陕西盘龙药业集团股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度陕西盘龙药业集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-102审计报告

信会师报字[2024]第 ZF10412 号

陕西盘龙药业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了陕西盘龙药业集团股份有限公司（以下简称盘龙药业）

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了盘龙药业2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盘龙药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

盘龙药业收入确认的会计政策详情及收入的情况与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：

请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部计估计”注释二十一所述的会计政策及“五、合并控制的设计和运行有效性。财务报表项目附注”注释三十七。2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转盘龙药业一般医药销售根据与客户签订的销售协移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否议的规定，完成相关产品生产或采购，经检验合格符合企业会计准则的要求。

并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，确3、结合产品类型和销售模式对收入以及毛利率情认销售商品收入。中药饮片代理销售根据公司与代况执行分析性程序，判断本期收入、毛利率是否出销商签订合同，约定商品在代销商销售商品后结现异常波动的情况。

算，公司与代销商实际结算时，确认销售商品收入。4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、药品零售业务，当公司将商品售卖予客户时，商品销售合同、出库单、客户签收单或验收单，评价账控制权转移时确认商品的销售收入。面记录的收入是否真实、准确。

由于收入是盘龙药业的关键业绩指标之一，从而存5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是认的固有风险，我们将盘龙药业收入确认识别为关否被记录于恰当的会计期间。

键审计事项。6、对主要客户的交易情况及应收账款执行函证。

四、其他信息

盘龙药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括盘龙药业2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

审计报告第2页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估盘龙药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督盘龙药业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对盘龙药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致盘龙药业不能持续经营。

审计报告第3页（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就盘龙药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：陈科举（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：赵文泽

中国*上海二〇二四年四月二十四日审计报告第4页陕西盘龙药业集团股份有限公司合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）1102012852.26823443964.90结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据（二）92379928.2894852578.12

应收账款（三）384040974.51443556640.27应收款项融资

预付款项（四）17175667.6916739469.21应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（五）3070200.262133668.72买入返售金融资产

存货（六）77626256.9194628102.72合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产（七）5000000.00

其他流动资产（八）1495774.011595124.28

流动资产合计1677801653.921481949548.22

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（九）9710670.729887375.61其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产（十）11773807.10

固定资产（十一）339945051.38348650995.44

在建工程（十二）29310951.573845660.22生产性生物资产油气资产

使用权资产（十三）2444395.691247457.23

无形资产（十四）52763819.2654899124.71开发支出商誉

长期待摊费用（十五）2867483.301311535.32

递延所得税资产（十六）7217572.0016634347.41

其他非流动资产（十七）2958113.20587113.20

非流动资产合计447218057.12448837416.24

资产总计2125019711.041930786964.46后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页陕西盘龙药业集团股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（十八）100000000.00117000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款（十九）91431680.45121668148.68

预收款项（二十）355596.33555180.33

合同负债（二十一）5525543.5413255476.74卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十二）8381366.3510873931.22

应交税费（二十三）20989743.5932279038.06

其他应付款（二十四）252858246.68356359534.31应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（二十五）386158.39249027179.72

其他流动负债（二十六）478912.531659203.85

流动负债合计480407247.86902677692.91

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款（二十七）27350000.00

应付债券（二十八）

其中：优先股永续债

租赁负债（二十九）2107479.25325398.68长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益（三十）91245770.5352830206.09

递延所得税负债（十六）其他非流动负债

非流动负债合计93353249.7880505604.77

负债合计573760497.64983183297.68

所有者权益：

股本（三十一）106280960.0086713634.00

其他权益工具（三十二）49622800.85

其中：优先股永续债

资本公积（三十三）817776265.30259429184.78

减：库存股（三十四）15071232.0015071232.00其他综合收益专项储备

盈余公积（三十五）65663320.6256113029.03一般风险准备

未分配利润（三十六）574395868.23492843306.41

归属于母公司所有者权益合计1549045182.15929650723.07

少数股东权益2214031.2517952943.71

所有者权益合计1551259213.40947603666.78

负债和所有者权益总计2125019711.041930786964.46后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页陕西盘龙药业集团股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金1010898644.69726635594.39交易性金融资产衍生金融资产

应收票据91061521.4393061011.34

应收账款（一）148425541.92138932767.73应收款项融资

预付款项1370738.04730785.04

其他应收款（二）279911327.80269190171.68

存货26614449.1829194667.58合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产5000000.00其他流动资产

流动资产合计1558282223.061262744997.76

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）127895382.70115739404.61其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产211681497.65226237341.67

在建工程29310951.573845660.22生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产25054966.5625899177.99开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产4292852.487864708.29

其他非流动资产348113.20348113.20

非流动资产合计398583764.16379934405.98

资产总计1956865987.221642679403.74后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页陕西盘龙药业集团股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十七期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款100000000.00100000000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款54634823.6573551387.52预收款项

合同负债1545256.223516291.43

应付职工薪酬5387965.167167830.87

应交税费14952722.1713094977.94

其他应付款209025839.94230919169.36持有待售负债

一年内到期的非流动负债247618881.48

其他流动负债96708.20394495.95

流动负债合计385643315.34676263034.55

非流动负债：

长期借款27350000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益78864332.3951227706.09递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计78864332.3978577706.09

负债合计464507647.73754840740.64

所有者权益：

股本106280960.0086713634.00

其他权益工具49622800.85

其中：优先股永续债

资本公积822406440.12264004880.79

减：库存股15071232.0015071232.00其他综合收益专项储备

盈余公积65663320.6256113029.03

未分配利润513078850.75446455550.43

所有者权益合计1492358339.49887838663.10

负债和所有者权益总计1956865987.221642679403.74后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页陕西盘龙药业集团股份有限公司合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入980828104.35974293135.49

其中：营业收入（三十七）980828104.35974293135.49利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本846854849.06849465982.92

其中：营业成本（三十七）412745633.63408009022.38利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（三十八）10896473.5510235652.05

销售费用（三十九）361096662.97362741691.34

管理费用（四十）57694187.1253372577.79

研发费用（四十一）20256386.3118233617.47

财务费用（四十二）-15834494.52-3126578.11

其中：利息费用6111134.7313915304.21

利息收入22064468.0117183295.15

加：其他收益（四十三）7167566.533024337.67

投资收益（损失以“-”号填列）（四十四）-1556588.91-112624.39

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-176704.89-112624.39以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十五）-3900792.15-4475516.50

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十六）-992178.92-241199.24

资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十七）168160.88

三、营业利润（亏损以“-”号填列）134859422.72123022150.11

加：营业外收入（四十八）441476.26456158.86

减：营业外支出（四十九）6052229.314298520.56

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）129248669.67119179788.41

减：所得税费用（五十）17703576.6016032830.10

五、净利润（净亏损以“-”号填列）111545093.07103146958.31

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）111545093.07103146958.31

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）110432177.41101163536.29

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）1112915.661983422.02

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额111545093.07103146958.31

归属于母公司所有者的综合收益总额110432177.41101163536.29

归属于少数股东的综合收益总额1112915.661983422.02

八、每股收益：（五十一）

（一）基本每股收益（元/股）1.151.18

（二）稀释每股收益（元/股）1.131.17后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页陕西盘龙药业集团股份有限公司母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入（四）516619628.56502498803.76

减：营业成本（四）75149715.2466112405.22

税金及附加7170630.306014973.59

销售费用282633608.21282885746.25

管理费用37272839.3433264851.69

研发费用20273166.8118346217.41

财务费用-15543470.40-4097653.01

其中：利息费用4620182.0211630751.32

利息收入20190981.9715768539.35

加：其他收益6269565.142908079.33

投资收益（损失以“-”号填列）（五）-176704.89-112624.39

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-176704.89-112624.39以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-505361.38-1547.44

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）115250637.93102766170.11

加：营业外收入289954.34441083.21

减：营业外支出6051914.714135160.88

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）109488677.5699072092.44

减：所得税费用13985761.6512184404.81

四、净利润（净亏损以“-”号填列）95502915.9186887687.63

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）95502915.9186887687.63

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额95502915.9186887687.63

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）1.001.02

（二）稀释每股收益（元/股）0.981.02后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页陕西盘龙药业集团股份有限公司合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1024789971.26975706389.25客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金（五十二）54824226.4972237214.51

经营活动现金流入小计1079614197.751047943603.76

购买商品、接受劳务支付的现金406072398.88420249864.75客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金79285174.8876173948.71

支付的各项税费95651826.1793222197.56

支付其他与经营活动有关的现金（五十二）394557013.55332935432.13

经营活动现金流出小计975566413.48922581443.15

经营活动产生的现金流量净额104047784.27125362160.61

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金5000000.00

取得投资收益收到的现金5577700.75

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额152728.9330265.49处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金（五十二）1626226.4228235454.00

投资活动现金流入小计12356656.1028265719.49

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金62513098.7155835513.25

投资支付的现金2610000.0010000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金（五十二）9643066.10

投资活动现金流出小计74766164.8165835513.25

投资活动产生的现金流量净额-62409508.71-37569793.76

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金298753975.1815218232.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1500000.00147000.00

取得借款收到的现金134104000.00157000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金（五十二）63000.00274693015.97

筹资活动现金流入小计432920975.18446911247.97

偿还债务支付的现金166879035.99103000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金24298226.9321085661.56

