审计报告

东莞捷荣技术股份有限公司

容诚审字[2025]200Z2459号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-130审计报告

容诚审字[2025]200Z2459号

东莞捷荣技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东莞捷荣技术股份有限公司（以下简称捷荣技术）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了捷荣技术2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于捷荣技术，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认收入确认的会计政策详情及营业收入的披露详见财务报表附注三、26之“收入确认原则和计量方法”及附注五、42之“营业收入和营业成本”。

11、事项描述

捷荣技术主要从事精密结构件、精密模具的生产和销售。于2024年度，捷荣技术销售其产品确认的主营业务收入为人民币1335517072.05元。

由于收入是捷荣技术的关键业绩指标之一，从而存在捷荣技术管理层（以下简称“管理层”）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将捷荣技术收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同或订单，识别与商品所有权上的风险和报酬转移

相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）选取样本，对捷荣技术的相关客户就销售金额以及应收账款余额实施函证程序；

（4）选取样本，根据不同的销售模式，将收入核对至相关的订单、出库单、物流记录、对账单、销售发票、报关单、提单等支持性文件，以评价收入是否按照会计政策予以确认；

（5）选取样本，检查产品出库单、物流记录、对账单、销售发票、报关单等文件，以评价接近资产负债表日前后的销售是否记录在正确的会计期间；

（6）检查资产负债表日后是否存在重大销售退回，与相关支持性文件进行核对，以评价收入是否记录于恰当会计期间；

（7）对主要客户的销售收款情况进行查验，验证回款的真实性，关注期末应收账款的期后收款情况；

（8）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。

（二）存货跌价准备

2存货跌价准备的会计政策详情及存货跌价准备的披露请见财务报表附注三、

13之“存货”及附注五8之“存货”。

1、事项描述

于2024年12月31日，捷荣技术合并财务报表中存货账面余额为人民币

302805306.13元；存货跌价准备余额为人民币55051745.79元。

于资产负债表日，捷荣技术的存货按照成本与可变现净值孰低计量。在确定可变现净值时，管理层对产品未来售价、销售费用和相关税费率等做出判断和估计。

此外，捷荣技术认为长库龄的存货可能存在品质下降、积压滞销而造成损失的风险，因此再按库龄对存货计提跌价准备。

由于捷荣技术存货金额重大，且存货跌价准备的计提涉及重大的管理层判断，我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与存货管理（包括存货跌价准备）相关的关键财务报告内部控制的设计和运行的有效性；

（2）选取样本，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较，并将估

计的销售费用率和最近或期后的实际销售费用率进行比较，检查可变现净值计算过程中使用的相关估计的合理性；

（3）对捷荣技术2024年12月31日的存货执行监盘程序，观察捷荣技术存

货的状态；检查存货库龄情况，分析管理层对于库存管理和存货积压滞销情况的判断是否合理；

（4）基于捷荣技术的存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备金额的计算的准确性。

四、其他信息捷荣技术管理层对其他信息负责。其他信息包括捷荣技术2024年度报告中涵

3盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

捷荣技术管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估捷荣技术的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算捷荣技术、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督捷荣技术的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基4础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，

未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对捷荣技术持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致捷荣技术不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就捷荣技术中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为捷荣技术容诚审字[2025]200Z2459号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）万斌（项目合伙人）

中国注册会计师：

潘祖立

中国·北京中国注册会计师：

杨颖

2025年4月23日

6东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

东莞捷荣技术股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为捷荣模具工业（东莞）有限公司，于2007年9月20日经东莞市对外贸易经济合作局以“东外经贸资[2007]2335号”文批准。公司于2017年3月21日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为914419006665116754的营业执照。

经过历次派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2024年12月31日，本公司累计发行股本总数246419682.00股，注册资本为246419682.00元，注册地址：

广东省东莞市长安镇长安步步高路408号，实际控制人为赵晓群。

本公司属消费电子产品的配套行业，主要产品和服务为精密模具、精密结构件的生产制造，主要应用于手机、平板电脑、智能穿戴设备、智能终端等电子消费产品，同时也可以广泛应用于医疗器械、汽车电子等领域。公司制造的精密模具根据不同客户的定制化需求，用于客户的结构件生产；公司生产的精密结构件绝大部分为手机结构件，主要包括以塑胶、金属等材料为基础的外壳结构件及内部结构件（包括内部支撑件及连接件）。

公司主要的经营活动为：模具制造；模具销售；合成材料制造（不含危险化学品）；

合成材料销售；塑料制品制造；塑料制品销售；金属材料制造；金属材料销售；金属结构制造；金属结构销售；金属表面处理及热处理加工；非金属矿物制品制造；非金属矿

及制品销售；光学玻璃制造；光学玻璃销售；化工产品生产（不含许可类化工产品）；

化工产品销售（不含许可类化工产品）；特种陶瓷制品制造；特种陶瓷制品销售；高性能纤维及复合材料制造；高性能纤维及复合材料销售；有色金属合金制造；有色金属合金销售；非居住房地产租赁；货物进出口；新兴能源技术研发；新材料技术推广服务；

11东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

合同能源管理；新材料技术研发；储能技术服务；发电技术服务；在线能源监测技术研发；节能管理服务；电力行业高效节能技术研发；软件开发；信息系统集成服务；智能控制系统集成；数据处理和存储支持服务；电力电子元器件制造；配电开关控制设备研发；配电开关控制设备制造；输配电及控制设备制造；电池制造；机械电气设备制造；

电池零配件生产；电力设施器材制造；五金产品制造；通用设备修理；充电桩销售；太阳能热利用产品销售；太阳能热发电产品销售；先进电力电子装置销售；智能输配电及控制设备销售；配电开关控制设备销售；电力电子元器件销售；电池销售；新能源原动设备销售；电力设施器材销售；电池零配件销售；信息技术咨询服务；光伏发电设备租赁；充电控制设备租赁；租赁服务（不含许可类租赁服务）；工程和技术研究和试验发展；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月23日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

截至2024年12月31日止，本集团的流动负债高于流动资产的金额为人民币

44325.56万元。基于本集团净流动负债情况及营运资金需求，管理层考虑了本集团已获

得未使用的外部授信额度，本公司董事会认为本集团拥有足够的资金满足自资产负债表之日起不短于12个月的营运资金需求及清偿到期债务。因此，本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

12东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的款项账面原值大于人民币100万元重要的往来款项核销单笔核销金额大于人民币100万元单项账龄超过一年的款项且金额大于100万元重要的账龄超过一年的款项人民币

重要的合营企业、联营企业长期股权投资账面价值大于人民币500万元

少数股东权益余额占股东权益余额比例大于重要的非全资子公司5%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资

13东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结

14东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

15东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

16东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减

17东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取

18东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

19东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

20东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即

21东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公

22东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

23东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

24东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

25东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

26东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2内部关联方组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2关联方组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

27东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：：本公司按账款发生日至

报表日期间计算账龄，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

28东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

29东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

30东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

31东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，

32东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料、自制半成品、在产品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提

33东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债

34东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作

35东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

36东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值

37东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

21。

38东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20-3054.75、3.17

土地使用权34-2.94

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）（年）

房屋及建筑物年限平均法10-3053.17-9.5

机器设备年限平均法1059.5运输设备年限平均法5519

电子设备、办公设备年限平均法3-5519-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

39东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

40东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权43年、50年合同规定与法律规定孰低原则

软件3-10年预计使用年限与法律规定孰低原则

专利权5-10年预计使用年限与法律规定孰低原则

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

41东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、物料消耗、折旧与摊销、租赁费、水电费、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

42东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限装修工程5年模具费3年

43东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目摊销年限

其他3-5年

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

44东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

45东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

46东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

47东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按

48东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已

49东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户

50东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

51东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同本公司与客户之间的销售商品合同包含转让精密结构件和手机电脑配件的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

国内销售业务的收入确认方式：精密结构件和手机电脑配件在公司发出产品，客户检验（或上线生产）合格，双方每月定期进行对账，核对本月或上月发出产品数量、单价、金额、品种等，经双方确认无误，取得核对一致的对账单确认收入；精密模具开发完成后在公司用于生产产品，不向客户交付实物，于整套精密模具开发完成经客户确认合格，公司将其用于批量生产客户所需产品后确认收入。

出口销售业务的收入确认方式：精密结构件和手机电脑配件在公司发出产品，完成

52东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

报关手续后确认收入；精密模具出口的收入确认方式与精密模具内销的收入确认方式相同。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相

53东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

54东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所

55东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

56东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认

57东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）（年）

房屋及建筑物年限平均法租赁年限--

机器设备年限平均法租赁年限--

58东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

59东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更

60东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12

61东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

境内销售：按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允13%、18%、8%增值税许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税跨境应税销售服务行为0%

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%企业所得税应纳税所得额详见下表

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

企业所得税适用税率（%）取得税收优惠的原纳税主体名称

2024年度2023年度因

东莞捷荣技术股份有限公司1515高新技术企业

捷耀精密五金（深圳）有限公

1515高新技术企业司

深圳市捷荣光电科技有限公司2525东莞捷荣模具制造工业有限公司2525东莞捷荣精密技术有限公司2525深圳捷荣智宸科技有限公司5不适用小型微利企业鄂州捷荣智宸科技有限公司5不适用小型微利企业东莞智荣机械有限公司525小型微利企业深圳市捷荣能源科技有限公司55小型微利企业梧州市捷荣能源科技有限公司55小型微利企业曲靖捷荣新能源科技有限公司5不适用小型微利企业南宁市捷荣能源科技有限公司5不适用小型微利企业宾阳捷荣能源科技有限公司5不适用小型微利企业

62东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

企业所得税适用税率（%）取得税收优惠的原纳税主体名称

2024年度2023年度因

崇左捷荣能源科技有限公司5不适用小型微利企业孝感市捷荣能源科技有限公司5不适用小型微利企业汉中捷荣新能科技有限公司5不适用小型微利企业重庆捷荣汇盈精密制造有限公2525司深圳捷荣智信技术有限公司5不适用小型微利企业

捷永投资（深圳）有限公司2525

香港捷勤技术有限公司16.516.5

捷荣模具工业（香港）有限公

16.516.5司

联邦所得税税率

联邦所得税税率21%，加州公司州所CHITWINGTECHNOLOGYINC 21%，加州公司州所8.84% 得税税率 8.84%，加 得税税率 ，加

800州最低州税800美州最低州税美金

金韩国捷荣有限责任公司1010越南捷荣精密有限责任公司1010两免四减半越南捷荣有限责任公司2020越南捷荣制造有限责任公司2020捷勤科技印度私人有限公司2828深圳捷耀新材科技有限公司2525上海捷镕模具技术有限公司2525深圳市捷荣智宸新能源有限公

