金发拉比妇婴童用品

股份有限公司

审计报告

华兴审字[2025]24015080015号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2025]24015080015号

金发拉比妇婴童用品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了金发拉比妇婴童用品股份有限公司（以下简称“金发拉比”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金发拉比2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金发拉比，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

（一）存货跌价准备

1、事项描述

参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、（十六）”所述存货

跌价准备会计政策及附注“五、合并财务报表主要项目注释、（六）”所述存货余额及存货跌价准备。

截至2024年12月31日，公司存货余额为123341405.17元，存货跌价准备为30276049.69元。存货按成本与可变现净值孰低计量。由于存货金额重大，存货跌价准备的计量对财务报表影响较为重大，且公司存货跌价准备计提过程中可变现净值的确定涉及管理层判断，因此我们将存货跌价准备的计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估；

（2）取得库存清单，对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

（3）取得存货明细清单，结合公司销售政策及产品状况，分析存货可变现净值情况；

（4）获取金发拉比存货跌价准备计算表，对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提金额进行了复核。

（二）长期股权投资确认和计量

1、事项描述

参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、（二十）”所述长期

股权投资会计政策及附注“五、合并财务报表主要项目注释、（八）”所述长期股权投资。

2截至2024年12月31日，公司长期股权投资账面价值为170068059.65元，

占资产总额17.80%，鉴于重要的联营企业投资金额较大，占资产总额比例较高，我们将长期股权投资的确认和计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对投资相关的内部控制的设计与执行进行了评估；

（2）获取投资相关的合同和文件、被投资企业工商档案等资料，验证长期股权投资确认的正确性；

（3）对重要联营企业执行审计程序，复核长期股权投资后续计量的正确性；

（4）了解被投资企业的经营情况及行业环境，判断长期股权投资是否存在减值迹象；

（5）评价外部估值专家的独立性、胜任能力及客观性；

（6）评估管理层减值测试所采用的估值方法、关键假设及判断的合理性；

（7）复核管理层减值测试的过程，并评估测试结果的可靠性。

四、其他信息

金发拉比管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金发拉比2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

3基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金发拉比的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金发拉比公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督金发拉比的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

4（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对金发拉比持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金发拉比不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就金发拉比中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

5从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

华兴会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）(项目合伙人)

中国注册会计师：

中国福州市2025年4月21日

6合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2024年1月1日项目附注2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：流动负债：

货币资金五、（一）160024609.95223761868.16短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金

交易性金融资产五、（二）111859319.36交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据五、（二十）9040954.36

应收账款五、（三）26423288.3212599862.71应付账款五、（二十一）18458707.1215993102.59应收款项融资预收款项

预付款项五、（四）9992156.852325855.94合同负债五、（二十二）28755212.6510823523.40应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款五、（五）28376223.364455094.30代理承销证券款

其中：应收利息应付职工薪酬五、（二十三）7225074.914449876.25

应收股利应交税费五、（二十四）8691151.684610732.90

买入返售金融资产其他应付款五、（二十五）6193571.046065701.04

存货五、（六）93065355.48102056022.19其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资产持有待售负债

其他流动资产五、（七）285141.771193104.59一年内到期的非流动负债五、（二十六）6536797.512623131.18

流动资产合计430026095.09346391807.89其他流动负债五、（二十七）1262687.741380833.90

非流动资产：流动负债合计77123202.6554987855.62

发放贷款和垫款非流动负债：

债权投资保险合同准备金其他债权投资长期借款长期应收款应付债券

长期股权投资五、（八）170068059.65215049546.01其中：优先股其他权益工具投资永续债

其他非流动金融资产五、（九）2000000.002000000.00租赁负债五、（二十八）3987205.712962923.34

投资性房地产五、（十）23298054.47长期应付款

固定资产五、（十一）207957079.80235800731.63长期应付职工薪酬

在建工程五、（十二）7708213.567379385.42预计负债生产性生物资产递延收益

油气资产递延所得税负债五、（十七）626134.65

使用权资产五、（十三）9994420.955362250.50其他非流动负债

无形资产五、（十四）44146768.4445757597.34非流动负债合计4613340.362962923.34

其中：数据资源负债合计81736543.0157950778.96

开发支出股东权益：

其中：数据资源股本五、（二十九）354025000.00354025000.00

商誉五、（十五）43293481.34其他权益工具

长期待摊费用五、（十六）4532004.393080988.78其中：优先股

递延所得税资产五、（十七）12313147.3930969516.35永续债

其他非流动资产五、（十八）228000.00资本公积五、（三十）159555396.16159500120.12

非流动资产合计525539229.99545400016.03减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积五、（三十一）80566761.5974795459.11一般风险准备

未分配利润五、（三十二）274272307.80245594259.68

归属于母公司股东权益合计868419465.55833914838.91

少数股东权益5409316.52-73793.95

股东权益合计873828782.07833841044.96

资产总计955565325.08891791823.92负债和股东权益总计955565325.08891791823.92

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7合并利润表

2024年度

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业总收入224688481.76204174512.52

其中：营业收入五、（三十三）224688481.76204174512.52

二、营业总成本226706325.39202735968.59

其中：营业成本五、（三十三）114554709.4293591414.39

税金及附加五、（三十四）4226726.594002949.62

销售费用五、（三十五）57930442.2054093060.04

管理费用五、（三十六）39547854.9143663891.53

研发费用五、（三十七）10764474.4510209173.03

财务费用五、（三十八）-317882.18-2824520.02

其中：利息费用343120.06278143.05

利息收入717182.362152837.08

加：其他收益五、（三十九）230873.86506869.84

投资收益（损失以“-”号填列）五、（四十）-18030070.85-3837033.40

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-21203150.72-8283868.35以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、（四十一）111859319.36

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十二）-4990290.60926932.02

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十三）-15510626.10-17293710.58

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（四十四）-12047.018974.30

三、营业利润（亏损以“-”号填列）71529315.03-18249423.89

加：营业外收入五、（四十五）666921.49199530.77

减：营业外支出五、（四十六）1426897.122696838.98

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）70769339.40-20746732.10

减：所得税费用五、（四十七）21082646.292808953.68

五、净利润（净亏损以“-”号填列）49686693.11-23555685.78

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）49686693.11-23555685.78

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）52150600.60-23494800.85

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2463907.49-60884.93

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额49686693.11-23555685.78

归属于母公司股东的综合收益总额52150600.60-23494800.85

归属于少数股东的综合收益总额-2463907.49-60884.93

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.15-0.07

（二）稀释每股收益（元/股）0.15-0.07

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8合并现金流量表

2024年度

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度项目附注2024年度2023年度

一.经营活动产生的现金流量：收回投资收到的现金577000000.00816000000.00

销售商品、提供劳务收到的现金236466031.90222197874.10取得投资收益收到的现金6489360.844713976.05

客户存款和同业存放款项净增加额处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额20490.1117000.00

向中央银行借款净增加额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额35304348.00

向其他金融机构拆入资金净增加额收到其他与投资活动有关的现金五、（四十八）1103319.03

收到原保险合同保费取得的现金投资活动现金流入小计584613169.98856035324.05

收到再保业务现金净额购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6264562.199132617.58

保户储金及投资款净增加额投资支付的现金577000000.00765505875.00

收取利息、手续费及佣金的现金质押贷款净增加额

拆入资金净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额33911273.84

回购业务资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金五、（四十八）1212302.81

代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计617175836.03775850795.39

收到的税费返还33150.00投资活动产生的现金流量净额-32562666.0580184528.66

收到其他与经营活动有关的现金五、（四十八）3096978.922573965.39三.筹资活动产生的现金流量：

经营活动现金流入小计239563010.82224804989.49吸收投资收到的现金940000.00

购买商品、接受劳务支付的现金138445613.4594670506.71其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金940000.00客户贷款及垫款净增加额取得借款收到的现金

存放中央银行和同业款项净增加额收到其他与筹资活动有关的现金五、（四十八）417857.84610492.93

支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计1357857.84610492.93

拆出资金净增加额偿还债务支付的现金673453.47-

支付利息、手续费及佣金的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金17701250.0017701250.00

支付保单红利的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付给职工以及为职工支付的现金56654357.7562257052.85支付其他与筹资活动有关的现金五、（四十八）7226694.103543703.95

支付的各项税费17646863.1021152380.33筹资活动现金流出小计25601397.5721244953.95

支付其他与经营活动有关的现金五、（四十八）33312548.1426814000.40筹资活动产生的现金流量净额-24243539.73-20634461.02

经营活动现金流出小计246059382.44204893940.29四.汇率变动对现金及现金等价物的影响17238.931009587.13

经营活动产生的现金流量净额-6496371.6219911049.20五.现金及现金等价物净增加额-63285338.4780470703.97

二.投资活动产生的现金流量：加：期初现金及现金等价物余额223209820.43142739116.46

六.期末现金及现金等价物余额159924481.96223209820.43

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并股东权益变动表

2024年度

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年期末余额354025000.00159500120.1274795459.11245594259.68833914838.91-73793.95833841044.96

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额354025000.00159500120.1274795459.11245594259.68833914838.91-73793.95833841044.96

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）55276.045771302.4828678048.1234504626.645483110.4739987737.11

（一）综合收益总额52150600.6052150600.60-2463907.4949686693.11

（二）股东投入和减少资本55276.0455276.047947017.968002294.00

1.股东投入的普通股940000.00940000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他55276.0455276.047007017.967062294.00

