盐津铺子食品股份有限公司

2025年度审计报告

天健会计师事务所

Pan-China Certified Public Accountants目 录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并及母公司资产负债表………………………………第7-8页

（二）合并及母公司利润表……………………………………第9-10页

（三）合并及母公司现金流量表……………………………第11-12页

（四）合并及母公司所有者权益变动表……………………第13-14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—100页

四、附件…………………………………………………………第101—104页

（一）本所营业执照复印件……………………………………第101页

（二）本所执业证书复印件……………………………………第102页

（三）本所签字注册会计师执业证书复印件……………第103-104页审计报告

天健审〔2026〕2-125号

盐津铺子食品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了盐津铺子食品股份有限公司（以下简称盐津铺子公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了盐津铺子公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盐津铺子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

第1页共104页三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十七)及五(二)1。

盐津铺子公司的主营业务系休闲类食品的研发、生产和销售。2025年度盐津铺子公司营业收入金额为人民币576222.97万元，较上年同期增长8.64%。

由于营业收入是盐津铺子公司股权激励关键业绩考核指标之一，可能存在盐津铺子公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或

预期的固有风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计是否有效，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对不同渠道、不同月份的销售收入波动情况，以及主要产品、主要客户

的销售波动情况实施分析程序，结合盐津铺子公司实际运营情况、行业特点等分析其波动趋势是否异常，核查引起波动的原因和实际情况；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销

售发票、出库单、运输单、客户签收单、对账单等；

(5)结合应收账款和合同负债函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

第2页共104页(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)固定资产、在建工程的确认和计量

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十七)、附注三(十八)及五(一)9、五

(一)10。

盐津铺子公司固定资产主要系休闲食品加工车间及设备等，2025年度固定资产增加主要为新增生产车间、附属设施及设备。截至2025年12月31日，盐津铺子公司固定资产、在建工程账面价值为人民币219640.44万元，占期末合并财务报表资产总额的比例为53.81%。

由于工程项目开支是否符合资本化条件以及转固时点涉及管理层的重大判断，且其对合并财务报表具有重要性，我们将固定资产、在建工程的确认和计量确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对固定资产、在建工程的确认和计量，我们实施的审计程序主要包括：

(1)获取盐津铺子公司《工程作业管理办法》《固定资产管理制度》等，了

解与固定资产、在建工程的完整性、存在性相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)了解盐津铺子公司的折旧政策和方法是否符合规定，判断盐津铺子公司

计提折旧的范围、确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法是否合理，并对折旧费用计提金额进行重新测算；

(3)结合行业特征及盐津铺子公司生产经营情况对固定资产的规模和分布

状态进行分析；确认在建工程及固定资产与公司的产能、产量是否相匹配；

(4)抽查本年新增的金额重大的建筑安装成本，检查与之相关的工程合同，并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证；

(5)抽查本年新增主要设备，检查与之相关的采购合同，发运验收证明，并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证；

(6)对主要的工程承包商、设备供应商实施函证程序，确认业务是否真实发生和准确记录；

第3页共104页(7)对重要固定资产实施监盘程序，针对主要未完工在建工程项目观察工程

的实际状态和工程规模情况，对已完工的在建工程，检查其工程验收资料、工程决算资料等，检查转固时点及转固金额是否准确；

(8)检查与固定资产、在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估盐津铺子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

盐津铺子公司治理层（以下简称治理层）负责监督盐津铺子公司的财务报告过程。

第4页共104页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对盐津铺子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致盐津铺子公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就盐津铺子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

第5页共104页包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月七日

第6页共104页合并资产负债表

2025年12月31日

会合01表

编制单位：盐津铺子食品股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数

号(或股东权益)号

流动资产：流动负债：

货币资金1167321037.08235212032.51短期借款18368531627.97340325444.44结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金

交易性金融资产交易性金融负债191693821.09衍生金融资产衍生金融负债

应收票据270000.00应付票据2016908158.0016110510.12

应收账款3227341671.09262257334.20应付账款21459563046.67618051816.93应收款项融资预收款项

预付款项4130990938.4884670816.06合同负债2278394739.1389263361.66应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款510213545.2315132191.70代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬23145514644.97151851455.78

存货6734220212.52744164798.47应交税费2430256480.5447521386.90

其中：数据资源其他应付款25174431689.47215288281.43合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资产持有待售负债

其他流动资产7146022054.5360832500.80一年内到期的非流动负债26360614637.3120311398.97

流动资产合计1416109458.931402339673.74其他流动负债2710403496.3711662155.38

流动负债合计1644618520.431512079632.70

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款28222903609.99260798850.50应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2925379075.0536880854.36

非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债

其他债权投资递延收益3028389638.2828000005.35

长期应收款递延所得税负债1558859.66415055.53长期股权投资其他非流动负债

其他权益工具投资非流动负债合计276731182.98326094765.74

其他非流动金融资产负债合计1921349703.411838174398.44

投资性房地产8493569.05493063.55所有者权益(或股东权益)：

固定资产91784068787.671467432715.25实收资本(或股本)31272709679.00272819859.00

在建工程10412335645.03242165423.56其他权益工具

生产性生物资产117467748.623848703.91其中：优先股油气资产永续债

使用权资产1236762188.9350067192.13资本公积32360282023.77389350579.30

无形资产13264231514.73245074994.98减：库存股3370580924.00127045172.70

其中：数据资源其他综合收益34428841.25开发支出专项储备

其中：数据资源盈余公积35136409929.50136409929.50商誉一般风险准备

长期待摊费用1445880699.0523057492.54未分配利润361433469193.811063316534.77

递延所得税资产1513114356.6662194893.38归属于母公司所有者权益合计2132718743.331734851729.87

其他非流动资产16101522721.10114926499.45少数股东权益27918243.0338574524.18

非流动资产合计2665877230.842209260978.75所有者权益合计2160636986.361773426254.05

资产总计4081986689.773611600652.49负债和所有者权益总计4081986689.773611600652.49

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第7页共104页母公司资产负债表

2025年12月31日

会企01表

编制单位：盐津铺子食品股份有限公司单位:人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号

流动资产：流动负债：

货币资金65431353.11175574613.93短期借款240165427.78340255444.44

交易性金融资产交易性金融负债1693821.09衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据6876870.0016110510.12

应收账款17932814.995776245.32应付账款298090942.86504620989.06应收款项融资预收款项

预付款项52981784.93132915584.32合同负债69467779.90133403.48

其他应收款2125855396.33152437770.60应付职工薪酬80149205.6778775452.18

存货402306551.86305195868.85应交税费3699877.2511299411.31

其中：数据资源其他应付款86711301.89139401942.29合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债340760861.8114947127.49

一年内到期的非流动资产其他流动负债9141802.6168584.89

其他流动资产73691703.8716081532.99流动负债合计1135064069.771107306686.35

流动资产合计728199605.09787981616.01非流动负债：

长期借款156932875.14253792647.72应付债券

其中：优先股

非流动资产：永续债

债权投资租赁负债11987132.5418024961.87其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬

长期股权投资3729366757.31748227064.40预计负债

其他权益工具投资递延收益24214855.0026897947.15

其他非流动金融资产递延所得税负债58859.66212545.62

投资性房地产493569.05493063.55其他非流动负债

固定资产886278939.63639542304.01非流动负债合计193193722.34298928102.36

在建工程88298240.68144175485.20负债合计1328257792.111406234788.71

生产性生物资产所有者权益(或股东权益)：

油气资产实收资本(或股本)272709679.00272819859.00

使用权资产15068046.4223146377.50其他权益工具

无形资产131795446.13133803435.76其中：优先股

其中：数据资源永续债

开发支出资本公积384622622.05413815649.47

其中：数据资源减：库存股70580924.00127045172.70商誉其他综合收益

长期待摊费用18878718.5521278365.95专项储备

递延所得税资产6564955.8851865048.78盈余公积136409929.50136409929.50

其他非流动资产34956221.5962417509.72未分配利润588481401.67510695216.90

非流动资产合计1911700895.241824948654.87所有者权益合计1311642708.221206695482.17

资产总计2639900500.332612930270.88负债和所有者权益总计2639900500.332612930270.88

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第8页共104页合并利润表

2025年度

会合02表

编制单位：盐津铺子食品股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业总收入5762229731.445303933906.59

其中：营业收入15762229731.445303933906.59利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本4932807253.814690349392.81

其中：营业成本13987653377.593676259715.26利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加249393958.7239882947.78

销售费用3605089846.44662810313.39

管理费用4190765015.71219105282.82

研发费用575646354.3979578935.80

财务费用624258700.9612712197.76

其中：利息费用20818898.6414767174.81

利息收入547799.223440678.07

加：其他收益7109289164.10124301100.55

投资收益（损失以“-”号填列）8-1636142.52-2302569.82

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）91693821.09-1693821.09

信用减值损失（损失以“-”号填列）10-4057351.68-3813966.37

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）11-7744018.47-11267846.25

三、营业利润（亏损以“-”号填列）926967950.15718807410.80

加：营业外收入127691465.554023489.65

减：营业外支出1359820919.0610848503.81

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）874838496.64711982396.64

减：所得税费用14132177132.6471529154.67

五、净利润（净亏损以“-”号填列）742661364.00640453241.97

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）742661364.00640453241.97

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）748413603.64639945878.04

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5752239.64507363.93

六、其他综合收益的税后净额428841.25

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额428841.25

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益428841.25

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额428841.25

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额743090205.25640453241.97

归属于母公司所有者的综合收益总额748842444.89639945878.04

归属于少数股东的综合收益总额-5752239.64507363.93

八、每股收益：

（一）基本每股收益2.782.36

（二）稀释每股收益2.782.36

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第9页共104页母公司利润表

2025年度

会企02表

编制单位：盐津铺子食品股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、营业收入12373052869.462153907588.90

