绿康生化股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二五年度绿康生化股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-105审计报告

信会师报字[2026]第 ZF10047号

绿康生化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了绿康生化股份有限公司（以下简称绿康生化）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了绿康生化2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于绿康生化，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

如财务报表附注五、（三十九）所示，针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

绿康生化确认的营业收入为人民币1、了解公司管理层制定的销售与收款相关内部控制，执行内部控制

51658.01万元。测试并评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性；

由于收入是绿康生化关键业绩指标2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权的转移相关的合同条之一，从而存在管理层为了达到特定款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

目标或期望而操纵收入确认的固有3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额风险，我们将绿康生化收入确认识别是否出现异常波动的情况；

为关键审计事项。详见本附注“三、4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、客户签

（二十四）收入以及五、（三十九）收记录、结算单、报关单、货运提单，评价相关收入确认是否符合营业收入和营业成本”所述。公司收入确认的会计政策；

5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及

其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

6、按照抽样原则选择客户样本，询证报告期内的应收账款余额及销售额。

（二）存货跌价准备计提

如财务报表附注五、（七）所示，截针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：

至2025年12月31日，绿康生化存1、了解公司管理层制定的存货跌价准备相关内部控制，执行内部控货账面余额为11298.27万元，存货制测试并评价管理层对存货跌价准备内部控制设计和执行的有效跌价准备为1750.67万元，存货采用性；

成本与可变现净值孰低的方法进行2、对绿康生化的存货实施监盘，检查存货的数量及状况，并对库龄计量，存货跌价准备计提是否充分对较长的存货进行检查；

财务报表影响较大，且在估计过程中3、获取绿康生化存货跌价准备计算表，检查是否按绿康生化相关会管理层需要运用重大判断，因此我们计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，将其识别为关键审计事项。详见本附分析存货跌价准备计提是否充分；

注“三、（十）存货以及五、（七）存4、对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格货”所述。信息，将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；

5、根据预计售价及存货跌价政策，重新复核公司存货跌价计提的合理性。

审计报告第2页四、其他信息

绿康生化管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括绿康生化2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估绿康生化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督绿康生化的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告第3页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对绿康生化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致绿康生化不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就绿康生化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

审计报告第4页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：沈利刚（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：李晶

中国*上海二〇二六年三月六日审计报告第5页绿康生化股份有限公司合并资产负债表

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）55600535.3224799981.20结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据（二）250360.002085360.90

应收账款（三）42388572.1274436639.28

应收款项融资（四）310000.00

预付款项（五）4617702.111355336.05应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（六）5441880.032966626.07买入返售金融资产

存货（七）95476043.6595713633.87

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（八）3908555.0614556780.12

流动资产合计207683648.29216224357.49

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（九）26823918.5923350745.31

其他权益工具投资（十）5631900.0028302200.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产（十一）468920234.45974164726.27

在建工程（十二）5520420.2255897557.96生产性生物资产油气资产

使用权资产（十三）32129229.98

无形资产（十四）21076724.12125575021.97

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉（十五）

长期待摊费用（十六）18867.9712488789.16

递延所得税资产（十七）11416885.1211047245.16

其他非流动资产（十八）1616260.3312490733.30

非流动资产合计541025210.801275446249.11

资产总计748708859.091491670606.60后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页绿康生化股份有限公司

合并资产负债表（续）

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（二十）156268000.84160847095.31向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据（二十一）3317472.00

应付账款（二十二）102517354.56311306320.73

预收款项（二十三）6327000.00

合同负债（二十四）4923631.8017055072.68卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十五）5311357.1110577913.78

应交税费（二十六）2311785.796629264.42

其他应付款（二十七）152284795.36138327853.12应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（二十八）173492973.31585568882.51

其他流动负债（二十九）127435.402749094.13

流动负债合计597237334.171242705968.68

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款（三十）30000000.00133920000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债（三十一）35471661.31

长期应付款（三十二）54596127.1470630091.33长期应付职工薪酬预计负债

递延收益（三十三）1944298.6230018028.25

递延所得税负债（十七）3460922.40其他非流动负债

非流动负债合计86540425.76273500703.29

负债合计683777759.931516206671.97

所有者权益：

股本（三十四）155415837.00155415837.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（三十五）576509952.52349474489.33

减：库存股

其他综合收益（三十六）406282.507204022.00专项储备

盈余公积（三十七）53384343.3653384343.36一般风险准备

未分配利润（三十八）-722537252.98-591746083.31

归属于母公司所有者权益合计63179162.40-26267391.62

少数股东权益1751936.761731326.25

所有者权益合计64931099.16-24536065.37

负债和所有者权益总计748708859.091491670606.60后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页绿康生化股份有限公司母公司资产负债表

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金49887130.9420227822.26交易性金融资产衍生金融资产

应收票据217360.00

应收账款（一）41599070.4367102993.94应收款项融资

预付款项4585873.62498013.21

其他应收款（二）5025998.5561149736.81

存货85228380.1055372357.41

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3558838.57

流动资产合计190102652.21204350923.63

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）26214077.4536026688.82

其他权益工具投资23272200.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产461874945.15509429843.24

在建工程5367055.715188584.01生产性生物资产油气资产

使用权资产649764.05

无形资产20517257.9425206856.69

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用18867.9775471.73

递延所得税资产10933605.009748421.57

其他非流动资产1577257.285753278.22

非流动资产合计526503066.50615351108.33

资产总计716605718.71819702031.96后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页绿康生化股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2025年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十七期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款143354785.28139678933.61交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款98863369.63131268909.45

预收款项6327000.00

合同负债4548212.574353882.50

应付职工薪酬4758475.066396806.08

应交税费2266319.803203576.76

其他应付款158736607.71172453900.09持有待售负债

一年内到期的非流动负债173492973.31228606069.34

其他流动负债102067.1979548.44

流动负债合计586122810.55692368626.27

非流动负债：

长期借款30000000.0098920000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债267485.93

长期应付款54596127.1457261925.33长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1944298.622618028.25递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计86540425.76159067439.51

负债合计672663236.31851436065.78

所有者权益：

股本155415837.00155415837.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积546716422.73349546819.52

减：库存股

其他综合收益6181370.00专项储备

盈余公积53384343.3653384343.36

未分配利润-711574120.69-596262403.70

所有者权益合计43942482.40-31734033.82

负债和所有者权益总计716605718.71819702031.96后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页绿康生化股份有限公司合并利润表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入516580135.70649373107.41

其中：营业收入（三十九）516580135.70649373107.41利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本638260466.10867160079.32

其中：营业成本（三十九）481953167.54703704752.27利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（四十）7743720.457096960.09

销售费用（四十一）13979324.5615508798.82

管理费用（四十二）55353500.5445541600.98

研发费用（四十三）25599581.2935557483.16

财务费用（四十四）53631171.7259750484.00

其中：利息费用53813729.7162064519.09

利息收入71925.11148362.30

加：其他收益（四十五）7236049.054791416.55

投资收益（损失以“-”号填列）（四十六）4551754.719247383.22

其中：对联营企业和合营企业的投资收益3473173.283020760.48以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）（四十七）1308484.9832182.38

资产减值损失（损失以“-”号填列）（四十八）-20084137.68-224343630.81

资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十九）273456.7736052.64

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-128394722.57-428023567.93

加：营业外收入（五十）7435.756824.56

减：营业外支出（五十一）10466479.20133219.42

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-138853766.02-428149962.79

减：所得税费用（五十二）453794.5017826924.20

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-139307560.52-445976886.99

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-1750413.04-87668439.06

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）-137557147.48-358308447.93

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-139264289.67-444864018.29

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-43270.85-1112868.70

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-139307560.52-445976886.99

归属于母公司所有者的综合收益总额-139264289.67-444864018.29

归属于少数股东的综合收益总额-43270.85-1112868.70

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）（五十三）-0.90-2.86

（二）稀释每股收益（元/股）（五十三）-0.90-2.86后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页绿康生化股份有限公司母公司利润表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入（四）415167537.84399063575.91

减：营业成本（四）335370351.96368520245.83

税金及附加5092878.513636840.92

销售费用11915871.1511519316.60

管理费用21416693.9018871146.42

研发费用16907181.7515243524.56

财务费用21717600.5720582468.95

其中：利息费用26374902.8630094150.46

利息收入4544796.946761418.86

加：其他收益4471566.683056626.33

投资收益（损失以“-”号填列）（五）1131289.461031289.46

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-113450247.96-80044417.60

资产减值损失（损失以“-”号填列）-16079157.93-424801957.49

资产处置收益（损失以“-”号填列）273456.772035.96

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-120906132.98-540066390.71

加：营业外收入4064.754300.00

减：营业外支出1774002.19118052.42

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-122676070.42-540180143.13

减：所得税费用-94353.43-10833866.69

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-122581716.99-529346276.44

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-122581716.99-529346276.44

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额-122581716.99-529346276.44后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页绿康生化股份有限公司合并现金流量表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金571135894.30707044316.28客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还14120141.8342006564.35

