绿康（玉山）胶膜材料有限公司
审计报告及财务报表
2023年度、2024年度绿康（玉山）胶膜材料有限公司
审计报告及财务报表
（2023年01月01日至2024年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、财务报表
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-6
财务报表附注1-69审计报告
信会师报字[2025]第 ZF11077 号绿康（玉山）胶膜材料有限公司董事会：
一、审计意见
我们审计了绿康（玉山）胶膜材料有限公司（以下简称绿康玉山）
财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日的资产负债表，2023年度、2024年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了绿康玉山2023年12月31日、2024年12月
31日的财务状况以及2023年度、2024年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于绿康玉山，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，绿康玉山2024年发生净亏损-20325.36万元，且于2024年12月31日，绿康玉山流动负债高于流动资产总额16484.08万元，净资产为-3453.05万元。这些事项或情况，连同财务报表附注二（二）所示的其他事项，表明存在可能导致对绿康玉山持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
审计报告第1页四、管理层和治理层对财务报表的责任
绿康玉山管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估绿康玉山的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督绿康玉山的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
审计报告第2页（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对绿康玉山持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致绿康玉山不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
立信会计师事务所中国注册会计师：沈利刚（特殊普通合伙）
中国注册会计师：李晶
中国注册会计师：吴腾
中国*上海二〇二五年六月二十六日
审计报告第3页绿康（玉山）胶膜材料有限公司资产负债表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注2024.12.312023.12.31
流动资产：
货币资金（一）81718.7932568297.26交易性金融资产衍生金融资产
应收票据（二）2085360.9029684082.04
应收账款（三）4366348.8224393247.96
应收款项融资（四）3500522.27
预付款项（五）214955.862133398.42
其他应收款（六）434325.2010483920.00
存货（七）24195936.42133844195.64合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产（八）6828502.2211281897.90
流动资产合计38207148.21247889561.49
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产（九）69478429.9374294359.08
在建工程（十）48979397.4236612909.51生产性生物资产油气资产
使用权资产（十一）31479465.9334341235.53
无形资产（十二）11882649.5912221146.31开发支出商誉
长期待摊费用（十三）11323295.16
递延所得税资产（十四）30382839.01
其他非流动资产（十五）5739497.1142433871.82
非流动资产合计178882735.14230286361.26
资产总计217089883.35478175922.75后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第1页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注2024.12.312023.12.31
流动负债：
短期借款（十六）1000000.0060068712.33交易性金融负债衍生金融负债
应付票据（十七）35977030.38
应付账款（十八）98703429.3662167923.05预收款项
合同负债（十九）10808120.4511566.35
应付职工薪酬（二十）1578291.922430502.60
应交税费（二十一）103750.89103750.88
其他应付款（二十二）58278335.87204398379.58持有待售负债
一年内到期的非流动负债（二十三）30116167.9619598232.43
其他流动负债（二十四）2459900.979278043.66
流动负债合计203047997.42394034141.26
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债（二十五）35204175.3836082572.22
长期应付款（二十六）13368166.0029923541.48长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计48572341.3866006113.70
负债合计251620338.80460040254.96
所有者权益：
实收资本（或股本）（二十七）250000000.00100000000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积（二十八）8262691.537675219.63
减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积
未分配利润（二十九）-292793146.98-89539551.84
所有者权益合计-34530455.4518135667.79
负债和所有者权益总计217089883.35478175922.75后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第2页绿康（玉山）胶膜材料有限公司利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注2024年度2023年度
一、营业收入（三十）285164073.62156025630.44
减：营业成本（三十）340130371.97172809433.94
税金及附加（三十一）567588.47611029.87
销售费用（三十二）1677371.383337689.85
管理费用（三十三）9870647.357766307.61
研发费用（三十四）10542704.346441553.15
财务费用（三十五）17693777.959992594.27
其中：利息费用17367645.659657710.07
利息收入81064.4760936.96
加：其他收益（三十六）73729.72670010.20
投资收益（损失以“-”号填列）（三十七）-6096335.45
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）（三十八）1483676.21-508347.29
资产减值损失（损失以“-”号填列）（三十九）-73037177.36-35461267.32
资产处置收益（损失以“-”号填列）（四十）27405.48-36213.43
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-172867089.24-80268796.09
加：营业外收入（四十一）1113.011800.72
减：营业外支出（四十二）4779.905007.70
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-172870756.13-80272003.07
减：所得税费用（四十三）30382839.01-24354186.70
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-203253595.14-55917816.37
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额-203253595.14-55917816.37后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第3页绿康（玉山）胶膜材料有限公司现金流量表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注2024年度2023年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金333012490.83148479121.44
收到的税费返还19774235.35
收到其他与经营活动有关的现金（四十四）10932322.121762400.30
经营活动现金流入小计343944812.95170015757.09
购买商品、接受劳务支付的现金232608079.65282763848.90
支付给职工以及为职工支付的现金21908862.6921423132.32
支付的各项税费579417.602079966.84
支付其他与经营活动有关的现金（四十四）8940510.9020786522.74
经营活动现金流出小计264036870.84327053470.80
经营活动产生的现金流量净额79907942.11-157037713.71
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额494253.684921.66处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计494253.684921.66
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金21806581.6157283943.20投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计21806581.6157283943.20
投资活动产生的现金流量净额-21312327.93-57279021.54
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金150000000.0070325859.43
取得借款收到的现金41208585.0040493522.22
收到其他与筹资活动有关的现金（四十四）415133794.32284412943.40
筹资活动现金流入小计606342379.32395232325.05
偿还债务支付的现金70000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金6414135.981698084.44
支付其他与筹资活动有关的现金（四十四）588817403.22181275993.95
筹资活动现金流出小计665231539.20182974078.39
筹资活动产生的现金流量净额-58889159.88212258246.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-452992.41
五、现金及现金等价物净增加额-293545.70-2511481.00
加：期初现金及现金等价物余额371625.242883106.24
六、期末现金及现金等价物余额78079.54371625.24后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第4页绿康（玉山）胶膜材料有限公司所有者权益变动表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2024年度
