北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

北京元隆雅图文化传播股份有限公司

2025年半年度财务报告

2025年8月

1北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

1、合并资产负债表

编制单位：北京元隆雅图文化传播股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金296885364.98612433254.76结算备付金拆出资金

交易性金融资产70000000.00衍生金融资产

应收票据1161500.005459263.32

应收账款605618332.41746296613.95应收款项融资

预付款项166418621.58166756488.42应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款22037259.5923001819.75

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货263347244.19281590946.55

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产1951698.658954012.69

其他流动资产26824308.4033159052.07

流动资产合计1454244329.801877651451.51

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款4626768.84934010.00

长期股权投资1135466.081142388.88

其他权益工具投资21440000.0021440000.00其他非流动金融资产

投资性房地产12350483.0212704407.09

固定资产303145732.21167453622.28在建工程生产性生物资产油气资产

2北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

使用权资产15607796.08162737904.65

无形资产13235328.5013599523.47

其中：数据资源

开发支出3945500.012045548.75

其中：数据资源商誉

长期待摊费用13602268.9213897528.86

递延所得税资产48575331.1841696899.21

其他非流动资产9717156.059287373.12

非流动资产合计447381830.89446939206.31

资产总计1901626160.692324590657.82

流动负债：

短期借款196776949.77444390531.15向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据49551044.00

应付账款174411864.28272789460.32预收款项

合同负债74539727.4066192723.59卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬53680378.0567034046.13

应交税费35474844.5547129832.65

其他应付款7760734.3811747185.97

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债11898360.2519068974.62

其他流动负债6523462.336490011.13

流动负债合计561066321.01984393809.56

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款19500000.0022500000.00应付债券

其中：优先股永续债

3北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

租赁负债6526012.709302898.03长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益600000.00600000.00

递延所得税负债117513.50117513.50

其他非流动负债17300954.4927074739.38

非流动负债合计44044480.6959595150.91

负债合计605110801.701043988960.47

所有者权益：

股本261991727.00261952081.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积847972381.06845816931.99

减：库存股13522354.2127343745.52

其他综合收益-1370686.54-1360109.98专项储备

盈余公积93400043.9893400043.98一般风险准备

未分配利润84544425.7689151663.70

归属于母公司所有者权益合计1273015537.051261616865.17

少数股东权益23499821.9418984832.18

所有者权益合计1296515358.991280601697.35

负债和所有者权益总计1901626160.692324590657.82

法定代表人：孙震主管会计工作负责人：边雨辰会计机构负责人：李艳超

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金253950362.53451573517.52

交易性金融资产70000000.00衍生金融资产

应收票据124500.005459263.32

应收账款549948335.61558453466.09应收款项融资

预付款项98073470.4596019167.04

其他应收款81393313.66179360985.63

其中：应收利息应收股利

存货204471008.56226860734.66

其中：数据资源合同资产持有待售资产

4北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

一年内到期的非流动资产1845298.658884076.69

其他流动资产10645145.5321477429.35

流动资产合计1270451434.991548088640.30

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款4213809.84414651.00

长期股权投资112523143.93113047048.41

其他权益工具投资17970000.0017970000.00其他非流动金融资产

投资性房地产12350483.0212704407.09

固定资产298560209.20162074865.08在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产12934412.49159044012.62

无形资产8137718.788383764.26

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用10576482.8510527715.41

递延所得税资产44112320.4137833183.04

其他非流动资产9717156.059287373.12

非流动资产合计531095736.57531287020.03

资产总计1801547171.562079375660.33

流动负债：

短期借款137316435.88260758676.41交易性金融负债衍生金融负债

应付票据49551044.00

应付账款156379272.95236444613.62预收款项

合同负债60289607.3851091883.96

应付职工薪酬23658277.5028898487.04

应交税费20623950.8432300604.09

其他应付款10376846.8117801532.56

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债10110173.3517045516.71

其他流动负债6104586.535823535.77

5北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

流动负债合计424859151.24699715894.16

非流动负债：

长期借款19500000.0022500000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债5746487.457755821.67长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益600000.00600000.00递延所得税负债

其他非流动负债17300954.4927074739.38

非流动负债合计43147441.9457930561.05

负债合计468006593.18757646455.21

所有者权益：

股本261991727.00261952081.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积845945677.72843790228.65

减：库存股13522354.2127343745.52

其他综合收益-1725500.00-1725500.00专项储备

盈余公积93400043.9893400043.98

未分配利润147450983.89151656097.01

所有者权益合计1333540578.381321729205.12

负债和所有者权益总计1801547171.562079375660.33

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入1390996094.141205631702.99

其中：营业收入1390996094.141205631702.99利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1371375462.841214075651.39

其中：营业成本1216524006.901020155312.82利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出

6北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

分保费用

税金及附加1719170.522981867.41

销售费用60423589.9982069266.23

管理费用42163169.1143862206.45

研发费用47142984.1756833706.15

财务费用3402542.158173292.33

其中：利息费用4642757.7411243550.61

利息收入1375169.283122261.53

加：其他收益3685809.933517719.73投资收益（损失以“—”号填-3001066.19-206254.86

列）

其中：对联营企业和合营

-6922.8046492.09企业的投资收益以摊余成本计量的

-27765.52-418443.95金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-3182292.88-4719506.91号填列）资产减值损失（损失以“—”-26406284.44-21212207.34号填列）资产处置收益（损失以“—”

685751.35号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填-9283202.28-30378446.43

列）

加：营业外收入64024.2741262.97

减：营业外支出103397.82618298.95四、利润总额（亏损总额以“—”号-9322575.83-30955482.41

填列）

减：所得税费用-6162388.99-11020178.45五、净利润（净亏损以“—”号填-3160186.84-19935303.96

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-3160186.84-19935303.96“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

-4607237.94-23159051.52（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—

1447051.103223747.56”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-10576.562479.08归属母公司所有者的其他综合收益

-10576.562479.08的税后净额

7北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-10576.562479.08合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-10576.562479.08

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-3170763.40-19932824.88归属于母公司所有者的综合收益总

-4617814.50-23156572.44额

归属于少数股东的综合收益总额1447051.103223747.56

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.02-0.09

（二）稀释每股收益-0.02-0.09

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：孙震主管会计工作负责人：边雨辰会计机构负责人：李艳超

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入1111507789.06646472401.13

减：营业成本998331546.03554116206.01

税金及附加952932.691971071.00

销售费用33983224.4145911152.58

管理费用23826717.0318978798.80

研发费用33548569.9736087004.17

财务费用1157096.874322831.10

其中：利息费用3148237.177139909.84

利息收入2086836.062820371.38

加：其他收益900471.811498579.88投资收益（损失以“—”号填-493365.79-275441.86

列）

其中：对联营企业和合营企

8北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”-27765.52-418443.95号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-4572153.62-939755.12号填列）资产减值损失（损失以“—”-26014334.63-21467976.72号填列）资产处置收益（损失以“—”-5459.23号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填-10471680.17-36104715.58

列）

加：营业外收入4.629.83

减：营业外支出12574.94616152.18三、利润总额（亏损总额以“—”号-10484250.49-36720857.93

填列）

减：所得税费用-6279137.37-10603302.24四、净利润（净亏损以“—”号填-4205113.12-26117555.69

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-4205113.12-26117555.69“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-4205113.12-26117555.69

七、每股收益：

（一）基本每股收益

9北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1709891471.561387360215.49客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还4437617.992687337.57

收到其他与经营活动有关的现金13763619.2432926549.67

经营活动现金流入小计1728092708.791422974102.73

购买商品、接受劳务支付的现金1448993136.661363877318.13客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金112477593.74122332953.28

支付的各项税费19650129.8218832936.95

支付其他与经营活动有关的现金52742745.38100004295.88

经营活动现金流出小计1633863605.601605047504.24

经营活动产生的现金流量净额94229103.19-182073401.51

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金41000000.0050000000.00

取得投资收益收到的现金101560.79143002.09

处置固定资产、无形资产和其他长

234.471997.99

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金35203923.09

投资活动现金流入小计76305718.3550145000.08

购建固定资产、无形资产和其他长

6480010.7417840646.61

期资产支付的现金

投资支付的现金111000000.0050000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金27194504.21

投资活动现金流出小计144674514.9567840646.61

投资活动产生的现金流量净额-68368796.60-17695646.53

10北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金11613150.0032949697.23

其中：子公司吸收少数股东投资收

8125000.00

到的现金

取得借款收到的现金60000000.00137429541.66

收到其他与筹资活动有关的现金7085722.043628000.00

筹资活动现金流入小计78698872.04174007238.89

偿还债务支付的现金404912187.57325028881.70

分配股利、利润或偿付利息支付的

2417735.8020253041.42

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金16323001.58227020073.69

筹资活动现金流出小计423652924.95572301996.81

筹资活动产生的现金流量净额-344954052.91-398294757.92

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-11415.70-13463.53影响

五、现金及现金等价物净增加额-319105162.02-598077269.49

加：期初现金及现金等价物余额609458636.171023567012.89

六、期末现金及现金等价物余额290353474.15425489743.40

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1287960650.23791492547.33

收到的税费返还3965873.642682344.65

收到其他与经营活动有关的现金8858211.5524905044.85

经营活动现金流入小计1300784735.42819079936.83

购买商品、接受劳务支付的现金1215021925.12807563366.95

支付给职工以及为职工支付的现金54682401.6652028152.89

支付的各项税费11230125.7310494442.71

支付其他与经营活动有关的现金38098972.4373320831.16

经营活动现金流出小计1319033424.94943406793.71

经营活动产生的现金流量净额-18248689.52-124326856.88

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金30000000.0050000000.00

取得投资收益收到的现金78067.73143002.09

处置固定资产、无形资产和其他长

234.471852.09

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金160097700.8722750000.00

投资活动现金流入小计190176003.0772894854.18

购建固定资产、无形资产和其他长

3336480.2517761387.61

期资产支付的现金

投资支付的现金100000000.0058500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金49194504.21115250000.00

