烟台中宠食品股份有限公司

2025年半年度财务报告

（未经审计）

2025年8月烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告（未经审计）

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：烟台中宠食品股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1386890285.27513433433.08结算备付金拆出资金

交易性金融资产18028849.30257541482.18衍生金融资产应收票据

应收账款641544783.62627482796.76应收款项融资

预付款项29002349.6422269411.05应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款8638104.386432186.85

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货603881980.57579081325.76

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产54849541.9859603133.22

流动资产合计2742835894.762065843768.90

1烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资264931554.30249650044.00

其他权益工具投资67137674.8467280698.82

其他非流动金融资产1848964.911764182.85

投资性房地产18773432.9419240003.12

固定资产1367369651.091373736578.35

在建工程164053645.25132769292.64生产性生物资产油气资产

使用权资产31136634.8940741933.28

无形资产124949448.5791845672.75

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉226068414.01226068414.01

长期待摊费用66894142.8676090219.53

递延所得税资产81914863.8379968011.51

其他非流动资产59986108.5425382299.65

非流动资产合计2475064536.032384537350.51

资产总计5217900430.794450381119.41

流动负债：

短期借款980814411.28396554869.54向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据3798015.003000000.00

应付账款389032692.27407690460.08

预收款项152110.66

合同负债22238446.7213277320.97卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬70010546.2185715415.95

应交税费31786345.8849061583.03

其他应付款68481573.6458069113.58

2烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债21704353.6023376425.26

其他流动负债23394060.0517153726.24

流动负债合计1611260444.651054051025.31

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款24347256.5825342960.47

应付债券452198738.59700920817.62

其中：优先股永续债

租赁负债15276378.2521318841.11长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益31465995.5932751316.91

递延所得税负债1603341.391358761.22其他非流动负债

非流动负债合计524891710.40781692697.33

负债合计2136152155.051835743722.64

所有者权益：

股本304371634.00294115163.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1350240788.041096082111.67

减：库存股44638580.0044638580.00

其他综合收益20384649.78-11395770.31专项储备

盈余公积101789124.85101789124.85一般风险准备

未分配利润1149254591.45992045135.15

归属于母公司所有者权益合计2881402208.122427997184.36

少数股东权益200346067.62186640212.41

所有者权益合计3081748275.742614637396.77

负债和所有者权益总计5217900430.794450381119.41

法定代表人：郝忠礼主管会计工作负责人：肖明岩会计机构负责人：刘微

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

3烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

流动资产：

货币资金45170902.5477316046.22

交易性金融资产107188057.52衍生金融资产

应收票据2191985.00

应收账款948026095.34705067639.63

应收款项融资10000.00

预付款项6663242.878832705.87

其他应收款554679917.97176538799.75

其中：应收利息

应收股利630180.00

存货245330443.16259105466.15

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产10453225.9613112431.19

流动资产合计1812515812.841347171146.33

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1325905377.621286601930.20其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产35882935.9736774723.11

固定资产741681643.18772459108.44

在建工程33409916.3310140533.96生产性生物资产油气资产

使用权资产1096215.801409420.30

无形资产86011745.0686592693.68

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用3156121.474359054.24

递延所得税资产8896185.437847308.03

其他非流动资产725980.871718226.79

非流动资产合计2236766121.732207902998.75

资产总计4049281934.573555074145.08

4烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

流动负债：

短期借款470171740.5518990000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据74000000.00220000000.00

应付账款425204091.48305175629.75

预收款项152110.66

合同负债6523509.516495561.80

应付职工薪酬29193988.6239884464.21

应交税费7117101.8827474453.84

其他应付款62769458.1353783202.87

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债3601938.031494566.32

其他流动负债16472.5664676.41

流动负债合计1078598300.76673514665.86

非流动负债：

长期借款

应付债券452198738.59700920817.62

其中：优先股永续债

租赁负债648110.80长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益30466070.5931809351.91

递延所得税负债978953.021098270.94其他非流动负债

非流动负债合计483643762.20734476551.27

负债合计1562242062.961407991217.13

所有者权益：

股本304371634.00294115163.00

其他权益工具69543598.92

其中：优先股永续债

资本公积1306340831.491109875626.98

减：库存股44638580.0044638580.00

其他综合收益7004650.657688879.77专项储备

盈余公积101789124.85101789124.85

未分配利润742628611.70678252713.35

所有者权益合计2487039871.612147082927.95

5烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

负债和所有者权益总计4049281934.573555074145.08

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入2432189570.861956369352.39

其中：营业收入2432189570.861956369352.39利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2171816167.831752366691.54

其中：营业成本1669027030.621409119426.93利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加8769562.696783111.57

销售费用297194320.42218832062.81

管理费用147797200.1380983414.04

研发费用46640737.5730109235.79

财务费用2387316.406539440.40

其中：利息费用16712074.4520051080.83

利息收入6482910.024719068.21

加：其他收益3208726.964854450.03投资收益（损失以“—”号填

17099185.9712325928.49

列）

其中：对联营企业和合营

16626278.9511160347.03

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

923783.385772.30“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-935526.03-7575546.98号填列）资产减值损失（损失以“—”-13131018.20-14742237.27号填列）资产处置收益（损失以“—”66262.83780.72

6烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

267604817.94198871808.14

列）

加：营业外收入965788.23646089.96

减：营业外支出335866.44546419.04四、利润总额（亏损总额以“—”号

268234739.73198971479.06

填列）

减：所得税费用45438217.3944269075.27五、净利润（净亏损以“—”号填

222796522.34154702403.79

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

222796522.34154702403.79“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

203050320.15142435626.80（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—

19746202.1912266776.99”号填列）

六、其他综合收益的税后净额32388336.55-14166652.18归属母公司所有者的其他综合收益

31780420.09-14406492.11

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

31780420.09-14406492.11

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

-684229.12839779.42合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额32464649.21-15246271.53

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

607916.46239839.93

税后净额

七、综合收益总额255184858.89140535751.61归属于母公司所有者的综合收益总

234830740.24128029134.69

额

归属于少数股东的综合收益总额20354118.6512506616.92

八、每股收益：

7烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（一）基本每股收益0.68410.4856

（二）稀释每股收益0.67710.4802

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：郝忠礼主管会计工作负责人：肖明岩会计机构负责人：刘微

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入1142637066.86952571968.04

减：营业成本881961188.46743790255.64

税金及附加4615494.724085189.71

销售费用48400635.7545851266.28

管理费用61335915.9339514477.88

研发费用41499169.6828838663.58

财务费用4886916.458309678.39

其中：利息费用14051726.1214224406.68

利息收入543561.031295649.85

加：其他收益2847927.423279494.91投资收益（损失以“—”号填

16702408.8711855266.59

列）

其中：对联营企业和合营企

15965739.4210854562.26

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

365015.03“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

35670.59-2816072.36号填列）资产减值损失（损失以“—”-727726.74-361463.94号填列）资产处置收益（损失以“—”

4716.38号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

119165757.4294139661.76

列）

加：营业外收入711833.39491547.38

减：营业外支出153954.76511487.34三、利润总额（亏损总额以“—”号

119723636.0594119721.80

填列）

减：所得税费用9506873.858642517.21四、净利润（净亏损以“—”号填

110216762.2085477204.59

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

110216762.2085477204.59“—”号填列）

8烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-684229.12839779.42

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-684229.12839779.42合收益

1.权益法下可转损益的其他综

-684229.12839779.42合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额109532533.0886316984.01

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2645017726.761889871878.66客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还69369531.1661491712.15

收到其他与经营活动有关的现金32017214.9616076815.26

经营活动现金流入小计2746404472.881967440406.07

购买商品、接受劳务支付的现金1767391456.811302869753.70客户贷款及垫款净增加额

9烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金357914585.36301497117.44

支付的各项税费81957998.6153185199.65

支付其他与经营活动有关的现金303927503.46232656125.16

经营活动现金流出小计2511191544.241890208195.95

经营活动产生的现金流量净额235212928.6477232210.12

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金467000000.00497000000.00

取得投资收益收到的现金1934013.703606866.78

处置固定资产、无形资产和其他长

1068015.0124754.20

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计470002028.71500631620.98

购建固定资产、无形资产和其他长

71941104.31165015104.63

期资产支付的现金

投资支付的现金276036500.00111500000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金10000000.00

投资活动现金流出小计357977604.31276515104.63

投资活动产生的现金流量净额112024424.40224116516.35

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金870000.001500000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

870000.001500000.00

到的现金

取得借款收到的现金1145273751.65544790000.00

收到其他与筹资活动有关的现金15910000.0079240000.00

筹资活动现金流入小计1162053751.65625530000.00

偿还债务支付的现金556842817.52863556916.49

分配股利、利润或偿付利息支付的

57576768.8697750184.46

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

5965215.5022265063.99

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金84311674.0638600834.77

筹资活动现金流出小计698731260.44999907935.72

筹资活动产生的现金流量净额463322491.21-374377935.72

四、汇率变动对现金及现金等价物的

1872788.6311211407.22

影响

五、现金及现金等价物净增加额812432632.88-61817802.03

加：期初现金及现金等价物余额470696645.19419866000.98

六、期末现金及现金等价物余额1283129278.07358048198.95

6、母公司现金流量表

单位：元

10烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1274692691.49971144583.81

