广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
广州惠威电声科技股份有限公司
2023年半年度财务报告
（未经审计）
2023年08月
1广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广州惠威电声科技股份有限公司
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金87181286.4396170463.71结算备付金拆出资金
交易性金融资产90045694.1687872406.33衍生金融资产应收票据
应收账款849290.3311313428.88应收款项融资
预付款项1692108.651625257.82应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款3719789.482590312.00
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货105518240.54106717938.62合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产3337637.483569820.42
流动资产合计292344047.07309859627.78
非流动资产：
2广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产27485248.7828316137.73
固定资产108102606.84111306958.00
在建工程4525094.895058908.78生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产4974975.174737636.78开发支出商誉
长期待摊费用2073281.932406319.79
递延所得税资产4677759.814622601.39
其他非流动资产1025349.74924064.00
非流动资产合计152864317.16157372626.47
资产总计445208364.23467232254.25
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款23555937.4231458493.24
预收款项3094515.044066372.09合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬5829873.856698138.12
应交税费2026098.569946947.78
其他应付款5712489.276534115.31
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款
3广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债5047522.965943115.56
流动负债合计45266437.1064647182.10
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债638607.24690047.31
递延收益3253496.983491009.92递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计3892104.224181057.23
负债合计49158541.3268828239.33
所有者权益：
股本149611680.00149611680.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积114158780.44114158780.44
减：库存股30000557.3330000557.33
其他综合收益-326458.40-189105.46专项储备
盈余公积23589876.8323589876.83一般风险准备
未分配利润139016501.37141233340.44
归属于母公司所有者权益合计396049822.91398404014.92少数股东权益
所有者权益合计396049822.91398404014.92
负债和所有者权益总计445208364.23467232254.25
法定代表人：HONGBOYAO 主管会计工作负责人：陈丹红 会计机构负责人：陈丹红
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金23461395.8852045506.42
交易性金融资产8833107.8941960197.67衍生金融资产应收票据
4广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
应收账款3175472.2211320510.76应收款项融资
预付款项182869.83230590.92
其他应收款263584.40388282.43
其中：应收利息应收股利
存货4091837.751332623.29合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产1549074.181566249.51
流动资产合计41557342.15108843961.00
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资308583483.01308583483.01其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产2254762.192667941.18在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产20958.4427733.73开发支出商誉
长期待摊费用17417.3234834.84递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计310876620.96311313992.76
资产总计352433963.11420157953.76
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款10722973.0512971167.33
预收款项160364.51122479.41合同负债
应付职工薪酬148852.40595620.64
5广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
应交税费2313.912437403.22
其他应付款5764659.1566364439.67
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债1278432.571571519.12
流动负债合计18077595.5984062629.39
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计
负债合计18077595.5984062629.39
所有者权益：
股本149611680.00149611680.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积113359977.52113359977.52
减：库存股30000557.3330000557.33其他综合收益专项储备
盈余公积23589876.8323589876.83
未分配利润77795390.5079534347.35
所有者权益合计334356367.52336095324.37
负债和所有者权益总计352433963.11420157953.76
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入101124929.31109931316.23
其中：营业收入101124929.31109931316.23利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本104600232.86110429614.58
6广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
其中：营业成本68795949.9772112638.40利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加1495374.321882209.70
销售费用12724329.7811656518.69
管理费用13163782.1116878794.83
研发费用10005924.909498293.40
财务费用-1585128.22-1598840.44
其中：利息费用
利息收入1384898.101399235.07
加：其他收益1671914.13375573.27投资收益（损失以“－”号填
503276.49516482.95
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
173287.83-81614.84“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
321834.62243257.61
填列）资产减值损失（损失以“-”号-1412643.1789612.04
填列）资产处置收益（损失以“-”号
1272.29-10877.86
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-2216361.36634134.82
列）
加：营业外收入45522.3724045.27
减：营业外支出72298.5943147.80四、利润总额（亏损总额以“－”号-2243137.58615032.29
填列）
减：所得税费用-26298.5183867.62五、净利润（净亏损以“－”号填-2216839.07531164.67
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-2216839.07531164.67“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以
7广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-2216839.07531164.67（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额-137352.94-141057.45归属母公司所有者的其他综合收益
-137352.94-141057.45的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
-137352.94-141057.45合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-137352.94-141057.45
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-2354192.01390107.22归属于母公司所有者的综合收益总
-2354192.01390107.22额归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.01510.0036
（二）稀释每股收益-0.01510.0036
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：HONGBOYAO 主管会计工作负责人：陈丹红 会计机构负责人：陈丹红
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入15783661.7049963331.97
减：营业成本12824332.6043259826.02
税金及附加11961.27511052.60
销售费用3083477.313237180.28
管理费用1535560.254287935.54
研发费用777304.211284479.44
8广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
财务费用-382597.67-596555.64
其中：利息费用430850.34531028.69
利息收入721376.281048338.98
加：其他收益101984.9525299.57投资收益（损失以“－”号填
166438.87