投资活动现金流出小计152530984.46191511387.61

投资活动产生的现金流量净额37645018.61-118616533.43

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金11613150.0024824697.23

11北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

取得借款收到的现金30000000.0030000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金7085722.04

筹资活动现金流入小计48698872.0454824697.23

偿还债务支付的现金250612187.57255038881.70

分配股利、利润或偿付利息支付的

1166304.9817788747.71

现金

支付其他与筹资活动有关的现金15233917.50221410444.30

筹资活动现金流出小计267012410.05494238073.71

筹资活动产生的现金流量净额-218313538.01-439413376.48

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-5973.790.01影响

五、现金及现金等价物净增加额-198923182.71-682356766.78

加：期初现金及现金等价物余额448600898.93987958250.16

六、期末现金及现金等价物余额249677716.22305601483.38

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准合股润益益备计

1313

26184527-9416318

3756

95813431392845982

一、上年期443426

20697460760052

末余额9245

81.31.5.51092.901.9.9

2.02.0

00992.985598

31

加：会计政策变更

---

-

747575

1523

前298827824

2802.

期差错更正330575

71820

7.86.84.6.97

966

其他

1212

26184527-938918

6180

958134313400151984

二、本年期616601

20697460046683

初余额8669

81.31.5.51093.93.72.1

5.17.3

00992.98808

75

三、本期增--1115减变动金额391346398913

551014

（减少以646821076766

449576989

“—”号填.00392371.81.6.07.56.76

列）1.3.9484

12北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

1

---

-14

464631

（一）综合1047

071770

收益总额576051

237814763.56.10.94.50.40

212121

（二）所有39

559595

者投入和减646

449095095

少资本.00.07.07.07

202020

1．所有者39

367676

投入的普通646

867513513

股.00.95.95.95

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支118118118

付计入所有585858

者权益的金1.11.11.1额222

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项

13北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

储备

1．本期提

取

2．本期使

用

-

1316

1330

821889

82167

（六）其他3932

39938

1.39.9

1.3.66

17

1

1212

26184713-938423

7396

999752213400544499

四、本期期015515

17233570044282

末余额5335

27.81.4.26863.95.71.9

7.08.9

00061.54864

59

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1515

2608349436022

205274

980392858195

一、上年期98635830

8274762413

末余额2962033

27.30.2.990.1.3.287.38.7

00205946

73

加：会计政策变更

---

-

131515

15

前758287287

28

期差错更正471818

718

0.89.79.7.97

077

其他

1515

2608349334622

203759

980340082195

二、本年期98348543

8274044013

初余额2960114

27.30.3.920.1.3.287.68.9

00208146

06

三、本期增3427--11-

1024

减变动金额95343366004548

00079.

（减少以4137420804420999.0008

“—”号填.795.596819.560

14北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

列）22.85.575.9

725

---

23233219

24

（一）综合15915623932

79.

收益总额055774782

08

1.52.4.564.8

248

--

27

34237816

（二）所有10343

9583821016

者投入和减00074

4133346286

少资本.005.5.791.7.019.7

32

1211317879

1．所有者10

50502152

投入的普通000

0.00.0462962

股.00

00.01.01

2．其他权

益工具持有者投入资本

--

27

3．股份支302424

343

付计入所有70273273

74

者权益的金3753636

5.5

额.809.79.7

2

22

303303303

535353

4．其他

7.97.97.9

999

---

131313

（三）利润049049049分配919191

1.31.31.3

555

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

131313

3．对所有

049049049

者（或股

919191

东）的分配

1.31.31.3

555

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

15北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1415

260837279331033

217710

995334340061240

四、本期期00303543

822874045034

末余额7752054

27.43.5.53.957.0.9.362.03.0

009928273

81

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

-1397

26198437273494922259

一、上年期1725562

52089022374587626085

末余额500.683.4

1.008.65.52.956.33

001

加：会计政策变更

---前152874307583

期差错更正718.47593478

97.32.29

其他

-1321

26198437273493401516

二、本年期1725729

52089022374500435609

初余额500.205.1

1.008.65.52.987.01

002

16北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

三、本期增

--减变动金额21551181

396413824205

（减少以449.1373

6.001391113.

“—”号填07.26.3112

列）

--

（一）综合42054205

收益总额113.113.

1212

（二）所有21552195

3964

者投入和减449.095.

6.00

少资本0707

1．所有者20362076

3964

投入的普通867.513.

6.00

股9595

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有11851185

者权益的金81.1281.12额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项

17北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

储备

1．本期提

取

2．本期使

用

-

1382

1382

（六）其他1391

1391.31.31

-1333

26198459135293401474

四、本期期1725540

91724567235400435098

末余额500.578.3

7.007.72.21.983.89

008

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1574

26098349209994923815

一、上年期570

88227145500.87628223

末余额179.4

7.002.3500.957.14

4

加：会计政策变更

---前152813751528

期差错更正718.84707189

97.80.77

其他

1559

26098349209993403678

二、本年期282

88227145500.00432376

初余额989.6

7.002.3500.986.34

7

三、本期增

--减变动金额31912734

100039166330

（减少以875.3745

0.0074679336

“—”号填80.52.04.76

列）

--

（一）综合26112611收益总额75557555.69.69

-

（二）所有31912734

10002414

者投入和减875.3745

0.001869

少资本80.52.72

1．所有者

100012151315

投入的普通

0.0000.0000.00

股

2．其他权

18北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

益工具持有者投入资本

3．股份支-

30702734

付计入所有2427

375.3745

者权益的金3369

80.52

额.72

4．其他

--

（三）利润13041304分配99119911.35.35

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

13041304

者（或股

99119911

东）的分配.35.35

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1495

260983812734209993403286

四、本期期973

982263323745500.00435629

末余额652.9

7.008.15.5200.989.30

1

19北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

三、公司基本情况

北京元隆雅图文化传播股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1998年5月26日经北京

市工商行政管理局批注成立，公司前身为原北京元隆雅图文化传播有限责任公司，于2012年9月21日在该公司基础上改组为股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]688号文“《关于核准北京元隆雅图文化传播股份有限公司首次公开发行股票的批复》”核准，本公司向社会公众发行人民币普通股（A股）1884.00 万股，并于

2017年6月6日在深圳证券交易所上市交易。首次公开发行后，本公司股本由5652.00万元增加至

7536.00万元。

2017年度，本公司第四次临时股东大会审议通过了《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》，向 111 名激励对象定向发行普通股（A 股）124.53 万股（每股面值1元），增加股本124.53万元，此次限制性股票激励计划完成后，本公司股本变更为

7660.53万元。

2018年度，本公司2017年度股东大会审议通过了《关于2017年度利润分配预案的议案》，以资本

公积向全体股东每10股转增7股，此次资本公积转增股本完成后，本公司股本变更为13022.901万元。

2018年度，本公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于向公司2017年限制性股票激励对象授予预留限制性股票的议案》，向 35 名激励对象定向发行普通股（A 股）24.88 万股（每股面值 1元），增加股本24.88万元，此次限制性股票激励计划完成后，本公司股本变更为13047.781万元。

2018年度，本公司第三次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购 8名激励对象普通股（A 股）共计 7.14 万股，减少股本 7.14 万元，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为13040.641万元。

2019年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购 10 名激励对象普通股（A 股）共计 9.5673 万股，并于 2020 年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为13031.0737万元。

2020年度，本公司2019年年度股东大会审议通过了《关于2019年度利润分配预案的议案》，以资本

公积向全体股东每10股送7股，此次送股完成后，本公司股本变更为22152.8252万元。

2020年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了《关于调整回购注销2017年限制性股票激励计划部分限制性股票》的议案，回购 24 名激励对象普通股（A 股）共计 11.4145 万股，并于 2021 年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为22141.4107万元。

2021年度，本公司第三次临时股东大会审议通过了《关于回购注销2017年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议案》，回购 9名激励对象普通股（A股）共计 2.7955 万股，并于 2022 年度完成回购，此次限制性股票回购完成后，本公司股本变更为22138.6152万元。

20北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告2020年度，本公司第一次临时股东大会审议通过了关于《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2020年股票期权激励计划（草案）及其摘要》的议案，计划向激励对象授予937.50万股期权，其中：首次授予750万股，预留授予187.50万股（于2021年11月25日授予）。

2022年度，本公司第二次临时股东大会审议通过了关于《北京元隆雅图文化传播股份有限公司2022年股票期权激励计划（草案）及其摘要》的议案，计划向激励对象授予556万股期权，其中：首次授予

445万股，预留授予111万股（于2023年10月23日授予，实际授予84万股）。

2022年度，本公司授予员工的期权累计行权178.4689万股，增加股本178.4689万元，此次期权行权后，本公司股本变更为22317.0841万元。

2023年度，本公司授予员工的期权累计行权178.135万股，增加股本178.1350万元，此次股票期权行权后，本公司股本变更为22495.2191万元。

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1440号《关于同意北京元隆雅图文化传播股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司向特定对象诺德基金管理有限公司、青岛惠鑫投资合伙企业（有限合伙）等共 10 家特定投资者发行 A 股 3603.6036 万股，此次向特定对象增发完成后，本公司股本变更为26098.8227万元。