收到其他与经营活动有关的现金（五十四）4691825.7544052013.32

经营活动现金流入小计589947861.88793102893.95

购买商品、接受劳务支付的现金475004802.50505287986.98客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金88017018.51105345378.18

支付的各项税费9978900.718422921.31

支付其他与经营活动有关的现金（五十四）42025587.8732640022.47

经营活动现金流出小计615026309.59651696308.94

经营活动产生的现金流量净额-25078447.71141406585.01

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1131289.461131289.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3799642.20494253.68

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额27284892.51

收到其他与投资活动有关的现金（五十四）240505.356327000.00

投资活动现金流入小计5171437.0135237435.65

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金129800718.91125055396.42投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金（五十四）10634262.26

投资活动现金流出小计140434981.17125055396.42

投资活动产生的现金流量净额-135263544.16-89817960.77

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金172071270.00422177912.14

收到其他与筹资活动有关的现金（五十四）978871249.71385397339.55

筹资活动现金流入小计1150942519.71807575251.69

偿还债务支付的现金507183520.00415430000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金42523931.3648827122.56

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（五十四）405792852.82422903026.25

筹资活动现金流出小计955500304.18887160148.81

筹资活动产生的现金流量净额195442215.53-79584897.12

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-998558.29-2712988.54

五、现金及现金等价物净增加额34101665.37-30709261.42

加：期初现金及现金等价物余额21478869.9552188131.37

六、期末现金及现金等价物余额55580535.3221478869.95后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页绿康生化股份有限公司母公司现金流量表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金465813067.02428454710.24

收到的税费返还9319084.588569161.37

收到其他与经营活动有关的现金3767969.683300069.71

经营活动现金流入小计478900121.28440323941.32

购买商品、接受劳务支付的现金330851869.45315934336.62

支付给职工以及为职工支付的现金57185149.7856807952.90

支付的各项税费7166857.287033863.39

支付其他与经营活动有关的现金27003100.2716899547.94

经营活动现金流出小计422206976.78396675700.85

经营活动产生的现金流量净额56693144.5043648240.47

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金27300000.00

取得投资收益收到的现金1131289.461131289.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3743000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金257584634.06608671842.94

投资活动现金流入小计262458923.52637103132.40

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金23217346.1120462064.00

投资支付的现金150000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金104976338.41550469973.11

投资活动现金流出小计128193684.52720932037.11

投资活动产生的现金流量净额134265239.00-83828904.71

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金143281270.00289400000.00

收到其他与筹资活动有关的现金480733752.76608097438.58

筹资活动现金流入小计624015022.76897497438.58

偿还债务支付的现金252250000.00260530000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金20894509.7322806629.80

支付其他与筹资活动有关的现金511191029.56568863821.36

筹资活动现金流出小计784335539.29852200451.16

筹资活动产生的现金流量净额-160320516.5345296987.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-998558.29-2712988.54

五、现金及现金等价物净增加额29639308.682403334.64

加：期初现金及现金等价物余额20227822.2617824487.62

六、期末现金及现金等价物余额49867130.9420227822.26后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页绿康生化股份有限公司合并所有者权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库存其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他股收益险准备

一、上年年末余额155415837.00349474489.337204022.0053384343.36-591746083.31-26267391.621731326.25-24536065.37

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额155415837.00349474489.337204022.0053384343.36-591746083.31-26267391.621731326.25-24536065.37

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）227035463.19-6797739.50-130791169.6789446554.0220610.5189467164.53

（一）综合收益总额1675380.50-139264289.67-137588909.171871.65-137587037.52

（二）所有者投入和减少资本3497596.473497596.473497596.47

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额3497596.473497596.473497596.47

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转-8473120.008473120.00

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益-8473120.008473120.00

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他223537866.72223537866.7218738.86223556605.58

四、本期期末余额155415837.00576509952.52406282.5053384343.36-722537252.9863179162.401751936.7664931099.16后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页绿康生化股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库存其他综合专项一般风险所有者权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他股收益储备准备

一、上年年末余额155415837.00345462251.713907155.5653384343.36-146882065.02411287522.612823277.15414110799.76

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额155415837.00345462251.713907155.5653384343.36-146882065.02411287522.612823277.15414110799.76

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）4012237.623296866.44-444864018.29-437554914.23-1091950.90-438646865.13

（一）综合收益总额3296866.44-444864018.29-441567151.85-1112868.70-442680020.55

（二）所有者投入和减少资本4033155.424033155.424033155.42

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额4033155.424033155.424033155.42

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-20917.80-20917.8020917.80

四、本期期末余额155415837.00349474489.337204022.0053384343.36-591746083.31-26267391.621731326.25-24536065.37后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页绿康生化股份有限公司母公司所有者权益变动表

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额155415837.00349546819.526181370.0053384343.36-596262403.70-31734033.82

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额155415837.00349546819.526181370.0053384343.36-596262403.70-31734033.82

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）197169603.21-6181370.00-115311716.9975676516.22

（一）综合收益总额1088630.00-122581716.99-121493086.99

（二）所有者投入和减少资本3497596.473497596.47

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额3497596.473497596.47

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转-7270000.007270000.00

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益-7270000.007270000.00

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他193672006.74193672006.74

四、本期期末余额155415837.00546716422.7353384343.36-711574120.6943942482.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页绿康生化股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2025年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额155415837.00345513664.102884503.5653384343.36-66916127.26490282220.76

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额155415837.00345513664.102884503.5653384343.36-66916127.26490282220.76

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）4033155.423296866.44-529346276.44-522016254.58

（一）综合收益总额3296866.44-529346276.44-526049410.00

（二）所有者投入和减少资本4033155.424033155.42

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额4033155.424033155.42

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额155415837.00349546819.526181370.0053384343.36-596262403.70-31734033.82后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

绿康生化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在原浦城绿康生化有

限公司基础上以整体变更方式，由上海康怡投资有限公司、合力（亚洲）投资有限公司、福州市鼓楼区富杰投资有限公司、上海康闽贸易有限公司、福建梦笔投资有限公司共同发起设立的股份有限公司。公司统一社会信用代码为

91350000751354926F。公司于 2017年 5月在深圳证券交易所上市。所属行业为医药制造业。

截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数155415837股，注册资本为

155415837.00元，注册地：福建省浦城县园区大道6号，总部地址：福建省浦城县园区大道6号。本公司实际从事的主要经营活动为：兽药、光伏胶膜产品的生产、研发和销售。本公司的母公司为福建纵腾网络有限公司，本公司的实际控制人为王钻先生。

本财务报表业经公司董事会于2026年3月6日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（九）金融工具”、“三、（十四）固定资产”、“三、（二十四）收入”。

财务报表附注第1页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第2页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

根据《企业会计准则解释第5号》、《监管规则适用指引——会计类第1号》的规定，上市公司出售与光伏胶膜业务相关的资产、负债，交易对方为康怡投资、义睿投资、皓赢投资、长鑫贰号等股东设立的合资公司（江西饶信新能材料有限公司），该主体拟由康怡投资控股。该笔处置的交易对象为上市公司的股东，符合基于双方的特殊身份才得以发生的条件；处置对价为0，处置交易价格为整体定价，处置价格未单独区分土地房产等交易价格，截止胶膜财务报表附注第3页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

业务子公司控制权转移日，胶膜业务净资产为负，远低于处置对价，处置交易价格不公允，符合使得上市公司明显的、单方面的从中获益的条件。本期在合并财务报表角度，应将处置对价与处置子公司的净资产的差额作为权益性交易，计入资本公积处理。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定财务报表附注第4页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

财务报表附注第5页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

财务报表附注第6页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

财务报表附注第7页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提财务报表附注第8页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

银行承兑汇票、商根据承兑人信用风险特征的不同，本集团将应收票据划分银行承兑应收票据业承兑汇票汇票和商业承兑汇票两个组合。

账龄。账龄计算方法为自销售收入确认时点开始计算应收账款账龄，应收账款账龄组合每满12个月为1年，按先进先出的原则统计应收账款账龄，不足1年仍按1年计算。

账龄。账龄计算方法为自销售收入确认时点开始计算应收账款账龄，其他应收款账龄组合每满12个月为1年，按先进先出的原则统计应收账款账龄，不足1年仍按1年计算。

其他应收款出口退税无回收风险

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、自制半成品、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

财务报表附注第9页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项

非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

财务报表附注第10页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作财务报表附注第11页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

财务报表附注第12页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

财务报表附注第13页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-3054.75-3.17

机器设备年限平均法10-2059.50-4.75

运输设备年限平均法4-6523.75-15.83

电子设备及其他年限平均法3-5531.67-19.00

固定资产装修年限平均法5-1020.00-10.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

财务报表附注第14页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本财务报表附注第15页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权土地使用权证登记使用年限年限平均法预计受益期软件5年年限平均法预计受益期

