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新天药业:2023年年度审计报告

公告原文类别 2024-04-12 查看全文

贵阳新天药业股份有限公司

审计报告

北京大华审字[2024]001100045号

北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)贵阳新天药业股份有限公司审计报告及财务报表

(2023年1月1日至2023年12月31日止)目录页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-134北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)

北京市西城区阜成门外大街 31号五层 519A [100071]

电话:86(10)68278880传真:86(10)68238100审计报告

北京大华审字[2024]001100045号

贵阳新天药业股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了贵阳新天药业股份有限公司(以下简称新天药业)财务报表,包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表,2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了新天药业2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于新天药业,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

第1页北京大华审字[2024]001100045号审计报告

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

2.销售费用完整性

(一)收入确认

1.事项描述收入确认的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”、(三十五)所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释41。

2023年度,新天药业营业收入为人民币95398.19万元。

由于收入是新天药业关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,我们将新天药业收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括:

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

(2)选取样本检查销售合同,识别与商品控制权转移相关的合同条

款与条件,评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

(3)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判断本期收入、毛利率变动的合理性。

第2页北京大华审字[2024]001100045号审计报告

(4)执行收入细节测试,检查主要客户合同,订单、出库单、发票、运输单据等,评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。

(5)执行收入函证程序,检查已确认收入的真实性与正确性。

(6)执行收入截止性测试,选取样本核对出库单、运输单据等其他

支持性文件并结合存货盘点情况,评价收入是否记录在恰当的会计期间。

基于已执行的审计工作,我们认为,新天药业管理层对收入确认及披露是合理的。

(二)销售费用完整性

1.事项描述

如“五、合并财务报表主要项目注释”注释43.销售费用所述,

新天药业属于医药制造业,其2023年度销售费用占营业收入的比重为45.86%,其真实性、完整性对经营成果产生重大影响,我们将销售费用的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对销售费用的完整性所实施的重要审计程序包括:

(1)了解和评价新天药业与销售费用相关的内部控制,对内部控制设计和运行有效性进行评估。

(2)取得新天药业的销售政策文件,按照销售政策文件规定的标准对销售费用进行测算并与账面记录比较。

(3)对销售费用实施分析程序,复核销售费用的合理性。

(4)对发生额进行抽凭检查,检查报销是否符合规定、原始单据

是否齐全、是否经过适当的审批。

(5)检查推广服务合作协议,对其协议内容项目检查支持性文件,选取样本对市场费用执行函证程序。

第3页北京大华审字[2024]001100045号审计报告

(6)执行销售费用截止性测试,评价销售费用是否记录在恰当的会计期间。

基于已执行的审计工作,我们认为,新天药业管理层对销售费用真实性和完整性确认及披露是合理的。

四、其他信息新天药业管理层对其他信息负责。其他信息包括新天药业2023年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

新天药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,新天药业管理层负责评估新天药业的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算新天药业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督新天药业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证

第4页北京大华审字[2024]001100045号审计报告

是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设

计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获

取的审计证据,就可能导致对新天药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致新天药业不能持续经营。

5.评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否

公允反映相关交易和事项。

6.就新天药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审

第5页北京大华审字[2024]001100045号审计报告计,并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项

进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益

方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:

(项目合伙人)王晓明

中国·北京中国注册会计师:

洪琳

二〇二四年四月十日

第6页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注贵阳新天药业股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司简介

1、名称:贵阳新天药业股份有限公司

2、统一社会信用代码:91520115214595556N

3、类型:其他股份有限公司(上市)

4、注册地址:贵州省贵阳市贵阳国家高新技术产业开发区新添大道114号

5、法定代表人:董大伦

6、注册资本:人民币23196.9454万元

7、成立日期:1995年8月11日

(二)公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务

行业性质:医药制造业

经营范围:法律、法规、国务院决定规定禁止的不得经营;法律、法规、国务院决定规

定应当许可(审批)的,经审批机关批准后凭许可(审批)文件经营;法律、法规、国务院决定规定无需许可(审批)的,市场主体自主选择经营。(药品生产;药品委托生产(不含中药饮片的蒸、炒、炙、煅等炮制技术的应用及中成药保密处方产品的生产);药品批发;药

品零售;中药饮片代煎服务;中药提取物生产;保健用品(非食品)生产;保健用品(非食品)销售;保健食品生产;保健食品(预包装)销售;养生保健服务(非医疗);中医诊所服务(须在中医主管部门备案后方可从事经营活动);中草药种植;中草药收购;药品进出口;药品互联网信息服务;热力生产和供应涉及许可经营项目,应取得相关部门许可后方可经营)

本公司提供的主要产品:生产和销售坤泰胶囊、苦参凝胶、宁泌泰胶囊和夏枯草口服液等。

(三)历史沿革

贵阳新天药业股份有限公司前身贵阳新天药业有限责任公司(以下简称“新天有限”),系经贵州省医药管理局《关于同意筹建贵阳新天药业有限公司的批复》[黔药局企字(1995)101

号]批准,由贵阳新天生物技术开发公司(以下简称“新天生物”)与董大伦、张全槐、王金华、财务报表附注第1页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

李朝勇、董大恒、胡蓉、王海涛、颜道春、王文琴、董锦涛、黄新民、袁万书12位自然人共同出资,于1995年8月11日设立,取得贵阳市工商行政管理局颁发的29092336号《企业法人营业执照》,注册资本为200万元。其中新天生物出资170万元,持股85%,董大伦出资8万元,持股4%,其他股东各出资2万元,分别持有1%的股权。上述出资经贵阳工业审计师事务所[(083)号]《验资报告》验证。

2001年9月30日,新天有限股东会决议通过《关于设立贵阳新天药业股份有限公司的发起人协议》,同意新天有限以截止2001年8月31日经审计的账面净资产折股,整体变更为股份有限公司。根据深圳大华天诚会计师事务所审计并出具的[深华(2001)审字第398号]《审计报告》,截止2001年8月31日新天有限的净资产为4057.33万元。各发起人约定其中4057万元折合为股份有限公司股本4057万股,每股面值人民币1元,净资产超过股份有限公司注册资本的3340.31元计入资本公积。以上净资产折股经深圳大华天诚会计师事务所出具的[深

华(2001)验字第139号]《验资报告》验证。2001年12月27日,贵州省人民政府出具[黔府函(2001)661号]《省人民政府关于同意贵阳新天药业有限责任公司变更设立贵阳新天药业股份有限公司的批复》,同意新天有限整体变更设立为贵阳新天药业股份有限公司。

公司变更为股份公司后,经多次股权变更和增资,截至2011年8月10日,公司股本增至

5166万元;2014年10月23日,公司股票在全国中小企业股份转让系统(新三板)挂牌,转

让方式为协议转让。

经中国证券监督管理委员会《关于核准贵阳新天药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2017]622号)核准,并经深圳证券交易所同意,公司向社会公开发行人民币普

通股(A 股)1722 万股,每股面值 1 元,发行价格为人民币 18.41 元,共计募集资金 31702.02万元,扣除发行费用2732.79万元后,募集资金净额为28969.23万元。公司首次公开发行股票募集资金已于2017年5月12日全部到位,公司股本增至6888万元。信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)对本次发行股票的资金到位情况进行了审验并出具了《验资报告》(XYZH/2017CDA40222)。2017 年 5 月 19 日,本公司股票在深圳证券交易所中小企业板上市交易。

2018年5月,经公司2017年度股东大会批准,向分红派息股权登记日(2018年7月3日)

的全体股东以资本公积金向全体股东每10股转增7股。以6888万股为基数,转增后公司总股本变更为11709.60万股。

2021年9月,经公司2021年第二次临时股东大会批准,向分红派息股权登记日(2021年11月9日)的全体股东以资本公积金向全体股东每10股转增4股。以11717.061万股为基数,

转增后公司总股本变更为16403.8854万股。

2022年9月,经公司2022年第一次临时股东大会批准,向分红派息股权登记日(2022年财务报表附注第2页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

10月27日)的全体股东以资本公积金向全体股东每10股转增4股。以16558.9647万股为基数,转增后公司总股本变更为23182.5505万股。

经中国证券监督管理委员会《关于核准贵阳新天药业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》(证监许可[2019]2657号)核准,公司于2019年12月30日公开发行177.30万张可转换公司债券,每张面值100元,发行总额17730.00万元。截至2023年12月31日,共转换成217.4738万股公司股票(部分可转债股票已包含在2021年和2022年10股转增4股内)。

截至2023年12月31日,公司注册资本为23196.9454万元,股份总数为23149.1231万股(每股面值1元)。其中:有限售条件的流通股份740.0625万股,无限售条件的流通股份

22409.0606万股。

(四)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共10户,详见本附注八、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,增加2户,合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(五)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月10日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的规定,编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除交易性金融资产、应收款项融资、其他权益工具投资和其他非流动金融资产某些金融工具以公允价值计量外,本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

财务报表附注第3页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额≥500万元款项

重要的应收款项/其他应收款坏账

单笔收回或转回金额≥500万元的应收款项准备收回或转回

重要的应收款项/其他应收款核销单笔核销金额≥500万元的应收款项

重要的应付账款/预付账款/其他应单项账龄超过1年的应付账款/预付账款/其他应付款占应付账款/预付账

付款款/其他应付款总额的10%以上且金额≥500万元

重要的在建工程单个项目的预算≥3000万元

子公司净资产占合并报表净资产5%以上,或子公司净利润占合并报表重要子公司

净利润的10%以上

重要的资本化研发项目单个项目期末余额占开发支出期末余额的10%以上且金额≥1000万元

收到/支付的重要的与投资活动有

单笔金额≥5000万元关的现金

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

财务报表附注第4页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2.同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。

3.非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合并。

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的转移:

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。

财务报表附注第5页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4.为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指本公司拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时,本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时,本公司综合所有事实和情况,包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

财务报表附注第6页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表。

3.合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额,冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

(1)增加子公司或业务

在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

财务报表附注第7页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(2)处置子公司或业务

1)一般处理方法

在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2)分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

财务报表附注第8页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

(3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营:

(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2.共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产。

财务报表附注第9页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债。

(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入。

(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入。

(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(十)外币业务

外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

财务报表附注第10页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量,但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1.金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:

(1)以摊余成本计量的金融资产。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

(1)分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,按摊余成本进行后续计量,其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益。除下列情况外,本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入:

1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

财务报表附注第11页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,

本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标,则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资,其他此类金融资产列报为其他债权投资,其中:自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

(3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时,本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间,在本公司收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入本公司,且股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的,属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售;初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。

(4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注第12页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

(5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:

1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2.金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类:

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。

财务报表附注第13页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:

1)能够消除或显著减少会计错配。

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。

(2)其他金融负债

除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,对此类金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益:

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3)不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)类情形的以低于市场

利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3.金融资产和金融负债的终止确认

(1)金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内

予以转销:

1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2)该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。

(2)金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

本公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实财务报表附注第14页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注质性修改的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当期损益。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并分别下列情形处理:

(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。

(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、

(2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:

1)未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2)保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。

(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

1)终止确认部分在终止确认日的账面价值。

财务报表附注第15页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2)终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。

6.金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款以及由租

赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

财务报表附注第16页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:

(1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

(2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处

于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

(1)信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同,本公司在应用金融工具减值规定时,将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:

1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

财务报表附注第17页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。

4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

(2)已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括:账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:

1)对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

财务报表附注第18页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2)对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3)对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

(4)减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的。

(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、(十一)

6.金融资产减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据,本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级,历参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未史上未发生票据违约,信用损失银行承兑汇票来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存风险极低,在短期内履行其支付续期预期信用损失率,计算预期信用损失合同现金流量义务的能力很强财务报表附注第19页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法商业承兑汇票除银行承兑汇票以外的应收票据按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提

计提方法:

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征,账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下:

账龄应收票据预期信用损失率(%)

1年以内3.00

1至2年10.00

2至3年20.00

3至4年50.00

4至5年50.00

5年以上100.00

应收票据账龄按先进先出法进行计算。

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、(十一)

6.金融资产减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款,本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:

组合名称确定组合的依据计提方法本组合以应收款项的账龄作为信用按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计组合一风险特征提

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对组合二合并范围内公司的应收账款未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失计提方法:

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征,账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

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2023年度

财务报表附注

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下:

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内3.00

1至2年10.00

2至3年20.00

3至4年50.00

4至5年50.00

5年以上100.00

应收账款账龄按先进先出法进行计算。

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始确认日起到期期限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资;自初始确认日起到期期限在一年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、(十一)金融工具。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、(十一)

6.金融资产减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款,本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:

组合名称确定组合的依据计提方法本组合为日常经营活动中应收取

组合一的各类押金、代垫款、质保金等按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提应收款项

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来组合二合并范围内公司的其他应收款经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失计提方法:

本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征,账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下:

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2023年度

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账龄其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内3.00

1至2年10.00

2至3年20.00

3至4年50.00

4至5年50.00

5年以上100.00

其他应收款账龄按先进先出法进行计算。

(十六)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、低值易耗品和包装物等。

2.存货的计价方法

存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

4.存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

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5.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

(2)包装物采用月末一次加权平均法进行摊销。

(3)其他周转材料采用月末一次加权平均法进行摊销。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的,确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、(十一)

6.金融资产减值。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分:

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售。

(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺,是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2.持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产,但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

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(十九)其他债权投资本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、(十一)6.金融资产减值。

(二十)长期股权投资

1.初始投资成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注三、(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

(2)其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2.后续计量及损益确认

(1)成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

(2)权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

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本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。

3.长期股权投资核算方法的转换

(1)公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入。

(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

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购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有

关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

(3)权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4)成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

(5)成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

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(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5.共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合财务报表附注第27页贵阳新天药业股份有限公司

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考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资

单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。

(二十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外,对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物,若董事会作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、(二十七)长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

财务报表附注第28页贵阳新天药业股份有限公司

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2.固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。

3.固定资产后续计量及处置

(1)固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额;

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物年限平均法20-50年5.001.90-4.75

机器设备年限平均法5-15年5.006.33-19.00

运输设备年限平均法5-10年5.009.50-19.00

办公设备及其他设备年限平均法3-6年5.0015.83-31.67

(2)固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。

(3)固定资产减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、(二十七)长期资产减值。

财务报表附注第29页贵阳新天药业股份有限公司

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(4)固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)在建工程

1.在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2.在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、(二十七)长期资产减值。

(二十四)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。

(2)借款费用已经发生。

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

财务报表附注第30页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前,予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(按年初期末简单平均)乘

以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

(二十五)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:

1.租赁负债的初始计量金额。

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额。

3.本公司发生的初始直接费用。

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本(不包括为生产存货而发生的成本)。

在租赁期开始日后,本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与财务报表附注第31页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注三、(二十七)长期资产减值。

(二十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、专有技术和软件使用权等。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

(1)使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下:

财务报表附注第32页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注项目依据

土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效

软件使用权、专有技术年限三者中最短者分期平均摊销每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。

经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

(2)使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、(二十七)长期资产减值。

3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出,包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。

研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。

4.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性。

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。

财务报表附注第33页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点:本公司将内部研究开发项目进入 II期临床研究之前的

期间确认为研究阶段,进入 II期临床研究至取得新药注册批件期间确认为开发阶段。研究阶段的支出于发生时计入当期损益,开发阶段的支出予以资本化计入开发支出。

(二十七)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象,则以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

(二十八)长期待摊费用

1.摊销方法

长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2.摊销年限

在受益期内按直线法分期摊销;如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益,则将财务报表附注第34页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十)职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等;在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。

3.辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

财务报表附注第35页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

4.其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)预计负债

1.预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:

