合并及公司资产负债表

20⒉年12月31日

编制单位:限公司单位:人民币元

期末余颉上年年末余颔

鬯咿?合并公司合并公司

′

流动资产:刂凸∷

=货币资金612433254764515735175210268515128999124075016交易性金融资产应收票据545926332545926332694354742694354742应收账款85503816912667203909437894977497943082912665应收款项融资

预付款项 166756j48842 9601916704 14467657039 5894223485其他应收款228023197517916148563299163234024245193246

其中:应收利息应收股利

存货五、628008099081225350778922525620696820454606791

其中:数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产五、78954012698884076692787979761857800

其他流动资产五、83315905207214774293560397175264633963335

流动资产合计1984683550.941655129627902313632θ28.5θ1981311870.80

非流动资产:债权投资其他债权投资

长期应收款五、99340100041465100254667033191676165

长期股权投资 h、 10 114238888 11304704841 116909064 25184250540

其他权益工具投资 彐i、 11 2144000000 1797000000 2547000000 2247000000其他非流动金融资产

投资性房地产 五 、12 1270440709 1270440709 1341225529 13412j25529

固定资产 彐i、 13 16745362228 16207486508 1573273077 969913975在建工程

生产性生物资产'油气资产

使用权资产 彐i、 14 16273790465 15904401262 2818261592 2083192732

无形资产五、1513599523478383764261656851092890373488

其中:数据资源

开发支出 I、 16 204554875

其中:数据资源

商誉五、1717066591145

长期待摊费用五、18138975288647752396284219570

递延所得税资产五、19282997635013259151371215039674

其他非流动资产 I、 20 928737312 4513516285 4430534054

非流动资产合计 433s0z07060 336θ 17339.16 386374257.27

资产总计2418225621.542650550267.752367686128.07合并及公司资产负债表(续)

2024年12月31日

股份有限公司

、‰目′期末余额上年年末余额附注

:9:冫:∶;:丿合并公司合并公司

流动负债:

短期借款 I、 22 444390531 15 26075867641 52981120879 35783267774交易性金融负债应付票据五49551044004955104400应付账款五27278946032236444613623047667895227000009878预收款项

合同负债 Ii、 25 6619272359 5109188396 6165093196 4077317334

应付职工薪酬 彐i、 26 6953450263 3139894354 5985941309 2369698286

应交税费 I、 27 6093625187 4610702331 7403275255 6081923586

其他应付款 Ii、 28 1174718597 1780153256 12093281 15 1655817023

其中:应∶付利息

应'付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债五19068θ746217045516711554241538850136830其他流动负债五649001113582353577565996367422162347

流动负有浔合计1000700685.28716022769.88106341675611782403330.58

非流动负钅;;∶:

长期借款 Ji、 31 2250000000 2250000000应付债券

租赁负债 IL、 32 930289803 775582167 10105781 28 974211805长期应付款预计负债

递延收益 I、 33 60000000 60000000 102000000 60000000

递延所得税负债 Ii、 19 11751350 117739163 37050000

其他非流动负债 I、 34 2857807272 2857807272

非流动夕1偾合计61098484.25594338θ43912303172.9110712618.05

负偾合计10617991695377545666427107571992902793115948.63

股东权益:

股本 E、 35 26195208100 26195208100 26098822700 26098822700

资本公积 五、so 84581693199 84379022865 83403743020 83497145235

减:库存股 I、 37 2734374552 2734374552

`

其他综合 l收益 I、 38 -136010998 -172550000 209829628 209θ50000专项储备

盈余公积 I、 39 9492876295 9492876295 9492876295 9492876295

未分配利:闰五、401634500015922596085633360582丿4909438158223714归属于母公司股东权益合计133744392203139756268341155263520737157457017944

'少数股东氵权益18982529982219513136

股东权益∶合计1356426452011397562683.41157483033873157457017944

纳1债和股东权益总计24刂8225621.54217301934768265055026775236768612807

公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:合并及公司利润表

2024∠F方乏

编制单公司单位:人民币元晶本期全颧上期金额画罚附注合并公司合并公司

一、营业收× I、 41 279018335793 1779849389.95 26920164θ闸79 1617853874.70

减:营 业 IL、 41 2404180丬 0551 154681576822 227591878438 137547279866

税金及附加五、42391172138234049874744211256602766421

销售费用五、431870487815711586722204163545035739654962451

管理费用五、4493208977365432124211965768θθ145120092280

研发费用五、45101731561006804595941104261492156359443899

财务费用 IL、 46 1281532649 -68884419 1237555825 22510324

其中:利息费用五、46164767372510989788491520480825917644095

利息收入五、464342435291183013367325890418929495524

加:其他收益五、47794175094313674048650656824283561479

投资收益(损“失以 -” 号填列 iL、 48 丬0238872 1勹 62431304 -84698124 -79149931)

其中∶对联营企业和合营企业的投资收益 五 、0B -2670176 -5548193以摊余成本计量的金融资产终止确

·五、48-66696987-66696987-79149931-79149931

认收益(损t-”

失以号填列)

公“允'阶值变动收益(损失以-”号填列)“’信用:咸值损失(损失以号填列)五、491?44003646-194047398-5605447878?4181398

资产氵咸值损失(损“p号失以 填列 ) E、 50 1?9220563778 -15957972132 -877568019 -833595031

资产·处置收益(损“失以 -” 号填列 ) I、 51 69697386 574613 7626589 6389150

二、营业利润(亏“损以-’号块列)1?98122453.541?536058520323251334411771356498

加:营业卟收入五68289481236319569931θ2852

:营 减 业 卟支出 五 15g0B0139 94661584 144198252 126738232

三、利润总顿(亏“损总额以-”号块列)1?99649005451?545524555121841308.881647811冂.18

减:所得犭陇费用 IL、 54 1?518955156 -1198098605 -521923932 7?66262019四、 “净利润 ⒄I亏损以 -’ 号块列 ) 闸?8445945389 1?42571469.46 2706054820 2414073137

(一)按经氵营持续性分类:

其中:持纟(净“续空营净利润亏损以-”号填列-18445945389)1?425714694627060548202414073137“终止J空营净利润 (净亏损以 -” 号填列 )

(二ˉ)按所肓权归属分类::归 J “其中 属 F母公司股东的净利润 (净亏损以”-184082578002365564463

号填列)“少数丿殳东损益(净亏损以-”号填列-37687589)340490357

五、其他综合}次益的税后净祆

归属于母刁仝司股东的其他综合收益的税后净额-3458406263?82500000-109661633-109650000

(一∷)不能重分类进损益的其他综合收益。347250000-3825000001?0θ650000-109650000

其他权益工具投资公允价值变动3?472500003?82500000-109650000-109650000

(二)将重分类进损益的其他综合收益14093741?1633:

外币财务报表折算差额1409374-11633归属于少哕次股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益J慧极 闸?87θ 17860.15 1?46396469.46 25963931.87 2304423137

归属于母犭卜司股东的综合收益总额-18754098426-1463964694622559028302304423137

归属于少盏攵股东的综合收益总额-37687589340490357

七、每股收益

(一 )基本每股收益 -071 o11

(二 )稀释每股收益 -071 o11

公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:司会计机构负责人:合并及公司现金流量表

!

出 知 2024∠F房乏

编制 k估甚证裕J 限公司 单位:人 民币元

、 / 本期全额 上期金额z细 目 氵’ 附注:冫 :∶ 合并 公 司 合并 公 司

一、经营活动冖

销售商品、提钅诗劳务收到的现金3200294961381937250615453035835196591θ7749605227收到的税费返立不455004087454504795299636214298630172

收到其他与经崖拿活动有关的现金 I、 55 (1 4104741653 2371041829 4092460796 2908506514经营活动现金流入小计324589241878196550608169307975616669200956745913

购买商品、接;乏劳务支付的现金259143414220163580103824264731162306163745487859支付给职工以9廴为职工支付的现金24206779974107061629922495500295511315278864

支付的各项税彦息411469238727430067314θ616161243728933404

支付其他与经虐宇活动有关的现金 五、ss(2 12393638905 9463752398 12911033706 12414767957经营活动现金流出小计299858525486186493025945307558815091191204468084

经营活动产生∶的现金流女净板24730716392100575822.244168015.7897522778.29

二、投资活动产∠生的现佥流Ⅰ:

收回投资收到旮守现金 五、ss(3) 6000000000 6000000000

取得投资收益Ψ℃到的现金291282911229128291

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

19979918520977284007500000

回的现金净额

处置子公司及妾∶他营业单位收到的现金净额

收到其他与投望F活动有关的现金 五 55 (4) 2043175000 21200395833 15903818056

投资活动现金:流入小计807250309028429709333772840015911318056

购置固定资产、无形资产和其他长期资产支

五55(5)3011868021233998341955695505465174204238付的现金

投资支付的现鲎五55(5)60000000006850000000606639475456639475

取得子公司及娄∶他营业单位支付的现金净额

支付其他与投唢卜活动有关的现金五55(6)27343745521575937455217800000000

投资活动现金、流出小计1174624257324949357971617619002123430843713

投资活动产生的现金流Ⅰ净颔·36737394.8334803513.626?16846冂6.217?5195256.57

三、婷资活动产』L的现全流Ⅰ :

吸收投资收到燃9现金五55(9)3435139723262263θ7235936029994159360299941

其中:子公司!及收少数股东投资收到的现金五55(9)812500000

取得借款收到铋现金五55(9)3108725416684143000005299363270θ32593683354

收到其他与筹谈|活动有关的现金五55(7)54219001690000009000000筹资活动现金氵宛入小计350645839051103693972311236293265091962983295

偿还债务支付铋现金五55(9)64080739991471017399913515164642619587246426

分配股利、利淮丨或偿付利息支付的现金五55(9)366923573223038293081245706787311975056696

其中:子公司:攴付少数股东的股利、利润五55(9)800000000

支付其他与筹诶|活动有关的现金五55(8)29781892928291049442812672968θ211384760734筹资活动现金氵充出小计97531868651785105135805028168322032947063856

婷资活动产生的现全流Ⅰ净极6?24672847.466?74735738.576208"2494.30590159194.39

四、汇率变动对莎1佥及现金等价物的形响 5?29835 9?48.52 ·573945 o01

五、现金及现金自芦价物净增加额艹14108376.725?3935735123563290154.4261248671612

加:期初现金及∶现金等价物余额102356701289987958250164602768584737547153404

六、期末现佥及羽L佥等价物余颉 60945863617 448600:898.93 102356701289 987958250.16

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ˇˇˇˇˇˇ芯北京元隆雅图文化传播股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注公司基本情况

1、公司概况

北京元隆雅图文化传播股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1998年5月

26日经北京市工商行政管理局批准成立，公司前身为原北京元隆雅图文化传播有限责任公司，于2012年9月21日在该公司基础上改组为股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]688号文“《关于核准北京元隆雅图文化传播股份有限公司首次公开发行股票的批复》”核准，本公司向社会公众发行人民币普通

股（A股）1884.00万股，并于2017年6月6日在深圳证券交易所上市交易。首次公开发行后，本公司股本由5652.00万元增加至7536.00万元。

2017年度，本公司第四次临时股东大会审议通过了《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》，向111名激励对象定向发行普通股（A 股）124.53 万股（每股面值 1 元），增加股本 124.53 万元，此次限制性股票激励计划完成后，本公司股本变更为7660.53万元。

2018年度，本公司2017年度股东大会审议通过了《关于2017年度利润分配预案的议案》，以资本公积向全体股东每10股转增7股，此次资本公积转增股本完成后，本公司股本变更为13022.901万元。

2018年度，本公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于向公司2017年限制性股票激励对象授予预留限制性股票的议案》，向 35 名激励对象定向发行普通股（A 股）24.88万股（每股面值1元），增加股本24.88万元，此次限制性股票激励计划完成后，本公司股本变更为13047.781万元。

2018年度，本公司第三次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购 8 名激励对象普通股（A 股）共计 7.14 万股，减少股本7.14万元，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为13040.641万元。

2019年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购 10 名激励对象普通股（A 股）共计 9.5673 万股，并于2020年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为13031.0737万元。

2020年度，本公司2019年年度股东大会审议通过了《关于2019年度利润分配预案的议案》，以资本公积向全体股东每10股送7股，此次送股完成后，本公司股本变更为

22152.8252万元。

2020年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于调整回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票》的议案，回购 24 名激励对象普通股（A 股）共计 11.4145万股，并于2021年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为

9北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

22141.4107万元。

2021年度，本公司第三次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议案》，回购 9 名激励对象普通股（A 股）共计 2.7955 万股，并于2022年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为22138.6152万元。

2020年度，本公司第一次临时股东大会审议通过了关于《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）及其摘要》的议案，计划向激励对象授予937.50万股期权，其中：首次授予750万股，预留授予187.50万股（于2021年11月25日授予）。

2022年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了关于《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2022年股票期权激励计划（草案）及其摘要》的议案，计划向激励对象授予556万股期权，其中：首次授予445万股，预留授予111万股（于2023年10月23日授予，实际授予84万股）。

2022年度，本公司授予员工的期权累计行权178.4689万股，增加股本178.4689万元，此

次期权行权后，本公司股本变更为22317.0841万元。

2023年度，本公司授予员工的期权累计行权178.135万股，增加股本178.1350万元，此

次股票期权行权后，本公司股本变更为22495.2191万元。

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1440号《关于同意北京元隆雅图文化传播股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司向特定对象诺德基金管理有限公司、青岛惠鑫投资合伙企业（有限合伙）等共 10 家特定投资者发行 A 股

