目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—100页审计报告
天健审〔2024〕4351号
永兴特种材料科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了永兴特种材料科技股份有限公司（以下简称永兴材料公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永兴材料公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永兴材料公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
第1页共100页1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及五(二)1。
永兴材料公司的营业收入主要来自于不锈钢棒、线材及碳酸锂产品等的销售。
2023年度，永兴材料公司营业收入为人民币12189008783.35元。
由于营业收入是永兴材料公司关键业绩指标之一，可能存在永兴材料公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单和客户签收单等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、报关单和货运提单等；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)8。
截至2023年12月31日，永兴材料公司存货账面余额为人民币
1098735931.94元，跌价准备为人民币2843250.76元，账面价值为人民币
1095892681.18元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量，管理层按照估计售价减去至完工时估
第2页共100页计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于
存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价
格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成
本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
第3页共100页管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估永兴材料公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
永兴材料公司治理层（以下简称治理层）负责监督永兴材料公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对永兴材料公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致永兴材料公司不能持续经营。
第4页共100页(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就永兴材料公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：翁志刚（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：钱晓颖
二〇二四年四月二十八日
第5页共100页第6页共100页第7页共100页第8页共100页第9页共100页第10页共100页第11页共100页第12页共100页第13页共100页永兴特种材料科技股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
永兴特种材料科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由湖州久立特钢有限公司
以2007年3月31日的净资产为基准，整体变更设立，于2007年6月28日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省湖州市。公司现持有统一社会信用代码为
91330000722762533U的营业执照，注册资本 539101540.00 元，股份总数 539101540股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 152701060股；无限售条件的流通股份 A股 386400480 股。公司股票已于 2015年 5月 15日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属制造行业。主要经营活动为不锈钢棒、线材及碳酸锂产品的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2024年4月28日六届四次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
第14页共100页会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的
五（一）4超过资产总额0.5%应收账款
重要的核销应收账款五（一）4超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年的预付
五（一）6超过资产总额0.5%款项
重要的在建工程项目五（一）13超过资产总额0.5%重要的账龄超过1年的应付
五（一）21超过资产总额0.5%账款重要的账龄超过1年的合同
五（一）22超过资产总额0.5%负债重要的账龄超过1年的其他
五（一）25超过资产总额0.5%应付款
重要的预计负债五（一）28超过资产总额0.5%
重要的投资活动现金流量五（三）1超过资产总额10%资产总额或利润总额超过集团资产总额
重要的非全资子公司七（三）
或利润总额的15%
重要的联营企业七（四）投资收益超过集团利润总额的15%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第15页共100页2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
第16页共100页(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
第17页共100页4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
第18页共100页公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
第19页共100页计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，第20页共100页公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约应收银行承兑汇票风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收商业承兑汇票
票据账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄
账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——应收合并范围以及对未来经济状况的预测，通过违约款项性质
内关联方往来组合[注]风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——应收合并范以及对未来经济状况的预测，通过违约款项性质围内关联方往来组合风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄
应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
[注]合并范围内关联方系指纳入公司合并财务报表范围内的各关联方公司，下同
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收商业承兑汇票应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率(%)预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.005.00
1-2年10.0010.0010.00
2-3年30.0030.0030.00
第21页共100页3年以上100.00100.00100.00
应收商业承兑汇票、应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
第22页共100页公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
第23页共100页持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合第24页共100页并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
第25页共100页通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
第26页共100页权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-3034.85-3.23
机器设备年限平均法5-10319.40-9.70
运输工具年限平均法5-10319.40-9.70
其他设备年限平均法5-10319.40-9.70
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
建造完成后达到设计要求或交付使用的标准，即达到预定可使用状房屋及建筑物
态之日起，转入固定资产机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准，即达到预定可使用状其他设备态之日起，转入固定资产
(十八)借款费用
第27页共100页1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、采矿权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50-70年，根据法律及合同规定有效年限确定直线法专利及专利使用权5-10年，根据预计使用年限确定直线法软件10年，根据预计使用年限确定直线法采矿权根据可开采年限确定产量法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
第28页共100页人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术的摊销费用。
(5)其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
第29页共100页(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
第30页共100页计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
第31页共100页益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》（财会〔2019〕2号），对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十六)收入
1.收入确认原则
第32页共100页于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售不锈钢棒、线材及碳酸锂产品等，属于在某一时点履行的履约义务。内销
第33页共100页收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受，已收取价款或取得收款权利
且相关的经济利益很可能流入时确认；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十七)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
第34页共100页补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
第35页共100页获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
第36页共100页作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
第37页共100页(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十二)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十三)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十四)其他重要的会计政策和会计估计
1.采用套期会计的依据、会计处理方法
(1)套期包括公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期。
(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条
件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用
第38页共100页风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与
对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3)套期会计处理
1)公允价值套期
*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
2)现金流量套期
*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者第 39 页 共 100 页确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3)境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十五)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
第40页共100页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
13%、9%、6%、5%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
3%
的进项税额后，差额部分为应交增值税资源税应税产品的销售额6.5%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%详见不同税率的纳企业所得税应纳税所得额税主体企业所得税税率说明不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%江西永兴特钢新能源科技有限公司（以
15%下简称江西新能源公司）江西永诚锂业科技有限公司（以下简称
15%永诚锂业公司）湖州永兴锂电池技术有限公司（以下简
15%称永兴锂电池公司）
YONG XING MATERIALS SINGAPORE PTE.