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-127089.78-83821.00“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
222105.48191011.94
填列）资产减值损失（损失以“-”号-8357.90489994.93
填列）资产处置收益（损失以“-”号
1272.294085.34
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-1710022.36-1394015.49
列）
加：营业外收入1321.016703.81
减：营业外支出30255.504634.34三、利润总额（亏损总额以“－”号-1738956.85-1391946.02
填列）
减：所得税费用181236.69四、净利润（净亏损以“－”号填-1738956.85-1573182.71
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-1738956.85-1573182.71“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
9广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-1738956.85-1573182.71
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金122160632.70128079270.56客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还1290687.531339520.36
收到其他与经营活动有关的现金2996884.983727409.98
经营活动现金流入小计126448205.21133146200.90
购买商品、接受劳务支付的现金76735617.8854398700.04客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金35847681.7339959408.77
支付的各项税费14306814.006958457.92
支付其他与经营活动有关的现金824745.661856949.29
经营活动现金流出小计127714859.27103173516.02
经营活动产生的现金流量净额-1266654.0629972684.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金181000000.0082700000.00
取得投资收益收到的现金741837.96541785.01
处置固定资产、无形资产和其他长
92165.40
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计181741837.9683333950.41
购建固定资产、无形资产和其他长5792785.941759749.82
10广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
期资产支付的现金
投资支付的现金159000000.0085850000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计164792785.9487609749.82
投资活动产生的现金流量净额16949052.02-4275799.41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金19592405.13
筹资活动现金流出小计19592405.13
筹资活动产生的现金流量净额-19592405.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的
101749.06148614.54
影响
五、现金及现金等价物净增加额15784147.026253094.88
加：期初现金及现金等价物余额55696824.34105808102.08
六、期末现金及现金等价物余额71480971.36112061196.96
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金25979558.0643168839.10
收到的税费返还223987.676599.57
收到其他与经营活动有关的现金1910863.562011647.11
经营活动现金流入小计28114409.2945187085.78
购买商品、接受劳务支付的现金23541002.9417000763.47
支付给职工以及为职工支付的现金1673301.026021182.22
支付的各项税费2669269.212060815.17
支付其他与经营活动有关的现金61069851.32713460.04
经营活动现金流出小计88953424.4925796220.90
经营活动产生的现金流量净额-60839015.2019390864.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金88000000.00
取得投资收益收到的现金27987.43
处置固定资产、无形资产和其他长
21723.96
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计88027987.4321723.96
购建固定资产、无形资产和其他长
102654.86
期资产支付的现金
11广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
投资支付的现金31000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计31000000.00102654.86
投资活动产生的现金流量净额57027987.43-80930.90
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金20000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计20000000.00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
531028.69
现金
支付其他与筹资活动有关的现金19592405.13
筹资活动现金流出小计20123433.82
筹资活动产生的现金流量净额-123433.82
四、汇率变动对现金及现金等价物的
241.53140180.72
影响
五、现金及现金等价物净增加额-3810786.2419326680.88
加：期初现金及现金等价物余额11571867.0549735815.29
六、期末现金及现金等价物余额7761080.8169062496.17
12广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益少其他权益工一数项目具专般股所有者权益合其他综合项风其
股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计东计其收益储险他权先续他备准益股债备
一、
-
上年149611680.0114158780.430000557.323589876.8141233340.4398404014.9398404014.9
189105.4
期末0433422
6
余额加
：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、-
149611680.0114158780.430000557.323589876.8141233340.4398404014.9398404014.9
本年189105.4
0433422
期初6
13广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
余额
三、本期增减变动
金额-
（减137352.9-2216839.07-2354192.01-2354192.01少以4“－”号填
列）
（一）综-
合收137352.9-2216839.07-2354192.01-2354192.01益总4额
（二）所有者投入和减少资本
1．所
有者投入的普通股
2．其
他权益工具持有者投入资本
3．股
14广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
份支付计入所有者权益的金额
4．其
他
（三）利润分配
1．提
取盈余公积
2．提
取一般风险准备
3．对
所有者
（或股
东）的分配
4．其
他
（四）所有者权益内部
15广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
结转
1．资
本公积转增资本
（或股
本）
2．盈
余公积转增资本
（或股
本）
3．盈
余公积弥补亏损
4．设
定受益计划变动额结转留存收益
5．其
他综合收益结转留存收益
16广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
6．其
他
（五）专项储备
1．本
期提取
2．本
期使用
（六）其他
四、
-
本期149611680.0114158780.430000557.323589876.8139016501.3396049822.9396049822.9
326458.4
期末0433711
0
余额上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益少其他权益工一数项目具专般股所有者权益合其他综合项风其
股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计东计其收益储险他先续权他备准股债益备
一、
上年149611680.0114158780.410408152.223589876.8155860068.6432906094.7432906094.7
93841.10
期末0403077余额加
17广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、
本年149611680.0114158780.410408152.223589876.8155860068.6432906094.7432906094.7
93841.10
期初0403077余额
三、本期增减变动
金额-
19592405.1--
（减141057.4531164.67
319202297.9119202297.91
少以5“－”号填
列）
（一）综-
合收141057.4531164.67390107.22390107.22益总5额
（二19592405.1--）所319592405.1319592405.13
18广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
有者投入和减少资本
1．所
有者投入的普通股
2．其
他权益工具持有者投入资本
3．股
份支付计入所有者权益的金额
4．其19592405.1--
他319592405.1319592405.13
（三）利润分配
1．提
取盈余公积
2．提
取一
19广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
般风险准备
3．对
所有者
（或股
东）的分配
4．其
他
（四）所有者权益内部结转
1．资
本公积转增资本
（或股
本）
2．盈
余公积转增资本
（或股
本）
3．盈
余公
20广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
积弥补亏损
4．设
定受益计划变动额结转留存收益
5．其
他综合收益结转留存收益
6．其
他
（五）专项储备
1．本
期提取
2．本
期使用
（六）其他
四、
149611680.0114158780.430000557.3-23589876.8156391233.2413703796.8413703796.8
本期
04347216.353766
期末
21广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
余额
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具项目其他股本优永专项其
其资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润所有者权益合计先续储备他他收益股债
