贵州川恒化工股份有限公司

2023年度

审计报告索引页码

审计报告1-5公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-110贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况

1、历史沿革及基本情况

贵州川恒化工股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）原名贵州川恒化工有限责任公司，成立于2002年11月25日。2015年5月26日整体变更为贵州川恒化工股份有限公司，变更后本公司的注册资本为360000000.00元，股本为360000000.00元。

2017年8月25日，根据中国证券监督管理委员会《关于核准贵州川恒化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]1444号）核准，本公司在深圳证券交易所向社会公开发行人民币普通股（A 股）4001 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币

40010000.00元，变更后注册资本（股本）为人民币400010000.00元。

根据本公司2018年第一次临时股东大会、第一届董事会第二十次会议审议通过，同意以

2018年1月26日为授予日向符合授予条件的128名激励对象授予707.30万股限制性股票。

本次本公司申请增加注册资本人民币7073000.00元，由激励对象认缴，变更后的注册资本为人民币407083000.00元。

根据本公司2018年年度股东大会决议、第二届董事会第八次会议决议和修改后的章程规定，因公司层面未能满足《2017年限制性股票激励计划》规定的第一个解除限售期解除限售条件，公司对未能解除限售的股票2829200股予以回购注销本公司申请减少注册资本

2829200.00元，变更后的注册资本为人民币404253800.00元。

根据本公司2019年第一次临时股东大会会议决议、第二届董事会第十二次会议决议和修

改后的章程规定，公司决定终止实施2017年限制性股票激励计划回购注销已授予、未解锁的限制性股票4243800股申请减少注册资本4243800.00元，变更后的注册资本为人民币

400010000.00元。

2019年11月11日根据本公司《2019年限制性股票激励计划》的相关规定以及公司2019

年第三次临时股东大会的授权，本公司向激励对象定向发行本公司 A 股普通股。本次公司申请

增加注册资本人民币7616000.00元，由激励对象认缴，变更后的注册资本为人民币

407626000.00元。

根据公司第二届董事会第二十二次会议决议、2020年第二次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会《关于核准贵州川恒化工股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2020]975）的核准，公司获准非公开发行不超过80002000股，根据投资者认购情况，本次非公开发行股票实际发行数量为80002000股，发行价格为每股11.37元，均为现金认购。

公司实施上述非公开发行后，本次申请增加注册资本（股本）80002000.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币487628000.00元。

根据公司《2019年限制性股票激励计划》的规定及公司2019年第三次临时股东大会的授权，公司第二届董事会第二十九次会议审议通过向激励对象定向发行公司 A 股普通股。本次公

13贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）司申请增加注册资本人民币79.50万元，由激励对象认缴，变更后的注册资本为人民币

488423000.00元。

根据公司第三届董事会第八次会议及第三届监事会第五次会议审议通过，决定对已辞职的激励对象授予的全部限制性股票予以回购注销，回购价格为股权激励授予价格6.00元/股，回购股份为1.60万股。回购注销完成后，申请减少注册资本16000.00元，变更后的注册资本为人民币488407000.00元。

公司《2022年限制性股票激励计划（草案）》经第三届董事会第十二次会议、第三届监事

会第七次会议及公司2022年第一次临时股东大会审议通过，拟向董事、高管、中层管理人员

及技术（业务）骨干等483人授予限制性股票，首次授予的限制性股票数量为714.00万股，预留权益100.00万股，授予价格为人民币12.48元/股。经第三届董事会第十三次会议、第三届监事会第八次会议审议通过，因部分首次授予的激励对象全部或部分放弃认购授予的限制性股票，及根据认购款缴纳情况，首次授予实际授予对象为449人，授予股份数为684.60万股，授予日为2022年2月21日，限制性股票上市日为2022年5月5日。申请增加注册资本

6846000.00元，变更后的注册资本为人民币495253000.00元。

根据公司2022年第一次临时股东大会决议、第三届董事会第二十次会议决议、第三届监事会第十一次会议决议，审议通过了《向激励对象授予2022年限制性股票激励计划预留权益的议案》，公司本次限制性股票激励计划预留权益的授予对象为125人，授予总额为100.00万股，授予价格为12.28元/股。9名激励对象因个人原因自愿放弃认购公司拟授予其的全部限制性股票，合计放弃认购的股份数为1.80万股。本次限制性股票激励计划预留权益的最终认购对象为116人，认购总额为98.20万股，授予价格为12.28元/股。申请增加注册资本

982000.00元，变更后的注册资本为人民币496235000.00元。

根据公司第三届董事会第二十八次会议、第三届监事会第十七次会议及2023年第二次临

时股东大会会议决议，公司决定对已辞职的激励对象已授予但尚未解除限售的全部限制性股票予以回购注销，申请减少注册资本45000.00元，变更后的注册资本为人民币496190000.00元。

根据公司第三届董事会第十五次会议决议、2021年年度股东大会决议、第三届董事会第二

十次会议决议、第三届董事会第二十三次会议决议、第三届董事会第二十六次会议决议、2022年年度股东大会决议、第三届董事会第二十九次会议决议，经中国证券监督管理委员会《关于同意贵州川恒化工股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1392号）

同意注册，公司本次向特定对象发行股票实际发行4025.00万股，每股面值人民币1元，申请新增注册资本为人民币40250000.00元。

根据中国证券监督管理委员会《关于核准贵州川恒化工股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2021]2337号）核准，公司于2021年8月12日公开发行1160.00万张可转换公司债券，发行可转债面值总额为人民币11.60亿元。可转换公司债券自2022年2月18日开始转股，转股期2022年2月18日至2027年8月11日，截至2023年12月31日，

14贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）根据中国证券登记结算有限责任公司系统登记已转股5595745.00股，每股面值1元。增加注册资本5595745.00元。

截至2023年12月31日止，公司注册资本为人民币542035745.00元，股本为人民币

542035745.00元。

本公司统一社会信用代码：91522702741140019K。

本公司法定代表人：吴海斌。

本公司住所：贵州省黔南布依族苗族自治州福泉市龙昌镇。

2、本公司经营范围

经营范围：法律、法规、国务院决定规定禁止的不得经营；法律、法规、国务院决定规定

应当许可（审批）的，经审批机关批准后凭许可（审批）文件经营;法律、法规、国务院决定规定无需许可（审批）的，市场主体自主选择经营。（磷酸二氢钙、磷酸氢钙、磷酸二氢钾、磷酸二氢钠、磷酸一铵、聚磷酸铵、酸式重过磷酸钙、磷酸脲、大量元素水溶肥料、掺混肥料

（BB 肥）、复混肥料（复合肥料）、有机-无机复混肥料、化肥、硫酸、磷酸、土壤调理剂、水质调理剂（改水剂）、磷石膏及其制品、氟硅酸、氟硅酸钠、磷酸铁、磷酸铁锂、六氟磷酸

锂的生产销售；提供农化服务；饲料添加剂类、肥料类产品的购销；磷矿石、碳酸钙、硫磺、

液氨、盐酸、煤、纯碱、元明粉、石灰、双氧水（不含危险化学品）、硝酸、氢氧化钠（液碱）、五金交电、零配件购销；企业自产产品出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原

辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品除外。涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营。

主要产品为饲料级磷酸二氢钙、磷酸一铵、磷酸、磷酸铁和磷矿石。

3、本公司行业性质

本公司属于化工行业。

4、财务报表批准报出日

本财务报表于2024年3月28日由本公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（1）编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

（2）持续经营

15贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团目前经营状况良好，本公司对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本公司及子公司主要从事磷矿石、磷酸二氢钙、磷酸一铵、

磷酸铁和磷酸的生产和销售。本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注“三、

31收入确认原则和计量方法”等各项描述。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及2023年度经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

本集团营业周期为12个月。

4.记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务涉及重要性标准判断的披报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据露事项露位置公司将单项在建工程发生额或余额超过

重要的在建工程项目五、13.1.(2)1000.00万元的项目认定为重要的在建工程项目。

公司将期末账龄超过1年且金额超过500.00账龄超过1年的重要应付

五、21.（2）万元的款项认定为账龄超过1年的重要应付账账款款。

公司将期末账龄超过1年且金额超过200.00账龄超过1年的重要其他

五、25.3.（2）万元的款项认定为账龄超过1年的重要其他应应付款付款。

16贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）该事项在本财务涉及重要性标准判断的披报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据露事项露位置

重要的非全资子公司/联七、1.(2)、

资产、收入或净利润占合并报表的10.00%。

合营企业七、3.（2）

重要或有事项/日后事项/十三、十四、十金额超过100.00万元的对外投资事项；年度其他重要事项五利润分配情况

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

17贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所

有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额

之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

18贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

9.现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币财务报表折算

（1）外币交易

本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项

目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。

外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11.金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付

给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

19贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现

金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款等。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收款项融资等。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

20贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产等。

本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符合终

止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（4）金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货币时间价值；*在

21贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的

金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金

额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

22贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交

付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

（7）衍生金融工具

本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。

（8）金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12.应收票据

本集团取得的应收票据为银行承兑汇票和信用证，如果票据到期日在1年以内，本集团判断应收票据的现金流量与预期能收到的现金流量之间不存在差异，不确认应收票据减值准备；

如果票据到期日超过1年的，本集团按照该应收票据的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额确认应收票据的预期信用损失，计提坏账准备。

13.应收账款

本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

23贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率额该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

以组合为基础的评估。对于应收账款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本集团按照金融工具类型为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。按照客户性质或账龄为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本集团在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。

本集团实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。

本集团信用减值损失计提具体方法如下：

（1）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

（2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险

特征划分应收账款组合，在组合基础上计算预期信用损失。

组合名称计提方法账龄组合以账龄为基础预计信用损失合并范围内关联方组合不计提坏账准备

除合并范围内关联方组合外的应收账款，划分为账龄组合。本集团根据以前年度的实际信用损失，复核了本集团以前年度应收账款坏账准备计提的适当性，认为违约概率与账龄存在相关性，账龄仍是本集团应收账款信用风险是否显著增加的标记。因此，信用风险损失以账龄为基础，并考虑前瞻性信息，按以下会计估计政策计量预期信用损失：

账龄项目

1年以内1-2年2-3年3年-4年4年以上

违约损失率5%10%30%80%100%

24贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

14.应收款项融资

本集团应收款项融资是反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。当本集团管理该类应收票据和应收账款的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标时，本集团将其列入应收款项融资进行列报。

15.其他应收款

本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

以组合为基础的评估。对于其他应收款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本集团按照客户性质或账龄为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

其他应收款项的减值损失计提具体方法，参照前述应收账款预期信用损失会计估计政策计提坏账准备。

16.存货

本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料（低值易耗品和包装物）、发出商品等。

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用移动平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

17.合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。

（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

25贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述12.应收票据及13.应收账款相关内容描述。

会计处理方法，本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。

本集团实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。

18.合同成本

（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。

合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2）与合同成本有关的资产的摊销

本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）与合同成本有关的资产的减值

本集团在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本集团因转让与该资产

相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

26贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

19.长期股权投资

本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。本集团持有被投资单位20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表的/或参与被投资单位财务和经营

政策制定过程的/或与被投资单位之间发生重要交易的/或向被投资单位派出管理人员的/或向

被投资单位提供关键技术资料等（或综合考虑以上多种事实和情况）本集团认为对被投资单位具有重大影响。

本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权

益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发

行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货币性资产交换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初始投资成本。

27贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。

采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。

因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。

因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

28贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

20.固定资产

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。

本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、井巷资产、电子设备及其他、弃置费用等。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。除因弃置费用形成的固定资产采用产量法外，其他固定资产计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

序号类别折旧方法预计净残值率（％）折旧年限(年)年折旧率(%)

1.00房屋及建筑物平均年限法5.0020.004.75

2.00机器设备平均年限法5.0010.009.50

3.00运输设备平均年限法5.005.0019.00

4.00井巷资产平均年限法5.0024.003.96

5.00电子设备及其他平均年限法5.005.0019.00

6.00弃置费用产量法

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

21.在建工程

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

22.借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投

资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合

29贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

23.使用权资产

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

（1）初始计量

在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将

发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

（2）后续计量

在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

1）使用权资产的折旧

自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

2）使用权资产的减值

如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

24.无形资产

30贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团无形资产包括土地使用权、采矿权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；采矿权之摊销采用产量法，探矿权在没有开采之前不进行摊销，转入采矿权开采后按照产量法进行摊销；非专利技术、软件和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销，对使用寿命不确定的无形资产不摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

本集团研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。

自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

25.长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资

产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

31贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）商誉减值

本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

26.长期待摊费用

本集团的长期待摊费用主要为采切掘进支护费用和装修费用等本集团已经支付但应由本期

及以后各期分摊的期限在1年以上的。采切掘进支护费用采用产量法进行摊销，其他费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

