审计报告

深圳市科达利实业股份有限公司

容诚审字[2026]518Z0795号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-130容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]518Z0795 号

深圳市科达利实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市科达利实业股份有限公司（以下简称科达利公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科达利公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于科达利公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）应收账款减值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、11及附注五、4。

截至2025年12月31日，科达利公司应收账款账面余额为人民币494532.41万元，坏账准备为人民币24863.28万元，账面价值为人民币469669.14万元。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

（3）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对

预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验

及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；

测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（5）检查应收账款期后回款情况，评价管理层应收账款坏账准备计提的合理性；

（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2（二）存货可变现净值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、13及附注五、8。

截至2025年12月31日，科达利公司存货账面余额为人民币105904.68万元，跌价准备为人民币7099.11万元，账面价值为人民币98805.57万元。

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、合同或订单约定售价等确定估计售价，并按照估计售价减去相关成本税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况等进行比较；

（3）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

（4）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下

降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

（5）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括科达利公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估科达利公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科达利公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督科达利公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

4上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科达利公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科达利公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就科达利公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为深圳市科达利实业股份有限公司容诚审字[2026]518Z0795号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）郑立红（项目合伙人）

中国注册会计师：

陈美婷

中国·北京中国注册会计师：

曾煌杰

2026年3月26日

6深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

深圳市科达利实业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系深圳市科达利实业有

限公司（以下简称科达利有限）以整体变更的方式，由励建立、励建炬、深圳市宸钜通信科技有限公司（现更名为深圳市宸钜投资有限公司，以下简称宸钜公司）、深圳市大业盛德投资有限公司（现更名为云南大业盛德企业管理有限公司，以下简称大业盛德）、平安财智投资管理有限公司（以下简称平安财智）、蔡敏作为发起人发起设立，于2010年12月2日在深圳市市场监督管理局登记注册成立，总部位于广东省深圳市。公司现持有统一社会信用代码为914403002792732914的营业执照。

经中国证券监督管理委员会2017年3月2日《关于核准深圳市科达利实业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2017〕204号）核准，本公司通过深圳证券交易所，采用网下配售和网上定价方式向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）股票3500万股，发行价格为每股37.70元，共计募集资金净额1223181733.33元（已扣除发行费用），其中，新增股本35000000.00元，其余1188181733.33元计入资本公积。首次公开发行后，本公司股本总额增加至140000000.00元。

2018年5月8日，公司召开2017年度股东大会审议通过了《关于2017年度利润分配的议案》，决定以公司现有总股本140000000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股。转增后，公司总股本增加至210000000.00元。

2020年9月8日，本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市科达利实业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2020〕2126号）核准，获准向特定投资者定向增发方式发行人民币普通股（A 股）股票不超过 4000 万股。根据最终特定投资者的认购情况，本公司实际向特定投资者非公开发行人民币普通股（A股）22920451股，发行价为每股人民币60.47元，共募集资金净额1360362644.44元（已扣除发行费

9深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注用）。其中新增注册资本人民币22920451.00元，其余1337442193.44元计入资本公积，此次非公开发行后，股本总额变更为232920451.00元。

2022年5月5日，公司召开第四届董事会第二十六次（临时）会议、第四届监事会第十七次（临时）会议审议通过了《关于公司2021年股票期权激励计划第一个行权期行权条件达成的议案》，同意公司2021年股票期权激励计划第一个行权期符合可行权条件的381名激励对象以自主行权方式行权，可行权期权为1587000份，行权价格为

63.78元/份。截至2024年12月31日，公司2021年股票期权激励计划第一个行权期自

主行权1587000份股票期权。其中2022年新增注册资本人民币1493660.00元，其余

93771974.80元计入资本公积；2023年新增注册资本人民币93340.00元，其余

5859885.20元计入资本公积。

2023年5月19日，公司召开第四届董事会第四十三次（临时）会议、第四届监事会第三十次（临时）会议审议通过了《关于公司2021年股票期权激励计划第二个行权期行权条件达成的议案》，同意公司2021年股票期权激励计划第二个行权期符合可行权条件的377名激励对象以自主行权方式行权，可行权期权为2088000份，行权价格为63.48元/份。截至2024年12月31日，公司2021年股票期权激励计划第二个行权期自主行权2039000份股票期权。其中2023年新增注册资本人民币1734530.00元，其余108373434.40元计入资本公积；2024年新增注册资本人民币304470.00元，其余

19010985.60元计入资本公积。

经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市科达利实业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2022〕1143号）核准，公司于2022年7月8日公开发行可转换公司债券15343705张，每张面值为人民币100元。经深圳证券交易所“深证上〔2022〕715号”文同意，公司153437.05万元可转换公司债券于2022年8月

3日起在深交所挂牌交易，债券简称“科利转债”，债券代码“127066”。截至2025年12月

31日，“科利转债”累计完成转股1193股，2023年新增注册资本人民币605.00元，2024年新增注册资本人民币223.00元，2025年新增注册资本365.00元。

2023年6月19日，本公司经中国证券监督管理委员会《关于同意深圳市科达利实业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕1356号）注册批复，由主承销商中国国际金融股份有限公司通过向特定投资者发行股票方式，向特定对

10深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

象发行人民币普通股股票33471626股，募集资金总额人民币3509499986.10元，扣除不含税的发行费用人民币29382955.91元实际募集资金净额为人民币

3480117030.19元。其中新增注册资本人民币33471626.00元，其余3446645404.19

元计入资本公积。

2023年10月26日，公司第四届董事会第四十九次（临时）会议和第四届监事会第三十四次（临时）会议审议通过了《关于公司2022年股票期权激励计划第一个行权期行权条件达成的议案》，同意公司2022年股票期权激励计划第一个行权期符合可行权条件的729名激励对象以自主行权方式行权，可行权期权3370000份，行权价格

111.41元/份。截至2024年12月31日，公司2022年股票期权激励计划第一个行权期

自主行权45903份股票期权。其中2024年新增注册资本人民币45903.00元，其余

4999295.73元计入资本公积。

2024年5月27日，公司第五届董事会第八次（临时）会议和第五届监事会第四次（临时）会议审议通过了《关于公司2021年股票期权激励计划第三个行权期行权条件达成的议案》，同意公司2021年股票期权激励计划第三个行权期符合可行权条件的366名激励对象以自主行权方式行权，可行权期权1519500份，行权价格61.98元/份。截至2025年12月31日，公司2021年股票期权激励计划第三个行权期自主行权1449800份股票期权。其中2024年新增注册资本人民币1297000.00元，其余79091060.00元计入资本公积；2025年新增注册资本人民币152800.00元，其余9317744.00元计入资本公积。

2024年10月28日，公司第五届董事会第十四次（临时）会议及第五届监事会第七次（临时）会议审议通过了《关于公司2022年股票期权激励计划第二个行权期行权条件达成的议案》，同意公司2022年股票期权激励计划第二个行权期符合可行权条件的672名激励对象以自主行权方式行权，可行权期权2377550份，行权价格109.91元/份。截至2025年12月31日，公司2022年股票期权激励计划第二个行权期自主行权

2265138份股票期权，行权价格分别为109.91元/份和107.91元/份。其中2025年新增

注册资本人民币2265138.00元，其余246147571.58元计入资本公积。

2025年10月28日，公司第五届董事会第二十四次（临时）会议审议通过了《关于公司2022年股票期权激励计划第三个行权期行权条件达成的议案》，同意公司2022

11深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

年股票期权激励计划第三个行权期符合可行权条件的630名激励对象以自主行权方式行权，可行权期权2271000份，行权价格107.91元/份。截至2025年12月31日，公司2022年股票期权激励计划第三个行权期自主行权1163157份股票期权。其中2025年新增注册资本人民币1163157.00元，其余124353114.87元计入资本公积。截至2025年12月31日，公司注册资本为人民币274943268.00元。

本公司总部的经营地址为深圳市龙华区大浪街道同胜社区中建科技厂区厂房一1层。

法定代表人励建立。

公司主要的经营活动为精密结构件的研发、生产和销售。产品主要有：锂电池结构件、汽车结构件及其他精密结构件等。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月26日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

12深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的应收款项单项应收款项金额超过500万重要的预付款项单项预付款项金额超过500万

重要的在建工程金额占合并财务报表总资产的0.5%以上重要的应付账款单项应付账款金额超过500万重要的合同负债单项合同负债金额超过500万重要的其他应付款单项其他应付款金额超过100万

公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额3%的投资活动重要的投资活动现金流量现金流量认定为重要投资活动现金流量

重要的非全资子公司资产总额、收入总额、利润总额占比超过15%

重要的合营企业资产总额、收入总额、利润总额占比超过15%

公司将单项承诺事项金额超过资产总额0.5%的承诺事项认定为重要的承诺事项重要承诺事项

公司将单项或有事项金额超过资产总额0.5%的或有事项认定为重要的或有事项重要或有事项

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资

13深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

14深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

15深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应

16深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

17深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

18深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

19深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期

20深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

21深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此

22深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债

23深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

24深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

25深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收票据组合3财务公司承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1合并范围内关联方组合

26深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

应收账款组合2账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3合并范围内关联方组合其他应收款组合4账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2应收账款凭证