一、上年期末余额149611680.00113359977.5230000557.3323589876.8379534347.35336095324.37
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额149611680.00113359977.5230000557.3323589876.8379534347.35336095324.37
三、本期增减变动金额
-1738956.85-1738956.85（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额-1738956.85-1738956.85
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）
的分配
22广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额
结转留存收益
5．其他综合收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额149611680.00113359977.5230000557.3323589876.8377795390.50334356367.52上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具项目其他专项
股本优先永续资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他储备股债收益
一、上年期末
149611680.00113359977.5210408152.2023589876.8389141387.36365294769.51
余额
加：会计政策变更前期差错更正其他
23广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文
二、本年期初
149611680.00113359977.5210408152.2023589876.8389141387.36365294769.51
余额
三、本期增减变动金额（减
19592405.13-1573182.71-21165587.84
少以“－”号
填列）
（一）综合收
-1573182.71-1573182.71益总额
（二）所有者
投入和减少资19592405.13-19592405.13本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益的金额
4．其他19592405.13-19592405.13
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转
24广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度报告全文增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末
149611680.00113359977.5230000557.3323589876.8387568204.65344129181.67
余额
25广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
广州惠威电声科技股份有限公司（以下简称本公司或公司），1997年6月经广东省政府的批复，并在广州市工商行政管理南沙分局注册登记。
经中国证券监督管理委员会核准（证监许可[2017]1024号）和深圳证券交易所同意（深证上[2017]452号文），本公司于 2017 年 7 月 21 日，在深圳证券交易所首次公开发行人民币普通股（A 股），发行数量 20780000 股，股票面值为每股人民币1元，发行后，本公司注册资本为83117600.00元。
2018年4月20日，本公司股东大会审议通过了《2017年度利润分配议案》，本公司以截至2017年12月31日的总股
本83117600股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，总计转增41558800股，转增后公司总股本增加至
124676400股，本公司注册资本增至人民币124676400.00元。
2021年5月20日，本公司股东大会审议通过了《2020年度利润分配议案》，本公司以截至2020年12月31日的总股
本124676400股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增2股，总计转增24935280股，转增后公司总股本增加至
149611680股，本公司注册资本增至人民币149611680.00元。
本公司《营业执照》统一社会信用代码：914401156185158235，公司注册地址：广州市东涌镇三沙公路13号，法定代
表人：HONGBOYAO。
公司主要的经营活动为电子、通信与自动控制技术研究、开发；广播电视接收设备及器材制造（不含卫星电视广播地面接收设备）；音响设备制造；影视录放设备制造；家用视听设备零售；家用电器批发（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年8月24日决议批准报出。
本公司本期纳入合并范围的子公司合计8家，其中本年新增1家，具体请参阅“附注八、合并范围的变更”和“附注九、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
26广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
27广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似
的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务
28广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
29广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及以摊余成本计量的金融负债。
报告期内，本公司未涉及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
对于以摊余成本计量的金融负债，在初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加
30广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
31广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，
32广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后
使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10、应收票据
应收票据确定组合的依据如下：
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征
11、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合本组合为合并范围内关联方款项。
12、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
关联方组合本组合为合并范围内关联方款项。
33广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
13、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中
耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
14、合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、9。
15、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限
未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
34广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
16、长期股权投资
本公司长期股权投资均系对子公司的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、22。
17、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、22。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率采用，与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
35广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
18、固定资产
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法6-20年54.75-15.83
机器设备年限平均法10年59.50
运输设备年限平均法4-7年513.57-23.75
办公设备及其他年限平均法3-10年59.50-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法不适用
19、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
20、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关
资产成本：
36广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
21、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的年限
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
（2）内部研究开发支出会计政策划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
37广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
报告期内，本公司不涉及开发支出资本化情形。
22、长期资产减值
对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项目摊销年限租入的固定资产改良支出按合同约定的租赁期
临时厂房及自有房屋建筑物装修支出2-5年
24、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
25、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
38广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
26、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
27、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
39广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。
本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
*商品销售合同
40广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让相关商品控制权的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
*提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同的，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况不适用
28、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
29、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
