科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

科力尔电机集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度

一、公司的基本情况

科力尔电机集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经永州市工商行政管理局批准，由聂葆生、聂鹏举、永州市科旺投资中心（有限合伙）、唐毅、刘中国、刘宏良、李伟、谢福生、王新国、唐新荣、蒋鼎文、杨解姣、蒋耀钢、谢扬、肖守峰、唐楚

云、曾月娥、罗智耀、彭中宝、罗婷方发起设立，并于2015年11月2日在永州市市场监督管理局登记注册成立，注册地址位于湖南省祁阳市。公司现持有统一社会信用代码为 91431100561723591P 的营业执照。

2010年8月20日，聂葆生、聂鹏举、唐毅、邓志远、刘中国、刘宏良、李伟、谢

福生、唐新荣、蒋鼎文、蒋一平、蒋耀钢、谢扬、肖守峰、唐楚云、罗长久和彭中宝17

位自然人签署出资协议，成立湖南科力尔电机有限公司（以下简称科力尔有限）。出资协议约定科力尔有限注册资本为人民币5000万元，注册资本分两期缴纳，其中第一期出资1000万元，全体股东已于2010年9月3日以货币资金出资到位，第一期出资经中准会计师事务所有限公司湖南分所出具“中准验字[2010]8016号”《验资报告》验证。2010年9月25日，根据修改后的章程，科力尔有限注册资本分三期缴纳，其中：第二期出资1000万元，全体股东已于2010年10月12日以货币资金出资到位，并经中准会计师事务所有限公司湖南分所出具“中准验字[2010]8017号”《验资报告》验证；第三期出资

3000万元，全体股东已于2010年10月29日以货币资金出资到位，并经中准会计师事

务所有限公司湖南分所出具“中准验字[2010]8022号”《验资报告》验证。2010年9月8日，科力尔有限领取了祁阳县工商行政管理局核发的431121000011611号《企业法人营业执照》。

科力尔有限设立时其股权结构如下表：

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

聂葆生22900000.0045.80

6-1-20科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

聂鹏举16482500.0032.97

唐毅1750000.003.50

邓志远1575000.003.15

刘中国1500000.003.00

刘宏良1000000.002.00

李伟1000000.002.00

谢福生1000000.002.00

唐新荣500000.001.00

蒋鼎文500000.001.00

蒋一平500000.001.00

蒋耀钢375000.000.75

谢扬375000.000.75

肖守峰250000.000.50

唐楚云137500.000.28

罗长久125000.000.25

彭中宝30000.000.06

合计50000000.00100.00

2011年3月18日，科力尔有限2011年第一次临时股东会通过决议，同意蒋一平将

其持有的科力尔有限50万元出资额或1%股权以50万元的价格转让给黄许生，其他股东放弃优先购买权。2011年3月28日，股东蒋一平与黄许生就上述事项签订了股权转让协议。科力尔有限于2011年4月29日在祁阳县工商行政管理局办理了变更手续。

本次股权转让后，科力尔有限股权结构如下表：

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

聂葆生22900000.0045.80

聂鹏举16482500.0032.97

唐毅1750000.003.50

邓志远1575000.003.15

刘中国1500000.003.00

刘宏良1000000.002.00

李伟1000000.002.00

谢福生1000000.002.00

6-1-21科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

唐新荣500000.001.00

蒋鼎文500000.001.00

黄许生500000.001.00

蒋耀钢375000.000.75

谢扬375000.000.75

肖守峰250000.000.50

唐楚云137500.000.28

罗长久125000.000.25

彭中宝30000.000.06

合计50000000.00100.002012年10月20日，科力尔有限2012年第一次临时股东会通过决议，同意《关于同意吸收曾月娥、罗婷方、罗智耀为公司新股东的议案》。科力尔有限原股东罗长久2012年7月15日因病死亡，其继承人何阳秀（罗长久之母）、曾月娥（罗长久之妻）、罗婷方（罗长久之女）、罗智耀（罗长久之子）于2012年9月8日共同签订了《遗产继承协议》，根据该协议，罗长久生前持有的公司12.5万元出资额属于夫妻共同财产，因此曾月娥应占6.25万元出资额，其余6.25万出资额由四位继承人平均分配，同时何阳秀将其继承的股权全部赠与罗智耀。科力尔有限于2012年11月23日在祁阳县工商行政管理局办理了变更手续。

本次股权继承后，科力尔有限股权结构如下表：

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

聂葆生22900000.0045.80

聂鹏举16482500.0032.97

唐毅1750000.003.50

邓志远1575000.003.15

刘中国1500000.003.00

刘宏良1000000.002.00

李伟1000000.002.00

谢福生1000000.002.00

唐新荣500000.001.00

蒋鼎文500000.001.00

6-1-22科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

黄许生500000.001.00

蒋耀钢375000.000.75

谢扬375000.000.75

肖守峰250000.000.50

唐楚云137500.000.28

曾月娥78125.000.16

罗智耀31250.000.06

彭中宝30000.000.06

罗婷方15625.000.03

合计50000000.00100.00

2014年1月8日，科力尔有限2014年第一次临时股东会通过决议，同意股东邓志

远将其持有的科力尔有限157.50万元出资额或3.15%股权以1.8元/出资额分别转让给

肖守峰5.00万元或0.1%股权、聂鹏举52.50万元或1.05%股权、王新国100.00万元或

2%股权，其他股东放弃优先购买权，同时吸收王新国为科力尔有限新股东。上述决议，

邓志远分别与肖守峰、聂鹏举、王新国签署了股权转让协议，科力尔有限于2014年3月

25日在祁阳县工商行政管理局办理了变更手续。

本次股权转让后，科力尔有限股权结构如下表：

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

聂葆生22900000.0045.80

聂鹏举17007500.0034.02

唐毅1750000.003.50

刘中国1500000.003.00

刘宏良1000000.002.00

李伟1000000.002.00

谢福生1000000.002.00

王新国1000000.002.00

唐新荣500000.001.00

蒋鼎文500000.001.00

黄许生500000.001.00

蒋耀钢375000.000.75

谢扬375000.000.75

6-1-23科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

肖守峰300000.000.60

唐楚云137500.000.28

曾月娥78125.000.16

罗智耀31250.000.06

彭中宝30000.000.06

罗婷方15625.000.03

合计50000000.00100.002015年8月22日，科力尔有限2015年第三次临时股东会通过决议，同意《关于同意永州市科旺投资中心（有限合伙）向湖南科力尔电机有限公司增资的议案》、《关于增加永州市科旺投资中心（有限合伙）、杨解姣为公司新股东的议案》。

科力尔有限原股东黄许生2015年5月14日去世，其继承人为杨解姣（黄许生之妻）、黄鹏（黄许生之长子）、黄飞（黄许生之次子）。2015年8月21日，黄鹏、黄飞签署了《放弃继承权声明书》，自愿放弃所属遗产。2015年8月24日，湖南省永州市潇湘公证处出具（2015）湘永潇证字第3028号《公证书》对上述《放弃继承权声明书》进行了公证；同日出具（2015）湘永潇证字第3029号《公证书》证明杨解姣一人继承上述遗产。

2015年8月22日，科力尔有限与永州市科旺投资中心（有限合伙）签署了《增资扩股协议》，双方一致同意永州市科旺投资中心（有限合伙）向科力尔有限增资1500万元，认购科力尔有限新增注册资本500万股，增资价格为3元/股。

科力尔有限于2015年8月28日在祁阳县工商行政管理局办理了变更手续。

本次股权继承和增资后，科力尔有限股权结构如下表：

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

聂葆生22900000.0041.64

聂鹏举17007500.0030.92

永州市科旺投资中心（有限合伙）5000000.009.09

唐毅1750000.003.18

刘中国1500000.002.73

刘宏良1000000.001.82

李伟1000000.001.82

6-1-24科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

谢福生1000000.001.82

王新国1000000.001.82

唐新荣500000.000.91

蒋鼎文500000.000.91

杨解姣500000.000.91

蒋耀钢375000.000.68

谢扬375000.000.68

肖守峰300000.000.55

唐楚云137500.000.25

曾月娥78125.000.14

罗智耀31250.000.06

彭中宝30000.000.05

罗婷方15625.000.03

合计55000000.00100.002015年9月16日，科力尔有限2015年第五次临时股东会通过决议，同意《关于启动公司整体变更设立股份有限公司工作的议案》同意公司启动整体变更为股份有限公司的工作，整体变更审计、评估基准日为2015年8月31日。

2015年10月18日，科力尔有限全体股东签署《湖南科力尔电机股份有限公司发起人协议》，约定以2015年8月31日经审计的科力尔有限净资产171590513.04元按照

2.5999：1的比例折合为本公司股份，共计折合股份数为6600万股，每股面值1元，净

资产超过股本总额的部分共计105590513.04元，计入本公司资本公积。

2015年10月19日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司截至2015年10月18日止注册资本实收情况进行了审验，并出具“瑞华验字[2015]48320012号”《验资报告》。

2015年11月2日，本公司在永州市工商行政管理局领取了《企业法人营业执照》。

整体变更为股份有限公司后的股权结构如下：

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

聂葆生27480000.0041.64

聂鹏举20409000.0030.92

6-1-25科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

股东名称出资金额（元）股权比例（%）

永州市科旺投资中心（有限合伙）6000000.009.09

唐毅2100000.003.18

刘中国1800000.002.73

刘宏良1200000.001.82

李伟1200000.001.82

谢福生1200000.001.82

王新国1200000.001.82

唐新荣600000.000.91

蒋鼎文600000.000.91

杨解姣600000.000.91

蒋耀钢450000.000.68

谢扬450000.000.68

肖守峰360000.000.55

唐楚云165000.000.25

曾月娥93750.000.14

罗智耀37500.000.06

彭中宝36000.000.05

罗婷方18750.000.03

合计66000000.00100.002017年7月26日，本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准湖南科力尔电机股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]1362号文）的批准，同意核准本公司公开发行不超过2200万股新股，公司股东可公开发售股份不超过330万股，本次公开发行股票总量不超过2200万股。本公司于2017年8月8日通过深圳证券交易所，采用网下向股票配售对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，公开发行1760万股，共募集资金人民币268440664.83元（已扣除发行费用），其中新增注册资本（股本）17600000.00元，其余250840664.83元计入资本公积，首次公开发行后注册资本变更为83600000.00元。