3603.6036万股，此次向特定对象增发完成后，本公司股本变更为26098.8227万元。

2024年度，本公司授予员工的期权累计行权96.3854万股，增加股本96.3854万元，此

次股票期权行权后，本公司股本变更为26195.2081万元。

截至2024年12月31日，本公司注册资本和股本均为26195.2081万元；证券简称“元隆雅图”，股票代码“002878”；统一社会信用代码：911100006337468570；注册地址：北京市西城区广安门内大街338号12层1218；法定代表人：孙震。

本公司建立了股东会、董事会、监事会的法人治理结构，设置15个事业部，以及设计研发中心、信息技术部、品牌与大客户拓展部、采购与质量管理中心、仓储物流部、采购

管理部、战略投资部、人力资源部、总经办、财务部、内控部、证券部、法务部、审计部等职能部门。

本集团属于营销服务业，主要提供礼赠品（促销品）销售、促销服务、新媒体营销服务、特许纪念品及其他工艺品销售。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第三次会议于2025年4月28日批准。

10北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、普通术语

在本报告中，除非文义另有所指，下列简称和术语具有如下含义：

本集团指北京元隆雅图文化传播股份有限公司及其合并范围内实体

本公司、公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司合并范围内的分公司上海分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司上海分公司货代分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司货运代理分公司深圳分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司深圳分公司

杭州第二分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司浙江杭州第二分公司

杭州第三分公司指北京元隆雅图文化传播股份有限公司浙江杭州第三分公司

北京元隆雅图文化传播股份有限公司杭州第四分公司，2024

杭州第四分公司指年3月11日成立

北京元隆雅图文化传播股份有限公司哈尔滨分公司，2024年哈尔滨分公司指

8月2日成立

北京元隆雅图文化传播股份有限公司清河分公司，2024年1清河分公司指月16日注销合并范围内的子公司

深圳鸿逸指深圳鸿逸科技发展有限公司，系公司全资子公司元隆国际指元隆国际控股集团有限公司，系深圳鸿逸全资子公司外企元隆指北京外企元隆文化发展有限公司，系公司控股子公司隆中兑指北京隆中兑数字营销有限公司，系公司全资子公司成都元隆指成都元隆雅图文化传播有限公司，系隆中兑全资子公司海南隆中兑指隆中兑（海南）数字科技有限公司，系隆中兑全资子公司元隆宇宙珠海指元隆宇宙数字技术（珠海）有限公司，系隆中兑全资子公司上海祥雅指上海祥雅文化传播有限公司，系公司全资子公司上海畅融指上海畅融电子商务有限公司，系上海祥雅控股子公司杭州盛达畅融电子商务有限公司，系上海畅融全资子公司，杭州畅融指

2024年3月28日注销

宇宙畅融指宇宙畅融电子商务（上海）有限公司，系上海畅融控股子公司上海正逸诺指上海正逸诺电子商务有限公司，系宇宙畅融全资子公司上海简诞指上海简诞电子商务有限公司，系宇宙畅融全资子公司上海恒薯指上海恒薯电子商务有限公司，系宇宙畅融全资子公司上海快芽指上海快芽网络科技有限公司，系公司全资子公司上海互效指上海互效信息科技有限公司，系上海快芽控股子公司

11北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上海蓓嘉指上海蓓嘉网络科技有限公司，系公司控股子公司元隆宇宙指元隆宇宙数字技术（上海）有限公司，系公司全资子公司喔哇宇宙指上海喔哇宇宙数字科技有限公司，系公司控股子公司上海喔哇文创知识产权服务有限公司，系喔哇宇宙全资子公喔哇文创指司

谦玛网络指上海谦玛网络科技有限公司，系公司控股子公司谦玛信息指上海谦玛信息服务有限公司，系谦玛网络全资子公司上海沐鹂指上海沐鹂信息科技有限公司，系谦玛信息控股子公司上海利佰家指上海利佰家新媒体科技有限公司，系谦玛网络全资子公司上海霏多指上海霏多信息服务有限公司，系谦玛网络全资子公司广西耀远指广西耀远信息科技有限公司，系上海霏多全资子公司上海霏玛指上海霏玛信息技术服务有限公司，系上海霏多全资子公司北京忘我指北京忘我文化传播有限公司，系上海霏玛全资子公司匠谦科技指上海匠谦科技服务有限公司，系谦玛网络全资子公司苏州沃米数据科技有限公司，系谦玛网络全资子公司，2024年苏州沃米指

11月20日注销

成都科技指成都元隆雅图文化科技有限公司，系公司全资子公司联营企业北京谦玛指北京谦玛数字营销顾问有限公司财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、20、附注三、21和附注三、

27。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关

12北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应

单个客户欠款金额超应收账款期末余额的5%收款项本期重要的应收款项核销单个客户核销金额超过100万元重要的非全资子公司营业收入超10000万元或资产总额超10000万元重要的联营企业营业收入超10000万元且净利润超1000万元重要的投资活动项目超5000万元的股权投资活动

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

13北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日所在月份的期末汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日所在月份的期末汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

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金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

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负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业；

*应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构；

*应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务公司；

*应收账款组合4：合并范围内关联方。

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：押金和保证金

*其他应收款组合2：合并范围内关联方

*其他应收款组合3：出口退税

*其他应收款组合4：员工备用金

*其他应收款组合5：往来款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

长期应收款

本公司的长期应收款为租赁业务保证金。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过90日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

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*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；

*金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

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（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品和合同履约成本。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品和发出商品等发出时采用加权平均法计价。

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（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净

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资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否

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必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司的投资性房地产为已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司采用年限平均法计提折旧。投资性房地产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按投资性房地产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类投资性房地产的年折旧率如下：

类别使用年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物305.003.17其中，已计提减值准备的投资性房地产，还应扣除已计提的投资性房地产减值准备累计金额计算确定折旧率。

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16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物40-305.002.38-3.17

办公设备55.0019.00

运输设备55.0019.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。闲置固定资产的认定标准：生产经营不再需要且在可预见的未来不在使用的固定资产，该等闲置固定资产继续计提折旧。

（6）闲置固定资产认定标准、折旧方法

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闲置固定资产是指连续停用一年以上、购进一年以上未使用的固定资产。闲置固定资产折旧方法详见本附注（2）。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在试运营后能够生产出合规产品或配套、技术改造项目等辅助工程项目能够正常投入使用时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

18、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、22。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

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（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

本公司无形资产包括软件许可权、专利权和著作权。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法备注软件许可权10年直线法专利权10年直线法著作权50年直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、股权激励费、技术服务及设计费、样品费、折旧及摊销费。其中，研发人员的薪酬按照项目工时分摊计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

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资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：本公司研发形成的专利权、著作权和软件著作权，所发生的支出计入开发支出，予以资本化。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、使用权资产、无形资产和商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

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23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

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*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，

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在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

26、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

27、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

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*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本集团属于营销服务业，主要提供礼赠品（促销品）销售、促销服务、新媒体营销服务、特许纪念品及其他工艺品销售。本公司收入确认的具体方法如下：

*礼赠品（促销品）销售

内销和出口香港：以商品交付客户，客户签收确认为控制权转移时点确认收入实现。具体而言，按照客户要求，在指定交货日前将礼赠品（促销品）运送至客户指定的地点，客户指定人员验收合格后填写签收单（送货单），公司根据经客户确认的签收单（送货单）确认收入实现。

香港以外的出口：全部为提单交易，以办理完出口报关手续且将提单交付客户作为出口产品控制权转移的时点，本公司根据提单确认收入。

*促销服务

促销服务主要包括：仓储、运输、数字化促销服务、客户活动服务。促销服务以服务提供完成、客户确认为控制权转移时点确认收入实现。具体而言，仓储服务是在服务提供完成后，根据经客户确认的仓储面积及计费标准，确认收入实现；运输服务是在物流运输劳务提供完成后，根据经客户确认的运输业务对账单确认收入实现；数字化促销服务是在按协议约定提供服务内容完成后，根据经客户确认的服务业务对账单确认收入实现；

客户活动服务是在客户指定服务内容提供完成并经客户确认后确认收入实现。

*新媒体营销服务

创意项目服务包括：创意策略及文案撰写、视频拍摄、图片设计以及线下品牌宣传等服务。该类服务由客户提出服务需求，本公司与客户协商确定服务期间、内容和范围，并签署服务协议，于服务完毕后，公司向客户提交结案报告，客户验收后确认收入。

广告投放服务包括：在微信、微博、小红书、抖音、B 站、快手等平台进行品牌种草、

电商直播等服务，本公司与客户协商确定服务内容和服务范围，并签署服务协议。该类服务在相关项目整体流量投放见诸移动互联网媒体后，公司根据为客户完成的项目投放情况和合同约定的结算标准确认收入。

长期项目服务包括：客户微信公众号、官方微博年度运营等，该类服务合同均约定服务期限，公司按合同约定的服务期限分期确认收入。

*特许纪念品及其他工艺品销售

特许纪念品及其他工艺品销售以商品交付客户，客户签收确认为控制权转移时点，确认收入实现。具体而言，公司承接的政府特许项目（例如：成都大运会、哈尔滨亚冬会等）纪念品经营及与博物馆等文化机构合作从事创意文化产品的开发和销售业务，按照客户要求将商品交付或发运至客户指定地点，客户签收时确认收入。

本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司与部分客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照最有可能发生的金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

本公司销售商品发生退货的概率、金额极低，未计提退货准备或作为收入的抵减。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

28、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

29、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易

除外）；

2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体

征收的所得税相关。

31、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、32。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

33、回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

34、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和

关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济波动的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据该等公司资产基础法计算确认。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

税项

本公司按照规定计提多项税项，确定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务过程中，许多交易及计算所涉及的最终税项并不确定。若该等事项的最终税务结果与初始记录金额不同，其差额将影响作出判断有关期间的税项。

35、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

流动负债与非流动负债的划分

解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，并对可比期间信息进行调整。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

供应商融资安排的披露

解释第17号规定，对于供应商融资安排应披露：（1）供应商融资安排的条款和条件（如延长付款期限和担保提供情况等）。（2）*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额。*供应商已从融资提供方收到款项的，应披露所对应的金融负债的列报项目和账面金额；*以及相关金融负债的付款到期日区间，以及不属于供应商融资安排的可比应付账款的付款到期日区间。如果付款到期日区间的范围较大，企业还应当披露有关这些区间的解释性信息或额外的区间信息；（3）相关金融负债账面金

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）额中不涉及现金收支的当期变动（包括企业合并、汇率变动以及其他不需使用现金或现金等价物的交易或事项）的类型和影响。

企业在根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的要求披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向

其供应商提供提前收款的授信。企业在根据相关准则的要求识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行该规定。在首次执行该规定时，本公司无需披露可比期间相关信息和第（2）项下*和*所要求的期初信息。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*企业会计准则解释第18号

财政部于2024年12月31日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会

计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。

执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更本报告期会计估计未发生变更。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售增值税额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的5、6、9、13进项税后的余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5、7

企业所得税应纳税所得额25、16.5

（1）本期各公司实际执行企业所得税税率（%）如下

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

纳税主体名称所得税税率%元隆雅图15深圳鸿逸20

元隆国际8.25外企元隆20隆中兑20成都元隆20海南隆中兑20元隆宇宙珠海20上海祥雅25上海畅融20杭州畅融20宇宙畅融20上海正逸诺20上海简诞20上海恒薯20上海快芽20上海互效20上海蓓嘉20元隆宇宙20喔哇宇宙20喔哇文创20谦玛网络15谦玛信息25上海沐鹂20上海利佰家20上海霏多20广西耀远9上海霏玛25北京忘我20匠谦科技25苏州沃米20成都科技20

（2）适用5%、6%、9%增值税的业务

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本集团货运业务的增值税税率为9%；仓储、新媒体营销及其他服务业务增值税税率为

6%，租赁业务增值税税率为5%。

2、税收优惠及批文

（1）增值税

*简易征税优惠根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）和《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的三类情形包括：一是一般纳税人销售自己使用过的属于政策规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；二是纳税人销售旧货；三是小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产。子公司上海畅融享受前述税收优惠。

*小规模纳税人优惠根据《财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），对于增值税小规模纳税人发生的增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。喔哇文创享受前述税收优惠。

（2）企业所得税

*高新技术企业所得税税率优惠

根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）和《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）的有关规定，经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准，2023年11月30日，本公司通过高新技术复审，被继续认定为高新技术企业，证书编号：GR202311005568，有效期三年，自 2023 年至 2025年继续享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局批准，2022年10月12日，谦玛网络通过高新技术复审，被继续认定为高新技术企业，证书编号：

GR202231009756，有效期三年，自 2022 年至 2024 年享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。

*小微企业普惠性企业所得税税收减免优惠根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额

不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

深圳鸿逸、上海畅融、杭州畅融、宇宙畅融、上海正逸诺、上海简诞、上海恒薯、隆中

兑、成都元隆、海南隆中兑、元隆宇宙珠海、外企元隆、上海沐鹂、上海霏多、苏州沃

米、上海利佰家、北京忘我、上海快芽、上海互效、上海蓓嘉、元隆宇宙、喔哇宇宙、喔哇文创和成都科技共24家公司享受前述税收优惠。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*西部地区鼓励类产业所得税税率优惠

