7月12日，本公司完成工商登记变更，并取得福建省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为913500006110059518的《营业执照》。根据本公司2016年度

第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]126号”文核准，本公司非公开发行人民币普通股（A 股）10908092 股，经以上非公开发行后本公司总股本增加至64090809。根据2016年度股东大会决议，本公司以2017年4月24日的总股本640908092股为基数，向全体股东每10股送红股1股，共计分配股票股利

64090809股，同时，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，共计转增128181618股，经以上送转后公司总股本增加至833180519股。2017年8月11日，本公司完成工商登记变更，并取得福建省工商行政管理局换发的统一社会信用代码为

913500006110059518的《营业执照》。2021年2月，经中国证券监督管理委员会证监

许可[2020]2644号文《关于核准昇兴集团股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，并经深圳证券交易所同意，本公司采用非公开发行方式，向特定对象非公开发行人民币

11昇兴集团股份有限公司财务报表附注

普通股（A 股）股票 143737949 股，本次非公开发行完成后，本公司总股本增至

976918468股。2021年6月2日，本公司完成工商登记变更，并取得福建省工商行政

管理局换发的统一社会信用代码为913500006110059518的《营业执照》。

本公司主要从事金属包装行业，主营业务是食品饮料包装容器的研发、设计、生产和销售及提供饮料灌装服务，主要产品为饮料罐和食品罐，包括三片罐、二片罐、铝瓶产品，为食品、饮料及啤酒行业企业提供从研发、设计、晒版、印刷、生产、配送、灌装、信息智能数据服务的一体化全方位服务。

本公司注册地址：福州市马尾区经济技术开发区经一路，法定代表人：林永保。

本公司的母公司为昇兴控股有限公司，实际控制人为林永贤、林永保及林永龙。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

12昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单个项目金额占合并总资产0.1%以上

重要的应收款项核销500.00万

账龄超过一年且金额重要的预付款项、应付账单项预付款项、应付账款、合同负债及其他应付

款、合同负债及其他应付款款金额占合并总资产0.1%以上

重要在建工程项目单个项目的预算大于合并总资产0.5%以上

同类业务现金流累计发生额占当期收入总额4%收到的重要的投资活动有关的现金以上

同类业务现金流累计发生额占当期收入总额4%支付的重要的投资活动有关的现金以上

收入金额占集团总收入≥15%或者利润总额占

重要境外经营实体集团总利润≥15%或者资产总额占集团总资产

≥15%

收入金额占集团总收入≥15%或者利润总额占

重要的非全资子公司集团总利润≥15%或者资产总额占集团总资产

≥15%

收入金额占集团总收入≥15%或者利润总额占

重要的合营企业或联营企业集团总利润≥15%或者资产总额占集团总资产

≥15%

重要或有事项500.00万

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取

13昇兴集团股份有限公司财务报表附注得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表

14昇兴集团股份有限公司财务报表附注

决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现

15昇兴集团股份有限公司财务报表附注

金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

16昇兴集团股份有限公司财务报表附注*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

17昇兴集团股份有限公司财务报表附注

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资

18昇兴集团股份有限公司财务报表附注收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净

19昇兴集团股份有限公司财务报表附注

资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

20昇兴集团股份有限公司财务报表附注

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

21昇兴集团股份有限公司财务报表附注

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

22昇兴集团股份有限公司财务报表附注

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

23昇兴集团股份有限公司财务报表附注

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为

24昇兴集团股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

25昇兴集团股份有限公司财务报表附注

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方货款应收账款组合2应收其他客户货款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收合并范围内关联方款项其他应收款组合2应收合并范围外关联方款项其他应收款组合3应收其他款项

26昇兴集团股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款账龄按照先进先出法。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济

27昇兴集团股份有限公司财务报表附注

状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反

28昇兴集团股份有限公司财务报表附注

映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

29昇兴集团股份有限公司财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

30昇兴集团股份有限公司财务报表附注

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

12.存货

（1）存货的分类

31昇兴集团股份有限公司财务报表附注

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品、委托加工物资、在途物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

32昇兴集团股份有限公司财务报表附注

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损

33昇兴集团股份有限公司财务报表附注益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

34昇兴集团股份有限公司财务报表附注

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始

35昇兴集团股份有限公司财务报表附注

投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整

36昇兴集团股份有限公司财务报表附注

长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司及联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

37昇兴集团股份有限公司财务报表附注

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20.003.004.85

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20.003.004.85

机器设备10.00-15.003.006.47-9.70

运输设备5.003.0019.40

电子设备5.003.0019.40

EMC 合同能源 受益年限 0.00 N/A

其他设备5.003.0019.40

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使

38昇兴集团股份有限公司财务报表附注

用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成（2）继续发

生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）所购建

房屋及建筑物的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间

机器设备内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

39昇兴集团股份有限公司财务报表附注

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

其他受益年限－

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的

40昇兴集团股份有限公司财务报表附注

使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

41昇兴集团股份有限公司财务报表附注

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应

42昇兴集团股份有限公司财务报表附注付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确

43昇兴集团股份有限公司财务报表附注

认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

44昇兴集团股份有限公司财务报表附注

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

45昇兴集团股份有限公司财务报表附注

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，

46昇兴集团股份有限公司财务报表附注

本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生

47昇兴集团股份有限公司财务报表附注

的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客

48昇兴集团股份有限公司财务报表附注

户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含受托管理服务的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内

49昇兴集团股份有限公司财务报表附注

履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司

50昇兴集团股份有限公司财务报表附注

日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所

51昇兴集团股份有限公司财务报表附注

得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

52昇兴集团股份有限公司财务报表附注

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税

53昇兴集团股份有限公司财务报表附注费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租

54昇兴集团股份有限公司财务报表附注

赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租

55昇兴集团股份有限公司财务报表附注

赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租

56昇兴集团股份有限公司财务报表附注

赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资

57昇兴集团股份有限公司财务报表附注

产出租进行会计处理。

29.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

58昇兴集团股份有限公司财务报表附注

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

本公司自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2023年度合并及母公司比较财务报表相关项目调整如下：

2023年度（合并）2023年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

销售费用42260497.0534138872.2112480032.4812282213.13

营业成本6140831929.466148953554.303877627462.283877825281.63

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入6%、10%、11%、13%

59昇兴集团股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、22%、20%、15%

说明1：本公司之子公司金边昇兴系注册于柬埔寨王国的有限公司，执行柬埔寨王国政府规定的相关税收政策，适用10%增值税税率；本公司之子公司印尼昇兴系注册于印度尼西亚的有限公司，执行印度尼西亚政府规定的相关税收政策，适用11%增值税税率。

说明2：本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称简称税率备注

昇兴集团股份有限公司本公司25%升兴（北京）包装有限公司北京升兴25%昇兴（中山）包装有限公司中山昇兴25%昇兴（郑州）包装有限公司郑州昇兴25%昇兴（山东）包装有限公司山东昇兴25%昇兴（安徽）包装有限公司安徽昇兴25%昇兴（香港）有限公司香港昇兴8.25%、16.50%注1恒兴（福建）易拉盖工业有限公司恒兴易拉盖25%昇兴（江西）包装有限公司江西昇兴25%

广东昌胜照明科技有限公司广东昌胜25%

昇兴博德新材料温州有限公司博德新材料15%注2

温州博德科技有限公司博德科技25%昇兴（福州）瓶盖有限公司昇兴瓶盖20%注3

福建昇兴云物联网科技有限公司昇兴云15%注4昇兴（成都）包装有限公司成都昇兴15%注5昇兴（云南）包装有限公司云南昇兴15%注5福州经济技术开发区昇兴供应链管理有限公司（曾用名：昇兴供应链昇兴供应链25%管理有限公司）昇兴（西安）包装有限公司西安昇兴15%注5昇兴（漳州）智能科技有限公司（曾用名：漳州昇兴太平洋包装有限公漳州昇兴25%

司）昇兴（武汉）智能科技有限公司（曾武汉昇兴25%

用名：昇兴太平洋（武汉）包装有

60昇兴集团股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称简称税率备注限公司）昇兴（金边）包装有限公司金边昇兴20%注6

昇兴中国（柬埔寨）投资有限公司柬埔寨昇兴20%注6昇兴（沈阳）包装有限公司沈阳昇兴15%注7昇兴（成都）食品有限公司成都食品25%昇兴（宁夏）包装有限公司宁夏昇兴15%注8昇兴（青岛）包装有限公司青岛昇兴25%昇兴（雅安）包装有限公司雅安昇兴15%注5昇兴（肇庆）智能科技有限公司肇庆昇兴25%

昇兴鼎科（山东）包装科技有限公

昇兴鼎科山东25%司升兴（北京）智能科技有限公司北京科技25%昇兴（成都）科技有限公司成都科技25%

昇兴（四川）智能科技有限公司四川智能科技15%注5

福建昇兴贸易有限公司昇兴贸易25%昇兴（泉州）新能源科技有限公司昇兴泉州新能源25%昇兴（广西）智能科技有限公司广西昇兴25%

昇兴玛萨国际有限公司印尼昇兴0.5%、11%、22%注9

注1：本公司之子公司香港昇兴系注册于香港特别行政区的有限公司，执行香港特别行政区政府规定的相关税收政策，本报告期内首个200万元港币的利润按照8.25%的税率征收企业所得税，其后的利润按照16.5%的税率征收企业所得税；

注2：本公司之子公司博德新材料于2023年12月取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号GR202333006816），根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司之子公司博德新材料2024年度减按15%税率缴纳企业所得税；