27.合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

28.职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。

（1）短期薪酬

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、福利费、医疗保险、生育保险、工伤保

险、住房公积金、工会经费、职工教育经费和商业保险等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

32贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）离职后福利

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定收益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利

辞退福利是由于辞退员工产生，在办理离职手续日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

29.预计负债

本集团预计负债主要为矿山预计未来环境治理与恢复费用，以及当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

30.股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当

33贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

31.收入确认原则和计量方法

本集团的营业收入主要包括销售商品收入、让渡资产使用权收入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。

2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。

3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有

权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：

1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。

2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。

3）本集团已将该商品的实物转移给客户。

4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

34贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

5）客户已接受该商品或服务等。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

本集团收入确认具体方法如下：

1）国内销售商品

客户自提货物：由客户提货人员在发货通知单上签字确认提货，本集团以签字确认收货的时间作为确认销售收入的时点。

铁路发运货物：本集团通过铁路运输将货物发到客户指定的收货车站，发货后本集团储运人员将提货小票通过快递邮寄给客户，客户凭提货小票提货，本集团在取得铁路提货小票时确认销售收入。

汽车发运货物：本集团通过汽车运输将货物发到客户指定的收货地点，由本集团业务员与客户核对收货数量后，客户在本集团发货通知单上签字或盖章确认收货，本集团以客户签字确认收货的时间作为确认销售收入的时点。

2）国际出口销售商品

本集团出口货物，在取得海关出口货物报关单据时确认销售收入。

32.政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照年限平均法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补

35贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

33.递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认递延所得税资产。

34.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。/合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分

36贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本集团作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；

但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。

（2）本集团作为承租人

1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择

权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资

37贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

3）租赁付款额

租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

4）折现率

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：*本集团自身情况，即公司的偿债能力和信用状况；*“借款”的期限，即租赁期；*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率、相关租赁合同利率、公司最近一期类似资产抵押贷款利率、企业发行的同期债券利率等为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

5）后续计量

在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。

6）重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动（该情形下，

38贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）采用原折现率折现）；*担保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；

*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。

（3）本集团为出租人

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）融资租赁

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3）售后租回

本集团作为售后租回交易中的买方兼出租人，相关标的资产的控制权未转移给本集团，本集团不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产；相关标的资产的控制权已转移给本集团，资产转让构成销售，本集团对资产购买进行会计处理，并根据前述政策对资产的出租进行会计处理。

35.持有待售

本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据类似交易

中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和

39贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

36.终止经营

终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要

40贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置

的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

37.重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

1.执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定对本公司影响的报表项目名称和金额如下：

2023年1月1日

受影响的项目变更前累计影响金额变更后

资产合计10138442979.0512260168.9510150703148.00

其中：递延所得税资产29211777.3812260168.9541471946.33

负债合计5176719967.7911278539.845187998507.63

其中：递延所得税负债118593252.2611278539.84129871792.10

股东权益合计4961723011.26981629.114962704640.37

其中：未分配利润1787173862.84883466.201788057329.04归属于母公司股东权

4378478346.68883466.204379361812.88

益合计

少数股东权益583244664.5898162.91583342827.49

2022年度

受影响的项目变更前累计影响金额变更后

所得税费用156053321.24-981629.11155071692.13归属于母公司所有者的净利

757778413.01883466.20758661879.21

润

少数股东损益30782659.3698162.9130880822.27

2.本集团无其他需要披露的重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更本年度无需要披露的重要会计估计变更。

四、税项

41贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

企业所得税应纳税所得额25%、15%、16.5%

增值税销项税抵扣进项税后缴纳13%、9%、6%、5%

城市维护建设税应缴流转税金额7%、5%、1%

教育费附加应缴流转税金额3%

地方教育费附加应缴流转税金额2%

资源税原矿石销售额7.5%其他按国家有关税法计缴

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

正益实业25%

川恒生态25%

川恒物流20%

川恒新材料25%

福帝乐按在岸所得16.5%缴纳利得税

福麟矿业15%

广西鹏越25%

恒轩新能源25%

福祺矿业25%

恒达矿业25%

恒昌新能源25%

恒冠新能源25%

美麟公司17%

注：

（1）企业所得税

本公司和子公司福麟矿业2023年执行15%的企业所得税税率，子公司川恒物流2023年执行20%的企业所得税税率；集团合并范围内的其他子公司执行25%的企业所得税税率。福帝乐执行香港相关税收政策，美麟公司执行新加坡相关税收政策。

（2）增值税

本集团商品销售收入适用增值税，销项税率为13%、9%、6%、5%。

购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率主要为13%、9%、6%。

增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

42贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）城建税及教育费附加

本集团城建税、教育费附加及地方教育费附加均以应纳增值税额为计税依据，适用税率为

7%、5%、1%、3%和2%。

2.税收优惠及批文

（1）企业所得税优惠

1）西部大开发税收优惠根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政局税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。按照此公告，本公司及本公司之子公司福麟矿业2023年可继续享受15%的企业所得税率。

2）高新技术企业所得税优惠2023年12月12日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对贵州省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》，本公司继续认定为高新技术企业。按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业的认定有效期为3年，因此本公司2023年到2025年可享受高新技术企业所得税优惠政策，减按15%的税率申报企业所得税。

3）根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司川恒物流符合国家相关规定的小型微利企业，其所得减按25.00%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）增值税优惠

根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）规定，本公司生产销售的饲料级磷酸氢钙免征增值税。

根据《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》（国税函[2007]10号）规定，本公司及子公司川恒生态生产销售的饲料级磷酸二氢钙免征增值税。

根据《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税[2019]21号）、《贵州省财政厅贵州省税务局贵州省退役军人事务厅关于

43贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（黔财税[2019]15号）及《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2022年第4号），对企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上年限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数每人每年9000.00元予以定额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。本公司及本公司之子公司福麟矿业享受本政策规定的税收优惠。

根据《财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税[2019]22号）、《贵州省财政厅贵州省税务局贵州省人力资源和社会保障厅贵州省扶贫开发办公室关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（黔财税[2019]16号）及《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2022年第4号），对企业招用建档立卡贫困人口，与其签订1年以上年限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数每人每年7800.00元予以定额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。本公司及本公司之子公司福麟矿业享受本政策规定的税收优惠。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年”系指2022年

1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额库存现金

银行存款2045640980.701494362249.08

其他货币资金203482117.3426363543.17

合计2249123098.041520725792.25

其中：存放在境外的款项总额5612222.1911465730.65使用受到限制的货币资金项目年末余额年初余额

承兑汇票保证金168374204.78

远期结售汇保证金3410356.83

土地复垦保证金、小坝矿山环境恢复

17120432.5116361773.83

专项资金

用于担保的定期存款或通知存款10000000.0010000000.00

保函保证金4577113.21

受限的银行存款400000.00

44贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

其他4862504.29

合计203882107.3331224278.12

2.衍生金融资产

项目年末余额年初余额

远期结售汇协议1927193.004562180.50

合计1927193.004562180.50

3.应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票385716268.33207804780.87

信用证80822559.53

合计466538827.86207804780.87

注 1：本集团将由信用等级较高银行（15 家 AAA 银行）承兑的应收票据在背书或贴现时终止确认。除上述外的其他银行承兑汇票及商业承兑汇票在背书或贴现时不终止确认，继续确认为应收票据。

注2：年末，本集团应收票据为到期日为1年以内的银行承兑汇票和信用证，本集团判断应收票据的现金流量与预期能收到的现金流量之间不存在差异，不确认应收票据减值准备。

（2）年末用于质押的应收票据：无。

（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票289089174.67

合计289089174.67

（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无

4.应收账款

（1）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备263587104.58100.0013179403.105.00250407701.48

45贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其中：账龄组合263587104.58100.0013179403.105.00250407701.48

合计263587104.58100.0013179403.105.00250407701.48

（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备217613074.48100.0010881976.105.00206731098.38

其中：账龄组合217613074.48100.0010881976.105.00206731098.38

合计217613074.48100.0010881976.105.00206731098.38

1）按单项计提的应收账款坏账准备：无。

2）按组合计提应收账款坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内263586147.1313179307.365.00

1-2年957.4595.7410.00

合计263587104.5813179403.10

（2）应收账款按账龄列示账龄年末余额

1年以内（含1年）263586147.13

1-2年957.45

合计263587104.58

（3）本年应收账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账准备10881976.102297427.0013179403.10

合计10881976.102297427.0013179403.10

（4）本年实际核销的应收账款：无。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

46贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款年末余坏账准备单位名称年末余额账龄

额合计数的比例(%)年末余额

单位1123764149.971年以内46.956188207.50

单位221745376.371年以内8.251087268.82

单位319481256.741年以内7.39974062.84

单位412295000.581年以内4.66614750.03

单位510177878.681年以内3.86508893.93

合计187463662.3471.119373183.12

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。

（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

5.应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据131023928.1457791752.85

其中：银行承兑汇票131023928.1457791752.85

合计131023928.1457791752.85

注：年末，本集团应收款项融资均为1年以内的银行承兑汇票，本集团判断应收票据的现金流量与预期能收到的现金流量之间不存在差异，不确认应收票据减值准备。

（2）年末无用于质押的应收款项融资。

（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票386594930.10

合计386594930.10

6.预付款项

（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内56459891.6997.9064558475.6997.76

1-2年634522.801.101160448.991.76

2-3年387417.280.67207119.310.31

3年以上187883.210.33108831.500.16

合计57669714.98100.0066034875.49100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

47贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占预付款项年末余额单位名称年末余额账龄

合计数的比例(%)

单位110847662.461年以内18.81

单位26228035.001年以内10.80

单位34068176.031年以内7.05

单位43435676.741年以内5.96

单位52400000.001年以内4.16

合计26979550.2346.78

7.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款14086209.3410998287.84

合计14086209.3410998287.84

7.1应收利息：无

7.2应收股利：无

7.3其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金2361733.442344433.41

保证金7207421.976540039.00

其他款项6496401.393167714.29

合计16065556.8012052186.70

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）9153364.909771984.28

1-2年5499153.84873420.42

2-3年542627.061322392.00

3年以上870411.0084390.00

3-4年854661.0015750.00

4-5年15750.0022000.00

5年以上46640.00

合计16065556.8012052186.70

（3）其他应收款坏账准备计提情况

48贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续整个存续期预期信期预期信坏账准备未来12个月预期信用损用损失用损失合计

失(未发生(已发生信用减信用减

值)值)

2023年1月1日余额1053898.861053898.86

2023年1月1日其他应收

————款账面余额在本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提989448.60989448.60本年转回本年转销

本年核销64000.0064000.00其他变动

2023年12月31日余额1979347.461979347.46

（4）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提回销

其他应收款坏账准备1053898.86989448.6064000.001979347.46

合计1053898.86989448.6064000.001979347.46

（5）本年坏账准备收回或转回金额重要的：无。

（6）本年度实际核销的其他应收款：

项目核销金额

实际核销的其他应收款64000.00

（7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况款项占其他应收款年末余额坏账准备单位名称年末余额账龄

性质合计数的比例（%）年末余额

单位1保证金4406400.001-2年27.43440640.00

单位2其他款项2304000.001年以内14.34115200.00

单位3保证金1291100.001年以内8.0464555.00

单位4保证金969199.001-4年6.03569706.70

单位5备用金328307.861年以内2.0416415.39

49贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项占其他应收款年末余额坏账准备单位名称年末余额账龄

性质合计数的比例（%）年末余额

合计9299006.8657.881206517.09

（8）本年末涉及政府补助的应收款项：无。

（9）本年末因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。

（10）本年末因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

8.存货

（1）存货分类年末余额年初余额项目跌价准账面余额跌价准备账面价值账面余额账面价值备

原材料381346509.46381346509.46324297762.73324297762.73

周转材料62308002.1462308002.1438996698.2838996698.28

在产品204784341.682596903.03202187438.65197014854.50197014854.50

库存商品151306133.4221813018.84129493114.58230108819.24230108819.24

发出商品950527.04950527.041789015.801789015.80

合计800695513.7424409921.87776285591.87792207150.55792207150.55

（2）存货跌价准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

在产品2596903.032596903.03

库存商品21813018.8421813018.84

合计24409921.8724409921.87

注:确定存货跌价的具体依据:可收回金额低于账面价值。恒轩新能源由于市场行情变动导致磷酸铁出现减值；广西鹏越由于项目建成本年未达产分摊的固定单位成本较高导致生产的磷酸出现减值。

9.其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣的增值税进项税189395980.62152535207.44

待摊利息485950.30

预缴的企业所得税259283.9112947.44

合计189655264.53153034105.18

50贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

10.长期股权投资

减值准备本年增减变动年末余额年末年初被投资单位余额余额计提减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金追加投资减值其他投资的投资损益收益调整益变动股利或利润准备