减：营业成本11946342601.421743816587.84

税金及附加16712279.5514214848.58

销售费用111466490.08170190510.66

管理费用117723211.36167983335.41

研发费用224976728.1032132891.37

财务费用15159531.3511486746.48

其中：利息费用18105038.1514509979.31

利息收入4484035.924093094.02

加：其他收益5829319.5329529599.74

投资收益（损失以“-”号填列）3372230441.62388436855.67

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）1693821.09-1693821.09

信用减值损失（损失以“-”号填列）1208602.96-7175654.22

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）-567377.25-5960507.05

二、营业利润（亏损以“-”号填列）521066835.55417219141.61

加：营业外收入7126219.971842993.16

减：营业外支出31948161.166189426.08

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）496244894.36412872708.69

减：所得税费用40197764.99-17580234.65

四、净利润（净亏损以“-”号填列）456047129.37430452943.34

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）456047129.37430452943.34

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额456047129.37430452943.34

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第10页共104页合并现金流量表

2025年度

会合03表

编制单位：盐津铺子食品股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金6536947654.065759957078.61客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还20431122.742948043.95

收到其他与经营活动有关的现金2(1)230514359.17226514792.82

经营活动现金流入小计6787893135.975989419915.38

购买商品、接受劳务支付的现金4087512399.233304043910.35客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金843162356.43783247298.48

支付的各项税费428199744.47350976915.49

支付其他与经营活动有关的现金2(2)520040759.96417194654.83

经营活动现金流出小计5878915260.094855462779.15

经营活动产生的现金流量净额908977875.881133957136.23

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1(1)12629600.82

取得投资收益收到的现金1(2)663433.301607855.67

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1(3)12664173.8714196366.94

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1(4)2895117.24

收到其他与投资活动有关的现金2(3)790000000.00619900000.00

投资活动现金流入小计806222724.41648333823.43

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1(5)900551252.32783029161.92投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2(4)790000000.00619900000.00

投资活动现金流出小计1690551252.321402929161.92

投资活动产生的现金流量净额-884328527.91-754595338.49

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金10700000.0036396700.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金10700000.0036396700.00

取得借款收到的现金790500709.00927512796.00

收到其他与筹资活动有关的现金2(5)2027066.51

筹资活动现金流入小计803227775.51963909496.00

偿还债务支付的现金460124130.00838990000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金400585384.03476919758.02

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润4471000.00

支付其他与筹资活动有关的现金2(6)34430798.08100035987.98

筹资活动现金流出小计895140312.111415945746.00

筹资活动产生的现金流量净额-91912536.60-452036250.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1725806.57-43091.44

五、现金及现金等价物净增加额-68988995.20-72717543.70

加：期初现金及现金等价物余额231390965.05304108508.75

六、期末现金及现金等价物余额162401969.85231390965.05

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第11页共104页母公司现金流量表

2025年度

会企03表

编制单位：盐津铺子食品股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2667973916.802385601169.61收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金112245016.4794204909.43

经营活动现金流入小计2780218933.272479806079.04

购买商品、接受劳务支付的现金2104967316.10991024303.62

支付给职工以及为职工支付的现金438013510.34403364548.25

支付的各项税费101073228.9883280175.20

支付其他与经营活动有关的现金157672570.41164632203.12

经营活动现金流出小计2801726625.831642301230.19

经营活动产生的现金流量净额-21507692.56837504848.85

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金61693300.004950000.00

取得投资收益收到的现金375884921.62388436855.67

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额9606312.234503301.92处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金879751308.48632764749.97

投资活动现金流入小计1326935842.331030654907.56

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金295140841.53315546075.72

投资支付的现金48832992.91349373300.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金838000000.00719900000.00

投资活动现金流出小计1181973834.441384819375.72

投资活动产生的现金流量净额144962007.89-354164468.16

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金587784078.00817442796.00

收到其他与筹资活动有关的现金50000000.00

筹资活动现金流入小计637784078.00817442796.00

偿还债务支付的现金456979000.00787990000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金397903237.34472199537.53

支付其他与筹资活动有关的现金13974454.3668921222.09

筹资活动现金流出小计868856691.701329110759.62

筹资活动产生的现金流量净额-231072613.70-511667963.62

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-613575.820.37

五、现金及现金等价物净增加额-108231874.19-28327582.56

加：期初现金及现金等价物余额171753546.47200081129.03

六、期末现金及现金等价物余额63521672.28171753546.47

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第12页共104页合并所有者权益变动表

2025年度

会合04表

编制单位：盐津铺子食品股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东所有者权益合计其他权益工具少数股东

实收资本减：其他综专项一般风权益实收资本减：其他综专项一般风所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润资本公积盈余公积未分配利润权益（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备险准备（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备险准备

一、上年年末余额272819859.00389350579.30127045172.70136409929.501063316534.7738574524.181773426254.05196060485.00458259341.26224780379.3098030242.50919429531.6314735286.211461734507.30

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额272819859.00389350579.30127045172.70136409929.501063316534.7738574524.181773426254.05196060485.00458259341.26224780379.3098030242.50919429531.6314735286.211461734507.30三、本期增减变动金额（减少以“--110180.00-29068555.53-56464248.70428841.25370152659.04-10656281.15387210732.3176759374.00-68908761.96-97735206.6038379687.00143887003.1423839237.97311691746.75”号填列）

（一）综合收益总额428841.25748413603.64-5752239.64743090205.25639945878.04507363.93640453241.97

（二）所有者投入和减少资本-110180.00-29193027.42-56464248.70-5796700.0021364341.28-1637400.0028944186.08-97735206.6032346700.00157388692.68

1.所有者投入的普通股-5796700.00-5796700.00-1569900.00-58306813.9832346700.00-27530013.98

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额-110180.00-29193027.42-56464248.7027161041.28-67500.0087251000.06-97735206.60184918706.66

4.其他

（三）利润分配-378260944.60-378260944.6038379687.00-496058874.90-4471000.00-462150187.90

1.提取盈余公积38379687.00-38379687.00

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-378260944.60-378260944.60-457679187.90-4471000.00-462150187.90

4.其他

（四）所有者权益内部结转78396774.00-78396774.00

1.资本公积转增资本（或股本）78396774.00-78396774.00

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他124471.89892658.491017130.38-19456174.04-4543825.96-24000000.00

四、本期期末余额272709679.00360282023.7770580924.00428841.25136409929.501433469193.8127918243.032160636986.36272819859.00389350579.30127045172.70136409929.501063316534.7738574524.181773426254.05

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

第13页共104页母公司所有者权益变动表

2025年度

会企04表

编制单位：盐津铺子食品股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具

实收资本减：其他综专项实收资本减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先永续其库存股合收益储备（或股本）优先永续其库存股合收益储备股债他股债他

一、上年年末余额272819859.00413815649.47127045172.70136409929.50510695216.901206695482.17196060485.00463268237.39224780379.3098030242.50576301148.461108879734.05

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额272819859.00413815649.47127045172.70136409929.50510695216.901206695482.17196060485.00463268237.39224780379.3098030242.50576301148.461108879734.05三、本期增减变动金额（减少以“-”-110180.00-29193027.42-56464248.7077786184.77104947226.0576759374.00-49452587.92-97735206.6038379687.00-65605931.5697815748.12号填列）

（一）综合收益总额456047129.37456047129.37430452943.34430452943.34

（二）所有者投入和减少资本-110180.00-29193027.42-56464248.7027161041.28-1637400.0028944186.08-97735206.60125041992.68

1.所有者投入的普通股46346508.3946346508.39-1569900.00-58306813.98-59876713.98

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额-110180.00-75539535.81-56464248.70-19185467.11-67500.0087251000.06-97735206.60184918706.66

4.其他

（三）利润分配-378260944.60-378260944.6038379687.00-496058874.90-457679187.90

1.提取盈余公积38379687.00-38379687.00

2.对所有者（或股东）的分配-378260944.60-378260944.60-457679187.90-457679187.90

3.其他

（四）所有者权益内部结转78396774.00-78396774.00

1.资本公积转增资本（或股本）78396774.00-78396774.00

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额272709679.00384622622.0570580924.00136409929.50588481401.671311642708.22272819859.00413815649.47127045172.70136409929.50510695216.901206695482.17

主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

法定代表人：

第14页共104页盐津铺子食品股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

盐津铺子食品股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原盐津铺子食品有限公司（以下简称盐津食品公司），盐津食品公司于2005年8月4日在浏阳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为4301812001040的企业法人营业执照，公司成立时注册资本500万元。盐津食品公司以2014年6月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2014年

8月22日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省浏阳市。公司现持有统一社

会信用代码为 9143010077900133XT 的营业执照，截至 2025 年 12 月 31 日，公司注册资本

27270.9679万元，股份总数27270.9679万股（每股面值1元）。其中有限售条件的流通

股份：A 股 2657.3036 万股；无限售条件的流通股份 A 股 24613.6643 万股。公司股票已于2017年2月8日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属于食品制造业。主要经营活动为休闲类食品的研发、生产和销售。公司产品聚焦魔芋零食、海味零食、健康蛋制品、休闲豆制品、果干果冻以及烘焙薯类等六大品类，目前拥有“盐津铺子”企业主品牌及魔芋零食品牌“大魔王”、海味零食品牌“31°鲜”、休

闲烘焙品牌“憨豆爸爸”、蛋类零食品牌“蛋皇”、蒟蒻果冻品牌“蒟蒻满分”等品牌矩阵。

本财务报表业经公司2026年4月7日第四届董事会第二十三次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

第15页共104页三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。盐津食品越南有限公司、盐津食品（泰国）有限公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项重要的单项计提坏账准备的应收

单项金额超过资产总额0.3%账款重要的应收账款坏账准备收回或

单项金额超过资产总额0.3%转回

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%重要的单项计提坏账准备的其他

单项金额超过资产总额0.3%应收款重要的其他应收款坏账准备收回

单项金额超过资产总额0.3%或转回

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项在建工程本期增减变动金额超过资产总额0.3%

重要的逾期借款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

第16页共104页重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的承诺事项金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