41广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延
所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
30、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
31、其他重要的会计政策和会计估计
回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积
42广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲
减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
32、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
33、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税收入5%、13%
城市维护建设税应纳流转税额3.5%、7%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育费附加应纳流转税额2%
从价计征的，按房产原值一次减30%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按1.2%、12%租金收入的12%计缴
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
广州惠威电声科技股份有限公司15%
珠海惠威科技有限公司15%
广州骏声物业管理有限公司20%
中山市惠威电器有限公司20%美国惠威电声公司按美国相关法律规定纳税
广东惠威电声科技有限公司25%
深圳惠威电声科技有限公司20%
珠海惠威进出口贸易有限公司20%
深圳无境声学科技有限公司20%
43广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2、税收优惠
（1）高新技术企业所得税优惠本公司于2021年12月31日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准的《高新技术企业证书》，有效期为三年，按15%税率缴纳企业所得税。
子公司珠海惠威科技有限公司于2021年12月20日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务
局批准的《高新技术企业证书》，有效期为三年，按15%税率缴纳企业所得税。
（2）小型微利企业所得税优惠根据财政部、税务总局发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告(财政部税务总局公告
2023年第6号)规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率
缴纳企业所得税。子公司广州骏声物业管理有限公司、中山市惠威电器有限公司，及孙公司深圳惠威电声科技有限公司、珠海惠威进出口贸易有限公司、深圳无境声学科技有限公司，报告期内适用小型微利企业所得税税收优惠。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
银行存款85259302.5293601723.41
其他货币资金1921983.912568740.30
合计87181286.4396170463.71
其中：存放在境外的款项总额923155.741545750.12其他说明期末，本公司银行存款中存款期限三个月以上定期存款余额15000000.00元及利息25315.07元，及受限制的货币资金675000.00元，在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物反映。
（1）其他货币资金余额明细如下：
项目期末期初
信用卡保证金户752675.78752675.78
证券账户23566.3623526.91
第三方平台1145751.771792537.61
合计1921983.912568740.30
（2）受限制的货币资金明细如下：
44广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
信用卡保证金625000.00625000.00
支付宝保证金50000.0050000.00
被冻结的存款-112666.77
合计675000.00787666.77
期末货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
90045694.1687872406.33
益的金融资产
其中：
结构性存款88425577.6586255372.83
基金1620116.511617033.50
其中：
合计90045694.1687872406.33其他说明
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
114582966018492901213081667511313
账准备100.00%25.88%100.00%6.73%
91.47.14.33104.78.90428.88
的应收账款其
中：
账龄组114582966018492901213081667511313
100.00%25.88%100.00%6.73%
合91.47.14.33104.78.90428.88
114582966018492901213081667511313
合计100.00%25.88%100.00%6.73%
91.47.14.33104.78.90428.88
按组合计提坏账准备：
单位：元
45广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内661709.8433085.505.00%
1至2年202722.2720272.2310.00%
2至3年40676.1612202.8530.00%
3至4年3453.971726.9950.00%
4至5年40078.3132062.6580.00%
5年以上197250.92197250.92100.00%
合计1145891.47296601.14
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）661709.84
1至2年202722.27
2至3年40676.16
3年以上240783.20
3至4年3453.97
4至5年40078.31
5年以上197250.92
合计1145891.47
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏
816675.9020599.67540674.43296601.14
账准备
合计816675.9020599.67540674.43296601.14
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
46广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
第一名262881.0022.94%13144.05
第二名156536.1913.66%38869.39
第三名126451.5011.04%126451.50
第四名37088.003.24%1854.40
第五名36408.133.18%1820.41
合计619364.8254.06%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内1418213.7083.81%1331573.5981.93%
1至2年122076.777.21%140645.618.65%
2至3年10623.020.63%143311.458.82%
3年以上141195.168.34%9727.170.60%
合计1692108.651625257.82
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称2022年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名248341.5814.68
第二名201541.8611.91
第三名192324.0011.37
第四名131432.497.77
47广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
单位名称2022年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第五名93316.845.51
合计866956.7751.24
其他说明：
5、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款3719789.482590312.00
合计3719789.482590312.00
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
48广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金押金1088819.081088638.00
预付费用907894.86630335.36
平台推广费897102.76451300.15
其他778708.02458933.60
租金704012.45565419.05
合计4376537.173194626.16
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额504314.16100000.00604314.16
2023年1月1日余额
在本期
本期计提83771.4083771.40
本期转回31337.8731337.87
2023年6月30日余
556747.69100000.00656747.69
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）3061894.91
1至2年837666.76
2至3年15065.95
3年以上461909.55
3至4年210289.55
4至5年51080.00
5年以上200540.00
合计4376537.17
49广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
100000.00100000.00
账准备按组合计提坏
504314.1683771.4031337.87556747.69
账准备
合计604314.1683771.4031337.87656747.69
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名租金623646.001年以内14.25%10000.00
第二名平台推广费366567.291年以内8.37%18328.36
第三名平台推广费310000.003年以上7.08%195000.00
第四名保证金押金241993.281年以内5.53%12099.66
第五名预付费用240000.001年以内5.48%12000.00
合计1782206.5740.72%247428.02
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
50广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
35975785.611372356.924603428.741039744.711471995.029567749.6
原材料
918239
10857989.310857989.3
在产品9265964.159265964.15
22
58061187.350627580.256140191.849081591.5
库存商品7433607.137058600.35
7483
周转材料293677.70293677.70259234.84259234.84
发出商品6847905.276847905.274108663.524108663.52
16933548.313859671.115397310.312724915.4
半成品3073877.192672394.85
8927
委托加工物资20013.2120013.21117794.25117794.25
127398081.21879841.2105518240.127920928.21202990.2106717938.