17%LTD(以下简称永兴新加坡公司）
Yongxing Special Stainless适用美国企业所得税税率
AmericaLLC（以下简称永兴美国公司）
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.增值税根据《财政部、国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财税〔2021〕40号）的规定，湖州永兴物资再生利用有限公司（以下简称永兴再生公司）本期销售自产
的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）、工业和信息化部办公厅《工业和信息化部办公厅关于2023年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅财
第41页共100页函〔2023〕267号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照
当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司、江西新能源公司和永诚锂业公司属于先进制造业企业，本期可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
2.企业所得税
根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于2023年12月8日联合颁发的《高新技术企业证书》，认定本公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，本公司本期企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率计缴。
根据江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局于2023年11月
22日联合颁发的《高新技术企业证书》，认定江西新能源公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，江西新能源公司本期企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率计缴。
根据江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局于2022年12月
24日联合颁发的《高新技术企业证书》，认定永诚锂业公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，永诚锂业公司本期企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率计缴。
根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于2023年12月8日联合颁发的《高新技术企业证书》，认定永兴锂电池公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，永兴锂电池公司本期企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率计缴。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金175905.74255630.19
银行存款9375415207.289010688328.19
其他货币资金64296413.2315955406.45
第42页共100页合计9439887526.259026899364.83
其中：存放在境外的款项总额10890917.717935562.56
(2)其他货币资金明细情况项目期末数期初数
环境治理恢复基金保证金27749172.1510342237.28
保函保证金6200000.005613169.17
银行承兑汇票保证金13064438.97
存出投资款12467092.11
期货保证金4815710.00
小计64296413.2315955406.45
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
324583307.7937604.11
金融资产
其中：衍生金融资产107447.2137604.11
理财产品324475860.58
转让联营企业股权的或有对价[注]
合计324583307.7937604.11
[注]根据湖州永兴投资有限公司（以下简称永兴投资公司）与上海圆颂企业管理咨询有
限公司、上海圆帼领和企业管理咨询合伙企业（有限合伙）于2021年签订的股权转让协议
及补充协议，永兴投资公司将持有上海新太永康健康科技有限公司（以下简称新太永康公司）25.00%的股权以5000.00万元价格转让给上海圆帼领和企业管理咨询合伙企业（有限合伙），
其中：4000.00万元于新太永康公司完成工商变更登记后收取（2021年8月已收回），
1000.00万元于新太永康公司上市后收取。截至2023年12月31日，上述1000.00万元
股权转让款能否收取存在较大不确定性，故公允价值为零
3.衍生金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数
第43页共100页套期工具2891850.00
合计2891850.00
(2)其他说明
鉴于江西新能源公司的主要产品碳酸锂的价格受市场价格波动影响明显，为降低产品价格波动给公司带来的经营风险，公司利用期货工具的避险保值功能，根据生产经营计划开展碳酸锂期货套期保值业务。期末碳酸锂期货持仓形成公允价值变动收益2891850.00元。
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内161256576.91134798579.45
1-2年227139.33430160.70
2-3年384412.9153293.62
3年以上799914.7737322150.97
合计162668043.92172604184.74
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备116605.040.07116605.04100.00
按组合计提坏账准备162551438.8899.938884176.375.47153667262.51
合计162668043.92100.009000781.415.53153667262.51（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备36675402.0421.25116605.040.3236558797.00
按组合计提坏账准备135928782.7078.757445682.065.48128483100.64
合计172604184.74100.007562287.104.38165041897.64
2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
第44页共100页3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内161256576.918062828.845.00
1-2年227139.3322713.9310.00
2-3年384412.91115323.8730.00
3年以上683309.73683309.73100.00
小计162551438.888884176.375.47
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转其期末数计提核销回他
单项计提坏账准备116605.04116605.04
按组合计提坏账准备7445682.061461276.45-22782.148884176.37
合计7562287.101461276.45-22782.149000781.41
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)应收账款核销情况
项目核销金额
实际核销的应收账款22782.14
2)本期无重要的应收账款核销。
(5)应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为117485635.99元，占应收账款期末余额合计数的比例为72.22%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为5874281.79元。
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票643914681.881470707389.04
合计643914681.881470707389.04
(2)减值准备计提情况种类期末数
第45页共100页成本累计确认的信用减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提减值准备643914681.88100.00643914681.88
其中：银行承兑汇票643914681.88100.00643914681.88
合计643914681.88100.00643914681.88（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提减值准备1470707389.04100.001470707389.04
其中：银行承兑汇票1470707389.04100.001470707389.04
合计1470707389.04100.001470707389.04
(3)期末公司无已质押的应收款项融资。
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额
银行承兑汇票3290469371.72
小计3290469371.72
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(5)本期无实际核销的应收款项融资。
6.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄减值减值
账面余额比例(%)账面价值账面余额比例(%)账面价值准备准备
1年以内29994104.6198.7029994104.6183722200.78100.0083722200.78
1-2年395823.911.30395823.91
合计30389928.52100.0030389928.5283722200.78100.0083722200.78
2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。
第46页共100页(2)预付款项金额前5名情况
期末余额前5名的预付款项合计数为24429614.17元，占预付款项期末余额合计数的比例为80.39%。
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金784925.00466925.00
暂借款120000.00
其他270890.2910837.94
合计1055815.29597762.94
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内590890.29552837.94
1-2年420000.0039300.00
2-3年39300.00
3年以上5625.005625.00
合计1055815.29597762.94
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1055815.29100.0088959.518.43966855.78
合计1055815.29100.0088959.518.43966855.78（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
第47页共100页按组合计提坏账准备597762.94100.0037196.906.22560566.04
合计597762.94100.0037196.906.22560566.04
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1055815.2988959.518.43
其中：1年以内590890.2929544.515.00
1-2年420000.0042000.0010.00
2-3年39300.0011790.0030.00
3年以上5625.005625.00100.00
小计1055815.2988959.518.43
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数27641.903930.005625.0037196.90
期初数在本期——————
--转入第二阶段-21000.0021000.00
--转入第三阶段-3930.003930.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提22902.6121000.007860.0051762.61本期收回或转回本期核销其他变动
期末数29544.5142000.0017415.0088959.51期末坏账准备计
5.0010.0038.768.43
提比例（%）
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况
第48页共100页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）深圳新宙邦科技股
押金保证金316000.001-2年29.9331600.00份有限公司广州期货交易所股
押金保证金300000.001年以内28.4115000.00份有限公司
代垫社保和公积金代垫社保和公积金223180.801年以内21.1411159.04深圳新宙邦供应链
押金保证金104000.001-2年9.8510400.00管理有限公司湖州市人民政府龙
押金保证金34300.002-3年3.2510290.00溪街道办事处
小计977480.8092.5878449.04
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料385790343.80385790343.80419744994.62419744994.62
在产品313676988.03313676988.03311514625.80311514625.80