收到的税费返还27449839.3424451476.94

收到其他与经营活动有关的现金1469710499.57964586092.69

经营活动现金流入小计2771853030.401960182153.44

购买商品、接受劳务支付的现金1326450094.701228818333.20

支付给职工以及为职工支付的现金143810449.63126789968.60

支付的各项税费38918875.127377161.16

支付其他与经营活动有关的现金1730086167.83842113710.19

经营活动现金流出小计3239265587.282205099173.15

经营活动产生的现金流量净额-467412556.88-244917019.71

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金217000000.00417000000.00

取得投资收益收到的现金769767.122777091.79

处置固定资产、无形资产和其他长

278894.6016705.20

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计218048661.72419793796.99

购建固定资产、无形资产和其他长

33095636.4653064261.26

期资产支付的现金

投资支付的现金158036500.00108328573.86取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计191132136.46161392835.12

投资活动产生的现金流量净额26916525.26258400961.87

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金655000000.00207990000.00

收到其他与筹资活动有关的现金15910000.0064240000.00

筹资活动现金流入小计670910000.00272230000.00

偿还债务支付的现金203990000.00189000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

45203251.5868625050.63

现金

支付其他与筹资活动有关的现金411307.4629279620.56

筹资活动现金流出小计249604559.04286904671.19

筹资活动产生的现金流量净额421305440.96-14674671.19

四、汇率变动对现金及现金等价物的

2903378.485571686.60

影响

五、现金及现金等价物净增加额-16287212.184380957.57

加：期初现金及现金等价物余额44535092.4024889106.53

六、期末现金及现金等价物余额28247880.2229270064.10

11烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具项目所有者少数股

资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配权益合股本其他小计东权益优先股永续债其他积存股合收益备积险准备利润计

-

2941110964463810178992042427186642614

11395

一、上年期末余额5163.08211580.09124.5135.997180212.63739

770.3

001.67085154.36416.77

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

2941110964463810178992042427186642614

11395

二、本年期初余额5163.08211580.09124.5135.997180212.63739

770.3

001.67085154.36416.77

1

三、本期增减变动10256254153178015720453401370546711金额（减少以“—471.08676.420.09456.5023.855.20878.”号填列）03793076197

12烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

3178020305234832035425518

（一）综合收益总

420.00320.0740.118.64858.

额

91524589

102562541526441-26373

（二）所有者投入

471.08676.5147.683042099.

和减少资本

037377.9443

1．所有者投入的8700087000

普通股0.000.00

2．其他权益工具

持有者投入资本

168991689916973

3．股份支付计入74490

329.0329.0820.0

所有者权益的金额.97

885

102562372524751-24588

4．其他471.09347.5818.16278279.

02929538.9138

---

-

458404584051806

（三）利润分配5965

863.8863.8079.3

215.50

555

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备

13烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

---

-3．对所有者（或458404584051806

5965

股东）的分配863.8863.8079.3

215.50

555

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

14烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

30437135044638203841017811492881200343081

四、本期期末余额1634.24078580.0649.79124.25459402206067.74827

008.0408851.458.12625.74

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具项目所有者少数股

资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配权益合股本其他小计东权益优先股永续债其他积存股合收益备积险准备利润计

294111144700044771159675757062232186562419

一、上年期末余额4032.23661392.6481.6695.59831.803269269.37253

009.98560818.30237.53

加：会计政策变更前期差错更正其他

294111144700044771159675757062232186562419

二、本年期初余额4032.23661392.6481.6695.59831.803269269.37253

009.98560818.30237.53

15烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

-

三、本期增减变动291657291929349-21090

1713.14406金额（减少以“—70.00578.3568.2280.88258833.7

06492.1”号填列）445447.078

1

-

14243128021250614053

（一）综合收益总14406

5626.9134.616.95751.

额492.1

8069261

1

--

29165

（二）所有者投入1713.29163150027663

70.00578.3

和减少资本06795.2000.00795.2

4

88

1．所有者投入的15001500

普通股000.00000.00

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金额

--

29165

1713.2916329163

4．其他70.00578.3

06795.2795.2

4

88

16烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

----

69516695162226591781

（三）利润分配

058.5058.5063.9122.5

6695

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备

----3．对所有者（或69516695162226591781股东）的分配058.5058.5063.9122.5

6695

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

17烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

294111144991693330459675829982262178312440

四、本期期末余额4102.23833970.9989.5695.59400.152540822.46337

003.04950059.15161.31

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具

项目减：库存其他综合未分配利所有者权股本资本公积专项储备盈余公积其他优先股永续债其他股收益润益合计

2941151109874463857688871017896782522147082

一、上年期末余额

163.005626.9880.009.77124.85713.35927.95

加：会计政策变更前期差错更正其他

18烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

2941151109874463857688871017896782522147082

二、本年期初余额

163.005626.9880.009.77124.85713.35927.95

三、本期增减变动-

1025642660086437583399569金额（减少以“—684229.

71.00803.4398.3543.66”号填列）12

-

（一）综合收益总1102161095325

684229.

额762.2033.08

12

（二）所有者投入1025642660082762652

和减少资本71.00803.4374.43

1．所有者投入的普

通股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所1697381697382

有者权益的金额20.050.05

1025642490342592914

4．其他

71.00983.3854.38

--

（三）利润分配4584084584086

63.853.85

1．提取盈余公积

--2．对所有者（或股

4584084584086

东）的分配

63.853.85

3．其他

（四）所有者权益内部结转

19烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

3043711375884463857004651017897426282487039

四、本期期末余额

634.004430.4180.000.65124.85611.70871.61

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具

项目减：库存其他综合未分配利所有者权股本资本公积专项储备盈余公积其他优先股永续债其他股收益润益合计

20烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

294114115796700043176662596756425583188500

一、上年期末余额

032.008292.6692.6533.3395.50188.563049.40

加：会计政策变更前期差错更正其他

294114115796700043176662596756425583188500

二、本年期初余额

032.008292.6692.6533.3395.50188.563049.40

三、本期增减变动-

291655839779.159611金额（减少以“—70.001713.06123628

78.344246.03”号填列）69.83

（一）综合收益总839779.854772863169

额4204.5984.01

-

（二）所有者投入291655

70.001713.06291637

和减少资本78.34

95.28

1．所有者投入的

普通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

21烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

3．股份支付计入

所有者权益的金额

-

291655

4．其他70.001713.06291637

78.34

95.28

--

（三）利润分配695160695160

58.5658.56

1．提取盈余公积

--2．对所有者（或

695160695160

股东）的分配

58.5658.56

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

22烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

294114115797991699185060596756441544187264

四、本期期末余额

102.000005.7270.9912.7595.50334.590179.57

23烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

三、公司基本情况

烟台中宠食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于2014年11月24日由烟台中

宠食品有限公司整体变更设立的股份有限公司，统一社会信用代码号为913700007337235643，公司法定代表人为郝忠礼。

公司注册地：山东省烟台市莱山经济开发区蒲昌路8号。

公司总部地址：山东省烟台市莱山区飞龙路88号。

公司主营业务：宠物食品的生产、销售及相关业务。

本财务报表由本公司董事会于2025年8月5日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

无

1、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2025年6月30日的财务状况、2025年1-6月的经营成果和现金流量等相关信息。

24烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

公司及境内子公司以人民币为记账本位币。公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额≥500万人民币

账龄超过1年的重要应付款项单项金额≥500万人民币

账龄超过1年的重要其他应付款单项金额≥500万人民币

重要的在建工程单项在建工程金额占资产总额≥0.5%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢

25烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

2、非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，本公司作为购买方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司作为购买方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日

的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

2、合并财务报表范围

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

3、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

26烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

4、合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

5、合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实施控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，本公司视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现

金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。本公司购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

6、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

27烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，本公司在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

7、购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

28烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期

股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

1、共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；*确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

2、合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“五、22、长期股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

29烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。

资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2、外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项目，本公司采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

30烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

1、金融资产的分类、确认和计量

在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）本公司持有的债务工具：

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的

31烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的此类金融资产，列示为其他非流动金融资产。

2）本公司的权益工具投资：

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，本公司将之前计入其他综合收益的累计利得或损失直接转入留存收益，不计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。

32烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或

其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司

自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则将该工具分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；

本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

33烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

5、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵

34烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其

他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次

使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

8、金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、

合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计

35烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，

处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项：

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理

成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下：

a、应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

b、应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收第三方的款项

36烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

应收账款组合2应收合并范围内关联方的款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

c、其他应收款确定组合的依据如下其他应收款组合1应收合并范围内关联方款项

其他应收款组合 2 应收出口退税/GST、HST 退税其他应收款组合3应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

d、应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2应收账款应收款项融资组合3商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

e、合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1应收第三方的未到期质保金合同资产组合2应收合并范围内关联方的款项

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

f、长期应收款确定组合的依据如下：

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款中的 PPP项目应收款、BT项目款、

土地一级开发款以及其他基建项目款等，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收

37烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

账龄应收账款/合同资产计提比例其他应收款计提比例

1年以内(含1年)5.00%5.00%

1至2年（含2年）10.00%10.00%

2至3年（含3年）20.00%20.00%

3至5年（含5年）50.00%50.00%

5年以上100.00%100.00%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确

定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

38烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务

39烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅

折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、11、金融工具。

13、应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、11、金融工具。

14、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见五、11、金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

40烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、11、金融工具。

16、合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、11、金融工具。

17、存货

1、存货分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过

程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、消耗性生物资产等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，本公司采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品及包装物采用一次摊销法核算。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

41烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；

对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。

如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

1、划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或

处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了本公司合并中取得的商誉的，该处置组包含分摊至处置组的商誉。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类似交易中出

售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

42烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。

本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

2、终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。

3、列报

43烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、长期应收款

长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、11、金融工具。

20、长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

21、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

1、投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

2、采用成本模式核算政策

44烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。

投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

本公司的投资性房地产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：

资产类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法10－203.004.85-9.70直线法按土地使用权证登记土地使用权年限