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（五十二）4813100.466478655.26

筹资活动现金流出小计195990363.38130564316.82

筹资活动产生的现金流量净额236930611.80316346931.15

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额278568887.36404139298.00

加：期初现金及现金等价物余额823443964.90419304666.90

六、期末现金及现金等价物余额1102012852.26823443964.90后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页陕西盘龙药业集团股份有限公司母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金549235905.04523827692.65收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金45699553.1051307050.30

经营活动现金流入小计594935458.14575134742.95

购买商品、接受劳务支付的现金38619707.3845255223.86

支付给职工以及为职工支付的现金58665767.9654875447.81

支付的各项税费68450522.6168472938.97

支付其他与经营活动有关的现金302157426.98263350828.43

经营活动现金流出小计467893424.93431954439.07

经营活动产生的现金流量净额127042033.21143180303.88

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金5000000.00取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额8900.10处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金15139625.9915025182.41

投资活动现金流入小计20148526.0915025182.41

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金52338954.0552226569.31

投资支付的现金10000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金37671463.5473377435.16

投资活动现金流出小计90010417.59135604004.47

投资活动产生的现金流量净额-69861891.50-120578822.06

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金297253975.1815071232.00

取得借款收到的现金100000000.00140000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金274018867.92

筹资活动现金流入小计397253975.18429090099.92

偿还债务支付的现金145327035.9993000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金22942367.0618952922.39

支付其他与筹资活动有关的现金1901663.54554462.06

筹资活动现金流出小计170171066.59112507384.45

筹资活动产生的现金流量净额227082908.59316582715.47

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额284263050.30339184197.29

加：期初现金及现金等价物余额726635594.39387451397.10

六、期末现金及现金等价物余额1010898644.69726635594.39后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页陕西盘龙药业集团股份有限公司合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他综专项一般风少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他合收益储备险准备

一、上年年末余额86713634.0049622800.85259429184.7815071232.0056113029.03492843306.41929650723.0717952943.71947603666.78

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额86713634.0049622800.85259429184.7815071232.0056113029.03492843306.41929650723.0717952943.71947603666.78三、本期增减变动金额（减少以“-”号

19567326.00-49622800.85558347080.529550291.5981552561.82619394459.08-15738912.46603655546.62

填列）

（一）综合收益总额110432177.41110432177.411112915.66111545093.07

（二）所有者投入和减少资本19567326.00-49622800.85558401559.33528346084.48-16851828.12511494256.36

1．所有者投入的普通股9352740.00285483552.23294836292.231500000.00296336292.23

2．其他权益工具持有者投入资本10214586.00-49622800.85270735308.12231327093.27231327093.27

3．股份支付计入所有者权益的金额2182698.982182698.982182698.98

4．其他-18351828.12-18351828.12

（三）利润分配9550291.59-28879615.59-19329324.00-19329324.00

1．提取盈余公积9550291.59-9550291.59

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-19329324.00-19329324.00-19329324.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收

益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-54478.81-54478.81-54478.81

四、本期期末余额106280960.00817776265.3015071232.0065663320.62574395868.231549045182.152214031.251551259213.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页陕西盘龙药业集团股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权其他权益工具其他综专项一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他合收益储备险准备

一、上年年末余额86670000.00271672903.3130148831.2747424260.27415766386.88791384719.1915822521.69807207240.88

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额86670000.00271672903.3130148831.2747424260.27415766386.88791384719.1915822521.69807207240.88

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）43634.0049622800.85-12243718.53-15077599.278688768.7677076919.53138266003.882130422.02140396425.90

（一）综合收益总额101163536.29101163536.291983422.02103146958.31

（二）所有者投入和减少资本43634.0049622800.85-12243718.53-15077599.2752500315.59147000.0052647315.59

1．所有者投入的普通股-15077599.27-15077599.27147000.00-14930599.27

2．其他权益工具持有者投入资本43634.0049622800.851139831.6850806266.5350806266.53

3．股份支付计入所有者权益的金额1694049.06-15077599.2716771648.3316771648.33

4．其他

（三）利润分配8688768.76-24086616.76-15397848.00-15397848.00

1．提取盈余公积8688768.76-8688768.76

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-15397848.00-15397848.00-15397848.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额86713634.0049622800.85259429184.7815071232.0056113029.03492843306.41929650723.0717952943.71947603666.78后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页陕西盘龙药业集团股份有限公司母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额86713634.0049622800.85264004880.7915071232.0056113029.03446455550.43887838663.10

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额86713634.0049622800.85264004880.7915071232.0056113029.03446455550.43887838663.10

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）19567326.00-49622800.85558401559.339550291.5966623300.32604519676.39

（一）综合收益总额95502915.9195502915.91

（二）所有者投入和减少资本19567326.00-49622800.85558401559.33528346084.48

1．所有者投入的普通股9352740.00285483552.23294836292.23

2．其他权益工具持有者投入资本10214586.00-49622800.85270735308.12231327093.27

3．股份支付计入所有者权益的金额2182698.982182698.98

4．其他

（三）利润分配9550291.59-28879615.59-19329324.00

1．提取盈余公积9550291.59-9550291.59

2．对所有者（或股东）的分配-19329324.00-19329324.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额106280960.00822406440.1215071232.0065663320.62513078850.751492358339.49后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页陕西盘龙药业集团股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额86670000.00276248599.3230148831.2747424260.27383654479.56763848507.88

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额86670000.00276248599.3230148831.2747424260.27383654479.56763848507.88

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）43634.0049622800.85-12243718.53-15077599.278688768.7662801070.87123990155.22

（一）综合收益总额86887687.6386887687.63

（二）所有者投入和减少资本43634.0049622800.85-12243718.53-15077599.2752500315.59

1．所有者投入的普通股-15077599.27-15077599.27

2．其他权益工具持有者投入资本43634.0049622800.851139831.6850806266.53

3．股份支付计入所有者权益的金额1694049.06-15077599.2716771648.33

4．其他

（三）利润分配8688768.76-24086616.76-15397848.00

1．提取盈余公积8688768.76-8688768.76

2．对所有者（或股东）的分配-15397848.00-15397848.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额86713634.0049622800.85264004880.7915071232.0056113029.03446455550.43887838663.10后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

陕西盘龙药业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在原陕西盘龙

制药集团有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司，由谢晓林等40名自然人和苏州永乐九鼎投资中心（有限合伙）等5家法人单位作为发起人，注册资本6500万元（每股面值人民币1元）。公司于2015年12月31日取得陕西省工商行政管理局核发的统一社会信用代码号为“91610000223472005U”的企业法人营业执照。

根据公司2016年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可【2017】第1875号《关于核准陕西盘龙药业集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）2167 万股，增加注册资本人民币2167万元，变更后的注册资本为人民币8667万元。

根据公司2021年第三届董事会第十三次会议、2021年第一次临时股东大会以及2021年第三届董事会第十六次会议决议，并经中国证券监督管理委员会出具的《关于核准陕西盘龙药业集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可【2021】3323号）核准，同意公司向社会公开发行面值总额27600万元可转换公司债券，共发行276万张，每张面值100元，期限6年。2022年4月8日起，公司可转换公司债券在深圳证券交易所挂牌交易，债券简称“盘龙转债”，债券代码“127057”。

根据《陕西盘龙药业集团股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》约定，“盘龙转债”自2022年9月9日起可转换为公司股份，转股价格为26.59元/股。2022年5月31日，公司因实施2021年度权益分派调整可转换公司债券转股价格为26.41元/股。根据公司2023年第四届董事会第六次会议决议，审议通过《关于提前赎回“盘龙转债”的议案》，截至2023年3月30日止，全部未转股的“盘龙转债”已被强制赎回，“盘龙转债”累计债转股10258220股，增加注册资本人民币10258220.00元，变更后的注册资本为人民币96928220.00元。

根据公司第四届董事会第三次会议、2022年第二次临时股东大会、第四届董事会第

五次会议和2023年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可【2023】1709号《关于同意陕西盘龙药业集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》同意注册，公司申请新增注册资本为人民币9352740.00元，向特定对象发行人民币普通股9352740股，每股面值1元。募集资金到位后，公司注册资本变更为106280960.00元，股本变更为106280960.00元。

公司于2017年11月16日在深圳证券交易所上市。所属行业为医药制造业。

财务报表附注第1页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数106280960.00股，注册资本为106280960.00元，注册地：陕西省商洛市柞水县盘龙生态产业园，总部地址：

陕西省西安市灞桥区灞柳二路2801号。

本公司实际从事的主要经营活动为：药材规范化种植、药品生产、研发、销售及医药物流。

本公司的实际控制人为谢晓林。

本财务报表业经公司董事会于2024年4月24日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十一）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

财务报表附注第2页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东财务报表附注第3页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

财务报表附注第4页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

财务报表附注第5页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

按照上述条件，本公司无上述指定的这类金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认财务报表附注第6页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第7页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

财务报表附注第8页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能财务报表附注第9页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对应收票据银行承兑汇票组合未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失财务报表附注第10页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目组合类别确定依据

账龄计算方法为：

1年以内5%

商业承兑汇票组合1-2年20%

2-3年60%

3年以上100%

账龄计算方法为：

1年以内5%

账龄组合1-2年20%

应收账款、其他应收款2-3年60%

3年以上100%

本组合以本公司合并范围内关联方作为信用风合并范围内关联方组合险特征

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(九)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

