元隆雅图:北京元隆雅图文化传播股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

证券代码：002878证券简称：元隆雅图公告编号：2025-043

北京元隆雅图文化传播股份有限公司

关于前期会计差错更正的公告

本公司及全体董事会成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

重要提示：

本次会计差错更正，不会导致公司已披露的相关年度财务报表出现盈亏性质的改变，不会导致已披露的年度财务报表发生期末净资产为负的情形。

2025年8月22日，北京元隆雅图文化传播股份有限公司（以下简称“公司”）召开了第五届董事会第六次会议和第五届监事会第五次会议，审议通过了《公司关于前期会计差错更正的议案》。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的相关规定，公司对前期会计差错更正调整相关财务数据，现将具体情况公告如下：

一、前期会计差错更正的原因2025年7月12日，公司发布了《关于公司向公安机关报案并收到立案告知书的公告》。经自查发现，公司一名销售人员存在职务侵占嫌疑，即通过伪造公司客户公章、销售合同等资料，虚构销售业务，非法占有公司财产，公司立即主动向北京市公安局西城分局经侦支队报案。该销售人员伪造的合同分别涉及2023年、2024年及2025年第一季度的销售收入。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报1规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的有关规定和要求，结合自查情况，并基于审慎性原则，对上述问题产生的前期会计差错采用追溯重述法进行更正调整。

二、前期会计差错更正对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响受前述事项影响需进行会计差错更正的时间区间为自2023年第四季度至

2025年第一季度，因此本次会计差错更正涉及公司2023年年度报告、2024年一

季报、2024年半年报、2024年三季报、2024年年度报告以及2025年一季报合并财务报表和母公司财务报表的部分项目，具体影响科目及金额如下（以下如无特别说明，金额以人民币元为单位）：

1、更正事项对2023年度合并财务报表及母公司财务报表的影响

(1)对2023年12月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款789497749.79-20404566.91769093182.88

流动资产合计2313632928.59-20404566.912293228361.68

递延所得税资产13259151.372697739.3915956890.76

非流动资产合计336917339.162697739.39339615078.55

资产总计2650550267.75-17706827.522632843440.23

应交税费74032752.55-2419637.7571613114.80

流动负债合计1063416756.11-2419637.751060997118.36

负债合计1075719929.02-2419637.751073300291.27

盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98

未分配利润360582490.94-13758470.80346824020.14归属于母公司股东

1552635207.37-15287189.771537348017.60

权益合计

股东权益合计1574830338.73-15287189.771559543148.96负债和股东权益总

2650550267.75-17706827.522632843440.23

计

2(2)对2023年12月31日母公司资产负债表的影响

项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款430829126.65-20404566.91410424559.74

流动资产合计1981311870.80-20404566.911960907303.89

递延所得税资产12150396.742697739.3914848136.13

非流动资产合计386374257.272697739.39389071996.66

资产总计2367686128.07-17706827.522349979300.55

应交税费60819235.86-2419637.7558399598.11

流动负债合计782403330.58-2419637.75779983692.83

负债合计793115948.63-2419637.75790696310.88

盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98

未分配利润381582237.14-13758470.80367823766.34归属于母公司股东

1574570179.44-15287189.771559282989.67

权益合计

股东权益合计1574570179.44-15287189.771559282989.67负债和股东权益总

2367686128.07-17706827.522349979300.55

计

(3)对2023年度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入2692016491.79-18067979.672673948512.12

营业成本2275918784.38-4407569.162271511215.22

税金及附加7442112.56-259246.907182865.66

信用减值损失-5605447.87-1625784.77-7231232.64

资产减值损失-8775680.19-2957980.78-11733660.97

营业利润23251334.41-17984929.165266405.25

利润总额21841308.88-17984929.163856379.72

所得税费用-5219239.32-2697739.39-7916978.71

3净利润27060548.20-15287189.7711773358.43

归属于母公司股东

23655644.63-15287189.778368454.86

的净利润归属于母公司股东

的扣除非经常性损20048486.02-15287189.774761296.25益后的净利润

基本每股收益0.11-0.070.04

稀释每股收益0.11-0.070.04

(4)对2023年度母公司利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入1617853874.70-18067979.671599785895.03