本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物

重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。

22、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10－2034.85-9.70

机器设备年限平均法5－1039.70-19.40

运输设备年限平均法4－1039.70-24.25

45烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

电子设备及其他年限平均法3－5319.40-32.33

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

23、在建工程

1、在建工程的计量

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘

察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；

房屋及建筑物

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常

需安装调试的机器设备稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

46烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

24、借款费用

1、借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。

2、借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

本公司资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；*占用一般借

款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

47烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

25、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：

*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该无形资产的成本能够可靠地计量。

1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；

对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别预计使用寿命土地使用权按土地使用权证登记年限

软件2-5年排污权10-20年本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年

48烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，本公司才予以资本化：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的

有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。

26、长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

49烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外

的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。

27、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

28、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

50烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

29、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教

育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存

金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受

益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)

和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

30、预计负债

1、预计负债的确认标准

51烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

31、股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

52烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，本公司仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

32、优先股、永续债等其他金融工具

本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。

本公司发行的优先股、永续债等其他金融工具如果不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，则分类为权益工具。对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处理。

33、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1、一般原则

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

53烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不

可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2、公司销售商品收入确认的具体原则

*出口销售收入确认：

公司以货物装船报关出口手续完成后确认收入的实现。

*内销销售收入确认:

线上销售，收到客户确认收货信息后确认收入。

线下销售，根据约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

54烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

34、合同成本

合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

（1）管理费用。

（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。

（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。

（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本公司与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

55烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

35、政府补助

1、政府补助类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2、与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

3、与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

56烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据

企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府补助。

企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。

企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

5、政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。

36、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性

差异)计算确认。

1、本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣

暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

2、本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

57烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

3、本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公

司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

4、本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响

会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形

成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

5、同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；

B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

37、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

A、使用权资产

58烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

a租赁负债的初始计量金额；

b在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

c本公司作为承租人发生的初始直接费用；

d 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

B、租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

59烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

C、短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

D、租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

60烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

2、本公司作为出租人

A、租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

B、经营租赁的会计处理方法

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

C、融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“五、11、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

61烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

D、租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重

新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

62烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

3、售后租回交易

本公司按照本附注“五、33、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

A本公司作为卖方及承租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“五、11、金融工具。”。

B本公司作为买方及出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述

“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“五、11、金融工具。”。

38、其他重要的会计政策和会计估计

1、套期会计

1）本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期：

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

2）套期工具和被套期项目：

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以

63烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。本公司自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：*已确认资产或负债。*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起

的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。*一项或多项选定的合同现金流量。*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

3）套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

64烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

4）确认和计量满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：a、套期工具自套期开始的累计利得或损失。b、被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

65烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

2、股份回购

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

2、分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、

发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分

部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

3、安全生产费用

本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

4、债务重组

66烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

A、本公司作为债务人记录债务重组

本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

B、本公司作为债权人记录债务重组

债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，按照下列原则以成本计量：（1）存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。（2）对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（3）投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（4）固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输

费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。（5）生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。（6）无形资产的成本，包括放弃债权的

67烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

5、非货币性资产交换

如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，本公司的非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，本公司以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，本公司以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。涉及补价的，按照以下规定处理：*支付补价的，以换出资产的公允价值，加上支付补价的公允价值和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的公允价值减去支付补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。*收到补价的，以换出资产的公允价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的公允价值加上收到补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。

68烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

不满足以公允价值为基础计量条件的非货币性资产交换，本公司以账面价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止确认时不确认损益。涉及补价的，按照下列规定进行处理：*支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额，不确认损益。*收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额，不确认损益。

非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，本公司以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。

非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认损益。

39、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

69烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

40、其他

其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售商品或提供应税劳务1%、6%、9%、13%

城市维护建设税流转税7%

20%、15%、16.5%、25%、企业所得税应纳税所得额

8.84%、21%、19%、27%、28%

教育费附加流转税3%

地方教育费附加流转税2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

HAO's

依当地法律联邦税21%、州税8.84%

HoldingsInc

American依当地法律不缴纳企业所得税

Jerky CompanyLLC

Canadian

27%

Jerky CompanyLTD

烟台中宠食品股份有限公司15%

Wanpy

19%、25%

Europe Pet Foods B.V.The

28%

Natural Pet Treat Co. Ltd

PetfoodNZ

28%

International Limited

ZEAL PET NUTRITION LIMITED 28%

Great Maple Pet Nutrition Company Ltd. 27%

ZEAL PET NUTRITION INTERNATIONAL LIMITED 16.5%

烟台市佳实农业科技有限公司20%

远行管理咨询（广东横琴）有限公司20%

Hao’s International Limited 16.5%

除上述以外的其他纳税主体25%

2、税收优惠

2024年12月，山东省科学技术厅、山东工业和信息化厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税

务局确认烟台中宠食品股份有限公司通过 2024 年高新技术企业认定，证号：GR202437005989，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2024年1月1日至2026年12月31日，烟台中宠食品股份有限公司适用15%的所得税税率。

70烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金181541.1626802.72

银行存款1280621698.65472250773.54

其他货币资金106087045.4641155856.82

合计1386890285.27513433433.08

其中：存放在境外的款项总额990612825.65362039058.99其他说明

期末境外存在店铺保证金、定期存款利息等对使用有限制的款项50000.00元。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

18028849.30257541482.18

益的金融资产

其中：

银行理财产品18028849.30257541482.18

其中：

合计18028849.30257541482.18其他说明

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）675085097.14659907544.28

1至2年237653.83407803.84

2至3年370104.85

3年以上0.35

3至4年0.05

4至5年0.30

合计675322750.97660685453.32

71烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

115597115597

账准备0.02%100.00%.19.19的应收账款其

中：

按组合计提坏

6753223377764154466056933087627482

账准备100.00%5.00%99.98%5.01%

750.97967.35783.62856.13059.37796.76

的应收账款其

中：

应收账

6753223377764154466056933087627482

款组合100.00%5.00%100.00%5.01%

750.97967.35783.62856.13059.37796.76

1

应收账款组合

6753223377764154466068533202627482

合计100.00%5.00%100.00%5.03%

750.97967.35783.62453.32656.56796.76

按单项计提坏账准备类别名称：1

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

Maki

Enterprises 115597.19 115597.19

LLC

合计115597.19115597.19

按组合计提坏账准备类别名称：1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）675085097.1433754201.975.00%

1年至2年（含2年）237653.8323765.3810.00%

2年至3年（含3年）20.00%

3年至5年（含5年）50.00%

5年以上100.00%

合计675322750.9733777967.35

72烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账

115597.19113882.63-1714.56

准备按组合计提坏账

33087059.37690907.9733777967.34

准备

合计33202656.56690907.97113882.63-1714.5633777967.34

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款113882.63

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一165082874.74165082874.7424.45%8254140.65

客户二70024575.0470024575.0410.37%3501228.89

客户三45303858.3345303858.336.71%2265192.91

客户四39208487.8539208487.855.81%1960424.39

客户五30066521.6230066521.624.45%1503326.08

合计349686317.58349686317.5851.79%17484312.92

4、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

73烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其他应收款8638104.386432186.85

合计8638104.386432186.85

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

出口退税696273.89

保证金及押金6415413.206462470.60

备用金及暂借款3253861.191598144.68

合计10365548.288060615.28

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）7326168.845254185.62

1至2年977815.86733675.74

2至3年101500.00115011.94

3年以上1960063.581957741.98

3至4年1302392.081310806.58

4至5年62000.0065979.00

5年以上595671.50580956.40

合计10365548.288060615.28

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

103651727486381806061628464321

计提坏100.00%16.67%100.00%20.20%

548.2843.9004.3815.2828.4386.85

账准备

其中：

其他应收款组合1其他应

696273696273

收款组6.72%.89.89合2

其他应9669293.28%1727417.87%7941880606100.00%1628420.20%64321

74烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

收款组74.3943.9030.4915.2828.4386.85合3

103651727486381806061628464321

合计100.00%16.67%100.00%20.20%

548.2843.9004.3815.2828.4386.85

按组合计提坏账准备类别名称：1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）6629894.96331494.785.00%

1年至2年（含2年）977815.8697781.5910.00%

2年至3年（含3年）101500.0020300.0020.00%

3年至5年（含5年）1364392.08682196.0450.00%

5年以上595671.50595671.50100.00%

应收出口退税696273.89

合计10365548.281727443.90

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额1628428.431628428.43

2025年1月1日余额

在本期

本期计提87675.0387675.03

其他变动11340.4411340.44

2025年6月30日余

1727443.901727443.90

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

1628428.4387675.0311340.441727443.90

账准备

合计1628428.4387675.0311340.441727443.90

75烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

5）本期实际核销的其他应收款情况

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

客户一保证金及押金、出口退3338655.711年以内32.21%132953.10

税/GST、HST 退税

客户二保证金及押金1297092.083-4年12.51%648546.04

客户三备用金及暂借款934594.001年以内9.02%46729.70

客户四保证金及押金500000.001年以内，1-2年4.82%40445.00客户五保证金及押金471222.005年以上4.55%471222.00

合计6541563.7963.11%1339895.84

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内29000577.6999.99%22267702.0599.99%

2至3年1771.950.01%1709.000.01%

合计29002349.6422269411.05

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付款项合计数的比例

供应商一5228416.4518.03%

76烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

供应商二5221091.5218.00%

供应商三2916503.5410.06%

供应商四2298667.007.93%

供应商五1447551.404.99%

合计17112229.9159.00%

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

277482870.273654238.274839934.270987566.

