北京元隆雅图文化传播股份有限公司 二O二五年皮 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙冫录 审计报告合并及公司资产负偾表仁2合并及公司利润表 合并及公司现佥流Ⅰ表合并及公司股东杈益变动表5。8财务报表附注 9口114麈 C;rantTh。rnton致同 Imo-("玮 ⅠⅡ合伏)中国北京朝阳区建国门外大街2号赛特广场5层邮编100000 电话 +gs10gsss ssgB 传真+8610Bs6651⒛ -gran廿 hornlon cn审计报告 致同审字 (⒛26)第 110AO16两3号 北京元隆雅田文化传播股份有限公司仝体股东: 一、审计意见我们审计了北京元隆雅图文化“传播股份有限公司(以下简称元隆雅图” 公司)财务报表包括⒛25年12月31日的合并及公司资产负债表⒛25年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制公允反映了元隆雅图公司⒛25年12月31日的合并及公司财务状况以及 ⒛25年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计志见的甚础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 ”计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对公众利益实体审计的独立性要求(如适用)我们独立于元隆雅图公司并 履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关铤审计革项关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 (一)收入确认“相关信息披露见“详财务报表附注三、” 27”及财务报表附注五、砭。 1、 事项描述龉 C;rantTh。rnton 致同 元隆雅图公司收入主要来源于礼赠品(促销品)、促销服务和新媒体营销服务。⒛25年度营业收入为 sO0gO8BO万 元。 由于收入金额重大且为关键业绩指标之一存在元隆雅图公司管理层 (以下简称管理层)可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险;此外新媒体营销服务合同中与客户约定的销售返利安排形成的可变对价涉及管理层的重大判断因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括: (1)了解和评价了元隆雅图公司与收入确认相关的内部控制设计的有效性并测试了关键控制执行的有效性。 (2)在了解元隆雅图公司业务模式的基础上选取各类收入合同样本对与收入确认相关的控制权转移时点进行了分析评估进而评价了元隆雅图公司的收入确认的具体方法。 (3)了解了元隆雅图公司销售模式、收入来源及其构成、对客户的信用政策等并检查其是否发生重大变化。 (4)对元隆雅图公司应收账款、营业收入和毛利率的变动情况执行了分析程序与同行业可比公司和元隆雅图公司历史财务信息进行比较分析变动原因及其合理性。 (5)对比元隆雅图公司近两年前10大客户分析其变化情况及其合理性。 (6)选取样本检查与收入确认相关的支持性文件具体包括礼赠品 (促销品)、促销服务、特许纪念品及其他工艺品客户的销售合同、销售订 单、客户采购订单、销售发票、产品运输记录、销售出库单、销售发货单、 库存签收途损单、客户签收单和客户对账单等;新媒体营销客户的销售合 同、销售订单、客户采购订单、销售发票、结案报告、结案确认邮件和发布链接等。 (7)执行收入截止测试就临近资产负债表日前后确认的收入选取样 本检查了礼赠品 (促销品)、 促销服务、特许纪念品及其他工艺品客户的糸 C;rantTh。rnton致同 签收单、对账单和新媒体营销客户的结案报告、结案确认邮件、发布链接等支持性文件以评价相关收入是否记录于恰当的会计期间。 (8)在牡样的基础上对本年度客户合同项下的交易额以及应收账款余额实施函证程序对未回函的客户实施了替代测试程序。 (9)检查了重要客户的销售回款及其回款方式以及期后回款情况。 (10)检查了管理层对收入确认总额法和净额法的判断是否符合企业会计准则的规定核查了是否存在通过融资性贸易和关联关系非关联化虚增和粉饰收入特别是上下游企业均为贸易商的情形。 (11)对长账龄客户和大额应收账款客户执行了访谈程序。 (二)应收账款减值准备的计提“相关信息披露详见 财务 “报表附注三、11和 s0” 以及 财务报表附注五、 4”。 1、事项描述 截至 ⒛25年 12月 31日 元 隆雅图公司应收账款余额为 Tg813gT万 元 占资产总额的比例为 sssg%坏 账准备余额为 2176GO万 元。 由于应收账款金额重大且管理层在确定应收账款减值时涉及重大估计和判断因此我们将应收账款减值准备的计提作为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括: (1)了解和评价了管理层评估和确定应收账款减值相关内部控制设计的有效性并测试了关键控制执行的有效性。 (2)评价管理层使用的预期信用损失计算模型与方法是否符合企业会计准则的规定。 (3)评价管理层对应收账款信用风险组合划分方法的恰当性。 (4)评价历史参考期间选取的合理性了解管理层在前瞻性信息预测 中考虑的因素包括对未来经济、市场环境以及客户情况等变化的预测并评价其合理性。踔 C;rantTh。rnton致同 (5)获取管理层对不同组合预期信用损失的计算文件验证其计算的准确性。 (6)选取样本对金额重大或异常的应收账款检查与其可回收性相 关的支持性证据包括期后收款、客户的历史信用、经营情况和还款能力等。 (7)重新计算应收账款预期信用损失率结合元隆雅图公司和可比公司公开披露的信用政策与同行业可比公司和公司历史财务信息进行比较分析变动原因及其合理性。 四、其他信忠元隆雅图公司管理层对其他信息负责。其他信息包括元隆雅图公司2匝5年年度报告中涵盖的信患但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如杲我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、甘理层和治理层对财务报表的责任元隆雅图公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其 实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估元隆雅图公司的持续经营能力披 露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设除非管理层计 划清算元隆雅图公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督元隆雅图公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的女任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保糈 C;rantTh。rnton致同证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计 和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据作为发表 审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据就可能导致对元隆雅图公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中 的相关披露;如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致元隆雅图公司不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就元隆雅图公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。梵 G旧 nt丁hornton致同我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相 关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 鲟覃蜴 震中国注册会计师簪爨飞(项目合伙人)鲫石歹中国注册会计师 中国·北京二○二六年四月二十四日合并及公司资产负侦表 颥貔⒛⒛年12月31日编有限公司单位:人民币元期末余颌上年年末余颌流渤翠蝴合并公司合并公司 圣雪您〓丫 46560057649 38948012783 61243325476 45157351752:ξ 1s⒊ F冫 12000000000 12000000000 应收票据59θ178880599178880545926332545θ26332 应收账款776373638785568511150374629661395558453`46609应收款项融资 预付款项15231153941112881`96140166756488429601916704其他应收款328683254715400162214230018197517936098563 其中:应收利息应收股利存货29877424149255368797402815909465522686073466 其中:数据资源合同资产持有待售资产 一年内到期的非流动资产五、85663030046944008954012698884`07669 其他流动资产五、930955362741449810800733`159052072147742935 流动资产合计 1883441J77618 160912043667 1877651451.51 彳54808864030 非流动资产: 五、104311642014146102849340100041465100 五、111冫102015531134572655511423888811304704841 五、122764000000247300000021440000001797000000 五、1311)996`5589511996`5589512704407091270440709 五、1430749275329303736317911674536222816207486508 五、1545464085601627379046515904401262 五、1615869`105061359952347838376426 五、172`04554875 五、18 五、191232147850138975288610`527171541 五、⒛43536氵5445441696899213783318304 五、21202148755928737312928737312 5772789465044693920631531287020.03 218639θ38317232459065782207937566033合并及公司资产负债表(续) ⒛⒛年12月 31H I股份有限公司期末余额上年年末余颌瞳谗蠹附注合并公司合并公司 五、234931057丿22934346860`939894443905311526075867641 应付票据 E、 24 4955104400 4955104400 应付账款五、25310471氵08698276317`906492727894603223644461362预收款项 合同负债五、⒛60550`4144260∫42372921661927235951091883θ6 应付职工薪酬五、2774179162695372494758367034·046132889848704 应交税费五、⒛561373θ007368249144647129832653230060409 其他应付款 ]i、 29 823023983 1747317360 1174718597 1780153256 其中:应付利息应付股利持有待售负债 一年内到期的非流动负债 I、 30 1623152961 1426578733 1906897462 1704551671 其他流动负债五、3160011573166θ9`72032649001113582353577 流动负侦合计1025470674517961冂5647.13984393809.5669θ71589416 非流动负债: 长期借款五、321650000000165000000022500000002250000000应付债券 租赁负债五、333080343419301021458393028θ803775582167长期应付款预计负债 递延收益五、3460000000600·000006000000060000000 递延所得税负债 Ii、 20 70981464 70950000 11751350 其他非流动负债 五、as 2017759371 2017759371 2707473θ 38 2707473938 非流动负侦合计687908425468089239.545θ595150.9157930561.05负侦合计1094261517058642048866710439889604775764645521 股东权益: 股本 五、ss 26199172700 261θθ172700 26195208100 261θ 5208100 资本公积五、3784757711079845550407458458169319984379022865 减:库存股 I、 38 13152235421 1352235421 27343.74552 2734374552 其他综合收益 彐i、 39 389273427 402050000 1?36010998 1?72550000专项储备 盈佘公积 彐i、 40 9340004398 9340004398 9340004398 9340004398 未分配利润 E、 41 5960467300 13075417228 8915166370 15165609701 归属于母公司股东权益合计1252943934831322194496501261616865171321`72920512少数股东权益28873652201898483218 股东权益合计12818冂7587031322194496501280601697.35132172920512 负侦和股东杈益总计2376079104082186399383.17232459065782207937566033 公司法定代表人:主眢会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:允喃合并及公司利润表 ⒛25年度 编 制 咻 t泵 兀隆枷图 又化传藉黻侈 限公司 单位:人民币元 `丬 丨 X艮S 本期金颌 上期金额I 附注:∶ :∶0;、 合并 公司 合并 公司 五、+z 3008088621.65 2326710631.49 271010877820 169977481022 湍五、422634481961682氵083氵56886770237889719252152153285523 | 五、+s 5973!28518 420656892 26θ 170907 1.12048643 销售费用 IL、 44 16204551146 104164`67655 18351432506 112332氵 76553 管理费用 五、0s 8275362770 5156384671 93!20897736 5432124211 研发费用 五、0G 8536406973 61.548`60143 101262氵 22767 6757662608 财务费用五、4784943408330029764θ1281532649钅8884419 其中:利息费用五、0/93719137262328995816476.737251098978849 利息收入 IL、 47 158937227 355257373 434243529 1183013367 加:其他收益 五、+B 372916331 90147181 794175094 313674048 投资收益(损“失以 -” 号填列 ) IL、 49 2?82936468 2?88`21373 丬0238872 11氵62431304 其中:对联营企业和合营企业的投资收益五、49丬0373352?670176以摊余成本计量的金融资产终止确“ E、 49 2?94`61429 2?94`61429 G?6696987 -66696987认收益(损失以-”号填列) “” 公允价值变动收益(损失以号填列)“信用减值损失 (损失以 -” 号填列 ) Ii、 50 丬14331489 -142305207 1?93237776“资产减值损失(损失以-”号填列)五、512?13891718791?81265`80233 “” 资产处置收益(损失以号填列)五、69697386574613二、“营业利润(亏损以-’号坎列)2?6935941475·224851701.41加:营业外收入五、5368.289481236 减:营业外支出 五、s0 94661584 三、利润总颌(亏 〃 损总颌以-’号以列〉·2257θ8304.89 减:所得税费用 五、ss 2?2680`54691 四、净利润(净“亏损以 -’ 号玟列〉 2?03J1775798 (一)按经莒持续性分类: 其中:持“续经营净利润(净亏损以-”号填列)2?0311775798 终止经营诤利润(净“亏损以-”号填列) (二)按所有权归旧分类:其中:归属于“母公司股东的净利润(净亏损以-”2?θ54699070-20丿901924732?4462244509-20311775798 号填列) 少数股东损益(净“亏损以-”号填列)6820881363?7457369 五、其他综合收益的税后净颌 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额5252844253?458406263?82500000 (一)不能重分类进损益的其他综合收益5326000003?472500003?82500000 其他权益工具投资公允价值变动532600000璐槲3?47250000-3`825`00000 (二)将重分类进损益的其他综合收益-73155751409374 外币财务报表折算差额7?31557514`09374归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总颌 ·1747326509 ·15J5592473 ·248455425.04 ·20694275798 归属于母公司股东的综合收益总额2?429414645-15155`924732?48080851352?0694275798 归属于少数股东的综合收益总额6820881363?7457369 七、每股收益 (—)基本每股收益-0110?94 (二)稀释每股收益-0110?94 公司法定代表人:主眢会计工作的公司负责公司会计机构负责人:合并及公司现金流里表 2025荃F启芝 份有限公司单位:人民币元 骂 本期金颌 上期金额l抚 蝌 附注 合并 公司 合并 公司 3739928丿38232299974518872320029496138193725061545 l 639593988 531583655 455004087 4545氵 04795 收到其他与经营活动有关的现金 五、sO(1〉 3975979907 19丿 18986531 4104741653 2371041829经营活动现金流入小计378608412127302425089058324589241878196550608169 购买商品、接受劳务支付的现金3184101168812577684981832`59143414220163580103824 支付给职工以及为职工支付的现金2142940549610624508655242067`7997410706162992支付的各项税费29819940461986837263411469238727143006731 支付其他与经营活动有关的现金 i△ 、 12316836304 7999016051 12393638905 9463752398经营活动现金流出小计3551383527272783788601522丿99858525486186493025945 经营活动产生的现佥流工净颌23470059400240462289.06247307163.92100575822.24 二、投资活动产生的现金流工:收回投资收到的现金231000000002200000000060000000006000000000 取得投资收益收到的现金 57356162 55006856 291J28291 1229128291 处置固定资产、无形资产和其他Κ期资产收 12684471丿99799185209 回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、se(3) 35`203`92309 2043175000 21200395833 投资活动现金流入小计 26679016918 8072503090 284297IO9333 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支 301186802123.39983419 付的现金 投资支付的现金6:’500冫00000取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 Il、 56 (4) 15759374552投资活动现金流出小计24949357971投资活动产生的现金流上净颌3480351362 三、箸资活动产生的现金流工:吸收投资收到的现金2622639723 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金8414300000 收到其他与筹资活动有关的现金 五、ss(5)筹资活动现金流入小计11036939723 偿还债务支付的现金471017399θ1 分配股利、利润或偿付利息支付的现金2303829308 其中:子公司支付少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 IL、 29104944281筹资活动现金流出小计78510513580 箸资活动产生的现金流工诤顸·67473573857 四、汇率变动对现佥及现佥等价物的肜咱·94852 五、现金及现金等价物净坩加颌 ·539J357351.23 加:期初现金及现金等价物余额98795825016 六、期末现全及现佥等价物佘颌448600898.93 公司法定代表人 : 工?作的公司负责人 : 公司会计机构负责人 :o o o Φ Φ ∞ Φ0 Φ Φ r ◎ ← ∞..Φ 卜 .卜 ΦΦ o 寸 Ν ∞ ∞ 一.卜 Φ c 刈 Φ ∞Φ ∞ Φ 0? ∞ ⒄ ←0 Φ ∞Φ ∞ ∞ c O. ^ ^o犭 Νo 卜. ^ Φ^ ^卡 口 c 卜〓 ~ 卜 卜 Φ 〓〓 .r ` r 卜卜 ~0 ∞ Φ 妖们 °0 Φ ∞o 卜 0 ~ o r.∞ 〓寸.∞^〓0卜寸...甾0 ‘ ∞ c ∞Φ ∞ ∞ ~ ~ c ˇ一· ← ~ 〓 r ^ ^r c ∞ ∞ ~ 0~r r 一 Φ Φ Φ ...∞Φ~.〓∞~~Φ 伥 ∞ o∞ . 一 ∞ 甾粕∞ ∞∞∞..0∞.0寸~Φ^Φ^一〓∞ 卜卜Φ.〓 吊鄄∞∞∞∞~ΦΦΦ0Φ0卜.^令∞Φ..∞∞〓Φ∞〓∞∞〓 r ∞ 〓丕 萝△濠Ⅱ碉念 【匝△窑枣 J 特魄 娟卩 ˇ 巡 崧 撰吊 令喹祭长蕊捻将 邶碉濠繁刚 韫H 囤羟 祭羟μ吊 删 吊瘀羽畏颗 < 爰 巛槲<卡吓配罂婴焘吊 妖槲娟 g眠鞘配巛乐娟抉抉总婶巛 〓< 挫<群长枣心督郸惫长 督 g 崧 磐 〓棚 〓巛婺癸婺睽长匠 u 廿 廿秤姬Κ 以 黑涠 Κ巛巛巛 肾骒挈犁廿七 竿腓 廿 掇掣廿廿怂螂 廿爿郁展祭抄涨议榱涨长冬犁蹬螂犁《巛巛掣骤疑长将≡⌒⌒婴督拭⌒骒丧拭⌒巡朗酮拭长煺 凵⌒ 持捻⌒ 慝 叫 目 叫 枨 卩. . . .口 Ν . . . . .Φ 一 . .Ν Φ Φ 寸 一 .只 r ~ ~ 、 l|丨 l| ˇ ˇ ˇ ˇ ˇ目 巛~ 寸 卜 卜 o 0 0 0 r.寸卜Φ叻 ∞ ⒄ ⒄ Ν o...ΦΦ寸 睚卡Φ ∞寸一∞.一∞∽0~.∽〓 Φ卜0 姐 o Φ 卜 卜 r 吐卜∞∞∞ o c 扌 r r Φ 卜 卜 ∞Φ寸Φ ^.~ o Φ. . . .