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5.00%5.00%

1至2年10.00%10.00%

2至3年30.00%30.00%

3至4年50.00%50.00%

4至5年80.00%80.00%

5年以上100.00%100.00%

27深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注此外，公司对于应收款项融资中的应收账款凭证组合计提预期信用损失。其中，应收账款凭证-融单的计提比例为1%，其他应收账款凭证的计提比例为5%。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

28深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

29深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

30深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

31深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

32深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

33深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。对于可重复使用的卡板托盘、清洗蓝等物料在领用时按12个月进行摊销。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

34深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

35深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

36深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行

37深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

38深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20-305.003.17-4.75

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-305.003.17-4.75

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

39深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

在建工程类别具体转固标准和时点

厂房建设/装修工程工程建设完成达到预定可使用状态时点转入固定资产或长期待摊费用机器设备安装设备安装完成达到预定可使用状态时转入固定资产

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

40深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权40-50年法定使用权

软件3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命排污权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下

41深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费用、折旧摊销、加工费、低值易耗品、股权激励费用、租金水电费、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

42深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

43深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

44深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

45深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

46深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允

47深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

48深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

49深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断

50深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

51深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

商品销售合同

*内销产品收入确认需满足以下条件：

VMI 模式下收入确认时点：公司产品销售出库后，运输发货至客户指定 VMI 仓库，自出库后，公司将库存商品转为发出商品处理。客户根据生产情况领用产品，公司与客户对账确认客户当月领用数量、金额，公司根据客户领用金额确认当月收入。

非 VMI 模式下收入确认时点：公司产品当月销售出库后，运输发货至客户，客户对货物进行验货并签收，公司根据客户签收的送货单，并在收取价款或取得收款的权利时确认为当月的销售收入。

*外销产品收入确认需满足以下条件：

本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资

52深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

53深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

54深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

55深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

56深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

57深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

58深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租

59深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

60深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

31.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

61深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

13.00%、5.00%、6.00%、增值税销售货物或提供应税劳务

19.00%、27.00%、25.00%、从价计征的，按房产原值一次减除房产税20%/30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5.00%、7.00%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3.00%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2.00%企业所得税应纳税所得额详见下表

注：科达利德国有限责任公司适用19.00%的增值税率，科达利匈牙利有限责任公司适用27.00%的增值税率，科达利瑞典有限责任公司适用25.00%的增值税率。

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15.00%

上海科达利五金塑胶有限公司15.00%

陕西科达利五金塑胶有限公司15.00%

惠州科达利精密工业有限公司15.00%

江苏科达利精密工业有限公司15.00%

大连科达利精密工业有限公司15.00%

惠州三力协成精密部件有限公司20.00%

KEDALI Germany GmbH 15.825%

Kedali Hungary Kft. 9.00%

Kedali Sweden AB. 20.60%

福建科达利精密工业有限公司15.00%

四川科达利精密工业有限公司15.00%

湖北科达利精密工业有限公司15.00%

江西科达利精密工业有限公司25.00%

江门科达利精密工业有限公司25.00%

山东科达利精密工业有限公司25.00%

厦门科达利精密工业有限公司25.00%

62深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

深圳市科盟创新机器人科技有限公司25.00%

KEDALI SINGAPORE PTE. LTD. 17.00%

KEDALI AMERICA LLC 28.90%

KEDALI（THAILAND） CO. LTD. 20.00%

KEDALI（HONGKONG）LIMITED 8.25%、16.50%

2.税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条的规定，符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（1）本公司于2024年12月26日，经深圳市工业和信息化局、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局认定为高新技术企业，获得高新技术企业证书（编号为GR202444202923），有效期为三年，自 2024 至 2026 年度。因本年公司不符合高新技术企业认定条件中研发费用占比的要求2025年本公司暂按25%计提当期企业所得税。

（2）本公司之全资子公司上海科达利五金塑胶有限公司于2024年12月4日，经

上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局认定为高新技术企业，获得高新技术企业证书（编号为 GR202431002266），有效期为三年，自 2024 年度至2026年度。因此，上海科达利五金塑胶有限公司2025年度享受高新技术企业减按15%征收企业所得税的税收优惠。

（3）本公司之全资子公司陕西科达利五金塑胶有限公司于2023年11月29日，经

陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局认定为高新技术企业，授予高新技术企业证书（编号为 GR202361001496），有效期为三年，自 2023 年度至

2025年度。因此，陕西科达利五金塑胶有限公司2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

（4）本公司之全资子公司惠州科达利精密工业有限公司于2025年12月19日，经

广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局认定为高新技术企业，获得高新技术企业证书（编号为 GR202544002159），有效期为三年，自 2025 年度至

2027年度。因此，惠州科达利精密工业有限公司2025年度享受高新技术企业减按15%

征收企业所得税的税收优惠。

（5）本公司之全资子公司江苏科达利精密工业有限公司于2025年12月19日，经

63深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，获得高新技术企业证书（编号为 GR202532007796），有效期为三年，自 2025 年度至

2027年度。因此，江苏科达利精密工业有限公司2025年度享受高新技术企业减按15%

征收企业所得税的税收优惠。

（6）本公司之全资子公司大连科达利精密工业有限公司于2023年12月12日，经

大连市科学技术局、大连市财政局、国家税务总局大连市税务局认定为高新技术企业，获得高新技术企业证书（编号为 GR202321200192），有效期为三年，自 2023 年度至

2025年度。因此，大连科达利精密工业有限公司2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

（7）本公司之控股子公司惠州三力协成精密部件有限公司享受小微企业的所得税减免政策，根据财政部、国家税务总局发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）和《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（8）本公司之全资子公司福建科达利精密工业有限公司于2024年12月4日，经

福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局认定为高新技术企业，获得高新技术企业证书（编号为 GR202435002643），有效期为三年，自 2024 年度至

2026年度。因此，福建科达利精密工业有限公司2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

（9）本公司之全资子公司四川科达利精密工业有限公司于2024年11月5日，经

四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局认定为高新技术企业，获得高新技术企业证书（编号为 GR202451001075），有效期为三年，自 2024 年度至

2026年度。因此，四川科达利精密工业有限公司2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

（10）本公司之全资子公司湖北科达利精密工业有限公司于2024年12月24日，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局认定为高新技术企业，获得高新技术企业证书（编号为 GR2024442004521），有效期为三年，自 2024 年度至

64深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2026年度。因此，湖北科达利精密工业有限公司2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

3.其他

（1）本公司之全资子公司KEDALI Germany GmbH为设立在德国的企业，执行 15.00%

的基本所得税税率，加上对应纳企业所得税额征收的5.5%的团结附加税后，企业所得税综合税率为15.825%。

（2）本公司之全资子公司 Kedali Hungary Kft.为设立在匈牙利的企业，执行 9.00%的企业所得税税率。

（3）本公司之全资子公司 Kedali Sweden AB.为设立在瑞典的企业，执行 20.60%的企业所得税税率。

（4）本公司之全资子公司KEDALI SINGAPORE PTE. LTD.为设立在新加坡的企业，执行17.00%的企业所得税税率。

（5）本公司之全资子公司 KEDALI AMERICA LLC 为设立在美国威斯康辛州的企业，执行7.90%的州税率和21%的联邦税率。综合企业所得税税率为28.90%。

（6）本公司之全资子公司 KEDALI(THAILAND) CO. LTD.为设立在泰国的企业，执行20.00%的企业所得税税率。

（7）本公司之全资子公司 KEDALI (HONGKONG) LIMITED.为设立在中国香港的企业，执行8.25%、16.50%的两级累进企业所得税税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金49277.3049669.89

银行存款1491849918.671360780659.82

其他货币资金1083563082.73741616196.59

合计2575462278.702102446526.30

其中：存放在境外的款项总额124261608.7857301769.84本公司其他货币资金主要系银行承兑汇票保证金。

65深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2.交易性金融资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1370000000.00640000000.00

其中：结构性存款1370000000.00640000000.00

合计1370000000.00640000000.00

3.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票6420681.396420681.39

商业承兑汇票6063550.10303177.515760372.59335987.1616799.36319187.80财务公司承兑

142901.617145.08135756.53

汇票

合计6063550.10303177.515760372.596899570.1623944.446875625.72

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6063550.10100.00303177.515.005760372.59

1.银行承兑汇票

2.商业承兑汇票6063550.10100.00303177.515.005760372.59

3.财务公司承兑汇票

合计6063550.10100.00303177.515.005760372.59（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

66深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备6899570.16100.0023944.440.356875625.72

1.银行承兑汇票6420681.3993.066420681.39

2.商业承兑汇票335987.164.8716799.365.00319187.80

3.财务公司承兑汇票142901.612.077145.085.00135756.53

合计6899570.16100.0023944.440.356875625.72

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按商业承兑汇票计提坏账准备

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑汇票6063550.10303177.515.00335987.1616799.365.00

合计6063550.10303177.515.00335987.1616799.365.00

*于2025年12月31日，按财务公司承兑汇票计提坏账准备

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）财务公司承兑

142901.617145.085.00

汇票

合计142901.617145.085.00

*按银行承兑汇票计提坏账准备：

于2025年12月31日，本公司无银行承兑汇票。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提的坏账准备

67深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按组合计提

23944.44286378.157145.08303177.51

的坏账准备

1.商业承兑

16799.36286378.15303177.51

汇票

2.财务公司

7145.087145.08

承兑汇票

合计23944.44286378.157145.08303177.51本期无重要的坏账准备收回或转回。

（6）本期无核销的应收票据。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内4920437201.994038903365.89