库存商品302808546.022843250.76299965295.26171762914.462924960.28168837954.18
委托加工物资37085010.4837085010.4860061757.2760061757.27
合同履约成本59375043.6159375043.6130852398.4030852398.40
合计1098735931.942843250.761095892681.18993936690.552924960.28991011730.27
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
库存商品2924960.282694097.932775807.452843250.76
合计2924960.282694097.932775807.452843250.76
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因该存货的估计售价减去估计的销售费用和本期将已计提存货跌价准备的库存商品相关税费后的金额确定其可变现净值存货售出
(3)合同履约成本
第49页共100页项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数钛酸锂电池系
30852398.4040065657.5311543012.3259375043.61
统项目
小计30852398.4040065657.5311543012.3259375043.61
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进
115814729.26115814729.2613028259.3013028259.30
项税
预缴企业所得税7810091.757810091.75
合计115814729.26115814729.2620838351.0520838351.05
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对联营企业投资276453523.19276453523.19254686371.67254686371.67
合计276453523.19276453523.19254686371.67254686371.67
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值权益法下确认其他综合账面价值追加投资减少投资准备的投资损益收益调整联营企业湖州久立永兴特种合金材料有限公司
162119834.491241718.98
（以下简称永兴合金公司）宜丰县花锂矿业开发有限公司（以下简90449488.8618839142.25称花锂矿业公司）
EFE YONGXING PTYLTD（以下简称 EFE 2117048.32 -3390.03 26765.53永兴公司）
浙江兴锂材料科技35000000.00-364793.22第50页共100页有限公司（以下简称浙江兴锂公司）江西兴锂锂业有限
公司（以下简称江西35000000.00-31500000.00-1902197.09兴锂公司）江西筠兴新能源科技有限公司（以下简5000000.00-146825.51称筠兴新能源公司）
合计254686371.6775000000.00-31500000.0017663655.3826765.53（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值准备其他账面价值减值准备益变动利或利润联营企业
永兴合金公司163361553.47
花锂矿业公司-39423269.3969865361.72
EFE 永兴公司 2140423.82
浙江兴锂公司34635206.78
江西兴锂公司1597802.91
筠兴新能源公司4853174.49
合计-39423269.39276453523.19
11.投资性房地产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数11363555.0011363555.00本期增加金额
本期减少金额11363555.0011363555.00
1)处置11363555.0011363555.00
期末数累计折旧和累计摊销
期初数3720174.483720174.48
本期增加金额229640.40229640.40
第51页共100页1)计提或摊销229640.40229640.40
本期减少金额3949814.883949814.88
1)处置3949814.883949814.88
期末数减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值期末账面价值
期初账面价值7643380.527643380.52
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数1816786410.341969486495.6818446837.9353413394.153858133138.10
本期增加金额125104052.2080040487.275846264.8222227603.32233218407.61
1)购置18760288.4216344819.665846264.826275717.6347227090.53
2)在建工程转入106343763.7863695667.6115951885.69185991317.08
本期减少金额11741129.3565249404.40478970.261971574.6579441078.66
1)处置或报废11741129.3565249404.40478970.261971574.6579441078.66
期末数1930149333.191984277578.5523814132.4973669422.824011910467.05累计折旧
期初数276691681.18626815224.387717404.1824357765.00935582074.74
本期增加金额81339218.09171248147.682710969.249135776.28264434111.29
1)计提81339218.09171248147.682710969.249135776.28264434111.29
本期减少金额3628214.0553513158.01277876.061445605.3458864853.46
1)处置或报废3628214.0553513158.01277876.061445605.3458864853.46
第52页共100页期末数354402685.22744550214.0510150497.3632047935.941141151332.57减值准备期初数
本期增加金额33270915.1812203965.65284702.6445759583.47
1)计提33270915.1812203965.65284702.6445759583.47
本期减少金额
期末数33270915.1812203965.65284702.6445759583.47账面价值
期末账面价值1542475732.791227523398.8513663635.1341336784.242824999551.01
期初账面价值1540094729.161342671271.3010729433.7529055629.152922551063.36
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物56729677.5520096026.4933270915.183362735.88
机器设备28881370.2515330777.8212203965.651346626.78[注]
其他设备2512116.822195999.13284702.6431415.05
小计88123164.6237622803.4445759583.474740777.71
[注]永诚锂业公司因300万吨/年锂矿石高效选矿与综合利用项目建设需要，于2023年12月15日与湖州永沣新材料有限公司、上海开北机械设备有限公司、宜春永恩新材料有
限公司签订旧厂房拆除合同进行拆除施工，上述待拆除资产2023年末已处于闲置状态
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物[注]1211009.32
小计1211009.32
[注]因该经营租出的固定资产仅为公司房屋及建筑物的一部分，且为临时性租赁，不满足投资性房地产确认条件
(4)未办妥产权证书的固定资产的情况未办妥产权证书原项目账面价值因
永兴锂电池公司厂房59420091.71正在办理相关手续
江西新能源公司专家研发楼20291875.56第53页共100页宜丰永洲锂业科技有限公司（以下简称永洲锂业
667868.92
公司）选矿综合仓
宜丰县花桥矿业有限公司(以下简称花桥矿业公
22088069.81
司)办公用房及仓库
小计102467906.00
(5)固定资产减值测试情况项目账面净值可收回金额本期计提减值金额
房屋及建筑物36633651.06
机器设备13550592.434740777.7145759583.47
其他设备316117.69
小计50500361.184740777.7145759583.47（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据房屋及建筑物根据相关资产拆除合同确定其公根据相关资产拆除合同确定机器设备允价值其公允价值其他设备小计
13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
300万吨/年锂矿
石高效选矿与综75554731.5575554731.553013269.333013269.33合利用项目选矿原料输送与
长石储存综合改3342096.043342096.04181836.98181836.98造项目白市化山瓷石矿
年采900万吨改18017968.2918017968.29扩建项目
其他零星工程11902179.7911902179.797275135.397275135.39
合计108816975.67108816975.6710470241.7010470241.70
(2)重要在建工程项目本期变动情况
第54页共100页预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产减少
300万吨/年锂矿
石高效选矿与综47866.003013269.3372541462.2275554731.55合利用项目选矿原料输送与
长石储存综合改54800.00181836.983160259.063342096.04造项目白市化山瓷石矿
年采900万吨改18000.0018017968.2918017968.29扩建项目
小计3195106.3193719689.5796914795.88（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）
300万吨/年锂矿
石高效选矿与综15.7815.00其他合利用项目选矿原料输送与
长石储存综合改0.611.00其他造项目白市化山瓷石矿
年采900万吨改10.0110.00其他扩建项目小计
14.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数957142.94957142.94
本期增加金额1904761.901904761.90
1)租入1904761.901904761.90
本期减少金额957142.94957142.94
1)租赁到期957142.94957142.94
期末数1904761.901904761.90累计折旧
期初数511191.34511191.34
第55页共100页本期增加金额525316.68525316.68
1)计提525316.68525316.68
本期减少金额957142.94957142.94
1)租赁到期957142.94957142.94
期末数79365.0879365.08减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值1825396.821825396.82
期初账面价值445951.60445951.60
15.无形资产
(1)明细情况专利及项目土地使用权采矿权软件合计专利使用权账面原值
期初数208204596.37112569123.4743673850.004732054.23369179624.07
本期增加金额2889796.43169560.873059357.30
1)购置2889796.432889796.43
2)在建工程转入169560.87169560.87
本期减少金额
期末数211094392.80112569123.4743673850.004901615.10372238981.37累计摊销
期初数27349626.8414456848.822846866.622124680.5646778022.84
本期增加金额4168646.842701535.506199000.00481496.3813550678.72
1)计提4168646.842701535.506199000.00481496.3813550678.72
本期减少金额
第56页共100页期末数31518273.6817158384.329045866.622606176.9460328701.56减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值179576119.1295410739.1534627983.382295438.16311910279.81
期初账面价值180854969.5398112274.6540826983.382607373.67322401601.23
(2)期末无形资产均已办妥产权证书。
16.商誉
(1)明细情况被投资单位期末数期初数名称或形成账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值商誉的事项
永诚锂业公司156907914.3783587414.8973320499.48156907914.3783587414.8973320499.48
合计156907914.3783587414.8973320499.48156907914.3783587414.8973320499.48
(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他