一、合营企业

二、联营企业新疆博硕思生态科

59379364.305837796.354000000.0061217160.65

技有限公司瓮安县天一矿业有

1168438775.0325970000.00-8166682.011186242093.02

限公司浙江金恒旺锂业有

34632667.72-1663816.2032968851.52

限公司四川万鹏时代科技

56309583.93-10116538.2246193045.71

股份有限公司

合计1318760390.9825970000.00-14109240.084000000.001326621150.90

11.其他权益工具投资

(1)其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额

贵州福泉农村商业银行股份有限公司16372125.0016372125.00

贵州平塘农村商业银行股份有限公司20723725.0020723725.00

合计37095850.0037095850.00

(2)本年非交易性权益工具投资：无。

51贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

12.固定资产

项目年末账面价值年初账面价值

固定资产4319055532.352846648455.74固定资产清理

合计4319055532.352846648455.74

12.1固定资产

（1）固定资产情况电子设备弃置费用项目房屋建筑物机器设备运输设备井巷资产合计

及其他（注1）

一、账面原值

1.年初余额973034614.512052581869.6634530328.25310900838.3985323615.1246209200.003502580465.93

2.本年增加金额1132140027.25543311731.2310392815.2280488487.0723893131.521790226192.29

（1）购置2245414.0112357196.249922273.59100471.7114907476.0639532831.61

（2）在建工程转

1129894613.24530954534.99470541.6380388015.368985655.461750693360.68

入

（3）其他增加

3.本年减少金额20862558.9853545441.83197580.001269934.731284615.6177160131.15

（1）处置或报废20862558.9853545441.83197580.001269934.731284615.6177160131.15

（2）其他减少

4.年末余额2084312082.782542348159.0644725563.47390119390.73107932131.0346209200.005215646527.07

二、累计折旧

1.年初余额123263416.99479213494.3315462922.3722748090.8811201433.324042652.30655932010.19

52贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）电子设备弃置费用项目房屋建筑物机器设备运输设备井巷资产合计

及其他（注1）

2.本年增加金额94070546.19134023106.326753495.0814676654.936481780.062249356.79258254939.37

（1）计提94070546.19134023106.326753495.0814676654.936481780.062249356.79258254939.37

3.本年减少金额1445133.2315415798.93187701.0188823.47458498.2017595954.84

（1）处置或报废1445133.2315415798.93187701.0188823.47458498.2017595954.84

4.年末余额215888829.95597820801.7222028716.4437335922.3417224715.186292009.09896590994.72

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值1868423252.831944527357.3422696847.03352783468.3990707415.8539917190.914319055532.35

2.年初账面价值849771197.521573368375.3319067405.88288152747.5174122181.8042166547.702846648455.74注1：本公司控股子公司福麟矿业因开采小坝磷矿和新桥磷矿承担的环境保护和生态恢复等义务支出属弃置费用，根据《企业会计准则

第13号-或有事项》，按照现值计算确定应计固定资产成本的金额和相应的预计负债。

注2：固定资产年末余额较年初余额增加1713066061.14元，增加48.91%，主要是广西鹏越20万吨/年半水-二水湿法磷酸及深加工项目、3万吨/年氟化氢项目建设完成转固所致。

注 3：本公司已完成“黄磷尾气综合利用制 120kt/a 高纯度氧化钙项目”建设并投产，但因贵州福泉川东化工有限公司未能长期稳定供气导致标的项目不能实现连续正常生产。经双方友好协商，2023年8月14日，本公司与贵州福泉川东化工有限公司签订《资产转让合同》，本公司将“黄磷尾气综合利用制 120kt/a 高纯度氧化钙项目”相关资产转让给川东化工，包括该项目相关的土地使用权、建筑物、构筑物、机械设施、设备及库存在标的项目现场的原辅材料等，转让价款为5700.00万元。

53贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）暂时闲置的固定资产：无

（3）通过经营租赁租出的固定资产：无

（4）未办妥产权证书的固定资产：

项目账面价值未办妥产权证书原因

广西鹏越厂房、质检大楼及附属资产456206441.29尚在办理中

恒轩新能源厂房、库房及检测中心96127523.40尚在办理中

13.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程403376087.591101572634.24

工程物资26212049.94114661483.11

合计429588137.531216234117.35

13.1在建工程

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

20万吨/年半水-二水湿法磷酸及精深加工

602012100.28602012100.28

项目

瓮安县“矿化一体”新能源材料循环产业项

131875711.57131875711.5757341104.6357341104.63

目

100kt/a 磷酸铁二期项目 104895812.48 104895812.48 40666378.04 40666378.04

小坝80万吨/年改（扩）建工程项目64280795.5664280795.566173168.666173168.66

54贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

150万吨/年中低品位磷矿综合利用选矿装

2687402.942687402.94

置及配套设施技改项目

鸡公岭新建250万吨/年采矿工程项目41317603.6441317603.645997049.175997049.17

3万吨/年氟化氢项目263600002.42263600002.42新桥一号井（扩建工程+1000米～+782米标

25240080.9425240080.94

高）建设项目

贵州川恒化工股份有限公司工程研究中心7970033.397970033.39

氨站扩能建设项目13631511.4613631511.46809675.71809675.71

30万吨硫铁矿制酸装置新增配套设施变更

341481.35341481.35

项目

1万吨/年电池六氟磷酸锂项目（注2）13313917.3913313917.391103700.911103700.91

其他零星项目34060735.4934060735.4987630455.8087630455.80

合计403376087.59403376087.591101572634.241101572634.24

注1：在建工程年末余额较年初余额减少698196546.65元，下降63.38%；主要系本年广西鹏越20万吨/年半水-二水湿法磷酸及深加工项目、3万吨/年氟化氢项目等工程建设完成转固所致。

注2:根据2023年11月28日瓮安县人民政府、恒冠新能源和贵州泰旭盛新能源科技有限司(以下简称“泰旭盛”)三方备忘录，恒冠新能源已完成场地清表、初堪、场地平整、边坡勘察设计等前期建设内容，累计投入约1410.00万元，因市场等综合原因，恒冠新能源电池级六氟酸钾项目不再具备继续实施的条件。恒冠新能源同意配合瓮安县人民政府按法定程序对项目已摘牌土地约393亩进行收储，收储后瓮安县人民政府应全额退还恒冠新能源已支付的土地出让金59139535.00元，同时协助完成已缴纳2016392.40元地契税的退税工作。若泰旭盛按法定程序取得相应土地，恒冠新能源前期项目建设费用1410.00万元由泰旭盛予以承担，若泰旭盛未能按法定程序取得相应土地，则前期建设费用由瓮安县人民政府承担。

（2）重要在建工程项目本年变动情况

55贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年减少年末余额工程名称年初余额本年增加转入无形资转入固定资产产

20万吨/年半水-二水湿法磷酸及精深加工项目602012100.28512061187.881114073288.16

瓮安县“矿化一体”新能源材料循环产业项目57341104.6374534606.94131875711.57

100kt/a 磷酸铁二期项目 40666378.04 64229434.44 104895812.48

小坝80万吨/年改（扩）建工程项目6173168.6658107626.9064280795.56

150万吨/年中低品位磷矿综合利用选矿装置及配

2687402.9446053729.1448741132.08

套设施技改项目

新桥磷矿山2023年开拓工程建设项目36314110.7336314110.73

鸡公岭新建250万吨/年采矿工程项目5997049.1735320554.4741317603.64

磷酸铁一期整改项目31512244.3631512244.36

3万吨/年氟化氢项目263600002.4231162360.43294762362.85

新桥一号井（扩建工程+1000米～+782米标高）

25240080.9417442684.1742682765.11

建设项目

贵州川恒化工股份有限公司工程研究中心7970033.3917359673.8925329707.28

新型矿化一体磷资源精深加工项目—磷矿场扩

15345847.4915345847.49

容、环保措施整改项目

100kt/a 磷酸铁一期项目 13030650.93 13030650.93

氨站扩能建设项目809675.7112821835.7513631511.46

30万吨硫铁矿制酸装置新增配套设施变更项目341481.3512752602.0413094083.39

1万吨/年电池六氟磷酸锂项目1103700.9112210216.4813313917.39

黄磷尾气综合利用制 120kt/a 高纯度氧化钙项目 10269042.31 10269042.31

合计1013942178.441000528408.351645155234.69369315352.10

（续）

56贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）利息资本其中：本工程累计投本年利息工程进度化累计金年利息资

工程名称预算数（万元）入占预算比资本化率资金来源（%）额（万本化金额例（%）（%）元）（万元）

20万吨/年半水-二水湿法磷酸及精深加工项目188588.0093.42100.002249.061320.054.15募集资金+自筹

瓮安县“矿化一体”新能源材料循环产业项目426621.493.093.19自筹

100kt/a 磷酸铁二期项目 84036.76 12.48 20.74 408.76 自筹

小坝80万吨年改（扩）建工程项目26549.3324.2131.00自筹

150万吨/年中低品位磷矿综合利用选矿装置及配

5119.5795.21100.00自筹

套设施技改项目

新桥磷矿山2023年开拓工程建设项目2602.03139.56100.00自筹

鸡公岭新建250万吨/年采矿工程项目104565.533.955.00自筹

磷酸铁一期整改项目3469.7090.82100.00自筹

3万吨/年氟化氢项目32000.0092.11100.00自筹

新桥一号井（扩建工程+1000米～+782米标高）

5638.7575.70100.00自筹

建设项目

贵州川恒化工股份有限公司工程研究中心5775.0043.8643.86610.87307.207.26募集资金+自筹

新型矿化一体磷资源精深加工项目—磷矿场扩

2525.6860.76100.00自筹

容、环保措施整改项目

100kt/a 磷酸铁一期项目 49685.00 107.88 100.00 自筹

氨站扩能建设项目3403.3040.0560.00自筹

30万吨硫铁矿制酸装置新增配套设施变更项目936.82139.77100.00自筹

1万吨/年电池六氟磷酸锂项目67099.001.981.98自筹

黄磷尾气综合利用制 120kt/a 高纯度氧化钙项目 3600.00 131.04 100.00 自筹

合计1012215.963267.691627.25

注1：募投项目“20万吨/年半水-二水湿法磷酸及精深加工项目”总投资为176173.96万元，工程建设完成时间为2023年12月。

57贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注2：3万吨/年氟化氢项目总投资为29476.24万元，项目建设完成时间为2023年12月。

（3）年末在建工程不存在减值。

58贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

13.2工程物资

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料26212049.9426212049.94114661483.11114661483.11

合计26212049.9426212049.94114661483.11114661483.11

注：工程物资年末余额较年初余额减少88449433.17元，降低77.14%，主要是子公司广西鹏越20万吨/年半水-二水湿法磷酸及精深加工项目完工，工程物资储备减少所致。

14.使用权资产

项目机器设备合计

一、账面原值

1.年初余额25198038.5225198038.52

2.本年增加金额

(1)购置

(2)内部研发

(4)其他增加

3.本年减少金额23475749.6923475749.69

（1）处置23475749.6923475749.69

（2）其他减少

4.年末余额1722288.831722288.83

二、累计折旧

1.年初余额5383807.785383807.78

2.本年增加金额5560452.815560452.81

（1）计提5560452.815560452.81

59贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目机器设备合计

（2）其他增加

3.本年减少金额10061035.5610061035.56

（1）处置10061035.5610061035.56

（2）其他减少

4.年末余额883225.03883225.03

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值839063.80839063.80

2.年初账面价值19814230.7419814230.74

15.无形资产

（1）无形资产明细项目土地使用权采矿权软件其他合计

一、账面原值

1.年初余额393548678.621077114223.527523546.011676666.661479863114.81

2.本年增加金额5280085.001526264.486806349.48

（1）购置5280085.001526264.486806349.48

60贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权采矿权软件其他合计

（2）在建工程转入

（3）子公司少数股东投入

3.本年减少金额3246862.38367311.903614174.28

（1）处置3246862.38367311.903614174.28

（2）其他减少

4.年末余额395581901.241077114223.528682498.591676666.661483055290.01

二、累计摊销

1.年初余额27023159.1648655987.825046771.751143333.3381869252.06

2.本年增加金额8503146.0930002979.51868823.19400000.0039774948.79

（1）计提8503146.0930002979.51868823.19400000.0039774948.79

（2）其他增加

3.本年减少金额115136.973651.02118787.99

（1）处置115136.973651.02118787.99

（2）其他减少

4.年末余额35411168.2878658967.335911943.921543333.33121525412.86

三、减值准备

四、账面价值

1.年末账面价值360170732.96998455256.192770554.67133333.331361529877.15

2.年初账面价值366525519.461028458235.702476774.26533333.331397993862.75

（2）未办妥产权证书的土地使用权：无。

61贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

16.长期待摊费用

本年其项目年初余额本年增加本年摊销年末余额他减少

采切掘进支护费用79110006.8569456426.8060325686.3288240747.33

装修工程1923754.711486304.97859351.102550708.58

矿井整改工程1563497.00633993.90929503.10

研发办公楼装修费92231.2565104.3227126.93

其他2790347.863413670.711298894.304905124.27

合计85479837.6774356402.4863183029.9496653210.21

17.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税异资产异资产

资产减值准备39353220.598956376.419764312.801482862.76

递延收益26473887.214710416.4221914412.423287161.86

预计负债39534252.855930137.9341795343.456269301.52

内部交易未实现利润122026779.7318304016.96162945018.4024441752.76

租赁负债849725.44212431.3623963469.705990867.43

合计228237865.8238113379.08260382556.7741471946.33

（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税应纳税暂时性差递延所得税异负债异负债长期股权投资天一矿业公