5不适用小型微利企业司

阿拉山口捷宸新能源科技有限

5不适用小型微利企业公司

阿拉山口元熙新能源有限公司5不适用小型微利企业钟祥市捷荣能源科技有限公司5不适用小型微利企业海南捷荣能源科技有限公司5不适用小型微利企业深圳市捷荣供应链有限公司5不适用小型微利企业钦州市捷荣能源科技有限公司5不适用小型微利企业汉中捷荣新诚新能源科技有限

5不适用小型微利企业公司

沧州渤海新区捷佳新能源科技5不适用小型微利企业有限公司沧州捷荣新能源科技有限公司5不适用小型微利企业深圳捷夕中创能源有限公司25不适用韶关市捷荣能源科技有限公司5不适用小型微利企业

63东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

企业所得税适用税率（%）取得税收优惠的原纳税主体名称

2024年度2023年度因

新丰捷荣新能源有限公司5不适用小型微利企业

2.税收优惠

2023年12月28日东莞捷荣技术股份有限公司通过高新技术企业复审，取得国家税务总局广东省税务局发布的《广东省科学技术厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于公布广东省2023年高新技术企业名单的通知》已被认定为广东省2023年高新

技术企业（证书编号为 GR202344002193 号，有效期三年），公司享受高新技术企业所得税优惠政策期限为自2023年1月1日至2025年12月31日，期间减按15%的税率征收企业所得税。

根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局2024年12 月 26 日颁发的编号为 GR202444201829 的高新技术企业证书（证书有效期三年），

本公司之子公司捷耀精密五金（深圳）有限公司自2024年1月1日至2026年12月31日享受高新企业所得税（15%税率）税收优惠政策。

根据第 218/2013/ND-CP 号法令第 16 条第 4 款的规定，本公司之子公司越南捷荣精密有限责任公司因取得北宁省工业区管委会于2020年1月20日颁发的第一次

3218710946号投资许可证，对于在安丰工业区实现新投资项目所产生的收入可享受企业

所得税两免四减半优惠。免税或减税期从符合税收优惠条件的新投资项目产生应税收入的第一年起连续计算。前三年无应纳税所得额的，从新投资项目取得收入的第一年起，免税或减税期从第四年起计算。2021年1月1日至2022年12月31日为两年免税期，

2023年1月1日至2026年12年31日享受50%的企业所得税（10%税率）税收优惠。

根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。广西捷荣精密技术有限公司、深圳捷荣智信技术有限公司、深圳捷荣智宸科技有限公司本年度享受小微企业普惠性税收减免政策，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司部分子公司属于小型微利企业（详见附注四、1），实际按5%的税率缴纳企业所得税。

64东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金874623.431338077.15

银行存款49171707.03135949734.40

其他货币资金17877073.5980623528.71

合计67923404.05217911340.26

其中：存放在境外的款项总额32829706.1976017743.50

期末其他货币资金除银行承兑汇票保证金、信用证保证金、远期外汇保证金、电力

保证金、海关保证金受限外，尚余申万宏源、中信证券资金账户余额410.00元，上述资金均可随意支取。

其中期末受限货币资金明细如下：

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票保证金11230570.9378418136.74

信用证保证金4200000.00399.35

远期外汇保证金175692.66-

电力保证金225000.00225000.00

海关保证金2045400.001970065.00

已冻结的银行存款1769917.76350529.37

合计19646581.3580964130.46

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

10800.0025117725.58损益的金融资产

其中：银行理财产品-25117725.58

远期外汇合约10800.00-

合计10800.0025117725.58

说明：本公司与招商银行于2024年3月订立远期外汇合约交易，远期售汇合约项下的外汇约定于2025年1月交割，截至2024年12月31日，根据招商银行的锁汇执行价格，该项远期售汇合约的公允价值变动为人民币10800.00元。

3.应收票据

65东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票28787096.54-28787096.5440363572.52-40363572.52

商业承兑汇票491531.9324711.22466820.71456374.6822818.73433555.95

合计29278628.4724711.2229253917.2540819947.2022818.7340797128.47

（2）报告期末，本公司无质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-19719953.23

合计-19719953.23

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备29278628.47100.0024711.220.0829253917.25

1.商业承兑汇票491531.931.6824711.225.00466820.71

2.银行承兑汇票28787096.5498.32--28787096.54

合计29278628.47100.0024711.220.0829253917.25（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备40819947.20100.0022818.730.0640797128.47

1.商业承兑汇票456374.681.1222818.735.00433555.95

2.银行承兑汇票40363572.5298.88--40363572.52

合计40819947.20100.0022818.730.0640797128.47

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。

66东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*于2024年12月31日，按组合1商业承兑汇票计提坏账准备的应收票据

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

商业承兑汇票491531.9324711.225.00456374.6822818.735.00

*按组合2银行承兑汇票计提坏账准备的应收票据：

于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况本期变动金额类2023年12月2024年12月别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备22818.731892.49---24711.22

1.商业承兑汇票22818.731892.49---24711.22

合计22818.731892.49---24711.22

（6）报告期内，本公司无实际核销的应收票据情况。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内345843367.72312143552.43

1至2年5076714.824942876.20

2至3年3796972.64-

3年以上2314463.632530924.43

小计357031518.81319617353.06

减：坏账准备23911276.1920151178.73

合计333120242.62299466174.33

（2）按坏账计提方法分类披露

67东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备3796972.641.063796972.64100.00-

按组合计提坏账准备353234546.1798.9420114303.555.69333120242.62

1.账龄组合353234546.1798.9420114303.555.69333120242.62

合计357031518.81100.0023911276.196.70333120242.62（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备3796972.641.191898486.3250.001898486.32

按组合计提坏账准备315820380.4298.8118252692.415.78297567688.01

1.账龄组合315820380.4298.8118252692.415.78297567688.01

合计319617353.06100.0020151178.736.30299466174.33

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：

湖南国声声学科技股份有限公司因是失信被执行人、限制高消费，还款能力大幅下降，本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备，账面余额3796972.64元。

*于2024年12月31日，按组合1账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备计提比例（）（%）

1年以内345843367.7217292168.445.00312143552.4315607177.625.00

1-2年5076714.82507671.4810.001145903.56114590.3610.00

2-3年-----50.00

3年以上2314463.632314463.63100.002530924.432530924.43100.00

合计353234546.1720114303.555.69315820380.4218252692.415.78

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

68东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2023年12月2024年12月类别31日计提收回或转回转销或核销其他31日

按单项计提坏账准备1898486.321898486.32---3796972.64

按组合计提坏账准备18252692.411789277.70-30583.80102917.2420114303.55

其中：账龄组合18252692.411789277.70-30583.80102917.2420114303.55

合计20151178.733687764.02-30583.80102917.2423911276.19

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款30583.80

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款坏占应收账款和合应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末同资产期末余额单位名称同资产期末余同资产减值

余额余额合计数的比例额%准备期末余（）额

客户一38418186.62-38418186.6210.761920909.33

客户二29239373.42-29239373.428.191461968.67

客户三29175423.13-29175423.138.171458771.16

客户四25283361.58-25283361.587.081264168.08

客户五20060978.20-20060978.205.621003048.91

合计142177322.95-142177322.9539.827108866.15

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据12750137.3331285623.86

（2）报告期末，本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票150142779.75-

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

69东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内6280883.1290.621656943.1973.74

1至2年134686.361.94301404.0813.42

2至3年244284.153.52120014.005.34

3年以上271243.873.92168407.777.50

合计6931097.50100.002246769.04100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2024年12月31占预付款项期末余额合日余额

计数的比例(%)

供应商一3097224.9044.69

供应商二1500000.0021.64

供应商三489503.647.06

供应商四214159.273.09

供应商五179363.432.59

合计5480251.2479.07

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款60013083.8924780862.43

合计60013083.8924780862.43

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内64877957.3920329433.11

1至2年5631562.163644089.45

2至3年871236.974376440.97

3年以上13910765.1612934594.85

小计85291521.6841284558.38

70东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

减：坏账准备25278437.7916503695.95

合计60013083.8924780862.43

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款43978731.106747952.07

押金及保证金24894887.2219634952.02

代扣代缴费8775232.297953278.59

退税4312623.893915230.94

员工备用金及借款3040733.332515639.21

其他289313.85517505.55

小计85291521.6841284558.38

减：坏账准备25278437.7916503695.95

合计60013083.8924780862.43

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段74849194.5214836110.6360013083.89

第二阶段---

第三阶段10442327.1610442327.16-

合计85291521.6825278437.7960013083.89

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类计提比例别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按组合计提坏账准备74849194.5220.0014836110.6360013083.89

1.账龄组合74849194.5220.0014836110.6360013083.89

合计74849194.5220.0014836110.6360013083.89

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类计提比例别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备10442327.16100.0010442327.16-预计收回可能性较低，全额计提坏账

71东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段38342231.2213561368.7924780862.43

第二阶段---

第三阶段2942327.162942327.16-

合计41284558.3816503695.9524780862.43

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类计提比例别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按组合计提坏账准备38342231.2235.3713561368.7924780862.43

1.账龄组合38342231.2235.3713561368.7924780862.43

合计38342231.2235.3713561368.7924780862.43

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）预计收回可

按单项计提坏账准备2942327.16100.002942327.16-能性较低，全额计提坏账

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预整个存续期预期信个月合计

期信用损失(未用损失(已发生信预期信用损失

发生信用减值)用减值)

2023年12月31日余额13561368.79-2942327.1616503695.95

2023年12月31日余额

————在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提1267782.46-7500000.008767782.46

72东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期信未来12个月合计

期信用损失(未用损失(已发生信预期信用损失

发生信用减值)用减值)

本期转回----

本期转销----

本期核销17199.15--17199.15

其他变动24158.53--24158.53

2024年12月31日余额14836110.63-10442327.1625278437.79

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

202412占其他应收款年月

单位名称款项的性质31账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

往来单位一往来款38181341.291年以内44.771909067.07

往来单位二押金及保证金7000000.001年以内8.217000000.00

往来单位三退税4312623.891年以内5.06215631.19

往来单位四投资款2988125.664-5年3.502988125.66

往来单位五押金及保证金2395381.281-2年2.81239538.13

合计54877472.12—64.3512352362.05

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料18118877.544653674.3013465203.2429278044.525510800.9223767243.60