永诚锂业公司156907914.37156907914.37
合计156907914.37156907914.37
(3)商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他
永诚锂业公司83587414.8983587414.89
合计83587414.8983587414.89
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合是否与
资产组或资产资产组或资产组组合的构购买日、以前年度商誉减值测所属经营分部和依据组组合名称成和依据试时所确定的资产组或资产组组合一致
第57页共100页商誉系收购永诚锂业公司
永诚锂业公司股权时形成，永诚锂业公新能源业务分部是资产组司能够从企业合并的协同效应中受益
(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资产组项目可收回金额本期计提减值金额组合的账面价值
永诚锂业公司资产组655306379.91704146700.00
小计655306379.91704146700.00（续上表）
预测期预测期内的收入增长率、利润率等稳定期增长率、利润率折现率及其确定依项目年限参数及其确定依据等参数及其确定依据据
收入增长率：3.56%-8.03%；利润率：折现率：14.11%；折
收入增长率：0%；利润
11.99%-15.44%；收入增长率和利润现率系根据当前市
永诚锂业公率：14.93%；稳定期收
5年率系根据永诚锂业公司以前年度的场货币时间价值和
司资产组入增长率为0%，利润率经营业绩、增长率、行业水平以及相关资产组特定风与预测期最后一期一致管理层对市场发展的预期确定险确定
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备54669404.118237059.3910332651.301579365.39
内部交易未实现利润172092008.3326544180.93222559367.4834384822.62
股份支付费用139026804.7634756701.19138056733.3320708510.00
租赁负债1904761.90476190.48
公允价值变动1188680.97178302.15
合计368881660.0770192434.14370948752.1156672698.01
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
公允价值变动4583307.791145826.9537604.115640.62
第58页共100页内部交易未实现利润4349856.28652478.434465923.36669888.50
固定资产折旧119937731.8018092795.06129551536.0319432730.40
使用权资产1825396.82456349.21
合计130696292.6920347449.65134055063.5020108259.52
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产3369242.4366823191.7156672698.01
递延所得税负债3369242.4316978207.2220108259.52
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备86610585.9383779207.87
合计86610585.9383779207.87
18.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付设备款7880972.457880972.458364550.008364550.00
预付土地款26180160.4026180160.408000000.008000000.00
合计34061132.8534061132.8516364550.0016364550.00
19.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况受限类项目期末账面余额期末账面价值受限原因型
缴存的银行承兑汇票保证金、环境治理
货币资金51829321.1251829321.12质押
恢复基金、保函保证金和期货保证金
固定资产37131713.6713708962.65抵押为融资和开立信用证提供抵押式担保
无形资产395327.23214107.19抵押为融资和开立信用证提供抵押式担保
合计89356362.0265752390.96
第59页共100页(2)期初资产受限情况受限类项目期初账面余额期初账面价值受限原因型缴存的环境治理恢复基金和保函保证
货币资金15955406.4515955406.45质押金
固定资产302144325.52178766535.17抵押为融资和开立信用证提供抵押式担保
无形资产23533172.7615414665.21抵押为融资和开立信用证提供抵押式担保
合计341632904.73210136606.83
20.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票164820829.26
合计164820829.26
21.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
货款817227689.27816550839.15
工程设备款61458037.27297872217.87
其他2553194.882445849.80
合计881238921.421116868906.82
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
22.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数
预收货款202337083.49101766542.08
合计202337083.49101766542.08
(2)期末无账龄1年以上重要的合同负债。
23.应付职工薪酬
第60页共100页(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬50124094.35288465611.53277300832.9361288872.95
离职后福利—设定提存计划939314.2519726114.9819654205.771011223.46
职工保障金1417550.0089973.341327576.66
合计52480958.60308191726.51297045012.0463627673.07
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴48657778.66251309948.43239445432.4160522294.68
职工福利费16043954.4816043954.48
社会保险费589013.1611265424.6711224611.25629826.58
其中：医疗保险费504544.939553591.539520130.24538006.22
工伤保险费84468.231711833.141704481.0191820.36
住房公积金9050487.009050487.00
工会经费和职工教育经费877302.53795796.951536347.79136751.69
小计50124094.35288465611.53277300832.9361288872.95
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险906861.9219077976.0119008546.79976291.14
失业保险费32452.33648138.97645658.9834932.32
小计939314.2519726114.9819654205.771011223.46
24.应交税费
项目期末数期初数
增值税69683703.40341019116.18
企业所得税634962403.14963388604.20
城市维护建设税3656448.9814406286.18
教育费附加1973417.5410406221.54
地方教育附加1262957.096625618.37
第61页共100页房产税6631796.184789944.65
土地使用税2992267.01667961.26
代扣代缴个人所得税30514.50497695.20
资源税11380010.9330303931.35
印花税2821090.093983358.67
环境保护税122297.2939576.14
其他651449.74
合计736168355.891376128313.74
25.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金24575983.5013263905.01
拆借款1990000.007140322.81
限制性股票回购义务[注]6840800.0022685300.00
其他3595351.705599771.38
合计37002135.2048689299.20
[注]详见本财务报表附注五(一)32之说明
(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
26.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债1904761.90
合计1904761.90
27.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额12309765.8810144067.42
合计12309765.8810144067.42
第62页共100页28.预计负债项目期末数期初数形成原因
矿山环境治理费4918187.271919203.72矿山环境治理义务
对外提供担保14570251.4614570251.46[注]
合计19488438.7316489455.18
[注]详见本财务报表附注十三(二)之说明
29.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助108171739.526502300.0020012257.8894661781.64政府给予无偿补助
合计108171739.526502300.0020012257.8894661781.64
30.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行期末数送股公积金转股其他小计新股
股份总数414693493.00124408047.00124408047.00539101540.00
(2)其他说明
根据公司2022年度股东大会决议和修改后章程的规定，新增注册资本为人民币
124408047.00元，系公司以2023年4月20日总股份414693493股为基数，按每10股
转增3股的比例，以资本公积124408047.00元向全体出资者转增股份总额124408047股，每股面值1元，计增加实收股本124408047.00元。上述资本公积转增情况业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并由其出具《验资报告》（天健验〔2023〕221号）。
31.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价2656053769.82124408047.002531645722.82
其他资本公积40007378.6117229905.7057237284.31
第63页共100页合计2696061148.4317229905.70124408047.002588883007.13
(2)其他说明
1)资本公积（股本溢价）本期减少124408047.00元，详见本财务报表附注五(一)30之说明。
2)资本公积（其他资本公积）本期增加17229905.70元，包括：*公司2020年发
行限制性股票相应确认本期股份支付费用6158157.12元；*对尚未解锁的限制性股票预
计未来期间超额税前抵扣金额高于期初已确认的超额税前抵扣金额11071748.58元增加
资本公积（其他资本公积）。
32.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
限制性股票回购义务22685300.0015844500.006840800.00
回购股份148701050.10148701050.10
合计22685300.00148701050.1015844500.00155541850.10
(2)其他说明
1)本期增加148701050.10元，系根据公司2023年8月27日六届三次董事会议审议
通过的《关于以集中竞价方式回购公司股份方案的议案》，公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于实施股权激励及/或员工持股计划。截至2023年12月31日，公司通过集中竞价交易方式已累计回购股份3183660股，支付的总金额148701050.10元计入库存股。
2)本期减少15844500.00元，系根据公司2022年度股东大会通过的2022年度利润
分配方案，每10股派发现金股利50.00元（含税）和公司2023年第三次临时股东大会通过的2023年半年度利润分配方案，每10股派发现金股利10.00元（含税），尚未解锁的限制性股票对应的现金股利为15844500.00元。根据《企业会计准则解释第7号》规定，相应冲减库存股，同时冲减其他应付款15844500.00元。
33.其他综合收益
本期发生额项目期初数期末数
其他综合收益的税后净额减：前期计
第64页共100页减：前期入其他综计入其合收益当
减：所税后归本期所得税前他综合税后归属于母期转入留得税属于少发生额收益当公司存收益（税费用数股东期转入后归属于损益母公司）不能重分类进损益
-1123536.00-1123536.00的其他综合收益
其中:其他权益工具
投资公允价值-1123536.00-1123536.00变动将重分类进损益的
-22267.54172086.81172086.81149819.27其他综合收益
其中:外币财务报表
-23048.94145321.28145321.28122272.34折算差额权益法下可转
损益的其他综781.4026765.5326765.5327546.93合收益
其他综合收益合计-1145803.54172086.81172086.81-973716.73
34.专项储备