财务报表附注第11页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司不存在按照组合计提存货跌价准备的情况。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作财务报表附注第12页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

财务报表附注第13页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

财务报表附注第14页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十二)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10.00-20.003.009.70-4.85

机器设备年限平均法5.00-10.003.0019.40-9.70

运输设备年限平均法5.00-10.003.0019.40-9.70

电子设备及其他年限平均法5.003.0019.40财务报表附注第15页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十三)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物（1）该在建项目的实体建造（包括设备安装等）已经基本完成；

机器设备（2）该在建项目目前已经基本具备达成预定设计目标、满足设定用途；

运输设备（3）不再进行大量的根据试生产情况调试设备、检测问题、排除故障等工作，相关整改不需发生大额的支出；

电子设备及其他 （4）按照行业惯例，参照同行业的转固标准，例如需通过 GMP 符合性检查的生产线以通过 GMP 符合性检查为转固时点。

(十四)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已财务报表附注第16页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十五)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

财务报表附注第17页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

土地使用权50年年限平均法0.00%土地证登记使用年限

林权50年年限平均法0.00%林权证登记使用年限

非专利技术10年年限平均法0.00%预计未来受益期限

专利技术10年年限平均法0.00%预计未来受益期限

软件3年、10年年限平均法0.00%预计未来受益期限

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

（1）人员人工费用。指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

（2）直接投入费用。指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中

间试验和产品试制的工艺装备开发及制造费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

（3）折旧费用。指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

（4）无形资产摊销。指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发

技术的现场试验费。指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。

（6）委托研发费用。指委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用。

（7）其他相关费用。指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。

财务报表附注第18页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：

（1）本公司在取得国家药品监督管理局《临床试验批件》之前（含取得临床试验批件之时点）所从事的工作为研究阶段，所发生的支出全部计入当期损

益；（2）本公司在取得国家药品监督管理局《临床试验批件》之后至获得新

药证书（或生产批件）之前所从事的工作为开发阶段，该阶段所发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化；

（3）如确实无法区分应归属于取得国家药品监督管理局《临床试验批件》之

前或之后发生的支出，则将其发生的支出全部计入当期损益。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十六)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值财务报表附注第19页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十七)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限

装修费在受益期内平均摊销3-7.5年软件使用权在受益期内平均摊销3年

(十八)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

财务报表附注第20页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十九)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

财务报表附注第21页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负财务报表附注第22页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十一)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生财务报表附注第23页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）自产中成药销售业务

根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格并交与客户时，确认销售商品收入。

（2）医药配送业务

根据与客户签订的销售协议的规定，经检验合格并交与客户时，确认销售商品收入。

（3）中药饮片代理销售业务

公司部分中药饮片销售为代销模式，公司与代销商签订合同，约定商品在代销商销售商品后结算，公司与代销商实际结算时，确认销售商品收入。

（4）医药零售业务

当公司将商品售卖予客户时，商品控制权转移时确认商品的销售收入。

（5）医疗设备销售业务

根据与客户签订的销售协议的规定，经客户验收并交与客户时，确认销售商品收入。

财务报表附注第24页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十二)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

财务报表附注第25页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行财务报表附注第26页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十四)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

财务报表附注第27页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过10万元的租赁作财务报表附注第28页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应财务报表附注第29页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十一）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转财务报表附注第30页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。

(二十五)回购本公司股份

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(二十六)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常

活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(二十七)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收账款坏账准备总额的10%以上且重要的单项计提坏账准备的应收款项金额超过100万元

应收款项本期坏账准备收回或转回金额单项收回或转回金额占应收账款总额的10%以上且金额超重要的过100万元

单项金额核销占应收账款坏账准备总额的10%以上且金额本期重要的应收款项核销超过100万元

重要的在建工程单个项目占在建工程总额的10%以上且金额超过500万元

单个账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其

重要的应付账款、其他应付款

他应付款总额的10%以上且金额超过100万元

合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的10%以合同负债账面价值发生重大变动上且金额超过100万元财务报表附注第31页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目重要性标准

单项账龄超过1年以上的合同负债占合同负债总额的10%账龄超过1年的重要合同负债以上且金额超过100万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关现金流入或流出重要的投资活动

总额的10%以上且金额超过500万元

子公司净资产占集团净资产10%以上，或子公司净利润占重要的非全资子公司

集团合并净利润的10%以上

(二十八)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号（》财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的

适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

对2022年1月1日余额的影响金额会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目合并母公司

递延所得税资产813457.10承租人在租赁期开始日初始确认租赁

递延所得税负债813457.10负债并计入使用权资产的租赁交易未分配利润财务报表附注第32页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注合并母公司

会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目2023.12.312022.12.312023.12.312022.12.31

/2023年度/2022年度/2023年度/2022年度

承租人在租赁期开始日初始递延所得税资产122219.78311864.31

确认租赁负债并计入使用权递延所得税负债122219.78311864.31资产的租赁交易所得税费用

2、重要会计估计变更

本期公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税13%、9%、6%、增值税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税3%（注1）消费税按应税销售收入计缴10%

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%、5%（注2）

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%

25%、20%、15%

企业所得税按应纳税所得额计缴（注3）

注1：本公司、医药股份、博华医药和医药保健品一般销售业务按13%的税率计征增值税。

植物药业、医药股份、博华医药销售中药饮片按9%的税率计征增值税。

本公司对外提供技术服务、医药股份对外提供租赁和仓储服务，按6%的税率计征增值税。

医药股份和博华医药销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液

或组织制成的生物制品按照简易征收办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

研究院、盘龙健康、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药、中医诊所、文旅

康养为小规模纳税人，按3%征收率缴纳增值税。

注2：存在不同城市维护建设税税率纳税主体的，披露情况说明财务报表附注第33页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注纳税主体名称城市维护建设税税率

本公司、植物药业、秦脉医疗、文旅康养5.00%

医药股份、研究院、盘龙健康、医药保健品、博华医药、盘龙云康、盘龙

7.00%

鸿业、秦岭秦药、中医诊所

注3：存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司、医药股份15%

植物药业、博华医药25%

盘龙健康、医药保健品、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭

20%

秦药、中医诊所、文旅康养

(二)税收优惠1、根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）有关规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。公司和子公司医药股份享受西部大开发税收优惠，2023年度企业所得税税率按照15%计缴。

2、根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）有关规定，2023年11月29日，公司取得由陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局联合颁发的编

号为 GR202361001569 的高新技术企业证书，有效期为三年。

3、根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过

100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）有关规定，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月

31日。

子公司盘龙健康、医药保健品、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦

药、中医诊所、文旅康养2023年度享受上述税收优惠。

财务报表附注第34页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注4、根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）有关规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。上述税收政策执行至2027年12月31日。

子公司盘龙健康、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药、中医诊所、文旅康养2023年度享受上述税收优惠。

5、根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

子公司盘龙健康、医药保健品、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦

药、中医诊所、文旅康养2023年度享受上述税收优惠。

6、根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

本公司和子公司医药股份2023年度享受上述税收优惠。

7、根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月

31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

本公司2023年度享受上述税收优惠。

财务报表附注第35页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金97736.4695328.93

银行存款1101840589.54823136710.14

其他货币资金74526.26211925.83

合计1102012852.26823443964.90

其他说明：

期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票92379928.2894852578.12

合计92379928.2894852578.12财务报表附注第36页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比例账面价值计提比例账面价值

金额比例（%）金额金额比例（%）金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

92379928.28100.0092379928.2894852578.12100.0094852578.12

计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票组合92379928.28100.0092379928.2894852578.12100.0094852578.12

合计92379928.28100.0092379928.2894852578.12100.0094852578.12财务报表附注第37页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、本期无计提、转回或收回的坏账准备情况。

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票9167945.83

合计9167945.83

6、本期无实际核销的应收票据情况。

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内371996552.61430411011.55

1至2年37195567.7841949917.77

2至3年2219488.282765612.73

3年以上1220204.343565379.35

小计412631813.01478691921.40

减：坏账准备28590838.5035135281.13

合计384040974.51443556640.27财务报表附注第38页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

412631813.01100.0028590838.506.93384040974.51478691921.40100.0035135281.137.34443556640.27

合计提坏账准备

其中：

账龄组合412631813.01100.0028590838.506.93384040974.51478691921.40100.0035135281.137.34443556640.27

合计412631813.01100.0028590838.50384040974.51478691921.40100.0035135281.13443556640.27财务报表附注第39页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内371996552.6118599827.635.00

1至2年37195567.787439113.5620.00

2至3年2219488.281331692.9760.00

3年以上1220204.341220204.34100.00

合计412631813.0128590838.50

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组合计

35135281.134652675.21303142.3372.5910893902.9228590838.50

提坏账准备的应收账款

合计35135281.134652675.21303142.3372.5910893902.9228590838.50

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款72.59

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资应收账款坏账准应收账款期末合同资产应收账款和合同单位名称产期末余额合计数的备和合同资产减余额期末余额资产期末余额

