绿康生化股份有限公司
拟置出资产专项审计报告
2023年度、2024年度绿康生化股份有限公司
拟置出资产专项审计报告
（2023年01月01日至2024年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、拟置出资产专项模拟财务报表
拟置出资产专项模拟合并资产负债表1-2拟置出资产专项模拟合并利润表3
拟置出资产专项模拟财务报表附注1-89审计报告
信会师报字[2025]第 ZF11075 号
绿康生化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了绿康生化股份有限公司（以下简称绿康生化）拟置出
资产按模拟财务报表附注二所述的编制基础编制的模拟财务报表，包括2023年12月31日及2024年12月31日的模拟合并资产负债表，
2023年度及2024年度的模拟合并利润表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于绿康生化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，绿康生化拟置出资产2024年发生净亏损-35830.84万元，且于2024年12月31日，绿康生化拟置出资产流动负债高于流动资产总额62942.01万元，净资产为-8707.14万元。这些事项或情况，连同财务报表附注
二（二）所示的其他事项，表明存在可能导致对绿康生化拟置出资产持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
审计报告第1页四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）存货跌价准备计提
如财务报表附注五、（七）所示，截至2023年12月31针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：
日、2024年12月31日，公司存货账面余额分别为1、了解和评价管理层与存货跌价准备相关的内部控制的设计和运行有
17766.92万元、7401.23万元，存货跌价准备分别为效性；
4365.77万元、4383.52万元，存货采用成本与可变现2、对公司的存货实施监盘，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的
净值孰低的方法进行计量，存货跌价准备计提是否充分存货进行检查；
对财务报表影响较大，且在估计过程中管理层需要运用3、获取公司存货跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，重大判断，因此我们将其识别为关键审计事项。检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；
4、对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；
5、根据预计售价及存货跌价政策，重新复核公司存货跌价计提的合理性。
（二）固定资产及在建工程减值
如财务报表附注五、（九）及（十）所示，截至2023年针对固定资产及在建工程减值，我们实施的审计程序主要包括：
12月31日、2024年12月31日，公司固定资产账面净1、了解和评价管理层与固定资产及在建工程减值准备相关的内部控制
值分别为12029.36万元、53947.38万元，固定资产减的设计和运行有效性；
值准备金额为0.00万元、8363.45万元，在建工程账面2、对重要固定资产及在建工程进行抽盘，检查固定资产、在建工程的余额分别为40442.83万元、7331.45万元，在建工程减状况并了解其使用情况，是否存在减值迹象等；
值准备金额分别为0.00万元、2275.89万元。固定资产3、对重要固定资产及在建工程供应商执行函证程序；
和在建工程是公司资产的重要组成部分。根据企业会计4、在抽样的基础上，通过检查工程转固文件，评价在建工程转入固定准则及会计政策的规定，公司管理层应当于每个资产负资产的时点是否合理；
债表日判断固定资产及在建工程是否存在减值迹象；对5、获取管理层聘请的评估专家出具的相关资产组可回收金额评估报
存在减值迹象的资产，应当估计其可回收金额。确定可告、评估说明及评估计算过程，并对评估专家的独立性、客观性及专收回金额，管理层需要运用重大会计估计和判断，同时业胜任能力进行评估；
考虑固定资产及在建工程对于财务报表整体的重要性，6、利用注册会计师评估专家对管理层聘请的第三方评估报告进行复因此我们将固定资产及在建工程减值作为关键审计事核，评价评估报告中使用的关键假设、方法以及关键参数的合理性；
项。7、复核财务报表附注中相关列报和披露情况。
审计报告第2页五、强调事项——编制基础我们提醒报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。模拟财务报表仅供绿康生化资产重组之用，不适用于其他用途。
本段内容不影响已发表的审计意见。
六、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制
我们的报告仅供绿康生化资产重组之用，而不应发送至除资产重组事项相关方以外的其他方或为其使用。
七、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估绿康生化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督绿康生化的财务报告过程。
八、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟
财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
审计报告第3页（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对绿康生化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致绿康生化不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就绿康生化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对模拟合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
审计报告第4页我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
立信会计师事务所中国注册会计师：沈利刚（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：李晶
中国注册会计师：吴腾
中国*上海二〇二五年六月二十六日审计报告第5页绿康生化股份有限公司拟置出资产专项模拟合并资产负债表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五2024.12.312023.12.31
流动资产：
货币资金（一）3697028.8964130413.64结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据（二）2085360.9029684082.04
应收账款（三）4366348.8224393247.96
应收款项融资（四）12491434.27
预付款项（五）596218.032600293.15应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款（六）440853.9510490543.75买入返售金融资产
存货（七）30177012.86134011517.12
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产（八）14170074.3243559856.26
流动资产合计55532897.77321361388.19
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产（九）455839271.24120293560.52
在建工程（十）50555609.44404428318.31生产性生物资产油气资产
使用权资产（十一）31479465.9334341235.53
无形资产（十二）99755939.08103135300.09
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用（十三）12413317.43666229.70
递延所得税资产（十四）30382839.01
其他非流动资产（十五）6737455.0851646252.19
非流动资产合计656781058.20744893735.35
资产总计712313955.971066255123.54后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第1页绿康生化股份有限公司
拟置出资产专项模拟合并资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五2024.12.312023.12.31
流动负债：
短期借款（十七）6248326.5660068712.33向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据（十八）3317472.0035977030.38
应付账款（十九）175170867.14124713394.40预收款项
合同负债（二十）10808120.4511566.35卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬（二十一）3435509.064371673.97
应交税费（二十二）3364934.45508898.93
其他应付款（二十三）123185010.06220864591.58应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债（二十四）356962813.1799952998.71
其他流动负债（二十五）2459900.979278043.66
流动负债合计684952953.86555746910.31
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款（二十六）35000000.00280000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债（二十七）35204175.3836082572.22
长期应付款（二十八）13368166.0069918370.53长期应付职工薪酬预计负债
递延收益（二十九）27400000.00
递延所得税负债（十四）3460106.834458607.95其他非流动负债
非流动负债合计114432448.21390459550.70
负债合计799385402.07946206461.01
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计-87071446.10120048662.53少数股东权益
所有者权益合计-87071446.10120048662.53
负债和所有者权益总计712313955.971066255123.54后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第2页绿康生化股份有限公司拟置出资产专项模拟合并利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五2024年度2023年度
一、营业总收入231301932.52152453235.51
其中：营业收入（三十）231301932.52152453235.51利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本406553326.08217439133.58
其中：营业成本（三十）320643764.17172112928.13利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加（三十一）3287651.58831219.77
销售费用（三十二）2301453.523238358.44
管理费用（三十三）23440701.4016873815.00
研发费用（三十四）17759511.705904175.25
财务费用（三十五）39120243.7118478636.99
其中：利息费用38541678.5416112396.50
利息收入97170.51154771.37
加：其他收益（三十六）1376087.35670010.20
投资收益（损失以“-”号填列）（三十七）-6096335.45
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）（三十八）1483681.21-936788.98
资产减值损失（损失以“-”号填列）（三十九）-150449208.20-35543651.01
资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十）27405.48-36213.43
三、营业利润（亏损以“-”号填列）-328909763.17-100832541.29
加：营业外收入（四十一）2524.561800.72
减：营业外支出（四十二）15167.004923004.76
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-328922405.61-105753745.33
减：所得税费用（四十三）29386042.32-24845903.89
五、净利润（净亏损以“-”号填列）-358308447.93-80907841.44
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-358308447.93-80907841.44
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-358308447.93-80907841.44
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-358308447.93-80907841.44
归属于母公司所有者的综合收益总额-358308447.93-80907841.44归属于少数股东的综合收益总额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第3页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注绿康生化股份有限公司拟置出资产
