审计报告

众环审字(2024)0101148号

山东道恩高分子材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东道恩高分子材料股份有限公司（以下简称“道恩股份公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了道恩股份公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于道恩股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

收入确认的会计政策及1.评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行

收入的详细披露请参见的有效性，复核相关会计政策是否合理并一贯运用；

财务报表附注四2.对各类别产品的收入和成本执行分析程序，判断收入和毛利率

（27）、附注六（41）变动的合理性，并与以前期间进行比较，与同行业进行比较；审计报告第1页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项

及附注十七（1）。3.选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条道恩股份公司2023年款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

度营业收入454406.784.执行细节测试程序，选取样本检查与收入确认相关的支持性文万元，较上年同期增长件，包括销售合同、销售订单、销售发票、客户签收单等；

1837.06万元，增长幅5.执行截止测试程序，针对资产负债表日前后确认的销售收入核

度为0.41%。对客户签收单等支持性文件，以确认销售收入是否在恰当的期营业收入是道恩股份公间确认；

司的主要利润来源和关6.针对发出商品选取样本检查会计记录、出库单、及客户签收信

键业绩指标之一，且收息，确认相关会计处理是否正确；

入确认存在固有风险，7.通过随机抽样的方式选取客户实施函证程序，检查道恩股份账收入是否完整、准确的面记录应收账款的准确性及已确认的收入的真实性和准确性；

计入恰当的会计期间存8.结合应收账款检查程序，对道恩股份营业收入的回款情况进行在重大错报风险，因此检查。

我们将道恩股份公司的收入确认识别为关键审计事项。

（二）商誉减值测试关键审计事项在审计中如何应对该事项

参见财务报表附注六1.了解及评价道恩股份与商誉减值测试相关的内部控制的设

（16）。计及执行有效性；

截止2023年12月31日，2.了解及评价道恩股份对商誉减值迹象的判断是否合理；

道恩股份公司合并资产负3.了解及评价道恩股份对商誉所在资产组或资产组组合的划

债表中商誉账面价值为人分是否合理，是否将商誉账面价值在资产组或资产组组合民币4024.15万元。上述之间恰当分摊；

商誉主要是道恩股份公司4.了解及评价道恩股份确定的减值测试方法与模型是否恰

2018年度收购青岛海尔新当；

材料研发有限公司（以下5.了解及评价道恩股份进行商誉减值测试所依据的基础数据简称“海尔新材料”）及是否准确、所选取的关键参数是否恰当，评价所采用的关

2023年收购青岛周氏塑料键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的价值类型是

审计报告第2页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项包装有限公司（以下简称否合理，分析减值测试方法与价值类型是否匹配；“青岛周氏”）形成的。6.对于以前期间对商誉进行减值测试时，有关预测参数与期道恩股份公司对企业合并后实际情况存在重大偏差的，了解及评价道恩股份管理层所形成的商誉在每年年度在作出会计估计时的判断和决策，以识别是否可能存在管终了进行减值测试，并依理层偏向的迹象；

据减值测试的结果调整商7.充分关注期后事项对道恩股份商誉减值测试结论的影响；

誉的账面价值。8.恰当评价道恩股份财务报告是否按《企业会计准则》和相由于商誉减值测试中的关关信息披露编报规则充分披露与商誉减值相关的所有重要键假设涉及管理层重大判信息性。

断及估计，因此我们将商誉减值测试识别为关键审计事项。

四、其他信息道恩股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括道恩股份公司2023年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

道恩股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估道恩股份公司的持续经营能力，披露与持续经营审计报告第3页共5页相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算道恩股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

道恩股份公司治理层负责监督道恩股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程

序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对道恩股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致道恩股份公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就道恩股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟审计报告第4页共5页审计报告第5页共5页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注山东道恩高分子材料股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

山东道恩高分子材料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由龙口市道恩工程塑

料有限公司（以下简称“道恩工程公司”）整体变更设立的股份有限公司。公司于2010年

12月29日在山东省工商行政管理局办理了工商登记手续，领取了370681228007455号企

业法人营业执照。

公司前身道恩工程公司系由龙口兴隆道恩化学有限公司和自然人韩丽梅出资设立的有限责任公司。公司于2002年12月6日注册成立，领取了龙口市工商行政管理局颁发的

3706812800745号企业法人营业执照。

截止本年末，本公司注册资本为人民币448028517.00元。

1、本公司注册地、组织形式、统一社会信用代码和总部地址

本公司组织形式：股份有限公司。

本公司注册地址：山东省龙口市振兴路北首道恩经济园工业园区。

统一社会信用代码：913706007456581228。

本公司总部办公地址：山东省龙口市振兴路北首道恩经济园工业园区。

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司属于化工行业，主要产品为改性塑料和热塑性弹性体。经营范围包括：前置许可经营项目：无。一般经营项目：弹性体、改性塑料产品的开发、生产与经营，经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）；实验室检测、实验室检验、检验检测技术服务与咨询（不含国家限制、禁止类项目；依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营）。报告期内公司的主营业务未发生过变动。

本公司及子公司（以下合称“本集团”或“集团”）主要经营改性塑料、热塑性弹性体、色母料和可降解材料等功能性高分子复合材料的生产和销售。

3、母公司以及集团最终母公司的名称

本公司母公司为道恩集团有限公司，道恩集团有限公司的最终共同控制人为自然人于晓宁先生及韩丽梅女士。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日期

本报告书共145页第13页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注本财务报表于2024年3月29日经公司第五届第十次董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收款项信用损失、股份支付等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”、四、11“金融资产减值”、四、26“股份支付”等各项描述。关于管理层所作

出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本报告书共145页第14页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本集团从事化工行业，主要产品为改性塑料、热塑性弹性体、色母料和可降解材料，正常营业周期短于一年。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定卢布为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金额大

备的应收款项于500.00万元。

应收款项本年信用损失单项收回或转回金额占各类应收款项总额的5%以上且金额大于

准备收回或转回金额重500.00万元。

要的

本年重要的应收款项核单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且金额大

销于500.00万元。

账龄超过一年的重要预对单个供应商账龄超过一年的预付款项/应付账款/合同负债/其他

付款项/应付账款/合同应付款项大于500.00万元时，本集团将其作为账龄超过一年的重负债/其他应付款项要预付款项/应付账款/合同负债/其他应付款项披露。

单个项目的在建工程项目年初金额、年末金额及本年转入固定资

重要的在建工程产金额任一项金额大于1亿元时，本集团将其作为重要的在建工程项目披露。

对单项商誉年末账面价值（如本年计提减值则取计提减值前账面重要的商誉价值）占本集团合并资产总额的比重超过1%时，本集团作为重要的商誉，详细披露其减值测试过程。

非全资子公司的营业收入、利润总额、总资产任一项金额占本集重要的非全资子公司

团合并金额比重超过5%时，本集团将其作为重要的非全资子公本报告书共145页第15页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注司披露。

联营/合营企业当年权益法核算投资收益金额占本集团合并利润

重要的联营/合营企业总额的比重超过5%或年末投资账面价值占本集团合并资产总额

的比重超过1%时，本集团将其作为重要的联营/合营企业披露。

除已在收到/支付其他与投资活动有关的现金、处置/取得子公司

收到/支付重要的与投资及其他营业单位收到/支付的现金净额披露的投资活动现金外，活动有关的现金单个投资活动现金大于1亿元时，本集团将其作为收到/支付重要的与投资活动有关的现金披露。

重要的未决诉讼、仲裁单个未决诉讼、仲裁及货损纠纷的涉案金额大于500.00万元时，及货损纠纷本集团将其作为重要的未决诉讼、仲裁及货损纠纷披露。

境外经营实体的营业收入、利润总额、总资产任一项金额占本集

重要的境外经营实体团合并金额比重超过5%时，本集团将其作为重要的境外经营实体披露。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控本报告书共145页第16页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持本报告书共145页第17页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

本报告书共145页第18页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营本报告书共145页第19页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）*

“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的

期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入本报告书共145页第20页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计

数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

本报告书共145页第21页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量本报告书共145页第22页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、

财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

本报告书共145页第23页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公本报告书共145页第24页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法

（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本报告书共145页第25页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法年末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

本组合以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征，债务人以商业承兑汇商业承兑汇票

票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

本报告书共145页第26页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目确定组合的依据

应收账款：

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄以交易日期为基础确定，本集团账龄组合的应收账款为除合并范围内组合项目及单账龄组合

项计提信用损失准备项目以外的应收账款，账龄能够反映其信用风险特征

合并范围内组合本组合为集团合并范围内公司间商品/服务销售的应收款项

合同资产：

本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征，账龄以交易日期为基础确定，本集团账龄组合的合同资产为除合并范围内组合项目及单账龄组合

项计提信用损失准备项目以外的合同资产，账龄能够反映其信用风险特征

合并范围内组合本组合为集团合并范围内公司间商品/服务销售的合同资产

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

本组合以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征，债务人以商业承兑汇商业承兑汇票

票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算应收账款本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

本报告书共145页第27页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目确定组合的依据合并范围内组合本组合为集团合并范围内公司资金往来款项

应收客户押金、质保金或保证金等应收款项。鉴于本集团客户收取的账龄风险组合与产品销售相关的保证金、质保金及押金等与公司销售相关，以客户销售及回款情况为基础确定账龄。

A、日常经常活动中应收取的各类备用金、代垫款、应收出口退税等应收款项。

低风险组合

B、与客户招投标过程涉及的招投标保证金，具有明确收回条款的款项。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

本报告书共145页第28页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取

得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商

誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置本报告书共145页第29页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认

的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资本报告书共145页第30页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产

的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股本报告书共145页第31页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位本报告书共145页第32页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其本报告书共145页第33页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资本报告书共145页第34页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率年折旧率

（%）（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75土地所有权

机器设备年限平均法1059.50

运输设备年限平均法5519.00

其他设备年限平均法5519.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固本报告书共145页第35页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。其中车间、仓储、办公等建筑物类在建工程在工程竣工验收与实际投入使用孰早，结转为固定资产；生产线及机器设备类在建工程在完成安装及调试验收与实际投入使用孰早，结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

本报告书共145页第36页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；专利权，以专利授权期限及预期能够给本集团带来经济利益的年限孰短作为使用寿命；非专利技术，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命；办公软件，以本集团软件实际使用及更新情况并参考市场惯例确定。

其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法专利技术10年直线法分期平均非专利技术5年直线法分期平均办公软件5年直线法分期平均期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出为企业研发活动直接相关的支出，研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入材料费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用及其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提。

本报告书共145页第37页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在

进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料产品等所发生的支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修、资产改良支出等各项费用支出。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地

产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计本报告书共145页第38页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

本报告书共145页第39页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公本报告书共145页第40页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理本报告书共145页第41页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权本报告书共145页第42页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团销售改性塑料、热塑性弹性体及色母料产品商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务。对一般客户的销售业务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；对大型家电及汽车行业客户采用寄售形式销售，在客户实际耗料并提供耗料单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期通常为30-90天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本集团与客户之间的合同均不存在未达标赔偿、合同折扣、奖励金等安排，不存在形成可变对价的情形。

本集团与客户之间的销售合同中通常约定客户若发现存在质量问题，应在货到七天内提出并以书面形式，通知本集团，否则视为产品不存在质量问题。本集团客户历史退货率及退货额占比均极低，主要是零星破包等形成。本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入。

28、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之

外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本

增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

本报告书共145页第43页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

29、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规本报告书共145页第44页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

本报告书共145页第45页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

1初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

本报告书共145页第46页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000.00元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。

本报告书共145页第47页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。

该变更对2022年1月1日合并财务报表的影响如下：

2022年1月1日

报表项目调整前调整数调整后

递延所得税资产20731146.181041277.5321772423.71

递延所得税负债13989014.93971987.0214961001.95

未分配利润1319350890.2237744.611319388634.83

少数股东权益99101545.2031545.9099133091.10本报告书共145页第48页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

该变更对2022年12月31日及2022年度合并财务报表的影响如下：

2022年12月31日/2022年度

报表项目调整前调整数调整后

递延所得税资产21156554.551858431.5523014986.10

递延所得税负债13094943.111676585.5914771528.70

未分配利润1435074779.52138252.931435213032.45

少数股东权益108078741.8143593.03108122334.84

减：所得税费用2464159.01112555.452351603.56

归属于母公司股东的净利润152326870.34100508.32152427378.66

少数股东损益13982057.4212047.1313994104.55本次会计政策变更引起的追溯调整对公司财务报表无影响。

（2）会计估计变更本集团本期无会计估计变更。

34、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的本报告书共145页第49页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注履约义务；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计本报告书共145页第50页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产本报告书共145页第51页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按6%、13%或20%的税率计算销项税，并按扣除当期允增值税许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%或20%计缴。