注3：根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(公告2023年第13号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司之子公司昇兴瓶盖2024年度适用小型微利企业所得税税收优惠；

注4：本公司之子公司昇兴云于2022年12月取得福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号

61昇兴集团股份有限公司财务报表附注GR202235003402），根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司之子公司昇兴云2024年度减按15%税率缴纳企业所得税；

注5：本公司之子公司成都昇兴、云南昇兴、西安昇兴、雅安昇兴、四川智能科技

属于设在西部地区的西部大开发国家鼓励类产业企业，根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号），本公司之子公司成都昇兴、云南昇兴、西安昇兴、雅安昇兴、四川智能科技2024年度减按15%税率缴纳企业所得税；

注6：本公司之子公司金边昇兴系注册于柬埔寨王国的有限公司，执行柬埔寨王国政府规定的相关税收政策，根据相关政策，本公司之子公司金边昇兴自2022年起三年内免征企业所得税；本报告期内金边昇兴取得免税优先期，延长免征企业所得税期限至

2026年。

注7：本公司之子公司沈阳昇兴于2022年12月取得辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号GR202221002281），根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司之子公司沈阳昇兴2024年度减按15%税率缴纳企业所得税；

注8：根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总部国家发展改革委公告2020年第23号），对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；根据《宁夏回族自治区招商引资优惠政策（修订）》（宁政发[2012]97号），属于鼓励类的新办工业企业或者新上工业项目，除享受西部大开发的优惠税率外，从取得第一笔收入的纳税年度起，第1

年至第3年免征企业所得税地方分享部分，第4年至第6年减半征收企业所得税地方分

享部分；本公司之子公司宁夏昇兴于2021年成立并取得第一笔收入，符合招商引资企业认证条件，且为鼓励类产业企业，2024年减按15%的税率征收企业所得税，并且免征企业所得税地方分享部分。根据宁夏回族自治区人民政府《关于印发宁夏回族自治区招商引资政策若干规定的通知》（宁政规发[2022]1号）规定，自2022年3月1日起，

2012年6月20日印发的《宁夏回族自治区招商引资优惠政策(修订)》(宁政发〔2012〕

97号)同时废止，投资者已享受原招商引资优惠政策，但尚未期满的，可继续享受至期满为止。

62昇兴集团股份有限公司财务报表附注

注9：本公司之子公司印尼昇兴系注册于印度尼西亚的有限公司，执行印度尼西亚政府规定的相关税收政策，根据相关政策，本公司之子公司印尼昇兴本报告期内首个48亿印尼盾的利润按照0.5%的税率征收企业所得税，其后49亿至500亿印尼盾的利润按照11%的税率征收企业所得税，超过500亿印尼盾的利润按照22%的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金21030.8119178.56

银行存款286010437.84516647171.72

其他货币资金742552502.561110924866.47

合计1028583971.211627591216.75

其中：存放在境外的款项总额121421764.7542640674.68

说明1：期末其他货币资金余额742552502.56元，其中票据保证金719739970.04元、在途资金10223716.20元、信用证保证金135001.00元、期货基础保证金1011.00

元及交易保证金8429005.50元，因不能随时用于支付，本公司在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物；

说明2：期末在途资金系全资子公司香港昇兴向昇兴贸易支付铝材款，实际款项于

2025年1月2日到账；

说明3：截至2024年12月31日，本公司银行存款中613807.41元被冻结，使用权限受到限制，本公司在编制2024年度现金流量表时将上述受限款项不作为现金及现金等价物。

截至2024年12月31日，除上述款项外，本公司无其他质押、冻结或者有潜在收回风险的款项。

2.衍生金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

期货合约－3301388.12

3.应收票据

63昇兴集团股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票16472185.7838606.0316433579.7518666799.0129700.2018637098.81

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票－9193537.88

说明：用于贴现的银行承兑汇票系信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备16472185.78100.0038606.030.2316433579.75

组合1：银行承兑汇票16472185.78100.0038606.030.2316433579.75

合计16472185.78100.0038606.030.2316433579.75（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备18666799.01100.0029700.200.1618637098.81

组合1：银行承兑汇票18666799.01100.0029700.200.1618637098.81

合计18666799.01100.0029700.200.1618637098.81

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按组合1：银行承兑汇票计提坏账准备

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备

（%）

银行承兑汇票16472185.7838606.030.2318666799.0129700.200.16

64昇兴集团股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10

（5）坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

组合1：

银行承29700.208905.83－－－38606.03兑汇票

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内1916124653.341806471612.75

1至2年4079360.489844302.71

2至3年5480466.716817787.46

3年以上6325481.18859336.86

小计1932009961.711823993039.78

减：坏账准备15753637.3516079227.49

合计1916256324.361807913812.29

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备9448719.370.499448719.37100.00－

按组合计提坏账准备1922561242.3499.516304917.980.331916256324.36

组合2：应收其他客户

1922561242.3499.516304917.980.331916256324.36

货款

合计1932009961.71100.0015753637.350.821916256324.36（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备11406159.760.6310035951.4987.991370208.27

按组合计提坏账准备1812586880.0299.376043276.000.331806543604.02

组合2：应收其他客户1812586880.0299.376043276.000.331806543604.02

65昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备11406159.760.6310035951.4987.991370208.27货款

合计1823993039.78100.0016079227.490.881807913812.29

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由石狮市华宝明祥

9448719.379448719.37100.00预计无法收回

食品有限公司

*于2024年12月31日，按组合2：应收其他客户货款计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例

（%）

（%）

1年以内1916124653.343457233.590.181806984391.553699427.610.20

1-2年4079360.481223808.1230.003810321.321143096.3830.00

2-3年1466704.51733352.2650.001182830.29591415.1550.00

3年以上890524.01890524.01100.00609336.86609336.86100.00

合计1922561242.346304917.980.331812586880.026043276.000.33

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动日

按单项

计提坏10035951.49－587232.12－－9448719.37账准备按组合

计提坏6043276.001687979.54－1426319.78-17.786304917.98账准备

合计16079227.491687979.54587232.121426319.78-17.7815753637.35

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

66昇兴集团股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款1426319.78

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额912551461.10元，占应收账款期末余额合计数的47.23%，相应计提的坏账准备期末余额为1201424.51元。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据48480329.1134562831.73

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票440175008.42－

（3）按减值计提方法分类披露

于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内171973125.1499.18196495143.5999.59

1至2年744183.940.43366455.180.19

2至3年337679.680.19122853.790.06

3年以上343602.570.20322473.360.16

合计173398591.33100.00197306925.92100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额127113455.89元，占预

67昇兴集团股份有限公司财务报表附注

付款项期末余额合计数73.31%。

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款21388144.6111818082.03

合计21388144.6111818082.03

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内24578800.3610403460.61

1至2年12548345.382409652.99

2至3年1136449.153954418.82

3年以上14014871.8211206924.88

小计52278466.7127974457.30

减：坏账准备30890322.1016156375.27

合计21388144.6111818082.03

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

备用金（含借款）2895450.533868264.07

保证金、押金12163621.8912216600.80

代收代付、代垫2122357.99938403.68

应收退款21437933.095771737.57

租金提存款8309208.00－

股权转让款3741141.833741141.83

其他1608753.381438309.35

小计52278466.7127974457.30

减：坏账准备30890322.1016156375.27

合计21388144.6111818082.03

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

68昇兴集团股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段24682826.775279449.7719403377.00

第二阶段16847676.1114862908.501984767.61

第三阶段10747963.8310747963.83－

合计52278466.7130890322.1021388144.61

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备24682826.7721.395279449.7719403377.00－

组合3：应收其他款项24682826.7721.395279449.7719403377.00－

合计24682826.7721.395279449.7719403377.00－

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

存在回收\履

按单项计提坏账准备16847676.1188.2214862908.501984767.61约风险

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）预计无法收

按单项计提坏账准备10747963.83100.0010747963.83－回

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段15520855.904043901.3811476954.52

第二阶段1705637.571364510.06341127.51

第三阶段10747963.8310747963.83－

合计27974457.3016156375.2711818082.03

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备15520855.9026.054043901.3811476954.52－

组合3：应收其他款项15520855.9026.054043901.3811476954.52－

合计15520855.9026.054043901.3811476954.52－

69昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备1705637.5780.001364510.06341127.51－

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）预计无法收

按单项计提坏账准备10747963.83100.0010747963.83－回

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

坏账准

16156375.2715326885.20－598000.005061.6330890322.10

备

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款598000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

本期按其他应收款对象归集的期末余额前五名汇总金额32064125.94元，占其他应收款期末余额合计数的比例61.33%，相应计提的坏账准备期末余额为22185610.73元。

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备原材

406847436.5139153808.50367693628.01415854884.7031433313.32384421571.38

料在产

80397292.65692929.7279704362.9397630801.99192820.5997437981.40

品库存

343492572.3728719133.88314773438.49321500571.0222561362.40298939208.62

商品周转

4873204.08118400.844754803.243943757.5034580.503909177.00

材料

70昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备发出

20683378.24－20683378.2414441866.32－14441866.32

商品委托

加工5610270.82－5610270.821116880.35－1116880.35物资在途

48316780.08－48316780.0830659069.24－30659069.24

物资

合计910220934.7568684272.94841536661.81885147831.1254222076.81830925754.31

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料31433313.3213748419.712338.616030263.14－39153808.50

