陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

陕西盘龙药业集团股份有限公司

2024年年度财务报告

二零二五年四月

1陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2025年04月23日

审计机构名称立信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 信会师报字[2025]第 ZF10390号

注册会计师姓名张建新、赵文泽、宋子扬审计报告正文

陕西盘龙药业集团股份有限公司全体股东：

审计意见

我们审计了陕西盘龙药业集团股份有限公司（以下简称盘龙药业）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了盘龙药业2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盘龙药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项

2陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

盘龙药业收入确认的会计政策详情及收入的情况请与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：

参阅合并财务报表附注“五、重要会计政策和会计估1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控计”注释37所述的会计政策及“七、合并财务报表制的设计和运行有效性。项目附注”注释61。2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移盘龙药业的营业收入主要来自于自产中成药业务、医相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符药商业业务和中药饮片业务，按照与客户签订的销售合企业会计准则的要求。

协议约定，完成相关产品生产或采购，经检验合格并3、结合产品类型和销售模式对收入以及毛利率情况交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，确认销执行分析性程序，判断本期收入、毛利率是否出现售商品收入。异常波动的情况。

由于收入是盘龙药业的关键业绩指标之一，从而存在4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的售合同、出库单、客户签收单或验收单，评价账面固有风险，我们将盘龙药业收入确认识别为关键审计记录的收入是否真实、准确。

事项。5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

6、对主要客户的交易情况及应收账款执行函证程序。

其他信息

盘龙药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括盘龙药业2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估盘龙药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督盘龙药业的财务报告过程。

注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预

4陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对盘龙药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致盘龙药业不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

5陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（六）就盘龙药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：张建新（特殊普通合伙）（项目合伙人）

6陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

中国注册会计师：赵文泽

中国注册会计师：宋子扬

中国*上海二〇二五年四月二十三日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：陕西盘龙药业集团股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1169375189.161102012852.26结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据126622503.7992379928.28

应收账款367967832.98384040974.51应收款项融资

预付款项5807951.5917175667.69应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

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其他应收款2116878.053070200.26

其中：应收利息

应收股利2000000.00买入返售金融资产

存货95584197.1777626256.91

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4048738.651495774.01

流动资产合计1771523291.391677801653.92

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资10209873.709710670.72其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产379747785.04339945051.38

在建工程56045525.4829310951.57生产性生物资产油气资产

使用权资产2415551.912444395.69

无形资产51352453.1852763819.26

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用3123127.902867483.30

递延所得税资产4893997.177217572.00

其他非流动资产711403.772958113.20

非流动资产合计508499718.15447218057.12

资产总计2280023009.542125019711.04

流动负债：

短期借款50000000.00100000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

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应付账款107922497.4091431680.45

预收款项217981.65355596.33

合同负债3675333.095525543.54卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬8781742.038381366.35

应交税费18234741.7720989743.59

其他应付款255659217.19252858246.68

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债1308800.34386158.39

其他流动负债309984.02478912.53

流动负债合计446110297.49480407247.86

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款98500000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2331173.672107479.25长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益95898783.9291245770.53递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计196729957.5993353249.78

负债合计642840255.08573760497.64

所有者权益：

股本106280960.00106280960.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积816640696.32817776265.30

减：库存股24953775.7415071232.00其他综合收益专项储备

盈余公积77516456.5765663320.62一般风险准备

未分配利润659732692.20574395868.23

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归属于母公司所有者权益合计1635217029.351549045182.15

少数股东权益1965725.112214031.25

所有者权益合计1637182754.461551259213.40

负债和所有者权益总计2280023009.542125019711.04

法定代表人：谢晓林主管会计工作负责人：祝凤鸣会计机构负责人：程茜

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1061518337.001010898644.69交易性金融资产衍生金融资产

应收票据120025967.0991061521.43

应收账款144043287.65148425541.92应收款项融资

预付款项1042827.291370738.04

其他应收款172647193.49279911327.80

其中：应收利息应收股利

存货30122680.3126614449.18

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计1529400292.831558282223.06

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资331061902.70127895382.70其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产235679467.71211681497.65

在建工程53382893.6629310951.57生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产24336250.4425054966.56

其中：数据资源开发支出

10陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

其中：数据资源商誉

长期待摊费用573069.31

递延所得税资产1205038.774292852.48

其他非流动资产711403.77348113.20

非流动资产合计646950026.36398583764.16

资产总计2176350319.191956865987.22

流动负债：

短期借款50000000.00100000000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款45308478.0454634823.65预收款项

合同负债1549647.981545256.22

应付职工薪酬6282535.495387965.16

应交税费15577145.4414952722.17

其他应付款297140288.26209025839.94

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债1000000.00

其他流动负债140149.3096708.20

流动负债合计416998244.51385643315.34

非流动负债：

长期借款98500000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益84062121.3478864332.39递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计182562121.3478864332.39

负债合计599560365.85464507647.73

所有者权益：

股本106280960.00106280960.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积821270871.14822406440.12

11陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

减：库存股24953775.7415071232.00其他综合收益专项储备

盈余公积77516456.5765663320.62

未分配利润596675441.37513078850.75

所有者权益合计1576789953.341492358339.49

负债和所有者权益总计2176350319.191956865987.22

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入973864163.02980828104.35

其中：营业收入973864163.02980828104.35利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本843758147.88846854849.06

其中：营业成本381516125.90412745633.63利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加11168819.6810896473.55

销售费用367022980.07361096662.97

管理费用69834307.6257694187.12

研发费用37537758.8720256386.31

财务费用-23321844.26-15834494.52

其中：利息费用1561122.086111134.73

利息收入24947082.0522064468.01

加：其他收益10089903.597167566.53投资收益（损失以“－”号填

630894.09-1556588.91

列）

其中：对联营企业和合营企

499202.98-176704.89

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

12陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告信用减值损失（损失以“-”号-2220668.36-3900792.15

填列）资产减值损失（损失以“-”号-225002.29-992178.92

填列）资产处置收益（损失以“-”号-14127.67168160.88

填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）138367014.50134859422.72

加：营业外收入193542.49441476.26

减：营业外支出1608733.376052229.31四、利润总额（亏损总额以“－”号填

136951823.62129248669.67

列）

减：所得税费用17027133.7117703576.60

五、净利润（净亏损以“－”号填列）119924689.91111545093.07

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

119924689.91111545093.07“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润120271592.81110432177.41

2.少数股东损益-346902.901112915.66

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额119924689.91111545093.07归属于母公司所有者的综合收益总

120271592.81110432177.41

额

归属于少数股东的综合收益总额-346902.901112915.66

八、每股收益

13陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（一）基本每股收益1.151.15

（二）稀释每股收益1.151.13

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：

元。

法定代表人：谢晓林主管会计工作负责人：祝凤鸣会计机构负责人：程茜

4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入583608902.23516619628.56

减：营业成本80468587.8975149715.24

税金及附加7493631.927170630.30

销售费用305534081.91282633608.21

管理费用48239258.2137272839.34

研发费用37537758.8720273166.81

财务费用-21517147.26-15543470.40

其中：利息费用1433780.284620182.02

利息收入22983313.5720190981.97

加：其他收益9370123.406269565.14投资收益（损失以“－”号填

499202.98-176704.89

列）

其中：对联营企业和合营企业

499202.98-176704.89

的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号

249487.89-505361.38

填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）135971544.96115250637.93

加：营业外收入33390.20289954.34

减：营业外支出1569606.446051914.71三、利润总额（亏损总额以“－”号填

134435328.72109488677.56

列）

减：所得税费用15903969.2613985761.65

四、净利润（净亏损以“－”号填列）118531359.4695502915.91

（一）持续经营净利润（净亏损以

118531359.4695502915.91“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

14陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额118531359.4695502915.91

七、每股收益

（一）基本每股收益1.131

（二）稀释每股收益1.130.98

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1044752555.621024789971.26客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金45712792.3554824226.49

经营活动现金流入小计1090465347.971079614197.75

购买商品、接受劳务支付的现金361518733.53406072398.88客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

15陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金80008833.8979285174.88

支付的各项税费98825128.5695651826.17

支付其他与经营活动有关的现金393519829.23394557013.55

经营活动现金流出小计933872525.21975566413.48

经营活动产生的现金流量净额156592822.76104047784.27

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金5000000.00

取得投资收益收到的现金2000000.005577700.75

处置固定资产、无形资产和其他长期

4613.91152728.93

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

27595.80

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金1626226.42

投资活动现金流入小计2032209.7112356656.10

购建固定资产、无形资产和其他长期

82051105.9062513098.71

资产支付的现金

投资支付的现金2610000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的

23488718.52

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金9643066.10

投资活动现金流出小计105539824.4274766164.81

投资活动产生的现金流量净额-103507614.71-62409508.71

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金298753975.18

其中：子公司吸收少数股东投资收到

1500000.00

的现金

取得借款收到的现金150000000.00134104000.00

收到其他与筹资活动有关的现金63000.00

筹资活动现金流入小计150000000.00432920975.18

偿还债务支付的现金100500000.00166879035.99

分配股利、利润或偿付利息支付的现

24520796.2124298226.93

金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金10702074.944813100.46

筹资活动现金流出小计135722871.15195990363.38

筹资活动产生的现金流量净额14277128.85236930611.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额67362336.90278568887.36

加：期初现金及现金等价物余额1102012852.26823443964.90

六、期末现金及现金等价物余额1169375189.161102012852.26

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金615297923.37549235905.04收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金40885311.9945699553.10

16陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

经营活动现金流入小计656183235.36594935458.14

购买商品、接受劳务支付的现金60346102.0138619707.38

支付给职工以及为职工支付的现金62087312.3358665767.96

支付的各项税费77220477.4468450522.61

支付其他与经营活动有关的现金328313870.33302157426.98

经营活动现金流出小计527967762.11467893424.93

经营活动产生的现金流量净额128215473.25127042033.21

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金5000000.00取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期

8900.10

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金194495107.2815139625.99

投资活动现金流入小计194495107.2820148526.09

购建固定资产、无形资产和其他长期

78008846.2952338954.05

资产支付的现金

投资支付的现金202667317.02取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金6100000.0037671463.54

投资活动现金流出小计286776163.3190010417.59

投资活动产生的现金流量净额-92281056.03-69861891.50

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金297253975.18

取得借款收到的现金150000000.00100000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计150000000.00397253975.18

偿还债务支付的现金100500000.00145327035.99

分配股利、利润或偿付利息支付的现

24515413.1722942367.06

金

支付其他与筹资活动有关的现金10299311.741901663.54

筹资活动现金流出小计135314724.91170171066.59

筹资活动产生的现金流量净额14685275.09227082908.59

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额50619692.31284263050.30

加：期初现金及现金等价物余额1010898644.69726635594.39

六、期末现金及现金等价物余额1061518337.001010898644.69

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合公积储备公积权益其他股债股收益准备润计

一、106817150656574154221155上年280776712633395904403125期末960.265.32.020.6868.5181.25921

17陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

余额003002232.153.40加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、106817150656574154155

221

本年280776712633395904125

403

期初960.265.32.020.6868.518921

1.25

余额003002232.153.40

三、本期增减变动

-11118853861859

金额988-248

355531368718235

（减254306

68.935.923.947.241.0

少以3.74.14

85706“－”号填

列）

（一

120120119

）综-346

271271924

合收902

592.592.689.

益总.90

818191

额

（二）所

-11-11-11有者999985

355134036

投入91396.7

68.9702.105.

和减3.436

84165

少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股-11-11-11

份支355355355

付计68.968.968.9

18陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

入所888有者权益的金额

-99-99

999985

4．其991005

91396.7

他33.436.6

3.436

37

（三118-34-22-22-116

）利531934965965

589

润分35.9768.043.043..69配5842020

1．提118-11

取盈531853

余公35.9135.积595

2．提

取一般风险准备

3．对

所有

者-23-22-22

-116

（或081965965

589

股632.043.043..69

东）892020的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

19陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、106816249775659163163

196

本期280640537164732521718

572

期末960.696.75.756.5692.702275

5.11

余额003247209.354.46上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、867496259150561492929179947上年136228429712130843650529603期末34.000.8184.32.029.0306.723.43.7666.余额0578034107178加

20陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

：会计政策变更前期差错更正其他

二、867496259150561492929179947本年136228429712130843650529603期初34.000.8184.32.029.0306.723.43.7666.余额0578034107178

三、本期增减变动

195-49558815619-15603

金额955

673622347525394738655

（减029

26.0800.080.61.8459.912.546.

少以1.59

085522084662“－”号填

列）

（一

110110111

）综111

432432545

合收291

177.177.093.

益总5.66

414107

额

（二）所

195-49558528-16511

有者

673622401346851494

投入

26.0800.559.084.828.256.

和减

08533481236

少资本

1．所

285294296

有者935150

483836336

投入274000

552.292.292.

的普0.000.00

232323

通股

2．其

他权

102-49270231231

益工

145622735327327

具持

86.0800.308.093.093.

有者

085122727

投入资本

3．股

份支218218218付计269269269

入所8.988.988.98有者

21陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

权益的金额

-18-18

4．其351351

他828.828.

1212

（三-28-19-19

955

）利879329329

029

润分615.324.324.

1.59

配590000

1．提-95

955

取盈502

029

余公91.5

1.59

积9

2．提

取一般风险准备

3．对

所有

者-19-19-19

（或329329329股324.324.324.东）000000的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公

22陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六-54-54-54）其478.478.478.他818181

四、106817150656574154155

221

本期280776712633395904125

403

期末960.265.32.020.6868.518921

1.25

余额003002232.153.40

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

一、上1492

10628224150765665130年期358

80960644123233207885

末余339.4

0.000.12.00.620.75

额9加

23陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

：会计政策变更前期差错更正其他

二、本1492

10628224150765665130年期358

80960644123233207885

初余339.4

0.000.12.00.620.75

额9

三、本期增减变

动金-1139882118583598443

额（减5568543.313565901613少以.9874.95.62.85“－”号

填列）

（一）

11851185

综合

31353135

收益

9.469.46

总额

（二）所有

-1139999-111者投

5568133.3470

入和.98432.41减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

-113-113入所

55685568

有者.98.98权益的金额

4．其9999-999

他133.9133

24陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

43.43

（三）-1161185-349-229

利润589.6313534766504

分配9.958.843.20

1．提

取盈

31355313

余公.955.95积

2．对

所有

-116-230-229

者（或

589.681636504

股东）

92.893.20

的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

25陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、本1576

10628212249577515966

期期789

80967087377564567544

末余953.3

0.001.14.74.571.37

额4上期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

一、上

8671496226401507561144648878年期

3634280004881232302955553866

末余.00.850.79.00.030.433.10额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、本

8671496226401507561144648878年期

3634280004881232302955553866

初余.00.850.79.00.030.433.10额

三、本期增减变

动金1956-4965584955066626045

额（减732622800155291.33001967少以.000.859.3359.326.39“－”号

填列）

26陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（一）

95509550

综合

29152915

收益.91.91总额

（二）所有

1956-49655845283

者投

7326228001554608

入和.000.859.334.48减少资本

1．所

有者935228542948

投入740.83553629

的普002.232.23通股

2．其

他权

益工1021-49627072313具持4586228035302709

有者.000.858.123.27投入资本

3．股

份支付计

21822182

入所

698.698.