Ν Φ 寸 Φ ΦΦ 卜 羽 ∞ 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股）24.88 万股（每股面值 1 元），增加股本 24.88 万元，此次限制性股票激励计划完成后，本公司股本变更为13047.781万元。 2018年度，本公司第三次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购 8 名激励对象普通股（A 股）共计7.14万股，减少股本7.14万元，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为13040.641万元。 2019年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购 10名激励对象普通股（A股）共计 9.5673万股，并于2020年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本 变更为13031.0737万元。 2020年度，本公司2019年年度股东大会审议通过了《关于2019年度利润分配预案的议案》，以资本公积向全体股东每10股送7股，此次送股完成后，本公司股本变更为22152.8252万元。 2020年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于调整回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票》的议案，回购 24名激励对象普通股（A 股） 9北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 共计11.4145万股，并于2021年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为22141.4107万元。 2021年度，本公司第三次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议案》，回购 9 名激励对象普通股（A 股）共计2.7955万股，并于2022年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为22138.6152万元。 2020年度，本公司第一次临时股东大会审议通过了关于《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）及其摘要》的议案，计划向激励对象授予937.50万股期权，其中：首次授予750万股，预留授予187.50万股（于 2021年11月25日授予）。 2022年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了关于《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2022年股票期权激励计划（草案）及其摘要》的议案，计划向激励对象授予556万股期权，其中：首次授予445万股，预留授予111万股（于2023年10月23日授予，实际授予84万股）。 2022年度，本公司授予员工的期权累计行权178.4689万股，增加股本178.4689万元，此次期权行权后，本公司股本变更为22317.0841万元。 2023年度，本公司授予员工的期权累计行权178.135万股，增加股本178.1350万元， 此次股票期权行权后，本公司股本变更为22495.2191万元。 根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1440号《关于同意北京元隆雅图文化传播股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司向特定对象诺德基金管理有限公司、青岛惠鑫投资合伙企业（有限合伙）等共10家特定 投资者发行 A 股 3603.6036 万股，此次向特定对象增发完成后，本公司股本变更为26098.8227万元。 2024年度，本公司授予员工的期权累计行权96.3854万股，增加股本96.3854万元，此次股票期权行权后，本公司股本变更为26195.2081万元。 2025年度，本公司授予员工的期权累计行权3.9646万股，增加股本3.9646万元， 此次股票期权行权后，本公司股本变更为26199.1727万元截至2025年12月31日，本公司注册资本和股本均为26199.1727万元；证券简称“元隆雅图”，股票代码“002878”；统一社会信用代码：911100006337468570；注册地址：北京市西城区骡马市大街20号院一区1号楼6层601；法定代表人：孙震。 本公司已建立股东会、董事会的法人治理结构，内部组织架构完善，下设多个事业部、设计研发中心、信息技术部、品牌与大客户拓展部、采购与质量管理中心、 仓储物流部、采购管理部、战略投资部、人力资源部、总经办、财务部、内控部、 10北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 证券部、法务部、审计部等职能及业务部门。 本集团属于营销服务业，主要提供礼赠品（促销品）销售、促销服务、新媒体营销服务、IP文创产品、特许纪念品及其他工艺品销售。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第十一次会议于2026年4月 24日批准。 2、普通术语 在本报告中，除非文义另有所指，下列简称和术语具有如下含义： 本集团指北京元隆雅图文化传播股份有限公司及其合并范围内实体 本公司、公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司合并范围内的分公司上海分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司上海分公司货代分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司货运代理分公司深圳分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司深圳分公司 杭州第二分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司浙江杭州第二分公司 杭州第三分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司浙江杭州第三分公司 杭州第四分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司杭州第四分公司 北京元隆雅图文化传播股份有限公司哈尔滨分公司，2025年哈尔滨分公司指5月29日注销 北京元隆雅图文化传播股份有限公司广州分公司，2025年6广州分公司指月9日成立合并范围内的子公司 深圳鸿逸指深圳鸿逸科技发展有限公司，系公司全资子公司元隆国际指元隆国际控股集团有限公司，系深圳鸿逸全资子公司外企元隆指北京外企元隆文化发展有限公司，系公司控股子公司隆中兑指北京隆中兑数字营销有限公司，系公司全资子公司成都元隆指成都元隆雅图文化传播有限公司，系隆中兑全资子公司海南隆中兑指隆中兑（海南）数字科技有限公司，系隆中兑全资子公司元隆宇宙珠海指元隆宇宙数字技术（珠海）有限公司，系隆中兑全资子公司元隆有品指元隆有品（上海）供应链有限公司，系公司全资子公司上海畅融指上海畅融电子商务有限公司，系元隆有品控股子公司宇宙畅融电子商务（上海）有限公司，系上海畅融控股子公宇宙畅融指司 11北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 上海正逸诺电子商务有限公司，系宇宙畅融全资子公司，2025上海正逸诺指年9月11日注销 上海简诞电子商务有限公司，系宇宙畅融全资子公司，2025上海简诞指年10月20日注销 上海恒薯电子商务有限公司，系宇宙畅融全资子公司，2025上海恒薯指年9月11日注销 元隆元创（上海）指元隆元创文化（上海）有限公司，系公司全资子公司上海互效信息科技有限公司，系元隆元创（上海）控股子公上海互效指司 上海蓓嘉网络科技有限公司，系公司控股子公司，2025年3上海蓓嘉指月10日注销 元隆宇宙指元隆宇宙数字技术（上海）有限公司，系公司全资子公司喔哇宇宙指上海喔哇宇宙数字科技有限公司，系公司控股子公司上海喔哇文创知识产权服务有限公司，系喔哇宇宙全资子公喔哇文创指司 谦玛网络指上海谦玛网络科技有限公司，系公司控股子公司谦玛信息指上海谦玛信息服务有限公司，系谦玛网络全资子公司上海沐鹂指上海沐鹂信息科技有限公司，系谦玛信息控股子公司上海利佰家指上海利佰家新媒体科技有限公司，系谦玛网络全资子公司上海霏多指上海霏多信息服务有限公司，系谦玛网络全资子公司广西耀远指广西耀远信息科技有限公司，系上海霏多全资子公司上海霏玛指上海霏玛信息技术服务有限公司，系上海霏多全资子公司北京忘我指北京忘我文化传播有限公司，系上海霏玛全资子公司匠谦科技指上海匠谦科技服务有限公司，系谦玛网络全资子公司成都科技指成都元隆雅图文化科技有限公司，系公司全资子公司元隆元创文化（北京）有限公司，系公司全资子公司2025年元隆元创（北京）指6月30日成立 元隆雅图（舟山）文创有限公司，系元隆元创（上海）控股舟山文创指子公司，2025年6月26日成立联营企业北京谦玛指北京谦玛数字营销顾问有限公司财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。 12北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 重要会计政策及会计估计 本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、20、附注三、 21和附注三、27。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月 31日的合并及公司财务状况以及2025年的合并及公司经营成果和合并及公司现 金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、重要性标准确定方法和选择依据 项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的 单个客户欠款金额超应收账款期末余额的5%应收款项本期重要的应收款项核销单个客户核销金额超过100万元重要的非全资子公司营业收入超10000万元或资产总额超10000万元重要的联营企业营业收入超10000万元且净利润超1000万元重要的投资活动项目超5000万元的股权投资活动 6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 13北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账 面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买 日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者 权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法 （1）控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投 14北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。 在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公 15北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。 8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 9、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 10、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根 16北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日所在月份的期末汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日所在月份的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 11、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： *收取该金融资产现金流量的合同权利终止； *该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益 17北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： *本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； *该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： *本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； *该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包 18北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融 资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 19北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： *向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 *在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 *将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。 *将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 20北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。 （6）金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： *以摊余成本计量的金融资产； *以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资； *《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产； *租赁应收款； *财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未 发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未 21北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。 应收票据、应收账款和合同资产 对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： A、应收票据 *应收票据组合1：银行承兑汇票 *应收票据组合2：商业承兑汇票 B、应收账款 *应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业 *应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构 *应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务公司 *应收账款组合4：合并范围内关联方其他应收款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： *其他应收款组合1：应收押金和保证金 *其他应收款组合2：合并范围内关联方 *其他应收款组合3：出口退税 *其他应收款组合4：员工备用金 *其他应收款组合5：往来款项 22北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。 长期应收款 本公司的长期应收款包括租赁业务保证金。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生 违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： *债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； *已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； *已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； *现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过90日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 本公司认为金融资产在下列情况发生违约： *借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或 *金融资产逾期超过90天。 23北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： *发行方或债务人发生重大财务困难； *债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； *本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； *债务人很可能破产或进行其他财务重组； *发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还 将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别 24北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 12、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 13、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品和合同履约成本。 25北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品和发出商品等发出时采用加权平均法计价。 （3）存货跌价准备的确定依据和计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。 可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）初始投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。 26北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计 27北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集 体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股 权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。 15、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 28北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司采用年限平均法计提折旧。投资性房地产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按投资性房地产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类投资性房地产的年折旧率如下： 类别使用年限(年)残值率(%)年折旧率(%) 房屋及建筑物305.003.17其中，已计提减值准备的投资性房地产，还应扣除已计提的投资性房地产减值准备累计金额计算确定折旧率。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。 （2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别使用年限（年）残值率%年折旧率% 房屋及建筑物40-305.002.38-3.17 办公设备55.0019.00 运输设备55.0019.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。 29北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （5）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （6）闲置固定资产认定标准、折旧方法 闲置固定资产是指连续停用一年以上、购进一年以上未使用的固定资产。闲置固定资产折旧方法详见本附注（2） 17、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、22。 18、工程物资 本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。 购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。 工程物资计提资产减值方法见附注三、22。 资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。 19、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： *资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 30北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） *借款费用已经发生； *为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 20、无形资产 本公司无形资产包括软件许可权、专利权和著作权。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别使用寿命摊销方法备注软件许可权10年直线法专利权10年直线法著作权50年直线法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无 31北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 形资产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、22。 21、研发支出 本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、股权激励费、技术服务及设计费、样品费、折旧及摊销。其中，研发人员的薪酬按照项目工时分摊计入研发支出。 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售 的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。 