资源税视各公司具体情况而定。

注：本集团海外子公司道恩英德尔有限责任公司当地20%的增值税税率和20%的企业所得税税率。

2、税收优惠及批文

2023年11月29日，本公司被山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东

省税务局联合认定为高新技术企业，有效期为自2023年11月29日起三年。据此，本期本公司按15%的税率计提和缴纳企业所得税。

2023年11月9日，本公司之子公司青岛海尔新材料研发有限公司（以下简称“海尔新材料”），被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定为高新技术企业，有效期为自2023年11月9日起三年。据此，本期本公司之子公司海尔新材料按15%的税率计提和缴纳企业所得税。

本报告书共145页第52页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注2023年11月9日，本公司之子公司青岛海纳新材料有限公司（以下简称“海纳新材料”），被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定为高新技术企业，有效期为自2023年11月9日起三年。据此，本期本公司之子公司海纳新材料按15%的税率计提和缴纳企业所得税。

2022年12月14日，本公司之子公司青岛润兴塑料新材料有限公司（以下简称“青岛润兴”）被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定为高新技术企业，有效期为自2022年12月14日起三年。据此，本期本公司之子公司青岛润兴按

15%的税率计提和缴纳企业所得税。

2022年12月1日，本公司之子公司道恩高材（北京）科技有限公司（以下简称“北京道恩”），被北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合认定为高新技术企业，有效期为自2022年12月1日起三年。据此，本期本公司之子公司北京道恩按15%的税率计提和缴纳企业所得税。

2022年12月14日，本公司之子公司青岛周氏塑料包装有限公司（以下简称“青岛周氏”），被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合认定为高新技术企业，有效期为自2022年12月14日起三年。据此，本期本公司之子公司青岛周氏按

15%的税率计提和缴纳企业所得税。

根据山东省财政厅发布的鲁财税[2019]5号《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》规定，高新技术企业按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税，该通知有效期至2022年1月26日。根据山东省财政厅鲁财法[2021]6号《关于

2021年下半年行政规范性文件延期的公告》，有效期延长至2025年12月31日。据此，本

公司及子公司青岛润兴、海尔新材料均为高新技术企业，均享受按现价城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税的优惠政策。

根据鲁财税（2021）6号《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》，自2021年1月1日起，我省免征地方水利建设基金，即对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者，其地方水利建设基金征收比例，由原按增值税、消费税实际缴纳额的1%调减为0。据此，山东省内本公司及子公司均享受此优惠政策。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。

本报告书共145页第53页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金34371.5293881.35

银行存款408045230.38342785981.43

其他货币资金73407034.0529088875.09

合计481486635.95371968737.87

其中：存放在境外的款项总额5568564.743147124.20

注：其他货币资金主要系应付票据保证金、信用证保证金及期货保证金。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产50380591.28451726284.99

其中：理财产品50380591.28451726284.99指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计50380591.28451726284.99

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票409316151.14803481868.85

商业承兑汇票217185502.1055147090.95

小计626501653.24858628959.80

减：坏账准备2606226.02661765.09

合计623895427.22857967194.71

（2）年末已质押的应收票据

截止本年末，本集团无已质押的应收票据。

本报告书共145页第54页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票330690580.89

商业承兑汇票82785643.40

合计413476224.29

（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

截止本年末，本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（5）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备626501653.241002606226.020.42623895427.22的应收票据

其中：银行承兑汇票409316151.1465.33409316151.14

商业承兑汇票217185502.1034.672606226.021.2214579276.08

合计626501653.24——2606226.02——623895427.22年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的858628959.80100.00661765.090.08857967194.71应收票据

其中：银行承兑汇票803481868.8593.58803481868.85本报告书共145页第55页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

商业承兑汇票55147090.956.42661765.091.254485325.86

合计858628959.80——661765.09——857967194.71组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

6个月以内217185502.102606226.021.20

合计217185502.102606226.021.20

（6）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动

商业承兑汇票组合661765.091944460.932606226.02

合计661765.091944460.932606226.02

（7）本年实际核销的应收票据

截止本年末，本集团无实际核销的应收票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

6个月以内970489090.18788757704.07

7至12个月17941065.5613723055.02

1至2年5011021.197102255.00

2至3年8024650.63373945.90

3至4年373945.903869969.19

4至5年3780999.796650258.37

本报告书共145页第56页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

5年以上9201525.372551267.00

小计1014822298.62823028454.55

减：坏账准备37869319.2429681538.19

合计976952979.38793346916.36

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准22063293.132.1722063293.13100.00备的应收账款

按组合计提坏账992759005.4997.8315806026.111.59976952979.38准备的应收账款

其中：账龄组合992759005.4997.8315806026.111.59976952979.38

合计1014822298.62100.0037869319.243.73976952979.38

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备16944242.222.0616944242.22100.00的应收账款

按组合计提坏账准806084212.3397.9412737295.971.58793346916.36备的应收账款

其中：账龄组合806084212.3397.9412737295.971.58793346916.36

合计823028454.5529681538.193.61793346916.36本报告书共145页第57页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*年末单项计提坏账准备的应收账款应收账款年初余额年末余额

（按单计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由位）（%）

客户014117080.904117080.904117080.904117080.90100.00预计无法收回

客户022770278.092770278.092770278.092770278.09100.00预计无法收回

客户031386566.501386566.501386566.501386566.50100.00预计无法收回

客户04921052.50921052.50921052.5921052.5100.00预计无法收回

客户05574739.19574739.19574739.19574739.19100.00预计无法收回

客户06457213.00457213.00457213.00457213.00100.00预计无法收回

客户07465564.63465564.63376595.23376595.23100.00预计无法收回

客户08369285.35369285.35369285.35369285.35100.00预计无法收回

客户09107498.00107498.00107498.00107498.00100.00预计无法收回

客户10100000.00100000.00100000.00100000.00100.00预计无法收回

客户1185782.5085782.5085782.5085782.50100.00预计无法收回

客户1271138.3871138.3871138.3871138.38100.00预计无法收回

客户1368313.6368313.6368313.6368313.63100.00预计无法收回

客户1433244.0833244.0833244.0833244.08100.00预计无法收回

客户15600.00600.00600.00600.00100.00预计无法收回

客户164281016.934281016.934281016.934281016.93100.00预计无法收回

客户172399704.292399704.29100.00预计无法收回

客户18180495.63180495.63100.00预计无法收回

客户19342587.04342587.04342587.04342587.04100.00预计无法收回

客户2052293.0052293.0052293.0052293.00100.00预计无法收回

客户21348300.00348300.00100.00预计无法收回

客户221458970.791458970.79100.00预计无法收回

客户231251404.501251404.50100.00预计无法收回

客户24309133.60309133.60100.00预计无法收回

客户25373328.00373328.00本报告书共145页第58页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注应收账款年初余额年末余额

（按单计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由位）（%）

客户26366660.50366660.50

合计16944242.2216944242.2222063293.1322063293.13100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内970489090.1811645869.081.20

7-12个月17941065.56968817.555.40

1至2年2859959.201910452.7466.80

2至3年1372290.551184286.7486.30

3至4年

4至5年96600.0096600.00100.00

合计992759005.4915806026.111.59

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额企业合并计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提16944242.223367808.892589525.08857384.88-19101.8222063293.13

账龄组合12737295.971960675.141121372.8513317.8515806026.11

合计29681538.195328484.033710897.93857384.88-19101.8213317.8537869319.24

其中：本年无重要的坏账准备收回或转回。

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

本年实际核销的应收账款9325.16

本年转回前期核销的应收账款-28426.98

合计-19101.82

其中：本年无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况本报告书共145页第59页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本集团按欠款方归集的年末前五名应收账款余额311570733.60元，占应收账款年末余额合计数的比例为30.70%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为3971590.76元。

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票163963039.3761903282.66

合计163963039.3761903282.66

（2）年末已质押的应收款项融资

截止本年末，本集团无已质押的应收款项融资

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票729826639.81

合计729826639.81

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备163963039.37100.00163963039.37

其中：银行承兑汇票163963039.37100.00163963039.37

合计163963039.37————163963039.37

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备61903282.66100.0061903282.66

其中：银行承兑汇票61903282.66100.0061903282.66

合计61903282.66————61903282.66本报告书共145页第60页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（5）本年实际核销的应收款项融资本集团本年无实际核销的应收款项融资。

（6）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额公允公允公允项目成本价值成本价值成本价值变动变动变动

银行承兑汇票61903282.66102059756.71163963039.37

合计61903282.66102059756.71163963039.37

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内98701019.5699.82202142943.1999.84

1至2年53314.850.05298381.880.15

2至3年109918.710.1119900.100.01

3年以上19900.230.020.13

合计98884153.35100.00202461225.30100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为40340962.32元，占预付款项年末余额合计数的比例为40.80%。

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款7959659.773627247.88

合计7959659.773627247.88

（1）其他应收款

*按账龄披露本报告书共145页第61页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

6个月以内7454183.522820999.49

7-12个月279385.58565055.71

1至2年4533817.16170000.00

2至3年124061.65100000.00

4至5年500000.00

5年以上500000.00

小计12891447.914156055.20

减：坏账准备4931788.14528807.32

合计7959659.773627247.88

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金借支444156.11377597.92

代职工缴纳社保1435330.291234252.09

押金、质保金及保证金6718333.462544205.19

预付材料款4293628.05

小计12891447.914156055.20

减：坏账准备4931788.14528807.32

合计7959659.773627247.88

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备4293628.0533.314293628.05100.00

按组合计提坏账准备8597819.8666.69638160.097.427959659.77

其中：合并范围内款项组合

低风险组合6480145.1750.276480145.17

账龄风险组合2117674.6916.42638160.0930.131479514.60

合计12891447.91100.004931788.1438.267959659.77本报告书共145页第62页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4156055.20100.00528807.3212.723627247.88

其中：合并范围内款项组合

低风险组合2348778.2056.512348778.20

账龄风险组合1807277.0043.49528807.3229.261278469.68

合计4156055.20100.00528807.3212.723627247.88

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

单位13984028.053984028.05100.00预计无法收回

单位5309600.00309600.00100.00预计无法收回

合计4293628.054293628.05100.00——

B、组合中，按账龄风险组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

6个月以内1397674.6916772.091.20

7至12个月48000.002592.005.40

1至2年152000.00101536.0066.80

2至3年20000.0017260.0086.30

5年以上500000.00500000.00100.00

合计2117674.69638160.0930.13本报告书共145页第63页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（续）年初余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

6个月以内1287277.0015447.321.20

1至2年20000.0013360.0066.80

4至5年500000.00500000.00100.00

合计1807277.00528807.3229.26

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

年初余额528807.32528807.32年初余额在本年：

本年计提85488.453984028.054069516.50本年转回

本年合并增加23864.32309600.00333464.32本年转销本年核销其他变动

年末余额638160.094293628.054931788.14

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销其他年末余额合并增加计提转回或核销变动

单项计提309600.003984028.054293628.05

账龄风险组合528807.3223864.3285488.45638160.09

合计528807.32333464.324069516.504931788.14

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况本报告书共145页第64页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄余额合计数的比例年末余额

（%）

单位1预付材料款3984028.051-2年30.903984028.05

单位2保证金押金1800000.00一年以内13.96

单位3保证金押金1000000.00一年以内7.7612000.00

单位4保证金押金500000.005年以上3.88500000.00

单位5预付材料款309600.001-2年2.40309600.00

合计——7593628.05——58.904805628.05

*因资金集中管理而列报于其他应收款本集团无因资金集中管理而列报于其他应收款的资金。

8、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料237285029.3516957.82237268071.53

在产品7616692.877616692.87

库存商品276169536.677106985.63269062551.04

发出商品54699288.742758119.7551941168.99

合计575770547.639882063.20565888484.43年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料272356219.13272356219.13

在产品13250140.6413250140.64

库存商品195004839.917315816.39187689023.52本报告书共145页第65页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

发出商品63542269.831859025.8361683244.00

合计544153469.519174842.22534978627.29

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提合并增加转回或转销其他

原材料16957.8216957.82

库存商品7315816.395868232.14283044.906360107.807106985.63

发出商品1859025.832758119.751859025.832758119.75

合计9174842.228626351.89300002.728219133.639882063.20

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税额67736707.2883673447.29

预缴企业所得税334353.7910452808.92

合计68071061.0794126256.21本报告书共145页第66页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

10、长期股权投资

本年增减变动其他综宣告发放现减值被投资单位年初余额权益法下确认的其他权计提减其年末余额追加投资减少投资合收益金股利或利准备投资损益益变动值准备他调整润

一、合营企业

大韩道恩高分子115675791.807118647.88122794439.68材料（上海）有限公司

小计115675791.807118647.88122794439.68

二、联营企业

中科先行工程塑12021461.85-541424.2611480037.59料国家工程研究中心股份有限公司

小计12021461.85-541424.2611480037.59

合计127697253.656577223.62134274477.27本报告书共145页第67页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额3480737.143480737.14