原材料3828632.643852368.06

91278377

32358491.132358491.119865079.119865079.1

在产品

8899

312770258.14901007.8297869251.299890820.11662141.1288228679.

库存商品

9201296680

622611621.18729640.4603881980.594595834.15514509.2579081325.

合计

0145798276

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料3852368.06997.0524732.473828632.64

11662141.113130021.114901007.8

库存商品9891154.51

650

15514509.213131018.218729640.4

合计9915886.98

204

本期转回存货跌价准备的原本期转销存货跌价准备的原项目计提存货跌价准备的依据因因用其生产的库存商品成本与继续加工至库存商品并出售原材料不适用可变现净值孰低以及直接出售库存商品成本与可变现净值孰低不适用出售用其生产的库存商品成本与在产品不适用不适用可变现净值孰低

77烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无

（4）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

7、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣及留抵进项税36837669.3146022191.67

预缴所得税6120424.717024081.79

其他待摊费用11891447.966556859.76

合计54849541.9859603133.22

其他说明：

8、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因该项投资项目一5000000为非交易.00性权益投资该项投资项目二14491761449176为非交易

5.005.00性权益投

资该项投资项目三17574551757455为非交易

8.318.31性权益投

资该项投资项目四34500453435743为非交易

4.370.39性权益投

资该项投资

项目五713921.1713921.1为非交易

44性权益投

资

78烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

672806950000006713767

合计

8.82.004.84

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因该项投资为非项目一交易性权益投资该项投资为非项目二交易性权益投资该项投资为非项目三交易性权益投资该项投资为非项目四交易性权益投资该项投资为非项目五交易性权益投资

其他说明：

9、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备追加减少确认综合现金（账期初位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业爱淘宠物生活

15721681-1733

用品

5899298768428774

（柬

0.58.6529.129.11

埔

寨）有限

79烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

公司宿迁中宠汇英资产管理

995934296965

合伙.3693.42.94企业

（有限合

伙）重庆乐檬科技470338755091

有限54.041.7105.75责任公司共青城金瑞股权投资合

842445503391

伙企.8733.52.35业

（有限合

伙）重庆乐檬宠物

315.8797342.

食品

153.0015

有限公司

24961596-2649

小计5004573968423155

4.00.4229.124.30

24961596-2649

合计5004573968423155

4.00.4229.124.30

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

80烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

10、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

1848964.911764182.85

益的金融资产

合计1848964.911764182.85

其他说明：

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额19240003.1219240003.12

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额19240003.1219240003.12

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

2.本期增加金额466570.18466570.18

（1）计提或

466570.18466570.18

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额466570.18466570.18

81烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值18773432.9418773432.94

2.期初账面价值19240003.1219240003.12

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

12、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1367369651.091373736578.35

合计1367369651.091373736578.35

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1115493543.71900852006.2

1.期初余额721154383.8727075578.1737128500.49

58

2.本期增加

25190066.0734817123.61380247.502255263.1562642700.34

金额

（1）购

1492220.3712179697.24370547.772105377.4216147842.81

置

（2）在

18355437.3263716.8118419154.13

建工程转入

（3）企业合并增加

（4）汇率变动影23697845.704281989.059699.7386168.9228075703.40

82烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

响

3.本期减少

522369.419462435.7642111.68298049.6310324966.47

金额

（1）处

8155598.7537849.72298049.638491498.10

置或报废

（2）转入投资性房地产

（3）汇率变动影

522369.411306837.014261.961833468.37

响

1140161240.41953169740.1

4.期末余额746509071.7327413713.9939085714.01

15

二、累计折旧

1.期初余额170714795.85320275340.1813424211.8722483553.55526897901.45

2.本期增加

26423125.5435820475.952264175.451913075.8766420852.80

金额

（1）计

26246990.0033895151.912255507.311863457.0864261106.29

提

（2）汇率变动影

176135.541925324.048668.1449618.792159746.51

响

3.本期减少

36446.927294173.52236698.30168872.947736191.68

金额

（1）处

6898847.78234863.12168872.947302583.84

置或报废

（3）汇率变动影

36446.92395325.741835.18433607.84

响

4.期末余额197101474.47348801642.6115451689.0124227756.48585582562.57

三、减值准备

1.期初余额217526.48217526.48

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额217526.48217526.48

四、账面价值

1.期末账面1367369651.0

943059765.94397489902.6411962024.9814857957.54

价值9

2.期初账面1373736578.3

944778747.90400661517.2113651366.3014644946.94

价值5

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备442485.51214992.03217526.489967.00

83烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）通过经营租赁租出的固定资产无

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

年产2万吨宠物湿粮新西兰项目厂房383444689.80正在办理中

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

13、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程164053645.25132769292.64

合计164053645.25132769292.64

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

19420141.219420141.223662823.123662823.1

待安装设备

3300

26509757.626509757.6

零星工程2558423.012558423.01

88年产2万吨宠

118123746.118123746.106548046.106548046.

物湿粮新西兰

34345353

项目

164053645.164053645.132769292.132769292.

合计

25256464

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额年产2万吨4650106512471182

7278100.099.90募集

宠物2697480429379314

37.110%%资金

湿粮6.006.53.536.95新西

84烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

兰项目

4650106512471182

7278

合计2697480429379314

37.11

6.006.53.536.95

（3）本期计提在建工程减值准备情况无

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

14、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计

一、账面原值

1.期初余额86010332.93603903.061131215.9687745451.95

2.本期增加金额2377856.07216719.44177761.682772337.19

（1）租赁增加

（3）汇率变动影响2377856.07216719.44177761.682772337.19

3.本期减少金额164949.92164949.92

（1）租赁减少

（2）汇率变动影响164949.92164949.92

4.期末余额88223239.08820622.501308977.6490352839.22

二、累计折旧

1.期初余额45961193.05389727.66652597.9647003518.67

2.本期增加金额11785988.68260168.49318895.6512365052.83

（1）计提11233999.13236188.18289560.7111759748.03

（2）汇率变动影响551989.5523980.3129334.94605304.80

3.本期减少金额152367.17152367.17

（1）处置

（2）汇率变动影响152367.17152367.17

4.期末余额57594814.56649896.15971493.6159216204.33

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

85烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

四、账面价值

1.期末账面价值30628424.52170726.34337484.0331136634.89

2.期初账面价值40049139.88214175.40478618.0040741933.28

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术污水排放权计算机软件商标合计

一、账面原值

1.期初984672471620459.6783029.3267145.11013788

余额.974558832.83

2.本期337069001103367.34938439

128172.53

增加金额.0020.73

（

437945.82437945.82

1）购置

（

2）内部研

发

（

3370690033706900

3）企业合.00.00并增加

（4）在建

590475.63590475.63

工程转入

（5）汇率

74945.75128172.53203118.28

变动影响

3.本期

6717.7294571.12101288.84

减少金额

（

92527.5492527.54

1）处置

（2）汇率

6717.722043.588761.30

变动影响

4.期末132174141613741.7791825.3395318.14497503

余额7.977366363.72

二、累计摊销

1.期初130752841135106.4081819.18292210

余额.503820.08

2.本期1126609.1753390.

53791.39572989.22

增加金额9758

（1126609.1739832.

53791.39559431.07

1）计提9743

（2）汇率

13558.1513558.15

变动影响

86烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

3.本期

3208.3116807.2020015.51

减少金额

（

13879.2213879.22

1）处置

（2）汇率

3208.312927.986136.29

变动影响

4.期末142018941185689.4638001.20025585

余额.474623.16

三、减值准备

1.期初

余额

2.本期

增加金额

（

1）计提

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末

余额

四、账面价值

1.期末117972253153824.3395318.12494944

428052.27

账面价值3.5043368.57

2.期初853919632701210.3267145.91845672

485353.07

账面价值.473883.75本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

16、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

非同一控制下8214349.778214349.77

87烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

企业合并烟台爱丽思中宠食品有限公司非同一控制下

企业合并 THE

NATURAL PET 58944239.0 58944239.0

TREAT 5 5

COMPANY

LIMITED非同一控制下企业合并

127909825.127909825.

PetfoodNZ

1919

Internationa

l Limited非同一控制下

企业合并杭州31000000.031000000.0领先宠物食品00有限公司

226068414.226068414.