二○二三年度、二○二四年度专项模拟财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
绿康生化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在原浦城绿康生化有
限公司基础上以整体变更方式，由上海康怡投资有限公司、合力（亚洲）投资有限公司、福州市鼓楼区富杰投资有限公司、上海康闽贸易有限公司、福建梦笔投资有限公司共同发起设立的股份有限公司。公司统一社会信用代码为
91350000751354926F。公司于 2017 年 5 月在深圳证券交易所上市。所属行业为医药制造业。
截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数155415837股，注册资本为
155415837.00元，注册地：福建省浦城县园区大道6号，总部地址：福建省浦城县园区大道6号。本公司实际从事的主要经营活动为：兽药、光伏胶膜产品的生产、研发和销售。本公司的母公司为上海康怡投资有限公司，本公司的实际控制人为赖潭平先生。
本模拟财务报表业经公司董事会于2025年6月26日批准报出。
二、模拟财务报表的编制基础
(一)编制基础
1、为满足资产重组的需要，本公司基于资产重组范围，按照模拟财务报表附注三所
披露的各项重要会计政策和会计估计，将下述表中所列示的子公司进行模拟合并假设该架构自2023年1月1日业已存在，并按此架构持续经营子公司名称子公司简称绿康（玉山）胶膜材料有限公司绿康玉山绿康（海宁）胶膜材料有限公司绿康新能
绿康新能（上海）进出口贸易有限公司绿康新能
2、本公司模拟合并财务报表系按上述编制基础编制。于2023年1月1日起，将业
经审计上述表中所示子公司资产负债表、利润表进行汇总，并抵销合并范围内公司之间的所有交易产生的资产、负债、收入、费用。
3、本模拟合并财务报表未考虑本次交易中可能产生的相关税费。
财务报表附注第1页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
4、鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的，本模拟合并财务报表的所有者权益按
“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细科目。本模拟合并财务报表不包括合并现金流量表、合并股东权益变动表，且仅列报和披露模拟合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。
本次拟置出资产交易及相关事项尚需取得：
(1)本次交易尚需经深圳证券交易所核准本次交易方案;
(2)上市公司股东大会审议通过本次交易方案;
(3)相关法律法规所要求的其他可能涉及必要的批准、核准、备案或许可(如适用)。
5、除上述事项外，本公司编制模拟合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定。本模拟合并财务报表真实、完整地反映了本公司2023年12月31日、
2024年12月31日的模拟合并财务状况，以及2023年度、2024年度的模拟合并经营成果。
(二)持续经营
绿康生化拟置出资产2024年发生净亏损-35830.84万元，且于2024年12月31日，绿康生化拟置出资产流动负债高于流动资产总额62942.01万元，净资产为-8707.14万元。
上述事项或情况表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
公司拟采取的改善措施如下：
1、2025年4月24日，绿康生化与上海康怡投资有限公司（以下简称“康怡投资”）、杭州义睿投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“义睿投资”）、杭州皓赢投资合伙企业（有限合伙）(以下简称“皓赢投资”）签署了《资产置出协议》，向康怡投资、义睿投资、皓赢投资、上饶市长鑫贰号企业管理中心（有限合伙）（以下简称“长鑫贰号”）等股东设立的合资公司出售公司内与光伏胶膜业务相关的全部资产、负债，包括但不限于绿康玉山、绿康海宁、绿康新能的全部资产、负债。光伏胶膜业务交割前，合资公司需解除绿康生化对胶膜业务子公司提供的担保事项。
2、公司拟加强与贷款银行、各债权人沟通协调，控制流动性风险，加强公司全面预算管理，强化内部经营责任考核，降低费用开支，提升盈利能力。同时，做好科学的资金统筹，合理安排资金使用，加快资金周转。
综上所述，本公司董事会认为本公司于本财务报表资产负债表日后12个月内能够持续运营。因此，本公司认为采用持续经营基础编制本公司2024年度财务报表是恰当的。
财务报表附注第2页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（九）金融工具”、“三、（十四）固定资产”、“三、（二十五）收入”。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的模拟合并财务状况以及2024年度的模拟合并经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
财务报表附注第3页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
财务报表附注第4页绿康生化股份有限公司
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(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(九)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期财务报表附注第5页绿康生化股份有限公司
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损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
财务报表附注第6页绿康生化股份有限公司
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（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
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本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注第8页绿康生化股份有限公司
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5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且财务报表附注第9页绿康生化股份有限公司
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其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提
预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目组合类别确定依据
银行承兑汇票、商根据承兑人信用风险特征的不同，本集团将应收票据划分银行承兑应收票据业承兑汇票汇票和商业承兑汇票两个组合。
账龄。账龄计算方法为自销售收入确认时点开始计算应收账款账龄，应收账款账龄组合每满12个月为1年，按先进先出的原则统计应收账款账龄，不足1年仍按1年计算。
账龄。账龄计算方法为自销售收入确认时点开始计算应收账款账龄，其他应收款账龄组合每满12个月为1年，按先进先出的原则统计应收账款账龄，不足1年仍按1年计算。
其他应收款出口退税无回收风险
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按先进先出法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十一)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）六、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
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(十二)持有待售和终止经营
1、持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项
非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
2、终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(十三)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份财务报表附注第13页绿康生化股份有限公司
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模拟财务报表附注额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资
账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
财务报表附注第14页绿康生化股份有限公司
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(十四)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-3054.75-3.17
机器设备年限平均法10-2059.50-4.75
运输设备年限平均法4-6523.75-15.83
电子设备及其他年限平均法3-5531.67-19.00
固定资产装修年限平均法5-1020.00-10.00
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
财务报表附注第15页绿康生化股份有限公司
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(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本财务报表附注第16页绿康生化股份有限公司
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模拟财务报表附注化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权土地使用权证登记使用年限年限平均法预计受益期软件5年年限平均法预计受益期
专利使用权12-14年年限平均法预计受益期非专利技术5年年限平均法预计受益期
3、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；
耗用材料主要指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；
相关折旧摊销费用主要指用于研发活动的仪器、设备的折旧费及用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
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4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十八)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关财务报表附注第18页绿康生化股份有限公司
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模拟财务报表附注的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目摊销方法摊销年限绿化费年限平均法5年装修工程年限平均法5-10年
(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
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2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十二)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，财务报表附注第21页绿康生化股份有限公司
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按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十四)优先股、永续债等其他金融工具
本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：
（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；
（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；
（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；
（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。
不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。
(二十五)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，财务报表附注第22页绿康生化股份有限公司
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模拟财务报表附注不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
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2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：
寄售模式销售：公司以发货并经客户领用并对账后确认收入；
非寄售模式销售：公司以发货并经客户签收后确认收入。
(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：公司取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
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本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助；