2024年度，本公司授予员工的期权累计行权96.3854万股，增加股本96.3854万元，此次股票期权行权后，本公司股本变更为26195.2081万元。

2025年上半年，本公司授予员工的期权累计行权3.9649万股，增加股本3.9649万元，此次股票期

权行权后，本公司股本变更为26199.1727万元。

截至2025年6月30日，本公司注册资本和股本均为26199.1727万元；证券简称“元隆雅图”，股票代码“002878”；统一社会信用代码：911100006337468570；注册地址：北京市西城区广安门内大街

338号12层1218；法定代表人：孙震。

本公司建立了股东会、董事会、监事会的法人治理结构，设置15个事业部，以及设计研发中心、信息技术部、品牌与大客户拓展部、采购与质量管理中心、仓储物流部、采购管理部、战略投资部、人力资

源部、总经办、财务部、内控部、证券部、法务部、审计部等职能部门。

本集团属于营销服务业，主要提供礼赠品（促销品）销售、促销服务、新媒体营销服务、特许纪念品及其他工艺品销售。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第六次会议于2025年8月22日批准。

21北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

四、财务报表的编制基础

1、编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注五、15、附注五、18和附注五、24。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年6月30日的合并及公司财务状况以及2025年1-6月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

本报告期是指2025年1-6月

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

22北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

重要的单项计提坏账准备的应收款项单个客户欠款金额超应收账款期末余额的5%本期重要的应收款项核销单个客户核销金额超过100万元重要的非全资子公司营业收入超10000万元或资产总额超10000万元重要的联营企业营业收入超10000万元且净利润超1000万元重要的投资活动项目超5000万元的股权投资活动

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；

合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其

他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

23北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开

始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负

债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

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8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

25北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日所在月份的期末汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日所在月份的期末汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

26北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风

险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

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金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成

本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

28北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。

如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、31。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

租赁应收款；

财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少

29北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

应收账款组合1：世界五百强外资企业、国内知名企业；

应收账款组合2：其他外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构；

应收账款组合3：个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务公司；

应收账款组合4：合并范围内关联方。

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：押金和保证金

其他应收款组合2：合并范围内关联方

其他应收款组合3：出口退税

其他应收款组合4：员工备用金

30北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

其他应收款组合5：往来款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

长期应收款

本公司的长期应收款为租赁业务保证金。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过90日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；

金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

31北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、发出商品和合同履约成本。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品和发出商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

32北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

13、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的

长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

33北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方

单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

34北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、19。

14、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司的投资性房地产为已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注五、19。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司采用年限平均法计提折旧。投资性房地产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按投资性房地产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类投资性房地产的年折旧率如下：

类别使用年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物305.003.17其中，已计提减值准备的投资性房地产，还应扣除已计提的投资性房地产减值准备累计金额计算确定折旧率。

15、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

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（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法40-305.002.38-3.17

办公设备年限平均法55.0019.00

运输设备年限平均法55.0019.00

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在试运营后能够生产出合规产品或配套、技术改造项目等辅助工程项目能够正常投入使用时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注五、19。

17、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权

平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

36北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

18、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括软件许可权、专利权和著作权。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法备注软件许可权10年直线法专利权10年直线法著作权50年直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注五、19。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、股权激励费、技术服务及设计费、样品费、折旧及摊销费。其中，研发人员的薪酬按照项目工时分摊计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

37北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：本公司研发形成的专利权、著作权和软件著作权，所发生的支出计入开发支出，予以资本化。

19、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、使用权资产、无形资产和商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

21、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

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根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

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（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

22、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

23、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、

股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条

40北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

24、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本集团属于营销服务业，主要提供礼赠品（促销品）销售、促销服务、新媒体营销服务、特许纪念品及其他工艺品销售。本公司收入确认的具体方法如下：

*礼赠品（促销品）销售

内销和出口香港：以商品交付客户，客户签收确认为控制权转移时点确认收入实现。具体而言，按照客户要求，在指定交货日前将礼赠品（促销品）运送至客户指定的地点，客户指定人员验收合格后填写签收单（送货单），公司根据经客户确认的签收单（送货单）确认收入实现。

香港以外的出口：全部为提单交易，以办理完出口报关手续且将提单交付客户作为出口产品控制权转移的时点，本公司根据提单确认收入。

*促销服务

42北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

促销服务主要包括：仓储、运输、数字化促销服务、客户活动服务。促销服务以服务提供完成、客户确认为控制权转移时点确认收入实现。具体而言，仓储服务是在服务提供完成后，根据经客户确认的仓储面积及计费标准，确认收入实现；运输服务是在物流运输劳务提供完成后，根据经客户确认的运输业务对账单确认收入实现；数字化促销服务是在按协议约定提供服务内容完成后，根据经客户确认的服务业务对账单确认收入实现；客户活动服务是在客户指定服务内容提供完成并经客户确认后确认收入实现。

*新媒体营销服务

创意项目服务包括：创意策略及文案撰写、视频拍摄、图片设计以及线下品牌宣传等服务。该类服务由客户提出服务需求，本公司与客户协商确定服务期间、内容和范围，并签署服务协议，于服务完毕后，公司向客户提交结案报告，客户验收后确认收入。

广告投放服务包括：在微信、微博、小红书、抖音、B站、快手等平台进行品牌种草、电商直播等服务，本公司与客户协商确定服务内容和服务范围，并签署服务协议。该类服务在相关项目整体流量投放见诸移动互联网媒体后，公司根据为客户完成的项目投放情况和合同约定的结算标准确认收入。

长期项目服务包括：客户微信公众号、官方微博年度运营等，该类服务合同均约定服务期限，公司按合同约定的服务期限分期确认收入。

*特许纪念品及其他工艺品销售

特许纪念品及其他工艺品销售以商品交付客户，客户签收确认为控制权转移时点，确认收入实现。具体而言，公司承接的政府特许项目（例如：成都大运会、哈尔滨冬奥会等）纪念品经营及与博物馆等文化机构合作从事创意文化产品的开发和销售业务，按照客户要求将商品交付或发运至客户指定地点，客户签收时确认收入。

本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司与部分客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照最有可能发生的金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

本公司销售商品发生退货的概率、金额极低，未计提退货准备或作为收入的抵减。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

25、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

43北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该

资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

26、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

44北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

27、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相

应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

28、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

45北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

使用权资产的会计政策见附注五、29。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

46北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29、其他重要的会计政策和会计估计

1、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

47北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、19。

2、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信

用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济波动的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据该等公司资产基础法计算确认。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。

这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

48北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

税项

本公司按照规定计提多项税项，确定该等税项的计提时需要作出判断。在日常业务过程中，许多交易及计算所涉及的最终税项并不确定。若该等事项的最终税务结果与初始记录金额不同，其差额将影响作出判断有关期间的税项。

30、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

31、其他

公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

49北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销增值税售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣5%、6%、9%、13%的进项税后的余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、16.5%、15%、9%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

元隆雅图15.00%

深圳鸿逸20.00%

元隆国际8.25%

外企元隆20.00%

隆中兑20.00%

成都元隆20.00%

海南隆中兑20.00%

元隆宇宙珠海20.00%

上海祥雅25.00%

上海畅融20.00%

宇宙畅融20.00%

上海正逸诺20.00%

上海简诞20.00%

上海恒薯20.00%

上海快芽20.00%

上海互效20.00%

上海蓓嘉20.00%

元隆宇宙20.00%

喔哇宇宙20.00%

喔哇文创20.00%

谦玛网络15.00%

谦玛信息25.00%

上海沐鹂20.00%

上海利佰家20.00%

上海霏多20.00%

广西耀远9.00%

上海霏玛20.00%

北京忘我20.00%

匠谦科技25.00%

成都科技20.00%

2、税收优惠

（1）增值税小规模纳税人优惠根据《财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号），对于增值税小规模纳税人发生的增值税应税销售行为，合计月销售额未超

50北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。喔哇文创享受前述税收优惠。

（2）企业所得税

*高新技术企业所得税税率优惠

根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）和《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）的有关规定，经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准，2023年11月30日，本公司通过高新技术复审，被继续认定为高新技术企业，证书编号：GR202311005568，有效期三年，自 2023 年至 2026 年继续享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。

经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上市市税务局批准，2022年10月12日，谦玛网络通过高新技术复审，被继续认定为高新技术企业，证书编号：GR202231009756，有效期三年，自

2022年至2025年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

小微企业普惠性企业所得税税收减免优惠

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。深圳鸿逸、上海畅融、宇宙畅融、上海正逸诺、上海简诞、上海恒薯、隆中兑、成都元隆、海南隆中兑、元隆宇宙（珠海）、外企元隆、上海沐鹂、

上海霏多、上海利佰家、北京忘我、上海快芽、上海互效、上海蓓嘉、元隆宇宙、喔哇宇宙、喔哇文创和成都科技共22家公司享受前述税收优惠。

*西部地区鼓励类产业所得税税率优惠

根据《广西北海红树林现代金融产业城税收优惠政策一览表》（北部湾办函[2020]520号），对设在广西西部地区鼓励类产业的企业享受企业所得税税率优惠，广西耀远执行9%的企业所得税优惠税率。

*研发费用企业所得税加计扣除优惠根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告

2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按

规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司、谦玛网络、匠谦科技和喔哇宇宙共4家公司享受前述研发费用加计扣除税收优惠。