收入总额超过集团总收入15%/资产总额超过集团总资

重要的子公司、非全资子公司

产15%/利润总额超过集团利润总额15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

第17页共104页(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

第18页共104页(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

第19页共104页动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以第20页共104页公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

第21页共104页对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济票据类型

状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用

第22页共104页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结应收账款——并表关联方往应收本公司合并财务报表范合当前状况以及对未来经济

来组合围内的关联往来款项状况的预测，经测试未发生减值的，不计提坏账准备参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结其他应收款——并表关联方应收本公司合并财务报表范合当前状况以及对未来经济

往来组合围内的关联方往来款项状况的预测，经测试未发生减值的，不计提坏账准备

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

第23页共104页产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计

第24页共104页能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持

有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减

第25页共104页值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成

第26页共104页本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

第27页共104页3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

第28页共104页资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4052.375-4.75

生产设备年限平均法8-1059.50-11.875

运输工具年限平均法6-1059.50-15.83

陈列专柜年限平均法3-5519-31.67

办公设备及其他年限平均法3-5519-31.67

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物满足建筑完工验收标准生产设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

第29页共104页(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)生物资产

1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类生产性生物资产的折旧方法

类别折旧方法使用寿命（年）残值率（%）年折旧率（%）

鹌鹑年限平均法101元/只

(二十一)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件和商标等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权40-50年(产权登记使用年限)直线法

软件5年(最佳估计数)直线法

专利权10-20年（法规保护期限）直线法

商标10年(使用权年限)直线法

3.研发支出的归集范围

第30页共104页(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)材料能源投入

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费，研发成果的论证、验收费用，会议费、差旅费、通讯费等。

第31页共104页4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十二)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十三)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十四)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

公司离职后福利为设定提存计划。

在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

第32页共104页当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十五)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十六)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

第33页共104页职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十七)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

第34页共104页际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售传统休闲类食品。根据公司具体业务类型，公司主要收入确认方法分别如下：

(1)商超销售

根据与商超的约定，在已经发货并获取商超的结算对账单后，公司确认收入。

(2)经销商销售

内销：根据与经销商的约定，在已发货并获得经销商确认收货后，公司确认收入。若当期存在通过经销商发货渠道向商超系统配货的，以当期经销商实际配送给商超渠道的商品金额对收入进行红字冲回，冲抵当期收入。

外销：公司根据签订的订单发货，公司持出口专用发票、送货单等原始单证进行报关出口后，通过海关的审核，完成出口报关手续并取得报关单据及提单。对于由公司运到客户指定地点的产品，公司根据出库单、出口专用发票、报关单、提单和客户验收单入账，确认销售收入；对于由客户承运的产品销售，公司根据出库单、出口专用发票、提单和报关单入账，确认销售收入。

(3)电子商务销售

向最终消费者、分销商销售货物的收入，在已发货并获得客户确认收货后，公司确认收入；向电商平台的销售收入，在已经发货并获取电商平台结算对账单后，公司确认收入。

(二十八)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

第35页共104页公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十九)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(三十)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

第36页共104页归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十一)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十二)租赁

1.公司作为承租人

第37页共104页在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

第38页共104页公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费

用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十三)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十四)其他重要的会计政策和会计估计

1.终止经营的确认标准、会计处理方法

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

2.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

第39页共104页四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入

增值税为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项13%、9%、5%税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除20%或30%后余值房产税的1.2%计缴[注1]；从租计征的，按租金收入的12%1.2%；12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额[注2]5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、20%、免征

[注1]江西盐津铺子食品有限公司、广西盐津铺子食品有限公司、河南盐津铺子食品有

限公司、新疆盐津铺子食品有限公司减除30%；其他公司减除20%

[注2]河南盐津铺子食品有限公司、湖南津为供应链有限公司、河南津享未来电商有限

公司7%，其他公司5%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

长沙盐津铺子农副产品初加工有限公司、新疆盐津铺子食品有限公司、

江西蛋皇纪绿色食品有限公司、曲靖津匠魔芋农产品初加工有限公司、免征修水县盐津铺子农副产品初加工有限公司

盐津铺子食品科技有限公司、盐津铺子实业有限公司、广西盐津铺子

食品有限公司、广西美好生活食品电子商务有限公司、广西津购食品

15%

电子商务有限公司、广西津选食品电子商务有限公司、广西津淘食品

电子商务有限公司、江西盐津铺子食品有限公司

广西果美农副产品初加工有限公司、湖南韧之检测技术有限公司、湖

南津为供应链有限公司、江西津泰电子商务有限公司、盐津食品越南20%

有限公司、盐津食品（泰国）有限公司

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事农产品初加工的所得，免征企业所得税。根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号），公司全资子公司长沙盐津铺子农副产品初加工有限公司、新疆盐津铺子食品有限公司、曲靖津匠魔芋农产品初加工有

第40页共104页限公司、修水县盐津铺子农副产品初加工有限公司属于从事农产品初加工企业，免缴企业所得税。

2.根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司之子公司盐津铺子食品科技有限公司、盐津铺子实业有限公司、广西盐津铺子食品有限公司以及本公司之孙公司广西美好生活食品电子商务有限公司、广西津购食品电子商

务有限公司、广西津选食品电子商务有限公司、广西津淘食品电子商务有限公司属于设在西

部地区的鼓励类产业企业，按照15%的税率缴纳企业所得税。

3.根据《广西壮族自治区财政厅国家税务总局广西壮族自治区税务局关于明确若干情形下的企业所得税地方分享部分免征政策的通知》（桂财税〔2023〕5号），对在2021—2025年期间符合国家西部大开发企业所得税税收优惠政策条件的企业，自其首次符合西部大开发企业所得税税收优惠政策条件的所属纳税年度起，逐年连续免征属于地方分享部分的企业所得税5年。本公司之子公司盐津铺子实业有限公司以及本公司之孙公司广西津购食品电子商务有限公司、广西津选食品电子商务有限公司、广西津淘食品电子商务有限公司享受上述政策。

4.江西盐津铺子食品有限公司于2025年10月29日被江西省科学技术厅、江西省财政

厅、江西省国家税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202536000212 的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2025-2027年度按15%的税率计缴企业所得税。

5.根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）、《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司广西果美农副产品初加工有限公司、湖南韧之检测技术有限公司、湖南津为供应链有限公司以及本公司之孙公司江西津泰电子商务有限公司2025年度属于小微企业，本期享受上述小微企业所得税税收优惠政策。

6.根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告

2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日允许先进制造业企业按照当期

可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司之子公司江西盐津铺子食品有限公司享受上述税收优惠。

第41页共104页7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，第二十七条，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；江西蛋皇纪绿色食品有限公司

从事鹌鹑养殖，属于家禽养殖，享受企业所得税免税政策。

8.盐津食品越南有限公司、盐津食品（泰国）有限公司分别为设立在越南、泰国的子公司，企业所得税税率均为20%。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金1390.00

银行存款158653847.12224852958.96

其他货币资金8667189.9610357683.55

合计167321037.08235212032.51

其中：存放在境外的款项总额3156538.53

(2)其他说明

使用受限和抵押、冻结，或有潜在收回风险的款项项目期末数期初数

银行承兑汇票保证金4384806.233222567.46

保函保证金534261.00598500.00

小计4919067.233821067.46

2.应收票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票70000.00

合计70000.00

3.应收账款

第42页共104页(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内238719239.27269612034.41

1-2年1118348.025452306.87

2-3年4772052.531119843.46

3-4年1119842.46866731.09

4-5年315217.647846.83

账面余额合计246044699.92277058762.66

减：坏账准备18703028.8314801428.46

账面价值合计227341671.09262257334.20

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备6681873.012.726681873.01100.00

按组合计提坏账准备239362826.9197.2812021155.825.02227341671.09

合计246044699.92100.0018703028.837.60227341671.09（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备277058762.66100.0014801428.465.34262257334.20

合计277058762.66100.0014801428.465.34262257334.20

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内238718239.2711935911.935.00

第43页共104页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年546738.0254673.8110.00

2-3年91773.6227532.0830.00

3-4年6076.003038.0050.00

小计239362826.9112021155.825.02

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账

6681873.016681873.01

准备按组合计提坏

14801428.46-2350126.87430145.7712021155.82

账准备

合计14801428.464331746.14430145.7718703028.83

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款430145.77

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款坏账单位名称期末账面余额

合计数的比例（%）准备

第一名104873525.9042.625243676.30

第二名16225383.866.59811269.19

第三名8705766.863.54435288.34

第四名7841226.073.19392061.30

第五名5654678.952.30282733.95

小计143300581.6458.247165029.08

4.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内130296442.8099.48130296442.8082217170.9097.1082217170.90

第44页共104页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1-2年398576.760.30398576.761613614.311.911613614.31

2-3年56725.660.0456725.66124565.650.15124565.65

3年以上239193.260.18239193.26715465.200.84715465.20

合计130990938.48100.00130990938.4884670816.06100.0084670816.06

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

中艺编织品进出口有限公司29045742.1822.17

青岛卓杉食品科技有限公司20631006.6015.75

湖北方顺粮油工业有限公司11621322.828.87

石首市信科农业种植专业合作社7188702.645.49

广东南天供应链管理有限公司7038896.105.37

小计75525670.3457.65

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金6385127.0710477740.30

往来款2809867.665407250.97

股权转让款2345520.00

其他138028.31986592.70

账面余额合计11678543.0416871583.97

减：坏账准备1464997.811739392.27

账面价值合计10213545.2315132191.70

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内7199383.0012937906.97

1-2年2840916.262400803.94

第45页共104页账龄期末数期初数

2-3年924203.89741297.53

3-4年267520.16278887.32

4-5年196021.73110523.00

5年以上250498.00402165.21

账面余额合计11678543.0416871583.97

减：坏账准备1464997.811739392.27

账面价值合计10213545.2315132191.70

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备18000.000.1518000.00100.00

按组合计提坏账准备11660543.0499.851446997.8112.4110213545.23

合计11678543.04100.001464997.8112.5410213545.23（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16871583.97100.001739392.2710.3115132191.70