在产品192820.59692929.72－192820.59－692929.72

库存商品22561362.4027584596.5610653.6421437478.72－28719133.88

周转材料34580.5098151.61－14331.27－118400.84

合计54222076.8142124097.6012992.2527674893.72－68684272.94

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类71272825.3660971486.69

预缴所得税2614795.6311417278.02

预缴其他税费188245.34124883.92

待摊销利息费用861253.802884302.35

定期大额存单－32514166.67

合计74937120.13107912117.65

10.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12月

被投资单位权益法下确

31日其他综合其他权追加投资减少投资认的投资损

收益调整益变动益

联营企业－－－－－－中科富创（北京）智能系统技39175282.13－－3410658.87－－术有限公司

71昇兴集团股份有限公司财务报表附注（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润

联营企业－－－－－

中科富创（北京）

智能系统技术有－－-42585941.00－－限公司

说明：本期因联营企业股权重组及其他投资方增资而导致公司的持股比例被稀释后

丧失重大影响，长期股权投资终止确认。

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2023年

2024年12月

项目12月31本期计入其本期计入其追加投减少投日他综合收益他综合收益其他

31日

资资的利得的损失中科富创（北京）智

能系统技－－－886793.18－10637158.7511523951.93术有限公司中科富创（贵州）智

－－－655272.01－27581694.1928236966.20能技术有限公司

合计－－－1542065.19－38218852.9439760918.13（续上表）累计计入其他指定为以公允价值计本期确认的股累计计入其他综项目综合收益的损量且其变动计入其他利收入合收益的利得失综合收益的原因

中科富创（北京）智

－886793.18－非短期目的持有能系统技术有限公司

中科富创（贵州）智

－655272.01－非短期目的持有能技术有限公司

合计－1542065.19－－

说明：本期因联营企业股权重组及其他投资方增资而导致公司的持股比例被稀释后

丧失重大影响，相关长期股权投资转入其他权益工具投资。

12.投资性房地产

72昇兴集团股份有限公司财务报表附注

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1.2023年12月31日400000.00

2.本期增加金额－

3.本期减少金额－

4.2024年12月31日400000.00

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日388000.00

2.本期增加金额－

3.本期减少金额－

4.2024年12月31日388000.00

三、减值准备－

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值12000.00

2.2023年12月31日账面价值12000.00

13.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产2910290960.682957992853.03

固定资产清理－－

合计2910290960.682957992853.03

（2）固定资产

*固定资产情况

EMC 合同 境外土地项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计能源所有权

一、账面原值：

1.2023年12月31

1305262343.864024604296.8447739181.8449879417.4319544153.1223716229.72138959051.565609704674.37日

2.本期增加金额75501278.56237127794.493674086.724284706.41－353933.5911017550.54331959350.31

（1）购置1617484.9820195343.953120220.423036567.40－－9368381.5537337998.30

（2）在建工程转入72098082.80207331432.17493985.301228500.32－－1512889.92282664890.51

（3）其他增加1785710.789601018.3759881.0019638.69－353933.59136279.0711956461.50

3.本期减少金额－15668720.301540292.972610162.44－－861138.6920680314.40

（1）处置或报废－13572788.951393965.542501278.25－－861138.6918329171.43

73昇兴集团股份有限公司财务报表附注

EMC 合同 境外土地项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计能源所有权

（2）其他减少－2095931.35146327.43108884.19－－－2351142.97

4.2024年12月31

1380763622.424246063371.0349872975.5951553961.4019544153.1224070163.31149115463.415920983710.28日

二、累计折旧

1.2023年12月31

532888682.941921331347.7833686855.1335621744.6315404435.66－92254807.022631187873.16日

2.本期增加金额64628387.92251988073.874944104.854534618.26635406.34－18808431.57345539022.81

（1）计提63595698.70246644504.584902419.274521501.30635406.34－18595570.25338895100.44

（2）其他增加1032689.225343569.2941685.5813116.96－－212861.326643922.37

3.本期减少金额－12384075.581405987.702517416.85－－819511.5617126991.69

（1）处置或报废－12384075.581352164.902411799.19－－819511.5616967551.23

（2）其他减少－－53822.80105617.66－－－159440.46

4.2024年12月31

597517070.862160935346.0737224972.2837638946.0416039842.00－110243727.032959599904.28日

三、减值准备

1.2023年12月31

－20514902.04－－－－9046.1420523948.18日

2.本期增加金额84858.5529748088.0765333.9368851.44－－977083.0930944215.08

（1）计提84858.556729269.2865333.9368851.44－－977083.097925396.29

（2）在建工程转入－23018818.79－－－－－23018818.79

3.本期减少金额－375317.94－－－－－375317.94

（1）处置或报废－375317.94－－－－－375317.94

4.2024年12月31

84858.5549887672.1765333.9368851.44－－986129.2351092845.32日

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31

783161693.012035240352.7912582669.3813846163.923504311.1224070163.3137885607.152910290960.68日账面价值

2.2023年12月31

772373660.922082758047.0214052326.7114257672.804139717.4623716229.7246695198.402957992853.03日账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备111212357.3547844048.216830456.5356537852.61客户订单调

其他设备4497660.512682716.79977083.09837860.63整，产线暂时电子设备闲置419905.33272409.8852522.7494972.71

合计116129923.1950799174.887860062.3657470685.95

*通过经营租赁租出的固定资产项目2024年12月31日账面价值

房屋及建筑物16650629.19

74昇兴集团股份有限公司财务报表附注

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

漳州昇兴新厂区扩建工程项目15305714.04尚在办理中

四川智能科技厂区57321888.56尚在办理中

*重要固定资产的减值测试情况公允价值和处置费用的确定项目账面价值可收回金额减值金额方式

公允价值=预计的未来转移销售价格

机器设备20198980.9914368524.465830456.53处置费用为与处置资产有关的费用

14.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程207516648.44216633403.79

工程物资－58260.86

合计207516648.44216691664.65

（2）在建工程

*在建工程情况项2024年12月31日2023年12月31日目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值设备

安装229182269.1543620160.09185562109.06254236084.5958586183.03195649901.56工程土建

21954539.38－21954539.3820983502.23－20983502.23

工程

合计251136808.5343620160.09207516648.44275219586.8258586183.03216633403.79

*重要在建工程项目变动情况

2023年12月本期增加金本期转入固本期其他2024年12月

项目名称预算数

31日额定资产金额减少金额31日

四川智能科技厂房建设

158356988.5320918693.23104107491.8199140257.73－25885927.31

及制罐线建设青岛昇兴双

47910160.0019429675.6028292128.48－－47721804.08

线独立项目漳州昇兴

SD330 提速 61467800.00 9916351.48 19041325.96 17307926.75 － 11649750.69

2500CPM 项

75昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期增加金本期转入固本期其他2024年12月

项目名称预算数

31日额定资产金额减少金额31日

目青岛昇兴数

码打印机项39335975.0032471518.792219861.1734691379.96－－目沈阳昇兴

PEA-10-2022

39000000.0030871936.29391014.195232237.08－26030713.40

技改提速项目博德新材料进口高速铝

59426631.4255632667.8851200.0050175690.67－5508177.21

瓶生产线二期

合计405497554.95169240843.27154103021.61206547492.19－116796372.69（续上表）

工程累计其中：本期利本期利息利息资本化

项目名称投入占预工程进度%息资本化金资本化率资金来源累计金额

算比例(%)额(%)四川智能科技厂房

78.9578.95－－－自筹+贷款

建设及制罐线建设青岛昇兴双线独立

99.6185.00－－－自筹

项目

漳州昇兴 SD330 提

103.6295.00－－－自筹

速 2500CPM 项目青岛昇兴数码打印

88.19100.00－－－自筹

机项目沈阳昇兴

PEA-10-2022 技改 80.17 80.17 － － － 自筹提速项目

博德新材料进口高自筹、集团

93.7090.001733750.00－－

速铝瓶生产线二期借款

*在建工程减值准备情况

2023年12月31本期减少金2024年12月

项目本期增加金额计提原因日额31日青岛昇兴数码打

23018818.79－23018818.79－－

印机项目

PEA-14-2007 新

29726959.29－－29726959.29－

建盖线闲置，可收回高速 NC2000 缩

－3066949.58－3066949.58金额低于账面翻机价值

两片罐制罐生产闲置，可收回线技改扩建及配－3343705.64－3343705.64金额低于账面套设施建设项目价值闲置，可收回SLICK 项目设备

－2373559.42－2373559.42金额低于账面安装工程价值

76昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31本期减少金2024年12月

项目本期增加金额计提原因日额31日

STUBBY 安装工

3024121.74－－3024121.74－

程

PEA-01-2016 增

2574783.73－2574783.73－－

加 UV闲置，可收回新型拉伸机研发

－1840263.53－1840263.53金额低于账面项目价值闲置，可收回其他零星项目241499.483101.41－244600.89金额低于账面价值

合计58586183.0310627579.5825593602.5243620160.09－

说明：本期青岛昇兴数码打印机项目减值准备减少系设备转固，相应减值准备转入固定资产。

（3）工程物资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备安装类物资－－－58260.86－58260.86

15.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物电子设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日124732728.4442818.16124775546.60

2.本期增加金额10142372.17－10142372.17

（1）新租入、变更增加10142372.17－10142372.17

3.本期减少金额8106151.26－8106151.26

（1）租赁终止、变更减少8106151.26－8106151.26

4.2024年12月31日126768949.3542818.16126811767.51

二、累计折旧

1.2023年12月31日38063554.627136.3638070690.98

2.本期增加金额15875922.4814272.6915890195.17

（1）计提15875922.4814272.6915890195.17

3.本期减少金额2039777.58－2039777.58

（1）处置2039777.58－2039777.58

4.2024年12月31日51899699.5221409.0551921108.57

三、减值准备－－－

77昇兴集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物电子设备合计

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值74869249.8321409.1174890658.94