*香港特区企业所得税优惠

根据香港特别行政区《2018年税务（修订）（第3号）条例》（《修订条例》），法团首200万元（港币）的利得税税率降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。根据香港特区2024至2025年度财政预算案，2023至2024年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以3000元（港币）为上限。元隆国际享受8.25%的利得税优惠税率，并享受3000元税款宽减。

（3）其他税费

51北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

*小规模纳税人免征教育费附加优惠

根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税（2016）12号），自2016年2月开始，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育附加和地方教育费附加。元隆宇宙、喔哇文创共2家子公司享受部分月份免征教育费附加和地方教育费附加优惠。

小微企业六税两费减免优惠根据财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告（财政部、税务总局公告

2022年第10号），由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设

税、房产税、城镇土地使用税和印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加，本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。深圳鸿逸、上海畅融、宇宙畅融、上海正逸诺、上海简诞、上海恒薯、隆中兑、成都元隆、海南隆中兑、元隆宇宙（珠海）、外企元隆、

上海沐鹂、上海霏多、上海利佰家、北京忘我、上海快芽、上海互效、上海蓓嘉、元隆宇宙、喔哇宇宙、

喔哇文创和成都科技共22家公司享受前述城建税、教育费附加和地方教育费附加减半税收优惠。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金5211.4310176.43

银行存款284862621.64606153919.99

其他货币资金12017531.916269158.34

合计296885364.98612433254.76其他说明

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

70000000.00

益的金融资产

其中：

理财产品70000000.00

其中：

合计70000000.00

52北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据1161500.005459263.32

合计1161500.005459263.32

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

11615116155459254592

账准备

00.0000.0063.3263.32

的应收票据其

中：

银行承11615116155459254592

100.00%100.00%

兑票据00.0000.0063.3263.32

11615116155459254592

合计100.00%100.00%

00.0000.0063.3263.32

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据17603445.52

合计17603445.52

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元

53北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）598127758.01744253035.02

其中：0-6个月558449252.31709192593.41

7-12个月39678505.7035060441.61

1至2年11626851.245458075.54

2至3年4017657.863215629.58

3年以上4708633.705259410.62

3至4年369598.761294242.10

4至5年3513730.253151917.47

5年以上825304.69813251.05

合计618480900.81758186150.76

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏

630424557817464705424932821214

账准备1.02%72.30%0.93%69.93%

33.3501.8531.5033.3501.8531.50

的应收账款其

中：

按组合计提坏

6121768304760387175113169567744175

账准备98.98%1.36%99.07%0.93%

667.4666.55900.91917.4134.96182.45

的应收账款其

中：

应收账

5271903318052387167446833026671166

款组合85.24%0.63%88.96%0.49%

032.6345.91986.72923.5755.93267.64

1

应收账

487862004046781346591486133173

款组合7.89%4.11%4.57%4.29%

003.7860.41943.37712.0729.75582.32

2

应收账

362002982633217420032167939835

款组合5.85%8.24%5.54%5.16%

631.0560.23970.82281.7749.28332.49

6184801286260561875818611889746296

合计100.00%2.08%100.00%1.57%

900.81568.40332.41150.76536.81613.95

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

上海趣鸽信息3134334.001567167.002384334.001192167.0050.00%回款困难

54北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

技术有限公司北京开课吧科

1993365.301993365.301993365.301993365.30100.00%无法收回

技有限公司苏宁易购集团

股份有限公司1108529.00554264.501108529.00554264.5050.00%回款困难苏宁采购中心北京恒信玺利

珠宝股份有限183094.00183094.00183094.00183094.00100.00%无法收回公司

其他634911.05634911.05634911.05634911.05100.00%无法收回

合计7054233.354932801.856304233.354557801.85

按组合计提坏账准备类别名称：应收账款组合1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内

其中：0-6个月491985954.551259438.270.26%

7-12个月26603085.58630341.102.37%

1年以内小计：518589040.131889779.370.36%

1至2年6871029.74415644.946.05%

2至3年1434682.33717341.1750.00%

3年以上295280.43295280.43100.00%

合计527190032.633318045.91

确定该组合依据的说明：

应收账款组合1:世界五百强外资企业、国内知名企业

按组合计提坏账准备类别名称：应收账款组合2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内

其中：0-6个月41144566.60791916.311.92%

7-12个月5242187.66573884.9010.95%

1年以内小计：46386754.261365801.212.94%

1至2年2171580.88515819.3723.75%

2至3年207940.99102712.1849.39%

3年以上19727.6519727.65100.00%

合计48786003.782004060.41

确定该组合依据的说明：

应收账款组合2:外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构

按组合计提坏账准备类别名称：应收账款组合3

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内0.00%

55北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：0-6个月25318731.16389742.061.54%

7-12个月7833232.46810511.2410.35%

1年以内小计：33151963.621200253.293.62%

1至2年2584240.621349748.8852.23%

2至3年381081.80349313.0591.66%

3年以上83345.0183345.01100.00%

合计36200631.052982660.23

确定该组合依据的说明：

应收账款组合3:个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

11889536.812862568.4

坏账准备1378031.59375000.0030000.00

10

11889536.812862568.4

合计1378031.59375000.0030000.00

10

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名182978651.96182978651.9629.59%146382.92

第二名31650007.6131650007.615.12%549411.02

第三名26528593.2926528593.294.29%176676.84

第四名22227434.3322227434.333.59%149500.82

第五名21220234.0821220234.083.43%16976.19

合计284604921.27284604921.2746.02%1038947.79

5、其他应收款

单位：元

56北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

其他应收款22037259.5923001819.75

合计22037259.5923001819.75

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金和保证金15980361.1315573131.11

往来款项15167346.3613180967.11

出口退税1364153.232628748.16

员工备用金1123401.391040714.71

合计33635262.1132423561.09

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）17828989.9016400090.90

其中：0-6个月11697925.316825898.27

7-12个月6131064.599574192.63

1至2年6141284.728102577.05

2至3年3202030.132885882.02

3年以上6462957.365035011.12

3至4年1571426.612409103.01

4至5年2509622.641072000.00

5年以上2381908.111553908.11

合计33635262.1132423561.09

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

136511152821225112639325819372

计提坏40.59%84.45%34.74%82.80%

303.53741.9361.60083.1947.1336.06

账准备

其中：

按组合

1998369260.199142116095894.21064

计提坏59.41%0.35%65.26%0.45%

958.5859697.99477.9021583.69

账准备

其中：

57北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

押金和15980159801557315573

47.51%0.00%48.03%

保证金361.13361.13131.11131.11出口退13641136412628726287

4.06%0.00%8.11%

税53.2353.2348.1648.16员工备11234112341040710407

3.34%0.00%3.21%

用金01.3901.3914.7114.71

往来款1516069260.144671917895894.18219

4.51%4.57%5.92%5.00%

项42.835982.2483.922189.71

336351159822037324239421723001

合计100.00%34.48%100.00%29.06%

262.11002.52259.59561.0941.34819.75

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由受案件影响预

个人3712016.613712016.615835486.175835486.17100.00%期无法收回北京嘉人星空

939622.64469811.32939622.64469811.3250.00%涉诉

科技有限公司上海灵链信息

800000.00400000.00800000.00400000.0050.00%回款困难

科技有限公司深圳市地桓商

625000.00625000.00625000.00625000.00100.00%预期无法收回

贸有限公司北京畅嘉泓文

化传媒有限公620000.00620000.00620000.00620000.00100.00%预期无法收回司北京艾瑞普物

600000.00600000.00600000.00600000.00100.00%预期无法收回

流有限公司北京新焦点国

际科技有限公220320.75220320.75220320.75220320.75100.00%预期无法收回司昆山美吉特工

业品博览城有16522.0016522.0016522.0016522.00100.00%预期无法收回限公司工蚁软件开发(恩施州）有704199.02704199.02704199.02704199.02100.00%预期无法收回限公司成都阿里宝网

络技术有限公98723.3698723.3698723.3698723.36100.00%预期无法收回司成都中程启名

249286.77249286.77249286.77249286.77100.00%预期无法收回

科技有限公司成都川谱商业

71868.0071868.0071868.0071868.00100.00%预期无法收回

管理有限公司温州铸银者银

1080631.561080631.561080631.561080631.56100.00%预期无法收回

饰有限公司温州两颗豆网

络科技有限公1524892.48457467.741789643.26536892.9830.00%涉诉司

11263083.113651303.511528741.9

合计9325847.13

933

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

押金和保证金15980361.130.00%

58北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

出口退税1364153.230.00%

员工备用金1123401.390.00%

往来款项1516042.8369260.594.57%

合计19983958.5869260.59

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额95894.211327279.067998568.079421741.34

2025年1月1日余额

在本期

本期计提79425.242123469.562202894.80

本期转回23633.6123633.61

本期核销3000.003000.00

2025年6月30日余

69260.601406704.3010122037.6311598002.52

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

11598002.5

坏账准备9421741.342202894.8023633.613000.00

2

11598002.5

合计9421741.342202894.8023633.613000.00

2

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

59北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

5835486.17

第一名往来款2年以内17.35%5835486.17

第二名往来款1789643.263年以内5.32%536892.98

第三名保证金1500000.000-6月4.46%

第四名往来款1080631.562-3年3.21%1080631.56

1至2年及3年

第五名往来款1000000.002.97%以上

合计11205760.9933.31%7453010.71

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内156582907.0094.09%161787812.2397.02%

1至2年7689919.434.62%3570312.752.14%

2至3年1518939.070.91%1184334.780.71%

3年以上626856.080.38%214028.660.13%

合计166418621.58166756488.42

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

期末前五名的预付款项的期末余额为89132847.29元，占预付款项期末余额合计的比例为53.56%。

其他说明：

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元项目期末余额期初余额

60北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料2795314.422795314.424746659.274746659.27

212533225.71609186.1140924039.197880502.50875253.6147005249.