2019年5月15日，公司召开2018年年度股东大会大会审议通过了《关于公司2018年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》，决定以公司现有总股本83600000股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增7股，共计转增58520000股。转增后公司总股本将增加至142120000.00元。

6-1-26科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注2021年5月17日，公司召开的2020年度股东大会审议通过了《关于公司2020年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》：以资本公积转增股本方式向全体股东每

10股转增4股，预计转股56848000.00股，转增后公司总股份增加至198968000.00股。

2021年1月13日，经中国证券监督管理委员会《关于核准科力尔电机集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2021〕12号）核准，公司获准非公开发行人民币普通股（A 股）股票 42636000 股。根据最终特定投资者认购情况，公司实际向特定投资者发行人民币普通股（A 股）股票 26041666 股，发行价格为每股人民币 19.20元，共募集资金净额488296174.56元（已扣除发行费用）。其中新增注册资本人民币

26041666.00元，其余462254508.56元计入资本公积，此次公开发行后股本总额变更

为225009666.00元。

2022年5月17日，公司召开2021年度股东大会审议通过了《关于公司2021年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》：以资本公积转增股本方式向全体股东每10

股转增4股，预计转股90003866股，转增后公司总股份增加至315013532股。

2022年10月24日召开的第三届董事会第五次会议，审议通过了《关于2021年股票期权激励计划首次授予的股票期权第一个行权期行权条件成就的议案》，公布了第一个行权期行权达成情况：激励计划首次授予的股票期权的第一个行权期行权条件已成就，

第一个行权期内共计可申请行权的股票期权数量为52.1115万份。截至2022年12月31日，员工合计行权104549股，行权后公司总股份增加至315118081股。

2023年1月1日至2023年4月25日期间，因公司2021年股票期权激励计划第一

期激励对象行权254914股，公司总股本由315118081股增加至315372995股。

2023年4月25日公司召开第三届董事会第八次会议、第三届监事会第八次会议，

审议通过了《关于公司2022年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，并将该预案提交公司2022年年度股东大会审议。2023年5月19日，公司召开的2022年度股东大会审议通过了《关于公司2022年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》：以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增4股公司以2023年4月

24日在中国登记结算公司深圳分公司登记在册的总股本315372995股为基数计算拟

转增126149198股。

6-1-27科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2023年5月9日（公司上述利润分配方案披露至实施期间），公司召开第三届董事会第九次会议、第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于调整2023年限制性股票激励计划激励对象及授予数量的议案》《关于向激励对象首次授予制性股票的议案》，截止2023年5月9日，授予对象全部完成认缴出资，实际认购股份合计1715000股，认购完成后，公司总股本由315372995股增加至316833081股。

2023年4月24日至2023年5月24日（公司上述利润分配方案披露至实施期间），

因公司2021年股票期权激励计划第一期激励对象行权161652股，公司总股本由

316833081股增加至317249647股。

根据公司2022年度权益分派方案及相关规定，公司2022年度分配比例不作调整，本次转增126899858股。转增后公司总股份增加至444149505股。

2024年4月25日召开了第三届董事会第十五次会议、第三届监事会第十五次会议，审议通过了《关于公司2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，并将该预案提交公司2023年年度股东大会审议。2024年5月17日，公司召开的2023年年度股东大会审议通过了《关于公司2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》：公司以报告期末总股本444149505股为基数计算，以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增4股，转增177659802股；转增后公司总股份增加至

621809307股。

公司2024年4月25日召开的第三届董事会第十五次会议以及2024年5月17日召

开的2023年年度股东大会，审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，因公司2023年度净利润未达到限制性股票激励计划首次授予的第一个解除限售期设定的业

绩考核目标，公司拟回购注销不满足解除限售条件的1008420股限制性股票，公司于

2024年5月30日回购完毕，回购完成后，公司总股本由621809307股减少至620800887股。

公司的主要经营活动为罩极电机、串激电机、直流无刷电机、步进电机、伺服电机、

编码器、驱动器、汽车电机和精密泵等等产品的研发、生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月24日决议批准报出。

6-1-28科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的应收款项单项应收款项金额超过资产总额0.30%的应收款项

重要的预付款项单项预付款项金额超过资产总额0.30%的预付款项

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项目重要性标准

重要的债权投资单项债权投资金额超过资产总额0.30%的债权投资

重要的在建工程单个在建工程项目预算金额大于或等于1000.00万元

重要的应付账款单项应付账款金额超过资产总额0.30%的应付账款

重要的合同负债单项合同负债金额超过资产总额0.30%的合同负债

重要的其他应付款单项其他应付款金额超过资产总额0.30%的其他应付款

单项投资活动现金流量金额超过资产总额3.00%的投资活动重要的投资活动现金流量

重要的非全资子公司利润总额超过集团利润总额10.00%的非全资子公司单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的

重要的合营企业或联营企业5.00%以上或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净

利润的10.00%以上的合营企业或联营企业

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合

6-1-30科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

6-1-31科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

6-1-32科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

6-1-33科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

6-1-34科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

6-1-35科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

6-1-36科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6-1-37科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

6-1-38科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

6-1-39科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

6-1-40科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

6-1-41科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

6-1-42科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、或

6-1-43科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2财务公司承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联公司应收账款组合2账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围内关联方组合其他应收款组合4账龄组合其他应收款组合5无风险组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

6-1-44科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收票据、应收款项融资

—应收账款、应收账款、其他应收款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。

应收款项融资-应其他应收款计提账龄应收票据计提比例应收账款计提比例收账款计提比例比例

1年以内5.00%5.00%5.00%5.00%

1-2年10.00%10.00%10.00%10.00%

2-3年30.00%30.00%30.00%30.00%

3-4年50.00%50.00%50.00%50.00%

4-5年80.00%80.00%80.00%80.00%

5年以上100.00%100.00%100.00%100.00%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

6-1-45科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情

6-1-46科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

6-1-47科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

6-1-48科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

6-1-49科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

6-1-50科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

6-1-51科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

6-1-52科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

6-1-53科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

6-1-54科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

6-1-55科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法20-405.002.375-4.75

6-1-56科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备平均年限法5-105.009.50-19.00

运输设备平均年限法105.009.50

模具平均年限法55.0019.00

其他设备平均年限法55.0019.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

6-1-57科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权30-50年法定使用权专利权6年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

6-1-58科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

6-1-59科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

6-1-60科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪

6-1-61科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

6-1-62科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

6-1-63科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

6-1-64科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具

6-1-65科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易

6-1-66科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按

6-1-67科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

6-1-68科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*内销产品收入确认需满足以下条件：

VMI 模式下收入确认时点：公司产品销售出库后，运输发货至客户指定 VMI 仓库，自销售出库后，公司将库存商品转为发出商品处理。当月客户根据生产情况领用产品后，公司在月末与客户对账，确认客户当月领用数量、金额及 VMI 仓库库存，公司将客户领用金额确认当月收入。

非 VMI 模式下收入确认时点：本公司产品销售出库后，运输发货至客户，客户对货物进行验货并签收，公司根据客户签收的送货单，确认为当月的销售收入。

*外销产品收入确认需满足以下条件：

VMI 模式下收入确认时点：公司产品销售出库后，运输发货至客户指定 VMI 仓库，自销售出库后，公司将库存商品转为发出商品处理。当月客户根据生产情况领用产品后，公司在月末与客户对账，确认客户当月领用数量、金额及 VMI 仓库库存，公司将客户领用金额确认当月收入。

非 VMI 模式下收入确认时点：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的

6-1-69科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

6-1-70科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

6-1-71科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

6-1-72科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

6-1-73科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

6-1-74科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

6-1-75科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

6-1-76科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权

6-1-77科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

31.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

6-1-78科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定，执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

本公司自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2023年度合并及母公司比较财务报表相关项目调整如下：

2023年度（合并）2023年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

销售费用39204827.0838477815.6219092765.2718565753.81

营业成本1054791814.111055518825.57734766983.75735293995.21

6-1-79科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销

增值税项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交13.00%、9.00%增值税

房产税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴1.20%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5.00%、7.00%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3.00%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2.00%企业所得税应纳税所得额详见下表本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15.00%

永州市科力尔电机有限公司25.00%

祁阳县科力尔电机有限公司25.00%

深圳市科力尔投资控股有限公司25.00%

深圳市科力尔电机有限公司15.00%

深圳市科力尔运动控制技术有限公司15.00%

深圳市科力尔泵业有限公司20.00%

深圳市科力尔工业自动化控制技术有限公司15.00%

深圳市科力尔智能控制技术有限公司15.00%

深圳市鹏睿投资发展有限公司20.00%

广东科力尔汽车电机有限公司20.00%

永州市科力尔智能电气有限公司25.00%

科力尔电机（惠州）有限公司25.00%

湖南科力尔智能电机有限公司25.00%

科力尔电机（香港）有限公司16.50%

科力尔电机（新加坡）有限公司17.00%

科力尔电机（泰国）有限公司20.00%

科力尔电机（越南）有限公司20.00%

6-1-80科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2.税收优惠

（1）2024年11月1日，本公司通过了湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局的高新技术企业认定，获得高新技术企业证书（编号为GR202443001760），有效期为三年，自 2024 至 2026 年度。因此，本公司 2024 年度享受高新技术企业减按15.00%征收企业所得税的税收优惠。

（2）2023年11月15日，本公司之子公司深圳市科力尔电机有限公司（以下简称深圳科力尔电机）通过了深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市

税务局的高新技术企业认定，获得高新技术企业证书（编号为 GR202344203473），有效期为三年，自2023至2025年度。因此，深圳科力尔电机2024年度享受高新技术企业减按15.00%征收企业所得税的税收优惠。

（3）2024年12月26日，本公司之子公司深圳市科力尔运动控制技术有限公司（以下简称深圳科力尔运控）通过了深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局

深圳市税务局的高新技术企业认定，获得高新技术企业证书（编号为 GR202444200523），有效期为三年，自2024至2026年度。因此，深圳科力尔运控2024年度享受高新技术企业减按15.00%征收企业所得税的税收优惠。