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额财务报表附注第25页绿康生化股份有限公司
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(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了财务报表附注第26页绿康生化股份有限公司
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在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
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本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的财务报表附注第28页绿康生化股份有限公司
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账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
财务报表附注第29页绿康生化股份有限公司
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假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十九）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁
负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。
(三十)套期会计
1、套期保值的分类
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
财务报表附注第30页绿康生化股份有限公司
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（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及
本公司对套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。
本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。
运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：
（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。
（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对
权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。
3、套期会计处理方法
（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
财务报表附注第31页绿康生化股份有限公司
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（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
(三十一)回购本公司股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十二)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常
活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成财务报表附注第32页绿康生化股份有限公司
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模拟财务报表附注果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十三)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的在建工程单个项目的预算超过资产总额0.5%
单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总
重要的应付账款、其他应付款
额的10%以上且金额大于500万元
重要的投资活动现金流量单项投资活动现金流量金额超过资产总额5%的投资活动现金流量
对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的5%以重要的合营企业或联营企业上，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上
(三十四)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕
31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的
适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
财务报表附注第33页绿康生化股份有限公司
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（2）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕
21号，以下简称“解释第17号”）。
*关于流动负债与非流动负债的划分
解释第17号明确：
?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的
实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。
?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。
?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具
的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。本公司执行该规定的主要影响如下：
合并会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目
2024.12.312023.12.31
流动负债和非流动负债划分一年内到期的非流动负债221900000.00
流动负债和非流动负债划分长期借款-221900000.00
*关于供应商融资安排的披露
解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有
关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融财务报表附注第34页绿康生化股份有限公司
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资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于售后租回交易的会计处理
解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准
则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。
该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（4）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕
24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发
布年度提前执行。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
财务报表附注第35页绿康生化股份有限公司
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四、税项
(一)主要税种和税率税率税种计税依据
2024年2023年
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税（注1）销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部13%13%分为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴5%5%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%、20%25%、20%
教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%3%
地方教育附加按实际缴纳的增值税计缴2%2%
注1：绿康玉山、绿康海宁及绿康新能的增值税应税项目按应税收入的13%计征。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明所得税税率纳税主体名称
2024年2023年绿康（玉山）胶膜材料有限公司25%25%绿康（海宁）胶膜材料有限公司25%25%
绿康新能（上海）进出口贸易有限公司20%20%
(二)税收优惠1、根据财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
绿康新能2023年度、2024年度享受上述所得税优惠政策。
财务报表附注第36页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
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五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金
项目2024.12.312023.12.31
库存现金1300.00
银行存款374617.6431933741.62
其他货币资金3321111.2532196672.02存放财务公司款项
合计3697028.8964130413.64
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目2024.12.312023.12.31
银行承兑汇票1802107.9629636582.04财务公司承兑汇票
商业承兑汇票283252.9447500.00
合计2085360.9029684082.04财务报表附注第37页绿康生化股份有限公司
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2、应收票据按坏账计提方法分类披露
2024.12.312023.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计
2100268.95100.0014908.050.712085360.9029686582.04100.002500.000.0129684082.04
提坏账准备
其中：
银行承兑汇票1802107.9685.801802107.9629636582.0499.8329636582.04财务公司承兑汇票
商业承兑汇票298160.9914.2014908.055.00283252.9450000.000.172500.005.0047500.00
合计2100268.95100.0014908.052085360.9029686582.04100.002500.0029684082.04财务报表附注第38页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
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3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别2023.1.12023.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
商业承兑汇票2500.002500.00
合计2500.002500.00本期变动金额
类别2023.12.312024.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
商业承兑汇票2500.0012408.0514908.05
合计2500.0012408.0514908.05
4、期末公司已质押的应收票据
项目2024.12.312023.12.31
银行承兑汇票200000.00财务公司承兑汇票商业承兑汇票
合计200000.00
5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2024.12.312023.12.31
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票1802107.9629276540.04
商业承兑汇票298160.99
合计2100268.9529276540.04
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄2024.12.312023.12.31
1年以内4596156.6525677103.12
小计4596156.6525677103.12
减：坏账准备229807.831283855.16
合计4366348.8224393247.96财务报表附注第39页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
2024.12.312023.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
4596156.65100.00229807.835.004366348.8225677103.12100.001283855.165.0024393247.96
计提坏账准备
其中：
账龄组合4596156.65100.00229807.835.004366348.8225677103.12100.001283855.165.0024393247.96
合计4596156.65100.00229807.834366348.8225677103.12100.001283855.1624393247.96财务报表附注第40页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注期末无按单项计提的坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2024.12.31