库存商品87280442.4425093863.5062186578.9482100601.1429912394.9352188206.21

自制半成品59335181.8116288896.1043046285.7139010690.109962352.8629048337.24

周转材料2150830.9850815.642100015.341143452.9558550.471084902.48

委托加工物资35510363.79-35510363.7912278268.99-12278268.99

在产品7152269.31-7152269.312989416.71-2989416.71

发出商品93257340.268964496.2584292844.0169796898.866041532.3863755366.48

合计302805306.1355051745.79247753560.34236597373.2751485631.56185111741.71

（2）存货跌价准备

73东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2023年12月31本期增加金额本期减少金额2024年12月31项目

日计提其他转回或转销其他日

原材料5510800.925185135.59-6028219.5214042.694653674.30

库存商品29912394.9321625912.7329217.7226473661.88-25093863.50

自制半成品9962352.8630444193.83-24117650.59-16288896.10

周转材料58550.4755981.16-63715.99-50815.64

委托加工物资------

在产品------

发出商品6041532.3828116113.60-25193149.73-8964496.25

合计51485631.5685427336.9129217.7281876397.7114042.6955051745.79

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税留抵税额、待抵扣进项税、

40684859.1148954443.75待认证进项税

预缴所得税22252.83271441.82

预缴其它税金290989.61410963.05

已背书未终止确认金单-9440484.85

其他1483527.3296585.94

合计42481628.8759173919.41

10.长期股权投资

本期增减变动

2023年12月被投资单位权益法下确31日其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损

益调整动益

一、联营企业

深圳明医医疗科技有限公司439863.93---174.84--

大捷联集团有限公司1136356.65---852719.27--

深圳领驭科技有限公司（注1）-9000000.00--732380.12--

苏州捷荣模具科技有限公司------

合计1576220.589000000.00--1585274.23--

74东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准备余被投资单位宣告发放现金

计提减值准备其他31日额股利或利润

一、联营企业

深圳明医医疗科技有限公司---439689.09-

大捷联集团有限公司--29229.20312866.58-

深圳领驭科技有限公司（注1）---8267619.88-

苏州捷荣模具科技有限公司-----

合计--29229.209020175.55-注1：深圳领驭科技有限公司：2022年4月，捷荣技术与深圳领驭科技有限公司（以下简称“深圳领驭”）原股东签订增资协议，捷荣技术以300万元人民币认购深圳领驭

7.14%的股权。2024年1月，捷荣技术沿用前次增资协议，增加600万元人民币认购深

圳领驭共20%的股权，并委派1名董事。

75东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

11.其他权益工具投资

本期增减变动项目2023年12月31日本期计入其他本期计入其他综2024年12月31日追加投资减少投资综合收益的损其他合收益的利得失广东中科瑞龙科技发展有限公司（注12500000.00-3500000.00--9000000.00--

1）

小墨热管理材料技术（深圳）有限公10950000.00-----10950000.00司深圳领驭科技有限

3000000.00-----3000000.00-公司

深圳芯荣欣微电子

1000000.004000000.00----5000000.00有限公司

合计27450000.004000000.003500000.00--9000000.00-3000000.0015950000.00注1：广东中科瑞龙科技发展有限公司：2020年4月10日，捷荣技术与东莞瑞国实业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“瑞国实业”）签订股权转让协议，以1500万元受让瑞国实业所持有的中科瑞龙5%的股权。2022年6月8日，捷荣技术与瑞国实业签订股权转让协议，将其持有的广东中科瑞龙科技发展有限公司5%的股权以人民币2100万元转让给瑞国实业，即原股东回购股权。

2022年11月4日，捷荣技术收到瑞国实业支付款项350万元，剩余股权交割款项未予支付，已申请强制执行。截至2024年12月31日，强制执行已结案，由于剩余的股权交割款收回的可能性不大，在扣除收到的350万元后，将账面余额计入其他综合收益。

76东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

12.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日8126899.074505115.0012632014.07

2.2024年12月31日8126899.074505115.0012632014.07

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日4524339.15935143.465459482.61

2.本期增加金额259984.71132277.10392261.81

（1）计提或摊销259984.71132277.10392261.81

3.外币报表折算差异---

4.2024年12月31日4784323.861067420.565851744.42

三、减值准备

1.2023年12月31日---

2.2024年12月31日---

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值3342575.213437694.446780269.65

2.2023年12月31日账面价值3602559.923569971.547172531.46

13.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产776762451.83844926425.97

固定资产清理--

合计776762451.83844926425.97

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日457603607.94810546442.266564776.17219561484.073020783.581497297094.02

2.本期增加金额570671.5635225014.893469230.22966747.98631539.8840863204.53

（1）本期购置570671.5614762064.112780347.22573486.36631539.8819318109.13

77东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合计

（2）在建工程转入-16029042.76688883.00393261.62-17111187.38

（3）其他转入-4433908.02---4433908.02

3.本期减少金额-137545.24505420.004310091.38-4953056.62

（1）处置或报废-62640.00505420.004227092.57-4795152.57

（2）其他转出-74905.24-82998.81-157904.05

4.外币报表折算差异-7838.42-725196.82-25904.24-491108.84-898.20-1250946.52

5.2024年12月31日458166441.08844908715.099502682.15215727031.833651425.261531956295.41

二、累计折旧

1.2023年12月31日42828937.83406076048.174906584.02177418057.062096951.86633326578.94

2.本期增加金额14682653.8473631217.061007650.009225593.94171016.5898718131.42

（1）计提14682653.8469197309.041007650.009225593.94171016.5894284223.40

（2）其他转入-4433908.02---4433908.02

3.本期减少金额-60477.58505310.014091907.07-4657694.66

（1）处置或报废-58464.00505310.014013058.20-4576832.21

（2）其他转出-2013.58-78848.87-80862.45

4.外币报表折算差异-33971.59-290391.61-28613.76-71762.76-680.58-425420.30

5.2024年12月31日57477620.08479356396.045380310.25182479981.172267287.86726961595.40

三、减值准备

1.2023年12月31日5845534.4112432086.676451.65760016.38-19044089.11

2.本期增加金额132737.178517702.56-624215.96-9274655.69

（1）计提132737.178250115.56-624215.96-9007068.69

（2）在建工程转入-267587.00---267587.00

3.本期减少金额---881.52-881.52

（1）处置或报废---881.52-881.52

4.外币报表折算差异-621.61-78815.85--6177.64--85615.10

5.2024年12月31日5977649.9720870973.386451.651377173.18-28232248.18

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日

394711171.03344681345.674115920.2531869877.481384137.40776762451.83账面价值

2.2023年12月31日408929135.70392038307.421651740.5041383410.63923831.72844926425.97

账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备99281641.1226855671.853356084.5369069884.74

电子设备2369475.68684733.0726695.761658046.85

78东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

合计101651116.8027540404.923382780.2970727931.59

*所有权或使用权受限的固定资产情况项目账面价值设置担保物权的情况

重庆市渝北区唐家沱组团 N 分

区 N3-17 67320200.00 抵押 号地块房屋建筑物东莞市长安步步高路408号东

莞捷荣技术股份有限公司1、309999719.00抵押

2、3、4号厂房

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值设置担保物权的情况

重庆市渝北区唐家沱组团 N 分

N3-17 67320200.00

截至2024年12月31日，权证区号地块房屋建筑物正在办理流程中

14.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程9974885.5129815512.83

工程物资--

合计9974885.5129815512.83

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

捷荣新工业园安装工程9098218.42-9098218.4218717145.55-18717145.55

越南北江土地建筑物2883155.882373164.21509991.672829260.282373164.21456096.07

印度厂房装修工程---5261801.17-5261801.17

机器设备安装366675.42-366675.425648057.04267587.005380470.04

合计12348049.722373164.219974885.5132456264.042640751.2129815512.83

79东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*重要在建工程项目变动情况项目名称2023年12月31日本期转入固定资产本期增加金额本期其他减少金额外币报表折算差异2024年12月31日金额

捷荣新工业园安装工程18717145.552995303.76-12614230.89-9098218.42

越南北江土地建筑物2829260.2853895.60---2883155.88

印度厂房装修工程5261801.17289586.4730876.725452497.04-68013.88-

机器设备安装5648057.0412509998.3917080310.66711069.35-366675.42

合计32456264.0415848784.2217111187.3818777797.28-68013.8812348049.72（续上表）

工程累计投入占利息资本化累计金其中：本期利息资本本期利息资本化项目名称(%)工程进度预算比例额化金额率(%)资金来源

捷荣新工业园安装工程——---自有资金

越南北江土地建筑物——---自有资金

印度厂房装修工程——---自有资金

机器设备安装——---自有资金

合计——---—

80东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*在建工程减值准备情况项目2023年12月本期减少金2024年12月31本期增加金额31计提原因日额日越南江北土地建

2373164.21--2373164.21筑物

机器设备267587.00-267587.00-

合计2640751.21-267587.002373164.21

15.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日170602444.234433908.02175036352.25

2.本期增加金额25198321.95-25198321.95

（1）本期购置25198321.95-25198321.95

3.本期减少金额28368385.384433908.0232802293.40

（1）本期转出28368385.384433908.0232802293.40

4.外币报表折算差异-720887.19--720887.19

5.2024年12月31日166711493.61-166711493.61

二、累计折旧

1.2023年12月31日69107884.012955938.6572063822.66

2.本期增加金额31037299.851477969.2432515269.09

（1）计提31037299.851477969.2432515269.09

3.本期减少金额27686745.724433907.8932120653.61

（1）本期转出27686745.724433907.8932120653.61

4.外币报表折算差异-228400.52--228400.52

5.2024年12月31日72230037.62-72230037.62

三、减值准备

1.2023年12月31日---

2.2024年12月31日---

四、账面价值

1.2024年12月31日账面

94481455.99-94481455.99价值

2.2023年12月31日账面

101494560.221477969.37102972529.59价值

说明：2024年度使用权资产计提的折旧金额为32515269.09元，其中计入生产成本与制造费用的折旧费用为23304117.96元，计入管理费用的折旧费用为8499019.29

81东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注元，计入研发费用的折旧费用为411856.68元，计入销售费用的折旧费用为300275.16元。