比例(%)值准备期末余额

第一名28247426.0128247426.016.851423447.68

第二名22350821.9822350821.985.422299536.22

第三名22268827.3022268827.305.403439831.12

第四名14209052.5314209052.533.44710452.63

第五名12694010.3212694010.323.08753402.94

合计99770138.1499770138.1424.198626670.59财务报表附注第40页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内16831407.8598.0015962173.0795.35

1至2年301413.841.75531933.083.18

2至3年7800.000.05197212.101.18

3年以上35046.000.2048150.960.29

合计17175667.69100.0016739469.21100.00期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名1829920.3510.65

第二名1800000.0010.48

第三名1593205.589.28

第四名1525104.008.88

第五名1302400.007.58

合计8050629.9346.87

(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收股利2000000.00

其他应收款项1070200.262133668.72

合计3070200.262133668.72

1、应收股利

（1）应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

陕西博华医药有限公司2000000.00

合计2000000.00财务报表附注第41页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内878481.141331719.56

1至2年130903.291028551.92

2至3年327301.34114234.01

3年以上483262.223271126.66

小计1819947.995745632.15

减：坏账准备749747.733611963.43

合计1070200.262133668.72财务报表附注第42页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

1819947.99100.00749747.7341.201070200.265745632.15100.003611963.4362.862133668.72

计提坏账准备

其中：

账龄组合1819947.99100.00749747.7341.201070200.265745632.15100.003611963.4362.862133668.72

合计1819947.99100.00749747.731070200.265745632.15100.003611963.432133668.72财务报表附注第43页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内878481.1443924.055.00

1至2年130903.2926180.6620.00

2至3年327301.34196380.8060.00

3年以上483262.22483262.22100.00

合计1819947.99749747.73

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额3611963.433611963.43上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提46399.5446399.54

本期转回471140.27471140.27本期转销本期核销

其他变动2437474.972437474.97

期末余额749747.73749747.73

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

上年年末余额5745632.155745632.15上年年末余额在本期财务报表附注第44页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增2404559.412404559.41

本期终止确认399278.18399278.18

其他变动5930965.395930965.39

期末余额1819947.991819947.99

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组

合计提坏账准备的3611963.4346399.54471140.272437474.97749747.73其他应收款项

合计3611963.4346399.54471140.272437474.97749747.73

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

备用金1152763.721794122.40

押金及保证金262940.001279180.00

暂借款2055414.42

其他404244.27616915.33

合计1819947.995745632.15财务报表附注第45页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)余额

第一名备用金207295.882-3年11.39124377.53

第二名其他156876.711年以内8.627843.84

第三名备用金80000.001年以内4.404000.00

第四名备用金75433.441年以内4.143771.67

第五名备用金60916.601年以内3.353045.83

合计580522.6331.90143038.87

(六)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料30063990.3330063990.3332160294.9532160294.95

在产品2821277.342821277.344466164.314466164.31

库存商品45598112.18857122.9444740989.2458242842.70241199.2458001643.46

合计78483379.85857122.9477626256.9194869301.96241199.2494628102.72

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品241199.24992178.92341808.4134446.81857122.94

合计241199.24992178.92341808.4134446.81857122.94

(七)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

一年内到期的其他非流动资产5000000.00

合计5000000.00

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额1495774.011586551.25

预缴企业所得税8573.03

合计1495774.011595124.28财务报表附注第46页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(九)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动减值准备上减值准备被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合收其他权宣告发放现金计提减期末余额年年末余额追加投资减少投资其他期末余额的投资损益益调整益变动股利或利润值准备

1．联营企业

陕西秦龙药康投资合

9887375.61-176704.899710670.72

伙企业（有限合伙）

小计9887375.61-176704.899710670.72

合计9887375.61-176704.899710670.72财务报表附注第47页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额16556896.2116556896.21

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额16556896.2116556896.21

—转出至固定资产16556896.2116556896.21

（4）期末余额

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额4783089.114783089.11

（2）本期增加金额196995.87196995.87

—计提或摊销196995.87196995.87

（3）本期减少金额4980084.984980084.98

—转出至累计折旧4980084.984980084.98

（4）期末余额

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值

（2）上年年末账面价值11773807.1011773807.10

2、期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

(十一)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产339945051.38348650995.44

合计339945051.38348650995.44财务报表附注第48页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额329359926.61103520497.989919208.9311971124.14454770757.66

（2）本期增加金额20146291.013216183.364724035.953725423.6331811933.95

—购置579441.05110650.924724035.953181230.688595358.60

—在建工程转入3009953.752886620.385896574.13

—投资性房地产转入16556896.2116556896.21

—其他218912.06544192.95763105.01

（3）本期减少金额17608876.0710542.821570219.02776633.5019966271.41

—处置或报废11306576.99725848.71466.0012032891.70

—处置子公司844370.31751359.891595730.20

—其他6302299.0810542.8224807.616337649.51

（4）期末余额331897341.55106726138.5213073025.8614919914.27466616420.20

2．累计折旧

（1）上年年末余额64334515.2228192635.535859584.317733027.16106119762.22

（2）本期增加金额19334094.3712025562.58745220.381122532.6333227409.96

—计提14354009.3911980319.95745220.381122532.6328202082.35

—投资性房地产转入4980084.984980084.98

—其他45242.6345242.63

（3）本期减少金额11003949.891038897.98632955.4912675803.36

—处置或报废6866078.43570646.767436725.19

—处置子公司468251.22632955.491101206.71

—其他4137871.464137871.46

（4）期末余额72664659.7040218198.115565906.718222604.30126671368.82

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值259232681.8566507940.417507119.156697309.97339945051.38

（2）上年年末账面价值265025411.3975327862.454059624.624238096.98348650995.44财务报表附注第49页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、期末无暂时闲置的固定资产。

4、期末通过经营租赁租出的固定资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额11084789.1411084789.14

—经营租赁转入11084789.1411084789.14

（3）本期减少金额

（4）期末余额11084789.1411084789.14

2．累计折旧

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额3733896.383733896.38

—计提532069.92532069.92

—经营租赁转入3201826.463201826.46

（3）本期减少金额

（4）期末余额3733896.383733896.38

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值7350892.767350892.76

（2）上年年末账面价值

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物183064123.85正在办理中财务报表附注第50页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十二)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程29310951.5729310951.573845660.223845660.22

合计29310951.5729310951.573845660.223845660.22

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

基建工程26332190.5126332190.513208610.223208610.22

待安装设备2978761.062978761.06637050.00637050.00

合计29310951.5729310951.573845660.223845660.22财务报表附注第51页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期转入固定本期其他减利息资本化其中：本期利息本期利息资本化率项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额工程进度资金来源

资产金额少金额累计金额资本化金额(%)陕西省医疗机构制剂集

1268291.5720111206.0521379497.62未完工2362516.431094224.860.73募集资金

中配制中心建设项目

合计1268291.5720111206.0521379497.622362516.431094224.86财务报表附注第52页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十三)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额4660397.394660397.39

（2）本期增加金额2793595.072793595.07

—新增租赁2793595.072793595.07

（3）本期减少金额4660397.394660397.39

—处置3773397.483773397.48

—处置子公司886999.91886999.91

（4）期末余额2793595.072793595.07

2．累计折旧

（1）上年年末余额3412940.163412940.16

（2）本期增加金额1235286.271235286.27

—计提1235286.271235286.27

（3）本期减少金额4299027.054299027.05

—处置3773397.483773397.48

—处置子公司525629.57525629.57

（4）期末余额349199.38349199.38

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值2444395.692444395.69

（2）上年年末账面价值1247457.231247457.23

(十四)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权林权非专利技术专利权软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额65020521.725281125.401800000.00100000.00196642.5472398289.66

（2）本期增加金额财务报表附注第53页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目土地使用权林权非专利技术专利权软件合计

（3）本期减少金额1157184.6216520.001173704.62

—处置1157184.621157184.62

—处置子公司16520.0016520.00

（4）期末余额63863337.105281125.401800000.00100000.00180122.5471224585.04

2．累计摊销

（1）上年年末余额14298619.691223461.261800000.0066667.20110416.8017499164.95

（2）本期增加金额1280228.28105622.5610000.0818476.761414327.68

—计提1280228.28105622.5610000.0818476.761414327.68

（3）本期减少金额436206.8516520.00452726.85

—处置436206.85436206.85

—处置子公司16520.0016520.00

（4）期末余额15142641.121329083.821800000.0076667.28112373.5618460765.78

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值48720695.983952041.5823332.7267748.9852763819.26

（2）上年年末账面价值50721902.034057664.1433332.8086225.7454899124.71期末无形资产中无通过公司内部研发形成的无形资产。

2、期末无所有权或使用权受到限制的知识产权。

3、期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

(十五)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费1310000.001744065.96186582.662867483.30

软件使用权1535.321535.32

合计1311535.321744065.96188117.982867483.30财务报表附注第54页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十六)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备857122.94128568.44241199.2460299.81

信用减值准备29298914.484565683.3338717633.677381495.89

内部交易未实现利润583983.6287597.54735878.69110381.80

预提市场推广费69777610.4610474089.94114998500.8718069183.78

股份支付5165431.70774814.761694049.06254107.36

租赁负债2444395.69122219.781247457.23311864.31

合计108127458.8916152973.79157634718.7626187332.95

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债一次性税前扣除固定

58754546.738813182.0161607474.889241121.23

资产

使用权资产2444395.69122219.781247457.23311864.31

合计61198942.428935401.7962854932.119552985.54

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产8935401.797217572.009552985.5416634347.41