根据《广西北海红树林现代金融产业城税收优惠政策一览表》（北部湾办函[2020]520号），对设在广西西部地区鼓励类产业的企业享受企业所得税税率优惠，广西耀远执行9%的企业所得税优惠税率。

*研发费用企业所得税加计扣除优惠根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司、谦玛网络、匠谦科技和喔哇宇宙共4家公司享受前述研发费用加计扣除税收优惠。

*香港特区企业所得税优惠

根据香港特别行政区《2018年税务（修订）（第3号）条例》（《修订条例》），法团首200万元（港币）的利得税税率降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。根据香港特区

2024至2025年度财政预算案，2023至2024年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案

以3000元（港币）为上限。元隆国际享受8.25%的利得税优惠税率，并享受3000元税款宽减。

（3）其他税费

*小规模纳税人免征教育费附加优惠

根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税（2016）12号），自2016年2月开始，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育附加和地方教育费附加。杭州第三分公司、上海畅融、上海恒薯、上海正逸诺、上海快芽和成都科技共6家分子公司享受部分月份免征教育费附加和地方教育费附加优惠。

*小微企业六税两费减免优惠根据财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告（财政部、税务总局公告2022年第10号），由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税和印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加，本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。深圳鸿逸、上海畅融、杭州畅融、宇宙畅融、上海正逸诺、上海简诞、上海恒薯、隆中兑、成都元隆、海南隆中兑、元隆宇宙珠海、外企元

隆、上海沐鹂、上海霏多、苏州沃米、上海利佰家、北京忘我、上海快芽、上海互效、

上海蓓嘉、元隆宇宙、喔哇宇宙、喔哇文创和成都科技共24家公司享受前述城建税、教育费附加和地方教育费附加减半税收优惠。

47北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金10176.4330905.61

银行存款606153919.991019754795.97

其他货币资金6269158.347065811.31

合计612433254.761026851512.89

（1）本集团其他货币资金包括保函保证金、黄金交易所账户资金、微信账户、支付宝账

户、拼多多账户、建行数字钱包、抖店账户及京东店账户。

（2）其他货币资金中保函保证金和黄金交易所账户中的保证金在合同约定期限内不得

支取、转存或用于其他目的，截至2024年末，前述受限资金余额为2970118.59元；此外，列报于银行存款中的 ETC 保证金在合同约定期限内亦不得支取、转存或用于其他目的，截至2024年末，前述受限资金余额为4500.00元。

（3）2024年度，本公司与中信银行北京分行签订《中信银行司库业务服务协议》，用于

拨入或拨出上海分公司和外企元隆银行账户资金，有效期10年，截至2024年12月31日，上海分公司和外企元隆拨入或拨出本公司资金余额为0元。

2、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备银行承

5459263.325459263.326943547.426943547.42

兑汇票

（1）期末本公司已贴现但尚未到期的应收票据。

种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据9703987.89

（2）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面

金额比例(%)金额

损失率(%)价值按组合计提坏账准备

其中：

48北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

银行承兑汇票5459263.32100.005459263.32

合计5459263.32100.005459263.32

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)按组合计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票6943547.42100.006943547.42

合计6943547.42100.006943547.42

A、报告期各期末，背书或贴现并终止确认的银行承兑汇票是信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据贴现相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认；

B、本期，本公司应收票据的业务模式发生变更，从上年的全部持有至到期变更为本期的出售和持有至到期两个组合，且期末结存的票据全部为持有至到期组合；

C、本期，应收票据的背书和贴现及其终止确认详见附注九、3 金融资产转移。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内

其中：0至6个月731731446.71682686495.00

7至12个月102878479.0169639320.10

1年以内小计：834609925.72752325815.10

1至2年25956456.2446959280.83

2至3年3215629.581315586.90

3年以上5259410.624417244.52

小计869041422.16805017927.35

减：坏账准备14003253.0415520177.56

合计855038169.12789497749.79

（2）按坏账计提方法分类披露

49北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额类别账面余额坏账准备比例预期信用损账面价值金额金额

（%）失率（%）

按单项计提坏账准备7054233.350.814932801.8569.932121431.50

按组合计提坏账准备861987188.8199.199070451.191.05852916737.62

其中：

应收账款组合1785324194.9790.375416372.160.69779907822.81

应收账款组合234659712.073.991486129.754.2933173582.32

应收账款组合342003281.774.832167949.285.1639835332.49

合计869041422.16100.0014003253.041.61855038169.12

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备比例预期信用损账面价值金额金额

（%）失率（%）

按单项计提坏账准备7504233.350.935157801.8568.732346431.50

按组合计提坏账准备797513694.0099.0710362375.711.30787151318.29

其中：

应收账款组合1684874853.2185.087439441.681.09677435411.53

应收账款组合256283725.016.991225407.232.1855058317.78

应收账款组合356355115.787.001697526.803.0154657588.98

合计805017927.35100.0015520177.561.93789497749.79

按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提理由上海趣鸽信息技术

3134334.001567167.0050.00回款困难

有限公司北京开课吧科技有

1993365.301993365.30100.00预期无法收回

限公司苏宁易购集团股份

有限公司苏宁采购1108529.00554264.5050.00回款困难中心北京恒信玺利珠宝

183094.00183094.00100.00预期无法收回

股份有限公司

其他634911.05634911.05100.00预期无法收回

合计7054233.354932801.8569.93

50北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

上年年末余额名称

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提理由上海趣鸽信息技

3584334.001792167.0050.00回款困难

术有限公司北京开课吧科技

1993365.301993365.30100.00预期无法收回

有限公司苏宁易购集团股

份有限公司苏宁1108529.00554264.5050.00回款困难采购中心北京恒信玺利珠

183094.00183094.00100.00预期无法收回

宝股份有限公司

其他634911.05634911.05100.00预期无法收回

合计7504233.355157801.8568.73

按组合计提坏账准备的应收账款：

应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业期末余额名称预期信用损失率应收账款坏账准备

（%）

1年以内

其中：0至6个月668318511.942405163.100.36

7至12个月92680751.121607184.041.73

1年以内小计：760999263.064012347.140.53

1至2年23476010.01909367.073.87

2至3年708527.90354263.9550.00

3年以上140394.00140394.00100.00

合计785324194.975416372.160.69

续：

上年年末余额名称预期信用损失率应收账款坏账准备

（%）

1年以内

其中：0至6个月579981312.821270426.160.22

7至12个月65810358.672937705.544.46

1年以内小计：645791671.494208131.700.65

51北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1至2年38942787.723161112.988.12

2至3年140394.0070197.0050.00

合计684874853.217439441.681.09

应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构期末余额名称预期信用损失率应收账款坏账准备

（%）

1年以内

其中：0至6个月27233093.57473201.111.74

7至12个月5523145.68521646.179.44

1年以内小计：32756239.25994847.283.04

1至2年1795798.47435678.6724.26

2至3年107492.6755422.1251.56

3年以上181.68181.68100.00

合计34659712.071486129.754.29

续：

上年年末余额名称预期信用损失率应收账款坏账准备

（%）

1年以内

其中：0至6个月48287852.3198907.560.20

7至12个月2746495.0866627.142.43

1年以内小计：51034347.39165534.700.32

1至2年5225775.141044758.9019.99

2至3年21474.4512985.6060.47

3年以上2128.032128.03100.00

合计56283725.011225407.232.18

应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务期末余额名称预期信用损失率应收账款坏账准备

（%）

1年以内

其中：0至6个月36179841.20633105.951.75

7至12个月4674582.21911323.9419.50

52北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1年以内小计：40854423.411544429.893.78

1至2年682154.56264922.0638.84

2至3年403875.09295768.6273.23

3年以上62828.7162828.71100.00

合计42003281.772167949.285.16

续：

上年年末余额名称预期信用损失率应收账款坏账准备

（%）

1年以内

其中：0至6个月54416122.99990373.431.82

7至12个月1081180.03283052.9326.18

1年以内小计：55497303.021273426.362.29

1至2年794984.05368872.6046.40

2至3年45189.4537588.5883.18

3年以上17639.2617639.26100.00

合计56355115.781697526.803.01

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额15520177.56本期计提

本期收回或转回1203271.60

本期核销313652.92

期末余额14003253.04

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为421455233.43元，占应收账款期末余额合计数的比例为48.49%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为2720168.06元。

（5）应收账款出售

具体情况详见附注九、3金融资产转移。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

53北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内161787812.2397.02141136440.0097.55

1至2年3570312.752.143288338.312.27

2至3年1184334.780.71143267.090.10

3年以上214028.660.13108524.990.08

合计166756488.42100.00144676570.39100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为68064902.72元，占预付款项期末余额合计数的比例为40.82%。

5、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款22802319.7529916323.40

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内

其中：0至6个月6252018.1419684138.82

7至12个月7864091.012315484.48

1年以内小计：14116109.1521999623.30

1至2年6464542.194286870.51

2至3年2885882.023463603.01

3年以上5035011.123267863.36

小计28501544.4833017960.18

减：坏账准备5699224.733101636.78

合计22802319.7529916323.40

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

押金和保证金15573131.1115573131.1122375306.2022375306.20

往来款项9258950.505699224.733559725.776821119.673101636.783719482.89

员工备用金1040714.711040714.712655670.282655670.28

出口退税2628748.162628748.161165864.031165864.03

54北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计28501544.485699224.7322802319.7533017960.183101636.7829916323.40

（3）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的其他应收款：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损失坏账准备账面价值理由率（%）按组合计提坏账准备

押金和保证金15573131.1115573131.11

往来款项1707883.925.0085394.211622489.71

员工备用金1040714.711040714.71

出口退税2628748.162628748.16

合计20950477.9085394.2120865083.69期末，处于第二阶段的其他应收款：

整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值理由

用损失率（%）按单项计提坏账准备温州两颗豆网络科

1524892.4830.00457467.741067424.74涉诉

技有限公司北京嘉人星空科技

939622.6450.00469811.32469811.32涉诉

有限公司上海灵链信息科技

800000.0050.00400000.00400000.00回款困难

有限公司

合计3264515.1240.661327279.061937236.06期末，处于第三阶段的其他应收款：

整个存续期预期账面价类别账面余额坏账准备理由

信用损失率（%）值按单项计提坏账准备温州铸银者银饰有限

1080631.561001080631.56预期无法收回

公司

工蚁软件开发(恩施

704199.02100704199.02预期无法收回

州）有限公司深圳市地桓商贸有限

625000.00100625000.00预期无法收回

公司北京畅嘉泓文化传媒

620000.00100620000.00预期无法收回

有限公司北京艾瑞普物流有限

600000.00100600000.00预期无法收回

公司成都中程启名科技有

249286.77100249286.77预期无法收回

限公司

55北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

北京新焦点国际科技

220320.75100220320.75预期无法收回

有限公司成都阿里宝网络技术

98723.3610098723.36预期无法收回

有限公司成都川谱商业管理有

71868.0010071868.00预期无法收回

限公司昆山美吉特工业品博

16522.0010016522.00预期无法收回

览城有限公司

合计4286551.461004286551.46

上期年末，处于第一阶段的其他应收款：

未来12个月内的类别账面余额坏账准备账面价值理由

预期信用损失率(%)按组合计提坏账准备押金和保证

22375306.2022375306.20

金

往来款项2999654.285.00149982.712849671.57

备用金2655670.282655670.28

出口退税1165864.031165864.03

合计29196494.79149982.7129046512.08

上期年末，处于第二阶段的其他应收款：

整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值理由

用损失率（%）按单项计提坏账准备北京嘉人星空科技

939622.6450.00469811.32469811.32涉诉

有限公司上海灵链信息科技

800000.0050.00400000.00400000.00回款困难

有限公司

合计1739622.6450.00869811.32869811.32

上期年末，处于第三阶段的其他应收款：

整个存续期预期账面价类别账面余额坏账准备理由

信用损失率（%）值按单项计提坏账准备深圳市地桓商贸有

625000.00100.00625000.00预期无法收回

限公司北京畅嘉泓文化传预期无法收回

620000.00100.00620000.00

媒有限公司北京艾瑞普物流有预期无法收回

600000.00100.00600000.00

限公司北京新焦点国际科预期无法收回

220320.75100.00220320.75

技有限公司

56北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

昆山美吉特工业品预期无法收回

16522.00100.0016522.00

博览城有限公司

合计2081842.75100.002081842.75

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期未来12个月预期信用损失合计信用损失（未发期信用损失（已发生信用生信用减值）

减值）

期初余额149982.71869811.322081842.753101636.78期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提457467.742204708.712662176.45

本期转回18868.3918868.39

本期核销45720.1145720.11

期末余额85394.211327279.064286551.465699224.73

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款款项其他应收款坏账准备单位名称账龄期末余额合计性质期末余额期末余额

数的比例(%)镇江市润州区人民法

保证金1750000.001至2年6.14院温州两颗豆网络科技

往来款1524892.487至12个月5.35457467.74有限公司温州铸银者银饰有限

往来款1080631.567个月至2年3.791080631.56公司北京中葡尼雅经贸有

押金1000000.001至3年3.51限公司北京嘉人星空科技有

往来款939622.643年以上3.30469811.32限公司

合计6295146.6822.092007910.62

6、存货

（1）存货分类

57北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料4746659.274746659.273856137.463856137.46

