中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT

深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司

2025年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA目 录

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

1．合并资产负债表7-8

2．合并利润表9

3．合并现金流量表10

4．合并股东权益变动表11-12

5．资产负债表13-14

6．利润表15

7．现金流量表16

8．股东权益变动表17-18

9．财务报表附注 19-129中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

中审亚太审字（2026）005449号

深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司（以下简称“美芝股份”）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美芝股份2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益

实体的独立性要求，我们独立于美芝股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注2.2所述，美芝股份2025年度发生净亏损人民币22840.25万元，截止2025年12月31日，美芝股份流动负债高于流动资产19602.11万元，归属于母公司股东权益-5246.62万元。

如财务报表附注2.2所述，这些事项或情况，连同财务报表附注2.2所示的其他事项，表明存在可能导致对美芝股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

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四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）装饰装修工程收入、成本确认

1、事项描述

参见财务报表附注5.35的披露2025年度美芝股份工程收入为

325403570.69元，占营业收入总额的92.30%，2025年度美芝股份工程成本

为364588710.16元，占营业成本总额的93.00%，工程收入、成本金额占营业收入、成本总额比例均重大。美芝股份提供的工程施工按照履约进度确认收入。

履约进度主要根据工程的性质，采用投入法，以发生的成本占合同预计总成本的比例，确定提供工程服务的履约进度。管理层在工程开始时预估合同的预计总收入及预计总成本，并于合同执行过程中依据对合同交付范围、尚未完工成本等因素持续评估和修订合同预计总收入和合同预计总成本的变更等事项带来的财务影响。合同预计总收入、预计总成本以及履约进度的确定，涉及管理层的重大估计和判断，并对收入确认的金额有重大影响。基于上述原因，我们将工程收入、成本确认认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对工程收入、成本确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与工程收入、成本确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）复核关键合同条款和管理层编制的合同预计总收入和合同预计总成本，以及预算变更、合同变更、索赔及奖励等的支持性文件，并对合同情况执行函证程序，评估管理层对合同预计总收入和合同预计总成本估计的适当性；

（3）检查工程承包合同本年已经发生的成本，核对相关的支持性文件，并检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间；

（4）对主要工程项目的形象进度进行实地走访，确定工程项目的真实性，与建设单位、监理单位进行访谈了解工程的完工程度，并与账面所确认完工进度

2中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP对比，评估履约进度的合理性；

（5）根据已发生合同成本和合同预计总成本重新计算履约进度及收入，测

试其准确性，并对毛利率执行分析程序。

通过实施以上程序，我们认为相关证据能够支持管理层关于工程收入、成本确认的判断及估计。

（二）应收账款及合同资产减值

1、事项描述

参见财务报表附注5.3、附注5.7的披露，截至2025年12月31日止，美芝股份应收账款及合同资产账面价值为835729896.48元，占资产总额比例为

64.96%。其中：应收账款余额为1103124606.05元，计提的坏账准备为

479760929.41元；合同资产余额为274166425.22元，计提的减值准备为

61800205.38元。管理层于资产负债表日对应收账款和合同资产减值进行测试

时需要综合考虑交易对方的信用情况和历史还款记录以及预期未来可获取的现

金流量等来确定其可收回金额，因金额重大且涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款及合同资产减值测试认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款及合同资产减值实施的相关程序包括：

（1）对美芝股份应收账款及合同资产减值测试相关的内部控制的设计和运

行有效性进行了解、评估及测试；

（2）分析确认应收账款及合同资产减值会计估计的合理性，包括确定应收

账款及合同资产组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款及合同资产

进行减值测试的判断等，对于单项计提坏账准备的应收账款及合同资产，了解管理层纳入单项计提的标准、对计提比例的确定依据、对客户偿债能力的分析，检查项目期后收款情况并且取得管理层关于单项计提的情况说明，评价纳入单项计提的债权范围的恰当性和坏账计提的充分性；对于管理层按照组合计提坏账准备

的应收账款及合同资产，抽样复核付款条款等关键信息，结合信用风险特征对应收账款及合同资产进行账龄分析，复核管理层坏账准备计提的准确性；

（3）抽查并复核美芝股份与业主单位的产值单和结算单，结合累计回款情况，测试应收账款期末余额的准确性；

（4）对应收账款执行独立的函证程序，并结合期后回款检查，评价管理层

3中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

对应收账款及合同资产减值计提的准确性。

通过实施以上程序，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款及合同资产减值的判断及估计。

四、其他信息

美芝股份管理层对其他信息负责。其他信息包括报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

美芝股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估美芝股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算美芝股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督美芝股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

4中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美芝股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美芝股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就美芝股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司

2025年度财务报表附注

1、公司基本情况

1.1公司概况

深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由深圳市美芝装饰

设计工程有限公司整体变更而来。2017年2月，经中国证券监督管理委员会证监许可［2017］265号文《关于核准深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，

公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）25340000 股，2017 年 3 月，公司在深圳证券交易所上市。变更后的公司股本为101340000股。

2018年5月18日，公司召开2017年年度股东大会审议通过了《公司2017年度利润分配及资本公积金转增股本方案》，以截至2017年12月31日公司总股本101340000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.5元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增2股，共计派发现金红利15201000.00元，共计转增20268000股，本次转增后，公司总股本由101340000股增加至121608000股。

根据公司2018年年度股东大会以及2020年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2020]933号）的核准，公司于2020年7月向特定投资者发行人民币普通股股票

13704808股，每股价格13.28元，募集资金总额181999850.24元，扣除不含税的发行费用

人民币7745926.78元，实际募集资金净额为人民币174253923.46元，其中计入股本13704808元，计入资本公积160549115.46元。本次变更后，公司总股本由121608000股增加至

135312808股。

统一社会信用代码：91440300192178451A；

法定代表人：何申健

公司所在地：深圳市福田区梅林街道梅丰社区梅秀路2号深华科技园厂房1栋401。

经营范围：建筑装修装饰工程专业承包；建筑机电安装工程专业承包；电子与智能化工程专业承包；建筑幕墙工程专业承包；消防设施工程专业承包；钢结构工程专业承包；建筑

工程施工总承包；电力工程施工总承包；环保工程专业承包；空调工程安装，空气净化系统工程的安装，实验室配套工程的装修；室内外装饰设计、建筑幕墙设计、建筑机电与建筑智能化设计、工程技术与设计服务（上述范围需凭资质证经营）；园林绿化工程施工；计算机室的超静化技术开发（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；国内贸易（不含专营、专卖、专控商品）；建筑装饰材料销售；物业管理；

房屋租赁。第二类医疗器械经营；第三类医疗器械经营（不含体外诊断试剂）。

19深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

本财务报表业经本公司2026年4月27日召开的第五届董事会第二十四次会议批准报出。

1.2合并财务报表范围及其变化情况

本公司2025年度纳入合并范围的子公司共7户，详见本附注“7、在其他主体中的权益”。

本公司本期合并范围比上期增加1户，减少2户，详见附注“6、合并范围的变更”

2、财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2持续经营

截至2025年12月31日，本公司累计亏损人民币73461.68万元，归属于母公司股东权益合计人民币-5246.62万元，2025年度发生净亏损人民币22840.25万元，且于2025年12月

31日，美芝股份流动负债高于流动资产19602.11万元。上述事项或情况表明存在可能导致

对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本公司董事会已审慎考虑本公司日后的流动资金、经营状况以及可用的融资来源，以评估本公司是否拥有足够的营运资金以及融资来源以确保本公司于本财务报表资产负债日后12个月内能够持续运营。为保证本公司持续稳定经营，减轻流动性风险和改善经营表现，本公司拟采取以下措施进行改善：

（1）2026年公司将存量未结算项目清理列为年度重点工作统筹推进。全面梳理历史遗

留未结算项目，加快推动项目结算全面落地，切实解决项目结算滞后问题，有效防范因未结算项目大额补提减值准备对公司净利润造成不利影响。

（2）加强应收账款的催收工作。通过成立专项工作小组，本公司将加大现有应收账款

和历史存量应收账款的回收力度，减少账龄滚动的坏账计提，以获取足够的现金流。

（3）积极拓展优质业务，确保项目能够盈利和及时回款，增强公司盈利能力和现金流。

（4）加强公司内部控制，严格控制费用支出。公司将继续强化内部控制和财务管理，严格控制各项费用支出，积极挖掘内部潜能，降低经营成本，提高盈利水平。

（5）本公司正在推进所持债权转让和房屋建筑物转让事项，该事项完成后将大幅改善

本公司财务状况，大幅降低上述对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性风险。

（6）持续跟踪、挖掘、论证战略性新兴产业与未来产业领域的优质并购标的与整合机

20深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注会。结合市场形势与产业趋势，积极把握市场化产业整合机遇，通过优化资产布局、提升资产质量，持续实现国有资产保值增值，助力公司高质量发展与价值提升。

本公司董事会已审阅管理层编制的现金流量预测，其涵盖期间自本公司在本财务报表报出日起不少于12个月的期间。本公司董事会认为本公司将能够获得足够的营运资金及融资来源以确保本公司于2025年12月31日后12个月内能够清偿到期的债务。因此，本公司董事会认为采用持续经营基础编制本公司财务报表是恰当的。

3、重要会计政策和会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

3.2会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.3营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制财务报表时所采用的货币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的按单项计提坏账准备的应收款项计提金额≧1000万元

重要的按单项计提减值准备的合同资产计提金额≧1000万元

账龄超过1年的且重要的预付款项金额≧500万元

账龄超过1年且金额重要的应付款项金额≧1000万元

账龄超过1年且金额重要的其他应付款金额≧1000万元

非全资子公司净资产占集团净资产10%以上，或收入金额占集重要的非全资子公司

团总收入20%以上

重要的合营企业或联营企业对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值≧2000万元

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

3.6.1同一控制下企业合并

同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控

21深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

制且该控制并非暂时性的企业合并。

按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他

所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.6.2非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述

22深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第

五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注3.7），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“3.21长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

3.7合并财务报表的编制方法

3.7.1合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

3.7.2合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

同一控制下的吸收合并中，合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况，

23深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

如果合并方在合并当期期末，仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的，合并方在编制前期比较报表时，无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整；如果合并方在合并当期期末需要编制合并财务报表的，在编制前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“3.21长期股权投资”或本附注“3.11金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注3.21）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额

24深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

3.8合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.21权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

3.9现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

3.10外币业务和外币报表折算

3.10.1外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.10.2外币财务报表的折算

25深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

3.11金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

3.11.1金融资产的分类和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.11.1.1以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

3.11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3.11.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

26深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3.11.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3.11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。

3.11.2金融工具的减值

本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

（a）对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

（b）对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

（c）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；

（d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

27深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.13应收账款、3.17合同资产、3.20长期应收款。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见3.15其他应收款、3.20长期应收款。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.11.2.1信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过90日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著

变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但

28深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

3.11.2.2已发生信用减值的金融资产

当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人财务困

难导致该金融资产的活跃市场消失；*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

3.11.3金融资产转移确认依据和计量

金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成

本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价

值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。

3.11.4金融负债的分类和计量

29深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.5金融负债的终止确认

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.6金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

3.12应收票据

应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.12.1预期信用损失的确定方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收票据确定组合的依据如下：

30深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

3.12.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.13应收账款

应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。

3.13.1预期信用损失的确定方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1：应收合并范围内关联款项

应收账款组合2：已到期应收款

应收账款组合3：未到期应收款

3.13.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.14应收款项融资

应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

3.15其他应收款

其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。

3.15.1预期信用损失的确定方法

本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他

31深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

其他应收款组合1：应收合并范围内关联方

其他应收款组合2：应收履约及其他保证金

其他应收款组合3：应收其他款项本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。

若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并

未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.15.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额

计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.16存货

3.16.1存货的分类

存货主要包括原材料、周转材料、合同履约成本等。

3.16.2存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

3.16.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

3.16.4存货的盘存制度为永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度

32深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注损益。

3.16.5低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

3.17合同资产

3.17.1合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.17.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

3.18合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行

履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

33深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

3.19持有待售资产

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

3.20长期应收款

长期应收款项目，反映资产负债表日企业的长期应收款项，包括长期租赁保证金、融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。

长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

3.20.1预期信用损失的确定方法

本公司基于单项和组合评估长期应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项长期

34深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

应收款已经发生信用减值，则本公司对该长期应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的长期应收款，本公司在每个资产负债表日评估相关长期应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。本公司对租赁应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；对于应收租赁款以外的其他长期应收款，若该长期应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该长期应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该长期应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该长期应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。

3.20.2预期信用损失的会计处理方法

信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于应收租赁款以外的其他长期应收款，本公司在前一会计期间已经按照相当于长期应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该长期应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该长期应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.21长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

3.21.1投资成本的确定对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

3.21.2后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

3.21.2.1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

3.21.2.2权益法核算的长期股权投资

35深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

3.21.2.3处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合

36深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

3.22投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

3.22.1投资性房地产计量模式

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3.22.2折旧或摊销方法

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权

37深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.28长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

3.23固定资产

3.23.1固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

3.23.2各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法30-405.003.17-2.38

生产施工设备年限平均法8-145.0011.88-6.79

交通运输设备年限平均法5-85.0019.00-11.88

办公设备及其他年限平均法3-55.0031.67-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.23.3固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.28长期资产减值”。

3.23.4其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

3.24在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定

38深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.28长期资产减值”。

3.25借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

3.26使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3）本公司发生的初始直接费用；

4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

3.27无形资产

3.27.1无形资产

39深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

类别摊销年限（年）

计算机软件2-5年特许资质10年使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

3.27.2研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3.27.3无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.28长期资产减值”。

3.28长期资产减值

40深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

3.29长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括办公室装修工程。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

3.30合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.31职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

41深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

3.32租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*在本公司合理确定将

行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

3.33预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

42深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

3.33.1亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

3.34股份支付

3.34.1股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

3.34.2修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本

43深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

3.35收入

3.35.1收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提

供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.35.2具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已

44深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

*建造合同

本公司与客户之间的建造合同，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

3.36政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该

45深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.37递延所得税资产/递延所得税负债

3.37.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

3.37.2递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用

46深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.37.3所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

3.37.4所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

3.38租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

47深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注3.23“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.39非货币性资产交易

对于非货币性资产交换，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量，本公司以公允价值为基础进行计量：以换出资产的公允价值（除非换入资产的公允价值更加可靠）和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量成本，在换出资产终止确认时，将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。如果不满足以公允价值为基

48深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注础计量的条件（即，交换不具有商业实质，或者换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量），本公司以账面价值为基础计量：以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，在换出资产终止确认时不确认损益。

满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：换入资产的未来现金流量在风

险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同；使用换入资产所产生的预计未来现金流量现

值与继续使用换出资产不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。

3.40债务重组

（1）本公司作为债权人的会计处理

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债权人将初始受让的金融资产按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行确认和计量（详见本附注3.11“金融工具”），初始受让的金融资产以外的其他资产，按照放弃债权的公允价值以及使该资产达到预定可使用状态前发生的及/或可直接归属于该资产的其他成本作为该受让资产的初始计量成本。在将债务转为权益工具进行债务重组时，本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的其他成本作为权益性投资的初始计量成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，本公司计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量重组债权（详见本附注3.11“金融工具”）。

（2）本公司作为债务人的会计处理

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，并按照确认时的公允价值计量权益工具，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务（详见本附注3.11“金融工具”）。

3.41安全生产费用

本公司根据财企〔2012〕16号的规定提取和使用安全生产费用。安全生产费提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费用按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

3.42重要会计政策、会计估计的变更

49深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

3.42.1会计政策变更

本公司本期无重要的会计政策变更。

3.42.2会计估计变更

本公司本期无重要的会计估计变更。

4、税项

4.1主要税种及税率税（费）种计税依据税率

建筑装饰收入9%、3%

设计收入6%增值税

幕墙加工收入13%

建筑材料销售收入13%

城市维护建设税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

惠州市金美幕墙工程有限公司20%

广东劲鸿建设有限公司25%

广东劲悦建设工程有限公司20%

广东劲捷建设工程有限公司25%

深圳市美恒芝科技有限公司20%

深圳市美烜科技有限公司20%

深圳美筑天成工程咨询有限公司20%

4.2税收优惠及批文根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。广东劲悦建设工程有限公司、深圳

市美恒芝科技有限公司、深圳市美烜科技有限公司、深圳美筑天成工程咨询有限公司属于小微企业，本报告期适用以上税收优惠政策，企业所得税税率为20%。

5、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2024年12月31日，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，本期指2025年度，上期指

2024年度。

5.1货币资金

50深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

库存现金--

银行存款81370224.0790036435.27

其他货币资金1213805.9315050.95

合计82584030.0090051486.22

其中：存放在境外的款项总额--

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额33867063.8945983423.69

注：期末银行存款中因诉讼冻结的金额为32668319.69元，其他货币资金中保证金冻结的金额为1198744.20元，15061.73元为银行承兑汇票保证金结存的利息。

5.2应收票据

5.2.1应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

商业承兑汇票3400000.00-

小计3400000.00-

减：坏账准备2081255.54-

合计1318744.46-

5.2.2按坏账计提方法分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备账面

金额比例(%)金额计提比例(%)价值

按单项计提坏账准备1000000.0029.41200000.0020.00800000.00

其中：商业承兑汇票1000000.0029.41200000.0020.00800000.00

按组合计提坏账准备2400000.0070.591881255.5478.39518744.46

其中：组合1-账龄组合2400000.0070.591881255.5478.39518744.46

合计3400000.00/2081255.54/1318744.46

按单项计提坏账准备：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

商业承兑汇票1000000.00200000.0020.00注1

合计1000000.00200000.0020.00/

按账龄组合计提坏账准备：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

信用期内400000.0015160.003.79

4至5年919432.69788229.6585.73

5年以上1080567.311077865.8999.75

合计2400000.001881255.5478.39

51深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

注1：应收票据的预期信用损失率参考应收账款的预期信用损失率而厘定，并在账龄连续计算的基础上计算应收票据的坏账准备。

5.2.3坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

商业承兑汇票-2081255.54---2081255.54

合计-2081255.54---2081255.54

5.2.4本期无实际核销的应收票据情况

5.2.5期末无已质押的应收票据

5.2.6期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票-3000000.00

合计-3000000.00

5.3应收账款

5.3.1按账龄披露

账龄期末余额期初余额

未到期应收款557769536.53733884826.61

1年以内206572675.8088963287.35

1至2年22145243.5451583949.60

2至3年38679053.1460435640.55

3至4年42175604.1950261269.63

4至5年41198616.8867055369.32

5年以上194583875.97174008024.31

小计1103124606.051226192367.37

减：坏账准备479760929.41457326024.71

合计623363676.64768866342.66

5.3.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比例金额金额价值

（%）（%）

按单项计提坏账准备500304764.5245.35330443016.8466.05169861747.68

按组合计提坏账准备602819841.5354.65149317912.5724.77453501928.96

其中：组合1-应收合并范-----围内关联款项

组合2-已到期应收款276721975.2025.09136288341.0249.25140433634.18

组合3-未到期应收款326097866.3329.5613029571.554.00313068294.78

合计1103124606.05100.00479760929.4143.49623363676.64

52深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

续期初余额类别账面余额坏账准备账面计提比例

金额比例（%）金额

（%）价值

按单项计提坏账准备344221860.8128.07247358585.4171.8696863275.40

按组合计提坏账准备881970506.5671.93209967439.3023.81672003067.26

其中：组合1-应收合并范围-----内关联款项

组合2-已到期应收款303642678.1024.76176034029.2657.97127608648.84

组合3-未到期应收款578327828.4647.1733933410.045.87544394418.42

合计1226192367.37100.00457326024.7137.30768866342.66

按单项计提坏账准备：

计提比例

单位名称期末余额坏账准备%计提理由（）

蚌埠天湖置业有限公司18737881.6018737881.60100.00企业破产清算，可供执行的财产不足

葛洲坝（上海）房地产开发有10945596.778756477.4280.00长期未回款，款项可能无限公司法收回

海南鸿洲置业集团股份有限17871154.2617871154.26100.00长期未回款，款项可能无公司法收回

黄河勘测规划设计研究院有10072866.6510072866.65100.00涉诉项目，款项收回存在限公司风险

南京建工集团有限公司18928656.3417348567.8491.65企业破产重整，部分债权未被确认收到判决并已申请强制执

深圳市恒明置业发展有限公26118183.1226118183.12100.00行，业主可执行标的不足，司款项收回的可能性较小收到终审判决并已申请强

深圳市华锦信达城市更新有10472218.7510472218.75100.00制执行，业主可执行标的限公司不足，款项收回的可能性较小客户及其实控人已被法院

深圳市嘉迪亚酒店管理有限19547123.2419547123.24100.00执行限消令，部分资产被公司法院拍卖，款项收回的可能性较小

天津海航建筑设计有限公司12564552.588871742.0370.61企业破产重整

新疆润联投资有限公司21900377.0421900377.04100.00涉诉项目，款项收回存在风险

扬州中集宏宇置业有限公司164401.48164401.48100.00已达成和解，尚未回款浙江台州登云国际旅游度假22717056.0022717056.00100.00法院已判决，客户破产重发展有限公司整，无财产可执行中建三局第二建设工程有限10534248.554213699.4340.00涉诉项目，款项收回存在责任公司风险