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额3480737.143480737.14

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额2744398.532744398.53

2、本年增加金额57110.6257110.62

（1）计提或摊销57110.6257110.62

3、本年减少金额

4、年末余额2801509.152801509.15

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值679227.99679227.99

2、年初账面价值736338.61736338.61

截止至本年末，无未办妥产权证书的投资性房地产。

12、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产866629112.64534195518.77

合计866629112.64534195518.77

（1）固定资产本报告书共145页第68页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

1固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备土地所有权运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额230466558.14677162801.293398529.096920537.2946193862.84964142288.65

2、本年增加金额286226510.23208245255.186483076.467204766.12508159607.99

（1）购置20135465.743815675.133779488.5127730629.38

（2）在建工程转入255949314.16106030051.071201790.442279713.62365460869.29

（3）企业合并增加30277196.0782079738.371465610.891145563.99114968109.32

3、本年减少金额822597.0173889646.54501641.901416113.343611851.3180241850.10

（1）处置或报废6666698.45899989.89597323.488164011.82

（2）转入在建工程66475492.63442445.302805910.5269723848.45

（3）报表折算差异822597.01747455.46501641.9073678.15208617.312353989.83

4、年末余额515870471.36811518409.932896887.1911987500.4149786777.651392060046.54

二、累计折旧

1、年初余额102787443.77289766729.373293218.8434099377.90429946769.88

2、本年增加金额37275064.49117632903.001913502.126108375.41162929845.02

（1）计提20664214.8258455167.031138307.865324247.0385581936.74

（2）企业合并增加16610849.6759177735.97775194.26784128.3877347908.28

3、本年减少金额418166.0462538516.271217480.173271518.5267445681.00

（1）处置或报废6185715.70808325.70589180.297583221.69

（2）转入在建工程56339133.54398200.772665614.9659402949.27

（3）报表折算差异418166.0413667.0310953.7016723.27459510.04

4、年末余额139644342.22344861116.103989240.7936936234.79525430933.90

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值本报告书共145页第69页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备土地所有权运输设备其他设备合计

1、年末账面价值376226129.14466657293.832896887.197998259.6212850542.86866629112.64

2、年初账面价值127679114.37387396071.923398529.093627318.4512094484.94534195518.77

2暂时闲置的固定资产情况

截止至年末，本集团无闲置的固定资产。

3通过经营租赁租出的固定资产情况

截止至年末，本集团无通过经营租赁租出的固定资产。

4未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

海纳房屋建筑物242560643.10产权办理手续还未办理完毕

合计242560643.10

5所有权或使用权受限制的固定资产情况截至年末，本集团所有权或使用权受限制的固定资产详见附注六、20“所有权或使用权受限制的资产”

13、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程619682805.70614649892.10

合计619682805.70614649892.10

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

道恩高分子新材料项目24773228.8124773228.81291706389.19291706389.19

12万吨/年全生物降解塑料 PBAT

322526411.91322526411.91267885039.43267885039.43

项目（一期）

西南总部基地项目（一期）145339387.61145339387.6138000389.7538000389.75

新材料扩产项目（一期）79986345.5579986345.552276602.562276602.56本报告书共145页第70页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

新材料扩产项目（二期）237903.87237903.87

青岛即墨生产基地项目958139.77958139.77

安装调试设备38189816.4638189816.4610569233.8610569233.86

其他零星工程7909475.597909475.593974333.443974333.44

合计619682805.70619682805.70614649892.10614649892.10本报告书共145页第71页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况本年本年工程累计

其中：本年利息预算数本年转入固定其他投入占预工程利息资本化资金项目名称年初余额本年增加金额年末余额利息资本化资本（万元）资产金额减少算比例进度累计金额来源金额化率金额（%）

（%）

道恩高分子36000.00291706389.1970873504.86337806665.2424773228.81109.88已完19486219.032480413.843.5募集资新材料项目工金及自有资金

12万吨/年全41379.20267885039.4354641372.48322526411.9185.39联运1952022.73募集资

生物降解塑调试金及自

料 PBAT项 中 有资金

目（一期）

西南总部基30000.0038000389.75107338997.86145339387.6153.39设备募集资地项目（一安装金及自期）阶段有资金本报告书共145页第72页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注本年本年工程累计

其中：本年利息预算数本年转入固定其他投入占预工程利息资本化资金项目名称年初余额本年增加金额年末余额利息资本化资本（万元）资产金额减少算比例进度累计金额来源金额化率金额（%）

（%）

新材料扩产39371.502276602.5682758265.105048522.1179986345.5539.34设备自有

项目（一安装资金期）阶段

合计146750.70599868420.93315612140.30342855187.35572625373.88——21438241.762480413.84——

注：道恩高分子新材料项目系本集团2020年可转债募募投项目，本年度厂房及部分生产生产线已达到可使用状态转固。生产线设备系陆续投入，因此年末余额24773228.81元为陆续投入，尚未完成安装调试验收的生产线设备。

本报告书共145页第73页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*本年计提在建工程减值准备情况

截止本年末，本集团在建工程不存在减值迹象

14、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额8712798.278712798.27

2、本年增加金额34400226.9434400226.94

（1）租赁租入21796178.7221796178.72

（2）合并增加12604048.2212604048.22

3、本年减少金额535498.37535498.37

（1）租赁到期

（2）提前结束租赁535498.37535498.37

4、年末余额42577526.8442577526.84

二、累计折旧

1、年初余额1901966.151901966.15

2、本年增加金额8246885.168246885.16

（1）计提6067237.726067237.72

（2）合并增加2179647.442179647.44

3、本年减少金额321299.04321299.04

（1）租赁到期

（2）提前结束租赁321299.04321299.04

4、年末余额9827552.279827552.27

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值本报告书共145页第74页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计

1、年末账面价值32749974.5732749974.57

2、年初账面价值6810832.126810832.12

15、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利技术非专利技术办公软件合计

一、账面原值

1、年初余额202912133.813250000.0050348378.297591938.00264102450.10

2、本年增加金额100438803.7429604000.00130042803.74

（1）购置72359096.7012000000.0084359096.70

（2）企业合并增加28079707.0417604000.0045683707.04

3、本年减少金额

4、年末余额303350937.5532854000.0050348378.297591938.00394145253.84

二、累计摊销

1、年初余额19910879.493250000.0046457914.454878708.4874497502.42

2、本年增加金额5910886.992800500.003890463.84683081.9913284932.82

（1）计提5800744.792067000.003890463.84683081.9912441290.62

（2）企业合并增加110142.20733500.00843642.20

3、本年减少金额

4、年末余额25821766.486050500.0050348378.295561790.4787782435.24

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值277529171.0726803500.002030147.53306362818.60

2、年初账面价值183001254.323890463.842713229.52189604947.68

本报告书共145页第75页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

注：本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为

8.75%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

截至本年末，本集团无未办妥产权证书的土地使用权

（3）所有权或使用权受限制的无形资产情况截至本年末，本集团所有权或使用权受限制的无形资产详见附注六、20“所有权或使用权受限制的资产”。

16、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的本年增加本年减少年初余额年末余额事项企业合并处置

青岛海尔新材料研发有限公司26927490.6826927490.68

青岛周氏塑料包装有限公司13314056.7813314056.78

合计26927490.6813314056.7840241547.46

（2）商誉减值准备

截至本年末，本公司商誉未发生减值。

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成是否与以前年名称所属经营分部及依据及依据度保持一致厂房及机器设备；独立现青岛海尔新材料研发海尔新材商誉资产组是金流及协同效应有限公司厂房及机器设备；独立现青岛周氏塑料包装有青岛周氏商誉资产组是金流及协同效应限公司

（4）可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定本报告书共145页第76页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注预测期的项目账面价值可收回金额减值金额年限

海尔新材商誉资产组111735651.41185000000.005年青岛周氏商誉资产组67924360.24115780000.005年合计179660011.65300780000.00——

（续）预测期的关键参数稳定期的关键参数（增预测期内的参数的稳定期的关键参数的确

项目（增长率、利润率长率、利润率、折现率确定依据定依据等）等）

海尔新预测期平均增长率根据公司经营计划稳定期增长率0.00%，根据公司经营计划以及材商誉为-2.06%，平均利润以及管理层对市场利润率为3.27%；折现管理层对市场发展的预资产组率为3.35%发展的预期率为10.32%期，折现率根据加权平均资本成本确定

青岛周预测期平均增长率根据公司经营计划稳定期增长率0.00%，根据公司经营计划以及氏商誉3.19%，平均利润率以及管理层对市场利润率为8.18%；折现管理层对市场发展的预资产组为5.95%发展的预期率为11.86%期，折现率根据加权平均资本成本确定

合计————————

17、长期待摊费用

本年增加本年摊销其他项目年初余额年末余额金额金额减少金额

复合包装厂房5230540.65508441.811101284.644637697.82改造项目

周氏包装厂房3151616.91723551.51408654.153466514.27改造项目

润兴色母厂区1259688.45121743.12403851.51977580.06改造项目本报告书共145页第77页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注本年增加本年摊销其他项目年初余额年末余额金额金额减少金额

道恩英德尔厂815795.78717539.8598255.93区改造项目

展厅装修工程347240.41347240.41项目

TPU 试验车间 438269.15 109567.32 328701.83改造项目

北京实验室装441000.0088200.00352800.00修项目

道恩合复装修改1031929.4083630.80948298.60造项目

青岛周氏装修项60864.7612421.2648443.50目

合计11684151.352446530.603272389.9498255.9310760036.08

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备50251123.527620604.3139830028.956012120.52

限制性股票股权激励计划3386607.56507991.13

递延收益69091638.2110388479.0971326556.0211028235.10

内部交易未实现利润527603.2079140.48169768.4425465.27

可抵扣亏损15936347.013169814.3521294182.833526929.95

租赁负债32382753.585665575.428148612.501914244.13

合计168189465.5226923613.65144155756.3023014986.10本报告书共145页第78页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时递延所得税应纳税暂时性递延所得税性差异负债差异负债

非同一控制下企业合并资22104626.873315694.0310987266.521648089.97产评估增值

交易性金融资产公允价值380591.2857088.691726284.99258942.75变动

固定资产一次税前扣除63301192.609636816.0074554719.3011183207.89

使用权资产32749974.575712768.996810832.121681288.09

合计118536385.3218722367.7194079102.9314771528.70

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异16047474.7409986449.25

可抵扣亏损106446924.63064682356.09

合计122494399.3774668805.34

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2023年1293716.25

2024年10430259.843253140.43

2025年13275631.9924277951.93

2026年18052673.0917572879.90

2027年21199908.6118284667.58

2028年43488451.10

合计106446924.6364682356.09

19、其他非流动资产

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备20235621.9120235621.9139000932.4339000932.43款本报告书共145页第79页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

十堰薇阳物流452021.62452021.62452021.62452021.62有限公司变卖公司货物赔款

合计20687643.53452021.6220235621.9139452954.05452021.6239000932.43

20、所有权或使用权受限资产

年末年初项目受限受限受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况类型情况

货币资金69242751.7869242751.78注2注222367188.7022367188.70注2注2

投资性房679227.99679227.99注3注3736338.61736338.61注3注3地产

固定资产4266803.164266803.16注3注334626181.8334626181.83注3注3

无形资产14198965.6314198965.63注3注321250468.5321250468.53注3注3

合计88387748.5688387748.56————78980177.6778980177.67————

注1：本集团不存在因资金集中管理而支取受限的资金。

注2：货币资金受限类型为使用权受限，受限原因是办理信用证、应付票据保证金及期货保证金。

注3：投资性房地产、固定资产和无形资产受限类型为所有权受限，受限原因为办理抵押借款。

21、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

保证借款454480582.11296000000.00

信用借款19800000.00

加：借款利息86695.27

减：利息调整741046.113466807.50

合计473626231.27292533192.50本报告书共145页第80页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）已逾期未偿还的短期借款情况本年末无已逾期未偿还的短期借款。

22、应付票据

种类年末余额年初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票341337.50

合计341337.50

注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为0.00元（上年末：0.00元）。

23、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

材料采购款240707468.77224025976.78

工程项目款46758496.9253824864.40

设备配件款50463192.5625731847.47

其他款项21507827.3442618817.66

合计359436985.59346201506.31

（2）账龄超过1年的重要应付账款

截至本年末，本集团无重要的账龄超过1年的应付账款。

24、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收货款40562893.3478759047.70

减：计入其他流动负债（附注六、29）4706434.138596659.66

合计35856459.2170162388.04本报告书共145页第81页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）账龄超过1年的重要合同负债项目年末余额未偿还或结转的原因