项目实收资本其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先股永续债其他
一、上年年末余额100000000.007675219.63-89539551.8418135667.79
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额100000000.007675219.63-89539551.8418135667.79
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）150000000.00587471.90-203253595.14-52666123.24
（一）综合收益总额-203253595.14-203253595.14
（二）所有者投入和减少资本150000000.00587471.90150587471.90
1．所有者投入的普通股150000000.00150000000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额587471.90587471.90
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额250000000.008262691.53-292793146.98-34530455.45后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第5页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2023年度
项目实收资本其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先股永续债其他
一、上年年末余额30000000.007112491.75-33621735.473490756.28
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额30000000.007112491.75-33621735.473490756.28
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）70000000.00562727.88-55917816.3714644911.51
（一）综合收益总额-55917816.37-55917816.37
（二）所有者投入和减少资本70000000.00562727.8870562727.88
1．所有者投入的普通股70000000.00325859.4370325859.43
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额236868.45236868.45
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额100000000.007675219.63-89539551.8418135667.79后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第6页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注绿康（玉山）胶膜材料有限公司财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况绿康（玉山）胶膜材料有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由玉山县旺弘投资中心（有限合伙）、王梅钧出资设立的有限责任公司。公司统一社会信用代码为
91361123MA3952AX7T。所属行业为光伏行业。
截至2024年12月31日止，本公司注册资本为25000.00万元，注册地：江西省上饶市玉山县冰溪街道金惠路15号（玉山县高新区内）。
本公司实际从事的主要经营活动为：光伏胶膜的生产与销售。
本公司的母公司为绿康生化股份有限公司，本公司的实际控制人为赖潭平先生。
本财务报表业经公司董事会于2025年6月26日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
绿康（玉山）2024年发生净亏损-20325.36万元，且于2024年12月31日，绿康（玉山）流动负债高于流动资产总额16484.08万元，净资产为-3453.05万元。
上述事项或情况表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
公司拟采取的改善措施如下：
1、2025年4月24日，绿康生化股份有限公司与上海康怡投资有限公司（以下简称“康怡投资”）、杭州义睿投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“义睿投资”）、杭州
皓赢投资合伙企业（有限合伙）(以下简称“皓赢投资”）签署了《资产置出协议》，向康怡投资、义睿投资、皓赢投资、上饶市长鑫贰号企业管理中心（有限合伙）（以下简称“长鑫贰号”）等股东设立的合资公司出售公司内与光伏胶膜业务相关的全部
资产、负债，包括但不限于绿康（玉山）胶膜材料有限公司（以下简称“绿康玉山”）、绿康（海宁）胶膜材料有限公司（以下简称“绿康海宁”）、绿康新能（上海）进出
财务报表附注第1页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
口贸易有限公司（以下简称“绿康新能”）的全部资产、负债。光伏胶膜业务交割前，合资公司需解除绿康生化对胶膜业务子公司提供的担保事项。
2、公司拟加强与贷款银行、各债权人沟通协调，控制流动性风险，加强公司全面预算管理，强化内部经营责任考核，降低费用开支，提升盈利能力。同时，做好科学的资金统筹，合理安排资金使用，加快资金周转。
综上所述，本公司董事会认为本公司于本财务报表资产负债表日后12个月内能够持续运营。因此，本公司认为采用持续经营基础编制本公司财务报表是恰当的。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（六）金融工具”、“三、（十二）固定资产”、“三、（二十二）收入”。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日、2024年12月31日的财务状况以及2023年度、2024年度的经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(五)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
财务报表附注第2页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(六)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
(七)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
财务报表附注第3页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
1、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
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（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
2、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，财务报表附注第5页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
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并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
3、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
5、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
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本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提
预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目组合类别确定依据
银行承兑汇票、商根据承兑人信用风险特征的不同，本集团将应收票据划分银行承兑应收票据业承兑汇票汇票和商业承兑汇票两个组合。
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财务报表附注项目组合类别确定依据账龄。账龄计算方法为自销售收入确认时点开始计算应收账款账龄，应收账款账龄组合每满12个月为1年，按先进先出的原则统计应收账款账龄，不足1年仍按1年计算。
账龄。账龄计算方法为自销售收入确认时点开始计算应收账款账龄，其他应收款账龄组合每满12个月为1年，按先进先出的原则统计应收账款账龄，不足1年仍按1年计算。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(八)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
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4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(九)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（七）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十)持有待售和终止经营
1、持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项
非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
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2、终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(十一)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）长期股权投资的核算
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成财务报表附注第10页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
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财务报表附注本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”)，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
(十二)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-3054.75-3.17
机器设备年限平均法10-2059.50-4.75
运输设备年限平均法4-6523.75-15.83
电子设备及其他年限平均法3-5531.67-19.00
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十三)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十四)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