具体研发项目的资本化条件：本公司研发形成的专利权、著作权和软件著作权，所发生的支出计入开发支出，予以资本化 22、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉、等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产 32北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 23、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 24、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住 房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划； 设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 33北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： *服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。 *设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 *重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净 34北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 25、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予 权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。 权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的 35北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 （5）限制性股票 股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）； 同时就回购义务确认库存股和其他应付款。 26、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 27、收入 （1）一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。 36北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： *客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 *客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 *本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。 履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： *本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 *本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 *本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 *本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 *客户已接受该商品或服务。 *其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 （2）具体方法 本集团属于营销服务业，主要提供礼赠品（促销品）销售、促销服务、新媒体营销服务、特许纪念品及其他工艺品销售。本公司收入确认的具体方法如下： *礼赠品（促销品）销售 内销和出口香港：以商品交付客户，客户签收确认为控制权转移时点确认收入实 37北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）现。具体而言，按照客户要求，在指定交货日前将礼赠品（促销品）运送至客户指定的地点，客户指定人员验收合格后填写签收单（送货单），公司根据经客户确认的签收单（送货单）确认收入实现。 香港以外的出口：全部为提单交易，以办理完出口报关手续且将提单交付客户作为出口产品控制权转移的时点，本公司根据提单确认收入。 *促销服务 促销服务主要包括：仓储、运输、数字化促销服务、客户活动服务。促销服务以服务提供完成、客户确认为控制权转移时点确认收入实现。具体而言，仓储服务是在服务提供完成后，根据经客户确认的仓储面积及计费标准，确认收入实现； 运输服务是在物流运输劳务提供完成后，根据经客户确认的运输业务对账单确认收入实现；数字化促销服务是在按协议约定提供服务内容完成后，根据经客户确认的服务业务对账单确认收入实现；客户活动服务是在客户指定服务内容提供完成并经客户确认后确认收入实现。 *新媒体营销服务 创意项目服务包括：创意策略及文案撰写、视频拍摄、图片设计以及线下品牌宣传等服务。该类服务由客户提出服务需求，本公司与客户协商确定服务期间、内容和范围，并签署服务协议，于服务完毕后，公司向客户提交结案报告，客户验收后确认收入。 广告投放服务包括：在微信、微博、小红书、抖音、B 站、快手等平台进行品牌 种草、电商直播等服务，本公司与客户协商确定服务内容和服务范围，并签署服务协议。该类服务在相关项目整体流量投放见诸移动互联网媒体后，公司根据为客户完成的项目投放情况和合同约定的结算标准确认收入。 长期项目服务包括：客户微信公众号、官方微博年度运营等，该类服务合同均约定服务期限，公司按合同约定的服务期限分期确认收入。 *特许纪念品及其他工艺品销售 特许纪念品及其他工艺品销售以商品交付客户，客户签收确认为控制权转移时点，确认收入实现。具体而言，公司承接的政府特许项目（例如：成都大运会、哈尔滨亚冬会等）纪念品经营及与博物馆等文化机构合作从事创意文化产品的开发和 销售业务，按照客户要求将商品交付或发运至客户指定地点，客户签收时确认收入。 本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。 本公司与部分客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照最有可能发生的金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 38北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司销售商品发生退货的概率、金额极低，未计提退货准备或作为收入的抵减。 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定 28、合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。 本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产： *该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； *该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源； *该成本预期能够收回。 合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： *本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； *为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 29、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的 39北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 30、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所 40北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所 得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示： （1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。 31、租赁 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。 （2）本公司作为承租人 在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 使用权资产的会计政策见附注三、32。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现 值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租 41北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 短期租赁 短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。 本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。 低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。 本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。 租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （3）本公司作为出租人 42北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 融资租赁 融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。 经营租赁 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。 租赁变更 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； *增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 32、使用权资产 （1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣 43北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司 作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何 重新计量作出调整。 （2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 （3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。 33、回购股份 本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。 转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。 34、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： 金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。 本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其 管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。 本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额 发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与 成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。 44北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。 商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。 未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据该等公司资产基础法计算确认。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 税项 本公司按照规定计提多项税项，确定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务过程中，许多交易及计算所涉及的最终税项并不确定。若该等事项的最终税务结果与初始记录金额不同，其差额将影响作出判断有关期间的税项。 35、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更本报告期内未发生会计政策变更。 （2）重要会计估计变更本报告期内未发生会计估计变更。 45北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 税项 1、主要税种及税率 税种计税依据法定税率%应纳税增值额（应纳税额按应纳税销增值税售额乘以适用税率扣除当期允许抵13、9、6、5、3扣的进项税后的余额计算） 城市维护建设税实际缴纳的流转税额7、5 企业所得税应纳税所得额25、16.5 （1）本期各公司实际执行企业所得税税率（%）如下 纳税主体名称所得税税率%元隆雅图15深圳鸿逸20 元隆国际8.25外企元隆20隆中兑20成都元隆20海南隆中兑20元隆宇宙珠海20元隆有品25上海畅融20宇宙畅融20上海正逸诺20上海简诞20上海恒薯20 元隆元创（上海）20上海互效20上海蓓嘉20元隆宇宙20喔哇宇宙20喔哇文创20谦玛网络15谦玛信息25 46北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 上海沐鹂20上海利佰家25上海霏多20广西耀远9上海霏玛25北京忘我20匠谦科技25成都科技20 元隆元创（北京）20 （2）适用9%、6%、5%、3%增值税的业务 本集团货运业务的增值税税率为9%；仓储、新媒体营销及其他服务业务增值税税 率为6%；租赁业务增值税税率为5%；小规模纳税人增值税税率为3%。 2、税收优惠及批文 （1）增值税小规模纳税人税收优惠根据财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部、税务总局公告2023年第19号），针对增值税小规模纳税人税收优惠为：一、对 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；二、增值 税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，前述增值税优惠执行期限至2027年12月31日。子公司喔哇文创和元隆元创（北京）享受前述增值税减免优惠。 （2）企业所得税 *高新技术企业所得税税率优惠 根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）和《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）的有关规定，经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准，2023年11月30日，本公司通过高新技术复审，被继续认定为高新技术企业，证书编号：GR202311005568，有效期三年，自2023年至2025年继续享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。 经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局批准，2025年12月25日，谦玛网络通过高新技术复审，被继续认定为高新技术企业，证书编号：GR202531003627，有效期三年，自 2025年至 2027 年享受高新技术企业 15% 47北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 的企业所得税优惠税率。 *小微企业普惠性企业所得税税收减免优惠根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。深圳鸿逸、上海畅融、宇宙畅融、上海正逸诺、上海简诞、上海恒薯、隆中兑、成都元隆、海南隆中兑、元隆宇宙珠海、外企元隆、上海沐鹂、上海霏 多、北京忘我、元隆元创（上海）、上海互效、上海蓓嘉、元隆宇宙、喔哇宇宙、 喔哇文创、成都科技、元隆元创（北京）和舟山文创共23家公司享受前述税收优惠。 *西部地区鼓励类产业所得税税率优惠根据《广西北海红树林现代金融产业城税收优惠政策一览表》（北部湾办函[2020]520号），对设在广西西部地区鼓励类产业的企业享受企业所得税税率优惠，广西耀远执行9%的企业所得税优惠税率。 *研发费用企业所得税加计扣除优惠根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司、谦玛网络、匠谦科技和喔哇宇宙共4家公司享受前述研发费用加计扣除税收优惠。 *香港特区企业所得税优惠 根据香港特别行政区《2018年税务（修订）（第3号）条例》（《修订条例》），法团首200万元（港币）的利得税税率降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。根据香港特区2025至2026年度财政预算案，2024至2025年度利得税税款的 100%可获宽减，每宗个案以3000元（港币）为上限。元隆国际享受8.25%的利得 税优惠税率，并享受3000元税款宽减。 （3）其他税费 *小规模纳税人免征教育费附加优惠根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税 （2016）12号），自2016年2月开始，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育 附加和地方教育费附加。上海利佰家、北京忘我、元隆元创（上海）、元隆宇宙 48北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 和元隆元创（北京）共5家公司享受部分月份免征教育费附加和地方教育费附加优惠。 *小微企业六税两费减免优惠 根据财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策 的公告（财政部、税务总局公告2023年第12号），由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、 房产税、城镇土地使用税和印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育 费附加、地方教育费附加，本公告执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。深圳鸿逸、上海畅融、宇宙畅融、上海正逸诺、上海简诞、上海恒薯、隆中兑、成都元隆、海南隆中兑、元隆宇宙珠海、外企元隆、上海沐鹂、上海霏多、 上海霏玛、上海利佰家、北京忘我、元隆元创（上海）、上海互效、上海蓓嘉、 元隆宇宙、喔哇宇宙、喔哇文创、成都科技、元隆元创（北京）和舟山文创共25 家公司享受前述城建税、教育费附加和地方教育费附加减半税收优惠。 合并财务报表项目附注 1、货币资金 项目期末余额上年年末余额 库存现金7176.4310176.43 银行存款448561764.25606153919.99 其他货币资金17031635.816269158.34 合计465600576.49612433254.76 （1）本集团其他货币资金包括保函保证金、黄金交易所账户资金、微信账户、支 付宝账户、建行数字钱包、抖音店账户、京东店账户、哔哩哔哩店账户、小红书 账户和 ETC保证金。 （2）货币资金中的保函保证金、黄金交易所账户中的保证金和 ETC 保证金在合 同约定期限内不得支取、转存或用于其他目的。截至2025年末，前述受限资金余额为2574661.60元。 2、交易性金融资产 项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 其中：理财产品20000000.00 结构性存款100000000.00 合计120000000.00 49北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 3、应收票据 期末余额上年年末余额票据种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备 银行承5991788.805991788.805459263.325459263.32兑汇票 （1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额 银行承兑票据1698614.88 （2）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面 金额比例(%)预期信用损金额价值 失率(%)按组合计提坏账准备 其中： 银行承兑汇票5991788.80100.005991788.80 合计5991788.80100.005991788.80 续上表： 上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损 金额比例(%)金额价值 失率(%)按组合计提坏账准备 其中： 银行承兑汇票5459263.32100.005459263.32 合计5459263.32100.005459263.32 A、报告期各期末，背书或贴现并终止确认的银行承兑汇票是信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据贴现相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认； B、本期，应收票据的背书和贴现及其终止确认详见附注九、3 金融资产转移。 