合计
7735485362
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
11471995.011372356.9
原材料78146.60177784.71
31
库存商品7058600.35935753.41560746.647433607.13
半成品2672394.85498920.4397438.093073877.19
21202990.221879841.2
合计1512820.44835969.44
33
51广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
7、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
应收退货成本2312961.752426386.39
预交企业所得税178632.61623246.83
预缴房产税109472.52
增值税借方余额重分类846043.12410714.68
合计3337637.483569820.42
其他说明：
8、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额38626542.641320000.0039946542.64
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额38626542.641320000.0039946542.64
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额11009454.91620950.0011630404.91
2.本期增加金额817688.9513200.00830888.95
（1）计提或
817688.9513200.00830888.95
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
52广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）其他转出
4.期末余额11827143.86634150.0012461293.86
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值26799398.78685850.0027485248.78
2.期初账面价值27617087.73699050.0028316137.73
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
9、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产108102606.84111306958.00
合计108102606.84111306958.00
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及其他设备合计
一、账面原值：
1.期初余额164191096.8924727479.2311449332.3429839937.27230207845.73
2.本期增加
685090.59138817.701555254.992379163.28
金额
（1）购
685090.59138817.70815805.451639713.74
置
53广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）在
739449.54739449.54
建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少
188982.89358510.90547493.79
金额
（1）处
188982.89359937.95548920.84
置或报废
（2）其他减少-1427.05-1427.05
4.期末余额164191096.8925223586.9311588150.0431036681.36232039515.22
二、累计折旧
1.期初余额67997472.1018154908.049220868.2223356098.75118729347.11
2.本期增加
3333050.27637537.50259158.851307129.865536876.48
金额
（1）计
3333050.27637537.50259158.851187292.055417038.67
提
（2）其他增加119837.81119837.81
3.本期减少
168884.82331971.01500855.83
金额
（1）处
168884.82332850.08501734.90
置或报废
（2）其他减少-879.07-879.07
4.期末余额71330522.3718623560.729480027.0724331257.60123765367.76
三、减值准备
1.期初余额171540.62171540.62
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置或报废
4.期末余额171540.62171540.62
四、账面价值
1.期末账面
92860574.526600026.212108122.976533883.14108102606.84
价值
2.期初账面
96193624.796572571.192228464.126312297.90111306958.00
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注本公司将广州生
房屋及建筑物15861547.3413257901.832603645.51产线产能转移至
54广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其子公司珠海惠威科技有限公司后，位于广州的厂房和设备处于闲置状态。
机器设备655150.31479291.13175859.18同上
办公设备及其他5956687.145584167.47171541.62200978.05同上
合计22473384.7919321360.43171541.622980482.74
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
位于广州工厂的3间宿舍，出租面积235平方米140303.37
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
不属于重要生产经营场地，为临时建自建简易厂房499979.09筑，使用期限届满后将拆除。
其他说明
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
10、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程4525094.895058908.78
合计4525094.895058908.78
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
厂房三期工程4525094.894525094.894473908.784473908.78
车间升级改造585000.00585000.00
合计4525094.894525094.895058908.785058908.78
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
55广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额厂房300044734525
511815.0815.10
三期0000908.094.其他
6.11%%
工程.007089
300044734525
5118
合计0000908.094.
6.11.007089
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
11、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权合计
一、账面原值
1.期初余额5778084.306035076.0811813160.38
2.本期增加
488396.51488396.51
金额
（1）购
488396.51488396.51
置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处置
56广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额5778084.306523472.5912301556.89
二、累计摊销
1.期初余额2169554.094905969.517075523.60
2.本期增加
55595.22195462.90251058.12
金额
（1）计
55595.22195462.90251058.12
提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额2225149.315101432.417326581.72
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
3552934.991422040.184974975.17
价值
2.期初账面
3608530.211129106.574737636.78
价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
12、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额深圳办公室装修
1808254.87-445.87225898.071581910.93
费
搬迁费474112.7377103.78397008.95
装修费89117.3512172.6276944.73
57广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
杜比专利使用权34834.8417417.5217417.32
合计2406319.79-445.87332591.992073281.93其他说明
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备21110187.943166528.1920801575.283120236.28
内部交易未实现利润2021518.68303227.811317132.91213627.29
可抵扣亏损5263974.85789596.235263974.85789596.23
递延收益3253496.98488024.553491009.92523651.49
信用减值准备586369.3984049.61733834.51106432.82交易性金融资产公允
79785.2111967.78
价值变动
合计32235547.844831426.3931687312.684765511.89
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产加速折旧803851.47120577.72952736.67142910.50交易性金融资产公允
220592.4033088.86
价值变动
合计1024443.87153666.58952736.67142910.50
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产153666.584677759.81142910.504622601.39
递延所得税负债153666.58142910.50
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异1338005.461119987.83
可抵扣亏损46181913.5436771946.11
合计47519919.0037891933.94
58广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
202348674.9848674.98
20242101413.832101413.83
20252516522.752516522.75
202614343765.8114343765.81
202716487431.7217761568.74
202810684104.45
合计46181913.5436771946.11其他说明
14、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值长期资产预付
1025349.741025349.74924064.00924064.00
款
合计1025349.741025349.74924064.00924064.00
其他说明：
15、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付货款20192824.5124679214.14
应付工程款3238253.286652221.68
应付设备款124859.63127057.42
合计23555937.4231458493.24
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
16、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款2912295.233863992.28
预收租赁款182219.81202379.81
59广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合计3094515.044066372.09