中铁电气化局集团北京建筑8834183.693533673.4840.00项目停工，长期未回款工程有限公司

中铁建设集团有限公司21097121.108438848.4340.00涉诉项目，款项收回存在风险

佛山市南海华南汽车城投资65821553.2713164310.6520.00长期未结算发展有限公司

中建科工集团有限公司27423798.988227139.6930.00长期未结算

53深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

计提比例

单位名称期末余额坏账准备%计提理由（）

南方医科大学第七附属医院25006637.725001327.5420.00长期未结算

重庆晨兴商业管理有限公司15569544.3815569544.38100.00法院已判决，客户未执行南昌县旭正置业有限公司12515755.396257877.7050.00客户被列为失信被执行人回款存在风险

深圳市建筑工务署教育工程10631531.062126306.2120.00长期未结算管理中心

其他112830322.5581332239.9072.08涉诉、长期未回款，可能无法收回

合计500304764.52330443016.8466.05/续计提比例

单位名称期初余额坏账准备%计提理由（）

25741072.7125741072.71100.00企业破产清算，可供执行蚌埠天湖置业有限公司

的财产不足

葛洲坝（上海）房地产开发10945596.778756477.4280.00长期未回款，款项可能无有限公司法收回

海南鸿洲置业集团股份有限17871154.2617871154.26100.00长期未回款，款项可能无公司法收回

黄河勘测规划设计研究院有10072866.6510072866.65100.00涉诉项目，款项收回存在限公司风险

南京建工集团有限公司13661694.6813661694.68100.00企业破产重整，部分债权未被确认

深圳市恒明置业发展有限公15887435.2211915576.4275.00涉诉项目，款项收回存在司风险收到终审判决并已申请强

深圳市华锦信达城市更新有10096302.168077041.7380.00制执行，业主可执行标的限公司不足，款项收回的可能性较小客户及其实控人已被法院

深圳市嘉迪亚酒店管理有限19547123.2419547123.24100.00执行限消令，部分资产被公司法院拍卖，款项收回的可能性较小

天津海航建筑设计有限公司12564646.909480052.6975.45企业破产重整

新疆润联投资有限公司21900377.046570113.1230.00涉诉项目，款项收回存在风险

扬州中集宏宇置业有限公司17235945.7513788756.6080.00涉诉项目，款项收回存在风险

浙江台州登云国际旅游度假22717056.006815116.8030.00涉诉项目，款项收回存在发展有限公司风险

中建三局第二建设工程有限10534248.553160274.5730.00涉诉项目，款项收回存在责任公司风险

中铁电气化局集团北京建筑16413812.956565525.1840.00项目停工，长期未回款工程有限公司

中铁建设集团有限公司21097121.106329136.3330.00涉诉项目，款项收回存在风险

其他97935406.8379006603.0180.67涉诉、长期未回款，可能无法收回

合计344221860.81247358585.4171.86/

按组合计提坏账准备：

54深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

应收合并范围内关联款项---

已到期应收账款276721975.20136288341.0249.25

未到期应收账款326097866.3313029571.554.00

合计602819841.53149317912.5724.77*期末，无按组合1计提坏账准备的情况。

*期末，按组合2已到期应收款计提坏账准备的情况期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内128472857.3514535863.4311.31

1至2年10848133.403703172.8334.14

2至3年28227645.0214418681.0851.08

3至4年2563702.781924058.9475.05

4至5年33070954.4728351729.2785.73

5年以上73538682.1873354835.4799.75

合计276721975.20136288341.0249.25*期末，按组合3未到期应收款计提坏账准备的情况期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

未到期应收款326097866.3313029571.554.00

合计326097866.3313029571.554.00

5.3.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期增加项目期初余额会计政策变更计提合并范围变动

应收账款坏账准备457326024.71-79443573.30-续本期减少项目期末余额收回或转回转销或核销其他变动处置子公司

应收账款坏账准备29501256.51-21125275.346382136.75479760929.41

注：其他变动系债务重组减少的坏账准备。

5.3.4本期无实际核销的应收账款情况。

5.3.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

55深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末合同资产期单位名称合同资产期资产期末余额合计备和合同资产减余额末余额

末余额数的比例（%）值准备期末余额

第一名66234977.2714019290.4280254267.695.8316278443.45

第二名71123079.02-71123079.025.162695564.69

第三名41915673.2722546920.8164462594.084.6816951707.99

第四名21097121.1023284689.5444381810.643.2217752724.25

第五名21433318.7120148109.3541581428.063.021575936.12

合计221804169.3779999010.12301803179.4921.9155254376.50

5.4预付款项

5.4.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内1495991.6133.385211604.9748.85

1至2年300235.106.704999870.8446.86

2至3年2231055.1449.77134884.241.26

3年以上455002.0910.15323045.033.03

合计4482283.94100.0010669405.08100.00

5.4.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额的比例（%）

第一名747480.8116.68

第二名669057.2414.93

第三名580163.5412.94

第四名196242.324.38

第五名183603.914.10

合计2376547.8253.03

5.5其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款10469051.5010675890.65

合计10469051.5010675890.65

5.5.1其他应收款

5.5.1.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金1528689.552340466.01

保证金52814918.2753492182.92

56深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款及其他12292148.967391509.38

小计66635756.7863224158.31

减：坏账准备56166705.2852548267.66

合计10469051.5010675890.65

5.5.1.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内8340022.185569529.50

1至2年2192627.801175238.90

2至3年696116.201246633.84

3至4年689353.93191371.68

4至5年98194.3347135011.19

5年以上54619442.347906373.20

小计66635756.7863224158.31

减：坏账准备56166705.2852548267.66

合计10469051.5010675890.65

5.5.1.3按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比例

金额%金额价值（）（%）

按单项计提坏账准备57383224.6686.1154096504.8594.273286719.81

其中：

按组合计提坏账准备9252532.1213.892070200.4322.377182331.69

其中：组合1-合并范围内关联方-----

组合2-押金及保证金3955725.335.94395572.5410.003560152.79

组合3-其他5296806.797.951674627.8931.623622178.90

合计66635756.78100.0056166705.2884.2910469051.50续期初余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比例金额金额价值

（%）（%）

按单项计提坏账准备49890550.0078.9149890550.00100.00-

其中：

按组合计提坏账准备13333608.3121.092657717.6619.9310675890.65

其中：组合1-合并范围内关联方-----

57深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比例金额金额价值

（%）（%）

组合2-押金及保证金5862361.799.27586236.1810.005276125.61

组合3-其他7471246.5211.822071481.4827.735399765.04

合计63224158.31100.0052548267.6683.1110675890.65

按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）涉诉，账龄较长，可能无珠海市华策集团有限公司30000000.0030000000.00100.00法全部收回

深圳市鑫凯盛投资有限公司8500000.008500000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无法收回

深圳市建信锋源实业有限公司7000000.007000000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无法收回

深圳市科瑞达新能源科技有限公司3104000.003104000.00100.00账龄较长，可能无法收回其他8779224.665492504.8562.56账龄较长，可能无法收回合计57383224.6654096504.8594.27/续期初余额名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

珠海市华策集团有限公司30000000.0030000000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无法全部收回

深圳市鑫凯盛投资有限公司8500000.008500000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无法收回涉诉，账龄较长，可能无深圳市建信锋源实业有限公司7000000.007000000.00100.00法收回

深圳市科瑞达新能源科技有限公司3104000.003104000.00100.00账龄较长，可能无法收回其他1286550.001286550.00100.00账龄较长，可能无法收回合计49890550.0049890550.00100.00/

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金及保证金3955725.33395572.5410.00

其他5296806.791674627.8931.62

合计9252532.122070200.4322.37

5.5.1.4坏账准备计提情况

58深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预期合计预期信用损信用损失（未发生信用损失（已发生失信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额2657717.6649890550.0052548267.66

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提165234.244205954.854371189.09本期转回本期转销本期核销

其他变动-752751.47-752751.47

2025年12月31日余额2070200.4354096504.8556166705.28

注:其他变动为合并范围变更所致。

5.5.1.5本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期增加项目期初余额会计政策变更计提合并范围变动

其他应收款坏账准备52548267.66-4371189.09-752751.47续本期减少项目期末余额收回或转回转销或核销其他

其他应收账款坏账准备---56166705.28

5.5.1.6本期无实际核销的其他应收款情况

5.5.1.7按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计

%期末余额数的比例（）

第一名保证金30000000.005年以上45.0230000000.00

第二名保证金8500000.005年以上12.768500000.00

第三名保证金7000000.005年以上10.507000000.00

第四名其他3104000.005年以上4.663104000.00

第五名其他2668169.761年以内4.00800450.93

合计/51272169.76/76.9449404450.93

5.6存货

59深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

5.6.1存货分类

期末余额期初余额存货跌价存货跌价准

项目准备/合同备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本成本减值准减值准备备

原材料1702050.60-1702050.603315062.63-3315062.63

周转材料184863.95-184863.95184863.95-184863.95

合同履约15931608.797116692.608814916.1926767457.485647539.9021119917.58成本

合计17818523.347116692.6010701830.7430267384.065647539.9024619844.16

5.6.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

合同履约成本5647539.901469152.70---7116692.60

合计5647539.901469152.70---7116692.60

5.6.3本期存货期末余额不存在含有借款费用资本化金额情况

5.7合同资产

5.7.1合同资产情况

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

业主尚未结算的装饰装修工程款项254918038.2261070691.51193847346.71

质保金19248387.00729513.8718518873.13

减：计入其他非流动资产---

合计274166425.2261800205.38212366219.84续期初余额项目账面余额减值准备账面价值

业主尚未结算的装饰装修工程款项467258918.1165960564.63401298353.48

质保金39047467.722299895.8436747571.88

减：计入其他非流动资产---

合计506306385.8368260460.47438045925.36

5.7.2按减值计提方法分类披露

期末余额类别账面余额减值准备账面比例计提比

金额%金额%价值（）例（）

60深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额类别账面余额减值准备账面比例计提比金额金额价值

（%）例（%）

按单项计提减值准备147812525.9253.9156471403.0038.291341122.92

其中：

按组合计提减值准备126353899.3046.095328802.384.22121025096.92

其中：组合1-业主尚未结算的107105512.3039.074599288.514.29102506223.79装饰装修工程款项

组合2-质保金19248387.007.02729513.873.7918518873.13

合计274166425.22100.0061800205.3822.54212366219.84续期初余额类别账面余额减值准备账面

金额比例（%计提比例）金额价值

（%）

按单项计提减值准备84189058.5816.6343915071.2152.1640273987.37

其中：

按组合计提减值准备422117327.2583.3724345389.265.77397771937.99

其中：组合1-业主尚未结算的383069859.5375.6622045493.425.75361024366.11装饰装修工程款项

组合2-质保金39047467.727.712299895.845.8936747571.88

合计506306385.83100.0068260460.4713.48438045925.36

按单项计提减值准备：

期末余额名称计提比例计提理账面余额减值准备

（%）由

南方医科大学第七附属医院和顺院区改造提升22546920.814509384.1620.00长期未项目结算

新建赣州至深圳铁路客运专线（广东段）和平16082214.176432885.6740.00涉诉东站等站房及相关工程

阳光国际酒店4、5、6号楼装修改造工程施工14019290.422803858.0820.00长期未合同结算

珠海横琴华策国际大厦室内精装修及整改工程13632883.5613632883.56100.00涉诉

龙岗坪地高中园建设工程设计施工总承包项目10835225.703250567.7130.00涉诉

装饰装修专业分包工程（Ⅲ标段）

深汕特别合作区海洋产业研发中心（EPC）幕

-9301775.173720710.0740.00涉诉墙工程Ⅰ标段

新建赣深铁路广东段站房工程（GSSG-15 标段）

东源站、和平东站、龙川西站站房通风空调专7202475.372880990.1540.00涉诉业分包工程

其他54191740.7219240123.6035.50长期未结算

合计147812525.9256471403.0038.20/续

61深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额名称计提比例账面余额减值准备（%计提理由）

新建赣州至深圳铁路客运专线（广东段）16082214.174824664.2530.00涉诉和平东站等站房及相关工程

珠海横琴华策国际大厦室内精装修及整13632883.5613632883.56100.00涉诉改工程深汕特别合作区海洋产业研发中心

EPC - 9301775.18 2790532.55 30.00 涉诉（ ）幕墙工程 Ⅰ标段新建赣深铁路广东段站房工程（GSSG-15标段）东源站、和平东站、龙川西站站7202475.372160742.6130.00涉诉房通风空调专业分包工程

其他37969710.3020506248.2454.01长期未结算

合计84189058.5843915071.2152.16/

按组合计提减值准备：

期末余额名称

账面余额减值准备计提比例（%）

业主尚未结算的装饰装修工程款项107105512.304599288.514.29

质保金19248387.00729513.873.79

合计126353899.305328802.384.22

5.7.3本期合同资产计提减值准备情况

本期变动金额

项目期初余额本期收回本期转销/期末余额本期计提处置子公司或转回核销业主尚未结

算的装饰装65960564.63-3094019.45--1795853.6761070691.51修工程款项

质保金2299895.84-1570381.97--729513.87

合计68260460.47-4664401.42--1795853.6761800205.38

5.8其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣及待认证进项税额46322970.5254735088.03

预交增值税-7596.33

增值税留抵税额2500033.532347184.35

预交企业所得税11219697.9411044073.41

代扣代缴个人所得税-345809.69

待摊费用-343256.76

合计60042701.9968823008.57

5.9长期应收款

5.9.1长期应收款情况

62深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值

长期租赁保证金578891.35-578891.35-

减：未实现融资收益----

减：一年内到期的长期应收款---

合计578891.35-578891.35/续期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值

长期租赁保证金1901774.55-1901774.555.50%

减：未实现融资收益296979.28-296979.285.50%

减：一年内到期的长期应收款---

合计1604795.27-1604795.27/

5.10长期股权投资

本期增减变动减值准期初余额（账被投资单位备期初其他综面价值）追加减少投权益法下确认其他权余额合收益投资资的投资损益益变动调整

联营企业：

广东万向维景建设工49618070.03----862401.17--程发展有限公司

合计49618070.03----862401.17--续本期增减变动期末减值准备期末被投资单位宣告发放现金股

计提减值准备其他余额（账面价值）余额利或利润

联营企业：

广东万向维景建设工-15735347.95-33020320.9115735347.95程发展有限公司

合计-15735347.95-33020320.9115735347.95可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式广东万向采用市场法确定其公允价值；处置费用包括

维景建设33020320.9133020320.9115735347.95与资产处置有关的法律费用、相关税费以及工程发展为使资产达到可销售状态所发生的直接费有限公司用等的估计。

合计33020320.9133020320.9115735347.95/

63深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

续项目关键参数关键参数的确定依据

广东万向公允价值：采用市场法中的上市公司比较法确定评估对象的公允价值。在与维景建设 公允价值、处 被评估单位比较分析的基础上，对可比企业选取适当的价值乘数-市净率（P/B）工程发展置费用并对其修正，估算出被评估单位的价值乘数，进而确定评估单位的价值；处有限公司置费用：依据产权交易相关收费标准、所适用的税率及正常规定综合确定。

合计//

5.11投资性房地产

5.11.1采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额199561019.81199561019.81

2.本期增加金额8711423.888711423.88

（1）外购--

（2）债务重组取得8711423.888711423.88

3.本期减少金额93039343.6993039343.69

（1）处置41835332.2941835332.29

（2）处置子公司51204011.4051204011.40

4.期末余额115233100.00115233100.00

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额13664195.0413664195.04

2.本期增加金额4476449.414476449.41

（1）计提或摊销4476449.414476449.41

3.本期减少金额10034453.4710034453.47

（1）处置2422916.592422916.59

（2）处置子公司7611536.887611536.88

4.期末余额8106190.988106190.98

三、减值准备

1.期初余额36704597.9736704597.97

2.本期增加金额12140794.2712140794.27

（1）计提12140794.2712140794.27

3、本期减少金额15393847.2515393847.25

（1）处置14411871.0514411871.05

（2）处置子公司981976.20981976.20

4.期末余额33451544.9933451544.99

四、账面价值

1.期末账面价值73675364.0373675364.03

2.期初账面价值149192226.80149192226.80

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

64深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

公允价值关键参和处置费关键参项目账面价值可收回金额减值金额数的确用的确定数定依据方式

建信天宸花园及恒107126909.0273675364.0333451544.99可比交交易案市场法明智汇中心房产易价格例

合计107126909.0273675364.0333451544.99

5.11.2未办妥产权证书的投资性房地产情况：

项目账面价值未办妥产权证书原因

建信天宸花园2套房产及恒明智汇中心3073675364.03正在办理中套房产

5.12固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产9707132.5926558112.01

固定资产清理--

合计9707132.5926558112.01

5.12.1固定资产

5.12.1.1固定资产情况

项目房屋及建筑物生产施工设备交通运输设备办公设备合计

一、账面原值

1.期初余额41256853.31382374.179299765.5410154382.0761093375.09

2.本期增加金额---187981.60187981.60

（1）购置---187981.60187981.60

（2）企业合并增加-----

3.本期减少金额26285160.0071663.701890415.163566228.4731813467.33

（1）处置或报废26285160.0044247.781702991.322905663.0630938062.16

（2）处置子公司27415.92187423.84660565.41875405.17

4.期末余额14971693.31310710.477409350.386776135.2029467889.36

二、累计折旧

1.期初余额6462291.21245370.968137423.319005077.4123850162.89

2.本期增加金额793148.2231620.66369847.75347102.681541719.31

（1）计提793148.2231620.66369847.75347102.681541719.31

（2）企业合并增加-----

3.本期减少金额3787708.0229445.161805281.003349877.168972311.34

（1）处置或报废3787708.0219617.281617841.742748072.678173239.71

（2）处置子公司-9827.88187439.26601804.49799071.63

4.期末余额3467731.41247546.466701990.066002302.9316419570.86

三、减值准备

1.期初余额10685100.19---10685100.19

65深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物生产施工设备交通运输设备办公设备合计

2.本期增加金额917582.95---917582.95

（1）计提917582.95---917582.95

3.本期减少金额8261497.23---8261497.23

（1）处置或报废8261497.23---8261497.23

4.期末余额3341185.913341185.91

四、账面价值

1.期末账面价值8162775.9963164.01707360.32773832.279707132.59

2.期初账面价值24109461.91137003.211162342.231149304.6626558112.01

5.12.1.2公司无暂时闲置的固定资产情况

5.12.1.3公司无通过融资租赁租入的固定资产情况

5.12.1.4公司无通过经营租赁租出的固定资产情况

5.12.1.5无未办妥产权证书的固定资产情况

5.12.1.6固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数数的确确定方式定依据青岛市西王大

144620129.604779570.00

可比交易交易案资产评估厦层价格例

合计4620129.604779570.00

注1：根据本公司聘请的云衡（深圳）房地产土地资产评估有限公司出具的云衡（深圳）

评报字【2026】第0027号资产评估报告，截至2025年12月31日，本公司持有的位于青岛市西王大厦14层的房产评估价值为4779570.00元，账面价值为4620129.60元，本期未出现减值的情况。

注2：根据本公司聘请的中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字【2026】第3798

号资产评估报告，截至2025年8月31日，本公司持有的位于昆明市西山区螺蛳湾中心的房产评估价值为14139300.00元，账面价值为15056882.95元，本期计提减值917582.95元该房产在本期期末已处置。

5.13使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额37115481.0537115481.05

2.本期增加金额6084967.676084967.67

（1）租赁6084967.676084967.67

（2）企业合并增加--

3.本期减少金额37936028.8637936028.86

66深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

（1）租赁到期--

（2）处置37115481.0537115481.05

（3）处置子公司820547.81820547.81

4.期末余额5264419.865264419.86

二、累计折旧

1.期初余额16401606.1316401606.13

2.本期增加金额3333637.433333637.43

（1）计提3333637.433333637.43

（2）企业合并增加--

3.本期减少金额18641033.2418641033.24

（1）租赁到期--

（2）处置17984594.9917984594.99

（3）处置子公司656438.25656438.25

4.期末余额1094210.321094210.32

三、减值准备

1.期初余额--

2.本期增加金额--

（1）计提--

3.本期减少金额--

（1）处置--

4.期末余额--

四、账面价值

1.期末账面价值4170209.544170209.54

2.期初账面价值20713874.9220713874.92

5.14无形资产

5.14.1无形资产情况

项目软件专利特许资质合计

一、账面原值

1.期初余额7712743.4827748.0048696530.6756437022.15

2.本期增加金额----

（1）购置----

（2）企业合并增加----

3.本期减少金额348416.14-42946981.1343295397.27

（1）处置----

（2）处置子公司348416.14-42946981.1343295397.27

4.期末余额7364327.3427748.005749549.5413141624.88

二、累计摊销

67深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目软件专利特许资质合计

1.期初余额7712743.487956.0015897016.9423617716.42

2.本期增加金额-3672.004869652.924873324.92

（1）计提-3672.004869652.924873324.92

（2）企业合并增加----

3.本期减少金额348416.14-19329282.5619677698.70

（1）处置----

（2）处置子公司348416.14-19329282.5619677698.70

4.期末余额7364327.3411628.001437387.308813342.64

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

（1）计提----

3.本期减少金额----

（1）处置----

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值-16120.004312162.244328282.24