营业成本1375472798.66-4407569.161371065229.50

税金及附加6027664.21-259246.905768417.31

信用减值损失-841813.98-1625784.77-2467598.75

资产减值损失-8335950.31-2957980.78-11293931.09

营业利润17713564.98-17984929.16-271364.18

利润总额16478111.18-17984929.16-1506817.98

所得税费用-7662620.19-2697739.39-10360359.58

净利润24140731.37-15287189.778853541.60

2、更正事项对2024年一季度合并财务报表的影响

(1)对2024年3月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款784389576.15-73173563.02711216013.13

流动资产合计2012385692.39-73173563.021939212129.37

递延所得税资产12106088.019543431.9321649519.94

非流动资产合计495511042.369543431.93505054474.29

4资产总计2507896734.75-63630131.092444266603.66

应交税费73880132.99-9057516.8164822616.18

流动负债合计899350645.63-9057516.81890293128.82

其他非流动负债15708730.72-375833.3315332897.39

非流动负债合计27863206.56-375833.3327487373.23

负债合计927213852.19-9433350.14917780502.05

盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98

未分配利润389294021.33-52668061.98336625959.35归属于母公司所有

1555844508.50-54196780.951501647727.55

者权益合计

所有者权益合计1580682882.56-54196780.951526486101.61负债和所有者权益

2507896734.75-63630131.092444266603.66

总计

(2)对2024年一季度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入593713825.36-46699410.28547014415.08

营业成本475256299.41-15057874.60460198424.81

税金及附加1444201.54-711201.34733000.20

销售费用35961157.60-258500.0035702657.60

研发费用26829105.01-117333.3326711771.68

信用减值损失679523.91-1252489.64-572965.73

资产减值损失-125807.20-13948293.07-14074100.27

营业利润33560932.10-45755283.72-12194351.62

利润总额33563999.25-45755283.72-12191284.47

所得税费用2030688.17-6845692.54-4815004.37

净利润31533311.08-38909591.18-7376280.10

归属于母公司股东28711530.39-38909591.18-10198060.79

5的净利润

归属于母公司股东

的扣除非经常性损26082578.16-38909591.18-12827013.02益后的净利润

基本每股收益0.11-0.15-0.04

稀释每股收益0.11-0.15-0.04

3、更正事项对2024年半年度合并财务报表及母公司财务报表的影响

(1)对2024年6月30日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款864855001.12-88455408.58776399592.54

存货316766618.941509955.74318276574.68

流动资产合计1860061786.93-86945452.841773116334.09

递延所得税资产16385335.0211188082.1727573417.19

非流动资产合计600023045.6811188082.17611211127.85

资产总计2460084832.61-75757370.672384327461.94

应交税费72805747.49-10771905.0762033842.42

流动负债合计855009813.16-10771905.07844237908.09

其他非流动负债17844655.51-751666.6617092988.85

非流动负债合计30297677.50-751666.6629546010.84

负债合计885307490.66-11523571.73873783918.93

盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98

未分配利润373320137.24-62705079.97310615057.27归属于母公司所有

1541537001.02-64233798.941477303202.08

者权益合计

所有者权益合计1574777341.95-64233798.941510543543.01负债和所有者权益

2460084832.61-75757370.672384327461.94

总计

6(2)对2024年6月30日母公司资产负债表的影响

项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款531288047.58-88455408.58442832639.00

存货222901567.901509955.74224411523.64

流动资产合计1496498523.55-86945452.841409553070.71

递延所得税资产14263356.2011188082.1725451438.37

非流动资产合计667353789.2611188082.17678541871.43

资产总计2163852312.81-75757370.672088094942.14

应交税费58486922.80-10771905.0747715017.73

流动负债合计574711132.42-10771905.07563939227.35

其他非流动负债17844655.51-751666.6617092988.85

非流动负债合计28933728.54-751666.6628182061.88

负债合计603644860.96-11523571.73592121289.23

盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98

未分配利润391361379.27-62705079.97328656299.30

所有者权益合计1560207451.85-64233798.941495973652.91负债和所有者权益

2163852312.81-75757370.672088094942.14

总计

(3)对2024年半年度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入1265922498.05-60290795.061205631702.99