（三）利润分配5771302.48-23472552.48-17701250.00-17701250.00

1.提取盈余公积5771302.48-5771302.48

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-17701250.00-17701250.00-17701250.00

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额354025000.00159555396.1680566761.59274272307.80868419465.555409316.52873828782.07

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10合并股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年期末余额354025000.00159500120.1274795459.11286790310.53875110889.761682742.98876793632.74

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额354025000.00159500120.1274795459.11286790310.53875110889.761682742.98876793632.74

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-41196050.85-41196050.85-1756536.93-42952587.78

（一）综合收益总额-23494800.85-23494800.85-60884.93-23555685.78

（二）股东投入和减少资本-1695652.00-1695652.00

1.股东投入的普通股-1695652.00-1695652.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配-17701250.00-17701250.00-17701250.00

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-17701250.00-17701250.00-17701250.00

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额354025000.00159500120.1274795459.11245594259.68833914838.91-73793.95833841044.96

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年12月31日2024年1月1日项目附注2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：流动负债：

货币资金127330108.98213264937.95短期借款

交易性金融资产111859319.36交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据9040954.36

应收账款十六、（一）47674752.6727334176.79应付账款13067164.3515530396.12应收款项融资预收款项

预付款项1104654.431695503.91合同负债8446020.5910304920.69

其他应收款十六、（二）50632747.3847570573.61应付职工薪酬3183048.043516589.59

其中：应收利息应交税费4234500.043612144.94

应收股利其他应付款8183583.2310370102.16

存货82651018.08100512495.49其中：应付利息

其中：数据资源应付股利合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债2589188.181528536.58

一年内到期的非流动资产其他流动负债1002088.141339639.59

其他流动资产1099583.04流动负债合计40705592.5755243284.03

流动资产合计421252600.90391477270.79非流动负债：

非流动资产：长期借款债权投资应付债券

其他债权投资其中：优先股长期应收款永续债

长期股权投资十六、（三）288046182.80267111545.01租赁负债2468706.172639819.15其他权益工具投资长期应付款其他非流动金融资产长期应付职工薪酬

投资性房地产23298054.47预计负债

固定资产202864187.20235658909.61递延收益

在建工程7643389.067379385.42递延所得税负债626134.65生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计3094840.822639819.15

使用权资产4898014.123967570.80负债合计43800433.3957883103.18

无形资产44087533.5545567197.43股东权益：

其中：数据资源股本354025000.00354025000.00开发支出其他权益工具

其中：数据资源其中：优先股商誉永续债

长期待摊费用2104653.851854518.48资本公积159500120.12159500120.12

递延所得税资产15249113.45减：库存股其他非流动资产其他综合收益

非流动资产合计572942015.05576788240.20专项储备

盈余公积80566761.5974795459.11一般风险准备

未分配利润356302300.85322061828.58

股东权益合计950394182.56910382407.81

资产总计994194615.95968265510.99负债和股东权益总计994194615.95968265510.99

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12母公司利润表

2024年度

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、营业收入十六、（四）163814555.28176079644.67

减：营业成本十六、（四）89524385.6191997333.59

税金及附加3978326.373788832.09

销售费用31789657.9037574513.62

管理费用34171026.8239715578.83

研发费用7342789.6810209173.03

财务费用-367050.16-2844633.59

其中：利息费用259747.13211367.40

利息收入664244.662125756.40

加：其他收益157011.93456513.99

投资收益（损失以“-”号填列）十六、（五）-20390919.47-5635934.92

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-21203150.72-8283868.35以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）111859319.36

信用减值损失（损失以“-”号填列）-757850.041236209.88

资产减值损失（损失以“-”号填列）-14096626.65-17293710.58

资产处置收益（损失以“-”号填列）2452.00

二、营业利润（亏损以“-”号填列）74148806.19-25598074.53

加：营业外收入663388.07199508.72

减：营业外支出1218406.032662656.76

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）73593788.23-28061222.57

减:所得税费用15880763.48-2710422.46

四、净利润（净亏损以“-”号填列）57713024.75-25350800.11

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）57713024.75-25350800.11

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额57713024.75-25350800.11

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13母公司现金流量表

2024年度

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金157801324.42183251214.16收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金2502479.282537964.80

经营活动现金流入小计160303803.70185789178.96

购买商品、接受劳务支付的现金84935917.6490224614.06

支付给职工以及为职工支付的现金38695125.6252552360.06

支付的各项税费13590880.8918664504.97

支付其他与经营活动有关的现金23769970.3623572004.89

经营活动现金流出小计160991894.51185013483.98

经营活动产生的现金流量净额-688090.81775694.98

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金577000000.00856823575.00

取得投资收益收到的现金6489360.844713976.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额68482.33处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金1136319.0321515081.58

投资活动现金流入小计584694162.20883052632.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4772824.358122519.32

投资支付的现金578060000.00769385875.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额58103614.00

支付其他与投资活动有关的现金8013109.12

投资活动现金流出小计648949547.47777508394.32

投资活动产生的现金流量净额-64255385.27105544238.31

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金89334.00610492.93

筹资活动现金流入小计89334.00610492.93偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金17701250.0017701250.00

支付其他与筹资活动有关的现金2927389.162118313.48

筹资活动现金流出小计20628639.1619819563.48

筹资活动产生的现金流量净额-20539305.16-19209070.55

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响957451.51

五、现金及现金等价物净增加额-85482781.2488068314.25

加：期初现金及现金等价物余额212812890.22124744575.97

六、期末现金及现金等价物余额127330108.98212812890.22

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14母公司股东权益变动表

2024年度

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额354025000.00159500120.1274795459.11322061828.58910382407.81

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额354025000.00159500120.1274795459.11322061828.58910382407.81

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）5771302.4834240472.2740011774.75

（一）综合收益总额57713024.7557713024.75

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配5771302.48-23472552.48-17701250.00

1.提取盈余公积5771302.48-5771302.48

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-17701250.00-17701250.00

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额354025000.00159500120.1280566761.59356302300.85950394182.56

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15母公司股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额354025000.00159500120.1274795459.11365113878.69953434457.92

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额354025000.00159500120.1274795459.11365113878.69953434457.92

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-43052050.11-43052050.11

（一）综合收益总额-25350800.11-25350800.11

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配-17701250.00-17701250.00

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-17701250.00-17701250.00

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额354025000.00159500120.1274795459.11322061828.58910382407.81

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

16财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司概况

金发拉比妇婴童用品股份有限公司（以下简称“公司”）原为汕头市升平区金发妇幼

用品制造厂，系于1996年8月设立的集体所有制企业。2004年4月，经汕头市升平区金新工贸发展公司及汕头市金平区新福街道办事处审批界定，汕头市升平区金发妇幼用品制造厂系挂靠的集体所有制企业，并同意脱钩改制为有限责任公司，名称变更为汕头市金发妇幼用品有限公司。

2010年12月，经公司股东会决议通过，由汕头市金发妇幼用品有限公司原有全体

股东作为发起人，对汕头市金发妇幼用品有限公司进行整体改组，发起设立金发拉比妇婴童用品股份有限公司，以截至2010年10月31日经审计的净资产104568618.45元按

2.05：1的比例折为金发拉比妇婴童用品股份有限公司股本51000000股，并于2010年12月24日在汕头市工商行政管理局办理变更登记。

2015年6月，根据公司股东大会审议通过并由中国证券监督管理委员会“证监许可［2015］965 号 ”文核准，公司首次公开发行人民币普通股（A 股）1700 万股，每 股面值1.00元，每股发行价格26.00元，发行后公司注册资本增加为人民币6800万元。公司于2015年8月根据2014年度股东大会决议，公司以完成首次公开发行后2015年6月5日公司总股本6800万股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增

7.5股，转增完成后公司注册资本变更为11900万元；公司于2016年7月根据2015年度

股东大会决议，以公司2015年12月31日总股本11900万股为基数进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增7股，转增完成后公司注册资本变更为20230万元，并于

2016年7月在汕头市工商行政管理局办理变更登记。

2017年7月，公司根据股东大会审议通过的《关于公司<2017年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<2017年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理公司2017年限制性股票激励计

17划有关事项的议案》，向董事、高级管理人员及对公司持续发展有直接影响的核心骨干（含控股子公司）共计27名激励对象按照每股人民币12.35元定向增发限制性股票

1480000股（每股面值1元），增加注册资本人民币1480000.00元，变更后的注册资

本为人民币203780000.00元，于2018年2月26日已完成工商变更登记。

公司根据2018年4月23日股东大会审议通过的《2017年年度利润分配预案的议案》，以总股本20378万股为基数，向全体股东每10股派发现金1.50元（含税），并以资

本公积转增股本，向全体股东每10股转增7.5股，转增后公司总股本增加至35661.50万股，于2018年7月14日已完成工商变更登记。

公司于2018年11月6日召开第三届董事会第二十二次会议和第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关于终止实施2017年限制性股票激励计划暨回购注销已授予尚未解除限售的全部限制性股票的议案》，同意公司终止实施2017年限制性股票激励计划并回购注销27名激励对象已授予但尚未解除限售的全部限制性股票合计2590000股（含2名已离职激励对象已获授但未解除限售的限制性股票192500股），占公司2017年限制性股票激励计划已授予限制性股票总数的100%。公司于2018年11月22日召开2018

年第二次临时股东大会，审议通过了上述回购注销事项。本次回购注销于2019年1月完成，公司总股本由35661.50万股减少至35402.50万股，公司注册资本由35661.50万元减少至35402.50万元。2019年1月31日公司完成了上述事项的工商变更登记，变更完成后公司注册资本为35402.50万元。