库存商品171726485.3626231191.86145495293.50154894362.3818892251.63136002110.75

发出商品31358501.601029371.5630329130.0463867067.45722527.1163144540.34合同履约

100268964.09759056.0999509908.0049632649.5473368.4149559281.13

成本

合计308100610.3228019619.51280080990.81272250216.8319688147.15252562069.68

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转销其他

库存商品18892251.6316116614.458777674.2226231191.86

发出商品722527.11989013.25682168.801029371.56

合同履约成本73368.41759056.0973368.41759056.09

合计19688147.1517864683.799533211.4328019619.51

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）

确定可变现净值/剩余对价与将要发生本期转销项目的成本的具体依据存货跌价准备的原因库存商品以预计售价减去销售费用以及相关税费本期实现销售发出商品以预计售价减去销售费用以及相关税费本期实现销售以预计售价减去至完工时尚需发生的成本期实现销售合同履约成本

本、销售费用以及相关税费

7、一年内到期的非流动资产

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期应收款8954012.692787979.76

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣及待认证进项税额19416000.3231942707.52

已行权期权待收款（注）11094183.7324693197.23

特许权费1604000.003689707.28

物业费及其他1044868.0271563.23

合计33159052.0760397175.26

58北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注：已行权期权待收款系参与本公司股票期权计划符合行权条件，且员工已经实际行权但因中登公司跨月结算尚未收到的员工认缴款，期末对应的本公司股票数量为846854股。

9、长期应收款

长期应收款按性质披露

期末余额.上年年末余额项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

房屋租赁押金9888022.699888022.695334650.095334650.09

减：1年内到期的

8954012.698954012.692787979.762787979.76

长期应收款

合计934010.00934010.002546670.332546670.33

59北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10、长期股权投资

本期增减变动权益法下宣告发放现减值准备期末被投资单位期初余额其他综合其他权益计提减期末余额新增投资减少投资确认的投资损金股利或利其他余额收益调整变动值准备益润联营企业

北京谦玛1169090.64-26701.761142388.88

60北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

湖北驿宝通科技有限公司17970000.0017470000.00

上海御锦展示展览服务股份有限公司3470000.003000000.00

北京雏鹰宝贝教育科技有限公司5000000.00

合计21440000.0025470000.00

由于上述参股公司投资是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此，本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本期计入其本期末累计计因终止确认转本期确认他综合收益入其他综合收入留存收益的终止确认的原项目的股利收的利得和损益的利得和损累计利得和损因入失失失湖北驿宝通科技有限

425000.006774500.00

公司上海御锦展示展览服

352500.00352500.00

务股份有限公司北京雏鹰宝贝教育科

-4250000.00-8500000.00技有限公司

合计-3472500.00-1373000.00

12、投资性房地产

按成本计量的投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1.期初余额22353098.90

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额22353098.90

二、累计折旧

1.期初余额8940843.61

2.本期增加金额707848.20

计提或摊销707848.20

3.本期减少金额

4.期末余额9648691.81

三、减值准备

1.期初余额

61北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值12704407.09

2.期初账面价值13412255.292023年6月，本公司将位于北京市西城区平原里21号楼5层（建筑面积1548.17平方米）整体出租给新辉物联（北京）国际贸易有限公司，租赁期限为6年(2023年6月16日至2029年6月15日)。

13、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产167453622.2815732730.77固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额17953896.2121956759.1939910655.40

2.本期增加金额148173451.4420000.0013713189.87161906641.31

（1）购置6517208.6120000.0013713189.8720250398.48

（2）使用权资产转入141656242.83141656242.83

3.本期减少金额40260.8140260.81

处置或报废40260.8140260.81

4.期末余额148173451.4417973896.2135629688.25201777035.90

二、累计折旧

1.期初余额10559817.8713618106.7624177924.63

2.本期增加金额3665229.192656038.463854128.9210175396.57

（1）计提123823.152656038.463854128.926633990.53

（2）使用权资产转入3541406.043541406.04

3.本期减少金额49.6429857.9429907.58

处置或报废49.6429857.9429907.58

4.期末余额3665229.1913215806.6917442377.7434323413.62

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

62北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值144508222.254758089.5218187310.51167453622.28

2.期初账面价值7394078.348338652.4315732730.77

（1）所有权受限情况详见附注五、21和附注五、31；

（2）截至 2024 年末，本公司真如境-中海中心 E 座 7、8 层（3729.72 平米）带购买选择

权的租赁，按照合同约定租赁已经到期，将其从使用权资产转入固定资产，但相关不动产权力证书尚未办妥。

14、使用权资产

项目房屋、建筑物

一、账面原值：

1.期初余额60260305.94

2.本期增加金额299527379.66

租入299527379.66

3.本期减少金额172928822.70

（1）转入固定资产141656242.83

（2）租赁到期或提前终止31272579.87

4.期末余额186858862.90

二、累计折旧

1.期初余额32077690.02

2.本期增加金额19976096.38

计提19976096.38

3.本期减少金额27932828.15

（1）转入固定资产3541406.04

（2）租赁到期或提前终止24391422.11

4.期末余额24120958.25

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值162737904.65

2.期初账面价值28182615.92

63北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）本集团确认的使用权资产主要为租赁的办公场所以及储存货物的仓库和场地；

（2）本集团确认与短期租赁相关的租赁费用、未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

详见附注五、58；

（3）所有权受限情况详见附注五、21和附注五、31；

（4）转入固定资产的使用权资产详见附注五、13（2）。

15、无形资产

无形资产情况项目软件许可权专利权著作权合计

一、账面原值

1.期初余额11280194.342581447.7918733658.5332595300.66

2.本期增加金额645631.83404730.192781872.483832234.50

（1）购置645631.8318016.23829822.311493470.37

（2）内部研发386713.961952050.172338764.13

3.本期减少金额

处置或报废

4.期末余额11925826.172986177.9821515531.0136427535.16

二、累计摊销

1.期初余额4288515.30636031.619616728.3914541275.30

2.本期增加金额1037863.71276549.941811765.763126179.41

计提1037863.71276549.941811765.763126179.41

3.本期减少金额

处置或报废

4.期末余额5326379.01912581.5511428494.1517667454.71

三、减值准备

1.期初余额1485514.441485514.44

2.本期增加金额3675042.543675042.54

3.本期减少金额

4.期末余额5160556.985160556.98

四、账面价值

1.期末账面价值6599447.162073596.434926479.8813599523.47

2.期初账面价值6991679.041945416.187631415.7016568510.92期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为31.26%。

64北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

16、开发支出

本期增加本期减少期初项目内部开发其他确认为计入当期期末余额余额支出增加无形资产损益开发支

106115873.882338764.13101731561.002045548.75

出

开发支出分项目具体情况详见附注六、2开发支出。

17、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成处置

谦玛网络170665911.45170665911.45

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提处置

谦玛网络170665911.45170665911.45

商誉系本公司于2018年10月收购谦玛网络新媒体营销业务60%股权时形成。

谦玛网络从事新媒体营销业务，该业务系最小的现金产出单元，作为一个资产组，商誉已分配到该资产组中。经过评估，管理层认为商誉所在的资产组本期发生减值18955.47元，其中：商誉减值17066.59万元，商誉所在资产组的无形资产减值367.50万元。

资产组的可收回金额是依据管理层编制的五年期预测，采用未来现金流量折合现值计算。

超过该五年期的现金流量采用第五年现金流量预测值。未来现金流量折现方法所运用的假设主要包括：

谦玛网络新媒体营销业务

未来五年毛利率14.85%-17.28%

稳定期毛利率17.28%

未来五年增长率-12.35%、10%、8%、5%、3%

折现率11.74%

管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率及增长率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析该业务分部内各资产组的可收回金额。

前述信息与以前年度减值测试采用的信息（和外部信息）一致。

65北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以前年度减值测试采用信息与本年实际情况一致。

18、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

装修费4775239.6211947263.925038724.7011683778.84其他待摊费

2300000.0086249.982213750.02

用

合计4775239.6214247263.925124974.6813897528.86

19、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税暂递延所得税可抵扣/应纳税暂递延所得税

时性差异资产/负债时性差异资产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备35943075.225346327.4830661829.864594307.20

期权510873.4876631.028541725.671281258.85

员工持股计划8146322.721221948.41

已计提待支付的员工奖金4244600.00636690.001288300.00193245.00

租赁调整1178221.84176733.281256986.19188547.93

与收益相关的政府补助600000.0090000.00600000.0090000.00

集团内部交易未实现利润1474108.65221116.30310144.0046521.60其他权益工具公允价值变

2030000.00304500.00

动

可抵扣税务亏损134841341.1420225817.0145768471.966865270.79

小计188968543.0528299763.5088427457.6813259151.37

递延所得税负债：

非同一控制下企业合并资

5379277.58806891.63

产评估增值其他权益工具公允价值变

470000.00117500.002470000.00370500.00

动

租赁调整269.9013.50

小计470269.90117513.507849277.581177391.63

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异16939579.049133646.07

66北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

可抵扣亏损117899276.33120858518.53

合计134838855.37129992164.60

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年1152354.03

2025年2750501.414118219.46

2026年14155877.1819843424.44

2027年31822878.4450409232.81

2028年37000196.3545335287.79

2029年32169822.95

合计117899276.33120858518.53

20、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值购置无形资

8611898.738611898.736433081.546433081.54

产预付款装修工程预

669724.77669724.778021870.318021870.31

付款购置不动产

5749.625749.6230680211.0030680211.00

预付款

合计9287373.129287373.1245135162.8545135162.85

21、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

ETC 保证金、黄金交易

货币资金2974618.59

所保证金、保函保证金

固定资产138259736.41借款

使用权资产141392141.85借款

合计282626496.85

（1）货币资金受限情况详见附注五、1（2）；

（2）固定资产和使用权资产受限情况详见附注五、31。

22、短期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款44182724.36263841194.28

67北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

保证借款119542500.58127308308.83

供应链融资280665306.21138661705.68

合计444390531.15529811208.79

其中：应计利息282224.94819583.01

（1）信用借款本期，本公司从中信银行和星展银行取得信用借款，具体情况列示如下：

单位：万元

借款其中：期借款人贷款人借款期限本期借款本金期末借款余额笔数末应计利息中信银行北

本公司京东四环南39个月3414.303417.152.85路支行星展银行北

本公司23个月1000.001001.121.12京分行

合计54414.304418.273.97

（2）保证借款

子公司谦玛网络向相关银行申请贷款，并由本公司提供担保，具体情况列示如下：

单位：万元

其中：

本期借期末借借款人贷款人担保人担保金额借款期限期末应计款本金款余额利息

谦玛网络北京银行天桥支行本公司1000.001年以内1000.001000.860.86上海浦发银行梅川

谦玛网络本公司3000.001年以内3000.003002.502.50支行

谦玛网络上海银行浦东分行本公司9501年以内950.00950.840.84汇丰银行上海临港

谦玛网络本公司2000.001年以内2000.002009.429.42新片区分行

谦玛网络星展银行北京分行本公司1980.001年以内1980.001987.977.97江苏银行上海嘉定

谦玛网络本公司3000.001年以内3000.003002.662.66支行

合计11930.0011930.0011954.2524.25

（3）供应链融资

本公司在中信银行北京分行、招商银行北京分行、工商银行北京分行和汇丰银行北京分

行等多家金融机构开立国内信用证，办理工行 E 信、招商银行代理付款、汇丰银行供应链等，用以支付供应商货款，各项供应链融资方式下增减变动及其余额列示如下：

68北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

单位：万元供应链业务类型期初金额本期增加本期减少期末金额

工行 e 信 7420.80 12714.72 10883.32 9252.20

汇丰银行供应链8404.182925.775478.41

招商银行付款代理2436.27-2.762439.03

国内信用证6445.3710860.416408.8910896.89

合计13866.1734415.5820215.2228066.53

23、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票29579780.00

商业承兑汇票19971264.00

合计49551044.00期末，本公司持有的票据均系计息票据，其中：银行承兑汇票的票面利率为1%，商业承兑汇票的票面利率为2%。

24、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款230375177.80270237028.29

服务费及其他41096315.1534529761.23

购房、装修及设备1317967.37

合计272789460.32304766789.52

25、合同负债

项目期末余额上年年末余额

货款48747368.8444122721.29

服务费17445354.7517528210.67

合计66192723.5961650931.96

26、应付职工薪酬本期减少本期减少（注项目期初余额本期增加期末余额（支付）销子公司）

短期薪酬57780702.47221806103.63211373802.21867200.5967345803.30

离职后福利-设

1866399.5523793108.8623595755.322063753.09

定提存计划

辞退福利212311.077772980.377860345.20124946.24

合计59859413.09253372192.86242829902.73867200.5969534502.63

69北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）短期薪酬本期减少

项目期初余额本期增加本期减少（支付）（注销子期末余额公司）

工资、奖金、

29176318.79189166711.27184087185.9934255844.07

津贴和补贴

职工福利费4262594.634262594.63

社会保险费1095578.5413315725.4813328975.971082328.05

其中：1．医

1033048.8312491039.3612504948.641019139.55

疗保险费

2．工

22224.19361993.15356864.7327352.61

伤保险费

3．生

40305.52462692.97467162.6035835.89

育保险费

住房公积金412696.008750580.458598244.45565032.00工会经费和

职工教育经27096109.146310491.801096801.17867200.5931442599.18费

合计57780702.47221806103.63211373802.21867200.5967345803.30

（2）设定提存计划本期减少本期减少（注项目期初余额本期增加期末余额（支付）销子公司）

离职后福利1866399.5523793108.8623595755.322063753.09

其中：基本养老保

1806498.7523016137.0622831861.061990774.75

险费

失业保险费59900.80776971.80763894.2672978.34

合计1866399.5523793108.8623595755.322063753.09

（3）辞退福利

辞退福利系本公司为优化人员结构，给予辞退人员的补偿，计算依据为劳动合同法的相关规定，即在本单位工作满一年支付一个月的工资作为离职经济补偿，六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的支付半个月工资作为离职经济补偿。