允价值与原账面价值差异786059501.18117908925.18786059501.18117908925.18确认的递延所得税负债

交易性金融工具、衍生金

1927193.00289078.954562180.50684327.08

融工具的估值

弃置费用39917190.915987578.6442166547.706324982.15

使用权资产839063.80209765.9519814230.744953557.69

合计828742948.89124395348.72852602460.12129871792.10

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣亏损227546677.7345098140.06

资产减值准备215451.822171562.17

递延收益128850.00

62贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

合计227762129.5547398552.23

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年末金额年初金额备注

2024年154442.57

2025年1123645.451662110.08

2026年389642.31

2027年20050208.2043281587.41

2028年205983181.77

合计227546677.7345098140.06

18.其他非流动资产

项目年末金额年初金额

预征土地款173699875.88132848639.07

设备款71716028.8117674411.84

工程款32659072.7515827381.62

软件费205900.00964000.00

合计278280877.44167314432.53

注1：其他非流动资产年末余额较年初余额增加110966444.91元，增长66.32%，主要是由于恒轩新能源磷酸铁二期项目建设预付工程款、设备款增加所致。

注2：恒冠新能源预征土地款情况索见五、13.1.（1）注2。

19.短期借款

（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额

保证借款859000000.00571000000.00

信用借款29970000.00

质押借款8000000.00108000000.00

应付利息759025.70738319.45

票据贴现140436332.10

合计1008195357.80709708319.45

注：短期借款年末余额较年初余额增加298487038.35元，增长42.06%，主要是生产规模扩大，资金需求较大，本集团增加了短期借款及票据贴现融资规模所致。

（2）已逾期未偿还的短期借款：无。

20.应付票据

63贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）票据种类年末余额年初余额

银行承兑汇票315540449.38

合计315540449.38

21.应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内613982530.12733036626.32

1-2年128053784.876736990.57

2-3年547923.593856279.47

3年以上2175114.96564368.77

合计744759353.54744194265.13

（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因

单位130545056.11工程款未结算

单位221419998.43工程款未结算

单位313363628.51工程款未结算

单位410395260.69监理费未结算

单位59948509.98工程款未结算

单位69242000.00工程款未结算

合计94914453.72—

22.合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收货款88126891.63159615762.76

合计88126891.63159615762.76

（2）合同负债的账面价值在本年发生的重大变动情况：

项目变动金额变动原因

预收货款-71488871.13预收客户货款减少

合计-71488871.13

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类

64贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬84147097.15436804606.72424843060.8796108643.00

离职后福利-设定提存计划27478736.1827478736.18

辞退福利15000.0015000.00

合计84147097.15464298342.90452336797.0596108643.00

（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴和补贴77188093.82369742820.75358306910.5088624004.07

职工福利费33408705.6833408705.68

社会保险费14881743.0614881743.06

其中：医疗保险费12533619.0112533619.01

工伤保险费2348124.052348124.05生育保险费补充医疗保险费

住房公积金13902233.0713902233.07

工会经费和职工教育经费6959003.334869104.164343468.567484638.93

合计84147097.15436804606.72424843060.8796108643.00

（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险26402785.8126402785.81

失业保险费1075950.371075950.37

合计27478736.1827478736.18

24.应交税费

项目年末余额年初余额

增值税17677025.3051051276.18

资源税10779054.8812130786.57

企业所得税25230209.5417952651.47

印花税1150583.531039891.12

城市维护建设税854837.51941224.68

教育费附加512902.51564734.81

地方教育费附加341935.00376489.87

个人所得税853469.06192259.16

环境保护税99513.52104208.43

土地增值税929693.56

残疾人保障金895540.00

65贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

合计58395070.8585283215.85

25.其他应付款

项目年末余额年初余额

应付利息4062164.822437969.29应付股利

其他应付款158767033.69210456498.24

合计162829198.51212894467.53

25.1应付利息

（1）应付利息分类项目年末余额年初余额

可转换公司债券利息4062164.822437969.29

合计4062164.822437969.29

（2）重要的已逾期未支付的利息：无。

25.2应付股利：无。

25.3其他应付款

（1）其他应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额

保证金110446887.90111629517.61

限制性股票回购义务45063570.0096127840.00

其他3172631.011818100.05

代收代付运费83944.78881040.58

合计158767033.69210456498.24

（2）账龄超过1年的重要其他应付款单位名称年末余额未偿还或结转的原因

单位121000000.00保证金未到期

单位25600000.00保证金未到期

单位32388300.00保证金未到期

单位42240959.00保证金未到期

单位52000000.00保证金未到期

合计33229259.00

26.一年内到期的非流动负债

66贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款301798804.66325283373.32

一年内到期的长期应付款6400000.006400000.00

一年内到期的租赁负债529217.4612576598.30

合计308728022.12344259971.62

注：一年内到期的非流动负债系一年内到期的长期借款本金及应付利息、租赁负债、长期

应付款重分类，列示在本项目。

27.其他流动负债

项目年末余额年初余额

已贴现或背书未到期的票据148652842.57123859767.36

待转销项税7471931.9614191036.52

合计156124774.53138050803.88

28.长期借款

借款类别年末余额年初余额

保证借款1221747010.82657708751.89

信用借款45000000.00

抵押借款294000000.00878000000.00

合计1560747010.821535708751.89

29.应付债券

（1）应付债券分类借款类别年末余额年初余额

可转换公司债券974676988.25916765249.69

合计974676988.25916765249.69

（2）应付债券的增减变动按面值计提债券名称面值总额发行日期债券期限发行金额年初余额本年发行利息

川恒转债1160000000.002021-8-126年1160000000.00916765249.697891621.99

合计1160000000.001160000000.00916765249.697891621.99

续表：

债券名称溢折价摊销本年偿还利息本年转股年末余额

川恒转债56579599.506265139.40293200.00974676988.25

合计56579599.506265139.40293200.00974676988.25

30.租赁负债

67贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

租赁付款额871559.6425069780.24

减：未确认融资费用21834.201106310.54

减：一年内到期的租赁负债529217.4612576598.30

合计320507.9811386871.40

31.长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款38000000.0044400000.00专项应付款

合计38000000.0044400000.00

注：根据贵州省自然资源厅关于贵州福磷矿业有限公司小坝磷矿山矿业权出让收益计算结

果的复函（黔自然资函〔2021〕332号）核定，福麟矿业就小坝磷矿山矿业权出让应缴纳出让收益合计1474.217万元。该款项分期缴纳，截止本年实缴814.217万元，尚余660.00万元应于2024年至2026年分期缴纳，每年缴纳220.00万元，其中220万元划分至一年到期的非流动负债。

根据《省自然资源厅关于批准福麟矿业有限公司小坝磷矿山采矿权变更登记的通知》（黔自然资审批函[2022]457号）2022-7-31至2032-7-31期间总共需支付矿业权出让收益缴款

5290.37万元，该款项分期缴纳，2022年缴纳1090.37万元，本年缴纳420.00万元，尚余

3780.00万元应于2024年至2032年分期缴纳，每年缴纳420.00万元，其中420万元划分至

一年到期的非流动负债。

31.1长期应付款按款项性质分类

款项性质年末余额年初余额

矿权出让收益38000000.0044400000.00

合计38000000.0044400000.00

31.2专项应付款：无。

32.预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

小坝磷矿弃置费用28171403.1329660212.33固定资产和矿区权益弃置义务

新桥磷矿弃置费用11362849.7212135131.12固定资产和矿区权益弃置义务

合计39534252.8541795343.45-

注：本公司控股子公司福麟矿业因开采小坝磷矿和新桥磷矿承担的环境保护和生态恢复等

义务支出属弃置费用，根据《企业会计准则第13号-或有事项》，按照现值计算确定应计固定资产成本的金额和相应的预计负债。

68贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

33.递延收益

（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因收到的与资产相

政府补助29916595.73150000.003589628.5226476967.21关政府补助收到的与收益相

政府补助100000.00100000.00关政府补助

合计29916595.73250000.003589628.5226576967.21

69贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）政府补助项目与资产

本年新增补本年计入其他相关/与政府补助项目年初余额年末余额助金额收益金额收益相关福泉生态环境局龙昌与资产

龙井村清水引流隧道2700000.00150000.002550000.00相关工程项目补助款

3万吨/年湿法磷酸高

与资产

萃流程制工业级磷酸50000.0050000.00相关工业性试验项目工业级磷酸一铵产业与资产

40000.0040000.00

化相关与资产

环保治理专项资金4715132.22707269.844007862.38相关与资产

饲料级磷酸二氢钙124363.6662181.8062181.86相关磷煤化工高新基地建与资产设，生产力促进中心87500.0030000.0057500.00相关财政专款

年产 6 万吨 CH 半水湿法磷二氢钙生产线建与资产

125217.4241739.1283478.30

设高技术产业化示范相关工程设备补助款

年产 40 吨 P205 半水湿法磷酸装置副产磷与资产

360000.0060000.00300000.00

石膏胶凝材料工业性相关试验项目专项资金省科技厅湿法磷酸成与资产

94500.0018000.0076500.00

果转化项目资金相关

60kt/a 磷酸一铵尾气 与资产

284745.7161016.96223728.75

洗涤除霾改造项目相关贵州省科技厅半水湿法磷酸过程中石膏晶与资产

412500.0050000.00362500.00

体形态控制技术工业相关化应用项目专项资金市工业和信息化局15与资产

万吨半水湿法磷酸项1886956.48365217.401521739.08相关目补助资金福泉市环保局6万吨与资产

1203163.60262508.40940655.20

磷酸铵项目补助款相关

CH 半水磷石膏新型充填胶凝材料矿山应用与资产

1416666.67200000.001216666.67

工程示范研究专项经相关费科技产权局半水磷石与资产

膏制备水泥缓凝剂技81666.6710000.0071666.67相关术项目经费

70贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与资产

本年新增补本年计入其他相关/与政府补助项目年初余额年末余额助金额收益金额收益相关市工业和信息化局技与资产

术创新企业建设补助345833.3350000.00295833.33相关资金福泉环境保护局龙井与资产

湾水环境治理项目经758333.33100000.00658333.33相关费半水磷石膏制备粉刷与资产

90833.3310000.0080833.33

砂浆工艺研究项目相关与资产

5万吨聚磷酸铵项目4350000.00600000.003750000.00

相关收贵州省工业和信息化厅罗尾塘150万与资产

t/a 中低品位磷矿选 1900000.00 200000.00 1700000.00相关矿装置项目发展专项资金收贵州省科学技术厅与资产

2021年中央引导地方637000.0015925.00621075.00

相关科技发展资金湿法磷酸制备磷酸铁与资产

100000.00100000.00

技术研究项目相关

榜挂帅项目-低温性能与资产

150000.00150000.00300000.00

磷酸铁锂材料相关环保局节能减排补助与资产

128850.0025770.00103080.00

资金相关

20万吨/年半水-二水

与资产

湿法磷酸及精深加工7873333.31480000.007393333.31相关项目一期补贴黔南州科学技术局项目补贴款中低品位复与收益

100000.00100000.00

杂难选硅钙质胶磷矿相关选矿技术研究

合计29916595.73250000.003589628.5226576967.21-

34.股本

本年变动增减（+、-）公项目年初余额积送年末余额发行新股金其他小计股转股股份

501816371.0040264374.00-45000.0040219374.00542035745.00

总额

注1：截至2023年12月31日，本公司之控股股东四川川恒控股集团股份有限公司所持本公司股份的26.67%（13383.80万股）已质押。

71贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注2：本公司可转换公司债券自2022年2月18日开始转股，根据实际转股情况本年实际转股14374.00股，将转股金额高于转股股本的部分711997.54元计入资本溢价。

注3：根据本公司第三届董事会第十五次会议决议、2021年年度股东大会决议、第三届董

事会第二十次会议决议、第三届董事会第二十三次会议决议、第三届董事会第二十六次会议决

议、2022年年度股东大会决议、第三届董事会第二十九次会议决议，经中国证券监督管理委员会《关于同意贵州川恒化工股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1392号）同意注册，本次向特定对象发行股票实际发行4025.00万股，募集资金总额