16.无形资产

*无形资产情况项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日168912798.6421578321.153063852.83193554972.62

2.本期增加金额-424690.27-424690.27

（1）购置-424690.27-424690.27

3.2024年12月31日168912798.6422003011.423063852.83193979662.89

二、累计摊销

1.2023年12月31日23177014.7517591180.25165698.4440933893.44

2.本期增加金额3583920.741323095.01433525.245340540.99

（1）计提3583920.741323095.01433525.245340540.99

3.2024年12月31日26760935.4918914275.26599223.6846274434.43

三、减值准备

1.2023年12月31日----

2.2024年12月31日----

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值142151863.153088736.162464629.15147705228.46

2.2023年12月31日账面价值145735783.893987140.902898154.39152621079.18

*所有权或使用权受限的无形资产情况项目账面价值设置担保物权的情况

重庆市渝北区唐家沱组团 N 分

区 N3-15、16、17 号地块土地 118167006.32 抵押使用权

17.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

厂房装修工程21507610.6327803121.549137962.4511355.0540161414.67

模具费61299794.3545728090.2350935778.988912205.7047179899.90

合计82807404.9873531211.7760073741.438923560.7587341314.57

18.递延所得税资产、递延所得税负债

82东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备15200497.202280074.5875661645.3611349246.80

信用减值准备4123642.00618546.3020508170.813076225.61

预计负债1360838.84204125.8364561.109684.17

合计20684978.043102746.7196234377.2714435156.58

（2）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异277620507.9513835104.40

可抵扣亏损931359703.17722064620.72

合计1208980211.12735899725.12

（3）未确认递延所得税负债项目2024年12月31日2023年12月31日

应纳税暂时性差异94481455.99-

合计94481455.99-

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

未来1年到期2836307.6939399981.73

未来2年到期-30074982.62

未来3年到期--

未来4年到期16262624.01-

未来5年到期4201091.2816262624.01

未来6年到期31077468.064201091.28

未来7年到期226476025.606940475.83

未来8年到期245850753.12219565651.29

未来9年到期143136078.42224322234.91

未来10年到期261519354.99181297579.05

合计931359703.17722064620.72

19.其他非流动资产

83东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产

6773251.83-6773251.838790152.95-8790152.95购置款

20.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金19646581.3519646581.35详见五、1货币资冻结金

437168299.19377319919.00详见五、13固定固定资产抵押

资产

无形资产154969223.89118167006.32详见五、16无形抵押资产已贴现或背书但

应收票据19719953.2319719953.23其他尚未到期的银行或商业承兑汇票

应收账款4268403.884054983.69已贴现或背书但其他尚未到期的金单

合计635772461.54538908443.59——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金80964130.4680964130.46冻结—

应收票据26284714.4526284714.45质押—

固定资产360510920.00321415897.93抵押—

合计467759764.91428664742.84——

2023年7月19日，为提高融资效率，有效支持公司业务经营发展，经东莞捷荣技

术股份有限公司董事会审议，将持有的部分房产为公司在华夏银行进行抵押担保。2024年9月19日，抵押人东莞捷荣技术股份有限公司与华夏银行股份有限公司深圳分行续签《最高额抵押合同》，合同编号为 SZ24（高抵）20240012-21，合同项下被担保的最高债权额为人民币5亿元整。具体抵押房产为：东莞市长安步步高路408号-东莞捷荣技术股份有限公司研发中心建设项目、金属结构件生产项目、结构件生产建设项目的1

号厂房、2号厂房、3号厂房及4号宿舍，产权证书编号为：粤（2023）东莞不动产权

第0059731号、粤（2023）东莞不动产权第0059728号、粤（2023）东莞不动产权第

0059730号、粤（2023）东莞不动产权第0088690号，建筑面积合计为146763.44平方

84东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注米，土地使用权面积为66800.23平方米。

2024年5月24日，抵押人重庆捷荣汇盈精密制造有限公司与招商银行股份有限公

司东莞分行签订了《最高额抵押合同》，合同编号为 769XY2024016931，合同项下被担保的最高债权额为人民币 2 亿元整。具体抵押房产为：渝北区唐家沱组团 N 分区 N3-15号地块、渝北区唐家沱组团 N 分区 N3-16-1 号地块、渝北区唐家沱组团 N 分区 N3-17 号

地块及其地上建筑物，产权证书编号为：渝(2019)渝北区不动产权第000843742号、渝

(2019)渝北区不动产权第000843777号、渝(2019)渝北区不动产权第000843694号。建

筑面积合计为171613.90平方米。

21.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

票据贴现83200000.00132920157.26

信用证贴现51000000.0070000000.00

抵押借款-50000000.00

担保借款30000000.00-

未到期应付利息-58055.56

合计164200000.00252978212.82

（2）短期借款情况

截至2024年12月31日，捷耀精密五金（深圳）有限公司与中国农业银行股份有限公司深圳布吉支行签订《流动资金借款合同》（编号：81010120240009404），借款总额人民币30000000.00元，借款期间为2024年4月19日至2025年4月7日，该借款由实控人赵晓群提供担保。

截至2024年12月31日，重庆捷荣汇盈精密制造有限公司以原值为76657379.19元，净值为67320200.00元的房屋建筑物及原值为154969223.89元，净值为118167006.32元的土地与招商银行股份有限公司东莞分行签订《最高额抵押合同》（编号：769XY2024016931），为东莞捷荣技术股份有限公司与招商银行股份有限公司东莞分行在该《最高额抵押合同》（编号：769XY2024016931）项下办理约定的各类业务形

成的债务提供最高额人民币2亿元的抵押担保，担保期间为2024年5月23日至2027

85东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注年5月22日。截至2024年12月31日，公司在该《最高额抵押合同》项下相关的合计融资金额为人民币30000000.00元。

22.交易性金融负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

交易性金融负债-43430.00

其中：衍生金融负债-43430.00

合计-43430.00

23.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票24545425.6135685771.00

商业承兑汇票123825316.0842502818.26

信用证-2693359.73

合计148370741.6980881948.99

24.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

货款365998424.42342464080.83

外协加工费28912431.176731142.23

电子债权凭证28745768.50-

设备及工程款17891651.8811963179.03

租赁费7122603.701806596.96

能源费4028645.3547658.47

运杂费1025515.96839794.22

劳务费121535.6517393073.44

其他1510657.513643284.92

合计455357234.14384888810.10

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2024年12月31日未偿还或未结转的原因

2753073.00尚余诉讼赔偿款未收到，暂不供应商一

支付货款

供应商二2496918.00工程质保金

供应商三2142086.00设备质保金

86东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日未偿还或未结转的原因

供应商四2037332.00破产清算中，无法支付供应商五1025119.00质量争议，尚未结算合计10454528.00—

25.预收款项

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁费1069954.201054872.00

其他128342.7750610.00

合计1198296.971105482.00

26.合同负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款8411346.413938832.67

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月外币报表折2024年12月项目31日本期增加本期减少算差异31日

一、短期薪酬37539716.87453029355.04420141423.3296539.8070524188.39

二、离职后福利-设定提存

10813.2725780650.1725104656.61572.38687379.21计划

三、辞退福利66505.1914430824.0313741510.15-4609.90751209.17

合计37617035.33493240829.24458987590.0892502.2871962776.77

（2）短期薪酬列示

2023年12月项目31本期增加本期减少

外币报表折2024年12月日算差异31日

一、工资、奖金、津贴和

36454885.82429238042.72397072176.2994410.0968715162.34补贴

二、职工福利费596261.339937178.039998396.89-2183.44532859.03

三、社会保险费56653.696501456.506553101.153118.248127.28

其中：医疗保险费40562.435269504.945305736.333525.657856.69

工伤保险费185.72976261.79975769.51-407.41270.59

生育保险费15905.54255689.77271595.31--

四、住房公积金380202.766391149.625504507.551194.911268039.74

五、工会经费和职工教育

51713.27961528.171013241.44--经费

87东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2023年12月外币报表折2024年12月项目31本期增加本期减少日算差异31日

合计37539716.87453029355.04420141423.3296539.8070524188.39

（3）设定提存计划列示

2023年12月外币报表折算2024年12月项目31本期增加本期减少日差异31日

离职后福利

1.基本养老保险10548.0124411924.7423734845.63-588.67687038.45

2.失业保险费265.261368725.431369810.981161.05340.76

合计10813.2725780650.1725104656.61572.38687379.21

（4）辞退福利

2023年12月外币报表折算2024年12月项目31本期增加本期减少日差异31日

辞退福利66505.1914430824.0313741510.15-4609.90751209.17

28.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税7189310.4111690466.87

个人所得税2224195.381211279.27

企业所得税597208.1335221.14

城市维护建设税424570.79369375.35

教育费附加370613.65356923.21

印花税260948.51357736.51

其他-35452.81

合计11066846.8714056455.16

29.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款158895138.0574813244.98

合计158895138.0574813244.98

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

88东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

关联方借款93804899.42-

往来及代垫款47185940.7847943527.64

代扣代缴费4078519.253282872.81

专业服务费4969674.733690950.96

保证金及押金902281.70872313.70

股权转让款-3500000.00

其他7953822.1715523579.87

合计158895138.0574813244.98

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2024年12月31日余额未偿还或未结转的原因

往来单位一（注）40738974.79尚未支付

注：印度海关对本公司之子公司越南捷荣精密销售至印度的产品进行原产地事项核

查该事项导致需要越南捷荣精密需要向客户支付额外的关税，截至2024年12月31日，越南捷荣精密尚未支付的金额为532.85万美元。

30.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债22550920.8023948382.65

一年内到期的长期应付款5122761.7624708947.30

一年内到期的长期借款171690555.5624244444.44

合计199364238.1272901774.39

31.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额678496.55311749.74

已背书未终止确认票据19719953.2313022150.27

已背书未终止确认金单4268403.88-

合计24666853.6613333900.01

32.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

抵押借款171690555.56195744444.443.65%-3.8%

89东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

小计171690555.56195744444.44—

减：一年内到期的长期借款171690555.5624244444.44—

合计-171500000.00—

（2）长期借款情况

截至2024年12月31日，东莞捷荣技术股份有限公司以原值为360510920.00元，净值为309999719.00元的房屋建筑物与华夏银行股份有限公司深圳分行签订《最高额抵押合同》（编号：SZ24(高抵)20240012-21），为公司与华夏银行股份有限公司深圳分行在其主合同《最高额融资合同》（编号：SZ24(融资)20240012）项下办理约定的各类