2.期初账面价值-19792.0032799513.7332819305.73

5.15商誉

5.15.1商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成的

广东英聚建筑工程有限公司23024558.05--23024558.05--

广东劲鸿建设有限公司27734193.12----27734193.12

合计50758751.17--23024558.05-27734193.12

5.15.2商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他

广东英聚建筑工程有限公司19213162.93--19213162.93--

广东劲鸿建设有限公司860362.044313296.38---5173658.42

合计20073524.974313296.38-19213162.93-5173658.42

5.15.3商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属经营分是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据部及依据保持一致

广东劲鸿建设有限构成：公司主营业务所涉及的相关资产和负债；-是

公司依据：能独立产生现金流入

5.15.4可回收金额的具体确定方法

68深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的年项目账面价值可收回金额减值金额限

广东劲鸿建设有限公司58125343.8949667900.008457443.895年合计58125343.8949667900.008457443.89/续预测期的关键参稳定期的关键项目稳定期的关键参数的确定依据数参数

收入增长率、毛利收入增长率、折宏观经济环境、所处行业、所处地域和管广东劲鸿建设有限公司率现率理层对市场发展的预期估计

合计///

根据本公司聘请的云衡（深圳）房地产土地资产评估有限公司出具的《评估报告》云衡（深圳）评报字【2026】第0044号广东劲鸿建设有限公司包含商誉的资产组或资产组组合

可收回金额低于账面价值，本期确认商誉减值损失845.74万元。本公司于购买日取得广东劲鸿建设有限公司51%的股权，因此合并层面本期确认对广东劲鸿建设有限公司的商誉减值金额为431.33万元（845.74万元*51%）。

5.15.5业绩承诺完成及对应商誉减值情况

业绩承诺完成情况项目本期上期承诺业绩实际业绩完成率承诺业绩实际业绩完成率

广东劲鸿建14000000.004165462.7629.75%11000000.0027575.830.25%设有限公司续商誉减值金额项目本期上期

广东劲鸿建设有限公司4313296.38-

5.16长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费5942042.951416334.906111718.44-1246659.41

信息化建设服务费41049.5841660.3824301.84-58408.12

合计5983092.531457995.286136020.28-1305067.53

5.17递延所得税资产/递延所得税负债

5.17.1未经抵销的递延所得税资产明细

期末余额期初余额项目递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差异资产异资产

应收账款坏账准备427390191.65106847547.91429083153.13107270788.30

其他应收款坏账准备49647577.3612411894.3449754886.0312438721.51

69深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额项目递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差异资产异资产

存货跌价准备1240081.81310020.451240081.81310020.45

合同资产减值准备46306613.5711576653.3949885737.5312471434.38

投资性房地产减值准备561616.04140404.019560445.942390111.48

固定资产减值准备2074995.03518748.762074995.03518748.76

预计负债4022706.101005676.534022706.101005676.53

可抵扣亏损--228711038.4757177759.64

租赁负债435836.25108959.0623599553.125899888.28

合计531679617.81132919904.45797932597.16199483149.33

5.17.2未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额期初余额项目递延所得税递延所得税应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异负债负债

非同一控制企业合并资22036.725509.181094135.56273533.89产评估增值

使用权资产4170209.541042552.3920713874.925178468.73

合计4192246.261048061.5721808010.485452002.62

5.17.3未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异103747273.0591535356.72

可抵扣亏损399478921.80272362981.47

合计503226194.85363898338.19

5.17.4以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产1042552.39131877352.065178468.73194304680.60

递延所得税负债1042552.395509.185178468.73273533.89

5.17.5未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年度-10268.28

2026年度--

2027年度3578905.864192602.46

2028年度92164653.4692164653.46

2029年度113736201.15175995457.27

2030年度189999161.33-

合计399478921.80272362981.47

5.18短期借款

70深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

5.18.1短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证+质押借款-15000000.00

抵押+质押+保证借款-22000000.00

信用借款85000.00-

应付利息85.7147508.33

合计85085.7137047508.33期末，公司短期借款如下：

贷款行借款余额借款期间担保方式担保人/质押物/抵押物

建设银行85000.002025/7/14-2026/7/14信用无

合计85000.00///

5.18.2期末无已逾期未偿还的短期借款情况

5.19应付票据

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票-2229681.40

信用证-10000000.00

合计-12229681.40

5.20应付账款

5.20.1应付账款列示

项目期末余额期初余额

材料款323109363.68546366549.70

工程及劳务款185843129.67342830658.80

其他21503832.2425573415.66

合计530456325.59914770624.16

5.20.2期末账龄超过1年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

深圳市筑城建筑劳务有限公司32136927.17涉及分包结算，延缓支付深圳市华祥建筑劳务分包有限公司25523601.01涉及分包结算，延缓支付深圳市鸿禧建筑材料有限公司16964124.32项目回款慢，与供应商协调按项目回款情况适当给付

广东建中建设有限公司16701862.28涉及分包结算，延缓支付佛山市南海区金盾电子工程有限公司11628228.06涉及分包结算，延缓支付合计102954742.84/

5.20.3按交易对手方归集的期末余额前五名的应付账款情况

71深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

是否属于政是否属于是否属于境占期末余额合计序号单位全称期末余额

府部门自然人外主体数的比例（%）

1第一名否否否32136927.176.06

2第二名否否否25523601.014.81

3第三名否否否21178853.753.99

4第四名否否否16964124.323.20

5第五名否否否16701862.283.15

合计///112505368.5321.21

5.21合同负债

项目期末余额期初余额

工程合同相关的合同负债19141868.9514637124.69

合计19141868.9514637124.69

5.22应付职工薪酬

5.22.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

一、短期薪酬29199095.5746832577.5750585487.029619146.4715827039.65

二、离职后福利-设定提存计划61230.573184530.043108813.40136947.21-

三、辞退福利1314100.0012949167.459995850.1369731.824197685.50

四、一年内到期的其他福利-----

合计30574426.1462966275.0663690150.559825825.5020024725.15

5.22.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴29181027.1545029282.6548826306.829561626.7315822376.25

二、职工福利费-181764.82181764.82--

三、社会保险费18068.421109497.101065382.3857519.744663.40

其中：医疗保险费15256.95882499.66844288.1149382.404086.10

工伤保险费2811.47128930.76123027.598137.34577.30

生育保险费-98066.6898066.68--

四、住房公积金-499164.00499164.00--

五、工会经费和职工教育经费-12869.0012869.00--

六、短期带薪缺勤-----

七、短期利润分享计划-----

八、其他短期薪酬-----

合计29199095.5746832577.5750585487.029619146.4715827039.65

5.22.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

1、基本养老保险58981.283076563.152998953.55136590.88-

72深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

2、失业保险费2249.29107966.89109859.85356.33-

3、企业年金缴费-----

合计61230.573184530.043108813.40136947.21-

注：其他减少为合并范围变更所致。

5.23应交税费

项目期末余额期初余额

增值税2835896.499998242.28

企业所得税8856355.05488135.13

个人所得税812625.79743243.94

城市维护建设税2485071.042487568.90

教育费附加930514.49939274.63

地方教育费附加626011.90632935.93

房产税22162.6426757.28

土地使用税90.62526.54

印花税8325.9617796.40

环境保护税8424.431417.50

合计16585478.4115335898.53

5.24其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款536005961.27598413618.39

合计536005961.27598413618.39

5.24.1其他应付款

5.24.1.1按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

关联方借款及利息496768879.22529034304.87

保证金12131030.2838763264.17

往来款14624412.4222726125.48

应付费用及其他12481639.357889923.87

合计536005961.27598413618.39

5.24.1.2期末账龄超过1年的重要的其他应付款。

项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名492503866.52借款展期

第二名7200000.00项目合作期限未到期

73深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额未偿还或结转的原因

合计499703866.52/

5.24.1.3按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

占期末余额合计数单位全称款项性质期末余额账龄

的比例（%）

第一名关联方借款492503866.521年以内及1年以上91.88

第二名项目合作定金7200000.001-2年1.34

第三名往来款5956800.001年以内1.11

第四名逾期利息4265012.703年以上0.80

第五名往来款3300000.001-2年0.62

合计/513225679.22/95.75

5.25一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款256093.8156905714.40

1年内到期的租赁负债1602398.507692829.41

合计1858492.3164598543.81

5.26其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额74191724.11100791782.93

继续涉入负债-贴现及背书未终止确认的部分3000000.00204600.00

合计77191724.11100996382.93

5.27长期借款

5.27.1长期借款分类

项目期末余额期初余额

保证+抵押借款630000.0045120000.00

保证+质押借款86016990.54-

保证借款190476.0011976190.40

应付利息65617.8186679.44

减：一年内到期的长期借款256093.8156905714.40

合计86646990.54277155.44期末，公司长期借款如下：

贷款行借款余额借款期间担保方式担保人/抵押物

招商银行86016990.542025/9/30-2027/12/31+保证人：广东南海数字城市发展有限保证质押

公司、李苏华；质押物：应收账款

建设银行630000.002025/8/27-2028/8/27保证+抵押抵质押品：房屋；担保人：何娟妮

微众银行190476.002024/2/1-2026/1/31保证保证人：杨朝旭

合计86837466.54///

74深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

5.27.2期末无已到期未偿还的长期借款。

5.28租赁负债

项目期末余额期初余额

长期租赁负债4256570.7124304792.53

减：一年内到期的租赁负债（附注5.25）1602398.507692829.41

合计2654172.2116611963.12

5.29预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼4229575.736967347.59根据诉讼情况预计

合计4229575.736967347.59/

5.30股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数135312808.00-----135312808.00

合计135312808.00-----135312808.00

5.31资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价447994386.6260686963.68-508681350.30

其他资本公积500000.00--500000.00

合计448494386.6260686963.68-509181350.30

注1：本报告期处置子公司广东英聚建筑工程有限公司，处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，增加资本公积24432019.07元。

注2：本期公司控股股东广东南海数字城市发展有限公司对以前年度本公司对其的欠款

利息豁免，计入资本公积21571708.51元；同时本年度向公司提供无息资金支持，公司按权益性交易处理原则，按一年期贷款市场报价利率确认财务费用，并计入资本公积14683236.10元。

5.32专项储备

项目期初余额本期增加本期减少其他减少期末余额

安全生产费14085323.1510177644.2410734355.155257897.348270714.90

合计14085323.1510177644.2410734355.155257897.348270714.90

注：其他减少为合并范围变更所致。

5.33盈余公积

75深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积29385820.15--29385820.15

合计29385820.15--29385820.15

根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。

5.34未分配利润

项目本期上年

调整前上年末未分配利润-520983872.68-263932927.40

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后年初未分配利润-520983872.68-263932927.40

加：本期归属于母公司股东的净利润-213632973.91-257050945.28

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利--

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润-734616846.59-520983872.68

5.35营业收入和营业成本

5.35.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务329265343.85365813937.24703229813.45790248617.00

其他业务23296605.4926198266.33599658.971223821.20

合计352561949.34392012203.57703829472.42791472438.20

5.35.2营业收入扣除情况

具体扣除具体扣项目本年度上年度情况除情况

营业收入金额352561949.34703829472.42

营业收入扣除项目合计金额23296605.49599658.97

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重6.6078%0.0852%

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形

租金及投

资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，23296605.49资性房地599658.97租金及经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收废料产处置入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本

会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

76深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

具体扣除具体扣项目本年度上年度情况除情况

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计23296605.49599658.97

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的

交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式

实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业

合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额329265343.85703229813.45

5.35.3合同产生的收入的情况

（1）按商品类型分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

装饰装修114671617.65157383343.69519195242.43580233817.35

装饰设计390940.26178859.493016735.473303119.56

材料及加工-3152672.83580195.513889867.978217893.83

建筑工程施工210731953.04207205366.47177127967.58198493786.26

工程技术服务6623505.73466172.08--

出租203669.721197721.68187155.961223821.20

投资性房地产处置23092935.7725000544.65--

其他--412503.01-

合计352561949.34392012203.57703829472.42791472438.20

（2）按经营地区分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

华东地区-11281075.906183267.6422384818.9640057118.26

中南地区346051317.82361184245.74579562576.24635146912.89

华北地区18016277.4322709537.12100154054.71109735424.84

77深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

西南地区-278963.411865453.23-2429931.722511431.01

西北地区54393.4069699.844157954.234021551.20

合计352561949.34392012203.57703829472.42791472438.20

（3）按商品转让的时间分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

在某一时点26767438.3927244633.924489526.949441715.03

在某一时间段325794510.95364767569.65699339945.48782030723.17

合计352561949.34392012203.57703829472.42791472438.20

5.36税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税578556.55696674.97

教育费附加247896.13299070.41

地方教育费附加165264.04199380.23

房产税127142.30465722.25

土地使用税3049.667360.04

车船使用税11220.0017618.40

印花税210429.80382609.84

其他49352.7218059.18

合计1392911.202086495.32

5.37销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬5877844.066695545.48

业务招待费417424.23774106.80

折旧费289186.87961464.97

差旅费105346.98355620.41

办公费32492.85167697.67

售后服务费14628.10147258.22

租赁费30039.9138723.94

其他1977.73819.48

合计6768940.739141236.97

5.38管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬38867296.5227867556.68

中介服务费6151293.879366718.77

78深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

差旅费1725877.252153701.97

租赁、物业及水电费1343741.732067131.93

折旧费7819063.5613349196.75

业务招待费1362331.00885769.62

办公费670330.95832848.41

无形资产摊销-6584.76

装修费用摊销6111392.612362239.73

独立董事费246600.00246600.00

其他510038.33156668.47

合计64807965.8259295017.09

5.39财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用27912958.6835607221.42

减：利息收入3327625.863418115.21

手续费及其他65090.52835964.91

合计24650423.3433025071.12

5.40其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助-536371.17

个税手续费返还5579.5829974.93

合计5579.58566346.10与日常活动相关的政府补助

与资产相关/与收补助项目本期发生额上期发生额益相关

稳岗、留工等补贴-36371.17与收益相关

建筑业及物业服务业综合指标支持-500000.00与收益相关

合计-536371.17

5.41投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-862401.17-5864480.82

债务重组产生的投资收益33733152.03254737.60

合计32870750.86-5609743.22

5.42信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-2081255.54-

79深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-49942316.79-22812693.31

其他应收款坏账损失-4371189.09-2715718.83

合计-56394761.42-25528412.14

5.43资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1469152.70-4407458.09

合同资产减值损失4664401.42-16529691.93

投资性房地产减值损失-12140794.27-26162175.83

固定资产减值损失-917582.95-8610105.16

商誉减值损失-4313296.38-9149458.91

长期股权投资减值损失-15735347.95-

合计-29911772.83-64858889.92

5.44资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得1046372.99-1081461.57

合计1046372.99-1081461.57

5.45营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

核销长期挂账的应付账款7050719.297587781.817050719.29

违约赔款收入34545.931599806.7634545.93

其他-10000.14-

合计7085265.229197588.717085265.22

5.46营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

滞纳金及罚款244004.141673530.55244004.14

非流动资产毁损报废损失20216.34229.3320216.34

对外捐赠支出22710.0030000.0022710.00

其他147577.59-147577.59

合计434508.071703759.88434508.07

5.47所得税费用

5.47.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2454060.12-148878.08

递延所得税费用43144914.501752912.62

80深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计45598974.621604034.54

5.47.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-182803568.99

按法定/适用税率计算的所得税费用-45700892.25

子公司适用不同税率的影响42103.32

调整以前期间所得税的影响-596380.19

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1536538.49

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-194893.35

前期已确认递延所得税资产本期转出可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响43157999.69

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响47354498.91

所得税费用45598974.62

5.48现金流量表项目

5.48.1收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

政府补助-536371.17

违约赔偿金-1599806.76

涉诉货币资金解冻45983423.694734001.00

活期存款利息收入98155.953400734.94

押金及保证金收款17881160.005460513.02

往来款及其他11489713.0836678708.47

合计75452452.7252410135.36

5.48.2支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

银行手续费32564.27836281.37

现金捐赠支出22710.0030000.00

诉讼冻结的资金33867063.8938250588.80

支付的滞纳金及罚款66247.661673340.46

保证金及押金支出261653.661852619.88

往来款11364713.0433323565.57

应付费用及其他27980444.2213639595.00

合计73595396.7489605991.08

5.48.3收到其他与投资活动有关的现金

81深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

取得子公司时子公司账面持有的现金--

合计--

5.48.4收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

关联方借款115298893.0681379500.00

合计115298893.0681379500.00

5.48.5支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

关联方借款本息94467021.16-

使用权资产租金3130283.249086593.87

其他融资费用、担保费用-219339.51

合计97597304.409305933.38

5.48.6筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加项目期初余额现金变动非现金变动

短期借款37047508.3321885000.00699.00

长期借款（含一年内到期的长期借款）57182869.8486646990.54128005.48

租赁负债（含一年内到期的租赁负债）24304792.53-6084967.67

合计118535170.70108531990.546213672.15续本期减少项目期末余额现金变动非现金变动

短期借款37047508.3321800613.2985085.71

长期借款（含一年内到期的长期借款）12342393.8444712387.6786903084.35

租赁负债（含一年内到期的租赁负债）4051895.3722081294.124256570.71

合计53441797.5488594295.0891244740.77

5.49现金流量表补充资料

5.49.1现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-228402543.61-281813152.74

加：资产减值准备29911772.8364858889.92

信用减值损失56394761.4225528412.14

固定资产折旧、投资性房地产累计折旧6018168.728004103.54

使用权资产折旧3333637.438356555.48

82深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

无形资产摊销4873324.924879909.68

长期待摊费用摊销6136020.282289755.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失861235.891081461.57

固定资产报废损失20216.34229.33

公允价值变动损失--

财务费用27912958.6835607221.42

投资损失-32870750.865609743.22

递延所得税资产减少62427328.541775792.27

递延所得税负债增加-268024.71-22879.65

存货的减少12448860.72-3676777.65

经营性应收项目的减少66985594.6431581872.97

经营性应付项目的增加-131387618.0639609383.66

其他-5814608.257846122.11

经营活动产生的现金流量净额-121419665.08-48483357.25

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况：--

现金的期末余额48716966.1144068062.53

减：现金的期初余额44068062.5373459080.23

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额4648903.58-29391017.70

注：其他系指已经计提但尚未使用的安全生产费用。

5.49.2本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1020000.00

其中：广东英聚建筑工程有限公司1020000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物300865.42

其中：广东英聚建筑工程有限公司300865.42

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

处置子公司收到的现金净额719134.58

5.49.3现金及现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金48716966.1144068062.53

其中：库存现金--

83深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

可随时用于支付的银行存款48701904.3844053011.58

可随时用于支付的其他货币资金15061.7315050.95

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额48716966.1144068062.53

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--

5.50所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限类型受限情况

银行存款33867063.89冻结诉讼冻结资金、其他货币资金

应收账款303816943.39质押长期借款质押担保

合计337684007.28//续项目期初账面价值受限类型受限情况

银行存款45983423.69冻结诉讼冻结资金

应收账款及合同资产61513784.70质押短期借款质押担保

投资性房地产42725795.54抵押长期借款抵押担保

合计150223003.93//

6、合并范围的变更

6.1处置子公司

6.1.1单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

丧失控制处置价款与处置投资丧失控制丧失控制权时权时点的丧失控制权的丧失控制权时点对应的合并财务报表子公司名称权时点的点的处置价款处置比例时点的判断依据层面享有该子公司净（%处置方式）资产份额的差额

广东英聚建筑1020000.0051.00股权转让2025.12.31控制权转移24432019.07工程有限公司

（续）丧失控制权丧失控制权丧失控制权之日与原子公司股权丧失控制权按照公允价值之日合并财之日合并财合并财务报表层投资相关的其他之日剩余股重新计量剩余子公司名称务报表层面务报表层面面剩余股权公允综合收益转入投权的比例股权产生的利

%剩余股权的剩余股权的价值的确定方法资损益或留存收（）得或损失账面价值公允价值及主要假设益的金额

广东英聚建筑工0.00不适用不适用不适用不适用0.00程有限公司

6.2其他原因的合并范围变动

（1）新设主体合并日至期末净利名称新纳入合并范围的时间期末净资产润

深圳美筑天成工程咨询有限公司2025.12.31122.62122.62

84深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）清算主体名称不再纳入合并范围的原因广东劲帆建设工程有限公司清算注销