有者

9898

权益的金额

4．其

他

（三）9550-288-193

利润291.79612932

分配595.594.00

1．提

取盈

291.0291

余公

59.59

积

2．对

所有

-193-193

者（或

29322932

股东）

4.004.00

的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

27陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

本公积转增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、本1492

10628224150765665130

期期358

80960644123233207885

末余339.4

0.000.12.00.620.75

额9

三、公司基本情况

陕西盘龙药业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在原陕西盘龙制

药集团有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司，由谢晓林等40名自然人和苏州永

28陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

乐九鼎投资中心（有限合伙）等5家法人单位作为发起人，注册资本6500万元（每股面值人民币1元）。公司于2015年12月31日取得陕西省工商行政管理局核发的统一社会信用代码号为“91610000223472005U”的企业法人营业执照。

根据公司2016年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可【2017】第1875号《关于核准陕西盘龙药业集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）2167 万股，增加注册资本人民币 2167万元，变更后的注册资本为人民币8667万元。

根据公司2021年第三届董事会第十三次会议、2021年第一次临时股东大会以及2021年第三届董事会第十六次会议决议，并经中国证券监督管理委员会出具的《关于核准陕西盘龙药业集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可【2021】3323号）核准，同意公司向社会公开发行面值总额27600万元可转换公司债券，共发行276万张，每张面值100元，期限6年。2022年4月8日起，公司可转换公司债券在深圳证券交易所挂牌交易，债券简称“盘龙转债”，债券代码“127057”。根据《陕西盘龙药业集团股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》约定，“盘龙转债”自2022年9月9日起可转换为公司股份，转股价格为26.59元/股。2022年5月31日，公司因实施2021年度权益分派调整可转换公司债券转股价格为26.41元/股。根据公司2023年第四届董事会第六次会议决议，审议通过《关于提前赎回“盘龙转债”的议案》，截至2023年3月30日止，全部未转股的“盘龙转债”已被强制赎回，“盘龙转债”累计债转股10258220股，增加注册资本人民币10258220.00元，变更后的注册资本为人民币96928220.00元。

根据公司第四届董事会第三次会议、2022年第二次临时股东大会、第四届董事会第五次会

议和2023年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可【2023】1709号《关于同意陕西盘龙药业集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》同意注册，公司申请新增注册资本为人民币9352740.00元，向特定对象发行人民币普通股9352740股，每股面值1元。募集资金到位后，公司注册资本变更为106280960.00元，股本变更为

106280960.00元。

公司于2017年11月16日在深圳证券交易所上市。所属行业为医药制造业。

截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数106280960.00股，注册资本为

106280960.00元，注册地：陕西省商洛市柞水县盘龙生态产业园，总部地址：陕西省西安

市灞桥区灞柳二路2801号。

本公司实际从事的主要经营活动为：药材规范化种植、药品生产、研发、销售及医药物流。

本公司的实际控制人为谢晓林。

本财务报表业经公司董事会于2025年4月23日批准报出。

29陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企

业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“五、（三十七）收入”。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

本公司营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项计提金额占各类应收账款坏账准备总额的10%以上且重要的单项计提坏账准备的应收款项金额超过100万元

单项收回或转回金额占应收账款总额的10%以上且金额超应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的过100万元

30陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

单项金额核销占应收账款坏账准备总额的10%以上且金额本期重要的应收款项核销超过100万元

重要的在建工程单个项目占在建工程总额的10%以上且金额超过500万元

单个账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其

重要的应付账款、其他应付款

他应付款总额的10%以上且金额超过100万元

合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的10%以合同负债账面价值发生重大变动上且金额超过100万元

单项账龄超过1年以上的合同负债占合同负债总额的10%以账龄超过1年的重要合同负债上且金额超过100万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关现金流入或流出重要的投资活动

总额的10%以上且金额超过500万元

子公司净资产占集团净资产10%以上，或子公司净利润占集重要的非全资子公司

团合并净利润的10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券

或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。

控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（2）合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认

31陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并

资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者

权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

32陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资

产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

无

9、现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

33陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

10、外币业务和外币报表折算

无

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

（1）金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债：

34陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融

负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

按照上述条件，本公司无指定的该类金融负债。

（2）金融工具的确认依据和计量方法

1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、

债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项

融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益

工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

35陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融

资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长

期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）所转移金融资产的账面价值；

36陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分的账面价值；

2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（4）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；

本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

37陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（6）金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违

约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初

始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

38陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

参考历史信用损失经验，结合当银行承兑汇票前状况以及对未来经济状况的预测，通组合过违约风险敞口和整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失应收票据

1年以内5%

商业承兑汇票1-2年20%

组合2-3年60%

3年以上100%

1年以内5%

1-2年20%

账龄组合

应收账款、其他应2-3年60%

收款3年以上100%合并范围内关本组合以本公司合并范围内关联联方组合方作为信用风险特征

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

12、应收票据

参11.“金融工具”。

13、应收账款

参11.“金融工具”。

14、应收款项融资

无

39陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

参11.“金融工具”。

16、合同资产

无

17、存货

（1）存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

（2）发出存货的计价方法存货发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法；

2）包装物采用一次转销法。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

40陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

本公司不存在按照组合计提存货跌价准备的情况。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

无

19、债权投资

无

20、其他债权投资

无

21、长期应收款

无

22、长期股权投资

（1）共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

（2）初始投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资

的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资

41陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（3）后续计量及损益确认方法

1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

42陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算

归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应

比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权

之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

43陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

44陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

房屋及建筑物年限平均法10.00-20.00年3%9.70%-4.85%

机器设备年限平均法5.00-10.00年3%19.40%-9.70%

运输设备年限平均法5.00-10.00年3%19.40%-9.70%

电子设备及其他年限平均法5.00年3%19.40%

25、在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物（1）该在建项目的实体建造（包括设备安装等）已经基本完成；

机器设备（2）该在建项目目前已经基本具备达成预定设计目标、满足设定用途；

运输设备（3）不再进行大量的根据试生产情况调试设备、检测问题、排除故障等工作，相关整改不需发生大额的支出；

电子设备及其他 （4）按照行业惯例，参照同行业的转固标准，例如需通过 GMP 符合性检查的生产线以通过 GMP 符合性检查为转固时点。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

45陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超

过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

27、生物资产

无

28、油气资产

无

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

1）无形资产的计价方法

*公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

46陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

*后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

预计使预计使用寿命的项目摊销方法残值率用寿命确定依据土地使年限平均土地证登记使用

50年0.00%

用权法年限年限平均林权证登记使用

林权50年0.00%法年限非专利年限平均预计未来受益期

10年0.00%

技术法限专利技年限平均预计未来受益期

10年0.00%

术法限

3年、10年限平均预计未来受益期

软件0.00%年法限

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1）研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、

耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

*人员人工费用。指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

47陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

*直接投入费用。指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的工艺装备开发及制造费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

*折旧费用。指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

*无形资产摊销。指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

*新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费。指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。

*委托研发费用。指委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用。

*其他相关费用。指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。

2）划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：

*本公司在取得国家药品监督管理局《临床试验批件》之前（含取得临床试验批件之时点）所从事的工作为研究阶段，所发生的支出全部计入当期损益；

*本公司在取得国家药品监督管理局《临床试验批件》之后至获得新药证书（或生产批件）之前所从事的工作为开发阶段，该阶段所发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化；

*如确实无法区分应归属于取得国家药品监督管理局《临床试验批件》之前或之后

发生的支出，则将其发生的支出全部计入当期损益。

3）开发阶段支出资本化的具体条件

48陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

30、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账

49陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

31、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限

装修费在受益期内平均摊销3-7.5年

32、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

1）设定提存计划

50陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属

于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认

为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他

综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法无

34、预计负债

无

51陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

35、股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

(1)以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。

对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

(2)以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终

52陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

无

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

(1)收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往

的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投

53陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

(2)按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

1）自产中成药销售业务

根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格并交与客户时，确认销售商品收入。

2）医药配送业务

根据与客户签订的销售协议的规定，经检验合格并交与客户时，确认销售商品收入。

3）中药饮片代理销售业务

公司部分中药饮片销售为代销模式，公司与代销商签订合同，约定商品在代销商销售商品后结算，公司与代销商实际结算时，确认销售商品收入。

4）医药零售业务

当公司将商品售卖予客户时，商品控制权转移时确认商品的销售收入。

5）医疗设备销售业务

根据与客户签订的销售协议的规定，经客户验收并交与客户时，确认销售商品收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况公司不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。

54陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

38、合同成本

无

39、政府补助

(1)类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；本公司将政府补助

划分为与收益相关的具体标准为：资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：

1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资

产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

(2)确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

(3)会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活

55陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异

的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

56陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

57陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

本公司按照本附注“五、（30）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已

发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁

付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，

58陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过10万元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账

59陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“五、（11）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“五、（11）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

（3）售后回租交易

公司按照本附注“五、（37）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“五、（11）金融工具”。

2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产

转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“五、（11）金融工具”。

60陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

42、其他重要的会计政策和会计估计

无

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的

契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债

清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或无0.00企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则

第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供

61陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个

融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租

回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准

则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资

产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来

无0.00

经济利益的、但不满足资产确认条件而

未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），无0.00

该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当根据《企

62陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产

负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

回购本公司股份

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳

务收入为基础计算销项税额，在扣除当增值税13%、9%、6%、3%（注1）

期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

消费税按应税销售收入计缴10%

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%、5%（注2）

企业所得税按应纳税所得额计缴25%、20%、15%

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

63陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

纳税主体名称所得税税率

本公司、医药股份15%

植物药业、盘龙健康25%

医药保健品、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦

20%

岭秦药、中医诊所、文旅康养、北京实达信、盘龙杏林

2、税收优惠

（1）根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）有关规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。公司和子公司医药股份享受西部大开发税收优惠，2024年度企业所得税税率按照15%计缴。