27、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税52305297.0760901420.45

城市维护建设税3559922.424483880.84

代扣代缴个人所得税1869284.751879106.53

教育费附加1526346.871922647.15

70北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

地方教育费附加1017522.951281717.63

企业所得税271606.623096553.64

其他税费386271.19467426.31

合计60936251.8774032752.55

28、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

其他应付款11747185.9712093281.15项目期末余额上年年末余额

往来款及其他11277551.9711543831.41

押金及保证金469634.00549449.74

合计11747185.9712093281.15

29、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债13046016.2815542415.38

一年内到期的长期借款6022958.34

合计19068974.6215542415.38

30、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转增值税销项税额6490011.135659963.67

31、长期借款

项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间

抵押借款28522958.342.90%

减：一年内到期的

6022958.34

长期借款

合计22500000.00

2024年7月，本公司与工商银行北京崇文门支行签订编号为0020000044-2024年（崇文）

字 01167 号长期借款合同，用于支付真如境-中海中心 E 座 6-9 层（7459.44 平米）房地产购置款及置换已支付超约定资本金比例的购置款，借款合同约定的授信总额为12272万元，借款期限为 60 个月，自实际提款日计算。本公司承诺将真如境-中海中心 E 座 6-9 层作为前述借款的抵押担保，并基于实际借款金额办理不动产抵押，截至本报告出具日，

71北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

因前述真如境-中海中心 E 座 6-9 层不动产权利证书均尚未办理，前述不动产抵押手续亦尚未办妥。2024年度，本公司按照合同约定取得首笔贷款3000万元，前述贷款在借款期限内等额本金偿还，即每季度还款150万元，2024年末，借款本金余额为2850万元。

32、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

房屋建筑物22348914.3125648196.66

减：一年内到期的租赁负债13046016.2815542415.38

合计9302898.0310105781.28

本期计提的租赁负债利息费用为3054480.43元，全部计入财务费用-利息支出。

33、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助1020000.00420000.00600000.00

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

34、其他非流动负债

项目期末余额上年年末余额

员工持股计划28578072.72

员工持股计划的具体情况详见附注十五、1员工持股计划。

35、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额非公开增公积金期末余额送股期权行权小计发转股

股份总数26098.822796.385496.385426195.2081

本期员工自主行权股票期权增加股本96.3854万元，同时增加资本公积-股本溢价1166.31万元。

36、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价831429737.3811663133.40843092870.78

其他资本公积2607692.822960725.492844357.102724061.21

合计834037430.2014623858.892844357.10845816931.99

（1）股本溢价变动原因详见附注五、35。

（2）其他资本公积变动原因如下：

72北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

A、2024 年 3 月，喔哇宇宙引入战略投资者，本公司同时进行增资，本次增资完成后，本公司持股比例由原来的65%被动稀释至62.25%，该项权益性交易产生利得2960725.49元，计入其他资本公积，详见附注七、3；

B、因本期业绩不满足期权行权条件冲回期权激励费用减少其他资本公积 2844357.10 元，具体情况详见附注十二、3。

37、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

员工持股计划27343745.5227343745.52

员工持股计划的具体情况详见附注十五、1员工持股计划。

38、其他综合收益

（1）资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额期末余额期初余额

项目减：前期计入其他税后归属于母公（4）=（1）+（1）综合收益当期转入

司（2）（2）-（3）留存收益（3）

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价

2099500.00-3472500.00-1373000.00

值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

外币财务报表折算差额-1203.7214093.7412890.02

其他综合收益合计2098296.28-3458406.26-1360109.98

（2）利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

减：前期计减：税后税后归属于母

项目本期所得税入其他综合减：所得税归属于少公司（5）=前发生额

收益当期转费用（3）数股东（1）-（2）-

（1）

入损益（2）（4）（3）-（4）

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公允

-3355000.00117500.00-3472500.00价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

外币财务报表折算差额14093.7414093.74

其他综合收益合计-3340906.26117500.00-3458406.26

73北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他综合收益的税后净额本期发生额为-3458406.26元，全部为归属于母公司股东的其他综合收益。

39、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积94928762.9594928762.95

40、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润360582490.94450841560.69调整期初未分配利润合计数（调增

84779.25+，调减-）调整后期初未分配利润360582490.94450926339.94

加：本期归属于母公司股东的净利润-184082578.0023655644.63

减：提取法定盈余公积2414073.1310%

应付普通股股利13049911.35111585420.50

期末未分配利润163450001.59360582490.94

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额

41、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

营销业务2710157597.252336450914.312570350044.472187675530.21特许及其他

80025760.6867729191.20121666447.3288243254.17

业务

合计2790183357.932404180105.512692016491.792275918784.38

（2）营业收入、营业成本（按产品）本期发生额上期发生额产品类型收入成本收入成本

营销业务：

礼赠品（促销品）1365505769.401181218030.971420690632.711234287555.36

促销服务404199535.47369890502.46160488656.62126732075.82

新媒体营销服务940452292.38785342380.88989170755.14826655899.03

74北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

小计2710157597.252336450914.312570350044.472187675530.21

特许及其他业务：

特许纪念品经营55502409.4845970665.58119308668.5786452569.30

其他24523351.2021758525.622357778.751790684.87

小计80025760.6867729191.20121666447.3288243254.17

合计2790183357.932404180105.512692016491.792275918784.38

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区营业收入营业成本营业收入营业成本

华南地区435787039.67394472545.51414213869.36365043169.81

华北地区1002908866.87872105088.46521417560.19453092274.67

华东地区1072561103.81896851761.751130409455.02909994544.98

西北地区2168974.861630880.863384325.012735983.30

华中地区39350650.0433910913.8329619201.5123433730.81

西南地区78784202.3974024899.90514260314.19452150981.39

东北地区57622004.2344247557.282748228.762235469.60

出口101000516.0686936457.9275963537.7567232629.82

小计2790183357.932404180105.512692016491.792275918784.38

（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目

礼赠品（促销品）促销服务新媒体营销服务合计

营销业务1365505769.40404199535.47940452292.382710157597.25

其中：在某一时点确认1365505769.40402777276.15940452292.382708735337.93

在某一时段确认1422259.321422259.32本期发生额项目特许纪念品经营贵金属及其他合计

特许及其他业务55502409.4824523351.2080025760.68

其中：在某一时点确认55502409.4822744690.1178247099.59

在某一时段确认1778661.091778661.09

合计1421008178.88428722886.67940452292.382790183357.93

75北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

42、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

印花税1494769.082029110.89

城市维护建设税1233643.722984364.57

教育费附加528537.131251378.36

地方教育费附加352363.58847160.39

房产税213093.30230386.01

车船使用税34019.2831671.28

文化事业建设费28940.1565203.06

消费税23517.14

城镇土地使用税2838.002838.00

合计3911721.387442112.56

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

43、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬107412266.6598756991.95

折旧及摊销费18230190.2810850737.24

办公费15108806.0912687314.13

差旅及交通费11763857.1111991834.28

特许权费11608309.696510247.70

策划宣传费11274757.779636490.57

业务招待费5686606.504590649.67

股权激励费用（注）2879736.071986735.28

房租及仓储费2224419.814033219.82

贵金属交易费9516.581116185.70

其他费用850315.021384629.39

合计187048781.57163545035.73

注：股权激励费用包括期权和员工持股计划分摊的费用。

44、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬56262225.3550465155.77

折旧及摊销费15325067.4214523670.33

76北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

办公费8295650.4610690031.30

中介服务费4859851.873162108.39

差旅及交通费3335106.323270184.87

业务招待费1310385.371057018.72

股权激励费用（注）1043103.244187341.10

会议费854663.987349714.13

其他费用1922923.351871674.53

合计93208977.3696576899.14

注：股权激励费用包括期权和员工持股计划分摊的费用。

45、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬87561699.8787460966.52

技术服务及设计费7831072.278225803.62

样品费3908352.542919885.42

股权激励费用（注）1379126.314480318.41

折旧及摊销费1051310.011174518.18

合计101731561.00104261492.15

注：股权激励费用包括期权和员工持股计划分摊的费用。

46、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出16476737.2515204808.25

减：利息收入4342435.293258904.18

汇兑损益-105738.0515973.42

手续费及其他786762.58413680.76

合计12815326.4912375558.25

47、其他收益

补助项目本期发生额上期发生额

政府补助6193984.006107404.39

个税手续费返还1746081.23399163.85

税收减免1685.71

合计7941750.946506568.24

政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。

77北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

48、投资收益

项目本期发生额上期发生额

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-666969.87-791499.31

理财产品收益194782.91

权益法核算的长期股权投资收益-26701.76-55481.93

员工持股计划持股期间分红收益96500.00

合计-402388.72-846981.24

49、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失1203271.60-5591075.80

其他应收款坏账损失-2643308.06-14372.07

合计-1440036.46-5605447.87

50、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-17864683.79-8775680.19

无形资产减值损失-3675042.54

商誉减值损失-170665911.45

合计-192205637.78-8775680.19

51、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）-1484.1264168.99

无形资产处置利得（损失以“-”填列）7090.96

使用权资产处置利得（损失以“-”填列）698457.985005.94

合计696973.8676265.89

52、营业外收入

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

固定资产报废利得1920.00

无法支付的应付款项3859.593859.59

其他利得64429.8930036.9964429.89

合计68289.4831956.9968289.48

78北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

53、营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

公益性捐赠支出920000.001105751.79920000.00

固定资产报废损失6764.94151722.026764.94

其他损失668076.45184508.71668076.45

合计1594841.391441982.521594841.39

54、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税353438.703068530.29

递延所得税费用-15542990.26-8287769.61

合计-15189551.56-5219239.32

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额-199649005.4521841308.88

按法定（或适用）税率计算的所得税费用-29947350.823276196.33

某些子公司适用不同税率的影响534440.871549573.40

对以前期间当期所得税的调整83632.07-35883.36

权益法核算的合营企业和联营企业损益6675.4413870.48

无须纳税的收入（以“-”填列）-15063.49-331324.65

不可抵扣的成本、费用和损失1617509.02424881.03利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时

-1227550.2190850.54

性差异的纳税影响（以“-”填列）未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税

28593524.485292127.35

影响

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-14770079.48-15499530.44

其他-65289.44

所得税费用-15189551.56-5219239.32

55、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金

79北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

收到保证金及退回保证金27921466.9320536824.61

政府补助5773984.005983014.81

利息收入4341073.523256377.60

代收及往来款项2177020.2010536684.54

其他833871.88611706.40

合计41047416.5340924607.96

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用91445185.1095645004.64

支付保证金及退还保证金29303215.1523764139.70

捐赠支出950300.401134315.00

付现往来及其他2237688.408566877.72

合计123936389.05129110337.06

（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

理财产品到期收回60000000.00

代收员工持股计划个人出资款20431750.00

合计80431750.00

（4）收到其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

代收员工持股计划个人出资款20431750.00

（5）支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购置长期资产款项30118680.2155695505.46

理财产品投资款60000000.00

员工持股计划购买股票款项27343745.52

合计117462425.7355695505.46

（6）支付其他与投资活动有关的现金

80北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

员工持股计划购买股票款项27343745.52

（7）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回非豁免租赁保证金1793900.1690000.00

收到保理融资款3628000.00

合计5421900.1690000.00

（8）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

非豁免租赁租金及保证金293702474.5626729689.21

偿还保理融资款及其利息3630418.68

非公开增发费用486036.04

合计297818929.2826729689.21

81北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（9）筹资活动产生的各项负债的变动情况

现金流入现金流出非现金变动2024.12.31

项目2023.12.31收到其他与支付其他与筹分配股利、利吸收投资收到取得借款收到偿还债务支付筹资活动有资活动有关的润或偿付利息计提的利息其他的现金的现金的现金关的现金现金支付的现金

短期借款-信用借款+

391149503.11206243000.00433130125.669539664.739002512.22163725224.94

保证借款

短期借款-供应链融

138661705.6874629541.66206177274.255733514.584025100.92275259746.78280665306.21

资

短期借款-保理借款3628000.003630418.682418.68

长期借款-担保借款

30000000.001500000.00369266.66392225.0028522958.34（包含一年内到期）租赁负债（包含一年

25648196.66293226135.563054480.43286872372.7822348914.31内到期）长期应收款（包含一

9888022.691793900.16476339.00-1317561.169888022.69年内到期）

实收资本260988227.00963854.00261952081.00

资本公积834037430.2025262543.23486036.04-12997005.40845816931.99

其他应付款-应付股

13049911.3513049911.35

利

少数股东权益22195131.368125000.008000000.00-3337601.3818982529.98

合计1682568216.7034351397.23310872541.665421900.16297818929.28640807399.9136692357.3216476737.25557529862.971631901969.46