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬6320100.0733593425.9134083652.135829873.85
二、离职后福利-设定
49033.492229629.922278663.41
提存计划
三、辞退福利329004.56236650.62565655.18
合计6698138.1236059706.4536927970.725829873.85
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
6275604.8331635585.5232084392.545826797.81
和补贴
2、职工福利费210.00190554.75190764.75
3、社会保险费29297.38726103.81755401.19
其中：医疗保险费26275.73695004.65721280.38
工伤保险费386.8425797.5626184.40
生育保险费2634.815301.607936.41
4、住房公积金9590.00455770.00465360.00
5、工会经费和职工教
5397.86585411.83587733.653076.04
育经费
合计6320100.0733593425.9134083652.135829873.85
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险47895.162193195.562241090.72
2、失业保险费1138.3336434.3637572.69
合计49033.492229629.922278663.41其他说明
60广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
18、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税929099.187628294.48
企业所得税12822.019951.48
个人所得税129532.27175043.98
城市维护建设税74317.71551994.72
教育费附加31869.26236970.06
地方教育费附加21246.17157623.79
房产税714358.46990533.84
印花税30995.6334711.65
城镇土地使用税81857.87161823.78
合计2026098.569946947.78其他说明
19、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款5712489.276534115.31
合计5712489.276534115.31
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
押金及保证金4944844.785073646.78
预提费用705003.351138292.17
61广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
代收代付62641.14322176.36
合计5712489.276534115.31
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
20、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
未实现销售返利1637198.532475695.62
预计销售退货款3410324.433467419.94
合计5047522.965943115.56
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
21、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
售后服务费638607.24690047.31
合计638607.24690047.31
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
22、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助3491009.92237512.943253496.98政府拨入
合计3491009.92237512.943253496.98
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关
省工业企3046709102641.12944068与资产相
业技术改.380.28关
62广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
造事后奖
补（普惠性）资金珠海市金湾区科技和工业信
383691.5309428.7与资产相
息化局1874262.84
40关
年技术改造专项资金金湾区科技和工业信息化局与资产相
60609.0060609.000.00
第六批灾关后扶持资金
3491009237512.93253496
合计.924.98
其他说明：
23、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
1496116814961168
股份总数
0.000.00
其他说明：
24、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
114158780.44114158780.44
价）
合计114158780.44114158780.44
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
25、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者
股权激励而收购的本30000557.3330000557.33公司股份
合计30000557.3330000557.33
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
63广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
26、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
二、将重
---分类进损
189105.4137352.9326458.4
益的其他
640
综合收益
外币---
财务报表189105.4137352.9326458.4折算差额640
---其他综合
189105.4137352.9326458.4
收益合计
640
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
27、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积23589876.8323589876.83
合计23589876.8323589876.83
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
28、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润141233340.44155860068.60
调整后期初未分配利润141233340.44155860068.60
加：本期归属于母公司所有者的净利
-2216839.07-14626728.16润
期末未分配利润139016501.37141233340.44
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
29、营业收入和营业成本
单位：元
64广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务99123125.5667650161.34108133471.4271390777.63
其他业务2001803.751145788.631797844.81721860.77
合计101124929.3168795949.97109931316.2372112638.40
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
家庭影院系列32426635.5832426635.58
专业音响系列23932088.8723932088.87
公共广播系列22504594.4822504594.48
多媒体系列8517390.828517390.82
喇叭系列5848817.375848817.37
其他4188994.614188994.61
汽车音响系列3299119.393299119.39
耳机系列407288.19407288.19按经营地区分类
其中：
内销97655929.7997655929.79
出口3468999.523468999.52市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
线下销售76044023.5776044023.57
线上销售25080905.7425080905.74
合计101124929.31101124929.31
与履约义务相关的信息：
不适用
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
65广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明
30、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税337318.52628550.42
教育费附加144035.41269088.06
房产税767441.16637914.45
土地使用税81902.8780911.92
车船使用税1620.002520.00
印花税65058.9483612.81
环境保护税1199.27762.17
地方教育费附加96798.15178849.87
合计1495374.321882209.70
其他说明：
31、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人工费用6166833.095697540.39
广告及展位费5298323.084191386.53
租赁费37751.8115540.58
折旧与摊销293198.71598726.85
售后维护费116312.52423632.61
差旅费244336.9143748.57
其他567573.66685943.16
合计12724329.7811656518.69
其他说明：
32、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人工费用7738128.1010588880.05
折旧费用1514113.282592506.18
无形资产摊销费196722.87122360.54
长期待摊费用摊销225898.07366127.99
差旅费用及业务招待费243303.6980668.19
办公费用310788.10179914.10
运输费用及车辆使用费386322.03357424.93
物料消耗费用6802.6834375.75
维修费244683.68162656.55
租赁及水电费505121.17421126.13
其他1791898.441972754.42
合计13163782.1116878794.83其他说明
66广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
33、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人工费用7687996.937304441.64
折旧费用与摊销1261848.311234127.20
研发材料475682.83503931.13
其他580396.83455793.43
合计10005924.909498293.40其他说明
34、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额利息支出
减：利息收入1384898.101399235.07
汇兑损益-242493.23-282013.30
手续费及其他42263.1182407.93
合计-1585128.22-1598840.44其他说明
35、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
就业补贴款64303.63
个税手续费返还21964.2921615.24金湾区科技和工业信息化局第六批灾
60609.0060609.00
后扶持资金珠海市金湾区科技和工业信息化局18
74262.8474262.84年技术改造专项资金
广东省工业企业技术改造事后奖补52647.2452647.24金湾区科工信局发放2018年企业技术
49993.8649993.86
改造事后奖补奖金
软件产品增值税即征即退额469486.9025191.46
重点人群补贴585650.00珠海市产业工人技能提升暨企业员工
136500.00
培训“百万行”三年行动企业奖珠海市促进实体经济高质量发展专项
资金（工业节能与工业循环经济用111800.00途）
高新技术企业市补助100000.00
一次性扩岗补助9000.00
科技保险费补贴8700.00
广州市劳动关系和谐单位奖励10000.00
广州市及深圳市留工补助8250.00
合计1671914.13375573.27
36、投资收益
单位：元
67广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益503276.49516482.95
合计503276.49516482.95其他说明