1至2年24534486.33857701.01

2至3年235655.871315571.94

3至4年60102.86

4至5年3746049.15

5年以上56700.2057492.20

小计4945324147.254044880180.19

减：坏账准备248632757.18226698586.66

合计4696691390.073818181593.53

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4945324147.25100.00248632757.185.034696691390.07

1.账龄组合4945324147.25100.00248632757.185.034696691390.07

合计4945324147.25100.00248632757.185.034696691390.07

68深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备40793182.231.0126067841.0763.9014725341.16

按组合计提坏账准备4004086997.9698.99200630745.595.013803456252.37

1.账龄组合4004086997.9698.99200630745.595.013803456252.37

合计4044880180.19100.00226698586.665.603818181593.53

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，本公司无按单项计提的坏账准备。

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内4920437201.99246021860.155.004001856232.81200092811.715.00

1-2年24534486.332453448.6410.00857701.0185770.1010.00

2-3年235655.8770696.7630.001315571.94394671.5830.00

3-4年60102.8630051.4350.00

4-5年

5年以上56700.2056700.20100.057492.2057492.20100.0

合计4945324147.25248632757.185.034004086997.96200630745.595.01

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年2025年

类别收回或转销或

12月31日计提其他变动12月31日

转回核销按单项计提

26067841.072566822.4030348932.27-1714268.80

坏账准备按组合计提

200630745.5949349275.252149751.21-802487.55248632757.18

坏账准备

1.账龄组合200630745.5949349275.252149751.21-802487.55248632757.18

合计226698586.6651916097.6532498683.48-2516756.35248632757.18

69深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

其他变动是外币报表折算的影响。

本期无重要的坏账准备收回或转回。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款32498683.48其中，重要的应收账款核销情况：

应收账款履行的核销款项是否由单位名称核销金额核销原因性质程序关联交易产生债务人财务困

Northvolt Labs AB 货款 28752634.33 难，预计无法 管理层审批 否收回

合计28752634.33

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称余额期末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

第一名1255398162.031255398162.0325.3962769908.10

第二名841993513.31841993513.3117.0343140112.43

第三名727573507.41727573507.4114.7136385040.56

第四名315380958.06315380958.066.3815769047.90

第五名240850989.74240850989.744.8712042549.49

合计3381197130.553381197130.5568.38170106658.48

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日公允价值2024年12月31日公允价值

银行承兑汇票3960967570.472132605295.71

应收账款凭证1154845168.901437706418.68

合计5115812739.373570311714.39

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

70深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票1233547807.15

应收账款凭证1754889260.41

合计2988437067.56

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础按单项计提减值准备

按组合计提减值准备5140754533.590.4924941794.22

1.银行承兑汇票3960967570.47

2.应收账款凭证1179786963.122.1124941794.22

合计5140754533.590.4924941794.22（续上表）

2024年12月31日

类别计提减值准备的

计提比例（%）减值准备备注基础按单项计提减值准备

按组合计提减值准备3570311714.39

1.银行承兑汇票2132605295.71

2.应收账款凭证1437706418.68

合计3570311714.39

减值准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按组合2应收账款凭证计提减值准备：

2025年12月31日2024年12月31日

名称计提减值准备的计提比例计提减值准备减值计提比例减值准备基础（%）的基础准备（%）

应收账款凭证1179786963.1224941794.222.11

合计1179786963.1224941794.222.11

71深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）减值准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

应收账款凭证24941794.2224941794.22

合计24941794.2224941794.22本期无收回或转回金额重要的减值准备。

（6）本期无实际核销的应收款项融资情况。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内15000533.0098.8116728192.0095.87

1至2年156558.161.03518041.572.97

2至3年24794.000.16201793.501.16

合计15181885.16100.0017448027.07100.00本公司不存在账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数单位名称2025年12月31日余额

的比例(%)

国网四川省电力公司2452251.9616.15

山东大学1600000.0010.54

深圳市京诚塑胶模具有限公司1406930.009.27

国网辽宁省电力有限公司870007.995.73

深圳市国鼎精工模具有限公司790900.005.21

合计7120089.9546.90

72深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

7.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款58525752.8622082858.11

合计58525752.8622082858.11

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内60200018.3319716266.89

1至2年234674.961257749.88

2至3年496461.112637178.23

3至4年1489692.001219978.70

4至5年160796.021121378.08

5年以上4821785.454553185.43

小计67403427.8730505737.21

减：坏账准备8877675.018422879.10

合计58525752.8622082858.11

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

押金保证金29260108.6410642254.99

股权激励结算款及零债保证金15020303.432667634.45

应收设备及材料退货款10588287.739052799.98

应收个人社保公积金10989532.206193621.34

借款备用金876588.07587191.96

其他款项668607.801362234.49

小计67403427.8730505737.21

减：坏账准备8877675.018422879.10

合计58525752.8622082858.11

73深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段60200018.333010000.9057190017.43

第二阶段234674.9623467.50211207.46

第三阶段6968734.585844206.611124527.97

合计67403427.878877675.0158525752.86

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账信用风险

60200018.335.003010000.9057190017.43

准备未显著增加信用风险

1.账龄组合60200018.335.003010000.9057190017.43

未显著增加

合计60200018.335.003010000.9057190017.43

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备信用风险按组合计提坏账已显著增加但

234674.9610.0023467.50211207.46

准备尚未发生信用减值信用风险已显著增加但

1.账龄组合234674.9610.0023467.50211207.46

尚未发生信用减值

合计234674.9610.0023467.50211207.46

74深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备信用风险已显著增加且

按组合计提坏账准备6968734.5883.865844206.611124527.97已发生信用减值信用风险已显著增加且

1.账龄组合6968734.5883.865844206.611124527.97

已发生信用减值

合计6968734.5883.865844206.611124527.97

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段19716266.89985813.3718730453.52

第二阶段1257749.88125775.031131974.85

第三阶段9531720.447311290.702220429.74

合计30505737.218422879.1022082858.11

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备信用风险

按组合计提坏账准备19716266.895.00985813.3718730453.52未显著增加信用风险

1.账龄组合19716266.895.00985813.3718730453.52

未显著增加

合计19716266.895.00985813.3718730453.52

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备信用风险已显著增加但

按组合计提坏账准备1257749.8810.00125775.031131974.85尚未发生信用减值

75深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由信用风险已显著增加但

1.账龄组合1257749.8810.00125775.031131974.85

尚未发生信用减值

合计1257749.8810.00125775.031131974.85

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由信用风险已显著增加且

按单项计提坏账准备887320.00100.00887320.00已发生信用减值信用风险已显著增加且

按组合计提坏账准备8644400.4474.316423970.702220429.74已发生信用减值信用风险已显著增加且

1.账龄组合8644400.4474.316423970.702220429.74

已发生信用减值

合计9531720.4476.707311290.702220429.74

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024年12月31日

985813.37125775.037311290.708422879.10

余额

2024年12月31日

————余额在本期

--转入第二阶段-11733.7511733.75

76深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

--转入第三阶段-125775.03125775.03

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2016869.088077.782024946.86

本期转回1592735.711592735.71本期转销

本期核销2000.002000.00

其他变动-19052.20-3655.97-1876.59-24584.76

2025年12月31日

3010000.9023467.505844206.618877675.01

余额其他变动是外币报表折算的影响。

本期无重要的坏账准备收回或转回。

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款2000.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

12月31日余额

数的比例(%)

Republic Title of

保证金21086400.001年以内31.281054320.00

Texas Inc.中国证券登记结应收股权激励行

算有限责任公司15020303.431年以内22.28751015.17权款及保证金深圳分公司江苏兴锻智能装

应收设备退货款10499487.751年以内15.58524974.39备科技有限公司

1年以内、溧阳市财政局保证金3234000.004.803229250.00

5年以上

77深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2025年

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

12月31日余额

数的比例(%)福建喜百年物流

房租押金1151258.403-4年1.71575629.20有限公司

合计50991449.5875.656135188.76

*本期无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

8.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

项目存货跌价账面余额账面价值账面余额存货跌价准备账面价值准备

原材料236581965.966433853.58230148112.38189258791.814273898.97184984892.84

在产品181008036.6314270349.81166737686.82117454468.2312155044.20105299424.03

库存商品465890743.8538130422.80427760321.05472763011.7575936148.98396826862.77

委托加工物资14576459.40821150.8913755308.5153701160.263490251.5350210908.73

发出商品141162009.8311335326.51129826683.3286478823.1910419901.7676058921.43

周转材料19827590.3719827590.3718946065.3818946065.38

合计1059046806.0470991103.59988055702.45938602320.62106275245.44832327075.18

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额

2024年2025年

项目转回或

12月31日计提其他其他12月31日

转销

原材料4273898.974069840.491909885.886433853.58

在产品12155044.207229739.655114434.0414270349.81

库存商品75936148.9816261769.84111641.5154179137.5338130422.80

委托加工物资3490251.532669100.64821150.89

发出商品10419901.762500288.641584863.8911335326.51

合计106275245.4430061638.62111641.5165457421.9870991103.59

说明：其他变动为外币报表折算影响。

78深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

待抵扣增值税79595875.4983088506.13

预缴企业所得税及其他税金4595963.70408785.39

合计84191839.1983497291.52

10.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2024年

其他综被投资单位12月31日追加减少权益法下确认的其他权益合收益（账面价值）投资投资投资损益变动调整

一、合营企业深圳市伟达立

创新科技有限2958257.72-1169424.43公司苏州依智灵巧

驱动科技有限15000000.00-305990.20公司

合计2958257.7215000000.00-1475414.63（续上表）本期增减变动2025年减值准备被投资单位12月31日宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他余额（账面价值）