（4）2022年12月14日，本公司之子公司深圳市科力尔工业自动化控制技术有限

公司通过了深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局的高新

技术企业认定，获得高新技术企业证书（编号为 GR202244202419），有效期为三年，自2022至2024年度。因此，深圳科力尔工控2024年度享受高新技术企业减按15.00%征收企业所得税的税收优惠。

（5）2024年12月26日，本公司之子公司深圳市科力尔智能控制技术有限公司（以下简称深圳科力尔智能控制）通过了深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局的高新技术企业认定，获得高新技术企业证书（编号为GR202444207412），有效期为三年，自 2024 至 2026 年度。因此，深圳科力尔智能控制

2024年度享受高新技术企业减按15.00%征收企业所得税的税收优惠。

（6）根据国家税务总局公告《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号），自2019年1月1日至2021年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，

6-1-81科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

其年应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按25.00%计入应纳税所得额，按20.00%的税率缴纳企业所得税。2023年12月19日财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》，对小型微利企业减按25.00%计算应纳税所得额，按20.00%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司之子公司深圳市科力尔泵业有限公司、广东科力尔汽车电机有限公司、深圳市鹏睿投资发展有限公司享受上述优惠政策。

（7）本公司之子公司科力尔电机（香港）有限公司（以下简称香港科力尔）为设立

在中国香港的公司，针对应纳税所得额200.00万港币以内适用的利得税税率为8.25%，

200.00万港币以上适用利得税税率为16.50%。

（8）本公司之子公司科力尔电机（新加坡）有限公司（以下简称新加坡科力尔）为新成立的新加坡公司，根据新加坡的税收法规，年应纳税所得额1.00万新元以内（含1.00万）的部分可享受75.00%的纳税所得额减免，1.00万以上19.00万以下（含19.00万）的部分可享受50.00%的纳税所得额减免。

（9）本公司之子公司科力尔电机（泰国）有限公司（以下简称泰国科力尔）系经泰

国投资促进委员会（Board of Investment“BOI”）批准企业，符合 3 年内免征企业所得税条件，自取得第一笔经营收入起算，泰国科力尔自2024年12月取得第一笔经营收入，

2024年免征企业所得税。

（10）根据越南国家商务投资优惠政策，越南对在工业区投资建厂的外商企业提供

政策优惠，本公司之子公司科力尔电机（越南）有限公司（以下简称越南科力尔）享受从获利年度起四年免征企业所得税，越南科力尔2024年尚未开始盈利，2024年免征企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金2805.852018.85

银行存款369368448.62340897271.35

其他货币资金32112561.9113431314.31

合计401483816.38354330604.51

6-1-82科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（1）使用受限的其他货币资金明细情况项目2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票保证金32084664.4011583948.73

司法冻结813929.56

合计32898593.9611583948.73

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入

97269186.88127192227.04

当期损益的金融资产

其中：权益工具投资77213954.0071995838.00

理财20055232.8855196389.04

合计97269186.88127192227.04

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

商业承兑汇票305212.0015260.60289951.40484641.4224232.07460409.35

财务公司承兑汇票7535145.16376757.267158387.905571443.37278572.175292871.20

合计7840357.16392017.867448339.306056084.79302804.245753280.55

（2）期末无质押的应收票据。

（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7840357.16100.00392017.865.007448339.30

1.商业承兑汇票305212.003.8915260.605.00289951.40

2.财务公司承兑汇票7535145.1696.11376757.265.007158387.90

合计7840357.16100.00392017.865.007448339.30

6-1-83科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6056084.79100.00302804.245.005753280.55

1.商业承兑汇票484641.428.0024232.075.00460409.35

2.财务公司承兑汇票5571443.3792.00278572.175.005292871.20

合计6056084.79100.00302804.245.005753280.55

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按商业承兑汇票组合和财务公司承兑汇票组合计计提坏账准备

2024年12月31日2023年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

商业承兑汇票305212.0015260.605.00484641.4224232.075.00

财务公司承兑汇票7535145.16376757.265.005571443.37278572.175.00

合计7840357.16392017.865.006056084.79302804.245.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2023年本期变动金额2024年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

按单项计提减值准备

按组合计提减值准备302804.2498185.098971.47392017.86

1.商业承兑汇票24232.078971.4715260.60

2.财务公司承兑汇票278572.1798185.09376757.26

合计302804.2498185.098971.47392017.86

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内513010014.90346274856.84

1至2年7577192.004907075.30

6-1-84科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

2至3年2905716.181787405.10

3至4年1277079.50232751.60

4至5年170376.00

5年以上8216.948216.94

小计524948595.52353210305.78

减：坏账准备33205395.8218465264.64

合计491743199.70334745041.14

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备6171589.871.186171589.87100.00

按组合计提坏账准备518777005.6598.8227033805.955.21491743199.70

1.账龄组合518777005.6598.8227033805.955.21491743199.70

合计524948595.52100.0033205395.826.33491743199.70（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备353210305.78100.0018465264.645.23334745041.14

1.账龄组合353210305.78100.0018465264.645.23334745041.14

合计353210305.78100.0018465264.645.23334745041.14

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款：

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一2921403.402921403.40100.00预计无法收回

客户二1462019.361462019.36100.00预计无法收回

客户三1161457.111161457.11100.00预计无法收回

客户四626710.00626710.00100.00预计无法收回

合计6171589.876171589.87100.00—

6-1-85科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*于2024年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内512124664.9025606233.235.00346274856.8417313742.845.00

1-2年3851759.24385175.9310.004907075.30490707.5310.00

2-3年2065576.18619672.8530.001787405.10536221.5330.00

3-4年556412.39278206.2050.00232751.60116375.8050.00

4-5年170376.00136300.8080.00

5年以上8216.948216.94100.008216.948216.94100.00

合计518777005.6527033805.955.21353210305.7818465264.645.23

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年2024年

类别收回或外币报表

12月31日计提转销或核销12月31日

转回折算

单项计提坏账准备6171589.876171589.87

按组合计提坏账准备18465264.648882229.27313719.6731.7127033805.95

合计18465264.6415053819.14313719.6731.7133205395.82

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款313719.67

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额

（%）

第一名57796525.4111.012889826.27

第二名43705281.668.332185370.32

第三名25988358.904.951299417.95

第四名23755745.844.531187787.29

第五名16876518.933.21843825.95

合计168122430.7432.038406227.78

6-1-86科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据11178524.589222771.18

应收账款2860859.215173147.14

合计14039383.7914395918.32

（2）期末本公司无质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票144201823.12

合计144201823.12

（4）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备

按组合计提减值准备14189955.331.06150571.54

1.应收账款3011430.755.00150571.54

2.银行承兑汇票11178524.58

合计14189955.331.06150571.54（续上表）

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备

按组合计提减值准备14668189.221.86272270.90

1.应收账款5445418.045.00272270.90

2.银行承兑汇票9222771.18

合计14668189.221.86272270.90

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）减值准备的变动情况

2023年本期变动金额2024年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

应收账款272270.90121699.36150571.54

6-1-87科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2023年本期变动金额2024年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

银行承兑汇票

合计272270.90121699.36150571.54

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内13142724.63100.0011975241.6799.71

1至2年35030.180.29

合计13142724.63100.0012010271.85100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2024年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名3114540.0023.70

第二名2002860.0015.24

第三名1633921.1912.43

第四名1150365.008.75

第五名1082242.828.23

合计8983929.0168.35

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款10122717.966679945.25

合计10122717.966679945.25

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内9074033.644695267.94

6-1-88科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1至2年1048136.001197933.00

2至3年229550.001014360.00

3至4年495800.00879308.00

4至5年433068.008600.00

5年以上513184.00504584.00

小计11793771.648300052.94

减：坏账准备1671053.681620107.69

合计10122717.966679945.25

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金及保证金7674286.294840413.00

应收个人社保2007999.211527875.81

应收政府补助1434800.00

员工借款及备用金462863.421920514.13

其他213822.7211250.00

小计11793771.648300052.94

减：坏账准备1671053.681620107.69

合计10122717.966679945.25

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段9074033.64381961.688692071.96

第二阶段2708488.001277842.001430646.00

第三阶段11250.0011250.00

合计11793771.641671053.6810122717.96

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9074033.644.21381961.688692071.96信用风险未显著增加

6-1-89科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

1.账龄组合7639233.645.00381961.687257271.96信用风险未显著增加

2.无风险组合1434800.001434800.00

合计9074033.644.21381961.688692071.96

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备信用风险已显著增加

按组合计提坏账准备2708488.0047.181277842.001430646.00但尚未发生信用减值信用风险已显著增加

1.账龄组合2708488.0047.181277842.001430646.00

但尚未发生信用减值

合计2708488.0047.181277842.001430646.00

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由信用风险已显著增加

按单项计提坏账准备11250.00100.0011250.00且已发生信用减值按组合计提坏账准备

1.账龄组合

合计11250.00100.0011250.00

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4695267.94234763.394460504.55

第二阶段3593535.001374094.302219440.70

第三阶段11250.0011250.00

合计8300052.941620107.696679945.25

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

6-1-90科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备4695267.945.00234763.394460504.55信用风险未显著增加

1.账龄组合4695267.945.00234763.394460504.55信用风险未显著增加

合计4695267.945.00234763.394460504.55

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备信用风险已显著增加

按组合计提坏账准备3593535.0038.241374094.302219440.70但尚未发生信用减值信用风险已显著增加

1.账龄组合3593535.0038.241374094.302219440.70

但尚未发生信用减值

合计3593535.0038.241374094.302219440.70

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）信用风险已显著增加

按单项计提坏账准备11250.00100.0011250.00且已发生信用减值按组合计提坏账准备

1.账龄组合

合计11250.00100.0011250.00

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2023年12月31日余额234763.391374094.3011250.001620107.69

2023年12月31日余额在本期————

6-1-91科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

--转入第二阶段-52406.8052406.80

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提199605.09-151770.2947834.80本期转回本期转销本期核销