专利使用权12-14年年限平均法预计受益期非专利技术5年年限平均法预计受益期排污许可权5年年限平均法预计受益期

3、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；

耗用材料主要指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；

相关折旧摊销费用主要指用于研发活动的仪器、设备的折旧费及用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

财务报表附注第16页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

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在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限信息披露服务费年限平均法受益期绿化费年限平均法5年装修工程年限平均法5-10年

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第18页绿康生化股份有限公司

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2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

财务报表附注第19页绿康生化股份有限公司

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(二十二)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对财务报表附注第20页绿康生化股份有限公司

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于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十四)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同财务报表附注第21页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：

报告期内，公司经销模式下的销售均为买断方式，其销售收入确认方式与直销模式下相同，具体判断标准如下：

（1）兽药业务

国内销售：公司以发货并经客户签收后确认收入；

国外销售：公司以货物在装运港越过船舷后确认收入。

（2）光伏胶膜业务

寄售模式销售：公司以发货并经客户领用并对账后确认收入；

非寄售模式销售：公司以发货并经客户签收后确认收入。

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(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：公司取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

财务报表附注第23页绿康生化股份有限公司

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2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

财务报表附注第24页绿康生化股份有限公司

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*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

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1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相财务报表附注第26页绿康生化股份有限公司

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应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

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（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

财务报表附注第28页绿康生化股份有限公司

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（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十八）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

(二十九)套期会计

1、套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇

风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动

源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境

外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及

本公司对套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变财务报表附注第29页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注动的程度。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对

权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。

3、套期会计处理方法

（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

财务报表附注第30页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

(三十)回购本公司股份

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十一)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受财务报表附注第31页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十二)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常

活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十三)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程单个项目的预算超过资产总额0.5%且金额大于1000万元

重要的应付账款、其他应付款单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总财务报表附注第32页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目重要性标准

额的10%以上且金额大于500万元

重要的投资活动现金流量单项投资活动现金流量金额超过资产总额5%的投资活动现金流量重要的或有事项单个或有事项金额大于500万

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的5%以重要的合营企业或联营企业上，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上

(三十四)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期公司重要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税（注1）计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，13%、9%、5%、3%差额部分为应交增值税

城市维护建设税（注2）按实际缴纳的增值税及消费税计缴5%、7%

企业所得税按应纳税所得额计缴25%、20%、15%财务报表附注第33页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注税种计税依据税率

教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%

地方教育附加按实际缴纳的增值税计缴2%

注1：购买豆粕、花生粕等原料以及销售生物农药适用9%的税率；自营外销出口销

售收入按照“免、抵、退”办法核算；公司及子公司绿安生物、绿家生物、绿康玉

山、绿康海宁及绿康新能的其他增值税应税项目按应税收入的13%计征；其他子公

司为小规模纳税人，适用简易计税方法按3%、5%征收率缴纳增值税。

注2：子公司绿康平潭按实际缴纳的增值税及消费税的7%计缴城市维护建设税，公司及其他子公司按实际缴纳的增值税及消费税的5%计缴城市维护建设税。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

绿康生化股份有限公司15%

福建绿安生物农药有限公司25%绿康（平潭）投资有限公司25%

福建绿家生物科技有限公司20%

福建绿安生物肥料有限公司20%绿康（玉山）胶膜材料有限公司25%绿康（海宁）胶膜材料有限公司25%

绿康新能（上海）进出口贸易有限公司20%

福建绿康生化有限公司20%

福建浦城云腾网络技术有限责任公司20%

(二)税收优惠

1、根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，公司于2023年12月

28 日取得高新技术企业认定证书（证书编号为 GR202335001715），认定有效期为 3年，公司2025年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

2、根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

子公司绿家生物、绿安肥料、绿康新能、福建绿康、云腾网络2025年度享受上述所得税优惠政策。

财务报表附注第34页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金13610.0813403.57

银行存款55566925.2421465466.38

其他货币资金20000.003321111.25

合计55600535.3224799981.20

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票33000.001802107.96

商业承兑汇票217360.00283252.94

合计250360.002085360.90财务报表附注第35页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

261800.00100.0011440.004.37250360.002100268.95100.0014908.050.712085360.90

提坏账准备

其中：

银行承兑汇票33000.0012.6133000.001802107.9685.801802107.96

商业承兑汇票228800.0087.3911440.005.00217360.00298160.9914.2014908.055.00283252.94

合计261800.00100.0011440.00250360.002100268.95100.0014908.052085360.90财务报表附注第36页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

商业承兑汇票14908.05-2117.161350.8911440.00

合计14908.05-2117.161350.8911440.00

4、期末公司无已质押的应收票据。

5、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

6、本期无实际核销的应收票据情况。

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）43721404.6676727646.39

1至2年536980.001636991.40

2至3年847307.40471564.17

3年以上1266897.481103241.23

小计46372589.5479939443.19

减：坏账准备3984017.425502803.91

合计42388572.1274436639.28财务报表附注第37页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

46372589.54100.003984017.428.5942388572.1279939443.19100.005502803.916.8874436639.28

计提坏账准备

其中：

账龄组合46372589.54100.003984017.428.5942388572.1279939443.19100.005502803.916.8874436639.28

合计46372589.54100.003984017.4242388572.1279939443.19100.005502803.9174436639.28财务报表附注第38页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末无按单项计提的坏账准备。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内43721404.662186070.245.00

1至2年536980.00107396.0020.00

2至3年847307.40423653.7050.00

3年以上1266897.481266897.48100.00

合计46372589.543984017.42

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合5502803.91-1551724.52-36930.033992.003984017.42

合计5502803.91-1551724.52-36930.033992.003984017.42

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准备应收账款合同资产应收账款和合同同资产期末余额单位名称和合同资产减值期末余额期末余额资产期末余额合计数的比例准备期末余额

(%)

Pharmgate LLC 3617318.57 3617318.57 7.80 180865.93

KHONOA INVESTMENTS INC. 3447626.40 3447626.40 7.43 172381.32

HELM DE MEXICO S.A 3157688.40 3157688.40 6.81 157884.42广东温氏大华农生物科技

2970000.002970000.006.40148500.00

有限公司

Zamira Life Sciences Pte Ltd 2584489.76 2584489.76 5.57 129224.49

合计15777123.1315777123.1334.01788856.16财务报表附注第39页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据310000.00

合计310000.00

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综其他项目上年年末余额本期新增本期终止确认期末余额合收益中确认变动的损失准备

应收票据310000.00964208.831274208.83

晶科畅融36270133.3336270133.33

合计310000.0037234342.1637544342.16

3、期末公司无已质押的应收款项融资。

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票84000.00

合计84000.00

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4558346.4998.711147081.9184.64

1至2年56260.621.22205248.5315.14

2至3年325.000.013005.610.22

3年以上2770.000.06

合计4617702.11100.001355336.05100.00财务报表附注第40页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计预付对象期末余额

数的比例(%)

福建浦潭热能有限公司3075801.0566.61

国网福建浦城县供电有限公司642594.1313.92

上海安澜德生物科技有限公司274880.005.95

上海博华国际展览有限公司136535.002.96

南通北极熊包装材料有限公司120400.002.61

合计4250210.1892.05

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项5441880.032966626.07

合计5441880.032966626.07

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）5557638.372712725.42

1至2年38542.36355585.38

2至3年30359.39123650.00

3年以上296793.00173143.00

小计5923333.123365103.80

减：坏账准备481453.09398477.73

合计5441880.032966626.07财务报表附注第41页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

5923333.12100.00481453.098.135441880.033365103.80100.00398477.7311.842966626.07

提坏账准备

其中：

出口退税2322199.9739.202322199.97864872.2425.70864872.24

账龄组合3601133.1560.80481453.0913.373119680.062500231.5674.30398477.7315.942101753.83

合计5923333.12100.00481453.095441880.033365103.80100.00398477.732966626.07财务报表附注第42页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末无按单项计提的坏账准备。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内3235438.40161771.925.00

1至2年38542.367708.4720.00

2至3年30359.3915179.7050.00

3年以上296793.00296793.00100.00

合计3601133.15481453.09

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失信用损失期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

上年年末余额398477.73398477.73上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提245356.70245356.70本期转回本期转销本期核销

其他变动162381.34162381.34

期末余额481453.09481453.09财务报表附注第43页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合398477.73245356.70162381.34481453.09

合计398477.73245356.70162381.34481453.09

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

出口退税2322199.97864872.24

其他暂付款3104145.651693865.17

保证金496987.50806366.39

合计5923333.123365103.80

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

员工持股计划其他暂付款2571442.501年以内43.41128572.13

出口退税出口退税2322199.971年以内39.20广东温氏大华农生物

保证金100000.003年以上1.69100000.00科技有限公司河南双汇投资发展股

保证金100000.003年以上1.69100000.00份有限公司山东京博农化科技股

保证金100000.001年以内1.695000.00份有限公司

合计5193642.4787.68333572.13财务报表附注第44页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料19079834.524697007.5914382826.9381012867.4042722113.6838290753.72