2.2023年12月31日账面价值86669173.8235681.8086704855.62

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件专利权其他合计

一、账面原值

1.2023年12月31日462454428.2221769300.39503389.204838703.84489565821.65

2.本期增加金额－242687.77－1447896.701690584.47

（1）购置－242254.08－1447896.701690150.78

（2）其他增加－433.69－－433.69

3.本期减少金额157632.74972178.92－－1129811.66

（1）处置157632.74972178.92－－1129811.66

4.2024年12月31日462296795.4821039809.24503389.206286600.54490126594.46

二、累计摊销

1.2023年12月31日100216831.699874596.24147216.514791290.01115029934.45

2.本期增加金额10144024.921940211.642840.04361549.4112448626.01

（1）计提10144024.921940211.642840.04361549.4112448626.01

3.本期减少金额－972178.92－－972178.92

（1）处置－972178.92－－972178.92

4.2024年12月31日110360856.6110842628.96150056.555152839.42126506381.54

三、减值准备－－－－－

四、账面价值

1.2024年12月31日账

351935938.8710197180.28353332.651133761.12363620212.92

面价值

2.2023年12月31日账

362237596.5311894704.15356172.6947413.83374535887.20

面价值

17.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成2023年12月2024年12月商誉的事项31日企业合并其他处置其他31日形成的

福建恒兴937213.13－－－－937213.13

博德科技147438944.21－－－－147438944.21

78昇兴集团股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少被投资单位名称或形成2023年12月2024年12月商誉的事项31日企业合并其他处置其他31日形成的

沈阳昇兴17216200.85－－－－17216200.85

合计165592358.19－－－－165592358.19

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成2023年12月本期增加本期减少2024年12月商誉的事项31日计提－处置－31日

福建恒兴937213.13－－－－937213.13

博德科技76056730.86－－－－76056730.86

沈阳昇兴－17216200.85－－－17216200.85

合计76993943.9917216200.85－－－94210144.84

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

福建恒兴的商誉已全额计提减值准备，无需列入商誉减值测试范围；

博德新材料在管理、生产、销售、采购、资金等方面都需要不同程度的依赖博德科

技才能正常运营，两者资源共享，管理和生产一体化，业务和产品相同，工艺流程基本一致，客户供应商共享，资金账务由同一财务团队管理。因此，公司将博德科技及博德新材料认定为一个资产组；

沈阳昇兴产生的主要现金流独立于本公司的其他子公司，因此，沈阳昇兴公司作为一个独立资产组。

上述资产组与以前年度商誉减值测试时所确认的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据博德科技与博德新材料管理层批准的博德科技与博德新材料财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度的现金流量按永续测算（按0增长率）。博德科技与博德新材料管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算，并采用能够反映相关资产组或资产组组合的特定风险的税前折现率为10.00%。根据减值测试的结果，博德科技本期未发生商誉减值（上期期末减值准备余额：76056730.86元），期末减值准备余额

76056730.86元；

79昇兴集团股份有限公司财务报表附注

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据沈阳昇兴管理层批准的沈阳昇兴财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度的现金流量按永续测算（按0增长率）。沈阳昇兴管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算，并采用能够反映相关资产组或资产组组合的特定风险的税前折现率为

8.93%。根据减值测试的结果，沈阳昇兴本期发生商誉减值17216200.85元，期末减值

准备余额17216200.85元。

18.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

零星改造工程5920612.875085069.662453698.38－8551984.15

装修费24454104.442463227.7211971682.03－14945650.13

SAP 云服务费 926180.02 2811587.00 2782899.26 － 954867.76

其他15648.1640722.2738227.96－18142.47

合计31316545.4910400606.6517246507.63－24470644.51

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备109471547.0725215654.8573304469.3917612755.89

信用减值准备41742154.788878169.4530343188.916774574.65

内部交易未实现利润69334906.6717333726.6791954465.5222988616.38

可抵扣亏损59499452.8912763595.86157965585.2634529020.64固定资产折旧年限会计

7004729.291751182.327880771.321970192.83

与税法差异

递延收益68630686.4715140208.5655709628.7912134236.81金融负债公允价值变动

1471751.55367937.89－－

损益

租赁负债82592142.9714659216.9091601093.2616132670.10

合计439747371.6996109692.50508759202.45112142067.30

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

80昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合

113880383.9228470095.98118946422.2029736605.55

并资产评估增值

使用权资产74865447.2413294707.5386670231.4715235663.87加速折旧资产账面

价值与计税基础差37252170.005587825.50－－异

暂不征收所得税款116536297.4511653629.75－－金融负债公允价值

－－3301388.12825347.03变动损益

合计342534298.6159006258.76208918041.7945797616.45

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024年税资产或负债于和负债于2023年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2024年12月31日12月31日互抵金2023年12月31日

额余额额余额

递延所得税资产15072788.5981036903.9116041162.4696100904.84

递延所得税负债15072788.5943933470.1716041162.4629756453.99

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异48626080.963919069.20

可抵扣亏损123767768.3831322361.40

合计172393849.3435241430.60

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2024年－10036841.57－

2025年35089161.004325402.22－

2026年14657901.451574548.71－

2027年4119987.883704528.02－

2028年29698494.8011681040.88－

2029年40202223.25－－

合计123767768.3831322361.40－

20.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

81昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款4495212.11－4495212.1118184925.41－18184925.41

预付设备款39911275.66－39911275.6642388185.81－42388185.81

合计44406487.77－44406487.7760573111.22－60573111.22

21.所有权或使用权受到限制的资产

项目2024年12月31日账面价值受限原因

货币资金739142511.15说明1

应收票据9177222.74说明2

固定资产498052986.40说明3

无形资产119780166.90说明3

合计1366152887.19－

说明1：本公司期末使用权受到限制的货币资金合计739142511.15元，其中：其他货币资金738528703.74元，被冻结银行存款613807.41元；

说明2：本公司期末因背书但不满足终止确认条件而受限的应收票据合计

9177222.74元，其中：原值9193537.88元，计提坏账准备金额16315.14元；

说明3：本公司房屋及建筑物746594.39元、土地使用权6963997.30元及本公司

持有的子公司云南昇兴9630万股股权；北京升兴房屋及建筑物24362997.90元、土地

使用权12455930.01元；沈阳昇兴房屋及建筑物8314489.42元、土地使用权

5273111.59元作为中国银行股份有限公司福州市鼓楼支行授予昇兴集团股份有限公司

最高额为40000万元的综合授信额度的抵（质）押担保物，担保期限为2024年7月24日至2025年7月21日；

北京科技房屋及建筑物1734609.63元、土地使用权1179229.69元作为兴业银行股份有限公司福建自贸试验区福州片区分行授予昇兴集团股份有限公司最高额度

18000万元的并购贷款的抵押物，担保期限为2023年2月1日至2028年2月1日；

安徽昇兴房屋及建筑物98493959.63元、土地使用权22626311.31元作为中国工商银行股份有限公司福建自贸试验区福州片区分行授予昇兴集团股份有限公司最高额

为22500万元的综合授信额度的抵押担保物，担保期限为2023年1月1日至2026年

12月31日；

82昇兴集团股份有限公司财务报表附注

青岛昇兴房屋及建筑物42311593.84元、机器设备65487332.28元作为盘谷银行（中国）有限公司北京分行授予昇兴（青岛）包装有限公司最高额14000万元的授信额

度的抵押担保物，担保期限为2023年12月10日至2024年12月10日，该抵押物于2025年3月28日解押；

武汉昇兴房屋及建筑物56104334.10元、土地使用权27022239.52元作为盘谷银行（中国）有限公司厦门分行授予昇兴（武汉）智能科技有限公司6000万元流动资金

贷款或等值人民币金额的美元和16000万融资额度的抵押担保物，担保期限为2021年

12月10日至2029年12月31日；

金边昇兴房屋及建筑物6832700.93美元、机器设备39846205.74美元、柬埔寨投

资境外土地所有权3348473.09美元作为中国工商银行股份有限公司金边分行授予昇兴（金边）包装有限公司2000万美元授信额度的抵押物，担保期限为2024年12月31日至2025年12月31日；

中山昇兴房屋及建筑物107718238.19元、土地使用权25744727.03元作为中国农

业银行股份有限公司中山火炬高技术产业开发区支行分别授予昇兴（肇庆）智能科技有

限公司最高额10000万元、昇兴（中山）包装有限公司最高额18000万元授信额度的抵押物，担保期限分别为2023年3月16日至2028年3月15日、2024年1月31日至

2026年1月30日；

肇庆昇兴房屋及建筑物862770.00元、土地使用权8044833.54元、机器设备

32573807.69元、运输设备46402.25元、固定资产其他161020.40元作为中国光大银

行股份有限公司福州分行授予昇兴集团股份有限公司最高额度10000万元的并购贷款

的抵押物，担保期限为2022年8月23日至2029年8月22日；

四川智能科技机器设备12455930.01元作为作为中国银行股份有限公司内江分行

最高额10000万元的授信额度的抵押担保物，担保期限为2024年10月1日至2027年

12月31日。

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

83昇兴集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

质押借款596002860.661084706361.58

抵押借款226426336.11322314042.38

保证借款368422644.94369617082.26

信用借款10005638.89105000000.00

合计1200857480.601881637486.22

23.衍生金融负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

期货合约1471751.55－

24.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票1635404562.181834954359.98