（2）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）有关规定，2023年11月29日，公司取得由陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局联合颁发的编号为

GR202361001569 的高新技术企业证书，有效期为三年。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）有关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）有关规定，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

子公司医药保健品、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药、中医诊所、文旅

康养、北京实达信、盘龙杏林2024年度享受上述税收优惠。

（4）根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）有关规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。上述税收政策执行至2027年12月31日。

子公司盘龙健康、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药、中医诊所、文旅康

养、北京实达信、盘龙杏林2024年度享受上述税收优惠。

（5）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资

64陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕

地占用税和教育费附加、地方教育附加。

子公司盘龙健康、医药保健品、研究院、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药、中医

诊所、文旅康养、北京实达信、盘龙杏林2024年度享受上述税收优惠。

（6）根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，

以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

本公司和子公司医药股份2024年度享受上述税收优惠。

7、根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

本公司2024年度享受上述税收优惠。

8、根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和

企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

本公司2024年度享受上述税收优惠。

3、其他

注1：本公司、医药股份和医药保健品一般销售业务按13%的税率计征增值税。

植物药业、医药股份销售中药饮片、医药股份对外提供租赁和仓储服务按9%的税率计征增值税。

本公司对外提供技术服务按6%的税率计征增值税。

医药股份销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制

品按照简易征收办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

65陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

研究院、盘龙健康、盘龙云康、秦脉医疗、盘龙鸿业、秦岭秦药、中医诊所、文旅康养、北

京实达信、盘龙杏林为小规模纳税人，按3%征收率缴纳增值税。

注2：存在不同城市维护建设税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称税率

本公司、植物药业、秦脉医疗、文旅康养5.00%

医药股份、研究院、盘龙健康、医药保健品、盘龙云康、盘龙鸿业、秦岭

7.00%

秦药、中医诊所、北京实达信、盘龙杏林

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金91969.8997736.46

银行存款1169198677.341101840589.54

其他货币资金84541.9374526.26

合计1169375189.161102012852.26

其他说明：

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

66陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

银行承兑票据122710004.0992379928.28

商业承兑票据4118420.74

商业承兑汇票坏账准备-205921.04

合计126622503.7992379928.28

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合计提坏

1268282059211266229237992379

账准备100.00%0.16%100.00%

424.83.04503.79928.28928.28

的应收票据

其中：

银行承

1227101227109237992379

兑汇票96.75%100.00%

004.09004.09928.28928.28

组合商业承

4118420592139124

兑汇票3.25%5.00%

20.74.0499.70

组合

1268282059211266229237992379

合计100.00%100.00%

424.83.04503.79928.28928.28

按组合计提坏账准备：205921.04

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票组合122710004.090.000.00%

商业承兑汇票组合4118420.74205921.045.00%

合计126828424.83205921.04

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按信用风险特征组合计提坏

205921.04205921.04

账准备的应收账款

67陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

合计205921.04205921.04

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据10694291.66

合计10694291.66

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）340640995.54371996552.61

1至2年54015562.1337195567.78

2至3年2866093.762219488.28

3年以上889677.321220204.34

3至4年101666.98903272.69

4至5年471078.6978630.85

5年以上316931.65238300.80

合计398412328.75412631813.01

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

68陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合计提坏

3984123044436796741263128590384040

账准备100.00%7.64%100.00%6.93%

328.75495.77832.98813.01838.50974.51

的应收账款

其中：

账龄组3984123044436796741263128590384040

100.00%7.64%100.00%6.93%

合328.75495.77832.98813.01838.50974.51

3984123044436796741263128590384040

合计100.00%100.00%

328.75495.77832.98813.01838.50974.51

按组合计提坏账准备：30444495.77

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例账龄组合

其中：1年以内340640995.5417032049.775.00%

1至2年54015562.1310803112.4320.00%

2至3年2866093.761719656.2560.00%

3年以上889677.32889677.32100.00%

合计398412328.7530444495.77

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按信用风险特

征组合计提坏28590838.530444495.7

2283499.41428920.59864.0057.55

账准备的应收07账款

28590838.530444495.7

合计2283499.41428920.59864.0057.55

07

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

69陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款864.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名20800687.2420800687.245.22%3265779.62

第二名20275008.0820275008.085.09%1013750.40

第三名17914594.8317914594.834.50%1268789.42

第四名11974433.5311974433.533.01%1316478.52

第五名10167000.6110167000.612.55%588073.85

合计81131724.2981131724.2920.37%7452871.81

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

70陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

71陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

72陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利2000000.00

其他应收款2116878.051070200.26

合计2116878.053070200.26

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

73陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

陕西博华医药有限公司2000000.00

合计2000000.00

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

74陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金1556029.18262940.00

备用金806334.841152763.72

其他661417.51404244.27

合计3023781.531819947.99

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2091695.34878481.14

1至2年130729.13130903.29

2至3年62960.46327301.34

3年以上738396.60483262.22

3至4年307977.8652345.87

4至5年48457.7236826.46

5年以上381961.02394089.89

合计3023781.531819947.99

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

30237906903211681819974974710702

计提坏100.00%29.99%100.00%41.20%

81.53.4878.0547.99.7300.26

账准备其

中：

账龄组30237906903211681819974974710702

100.00%29.99%100.00%41.20%

合81.53.4878.0547.99.7300.26

30237906903211681819974974710702

合计100.00%100.00%

81.53.4878.0547.99.7300.26

按组合计提坏账准备：906903.48元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

75陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

账龄组合

其中：1年以内2091695.34104584.775.00%

1至2年130729.1326145.8320.00%

2至3年62960.4637776.2860.00%

3年以上738396.60738396.60100.00%

合计3023781.53906903.48

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额749747.73749747.73

2024年1月1日余额

在本期

本期计提161217.86161217.86

本期转回1049.361049.36

其他变动3012.753012.75

2024年12月31日余

906903.48906903.48

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用账面余额第一阶段第二阶段第三阶段合计整个存续期整个存续期预未来12个月预预期信用损

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额1819947.991819947.99上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增1209820.821209820.82

本期终止确认732.28732.28

其他变动5255.005255.00

期末余额3023781.533023781.53

76陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按信用风险特征组合计提坏

749747.73161217.861049.363012.75906903.48

账准备的其他应收款

合计749747.73161217.861049.363012.75906903.48

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名押金及保证金400000.001年以内13.23%20000.00

第二名押金及保证金356250.001年以内11.78%17812.50

第三名押金及保证金330000.001年以内10.91%16500.00

第四名押金及保证金207295.883年以上6.86%207295.88

第五名其他165000.002年以内5.46%15750.00

合计1458545.8848.24%277358.38

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

77陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内5323658.1591.66%16831407.8598.00%

1至2年194004.773.34%301413.841.75%

2至3年255242.674.40%7800.000.05%

3年以上35046.000.60%35046.000.20%

合计5807951.5917175667.69

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

第一名785968.0013.53

第二名623555.5710.74

第三名617000.0010.62

第四名541500.009.32

第五名433200.007.46

合计3001223.5751.67

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

38066575.038066575.030063990.330063990.3

原材料

8833

在产品3761025.063761025.062821277.342821277.34

54468114.453756597.045598112.144740989.2

库存商品711517.43857122.94

6384

96295714.695584197.178483379.877626256.9

合计711517.43857122.94

0751

78陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品857122.94225002.29363487.547120.26711517.43

合计857122.94225002.29363487.547120.26711517.43按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元

79陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税3164471.761495774.01

预缴企业所得税716152.58

待摊费用168114.31

合计4048738.651495774.01

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

80陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

81陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计损失损失（未发生信用减损失（已发生信用减

82陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告值）值）

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额余额准备法下其他发放

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业陕西秦龙药康

97101020

投资4992

670.9873

合伙02.98

72.70

企业

（有限合

83陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

伙）

97101020

4992

小计670.9873

02.98

72.70

97101020

4992

合计670.9873

02.98

72.70

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

84陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

固定资产379747785.04339945051.38固定资产清理

合计379747785.04339945051.38

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额331897341.55106726138.5213073025.8614919914.27466616420.20

