WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

北京市海淀区知春路 1号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668

学院国际大厦 22层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn

邮编 100083 BeijingChina100083审计报告

大信审字[2026]第3-00436号

一、审计意见

我们审计了山东丰元化学股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入的确认

1.事项描述

- 1 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

北京市海淀区知春路 1号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668

学院国际大厦 22层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn

邮编 100083 BeijingChina100083

如附注三（二十五）、附注五（四十）所述，贵公司2025年度营业收入为人民币

2326601348.05元，较上年度增长56.18%。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可

能存在贵公司管理层（以下简称“管理层”）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的

固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对上述关键审计事项主要执行了以下审计程序包括：

（1）了解和评价公司与销售循环相关的关键内部控制的设计与执行，并测试其运行的有效性；

（2）执行分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

（3）对营业收入进行细节测试，包括检查产品销售合同、货物发运单、签收单、报关单等支持性证据；

（4）抽查重要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（5）对主要客户进行函证，核实对主要客户的销售情况，验证收入确认的真实性、完整性；

（6）对资产负债表日前后一定期间确认的营业收入执行截止性测试，验证营业收入是否记录于正确的会计期间；

（7）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

（二）存货减值

1、事项描述

如贵公司合并财务报表附注三(十三)及附注五(七)所示，截止2025年12月31日，贵公司存货账面余额为人民币598349592.71元，存货跌价准备余额为人民币59096495.00元。存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响重大且存货可变现净值的确定需要管理层作出会计估计，故我们将存货减值作为关键审计事项。

- 2 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

北京市海淀区知春路 1号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668

学院国际大厦 22层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn

邮编 100083 BeijingChina100083

2、审计应对

针对贵公司存货的减值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）评估和测试贵公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行有效性；

（2）对存货盘点实施监盘程序，评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序

并观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检查存货并执行抽盘；

（3）评估管理层在存货减值测试中使用的相关参数，包括未来售价、加工成本、销售费用和相关税费等；

（4）获取贵公司库存商品跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行，复核贵公司

存货可变现净值相关的计算过程和会计处理，分析存货跌价准备计提是否充分；

（5）检查存货和存货跌价准备在财务报表附注中相关披露的恰当性。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

- 3 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558

北京市海淀区知春路 1号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668

学院国际大厦 22层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn

邮编 100083 BeijingChina100083

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易

-4-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

山东丰元化学股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

山东丰元化学股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”、“丰元化学”）系由枣庄

市丰元化工有限公司（以下简称“丰元化工”）于2008年4月18日整体变更设立的股份有限公司。公司企业法人营业执照统一社会信用代码号为913704007249501675，公司注册地址位于枣庄市台儿庄东顺路1227号。

公司股票于2016年7月7日在深圳证券交易所中小企业板上市交易，股票简称“丰元股份”，股票代码002805。

公司主要从事锂电池正极材料业务及草酸业务。

本年度纳入公司合并范围的子公司为山东丰元精细材料有限公司、青岛联合丰元国际贸

易有限公司、山东丰元锂能科技有限公司、枣庄市盈园度假酒店有限公司、安徽丰元锂能科技

有限公司、青岛中科汇能丰元科技有限公司、丰元（云南）锂能科技有限公司、山东丰元汇能

新能源材料有限公司、丰元（红河）新能源材料有限公司九家子公司。

本财务报表业经公司董事会于2026年4月28日决议报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。

（二）持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

-18-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2025年12月

31日的财务状况、2025年度的经营成果和现金流量等相关信息。

(二)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定的方法和选择依据

1.财务报表项目的重要性

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

2.财务报表项目附注明细项目的重要性

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

项目重要性标准

单项金额占应收款项或坏账准备10%以上，且金额超过500万元，重要的单项计提坏账准备的应收款项或当期计提坏账准备影响盈亏变化

单项金额占当期坏账准备转回10%以上，且金额超过500万元，或重要应收款项坏账准备收回或转回影响当期盈亏变化

重要的应收款项实际核销单项金额占应收款项或坏账准备10%以上，且金额超过500万元预收款项及合同资产账面价值发生重

当期变动幅度超过30%大变动

投资预算金额较大，如占现有固定资产规模比例超过10%且当期重要的在建工程项目

发生额占在建工程本期发生总额10%以上

超过一年的重要应付账款单项金额占应付账款总额10%以上，且金额超过500万元-19-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

项目重要性标准

超过一年的重要其他应付款单项金额占其他应付款总额10%以上，且金额超过500万元重要的预计负债单项类型预计负债占预计负债总额10%以上，且金额超过500万元单项投资占收到或支付投资活动现金流入或流出总额的10%以上，重要的投资活动且金额超过500万元

重要的或有事项金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上

(六)企业合并

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（2）合并财务报表抵销事项

-20-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。

单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有-21-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现-22-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

1.金融工具的分类、确认和计量

（1）金融资产

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：

*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后-23-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日续计量，形成的利得或损失计入当期损益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

2.金融工具的公允价值的确认方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

3.金融工具的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。

2.预期信用损失的确定方法

预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准-24-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。

3.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。

4.应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的

交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据按照信用风险特征组合：

组合类别确定依据

组合1：银行承兑汇票依据承兑银行信用风险较高的银行确定

组合2：商业承兑汇票依据承兑人为企业确定

应收账款按照信用风险特征组合：

组合类别确定依据

单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现组合1：关联方组合值低于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试未发现减值，不计提坏账准备。

组合2：账龄组合账龄分析法

对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

*基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄-25-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

*按照单项计提坏账准备的判断标准

本公司对应收款项进行单项认定并计提坏账准备，单项计提的判断标准是发生诉讼、客户已破产、财务发生重大困难等的应收款项单项认定，全额计提坏账准备。

5.其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合类别确定依据

1单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现值低组合：关联方组合

于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试未发现减值，不计提坏账准备。

2单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来现金流量现值低组合：备用金组合

于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试未发现减值，不计提坏账准备。

组合3：账龄组合账龄分析法

（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。

（3）按照单项计提坏账准备的判断标准参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。

(十三)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

-26-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

(十四)合同资产和合同负债

1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。

2.合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

2.初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的-27-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。

3.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。

(十六)投资性房地产

本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法

采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。

资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物15－405.006.33－2.37

机器设备10－205.009.50－4.75

运输设备8－105.0011.88－9.50

其他5－85.0019.00－11.88

-28-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(十八)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试

生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(二十)无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预-29-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

定用途前所发生的支出总额。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

资产类别预计使用寿命（年）摊销方法土地使用权50直线法计算机软件3直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的范围主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、设计费

用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

本公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大

不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化:本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图:无形资

产预计能够为本集团带来经济利益:本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。

(二十一)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减

值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额-30-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十二)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的-31-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

(二十四)预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理-32-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