合计16871583.97100.001739392.2710.3115132191.70

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合11660543.041446997.8112.41

其中：1年以内7199383.00359969.175.00

1-2年2840916.26284091.6210.00

2-3年924203.89277261.1630.00

第46页共104页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

3-4年267520.16133760.0850.00

4-5年183019.73146415.7880.00

5年以上245500.00245500.00100.00

小计11660543.041446997.8112.41

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数646895.35240080.39852416.531739392.27

期初数在本期——————

--转入第二阶段-142045.81142045.81

--转入第三阶段-92420.4092420.40

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-144880.37-5614.18-123899.91-274394.46本期收回或转回本期核销其他变动

期末数359969.17284091.62820937.021464997.81期末坏账准备计

5.0010.0050.1112.54

提比例（%）

(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例期末坏账准备

（%）

郝孝伟股权转让款2000000.001年以内17.13100000.00浏阳东鸿供应链管

押金1669249.851-2年14.29166924.99理有限公司

浏阳市社保局往来款715781.501年以内6.1335789.08长沙住房公积金管

往来款590412.951年以内5.0629520.65理中心

第47页共104页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例期末坏账准备

（%）北京有竹居网络技

押金576295.641年以内4.9328814.78术有限公司

小计5551739.9447.54361049.50

6.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料448259902.9861907.60448197995.38396464625.99142073.89396322552.10

库存商品233002863.65233002863.65250600748.60250600748.60

发出商品20851791.7620851791.7661263335.0161263335.01

自制半成品17841399.0117841399.0117850512.0717850512.07

周转材料13263583.7313263583.7317364227.7817364227.78

在产品1062578.991062578.99763422.91763422.91

合计734282120.1261907.60734220212.52744306872.36142073.89744164798.47

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料142073.8980166.2961907.60

合计142073.8980166.2961907.60

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计以前期间计提了存货跌价准本期已将期初计提存货

原材料将要发生的成本、估计的销售费用以备的存货可变现净值上升跌价准备的存货售出及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计自制半成以前期间计提了存货跌价准本期已将期初计提存货

将要发生的成本、估计的销售费用以品备的存货可变现净值上升跌价准备的存货售出及相关税费后的金额确定可变现净值估计售价减去估计的销售费用和相关以前期间计提了存货跌价准本期已将期初计提存货库存商品税费后的金额确定其可变现净值。备的存货可变现净值上升跌价准备的存货售出

第48页共104页7.其他流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预缴企业所得税16940159.1016940159.107667396.617667396.61

预付费用款26729613.8326729613.8312163304.6212163304.62

待抵扣增值税102352281.60102352281.6041001799.5741001799.57

合计146022054.53146022054.5360832500.8060832500.80

8.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数689591.01689591.01

本期增加金额34233.6834233.68

1)外购

2)其他增加34233.6834233.68

本期减少金额

期末数723824.69723824.69累计折旧和累计摊销

期初数196527.46196527.46

本期增加金额33728.1833728.18

1)计提或摊销33728.1833728.18

本期减少金额

期末数230255.64230255.64账面价值

期末账面价值493569.05493569.05

期初账面价值493063.55493063.55

9.固定资产

(1)明细情况

第49页共104页项目房屋及建筑物生产设备运输工具陈列专柜办公设备及其他合计账面原值

期初数1033916358.24770568771.7831139335.04253647971.7667228363.482156500800.30

本期增加金额287365784.59309346248.605771144.114735572.5217379060.97624597810.79

1)购置283038075.875771144.114735572.5216094711.27309639503.77

2)在建工程转入287365784.5926308172.731284349.70314958307.02

本期减少金额36512704.31118843600.673764700.77211497571.158028316.10378646893.00

1)处置或报废36512704.31118843600.673764700.77211497571.158028316.10378646893.00

期末数1284769438.52961071419.7133145778.3846885973.1376579108.352402451718.09累计折旧

期初数199501004.11233166345.8612802332.22214522048.2829076354.58689068085.05

本期增加金额54053224.8096323328.164296086.0822429409.309545859.40186647907.74

1)计提54053224.8096323328.164296086.0822429409.309545859.40186647907.74

本期减少金额708298.2351622014.282759535.27198937476.143305738.45257333062.37

1)处置或报废708298.2351622014.282759535.27198937476.143305738.45257333062.37

期末数252845930.68277867659.7414338883.0338013981.4435316475.53618382930.42账面价值

期末账面价值1031923507.84683203759.9718806895.358871991.6941262632.821784068787.67

期初账面价值834415354.13537402425.9218337002.8239125923.4838152008.901467432715.25

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

烘焙厂区钢结构1#栋9701730.64正在办理中

休食厂区钢结构4#栋、5#栋28960158.12正在办理中

休食厂区钢结构8#栋48816113.26正在办理中

休食厂区钢结构1#栋6951184.66正在办理中

休食厂区钢结构7#栋2619587.94正在办理中

烘焙厂区钢结构11#栋43783910.57正在办理中

烘焙厂区钢结构4#栋3446515.44正在办理中

钢结构2#栋18613361.84正在办理中

钢结构1#栋17968961.76正在办理中

第50页共104页项目账面价值未办妥产权证书原因

钢结构：仓库576901.29正在办理中

钢结构：果干、果糕生产车间13362040.02正在办理中

钢结构：冻干产品生产车间15265518.41正在办理中

框架结构：食堂、宿舍5476915.97正在办理中

钢结构：锅炉房、洗衣房、公

1472521.54正在办理中

卫、维修间

钢结构：冷冻冷藏库、办公室、

8842453.19正在办理中

分析检测室等

新疆盐津仓库及厂房46875957.42正在办理中

14#鹌鹑蛋外包车间6850402.51正在办理中

小计279584234.58

(3)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物9289655.98

小计9289655.98

10.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

河南二期工程180883380.26180883380.269674209.459674209.45

待调试安装设备138258956.25138258956.2599026624.7399026624.73

咸味休食三期项目48195784.1548195784.1538559076.0938559076.09

江西宿舍楼装修工程11664729.7011664729.70907814.40907814.40

火田350w蛋鹤鹑智慧养殖基地 10091312.40 10091312.40 17665383.73 17665383.73

零星改造工程8656644.588656644.582139436.252139436.25

健康蛋品项目5010862.575010862.57762763.02762763.02

其他零星工程4204322.934204322.93

烘焙三期（湘台路地块）3394693.823394693.822801167.172801167.17

休食厂区公共区域550458.72550458.72426434.86426434.86

第51页共104页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

广西盐津6号厂房454128.44454128.44793201.75793201.75

津香二厂4#装修改造工程424778.73424778.7310170311.6610170311.66

龙地仓库装修改造工程221181.59221181.592112186.602112186.60

新疆马铃薯全粉项目198019.80198019.80

豆制品生产线安装工程126391.09126391.09572043.38572043.38

4#魔芋车间改造工程32025517.7932025517.79

甜味11#面包车间改造工程6087110.106087110.10

5#魔芋车间改造工程4264906.734264906.73

休食污水站扩容工程2965708.922965708.92

8#魔芋车间改造工程2722868.412722868.41

津诚小鸡腿车间2236224.702236224.70

江西19#新增1000吨污水池土

2222378.482222378.48

建工程

烘焙12#电商组合车间装修改

1565947.001565947.00

造工程

烘焙与休食双电源配电工程790299.08790299.08

生态工厂730000.00730000.00

甜味11#蒟蒻装修改造工程642594.05642594.05

17#鹌鹑蛋车间改造工程160623.60160623.60

烘焙13#餐厅改造装修工程67075.9467075.94

江西办公楼改造工程37735.8537735.85

总部 CD#装修改造工程 35779.82 35779.82

小计412335645.03412335645.03242165423.56242165423.56

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产

河南二期工程21450万元9674209.45180152031.603770293.485172567.31180883380.26咸味休食三期项

11000万元38559076.0946985604.7837348896.7248195784.15

目

12#押切吐司面包

3900万元37939402.4537939402.45

线

第52页共104页转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产

火田 350w 蛋鹤鹑

8105.15万元17665383.7331913602.9138997174.24490500.0010091312.40

智慧养殖基地广西盐津6号厂

3832万元793201.7528476038.5528815111.86454128.44

房

津香二厂4#装修

2500万元10170311.6612777774.377295050.2615228257.04424778.73

改造工程

甜味11#面包车间

2131万元6087110.1012057627.5117768672.26376065.35

改造工程

18#软心蛋1250万元10547378.6910547378.69

4#魔芋车间改造

6000万元32025517.7919877669.4551903187.24

工程

小计114974810.57380727130.31234385167.2021267389.70240049383.98（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）

河南二期工程88.5088.50自有资金

咸味休食三期项目77.7777.77自有资金

12#押切吐司面包线97.28100.00自有资金

火田 350w 蛋鹤鹑智

91.4991.49自有资金

慧养殖基地

广西盐津6号厂房76.3876.38自有资金

津香二厂4#装修改

91.7991.79自有资金

造工程

甜味11#面包车间

85.15100.00自有资金

改造工程

18#软心蛋84.38100.00自有资金

4#魔芋车间改造工

86.51100.00自有资金

程

11.生产性生物资产

项目鹌鹑合计账面原值

期初数5104182.655104182.65

本期增加金额9739764.759739764.75

1)外购9739764.759739764.75

第53页共104页项目鹌鹑合计

本期减少金额6176440.636176440.63

1)处置6176440.636176440.63

期末数8667506.778667506.77累计折旧

期初数1255478.741255478.74

本期增加金额1825858.791825858.79

1)计提1825858.791825858.79

本期减少金额1881579.381881579.38

1)处置1881579.381881579.38

期末数1199758.151199758.15账面价值

期末账面价值7467748.627467748.62

期初账面价值3848703.913848703.91

12.使用权资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数63384116.9463384116.94本期增加金额