营业成本1041368298.91-21212986.091020155312.82

税金及附加3693068.74-711201.332981867.41

销售费用82586266.23-517000.0082069266.23

研发费用57068372.81-234666.6656833706.15

信用减值损失-3087162.02-1632344.89-4719506.91

7资产减值损失-3022541.26-18189666.08-21212207.34

营业利润27058505.52-57436951.95-30378446.43

利润总额26481469.54-57436951.95-30955482.41

所得税费用-2529835.67-8490342.78-11020178.45

净利润29011305.21-48946609.17-19935303.96归属于母公司股东

25787557.65-48946609.17-23159051.52

的净利润归属于母公司股东

的扣除非经常性损23345135.78-48946609.17-25601473.39益后的净利润

基本每股收益0.10-0.19-0.09

稀释每股收益0.10-0.19-0.09

(4)对2024年半年度母公司利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入706763196.19-60290795.06646472401.13

营业成本575329192.10-21212986.09554116206.01

税金及附加2682272.33-711201.331971071.00

销售费用46428152.58-517000.0045911152.58

研发费用36321670.83-234666.6636087004.17

信用减值损失692589.77-1632344.89-939755.12

资产减值损失-3278310.64-18189666.08-21467976.72

营业利润21332236.37-57436951.95-36104715.58

利润总额20716094.02-57436951.95-36720857.93

所得税费用-2112959.46-8490342.78-10603302.24

净利润22829053.48-48946609.17-26117555.69

4、更正事项对2024年三季度合并财务报表的影响

8(1)对2024年9月30日合并资产负债表的影响

项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款772743484.56-97342155.71675401328.85

存货339549971.551509955.74341059927.29

流动资产合计1737815409.00-95832199.971641983209.03

递延所得税资产17238427.4012295070.9929533498.39

非流动资产合计600273522.7912295070.99612568593.78

资产总计2338088931.79-83537128.982254551802.81

应交税费59153857.01-11785559.9547368297.06

流动负债合计741800479.09-11785559.95730014919.14

其他非流动负债19881288.40-1127499.9918753788.41

非流动负债合计31049505.26-1127499.9929922005.27

负债合计772849984.35-12913059.94759936924.41

盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98

未分配利润369700661.03-69095350.07300605310.96归属于母公司所有

1539445407.41-70624069.041468821338.37

者权益合计

所有者权益合计1565238947.44-70624069.041494614878.40负债和所有者权益

2338088931.79-83537128.982254551802.81

总计

(2)对2024年前三季度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入1857493931.25-68088140.181789405791.07

营业成本1548432133.52-23812100.691524620032.83

税金及附加5362206.01-711201.334651004.68

销售费用122696605.03-775500.00121921105.03

研发费用87705493.50-351999.9987353493.51

9信用减值损失3497315.93-1708092.021789223.91

资产减值损失-6350008.76-20788780.68-27138789.44

营业利润22552869.04-64934210.87-42381341.83

利润总额21935813.04-64934210.87-42998397.83

所得税费用-4009215.06-9597331.60-13606546.66

净利润25945028.10-55336879.27-29391851.17归属于母公司股东

22168081.44-55336879.27-33168797.83

的净利润归属于母公司股东

的扣除非经常性损19023181.11-55336879.27-36313698.16益后的净利润

基本每股收益0.08-0.21-0.13

稀释每股收益0.08-0.21-0.13

5、更正事项对2024年度合并财务报表及母公司财务报表的影响

(1)对2024年12月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款855038169.12-108741555.17746296613.95