合计

0101

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属经营分部及依是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据据保持一致该商誉系公司2011年非同一控制下合并烟台

非同一控制下企业合并烟台爱爱丽思中宠食品有限公司形成，该资产组与不适用是丽思中宠食品有限公司购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

该商誉系公司 2018 年非同一控制下合并 The

非同一控制下企业合并 THE

Natural Pet Treat Company

NATURAL PET TREAT COMPANY 不适用 是

Limited 形成，该资产组与购买日及以前年度LIMITED商誉减值测试时所确定的资产组一致。

该商誉系公司2021年非同一控制下合并非同一控制下企业合并

PetfoodNZ International

PetfoodNZ 不适用 是

Limited 形成，该资产组与购买日及以前年度International Limited商誉减值测试时所确定的资产组一致。

该商誉系公司2021年非同一控制下合并杭州

非同一控制下企业合并杭州领领先宠物食品有限公司形成，该资产组与购不适用是先宠物食品有限公司买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

88烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

资产组或资产组组合未发生变化

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

17、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额租赁房屋及建筑

物改良支出及其76090219.53294061.949532387.62-42249.0166894142.86他

合计76090219.53294061.949532387.62-42249.0166894142.86其他说明其他减少为汇率变动的影响。

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备44873020.129457853.7237848083.898144480.66

内部交易未实现利润181167466.5543826541.24179053236.7444244550.55

可抵扣亏损48163603.0513112441.4863647362.6315967494.55

未支付薪酬5324490.351490857.305015859.681404440.72

固定资产加速折旧1951884.93546527.781838745.25514848.65

租赁负债16923667.814336164.2822410927.336305984.16

递延收益30466070.594569910.6131809351.914771402.79

销售返利20243488.885060872.2212437543.603109385.90

股权激励20666892.243507867.138103431.711375425.10

合计369780584.5285909035.76362164542.7485838013.08

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元

89烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

4049292.00202464.60

资产评估增值原始投资成本小于取得投资时应享有被投

2088531.44306731.182068099.39306731.18

资单位可辨认净资产公允价值份额的差额

税法折旧差异6657661.90874151.895152071.63929854.09交易性金融资产及其

28849.287212.32578889.86122175.95

他非流动金融资产

使用权资产15508774.134206953.3320767371.225870001.57

合计28333108.755597513.3228566432.107228762.79

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产3994171.9381914863.835870001.5779968011.51

递延所得税负债3994171.931603341.395870001.571358761.22

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异9471541.8612497510.32

可抵扣亏损193716485.95176361263.38

固定资产减值准备217526.48217526.48

内部交易未实现利润5204599.326712527.53

股权激励4410360.052844682.23

其他1492326.323254381.19

合计214512839.98201887891.13

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年42741547.228264886.86

2026年26439046.1957500069.87

2027年41783834.0826592080.10

2028年20368837.1137472116.25

2029年10634857.5911387583.75

2030年3510993.15683665.38

2031年3070733.503230389.38

2032年12883012.143070733.50

2033年15276726.1512883012.14

2034年17006898.8215276726.15

合计193716485.95176361263.38

90烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其他说明

19、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产49923642.749923642.725382299.625382299.6购置款8855

10062465.710062465.7

定期存单

66

59986108.559986108.525382299.625382299.6

合计

4455

其他说明：

20、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、保证金、

10376101037610无法支取42736784273678质押、无无法支取

货币资金无法支取

07.2107.21的定期存7.897.89法支取的定期存

款利息款利息

15006669426791借款及授15032439802370借款及授

固定资产抵押抵押

72.889.75信抵押24.128.79信抵押

15703961082405借款及授15703961098583借款及授

无形资产抵押抵押

4.820.57信抵押4.828.05信抵押

2695316208852920876501517463

合计

44.9177.5376.8334.73

21、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款659105677.96396501275.08

信用借款166580232.40

抵押保证借款154904260.37

应付利息224240.5553594.46

合计980814411.28396554869.54

短期借款分类的说明：

信用证及票据贴现根据其担保抵押性质分别列示在抵押保证借款、信用借款及保证借款中。

91烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无

22、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票3798015.003000000.00

合计3798015.003000000.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

23、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料款271038042.17274989084.46

工程设备款41315287.5150289295.24

其他76679362.5982412080.38

合计389032692.27407690460.08

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款无

24、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款68481573.6458069113.58

合计68481573.6458069113.58

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

单位往来741554.2080456.00

个人往来1681312.641656203.98

押金保证金20647404.8910594054.94

限制性股票回购义务44638580.0044638580.00

其他772721.911099818.66

合计68481573.6458069113.58

92烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明

25、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收房租152110.66

合计152110.66

26、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款22238446.7213277320.97

合计22238446.7213277320.97

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬85363661.26336115879.16351774522.9069705017.52

二、离职后福利-设定

351754.6921319866.5821366092.58305528.69

提存计划

合计85715415.95357435745.74373140615.4870010546.21

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

68926724.03301884628.70316896668.3553914684.38

和补贴

2、职工福利费12057424.1012057424.10

3、社会保险费205087.8716456263.4516493349.51168001.81

其中：医疗保险

200587.658991341.789028595.11163334.32

费

工伤保险4500.223523344.603523177.334667.49

93烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

费生育保险

881.80881.80

费

4、住房公积金66882.005775027.425774558.4267351.00

5、工会经费和职工教

16164967.36-57464.51552522.5215554980.33

育经费

合计85363661.26336115879.16351774522.9069705017.52

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险340691.5520079249.0120123256.33296684.23

2、失业保险费11063.141240617.571242836.258844.46

合计351754.6921319866.5821366092.58305528.69其他说明

28、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税1664424.202730083.07

企业所得税26329438.8340311112.90

个人所得税605017.311165731.79

城市维护建设税124763.90322523.50

房产税1563796.261536855.54

土地使用税498560.99410407.20

教育费附加53541.08138224.35

地方教育费附加35694.0592149.58

环境保护税4398.793706.37

印花税659982.63653930.58

代扣代缴税金867581.98

Fringe Benefit Tax 53277.99

Sales And Use Taxes 472.47 529742.81

残保金246255.37246255.37

合计31786345.8849061583.03其他说明

29、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1758980.781725742.19

一年内到期的租赁负债16976680.0620774856.17

94烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

一年内到期的应付债券利息2968692.76875826.90

合计21704353.6023376425.26

其他说明：

30、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税196789.67365631.63

销售返利23197270.3816788094.61

合计23394060.0517153726.24

31、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款24347256.5825342960.47

合计24347256.5825342960.47

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

抵押借款利率5%

32、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

中宠转2452198738.59700920817.62

合计452198738.59700920817.62

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折利息债券票面发行债券发行期初本期值计本期本期期末是否面值价摊调整名称利率日期期限金额余额发行提利偿还转股余额违约销摊销息

7692022769700362284452

209

中宠045见备年10045920732995198

6年286否

转2900.注月25900.817.20.9300.738.

5.86

00日006270059

95烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

769700362284452

209

045920732995198

合计286

900.817.20.9300.738.

5.86

006270059

备注：票面利率第一年0.20%、第二年0.40%、第三年0.60%、第四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%

（3）可转换公司债券的说明

公司发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2022 年 10月 31日，T+4日）起满 6个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即2023年5月1日（如该日为法定节假日或非交易日，则顺延至下一个交易日）至2028年10月24日。公司发行的可转债初始转股价格为28.35元/股。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无

33、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额15807481.3222505215.23

未确认融资费用-531103.07-1186374.12

合计15276378.2521318841.11

其他说明：

34、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助32751316.9157960.001343281.3231465995.59政府补助

合计32751316.9157960.001343281.3231465995.59

其他说明：

35、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

29411516102564711025647130437163

股份总数

3.00.00.004.00

其他说明：

96烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2022]2063号”文核准，公司于2022年10月25日公开发行了7690459张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额76904.59万元，期限6年。可转债转股期自可转债发行结束之日（2022年 10月 31日，T+4日）起满 6个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即2023年5月1日（如该日为法定节假日或非交易日，则顺延至下一个交易日）至2028年

10月24日。

截止2025年6月30日，共转股10258936.00股，增加股本10258936.00元。

36、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

977311023.80289018881.0211572461.091254757443.73

价）

其他资本公积118771087.8716973820.0540261563.6195483344.31

合计1096082111.67305992701.0751834024.701350240788.04

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

*本期资本公积-股本溢价减少为收购子公司少数股东权益减少股本溢价11572461.09元；本期

资本公积-其他资本公积增加系本期根据公司员工持股计划确认股份支付费用16973820.05元。

*其他是可转债本期转股等影响。

37、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

员工持股计划44638580.0044638580.00

合计44638580.0044638580.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

38、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

97烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

一、不能

重分类进--损益的其49000004900000

他综合收.00.00益其他

--权益工具

49000004900000

投资公允.00.00价值变动

二、将重

-

分类进损32388333178042607916.42528464

6495770

益的其他6.550.0969.78.31综合收益

其中：权

益法下可--

76888797004650

转损益的684229.1684229.1.77.65其他综合22收益

外币-

33072563246464607916.41827999

财务报表1418465

5.679.2169.13

折算差额0.08

-

其他综合32388333178042607916.42038464

1139577

收益合计6.550.0969.78

0.31

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

39、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积101789124.85101789124.85

合计101789124.85101789124.85

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

40、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润992045135.15757069831.81

调整后期初未分配利润992045135.15757069831.81

加：本期归属于母公司所有者的净利

203050320.15142435626.80

润

应付普通股股利45840863.8569516058.56

期末未分配利润1149254591.45829989400.05

调整期初未分配利润明细：

98烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

41、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2335530675.111576610033.811879859972.221335038365.94

其他业务96658895.7592416996.8176509380.1774081060.99

合计2432189570.861669027030.621956369352.391409119426.93

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元总部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

宠物零食1529491660.091060977580.101529491660.091060977580.10

宠物主粮783493369.27496488815.20783493369.27496488815.20

宠物用品及其他119204541.50111560635.32119204541.50111560635.32按经营地区分类

其中：

境内857326245.40534270128.91857326245.40534270128.91

境外1574863325.461134756901.711574863325.461134756901.71

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

42、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1902446.84860854.56

教育费附加797695.34369682.99

房产税3247424.633066929.36

土地使用税908968.19820814.40

车船使用税3898.5311501.55

印花税1166462.221049436.39

地方教育费附加531796.86246455.31

环境保护税6916.154361.48

SALES AND USE TAXES 113438.12 263685.27

LLC TAX AND FEE 90515.81 89390.26

99烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

合计8769562.696783111.57

43、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬62308222.8147094285.35

办公费及差旅费18993773.7012044495.18

折旧及摊销18378918.217750784.08

咨询及技术服务费22987624.696763149.64

业务招待费842543.84989412.81

股权激励13133295.05

其他费用11152821.836341286.98

合计147797200.1380983414.04

44、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬46957462.7139170145.62

中转费、仓储费及租赁费8497211.585272814.87

办公费及差旅费7303398.955032162.68

业务宣传费及销售服务费222536352.77159061468.08

保险费1584945.302258103.46

制版费1873802.951157343.98

股权激励3840525.00

其他费用4600621.166880024.12

合计297194320.42218832062.81

45、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费26465555.8617705835.20

物料消耗17596930.9310184676.58

其他2578250.782218724.01

合计46640737.5730109235.79

46、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息费用16712074.4520051080.83