本期减少金额6168958.696168958.69

1)处置6168958.696168958.69

期末数57215158.2557215158.25累计折旧

期初数13316924.8113316924.81

本期增加金额10096440.3110096440.31

1)计提10096440.3110096440.31

本期减少金额2960395.802960395.80

1)处置2960395.802960395.80

第54页共104页项目房屋及建筑物合计

期末数20452969.3220452969.32账面价值

期末账面价值36762188.9336762188.93

期初账面价值50067192.1350067192.13

13.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件商标专利权合计账面原值

期初数252301224.629684896.492711609.5010412369.89275110100.50

本期增加金额42474737.541243260.36101342.5743819340.47

1)购置42144207.221243260.36101342.5743488810.15

2)其他增加330530.32330530.32

本期减少金额5543000.0012980.441620000.0010412369.8917588350.33

1)处置5543000.0012980.441620000.0010412369.8917588350.33

期末数289232962.1610915176.411192952.07301341090.64累计摊销

期初数26373400.393059757.62302800.71299146.8030035105.52

本期增加金额5612915.011734694.01131260.0999715.607578584.71

1)计提5612915.011734694.01131260.0999715.607578584.71

本期减少金额46914.324337.6054000.00398862.40504114.32

1)处置46914.324337.6054000.00398862.40504114.32

期末数31939401.084790114.03380060.8037109575.91账面价值

期末账面价值257293561.086125062.38812891.27264231514.73

期初账面价值225927824.236625138.872408808.7910113223.09245074994.98

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

第55页共104页项目账面价值未办妥产权证书原因

浏阳休闲食品生产基地土地使用权8548733.41正在办理中

小计8548733.41

14.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销期末数

办公室装修工程4335744.621547913.773233496.562650161.83

工厂及仓库装修工程18721747.9232642974.238134184.9343230537.22

合计23057492.5434190888.0011367681.4945880699.05

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备18764936.432602735.4414943502.351363946.80

内部交易未实现利润10748695.431579268.1531757640.446261971.20

可抵扣亏损12276526.172187738.6699512940.8324118306.09

股份支付93402713.9623350678.49

租赁事项34757800.048689450.0146205550.3711551387.60

递延收益28389638.286298056.2428000005.356889795.52

合计104937596.3521357248.50313822353.3073536085.70

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

折旧暂时性差异235438.6458859.66850182.48212545.62

使用权资产税会差异36762188.938242891.8450067192.1311543702.23

合计36997627.578301751.5050917374.6111756247.85

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目期末数期初数

第56页共104页抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产8242891.8413114356.6611341192.3262194893.38

递延所得税负债8242891.8458859.6611341192.32415055.53

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异1464997.811739392.27

可抵扣亏损54935989.4132599121.65

合计56400987.2234338513.92

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年7036446.17

2026年3929041.49

2027年5705919.37

2028年1132459.142332050.74

2029年12653959.3713595663.88

2030年41149570.90

合计54935989.4132599121.65

16.其他非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款37074516.8537074516.8576551506.1476551506.14

预付工程款64448204.2564448204.2538374993.3138374993.31

合计101522721.10101522721.10114926499.45114926499.45

17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金4384806.234384806.23质押票据保证金

第57页共104页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金534261.00534261.00保证金保函保证金

合计4919067.234919067.23

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金3222567.463222567.46质押票据保证金

货币资金598500.00598500.00保证金保函保证金

合计3821067.463821067.46

18.短期借款

项目期末数期初数

信用借款368270000.00340000000.00

应付利息261627.97255444.44

票据贴现融资70000.00

合计368531627.97340325444.44

19.交易性金融负债

项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债1693821.091693821.09

合计1693821.091693821.09

20.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票16908158.0016110510.12

合计16908158.0016110510.12

21.应付账款

项目期末数期初数

应付货款321999134.04453770533.22

第58页共104页项目期末数期初数

应付运费20479166.9029706625.35

应付工程款57937920.2326576304.74

应付设备款59146825.50107998353.62

合计459563046.67618051816.93

22.合同负债

项目期末数期初数

货款78394739.1389263361.66

合计78394739.1389263361.66

23.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬151848628.73783638121.01789972104.77145514644.97

离职后福利—设定提存计划2827.0536279573.7236282400.77

辞退福利14707685.8914707685.89

合计151851455.78834625380.62840962191.43145514644.97

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴113853787.62716272140.60727204818.23102921109.99

职工福利费54468.8731621341.1631331832.35343977.68

社会保险费3288.7920759730.6220761229.751789.66

其中：医疗保险费294.4817557228.7417557523.22

工伤保险费2994.313202388.193203592.841789.66

生育保险费113.69113.69

住房公积金544.007505549.947506093.94

工会经费和职工教育经费37936539.457479358.693168130.5042247767.64

小计151848628.73783638121.01789972104.77145514644.97

(3)设定提存计划明细情况

第59页共104页项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险2705.1534859174.8034861879.95

失业保险费121.901420398.921420520.82

小计2827.0536279573.7236282400.77

24.应交税费

项目期末数期初数

增值税11045744.7315724062.58

企业所得税11655924.9021260919.21

代扣代缴个人所得税3908738.496108903.49

城市维护建设税547681.28820772.67

房产税696306.78649578.26

土地使用税303004.23227146.76

教育费附加540512.74846941.04

印花税1515551.051816966.12

其他43016.3466096.77

合计30256480.5447521386.90

25.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金20289735.6019024689.49

限制性股票回购义务64252608.00127002015.00

预提费用80839201.3563656351.08

其他9050144.525605225.86

合计174431689.47215288281.43

26.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款351235912.3210986702.96

第60页共104页项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债9378724.999324696.01

合计360614637.3120311398.97

27.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额10403496.3711662155.38

合计10403496.3711662155.38

28.长期借款

项目期末数期初数

信用借款222903609.99260798850.50

合计222903609.99260798850.50

29.租赁负债

项目期末数期初数

应付租赁款27367413.2940179177.52

减：未确认融资费用1988338.243298323.16

合计25379075.0536880854.36

30.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产相关的政府

政府补助28000005.354513700.004124067.0728389638.28补助

合计28000005.354513700.004124067.0728389638.28

31.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股

第61页共104页本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股股份总

272819859.00-110180.00-110180.00272709679.00

数

(2)其他说明1)公司2024年12月9日召开第四届董事会第十五次会议，审议通过了《关于回购注销部分2023年第二期限制性股票激励计划激励对象已获授但尚未解除限售限制性股票的议案》，同意回购注销部分已获授但尚未解除限售的限制性股票9800股，股本减少9800元，资本公积减少239137.00元，本次回购注销事项经2025年3月12日召开2025年第一次临时股东大会审议通过。

2)公司2025年2月24日召开第四届董事会十六次会议，审议通过了《关于回购注销部分2023年第二期限制性股票激励计划激励对象已获授但尚未解除限售限制性股票的议案》，同意回购注销部分已获授但尚未解除限售的限制性股票30380股，股本减少30380元，资本公积减少740968.00元，本次回购注销事项已经于2025年3月12日召开2025

年第一次临时股东大会审议通过。

3)公司2025年8月20日召开第四届董事会第十九次会议，审议通过了《关于回购注销部分2023年第一期和第二期限制性股票激励计划激励对象已获授但尚未解除限售限制性股票的议案》，同意回购注销部分已获授但尚未解除限售的限制性股票70000股，股本减少70000元，资本公积减少1714034.00元，本次回购注销事项已经于2025年9月5日召开2025年第二次临时股东大会审议通过。

32.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）310793791.1952182371.582694139.00360282023.77

其他资本公积78556788.1178556788.11

合计389350579.3052182371.5881250927.11360282023.77

(2)其他说明

1)资本公积(股本溢价)变动

*本期增加

第62页共104页根据公司第四届董事会第十八次会议，公司解除2023年第一期限制性股票激励计划第

二个限售期限制性股票数量合计1338750股，由“资本公积-其他资本公积”转入“资本公积（股本溢价）”金额37944000.00元；

根据第四届董事会第二十一次会议，公司解除2023年第二期限制性股票激励计划第二个限售期限制性股票数量553980股，由“资本公积-其他资本公积”转入“资本公积（股本溢价）”金额14113899.69元；

本期转让湖南韧之检测技术有限公司股东权益，公司持股比例由100%变为99%，处置对价与按处置比例计算可享有的净资产份额之间的差异53013.12元计入资本公积；本期转让

湖南津香食品有限公司股东权益，公司持股比例由67%变为65%，处置对价与按处置比例计算可享有的净资产份额之间的差异71458.77元计入资本公积。

*本期减少

资本公积减少2694139.00元系回购员工229180股限制性股票，详见本财务报表附

注五(一)31(2)及附注五(一)33(2)1)之说明。

2)其他资本公积减少

*本期减少金额52057899.69元系解除限售，冲回其他资本公积所致，详见本财务报表附注五(一)32(2)1)*之说明；

*本期减少金额26498888.42元系回购员工限制性股票及2023年第一和第二期限制性股票激励计划第三个限售期解除限售条件无法满足冲减资本公积所致。

33.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股权激励预计回购本金127045172.702963780.0059428028.7070580924.00

合计127045172.702963780.0059428028.7070580924.00

(2)其他说明

1)本期库存股增加2963780.00元，系公司2025年12月17日召开第四届董事会第六次会议，审议通过了《关于回购注销部分2023年第一期和第二期限制性股票激励计划激励对象已获授但尚未解除限售限制性股票的议案》，期末公司完成回购但未注销的限制性股票119000股。