递延所得税负债8935401.799552985.54

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异99101.2787040.41

可抵扣亏损1804663.59308130.56

合计1903764.86395170.97财务报表附注第55页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2026年14076.4036156.43

2027年131286.82271974.13

2028年1659300.37

合计1804663.59308130.56

(十七)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付股权投资款2610000.002610000.00

预付土地款5000000.005000000.00

预付工程设备款348113.20348113.20587113.20587113.20

减：一年内到期部分5000000.005000000.00

合计2958113.202958113.20587113.20587113.20

(十八)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

质押借款15000000.00

保证借款100000000.00100000000.00

信用借款2000000.00

合计100000000.00117000000.00

2、期末无已逾期未偿还的短期借款。

(十九)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

1年以内65547386.06104683749.43

1至2年20711716.967840653.45

2至3年2003206.015005440.93

3年以上3169371.424138304.87

合计91431680.45121668148.68财务报表附注第56页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、期末无账龄超过一年或逾期的重要应付账款。

(二十)预收款项

1、预收款项列示

项目期末余额上年年末余额

预收租金355596.33555180.33

合计355596.33555180.33

2、期末无账龄超过一年的重要预收款项。

3、报告期内账面价值未发生重大变动。

(二十一)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收货款5525543.5413255476.74

合计5525543.5413255476.74

2、期末无账龄超过一年的重要合同负债。

3、报告期内账面价值未发生重大变动。

(二十二)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬10873931.2272429945.5474922510.418381366.35

离职后福利-设定提存计划5000383.225000383.22

合计10873931.2277430328.7679922893.638381366.35

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴10872331.5266463292.7368954971.908380652.35

（2）职工福利费2677294.742677294.74

（3）社会保险费2437938.952437938.95财务报表附注第57页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

其中：医疗保险费2225785.982225785.98

工伤保险费212152.97212152.97

（4）住房公积金384597.00383883.00714.00

（5）工会经费和职工教育经费1599.70466822.12468421.82

合计10873931.2272429945.5474922510.418381366.35

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险4775280.514775280.51

失业保险费225102.71225102.71

合计5000383.225000383.22

(二十三)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税9113082.2214732688.67

增值税8977812.6514982691.69

城市维护建设税526177.88901376.68

教育费附加278842.50442194.49

地方教育费附加185894.98294796.45

房产税1288931.59398806.64

土地使用税236263.07236263.07

个人所得税75572.00143138.50

水利基金32718.2244046.28

其他274448.48103035.59

合计20989743.5932279038.06

(二十四)其他应付款项目期末余额上年年末余额

其他应付款项252858246.68356359534.31

合计252858246.68356359534.31财务报表附注第58页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

应付市场推广费161200554.36187150593.66

押金及保证金50438126.2674436930.07

拆迁补偿款9796862.5038750769.00

个人借款341938.4433457155.44

限制性股票回购义务15014912.0015071232.00

其他16065853.127492854.14

合计252858246.68356359534.31

（2）期末无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项。

(二十五)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款13000000.00

一年内到期的应付债券234618881.48

一年内到期的租赁负债386158.391408298.24

合计386158.39249027179.72

(二十六)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额478912.531659203.85

合计478912.531659203.85

(二十七)长期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款40350000.00

减：一年内到期的长期借款13000000.00

合计27350000.00财务报表附注第59页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十八)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

可转换公司债券234618881.48

减：一年内到期的应付债券234618881.48合计财务报表附注第60页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

期末是否债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额上年年末余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还余额违约

第一年0.40%、第二年0.70%、盘龙转债276000000.00第三年1.20%、第四年1.80%、2022/3/36年276000000.00234618881.48172367.77-41142523.15275933772.40否

第五年2.40%、第六年3.00%

合计276000000.00234618881.48172367.77-41142523.15275933772.40

3、可转换公司债券的说明

根据公司2021年第三届董事会第十三次会议、2021年第一次临时股东大会以及2021年第三届董事会第十六次会议决议，并经中国证券监督管理委员会出具的《关于核准陕西盘龙药业集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可【2021】3323号）核准，同意公司向社会公开发行面值总额27600万元可转换公司债券，共发行276万张，每张面值100元，期限6年。2022年4月8日起，公司可转换公司债券在深圳证券交易所挂牌交易，债券简称“盘龙转债”，债券代码“127057”。

根据《陕西盘龙药业集团股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的相关约定，“盘龙转债”自2022年9月9日起可转换为公司股份，转股价格为26.59元/股。2022年5月31日，公司因实施2021年度权益分派调整可转换公司债券转股价格为26.41元/股。根据公司2023年第四届董事会第六次会议决议，审议通过《关于提前赎回“盘龙转债”的议案》，截至2023年3月30日止，全部未转股的“盘龙转债”已被强制赎回，“盘龙转债”累计债转股10258220股。

财务报表附注第61页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十九)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额2493637.641733696.92

其中：未确认融资费用325704.7660635.49

减：一年内到期的租赁负债386158.391408298.24

合计2107479.25325398.68

(三十)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助52830206.0943040336.355323496.0990547046.35政府拨款

增值税加计抵减698724.18698724.18税收优惠

合计52830206.0943739060.535323496.0991245770.53

(三十一)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股可转债转股其他小计股份

86713634.009352740.0010214586.0019567326.00106280960.00

总额

其他说明：

（1）本期“盘龙转债”累计转股数为10214586.00股，增加股本10214586.00元，增加资本公积（股本溢价）270735308.12元。

（2）根据公司第四届董事会第三次会议、2022年第二次临时股东大会、第四届董

事会第五次会议和2023年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可【2023】1709号《关于同意陕西盘龙药业集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》同意注册，公司申请新增注册资本为人民币9352740.00元，向特定对象发行人民币普通股9352740股，每股面值1元。

财务报表附注第62页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十二)其他权益工具

1、期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

发行在外的到期日或续发行时间会计分类股息率或利息率发行价格数量金额转股条件转换情况金融工具期情况截至2023年12

第一年0.40%、第二年0.70%、自2022年9月31日，已有盘龙转债2022/3/3应付债券第三年1.20%、第四年1.80%、100.002760000.00276000000.002028/3/2月9日起开

2710257.00张债

第五年2.40%、第六年3.00%始转股券转换为普通股

合计100.002760000.00276000000.00

2、期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

上年年末本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

盘龙转债274843949622800.85274843949622800.85

合计274843949622800.85274843949622800.85

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

根据公司2023年第四届董事会第六次会议决议，审议通过《关于提前赎回“盘龙转债”的议案》，截至2023年3月30日止，全部未转股的“盘龙转债”已被强制赎回。

财务报表附注第63页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十三)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）257735135.72556218860.3554478.81813899517.26

其他资本公积1694049.062182698.983876748.04

合计259429184.78558401559.3354478.81817776265.30

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1、本期“盘龙转债”累计转股数为10214586.00股，增加股本10214586.00元，

增加资本公积（股本溢价）270735308.12元。

2、根据公司第四届董事会第三次会议、2022年第二次临时股东大会、第四届董事

会第五次会议和2023年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1709号《关于同意陕西盘龙药业集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》同意注册，公司申请新增注册资本为人民币9352740.00元，向特定对象发行人民币普通股9352740股，每股面值1元。截至2023年9月27日止，公司实际已发行人民币普通股（A 股）9352740 股，发行价格 32.29 元/股，募集资金总额为301999974.60元，减除发行费用人民币7163682.37元（不含增值税），募集资金净额为人民币294836292.23元，其中计入股本人民币9352740.00元，计入资本公积人民币285483552.23元。

3、资本溢价（股本溢价）本期减少54478.81元，系2023年5月子公司盘龙健康收

购孙公司秦岭秦药40%的少数股东股权所致。该股权收购构成在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易，因此将购买少数股权与取得净资产份额之间的差额计入资本公积。

4、其他资本公积增加1955284.21元，系因股份支付确认费用同时确认资本公积所致，具体详见本附注“十三、（二）”所述。

5、其他资本公积增加227414.77元，系因股份支付预计未来期间可抵扣的金额超过

等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产计入资本公积所致，

(三十四)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务15071232.0015071232.00

合计15071232.0015071232.00财务报表附注第64页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十五)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积56113029.039550291.5965663320.62

合计56113029.039550291.5965663320.62

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据公司章程的规定，按照母公司年度实现净利润的10%计提法定盈余公积。

(三十六)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润492843306.41415766386.88

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润492843306.41415766386.88

加：本期归属于母公司所有者的净利润110432177.41101163536.29

减：提取法定盈余公积9550291.598688768.76

应付普通股股利19329324.0015397848.00

期末未分配利润574395868.23492843306.41

未分配利润的其他说明：

1、公司章程的规定，按母公司年度实现净利润的10%计提法定盈余公积金。

2、公司2023年5月19日召开的2022年度股东大会审议决定，以截至权益分派实

施时股权登记日的总股本96928220股为基数，向全体股东按每10股派发现金红利人民币2.00元（含税）进行分红，共派发现金红利总额为人民币19329324.00元。