统一社会信用代码：91440500231741981J

公司法定代表人：林浩亮

公司注册地及总部的经营地址：汕头市金平区鮀浦鮀济南路107号

（二）公司主要经营活动

公司主要业务为中高端母婴消费品的设计、研发、生产及销售；主要产品为婴童服

饰、母婴棉制用品、其他母婴用品。

（三）财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2025年4月21日批准报出。

18二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且应收款项金额大于200万元

本期坏账准备收回或转回重单项金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额要应收款项大于200万元

单项金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额本期重要的应收款项核销大于200万元

19项目重要性标准

重要的在建工程投资预算金额超过5000万元，或本期发生额大于2500万元账龄超过1年或逾期的重要占账龄超过1年或逾期的应付账款总额的5%以上，且金额应付账款大于400万元

账龄超过1年或逾期的重要占账龄超过1年或逾期的合同负债总额的5%以上，且金额合同负债大于400万元

账龄超过1年或逾期的重要占账龄超过1年或逾期的其他应付款总额的5%以上，且金其他应付款额大于400万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流重要的与投资活动

出总额的10%以上，或金额大于1000万元单个经营实体净资产占集团净资产5%以上，或单个经营重要的境外经营实体

实体净利润占集团合并5%以上

单个子公司净资产占集团净资产10%以上，且单个子公司重要的非全资子公司

少数股东权益占集团净资产1%以上对单个被投资单位的长期股权投资的账面价值占集团净资

重要的合营企业或联营企业产10%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占合并净利润10%以上。

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

20通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与

购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

21（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认

股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益

项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

22项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当

23期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

24公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇

率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有

25者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额

作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不

超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑

26损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利

27得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新

既没有转移也没有保留金放弃了对该金融资产的控制资产/负债)融资产所有权上几乎所有按照继续涉入被转移金融资产的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债几乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当

期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公

28允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务

仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关

29金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的

30事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务

31担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认

金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括

32根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个

存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方的应收款项

对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收备用金其他应收款组合4应收押金及保证金

33组合名称确定组合的依据

其他应收款组合5应收其他款项其他应收款组合6应收合并范围内关联方其他应收款组合7股权转让款

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，

34计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得

存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部

35分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投

资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下

本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

36（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置

的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十九）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第

（十一）项金融工具的规定。

（二十）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资

37单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照

下列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

383.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营

企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

39（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十一）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法5-405%2.38%-19.00%

机器设备年限平均法5-105%9.50%-19.00%

运输工具年限平均法5-105%9.50%-19.00%

其他设备年限平均法3-55%19.00%-31.67%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十二）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

40各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;(3)建设工程达房屋建筑物

到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

需安装调试(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)生产设备能够在一段时间

的设备内稳定的产出合格产品;(3)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（二十三）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而

以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

413.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期

实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十四）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本

按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用权直线法50.00法定年限0

42类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

商标及专利直线法10.00受益期限0

软件直线法10.00受益期限0

网络域名及认证直线法5.00受益期限0

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

2.内部研究开发支出会计政策

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。研究开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存

在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十五）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损

43失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十六）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十七）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

44同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十八）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职

45工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项 计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十九）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

46预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确

定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满

47足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付

的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益

工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十一）优先股、永续债等其他金融工具公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

（三十二）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可

48变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过

在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

49对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法

公司收入包括销售业务收入和劳务收入。

（1）销售收入主要分为四种方式：自营（包含直营、联营）、加盟、经销和电商（电商自营、电商第三方平台），这四种方式下销售收入的确认方法分别为：

直营（非商场专柜）系在产品已交付予顾客并收取货款时确认销售收入。

联营（商场专柜）系公司根据与百货商场签订的协议，由百货商场在产品交付予顾客时统一向顾客收取全部款项，公司于收到百货商场结算单时，按百货商场收取的全部款项扣除百货商场应得分成后的余额确认销售收入。

加盟、经销均系在产品已交付予客户或承运人，公司已经收款或取得索取收款凭据时确认销售收入。

电商自营系公司发出商品，消费者确认收货，公司账户收到相应货款时确认收入。

电商第三方平台结算系客户通过第三方销售平台下单并支付货款后，由公司委托物

流公司将商品配送交予客户，公司与平台结算后确认收入。

（2）劳务收入主要为整形美容医疗服务收入，属于在某一时点履行履约义务。公

司在整形美容医疗服务已经提供，收到价款或取得收取价款的权利时，确认整形美容医疗服务收入。

（三十三）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

50为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十四）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

51（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

521.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由

可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易

发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时

满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣

暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异

产生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的

资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认

相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

53（三十六）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

54（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

55（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

56售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十七）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

受重要影响的会计政策变更的内容和原因影响金额报表项目名称2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资详见其他说明详见其他说明源暂行规定”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定（1）（1）之日起开始执行。

2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17详见其他说明详见其他说明号”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起（2）（2）开始执行。

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18详见其他说明详见其他说明号”），自印发之日起施行。本公司自规定之日起开始（3）（3）执行。

其他说明：

（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予

确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。

本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。

A.关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表日

没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。

57B.关于供应商融资安排的披露

解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具准

则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。

C.关于售后租回交易的会计处理

解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。

A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量

解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，在符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

58B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%、9%、3%

城市维护建设税应交增值税额7%、5%

教育费附加应交增值税额3%

地方教育附加应交增值税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%、16.5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

金发拉比妇婴童用品股份有限公司15%

深圳市金发拉比妇婴童用品有限公司25%

上海金发拉比妇婴童用品有限公司25%

拉比母婴（香港）有限公司16.5%

广东金发拉比投资有限公司25%

福州金发拉比妇婴童用品有限公司25%

北京金发拉比妇婴童用品商贸有限公司25%

杭州拉比妇婴童用品有限公司25%

59纳税主体名称所得税税率

厦门金发拉比母婴用品有限公司20%

汕头市拉比文化教育咨询有限公司25%

汕头市金发拉比商贸有限公司25%

广东坤润健康科技发展有限公司25%

汕头龙湖韩妃医疗美容门诊部有限公司25%

汕头金致妇产医院有限责任公司25%

汕头金致月子护理有限公司25%

汕头市泓润电子商务有限公司20%

广东金发母婴用品有限责任公司25%

汕头市金诺生物科技有限公司25%

耀美(广东)科技发展有限公司25%

广州富比科技有限公司25%

广州顺手供应链科技有限公司25%

珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司25%

中山韩妃医疗美容门诊部有限公司20%

（二）税收优惠

1、增值税

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；另根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），该政策延续执行至2027年12月31日。厦门金发拉比母婴用品有限公司报告期内享受上述优惠政策。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司和中山韩妃医疗美容门诊部有限公司报告期内享受该项税收优惠政策。

602、企业所得税

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，公司于2023年12月通过高新技术企业重新认定，取得编号为GR202344000838的《高新技术企业证书》（有效期为三年），按照《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司在报告期内享受15%的企业所得税优惠税率。

根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2022年第13号），2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超

过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

厦门金发拉比母婴用品有限公司、汕头市泓润电子商务有限公司和中山韩妃医疗美容门诊部有限公司报告期内享受上述优惠政策。

3、其他根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城

市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。深圳市金发拉比妇婴童用品有限公司、上海金发拉比妇婴童用品有限公司、福州金发拉比妇婴童用

品有限公司、广东金发拉比投资有限公司、厦门金发拉比母婴用品有限公司、汕头市金

61发拉比商贸有限公司、珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司、中山韩妃医疗美容门诊部有

限公司、耀美(广东)科技发展有限公司、广州富比科技有限公司和广州顺手供应链科技有限公司报告期内享受上述优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金50468.1758794.06

银行存款159874141.78223150819.05

其他货币资金100000.00552255.05

合计160024609.95223761868.16

其中：存放在境外的款项总额1375249.151154022.40

—所有银行存款均以公司及下属公司的名义于银行等金融机构开户储存。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产111859319.36

其中：1、债务工具投资

2、权益工具投资

3、衍生金融资产111859319.36

合计111859319.36

—交易性金融资产期末余额较期初余额增加111859319.36元，系根据股权转让协议及其补充协议中关于“业绩承诺及补偿”条款的约定，因广东韩妃医院投资有限公司未实现业绩承诺，公司应计业绩补偿的公允价值变动所致。