2.本期增加

68121765.0113216720.2289460.171250085.8882678031.28

金额

（1）购

653872.261343032.7489460.17699627.172785992.34

置

（2）在

31459674.0911873687.48550458.7143883820.28

建工程转入

（3）企

36008218.6636008218.66

业合并增加

3.本期减少

1644552.862453686.032264949.37153871.806517060.06

金额

（1）处

1644552.862453686.032264949.37111832.176475020.43

置或报废

（2）处置

42039.6342039.63

子公司

4.期末余额398374553.70117489172.7110897536.6616016128.35542777391.42

二、累计折旧

1.期初余额72664659.7040218198.115565906.718222604.30126671368.82

2.本期增加

27081871.7911530256.17943769.111452770.1741008667.24

金额

（1）计

17172371.6511530256.17943769.111452770.1731099167.10

提

（2）企业

9909500.149909500.14

合并增加

3.本期减少

2330956.192197000.89122472.604650429.68

金额

（1）处

2330956.192197000.89106342.024634299.10

置或报废

（2）处置

16130.5816130.58

子公司

4.期末余额99746531.4949417498.094312674.939552901.87163029606.38

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

85陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

298628022.2168071674.626584861.736463226.48379747785.04

价值

2.期初账面

259232681.8566507940.417507119.156697309.97339945051.38

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

固定资产6818822.84

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物195774499.26正在办理中

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程56045525.4829310951.57

合计56045525.4829310951.57

86陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

37650558.337650558.326332190.526332190.5

基建工程

6611

18394967.118394967.1

待安装设备2978761.062978761.06

22

56045525.456045525.429310951.529310951.5

合计

8877

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

工程其中：

本期利息本期累计本期本期本期转入资本项目预算期初其他期末投入工程利息利息资金增加固定化累名称数余额减少余额占预进度资本资本来源金额资产计金金额算比化金化率金额额例额陕西省医疗机构制

2137602527401268

剂集已转募集

9497675.51730.00291.

中配固资金.6268.3057制中心建设项目中药配方颗粒1826547674554913未完募集

研发539.5353752.6140工资金

及产21.6121.61业化项目

23206079348649131268

合计6036102909256140291..83.29.51.6157

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

87陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额2793595.072793595.07

2.本期增加金额427140.81427140.81

重估调整427140.81427140.81

3.本期减少金额

4.期末余额3220735.883220735.88

二、累计折旧

1.期初余额349199.38349199.38

2.本期增加金额455984.59455984.59

（1）计提455984.59455984.59

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额805183.97805183.97

88陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2415551.912415551.91

2.期初账面价值2444395.692444395.69

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件林权合计

一、账面原值

1.期初余63863337.171224585.0

100000.001800000.00180122.545281125.40

额04

2.本期增

加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余63863337.171224585.0

100000.001800000.00180122.545281125.40

额04

二、累计摊销

1.期初余15142641.118460765.7

76667.281800000.00112373.561329083.82

额28

2.本期增1277266.6810000.0818476.76105622.561411366.08

89陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

加金额

（1）

1277266.6810000.0818476.76105622.561411366.08

计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余16419907.819872131.8

86667.361800000.00130850.321434706.38

额06

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账47443429.351352453.1

13332.6449272.223846419.02

面价值08

2.期初账48720695.952763819.2

23332.7267748.983952041.58

面价值86

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）确认为无形资产的数据资源

□适用□不适用

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

90陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的合计

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

28、长期待摊费用

单位：元

91陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费2867483.30735285.31479640.713123127.90

合计2867483.30735285.31479640.713123127.90

其他说明：

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备711517.43105869.94857122.94128568.44

内部交易未实现利润726902.02109035.30583983.6287597.54

预提市场推广费58273942.728761364.9269777610.4610474089.94

信用减值准备31461220.945100438.0829298914.484565683.33

股份支付2647363.23397104.485165431.70774814.76

租赁负债2415551.91120777.602444395.69122219.78

合计96236498.2514594590.32108127458.8916152973.79

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产计税基础差

64109478.339579815.5558754546.738813182.01

异使用权资产计税基础

2415551.91120777.602444395.69122219.78

差异

合计66525030.249700593.1561198942.428935401.79

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产9700593.154893997.178935401.797217572.00

递延所得税负债9700593.158935401.79

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异96099.3599101.27

可抵扣亏损6799437.581804663.59

合计6895536.931903764.86

92陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2026年1108.9614076.40

2027年2795.50131286.82

2028年2375335.571659300.37

2029年4420197.55

合计6799437.581804663.59

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付股权投资

2610000.002610000.00

款预付设备工程

711403.77711403.77348113.20348113.20

款

合计711403.77711403.772958113.202958113.20

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款50000000.00100000000.00

合计50000000.00100000000.00

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

93陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内92027867.8165547386.06

1至2年9190156.6120711716.96

2至3年2273589.692003206.01

3年以上4430883.293169371.42

合计107922497.4091431680.45

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款255659217.19252858246.68

合计255659217.19252858246.68

94陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付市场推广费169904854.26161200554.36

押金及保证金51734585.8150438126.26

拆迁补偿款9796862.509796862.50

限制性股票回购义务14598144.0015014912.00

其他9624770.6216407791.56

合计255659217.19252858246.68

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收房租217981.65355596.33

合计217981.65355596.33

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元

95陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款3675333.095525543.54

合计3675333.095525543.54账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬8381366.3575404991.8375004616.158781742.03

二、离职后福利-设定

5236040.245236040.24

提存计划

合计8381366.3580641032.0780240656.398781742.03

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

8380652.3569748249.9569347160.278781742.03

和补贴

2、职工福利费1988625.231988625.23

3、社会保险费2517860.212517860.21

其中：医疗保险费2281181.282281181.28工伤保险

236678.93236678.93

费

4、住房公积金714.00481120.00481834.00

5、工会经费和职工教

669136.44669136.44

育经费

合计8381366.3575404991.8375004616.158781742.03

96陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险5005010.585005010.58

2、失业保险费231029.66231029.66

合计5236040.245236040.24

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税7376527.088977812.65

消费税2585.8813125.76

企业所得税8658718.869113082.22

个人所得税303294.5075572.00

城市维护建设税391095.35526177.88

房产税632722.301288931.59

土地使用税236263.07236263.07

教育费附加366862.36464737.48

水利基金39143.7232718.22

其他227528.65261322.72

合计18234741.7720989743.59

其他说明：

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1000000.00

一年内到期的租赁负债308800.34386158.39

合计1308800.34386158.39

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待结转增值税销项税309984.02478912.53

97陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

合计309984.02478912.53

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款99500000.00

一年内到期的长期借款-1000000.00

合计98500000.00

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

合计————

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元

98陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额2639974.012493637.64

一年内到期的租赁负债-308800.34-386158.39

合计2331173.672107479.25

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

99陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助90547046.3511876180.006524442.4395898783.92政府拨款

增值税加计抵减698724.18698724.18税收优惠

合计91245770.5311876180.007223166.6195898783.92--

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

1062809610628096

股份总数

0.000.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元

100陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）813899517.26813899517.26

其他资本公积3876748.041135568.982741179.06

合计817776265.301135568.98816640696.32

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

（1）其他资本公积减少891598.47元，系因股份支付确认费用同时确认资本公积所致，具

体详见本附注“十五、（2）”所述。

（2）其他资本公积减少243970.51元，系因股份支付预计未来期间可抵扣的金额超过等待

期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产计入资本公积所致。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务15071232.00116589.6914954642.31为员工持股计划或者

股权激励而收购的本9999133.439999133.43公司股份

合计15071232.009999133.43116589.6924953775.74

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1、本期库存股增加9999133.43元，系根据公司2024年第四届董事会第十八次会议和第四

届监事会第十五次会议，同意公司使用自有资金以集中竞价交易的方式进行股份回购，用于员工持股计划或者股权激励，本期公司回购金额9999133.43元，对应增加库存股

9999133.43元。

2、本期库存股减少116589.69元，系本期公司在普通股股利分配时对于预计未来可解锁限

制性股票发放可撤销现金股利116589.69元。

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

项目期初余额本期所得减：前期计减：前期计税后归属减：所得税税后归属期末余额税前发生入其他综入其他综于少数股费用于母公司额合收益当合收益当东

101陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

期转入损期转入留益存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积65663320.6211853135.9577516456.57

合计65663320.6211853135.9577516456.57

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据公司章程的规定，按照母公司年度实现净利润的10%计提法定盈余公积。

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润574395868.23492843306.41

调整后期初未分配利润574395868.23492843306.41

加：本期归属于母公司所有者的净利润120271592.81110432177.41

减：提取法定盈余公积11853135.959550291.59

应付普通股股利23081632.8919329324.00

期末未分配利润659732692.20574395868.23

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务971450158.04380954684.12978201043.00411918514.28

其他业务2414004.98561441.782627061.35827119.35

102陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

合计973864163.02381516125.90980828104.35412745633.63经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2中成药销售医药商业其他分部间抵销合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本业务类型其

中：

按经营地区分类其

中：

市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商品转让的时间分类其

中：

在某809239231213762755972380

720418

一时832206274153503671058975

280254

点确168.634.273.462.66.469.3884.474.