4、应收账款 （1）按账龄披露 50北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 账龄期末余额上年年末余额 1年以内 其中：0-6个月749199333.63709192593.41 7-12个月28611349.5435060441.61 1年以内小计：777810683.17744253035.02 1至2年10303138.655458075.54 2至3年3032811.383215629.58 3年以上6993041.865259410.62 小计798139675.06758186150.76 减：坏账准备21766036.2811889536.81 合计776373638.78746296613.95 （2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值 金额比例(%)金额 损失率(%) 按单项计提坏账准备13390340.041.6812049472.3089.991340867.74 按组合计提坏账准备784749335.0298.329716563.981.24775032771.04 其中： 应收账款组合1658970997.9182.565975661.910.91652995336.00 应收账款组合2113741342.9514.252237290.561.97111504052.39 应收账款组合312036994.161.511503611.5112.4910533382.65 合计798139675.06100.0021766036.282.73776373638.78 续上表： 上年年末余额账面余额坏账准备类别预期信账面价值 金额比例(%)金额用损失 率(%) 按单项计提坏账准备7054233.350.934932801.8569.932121431.50 按组合计提坏账准备751131917.4199.076956734.960.93744175182.45 其中： 应收账款组合1674468923.5788.963302655.930.49671166267.64 51北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 应收账款组合234659712.074.571486129.754.2933173582.32 应收账款组合342003281.775.542167949.285.1639835332.49 合计758186150.76100.0011889536.811.57746296613.95按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备计提理由率（%） 上海集度汽车有限公3685911.013685911.01100预期无法收司回 智己汽车科技有限公3220675.682576540.5480回款困难司 北京开课吧科技有限1993365.301993365.30100预期无法收公司回 上海趣鸽信息技术有1874334.001499467.2080回款困难限公司 苏宁易购集团股份有1108529.00886823.2080回款困难限公司苏宁采购中心 上海我可了文化创意500800.00400640.0080回款困难发展有限公司 厦门基源巧盒健康管188720.00188720.00100预期无法收理有限公司回 北京恒信玺利珠宝股183094.00183094.00100预期无法收份有限公司回 其他634911.05634911.05100预期无法收回 合计13390340.0412049472.3089.99 续上表： 上年年末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备计提理由 率（） 上海趣鸽信息技术有3134334.001567167.0050.00回款困难限公司 北京开课吧科技有限1993365.301993365.30100.00预期无法收公司回 苏宁易购集团股份有1108529.00554264.5050.00回款困难限公司苏宁采购中心 北京恒信玺利珠宝股183094.00183094.00100.00预期无法收份有限公司回 634911.05634911.05100.00预期无法收其他 回 合计7054233.354932801.8569.93 52北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 按组合计提坏账准备的应收账款 应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业期末余额名称预期信用损失率 账面余额坏账准备(%) 1年以内 其中：0至6个月629359235.843345437.310.53 7至12个月25611376.49808990.513.16 1年以内小计：654970612.334154427.820.63 1至2年2049086.49306543.3414.96 2至3年1276632.58840024.2465.80 3年以上674666.51674666.51100.00 合计658970997.915975661.910.91 续上表： 上年年末余额名称预期信用损失率 账面余额坏账准备(%) 1年以内 其中：0至6个月645779658.641950483.170.30 7至12个月24862713.72706587.872.84 1年以内小计：670642372.362657071.040.40 1至2年2977629.31150926.945.07 2至3年708527.90354263.9550.00 3年以上140394.00140394.00100.00 合计674468923.573302655.930.49 应收账款组合2：外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构期末金额名称预期信用损失率 账面余额坏账准备(%) 1年以内 其中：0至6个月111275977.841137693.951.02 7至12个月628915.1354908.878.73 1年以内小计：111904892.971192602.821.07 53北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 1至2年756010.79242981.8732.14 2至3年1069993.54791260.2273.95 3年以上10445.6510445.65100.00 合计113741342.952237290.561.97 续上表： 上年年末金额名称预期信用损失率 账面余额坏账准备(%) 1年以内 其中：0至6个月27233093.57473201.111.74 7至12个月5523145.68521646.179.44 1年以内小计：32756239.25994847.283.04 1至2年1795798.47435678.6724.26 2至3年107492.6755422.1251.56 3年以上181.68181.68100.00 合计34659712.071486129.754.29 应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务期末余额名称预期信用损失率 账面余额坏账准备(%) 1年以内 其中：0至6个月8564119.9540251.370.47 7至12个月195626.2417293.368.84 1年以内小计：8759746.1957544.730.66 1至2年2766886.36937974.4733.90 2至3年49765.2647495.9695.44 3年以上460596.35460596.35100.00 合计12036994.161503611.5112.49 续上表： 上年年末余额名称预期信用损失率 账面余额坏账准备(%) 54北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 1年以内 其中：0至6个月36179841.20633105.951.75 7至12个月4674582.21911323.9419.50 1年以内小计：40854423.411544429.893.78 1至2年682154.56264922.0638.84 2至3年403875.09295768.6273.23 3年以上62828.7162828.71100.00 合计42003281.772167949.285.16 （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额 期初余额11889536.81 本期计提9975399.27 本期收回或转回67699.80 本期核销31200.00 期末余额21766036.28 （4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额338557713.02元，占应收账款期末余额合计数的比例为42.42%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 2290785.33元。 （5）应收账款出售 具体情况详见附注九、3金融资产转移。 5、预付款项 （1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄 金额比例%金额比例% 1年以内148583209.2297.55161787812.2397.02 1至2年3174990.342.083570312.752.14 2至3年190442.760.131184334.780.71 3年以上362897.090.24214028.660.13 合计152311539.41100.00166756488.42100.00 55北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况 本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为61198095.90元，占预付款项期末余额合计数的比例为40.18%。 6、其他应收款 项目期末余额上年年末余额 其他应收款32868325.4723001819.75 （1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额 1年以内 其中：0-6个月11138948.456825898.27 7-12个月16560394.019574192.63 1年以内小计：27699342.4616400090.90 1至2年6213462.448102577.05 2至3年5392024.442885882.02 3年以上6490403.365035011.12 小计45795232.7032423561.09 减：坏账准备12926907.239421741.34 合计32868325.4723001819.75 （2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值 押金和保证金26560007.2526560007.2515573131.1115573131.11 出口退税4556448.924556448.922628748.162628748.16 员工备用金776507.29776507.291040714.711040714.71 往来款项13902269.2412926907.23975362.0113180967.119421741.343759225.77 合计45795232.7012926907.2332868325.4732423561.099421741.3423001819.75 （3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值 损失率(%) 56北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 按组合计提坏账准备 押金和保证金26560007.2526560007.25 出口退税4556448.924556448.92 员工备用金776507.29776507.29 往来款项1026696.86551334.85975362.01 合计32919660.320.1651334.8532868325.47期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。 期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值 （%） 按单项计提坏账准备： 个人5812986.171005812986.17 温州两颗豆网络科技有1789643.261001789643.26限公司 北京魔丽荟科技有限公939622.64100939622.64司 上海灵链信息科技有限800000.00100800000.00公司 深圳市地桓商贸有限公625000.00100625000.00司 北京火迪文化传媒有限620000.00100620000.00公司 北京艾瑞普物流有限公600000.00100600000.00司 温州铸银者银饰有限公1080631.561001080631.56司 上海元空间信息科技有265500.00100265500.00限公司 北京新焦点国际科技有220320.75100220320.75限公司 成都川谱商业管理有限71868.0010071868.00公司 浙江坤灵文化传媒有限50000.0010050000.00公司 合计12875572.3812875572.38上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值 失率(%) 57北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 按组合计提坏账准备 押金和保证金15573131.1115573131.11 应收出口退税2628748.162628748.16 员工备用金1040714.711040714.71 其他往来款项1917883.92595894.211821989.71 合计21160477.900.4595894.2121064583.69上年年末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值 （%）按单项计提坏账准备 温州两颗豆网络科技有1524892.4830457467.741067424.74限公司 北京魔丽荟科技有限公939622.6450469811.32469811.32司 上海灵链信息科技有限800000.0050400000.00400000.00公司 合计3264515.1240.661327279.061937236.06上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备 个人3712016.611003712016.61 温州铸银者银饰有限公司1080631.561001080631.56工蚁软件开发(恩施州）有限704199.02100704199.02公司 深圳市地桓商贸有限公司625000.00100625000.00 北京火迪文化传媒有限公司620000.00100620000.00 北京艾瑞普物流有限公司600000.00100600000.00 成都中程启名科技有限公司249286.77100249286.77 北京新焦点国际科技有限公220320.75100220320.75司 成都阿里宝网络技术有限公98723.3610098723.36司 成都川谱商业管理有限公司71868.0010071868.00 昆山美吉特工业品博览城有16522.0010016522.00限公司 58北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%） 合计7998568.07100.007998568.07 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预合计 信用损失(未发生信用损失(已发生期信用损失 信用减值)信用减值) 期初余额95894.211327279.067998568.079421741.34期初余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段-1327279.061327279.06- --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提3624710.993624710.99 本期转回23.1023.10本期转销 本期核销44536.2674985.74119522.00其他变动 期末余额51334.8512875572.3812926907.23 （5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款期末其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄余额合计期末余额期末余额数的比例 (%)上海市普陀区人民法 保证金5950895.536个月以内12.99院代管款专用账户 个人往来款项5812986.172年以内12.695812986.17北京育米科技产业集 押金1798354.656个月以内3.93团有限公司温州两颗豆网络科技 往来款项1789643.266个月以内、 有限公司2-33.911789643.26年 第十五届全国运动会 保证金1500000.007至12个月3.28广东赛区执行委员会 合计16851879.6136.807602629.43 59北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 7、存货 （1）存货分类期末余额上年年末余额 项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备 原材料1930175.381930175.384746659.274746659.27 库存商品216288490.9084495601.58131792889.32197880502.8950875253.65147005249.24 发出商品23228763.22155685.4723073077.7531358501.601029371.5630329130.04 合同履约143416437.631438338.59141978099.04100268964.09759056.0999509908.00成本 合计384863867.1386089625.64298774241.49334254627.8552663681.30281590946.55 （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转销其他 库存商品50875253.6544084043.8410463695.9184495601.58 发出商品1029371.56155685.461029371.55155685.47 合同履约759056.091438338.59759056.091438338.59成本 合计52663681.3045678067.8912252123.5586089625.64 存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续） 确定可变现净值/剩余对价与将要发本期转销项目生的成本的具体依据存货跌价准备的原因以预计售价减去销售费用以及相关库存商品本期实现销售税费以预计售价减去销售费用以及相关发出商品本期实现销售税费以预计售价减去至完工时尚需发生合同履约成本本期实现销售 的成本、销售费用以及相关税费 8、一年内到期的非流动资产 项目期末余额上年年末余额 1年内到期的长期应收款566303.008954012.69 60北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 9、其他流动资产 项目期末余额上年年末余额 待抵扣及待认证进项税25319976.9419416000.32额 已行权期权待收款（注）11094183.73 特许权费2217984.801604000.00 物业费及其他3417401.001044868.02 合计30955362.7433159052.07 注：已行权期权待收款系参与本公司股票期权计划符合行权条件，且员工已经实际行权但因中登公司跨月结算于2024年末尚未收到的员工认缴款，对应的本公司股票数量为846854股，该款项已于本期收回。 10、长期应收款 长期应收款按性质披露 期末余额.上年年末余额项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备 房屋租赁押金4877945.014877945.019888022.699888022.69 减：1年内到期的566303.00566303.008954012.698954012.69长期应收款 合计4311642.014311642.01934010.00934010.00 11、长期股权投资 61北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本期增减变动期初余额减值准其他综宣告发期末余额权益法下其他减值准备期被投资单位（账面价备期初追加/新减少合放现金计提减（账面价值）确认的权益其他末余额余额增投资投资收益调股利或值准备值）投资损益变动整利润联营企业 北京谦玛1142388.88-40373.351102015.53 62北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 12、其他权益工具投资 项目期末余额上年年末余额 湖北驿宝通科技有限公24730000.0017970000.00司 上海御锦展示展览服务2910000.003470000.00股份有限公司北京雏鹰宝贝教育科技有限公司 合计27640000.0021440000.00 由于上述参股公司投资是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此，本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 本期计入其本期末累计计因终止确认本期确认他综合收益入其他综合收转入留存收终止确认项目的股利收的利得和损益的利得和损益的累计利的原因入失失得和损失 北京雏鹰宝贝教-8500000.00育科技有限公司 湖北驿宝通科技5746000.0012520500.00有限公司上海御锦展示展 览服务股份有限-420000.00-67500.00公司 合计5326000.003953000.00 13、投资性房地产 按成本计量的投资性房地产 项目房屋、建筑物 一、账面原值 1.期初余额22353098.90 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额22353098.90 二、累计折旧和累计摊销 1.期初余额9648691.81 2.本期增加金额707848.14 计提或摊销707848.14 3.本期减少金额 63北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 4.期末余额10356539.95 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3、本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值11996558.95 2.期初账面价值12704407.092023年6月，本公司将位于北京市西城区平原里21号楼5层（建筑面积1548.17平方米）整体出租给新辉物联（北京）国际贸易有限公司，租赁期限为6年(2023年6月16日至2029年6月15日)。 14、固定资产 项目期末余额上年年末余额 固定资产307492753.29167453622.28项目房屋及建筑物运输设备办公设备合计 一、账面原值： 1.期初余额148173451.4417973896.2135629688.25201777035.90 2.本期增加金额154264563.95576888.292867107.85157708560.09 （1）购置9246982.46576888.292867107.8512690978.60 （2）使用权资产转入145017581.49145017581.49 3.本期减少金额50000.002638525.502688525.50 处置或报废50000.002638525.502688525.50 4.期末余额302438015.3918500784.5035858270.60356797070.49 二、累计折旧 1.期初余额3665229.1913215806.6917442377.7434323413.62 2.本期增加金额10844414.361724412.974945369.5317514196.86 （1）计提5836645.821724412.974945369.5312506428.32 （2）使用权资产转入5007768.545007768.54 3.本期减少金额47500.202485793.082533293.28 处置或报废47500.202485793.082533293.28 64北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 4.期末余额14509643.5514892719.4619901954.1949304317.20 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值287928371.843608065.0415956316.41307492753.29 2.期初账面价值144508222.254758089.5218187310.51167453622.28 （1）所有权受限情况详见附注五、22和附注五、32； （2）截至 2025 年末，本公司真如境-中海中心 E座 6 层、9层（3729.72 平米）带 购买选择权的租赁，按照合同约定租赁已经到期，将其从使用权资产转入固定资产，相关不动产权力证书已办妥。 