库存商品

9008089524

84740851.784740851.7100268964.99509908.0

合同履约成本759056.09

88090

35920718.334887038.131358501.630329130.0

发出商品1033680.121029371.56

1904

335990110.72642866.2263347244.334254627.52663681.3281590946.

合计

4121985055

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

50875253.625629963.571609186.1

库存商品4896031.08

530

合同履约成本759056.09759056.09

发出商品1029371.56776320.91772012.351033680.12

52663681.326406284.472642866.2

合计6427099.52

042

确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的本期转销项目具体依据存货跌价准备的原因库存商品以预计售价减去销售费用以及相关税费本期实现销售发出商品以预计售价减去销售费用以及相关税费本期实现销售

以预计售价减去至完工时尚需发生的成本、销售合同履约成本本期实现销售费用以及相关税费按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

8、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

1年内到期的长期应收款1951698.658954012.69

合计1951698.658954012.69

61北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待认证及待抵扣进项税额24095835.4519416000.32

物业费及其他2414205.481044868.02

特许权费314267.471604000.00

已行权期权待收款11094183.73

合计26824308.4033159052.07

其他说明：

10、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因北京雏鹰宝贝教育8500000

科技有限.00公司湖北驿宝

179700067745001797000

通科技有

0.00.000.00

限公司上海御锦

展示展览3470000352500.03470000

服务股份.000.00有限公司

2144000712700085000002144000

合计

0.00.00.000.00

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元项目名称确认的股利收累计利得累计损失其他综合收益指定为以公允其他综合收益

62北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

入转入留存收益价值计量且其转入留存收益的金额变动计入其他的原因综合收益的原因

其他说明：

11、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

房屋租赁押4626768.4626768.

934010.00934010.00

金8484

4626768.4626768.

合计934010.00934010.00

8484

12、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额法下其他发放余额准备

资单（账其他计提准备追加减少确认综合现金（账期初位面价权益减值其他期末投资投资的投收益股利面价余额变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业北京谦玛数字营

388.6922466.

销顾

88.8008

问有限公司

小计388.6922466.

88.8008

合计388.6922466.

88.8008

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

63北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额22353098.9022353098.90

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额22353098.9022353098.90

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额9648691.819648691.81

2.本期增加金额353924.07353924.07

（1）计提或

353924.07353924.07

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额10002615.8810002615.88

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

64北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值12350483.0212350483.02

2.期初账面价值12704407.0912704407.09

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

2023年6月，本公司将位于北京市西城区平原里21号楼5层（建筑面积1548.17平方米）整体出租给新辉物联（北京）

国际贸易有限公司，租赁期限为6年(2023年6月16日至2029年6月15日)。

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

14、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产303145732.21167453622.28

合计303145732.21167453622.28

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物运输设备办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额148173451.4417973896.2135629688.25201777035.90

2.本期增加金额145832205.92609333.30146441539.22

（1）购置814624.43609333.301423957.73

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

使用权资产转入145017581.49145017581.49

65北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

3.本期减少金额50000.004689.3854689.38

（1）处置或

50000.004689.3854689.38

报废使用权资产转入

4.期末余额294005657.3617923896.2136234332.17348163885.74

二、累计折旧

1.期初余额3665229.1913215806.6917442377.7434323413.62

2.本期增加金额7182316.541204335.782360042.6910746695.01

（1）计提2174547.981204335.782360042.695738926.45

使用权资产转入5007768.565007768.56

3.本期减少金额47500.194454.9151955.10

（1）处置或

47500.194454.9151955.10

报废

4.期末余额10847545.7314372642.2819797965.5245018153.53

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值283158111.633551253.9316436366.65303145732.21

2.期初账面价值144508222.254758089.5218187310.51167453622.28

（2）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额186858862.90186858862.90

2.本期增加金额

3.本期减少金额145017581.49145017581.49

转入固定资产145017581.49145017581.49

4.期末余额41841281.4141841281.41

66北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

二、累计折旧

1.期初余额24120958.2524120958.25

2.本期增加金额7120295.647120295.64

（1）计提7120295.647120295.64

3.本期减少金额5007768.565007768.56

（1）处置

转入固定资产5007768.565007768.56

4.期末余额26233485.3326233485.33

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值15607796.0815607796.08

2.期初账面价值162737904.65162737904.65

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

16、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件著作权合计

一、账面原值

1.期初余11925826.121515531.036427535.1

2986177.98

额716

2.本期增

78219.72242119.7353752.83374092.28

加金额

（1

242119.73242119.73

）购置

（2

78219.7253752.83131972.55

）内部研发

（3）企业合并增加

67北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

3.本期减

0.010.01

少金额

（1）处置

其他0.010.01

4.期末余12167945.821569283.836801627.4

3064397.70

额943

二、累计摊销

1.期初余11428494.117667454.7

912581.555326379.01

额51

2.本期增

149068.14532677.5156541.59738287.24

加金额

（1

149068.14532677.5156541.59738287.24

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余11485035.718405741.9

1061649.695859056.52

额45

三、减值准备

1.期初余

5160556.985160556.98

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

5160556.985160556.98

额

四、账面价值

1.期末账13235328.5

2002748.016308889.374923691.12

面价值0

2.期初账13599523.4

2073596.436599447.164926479.88

面价值7本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

68北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

17、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

170665911.170665911.

谦玛网络

4545

170665911.170665911.

合计

4545

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置

170665911.170665911.

谦玛网络

4545

170665911.170665911.

合计

4545

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

69北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

18、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费11683778.841103661.131351452.5311435987.44

其他待摊销费用2213750.0210943.4058411.942166281.48

合计13897528.861114604.531409864.4713602268.92其他说明

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备84862799.7512711080.0262201534.829285425.49

内部交易未实现利润1242438.53186365.781474108.65221116.30

可抵扣亏损229731561.5434459887.02201814159.1430271739.71

期权1616679.01242501.85510873.4876631.02已计提待支付的员工

1828700.00274305.00

奖金

租赁调整1135927.99170389.201178221.84176733.28其他权益工具公允价

2030000.00304500.002030000.00304500.00

值变动收益与收益相关的政府补

600000.0090000.00600000.0090000.00

助

员工持股计划2737382.05410607.316642989.38996448.41

合计323956788.8748575331.18278280587.3141696899.21

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公

470000.00117500.00470000.00117500.00

允价值变动

租赁调整269.9013.50269.9013.50

合计470269.90117513.50470269.90117513.50

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

70北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

递延所得税资产48575331.1841696899.21

递延所得税负债117513.50117513.50

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异13726151.83187600181.54

可抵扣亏损118280624.19117899276.33

合计132006776.02305499457.87

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年1189787.722750501.41

2026年8257896.4214155877.18

2027年31503316.4531822878.44

2028年36037919.0037000196.35

2029年31683740.0232169822.95

2030年9607964.58

合计118280624.19117899276.33其他说明

20、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值购置固定资

843978.81843978.81

产预付款购置无形资

8873177.248873177.248611898.738611898.73

产预付款装修工程预

669724.77669724.77

付款购置不动产

5749.625749.62

预付款

合计9717156.059717156.059287373.129287373.12

其他说明：

21、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

71北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

ETC ETC

保证金、保证金、

65318906531890黄金交易29746182974618黄金交易

货币资金.83.83所保证.59.59所保证

金、保函金、保函保证金保证金

2869636276321214180111382597

固定资产借款借款

23.5800.9242.4536.41

使用权资14501751413921借款

产81.4941.85

2934955282853028979332826264

合计

14.4191.7542.5396.85

其他说明：

22、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款59460513.89183631854.74

信用借款137316435.88260758676.41

合计196776949.77444390531.15

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

23、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票19971264.00

银行承兑汇票29579780.00

合计49551044.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

72北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

24、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款131224040.99230375177.80

服务费及其他43022685.6741096315.15

购房、装修及设备165137.621317967.37

合计174411864.28272789460.32

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

25、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款7760734.3811747185.97

合计7760734.3811747185.97

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

往来款及其他7341100.3811277551.97

押金及保证金419634.00469634.00

合计7760734.3811747185.97

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明

26、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

73北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

货款32279645.6648747368.84

服务费42260081.7417445354.75

合计74539727.4066192723.59账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬64845346.8081320639.8894449764.3851716222.30

二、离职后福利-设定

2063753.0910545217.9310667900.671941070.35

提存计划

三、辞退福利124946.244903271.835005132.6723085.40

合计67034046.1396769129.64110122797.7253680378.05

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

31839944.0768020367.7682785490.3417074821.49

和补贴

2、职工福利费1351864.351351864.35

3、社会保险费1082328.055858688.415963723.35977293.11

其中：医疗保险

1019139.555502464.805590216.23931388.12

费工伤保险

27352.61200061.12200550.1426863.59

费生育保险

35835.89156162.49172956.9819041.40

费

4、住房公积金565032.003868442.003847513.00585961.00

5、工会经费和职工教

31358042.682221277.36501173.3433078146.70

育经费

合计64845346.8081320639.8894449764.3851716222.30

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

74北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

1、基本养老保险1990774.7510203337.5010324349.571869762.68

2、失业保险费72978.34341880.43343551.1071307.67

合计2063753.0910545217.9310667900.671941070.35其他说明

28、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税28363416.5939978137.06

企业所得税788495.39271606.62

个人所得税2357581.371869284.75

城市维护建设税2147768.832697021.22

教育费附加923257.071156532.07

地方教育费附加611793.54770979.74

其他税费282531.76386271.19

合计35474844.5547129832.65其他说明

29、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款6018487.516022958.34

一年内到期的租赁负债5879872.7413046016.28

合计11898360.2519068974.62

其他说明：

30、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转增值税销项税额6523462.336490011.13