其他应收款22802319.75199500.0023001819.75

存货280080990.811509955.74281590946.55

流动资产合计1984683550.94-107032099.431877651451.51

递延所得税资产28299763.5013397135.7141696899.21

非流动资产合计433542070.6013397135.71446939206.31

资产总计2418225621.54-93634963.722324590657.82

应付职工薪酬69534502.63-2500456.5067034046.13

应交税费60936251.87-13806419.2247129832.65

流动负债合计1000700685.28-16306875.72984393809.56

其他非流动负债28578072.72-1503333.3427074739.38

非流动负债合计61098484.25-1503333.3459595150.91

10负债合计1061799169.53-17810209.061043988960.47

盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98

未分配利润163450001.59-74298337.8989151663.70归属于母公司股东

1337443922.03-75827056.861261616865.17

权益合计

少数股东权益18982529.982302.2018984832.18

股东权益合计1356426452.01-75824754.661280601697.35负债和股东权益总

2418225621.54-93634963.722324590657.82

计

(2)对2024年12月31日母公司资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款667203909.43-108750443.34558453466.09

其他应收款179161485.63199500.00179360985.63

存货225350778.921509955.74226860734.66

流动资产合计1655129627.90-107040987.601548088640.30

递延所得税资产24435882.7913397300.2537833183.04

非流动资产合计517889719.7813397300.25531287020.03

资产总计2173019347.68-93643687.352079375660.33

应付职工薪酬31398943.54-2500456.5028898487.04

应交税费46107023.31-13806419.2232300604.09

流动负债合计716022769.88-16306875.72699715894.16

其他非流动负债28578072.72-1503333.3427074739.38

非流动负债合计59433894.39-1503333.3457930561.05

负债合计775456664.27-17810209.06757646455.21

盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98

未分配利润225960856.33-74304759.32151656097.01

归属于母公司股东1397562683.41-75833478.291321729205.12

11权益合计

股东权益合计1397562683.41-75833478.291321729205.12负债和股东权益总

2173019347.68-93643687.352079375660.33

计

(3)对2024年度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入2790183357.93-80074579.732710108778.20

营业成本2404180105.51-25282912.992378897192.52

税金及附加3911721.38-1220012.312691709.07

销售费用187048781.57-3534456.51183514325.06

研发费用101731561.00-469333.33101262227.67

信用减值损失-1440036.4616984.39-1423052.07

资产减值损失-192205637.78-21686081.01-213891718.79

营业利润-198122453.54-71236961.21-269359414.75

利润总额-199649005.45-71236961.21-270885966.66

所得税费用-15189551.56-10699396.32-25888947.88

净利润-184459453.89-60537564.89-244997018.78归属于母公司股东

-184082578.00-60539867.09-244622445.09的净利润

少数股东损益-376875.892302.20-374573.69归属于母公司股东

的扣除非经常性损-187798707.48-60539867.09-248338574.57益后的净利润

基本每股收益-0.71-0.23-0.94

稀释每股收益-0.71-0.23-0.94

(4)对2024年度母公司利润表的影响

12项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入1779849389.95-80074579.731699774810.22