自制半成品25196431.531665055.0723531376.4626527092.752610389.4123916703.34

委托加工物资251438.43251438.43

在产品4027868.16868773.043159095.122247290.361109289.621138000.74

库存商品61333268.149811828.8351521439.3138444633.0211174282.7427270350.28

发出商品3345321.22464015.392881305.835414777.12568389.764846387.36

合计112982723.5717506679.9295476043.65153898099.0858184465.2195713633.87财务报表附注第45页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料42722113.687639861.2137296945.408368021.904697007.59

自制半成品2610389.41619939.481565273.821665055.07

在产品1109289.62868773.041109289.62868773.04

库存商品11174282.749142488.3210492984.3011957.939811828.83

发出商品568389.76464015.39568389.76464015.39

合计58184465.2118735077.4451032882.908379979.8317506679.92

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

增值税留抵税额3908555.0614556780.12

合计3908555.0614556780.12财务报表附注第46页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(九)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动上年年末余额减值准备上期末余额减值准备被投资单位权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减值其（账面价值）年年末余额追加投资减少投资（账面价值）期末余额投资损益收益调整变动股利或利润准备他

1．合营企业

2．联营企业

华兴康平医药产业私募基金管理（平1647705.61340944.201988649.81潭）有限公司福建平潭华兴康平

医药产业投资合伙21703039.703132229.0824835268.78企业（有限合伙）

小计23350745.313473173.2826823918.59

合计23350745.313473173.2826823918.59财务报表附注第47页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

本期增减变动指定为以公允价累计计入其本期计入其本期确认的股累计计入其他综值计量且其变动项目名称上年年末余额追加本期计入其他综期末余额他综合收益减少投资他综合收益其他利收入合收益的利得计入其他综合收投资合收益的利得的损失的损失益的原因浦城县农村信用合

23272200.0023270000.00-2200.001131289.46-2200.00

作联社浦城中成村镇银行

5030000.00601900.005631900.00601900.00

股份有限公司

合计28302200.0023270000.00599700.005631900.001131289.46599700.00财务报表附注第48页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十一)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产468920234.45974164726.27

合计468920234.45974164726.27

2、固定资产情况

电子及其他固定资产项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计设备装修

1．账面原值

（1）上年年末余额547163990.34881392248.5512312176.1989425719.3354644377.381584938511.79

（2）本期增加金额1491626.182374312.407522.12967614.801298570.036139645.53

—购置897139.0281415.937522.12818606.121804683.19

—在建工程转入594487.162292896.47149008.681298570.034334962.34

（3）本期减少金额156601533.10366969702.726761760.7023785857.9755839761.00609958615.49

—处置或报废248623.8517797373.4118045997.26

—处置子公司

156352909.25349172329.316761760.7023785857.9755839761.00591912618.23

减少

（4）期末余额392054083.42516796858.235557937.6166607476.16103186.41981119541.83

2．累计折旧

（1）上年年末余额142406426.47305379898.856476681.6955811741.403761363.62513836112.03

（2）本期增加金额21957524.1351254644.891384339.279836946.225142873.2289576327.73

—计提21957524.1351254644.891384339.279836946.225142873.2289576327.73

（3）本期减少金额19118589.9764414917.202867587.659216863.408806209.75104424167.97

—处置或报废14762.1016194918.7016209680.80

—处置子公司

19103827.8748219998.502867587.659216863.408806209.7588214487.17

减少

（4）期末余额145245360.63292219626.544993433.3156431824.2298027.09498988271.79

3．减值准备

（1）上年年末余额3984329.0388281551.771209900.243461892.4596937673.49

（2）本期增加金额821722.7358893.65880616.38

—计提784509.4658893.65843403.11

—在建工程转入37213.2737213.27财务报表附注第49页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注电子及其他固定资产项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计设备装修

（3）本期减少金额18652.4679889497.981209663.613489440.2384607254.28

—处置或报废92101.3992101.39

—处置子公司

18652.4679797396.591209663.613489440.2384515152.89

减少

（4）期末余额3965676.579213776.52236.6331345.8713211035.59

4．账面价值

（1）期末账面价值242843046.22215363455.17564267.6710144306.075159.32468920234.45

（2）上年年末账面

400773234.84487730797.934625594.2630152085.4850883013.76974164726.27

价值

3、期末无暂时闲置的固定资产。

4、期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

液体原料仓库2682552.00正在办理中

成品仓库五14515805.32正在办理中

原料仓库五13565250.13正在办理中

饲料添加剂车间1200672.59正在办理中

发酵五车间16925653.91正在办理中

提炼五车间21104731.28正在办理中

提炼六车间15231624.08正在办理中

酸碱配置车间903608.71正在办理中

生产控制楼2077063.33正在办理中财务报表附注第50页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十二)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备

在建工程5520420.225520420.2278656447.0822758889.1255897557.96工程物资

合计5520420.225520420.2278656447.0822758889.1255897557.96

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

建筑工程5520420.225520420.2229195295.596537187.6322658107.96

设备安装49461151.4916221701.4933239450.00

合计5520420.225520420.2278656447.0822758889.1255897557.96财务报表附注第51页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

预算上年年末本期增加本期转入固本期其他期末工程累计投入占工程利息资本化其中：本期利息本期利息资项目名称资金来源

数余额金额定资产金额减少金额余额预算比例(%)进度累计金额资本化金额本化率(%)

年产1.2亿平方米自有资金、银

67088887.63148872.6367237760.26

光伏胶膜项目行贷款

合计67088887.63148872.6367237760.26财务报表附注第52页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、本期计提在建工程减值准备情况

本期增减变动项目上年年末余额期末余额计提原因计提转出其他

建筑工程6537187.636537187.63

设备安装16221701.4916221701.49

合计22758889.1222758889.12

(十三)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额37105846.8437105846.84

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额37105846.8437105846.84

—处置1333726.501333726.50

—处置子公司减少35772120.3435772120.34

（4）期末余额

2．累计折旧

（1）上年年末余额4976616.864976616.86

（2）本期增加金额3011591.603011591.60

—计提3011591.603011591.60

（3）本期减少金额7988208.467988208.46

—处置933792.53933792.53

—处置子公司减少7054415.937054415.93

（4）期末余额

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值

（2）上年年末账面价值32129229.9832129229.98财务报表附注第53页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十四)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件专利权非专利技术排污许可权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额124127604.954051349.67430106.2523217999.811975395.56153802456.24

（2）本期增加金额

—购置

（3）本期减少金额98232495.401014029.2833018.8713000000.00112279543.55

—处置3855290.003855290.00

—处置子公司减少94377205.401014029.2833018.8713000000.00108424253.55

（4）期末余额25895109.553037320.39397087.3810217999.811975395.5641522912.69

2．累计摊销

（1）上年年末余额8985005.202580293.31359665.4415169522.601132947.7228227434.27

（2）本期增加金额2277313.81330540.9932657.652545132.99406699.085592344.52

—计提2277313.81330540.9932657.652545132.99406699.085592344.52

（3）本期减少金额5451713.22413664.7111556.517496655.7813373590.22

—处置334124.96334124.96

—处置子公司减少5117588.26413664.7111556.517496655.7813039465.26

（4）期末余额5810605.792497169.59380766.5810217999.811539646.8020446188.57

3．减值准备

（1）上年年末余额财务报表附注第54页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—处置子公司减少

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值20084503.76540150.8016320.80435748.7621076724.12

（2）上年年末账面价值115142599.751471056.3670440.818048477.21842447.84125575021.97财务报表附注第55页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

(十五)商誉

1、商誉变动情况

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的处置账面原值绿康（玉山）胶膜材料有限公司74306328.9174306328.91

小计74306328.9174306328.91减值准备绿康（玉山）胶膜材料有限公司74306328.9174306328.91

小计74306328.9174306328.91账面价值

(十六)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

信息披露服务费75471.7356603.7618867.97

绿化费532983.74122142.13410841.61

装修工程11880333.69907573.542367253.5710420653.66

合计12488789.16907573.542545999.4610831495.2718867.97

(十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值损失1933120.49483280.125917166.381479291.60

可抵扣亏损96369119.5114995486.8799597932.0915522518.11

租赁负债32190027.107976450.66

合计98302240.0015478766.99137705125.5724978260.37财务报表附注第56页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资

13840427.363460106.83

产评估增值其他权益工具投资公允

601900.00150475.008475320.001271298.00

价值变动

固定资产折旧22876519.493911406.8727397052.084692386.11

使用权资产32129229.987968146.67

合计23478419.494061881.8781842029.4217391937.61

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产4061881.8711416885.1213931015.2111047245.16