7、在其他主体中的权益

7.1在子公司中的权益

注册资本主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接

惠州市金美幕墙工程有限公司1000.00惠州惠州工业生产100.00设立

广东劲鸿建设有限公司8000.00佛山佛山建筑业51.00非同一控制下合并

广东劲悦建设工程有限公司7000.00佛山佛山建筑业51.00其他

广东劲捷建设工程有限公司10000.00佛山佛山建筑业51.00其他

10.00研究和试验深圳市美恒芝科技有限公司深圳深圳100.00设立

发展研究和试验

深圳市美烜科技有限公司10.00深圳深圳100.00设立发展

80.00信息技术咨深圳美筑天成工程咨询有限公司深圳深圳100.00设立

询合并范围内子公司身份信息序注册资本社会信用代码（境内主体主要经营是否为境外子公司全称注册地号（万元）适用）地主体

1 惠州市金美幕墙工程有限公司 1000.00 91441303MA4UKTF136 惠州 惠州 否

2 广东劲鸿建设有限公司 8000.00 91440300MA5GJE8R4X 佛山 佛山 否

3 广东劲悦建设工程有限公司 7000.00 91440300MA5EX2CK4P 佛山 佛山 否

4 广东劲捷建设工程有限公司 10000.00 91440300MA5FBKRD27 佛山 佛山 否

5 深圳市美恒芝科技有限公司 10.00 91440300MA5HK0KAXF 深圳 深圳 否

6 深圳市美烜科技有限公司 10.00 91440300MA5HK0KH7J 深圳 深圳 否

7 深圳美筑天成工程咨询有限公司 80.00 91440300MAK1GULY5Q 深圳 深圳 否

续

持股比例（%）序号子公司全称业务性质取得方式直接间接

1惠州市金美幕墙工程有限公司工业生产100.00设立

2广东劲鸿建设有限公司建筑业51.00非同一控制下合并

3广东劲悦建设工程有限公司建筑业51.00其他

4广东劲捷建设工程有限公司建筑业51.00其他

5深圳市美恒芝科技有限公司研究和试验发展100.00设立

6深圳市美烜科技有限公司研究和试验发展100.00设立

7深圳美筑天成工程咨询有限公司信息技术咨询100.00设立

注：2025年本公司转让所持有的子公司广东英聚建筑工程有限公司51%股权，丧失控制

85深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

权时点为2025年12月31日。本公司在编制2025年度合并报表时，将广东英聚建筑工程有限公司利润表、现金流量表纳入合并范围。

7.2在合营企业或联营企业中的权益

7.2.1重要的合营企业或联营企业

对合营企业或联营

合营企业或联营企业名持股比例（%）主要经营地注册地业务性质企业投资的会计处称直接间接理方法广东万向维景建设工程

佛山市佛山市建筑业30.00-权益法发展有限公司

7.2.2重要联营企业的主要财务信息

项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额

流动资产42481669.6843384049.25

非流动资产12749183.8313716872.87

资产合计55230853.5157100922.12

流动负债33824982.9532392940.52

非流动负债362669.45448367.78

负债合计34187652.4032841308.30少数股东权益

归属于母公司股东权益21043201.1124259613.82

按持股比例计算的净资产份额6312960.337277884.15调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对联营企业权益投资的账面价值33020320.9149618070.03存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入77035671.7086372074.85

净利润-2874670.55-19548269.41终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-2874670.55-19548269.41

本年度收到的来自联营企业的股利--

86深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

8、与金融工具相关的风险

8.1风险管理目标和政策

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，主要风险包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责，管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

8.2信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

本公司主要面临与客户按约定结算周期结算而产生的信用风险，无因提供财务担保而面临信用风险。

在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。在监控客户的信用风险时，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，根据账龄情况充分计提坏账准备；对已有客户信用评级情况以及项目月度收支情况分析审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见本附注5.3和附注5.5的披露。

8.3流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司定期监控短期和长期的流动资金需求，确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时与主要金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以确保提供足够的备用资金，以此满足短期和较长期的流动资金需求。金融资产和金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：

本公司金融负债到期期限如下：

87深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款85085.71---85085.71

应付票据-----

应付账款212145128.27109984885.0268955661.34139370650.96530456325.59

其他应付款129504072.74219490111.0736703404.14150308373.32536005961.27

其他流动负债77191724.11---77191724.11

合计418926010.83329474996.09105659065.48289679024.281143739096.68续期初余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款37047508.33---37047508.33

应付票据12229681.40---12229681.40

应付账款439060073.46211327777.55136429900.55127952872.60914770624.16

其他应付款280764141.6996656180.9590718995.63130274300.12598413618.39

其他流动负债100996382.94---100996382.94

合计870097787.82307983958.50227148896.18258227172.721663457815.22

8.4市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，截至2025年12月31日止，公司无外币金融资产和金融负债，无汇率风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的生息资产主要为银行存款，计息负债主要为短期借款、长期借款以及关联方资金拆借。面临的利率风险较小。

（3）其他价格风险无。

9、公允价值的披露

期末无以公允价值计量的资产和负债。

10、关联方及关联交易

10.1本公司的实际控制人

本公司实际控制人为佛山市南海区国有资产监督管理局，持有本公司29.99%的股权和表

88深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注决权。

10.2本公司的子公司情况

详见附注“7.1在子公司中的权益”。

10.3本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注“7.2在合营安排或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系广东万向维景建设工程发展有限公司联营企业

10.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

广东路裕工程投资有限公司控股子公司劲鸿建设持股49%的少数股东佛山市南海纵横路桥建设投资有限公司受同一实际控制人控制的企业广东南海数字城市发展有限公司受同一实际控制人控制的企业广东瑞谷建设有限公司受同一实际控制人控制的企业佛山市南海威通建设投资有限公司受同一实际控制人控制的企业

李苏华持有本公司5%以上股份的股东

现任及离职未满一年的董事、监事、高级管理人员关键管理人员

注：广东南海数字城市发展有限公司（曾用名：佛山市南海城市建设投资有限公司）

10.5关联方交易情况

10.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况无

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东南海数字城市发展有限公司工程施工-17791.22-

佛山市南海威通建设投资有限公司工程施工21345704.60-

广东瑞谷建设有限公司工程施工29044832.08-

广东万向维景建设工程发展有限公司工程施工-33299960.6254885086.77

10.5.2关联担保情况

本公司作为担保方无。

本公司作为被担保方

89深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

广东南海数字城市发展有限公司、李苏华150000000.002025-9-302027-12-31否

杨朝旭10000000.002024-2-12027-2-1否

何娟妮1300000.002025-7-212035-7-21否

10.5.3关联租赁情况

本公司作为出租方无。

本公司作为承租方简化处理的短期租赁和未纳入租赁负债计量低价值资产租赁的租金的可变租赁付款额支付的租金租赁资产

出租方名称费用（如适用）（如适用）种类上期发生本期发生上期发生本期发生额本期发生额上期发生额额额额广东南海数字城市

房屋不适用不适用不适用不适用-601473.95发展有限公司续承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额广东南海数字城市

房屋2233.3441629.65--发展有限公司

10.5.4关联方资金拆借

拆入关联方拆借金额起始日到期日说明

广东南海数字城市发展有限公司64929400.002024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司90000000.002024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司53550000.002024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司10000000.002024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司10000000.002024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司35408333.332024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司5580186.652024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司1618936.692024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司1500000.002024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司3913194.222024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司328076.702024-1-12026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司800000.002024-7-292026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司20000000.002024-1-22026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司13000000.002024-4-102026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司7000000.002024-5-72026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司2000000.002024-5-172026-7-7

90深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方拆借金额起始日到期日说明

广东南海数字城市发展有限公司3000000.002024-5-232026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司7000000.002024-5-232026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司7000000.002024-6-62026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司8000000.002024-6-142026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司30000000.002024-7-152026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司18422277.092024-7-262026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司25000000.002024-9-132026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司2259166.002024-9-262026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司24000000.002024-9-302026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司4275000.002024-12-122026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司2783600.002024-12-202026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司1250000.002024-12-202026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司15000000.002025-1-72026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司10000000.002025-1-92026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司588952.062025-1-272026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司389739.642025-3-112026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司1275727.132025-3-182026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司8513.872025-3-242026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司90060.132025-4-152026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司485446.462025-4-282026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司1456339.922025-5-292026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司551340.382025-6-252026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司850000.002025-7-102026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司309156.972025-7-42026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司49000.002025-7-42026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司722822.442025-7-92026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司13199.812025-7-182026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司417797.992025-8-132026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司861325.242025-9-162026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司278184.342025-9-192026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司210387.122025-10-172026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司1196157.232025-11-42026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司329866.442025-11-72026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司602638.902025-11-72026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司2466940.342025-11-212026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司570971.872025-11-262026-7-7

广东南海数字城市发展有限公司1161127.562025-12-82026-7-7

合计492503866.52

91深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

10.5.5关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

佛山市南海纵横路桥建设投资有限公司转让房产36064770.64-

10.5.6关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4517884.114548647.69

10.6关联方应收应付款项

10.6.1应收项目

期末余额期初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

广东万向维景建设工程发展有限公司1914905.37112787.931272555.9663627.80

广东南海数字城市发展有限公司--289549.4517054.46

佛山市南海威通建设投资有限公司4022100.50236901.72--

广东瑞谷建设有限公司11306470.111135754.97--

合计17243475.981485444.621562105.4180682.26

合同资产：

广东万向维景建设工程发展有限公司941854.3635696.2846982321.962798139.74

佛山市南海威通建设投资有限公司662856.4539042.248299255.35488826.14

广东瑞谷建设有限公司3080518.59181442.54--

合计4685229.40256181.0655281577.313286965.88

其他应收款：

广东南海数字城市发展有限公司46868.104686.8146868.104686.81

合计46868.104686.8146868.104686.81

长期应收款：

广东南海数字城市发展有限公司257774.55-257774.55-

合计257774.55-257774.55-

注：长期应收款系使用权资产租赁押金。

10.6.2应付项目

项目名称期末余额期初余额

应付账款：

广东南海数字城市发展有限公司1140806.21198658.90

合计1140806.21198658.90

其他应付款：

广东南海数字城市发展有限公司492503866.52474260479.19

广东万向维景建设工程发展有限公司-269538.90

朱涛-51994652.66

92深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目名称期末余额期初余额

广东路裕工程投资有限公司4265012.70-

杨水秀-61093.04

李苏华23362.6231588.86

合计496792241.84526617352.65

11、承诺及或有事项

11.1重大承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

11.2或有事项

11.2.1主要未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

（1）涂学明建设工程合同纠纷案

2024年1月10日，涂学明向深圳市光明区人民法院提起民事诉讼，请求：*判令被告

向原告支付实际施工人工资人民币716326.00元；*判令律师费人民币10000.00元由被告承担；*案件诉讼费用由被告承担；以上合计为726326.00元。2024年10月29日，深圳市光明区人民法院作出（2024）粤0311民初3231号民事判决书：*被告深圳市美芝装饰设计工

程股份有限公司、深圳市华祥建筑劳务分包有限公司、廖汉楼于本判决生效之日起十日内共

同向原告涂学明支付劳务款716326.00元；*驳回原告涂学明的其他诉讼请求。本公司不服判决，于2024年11月25日向深圳市中级人民法院提起上诉，截至本报告签署日，该案件正在二审中。

（2）深圳市泰坤达建筑装饰劳务有限公司建设工程分包合同纠纷案

2024年12月12日，深圳市泰坤达建筑装饰劳务有限公司向深圳市宝安区人民法院提起

民事诉讼请求：*判令被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向原告支付工程款

10098997.76元；*判令被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向原告支付利息718771.96 元（以 10098997.76 元为基础利息以一年期 LPR3.1%自 2022 年 9 月 1 日起计算至实际清偿之日）；*判令被告中建科工集团有限公司在欠付工程款范围内承担给付责任；*

判令两被告承担本案诉讼费、鉴定费、保全费。以上合计10817769.72元。2025年8月20日，深圳市宝安区人民法院作出（2025）粤0306民初4486号民事判决书：驳回原告深圳市泰坤达建筑装饰劳务有限公司的全部诉讼请求。原告深圳市泰坤达建筑装饰劳务有限公司不服判决提起上诉，截至本报告签署日，该案件正在二审中。

（3）李碧君劳动纠纷案

A 案：2024年 8 月 12 日李碧君向深圳市劳动人事争议仲裁委员会提起劳动仲裁申请书，仲裁请求：*请求依法裁决被申请人支付申请人2023年6月1日至2024年1月31日期间正

常工作时间的工资差额304375.32元；*请求依法裁决被申请人支付申请人2024年2月1日

至2024年7月16日期间正常工作时间的工资248159.9元；*请求依法裁决被申请人支付申

93深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

请人被迫解除劳动合同经济补偿金523908.00元；*请求依法裁决被申请人支付2023年8月

1日至2024年6月30日期间未签订劳动合同的二倍工资差额481250.00元；*请求依法裁决

被申请人支付申请人2021年7月16日至2024年7月16日期间未休年休假工资120689.66元；*请求依法裁决被申请人支付律师费5000.00元。以上合计：1683382.88元。2024年10月16日，深圳市劳动人事争议仲裁委员会作出深劳人仲案【2024】15340号仲裁裁决书，裁决：*被申请人向申请人支付2023年6月1日至2024年1月31日期间正常工作时间工资差

额人民币63449.32元；*被申请人向申请人支付2024年2月1日至2024年7月16日期间正

常工作时间工资人民币73905.24元；*被申请人向申请人支付被迫解除劳动合同经济补偿

人民币164760.00元；*被申请人向申请人支付2023年8月1日至2024年6月30日期间未

签订劳动合同的二倍工资差额人民币151030.00元；*被申请人向申请人支付2021年7月

16日至2024年7月16日期间未休年休假工资人民币37875.86元；*被申请人向申请人支付

律师费5000.00元；*驳回申请人的其他仲裁请求。本公司不服裁决，于2024年10月25日向深圳市福田区人民法院提起上诉，诉讼请求：*判令原告无需向被告支付2023年6月1日至2024年1月31日期间正常工作时间工资差额人民币63449.32元；*判令原告无需向被

告支付2024年2月1日至2024年7月16日期间正常工作时间工资差额人民币73905.24元；

*判令原告无需向被告支付解除劳动合同经济补偿164760.00元；*判令原告无需向被告支

付2023年8月1日至2024年6月30日期间未签订劳动合同的二倍工资差额人民币151030.00元；*判令原告无需向被告支付2021年7月16日至2024年7月16日未休年休假工资37875.86元；*判令原告无需向被告支付律师费5000.00元；*本案诉讼费由被告承担。2026年2月

11日，深圳市福田区人民法院作出（2025）粤0304民初13948号判决书，判决：*深圳市美

芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十日内向李碧君支付2023年6月1日

至2024年1月31日期间正常工作时间工资差额63449.32元；*深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司无须向李碧君支付2024年2月1日至2024年7月16日期间正常工作时间工资差

额73905.24元；*深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十日内向

李碧君支付被迫解除劳动合同经济补偿112128.38元；*深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十日内向李碧君支付2023年8月1日至2024年6月30日期间未

签订劳动合同二倍工资差额88100.87元；*深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十日内向李碧君支付2021年7月16日至2024年7月16日期间未休年休假

工资差额22094.26元；*深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十

日内向李碧君支付律师费3405.34元；*驳回李碧君的其他诉讼请求；*驳回深圳市美芝装

饰设计工程股份有限公司的其他诉讼请求。原告李碧君不服判决提起上诉，截至本报告签署日，该案件正在二审中。

B 案：2025 年 7 月 24 日，李碧君向深圳市福田区人民法院提起民事诉讼请求：* 请求依法判决被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司支付原告李碧君2021年1月1日至2021

94深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

年12月31日期间奖金1541140.50元；*请求依法判决被告深圳市美芝装饰设计工程股份

有限公司支付原告李碧君2022年1月1日至2022年12月31日期间奖金2288941.30元；*

请求依法判决被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司支付律师费5000.00元.以上合计：

3835081.80元。截至本报告签署日，该案件正在审理中。

（4）福建南安市华屋建材有限公司买卖合同纠纷案

2024年10月12日，福建南安市华屋建材有限公司向深圳市福田区人民法院提起民事诉

讼请求：*判令被告美芝股份向原告福建南安市华屋建材有限公司支付货款833207.28元及逾期付款利息（利息以货款697045.28元为基数，按照全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率加计50%的标准，自2020年11月21日起计算至2022年10月16日，为75259.41元；以货款833207.28元为基数按照全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款

市场报价利率加计50%的标准，自2022年10月17日起计算至实际付清货款之日止，暂计算至2024年10月12日为87380.57元）上述本息暂计至2024年10月12日为995847.26元；*

判令本案诉讼费、保全费由被告美芝股份承担。2025年10月11日，深圳市福田区人民法院

作出（2025）粤0304民初15528号判决书，判决：*被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限

公司应在判决生效之日起十日内向原告福建南安市华屋建材有限公司支付货款833207.28元及逾期付款利息（自2025年2月26日起，按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率1.5倍计算至实际付清货款之日止）；*驳回原告福建南安市华屋建材有限公司的其他诉讼请求。本公司不服判决提起上诉，截至本报告签署日，该案件正在二审中。

（5）南安建明石业有限公司债权转让合同纠纷案

2025年1月19日，南安建明石业有限公司向深圳市福田区人民法院提起民事诉讼请求：

*请求判令被告美芝股份支付欠付原告南安建明石业有限公司石材货款889090.56元及利息

损失（利息自 2023 年 10 月 1 日起，按 LPR 的 1.5 倍（即年息 3.4%*1.5=5.1%）计至实际付清日止，暂自2023.10.1.计至2025.1.1，利息：102023.14元），暂总计991113.70元。*本案诉讼费、保全费全部由被告美芝股份承担。深圳市福田区人民法院于2025年11月26日作出

（2025）粤0304民初30539号判决书，判决：*被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司

于本判决生效之日起十日内向原告南安建明石业有限公司支付货款595492.07元及利息损失

（以595492.07元为基数，按年利率5.1%的标准，自2024年1月10日起计至实际清偿之日止）；*驳回原告南安建明石业有限公司的其他诉讼请求。本公司不服判决提起上诉，截至本报告签署日，该案件正在二审中。

（6）云浮市信磊贸易有限公司买卖合同纠纷案

2025年3月12日，云浮市信磊贸易有限公司向深圳市福田区人民法院提起民事诉讼请

求：*判令被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向原告云浮市信磊贸易有限公司支付

货款590945.89元；*判令被告美芝股份向原告云浮市信磊贸易有限公司支付资金占用费

142196.35元；*判令被告美芝股份承担本案受理费。2025年8月15日，深圳市福田区人民

95深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

法院作出（2025）粤0304民初31945号判决书，判决：*被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应在本判决生效之日起十日内向原告云浮市信磊贸易有限公司支付货款590943.49元及利息（利息以590943.49元为基数，自2023年1月15日起按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的1.5倍计算至所有款项付清之日止）；*驳回原告云浮市信磊贸

易有限公司的其他诉讼请求。本公司不服判决，于2025年9月19日向广东省深圳市中级人民法院提起上诉。2026年4月10日，广东省深圳市中级人民法院作出（2026）粤03民终611号判决书，判决：驳回上诉，维持原判。截至本报告签署日，该案件无其他进展。

（7）上海晴兆建筑工程有限公司买卖合同纠纷案

2025年6月20日，上海晴兆建筑工程有限公司向深圳市福田区人民法院提起民事诉讼，

请求：*请求判令被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向原告上海晴兆建筑工程有限

公司支付拖欠的货款人民币507502.87元；*请求判令被告美芝股份以人民币507502.87元为基数，自2024年10月1日起至实际支付之日止按年化0.95%的标准向原告上海晴兆建筑工程有限公司支付逾期付款利息。*请求判令本案案件受理费、保全费由被告美芝股份承担。

2025年11月20日，深圳市福田区人民法院作出（2025）粤0304民初46863号判决书，判决：

被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十日内向原告上海晴兆建筑工程有限公司支付货款506952.23元及逾期付款利息（以506952.23元为基数，自2025年7月4日起，按年利率0.95%计至实际清偿之日止）。本公司不服判决提起上诉，截至本报告签署日，该案件正在二审中。

11.2.2截至2025年12月31日公司未撤销保函情况无。

12、资产负债表日后事项

12.1利润分配情况

截至2026年4月27日，本公司无需要披露的利润分配情况。

12.2诉讼事项

截至报告披露日，本公司作为原告的期后诉讼事项如下：

（1）东方新兴大健康教育产业开发有限公司建设工程施工合同纠纷

2026年1月19日，深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向海南省东方市人民法院提

起民事诉讼，请求：*判令被告东方新兴大健康教育产业开发有限公司向原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司支付工程款77089293.68元，深化设计费6503616.39元，两项合计83592910.07元；*判令被告向原告支付逾期付款利息（利息以83592910.07元为基数，自起诉之日起按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率（LPR）标准计算至实际清偿之日止）；*判令原告在83592910.07元范围内对案涉工程的折价或拍卖、变卖的