9.366.92

认22380450192141在某

180540180540

一时

527651.527651.

段内

8.81498.8149

确认按合同期限分类

103陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

其

中：

按销售渠道分类其

中：

809239231213762755973381

900472

832206274153503671864516

合计808319

168.634.273.462.66.469.3163.125.

8.178.41

22380450190290

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

（1）自产中成药销售

自产中成药销售根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，即完成履约义务。

（2）医药配送业务

医药配送业务根据与客户签订的销售协议的规定，经检验合格并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，即完成履约义务。

（3）中药饮片代理销售

公司部分中药饮片代理销售根据公司与代销商签订合同，约定商品在代销商销售商品后结算，公司与代销商实际结算时，商品控制权转移，即完成履约义务。

（4）医药零售

当公司将商品售卖予客户时，商品控制权转移，即完成履约义务。

（5）医疗设备销售

医疗设备销售根据与客户签订的销售协议的规定，经客户验收并交与客户时，商品控制权转移，即完成履约义务。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入。

104陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

消费税24522.6955254.52

城市维护建设税3618981.943597852.54

教育费附加3417519.793329263.02

房产税2768261.702550692.52

土地使用税828199.82825934.00

车船使用税9516.532196.90

印花税489357.05523894.86

其他12460.1611385.19

合计11168819.6810896473.55

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬31968540.0530748311.88

折旧与摊销11462178.597847533.94

差旅费5102584.144238591.82

办公费3548020.763859961.09

咨询费4753029.653272190.68

业务招待费5739787.362789834.07

股权激励-891598.471955284.21

宣传费5037296.181091887.63

其他3114469.361890591.80

合计69834307.6257694187.12

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

市场推广费331391800.45321993148.62

职工薪酬29346317.3033597453.16

办公费4665437.183138367.58

其他1619425.142367693.61

合计367022980.07361096662.97

其他说明：

105陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

委托外部研究开发费15632092.987570812.47

职工薪酬7229402.694635127.17

直接材料8161260.673052434.44

直接费用6515002.534998012.23

合计37537758.8720256386.31

其他说明：

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息费用1561122.086111134.73

利息收入-24947082.05-22064468.01

手续费64115.71118838.76

合计-23321844.26-15834494.52

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助8266177.246878217.01

进项税加计抵减1493045.50

代扣个人所得税手续费34645.9934894.28

直接减免的增值税296034.86254455.24

合计10089903.597167566.53

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益499202.98-176704.89

106陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

处置长期股权投资产生的投资收益131691.11-1379884.02

合计630894.09-1556588.91

其他说明：

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-205921.04

应收账款坏账损失-1854578.82-4325532.88

其他应收款坏账损失-160168.50424740.73

合计-2220668.36-3900792.15

其他说明：

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值

-225002.29-992178.92损失

合计-225002.29-992178.92

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额非流动资产处置利得（损失以“-”填-14127.67168160.88

列）其中：固定资产处置利得（损失以“-”-14127.67168160.88

填列）

合计-14127.67168160.88

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

政府补助29600.0020000.0029600.00

赔偿金收入32513.0032513.00

非流动资产毁损报废利得585.008900.10585.00

无法支付的应付款项5645.285645.28

其他125199.21412576.16125199.21

合计193542.49441476.26193542.49

其他说明：

107陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠1327464.265235276.361327464.26

非流动资产毁损报废损失178011.89816638.35178011.89

罚款支出及滞纳金103229.28300.00103229.28

其他27.9414.6027.94

合计1608733.376052229.311608733.37

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用14947529.3914167165.21

递延所得税费用2079604.323536411.39

合计17027133.7117703576.60

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额136951823.62

按法定/适用税率计算的所得税费用20542773.54

子公司适用不同税率的影响335968.52

调整以前期间所得税的影响670823.31

不可抵扣的成本、费用和损失的影响363783.68

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-648.37本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

351083.44

亏损的影响

研发费加计扣除的影响-5161701.04

其他-74949.37

所得税费用17027133.71

其他说明：

77、其他综合收益详见附注。

108陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回保证金及员工备用金等5258173.1611089172.36

经营租赁收入1667664.132154532.71

政府补贴13647514.8120740720.92

利息收入24947082.0520438241.59

其他192358.20401558.91

合计45712792.3554824226.49

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

市场推广费327804567.90342297111.64

支付保证金和职工备用金等14293949.1023788062.45

研究开发费25326485.2612518673.63

办公费2168661.126998328.67

业务招待费5912717.172918308.43

咨询费4653029.653272190.68

宣传费6926314.151978750.99

其他6434104.88785587.06

合计393519829.23394557013.55

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

企业间借款利息收入1626226.42

合计1626226.42收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回预付土地款5000000.00

收到博华医药分红款2000000.005577700.75

合计2000000.0010577700.75

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置子公司收到的现金净额9643066.10

合计9643066.10

109陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置子公司收到的现金净额9643066.10

合计9643066.10

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到个人借款63000.00

合计63000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

回购股份支付的现金9999133.43

支付限制性股票回购款300178.3156320.00

支付债券发行费用1742928.22

租赁负债支付的现金402763.201777751.84

支付零星可转债转股款1236100.40

合计10702074.944813100.46

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

100000000.50000000.0100000000.50000000.0

短期借款

000000长期借款（含

100000000.99500000.0

一年内到期的500000.00

000长期借款）

其他应付款-

15014912.014598144.0

限制性股票回300178.31116589.69

00

购义务租赁负债（含一年内到期的2493637.64549099.57402763.202639974.01租赁负债）

117508549.150000000.101202941.166738118.

合计549099.57116589.69

64005101

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

110陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润119924689.91111545093.07

加：资产减值准备2445670.654892971.07

固定资产折旧、油气资产折耗、

31099167.1028399078.22

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧455984.591235286.27

无形资产摊销1411366.081414327.68

长期待摊费用摊销479640.71188117.98

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填14127.67-168160.88列）固定资产报废损失（收益以

177426.89807738.25“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

1561122.084484908.31

列）投资损失（收益以“－”号填-630894.091556588.91

列）递延所得税资产减少（增加以

1314412.963751788.24“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

765191.36-215376.85“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-18207683.604973198.63

列）经营性应收项目的减少（增加以-12483486.28-46142304.42“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以

29157685.20-14630754.42“－”号填列）

其他-891598.471955284.21

经营活动产生的现金流量净额156592822.76104047784.27

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1169375189.161102012852.26

111陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

减：现金的期初余额1102012852.26823443964.90

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额67362336.90278568887.36

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物23490000.00

其中：

北京实达信科技服务有限公司23490000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1281.48

其中：

北京实达信科技服务有限公司1281.48

其中：

取得子公司支付的现金净额23488718.52

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物29070.00

其中：

陕西盘龙鸿业大药房有限公司29070.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物1474.20

其中：

陕西盘龙鸿业大药房有限公司1474.20

其中：

处置子公司收到的现金净额27595.80

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1169375189.161102012852.26

其中：库存现金91969.8997736.46

可随时用于支付的银行存款1169198677.341101840589.54可随时用于支付的其他货币资

84541.9374526.26

金

三、期末现金及现金等价物余额1169375189.161102012852.26

112陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元欧元港币应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记

账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

113陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用121958.76135092.84计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短

15525.00352669.68

期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费35607.8443475.08用除外）

与租赁相关的总现金流出453896.042173896.60涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付项目租赁收入款额相关的收入