递延所得税负债4061881.8713931015.213460922.40

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异-资产减值准备33261505.53176955259.88

可抵扣亏损648412923.75463723269.17

可抵扣暂时性差异-合伙制基金投资25764731.2228896960.30

递延收益1944298.6230018028.25

合计709383459.12699593517.60

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2025年1459544.35

2026年1074070.881074070.88

2027年75761756.0775761756.07

2028年126851897.36148289573.98

2029年5350766.86237138323.89

财务报表附注第57页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注年份期末余额上年年末余额备注

2030年439374432.58

合计648412923.75463723269.17

(十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设

1616260.331616260.337637857.327637857.32

备款融资租赁保

4650000.004650000.00

证金

预付培训费202875.98202875.98

合计1616260.331616260.3312490733.3012490733.30财务报表附注第58页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十九)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金20000.0020000.00质押贷款保证金3321111.253321111.25质押票据保证金

应收票据2100268.952085360.90已背书或贴现已背书或贴现

融资租赁借款、

固定资产184461996.8271924186.99抵押抵押借款405530777.74270276102.82抵押抵押借款

在建工程31238938.0521025000.00抵押融资租赁借款

无形资产12629332.209204880.01抵押抵押借款91885442.9386873699.47抵押抵押借款

长期股权投资315824340.35质押借款质押

合计197111329.0281149067.00849900879.27383581274.44财务报表附注第59页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

抵押借款57746083.8954050462.50

保证借款12913215.5620168161.70

信用借款85608701.3985628471.11

票据借款1000000.00

合计156268000.84160847095.31

(二十一)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票3317472.00

合计3317472.00

(二十二)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付采购款66952027.42144901712.76

应付工程设备款35565327.14166404607.97

合计102517354.56311306320.73

(二十三)预收款项

1、预收款项列示

项目期末余额上年年末余额

出售其他权益工具投资预收款6327000.00

合计6327000.00

(二十四)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

销售货款4923631.8017055072.68

合计4923631.8017055072.68财务报表附注第60页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十五)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬10355784.9877951362.6282995790.495311357.11

离职后福利-设定提存计划222128.806125786.446347915.24

合计10577913.7884077149.0689343705.735311357.11

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴9934793.0667505201.7672336814.565103180.26

（2）职工福利费4128393.154128393.15

（3）社会保险费113164.083966224.704079388.78

其中：医疗保险费100715.643436651.653537367.29

工伤保险费12053.44353777.08365830.52

生育保险费395.00175795.97176190.97

（4）住房公积金100336.991790111.991890448.98

（5）工会经费和职工教育经费96210.01561431.02560745.0296896.01

（6）职工奖励及福利基金111280.84111280.84

合计10355784.9877951362.6282995790.495311357.11

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险215165.645939975.586155141.22

失业保险费6963.16185810.86192774.02

合计222128.806125786.446347915.24

(二十六)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税1805530.56

个人所得税426651.8286301.34

城市维护建设税100428.00

房产税938137.502464903.61

土地增值税252839.84财务报表附注第61页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额

教育费附加100428.00

资源税153029.48

土地使用税537076.921728969.12

印花税30568.5669971.74

残保金211867.08

环保税25465.518881.13

合计2311785.796629264.42

(二十七)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项152284795.36138327853.12

合计152284795.36138327853.12

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

保证金303000.00313000.00

关联方借款150450000.00135915733.49

其他1531795.362099119.63

合计152284795.36138327853.12

(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款170827175.14479076282.80

一年内到期的长期应付款2665798.17102128109.28

一年内到期的租赁负债4364490.43

合计173492973.31585568882.51财务报表附注第62页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十九)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

应收票据1100268.95

待转销销项税额127435.401648825.18

合计127435.402749094.13

(三十)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押、保证借款35000000.00

抵押借款37920000.00

信用借款30000000.0061000000.00

合计30000000.00133920000.00

(三十一)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁费35471661.31

合计35471661.31

(三十二)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款54596127.1470630091.33专项应付款

合计54596127.1470630091.33

1、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

应付融资租赁款13368166.00

其中：未实现融资费用1400993.70

长期借款54596127.1457261925.33

合计54596127.1470630091.33财务报表附注第63页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十三)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关

30018028.2528073729.631944298.62

政府补助

合计30018028.2528073729.631944298.62

(三十四)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总额155415837.00155415837.00

(三十五)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价340471788.215092086.65345563874.86

其他资本公积9002701.12227035463.195092086.65230946077.66

合计349474489.33232127549.845092086.65576509952.52

变动原因说明：

1、本期以0元价格处置胶膜子公司绿康玉山、绿康海宁、绿康新能，受让方为江西

饶信新能材料有限公司（原实际控制人控制的公司），构成权益性交易，处置损益

222418775.93元计入资本公积；

2、本期以权益结算的股份支付金额为3497596.47元，计入资本公积；子公司绿安

生物少数股东权益承担的股份支付金额18738.86元冲减资本公积；

3、本期原子公司绿康玉山、绿康海宁与江西饶信新能材料有限公司签订无息借款协议，相关借款利息986857.87元计入资本公积；

4、本期公司出售离职人员解锁股份收益150971.78元计入资本公积；

5、本期公司员工持股计划二期解锁对应的股份支付金额5092086.65元转入股本溢价。

财务报表附注第64页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十六)其他综合收益本期金额

减：前期计入其他

项目上年年末余额本期所得税税后归属于税后归属于减：其他综合收益期末余额

综合收益当期减：所得税费用前发生额母公司少数股东当期转入留存收益转入损益

1．不能重分类进损益的其他综合收益7204022.00599700.00-1120823.001675380.5045142.508473120.00406282.50

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动7204022.00599700.00-1120823.001675380.5045142.508473120.00406282.50企业自身信用风险公允价值变动

2．将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计7204022.00599700.00-1120823.001675380.5045142.508473120.00406282.50财务报表附注第65页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十七)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积53384343.3653384343.36

合计53384343.3653384343.36

(三十八)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润-591746083.31-146882065.02

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-591746083.31-146882065.02

加：本期归属于母公司所有者的净利润-139264289.67-444864018.29

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

所有者权益内部结转-8473120.00

期末未分配利润-722537252.98-591746083.31

(三十九)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务487959944.74454089538.25610679900.22648005671.06

其他业务28620190.9627863629.2938693207.1955699081.21

合计516580135.70481953167.54649373107.41703704752.27

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入516580135.70649320631.22

租赁收入52476.19

合计516580135.70649373107.41财务报表附注第66页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税472519.531924.32

教育费附加470892.851924.33

房产税3336098.553662601.52

土地使用税1887706.692522824.89

印花税507938.53613865.31

环保税353677.2440619.88

水资源税670987.83

车船使用税360.00360.00

土地增值税43539.23252839.84

合计7743720.457096960.09

(四十一)销售费用项目本期金额上期金额

工资及附加5972728.426645671.68

差旅费2112347.112081298.82

参展费1688932.761893336.24

保险费1842369.741429363.75

交际应酬费793279.55996076.24

广告宣传费91736.57364485.20

股份支付375676.11394559.96

其他1102254.301704006.93

合计13979324.5615508798.82

(四十二)管理费用项目本期金额上期金额

工资及附加17680811.1918700150.16

折旧与摊销10475173.9813051935.51

中介费用21265674.743202574.44

办公费543371.84832089.27

交际应酬费617605.62765426.65

车辆费433837.80452011.68财务报表附注第67页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

保险费233833.54503864.43

股份支付1401955.564623454.88

其他2701236.273410093.96

合计55353500.5445541600.98

(四十三)研发费用项目本期金额上期金额

工资薪酬9353085.1617654887.23

直接投入8417559.049091362.43

折旧费4464024.304386719.17

技术服务费2334487.173044637.17

其他47169.81143922.52

股份支付983255.811235954.64

合计25599581.2935557483.16

(四十四)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用53813729.7162064519.09

其中：租赁负债利息费用2087924.192265540.68

减：利息收入71925.11148362.30

汇兑损益-528271.43-2615221.79

其他417638.55449549.00

合计53631171.7259750484.00

(四十五)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助5501761.724769483.76

进项税加计抵减1705554.81

代扣个人所得税手续费28732.5221932.79

合计7236049.054791416.55财务报表附注第68页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十六)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益3473173.283020760.48

处置长期股权投资产生的投资收益11191668.73

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入1131289.461131289.46

债务重组产生的投资收益-52708.03-6096335.45

合计4551754.719247383.22

(四十七)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-2117.166423.05

应收账款坏账损失-1551724.52375528.14

其他应收款坏账损失245356.70-414133.57

合计-1308484.98-32182.38

(四十八)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失18735077.4452359087.72

固定资产减值损失843403.1183634536.51

在建工程减值损失22758889.12

商誉减值损失61603281.45

长期待摊费用减值损失151277.763987836.01

其他流动资产354379.37

合计20084137.68224343630.81

(四十九)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损益273456.7736052.64273456.77