价款享有优先受偿权。截至本报告签署日，该案件正在立案中，尚未开庭审理。

（2）中建科工集团有限公司建设工程施工合同纠纷

96深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

2026年1月29日，深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向中国国际经济贸易仲裁委

员会华南分会提交仲裁申请，请求：*请求被申请人中建科工集团有限公司向申请人深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司支付工程款本金暂计61716398.28元（以深圳市龙岗区财政投资评审中心审定的价格及司法鉴定最终确认金额为准）；*请求被申请人向申请人支付逾期支付工程款的利息（该利息以全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率为标准，自相关款项应付未付之日起计至全部工程价款本息清偿之日止，暂计至2026年1月16日合计为5208406.10元）；*请求被申请人承担本案全部仲裁费及申请人因本案支出的律师费

500000.00元、保全费、担保费等费用。截至本报告签署日，该案件尚在仲裁中。

截至报告披露日，本公司作为被告的期后重要诉讼事项如下：

序号原告案由涉诉金额

1郑炳标建设工程合同纠纷2170686.43

2佛山市卓丰建材有限公司买卖合同纠纷845164.94

3北京鲁兴东方环保科技有限公司买卖合同纠纷722806.40

4佛山市称架建设工程有限公司建设工程合同纠纷601374.44

13、其他重要事项

13.1对外投资本公司于2019年10月24日以100元对价购买广东万向维景建设工程发展有限公司（以下简称“万向维景”）15.00%的认缴股权，同时支付万向维景3000.00万元以完成实缴，其中1485.00万元作为万向维景实缴注册资本，1515.00万元作为万向维景资本公积。2019年

12月3日公司董事会决议，以1.00元对价购买万向维景15.00%的认缴股权，同时支付万向

维景3000.00万元以完成实缴，其中1485.00万元作为万向维景实缴注册资本1515.00万元为万向维景资本公积。交易完成后，公司持有万向维景股权比例为30.00%，对被投资单位具有重大影响，账面上按权益法核算至长期股权投资。2019年12月4日，公司对外公告，为了保证公司不存在实质性风险，公司原控股股东、实际控制人李苏华先生作出承诺：若万向维景后续的经营不能达到预期或三年内给公司的分包工程项目毛利合计未超过6000.00万元，公司可以要求李苏华先生以成本价购买公司所持有的万向维景全部股权。

2023年，本公司向深圳市福田区人民法院提起诉讼，请求：*判令被告李苏华回购本公

司持有广东万向维景建设工程发展有限公司30.00%的股权，并立即向本公司支付回购款6000.00万元及逾期支付的利息损失（逾期利息以6000.00万元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，自2023年8月1日计至实际清偿之日止，暂计至

2024年3月15日为1284986.30元）。*判令被告李苏华承担本案全部受理费、财产保全费、担保费、律师费等实现债权的费用。2025年11月3日，深圳市南山区人民法院作出（2024）粤0305民初26988号判决书，判决：*被告李苏华应于本判决生效之日起十日内受让原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司持有的广东万向维景建设工程发展有限公司30%的

97深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注股权，向原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司支付股权转让款6000.00万元及逾期付款利息（逾期付款利息以6000.00万元为基数，自2024年8月1日起按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率至实际清偿之日止）；*驳回原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司其他诉讼请求。

13.2破产重整及诉讼事项

（1）蚌埠天湖置业有限公司破产重整

本公司与蚌埠天湖置业有限公司（以下简称“天湖置业”）装饰装修合同纠纷案，蚌埠市中级人民法院于2019年11月15日作出一审民事判决（（2019）皖03民初51号），判决双方合同解除，天湖置业返还公司履约保证金及投标保证金共计250000.00元，支付欠付工程款19713280.00元并以起诉时间为起点按照合同约定计算工程款利息及逾期付款违约金，本公司对所建工程享有优先受偿权。天湖置业不服一审判决向安徽省高级人民法院提起上诉，因未按法律规定缴纳上诉费，安徽省高级人民法院于2020年4月24日作出（2020）皖民终440号《民事裁定书》，裁定：本案按上诉人蚌埠天湖置业有限公司自动撤回上诉处理，一审判决自本裁定书送达之日起发生法律效力。本案申请法院强制执行过程中，2020年9月21日蚌埠市中级人民法院作出（2020）皖03破申9号《民事裁定书》，裁定受理对蚌埠天湖置业有限公司的破产清算申请。2020年10月10日，蚌埠市中级人民法院作出（2020）皖03执203号之一《执行裁定书》，中止本案的执行。2021年1月15日清算组召开了第一次债权人会议。2021年8月5日蚌埠天湖置业有限公司债权人中国华融资产管理股份有限公司上海市分公司以天湖置业仍具有重整价值，且重整具有较强可行性为由，向蚌埠市中级人民法院申请对天湖置业进行破产重整。2021年8月6日安徽省蚌埠市中级人民法院（2020）皖03破5号民事裁定书裁定自2021年8月6日起对蚌埠天湖置业有限公司进行破产重整2022年12月，天湖置业重整计划草案两次表决均未通过，已发生人民法院裁定终止重整程序的情形。本公司基于谨慎性原则对本公司的债权全额计提坏账准备。2024年12月2日收到蚌埠天湖公司第二次清偿公告，2024年12月3日本公司向蚌埠天湖公司提交第二次债权清偿材料。2025年8月7日，本公司收到蚌埠天湖置业有限公司转让债权清偿款643398.40元，剩余债权金额清偿待办理抵房手续。截至本报告签署日，抵房手续正在办理中。

（2）海南海岛临空产业集团有限公司、天津海航建筑设计有限公司破产重整海南省高级人民法院根据中国华融资产管理股份有限公司海南省分公司等申请人的申请，于2021年2月10日裁定受理“海南海岛临空产业集团有限公司、天津海航建筑设计有限公司”等21家公司破产重整案。根据海南海岛临空产业集团有限公司2021年4月10日的《通知书》，经海南高院许可，管理人同意海南海岛临空产业集团有限公司继续履行与本公司的工程施工合同。本公司法律顾问认为海南海岛临空产业集团有限公司与本公司就继续履行合同形成的债务属于共益债务，由债务人财产随时清偿。本公司对天津海航建筑设计有限公司经确定的普通债权为10780508.84元，根据《海航基础设施投资集团股份有限公司及

98深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注其二十家子公司重整计划》，普通债权以海航基础转增股票抵债，抵债价格为15.56元/股，截至2024年12月31日，抵债股票尚未交割。本公司以2025年12月31日抵债股票的市场价值为基础，对该债权单独进行减值测试，累计计提坏账准备8871742.03元。

（3）南京建工产业集团有限公司破产重整

2022年2月16日，南京建工产业集团有限公司《企业重整计划》经表决通过，截至2024年12月31日，本公司对南京建工产业集团有限公司的债权为13661694.68元，重整方案确认的债权为7480743.95元。由于该债权长期未回款，本公司基于谨慎性原则对该债权全额计提坏账准备17348567.84元。2022年2月21日江苏省南京中级人民法院作出（2021）苏

01破20号之三至44号之三《民事裁定书》，确认美芝股份对南京建工产业集团有限公司享

有无争议的债权金额为7480743.95元，本公司已向南京建工产业集团有限公司管理人发函并申报债权。于2025年1月23日，收到清澜半岛渔人码头公寓项目工程款200000.00元。

（4）本公司与泰安淘你欢购物广场有限公司（以下简称“淘你欢”）装饰装修合同纠纷案

本公司于2015年11月23日与淘你欢签订《淘你欢购物广场项目外幕墙工程施工合同》，并于2015年12月3日针对增项工程签订《建筑装饰工程施工合同》和《淘你欢购物广场项目外立面亮化工程施工合同》，全部工程现均已交付淘你欢投入使用。但经本公司多次催要工程款，淘你欢以各种理由拒绝支付所欠款项。鉴于淘你欢一直不予付款，本公司于2020年2月14日向泰安市泰安区人民法院提起诉讼，请求判令淘你欢向本公司支付工程欠款

4434549.00元，按照人民银行同期贷款利率支付利息以及逾期付款的违约金1284860.00元。

2020年8月10日本公司与淘你欢达成《民事调解书》，被告泰安淘你欢购物广场有限

公司自愿于2021年12月31日前向本公司支付装修工程款3080000.00元。截至2021年12月31日，淘你欢公司累计支付装修工程款金额为786022.00元，剩余2293978.00元装修工程款尚未支付。本公司于2021年4月9日向泰安市泰山区人民法院提交了《追加被执行人申请书》请求人民法院依法追加被申请人成为本案被执行人，并要求被申请人韩智强在减资数额1682万元、马静在减资数额870万元、北京淘你欢投资顾问有限公司在减资数额348万元的范围内对被执行人泰安淘你欢购物广场有限公司债务未能清偿的部分向申请人承担连带补充赔偿责任。同时本公司于2021年8月6日向法院泰安市泰山区人民法院提起诉讼撤销泰山区人民法院作出的（2021）鲁0902执异120号执行裁定书，依法判决追加三被告为被执行人由追加被告在减资范围内对泰安淘你欢购物广场有限公司债务未能清偿的部分向

申请人承担连带补充赔偿责任。2021年11月10日，泰安市泰山区人民法院作出判决，判决韩智强在减资数额1682万元、马静在减资数额870万元、北京淘你欢投资顾问有限公司在减资数额348万元的范围内对被执行人泰安淘你欢购物广场有限公司债务未能清偿的部分

向申请人承担连带补充赔偿责任，（2021）鲁0902执异120号执行裁定书于本判决书生效时自动失效。2020年8月10日泰安市泰山区法院作出（2020）鲁0902民初901号民事调解书，

99深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

泰安淘你欢购物广场有限公司向美芝股份支付淘你欢购物广场装修工程欠款308万元、案件

受理费21138.00元、保全费5000.00元。本公司于2021年1月份已申请强制执行，并于同年4月份申请追加减资股东韩智强、马静、北京淘你欢投资顾问有限公司在减资范围内承担连带补充赔偿责任。

（5）本公司与华嘉泰（上海）室内游乐有限公司（以下简称“华嘉泰”）装饰装修合同纠纷案本公司于 2015 年 8 月 3 日与华嘉泰签订《上海 JOYPOLIS 精装工程装修项目工程建设施工合同》，并于 2015年 12月 1日针对增项工程签订《上海 JOYPOLISAT-01 区域及 3FWF 移设区域精装工程工程建设施工合同》，全部工程完工后，华嘉泰于2016年2月6日将工程投入使用。本公司于2016年8月份向华嘉泰提交了《工程竣工结算书》，经多次催促，华嘉泰以未完成工程量核算为由不办理结算。鉴于华嘉泰迟迟不与本公司进行结算，本公司于

2019年12月向上海市普陀区人民法院提起诉讼，请求判令华嘉泰向本公司支付工程款人民

币15475665.55元及其利息以及逾期付款的违约金。华嘉泰于2020年4月15日向上海市普陀区人民法院提起民事反诉，请求本公司交付涉案施工合同的竣工结算报告及逾期竣工违约金共计1019.20万元。2021年5月28日上海市普陀区人民法院作出一审判决（2020）沪0107民初517号《民事判决书》，判决被告华嘉泰（上海）室内游乐有限公司向本公司给付工程款人民币6927041.49元并按照银行同期贷款利率支付利息。本公司对于一审判决关于工程款及利息金额存在异议，已向法院提交二审申请，2021年12月28日，上海市第二中级人民法院作出终审（（2021）沪02民终10052号）判决，判决驳回上诉维持原判。

2022年4月20日，华嘉泰（上海）室内游乐有限公司、吕更生向深圳市龙岗区人民法

院提起诉讼，要求本公司及邓景升返还借款本金865000.00元及逾期返还利息。2023年3月

23日，深圳市龙岗区人民法院作出（2022）粤0307民初13931号民事判决书，裁定：*被

告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司于本判决发生法律效力之日起五日内返还原告华嘉泰（上海）室内游乐有限公司、吕更生865000.00元，并自2016年11月11日起支付逾期利息至履行完毕之日止（2016年11月11日至2020年8月19日期间的逾期利息，按年利率

6%计算；自2020年8月20日开始的逾期利息，按年利率3.7%计算）；*驳回原告其他诉讼请求。本公司不服，于2023年4月13日向深圳市中级人民法院提起上诉。2023年11月15日，深圳市中级人民法院作出（2023）粤03民终27495号民事判决书，驳回了本公司的请求，维持原判。

2023年12月1日，本公司向华嘉泰公司发出《债务抵消通知书》，将两案双方应付款项进行抵消。截至本报告签署日，美芝股份与华嘉泰于2024年3月20日签订《执行和解协议》，签订协议后华嘉泰支付945833.36元，余款800000.00元约定于2027年3月19日前付清。

（6）本公司与江西龙升实业有限公司（以下简称“龙升实业”）装饰装修合同纠纷案

100深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注本公司与龙升实业于2012年3月28日签订《井冈天园酒店沁园室内装饰工程合同》（以下简称合同）。上述工程在竣工验收移交后，本公司完成合同内工程和图纸外增项工程总价款为人民币8920449.19元，龙升实业尚未支付本公司工程款金额为3955388.99元。

本公司于2016年9月8日向江西省井冈山市人民法院提起诉讼，请求判令龙升实业向本公司支付工程欠款3955388.99元及其利息560205.30元。2017年12月18日江西省高级人民法院作出判决：龙升实业于判决生效之日起十日内清偿本公司工程余款137295.67元及按照人民银行同期贷款利率支付利息。

江西龙升实业有限公司向江西省高级人民法院申请再审，2021年6月1日经江西省高级人民法院判决，本公司与龙升实业装饰装修合同纠纷案发回江西省井冈山市人民法院重审。

2021年12月20日，江西省井冈山市人民法院作出（2021）赣0881民初838号再审一审

民事判决书，裁定：*江西龙升实业有限公司于本判决生效之日起十日内支付深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司工程款818578.52元，并支付逾期付款利息（以818578.52元为基数，按中国人民银行公布的同期同类贷款利率计算从2013年8月31日起计算到2019年8月19日止，从2019年8月20日起至实际给付之日止，按全国银行间同业拆借一年期贷款市场报价利率计算）；*驳回深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司的其他诉讼请求。

本公司不服，于2022年1月6日向江西省吉安市中级人民法院提起上诉，请求：*请求二审法院撤销一审判决第一项、第二项；*依法变更一审判决第一项为被上诉人向上诉人支付工程款人民币1287990.93元及其利息（利息从2013年8月31起按中国人民银行规定的同期同类银行贷款利率计算至实际给付之日止）。

2022年6月6日，江西省吉安市中级人民法院作出（2022）赣08民终574号再审二审

民事判决书，裁定：*维持江西省井冈山市人民法院（2021）赣0881民初838号民事判决第二项；*变更江西省井冈山市人民法院（2021）赣0881民初838号民事判决第一项为：江西龙升实业有限公司于本判决生效之日起十日内支付深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司工程款431405.40元，并支付逾期付款利息（以431405.40元为基数，按中国人民银行公布的同期同类贷款利率计算从2013年8月31日起计算到2019年8月19日止，从2019年8月

20日起至实际给付之日止，按全国银行间同业拆借一年期贷款市场报价利率计算）。

本公司不服，于2022年11月16日向江西省高级人民法院提起民事再审申请，请求：

*撤销江西省吉安市中级人民法院于2022年6月6日作出的（2022）赣08民终574号错误判决，依法对本案提审；*判令被申请人向再审申请人支付所欠工程款人民币1937664.73元并支付逾期付款利息（自2013年8月31日起至2019年8月19日止，按中国人民银行规定的同期银行贷款利率计算，从2019年8月20日起至付清日止，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率计算）；*本案案件受理费、鉴定费均由被申请人承担。

2024年3月7日，本公司向法院申请强制执行，截至本报告签署日，龙升实业已无财产可供执行，终止本次执行。

101深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

（7）本公司与北京汉斯京盛房地产开发有限公司（以下简称“汉斯京盛”）装饰装修合同纠纷案

2017年8月25日，本公司承包汉斯京盛位于北京市东城区东直门外小街18号装修改造工程，双方签订了合同编号为 HSJS.GC2017-13 的《东城区东直门外小街 18 号装修改造工程

11标段合同》，合同固定总价为23414398.06元。工程完工后，于2018年12月30日经本公

司、汉斯京盛及监理单位竣工验收合格，并移交汉斯京盛投入使用。2020年1月7日，本公司向汉斯京盛提交了竣工结算书等结算资料，但汉斯京盛收到结算书后至今未与本公司办理结算。经本公司结算，涉案工程造价为人民币37435151.64元。截至起诉之日，汉斯京盛已支付本公司工程款人民币20684718.22元，尚欠本公司工程款16750433.42元。2021年8月

1日本公司向北京市东城区人民法院提起诉讼，请求人民法院依法判令汉斯京盛向本公司支付工程款人民币16750433.42元及其利息（利息从2020年1月7日起计算至实际给付之日止，按全国银行间同业拆借中心授权公布的贷款市场报价利率计算，暂计至2021年7月31日为人民币1036386.59元）。2023年6月12日，北京市东城区人民法院作出（2021）京0101民初17651号民事判决书，判决：*被告汉斯京盛于本判决生效后十五日内支付本公司工程款7882946.85元；*被告汉斯京盛应向本公司支付利息（自2021年8月23日起以7882946.85元为依据，按 LPR 的标准支付利息，至全部工程款清偿时止）；* 驳回本公司的其他诉讼请求。汉斯京盛不服判决，于2023年7月6日向北京市第二中级人民法院提起上诉，请求撤销北京市东城区人民法院（2021）京0101民初17651号《民事判决书》，依法改判：材料调差款1244008.14元依法不应支付；*美芝公司报送结算金额高估冒算，依约应承担超报违约责任，违约金743910.09元应从结算金额中扣除；*未能完成结算的原因系美芝公司结算材料不完整，报送金额虚高，以及拒绝履行维修义务所致，上诉人无拖延结算的行为，依法不应支付工程款利息；*工程验收部分项目不合格，美芝公司未履行维修义务，应从结算金额中扣除3%的质保金；*全部诉讼费由被上诉人承担。2024年1月26日，北京市第二中级人民法院作出（2023）京02民终16936号民事判决书，驳回上诉，维持原判。2024年2月18日，本公司向法院申请强制执行。截至本报告签署日，汉斯京盛已无财产可供执行，终止本次执行。

（8）本公司与圣悯（上海）医疗管理有限公司（以下简称“圣悯”）装饰装修合同纠纷案件

2018年7月10日，本公司与圣悯签订《建设工程施工合同》，圣悯将位于上海虹桥丽

宝广场一层 L101 号房屋的上海丽宝广场“圣悯”高端综合连锁门诊部装修工程发包给本公司施工。施工合同第一条工程概况约定：涉案工程承包方式为固定单价方式；本工程计划自

2018年7月10日开工，计划于2018年9月1日竣工，工期为52天；工程质量为合格；合

同价款为暂定价5000000.00元。施工合同签订后，本公司于2018年7月2日组织工人进场施工，但因圣悯原因导致本公司直至2018年7月10日方得以开始施工。涉案工程于2018

102深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

年10月10日完工并移交圣悯试营业。涉案工程门诊部在2019年2月18日通过上海市闵行区卫生和计划生育委员会验收后，圣悯于2019年3月7日向本公司签发《施工单位建筑工程竣工报告》，确认工程质量合格。2019年10月9日本公司向圣悯提交了竣工结算资料，工程结算价款为人民币5252932.03元。圣悯收到本公司结算资料后未依合同第八条约定完成审批也未提出任何异议，更未向本公司支付过任何工程款。2021年11月15日，本公司向深圳国际仲裁院提起仲裁申请，请求裁决圣悯（上海）医疗管理有限公司支付本公司工程款

5252932.03元以及利息。经深圳国际仲裁院依法受理后，于2022年10月17日作出（2021）

深国仲裁6318号《裁决书》。裁决：*被申请人向申请人支付工程款人民币5252932.03元；

*被申请人向申请人支付逾期支付工程款的惩罚性违约金（其中以人民币2500000元为基数，按年利率4.25%的4倍的标准，从2019年3月11日起计算至2019年8月19日期间，共计人民币 188630.14元；以人民币 2500000 元为基数，按照一年期 LPR 的 4 倍的标准，从 2019年8月20日起计算至被申请人实际支付之日止；以人民币2752932.03元为基数，按照一年期 LPR 的 4 倍的标准，从 2022 年 2 月 7 日起计算至被申请人实际支付之日止）；* 本案仲裁费人民币97754元，由被申请人承担。申请人已预交人民币97754元，抵作本案仲裁费不予退还，被申请人直接向申请人支付人民币97754元；*驳回申请人的其他仲裁请求。以上确定的各项应付款项，被申请人应在本裁决作出之日起10日内履行完毕。本裁决为终局裁决，自作出之日起发生法律效力。2022年11月16日，本公司向上海市第一中级人民法院提起强制执行申请。截至本报告签署日，因被执行人圣悯公司暂无财产可供执行，故无继续执行的条件，应终结本次执行程序。