合计6523462.336490011.13

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

75北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

合计

其他说明：

31、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款19500000.0022500000.00

合计19500000.0022500000.00

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

32、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

房屋建筑物6526012.709302898.03

合计6526012.709302898.03

其他说明：

33、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助600000.00600000.00

合计600000.00600000.00

其他说明：

34、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

员工持股计划17300954.4927074739.38

合计17300954.4927074739.38

其他说明：

76北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

35、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

2619520826199172

股份总数39646.0039646.00

1.007.00

其他说明：

36、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

843092870.782036867.95845129738.73

价）

其他资本公积2724061.21118581.122842642.33

合计845816931.992155449.07847972381.06

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1、本期员工自主行权股票期权增加股本3.9646万元，同时增加资本公积-股本溢价47.97万元，因不满足员工持股计划

第一个归属期考核增加资本公积-股本溢价155.72万元。

2、确认未行权期权激励费用增加资本公积-其他资本公积11.86万元。

37、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

员工持股计划27343745.5213821391.3113522354.21

合计27343745.5213821391.3113522354.21

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

38、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能

重分类进--损益的其13730001373000

他综合收.00.00益

77北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

其他

--权益工具

13730001373000

投资公允.00.00价值变动

二、将重

分类进损--

12890.022313.46

益的其他10576.5610576.56综合收益外币

--

财务报表12890.022313.46

10576.5610576.56

折算差额

--

其他综合--

13601091370686

收益合计10576.5610576.56.98.54

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

39、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积93400043.9893400043.98

合计93400043.9893400043.98

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

40、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润163450001.59360582490.94调整期初未分配利润合计数（调增+，-74298337.89-13758470.80调减-）

调整后期初未分配利润89151663.70346824020.14

加：本期归属于母公司所有者的净利

-4607237.94-23159051.52润

应付普通股股利13049911.35

期末未分配利润84544425.76310615057.27

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润-74298337.89元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

78北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

41、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1363301372.811197015100.931189471504.491006942895.92

其他业务27694721.3319508905.9716160198.5013212416.90

合计1390996094.141216524006.901205631702.991020155312.82

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2本期发生额合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

礼赠品

6481595570155764815955701557

（促销

98.6673.4898.6673.48

品）

4518556415982445185564159824

促销服务

33.3888.9633.3888.96

新媒体营2632861210876826328612108768

销服务40.7738.4940.7738.49特许纪念2446944169223624469441692236

品经营3.179.653.179.65

3225278258653632252782586536

其他.16.32.16.32按经营地区分类

其中：

1314557119173113145571191731

华南地区

33.2431.3833.2431.38

7367115675341673671156753416

华北地区

55.1958.2655.1958.26

4235497336926442354973369264

华东地区

64.4712.5764.4712.57

1096799745541.21096799745541.2

西北地区.890.890

1160519104213911605191042139

华中地区

1.460.371.460.37

3633449308229036334493082290

西南地区

8.299.858.299.85

1103989879151511039898791515

东北地区

1.25.071.25.07

3920266343014439202663430144

出口

0.358.200.358.20

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

79北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时1390189121617013901891216170

间点确认145.69082.83145.69082.83

在某一时806948.4353924.0806948.4353924.0间段确认5757按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为74539727.40元，其中，

74539727.40元预计将于2025年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

42、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

消费税30917.32

城市维护建设税545333.451225597.75

教育费附加233770.97525398.74

房产税106546.65106546.65

土地使用税1419.001419.00

车船使用税22799.2819899.28

80北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

印花税569013.01733595.70

地方教育费附加155841.74350265.79

文化事业建设费53529.1019144.50

合计1719170.522981867.41

其他说明：

43、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23766393.5423182963.31

办公费4337599.434903305.32

折旧及摊销5335365.047266519.65

股权激励摊销-137358.042202933.90

差旅及交通费1786100.192103269.59

房租1373166.01596003.12

业务招待费700688.98596779.31

会议费1723844.76232924.72

中介服务费2940125.032565783.25

其他337244.17211724.28

合计42163169.1143862206.45其他说明

44、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬33358666.2543879647.06

股权激励摊销556116.181780395.14

业务招待费1696216.282594498.82

办公费5513436.476793441.28

房租及仓储费1818565.973535585.31

差旅及交通费4346044.065502879.63

特许权费3816231.363536444.70

贵金属交易费26821.788035.54

策划宣传费3712501.087904354.99

折旧及摊销5285934.085918510.07

其他293056.48615473.69

合计60423589.9982069266.23

其他说明：

45、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬40380961.9046959176.09

81北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

技术服务及设计费3063173.515153215.00

股权激励费用摊销782914.892408541.54

折旧及摊销708497.89583648.96

样品费2207435.981729124.56

合计47142984.1756833706.15其他说明

46、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息费用4642757.7411243550.61

减：利息收入1375169.283122261.53

汇兑损益-23136.21-75251.25

手续费及其他158089.90127254.50

合计3402542.158173292.33其他说明

47、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助3430629.473359719.50

个税手续费返还254943.34156352.82

税收减免237.121647.41

48、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-6922.8046492.09

处置长期股权投资产生的投资收益-3067938.6622694.91

理财产品收益101560.79143002.09以摊余成本计量的金融资产终止确认

-27765.52-418443.95收益

合计-3001066.19-206254.86其他说明

49、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-1003031.70-2974433.45

其他应收款坏账损失-2179261.18-1745073.46

82北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

合计-3182292.88-4719506.91其他说明

50、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-26406284.44-21212207.34值损失

合计-26406284.44-21212207.34

其他说明：

51、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以"-"填列）-6960.50使用权资产处置利得（损失以“-”填

692711.85

列）

52、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他64024.2741262.9764024.27

合计64024.2741262.9764024.27

其他说明：

53、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠15000.00600000.0015000.00

非流动资产毁损报废损失2499.802499.80

其他85898.0218298.9585898.02

合计103397.82618298.95103397.82

其他说明：

83北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

54、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用716042.98724165.55

递延所得税费用-6878431.97-11744344.00

合计-6162388.99-11020178.45

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-9322575.83

按法定/适用税率计算的所得税费用-1398386.37

子公司适用不同税率的影响-232252.00

调整以前期间所得税的影响-72452.41

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1887856.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-294994.47本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

859309.19

亏损的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益-1730.70

研发费用加计扣除-6905000.28

税率变动对期初递延所得税余额的影响-4738.40

所得税费用-6162388.99其他说明

55、其他综合收益

详见附注七、38

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助3430629.473359719.50

利息收入1375877.973122261.53

代收及往来款项1078011.431375691.59

收到保证金及退回保证金7608844.4911188148.14

收到员工持股计划款13672150.00

其他270255.88208578.91

合计13763619.2432926549.67

84北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现费用38437806.8153840884.92

支付保证金及退还保证金13563547.7817597181.15

捐赠支出15000.00630300.40

支付员工持股计划款27343745.52

付现往来及其他726390.79592183.89

合计52742745.38100004295.88

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

员工持股计划出售股票款项35203923.09

合计35203923.09收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

员工持股计划购买股票款项13522354.21

代付员工持股计划个人出资款13672150.00

合计27194504.21支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回非豁免租赁保证金7085722.04

85北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

收到保理融资款3628000.00

合计7085722.043628000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

非豁免租赁租金及保证金16323001.58222903618.97

偿还保理融资款及其利息3630418.68

非公开增发费用486036.04

合计16323001.58227020073.69

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润-3160186.84-19935303.96

加：资产减值准备29588577.3225931714.25

固定资产折旧、油气资产折

6096118.873447708.05

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧7120295.6410354715.95

无形资产摊销738287.241530122.21

长期待摊费用摊销1409864.471744464.62

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-685751.35填列）固定资产报废损失（收益以

2499.80“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

4642757.7411168299.36

列）投资损失（收益以“－”号填

2973300.67206254.86

列）递延所得税资产减少（增加以-6878431.97-11616526.43“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-127817.57“－”号填列）

86北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告存货的减少（增加以“－”号-8162582.08-86926712.34

填列）经营性应收项目的减少（增加

138356555.35-43558306.87以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-79699626.05-77101676.08以“－”号填列）

其他1201673.033495413.79

经营活动产生的现金流量净额94229103.19-182073401.51

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

当期新增的使用权资产296480390.60

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额290353474.15425489743.40

减：现金的期初余额609458636.171023567012.89

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-319105162.02-598077269.49

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金290353474.15609458636.17

其中：库存现金5211.4310176.43

可随时用于支付的银行存款284860121.64606149419.99可随时用于支付的其他货币资

5488141.083299039.75

金

三、期末现金及现金等价物余额290353474.15609458636.17

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

保证金及冻结资金6531890.832974618.59受限

合计6531890.832974618.59

其他说明：

87北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元127891.377.1586915523.16欧元