650099000.00元，增加股本40250000.00元，同时增加资本溢价609849000.00元。

注4：本公司对已辞职的2022年激励计划激励对象授予的全部限制性股票予以回购注销，回购价格为11.58元/股，回购股份为4.50万股，回购注销完成后，减少股本45000.00元，同时减少资本溢价476100.00元。

35.其他权益工具

年初本年增加发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

川恒转债10444352.00192901055.07

合计10444352.00192901055.07

续表：

本年减少年末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

川恒转债2932.0054152.3410441420.00192846902.73

合计2932.0054152.3410441420.00192846902.73注：本公司于2021年8月12日公开发行了1160万张可转换公司债券（简称“川恒转债”），每张面值100元，发行总额116000.00万元，其中权益部分公允价值为

214245195.74元，本期共转股0.2932万张。

36.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1512374598.98610560997.54476100.002122459496.52

其他资本公积326579009.80267255198.031823948.74592010259.09

合计1838953608.78877816195.572300048.742714469755.61

注1：:股本溢价情况详见本附注“五、34.股本注2、3、4”。

注2：资产负债表日，本公司根据限制性股票激励计划以可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入管理费用和其他资本公积，本期增加其他资本公积33732975.00元，相关情况详见附注“十一、股份支付”。

72贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注3：本公司与欣旺达拟以欣旺达对福祺矿业增资的方式深化合作，欣旺达拟对福祺矿业增资人民币3.65亿元，其中101.14万元计入注册资本，36398.86万元计入资本公积。本次增资完成后，本公司和欣旺达分别持有福祺矿业的股权比例为81.65%和18.35%，本公司增加其他资本公积233522223.03元。

本公司与欣旺达原分别持有恒达矿业51.00%、49.00%的股权，双方已按各自股权比例分别实缴出资2.04亿元、1.97亿元。2023年10月14日，福祺矿业受让欣旺达持有的恒达矿业

49.00%股权，交易价格为欣旺达对恒达矿业的实缴出资1.97亿元。股权转让后，本公司持有

恒达矿业股权比例为91.01%，本公司减少其他资本公积1823948.74元。

37.库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

2022年股权激励计划回购义务96127840.0051064270.0045063570.00

合计96127840.0051064270.0045063570.00

本公司2022年限制性股票激励计划首次授予本期解锁股份数为340.30万股，减少库存股

41788840.00元；本公司2022年限制性股票激励计划预留权益本期解锁股份数为48.85万股，减少库存股5656830.00元。

本公司以利润分配实施公告确定的股权登记日2023年5月15日的总股本为基数进行利润分配，按照每10股派发现金红利7.00元（含税）的原则进行分配，截至股权登记日股权激励限售股共44.25万股，按利润分配方案享有3097500.00元分红，减少库存股3097500.00元。

本公司对已辞职的2022年激励计划激励对象授予的全部限制性股票予以回购注销，回购价格为11.58元/股，回购股份为4.50万股，回购注销完成后，减少库存股521100.00元。

38.其他综合收益

本年发生额

减：前

减：前期期计入税后

年初减：计入其他其他综归属年末项目余额本年所得税所得税后归属于综合收益合收益于少余额前发生额税费母公司当期转入当期转数股用损益入留存东收益

一、不能重分类进损益

90565.0090565.00

的其他综合收益

其中：其他权益工具投

90565.0090565.00

资公允价值变动

73贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年发生额

减：前

减：前期期计入税后

年初减：年末项目计入其他其他综归属余额本年所得税所得税后归属于综合收益合收益于少余额前发生额税费母公司当期转入当期转数股用损益入留存东收益

二、将重分类进损益的

-92330.74-5550.57-5550.57-97881.31其他综合收益

其中：外币

财务报表折-92330.74-5550.57-5550.57-97881.31算差额其他综合收

-1765.74-5550.57-5550.57-7316.31益合计

39.专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费6875770.4746694762.7248546902.125023631.07

合计6875770.4746694762.7248546902.125023631.07

注：本集团计提的安全生产费系母公司川恒股份、子公司川恒生态、子公司川恒物流、子公司广西鹏越及子公司福麟矿业计提的安全生产费。

根据财政部、应急管理部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财资〔2022〕136号），母公司、子公司广西鹏越和子公司川恒生态系危险货物生产与储存企业，以上年度实际营业收入为计提依据，2023年采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：

（1）上一年度营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；（2）上一年度营业收入超过

1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；（3）上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；（4）上一年度营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。

子公司川恒物流系交通运输企业，以上年度实际营业收入为计提依据，按照1.5%提取；子公司福麟矿业系非煤矿山开采企业，依据开采的原矿产量按月提取，磷矿石属于非金属矿，按每吨8元提取。

40.盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积146887284.2667360130.07214247414.33

合计146887284.2667360130.07214247414.33

41.未分配利润

74贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年上年

上年年末余额1787173862.841190780381.46

加：会计政策变更883466.20

本年年初余额1788057329.041190780381.46

加：本年归属于母公司所有者的净利润766403884.94758661879.21

减：提取法定盈余公积67360130.0762323710.23

应付普通股股利351277147.9099061221.40

本年年末余额2135823936.011788057329.04

42.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3968479474.122442781938.033084352294.001627597958.26

其他业务351028932.63190474979.41363113078.18270772597.36

合计4319508406.752633256917.443447465372.181898370555.62

（2）合同产生的收入的情况合同分类合计

按产品类型4319508406.75

其中：饲料级磷酸二氢钙1202596543.10

磷酸一铵931830033.67

磷酸848575986.68

磷矿石567305455.34

磷酸铁306556763.10

化工产品54777722.30

肥料级磷酸氢钙33551773.51

物流运输35649395.83

硫酸铵33993226.14

水溶肥15050751.84

聚磷酸铵14371382.49

磷精矿9869621.55

掺混肥4777936.70

其他260601814.50

按经营地区分类4319508406.75

其中：国内销售2927126187.78

国外销售1392382218.97

75贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

43.税金及附加

项目本年发生额上年发生额

资源税94449915.1475388674.69

土地使用税4895796.284533963.41

印花税4695514.213471590.53

城市维护建设税7486327.272310793.29

房产税3565690.221551779.96

教育费附加4491796.391425083.94

地方教育费附加2994530.92950055.98

环保税397087.57343014.46

土地增值税1259984.32

车船使用税49719.4648277.29

水资源税10056.059424.34

合计123036433.5191292642.21

注：税金及附加本年发生额较上年发生额增加31743791.30元，增长34.77%，主要是磷矿石销售收入上升导致资源税增加。

44.销售费用

项目本年发生额上年发生额

销售代理费37158683.8729658121.80

职工薪酬13122252.9612037412.59

包装装卸费2129058.572702642.55

业务招待费2552168.201785141.97

差旅费1943966.61507105.57

广告宣传费706991.39219367.60

折旧费用5698433.325440981.92

商业保险费2444832.991524357.16

仓储费3749593.59805195.11

其他费用4448844.313098056.67

合计73954825.8157778382.94

45.管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬117047671.0891963078.74

股权激励费用33732975.0052437029.60

修理费18171864.3015836074.10

矿山环境恢复治理费15197952.3213923887.41

业务招待费10569381.8211278342.65

76贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

固定资产折旧13468779.198300069.97

办公费7148237.217275123.10

聘请中介机构费7346215.805817123.37

水电气费5822030.615018617.30

无形资产摊销3217540.553584189.03

汽车费用2998900.922388724.18

广告宣传费791651.951273430.61

差旅费2164484.151040290.26

长期待摊费用摊销1456168.35424131.03

其他费用5906975.272178749.19

合计245040828.52222738860.54

46.研发费用

项目本年发生额上年发生额

材料费37138721.9842456473.16

职工薪酬48117898.2536418083.98

聘请中介机构费2004672.003561130.00

折旧摊销费5044550.283007677.07

水电气费2742067.062819406.10

修理费577311.211328996.24

差旅费666424.64251061.97

劳务费482627.6918446262.01

其他4343770.211799188.62

合计101118043.32110088279.15

47.财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用155539252.40125762748.18

减：利息收入24493645.7819024542.71

加：汇兑损失-2418785.42-26251071.93

其他支出3099995.181725239.24

合计131726816.3882212372.78

注：财务费用本年发生额较上年发生额增加49514443.60元，增长60.23%，主要是本年借款增加导致利息增加以及可转债利息费用增加。

48.其他收益

77贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

政府补助（注1）8859958.2014111196.23

个税手续费返还397842.6293237.47

合计9257800.8214204433.70

注1、政府补助明细：

与资产相关/项目本年发生额上年发生额来源和依据与收益相关

递延收益摊销3589628.523890302.06与资产相关

黔人社发〔2022〕福泉市财政局企业吸纳离

725991.13201665.20与收益相关15号、人社厅发

校毕业生补贴

〔2022〕52号

黔知发〔2023〕1贵州省市场监督管理局国号《贵州省知识产家级知识产权示范企业奖500000.00与收益相关权高质量发展资助金办法》资助项目一览表

贵州省工业和信息化发展黔财工〔2023〕78

500000.00与收益相关

专项资金号

人社部发【2022】

稳岗补贴486849.68532278.99与收益相关23号、川委办

〔2023〕18号

招用退役士兵及建档立卡黔财税〔2023〕8

337900.00与收益相关

人员增值税减免号

黔财工〔2022〕109贵州省商务厅国际市场开

330300.00与收益相关号、黔商发

拓资金

〔2023〕8号贵州省科技厅电池级磷酸黔科合支撑

铁生产技术研发项目补助279000.00与收益相关

【2023】费

黔南州工业和信息局企业黔府发〔2022〕8

200000.00与收益相关

在库奖励号工业和信息化局2023年度黔南市场主体领办

200000.00与收益相关

企业在库奖励发〔2023〕2号黔南州市场主体培市场监管局22年知识产权198000.00与收益相关育实施方案（2022-发展奖励

2025）

桂人社发【2022】5东盟委员会小城镇配套扶

133530.00与收益相关号、桂人社发

持资金

【2019】27号

德市财建〔2023〕

经信局稳增长贡献激励125000.00与收益相关

20号

福泉退役军人创业创新扶福退役军人发

123000.00与收益相关

持资金【2022】24号

商务厅2023年第一批国际黔商发〔2023〕8

115100.00与收益相关

市场开拓资金补贴号

贵州省市场监督管理局中黔知发【2021】3

100000.00与收益相关

国专利及贵州省专利奖金号

78贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与资产相关/项目本年发生额上年发生额来源和依据与收益相关

黔南商务局2022年服务业黔府办函〔2022〕

100000.00与收益相关

引导补助资金42号

贵州省科学技术厅研发活黔科通〔2022〕45

80000.00与收益相关

动补贴号《崇左市关于支持工业企业春节期间

2023年春节期间连续生产

50000.00与收益相关及2023年一季度稳

重点企业慰问金生产促投资的政策措施》

收企业技术中心认定资金德经信〔2021〕461

50000.00与收益相关

奖励号

德委发〔2018〕31收德阳市场监督局民企建

50000.00与收益相关号、德民营办

现奖补

〔2023〕7号

贵州省商务厅“1+N”外贸 黔南财农〔2022〕

1898200.00与收益相关

企业补助资金159号

湛江港集团2020年集装箱湛府规〔2021〕1

1868100.00与收益相关

扶持奖励号

贵州省商务厅2022年第一黔财企〔2010〕87

1113358.00与收益相关

批国际市场开拓资金号黔南高新技术产业开发区黔南高新区管发

管理委员会大中小企业融1000000.00与收益相关

〔2021〕3号通发展奖励资金贵州省科学技术厅第四批

黔科通〔2022〕53

规上工业企业研发活动扶1000000.00与收益相关号持资金

湛江港（集团）B 保政府扶 湛府规〔2020〕3

668450.00与收益相关

持资金号

收第四批规上工业企业研黔科通〔2022〕51

300000.00与收益相关

发活动扶持计划补助号中共黔南州委组织部州人黔南州人才基地简

200000.00与收益相关

才基地一次性建设经费介表

社保保险补贴194880.08与收益相关凭证及银行回单

一次性留工补助175500.00与收益相关凭证及银行回单

人社部发〔2022〕贵州省社保局失业一次性

229500.00与收益相关23号、黔人社发

扩岗补助

〔2022〕15号

德市财建〔2022〕

经信局开门红资金120900.00与收益相关

37号

省商务厅关于2022贵州省商务厅2021年

111900.00 与收益相关 年“1+N”项目支持

“1+N”外贸企业补助资金的公示黔南工业和信息化局新型黔南府办发

138000.00与收益相关

工业化财源建设奖励资金〔2021〕17号

德人社发〔2022〕

什邡就业创业中心补贴78376.54与收益相关

39号

社保中心一次性扩岗补助60000.00与收益相关凭证及银行回单

79贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与资产相关/项目本年发生额上年发生额来源和依据与收益相关