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内4596156.65229807.835.00
合计4596156.65229807.83
2023.12.31
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内25677103.121283855.165.00
合计25677103.121283855.16
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别2023.1.12023.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合870371.60413483.561283855.16
合计870371.60413483.561283855.16本期变动金额
类别2023.12.312024.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合1283855.16-1017117.3036930.03229807.83
合计1283855.16-1017117.3036930.03229807.83
4、本期实际核销的应收账款情况
项目2024年度2023年度
实际核销的应收账款36930.03财务报表附注第41页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
2024.12.31
占应收账款合同和合同资产应收账款坏账准备和单位名称应收账款资产应收账款和合同期末余额合合同资产减值准备期末余额期末资产期末余额计数的比例期末余额余额
(%)
浙江晶科能源有限公司1957988.531957988.5342.6097899.43
昆山双信嘉塑胶科技有限公司859381.16859381.1618.7042969.06
海宁晶科能源智造有限公司761947.00761947.0016.5838097.35
山东欧圣达新能源有限公司460659.76460659.7610.0223032.99
玉环晶科能源有限公司335908.88335908.887.3116795.44
合计4375885.334375885.3395.21218794.27
2023.12.31
占应收账款合同和合同资产应收账款坏账准单位名称应收账款资产应收账款和合同期末余额合备和合同资产减期末余额期末资产期末余额计数的比例值准备期末余额余额
(%)
晶科能源（海宁）有
20120648.0020120648.0078.361006032.40
限公司武骏重庆光能有限
3995324.803995324.8015.56199766.24
公司湖北美格新能源科
690678.60690678.602.6934533.93
技有限公司上饶市晶科光伏制
321743.04321743.041.2516087.15
造有限公司山东欧圣达新能源
216840.96216840.960.8410842.05
有限公司
合计25345235.4025345235.4098.701267261.77财务报表附注第42页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(四)应收款项融资
1、应收款项融资分类列示
项目2024.12.312023.12.31
应收票据12491434.27
合计12491434.27
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
本期终止累计在其他综合收益
项目2023.1.1本期新增其他变动2023.12.31确认中确认的损失准备应收
73412454.9174139988.2913218967.6512491434.27
票据
合计73412454.9174139988.2913218967.6512491434.27其他累计在其他综合收益中
项目2023.12.31本期新增本期终止确认2024.12.31变动确认的损失准备应收
12491434.2781671074.3394162508.60
票据晶科
16093722.8816093722.88
畅融
合计12491434.2797764797.21110256231.48
3、期末公司已质押的应收款项融资
项目2024.12.312023.12.31
银行承兑汇票3207963.00
合计3207963.00
4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
2024.12.312023.12.31
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票2599403.3242670277.16
晶科畅融16093722.88
合计18693126.2042670277.16财务报表附注第43页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
2024.12.312023.12.31
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内586872.7298.432600293.15100.00
1至2年9345.311.57
合计596218.03100.002600293.15100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象2024.12.31占预付款项期末余额合计数的比例(%)
海宁市晶能光伏电力有限公司257889.0543.25
开士达（常州）新材料有限公司75500.0012.66
湖北多纳商贸有限公司49295.108.27
玉山县顶派窗帘店49223.408.26
中吉化石油化工（上海）有限公司36638.946.15
合计468546.4978.59
预付对象2023.12.31占预付款项期末余额合计数的比例(%)
盛特嘉新材料（上海）有限公司979200.0037.66
苏州 UL 美华认证有限公司 460803.20 17.72
海宁市晶能光伏电力有限公司359121.1513.81
杭州汉德质量认证服务有限公司245000.009.42
上海索拉云展览服务有限公司107773.584.14
合计2151897.9382.75
(六)其他应收款
项目2024.12.312023.12.31应收利息应收股利
其他应收款项440853.9510490543.75
合计440853.9510490543.75财务报表附注第44页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
1、其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄2024.12.312023.12.31
1年以内197608.3711042677.63
1至2年316407.50
小计514015.8711042677.63
减：坏账准备73161.92552133.88
合计440853.9510490543.75财务报表附注第45页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2024.12.312023.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
514015.87100.0073161.9214.23440853.9511042677.63100.00552133.885.0010490543.75
计提坏账准备
其中：
账龄组合514015.87100.0073161.9214.23440853.9511042677.63100.00552133.885.0010490543.75
合计514015.87100.0073161.92440853.9511042677.63100.00552133.8810490543.75财务报表附注第46页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注期末无按单项计提的坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
出口退税不计提坏账准备；
账龄组合：
2024.12.31
名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内197608.379880.425.00
1至2年316407.5063281.5020.00
合计514015.8773161.92
2023.12.31
名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内11042677.63552133.885.00
合计11042677.63552133.88
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生期信用损失(已信用损失
信用减值)发生信用减值)
2023.1.1余额
2023.1.1余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提63917.3863917.38本期转回本期转销
本期核销336.30336.30
其他变动488552.80488552.80
2023.12.31余额552133.88552133.88
财务报表附注第47页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生期信用损失(已信用损失
信用减值)发生信用减值)
2023.12.31余额552133.88552133.88
2023.12.31余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-478971.96-478971.96本期转回本期转销本期核销其他变动
2024.12.31余额73161.9273161.92
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预账面余额未来12个月预期合计
信用损失(未发生期信用损失(已信用损失
信用减值)发生信用减值)
2023.1.1余额
2023.1.1余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增9983621.589983621.58本期终止确认
其他变动1059056.051059056.05
2023.12.31余额11042677.6311042677.63
财务报表附注第48页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预账面余额未来12个月预期合计
信用损失(未发生期信用损失(已信用损失
信用减值)发生信用减值)
2023.12.31余额11042677.6311042677.63
2023.12.31余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增-10528661.76-10528661.76本期终止确认其他变动
2024.12.31余额514015.87514015.87
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额
类别2023.1.12023.1.1计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合63917.38336.30488552.80552133.88
合计63917.38336.30488552.80552133.88本期变动金额
类别2023.12.312024.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合552133.88-478971.9673161.92
合计552133.88-478971.9673161.92
（5）本期实际核销的其他应收款项。
项目2024年度2023年度
实际核销的其他应收款项336.30
（6）按款项性质分类情况
款项性质2024.12.312023.12.31
其他暂付款5072.3710686213.53财务报表附注第49页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
款项性质2024.12.312023.12.31
保证金318207.50354564.10
备用金190736.001900.00
合计514015.8711042677.63
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备
单位名称款项性质2024.12.31账龄
余额合计数的比例(%)期末余额玉山县创新发展物业
保证金316407.501-2年61.5663281.50管理有限公司
樊晓霞备用金190000.001年以内36.969500.00中国石化销售股份有
限公司浙江嘉兴石油其他暂付款5072.371年以内0.99253.62分公司
杜永红保证金1800.001年以内0.3590.00
鲁淑妮备用金736.001年以内0.1436.80
合计514015.87100.0073161.92款项占其他应收款项期末余坏账准备
单位名称2023.12.31账龄
性质额合计数的比例(%)期末余额南通金韦尔智能装备有限其他暂1年
10590000.0095.90529500.00
公司付款以内玉山县创新发展物业管理1年保证金336407.503.0516820.38有限公司以内其他暂1年樊晓霞25000.000.231250.00付款以内玉山县创欣城市运营管理1年保证金18156.600.16907.83有限公司以内中国石化销售股份有限公其他暂1年
5072.370.05253.62
司浙江嘉兴石油分公司付款以内
合计10974636.4799.39548731.82财务报表附注第50页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(七)存货
1、存货分类
2024.12.312023.12.31
类别
账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值
原材料61266520.9737741230.2923525290.68168296424.3241978755.48126317668.84
委托加工物资251438.43251438.432401074.79260570.932140503.86
在产品227628.77227628.771060850.511060850.51