25.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款525647049.69636930349.36

应付设备工程款47510502.9760502830.70

应付运费47286358.6246101781.96

其他6806583.828036524.90

合计627250495.10751571486.92

26.预收款项

（1）预收款项列示项目2024年12月31日2023年12月31日

预收租金1318457.251298383.58

27.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款35494110.9743964566.65

28.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

84昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬72809472.82521437961.12518179683.7476067750.20

二、离职后福利-设定提存计划984967.4735478225.0535599812.35863380.17

三、辞退福利－10471794.525276772.495195022.03

合计73794440.29567387980.69559056268.5882126152.40

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴69346873.23447023697.69443872194.3672498376.56

二、职工福利费－29082418.7029046800.5135618.19

三、社会保险费613696.7819815055.6619791042.55637709.89

其中：医疗保险费589160.7917472943.4417448863.96613240.27

工伤保险费6829.022061964.152045146.0423647.13

生育保险费17706.97280148.07297032.55822.49

四、住房公积金852551.8216652158.0416969376.86535333.00

五、工会经费和职工教育经费1996350.998864631.038500269.462360712.56

合计72809472.82521437961.12518179683.7476067750.20

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险933714.9434052408.9034170238.96815884.88

2.失业保险费51252.531425816.151429573.3947495.29

合计984967.4735478225.0535599812.35863380.17

29.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税35939010.2032075797.05

企业所得税36726076.3450594169.39

个人所得税882781.12868959.62

城市维护建设税2033105.791469100.59

教育费附加958091.72687121.19

地方教育费附加604893.98458080.83

房产税2193019.212127970.85

其他4730743.055029181.40

85昇兴集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计84067721.4193310380.92

30.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息－－

应付股利44341687.30－

其他应付款34291142.9536935569.57

合计78632830.2536935569.57

（2）应付股利项目2024年12月31日2023年12月31日

普通股股利44341687.30－

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

押金及质保金9133648.668319134.42

往来款4263863.973128941.18

预提费用1512820.575020396.98

单位借款17588106.8617794869.87

其他1792702.892672227.12

合计34291142.9536935569.57

31.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款212246591.05138357267.19

一年内到期的长期应付款项－32521355.80

一年内到期的租赁负债17397604.9114672953.89

合计229644195.96185551576.88

32.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额4584755.436635852.96

33.长期借款

86昇兴集团股份有限公司财务报表附注

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

质押借款145186083.33223291530.55

抵押借款141429602.02152915673.06

保证借款150126041.67120119780.25

信用借款62194105.3312006533.33

小计498935832.35508333517.19

减：一年内到期的长期借款212246591.05138357267.19

合计286689241.30369976250.00

（2）长期借款分类的说明：

说明1：本公司将同一笔借款既有抵押又有保证的，归类为抵押借款；

说明2：本公司将持有肇庆昇兴100.00%股权作为中国光大银行股份有限公司福州

分行10000.00万元贷款的质押担保物；

说明3：本公司将持有北京科技100.00%股权作为兴业银行福建自贸试验区福州片

区分行18000.00万元贷款的质押担保物。

34.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额96362091.29104930247.52

减：未确认融资费用10792388.7613999372.93

小计85569702.5390930874.59

减：一年内到期的租赁负债17397604.9114672953.89

合计68172097.6276257920.70

35.长期应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

长期应付款－37597008.42

减：一年内到期的长期应付款项－32521355.80

合计－5075652.62

（2）按款项性质列示长期应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

87昇兴集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付融资租赁款－37597008.42

减：一年内到期的长期应付款－32521355.80

合计－5075652.62

36.递延收益

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

政府补助56595628.7923017700.007736448.3371876880.46

37.股本

2023年12月本次增减变动（+、一）2024年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数976918468.00－－－－－976918468.00

38.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日资本溢价（股本溢

857326050.69－－857326050.69

价）

其他资本公积7420604.60－5642524.601778080.00

合计864746655.29－5642524.60859104130.69

说明：本期因联营企业股权重组及其他投资方增资而导致公司的持股比例被稀释后

丧失重大影响，长期股权投资终止确认，对原先确认的资本公积（其他资本公积）

5642524.60元进行转销。

39.其他综合收益

本期发生金额

减：前期计

减：前期入其税后

2023年12计入其他综减：所归属2024年12月项目

月31日本期所得税他综合合收税后归属于得税于少31日前发生额收益当益当母公司费用数股期转入期转东损益入留存收益

一、不能重分

类进损－1542065.19－－－1542065.19－1542065.19益的其他综合

88昇兴集团股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前期计

减：前期入其税后

2023年12计入其他综减：所归属2024年12月项目

月31日本期所得税他综合合收税后归属于得税于少31日前发生额收益当益当母公司费用数股期转入期转东损益入留存收益收益其他权益工具

投资公－1542065.19－－－1542065.19－1542065.19允价值变动

二、将重分类进损益

8548662.489507566.34－－－9507566.34－18056228.82

的其他综合收益

其中：

外币财

务报表8980814.379507566.34－－－9507566.34－18488380.71折算差额

其他-432151.89－－－－－－-432151.89其他综

合收益8548662.4811049631.53－－－11049631.53－19598294.01合计

40.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积88026312.6313731624.81－101757937.44

说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

41.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润1147007624.48929141452.00调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－-39210611.16

－）

89昇兴集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

调整后期初未分配利润1147007624.48889930840.84

加：本期归属于母公司所有者的净利润423301503.63333044666.05

减：提取法定盈余公积13731624.8127121959.01

应付普通股股利97691846.8048845923.40

期末未分配利润1458885656.501147007624.48

说明：根据本公司2024年5月20日召开的股东大会决议，本公司以截至2023年

12月31日的总股本976918468股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币1.00元（含税），共计分配现金股利97691846.80元（含税）。

42.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务6743993178.475738437485.076724237462.595793302275.74

其他业务386260228.16358014881.53370564160.14355651278.56

合计7130253406.636096452366.607094801622.736148953554.30

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

（一）金属包

6737629163.405733795179.656718076399.495788587298.37

装行业

其中：易拉罐&

6719221907.945711816268.636700011731.355771875578.45

铝瓶

盖子18407255.4621978911.0218064668.1416711719.92

（二）EMC 合

6364015.074642305.426161063.104714977.37

同能源等其他

合计6743993178.475738437485.076724237462.595793302275.74按经营地区分类

境内5837831613.195022191067.385996162135.855221823615.01

境外906161565.28716246417.69728075326.74571478660.73

合计6743993178.475738437485.076724237462.595793302275.74

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于

90昇兴集团股份有限公司财务报表附注

提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务

43.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税11431941.7411047371.72

教育费附加8534185.698461028.74

房产税10851151.429325972.25

城镇土地使用税6308151.717387418.01

印花税6932883.797064315.98

其他799089.602917911.93

合计44857403.9546204018.63

44.销售费用

项目2024年度2023年度

工资22202414.5720987984.83

差旅费3078431.782852706.33

业务招待费8420117.308457135.58

促销推广费56101.97106471.70

其他2465657.361734573.77

合计36222722.9834138872.21

45.管理费用

项目2024年度2023年度

工资178463109.48162318889.44

折旧费26758243.3421215896.46

无形资产及其他资产摊销21215455.0315761436.35

办公费15336140.4815906369.87

差旅费6656555.096310053.90

租赁费444353.40969625.79

中介机构费用9829544.058891542.84

使用权资产摊销1790888.752054969.65

其他23759904.6324552359.22

合计284254194.25257981143.52

46.研发费用

项目2024年度2023年度

人工费18411163.7714616492.05

91昇兴集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

材料费20141474.6625738293.09

折旧费6230723.274733997.93

其他1551678.20644527.22

合计46335039.9045733310.29

47.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出49698162.4688955729.38

其中：租赁负债利息支出3678294.124180658.41

长期应付款利息支出1046460.224184941.60

减：利息收入15126247.0818734273.18

利息净支出34571915.3870221456.20

汇兑净损失-4912964.22-840837.75

银行手续费及其他2235580.912995455.93

合计31894532.0772376074.38

48.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助26094545.7214787960.37

进项税加计扣除6581811.026112.28

个税扣缴税款手续费78011.88243879.45

增值税减免及其他2598407.74119671.25

合计35352776.3615157623.35

49.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益3410658.874664272.95

处置应收款项融资取得的投资收益-3453343.74-1560124.39

衍生金融工具产生的投资收益5155294.481834303.68

处置长期股权投资产生的投资收益1275436.54－

处置交易性金融资产取得的投资收益－235854.72

合计6388046.155174306.96

50.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产-1471751.553301388.12

92昇兴集团股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-1471751.553301388.12

合计-1471751.553301388.12

51.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失-8905.83995319.82

应收账款坏账损失-1100747.42-3821326.47

其他应收款坏账损失-15326885.20-812497.17

合计-16436538.45-3638503.82

52.资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失-42124097.60-31143135.43

二、固定资产减值损失-7925396.29－

三、在建工程减值损失-10627579.58-23018818.79

四、商誉减值损失-17216200.85-57971460.86

合计-77893274.32-112133415.08

53.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、无形资产

722702.76554377.27

及使用权资产的处置利得或损失

其中：固定资产420333.69116983.41

无形资产－937.94

使用权资产302369.07436455.92

合计722702.76554377.27

54.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产毁损报废利得21933.9339563.1721933.93