客户276954867.26客户未提货

客户282688000.00客户未提货

合计9642867.26——

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少其他减少年末余额

一、短期薪酬17030527.31227442879.08220711475.449839.7823752091.17

二、离职后福利-设42373.3621030911.0121040680.304002.0328602.04定提存计划

三、辞退福利58800.0058800.00

四、一年内到期的其他福利

合计17072900.67248532590.09241810955.7413841.8123780693.21

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少其他减少年末余额

1、工资、奖金、津16594918.04196244769.30189501041.779085.1623329560.41

贴和补贴

2、职工福利费12876961.2112876961.21

3、社会保险费4680.3210838019.9510835954.53754.625991.12

其中：医疗保险费3921.869615032.859612437.42659.045858.25

工伤保险费758.461222987.101223517.1195.58132.87生育保险费

4、住房公积金87696.007017767.006994979.00110484.00

5、工会经费和职工343232.95465361.62502538.93306055.64

教育经费

合计17030527.31227442879.08220711475.449839.7823752091.17本报告书共145页第82页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少其他减少年末余额

1、基本养老保险23267.4619977882.6919972271.573607.7025270.88

2、失业保险费2392.60875089.23873756.34394.333331.16

3、企业年金缴费16713.30177939.09194652.39

合计42373.3621030911.0121040680.304002.0328602.04

26、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税2066895.167677790.65

企业所得税6495298.961304953.80

城市维护建设税104095.32550984.87

教育费附加44612.28236136.37

地方教育附加29741.52157424.24

房产税1301896.90507914.46

土地使用税856585.14377428.32

个人所得税117089.2085048.72

印花税415278.57472870.51

车辆使用税338.65249.07

环保税560.00

合计11432391.7011370801.01

27、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付利息558304.38558304.38

应付股利8000000.008000000.00

其他应付款30414925.8735655174.28

合计38973230.2544213478.66

（1）应付利息本报告书共145页第83页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

关联方借款应付利息558304.38558304.38

合计558304.38558304.38

（2）应付股利项目年末余额年初余额

青岛海尔数码智能科技有限公司8000000.008000000.00

合计8000000.008000000.00

（3）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

代收代付款3392548.061584532.78

保证金3313755.8011932533.57

欠付日常经营费用23138434.1821512377.12

员工押金570187.83536882.81

股份支付限制性股票88848.00

合计30414925.8735655174.28

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

截止至年末，本集团无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

28、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注六、32）7269724.973063020.76

合计7269724.973063020.76

29、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税4706434.138596659.66

未终止确认的已背书或贴现未到期的票据413476224.29611676000.04

合计418182658.42620272659.70本报告书共145页第84页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

30、长期借款

项目年末余额年初余额

抵押+担保借款30000000.0030000000.00

加：借款利息32083.3332083.33

减：一年内到期的长期借款

合计30032083.3330032083.33抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、20“所有权或使用权受限制的资产”。

31、应付债券

（1）应付债券项目年末余额年初余额

可转换公司债券负债成分321222946.09302965231.09

合计321222946.09302965231.09本报告书共145页第85页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券本年按面值计提本年转股债券名称面值发行日期发行金额年初余额溢折价摊销本年偿还利息年末余额期限发行利息减少

可转换公360000000.002020-7-26年360000000.00302965231.094480412.5017619243.333584201.00257739.83321222946.09司债券负债成分

小计360000000.00360000000.00302965231.094480412.5017619243.333584201.00257739.83321222946.09

减：一年内到期部分年末余额

合计360000000.00360000000.00302965231.094480412.5017619243.333584201.00257739.83321222946.09

（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间

经证监会证监许可[2020]608号文核准，本公司于2020年7月2日发行票面金额为100元的可转换公司债券3600000张。转股期限自发行结束之日

2020年 7月 8日（T+4日）起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止，即 2021年 1月 8日至 2026年 7月 1日，初始转股价格为 29.32元/股。截至年末调整后的转股价格为27.92元/股。

截至年末，债券持有人本期实际转股2260份债券，转换公司股票8072股，导致本期股本增加8072.00元。

本报告书共145页第86页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

32、租赁负债

本年增加本年减少项目年初余额年末余额新增租赁本年利息企业合并支付租金终止租赁

建筑物租赁负8148612.5021796178.721058971.5810763092.509104846.06279255.6632382753.58债

减：一年内到3063020.76——————————7269724.97期的租赁负债

（附注六、

28）

合计5085591.74——————————25113028.61

注1：租赁负债本增加中企业合并增加额10763092.50元，系本期收购青岛周氏塑料包装有限公司企业合并增加所致。

注2：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、（一）“流动性风险”。

33、递延收益

本年增加本年减少年末余额形成原因项目年初余额企业合并本年收到本年摊销

政府补助81096081.40628085.9913180140.0014803467.5280100839.87与资产相关的政府补助

合计81096081.40628085.9913180140.0014803467.5280100839.87—

注：计入递延收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

34、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额可转债限制性股年末余额发行新股小计转股票注销

股份447597545.00440900.008072.00-18000.00430972.00448028517.00总数本报告书共145页第87页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

注1：公司2019年度实施股权激励计划对特定员工发行的股票期权达到可行权条件，激励对象行权发行新股，截止至2023年12月31日本年已行权并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记的数量为440900股，导致本年股本增加440900.00元。

注2：公司可转换公司债券，截止至2023年12月31日本年已转股并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记的数量为8072股，导致本年股本增加8072.00元。

注3：公司2019年度实施股权激励计划对特定员工发行的限制性股票，由于激励对象离职，本年注销股数为18000股，导致本年股本减少18000.00元。

35、其他权益工具

（1）其他金融工具基本情况

公司2020年7月发行可转换公司债券3.6亿元，在发行日采用未附转股条件的类似债券的市场利率来估计该等债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入股东权益，列示在其他权益工具项目。

截至2023年12月31日止，债券持有人本期实际转股2260.00份债券，转换公司股票

8072股，导致本期股本增加8072.00元，对应其他权益工具金额60155.94元转入资本公积。

（2）年末发行在外的其他金融工具变动情况发行在外的金融工具年初余额本年增加本年减少年末余额

可转换债权益成分95437954.6760155.9495377798.73

合计95437954.6760155.9495377798.73

36、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价832467859.964477528.1070848.00836874540.06

其他资本公积10556017.25171859.7010384157.55

合计843023877.214477528.10242707.70847258697.61

注1：股本溢价

公司2019年度实施的股权激励计划对特定员工发行的股票期权达到可行权条件，激励对象行权发行新股，截止至2023年12月31日本年已行权并在中国证券登记结算有限责任本报告书共145页第88页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

公司深圳分公司登记的数量为440900股，导致本年股本增加440900.00元，增加股本溢价4168159.70元。

公司可转换公司债券，截止至2023年12月31日本年已转股并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记的数量为8072股，导致本年股本增加8072.00元。增加股本溢价309368.40元。

公司本年注销限制性股票，导致本年股本减少18000.00元，减少股本溢价70848.00元。

综上，上述事项导致股本溢价本期增加4477528.10元，减少股本溢价本期减少

70848.00元。

注2：其他资本公积

根据企业所得税税法相关规定，公司实施的股权激励计划属于附有业绩条件或服务条件的股权激励计划，本期可税前扣除可的金额超过对应确认的成本费用部分的影响，导致本期确认其他资本公积175925.18元，扣除少数股东应享有的其他资本公积4065.48元，导致增加其他资本公积171859.70元。

37、库存股

项目年初余额增加减少年末余额

股份回购29984320.3529984320.35

限制性股票88848.0088848.00

合计88848.0029984320.3588848.0029984320.35注1：于2023年9月18日，公司召开第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于以集中竞价方式回购公司股份方案的议案》。公司拟使用不低于人民币8000万元（含）且不超过人民币 10000万元（含）的自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分 A股社会公众股份，用于员工持股计划或者股权激励，回购价格不超过16.00元/股。回购股份的实施期限自公司董事会审议通过本次回购方案之日起12个月内。截至2023年12月31日，公司本次通过股份回购专用证券账户以集中竞价方式累计回购公司股份2329800股，占公司总股本的0.52%，成交金额29984320.35元。

注2：部分激励对象本期离职，注销授予的部分限制性股票18000.00股，导致本期减少库存股88848.00元。

本报告书共145页第89页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

38、其他综合收益

本年发生金额

减：减：前前期期计入计入其他综

减：

其他合收益项目年初余额本年所得税所得税后归属于税后归属于年末余额综合当期转前发生额税费母公司少数股东收益入留存用当期收益转入损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将2147313.684187516.743015012.061172504.68867698.38重分类进损益的其他综合收益

其中：2147313.684187516.743015012.061172504.68867698.38外币财务报表折算差额

其他综2147313.684187516.743015012.061172504.68867698.38合收益合计本报告书共145页第90页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

39、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积176134443.0016456336.07192590779.07

合计176134443.0016456336.07192590779.07

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。

法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

40、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润1435074779.521319350890.22

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）138252.9337744.61调整后年初未分配利润1435213032.451319388634.83

加：本年归属于母公司股东的净利润139998230.39152427378.66

减：提取法定盈余公积16456336.0714082087.82

应付普通股股利31347415.4022520893.22年末未分配利润1527407511.371435213032.45

41、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务4320591366.423788984115.534288380225.683861509247.19

其他业务223476474.17215370611.26237316978.96222258525.02

合计4544067840.594004354726.794525697204.644083767772.21

（1）本年合同产生的收入情况本年发生额上年发生额合同分类收入成本收入成本商品类型本报告书共145页第91页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注本年发生额上年发生额合同分类收入成本收入成本

改性塑料3193293615.122861182494.823449472624.323161943266.39

热塑弹性体632959988.52502243400.26541388111.55443997628.11

色母料207747271.98177286745.90189987627.00159366776.02

其他主营286590490.80248271474.55107531862.8196201576.67

其他业务223476474.17215370611.26237316978.96222258525.02

合计4544067840.594004354726.794525697204.644083767772.21按经营地区分类

中国大陆地区以内3962256122.853482999207.853798971517.093447360385.51

中国大陆地区以外581811717.74521355518.94726725687.55636407386.70

合计4544067840.594004354726.794525697204.644083767772.21

42、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税4515630.535904418.98

教育费附加1935417.642530465.31

地方教育附加1290278.451686976.85

土地使用税3771881.852176410.71

房产税3989538.152021718.45

印花税3605507.492514021.53

车船使用税13299.796527.44

环保税20415.86279.63

合计19141969.7616840818.90

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

43、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬27933071.7118623316.17本报告书共145页第92页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

行政运营费14832612.879473642.13

其他5399620.014152253.18

合计48165304.5932249211.48

44、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬54042567.9235281417.75

修理费1027887.82286474.93

行政运营费15405122.4517868444.13

折旧及摊销费24364786.2822824471.65

中介费用6230665.703280764.09

股权激励697490.07

其他1273632.351524360.01

合计102344662.5281763422.63

45、研发费用

项目本年发生额上年发生额

研发领料117087908.11115389239.11

职工薪酬42172254.9930719393.41

其他费用26023459.3818642485.12

合计185283622.48164751117.64

46、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出34477860.1418311719.69

减：利息收入4916493.844737560.60

利息净支出29561366.3013574159.09

汇兑损益5771089.13-11579701.04本报告书共145页第93页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

银行手续费1455927.662175762.99

合计36788383.094170221.04

47、其他收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

与日常活动相关的政府补助23225566.6627551871.6823225566.66

代扣个人所得税手续费返回84862.98148854.3984862.98

增值税加计抵扣返还2609391.84

合计25919821.4827700726.0723310429.64

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

48、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益6577223.627652013.24

交易性金融资产持有期间取得的投资收益4702402.351803867.09

合计11279625.979455880.33

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产1799334.091908834.99

合计1799334.091908834.99

50、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失-1944460.93-241133.77

应收账款减值损失-2853513.05-3450956.22

其他应收款坏账损失-4069516.5049315.18

合计-8867490.48-3642774.81上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

本报告书共145页第94页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

51、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-8626351.89-8843672.19

合计-8626351.89-8843672.19上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

52、资产处置收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

处置非流动资产的利得（损失“-”）97309.16-288808.9897309.16

合计97309.16-288808.9897309.16

53、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

保险理赔1225.001776.201225.00

退伍军人安置减免增值税131250.00

其他利得697749.65633936.70697749.65

合计698974.65766962.90698974.65

54、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失475758.41369152.36475758.41

其中：固定资产475758.41369152.36475758.41

滞纳金299661.28633.37299661.28

客户罚款支出298917.82298917.82

对外捐赠支出30249.77

其他8200.0038666.788200.00

合计1082537.51438702.281082537.51本报告书共145页第95页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

55、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用15517358.024042319.64

递延所得税费用-1434477.35-1690716.08

合计14082880.672351603.56

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额169207856.83

按法定/适用税率计算的所得税费用25381178.52

子公司适用不同税率的影响-3327076.05

调整以前期间所得税的影响1971332.95

归属于合营企业和联营企业的损益-986583.54非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响851899.79