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3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十五)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权土地使用权证登记使用年限年限平均法预计受益期软件5年年限平均法预计受益期
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3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十六)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
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(十七)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目摊销方法摊销年限
装修工程年限平均法5-10年
(十八)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十九)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
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确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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(二十一)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十二)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：
报告期内，公司经销模式下的销售均为买断方式，其销售收入确认方式与直销模式下相同，具体判断标准如下：
寄售模式销售：公司以发货并经客户领用并对账后确认收入；
非寄售模式销售：公司以发货并经客户签收后确认收入。
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(二十三)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十四)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，财务报表附注第19页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
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财务报表附注确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
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资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而财务报表附注第21页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
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财务报表附注发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
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（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
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（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（六）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（六）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十二）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十六）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁
负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（六）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（六）金融工具”。
(二十七)套期会计
1、套期保值的分类
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇
风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动
源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境
外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及
本公司对套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。
本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。
运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：
（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。
（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
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（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对
权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。
3、套期会计处理方法
（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
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(二十八)重要会计政策和会计估计的变更以及差错更正
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕
31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的
适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕
21号，以下简称“解释第17号”）。
*关于流动负债与非流动负债的划分
解释第17号明确：
?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的
实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。
?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在财务报表附注第27页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
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财务报表附注资产负债表日之后应遵循的契约条件。
?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具
的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。本公司执行该规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目2024.12.312023.12.31
流动负债和非流动负债划分一年内到期的非流动负债9900000.00
流动负债和非流动负债划分长期借款-9900000.00
*关于供应商融资安排的披露
解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有
关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。
该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于售后租回交易的会计处理
解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准
则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
财务报表附注第28页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
（3）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。
该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（4）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号（》财会〔2024〕
24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发
布年度提前执行。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)主要税种和税率税率税种计税依据
2024年2023年
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵13%13%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴5%5%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%25%
教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%3%
地方教育附加按实际缴纳的增值税计缴2%2%
财务报表附注第29页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
五、财务报表项目注释
(一)货币资金
项目2024.12.312023.12.31
银行存款78079.54371625.24
其他货币资金3639.2532196672.02
合计81718.7932568297.26
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目2024.12.312023.12.31
银行承兑汇票1802107.9629636582.04
商业承兑汇票283252.9447500.00
合计2085360.9029684082.04
2、期末公司已质押的应收票据
项目2024.12.31已质押金额2023.12.31已质押金额
银行承兑汇票1000000.0020200000.00
合计1000000.0020200000.00
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2024.12.31终止2024.12.31未终止2023.12.31终止2023.12.31未终止
项目确认金额确认金额确认金额确认金额
银行承兑汇票1802107.9629276540.04
商业承兑汇票298160.99
合计2100268.9529276540.04
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄2024.12.312023.12.31
1年以内4596156.6525677103.12