(1)该义务是本公司承担的现时义务。

(2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司。

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

2.预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理:

所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十二)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括:

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额。

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额。

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下,租赁付款额包括购买选择权的行权价格。

财务报表附注第36页贵阳新天药业股份有限公司

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4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下,租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项。

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)股份支付

1.股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期权定价模型考虑以下因素:(1)期权的行权价格;(2)期权的有效期;(3)标的股份

的现行价格;(4)股价预计波动率;(5)股份的预计股利;(6)期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用。

3.确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4.会计处理方法

(1)权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

财务报表附注第37页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。

(2)股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改,本公司视同该变更从未发生,仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改,本公司按照如下规定进行处理:如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内,在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时,应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额,也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后,应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具,则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量,企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内,在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时,应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额,也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件,如缩短等待期、变更或取消业绩条件(而非市场条件),企业在处理可行权条件时,应当考虑修改后的可行权条件。

(3)股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十四)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定,根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具:

财务报表附注第38页贵阳新天药业股份有限公司

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1.符合下列条件之一,将发行的金融工具分类为金融负债

(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

(2)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2.同时满足下列条件的,将发行的金融工具分类为权益工具

(1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

(2)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3.会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具,其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理,手续费、佣金等交易费用从权益中扣除;

对于归类为金融负债的金融工具,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益,手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十五)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型:

医药制造业务。

1.收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某一时间段内履行的履约义务,本公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品;(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公财务报表附注第39页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司根据商品和劳务的性质,采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度(投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度)。当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

2.收入确认的具体方法

公司销售商品及提供服务收入,均属于在某一时点履行履约义务。

1)销售商品收入确认需满足以下条件:以将商品交付指定的承运商或购货方并经签收时确认收入。

2)提供服务收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定提供完毕服务,服务收入已确定,已经收到相应款项或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入,提供服务相关的成本能够可靠地计量。

(三十六)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产:

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

(2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

(3)该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本,如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产,采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础,在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销,计入当期损益。

财务报表附注第40页贵阳新天药业股份有限公司

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4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产,账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失。

计提减值准备后,如果以前期间减值的因素发生变化,使得上述两项差额高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十七)政府补助

1.类型

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助,公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助,不会形成资产,全部划分为收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

3.会计处理方法

与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策财务报表附注第41页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)

该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:

(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异。

(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不

影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异。。

(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

(1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

财务报表附注第42页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

(三十九)租赁

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的,本公司将租赁和非租赁部分进行分拆,租赁部分按照租赁准则进行会计处理,非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时,合并为一份合同进行会计处理:

(1)该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易,若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

(2)该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

(3)该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日,除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

(2)使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三、(二十五)使用权资产和(三

十二)租赁负债。

4.本公司作为出租人的会计处理

(1)租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

财务报表附注第43页贵阳新天药业股份有限公司

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一项租赁存在下列一种或多种情形的,本公司通常分类为融资租赁:

1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。

2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3)资产的所有权虽然不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4)在租赁开始日,租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的,本公司也可能分类为融资租赁。

1)若承租人撤销租赁,撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2)资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3)承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

(2)对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时,以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括:

1)扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额。

2)取决于指数或比率的可变租赁付款额。

3)合理确定承租人将行使购买选择权的情况下,租赁收款额包括购买选择权的行权价格。

4)租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下,租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项。

5)由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入,所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(3)对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入;发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益;取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。

财务报表附注第44页贵阳新天药业股份有限公司

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5.售后租回交易

(1)本公司为卖方兼承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者出租人未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理,将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理;同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(2)本公司为买方兼出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按照资产购买进行相应会计处理,并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者本公司未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理,将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理;同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十)终止经营

本公司将满足下列条件之一的,且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处

置组中的资产,区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销,分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营,本公司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为财务报表附注第45页贵阳新天药业股份有限公司

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可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,本公司在当期财务报表中,将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十一)套期会计

本公司按照套期关系,将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

1.对于同时满足下列条件的套期工具,运用套期会计方法进行处理

(1)套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

(2)在套期开始时,本公司正式指定了套期工具和被套期项目,并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

(3)套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的,认定套期关系符合套期有效性要求:

1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目

的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中,信用风险的影响不占主导地位。

3)套期关系的套期比率,等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期

工具实际数量之比,但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡,这种失衡会导致套期无效,并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

2.公允价值套期会计处理

(1)套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资(或其组成部分)进行套期的,套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

(2)被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益,同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(或其组成部分)的,其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益,其账面价值已经按公允价值计量,不需要调整;被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资(或其组成部分)的,其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益,其账面价值已经按公允价值计量,不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺(或其组成部分)的,其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时,调整该资产或负债的初始确认金额,以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

财务报表附注第46页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

(3)被套期项目为以摊余成本计量的金融工具(或其组成部分)的,对被套期项目账

面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销,并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始,但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(或其组成部分)的,则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销,并计入当期损益,但不调整金融资产(或其组成部分)的账面价值。

3.现金流量套期会计处理

(1)套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分,作为现金流量套期储备,计

入其他综合收益。现金流量套期储备的金额,按照下列两项的绝对额中较低者确定:

1)套期工具自套期开始的累计利得或损失。

2)被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合

收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

(2)套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分(即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失),计入当期损益。

(3)现金流量套期储备的金额,按照下列规定处理:

1)被套期项目为预期交易,且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的,或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时,则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出,计入该资产或负债的初始确认金额。

2)对于不属于前一条涉及的现金流量套期,在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间,将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出,计入当期损益。

3)如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失,且该损失全部或

部分预计在未来会计期间不能弥补的,则在预计不能弥补时,将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出,计入当期损益。

4.境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期,包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期,本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:

(1)套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分,应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时,上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出,计入当期损益。

(2)套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分,应当计入当期损益。

财务报表附注第47页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

5.终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的,则终止运用套期会计:

(1)因风险管理目标发生变化,导致套期关系不再满足风险管理目标。

(2)套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

(3)被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系,或者被套期项目和套期工具经济

关系产生的价值变动中,信用风险的影响开始占主导地位。

(4)套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关

系再平衡的情况下,企业应当首先考虑套期关系再平衡,然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分,在仅影响其中一部分时,剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

6.信用风险敞口的公允价值选择当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具(或其组成部分)的信用风险敞口时,可以在该金融工具(或其组成部分)初始确认时、后续计量中或尚未确认时,将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具,并同时作出书面记录,但应同时满足下列条件:

(1)金融工具信用风险敞口的主体(如借款人或贷款承诺持有人)与信用衍生工具涉及的主体相一致。

(2)金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

(四十二)回购本公司股份股份回购是指公司收购本公司已发行的股份。

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益,回购、转让或注销本公司股份时,不确认利得或损失。

本公司转让库存股时,按实际收到的金额与库存股账面金额的差额,计入资本公积,资本公积不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时,按股票面值和注销股数减少股本,按注销库存股的账面余额与面值的差额,冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。

(四十三)债务重组

1、作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的,本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认,所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第48页贵阳新天药业股份有限公司

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财务报表附注

将债务转为权益工具方式进行债务重组的,本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量,权益工具的公允价值不能可靠计量的,按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额,计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的,本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定,确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的,本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务,所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额,计入当期损益。

2、作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的,本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时,以成本计量,其中存货的成本,包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本,包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本,包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本,包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本,包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的,本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的,本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定,确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的,首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权,然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例,对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配,并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额,计入当期损益。

(四十四)重要会计政策、会计估计的变更

1.重要会计政策变更

(1)执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响财务报表附注第49页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)(以下简称“解释第16号”)。解释第16号规定,对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳

税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易,因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易,企业应当按照上述规定,将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

本公司认为,前述规定未对本公司财务报告产生重大影响。

(2)执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响2023年10月25日,财政部发布了《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号,以下简称“解释17号”)。

解释第17号规定,对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债,应当按照《企业会计准则第21号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时,确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,承租人仍应当按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益,不受前款规定的限制。企业应当按照本解释的规定对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司自2023年10月25日起施行“关于售后租回交易的会计处理”。

执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。

2.重要会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率

按应税收入及适用税率计算销项税,并按扣除当期允许增值税13%、9%、6%、5%抵扣的进项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%、1%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%财务报表附注第50页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

税种计税依据/收入类型税率

25%、15%、免征企业所

企业所得税应纳税所得额得税

房产税按照房产原值的70%(或租金收入)为纳税基准1.2%或12%

不同纳税主体所得税税率说明:

纳税主体名称所得税税率

贵阳新天药业股份有限公司15%贵阳治和药业有限公司免征企业所得税

上海海天医药科技开发有限公司25%

上海名鹊网络科技有限公司25%

北京新望医药科技有限公司25%

上海硕方医药科技有限公司15%

北京坤立舒苦参医学研究院有限公司25%

贵州和舒达保健酒业有限公司25%

贵州坤宁新天药业有限公司25%

贵阳臣功酒店管理有限公司25%

南京天盛健康管理有限公司25%

(二)税收优惠政策及依据

1、本公司所得税优惠

根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号),自2022年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。公司属于设在西部地区的鼓励类产业企业,企业所得税减按15%税率缴纳。

2、贵阳治和药业有限公司所得税优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定以及财政部国家税务总局[财税(2008)149号]《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》,贵阳治和药业有限公司属于农产品初加工(药用植物初加工)行业,免征企业所得税。

3、上海硕方医药科技有限公司所得税优惠

公司于2023年11月15日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上

海市税务局联合颁发《高新技术企业证书》(证书编号 GR202331000625),有效期限三年。企业所得税执行15%的税率。

(三)其他说明无财务报表附注第51页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释

(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元,期末指2023年12月31日,期初指2023年1月1日,上期期末指2022年12月31日)注释1.货币资金项目期末余额期初余额

库存现金6750.529882.52

银行存款138229230.30100656713.24

其他货币资金953.39951.22未到期应收利息

合计138236934.21100667546.98

其中:存放在境外的款项总额

截至2023年12月31日,本公司不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。

注释2.交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的

94335.48111579.60

金融资产小计债务工具投资

权益工具投资94335.48111579.60衍生金融资产其他指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计债务工具投资混合工具其他

合计94335.48111579.60

交易性金融资产说明:无

注释3.应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票13911381.8717469765.70商业承兑汇票

合计13911381.8717469765.70财务报表附注第52页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

截至2023年12月31日,本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险,不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。

2.期末公司已质押的应收票据:无

3.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票6655410.36商业承兑汇票

合计6655410.36

4.期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据:无

5.应收票据其他说明:无

注释4.应收账款

1.按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内227215556.00237130185.38

1至2年6650704.452655174.43

2至3年80047.30314421.16

3至4年366599.71

4至5年296294.28

5年以上18245.60

小计233946307.75240780920.56

减:坏账准备7497546.597791999.83

合计226448761.1623298890.73

2.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

233946307.75100.007497546.593.20226448761.16

应收账款

其中:组合一233946307.75100.007497546.593.20226448761.16

合计233946307.75100.007497546.59226448761.16财务报表附注第53页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

续:

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

240780920.56100.007791999.833.24232988920.73

应收账款

其中:组合一240780920.56100.007791999.833.24232988920.73

合计240780920.56100.007791999.83232988920.73

3.单项计提坏账准备的应收账款:无

4.按组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内227215556.006816466.683.00

1至2年6650704.45665070.4510.00

2至3年80047.3016009.4620.00

3至4年

4至5年

5年以上

合计233946307.757497546.59

5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准

7791999.83266787.6427665.607497546.59

备的应收账款

其中:组合一7791999.83266787.6427665.607497546.59

合计7791999.83266787.6427665.607497546.59

6.本报告期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款27665.60财务报表附注第54页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

7.按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况

占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额期末余额额计数的比例准备期末余

(%)额

广州医药股份有限公司16962229.5716962229.577.25508866.89江苏九州通医药有限公

8711331.078711331.073.72261339.93

司健之佳医药连锁集团股

7489506.687489506.683.20224685.20

份有限公司湖南名裕龙行医药销售

7463164.687463164.683.19223894.94

有限公司

华润河南医药有限公司6183000.846183000.842.64185490.03

合计46809232.8446809232.8420.001404276.99

8.因金融资产转移而终止确认的应收账款:无

9.转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额:无

10.应收账款其他说明:无

注释5.应收款项融资

1.应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

应收票据10181301.4611504003.12应收账款

合计10181301.4611504003.12

2.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价成本成本成本变动变动值变动

应收票据11504003.12-1322701.6610181301.46应收账款

合计11504003.12-1322701.6610181301.46

本公司认为,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资,因剩余期限不长/剩余期限较长但实际利率与市场利率差异不大,公允价值与账面价值相若。

3.坏账准备情况:无

财务报表附注第55页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票17320862.09商业承兑汇票

合计17320862.09

注释6.预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4948655.8551.578179250.1653.97

1至2年3118078.0032.491563056.6410.31

2至3年1530000.0015.94

3年以上5414200.0035.72

合计9596733.85100.0015156506.80100.00

2.账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:无

3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额799.35万元,占预付款项年末余额合计数的比例83.29%。

4.预付款项的其他说明:无

注释7.其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款46603394.1041794292.11

合计46603394.1041794292.11

注:上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

(一)应收利息:无

(二)应收股利:无财务报表附注第56页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(三)其他应收款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内45875816.9936434216.80

1至2年404560.562427104.76

2至3年1639292.08800.00

3至4年800.008148833.92

4至5年855826.92387301.16

5年以上6266438.125879136.96

小计55042734.6753277393.60

减:坏账准备8439340.5711483101.49

合计46603394.1041794292.11

2.按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

征地拆迁款1502173.168795180.16

廉租房垫款4791643.684791643.68

往来款37941993.5734358309.42

保证金1170204.701842965.67

代扣代缴社保公积金1733816.71924119.99

备用金5311470.0082000.00

其他2591432.852483174.68

小计55042734.6753277393.60

减:坏账准备8439340.5711483101.49

合计46603394.1041794292.11

3.按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段55042734.678439340.5746603394.1053277393.6011483101.4941794292.11

第二阶段

第三阶段

合计55042734.678439340.5746603394.1053277393.6011483101.4941794292.11财务报表附注第57页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其

55042734.67100.008439340.5715.3346603394.10

他应收款

其中:组合一55042734.67100.008439340.5715.3346603394.10

合计55042734.67100.008439340.5746603394.10

续:

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其

53277393.60100.0011483101.4921.5541794292.11

他应收款

其中:组合一53277393.60100.0011483101.4921.5541794292.11

合计53277393.60100.0011483101.4941794292.11

5.单项计提坏账准备的其他应收款情况:无

6.按组合计提坏账准备的其他应收款

期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内45875816.991376274.513.00

1至2年404560.5640456.0610.00

2至3年1639292.08327858.4220.00

3至4年800.00400.0050.00

4至5年855826.92427913.4650.00

5年以上6266438.126266438.12100.00

合计55042734.678439340.57

7.其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额11483101.4911483101.49财务报表附注第58页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)期初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段本期计提

本期转回3043760.923043760.92本期转销本期核销其他变动

期末余额8439340.578439340.57

8.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备11483101.493043760.928439340.57

其中:组合一11483101.493043760.928439340.57

合计11483101.493043760.928439340.57

9.本报告期实际核销的其他应收款:无

10.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

贵阳市工商资产经营管4至5年、

廉租房垫款4791643.688.714448413.22理有限公司5年以上

湖南帅哒科技有限公司往来款1508000.001年以内2.7445240.00

乌当区综合投资公司拆迁征地款1502173.165年以上2.731502173.16湖南沐耘信息服务有限

往来款1263000.001年以内2.2937890.00公司合肥颐达数据科技有限

往来款1085800.001年以内1.9732574.00公司

合计10150616.8418.446066290.38

11.涉及政府补助的其他应收款:无

财务报表附注第59页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

12.因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况:无

13.转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额:无

14.其他应收款其他说明:无

注释8.存货

1.存货分类

期末余额期初余额存货跌价

项目存货跌价准备/准备/合同账面余额合同履约成本账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备减值准备