15、使用权资产 项目房屋、建筑物 一、账面原值： 1.期初余额186858862.90 2.本期增加金额41385333.53 租入41385333.53 3.本期减少金额164923254.90 （1）转入固定资产145017581.49 （2）租赁到期或提前终止19905673.41 4.期末余额63320941.53 二、累计折旧 1.期初余额24120958.25 2.本期增加金额14224609.56 计提14224609.56 3.本期减少金额23254349.09 （1）转入固定资产5007768.54 （2）租赁到期或提前终止18246580.55 4.期末余额15091218.72 三、减值准备 65北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 1.期初余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值48229722.81 2.期初账面价值162737904.65 （1）本公司确认的使用权资产主要为租赁的办公场所以及储存货物的仓库和场地； （2）本公司确认与短期租赁相关的租赁费用、未纳入租赁负债计量的可变租赁 付款额详见附注五、59； （3）转入固定资产的使用权资产详见附注五、14（2）。 16、无形资产 无形资产情况项目软件许可权专利权著作权合计 一、账面原值 1.期初余额11925826.172986177.9821515531.0136427535.16 2.本期增加金额13695946.72190071.75118177.4014004195.87 （1）购置8594374.02120388.708714762.72 （2）内部研发5101572.7069683.05118177.405289433.15 3.本期减少金额 处置或报废 4.期末余额25621772.893176249.7321633708.4150431731.03 二、累计摊销 1.期初余额5326379.01912581.5511428494.1517667454.71 2.本期增加金额1453299.16302490.07113646.311869435.54 计提1453299.16302490.07113646.311869435.54 3.本期减少金额 处置或报废 4.期末余额6779678.171215071.6211542140.4619536890.25 三、减值准备 1.期初余额5160556.985160556.98 66北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额5160556.985160556.98 四、账面价值 1.期末账面价值18842094.721961178.114931010.9725734283.80 2.期初账面价值6599447.162073596.434926479.8813599523.47期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为33.07%。 17、开发支出 本期增加本期减少期末项目期初余额内部开发其他确认为计入当期余支出增加无形资产损益额 开发支2045548.7588607954.135289433.1585364069.73出 开发支出分项目具体情况详见附注六、2开发支出。 18、商誉 （1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成处置 谦玛网络170665911.45170665911.45 （2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提处置 谦玛网络170665911.45170665911.45 商誉系本公司于2018年10月收购谦玛网络新媒体营销业务60%股权时形成，且于本报告期前已全额计提减值准备。 19、长期待摊费用 本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少 装修费11683778.844602278.632847339.0313438718.44 其他待摊费用2213750.0215896.23118242.922111403.33 67北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 合计13897528.864618174.862965581.9515550121.77 20、递延所得税资产与递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额 项目可抵扣/应纳可抵扣/应纳递延所得税递延所得税 税暂时性差/税暂时性差资产负债资产/负债异异 递延所得税资产： 资产减值准备104474379.6115628763.5162201534.829285425.49 期权510873.4876631.02 员工持股计划8808867.921321330.196642989.38996448.41 已计提待支付的员工奖金6436300.00965445.001828700.00274305.00 租赁调整616694.9688150.631178221.84176733.28 与资产相关的政府补助600000.0090000.00600000.0090000.00 集团内部交易未实现利润1357004.39203550.661474108.65221116.30 其他权益工具公允价值变动90000.0022500.002030000.00304500.00 未弥补税务亏损201595909.1230239002.20201814159.1430271739.71 小计323979156.0048558742.19278280587.3141696899.21 递延所得税负债： 其他权益工具公允价值变动4730000.00709500.00470000.00117500.00 租赁调整6292.81314.64269.9013.50 小计4736292.81709814.64470269.90117513.50 （2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额 可抵扣暂时性差异21468746.52187600181.54 可抵扣亏损183652167.49117899276.33 合计205120914.01305499457.87 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注 2025年2750501.41 2026年7145492.4614155877.18 2027年23939517.0731822878.44 68北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2028年35703200.0037000196.35 2029年29888826.7532169822.95 2030年86975131.21 合计183652167.49117899276.33 21、其他非流动资产 期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备 购置无形资产预付款1314872.891314872.898611898.738611898.73 装修工程预付款431192.66431192.66669724.77669724.77 购置设备预付款275422.00275422.005749.625749.62 合计2021487.552021487.559287373.129287373.12 22、所有权或使用权受到限制的资产 期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况 2574661.60 2574661.60 ETC 保证金、黄金交易货币资金 保证 所保证金、保函保证金 固定资产281176351.13281176351.13借款抵押 合计283751012.73283751012.73 （1）货币资金受限情况详见附注五、1（2）； （2）固定资产受限情况详见附注五、32。 23、短期借款 项目期末余额上年年末余额 信用借款386636606.56260758676.41 其中：流动资金贷款119372299.9444182724.36 供应链融资 -工行 e 93130453.76 92521970.82信 供应链融资-招商银24390341.49行付款代理 供应链融资-汇丰银54784109.74行供应链 供应链融资-国内信174133852.8644879530.00用证 保证借款106420622.78183631854.74 69北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 其中：流动资金贷款10006666.67119542500.58 供应链融资-国内信96413956.1164089354.16用证 合计493057229.34444390531.15 其中：应计利息88966.61282224.94 24、应付票据 种类期末余额上年年末余额 银行承兑汇票29579780.00 商业承兑汇票19971264.00 合计49551044.00 25、应付账款 项目期末余额上年年末余额 货款271355920.31230375177.80 服务费及其他37554791.4341096315.15 设备款1560375.241317967.37 合计310471086.98272789460.32 26、合同负债 项目期末余额上年年末余额 货款52426131.3748747368.84 服务费8124283.0517445354.75 合计60550414.4266192723.59 27、应付职工薪酬 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 短期薪酬64845346.80188433579.60180172177.5773106748.83 离职后福利-设定提存计划2063753.0921375003.2521753878.221684878.12 辞退福利124946.247646248.597771194.83 合计67034046.13217454831.44209697250.6274791626.95 （1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额 工资、奖金、津贴和补贴31839944.07160662362.09156039137.2736463168.89 70北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 职工福利费2924323.872924323.87 社会保险费1082328.0511908089.8112058848.02931569.84 其中：1．医疗保险费1019139.5511148083.8711277721.07889502.35 2．工伤保险费27352.61436672.86442872.2921153.18 3．生育保险费35835.89323333.08338254.6620914.31 住房公积金565032.007806370.807998901.80372501.00 工会经费和职工教育经费31358042.685132433.031150966.6135339509.10 合计64845346.80188433579.60180172177.5773106748.83 （2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额 离职后福利2063753.0921375003.2521753878.221684878.12 其中：基本养老保险费1990774.7520684048.8721044087.841630735.78 失业保险费72978.34690954.38709790.3854142.34 合计2063753.0921375003.2521753878.221684878.12 （3）辞退福利 辞退福利系本公司为优化人员结构，给予辞退人员的补偿，计算依据为劳动合同法的相关规定，即在本单位工作满一年支付一个月的工资作为离职经济补偿，六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的支付半个月工资作为离职经济补偿。 28、应交税费 税项期末余额上年年末余额 增值税47385618.4839978137.06 城市维护建设税3241053.102697021.22 代扣代缴个人所得税2188191.651869284.75 教育费附加1386980.011156532.07 地方教育费附加928113.66770979.74 企业所得税198172.99271606.62 其他税费809260.18386271.19 合计56137390.0747129832.65 71北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 29、其他应付款 项目期末余额上年年末余额 其他应付款8230239.8311747185.97项目期末余额上年年末余额 往来款及其他7860605.7711277551.97 押金及保证金369634.06469634.00 合计8230239.8311747185.97 30、一年内到期的非流动负债 项目期末余额上年年末余额 一年内到期的长期借款6016843.766022958.34 一年内到期的租赁负债10214685.8513046016.28 合计16231529.6119068974.62 31、其他流动负债 项目期末余额上年年末余额 待转增值税销项税额6001157.316490011.13 32、长期借款 项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间 抵押借款22516843.762.90%28522958.342.90% 减：一年内到期6016843.766022958.34的长期借款 合计16500000.0022500000.002024年7月，本公司与工商银行北京崇文门支行签订编号为0020000044-2024年（崇文）字 01167号长期借款合同，用于支付真如境-中海中心 E座 6-9 层（7459.44 平米）房地产购置款及置换已支付超约定资本金比例的购置款，借款合同约定的授信总额为12272万元（本年度变更为11822万元），借款期限为60个月，自实际提款日计算。本公司承诺将真如境-中海中心 E 座 6-9 层作为前述借款的抵押担保，并基于实际借款金额办理不动产抵押，截至本期末，前述真如境-中海中心 E座6-9层不动产权利证书均已办理，但不动产抵押手续截至本报告出具日尚未办妥。2024年度，本公司按照合同约定取得首笔贷款3000万元，前述贷款在借款期限内等额本金偿还，即每季度还款150万元，2025年末，借款本金余额为2250万元，其中一年内到期的长期借款600万元。 72北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 33、租赁负债 项目期末余额上年年末余额 房屋建筑物41018120.0422348914.31 减：一年内到期的租赁负债10214685.8513046016.28 合计30803434.199302898.03 34、递延收益 项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因 政府补助600000.00600000.00政府补助 计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。 35、其他非流动负债 项目期末余额上年年末余额 员工持股计划20177593.7127074739.38 员工持股计划的具体情况详见附注十五、2员工持股计划。 36、股本（单位：万股） 本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股期权行权小计新股转股 股份总数26195.20813.96463.964626199.1727 本期员工自主行权股票期权增加股本3.9646万元，同时增加资本公积-股本溢价 47.97万元。 37、资本公积 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 股本溢价843092870.78479716.60843572587.38 其他资本公积2724061.211557151.35276689.154004523.41 合计845816931.992036867.95276689.15847577110.79 （1）股本溢价变动原因详见附注五、36。 （2）其他资本公积变动原因如下： A、因员工离职和不满足期权行权的业绩条件，尚未行权的期权作废减少资本公积276689.15元； 73北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） B、第一个员工持股计划到期考核，部分员工未满足业绩指标，归属于其绩效不 在向其分配，并由本公司享有，该等利得为1557151.35元。 38、库存股 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 员工持股计划27343745.5213522354.2127343745.5213522354.21 员工持股计划的具体情况详见附注十五、2员工持股计划。 39、其他综合收益 （1）资产负债表中归属于母公司的其他综合收益： 本期发生额 期初余额减：前期计入其期末余额 项目1税后归属于母公司他综合收益当（4）=（1）（） （2）期转入留存收+（2）-（3） 益（3） 一、不能重分类进损益的其他综合收益 其他权益工具投资公允-1373000.005326000.003953000.00价值变动 二、将重分类进损益的其他综合收益 外币财务报表折算差额12890.02-73155.75-60265.73 其他综合收益合计-1360109.985252844.253892734.27 （2）利润表中归属于母公司的其他综合收益： 本期发生额 减：前期计减：税后税后归属于 项目本期所得税入其他综合减：所得税归属于母公司（5）=前发生额 1收益当期转费用（3）少数股（1）-（2）-（） 入损益（2）东（4）（3）-（4） 一、不能重分类进损益的其他综合收益 其他权益工具投资公6200000.00874000.005326000.00允价值变动 二、将重分类进损益的其他综合收益 外币财务报表折算差-73155.75-73155.75额 其他综合收益合计6126844.25874000.005252844.25 74北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 40、盈余公积 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 法定盈余公积93400043.9893400043.98 41、未分配利润 提取或项目本期发生额上期发生额分配比例 调整前上期末未分配利润89151663.70360582490.94调整期初未分配利润合计数（调增+--13758470.80，调减） 调整后期初未分配利润89151663.70346824020.14 加：本期归属于母公司股东的净利润-29546990.70-244622445.09 减：提取法定盈余公积 应付普通股股利13049911.35 期末未分配利润59604673.0089151663.70 其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额 42、营业收入和营业成本 （1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本 营销业务2874014747.192541203818.352607203080.742296185345.12 IP 文创、特许商品及 134073874.46 93278143.33 102905697.46 82711847.40其他 合计3008088621.652634481961.682710108778.202378897192.52 （2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本 营销业务： 礼赠品（促销品）1244687920.121098562365.821263205834.021141523141.78 促销服务984788432.37915286859.05403544954.34369319822.46 新媒体营销644538394.70527354593.48940452292.38785342380.88 小计2874014747.192541203818.352607203080.742296185345.12 IP文创、特许商品及其他： 75北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） IP 文创产品 64517785.93 44727786.75 24644006.19 16448126.73 特许纪念品经营57971904.3838942313.2653821525.9144578770.84 其他11584184.159608043.3224440165.3621684949.83 小计134073874.4693278143.33102905697.4682711847.40 合计3008088621.652634481961.682710108778.202378897192.52 （3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本 华南地区474589683.51432901640.60435787039.67394472545.51 华北地区1358726894.131245147898.05922834287.14846822175.47 华东地区943990819.17775006636.001072561103.81896851761.75 西北地区3061711.912355942.972168974.861630880.86 华中地区28521168.9124025674.4539350650.0433910913.83 西南地区55981945.2145829952.5878784202.3974024899.90 东北地区17339968.0713730346.2857622004.2344247557.28 出口125876430.7495483870.75101000516.0686936457.92 合计3008088621.652634481961.682710108778.202378897192.52 （4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目 礼赠品（促销品）促销服务新媒体营销服务合计 营销业务1244687920.12984788432.37644538394.702874014747.19 其中：在某一时点1244687920.12984788432.37644538394.702874014747.19确认在某一时段确认本期发生额项目 IP 文创产品 特许纪念品经营 其他 合 计 特许及其他业务64517785.9357971904.3811584184.15134073874.46 其中：在某一时点64517785.9357971904.389812969.61132302659.92确认 在某一时段1771214.541771214.54确认 合计1309205706.051042760336.75656122578.853008088621.65 76北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 43、税金及附加 项目本期发生额上期发生额 城市维护建设税2193260.09521969.88 印花税1417428.171494769.08 教育费附加937340.27223534.06 房产税671627.90213093.30 地方教育费附加628395.46149028.18 文化事业建设费56935.6928940.15 消费税32368.5223517.14 车船使用税31319.2834019.28 土地使用税4609.802838.00 合计5973285.182691709.07 各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。 