（三）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）31015300.1512634045.32

62账龄期末账面余额期初账面余额

1－2年（含2年）1137001.801610431.05

2－3年（含3年）1182473.42860761.71

3年以上3892090.823139236.08

小计37226866.1918244474.16

减：坏账准备10803577.875644611.45

合计26423288.3212599862.71

—应收账款期末账面价值较期初账面价值增加13823425.61元，增幅109.71%，主要系销售增加以及非同一控制下企业合并新增所致。

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例(%)金额失率(%)按单项计提坏账准

10255817.1527.556608952.0364.443646865.12

备的应收账款按组合计提坏账准

26971049.0472.454194625.8415.5522776423.20

备的应收账款

其中：

账龄组合26971049.0472.454194625.8415.5522776423.20

合计37226866.19100.0010803577.8729.0226423288.32

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例(%)金额失率(%)按单项计提坏账准

2166044.3911.872166044.39100.00

备的应收账款按组合计提坏账准

16078429.7788.133478567.0621.6312599862.71

备的应收账款

其中：

账龄组合16078429.7788.133478567.0621.6312599862.71

合计18244474.16100.005644611.4530.9412599862.71

63按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例

账面余额坏账准备账面余额坏账准备（%）计提理由款项收回存在

单位14754017.742377008.8750.00较大不确定性款项收回存在

单位22539712.511269856.2650.00较大不确定性款项收回存在

单位31335764.371335764.371335764.371335764.37100.00较大不确定性款项收回存在

单位4653904.08653904.08533904.08533904.08100.00较大不确定性款项收回存在

其他176375.94176375.941092418.451092418.45100.00较大不确定性

合计2166044.392166044.3910255817.156608952.0364.44

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）23721569.901874434.237.90

1-2年（含2年）1137001.80536551.1547.19

2-3年（含3年）1151792.91822956.0371.45

3年以上960684.43960684.43100.00

合计26971049.044194625.8415.55

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额企业合并增计提收回或转回转销或核销加按单项计提坏账

2166044.394280261.11120000.00330979.98613626.516608952.03

准备的应收账款按组合计提坏账

3478567.06698642.1942364.8959781.484194625.84

准备的应收账款

合计5644611.454978903.30120000.00373344.87673407.9910803577.87

—截至报告期末，公司不存在金额重要的坏账准备收回或转回。

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款373344.87本期不存在重要应收账款核销情况。

645.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款合同资产单位名称合同资产资产期末余额合计备和合同资产减

期末余额期末余额期末余额数的比例（%）值准备期末余额

单位14754017.744754017.7412.772377008.87

单位22539712.512539712.516.821269856.26

单位32098073.082098073.085.64167216.42

单位41638271.671638271.674.40130570.25

单位51425338.981425338.983.83113599.52

合计12455413.9812455413.9833.464058251.32

（四）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）9963082.7399.712223956.3195.62

1至2年（含2年）13178.920.1385604.433.68

2至3年（含3年）15895.200.1611378.000.49

3年以上4917.200.21

合计9992156.85100.002325855.94100.00

—预付款项期末余额较期初余额增加7666300.91元，增幅329.61%，主要系非同一控制下企业合并新增所致。

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

单位15129929.0151.34

单位21195111.0611.96

单位3333367.123.34

单位4320944.003.21

单位5273097.702.73

合计7252448.8972.58

65（五）其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款28376223.364455094.30

合计28376223.364455094.30

—其他应收款期末账面价值较期初账面价值增加23921129.06元，增幅536.94%，主要系非同一控制下企业合并新增所致。

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）17746691.994505488.45

1－2年（含2年）14323162.89188587.44

2－3年（含3年）112791.7664961.25

3年以上154548.33106586.96

小计32337194.974865624.10

减：坏账准备3960971.61410529.80

合计28376223.364455094.30

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金5261216.914005137.13

代扣代缴社保及住房公积金549609.12469362.09

备用金289126.09314515.94

往来款26174363.10

其他62879.7576608.94

合计32337194.974865624.10

66（3）按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准

29090.000.0929090.00100.00

备的其他应收款按组合计提坏账准

32308104.9799.913931881.6112.1728376223.36

备的其他应收款

其中：

账龄组合32308104.9799.913931881.6112.1728376223.36

合计32337194.97100.003960971.6112.2528376223.36

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准

16000.000.3316000.00100.00

备的其他应收款按组合计提坏账准

4849624.1099.67394529.808.144455094.30

备的其他应收款

其中：

账龄组合4849624.1099.67394529.808.144455094.30

合计4865624.10100.00410529.808.444455094.30

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）款项收回存在

单位116000.0016000.0016000.0016000.00100.00较大不确定性款项收回存在

单位210000.0010000.00100.00较大不确定性款项收回存在

单位33090.003090.00100.00较大不确定性

合计16000.0016000.0029090.0029090.00100.00

67按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）17733601.99886680.095.00

1-2年（含2年）14323162.892864632.5820.00

2-3年（含3年）96791.7636812.8838.03

3年以上154548.33143756.0693.02

合计32308104.973931881.6112.17

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预合计未来12个月预

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余额394529.8016000.00410529.80

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提63034.4476590.00139624.44

本期转回8237.148237.14本期转销

本期核销63500.0063500.00

其他变动3482554.513482554.51

2024年12月31日余额3931881.6129090.003960971.61

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销企业合并增加按单项计提坏账准

16000.0076590.0063500.0029090.00

备的其他应收款

68本期变动金额

类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销企业合并增加按组合计提坏账准

394529.8063034.448237.143482554.513931881.61

备的其他应收款

合计410529.80139624.448237.1463500.003482554.513960971.61

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款63500.00本期不存在重要其他应收款核销情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额数的比例（%）

单位1往来款26174363.102年以内80.943455467.59

单位2押金及保证金370000.001年以内1.1418500.00

单位3押金及保证金240000.001年以内0.7412000.00

单位4押金及保证金229031.601年以内0.7111451.58

单位5押金及保证金165000.001年以内0.518250.00

合计27178394.7084.043505669.17

（六）存货

1.存货分类

期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料3761226.663761226.66

委托加工物资182203.90182203.90

半成品1303368.501303368.50

产成品118094606.1130276049.6987818556.42

合计123341405.1730276049.6993065355.48

69（续）

期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料5954631.505954631.50

委托加工物资78927.4278927.42

半成品1284157.091284157.09

产成品128047105.3333308799.1594738306.18

合计135364821.3433308799.15102056022.19

2.存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提合并范围变动转回或转销其他

产成品33308799.152501081.5820623.345554454.3830276049.69

（七）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税283400.2693521.55

预缴企业所得税1741.511099583.04

合计285141.771193104.59

—其他流动资产期末余额较期初余额减少907962.82元，降幅76.10%，主要系退回预缴企业所得税所致。

70（八）长期股权投资

本期增减变动期初余额减值准备其他期末余额减值准备被投资单位

账面价值期初余额其他()追加减少权益法下确认的综合宣告发放现金(账面价值)期末余额权益计提减值准备其他投资投资投资损益收益股利或利润变动调整

一、联营企业广东韩妃医院投资有

215049546.0168027382.39-21203150.723316280.9713009544.52-7452510.15170068059.6581036926.91

限公司共青城嘉美股权投资

合伙企业(有限合伙)

小计215049546.0168027382.39-21203150.723316280.9713009544.52-7452510.15170068059.6581036926.91

合计215049546.0168027382.39-21203150.723316280.9713009544.52-7452510.15170068059.6581036926.91

注：1、共青城嘉美股权投资合伙企业（有限合伙）于2024年8月16日解散并完成注销程序。

2、广东韩妃医院投资有限公司长期股权投资本期其他减少数是公司本期取得其子公司珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司和中山韩妃

医疗美容门诊部有限公司控股权而将该两子公司纳入合并财务报表范围所致。

71（九）其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2000000.002000000.00

其中：权益工具投资2000000.002000000.00

合计2000000.002000000.00

权益工具投资明细列示如下：

项目期末余额期初余额

北京悦己时代科技有限公司2000000.002000000.00武汉江通动画传媒股份有限公司

合计2000000.002000000.00

（十）投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额30270558.8330270558.83

（1）购置

（2）固定资产转入30270558.8330270558.83

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额30270558.8330270558.83

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

2.本期增加金额6972504.366972504.36

（1）计提或摊销387412.68387412.68

（2）固定资产转入6585091.686585091.68

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额6972504.366972504.36

72项目房屋建筑物合计

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值23298054.4723298054.47

2.期初账面价值

公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

（十一）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产207957079.80235800731.63固定资产清理

合计207957079.80235800731.63

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额274052311.0710330608.407915934.1919228002.48311526856.14

2.本期增加金额7243113.0057522.131599974.928900610.05

（1）购置120210.4057522.13573792.95751525.48

（2）在建工程转入207964.60207964.60

（3）企业合并增加6914938.001026181.977941119.97

3.本期减少金额30270558.8321025.64667981.1930959565.66

（1）处置或报废21025.64667981.19689006.83

（2）转入投资性

30270558.8330270558.83

房地产

73项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

4.期末余额243781752.2417552695.767973456.3220159996.21289467900.53

二、累计折旧

1.期初余额50000478.435789046.834704980.0215231619.2375726124.51

2.本期增加金额7757132.882709287.70557130.531994865.5313018416.64

（1）计提7757132.88509990.44557130.531117577.709941831.55

（2）企业合并增加2199297.26877287.833076585.09

3.本期减少金额6585091.6814148.36634480.387233720.42

（1）处置或报废14148.36634480.38648628.74

（2）转入投资性

6585091.686585091.68

房地产

4.期末余额51172519.638484186.175262110.5516592004.3881510820.73

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值192609232.619068509.592711345.773567991.83207957079.80

2.期初账面价值224051832.644541561.573210954.173996383.25235800731.63

（2）截至报告期末，公司无暂时闲置的固定资产。

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋建筑物40975334.84

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

妇产医院综合楼82811362.77办理产权资料准备中

新仓库楼9793408.21办理产权资料准备中

74（十二）在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程7708213.567379385.42工程物资

合计7708213.567379385.42

751.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

妇产医院综合楼装修工程2326386.562326386.562225053.292225053.29

生物智能制造项目5072520.495072520.494960602.204960602.20

其他309306.51309306.51193729.93193729.93

合计7708213.567708213.567379385.427379385.42

（2）重要在建工程项目本期变动情况工程累

本期转入固工程利息资其中：本本期利本期增加本期其他计投入资金

项目名称预算数期初余额定资产/无形期末余额进度本化累期利息资息资本金额减少金额占预算来源

资产金额(%)比例计金额本化金额化率(%)(%)妇产医院综合

120000000.002225053.29101333.272326386.561.941.94

楼装修工程自筹生物智能制造

364314400.004960602.20111918.295072520.491.391.39

项目自筹

其他193729.93644295.90528719.32309306.51

合计484314400.007379385.42857547.46528719.327708213.56

76（十三）使用权资产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初金额8346719.338346719.33