外币报表折算3111.193111.19

2024年12月31日余额381961.681277842.0011250.001671053.68

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

第一名应收政府补助款1400000.001年以内11.87

押金909340.001年以内7.7145467.00

第二名押金266200.001-2年2.2626620.00

小计1175540.009.9772087.00

第三名押金1056887.751年以内8.9652844.39

第四名押金612776.601年以内5.2030638.83

第五名押金510000.001年以内4.3225500.00

合计4755204.3540.32181070.22

*涉及政府补助的其他应收款

2024年12月预计收取的时间、金额

单位名称政府补助项目名称账龄

31日余额及依据

祁阳市科技和“国家级绿色工厂”先进制造2025年1月、政府批

500000.001年以内

工业信息化局业高地建设专项资金文、期后收款回单推进新型工业化奖补助

祁阳市科技和2025年5月、政府批“2023年度全省支柱产业细500000.001年以内工业信息化局文分领域隐形冠军企业”

6-1-92科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月预计收取的时间、金额

单位名称政府补助项目名称账龄

31日余额及依据

推进新型工业化奖补助

祁阳市科技和2025年5月、政府批

“2023年度“两化融合”管200000.001年以内工业信息化局文理体系冠标评定”推进新型工业化奖补助

祁阳市科技和2025年5月、政府批“2023年度新增国家级绿色200000.001年以内工业信息化局文工厂”

2025年5月、政府批

祁阳市商务局2023年度重点境外展会补助34800.001年以内文

合计1434800.00

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料99674183.417359636.1192314547.3085421057.075193192.6380227864.44

库存商品107132867.808285101.4198847766.3966258186.874396124.0861862062.79

发出商品68127216.271607194.3966520021.8859307826.151238376.8958069449.26

在产品33696170.38518400.4133177769.9725517276.17585347.0124931929.16

委托加工物资3822939.543822939.541928844.44125553.781803290.66

合计312453377.4017770332.32294683045.08238433190.7011538594.39226894596.31

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2023年本期增加金额本期减少金额2024年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料5193192.635009235.322842791.847359636.11

库存商品4396124.086236879.542347902.218285101.41

发出商品1238376.89669038.87300221.371607194.39

在产品585347.01338360.05405306.65518400.41

委托加工物资125553.78125553.78

合计11538594.3912253513.786021775.8517770332.32

6-1-93科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣增值税80847144.0029574211.52

预付出口保险费204593.07204334.62

大额存单及利息113871845.75

预交企业所得税158525.44

合计81051737.07143808917.33

10.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产268319838.44263497903.20固定资产清理

合计268319838.44263497903.20

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备模具其他设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日149712898.27193271859.618648710.5248582676.8231845110.44432061255.66

2.本期增加金额365806.8025881436.581263260.866844327.486099823.7040454655.42

（1）购置365806.8025881436.581263260.866844327.486099823.7040454655.42

3.本期减少金额9424.572710095.02993527.44570232.154283279.18

（1）处置或报废9424.572710095.02993527.44570232.154283279.18

4.2024年12月31日150069280.50216443201.179911971.3854433476.8637374701.99468232631.90

二、累计折旧

1.2023年12月31日43753176.1375113462.554664345.2326343350.3018689018.25168563352.46

2.本期增加金额4907217.4017594348.06693734.946751014.064529489.3434475803.80

（1）计提4907217.4017594348.06693734.946751014.064529489.3434475803.80

3.本期减少金额6466.772038855.75733202.83347837.453126362.80

（1）处置或报废6466.772038855.75733202.83347837.453126362.80

4.2024年12月31日48653926.7690668954.865358080.1732361161.5322870670.14199912793.46

三、减值准备

6-1-94科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备模具其他设备合计

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2024年12月31日

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日账

101415353.74125774246.314553891.2122072315.3314504031.85268319838.44

面价值

2.2023年12月31日账

105959722.14118158397.063984365.2922239326.5213156092.19263497903.20

面价值

*期末无暂时闲置的固定资产情况。

*期末无通过经营租赁租出的固定资产。

*期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

11.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程516671283.92274214439.56工程物资

合计516671283.92274214439.56

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备科力尔电机与驱动

系统生产研发总部490997875.49490997875.49274214439.56274214439.56项目

在安装设备/软件23743168.8523743168.85

6-1-95科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备科力尔智能产业园

1930239.581930239.58

项目

合计516671283.92516671283.92274214439.56274214439.56

*重要在建工程项目变动情况

2023年本期转入固本期其他2024年

项目名称预算数本期增加金额

12月31日定资产金额减少金额12月31日

科力尔电机与驱动系统

500000000.00274214439.56216783435.93490997875.49

生产研发总部项目

合计500000000.00274214439.56216783435.93490997875.49（续上表）

工程累计投入工程进利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称资金来源

占预算比例(%)度(%)累计金额息资本化金额本化率(%)

科力尔电机与驱动募集资金、

系统生产研发总部98.2099.00银行借款和项目自有资金

合计98.2099.00

12.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日14376577.7914376577.79

2.本期增加金额30123431.7130123431.71

（1）租入30123431.7130123431.71

3.本期减少金额7108076.747108076.74

（1）本期处置

（2）到期转出7108076.747108076.74

4.2024年12月31日37391932.7637391932.76

二、累计折旧

1.2023年12月31日8656265.398656265.39

6-1-96科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2.本期增加金额13404427.1013404427.10

（1）计提13351463.0013351463.00

（2）外币报表折算52964.1052964.10

3.本期减少金额7108076.747108076.74

（1）本期处置

（2）到期转出7108076.747108076.74

4.2024年12月31日14952615.7514952615.75

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值22439317.0122439317.01

2.2023年12月31日账面价值5720312.405720312.40

说明：2024年度使用权资产计提的折旧金额为13351463.00元，其中计入制造费用的折旧费用为11179064.41元、管理费用的折旧费用为2024781.47元，研发费用的折旧费用为147617.12元。

13.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日89298339.468317124.0679666.6797695130.19

2.本期增加金额29733559.00-11858.4029721700.60

（1）购置29733559.00-11858.4029721700.60

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024年12月31日119031898.468305265.6679666.67127416830.79

二、累计摊销

1.2023年12月31日5151947.234925886.4479666.6710157500.34

2.本期增加金额2387980.662227108.924615089.58

6-1-97科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件专利权合计

（1）计提2387980.662227108.924615089.58

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024年12月31日7539927.897152995.3679666.6714772589.92

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值111491970.571152270.30112644240.87

2.2023年12月31日账面价值84146392.233391237.6287537629.85

（2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

14.长期待摊费用

2023年本期减少2024年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

装修费6436165.362602090.552428547.326609708.59

合计6436165.362602090.552428547.326609708.59

15.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备10614376.241581321.6011538594.391730789.15

信用减值准备32731531.194821453.0818232086.462617403.31

可抵扣亏损174484778.0627757925.63134417017.5719159421.59

递延收益3966910.20595036.534995028.48749254.27

股份支付费用19077415.262878781.7320047393.032960541.19

6-1-98科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产交易性金融资产公

17532556.622629883.4931768742.704765311.40

允价值变动损失

租赁负债16204856.453210008.136097739.41850694.88

合计274612424.0243474410.19227096602.0432833415.79

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧133275644.5519991346.68124190463.0018628569.45交易性金融资产公

55232.888284.93196389.0429458.36

允价值变动收益

使用权资产22439317.014253524.545720312.40795102.30

合计155770194.4424253156.15130107164.4419453130.11

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2024年12资产或负债于2024负债于2023年12资产或负债于2023月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产14366342.8329108067.3611919790.7520913625.04

递延所得税负债14366342.839886813.3211919790.757533339.36

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异3330597.832428361.01

可抵扣亏损96658847.6668794777.02

股份支付费用4677135.13471998.74

合计104666580.6271695136.77

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

20252677898.082677898.08

20263787.393787.39

20278058338.087097191.06

20286051329.386036296.46

2029832242.45

6-1-99科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

年份2024年12月31日2023年12月31日备注

20303979248.923979248.92

20318622714.888622714.88

203222754869.4621033931.52

203319343708.7119343708.71

203424334710.31

合计96658847.6668794777.02

16.其他非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

预付长期资产款项10835736.8819939258.25

合计10835736.8819939258.25

17.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因作为本公司开具银行承兑汇票业

货币资金32084664.4032084664.40冻结务的保证金

货币资金813929.56813929.56冻结司法冻结

无形资产77225417.2377225417.23抵押作为本公司之子公司科力尔电机

在建工程490997875.49490997875.49抵押（惠州）有限公司长期借款抵押

合计601121886.68601121886.68——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因作为本公司开具银行承兑汇票业

货币资金11583948.7311583948.73冻结务的保证金

无形资产78862705.2778862705.27抵押作为本公司之子公司科力尔电机

在建工程274214439.56274214439.56抵押（惠州）有限公司长期借款抵押

合计364661093.56364661093.56——

18.短期借款

短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款1000000.001000000.00

合计1000000.001000000.00

6-1-100科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

19.交易性金融负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

交易性金融负债5235819.7211259703.91

其中：远期外汇合约5235819.7211259703.91

合计5235819.7211259703.91

20.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票152127625.8649509871.83

合计152127625.8649509871.83

21.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付材料款337278398.29233900540.26

应付长期资产款142273435.3169197643.92

应付其他款项407032.75244532.27

合计479958866.35303342716.45

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

22.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款10254831.404683867.20

合计10254831.404683867.20

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬27842911.45335630435.30329003358.2934469988.46

二、离职后福利-设定提存计划26372855.1426346124.7726730.37

三、辞退福利101544.98101544.98

合计27842911.45362104835.42355451028.0434496718.83

6-1-101科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

（2）短期薪酬列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴27836035.00306410490.28299777595.1434468930.14

二、职工福利费6876.4510692322.1910699198.64

三、社会保险费12927127.7612926069.441058.32

其中：医疗保险费10901695.5810900637.261058.32

工伤保险费1646765.601646765.60

生育保险费378666.58378666.58

四、住房公积金4281795.004281795.00

五、工会经费和职工教育经费1318700.071318700.07

合计27842911.45335630435.30329003358.2934469988.46

（3）设定提存计划列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险25275973.2225249596.6226376.60