港币10218.399318.66

0.91195

应收账款

其中：美元37509.007.1586268511.95

欧元5714.408.402448014.67港币长期借款

其中：美元欧元港币合同负债

其中：美元262.437.15861878.63

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

59、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况

本集团作为承租人，主要租赁办公场所，以及储存货物的仓库和场地。本集团对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，本期短期租赁、低价值资产租赁当期计入费用的情况，以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额列示如下：

88北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额

短期租赁费用547597.05

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入806948.45

合计806948.45作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年1777948.581780642.29

第二年1829050.461804822.05

第三年1829050.471829050.46

第四年1754496.791834061.55

第五年831842.13未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

60、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬40380961.9046959176.09

技术服务及设计费3195146.065387278.74

股权激励费用摊销782914.892408541.54

样品费2207435.981729124.56

折旧及摊销708497.89583648.96

合计47274956.7257067769.89

89北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：费用化研发支出47142984.1756833706.15

资本化研发支出131972.55234063.74

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益自主研发

形成的著131972.5131972.5作权及专55利权

131972.5131972.5

合计

55

重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

九、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

注销子公司公司名称报告期内取得和处置子公司方式对整体生产经营和业绩的影响上海蓓嘉注销无重大影响

2、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经营注册持股比例子公司名称注册资本业务性质取得方式地地直接间接

90北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

深圳鸿逸10000000.00深圳深圳商贸75.50%24.50%设立

上海祥雅30000000.00上海上海商贸、服务85.00%15.00%设立

隆中兑10000000.00北京北京商贸、服务100.00%设立

外企元隆5000000.00北京北京商贸、服务71.00%设立

上海快芽1000000.00上海上海服务100.00%设立

元隆国际600001.00香港香港商贸、服务100.00%深圳鸿逸设立

营销策划、广告服

谦玛网络12000000.00上海上海60.00%非同一控制下合并务

元隆宇宙10000000.00上海上海零售100.00%设立科技推广和应用服

成都科技10000000.00成都成都100.00%设立务

营销策划、广告服

谦玛信息5000000.00上海上海100.00%非同一控制下合并务

营销策划、广告服

匠谦科技5000000.00上海上海100.00%非同一控制下合并务软件和信息技术服

上海霏多5000000.00上海上海100.00%谦玛网络设立务软件和信息技术服

上海沐鹂1000000.00上海上海51.00%谦玛信息设立务软件和信息技术服

广西耀远5000000.00北海北海100.00%上海霏多设立务

上海利佰家5000000.00上海上海零售100.00%上海祥雅设立

北京忘我5000000.00北京北京体育100.00%设立

上海畅融5000000.00上海上海批发70.00%上海祥雅设立上海快芽非同一控制下

上海互效10000000.00上海上海商务、服务60.00%合并软件和信息技术服

上海霏玛5000000.00上海上海100.00%上海霏多设立务软件和信息技术服

喔哇宇宙5882354.00上海上海58.00%4.25%元隆宇宙设立务

喔哇文创1000000.00上海上海商务、服务100.00%喔哇宇宙设立

成都元隆10000000.00成都成都文化艺术100.00%隆中兑设立上海畅融非同一控制下

宇宙畅融5000000.00上海上海批发77.50%合并海南软件和信息技术服

海南隆中兑5000000.00海南省100.00%隆中兑设立省务元隆宇宙珠珠海软件和信息技术服

5000000.00珠海市100.00%隆中兑设立

海市务

上海正逸诺5000000.00上海上海批发100.00%宇宙畅融设立

上海简诞5000000.00上海上海互联网和相关服务100.00%宇宙畅融设立

上海恒薯1000000.00上海上海互联网和相关服务100.00%宇宙畅融设立

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

91北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

谦玛网络40.00%2290966.9137457201.12

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

3149966632462164216455269628562245954595

谦玛

7462485.4111298629862494284.532213781378

网络

5.72180.900.210.210.53535.068.988.98

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

-

2312410545205154520511264811502088510792071079207

谦玛网络7147489

95.45.09.0924.1048.002.562.56

7.00

其他说明：

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计1135466.081142388.88下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-6922.80-26701.76其他说明

92北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益3685809.933517719.73

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、

其他流动资产、长期应收款、其他权益工具投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年

内到期的非流动负债、长期借款和租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

2、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估

93北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产和长期应收款。

本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除了对子公司提供担保之外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额46.02%（2024年：45.39%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的33.31%（2024年：27.96%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金、银行贷款和非公开增发来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为125066.44万元（上年年末：98141.24万元）。

期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目一年以内一至二年二至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款19677.6919677.69

应付账款17441.1917441.19

94北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

其他应付款776.07776.07

一年内到期的非流动负1227.711227.71债

长期借款600.00600.00750.001950.00

租赁负债410.61191.2274.25676.08

金融负债合计39122.661010.61791.22824.2541748.75上期年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目一年以内一至二年二至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款44439.0544439.05

应付票据4955.104955.10

应付账款27278.9527278.95

其他应付款1174.721174.72

一年内到期的非流动负债1964.471964.47

长期借款600.00600.001050.002250.00

租赁负债587.29233.93148.51969.73

金融负债合计79812.291187.29833.931198.5183032.02

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

95北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本年数上年数固定利率金融工具金融负债

其中：短期借款19677.6944439.05

应付票据-4955.10

一年内到期的非流动负债1189.841906.90

长期借款1950.002250.00

租赁负债652.60930.29

合计23470.1354481.34金融资产

其中：货币资金29688.5461242.31

合计29688.5461242.31汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元和港币）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额具体见附注七、58。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，整体而言，汇率风险对本公司影响并不重大。

3、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为31.82%（上年年末：44.91%）。

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断

96北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

依据高信用等级银行承转移了几乎所有的风

贴现17603445.52终止确认兑汇票险和报酬

合计17603445.52

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收票据贴现17603445.52-27765.52

合计17603445.52-27765.52

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（三）其他权益工具

21440000.0021440000.00

投资持续以公允价值计量

21440000.0021440000.00

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

97北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

不适用

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

本期内估值技术未发生变更

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例元隆雅图（北京）投资有限公北京投资2000万32.46%32.46%司本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

98北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员其他说明

5、关联交易情况

（1）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3125159.343726334.05

6、关联方应收应付款项

（1）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款北京谦玛58274.58

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售费用14200.00186020.00

研发费用25446.00333342.60

合计39646.00519362.60期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

销售人员13.15元/股5个月-28个月

管理人员13.15元/股5个月-28个月

研发人员13.15元/股5个月-28个月其他说明

99北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型授予日权益工具公允价值的重要参数股价波动率选取创业板综合指数历史波动率

在职激励对象对应的权益工具、考核年度公司层面与激励可行权权益工具数量的确定依据对象层面同时考核达标后做出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额1186114.10

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额118581.12其他说明

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理费用50820.48

销售费用9881.76

研发费用57878.88

合计118581.12其他说明

5、股份支付的修改、终止情况

无

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2025年6月30日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

100北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截止2025年6月30日，本公司为控股子公司贷款提供保证情况：

截至2025年6月30担保方被担保方担保额(万元)主债权发生期限日是否履行完毕

元隆雅图谦玛网络1000.002024.12.27至2025.6.23是

元隆雅图谦玛网络1000.002024.12.27至2025.6.23是

元隆雅图谦玛网络3000.002024.11.19至2025.11.18否

元隆雅图谦玛网络500.002024.6.25至2025.5.19是

元隆雅图谦玛网络1500.002024.7.19至2025.3.21是

元隆雅图谦玛网络1500.002024.8.2至2025.3.21是

元隆雅图谦玛网络1000.002024.4.24至2025.4.18是

元隆雅图谦玛网络1000.002024.4.26至2025.1.24是

元隆雅图谦玛网络1000.002024.11.15至2025.2.14是

元隆雅图谦玛网络1000.002024.1.3至2025.1.2是

元隆雅图谦玛网络1000.002024.3.1至2025.2.20是

元隆雅图谦玛网络1000.002024.2.5至2025.2.5是

元隆雅图谦玛网络1000.002024.3.7至2025.1.17是

元隆雅图谦玛网络1980.002024.11.15至2025.5.15是

元隆雅图谦玛网络950.002024.7.9至2025.6.27是

元隆雅图谦玛网络1000.002025.6.25至2026.6.24否

元隆雅图谦玛网络2000.002025.6.26至2026.6.2否

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十七、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

无

101北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

应收账款-108741555.17

其他应收款199500.00

存货1509955.74

流动资产合计-107032099.43

2025年7月12日，公司发递延所得税资产13397135.71布了《关于公司向公安机关非流动资产合计13397135.71报案并收到立案告知书的公资产总计-93634963.72告》。经自查发现，公司一应付职工薪酬-2500456.50名销售人员存在职务侵占嫌应交税费-13806419.22疑，即通过伪造公司客户公流动负债合计-16306875.72章、销售合同等资料，虚构其他非流动负债-1503333.34销售业务，非法占有公司财非流动负债合计-1503333.34产，公司立即主动向北京市负债合计-17810209.06公安局西城分局经侦支队报盈余公积-1528718.97案。该销售人员伪造的合同未分配利润-74298337.89分别涉及2023年、2024年归属于母公司股东权益合计-75827056.86

及2025年第一季度的销售少数股东权益2302.20

第五届董事会第六次会议收入。根据《企业会计准则股东权益合计-75824754.66

第28号——会计政策、会负债和股东权益总计-93634963.72计估计变更和差错更正》营业收入-98142559.40《公开发行证券的公司信息营业成本-29690482.15披露编报规则第19号——税金及附加-1479259.21