2.本期增加金额22101055.9522101055.95

（1）新增租赁合同7451050.217451050.21

（2）租赁变更

（3）企业合并增加14650005.7414650005.74

3.本期减少金额2310004.032310004.03

（1）租赁到期2309573.422309573.42

（2）租赁变更430.61430.61

4.期末金额28137771.2528137771.25

二、累计折旧

1.期初金额2984468.832984468.83

2.本期增加金额17468454.8917468454.89

（1）计提4488389.674488389.67

（2）汇率差

（3）企业合并增加12980065.2212980065.22

3.本期减少金额2309573.422309573.42

（1）租赁到期2309573.422309573.42

（2）转入固定资产

4.期末金额18143350.3018143350.30

三、减值准备

1.期初金额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）其他

3.本期减少金额

（1）租赁变更

4.期末金额

77项目房屋建筑物合计

四、账面价值

1.期末账面价值9994420.959994420.95

2.期初账面价值5362250.505362250.50

—使用权资产期末账面价值较期初账面价值增加4632170.45元，增幅86.38%，主要系本期长期租赁增加和非同一控制下企业合并新增所致。

（十四）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权商标及专利软件合计

一、账面原值

1.期初余额47669029.15778473.5814930161.4763377664.20

2.本期增加金额43600.00380654.72424254.72

（1）购置

（2）在建工程转入320754.72320754.72

（3）企业合并增加43600.0059900.00103500.00

3.本期减少金额396000.00396000.00

（1）处置396000.00396000.00

4.期末余额47669029.15822073.5814914816.1963405918.92

二、累计摊销

1.期初余额6755952.13429385.8310434728.9017620066.86

2.本期增加金额953098.2569714.30838371.941861184.49

（1）计提953098.2559177.73804643.401816919.38

（2）企业合并增加10536.5733728.5444265.11

3.本期减少金额222100.87222100.87

（1）处置222100.87222100.87

4.期末余额7709050.38499100.1311050999.9719259150.48

三、减值准备

1.期初余额

78项目土地使用权商标及专利软件合计

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值39959978.77322973.453863816.2244146768.44

2.期初账面价值40913077.02349087.754495432.5745757597.34

公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（十五）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他耀美（广东）科技

7719855.607719855.60

发展有限公司珠海韩妃医疗美容

28541442.3628541442.36

门诊部有限公司中山韩妃医疗美容

7032183.387032183.38

门诊部有限公司

合计43293481.3443293481.34

—商誉期末余额较期初余额增加43293481.34元，本期发生非同一控制下企业合并所致。

2.截至报告期末，公司没有计提商誉减值准备

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

（1）公司以现金670.00万元的对价收购广州网商网络科技有限公司持有耀美（广东）科技发展有限公司（以下简称“耀美科技”）53%的股权。公司于2024年6月1日并入合并报表，根据准则相关要求，本次收购支付的对价与耀美科技53%股权在购买日的可辨认净资产公允价值之差形成合并商誉771.99万元。

（2）公司分别以现金4127.67万元、1012.69万元的对价收购广东韩妃医院投资

79有限公司持有珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司（以下简称“珠海韩妃”）、中山韩妃医

疗美容门诊部有限公司（以下简称“中山韩妃”）51%的股权。公司于2024年12月31日并入合并报表，根据准则相关要求，本次收购支付的对价与珠海韩妃、中山韩妃在购买日的可辨认净资产公允价值之差形成合并商誉分别为2854.14万元、703.22万元。

本年末商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组相比未发生变化。

4.可收回金额的具体确定方法

（1）耀美科技根据未来的战略规划、市场竞争情况等因素的综合分析编制未来5年及永续期盈利预测及现金流量预测。公司对耀美科技包含商誉的资产组采用收益法估值，并采用企业自由现金流折现模型，对包含商誉的资产组或资产组组合，按照前后经营状况的变化趋势和业务类型等分别估算预期收益（净现金流量），并折现得到与商誉相关资产组的可收回价值。

（2）珠海韩妃、中山韩妃根据其持有的经营资质、未来的战略规划、市场竞争情

况等因素的综合分析编制未来5年及永续期盈利预测及现金流量预测。公司对珠海韩妃、中山韩妃包含商誉的资产组采用收益法估值，并采用企业自由现金流折现模型，对包含商誉的资产组或资产组组合，按照前后经营状况的变化趋势和业务类型等分别估算预期收益(净现金流量)，并折现得到与商誉相关资产组的可收回价值。

（十六）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额企业合并增加本期摊销金额期末余额

装修费用3080988.782808991.02691817.022049792.434532004.39

合计3080988.782808991.02691817.022049792.434532004.39

（十七）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备44995072.517751276.6739333743.235969621.80

公允价值变动45500000.006825000.0045500000.006825000.00

可抵扣亏损66098276.6013773226.4287360715.7018139022.02

80期末余额期初余额

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

租赁负债税会差异10524003.222125211.395586054.52979678.07

合计167117352.3330474714.48177780513.4531913321.89

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产税会差异9994420.952008803.845362250.50943805.54交易性金融资产公允

111859319.3616778897.90

价值变动

合计121853740.3118787701.745362250.50943805.54

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末余额期初余额项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产18161567.0912313147.39943805.5430969516.35

递延所得税负债18161567.09626134.65943805.54

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异1275746.5530197.17

可抵扣亏损25466434.8219512208.63

合计26742181.3719542405.80

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2024年1447723.01预计无法抵扣亏损

2025年816647.67预计无法抵扣亏损

2026年22748878.9116813971.66预计无法抵扣亏损

2027年899.03237681.16预计无法抵扣亏损

2028年1337863.72196185.13预计无法抵扣亏损

2029年1378793.16预计无法抵扣亏损

合计25466434.8219512208.63

81（十八）其他非流动资产

种类期末余额期初余额

预付长期资产款228000.00

（十九）所有权或使用权受到限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金100000.00100000.00保函保证金不可随时用于支付

货币资金127.99127.99其他不可随时用于支付

合计100127.99100127.99

（续）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金452047.73452047.73票据保证金不可随时支付

货币资金100000.00100000.00保函保证金不可随时支付

合计552047.73552047.73

（二十）应付票据种类期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票9040954.36

合计9040954.36

—应付票据期末余额较期初余额减少9040954.36元，降幅100.00%，主要系本期减少票据结算方式所致。

报告期各期末不存在已到期未支付的应付票据。

（二十一）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

应付账款18458707.1215993102.59

2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款

82截至报告期末，应付账款余额中无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

（二十二）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收款项28755212.6510823523.40

—合同负债期末余额较期初余额增加17931689.25元，增幅165.67%，主要系本期发生非同一控制下企业合并所致。

83（二十三）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额企业合并增加本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬4447463.951741764.1251523784.0350490373.917222638.19

二、离职后福利-设定提存计划2412.305941977.355941952.932436.72

三、辞退福利246498.56246498.56

四、一年内到期的其他福利

合计4449876.251741764.1257712259.9456678825.407225074.91

—应付职工薪酬期末余额较期初余额增加2775198.66元，增幅62.37%，主要系本期发生非同一控制下企业合并所致。

2.短期薪酬列示

项目期初余额企业合并增加本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴4445616.551741764.1246791668.5345758139.757220909.45

2.职工福利费975145.17975145.17

3.社会保险费1485.402547546.192547678.851352.74

其中：医疗保险费1462.002370512.992370645.871329.12

工伤保险费23.40145482.08145481.8623.62

生育保险费31551.1231551.12

4.住房公积金362.00912585.60912571.60376.00

84项目期初余额企业合并增加本期增加本期减少期末余额

5.工会经费和职工教育经费296838.54296838.54

合计4447463.951741764.1251523784.0350490373.917222638.19

3.设定提存计划列示

项目期初余额企业合并增加本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险2339.205730733.745730710.062362.88

2.失业保险费73.10211243.61211242.8773.84

合计2412.305941977.355941952.932436.72

85（二十四）应交税费

项目期末余额期初余额

增值税3056138.472538914.52

企业所得税2460231.407792.97

房产税1479053.641475514.57

个人所得税1375090.10432068.22

其他320638.07156442.62

合计8691151.684610732.90

—应交税费期末余额较期初余额增加4080418.78元，增幅88.50%，主要系本期发生非同一控制下企业合并所致。

（二十五）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款6193571.046065701.04

合计6193571.046065701.04

1.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金4534394.795251914.60

其他1659176.25813786.44

合计6193571.046065701.04

（2）截至报告期内各期末，其他应付款余额中无账龄超过一年的重要其他应付款。

（二十六）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债6536797.512623131.18

—一年内到期的非流动负债期末余额较期初余额增加3913666.33元，增幅

149.20%，主要系本期长期租赁增加和非同一控制下企业合并新增所致。

86（二十七）其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额1262687.741380833.90

（二十八）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁负债10524003.225586054.52

减：一年内到期的租赁负债6536797.512623131.18

合计3987205.712962923.34

—租赁负债期末余额较期初余额增加1024282.37元，增幅34.57%，主要系本期长期租赁增加和非同一控制下企业合并新增所致。

（二十九）股本本期增减变动（+、-)项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数354025000.00354025000.00