2.失业保险费1096881.921096528.15353.77

合计26372855.1426346124.7726730.37

24.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税2497892.571839576.06

企业所得税3191753.722709205.19

代扣代缴个人所得税424917.67320019.62

城市维护建设税413194.66410823.20

教育费附加296961.55249408.91

地方教育附加149025.31162474.21

其他318839.17203178.64

合计7292584.655894685.83

25.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息

6-1-102科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日应付股利

其他应付款14889522.5418298047.49

合计14889522.5418298047.49

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

应付限制性股票回购义务7867953.5211456200.00

应付的经营款项6706223.036510949.58

押金及保证金266926.20274926.20

应付个人社保5434.6411106.56

其他42985.1544865.15

合计14889522.5418298047.49

应付限制性股票回购义务余额构成为：2023年发行1715000股限制性股票产生回

购义务金额11747750.00元；2024年4月25日公司召开第三届董事会第十五次会议，2024年5月17日公司召开2023年年度股东大会，会议审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，因公司2023年度净利润未达到限制性股票激励计划首次授予的

第一个解除限售期设定的业绩考核目标，公司对17名激励对象不满足解除限售条件的

1008420股（已考虑转增）限制性股票予以回购注销，回购价格为3.344元/股，回购金

额合计为3372156.48元，公司于2024年5月30日将回购股份款转至各激励对象，冲减其他应付款-应付限制性股票回购义务3372156.48元；同时因为限制性股票分红属于

可撤销的分红，根据企业会计准则解释第7号将分红507640.00元冲减该回购义务，上述变动形成的净额构成应付限制性股票回购义务余额。

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

26.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款150551721.8015736726.19

一年内到期的租赁负债11935923.255022165.16

合计162487645.0520758891.35

6-1-103科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

27.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额32007119.0111024091.08

未终止确认的已背书未到期的应收票据180324.42

合计32007119.0111204415.50

28.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日2024年利率区间

5年期以上贷款利

抵押借款179682850.3412624530.42

率 LPR 减 0.01%

信用借款140494474.39156136726.193.45%-3.8%

小计320177324.73168761256.61

减：一年内到期的长期借款150551721.8015736726.19

合计169625602.93153024530.42

说明：抵押借款为本公司之子公司科力尔电机（惠州）有限公司以土地及在建工程

为抵押物借入，合同总借款金额为5亿人民币，并约定在2025年12月15日之前一次或多次提清借款。截止2024年12月31日已提借款181433084.35元，已还款1902311.39元。

29.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额24207103.576277780.52

减：未确认融资费用1040147.05180041.11

小计23166956.526097739.41

减：一年内到期的租赁负债11935923.255022165.16

合计11231033.271075574.25

30.递延收益

2023年2024年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

政府补助4995028.481028118.283966910.20与资产相关

合计4995028.481028118.283966910.20—

6-1-104科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

31.股本

2023年本次增减变动（+、一）2024年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数444149505177659802-1008420176651382620800887

说明：本期股本其他变动系因公司2023年度净利润未达到限制性股票激励计划首

次授予的第一个解除限售期设定的业绩考核目标，公司对17名激励对象不满足解除限售条件的1008420股限制性股票予以回购注销。

32.资本公积

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

资本溢价（股本溢价）504644587.7068888.29180175707.00324537768.99

其他资本公积7810141.6618606.66956882.516871865.81

合计512454729.3687494.95181132589.51331409634.80

说明：股本溢价本期增加68888.29元系小股东减资形成对公司权益的让渡。本期减少中2515905.00元系2023年限制性股票激励计划因未达业绩目标，公司回购员工持有股份所致；177659802.00元系本期资本公积转增股本所致。

其他资本公积增加18606.66元系报告期末预计已授予的股票期权行权或限制性股票解锁时可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用而计

提递延所得税资产所致。其他资本公积本期减少956882.51元系公司2021年股票期权和2023年限制性股票激励计划因未达业绩目标导致本期股份支付费用最终结果为冲减

股份支付费用，其中归属于本公司母公司所有者的部分。

33.库存股

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

库存股11543665.009997072.083524325.0018016412.08

本期增加的库存股：2024年9月2日召开第三届董事会第十八次会议，会议审议通过了《关于公司以集中竞价方式回购股份的方案的议案》，计划以自有资金通过二级市场以集中竞价方式回购公司发行的部分 A 股社会公众股份。本次回购的资金总额不低于人民币500.00万元（含）且不超过人民币1000.00万元（含），回购价格不超过人民

6-1-105科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

币12.21元/股。公司于2024年9月4日通过兴业银行证券回购账户2660002779完成股份回购，本次回购股份数1186300股，回购均价8.4251元/股回购金额和佣金合计支出

9996043.08元。本期增加的1029.00元系2023年发行的限制性股票根据估计的最佳可

解锁股份数分配的现金股利差额调整所致。

本期减少的库存股：因公司2023年度净利润未达到限制性股票激励计划首次授予

的第一个解除限售期设定的业绩考核目标，公司对17名激励对象不满足解除限售条件

的1008420股限制性股票予以回购注销，减少库存股金额3524325.00元。

34.其他综合收益

本期发生金额

减：前期减：前期

2023年本期所得计入其他计入其他减：所税后归属2024年

项目税后归属于

12月31日税前发生综合收益综合收益得税费于少数股12月31日

母公司额当期转入当期转入用东损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益

337209.722337209.72337209.72

的其他综合收益

其中：外币财务报表

337209.722337209.72337209.72

折算差额

其他综合收益合计337209.722337209.72337209.72

35.盈余公积

2023年会计政策2024年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日变更1月1日12月31日

法定盈余公积70078474.5970078474.597919658.1677998132.75

合计70078474.5970078474.597919658.1677998132.75

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润

10.00%提取法定盈余公积金。

36.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润259535583.62269743478.40

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

6-1-106科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

调整后期初未分配利润259535583.62269743478.40

加：本期归属于母公司所有者的净利润60070532.4151045517.61

减：提取法定盈余公积7919658.167408437.40

应付普通股股利39756336.4553844974.99

期末未分配利润271930121.42259535583.62

37.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1622006051.701354385416.371263154011.321051666852.44

其他业务34497256.44659560.5032131201.463851973.13

合计1656503308.141355044976.871295285212.781055518825.57

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

智能家居产品1179579440.75975243675.46945366349.19782562466.38

健康与护理产品231764660.71210608064.94113788687.70105846104.00

运动控制类产品210661950.24168533675.97203998974.43163258282.06

其他34441320.65659560.5031640091.623409029.13

合计1656447372.351355044976.871294794102.941055075881.57按经营地区分类

内销816248524.17689322115.27670698118.55564932021.39

外销840198848.18665722861.60624095984.39490143860.18

合计1656447372.351355044976.871294794102.941055075881.57按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1656447372.351355044976.871294794102.941055075881.57

销售商品1656447372.351355044976.871294794102.941055075881.57

合计1656447372.351355044976.871294794102.941055075881.57

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

6-1-107科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

38.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税4237841.543059851.31

教育费附加2135407.641846229.45

地方教育附加1429032.29807245.07

房产税1247686.101247686.10

土地使用税578244.37448779.80

印花税1274382.38896602.70

其他4579.3611178.34

合计10907173.688317572.77

39.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬20087266.9218343278.31

业务招待费11446317.689160666.50

差旅费3232356.023340581.36

市场推广费2053591.571247732.25

出口保险费1876941.451929594.03

参展费1731762.041749273.71

邮寄费758723.99709527.75

样机费用571634.59700342.30

股份支付费用-335878.08152417.86

其他费用1450723.321144401.55

合计42873439.5038477815.62

40.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬44470907.8033249773.06

折旧与摊销10300472.217282569.24

业务招待费6869310.027532041.34

维修费6306660.975366307.23

租赁费及租赁服务费3178444.821622461.83

咨询服务费2892829.152250751.77

办公费2309349.241776601.97

劳务费1840873.231560873.84

6-1-108科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

差旅费1782072.481411013.44

广告宣传费1589026.64420051.05

水电费1197837.151377950.93

股权激励费用-422696.97236082.16

其他费用7090321.345612807.49

合计89405408.0869699285.35

41.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬52458010.7741784144.50

材料费用9594051.786151992.64

折旧与摊销7539974.268689415.93

外协加工费2240156.031458019.96

租赁费1228102.961283605.65

检测认证费1181190.891149761.95

股权激励费用-359266.87573138.62

其他费用3759919.183553960.79

合计77642139.0064644040.04

42.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出9275293.316081574.51

其中：租赁负债利息支出927163.48428781.45

减：利息收入2750172.773879931.39

利息净支出6525120.542201643.12

汇兑净损失-9316052.72-6255459.53

贴现利息3688116.7917422.22

银行手续费590022.69519208.80

合计1487207.30-3517185.39

43.其他收益

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助6421432.108655706.50

其中：与递延收益相关的政府补助1028118.28572489.33

6-1-109科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

直接计入当期损益的政府补助5393313.828083217.17

二、其他与日常活动相关且计入其他

3933690.593531554.48

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费141962.03120460.21

进项税加计扣除3014328.562257714.27

重点人群减免增值税777400.001153380.00

合计10355122.6912187260.98

44.投资收益

项目2024年度2023年度

处置交易性金融资产取得的投资收益-25910738.3924512479.51

大额存单利息收入1304376.454927865.85

应收款项融资贴现利息-4195943.74

合计-24606361.9425244401.62

45.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产14095029.92-41411791.55

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益6023884.19-19441256.63

权益工具投资公允价值变动收益8212301.89-22062129.44

结构性存款及理财产品产生的公允价值变动收益-141156.1691594.52

合计14095029.92-41411791.55

46.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失-89213.62-143799.54

应收账款坏账损失-15053819.14-797094.01

其他应收款坏账损失-47834.80-13191.32

应收款项融资减值损失121699.36-8555.76

合计-15069168.20-962640.63

47.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-12253513.78-5888020.48

合计-12253513.78-5888020.48

6-1-110科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

48.资产处置收益

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生

-205140.0521517.93产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-205140.0518551.94

使用权资产2965.99

合计-205140.0521517.93

49.营业外收入

计入当期非经常性损项目2024年度2023年度益的金额

赔款及罚款收入926482.871471690.48926482.87

非流动资产毁损报废利得1769.91

其他236749.23119520.79236749.23

合计1163232.101592981.181163232.10

50.营业外支出

计入当期非经常性损项目2024年度2023年度益的金额

非流动资产毁损报废损失647123.70339293.18647123.70

捐赠支出100000.0095000.00100000.00

无法退回租房押金4800.00

其他85859.1825274.2585859.18

合计832982.88464367.43832982.88

51.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用7317587.8313474504.85

递延所得税费用-5806398.70-6926419.78

合计1511189.136548085.07

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额51789181.5752464200.44

6-1-111科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

按法定/适用税率计算的所得税费用7768377.247869630.07

子公司适用不同税率的影响-30093.28607371.58调整以前期间所得税的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1446551.831200391.64