原材料39826207.5939826207.5946655396.0846655396.08

在产品40834865.7840834865.7835724216.7835724216.78

库存商品50549384.09283459.1650265924.9346479094.4876112.4846402982.00

周转材料10659345.3610659345.3611891590.0411891590.04

发出商品73473.6973473.694841867.854841867.85

自制半成品42674574.5242674574.5237827594.9337827594.93

合计184617851.03283459.16184334391.87183419760.1676112.48183343647.68

2.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他原材料在产品

库存商品76112.48630015.53422668.85283459.16周转材料发出商品自制半成品

合计76112.48630015.53422668.85283459.16

3.按组合计提存货跌价准备:无

4.存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明:无

5.合同履约成本:无

财务报表附注第60页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释9.其他流动资产项目期末余额期初余额

留抵增值税1614950.66322127.33

预交企业所得税5405725.586686087.74

应收退货成本602069.06

合计7020676.247610284.13

注释10.其他权益工具投资

1.其他权益工具分项列示

本期增减变动项目期初余额本期计入其他本期计入其他期末余额追加投资减少投资综合收益的利综合收益的损其他得失上海汇伦医药

461547870.9978297328.94383250542.05

股份有限公司

合计461547870.9978297328.94383250542.05

续:

累计计入其他综合收益累计计入其他综合收益指定为以公允价值计量且其变动项目本期确认的股利收入的利得的损失计入其他综合收益的原因上海汇伦医药

63250542.05

股份有限公司

合计63250542.05

本期存在终止确认的说明:无

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价其他综合收益转其他综合收益转值计量且其变动本期确认的项目累计利得累计损失入留存收益的金入留存收益的原计入其他综合收股利收入额因益的原因上海汇伦医药股份有

注63250542.05限公司

合计63250542.05

3.其他权益工具投资其他说明:公司持有上海汇伦医药股份有限公司的股权投资属于非

交易性权益工具投资,因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

注释11.其他非流动金融资产项目期末余额期初余额债务工具投资权益工具投资混合工具财务报表附注第61页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额衍生金融工具

其他23565.3925388.32

合计23565.3925388.32

注释12.投资性房地产

1.投资性房地产情况

项目房屋建筑物土地使用权在建工程合计

一.账面原值

1.期初余额2133163.992974142.765107306.75

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额2133163.992974142.765107306.75

二.累计折旧和累计摊销

1.期初余额511758.75996337.161508095.91

2.本期增加金额34821.7259482.8094304.52

本期计提34821.7259482.8094304.52

3.本期减少金额

4.期末余额546580.471055819.961602400.43

三.减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四.账面价值

(1)期末账面价值1586583.521918322.803504906.32

(2)期初账面价值1621405.241977805.603599210.84

2.未办妥产权证书的投资性房地产情况:无

3.投资性房地产的说明:无

注释13.固定资产项目期末余额期初余额

固定资产658865976.44357811266.79

合计658865976.44357811266.79

注:上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

财务报表附注第62页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1.固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备运输设备办公及其他设备合计

一.账面原值

1.期初余额369030687.75100638577.466842873.2417671705.97494183844.42

2.本期增加金额274433929.1840695677.366637.172300669.51317436913.22

购置3046420.506637.17864964.473918022.14

在建工程转入274433929.1837649256.861435705.04313518891.08

3.本期减少金额66208.4449972.64896397.051012578.13

处置或报废66208.4449972.64896397.051012578.13

4.期末余额643464616.93141268046.386799537.7719075978.43810608179.51

二.累计折旧

1.期初余额78200075.1939872139.766044733.768568670.23132685618.94

2.本期增加金额8459235.864869857.26154697.992823550.8416307341.95

本期计提8459235.864869857.26154697.992823550.8416307341.95

3.本期减少金额40403.8347474.01849838.67937716.51

处置或报废40403.8347474.01849838.67937716.51

4.期末余额86659311.0544701593.196151957.7410542382.40148055244.38

三.减值准备

1.期初余额3686958.693686958.69

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额3686958.693686958.69

四.账面价值

1.期末账面价值553118347.1996566453.19647580.038533596.03658865976.44

2.期初账面价值287143653.8760766437.70798139.489103035.74357811266.79

2.期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物6075552.345462436.99613115.35机器设备运输设备办公及其他设备

合计6075552.345462436.99613115.35

3.通过经营租赁租出的固定资产:无

财务报表附注第63页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

药材仓库82974181.64正在办理中

饮片车间58089062.90正在办理中

提取车间52642367.69正在办理中

制剂车间48963141.94正在办理中

立体库大楼29378713.61正在办理中中药配方颗粒制剂车间及配套设施机电工

15701834.84正在办理中

研发一号大楼15509227.75正在办理中

研发二号大楼6540310.42正在办理中

污水处理站5400560.48正在办理中

消防水泵房、消防控制室2857767.04正在办理中

危险品库2517153.77正在办理中

洛湾五金机修房1237918.55按规划整体修完再办理

上海绿地瑞平路车位36号-2层地下3室274857.16正在办理中

上海绿地瑞平路车位36号-2层地下4室274857.16正在办理中

小试车间二号大楼(培训中心)6948211.58正在办理中

合计329310166.53

5.年末固定资产用于银行借款、发行可转换公司债券抵押和担保的情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面净值

房屋建筑物97244080.5546574485.323567644.6947101950.54

注释14.在建工程项目期末余额期初余额

在建工程33715529.12228361721.59

合计33715529.12228361721.59

注:上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

1.在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值新增中药提取生产

12001319.7012001319.7012001319.7012001319.70

线原肉联厂新沪村棚

7238006.577238006.577238006.577238006.57

户区综合改造项目

小试车间建设项目6048727.096048727.0912562380.8412562380.84中药配方颗粒建设

133875958.95133875958.95

项目财务报表附注第64页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值凝胶剂及合剂生产

40946821.6340946821.63

线建设项目提取中心产能扩增

14390021.8214390021.82

建设项目

其他项目8427475.768427475.767347212.087347212.08

合计33715529.1233715529.12228361721.59228361721.59

2.重要在建工程项目本期变动情况

本期转入本期其他减工程项目名称期初余额本期增加期末余额固定资产少

新增中药提取生产线12001319.7012001319.70

中药配方颗粒建设项目133875958.9527345404.27161221363.22凝胶剂及合剂生产线建

40946821.6314780999.2255727820.85

设项目提取中心产能扩增建设

14390021.8269666857.0284056878.84

项目

合计201214122.10111793260.51301006062.9112001319.70

续:

工程投入本期利息

预算数工程进利息资本化累其中:本期利工程项目名称占预算比资本化率资金来源

(万元)度(%)计金额息资本化金额

例(%)(%)

新增中药提取生产募集资金、

7337.0021.18终止

线自筹资金

中药配方颗粒建设募集资金、

17317.57109.71100.0019770538.156735537.845.51

项目自筹资金

凝胶剂及合剂生产募集资金、

6910.5096.55100.003700664.861294938.195.41

线建设项目自筹资金提取中心产能扩增

10427.0080.6182.00692021.17692021.174.23自筹资金

建设项目

合计24163224.188722497.20

3.本报告期计提在建工程减值准备情况:无

4.在建工程其他说明:无

注释15.使用权资产项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一.账面原值

1.期初余额9366085.309366085.30

2.本期增加金额9149051.849149051.84

财务报表附注第65页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

租赁9149051.849149051.84

3.本期减少金额

4.期末余额18515137.1418515137.14

二.累计折旧

1.期初余额1791995.461791995.46

2.本期增加金额3008121.683008121.68

本期计提3008121.683008121.68

3.本期减少金额

4.期末余额4800117.144800117.14

三.减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四.账面价值

1.期末账面价值13715020.0013715020.00

2.期初账面价值7574089.847574089.84

注释16.无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权软件使用权商标权非专利技术专利权合计

一.账面原值

1.期初余额91648783.686640772.4148000.0010762110.854330000.00113429666.94

2.本期增加金额1352144.751352144.75

购置1352144.751352144.75

3.本期减少金额

4.期末余额91648783.687992917.1648000.0010762110.854330000.00114781811.69

二.累计摊销

1.期初余额17365835.903613205.3743999.591972617.344330000.0027325658.20

2.本期增加金额1820917.641033532.354000.411076264.523934714.92

本期计提1820917.641033532.354000.411076264.523934714.92

3.本期减少金额

4.期末余额19186753.544646737.7248000.003048881.864330000.0031260373.12

三.减值准备

1.期初余额

财务报表附注第66页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目土地使用权软件使用权商标权非专利技术专利权合计

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四.账面价值

1.期末账面价值72462030.143346179.447713228.9983521438.57

2.期初账面价值74282947.783027567.044000.418789493.5186104008.74

2.无形资产说明:本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的

9.38%。

3.未办妥使用权证书的土地使用权情况:无

4.年末无形资产用于抵押和担保情况

项目 面积(M2) 原值 净值 抵押单位中国农业银行股份有限公司

乌国用(2012)第73号10703.804717776.643624825.01乌当支行中国农业银行股份有限公司

乌国用(2012)第76号19254.608486603.096520539.85乌当支行

黔(2020)乌当区不动产权第

21140.00、招商银行股份有限公司贵阳

0010441号、、黔(2020)乌当32271000.0029744614.10

30648.00分行

区不动产权第0010442号

合计45475379.7339889978.96

注释17.开发支出本期增加本期转出数项目期初余额计入当确认为无形期末余额内部开发支出其他期损益资产

002项目8883853.20387418.029271271.22

003项目11232402.433540612.2014773014.63

001项目11233091.241001801.6512234892.89

005项目4264427.276804205.1111068632.38

004项目27432455.926741761.6734174217.59

合计63046230.0618475798.6581522028.71财务报表附注第67页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释18.商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成上海名鹊网络科技

219492.17219492.17

有限公司

合计219492.17219492.17

2.商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他上海名鹊网络科技

219492.17219492.17

有限公司

合计219492.17219492.17

注释19.长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费用7340779.431055282.181472745.856923315.76

合计7340779.431055282.181472745.856923315.76

注释20.递延所得税资产和递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备3970417.85595562.693763071.17564460.69

信用减值准备15888804.062388879.6619228144.952898392.26

内部交易未实现利润15865698.732379854.8115080344.802262051.72

可抵扣亏损10916699.011750337.314313300.10873224.44

递延收益20834119.113125117.8722147091.393322063.71

股权激励21492300.533479989.65

租赁负债13509439.282365577.267119072.051863288.75

合计80985178.0412605329.6093143324.9915263471.22财务报表附注第68页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异其他权益工具投资公允价值变

63250542.059487581.31141547870.9921232180.65

使用权资产13372777.262319692.087212799.521803199.88

加速折旧47961966.437194294.9645041733.936756260.09

合计124585285.7419001568.35193802404.4429791640.62

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和项目资产或负债期末余资产或负债期初余负债期末互抵金额负债期初互抵金额额额

递延所得税资产2276788.4710328541.131803199.8813460271.34

递延所得税负债2276788.4716724779.881803199.8827988440.74

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异48083.1046956.37

可抵扣亏损4198.573129.46

合计52281.6750085.83

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2024年

2025年

2026年2793.312793.31

2027年885.78336.15

2028年及以后519.48

合计4198.573129.46

6.递延所得税资产和递延所得税负债的说明:无

注释21.短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款70000000.0060000000.00

抵押借款30000000.0030000000.00财务报表附注第69页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额保证借款

信用借款241000000.00217000000.00

国内信用证25000000.0010000000.00

银行承兑汇票贴现未终止确认600000.00

未到期应付利息329222.23366956.96

合计366929222.23317366956.96

2.已逾期未偿还的短期借款:无

财务报表附注第70页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3.短期借款说明

借款金额借款期限已还金额借款余额序号签订时间借款银行合同名称合同编号借款性质(万元)(年)(万元)(万元)

1 2023.07.13 《流动资金借款合同》 20220183077058L1 2000.00 1 2000.00 信用借款

2 2023.07.25 《流动资金借款合同》 20220183077058L1 1500.00 1 1500.00 信用借款

国内信用

3 2023.11.03 交通银行贵州省分行 《福费廷业务合同》 20238003315618M1 1000.00 1 1000.00

证借款国内信用

4 2023.11.02 《福费廷业务合同》 20238003315618M2 1000.00 1 1000.00

证借款

52023.01.10《流动资金借款合同》370120232800723000.0013000.00质押借款

浦发银行贵阳分行

62023.12.07《流动资金借款合同》370120232810391000.0011000.00质押借款

7 2023.01.12 《流动资金借款合同》 TK2301120908128 1000.00 1 1000.00 - 抵押借款

8 2023.08.16 招商银行贵阳分行 《流动资金借款合同》 TK2308161418574 2000.00 1 2000.00 抵押借款

9 2023.09.06 《流动资金借款合同》 TK2309050841456 1000.00 1 1000.00 抵押借款

PSBC(2022)ZH05009(2023)邮银

102023.02.01《流动资金借款合同》500.001500.00信用借款

筑 GS001

PSBC(2022)ZH05009(2023)邮银

112023.03.30中国邮政储蓄银行股《流动资金借款合同》1200.0011200.00信用借款

筑 GS015份有限公司贵阳市分

PSBC(2022)ZH05009(2023)邮银

122023.09.01行《流动资金借款合同》2500.0012500.00信用借款

筑 GS088

PSBC(2023)ZH05046(2023)邮银

132023.11.14《流动资金借款合同》800.001800.00信用借款

筑 GS089

14 2023.04.10 《流动资金借款合同》 J108120230404058 2000.00 1 2000.00 信用借款

贵阳银行乌当支行

15 2023.05.19 《流动资金借款合同》 J108120230516058 1500.00 1 1500.00 信用借款

财务报表附注第71页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注借款金额借款期限已还金额借款余额序号签订时间借款银行合同名称合同编号借款性质(万元)(年)(万元)(万元)

16 2023.12.20 《流动资金借款合同》 J108120231214059 1000.00 1 1000.00 信用借款

0240200040-2023年(乌当)字

172023.05.16《流动资金借款合同》1000.0011000.00质押借款

工商银行贵阳乌当支00273号

行0240200040-2023年(乌当)字

182023.06.13《流动资金借款合同》2000.0012000.00质押借款

00313号

192023.05.25中国农业银行股份有《流动资金借款合同》520101202300008411000.0011000.00信用借款

202023.06.25限公司贵阳乌当支行《流动资金借款合同》520101202300010612000.0012000.00信用借款

贵阳农商银行乌当支筑农商(乌当支行)2023年流贷

212023.05.25《流动资金借款合同》100.001100.00信用借款

行字06029号

2023 信银鸿通信 e 融字第

222023.06.12中信银行贵阳分行《流动资金借款合同》1000.0011000.00信用借款

47002号202300052746

23 2023.06.27 华夏银行贵阳分行营 《流动资金借款合同》 GY0710120230009 1000.00 1 1000.00 信用借款

24 2023.08.03 业部 《流动资金借款合同》 GY0710120230013 1000.00 1 1000.00 信用借款

BGZ(2013)B002-1 贵银贵阳(宝

252023.07.06《流动资金借款合同》1000.0011000.00信用借款

山)借2023070621

贵州银行股份有限公 BGZ(2013)B002-1 贵银贵阳(宝

262023.08.29《流动资金借款合同》1000.0011000.00信用借款

司贵阳乌当支行山)借2023082902

BGZ(2013)B002-1 贵银贵阳(宝

272023.11.07《流动资金借款合同》2000.0012000.00信用借款

山)借2023110701

282023.07.10《流动资金借款合同》渤黔分流贷(2023)第22号1000.0011000.00信用借款

渤海银行贵阳分行营国内信用

292023.08.31业部《福费廷业务协议》渤黔分福费廷(2023)第7号500.001500.00

证借款

合计37600.001000.0036600.00财务报表附注第72页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释22.应付账款项目期末余额期初余额