2)本期库存股减少59428028.70元，其中6165830.70元系回购员工限制性股票，

第63页共104页解除回购义务冲减库存股所致；其中53262198.00元系股权激励达成解除限制性股票回购义务冲减库存股所致。

34.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他

减：前期税后综合收益计入其

项目期初数减：所归属当期转入期末数本期所得税前他综合税后归属于母得税于少留存收益发生额收益当公司费用数股（税后归期转入东属于母公损益

司）不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动将重分类进损益的其

428841.25428841.25428841.25

他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折

428841.25428841.25428841.25

算差额

其他综合收益合计428841.25428841.25428841.25

第64页共104页35.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积136409929.50136409929.50

合计136409929.50136409929.50

(2)其他说明

根据《公司法》规定，法定盈余公积累计金额达公司注册资本50%，不再继续提取。

36.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润1063316534.77919429531.63

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1063316534.77919429531.63

加：本期归属于母公司所有者的净利润748413603.64639945878.04

减：提取法定盈余公积38379687.00提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利378260944.60457679187.90转作股本的普通股股利

期末未分配利润1433469193.811063316534.77

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入5707797771.793931388203.575266042097.943643394293.64

其他业务收入54431959.6556265174.0237891808.6532865421.62

合计5762229731.443987653377.595303933906.593676259715.26

第65页共104页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其中：与客户之间的

5760047850.673987604768.895302687667.023676236636.41

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

魔芋零食1737380012.061138344240.22838377580.10559420598.09

海味零食759954924.35413103813.35675306069.17316155154.07

健康蛋制品628174334.73453996487.43579785574.07451690933.77

休闲豆制品360170739.61251210498.61361588331.15229612553.90

果干果冻749168226.21592387855.54718158333.71570017893.84

烘焙薯类898117691.50651809068.901157825911.83817617913.87

其他627081922.21486752804.84971645866.99731721588.87

小计5760047850.673987604768.895302687667.023676236636.41

2)与客户之间的合同产生的收入按区域分解

项目本期数上年同期数

境内地区5589109117.045239951605.45

境外地区170938733.6362736061.57

小计5760047850.675302687667.02

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入5760047850.675302687667.02

小计5760047850.675302687667.02

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税14551944.8110762796.46

教育费附加14338770.7810640673.83

印花税6195981.655952079.07

第66页共104页项目本期数上年同期数

房产税10191045.618758228.14

土地使用税3628529.573245415.72

环境保护税97364.6480650.28

其他390321.66443104.28

合计49393958.7239882947.78

3.销售费用

项目本期数上年同期数

工资及福利234869631.57263972726.29

差旅费23717492.9130059005.07

品牌及推广费用288736861.94231497282.91

折旧28581791.3447857424.71

股份支付-9795309.0347216770.44

进场条码费762838.39688515.70

仓库及办公租金4605870.582483686.14

车辆使用费855357.111349751.87

物流费2238811.042067948.72

其他30516500.5935617201.54

合计605089846.44662810313.39

4.管理费用

项目本期数上年同期数

工资及福利111276790.06103805332.63

差旅费3333448.003119653.53

业务招待费3289883.673592738.69

股份支付-9897072.8232427946.63

折旧与摊销36233357.0531824177.32

工会经费及教育经费5868470.595563848.18

第67页共104页项目本期数上年同期数

中介机构费3773942.447299343.02

车辆使用费770918.22967041.61

存货报损13573461.6410221652.49

租金597684.48635707.76

其他21944132.3819647840.96

合计190765015.71219105282.82

5.研发费用

项目本期数上年同期数

材料、能源投入40113942.8742451821.41

职工薪酬30485889.3734182458.64

折旧费用1708797.591039327.63

委托外部研究开发费用1365478.02149009.90

其他费用1972246.541756318.22

合计75646354.3979578935.80

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出20818898.6414767174.81

利息收入(以负数列示)-547799.22-3440678.07

汇兑损益2154647.8243091.44

租赁负债利息1436314.951244941.36

手续费及其他396638.7797668.22

合计24258700.9612712197.76

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助4124067.074305187.15

第68页共104页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与收益相关的政府补助92283736.34107163753.5492283736.34

代扣个人所得税手续费返还939208.951121538.18

增值税加计抵减及其他11942151.7411710621.68129350.00

合计109289164.10124301100.5592413086.34

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品投资收益663433.301607855.67

债务重组收益-3654291.52

处置交易性金融资产取得的投资收益-256133.97

处置长期股权投资取得的投资收益-2299575.82

合计-1636142.52-2302569.82

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融负债1693821.09-1693821.09

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期

1693821.09-1693821.09

损益的金融负债产生的公允价值变动收益

合计1693821.09-1693821.09

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-4057351.68-3813966.37

合计-4057351.68-3813966.37

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-5547682.72-11276499.92-5547682.72

第69页共104页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

使用权资产处置收益199138.73

生产性生物资产处置收益-2196335.75-190485.06-2196335.75

合计-7744018.47-11267846.25-7744018.47

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没收入7372117.92300975.247372117.92

无需支付款项265038.222788386.58265038.22

其他34837.71826127.8334837.71

违约金收入19471.70108000.0019471.70

合计7691465.554023489.657691465.55

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失48354884.496628800.3548354884.49

捐赠支出5285743.402688236.405285743.40

其他6180291.171531467.066180291.17

合计59820919.0610848503.8159820919.06

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用88401433.7490960491.92

递延所得税费用43775698.90-19431337.25

合计132177132.6471529154.67

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

第70页共104页项目本期数上年同期数

利润总额874838496.64711982396.64

按母公司适用税率计算的所得税费用218709624.16177995599.16

子公司适用不同税率的影响-97071174.21-80801517.51

调整以前期间所得税的影响22532935.25-9260239.53

非应税收入的影响385067.99

研发费加计扣除的影响-9010050.19-15105070.69

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3344552.052167901.76使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-2536581.26-4729583.88影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

7219665.684089477.42

或可抵扣亏损的影响安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所

-613084.24-718275.16支付的工资加计扣除的影响

股权激励税前抵扣与冲回的历史成本差的影响-10433247.73

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的

34493.13-2494204.89

变化

所得税费用132177132.6471529154.67

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

步步高股权处置12629600.82

合计12629600.82

(2)取得投资收益收到的现金项目本期数上年同期数

理财产品收益663433.301607855.67

合计663433.301607855.67

(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目本期数上年同期数

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现

12664173.8714196366.94

金净额

第71页共104页项目本期数上年同期数

合计12664173.8714196366.94

(4)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目本期数上年同期数

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物3000000.00

其中：河南津凤食品有限公司3000000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价

104882.76

物

其中：河南津凤食品有限公司104882.76

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额2895117.24

(5)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产、无形资产和其他长期资产900551252.32783029161.92

小计900551252.32783029161.92

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

利息收入547799.223440678.07

保证金及押金增加24123411.4623403077.68

政府补助及个税手续费返还99739438.26126656991.72

收到票据保证金98412244.6846628990.18

其他7691465.5526385055.17

合计230514359.17226514792.82

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现的管理费用及研发费用42916204.3437168254.92

付现的销售费用345957489.55277286443.56

支付的保证金及押金18955927.3425213033.71

支付票据保证金99510244.4544135455.45

第72页共104页项目本期数上年同期数

其他12700894.2833391467.19

合计520040759.96417194654.83

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

理财产品790000000.00619900000.00

合计790000000.00619900000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品790000000.00619900000.00

合计790000000.00619900000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

处置子公司不丧失控制权收到的现金200000.00

票据贴现1827066.51

合计2027066.51

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

集中竞价方式回购公司股份59876713.98

回购注销已限售尚未解除限售限制性股票8560785.812956150.00

支付租赁款9373312.279153124.00

支付少数股东减资款16496700.004050000.00

回购少数股东股权支付款项24000000.00

合计34430798.08100035987.98

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润742661364.00640453241.97

加：资产减值准备、信用减值准备4057351.683813966.37

第73页共104页补充资料本期数上年同期数

固定资产折旧、生产性生物资产折旧、投资性

188507494.71176196781.74

房地产折旧

使用权资产折旧10096440.317586946.99

无形资产摊销、特许经营权摊销7578584.716387257.78

长期待摊费用摊销11367681.497908516.22

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

7744018.4711267846.25损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）48354884.496628800.35

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1693821.091693821.09

财务费用（收益以“－”号填列）26412654.3816055207.61

投资损失（收益以“－”号填列）1636142.522302569.82

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）44131894.77-25478434.83

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-356195.876047097.58

存货的减少（增加以“－”号填列）9944585.95-149697598.30

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-101935050.94-193839763.40

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-67979907.23529203283.15

其他-21550246.4787427595.84

经营活动产生的现金流量净额908977875.881133957136.23

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产39408117.35

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额162401969.85231390965.05

减：现金的期初余额231390965.05304108508.75

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-68988995.20-72717543.70

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况

第74页共104页项目期末数期初数

1)现金162401969.85231390965.05

其中：库存现金1390.00

可随时用于支付的银行存款158653847.12224852958.96

可随时用于支付的其他货币资金3748122.736536616.09

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额162401969.85231390965.05

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

其他货币资金4384806.233222567.46银行承兑汇票保证金

其他货币资金534261.00598500.00保函保证金

小计4919067.233821067.46

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款340325444.44468270000.00261627.97440000000.00325444.44368531627.97长期借款（含一年内

271785553.46322230709.0022571829.2842448569.43574139522.31到期的长期借款）租赁负债（含一年内

46205550.371436314.959373312.273510753.0134757800.04到期的租赁负债）

其他应付款127002015.002963780.008560785.8157152401.1964252608.00

应付股利378260944.60378260944.60

小计785318563.27790500709.00405494496.80878643612.1160988598.641041681558.32

6.不涉及现金收支的重大活动

(1)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动详见本财务报表附注五(三)3之说明。

(2)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额9177045.26

第75页共104页项目本期数上年同期数

其中：支付货款9177045.26支付固定资产等长期资产购置款

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金3156562.71

其中：美元448743.677.02883154129.54

越南盾1523533.330.0003457.06

泰铢8881.390.22251976.11

应收账款303249.60

其中：美元43143.867.0288303249.60

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十二)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用4881390.083488263.79