公司销售收入确认的具体标准：采取送货方式的，公司商品已经发出，得到客户确认时，确认收入的实现；客户自提方式下，在商品发出时，即确认销售收入的实现。

寄售模式：公司将产品交付至客户指定地点，在达到客户实际领用结算条件后，经双方核对后，以双方确认的结算数据确认收入。

劳务收入确认的具体标准：在完成劳务服务，且取得收款权利时确认收入实现。

(二十六)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相

同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。

-33-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(二十七)政府补助

1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

-34-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

(二十九)租赁

本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。

1.承租人的会计处理

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

（1）使用权资产

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。

对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。

（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。

2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

-35-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(三十)其他重要的会计政策和会计估计

1.采用套期会计的依据、会计处理方法

（1）套期包括公允价值套期、现金流量套期

（2）对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件

的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

（3）套期会计处理

1)公允价值套期

公允价值套期满足运用套期会计方法条件的，按照下列规定处理：

*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产-36-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

生的利得或损失计入其他综合收益。

*被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

2)现金流量套期

现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，按照下列规定处理：

*套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

*套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

(三十一)重要会计政策变更、会计估计变更

1.重要会计政策变更

本公司报告期无重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本公司报告期无重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销项税额减去可抵扣的进项税额13%、9%、3%

城市维护建设税实际应缴纳的流转税额7%

教育费附加实际应缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际应缴纳的流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

(二)各纳税主体适用所得税率情况纳税主体名称所得税税率

山东丰元化学股份有限公司15%

山东丰元精细材料有限公司25%

青岛联合丰元国际贸易有限公司20%

山东丰元锂能科技有限公司15%

枣庄市盈园度假酒店有限公司20%

安徽丰元锂能科技有限公司25%

-37-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

纳税主体名称所得税税率

青岛中科汇能丰元科技有限公司20%

山东丰元汇能新能源材料有限公司25%丰元（云南）锂能科技有限公司15%丰元（红河）新能源材料有限公司20%

（三）重要税收优惠及批文

2020年12月8日，山东丰元化学股份有限公司获得高新技术企业证书，2023年通过复

审认定为高新技术企业，证书号为 GR202337000642，继续享受高新技术企业待遇，本期所得税税率执行优惠税率15%。

2022年12月12日，子公司山东丰元锂能科技有限公司获得高新技术企业证书，证书号

为 GR202237006941，本期所得税税率执行优惠税率 15%。

公司及子公司山东丰元精细材料有限公司出口产品增值税实行“免、抵、退”政策，公司子公司青岛联合丰元国际贸易有限公司出口产品增值税实行“先征后退”政策。公司及子公司的出口草酸退税率为13%。

《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税。青岛联合丰元国际贸易有限公司、枣庄市盈园度假酒店有限公司、青岛中科汇能丰元科技有限公司、丰元（红河）新能源材料有限公司符合前述条件，享受上述优惠政策。

2020年4月23日，财政部、税务总局、国家发展改革委联合颁布《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），明确：自2021年1月1日至

2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。丰元（云南）锂能科技有限公司符合前述条件，减按15%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金项目期末余额期初余额库存现金

银行存款17322015.7482214352.13

其他货币资金519007786.20396271785.19

合计536329801.94478486137.32

-38-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(二)应收票据

1.应收票据的分类

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票57191274.7039262838.87商业承兑汇票

小计57191274.7039262838.87

减：坏账准备

合计57191274.7039262838.87

2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票56563803.41

合计56563803.41

3.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例

金额金额计提比例(%)

(%)按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的57191274.70100.0057191274.70应收票据

其中：组合1：银行承兑汇57191274.70100.0057191274.70票

合计57191274.70100.0057191274.70期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例

金额金额计提比例(%)

(%)按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的39262838.87100.0039262838.87应收票据

其中：组合1：银行承兑汇39262838.87100.0039262838.87票

合计39262838.87100.0039262838.87

-39-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据

*组合1：银行承兑汇票期末余额期初余额账龄

计提比例计提比例账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内57191274.7039262838.87

合计57191274.7039262838.87

(三)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）577620799.13945196096.81

其中：不逾期488371413.86891826222.56

逾期89249385.2753369874.25

1至2年6257058.7114731589.43

2至3年13088786.746410859.74

3至4年4791626.379206490.65

4至5年9148284.548349401.04

5年以上23999521.9215651290.70

小计634906077.41999545728.37

减：坏账准备47549903.6044930999.89

合计587356173.81954614728.48

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项评估计提坏账准备的30606752.714.8230606752.71100.00-应收账款

按组合计提坏账准备的应收604299324.7095.1816943150.892.80587356173.81账款

其中：组合1：账龄组合604299324.7095.1816943150.892.80587356173.81

合计634906077.41100.0047549903.607.49587356173.81期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备的应收账30606752.713.0630606752.71100.00款

按组合计提坏账准备的应收账968938975.6696.9414324247.181.48954614728.48款

-40-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

其中：组合1：账龄组合968938975.6696.9414324247.181.48954614728.48

合计999545728.37100.0044930999.894.50954614728.48

（1）重要的单项评估计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据

肇庆遨优动力电池7248000.007248000.00100.00客户经营情有限公司况较差

安徽天时新能源科5620656.405620656.40100.00客户经营情技有限公司况较差

大余县鑫明新材料5616800.005616800.00100.00客户经营情有限公司况较差

广西燚能新能源有3001359.943001359.94100.00客户经营情限公司况较差

其他单项计提客户9119936.379119936.37100.00客户经营情况较差

合计30606752.7130606752.71期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据

肇庆遨优动力电池7248000.007248000.00100.00客户经营情有限公司况较差

安徽天时新能源科5620656.405620656.40100.00客户经营情技有限公司况较差

大余县鑫明新材料5616800.005616800.00100.00客户经营情有限公司况较差

广西燚能新能源有3001359.943001359.94100.00客户经营情限公司况较差

其他单项计提客户9119936.379119936.37100.00客户经营情况较差

合计30606752.7130606752.71

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内

488371413.862441857.070.50891826222.564459131.110.50（不逾期）

1年以内

89249385.274462469.265.0053369874.252668493.715.00（逾期）

1至2年6257058.71625705.8710.0010500229.491050022.9510.00

2至3年8857426.801771485.3620.006410859.741282171.9520.00

3至4年4791626.371437487.9130.001194742.65358422.8030.00

-41-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

4至5年1136536.54568268.2750.002262084.641131042.3250.00

5年以上5635877.155635877.15100.003374962.333374962.33100.00

合计604299324.7016943150.89968938975.6614324247.17

3.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

坏账准备44930999.892618903.7147549903.60

合计44930999.892618903.7147549903.60

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

应收账款占应收账款期末余额的单位名称坏账准备期末余额期末余额比例(%)

比亚迪股份有限公司487935487.6876.852439677.44

第二名40007731.196.302000386.56

第三名15482004.002.44774100.20

第四名12607577.721.99630378.89

第五名11782700.001.861978440.00

合计567815500.5989.437822983.09

(四)应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据3249164.09626562.30

合计3249164.09626562.30

2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票43499067.59

合计43499067.59

(五)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内11207179.5168.8120633637.6469.33