小计4596156.6525677103.12
减：坏账准备229807.831283855.16
合计4366348.8224393247.96
财务报表附注第30页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
2024.12.312023.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组
4596156.65100.00229807.835.004366348.8225677103.12100.001283855.165.0024393247.96
合计提坏账准备
其中：
账龄组合4596156.65100.00229807.835.004366348.8225677103.12100.001283855.165.0024393247.96
合计4596156.65100.00229807.834366348.8225677103.12100.001283855.1624393247.96
财务报表附注第31页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2024.12.312023.12.31
名称计提比例
应收账款坏账准备应收账款坏账准备计提比例（%）
（%）
1年以内4596156.65229807.835.0025677103.121283855.165.00
合计4596156.65229807.8325677103.121283855.16
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别2023.1.12023.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合841955.33441899.831283855.16
合计841955.33441899.831283855.16本期变动金额
类别2024.1.1收回或其他2024.12.31计提转销或核销转回变动
账龄组合1283855.16-1017117.3036930.03229807.83
合计1283855.16-1017117.3036930.03229807.83
4、本期实际核销的应收账款情况
项目2024年度2023年度
实际核销的应收账款36930.03
(四)应收款项融资
1、应收款项融资情况
本期末累计在其他综合
项目2024.12.312023.12.31收益中确认的损失准备
应收票据3500522.27
合计3500522.27
财务报表附注第32页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
2、期末公司已质押的应收款项融资
项目2024.12.31已质押金额2023.12.31已质押金额
银行承兑汇票3207963.00
合计3207963.00
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
2024.12.31终止2024.12.31未终止2023.12.31终止2023.12.31未终止
项目确认金额确认金额确认金额确认金额
银行承兑汇票4064073.6742720277.16
合计4064073.6742720277.16
(五)预付款项
2024.12.312023.12.31
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内205610.5595.652133398.42100.00
1至2年9345.314.35
合计214955.86100.002133398.42100.00
(六)其他应收款
项目2024.12.312023.12.31应收利息应收股利
其他应收款项434325.2010483920.00
合计434325.2010483920.00
1、其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄2024.12.312023.12.31
1年以内190736.0011035705.26
1至2年316407.50
小计507143.5011035705.26
减：坏账准备72818.30551785.26
合计434325.2010483920.00
财务报表附注第33页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2024.12.312023.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合
507143.50100.0072818.3014.36434325.2011035705.26100.00551785.265.0010483920.00
计提坏账准备
其中：
账龄组合507143.50100.0072818.3014.36434325.2011035705.26100.00551785.265.0010483920.00
合计507143.50100.0072818.30434325.2011035705.26100.00551785.2610483920.00
财务报表附注第34页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
2024.12.312023.12.31
名称其他应收款计提比例
坏账准备其他应收款项坏账准备计提比例（%）项（%）
1年以内190736.009536.805.0011035705.26551785.265.00
1至2年316407.5063281.5020.00
合计507143.5072818.3011035705.26551785.26
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生期信用损失(已信用损失
信用减值)发生信用减值)
2023.1.1余额488174.10488174.10
2023.1.1余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提63947.4663947.46本期转回
本期转销336.30336.30本期核销其他变动
2023.12.31余额551785.26551785.26
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生期信用损失(已信用损失
信用减值)发生信用减值)
2023.12.31余额551785.26551785.26
2023.12.31余额在本期
财务报表附注第35页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计
信用损失(未发生期信用损失(已信用损失
信用减值)发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-478966.96-478966.96本期转回本期转销本期核销其他变动
2024.12.31余额72818.3072818.30
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预账面余额未来12个月预期合计
信用损失(未发生期信用损失(已信用损失
信用减值)发生信用减值)
2023.1.1余额1042637.971042637.97
2023.1.1余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增11035705.2611035705.26
本期终止确认1042637.971042637.97其他变动
2023.12.31余额11035705.2611035705.26
财务报表附注第36页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预账面余额未来12个月预期合计
信用损失(未发生期信用损失(已信用损失
信用减值)发生信用减值)
2023.12.31余额11035705.2611035705.26
2023.12.31余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增190736.00190736.00
本期终止确认10719297.7610719297.76其他变动
2024.12.31余额507143.50507143.50
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额
类别2023.1.12023.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合488174.1063947.46336.30551785.26
合计488174.1063947.46336.30551785.26本期变动金额
类别2023.12.312024.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合551785.26-478966.9672818.30
合计551785.26-478966.9672818.30
（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目2024年度2023年度
实际核销的其他应收款项336.30
（6）其他应收款项按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
其他暂付款190000.0010619998.00
财务报表附注第37页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金、押金316407.50354564.10
其他736.0061143.16
合计507143.5011035705.26
(七)存货
1、存货分类
2024.12.312023.12.31
存货跌价准备/存货跌价准备/类别账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料55359396.5834057296.7121302099.87168129102.8441978755.48126150347.36
委托加工物资231963.73231963.732401074.79260570.932140503.86
在产品227628.77227628.771060850.511060850.51
库存商品2693458.96921171.381772287.585023939.291303593.943720345.35
发出商品928993.68267037.21661956.47886952.78114804.22772148.56
合计59441441.7235245505.3024195936.42177501920.2143657724.57133844195.64
财务报表附注第38页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额
类别2023.1.12023.12.31计提其他转回或转销其他
原材料6785729.8735865787.57672761.9641978755.48
委托加工物资260570.93260570.93
库存商品2666745.05-779895.40583255.711303593.94
发出商品114804.22114804.22
合计9452474.9235461267.321256017.6743657724.57本期增加金额本期减少金额
类别2023.12.312024.12.31计提其他转回或转销其他
原材料41978755.4830290003.1338211461.9034057296.71
委托加工物资260570.93260570.93
库存商品1303593.94921171.381303593.94921171.38
发出商品114804.22267037.21114804.22267037.21
合计43657724.5731478211.7239890430.9935245505.30
财务报表附注第39页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
(八)其他流动资产
项目2024.12.312023.12.31
增值税留抵税额6828502.2211281897.90
合计6828502.2211281897.90