经营租赁收入1805278.81

合计1805278.81作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

114陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

委托外部研究开发费15632092.987570812.47

职工薪酬7229402.694635127.17

折旧与摊销4981870.923102585.51

直接材料8161260.673052434.44

直接费用1533131.611895426.72

合计37537758.8720256386.31

其中：费用化研发支出37537758.8720256386.31

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的购买日至购买日至购买日至购买日名称时点成本比例方式确定依据期末被购期末被购期末被购

115陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

116陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货

117陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本

的确定、按照权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否

单位：元处置丧失与原价款控制子公与处权之丧失丧失司股置投按照日合控制控制权投资对公允并财权之权之资相应的丧失价值务报丧失丧失丧失丧失日合日合关的合并控制重新表层控制控制控制丧失控制并财并财其他子公财务权之计量面剩权时权时权时控制权时务报务报综合司名报表日剩剩余余股点的点的点的权的点的表层表层收益称层面余股股权权公处置处置处置时点判断面剩面剩转入享有权的产生允价价款比例方式依据余股余股投资该子比例的利值的权的权的损益公司得或确定账面公允或留净资损失方法价值价值存收产份及主益的额的要假金额差额设陕西盘龙

2024

鸿业

290751.00对外年09工商1316

大药

0.00%转让月30变更91.11

房有日限公司

其他说明：

118陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

2024年9月14日，子公司陕西盘龙医药股份有限公司召开第二次股东会，同意医药股份对

外转让陕西盘龙鸿业大药房有限公司51%的股权。盘龙鸿业于2024年9月30日完成工商变更手续，公司自盘龙鸿业工商变更之日起不再将其纳入合并财务报表范围。

是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

1、2023年12月，子公司陕西盘龙健康产业控股有限公司与自然人王义文、靳仑刚签署《关于北京实达信科技服务有限公司之股权转让协议》，计划以2610.00万元受让北京实达信科技服务有限公司（以下简称“北京实达信”）100%的股权。北京实达信于2024年1月11日完成工商登记手续，并取得了由北京经济技术开发区市场监督管理局颁发的《营业执照》，注册资本为3200.00万元。公司从北京实达信工商变更之日起将其纳入合并财务报表范围。

2、2024年10月24日，公司召开第四届董事会第二十一次会议，审议通过《关于对外投资暨成立合资公司的议案》，同意公司与博济医药科技股份有限公司的全资子公司广东广济投资有限公司共同设立一家有限公司盘龙杏林（广东）新药研究有限公司（以下简称“盘龙杏林”），子公司陕西盘龙健康产业控股有限公司出资比例为85%。盘龙杏林于2024年12月20日完成工商登记手续，并取得了由广州市黄埔区市场监督管理局颁发的《营业执照》，注册资本为5000万元。公司从盘龙杏林设立之日起将其纳入合并财务报表范围。

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接陕西盘龙医

10000000

药股份有限陕西西安陕西西安医药配送99.60%0.40%直接投资

0.00

公司陕西商洛盘

10000000

龙植物药业陕西商洛陕西商洛医药工业100.00%直接投资

0.00

有限公司陕西盘龙医

500000.00陕西西安陕西西安医药研发100.00%直接投资

药研究院陕西盘龙医

20000000

药保健品有陕西西安陕西西安医药商业100.00%直接投资.00限公司陕西盘龙健

10000000

康产业控股陕西西安陕西西安医药投资100.00%直接投资

0.00

有限公司

119陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

陕西盘龙云

5000000.

康网络科技陕西西安陕西西安医药商业100.00%间接投资

00

有限公司陕西秦脉医

疗制剂集中5000000.陕西商洛陕西商洛医药工业60.00%间接投资配制有限公00司陕西秦岭秦

药健康产业5000000.陕西西安陕西西安医药商业100.00%间接投资有限责任公00司西安秦岭秦药中医诊所10000000

陕西西安陕西西安医药服务80.00%间接投资

有限责任公.00司陕西盘龙谷

10000000

文旅康养有陕西商洛陕西商洛医药服务100.00%间接投资

0.00

限公司北京实达信

32000000

科技服务有北京通州北京通州医药研发100.00%间接投资.00限公司盘龙杏林（广东）新50000000

广东广州广东广州医药研发85.00%间接投资

药研究有限.00公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

120陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物

121陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

122陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计10209873.709710670.72下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润499202.98-176704.89

--综合收益总额499202.98-176704.89

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

123陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额与资产相关

90547046118761806524442.95898783

递延收益/与收益相.35.0043.92关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益3681734.812084720.92

营业外收入29600.0020000.00

财务费用2000000.00

合计5711334.812104720.92

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，

124陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市

银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前

市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（2）流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

（3）市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1）利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2024年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。管理层认为

100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

2）汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

125陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

截至2024年12月31日，本公司无外币货币性项目，不存在汇率风险。

3）其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

截止2024年12月31日，本公司未持有其他上市公司的权益投资。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据票据所有权上的主要

票据背书银行承兑汇票26571830.86终止确认风险和报酬已经转移

合计26571830.86

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

银行承兑汇票背书26571830.86

126陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

合计26571830.86

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值计

--------量

二、非持续的公允价值

--------计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信

息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信

息

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数

敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点

的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明

127陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

本企业最终控制方是谢晓林。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注“十、在其他主体中的权益”。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注“十、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

陕西欧珂药业有限公司（以下简称“欧珂药业”）实际控制人控制的其他公司

柞水嘉华天然气有限公司（以下简称“嘉华天然气”）实际控制人控制的其他公司

陕西博华医药有限公司（以下简称“博华医药”）（注1）过去十二个月内与公司存在关联关系的控股公司

陕西盘龙鸿业大药房有限公司（以下简称“盘龙鸿业”）（注过去十二个月内与公司存在关联关系的控股公司

2）

张淑云实际控制人的配偶

其他说明：

注1：公司于2023年8月对外转让陕西博华药业有限公司（以下简称“博华医药”）51%的股权，博华医药自2023年9月起不再纳入合并财务报表范围，公司与博华医药2023年9月至2024年8月发生的交易往来，仍构成关联交易。

注2：公司于2024年9月对外转让陕西盘龙鸿业大药房有限公司（以下简称“盘龙鸿业”）

51%的股权，盘龙鸿业自2024年10月起不再纳入合并财务报表范围，公司与盘龙鸿业2024年10-12月发生的交易往来，仍构成关联交易。

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度采购天然气及管

嘉华天然气4920139.4411787340.00否4137626.44道施工

欧珂药业采购药品等1184082.781850000.00否803685.54

博华医药采购药品2506.19

出售商品/提供劳务情况表

单位：元

128陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

博华医药销售产品461934.54376004.39

欧珂药业销售产品743804.75121559.60

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明获批的交易额度为含税金额。

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资承担的租赁负债增加的使用权资计量的可变租赁支付的租金

出租方租赁资产租赁的租金费利息支出产付款额（如适用）

名称产种类用（如适用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完

129陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

毕

谢晓林50000000.002024年01月31日2025年01月31日否

谢晓林、张淑云100000000.002024年03月27日2026年03月27日否关联担保情况说明

1、谢晓林与中国农业银行股份有限公司柞水县支行签订了《保证合同》，为公司借款起始

日2024年1月31日至借款到期日2025年1月31日50000000.00元的债务提供连带责任担保，保证期间为自借款合同债务履行期限届满之日起三年，截止2024年12月31日，在上述合同项下，公司借款为50000000.00元。

2、谢晓林、张淑云与中国银行股份有限公司西安高新技术开发区支行签订了《保证合同》，

为公司借款起始日2024年3月27日至借款到期日2026年3月27日100000000.00元的债

务提供连带责任担保，保证期间为自借款合同生效之日起至最后一期债务履行期届满之日后三年，截止2024年12月31日，在上述合同项下，公司借款为99500000.00元。

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3430855.872965895.58

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款欧珂药业807902.4040395.1210772.00538.60

应收账款博华医药1484060.0074203.00

应收账款盘龙鸿业38281.357651.35

预付款项嘉华天然气8280.00

其他应收款盘龙鸿业165000.0015750.00

130陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

其他应收款博华医药2000000.00

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款欧珂药业489445.76538976.30

应付账款博华医药493700.51

合同负债欧珂药业8918.46

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

孟重、中层管理人员

277594.54924526

及核心业

0.43

务/技术骨干

277594.54924526

合计

0.43

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用

其他说明：

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法根据授予日股票价格及限制性股票的授予成本确定授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票收盘价