合计4881390.083488263.79

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1436314.951244941.36

与租赁相关的总现金流出14254702.3512641387.79

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入

第76页共104页项目本期数上年同期数

租赁收入2181880.771246239.57

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产493569.05493063.55

固定资产9289655.98

小计9783225.03493063.55

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内799320.0012000.00

1-2年799320.0012000.00

2-3年796320.006000.00

3-4年787320.00

4-5年787320.00

5年以后1771470.00

合计5741070.0030000.00

六、研发支出项目本期数上年同期数

材料、能源投入40113942.8742451821.41

职工薪酬30485889.3734182458.64

折旧费用1708797.591039327.63

委托外部研究开发费用1365478.02149009.90

其他费用1972246.541756318.22

合计75646354.3979578935.80

其中：费用化研发支出75646354.3979578935.80

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将江西盐津铺子食品有限公司、广西盐津铺子食品有限公司、河南盐津铺子食

第77页共104页品有限公司、盐津铺子食品科技有限公司、盐津铺子实业有限公司等20家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

持股比例（%）子公司名称注册资本主要经营地业务性质取得方式直接间接湖南盐津铺子电子商务

1500万元浏阳市批发兼零售94.00设立

有限公司长沙盐津铺子农副产品

2000万元浏阳市初加工100.00设立

初加工有限公司

江西盐津铺子食品有限江西省九江市修食品生产、销

8000万元100.00设立

公司水县售修水县盐津铺子农副产江西省九江市修

2000万元初加工100.00设立

品初加工有限公司水县

广西盐津铺子食品有限食品生产、销

3500万元广西省凭祥市100.00设立

公司售盐津铺子食品科技有限

5000万元广西省凭祥市食品销售100.00设立

公司

河南盐津铺子食品有限河南省漯河经济食品生产、销

3000万元100.00设立

公司技术开发区售

食品生产、销

湖南津匠食品有限公司2000万元浏阳市80.00设立售湖南韧之检测技术有限

2000万元浏阳市食品检测99.00设立

公司曲靖津匠魔芋农产品初

100万元云南省曲靖市初加工55.00设立

加工有限公司长沙市中国（湖湖南津为供应链有限公

1000万元南）自由贸易试验进出口贸易100.00设立

司区江西蛋皇纪绿色食品有江西省九江市修

10000万元养殖100.00设立

限公司水县新疆生产建设兵新疆盐津铺子食品有限食用农产品初

10008万元团第九师巴克图100.00设立

公司加工经济技术开发区

食品生产、销

盐津铺子实业有限公司10000万元广西省凭祥市100.00设立售

食品生产、销

湖南津香食品有限公司3000万元浏阳市65.00设立售

食品生产、销

湖南津诚食品有限公司6900万元浏阳市70.00设立售广西果美农副产品初加

2500万元广西省凭祥市初加工100.00设立

工有限公司

第78页共104页持股比例（%）子公司名称注册资本主要经营地业务性质取得方式直接间接

盐津食品（泰国）有限食品生产、销

24500万泰铢泰国曼谷市99.001.00设立

公司售

盐津食品越南有限公司12万美元越南胡志明市食品销售100.00设立

(二)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制丧失控制权时对应的合并财务报表

名称价款比例（%）方式权的时点点的确定依据层面享有该子公司净资产份额的差额已支付部分股河南津凤食2025年5

5000000.0070.00股权转让权款项且完成-2299575.82

品有限公司月15日工商变更登记（续上表）与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值丧失控制权之日资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价

收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及权益变动转入投资比例账面价值公允价值得或损失主要假设损益的金额河南津凤食品不适用有限公司

(三)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例（%）

盐津食品（泰国）

设立2025/2/1840362424.26100.00有限公司盐津食品越南有

设立2025/1/6874524.00100.00限公司

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润河南津享未来电

注销2025/7/15-725.40商有限公司湖南津美电子商

注销2025/7/165235.36务有限公司

(四)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

第79页共104页子公司名称变动时间变动前持股比例（%）变动后持股比例（%）湖南韧之检测技术有

2025.07100.0099.00

限公司湖南津香食品有限公

2025.0967.0065.00

司

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目湖南韧之检测技术有限公司湖南津香食品有限公司处置对价

非现金资产的公允价值345520.00

现金200000.00

处置对价合计200000.00345520.00

减：按处置的股权比例计算

146986.88274061.23

的子公司净资产份额

差额53013.1271458.77

其中：调整资本公积53013.1271458.77调整盈余公积调整未分配利润

(五)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额湖南盐津铺子电

6.00%2647988.372078005.64

子商务有限公司

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南盐津铺子电

104657414.2327221800.96131879215.1939098423.929930697.3049029121.22

子商务有限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南盐津铺子电

236398707.1126059945.24262458652.35209589091.4214152606.49223741697.91

子商务有限公司

(2)损益和现金流量情况

第80页共104页子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量湖南盐津铺子电子商务有限

825826062.3344133139.5344133139.539008970.57

公司（续上表）子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量湖南盐津铺子电子商务有限

1127617667.0223709445.6823709445.6826068899.59

公司

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助4513700.00

其中：计入递延收益4513700.00

与收益相关的政府补助92283736.34

其中：计入其他收益92283736.34

财政贴息2002792.97

其中：冲减财务费用2002792.97

合计98800229.31

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益28000005.354513700.004124067.07

小计28000005.354513700.004124067.07（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益28389638.28与资产相关

小计28389638.28

(三)计入当期损益的政府补助金额

第81页共104页项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额96407803.41111468940.69

财政贴息对利润总额的影响金额2002792.97

合计98410596.38111468940.69

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

第82页共104页1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的58.24%（2024年12月31日：44.73%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短

第83页共104页期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款942671150.28961152688.83736433306.53224719382.30

应付票据16908158.0016908158.0016908158.00

应付账款459563046.67459563046.67459563046.67

其他应付款174431689.47174431689.47174431689.47

租赁负债34757800.0437982044.7610614631.4717537832.099829581.20

小计1628331844.461650037627.731397950832.14242257214.399829581.20（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款612110997.90629549247.55361940760.81267608486.74交易性金融

1693821.091693821.091693821.09

负债

应付票据16110510.1216110510.1216110510.12

应付账款618051816.93618051816.93618051816.93

其他应付款215288281.43215288281.43215288281.43

租赁负债46205550.3751223911.5611044734.0522681049.8617498127.65

小计1509460977.841531917588.681224129924.43290289536.6017498127.65

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

截至2025年12月31日，公司无浮动利率借款。

第84页共104页2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）

湖南盐津铺子控股浏阳经济技食品生产、食品

5000万元37.2637.26

有限公司术开发区销售、创业投资

(2)本公司最终控制方

本公司最终实际控制方是自然人张学武和张学文。持股情况：1)张学武通过湖南盐津铺子控股有限公司间接持有公司股份101601157股（占公司总股本272709679股的37.26%），直接持有公司股份28508579股（占公司总股本272709679股的10.45%），

张学武直接及间接合计持有公司股份130109736股，占公司总股本272709679股的

47.71%；2)张学文直接持有公司股份36509631股，占公司总股本272709679股的13.39%。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系

公司董事、副总经理兰波为该公司经营盐津浏阳市集里骏盛商行铺子品牌的受益人北京松冠食品有限公司受同一母公司控制广西乐尚食品科技有限公司受同一母公司控制广州乐尚贸易有限公司受同一母公司控制

第85页共104页其他关联方名称其他关联方与本公司关系越南一品食品一成员有限公司受同一母公司控制柬埔寨果美农场食品有限公司受同一母公司控制云南津绝魔芋食品有限公司受同一母公司控制

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数云南津绝魔芋食品有限公

采购货物401578256.90130960550.34司

北京松冠食品有限公司采购货物6175917.368248353.98柬埔寨果美农场食品有限

采购货物309156738.11275431174.26公司越南一品食品一成员有限

采购货物59647495.1259697862.21公司广西乐尚食品科技有限公

采购货物6328576.645664092.80司

合计782886984.13480002033.59

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数北京松冠食品有限公

销售货物105147.7366593.95司广西乐尚食品科技有

销售货物1339968.37限公司

浏阳市集里骏盛商行销售货物3854736.815906281.18湖南盐津铺子控股有

销售货物3101.84限公司广州乐尚贸易有限公

提供劳务91203.25司云南津绝魔芋食品有

其他320850.00限公司

合计3962986.387724896.75

2.关联租赁情况

公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

第86页共104页本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入广西乐尚食品科技有

固定资产2100486.27限公司

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬1255.05万元1245.03万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款浏阳市集里骏盛商行775305.4238765.27

小计775305.4238765.27

预付款项越南一品食品一成员有限公司47293.74

预付款项广西乐尚食品科技有限公司117955.59

预付款项云南津绝魔芋食品有限公司300.00

小计300.00165249.33

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

合同负债广州乐尚贸易有限公司1486.73

合同负债浏阳市集里骏盛商行154114.73

小计154114.731486.73

其他流动负债浏阳市集里骏盛商行20034.91

小计20034.91

应付账款北京松冠食品有限公司720426.446161274.33

应付账款广西乐尚食品科技有限公司3127420.19

小计720426.449288694.52

其他应付款广西乐尚食品科技有限公司100000.00100000.00

其他应付款云南津绝魔芋食品有限公司1078514.16

小计1178514.16100000.00

第87页共104页十一、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额管理人员76545043356375756004303800销售人员991830532152951367806803620生产人员135450771097516800956400合计189273010428264522918012063820

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

2023年10月股权激励计划2023年6月股权激励计划

授予对象行权价格范围合同剩余月份行权价格范围合同剩余月份

管理人员37.89940.025

销售人员37.89940.025

生产人员40.025

3.其他说明

根据公司第四届董事会第十八次、第二十一次会议，解除限售条件的限制性股票数量为

1892730股。本期失效股票总数为229180股，详见本财务报表附注五(一)31(2)及附注

五(一)33(2)1)之说明。

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定授予日普通股市价授予日普通股市价方法和重要参数可行权权益工具数量的确定依据2023年6月限制性股票激励计划2023年10月限制性股票激励计划本期估计与上期估计有重大差异适用适用