一、合营企业深圳市伟达立

创新科技有限1788833.29公司苏州依智灵巧

驱动科技有限14694009.80公司

合计16482843.09

79深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年本期计入其2025年

项目追加减少本期计入其他综

12月31日他综合收益其他12月31日

投资投资合收益的利得的损失江苏动力及储能电

池创新中3000000.003000000.00心有限公司

合计3000000.003000000.00（续上表）指定为以公允价本期确认的股利累计计入其他综累计计入其他综值计量且其变动项目收入合收益的利得合收益的损失计入其他综合收益的原因江苏动力及储能电池创新中心有限公司合计

（2）本期无终止确认的其他权益工具投资。

12.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日38874318.6238874318.62

2.本期增加金额1290726.491290726.49

（1）外币报表折算增加1290726.491290726.49

3.本期减少金额4209807.504209807.50

（1）转出到固定资产4209807.504209807.50

4.2025年12月31日35955237.6135955237.61

80深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日19220887.6819220887.68

2.本期增加金额2143843.862143843.86

（1）计提或摊销1892905.891892905.89

（2）外币报表折算增加250937.97250937.97

3.本期减少金额3785966.333785966.33

（1）转出到固定资产累计折旧3785966.333785966.33

4.2025年12月31日17578765.2117578765.21

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值18376472.4018376472.40

2.2024年12月31日账面价值19653430.9419653430.94

（2）本公司无未办妥产权证书的投资性房地产。

13.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产6855206679.186790431724.59固定资产清理

合计6855206679.186790431724.59

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

81深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

1.2024年12月31日2562025070.636153762659.2254445002.16389016364.889159249096.89

2.本期增加金额239044696.69662016544.779366533.9082737406.93993165182.29

（1）购置250257313.488686947.1676449672.27335393932.91

（2）在建工程转入194381566.41348081155.464995177.11547457898.98

（3）投资性房地产转入4209807.504209807.50

（4）外币报表折算40453322.7863678075.83679586.741292557.55106103542.90

3.本期减少金额257018.97211612792.291553867.4720431056.57233854735.30

（1）处置或报废257018.97211612792.291553867.4720431056.57233854735.30

4.2025年12月31日2800812748.356604166411.7062257668.59451322715.249918559543.88

二、累计折旧

1.2024年12月31日320842148.131817007449.3727486175.47176516858.662341852631.63

2.本期增加金额119952869.59642533563.047950490.5569406840.53839843763.71

（1）计提114273737.06629228325.237714214.6968807596.36820023873.34

（2）投资性房地产转入3785966.333785966.33

（3）外币报表折算1893166.2013305237.81236275.86599244.1716033924.04

3.本期减少金额88529.11132002897.441387765.6617335187.07150814379.28

（1）处置或报废88529.11132002897.441387765.6617335187.07150814379.28

4.2025年12月31日440706488.612327538114.9734048900.36228588512.123030882016.06

三、减值准备

1.2024年12月31日25211789.951752950.7226964740.67

2.本期增加金额4116686.021389421.955506107.97

（1）计提72421.071065792.171138213.24

（2）外币报表折算4044264.95323629.784367894.73

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2025年12月31日29328475.973142372.6732470848.64

四、固定资产账面价值

1.2025年12月31日账

2360106259.744247299820.7628208768.23219591830.456855206679.18

面价值

2.2024年12月31日账

2241182922.504311543419.9026958826.69210746555.506790431724.59

面价值

82深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

江西科达利厂房208205916.83正在办理产权证书

14.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程477188088.83387291121.90工程物资

合计477188088.83387291121.90

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

机器设备安装194957328.76194957328.76131803079.27131803079.27

深圳观澜总部152316900.37152316900.3766652319.8866652319.88

四川厂房工程93395191.8893395191.8862438869.1262438869.12

江西厂房工程30780147.1330780147.13111148272.04111148272.04

江门厂房工程3158935.853158935.854675732.304675732.30匈牙利厂房改

1277379.361277379.36

建工程

其他建设项目2579584.842579584.849295469.939295469.93

合计477188088.83477188088.83387291121.90387291121.90

*重要在建工程项目变动情况本期预算数2024年本期转入固定其他2025年项目名称本期增加金额（万元）12月31日资产金额减少12月31日金额

深圳观澜总部26344.0066652319.8885664580.49152316900.37

四川厂房工程12000.0062438869.1243133351.8112177029.0593395191.88

江西厂房工程23000.00111148272.04106226444.67186594569.5830780147.13

合计61344.00240239461.04235024376.97198771598.63276492239.38

83深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注（续上表）工程累计本期利息

利息资本化其中：本期利项目名称投入占预工程进度资本化率资金来源累计金额息资本化金额

算比例(%)(%)

深圳观澜总部57.8260.00自筹

四川厂房工程77.8380.00自筹+募投

江西厂房工程94.5195.00自筹+募投

15.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日104618056.01104618056.01

2.本期增加金额3011667.583011667.58

（1）租赁变更420141.80420141.80

（2）外币报表折算2591525.782591525.78

3.本期减少金额27141471.9727141471.97

（1）租赁到期23318309.4923318309.49

（2）租赁变更3823162.483823162.48

4.2025年12月31日80488251.6280488251.62

二、累计折旧

1.2024年12月31日49702726.3549702726.35

2.本期增加金额24784424.2224784424.22

（1）计提23301153.5123301153.51

（2）外币报表折算1483270.711483270.71

3.本期减少金额23318309.4923318309.49

（1）租赁到期23318309.4923318309.49

4.2025年12月31日51168841.0851168841.08

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值29319410.5429319410.54

2.2024年12月31日账面价值54915329.6654915329.66

84深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

说明：2025年度使用权资产计提的折旧金额为23301153.51元，其中计入制造费用和生产成本的折旧费用为10894706.89元，计入销售费用的折旧费用为5152484.91元，计入管理费用的折旧费用为6115097.07元，计入研发费用的折旧费用为1138864.64元。

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件排污权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日450120631.8215605518.02465726149.84

2.本期增加金额1013681.321322772.851194054.023530508.19

（1）购置1306802.351194054.022500856.37

（2）外币报表折算1013681.3215970.501029651.82

3.本期减少金额

4.2025年12月31日451134313.1416928290.871194054.02469256658.03

二、累计摊销

1.2024年12月31日52919808.8612907916.3965827725.25

2.本期增加金额10453441.201249686.39139306.3011842433.89

（1）计提10368250.841234342.89139306.3011741900.03

（2）外币报表折算85190.3615343.50100533.86

3.本期减少金额

4.2025年12月31日63373250.0614157602.78139306.3077670159.14

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值387761063.082770688.091054747.72391586498.89

2.2024年12月31日账面价值397200822.962697601.63399898424.59

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权。

85深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

17.长期待摊费用

2024年本期减少2025年

项目本期增加

12月31日本期摊销处置其他减少12月31日

装修费、电力

增容及变配电148667832.4161759952.6889814720.713969.94120609094.44安装费等

合计148667832.4161759952.6889814720.713969.94120609094.44

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备333400104.5650010015.69301138284.6745196258.62内部交易未实现

37217279.005582591.8536381213.405490428.69

利润

递延收益313929446.2647089416.94263939349.1039590902.37

股份支付费用51850247.857777537.197596960.001139544.00

租赁负债24225585.743633837.8750426665.288570075.80

合计760622663.41114093399.54659482472.4599987209.48

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债可转换公司债券权

67412350.7510111852.61114222366.2417133354.94

益公允价值变动

使用权资产23289670.203510686.2047101254.387843632.99

合计90702020.9513622538.81161323620.6224976987.93

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2025年12负债于2024年12

2025年12月312024年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产-13579449.65100513949.89-24866207.8375121001.65

递延所得税负债-13579449.6543089.16-24866207.83110780.10

86深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异90103380.5993574621.26

可抵扣亏损665550256.89631619755.53

合计755653637.48725194376.79

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

20269650567.8314148986.02

202748719516.4985055207.38

202867337273.31108636015.03

2029106751763.31130210855.04

203075094997.261153535.63

203115746742.205131765.54

203282367152.8314878033.45

203388124359.905297896.72

2034100120749.1261643268.24

无期限71637134.64205464192.48

合计665550256.89631619755.53

19.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付购买长

105916460.99105916460.9975414482.8775414482.87

期资产款项

合计105916460.99105916460.9975414482.8775414482.87

20.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1083563082.731083563082.73使用受限票据保证金

货币资金31520.6031520.60使用受限司法冻结

货币资金399820.26399820.26使用受限土地复垦保证金

应收账款21569645.7720491163.48所有权受限设定质押

合计1105564069.361104485587.07——

87深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金741616196.59741616196.59使用受限票据保证金