财务信息的更正及相关披销售费用-3534456.51露》《深圳证券交易所上市研发费用-469333.33公司自律监管指南第1号—信用减值损失-1608800.38—业务办理》的有关规定和资产减值损失-24644061.79要求，结合自查情况，并基营业利润-89221890.37于审慎性原则，对上述问题利润总额-89221890.37产生的前期会计差错采用追所得税费用-13397135.71

溯重述法进行更正调整。净利润-75824754.66归属于母公司股东的净利润-75827056.86

少数股东损益2302.20归属于母公司股东的扣除非

-75827056.86经常性损益后的净利润

102北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

累计影响数为截止到2024年12月31日的累计影响金额

2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

3、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）545471814.27550440366.65

其中：0-6个月527630441.41484542330.93

7-12个月17841372.8665898035.72

1至2年6625505.617179029.06

2至3年1625722.171026313.22

3年以上1120130.702942924.45

3至4年466598.76219941.42

4至5年11321.252092825.98

5年以上642210.69630157.05

合计554843172.75561588633.38

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

634911634911634911634911

账准备0.11%12.97%0.11%100.00%.05.05.05.05的应收账款其

中：

按组合计提坏

5542084259954994856095325002558453

账准备99.89%87.03%99.89%0.45%

261.7026.09335.61722.3356.24466.09

的应收账款其

中：

应收账40006117272398334430411828392429582

72.10%35.29%76.64%0.19%

款组合222.9210.04012.88010.47.69617.78

103北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

1

应收账

35765961754348041405136598913685

款组合6.45%19.65%2.50%2.60%

808.18.69053.49090.93.86101.07

2

应收账

238211570922250336291305832323

款组合4.29%32.09%5.99%3.88%

761.1661.36799.80767.2673.69893.57

3

应收账

94559945598286182861

款组合17.04%0.00%14.75%0.00%

469.44469.44853.67853.67

4

5548434894854994856158831351558453

合计100.00%100.00%100.00%0.56%

172.7537.14335.61633.3867.29466.09

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由陕西乔丰企业

文化传播有限148901.39148901.39148901.39148901.39100.00%预期无法收回公司

其他486009.66486009.66486009.66486009.66100.00%预期无法收回

合计634911.05634911.05634911.05634911.05

按组合计提坏账准备类别名称：应收账款组合1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内

其中：0-6个月384206472.65307365.160.08%

7-12个月8962222.93156838.901.75%

1年以内小计：393168695.58464204.060.12%

1-2年5162564.58250384.384.85%

2-3年1434682.33717341.1750.00%

3年以上295280.43295280.43100.00%

合计400061222.921727210.04

确定该组合依据的说明：

应收账款组合1:世界五百强外资企业、国内知名企业

按组合计提坏账准备类别名称：应收账款组合2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内

其中：0-6个月32985745.16409023.241.24%

7-12个月1674408.33241952.0014.45%

1年以内小计：34660153.49650975.241.88%

1-2年1095473.04300597.8027.44%

3年以上10181.6510181.65100.00%

合计35765808.18961754.69

确定该组合依据的说明：

104北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

应收账款组合2:外资企业、上市公司、民企、国企、政府机构

按组合计提坏账准备类别名称：应收账款组合3

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内

其中：0-6个月15878754.16244532.811.54%

7-12个月7204741.60763702.6110.60%

1年以内小计：23083495.761008235.424.37%

1-2年367467.99191928.5352.23%

2-3年287452.40287452.40100.00%

3年以上83345.0183345.01100.00%

合计23821761.161570961.36

确定该组合依据的说明：

应收账款组合3:个人、一般小企业、礼品公司、一般贸易公司、一次性交易业务

按组合计提坏账准备类别名称：应收账款组合4

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内

其中：0-6个月94559469.440.00%

7-12个月

1年以内小计：94559469.440.00%

合计94559469.44

确定该组合依据的说明：

应收账款组合4:合并范围内关联方

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备3135167.292472093.69712423.844894837.14

合计3135167.292472093.69712423.844894837.14

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理

105北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名182978651.96182978651.9632.98%146382.92

第二名50137518.2650137518.269.04%

第三名28924412.0728924412.075.21%

第四名21220234.0821220234.083.82%16976.19

第五名19396357.5019396357.503.50%15517.09

合计302657173.87302657173.8754.55%178876.20

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款81393313.66179360985.63

合计81393313.66179360985.63

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方66531423.35163951121.39

押金和保证金12209064.1310944011.11

往来款项8382225.376726947.93

员工备用金114885.85143814.47

出口退税1282288.072621603.91

106北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

合计88519886.77184387498.81

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）81439111.92171689559.33

其中：0-6个月75638527.33162751794.57

7-12个月5800584.598937764.76

1至2年4582641.4610084806.09

2至3年57901.42705825.66

3年以上2440231.971907307.73

3至4年338083.86209159.62

4至5年550000.00172000.00

5年以上1552148.111526148.11

合计88519886.77184387498.81

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

70604706044937049370

计提坏7.98%100.00%2.68%100.00%

86.1786.1716.6116.61

账准备其

中：

按组合

8145966086.8139317945089496.179360

计提坏92.02%0.08%97.32%0.05%

400.6094313.66482.2057985.63

账准备其

中：

组合

1：押金12209122091094410944

13.79%0.00%5.95%0.00%

和保证064.13064.13011.11011.11金组合

2：合并6653166531163951163951

75.16%0.00%88.92%0.00%

范围内423.35423.35121.39121.39关联方组合

12822128222621626216

3：出口1.45%0.00%1.42%0.00%

88.0788.0703.9103.91

退税组合

114885114885143814143814

4：员工0.13%0.00%0.08%0.00%.85.85.47.47备用金

组合1321766086.125561789989496.15009

1.49%5.00%0.97%5.00%

5：往来39.209452.2631.325734.75

107北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

款项

88519712658139318438750265179360

合计100.00%8.05%100.00%2.73%

886.7773.11313.66498.8113.18985.63

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由受案件影响预

个人3712016.613712016.61100.00%

5835486.175835486.17期无法收回

深圳市地桓商

625000.00625000.00625000.00625000.00100.00%预期无法收回

贸有限公司北京艾瑞普物

600000.00600000.00600000.00600000.00100.00%预期无法收回

流有限公司

合计4937016.614937016.617060486.177060486.17

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合1：押金和保证金12209064.130.00%

组合2：合并范围内关联方66531423.350.00%

组合3：出口退税1282288.070.00%

组合4：员工备用金114885.850.00%

组合5：往来款项1321739.2066086.945.00%

合计81459400.6066086.94

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额89496.574937016.615026513.18

2025年1月1日余额

在本期

本期计提2123469.562123469.56

本期转回23409.6323409.63

2025年6月30日余

66086.947060486.177126573.11

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

108北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

89496.5723409.6366086.94

账准备按单项计提坏

4937016.612123469.567060486.17

账准备

合计5026513.182123469.5623409.637126573.11

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例拆借款及往来

第一名56646675.630-6月63.99%款

第二名拆借款5850000.000-6月6.61%

5835486.17

第三名往来款2年以内6.59%5835486.17拆借款及往来

第四名3945275.422年以内4.46%款

第五名押金及保证金1500000.000-6月1.69%

合计73777437.2283.34%5835486.17

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

257658126.145134982.112523143.258182031.145134982.113047048.

对子公司投资

849193329141

257658126.145134982.112523143.258182031.145134982.113047048.

合计

849193329141

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额追加投资减少投资计提减值其他期末余额值）值）

109北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

准备北京隆中兑数字营90000009000000

销有限公.00.00司北京外企元隆文化92784229278422

发展有限.84.84公司上海蓓嘉

543668.0543668.0

网络科技

00

有限公司上海快芽

334800.0334800.0

网络科技

00

有限公司上海谦玛

网络科技71436771451349133171.071303601451349

股份有限8.6282.9187.5482.91公司上海祥雅

42500004250000

文化传播.00.00有限公司深圳鸿逸

75500007550000

科技发展.00.00有限公司上海利佰

家新媒体446455.9446455.9科技有限00公司元隆宇宙

数字技术206923.0152934.6359857.6（上海）505有限公司上海喔哇宇宙数字10000001000000

科技有限0.000.00公司

11304701451349152934.6676839.011252311451349

合计

48.4182.910843.9382.91

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1083468290.57976398408.36629880410.72540976453.68

其他业务28039498.4921933137.6716591990.4113139752.33

合计1111507789.06998331546.03646472401.13554116206.01

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

110北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为60289607.38元，其中，

60289607.38元预计将于2025年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元

111北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益-543668.00

理财产品收益78067.73143002.09以摊余成本计量的金融资产终止确认

-27765.52-418443.95收益

合计-493365.79-275441.86

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-2499.80计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

3430866.59

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）单独进行减值测试的应收款项减值准

375000.00

备转回除上述各项之外的其他营业外收入和

-36873.75支出处置以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产、金融负债和可供101560.79出售金融资产取得的投资收益

减：所得税影响额356011.93

少数股东权益影响额（税后）1000225.80

合计2511816.10--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-0.37%-0.02-0.02利润

扣除非经常性损益后归属于-0.57%-0.03-0.03

112北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他（以下无正文）

113北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告（本页无正文，为北京元隆雅图文化传播股份有限公司2025年半年度财务报告盖章页）北京元隆雅图文化传播股份有限公司

2025年8月22日

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