无需支付的款项559391.681503208.22559391.68

其他847968.58378726.90847968.58

合计1429294.191921498.291429294.19

55.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

93昇兴集团股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失1010570.9512677885.791010570.95

赔偿支出1700000.00－1700000.00

合同违约金499886.10998460.00499886.10

罚款及滞纳金支出600740.66885805.43600740.66

捐赠支出503000.00－503000.00

无法收回的款项115.52138890.61115.52

其他132223.1810685.42132223.18

合计4446536.4114711727.254446536.41

56.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用86869531.0568583961.96

递延所得税费用22103712.30-18745457.20

合计108973243.3549838504.76

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额533881865.61385040197.24

按法定/适用税率计算的所得税费用133470466.4096260049.31

子公司适用不同税率的影响-16313109.78-8827719.05

调整以前期间所得税的影响9550871.26-30878.85

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2064179.892154566.19使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-864387.73-22445303.72的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

13812126.601244750.08

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-4909141.62-5549150.21

税收减免-31355322.71-27625654.87

商誉减值的影响4304050.2114492865.22

其他-786489.17164980.66

所得税费用108973243.3549838504.76

57.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

94昇兴集团股份有限公司财务报表附注

调节情况详见附注五、39其他综合收益。

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到保证金押金240635730.39197606715.56

利息收入18231687.038808992.52

政府补助41351837.3914697533.88

赎回定期存款－26437258.53

收到太平洋集团的往来款－28989345.58

其他796927.502508378.65

合计301016182.31279048224.72

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付保证金押金170645185.17129116536.52

支付期间费用78241187.6381027215.98

支付在途受限资金10223716.20－

支付定期存款－26228662.11

支付太平洋集团的往来款－6385310.56

其他1830900.431028576.25

合计260940989.43243786301.42

（2）与投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

长期资产的购置313962849.62421344169.68

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到福州太平洋借款（说明）－70000000.00

过渡期损益补偿－84476.06

合计－70084476.06

95昇兴集团股份有限公司财务报表附注

说明：上期与福州太平洋借款情况详见本附注十二、5（3）关联方资金拆借。

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付筹资保证金440287740.00778124956.78支付同一控制下企业合并股权

－230620000.00收购款

偿还融资借款39438338.51145144008.42

支付租赁负债的本金和利息8047736.0110049920.03

合计487773814.521163938885.23

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润424908622.26335201692.48

加：资产减值准备77893274.32112133415.08

信用减值损失16436538.453638503.82

固定资产折旧、投资性房地产折旧338895100.44326383563.49

使用权资产折旧15890195.1716073158.36

无形资产摊销12448626.0113981423.31

长期待摊费用摊销17246507.6311994796.91

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-722702.76-554377.27（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）988637.0212638322.62

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1471751.55-3301388.12

财务费用（收益以“－”号填列）46483493.3788955729.38

投资损失（收益以“－”号填列）-9841389.89-6734431.35

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）15064000.93-17600509.57

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）14177016.18-1156556.71

存货的减少（增加以“－”号填列）-52735005.1084813574.90

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-99671789.2985168546.76

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-294552789.78351983940.10

其他－－

经营活动产生的现金流量净额524380086.511413619404.19

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：－－

新增使用权资产－－

96昇兴集团股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额289441460.06519791891.08

减：现金的期初余额519791891.08436039086.04

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额-230350431.0283752805.04

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为812944458.44元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金289441460.06519791891.08

其中：库存现金21030.8119178.56

可随时用于支付的银行存款285396630.43516637812.74

可随时用于支付的其他货币资金4023798.823134899.78

二、现金等价物－－

其中：三个月内到期的债券投资－－

三、期末现金及现金等价物余额289441460.06519791891.08

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和

－－现金等价物

60.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元14659132.737.1884105375709.72

欧元0.077.52570.53

港币180238.110.92604166907.70

印尼盾19422671912.250.0004538798470.38日元2.000.04620.09应收账款

其中：美元36591709.587.1884263035845.14

港币259630.430.92604240428.16应付账款

其中：美元6470922.147.188446515576.71

97昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

欧元253007.967.52571904062.00

瑞士法郎14899.507.9977119161.73其他应收款

其中：美元197200.007.18841417552.48

港币1239.490.926041147.82

印尼盾4554556.000.0004532063.21短期借款

其中：美元12000000.007.188486260800.00日元888000000.000.04623341054904.00

（2）境外经营实体说明被投资单位名称境外主要经营地记账本位币记账本位币选择依据香港昇兴香港港币经营所处的主要经济环境使用的主要货币金边昇兴金边美元经营所处的主要经济环境使用的主要货币柬埔寨昇兴柬埔寨美元经营所处的主要经济环境使用的主要货币印尼昇兴印尼印尼盾经营所处的主要经济环境使用的主要货币

61.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用8577566.76本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁－

除外）

租赁负债的利息费用3678294.12

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额－

转租使用权资产取得的收入－

与租赁相关的总现金流出18026460.50

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入4003330.79

98昇兴集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度金额

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入－

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2025年4080473.04

2026年3780473.04

2027年3924365.62

2028年4007301.42

2029年4007301.42

2029年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额27570799.51

其中：1年以内（含1年）4159827.56

1-2年4247739.51

2-3年4247739.51

3年以上14915492.93

六、研发支出

本公司研发费用性质明细详见本附注五、46.研发费用。

本公司不存在符合资本化条件的研发项目开发支出。

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

（1）本期本公司因业务开展需要，新设的子（孙）公司信息如下：

单位：万元子公司名称成立时间经营范围法定代表人注册资本

昇兴贸易2024-3-27供应链管理服务林永保1000.00

昇兴泉州新能源2024-2-2生产及销售金属电池结构件林斌4000.00

广西昇兴2024-8-15生产金属包装制品林永保5000.00

印尼昇兴2024-8-21生产金属包装制品林永保4000.00

（2）本公司于2024年度注销子（孙）公司：昇兴（成都）科技有限公司。

99昇兴集团股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成单位：万元

主要经持股比例(%)子公司简称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接生产金属包同一控制下

北京升兴1100万美元北京北京75.0025.00装制品企业合并广东中广东中生产金属包同一控制下

中山昇兴3886万美元75.0025.00山山装制品企业合并河南郑河南郑生产金属包

郑州昇兴9000.0075.0025.00投资设立州州装制品山东德山东德生产金属包

山东昇兴1425万美元75.0025.00投资设立州州装制品安徽滁安徽滁生产金属包

安徽昇兴35700.0075.0025.00投资设立州州装制品

16700万美

香港昇兴香港香港投资100.00－投资设立元福建福福建福非同一控制

恒兴易拉盖500万美元生产易拉盖55.00－州州下企业合并江西鹰江西鹰生产金属包

江西昇兴4800.0075.0025.00投资设立潭潭装制品广东佛广东佛非同一控制

广东昌胜5000.00节能产品51.00－山山下企业合并浙江温浙江温生产金属包

博德新材料9700.0070.00－投资设立州州装制品浙江温浙江温生产金属包非同一控制

博德科技3000.0070.00－州州装制品下企业合并福建福福建福

昇兴瓶盖700.00生产瓶盖80.00－投资设立州州福建福福建福二维码制罐

昇兴云1050.00100.00－投资设立州州服务等四川成四川成生产金属包

成都昇兴2953.0075.0025.00投资设立都都装制品云南曲云南曲生产金属包

云南昇兴10000.0075.0025.00投资设立靖靖装制品福建福福建福供应链管理

昇兴供应链10.00100.00－投资设立州州服务陕西西陕西西生产金属包

西安昇兴3066.6875.0025.00投资设立安安装制品福建漳福建漳生产金属包非同一控制

漳州昇兴14856.50100.00－州州装制品下企业合并湖北武湖北武生产金属包非同一控制

武汉昇兴17703.08100.00－汉汉装制品下企业合并柬埔寨柬埔寨生产金属包

金边昇兴2000万美元－100.00投资设立金边金边装制品

100昇兴集团股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司简称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接柬埔寨柬埔寨土地房产租

柬埔寨昇兴5000美元－49.00投资设立金边金边赁辽宁沈辽宁沈生产金属包同一控制下

沈阳昇兴18472.97100.00－阳阳装制品企业合并四川成四川成生产金属包

成都食品6000.005.0095.00投资设立都都装制品宁夏银宁夏银生产金属包

宁夏昇兴3000.0075.0025.00投资设立川川装制品山东青山东青生产金属包同一控制下

青岛昇兴36113.45100.00－岛岛装制品企业合并四川雅四川雅生产金属包

雅安昇兴18000.005.0095.00投资设立安安装制品广东肇广东肇生产金属包同一控制下

肇庆昇兴29745.83100.00－庆庆装制品企业合并昇兴鼎科山山东德山东德生产金属包

1000.0060.00－投资设立

东州州装制品生产金属包同一控制下

北京科技31633.84北京北京100.00－装制品企业合并四川智能科四川内四川内生产金属包

50000.005.0095.00投资设立

技江江装制品福建福福建福供应链管理

昇兴贸易1000.00100.00－投资设立州州服务新能源结构昇兴泉州新福建石福建石

4000.00件研发生产5.0095.00投资设立

能源狮狮销售广西南广西南生产金属包

广西昇兴5000.005.0095.00投资设立宁宁装制品印度尼印度尼生产金属包

印尼昇兴4000.00－51.00投资设立西亚西亚装制品

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2024年12月31日/2024年2023年12月31日/2023年