项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费30967414.1376691504.9353554135.9954104783.07
合计30967414.1376691504.9353554135.9954104783.07
35.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积442279068.5496822471.46539101540.00
合计442279068.5496822471.46539101540.00
(2)其他说明
盈余公积本期增加均系母公司提取的法定盈余公积96822471.46元。
36.未分配利润
(1)明细情况
第65页共100页项目本期数上年同期数
期初未分配利润8718794449.092636982655.30
加：本期归属于母公司所有者的净利润3406771930.766319744372.08
减：提取法定盈余公积96822471.4634957503.29
应付普通股股利2612569005.00202975075.00
期末未分配利润9416174903.398718794449.09
(2)其他说明
本期应付普通股股利2612569005.00元，包括：1)根据公司2022年度股东大会通过的2022年度利润分配方案，每10股派发现金股利50.00元（含税），发放股利
2073467465.00元（含税）；2)根据公司2023年第三次临时股东大会通过的2023年半
年度利润分配方案，每10股派发现金股利10.00元（含税），发放股利539101540.00元（含税）。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入12124787126.977617529122.6515515057928.937375639990.05
其他业务收入64221656.3862130115.1463673740.6349596873.60
合计12189008783.357679659237.7915578731669.567425236863.65
其中：与客户之间的合
12178940070.297671080945.3715577750774.667424212983.54
同产生的收入[注]
[注]与营业收入之合计数差异系其他业务收入中的租赁收入和处置投资性房地产收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
棒材4532912055.003932535266.814324685663.473870932969.50
线材1899025832.541749552146.022098818565.351985686098.86
碳酸锂5064956105.851427120681.498580211715.651091399576.47
第66页共100页其他682046076.90561872851.05574034830.19476194338.71
小计12178940070.297671080945.3715577750774.667424212983.54
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内销售12106503081.807609150123.1115415329734.167279762613.08
境外销售72436988.4961930822.26162421040.50144450370.46
小计12178940070.297671080945.3715577750774.667424212983.54
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入12178940070.2915577750774.66
小计12178940070.2915577750774.66
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为100009533.53元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税27615784.5954589242.19
教育费附加17995400.1133620881.96
地方教育附加11996933.4122413921.41
资源税58037579.3649684416.05
其他税金及附加22124177.8514043604.63
合计137769875.32174352066.24
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬8155182.278890674.27
广告宣传费10618280.677186104.89
业务招待费2421172.601560245.16
办公及差旅费1239595.57714908.86
其他452896.122714190.69
第67页共100页合计22887127.2321066123.87
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬60677700.3349773464.23
办公及差旅费11515202.237122118.13
折旧及摊销19409889.8916292188.59
业务招待费7132004.823677473.08
服务费9326184.837122900.96
物料消耗3120182.894043671.50
股份支付6158157.128552996.08
其他11662798.4711870847.77
合计129002120.58108455660.34
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬52502650.3241829672.34
燃料动力费30730832.1020465382.37
物料消耗336763448.08444188986.73
折旧及摊销10348970.706831832.69
其他6776113.891620775.71
合计437122015.09514936649.84
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出3549349.551940619.79
利息收入-258743506.17-134149822.72
汇兑损益-2459030.10-5493384.70
其他434588.61598335.16
第68页共100页合计-257218598.11-137104252.47
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助20012257.8818827520.678207347.92
与收益相关的政府补助262603669.5195162440.39258969787.51
其中：增值税即征即退3633882.00
代扣个人所得税手续费返还214872.87209743.16
增值税加计抵减50024877.11
合计332855677.37114199704.22267177135.43
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益17663655.3874203018.61
处置长期股权投资产生的投资收益-254110.35
应收款项融资贴现损失-65081295.28-61322953.93
处置交易性金融资产取得的投资收益1787500.93-5045216.78
其中：衍生金融资产-925340.54-5045216.78
理财产品2712841.47
合计-45630138.977580737.55
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产4545703.68-386937.10
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益69843.10-386937.10
理财产品产生的公允价值变动收益4475860.58
套期损益-1188680.97
合计3357022.71-386937.10
第69页共100页10.信用减值损失项目本期数上年同期数
坏账损失-1513039.0680860259.17
合计-1513039.0680860259.17
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-2694097.93-2855206.86
固定资产减值损失-45759583.47
合计-48453681.40-2855206.86
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-3574004.09223212.14-3574004.09
无形资产处置收益-649387.01
使用权资产处置收益47814.34
合计-3574004.09-378360.53-3574004.09
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无法支付款项114736.2010000.00114736.20
非流动资产毁损报废利得176.99176.99
罚没收入59952.8431221.0059952.84
其他3219.63
合计174866.0344440.63174866.03
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
第70页共100页对外捐赠56295000.003010000.0056295000.00
非流动资产毁损报废损失12474373.452377891.0912474373.45
赔款支出1200000.00
罚款支出1355000.00600000.001355000.00
其他2758.7723025.862758.77
合计70127132.227210916.9570127132.22
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用674321866.931139022736.42
递延所得税费用-2208797.4225265075.11
合计672113069.511164287811.53
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额4206876575.827663642278.22
按母公司适用税率计算的所得税费用631031486.371149546341.73
子公司适用不同税率的影响61248451.9663476098.22
调整以前期间所得税的影响-93031.66
非应税收入的影响-2576661.42-13536247.69
不可抵扣的成本、费用和损失的影响11691987.255594175.59
研发费用加计扣除的影响-36702535.24-40278156.58使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-33645.97影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
7453986.56-421368.08
或可抵扣亏损的影响
所得税费用672113069.511164287811.53
(三)合并现金流量表项目注释
1.本期无收到或支付的重要的投资活动有关的现金。
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
第71页共100页(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到的政府补助265487980.51109904760.39
租赁收入1068713.06980894.90
利息收入258743506.17134149822.72
其他12015028.5115198523.03
合计537315228.25260234001.04
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现费用90750892.8967811748.28
对外捐赠57295000.002010000.00
支付的不符合现金及现金等价物定义的货币资金41487083.8411217061.08
其他2296078.134621412.13
合计191829054.8685660221.49
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回宜春科丰新材料有限公司暂借款34354104.53
合计34354104.53
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付非公开发行股票发行费用2986821.84
支付使用权资产款项966000.00
支付回购库存股款项148701050.10
合计148701050.103952821.84
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润3534763506.316499354466.69
加：资产减值准备49966720.46-78005052.31
第72页共100页固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
264663751.69194972593.67
产折旧
使用权资产折旧525316.681368489.27
无形资产摊销13550678.7213205797.95长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
3574004.09378360.53损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）12474196.462377891.09
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3357022.71386937.10
财务费用（收益以“－”号填列）958747.65-3552764.91
投资损失（收益以“－”号填列）-19451156.31-68903691.48
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）921254.8816360259.36