1至2年918688.195.647754290.6326.05

2至3年2952860.4118.13329638.361.11

3年以上1208499.317.421045864.573.51

-42-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

合计16287227.42100.0029763431.20100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况

占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额

的比例(%)

第一名2670400.0016.40

第二名2175000.0013.35

第三名1418624.798.71

第四名1359396.298.35

第五名717725.664.41

合计8341146.7451.22

(六)其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款9111643.676097001.18

合计9111643.676097001.18

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内6220852.242521402.49

1至2年589552.037596213.71

2至3年26461.8274749791.92

3至4年74603623.63501278.02

4至5年410380.0050397.00

5年以上253147.47207750.47

小计82104017.1985626833.61

减：坏账准备72992373.5279529832.43

合计9111643.676097001.18

（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额

出口退税款178042.08228042.30

备用金984458.552087204.31

押金、保证金80171193.6581893085.98

其他770322.911418501.02

小计82104017.1985626833.61

减：坏账准备72992373.5279529832.43

合计9111643.676097001.18

-43-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)按单项评估计提坏账准备的其

71602222.0087.2171602222.00100.00-他应收款

按组合计提坏账准备的其他应

10501795.1912.791390151.5213.249111643.67收款

其中：组合1：账龄组合8452546.7210.291390151.5216.457062395.20

组合2：备用金及其他2049248.472.50-2049248.47

合计82104017.19100.0072992373.5288.909111643.67期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的其

78913017.3392.1678913017.33100.00-他应收款

按组合计提坏账准备的其他应

6713816.287.84616815.109.196097001.18收款

其中：组合1：账龄组合3399828.983.97616815.1018.142783013.88

组合2：备用金及其他3313987.303.873313987.30

合计85626833.61100.0079529832.43109.196097001.18

*重要的单项评估计提坏账准备的其他应收款期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据企业被列为青海聚之源新材料

71602222.0071602222.00100.00失信被执行有限公司

人

合计71602222.0071602222.00

*按组合计提坏账准备的其他应收款期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合8452546.721390151.5216.45

备用金及其他2049248.47-

合计10501795.191390151.5213.24期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合3399828.98616815.1018.14

-44-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

备用金及其他3313987.30-

合计6713816.28616815.109.19

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计预期信用损失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）失

2025年1月1日余额616815.1078913017.3379529832.43

2025年1月1日余额

在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段2310795.33-2310795.33

本期计提-1537458.91-1537458.91本期转回

本期核销5000000.005000000.00

其他变动-

2025年12月31日余

1390151.5271602222.0072992373.52额

（5）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款

79529832.43-1537458.915000000.0072992373.52

坏账准备

合计79529832.43-1537458.915000000.0072992373.52

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例(%)

第一名押金、保证金71602222.003-4年87.2171602222.00

第二名押金、保证金5000000.001年以内6.09250000.00

第三名押金、保证金1817600.003-4年2.21545280.00

第四名往来暂付款1138501.803-4年1.39341550.54

第五名押金、保证金200000.004-5年0.24100000.00

合计79758323.8097.1472839052.54

-45-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(七)存货

1.存货的分类

期末余额期初余额

项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料163422121.594120876.51159301245.08152104255.8712312643.62139791612.25

在产品51830403.39-51830403.3925120926.7425120926.74

库存商330675600.8854975618.49275699982.39403906267.8993781857.16310124410.73品

低值易125550.24-125550.2455210.0055210.00耗品

发出商52295916.61-52295916.613686266.55146266.923539999.63品

合计598349592.7159096495.00539253097.71584872927.05106240767.70478632159.35

2.存货跌价准备增减变动情况

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料12312643.6212269720.03-20461487.144120876.51

库存商品93781857.1679647290.25-118453528.9254975618.49

发出商品146266.92146266.920.00

合计106240767.7091917010.28139061282.9859096495.00

(八)其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税留抵税额52026847.1539813488.21

预缴所得税406332.12

合计52026847.1540219820.33

(九)其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动本期计入本期计入项目期初余额其他综合其他综合其期末余额追加投资减少投资收益的利收益的损他得失山东联合丰元化工有限公司枣庄农村商业

银行股份有限1640000.001640000.00公司

-46-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

本期增减变动本期计入本期计入项目期初余额其他综合其他综合其期末余额追加投资减少投资收益的利收益的损他得失中科深蓝汇泽

新能源（常州）18242901.94867306.4017375595.54有限责任公司青岛赛锂达储

能产业技术研2000000.002000000.00究院有限公司

合计21882901.94867306.4021015595.54续表指定为以公允价值计本期确认的累计计入其他累计计入其他项目量且其变动计入其他股利收入综合收益的利得综合收益的损失综合收益的原因山东联合丰元化工有

11911391.66不以出售为目的限公司

枣庄农村商业银行股

66918.56不以出售为目的份有限公司

中科深蓝汇泽新能源1681904.46不以出售为目的（常州）有限责任公司青岛赛锂达储能产业不以出售为目的技术研究院有限公司

合计13660214.68

(十)其他非流动金融资产类别期末余额期初余额

权益工具投资：

山东新业股权投资管理有限公司-枣庄财金新

10000000.0010000000.00

旧动能转换基金管理合伙企业（有限合伙）

合计10000000.0010000000.00

(十一)投资性房地产

1.按成本计量的投资性房地产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额15145330.1115145330.11

2.本期增加金额

（1）固定资产转入

3.本期减少金额

4.期末余额15145330.1115145330.11

二、累计折旧和累计摊销-

-47-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

项目房屋及建筑物合计

1.期初余额719403.12719403.12

2.本期增加金额450993.84450993.84

（1）计提或摊销450993.84450993.84

3.本期减少金额-

4.期末余额1170396.961170396.96

三、减值准备-

1.期初余额-

2.本期增加金额

3.本期减少金额-

4.期末余额-

四、账面价值-

1.期末账面价值13974933.1513974933.15

2.期初账面价值14425926.9914425926.99

(十二)固定资产项目期末余额期初余额

固定资产2496751278.132535306864.03固定资产清理

合计2496751278.132535306864.03

1.固定资产

（1）固定资产情况房屋及建筑项目机器设备运输设备其他设备合计物

一、账面原值

1.期初余额767225123.742420078181.4621012603.0319964256.123228280164.35

2.本期增加金额-285016764.80575840.709778271.81295370877.31

（1）购置42277036.69575840.709440098.7752292976.16

（2）在建工程转入242739728.11338173.04243077901.15

3.本期减少金额-706270.90196393.16-902664.06

（1）处置或报废706270.90196393.16902664.06

4.期末余额767225123.742704388675.3621392050.5729742527.933522748377.60

二、累计折旧

1.期初余额112689896.69471217208.8812855906.6810563477.01607326489.26

2.本期增加金额45116754.28218147397.422782100.766089898.99272136151.45

（1）计提45116754.28218147397.422782100.766089898.99272136151.45

3.本期减少金额-670957.36186573.50-857530.86

（1）处置或报废670957.36186573.50857530.86

-48-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

房屋及建筑项目机器设备运输设备其他设备合计物

4.期末余额157806650.97688693648.9415451433.9416653376.00878605109.85

三、减值准备

1.期初余额85646811.0685646811.06

2.本期增加金额61745178.5661745178.56

（1）计提61745178.5661745178.56

3.本期减少金额

4.期末余额-147391989.62--147391989.62

四、账面价值

1.期末账面价值609418472.771868303036.805940616.6313089151.932496751278.13

2.期初账面价值654535227.051863214161.528156696.359400779.112535306864.03

（2）截止2025年12月31日，暂时闲置的固定资产情况类别账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备240906786.8896697719.0676976366.3467232701.48