(三十七)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务978201043.00411918514.28971036944.17407113268.06

其他业务2627061.35827119.353256191.32895754.32

合计980828104.35412745633.63974293135.49408009022.38财务报表附注第65页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

营业收入明细：

项目本期金额上期金额主营业务收入

其中：销售商品977657168.47970956944.17

其他543874.5380000.00其他业务收入

其中：销售材料7101.97

租金收入2354116.712541228.96

其他265842.67714962.36

合计980828104.35974293135.49财务报表附注第66页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

中成药销售医药商业其他分部间抵销合计类别营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

按商品转让时间分类：

在某一时点确认632720223.74123217887.54367572502.38314898634.8954059005.8248203497.1975877744.3074327534.24978473987.64411992485.38

在某一时段内确认2354116.71753148.252354116.71753148.25

合计632720223.74123217887.54367572502.38314898634.8956413122.5348956645.4475877744.3074327534.24980828104.35412745633.63

3、履约义务的说明

（1）一般商品销售

盘龙药业一般医药销售根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生产或采购，经检验合格并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，即完成履约义务。

（2）中药饮片代理销售

中药饮片代理销售根据公司与代销商签订合同，约定商品在代销商销售商品后结算，公司与代销商实际结算时，即完成履约义务。

（3）药品零售

当公司将商品售卖予客户时，商品控制权转移，即完成履约义务。

财务报表附注第67页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十八)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税3597852.543839021.34

教育费附加1997557.852084834.41

地方教育费附加1331705.171389889.69

房产税2550692.521568407.12

土地使用税825934.00885493.03

印花税523894.86435665.67

其他68836.6132340.79

合计10896473.5510235652.05

(三十九)销售费用项目本期金额上期金额

市场推广费321993148.62323525041.96

职工薪酬33597453.1634818942.69

办公费3138367.582529372.29

其他2367693.611868334.40

合计361096662.97362741691.34

(四十)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬30748311.8829215013.47

折旧与摊销7847533.947836483.78

差旅费4238591.822676114.49

办公费3859961.093682086.15

咨询费3272190.683082756.27

业务招待费2789834.071612560.45

股权激励1955284.211694049.06

宣传费1091887.631764537.54

其他1890591.801808976.58

合计57694187.1253372577.79财务报表附注第68页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十一)研发费用项目本期金额上期金额

委托外部研究开发费7570812.4710056152.24

职工薪酬4635127.172971715.10

折旧与摊销3102585.513060371.10

直接材料3052434.441796784.16

直接费用1895426.72348594.87

合计20256386.3118233617.47

(四十二)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用6111134.7313915304.21

其中：租赁负债利息费用135092.84151813.72

减：利息收入22064468.0117183295.15

手续费118838.76141412.83

合计-15834494.52-3126578.11

(四十三)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助6878217.013005924.44

直接减免的增值税254455.243836.52

代扣个人所得税手续费34894.2814576.71

合计7167566.533024337.67

(四十四)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-176704.89-112624.39

处置长期股权投资产生的投资收益-1379884.02

合计-1556588.91-112624.39财务报表附注第69页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十五)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失4325532.888364912.90

其他应收款坏账损失-424740.73-3889396.40

合计3900792.154475516.50

(四十六)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失992178.92241199.24

合计992178.92241199.24

(四十七)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置利得（损失以“-”填列）168160.88168160.88

其中：固定资产处置利得（损失以“-”填列）168160.88168160.88

合计168160.88168160.88

(四十八)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

政府补助20000.00400000.0020000.00

非流动资产毁损报废利得8900.107180.938900.10

其他412576.1648977.93412576.16

合计441476.26456158.86441476.26

(四十九)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠5235276.364208258.975235276.36

非流动资产毁损报废损失816638.3589642.79816638.35

罚款支出300.00362.91300.00

其他14.60255.8914.60

合计6052229.314298520.566052229.31财务报表附注第70页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用14167165.2114814536.88

递延所得税费用3536411.391218293.22

合计17703576.6016032830.10

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额129248669.67

按法定[或适用]税率计算的所得税费用19387300.45

子公司适用不同税率的影响410345.10

调整以前期间所得税的影响76874.77

不可抵扣的成本、费用和损失的影响361376.14

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-15596.00

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响93521.47

研发费加计扣除的影响-2813850.65

其他203605.32

所得税费用17703576.60

(五十一)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润110319537.41101163536.29

本公司发行在外普通股的加权平均数95587179.1785549309.25

基本每股收益1.151.18

其中：持续经营基本每股收益1.151.18终止经营基本每股收益财务报表附注第71页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司

发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）110954464.16109562486.62

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）98140005.0093381434.50

稀释每股收益1.131.17

其中：持续经营稀释每股收益1.131.17终止经营稀释每股收益

(五十二)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回保证金及员工备用金等11089172.3637605450.61

经营租赁收入2154532.712541228.96

政府补贴20740720.9214855600.91

利息收入20438241.5917183295.15

其他401558.9151638.88

合计54824226.4972237214.51

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

市场推广费342297111.64296351653.92

支付保证金和职工备用金等23788062.455854382.61

研究开发费12518673.6312201531.27

办公费6998328.676211458.44

业务招待费2918308.431929383.19

咨询费3272190.683082756.27

宣传费1978750.992790101.37

其他785587.064514165.06

合计394557013.55332935432.13财务报表附注第72页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到拆迁补偿款28235454.00

企业间借款利息收入1626226.42

合计1626226.4228235454.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

处置子公司收到的现金净额9643066.10

合计9643066.10

（3）收到的重要投资活动有关的现金性质现金流量表中的列报项目本期金额上期金额

收回预付土地款收回投资收到的现金5000000.00

收到博华医药分红款取得投资收益收到的现金5577700.75

收到拆迁补偿款收到其他与投资活动有关的现金28235454.00

（4）支付的重要投资活动有关的现金性质现金流量表中的列报项目本期金额上期金额

处置子公司收到的现金净额支付其他与投资活动有关的现金9643066.10

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到个人借款63000.00674148.05

发行可转换公司债券的现金274018867.92

合计63000.00274693015.97

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付限制性股票回购款56320.00

支付债券发行费用1742928.22550726.41财务报表附注第73页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

租赁负债支付的现金1777751.84996181.37

归还个人借款4928011.83

支付零星可转债转股款1236100.403735.65

合计4813100.466478655.26

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款117000000.00134104000.00121552000.0029552000.00100000000.00长期借款（含一年内到期40350000.0040350000.00的长期借款）应付债券（含一年内到期234618881.4841314890.926213136.39269720636.01的应付债券）租赁负债（含一年内到期1733696.922793595.071777751.84255902.512493637.64的租赁负债）

(五十三)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润111545093.07103146958.31

加：信用减值损失3900792.154475516.50

资产减值准备992178.92241199.24

固定资产折旧28399078.2215631247.32油气资产折耗

使用权资产折旧1235286.271241371.17

无形资产摊销1414327.681434509.88

长期待摊费用摊销188117.9823169.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-168160.88财务报表附注第74页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）807738.2582461.86

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）4484908.3113915304.21

投资损失（收益以“－”号填列）1556588.91112624.39

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3751788.243569622.12

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-215376.85-2351328.90

存货的减少（增加以“－”号填列）4973198.63-28104103.84

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-46142304.42-94416430.48

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-14630754.42104665990.77

其他1955284.211694049.06

经营活动产生的现金流量净额104047784.27125362160.61

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券234618881.48

承担租赁负债方式取得使用权资产2793595.07

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1102012852.26823443964.90

减：现金的期初余额823443964.90419304666.90

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额278568887.36404139298.00

2、本期收到的处置子公司的现金净额

金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物10200000.00

其中：陕西博华医药有限公司10200000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物19843066.10

其中：陕西博华医药有限公司19843066.10

处置子公司收到的现金净额-9643066.10财务报表附注第75页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金1102012852.26823443964.90

其中：库存现金97736.4695328.93

可随时用于支付的银行存款1101840589.54823136710.14

可随时用于支付的其他货币资金74526.26211925.83

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额1102012852.26823443964.90

(五十四)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用135092.84151813.72

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用352669.6848668.50计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租

43475.0819339.85

赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）

与租赁相关的总现金流出2173896.601064189.72

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入2354116.712541228.96

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

委托外部研究开发费7570812.4710056152.24

职工薪酬4635127.172971715.10

折旧与摊销3102585.513060371.10

直接材料3052434.441796784.16

直接费用1895426.72348594.87

合计20256386.3118233617.47财务报表附注第76页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其中：费用化研发支出20256386.3118233617.47资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)本期无非同一控制下企业合并。

(二)本期无同一控制下企业合并。

(三)本期无反向购买。

财务报表附注第77页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)处置子公司

1、本期丧失子公司控制权的交易或事项

丧失控制权之与原子公司股处置价款与处置丧失控丧失控制权丧失控制权按照公允价丧失控制日合并财务报权投资相关的丧失控制丧失控制投资对应的合并制权之之日合并财之日合并财值重新计量丧失控制权时权时点的丧失控制权表层面剩余股其他综合收益子公司名称权时点的权时点的财务报表层面享日剩余务报表层面务报表层面剩余股权产