利息收入6482910.024719068.21

手续费894389.94570126.83

汇兑损益-8736237.97-9362697.37

合计2387316.406539440.40

100烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

47、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助1343281.321285386.61

与收益相关的政府补助1691809.943465556.06

代扣个人所得税手续费返还173635.70103507.36

合计3208726.964854450.03

48、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产839001.32

其他非流动金融资产84782.065772.30

合计923783.385772.30

49、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益16626278.9511160347.03

处置交易性金融资产取得的投资收益472907.021165581.46

合计17099185.9712325928.49

50、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-851138.31-7735278.60

其他应收款坏账损失-84387.72159731.62

合计-935526.03-7575546.98

51、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-13131018.20-14742237.27值损失

合计-13131018.20-14742237.27

52、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益66262.83780.72

101烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

53、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废利得68701.7429820.353184.97

其他897086.49616269.61962603.26

合计965788.23646089.96965788.23

54、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废损失100363.88172253.37100363.88

其他235502.56374165.67235502.56

合计335866.44546419.04335866.44

55、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用47242194.6632247215.59

递延所得税费用-1803977.2712021859.68

合计45438217.3944269075.27

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额268234739.73

按法定/适用税率计算的所得税费用40235210.97

子公司适用不同税率的影响13013115.59

调整以前期间所得税的影响-124876.12

非应税收入的影响1546193.16

不可抵扣的成本、费用和损失的影响50027.74

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-12851.52本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

1400958.64

亏损的影响

加计扣除费用的影响-10669561.07

所得税费用45438217.39

56、其他综合收益

详见附注38

102烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

57、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

补贴收入2807170.145418440.02

利息收入6136328.643638112.74

往来款项及其他23073716.187020262.50

合计32017214.9616076815.26支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售费用中现金支出233379258.11198097414.53

管理费用及研发费用中现金支出46291563.9527795416.29

往来款项及其他24256681.406763294.34

合计303927503.46232656125.16

（2）与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买定期存单支付的现金10000000.00

合计10000000.00

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

融资保证金15910000.0079240000.00

合计15910000.0079240000.00支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

融资保证金76897000.00

支付租赁租金及保证金7414674.069441047.72

股份回购29159787.05

合计84311674.0638600834.77筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

103烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

现金变动非现金变动现金变动非现金变动

665503138.703637391.977800000.396554869.

短期借款5275415.9561076.40

42570054

一年内到期的18588941.622962467.117216923.423376425.2

958060.06

非流动负债1436

40445011.414769845.125342960.4

长期借款440161.26772367.09

887

32824146.715416562.421541493.121318841.1

租赁负债5380374.93

0951

676566861.27429971.3700920817.

应付债券3076015.60

88462

143392810703637391.71524578.110181454123430741.8116751391

合计

0.095783.9954.00

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润222796522.34154702403.79

加：资产减值准备14066544.2422317784.25

固定资产折旧、油气资产折

59803095.7352623959.53

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧11759748.039389555.52

无形资产摊销1739832.201341097.43

长期待摊费用摊销9532387.628191671.44

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-66262.83-780.72填列）固定资产报废损失（收益以

30677.39142433.02“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-923783.38-5772.30“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

7975836.4810688383.46

列）投资损失（收益以“－”号填-17099185.97-12325928.49

列）递延所得税资产减少（增加以-1946852.2812048858.47“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

244580.17198526.93“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-28015786.02-16162295.97

填列）经营性应收项目的减少（增加-24800654.81-154405219.97以“－”号填列）

104烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告经营性应付项目的增加（减少-19883770.27-11512466.27以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额235212928.6477232210.12

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1283129278.07358048198.95

减：现金的期初余额470696645.19419866000.98

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额812432632.88-61817802.03

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1283129278.07470696645.19

其中：库存现金181541.1626802.72

可随时用于支付的银行存款1275501255.15466962530.61可随时用于支付的其他货币资

7446481.753707311.86

金

三、期末现金及现金等价物余额1283129278.07470696645.19

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

其他货币资金98690563.7137448544.96受限资金

银行存款5070443.505288242.93受限资金

合计103761007.2142736787.89

59、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

无

105烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

60、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元115175794.897.1586824497445.30

欧元31892.068.4024267969.84

港币351785.400.9120320828.28

新西兰元9925660.254.347543151807.94

加元25379179.995.2358132880310.59

澳大利亚元711.874.68173332.76

英镑56.009.8300550.48日元28000.000.04961388.63

新加坡元1120.005.61796292.05

印尼卢比1374000.000.0004608.68

俄罗斯卢布29920.000.09132731.70应收账款

其中：美元63811631.087.1586456801942.24

欧元723288.368.40246077358.12港币

新西兰元3952925.914.347517185345.40

加元1603943.115.23588397925.31长期借款

其中：美元3401119.857.158624347256.58欧元港币预付账款

其中：美元873230.477.15866251107.65

加元41646.335.2358218051.85

新西兰元94122.324.3475409196.79其他应收款

其中：美元650662.437.15864657832.07

加元133031.525.2358696526.43

新西兰元3836.724.347516680.14

欧元19979.978.4024167879.71日元1000000.000.049649594.00

港币20110.010.912018340.33

韩元3126380.000.005316569.81应付账款

其中：美元8455318.717.158660528244.51

新西兰元3669932.904.347515955033.29

加元1956537.025.235810244036.53

欧元78019.378.4024655549.99其他应付款

其中：新西兰元2483.484.347510796.93

加元73914.495.2358387001.49合同负债

106烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：美元2524409.727.158618071239.42

新西兰元235001.764.34751021670.15

加元15678.405.235882088.97

港币32200.290.912029366.66租赁负债

其中：美元430599.257.15863082487.79

新西兰元1072676.334.34754663460.34

加元731810.485.23583831613.31一年内到期的其他非流动负债

其中：美元1312491.667.15869395602.83

新西兰元355479.164.34751545445.65

加元401910.765.23582104324.36

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

本公司的外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率情况详见附注五、10、外币业务和外币报表折算。

61、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用：

项目本期发生额

租赁费用474222.46

合计474222.46涉及售后租回交易的情况无

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

107烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入1153298.30

合计1153298.30作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表无

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

62、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费26465555.8617705835.20

物料消耗17596930.9310184676.58

其他2578250.782218724.01

合计46640737.5730109235.79

其中：费用化研发支出46640737.5730109235.79

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流烟台市佳

2025年2025年--

实农业科370419取得实际

05月14100.00%购买05月140.00192162.32988.4

技有限公7.07控制权日日892司

其他说明：

108烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本烟台市佳实农业科技有限公司

--现金3704197.07

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

合并成本合计3704197.07

减：取得的可辨认净资产公允价值份额3704197.07

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

合并成本均为现金对价。

或有对价及其变动的说明

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元烟台市佳实农业科技有限公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：21047.2821047.28货币资金应收款项存货固定资产

无形资产33706908.2329643400.00

其他流动资产1035.321035.32

在建工程1107509.171107509.17

负债：

借款应付款项递延所得税负债

其他应付款31044149.1331044149.13

应交税费88153.8088153.80

净资产3704197.07-359311.16

减：少数股东权益

取得的净资产3704197.07-359311.16

109烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

2、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

合并范围增加：

公司名称股权取得方式股权取得时点注册资本持股比例(%)