82北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-184459453.8927060548.20

加：资产减值准备192205637.788775680.19

信用减值损失1440036.465605447.87

固定资产折旧、投资性房地产折旧7341838.735687511.30

使用权资产折旧19976096.3819950123.95

无形资产摊销3126179.413042831.47

长期待摊费用摊销5124974.682405717.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-696973.86-76265.89失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6764.94149802.02

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）16476737.2515204808.25

投资损失（收益以“－”号填列）-264581.1555481.93

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-14736112.13-8021015.53

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-806878.13-266754.08

存货的减少（增加以“－”号填列）-45383604.92-88473361.07

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-86895353.35-140806349.91

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）329549890.10143219414.81

其他5301965.6210654394.79

经营活动产生的现金流量净额247307163.924168015.78

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产299527379.665443846.11

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额609458636.171023567012.89

减：现金的期初余额1023567012.89460276858.47

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-414108376.72563290154.42

83北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）现金及现金等价物的构成项目期末数期初数

一、现金

其中：库存现金10176.4330905.61

可随时用于支付的银行存款606149419.991019754795.97

可随时用于支付的其他货币资金3299039.753781311.31

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额609458636.171023567012.89

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金项目期末数期初数等价物的理由

保函保证金2960118.593260000.00受限黄金交易所及黄金账

10000.0020000.00受限

户保证金

ETC 保证金 4500.00 4500.00 受限

合计2974618.593284500.00

（4）供应商融资安排

1）供应商融资安排的条款和条件

供应商融资安排 1：工行 e 信

工行 e 信主要服务于核心企业的上游供应商，通过将核心企业的信用注入整个产业链属，进而提升供应链属企业融资能力。核心企业基于应付账款，在工行数据金融服务平台为供应商开立可拆分、可转让、可融资、可灵活配置的电子付款承诺—工行 e信。供应商收到工行 e 信后，可持有至到期，由核心企业到期付款兑付；也可进行拆分转让，将工行 e 信全额或部分转让给上游企业；还可进行融资，将工行 e 信质押给工行申请融资，银行基于核心企业信用发放贷款。

供应商融资安排2：汇丰银行供应链

汇丰银行供应链是一种定制化的贸易融资解决方案，借助核心买家信用与买家开立的电子支付凭证，可以将买家信用传递到整个供应链上的所有供应商，供应链上的供应商可以进一步分拆或流转电子凭证，也可以根据需求进行贴现申请。

供应商融资安排3：招商银行付款代理

招商银行代理代理是一种集结算与融资为一体的供应链金融服务，旨在为核心企业及其上游供应商提供便捷的结算和融资方案。基于核心企业（买方）在招商银行的授信对其应付账款的不可更改、不可撤销、排除争议的付款承诺，为其上游中小微供应商提供的

84北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

供应链融资服务。招商银行通过直连企业财务/EPC/采集平台，线上核实企业付款明细表以及供应商的融资申请，简化原有业务流程，满足企业融资需求。

供应商融资安排4：国内信用证国内信用证系根据《国内信用证结算办法》（中国人民银行、中国银行业监督管理委员会公告[2016]10号），由开证行依照本公司申请向受益人（外部供应商、本集团内供应商）开出的、一定期限内凭符合信用证条款的单据而付款的承诺。

2）资产负债表中的列报项目和相关信息

列报项目2024.12.31

短期借款280665306.21

其中：供应商已收到款项280665306.21

3）付款到期日的区间

项目2024.12.31

工行 e 信 2025 年 1 月-2025 年 12 月

汇丰银行供应链2025年2月、3月、4月、6月招商银行付款代理2025年5月国内信用证2025年4月、5月、6月、11月、12月

4）不涉及现金收支的当期变动

本集团上述金融负债变动中不存在企业合并和汇率变动的影响，本集团因供应商融资安排，2024年度终止确认应付账款同时确认短期借款275326113.64元（不含本集团合并范围内开立的工行 e 信和国内信用证）。

57、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元178962.297.18841286452.53

港币11218.330.926010386.24应收账款

其中：美元85265.817.1884612924.75

欧元5714.407.525743004.86

港币4502.250.92604169.08应付账款

港币661914.080.9260612932.43

85北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

58、租赁

（1）作为承租人

本集团作为承租人，主要租赁办公场所，以及储存货物的仓库和场地。

本集团对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，本期短期租赁、低价值资产租赁当期计入费用的情况，以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额列示如下：

项目本期发生额

短期租赁费用1326419.59低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计1326419.59

（2）作为出租人经营租赁

本公司作为出租人，采用经营租赁方式整体出租位于平原里2号5层[建筑面积为1548.17平方米，计租面积为1419平方米（套内面积）]自有不动产给新辉物联（北京）国际贸易有限公司，该公司承租后对外转租，本公司形成租赁收入如下：

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入1778661.09

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年1780642.291775777.14

第2年1804822.051780642.29

第3年1829050.461804822.05

第4年1834061.551829050.46

第5年831842.131834061.55

5年后831842.13

合计8080418.489856195.61

86北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

职工薪酬87561699.871087358.4687460966.52技术服务及设

7831072.271251405.678225803.62726643.66

计费

样品费3908352.542919885.42

股权激励费1379126.314480318.41

折旧及摊销费1051310.011174518.18

合计101731561.002338764.13104261492.15726643.66

2、开发支出

本期增加本期减少期初余项目内部开发其他确认为计入当期期末余额额支出增加无形资产损益礼赠品创意设计

26329008.6026329008.60

研发创意整合营销方

13997772.1913997772.19

案研究开发特许商品创意设

9661116.289661116.28

计研发谦玛媒介服务端

7591363.197591363.19

管理软件 V2.0谦玛统一项目数

6444937.186444937.18

据看板平台 V1.0

谦玛 API 开放平

6345151.226345151.22

台系统软件 V2.0数字营销与平台

定制化服务解决5433244.985433244.98方案开发

UOVA SaaS 5208023.76 1796161.59 2649058.11 762804.06自主品牌与文化

创意产品设计研4311255.644311255.64发

IP 授权衍生品创

3545395.383545395.38

新设计开发谦玛统一认证管

3460861.223460861.22

理系统 V2.0礼赠品与数字营销创意设计研发

3274104.453274104.45

管理体系研究开发

87北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

谦玛跨平台投流

2307434.372307434.37

管理系统 V1.0匠谦智能写稿服

1952704.031952704.03

务软件 V1.0谦玛跨平台达人

1660317.921660317.92

库 V1.0谦玛达人智选系

1189757.701189757.70

统 V1.0

创意中国999725.82999725.82创意方案资源共

773845.46773845.46

享平台设计开发科技营销核心技

719816.43719816.43

术研发自主研发形成的

513722.54513722.54

著作权及专利权兔个乐乐园游戏

283018.87283018.87

软件

沃米 API 开放平

84416.65

台系统软件 V1.0 84416.65

UOVABOX 商标 28880.00 28880.00

合计106115873.882338764.13101731561.002045548.75在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司主要经持股比例%注册地业务性质取得方式名称营地直接间接

深圳鸿逸深圳深圳商贸51.0049.00设立

上海祥雅上海上海商贸、服务85.0015.00设立

隆中兑北京北京商贸、服务100.00设立

外企元隆北京北京商贸、服务71.00设立

上海快芽上海上海服务100.00设立

上海蓓嘉上海上海信息技术服务51.00设立

元隆国际香港香港商贸、服务100.00深圳鸿逸设立

谦玛网络上海上海营销策划、广告服务60.00非同一控制下合并

元隆宇宙上海上海零售100.00设立

成都科技成都成都科技推广和应用服务100.00设立

谦玛信息上海上海营销策划、广告服务100.00非同一控制下合并

匠谦科技上海上海营销策划、广告服务100.00非同一控制下合并

88北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

苏州沃米苏州苏州软件和信息技术服务100.00谦玛网络设立

上海霏多上海上海软件和信息技术服务100.00谦玛网络设立

上海沐鹂上海上海软件和信息技术服务51.00谦玛信息设立

广西耀远北海北海软件和信息技术服务100.00上海霏多设立

上海利佰家上海上海零售100.00上海祥雅设立

北京忘我北京北京体育100.00设立

上海畅融上海上海批发70.00上海祥雅设立

杭州畅融杭州杭州商务、服务100.00上海畅融设立上海快芽非同一控制

上海互效上海上海商务、服务60.00下合并

上海霏玛上海上海软件和信息技术服务100.00上海霏多设立

喔哇宇宙上海上海软件和信息技术服务58.004.25元隆宇宙设立

喔哇文创上海上海商务、服务100.00喔哇宇宙设立

成都元隆成都成都文化艺术100.00隆中兑设立上海畅融非同一控制

宇宙畅融上海上海批发77.50下合并

海南隆中兑海南省海南省软件和信息技术服务100.00隆中兑设立元隆宇宙珠

珠海市珠海市软件和信息技术服务100.00隆中兑设立海

上海正逸诺上海上海批发100.00宇宙畅融设立

上海简诞上海上海互联网和相关服务100.00宇宙畅融设立

上海恒薯上海上海互联网和相关服务100.00宇宙畅融设立

A、直接和间接持股比例系各级子公司的母公司持股比例和集团内其他公司持股比例合计数；

B、本期注销的二级子公司苏州沃米的持股比例系注销前谦玛网络持有的该公司股份；

注销的三级子公司杭州畅融的持股比例系注销前上海畅融持有的该公司股份。

（2）重要的非全资子公司本期向少数股少数股东持本期归属于少期末少数股东子公司名称东宣告分派的

股比例%数股东的损益权益余额股利

谦玛网络40.006131483.848000000.0035166234.21

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债

谦玛网络552624940.539628284.53562253225.06459513788.98459513788.98

89北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续1：

上年年末余额子公司名非流动称非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债

谦玛网络515616294.498782102.94524398397.43414617494.38363663.23414981157.61

续2：

本期发生额子公司名称营业净利润综合收益总额经营活动现金流量收入

谦玛网络917484643.8815163584.8415163584.84145065255.25

续3：

上期发生额子公司名称营业净利润综合收益总额经营活动现金流量收入

谦玛网络957310197.1123691561.0823691561.08-121266881.14

2、注销子公司

子公司名称子公司类型持股比例（%）本期注销原因

苏州沃米二级全资子公司100.00经营需要

杭州畅融三级全资子公司100.00经营需要

3、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

2024年3月26日，喔哇宇宙股东会通过决议：同意本公司、阿里巴巴授权宝（天津）

文化传播有限公司（以下简称“阿里”）、天津壹华管理咨询有限责任公司（以下简称“乐华”）一并对喔哇宇宙进行增资，喔哇宇宙注册资本从500万元变更为588.2354万元，各股东的认缴、实缴和实际出资金额列示如下：

单位：万元、万股股东名称实缴日期认缴股份数量实缴股份数量单价实缴金额

本公司2024-3-2941.176541.176517.00700.00

阿里2024-4-1629.411829.411817.00500.00

乐华2024-4-1617.647117.647117.00300.00

合计88.235488.23541500.00

90北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、本次增资完成后，本公司持股比例从65%下降至62.25%，持股比例被动稀释减少2.75%，

但本公司依然控制喔哇宇宙，前述持股比例被动稀释减少产生计入资本公积的利得

296.07万元。

5、在联营企业中的权益

不重要的联营企业

持股比例(%)对联营企业联营企业名称主要经营地注册地业务性质投资的会计直接间接处理方法

北京谦玛北京市北京市商务、服务20.00权益法政府补助

1、计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

本期结转本期结转计与资产相本期新增其他

补助项目种类期初余额计入损益期末余额入损益的列关/与收益补助金额变动的金额报项目相关数字文创

IP 项目专 与收益相

财政拨款420000.00420000.00其他收益项扶持资关金促进专项设计领军与收益相

财政拨款600000.00600000.00机构专项关拨款

合计1020000.00420000.00600000.00

（1）根据上海市普陀区文化和旅游局、上海市普陀区发展和改革委员会、上海市普陀区

科学技术委员会、上海市普陀区市场监督管理局、上海市普陀区体育局、上海市普陀区财政局、上海市普陀区投资促进办公室联合下发的“关于印发《普陀区加快发展文化创意产业实施意见》的通知”（普文旅规范发[2021]4 号），元隆宇宙“数字文创 IP 虚实结合品牌营销应用示范项目”获得专项扶持资金70万元，2022年12月，元隆宇宙收到首批拨付款项42万元。该项目于2024年6月终止运行，元隆宇宙已经收取的补助不在退回，尚未收到的补助相关政府部门不在支付，故本期将已经收取的计入递延收益的42万元政府补助转入其他收益。

（2）根据北京市科学技术委员会、中关村科技园区管理委员会《北京工业设计促进专项管理办法》相关规定，本公司被授予北京工业设计促进专项设计领军机构称号，于2023年12月收到专项拨款60万元，该拨款专项应用在高精尖领域实现设计优化和提升，搭建专业技术服务平台，举办设计活动，建设设计创新中心，培养复合型产业设计人才等相关工作。截至2024年末，由于该项目尚未验收，收到的专项扶持资金列报递延收益。