合计273456.7736052.64273456.77财务报表附注第69页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

其他7435.756824.567435.75

合计7435.756824.567435.75

(五十一)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

对外捐赠31250.0080000.0031250.00

非流动资产毁损报废损失1687572.877585.321687572.87

其他8747656.3345634.108747656.33

合计10466479.20133219.4210466479.20

(五十二)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用565719.37

递延所得税费用-111924.8717826924.20

合计453794.5017826924.20

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-138853766.02

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-20828064.90

子公司适用不同税率的影响-13093323.13

研发费加计扣除影响-3682987.26

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-311984.83

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响101502737.56

处置投资损益-62659500.00

其他-473082.94

所得税费用453794.50财务报表附注第70页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十三)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-139264289.67-444864018.29

本公司发行在外普通股的加权平均数155415837.00155415837.00

基本每股收益-0.90-2.86

其中：持续经营基本每股收益-0.01-0.55

终止经营基本每股收益-0.89-2.31

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-139264289.67-444864018.29

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）155415837.00155415837.00

稀释每股收益-0.90-2.86

其中：持续经营稀释每股收益-0.01-2.86

终止经营稀释每股收益-0.89-2.31

(五十四)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

暂收款及收回暂付款1955700.2812558305.47

政府补助2628032.0931316588.20

银行存款利息收入71925.11148362.30

其他36168.2728757.35

合计4691825.7544052013.32财务报表附注第71页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

暂付款与偿还暂收款1548331.951655905.14

付现费用31698349.5930858483.23

其他8778906.33125634.10

合计42025587.8732640022.47

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

出售其他权益工具投资预收款6327000.00

收到拆借资金240505.35

合计240505.356327000.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付拆出资金7000000.00

处置子公司期末货币资金余额3634262.26

合计10634262.26

（3）收到的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

处置子公司收到的现金27284892.51

（4）支付的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产129800718.91125055396.42

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到拆入资金975504431.89317897339.55

长期借款67500000.00财务报表附注第72页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

员工持股计划收到的现金3366817.82

合计978871249.71385397339.55

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

融资租赁款及融资租赁保证金39163270.6171358313.98

租赁费3316682.63504969.54

归还长期借款2847319.531847258.55

贷款保证金20000.00

员工持股计划支付的现金5721524.49

支付拆入资金354724055.56349192484.18

合计405792852.82422903026.25财务报表附注第73页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款、长期借款、一年内到期的长期

773843378.11172071270.00218148.29507183520.0081854100.42357095175.98

借款

长期应付款、一年内到期的长期应付款100330299.8642010590.141057784.4157261925.31

租赁负债、一年内到期的租赁负债39836151.74-451555.783316682.6336067913.33

其他应付款135846105.25975504431.894477950.71354724055.56610654431.89150450000.40

合计1049855934.961147575701.894244543.22907234848.33729634230.05564807101.69

注：其他应付款仅列示与筹资活动有关的金额变动。

财务报表附注第74页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十五)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-139307560.52-445976886.99

加：信用减值损失-1308484.98-32182.38

资产减值损失20084137.68224343630.81

固定资产折旧89576327.7389009641.99油气资产折耗

使用权资产折旧3011591.603368900.03

无形资产摊销5592344.527859655.35

长期待摊费用摊销2545999.461572537.87

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-273456.77-36052.64（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1687572.877585.32

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）54764829.2864777507.63

投资损失（收益以“－”号填列）-4551754.71-9247383.22

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）6636379.8119432793.08

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7688659.68-1025773.35

存货的减少（增加以“－”号填列）-25821379.0153821683.01

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）22589887.7047210050.23

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-54160444.5356322418.37

其他1544221.8429998459.90

经营活动产生的现金流量净额-25078447.71141406585.01

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额55580535.3221478869.95

减：现金的期初余额21478869.9552188131.37

加：现金等价物的期末余额财务报表附注第75页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额34101665.37-30709261.42

2、本期收到的处置子公司的现金净额

金额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

其中：绿康（玉山）胶膜材料有限公司绿康（海宁）胶膜材料有限公司

绿康新能（上海）进出口贸易有限公司

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物3634262.26

其中：绿康（玉山）胶膜材料有限公司1892265.24绿康（海宁）胶膜材料有限公司1691091.13

绿康新能（上海）进出口贸易有限公司50905.89

处置子公司收到的现金净额-3634262.26

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金55580535.3221478869.95

其中：库存现金13610.0813403.57

可随时用于支付的银行存款55566925.2421465466.38

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额55580535.3221478869.95

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价项目期末余额上年年末余额物的理由

票据、信用证保证金3321111.25

贷款保证金20000.00受限

合计20000.003321111.25财务报表附注第76页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十六)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金6248013.70

其中：美元888583.887.02886245678.38

欧元283.558.23552335.18

港币0.010.90320.01日元3.000.04480.13

应收账款27527802.55

其中：美元3916429.917.028827527802.55

应付账款857302.60

其中：美元121969.987.0288857302.60

其他应付款223289.86

其中：美元31767.857.0288223289.86

(五十七)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用2087924.192265540.68计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费

50575.9159242.61

用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产

租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出3316682.63564212.15售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出财务报表附注第77页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

工资薪酬9353085.1617654887.23

直接投入8417559.049091362.43

折旧费4464024.304386719.17

技术服务费2334487.173044637.17

其他47169.81143922.52

股份支付983255.811235954.64

合计25599581.2935557483.16

其中：费用化研发支出25599581.2935557483.16财务报表附注第78页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

七、合并范围的变更

(一)处置子公司

1、本期丧失子公司控制权的交易或事项

丧失控制权与原子公司处置价款与处丧失控制权丧失控制权按照公允价之日合并财股权投资相丧失控制置投资对应的丧失控制丧失控制丧失控制丧失控制权之日合并财之日合并财值重新计量务报表层面关的其他综权时点的丧失控制权合并财务报表权之日剩子公司名称权时点的权时点的时点的判断务报表层面务报表层面剩余股权产剩余股权公合收益转入处置比例的时点层面享有该子余股权的

处置价款处置方式依据剩余股权的剩余股权的生的利得或允价值的确投资损益/留

（%）公司净资产份比例账面价值公允价值损失定方法及主存收益的额的差额要假设金额绿康（玉山）胶膜材

100.00出售股权2025/12/18控制权转移88836297.46

料有限公司绿康（海宁）胶膜材

100.00出售股权2025/11/20控制权转移139931091.59

料有限公司

绿康新能（上海）进

100.00出售股权2025/11/20控制权转移-6348613.12

出口贸易有限公司

合计222418775.93财务报表附注第79页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)其他原因的合并范围变动

公司于2025年12月23日投资设立福建浦城云腾网络技术有限责任公司，故将其自成立之日起纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要注册持股比例(%)子公司名称注册资本业务性质取得方式经营地地直接间接福建绿安生物农药生物农药生产非同一控制

1133.33万浦城浦城90.00

有限公司销售下企业合并福建绿安生物肥料

1000万浦城浦城肥料生产销售90.00投资设立

有限公司绿康（平潭）投资

5000万福州福州对外投资100.00投资设立

有限公司福建绿家生物科技饲料添加剂生

1000万浦城浦城51.00投资设立

有限公司产销售福建绿康生化

10000万浦城浦城兽药生产销售100.00投资设立

有限公司福建浦城云腾网络技

100万浦城浦城电子商务100.00投资设立

术有限责任公司

2、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计26823918.5923350745.31下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润3473173.283020760.48

—其他综合收益

—综合收益总额3473173.283020760.48财务报表附注第80页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助2873729.632152895.56

与收益相关的政府补助2628032.092616588.20

合计5501761.724769483.76

(二)涉及政府补助的负债项目本期计本期新本期冲减

入营业本期转入其与资产相关/负债项目上年年末余额增补助成本费用其他变动期末余额外收入他收益金额与收益相关金额金额金额

2873729.6与资产相关

递延收益30018028.2525200000.001944298.62

3政府补助

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、财务报表附注第81页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资

和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

财务报表附注第82页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款159036485.00159036485.00156268000.84应付票据

应付账款102517354.56102517354.56102517354.56

其他应付款152284795.36152284795.36152284795.36

一年内到期的非流动负债179305008.45179305008.45173492973.31

长期借款30282916.6730282916.6730000000.00

长期应付款2563951.142667226.6049364949.4054596127.1454596127.14

合计593143643.3732846867.812667226.6049364949.40678022687.18669159251.21上年年末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款163901196.44163901196.44160847095.31

应付票据3317472.003317472.003317472.00

应付账款311306320.73311306320.73311306320.73

其他应付款138327853.12138327853.12138327853.12

一年内到期的非流动负债647302351.94647302351.94585568882.51

长期借款55700294.9486502960.68142203255.62133920000.00

租赁负债3314396.733043018.3542602256.9048959671.9835471661.31

长期应付款17225828.852555483.8052249772.3972031085.0470630091.33

合计1264155194.2376240520.5292101462.8394852029.291527349206.871439389376.31财务报表附注第83页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加