什经信〔2022〕48

经信局企业技术中心奖励50000.00与收益相关号

福泉财政局服务业企业上黔府发〔2022〕8

50000.00与收益相关

规入统专项奖励号

其它零星政府补助585658.87229785.36与收益相关

合计8859958.2014111196.23

49.投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-14109240.08-19183003.73处置长期股权投资产生的投资收益

衍生金融资产在持有期间的投资收益-10212244.50-13492495.00交易性金融资产在持有期间的投资收益

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1093325.45

合计-23228159.13-32675498.73

50.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

衍生金融工具产生的公允价值变动收益1927193.004562180.50

合计1927193.004562180.50

51.信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失-2297427.00-2617111.67

其他应收款坏账损失-989448.60-435080.48

合计-3286875.60-3052192.15

52.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-24409921.87

合计-24409921.87

53.资产处置收益（损失以“－”号填列）

本年上年计入本年非经常项目发生额发生额性损益的金额持有待售处置组处置收益

非流动资产处置收益-399985.441185985.66-399985.44

其中：划分为持有待售的非流动资产处置收益

80贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年上年计入本年非经常项目发生额发生额性损益的金额

未划分为持有待售的非流动资产处置收益-399985.441185985.66-399985.44

其中：固定资产处置收益-1317148.97195829.63-1317148.97

其中：无形资产处置收益-101571.69990156.03-101571.69

其中：使用权资产处置收益1018735.221018735.22

合计-399985.441185985.66-399985.44

54.营业外收入

（1）营业外收入明细项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

政府补助76000.0057645.0076000.00

其他4466264.09961763.184466264.09

合计4542264.091019408.184542264.09

（2）计入当年损益的政府补助补贴是否是否与资产相发放发放性质本年上年

补助项目影响当年特殊关/与收主体原因类型发生金额发生金额盈亏补贴益相关擦耳岩水库输入管线青坑工活动补活动补与收益相

工信局是否76000.00业区段改迁工助助关程补贴资金小坝地灾环福泉市道坪活动补活动补与收益相

境项目协调是否57145.00镇财政所助助关费扶绥县人民活动补活动补与收益相

政府慰问金是否500.00政府助助关

合计76000.0057645.00

55.营业外支出

计入本年非经常性项目本年金额上年金额损益的金额

补偿支出1581502.0117011649.171581502.01

非流动资产毁损报废损失3798447.524442877.223798447.52

其中：固定资产毁损报废损失3798447.524442877.223798447.52

对外捐赠1906966.992520566.001906966.99

赞助支出2315190.00493413.002315190.00

其他支出295861.831145697.10295861.83

合计9897968.3525614202.499897968.35

81贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：补偿支出本年较去年减少15716234.14元，主要是上年黄家坡地质灾害隐患点避险搬迁安置项目房屋征收款支出1500.00万元。

56.所得税费用

（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额

当年所得税费用179105821.15173192225.14

递延所得税费用-2117876.13-18120533.01

合计176987945.02155071692.13

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

本年合并利润总额965878889.29

按法定/适用税率计算的所得税费用144881833.39

子公司适用不同税率的影响-4845817.86

调整以前期间所得税的影响1542792.38

非应税收入的影响-163998.82

不可抵扣的成本、费用和损失的影响11709444.25

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响9987.07

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响30641100.55

股权激励费用税会差异-87691.50

研发费用加计扣除-12445118.73

抵销内部交易未实现利润所得税影响5745414.29

所得税费用176987945.02

57.其他综合收益

详见本附注“五、38其他综合收益”相关内容。

58.现金流量表项目

（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

利息收入24493645.7819024542.71

政府补助41786960.1814621776.64

保证金991520.9842355926.88

其他营业外收入及其他往来款项4892806.68965770.23

合计72164933.6276968016.46

82贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

销售代理费37158683.8729658121.80

福麟矿业黄家坡地质灾害补偿款16115781.91

矿山环境恢复治理费15197952.3213923887.41

聘请中介机构费9493151.925978961.06

业务招待费13346118.4713446753.81

水电气费8590653.387846996.40

对外捐赠1906966.992520566.00

办公费7593553.417953530.70

差旅费4774875.401798457.80

汽车费用3059909.182449279.15

手续费支出2535436.321725239.24

经营性受限制货币资金净减少873267.6018378795.31

营业外支出4192553.842534977.36

租赁保证金、土地复垦保证金1942630.004943269.00

往来款及其他付现费用30171385.6711801505.80

合计140837138.37141076122.75

3）收到的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

远期外汇协议盈利2140685.00

远期结售汇保证金14305308.33

合计2140685.0014305308.33

4）支付的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

远期外汇保证金（受限资金）3410356.83

衍生金融工具亏损7453220.001161040.00

合计10863576.831161040.00

5）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

票据贴现412436332.10

合计412436332.10

6）支付的其他与筹资活动有关的现金

83贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

向特定对象发行股票支付的中介费2600000.00

回购股份支出521100.0096000.00

质押定期存款10000000.00

新租赁租金9653058.77

票据保证金168374204.78

可转债转股零股资金200000.00

合计181148363.5510296000.00

（2）合并现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：——

净利润788890944.27789542701.48

加：资产减值准备24409921.87

信用减值损失3286875.603052192.15

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧258254939.37128994144.90

使用权资产折旧5560452.815383807.78

无形资产摊销39774948.7931640629.09

长期待摊费用摊销63183029.9445130675.65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

399985.44-1185985.66益以“-”填列）

固定资产报废损失（收益以“-”填列）3798447.524442877.22

公允价值变动损失（收益以“-”填列）-1927193.00-4562180.50

财务费用（收益以“-”填列）169248273.93125762748.18

投资损失（收益以“-”填列）23228159.1332675498.73

递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）3358567.25-29079599.93

递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-5476443.3810959066.92

存货的减少（增加以“-”填列）-8488363.19-441514004.93

经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-966381204.13-642677109.37

经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）105241010.52567339419.95

其他22011308.32-82236317.80

经营活动产生的现金流量净额528373661.06543668563.86

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额2045240990.711489501514.13

减：现金的年初余额1489501514.131202500595.37

84贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额555739476.58287000918.76

（3）本年收到的处置子公司的现金净额：无。

（4）现金和现金等价物项目年末余额年初余额

现金2045240990.711489501514.13

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款2045240980.701489499744.79

可随时用于支付的其他货币资金10.011769.34现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

年末现金和现金等价物余额2045240990.711489501514.13

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

59.所有权或使用权受到限制的资产

项目年末账面价值受限原因

货币资金203882107.33详见六.1

固定资产172702754.60银行贷款抵押

无形资产908900535.59银行贷款抵押

合计1285485397.52

60.外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元13317788.987.082794325904.01应收账款

其中：美元19628363.957.0827139021813.35应付账款

其中：美元5694454.127.082740332110.20

（2）境外经营实体

本公司之子公司福帝乐公司在香港设立，主要经营范围为进出口贸易，财务报表的本位币采用美元核算。福帝乐公司主要业务以美元结算，故选择美元作为记账本位币。

85贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司之子公司美麟公司在新加坡设立，主要经营范围为进出口贸易，财务报表的本位币采用美元核算。美麟公司主要业务以美元结算，故选择美元作为记账本位币。

六、合并范围的变化

1.非同一控制下企业合并

本集团本年未发生非同一控制下企业合并。

2.同一控制下企业合并

本集团本年未发生同一控制下企业合并。

3.反向收购

本集团本年未发生反向收购。

4.处置子公司

本集团本年未发生处置子公司。

5.其他原因的合并范围变动：无。

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

业务持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接

正益实业贵州省福泉市贵州省福泉市生产、销售100.00新设同一控制下

川恒生态四川省什邡市四川省什邡市生产、销售100.00企业合并

川恒物流贵州省福泉市贵州省福泉市物流、运输100.00新设

川恒新材料贵州省福泉市贵州省福泉市生产、销售100.00新设

福帝乐香港香港销售100.00新设

福麟矿业贵州省福泉市贵州省福泉市采矿、销售90.00新设

广西鹏越广西扶绥县广西扶绥县生产、销售90.00新设

恒轩新能源贵州省福泉市贵州省福泉市生产、销售60.00新设矿产资源开

福祺矿业（注1）贵州省福泉市贵州省福泉市81.65新设采

恒达矿业（注2）贵州省福泉市贵州省福泉市生产、销售51.0040.01新设

恒昌新能源贵州省瓮安县贵州省瓮安县生产、销售90.00新设

恒冠新能源贵州省瓮安县贵州省瓮安县生产、销售100.00新设

美麟公司新加坡新加坡销售100.00新设

注1：福祺矿业持有瓮安县天一矿业有限公司49.00%股权，经本公司与欣旺达电子股份有限公司（以下简称“欣旺达”）充分协商，双方拟以欣旺达对福祺矿业增资的方式深化合作，

86贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）欣旺达拟对福祺矿业增资人民币3.65亿元，其中101.14万元计入注册资本，36398.86万元计入资本公积。本次增资完成后，欣旺达持有福祺矿业的股权比例为18.35%。

注2：本公司与欣旺达原分别持有恒达矿业51.00%、49.00%的股权，双方已按各自股权比例分别实缴出资2.04亿元、1.97亿元。根据恒达矿业设立目的，恒达矿业意在作为控股平台，由恒达矿业下设项目子公司具体实施项目建设。截至目前，恒达矿业未开展实际经营业务。为加强控股子公司的管理，优化治理结构，提高公司运营效率。2023年10月14日，福祺矿业受让欣旺达持有的恒达矿业49.00%股权，交易价格为欣旺达对恒达矿业的实缴出资1.97亿元。

股权转让后，本公司持有恒达矿业股权比例为91.01%。

（2）重要的非全资子公司本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东子公司名称少数股东持股比例股东的损益宣告分派的股利权益余额

福麟矿业10.00%62608663.6830000000.00131903224.16

广西鹏越10.00%-13091950.3346223371.55

87贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

福麟矿业720195748.601853648342.452573844091.05862306893.47325521831.491187828724.96

广西鹏越546393885.132152595507.912698989393.041921860184.83319087476.472240947661.30

（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

福麟矿业329973878.901689235189.962019209068.86462180298.17472520325.60934700623.77

广西鹏越357712116.951764039392.742121751509.69909416803.09615377631.631524794434.72

（续）本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现金经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量量

福麟矿业1292081732.36601710076.94601710076.94523256890.441029588916.65434517015.42434517015.42639979363.11

广西鹏越755548214.88-138395094.50-138395094.502538140.8926166427.56-17560989.67-17560989.67-41887918.84

88贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况：

详见本附注“七、1.（1）企业集团的构成。3.在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联主要经注册

合营企业或联营企业名称业务性质（%）营企业投资的会营地地直接间接计处理方法

瓮安县天一矿业有限公司瓮安瓮安磷矿勘探49.00权益法

（2）重要的联营企业的主要财务信息（瓮安县天一矿业有限公司财务数据按失去控制权时点的公允价值进行后续计量）瓮安县天一矿业有限公司项目

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产：118186442.0275547028.05

其中：现金和现金等价物63924083.8729201531.26

非流动资产4039997782.223690439011.95

资产合计4158184224.243765986040.00

流动负债：208019875.00199974792.78

非流动负债1340661062.84992841262.84

负债合计1548680937.841192816055.62少数股东权益

归属于母公司股东权益2609503286.402573169984.38

持股比例49.00%49.00%

按持股比例计算的净资产份额1278656610.341260853292.35调整事项

--商誉-92414554.31-92414554.31

--内部交易未实现利润

--其他36.9936.99

对联营企业权益投资的账面价值1186242093.021168438775.03存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入10123053.40财务费用

所得税费用547178.47-192373.40

净利润-16666697.98-53064977.82

89贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）瓮安县天一矿业有限公司项目

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-16666697.98-53064977.82本年度收到的来自联营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息：

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额联营企业

投资账面价值合计140379057.88150321615.95下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-5942558.073244031.22

--其他综合收益

--综合收益总额-5942558.073244031.22

（4）合营企业或联营企业向公司转移资金能力存在的重大限制：无。

（5）合营企业或联营企业发生的超额亏损：无。

（6）与合营企业投资相关的未确认承诺：无。

（7）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

4.重要的共同经营：无

5.未纳入合并财务报表范围的结构化主体：无。

八、政府补助

1.年末按应收金额确认的政府补助：

无。

2.涉及政府补助的负债项目：

本年计本年与资产会计本年新增补入营业本年转入其

年初金额其他年末余额/收益科目助金额外收入他收益金额变动相关金额递延与资产

29916595.73150000.003589628.5226476967.21

收益相关递延与收益

100000.00100000.00

收益相关

3.计入当期损益的政府补助

90贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）会计科目本年发生额上年发生额

制造费用20319978.00

财务费用15870652.50

其他收益8859958.2014204433.70

营业外收入76000.0057645.00

管理费用6406049.00

九、与金融工具相关风险

本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

(1)市场风险

1)汇率风险

本集团承受汇率风险主要与美元有关，除本公司及其子公司以美元进行销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产及负债的美元和欧元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