材料款46443632.9551828527.60

工程款35740651.9529683460.01

设备款22806591.1014120736.27

其他88348.2634344.26

合计105079224.2695667068.14

1.账龄超过一年的重要应付账款:无

2.应付账款说明:无

注释23.合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

货款1001026.5113858853.05

合计1001026.5113858853.05

2.合同负债账面价值在本期内发生的重大变动:无

注释24.应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬17710300.95202866904.79208149738.3812427467.36

离职后福利-设定提存计划17711115.6717711115.67辞退福利一年内到期的其他福利

合计17710300.95220578020.46225860854.0512427467.36财务报表附注第73页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴17122054.49172972923.43178906204.4811188773.44

职工福利费6237831.666237831.66

社会保险费10702473.2610702473.26

其中:基本医疗保险费10096200.9310096200.93

工伤保险费557676.72557676.72

生育保险费48595.6148595.61

住房公积金6192643.016192643.01

工会经费和职工教育经费588246.466761033.436110585.971238693.92短期累积带薪缺勤

短期利润(奖金)分享计划以现金结算的股份支付其他短期薪酬

合计17710300.95202866904.79208149738.3812427467.36

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险17252996.1817252996.18

失业保险费458119.49458119.49企业年金缴费

合计17711115.6717711115.67

4.应付职工薪酬其他说明:无

注释25.应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税6612839.953863223.74

城市维护建设税259754.31168129.64

教育费附加149594.68100682.61

地方教育附加费99729.7967121.86

企业所得税4627.422285168.78

个人所得税1312588.131858211.64

印花税128840.30158360.34

房产税313313.16363792.74

其他税费3765.264928.54

合计8885053.008869619.89财务报表附注第74页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释26.其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款30788597.5939468891.53

合计30788597.5939468891.53

注:上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

(一)应付利息:无

(二)应付股利:无

(三)其他应付款

1.按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

应付市场费用报销款9189515.7115689934.09

限制性股份支付回购义务9542691.8917608575.18

暂收 IPO 补助金 3000000.00 3000000.00

保证金、押金1437235.781586495.29

预收专利转让款5000000.00

其他费用类2619154.211583886.97

合计30788597.5939468891.53

2.账龄超过一年的重要其他应付款:无

3.其他应付款说明:无

注释27.一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款26027956.675006034.72一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款

一年内到期的租赁负债4155295.301398478.75

合计30183251.976404513.47

一年内到期的长期借款说明:详见附注五、注释29财务报表附注第75页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释28.其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税130133.45231250.90

一年内清偿的预计应付退货款2113350.12

合计130133.452344601.02

注释29.长期借款

1.长期借款分类

借款类别期末余额期初余额质押借款

抵押借款38000000.00保证借款

信用借款40000000.0025000000.00

未到期应付利息86777.7729715.28

减:一年内到期的长期借款26027956.675006034.72

合计52058821.1020023680.56财务报表附注第76页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2、长期借款说明

已还金借款余一年内到序借款金额借款期限签订时间借款银行合同名称合同编号额(万额(万期借款借款性质号(万元)(年)元)元)(万元)《固定资产借款

12023.04.03招商银行贵阳分行2023年营字第1123200003号4000.004200.003800.00600.00抵押借款合同》中国建设银行股份《人民币流动资

2 2022.05.18 HTZ520450000LDZJ2022N00P 1000.00 2 1000.00 1000.00 信用借款有限公司城北支行金贷款合同》中国建设银行股份《人民币流动资

3 2022.06.14 HTZ520450000LDZJ2022N00X 1000.00 2 1000.00 1000.00 信用借款有限公司城北支行金贷款合同》中国建设银行股份《人民币流动资

4 2023.04.21 HTZ520450000LDZJ2023N00A 2000.00 2 2000.00 - 信用借款有限公司城北支行金贷款合同》

合计8000.00200.007800.002600.00财务报表附注第77页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释30.应付债券

1.应付债券类别

项目期末余额期初余额优先股永续债

可转换公司债券143483108.21136657026.62其他应付债券

减:一年内到期的应付债券

合计143483108.21136657026.62

2.应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)

债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额

新天转债177300000.002019年12月30日6年177300000.00136657026.62

合计177300000.00177300000.00136657026.62

续:

按面值本期支付债券名称本期发行溢折价摊销转股期末余额计提利息利息

新天转债2893933.697186081.592893933.69360000.00143483108.21

合计2893933.697186081.592893933.69360000.00143483108.21

3.可转换公司债券的转股条件、转股时间经中国证券监督管理委员会《关于核准贵阳新天药业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》(证监许可[2019]2657号)核准,公司于2019年12月30日公开发行177.30万张可转换公司债券,每张面值100元,发行总额17730万元,期限6年,每年付息一次,到期归还所有未转股的可转换公司债券本金和最后一年利息。初始转股价格为16.49元/股(若公司发生派送股票股利、转增股本、增发新股、配股以及派发现金股利将进行转股价格的调整),本次发行的可转换公司债券票面利率为第一年0.6%、第二年0.8%、第三年1.4%、第四年1.9%、第五年2.3%、第六年2.8%。本次发行的可转换公司债券转股期自可转换公司债券发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止(即2020年7月6日至2025年12月30日止)。

本公司发行的可转换债券在初始计量时,对应负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为14092.35万元,计入应付债券;对应权益部分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为2365.65万元,计入其他权益工具。

财务报表附注第78页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本期累计共用面值36万元新天债券转换成4.4144万股公司股票,同时转股增加资本公积33.10万元并减少其他权益工具4.80万元。本期按照实际利率计提调整负债部分的摊余成本715.34万元,结转转股转出利息对应调整3.27万元,合计利息调整718.61万元。

4.划分为金融负债的其他金融工具:无

注释31.租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额14715506.008068857.74

减:未确认融资费用1206066.72949785.69

租赁付款额现值小计13509439.287119072.05

减:一年内到期的租赁负债4155295.301398478.75

合计9354143.985720593.30

本期确认租赁负债利息费用574522.68元。

注释32.长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款588691.983357390.30专项应付款

合计588691.983357390.30

注:上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

(一)长期应付款

1.长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

肉联厂职工安置费588691.983357390.30

减:一年内到期的长期应付款

合计588691.983357390.30

2.长期应付款的说明2006年4月,本公司与贵阳市商贸投资控股有限公司签订《贵州肉类联合加工厂国有产权转让合同》承债式兼并贵州肉类联合加工厂。《贵州肉类联合加工厂职工安置方案》中约定:

1)本公司给予申请上岗的原贵州肉类联合加工厂职工两次上岗机会,经上岗前学习培训后,仍然不符合本公司用工条件的,本公司有权按原单位的安置办法,给予一次性安置费或经济补偿金,职工离开本公司自谋职业。

财务报表附注第79页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2)已经符合上岗条件的上岗职工认为本公司安排的工作不适合或达不到职工的要求和愿望的,职工可以放弃上岗机会,领取一次性安置费或经济补偿金,离开本公司。

按《贵州肉类联合加工厂国有产权转让合同》,由贵州肉类联合加工厂测算的《贵阳市国有企业破产和改制重组职工分流安置追加(减少)费用测算表》经贵阳市劳动局审核确认。

根据该费用测算表,由本公司提供岗位安置原贵州肉类联合加工厂职工和办理内部退休职工所预留的职工安置费、经济补偿金共计3012.80万元,由贵阳市商贸投资控股有限公司拨付给本公司。

截至2023年12月31日,本公司按照《贵州肉类联合加工厂职工安置方案》约定已经支付安置费以及经济补偿金共2953.93万元(含退休)。

(二)专项应付款:无

注释33.递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助22147091.391250000.002562972.2820834119.11

合计22147091.391250000.002562972.2820834119.11

1.与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助(二)涉及政府补助的负债项目。

2.递延收益的其他说明:无

注释34.股本

本期变动增(+)减(-)项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数231969454.00-478223.00-478223.00231491231.00

详见附注一、公司基本情况(三)公司历史沿革。其中:可转债转股增加股本4.4144万股;股本回购注销减少股本52.2367万股。股本与注册资本存在差异系可转债转股和股本回购注销尚未完成工商变更所致。

注释35.其他权益工具发行在外期初金额本期增加本期减少本期金额的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

新天转债152672320370465.943600.0048033.391523123.0020322432.55

合计152672320370465.943600.0048033.391523123.0020322432.55财务报表附注第80页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

其他权益工具的说明:详见附注五、注释30。

注释36.资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价(股本溢价)173609344.867076854.721714139.80178972059.78

其他资本公积13394284.9512643452.26750832.69

合计187003629.817076854.7214357592.06179722892.47

资本公积的说明:

1、本年资本公积-股本溢价增加707.69万元系可转债转股导致股本溢价增加33.10万元

和第二次解除限售导致股本溢价增加674.59万元,同时减少资本公积-其他资本公积674.59万元,详见本附注五、注释30;减少资本公积-股本溢价171.41万元系股权激励回购注销52.24

万元所致,详见本附注五、注释34。

2、本年资本公积-其他资本公积减少1264.35万元系当期因股权激励减少其他资本公积

589.76万元和第二次解除限售减少674.59万元所致。

注释37.库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额减少注册资本回购实行股权激励回购

限制性股份支付17608575.188065883.299542691.89

合计17608575.188065883.299542691.89

库存股情况说明:本期减少系第二次解除限售和收回和并注销不满足股权激励人员的库存股所致。

财务报表附注第81页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释38.其他综合收益本期发生额

减:前期计入

减:前期计入

项目期初余额减:前期计入其他综合收益减:套期储备减:结转重新期末余额

本期所得税前减:所得税费税后归属于母税后归属于少其他综合收益其他综合收益当期转入以摊转入相关资产计量设定受益发生额用公司数股东当期转入留存当期转入损益余成本计量的或负债计划变动额收益金融资产

一、不能重分类进损益

120315690.34-78297328.94-11744599.34-66552729.6053762960.74

的其他综合收益

1.重新计量设定受益计

划变动额

2.权益法下不能转损益

的其他综合收益

3.其他权益工具投资公

120315690.34-78297328.94-11744599.34-66552729.6053762960.74

允价值变动

4.企业自身信用风险公

允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的

其他综合收益

2.其他债权投资公允价

值变动

3.金融资产重分类计入

其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减

值准备

5.现金流量套期储备

6.外币报表折算差额

7.一揽子处置子公司在

丧失控制权之前产生的处置收益

8.其他资产转换为公允

价值模式计量的投资性房地产

其他综合收益合计120315690.34-78297328.94-11744599.34-66552729.6053762960.74财务报表附注第82页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释39.盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积68464782.629891773.8378356556.45

任意盈余公积15657250.3315657250.33储备基金企业发展基金利润归还投资其他

合计84122032.959891773.8394013806.78

盈余公积说明:母公司按当年净利润10%计提当期法定盈余公积。

注释40.未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润502302155.78417244020.54

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)-6542496.77-2417568.76调整后期初未分配利润495759659.01414826451.78

加:本期归属于母公司所有者的净利润80871062.07111518644.49

减:提取法定盈余公积9891773.8310698512.98提取任意盈余公积提取储备基金提取企业发展基金利润归还投资提取职工奖福基金提取一般风险准备

应付普通股股利23178445.8019886924.28转为股本的普通股股利优先股股利对股东的其他分配利润归还投资其他利润分配

加:盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转

期末未分配利润543560501.45495759659.01财务报表附注第83页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1.期初未分配利润调整说明:详见附注十六、(一)前期会计差错。

2.未分配利润的其他说明2023年4月20日,公司2022年度股东大会审议通过《关于2022年度利润分配预案的议案》:以未来实施利润分配方案时股权登记日的总股本(不含公司回购专户中的股份)为基数,向全体股东每10股派发现金红利人民币1.0元(含税),不送红股,不以资本公积转增股本。

注释41.营业收入和营业成本

1.营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务953255704.69218663884.071086788406.55247179656.36

其他业务726172.0094304.52884888.33106900.89

合计953981876.69218758188.591087673294.88247286557.25

2.合同产生的收入情况

本期发生额合同分类药品收入其他收入合计

商品类型953255704.69726172.00953981876.69

其中:药品953255704.69953255704.69

其他726172.00726172.00

按品种分类953255704.69726172.00953981876.69

其中:妇科类675715306.40675715306.40

泌尿系统类191456523.68191456523.68

清热解毒类81055130.8181055130.81

其他类5028743.805028743.80

其他726172.00726172.00

按地区分类953255704.69726172.00953981876.69

其中:华北地区80421242.0580421242.05

东北地区35486986.6935486986.69

华东地区250891729.38250891729.38

华中地区212613762.54212613762.54

华南地区220183375.05220183375.05

西南地区114599653.53726172.00115325825.53

西北地区39058955.4539058955.45财务报表附注第84页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期发生额合同分类药品收入其他收入合计

分销模式953255704.69726172.00953981876.69

其中:专业化学术推广模式953255704.69953255704.69

其他类726172.00726172.00

合计953255704.69726172.00953981876.69

续:

上期发生额合同分类药品收入其他收入合计

商品类型1086788406.55884888.331087673294.88

其中:药品1086788406.551086788406.55

其他884888.33884888.33

按品种分类1086788406.55884888.331087673294.88

其中:妇科类768521529.70768521529.70

泌尿系统类222045417.50222045417.50

清热解毒类80164375.8180164375.81

其他类16057083.5416057083.54

其他884888.33884888.33

按地区分类1086788406.55884888.331087673294.88

其中:华北地区80018970.9980018970.99

东北地区35321207.2335321207.23

华东地区315471140.62315471140.62

华中地区245401116.17245401116.17

华南地区247260576.51247260576.51

西南地区129919060.87884888.33130803949.20

西北地区33396334.1633396334.16

分销模式1086788406.55884888.331087673294.88

其中:专业化学术推广模式1086788406.551086788406.55

其他类884888.33884888.33

合计1086788406.55884888.331087673294.88

3.营业收入其他说明:无

注释42.税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3807308.284138225.69

教育费附加2262198.532477507.08财务报表附注第85页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

地方教育附加1508132.231651671.38

房产税3114157.302497035.38

土地使用税1794085.561792146.90

车船使用税10144.745010.50

环境保护税12153.8215020.59

印花税536264.99625931.99

合计13044445.4513202549.51

注释43.销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及福利58589933.0934327041.20

差旅费6853995.733451509.68

办公用品、房租及通讯费2237256.011293640.53

会议费2771524.19385298.95

市场开发与推广费303690722.64429774105.28

广告宣传费30185782.2527422183.43

咨询服务费8181436.3410927121.23

促销活动费13276539.9515722952.69

业务招待费11751847.788897456.41

合计437539037.98532201309.40

注释44.管理费用项目本期发生额上期发生额

办公费10322161.4516149264.67

职工工资及福利93901362.4188635193.36

差旅费6440552.793063227.18

会议费14974136.6110767388.23

业务招待费11014117.519594127.90

折旧费5026808.315580807.67

无形资产摊销2100181.182008351.38

其他7698114.725992882.14

合计151477434.98141791242.53

注释45.研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬21198409.3112279578.50财务报表附注第86页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