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

91北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

计入损益与资产相关

项目种类本期发生额上期发生额的列报科/目与收益相关上海市普陀区专项扶持

财政拨款2980000.004697800.00其他收益与收益相关资金文化创意产业发展专项

财政拨款1560000.00其他收益与收益相关补助

数字文创 IP 项目专项扶

财政拨款420000.00其他收益与收益相关持资金

稳岗补贴财政拨款313836.4220850.45其他收益与收益相关稳增长若干政策措施行

财政拨款300000.00230000.00其他收益与收益相关业补助普陀区高新技术企业人

财政拨款150000.00其他收益与收益相关才专项激励广告业恢复发展支持资

财政拨款130000.0021293.80其他收益与收益相关金

扩岗补助财政拨款104000.0013500.00其他收益与收益相关

职工线上培训补贴财政拨款63600.0060600.00其他收益与收益相关

乐业基地扶持补贴财政拨款50000.00其他收益与收益相关普陀区助企纾困“靠普财政拨款48164.5833500.00其他收益与收益相关贷“融资贷款补贴货车报废补贴财政拨款45000.00其他收益与收益相关用人单位一次性吸纳就

财政拨款24000.0020000.00其他收益与收益相关业补贴

展会补贴财政拨款4000.00其他收益与收益相关

中小企业第二批补助财政拨款883.00其他收益与收益相关

一次性留工补助财政拨款500.00其他收益与收益相关

现代服务业扶持资金财政拨款528000.00其他收益与收益相关

增值税简易征税优惠财政拨款111252.96其他收益与收益相关

苏州工业园区科研补助财政拨款107415.00其他收益与收益相关

产业发展专项补助财政拨款80000.00其他收益与收益相关专精特新企业认定及复

财政拨款50000.00其他收益与收益相关核奖励北海市促进服务业提升

财政拨款50000.00其他收益与收益相关发展奖金高端服务业部分企业扶

财政拨款42500.00其他收益与收益相关持资金普陀区中小微企业政策性融资担保贷款“批次财政拨款25555.56其他收益与收益相关贷”补贴生产性服务业企业增值

财政拨款13136.62其他收益与收益相关税加计抵减优惠

以工代训补贴财政拨款1500.00其他收益与收益相关

92北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

首次在深就业补贴财政拨款500.00其他收益与收益相关

合计6193984.006107404.39

（1）上海市普陀区专项扶持资金根据上海市普陀区投资促进办公室《关于北京元隆雅图文化传播股份有限公司上海分公司专项扶持政策的答复函》，本期，上海分公司和谦玛网络分别收到专项扶持资金144万元和154万元，合计298万元。

（2）文化创意产业发展专项补助

根据《2024年上海市促进文化创意产业发展专项资金》，本期，谦玛网络收到文化创意产业发展专项补贴156万元。

（3）数字文创 IP 项目专项扶持资金详见本附注1。

（4）稳岗补贴根据《广东省人力资源和社会保障厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于延续实施失业保险援企稳岗政策的通知》（粤人社规[2024]16号），本期，深圳分公司和深圳鸿逸分别收到稳岗补贴0.56万元和0.32万元，合计0.88万元；根据《上海人民政府办公厅关于印发<上海市减轻企业负担支持中小企业发展若干政策措施>的通知》（沪府办规[2024]4号），以及《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延续实施失业保险援企稳岗政策的通知》（人社部发[2024]40号），本期，上海祥雅、上海畅融、喔哇宇宙、喔哇文创、谦玛网络、广西耀远和上海霏玛分别收到稳岗补贴2.21万元、2.06万元、1.68

万元、0.1万元、22.72万元、0.03万元和1.70万元，合计30.50万元。

（5）稳增长若干政策措施行业补助

根据上海市普陀区《普陀区助行业强主体稳增长的若干政策措施》（普府规范[2022]3号），本期，谦玛网络收到“软件和信息技术服务业”奖励30.00万元。

（6）普陀区高新技术企业人才专项激励

根据《普陀区加快推动“才聚普陀”的若干措施》（普人社规[2021]3号）及《普陀区促进“才聚普陀”实施办法》（普人社规范[2023]5号），本期，谦玛网络收到人才专项激励补贴15万元。

（7）广告业恢复发展支持资金根据《上海市助行业强主体稳增长的若干政策措施》（普发改委[2024]32号）第四条“支持服务业企业扩大规模”的有关规定，本期，谦玛信息和匠谦科技分别获得广告业恢复发展支持资金10万元和3万元，合计13万元。

（8）扩岗补助根据上海市《上海市人力资源和社会保障局上海市教育委员会上海市财政局关于落实一次性扩岗补助政策有关工作的通知》（沪人社规[2022]33号），自2022年1月起，招用毕业时间为2022年1至12月且取得普通高等学校毕业证书的普通高校毕业生，签订劳动合同，并按规定为其缴纳失业保险费1个月以上的在本市依法注册的企业，可按每招

93北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

用1名毕业生补贴1500元的标准享受一次性扩岗补助，本期，上海分公司和谦玛网络分别收到扩岗补贴0.3万元和10.1万元，合计10.4万元。

（9）职工线上培训补贴根据《关于做好本市受疫情影响企业职工线上职业培训补贴工作的通知》（沪人社职[2022]49号），本期，谦玛网络收到培训补贴6.36万元。

（10）乐业基地扶持补贴

根据《关于进一步加强普陀区就业促进工作的办法（2023-2026）》（普人社规范〔2023〕

2号），本期，谦玛网络收到企业类“乐业基地”补贴5万元。

（11）普陀区助企纾困“靠普贷“融资贷款补贴根据上海市普陀区《普陀区助企纾困“靠普贷“融资支持实施办法》，本期，谦玛网络收到贷款补贴4.82万元。

（12）货车报废补贴根据北京市生态环境局等7部门关于印发《北京市促进国四及以下排放标准老旧货车和大中型客车报废更新实施细则》的通知（京环发〔2025〕3号），本期，货代分公司收到货车报废补贴4.50万元。

（13）用人单位一次性吸纳就业补贴

根据上海市人民政府印发的《上海市加快经济恢复和重振行动方案》，本期，谦玛网络收到用人单位一次性吸纳就业补贴2.40万元。

（14）展会补贴

根据《深圳市商务局会展业发展扶持计划》，本期，深圳鸿逸收到展会补贴0.40万元。

（15）中小企业第二批补助

根据《亘岩网络2023年上海市中小企业数字赋能项目》，本期，谦玛网络收到中小企业

第二批补助0.09万元。

（16）一次性留工补助根据《北海市人力资源和社会保障局北海市财政局关于发放一次性留工培训补助的通知》（北人社发[2022]45号）本期，广西耀远收到一次性留工补助0.05万元。

金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期

的非流动资产、其他流动资产、长期应收款、其他权益工具投资、短期借款、应付票据、

应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款和租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对

94北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产和长期应收款。

本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产和长

期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除了对子公司提供担保之外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额48.49%（2023年：42.97%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款

总额的22.09%（2023年：35.16%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺

95北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金、银行贷款和非公开增发来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为98141.24万元（上年年末：44915.36万元）。

期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目一年以内一至二年二至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款44439.0544439.05

应付票据4955.104955.10

应付账款27278.9527278.95

其他应付款1174.721174.72一年内到期的非

1964.471964.47

流动负债

长期借款600.00600.001050.002250.00

租赁负债587.29233.93148.51969.73

金融负债合计79812.291187.29833.931198.5183032.02上期年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

上年年末余额项目一年以内一至二年二至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款52981.1252981.12

应付账款30476.6830476.68

其他应付款1209.331209.33一年内到期的非

1649.411649.41

流动负债

租赁负债680.46289.4289.401059.28

金融负债合计86316.54680.46289.4289.4087375.82

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账

96北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本年数上年数固定利率金融工具金融负债

其中：短期借款44439.0552981.12

应付票据4955.10一年内到期的非流

1906.901554.24

动负债

长期借款2250.00

租赁负债930.291010.58

合计54481.3455545.94金融资产

其中：货币资金61242.31102682.06

合计61242.31102682.06汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

97北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元和港币）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额具体见附注五、

57。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，整体而言，汇率风险对本公司影响并不重大。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为43.91%（上年年末：40.58%）。

3、金融资产转移

（1）转移方式分类终止确认情况的转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况判断依据高信用等级银行承兑转移了几乎所有

贴现22878022.77终止确认汇票的风险和报酬高信用等级银行承兑转移了几乎所有

背书15932270.27终止确认汇票的风险和报酬转移了几乎所有

保理应收账款64899327.39终止确认的风险和报酬

合计103709620.43

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关的项目转移方式终止确认金额利得或损失

应收票据贴现22878022.77-90548.18

应收票据背书15932270.27

应收账款无追索权的保理64899327.39-576421.69

合计103709620.43-666969.87

A、本期，本公司应收票据的业务模式发生变更，从上期的全部持有至到期变更为本期的出售和持有至到期两个组合，且期末结存的票据全部为持有至到期组合。

B、本期，本公司已向银行贴现的银行承兑汇票账面价值合计为 22878022.77 元，已背书

98北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

至供应商的银行承兑汇票15932270.27元，本公司认为，其已经转移了几乎所有的风险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。这些已终止确认的应收票据继续涉入的风险最大敞口与回购该票据的未折现现金流量，与应收票据的账面价值相等。本公司认为继续涉入已终止确认的应收票据的公允价值并不重大。

C、本期，本公司办理了无追索权的应收账款保理，保理金额为 64899327.39 元，同时终止确认应收账款64899327.39元，账龄为一年以内。

公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

其他权益工具投资21440000.0021440000.00

本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

99北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表对于在报告期末

购买、发行、出售

当期利得或损失总额持有的资产，计项目（本期转入第和结算期初余额期末余额入损益的当期未

金额）三层次实现利得或损失计入损的变动计入其他综合收益购入出售益其他权益工

25470000.00-4030000.0021440000.00

具投资

续：

对于在报告期末

持有的资产，计项目（上期转入第当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算期初余额期末余额入损益的当期未

金额）三层次实现利得或损失的变动计入损益计入其他综合收益购入出售其他权益

23760000.00-1290000.003000000.0025470000.00

工具投资

100北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方及关联交易

1、本公司控股股东、实际控制人

股东名称关联关系对公司持股比例(%)

元隆雅图（北京）投资有

控股股东32.46限公司

本公司最终控制方是：孙震。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的联营企业情况

联营企业情况详见附注七、4。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京谦玛新媒体营销607458.21

（2）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员17人，上期关键管理人员15人，支付薪酬情况见下表：

单位：万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬859.84932.78

6、关联方应收应付款项

应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付账款北京谦玛58274.5858274.58

101北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

股份支付

1、股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员357300.004680630.00371500.004866650.00610500.008277630.00

管理人员283000.003707800.00273000.003576300.00989400.0013518966.00

研发人员323554.004238557.40362500.004748750.00972100.0013495394.00

合计963854.0012626987.401007000.0013191700.002572000.0035291990.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限

销售人员13.10元/股11个月-34个月

管理人员13.10元/股11个月-34个月

研发人员13.10元/股11个月-34个月

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型股价波动率选取创业授予日权益工具公允价值的重要参数板综合指数历史波动率在职激励对象对应的

权益工具、考核年度可行权权益工具数量的确定依据公司层面与激励对象层面同时考核达标后做出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额1067532.98

3、本期股份支付费用

授予对象类别期权员工持股计划合计

销售人员-2756.592882492.662879736.07

管理人员-1435563.442478666.681043103.24

研发人员-1406037.072785163.381379126.31

合计-2844357.108146322.725301965.62

因本期业绩条件未满足行权条件，本期解锁的期权失效，冲回前期累计确认的股权激励费用，进而导致本期期权对应的股份支付费用为负数。

102北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、股份支付的修改、终止情况

股份支付的修改情况无股份支付的终止情况无承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

贷款承诺

截至期末，本公司与18家金融机构签订了综合授信协议，实际授信额度为150772万元，已使用额度为52630.76万元，尚未使用的额度为98141.24万元。

截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

2024年度，本公司为控股子公司贷款提供保证情况：

担保额/最截至2024年主债权期限/主

担保方被担保方债权人担保类型高额(万是否履行完债权发生期间

元)毕

2023.3.17至

元隆雅图谦玛网络北京银行最高额保证1000.00否

2025.3.16

2023.9.8至

元隆雅图谦玛网络中国银行最高额保证1000.00是

2024.9.8

2023.3.22至

元隆雅图谦玛网络招商银行最高额保证1000.00是

2024.3.22

2023.4.12至

元隆雅图谦玛网络招商银行最高额保证505.00是

2024.4.12

2023.5.4至

元隆雅图谦玛网络招商银行最高额保证499.00是

2024.5.4

2023.5.10至

元隆雅图谦玛网络招商银行最高额保证995.00是

2024.5.10

2024.12.4至

元隆雅图谦玛网络招商银行最高额保证2000.00否

2025.12.3

2023.9.25至

元隆雅图谦玛网络浦发银行最高额保证4500.00否

2026.9.24

2024.7.9至

元隆雅图谦玛网络上海银行最高额保证950.00否

2025.6.27

2023.11.13至

元隆雅图谦玛网络汇丰银行最高额保证1000.00是

2024.11.8

2024.3.6至

元隆雅图谦玛网络汇丰银行最高额保证1000.00是

2024.12.4

2024.11.15至

元隆雅图谦玛网络汇丰银行最高额保证1000.00否

2025.2.14

2024.4.26至

元隆雅图谦玛网络汇丰银行最高额保证1000.00否

2025.1.24

103北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2023.8.16至

元隆雅图谦玛网络花旗银行最高额保证700.00是

2024.8.15

2024.4.29至

元隆雅图谦玛网络花旗银行最高额保证300.00是

2024.10.29

2023.9.22至

元隆雅图谦玛网络星展银行最高额保证1000.00是

2024.3.22

2023.11.17至

元隆雅图谦玛网络星展银行最高额保证2000.00是

2024.5.17

2024.3.22至

元隆雅图谦玛网络星展银行最高额保证1000.00是

2024.9.20

2024.5.17至

元隆雅图谦玛网络星展银行最高额保证1980.00是

2024.11.15

2024.11.15至

元隆雅图谦玛网络星展银行最高额保证1980.00否

2025.5.15

2023.10.30至

元隆雅图谦玛网络江苏银行最高额保证3000.00是

2024.10.29

2024.1.3至

元隆雅图谦玛网络江苏银行最高额保证1000.00否

2025.1.2

2024.2.5至

元隆雅图谦玛网络江苏银行最高额保证1000.00否

2025.2.4

2024.3.1至

元隆雅图谦玛网络江苏银行最高额保证1000.00否

2025.2.20

南洋商业2024.5.17至

元隆雅图谦玛网络最高额保证3000.00否

银行2025.5.17

截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

资产负债表日后事项

1、为子公司申请银行授信提供担保

根据2023年度股东大会决议，本公司为控股子公司谦玛网络提供不超过2.5亿元的担保额度（实际担保金额、种类、期限等以担保合同为准），额度使用期限为自股东大会审议通过本议案之日起12个月，在该担保额度有效期内，担保额度可循环使用，但本公司在任一时点的实际对外担保余额不超过2.5亿元，在此额度范围内，本公司将不再就每笔担保事宜另行提交董事会、股东大会审议，同时董事会授权管理层具体办理相关事宜。