点的处置价款处置比例的时点权公允价值的转入投资损益/处置方式判断依据有该子公司净资股权的剩余股权的剩余股权的生的利得或

（%）确定方法及主留存收益的金产份额的差额比例账面价值公允价值损失要假设额陕西博华医

10200000.0051.00对外转让2023/8/30工商变更-1379884.02

药有限公司

其他说明：

2023年8月29日，公司召开第四届董事会第十二次会议，审议通过《关于子公司对外转让陕西博华医药有限公司51%股权的议案》，

同意子公司医药股份对外转让博华医药51%的股权。博华医药于2023年8月30日完成工商变更手续，公司自博华医药工商变更之日起不再将其纳入合并财务报表范围。

2、本期无通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情况。

财务报表附注第78页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五)其他原因的合并范围变动1、2023年4月，孙公司陕西秦岭秦药健康产业有限责任公司（以下简称“秦岭秦药”）与自然人刘志昂共同发起设立西安曲江新区秦岭秦药中医门诊部有限责任公司（以下简称“中医门诊部”），持有中医门诊部60%的股权。中医门诊部于2023年4月24日完成工商登记手续，并取得了由西安市市场监督管理局曲江新区分局颁发的《营业执照》，注册资本为500万元。

2023年5月，孙公司秦岭秦药召开股东会，同意刘志昂将其持有秦岭秦药的40%股

权转让给盘龙健康。本次股权转让后，盘龙健康持有秦岭秦药的股权由60%上升至

100%。秦岭秦药于2023年6月9日已完成工商变更手续，并取得了由西安市市场

监督管理局曲江新区分局颁发的《营业执照》。公司从盘龙健康收购完成秦岭秦药少数股东股权之日起将中医门诊部纳入合并财务报表范围。

中医门诊部于2023年8月11日完成工商注销，公司从中医门诊部工商注销之日起不再将其纳入合并财务报表范围。

2、2023年5月，孙公司陕西秦岭秦药健康产业有限责任公司与自然人刘志昂共同

发起设立西安秦岭秦药中医诊所有限责任公司（以下简称“中医诊所”），持有中医诊所60%的股权。中医诊所于2023年5月31日完成工商登记手续，并取得了由西安市市场监督管理局曲江新区分局颁发的《营业执照》，注册资本为500万元。公司从中医诊所设立之日起将其纳入合并财务报表范围。

3、2023年9月21日，公司召开第四届董事会第十四次会议，审议通过《关于公司全资子公司陕西盘龙健康产业控股有限公司设立子公司的议案》，同意子公司盘龙健康在陕西省商洛市设立全资子公司陕西盘龙谷文旅康养有限公司。文旅康养于2023年9月22日完成工商登记手续，并取得了由柞水县市场监督管理局颁发的《营业执照》，注册资本为10000万元。公司从文旅康养设立之日起将其纳入合并财务报表范围。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

注册资本持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接陕西盘龙医药股份有

10000.00陕西西安陕西西安医药配送99.600.40直接投资

限公司陕西商洛盘龙植物药

10000.00陕西商洛陕西商洛医药工业100.00直接投资

业有限公司财务报表附注第79页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

注册资本持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接

陕西盘龙医药研究院50.00陕西西安陕西西安医药研发100.00直接投资陕西盘龙医药保健品

2000.00陕西西安陕西西安医药商业100.00直接投资

有限公司陕西盘龙健康产业控

10000.00陕西西安陕西西安医药投资100.00直接投资

股有限公司陕西盘龙云康网络科

500.00陕西西安陕西西安医药商业100.00间接投资

技有限公司陕西秦脉医疗制剂集

500.00陕西商洛陕西商洛医药工业60.00间接投资

中配制有限公司陕西盘龙鸿业大药房

100.00陕西商洛陕西商洛医药零售51.00间接投资

有限公司陕西秦岭秦药健康产

500.00陕西西安陕西西安医药商业100.00间接投资

业有限责任公司西安秦岭秦药中医诊

1000.00陕西西安陕西西安医药服务80.00间接投资

所有限责任公司陕西盘龙谷文旅康养

10000.00陕西商洛陕西商洛医药服务100.00间接投资

有限公司

2、本期无重要的非全资子公司。

3、本期无使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

4、本期无向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

（1）2023年5月，孙公司秦岭秦药召开股东会，同意刘志昂将其持有秦岭秦

药的40%股权转让给盘龙健康。本次股权转让后，盘龙健康持有秦岭秦药的股权由60%上升至100%。

秦岭秦药于2023年6月9日已完成工商变更手续，并取得了由西安市市场监督管理局曲江新区分局颁发的《营业执照》。

（2）2023年8月，孙公司中医诊所召开股东会，同意增加注册资本500.00财务报表附注第80页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注万元，由盘龙云康认缴出资500.00万元，本次增资后中医诊所注册资本为人民币1000.00万元，公司间接持有中医诊所的股权由60%上升至80%。

中医诊所于2023年8月30日已完成工商变更手续，并取得了由西安市市场监督管理局曲江新区分局颁发的《营业执照》。

2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

陕西秦岭秦药健康产业有限责任公司

购买成本/处置对价

—现金

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-54478.81

差额54478.81

其中：调整资本公积54478.81调整盈余公积调整未分配利润

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1、本期无重要的合营企业或联营企业。

2、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计9710670.729887375.61下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-176704.89-112624.39

—其他综合收益

—综合收益总额-176704.89-112624.39

3、本期无合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制。

4、本期无合营企业或联营企业发生的超额亏损。

5、本期无与合营企业投资相关的未确认承诺。

财务报表附注第81页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

6、本期无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

(四)本期无重要的共同经营。

(五)本期无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用计入当期损益或冲资产负债表列报项目政府补助金额损失的金额减相关成本费用损本期金额上期金额失的项目

递延收益100868336.354793496.091614900.24其他收益

合计100868336.354793496.091614900.24与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额成本费用损失的项目本期金额上期金额

其他收益3475745.122084720.921391024.20

营业外收入420000.0020000.00400000.00

财务费用1200000.001200000.00

合计5095745.122104720.922991024.20财务报表附注第82页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期计入营业本期转入其他本期冲减成本费

负债项目上年年末余额本期新增补助金额其他变动期末余额与资产相关/与收益相关外收入金额收益金额用金额

递延收益52830206.0943040336.355143496.09180000.0090547046.35与资产相关/与收益相关

(二)本期无政府补助的退回财务报表附注第83页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理按照董事会批准的政策开展，通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司财务报表附注第84页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2023年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

截至2023年12月31日，本公司无外币货币性项目，不存在汇率风险。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

截止2023年12月31日，本公司未持有其他上市公司的权益投资。

财务报表附注第85页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)金融资产转移

1、金融资产转移情况

已转移金融资产金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据性质金额票据所有权上的主要风险

票据背书银行承兑汇票29112139.76终止确认和报酬已经转移

合计29112139.76

2、因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失

银行承兑汇票票据背书29112139.76

合计29112139.76

3、本期无转移金融资产且继续涉入。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的实际控制人情况

本公司最终控制方是：自然人谢晓林。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

财务报表附注第86页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

陕西欧珂药业有限公司（以下简称“欧珂药业”）实际控制人控制的其他公司

柞水嘉华天然气有限公司（以下简称“嘉华天然气”）实际控制人控制的其他公司

陕西博华医药有限公司（以下简称“博华医药”）（注）过去十二个月内与公司存在关联关系的控股公司张淑云实际控制人的配偶

注：公司于2023年8月对外转让陕西博华药业有限公司（以下简称“博华医药”）

51%的股权，博华医药自2023年9月起不再纳入合并财务报表范围，公司与博华医

药2023年9-12月发生的交易往来，仍构成关联交易。

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表获批的交易额度是否超过交易额度关联方关联交易内容本期金额上期金额（如适用）（如适用）

嘉华天然气采购天然气4137626.448776950.00否5145307.73

嘉华天然气天然气管道施工否135752.21

欧珂药业采购药品、酒精等803685.543600000.00否293764.85

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

博华医药销售产品376004.39

欧珂药业销售产品121559.603087.91

2、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

谢晓林、张淑云100000000.002023/3/312024/3/31否

关联担保情况说明：

谢晓林、张淑云与中国银行股份有限公司西安高新技术开发区支行签订了《保证合同》，为公司自2023年3月31日至2024年3月31日不高于人民币

100000000.00元的债务提供连带责任担保。截止2023年12月31日，在上

述合同项下，公司借款为100000000.00元。

财务报表附注第87页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬2965895.582513226.43

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

欧珂药业10772.00538.607069.582337.75

博华医药1484060.0074203.00其他应收款

博华医药2000000.00

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

欧珂药业538976.3043455.78

博华医药493700.51

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况本期授予的各项本期解锁的各项本期行权的各项本期失效的各项权益工具授予对象权益工具权益工具权益工具数量金额数量金额数量金额数量金额

孟重、中层管理

人员及核心业务/289611.005137699.14技术骨干

合计289611.005137699.14财务报表附注第88页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法根据授予日股票价格及限制性股票的授予成本确定授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票收盘价

根据在职激励对象对应的权益工具、对未来年度公司可行权权益工具数量的确定依据业绩的预测及对个人绩效考核情况进行确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3649333.27