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3130052.308904815.75
存货的减少（增加以“－”号填列）-111634823.42-269682634.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）499511023.97-1189541411.92
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-326420863.521502200525.03
其他27709266.1819106715.67
经营活动产生的现金流量净额3944624548.836648931296.70
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额9388058205.139010943958.38
减：现金的期初余额9010943958.381825044601.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额377114246.757185899356.65
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
第73页共100页项目期末数期初数
1)现金9388058205.139010943958.38
其中：库存现金175905.74255630.19
可随时用于支付的银行存款9375415207.289010688328.19
可随时用于支付的其他货币资金12467092.11
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额9388058205.139010943958.38
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由环境治理恢复基金
27749172.1510342237.28不满足现金和现金等价物定义
保证金
保函保证金6200000.005613169.17不满足现金和现金等价物定义银行承兑汇票保证
13064438.97不满足现金和现金等价物定义
金
期货保证金4815710.00不满足现金和现金等价物定义
小计51829321.1215955406.45
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少期末数期初项目非现金数现金变动非现金变动现金变动变动
短期借款430000000.003417777.75433417777.75
应付股利2740536350.872740536350.87租赁负债（含一年内
1904761.901904761.90到期的租赁负债）
小计430000000.002745858890.523173954128.621904761.90
6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额1363696949.851679362033.67
其中：支付货款1103229547.421256780220.32
第74页共100页支付固定资产等长期资产购置款259218968.90421847313.35
支付费用款1248433.53734500.00
(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金31203145.62
其中：美元2513360.627.082717801379.26
欧元1688787.207.859213272516.36
澳元26658.284.8484129250.00
应收账款3220356.36
其中：美元391090.957.08272769979.87
欧元57305.647.8592450376.49
其他应收款14165.40
其中：美元2000.007.082714165.40
应付账款162038.51
其中：美元14063.777.082799609.46
欧元7537.517.859259238.80
澳元658.004.84843190.25
其他应付款93855.76
其中：美元13251.417.082793855.76
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用89582.32278343.11
第75页共100页合计89582.32278343.11
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用69593.82
与租赁相关的总现金流出89582.321244343.11
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入1068713.06980894.90
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产1211009.321357973.06
小计1211009.321357973.06
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。
六、研发支出
公司的研发支出均为费用化支出，详见本财务报表附注五(二)5之说明。
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将永兴再生公司、湖州永兴特钢进出口有限公司（以下简称永兴进出口公司）、永兴投资公司、永兴美国公司、江西新能源公司、永诚锂业公司、永兴锂电池公司、湖州永
兴特种不锈钢有限公司（以下简称永兴特钢公司）、宜丰县花桥永拓矿业有限公司（以下简称花桥永拓公司）、Yongxing Special Materials Australia Pty Ltd（以下简称永兴澳大利亚公司）、花桥矿业公司、宜丰永浩锂电材料科技有限公司（以下简称永浩锂电公司）、
永洲锂业公司、湖州欣强再生资源回收有限公司（以下简称欣强再生公司）、湖州欣阳后勤
综合服务有限公司（以下简称欣阳后勤公司）、永兴新加坡公司和 YONG XING MATERIALSAUSTRALIA PTY LTD(以下简称永兴材料澳大利亚公司）等 17 家子公司纳入本期合并财务报表范围。
第76页共100页2.子公司基本情况
子公司主要持股比例(%)子公司名称注册资本业务性质取得方式级次经营地直接间接浙江省非同一控制
永兴再生公司一级5000000.00商业100.00湖州市下企业合并浙江省
永兴进出口公司一级50000000.00商业100.00设立湖州市浙江省
永兴投资公司一级300000000.00商业100.00设立湖州市美国德克
永兴美国公司一级150000.00美元商业100.00设立萨斯州江西省
江西新能源公司一级800000000.00制造业100.00设立宜春市江西省非同一控制
永诚锂业公司一级86315790.00制造业93.63宜春市下企业合并浙江省
永兴锂电池公司一级150000000.00制造业70.00设立湖州市浙江省
永兴特钢公司一级300000000.00制造业100.00设立湖州市
永兴新加坡公司一级新加坡商业100.00设立浙江省
欣阳后勤公司一级5000000.00服务业100.00设立湖州市江西省
永浩锂电公司二级30000000.00制造业100.00设立宜春市江西省
永洲锂业公司二级300000000.00制造业100.00设立宜春市江西省
花桥永拓公司二级40000000.00商业70.00设立宜春市澳大利亚维
永兴澳大利亚公司二级500000.00澳元商业100.00设立多利亚州浙江省
欣强再生公司二级2000000.00商业100.00设立湖州市永兴材料澳大利亚澳大利亚维
二级商业100.00设立公司多利亚州江西省非同一控制
花桥矿业公司三级2000000.00采矿业70.00宜春市下企业合并
(二)其他原因的合并范围增加
公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例（%）
欣强再生公司设立2023-12-132000000.00100.00
欣阳后勤公司设立2023-06-061000000.00100.00
第77页共100页永兴新加坡公司设立2023-07-14100.00永兴材料澳大利
设立2023-07-17100.00亚公司
(三)重要的非全资子公司本期无重要的非全资子公司。
(四)在联营企业中的权益
1.联营企业基本情况
主要持股比例（%）对联营企业投资联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接的会计处理方法浙江省湖浙江省湖
永兴合金公司制造业31.50权益法核算州市州市江西省宜江西省宜
花锂矿业公司采矿业48.97权益法核算春市春市澳大利亚澳大利亚
EFE永兴公司 新南威尔 新南威尔 采矿业 40.00 权益法核算士州士州浙江省湖浙江省湖
浙江兴锂公司制造业35.00权益法核算州市州市江西省宜江西省宜
江西兴锂公司制造业35.00权益法核算春市春市江西省宜江西省宜
筠兴新能源公司制造业11.76权益法核算春市春市
2.不重要的联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计276453523.19254686371.67下列各项按持股比例计算的合计数
净利润17663655.3874203018.61
其他综合收益26765.53781.40
综合收益总额17690420.9174203800.01
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助6502300.00
第78页共100页其中：计入递延收益6502300.00
与收益相关的政府补助262603669.51
其中：计入其他收益[注]262603669.51
财政贴息15893.00
其中：冲减财务费用15893.00
合计269121862.51[注]主要系收到科技创新企业补助245020000.00元（宜丰县人民政府办公室《抄告单》宜府办抄字〔2022〕358号、宜府办抄字〔2023〕232、233号）等与收益相关的政府补助
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益108171739.526502300.0020012257.88
小计108171739.526502300.0020012257.88（续上表）
本期冲减成本本期冲减与资产/收项目其他变动期末数费用金额资产金额益相关
递延收益94661781.64与资产相关
小计94661781.64
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额282615927.39113989961.06
财政贴息对利润总额的影响金额15893.00
合计282631820.39113989961.06
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
第79页共100页及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4及五
(一)7之说明。
第80页共100页4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的72.22%（2022年12月31日：76.92%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据164820829.26164820829.26164820829.26
应付账款881238921.42881238921.42881238921.42
其他应付款37002135.2037002135.2037002135.20
租赁负债1904761.901904761.901904761.90
小计1084966647.781084966647.781084966647.78（续上表）
第81页共100页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上应付票据
应付账款1116868906.821116868906.821116868906.82
其他应付款48689299.2048689299.2048689299.20租赁负债
小计1165558206.021165558206.021165558206.02
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(四)套期业务
1.套期业务风险管理情况
被套期风险的被套期项目及相关预期风险管理相应套期活动相应风险管理策项目定性和定量信套期工具之间的经目标有效实现对风险敞口的略和目标息济关系情况影响公司积极落实
被套期项目：碳酸管控制度和风碳酸锂期货数
降低碳酸锂产品被套期项目碳锂存货；套期工具：
险防范措施，量与碳酸锂存价格波动给公司酸锂存货的公碳酸锂期货碳酸锂期货审慎执行套期货数量总体匹带来的经营风允价值波动风被套期项目与套期
保值操作，有配，风险敞口较险。险。工具之间存在经济效实现风险管小。
关系。
理目标。
第82页共100页2.开展符合条件套期业务并应用套期会计处理情况已确认的被套期项目与被套期项目以及套期会计对公账面价值中所包含的套期有效性和套期无效部项目套期工具相关账面司的财务报表被套期项目累计公允分来源价值相关影响价值套期调整套期风险类型
套期有效部分：碳酸锂存货因被套期风险形成损失
被套期项目：
4080530.97元；
碳酸锂的公20920447.13元
-4080530.97套期无效部分：碳酸锂期货-1188680.97
允价值风险套期工具：
形成利得2891850.00
2891850.00元元，属于无效套期损失为
1188680.97元
套期类别
套期有效部分：碳酸锂存货因被套期风险形成损失
被套期项目：
4080530.97元；
公允价值套20920447.13元
-4080530.97套期无效部分：碳酸锂期货-1188680.97
期套期工具：
形成利得2891850.00
2891850.00元元，属于无效套期损失为
1188680.97元
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非
107447.21324475860.58324583307.79
流动金融资产分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资107447.21324475860.58324583307.79产
理财产品324475860.58324475860.58
衍生金融资产107447.21107447.21