库存商品11337671.155826972.645510698.515023939.291303593.943720345.35
发出商品928993.68267037.21661956.47886952.78114804.22772148.56
合计74012253.0043835240.1430177012.86177669241.6943657724.57134011517.12财务报表附注第51页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额
类别2023.1.12023.12.31计提其他转回或转销其他
原材料35865787.576785729.87672761.9641978755.48
委托加工物资260570.93260570.93在产品
库存商品-697511.712561298.72560193.071303593.94
发出商品114804.22114804.22
合计35543651.019347028.591232955.0343657724.57本期增加金额本期减少金额
类别2023.12.312024.12.31计提其他转回或转销其他
原材料41978755.4833973936.7138211461.9037741230.29
委托加工物资260570.93260570.93在产品
库存商品1303593.945826972.641303593.945826972.64
发出商品114804.22267037.21114804.22267037.21
合计43657724.5740067946.5639890430.9943835240.14
(八)其他流动资产
项目2024.12.312023.12.31
增值税留抵税额14170074.3243559856.26
合计14170074.3243559856.26
(九)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产455839271.24120293560.52固定资产清理
合计455839271.24120293560.52财务报表附注第52页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备固定资产装修合计
1．账面原值
（1）2023.1.1余额
（2）本期增加金额72701633.5850793657.764124808.6510828975.12138449075.11
—购置99592.365578512.833300047.214922235.9113900388.31
—在建工程转入39565381.6018281726.882879095.6060726204.08
—其他增加33036659.6226933418.05824761.443027643.6163822482.72
（3）本期减少金额4918167.571283.1786114.695005565.43
—处置或报废4918167.571283.1786114.695005565.43
（4）2023.12.31余额67783466.0150793657.764123525.4810742860.43133443509.68
2．累计折旧
（1）2023.1.1余额
（2）本期增加金额5488172.615733678.29485176.501482727.4913189754.89
—计提2351419.322383242.25229153.12809098.025772912.71
—其他增加3136753.293350436.04256023.38673629.477416842.18
（3）本期减少金额787.4039018.3339805.73
—处置或报废787.4039018.3339805.73
（4）2023.12.31余额5488172.615733678.29484389.101443709.1613149949.16
3．减值准备
（1）2023.1.1余额财务报表附注第53页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备固定资产装修合计
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2023.12.31余额
4．账面价值
（1）2023.12.31账面价值62295293.4045059979.473639136.389299151.27120293560.52
（2）2023.1.1账面价值项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备固定资产装修合计
1．账面原值
（1）2023.12.31余额67783466.0150793657.764123525.4810742860.43133443509.68
（2）本期增加金额88223579.93295840685.042638235.2213098693.2954541190.97454342384.45
—购置5894987.66354606.245665320.1711914914.07
—在建工程转入88223579.93289945697.382283628.987433373.1254541190.97442427470.38
（3）本期减少金额498457.0912034.23510491.32
—处置或报废498457.0912034.23510491.32
（4）2024.12.31余额156007045.94346135885.716761760.7023829519.4954541190.97587275402.81
2．累计折旧
（1）2023.12.31余额5488172.615733678.29484389.101443709.1613149949.16
（2）本期增加金额6669851.1919171085.881235155.813948274.293663336.5334687703.70
—计提6669851.1919171085.881235155.813948274.293663336.5334687703.70财务报表附注第54页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备固定资产装修合计
（3）本期减少金额32462.463595.3436057.80
—处置或报废32462.463595.3436057.80
（4）2024.12.31余额12158023.8024872301.711719544.915388388.113663336.5347801595.06
3．减值准备
（1）2023.12.31余额
（2）本期增加金额18652.4678975673.861209663.613430546.5883634536.51
—计提18652.4678975673.861209663.613430546.5883634536.51
（3）本期减少金额
（4）2024.12.31余额18652.4678975673.861209663.613430546.5883634536.51
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值143830369.68242287910.143832552.1815010584.8050877854.44455839271.24
（2）2023.12.31账面价值62295293.4045059979.473639136.389299151.27120293560.52财务报表附注第55页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
3、暂时闲置的固定资产
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备136996087.202411165.3331057659.15103527262.72
合计136996087.202411165.3331057659.15103527262.72
4、未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
研发车间2297628.58相关手续正在办理中
助剂仓库3052540.79相关手续正在办理中
甲类仓库1333746.98相关手续正在办理中
仓库1#6044072.60相关手续正在办理中
(十)在建工程
1、在建工程及工程物资
2024.12.312023.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程73314498.5622758889.1250555609.44404428318.31404428318.31工程物资
合计73314498.5622758889.1250555609.44404428318.31404428318.31
2、在建工程情况
2024.12.312023.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
建筑工程23853347.076537187.6317316159.44155734721.66155734721.66
设备安装49461151.4916221701.4933239450.00248693596.65248693596.65
合计73314498.5622758889.1250555609.44404428318.31404428318.31财务报表附注第56页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
本期转入固定本期转入长期工程利息资本化其中：本期利息资本期利息资本
项目名称2023.1.1本期增加金额2023.12.31资金来源
资产金额待摊金额进度累计金额本化金额化率(%)年产8亿平方米光伏
自有资金、银
胶膜项目407380790.4039565381.60367815408.80建设中行贷款一期
年产1.2亿平方米光自有资金、银
26758975.8659515.0026699460.86建设中
伏胶膜项目行贷款
自有资金、银
厂区生产线设备15262523.3515262523.35已转固行贷款
合计449402289.6154887419.95394514869.66
本期转入固定本期转入长期工程利息资本化其中：本期利息资本本期利息
项目名称2023.12.31本期增加金额2024.12.31资金来源
资产金额待摊金额进度累计金额化金额资本化率(%)
年产8亿平方米光伏胶膜自有资金、银行
367815408.8060263721.66426525800.38346898.661206431.42建设中
项目一期贷款
年产8亿平方米光伏胶膜自有资金、银行
4231261.343661132.35570128.99建设中
项目二期贷款
年产1.2亿平方米光伏胶自有资金、银行
26699460.8658222261.991895357.0615937478.1667088887.63建设中
膜项目贷款
合计394514869.66122717244.99432082289.7916284376.8268865448.04财务报表附注第57页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
4、本期计提在建工程减值准备情况
本期增减变动
项目2023.12.312024.12.31计提原因计提转出其他
建筑工程6537187.636537187.63出现减值迹象
设备安装16221701.4916221701.49出现减值迹象
合计22758889.1222758889.12
(十一)使用权资产
1、使用权资产情况
项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）2023.1.1余额
（2）本期增加金额35772120.3435772120.34
—新增租赁35772120.3435772120.34
（3）本期减少金额
（4）2023.12.31余额35772120.3435772120.34
2．累计折旧
（1）2023.1.1余额
（2）本期增加金额1430884.811430884.81
—计提1430884.811430884.81
（3）本期减少金额
（4）2023.12.31余额1430884.811430884.81
3．减值准备
（1）2023.1.1余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2023.12.31余额
4．账面价值
（1）2023.12.31账面价值34341235.5334341235.53
（2）2023.1.1账面价值项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
财务报表附注第58页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注项目房屋及建筑物合计
（1）2023.12.31余额35772120.3435772120.34
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2024.12.31余额35772120.3435772120.34
2．累计折旧
（1）2023.12.31余额1430884.811430884.81
（2）本期增加金额2861769.602861769.60
—计提2861769.602861769.60
（3）本期减少金额
（4）2024.12.31余额4292654.414292654.41
3．减值准备
（1）2023.12.31余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2024.12.31余额
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值31479465.9331479465.93
（2）2023.12.31账面价值34341235.5334341235.53财务报表附注第59页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权软件专利权非专利技术合计
1．账面原值
（1）2023.1.1余额
（2）本期增加金额93291405.40915256.8113000000.00107206662.21
—购置80518900.0080518900.00
—其他增加12772505.40915256.8113000000.0026687762.21
（3）本期减少金额
—处置
（4）2023.12.31余额93291405.40915256.8113000000.00107206662.21
2．累计摊销
（1）2023.1.1余额
（2）本期增加金额1486720.21201319.542383322.374071362.12