（三十）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价159534318.45159534318.45

其他资本公积-34198.3355276.0421077.71

合计159500120.1255276.04159555396.16

—资本公积期末余额较期初余额增加55276.04元，系少数股东权益性交易导致资本公积增加。

（三十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积74795459.115771302.4880566761.59

（三十二）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润245594259.68286790310.53

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润245594259.68286790310.53

87项目本期上期

加：本期归属于母公司所有者的净利润52150600.60-23494800.85

减：提取法定盈余公积5771302.48

应付普通股股利17701250.0017701250.00

期末未分配利润274272307.80245594259.68

（三十三）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务220148400.11112605777.37200923656.0592331206.72

其他业务4540081.651948932.053250856.471260207.67

合计224688481.76114554709.42204174512.5293591414.39

（三十四）税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税2262716.812260821.84

城市维护建设税884464.75850744.30

教育费附加378615.10364386.88

地方教育附加252337.18242924.56

其他448592.75284072.04

合计4226726.594002949.62

（三十五）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬24944073.9425104583.68

店铺费用9396262.779608205.72

广告宣传费12281452.288944487.19

折旧摊销费用5304188.494903828.38

专柜支持费1294754.541608451.08

租金2039514.581475013.58

办公费1004123.20956877.86

88项目本期发生额上期发生额

差旅费899112.49826350.79

其他766959.91665261.76

合计57930442.2054093060.04

（三十六）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬17487846.2317048681.92

折旧摊销费用10001466.4115620395.02

中介服务费5092007.773594455.41

办公费2700756.882292948.72

基金管理费1212302.81

修缮费615976.571004262.04

其他3649801.052890845.61

合计39547854.9143663891.53

（三十七）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7913079.847644054.73

材料费1594092.991609066.75

折旧与摊销549021.18561866.51

其他708280.44394185.04

合计10764474.4510209173.03

（三十八）财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出

减：利息收入717182.362152837.08

租赁负债利息支出343120.06278143.05

汇兑损益-17238.93-1009510.99

其他73419.0559685.00

合计-317882.18-2824520.02

89—财务费用本期发生额较上期发生额增加2506637.84元，主要系利息收入和汇兑收益减少所致。

（三十九）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与收益相关政府补助179658.91392813.99

其他51214.95114055.85

合计230873.86506869.84

—其他收益本期发生额较上期发生额减少275995.98元，降幅54.45%，主要系本期收到与收益相关的政府补助减少所致。

（四十）投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益3173079.874446834.95

权益法核算的长期股权投资收益-21203150.72-8283868.35

合计-18030070.85-3837033.40

—投资收益本期发生额较上期发生额减少14193037.45元，减幅369.90%，主要系本期按权益法核算的对联营企业的投资损失增加所致。

（四十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产111859319.36

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益111859319.36

合计111859319.36

—公允价值变动收益本期发生额较上期发生额增加111859319.36元，系根据股权转让协议及其补充协议中关于“业绩承诺及补偿”条款的约定，因广东韩妃医院投资有限公司未实现业绩承诺，公司应计业绩补偿的公允价值变动所致。

（四十二）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-4858903.30798322.40

其他应收款坏账损失-131387.30128609.62

合计-4990290.60926932.02

90—信用减值损失本期发生额较上期发生额减少5917222.62元，主要系本期计提应

收账款坏账准备所致。

（四十三）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失-2501081.58-9899777.94

二、长期股权投资减值损失-13009544.52-7393932.64

合计-15510626.10-17293710.58

（四十四）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得-12047.018974.30

（四十五）营业外收入计入当期非经常损项目本期发生额上期发生额益的金额

其他666921.49199530.77666921.49

合计666921.49199530.77666921.49

（四十六）营业外支出计入当期非经常损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产报废损失合计191067.2130018.11191067.21

其中：固定资产报废损失17168.0830018.1117168.08

无形资产报废损失173899.13173899.13

罚款支出2350.002606850.492350.00

对外捐赠1002000.001002000.00

其他231479.9159970.38231479.91

合计1426897.122696838.981426897.12

—营业外支出本期发生额较上期发生额减少1269941.86元，降幅47.09%，主要系上期罚款支出增加所致。

91（四十七）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用13302.6657243.52

递延所得税费用21069343.632751710.16

合计21082646.292808953.68

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额70769339.40

按法定/适用税率计算的所得税费用10615400.91

子公司适用不同税率的影响-2080293.72

调整以前期间所得税的影响373341.20

加计扣除影响-762894.83

权益法核算的合营企业和联营企业投资收益3180472.61

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2064028.98

税率变化(计提递延所得税率变动影响)2067.72使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响7596520.13

其他94003.29

所得税费用21082646.29

（四十八）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

预缴企业所得税返还1097849.93

利息收入717182.362175231.49

政府补助179658.91398733.90

其他1102287.72

合计3096978.922573965.39

92支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

广告宣传费12604641.749347631.40

办公业务费4191116.983379011.18

专柜支持费1294754.541608451.08

中介咨询费5115685.133613210.13

场地使用租金2529964.641979728.64

差旅费1209703.621126092.43

修缮费709062.461103059.80

罚款支出4619.952606850.49

捐赠支出1002000.00

2.与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

其他1103319.03收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品577000000.00816000000.00

处置子公司收到的现金净额35304348.00支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

基金管理费1212302.81支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

申购理财产品577000000.00706000000.00

取得子公司支付的现金净额33911273.84

购买股权款59505875.00

933.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回租赁押金257857.84

少数股东款项160000.00

收回票据保证金610492.93

合计417857.84610492.93支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租赁押金621917.32

长期租赁租金4926776.783543703.95

子公司购买日前往来款1678000.00

合计7226694.103543703.95

94筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款673453.47673453.47

其他应付款-应付股利17701250.0017701250.00

其他应付款-往来款1678000.001678000.00

租赁负债（含一年内到期的租赁负债）5586054.529865156.094926776.78430.6110524003.22

合计5586054.5229917859.5624979480.25430.6110524003.22

95（四十九）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润49686693.11-23555685.78

加：资产减值准备15510626.1017293710.58

信用减值损失4990290.60-926932.02

固定资产折旧、投资性房地产折旧10329244.2310398565.18

使用权资产折旧4488389.674638234.07

无形资产摊销1816919.386514683.77

长期待摊费用摊销2049792.431757035.03

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

12047.01-8974.32（收益以“-”号填列）

长期资产报废损失（收益以“-”号填列）191067.2130018.11

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-111859319.36

财务费用（收益以“-”号填列）325881.13-731444.08

投资损失（收益以“-”号填列）18030070.853837033.40

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）20446428.252751710.16

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）622915.38

存货的减少（增加以“-”号填列）11117978.284552222.42

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-24227753.522884289.58

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-10027642.37-9523416.90其他

经营活动产生的现金流量净额-6496371.6219911049.20

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

96项目本期金额上期金额

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额159924481.96223209820.43

减：现金的期初余额223209820.43142739116.46

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-63285338.4780470703.97

2.本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物58103614.00

其中：耀美（广东）科技发展有限公司6700000.00

珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司41276697.00

中山韩妃医疗美容门诊部有限公司10126917.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物24192340.16

其中：耀美（广东）科技发展有限公司35812.75

珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司15887654.84

中山韩妃医疗美容门诊部有限公司8268872.57

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额33911273.84

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金159924481.96223209820.43

其中：库存现金50468.1758794.06

可随时用于支付的银行存款159874013.79223150819.05

可随时用于支付的其他货币资金207.32

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额159924481.96223209820.43

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

974.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

银行存款127.99不可用于随时支付

其他货币资金100000.00552047.73不可用于随时支付

合计100127.99552047.73

（五十）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元186470.097.18841340421.59

港币16656.600.926015424.01应收账款

其中：美元213.297.18841533.21

2.境外经营实体说明

公司下属子公司拉比母婴（香港）有限公司注册地位于中国香港特别行政区，公司选择以人民币为记账本位币。

（五十一）租赁

1.本公司作为承租方

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额项目金额

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额3628495.22

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目金额

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用96397.25

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款项目租赁收入额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入2034040.83

98（2）未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第1年1.821.225.841883409.60

第2年643.875.80941704.80

第3年510.595.80

第4年510.595.80

第5年510.595.80

5年后未折现租赁收款额总额1.233939.85

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7913079.847644054.73

材料费1594092.991609066.75

折旧与摊销549021.18561866.51

其他708280.44394185.04

合计10764474.4510209173.03

其中：费用化研发支出10764474.4510209173.03资本化研发支出

99七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1、报告期内发生的非同一控制下企业合并

股权取购买日至期末股权取购买日的购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称股权取得时点股权取得成本得比例购买日被购买方的现得方式确定依据购买方的收入购买方的净利润

（%金流）耀美（广东）科技

2024年6月1日6700000.0053.00购买2024年6月1日取得控制权25825467.04-5060507.033607501.61

发展有限公司珠海韩妃医疗美容

2024年12月31日41276697.0051.00购买2024年12月31日取得控制权

门诊部有限公司中山韩妃医疗美容

2024年12月31日10126917.0051.00购买2024年12月31日取得控制权

门诊部有限公司

2.合并成本及商誉耀美（广东）科技发展有限珠海韩妃医疗美容门诊部有中山韩妃医疗美容门诊部有合并成本公司限公司限公司

--现金6700000.0041276697.0010126917.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