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-145658.50本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

5150898.605791124.18

抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-10548029.34-8400851.54

残疾人工资加计扣除的影响-428334.63-346810.82

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-1848181.29-27111.54

所得税费用1511189.136548085.07

52.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、34其他综合收益。

53.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

政府补助3958513.8211783217.17

利息收入2750172.773879931.39

押金及保证金收款979685.00

赔偿款收入665811.501196425.50

个税手续费返还148807.62120460.21

其他2127.3093026.09

合计8505118.0117073060.36

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

管理及研发费用45332559.9435349624.87

销售费用21014079.5019642357.86

6-1-112科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

押金及保证金支出1256791.70876886.00

支付的诉讼冻结资金813929.56

手续费648656.75519208.80

捐赠支出100000.0095000.00

员工个人借款及其他37054.137995.37

合计69203071.5856491072.90

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

大额存单113211361.10213061712.37

理财产品120000000.0050000000.00

结构性存款160000000.0020000000.00

合计393211361.10283061712.37

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

大额存单113211361.10

理财产品85000000.0035000000.00

结构性存款160000000.0040000000.00

合计245000000.00188211361.10

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付远期结售汇业务损失19962640.009039824.00

合计19962640.009039824.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到的银行承兑保证金34161623.8616091954.73

合计34161623.8616091954.73

6-1-113科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

票据保证金54662339.5320347903.46

支付租赁负债本金和利息14745593.3012524773.57

股份回购13368199.56

租赁押金2511818.1566950.00

支付的少数股东减资款350000.00100000.00

预付租赁款340000.00

合计85977950.5433039627.03

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年本期增加本期减少2024年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款1000000.0051000000.0051000000.001000000.00

长期借款168761256.61168808553.93246551.7717502311.39136726.19320177324.73

其他应付款-应付股利39972426.4539972426.45

租赁负债6097739.4132790299.2213933812.691787269.4223166956.52

合计175858996.02219808553.9373009277.44122408550.531923995.61344344281.25

说明：上述长期借款期初和期末余额包含报表重分类至一年内到期的其他非流动负债部分，租赁负债包含一年内到期的其他流动负债部分。

租赁负债现金变动与支付的其他与筹资活动有关的现金中支付租赁负债本金和利

息金额差异811780.61元系租赁产生的进项税额。

54.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润50277992.4445916115.37

加：资产减值准备12253513.785888020.48

信用减值准备15069168.20962640.63

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产

34475803.8031858862.86

折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧13351463.0011379630.46

6-1-114科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

无形资产摊销4615089.583347019.13

长期待摊费用摊销2428547.321932878.59

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

205140.05-21517.93失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）647123.70337523.27

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-14095029.9241411791.55

财务费用（收益以“－”号填列）7879546.684714827.33

投资损失（收益以“－”号填列）24606361.94-29440345.36

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8159872.666322611.70

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2353473.96-13249031.48

存货的减少（增加以“－”号填列）-80039021.75-6610359.58

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-223939223.49-11260990.15

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）260116926.7480802513.04

其他-2069783.28989149.31

经营活动产生的现金流量净额99977220.09175281339.22

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额368585222.42342746655.78

减：现金的期初余额342746655.78406751928.79

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额25838566.64-64005273.01

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金368585222.42342746655.78

其中：库存现金2805.852018.85

可随时用于支付的银行存款368554519.06340897271.35

可随时用于支付的其他货币资金27897.511847365.58可用于支付的存放中央银行款项

二、现金等价物

6-1-115科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额368585222.42342746655.78

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

银行承兑汇票保证金32084664.4011583948.73保证金，不可随意支取司法冻结813929.56冻结资金，不可随意支取合计32898593.9611583948.73

55.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金38157710.90

其中：美元4456889.127.188432037882.98

港币34688.060.926032121.14

泰铢19576814.660.21264162030.80

越南盾6827185651.000.00031925675.98

应收账款156137464.11

其中：美元20933463.787.1884150478176.09

欧元751994.907.52575659288.02

应收款项融资3011430.75

其中：欧元400152.917.52573011430.75

其他应收款2436893.26

其中：美元85245.207.1884612776.60

泰铢6099285.000.21261296707.99

越南盾1869845670.000.0003527408.67

应付账款296567.58

其中：越南盾1051434392.000.0003296567.58

其他应付款33709.03

其中：泰铢31604.620.21266719.14

越南盾95688480.000.000326989.89

（2）境外经营实体说明

6-1-116科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

科力尔电机（香港）有限公司系在中国香港设立的企业，选择港币作为记账本位币；

科力尔电机（新加坡）有限公司系在新加坡设立的企业，选择主要交易币种美元作为记账本位币；科力尔电机（泰国）有限公司系在泰国设立的企业，选择泰铢作为记账本位币；科力尔电机（越南）有限公司系在越南设立的企业，选择越南盾作为记账本位币。

56.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用5942689.82

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用927163.48计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出23579172.47售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入55935.79

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

职工薪酬52458010.7741784144.50

材料费用9594051.786151992.64

折旧与摊销7539974.268689415.93

外协加工费2240156.031458019.96

租赁费1228102.961283605.65

检测认证费1181190.891149761.95

6-1-117科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

股权激励费用-359266.87573138.62

其他费用3759919.183553960.79

合计77642139.0064644040.04

其中：费用化研发支出77642139.0064644040.04资本化研发支出

2.报告期内公司无重要的外购在研项目情况。

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

2024年10月23日，本公司全资子公司科力尔电机（新加坡）有限公司出资设立科

力尔电机（越南）有限公司，注册资本140.00万美元。截至2024年12月31日已实际出资70.00万美元。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接

永州市科力尔电机1280.00万元

湖南祁阳湖南祁阳制造业100.00设立有限公司人民币

祁阳县科力尔电机100.00万元人

湖南祁阳湖南祁阳制造业100.00设立有限公司民币

永州市科力尔智能2000.00万元

湖南永州湖南永州制造业100.00设立电气有限公司人民币

深圳市科力尔投资26799.00万元

广东深圳广东深圳金融业100.00设立控股有限公司人民币

深圳市科力尔电机15000.00万元

广东深圳广东深圳制造业100.00收购有限公司人民币

深圳市科力尔运动2340.00万元

广东深圳广东深圳制造业85.47设立控制技术有限公司人民币

深圳市科力尔泵业1000.00万元广东深圳广东深圳制造业70.00设立

6-1-118科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

主要持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式经营地直接间接有限公司人民币深圳市科力尔工业

2000.00万元

自动化控制技术有广东深圳广东深圳制造业70.00设立人民币限公司

深圳市科力尔智能2000.00万元

广东深圳广东深圳制造业70.00设立控制技术有限公司人民币

深圳市鹏睿投资发1000.00万元

广东深圳广东深圳金融业100.00设立展有限公司人民币

广东科力尔汽车电2000.00万元

广东深圳广东深圳制造业60.00设立机有限公司人民币科力尔电机（惠27000.00万元广东惠州广东惠州制造业100.00设立

州）有限公司人民币

湖南科力尔智能电10900.00万元

湖南祁阳湖南祁阳制造业100.00设立机有限公司人民币科力尔电机（香50000.00香港香港100.00设立

港）有限公司港币科力尔电机（新加

100.00新币新加坡新加坡100.00设立

坡）有限公司科力尔电机（泰10000.00万泰国泰国制造业100.00设立

国）有限公司泰铢科力尔电机（越

140.00万美元越南越南制造业100.00设立

南）有限公司

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额深圳市科力尔运动控制

14.53%1918399.749847157.65

技术有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

深圳市科力尔运动控制技术94678483.1412980328.95107658812.0935946468.871268837.0337215305.90

6-1-119科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计有限公司（续上表）

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计深圳市科力尔运动控制技术

95048822.1513837107.67108885929.8250733541.821024099.9451757641.76

有限公司

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量深圳市科力尔运动控制技

164460659.9913587973.9813587973.986896484.95

术有限公司（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量深圳市科力尔运动控制技

157935198.2416003594.7316003594.7316502577.88

术有限公司

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

说明：报告期内，本公司控股子公司深圳市科力尔工业自动化控制技术有限公司少数股东减资200000.00元，其章程约定股东按照实缴出资比例享受分红权和承担亏损。

上述事项的发生，导致本公司在子公司中所有权权益份额发生变化但仍然控制该子公司，对本公司所有者权益的影响金额为-136101.73元，计入了资本公积。

报告期内，本公司控股子公司深圳市科力尔运动控制技术有限公司少数股东减资

150000.00元，其章程约定股东按照实缴出资比例享受分红权和承担亏损。上述事项的发生，导致本公司在子公司中所有权权益份额发生变化但仍然控制该子公司，对本公司所有者权益的影响金额为204990.02元，计入了资本公积。

九、政府补助

6-1-120科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，应收款项政府补助的余额为1434800.00元。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入

2023年12本期新增补本期转入其本期其2024年12月与资产/收益

表列报项营业外收月31日余额助金额他收益他变动31日余额相关目入金额

递延收益4995028.481028118.283966910.20与资产相关

合计4995028.481028118.283966910.20

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益6421432.108655706.50

合计6421432.108655706.50

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

6-1-121科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参

6-1-122科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的32.03%（比较期：21.92%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的40.32%（比较：44.90%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款1000000.00

6-1-123科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

交易性金融负债5235819.72

应付票据152127625.86

应付账款479958866.35

其他应付款14889522.54

1年内到期的非流动负债162487645.05

租赁负债7994676.641289356.511947000.12

长期借款24479135.5736286616.84108859850.52

合计815699479.5232473812.2137575973.35110806850.64（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款1000000.00

交易性金融负债11259703.91

应付票据49509871.83

应付账款303342716.45

其他应付款18298047.49

1年内到期的非流动负债20758891.35

租赁负债1075574.25

长期借款151224530.421800000.00

合计404169231.03152300104.671800000.00

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的应收账款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、泰铢、

越南盾计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

6-1-124科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金4456889.1232037882.98