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-325286.90

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响13614267.32

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化269803.31

研发加计扣除的影响-23366654.73

所得税费用14082880.67

56、其他综合收益

详见附注六、38。

57、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到的政府补助21602239.1418616492.00本报告书共145页第96页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

利息收入4916493.844737560.61

收到的保证金4660000.0010646683.77

收到的待支付给合作单位的政府补助款3148000.00600000.00

收到增值税加计返还款2609391.84

其他503751.10549095.76

合计37439875.9235149832.14

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

付现的费用62066258.0241519951.60

支付的滞纳金299661.28633.37

银行手续费1455927.662175762.99

保证金15126251.318002683.00

支付给合作单位政府补助款898012.19

其他507447.05376866.16

合计80353557.5152075897.12

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金无。

*支付的重要的投资活动有关的现金无。

*收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回理财金额及期货保证金1029000000.00300000000.00

取得期货收益及理财产品收益9241983.325003239.05

合计1038241983.32305003239.05

4支付其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

购买理财产品600000000.00750000000.00本报告书共145页第97页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

支付的期货保证金4000000.001000000.00

合计604000000.00751000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收取股权激励员工应交个税1754137.672676295.82

合计1754137.672676295.82

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

代缴股权激励员工个税1754139.622743470.960

租赁负债支付租金9764436.271903219.00

预付再融资中介服务费1445049.81

支付票据融资保证金65453961.60

支付限制性股票赎回款88848.00

支付股票回购资金29984320.35

支付债转股零股金额455.371478.50

合计107046161.216093218.27

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额企业合并非现金年末余额现金变动非现金变动现金变动增加变动

短期借292533192.5018014516.66477145392.079939010.04324005880.00473626231.27款

应付利558304.38558304.38息

应付股8000000.0039347415.4039347415.408000000.00利

其他应88849.95412500.033410665.2915736.673515251.91412500.03本报告书共145页第98页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注本年增加本年减少项目年初余额企业合并非现金年末余额现金变动非现金变动现金变动增加变动付款

长期借30032083.331056916.681056916.6830032083.33款

应付债302965231.0922099655.833584201.00257739.83321222946.09券

租赁负8148612.5010763092.5022855150.309104846.06279255.6632382753.58债

合计642326273.7529190109.19480556057.3695313884.92380614511.05949495.52865822318.65

注：此处租赁负债含列报为一年内到期的非流动负债的租赁负债部分。

（4）以净额列报现金流量的说明无。

（5）不涉及本年现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无。

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润155124976.16166421483.21

加：资产减值准备407218.26848702.29

信用减值损失8886592.303642774.81

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧85620121.1472013458.49

使用权资产折旧6067237.721952876.98

无形资产摊销11414400.7612351380.57

长期待摊费用摊销3272389.941871265.60本报告书共145页第99页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以285602.48288808.98“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）92846.77369152.36

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1803733.34-1908834.99

财务费用（收益以“－”号填列）30176907.6014309436.12

投资损失（收益以“－”号填列）-11275226.72-9455880.33

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1291081.24-1501242.83

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-143396.11-189473.25

存货的减少（增加以“－”号填列）-11436166.53-92275522.25

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-345212063.81-907783022.51

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）27050051.89699422160.90

其他574595.42

经营活动产生的现金流量净额-42763322.73-39047880.43

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额408451235.56349601549.17

减：现金的年初余额349601549.17329170505.56

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额58849686.3920431043.61

（2）本年支付的取得子公司的现金净额项目金额

本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物148240000.00

其中：青岛周氏塑料包装有限公司51240000.00

道恩高分子材料（广东）有限公司97000000.00本报告书共145页第100页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目金额

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物53156720.73

其中：青岛周氏塑料包装有限公司5446892.94

道恩高分子材料（广东）有限公司47709827.79

加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额95083279.27

（3）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金408451235.56349601549.17

其中：库存现金34371.5293881.35

可随时用于支付的银行存款408045230.38342785981.43

可随时用于支付的其他货币资金371633.666721686.39

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额408451235.56349601549.17

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额理由

其他货币资金73035400.3922367188.70信用证、应付票据保证金及期货保证金

合计73035400.3922367188.70——

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金63312909.67

其中：美元7855193.047.082755635975.74

欧元268267.667.85922108369.19本报告书共145页第101页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

卢布69374293.230.08035568564.74

应收账款52634326.72

其中：美元4792991.677.082733947322.10

欧元163634.407.85921286035.48

卢布216784753.780.080317400969.14

其他应收款2124966.82

其中：卢布26473261.600.08032124966.82

应付账款27907605.65

其中：美元1194145.507.08278457774.33

卢布242309888.600.080319449831.32

应付职工薪酬92584.84

其中：卢布1153440.510.080392584.84

应交税费2775513.42

其中：卢布34577901.270.08032775513.42

60、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元；简化处理的短期租赁费用

为1481465.90元；简化处理的低价值资产租赁费用为276067.94元。

*使用权资产折旧和租赁负债计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用1058971.58

使用权资产折旧管理费用3173006.41

使用权资产折旧制造费用2815460.12

使用权资产折旧研发费用78771.19

终止租赁处置使用权资产及租赁负债资产处置收益65056.33

合计7191265.63

使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、14及附注六、32。

本报告书共145页第102页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金9764436.27

简化处理租赁所支付的现金支付其他与经营活动有关的现金1856098.64

合计——11620534.91

（2）本集团作为出租人

1经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

投资性房地产-房屋建筑物1131047.62

厂区信号塔租金收入26666.67

合计1157714.29

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

研发领料117087908.11115389239.11

职工薪酬42172254.9930719393.41

其他费用26023459.3818642485.12

合计185283622.48164751117.64

其中：费用化研发支出185283622.48164751117.64

2、符合资本化条件的研发项目开发支出本年，本集团无符合资本化条件的研发项目开发支出。

3、重要的外购在研项目

本年无重要的外购在研项目。

本报告书共145页第103页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本年发生的非同一控制下企业合并交易股权取得股权取得股权取得比股权取购买日的被购买方名称购买日

时点成本例（%）得方式确定依据

青岛周氏塑料2023/3/161240000.0051%现金购2023/3/1注1包装有限公司买

道恩高分子材2023/12/197000000.00100%现金购2023/12/1注2料（广东）有买限公司续表购买日至年末被购买日至年末被购买日至年末被购被购买方名称购买方的收入购买方的净利润买方的现金流量

青岛周氏塑料包装有限公司172522079.199694833.57-282602.57

道恩高分子材料（广东）有限-453996.15-83093.41公司

合计172522079.199240837.42-365695.98注1：2022年12月30日，公司召开第四届董事会第二十九次会议，审议通过了《关于以增资扩股的方式收购青岛周氏塑料包装有限公司51%股权的议案》，同意公司通过现金方式向青岛周氏塑料包装有限公司（以下简称“青岛周氏”）增资6124.00万元人民币。

青岛周氏于2023年2月13日，完成股权过户手续及相关工商变更登记，交易双方办理了财产权交接手续。截止至2023年2月17日，公司已向青岛周氏累计支付83.67%增资款。

公司该日实际上控制青岛周氏的财务及经营决策，从而认定购买日为2023年2月17日，为了保证一个完整的会计期间（月份），确定青岛周氏于2023年3月1日纳入本公司的合并范围。

注2：2023年9月18日召开第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于收购广东现代工程塑料有限公司100%股权的议案》，同意公司通过现金方式收购广东现代工程塑料有限公司100%股权。广东现代工程塑料有限公司于2023年11月9日，完成股权过户手续及相关工商变更登记，交易双方办理了财产权交接手续，广东现代工程塑料有限公司更名为本报告书共145页第104页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

道恩高分子材料（广东）有限公司。截止至2023年11月27日，公司已向其原股东累计支付94.95%股权转让款。从而认定购买日为2023年11月27日，为了保证一个完整的会计期间（月份），确定道恩高分子材料（广东）有限公司于2023年12月1日纳入本公司的合并范围。

（2）合并商誉青岛周氏塑料包装道恩高分子材料项目

有限公司（广东）有限公司

合并成本61240000.0097000000.00

其中：现金51240000.0097000000.00

发行或承担的债务的公允价值10000000.00

合并成本合计61240000.0097000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额47925943.2297000000.00

商誉13314056.78

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

青岛周氏塑料包装有限公司道恩高分子材料（广东）有限公司项目购买日公允购买日账面购买日公允购买日账面价值价值价值价值

资产：

货币资金5446892.945446892.9447709827.7947709827.79

交易性金融资产25004399.2525004399.25

应收账款45638922.3745638922.37

预付款项392167.40392167.40

其他应收款10209469.6110209469.6155586.0255586.02

存货22340902.4322340902.4347261.3047261.30

固定资产15748036.0015748036.0021872165.049746012.51

使用权资产10424400.7810424400.78

无形资产16870500.0027969564.84167595.80本报告书共145页第105页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

青岛周氏塑料包装有限公司道恩高分子材料（广东）有限公司项目购买日公允购买日账面购买日公允购买日账面价值价值价值价值

长期待摊费用60864.7660864.76

递延所得税资产2962728.602962728.60

资产小计155099284.14138228784.1497654404.9957726283.42

负债：

短期借款18014516.6618014516.66

应付账款25810805.6125810805.612600.002600.00

合同负债599371.56599371.56

应交税费552342.92552342.92206211.07206211.07

其他应付款587257.31587257.31445593.92445593.92

一年内到期的非流动负债990380.67990380.67

其他流动负债77138.7977138.79

租赁负债9772711.839772711.83

递延收益628085.99628085.99

递延所得税负债4094235.121563660.12

负债小计61126846.4658596271.46654404.99654404.99

净资产93972437.6879632512.6897000000.0057071878.43

减：少数股东权益46046494.4639019931.21

取得的净资产47925943.2240612581.4797000000.0057071878.43

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：本公司采用收益法来确定资产负债于购买日的公允价值。主要资产的评估方法及其关键假设列示如下：收益法是在对企业未来收益预测的基础上计算评估价值的方法，不仅考虑了各分项资产是否在企业中得到合理和充分利用、组合在一起时是否发挥了其应有的贡献等因素对企业股东全部权益价值的影响，也考虑了企业所享受的各项优惠政策、运营资质、行业竞争力、公司的管理水平、人力资源、要素协同作用等因素对股东全部权益价值的影响。

本报告书共145页第106页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

2、新设子公司

（1）山东道恩合复新材料有限公司于2023年6月2日，公司召开第四届董事会第三十四次会议，审议通过了《关于对外投资暨成立合资公司的议案》。根据《深圳证券交易所股票上市规则》及《公司章程》等有关规定，本次对外投资无需提交公司股东大会审议。同日，公司与浙江合复新材料科技有限公司（以下简称“浙江合复”）、邹湘坪、蒋红亮签署《山东道恩高分子材料股份有限公司与邹湘坪、蒋红亮和浙江合复新材料科技有限公司之合作协议》，共同投资设立合资公司山东道恩合复新材料有限公司，该公司注册资本人民币6000.00万元，本公司占注册资本的

80%，浙江合复新材料科技有限公司占注册资本的20%。该公司已于2023年6月5日完成

工商注册登记手续，并取得山东省龙口市市场监督管理局颁发的营业执照。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接

青岛润兴塑料新材山东省山东省青岛市工业生产100.00非同一控料有限公司制企业合并

山东道恩特种弹性山东省山东省龙口市工业生产100.00设立体材料有限公司

青岛海尔新材料研山东省山东省青岛市工业生产80.00非同一控发有限公司制企业合并

青岛海纳新材料有山东省山东省青岛市工业生产100.00设立限公司

道恩高材（北京）北京市北京市密云区研究开发100.00设立科技有限公司

道恩万亿（河北）河北省河北省景县工业生产51.00设立高分子材料有限公司本报告书共145页第107页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接

山东道恩周氏包装山东省山东省龙口市工业生产51.00设立有限公司

道恩周氏（青岛）山东省青岛市即墨区工业生产100设立复合包装材料有限公司

山东道恩降解材料山东省山东省龙口市工业生产100.00设立有限公司

道恩高分子材料重庆市重庆市工业生产100.00设立（重庆）有限公司道恩英德尔有限责俄罗斯鞑靼斯坦共和工业生产90设立任公司国卡马河畔切尔内市

道恩周氏（青岛）山东省青岛市即墨区工业生产100.00设立环保新材料有限公司

青岛周氏塑料包装山东省青岛市城阳区工业生产51.00非同一控有限公司制企业合并

山东道恩合复新材山东省山东省龙口市工业生产80.00设立料有限公司

道恩高分子材料广东省广东省肇庆市工业生产100.00非同一控（广东）有限公司制企业合并

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本年归属于少本年向少数股年末少数股东子公司名称

股比例（%）数股东的损益东分派的股利权益余额

青岛海尔新材料研发有限公司2010229539.928000000.0096819382.33

青岛周氏塑料包装有限公司494750468.4550796962.91本报告书共145页第108页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息青岛海尔新材料研发有限公司青岛周氏塑料包装有限公司