业务形成的债务提供最高额人民币5亿元的抵押担保，担保期间为2024年6月25日至

2025年6月25日。截至2024年12月31日，公司在该《最高额抵押合同》及《最高额融资合同》担保合同项下相关的合计融资金额为人民币171690555.56元。

33.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额118012777.75127102629.30

减：未确认融资费用14887087.5117141551.39

小计103125690.24109961077.91

减：一年内到期的租赁负债22550920.8023948382.65

合计80574769.4486012695.26

34.长期应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

长期应付款5122761.7630145695.53

小计5122761.7630145695.53

减：一年内到期的长期应付款5122761.7624708947.30

合计-5436748.23

（2）按款项性质列示长期应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

应付融资租赁款5122761.7630145695.53

小计5122761.7630145695.53

90东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

减：一年内到期的长期应付款5122761.7624708947.30

合计-5436748.23

35.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日形成原因

未决诉讼1360838.84316215.12判决结果未出

36.递延收益

2023年12月2024年12月项目31本期增加本期减少形成原因日31日

政府补助50823277.944880000.005755904.4149947373.53与资产相关的政府补助

37.股本

2023年12月

本次增减变动2024年12月项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数246419682.00-----246419682.00

38.资本公积

2023年12月312024年12月31项目本期增加本期减少日日

股本溢价521639914.66--521639914.66

其他资本公积30714822.22--30714822.22

合计552354736.88--552354736.88

91东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

39.其他综合收益

本期发生金额

项2023年12月减：前期计入减：前期计入其2024年12月目31日本期所得税前发减：所得税税后归属于少其他综合收益他综合收益当期税后归属于母公司31日生额费用数股东当期转入损益转入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益950000.00-9000000.00----9000000.00--8050000.00

其中：其他权益工具投资公允价值变动950000.00-9000000.00--9000000.00--8050000.00

企业自身信用风险公允价值变动--------

二、将重分类进损益的其他综合收益6455356.061624296.00----3137777.434402847.363317578.63

其中：外币财务报表折算差额6455356.061624296.00----3137777.434402847.363317578.63

其他综合收益合计7405356.06-7375704.00----12137777.434402847.36-4732421.37

92东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

40.盈余公积

2023年12月312024年12月31项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积41965010.18--41965010.18

41.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润58293779.82177528233.05

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润58293779.82177528233.05

加：本期归属于母公司所有者的净利润-298213673.05-119234453.23

减：提取法定盈余公积--

应付普通股股利--

期末未分配利润-239919893.2358293779.82

42.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1335517072.051228070114.411737832411.911511454361.74

其他业务21006175.851117529.5729584317.051701962.73

合计1356523247.901229187643.981767416728.961513156324.47

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

精密结构件1151289413.621068931479.601555340026.141361358578.34

精密模具11899266.355443131.1436080068.8323578553.36

手机电脑配件分销（代理）172328392.08153695503.67146412316.94126517230.04

合计1335517072.051228070114.411737832411.911511454361.74按经营地区分类

内销705739084.24654815902.09910759076.14775806103.28

外销629777987.81573254212.32827073335.77735648258.46

合计1335517072.051228070114.411737832411.911511454361.74按销售渠道分类

直销1335517072.051228070114.411737832411.911511454361.74

93东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

合计1335517072.051228070114.411737832411.911511454361.74按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1335517072.051228070114.411737832411.911511454361.74

合计1335517072.051228070114.411737832411.911511454361.74

（2）营业收入扣除情况

2024年度2023年度

项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入135652.32—176741.67—

营业收入扣除项目合计2181.81—3272.86—金额营业收入扣除项目合计

金额占营业收入的比重1.61—1.85—

（%）

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装主要系租赁收物，销售材料，用材料主要系租赁收入、材料销售、

进行非货币性资产交2100.62产品报废销售2958.43入、材料销售、产换，经营受托管理业务品报废销售给废给废品商的收

等实现的收入，以及虽品商的收入入计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.本会计年度以及上一

主要系东莞智主要系东莞智荣

会计年度新增贸易业务81.19314.43荣贸易业务贸易业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务2181.81—3272.86—收入小计

二、不具备商业实质的

收入----

三、与主营业务无关或

不具备商业实质的其他----收入

营业收入扣除后金额133470.51—173468.81—

43.税金及附加

项目2024年度2023年度

城建税2805750.624594581.05

94东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

房产税2644760.873251923.96

土地使用税1984183.801984183.80

教育费附加1500572.282677676.70

印花税1259227.491500301.17

地方教育附加1078570.371817603.94

车船税10579.689529.68

环境保护税5588.095248.15

合计11289233.2015841048.45

44.销售费用

项目2024年度2023年度

工资13688924.8213066702.16

招待费7647416.475842744.85

市场开拓费4040214.105542883.52

差旅费2878024.781471312.31

折旧费881702.11791691.40

租赁物管费781258.801170300.08

车辆费415448.42562290.86

办公费411372.56479442.95

职工福利费364713.99379097.98

包装费-1661366.08

其他1870140.851470309.94

合计32979216.9032438142.13

45.管理费用

项目2024年度2023年度

工资85568996.0479688730.95

折旧与摊销44431872.7931733934.98

中介费20315484.7219609566.65

辞退福利14350911.8310751380.11

租赁物管费7482046.448035570.35

社保费7282973.995514225.73

办公费4900887.816021373.89

招待费4892845.253132763.91

差旅费4143698.393001648.24

95东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

环保费3413034.595236815.35

水电费2007594.892615236.62

物料消耗1911630.351937817.61

职工福利费1253286.812928008.52

车辆费943367.471549974.29

工会经费730096.86665000.00

土地使用费702424.622532927.23

其他4197078.317110140.80

合计208528231.16192065115.23

46.研发费用

项目2024年度2023年度

工资46052330.4745077621.64

物料消耗8225643.4811835877.38

折旧及摊销2197949.982360924.85

水电费656900.49782331.44

租赁费376862.67584894.59

其他1480080.041336770.85

合计58989767.1361978420.75

47.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出25330471.2819561171.98

其中：租赁负债利息支出5425984.586022300.00

减：利息收入726765.52875091.89

利息净支出24603705.7618686080.09

汇兑损益-3291608.25-2877628.91

银行手续费465023.381631331.74

合计21777120.8917439782.92

48.其他收益

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助7598816.817423291.52

其中：与递延收益相关的政府补

5755904.415229567.36助

直接计入当期损益的政府补助1842912.402193724.16

96东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

二、其他与日常活动相关且计入

2902808.132769957.14其他收益的项目

其中：增值税减免641700.001474850.00

进项税加计扣除2260868.471295107.14

个税手续费返还239.66-

合计10501624.9410193248.66

49.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-1585274.23-68290.89

交易性金融资产持有期间取得的投资收益91940.10-345798.36

合计-1493334.13-414089.25

50.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产54230.00107725.58

交易性金融负债--43430.00

合计54230.0064295.58

51.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失-1892.49-6693.01

应收账款坏账损失-3687764.025863948.67

其他应收款坏账损失-8767782.46-1417576.92

其他-160680.93

合计-12457438.974600359.67

52.资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失-85427336.91-51649317.42

二、固定资产减值损失-9007068.69-12608954.03

合计-94434405.60-64258271.45

97东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

53.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工

程、生产性生物资产及无形资产的处置利得363289.43-3526852.10或损失

其中：固定资产346550.46-3576132.75

使用权资产16738.9749280.65

合计363289.43-3526852.10

54.营业外收入

20242023计入当期非经常性项目年度年度

损益的金额

应付不需付款项701538.29626069.57全额

赔偿收入60490.59-全额

非流动资产毁损报废利得-205266.96全额

其他145478.10-全额

合计907506.98831336.53—

55.营业外支出

计入当期非经项目2024年度2023年度常性损益的金额

诉讼赔款1044623.72-全额

罚款损失272443.48612464.02全额

非流动资产毁损报废损失213187.01283735.84全额

盘亏损失4149.94-全额

其他984.04134005.61全额

合计1535388.191030205.47—

56.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用1667817.91716001.88

递延所得税费用11332409.875878039.62

合计13000227.786594041.50

（2）会计利润与所得税费用调整过程

98东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

利润总额-304321880.90-119042282.82

按法定/适用税率计算的所得税费用-45648282.14-17856342.42

子公司适用不同税率的影响-12760188.61-790810.28

调整以前期间所得税的影响1453142.846568274.48

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1492562.92714368.35使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-1205357.18-1289190.20的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

78516812.5828544504.68异或可抵扣亏损的影响本期纳税调减项（研发加计扣除、残疾人工资-8848462.63-9296763.11等）

所得税费用13000227.786594041.50

57.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、39其他综合收益。

58.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

政府补助收入9625720.5317293724.16

存款利息收入726765.52690992.57

罚款收入60490.59-

保证金的收回9369728.382086134.29

往来及代垫款41099263.7832294926.22

其他434203.431692991.22

合计61316172.2354058768.46

99东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

经营性期间费用72355227.18131901901.55

保证金的支付14589869.472370438.56

往来及代垫款76910333.162560750.78

罚款支出272443.48612464.02

合计164127873.29137445554.91

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

理财赎回-20000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购买理财-45010000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

信用证及银行承兑汇票保证金167274642.91218584074.65

企业间借款收到的本金及利息91335026.90-

融资租赁-2000000.00

合计258609669.81220584074.65

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

信用证及银行承兑汇票保证金104537705.44286567987.90

偿还租赁负债本金和利息35261144.6771647884.86

偿还融资租赁本金和利息27347388.42-

合计167146238.53358215872.76

*筹资活动产生的各项负债变动情况

100东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少项2023年12月2024年12月目31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款252978212.82214200000.002544367.07102602422.63202920157.26164200000.00

其他应付款-91335026.90---91335026.90

长期借款195744444.44-7533352.7831587241.66-171690555.56

长期应付款30145695.53-679109.2325702043.00-5122761.76

租赁负债109961077.91-29939482.5935261144.671513725.59103125690.24

合计588829430.70305535026.9040696311.67195152851.96204433882.85535474034.46

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-317322108.68-125636324.32

加：资产减值准备94434405.6064258271.45

信用减值准备12457438.97-4600359.67

固定资产折旧、投资性房地产折旧94676485.2194139337.66

使用权资产折旧32515269.0931162488.85

无形资产摊销5340540.995521535.60

长期待摊费用摊销60073741.4341849138.32

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

“”-363289.433526852.10（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）213187.0178468.88