44、销售费用 项目本期发生额上期发生额 职工薪酬96604956.09104911810.15 折旧及摊销19176641.0318230190.28 办公费10489526.8615108806.09 差旅及交通费9259255.9111763857.11 策划宣传费8590225.8511274757.77 业务招待费7128875.705686606.50 特许权费5549364.5811608309.69 股权激励费用（注）2835073.841845736.06 房租及仓储费2160036.702224419.81 其他费用251554.90859831.60 合计162045511.46183514325.06 注：股权激励费用包括期权和员工持股计划分摊的费用。 45、管理费用 项目本期发生额上期发生额 职工薪酬47432229.2856262225.35 折旧及摊销11375063.4315325067.42 77北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 办公费9854733.138295650.46 中介服务费5860014.604859851.87 差旅及交通费2976731.003335106.32 会议费1755675.26854663.98 业务招待费1334644.661310385.37 股权激励费用（注）668883.291043103.24 其他费用1495653.051922923.35 合计82753627.7093208977.36 注：股权激励费用包括期权和员工持股计划分摊的费用。 46、研发费用 项目本期发生额上期发生额 职工薪酬73036536.0687561699.87 技术服务及设计费5833524.857831072.27 样品费4367467.803908352.54 股权激励费用（注）1112190.11909792.98 折旧及摊销1014350.911051310.01 合计85364069.73101262227.67 注：股权激励费用包括期权和员工持股计划分摊的费用。 47、财务费用 项目本期发生额上期发生额 利息支出9371913.7216476737.25 减：利息收入1589372.274342435.29 汇兑损益282799.47-105738.05 手续费及其他428999.91786762.58 合计8494340.8312815326.49 48、其他收益 项目本期发生额上期发生额 政府补助3473006.756193984.00 个税手续费返还254943.341746081.23 税收减免1213.221685.71 合计3729163.317941750.94 78北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。 49、投资收益 项目本期发生额上期发生额 以摊余成本计量的金融资产终止确认-294614.29-666969.87收益 理财产品收益573561.62194782.91 权益法核算的长期股权投资收益-40373.35-26701.76 员工持股计划持股期间分红收益96500.00 子公司注销损失（注）-3067938.66 合计-2829364.68-402388.72 注：子公司注销损失系控股子公司上海蓓嘉注销，本公司对其财务支撑形成的损失归属于少数股东部分。 50、信用减值损失（损失以“—”号填列） 项目本期发生额上期发生额 应收账款坏账损失-9907699.183304737.74 其他应收款坏账损失-3624703.35-4727789.81 合计-13532402.53-1423052.07 51、资产减值损失（损失以“—”号填列） 项目本期发生额上期发生额 存货跌价损失-45678067.89-39550764.80 无形资产减值损失-3675042.54 商誉减值损失-170665911.45 合计-45678067.89-213891718.79 52、资产处置收益（损失以“-”填列） 项目本期发生额上期发生额 固定资产处置利得（损失以“-”填列）-128212.34-1484.12 使用权资产处置利得（损失以“-”填列）371902.40698457.98 合计243690.06696973.86 79北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 53、营业外收入 计入当期非经项目本期发生额上期发生额常性损益的金额 无法支付的应付款项3859.59 其他利得114049.8664429.89114049.86 合计114049.8668289.48114049.86 54、营业外支出 计入当期非经项目本期发生额上期发生额常性损益的金额 公益性捐赠支出375000.00920000.00375000.00 固定资产报废损失14567.816764.9414567.81 其他损失373836.51668076.45373836.51 合计763404.321594841.39763404.32 55、所得税费用 （1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税129140.06353438.70 递延所得税费用-7143541.84-26242386.58 合计-7014401.78-25888947.88 （2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额 利润总额-29740511.12-270885966.66 按适用税率计算的所得税费用（15%）-4461076.67-40632894.99 某些子公司适用不同税率的影响-1677161.10533567.00 权益法核算的合营企业和联营企业损益10093.346675.44 无须纳税的收入（以“-”填列）-15063.49 对以前期间当期所得税的调整-72412.3683632.07 不可抵扣的成本、费用和损失1094594.301604530.74 未确认可抵扣暂时性差异的纳税影响11368582.5728593524.48 80北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣 “-”-752863.03-1227550.21暂时性差异的纳税影响（以填列） 研发费用加计扣除-12524480.10-14770079.48 其他321.27-65289.44 所得税费用-7014401.78-25888947.88 56、现金流量表项目注释 （1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额 收到保证金及退回保证金30191821.2727921466.93 代收及往来款项4168528.112177020.20 政府补助3473006.755773984.00 利息收入1590572.444341073.52 其他335870.50833871.88 合计39759799.0741047416.53 （2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额 付现费用78071790.0491445185.10 支付保证金及退还保证金41838518.0129303215.15 捐赠支出375000.00950300.40 付现往来及其他2883054.992237688.40 合计123168363.04123936389.05 （3）收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度 理财产品到期赎回231000000.0060000000.00 代收员工持股计划个人出20431750.00资款 员工持股计划出售股票款35203923.09项 合计266203923.0980431750.00 （4）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额 81北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 项目本期发生额上期发生额 员工持股计划出售股票35203923.09款项 代收员工持股计划个人20431750.00出资款 合计35203923.0920431750.00 （5）支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度 购置长期资产款项22850853.9430118680.21 理财产品投资款351000000.0060000000.00 员工持股计划购买股票款项13522354.2127343745.52 代付员工持股计划个人出资款13672150.00 合计401045358.15117462425.73 （6）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额 员工持股计划购买股票13522354.2127343745.52款项 代付员工持股计划个人13672150.00出资款 合计27194504.2127343745.52 （7）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额 收回非豁免租赁保证金7085722.041793900.16 收到保理融资款3628000.00 合计7085722.045421900.16 （8）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额 非豁免租赁租金及保证金28539270.09293702474.56 偿还保理融资款及其利息3630418.68 非公开增发费用486036.04 合计28539270.09297818929.28 82北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （9）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金流入现金流出非现金变动 项目2024.12.31收到其他与支付其他与筹分配股利、利2025.12.31吸收投资收到取得借款收到偿还债务支付筹资活动有资活动有关的润或偿付利息计提的利息其他的现金的现金的现金关的现金现金支付的现金 短期借款-信用借 +163725224.94159290000.00193443000.002151474.751958216.42129378966.61款保证借款 短期借款-供应链280665306.21156472457.57346165356.044211691.805996605.11270920941.68363678262.73融资 长期借款-担保借 款（包含一年内到28522958.346000000.00694910.42688795.8422516843.76期）租赁负债（包含一22348914.3124527628.08728296.3542468537.4641018120.04年内到期）长期应收款（包含9888022.697085722.044011642.011935997.654877945.01一年内到期） 实收资本261952081.00886500.00-846854.00261991727.00 资本公积845816931.9910726650.00-8966471.20847577110.79 少数股东权益18984832.189888820.0228873652.20 合计1631904271.6611613150.00315762457.577085722.0428539270.09545608356.047058076.979371913.72315400971.611699912628.14 83北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 57、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润-22726109.34-244997018.78 加：资产减值损失45678067.89213891718.79 信用减值损失13532402.531423052.07 固定资产折旧、投资性房地产折旧13214276.467341838.73 使用权资产折旧14224609.5619976096.38 无形资产摊销1869435.543126179.41 长期待摊费用摊销2965581.955124974.68 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“－”-243690.06-696973.86号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列）14567.816764.94 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列）9371913.7216476737.25 投资损失（收益以“－”号填列）2534750.39-264581.15 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7143842.98-25435508.45 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）301.14-806878.13 存货的减少（增加以“－”号填列）-62861362.83-68579641.67经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-48303266.781259119.30列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填267956811.76315662652.13列） 其他4616147.243798632.28 经营活动产生的现金流量净额234700594.00247307163.92 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动： 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券 新增使用权资产41385333.53299527379.66 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额463025914.89609458636.17 减：现金的期初余额609458636.171023567012.89 84北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额-146432721.28-414108376.72 （2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额 一、现金 其中：库存现金7176.4310176.43 可随时用于支付的银行存款448561764.25606149419.99 可随时用于支付的其他货币资金14456974.213299039.75 二、现金等价物 三、期末现金及现金等价物余额463025914.89609458636.17 （3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现项目期末余额上年年末余额金等价物的理由 保函保证金2560161.602960118.59受限 黄金交易所黄金账10000.0010000.00受限户保证金 ETC保证金 4500.00 4500.00 受限 合计2574661.602974618.59 （4）供应商融资安排 1）供应商融资安排的条款和条件 供应商融资安排 1：工行 e 信 工行 e信主要服务于核心企业的上游供应商，通过将核心企业的信用注入整个产业链属，进而提升供应链属企业融资能力。核心企业基于应付账款，在工行数据金融服务平台为供应商开立可拆分、可转让、可融资、可灵活配置的电子付款承 诺—工行 e 信。供应商收到工行 e 信后，可持有至到期，由核心企业到期付款兑付；也可进行拆分转让，将工行 e信全额或部分转让给上游企业；还可进行融资，将工行 e信质押给工行申请融资，银行基于核心企业信用发放贷款。 供应商融资安排2：汇丰银行供应链 汇丰银行供应链是一种定制化的贸易融资解决方案，借助核心买家信用与买家开立的电子支付凭证，可以将买家信用传递到整个供应链上的所有供应商，供应链上的供应商可以进一步分拆或流转电子凭证，也可以根据需求进行贴现申请。 85北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 供应商融资安排3：招商银行付款代理 招商银行代理是一种集结算与融资为一体的供应链金融服务，旨在为核心企业及其上游供应商提供便捷的结算和融资方案。基于核心企业（买方）在招商银行的授信对其应付账款的不可更改、不可撤销、排除争议的付款承诺，为其上游中小微供应商提供的供应链融资服务。招商银行通过直连企业财务/EPC/采集平台，线上核实企业付款明细表以及供应商的融资申请，简化原有业务流程，满足企业融资需求。 供应商融资安排4：国内信用证国内信用证系根据《国内信用证结算办法》（中国人民银行、中国银行业监督管理委员会公告[2016]10号），由开证行依照本公司申请向受益人（外部供应商、本集团内供应商）开出的、一定期限内凭符合信用证条款的单据而付款的承诺。 2）资产负债表中的列报项目和相关信息 列报项目2025.12.31 短期借款363678262.73 其中：供应商已收到款项363678262.73 3）付款到期日的区间 项目2025.12.31 工行 e信 2026年 1 月-2026年 12月国内信用证2026年2月、6月、7月、8月、9月、11月、12月 58、外币货币性项目 项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金 其中：美元323174.317.02882271709.90 港币6526628.590.90325894981.48应收账款 其中：美元89014.737.0288625666.73 欧元5714.408.235547060.94 港币15202113.370.903213730849.07 澳币148000.000.8763129692.40应付账款 港币15799206.320.903214270159.13 86北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 59、租赁 （1）作为承租人 本集团作为承租人，主要租赁办公场所，以及储存货物的仓库和场地。 本集团对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，本期短期租赁、低价值资产租赁当期计入费用的情况，以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额列示如下： 项目本期发生额 短期租赁费用1232751.90低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 合计1232751.90 （2）作为出租人经营租赁 本公司作为出租人，采用经营租赁方式整体出租位于平原里2号5层[建筑面积为 1548.17平方米，计租面积为1419平方米（套内面积）]自有不动产给新辉物联（北 京）国际贸易有限公司，该公司承租后对外转租，本公司形成租赁收入如下： 1）租赁收入 项目本期发生额 销售损益1771214.54 2）资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余 年度将收到的未折现租赁收款额总额资产负债表日后期末余额上年年末余额 第1年1804822.051780642.29 第2年1829050.461804822.05 第3年1834061.551829050.46 第4年831842.131834061.55 第5年831842.13 合计6299776.198080418.48 87北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 研发支出 1、研发支出 本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额 职工薪酬73036536.06769078.4287561699.871087358.46 技术服务及设5833524.854520354.737831072.271251405.67计费 样品费4367467.803908352.54 股权激励费1112190.11909792.98 折旧及摊销1014350.911051310.01 合计85364069.735289433.15101262227.672338764.13 2、开发支出 本期增加本期减少项目期初余额内部开发其他确认为计入当期期末余额支出增加无形资产损益 礼赠品创意设25462409.1425462409.14计研发 创意整合营销14264128.9514264128.95方案研究开发谦玛谦玛蒲公 英下单平台5213222.595213222.59 V1.0 IP 授权衍生品 4914725.35 4914725.35创新设计开发数字营销与平 台定制化服务4688073.394688073.39解决 特许商品创意4420370.474420370.47设计研发自主品牌与文 化创意产品设4060693.004060693.00计研发谦玛谦玛星图 V1.0 3940960.57 3940960.57下单平台谦玛投后数据 V1.0 3037561.00 3037561.00系统 UOVASaaS 762804.06 2854055.25 1346068.57 2270790.74谦玛返点管理 V1.0 2814833.65 2814833.65系统 谦玛内容库系2073837.862073837.86 统 V1.0 88北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 谦 玛 AI 系 统 V1.0 1942165.87 1942165.87礼赠品与数字 营销创意设计1907394.611907394.61研发匠谦内容归因 V1.0 1551933.59 1551933.59系统晒啦社区管理 V1.0 1479377.30 1479377.30系统创意方案资源 共享平台设计1324052.731324052.73开发 创意中国999725.82993382.141993107.96 谦玛广告主端970162.43970162.43 管理软件 V2.0 科技营销核心506753.79506753.79技术研发自主研发形成 的著作权及专187860.45187860.45利权 兔个乐乐园游283018.87283018.87戏软 合计2045548.7588607954.135289433.1585364069.73在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司主要经持股比例%注册地业务性质取得方式名称营地直接间接 深圳鸿逸深圳深圳商贸51.0049.00设立 元隆有品（上海）上海上海商贸、服务85.0015.00设立 隆中兑北京北京商贸、服务100.00设立 外企元隆北京北京商贸、服务71.00设立 元隆元创（上海）上海上海服务100.00设立 上海蓓嘉上海上海信息技术服务51.00设立深圳鸿逸设 元隆国际香港香港商贸、服务100.00立非同一控制 谦玛网络上海上海营销策划、广告服务60.00下合并 元隆宇宙上海上海零售100.00设立 成都科技成都成都科技推广和应用服务100.00设立 89北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 谦玛信息上海上海营销策划、广告服务100.00非同一控制下合并非同一控制 匠谦科技上海上海营销策划、广告服务100.00下合并 100.00谦玛网络设上海霏多上海上海软件和信息技术服务 立谦玛信息设 上海沐鹂上海上海软件和信息技术服务51.00立 100.00上海霏多设广西耀远北海北海软件和信息技术服务 立元隆有品（上上海利佰家上海上海软件和信息技术服务100.00海）非同一控制下合并 北京忘我北京北京体育100.00设立元隆有品（上上海畅融上海上海批发70.00 海）设立元隆元创（上上海互效上海上海商务、服务60.00海）非同一控制下合并 100.00上海霏多设上海霏玛上海上海软件和信息技术服务 立元隆宇宙设 喔哇宇宙上海上海软件和信息技术服务58.004.25立喔哇宇宙设 喔哇文创上海上海商务、服务100.00立 成都元隆成都成都文化艺术100.00隆中兑设立上海畅融同 宇宙畅融上海上海批发77.50一控制下合并 海南隆中兑海南省海南省软件和信息技术服务100.00隆中兑设立 元隆宇宙珠海珠海市珠海市软件和信息技术服务100.00隆中兑设立 100.00宇宙畅融设上海正逸诺上海上海批发 立宇宙畅融设 上海简诞上海上海互联网和相关服务100.00立 上海恒薯上海上海互联网和相关服务100.00宇宙畅融设立元隆元创（上舟山文创舟山舟山文化艺术80.00 海）设立 元隆元创（北京）北京北京文化艺术100.00设立 A、直接和间接持股比例系各级子公司的母公司持股比例和集团内其他公司持股比例合计数； B、本期注销的二级子公司上海蓓嘉的持股比例系注销前元隆雅图持有的该公司 持股比例；注销的三级子公司上海正逸诺、上海简诞和上海恒薯的持股比例系注销前宇宙畅融持有的该等公司持股比例。 