合计240906786.8896697719.0676976366.3467232701.48

（3）截止2025年12月31日，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物120.884184.37正在办理中

合计120.884184.37

(十三)在建工程项目期末余额期初余额

在建工程443482571.97523682823.49

工程物资603701.911129765.15

合计444086273.88524812588.64

1.在建工程

（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产10万吨锂电池磷酸铁锂正极

材料生产线项目70556872.9470556872.94211383063.35211383063.35

（二期）（云南项目）年产5万吨高能

369172023.03369172023.03297731458.28297731458.28

正极材料项目

零星工程项目8591389.614837713.613753676.0014568301.8614568301.86

-49-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计448320285.584837713.61443482571.97523682823.49523682823.49

（2）重大在建工程项目变动情况预算数本期转入本期其他项目名称期初余额本期增加金额期末余额（万元）固定资产减少金额年产10万吨锂电池磷酸铁锂正极材料生

146052.54211383063.3580985606.70221811797.1170556872.94

产线项目（二期）（云南项目）年产5万吨高能正极

100000.00297731458.2871440564.75369172023.03

材料项目

合计246052.54509114521.63152426171.45221811797.11439728895.97

重大在建工程项目变动情况（续）工程累计投

工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息项目名称入占预算比资金来源

(%)累计金额资本化金额资本化率(%)

例(%)年产10万吨锂电池磷酸铁锂正极材

29.1465.0011970066.19自筹料生产线项目（二期）（云南项目）年产5万吨高能正

36.9375.00自筹

极材料项目

2.工程物资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程物资603701.91603701.911129765.151129765.15

合计603701.91603701.911129765.151129765.15

(十四)使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额2841245.072841245.07

2.本期增加金额54278292.0454278292.04

（1）新增租赁54278292.0454278292.04

3.本期减少金额

4.期末余额57119537.1157119537.11

二、累计折旧

-50-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

项目房屋及建筑物合计

1.期初余额1580980.931580980.93

2.本期增加金额10018873.9210018873.92

（1）计提10018873.9210018873.92

3.本期减少金额

4.期末余额11599854.8511599854.85

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值45519682.2645519682.26

2.期初账面价值1260264.141260264.14

(十五)无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权计算机软件合计

一、账面原值

1.期初余额121269613.9784148.97121353762.94

2.本期增加金额88201.2088201.20

（1）购置88201.2088201.20

3.本期减少金额-

4.期末余额121269613.97172350.17121441964.14

二、累计摊销

1.期初余额18876074.3684148.9718960223.33

2.本期增加金额3272807.663272807.66

（1）计提3272807.663272807.66

3.本期减少金额-

4.期末余额22148882.0284148.9722233030.99

三、减值准备-

1.期初余额-

2.本期增加金额-

3.本期减少金额-

4.期末余额-

四、账面价值-

1.期末账面价值99120731.9588201.2099208933.15

2.期初账面价值102393539.61102393539.61

-51-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(十六)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费498298.19427112.7371185.46

租赁房屋装修费1539967.861154806.87719298.991975475.74

合计2038266.051154806.871146411.722046661.20

(十七)递延所得税资产、递延所得税负债

1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债

期末余额期初余额

项目递延所得税资产/可抵扣/应纳税暂递延所得税资可抵扣/应纳

负债时性差异产/负债税暂时性差异

递延所得税资产：

资产减值准备50093125.33329681260.3849465923.89312541338.89

递延收益10625281.5347291690.997703383.6232794027.80

可抵扣亏损69578303.80380850210.0771946844.70396640482.84

未实现内部损益3845529.4125636862.71

租赁负债8329295.2555528634.99179315.951195439.65

其他综合收益31890.00212600.00

小计142471535.32838988659.14129327358.16743383889.18

递延所得税负债：

使用权资产6817415.6645449437.73177143.141180954.29

未实现内部损益774518.435163456.17

小计6817415.6645449437.73951661.576344410.46

2.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异2178159.472127272.25

可抵扣亏损848995328.46356184964.69

合计851173487.93358312236.94

(十八)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款38280399.7038280399.7070387011.7170387011.71

合计38280399.7038280399.7070387011.7170387011.71

(十九)所有权或使用权受限资产期末情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金526763417.68526763417.68保证金银行承兑汇票保证金、期

-52-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

期末情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货存款账户、冻结

应收票据56563803.4156563803.41背书未终止确认的已背书票据未终止确认的数字化应收

应收账款14586363.9314513432.11贴现账款债权凭证

应收账款205785865.66204756936.33抵押银行保理借款

固定资产1394032729.811039904647.94抵押授信抵押给银行

无形资产121269613.9799120731.95抵押授信抵押给银行

合计2319001794.461941622969.42期初情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证

货币资金393155312.71393155312.71保证金

金、冻结未终止确认的已背

应收票据21017102.9721017102.97背书书票据未终止确认的数字

应收账款539578690.48536880797.03贴现化应收账款债权凭证

固定资产827586573.65698265005.37抵押授信抵押给银行

在建工程194966193.75194966193.75抵押授信抵押给银行

无形资产100726695.8387847097.43抵押授信抵押给银行

合计2077030569.391932131509.26

(二十)短期借款

1.短期借款分类

借款条件期末余额期初余额

担保+抵押借款30000000.0050000000.00

抵押借款257386363.93539578690.48

信用借款719070424.15375000000.00

短期借款应付利息809672.72972430.54

合计1007266460.80965551121.02

(二十一)衍生金融负债项目期末余额期初余额

期货合约212600.00

合计212600.00

-53-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(二十二)应付票据项目期末余额期初余额

银行承兑汇票294773599.38463449221.10

合计294773599.38463449221.10

(二十三)应付账款

1.按账龄分类

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）864202888.79393277097.66

1年以上66217906.9589034163.72

合计930420795.74482311261.38

2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款

债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因

营口航盛科技实业有限责任公司19609500.78尚未结算沈阳分公司

中国化学工程第十一建设有限公14383450.07尚未结算司耐驰（上海）机械仪器有限公司8195651.83尚未结算

深圳市科力纳米工程设备有限公7879928.50尚未结算司

合计50068531.18

(二十四)合同负债

1.合同负债的分类

项目期末余额期初余额

预收货款4521817.822837281.21

合计4521817.822837281.21

(二十五)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

短期薪酬6708158.4171909822.2470215242.518402738.14

离职后福利-设定提存计划83280.327930370.927932147.6181503.63

辞退福利33983.2433983.24

合计6791438.7379874176.4078181373.368484241.77

2.短期职工薪酬情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴6274272.2763084561.2861617052.827741780.73