折旧及摊销1591827.30917477.15

材料费及燃料动力费1267879.341305694.71

委外研发费4651232.542196017.70

其他9425247.714886094.83

合计38134596.2021584862.89

注释46.财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出11803742.6510674751.58

减:利息收入924332.01730483.66

汇兑损益-123.37

银行手续费及其他1126526.211223595.27

合计12005813.4811167863.19

注释47.其他收益

1.其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助8711718.076936649.78

个税返还52484.3531632.74

合计8764202.426968282.52

2.计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助(三)计入当期损益的政府补助。

3.其他收益说明:无

注释48.投资收益

1.投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益成本法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益0.16债权投资持有期间的投资收益处置债权投资取得的投资收益财务报表附注第87页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的股利收入本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益(损失)

债务重组损失-707207.00-396107.58

合计-707206.84-396107.58

2.投资收益的说明:无

注释49.公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-17244.12507.18衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债按公允价值计量的投资性房地产按公允价值计量的生物资产按公允价值计量的贵金属现金流量套期的无效部分的未实现收益净额其他

合计-17244.12507.18

注释50.信用减值损失项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失

应收账款坏账损失266787.64-522917.11

其他应收款坏账损失3043760.92-4186288.78债权投资信用减值损失其他债权投资信用减值损失财务担保合同信用减值损失其他

合计3310548.56-4709205.89财务报表附注第88页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释51.资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-630015.53-367966.00合同资产减值损失合同取得成本减值损失持有待售资产减值损失长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失固定资产减值损失工程物资减值损失在建工程减值损失生产性生物资产减值损失油气资产减值损失使用权资产减值损失无形资产减值损失商誉减值损失其他

合计-630015.53-367966.00

注释52.资产处置收益项目本期发生额上期发生额持有待售处置利得或损失

固定资产处置利得或损失-17101.56在建工程处置利得或损失生物资产处置利得或损失无形资产处置利得或损失

合计-17101.56

注释53.营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额接受捐赠与日常活动无关的政府补助盘盈利得违约赔偿收入久悬未决收入

其他371326.17254528.76371326.17财务报表附注第89页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

合计371326.17254528.76371326.17

1.计入当期损益的政府补助:无

2.营业外收入的其他说明:无

注释54.营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠667000.00513100.00667000.00久悬未决支出非常损失盘亏损失

非流动资产毁损报废损失71361.62117451.4771361.62

其他958923.75196375.12958923.75

合计1697285.37826926.591697285.37

注释55.所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用9804540.353398078.36

递延所得税费用1741082.886428198.10

合计11545623.239826276.46

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额92416685.30

按法定/适用税率计算的所得税费用13862502.80

子公司适用不同税率的影响1751183.62

调整以前期间所得税的影响66732.73

非应税收入的影响-3454649.77

不可抵扣的成本、费用和损失影响2631273.30使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响519.48

研发费用和残疾人工资加计扣除-3311938.92

所得税费用11545623.23

3.所得税费用其他说明:无

财务报表附注第90页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释56.现金流量表附注

1.收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收政府补助款14563453.9810821940.92

收保证金3691986.252209200.00

银行利息收入924332.01730483.66

其他11905618.222860069.57

合计31085390.4616621694.15

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付销售费用411089478.73568420879.75

支付管理费用及研发费用67985425.9339663561.70

捐赠支出667000.00513100.00

银行手续费1126526.21173029.50

其他3608537.993878934.93

合计484476968.86612649505.88

3.收到其他与投资活动有关的现金:无

4.支付其他与投资活动有关的现金:无

5.收到的重要的投资活动有关的现金:无

6.支付的重要的投资活动有关的现金:无

7.收到其他与筹资活动有关的现金:无

8.支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

回购限制性股票及其他2989146.803101474.19

合计2989146.803101474.19

9.筹资活动产生的各项负债的变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款317366956.96446000000.0015162981.66411600716.39366929222.23

长期借款25029715.2860000000.001646437.448589374.9578086777.77

应付债券136657026.6210080015.282893933.69360000.00143483108.21财务报表附注第91页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

租赁负债7119072.059358464.722162452.92805644.5713509439.28

合计486172770.91506000000.0036247899.10425246477.951165644.57602008547.49

10.净额列报:无

注释57.现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润80871062.07111518644.49

加:信用减值损失-3310548.564709205.89

资产减值准备630015.53367966.00

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧16401646.4720863436.56

使用权资产折旧3008121.68811713.95

无形资产摊销3934714.923774034.37

长期待摊费用摊销1472745.851280446.51处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收

17101.56益以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列)71361.62117451.47

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)17244.12-507.18

财务费用(收益以“-”号填列)18518942.6510674751.58

投资损失(收益以“-”号填列)707206.84396107.58

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)1260144.40-328061.99

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)480938.486756260.09

存货的减少(增加以“-”号填列)-1198090.87-66754289.49

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)6997797.81-20177167.27

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-52080982.041791079.89其他

经营活动产生的现金流量净额77782320.9775818174.01

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产9149051.84995927.35

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额138236934.21100667546.98财务报表附注第92页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

减:现金的期初余额100667546.9872478097.43

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额37569387.2328189449.55

2.本期支付的取得子公司的现金净额:无

3.本期收到的处置子公司的现金净额:无

4.与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币2950513.34元(上期:人民币3005457.87元)。

5.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金138236934.21100667546.98

其中:库存现金6750.529882.52

可随时用于支付的银行存款138229230.30100656713.24

可随时用于支付的其他货币资金953.39951.22

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额138236934.21100667546.98

其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

6.使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况:无

7.不属于现金及现金等价物的货币资金:无

8.应收票据贴现、背书等交易对现金流量的影响:无

9.现金流量表补充资料的说明:无

注释58.所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限情况

固定资产47101950.54抵押借款

无形资产39889978.96抵押借款

合计86991929.50财务报表附注第93页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释59.租赁

(一)作为承租人

1.租赁活动

本公司因生产与仓储、办公等需要,向出租人租入房屋及建筑物等用于日常经营活动,所签订的租赁合同期限以5年以内为主,合同条款均符合行业惯例,不存在罕见或特殊的租赁条款等。

在租赁期开始日,除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三、(二十五)使用

权资产和(三十二)租赁负债。

财务报表附注第94页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

截至2023年12月31日止,与租赁相关情况如下:

租金(元/季季度融资费承租人出租人租赁期间付款模式使用权资产租赁负债

)不含税用率(%)

1、承租项目:上海市瑞平路36号地下二层7室和60室

贵阳新天药业股份有限公司上海绿地横滨置业有限公司2021.12.20~2041.12.19一次性付款4761.90342242.74

2、承租项目:上海市奉贤区望园路1888号1幢5层及3幢4层厂房,面积约2531平方米

上海硕方医药科技有限公司上海奥帛置业有限公司2018.12~2028.06每季度付款241310.824354006.344436979.371.35

备注:2018年12月1至2019年3月31日为免租期(不计房租物业费),租金逐年递增5%收取。

3、承租项目:上海市奉贤区望园路1888号1幢202室,面积约1691平方米

上海硕方医药科技有限公司上海奥帛置业有限公司2022.10~2025.09每季度付款185446.791197759.531283613.931.19

备注:2022年10月1至2022年10月31日为免租期(不计房租物业费),租金逐年递增5%收取。

4、承租项目:上海市徐汇区东安路562号绿地国际广场1601室

上海海天医药科技开发有限每两月付一

高勇2023.4.1~2028.3.31216426.003137754.883391613.511.19公司次款

5、承租项目:重庆市渝中区青年路38号重庆国贸中心20-3#

重庆好运到置业代理有限公

贵阳新天药业股份有限公司2023.6.1-2025.6.7每半年付款32857.15179749.93193063.081.19司

备注:2023年6月1日至2023年6月7日为免租期财务报表附注第95页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

租金(元/季季度融资费承租人出租人租赁期间付款模式使用权资产租赁负债

)不含税用率(%)

6、承租项目:河南省郑州经济技术开发区第九大街以东,经南二路以北,正商经开广场1号楼15层1507房间

河南兴宸房地产营销策划有

贵阳新天药业股份有限公司2023.8.1-2026.7.31每年付款49285.72486069.64300765.521.19限公司

7、承租项目:湖南省长沙市开福区清水塘街道芙蓉中路一段319号绿地中心新华保险大厦栋20层03单元

长沙科天商业运营管理有限

贵阳新天药业股份有限公司2023.8.21-2027.8.21每半年付款83944.961145067.751132475.091.19公司

8、承租项目:武汉市洪山区珞狮路112号匠心城·中航广场A座写字楼503室;位于第5层03号

贵阳新天药业股份有限公司武汉淘京联合科技有限公司2023.10.27-2026.10.26每半年付款72350.92778345.80684818.471.19

9、承租项目:辽宁省沈阳市沈河区惠工街167号(1107)

贵阳新天药业股份有限公司路用2023.9.15-2026.9.14每年付款21428.57220818.55162250.321.19

10、承租项目:陕西省西安市碑林区陕西国际会展大厦1幢1单元29层2903号房室

贵阳新天药业股份有限公司门泰国2023.7.1-2026.6.30每年付款27522.94262682.84210047.941.19

11、承租项目:江苏省南京市鼓楼区清江南路18号清科链谷A3栋2号楼7楼701-2室

南京清科链谷科技服务有限

贵阳新天药业股份有限公司2023.6.20-2025.6.19每半年付款44118.35255553.46258557.831.19公司

备注:第一期租金单价为人民币3.1元/平/天(含税),从第叁年开始每年租金在上年度同期租金基础上上浮5%财务报表附注第96页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

租金(元/季季度融资费承租人出租人租赁期间付款模式使用权资产租赁负债

)不含税用率(%)

12、承租项目:山东省济南市恒大雅苑8-1地块B座写字楼14层02房屋

贵阳新天药业股份有限公司山东首诺投资有限公司2023.5.23-2026.5.22每半年付款21813.44241655.82263138.891.19

备注:1.第一年的租金为人民币1.75元/平方米/天;以第一年租期的租金为标准,以后逐年递增5%;2.免租期2023年5月23日至2023年6月21日

13、承租项目:安徽省合肥市蔚蓝商务港城市广场D幢822室

贵阳新天药业股份有限公司朱先柱2023.7.29-2025.7.28每季度付款19142.86116354.87130229.971.19

14、承租项目:广东省广州市黄浦区科学大道路112号603房号

贵阳新天药业股份有限公司廖志珠2023.6.1-2026.5.31每季度付款35741.85339916.80396342.611.19

备注:租金从第二年按5%递增

15、承租项目:广东省广州市黄浦区科学大道路112号604房号

贵阳新天药业股份有限公司廖志珠2023.7.1-2026.6.30每季度付款41487.45394559.34460055.811.19

备注:租金从第二年按5%递增

16、承租项目:四川省成都市青羊区光华北六路388号5栋1单元4层407号

新农创(成都)智慧城市科

贵阳新天药业股份有限公司2023.11.29-2025.11.28每半年付款35762.20262481.71205486.941.19技有限公司

合计13715020.0013509439.28财务报表附注第97页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

本公司短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。本报告期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用91.62万元。

3.未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出:无

4、租赁导致的限制或承诺:无

5、售后回租:无

(二)作为出租人

1.租赁活动

本公司因向出租人租出房屋及建筑物等用于日常经营活动,所签订的租赁合同期限以5年以内为主,合同条款均符合行业惯例,不存在罕见或特殊的租赁条款等。

2.融资租赁:无

3.经营租赁

项目本期发生额

租赁收入298683.22

其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

(三)作为生产商或经销商:无

(四)其他信息:无

六、研发支出

(一)研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬30753804.7220638265.45

折旧及摊销3028814.341541377.29

材料费及燃料动力费3932674.892420826.89

委外研发费6164777.953089571.89

其他12730322.956760711.96

合计56610394.8534450753.48

其中:费用化研发支出38134596.2021584862.89

资本化研发支出18475798.6512865890.59财务报表附注第98页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)研发支出本期增加本期减少项目期初余额确认为无计入当期损期末余额内部开发支出其他增加形资产益

002项目8883853.20387418.029271271.22

003项目11232402.433540612.2014773014.63

001项目11233091.241001801.6512234892.89

005项目4264427.276804205.1111068632.38

004项目27432455.926741761.6734174217.59

合计63046230.0618475798.6581522028.71

1.重要的资本化研发项目

预计经济开始资本化的时开始资本化的具体项目研发进度预计完成时间利益产生点依据方式三期临床试验入《药品注册管理办

003项目2026年6月30日生产销售2010年10月22日组法》(2020版)《药品注册管理办

001项目敏感性统计分析2026年1月31日生产销售2006年3月27日

法》(2020版)

004项目-药材检测、药材国家药监督局2018

2024年6月30日生产销售2019年12月1日

0009炮制研究年27号公告

004项目-规模化转化生产国家药监督局2018

2024年5月31日生产销售2019年12月1日

0014研究年27号公告

累计完成180个黔药监发〔2019〕

005项目2027年12月31日生产销售2021年3月1日

品种备案11号、255号

2.开发支出减值准备:无

(三)外购在研项目:无

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并:无

(二)同一控制下企业合并:无

(三)本期发生的反向购买:无

(四)处置子公司:无财务报表附注第99页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(五)其他原因的合并范围变动公司名称股权增减方式控制权时点

南京天盛健康管理有限公司设立2023.07.05

贵阳臣功酒店管理有限公司设立2023.10.23

(六)其他:无

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

注册资本主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式(万元)营地性质直接间接贵阳治和药业有直接出资

100.00贵阳贵阳中药加工100.00

限公司设立上海海天医药科同一控制

5000.00上海上海研发100.00

技开发有限公司企业合并非同一控上海名鹊网络科

200.00上海上海咨询服务100.00制企业合

技有限公司并南京天盛健康管租赁和商务服直接出资

10.00南京南京99.00

理有限公司务业设立北京新望医药科直接出资

100.00北京北京科研服务100.00

技有限公司设立上海硕方医药科直接出资

3000.00上海上海医药研发100.00

技有限公司设立北京坤立舒苦参直接出资

医学研究院有限50.00北京北京研发100.00设立公司贵州和舒达保健直接出资

5000.00贵阳贵阳生产100.00

酒业有限公司设立贵州坤宁新天药直接出资

500.00贵阳贵阳生产100.00

业有限公司设立贵阳臣功酒店管直接出资

400.00贵阳贵阳住宿和餐饮业100.00

理有限公司设立

2.重要的非全资子公司:无

3.重要非全资子公司的主要财务信息:无

4.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制:无

5.向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持:无

6.其他说明:公司子公司南京天盛健康管理有限公司于2024年2月21日注销。

财务报表附注第100页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易:无

(三)在合营安排或联营企业中的权益:无

(四)重要的共同经营:无

(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益:无

(六)其他:无

九、政府补助

(一)报告期末按应收金额确认的政府补助:无财务报表附注第101页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)涉及政府补助的负债项目本期冲减成

本期新增补助本期计入营业本期计入其他加:其他变与资产相关/与负债项目期初余额本费用金额期末余额

金额外收入金额收益金额动(注2)收益相关(注1)