项目年末余额/本期发年初余额/上期发年末余额/本期发年初余额/上期发生额生额生额生额

流动资产1230405099.111407144823.77107597360.12

非流动资产496541316.64448188786.8544740865.97

资产合计1726946415.751855333610.62152338226.09

流动负债1200498375.891350842009.3235538688.13

非流动负债53724735.3341835480.6613132266.71

负债合计1254223111.221392677489.9848670954.84

营业收入2105615882.662281624255.10172522079.19

净利润54275028.0265397957.289694833.57

其中：归属于母公司股53591229.2765531586.499694833.57东的净利润

综合收益总额50087511.2868382330.659694833.57

其中：归属于母公司股49822464.2068217522.529694833.57东的综合收益总额

经营活动现金流量11237517.0061821887.64-282602.57

注：上表数据来源于重要非全资子公司青岛海尔新材料研发有限公司及青岛周氏塑料

包装有限公司的财务报表，包括以合并日子公司可辨认资产和负债的公允价值为基础进行的调整，以及因母公司与子公司会计政策不一致而按照母公司会计政策对子公司财务报表进行的调整等，但不需要抵销企业集团成员企业之间的内部交易。

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营企业主要经或联营企业注册地业务性质名称营地直接间接投资的会计处理方法

大韩道恩高分子材料上海市上海市工业生产50.00权益法（上海）有限公司奉贤区本报告书共145页第109页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）重要合营企业的主要财务信息

大韩道恩高分子材料（上海）有限公司项目

年末余额/本期发生额年初余额/上期发生额

流动资产196562443.51197472918.16

其中：现金和现金等价物12550054.0412581964.14

非流动资产146390833.94125659655.72

资产合计342953277.45323132573.88

流动负债96657228.7790326141.16

非流动负债685351.791433031.59

负债合计97342580.5691759172.75少数股东权益

归属于母公司股东权益245610696.89231373401.13

按持股比例计算的净资产份额122794439.68115675791.80

对合营企业权益投资的账面价值122794439.68115675791.80

营业收入358966881.18376260267.55

财务费用1605402.081275405.09

净利润14237295.7617553959.47终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额14237295.7617553959.47本年收到的来自合营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

联营企业：

本报告书共145页第110页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

投资账面价值合计11480037.5912021461.85下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-541424.26-1124966.50

—其他综合收益

—综合收益总额-541424.26-1124966.50

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助年末，本集团无按应收金额确认的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目

财务与资产/本年企业本年新增补本年转入报表年初余额年末余额收益相合并增加助金额其他收益项目关

递延81096081.40628085.9913180140.0014803467.5280100839.87与资产收益相关

合81096081.40628085.9913180140.0014803467.5280100839.87——计其中，涉及政府补助的项目：

本年企业本年新增补助本年计入其与资产/收负债项目年初余额年末余额合并增加金额他收益金额益相关

地方特色产业中小企业发展资283333.21200000.0483333.17与资产相关金补助项目（汽车零配件新材料产业公共服务平台建设项

目）

制备热塑性硫化橡胶的预分散53333.4539999.9613333.49与资产相关动态硫化方法及其应用基础项目本报告书共145页第111页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本年企业本年新增补助本年计入其与资产/收负债项目年初余额年末余额合并增加金额他收益金额益相关

2万吨级特种橡塑材料扩建项15750.0015750.00与资产相关

目

长碳链聚酰胺树脂及柔性合金337666.58180499.98157166.60与资产相关制备与应用关键技术研究课题项目

耐热性丁晴橡胶聚丙烯热塑性8333.238333.23与资产相关硫化橡胶的制备技术项目

轮胎用高气体阻隔新型合成橡1442500.13941666.63500833.50与资产相关胶研究开发及产业化项目

“8515”企业技术改造项目266883.45156699.96110183.49与资产相关

高流动性热塑性硫化橡胶91666.7991666.79与资产相关（TPV）的研制与产业化项目

万吨级热塑性医用溴化丁基橡10259999.982340000.007919999.98与资产相关胶研发及产业化项项目

5000T 级聚氨酯热塑性弹性体 71683.23 37400.04 34283.19 与资产相关

材料生产项目

国家创新能力建设项目1866666.57800000.041066666.53与资产相关

高分子新材料研发检测与应用105416.7954999.9650416.83与资产相关公共服务平台项目

2.1万吨高性能热塑性弹性体191666.7999999.9691666.83与资产相关（TPV）扩建项目

30000吨/年改性塑料扩建项目536666.73159999.96376666.77与资产相关

科技创新平台建设项目269166.5550000.04219166.51与资产相关

热塑性医用溴化丁基橡胶制备683333.21200000.04483333.17与资产相关技术项目

高性能热塑性弹性体国家地方452500.00150000.00302500.00与资产相关联合工程实验室项目本报告书共145页第112页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本年企业本年新增补助本年计入其与资产/收负债项目年初余额年末余额合并增加金额他收益金额益相关

山东省特种橡塑工程实验室项162500.0030000.00132500.00与资产相关目

聚合物材料的轻量化技术研究302392.1780638.08221754.09与资产相关项目

高分子材料技术开发建设项目280475.0051780.00228695.00与资产相关

特种氢化丁腈橡胶合成关键技441666.7799999.96341666.81与资产相关术研发及产业化项目

多孔硅酸钙/石墨烯复合材料的1242350.00211950.001030400.00与资产相关

绿色合成及其对 VOC 综合控制应用技术开发项目

高体感相容性有机硅热塑性硫663200.00112200.00551000.00与资产相关化胶（SiTPV）制备技术及产业化示范项目

山东省塑胶弹性体工程技术研566666.7799999.96466666.81与资产相关究中心项目

道恩热塑性弹性体化工新材料3656250.008002000.001774486.549883763.46与资产相关智能工厂新模式应用项目

硅橡胶热可塑性弹性体制造技999999.77200000.08799999.69与资产相关术及产业化项目

硅橡胶热可塑性弹性体制造技1800000.00200000.001600000.00与资产相关术及产业化项目市级制造强市（可穿戴智能设7840000.071120000.006720000.07与资产相关备用热塑性硅弹性体材料制备关键技术及产业化研究项目）市级制造强市（疫情防控转扩7916666.711000000.006916666.71与资产相关产投入项目）市级制造强市（道恩热塑性弹4200000.002000000.00822222.245377777.76与资产相关本报告书共145页第113页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本年企业本年新增补助本年计入其与资产/收负债项目年初余额年末余额合并增加金额他收益金额益相关性体化工新材料智能工厂新模式应用项目）市级制造强市（万吨级热塑性3428571.60489795.762938775.84与资产相关医用溴化丁基橡胶研发及产业化项项目）

聚丙烯熔喷无纺布专用料扩能2722893.24355160.042367733.20与资产相关技改项目

高性能化聚丙烯复合材料产业123750.0015000.00108750.00与资产相关化制备技术及应用项目

聚丙烯熔喷无纺布专用料设备1649999.93200000.041449999.89与资产相关补助项目

高强度耐低温炮弹周转托盘材166666.6020000.04146666.56与资产相关料制备项目

龙口市发改局可降解材料3441666.66350000.043091666.62与资产相关

PBAT 树脂合成技术研发与产业化项目

大气污染防治补助项目804000.0026800.00777200.00与资产相关

海尔产业园奖励项目5072727.30130909.084941818.22与资产相关

年产2500吨纤维增强热塑性复169000.0042250.00126750.00与资产相关合材料研究与产业技改项目

年产5000吨环保阻燃高灼丝576673.7187596.00489077.71与资产相关

ACS复合材料的研发与生产技术改造项目

企业技术改造项目760545.48102545.44658000.04与资产相关

VOC补助项目 384447.37 43936.84 340510.53 与资产相关

海纳高分子项目加快开工建设3017183.50113144.372904039.13与资产相关补助项目本报告书共145页第114页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本年企业本年新增补助本年计入其与资产/收负债项目年初余额年末余额合并增加金额他收益金额益相关

氢化丁腈橡胶项目702000.00108000.00594000.00与资产相关

2019年省级新材料产业集群专649527.3699927.24549600.12与资产相关

项资金

氢化丁腈橡胶关键技术研发及7488000.02831999.966656000.06与资产相关产业化

氢化丁腈橡胶国产化及其复合179998.0020004.00159994.00与资产相关材料研究

氢化丁腈橡胶制备关键技术和323900.0024292.52299607.48与资产相关应用研究

3000吨/年特种氢化丁腈橡胶2000000.002000000.00与资产相关

建设

塑料复合功能色母料项目300000.0050000.00250000.00与资产相关

润兴研发技术中心项目325000.0050000.00275000.00与资产相关

色母粒技术创新及改造项目836491.6750240.00112416.00774315.67与资产相关

创新转型项目125205.0014730.00110475.00与资产相关

小微企业创新转型项目941666.67100000.00841666.67与资产相关

制造业强市可降解新上项目750000.00750000.00与资产相关

道恩周氏技术改造项目275333.3427999.96247333.38与资产相关

技术创新补助项目628085.9956666.70571419.29与资产相关

合计81096081.40628085.9913180140.0014803467.5280100839.87——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

计入递延收益的政府补助14803467.5213763279.68

计入其他收益的政府补助8422099.1413788592.00

合计23225566.6627551871.68其中，计入其他收益的政府补助项目如下：

本报告书共145页第115页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注本年发生额上年发生额

与资产/收益补助项目计入营业计入其他收冲减成本计入营业冲减成本计入其他收益相关外收入益费用外收入费用

企业倍增计划奖励补助项目3737700.00与收益相关

制造业强市战略奖补配套补助5000000.00与收益相关

高新企业及研发投入奖励补贴3069607.242200000.00与收益相关

多孔硅酸钙项目财政补贴1119500.00与收益相关

人才引进及就业补贴543046.901111500.00与收益相关

标准化制定专项补助340656.00965000.00与收益相关

出口信用险扶持补助3689.00318242.00与收益相关

技术创新及知识产权补助125900.00与收益相关

烟台市生态环境局污染防治专项资金补助900000.00与收益相关

烟台科技局全生物降解地膜专项资金550000.00与收益相关

龙口财政局工业转型发展资金补助项目469900.00与收益相关

烟台中科项目合作经费补助350000.00与收益相关

龙口市商务局稳外贸发展政策资金补助288000.00与收益相关

增产奖励50000.00160000.00与收益相关

龙口市商务局外贸高质量发展专项资金677400.00100000.00与收益相关

烟台市工业和信息化局专项资金80000.00与收益相关

龙口科技局2021年龙口计划资金50000.00与收益相关

其他零星补助550.00与收益相关

合计8422099.1413788592.00

十一、金融工具及其风险

（一）与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括货币资金、债权投资、借款、应收账款、应付账款、可转

换债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理本报告书共145页第116页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本集团金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险和流动性风险。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股

东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）汇率风险

汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受汇率风险主要与美元、欧元和卢布有关，除本集团的以美元、欧元和卢布进行部分采购和销售外，本集团的主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产或负债为美元、欧元和卢布余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、59“外币货币性项目”。本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。

项目年末金额年初金额

现金及现金等价物63312909.6797261148.71

应收账款52634326.7236886256.49

其他应收款2124966.82116928.19

其他流动资产43983.22

应付账款27907605.6517198537.14

应付职工薪酬92584.8490428.21

应交税费2775513.4270171.44

外汇风险敏感性分析：

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本报告书共145页第117页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注本年上年项目对利润的对股东权益的对利润的对股东权益的影响影响影响影响

人民币对美元贬值4%2758267.802758267.803831435.493831435.49

人民币对美元升值4%-2758267.80-2758267.80-3831435.49-3831435.49

人民币对欧元贬值4%115409.76115409.7624435.5624435.56

人民币对欧元升值4%-115409.76-115409.76-24435.56-24435.56

人民币对卢布贬值4%94403.4294403.42120401.07120401.07

人民币对卢布升值4%-94403.42-94403.42-120401.07-120401.07

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的固定利率借款合同，金额为504280582.11元（上年末：326000000.00元），以及公开发行的固定利率可转换应付债券，面值金额为

358325100.00元（上年末面值金额：358551100.00元）。

（3）其他价格风险无。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。

本报告书共145页第118页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本集团其他金融资产包括货币资金及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团无因提供财务担保而面临信用风险。

本集团与客户间的贸易条款以现金交易和信用交易相结合，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期，信用期最长为3个月。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截止年末，本集团的应收账款中前五名客户的款项占30.70%，本集团并未面临重大信用集中风险。