营业成本1546815768.22-25282912.991521532855.23

税金及附加2340498.74-1220012.311120486.43

销售费用115867222.04-3534456.51112332765.53

研发费用68045959.41-469333.3367576626.08

信用减值损失-1940473.988096.22-1932377.76

资产减值损失-159579721.32-21686081.01-181265802.33

营业利润-153605852.03-71245849.38-224851701.41

利润总额-154552455.51-71245849.38-225798304.89

所得税费用-11980986.05-10699560.86-22680546.91

净利润-142571469.46-60546288.52-203117757.98

6、更正事项对2025年一季度合并财务报表的影响

(1)对2025年3月31日合并资产负债表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

应收账款803163863.91-139920577.00663243286.91

其他应收款24278058.361702833.3425980891.70

存货272864840.834567683.32277432524.15

流动资产合计1796257496.04-133650060.341662607435.70

递延所得税资产26230739.9416967032.2043197772.14

非流动资产合计425760553.0016967032.20442727585.20

资产总计2222018049.04-116683028.142105335020.90

合同负债68266121.503099.1268269220.62

应付职工薪酬66168534.68-2500456.5063668078.18

应交税费56111908.26-18045630.2238066278.04

其他流动负债7101040.87402.887101443.75

流动负债合计774814473.96-20542584.72754271889.24

13其他非流动负债23734544.27-79999.9823654544.29

非流动负债合计53723404.91-79999.9853643404.93

负债合计828537878.87-20622584.70807915294.17

盈余公积94928762.95-1528718.9793400043.98

未分配利润188217637.32-94532223.9093685413.42归属于母公司所有

1376452708.49-96060942.871280391765.62

者权益合计

少数股东权益17027461.68499.4317027961.11

所有者权益合计1393480170.17-96060443.441297419726.73负债和所有者权益

2222018049.04-116683028.142105335020.90

总计

(2)对2025年一季度合并利润表的影响项目调整前金额调整金额调整后金额

营业收入685172711.11-29115460.18656057250.93

营业成本582693017.37-16254865.36566438152.01

税金及附加1101250.11-454201.18647048.93

销售费用29653764.35-18333.3329635431.02

研发费用22732552.43-61666.6522670885.78

信用减值损失-1739243.901717946.17-21297.73

资产减值损失-1427412.83-13197137.78-14624550.61

营业利润25025774.19-23805585.271220188.92

利润总额24956122.30-23805585.271150537.03

所得税费用2143554.87-3569896.49-1426341.62

净利润22812567.43-20235688.782576878.65归属于母公司股东

24767635.73-20233886.014533749.72

的净利润

少数股东损益-1955068.30-1802.77-1956871.07

14归属于母公司股东

的扣除非经常性损22648658.78-20233886.012414772.77益后的净利润

基本每股收益0.09-0.070.02

稀释每股收益0.09-0.070.02

7、更正事项对2023年报、2024年一季报、2024半年报、2024三季报、2024年报以及2025年一季报现金流量的影响

前述事项对公司2023年报、2024年一季报、2024年半年报、2024年三季报、

2024年报以及2025年一季报现金流量不产生影响。

8、更正事项对2024年报、2025年一季报股权激励费用的影响说明2025年8月22日，公司第五届董事会第六次会议通过了《关于收回公司

2023-2025年员工持股计划之首期员工持股计划及第二期员工持股计划部分持有人份额及收益的议案》。由于前述销售人员触犯法律损害公司利益及声誉，已不符合持股计划参与条件的情形，决定收回其持有的首期员工持股计划和第二期员工持股计划的全部份额及收益。其所在事业部调整后的2023年度业绩考核结果为“不达标”，决定收回该事业部另外2名首期员工持股计划持有人第一个归属期的收益。由于上述事项影响，调减2024年度股权激励费用共计150.33万元，调减2025年一季度股权激励费用共计8.00万元。

三、相关审议程序及审核意见

1、董事会审计委会员意见

上述更正事项已经过第五届董事会审计委员会第三次会议审议通过。审计委会员认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》等相关文件的规定。更正后的财务数据和财务报表能够更客观、如实、

15准确地反映公司整体的财务状况和经营成果，审计委员会同意本次会计差错更正事项。

2、董事会意见董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的有关规定和要求。更正后的财务数据和财务报表能够更客观、如实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。因此，董事会同意本次会计差错更正。

3、监事会意见监事会认为：公司本次会计差错更正，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指

南第1号——业务办理》的相关规定。更正后的财务数据及财务报表能够反映公司实际经营情况及财务状况。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正。

四、会计师事务所关于会计差错更正的意见

致同会计师事务所（特殊普通合伙）对公司前期会计差错更正事项出具了鉴证报告《关于北京元隆雅图文化传播股份有限公司前期会计差错更正的专项鉴证报告》（致同专字（2025）第 110A018979 号）。经核查，致同会计师事务所认为由元隆雅图公司编制的《2023年度、2024年度前期会计差错更正专项说明》

符合相关规定，在所有重大方面公允反映了前期会计差错情况。

五、备查文件

1、公司第五届董事会第六次会议决议；

2、公司第五届监事会第五次会议决议；

3、审计委员会关于第五届董事会审计委员会第三次会议相关事项的核查意见；

164、董事会关于更正事项的说明。

特此公告。

北京元隆雅图文化传播股份有限公司董事会