新增中药提取生产线建设项目3000000.003000000.00与资产相关

新增 GMP 制剂生产线建设项目 5537991.39 545078.91 4992912.48 与资产相关

消淤降脂研制费3502000.001385000.002117000.00与资产相关

坤泰胶囊成果转化推广项目253000.00193000.0060000.00与资产相关

中药提取生产线技术改造项目660000.00240000.00420000.00与资产相关

中药配方颗粒的开发2394100.001000000.00193500.003200600.00与资产相关

中药制剂产品产能提升项目2000000.006393.371993606.63与资产相关

十大工业(健康医药)产业振兴4500000.004500000.00与资产相关中药配方颗粒生产线建设高新技术

300000.00300000.00与资产相关

产业化示范工程贵州特色药用资源优效利用研究创

250000.00250000.00与资产相关

新基地

合计22147091.391250000.002562972.2820834119.11财务报表附注第102页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

递延收益相关说明:

1)根据[筑府发(2013年)6号、8号]文件以及[筑工信发字(2013)76号]文件《关于下达2013年支持乌当发展专项资金计划的通知》,公司于2013年收到贵阳市乌当区财政局支付新增中药提取生产线建设项目贴息(补助资金)资金100万元。根据筑财企[筑财企(2014)73号],由贵阳市财政局、贵阳市工业和信息化委员会《关于拨付第十批支持工业和信息化发展市级补助资金的通知》,由贵阳市乌当区财政局于2015年拨付给本公司新建中药前处理、提取生产车间以及相关设施的建设资金200万元。该车间及相关设施属于“新增中药提取生产线”子项,目前该项目已经终止。

2)根据贵州省财政厅《关于下达2013年产业振兴和技术改造项目第二批中央基建投资预算的通知》[黔财建(2013)211号],由贵阳市乌当区财政局于2013年拨付给本公司“新增 GMP 制剂生产线建设项目”技术改造支出 620 万元;根据贵阳市财政局、贵阳市工业和信息

化委员会《关于拨付第五批支持工业和信息化发展市级补助资金的通知》[筑财企(2014)23号],由贵阳市乌当区财政局于 2014 年拨付给本公司“新增 GMP 制剂生产线建设项目”技术改造支出100万元;根据筑财企[筑财企(2014)88号],贵阳市财政局、贵阳市民宗委《关于拨付

2014年度民族贸易网点建设和民族特需商品定点生产企业技术改造专项资金的通知》,由贵

阳市乌当区财政局于 2015 年拨付给本公司“新增 GMP 制剂生产线建设”的技术改造专项资金(贷款贴息项目)50万元。根据省发展改革委、经济和信息化委黔发改投资[2013]555号,关于下达贵阳市产业振兴和技术改造项目2013年第二批中央预算内投资计划的通知,收到项目建设款70万。项目已于2018年9月该项目已通过拨款单位验收,开始结转其他收益。

3)根据国家发展和改革委员会办公厅《国家发展改革委办公厅关于2007年生物医药、生物育种和高纯硅材料等高技术产业化专项项目的复函》[发改办高技(2007)2490号]和贵州省发展和改革委员会《关于转发<国家发展改革委办公厅关于2007年生物医药、生物育种和高纯硅材料等高科技产业化专项项目的复函>的通知》[黔发改高技(2007)1808号]等文件,本公司于2008年和2009年收到“消瘀降脂产业化项目”财政补贴800万元。根据[黔财企(2011)63号]《关于下达2011年贵州省地方特色产业中小企业发展资金计划的通知》和[筑发改高技字(2011)705号《]关于下达2011年贵阳市高技术产业发展专项资金(第一批)投资计划通知》,本公司于2011年9月、2012年4月收到贵阳市财政局拨入“消瘀降脂胶囊产业化工程”项目补助资金合计130万元。根据《关于转下达贵阳新天药业股份有限公司消淤降脂胶囊产业化项目2009年省预算内基本建设投资计划的通知》[筑发改投字(2009)903号],2017年收到消淤降脂胶囊产业化项目基本建设补助100万元。根据《关于转发下达贵阳新天药业股份有限公司消瘀降脂胶囊产业化等项目2008年省预算内基本建设投资计划的通知》[筑发改投字(2008)907号],2020年收到消淤降脂胶囊产业化项目基本建设补助55万元,根据《关于财务报表附注第103页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注下达2020年贵阳市第一批高技术产业发展专项资金投资计划的通知》[筑发改高技(2020)

614号],2020年收到消淤降脂胶囊产业化项目基本建设补助40万元。2017年末该项目已通

过拨款单位验收,开始结转其他收益。

4)根据公司与贵阳市乌当区科技局签订的[(2013)乌科技合同字第40号]《贵阳市乌当区科学技术计划合同书》,2013年公司收到贵阳市乌当区科技局交来坤泰胶囊成果转化推广项目款45万元。2022年该项目已通过拨款单位验收,开始结转其他收益。

5)根据贵州省经济和信息化委员会黔财工[2017]48号关于下达2017年贵州省工业和信

息化发展专项资金计划(第一批民营经济、中小企业发展项目)的通知,公司于2017年11月收到中药提取生产线建设改造项目补助200万。该项目于2017年11月该项目已通过拨款单位验收,开始结转其他收益。

6)贵阳市乌当区工业和信息化局与本公司签订《任务合作书》,由本公司制定中药颗粒

配方国家及省级标准,项目时间2017年至2021年,项目需要验收,项目补助金为168.61万元,2019年已全部到账。根据《关于“贵阳市‘灾害事故现场与应急指挥中心多路径协同指挥’应用研究”等13个科技计划项目立项的通知》[筑科项目(2020)18号],2020年收到市级应用技术研究与开发资金资助76万元,2021年收到市级应用技术研究与开发资金资助19万元。

2021年《关于“贵阳市‘灾害事故现场与应急指挥中心多路径协同指挥’应用研究”等13个科技计划项目立项的通知》项目已通过拨款单位验收,开始结转其他收益。根据高新处规上工业企业研发扶持计划(黔科合成果(2023)-般788),公司于2023年9月28日收到项目补助金100万元,项目时间为2023年6月1日-2024年6月30日,目前该项目尚在进行中。

7)根据黔财工[2019]220号省财政厅省工业和信息化厅关于下达2019年贵州省十大千亿级工业(健康医药)产业振兴专项资金(第一批)的通知,公司于2020年8月收到“中药制剂产品产能提升项目”补助金200万元,该项目于2023年12月该项目已通过拨款单位验收,开始结转其他收益。

8)根据《省财政厅省工业和信息化厅关于下达2020年贵州省十大工业(健康医药)产业振兴专项资金(第一批)的通知》(黔财工(2020)247号),公司于2021年4月收到“十大工业(健康医药)产业振兴”专项资金补助450万元,目前该项目尚在进行中。

9)根据《省发展改革委关于下达2022年第一批省预算内基本建设投资计划的通知》黔发

改投资[2022]456号,公司于2022年12月收到中药配方颗粒建设项目省预算内资金30万元,目前该项目尚在进行中。

10)贵州省科学技术厅与本公司签订《贵州省科技计划项目(课题)任务书》,贵州医科

大学为“贵州特色药用资源优效利用研究创新基地”项目主体进行科技创新基地建设,本公司参与,负责合格产品的提供,临床应用的反馈,质量标准的复核,协调项目推进等。配合甲方财务报表附注第104页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

项目申报和验收等,提供相应资料。项目时间为2023年1月1日-2024年12月31日,项目补助金为25万元。目前该项目尚在进行中。

(三)计入当期损益的政府补助

与资产相关/项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

与资产相关、

递延收益结转其他收益2562972.282665578.91与收益相关

工业龙头企业奖补其他收益2000000.00与收益相关

省级中小企业发展专项资金其他收益600000.00与收益相关

2022年贵州省中小企业发展专项资金

其他收益400000.00与收益相关预算抗疫纾困融资贴息款

奉贤区科技型中小企业技术创新资金其他收益200000.00与收益相关

达产增产流动资金贷款补贴其他收益2013502.00与收益相关

达产增效奖励资金其他收益717681.00与收益相关

研发后补助款其他收益149100.00485000.00与收益相关

产业发展专项资金-科技创新其他收益160000.00280000.00与收益相关

安全提升区级补助资金其他收益100000.00与收益相关《坤泰胶囊中阿胶的质量控制提升及其他收益150000.00与收益相关药物相互作用研究与示范》项目经费

《创新型企业建设》项目款其他收益200000.00与收益相关

增值税减免其他收益2455253.64180954.03与收益相关

其他补贴其他收益184392.15143933.84与收益相关

合计8711718.076936649.78

(四)冲减相关资产账面价值的政府补助:无

(五)冲减成本费用的政府补助补助项目种类本期发生额上期发生额冲减的成本费用项目

民贸贴息补助与收益相关6715200.004952900.00财务费用

吸纳高校毕业生社会研发支出、制造费用、生产成

与收益相关189393.63411448.39

保险补贴款本、销售费用

研发支出、制造费用、生产成

其他补贴与收益相关260114.56886521.66

本、销售费用、财务费用

合计7164708.196250870.05

(六)退回的政府补助:无财务报表附注第105页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括股权投资、其他权益工具投资、借款、应收款项、应付款项等,各项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线并进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。

(一)金融工具产生的各类风险

1.信用风险

截至2023年12月31日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失,具体包括:

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而言,账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

截至2023年12月31日止,相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下:

项目账面余额减值准备

应收票据13911381.87

应收款项融资10181301.46

应收账款233946307.757497546.59

其他应收款55042734.678439340.57

合计313081725.7515936887.16

为降低信用风险,对于赊销业务由公司销售部、财务部共同负责确定信用额度及信用审批,并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

财务报表附注第106页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。

2.流动性风险

管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

3.市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险

本公司目前经营活动均在中国境内,交易以人民币结算,无境外销售,无重大外汇风险。

(2)利率风险

本公司的利率风险产生于银行承兑汇票贴现、银行借款、应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

(3)价格风险本公司药品销售受到医院中标价格以及市场价格变动的影响。

(二)套期:无

(三)金融资产:无

十一、公允价值

(一)以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时,依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下:

第1层次:是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;

第2层次:是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;

第二层次输入值包括:1)活跃市场中类似资产或负债的报价;2)非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;3)除报价以外的其他可观察输入值,包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等;4)市场验证的输入值等。

第3层次:是相关资产或负债的不可观察输入值。

财务报表附注第107页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)期末公允价值计量

1.持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其

变动计入当期损益的94335.4894335.48金融资产小计债务工具投资

权益工具投资94335.4894335.48衍生金融资产其他指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计债务工具投资混合工具投资其他衍生金融资产

应收款项融资10181301.4610181301.46其他债权投资

其他权益工具投资383250542.05383250542.05

其他非流动金融资产23565.3923565.39投资性房地产小计出租的土地使用权出租的建筑物持有并准备增值后转让的土地使用权在建工程生物资产小计消耗性生物资产生产性生物资产

资产合计383344877.5310204866.85393549744.38以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债小计发行的交易性债券衍生金融负债其他指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债财务报表附注第108页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计衍生金融负债负债合计

2.非持续的公允价值计量:无

(三)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司期末持有持续第一层公允价值包括交易性金融资产和其他权益工具投资。

交易性金融资产系本公司持有股票投资,公司按持有股票公开市场价值确认其期末公允价值;公司对上海汇伦医药股份有限公司股权投资,按照被投资单位评估价值作为期末公允价值。

(四)持续和非持续第二层次公允价值计量的项目,采用估值技术和重要参数的定性

及定量信息:无

(五)持续和非持续第三层次公允价值计量的项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司期末持有持续第三层公允价值包括应收款项融资和其他非流动金融资产。

应收款项融资系本公司持有的银行承兑汇票,公司按票面金额确认其期末公允价值;其他非流动金融资产系本公司持有的康美药业破产重整信托受益权(封闭式),公司按票面金额确认其期末公允价值。

(六)持续的第三层次公允价值计量项目,期初与期末账面价值间的的调节信息及不

可观察参数的敏感性分析:无

(七)持续的公允价值计量项目,本期内发生各层次之间的转换的,转换的原因及确

定转换时点的政策:无

(八)本期内发生的估值技术变更及变更原因:无

(九)非金融资产最佳用途不同于当前用途的说明:无

(十)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况:无财务报表附注第109页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司对本公司注册资本母公司名称注册地业务性质的持股比的表决权

(万元)

例(%)比例(%)

上海新天智药生物技术有限公司上海市专业技术服务2000.0033.5933.59本公司控股股东为上海新天智药生物技术有限公司(原名:“贵阳新天生物技术开发有限公司),截至2023年12月31日持有公司7776.3666万股股份,占公司注册资本的33.59%。

公司于2023年7月11日披露了《关于控股股东通过大宗交易减持股份超过1%暨权益变动累计达5%的提示性公告》(公告编号:2023-040),2023年7月11日贵阳新天生物技术开发有限公司通过深圳证券交易所大宗交易系统减持其持有的公司股份242.35万股,占其所持股比例3.0223%。

本企业实际控制人是董大伦。

(二)本公司的子公司情况:详见附注八、(一)在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况:无

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系上海锦竺信息科技有限公司实控人近亲属实际控制的企业贵阳臣功新天商业物业管理有限公司实控人担任董事企业的全资子公司上海汇伦医药股份有限公司同一实际控制人广州市优医健康药业连锁有限公司实控人近亲属实际控制的企业上海谱锐赛思生物技术有限公司同一实际控制人贵阳臣功房地产开发股份有限公司实控人担任董事的企业王柳珍公司实际控制人董大伦先生配偶

王金华副董事长、副总经理

(五)关联方交易

1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2.购买商品、接受劳务的关联交易

关联交易内获批的交易额是否超过交易额上期发生关联方本期发生额容度(如适用)度(如适用)额

贵阳臣功新天商业水电费、物

111770.29250000.00否158767.00

物业管理有限公司业费财务报表附注第110页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注关联交易内获批的交易额是否超过交易额上期发生关联方本期发生额容度(如适用)度(如适用)额上海锦竺信息科技

软件开发1032500.00900000.00是935370.00有限公司上海汇伦医药股份

技术服务200000.00是有限公司

合计1344270.291094137.00

3.销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

上海汇伦医药股份有限公司技术服务50000.0047500.00广州市优医健康药业连锁有限公

药品销售318922.52637958.90司

合计368922.52685458.90

4.关联托管情况:无

5.关联承包情况:无

6.关联租赁情况

(1)本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入上海谱锐赛思生物技术有限

机器设备53000.00公司

合计53000.00

(2)本公司作为承租方未纳入租赁负简化处理的短期租赁和债计量的可变承担的租赁负增加的使用权低价值资产租赁的租金支付的租金租赁租赁付款额债利息支出资产

出租方费用(如适用)资产(如适用)名称种类本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期发生发生发生发生发生发生发生额发生额发生额发生额额额额额额额房屋贵阳臣及建功房地筑

产开发104500.00104500.00104500.00104500.00

物、股份有运输限公司设备

合计104500.00104500.00104500.00104500.00

7.关联担保情况

(1)本公司作为担保方:无财务报表附注第111页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(2)本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

王金华2800万元2019-12-302025-12-30否

注:公司2019年12月30日发行可转换公司债券,公司股东、董事、副总经理王金华将其合法拥有的部分公司股票作为本次部分可转换公司债券质押担保的质押物。

8.关联方资金拆借:无

9.关联方资产转让、债务重组情况:无

10.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬7809249.007593027.16

11.其他关联交易

定价方式交易类型关联方名称本期发生额上期发生额及决策程序

股权投资上海汇伦医药股份有限公司30000000.00注

合计30000000.00

注:公司于2022年10月28日召开了第七届董事会第五次会议、第七届监事会第四次

会议审议通过了《关于对参股公司增资暨关联交易的议案》,同意公司以自有资金3000万元人民币对参股公司上海汇伦医药股份有限公司进行增资,增资完成后,公司将持有上海汇伦医药股份有限公15.3748%的股权。2022年11月28日,公司与上海汇伦医药股份有限公签订了《上海汇伦医药股份有限公司增资协议》。2022年12月13日,根据《上海汇伦医药股份有限公司增资协议》的有关约定,公司完成了对上海汇伦医药股份有限公司的增资,增资额为3000万元。