本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、4和附

注六、7的披露。

3、流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。

于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1个月以内1-3个月3-12个月1-5年5年以上合计

短期233628.06120452183.33355970170.58476655981.97借款

（含利

息）

应付341337.50341337.50票据

应付49609868.56148570405.89154317521.286939189.86359436985.59账款本报告书共145页第119页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目1个月以内1-3个月3-12个月1-5年5年以上合计

应付558304.38558304.38利息

应付8000000.008000000.00股利

其他19083194.55749923.748855777.09776550.87949479.6230414925.87应付款

一年8328185.238328185.23内到期的非流动负债

（含利

息）

长期90416.67172083.33802083.3331589583.3332654166.66借款

应付5374876.50376241355.00381616231.50债券

（含利

息）

租赁25727250.341756880.7427484131.08负债

（含利

息）

（二）因基准利率改革所面临的影响本报告书共145页第120页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注无。

（三）金融资产转移无。

（四）金融资产与金融负债的抵销无。

（五）本集团取得的担保物情况无。

十二、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允价合计允价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1、以公允价值计量且50380591.2850380591.28

其变动计入当期损益的金融资产

（1）衍生金融资产

（2）理财产品50380591.2850380591.28

2、指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产

（二）应收款项融资

（1）应收票据163963039.37163963039.37

持续以公允价值计量的214343630.65214343630.65资产总额本报告书共145页第121页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信

本集团持有的交易性金融资产主要系购买的银行或证券公司发行的理财产品，期限较短，采用预期收益法模型估计公允价值作为其公允价值的最佳估计，估值技术的输入值主要包括预计收益率、合同挂钩标的观察值等。

应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，其到期期限较短，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，本公司采用票据金额确定其公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息无。

5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团合并财务报表年末余额中以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括货币

资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债、应付债券等。不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公司注册资本母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质的持股比例（万元）表决权比例（%）

（%）

道恩集团有限山东省贸易8000044.2044.20公司龙口市万元

注：本公司最终控制方为于晓宁及韩丽梅夫妇。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1“在子公司中的权益”。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2“在合营企业或联营企业中的权益”。本年

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

本报告书共145页第122页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注合营或联营企业名称与本集团的关系

大韩道恩高分子材料（上海）有限公司合营企业中科先行工程塑料国家工程研究中心股份有限公司联营企业

中科先行（济宁）新材料技术有限公司联营企业中科先行的子公司合肥海科华创新材料技术有限公司联营企业中科先行的子公司北京海科华昌新材料技术有限公司联营企业中科先行的子公司

中科先行（济宁）新材料研究院有限公司联营企业中科先行的子公司合肥中科先行新材料技术有限公司联营企业中科先行的子公司

中科先行（广安）新材料技术有限公司联营企业中科先行的子公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系道恩化学有限公司实际控制人控制的其他企业龙口市东泰橡塑制品有限公司实际控制人近亲属控制的其他企业山东道恩国际物流有限公司实际控制人控制的其他企业山东道恩旅游服务有限公司实际控制人控制的其他企业山东道恩国际贸易有限公司实际控制人控制的其他企业山东道恩模塑有限公司实际控制人控制的其他企业山东道恩斯维特科技有限公司实际控制人控制的其他企业山东道恩斯维特无纺布有限公司实际控制人控制的其他企业山东荣畅物流有限公司实际控制人控制的其他企业山东道恩工程建设有限公司实际控制人控制的其他企业烟台西蒙西塑料包装品有限公司实际控制人控制的其他企业烟台化工设计院有限公司母公司参股的其他企业山东东朋自控仪表有限公司实际控制人参股的其他企业浙江合复新材料科技有限公司子公司小股东

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况本报告书共145页第123页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

大韩道恩高分子材料（上海）有限公司购买产品及材料58966068.7572742557.36

道恩化学有限公司购买材料159660020.38134359838.90

龙口市东泰橡塑制品有限公司购买材料1167.01

中科先行工程塑料国家工程研究中心股份购买产品及材料11006403.0311468377.31有限公司

合肥海科华创新材料技术有限公司购买产品及材料33799759.4127852394.94

山东道恩斯维特科技有限公司购买产品及材料1055673.9639823.01

山东道恩斯维特无纺布有限公司购买产品及材料132700.89

龙口市荣畅农机服务有限公司购买设备配件及服务923475.6833517.69

山东龙口双龙化工有限公司购买产品及材料300177.00

山东东朋自控仪表有限公司购买产品及材料345628.31

浙江合复新材料科技有限公司购买材料及服务369011.56

山东道恩国际贸易有限公司购买材料765834.90892035.40

山东道恩国际物流有限公司购买材料及服务5753281.41282060.09

山东荣畅物流有限公司购买运输服务53896971.2453878634.05

山东道恩模塑有限公司购买产品及服务1186046.43227405.49

山东道恩旅游服务有限公司购买餐饮服务299173.00350188.00

烟台化工设计院有限公司购买设计服务479422.2952650.89

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

大韩道恩高分子材料（上海）有限公司销售产品及材料5269160.5511165147.22

山东道恩模塑有限公司销售产品及材料5095141.517791028.69

山东道恩模塑有限公司电费1022.7817123.65

道恩化学有限公司销售产品及材料15299766.389134004.84

龙口市东泰橡塑制品有限公司销售产品及材料1334417.661249200.24

山东道恩国际贸易有限公司销售产品及材料495561.82

山东荣畅物流有限公司销售产品及材料74616.3820807.57

山东道恩斯维特科技有限公司销售产品及材料44410.60602566.40本报告书共145页第124页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

山东道恩斯维特无纺布有限公司销售产品及材料809433.64

山东东朋自控仪表有限公司销售产品及材料17656.11

烟台西蒙西塑料包装品有限公司销售产品及材料1858.41

山东道恩工程建设有限公司销售产品及材料188230.1045398.23

合肥海科华创新材料技术有限公司销售产品及材料54955.762820249.27

浙江合复新材料科技有限公司销售产品及材料52973.76

（2）关联租赁情况本集团作为承租方出租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费

山东道恩模塑有限公司房屋建筑物648016.01491870.87

注：本年确认的租赁费用由租入资产确认的使用权资产计提折旧，及租赁负债未确认融资费用摊销两部分组成，其中使用权资产折旧金额为438867.36元，未确认融资费用摊销金额为209148.65元，合计为648016.01元。

（3）关联担保情况

*本集团及本公司作为担保方担保金额担保余额担保担保担保是否已担保方被担保方（万元）（万元）起始日到期日经履行完毕

道恩股份海尔新材12800.003000.002021/2/12022/2/1是

道恩股份海尔新材12800.004000.002021/12/282022/12/27是

道恩股份海尔新材12800.004965.172021.01.012025.12.31是

道恩股份海尔新材5000.004000.002022.10.182023.10.18是

道恩股份海尔新材10000.0010000.002022.9.302023.9.29是

道恩股份海尔新材13000.0013000.002021.09.232027.09.22是

道恩股份青岛润兴2600.002600.002022.10.112023.10.11是

道恩股份海尔新材料5800.005800.002023.11.202024.05.20否

道恩股份海尔新材料7000.005006.002023.10.182024.10.18否

道恩股份海尔新材料10000.007200.002023.11.172024.11.07否

道恩股份海尔新材料13000.0012000.002021.09.232027.09.22否

道恩股份青岛润兴3000.003000.002023.12.052024.12.05否本报告书共145页第125页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*本集团及本公司作为被担保方担保是否年末担保余担保担保担保方被担保方担保金额已经履行额（万元）起始日到期日完毕

于晓宁、韩丽梅海尔新材12800.004965.172021.01.012025.12.31是

于晓宁海尔新材10000.0010000.002022.9.302023.9.29是

韩丽梅海尔新材10000.0010000.002022.9.302023.9.29是

道恩集团有限公道恩股份7000.001935.832022.07.292026.07.28是

司、于晓宁、韩丽梅

于晓宁、韩丽梅道恩股份36000.0036000.002022.12.092026.07.01否

于晓宁、韩丽梅青岛润兴2600.002600.002022.10.112023.10.11是

于晓宁、韩丽梅海尔新材13000.0010000.002023.11.172024.11.07否

于晓宁、韩丽梅海尔新材5800.005800.002023.11.202024.05.20否

道恩集团有限公道恩高材7000.00730.612022.07.292026.07.28否

司、于晓宁、韩丽梅

于晓宁、韩丽梅道恩高材19500.005000.002023.11.082024.11.07否

王玉萍、周锐青岛周氏500.00500.002022/5/312023/5/31是

王玉萍、周锐青岛周氏500.00500.002023/3/32023/11/30是

青岛百利佳经济青岛周氏300.00300.002022/7/82023/6/30是咨询服务有限公

司、周锐、王玉萍

青岛百利佳经济青岛周氏250.00250.002022/6/22023/7/31是咨询服务有限公

司、周锐、王玉萍

青岛百利佳经济青岛周氏450.00450.002022/6/12023/5/31是本报告书共145页第126页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注担保是否年末担保余担保担保担保方被担保方担保金额已经履行额（万元）起始日到期日完毕咨询服务有限公

司、周锐、王玉萍

王玉萍、周锐青岛周氏300.00300.002022/4/132023/4/27是

王玉萍、周锐青岛周氏500.00500.002023/6/192024/6/19否

王玉萍、周锐青岛周氏500.00500.002023/11/302024/11/29否

（4）关联方资金拆借起始到期关联方拆借金额说明日日

拆出：

子公司-青岛润兴塑料新材料有限公司11220074.90滚存使用

子公司-山东道恩特种弹性体材料有限公司120182047.69滚存使用

子公司-青岛海尔新材料研发有限公司80000000.00滚存使用

子公司-青岛海纳新材料有限公司391418331.64滚存使用

子公司-山东道恩降解材料有限公司314749619.27滚存使用

子公司-山东道恩周氏包装有限公司18398325.81滚存使用

子公司-道恩高分子材料（重庆）有限公司156633080.21滚存使用

子公司-道恩周氏（青岛）环保新材料有限公司1000000.00滚存使用

子公司-道恩高材（北京）科技有限公司3000000.00滚存使用

（5）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

道恩集团有限公司购买土地使用权13791009.00

（6）关键管理人员薪酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬346.10万元272.87万元本报告书共145页第127页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

大韩道恩高分子材料（上海）有限公司129608.971555.3140663.36487.96

龙口市东泰橡塑制品有限公司122500.001470.00

山东道恩模塑有限公司376553.264518.641212032.5014544.39

山东道恩斯维特科技有限公司242400.002908.80

合肥海科华创新材料技术有限公司3174000.0087396.00

合计506162.236073.954791595.86106807.15

预付款项：

道恩化学有限公司2272008.32128441.81

上海东旭化学有限公司0.010.01

合肥海科华创新材料技术有限公司1084242.65

合计3356250.98128441.82

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

大韩道恩高分子材料（上海）有限公司7170994.1016003547.84

道恩化学有限公司18542419.1313479889.36

山东道恩国际物流有限公司1720225.4742884.55

中科先行工程塑料国家工程研究中心股份有限公司999226.781156492.40

山东荣畅物流有限公司9326000.5611064462.25

山东道恩模塑有限公司250279.17556911.80

龙口市荣畅农机服务有限公司155686.0031626.89

山东东朋自控仪表有限公司173636.53

山东道恩工程建设有限公司444954.13

山东道恩国际贸易有限公司320563.44本报告书共145页第128页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

浙江合复新材料科技有限公司325456.83

合计39429442.1442335815.09

应付利息：

道恩集团有限公司558304.38558304.38

合计558304.38558304.38

其他应付款：

山东荣畅物流有限公司50000.0066850.00

合计50000.0066850.00

合同负债：

道恩集团有限公司69993.00

道恩化学有限公司995081.421.20

龙口市东泰橡塑制品有限公司1572.69

山东道恩国际贸易有限公司619469.03

大韩道恩高分子材料（上海）有限公司80426.55

合计1696549.6969994.20

租赁负债：

山东道恩模塑有限公司5226441.943519388.28

合计5226441.943519388.28

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

项目相关内容

年初存在的各项权益工具总额455900.00本年授予的各项权益工具总额

本年行权的各项权益工具总额440900.00

本年失效的各项权益工具总额15000.00年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限年末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限本报告书共145页第129页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes期权定价模型可行权权益工具数量的确定依据按各解锁期的业绩条件估计确定，并经股东大会审议通过本年估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额12016805.50本年以权益结算的股份支付确认的费用总额

3、股份支付的修改、终止情况

本期无对股份支付的修改、终止情况。

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至年末，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至年末，本集团无需要披露的重大或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况2024年3月29日召开第五届董事会第十次会议，审议通过了《关于2023年度利润分配预案的议案》，公司2023年度利润分配预案为：以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东按每10股派发现金股利人民币0.65元（含税），不进行资本公积金转增股本和送红股。在董事会及股东大会审议通过本利润分配预案后至实施权益分派股权登记日期间，若因可转债转股、股份回购等原因导致股本发生变动的，公司将按照分配比例不变的原则对分配总额进行调整。