货币资金482379.41482379.41使用受限司法冻结已背书未到期未终止

应收票据1038568.001038568.00使用受限确认的票据已贴现未到期未终止

应收账款45000000.0042750000.00所有权受限确认的数字化应收账款债权凭证

应收账款26964359.7225616141.73所有权受限设定质押

合计815101503.72811503285.73——

21.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

质押借款8000000.005000000.00

数字化应收账款债权凭证贴现借款45000000.00

票据贴现借款8351231.836910000.00

合计16351237.8356910000.00

（2）本公司无已逾期未偿还的短期借款。

22.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票4431603503.592934534297.39

合计4431603503.592934534297.39

23.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

材料费用款2283172803.251700418396.13

设备工程款477190247.99350630060.90

合计2760363051.242051048457.03

88深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

广东聚源建设集团有限公司新会分公司13032759.04未达到付款条件

深圳市科瑞新能源装备技术有限公司12078071.58未达到付款条件

江西中金建设集团有限公司6993460.80未达到付款条件

无锡光导精密科技有限公司6602973.43未达到付款条件

广东宏鑫建筑工程有限公司6219644.27未达到付款条件

合计44926909.12

24.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款4834804.1611865799.22

合计4834804.1611865799.22

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬156165128.442014717345.011972575623.38198306850.07

二、离职后福利-设定提存计

1620849.64117985445.28119298569.92307725.00

划

三、辞退福利105262.00401411.70506673.70

合计157891240.082133104201.992092380867.00198614575.07

（2）短期薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴153370073.521903372122.311861754863.94194987331.89

二、职工福利费139351.5911574166.2811467408.89246108.98

三、社会保险费808505.7561526531.1762161219.42173817.50

其中：医疗保险费801318.1846415026.4947048494.67167850.00

89深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

工伤保险费7187.5713653966.9213655186.995967.50

生育保险费1457537.761457537.76

四、住房公积金56136.0025935152.5925911538.5979750.00

五、工会经费和职工教育经费1791061.5812309372.6611280592.542819841.70

合计156165128.442014717345.011972575623.38198306850.07

（3）设定提存计划列示项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险1614610.16113730041.26115046251.42298400.00

2.失业保险费6239.484255404.024252318.509325.00

合计1620849.64117985445.28119298569.92307725.00

26.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税64668370.2251865309.83

企业所得税153821288.2997606179.60

个人所得税12636232.883427090.53

城市维护建设税3747684.543330413.52

房产税3373609.732849939.46

教育费附加2694697.262391104.60

土地使用税689062.51689062.51

其他税种5038328.873231561.86

合计246669274.30165390661.91

27.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

其他应付款9435117.8710960062.57

合计9435117.8710960062.57

90深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

应付暂收款127326.45382884.31

押金保证金7466318.507036006.17

其他往来款1841472.923541172.09

合计9435117.8710960062.57

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

28.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款121000000.00

一年内到期的租赁负债20220823.6628275146.64

合计20220823.66149275146.64

29.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

未终止确认的已背书未到期的应收票据1038568.00

待转销项税额628524.54769939.69

合计628524.541808507.69

30.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日2025年利率区间

信用借款121000000.00

小计121000000.00

减：一年内到期的长期借款121000000.00合计

31.应付债券

（1）应付债券项目2025年12月31日2024年12月31日

科利转债1451182717.761404434023.68

小计1451182717.761404434023.68

91深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

减：一年内到期的应付债券

合计1451182717.761404434023.68

（2）应付债券的增减变动债券名称面值发行日期债券期限发行金额2024年12月31日

科利转债100.002022年7月8日6年1534370500.001404434023.68

合计1534370500.001404434023.68（续上表）债券本期按面值计提2025年是否溢折价摊销本期转股本期偿还名称发行利息12月31日违约

科利转债19062544.9943084771.0956400.0015342222.001451182717.76否

合计19062544.9943084771.0956400.0015342222.001451182717.76—

（3）可转换公司债券的转股情况说明：

据中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕1143号核准，本公司于2022年7月8公开发行15343705张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额153437.05万元，

债券期限为6年。

本公司发行的可转换公司债券的票面利率：第一年0.30%、第二年0.50%、第三年

1.00%、第四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%，每年付息一次，到期归还所有未

转股的可转债本金和最后一年利息。转股期自本次可转债发行结束之日满6个月后的第一个交易日（2023年1月16日）起至本次可转债到期日（2028年7月7日）止。持有人可在转股期内申请转股。

可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币159.35元，自本公司可转换公司债券发行完成后至2023年1月16日期间，因本公司2021年股票期权激励计划第一个行权期激励对象自主行权，导致本公司总股本相对本次可转债发行前增加328683股，可转债转股价格由每股人民币159.35元调整为每股人民币159.22元；本公司在2023年5月9日实施2022年度每10股派发现金红利3.00元（含税）的方案后，可转债转股价格由每股人民币159.22元调整为每股人民币158.92元；2023年8月，经中国证监会《关于同意深圳市科达利实业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕1356 号）核准，公司向特定对象发行人民币普通股（A 股）股票 33471626

92深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注股（以下简称“本次发行”），本次发行新增股份于2023年8月2日在中国结算深圳分公司完成股份登记、托管等手续，并于2023年8月15日在深交所上市。本次向特定对象发行股票将导致本公司总股本增加33471626股，本公司总股本由本次发行前

235909596股增加至本次发行后269381222股，可转债转股价格由每股人民币158.92

元调整为每股人民币152.20元。本公司2024年5月8日实施2023年度权益分派方案，向权益分派股权登记日深交所收市后在中国结算深圳分公司登记在册的本公司全体股

东派发现金红利，每10股派发现金红利15.00元（含税），“科利转债”转股价格由人民币152.20元/股调整为人民币150.70元/股。本公司2025年5月30日实施2024年度权益分派方案，向权益分派股权登记日深交所收市后在中国结算深圳分公司登记在册的本公司全体股东派发现金红利，每10股派发现金红利20.00元（含税），“科利转债”转股价格由人民币150.70元/股调整为人民币148.70元/股。

根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为1271888368.02元，计入应付债券；对应权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为243215990.83元，计入其他权益工具。

32.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额36304566.6562943954.99

减：未确认融资费用1223816.373090499.85

小计35080750.2859853455.14

减：一年内到期的租赁负债20220823.6628275146.64

合计14859926.6231578308.50

33.递延收益

2024年2025年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

政府补助390145972.02100303753.7631155568.15459294157.63与资产相关

合计390145972.02100303753.7631155568.15459294157.63—

93深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

34.股本

本次增减变动（+、一）

2024年2025年

项目发行

12月31日送股公积金转股其他小计12月31日

新股

股份总数271361808.003581460.003581460.00274943268.00

说明：其他新增股本为2021年、2022年股票期权激励计划激励对象自主行权股份

3581095股以及科利转债转股365股。

35.其他权益工具

（1）发行在外的其他金融工具基本情况

根据中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕1143号核准，本公司于2022年7月8日公开发行15343705张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额153437.05万元，债券期限为6年，存续期间为2022年7月8日至2028年7月7日，每年付息一次，到期归还所有未转股的可转债本金和最后一年利息。

（2）发行在外的其他金融工具变动情况表

2024年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

科利转债15342364206715524.28

合计15342364206715524.28（续上表）本期减少2025年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

科利转债5646705.0415341800206708819.24

合计5646705.0415341800206708819.24

（3）其他权益工具本期减少6705.04元，系债券持有人转股所致。

36.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

股本溢价6436455814.25379877418.086816333232.33

其他资本公积140987485.3728667092.85772055.85168882522.37

合计6577443299.62408544510.93772055.856985215754.70

说明：本期增减变动的原因

94深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（1）股本溢价本期增加：*2021年股票期权激励计划激励对象自主行权股份为

152000股，行权价格为61.98元/股，增加资本公积金额为9317744.00元；*2022年

股票期权激励计划激励对象自主行权股份为3428295股，行权价格为107.91元/股和109.91元/股，增加资本公积金额为370500686.45元；*本期科利转债因转股365股，

增加资本公积58987.63元。

（2）其他资本公积本期增加：*因授予股票期权而确认股份支付费用金额为

4250803.05元；*股票期权激励计划激励对象自主行权形成的税前可抵扣金额超过成

本费用的部分的影响金额为16730323.11元；*期末未行权的股权激励预计行权税前

可抵扣金额的影响金额为7685966.69元。

（3）其他资本公积本期减少：期末公司预计已授予的股票期权行权时可税前扣除

的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，本期冲减超过部分的递延所得税影响金额为772055.85元，冲减其他资本公积。

37.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期计入税后

期计入减：

2024年其他综归属2025年

项目本期所得税前发其他综所得税后归属于母

12月31日合收益于少12月31日

生额合收益税费公司当期转数股当期转用入留存东入损益收益

一、将重分类进损益的

-25002978.48103929851.33103929851.3378926872.85其他综合收益外币财务报

-25002978.48103929851.33103929851.3378926872.85表折算差额其他综合收

-25002978.48103929851.33103929851.3378926872.85益合计

38.盈余公积

95深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积135409621.901790730.00137200351.90

合计135409621.901790730.00137200351.90

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。当法定盈余公积金累计金额达到本公司注册资本的50%以上时，不再提取法定盈余公积金。

39.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润4475375572.963409587070.48

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润4475375572.963409587070.48

加：本期归属于母公司所有者的净利润1764029997.161471628215.48

减：提取法定盈余公积1790730.00823798.00提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利547011042.00405015915.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润5690603798.124475375572.96