的原因[注1]以权益结算的股份支付计入资本

76245481.2629128647.00

公积的累计金额本期以权益结算的股份支付确认

-18743658.03[注2]-2806588.44[注3]的费用总额

[注1]根据《2023年限制性股票激励计划（草案）》的规定，2023年6月和10月限制性股票激励计划第三个限售期解除的公司业绩条件为相比2022年，2025年营业收入增长率不低于95%，且净利润增长率不低于154%，公司2025年度经营成果不满足第三个限售期

第88页共104页解锁所需的业绩条件，2023年6月和10月限制性股票激励计划第三个限售期无法解除

[注2]2023年6月限制性股票激励计划第二个限售期满足解锁条件，本期确认股份支付费用8221200.00元，其中管理费用4391088.00元，销售费用2998320.00元，营业成本831792.00元；2023年6月限制性股票激励计划第三个限售期不满足解锁条件及员工离职，本期合计冲销以股份支付换取的职工服务费用总额26964858.03元，其中管理费用14111530.68元，销售费用10163670.73元，营业成本2689656.62元[注3]2023年10月限制性股票激励计划第二个限售期满足解锁条件，本期确认股份支付费用5579169.12元，其中管理费用511459.35元，销售费用5067709.77元；2023年10月限制性股票激励计划第三个限售期不满足解锁条件及员工离职，本期合计冲销以股份支付换取的职工服务费用总额8385757.56元，其中管理费用688089.49元，销售费用

7697668.07元

(四)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员-9897072.82

销售人员-9795309.03

生产人员-1857864.62

合计-21550246.47

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利每10股派发现金红利10元（含税）经审议批准宣告发放的利润或股利

根据2026年4月7日第四届董事会第二十三次会议审议通过的2025年度利润分配预案，拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，按分配比例不变的原则，向全体股东每

第89页共104页10股派发现金红利10元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。以上分配预案尚需提交公司2025年度股东大会审议。

(二)其他资产负债表日后事项说明2026年1月6日，公司召开2026年第一次临时股东会，审议通过了《关于公司<2025年限制性股票激励计划（草案）>及摘要的议案》，2026年1月20日，公司第四届董事会

第二十二次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，公司向符合条件的

激励对象授予限制性股票。截止至本财务报表批准报出日，公司限制性股票全部授予登记完成，实际向156名激励对象授予限制性股票299.90万股，授予日为2026年1月20日，授予价格为35.18元/股。

十四、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售零食产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五

(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内8347902.326028285.05

1-2年500.6954860.58

2-3年2653.08

账面余额合计8351056.096083145.63

减：坏账准备418241.10306900.31

账面价值合计7932814.995776245.32

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类期末数

第90页共104页账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备8351056.09100.00418241.105.017932814.99

合计8351056.09100.00418241.105.017932814.99（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备6083145.63100.00306900.315.055776245.32

合计6083145.63100.00306900.315.055776245.32

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内8347902.32417395.115.00

1-2年500.6950.0710.00

2-3年2653.08795.9230.00

小计8351056.09418241.105.01

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备306900.31111340.79418241.10

合计306900.31111340.79418241.10

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

河南盐津铺子食品有限公司3929136.0847.05196456.80

北京王小卤网络科技有限公司1920201.2522.9996010.06

上海来伊份股份有限公司1463877.5517.5373193.88

名创优品(广州)有限责任公司561512.196.7228075.61

盐津铺子食品科技有限公司372570.014.4618628.50

小计8247297.0898.75412364.85

第91页共104页2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金752807.111628643.46

往来款129712441.18158556230.86

股权转让款2345520.00

其他528211.99

账面余额合计132810768.29160713086.31

减：坏账准备6955371.968275315.71

账面价值合计125855396.33152437770.60

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内129040997.86158632496.88

1-2年3153045.321773077.63

2-3年610725.11189777.00

3-4年16569.59

4-5年6000.00

5年以上101165.21

账面余额合计132810768.29160713086.31

减：坏账准备6955371.968275315.71

账面价值合计125855396.33152437770.60

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备132810768.29100.006955371.965.24125855396.33

合计132810768.29100.006955371.965.24125855396.33

第92页共104页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备160713086.31100.008275315.715.15152437770.60

合计160713086.31100.008275315.715.15152437770.60

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合132810768.296955371.965.24

其中：1年以内129040997.866452049.905.00

1-2年3153045.32315304.5310.00

2-3年610725.11183217.5330.00

4-5年6000.004800.0080.00

小计132810768.296955371.965.24

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数7931624.84177307.76166383.118275315.71

期初数在本期——————

--转入第二阶段-157652.27157652.27

--转入第三阶段-61072.5161072.51

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-1321922.6741417.01-39438.09-1319943.75本期收回或转回本期核销其他变动

期末数6452049.90315304.53188017.536955371.96

第93页共104页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期末坏账准备计

5.0010.0030.485.24

提比例（%）

(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）湖南津匠食品

往来款73230694.431年以内55.143661534.72有限公司湖南津香食品

往来款38000000.001年以内28.611900000.00有限公司

湖南津诚食品1年以内、

往来款16920000.0012.74999885.03

有限公司1-2年郝孝伟股权转让款2000000.001年以内1.51100000.00

浏阳市社保局往来款569498.971年以内0.4328474.95

小计130720193.4098.436689894.70

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资729366757.31729366757.31748227064.40748227064.40

合计729366757.31729366757.31748227064.40748227064.40

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备盐津铺子食品科技

50000000.0050000000.00

有限公司江西盐津铺子食品

80000000.0080000000.00

有限公司广西盐津铺子食品

35000000.0035000000.00

有限公司河南盐津铺子食品

30000000.0030000000.00

有限公司

第94页共104页湖南盐津铺子电子

42450000.0042450000.00

商务有限公司长沙盐津铺子农副

产品初加工有限公16853764.4016853764.40司修水县盐津铺子农

副产品初加工有限20000000.0020000000.00公司广西果美农副产品

25000000.0025000000.00

初加工有限公司湖南津匠食品有限

16000000.0016000000.00

公司湖南韧之检测技术

12000000.008000000.00200000.0019800000.00

有限公司湖南津为进出口贸

10000000.0010000000.00

易有限公司曲靖津匠魔芋农产

550000.00550000.00

品初加工有限公司江西蛋皇纪绿色食

100000000.00100000000.00

品有限公司盐津铺子实业有限

100000000.00100000000.00

公司新疆盐津铺子食品

100080000.00100080000.00

有限公司河南津凤食品有限

8400000.008400000.00

公司湖南津香食品有限

53593300.0034093300.0019500000.00

公司湖南津诚食品有限

48300000.0048300000.00

公司盐津食品越南有限

874524.00874524.00

公司

盐津食品（泰国）有

39958468.9139958468.91

限公司

小计748227064.4048832992.9167693300.00729366757.31

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入2210285644.231895849586.062008419655.091702542487.64

第95页共104页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其他业务收入162767225.2350493015.36145487933.8141274100.20

合计2373052869.461946342601.422153907588.901743816587.84

其中：与客户之间的

2371505198.141945847897.072152488872.321742997096.33

合同产生的收入

(2)收入分解信息与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入2371505198.142152488872.32

小计2371505198.142152488872.32

2.研发费用

项目本期数上年同期数

材料、能源投入9608616.4410440817.48

职工薪酬12212275.2820074587.69

折旧费用950665.18526793.10

委托外部研究开发费用1040602.2450000.00

其他费用1164568.961040693.10

合计24976728.1032132891.37

3.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益375221488.32386829000.00

处置长期股权投资的投资收益-3654480.00

理财产品投资收益663433.301607855.67

合计372230441.62388436855.67

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益项目金额说明

第96页共104页非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

-58398478.78部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损94286529.31益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损1693821.09益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益663433.30对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3774569.02

其他符合非经常性损益定义的损益项目129350.00

小计34600085.90

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1485707.12

第97页共104页少数股东权益影响额（税后）-375238.03

归属于母公司所有者的非经常性损益净额33489616.81

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润36.822.782.78扣除非经常性损益后归属于公司

35.172.662.66

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 748413603.64

非经常性损益 B 33489616.81

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 714923986.83

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1734851729.87

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

E产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 270375389.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 5

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 107885555.60

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 0

股权激励限制性股票增加净资产 I1 -26101156.73

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 0-11

限制性股票解禁增加净资产 I2 53262198.01

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 0-6

其他 回购股份 I3

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3

限售股股利分配增加库存股 I4

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4

收购少数股东权益 I5 124471.89

第98页共104页项目序号本期数

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 0-6

其他综合收益变动 I6 428841.25

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 6

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产2032749713.60

×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 36.82%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 35.17%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 748413603.64

非经常性损益 B 33489616.81扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净

C=A-B 714923986.83利润

期初股份总数 D 268294709.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

限制性股票转为普通流通股增加股份数 H 1892730.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 I 0-6

因回购等减少股份数 J

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 K

报告期缩股数 L

报告期月份数 M 12

发行在外的普通股加权平均数 N=D+E+F×G/M+H×I/M-J*K/M-L 268964084.00

基本每股收益 O=A/N 2.78

扣除非经常性损益基本每股收益 P=C/N 2.66

第99页共104页(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 748413603.64

稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B

稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 748413603.64

非经常性损益 D 33489616.81稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的

E=C-D 714923986.83净利润

发行在外的普通股加权平均数 F 268964084.00

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平

G均数

稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 268964084.00

稀释每股收益 M=C/H 2.78

扣除非经常性损益稀释每股收益 N=E/H 2.66盐津铺子食品股份有限公司

二〇二六年四月七日