(九)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目2024.12.312023.12.31
固定资产69478429.9374294359.08固定资产清理
合计69478429.9374294359.08
财务报表附注第40页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
1．账面原值
（1）2023.1.127824409.5224930707.57813800.492920077.7656488995.34
（2）本期增加金额99592.3623860239.71895270.794925139.2729780242.13
—购置99592.365578512.83895270.792859283.279432659.25
—在建工程转入18281726.882065856.0020347582.88
（3）本期减少金额1283.1786114.6987397.86
—处置或报废1283.1786114.6987397.86
（4）2023.12.3127924001.8848790947.281707788.117759102.3486181839.61
2．累计折旧
（1）2023.1.12985973.703156918.69240142.84628058.207011093.43
（2）本期增加金额1605018.832333139.08183791.27796420.994918370.17
—计提1605018.832333139.08183791.27796420.994918370.17
（3）本期减少金额787.4041195.6741983.07
—处置或报废787.4041195.6741983.07
（4）2023.12.314590992.535490057.77423146.711383283.5211887480.53
3．减值准备
（1）2023.1.1
（2）本期增加金额
—计提
财务报表附注第41页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2023.12.31
4．账面价值
（1）2023.12.31账面价值23333009.3543300889.511284641.406375818.8274294359.08
（2）2023.1.1账面价值24838435.8221773788.88573657.652292019.5649477901.91项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
1．账面原值
（1）2023.12.3127924001.8848790947.281707788.117759102.3486181839.61
（2）本期增加金额9380969.536621388.051517445.561704562.7819224365.92
—购置5863336.281120491.996983828.27
—在建工程转入9380969.53758051.771517445.56584070.7912240537.65
（3）本期减少金额500012.399712.30509724.69
—处置或报废500012.399712.30509724.69
（4）2024.12.3137304971.4154912322.943225233.679453952.82104896480.84
2．累计折旧
（1）2023.12.314590992.535490057.77423146.711383283.5211887480.53
（2）本期增加金额1540329.654846919.33493132.891675699.358556081.22
—计提1540329.654846919.33493132.891675699.358556081.22
财务报表附注第42页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计
（3）本期减少金额33164.194935.5538099.74
—处置或报废33164.194935.5538099.74
（4）2024.12.316131322.1810303812.91916279.603054047.3220405462.01
3．减值准备
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额18652.4613355690.03671541.85966704.5615012588.90
—计提18652.4613355690.03671541.85966704.5615012588.90
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.3118652.4613355690.03671541.85966704.5615012588.90
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值31154996.7731252820.001637412.225433200.9469478429.93
（2）2023.12.31账面价值23333009.3543300889.511284641.406375818.8274294359.08
财务报表附注第43页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
3、未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
仓库1#6044072.60相关手续正在办理中
(十)在建工程
1、在建工程及工程物资
2024.12.312023.12.31
项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备
在建工程71537938.1522558540.7348979397.4236612909.5136612909.51工程物资
合计71537938.1522558540.7348979397.4236612909.5136612909.51
2、在建工程情况
2024.12.312023.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在安装设备48850553.1016021353.1032829200.0011442135.4911442135.49
建筑工程22687385.056537187.6316150197.4225170774.0225170774.02
合计71537938.1522558540.7348979397.4236612909.5136612909.51
3、重要的在建工程项目本期变动情况
项目名称2023.1.1本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额2023.12.31年产1.2亿平方米
26758975.8659515.0026699460.86
光伏胶膜项目
合计26758975.8659515.0026699460.86
项目名称2023.12.31本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额2024.12.31年产1.2亿平方米
26699460.8658222261.991895357.0615937478.1667088887.63
光伏胶膜项目
合计26699460.8658222261.991895357.0615937478.1667088887.63
财务报表附注第44页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
4、本期计提在建工程减值准备情况
项目本期计提金额计提原因
在安装设备16021353.10出现减值迹象
建筑工程6537187.63出现减值迹象
合计22558540.73
(十一)使用权资产
1、使用权资产情况
项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）2023.1.1
（2）本期增加金额35772120.3435772120.34
—新增租赁35772120.3435772120.34
（3）本期减少金额
（4）2023.12.3135772120.3435772120.34
2．累计折旧
（1）2023.1.1
（2）本期增加金额1430884.811430884.81
—计提1430884.811430884.81
（3）本期减少金额
（4）2023.12.311430884.811430884.81
3．减值准备
（1）2023.1.1
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2023.12.31
4．账面价值
（1）2023.12.31账面价值34341235.5334341235.53
（2）2023.1.1账面价值项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）2023.12.3135772120.3435772120.34
财务报表附注第45页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注项目房屋及建筑物合计
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2024.12.3135772120.3435772120.34
2．累计折旧
（1）2023.12.311430884.811430884.81
（2）本期增加金额2861769.602861769.60
—计提2861769.602861769.60
（3）本期减少金额
（4）2024.12.314292654.414292654.41
3．减值准备
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2024.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值31479465.9331479465.93
（2）2023.12.31账面价值34341235.5334341235.53
(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）2023.1.112483000.00891794.1213374794.12
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2023.12.3112483000.00891794.1213374794.12
2．累计摊销
（1）2023.1.1707370.00107855.77815225.77
（2）本期增加金额249660.0088762.04338422.04
—计提249660.0088762.04338422.04
（3）本期减少金额
（4）2023.12.31957030.00196617.811153647.81
财务报表附注第46页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注项目土地使用权软件合计
3．减值准备
（1）2023.1.1
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2023.12.31
4．账面价值
（1）2023.12.31账面价值11525970.00695176.3112221146.31
（2）2023.1.1账面价值11775630.00783938.3512559568.35项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）2023.12.3112483000.00891794.1213374794.12
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2024.12.3112483000.00891794.1213374794.12
2．累计摊销
（1）2023.12.31957030.00196617.811153647.81
（2）本期增加金额249660.0088836.72338496.72
—计提249660.0088836.72338496.72