90北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）重要的非全资子公司本期向少数股少数股东持本期归属于少期末少数股东子公司名称东宣告分派的 股比例%数股东的损益权益余额股利 谦玛网络40.003298051.1641230307.38 （3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债 谦玛网络479676940.899715728.60489392669.49377864354.26377864354.26 续上表1： 上年年末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债 谦玛网络552624940.539628284.53562253225.06459513788.98459513788.98 续上表2： 本期发生额子公司名称营业经营活动现金流净利润综合收益总额收入量 谦玛网络580630600.508834994.018834994.0111825117.62 续上表3： 上期发生额子公司名称营业经营活动现金流净利润综合收益总额收入量 谦玛网络917484643.8815163584.8415163584.84145065255.25 2、注销子公司 子公司名称子公司类型持股比例（%）本期注销原因 上海蓓嘉二级控股子公司51.00经营需要 上海正逸诺四级全资子公司100.00经营需要 上海简诞四级全资子公司100.00经营需要 上海恒薯四级全资子公司100.00经营需要 91北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 3、在联营企业中的权益 不重要的联营企业 持股比例(%)对联营企业联营企业名称主要经营地注册地业务性质投资的会计直接间接处理方法 北京谦玛北京市北京市商务、服务20.00权益法政府补助 1、计入递延收益的政府补助 分类期初余额本期增加本期减少期末余额 与收益相关的政600000.00600000.00府补助 2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况 本期计入损益上期计入损益的计入损益的列报项种类的金额金额目 与收益相关的政府补助3473006.756193984.00其他收益金融工具风险管理 本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年 内到期的非流动资产、其他流动资产、长期应收款、其他权益工具投资、短期借 款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款和租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 1、风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。 本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了 92北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。 本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 （1）信用风险 信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产和长期应收款。 本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。 对于应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除了对子公司提供担保之外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额42.42%（2024年：45.39%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的36.80%（2024年：27.96%）。 （2）流动性风险 流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。 本公司通过经营业务产生的资金、银行贷款和非公开增发来筹措营运资金。期末， 93北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司尚未使用的银行借款额度为83208.12万元（上年年末：98141.24万元）。 期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）： 期末余额项目一年以内一至二年二至三年三年以上合计 金融负债： 短期借款49305.7249305.72应付票据 应付账款31047.1131047.11 其他应付款823.02823.02 一年内到期的非1738.451738.45流动负债 长期借款600.00600.00450.001650.00 租赁负债1044.461026.491172.933243.88 金融负债合计82914.301644.461626.491622.9387808.18 上期年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）： 上年年末余额项目一年以内一至二年二至三年三年以上合计 金融负债： 短期借款44439.0544439.05 应付票据4955.104955.10 应付账款27278.9527278.95 其他应付款1174.721174.72 一年内到期的非1964.471964.47流动负债 长期借款600.00600.001050.002250.00 租赁负债587.29233.93148.51969.73 金融负债合计79812.291187.29833.931198.5183032.02 上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。 （3）市场风险 94北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。 利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。 本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。 本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带 息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。 本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）： 项目本年数上年数金融负债 其中：短期借款49305.7244439.05 一年内到期的非流1623.151906.90动负债 长期借款1650.002250.00 租赁负债3080.34930.29 合计55659.2154481.34金融资产 其中：货币资金46559.3461242.31 合计46559.3461242.31汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。 本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元和港币）依然存在外汇风险。 95北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额具体见附注五、58。 本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，整体而言，汇率风险对本公司影响并不重大。 2、资本管理 本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。 为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。 本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为46.05%（上年年末：44.91%）。 3、金融资产转移 （1）转移方式分类已转移金融资产已转移金融资终止确认情况转移方式终止确认情况性质产金额的判断依据转移了几乎所高信用等级银行 贴现27197989.31终止确认有的风险和报承兑汇票酬转移了几乎所高信用等级银行 到期解付8848380.59终止确认有的风险和报承兑汇票酬转移了几乎所 保理应收账款26890700.47终止确认有的风险和报酬 合计62937070.37 （2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目转移方式终止确认金额得或损失 应收票据贴现27197989.31-47787.98 应收票据到期解付8848380.59 应收账款无追索权的保理26890700.47-246826.31 合计62937070.37-294614.29 A、本期，本公司应收票据管理的业务模式保持稳定，区分为出售和持有至到期 96北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 两个组合，且期末结存的票据全部为持有至到期组合。 B、本期，本公司已向银行贴现的银行承兑汇票账面价值合计为 27197989.31元，已到期解付的银行承兑汇票8848380.59元，本公司认为，其已经转移了几乎所有的风险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。 这些已终止确认的应收票据继续涉入的风险最大敞口与回购该票据的未折现现金流量，与应收票据的账面价值相等。本公司认为继续涉入已终止确认的应收票据的公允价值并不重大。 C、本期，本公司办理了无追索权的应收账款保理，保理金额为 26890700.47元，同时终止确认应收账款26890700.47元，账龄均为一年以内。 公允价值 按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为： 第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。 第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。 第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。 1、以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下： 第一层次公第二层次公第三层次公允项目合计允价值计量允价值计量价值计量 一、持续的公允价值计量 交易性金融资产120000000.00120000000.00 其他权益工具投资27640000.0027640000.00本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。 对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值； 对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。 97北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2、归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表 对于在报告期末 当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算持有的资产，计项目（本期转入第期初余额期末余额入损益的当期未 金额）三层次实现利得或损失的变动计入损益计入其他综合收益购入出售 交易性金573561.62351000000.00231000000.00120000000.00融资产 其他权益21440000.006200000.0027640000.00工具投资 98北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 关联方及关联交易 1、本公司控股股东、实际控制人 股东名称关联关系对公司持股比例(%) 元隆雅图（北京）投资有 控股股东32.45限公司 本公司最终控制方是：孙震。 2、本公司的子公司情况 子公司情况详见附注七、1。 3、本公司的联营企业情况 联营企业情况详见附注七、3。 4、本公司的其他关联方情况 关联方名称与本公司关系 董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员 5、关联交易情况 关键管理人员薪酬 本公司本期关键管理人员14人，上期关键管理人员17人，支付薪酬情况见下表： 单位：万元项目本期发生额上期发生额 关键管理人员薪酬633.63801.46 6、关联方应收应付款项 应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额 应付账款北京谦玛58274.58股份支付 1、股份支付总体情况 本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额 99北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 销售人员14200.00186020.0021000.00275100.00 管理人员108000.001414800.00 研发人员25446.00333342.60123000.001611300.00 合计39646.00519362.60252000.003301200.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限 销售人员13.10元/股10个月-22个月 管理人员13.10元/股10个月-22个月 研发人员13.10元/股10个月-22个月 2、以权益结算的股份支付情况 授予日权益工具公允价值的确定 Black-Scholes 模型方法授予日权益工具公允价值的重要股价波动率选取创业板综合指数历史波动率参数 在职激励对象对应的权益工具、考核年度公司层面与激励对象层可行权权益工具数量的确定依据面同时考核达标后做出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异无重大差异的原因 以权益结算的股份支付计入资本0.00公积的累计金额 3、本期股份支付费用 授予对象类别期权员工持股计划合计 销售人员-23057.432858131.272835073.84 管理人员-118581.07787464.36668883.29 研发人员-135050.651247240.761112190.11 合计-276689.154892836.394616147.24 4、股份支付的修改、终止情况 股份支付的修改情况无股份支付的终止情况无承诺及或有事项 1、重要的承诺事项 贷款承诺 100北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 截至期末，本公司与17家金融机构签订了综合授信协议，实际授信额度为135049.00万元，已使用额度为51840.88万元，尚未使用的额度为83208.12万元。 截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。 2、或有事项 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响 2025年度，本公司为控股子公司贷款提供保证情况： /截至2025担保额最主债权期限/主 担保方被担保方债权人担保类型()年是否履高额万元债权发生期间行完毕 2023.3.17至 元隆雅图谦玛网络北京银行最高额保证1000.002025.3.16是 2025.5.16至 元隆雅图谦玛网络北京银行最高额保证1000.002026.5.15否 1000.002025.6.26至元隆雅图谦玛网络招商银行最高额保证2026.6.2否 2025.6.26至 元隆雅图谦玛网络招商银行最高额保证1000.002026.6.2否 2025.9.23至 元隆雅图谦玛网络招商银行最高额保证1000.002026.6.2否 2000.002024.12.4至元隆雅图谦玛网络招商银行最高额保证2025.12.3是 元隆雅图谦玛网络浦发银行最高额保证4500.002023.9.25至2026.9.24否 2024.7.9至 元隆雅图谦玛网络上海银行最高额保证950.002025.6.27是 1000.002025.7.18至元隆雅图谦玛网络上海银行最高额保证2026.7.9否 2025.7.18至 元隆雅图谦玛网络上海银行最高额保证727.002026.7.9否 2024.11.15至 元隆雅图谦玛网络汇丰银行最高额保证1000.002025.2.14是 1000.002024.4.26至元隆雅图谦玛网络汇丰银行最高额保证2025.1.24是 南洋商业3000.002024.5.17至元隆雅图谦玛网络最高额保证 银行2025.5.17是 1980.002024.11.15至元隆雅图谦玛网络星展银行最高额保证2025.5.15是 2024.1.3至 元隆雅图谦玛网络江苏银行最高额保证1000.002025.1.2是 1000.002024.2.5至元隆雅图谦玛网络江苏银行最高额保证2025.2.4是 2024.3.1至 元隆雅图谦玛网络江苏银行最高额保证1000.002025.2.20是 2025.7.23至 元隆雅图谦玛网络江苏银行最高额保证1000.002026.7.21否 2025.8.13至 元隆雅图谦玛网络江苏银行最高额保证1000.002026.8.3否 101北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2025.9.26至 元隆雅图谦玛网络民生银行最高额保证2000.002026.7.24否 截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。 资产负债表日后事项 1、为子公司申请银行授信提供担保 根据2024年度股东大会决议，本公司为控股子公司谦玛网络提供不超过2.5亿元的担保额度（实际担保金额、种类、期限等以担保合同为准），额度使用期限为自股东大会审议通过本议案之日起12个月，在该担保额度有效期内，担保额度可循环使用，但本公司在任一时点的实际对外担保余额不超过2.5亿元，在此额度范围内，本公司将不再就每笔担保事宜另行提交董事会、股东大会审议，同时董事会授权管理层具体办理相关事宜。截至2025年末，担保余额为10727万元，谦玛网络实际贷款余额为10727万元。 2026年1月和3月，谦玛网络分别取得浙商银行5年期综合授信额度3500万元和招商 银行一年期综合授信额度3000万元，截至2026年4月24日，元隆雅图为控股子公司谦玛网络贷款担保余额为10727万元，未超过股东大会授信额度。 2、控股股东股票质押 截至审计报告出具日，控股股东元隆雅图（北京）投资有限公司共质押本公司股份764万股，占本公司总股本的比例为2.92%。 截至2026年4月24日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。 