100耀美（广东）科技发展有限珠海韩妃医疗美容门诊部有中山韩妃医疗美容门诊部有

合并成本公司限公司限公司

合并成本合计6700000.0041276697.0010126917.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额-1019855.6012735254.643094733.62

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额7719855.6028541442.367032183.38

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债耀美（广东）科技发展有限公司珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司中山韩妃医疗美容门诊部有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：

流动资产2136225.252123348.1642765308.1142765308.119783909.609783909.60

非流动资产636076.91636076.915949707.775949707.772717801.922717801.92

负债：

流动负债4693338.744693338.7423743928.3623743928.366217445.906217445.90

非流动负债3219.27216160.48216160.48

净资产-1924255.85-1933913.6724971087.5224971087.526068105.146068105.14

减：少数股东权益-904400.25-908939.4212235832.8812235832.882973371.522973371.52

取得的净资产-1019855.60-1024974.2512735254.6412735254.643094733.623094733.62

101（二）其他原因的合并范围变动

汕头市金诺生物科技有限公司系子公司广东金发母婴用品有限责任公司于2024年4月12日出资设立的子公司，注册资本为人民币300万元，自成立之日起纳入合并范围。

广州富比科技有限公司系子公司耀美（广东）科技发展有限公司于2024年6月14日

出资设立的子公司，注册资本为人民币20万元，自成立之日起纳入合并范围。

广州顺手供应链科技有限公司系子公司耀美（广东）科技发展有限公司于2024年6月20日出资设立的子公司，注册资本为人民币20万元，自成立之日起纳入合并范围。

汕头龙湖韩妃医疗美容门诊部有限公司于2024年6月21日完成工商注销相关手续。

汕头市拉比文化教育咨询有限公司于2024年7月12日完成工商注销相关手续。

汕头金致月子护理有限公司于2024年7月26日完成工商注销相关手续。

北京金发拉比妇婴童用品商贸有限公司于2024年8月5日完成工商注销相关手续。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)注册资本主要子（孙）公司名称注册地业务性质取得方式

(万元)经营地直接间接深圳市金发拉比妇婴

100.00深圳深圳批发零售业100.00投资设立

童用品有限公司上海金发拉比妇婴童

100.00上海上海批发零售业100.00投资设立

用品有限公司

拉比母婴（香港）有

1万港元香港香港投资100.00投资设立

限公司广东金发拉比投资有

1900.00广州广州商务服务业100.00投资设立

限公司福州金发拉比妇婴童

100.00福州福州批发零售业100.00投资设立

用品有限公司杭州拉比妇婴童用品

180.00杭州杭州批发零售业100.00股权转让

有限公司厦门金发拉比母婴用

100.00厦门厦门批发零售业100.00股权转让

品有限公司

102持股比例(%)

注册资本主要子（孙）公司名称注册地业务性质取得方式

(万元)经营地直接间接汕头市金发拉比商贸

1000.00汕头汕头批发零售业100.00股权转让

有限公司广东坤润健康科技发

20000.00汕头汕头服务业100.00投资设立

展有限公司汕头金致妇产医院有

15000.00汕头汕头医疗服务100.00投资设立

限责任公司

广东金发母婴用品有纺织服装、

1000.00汕头汕头100.00投资设立

限责任公司服饰业汕头市泓润电子商务

10.00汕头汕头零售业100.00投资设立

有限公司汕头市金诺生物科技科技推广和

300.00汕头汕头100.00投资设立

有限公司应用服务业

耀美(广东)科技发展科技推广和

1000.00广州广州53.00股权转让

有限公司应用服务业广州富比科技有限公科技推广和

20.00广州广州53.00投资设立

司应用服务业广州顺手供应链科技科技推广和

20.00广州广州53.00投资设立

有限公司应用服务业珠海韩妃医疗美容门

800.00珠海珠海医疗服务51.00股权转让

诊部有限公司中山韩妃医疗美容门

100.00中山中山医疗服务51.00股权转让

诊部有限公司

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)合营企业或联营企主要业务对合营企业或联营企业注册地业名称经营地性质投资的会计处理方法直接间接广东韩妃医院投资

广州广州商业49.00权益法有限公司

2.重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目广东韩妃医院投资有限公司广东韩妃医院投资有限公司

流动资产43661041.3738774794.64

非流动资产176562034.74159768531.93

资产合计220223076.11198543326.57

103期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

项目广东韩妃医院投资有限公司广东韩妃医院投资有限公司

流动负债172652107.28152094995.22

非流动负债75112159.9892230899.35

负债合计247764267.26244325894.57

少数股东权益-6996937.40-5525771.57

归属于母公司所有者权益-20544253.75-40256796.43

按持股比例计算的净资产份额-10066684.34-19725830.25调整事项

对联营企业权益投资的账面价值170068059.65215049546.01

营业收入249604787.43284039360.25

净利润25009305.36-21251878.33终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额25009305.36-21251878.33

本年度收到的来自联营企业的股利3316280.97

注：公司合并报表层面权益法核算的投资收益已扣除韩妃投资本期处置子公司产生的损益。

九、政府补助

（一）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额

其他收益179658.91392813.99

十、与金融工具相关的风险公司的金融工具导致的主要风险是信用风险及流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收款项、其他应收款等。

104公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在

重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄对公司的客户欠款进行分析和分类。截至报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。

公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

公司制定了资金管理相关内部控制制度，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

交易性金融资产111859319.36111859319.36

其他非流动金融资产2000000.002000000.00

持续以公允价值计量的资产总额113859319.36113859319.36

二、非持续的公允价值计量

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定

105性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的实际控制人情况

姓名关联方关系类型持股比例(%)表决权比例(%)

林浩亮实际控制人境内自然人27.2927.29

林若文实际控制人境内自然人25.9525.95

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见（一）在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见（一）在其他主体中的权益附注（二）。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系广东韩妃整形外科医院有限公司联营企业子公司广州韩妃医疗美容医院有限公司联营企业子公司珠海韩妃医疗管理有限公司联营企业子公司广东韩妃医疗外科互联网医院有限公司联营企业孙公司林燕菁实际控制人直系亲属

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东韩妃整形外科医院有限公司销售商品4302.66

1062.关联方担保

本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

广东韩妃医院投资有限公司30000000.002024年8月5日2025年8月4日否

1072.关联租赁情况

本公司作为承租方简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计和低价值资产租赁的量的可变租赁付款支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方租赁资产

租金费用（如适用）额（如适用）名称种类本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额

林燕菁房屋建筑物1011428.521011428.5263493.13102573.882845486.66

1083.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

董事、监事、高级管理人员报酬3724463.003623377.35

4.其他关联交易

2024年12月，公司以现金41276697.00元向联营企业广东韩妃医院投资有限公司

购买其持有的珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司51%股权；以现金10126917.00元向联

营企业广东韩妃医院投资有限公司购买其持有的中山韩妃医疗美容门诊部有限公司51%股权。

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应收款广东韩妃医院投资有限公司26174363.10

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款广东韩妃整形外科医院有限公司32214.00

其他应付款广东韩妃医院投资有限公司1103319.03

其他应付款广东韩妃整形外科医院有限公司13333.33

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1.出资承诺

以下为公司于资产负债表日，待缴出资承诺：

单位：万元被投资企业币种认缴出资实缴出资待缴出资

福州金发拉比妇婴童用品有限公司人民币100.0010.0090.00

厦门金发拉比母婴用品有限公司人民币100.0020.0080.00

汕头市金发拉比商贸有限公司人民币1000.0010.00990.00

广东坤润健康科技发展有限公司人民币20000.000.0020000.00

汕头金致妇产医院有限责任公司人民币15000.000.0015000.00

109被投资企业币种认缴出资实缴出资待缴出资

广东金发母婴用品有限责任公司人民币1000.00388.00612.00

汕头市金诺生物科技有限公司人民币300.000.00300.00耀美（广东）科技发展有限公司人民币530.00106.00424.00

（二）或有事项

截至2024年12月31日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

公司第五届董事会第十六次会议通过股利分配预案，以股本35402.50万股为基数，向全体股东每10股派发现金0.50元（含税），共分配现金股利17701250.00元。本预案尚待2024年度股东大会审议批准。

（二）其他资产负债表日后事项说明无。

十五、其他重要事项

（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。

（二）分部信息

公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬、可区分的业务分部或地区分部。

（三）关于业绩补偿

公司于2021年4月与广东韩妃医院投资有限公司（以下简称“韩妃投资”）股东怀化

问美企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（于2022年更名为广州问美企业管理咨询合伙企业（有限合伙））及其实际控制人黄招标先生签署股权转让协议，公司以2.376亿元购买韩妃投资36.00%的股权。根据协议中关于业绩承诺的约定，怀化问美企业管理咨询合伙企业（有限合伙）和黄招标先生（该两方以下简称“承诺方”）承诺韩妃投资

2021年度的归属于母公司所有者的净利润（扣除非经常性损益后）不低于5000万元，

2022年度的归属于母公司所有者的净利润（扣除非经常性损益后）不低于6000万元，

110承诺方同意：

1、若韩妃投资未实现承诺利润，则公司有权要求承诺方进行现金补偿，补偿金额

=(两年累计承诺净利润-两年累计实际净利润)/两年累计承诺净利润)×股权转让对价；

2、若公司要求行使回购权的，则怀化问美企业管理咨询合伙企业（有限合伙）有

义务以现金按照如下价格购买目标股权： 回购总价款=股权转让对价×（1+8%×T）-已

支付的现金分红款，其中T为自公司支付首期股权转让款之 日起至公司足额收回回购价款之日止的连续期间的具体公历日天数除以固定数额365所得出的累计年分数，不足一年的按时间比例计算，承诺方对回购价款的支付承担连带责任。如行使该回购权，则承诺方无需承担业绩承诺现金补偿责任。