2023年12月31日2023年1月1日

货币资金-美元13317788.9815820614.43

货币资金-欧元1351350.08

应收账款-美元19628363.9519294127.92

应收账款-欧元450450.00

应付账款-美元5694454.121861798.60本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。

本集团重视对汇率风险管理政策和策略的研究，为规避应收出口货款的汇率风险，本集团与银行已签订若干远期外汇合同。确认为衍生金融工具的远期外汇合同于2023年12月31日的公允价值为人民币1927193.00元。衍生金融工具公允价值变动已计入损益，本附注“五、2.衍生金融资产”相关内容。同时随着国际市场占有份额的不断提升，若发生人民币升值等本集团不可控制的风险时，本集团将通过调整销售政策降低由此带来的风险。

91贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。本公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足本公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。报告期内本公司向银行借款合计 240171.90 万元，借款利率逐渐下降（以 LPR 利率为基准-N 个BP）利率风险较低。

3）价格风险

本公司以市场价格采购及销售各类产品，因此受到此等价格波动的影响。

(2)信用风险

于2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本集团对赊销客户确定信用额度、进行信用审批，并执行必要的措施和程序，以确保债权的回收。对无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

(3)流动风险

本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金履行到期债务。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

2.敏感性分析

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。

(1)外汇风险敏感性分析

外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。

在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

92贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2023年度

項目汇率变动对净利润的影对净利润的影响对股东权益的影对股东权益的影响（美元）（欧元）响（美元）响（欧元）所有外对人民币升

1362584.941362584.94

币值5%所有外对人民币贬

-1362584.94-1362584.94

币值5%

十、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量————

（一）交易性金融资产1927193.001927193.00

1.以公允价值计量且其变动计

1927193.001927193.00

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产1927193.001927193.00

（4）其他

2.指定以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）其他

（二）应收款项融资131023928.14131023928.14

（三）其他权益工具投资16372125.0020723725.0037095850.00

（四）投资性房地产

（五）生物资产持续以公允价值计量的资产总

1927193.0016372125.00151747653.14170046971.14

额

（六）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变动计入

当期损益的金融负债

2.指定为以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量————非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

93贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

依据各月最后一个工作日签约银行提供的远期外币结汇汇率报价，与本集团已签订的远期交易锁定的汇率价格之间的差额作为相关市价依据。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息。

根据被投资方权益发生的外部交易价格，即第三方之间转让被投资方权益工具的交易价格确认。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息。

在有限情况下，用以确定公允价值的近期信息不足，成本代表了对公允价值的最佳估计。

十一、关联方及关联交易

1.控股股东及最终控制方

（1）控股股东及最终控制方业务对本公司的持对本公司的表控股股东及最终控制方名称注册地注册资本

性质股比例(%)决权比例(%)

四川川恒控股集团股份有限公11497.059

四川什邡综合51.2251.22司万元本公司最终实际控制人为李光明和李进。

（2）控股股东的注册资本及其变化控股股东年初余额本年增加本年减少年末余额

四川川恒控股集团股份有限公司120000000.005029410.00114970590.00

（3）控股股东的所持股份或权益及其变化

持股金额持股比例（%）控股股东年末余额年初余额年末比例年初比例

四川川恒控股集团股份有限公司277634700.00277634700.0051.2255.33

2.子公司

子公司情况详见本附注“七、1.（1）企业集团的构成”相关内容。

3.合营企业及联营企业

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、3.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

94贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合营或联营企业名称与本公司关系瓮安县天一矿业有限公司联营企业新疆博硕思生态科技有限公司联营企业四川万鹏时代科技股份有限公司联营企业浙江金恒旺锂业有限公司联营企业

4.其他关联方

其他关联方名称与本公司关系新疆博硕思化肥有限公司联营企业新疆博硕思生态科技有限公司的全资子公司新疆博硕思新安化肥有限公司联营企业新疆博硕思生态科技有限公司的全资子公司新疆博硕思佳木化肥有限公司联营企业新疆博硕思生态科技有限公司的全资子公司新疆博硕思农业科技有限公司联营企业新疆博硕思生态科技有限公司的全资子公司新疆博硕思肥业有限公司联营企业新疆博硕思生态科技有限公司的全资子公司宜宾万鹏时代科技有限公司联营企业四川万鹏时代科技股份有限公司的全资子公司乐山万鹏时代科技有限公司联营企业四川万鹏时代科技股份有限公司的全资子公司

贵州省福泉磷矿有限公司原控股股东下属企业，2022年12月控股股东已转让所持全部股权四川易纳能新能源科技有限公司控股股东下属企业

（二）关联交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务上年发生额（含关联方关联交易内容本年发生额（含税）

税）

瓮安天一矿业有限公司购买商品931598.84

合计931598.84

（2）销售商品/提供劳务上年发生额（含关联方关联交易内容本年发生额（含税）

税）

新疆博硕思生态科技有限公司及其子公司销售商品79061472.7552378919.15

宜宾万鹏时代科技有限公司销售商品981000.00

四川易纳能新能源科技有限公司销售商品331500.00

合计80373972.7552378919.15

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。

3.关联租赁情况

（1）承租情况：无。

（2）出租情况：无。

95贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.关联担保情况

（1）作为担保方担保是否被担保方名称担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

贵州福麟矿业有限公司500000000.002028年7月22日2031年7月21日否广西鹏越生态科技有限

1000000000.002030年6月29日2033年6月28日否

公司广西鹏越生态科技有限

200000000.002024年3月29日2027年3月28日否

公司贵州恒轩新能源材料有

204000000.002027年6月21日2030年6月20日否

限公司贵州恒轩新能源材料有

276000000.002029年9月21日2032年9月20日否

限公司贵州恒轩新能源材料有

120000000.002024年7月20日2027年7月19日否

限公司贵州恒轩新能源材料有

120000000.002024年9月21日2027年9月20日否

限公司贵州恒轩新能源材料有

60000000.002024年9月18日2027年9月17日否

限公司

贵州福麟矿业有限公司100000000.002026年6月14日2029年6月13日否

贵州福麟矿业有限公司100000000.002024年5月14日2027年5月13日否瓮安县天一矿业有限公

1274000000.002037年8月26日2040年8月25日否

司

（2）作为被担保方担保是否已担保方名称担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

400000000.002020年12月25日2023年12月24日是

500000000.002020年12月3日2025年3月28日否

110000000.002022年1月4日2023年1月3日是

500000000.002022年1月1日2023年12月31日是

50000000.002022年4月27日2023年4月26日是

四川川恒控股集团股500000000.002022年4月25日2025年12月31日否

份有限公司50000000.002022年6月29日2023年6月28日是

120000000.002022年1月25日2023年7月25日是

100000000.002022年4月28日2025年4月27日否

810000000.002022年5月18日2025年5月17日否

50000000.002022年9月30日2023年9月29日是

189000000.002023年1月6日2027年1月5日否

96贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）担保是否已担保方名称担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

110000000.002023年1月6日2024年1月5日否

50000000.002023年1月20日2024年1月19日否

200000000.002023年6月27日2026年6月27日否

260000000.002023年8月28日2024年8月28日否

5.关联方资金拆借：无。

6.关联方资产转让、债务重组情况本年发生额（含上年发生额（含关联方名称关联交易内容税）税）贵州省福泉磷矿有限

收购福泉磷矿相关资产8255700.00公司

7.关键管理人员薪酬

项目名称本年发生额上年发生额

薪酬合计3658821.134134382.29

（三）关联方往来余额

1.应收项目

年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款新疆博硕思佳木化肥有限公司1654048.5582702.43

应收账款宜宾万鹏时代科技有限公司354000.0017700.00

2.应付项目

项目名称关联方年末账面余额年初账面余额

合同负债新疆博硕思佳木化肥有限公司64220.18

其他流动负债新疆博硕思佳木化肥有限公司5779.82

合同负债新疆博硕思化肥有限公司82568.81112961.47

其他流动负债新疆博硕思化肥有限公司7431.1910166.53

合同负债新疆博硕思生态科技有限公司7266.067266.06

其他流动负债新疆博硕思生态科技有限公司653.94653.94

（四）关联方承诺

1、四川川恒控股集团股份有限公司、澳美牧歌有限责任公司盈利预测补偿及标的资产减

值承诺

97贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）基于四川川恒控股集团股份有限公司及其子公司澳美牧歌有限责任公司关于解决与本集团

潜在同业竞争措施的相关承诺，2021年2月9日，本公司之子公司福麟矿业与福泉磷矿签订《新桥磷矿、鸡公岭磷矿矿业权及相关资产转让协议》（以下简称“《转让协议》”），福麟矿业收购福泉磷矿新桥磷矿、鸡公岭磷矿（以下简称“新桥、鸡公岭磷矿”）采矿权及相关资产。川恒集团及澳美牧歌承诺新桥、鸡公岭磷矿采矿权及相关资产（以下简称“标的资产”）

2021年度、2022年度及2023年度经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的扣除非

经常性损益后实现的净利润应分别不低于8000.00万元、10000.00万元及12000.00万元。

利润承诺期内，若标的资产当期实际净利润数低于当期承诺净利润数，业绩承诺方（即川恒集团、澳美牧歌）应当对本公司进行现金补偿。业绩承诺方当年应当补偿的金额按照以下公式计算：当期应当补偿金额=当期承诺净利润数－当期实际净利润数。

业绩承诺年度期限届满后，本公司聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对标的资产进行资产减值测试，并出具减值测试结果的专项审核报告。如果标的资产期末减值额大于利润承诺期间内业绩承诺方合计已补偿现金金额，则业绩承诺方应另行补偿。就减值测试所计算的业绩承诺方需向本公司实施的补偿，参照业绩承诺补偿方式及约定程序实施。

2021-2023年度，新桥磷矿、鸡公岭磷矿采矿权及相关资产的盈利预测实现数达到业绩承诺要求，不存在盈利预测补偿事项。

根据中瑞国际房地产土地资产评估有限公司出具的“中瑞国际矿评报字【2024】第0006号”《贵州福麟矿业有限公司新桥磷矿山采矿权价值评估报告》、“中瑞国际矿评报字【2024】

第0007号”《贵州省福泉麟矿业有限公司鸡公岭磷矿采矿权》、“中瑞国际资评报字[2024]第0028号”《贵州川恒化工股份有限公司资产减值测试涉及的贵州福麟矿业有限公司新桥磷矿附属资产的可回收金额评估项目资产评估报告》的评估结果，新桥、鸡公岭磷矿采矿权及相关资产未发生减值，不存在标的资产减值补偿事项。

（五）其他：无。

十二、股份支付

1．股份支付总体情况

项目情况公司本年授予的各项权益工具总额

340.30万股/42469440.00元；48.85万股/

公司本年行权的各项权益工具总额（注1）

5998780.00元

公司本年失效的各项权益工具总额公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限

340.30万股/42469440.00元，于2024年解

公司年末发行在外的其他权益工具行权价格的锁，48.85万股/5998780.00元，于2024年解范围和合同剩余期限锁。

98贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注1：根据本公司2023年第三届董事会第二十八次会议、第三届监事会第十七次会议审议通过的《2022年限制性股票激励计划首次授予的限制性股票第一个限售期解限条件成就的公告》，本公司实施的《2022年限制性股票激励计划》预留权益第一个限售期即将届满，经公司董事会核查，在首次授予的限制性股票第一个限售期内，有2名首次授予的激励对象已离职，合计向其授予4.00万股，该部分股份不符合解除限售条件，应当予以回购注销。《激励计划》首次授予的股份总数（684.60万股）扣除拟回购股份数（4.00万股）合计为680.60万股，根据《激励计划》关于解除限售比例（50%）及解除限售条件成就情况，本次符合解除限售条件的激励对象为447人，符合解除限售条件的股份为340.30万股。

根据第三届董事会第三十四次会议、第三届监事会第二十一次会议审议通过，本公司及个

人均不存在不得解除限售的情形，业绩指标达标完成，激励对象考核结果均为优秀，确定预留

权益第一个限售期解除限售条件成就，本次解限的预留权益激励对象合计115人，解限股份总

数合计48.85万股。

2．以权益结算的股份支付情况

项目情况授予日权益工具公允价值的确定方法按授予日公允价值计算对可行权权益工具数量的确定依据预计解锁数量本年估计与上年估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额128318188.86