37、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产173287.83-81614.84
合计173287.83-81614.84
其他说明：
38、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-76981.5294881.30
应收账款坏账准备398816.14148376.31
合计321834.62243257.61其他说明
39、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-1412643.1789612.04值损失
合计-1412643.1789612.04
其他说明：
40、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额固定资产处置利得（损失以“-”填
1272.29-10877.86
列）
合计1272.29-10877.86
41、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
质量违约金及赔款37443.3316250.4837443.33
其他8079.047794.798079.04
68广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合计45522.3724045.2745522.37
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
42、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产报废损失24636.938246.2724636.93
赔偿支出10250.0030267.5910250.00
无法收回的往来款11150.000.0311150.00
其他支出24251.381543.9124251.38
盘亏损失2010.283090.002010.28
合计72298.5943147.8072298.59
其他说明：
43、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用28859.9117642.11
递延所得税费用-55158.4266225.51
合计-26298.5183867.62
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-2243137.58
按法定/适用税率计算的所得税费用-336470.64
子公司适用不同税率的影响-485162.52
不可抵扣的成本、费用和损失的影响13294.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1179.19本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
2262581.42
亏损的影响
研发费用加计扣除-1479362.26
所得税费用-26298.51其他说明
69广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
44、其他综合收益
详见附注七、26
45、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入1835763.951930263.76
押金、保证金及资金往来770948.95973931.45
政府补助377454.59105969.95
罚款收入10000.00
其他2717.49717244.82
合计2996884.983727409.98
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
押金、保证金及往来款729630.61733282.57
费用性支出63824.551093399.56
其他21290.50267.16
赔偿支出10000.0030000.00
合计824745.661856949.29
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
70广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
回股股份支付的现金19592405.13
合计19592405.13
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
46、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-2216839.07531164.67
加：资产减值准备655059.07-89612.04
信用减值损失-321834.62-243257.61
固定资产折旧、油气资产折
6234727.627290021.77
耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销264258.12422850.55
长期待摊费用摊销332591.99712520.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-1272.2918002.05填列）固定资产报废损失（收益以
24636.939790.61“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-173287.8381614.84“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-242493.23249015.39
列）投资损失（收益以“－”号填-503276.49-516482.95
列）递延所得税资产减少（增加以-55158.4270432.79“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-4207.29“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
571200.0918218695.98
填列）经营性应收项目的减少（增加
9935222.2221319850.47以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-15770188.15-18097715.30以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额-1266654.0629972684.88
71广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额71480971.36112061196.96
减：现金的期初余额55696824.34105808102.08
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额15784147.026253094.88
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金71480971.3655696824.34
可随时用于支付的银行存款70233987.4553803084.04可随时用于支付的其他货币资
1246983.911893740.30
金
三、期末现金及现金等价物余额71480971.3655696824.34
其他说明：
47、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
72广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
48、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金675000.00详见附注七、1
合计675000.00
其他说明：
49、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元284977.077.22582059187.31
欧元42.767.8771336.82
港币4620.660.92204260.16
加拿大元1638.215.47218964.45
墨西哥元2430.620.42351029.37应收账款
其中：美元25782.627.2258186300.06欧元港币长期借款
其中：美元欧元港币应付账款
其中：美元85.687.2258619.11其他应付款
其中：美元79.487.2258574.31
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
50、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
省工业企业技术改造事后奖3803400.00递延收益102641.10
73广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告补（普惠性）、工业企业技术改造省级事后奖补珠海市金湾区科技和信息化
1039680.00递延收益74262.84
局18年技术改造专项资金金湾区科技和工业信息化局
606090.00递延收益60609.00
第六批灾后扶持资金
重点人群补贴585650.00其他收益585650.00
软件产品增值税即征即额469486.90其他收益469486.90珠海市产业工人技能提升暨
企业员工培训“百万行”三136500.00其他收益136500.00年行动企业奖珠海市促进实体经济高质量发展专项资金（工业节能与111800.00其他收益111800.00工业循环经济用途）
高新技术企业市补助100000.00其他收益100000.00
一次性扩岗补助9000.00其他收益9000.00
合计6861606.901649949.84
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
51、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
74广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
75广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益
76广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权
益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
根据经营发展需要，公司于2023年4月24日通过深圳市市场监督管理局的备案登记，设立深圳无境声学科技有限公司，注册资本为人民币10万，公司持有100%股权。
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
广州骏声物业物业管理、房同一控制下企
广州广州100.00%管理有限公司屋出租业合并
生产、经营各中山市惠威电同一控制下企
中山中山种喇叭、音100.00%器有限公司业合并箱
研发、生产和珠海惠威科技同一控制下企
珠海珠海销售电子元器100.00%有限公司业合并件美国惠威电声
美国美国电子产品销售100.00%设立公司广东惠威电声电子产品研
深圳深圳100.00%设立
科技有限公司发、技术转让深圳惠威电声电子产品研
深圳深圳100.00%设立
科技有限公司发、技术转让珠海惠威进出
口贸易有限公珠海珠海电子产品销售100.00%设立司
77广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
深圳无境声学
深圳深圳电子产品销售100.00%设立科技有限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
78广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用
79广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
80广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用
81广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告风险。
对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的95.00%（2021年12月31日：96.69%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的45.73%（2021年12月31日：48.44%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3.市场风险
（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注七、合并财务报表项目注释之50外币货币性项目说明。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计。本公司2022年度无银行借款发生。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
1620116.5188425577.6590045694.16
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益1620116.5188425577.6590045694.16的金融资产
（4）基金1620116.511620116.51