ZEAL PET NUTRITION

LIMITED 本年新设 2025/2/11 100.00 新元 100.00

Great Maple Pet Nutrition

Company Ltd. 本年新设 2025/6/18 100.00 加元 100.00

远行管理咨询（广东横琴）

有限公司本年新设2025/6/25100.00万元100.00

ZEAL PET NUTRITION

INTERNATIONAL LIMITED 本年新设 2025/3/17 1.00 万港元 100.00

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接烟台好氏宠山东省烟台山东省烟台同一控制下

物食品科技99.49万元生产100.00%市市企业合并有限公司烟台顽皮宠

物用品销售300.00万元山东省烟台山东省烟台同一控制下

贸易100.00%市市企业合并有限公司烟台顽皮国山东省烟台山东省烟台同一控制下

际贸易有限230.00万元贸易100.00%市市企业合并公司

烟台中卫宠203.00万欧山东省烟台山东省烟台

物食品有限元生产51.00%设立市市公司上海中宠真

致宠物食品300.00万元上海市上海市贸易100.00%设立有限公司

HAO's 1276.00 万

HoldingsI 美元 美国加州 美国加州 贸易 100.00% 设立

nc

American

2250.00万美国加州美国加州生产59.50%设立

Jerky Com

110烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

panyLLC 美元

烟台爱丽思6879.08万山东省烟台山东省烟台非同一控制

中宠食品有元生产100.00%市市下企业合并限公司

Canadian加拿大不列加拿大不列

Jerky 105.30 加元 颠哥伦比亚 颠哥伦比亚 生产 94.97% 设立

CompanyLT省素里市省素里市

D

北京中宠好1000.00万非同一控制

氏宠物食品元北京市北京市贸易51.00%下企业合并有限公司

The

Natural 10035.29 新西兰奥克 新西兰奥克 非同一控制

生产及贸易100.00%

Pet Treat 万新元 兰 兰 下企业合并

Co. Ltd

Wanpy 10.00 万欧 荷兰福尔豪 荷兰福尔豪

Europe Pet 元 贸易 75.00% 设立 特 特

Foods B.V.Zeal Pet

Foods New 288600.00 新西兰奥克 新西兰奥克 非同一控制

贸易100.00%

Zealand 股 兰 兰 下企业合并

Limited上海中宠品

牌管理有限500.00万元上海市上海市贸易100.00%设立公司杭州中宠华

500.00万元浙江省杭州浙江省杭州非同一控制元宠物科技贸易55.00%

市市下企业合并有限公司樟树市众鑫

金鼎投资管4500.00万江西省宜春江西省宜春非同一控制

投资咨询98.00%理中心（有元市市下企业合并限合伙）

杭州领先宠6000.00万浙江省杭州浙江省杭州非同一控制

物食品有限元贸易100.00%市市下企业合并公司

PetfoodNZ

Internatio 100.00 万新 新西兰吉斯 新西兰吉斯 非同一控制

nal 元

生产70.00%伯恩伯恩下企业合并

Limited上海好氏宠

物食品有限500.00万元上海市上海市贸易100.00%设立公司

烟台中宠联4000.00万山东省烟台山东省烟台

合供应链有元贸易100.00%设立市市限公司杭州好氏宠

物食品有限100.00万元浙江省杭州浙江省杭州

生产及贸易100.00%设立市市公司烟台多益天

然海洋食品500.00万元山东省烟台山东省烟台

贸易100.00%设立市市有限公司烟台哈基米

100.00万元山东省烟台山东省烟台品牌管理有贸易70.00%设立

市市限公司

Hao's 200.00 万港

Internatio 元 中国香港 中国香港 贸易 100.00% 设立

nal

111烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

Limited

中宠科技1000.00万山东省烟台山东省烟台（烟台）有元技术服务100.00%设立市市限公司杭州中宠开浙江省杭州浙江省杭州

泰宠物食品500.00万元贸易61.00%设立市市有限公司

ZEAL PET新西兰奥克新西兰奥克

NUTRITION 100.00 新元 生产及贸易 100.00% 设立兰兰

LIMITED

Great

Maple Pet 加拿大不列 加拿大不列

Nutrition 100.00 加元 颠哥伦比亚 颠哥伦比亚 贸易 100.00% 设立

Company 省素里市 省素里市

Ltd.远行管理咨

询（广东横广东省珠海广东省珠海

100.00万元管理咨询100.00%设立

琴）有限公市市司烟台市佳实山东省烟台山东省烟台非同一控制

农业科技有300.00万元项目建设100.00%市市下企业合并限公司

ZEAL PET

NUTRITION

INTERNATIO 1.00 万港元 中国香港 中国香港 贸易 100.00% 设立

NAL

LIMITED

其他说明：

注：杭州好氏品牌管理有限公司于2025年4月名称变更为杭州好氏宠物食品有限公司。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2025年4月，公司购买杭州领先宠物食品有限公司少数股东持有的10%股权，对杭州领先宠物食品有限公司持股比例由

90%变为至100%，同时对杭州领先宠物食品有限公司的全资子公司杭州好氏宠物食品有限公司的间接持股比例由90%变为至100%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元杭州领先宠物食品有限公司杭州好氏宠物食品有限公司

购买成本/处置对价

--现金13200000.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计13200000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子

1649680.13-22141.22

公司净资产份额

112烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

差额11550319.8722141.22

其中：调整资本公积11550319.8722141.22调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法宿迁中宠汇英资产管理合伙

江苏省宿迁市江苏省宿迁市投资管理50.00%权益法

企业（有限合伙）爱淘宠物生活

用品（柬埔柬埔寨柬埔寨生产49.00%权益法寨）有限公司共青城金瑞股权投资合伙企

江西省九江市江西省九江市投资管理50.00%权益法

业（有限合伙）

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额宿迁中宠汇英共青城金瑞股宿迁中宠汇英共青城金瑞股爱淘宠物生活爱淘宠物生活资产管理合伙权投资合伙企资产管理合伙权投资合伙企用品（柬埔用品（柬埔企业（有限合业（有限合企业（有限合业（有限合寨）有限公司寨）有限公司伙）伙）伙）伙）

266976538.224470284.

流动资产1341909.97211989.045382188.30227920.66

4288

94589520.2141760764.79920000.094589520.2134113935.79920000.0

非流动资产

67706520

95931430.2408737303.80131989.099971708.5358584220.80147920.6

资产合计

31946406

54390872.137787960.2

流动负债677498.323282055.004031789.832468308.84

48

非流动负债1496193.36861856.17

55887065.538649816.4

负债合计677498.323282055.004031789.832468308.84

05

少数股东权益

归属于母公司95253931.9352850237.76849934.095939918.7319934403.77679611.8股东权益16943952

按持股比例计47626965.9172896616.42144503.847969959.3156767857.42599499.1

113烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

算的净资产份44737942额调整事项

--商誉

--内部交易未

105798.5814731.27

实现利润

--其他对联营企业权

47626965.9173387749.42213391.347969959.3157258990.42668424.8

益投资的账面

41156587

价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

255589765.169052240.

营业收入

7560

34312219.624264378.5

净利润-685986.82-829677.78-823987.75-831780.81

93

终止经营的净利润

其他综合收益-684229.121713835.55

33627990.525978214.0

综合收益总额-685986.82-829677.78-823987.75-831780.81

78

本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计1703447.901752669.19下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-49221.2913790.42

--综合收益总额-49221.2913790.42其他说明

114烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

4、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

327513161343281.31465995

递延收益57960.00与资产相关.9132.59

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益1691809.943465556.06

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

1、金融工具风险

公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

（1）信用风险

115烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

1）本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

2）资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。

3）公司对出口销售投保了出口信用保险，以降低客户信用风险。

（2）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元或欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债列示如下：

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元115175794.897.1586824497445.30

欧元31892.068.4024267969.84

港币351785.400.9120320828.28

新西兰元9925660.254.347543151807.94

加元25379179.995.2358132880310.59

116烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

澳大利亚元711.874.68173332.76

英镑56.009.8300550.48日元28000.000.04961388.63

新加坡元1120.005.61796292.05

印尼卢比1374000.000.0004608.68

俄罗斯卢布29920.000.09132731.70

应收账款0.00

其中：美元63811631.087.1586456801942.24港币

欧元723288.368.40246077358.12

新西兰元3952925.914.347517185345.40

加元1603943.115.23588397925.31预付账款

其中：美元873230.477.15866251107.65

加元41646.335.2358218051.85

新西兰元94122.324.3475409196.79其他应收款

其中：美元650662.437.15864657832.07

加元133031.525.2358696526.43

新西兰元3836.724.347516680.14

欧元19979.978.4024167879.71日元1000000.000.049649594.00

港币20110.010.912018340.33

韩元3126380.000.005316569.81应付账款

其中：美元8455318.717.158660528244.51

新西兰元3669932.904.347515955033.29

加元1956537.025.235810244036.53

欧元78019.378.4024655549.99

117烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其他应付款

其中：新西兰元2483.484.347510796.93

加元73914.495.2358387001.49合同负债

其中：美元2524409.727.158618071239.42

新西兰元235001.764.34751021670.15

加元15678.405.235882088.97

港币32200.290.912029366.66短期借款

其中：新西兰元4.34750.00长期借款

其中：美元3401119.857.158624347256.58

新西兰元4.34750.00租赁负债

其中：美元430599.257.15863082487.79

新西兰元1072676.334.34754663460.34

加元731810.485.23583831613.31一年内到期的其他非流动负债

其中：美元1312491.667.15869395602.83

新西兰元355479.164.34751545445.65

加元401910.765.23582104324.36

为规避汇率风险，公司主要采取以下措施：通过积极调整生产结构和产品结构，提高劳动生产率和产品附加值，争取更大的利润空间；合理利用结汇规则并择机开展远期结汇业务，力求结汇利益最大化；

加快资金回笼速度，及时结汇，加快资金的周转率；充分依靠公司的竞争优势，发挥议价能力，接单过程中全面考虑人民币的升值预期，在出口合同中附加相关条款，减少和转嫁部分汇率波动风险。

本公司与银行已签订若干远期结汇合同，规避汇率变动带来的风险。

2）利率风险

118烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司报告期内短期借款金额较少且期限较短，长期借款金额较少，故利率风险较低。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券等以确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计无

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

18028849.3018028849.30

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益18028849.3018028849.30的金融资产

（4）银行理财产品18028849.3018028849.30

（三）其他权益工具

67137674.8467137674.84

投资

（八）其他非流动金

1848964.911848964.91

融资产

119烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为银行理财产品，采用预期收益率预测未来现金流。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

持续第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为本公司持有的非上市公司股权投资。年末公允价

值参考相关公司近期其他方股东增资作价金额，结合评估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素确定。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

对于在报告期末持有的

转入第三转出第三资产，计入

项目年初余额当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算期末余额层次层次损益的当期未实现利得或变动计入损益计入其他综合收益购买发行出售结算

1、交易性金融资

产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2、其他权益工具

67280698.82-143023.9867137674.84

投资

3、其他非流动金

1764182.8584782.061848964.9184782.06

融资产

合计69044881.6784782.06-143023.9768986639.7584782.06

120烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其中：与金融资产有关的损益与非金融资产有关的损益

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例山东省烟台市莱生物制品技术研烟台中幸生物科山经济开发区广