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-54230.00-64295.58

财务费用（收益以“－”号填列）22038863.0319561171.98

投资损失（收益以“－”号填列）1493334.13414089.25

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）11332409.875842854.32

存货的减少（增加以“－”号填列）-192056959.4574166669.06

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-40074017.38311792206.70

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）115017453.20-539796971.43

经营活动产生的现金流量净额-100277476.41-17784866.83

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

不涉及现金收支的供应商融资安排--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额48276822.70136947209.80

101东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

减：现金的期初余额136947209.80239279767.13

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-88670387.10-102332557.33

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金48276822.70136947209.80

其中：库存现金874623.431338077.15

可随时用于支付的银行存款47401789.27135609132.65

可随时用于支付的其他货币资金410.00-

二、现金等价物--

三、期末现金及现金等价物余额48276822.70136947209.80

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

19646581.3580964130.46和现金等价物

（3）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件供应商融资安排1：本公司在“简单汇平台”将应付账款承诺开具为金单（通过“简单汇平台”开具的债权债务关系凭证）。持单人可持有至到期后收回款项，也可通过该平台申请直接兑付或转让给上游企业。公司在金单到期日前，需将金单应付款足额支付至平台绑定兑付的银行账户。金单支持部分转让，部分融资。

*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额以及供应商已从融资提供方收到的款项列报项目2024年12月31日2024年1月1日

其他流动负债4268403.88-

应付账款-9440484.85

其中：供应商已收到的款项4268403.889440484.85

*属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间项目2024年12月31日属于供应商融资安排的金融负债自收到发票后的90天

不属于供应商融资安排的可比应付账款自收到发票后的30-60天

102东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

60.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

项目2024年12月31日外币余额2024年12月31日折折算汇率算人民币余额货币资金

其中：美元3561258.917.188425599753.55

欧元0.027.52570.15

港币79025.210.926073177.34日元3.000.00460.01应收账款

其中：美元17521157.997.1884125949092.10其他应收款

其中：美元400000.007.18842875360.00应付账款

其中：美元3162706.457.188422734799.05日元8600000.000.004639560.00其他应付款

其中：美元5505621.367.188439576608.58

（2）境外经营实体说明子公司名称主要经营地记账本位币选择本位币的依据

捷荣模具工业（香港）有限公司中国香港港币主要经营地当地货币

CHITWINGTECHNOLOGYINC 美国 美元 主要经营地当地货币韩国捷荣有限责任公司韩国韩元主要经营地当地货币越南捷荣精密有限责任公司越南越南盾主要经营地当地货币越南捷荣有限责任公司越南越南盾主要经营地当地货币越南捷荣制造有限责任公司越南越南盾主要经营地当地货币香港捷勤技术有限公司中国香港港币主要经营地当地货币捷勤科技印度私人有限公司印度印度卢比主要经营地当地货币

61.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

103东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用4339965.25本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁1791316.80除外）

租赁负债的利息费用5425984.58

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入1436823.00

与租赁相关的总现金流出67302992.14

售后租回交易产生的相关损益-

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入2716069.64

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入-

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

工资46052330.4745077621.64

物料消耗8225643.4811835877.38

折旧及摊销2197949.982360924.85

水电费656900.49782331.44

租赁费376862.67584894.59

其他1480080.041336770.85

合计58989767.1361978420.75

其中：费用化研发支出58989767.1361978420.75

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

本年度其他原因的合并范围变动情况如下：

104东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

主要经营地表决权比合并范围变动原子公司名称成立日期子公司类型及注册地例（%）因

新乡市捷荣能源科技有限公司河南新乡2024/2/27全资子公司100.00注销子公司

广西捷荣精密技术有限公司广西河池2022/8/5非全资子公司70.00注销子公司

平顶山市捷荣能源科技有限公司河南平顶山2024/6/5全资子公司100.00注销子公司

鲁山县捷慧能源科技有限公司河南平顶山2024/6/7全资子公司100.00注销子公司

东莞新捷化工有限公司广东东莞2023/9/11非全资子公司51.00注销子公司

孝感市捷荣能源科技有限公司湖北孝感2024/2/26全资子公司100.00新设子公司

汉中捷荣新能科技有限公司陕西汉中2024/2/26全资子公司100.00新设子公司

新乡市捷荣能源科技有限公司河南新乡2024/2/27全资子公司100.00新设子公司

曲靖捷荣新能源科技有限公司云南曲靖2024/5/17全资子公司100.00新设子公司

海南捷荣能源科技有限公司海南2024/7/5全资子公司100.00新设子公司

南宁市捷荣能源科技有限公司广西南宁2024/7/29全资子公司100.00新设子公司

钦州市捷荣能源科技有限公司广西钦州2024/7/30全资子公司100.00新设子公司

汉中捷荣新诚新能源科技有限公司陕西汉中2024/8/1全资子公司100.00新设子公司

崇左捷荣能源科技有限公司广西崇左2024/8/5全资子公司100.00新设子公司

宾阳捷荣能源科技有限公司广西宾阳2024/8/6全资子公司100.00新设子公司

深圳捷荣智信技术有限公司广东深圳2024/8/14全资子公司100.00新设子公司

鄂州捷荣智宸科技有限公司湖北鄂州2024/9/5全资子公司100.00新设子公司

阿拉山口元熙新能源有限公司新疆2024/9/11全资子公司100.00新设子公司

深圳市捷荣供应链有限公司广东深圳2024/9/27全资子公司100.00新设子公司

钟祥市捷荣能源科技有限公司湖北钟祥2024/11/8全资子公司100.00新设子公司

阿拉山口捷宸新能源科技有限公司新疆2024/12/16全资子公司100.00新设子公司

深圳市捷荣智宸新能源有限公司广东深圳2024/12/20全资子公司100.00新设子公司沧州渤海新区捷佳新能源科技有限

河北沧州2024/8/2非全资子公司60.00新设子公司公司

沧州捷荣新能源科技有限公司河北沧州2024/7/8非全资子公司60.00新设子公司

深圳捷夕中创能源有限公司广东深圳2024/6/27非全资子公司51.00新设子公司

韶关市捷荣能源科技有限公司广东韶关2024/5/31全资子公司100.00新设子公司

新丰捷荣新能源有限公司广东韶关2024/6/11全资子公司100.00新设子公司

平顶山市捷荣能源科技有限公司河南平顶山2024/6/5全资子公司100.00新设子公司

鲁山县捷慧能源科技有限公司河南平顶山2024/6/7全资子公司100.00新设子公司

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

105东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

捷耀精密五金（深圳）有限公司广东深圳广东深圳生产制造100.00-新设

深圳市捷荣光电科技有限公司广东深圳广东深圳生产制造51.00-新设

东莞捷荣模具制造工业有限公司广东东莞广东东莞生产制造100.00-新设

东莞捷荣精密技术有限公司广东东莞广东东莞生产制造100.00-新设

软件和信息广西捷荣精密技术有限公司广西广西-70.00新设技术服务深圳捷荣智宸科技有限公司（曾用名：深圳智荣智造设备有限公广东深圳广东深圳生产制造100.00-新设

司）软件和信息鄂州捷荣智宸科技有限公司湖北鄂州湖北鄂州

技术服务100.00-新设

东莞智荣机械有限公司广东东莞广东东莞生产制造85.0015.00新设

深圳市捷荣能源科技有限公司广东深圳广东深圳技术开发-100.00新设

梧州市捷荣能源科技有限公司广西梧州广西梧州技术开发-100.00新设

新乡市捷荣能源科技有限公司河南新乡河南新乡技术开发-100.00新设

曲靖捷荣新能源科技有限公司云南曲靖云南曲靖技术开发-100.00新设

南宁市捷荣能源科技有限公司广西南宁广西南宁技术开发-100.00新设

宾阳捷荣能源科技有限公司广西宾阳广西宾阳技术开发-100.00新设

崇左捷荣能源科技有限公司广西崇左广西崇左技术开发-100.00新设

孝感市捷荣能源科技有限公司湖北孝感湖北孝感技术开发-100.00新设

汉中捷荣新能科技有限公司陕西汉中汉中技术开发-100.00新设

重庆捷荣汇盈精密制造有限公司重庆重庆生产制造100.00-新设

技术开发、深圳捷荣智信技术有限公司广东深圳广东深圳

贸易100.00-新设

捷永投资（深圳）有限公司广东深圳广东深圳投资100.00-新设

香港捷勤技术有限公司中国香港中国香港投资65.00-新设

捷荣模具工业（香港）有限公司中国香港中国香港贸易100.00-新设

CHITWINGTECHNOLOGYINC 美国 美国 贸易 - 100.00 新设

韩国捷荣有限责任公司韩国韩国贸易-100.00新设

越南捷荣精密有限责任公司越南越南生产制造-100.00新设

越南捷荣有限责任公司越南越南生产制造-100.00新设

越南捷荣制造有限责任公司越南越南生产制造-100.00新设

捷勤科技印度私人有限公司印度印度生产制造-64.94新设

深圳捷耀新材科技有限公司广东深圳广东深圳生产制造-51.00新设

技术开发、

上海捷镕模具技术有限公司上海上海100.00-新设贸易

106东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

深圳市捷荣智宸新能源有限公司广东深圳广东深圳技术开发-100.00新设阿拉山口捷宸新能源科技有限公

新疆新疆技术开发-100.00新设司

阿拉山口元熙新能源有限公司新疆新疆技术开发-100.00新设

钟祥市捷荣能源科技有限公司湖北钟祥湖北钟祥技术开发-100.00新设

海南捷荣能源科技有限公司海南海南技术开发-100.00新设

深圳市捷荣供应链有限公司广东深圳广东深圳技术开发-100.00新设

钦州市捷荣能源科技有限公司广西钦州广西钦州技术开发-100.00新设汉中捷荣新诚新能源科技有限公

陕西汉中陕西汉中技术开发-100.00新设司沧州渤海新区捷佳新能源科技有

河北沧州河北沧州技术开发-60.00新设限公司

沧州捷荣新能源科技有限公司河北沧州河北沧州技术开发-60.00新设

深圳捷夕中创能源有限公司广东深圳广东深圳技术开发-51.00新设

韶关市捷荣能源科技有限公司广东韶关广东韶关技术开发-100.00新设

新丰捷荣新能源有限公司广东韶关广东韶关技术开发-100.00新设本集团不存在子公司的持股比例不同于表决权比例的情况。

（2）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例股东的损益宣告分派的股利益余额深圳市捷荣光电科技有