根据在职激励对象对应的权益工具、对未来年度公司业绩的可行权权益工具数量的确定依据预测及对个人绩效考核情况进行确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2757734.80

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-891598.47

其他说明：

131陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

根据公司2022年第一次临时股东大会决议和第四届董事会第一次会议决议规定，向50名激励对象授予限制性股票1126400股，授予价格为13.38元/股。

限制性股票授予日为2022年9月16日，授予日公允价值按照授予日的股票收盘价31.12元/股计算，员工的授予价格与公允价值之间的差额，公司按照在约定的限售期限内摊销，本期确认股份支付费用-891598.47元，确认资本公积-891598.47元。

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

孟重、中层管理人员及核心业务/技术

-891598.47骨干

合计-891598.47

其他说明：

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺资产负债表日无需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项资产负债表日无需要披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

132陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）2.5

拟分配每10股分红股（股）105907460

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）2.5

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）105907460

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0根据公司2025年4月23日召开的第四届董事会第二十四次会议决议，公司以未来实施2024年度利润分配方案的股权登记日总股本扣除公司回购专户股数为基数，向全体股东每10股派发现金红利利润分配方案

人民币2.5元（含税），本次不送红股也不进行资本公积金转增股本。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议通过。

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明2025年1月22日公司召开了2025年第一次临时股东会，会议审议通过了《关于特别分红方案的议案》，议案主要内容为：截至2024年12月20日公司总股份为

106280960股，扣除公司回购专用账户持有的股份373200股，即参与利润分配的股份

数为105907760股，公司拟向该部分股东每10股派发现金红利金额为0.50元（含税），送红股0股（含税），不以资本公积金转增股本。预计合计派发现金5295388.00元（含税）。自该权益分派方案披露之日至实施期间，公司回购方案继续实施中，截至本次权益分派实施申请日，公司新增回购股份300股，公司回购专用证券账户累计回购股份373500股，即参与利润分配的股份数由105907760股已调整为105907460股。特别分红权益分派于2025年2月17日完成。

133陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

134陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）149044759.31154022585.78

1至2年1378356.24587304.18

2至3年92651.92438960.57

3年以上135349.10

3至4年135349.10

合计150515767.47155184199.63

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合计提坏

1505156472414404315518467586148425

账准备100.00%4.30%100.00%4.36%

767.4779.82287.65199.6357.71541.92

的应收账款

其中：

账龄组1242956472411782212601167586119252

82.58%5.21%81.20%5.36%

合356.5879.82876.76042.4357.71384.72合并范围内关26220262202917329173

17.42%18.80%

联方组410.89410.89157.20157.20合

1505156472414404315518467586148425

合计100.00%100.00%

767.4779.82287.65199.6357.71541.92

按组合计提坏账准备：6472479.82

单位：元

135陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例账龄组合

其中：1年以内122824348.426141217.425.00%

1至2年1378356.24275671.2520.00%

2至3年92651.9255591.1560.00%

合并范围内关联方组合26220410.89

合计150515767.476472479.82

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按信用风险特征组合计提坏

6758657.71286177.896472479.82

账准备的应收账款

合计6758657.71286177.896472479.82

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名26220410.8926220410.8917.42%

第二名5128491.255128491.253.41%256424.56

136陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

第三名5110628.595110628.593.40%255531.43

第四名4960490.714960490.713.30%248024.54

第五名4071846.774071846.772.71%203592.34

合计45491868.2145491868.2130.24%963572.87

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款172647193.49279911327.80

合计172647193.49279911327.80

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额

137陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

138陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方款项171814694.98279196468.26

备用金580940.21783040.53

押金及保证金330000.00

其他378126.94351697.65

合计173103762.13280331206.44

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）83595477.54167620269.59

1至2年75265104.4986764095.77

2至3年9815260.2118339151.74

3年以上4427919.897607689.34

3至4年226842.142577465.26

4至5年10511.854813115.86

5年以上4190565.90217108.22

合计173103762.13280331206.44

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

173103456568172647280331419878279911

计提坏100.00%0.26%100.00%0.15%

762.13.64193.49206.44.64327.80

账准备

其中：

账龄组1289045656883249811347419878714859

0.74%35.42%0.40%37.00%

合67.15.64.5138.18.64.54合并范围内关171814171814279196279196

99.26%99.60%

联方组694.98694.98468.26468.26合

173103456568172647280331419878279911

合计100.00%100.00%

762.13.64193.49206.44.64327.80

按组合计提坏账准备：456568.64

单位：元名称期末余额

139陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

账面余额坏账准备计提比例账龄组合

其中：1年以内854332.7242716.645.00%

1至2年20214.744042.9520.00%

2至3年11776.617065.9760.00%

3年以上402743.08402743.08100.00%

合并范围内关联方组合171814694.98

合计173103762.13456568.64

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额419878.64419878.64

2024年1月1日余额

在本期

本期计提36690.0036690.00

2024年12月31日余

456568.64456568.64

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按信用风险特征组合计提坏

419878.6436690.00456568.64

账准备的其他应收款

合计419878.6436690.00456568.64

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元

140陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例账龄在1年以内金额为

138274.40元，

第一名合并关联方款项84939140.001-2年金额为49.07%

75000000.00元，2-3年金额为

9800865.60元。

账龄在1年以内金额为

第二名合并关联方款项76275554.9844.06%

76275554.98元。

账龄在1年以内

第三名合并关联方款项6100000.00金额为3.52%

6100000.00元。

账龄在1年以内金额为

227315.44元，

1-2年金额为

第四名合并关联方款项4500000.00244889.75元，2.60%

2-3年金额为

2618.00元，3年

以上金额为

4025176.81元。

账龄在1年以内

第五名押金及保证金330000.00金额为0.19%16500.00

330000.00元。

合计172144694.9899.44%16500.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元项目期末余额期初余额

141陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

320852029.320852029.118184711.118184711.

对子公司投资

00009898

对联营、合营10209873.710209873.7

9710670.729710670.72

企业投资00

331061902.331061902.127895382.127895382.

合计

70707070

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价计提减值（账面价位期初余额期末余额值）追加投资减少投资其他准备值）陕西商洛盘龙植物178087182667311004760

药业有限1.987.0229.00公司陕西盘龙

99876009987600

医药股份

0.000.00

有限公司陕西盘龙

500000.0500000.0

医药研究

00

院陕西盘龙医药保健20000002000000

品有限公0.000.00司陕西盘龙健康产业10000001000000

控股有限00.0000.00公司

118184720266733208520

合计

11.9817.0229.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额其他计提准备资单（账期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业陕西秦龙

97101020

药康4992

670.9873

投资02.98

72.70

合伙企业

142陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

（有限合

伙）

97101020

4992

小计670.9873

02.98

72.70

97101020

4992

合计670.9873

02.98

72.70

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务583045539.6680447797.60516278357.8675075744.14

其他业务563362.5720790.29341270.7073971.10

合计583608902.2380468587.89516619628.5675149715.24

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2销售商品销售材料提供劳务经营租赁合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本业务类型其

中：

按经营地区分类其

中：

市场或客户类型其

143陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

中：

合同类型其

中：

按商品转让的时间分类其

中：

在某583804583804

309207515

一时045477592685

60.090.2888.

点确539.97.6388.87.8

3978

认660479在某

165165

一时

13.713.7

段内

66

确认按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

583804583804

309207515165

045477608685

合计60.090.2888.13.7

539.97.6902.87.8

39786

660239

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

盘龙药业一般医药销售根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，即完成履约义务。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00

144陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

元预计将于0.00年度确认收入，0.00元预计将于0.00年度确认收入，0.00元预计将于0.00年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益499202.98-176704.89

合计499202.98-176704.89

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-191554.56计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规

10295777.24

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损131691.11益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

-1267363.99支出其他符合非经常性损益定义的损益项

121633.49

目

减：所得税影响额1423924.48

少数股东权益影响额（税后）-5.59

合计7666264.40--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

145陕西盘龙药业集团股份有限公司2024年年度财务报告

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

7.56%1.151.15

利润扣除非经常性损益后归属于

7.08%1.071.07

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差

异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

146