项目度度

联营企业：－－

中科富创（北京）智能系统技术有限

－39175282.13公司

投资账面价值合计－39175282.13

下列各项按持股比例计算的合计数－－

——净利润3410658.874664272.95

——其他综合收益－－

——综合收益总额3410658.874664272.95

101昇兴集团股份有限公司财务报表附注

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，本公司不存在应收政府补助款项的余额。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负本期计入

2023年12月本期新增补本期转入其本期其他2024年12月与资产/

债表列营业外收

31日余额助金额他收益变动31日余额收益相关

报项目入金额递延收

56595628.7923017700.00－7736448.33－71876880.46资产相关

益

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益26094545.7214787960.37

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资以及其他

应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

102昇兴集团股份有限公司财务报表附注

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分

103昇兴集团股份有限公司财务报表附注

别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的47.23%（比较期：53.23%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的61.33%（比较期：45.50%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：（万元）

104昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目一年以内一年至五年以内五年以上

短期借款120085.75－－

应付票据163540.46－－

应付账款62725.05－－

其他应付款7863.28－－

一年内到期的非流动负债22964.42－－

长期借款－28668.92－

租赁负债－5031.241785.97

合计377178.9633700.161785.97（续上表）

2023年12月31日

项目一年以内一年至五年以内五年以上

短期借款188163.75－－

应付票据183495.44－－

应付账款75157.15－－

其他应付款3693.56－－

一年内到期的非流动负债18555.16－－

长期借款－36997.63－

长期应付款－507.57－

租赁负债－5025.672600.12

合计469065.0642530.872600.12

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元或印尼

盾计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五之60外币货币性项目说明。

本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外

105昇兴集团股份有限公司财务报表附注

汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的终止确认情况方式的性质的金额判断依据由于应收票据中的商业汇票承兑

应收票据中尚未人信用等级不高，背书/贴现到期的商业承兑9193537.88未终止确认票据相关的信用汇票风险和延期付款

风险仍没有转移，故未终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票承兑人信用

应收款项融资中等级高，信用风险背书/贴现尚未到期的银行440175008.42终止确认和延期付款风险

承兑汇票很小，并且票据相关的利率风险已

转移给银行，故终止确认。

合计—449368546.30——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失应收款项融资中尚未到

背书/贴现440175008.42-280175.29期的银行承兑汇票

（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额

106昇兴集团股份有限公司财务报表附注

继续涉入形成的资产金继续涉入形成的负债金项目资产转移的方式额额

应收票据背书9193537.889193537.88

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量－－－－

（一）应收款项融资－－48480329.1148480329.11

（二）其他权益工具投资－－39760918.1339760918.13

持续以公允价值计量的资产总额－－88241247.2488241247.24

（三）交易性金融负债－－－－

1.以公允价值计量且其变动计入当期

1471751.55－－1471751.55

损益的金融负债

（1）衍生金融负债1471751.55－－1471751.55

持续以公允价值计量的负债总额1471751.55－－1471751.55

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

107昇兴集团股份有限公司财务报表附注

母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)港币120万

昇兴控股有限公司香港投资63.8263.82元

说明：母公司对本公司的直接持股比例为55.63%，通过其全资子公司福州昇洋发展有限公司对本公司间接持股比例为8.19%，合计持股比例为63.82%。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

福建省富昇食品有限公司（简称“富昇公司”）受同一实际控制人控制太平洋制罐（福州）集团有限公司（简称“太平受同一实际控制人控制洋集团”）深圳阿斯特网络科技有限公司（简称“阿斯特网受同一实际控制人控制络”）

福州昇洋发展有限公司（简称“昇洋发展”）受同一实际控制人控制福建新联众合网络科技有限公司（简称“新联众受同一实际控制人控制合”）

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

新联众合采购商品159552.00－

阿斯特网络采购商品－10368.00

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

中科富创（北京）智能系统软件服务256485.85155188.68

108昇兴集团股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额系统技术有限公司

（2）关联担保情况本公司作为担保方担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

安徽昇兴8000万元2024-6-262025-6-26否

安徽昇兴4000万元2023-5-312026-5-31否

安徽昇兴10000万元2024-6-262025-6-16否

安徽昇兴5000万元2024-4-242025-9-17否

安徽昇兴10000万元2023-7-172026-7-17否

安徽昇兴4500万元2023-11-162025-11-16否

昇兴贸易1000万元2024-12-192025-12-18否

宁夏昇兴1000万元2024-4-222028-4-21否

宁夏昇兴1000万元2024-8-232025-8-22否

宁夏昇兴1000万元2024-3-222025-3-22否

肇庆昇兴20000万元2023-3-202026-3-19否

肇庆昇兴5000万元2023-11-282028-11-28否

山东昇兴1000万元2024-12-102025-12-30否

四川智能科技5000万元2024-10-12027-12-31否

武汉昇兴16000万元2022-12-132025-12-31否

武汉昇兴5000万元2024-5-232029-5-23否

西安昇兴2000万元2024-8-232025-8-22否

西安昇兴1000万元2024-12-132025-12-16否

漳州昇兴1000万元2024-3-252025-3-24否

漳州昇兴3000万元2023-4-272027-3-14否

2026-12-31/银行发出通

漳州昇兴2000万元2021-2-18知证明任何违约时间已否发生中较早日期

中山昇兴24000万元2023-12-262026-12-26否

中山昇兴10000万元2024-12-202025-12-20否

沈阳昇兴15000万元2024-9-292027-9-28否

青岛昇兴6000万元2024-7-102025-5-20否

2029-12-10/银行发出通

青岛昇兴14000万元2019-12-10知证明任何违约时间已否发生中较早日期

青岛昇兴15000万元2024-2-192025-2-18否

109昇兴集团股份有限公司财务报表附注

担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

中山昇兴6000万元2023-5-242028-5-24否

沈阳昇兴5000万元2024-5-202025-5-19否

中山昇兴8000万元2021-10-82031-10-8否

中山昇兴8000万元2025-01-142025-11-06否

金边昇兴2000万美元2024-12-262025-12-26否

云南昇兴2000万元2024-5-242025-5-23否

漳州昇兴5800万元2024-7-122027-7-12否本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

北京升兴7200万元2024-10-92025-5-14否

北京科技、昇兴控股有限公司18000万元2023-2-12028-2-1否

安徽昇兴22500万元2023-1-12026-12-31否

安徽昇兴22500万元2024-12-172025-12-16否

昇兴控股有限公司8000万元2022-3-82027-12-31否

山东昇兴30000万元2023-2-22025-11-27否

昇兴控股有限公司17827.12万元2023-2-22025-11-27否

山东昇兴10000万元2022-11-12025-11-1否

肇庆昇兴、林永贤、林永龙、

10000万元2022-8-232029-8-22否

林永保

山东昇兴10000万2024-10-232025-10-22否

北京升兴16000万元2024-7-52025-6-14否

北京升兴、云南昇兴、沈阳昇

40000万元2024-7-242025-7-21否

兴

安徽昇兴、中山昇兴2000万美元2022-7-112027-7-11否

安徽昇兴15000万元2024-7-262025-7-26否

北京升兴15000万元2024-9-272027-9-26否

安徽昇兴、云南昇兴24000万元2024-12-112025-11-11否子公司作为担保方担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

中山昇兴肇庆昇兴20000万元2023-3-162028-3-15否

中山昇兴昇兴香港2000万美元2022-7-112027-7-11否

安徽昇兴昇兴香港2000万美元2022-7-112027-7-11否

（3）关联方资金拆借

110昇兴集团股份有限公司财务报表附注

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

太平洋集团17000000.002024-02-082025-02-07说明1

说明：为满足公司日常生产经营的资金需求，2024年2月8日，太平洋集团向本公司提供1700万元的财务资助（由上期拆借余额直接续借），利率按一年期贷款市场报价利率（LPR）执行，截至 2024 年 12 月 31 日，期末借款余额 1700 万元，本期借款利息支出共计588106.86元。

（4）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬527.50万元612.27万元

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项新联众合3456.00－－－

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款太平洋集团17588106.8617794869.87

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：

根据本公司《2019 年非公开发行 A 股股票预案（二次修订稿）》、本公司第四届董事会第十五次会议审议通过的《关于调整非公开发行股票募集资金投资项目投入金额的议案》，第四届董事会第十七次会议审议通过的《关于变更部分募集资金用途暨新增募投项目的议案》，第四届董事会第三十二次会议审议通过的《关于变更募集资金投资项目部分建设内容的议案》，第四届董事会第四十二次会议审议通过了《关于终止部分募集资金投资项目并将剩余募集资金永久补充流动资金的议案》，第四届董事会第四十三次会议审议通过了《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，第五届

111昇兴集团股份有限公司财务报表附注

董事会第四次会议审议通过了《关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，公司募集资金投资项目及募集资金使用计划及情况如下：

单位：万元是否已募集资金调整后投截至期末截至期末投项目达到预变更项本年度投

承诺投资项目承诺投资资总额累计投入资进度(3)定可使用状

目（含部入金额

总额（1）金额(2)＝(2)/(1)态日期分变更）

1.云南曲靖灌

装及制罐生产是50654.2436972.21822.1035987.7697.34%2022/12/31线建设项目

2.昇兴股份泉

州分公司两片

是23000.00－－－－－罐制罐生产线技改增线项目

3.昇兴（安徽）

包装有限公司

制罐-灌装生产否－11000.0065.869956.8290.52%2023/9/30线及配套设施建设项目

4.昇兴（武汉）

智能科技有限公司两片罐制

否－12000.00－12000.02100.00%2023/12/31罐生产线技改扩建及配套设施建设项目承诺投资项目

－73654.2459972.21887.9657944.60－－小计

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响案件进原告被告案由受理法院标的额展情况

租金：299.15万元；

违约金：298.55万元为基数自2023年12月

12日起按日万分之三计算至实际履行完毕

温州博德房屋租之日止；

博德新温州市龙湾二审败

包装材料赁合同占有使用费：716.52万元/年标准，自2024材料区人民法院诉有限公司纠纷年6月4日起计算至实际腾空厂房并交付原告温州博德包装材料有限公司之日止；