应收账款20933463.78150478176.09751994.905659288.02

应收款项融资400152.913011430.75

其他应收款85245.20612776.60（续上表）

2023年12月31日

项目美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金7387914.8152326384.22141948.991115605.50

应收账款12461532.2788261294.58627492.734931590.87

应收款项融资314568.672227995.52165696.691302243.43

其他应付款159796.921131793.62本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元/欧元升值或贬值10.00%，那么本公司当年的净利润将增加或减少1630.30万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

142.70万元。

6-1-125科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

4.金融资产转移

公司本期无金融资产转移情况。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允合计值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产77213954.0020055232.8897269186.88

1.以公允价值计量且变动计入当

77213954.0020055232.8897269186.88

期损益的金融资产

（1）权益工具投资77213954.0077213954.00

（2）理财产品20055232.8820055232.88

（二）应收款项融资14039383.7914039383.79

（三）交易性金融负债5235819.725235819.72

1.以公允价值计量且其变动计入

5235819.725235819.72

当期损益的金融负债

（1）远期外汇合约5235819.725235819.72

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的权益工具投资系本期购买 A 股二级市场股票，采用活跃市场上未经调

6-1-126科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

整的报价作为计算估值的依据。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

本公司持有的尚未到期的理财产品，采用金融机构提供的预期收益率计算的利息和本金的合计数作为计算估值的依据；

本公司持有的尚未交割的远期外汇合约，采用金融机构提供的估值通知书计算公允价值变动作为计算估值的依据。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

应收款项融资期末余额为未到期的银行承兑汇票和应收账款保理，票据承兑人信用状况良好，经营或财务情况未发生重大不利变化，预计到期收回风险较低，本公司以票据账面金额作为公允价的合理估计进行计量；应收账款保理付款人信用状况良好，未出现违约拒付情况，预计未来现金流回收等于其账面价值，故判断公允价值与账面价值一致。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

本公司最终控制方是聂葆生、聂鹏举父子。聂鹏举直接持有本公司24.74%的股份，聂葆生直接持有本公司21.04%的股份，实际控制人合计持有公司45.78%的股份。聂葆生同时通过与莞香资本私募证券基金管理（深圳）有限公司-莞香葆春99号私募证券投

资基金签署《一致行动协议》、《表决权委托协议》获取其表决权3.38%。因此，实际控制人对本公司的表决权比例合计为49.16%。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

本公司无合营和联营企业。

6-1-127科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

宋子凡公司董事、高级管理人员（财务总监、董事会秘书）

杜建铭公司董事（独立董事）

徐开兵公司董事（独立董事）蒋耀钢公司监事会主席刘辉公司监事曾利刚公司监事

5.关联交易情况

（1）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬4328268.124177653.11

十三、股份支付

1.股份支付总体情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员870000.005715900.001359024.806007751.62

管理人员1440000.009460800.002139300.609428709.99

研发人员750000.004927500.001635972.807090142.02

生产人员150000.00985500.00

合计3210000.0021089700.005134298.2022526603.64（续上表）期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限销售人员2021年股票期权激2021年股票期权

管理人员励计划预留授予：激励计划预留授

研发人员行权价格为每股予：剩余期限为

4.70元；2024年股12个月：2024年

票期权激励计划：股票期权激励计生产人员

行权价格为每股划：剩余期限为

6.57元24个月

6-1-128科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

说明：上述数量和金额的计算使用的价格考虑了资本公积转增的影响，下同。

（1）2021年股票期权激励计划2021年4月22日，公司召开第六届董事会第十六次会议，审议通过了《关于公司<2021年股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<2021年股票期权激励计划实施考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》。本激励计划首次授予的激励对象不超过97人，预留授予的激励对象由本激励计划经股东大会审议通过后12个月内参照首次授予的标准确定。涉及的股票来源为公司向激励对象定向发行的公司 A 股普通股股票，拟授予的股票期权数量为

399万份，其中首次授予320万份，预留授予79万份。

*首次授予

2021年5月17日，公司召开2020年度股东大会，审议通过了2021年股票期权激励计划相关议案。同日，公司第二届董事会第十七次会议审议通过了《关于向激励对象首次授予股票期权的议案》，董事会认为公司2021年股票期权激励计划的授予条件已经成就，同意确定首次授予日为2021年5月17日，向97名激励对象共计授予股票期权320.00万份，行权价格为19.17元/股。授予的股票自授予登记完成之日起12个月、

24个月、36个月、48个月分批次行权。本激励计划有效期为自股票期权首次授予日起

至全部行权或注销之日止，最长不超过80个月。最终登记完成授予人数为95人，314万份。考虑自授予以来历年资本公积转增后，2021年本激励计划首次授予的期权行权价格由19.17元/股变更为13.37元/股，2022年本激励计划首次授予的期权行权价格由13.37元/股变更为9.37元/股，2023年由9.37元/股变更为6.57元/股，2024年由6.57元/股变更为4.63元/股。

*预留授予公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于2021年股票期权激励计划预留授予股票期权数量调整的议案》、《关于向激励对象授予预留股票期权的议案》，董事会认为公司2021年股票期权激励计划的授予条件已经成就，同意董事会经审核后同意根据《上市公司股权激励管理办法》、公司《2021年股票期权激励计划（草案）》及其摘

要的有关规定，将2021年股票期权激励计划预留授予股票期权数量由79.00万份调整为110.60万份；确定首次授予日为2022年5月16日，向23名激励对象共计授予股票

6-1-129科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

期权110.60万份，行权价格为13.57元/股。最终登记完成授予人数为23人110.60万份。考虑自授予以来历年资本公积转增后，2022年本激励计划行权价格由13.57元/股变更为9.51元/股，2023年本激励计划行权价格由9.51元/股变更为6.67元/股，2024年由

6.67元/股变更为4.70元/股。

（2）限制性股票激励计划2023年2月20日召开2023年第二次临时股东大会。会议审议通过了《关于公司<2023年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》，同意公司2023年限制性股票激励计划向激励对象授予限制性股票数量为430.00万股。其中，首次授予375.00万股，占授予股票总数的87.21%；预留55.00万股，占授予股票总数的12.79%。最终登记完成授予对象股数为171.50万股。

（3）2024年股票期权激励计划2024年9月11日召开公司2024年第一次临临时东大会，审议通过《关于公司〈2024年股票期权激励计划（草案）〉的议案》、《关于公〈2024年股票期权激励计划实施考核管理办法〉的议案》。本激励计划首次本激励计划拟授予的股票期权数量为

401.25万份，约占本激励计划草案公告时公司股本总额的0.65%。其中首次授予321.00万份，预留授予80.25万份。有效期为自股票期权首次授予日起至全部行权或注销之日止，最长不超过80个月。等待期分别为自授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月、48个月。确定首次授予日为2024年9月11日，首次授予最终完成登记授予人数为

79人，321万份，行权价为6.57元/股。

2.以权益结算的股份支付情况

2024年度

股票期权：Black-Scholes 模型；

授予日权益工具公允价值的确定方法

限制性股票：公司股票的市场价格

重要参数包括授予日公司股票收盘价、无风险授予日权益工具公允价值的重要参数

利率、期权有效期等

可行权权益工具数量的确定依据预计可以达到行权条件，被授予对象均会行权本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5153655.31

6-1-130科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

3.本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员-335878.08

管理人员-422696.97

研发人员-359266.87

生产人员76176.92

合计-1041665.00

4.股份支付的修改、终止情况

2024年8月23日，公司召开第三届董事会第十七次会议、第三届监事会第十七次会议，审议通过了《关于调整2023年限制性股票激励计划2024-2025年业绩指标的议案》，律师事务所出具了法律意见书。

调整原因：公司在制定2023年限制性股票激励计划的考核指标时，是基于公司在未来一定时期内公司所在的行业状况相对良好，并结合公司的行业地位、业务规模、盈利能力和未来发展战略等情况以及对公司的合理预期，在激励与约束并重的原则下，设置了较为严格的公司业绩考核条件，但当前外部环境及公司经营环境与公司在制定2023年限制性股票激励计划时发生较大变化，致使公司2023年限制性股票激励计划中原设定的2024-2025年考核年度公司层面业绩考核指标不能和公司目前发展经营情况相匹配，本次激励计划的激励对象均为公司中层管理人员、核心技术及核心业务人员，为继续保持激励计划的初衷，充分调动员工积极性，保证股权激励效果达到激励目的，保持公司人才队伍的稳定，兼顾战略目标达成和业绩可实现性，公司拟调整2023年限制性股票激励计划2024-2025年业绩指标。

调整内容：公司坚持实行原业绩考核目标，并在原业绩考核目标基础上嵌入阶梯式考核，该方式下更能促进激励对象的积极性，同时仍然具有一定的挑战性。本次调整2023年限制性股票激励计划公司层面2024年度至2025年度业绩考核指标具体情况如下：

调整前：

首次授予限制性股票的2024年-2025年度业绩考核目标如下表所示：

解除限售期业绩考核目标

第二个解除限售期以2021年扣非净利润为基数，2024年扣非净利润增长率不低于20%；

第三个解除限售期以2021年扣非净利润为基数，2025年扣非净利润增长率不低于30%。

6-1-131科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

注：上表中“扣非净利润”指经审计扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润，并剔除本激励计划及后续激励计划产生的股份支付费用对净利润的影响。

调整后：

解除限售期业绩考核目标

第二个解除限售期以2021年扣非净利润为基数，2024年扣非净利润增长率不低于20%；

第三个解除限售期以2021年扣非净利润为基数，2025年扣非净利润增长率不低于30%。

按照以上业绩考核目标值，公司层面2024-2025年解除限售比例与考核期业绩达成率相挂钩，具体挂钩方式如下：

业绩考核目标达成率（P）=当年实际完成扣非净利润/当年扣非净利润业绩考核目标

业绩考核目标达成率（P） 公司层面解除限售比例（X）

P≥100% X=100%

90%≤P＜100% X=90%

80%≤P＜90% X=80%

P＜80% X=0%

注：上表中“扣非净利润”指经审计扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润，以经公司聘请的会计师事务所审计的合并报表所载数据为计算依据，并剔除本激励计划及后续激励计划产生的股份支付费用对净利润的影响。