2022年6月，公司与承诺方签订了《金发拉比妇婴童用品股份有限公司与广州问美企业管理咨询合伙企业(有限合伙)、黄招标关于广东韩妃医院投资有限公司之股权转让协议之补充协议》（以下简称“补充协议”）对业绩承诺及回购条款进行了调整。业绩承诺调整情况如下：

1、如韩妃投资2022年经审计的归属母公司所有者的净利润（扣除非经常性损益）

加上2021年归属母公司所有者的净利润（扣除非经常性损益）合计超过11000万元，则视为实现承诺利润。

2、如韩妃投资2021年、2022年两年合计实现的归属母公司所有者的净利润（扣除非经常性损益）未达到11000万元，则承诺方承诺韩妃投资在2023年和2024年的归属母公司所有者的净利润（扣除非经常性损益）分别不低于7800万元和8500万元，两年合计16300万元。如韩妃投资未实现承诺利润，则公司有权要求承诺方进行现金补偿，补偿金额=(两年累计净利润差额/累计承诺净利润)×股权转让对价。原协议中的回购条款也相应进行了调整。

截至2024年12月31日，韩妃投资2021-2022年度以及2023-2024年度业绩承诺均未实现，公司已结合承诺方偿还能力等因素确认与业绩补偿相关的公允价值变动收益并作为非经常性损益列报。公司将严格按照合同约定采取必要措施要求承诺方全面履行相应的承诺义务。

111十六、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）44092262.1324846079.84

1－2年（含2年）5180278.603011042.00

2－3年（含3年）488933.70863272.12

3年以上3281161.423662399.88

小计53042635.8532382793.84

减：坏账准备5367883.185048617.05

合计47674752.6727334176.79

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准

2323788.024.382323788.02100.00

备的应收账款按组合计提坏账准

50718847.8395.623044095.166.0047674752.67

备的应收账款

其中：

账龄组合18664380.3635.193044095.1616.3115620285.20合并范围内关联方

32054467.4760.4332054467.47

款项

合计53042635.85100.005367883.1810.1247674752.67

112（续）

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准

2166044.396.692166044.39100.00

备的应收账款按组合计提坏账准

30216749.4593.312882572.669.5427334176.79

备的应收账款

其中：

账龄组合12142015.0537.492882572.6623.749259442.39合并范围内关联方

18074734.4055.8218074734.40

款项

合计32382793.84100.005048617.0515.5927334176.79

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）款项收回存在较

单位11335764.371335764.371335764.371335764.37100.00大不确定性款项收回存在较

单位2653904.08653904.08533904.08533904.08100.00大不确定性款项收回存在较

其他176375.94176375.94454119.57454119.57100.00大不确定性

合计2166044.392166044.392323788.022323788.02100.00

按组合计提坏账准备：

——按账龄组合计提坏账准备期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）16287175.281298087.877.97

1-2年（含2年）930897.98439290.7647.19

2-3年（含3年）488933.70349343.1371.45

3年以上957373.40957373.40100.00

合计18664380.363044095.1616.31

1133.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

2166044.39606209.79120000.00328466.162323788.02

准备的应收账款按组合计提坏账

2882572.66203887.3942364.893044095.16

准备的应收账款

合计5048617.05810097.18120000.00370831.055367883.18

—截至报告期末，公司不存在金额重要的坏账准备收回或转回。

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款370831.05本期不存在重要应收账款核销情况。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款合同资产单位名称合同资产资产期末余额合计备和合同资产减期末余额期末余额

期末余额数的比例（%）值准备期末余额

单位121055757.7821055757.7839.70

单位23753376.923753376.927.08

单位33561190.563561190.566.71

单位42098073.082098073.083.96167216.42

单位51638271.671638271.673.09130570.25

合计32106670.0132106670.0160.53297786.67

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款50632747.3847570573.61

合计50632747.3847570573.61

1141.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）50725118.1447566055.95

1－2年（含2年）11500.00188587.44

2－3年（含3年）87051.768999.88

3年以上92130.0085130.00

小计50915799.9047848773.27

减：坏账准备283052.52278199.66

合计50632747.3847570573.61

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金2141136.252290968.19

备用金269261.14296555.94

代扣代缴社保及住房公积金295507.17396590.22

内部往来48199895.3444788245.18

其他10000.0076413.74

合计50915799.9047848773.27

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

29090.000.0629090.00100.00

的其他应收款按组合计提坏账准备

50886709.9099.94253962.520.5050632747.38

的其他应收款

其中：

账龄组合2686814.565.28253962.529.452432852.04合并范围内关联方款

48199895.3494.6648199895.34

项

合计50915799.90100.00283052.520.5650632747.38

115（续）

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值预期信用损

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

16000.000.0316000.00100.00

的其他应收款按组合计提坏账准备

47832773.2799.97262199.660.5547570573.61

的其他应收款

其中：

账龄组合3044528.096.36262199.668.612782328.43合并范围内关联方款

44788245.1893.6144788245.18

项

合计47848773.27100.00278199.660.5847570573.61

按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）款项收回存在

单位116000.0016000.0016000.0016000.00100.00较大不确定性款项收回存在

单位210000.0010000.00100.00较大不确定性款项收回存在

单位33090.003090.00100.00较大不确定性

合计16000.0016000.0029090.0029090.00100.00

按账龄组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）2512132.80125606.645.00

1-2年（含2年）11500.002300.0020.00

2-3年（含3年）71051.7635525.8850.00

3年以上92130.0090530.0098.26

合计2686814.56253962.529.45

116按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额262199.6616000.00278199.66

2024年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提75990.0075990.00

本期转回8237.148237.14本期转销

本期核销62900.0062900.00其他变动

2024年12月31日余额253962.5229090.00283052.52

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准

16000.0075990.0062900.0029090.00

备的其他应收款按组合计提坏账准

262199.668237.14253962.52

备的其他应收款

合计278199.6675990.008237.1462900.00283052.52

—截至报告期末，公司不存在金额重要的坏账准备收回或转回。

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款62900.00

117（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）

单位1内部往来26244559.141年以内51.55

单位2内部往来19852223.761年以内38.99

单位3内部往来914085.591年以内1.80

单位4内部往来779140.431年以内1.53

单位5押金及保证金240000.001年以内0.4712000.00

合计48030008.9294.3312000.00

118（三）长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资110525613.00110525613.0052061999.0052061999.00

对联营、合营企业投资258557496.7181036926.91177520569.80283076928.4068027382.39215049546.01

合计369083109.7181036926.91288046182.80335138927.4068027382.39267111545.01

1.对子公司投资

期初余额减值准备本期增减变动期末余额减值准备被投资单位

(账面价值)期初余额(账面价值)期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他深圳市金发拉比妇婴童

1000000.001000000.00

用品有限公司上海金发拉比妇婴童用

1000000.001000000.00

品有限公司

拉比母婴（香港）有限

24381999.0024381999.00

公司广东金发拉比投资有限

19000000.0019000000.00

公司福州金发拉比妇婴童用

100000.00100000.00

品有限公司北京金发拉比妇婴童用

700000.001660848.622360848.62

品商贸有限公司杭州拉比妇婴童用品有

1800000.001800000.00

限公司厦门金发拉比母婴用品

200000.00200000.00

有限公司

119本期增减变动

期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位

(账面价值)期初余额(账面价值)期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他广东金发母婴用品有限

3880000.003880000.00

责任公司耀美（广东）科技发展

7760000.007760000.00

有限公司珠海韩妃医疗美容门诊

41276697.0041276697.00

部有限公司中山韩妃医疗美容门诊

10126917.0010126917.00

部有限公司

合计52061999.0060824462.622360848.62110525613.00

2.对联营、合营企业投资

本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位其他综其他

(账面价值)期初余额追加减少权益法下确认的宣告发放现金(账面价值)期末余额合收益权益计提减值准备其他投资投资投资损益股利或利润调整变动

一、联营企业广东韩妃医院投资有

215049546.0168027382.39-21203150.723316280.9713009544.52177520569.8081036926.91

限公司共青城嘉美股权投资

合伙企业(有限合伙)

小计215049546.0168027382.39-21203150.723316280.9713009544.52177520569.8081036926.91

合计215049546.0168027382.39-21203150.723316280.9713009544.52177520569.8081036926.91

注：1、共青城嘉美股权投资合伙企业（有限合伙）于2024年8月16日解散并完成注销程序。

120（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务158398908.9186989260.02172719203.4090737125.92

其他业务5415646.372535125.593360441.271260207.67

合计163814555.2889524385.61176079644.6791997333.59

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益3173079.874446834.95

权益法核算的长期股权投资收益-21203150.72-8283868.35

处置长期股权投资的投资收益-2360848.62-1798901.52

合计-20390919.47-5635934.92

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目本期说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-12047.01计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生179658.91持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及115032399.23处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回120000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

121项目本期说明

债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-759975.63

其他符合非经常性损益定义的损益项目45364.39

减：所得税影响额17176425.03少数股东权益影响额(税后）-38412.45

合计97467387.31

（二）净资产收益率及每股收益每股收益加权平均净资产报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润6.140.150.15扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-5.33-0.13-0.13股东的净利润

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

金发拉比妇婴童用品股份有限公司

2025年4月21日

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