温州市中级

律师费：0.50万元；

人民法院解除租赁合同和腾空返还租赁物。

占有使用费：194.40万元/年标准，自2024温州博德博德科房屋租二审败年1月1日起计算至实际腾空厂房并交付原包装材料技赁合同诉告温州博德包装材料有限公司之日止；

112昇兴集团股份有限公司财务报表附注

案件进原告被告案由受理法院标的额展情况

有限公司纠纷律师费：0.50万元；

解除租赁合同和腾空返还租赁物。

说明：本公司子公司博德科技、博德新材料与温州博德包装材料有限公司存在房屋

租赁合同纠纷，相关租金负债2024年度已全额暂估入账，截至报告日前公司已支付相关租金及占有使用费。

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

根据本公司2025年4月25日第五届董事会第十二次会议决议，本公司2024年度利润分配预案如下：公司拟以截至2024年12月31日的总股本976918468股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币1.00元（含税），共计分配现金股利97691846.80元（含税）。上述议案尚需经2024年年度股东大会审议批准。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2025年4月25日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务主要划分为金属制品制造与 EMC 合同能源等其他业务类别。这些业务类别是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司的管理层定期评价这些业务类别的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

由于本公司收入主要来源于中国境内，其主要资产亦位于中国境内，不同业务类别由本公司管理层统一管理和调配，同时本公司业务和产品收入、毛利及净利润贡献逾

94.49%为金属制品制造业务，EMC 合同能源等其他业务收入、毛利贡献及净利润贡献

比例非常小，故本公司无需披露更为详细的业务类别数据。

113昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2.其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

根据本公司于2016年8月22日签署的海峡人寿《投资人股份认购协议书》，本公司拟以自有资金出资人民币1.5亿元，参与发起设立海峡人寿保险股份有限公司（以下简称“海峡人寿”），占该保险公司注册资本的10%。截至资产负债表日，海峡人寿的设立及本公司本次对外投资尚未取得中国银行保险监督管理委员会的批准。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内20951553.5714155166.67

1至2年－4013762.20

2至3年4013762.205434957.17

3年以上5434957.17－

小计30400272.9423603886.04

减：坏账准备9496907.939469952.12

合计20903365.0114133933.92

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备9448719.3731.089448719.37100.00－

按组合计提坏账准备20951553.5768.9248188.560.2320903365.01

组合2：应收其他客户货

20951553.5768.9248188.560.2320903365.01

款

合计30400272.94100.009496907.9331.2420903365.01（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备9448719.3740.039448719.37100.00－

按组合计提坏账准备14155166.6759.9721232.750.1514133933.92

114昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备9448719.3740.039448719.37100.00－

组合2：应收其他客户货

14155166.6759.9721232.750.1514133933.92

款

合计23603886.04100.009469952.1240.1214133933.92

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由石狮市华宝明祥预计无法收回的

9448719.379448719.37100.00

食品有限公司款项

*于2024年12月31日，按组合2：应收其他客户货款计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内20951553.5748188.560.2314155166.6721232.750.15

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年122024年12月

类别月31日其他变计提收回或转回转销或核销31日动按单项

计提坏9448719.37－－－－9448719.37账准备按组合

21232.7526955.81－－－48188.56

计提

合计9469952.1226955.81－－－9496907.93

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额28932592.32元，占应收账款期末余额合计数的95.17%，相应计提的坏账准备期末余额为9493532.27元。

2.其他应收款

（1）分类列示

115昇兴集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款2197179.171300739.33

合计2197179.171300739.33

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内1761783.45730462.45

1至2年390692.70500000.00

2至3年500000.00513600.00

3年以上7433441.836919841.83

小计10085917.988663904.28

减：坏账准备7888738.817363164.95

合计2197179.171300739.33

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

股权转让款3741141.833741141.83

应收退款3166100.003166100.00

保证金、押金2150942.701735292.70

代收代缴、代垫985062.9421369.75

其他42670.51－

小计10085917.988663904.28

减：坏账准备7888738.817363164.95

合计2197179.171300739.33

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3178676.15981496.982197179.17

第二阶段－－－

第三阶段6907241.836907241.83－

合计10085917.987888738.812197179.17

116昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备3178676.1530.88981496.982197179.17－

组合3：应收其他款项3178676.1530.88981496.982197179.17－

合计3178676.1530.88981496.982197179.17－

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备6907241.83100.006907241.83－－

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1756662.45455923.121300739.33

第二阶段－－－

第三阶段6907241.836907241.83－

合计8663904.287363164.951300739.33

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备1756662.4525.95455923.121300739.33－

组合3：应收其他款项1756662.4525.95455923.121300739.33－

合计1756662.4525.95455923.121300739.33－

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）预计无法收

按单项计提坏账准备6907241.83100.006907241.83－回

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

117昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2023年12本期变动金额2024年12

类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日坏账准

7363164.95525573.86－－－7888738.81

备

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

本期按其他应收款对象归集的期末余额前五名汇总金额8255641.83元，占其他应收款期末余额合计数的81.85%，相应计提的坏账准备期末余额为7530249.33元。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况项2024年12月31日2023年12月31日目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子

公司3152161845.7847995049.273104166796.513002484598.565743582.322996741016.24投资对联

营、

合营－－－39175282.13－39175282.13企业投资

合计3152161845.7847995049.273104166796.513041659880.695743582.323035916298.37

（2）对子公司投资

2024年12月

被投资单2023年12月2024年12月本期计提减本期增加本期减少31日减值准备位31日31日值准备余额

香港昇兴722448691.37144847247.22－867295938.59－－

中山昇兴202091404.16－－202091404.16－－

北京升兴87977851.47－－87977851.47－－

山东昇兴69182545.30－－69182545.30－－恒兴易拉

16895049.27－－16895049.2711151466.9516895049.27

盖

郑州昇兴67500000.00－－67500000.00－－

安徽昇兴267750000.00－－267750000.00－－

江西昇兴36000000.00－－36000000.00－－

广东昌胜25500000.00－－25500000.0025500000.0025500000.00

博德科技193900000.00－－193900000.00－－博德新材

67900000.00－－67900000.00－－

料

118昇兴集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月

被投资单2023年12月2024年12月本期计提减本期增加本期减少31日减值准备位31日31日值准备余额

昇兴瓶盖5600000.00－－5600000.005600000.005600000.00

昇兴云9450000.00－－9450000.00－－

云南昇兴57870000.0017130000.00－75000000.00－－

成都昇兴22147500.00－－22147500.00－－昇兴供应

14400000.00－14300000.00100000.00－－

链

西安昇兴23000100.00－－23000100.00－－

漳州昇兴180000000.00－－180000000.00－－

武汉昇兴100000000.00－－100000000.00－－

宁夏昇兴22500000.00－－22500000.00－－

沈阳昇兴199248969.61－－199248969.61－－

青岛昇兴235882069.69－－235882069.69－－

肇庆昇兴130783691.38－－130783691.38－－

北京科技238456726.31－－238456726.31－－昇兴鼎科

6000000.00－－6000000.00－－

山东四川智能

－2000000.00－2000000.00－－科技

合计3002484598.56163977247.2214300000.003152161845.7842251466.9547995049.27

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2023年12月

投资单位权益法下确

31日其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损

益调整动益联营企业中科富创（北京）智能系统技39175282.13－－3410658.87－－术有限公司（续上表）本期增减变动2024年12月

2024年12月

投资单位宣告发放现金计提减值31日减值准备其他31日股利或利润准备余额联营企业

中科富创（北京）智

－－-42585941.00－－能系统技术有限公司

说明：本期因联营企业股权重组及其他投资方增资而导致公司的持股比例被稀释后

119昇兴集团股份有限公司财务报表附注

丧失重大影响，长期股权投资终止确认。

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务3832752059.763651175677.544077307777.383869014278.49

其他业务12155006.8411749596.5610842165.288811003.14

合计3844907066.603662925274.104088149942.663877825281.63

5.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益3410658.874664272.95

按成本法计算的长期股权投资收益137980281.09211628611.25

处置长期股权投资产生的投资收益1208993.76－

处置应收款项融资取得的投资收益-5987597.40-5057212.67

衍生金融工具产生的投资收益5155294.481834303.68

处置交易性金融资产取得的投资收益－50163.08

合计141767630.80213120138.29

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-265934.26计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的18358097.39政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持

有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资3683542.93产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回587232.12

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2028605.20

非经常性损益总额20334332.98

减：非经常性损益的所得税影响数4248145.68

非经常性损益净额16086187.30

减：归属于少数股东的非经常性损益净额210668.19

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额15875519.11

2.净资产收益率及每股收益

120昇兴集团股份有限公司财务报表附注

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.990.430.43扣除非经常性损益后归属于公司普通股

12.510.420.42

股东的净利润

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.070.340.34扣除非经常性损益后归属于公司普通股

11.260.340.34

股东的净利润昇兴集团股份有限公司

2025年4月25日

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