40.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务15190606186.1511589790477.9612010964203.379091461989.66

其他业务22373081.9614780929.9018712112.478110340.57

合计15212979268.1111604571407.8612029676315.849099572330.23

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

电池结构件14704847980.3811157178146.7911472593252.418603230477.92

汽车结构件470036174.36418275485.76531620841.83483231448.29

其他结构件15722031.4114336845.416750109.135000063.45

96深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

合计15190606186.1511589790477.9612010964203.379091461989.66按收入确认时间分类在某一时点确认

15190606186.1511589790477.9612010964203.379091461989.66

收入

合计15190606186.1511589790477.9612010964203.379091461989.66

41.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税37480531.9727031631.08

教育费附加16803246.8611756750.30

地方教育附加11165754.977816606.53

房产税22758472.6819698865.68

土地使用税5071377.935185950.46

印花税16983203.2912805196.51

其他税费237327.461771942.70

合计110499915.1686066943.26

42.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬31649566.1525262178.54

使用权资产折旧5152484.917456270.06

业务招待费7587958.034413201.95

股权激励费用505622.391552211.33

差旅费1680874.74961369.97

其他8014880.994653468.32

合计54591387.2144298700.17

43.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬137133333.23130307109.91

折旧摊销费59991049.0873464211.09

水电办公费24535910.6321327290.85

97深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

服务费19949080.9616386842.96

业务招待费15835850.6613676527.55

维修费9036467.199394262.33

差旅费7433755.296430522.24

低耗品摊销4743497.426737607.81

租赁费4086518.663662703.78

汽车费2132509.471612959.96

股权激励费用1733551.344113567.65

劳保费1698101.941097276.54

其他费用37040640.0129892841.23

合计325350265.88318103723.90

44.研发费用

项目2025年度2024年度

材料费用518651392.20331587868.25

职工薪酬199709167.80173362231.01

加工服务费59741595.5843887135.76

折旧摊销54896543.8443120904.80

低值易耗品25470842.5920611769.55

租金水电费12426472.4410869908.20

股权激励费用1212934.706222215.22

其他费用10576600.729793478.91

合计882685549.87639455511.70

45.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出87415176.4274610998.56

其中：租赁负债利息支出1622863.522738223.92

减：利息收入21017037.4820170751.71

利息净支出66398138.9454440246.85

汇兑净损失11298239.682871283.13

银行手续费及其他9512881.188762827.05

现金折扣359584.92

票据贴现利息60676382.9766260566.86

98深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

合计147885642.77132694508.81

46.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助49947934.0944783602.79

进项税加计扣除63768731.7297928842.69

个税扣缴手续费返还424503.19542263.52

合计114141169.00143254709.00

47.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-1475414.63-41742.28

处置交易性金融资产取得的投资收益18140449.2016404744.94

合计16665034.5716363002.66

48.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失-279233.0760153.47

应收账款坏账损失-51886097.65-83252939.92

其他应收款坏账损失-432211.15-840076.65

应收款项融资坏账损失-24941794.22

合计-77539336.09-84032863.10

49.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失-29211907.94-37356115.51

二、固定资产减值损失-1138213.24-27640841.08

合计-30350121.18-64996956.59

50.资产处置收益

项目2025年度2024年度处置未划分为持有待售的固定

资产、在建工程、生产性生物

647441.60-1625758.47

资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产647441.60-1750629.45

99深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

在建工程7260.25

使用权资产117610.73

合计647441.60-1625758.47

51.营业外收入

项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得311332.5725762.83311332.57

罚款、赔偿及补偿款50491633.041276923.7350491633.04

其他508461.22101645.96508461.22

合计51311426.831404332.5251311426.83

52.营业外支出

项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失78423207.5621167750.5478423207.56

罚款及赔偿支出11107810.285177231.0211107810.28

公益性捐赠支出40000.0053000.0040000.00

违约金30728.11928376.0530728.11

其他314787.09527167.69314787.09

合计89916533.0427853525.3089916533.04

53.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用323222776.75240673308.49

递延所得税费用-1814170.22-16847935.93

合计321408606.53223825372.56

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额2072354181.051691997538.49

按法定/适用税率计算的所得税费用518088545.26253799630.77

子公司适用不同税率的影响-139026553.20-10679927.98

调整以前期间所得税的影响36203716.617716413.59

非应税收入的影响368853.666261.34

100深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

不可抵扣的成本、费用和损失的影响898412.5913024284.30

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-18809739.21-8149976.76本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

37590094.2755437967.16

抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化9183692.95-79532.20

研发费用加计扣除-122946193.00-87156832.86

残疾人工资加计扣除-142223.40-92914.80

所得税费用321408606.53223825372.56

54.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、37其他综合收益。

55.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助款项109341153.24162919262.47

补偿、赔偿收入48079701.83

利息收入20344084.7720170751.71

押金保证金3482259.151536661.09

其他款项2017973.173308019.18

合计183265172.16187934694.45

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

经营费用257868421.00226388518.80

银行手续费9512881.188762827.05

押金保证金21645780.262267463.05

赔偿、罚款及违约支出11138538.395460267.43

其他712139.87924454.75

合计300877760.70243803531.08

（2）与投资活动有关的现金

101深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

赎回理财产品5980000000.004908800000.00

合计5980000000.004908800000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买理财产品6710000000.004948800000.00

对联营企业投资15000000.00

合计6725000000.004948800000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到代缴股权激励行权个税11285135.54

合计11285135.54

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁负债的本金和利息14691289.1831924885.04

支付租赁保证金105327.10

合计14691289.1832030212.14

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年本期增加本期减少2025年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款56910000.0016351237.8311910000.0045000000.0016351237.83长期借款（含一年内到期的121000000.00121000000.00非流动负债）

应付债券1404434023.6862147316.0815342222.0056400.001451182717.76租赁负债（含一年内到期的59853455.141900391.6613526600.2613146496.2635080750.28非流动负债）

合计1642197478.8216351237.8364047707.74161778822.2658202896.261502614705.87

56.现金流量表补充资料

102深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1750945574.521468172165.93

加：资产减值准备30350121.1864996956.59

信用减值准备77539336.0984032863.10

固定资产折旧、投资性房地产折旧821916779.23739435045.58

使用权资产折旧23301153.5131807852.56

无形资产摊销11741900.0311843921.67

长期待摊费用摊销89814720.7192142136.83

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-647441.601625758.47（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）78111874.9921141987.71

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）147544286.23138752563.64

投资损失（收益以“－”号填列）-16665034.57-16363002.66

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）6565972.63-6281515.14

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-8380142.85-10566420.79

存货的减少（增加以“－”号填列）-164740039.4751013154.77

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-3169028567.52-2070572078.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）2151061272.641402733777.85

其他71843329.09144275770.58

经营活动产生的现金流量净额1901275094.842148190938.03

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产7728558.25

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1491467855.111360347950.30

减：现金的期初余额1360347950.301353780420.62

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额131119904.816567529.68

（2）现金和现金等价物构成情况

103深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金1491467855.111360347950.30

其中：库存现金49277.3049669.89

可随时用于支付的银行存款1491418577.811360298280.41可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1491467855.111360347950.30

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

银行承兑汇票保证金1083563082.73741616196.59保证金，不可随时支取复垦保证金399820.26保证金，不可随时支取司法冻结款项31520.60482379.41冻结，不可随时支取合计1083994423.59742098576.00

57.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元4612354.957.028832419320.47

欧元10708510.178.235588189935.51

瑞典克朗5443226.010.76174146105.25

福林553069622.180.021311780382.95应收账款

其中：美元13315747.917.028893593728.91

欧元7648959.508.235562993005.96其他应收款

其中：美元3000000.007.028821086400.00

瑞典克朗158000.000.7617120348.60应付账款

其中：美元642128.327.02884513391.54

欧元971712.538.23558002538.54

104深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

瑞典克朗152985.390.7617116528.97日元11986977.000.0448537016.57其他应付款

其中：欧元170482.668.23551404009.95一年内到期的非流动负债

其中：美元988533.677.02886948205.45租赁负债

其中：美元454590.947.02883195228.79

（2）境外经营实体说明境外公司名称主要经营地记账本位币选择依据

KEDALI Germany GmbH 德国 欧元

Kedali Hungary Kft. 匈牙利 欧元

Kedali Sweden AB. 瑞典 瑞典克朗根据其经营所处的主要

KEDALI SINGAPORE PTE. LTD. 新加坡 新加坡元经济环境中的货币确定

KEDALI (THAILAND) CO. LTD. 泰国 泰铢

KEDALI AMERICA LLC 美国 美元

KEDALI (HONGKONG) LIMITED 中国香港 港币

58.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2007769.35

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用1622863.52计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出18477524.41售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人

105深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入6824807.47

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入6824807.47

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年4528788.07

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

材料费用518651392.20331587868.25

职工薪酬199709167.80173362231.01

加工服务费59741595.5843887135.76

折旧摊销54896543.8443120904.80

低值易耗品25470842.5920611769.55

租金水电费12426472.4410869908.20

股权激励费用1212934.706222215.22

其他费用10576600.729793478.91

合计882685549.87639455511.70

其中：费用化研发支出882685549.87639455511.70资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