职工福利费2410.802791943.682602520.98191833.50

-54-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

社会保险费58566.644546182.894546616.2358133.30

其中：医疗及生育保险费31618.464092841.534093274.8731185.12

工伤保险费26948.18453341.36453341.3626948.18

住房公积金21028.68956702.90962815.7514915.83

工会经费和职工教育经费351880.02439507.49395312.73396074.78

短期带薪缺勤90924.0090924.00

合计6708158.4171909822.2470215242.518402738.14

3.设定提存计划情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险80416.957615884.167617617.5278683.59

失业保险费2863.37314486.76314530.092820.04

合计83280.327930370.927932147.6181503.63

(二十六)应交税费项目期末余额期初余额

增值税3530929.5641.86

企业所得税196185.05239.66

房产税915447.392340926.08

土地使用税581425.87623742.29

个人所得税345600.36468596.23

城市维护建设税5733.0821107.92

教育费附加4094.7415076.05

印花税2135285.631004190.50

其他税费146279.2869308.57

合计7860980.964543229.16

(二十七)其他应付款项目期末余额期初余额

其他应付款5608355.844845512.26

合计5608355.844845512.26

1.其他应付款

（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额

保证金3017683.193165770.70

代扣未付个人社保款733962.87277011.65

其他1856709.781402729.91

合计5608355.844845512.26

-55-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款335862719.03287308299.66

一年内到期的租赁负债18247567.051020763.93

一年内到期的长期应付款20000000.00

一年内到期的长期借款应付利息2039725.211412098.27

合计376150011.29289741161.86

(二十九)其他流动负债项目期末余额期初余额未终止确认的已背书未到期的银行承

56563803.4121017102.97兑汇票

待转销项税514966.95279803.13

合计57078770.3621296906.10

(三十)长期借款项目期末余额期初余额

保证+抵押借款722223775.83863657475.75

保证借款199681478.74261579544.02

应付利息2039725.211412098.27

小计923944979.781126649118.04

减：一年内到期的长期借款337902444.24288720397.93

合计586042535.54837928720.11

(三十一)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额56719666.671294766.07

减：未确认融资费用4515307.0629815.85

减：一年内到期的租赁负债18247567.051020763.93

合计33956792.56244186.29

(三十二)长期应付款项目期末余额期初余额

应付股权回购款159615126.03

减：一年内到期的长期应付款20000000.00

合计139615126.03

(三十三)递延收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因

政府补助36879027.8220366200.006298536.7750946691.05收到政府补助

合计36879027.8220366200.006298536.7750946691.05

-56-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(三十四)股本

本期变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数280062508.00280062508.00

(三十五)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

资本溢价（股本溢价）1702838177.06360711039.511342127137.55

合计1702838177.06360711039.511342127137.55

注：*2025年9月，公司子公司山东丰元锂能有限公司按照投资协议约定向控股孙公司山东丰元汇能新能源材料有限公司出资1336000000.00元，其中400800000.00元计入实收资本，935200000.00元计入资本公积核算，本期公司在编制合并报表时将归属于少数股东的资本公积350262326.40元转入少数股东权益。

*公司于2025年8月11日召开第六届董事会第十六次会议，同意公司与安庆皖江高科技投资发展有限公司(以下简称“安庆皖江”)签署《安徽丰元锂能科技有限公司增资事项回购协议之补充协议》，回购安庆皖江持有的安徽丰元锂能的股权。因安庆皖江退出减少资本公积10448713.11元。

(三十六)其他综合收益本期发生额

减：前期减：前期

期初计入其他计入其他减：所期末项目本期所得税税后归属余额综合收益综合收益得税费余额前发生额于母公司当期转入当期转入用损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资

-8626586.50-867306.40-867306.40-9493892.90公允价值变动

现金流量套期储备-180710.00212600.0031890.00180710.00

其他综合收益合计-8807296.50-654706.4031890.00-686596.40-9493892.90

(三十七)专项储备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

安全生产费8275540.752006143.04454260.159827423.64

合计8275540.752006143.04454260.159827423.64

(三十八)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

法定盈余公积39676044.2039676044.20

合计39676044.2039676044.20

-57-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(三十九)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润-312562094.4249665537.11

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-312562094.4249665537.11

加：本期归属于母公司所有者的净利润-485198388.92-362227631.53

减：提取法定盈余公积

减：其他（权益交易变动）6467289.37

期末未分配利润-804227772.71-312562094.42

(四十)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2325121139.352471394298.531488367774.361713642891.61

其他业务1480208.701114969.221282294.861273648.58

合计2326601348.052472509267.751489650069.221714916540.19

2.营业收入扣除情况表

项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额2326601348.051489650069.22营业收入扣除项目合计金

1480208.701282294.86

额营业收入扣除项目合计金

0.06//

额占营业收入的比重（%）0.09

一、与主营业务无关的业务收入

1.材料销售651751.43766515.34

与主营业务无关与主营业务无关

2.酒店收入122800.79158585.00

的收入的收入

3.其他705656.48357194.52

与主营业务无关的业务收

1480208.701282294.86

入小计

营业收入扣除后金额2325121139.351488367774.36

3.营业收入、营业成本分解信息

本期发生额上期发生额收入分类营业收入营业成本营业收入营业成本按业务类型

锂电池正极材料2208820417.052349890424.621377855658.951610519206.17

草酸类产品116300722.30121503873.91110512115.41103123685.44

销售材料及其他1480208.701114969.221282294.861273648.58

-58-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

本期发生额上期发生额收入分类营业收入营业成本营业收入营业成本按经营地区

境内2309600795.682456061122.891461859430.671693615522.17

境外17000552.3716448144.8627790638.5521301018.02

合计2326601348.052472509267.751489650069.221714916540.19

(四十一)税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税3639744.144072551.45

土地使用税2324570.162544078.70

城市维护建设税214913.54200008.94

教育费附加153508.65142861.12

印花税4177176.982891036.32

其他619199.94439530.29

合计11129113.4110290066.82

(四十二)销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2237846.791476940.04

办公费63993.80115069.46

广告费586426.28106713.24

差旅费951807.81949954.61

招待费639514.47761521.93

折旧费874813.32888518.24

仓储费648458.46

保险费1722500.00

其他1575000.15292850.24

合计8651902.625240026.22

(四十三)管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬22536594.8922434642.00