其他说明：

根据公司2022年第一次临时股东大会决议和第四届董事会第一次会议决议规定，向

50名激励对象授予限制性股票1126400股，授予价格为13.38元/股。

限制性股票授予日为2022年9月16日，授予日公允价值按照授予日的股票收盘价

31.12元/股计算，员工的授予价格与公允价值之间的差额，公司按照在约定的限售

期限内摊销，本期确认股份支付费用1955284.21元，确认资本公积1955284.21元。

(三)本期无以现金结算的股份支付情况。

(四)股份支付费用本期金额上期金额授予对象以权益结算以现金结算以权益结算以现金结算合计合计的股份支付的股份支付的股份支付的股份支付

孟重、中层管

理人员及核心1955284.211955284.211694049.061694049.06

业务/技术骨干

合计1955284.211955284.211694049.061694049.06

(五)本期无股份支付的修改、终止情况。

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项资产负债表日无需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项资产负债表日无需要披露的重要或有事项。

财务报表附注第89页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十五、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

拟分配的股利总额（元）23381811.20

拟分配每10股派息数（元）2.20

拟分配每10股分红股（股）106280960

经审议批准宣告发放的股利总额（元）23381811.20

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）106280960根据公司2024年4月24日召开的第四届董事会第十九次会议决议，公司以未来实施2023年度利润分配方案的股权登记日总股本扣除公司回购专户股数为基数，向全体股东每10利润分配方案

股派发现金红利人民币2.2元（含税），本次不送红股也不进行资本公积金转增股本。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议通过。

(二)股份回购2024年3月13日，公司第四届董事会第十八次会议审议通过《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于实施员工持股计划或股权激励。回购股份的资金总额不低于人民币1000万元，不超过人民币2000万元（以下“不低于”、“不超过”、“不高于”均含本数），回购股份价格不超过董事会通过回购股份决议前三十个交易日公司股票交易均价的

150%，即回购价格不超过人民币45元/股。回购期限自公司董事会审议通过之日起

12个月内。

截至报告出具日，公司回购专用证券账户本次以集中竞价交易方式累计回购股份数量0.00股，约占公司总股本的0.00%。

(三)其他资产负债表日后事项说明

2023年12月，子公司陕西盘龙健康产业控股有限公司与自然人王义文、靳仑刚签

署《关于北京实达信科技服务有限公司之股权转让协议》，以2610.00万元受让北京实达信科技服务有限公司（以下简称“北京实达信”）100%的股权。北京实达信于

2024年1月11日完成工商登记手续，并取得了由北京经济技术开发区市场监督管

理局颁发的《营业执照》，注册资本为3200.00万元。公司从北京实达信工商变更之日起将其纳入合并财务报表范围。

财务报表附注第90页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十六、其他重要事项(一)执行《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定

（2023年修订）》的主要影响

本公司在编制本财务报表时，按照中国证券监督管理委员会于2023年12月22日发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定

（2023年修订）》的要求披露有关财务信息，除金融工具、存货、长期资产减值、营业收入、现金流量、股份支付、研发支出、政府补助等项目外，执行该规定没有对其他项目的可比会计期间主要财务数据披露格式产生重大影响。

(二)其他本期无需要披露的其它重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内154022585.78144031872.81

1至2年587304.18793499.45

2至3年438960.57259181.10

3年以上135349.1083724.00

小计155184199.63145168277.36

减：坏账准备6758657.716235509.63

合计148425541.92138932767.73财务报表附注第91页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

155184199.63100.006758657.714.36148425541.92145168277.36100.006235509.634.30138932767.73

合计提坏账准备

其中：

账龄组合126011042.4381.206758657.715.36119252384.72117887946.1381.216235509.635.29111652436.50合并范围内关联方

29173157.2018.8029173157.2027280331.2318.7927280331.23

组合

合计155184199.63100.006758657.71148425541.92145168277.36100.006235509.63138932767.73财务报表附注第92页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）账龄组合

其中：1年以内124849428.586242471.435.00

1至2年587304.18117460.8420.00

2至3年438960.57263376.3460.00

3年以上135349.10135349.10100.00

合并范围内关联方组合29173157.20

合计155184199.636758657.71

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组

合计提坏账准备的6235509.63499148.08-24000.006758657.71应收账款

合计6235509.63499148.08-24000.006758657.71

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资应收账款坏账准应收账款期末合同资产应收账款和合同单位名称产期末余额合计数的备和合同资产减余额期末余额资产期末余额

比例(%)值准备期末余额

第一名29162690.1029162690.1018.79

第二名4115487.464115487.462.65205774.37

第三名3957809.353957809.352.55197890.47

第四名3373773.783373773.782.17168688.69

第五名3273590.603273590.602.11163679.53

合计43883351.2943883351.2928.27736033.06财务报表附注第93页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额

其他应收款项279911327.80269190171.68

合计279911327.80269190171.68

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内167620269.59197886649.11

1至2年86764095.7744022108.56

2至3年18339151.7422377622.20

3年以上7607689.345317457.15

小计280331206.44269603837.02

减：坏账准备419878.64413665.34

合计279911327.80269190171.68财务报表附注第94页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

280331206.44100.00419878.640.15279911327.80269603837.02100.00413665.340.15269190171.68

合计提坏账准备

其中：

账龄组合1134738.180.40419878.6437.00714859.541851367.340.69413665.3422.341437702.00合并范围内关联方

279196468.2699.60279196468.26267752469.6899.31267752469.68

组合

合计280331206.44100.00419878.64279911327.80269603837.02100.00413665.34269190171.68财务报表附注第95页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）账龄组合

其中：1年以内596823.2829841.165.00

1至2年67854.8613570.9720.00

2至3年233983.82140390.2960.00

3年以上236076.22236076.22100.00

合并范围内关联方组合279196468.26

合计280331206.44419878.64

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

上年年末余额413665.34413665.34上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提6213.306213.30本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额419878.64419878.64财务报表附注第96页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额269603837.02269603837.02上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增37962754.1737962754.17

本期终止确认27235384.7527235384.75其他变动

期末余额280331206.44280331206.44

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征

组合计提坏账准413665.346213.30419878.64备的应收账款

合计413665.346213.30419878.64

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

关联方款项279196468.26267752469.68

备用金783040.531446488.97

其他351697.65404878.37

合计280331206.44269603837.02财务报表附注第97页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额

第一名关联方款项134874921.13注148.11

第二名关联方款项130558347.13注246.57

第三名关联方款项5713200.00注32.04

第四名关联方款项4500000.00注41.61

第五名关联方款项3550000.00注51.27

合计279196468.2699.60

注1：账龄在1年以内金额为75000000.00元，1-2年金额为42077933.81元，

2-3年金额为17796987.32元。

注2：账龄在1年以内金额为89003462.07元，1-2年金额为41554885.06元。

注3：账龄在1年以内金额为2710500.00元，1-2年金额为3001000.00元，

2-3年金额为1200.00元，3年以上金额为500.00元。

注4：账龄在1年以内金额为244889.75元，1-2年金额为2618.00元，2-3年金额为12181.80元，3年以上金额为4240310.45元。

注5：账龄在1年以内金额为64594.49元，1-2年金额为59804.04元，2-3年金额为294798.80元，3年以上金额为3130802.67元。

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资118184711.98118184711.98105852029.00105852029.00

对联营、合营企业投资9710670.729710670.729887375.619887375.61

合计127895382.70127895382.70115739404.61115739404.61财务报表附注第98页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期增减变动被投资单位上年年末余额减值准备上年年末余额期末余额减值准备期末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他

陕西商洛盘龙植物药业有限公司5476029.0012332682.9817808711.98

陕西盘龙医药股份有限公司99876000.0099876000.00

陕西盘龙医药研究院500000.00500000.00

合计105852029.0012332682.98118184711.98

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备上减值准备被投资单位上年年末余额权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减期末余额年年末余额追加投资减少投资其他期末余额投资损益收益调整变动股利或利润值准备

1．联营企业

陕西秦龙药康投资合

9887375.61-176704.899710670.72

伙企业（有限合伙）

小计9887375.61-176704.899710670.72

合计9887375.61-176704.899710670.72财务报表附注第99页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务516278357.8675075744.14501783841.4066073124.42

其他业务341270.7073971.10714962.3639280.80

合计516619628.5675149715.24502498803.7666112405.22

营业收入明细：

项目本期金额上期金额主营业务收入

其中：销售商品516278357.86501783841.40其他业务收入

其中：销售材料75428.03

提供劳务265842.67714962.36

合计516619628.56502498803.76

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

按商品转让时间分类：

在某一时点确认516619628.5675149715.24

合计516619628.5675149715.24

3、履约义务的说明

盘龙药业一般医药销售根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，即完成履约义务。

(五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-176704.89-112624.39

合计-176704.89-112624.39财务报表附注第100页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-639577.37计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

6898217.01

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产-1379884.02和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费1626226.42委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回24000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4823014.80

其他符合非经常性损益定义的损益项目147996.90

小计1853964.14

所得税影响额725667.76

少数股东权益影响额（税后）36817.64

合计1091478.74财务报表附注第101页陕西盘龙药业集团股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)净资产收益率及每股收益

每股收益（元）

报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.041.151.13扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.951.141.12

股东的净利润陕西盘龙药业集团股份有限公司（加盖公章）

二〇二四年四月二十四日财务报表附注第102页