（3）本期减少金额
（4）2024.12.311206690.00285454.531492144.53
3．减值准备
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2024.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31账面价值11276310.00606339.5911882649.59
（2）2023.12.31账面价值11525970.00695176.3112221146.31
财务报表附注第47页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
(十三)长期待摊费用
项目2023.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2024.12.31
厂区装修16622315.771311184.603987836.0111323295.16
合计16622315.771311184.603987836.0111323295.16
(十四)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2024.12.312023.12.31
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备45495864.9911373966.25
可抵扣亏损73468981.1518367245.29
租赁负债31479465.937869866.4836907745.399226936.35
合计31479465.937869866.48155872591.5338968147.89
2、未经抵销的递延所得税负债
2024.12.312023.12.31
项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
使用权资产31479465.937869866.4834341235.538585308.88
合计31479465.937869866.4834341235.538585308.88
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
2024.12.312023.12.31
项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额
递延所得税资产7869866.488585308.8830382839.01
递延所得税负债7869866.488585308.88
4、未确认递延所得税资产明细
项目2024.12.312023.12.31
可抵扣暂时性差异77122005.12
可抵扣亏损197818379.78
合计274940384.90
财务报表附注第48页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2024.12.312023.12.31备注
2025年3488371.94
2026年7260702.58
2027年13365534.71
2028年38376173.35
2029年135327597.20
合计197818379.78
(十五)其他非流动资产
2024.12.312023.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款5739497.115739497.1142433871.8242433871.82
合计5739497.115739497.1142433871.8242433871.82
(十六)短期借款
1、短期借款分类
项目2024.12.312023.12.31
抵押、保证、质押借款40068712.33
票据借款1000000.0020000000.00
合计1000000.0060068712.33
(十七)应付票据
种类2024.12.312023.12.31
银行承兑汇票35977030.38
合计35977030.38
(十八)应付账款
项目2024.12.312023.12.31
采购款62853549.9841296627.68
工程设备款35849879.3820871295.37
合计98703429.3662167923.05
财务报表附注第49页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
(十九)合同负债
1、合同负债情况
项目2024.12.312023.12.31
预收货款10808120.4511566.35
合计10808120.4511566.35
(二十)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
短期薪酬1704163.8920830704.5520104365.842430502.60
离职后福利-设定提存计划1318766.481318766.48
合计1704163.8922149471.0321423132.322430502.60
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
短期薪酬2430502.6020184973.6921142373.811473102.48
离职后福利-设定提存计划1536382.901431193.46105189.44
合计2430502.6021721356.5922573567.271578291.92
2、短期薪酬列示
项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴1704083.1317619744.4216893324.952430502.60
（2）职工福利费2149825.842149825.84
（3）社会保险费393590.25393590.25
其中：医疗保险费361374.19361374.19
工伤保险费32216.0632216.06
（4）住房公积金590652.00590652.00
（5）工会经费和职工教育经费80.7676892.0476972.80
合计1704163.8920830704.5520104365.842430502.60
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴2430502.6016898679.2517960087.841369094.01
（2）职工福利费1838106.221838106.22
（3）社会保险费489241.59450487.1138754.48
财务报表附注第50页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
其中：医疗保险费426920.76393086.2033834.56
工伤保险费62320.8357400.914919.92
（4）住房公积金849949.99784696.0065253.99
（5）工会经费和职工教育经费108996.64108996.64
合计2430502.6020184973.6921142373.811473102.48
3、设定提存计划列示
项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
基本养老保险1279903.521279903.52
失业保险费38862.9638862.96
合计1318766.481318766.48
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
基本养老保险1489367.201387403.36101963.84
失业保险费47015.7043790.103225.60
合计1536382.901431193.46105189.44
(二十一)应交税费
税费项目2024.12.312023.12.31
房产税44351.6744351.67
土地使用税59399.2259399.21
合计103750.89103750.88
(二十二)其他应付款
项目2024.12.312023.12.31应付利息应付股利
其他应付款项58278335.87204398379.58
合计58278335.87204398379.58
财务报表附注第51页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
1、其他应付款项
按款项性质列示其他应付款项
项目2024.12.312023.12.31
其他关联方欠款58186049.66175251267.13
暂收款（大额往来款）29136943.40
其他92286.2110169.05
合计58278335.87204398379.58
(二十三)一年内到期的非流动负债
项目2024.12.312023.12.31
一年内到期的长期借款9900000.00
一年内到期的长期应付款16294752.7718773059.26
一年内到期的租赁负债3921415.19825173.17
合计30116167.9619598232.43
(二十四)其他流动负债
项目2024.12.312023.12.31
应收票据1100268.959276540.04
待转销销项税额1359632.021503.62
合计2459900.979278043.66
(二十五)租赁负债
项目2024.12.312023.12.31
租赁费35204175.3836082572.22
合计35204175.3836082572.22
(二十六)长期应付款
项目2024.12.312023.12.31
长期应付款13368166.0029923541.48
合计13368166.0029923541.48
财务报表附注第52页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
1、长期应付款
项目2024.12.312023.12.31
应付融资租赁款13368166.0029923541.48
其中：未实现融资费用1657029.073058022.78
合计13368166.0029923541.48
(二十七)实收资本（或股本）
本期变动增（+）减（－）公积金转增
项目2023.1.12023.12.31所有者投入资本（或股其他小计本）
实收资本30000000.0070000000.0070000000.00100000000.00
本期变动增（+）减（－）公积金转增
项目2023.12.31其2024.12.31所有者投入资本（或股小计他
本）
实收资本100000000.00150000000.00150000000.00250000000.00
(二十八)资本公积
项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
其他资本公积7112491.75562727.887675219.63
合计7112491.75562727.887675219.63
项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
其他资本公积7675219.63587471.908262691.53
合计7675219.63587471.908262691.53
(二十九)未分配利润项目2024年度2023年度
调整前上年年末未分配利润-89539551.84-33621735.47
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-89539551.84-33621735.47
财务报表附注第53页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注项目2024年度2023年度
加：本期净利润-203253595.14-55917816.37
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-292793146.98-89539551.84
(三十)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
2024年度2023年度
项目收入成本收入成本
主营业务209915984.49245003776.74147442537.91166222261.05
其他业务75248089.1395126595.238583092.536587172.89