2、员工持股计划2023年9月18日召开第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于以集中竞价方式回购公司股份方案的议案》。公司拟使用不低于人民币8000万元（含）且不超过人民币

10000万元（含）的自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分 A股社会公众股份，用于

员工持股计划或者股权激励，回购价格不超过16.00元/股。

本报告书共145页第130页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

截至2024年3月29日，公司本次通过股份回购专用证券账户以集中竞价方式累计回购公司股份8401200股，占公司总股本的1.88%，购买股份的最高成交价为13.50元/股，最低成交价为8.58元/股，成交金额89247256.59元（不含交易费用）。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

（2）对外交易收入信息

A、每一类产品和劳务的收入：

项目本年发生额上年发生额

改性料3193293615.123449472624.32

热塑弹性体632959988.52541388111.55

色母料207747271.98189987627.00

其他主营286590490.80107531862.81

其他业务223476474.17237316978.96

合计4544067840.594525697204.64

B、地理信息

对外交易收入的分布：

项目本年发生额上年发生额

中国大陆地区3962256122.853798971517.09

中国大陆地区以外的国家和地区581811717.74726725687.55

合计4544067840.594525697204.64

非流动资产总额的分布：

项目年末余额年初余额

中国大陆地区2021240905.421533101503.12

中国大陆地区以外的国家和地区10374716.8014294370.34

合计2031615622.221547395873.46

注：非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。

本报告书共145页第131页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

C、主要客户信息

本集团主要客户为海尔集团旗下各公司，本集团对海尔集团本期销售额为144569.73万元，占本集团营业收入的31.82%。对海尔集团的业务收入主要是由本集团子公司海尔新材料对其销售，海尔新材料系海尔集团多年连续稳定供应商。

本集团的客户除海尔集团旗下各公司外，客户较为分散，不存在单个与本集团交易超过10%的其他客户。

2、试运行销售情况

本集团将12万吨/年全生物降解塑料PBAT项目（一期）固定资产达到预定可使用状态

前产出的产品或副产品对外销售，相关收入和成本金额、具体列报项目如下：

项目本年发生额上年发生额

营业收入36474817.18

营业成本54220728.66

本集团对于试运行过程中产出的产品或副产品成本的归集口径，系以正常设计生产能力下的必要合理支出为基础，结合固定资产达到预定可使用状态后的正常设计产能、产品正常生产投入产出比等因素考虑，与假设该项固定资产已达到预定可使用状态下正常量产产品的成本构成相同。除了因试运行生产而发生的可直接归属于试生产产品的增量成本（主要为人工成本、材料费、能源费、修理费等变动成本）以外，也包含通过系统、合理的方式分配给试生产产品的制造费用等间接成本，不包含在正常量产情况下合理预期不会发生的非正常损耗，也不包含销售环节产生的销售费用。试运行产品成本不包含该项尚未达到预定可使用状态的固定资产的折旧和摊销成本。

十八、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

6个月以内410831711.58337905393.25

7-12个月11955582.9211707665.23

1至2年1860593.345052628.97

本报告书共145页第132页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

2至3年4189173.81373945.90

3至4年373945.902915636.33

4至5年2826666.932842094.26

5年以上5393361.262551267.00

小计437431035.74363348630.94

减：坏账准备19309208.9317676127.98

合计418121826.81345672502.96

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合并范围内的应9139344.512.099139344.51收账款

单项计提坏账准11439387.352.6111439387.35100.00备的应收账款

按组合计提坏账416852303.8895.307869821.581.89408982482.30准备的应收账款

其中：账龄组合416852303.8895.307869821.581.89408982482.30

合计437431035.74100.019309208.934.41418121826.81

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合并范围内的应29558688.688.1429558688.68收账款

单项计提坏账准12268345.253.3812268345.25100.00备的应收账款本报告书共145页第133页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账321521597.0188.495407782.731.68316113814.28准备的应收账款

其中：账龄组合321521597.0188.495407782.731.68316113814.28

合计363348630.94100.0017676127.984.86345672502.96

*年末单项计提坏账准备的应收账款应收账款年初余额年末余额

（按单计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由位）（%）

客户014117080.904117080.904117080.904117080.90100.00预计无法收回

客户022770278.092770278.092770278.092770278.09100.00预计无法收回

客户031386566.501386566.501386566.501386566.50100.00预计无法收回

客户04921052.50921052.50921052.50921052.50100.00预计无法收回

客户05574739.19574739.19574739.19574739.19100.00预计无法收回

客户06457213.00457213.00457213.00457213.00100.00预计无法收回

客户07465564.63465564.63376595.23376595.23100.00预计无法收回

客户08369285.35369285.35369285.35369285.35100.00预计无法收回

客户09107498.00107498.00107498.00107498.00100.00预计无法收回

客户10100000.00100000.00100000.00100000.00100.00预计无法收回

客户1185782.5085782.5085782.5085782.50100.00预计无法收回

客户1271138.3871138.3871138.3871138.38100.00预计无法收回

客户1368313.6368313.6368313.6368313.63100.00预计无法收回

客户1433244.0833244.0833244.0833244.08100.00预计无法收回

客户15600.00600.00600.00600.00100.00预计无法收回

客户25373328.00373328.00

客户26366660.50366660.50

合计12268345.2512268345.2511439387.3511439387.35100.00——本报告书共145页第134页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内401692367.074820308.401.20

7-12个月11955582.92645601.485.40

1至2年1860593.341242876.3566.80

2至3年1333760.551151035.3586.30

3至4年

4至5年10000.0010000.00100.00

合计416852303.887869821.581.89

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他变动转回核销

单项计12268345.259325.16857384.88-19101.8211439387.35提

账龄组5407782.732462038.857869821.58合

合计17676127.982471364.01857384.88-19101.8219309208.93

其中：本年无重要的坏账准备收回或转回。

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

本年实际核销的应收账款9325.16

本年转回前期核销的应收账款-28426.98

合计-19101.82

其中：本年无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为84845769.48元，占应收账款年末余额合计数的比例为19.40%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

1573869.56元。

本报告书共145页第135页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收股利32000000.0032000000.00

其他应收款1097146509.68867018822.69

合计1129146509.68899018822.69

（1）应收股利

*应收股利情况项目（或被投资单位）年末余额年初余额

青岛海尔新材料研发有限公司32000000.0032000000.00

小计32000000.0032000000.00

减：坏账准备

合计32000000.0032000000.00

*重要的账龄超过1年的应收股利

其中：本年末无账龄超过1年的应收股利。

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

6个月以内193452300.90190861578.10

7-12个月134114991.77324560237.54

1至2年455123230.01208102093.53

2至3年188052093.5392512085.19

3至4年92410277.1936268445.23

4至5年36268445.2314729567.10

5年以上1829567.10

小计1101250905.73867034006.69

减：坏账准备4104396.0515184.00

合计1097146509.68867018822.69本报告书共145页第136页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

合并范围内往来款1096601479.52866271393.01

备用金借支122567.04287043.05

代职工缴纳社保272831.12283570.63

押金、质保金及保证金270000.00192000.00

预付材料款3984028.05

小计1101250905.73867034006.69

减：坏账准备4104396.0515184.00

合计1097146509.68867018822.69

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备3984028.050.363984028.05100.00

按组合计提坏账准备1097266877.6899.64120368.000.011097146509.68

其中：合并范围内款项组合1096601479.5299.581096601479.52

低风险组合425398.160.04425398.16

账龄风险组合240000.000.02120368.0050.15119632.00

合计1101250905.73100.004104396.050.371097146509.68

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备867034006.69100.0015184.00867018822.69

其中：合并范围内款项组合866271393.0199.91866271393.01

低风险组合590613.680.07590613.68

账龄风险组合172000.000.0215184.008.83156816.00

合计867034006.69100.0015184.00867018822.69本报告书共145页第137页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

单位13984028.053984028.05100.00预计无法收回

合计3984028.053984028.05100.00——

B、组合中，按账龄风险组合组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

6个月以内50000.00600.001.20

7至12个月18000.00972.005.40

1至2年152000.00101536.0066.80

2至3年20000.0017260.0086.30

合计240000.00120368.0050.15

（续）年初余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

6个月以内152000.001824.001.20

1至2年20000.0013360.0066.80

合计172000.0015184.008.83

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预未来12个月整个存续期预期坏账准备期信用损失合计预期信用损信用损失（已发（未发生信用失生信用减值）

减值）

年初余额15184.0015184.00年初余额在本年

本年计提105184.003984028.054089212.05本报告书共145页第138页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预未来12个月整个存续期预期坏账准备期信用损失合计预期信用损信用损失（已发（未发生信用失生信用减值）

减值）本年转回本年转销本年核销其他变动

年末余额120368.003984028.054104396.05

5坏账准备的情况

本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动

单项计提3984028.053984028.05

账龄风险组合15184.00105184.00120368.00

合计15184.004089212.054104396.05

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准单位名称款项性质年末余额账龄末余额合计数的备年末比例（%）余额

单位6借款391418331.644年以内35.54

单位7借款314749619.272年以内28.58

单位8借款120182047.695年以内10.91

单位9借款156633080.212年以内14.22

单位10借款80000000.00半年以内7.26

合计——1062983078.81——96.51

*因资金集中管理而列报于其他应收款本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的资金。

本报告书共145页第139页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投683567232.90683567232.90512327232.90512327232.90资

对联营、合122794439.68122794439.68115675791.80115675791.80营企业投资

合计806361672.58806361672.58628003024.70628003024.70

（2）对子公司投资减值准本年本年计提被投资单位年初余额本年增加年末余额备年末减少减值准备余额

青岛润兴塑料50281144.7350281144.73新材料有限公司

山东道恩特种30000000.0030000000.00弹性体材料有限公司

青岛海尔新材262786088.17262786088.17料研发有限公司道恩高材（北6000000.006000000.00京）科技有限公司道恩万亿（河3060000.003060000.00北）高分子材料有限公司

山东道恩降解70000000.0070000000.00材料有限公司

道恩高分子材20000000.0020000000.00料（重庆）有本报告书共145页第140页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注减值准本年本年计提被投资单位年初余额本年增加年末余额备年末减少减值准备余额限公司

山东道恩周氏10200000.0010200000.00包装有限公司道恩周氏（青60000000.0060000000.00岛）环保新材料有限公司

青岛周氏塑料61240000.0061240000.00包装有限公司

山东道恩合复13000000.0013000000.00新材料有限公司

道恩高分子材97000000.0097000000.00料（广东）有限公司

合计512327232.90171240000.00683567232.90

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动宣告减其发值他其计放准追减综他提被投资权益法下确现备年初余额加少合权减其年末余额单位认的投资损金年投投收益值他益股末资资益变准利余调动备或额整利润

一、合营企业本报告书共145页第141页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注本年增减变动宣告减其发值他其计放准追减综他提被投资权益法下确现备年初余额加少合权减其年末余额单位认的投资损金年投投收益值他益股末资资益变准利余调动备或额整利润

大韩道恩115675791.807118647.88122794439.68高分子材

料（上海）有限公司

合计115675791.807118647.88122794439.68

4、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1841967506.481605567458.721916717438.941743912235.26

其他业务138953236.59137748146.12107395602.93103421752.14

合计1980920743.071743315604.842024113041.871847333987.40

（1）本年合同产生的收入情况本年发生额上年发生额合同分类收入成本收入成本商品类型

改性料1206134566.111101122085.731374303181.491299251190.47

热塑弹性体635547987.34504191369.86542414257.45444661044.79本报告书共145页第142页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注合同分类本年发生额上年发生额

色母料284953.03254003.13

其他业务138953236.59137748146.12107395602.93103421752.14

合计1980920743.071743315604.842024113041.871847333987.40按经营地区分类

中国大陆地区以内1820644634.201593248974.471858117583.731691856257.59

中国大陆地区以外160276108.87150066630.37165995458.14155477729.81

合计1980920743.071743315604.842024113041.871847333987.40

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

对子公司长期股权投资的股利收益47000000.0046000000.00

权益法核算的长期股权投资收益7118647.888776979.74

交易性金融资产持有期间取得的投资收益4406547.681803867.09

合计58525195.5656580846.83

十九、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-378449.25计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、23225566.66符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企456256.38业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益6045480.06对外委托贷款取得的损益本报告书共145页第143页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注项目金额说明

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回857384.88

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出92195.55

其他符合非经常性损益定义的损益项目84862.98

小计30383297.26

减：所得税影响额4669942.57

少数股东权益影响额（税后）902109.29

合计24811245.40

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

本报告书共145页第144页山东道恩高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股

收益率（%）收益收益

归属于公司普通股股东的净利润4.59%0.310.31

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润3.78%0.260.26山东道恩高分子材料股份有限公司

2024年3月29日

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共145页第145页