49%211593.86--32523174.04限公司

香港捷勤技术有限公司35%-18747550.74-19845659.54

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

深圳市捷荣光电科技有582619.322637541.113220160.4377832211.811397483.6479229695.45限公司

香港捷勤技术有限公司146226965.9321387717.95167614683.8812899941.99-12899941.99（续上表）

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计深圳市捷荣光电科

621479.453566704.924188184.3778341535.752288007.8480629543.59技有限公司

107东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计香港捷勤技术有限

69307112.22144541309.98213848422.2084422326.4446565225.88130987552.32公司

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

深圳市捷荣光电科技有限公司901438.03431824.20431824.20760615.84

香港捷勤技术有限公司3953236.69-3508135.59-3508135.59-14451249.57（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

深圳市捷荣光电科技有限公司975241.81-1671042.41-1671042.41626732.85

香港捷勤技术有限公司207380780.29-12513171.05-10269593.5131780529.52

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业对合营企业或联

合营企业或联营企业名持股比例(%)主要经营地注册地业务性质营企业投资的会称直接间接计处理方法联营企业

深圳领驭科技有限公司广东深圳广东深圳应用软件开发20.00-权益法

*在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

本年度不存在在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的情况。

*持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

报告期内不存在持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的情况。

（2）重要联营企业的主要财务信息

108东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日/2024年度

项目深圳领驭

流动资产38012620.91

非流动资产330434.62

资产合计38343055.53

流动负债26291759.66

非流动负债-

负债合计26291759.66

少数股东权益-

归属于母公司股东权益12051295.87

按持股比例计算的净资产份额2410259.17

调整事项-

——商誉-

——内部交易未实现利润-

——其他5857360.71

对联营企业权益投资的账面价值8267619.88

存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值-

营业收入70945990.22

净利润-3661900.58

终止经营的净利润-

其他综合收益-

综合收益总额-3661900.58

本期收到的来自联营企业的股利-（续上表）

2023年12月31日/2023年度

项目苏州捷荣大捷联集团明医医疗

流动资产1812085.8110897329.461237871.81

非流动资产6000170.75-232.72

资产合计7812256.5610897329.461238104.53

流动负债9806363.005223996.53-78863.00

非流动负债-2798386.31-

负债合计9806363.008022382.84-78863.00

少数股东权益---

归属于母公司股东权益-1994106.442874946.621316967.53

109东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日/2023年度

项目苏州捷荣大捷联集团明医医疗

按持股比例计算的净资产份额-797642.581149978.62434599.28

调整事项---

——商誉---

——内部交易未实现利润---

——其他797642.58-13621.975264.65对联营企业权益投资的账面价

-1136356.65439863.93值

存在公开报价的联营企业权益---投资的公允价值

营业收入3490343.6717391795.79208361.20

净利润-683082.27-148240.94-27256.09

终止经营的净利润---

其他综合收益---

综合收益总额-683082.27-148240.94-27256.09

本期收到的来自联营企业的股---利

（3）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无

（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损合营企业或联营企2023年12月31日累本期未确认的损失（或本2024年12月31日累积业名称积未确认的损失期分享的净利润）未确认的损失苏州捷荣模具科技

-6435519.561846573.77-4588945.79有限公司

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

资产负债表列2023年12本期计入月本期新增补本期转入其本期其2024年12月与资产/营业外收报项目31日余额助金额他收益他变动31日余额收益相关入金额

递延收益50823277.944880000.00-5755904.41-49947373.53与资产相关

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益7598816.817423291.52与收益相关

十、与金融工具相关的风险

110东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与

111东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

112东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的39.82%（比较期：38.31%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的64.35%（比较：50.53%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款164200000.00---164200000.00

应付票据148370741.69---148370741.69

应付账款455357234.14---455357234.14

其他应付款158895138.05---158895138.05

租赁负债-18758296.7316601118.8545215353.8680574769.44一年内到期的非流

199364238.12---199364238.12动负债

合计1148738272.9018758296.7316601118.8545215353.761229313042.24（续上表）

113东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款252978212.82---252978212.82

应付票据80881948.99---80881948.99

应付账款367487257.439065154.644069959.504266438.53384888810.10

其他应付款63152170.8111190947.16151801.24318325.7774813244.98

长期借款-171500000.00--171500000.00

长期应付款-5436748.23--5436748.23

衍生金融负债43430.00---43430.00一年内到期的非流

-----动负债

合计764543020.05197192850.034221760.744584764.30970542395.12

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、韩元、

越南盾、印度卢比计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*本年度公司签署的远期外汇合约或货币互换合约情况如下：

2024年8月22日召开第四届董事会第八次会议和第四届监事会第三次会议，审议

通过了《关于开展外汇套期保值业务的议案》，同意公司及子公司开展的外汇套期保值业务滚存余额（含前述投资的收益进行再投资的相关金额）合计不超过6000万等值美

元（按汇率7.2折算，折合人民币约4.32亿元，未超过公司最近一年经审计净资产的50%），各项业务可以在上述额度内循环开展，并且净卖出滚存余额（含前述投资的收益进行再投资的相关金额）不超过5000万等值美元以及利率互换滚存余额（含前述投资的收益进行再投资的相关金额）不超过1000万等值美元。

截至2024年末，公司签署远期外汇合约未到期的金额为600000.00美元。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口折算成人民币的金额列示如下：

114东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目美元港币

货币资金25599753.5573177.34

应收账款125949092.10-

其他应收款2875360.00-

应付账款22734799.05-

其他应付款39576608.58-（续上表）

2023年12月31日

项目美元欧元日元港币

货币资金55814201.90209021.82264.301402184.01

应收账款130545502.32--844222.48

其他应收款---3205767.91

应付账款25708375.57-3174017.911435.42

其他应付款29488.54--4383158.23敏感性分析

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少804.20万元。

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于港币升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少0.62万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

115东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

72.89万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-10800.00-10800.00

（二）应收款项融资-12750137.33-12750137.33

（三）其他权益工具投资--15950000.0015950000.00

持续以公允价值计量的资产总额-12760937.3315950000.0028710937.33

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)

捷荣科技集团有限公司 香港 贸易公司 HKD20 万元 43.05 43.05

本公司最终控制方：赵晓群女士。

116东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系苏州捷荣模具科技有限公司本公司的联营企业大捷联集团有限公司本公司的联营企业深圳明医医疗科技有限公司本公司的联营企业深圳领驭科技有限公司本公司的联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

合荣资本有限公司董事康凯持有其100%股权并担任董事

捷荣能源（香港）有限公司受同一实控人控制

深圳长城开发科技股份有限公司及其子公司持股2.24%的股东

中国电子信息产业集团有限公司持股2.24%的股东的关联公司

实际控制人赵晓群之弟赵小毅持有其15%股权并东莞华誉精密技术有限公司

担任董事、高管东莞市恩道工业有限公司董事康凯父亲康文春控制的公司

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

深圳领驭科技有限公司购买无形资产-120353.92

捷荣科技集团有限公司手机配件代理151056556.84-

合计—151056556.84120353.92

出售商品、提供劳务情况

117东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额苏州捷荣模具科技有限

手机配件代理4401851.882616704.27公司深圳明医医疗科技有限

精密结构件-523510.56公司深圳长城开发科技股份

手机配件代理471048.02239908.31有限公司及其子公司东莞华誉精密技术有限

精密结构件1981556.027678421.83公司

合计—6854455.9211058544.97

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

深圳领驭科技有限公司经营租赁办公楼1320217.921352168.84

本公司作为承租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费用上期确认的租赁费用深圳长城开发科技股份

租赁宿舍等-191339.45有限公司及其子公司

（3）关联担保情况本公司作为被担保方担保担保是否已经履方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

赵晓群30000000.002024/4/192025/4/7否

注：截至2024年12月31日，捷耀精密五金（深圳）有限公司与中国农业银行股份有限公司深圳布吉支行签订《流动资金借款合同》（编号：81010120240009404），借款总额人民币30000000.00元，借款期间为2024年4月19日至2025年4月7日，该借款由实控人赵晓群提供担保。

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

集团母公司借款，捷荣科技集团有限公司18520000.002024/5/92025/5/8年利率5.87%

集团母公司借款，捷荣科技集团有限公司27780000.002024/4/182025/4/17年利率5.87%

118东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

关联方拆借金额起始日到期日说明

捷荣科技集团有限公司15000000.002024/10/242025/10/23集团母公司借款，年利率5.3%

捷荣科技集团有限公司30000000.002024/9/92025/9/9集团母公司借款，年利率5.3%

（4）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬1392.91万元1214.61万元

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备苏州捷荣模具科

应收账款2805122.82140256.153741950.76243017.24技有限公司深圳长城开发科

应收账款技股份有限公司73263.243663.1665361.473268.08及其子公司

东莞华誉精密技应收账款1186159.3459307.971833866.0591693.30术有限公司

深圳领驭科技有应收账款--829964.2741498.21限公司

其他应收款捷荣科技集团有368626.8818431.34--限公司

捷荣能源（香港）

其他应收款12352.84617.64--有限公司

合荣资本有限公其他应收款39456.8627539.2433719.7024039.22司

中国电子信息产其他应收款--700.00700.00业集团有限公司

东莞市恩道工业预付款项45000.00-45000.00-有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款深圳领驭科技有限公司68000.0068000.00

应付账款捷荣科技集团有限公司12755131.68-

其他应付款捷荣科技集团有限公司93804899.42-

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

119东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.资产负债表日后设立子公司的情况

2025年1月，孝感市捷荣能源科技有限公司设立全资子公司襄阳市捷夕能源科技

有限公司，法定代表人：邹勇，注册资本为100万元人民币。

2025年1月，深圳市捷荣能源科技有限公司设立全资子公司惠东县捷荣能源科技

有限公司，法定代表人：邹勇，注册资本为100万元人民币。

2.担保事项

（1）全资子公司为公司提供担保

2025年1月14日，公司与浙商银行股份有限公司东莞分行（以下简称“浙商银行”）

签订授信担保相关协议（授信金额为人民币1亿元），此授信金额在公司第四届董事会

第三次会议审议通过的2024年度综合授信额度内，此授信金额不等于公司的最终实际

融资金额，最终实际融资业务品种、金额、期限和担保方式以公司与银行签订的借款协议等合同为准。

经公司全资子公司捷耀精密五金（深圳）有限公司（以下简称“捷耀精密”）、重

庆捷荣汇盈精密制造有限公司（以下简称“重庆汇盈”）的股东审批通过，同意捷耀精密、重庆汇盈为公司向浙商银行在不超过上述人民币1亿元的授信金额内提供连带责任保证担保。