2.衍生金融资产（套期工具）2891850.002891850.00
3.应收款项融资643914681.88643914681.88
4.存货-被套期项目20920447.1320920447.13
第83页共100页持续以公允价值计量的资产总额23919744.34968390542.46992310286.80
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术
均系公司购买的远期结售汇合约，其应计公允价值=交易性金融资产（衍生金融卖出（买入）外币金额*（合同约定的远期汇率－期
107447.21资产）末与该远期结售汇合约近似交割日的远期汇率）/（1+折现率*资产负债表日至交割日天数/360）
衍生金融资产（套期工具）2891850.00期货合约按照期货交易所确定的结算价作为公允价
存货-被套期项目20920447.13值，被套期项目按照现货市场结算价作为公允价值
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术交易性金融资产（理财产
324475860.58预计未来现金流量折现
品）
应收款项融资643914681.88将成本作为公允价值的恰当估计
(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收
款、应付账款、其他应付款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司不存在母公司。
(2)本公司最终控制方是高兴江，持股比例为35.72%。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系
第84页共100页永兴合金公司本公司之联营企业花锂矿业公司本公司之联营企业
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江久立特材科技股份有限公司本公司第二大股东（以下简称久立特材公司）湖州久立穿孔有限公司本公司第二大股东之子公司（以下简称久立穿孔公司）湖州华特不锈钢管制造有限公司本公司第二大股东之子公司（以下简称湖州华特公司）湖州久立供应链有限公司本公司第二大股东之子公司（以下简称久立供应链公司）湖州久立不锈钢材料有限公司本公司第二大股东之子公司（以下简称久立不锈钢公司）浙江久立钢构工程有限公司受本公司第二大股东之实际控制人控制（以下简称久立钢构公司）湖州久立实业投资有限公司受本公司第二大股东之实际控制人控制（以下简称久立实业投资）浙江钙科科技股份有限公司受本公司实际控制人控制（以下简称浙江钙科公司）永兴达控股集团有限公司受本公司实际控制人控制（以下简称永兴达公司）
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
久立实业投资商品和劳务286540736.71258149440.75
永兴合金公司商品和劳务48329968.2765194999.53
久立钢构公司商品、工程施工和劳务35076242.0062035196.82
久立特材公司商品和劳务255324.51
久立不锈钢公司商品和劳务3842.04147207.08
久立穿孔公司商品和劳务5352095.93
花锂矿业公司商品和劳务46030928.1944968468.89
浙江钙科公司商品和劳务20427.61
(2)出售商品和提供劳务的关联交易
第85页共100页关联方关联交易内容本期数上年同期数
久立穿孔公司商品和劳务304167045.47185367090.36
久立特材公司商品和劳务92539113.79123865060.38
永兴合金公司商品和劳务[注]171234480.73200009438.62
湖州华特公司商品和劳务40772658.1645376938.34
久立供应链公司商品和劳务29424470.48
久立不锈钢公司商品和劳务18018568.9516396776.63
花锂矿业公司技术服务费7333033.98
[注]此外，本期公司向关联方永兴合金公司应收水电气费34067121.30元(上年同期为33619909.20元）
2.关联租赁情况
本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
永兴合金公司房屋建筑物及公辅设施831551.59803435.25
3.关联方资产转让情况
关联方关联交易内容本期数上年同期数出售湖州经济开发区永信小额贷
永兴达公司67785084.90
款股份有限公司26.655%股权出售湖州市民间融资服务中心股
永兴达公司68331109.17
份有限公司33.95%股权
4.关键管理人员报酬
单位：万元项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬714.95708.61
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款久立特材公司4994963.00249748.157659047.77382952.39
久立穿孔公司4211911.91210595.60414044.8820702.24
湖州华特公司506803.6125340.18
第86页共100页小计9206874.91460343.758579896.26428994.81
应收款项融资永兴合金公司10000000.00
小计10000000.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
应付账款久立实业投资7745055.073100535.58
久立钢构公司26053816.22
花锂矿业公司14788480.6620074529.67
永兴合金公司76787.58
小计22610323.3149228881.47
合同负债久立实业投资3117.35
小计3117.35
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的限制性股票授予对象行权价格范围合同剩余期限
高级管理人员、核
2020年授予的限制性股票行自授予日起分2期解锁，每2年为一个心管理及技术（业权价格9.83元/股解锁期，至2024年结束务）骨干员工
2.其他说明
根据公司2020年第二次临时股东大会决议和五届八次临时董事会会议，公司向高亦斌等 58位激励对象拟授予限制性人民币普通股（A股）5030000股，每股面值 1元，每股授予价格为人民币9.83元。
根据公司2022年4月25日五届二十次临时董事会审议通过的《关于2020年限制性股票激励计划首次授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，公司2020年限制性股票激励计划首次授予限制性股票的第一个解除限售期解除限售条件已经成就，
2022年符合解除限售条件的激励对象人数为58人，可解除限售股份数量为2515000股。
根据公司2022年度股东大会决议，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，
2515000股尚未解锁的限制性股票经转增后为3269500股。
第87页共100页(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数根据授予日公司股票收盘价确定根据考核期的业绩考核和激励对象个人可行权权益工具数量的确定依据绩效考核情况确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额42080740.40
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用
高级管理人员、核心管理及技术（业务）骨干员工6158157.12
合计6158157.12
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2023年12月31日，本公司持有的未到期交割的远期结售汇合约合计卖出美元
971000.00、欧元150000.00。
(二)或有事项子公司永诚锂业公司为非关联方提供的担保事项贷款金担保借款担保被担保单位备注
融机构金额（万元）到期日
江西合纵锂业科技有限公司2019.01.12
交通银行宜春分行1640.85[注1]（以下简称合纵锂业公司）-2019.06.04江西锂星科技协同创新有限公司
交通银行宜春分行330.202020.01.09[注2]（以下简称锂星科技公司）
小计1971.05
[注1]2018年1月15日，永诚锂业公司与交通银行宜春分行签订《保证合同》，对合纵锂业公司与交通银行宜春分行在2018年1月12日至2019年1月12日期间签订的全部主
合同提供金额不超过5000.00万元的最高保证担保。因合纵锂业公司逾期未还款，交通银行宜春分行向江西省宜春市中级人民法院提起诉讼，请求法院判决被告合纵锂业公司偿还借款共计2195.04万元，被告湖南海盈科技有限公司、永诚锂业公司、宜春科丰新材料有限公司、李新海、尹周澜、卢文俊、张黎承担连带清偿责任。截至2023年12月31日，永诚锂业公司预计上述诉讼借款担保损失1325.82万元
[注2]2017年1月9日及2017年11月29日，永诚锂业公司与交通银行宜春分行签订
第88页共100页《保证合同》，对锂星科技公司与交通银行宜春分行签署的《固定资产贷款合同》提供连带责任保证担保。因锂星科技公司逾期未还款，交通银行宜春分行向江西省宜春市袁州区人民法院提起诉讼，请求法院判决被告锂星科技公司偿还借款共计808.89万元，被告合纵锂业公司、永诚锂业公司、李新海、尹周澜承担连带清偿责任。截至2023年12月31日，永诚锂业公司预计上述诉讼借款担保损失131.20万元
十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
拟分配的根据本公司2024年4月28日六届四次董事会审议通过的利润分配预案，按2023利润或股年度母公司实现净利润每10股派发现金股利20.00元（含税）。上述利润分配利预案尚待股东大会审议批准。
十五、其他重要事项分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部，分别对不锈钢业务和新能源业务的经营业绩进行考核。
2.报告分部的财务信息
项目不锈钢业务分部新能源业务分部分部间抵销合计
营业收入6907225682.515282023442.18240341.3412189008783.35
其中：与客户之间的
6897108898.825281994448.59163277.1212178940070.29
合同产生的收入
营业成本6082438675.271597271050.1250487.607679659237.79
资产总额9065982789.128582718919.992142482335.4015506219373.71
负债总额936788797.141500158817.96206409661.402230537953.70
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
第89页共100页1年以内140393023.23
1-2年456.19
3年以上230000.00346605.04
合计230000.00140740084.46
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备230000.00100.00230000.00100.00
合计230000.00100.00230000.00100.00（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备116605.040.08116605.04100.00
按组合计提坏账准备140623479.4299.926390523.664.54134232955.76
合计140740084.46100.006507128.704.62134232955.76
2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3年以上230000.00230000.00100.00
小计230000.00230000.00100.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏
116605.04-116605.04
账准备按组合计提
6390523.66-1464194.26-4696329.40230000.00
坏账准备
合计6507128.70-1464194.26-4812934.44230000.00
第90页共100页(4)本期无实际核销的应收账款。
(5)应收账款金额前5名情况
期末余额前5名的应收账款合计数为230000.00元，占应收账款期末余额合计数的比例为100.00%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为230000.00元。
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
暂借款362084059.07126329601.31
其他31500.00
合计362115559.07126329601.31
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内362115559.07126329601.31
合计362115559.07126329601.31
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备362115559.07100.001575.000.0004362113984.07
合计362115559.07100.001575.000.0004362113984.07（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备126329601.31100.001500.000.0012126328101.31
合计126329601.31100.001500.000.0012126328101.31
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
第91页共100页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）应收合并范围内关联方往来
362084059.07
组合
账龄组合31500.001575.005.00
其中：1年以内31500.001575.005.00
小计362115559.071575.000.0004