折旧费7543812.826280531.88

无形资产摊销3272807.663047353.45

办公费3277408.441930067.33

招待费878977.48837856.32

差旅费767923.51768050.18

使用权资产累计摊销944763.461427332.47

车辆费488163.07377898.62

-59-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

项目本期发生额上期发生额

中介机构费5169544.984107005.71

修理费294838.96191517.43

长期待摊费用摊销866442.90796673.53

其他4024335.894148016.14

合计50065614.0646346945.06

(四十四)研发费用项目本期发生额上期发生额

材料费30796720.461729389.23

人工费11771197.047827929.85

折旧费12262602.697996322.75

燃料动力费16635389.484964883.86

委外研发200000.00150000.00

其他1432946.401065811.79

合计73098856.0723734337.48

(四十五)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用83556071.6267282160.55

减：利息收入3724541.194862500.93

汇兑损失60985.71100735.86

减：汇兑收益119770.64445810.43

手续费支出2493481.89670167.34

其他支出36686349.582725075.36

合计118952576.9765469827.75

(四十六)其他收益项目本期发生额上期发生额

政府补助25004014.387268342.00

个税手续费返还7919.9925655.23

合计25011934.377293997.23

(四十七)投资收益项目本期发生额上期发生额

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入66918.56

合计66918.56

-60-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(四十八)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款信用减值损失-2618903.71-1693076.87

其他应收款信用减值损失1537458.91-7090815.75

合计-1081444.80-8783892.62

(四十九)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-91917010.28-54718696.37

固定资产减值损失-61745178.56-24419214.78

在建工程减值损失-4837713.61

合计-158499902.45-79137911.15

(五十)资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置损益36180.34

使用权资产处置损益15182.57

合计36180.3415182.57

(五十一)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

违约金收入15000.0013500.0015000.00

其他28651.81400.5028651.81

合计43651.8113900.5043651.81

(五十二)营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠300000.006392.73300000.00

罚款及滞纳金624238.331119436.49624238.33

其他343.6458413.71343.64

合计924581.971184242.93924581.97

(五十三)所得税费用

1.所得税费用明细

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2292597.704695703.67

递延所得税费用-7310313.07-16824430.87

合计-5017715.37-12128727.20

-61-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目金额

利润总额-543220145.53

按法定/适用税率计算的所得税费用-81483021.84

子公司适用不同税率的影响-27925447.60

调整以前期间所得税的影响843737.12

不可抵扣的成本、费用和损失的影响379668.20本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

103624722.40

抵扣亏损的影响

研究开发费加计扣除的影响-457373.65

所得税费用-5017715.37

(五十四)现金流量表

1.经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助收入20592764.723944344.29

利息收入3724541.194438940.55

押金及质保金565100.001417172.15

往来款项及其他43651.79207652.65

合计24926057.7010008109.64

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

销售费用付现支出5539242.512874567.94

管理费用付现支出14901192.3312501991.86

研发费用付现支出18268335.887910084.88

往来款项及其他3840841.957767001.34

合计42549612.6731053646.02

2.投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回短期投资款20080000.00

合计20080000.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

短期投资款25000000.00

-62-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

项目本期发生额上期发生额

收购少数股东股权30000000.00

合计55000000.00

3.筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

票据贴现365666395.28527891151.43

非金融机构借款175000000.00

合计540666395.28527891151.43

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付非金融机构借款185000000.00

支付租赁款项4998061.721857676.78

合计189998061.721857676.78

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款965551121.021182057096.8714586363.93614377000.00540551121.021007266460.80一年内到

期的非流289741161.86376150011.29289741161.86376150011.29动负债

长期借款837928720.11204500000.00120523465.54335862719.03586042535.54

租赁负债244186.2955585514.483625341.1618247567.0533956792.56

合计2093465189.281386557096.87446321889.701028266968.56894661407.102003415800.19

(五十五)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-538202430.16-445934994.94

加：资产减值准备158499902.4579137911.15

信用减值损失1081444.808783892.62

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、

272587145.29193492440.11投资性房地产折旧

使用权资产折旧10018873.921903191.54

无形资产摊销3272807.663047353.45

长期待摊费用摊销1146411.72796673.53处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-36180.34-205029.19益以“－”号填列）

-63-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

项目本期发生额上期发生额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）213.54

净敞口套期损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）119957783.7866932097.39

投资损失（收益以“－”号填列）-66918.56

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9330537.75-17363284.06

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6640272.52538853.19

存货的减少（增加以“－”号填列）-157157996.48-263676869.96

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-396253401.77245357234.13

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）314589985.19171751956.59其他

经营活动产生的现金流量净额-213185705.6344494506.99

2.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额9566384.2685330824.61

减：现金的期初余额85330824.61408132756.82

现金及现金等价物净增加额-75764440.35-322801932.21

2.现金及现金等价物

项目期末余额期初余额

一、现金9566384.2685330824.61

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款9492628.4857271483.88

可随时用于支付的其他货币资金73755.7828059340.73

二、期末现金及现金等价物余额9566384.2685330824.61

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

银行存款7836225.8224942868.25冻结

其他货币资金-保证金518927191.86368212444.46特定用途

合计526763417.68393155312.71——

(五十六)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金968.137.02886804.79

其中：美元968.137.02886804.79

应收账款365462.087.02882568759.87

其中：美元365462.087.02882568759.87

应付账款182068.817.02881279723.81

-64-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元182068.817.02881279723.81

六、研发支出

（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

材料费30796720.461729389.23

人工费11771197.047827929.85

折旧费12262602.697996322.75

燃料动力费16635389.484964883.86

委外研发200000.00150000.00

其他1432946.401065811.79

合计73098856.0723734337.48

其中：费用化研发支出73098856.0723734337.48

七、合并范围的变更无

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接

山东丰元精细材料有限公司山东枣庄山东枣庄草酸制造100.00出资设立

青岛联合丰元国际贸易有限公司山东青岛山东青岛草酸贸易100.00出资设立

山东丰元锂能科技有限公司山东枣庄山东枣庄锂电材料100.00出资设立

枣庄市盈园度假酒店有限公司山东枣庄山东枣庄住宿餐饮100.00出资设立

安徽丰元锂能科技有限公司安徽安庆安徽安庆锂电材料86.08出资设立新材料研

青岛中科汇能丰元科技有限公司山东青岛山东青岛80.00出资设立发

重庆盐之光新能源科技有限公司重庆重庆技术服务51.00出资设立

山东丰元汇能新能源材料有限公司山东枣庄山东枣庄锂电材料62.55出资设立丰元（云南）锂能科技有限公司云南云南锂电材料100.00出资设立

山东丰元东佳新能源材料有限公司山东枣庄山东枣庄锂电材料70.00出资设立

云南丰元矿业开发有限公司云南云南锂电材料75.00出资设立

-65-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

持股比例(%)子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接丰元（红河）新能源材料有限公司云南云南锂电材料100.00出资设立丰元（华宁）新能源材料有限公司云南云南锂电材料100.00出资设立