（9）本公司与大理华可酒店有限公司（以下简称“华可酒店”）装饰装修合同纠纷案件2016年8月25日，本公司和华可酒店签订《云南大理璞庐玉洱银苍酒店建筑、钢结构、装修施工合同》，根据施工合同《协议书》约定：华可酒店将位于云南大理市大理古城玉洱路延伸的云南大理璞庐玉洱银苍酒店建筑、钢结构、装修工程发包给本公司施工，合同价款暂定合同价款为4456290.29元。本公司按合同完成了全部的工程施工，华可酒店于2017年

11月25日投入使用，但华可酒店并未按合同约定支付工程进度款。因华可酒店欠付工程进度款，双方于2018年5月22日签订《云南大理璞庐玉洱银苍酒店建筑、钢结构、装修施工合同补充协议》，双方在协议中确认，截至2017年11月，本公司已完成合同项目产值

4317701.34元，华可酒店按80%应付工程进度款为3454161.07元，欠付工程进度款为

1843435.29元，华可酒店同意补偿因停工给本公司造成的损失518227.00元，对合同范围内清单单价给予调增。2019年3月21日，本公司按照双方商定的调整价格原则提交《竣工结算书》经本公司结算，涉案工程的结算价为6119128.00元。扣除华可酒店已支付工程进度款共计2706336.41元，欠付工程款3412791.59元。2021年11月15日，本公司向云南省大理市人民法院提起诉讼，请求法院判决华可酒店向本公司支付工程款3412791.59元以及利

103深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注息。2023年4月14日，云南省大理市人民法院作出（2021）云2901民初7759号民事判决书，裁定：*大理华可酒店有限公司于本判决生效之日起十日内，向深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司支付工程款及停工损失费合计1522189.55元，以及该款自2019年12月26日起至款项付清之日止，按中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心发布的一年期贷款市场报价利率计算的利息；*大理华可酒店有限公司于本判决生效之日起十日内向深圳市美芝装饰

设计工程股份有限公司支付鉴定费25000.00元；驳回深圳市美芝装饰设计工程股份有限公

司的其他诉讼请求；*驳回大理华可酒店有限公司的全部反诉请求。截至本报告签署日判决生效后无可供执行的财产，已终结本次执行。

（10）本公司与珠海市华策集团有限公司（以下简称“华策集团”）合作纠纷

2020年10月14日，本公司与华策集团签订《战略合作框架协议书》，被告承诺将珠海

横琴华策国际大厦项目装修工程、珠海华策海韵星湾项目总包及装修工程、惠州华策御水花

园项目装修工程、深圳华策中心里项目装修工程发包给原告施工，协议约定原告应向被告支付保证金人民币3000万元，并约定被告若违反任意约定的，应当于2020年11月15日前向原告返还3000万元并支付按照年利率18%自逾期返还之日起至清偿之日止的资金占用费，同时被告应承担原告所支付的律师费、担保费等维权费用。

本公司依协议约定向华策集团支付了保证金人民币3000万元，但是《战略合作框架协议书》大部分未能施工，华策集团已严重违反协议约定，经本公司持续催款，华策集团仍未返还保证金及支付资金占用费。2022年10月26日，本公司向深圳市福田区人民法院起诉请求判决华策集团退还保证金3000万元及资金占用费。2023年5月17日，本公司与华策集团达成调解协议：*双方确认，华策集团需于2023年12月31日前向本公司退还保证金3000万元；*如若华策集团未能按上述第一项约定按期足额支付款项，本公司有权要求华策集团一次性支付未付款项及相应的资金占用费（以未付款项为基数，自2024年1月1日起按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率的三倍标准计至实际清偿之日止）以

及律师费2万元，并向法院申请强制执行；*本公司自愿放弃其他诉讼请求。2023年5月

17日深圳市福田区人民法院作出（2023）粤0304民初3615号民事调解书，因对方未履行调

解书内容，本公司根据生效判决申请执行。截至本报告签署日，该案件正在执行中。

（11）本公司与深圳市安恒德式门窗系统有限公司（以下简称“安恒公司”）买卖合同纠纷案

2022年4月24日，本公司与安恒公司签订了《购销合同》，约定安恒公司向本公司承

包的 vivo 制作中心 B 项目职员宿舍精装工程（二标段）工程项目进行平开窗及护栏供货，合同总价为人民币594003.59元。合同约定安恒公司不按合同约定交货或其他原因导致合同解除的，原告可立即停止支付款项，同时安恒公司应向本公司偿付合同总价的30%的惩罚性违约金，且安恒公司已收货款应全额退回，同时应承担本公司所支付的律师费、担保费等维权成本。2022年5月18日，本公司依约向安恒公司支付了预付货款人民币118800.72元。2022

104深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

年7月21日，因安恒公司原因导致合同无法继续履行，安恒公司及其法定代表人江俊豪遂向原告出具手写及打印《承诺书》各一份，承诺于2022年8月20日前全额退回已付预付款，逾期则按原合同承担相应违约责任。安恒公司逾期退还，本公司于2022年10月25日向深圳市福田区人民法院提起诉讼。

2023年5月9日，深圳市福田区人民法院作出（2023）粤0304民初13010号民事判决，

判决：*确认原告与被告于2022年4月24日签订的《购销合同》已解除；*被告应于本判

决生效之日起十日内向原告退还预付款118800.72元；*被告应于本判决生效之日起十日内

向原告支付违约金11880.07元；*被告应于本判决生效之日起十日内向原告支付律师费

8000.00元；*驳回原告的其他诉讼请求。因判决生效后被执行人安恒公司无可供执行的财产，故终结本次执行。2025年，本公司通过执行异议程序成功追加安恒公司股东江俊豪（持股80%，认缴出资80万元）、江远洋（持股20%，认缴出资20万元）作为被执行人，恢复执行流程。截至本报告日，该案正在执行中。

（12）本公司与深圳市中建华信投资有限公司（以下简称“华信投资”）、深圳市华锦信达城市更新有限公司（以下简称“华锦信达”）装修合同纠纷案2017年5月17日，华信投资与深圳市翠湖投资发展股份有限公司签订《翠湖社区富力区城市更新项目合作框架协议》，华信投资负责办理翠湖社区富力区城市更新项目的所有手续用地征转事宜，负责拆迁、开发建设工作，负责本项目全部资金投入。

2018年，本公司与华信投资签订《深圳市小型装饰装修工程施工合同（中建华信光明办公室改造装修工程）》，工程地点为翠湖社区富力区十二栋一号楼，作为华信投资实施城市更新项目的办公用房。2020年6月24日，华信投资、华锦信达与深圳市翠湖投资发展股份有限公司签订《合作框架协议补充协议书三》，翠湖社区富力区城市更新项目变更为由华锦信达负责实施。

2021年8月，本公司与华锦信达签订《深圳市光明税务局办公用房室内设计合同》《深圳市光明税务局办公用房装修工程施工合同》，华锦信达将位于深圳市光明新区光明街道观光路 3009 号招商局光明科技园智慧城 B1栋 F、10F、11F、14FB2 栋 2F 的设计与施工交由本公司承担作为光明税务局的办公周转用房。

2018年6月1日，本公司与华信投资签署《中建华信光明办公室改造装修工程竣工结算书》，双方确认华信投资实施城市更新项目的光明办公用房工程结算价款为人民币

1332527.41元。

2022年5月20日，本公司与华锦信达签署《深圳市光明税务局办公用房装修工程竣工结算书》，双方确认光明税务局周转办公用房工程结算总价为人民币16065781.68元。

2022年5月22日，本公司与华锦信达签署《工程结算付款协议》，双方确认：*光明

税务局周转办公用房项目，华锦信达已付工程款为人民币5797506.07元；*光明税务局周转办公用房项目设计费为人民币310000.00元；*华信投资欠付原告光明城市更新办公用房

105深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

工程款人民币1362527.41元，华锦信达自愿承担支付责任。双方同时明确，华锦信达同意于2022年12月15日前向本公司支付前述款项。如未按时支付全部工程款，未支付部分则按年化15%利率计息，工程款计息时间由2022年6月1日起算。

因华信投资、华锦信达未按约定向本公司支付工程结算价款，本公司于2023年6月30日深圳市光明区人民法院提起诉讼。2023年11月9日，广东省深圳市光明区人民法院作出

（2023）粤0311民初6109号民事判决书，判决：*被告华信投资于判决生效之日起十日内

支付本公司工程款1362527.41元；*被告华锦信达就上述1362527.41元承担连带责任，并应支付本公司自2022年6月1日起按年利率15%计算至实际清偿之日止的利息；*被告华锦信达于判决生效之日起十日内支付本公司工程欠款9786302.16元及利息（利息以

9786302.16元为基数，自2022年6月1日起按年利率15%计算至实际清偿之日止）；*被告华锦信达于判决生效之日起十日内支付本公司设计款310000.00元及利息（利息以

310000.00元为基数，自2022年6月1日起按年利率15%计算至实际清偿之日止）。

华锦信达不服一审判决，于2023年11月27日向深圳市中级人民法院提起上诉，请求：

*撤销一审判决第三项、第四项，依法改判华锦信达应支付的工程款金额应扣除维修费人民币579734.90元，并按银行同期贷款利率计算逾期利息；*由被上诉人美芝股份承担二审诉讼费用。2024年10月10日深圳市中级人民法院作出（2024）粤03民终6233号判决书，二审判决：驳回上诉，维持原判。本公司根据生效判决申请执行，截至本报告签署日，因被执行人华信投资、华锦信达无可供执行的财产，故终结本次执行。

（13）本公司与深圳市鑫凯盛投资有限公司（以下简称“鑫凯盛”）投标保证金纠纷案被告鑫凯盛公司于2020年1月1日发布《凤凰印象商场负一楼精装修工程招标文件》

对凤凰印象商场负一层精装修工程进行招标。本公司在取得上述招标文件后，于2020年1月13日将投标保证金850万元支付至鑫凯盛建设银行账户。由于被告未按招标文件之规定向原告退还投标保证金，本公司于2023年9月21日向深圳市罗湖区人民法院提起诉讼，请求：*判令鑫凯盛向原告退还投标保证金850万元及利息（利息以850万元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率为标准，自2020年5月17日起，计算至实际付款之日止，暂计算至2023年9月21日止为1076926.39元）；*判令鑫凯盛之母公司雨地实业对上述债务承担连带清偿责任；*判令鑫凯盛及其母公司承担本案的诉讼费财产保全费等费用。2024年12月4日深圳市罗湖区人民法院作出（2024）粤0303民初2359号判决书，判决：*被告深圳市鑫凯盛投资有限公司应自本判决生效之日起十日内，向原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司退还保证金850万并支付利息（以850万为基数，按同期一年期 LPR 自 2020年 5月 17日起计至款项还清之日止）；* 驳回原告深圳市美芝装饰设计

工程股份有限公司的其他诉讼请求。本公司根据生效判决申请执行，截至本报告签署日，因被执行人鑫凯盛无可供执行的财产，故终结本次执行。

（14）本公司与深圳市建信锋源实业有限公司（以下简称“建信锋源”）投标保证金纠

106深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

纷案

被告建信锋源于2020年1月1日发布《布吉沃尔玛商场改造工程招标文件》，对布吉沃尔玛商场改造工程进行招标。本公司在取得上述招标文件后，于2020年1月17日将投标保证金700万元支付至建信锋源农业银行账户。由于被告未按招标文件之规定向原告退还投标保证金，本公司于2023年9月21日向深圳市龙岗区人民法院提起诉讼，请求：*判令建信锋源向本公司退还投标保证金700万元及利息（利息以700万元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率为标准，自2020年4月26日起，计算至实际付款之日止，暂计算至2023年9月21日止为902601.39元）；*判令建信锋源之实际控制人庄陈石对上述债务承担连带清偿责任；*判令建信锋源及其实际控制人承担本案的诉讼费财

产保全费等费用。2024年8月27日深圳市福田区人民法院作出（2024）粤0304民初30426号判决书，判决：*被告深圳市建信锋源实业有限公司向原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司退还投标保证金700万元及利息（以700万元为基数以全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率为标准，自2020年4月26日起计算至实际清偿之日止）；*被告庄陈石对被告深圳市建信锋源实业有限公司的上述债务承担连带责任。本公司根据生效判决申请执行，截至本报告签署日，因被执行人建信锋源无可供执行的财产，故终结本次执行。

（15）本公司与中铁电气化局集团北京建筑工程有限公司（以下简称“中铁电气化局北京建筑公司”）建设工程分包合同纠纷案A 案：2018 年 6 月 14 日，本公司与中铁电气化局北京建筑公司签订《新建京沈客专京冀段站房一标承德南站外装、旅客平台、挡墙装修工程建设工程施工专业分包合同》，约定中铁电气化局北京建筑公司作为承包人，将承德南站外装、旅客平台、挡墙装修工程分包给本公司。前述工程已于2018年12月29日前完成竣工验收及实际交付。本公司于2021年11月18日将前述工程的竣工结算书及相关结算资料提交给了中铁电气化局北京建筑公司，本公司结算书载明装修工程的结算价款为25933331.63元，中铁电气化局北京建筑公司拖延办理结算，仅向本公司支付工程项目项下工程款14102430.00元。经本公司多次催告，中铁电气化局北京建筑公司仍拖欠工程款本金、逾期付款损失拒不支付，且拒不退还本公司支付的履约保证金。本公司于2025年2月19日向河北省承德市双桥区人民法院提起民事诉讼请求：

*判令被告向原告支付合同内工程款人民币2818717.56元及逾期付款损失784871.90元（以

2818717.56元为基数，自2019年3月1日至2019年8月19日按中国人民银行同期贷款基准

利率计算65989.31元，自2019年8月20日至付清之日止按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，暂计至2025年1月22日为718882.59元:以上暂合计3603589.46元）；

*判令被告向原告支付合同外工程款人民币6910288.69元及逾期付款损失1924169.89元（以

6910288.69元为基数，自2019年3月1日至2019年8月19日按中国人民银行同期贷款基准

利率计算161777.54元，自2019年8月20日至付清之日止按全国银行间同业拆借中心公布

107深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

的贷款市场报价利率计算，暂计至2025年1月22日为1762392.35元；以上暂合计8834458.58元）；*判令被告向原告退还履约保证金人民币100000.00元；*本案受理费、保全费、保

全保险费、鉴定费等费用由被告承担。（以上1至3项暂合计人民币12538048.04元。）截至本报告签署日，该案件正在审理中。

B 案：2018 年 6 月 14 日，本公司与中铁电气化局北京建筑公司签订《新建京沈客专京冀段站房一标平泉北站外装、旅客平台、一站台站台面装修工程建设工程专业分包合同》，约定中铁电气化局北京建筑公司作为承包人，将平泉北站外装、旅客平台、一站台站台后面装修工程分包给本公司。前述工程已于2018年12月29日前完成竣工验收及实际交付。本公司于2021年10月29日将前述工程的竣工结算书及相关结算资料提交给了中铁电气化局

北京建筑公司，本公司结算书载明装修工程的结算价款为15223529.87元，中铁电气化局北京建筑公司拖延办理结算，仅向本公司支付工程项目项下工程款6630300.00元。经本公司多次催告，中铁电气化局北京建筑公司仍拖欠工程款本金、逾期付款损失拒不支付，且拒不退还本公司支付的履约保证金。本公司于2025年2月24日向河北省平泉市人民法院提起民事诉讼请求：*判令被告向原告支付合同内工程款人民币2805606.19元及逾期付款损失641614.86元（以2805606.19元为基数，自2019年3月1日至付清之日止按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，暂计至2025年1月15日为641614.86元；以上暂合计3447221.05元）；*判令被告向原告支付合同外工程款人民币5123309.79元及逾期付款损失1171651.14元（以5123309.79元为基数，自2019年3月1日至付清之日止按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，暂计至2025年1月15日为1171651.14元；以上暂合计6294960.93元）；*判令被告向原告退还履约保证金人民币100000.00元；

*判令被告承担本案受理费、保全费、保全保险费、鉴定费等费用（以上1至4项暂合计人民币9842181.98元）。截至本报告签署日，该案件正在审理中。

（16）本公司与中铁电气化局集团有限公司（以下简称“中铁电气化局”）、中国中铁股份有限公司（以下简称“中铁股份”）的装饰装修合同纠纷案2011年3月5日，本公司与中铁电气化局湘潭站改扩建工程项目部签订《湘潭火车站改扩建外装饰装修工程专业分包合同》，合同约定，本公司承包湘潭站房外装饰工程，承包范围包括明框玻璃幕墙、石材干挂幕墙、铝板幕墙等，承包方式为固定总价包干，暂定为四百万元，开工日期2011年3月10日，竣工日期2011年11月30日。涉案工程于2012年12月

30日实际完工验收，经双方结算，实际合同价款为7000608.00元，中铁电气化局已支付

4000000.00元，剩余3000608.00元未支付，此后，本公司与中铁电气化局经多次磋商，要求支付欠付款项，但中铁电气化局至今未支付。中铁股份系中铁电气化局唯一股东，依据《中华人民共和国公司法》第二十三条第三款规定:“只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任”，如中铁股份与中铁电气化局财产并不独立，中铁股份应当承担连带责任。2025年7月2日，本公司向长沙铁路运输法

108深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

院提起民事诉讼请求：*请求判令被告一中铁电气化局立即支付原告工程款人民币3000608.00元及逾期付款利息（以3000608.00元为本金，自2013年1月1日起至2019年8月20日前按照人民银行同期贷款利率计算，自2019年8月20日后按照全国银行间同业拆借中心公布的市场报价利率五年期计算暂计至2025年7月1日为1882823.12元）至实际支

付之日止，总合计金额为4883431.12元（大写：肆佰捌拾捌万叁仟肆佰叁拾壹元壹角贰分）；

*请求判令被告二中铁股份对第一项诉讼请求承担连带责任；*请求二被告承担本案全部诉

讼费用、保函费等。截至本报告签署日，该案件正在审理中。

（17）本公司与深圳市云丰投资有限公司（以下简称“云丰投资”）的建设工程合同纠纷案

2016年3月6日，本公司与云丰投资签订《建设工程施工合同》（合同编号:2016-019），

约定由本公司承包云丰投资开发的深圳市物资置地大厦22、23层办公室室内装饰工程，工程内容包括室内装饰、强电、弱电、给排水等。本公司依约完成工程施工，并于2016年6月15日通过竣工验收（验收结论为合格）。经深圳市造价管理站审核，工程最终结算价为6020207.00 元，核减原报审金额 607841.02 元。其中，合同外增加工程（液晶拼接屏、LCD控制系统、空调整改、消防整改及签证部分）造价为1094300.00元，该部分经被告造价管理中心书面确认。截至起诉之日，云丰投资仅支付工程款3000000.00元，尚拖欠3020207.00元（含合同外增加工程款）。本公司多次催讨，云丰投资均以各种理由拖延支付，严重违反合同约定。2025年7月5日，本公司向深圳市罗湖区人民法院提起民事诉讼请求：*判令被告立即向原告支付拖欠的工程款人民币3020207.00元（含合同外增加工程款项）及逾期付款利息（以3020207.00元为本金，自2018年1月24日起至2019年8月19日按照人民银行同期贷款利率计算，自2019年8月20日起按照全国银行间同业拆借中心公布的市场报价利率五年期计算，暂计至2025年7月5日为1017910.45元），以上金额总计为4038117.45元（大写:肆佰零叁万捌仟壹佰壹拾柒元肆角伍分）；*判令被告承担本案全部诉讼费用。截至本报告签署日，该案件正在审理中。

（18）本公司与中国建筑第二工程局有限公司华南分公司（以下简称“中建二局华南分公司”）、深圳保达房地产开发有限公司（以下简称“保达公司”）、中国建筑第二工程局

有限公司（以下简称“中建二局”）、中国建筑股份有限公司（以下简称“建筑股份”）的建设工程合同纠纷案

本公司参与保达誉都花园15地块铝合金门窗工程项目招投标，被选定为中标单位。本公司在建设单位、招标单位保达公司的指示下与中建二局华南分公司签订《保达誉都花园项目15地块铝合金门窗施工合同》，保达公司承认其为该合同主体，该合同约定中建二局华南分公司将保达誉都花园15地块铝合金门窗工程项目分包给本公司施工，合同总价（含税）

16382167.64元。该工程于2022年5月30日竣工验收合格。本公司提交《工程竣工结算书》后，但中建二局华南分公司、保达公司无正当理由不审批结算。本公司送审结算价为