合计285164073.62340130371.97156025630.44172809433.94
营业收入明细：
项目2024年度2023年度
客户合同产生的收入285164073.62156025630.44
合计285164073.62156025630.44
(三十一)税金及附加项目2024年度2023年度
房产税177406.68221758.34
土地使用税237596.85296996.05
印花税152584.9492275.48
合计567588.47611029.87
(三十二)销售费用项目2024年度2023年度
工资及附加925940.521661381.28
差旅费115938.11360346.03
交际应酬费332997.31491869.90
财务报表附注第54页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注项目2024年度2023年度
广告宣传费112490.5671194.62
股份支付21875.00
其他168129.88752898.02
合计1677371.383337689.85
(三十三)管理费用项目2024年度2023年度
工资及附加3205768.812914782.33
折旧与摊销1543609.52788949.99
使用权资产累计折旧2861769.601430884.81
交际应酬费291833.00545099.21
办公费273182.65138055.70
股份支付129588.0056939.53
其他1564895.771891596.04
合计9870647.357766307.61
(三十四)研发费用项目2024年度2023年度
工资薪酬3684756.121401606.90
直接投入2942531.413791590.60
折旧费905753.63164804.20
技术服务费2955516.01852291.70
股份支付46728.0022775.81
其他7419.17208483.94
合计10542704.346441553.15
(三十五)财务费用项目2024年度2023年度
利息费用17367645.659657710.07
其中：租赁负债利息费用2217845.181135625.05
减：利息收入81064.4760936.96
汇兑损益377770.22-206774.21
财务报表附注第55页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注项目2024年度2023年度
其他29426.55602595.37
合计17693777.959992594.27
(三十六)其他收益项目2024年度2023年度
政府补助68529.71123424.09
代扣个人所得税手续费5200.01
债务重组收益546586.11
合计73729.72670010.20
(三十七)投资收益项目2024年度2023年度
债务重组产生的投资收益-6096335.45
合计-6096335.45
(三十八)信用减值损失项目2024年度2023年度
应收票据坏账损失12408.052500.00
应收账款坏账损失-1017117.30441899.83
其他应收款坏账损失-478966.9663947.46
合计-1483676.21508347.29
(三十九)资产减值损失项目2024年度2023年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失31478211.7235461267.32
固定资产减值损失15012588.90
在建工程减值损失22558540.73
长期待摊费用减值3987836.01
合计73037177.3635461267.32
财务报表附注第56页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
(四十)资产处置收益项目2024年度2023年度
非流动资产处置损益27405.48-36213.43
合计27405.48-36213.43
(四十一)营业外收入项目2024年度2023年度
其他1113.011800.72
合计1113.011800.72
(四十二)营业外支出项目2024年度2023年度
非流动资产毁损报废损失4776.754279.70
其他3.15728.00
合计4779.905007.70
(四十三)所得税费用
1、所得税费用表
项目2024年度2023年度当期所得税费用
递延所得税费用30382839.01-24354186.70
合计30382839.01-24354186.70
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目2024年度2023年度
利润总额-172870756.13-80272003.07
按法定[或适用]税率计算的所得税费用-43217689.03-20068000.77
研发费加计扣除影响-1604547.29
不可抵扣的成本、费用和损失的影响209351.01280327.45本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
53112400.58
扣亏损的影响
前期确认的递延所得税资产本期未确认20278776.45
前期未确认的递延所得税资产本期确认-2695651.09
财务报表附注第57页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注项目2024年度2023年度
其他-266315.00
所得税费用30382839.01-24354186.70
(四十四)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目2024年度2023年度
暂收款及收回暂付款10776414.921029652.42
政府补助68529.71123424.09
银行存款利息收入81064.4760936.96
其他6313.02548386.83
合计10932322.121762400.30
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目2024年度2023年度
暂付款与偿还暂收款165736.0011088657.41
付现费用8774771.759697137.33
其他3.15728.00
合计8940510.9020786522.74
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目2024年度2023年度
收到拆入资金415133794.32260412943.40
融资租赁款24000000.00
合计415133794.32284412943.40
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目2024年度2023年度
支付拆入资金566764641.54164676000.00
融资租赁款及融资租赁保证金22052761.6816599993.95
合计588817403.22181275993.95
财务报表附注第58页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
(四十五)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料2024年度2023年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-203253595.14-55917816.37
加：信用减值损失-1483676.21508347.29
资产减值准备73037177.3635461267.32
固定资产折旧8556081.224918370.17油气资产折耗
使用权资产折旧2861769.601430884.81
无形资产摊销338496.72338422.04
长期待摊费用摊销1311184.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-27405.4836213.43（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4776.754279.70
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）17367645.6510110702.48
投资损失（收益以“－”号填列）6096335.45
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）31098281.41-32939495.58
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-715442.408585308.88
存货的减少（增加以“－”号填列）78170047.50-123537097.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）42626331.35-157585.54
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）23332461.83-6116383.33
其他587471.90236868.45
经营活动产生的现金流量净额79907942.11-157037713.71
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额78079.54371625.24
减：现金的期初余额371625.242883106.24
加：现金等价物的期末余额
财务报表附注第59页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注补充资料2024年度2023年度
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-293545.70-2511481.00
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金78079.54371625.24
可随时用于支付的银行存款78079.54371625.24
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额78079.54371625.24
(四十六)租赁
1、作为承租人
项目2024年度2023年度
租赁负债的利息费用2217845.181135625.05计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出
本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期未折现租赁付款额
1年以内6086036.70
1至2年3043018.35
2至3年3043018.35
财务报表附注第60页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注剩余租赁期未折现租赁付款额
3年以上42602256.90
合计54774330.30
六、政府补助
(一)政府补助的种类、金额和列报项目
1、计入当期损益的政府补助
与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额本费用损失的列报项目本期金额上期金额
岗前培训补贴38590.0038590.00
稳岗补贴67863.8046529.7121334.09
一次性扩岗补助10500.001500.009000.00
职业培训补贴45000.0020500.0024500.00
2021年工业企业入统第1期
30000.0030000.00
奖励
合计191953.8068529.71123424.09
七、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
财务报表附注第61页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投
资和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估
客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