12.关联方应收应付款项

(1)本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款广州市优医健康药业连

1608.3248.25637958.9019138.77

锁有限公司

(2)本公司应付关联方款项:无财务报表附注第112页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

13.关联方承诺情况

首次公开发行或再融资时所作承诺

(1)股份减持承诺

除股份锁定承诺外,担任董事、监事、高级管理人员期间每年转让的股份不超过直接或间接持有的公司股份总数的25%;离职后6个月内不转让直接或间接持有的公司股份,离职6个月后的12个月内通过证券交易所挂牌交易出售的公司股份不超过所持公司股份总数的50%。

承诺人:直接或间接持有公司股份的董事、监事、高级管理人员董大伦、王金华、陈珏

蓉、王文意、潘光明、魏茂陈、袁列萍

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

(2)同业竞争承诺

截至本承诺函出具之日,本人/本公司并未以任何方式直接或间接从事与新天药业相竞争的业务,并未直接或间接拥有从事与新天药业产生实质性同业竞争企业的任何股份、股权或在任何竞争企业有任何权益。将来不以任何方式从事,包括与他人合作直接或间接从事与新天药业相同、相似或者在任何方面构成竞争的业务;将尽一切可能之努力使本公司其他关联

企业不从事与新天药业相同、类似或在任何方面构成竞争的业务,不投资控股于业务与新天药业相同、类似或在任何方面构成竞争的公司、企业或其他机构、组织;不向其他业务与新

天药业相同、类似或在任何方面构成竞争的公司、企业或其他机构、组织或个人提供专有技

术或提供销售渠道、客户信息等商业秘密;如果未来本公司拟从事的业务可能与新天药业存

在同业竞争,本人/本公司将本着新天药业优先的原则与新天药业协商解决。

承诺人:公司控股股东上海新天智药生物技术有限公司;公司实际控制人董大伦

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

(3)资金占用承诺

(一)严格限制新天智药、董大伦及其控制的其他关联方与新天药业在发生经营性资金

往来中占用公司资金,不要求公司为其或其为公司垫支工资、福利、保险、广告等期间费用,也不互相代为承担成本和其他支出;(二)不得利用控股股东及实际控制人身份要求公司以

下列方式将资金直接或间接地提供给新天智药、董大伦及其控制的其他关联方使用:1、有偿

或无偿地拆借公司的资金给新天智药、董大伦及其控制的其他关联方使用;2、通过银行或非

银行金融机构向新天智药、董大伦及其控制的其他关联方提供委托贷款;3、委托新天智药、财务报表附注第113页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

董大伦及其控制的其他关联方进行投资活动;4、为新天智药、董大伦及其控制的其他关联方

开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;5、代新天智药、董大伦及其控制的其他联方偿还债务。

承诺人:公司控股股东上海新天智药生物技术有限公司;公司实际控制人董大伦

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

(4)其他承诺

*如果公司招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,对判断公司是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质性影响的,在中国证监会对公司做出行政处罚决定之日起

30内,公司将依法启动回购首次公开发行的全部新股的程序,回购价格根据相关法律法规确定,且不低于首次公开发行股份之时的发行价格(如发行人股票自首次公开发行至上述事项认定之日发生过除权除息等事项的,发行价格应相应调整)。本公司首次公开发行股票并上市的招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,本公司将依法赔偿投资者损失。

承诺人:贵阳新天药业股份有限公司

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*发行人首次公开发行股票并上市的招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。若发行人申请首次公开发行股票并上市的招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,本公司将依法赔偿投资者损失。

承诺人:公司控股股东上海新天智药生物技术有限公司

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*公司首次公开发行股票并上市的招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。若公司首次公开发行股票并上市的招股说明书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,本人将依法赔偿投资者损失。

承诺人:公司实际控制人及全体董事、监事、高级管理人员董大伦、王金华、陈珏蓉、王

文意、龙其武、王艺、俞建春、韦烨、王峥涛、潘光明、潘祖余、孙灵芝、魏茂陈、袁列萍

承诺日期:2017年05月19日财务报表附注第114页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*如因本公司为发行人申请首次公开发行股票并上市而制作、出具的文件有虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏,给投资者造成损失的,本公司将依照相关法律、法规规定承担民事赔偿责任,赔偿投资者损失。因本公司为发行人首次公开发行股票制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,给投资者造成损失的,将先行赔偿投资者损失。

承诺人:中德证券有限责任公司

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*本所为发行人首次公开发行制作、出具的文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大

遗漏的情形;若因本所为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或

者重大遗漏,给投资者造成损失的,本所将依法赔偿投资者损失。上述承诺为本所真实意思表示,本所自愿接受监管机构、自律组织及社会公众的监督,若违反上述承诺本所将依法承担相应责任。

承诺人:信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*如因本所为发行人申请首次公开发行股票并上市而制作、出具的文件有虚假记载、误

导性陈述或者重大遗漏,给投资者造成损失的,本所将依照相关法律、法规规定承担民事赔偿责任,赔偿投资者损失。

承诺人:北京德恒律师事务所

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*为保障公司填补即期回报措施能够得到切实履行,发行人董事、高级管理人员根据中国证监会相关规定,做出如下承诺:"1、承诺不无偿或以不公平条件向其他单位或者个人输送利益,也不采用其他方式损害公司利益;2、承诺对本人的职务消费行为进行约束;3、承诺不动用公司资产从事与其履行职责无关的投资、消费活动;4、承诺由董事会或薪酬委员会制定

的薪酬制度与公司填补回报措施的执行情况相挂钩;5、承诺拟公布的公司股权激励的行权条

件与公司填补回报措施的执行情况相挂钩;6、本人将根据未来中国证监会、证券交易所等监财务报表附注第115页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

管机构出台的相关规定,积极采取一切必要、合理措施,使上述公司填补回报措施能够得到有效的实施;"发行人控股股东新天智药承诺:"不越权干预公司经营管理活动,不侵占公司利益。"发行人控股股东、董事、高级管理人员就未能履行上述承诺的约束措施承诺:"承诺严格履行所做出的上述承诺事项,确保新天药业填补即期回报的措施能够得到切实履行,如未能履行上述承诺,本人/本公司将积极采取措施,使上述承诺能够重新得到履行并使上述公司填补回报措施能够得到有效的实施,并将按照《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的指导意见》等相关规定履行解释、道歉等相应义务,并接受相关机构依法作出的监管措施或自律监管措施"。

承诺人:公司控股股东上海新天智药生物技术有限公司;公司董事及高级管理人员董大

伦、王金华、陈珏蓉、王文意、龙其武、王艺、魏茂陈、袁列萍

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*若若应有权部门的要求或决定,公司需要为员工补缴首次公开发行股票并上市前的各项社会保险费及/或住房公积金,或因未足额缴纳社会保险费、住房公积金事由而承担任何罚款,本公司/本人将在无须公司支付任何对价的情况下共同对公司因补缴或受罚款所产生的经济损失予以代为承担或全额补偿,保证公司不会因此遭受损失。

承诺人:公司控股股东上海新天智药生物技术有限公司;公司实际控制人董大伦

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*如因贵阳新天药业有限责任公司自成立以来历史沿革中存在的任何出资问题而导致的

贵阳新天药业股份有限公司任何费用支出、经济赔偿或其他损失,本公司/本人承诺无条件替贵阳新天药业股份有限公司承担全部赔偿责任。

承诺人:公司控股股东上海新天智药生物技术有限公司;公司实际控制人董大伦

承诺日期:2017年05月19日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*根据中国证监会相关规定,公司全体董事、高级管理人员为确保本次发行填补回报措施的切实履行,维护公司及全体股东的合法权益,作出以下承诺:(1)承诺不无偿或以不公平条件向其他单位或者个人输送利益,也不采用其他方式损害公司利益。(2)承诺对本人的职务消费行为进行约束。(3)承诺不动用公司资产从事与本人履行职责无关的投资、消费活财务报表附注第116页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

动。(4)承诺由董事会或薪酬考核委员会制定的薪酬制度与公司填补回报措施的执行情况相挂钩。(5)若公司未来实施新的股权激励计划,承诺拟公布的股权激励方案的行权条件与公司填补回报措施的执行情况相挂钩。(6)自本承诺出具日后至本次公开发行可转换公司债券实施完毕前,若中国证监会作出关于填补回报措施及其承诺的其他新的监管规定的,且上述承诺不能满足中国证监会该等规定时,本人承诺届时将按照中国证监会的最新规定出具补充承诺。(7)本人承诺切实履行公司制定的有关填补回报措施以及本人对此作出的任何有关填补的回报措施的承诺,若本人违反该等承诺并给公司或者投资者造成损失的,本人愿意依法承担对公司或者投资者的相应法律责任。

承诺人:公司董事及高级管理人员董大伦、王金华、陈珏蓉、王文意、季维嘉、龙其武、

俞建春、钟承江、罗建光、魏茂陈、袁列萍

承诺日期:2019年05月31日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*如果未来本人/公司控制的除新天药业以外的其他企业研发的产品可能与新天药业存

在潜在同业竞争关系,本人/公司将在存在潜在同业竞争关系的产品实现正常生产经营前,将相关业务在同等条件下优先出售给新天药业,且不再以任何方式从事与新天药业相同、相似或者在任何方面构成竞争的业务。

承诺人:公司控股股东上海新天智药生物技术有限公司;公司实际控制人董大伦

承诺日期:2019年10月17日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

*根据中国证监会相关规定,为确保本次发行填补回报措施的切实履行,维护新天药业及其全体股东的合法权益,公司控股股东和实际控制人作出以下承诺:"不越权干预新天药业经营管理活动,不侵占新天药业利益。"承诺人:公司控股股东上海新天智药生物技术有限公司;公司实际控制人董大伦

承诺日期:2019年10月17日

承诺期限:长期

履行情况:正常履行中

?基于对新天药业未来发展前景的信心和长期投资价值的认可,为促进上市公司持续、稳定、健康发展,同时增强广大投资者信心,切实维护上市公司及全体股东的利益和资本市场的稳定,新天智药承诺自2023年10月30日起,未来6个月内(以下简称“承诺期间”),不以任何方式减持所持有的新天药业股份(包括承诺期间因派送股票红利、公积金转增股本财务报表附注第117页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注等权益分派产生的新增股份)。

在承诺期间,若新天智药违反上述承诺事项减持股份的,减持所得全部归新天药业所有,并承担由此引发的一切法律责任。

承诺人:上海新天智药生物技术有限公司

承诺日期:2023年10月30日

承诺期限:6个月

履行情况:正常履行中

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况公司本期授予的各项权益工具总额

公司本期行权的各项权益工具总额-公司本期失效的各项权益工具总额522367公司期末发行在外的股票期权行权价首次授予2023年6月25日止2025年6月24日;预留授予格的范围和合同剩余期限2023年10月28日止2025年10月27日公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

1.首次授予

公司期末发行在外的限制性股票可行权权益工具金额和合同剩余期限:2023年6月25日

止2025年6月24日为解锁期。具体如下:

2022年限制性股票激励计划解除限售比例(%)最早解锁日

第三个解除限售期40.002024年6月25日

其他说明:公司于2021年4月28日召开的第六届董事会第二十一次会议和2021年5月25日召开的2020年度股东大会审议通过的《关于<公司2021年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》,本次激励计划拟向激励对象授予限制性股票317.0012万股,其中首次授予280万股和预留授予37.0012万股。本次授予为首次授予。首次拟授予44名激励对象280万股限制性股票,授予价格为每股人民币8.75元,股票来源为公司回购专用证券账户回购的股票。

公司于2021年6月15日召开的第六届董事会第二十二次会议审议通过的《关于调整2021年限制性股票激励计划部分激励对象授予数量的议案》。调整后,本次激励计划首次授予的限制性股票数量不变,仍为280万股;首次授予激励对象名单不变,仍为44人。公司已于2021年6月25日完成股权登记手续。

财务报表附注第118页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2.预留授予

公司期末发行在外的限制性股票可行权权益工具金额和合同剩余期限:2023年10月28日止2025年10月27日为解锁期。具体如下:

2022年限制性股票激励计划解除限售比例(%)最早解锁日

第三个解除限售期40.002024年10月28日

其他说明:公司于2021年4月28日召开的第六届董事会第二十一次会议和2021年5月25日召开的2020年度股东大会审议通过的《关于<公司2021年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》,本次激励计划拟向激励对象授予限制性股票317.0012万股,其中首次授予280万股和预留授予37.0012万股。本次授予为预留授予。首次拟授予16名激励对象

37.0012万股限制性股票,授予价格为每股人民币8.95元,股票来源为公司回购专用证券账户回购的股票。

公司于2021年9月15日召开的第六届董事会第二十五次会议审议通过的《关于向激励对象授予2021年限制性股票激励计划预留股份的议案》。公司已于2021年10月28日完成股权登记手续。

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数金数金数量金额数量金额量额量额

管理人员10623544717285.334682372162696.49

研发人员157633922230.7239407179809.32

生产人员58894271215.361472367803.84

合计12788815910731.415223672410309.65

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法按照授予日公司股票收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数在资产负债表日根据最新取得的可解除限售人数可行权权益工具数量的确定依据

变动、业绩指标完成情况等后续信息确定。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额14114441.28

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-4025999.73

(三)以现金结算的股份支付情况:无

(四)股份支付的修改、终止情况

1、2022年3月23日,公司分别召开第六届董事会第二十九次会议、第六届监事会第二

十六次会议,审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》,因本次激励计划中4名首次授予激励对象已离职,公司以6.16元/股(因公司在股权激励期间财务报表附注第119页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注先后实施了2020年度、2021年半年度权益分派,回购价格由8.75元/股调整为6.16元/股)的价格回购并注销前述激励对象已获授但尚未解除限售的全部限制性股票合计212380股。2022年6月30日,公司披露了《关于2021年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》(公告编号:2022-053),经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认,公司已完成4名首次授予激励对象已获授但尚未解除限售212380股限制性股票的回购注销登记手续。

2、2022年8月26日,公司分别召开第七届董事会第四次会议、第七届监事会第三次会议,审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》,因本次激励计划中3名首次授予激励对象已离职,公司以6.04元/股(因公司在股权激励期间先后实施了2020年度、2021年半年度和2021年度权益分派,回购价格由8.75元/股调整为6.04元/股)的价格回购并注销前述激励对象已获授但尚未解除限售的全部限制性股票合计148862股。2022年10月20日,公司披露了《关于2021年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》(公告编号:2022-077),经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认,公司已完成3名首次授予激励对象已获授但尚未解除限售148862股限制性股票的回购注销登记手续。

3、2023年3月24日,公司分别召开第七届董事会第七次会议、第七届监事会第五次会议,审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》,因本次激励计划中涉及的赵建营、姚继涛、王根收等3名激励对象已离职,公司分别以调整后的回购价格回购并注销前述激励对象已获授但尚未解除限售的全部限制性股票共计202644股。

2023年5月17日,公司披露了《关于2021年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》(公告编号:2023-032),经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认,公司已完成赵建营、姚继涛、王根收等3名激励对象已获授但尚未解除限售202644股限制性股票的回购注销登记手续。