（1）2025 年 9 月 8 日，本公司在美国出资设立子公司 KEDALI AMERICA LLC 注

册资本为 1000 万美元，本公司直接持股 85.00%，本公司之子公司 Kedali Hungary Kft.持股15.00%。

106深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（2）2025 年 9 月 12 日，本公司在泰国出资设立子公司 KEDALI(THAILAND) CO. LTD.注册资本为 500 万泰铢，本公司直接持股

80.00%，本公司之子公司 Kedali Hungary Kft.持股 20.00%。

（3）2025 年 10 月 30 日，本公司在中国香港出资设立子公司 KEDALI (HONGKONG) LIMITED 注册资本为 300 万港币，本公司

持股100.00%。

（4）2025年11月11日，本公司全资子公司厦门科达利精密工业有限公司完成工商注销，自注销完成之日起不再纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制下

惠州科达利精密工业有限公司500000000.00人民币惠州惠州大亚湾经济技术开发区制造业100.00企业合并

江苏科达利精密工业有限公司1000000000.00人民币江苏江苏溧阳市制造业100.00设立

上海科达利五金塑胶有限公司8369200.00人民币上海上海市松江区制造业100.00设立

陕西科达利五金塑胶有限公司50000000.00人民币西安西安市雁塔区制造业100.00设立

大连科达利精密工业有限公司100000000.00人民币大连大连市金州区制造业100.00设立

福建科达利精密工业有限公司400000000.00人民币宁德宁德市蕉城区制造业100.00设立

惠州三力协成精密部件有限公司42000000.00人民币惠州惠州大亚湾经济技术开发区制造业51.00设立

107深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

Kedali Germany GmbH 1000000.00 欧元 德国 图林根州阿恩斯塔特 制造业 100.00 设立

Kedali Hungary Kft. 72000000.00 欧元 匈牙利 布达佩斯格德勒 制造业 100.00 设立

Kedali Sweden AB. 25000.00 瑞典克朗 瑞典 谢莱夫特奥 制造业 100.00 设立

四川科达利精密工业有限公司700000000.00人民币四川宜宾市翠屏区制造业100.00设立

湖北科达利精密工业有限公司700000000.00人民币湖北荆门市掇刀区制造业100.00设立

江西科达利精密工业有限公司700000000.00人民币江西南昌市新建区制造业100.00设立

江门科达利精密工业有限公司700000000.00人民币江门江门市新会区制造业100.00设立

山东科达利精密工业有限公司100000000.00人民币枣庄枣庄市薛城区制造业100.00设立深圳市科盟创新机器人科技有限

100000000.00人民币深圳深圳市南山区制造业40.00设立

公司

KEDALI SINGAPORE PTE. LTD. 50000.00 新加坡元 新加坡 加冷规划区 批发贸易业 100.00 设立

KEDALI AMERICA LLC 10000000.00 美元 美国 威斯康辛 制造业 85.00 15.00 设立

KEDALI(THAILAND) CO. LTD. 5000000.00 泰铢 泰国 曼谷市辉煌区 制造业 80.00 20.00 设立

KEDALI (HONGKONG)

3000000.00港币香港香港湾仔批发贸易业100.00设立

LIMITED

108深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：2024年4月，公司与台湾盟立、台湾盟英签署《投资合作协议书》，约定共同出资设立科盟创新，其中台湾盟立通过其全资子公司上海盟立出资并持有股权。科盟创新于2024年6月7日完成工商登记手续，科盟创新注册资本为人民币10000万元，其中本公司持股40%、台湾盟立持股34%、台湾盟英持股10%，前述合作各方根据《投资合作协议书》约定成立科盟创新团队持股平台科盟利，科盟利持股16%；其普通合伙人由本公司推荐的董事担任，且其在科盟创新股东会的表决权均委托给本公司。科盟创新股东会会议由股东按实缴出资比例行使表决权，股东会对一般职权事项作出决议，须经代表二分之一以上（含本数）表决权的股东通过；股东会对特别职权事项做出决议，须经代表三分之二以上（含本数）表决权的股东通过。因此本公司对其拥有实际控制权，故将其纳入合并财务报表范围。

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入

2024年本期新增本期转入本期其他2025年与资产/

表列报营业外收

12月31日余额补助金额其他收益变动12月31日余额收益相关

项目入金额与资产

递延收益390145972.0298930288.3931155568.151373465.37459294157.63相关

合计390145972.0298930288.3931155568.151373465.37459294157.63—

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

其他收益31155568.1521146033.46与资产相关

其他收益18792365.9423637569.33与收益相关

合计49947934.0944783602.79

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

109深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

110深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的68.38%（比较期：70.16%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的75.65%（比较：53.84%）。

111深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款16351237.83

应付票据4431603503.59

应付账款2760363051.24

其他应付款9435117.87一年内到期的非流动

20220823.66

负债

应付债券23015557.5027618669.001400548491.26

租赁负债9442754.883131263.462285908.28

合计7260989291.6937061423.881403679754.722285908.28（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款56910000.00

应付票据2934534297.39

应付账款2051048457.03

其他应付款10960062.57一年内到期的非流动

149275146.64

负债

应付债券15343705.0023015557.5027618669.001338456092.18

租赁负债19384354.887541979.714651973.91

合计5218071668.6342399912.3835160648.711343108066.09

112深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元、欧元和瑞典克朗计价的金融负债有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、欧元、瑞典克朗或新加坡元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2025年12月31日，本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五、57之说明。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于外币升值10%，那么本公司当年的净利润将减少1973.13万元；如果当日人民币对于外币贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加2414.87万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产的已转移金融资产的终止确认情况的终止确认情况方式性质金额判断依据

无追索权背书银行承兑汇票740580376.91终止确认无追索权背书

113深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

金融资产转移的已转移金融资产的已转移金融资产的终止确认情况的终止确认情况方式性质金额判断依据

无追索权背书应收账款凭证46596446.65终止确认无追索权背书

无追索权贴现银行承兑汇票492967430.24终止确认无追索权贴现

无追索权贴现应收账款凭证1708292813.76终止确认无追索权贴现

合计—2988437067.56——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失

银行承兑汇票无追索权背书740580376.91

银行承兑汇票无追索权贴现492967430.241323142.05

应收账款凭证无追索权背书46596446.65

应收账款凭证无追索权贴现1708292813.7622662407.57

合计—2988437067.5623985549.62

（3）本公司无转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产1370000000.001370000000.00

1.以公允价值计量且变动

1370000000.001370000000.00

计入当期损益的金融资产

（1）结构性存款1370000000.001370000000.00

114深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

（二）应收款项融资5115812739.375115812739.37

（三）其他权益工具投资3000000.003000000.00持续以公允价值计量的资

1370000000.005118812739.376488812739.37

产总额

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的交易性金融资产为尚未到期的理财产品，其中部分产品采用金融机构提供的预期收益率计算的利息和本金的合计数作为计算估值的依据。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息本公司截至2025年12月31日应收款项融资为未到期的银行承兑汇票和应收账款凭证，票据承兑人信用状况良好，经营或财务情况未发生重大不利变化，预计到期收回风险较低，本公司以票据账面金额作为公允价的合理估计进行计量。

本公司持有的江苏动力及储能电池创新中心有限公司股权以成本代表公允价值计量。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

本公司最终控制方是自然人励建立及励建炬，合计直接间接持有公司10216.34万股股份，占公司总股本的比例为37.16%。

115深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司无重要的合营或联营企业。

4.公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系大族激光科技产业集团股份有限公司本公司之董事担任该公司董事本公司之董事担任其母公司大族激光科技产业深圳市大族锂电智能装备股份有限公司集团股份有限公司董事

深圳赫兹创新技术有限公司实际控制人励建立持股28.576%的公司

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

大族激光科技产业集团股份有限公司设备采购及维修4424.7824336.28

深圳市大族锂电智能装备股份有限公司采购设备4123008.817301061.92

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额

深圳赫兹创新技术有限公司销售商品190000.002030000.00

（2）关键管理人员报酬项目2025年度发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬905.50万元937.29万元

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备深圳赫兹创新技术

应收账款17164700.00858235.0018071840.00903592.00有限公司

116深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日深圳市大族锂电智能装备股份

应付账款1230088.506331061.91有限公司深圳市大族锂电智能装备股份

应付票据3390000.00796000.00有限公司

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

董事、高级管

理人员、中级

管理人员及核3580795.00383380931.452271000.00245063610.00189160.0020412255.60心技术（业务）人员

合计3580795.00383380931.452271000.00245063610.00189160.0020412255.60（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

董事、高级管理人员、

中级管理人员及核心技107.91元/股小于12个月术（业务）人员

2.以权益结算的股份支付情况

2025年度

授予日权益工具公允价值的确定方法 BS 模型

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率

预计可以达到行权条件，被授予对象可行权权益工具数量的确定依据均会行权本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额135275376.81

117深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事、高级管理人员、中级管理

4250803.05

人员及核心技术（业务）人员

合计4250803.05

4.股份支付的修改、终止情况

本期不存在股份支付的修改、终止。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况2026年3月26日公司第五届董事会第二十七次会议审议通过《关于2025年度利润分配方案的议案》，以公司2026年3月25日总股本275725892股为基数，每10股派发现金红利25元（含税），预计派发现金股利总额为人民币689314730.00元。2025年度公司不送红股，不进行资本公积金转增股本。以上利润分配议案尚需提交公司2025年度股东会审议批准后实施。