2005000.00元（2024年12月31日：3231500.00元）。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金6245678.382335.326248013.702305868.43252.642306121.07

应收账款27527802.5527527802.5526633266.0526633266.05

合计33773480.932335.3233775816.2528939134.48252.6428939387.12

应付账款857302.60857302.605215599.915215599.91

其他应付款223289.86223289.86682089.95682089.95

合计1080592.461080592.465897689.865897689.86

于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将增加或减少净利润1634644.42元（2024年12月31日：1152072.23元）。

财务报表附注第84页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)金融资产转移

1、金融资产转移情况

金融资产转已转移金融资产终止确认情况终止确认情况的判断依据移方式性质金额具有较高信用的商兑付主体信用较高且历史

票据背书业银行承兑的银行53975.08已全部终止确认未发生逾期兑付的情况，背承兑汇票书终止确认具有较高信用的商兑付主体信用较高且历史

票据贴现业银行承兑的银行795459.75已全部终止确认未发生逾期兑付的情况，贴承兑汇票现终止确认

兑付主体信用较高，且为无票据贴现无追索权转让36270133.33已全部终止确认追索权转让截至资产负债表日己背书未到期金额为一般商业银行承兑

票据背书2375613.55197017.76元，未终止承兑到期兑付后终止确认的银行承兑汇票确认，其余到期兑付，故终止确认一般商业银行承兑

票据贴现81270.00到期兑付，故终止确认承兑到期兑付后终止确认的银行承兑汇票

合计39576451.71

注：截至资产负债表日绿康玉山己背书未到期金额为197017.76元，未终止确认，期末绿康玉山已剥离，余额未在资产负债表体现。

2、因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关的项目金融资产转移的方式终止确认金额利得或损失

应收票据票据背书2375613.55

应收票据票据贴现81270.0053.73

应收款项融资票据背书53975.08

应收款项融资票据贴现37065593.08714699.23

合计39576451.71714752.96

注：本期应收款项融资到期承兑金额为424774.00元。

财务报表附注第85页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公合计价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

◆应收款项融资

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资5631900.005631900.00

◆其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产财务报表附注第86页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公合计价值计量价值计量允价值计量

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

持续以公允价值计量的资产总额5631900.005631900.00

◆交易性金融负债

1.交易性金融负债

（1）发行的交易性债券

（2）衍生金融负债

（3）其他

2.指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额

◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目对于浦城中成村镇银行股份有限公司5.03%股权，

2025年12月福建绿安生物农药有限公司将持有的浦城中成村镇银行股份有限公司

5.03%股份在西南联合产权交易所公开拍卖，成交价格为5631900.00元，其他权益

工具投资公允价值为5631900.00元。

财务报表附注第87页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权

比例(%)比例(%)

福建纵腾网络有限公司福州市跨境电商服务3536.692万元29.9929.99

本公司最终控制方是：自然人王钻先生。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况本公司无重要的合营或联营企业。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系上海康怡投资有限公司原控股股东赖潭平原实际控制人肖菡股东

浦城县农村信用合作联社公司参股的其他企业（2025年11月24日股权已转让）浦城中成村镇银行股份有限公司公司参股的其他企业福建浦城县华峰电力燃料有限公司与原实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司江西饶信新能材料有限公司原实际控制人控制的公司浙江晶科能源有限公司其他关联方海宁晶科能源智造有限公司其他关联方玉环晶科能源有限公司其他关联方上饶市广信区晶科光伏制造有限公司其他关联方

晶科能源（上饶）有限公司其他关联方

晶科能源（海宁）有限公司其他关联方

晶科能源（肥东）有限公司其他关联方上饶市晶科光伏制造有限公司其他关联方

福建浦潭热能有限公司其他关联方（2024年11月起不再为公司关联方）财务报表附注第88页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表本期获批的交易额是否超过交易关联方关联交易内容上期金额

金额度（如适用）额度（如适用）福建浦城县华峰电力燃

采购商品2342084.82料有限公司

福建浦潭热能有限公司采购商品33229792.84

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

福建浦潭热能有限公司销售商品716794.94

浙江晶科能源有限公司销售商品5651782.012369026.72

海宁晶科能源智造有限公司销售商品8218282.4938639538.92

玉环晶科能源有限公司销售商品944275.2231601698.51

上饶市广信区晶科光伏制造有限公司销售商品15987795.7376010059.86

晶科能源（上饶）有限公司销售商品9826371.54

晶科能源（海宁）有限公司销售商品17067385.07

晶科能源（肥东）有限公司销售商品35774409.5021554038.50

上饶市晶科光伏制造有限公司销售商品113431.232812468.02

2、关联担保情况

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕绿康生化股份有限福建绿安生物农

6000000.002025/3/212026/6/24否

公司药有限公司绿康生化股份有限福建绿安生物农

5000000.002025/1/242026/1/24否

公司药有限公司绿康生化股份有限福建绿安生物农

4900000.002023/11/232026/11/22否

公司药有限公司

绿康(玉山)胶膜材绿康生化股份有

160000000.002025/11/72026/9/1否

料有限公司限公司财务报表附注第89页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、关联方资金拆借

拆出资金

其中本金发生额：

关联方上年年末余额本期增加本期减少期末余额

绿康新能（上海）进出口贸易有限公司240505.35240505.35绿康（海宁）胶膜材料有限公司7000000.007000000.00

注1：绿康玉山控制权转移时点为2025年12月18日，绿康海宁、绿康新能控制权转移时点为2025年11月20日，上述往来款系转移时点期间往来款余额，绿康玉山股权转让后，往来款余额不体现在资产负债表中。

拆入资金：

其中本金发生额：

关联方上年年末余额本期增加本期减少期末余额

上海康怡投资有限公司82300000.0016750000.0099050000.00

肖菡45000000.0015000000.0060000000.00上饶市长鑫贰号企业管理中

5000000.005000000.00心（有限合伙）

福建纵腾网络有限公司300000000.00150000000.00150000000.00

江西饶信新能材料有限公司610654431.89610654431.89

赖潭平3141541.123141541.12

注1：2025年11月，原子公司绿康玉山、绿康海宁与其转让后母公司江西饶信新能材料有限公司（原实际控制人控制的公司）签订借款协议，用于偿还其自身借款。截止绿康玉山控制权转让日绿康玉山欠江西饶信20563.02万元，截止绿康海宁控制权转让日绿康海宁欠江西饶信40502.43万元，原子公司股权转让后，往来款余额不体现在资产负债表中。

其中应付利息：

关联方上年年末余额本期增加本期减少期末余额

上海康怡投资有限公司3088334.952269062.785357397.73

肖菡2316229.181592666.673908895.85上饶市长鑫贰号企业管理

128805.56128805.56中心（有限合伙）

福建纵腾网络有限公司450000.00450000.00

赖潭平37415.3037415.30财务报表附注第90页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期金额上期金额

福建浦潭热能有限公司出售子公司股权27300000.00

5、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬3965914.444368059.94

其中：股份支付599828.501068960.00

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

浙江晶科能源有限公司1957988.5397899.43

海宁晶科能源智造有限公司761947.0038097.35

玉环晶科能源有限公司335908.8816795.44应收票据

海宁晶科能源智造有限公司145527.297276.36

晶科能源（肥东）有限公司152633.707631.69

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

福建浦城县华峰电力燃料有限公司764279.24其他应付款

上海康怡投资有限公司85388334.95

肖菡47316229.18

赖潭平3141541.12

福建纵腾网络有限公司150450000.00合同负债

晶科能源（肥东）有限公司10808120.45财务报表附注第91页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(七)关联方金融机构存款情况

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额关联方账面余额利息收入账面余额利息收入

浦城县农村信用合作联社10022372.27112.0171172.15744.07

浦城中成村镇银行股份有限公司8454.24116.938337.3130.82

(八)关联方金融机构借款情况

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额关联方账面余额利息费用账面余额利息费用

浦城县农村信用合作联社5000000.00222141.675000000.00197256.94

(九)其他关联交易

1、截止2025年12月31日，公司以0元价格向江西饶信新能材料有限公司出售其

持有的绿康玉山100%股权、绿康海宁100%股权和绿康新能100%股权。

财务报表附注第92页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况本期授予的各项权益工具本期行权的各项权益工具本期解锁的各项权益工具本期失效的各项权益工具授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额公司董事（不含独立董事）、监事、高级管理人员291900.005181225.00291900.005181225.009870.00175192.50及核心骨干人员

合计291900.005181225.00291900.005181225.009870.00175192.50财务报表附注第93页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数可行权权益工具数量的确定依据以实际行权数量确定。