—计提758545.2186135.392383322.373228002.97
—其他增加728175.00115184.15843359.15
（3）本期减少金额
—处置
（4）2023.12.31余额1486720.21201319.542383322.374071362.12
3．减值准备
（1）2023.1.1余额财务报表附注第60页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注项目土地使用权软件专利权非专利技术合计
（2）本期增加金额
—计提
—其他增加
（3）本期减少金额
—处置
（4）2023.12.31余额
4．账面价值
（1）2023.12.31账面价值91804685.19713937.2710616677.63103135300.09
（2）2023.1.1账面价值项目土地使用权软件专利权非专利技术合计
1．账面原值
（1）2023.12.31余额93291405.40915256.8113000000.00107206662.21
（2）本期增加金额1085800.0098772.4733018.871217591.34
—购置1085800.0098772.4733018.871217591.34
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.31余额94377205.401014029.2833018.8713000000.00108424253.55
2．累计摊销
（1）2023.12.31余额1486720.21201319.542383322.374071362.12财务报表附注第61页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注项目土地使用权软件专利权非专利技术合计
（2）本期增加金额1887902.76103546.455503.102600000.044596952.35
—计提1887902.76103546.455503.102600000.044596952.35
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.31余额3374622.97304865.995503.104983322.418668314.47
3．减值准备
（1）2023.12.31余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.31余额
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值91002582.43709163.2927515.778016677.5999755939.08
（2）2023.12.31账面价值91804685.19713937.2710616677.63103135300.09财务报表附注第62页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(十三)长期待摊费用
项目2023.1.1本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2023.12.31
绿化费666229.70666229.70
合计666229.70666229.70
项目2023.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2024.12.31
绿化费666229.70133245.96532983.74
装修工程628542.0871503.55557038.53
厂区装修16622315.771311184.603987836.0111323295.16
合计666229.7017250857.851515934.113987836.0112413317.43
(十四)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2024.12.312023.12.31
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备45495864.9911373966.25
可抵扣亏损73468981.1518367245.29
租赁负债31479465.937869866.4836907745.399226936.35
合计31479465.937869866.48155872591.5338968147.89
2、未经抵销的递延所得税负债
2024.12.312023.12.31
项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合并资产评
13840427.363460106.8317834431.834458607.95
估增值
使用权资产31479465.937869866.4834341235.538585308.88
合计45319893.2911329973.3152175667.3613043916.83财务报表附注第63页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2024.12.312023.12.31
项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额
递延所得税资产7869866.488585308.8830382839.01
递延所得税负债7869866.483460106.838585308.884458607.95
4、未确认递延所得税资产明细
项目2024.12.312023.12.31
可抵扣暂时性差异-资产减值准备150854817.93450348.62
可抵扣亏损253225233.6521437676.62
递延收益27400000.00
合计431480051.5821888025.24
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2024.12.312023.12.31备注
2028年21437676.6221437676.62
2029年231787557.03
合计253225233.6521437676.62
(十五)其他非流动资产
2024.12.312023.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款6737455.086737455.0851646252.1951646252.19
合计6737455.086737455.0851646252.1951646252.19财务报表附注第64页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(十六)所有权或使用权受到限制的资产
2024.12.312023.12.31
项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金3321111.253321111.25质押票据保证金32196672.0232196672.02质押票据、信用证保证金
应收票据200000.00200000.00质押票据质押已背书或
应收票据2100268.952085360.90已背书或贴现已背书或贴现29276540.0429276540.04已背书或贴现贴现
应收款项融资3207963.003207963.00质押票据质押
应收账款20660830.9719627789.43质押最高额质押
存货50000000.0050000000.00质押供应链金融借款
融资租赁借款、最高额
固定资产127478464.76105199664.01抵押141220181.01130912480.12抵押融资租赁借款、最高额抵押抵押
在建工程31238938.0521025000.00抵押融资租赁借款
无形资产81604700.0079448552.23抵押最高额抵押57401900.0056370005.17抵押最高额抵押其他非流动
31238938.0531238938.05抵押融资租赁借款
资产
合计245743483.01211079688.39365403025.09353030387.83财务报表附注第65页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(十七)短期借款
1、短期借款分类
项目2024.12.312023.12.31
保证借款5248326.56
抵押、保证、质押借款40068712.33
票据借款1000000.0020000000.00
合计6248326.5660068712.33
(十八)应付票据
种类2024.12.312023.12.31
银行承兑汇票3317472.0035977030.38
合计3317472.0035977030.38
(十九)应付账款
1、应付账款列示
项目2024.12.312023.12.31
应付采购款65504241.2541882487.86
应付工程设备款109666625.8982830906.54
合计175170867.14124713394.40
(二十)合同负债
1、合同负债情况
项目2024.12.312023.12.31
销售货款10808120.4511566.35
合计10808120.4511566.35
(二十一)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
短期薪酬26790976.1722504644.474286331.70
离职后福利-设定提存计划1553268.141467925.8785342.27
合计28344244.3123972570.344371673.97财务报表附注第66页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
短期薪酬4286331.7040826694.2041899645.643213380.26
离职后福利-设定提存计划85342.273113703.002976916.47222128.80
合计4371673.9743940397.2044876562.113435509.06
2、短期薪酬列示
项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴23085938.4518869254.854216683.60
（2）职工福利费2403899.422403899.42
（3）社会保险费531936.46485852.3646084.10
其中：医疗保险费472683.01432048.7140634.30
工伤保险费48253.4542803.655449.80
生育保险费11000.0011000.00
（4）住房公积金680070.00656506.0023564.00
（5）工会经费和职工教育经费89131.8489131.84
（6）职工奖励及福利基金
合计26790976.1722504644.474286331.70
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴4216683.6033200294.6234417099.032999879.19
（2）职工福利费4605298.814605298.81
（3）社会保险费46084.101556732.731489652.75113164.08
其中：医疗保险费40634.301368087.921308006.58100715.64
工伤保险费5449.80184359.81177756.1712053.44
生育保险费4285.003890.00395.00
（4）住房公积金23564.001333984.991257212.00100336.99
（5）工会经费和职工教育经费130383.05130383.05
（6）职工奖励及福利基金
合计4286331.7040826694.2041899645.643213380.26
3、设定提存计划列示
项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
基本养老保险1506275.001423829.6082445.40财务报表附注第67页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
失业保险费46993.1444096.272896.87
合计1553268.141467925.8785342.27
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
基本养老保险82445.402976550.082843829.84215165.64
失业保险费2896.87137152.92133086.636963.16
合计85342.273113703.002976916.47222128.80
(二十二)应交税费
税费项目2024.12.312023.12.31
增值税470201.19
个人所得税33175.4429002.94
房产税1516787.21168416.72土地增值税
土地使用税1113905.22156239.21
印花税18933.62155240.06
残保金211867.08
环保税64.69
合计3364934.45508898.93
(二十三)其他应付款
项目2024.12.312023.12.31应付利息应付股利
其他应付款项123185010.06220864591.58
合计123185010.06220864591.58
1、其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目2024.12.312023.12.31
关联方借款123062721.37182711267.13
借款38136943.40财务报表附注第68页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
项目2024.12.312023.12.31
其他122288.6916381.05
合计123185010.06220864591.58
(二十四)一年内到期的非流动负债
项目2024.12.312023.12.31
一年内到期的长期借款264318744.4620476665.54一年内到期的应付债券
一年内到期的长期应付款88722653.5278651160.00
一年内到期的租赁负债3921415.19825173.17
合计356962813.1799952998.71
(二十五)其他流动负债
项目2024.12.312023.12.31
应收票据1100268.959276540.04应付退货款
待转销销项税额1359632.021503.62
合计2459900.979278043.66
(二十六)长期借款
项目2024.12.312023.12.31质押借款
抵押、保证借款35000000.00280000000.00抵押借款信用借款