（5）结构性存款88425577.6588425577.65持续以公允价值计量
1620116.5188425577.6590045694.16
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。
82广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，公司购买的结构性存款及理财产品无活跃市场价格，所以公司按结构性存款及理财产品的固定最低收益率对公允价值进行合理估计。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是 HONGBO YAO、HUIFANG CHEN。
其他说明：
名称与公司关系经济性质持股比例（%）表决权比例（%）
HONGBOYAO 、 HUIFANGCHEN 拥有加拿大籍以及香港
实际控制人64.8064.80永久居留权自然人夫妇
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
83广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
董事、监事及高级管理人员关键管理人员其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债出租方租赁资承担的租赁负债增加的使用权资租赁和低价值资计量的可变租赁支付的租金名称产种类利息支出产产租赁的租金费付款额（如适
84广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
珠海惠威科技有限公司20000000.002022年01月20日2027年12月31日否
珠海惠威科技有限公司30000000.002022年03月21日2023年03月21日是关联担保情况说明
1、子公司珠海惠威科技有限公司为本公司担保20000000.00元，为保证担保，担保事由为借款合同担保，截至2023年
6月30日，尚未使用借款；
2、子公司珠海惠威科技有限公司为本公司担保30000000.00元，为保证担保，担保事由为授信担保，截至2023年6月
30日，担保已履行完毕，报告期间未使用授信；
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬1542324.541606538.75
85广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
其他应付款 JUNJIE MICHAEL YAO 181.37 91551.61
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
本报告期内，公司不存在股份支付情况。
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年6月30日，本公司不存在应披露的重大承诺事项。
86广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截至2023年6月30日，本公司不存在应披露的其他重大未决诉讼、对外担保等或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
截至报告出具日，不存在需披露的重要资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
87广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。
公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
*该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
*管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
*能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目分部间抵销合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
本公司主要从事音响设备、扬声器的研发、生产和销售业务，在内部组织结构和管理要求方面并未对上述业务进行区分，管理层在复核内部报告、决定资源配置及业绩评价时，亦认为无需对上述业务的经营成果进行区分。因此，管理层认定本公司仅有一个经营分部，无需列示分部报告。
88广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
3194118707.317541165933924611320
账准备100.00%0.59%100.00%2.91%
79.866472.22757.43.67510.76
的应收账款其
中：
账龄组22958318707.2108756638533924662993
22.45%8.15%56.94%5.11%
合.0564.4163.84.6717.17关联方29645296455021150211
77.55%43.06%
组合96.8196.8193.5993.59
3194118707.317541165933924611320
合计100.00%0.59%100.00%2.91%
79.866472.22757.43.67510.76
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内209993.1210499.665.00%
1-2年0.000.0010.00%
2-3年16259.934877.9830.00%
3-4年0.000.0050.00%
4-5年0.000.0080.00%
5年以上3330.003330.00100.00%
合计229583.0518707.64
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元
89广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
账龄期末余额
1年以内（含1年）558771.62
1至2年280539.70
2至3年714537.18
3年以上1640331.36
3至4年1188040.84
4至5年448960.52
5年以上3330.00
合计3194179.86
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏
339246.67320539.0318707.64
账准备
合计339246.67320539.0318707.64
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例第一名（合并范围内关联
2964596.8192.81%0.00
方）
第二名156536.194.90%7826.81
第三名25460.000.80%1273.00
第四名21378.830.67%1068.94
第五名16259.930.51%4877.98
90广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合计3184231.7699.69%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款263584.40388282.43
合计263584.40388282.43
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
91广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金及押金222000.00234000.00
平台推广费143823.36264814.04
集团关联方往来18079.110.00
其他19340.1058220.09
合计403242.57557034.13
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额168751.70168751.70
2023年1月1日余额
在本期
本期转回29093.5329093.53
2023年6月30日余
139658.17139658.17
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）203242.57
1至2年68000.00
2至3年12000.00
3年以上120000.00
5年以上120000.00
合计403242.57
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
92广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏
168751.7029093.53139658.17
账准备
合计168751.7029093.53139658.17
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名保证金押金100000.005年以上24.80%100000.00
第二名平台推广费73136.541年以内18.14%3656.83
第三名平台推广费70686.821年以内17.53%3534.34
第四名保证金押金60000.001-2年14.88%6000.00
第五名保证金押金30000.002-3年、5年以上7.44%21600.00
合计333823.3682.79%134791.17
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
93广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
311176063.308583483.311176063.308583483.
对子公司投资2592580.002592580.00
01010101
311176063.308583483.311176063.308583483.
合计2592580.002592580.00
01010101
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）珠海惠威科2911012029110120
技有限公司1.291.29中山市惠威
1228389912283899
电器有限公.90.90司广州骏声物
5198381.5198381.
业管理有限
8282
公司
美国惠威电2592580.声公司00
30858348308583482592580.
合计
3.013.0100
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余投资单额（账权益法宣告发减值准其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价资资的投资益变动股利或值准备余额值）调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务15763228.0512813991.1739816903.8133189330.99
其他业务20433.6510341.4310146428.1610070495.03
合计15783661.7012824332.6049963331.9743259826.02
收入相关信息：
单位：元
94广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
家庭影院系列8061970.848061970.84
多媒体系列7227939.977227939.97
耳机系列258584.52258584.52
专业音响系列111548.40111548.40
汽车音响系列62099.1462099.14
公共广播系列34586.3834586.38
其他20433.6520433.65
喇叭系列6498.806498.80按经营地区分类
其中：
内销15783661.7015783661.70
出口0.000.00市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
线上销售11904781.9211904781.92
线下销售3878879.783878879.78
合计15783661.7015783661.70
与履约义务相关的信息：
不适用
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益166438.87
合计166438.87
95广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资-23364.64产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
1180462.94
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
615997.88
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
-295.54支出
减：所得税影响额227684.30
合计1545116.34--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
-0.56%-0.0151-0.0151利润扣除非经常性损益后归属于
-0.95%-0.0256-0.0256公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
96广州惠威电声科技股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
97