十六、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内4098132370.863459044840.18

118深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

1至2年23287142.38857701.01

2至3年235655.87135320.38

3至4年60102.86

4至5年

5年以上56700.2057492.20

小计4121771972.173460095353.77

减：坏账准备207392214.94179808779.16

合计3914379757.233280286574.61

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4121771972.17100.00207392214.945.033914379757.23

1.账龄组合4121760647.59100.00207392214.945.033914368432.65

2.合并范围内关联方

11324.580.0011324.58

组合

合计4121771972.17100.00207392214.945.033914379757.23（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备12388789.010.367500692.9760.544888096.04

按组合计提坏账准备3447706564.7699.64172308086.195.003275398478.57

1.账龄组合3443535069.1099.52172308086.195.003271226982.91

2.合并范围内关联方

4171495.660.124171495.66

组合

合计3460095353.77100.00179808779.165.203280286574.61

119深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

坏账准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内4098121046.28204906052.315.003442484555.51172124227.785.00

1-2年23287142.382328714.2410.00857701.0185770.1010.00

2-3年235655.8770696.7630.00135320.3840596.1130.00

3-4年60102.8630051.4350.00

4-5年

5年以上56700.2056700.20100.0057492.2057492.20100.00

合计4121760647.59207392214.945.033443535069.10172308086.195.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提

7500692.972566822.4010067515.37

坏账准备按组合计提

172308086.1935084128.75207392214.94

坏账准备

1.账龄组合172308086.1935084128.75207392214.94

合计179808779.1637650951.1510067515.37207392214.94本期无金额重要的坏账准备收回或转回。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款10067515.37其中，重要的应收账款核销情况：

应收账款履行的核销款项是否由关单位名称核销金额核销原因性质程序联交易产生

债务人财务困难，Northvolt Labs AB 货款 10067515.37 管理层审批 否预计无法收回

合计10067515.37

120深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和应收账款期末合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称合同资产期末余额期末余额余额合计数的产减值准备余额比例（%）期末余额

第一名1255398162.031255398162.0330.4662769908.10

第二名727573507.41727573507.4117.6536385040.56

第三名511929236.21511929236.2112.4226636898.57

第四名240850989.74240850989.745.8412042549.49

第五名224581432.82224581432.825.4511229071.64

合计2960333328.212960333328.2171.82149063468.36

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款563794077.332626534304.24

合计563794077.332626534304.24

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内563770661.062624834260.18

1至2年53160.98522978.43

2至3年217607.651418428.94

3至4年1245499.00314493.48

4至5年96800.001121378.08

5年以上1526535.451257935.43

小计566910264.142629469474.54

减：坏账准备3116186.812935170.30

合计563794077.332626534304.24

121深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

内部往来547393391.932621933077.26

股权激励结算款及零债保证金15020303.432667634.45

押金保证金3432946.214269960.33

应收个人社保公积金568022.59389202.52

应收设备及材料退货款88799.9888799.98

其他款项406800.00120800.00

小计566910264.142629469474.54

减：坏账准备3116186.812935170.30

合计563794077.332626534304.24

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段563770661.06818863.46562951797.60

第二阶段53160.985316.1047844.88

第三阶段3086442.102292007.25794434.85

合计566910264.143116186.81563794077.33

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备信用风险

按组合计提坏账准备563770661.060.15818863.46562951797.60未显著增加信用风险

1.账龄组合16377269.135.00818863.4615558405.67

未显著增加

2.合并范围内关联方信用风险

547393391.93547393391.93

组合未显著增加

合计563770661.060.15818863.46562951797.60

2025年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

122深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由信用风险已显著增加但

按组合计提坏账准备53160.9810.005316.1047844.88尚未发生信用减值信用风险已显著增加但

1.账龄组合53160.9810.005316.1047844.88

尚未发生信用减值信用风险已显著增加但

合计53160.9810.005316.1047844.88尚未发生信用减值

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备信用风险已显著增加且

按组合计提坏账准备3086442.1074.262292007.25794434.85已发生信用减值信用风险已显著增加且

1.账龄组合3086442.1074.262292007.25794434.85

已发生信用减值信用风险已显著增加且

合计3086442.1074.262292007.25794434.85已发生信用减值

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2624834260.18145059.152624689201.03

第二阶段522978.4352297.84470680.59

第三阶段4112235.932737813.311374422.62

合计2629469474.542935170.302626534304.24

123深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2624834260.180.01145059.152624689201.03信用风险

1.账龄组合2901182.925.00145059.152756123.77

未显著增加

2.合并范围内关联方信用风险

2621933077.262621933077.26

组合未显著增加

合计2624834260.180.01145059.152624689201.03

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备522978.4310.0052297.84470680.59信用风险已显著增加但

1.账龄组合522978.4310.0052297.84470680.59

尚未发生信用减值

合计522978.4310.0052297.84470680.59

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4112235.9366.582737813.311374422.62信用风险已显著增加且

1.账龄组合4112235.9366.582737813.311374422.62

已发生信用减值

合计4112235.9366.582737813.311374422.62

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

124深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2024年12月31日

145059.1552297.842737813.312935170.30

余额

2024年12月31日

————余额在本期

--转入第二阶段-2658.052658.05

--转入第三阶段-52297.8452297.84

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提676462.362658.05679120.41

本期转回498103.903498103.903本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日

818863.465316.102292007.253116186.81

余额本期无收回或转回金额重要的坏账准备。

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

12月31日余额

数的比例(%)江门科达利精密工业

内部往来215272017.601年以内37.97有限公司江西科达利精密工业

内部往来159030724.151年以内28.05有限公司湖北科达利精密工业

内部往来68536214.751年以内12.09有限公司

125深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2025年

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

12月31日余额

数的比例(%)科达利匈牙利有限责

内部往来41836791.221年以内7.38任公司山东科达利精密工业

内部往来33046523.641年以内5.83有限公司

合计517722271.3691.32

*本期无因资金集中管理而列报于其他应收款。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资6576842537.006576842537.004393795231.314393795231.31

对联营、合营

16482843.0916482843.092958257.722958257.72

企业投资

合计6593325380.096593325380.094396753489.034396753489.03

（2）对子公司投资

2024年2025年2025年12

本期计提被投资单位12月31日本期增加本期减少12月31日月31日减减值准备（账面价值）（账面价值）值准备余额江苏科达利精密工

684628204.42400146495.351084774699.77

业有限公司惠州科达利精密工

532657063.231517134.74534174197.97

业有限公司陕西科达利五金塑

54609194.45213995.9154823190.36

胶有限公司大连科达利精密工

105296505.97147594.87105444100.84

业有限公司惠州三力协成精密

21420000.0021420000.00

部件有限公司上海科达利五金塑

13279799.41216055.1613495854.57

胶有限公司

126深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

2024年2025年2025年12

本期计提被投资单位12月31日本期增加本期减少12月31日月31日减减值准备（账面价值）（账面价值）值准备余额

KEDALI Germany

543156501.0010229570.00553386071.00

GmbH

Kedali Hungary Kft. 421726318.00 137436020.00 559162338.00

Kedali Sweden AB. 308319330.00 308319330.00福建科达利精密工

200287353.53200209553.80400496907.33

业有限公司四川科达利精密工

500610762.56200180515.15700791277.71

业有限公司湖北科达利精密工

250072534.12450061108.23700133642.35

业有限公司江西科达利精密工

300112576.33400081009.35700193585.68

业有限公司江门科达利精密工

200000000.00500213995.95700213995.95

业有限公司山东科达利精密工

100000000.0013345.47100013345.47

业有限公司厦门科达利精密工

117619088.29117619088.29

业有限公司深圳市科盟创新机

40000000.0040000000.00

器人科技有限公司

合计4393795231.312300666393.98117619088.296576842537.00

（3）对联营、合营企业投资

2024年本期增减变动

投资单位12月31日权益法下确认其他综合其他权益追加投资减少投资（账面价值）的投资损益收益调整变动

一、合营企业深圳市伟达立创

2958257.72-1169424.43

新科技有限公司苏州依智灵巧驱

15000000.00-305990.20

动科技有限公司

合计2958257.7215000000.00-1475414.63

127深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注（续上表）本期增减变动2025年2025年12月投资单位宣告发放现金股利计提减值12月31日31日减值准备其他

或利润准备（账面价值）余额

一、合营企业深圳市伟达立创

1788833.29

新科技有限公司苏州依智灵巧驱

14694009.80

动科技有限公司

合计16482843.09

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务12046278453.8810923528630.579461332533.798247249080.46

其他业务53784683.2051699756.2850647715.9247881249.14

合计12100063137.0810975228386.859511980249.718295130329.60

5.投资收益

项目2025年度2024年度

权益法核算的长期股权投资收益-1475414.63-41742.28

成本法核算的长期股权投资持有期间分红收益17573653.12

合计16098238.49-41742.28

八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-77464433.39冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、49947934.09对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非

金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变18140449.20动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

128深圳市科达利实业股份有限公司财务报表附注

项目2025年度说明计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回30000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出39506768.78

其他符合非经常性损益定义的损益项目424503.19

非经常性损益总额30585221.87

减：非经常性损益的所得税影响数-1286241.84

非经常性损益净额31871463.71

减：归属于少数股东的非经常性损益净额94678.75

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额31776784.96

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