本期估计与上期估计有重大差异的原因

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额9253742.11

(三)股份支付费用本期金额上期金额授予对象以权益结算以现金结算以权益结算以现金结算合计合计的股份支付的股份支付的股份支付的股份支付公司董事（不含独立董事）、

监事、高级管3497596.473497596.474033155.424033155.42理人员及核心骨干人员

合计3497596.473497596.474033155.424033155.42

(四)股份支付的修改、终止情况

本报告期未发生股份支付修改、终止情况。

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、抵押资产情况

1）公司于2024年8月21日与中国建设银行浦城支行签订最高额抵押合同，

以原值为47097467.14元的固定资产和原值为3589778.73元的无形资产为公司与中国建设银行股份有限公司浦城支行在2024年8月22日至2029年8月

22日发生的债务提供最高额为51620000.00元的抵押担保。截止2025年12月31日，该固定资产净值21644792.60元，无形资产净值为净值2182516.44元，该最高额抵押担保合同下，一年内到期的长期借款余额24724800.42元。

2）公司与子公司绿安生物农药有限公司于2024年3月29日与中国农业银行

股份有限公司浦城支行签订最高抵押合同，以绿康生化原值为65858310.74元、绿安生物原值为5754251.23元的固定资产，绿安生物原值为970441.33元的无形资产为公司、子公司福建绿安生物农药有限公司与中国农业银行浦城财务报表附注第94页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注支行2024年3月29日至2027年3月28日发生的债务提供最高额为83614600的抵押保证；公司于2024年5月28日于中国农业银行股份有限公司浦城支行

签订最高额抵押合同，以原值为4825320.72元的无形资产为公司于2024年5月28日至2027年5月27日与中国农业银行股份有限公司浦城支行发生的债

务提供最高额为6126500.00元的抵押保证；截止2025年12月31日，该固定资产净值分别为14676451.36元、391379.46元，无形资产净值分别为

559466.18元、3600640.32元，两项最高额抵押担保合同下，短期借款余额

为57746083.89元。

3）3）截止2025年12月31日，公司以原值65751967.71元、净值35211563.57

元的固定资产，原值3243791.42元、净值2862257.07元的无形资产为取得福建浦潭热能有限公司57261925.31元的借款提供抵押保证。

(二)或有事项公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

根据公司2026年3月6日董事会会议决议，鉴于公司2025年度实现的归属于本公司股东的净利润为负，且综合考虑公司发展的投资需求以及保证公司持续经营和长期发展的前提下，公司2025年度计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

(二)其他事项

2026年2月，公司与母公司福建纵腾网络有限公司签订借款协议之补充协议，约定

福建纵腾网络有限公司向公司提供借款人民币15000.00万元期限延长至2027年6月30日，此事项业经公司股东会审议通过。

十六、其他重要事项

(一)终止经营

1、归属于母公司所有者的持续经营净利润和终止经营净利润

项目本期金额上期金额

归属于母公司所有者的持续经营净利润-1750413.04-87668439.06

归属于母公司所有者的终止经营净利润-137557147.48-358308447.93财务报表附注第95页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、终止经营净利润

项目本期金额上期金额

终止经营的损益：

收入83922216.30231301932.52

成本费用221775936.75560224338.13

利润总额-137853720.45-328922405.61

所得税费用（收益）-296572.9729386042.32

净利润-137557147.48-358308447.93

终止经营处置损益：

处置损益总额

所得税费用（收益）处置净损益

合计-137557147.48-358308447.93

3、终止经营现金流量

项目本期金额上期金额

经营活动现金流量净额-85926359.4593472859.59

投资活动现金流量净额-88250174.88-119720416.91

筹资活动现金流量净额177434878.95-5310266.66

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）42751747.5069847185.18

1至2年797319.12935210.02

2至3年694110.02

小计44243176.6470782395.20

减：坏账准备2644106.213679401.26

合计41599070.4367102993.94财务报表附注第96页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提

44243176.64100.002644106.215.9841599070.4370782395.20100.003679401.265.2067102993.94

坏账准备

其中：

账龄组合44243176.64100.002644106.215.9841599070.4370782395.20100.003679401.265.2067102993.94

合计44243176.64100.002644106.2141599070.4370782395.20100.003679401.2667102993.94财务报表附注第97页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末无按单项计提坏账准备。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内42751747.502137587.385.00

1至2年797319.12159463.8220.00

2至3年694110.02347055.0150.00

合计44243176.642644106.21

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合3679401.26-1035295.052644106.21

合计3679401.26-1035295.052644106.21

4、本期无实际核销的应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

合同占应收账款和应收账款和合应收账款坏账准应收账款资产合同资产期末单位名称同资产期末备和合同资产减期末余额期末余额合计数的余额值准备期末余额

余额比例(%)

Pharmgate LLC 3617318.57 3617318.57 8.18 180865.93

KHONOA INVESTMENTS INC. 3447626.40 3447626.40 7.79 172381.32

HELM DE MEXICO S.A 3157688.40 3157688.40 7.14 157884.42

广东温氏大华农生物科技有限公司2970000.002970000.006.71148500.00

Zamira Life Sciences Pte Ltd 2584489.76 2584489.76 5.84 129224.49

合计15777123.1315777123.1335.66788856.16财务报表附注第98页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项5025998.5561149736.81

合计5025998.5561149736.81

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）5135381.21150336593.78

1至2年38542.3635000.00

2至3年27000.00116450.00

3年以上8282803.008166353.00

小计13483726.57158654396.78

减：坏账准备8457728.0297504659.97

合计5025998.5561149736.81财务报表附注第99页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备147856694.3093.1989192330.6160.3258664363.69

其中：

预期难以全部收回组合147856694.3093.1989192330.6160.3258664363.69按信用风险特征组合计提坏

13483726.57100.008457728.0262.735025998.5510797702.486.818312329.3676.982485373.12

账准备

其中：

出口退税2061050.1715.292061050.17864872.240.55864872.24

账龄组合11422676.4084.718457728.0274.042964948.389932830.246.268312329.3683.691620500.88

合计13483726.57100.008457728.025025998.55158654396.78100.0097504659.9761149736.81财务报表附注第100页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末无按单项计提坏账准备。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内3074331.04153716.555.00

1至2年38542.367708.4720.00

2至3年27000.0013500.0050.00

3年以上8282803.008282803.00100.00

合计11422676.408457728.02

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额97504659.9797504659.97上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提114474103.01114474103.01本期转回本期转销本期核销

其他变动203521034.96203521034.96

期末余额8457728.028457728.02财务报表附注第101页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额收回或转销或期末余额计提其他变动转回核销

坏账准备97504659.97114474103.01203521034.968457728.02

合计97504659.97114474103.01203521034.968457728.02

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

其他暂付款11055688.90157301365.65

保证金366987.50488158.89

出口退税2061050.17864872.24

合计13483726.57158654396.78

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合期末余额

计数的比例(%)绿康（平潭）投资有限公司其他暂付款7993210.003年以上59.287993210.00

员工持股计划其他暂付款2571442.501年以内19.07128572.13

出口退税出口退税2061050.171年以内15.29广东温氏大华农生物科技

保证金100000.003年以上0.74100000.00有限公司河南双汇投资发展股份

保证金100000.003年以上0.74100000.00有限公司

合计12825702.6795.128321782.13

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资57094840.7130880763.2626214077.45483358624.26447331935.4436026688.82

合计57094840.7130880763.2626214077.45483358624.26447331935.4436026688.82财务报表附注第102页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、对子公司投资

上年年末余额减值准备上年本期增减变动期末余额减值准备被投资单位（账面价值）年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他（账面价值）期末余额

绿康(玉山)胶膜材料有限公司315824340.35744261.90744261.90绿康（海宁）胶膜材料有限公司100626831.83478697.88478697.88

绿康新能（上海）进出口贸易

10000000.0010000000.00-

有限公司

福建绿安生物农药有限公司10407452.08187388.6310594840.71-绿康（平潭）投资有限公司15619236.7430880763.2615619236.7430880763.26

合计36026688.82447331935.4410000000.001222959.781410348.4126214077.4530880763.26财务报表附注第103页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务391110912.27311767511.92371968854.05342560646.59

其他业务24056625.5723602840.0427094721.8625959599.24

合计415167537.84335370351.96399063575.91368520245.83项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入415167537.84399059099.72

租赁收入4476.19

合计415167537.84399063575.91

(五)投资收益项目本期金额上期金额

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入1131289.461031289.46

合计1131289.461031289.46

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1414116.10计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、

5501761.72

按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益财务报表附注第104页绿康生化股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目金额说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-8771470.58

其他符合非经常性损益定义的损益项目3211370.55

小计-1472454.41所得税影响额

少数股东权益影响额（税后）32657.01

合计-1505111.42

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润170.46-0.90-0.90扣除非经常性损益后归属于公司普通股

168.62-0.89-0.89

股东的净利润绿康生化股份有限公司（加盖公章）

二〇二六年三月六日财务报表附注第105页