合计35000000.00280000000.00
截至本期末，本公司推迟清偿负债的权利取决于在资产负债表日后一年内应遵循的契约条件的长期借款账面价值为221900000.00元。其中，浙江海宁农村商业银行股份有限公司黄湾支行长期借款余额为212000000.00元，江西玉山农村商业银行股份有限公司长期借款余额为9900000.00元。
根据绿康海宁与浙江海宁农村商业银行股份有限公司黄湾支行贷款安排中规定的条件，绿康海宁发生重大财务亏损、资产损失或因其对外担保而发生资产损失，或其他财务危机；根据绿康玉山与江西玉山农村商业银行股份有限公司贷款安排中规定财务报表附注第69页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注的条件，绿康玉山出现经营困难和财务状况发生恶化等情形。
假如基于本公司在资产负债表日的实际情况进行评估，本公司将被视为未遵循相关契约条件。
(二十七)租赁负债
项目2024.12.312023.12.31
租赁费35204175.3836082572.22
合计35204175.3836082572.22
(二十八)长期应付款
项目2024.12.312023.12.31
长期应付款13368166.0069918370.53专项应付款
合计13368166.0069918370.53
1、长期应付款
项目2024.12.312023.12.31
应付融资租赁款13368166.0029923541.48
其中：未实现融资费用1400993.703058022.78
应付资产转让款39994829.05
合计13368166.0069918370.53
(二十九)递延收益
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31形成原因
政府补助28700000.001300000.0027400000.00
合计28700000.001300000.0027400000.00
(三十)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
主营业务209899249.63280986802.56143765767.32165525755.24
其他业务21402682.8939656961.618687468.196587172.89
合计231301932.52320643764.17152453235.51172112928.13财务报表附注第70页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
营业收入明细：
项目2024年度2023年度
客户合同产生的收入231301932.52152453235.51租赁收入
合计231301932.52152453235.51
(三十一)税金及附加项目2024年度2023年度
房产税1712728.68286687.84
土地使用税1292102.85314637.10
印花税281396.80229894.83
环保税1063.25
车船使用税360.00
合计3287651.58831219.77
(三十二)销售费用项目2024年度2023年度
工资及附加1203467.131568966.94
差旅费130034.21353833.61
参展费144371.33
保险费34065.65
交际应酬费379844.24491869.90
办公费9720.64
促销费2503.91
广告宣传费283101.8871194.62
股份支付21875.00
其他136255.82708707.08
合计2301453.523238358.44
(三十三)管理费用项目2024年度2023年度
工资及附加10373026.908531391.95
折旧与摊销7232792.973718690.44财务报表附注第71页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注项目2024年度2023年度
中介费用525530.291913069.01
办公费1151386.45541911.81
交际应酬费436399.72429174.21
车辆费78611.6730342.93
保险费246328.872512.84
筹办费1413814.05
股份支付683580.4082903.96
其他2713044.13210003.80
合计23440701.4016873815.00
(三十四)研发费用项目2024年度2023年度
工资薪酬8713444.111364658.89
直接投入4635417.763105086.43
折旧费1842389.56166846.76
技术服务费2427102.511091626.30
其他94429.76153181.06
股份支付46728.0022775.81
合计17759511.705904175.25
(三十五)财务费用项目2024年度2023年度
利息费用38541678.5416112396.50
其中：租赁负债利息费用2217845.181135625.05
减：利息收入97170.51154771.37
汇兑损益605586.501919152.72
其他70149.18601859.14
合计39120243.7118478636.99
(三十六)其他收益项目2024年度2023年度
政府补助1368529.71123424.09财务报表附注第72页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注项目2024年度2023年度
代扣个人所得税手续费7557.64
债务重组收益546586.11
合计1376087.35670010.20
(三十七)投资收益项目2024年度2023年度权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
债务重组产生的投资收益-6096335.45
合计-6096335.45
(三十八)信用减值损失项目2024年度2023年度
应收票据坏账损失12408.052500.00
应收账款坏账损失-1017117.30870371.60
其他应收款坏账损失-478971.9663917.38
合计-1483681.21936788.98
(三十九)资产减值损失项目2024年度2023年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失40067946.5635543651.01
固定资产减值损失83634536.51
在建工程减值损失22758889.12
长期待摊费用减值损失3987836.01
合计150449208.2035543651.01
(四十)资产处置收益项目2024年度2023年度
非流动资产处置损益27405.48-36213.43
合计27405.48-36213.43财务报表附注第73页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(四十一)营业外收入项目2024年度2023年度
其他2524.561800.72
合计2524.561800.72
(四十二)营业外支出项目2024年度2023年度
非流动资产毁损报废损失7585.324922447.27
其他7581.68557.49
合计15167.004923004.76
(四十三)所得税费用
1、所得税费用表
项目2024年度2023年度当期所得税费用
递延所得税费用29386042.32-24845903.89
合计29386042.32-24845903.89
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目2024年度2023年度
利润总额-328922405.61-105753745.33
按法定[或适用]税率计算的所得税费用-49455820.68-15863061.80
子公司适用不同税率的影响-32707750.10-10339288.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影响379404.63257866.43
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响83078123.995478178.16
前期确认的递延所得税资产本期未确认30382839.01
其他-2290754.53-4379598.14
所得税费用29386042.32-24845903.89
(四十四)租赁
1、作为承租人
项目2024年度2023年度
租赁负债的利息费用2217845.181135625.05财务报表附注第74页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注项目2024年度2023年度计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值
资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出本公司未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于承租人已承诺但尚未开始的租赁。
本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期未折现租赁付款额
1年以内6086036.70
1至2年3043018.35
2至3年3043018.35
3年以上42602256.90
合计54774330.30
2、作为出租人
本报告期公司不存在作为出租人的租赁
六、研发支出
(一)研发支出项目2024年度2023年度
工资薪酬8713444.111364658.89
直接投入4635417.763105086.43
折旧费1842389.56166846.76财务报表附注第75页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注项目2024年度2023年度
技术服务费2427102.511091626.30
其他94429.76153181.06
股份支付46728.0022775.81
合计17759511.705904175.25
其中：费用化研发支出17759511.705904175.25资本化研发支出
七、合并范围的变更本报告期内未发生合并范围变更的情况。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
注册主要经注册持股比例(%)子公司名称业务性质取得方式资本营地地直接间接绿康（玉山）胶膜材料光伏胶膜的生非同一控制下
25000万玉山玉山100.00
有限公司产、销售企业合并绿康（海宁）胶膜材料光伏胶膜的生
10000万海宁海宁100.00投资设立
有限公司产、销售
绿康新能（上海）进出口动物用药品零
1000万上海上海100.00投资设立
贸易有限公司售
九、政府补助
(一)政府补助的种类、金额和列报项目
1、计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助资产负计入当期损益或冲减相关计入当期损益或政府补助种类债表列成本费用损失的金额冲减相关成本费金额报项目2024年度2023年度用损失的项目递延
生产性设备奖励24000000.001300000.00其他收益收益
合计24000000.001300000.00财务报表附注第76页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关政府补助金额成本费用损失的金额成本费用损失的列报项目
2024年度2023年度
稳岗补贴46529.7146529.7121334.09
一次性扩岗补助1500.001500.009000.00
职业培训补贴20500.0020500.0063090.00
2021年工业企业入统第1期奖励30000.0030000.00
合计98529.7168529.71123424.09财务报表附注第77页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
2、涉及政府补助的负债项目
本期新增本期计入营业本期转入其他本期冲减成其他与资产相关/
负债项目2023.12.312024.12.31补助金额外收入金额收益金额本费用金额变动与收益相关
生产性设备奖励24000000.001300000.0022700000.00与资产相关海宁市财政局国家新型技改试点项
4700000.004700000.00与资产相关
目奖励
合计28700000.001300000.0027400000.00财务报表附注第78页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投
资和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估
客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
财务报表附注第79页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
财务报表附注第80页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
2024.12.31
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款6248326.566248326.566248326.56
应付票据3317472.003317472.003317472.00
应付账款175170867.14175170867.14175170867.14
其他应付款123185010.06123185010.06123185010.06
一年内到期的非流动负债356962813.17356962813.17356962813.17
长期借款1845277.7735705277.7725277.7837575833.3235000000.00
租赁负债3043018.353043018.3542602256.9048688293.6035204175.38
长期应付款14769159.7014769159.7013368166.00
合计664884488.9319657455.8238748296.1242627534.68765917775.55748456830.31
2023.12.31
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款60068712.3360068712.3360068712.33
应付票据35977030.3835977030.3835977030.38
应付账款124713394.40124713394.40124713394.40
其他应付款220864591.58220864591.58220864591.58