发、货物及技术850.00万元24.03%24.03%技有限公司场南路6号西楼的进出口业务孵化中心三层本企业的母公司情况的说明

本公司控股股东为烟台中幸生物科技有限公司。该公司成立于2001年12月11日，注册资本850万元，法定代表人郝忠礼。截至2025年6月30日，本公司实际控制人之一郝忠礼持有烟台中幸100%的股权。

本企业最终控制方是郝忠礼、肖爱玲夫妇。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注附注十、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注附注十、3、在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系郝忠礼实际控制人肖爱玲实际控制人

烟台和正投资中心（有限合伙）持有公司5%以上股份股东

日本伊藤株式会社持有公司5%以上股份股东

宿迁中宠汇英资产管理合伙企业（有限合伙）联营企业

爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有限公司联营企业

121烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

重庆乐檬科技有限责任公司联营企业

共青城金瑞股权投资合伙企业（有限合伙）联营企业重庆乐檬宠物食品有限公司联营企业其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度日本伊藤株式会

宠物罐头20281916.2245000000.00否20565589.63社爱淘宠物生活用品（柬埔寨）有宠物零食189361774.85630000000.00否125033340.85限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

日本伊藤株式会社宠物食品9584121.519441903.16爱淘宠物生活用品（柬埔材料91458523.8168874485.23

寨）有限公司

重庆乐檬科技有限责任公司宠物食品1737656.45

重庆乐檬宠物食品有限公司宠物食品909464.981015937.12

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联担保情况本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

郝忠礼10000000.002024年03月29日2025年03月28日是

郝忠礼8990000.002024年06月17日2025年06月12日是关联担保情况说明

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬6821534.146518567.77

122烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备日本伊藤株式会

应收账款672433.0733644.971861811.8193090.59社重庆乐檬宠物食

应收账款1348723.8967436.191513389.2675669.46品有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额爱淘宠物生活用品（柬埔应付账款24534232.9516265609.28

寨）有限公司九江华好共创宠物食品有限

预付账款26454.0026454.00公司

应付账款日本伊藤株式会社4108788.07

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用其他说明

公司于2024年第一次临时股东大会审议通过《关于〈公司2024年员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》，员工持股计划授予的激励对象人数为63人，授予数量4463858.00股，授予价格10.00元/股。

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法股票市价授予日权益工具公允价值的重要参数授予日收盘价格公司根据在职激励对象对应的权益工具以及对未来年度公可行权权益工具数量的确定依据司业绩的预测进行确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

123烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额27785600.37

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额16973820.05

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2025年6月30日，无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2025年6月30日，公司不存在需要披露的重大或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

2、其他资产负债表日后事项说明

无

十八、其他重要事项

1、分部信息

（1）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

公司为宠物食品生产企业，主要产品为宠物零食及主粮等，无分部报告。

124烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）953058976.51709990266.37

1至2年2327257.792503822.05

2至3年4738.71

合计955386234.30712498827.13

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

9553867360194802671249874311705067

账准备100.00%0.77%100.00%1.04%

234.3038.96095.34827.1387.50639.63

的应收账款其

中：

应收账

1472027360113984214844274311141011

款组合15.41%5.00%21.00%5.01%

779.0738.96640.11657.6287.50470.12

1

应收账

808183564056564056

款组合84.59%79.00%

455.23169.51169.51

2

9553867360194802671249874311705067

合计100.00%0.77%100.00%1.04%

234.3038.96095.34827.1387.50639.63

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）147202779.077360138.965.00%

1年至2年（含2年）10.00%

125烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

2年至3年（含3年）20.00%

3年至5年（含5年）50.00%

5年以上100.00%

合并范围内关联方808183455.23

合计955386234.307360138.96

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备按组合计提坏

7431187.50-71048.547360138.96

账准备

合计7431187.50-71048.547360138.96

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一453180004.02453180004.0247.43%

客户二215222051.01215222051.0122.53%

客户三65541144.8965541144.896.86%

客户四43678143.4943678143.494.57%2183907.17

客户五30066521.6230066521.623.15%1503326.08

合计807687865.03807687865.0384.54%3687233.25

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利630180.00

其他应收款554049737.97176538799.75

合计554679917.97176538799.75

126烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

（1）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

Wanpy Europe Pet Foods B.V. 630180.00

合计630180.00

（2）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金131400.00199400.00

单位往来款552821072.86175867735.37

备用金及暂借款1177099.08516120.40

合计554129571.94176583255.77

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）485432274.61109274777.08

1至2年47453551.9146064733.27

2至3年21235345.4221235345.42

3年以上8400.008400.00

5年以上8400.008400.00

合计554129571.94176583255.77

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

55412979833.55404917658344456.176538

计提坏100.00%0.01%100.00%0.03%

571.9497737.97255.7702799.75

账准备其

中：

其他应

552821175867175867

收款组99.76%99.59%

072.86735.37735.37

合1

127烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

其他应收款组合2其他应

1308479833.1228671552044456.671064

收款组0.24%6.10%0.41%6.21%

99.089765.11.4002.38

合3

55412979833.55404917658344456.176538

合计100.00%0.01%100.00%0.03%

571.9497737.97255.7702799.75

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）1173518.8458675.945.00%

1年至2年（含2年）125580.2412558.0210.00%

2年至3年（含3年）1000.00200.0020.00%

3年至5年（含5年）50.00%

5年以上8400.008400.00100.00%

合并范围内关联方552821072.86

合计554129571.9479833.97

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额44456.0244456.02

2025年1月1日余额

在本期

本期计提35377.9535377.95

2025年6月30日余

79833.9779833.97

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

44456.0235377.9579833.97

账准备

128烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

合计44456.0235377.9579833.97

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

客户一单位往来款324810000.001年以内58.62%

客户二单位往来款89660835.851年以内1-2年16.18%

客户三单位往来款44929620.321年以内1-2年8.11%

客户四单位往来款31132302.931年以内5.62%

客户五单位往来款26957336.881年以内4.86%

合计517490095.9893.39%

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

107085901106097382104683707103695188

对子公司投资9885191.879885191.87

5.193.328.076.20

对联营、合营264931554.264931554.249650044.249650044.企业投资30300000

129烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

133579056132590537129648712128660193

合计9885191.879885191.87

9.497.622.070.20

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价计提减值（账面价位期初余额追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）烟台好氏宠物食品24268422426842

科技有限.32.32公司烟台爱丽思中宠食728237611863807401014

品有限公6.82.006.82司烟台顽皮

83822448382244

国际贸易.34.34有限公司烟台中卫

8373021114075.08487096

宠物食品.420.42有限公司

HAO's

82572078257207

Holdings

0.520.52

Inc

Canadian

Jerky 7911283 7911283

CompanyL 2.87 2.87

TD北京中宠好氏宠物51000005100000

0.00

食品有限.00.00公司

Wanpy

Europe 591315.0 591315.0

Pet Foods 0 0

B.V.The

Natural 5072230 5072230

Pet Treat 80.68 80.68

Co. Ltd樟树市众鑫金鼎投

35770003577000

资管理中

0.000.00

心（有限合伙）杭州中宠华元宠物27500002750000

科技有限.00.00公司杭州领先

65965681320000570375.07973606

宠物食品

7.940.0002.94

有限公司

PetfoodNZ 1564506 1564506

Internati 59.18 59.18

130烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

onal

Limited上海好氏

35990654785191524691088459754785191

宠物食品.11.87.05.16.87有限公司烟台中宠联合供应10411301041130

链有限公0.000.00司中宠科技

500000.0500000.0（烟台）

00

有限公司烟台市佳实农业科37041973704197

技有限公.07.07司

103695198851911690419711774010609739885191

合计

886.20.877.07.05823.32.87

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值余额余额投资准备法下其他发放准备

（账其他计提单位期初追加减少确认综合现金

（账期末面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业爱淘宠物生活

用品15721681-1733

（柬5899298768428774埔0.58.6529.129.11

寨）有限公司宿迁中宠汇英资产管理

995934296965

合伙.3693.42.94企业

（有限合

伙）重庆乐檬

470338755091

科技

54.041.7105.75

有限责任

131烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

公司共青城金瑞股权投资合

842445503391

伙企.8733.52.35业

（有限合

伙）重庆乐檬宠物

315.8797342.

食品

153.0015

有限公司

24961596-2649

小计5004573968423155

4.00.4229.124.30

24961596-2649

合计5004573968423155

4.00.4229.124.30

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1007069631.02773093651.97845505405.09656676780.01

其他业务135567435.84108867536.49107066562.9587113475.63

合计1142637066.86881961188.46952571968.04743790255.64

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元总部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

宠物零食636823385.30461949099.27636823385.30461949099.27

宠物主粮370246245.72311144552.70370246245.72311144552.70

宠物用品及其他135567435.84108867536.49135567435.84108867536.49按经营地区分类

其中：

132烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

境内673470672.88547523627.07673470672.88547523627.07

境外469166393.98334437561.39469166393.98334437561.39

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益563542.50

权益法核算的长期股权投资收益15965739.4210854562.26

处置长期股权投资产生的投资收益4.10

处置交易性金融资产取得的投资收益173122.851000704.33

合计16702408.8711855266.59

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益34600.69计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对3035091.26公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值839001.32变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益472907.02

除上述各项之外的其他营业外收入和支出661583.93

减：所得税影响额888217.95

少数股东权益影响额（税后）-16735.11

合计4171701.38--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

133烟台中宠食品股份有限公司2025年半年度财务报告

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

项目涉及金额（元）原因

个税手续费返还173635.70符合国家政策，持续发生。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

7.78%0.68410.6771

利润扣除非经常性损益后归属于

7.62%0.67010.6639

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

134