4、2023年7月21日,公司分别召开了第七届董事会第九次会议、第七届监事会第七

次会议审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》,同意公司以调整后的回购价格回购注销共计319723股因第二个考核业绩考核未全额达标而对应不得解除限售的部分限制性股票。2023年10月18日,公司披露了《关于2021年限制性股票激励计划部分限制性股票回购注销完成的公告》(公告编号:2023-070),经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认,公司已完成本次激励计划所涉50名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票共计319723股限制性股票的回购注销登记手续。

财务报表附注第120页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

与关联方相关承诺事项详见附注十二、关联方及关联交易、(五)关联方交易、13。

(二)资产负债表日存在的重要或有事项

截至2023年12月31日,本公司已背书或已贴现且在资产负债表日尚未到期但未终止确认的应收票据(银行承兑汇票)金额为665.54万元。

除存在上述或有事项外,截至2023年12月31日止,本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项

2024年3月7日,经公司第七届董事会第二十一次会议、第七届监事会第十三次会议审

议通过了《发行股份购买资产暨关联交易预案》等相关议案,公司拟向上海汇伦医药股份有限公司部分股东发行股份购买其持有的上海汇伦医药股份有限公司股权。本次交易完成后,上海汇伦医药股份有限公司将成为公司全资子公司。具体内容详见公司指定信息披露媒体巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)发布的相关公告及文件。

(二)利润分配情况公司于2024年4月10日召开第七届董事会第二十二次会议,审议通过了《关于2023年度利润分配预案的议案》,公司拟以未来实施利润分配方案时股权登记日的总股本(不含公司回购专户中的股份)为基数,向全体股东每10股派发现金红利0.70元(含税),不送红股,不以资本公积转增股本。

上述利润分配预案尚待股东大会通过后实施。

(三)销售退回

截至财务报表批准报出日,本公司无需要披露销售退回情况。

(四)其他资产负债表日后事项说明

2024年3月,公司分别以自有资金1000万元和3000万元对外投资设立全资子公司上

海健和新天生物科技有限公司和江苏中道新天药材有限公司,并于当月收到了上海市闵行区市场监督管理局和无锡市锡山区行政审批局核发的营业执照。具体内容详见公司指定信息披露媒体巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)发布的相关公告及文件。

财务报表附注第121页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十六、其他重要事项说明

(一)前期会计差错

1.追溯重述法

公司于2023年10月26日召开第七届董事会第十三次会议决议、第七届监事会第九次会议决议,审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。

根据国家税务总局贵州省税务局稽查局印发的税务事项通知书及纳税自查提纲的相关要求,公司对2020至2022年度期间的纳税履行情况进行了自查。通过自查发现公司需补缴

2020至2022年度期间的企业所得税、增值税等税收合计人民币726.94万元。公司已按要求

及时补缴了上述税款,董事会同意就此事项对前期会计差错进行更正。

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正,相应对2020年度、2021年度和2022合并财务报表进行了追溯调整,追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下:

(1)对2020年度合并财务报表项目及金额具体影响受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额资产负债表项目

应交税费11561785.381556764.7913118550.17

流动负债合计513639094.281556764.79515195859.07

负债合计707636495.111556764.79709193259.90

盈余公积63276980.59-155676.4863121304.11

未分配利润341068669.45-1401088.31339667581.14

归属于公司所有者权益合计828297271.45-1556764.79826740506.66

所有者权益合计828297271.45-1556764.79826740506.66利润表项目

税金及附加11520481.0512717.3311533198.38

销售费用365867707.26181067.96366048775.22

营业利润86356083.52-193785.2986162298.23

利润总额83941932.48-193785.2983748147.19

所得税费用9838722.171362979.5011201701.67

净利润74103210.31-1556764.7972546445.52持续经营净利润(净亏损以“-”号

74103210.31-1556764.7972546445.52

填列)归属于母公司股东的净利润(净亏损

74103210.31-1556764.7972546445.52以“-”号填列)

综合收益总额111200918.34-1556764.79109644153.55

归属于母公司所有者的综合收益总额111200918.34-1556764.79109644153.55

(一)基本每股收益0.3289-0.00690.3220

(二)稀释每股收益0.3071-0.00630.3008财务报表附注第122页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(2)对2021年度合并财务报表项目及金额具体影响受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额资产负债表项目

应交税费16881611.362686187.5119567798.87

流动负债合计441234430.622686187.51443920618.13

负债合计633983091.902686187.51636669279.41

盈余公积73692138.72-268618.7573423519.97

未分配利润417244020.54-2417568.76414826451.78

归属于公司所有者权益合计890443409.78-2686187.51887757222.27

所有者权益合计890443409.78-2686187.51887757222.27利润表项目

税金及附加13842900.3936076.0213878976.41

销售费用471823780.88235280.72472059061.60

营业利润117113627.14-271356.74116842270.40

利润总额116648284.78-271356.74116376928.04

所得税费用16042976.76858065.9816901042.74

净利润100605308.02-1129422.7299475885.30持续经营净利润(净亏损以“-”号

100135251.86-1129422.7299005829.14

填列)归属于母公司股东的净利润(净亏损

100605308.02-1129422.7299475885.30以“-”号填列)

综合收益总额82634438.02-1129422.7281505015.30

归属于母公司所有者的综合收益总额82634438.02-1129422.7281505015.30

(一)基本每股收益0.4426-0.00490.4377

(二)稀释每股收益0.4114-0.00460.4068

(3)对2022年度合并财务报表项目及金额具体影响受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额资产负债表项目

其他流动资产10957542.90-3347258.777610284.13

流动资产合计613993805.62-3347258.77610646546.85

递延所得税资产14446406.92-986135.5813460271.34

非流动资产合计1229856973.52-986135.581228870837.94

资产合计1843850779.14-4333394.351839517384.79

应交税费5933573.382936046.518869619.89

流动负债合计498754758.502936046.51501690805.01

负债合计714648981.412936046.51717585027.92

盈余公积84848977.04-726944.0984122032.95

未分配利润502302155.78-6542496.77495759659.01财务报表附注第123页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额

归属于公司所有者权益合计1129201797.73-7269440.861121932356.87

所有者权益合计1129201797.73-7269440.861121932356.87

负债和所有者权益总计1843850779.14-4333394.351839517384.79利润表项目

税金及附加13175596.0226953.4913202549.51

销售费用531978403.89222905.51532201309.40

营业利润122167177.78-249859.00121917318.78

利润总额121594779.95-249859.00121344920.95

所得税费用5492882.114333394.359826276.46

净利润116101897.84-4583253.35111518644.49持续经营净利润(净亏损以“-”号

116101897.84-4583253.35111518644.49

填列)归属于母公司股东的净利润(净亏损

116101897.84-4583253.35111518644.49以“-”号填列)

综合收益总额217290750.15-4583253.35212707496.80

归属于母公司所有者的综合收益总额217290750.15-4583253.35212707496.80

(一)基本每股收益0.5007-0.01980.4809

(二)稀释每股收益0.4762-0.01830.4579

2.未来适用法:无

(二)债务重组

2023年10月28日,贵阳市乌当财政局与本公司签订《债务清偿协议》。根据《债务清偿协议》贵阳市乌当财政局应退还公司土地款1270.72万元,经双方协商确认公司同意贵阳市乌当财政局在协议生效后支付本公司1200万元,公司对剩余款项70.72万元不再追偿。公司已于2023年10月30日收到款项,形成债务重组损失70.72万元。

(三)资产置换:无

(四)年金计划:无

(五)终止经营:无

(六)分部信息:无

(七)社会资本合作项目:无财务报表附注第124页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(八)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截至2023年12月31日,上海新天智药生物技术有限公司持有公司7776.3666万股股份,占公司注册资本的33.59%。其中处于质押状态的股份为4316.3845万股,占公司总股本的18.65%。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1.应收账款

1.按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内227215556.00237130185.38

1至2年6650704.452655174.43

2至3年80047.30314421.16

3至4年366599.71

4至5年296294.28

5年以上18245.60

小计233946307.75240780920.56

减:坏账准备7497546.597791999.83

合计226448761.16232988920.73

2.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

233946307.75100.007497546.593.20226448761.16

应收账款

其中:组合一233946307.75100.007497546.593.20226448761.16组合二

合计233946307.75100.007497546.59226448761.16

续:

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备的应收账款财务报表附注第125页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按组合计提坏账准备的

240780920.56100.007791999.833.24232988920.73

应收账款

其中:组合一240780920.56100.007791999.833.24232988920.73组合二

合计240780920.56100.007791999.83232988920.73

3.单项计提坏账准备的应收账款:无

4.按组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内227215556.006816466.683.00

1至2年6650704.45665070.4510.00

2至3年80047.3016009.4620.00

3至4年

4至5年

5年以上

合计233946307.757497546.59

5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

7791999.83266787.6427665.607497546.59

准备的应收账款

其中:组合一7791999.83266787.6427665.607497546.59组合二

合计7791999.83266787.6427665.607497546.59

6.本报告期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款27665.60财务报表附注第126页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

7.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款应收账款坏应收账款和合和合同资产账准备和合应收账款期末合同资产单位名称同资产期末余期末余额合同资产减值余额期末余额额计数的比例准备期末余

(%)额

广州医药股份有限公司16962229.5716962229.577.25508866.89江苏九州通医药有限公

8711331.078711331.073.72261339.93

司健之佳医药连锁集团股

7489506.687489506.683.20224685.20

份有限公司湖南名裕龙行医药销售

7463164.687463164.683.19223894.94

有限公司

华润河南医药有限公司6183000.846183000.842.64185490.03

合计46809232.8446809232.8420.001404276.99

8.因金融资产转移而终止确认的应收账款:无

9.转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额:无

10.应收账款其他说明:无

注释2.其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款45966585.6242357513.81

合计45966585.6242357513.81

注:上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

(一)应收利息:无

(二)应收股利:无

(三)其他应收款

1.按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内45559339.6536571594.12

1至2年125193.522878653.60

2至3年1608293.58800.00

3至4年800.007979467.92

4至5年686460.92387301.16

财务报表附注第127页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

5年以上6221438.125834136.96

小计54201525.7953651953.76

减:坏账准备8234940.1711294439.95

合计45966585.6242357513.81

2.按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

征地拆迁款1502173.168795180.16

廉租房垫款4791643.684791643.68

往来款36830619.3033100324.67

保证金690082.201362843.17

代扣代缴社保公积金1516337.86668640.06

备用金5311470.00

子公司往来975866.742482547.34

其他2583332.852450774.68

小计54201525.7953651953.76

减:坏账准备8234940.1711294439.95

合计45966585.6242357513.81

3.按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段54201525.798234940.1745966585.6253651953.7611294439.9542357513.81

第二阶段

第三阶段

合计54201525.798234940.1745966585.6253651953.7611294439.9542357513.81

4.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

(%)

(%)单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其

54201525.79100.008234940.1715.1945966585.62

他应收款

其中:组合一53225659.0598.208234940.1715.4744990718.88

组合二975866.741.80975866.74财务报表附注第128页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

(%)

(%)

合计54201525.79100.008234940.1745966585.62

续:

期初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

(%)

(%)单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其

53651953.76100.0011294439.9521.0542357513.81

他应收款

其中:组合一51169406.4295.3711294439.9522.0739874966.47

组合二2482547.344.632482547.34

合计53651953.76100.0011294439.9542357513.81

5.单项计提坏账准备的其他应收款情况:无

6.按组合计提坏账准备的其他应收款

(1)组合一期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内44609339.651338280.193.00

1至2年99326.789932.6810.00

2至3年1608293.58321658.7220.00

3至4年800.00400.0050.00

4至5年686460.92343230.4650.00

5年以上6221438.126221438.12100.00

合计53225659.058234940.17

(2)组合二期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

子公司往来975866.74

合计975866.74财务报表附注第129页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

7.其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预期信合计

期信用损失(未期信用损失(已用损失

发生信用减值)发生信用减值)

期初余额11294439.9511294439.95

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段本期计提

本期转回3059499.783059499.78本期转销本期核销其他变动

期末余额8234940.178234940.17

8.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备11294439.953059499.788234940.17

其中:组合一11294439.953059499.788234940.17

合计11294439.953059499.788234940.17

9.本报告期实际核销的其他应收款:无

10.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄余额的比期末余额

例(%)

贵阳市工商资产经营管4至5年、

廉租房垫款4791643.688.844448413.22理有限公司5年以上

湖南帅哒科技有限公司往来款1508000.001年以内2.7845240.00

乌当区综合投资公司拆迁征地款1502173.165年以上2.771502173.16湖南沐耘信息服务有限

往来款1263000.001年以内2.3337890.00公司合肥颐达数据科技有限

往来款1085800.001年以内2.0032574.00公司

合计10150616.8418.726066290.38财务报表附注第130页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

11.涉及政府补助的其他应收款:无

12.因金融资产转移而终止确认的其他应收款:无

13.转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额:无

14.其他应收款其他说明:无

注释3.长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资82682511.2882682511.2882732825.6982732825.69

对联营、合营企业投资

合计82682511.2882682511.2882732825.6982732825.69

1.对子公司投资

减值本期减值准准备本期增本期减计提被投资单位期初余额期末余额备期末期初加少减值余额余额准备贵阳治和药业有限公

1000000.001000000.00

司北京新望医药科技有

1000000.001000000.00

限公司上海名鹊网络科技有

1000001.001000001.00

限公司上海海天医药科技开

49815357.5725688.0849841045.65

发有限公司上海硕方医药科技有

29847467.1276002.4929771464.63

限公司贵州和舒达药酒有限

20000.0020000.00

公司贵州坤宁新天药业有

50000.0050000.00

限公司

合计82732825.6925688.0876002.4982682511.28

2.对联营、合营企业投资:无

3.长期股权投资的说明:无

财务报表附注第131页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释4.营业收入及营业成本

1.营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务953255704.69236334207.921086788406.55268315942.98

其他业务1081850.75295926.501501499.64583035.69

合计954337555.44236630134.421088289906.19268898978.67

2.合同产生的收入情况

本期发生额合同分类药品收入其他收入合计

商品类型953255704.69953255704.69

其中:药品953255704.69953255704.69

其他1081850.751081850.75

合计953255704.691081850.75954337555.44

续:

上期发生额合同分类药品收入其他收入合计

商品类型1086788406.551086788406.55

其中:药品1086788406.551086788406.55

其他1501499.641501499.64

合计1086788406.551501499.641088289906.19

3.营业收入的说明:无

注释5.投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益

成本法核算的长期股权投资收益21380000.0021530000.00处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益0.16债权投资持有期间的投资收益处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益财务报表附注第132页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额其他权益工具投资持有期间的股利收入本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益(损失)

债务重组损益-707207.00-396107.58

合计20672793.1621133892.42

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表

1.当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益9213710.61产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处-17244.12置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益0.16对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-707207.00

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益财务报表附注第133页贵阳新天药业股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1325959.20其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额7163300.45

减:非经常性损益的所得税影响数1301787.77

非经常性损益净额5861512.68

减:归属于少数股东的非经常性损益净影响数(税后)

归属于公司普通股股东的非经常性损益5861512.68

2.公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列

举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的项目:无

3.公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列

举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目:无

4.公司因执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》

对上年度非经常性损益的影响情况:无

(二)净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.010.34890.3307扣除非经常性损益后归属于公司普通股

6.500.32360.3073

股东的净利润

(三)境内外会计准则下会计数据差异:无

(四)其他:无贵阳新天药业股份有限公司

二〇二四年四月十日财务报表附注第134页

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