2.重要的非全资子公司情况

少数股东持股当期归属于少数当期向少数股东宣期末累计少数股序号公司名称比例股东的损益告分派的股利东权益

1安徽丰元锂能科技13.92%-9099615.1477955830.29

有限公司

2山东丰元汇能新能37.45%-43904426.10668691034.45源材料有限公司

3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计安徽丰元锂

能科技有限726001381.55727442103.411453443484.96437595406.86455989484.48893584891.34公司山东丰元汇

能新能源材1969371435.31499355098.542468726533.85460913397.21222407920.42683321317.63料有限公司续表期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计安徽丰元锂

能科技有限664695576.84792529632.611457225209.45220040201.85361347484.66581387686.51公司山东丰元汇

能新能源材717665696.22547078811.431264744507.65410952215.58287162309.74698114525.32料有限公司续表本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

安徽丰元锂能科技有限公司715020408.97-174976129.32-174976129.32-19646980.29山东丰元汇能新能源材料有

1385636209.00-117224766.11-117224766.11-548406120.72

限公司续表上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

安徽丰元锂能科技有限公司353304933.52-116088347.08-116088347.0857188048.52

-66-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量山东丰元汇能新能源材料有

1161802187.30-134975199.70-134975199.70-66270369.29

限公司

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目本期计入

财务报表本期新增补本期转入本期其他与资产/收期初余额营业外收期末余额项目助金额其他收益变动益相关入金额与资产相

递延收益36879027.8220366200.006298536.7750946691.05关

合计36879027.8220366200.006298536.7750946691.05

（二）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

与资产相关政府补助6298536.773907152.94

与收益相关政府补助18705477.613361189.06

合计25004014.387268342.00

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险

本公司的金融工具主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应

付票据、应付账款、应付利息、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。

风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

1、信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款等。

本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备-67-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状

况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融工具的账面金额。本公司没有提供可能令本公司承受信用风险的担保。

2、流动性风险

流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。

3、市场风险

（1）汇率风险

本公司的外汇风险来自于使用外币(主要源于美元)进行的商业交易。由于公司使用外币进行结算的商业交易不重大，本公司认为公司无重大外汇风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

（2）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。

（二）套期

为规避原材料价格大幅波动给公司原材料采购带来的成本风险，进一步锁定公司未来现金流量支出，公司进行了相关商品期货。公司及子公开展的商品期货套期保值业务仅限于与生产经营相关的产品，不做其他投机性交易。

-68-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

1.公司开展套期业务进行风险管理的说明

预期风被套期风险的险管理相应套期活动相应风险管理被套期项目即相关套期工项目定性和定量信目标有对风险敞口的的策略和目标具之间的经济关系息效实现影响情况被套期项目和套期工具之买入或卖出相间存在经济关系。该经济预期风主要原材料碳原材料价格波应的期货合约锁定原材料价关系使得套期工具和被套险管理酸锂套期保值动导致公司营对冲公司现货格风险期项目的价值因面临相同目标可业成本的波动业务端存在的的被套期风险而发生方向以实现敞口风险相反的变动。

2.符合条件套期业务并应用套期会计的情况

已确认的被套期项目套期风险类型和类套期工具账面价值中所包含的套期有效性和套对财务报表科目及别账面价值被套期项目累计公允期无效部分来源影响金额价值套期调整被套期项目与相期末尚未结算损益

现金流量套期0.00不适用关套期工具的相为0。

关性

（三）金融资产转移

1.转移方式的分类

已转移的金融资产已转移的金融资产终止确认情况的判转移方式终止确认的情况性质金额断依据保留了其几乎所有

的风险和报酬，包票据背书应收票据403973330.14未终止确认括与其相关的违约风险

已经转移了其几乎票据背书应收款项融资461221086.91终止确认所有的风险和报酬

-数字化应收账款债迪链背书730534146.72已经转移了其几乎终止确认权凭证所有的风险和报酬保留了其几乎所有

数字化应收账款债的风险和报酬，包迪链-保理贴现14586363.93未终止确认权凭证括与其相关的违约风险

合计1610314927.70

2.因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产与终止确认相关的利金融资产的类别转移的方式金额得和损失

应收款项融资票据背书461221086.91

应收账款数字化应收账款债权凭证730534146.72

-69-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

3.继续涉入的转移金融资产

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债金融资产的类别资产转移方式金额金额

应收票据票据背书56563803.4156563803.41

应收账款数字化应收账款债权凭证14513432.1114586363.93

合计71077235.5271150167.34

十一、公允价值

(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析

第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资3249164.093249164.09

（二）其他权益工具投资21015595.5421015595.54

（三）其他非流动金融资产10000000.0010000000.00

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融负债为在活跃市场上交易的期货，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.公司对其持有的银行理财产品投资按照银行发布的净值报告等可获取的估值信息作为

确定公允价值的依据；

2.公司对其持有的远期锁汇合同按照期末与银行签订的尚未交割的远期锁汇协议约定的

远期外汇结汇汇率作为公允价值的确定依据。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.公司对其持有的在资产负债表日不能取得活跃市场上未经调整的报价的其他权益工具投资，考虑被投资企业本年度经营环境和经营情况、财务状况的变化，公司采用账面投资成本或预计可收回金额作为公允价值的合理估计数对其进行计量；

2.公司对其持有的应收款项融资，以预期信用损失为基础，测试应收款项融资的减值准备，

以账面原值减去减值准备后计算其公允价值。

持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数-70-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

敏感性分析：无

持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策：无

本期内发生的估值技术变更及变更原因：无

不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况：无

十二、关联方关系及其交易

(一)本公司的母公司实际控制人对本公司的实际控制人对本公司的实际控制人关联关系

持股比例(%)表决权比例(%)

赵光辉控股股东30.2130.21

(二)本公司子公司的情况

详见附注“八、在其他主体中的权益”。

(一)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系朱宝芝实际控制人之妻

曾持有公司5%以上股份的法人，2024年11月14安徽金通新能源汽车二期基金合伙企业（有限合日-2025年2月13日，减持公司股票1192300股，伙）其持股比例下降至5%以下赵晓萌董事长庞林总经理兼财务总监邓燕董事赵凤芹董事朱涛董事赵程董事兼副总经理陈令国董事兼副总经理周世勇独立董事金永成独立董事李健独立董事倪雯琴董事会秘书