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预项目合计预期信用损期信用损失（未期信用损失（已失发生信用减值）发生信用减值）
期初数1500.001500.00
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提75.0075.00本期收回或转回本期核销其他变动
期末数1575.001575.00
期末坏账准备计提比例（%）0.00040.0004
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)
永兴锂电池公司暂借款206409661.401年以内57.00
永兴特钢公司暂借款155673063.781年以内42.99
沈慧锋备用金22000.001年以内0.011100.00
郑卫芳备用金7500.001年以内375.00
第92页共100页刘庆备用金2000.001年以内100.00
小计362114225.18100.001575.00
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资3041812290.4883587414.892958224875.592063693312.4583587414.891980105897.56
对联营企业投资163361553.47163361553.47162119834.49162119834.49
合计3205173843.9583587414.893121586429.062225813146.9483587414.892142225732.05
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备
永兴再生公司6678604.676678604.67
永兴进出口公司49942033.7849942033.78
永兴投资公司51000000.0051000000.00
永兴美国公司10000000.0010000000.00
江西新能源公司1534782100.001534782100.00
永诚锂业公司212703159.1183587414.89212703159.1183587414.89
永兴锂电池公司105000000.00105000000.00
977118978.03
永兴特钢公司10000000.00987118978.03
[注]
欣阳后勤公司1000000.001000000.00
小计1980105897.5683587414.89978118978.032958224875.5983587414.89[注]根据公司2023年8月27日六届三次董事会议审议通过的《关于向全资子公司划转部分资产并增资的议案》，公司将不锈钢业务生产与经营相关的资产、负债按照账面净值划转至全资子公司永兴特钢公司，并以划转的净资产（合计977118978.03元）对永兴特钢公司进行增资
(3)对联营企业投资被投资单位期初数本期增减变动
第93页共100页追加投权益法下确认的其他综合账面价值减值准备减少投资资投资损益收益调整联营企业
永兴合金公司162119834.491241718.98
合计162119834.491241718.98（续上表）本期增减变动期末数宣告发放被投资单位计提减其他权益变动现金股利其他账面价值减值准备值准备或利润联营企业
永兴合金公司163361553.47
合计163361553.47
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入6995534385.236123609946.216682892169.476062030345.84
其他业务收入203735632.89163083406.2160483927.9656970257.66
合计7199270018.126286693352.426743376097.436119000603.50
其中：与客户之间的
7189095436.276278078698.486742126654.846117880300.24
合同产生的收入[注]
[注]与营业收入之合计数差异系其他业务收入中的租赁收入和处置投资性房地产收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
棒材4643800124.414006286950.224296698227.253827723646.20
线材1866783815.971693003262.012085682533.831965804817.81
其他678511495.89578788486.25359745893.76324351836.23
小计7189095436.276278078698.486742126654.846117880300.24
第94页共100页2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内销售7127017885.646223872772.366591123711.615982881572.48
境外销售62077550.6354205926.12151002943.23134998727.76
小计7189095436.276278078698.486742126654.846117880300.24
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入7189095436.276742126654.84
小计7189095436.276742126654.84
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为27041753.92元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬24203755.9128591439.54
燃料动力费7629868.367049119.77
物料消耗192117732.45169778803.91
折旧及摊销4102328.864141874.80
其他1409984.07944556.60
合计229463669.65210505794.62
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益1241718.9810931272.73
成本法核算的长期股权投资收益4187256000.00
处置长期股权投资产生的投资收益-492138.95
应收款项融资贴现损失-26830088.04-17762866.84
处置交易性金融资产取得的投资收益-635888.72-4325859.50
其中：衍生金融资产-925340.54-4325859.50
理财产品289451.82
第95页共100页金融工具持有期间的投资收益3225181.43
其中：以摊余成本计量的金融资产3225181.43
合计4164256923.65-11649592.56
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-14461565.67部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损267193028.43益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损5144523.64益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
第96页共100页采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-57478069.73其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计200397916.67
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）33317816.76
少数股东权益影响额（税后）-813434.68
归属于母公司所有者的非经常性损益净额167893534.592.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额143438923.452022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司131835812.93所有者的非经常性损益净额
差异[注]11603110.52
[注]公司收到的与资产相关的政府补助，与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响，故将其2022年度摊销计入其他收益金额11613346.65元界定为经常性损益项目，扣减企业所得税的影响后，2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额减少11603110.52元
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润27.286.336.33扣除非经常性损益后归属于公司
25.946.026.02
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
第 97 页 共 100 页归属于公司普通股股东的净利润 A 3406771930.76
非经常性损益 B 167893534.59
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 3238878396.17
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 12278964469.65
12575000.00/
确认对限制性股票持有者的分红 E1
3269500.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 8/3
2073467465.00/
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1
539101540.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 8/3
29262642.93/
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 22291822.80/
97146584.37
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 2/1/0
外币财务报表折算差额 I1 145321.28
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
专项储备 I2 23137368.94
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
股份支付增加净资产 I3 6158157.12其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6员工限制性股票可税前扣除的金额超过确认的
I4 11071748.58相关费用部分的所得税影响数
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所
I5 26765.53享有的份额
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产12487999036.70
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率(%) M=A/L 27.28
扣除非经常损益加权平均净资产收益率(%) N=C/L 25.94
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
第98页共100页项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 3406771930.76
非经常性损益 B 167893534.59
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 3238878396.17
本期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利 D 15844500.00
期初股份总数 E 412178493.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 F 123653547.00
发行新股或债转股等增加股份数 G
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 H
633252.00/
因回购等减少股份数 I 479445.00/
2070963.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 J 2/1/0
报告期缩股数 K
报告期月份数 L 12
M=E+F+G×H/L-I×
发行在外的普通股加权平均数535686544.25
J/L-K
基本每股收益 N=（A-D）/M 6.33
扣除非经常损益基本每股收益 O=（C-D）/M 6.02
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 3406771930.76
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 3406771930.76
非经常性损益 D 167893534.59稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
E=C-D 3238878396.17润
发行在外的普通股加权平均数 F 535686544.25
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数 G 2770322.00
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 538456866.25
第 99 页 共 100 页稀释每股收益 M=C/H 6.33
扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 6.02永兴特种材料科技股份有限公司
二〇二四年四月二十八日