（2）公司2000万借款担保

公司与浙商银行股份有限公司东莞分行签订编号为（33100000）浙商资产池质字

（2025）第01283号的《资产池质押担保合同》。公司将户名为东莞捷荣技术股份有限公司，存单号码为6020010010120100026058-2，存单金额为20000000.00元，期限为6个月，利率为1.10%的电子存单质押至浙商银行股份有限公司资产池内，并以上述电子

120东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

存单本金及孳息为其及所属集团成员单位在与浙商银行股份有限公司东莞分行签订的

编号为（33100000）浙商资产池字（2025）第01282号的《资产池业务合作协议》项下

发生的融资业务提供质押担保。以上标的物已办理相应质押手续，完成交付，质权人对该标的物享有质权。

（3）为全资子公司捷耀精密提供担保

2025年3月21日公告，公司全资子公司捷耀精密五金（深圳）有限公司（以下简称“捷耀精密”）因生产经营需要，拟与中国光大银行股份有限公司深圳分行（以下简称“光大银行”）签订授信担保相关协议（授信金额为不超过人民币5000万元），此授信金额在公司第四届董事会第三次会议审议通过的2024年度综合授信额度内，此授信金额不等于公司的最终实际融资金额，最终实际融资业务品种、金额、期限和担保方式以公司与银行签订的借款协议等合同为准。

公司全资子公司重庆捷荣汇盈精密制造有限公司（以下简称“重庆汇盈”）的股东审批通过，同意重庆汇盈为捷耀精密向光大银行在不超过上述人民币5000万元的授信金额内提供连带责任保证担保，具体内容以与光大银行最终签订的担保协议为准。

（4）为全资子公司捷耀精密补充提供担保

公司全资子公司捷耀精密因经营生产需要，拟在年度综合授信额度内向中国银行股份有限公司深圳南头支行（以下简称“中国银行”）申请融资不超过人民币2亿元，公司拟为捷耀精密在上述融资额度内提供不超过2亿元人民币的担保额度。上述事项已于

2024年10月24日召开的第四届董事会第十次会议及2024年11月18召开的2024年

第五次临时股东大会审议通过。

捷耀精密已就上述事项与中国银行签署相关授信担保协议。2025年3月21日公告，经合作双方友好协商，拟在原协议基础上增加公司全资子重庆捷荣汇盈精密制造有限公司（以下简称“重庆汇盈”）为捷耀精密提供不超过人民币5000万元的连带责任保证担保，上述事项已经重庆汇盈的股东审批通过，具体内容以与中国银行最终签订的担保协议为准。

3.其他资产负债表日后事项说明

121东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

公司境外客户收入占比较大，2025年国际贸易环境复杂性显著提升，国际贸易摩擦对全球供应链格局造成影响，经营业绩将可能面临贸易摩擦及全球供应链调整带来的风险。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

截至2024年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内582216246.09793309614.13

1至2年30765907.133796972.64

2至3年3796972.64-

3年以上83900.1283900.12

小计616863025.98797190486.89

减：坏账准备13743087.989670231.32

合计603119938.00787520255.57

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备3796972.640.623796972.64100.00-

按组合计提坏账准备613066053.3499.389946115.341.62603119938.00

1.账龄组合192270964.4331.169946115.345.17182324849.09

2.内部关联方组合420795088.9168.22--420795088.91

合计616863025.98100.0013743087.982.23603119938.00（续上表）

122东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备3796972.640.481898486.3250.001898486.32

按组合计提坏账准备793393514.2599.527771745.000.98785621769.25

1.账龄组合153840797.7119.307771745.005.05146069052.71

2.内部关联方组合639552716.5480.22--639552716.54

合计797190486.89100.009670231.321.21787520255.57

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：湖南国声声学科技股份有限公司因是失信被执行人、限制高消费，还款能力大幅下降，本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备，账面余额3796972.64元。

*于2024年12月31日，按账龄组合1账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内187129825.499356491.345.00153756897.597687844.885.00

1-2年5057238.82505723.8810.00---

2-3年------

3年以上83900.1283900.12100.0083900.1283900.12100.00

合计192270964.439946115.345.17153840797.717771745.005.05

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

202312

本期变动金额年2024年12月类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变31日动按单项计提坏

1898486.321898486.32---3796972.64账准备

按组合计提坏

7771745.002174370.34---9946115.34账准备

1.账龄组合7771745.002174370.34---9946115.34

合计9670231.324072856.66---13743087.98

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

123东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

应收账款坏占应收账款和应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产合同资产期末单位名称余额期末余额同资产期末余同资产减值余额合计数的额准备期末余比例（%）额

客户一313904187.81-313904187.8150.89-

客户二38418186.62-38418186.626.231920909.33

客户三36030953.65-36030953.655.84-

客户四31220789.21-31220789.215.06-

客户五29175423.13-29175423.134.731458771.16

合计448749540.42-448749540.4272.753379680.49

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应收款131980760.0396829613.87

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内132334380.8694895291.88

1至2年1888750.512315333.57

2至3年-462661.58

3年以上3446317.463765335.88

小计137669448.83101438622.91

减：坏账准备5688688.804609009.04

合计131980760.0396829613.87

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款127841800.3589966522.47

押金及保证金4867525.667337707.71

退税4312623.893915230.94

代扣代缴费369887.47106625.27

其他277611.46112536.52

小计137669448.83101438622.91

124东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

减：坏账准备5688688.804609009.04

合计131980760.0396829613.87

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段135596876.363616116.33131980760.03

第二阶段---

第三阶段2072572.472072572.47-

合计137669448.835688688.80131980760.03

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类计提比例别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按组合计提坏账准备135596876.362.673616116.33131980760.03

1.账龄组合34832420.8810.383616116.3331216304.55

2.内部关联方组合100764455.48--100764455.48

合计135596876.362.673616116.33131980760.03

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备2072572.47100.002072572.47-

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段99866050.443036436.5796829613.87

第二阶段---

第三阶段1572572.471572572.47-

合计101438622.914609009.0496829613.87

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别计提比例账面余额（%坏账准备账面价值理由）

按组合计提坏账准备99866050.443.043036436.5796829613.87

125东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

1.账龄组合12586938.8324.123036436.579550502.26

2.内部关联方组合87279111.61--87279111.61

合计99866050.443.043036436.5796829613.87

2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类计提比例别账面余额

（%）坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备1572572.47100.001572572.47-

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期信未来个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2023年12月31日

3036436.57-1572572.474609009.04余额

2023年12月31日————

余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提580879.76-500000.001080879.76

本期转回----

本期转销----

本期核销1200.00--1200.00

其他变动----

2024年12月31日

3616116.33-2072572.475688688.80余额

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

126东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

款项的性2024年12占其他应收款期月单位名称31账龄末余额合计数的坏账准备质日余额

比例(%)

往来单位一往来款60421425.001年以内43.89-

往来单位二往来款24606226.061年以内17.871230311.31

往来单位三往来款14110323.691年以内10.25-

往来单位四往来款12062142.081年以内8.76-

往来单位五往来款7700000.001年以内5.59-

合计118900116.83—86.361230311.31

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资189991039.125100000.00184891039.12180991039.125100000.00175891039.12

对联营、合营8707308.96-8707308.96439863.93-439863.93企业投资

合计198698348.085100000.00193598348.08181430903.055100000.00176330903.05

（2）对子公司投资

2023年12本期计2024年12月本期2024年12月

被投资单位31本期增加31提减值月31日减日减少日准备值准备余额

捷荣模具工业（香港）有限公司1645618.00--1645618.00--

深圳市捷荣光电科技有限公司5100000.00--5100000.00-5100000.00

东莞捷荣模具制造工业有限公司3000000.00--3000000.00--

捷耀精密五金（深圳）有限公司23945421.12--23945421.12--

东莞智荣机械有限公司2000000.00--2000000.00--

重庆捷荣汇盈精密制造有限公司100000000.00--100000000.00--

深圳市捷荣能源科技有限公司15300000.009000000.00-24300000.00--

捷永投资（深圳）有限公司30000000.00--30000000.00--

合计180991039.129000000.00-189991039.12-5100000.00

（3）对联营、合营企业投资

127东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2023年12月投资单位权益法下确31日其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损

益调整动益

一、联营企业深圳明医医疗

439863.93---174.85--科技有限公司

深圳领驭科技

-6000000.00--732380.12-3000000.00有限公司

合计439863.936000000.00--732554.97-3000000.00（续上表）本期增减变动

2024122024年12月

投资单位年月宣告发放现金计提减值准3131日减值准备其他日股利或利润备余额

一、联营企业

深圳明医医疗科技有限公司---439689.08-

深圳领驭科技有限公司---8267619.88-

合计---8707308.96-

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1100214288.121063778506.281511554418.391379306941.21

其他业务18593995.339045814.8433082775.898695104.03

合计1118808283.451072824321.121544637194.281388002045.24

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

精密结构件978835056.74963788582.641371534736.781262263529.24

精密模具12880492.154369768.4041847612.8032492202.16手机电脑配件分销（代

108498739.2395620155.2498172068.8184551209.81理）

合计1100214288.121063778506.281511554418.391379306941.21按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1100214288.121063778506.281511554418.391379306941.21

合计1100214288.121063778506.281511554418.391379306941.21

128东莞捷荣技术股份有限公司财务报表附注

5.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-732554.97-8994.51

交易性金融资产持有期间取得的投资收益-124690.00-365360.00

合计-857244.97-374354.51

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准150102.42备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准7598816.81定额或定量持续享受的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资146170.10产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

委托他人投资或管理资产的损益-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-414694.20

非经常性损益总额7480395.13

减：非经常性损益的所得税影响数-

非经常性损益净额7480395.13

减：归属于少数股东的非经常性损益净额244215.57

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额7236179.56

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-40.01-1.21-1.21

扣除非经常性损益后归属于公司普通股-40.93-1.24-1.24股东的净利润

*2023年度

129