109深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

19575144.48元，扣除中建二局华南分公司支付的工程款11589011.65元，尚欠结算款

7986132.83元。根据协议，本公司已经向中建二局华南分公司支付安全押金10万元，协议

约定中建二局华南分公司在收到保达公司支付的工程款之后应当向本公司及时支付。本公司已完成约定案涉工程施工工作，且工程质量验收合格，中建二局华南分公司、保达公司应当依据合同约定向本公司结算付款，中建二局华南分公司、保达公司延审批、结算、付款的行为违反合同约定。此外，中建二局是中建二局华南分公司的总公司，中建二局华南分公司对外进行民事活动所产生的民事责任由中建二局承担。建筑股份是中建二局的独资股东，建筑股份不能证明中建二局的财产独立于建筑股份自己的财产，应当对中建二局的债务承担连带责任。2025年6月30日，本公司向深圳市龙岗区人民法院提起民事诉讼请求：一、请求判

令被告一中建二局华南分公司、被告二保达公司向原告支付工程款7862533.19元及逾期付款利息657310.56元（以7090702.35元为基数，从2022年7月2日起按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的标准计算至款项还清之日止，暂计算至2025年6月30日为729516.71元;以771830.84元为基数，从2023年2月19日起按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的标准计算至款项还清之日止，暂计算至2025年6月30日为

61448.3元；*请求判令被告一、被告二返还安全押金100000.00元，并自起诉之日起按照全

国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的标准计算至款项还清之日止；*请求判令

被告一、被告二返还履约保证金819108.38元，并自起诉之日起按照全国银行间同业拆借中

心公布的贷款市场报价利率的标准计算至款项还清之日止；*请求判令被告三中建二局、被

告四建筑股份对上述款项承担连带清偿责任。截至本报告签署日，该案件正在审理中。

（19）本公司与新疆润联投资有限公司（以下简称“新疆润联”）的买卖合同纠纷案A 案：本公司与新疆润联于 2016 年 9 月 2 日签订了《亚欧贸易中心项目商业楼、二区

2#写字楼铝合金门窗制作及安装工程施工合同》（合同编号:RLWS-YO-GH16NO.030），约定

由本公司承包新疆润联位于新疆乌鲁木齐市经济技术开发区凤凰山街353号的亚欧贸易中

心项目商业楼、二区2#写字楼的铝合金门窗制作及安装工程。合同签订后，本公司严格按照合同约定及施工图纸要求完成了全部工程内容，该工程已竣工验收合格并交付使用。根据《亚欧贸易中心项目铝合金门窗制作安装工程结算书》，该工程结算总价为人民币

7263800.59元。然而，截至起诉之日，新疆润联仅向本公司支付了工程款人民币3222387.76元，尚欠工程款人民币4041412.83元未予支付。新疆润联的行为已严重违反了合同约定及法律规定，侵犯了本公司的合法权益。2025年9月22日，本公司向乌鲁木齐市头屯河区人民法院提起民事诉讼请求：*判决被告新疆润联向原告支付剩余工程款人民币4041412.83元，并支付逾期付款利息（以4041412.83元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，自起诉之日起至实际支付之日止）；*确认原告在工程款

4041412.83元范围内对亚欧贸易中心项目铝合金门窗制作及安装工程折价或拍卖的价款享

有优先受偿权；*判决被告向原告支付因维权而支出的律师费人民币13756.00元；*本案

110深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

诉讼费、保全费及保全担保费全部由被告承担。截至本报告签署日，该案件正在审理中。

B 案：本公司与新疆润联于 2017年 5 月签订了《亚欧贸易中心项目外墙装饰工程施工合同》（合同编号:RLWS-YO-GH17NO.041）及《亚欧贸易中心建筑幕墙工程施工补充协议》，约定由本公司承包新疆润联位于新疆乌鲁木齐市经济技术开发区凤凰山街353号的亚欧贸

易中心项目外墙装饰工程、外立面玻璃幕墙、石材幕墙、铝板幕墙实体墙墙体保温施工等工程内容。合同签订后，本公司严格按照合同约定及施工图纸要求完成了全部工程内容，该工程已竣工验收合格并交付使用。根据《亚欧贸易中心项目外墙装饰工程结算书》，该工程结算总价为人民币28232511.63元。然而，截至起诉之日，新疆润联仅向本公司支付了工程款人民币9668677.26元，尚欠工程款人民币18563834.37元未予支付。新疆润联的行为已严重违反了合同约定及法律规定，侵犯了本公司的合法权益。2025年9月22日，本公司向乌鲁木齐市头屯河区人民法院提起民事诉讼请求：*判令被告向原告支付剩余工程款人民币18563834.37元，并支付逾期付款利息（以18563834.37元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，自起诉之日起至实际支付之日止）；*判令被告立即退还原告支付的工程保证金人民币90万元整，并支付逾期付款利息（以90万元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，自起诉之日起至实际支付之日止）；*确认原告在工程款18563834.37元范围内对亚欧贸易中心项目工程折价或拍卖

的价款享有优先受偿权；*判令被告向原告支付因维权而支出的律师费人民币66244.00元整；*本案诉讼费、保全费及保全担保费全部由被告承担。截至本报告签署日，该案件正在审理中。

（20）本公司与东莞中集创新产业园发展有限公司（以下简称“中集创新”）的建设工程施工合同纠纷案本公司与中集创新分别于2018年5月和2018年8月签署《中集智谷八期（37-46、47#楼）门窗、幕墙工程承包合同》（合同编号:DG-SSH-C1-HT-048）（简称 048 号合同）和《中集智谷八期（38-45、48#楼）门窗、幕墙工程承包合同》（合同编号:DG-SSH-C1-HT-034）（简称034号合同）两份合同，约定本公司承包位于东莞市松山湖金多港地区（东莞市松山湖高新技术产业开发区）中集智谷八期相关楼栋的门窗、幕墙工程。合同签订后，本公司依约履行了施工义务，涉案工程通过了竣工验收，顺利移交给东莞中集物业服务有限公司（以下简称中集物业公司），与中集创新进行了竣工造价结算确认，并向中集创新按工程结算价开具了全额增值税专用发票，此后中集物业公司确认质保期已于2025年1月15日到期。本公司据此向中集创新申请退还质保金，其中048号合同质保金710389.13元，034号合同质保金

1793777.13元，合计质保金2504166.26元，中集创新接受了本公司的退还质保金申请且通

过了内部审批流程，但告知本公司其资金紧张至今未退还本公司质保金。2025年9月15日，本公司向东莞市第一人民法院提起民事诉讼请求：*判令被告向原告支付工程质量保证金人民币2504166.26元及逾期付款损失41110.06元（逾期付款损失以2504166.26元为基数，自

111深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年2月19日至付清之日止按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，

暂计至2025年8月31日为41110.06元【以上暂合计2545276.32元】；*本案受理费、保全

费、保全保险费等费用由被告承担。截至本报告签署日，该案件正在审理中。

（21）本公司与重庆金科中俊房地产开发有限公司（以下简称“金科中俊”）的装饰装修合同纠纷案

本公司与金科中俊于2020年3月23日签订了《批量精装修工程施工合同》，由本公司承包金科中俊“重庆金科照母山项目 B5-1/05地块酒店一标段”的批量精装修工程。合同签订后，本公司按照金科中俊及现场监理方的要求进行了施工，其中诸多增量、增项的项目也是在金科中俊、监理方的认可下进行了施工。本案所涉项目工程于2021年6月22日竣工验收，2021年10月19日本公司将本案所涉项目交付金科中俊使用。竣工后本公司向金科中俊申请办理结算，金科中俊于2022年12月30日同意办理。本案所涉项目经重庆君恩工程造价咨询有限公司结算审核，本案所涉项目工程核定金额为6430848.05元。施工期间，金科中俊就本案所涉项目共计支付本公司工程款4853996.23元，目前尚欠本公司工程款1576851.82元。本公司多次向金科中俊催收，金科中俊至今拒不支付。2024年12月12日，

本公司向重庆市渝北区人民法院提起民事诉讼请求：*依法判决被告金科中俊向原告支付工程款1576851.82元及资金占用损失（资金占用损失以1576851.82为基数从2021年7月23日起按照全国银行同业拆借中心公布的贷款市场报价利率2倍计算至工程款付清之日止）；

*本案的诉讼费由被告承担。2025年5月13日，重庆市渝北区人民法院作出（2025）渝0112民初6124号判决书，判决：*被告重庆金科中俊房地产开发有限公司在本判决生效之日起五日内支付原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司工程款1576851.82元（其中的

539322.27元，原告应在被告支付前提供相应金额的约定发票）；*被告重庆金科中俊房地

产开发有限公司在本判决生效之日起五日内支付原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司资金占用损失（以1037529.55元为基数，自2025年2月14日起按照全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率计算至付清之日止）。2025年7月4日，本公司依据判决内容申请强制执行。截至本报告签署日，该案件正在执行中。

（22）本公司与中铁建设集团有限公司（以下简称“中铁建设”）的装饰装修合同纠纷案、建设工程合同纠纷案

A 案件：2020 年起，在未经招投标的情况下，中铁建设与本公司协商并确定将其承接的博鳌研究型医院项目（一）期工程门窗幕墙及金属屋面、铝板吊顶工作（下统称:案涉工程）

分包予本公司实施，本公司已根据中铁建设要求开展了部分施工工作。2020年10月至2021年7月间，本公司配合中铁建设完成了形式上的招投标程序并补充签订了《博鳌研究型医院项目（一期）工程门窗幕墙及金属屋面专业分包合同》及《博鳌研究型医院项目（一期）工程铝板吊顶专业分包合同》。2021年11月24日，案涉工程通过验收并交付，2021年12月

18日，博鳌研究型医院也开始对外试运营。经本公司核算，项目结算总额应为44387622.88

112深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注元，截至仲裁申请之日，中铁建设仅向本公司支付了工程款32804244.00元，仍欠付本公司工程款11583378.88元。2025年9月8日，本公司向北京仲裁委员会提交仲裁申请，请求：

*请求判令被申请人深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向申请人中铁建设集团有限公司支付工程款11583378.88元（工程价款以经司法鉴定后最终确认金额为准；利息以应付工程款数额为基数，按照同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率自案涉工程项目竣工验收之日（2022年11月24日）起计至全部工程价款本息清偿之日止，暂计至2025年8月31日，合计人民币1081998.62元）；*请求判令被申请人向申请人支付实现债权的费用，包括仲裁费用、律师费、保全费、担保费、鉴定费、公证费（暂合计80000.00元，具体以最终产生费用为准）。截至本报告签署日，该案件尚在仲裁中。

B 案件：本公司与中铁建设于 2020年 11月 24 日签订了《新建赣深铁路广东段站房工程（GSSG-15标段）东源站、和平东站、龙川西站站房通风空调专业分包工程合同》，中铁建设将 GSSG-15标段中和平东站、龙川西站、东源站工程量清单中第七章电力及电力牵引供电、

第八章房屋、第九章其他运营生产设备及建筑（站场）、设备的施工内容“背靠背”转包给本公司。双方约定在中铁建设中标建设单位赣深铁路（广东）有限公司的工程量清单投标报价中取价，固定单价；在建设单位提供的施工图中取量，暂定工程量；按照实际施工工程量结算。本公司已完成中铁建设分包的全部工程内容。新建赣深铁路广东段站房工程 GSSG-15标段在2021年10月完工且通过验收并移交铁路部门。2021年12月，赣深铁路开通运营。

本公司和中铁建设之间没有发生安全事故和工程质量争议。本公司对己方完成工程进行了结算，结算金额为263917197.14元，中铁建设累计向本公司支付了工程进度款122962597.42元，中铁建设仍欠付本公司工程款140954599.72元。2025年12月18日，本公司向北京仲裁委员会申请仲裁：* 裁决被申请人向申请人支付新建赣深铁路广东段站房工程（GSSG-15标段）东源站、和平东站、龙川西站站房通风空调专业分包工程款16700557.21元；*裁决被申请人向申请人支付逾期付款利息（利息以16700557.21元为基数，自仲裁受理之日起按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率；*裁决被申请人承担申请人为本

案支出的仲裁费、鉴定费、律师费、保全费、保全保险费（以实际发生金额为准）（至提起仲裁申请当日以上金额暂计16700557.21元）。截至本报告签署日，该案件尚在仲裁中。

（23）本公司与中建三局第二建设工程有限责任公司（以下简称“中建三局二公司”）建设工程分包合同纠纷案

A 案：本公司与中建三局二公司于 2019 年 1 月 4 日签订《建设工程幕墙工程分包合同》，将“幕墙工程-Ⅰ标段”工程分包给本公司施工。合同签订后，本公司依约进行案涉分包工程的施工，现案涉分包工程已于2021年9月29日完工且验收通过。验收通过后，本公司于2022年12月21日发送“幕墙工程-Ⅰ标段”工程结算书给中建三局二公司审核。依据《建设工程幕墙工程分包合同》第6.1条的约定，中建三局二公司应在办理完结算后180个工作日之内付款至结算价款的95%，并在保修期满后支付完全部工程款。如今前述分包工程保修

113深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

期已届满，被本公司依约应支付案涉工程全部工程款77932980.65元，但中建三局二公司仅支付“幕墙工程-Ⅰ标段”分包工程款53342820.57元，仍有24590160.08元工程款未支付，经多次催告仍未支付，已构成严重违约。2025年1月9日，本公司向武汉仲裁委员会提交仲裁申请书请求：*裁决被申请人向申请人支付工程款人民币24590160.08元并支付逾期付款

利息（以20693511.05元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，从2023年9月13日起计算至2023年9月29日利息为33713.18元；以24590160.08元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，从2023年9月30日起计算至实际付清之日止，暂计至2024年12月31日利息为1058230.70元）。*裁决被申请人向申请人支付因维权而支出的律师费人民币46900.00元。*本案仲裁费、保全费及保全担保费全部由被申请人承担。以上第一项和第二项暂合计为：25729003.96元。截至本报告签署日该案件尚在仲裁中。

B 案：本公司与中建三局二公司于 2019年 11月签订《建设工程幕墙（酒店）分包合同》，将“幕墙工程-酒店、连廊”工程分包给本公司施工。合同签订后，本公司依约进行案涉分包工程的施工，现案涉分包工程已于2022年4月29日完工且验收通过。验收通过后，本公司于2022年5月9日发送“幕墙工程-酒店、连廊”工程结算书给中建三局二公司审核。依据《建设工程幕墙（酒店）分包合同》第6.1条的约定，中建三局二公司应在办理完结算后

180个工作日之内付款至结算价款的95%，并在保修期满后支付完全部工程款。如今前述分

包工程保修期已届满，中建三局二公司依约应支付案涉工程全部工程款24598811.09元，但中建三局二公司仅支付“幕墙工程-酒店、连廊”分包工程款12960000.00元，仍有11638811.09元工程款未支付，经多次催告仍未支付，已构成严重违约。2025年1月9日，本公司向武汉仲裁委员会提交仲裁申请书请求：*裁决被申请人向申请人支付工程款人民币11638811.09元并支付逾期付款利息（以10408870.54元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，从2023年1月30日起计算至2024年4月29日利息为464813.90元；以11638811.09元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，从2023年4月30日起计算至实际付清之日止，暂计至2024年12月31日利息为676829.20元）；*裁决被申请人向申请人支付因维权而支出的律师费人民币23100.00元。*本案仲裁费、保全费及保全担保费全部由被申请人承担以上第一项和第二项暂合计为：12803554.19元。截至本报告签署日该案件尚在仲裁中。

13.3公司股东股份质押及司法冻结情况

截至2026年4月25日止，公司第二大股东李苏华先生持有公司15211153.00股股票，其中累计被司法冻结股份数量为15211153.00股。

13.4公司原大股东李苏华业绩承诺事项

2020年12月12日，受让方广东怡建股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“广东怡建”）与转让方李苏华、上海天识科技发展有限公司（以下简称“上海天识”）签订《股

114深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注份转让协议》，李苏华、上海天识合计将其持有的公司股份40580300股（占公司总股本的

29.99%）以18.4757元/股交易价格协议转让给广东怡建，转让价款合计为749749448.71元。同时，李苏华与广东怡建签署了《表决权放弃协议》，自上述股份过户至广东怡建名下之日起，李苏华不可撤销地放弃其持有公司27062562股股份对应的表决权（占公司总股本的20.00%）。

本次股权转让后，公司控制权发生变更，广东怡建直接持有公司股份数量合计为40580300股股份，占公司总股本的29.99%，在公司拥有表决权的股份数量合计为40580300股股份，占公司总股本的29.99%，广东怡建成为公司控股股东，佛山市南海区国有资产监督管理局成为公司实际控制人。

转让方李苏华承诺：

（1）美芝股份原有业务2020年保持盈利，即2020年扣除非经常性损益后归属于母公司

所有者的净利润（以下简称“扣非归母净利润”）大于0；美芝股份原有业务在2021年-2023年保持盈利，即美芝股份原有业务2021年-2023年扣非归母净利润均大于0，且美芝股份原有业务三年累计扣非归母净利润不低于4000万元；美芝股份原有业务与新增业务独立进行核算。

（2）美芝股份原有业务在2021年-2023年新增中标合同金额合计不低于18亿元。

（3）李苏华同意，自协议签署之日起，积极协助美芝股份收回应收账款，并进行以下承诺：美芝股份截至2020年12月31日的应收账款净额80%（即扣除坏账准备后的余额，以下简称“承诺回收应收账款”）应在2025年12月31日前收回，李苏华有权要求美芝股份通过发函、谈判以及提起司法程序等收回该应收账款，若美芝股份逾期未能收回承诺回收应收账款，则李苏华应在2026年1月31日前，按照实际已收回的金额与承诺回收应收账款部分的差额（以下简称“差额部分”）以现金方式补偿支付给美芝股份；若2027年12月31日前，美芝股份收回差额部分，则按照收回情况，上市公司将差额部分实际回收款返还给李苏华；若

2027年12月31日后收回差额部分，则不再返还。

若未完成上述利润对赌承诺，李苏华将对美芝股份进行现金补偿，补偿金额=承诺净利润-实际完成净利润；若未完成上述新增中标合同金额对赌承诺，李苏华将对美芝股份进行现金补偿，补偿金额=（承诺新增中标合同金额-实际新增中标合同金额）/100。

协议确认，如果上述承诺未实现，广东怡建在目标公司业绩承诺期间相应年度的年度报告披露后，以书面方式通知李苏华履行补偿义务，李苏华必须自收到书面通知后的30个工作日内完成业绩补偿支付事项。在上述约定的业绩补偿履行期限内，李苏华未对目标公司完成业绩补偿支付的甲方有权要求李苏华处置其所持有的目标公司股份及其他财产以获得同等现金对目标公司进行补偿。

本公司于2024年4月15日收到控股股东广东怡建函告，其于2020年12月12日与李苏华、上海天识科技发展有限公司签署了有关公司的《股份转让协议》。因李苏华违反《股份转让协议》中有关公司业绩对赌及最低持股承诺的约定，根据协议约定，李苏华需支付有关补偿款及违约金，广东怡建于近日向广东省佛山市南海区人民法院提起诉讼，诉讼请求金额合计

115深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

超过42335.38万元。广东省佛山市南海区人民法院于2024年4月11日受理了本案，2024年

10月10日，佛山市南海区人民法院作出（2024）粤0605民初10234号民事判决书，判决：*

李苏华应于本判决生效之日起十日内支付2021年度及2022年度业绩补偿款共348378865.46元，并以该款为基数从起诉之日起即2024年4月11日起至实际清偿之日止按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率计算利息予深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司；*李苏华应于本判决生效之日起十日内支付违反最低持股比例承诺违约金22492483.46

元予广东怡建股权投资合伙企业（有限合伙）；*驳回广东怡建股权投资合伙企业（有限合伙）的其他诉讼请求。李苏华不服判决，于2024年12月17日向佛山市中级人民法院提起上诉。2026年3月23日，佛山市中级人民法院作出（2024）粵06民终16420号裁定书，裁定：

*撤销广东省佛山市南海区人民法院（2024）粤0605民初10234号民事判决；*本案发回广东省佛山市南海区人民法院重审。截至本报告签署日该案件正在重新审理中。

13.5公司控股子公司业绩承诺事项

（1）广东英聚建筑工程有限公司业绩承诺事项

2022年1月14日，本公司与朱涛、滨州景耀企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“滨州景耀”）签订《股权转让协议》，朱涛、滨州景耀同意将持有本公司51%的股权（对应本公司注册资本5100万元，实收资本1426.47万元）以2805万元的价格转让给本公司，本公司同意以此价格受让该股权。

作为本公司受让英聚建筑股权的重要条件之一，在保持英聚建筑原有核心管理团队与成员基本稳定情况下，朱涛愿意对英聚建筑2022年-2024年（即“对赌期”）的经营业绩作出以下承诺：