财务报表附注第62页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
2024.12.31
项目
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款1000000.001000000.001000000.00
应付账款98703429.3698703429.3698703429.36
其他应付款58278335.8758278335.8758278335.87
一年内到期的非流动负债33937818.5433937818.5430116167.96
租赁负债3043018.359129055.0536516220.2048688293.6035204175.38
长期应付款14769159.7214769159.7213368166.00
合计191919583.7717812178.079129055.0536516220.20255377037.09236670274.57
2023.12.31
项目
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值
短期借款60068712.3360068712.3360068712.33
应付票据35977030.3835977030.3835977030.38
应付账款62167923.0562167923.0562167923.05
其他应付款204398379.58204398379.58204398379.58
一年内到期的非流动负债24835157.3124835157.3119598232.43
租赁负债3043018.359129055.0539559238.5551731311.9536082572.22
长期应付款18212404.5314769159.7232981564.2529923541.48
合计387447202.6521255422.8823898214.7739559238.55472160078.85448216391.47
财务报表附注第63页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
(二)金融资产转移
1、金融资产转移情况
已转移金融资产金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据性质金额具有较高信用的商业银兑付主体信用较高且历史未发生逾期兑
票据背书15547301.21已全部终止确认
行承兑的银行承兑汇票付的情况，背书终止确认一般商业银行承兑的银截至资产负债表日己背书未到期金额为1100268.95
票据背书2535122.77承兑到期兑付后终止确认
行承兑汇票元，未终止确认，其余到期兑付，故终止确认具有较高信用的商业银兑付主体信用较高且历史未发生逾期兑
票据贴现18301195.01已全部终止确认
行承兑的银行承兑汇票付的情况，贴现终止确认票据贴现无追索权转让16093722.88已全部终止确认兑付主体信用较高，且为无追索权转让一般商业银行承兑的银截至资产负债表日己贴现未到期金额为1000000.00
票据贴现1308585.00承兑到期兑付后终止确认
行承兑汇票元，未终止确认，其余到期兑付，故终止确认合计53785926.87
财务报表附注第64页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
2、因转移而终止确认的金融资产
与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失
应收票据票据背书1733014.81
应收票据票据贴现308585.009864.01
应收款项融资票据背书15547301.21
应收款项融资票据贴现34394917.89366145.87
合计51983818.91376009.88
3、转移金融资产且继续涉入
继续涉入形成的继续涉入形成项目金融资产转移的方式继续涉入的类型资产金额的负债金额
应收票据票据背书1100268.951100268.95
应收票据票据贴现1000000.001000000.00
合计2100268.952100268.95
八、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比
比例(%)例(%)
绿康生化股份有限兽药的研发、生
浦城15541.5837万元100.00100.00公司产和销售
本公司母公司为绿康生化股份有限公司，实际控制人为自然人赖潭平先生。
(二)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
绿康新能（上海）进出口贸易有限公司实际控制人控制的其他企业绿康（海宁）胶膜材料有限公司实际控制人控制的其他企业浙江晶科能源有限公司其他关联方海宁晶科能源智造有限公司其他关联方玉环晶科能源有限公司其他关联方上饶市广信区晶科光伏制造有限公司其他关联方
财务报表附注第65页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
晶科能源（上饶）有限公司其他关联方
晶科能源（海宁）有限公司其他关联方
晶科能源（肥东）有限公司其他关联方上饶市晶科光伏制造有限公司其他关联方
(三)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容2024年度2023年度
绿康新能（上海）进出口贸易有限公司采购商品26722320.67绿康（海宁）胶膜材料有限公司采购商品88643055.15
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容2024年度2023年度
绿康新能（上海）进出口贸易有限公司销售商品3938584.07绿康（海宁）胶膜材料有限公司销售商品54787480.11
浙江晶科能源有限公司销售商品2369026.72
海宁晶科能源智造有限公司销售商品38639538.92
玉环晶科能源有限公司销售商品31601698.51
上饶市广信区晶科光伏制造有限公司销售商品76010059.8620352120.65
晶科能源（上饶）有限公司销售商品9826371.547866955.45
晶科能源（海宁）有限公司销售商品17067385.0773875900.93
晶科能源（肥东）有限公司销售商品21554038.50146918.46
上饶市晶科光伏制造有限公司销售商品2812468.025941693.49
2、关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
绿康生化股份有限公司37774951.522023.12.252026.12.25否
绿康生化股份有限公司10786933.122023.6.12025.3.10否
绿康生化股份有限公司27000000.002023.11.152026.8.15否
财务报表附注第66页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
绿康生化股份有限公司50000000.002023.11.242024.11.23是
绿康生化股份有限公司48000000.002023.11.102024.11.9是
绿康生化股份有限公司200000000.002023.3.242024.3.24是
绿康生化股份有限公司50000000.002024.11.042025.11.04否
绿康生化股份有限公司9900000.002024.7.102027.7.9否
绿康生化股份有限公司50000000.002024.1.52027.1.5否
绿康生化股份有限公司9000000.002024.1.182027.1.18否
绿康生化股份有限公司10800000.002024.3.252026.3.25否
3、关联方资金拆借
拆入资金：
其中本金发生额：
关联方2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
绿康生化股份有限公司231276000.0061000000.00170276000.00
关联方2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
绿康生化股份有限公司170276000.00286839876.75409333780.5747782096.18
其中应付利息：
关联方2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31
绿康生化股份有限公司4975267.134975267.13
关联方2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
绿康生化股份有限公司4975267.135428686.3510403953.48
(四)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
浙江晶科能源有限公司1957988.5397899.43
财务报表附注第67页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
海宁晶科能源智造有限公司761947.0038097.35
玉环晶科能源有限公司335908.8816795.44
上饶市广信区晶科光伏制造有122872.456143.62限公司
晶科能源（海宁）有限公司20120648.001006032.40
晶科能源（肥东）有限公司95567.484778.37
上饶市晶科光伏制造有限公司321743.0416087.15应收票据
海宁晶科能源智造有限公司145527.297276.36
晶科能源（肥东）有限公司152633.707631.69
2、应付项目
项目名称关联方2024.12.312023.12.31应付账款绿康（海宁）胶膜材料有限公司713687.57
绿康新能（上海）进出口贸易有限公司923394.19其他应付款
绿康生化有限公司58186049.66175251267.13合同负债
晶科能源（肥东）有限公司10808120.45
九、股份支付
(一)股份支付费用
2024年度2023年度
授予对象以权益结算的股以权益结算合计合计份支付的股份支付
公司董事（不含独立董事）、监事、
587471.90587471.90236868.45236868.45
高级管理人员及核心骨干人员
合计587471.90587471.90236868.45236868.45
财务报表附注第68页绿康（玉山）胶膜材料有限公司
2023年度、2024年度
财务报表附注
十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1、抵押资产情况
1）截止2024年12月31日，公司以原值为24604933.78元、净值为
12691893.48元的设备，为取得上海鼎源融资租赁公司14313396.71的借款提供抵押保证。同时，绿康生化股份有限公司为本公司与上海鼎源融资租赁公司签订的租赁借款协议提供连带责任担保。
2）截止2024年12月31日，公司以原值为15262523.35元、净值为9635500.00
元的设备，为取得厦门建发融租租赁有限公司1177342.76元的借款提供抵押保证。同时，绿康生化股份有限公司为本公司与厦门建发融租租赁有限公司签订的租赁借款协议提供连带责任担保。
3）截止2024年12月31日，公司以原值31238938.05元、净值21025000.00
元的在建工程设备，为取得江西省鄱阳湖融资租赁有限公司14172179.30元的借款提供抵押保证。同时，绿康生化股份有限公司为本公司与厦江西省鄱阳湖融资租赁有限公司签订的租赁借款协议提供连带责任担保。
2、质押资产情况
截止2024年12月31日，公司以1000000.00元的银行承兑汇票为取得
1000000.00元的票据借款提供质押担保。
(二)或有事项公司无需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项1、2025年4月24日，绿康生化与康怡投资、义睿投资、皓赢投资签署了《资产置出协议》，绿康生化拟向康怡投资、义睿投资、皓赢投资、长鑫贰号等股东设立的合资公司出售与光伏胶膜业务相关的全部资产、负债，包括但不限于绿康玉山、绿康海宁、绿康新能的全部资产、负债，具体范围以经评估的资产范围为准。
十二、其他重要事项公司无需要披露的其他重要事项。
绿康（玉山）胶膜材料有限公司（加盖公章）
二〇二五年六月二十六日财务报表附注第69页
沪公网安备31011802005267号