截至2024年末，担保余额为12430万元，谦玛网络实际贷款余额为11930万元。

2025年3月和4月，谦玛网络分别取得江苏银行和上海银行一年期综合授信额度3000万元，截至2025年4月28日，元隆雅图为控股子公司谦玛网络贷款担保额度为18430万元，未超过股东大会授信额度。

2、控股股东股票质押

截至期末，控股股东元隆雅图（北京）投资有限公司共质押本公司股份764万股，占本公司总股本的比例为2.92%。

截至2025年4月28日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

104北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他重要事项

1、员工持股计划

本公司分别于2023年10月23日、2023年11月16日召开第四届董事会第二十三次会议、第四届监事会第二十一次会议和2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司<2023-2025年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》，员工持股计划分三期实施，员工持股计划的资金来源为员工自有资金（包括合法薪酬及自筹资金）、奖金基金额度或法律法规允许的其他方式。

截至2025年4月28日，员工持股计划的具体情况列示如下：

购买股资金规支付含减持股2024年度票数量购买股票减持股票项目模（万税对价票数量存续期分配方式分摊费用（万日期日期元）（万元）（万股）（万元）

股）

48个月

2024年1-22025年2

第一期2734.43193.002734.37193.002024年2月-

月月814.63

2028年1月

48个月2025年40%：

2025年3

第二期1351.9288.461351.544月-2029年330%：30%月月

第三期——

（1）第一、二和三期员工持股计划所需资金由公司和被授予员工分别承担50%所需资金；

（2）截至2025年4月28日，第一期员工持股计划购买的本公司股票已经出售，员工所承担的50%资金已经返还相应员工；第二期员工持股计划已经购买本公司股票。

2、非公开增发募集资金投资项目实施方式变更

2024年1月10日，本公司召开第四届董事会第二十六次会议和第四届监事会第二十四次会议，审议通过了《关于部分募投项目新增实施主体的议案》和《关于部分募投项目调整投资总额、变更实施方式的议案》，同意增加上海分公司为“创意设计能力提升建设项目”的实施主体，同意本公司将“数字营销业务系统建设项目”的实施方式由购置及租赁房产改为租赁房产，并相应调整项目的投资总额和投资结构。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

详见附注五、2。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内

105北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其中：0至6个月507081184.23392453345.42

7至12个月133716073.1224421087.55

1年以内小计：640797257.35416874432.97

1至2年27677409.7614273188.59

2至3年1026313.22292286.22

3年以上2942924.452725059.03

小计672443904.78434164966.81

减：坏账准备5239995.353335840.16

合计667203909.43430829126.65

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别预期信用比例账面价值金额金额损失率

（%）

（%）

按单项计提坏账准备634911.050.09634911.05100.00

按组合计提坏账准备671808993.7399.914605084.300.69667203909.43

其中：

应收账款组合1541266281.8780.492933220.750.54538333061.12

应收账款组合214051090.932.09365989.862.6013685101.07

应收账款组合333629767.265.001305873.693.8832323893.57

应收账款组合482861853.6712.3282861853.67

合计672443904.78100.005239995.350.78667203909.43

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备比例预期信用账面价值金额金额

（%）损失率（%）

按单项计提坏账准备634911.050.15634911.05100.00

按组合计提坏账准备433530055.7699.852700929.110.62430829126.65

其中：

应收账款组合1339118378.7978.111074876.910.32338043501.88

应收账款组合230450888.507.0173249.690.2430377638.81

应收账款组合352461100.7512.081552802.512.9650908298.24

106北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应收账款组合411499687.722.6511499687.72

合计434164966.81100.003335840.160.77430829126.65

按单项计提坏账准备：

期末余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提理由

（%）陕西乔丰企业文化

148901.39148901.39100.00预期无法收回

传播有限公司

其他486009.66486009.66100.00预期无法收回

合计634911.05634911.05100.00

续：

上年年末余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提理由

（%）陕西乔丰企业文化

148901.39148901.39100.00预期无法收回

传播有限公司

其他486009.66486009.66100.00预期无法收回

合计634911.05634911.05100.00

按组合计提坏账准备：

应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业期末余额上年年末余额预期信预期信名称用损失用损失应收账款坏账准备应收账款坏账准备率率

（%）（%）

1年以内

其中：0至6

439276341.39614986.870.14305277088.48183166.260.06

个月

7至

78311908.57978898.861.2520466856.69231275.481.13

12个月

1年以内小

517588249.961593885.730.31325743945.17414441.740.13

计：

1至2年22829110.01844677.073.7013234039.62590238.174.46

2至3年708527.90354263.9550.00140394.0070197.0050.00

3年以上140394.00140394.00100.00

合计541266281.872933220.750.54339118378.791074876.910.31

107北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构期末余额上年年末余额预期信预期信名称应收账款坏账准备用损失应收账款坏账准备用损失

率(%)率(%)

1年以内

其中：0至6

12063218.8121713.790.1827902438.0016741.460.06

个月

7至

818312.0029050.083.552510229.0838908.551.55

12个月

1年以内小

12881530.8150763.870.3930412667.0855650.010.18

计：

1至2年1159378.47308394.6726.6014670.972538.0817.30

2至3年10052.006701.6766.6721474.4512985.6060.47

3年以上129.65129.65100.002076.002076.00100.00

合计14051090.93365989.862.6030450888.5073249.690.24

应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务期末余额上年年末余额名称预期信用预期信用应收账款坏账准备损失率应收账款坏账准备损失率

（%）（%）

1年以内

其中：0至

30312978.03381943.521.2650752954.12923703.761.82

6个月

7至

2637983.83509394.6819.31920106.77240883.9526.18

12个月

1年以内小

32950961.86891338.202.7151673060.891164587.712.25

计：

1至2年320157.99124381.3838.85734757.15340927.3246.4

2至3年305364.70236871.4077.5735643.4529648.2283.18

3年以上53282.7153282.71100.0017639.2617639.26100.00

合计33629767.261305873.693.8852461100.751552802.512.96

应收账款组合4：合并范围内关联方期末余额上年年末余额名称预期信用预期信用应收账款坏账准备应收账款坏账准备损失率

损失率(%)

(%)

1年以内

其中：0至6个月25428646.008519657.94

7至12个

51947868.72522608.69月

108北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1年以内小计：77376514.729042266.63

1至2年3366270.09287352.23

2至3年94774.32

3年以上2119068.862075294.54

合计82861853.6711499687.72

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额3335840.16

本期计提1904155.19本期收回或转回本期核销

期末余额5239995.35

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额392182518.98元，占应收账款期末余额合计的比例为58.32%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为1935319.91元。

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况

具体情况详见附注九、3金融资产转移。

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款179161485.63242451932.46

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内

其中：0至6个月162177914.44104147733.80

7至12个月7227663.14127179931.80

1年以内小计：169405577.58231327665.60

1至2年8446771.239077386.91

2至3年705825.661100009.62

3年以上1907307.732214548.11

小计243719610.24

180465482.20

减：坏账准备1303996.571267677.78

合计179161485.63242451932.46

109北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）按款项性质披露期末余额项目账面余额坏账准备账面价值合并范围内关

163951121.39163951121.39

联方

押金和保证金10944011.1110944011.11

往来款项2804931.321303996.571500934.75

员工备用金143814.47143814.47

出口退税2621603.912621603.91

合计180465482.201303996.57179161485.63

续：

上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值合并范围内关联

222205136.25222205136.25

方

押金和保证金17103480.1817103480.18

往来款项2078555.701267677.78810877.92

员工备用金1171567.001171567.00

出口退税1160871.111160871.11

合计243719610.241267677.78242451932.46

（3）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的其他应收款：

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值理由

失率(%)按组合计提坏账准备

合并范围内关联方163951121.39163951121.39

押金和保证金10944011.1110944011.11

往来款项1579931.325.0078996.571500934.75

员工备用金143814.47143814.47

出口退税2621603.912621603.91

合计179240482.200.0478996.57179161485.63期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

110北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末，处于第三阶段的其他应收款：

整个存续期预期账面类别账面余额信用损失率坏账准备理由价值

（%）按单项计提坏账准备

深圳市地桓商贸有限公司625000.00100.00625000.00预期无法收回

北京艾瑞普物流有限公司600000.00100.00600000.00预期无法收回

合计1225000.00100.001225000.00

上期年末，坏账准备计提情况：

截至上期年末，处于第一阶段的其他应收款：

未来12个月内坏账准类别账面余额的预期信用损失账面价值理由备

率(%)按组合计提坏账准备

合并范围内关联方222205136.25222205136.25

押金和保证金17103480.1817103480.18

往来款项853555.705.0042677.78810877.92

员工备用金1171567.001171567.00

出口退税1160871.111160871.11

合计242494610.240.0242677.78242451932.46

截至上期年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

截至上期年末，处于第三阶段的其他应收款：

整个存续期预期账面类别账面余额坏账准备理由

信用损失率（%）价值按单项计提坏账准备深圳市地桓商贸有限

625000.00100.00625000.00预期无法收回

公司北京艾瑞普物流有限

600000.00100.00600000.00预期无法收回

公司

合计1225000.00100.001225000.00

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预未来12个月合计

信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失

信用减值)发生信用减值)

期初余额42677.781225000.001267677.78

111北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提36318.7936318.79本期转回本期转销本期核销

期末余额78996.571225000.001303996.57

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计数的比期末余额

例(%)拆借款及

谦玛网络156131159.396个月以内86.52往来款

元隆宇宙拆借款5850000.002年以内3.24

喔哇宇宙往来款1631295.331年以内0.90北京中葡尼雅经

押金1000000.001至3年0.55贸有限公司

2025年第九届亚

洲冬季运动会组押金900000.007至12个月0.50织委员会

合计165512454.7291.71

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公

258182031.32145134982.91113047048.41251842505.40251842505.40

司投资

112北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对子公司投资本期增减变动期末余额期初余额（账面减值准备期减值准备期被投资单位（账面价价值）初余额末余额计提减值准处置子公值）追加投资减少投资备司减少

隆中兑9000000.009000000.00

外企元隆9278422.849278422.84

上海祥雅4250000.004250000.00

深圳鸿逸7550000.007550000.00

谦玛网络218566187.79-1994426.26145134982.9171436778.62145134982.91

上海蓓嘉543668.00543668.00

上海快芽334800.00334800.00

上海利佰家819426.77-372970.87446455.90

元隆宇宙206923.05206923.05

喔哇宇宙1500000.008500000.0010000000.00

合计251842505.406339525.92145134982.91113047048.41145134982.91

5、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

营销业务1684876188.851479947745.511498063037.911286440098.48特许及其他

94973201.1066868022.71119790836.7989032700.18

业务

合计1779849389.951546815768.221617853874.701375472798.66

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

子公司分红收益12000000.00

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-666969.87-791499.31

理财产品收益194782.91

员工持股计划持股期间分红收益96500.00

合计11624313.04-791499.31

113北京元隆雅图文化传播股份有限公司

财务报表附注

⒛⒉年度(除特别注明外金额单位为人民币元)

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明非流动性资产处置损益包括已计提资产减值准

69020892

备的冲销部分计入当期损益的政府补助但与公司正常经营业

务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准619566971

享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外单独进行减值测试的应收款项减值准备转回22500000委托他人投资或管理资产的损益19478291

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1?51978697其他符合非经常性损益定义的损益项目9650000非经常性损益总额588237457

减:非经常性损益的所得税影响数60161173非经常性损益净额528076284

减:归属于少数股东的非经常性损益净影响数(税

156463336

后)归属于公司普通股股东的非经常性损益371612948其他符合非经常性损益定义的损益项目系员工持股计划持股期间分红收益。

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率%基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1?2900?710?71扣除非经常性损益后归属于公司

1?3160?720?72

普通股股东的净利润北京元遛i。∶廴里」∶氵;∶

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