(二)关联交易情况

1.关联租赁情况

-71-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

承担的租赁负债利息支支付的租金增加的使用权资产出租方名租赁资产出称种类本期发生上期发生本期发生上期发生本期发生上期发生额额额额额额

赵光辉房产729449.0539735.39

2.关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

安徽金通新能源汽车二期基收购控股孙公司少数股30000000.00

金合伙企业（有限合伙）权

十三、承诺及或有事项

(一)承诺事项截止资产负债表日无需对外披露的承诺事项。

(二)或有事项截止资产负债表日无需对外披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项无

十五、其他重要事项无

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内

其中：未逾期15640419.1844711403.88

逾期3989075.7924855205.74

1年以内小计19629494.9769566609.62

1至2年35166180.969733078.35

2至3年8090275.661081015.45

3至4年576798.996780872.71

4至5年6722666.601452158.96

-72-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

账龄期末余额期初余额

5年以上6403401.204951637.92

小计76588818.3893565373.01

减：坏账准备15180348.2314076010.43

合计61408470.1579489362.58

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

金额计提比例比例(%)金额(%)

按单项评估计提坏账准备的应收账款7904795.0610.327904795.06100.00

按组合计提坏账准备的应收账款68684023.3289.687275553.1710.59

其中：组合1：账龄组合24458204.1731.937275553.1729.75

组合2：关联方组合44225819.1557.75

合计76588818.38100.0015180348.2319.82期初余额类别账面余额坏账准备计提比例

金额比例(%)金额(%)

按单项评估计提坏账准备的应收账款7904795.068.457904795.06100.00

按组合计提坏账准备的应收账款85660577.9591.556171215.377.20

其中：组合1：账龄组合40949174.0743.776171215.3715.07

组合2：关联方组合44711403.8847.78

合计93565373.01100.0014076010.4315.04

（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据大余县鑫明新材料

5616800.005616800.00100.00

客户经营情况有限公司较差

其他单项计提客户2287995.062287995.06100.00长期挂账，预计无法收回

合计7904795.067904795.06期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据大余县鑫明新材料

5616800.005616800.00100.00

客户经营情况有限公司较差

长期挂账，预其他单项计提客户2287995.062287995.06100.00计无法收回

合计7904795.067904795.06

-73-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内（未逾

435926.182179.630.50期）1年以内（逾

3989075.79199453.795.0024855205.741242760.295.00期）

1至2年6144854.81614485.4810.009733078.35973307.8410.00

2至3年8090275.661618055.1320.001081015.45216203.0920.00

3至4年576798.99173039.7030.001164072.71349221.8130.00

4至5年1105866.60552933.3050.001452158.96726079.4850.00

5年以上4115406.144115406.14100.002663642.862663642.86100.00

合计24458204.177275553.1740949174.076171215.37

3.坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

坏账准备14076010.431104337.8015180348.23

合计14076010.431104337.8015180348.23

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余单位名称应收账款期末余额(%)坏账准备期末余额额的比例

第一名30033155.7839.21%

第二名13216183.3717.26%

第三名11782700.0015.38%1978440.00

第四名5616800.007.33%5616800.00

第五名3772395.024.93%299785.50

合计64421234.1784.11%7895025.50

(二)其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款307185182.68310682829.14

合计307185182.68310682829.14

-74-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）188333293.18219749116.16

1至2年98715748.6287768649.99

2至3年17182050.9071687235.01

3至4年71621522.00642681.31

4至5年553013.31150397.00

5年以上2628176.672484771.67

小计379033804.68382482851.14

减：坏账准备71848622.0071800022.00

合计307185182.68310682829.14

（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额

合并范围内关联方往来306391199.56309912355.48

押金、保证金71971222.0072125824.65

备用金及其他671383.12444671.01

小计379033804.68382482851.14

减：坏账准备71848622.0071800022.00

合计307185182.68310682829.14

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项评估计提坏账准备的其71602222.0018.8971602222.00100.00他应收款

按组合计提坏账准备的其他应307431582.6881.11246400.000.08307185182.68收款

其中：组合1：关联方组合306391199.5680.83306391199.56

组合2：账龄组合369000.000.10246400.0066.78122600.00

组合3：备用金及其他671383.120.18671383.12

合计379033804.68100.0071848622.0018.96307185182.68期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按单项评估计提坏账准备的其71602222.0018.7271602222.00100.00-他应收款

-75-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

(%)(%)

按组合计提坏账准备的其他应310880629.1481.28197800.000.06310682829.14收款

其中：组合1：关联方组合309912355.4881.03-309912355.48

组合2：账龄组合369000.000.10197800.0053.60171200.00

组合3：备用金及其他599273.660.16599273.66

合计382482851.14100.0071800022.0018.77310682829.14

*重要的单项评估计提坏账准备的其他应收款期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据企业被列为

青海聚之源新材料71602222.0071602222.00100.00失信被执行有限公司人

合计71602222.0071602222.00100.00期初余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）依据企业被列为

青海聚之源新材料71602222.0071602222.00100.00失信被执行有限公司人

合计71602222.0071602222.00100.00

*按组合计提坏账准备的其他应收款期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合306391199.56-0.00

账龄组合369000.00246400.0066.46

备用金及其他671383.120.00

合计307431582.68246400.000.08期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合309912355.480.00

账龄组合369000.00197800.0056.60

备用金及其他599273.66-0.00

合计310880629.14197800.000.06

-76-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信用预期信用损失用减值）减值）

2025年1月1日余197800.00-71602222.0071800022.00

额

2025年1月1日余

额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提48600.0048600.00

本期转回-

本期转销-

本期核销-

其他变动-

2025年12月31日246400.00-71602222.0071848622.00

余额

（5）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动其他应收款

71800022.0048600.0071848622.00

坏账准备

合计71800022.0048600.0071848622.00

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的末余额

比例(%)合并范围内关联

第一名270827537.75一年以内小计

方往来款&1-271.45年

第二名押金、保证金71602222.003-4年18.8971602222.00合并范围内关联

第三名17167294.002-3年4.53方往来款合并范围内关联

第四名7701225.321-2年2.03方往来款合并范围内关联

第五名7289089.981-2年1.92方往来款

合计374587369.0598.82——

-77-山东丰元化学股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日-2025年12月31日

(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值准备准备

对子公司投资1274360000.001274360000.001274360000.001274360000.00

合计1274360000.001274360000.001274360000.001274360000.00

1.长期股权投资的情况

（1）对子公司投资本期计提减减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额值准备期末余额山东丰元精细

47860000.0047860000.00

材料有限公司山东联合丰元

国际贸易有限2000000.002000000.00公司山东丰元锂能

1224000000.001224000000.00

科技有限公司枣庄市盈园度

假酒店有限公500000.00500000.00司

合计1274360000.001274360000.00

(四)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务93897885.21107026159.3979161912.8282974284.03

其他业务15308365.5015266117.1355962485.4254927778.54

合计109206250.71122292276.52135124398.24137902062.57

1.营业收入、营业成本分解信息

本期发生额上期发生额收入类别营业收入营业成本营业收入营业成本按业务类型

草酸类产品及其他93897885.21107026159.3979161912.8282974284.03

销售材料及其他15308365.5015266117.1355962485.4254927778.54按经营地区

境内97194982.47109211172.51120222391.47124327683.27

境外12011268.2413081104.0114902006.7713574379.30

合计109206250.71122292276.52135124398.24137902062.57