其他重要事项 1、前期差错更正 追溯重述法 （1）对2024年度合并财务报表影响 单位：元受影响的项目调整前金额调整金额调整后金额 应收账款855038169.12-108741555.17746296613.95 其他应收款22802319.75199500.0023001819.75 存货280080990.811509955.74281590946.55 流动资产合计1984683550.94-107032099.431877651451.51 递延所得税资产28299763.5013397135.7141696899.21 非流动资产合计433542070.6013397135.71446939206.31 资产总计2418225621.54-93634963.722324590657.82 应付职工薪酬69534502.63-2500456.5067034046.13 102北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 应交税费60936251.87-13806419.2247129832.65 流动负债合计1000700685.28-16306875.72984393809.56 其他非流动负债28578072.72-1503333.3427074739.38 非流动负债合计61098484.25-1503333.3459595150.91 负债合计1061799169.53-17810209.061043988960.47 盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98 未分配利润163450001.59-74298337.8989151663.70 归属于母公司股东权益合1337443922.03-75827056.861261616865.17计 少数股东权益18982529.982302.2018984832.18 股东权益合计1356426452.01-75824754.661280601697.35 负债和股东权益总计2418225621.54-93634963.722324590657.82 营业收入2790183357.93-80074579.732710108778.20 营业成本2404180105.51-25282912.992378897192.52 税金及附加3911721.38-1220012.312691709.07 销售费用187048781.57-3534456.51183514325.06 研发费用101731561.00-469333.33101262227.67 信用减值损失-1440036.4616984.39-1423052.07 资产减值损失-192205637.78-21686081.01-213891718.79 营业利润-198122453.54-71236961.21-269359414.75 利润总额-199649005.45-71236961.21-270885966.66 所得税费用-15189551.56-10699396.32-25888947.88 净利润-184459453.89-60537564.89-244997018.78 归属于母公司股东的净利-184082578.00-60539867.09-244622445.09润 少数股东损益-376875.892302.20-374573.69 归属于母公司股东的扣除-187798707.48-60539867.09-248338574.57非经常性损益后的净利润 基本每股收益-0.71-0.23-0.94 稀释每股收益-0.71-0.23-0.94 （2）对2024年度公司财务报表影响 单位：元受影响的项目调整前金额调整金额调整后金额 应收账款667203909.43-108750443.34558453466.09 其他应收款179161485.63199500.00179360985.63 103北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 受影响的项目调整前金额调整金额调整后金额 存货225350778.921509955.74226860734.66 流动资产合计1655129627.90-107040987.601548088640.30 递延所得税资产24435882.7913397300.2537833183.04 非流动资产合计517889719.7813397300.25531287020.03 资产总计2173019347.68-93643687.352079375660.33 应付职工薪酬31398943.54-2500456.5028898487.04 应交税费46107023.31-13806419.2232300604.09 流动负债合计716022769.88-16306875.72699715894.16 其他非流动负债28578072.72-1503333.3427074739.38 非流动负债合计59433894.39-1503333.3457930561.05 负债合计775456664.27-17810209.06757646455.21 盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98 未分配利润225960856.33-74304759.32151656097.01 归属于母公司股东权益合1397562683.41-75833478.291321729205.12计 股东权益合计1397562683.41-75833478.291321729205.12 负债和股东权益总计2173019347.68-93643687.352079375660.33 营业收入1779849389.95-80074579.731699774810.22 营业成本1546815768.22-25282912.991521532855.23 税金及附加2340498.74-1220012.311120486.43 销售费用115867222.04-3534456.51112332765.53 研发费用68045959.41-469333.3367576626.08 信用减值损失-1940473.988096.22-1932377.76 资产减值损失-159579721.32-21686081.01-181265802.33 营业利润-153605852.03-71245849.38-224851701.41 利润总额-154552455.51-71245849.38-225798304.89 所得税费用-11980986.05-10699560.86-22680546.91 净利润-142571469.46-60546288.52-203117757.98 2、员工持股计划 本公司分别于2023年10月23日、2023年11月16日召开第四届董事会第二十三次会议、第四届监事会第二十一次会议和2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司 <2023-2025年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》，员工持股计划分三期实施，员 工持股计划的资金来源为员工自有资金（包括合法薪酬及自筹资金）、奖金基金额度或法律法规允许的其他方式。 104北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 截至2026年4月24日，员工持股计划的具体情况列示如下： 资金规购买股支付含税减持股2025年度购买股票减持股票项目模（万票数量对价（万票数量存续期分配方式分摊费用日期日期元）（万股）元）（万股）（万元） 2734.43193.002024年1-22734.37193.0020252 48个月 年 第一期2024年2月185.44月月-2028年1月 2025年348个月2025年40%：30%： 第二期1351.9288.461351.544-2029330%303.84月月年月 第三期 （1）第一、二和三期员工持股计划所需资金由公司和被授予员工分别承担50%所需资金； （2）截至2026年4月24日，第一期员工持股计划购买的本公司股票已经出售，员工所承担的50%资金已经返还相应员工；第二期员工持股计划已经购买本公司股票并持有至今。 3、募集资金投资项目终止及延期情况 2025年11月18日和2025年11月21日，本公司分别召开第五届董事会审计委员会第五次会议和第五届董事会第八次会议，审议通过了《关于终止部分募投项目并将剩余募集资金用于永久性补充流动资金的议案》和《关于部分募投项目延期的议案》，同意本公司终止“数字营销业务系统建设项目”并将剩余募集资金用于永久性补充流动资金。将“一体化信息系统平台研发升级建设项目”和“智能仓储中心建设项目”达到预定可使用状态日期由2025年12月31日延期至2027年12月31日。 公司财务报表主要项目注释 1、应收票据 详见附注五、3。 2、应收账款 （1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额 1年以内 其中：0至6个月489565749.54484542330.93 7至12个月16602607.6965898035.72 1年以内小计：506168357.23550440366.65 1至2年47771962.157179029.06 2至3年5761588.211026313.22 3年以上1672563.172942924.45 105北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 小计561374470.76561588633.38 减：坏账准备4523355.733135167.29 合计556851115.03558453466.09 （2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例预期信用账面价值金额（%金额）损失率（%） 按单项计提坏账准备634911.050.11634911.05100.00 按组合计提坏账准备560739559.7199.893888444.680.69556851115.03 其中： 应收账款组合1390637155.8769.592051296.190.53388585859.68 应收账款组合271391940.8712.721328297.721.8670063643.15 应收账款组合33434845.080.61508850.7714.812925994.31 应收账款组合495275617.8916.9795275617.89 合计561374470.76100.004523355.730.81556851115.03 续上表： 上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值 金额比例（%）金额 损失率（%） 按单项计提坏账准备634911.050.11634911.05100.00 按组合计提坏账准备560953722.3399.892500256.240.45558453466.09 其中： 应收账款组合1430411010.4776.64828392.690.19429582617.78 应收账款组合214051090.932.50365989.862.6013685101.07 应收账款组合333629767.265.991305873.693.8832323893.57 应收账款组合482861853.6714.7582861853.67 合计561588633.38100.003135167.290.56558453466.09 按单项计提坏账准备： 期末余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提理由 （%） 106北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 期末余额名称预期信用损失率 账面余额坏账准备%计提理由（） 陕西乔丰企业文化传148901.39148901.39100.00预期无法收回播有限公司 其他486009.66486009.66100.00预期无法收回 合计634911.05634911.05100.00 续上表： 上年年末余额名称预期信用损失率 账面余额坏账准备%计提理由（） 陕西乔丰企业文化148901.39148901.39100.00预期无法收回传播有限公司 其他486009.66486009.66100.00预期无法收回 合计634911.05634911.05100.00 按组合计提坏账准备： 应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信应收账款坏账准备损失率应收账款坏账准备用损失 （%）率（%） 1年以内 其中：0至6381415551.86228849.330.06416737488.09166694.990.04个月 7至126111924.06134462.332.2010493871.1780802.810.77 个月 1年以内小387527475.92363311.660.09427231359.26247497.800.06 计： 1至2年1158380.86173293.7814.962330729.3186236.943.70 2至3年1276632.58840024.2465.80708527.90354263.9550.00 3年以上674666.51674666.51100.00140394.00140394.00100.00 合计390637155.872051296.190.53430411010.47828392.690.19 应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构账龄期末余额上年年末余额 107北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 预期信预期信应收账款坏账准备用损失应收账款坏账准备用损失 率(%)率(%) 1年以内 其中：0至669039884.08241639.590.3512063218.8121713.790.18个月 7至12515606.8141970.398.14818312.0029050.083.55 个月 1年以内小计：69555490.89283609.980.4112881530.8150763.870.39 1至2年756010.79242981.8732.141159378.47308394.6726.60 2至3年1069993.54791260.2273.9510052.006701.6766.67 3年以上10445.6510445.65100.00129.65129.65100.00 合计71391940.871328297.721.8614051090.93365989.862.60 应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务期末余额上年年末余额账龄预期信预期信应收账款坏账准备用损失应收账款坏账准备用损失 率(%)率(%) 1年以内 其中：0至6个2625659.2012340.600.4730312978.03381943.521.26月 7至12162800.5214391.578.842637983.83509394.6819.31 个月 1年以内小计：2788459.7226732.170.9632950961.86891338.202.71 1至2年245153.4083107.0033.90320157.99124381.3838.85 2至3年48692.0046471.6495.44305364.70236871.4077.57 3年以上352539.96352539.96100.0053282.7153282.71100.00 合计3434845.08508850.7714.8133629767.261305873.693.88 应收账款组合4：合并范围内关联方期末余额上年年末余额名称预期信用预期信用 应收账款坏账准备(%)应收账款坏账准备损失率损失率(%) 1年以内 其中：0至6个月36484654.4025428646.00 108北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 7至12个月9812276.3051947868.72 1年以内小计：46296930.7077376514.72 1至2年45612417.103366270.09 2至3年3366270.09 3年以上2119068.86 合计95275617.8982861853.67 （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额 期初余额3135167.29 本期计提2100612.28本期收回或转回 本期核销712423.84 期末余额4523355.73 （4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额267105336.94元，占应收账款期末余额合计的比例为47.59%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为182244.12元。 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况 具体情况详见附注九、3金融资产转移。 3、其他应收款 项目期末余额上年年末余额 其他应收款154001622.14179360985.63 （1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额 1年以内 其中：0至6个月5882606.90162751794.57 7至12个月139606924.658937764.76 1年以内小计：145489531.55171689559.33 1至2年7768577.4410084806.09 2至3年5448396.97705825.66 3年以上2364331.971907307.73 小计161070837.93184387498.81 109北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 减：坏账准备7069215.795026513.18 合计154001622.14179360985.63 （2）按款项性质披露期末余额项目账面余额坏账准备账面价值 合并范围内关联133218936.84133218936.84方 押金和保证金15314318.7815314318.78 往来款项7662578.457069215.79593362.66 员工备用金482077.29482077.29 出口退税4392926.574392926.57 合计161070837.937069215.79154001622.14 续上表： 上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值 合并范围内关联163951121.39163951121.39方 押金和保证金10944011.1110944011.11 往来款项6726947.935026513.181700434.75 员工备用金143814.47143814.47 出口退税2621603.912621603.91 合计184387498.815026513.18179360985.63 （3）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的其他应收款： 未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由 失率(%)按组合计提坏账准备 合并范围内关联方133218936.84133218936.84 押金和保证金15314318.7815314318.78 往来款项624592.285.0031229.62593362.66 员工备用金482077.29482077.29 110北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 出口退税4392926.574392926.57 合计154032851.760.0231229.62154001622.14期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。 期末，处于第三阶段的其他应收款： 整个存续期预账面类别账面余额期信用损失率坏账准备理由 %价值（）按单项计提坏账准备 深圳市地桓商贸有限公司625000.00100.00625000.00预期无法收回 北京艾瑞普物流有限公司600000.00100.00600000.00预期无法收回 个人5812986.17100.005812986.17预期无法收回 合计7037986.17100.007037986.17 上期年末，坏账准备计提情况： 截至上期年末，处于第一阶段的其他应收款： 未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值理由 (%)按组合计提坏账准备 合并范围内关联方163951121.39163951121.39 押金和保证金10944011.1110944011.11 往来款项1789931.325.0089496.571700434.75 员工备用金143814.47143814.47 出口退税2621603.912621603.91 合计179450482.205.0089496.57179360985.63 截至上期年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。 截至上期年末，处于第三阶段的其他应收款： 整个存续期预期信账面 类别账面余额%坏账准备理由用损失率（）价值按单项计提坏账准备 深圳市地桓商贸有限公625000.00100.00625000.00逾期收款困难司 北京艾瑞普物流有限公600000.00100.00600000.00逾期收款困难司 个人3712016.61100.003712016.61逾期收款困难 111北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 合计4937016.61100.004937016.61 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预未来个月预合计 信用损失(未发生期信用损失(已期信用损失 信用减值)发生信用减值) 期初余额89496.574937016.615026513.18期初余额在本期 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提2100969.562100969.56 本期转回58266.9558266.95本期转销本期核销 期末余额31229.627037986.177069215.79 （5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额 数的比例(%)期末余额 上海谦玛网络科技有往来款及125575324.812年以内77.96限公司拆借款 个人往来款5812986.172年以内3.615812986.17元隆宇宙数字技术 拆借款3850000.001至3年2.39（上海）有限公司 上海喔哇宇宙数字科往来款及3793612.036个月以内2.36技有限公司拆借款 北京育米科技产业集押金、保1798354.656个月以内1.12团有限公司证金 合计140830277.6687.445812986.17 4、长期股权投资 期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 对子公司258592248.46145134982.91113457265.55258182031.32145134982.91113047048.41投资 112北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对子公司投资本期增减变动期初余额减值准备期期末余额（账减值准备期末被投资单位（账面价初余额计处置面价值）余额 值）减少投追加投资提子公资减司减值少 隆中兑9000000.009000000.00 外企元隆9278422.849278422.84 元隆有品4250000.004250000.00 深圳鸿逸7550000.007550000.00 谦玛网络71436778.62145134982.91-46114.8671390663.76145134982.91 上海蓓嘉543668.00543668.00 元隆元创（上海）334800.00334800.00 上海利佰家446455.90446455.90 元隆宇宙206923.05206923.05 喔哇宇宙10000000.0010000000.00 元隆元创（北京）1000000.001000000.00 合计113047048.41145134982.91953885.14543668.00113457265.55145134982.91 5、营业收入和营业成本 本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本 营销业务2197840784.031993939722.451586459122.691442764912.42 IP 文创、特许商 128869847.46 89629145.25 113315687.53 78767942.81品及其他 合计2326710631.492083568867.701699774810.221521532855.23 6、投资收益 项目本期发生额上期发生额 子公司分红收益12000000.00 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-294614.29-666969.87 子公司注销损益-543668.00 理财产品收益550068.56194782.91 员工持股计划持股期间分红收益96500.00 合计-288213.7311624313.04 113北京元隆雅图文化传播股份有限公司 财务报表附注 ⒛25年度(除特别注明外金额单位为人民币元) 十七、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项目本期发生额说明非流动性资产处置损益包括已计提资产减值准 2?83881641 备的冲销部分计入当期损益的政府补助但与公司正常经营业 务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标 347300675 准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除夕卜单独进行减值测试的应收款项减值准备转回6769980受托经营取得的托管费收入57356162 除上述各项之外的其他营业外收入和支出-63478665 非经常性损益总额640665.11 减:非经常性损益的所得税影响数35860890 非经常性损益净额282056‘21 减:归属于少数股东的非经常性损益净影响数(税 52150394 后) 归属于公司普通股股东的非经常性损益·239447.73 2、净资产收益率和每股收益 加权平均净资产每股收益报告期利润 收益率%基本每股收益稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利涧2?340?110?11扣除非经常性损益后归属于公司普通 2?320?110?11 股股东的净利涧北京元公司 24日辶。。 冫f氵Q」⒉J乙氵 114