即：激励对象当年实际可解除限售的数量=激励对象当年计划可解除限售的限制性股票数量×公

司层面解除限售比例×个人层面解除限售比例。

本次调整对财务的影响：本次调整仅修改业绩条件，不涉及股权激励公允价值变动，对财务数据无直接影响。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

6-1-132科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

1.利润分配情况2025年4月24日，本公司召开第四届董事会第四次会议，审议通过《关于公司2024年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》：公司拟以权益分派实施股权登记日可

分配股数为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.50元（含税），不送红股；同时以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增2股，剩余未分配利润转入以后年度。该议案尚需提交公司股东大会审议。

2.员工持股计划2025年4月24日，本公司召开第四届董事会第四次会议，审议通过《2025年员工持股计划草案》，公司为对公司整体业绩和中长期发展具有重要作用和影响的公司（含子公司）中层管理人员、核心技术（业务）人员，总人数不超过180人。本员工持股计划的资金来源为公司根据薪酬制度计提的专项基金，具体金额根据实际情况而定。本员工持股计划涉及的标的股票来源为公司回购专用证券账户已回购的公司 A 股普通股

118.63万股股票，计划受让公司回购股份的价格为2025年4月24日公司股票收盘价。

该议案尚需提交公司股东大会审议。

本员工持股计划的存续期为10年，自本员工持股计划经股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票购买完成之日起算；持有的标的股票分五批解锁，具体如下：

解锁安排解锁时间解锁比例

第一批解锁自公司公告完成标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满12个月20%

第二批解锁自公司公告完成标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满24个月20%

第三批解锁自公司公告完成标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满36个月20%

第四批解锁自公司公告完成标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满48个月20%

第五批解锁自公司公告完成标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算满60个月20%本员工持股计划将根据公司绩效考核相关制度对本员工持股计划持有人个人进行

绩效考核，根据个人绩效考核结果确定持有人最终实际可解锁的标的股票权益数量，具体如下：

个人绩效考核结果合格不合格

解锁比例100%0%

个人实际可解锁份额根据考评结果进行兑现，持有人实际解锁份额=持有人获授本员工持股计划总份额×解锁比例。持有人对应考核当年计划解锁的份额因个人绩效考核

6-1-133科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

不合格导致无法解锁对应的份额权益，由本员工持股计划管理委员会无偿收回/转让。

3.关于参与认购私募股权基金份额的情况

为了提高公司的资金使用效率，在了解和把握相关产业的发展前景、行业趋势以及有效控制风险的前提下，公司拟投资新余瑞业京富股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称合伙企业），以自有资金认缴出资1000.00万元人民币，成为有限合伙人之一。

公司与相关方就投资合伙企业达成意向，并于2025年4月3日与相关方共同签署《新余瑞业京富股权投资合伙企业（有限合伙）合伙协议》，公司于2025年4月11日完成实际出资。

十六、其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内352819604.15200494457.10

1至2年2163518.232721402.06

2至3年1532708.76469602.20

3至4年175785.6062375.60

4至5年

5年以上8216.948216.94

小计356699833.68203756053.90

减：坏账准备18818447.9810122937.17

合计337881385.70193633116.73

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备2623476.470.742623476.47100.00

按组合计提坏账准备354076357.2199.2616194971.514.57337881385.70

1.账龄组合319069869.0889.4516194971.515.08302874897.57

6-1-134科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

2.合并范围内关联方组合35006488.139.8135006488.13

合计356699833.68100.0018818447.985.28337881385.70（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备203756053.90100.0010122937.174.97193633116.73

1.账龄组合196671827.9996.5210122937.175.15186548890.82

2.合并范围内关联方组合7084225.913.487084225.91

合计203756053.90100.0010122937.174.97193633116.73

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户二1462019.361462019.36100.00预计无法收回

客户三1161457.111161457.11100.00预计无法收回

合计2623476.472623476.47100.00—

*于2024年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

1年以内317813116.0215890655.805.00193410231.199670511.565.00

1-2年474138.8747413.8910.002721402.06272140.2110.00

2-3年692568.76207770.6330.00469602.20140880.6630.00

3-4年81828.4940914.2550.0062375.6031187.8050.00

4-5年

5年以上8216.948216.94100.008216.948216.94100.00

合计319069869.0816194971.515.08196671827.9910122937.175.15

6-1-135科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年2024年

类别收回或转销或其他

12月31日计提12月31日

转回核销变动

按单项计提坏账准备2623476.472623476.47

按组合计提坏账准备10122937.176125871.1453836.8016194971.51

1.账龄组合10122937.176125871.1453836.8016194971.51

合计10122937.178749347.6153836.8018818447.98

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款53836.80

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额

（%）

第一名57796525.4116.202889826.27

第二名43516888.0712.202175950.64

第三名31875567.188.94

第四名25370801.547.111268540.08

第五名23755745.846.661187787.29

合计182315528.0451.117522104.28

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款153457437.24130229109.35

合计153457437.24130229109.35

（2）其他应收款

*按账龄披露

6-1-136科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内153256710.48129551269.82

1至2年29800.00

2至3年29800.00924400.00

3至4年429400.0064700.00

4至5年24800.005600.00

5年以上334700.00329100.00

小计154075410.48130904869.82

减：坏账准备617973.24675760.47

合计153457437.24130229109.35

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

合并范围内关联方往来151026045.65128960660.48

应收政府补助1434800.00

押金及保证金1071200.00858600.00

员工个人借款及备用金152369.36742311.82

应收个人社保390995.47343297.52

小计154075410.48130904869.82

减：坏账准备617973.24675760.47

合计153457437.24130229109.35

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段153256710.4839793.24153216917.24

第二阶段818700.00578180.00240520.00

第三阶段

合计154075410.48617973.24153457437.24

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备153256710.480.0339793.24153216917.24信用风险未显

6-1-137科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）著增加信用风险未显

1.账龄组合795864.835.0039793.24756071.59

著增加

2.合并范围内关联方组信用风险未显

151026045.65151026045.65

合著增加信用风险未显

3.无风险组合1434800.001434800.00

著增加

合计153256710.480.0339793.24153216917.24

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备818700.0070.62578180.00240520.00信用风险已显

1.账龄组合818700.0070.62578180.00240520.00著增加但尚未

发生信用减值

合计818700.0070.62578180.00240520.00

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段129551269.8229530.47129521739.35

第二阶段1353600.00646230.00707370.00

第三阶段

合计130904869.82675760.47130229109.35

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备129551269.820.0229530.47129521739.35信用风险未显著增加

1.账龄组合590609.345.0029530.47561078.87信用风险未显著增加

2.合并范围内关联方

128960660.48128960660.48信用风险未显著增加

组合

合计129551269.820.0229530.47129521739.35

6-1-138科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按组合计提坏账准备1353600.0047.74646230.00707370.00信用风险已显著增加

1.账龄组合1353600.0047.74646230.00707370.00

但尚未发生信用减值

合计1353600.0047.74646230.00707370.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额29530.47646230.00675760.47

2023年12月31日余额

————在本期

--转入第二阶段-29530.4729530.47

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提39793.24-97580.47-57787.23本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额69323.71548649.53617973.24

*本期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2024年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

第一名内部往来83474309.621年以内54.18

内部往来、应收货款

第二名66221361.611年以内42.98及应收设备租赁款

6-1-139科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2024年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

第三名应收政府补助款1400000.001年以内0.91

第四名应收设备租赁款1324482.781年以内0.86

保证金425200.003-4年0.28212600.00

第五名保证金24800.004-5年0.0219840.00

小计450000.000.30232440.00

合计152870154.0199.23232440.00

*期末无因资金集中管理而列报于其他应收款。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

对子公司投资561173008.40561173008.40507994977.77507994977.77

对联营、合营企业投资

合计561173008.40561173008.40507994977.77507994977.77

（2）对子公司投资本期计2024年12

2023年2024年

被投资单位本期增加本期减少提减值月31日减

12月31日12月31日

准备值准备余额

深圳科力尔投控243900000.00500000.00244400000.00

惠州科力尔233000000.00233000000.00

永州科力尔12800000.0013443.0012813443.00

永州智能电气5000000.008962.005008962.00

祁阳科力尔1000000.0022404.961022404.96

深圳科力尔电机846325.7452664.10898989.84

深圳科力尔运控853614.38142689.15710925.23

深圳科力尔工控106620.0281871.3024748.72

深圳科力尔泵业393272.1495194.44298077.70

6-1-140科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

本期计2024年12

2023年2024年

被投资单位本期增加本期减少提减值月31日减

12月31日12月31日

准备值准备余额

深圳科力尔智控95145.4933159.0461986.45

湖南智能电机10000000.0030000000.0040000000.00

香港科力尔46100.0046100.00

新加坡科力尔22887370.5022887370.50

合计507994977.7753530944.56352913.93561173008.40

说明：公司本期对永州科力尔、永州智能电气、祁阳科力尔、深圳科力尔电机、深

圳科力尔运控、深圳科力尔泵业、深圳科力尔工控、深圳科力尔智控增加或减少的长期股权投资为向子公司员工授予本公司股票期权和限制性股票确认的股份支付费用。

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1042749962.88873833906.22882514519.80728243513.47

其他业务36782347.595362819.9234295285.947050481.74

合计1079532310.47879196726.14916809805.74735293995.21

5.投资收益

项目2024年度2023年度

处置长期股权投资产生的投资收益-4433150.79

处置交易性金融资产取得的投资收益-25755698.3925856962.51

大额存单利息收入1304376.454927865.85

应收款项融资贴现利息-4142279.96

合计-24451321.9422209397.61

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-852263.75计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持5393313.82续影响的政府补助除外

6-1-141科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度说明除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金-10511332.02融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出977372.92

其他符合非经常性损益定义的损益项目141962.03

非经常性损益总额-4850947.00

减：非经常性损益的所得税影响数-720948.73

非经常性损益净额-4129998.27

减：归属于少数股东的非经常性损益净额244015.17

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额-4374013.44

6-1-142科力尔电机集团股份有限公司财务报表附注

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.700.100.10扣除非经常性损益后归属于公司普通股

5.040.100.10

股东的净利润

*2023年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.950.080.08扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.110.090.09

股东的净利润

公司名称：科力尔电机集团股份有限公司

日期：2025年4月24日

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