*2022年-2024年度期间，朱涛承诺英聚建筑三年累积新签订订单合计不少于21亿元，若未完成该等新签订订单金额，朱涛应对英聚建筑进行现金补偿，补偿金额=（承诺三年累积新签订订单金额-实际三年累积新签订订单金额）/1000，其中，承诺三年累积新签订订单金额数为21亿元。

*朱涛承诺2022年-2024年各年度经审计的净利润分别不低于700万元、1800万元及2500万元（以下简称“承诺净利润”，净利润以归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低为原则）为准），如任一年度实际经审计净利润（本协议项下的“实际经审计净利润"或“实际净利润"均指实际实现的归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低为原则））低于当年度承诺净利润的，朱涛需对本公司进行现金补偿，朱涛应保证英聚建筑经审计净利润的真实性。

具体计算公式如下：

当年应补偿现金数=（目标公司截至当期期末累积承诺净利润-目标公司截至当期期末累积实际净利润）-目标公司对赌期期间内各年度的承诺净利润总和 x目标公司本次交易作价-已补偿现金数。

116深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注其中，目标公司对赌期期间内各年度的承诺净利润总和为5000万元，目标公司本次交易作价为2805万元。

对赌期内的补偿遵循“逐年计算、逐年补偿”的原则，即在各年度计算的应补金额少于0时，按0取值，已经补偿的金额不冲回。

本公司在英聚建筑于对赌期各个年度审计报告出具后，以书面方式通知朱涛履行补偿义务，朱涛必须自收到书面通知后的10个工作日内向本公司完成业绩补偿支付事项。

朱涛同时承诺，在2023年12月31日前以4980.30万元回购英聚建筑名下的位于武汉东湖的别墅，该别墅位于武汉市华侨城原岸 S17栋的联排别墅，建成于 2015年，建筑面积 562.44㎡，剪力墙结构，不动产权编号为鄂（2020）0000412号。

因朱涛承诺的英聚建筑2022年的利润目标未能实现及违反了回购别墅的承诺，公司向佛山市南海区人民法院提起诉讼，请求：

*判令被告立即向原告支付2022年业绩补偿款合计303.27万元及逾期支付的利息损失

（逾期利息以303.27万元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，自2023年6月30日计至实际清偿之日止，暂计至2024年3月15日为7.44万元）。

*判令被告回购英聚建筑名下的别墅并立即向英聚建筑支付回购款4980.30万元及逾期支付的利息损失（逾期利息以4980.30万元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，自2024年1月1日至实际清偿之日止，暂计至2024年3月15日为34.83万元）。

*判令被告承担本案全部受理费、财产保全费、担保费、律师费等实现债权的费用。

佛山市南海区人民法院于2024年4月17日受理了本案，2024年10月15日，公司收到佛山南海区法院送达的《广东省佛山市南海区人民法院民事判决书》【（2024）粤0605民初10902号】，佛山南海区法院对该案作出判决，判决如下：*朱涛应于本判决发生法律效力之日起十日内支付业绩补偿款3032749.82元及以该款为本金自2024年3月19日起至实际清偿之日止按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算的利息予深圳市美芝装饰设计工

程股份有限公司；*朱涛应于本判决发生法律效力之日起十日内支付款项49803000.00元及以该款为本金自2024年1月1日起至实际清偿之日止按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市

场报价利率计算的利息予广东英聚建筑工程有限公司；*驳回深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司的其他诉讼请求。

被告人朱涛不服判决向广东省佛山市中级人民法院提出上诉，因上诉人未按通知要求预交，又未提出司法求助申请，应视为对自己上诉权利的放弃。公司收到广东省佛山市中级人民法院送达的《广东省佛山市中级人民法院民事裁定书》【（2024）粤06民终16589号】，裁定如下：本案按上诉人朱涛自动撤回上诉处理。一审判决自本裁定书送达之日起发生法律效力。本裁定为终审裁定。

美芝股份充分评估了被告人朱涛的财产状况，经审慎考量，认为该案件可能难以执行到

117深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注位，不仅耗时费力，还可能产生额外成本却难以实现预期权益，因此，美芝股份和朱涛签署了和解协议，目前，美芝股份正在督促朱涛履行协议相关义务。

（2）广东劲鸿建设有限公司业绩承诺事项

2022年10月18日，本公司与广东路裕工程投资有限公司（以下简称“广东路裕”）及

自然人翁奕鸿、胡铁刚、杨旭签订《股权转让协议》，广东路裕同意将持有本公司51%的股权以2718.30万元的价格转让给本公司，本公司同意以此价格受让该股权。

作为本公司受让劲鸿建设股权的重要条件之一，广东路裕愿意对劲鸿建设（包括劲鸿建设、劲悦建设）2022年~2025年（即“对赌期”）的经营业绩作出以下承诺：

*2022年~2025年度期间，广东路裕承诺劲鸿建设四年累积新签订订单合计不少于16亿元（其中，在佛山市南海区范围内新签订订单不少于3亿元），若未完成该等新签订订单金额，广东路裕应对劲鸿建设进行现金补偿，补偿金额=（承诺四年累积新签订订单金额-实际四年累积新签订订单金额）/1000，其中，承诺四年累积新签订订单金额数为16亿元。

*广东路裕承诺劲鸿建设2022年~2025年各年度经审计的净利润分别不低于100万元、700万元、1100万元及1400万元（以下简称“承诺净利润”，净利润以归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低为原则）为准），如任一年度实际经审计净利润（本协议项下的“实际经审计净利润"或“实际净利润”均指实际实现的归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低为原则）为准）低于当年度承诺净利润的，广东路裕需对本公司进行现金补偿，广东路裕应保证目标公司经审计净利润的真实性。

具体计算公式如下：

当年应补偿现金数=（目标公司截至当期期末累积承诺净利润-目标公司截至当期期末累积实际净利润）÷目标公司对赌期期间内各年度的承诺净利润总和 x 目标公司本次交易作价一已补偿现金数。

其中，目标公司对赌期期间内各年度的承诺净利润总和为3300万元，目标公司本次交易作价为2718.30万元。

对赌期内的补偿遵循“逐年计算、逐年补偿"的原则，即在各年度计算的应补金额少于0时，按0取值，已经补偿的金额不冲回。

本公司在劲鸿建设于对赌期各个年度审计报告出具后，以书面方式通知广东路裕履行补偿义务，广东路裕必须自收到书面通知后的10个工作日内向本公司完成业绩补偿支付事项。

广东路裕已全额补偿2022年度业绩应补偿的金额，2023年度广东劲鸿建设有限公司完成对赌协议内约定的业绩指标，截至目前公司尚未收到广东路裕2024年度业绩补偿款。

14、母公司财务报表重要项目注释

14.1应收账款

14.1.1按账龄披露

118深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额期初余额

未到期应收款502515046.93598237495.51

1年以内165590890.5060986038.94

1至2年18318463.3850460327.57

2至3年38560222.9560432200.83

3至4年42172164.4741477612.15

4至5年32414959.4067055369.32

5年以上194583875.97174008024.31

小计994155623.601052657068.63

减：坏账准备464163271.56439646711.39

合计529992352.04613010357.24

14.1.2应收账款分类披露

期末余额账面余额坏账准备账面类别计提比例

金额%金额比例（）价值

（%）

按单项计提坏账准备500304764.5250.32330443016.8466.05169861747.68

按组合计提坏账准备493850859.0849.68133720254.7227.08360130604.36

其中：组合1-应收合并范围内关155627.200.02--155627.20联款项

组合2-已到期应收款223007482.3522.43123461189.0155.3699546293.34

组合3-未到期应收款270687749.5327.2310259065.713.79260428683.82

合计994155623.60100.00464163271.5646.69529992352.04续期初余额账面余额坏账准备类别账面比例计提比金额金额

（%）例（%）价值

按单项计提坏账准备344221860.8132.70247358585.4171.8696863275.40

按组合计提坏账准备708435207.8267.30192288125.9827.14516147081.84

其中：组合1-应收合并范围内关-----联款项

组合2-已到期应收款265754710.4525.25166214244.6962.5499540465.76

组合3-未到期应收款442680497.3742.0526073881.295.89416606616.08

合计1052657068.63100.00439646711.3941.77613010357.24

按单项计提坏账准备：

计提比

单位名称期末余额坏账准备%计提理由例（）

蚌埠天湖置业有限公司18737881.6018737881.60100.00企业破产清算，可供执行的财产不足

119深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

计提比单位名称期末余额坏账准备计提理由例（%）

葛洲坝（上海）房地产开发10945596.778756477.4280.00长期未回款，款项可能无法收回有限公司

海南鸿洲置业集团股份有限17871154.2617871154.26100.00长期未回款，款项可能无法收回公司

黄河勘测规划设计研究院有10072866.6510072866.65100.00涉诉项目，款项收回存在风险限公司

南京建工集团有限公司18928656.3417348567.8491.65企业破产重整，部分债权未被确认

收到判决并已申请强制执行，业深圳市恒明置业发展有限公26118183.1226118183.12100.00主可执行标的不足，款项收回的司可能性较小收到终审判决并已申请强制执

深圳市华锦信达城市更新有10472218.7510472218.75100.00行，业主可执行标的不足，款项限公司收回的可能性较小客户及其实控人已被法院执行

深圳市嘉迪亚酒店管理有限19547123.2419547123.24100.00限消令，部分资产被法院拍卖，公司款项收回的可能性较小

天津海航建筑设计有限公司12564552.588871742.0370.61企业破产重整

新疆润联投资有限公司21900377.0421900377.04100.00涉诉项目，款项收回存在风险扬州中集宏宇置业有限公司164401.48164401.48100.00已达成和解，尚未回款浙江台州登云国际旅游度假22717056.0022717056.00100.00法院已判决，客户破产重整，无发展有限公司财产可执行

中建三局第二建设工程有限10534248.554213699.4340.00涉诉项目，款项收回存在风险责任公司

中铁电气化局集团北京建筑8834183.693533673.4840.00项目停工，长期未回款工程有限公司

中铁建设集团有限公司21097121.108438848.4340.00涉诉项目，款项收回存在风险佛山市南海华南汽车城投资65821553.2713164310.6520.00长期未结算发展有限公司

中建科工集团有限公司27423798.988227139.6930.00长期未结算

南方医科大学第七附属医院25006637.725001327.5420.00长期未结算

重庆晨兴商业管理有限公司15569544.3815569544.38100.00法院已判决，客户未执行客户被列为失信被执行人回款

南昌县旭正置业有限公司12515755.396257877.7050.00存在风险

深圳市建筑工务署教育工程10631531.062126306.2120.00长期未结算管理中心

112830322.5581332239.9072.08涉诉、长期未回款，可能无法收其他

回

合计500304764.52330443016.8466.05/续计提单位名称期初余额坏账准备比例计提理由

（%）

蚌埠天湖置业有限公司25741072.7125741072.71100.00企业破产清算，可供执行的财产不足

葛洲坝（上海）房地产开发有10945596.778756477.4280.00长期未回款，款项可能无法收回限公司

海南鸿洲置业集团股份有限17871154.2617871154.26100.00长期未回款，款项可能无法收回公司

黄河勘测规划设计研究院有10072866.6510072866.65100.00涉诉项目，款项收回存在风险限公司

120深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

计提单位名称期初余额坏账准备比例计提理由

（%）

南京建工集团有限公司13661694.6813661694.68100.00企业破产重整，部分债权未被确认

深圳市恒明置业发展有限公15887435.2211915576.4275.00涉诉项目，款项收回存在风险司收到终审判决并已申请强制执

深圳市华锦信达城市更新有10096302.168077041.7380.00行，业主可执行标的不足，款项限公司收回的可能性较小客户及其实控人已被法院执行

深圳市嘉迪亚酒店管理有限19547123.2419547123.24100.00限消令，部分资产被法院拍卖，公司款项收回的可能性较小

天津海航建筑设计有限公司12564646.909480052.6975.45企业破产重整

新疆润联投资有限公司21900377.046570113.1230.00涉诉项目，款项收回存在风险扬州中集宏宇置业有限公司17235945.7513788756.6080.00涉诉项目，款项收回存在风险浙江台州登云国际旅游度假22717056.006815116.8030.00涉诉项目，款项收回存在风险发展有限公司

中建三局第二建设工程有限10534248.553160274.5730.00涉诉项目，款项收回存在风险责任公司

中铁电气化局集团北京建筑16413812.956565525.1840.00项目停工，长期未回款工程有限公司

中铁建设集团有限公司21097121.106329136.3330.00涉诉项目，款项收回存在风险其他97935406.8379006603.0180.67涉诉、长期未回款，可能无法收回

合计344221860.81247358585.4171.86/

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

应收合并范围内关联款项155627.20--

已到期应收款223007482.35123461189.0155.36

未到期应收账款270687749.5310259065.713.79

合计493850859.08133720254.7227.08*期末，无按组合1计提坏账准备的情况。

*期末，按组合2已到期应收款计提坏账准备的情况期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内87491072.0510437684.9011.93

1至2年7021353.242567708.8836.57

2至3年28108814.8314357982.6251.08

3至4年2560263.061921477.4375.05

4至5年24287296.9920821499.7185.73

5年以上73538682.1873354835.4799.75

合计223007482.35123461189.0155.36

121深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注*期末，按组合3未到期应收款计提坏账准备的情况期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

未到期应收款270687749.5310259065.713.79

合计270687749.5310259065.713.79

14.1.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期增加项目期初余额会计政策变更计提合并范围变动

应收账款坏账准备439646711.39-75143092.02-续本期减少项目期末余额收回或转回转销或核销其他变动处置子公司

应收账款坏账准备29501256.5121125275.34464163271.56

注：其他系债务重组减少的坏账准备。

14.1.4本期无实际核销的应收账款情况

14.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账准应收账款期末合同资产期应收账款和合合同资产期末余单位名称备和合同资产减值余额末余额同资产期末余额额合计数的比例

%准备期末余额（）

第一名66234977.2714019290.4280254267.696.5616278443.45

第二名71123079.02-71123079.025.812695564.69

第三名41915673.2722546920.8164462594.085.2716951707.99

第四名21097121.1023284689.5444381810.643.6317752724.25

第五名21433318.7120148109.3541581428.063.401575936.12

合计221804169.3779999010.12301803179.4924.6755254376.50

14.2其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款138189993.4211402778.75

合计138189993.4211402778.75

14.2.1其他应收款

14.2.1.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金1503689.551707522.48

保证金51508039.6152730242.92

122深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款及其他11785041.195020634.39

合并范围内关联方129352297.023958860.00

小计194149067.3763417259.79

减：坏账准备55959073.9552014481.04

合计138189993.4211402778.75

14.2.1.2按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内136620659.557186473.58

1至2年1934301.02823250.13

2至3年687116.20213507.92

3至4年189353.93164643.77

4至5年98194.3347135011.19

5年以上54619442.347894373.20

小计194149067.3763417259.79

减：坏账准备55959073.9552014481.04

合计138189993.4211402778.75

14.2.1.3按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比例

金额%金额价值（）（%）

按单项计提坏账准备57383224.6629.5654096504.8594.273286719.81

其中：

按组合计提坏账准备136765842.7170.441862569.101.36134903273.61

其中：组合1-合并范围内关联方129352297.0266.63129352297.02

组合2-押金及保证金2648846.671.36264884.6710.002383962.00

组合3-其他4764699.022.451597684.4333.533167014.59

合计194149067.37100.0055959073.9528.82138189993.42续期初余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比例金额金额价值

（%）（%）

按单项计提坏账准备49890550.0078.6749890550.00100.00-

其中：

按组合计提坏账准备13526709.7921.332123931.0415.7011402778.75

其中：组合1-合并范围内关联方3958860.006.24--3958860.00

组合2-押金及保证金5112421.798.06511242.1810.004601179.61

组合3-其他4455428.007.031612688.8636.202842739.14

123深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备账面比例计提比例

金额%金额价值（）（%）

合计63417259.79100.0052014481.0482.0211402778.75

按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

珠海市华策集团有限公司30000000.0030000000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无法全部收回

8500000.008500000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无深圳市鑫凯盛投资有限公司

法收回

深圳市建信锋源实业有限公司7000000.007000000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无法收回

深圳市科瑞达新能源科技有限公司3104000.003104000.00100.00账龄较长，可能无法收回其他8779224.665492504.8562.56账龄较长，可能无法收回合计57383224.6654096504.8594.27/续期初余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）

珠海市华策集团有限公司30000000.0030000000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无法全部收回

深圳市鑫凯盛投资有限公司8500000.008500000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无法收回

深圳市建信锋源实业有限公司7000000.007000000.00100.00涉诉，账龄较长，可能无法收回

深圳市科瑞达新能源科技有限公司3104000.003104000.00100.00账龄较长，可能无法收回其他1286550.001286550.00100.00账龄较长，可能无法收回合计49890550.0049890550.00100.00/

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金及保证金2648846.67264884.6710.00

其他4764699.021597684.4333.53

合并范围内关联方129352297.02--

合计136765842.711862569.101.36

14.2.1.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期增加项目期初余额会计政策变更计提合并范围变动

其他应收款坏账准备52014481.04-3944592.91-

124深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

续本期减少项目期末余额收回或转回转销或核销其他

其他应收款坏账准备---55959073.95

14.2.1.5本期无实际核销的其他应收款情况

14.2.1.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计

%期末余额数的比例（）

第一名合并范围内关联方87066132.861年以内44.84-

第二名合并范围内关联方42201164.161年以内21.74-

第三名保证金30000000.005年以上15.4530000000.00

第四名保证金8500000.005年以上4.388500000.00

第五名保证金7000000.005年以上3.617000000.00

合计/174767297.02/90.0245500000.00

14.3长期股权投资

14.3.1长期股权投资分类

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资47383000.0047383000.00

对联营、合营企业投资48755668.8615735347.9533020320.91

合计96138668.8615735347.9580403320.91续期初余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资112168300.00-112168300.00

对联营、合营企业投资49618070.03-49618070.03

合计161786370.03-161786370.03

14.3.2对子公司长期股权投资明细情况

本期计减值准本期被投资单位期初余额本期减少期末余额提减值备期末增加准备余额

惠州市金美幕墙工程有限公司10000000.00--10000000.00--

广东英聚建筑工程有限公司64785300.00-64785300.00---

广东劲鸿建设有限公司37383000.00--37383000.00--

合计112168300.00-64785300.0047383000.00--

14.3.3对联营、合营企业投资

125深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

减值本期增减变动准备被投资单位期初余额其他期初追加减少权益法下确认其他综合权益余额投资投资的投资损益收益调整变动

联营企业：

广东万向维景建设工49618070.03----862401.17--程发展有限公司

合计49618070.03----862401.17--续本期增减变动期末减值准备期末被投资单位宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他余额余额

联营企业：

广东万向维景建设-15735347.95-48755668.8615735347.95工程发展有限公司

合计-15735347.95-48755668.8615735347.95

14.4营业收入和营业成本

14.4.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务119098564.32159566070.65522856783.27584178348.47

其他业务23092935.7725000544.65208385.49-

合计142191500.09184566615.30523065168.76584178348.47

14.4.2合同产生的收入的情况

（1）按商品类型分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

装饰装修114671617.65157383343.69519644980.24580683555.16

装饰设计390940.26178859.493016735.473303119.56

材料销售-3152672.831065997.28403453.05191673.75

工程技术服务7188679.24937870.19--

投资性房地产处置23092935.7725000544.65--

合计142191500.09184566615.30523065168.76584178348.47

（2）按经营地区分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

华东地区-11281075.906183267.6422384818.9640057118.26

中南地区135680868.57153738657.47398798272.58427852823.16

华北地区18016277.4322709537.12100154054.71109735424.84

西南地区-278963.411865453.23-2429931.722511431.01

126深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

西北地区54393.4069699.844157954.234021551.20

合计142191500.09184566615.30523065168.76584178348.47

（3）按商品转让的时间分类本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

在某一时点27128942.1827004412.12403453.05191673.75

在某一时间段115062557.91157562203.18522661715.71583986674.72

合计142191500.09184566615.30523065168.76584178348.47

14.5投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-862401.17-5864480.82

债务重组产生的投资收益33490407.97254737.60

处置长期股权投资产生的投资收益-52530000.00-

合计-19901993.20-5609743.22

15、补充资料

15.1本期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益（包括已计提减值准备冲销部分）-861235.89计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响5579.58的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回29501256.51

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益33733152.03

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

127深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司2025年度财务报表附注

项目金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出6655531.46其他符合非经常性损益定义的损益项目

合计69034283.69

减：所得税影响额17258570.92

少数股东权益影响额（税后）-14820.75

合计51790533.52--

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号--非经常性损益》（2023年修订）的规定执行。

15.2净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资报告期利润

产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润不适用-1.58-1.58

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润不适用-1.96-1.96

128仅

报告使用，其它仅无报效告使仅用报，告其使它仅用无报，效告其使它仅用无报，效告其使它仅用无报，效告其使它仅用无报，效告其使它仅用无报，效告其使它用无，效其它仅无报效告使用，其它无效