本年以权益结算的股份支付确认的费用总额33732975.00

3．以现金结算的股份支付情况：无。

4．股份支付的终止或修改情况：无。

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

（1）贵州川恒新材料有限公司成立于2018年11月30日，由本公司出资设立，注册资本

为300.00万元人民币，全部由本公司认缴。截至2023年12月31日，本公司实缴出资为150.00万元，故本公司尚需履行对川恒新材料出资150.00万元的义务。

（2）贵州恒轩新能源材料有限公司成立于2021年10月18日，由本公司与国轩控股集团

有限公司共同出资设立，注册资本为80000.00万元人民币，其中本公司认缴48000.00万元，占注册资本的60.00%；国轩控股集团有限公司认缴32000.00万元，占注册资本的40.00%。

截至2023年12月31日，本公司实缴出资为24000.00万元，故本公司尚需履行对恒轩新能源出资24000.00万元的义务。

（3）瓮安县天一矿业有限公司为本公司子公司福祺矿业参股子公司，本公司持股比例为

49.00%，为满足天一矿业建设资金需求，加快推进公司老虎洞磷矿项目投资开发建设，天一矿

99贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）业2021年股东按实缴出资比例对天一矿业进行增资，增资总金额为人民币59421.90万元，全部增资金额计入天一矿业注册资本。增资完成后，天一矿业注册资本由57458.10万元增至

116880.00万元。其中四川蜀裕矿业投资有限公司（以下简称“蜀裕矿业”）认购30305.17万元，本公司认购29116.73万元。截至2023年12月31日，福祺矿业尚需履行对天一矿业出资9519.73万元的义务。

（4）为进一步拓展公司在新能源锂电材料深加工和共同寻找、开发盐湖提锂项目等领域

开展投资合作，共同实现互惠互利、协同发展，本公司与金圆股份控股孙公司浙江金圆中科锂业有限公司、欣旺达电子股份有限公司合资设立参股子公司浙江金恒旺锂业有限公司，注册资本3.50亿元，金圆中科持股比例为51%，认缴出资额为人民币17850.00万元；欣旺达持股比例为35%，认缴出资额为人民币12250.00万元；本公司持股比例为14%，认缴出资额为人民币4900.00万元，以自有资金出资。截至2023年12月31日，本公司实际向金恒旺出资

3500.00万元，故本公司尚需履行对金恒旺出资1400.00万元的义务。

（5）除上述事项外，截至2023年12月31日，本集团无其他需要披露的承诺事项。

2.或有事项

于资产负债表日，本集团并无须作披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项

（1）万鹏时代增资

为进一步促进四川万鹏时代科技股份有限公司（以下简称“万鹏时代”）的发展，公司拟与四川蓝剑投资管理有限公司（以下简称“蓝剑投资”）、烟台鹏云一号投资中心（有限合伙）（以下简称“鹏云一号”）、陈勇共同对万鹏时代进行增资，增资金额10000.00万元，本公司认缴增资3000.00万元，蓝剑投资认缴增资3000.00万元，鹏云一号认缴增资3000.00万元，陈勇认缴增资1000.00万元，增资完成后，各方对万鹏时代持股比例未发生变动，本公司持股30%，蓝剑投资持股30%，鹏云一号持股30%，陈勇持股10%。本次增资事项已经第三届董事会第三十五次会议审议通过。2024年1月29日，万鹏时代完成工商变更登记，注册资本变更为30000.00万元人民币。

（2）川恒生态增资

川恒生态为本公司全资子公司，其主要承担公司技术孵化产地的职责，根据其生产经营及项目建设情况，本公司拟对其增资5000.00万元以满足经营及建设资金需求。本公司增资事项已经第三届董事会第三十五次会议审议通过。截至本报告批准报出日，实际增资4200.00万元。

（3）回购股份

100贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司于2024年2月5日召开第三届董事会第三十六次会议，2024年2月23日召开2024

年第二次临时股东大会，审议通过了《回购公司股份的议案》，同意以集中竞价方式回购部分

公司股份用于注销并减少注册资本，回购金额不低于人民币8000万元（含）且不超过人民币

15000万元（含），回购价格不超过19.71元/股（未超过董事会通过回购决议前30个交易日均价的150%），回购资金为自有资金，实施期限为股东大会审议通过回购方案之日起12个月内。截至2024年2月29日，通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价方式首次回购股份

1701506股，占公司总股本的0.3139%，回购成交的最高价为17.43元/股，最低价为16.78元/股，使用的资金总额为人民币29014114.90元（不含交易佣金等费用）。

（4）向特定对象发行股票上市及募集资金置换

经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1392号文批复，同意本公司向特定对象发行股票的注册申请。本公司于2023年12月向特定对象发行股票40250000.00股，发行价格为16.40元/股，募集资金总额为660100000.00元，扣除各项不含税发行费用9502830.19元，实际募集资金净额为650597169.81元（因发行费用中增值税进项税498169.81元未做进项税抵扣，实际可使用募集资金金额为650099000.00元）。经2024年2月5日本公司第三届董事会第三十六次会议、第三届监事会第二十三次会议审议通过《使用募集资金置换预先投入募投项目及已支付发行费用的自筹资金的议案》，一致同意本公司对募投项目“中低品位磷矿综合利用生产12万吨/年食品级净化磷酸项目”截止2024年1月20日的先期投入金额进行置换，本公司使用募集资金置换预先已投入的自筹资金合计73454771.65元，其中包括募投项目拟置换的募集资金金额合计为70004771.65元及已由自筹资金支付的发行费用

3450000.00元。

2.利润分配情况

项目内容公司以利润分配实施公告确定的股权登记日当日的总股本为基数进行利润分配，按照每10股派发现金红利10.00元（含税）的原则进行分配，因公司公开发行的可转换公司债券处于转股期内，公司2023年度利润分配按照“分红比例不变”的拟分配的利润或股利原则进行分配，根据股本总额调整分红现金总额。

假设在确定的股权登记日前“川恒转债”全部转股，公司总股本预计不会超过595010983股，按照每10股派发现金红利

10.00元（含税），预计现金分红总额不会超过

595010983.00元。

经审议批准宣告发放的利润或股利

注：以上利润分配方案经本公司第三届董事会第三十九次会议审议通过，尚需本公司股东大会批准。

3.除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

101贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）截至2023年12月31日，本集团无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备601235767.15100.006515910.73594719856.42

其中：账龄组合130318214.6121.686515910.735.00123802303.88合并范围内关

470917552.5478.32470917552.54

联方组合

合计601235767.15100.006515910.73594719856.42

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备585668897.33100.008856004.235.00576812893.10

其中：账龄组合177120084.5730.248856004.235.00168264080.34合并范围内

408548812.7669.76408548812.76

关联方组合

合计585668897.33100.008856004.2310.00576812893.10

1）年末无单项计提坏账准备的应收账款。

2）按组合计提应收账款坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内130318214.616515910.735.00

合计130318214.616515910.735.00

（2）应收账款按账龄列示账龄年末余额

1年以内（含1年）130318214.61

合计130318214.61

（3）本年应账款坏账准备情况

102贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账准备8856004.23-2340093.506515910.73

合计8856004.23-2340093.506515910.73

（4）本年实际核销的应收账款：无。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余坏账准备年末单位名称年末余额账龄

额合计数的比例(%)余额

广西鹏越生态科技有限公司347939937.981年以内57.87

贵州恒轩新能源材料有限公司108313391.731年以内18.02

单位121745376.371年以内3.621087268.82

单位219481256.741年以内3.24974062.84

单位312295000.581年以内2.04614750.03

合计509774963.4084.792676081.69

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。

（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

2.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息

应收股利20000000.00

其他应收款1431382488.89501256769.29

合计1451382488.89501256769.29

2.1应收利息：无。

2.2应收股利

（1）应收股利分类被投资单位年末余额年初余额

正益实业20000000.00

合计20000000.00

2.3其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

子公司往来1428397426.78497552647.74

103贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金1225399.041513024.79

保证金1091640.001655770.00

其他款项1615337.651107877.89

合计1432329803.47501829320.42

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）1025026942.59332096039.02

1-2年277765012.00168430499.40

2-3年128667437.881282392.00

3年以上870411.0020390.00

3-4年854661.0015750.00

4-5年15750.002000.00

5年以上2640.00

合计1432329803.47501829320.42

（3）其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年1月1日余额572551.13572551.13

2023年1月1日其他应收款账

————面余额在本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提374763.45374763.45本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额947314.58947314.58

（4）其他应收款坏账准备情况

104贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备572551.13374763.45947314.58

合计572551.13374763.45947314.58

（5）本年度实际核销的其他应收款：无。

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准年末余额合计备单位名称款项性质年末余额账龄

数的比例（%）年末余额贵州恒达矿业控股合并范围内关联

704142703.691年以内49.16

有限公司方往来广西鹏越生态科技合并范围内关联

676685869.411-3年47.24

有限公司方往来贵州恒轩新能源材合并范围内关联

35286039.351年以内2.46

料有限公司方往来川恒生态科技有限合并范围内关联

10012458.331年以内0.70

公司方往来贵州福麟矿业有限合并范围内关联

1691248.001年以内0.12

公司方往来

合计-1427818318.7899.68-

（7）涉及政府补助的应收款项：无。

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

3.长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对子公

1664388321.241664388321.241582127691.661582127691.66

司投资对联

营、合

140379057.88140379057.88150321615.95150321615.95

营企业投资

合计1804767379.121804767379.121732449307.611732449307.61

（2）对子公司投资

105贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年减值计提准备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值年末准备余额

正益公司30055267.0030055267.00

川恒生态48729792.8648729792.86

川恒新材料1500000.001500000.00

福帝乐2665131.802665131.80

福麟矿业538177500.00538177500.00

广西鹏越558000000.00558000000.00

川恒物流10000000.0010000000.00

恒轩新能源240000000.00240000000.00恒达矿业

153000000.0080760000.00233760000.00（注1）福祺矿业

1000000.001000000.00（注2）美麟公司

500629.58500629.58（注3）

合计1582127691.6682260629.581664388321.24

注1：对恒达矿业投资情况详见本附注七、在其他主体中的权益1.在子公司中的权益（1）企业集团的构成注2。

注2：2021年12月9日，本公司出资设立福祺矿业。该公司注册资本为450.00万元，本年欣旺达对福祺矿业增资，增资后注册资本变更为551.10万元，本公司和欣旺达分别持股

81.65%和18.35%。截至2023年12月31日，本公司实际出资100.00万元。

注 3：2022年 12月 8日，本公司以自有资金在新加坡投资设立全资子公司美麟公司（P2O5INTERNATIONAL PTE.LTD.），注册资本为 100.00 万新加坡元，本公司持有美麟公司 100%股权。

截至2023年12月31日，本公司实际出资500629.58元人民币。

106贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动计减值年初提其他综准备被投资单位余额权益法下确认的投其他权宣告发放现金减年末余额追加投资减少投资合收益其他年末资损益益变动股利或利润值调整余额准备

一、合营企业

二、联营企业新疆博硕思生

态科技有限公59379364.305837796.354000000.0061217160.65司浙江金恒旺锂

34632667.72-1663816.2032968851.52

业有限公司四川万鹏时代

科技股份有限56309583.93-10116538.2246193045.71公司

合计150321615.95-5942558.074000000.00140379057.88

注1：详见附注“五、10.长期股权投资”。

107贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务2684408093.582057307835.452545287548.111773779167.79

其他业务520324084.48371942227.75640691556.20538769024.42

合计3204732178.062429250063.203185979104.312312548192.21

（2）合同产生的收入的情况合同分类合计

按产品类型3204732178.06

其中：饲料级磷酸二氢钙1203754237.06

饲料级磷酸氢钙5416041.04

饲料级磷酸氢钙（磷≥21%）15221654.62

磷酸一铵1080180021.45

磷精矿481136375.10

磷矿石110392756.24

铁精粉88403553.95

化工贸易产品35228709.59

磷酸42906723.67

聚磷酸铵13932120.96

其他128159984.38

按经营地区分类3204732178.06

其中：国内销售2393502629.04

国外销售811229549.02

注：本公司本年经销少数民族特需品、生产生活必需品以及收购（加工销售）民族地区农副产品销售额合计2304571954.17元（其中饲料级磷酸二氢钙1203754237.06元、饲料级磷酸氢钙5416041.04元、饲料级磷酸氢钙（磷≥21%）15221654.62元、肥料级磷酸一铵1080180021.45元）占本公司全部销售额的比例为71.91%。

5.投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-5942558.073244031.22

成本法核算的长期股权投资收益290000000.00144000000.00处置长期股权投资产生的投资收益

衍生金融资产在持有期间的投资收益-12015400.50-13386295.00交易性金融资产在持有期间的投资收益

108贵州川恒化工股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1093325.45

合计273135366.88133857736.22

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