一年内到期的非流动负债99952998.7199952998.7199952998.71
长期借款40000000.0040000000.00200000000.00280000000.00280000000.00
租赁负债3043018.353043018.3545645275.2551731311.9536082572.22
长期应付款58207233.5814769159.7372976393.3169918370.53
合计541576727.40101250251.9357812178.08245645275.25946284432.66927577670.15财务报表附注第81页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
3、市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于2024年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加99000.00
元（2023年12月31日：3000000.00元）。管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约，本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
2024.12.312023.12.31
项目美元其他外币合计美元其他外币合计
应付账款25830210.2725830210.27
合计25830210.2725830210.27
于2024年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将减少或增加净利润0.00元（2023年12月31日：1291510.51元）。管理层认为5%合理反映了下一年度人民币对美元可能发生
变动的合理范围。
财务报表附注第82页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本期末公司未持有其他权益工具投资。
十一、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决
比例(%)权比例(%)
兽药的研发、生产
绿康生化股份有限公司浦城15541.5837万元100.00100.00和销售
本公司母公司为绿康生化股份有限公司，实际控制人为自然人赖潭平先生。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的合营和联营企业情况本公司无重要的合营或联营企业。
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系浙江晶科能源有限公司其他关联方海宁晶科能源智造有限公司其他关联方玉环晶科能源有限公司其他关联方上饶市广信区晶科光伏制造有限公司其他关联方
晶科能源（上饶）有限公司其他关联方
晶科能源（海宁）有限公司其他关联方
晶科能源（肥东）有限公司其他关联方上饶市晶科光伏制造有限公司其他关联方财务报表附注第83页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(五)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表获批的交易额是否超过交易关联方关联交易内容本期金额上期金额度（如适用）额度（如适用）
出售商品/提供劳务情况表关联交获批的交易额度是否超过交易额关联方2024年度2023年度
易内容（如适用）度（如适用）浙江晶科能源销售
2369026.72
有限公司商品海宁晶科能源智造销售
38639538.92
有限公司商品玉环晶科能源销售
31601698.51
有限公司商品上饶市广信区晶科销售
76010059.8620352120.65
光伏制造有限公司商品
70000万否
晶科能源（上饶）销售
9826371.547866955.45
有限公司商品
晶科能源（海宁）销售
17067385.0773875900.93
有限公司商品
晶科能源（肥东）销售
21554038.50146918.46
有限公司商品上饶市晶科光伏制销售
2812468.025941693.49
造有限公司商品
2、关联担保情况
担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
37774951.522023.12.252026.12.25否
有限公司料有限公司
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
10786933.122023.6.12025.3.10否
有限公司料有限公司
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
27000000.002023.11.152026.8.15否
有限公司料有限公司财务报表附注第84页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
50000000.002023.11.242024.11.23是
有限公司料有限公司
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
48000000.002023.11.102024.11.9是
有限公司料有限公司
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
200000000.002023.3.242024.3.24是
有限公司料有限公司
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
50000000.002024.11.042025.11.04否
有限公司料有限公司
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
9900000.002024.7.102027.7.9否
有限公司料有限公司绿康（玉山）胶膜材绿康生化股份料有限公司、绿康（海
50000000.002024.1.52027.1.5否有限公司宁）胶膜材料有限公司
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
9000000.002024.1.182027.1.18否
有限公司料有限公司
绿康生化股份绿康（玉山）胶膜材
10800000.002024.3.252026.3.25否
有限公司料有限公司绿康生化股份
绿康新能（上海）进
有限公司、上海康30000000.002024.3.182025.3.17否出口贸易有限公司怡投资有限公司绿康（海宁）材料绿康新能（上海）进
72000000.002024.12.272027.12.26否
有限公司出口贸易有限公司
绿康生化股份绿康（海宁）胶膜材
99254656.002023.10.162025.10.15否
有限公司料有限公司
绿康生化股份绿康（海宁）胶膜材
300000000.002023.4.202028.4.30否
有限公司料有限公司
绿康生化股份绿康（海宁）胶膜材
20000000.002024.3.12025.2.28否
有限公司料有限公司绿康（海宁）胶膜绿康生化股份有限
40299000.002024.9.262027.1.17否
材料有限公司公司财务报表附注第85页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
3、关联方资金拆借
拆出资金：
2023年度
其中本金发生额：
关联方2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
绿康生化股份有限公司9000000.009000000.00
2024年度
其中本金发生额：
关联方2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
绿康生化股份有限公司9000000.00216242275.67200580963.1924661312.48
拆入资金：
2023年度
其中本金发生额：
关联方2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
绿康生化股份有限公司292791000.00106055000.00186736000.00其中应付利息
关联方2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
绿康生化股份有限公司4975267.134975267.13
2024年度
其中本金发生额：
关联方2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
绿康生化股份有限公司186736000.00467115531.71518207803.84135643727.87
其中应付利息：
关联方2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
绿康生化股份有限公司4975267.137105038.8512080305.98财务报表附注第86页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
(六)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
2024.12.312023.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
浙江晶科能源有限公司1957988.5397899.43
海宁晶科能源智造有限公司761947.0038097.35
玉环晶科能源有限公司335908.8816795.44上饶市广信区晶科光伏制造
122872.456143.62
有限公司
晶科能源（海宁）有限公司20120648.001006032.40
晶科能源（肥东）有限公司95567.484778.37上饶市晶科光伏制造有限公
321743.0416087.15
司应收票据
海宁晶科能源智造有限公司145527.297276.36
晶科能源（肥东）有限公司152633.707631.69
2、应付项目
项目名称关联方2024.12.312023.12.31其他应付款
绿康生化股份有限公司123062721.37182711267.13合同负债
晶科能源（肥东）有限公司10808120.45
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1、抵押资产情况
1)子公司绿康（海宁）胶膜材料有限公司于2023年10月19日与浙江海宁农
村商业银行股份有限公司黄湾支行签订最高额抵押合同，以原值总额为87611007.63的厂房及原值总额为44918900.00元的土地使用权为绿康（海宁）胶膜材料有限公司在2023年10月19日至2028年10月18日发生的债
务以最高额度168000000.00元提供抵押担保；同时，公司于2023年4月26日与浙江海宁农村商业银行股份有限公司黄湾支行签订最高额保证合同，为财务报表附注第87页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注绿康（海宁）胶膜材料有限公司在2023年4月20日至2028年4月30日发
生的债务以最高额300000000.00元提供保证担保。截止2024年12月31日，该房产净值82872270.53元，土地使用权净值43496468.23元，该最高额保证合同及抵押担保合同下的一年内到期的长期借款余额254418744.46元。
2）子公司绿康（海宁）胶膜材料有限公司于2024年12月27日与浙江海宁
农村商业银行股份有限公司黄湾支行签订最高额抵押合同，以原值总额为
87611007.63的厂房及原值总额为44918900.00元的土地使用权为绿康新能（上海）进出口贸易有限公司自2024年12月27日至2027年12月26日发
生的债务以最高额度72000000.00元提供抵押担保。截止2024年12月31日，该房产净值82872270.53元，土地使用权净值43496468.23元，最高额抵押合同下的长期借款余额35000000.00元。
3）截止2024年12月31日，子公司绿康（玉山）胶膜材料有限公司以原值
为24604933.78元、净值为12691893.48元的设备，为取得上海鼎源融资租赁公司14313396.71的借款提供抵押保证。同时，公司为绿康（玉山）胶膜材料有限公司与上海鼎源融资租赁公司签订的租赁借款协议提供连带责任担保。
4）截止2024年12月31日，子公司绿康（玉山）胶膜材料有限公司以原值
为15262523.35元、净值为9635500.00元的设备，为取得厦门建发融租租赁有限公司1177342.76元的借款提供抵押保证。同时，公司为绿康（玉山）胶膜材料有限公司与厦门建发融租租赁有限公司签订的租赁借款协议提供连带责任担保。
5）截止2024年12月31日，子公司绿康（玉山）胶膜材料有限公司以原值
31238938.05元、净值21025000.00元的在建工程设备，为取得江西省鄱阳
湖融资租赁有限公司14172179.30元的借款提供抵押保证。同时，公司为绿康（玉山）胶膜材料有限公司与厦江西省鄱阳湖融资租赁有限公司签订的租赁借款协议提供连带责任担保。
6）子公司绿康（海宁）胶膜材料有限公司于2024年9月26日与中国工商银
行股份有限公司浦城支行签订最高额抵押合同，以原值总额为36685800.00元的土地使用权为绿康生化股份有限公司自2024年9月26日至2027年1月
17日发生的债务以最高额度40299000.00元提供抵押担保。截止2024年12月31日，该土地使用权净值35952084.00元，最高额抵押合同下的长期借款余额37920000.00元，一年内到期的长期借款余额19148371.70元。
财务报表附注第88页绿康生化股份有限公司
2023年度、2024年度
模拟财务报表附注
2、质押资产情况
1）截止2024年12月31日，公司以1000000.00元的银行承兑汇票为取得
1000000.00元的票据借款提供质押担保。
2）截止2024年12月31日，公司以3321111.25元票据保证金为取得
3317472.00元的银行承兑汇票提供质押担保。
(二)或有事项公司无需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项1、2025年4月24日，绿康生化与康怡投资、义睿投资、皓赢投资签署了《资产置出协议》，绿康生化拟向康怡投资、义睿投资、皓赢投资、长鑫贰号等股东设立的合资公司出售与光伏胶膜业务相关的全部资产、负债，包括但不限于绿康玉山、绿康海宁、绿康新能的全部资产、负债，具体范围以经评估的资产范围为准。
十四、其他重要事项公司无需要披露的其他重要事项。
绿康生化股份有限公司（加盖公章）
二〇二五年六月二十六日财务报表附注第89页
沪公网安备31011802005267号
