青岛英派斯健康科技股份有限公司

审计报告

和信审字（2026）第000348号

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一、审计报告1-7

二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表1-4

2、合并及公司利润表5-6

3、合并及公司现金流量表7-8

4、合并及公司所有者权益变动表9-12

5、财务报表附注13-120

和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○二六年四月二十八日青岛英派斯健康科技股份有限公司报告正文审计报告

和信审字（2026）第000348号

青岛英派斯健康科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青岛英派斯健康科技股份有限公司（以下简称“英派斯”、“公司”）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了英派斯2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于英派斯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）1青岛英派斯健康科技股份有限公司报告正文

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

英派斯主要经营活动为体育健身器我们实施的审计程序主要包括：

材的研发、生产、销售。2025年度公司主了解和评价管理层与收入确认相关的营业务收入为1169491521.83元，其中关键内部控制的设计和运行有效性；

国外销售占主营业务收入的77.34%。选取样本检查销售合同，识别与商品如附注三（27）所述，英派斯在合所有权上的风险和报酬转移相关的合同开始日对合同进行评估，识别该合同所同条款与条件，评价公司的收入确认包含的各单项履约义务，并确定各单项履时点是否符合企业会计准则的要求；

约义务是在某一时段内履行，还是某一时获取本年度销售清单，对本年记录的点履行。对于在某一时段内履行的履约义收入交易选取样本，核对销售合同、务，本公司按照履约进度确认收入，当履出库单、验收单、发票、报关单等支约进度不能合理确定时，公司已经发生的持性文件，评价相关收入确认是否符成本预计能够得到补偿的，按照已经发生合公司的会计政策；对主要客户及交的成本金额确认收入，直到履约进度能够易实施函证程序，并对重要客户背景合理确定为止；对于在某一时点履行的履进行了解，关注是否存在关联交易；

约义务，在客户取得相关商品或服务控制对资产负债表日前后记录的收入交易权时点确认收入。进行截止测试，评价收入是否确认在由于收入为公司利润关键指标，英恰当的会计期间；取得中华人民共和派斯公司管理层（以下简称管理层）在国青岛海关出口数据与账面外销收入

收入方面可能存在重大错报风险，因此我记录核对，对主要客户回款进行测试。

们将收入确认确定为关键审计事项。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）2青岛英派斯健康科技股份有限公司报告正文

（二）应收账款坏账准备关键审计事项在审计中如何应对该事项

截至2025年12月31日，公司应收我们针对该事项的审计程序主要账款账面余额289813005.53元，坏账准包括：了解、评价和测试英派斯与应备金额90502046.45元，账面价值较高。收账款管理相关的内部控制关键控制如附注三（11）所述，英派斯考虑有点设计和运行的有效性；分析公司应关过去事项、当前状况以及对未来经济状收账款坏账准备会计估计的合理性，况的预测等信息，根据各应收账款的信用包括确定应收账款组合的依据、单项风险特征，以单项或组合为基础，按照整计提坏账准备的判断是否符合金融工个存续期的预期信用损失确定应计提的具准则的相关规定；通过比较前期坏坏账准备。对于以单项为基础计量预期信账准备计提数与实际发生数，并结合用损失的应收账款，如果有客观证据表明对期后回款的检查，评价应收账款坏某项应收账款已经发生信用损失，则管理账准备计提的充分性；对于按账龄分层根据预期信用损失对该应收账款单项析法计提坏账准备的应收账款，复核计提坏准备；对于以组合为基础计量预期管理层编制的应收账款账龄分析表的

信用损失的应收账款，管理层以账龄为依准确性；检查与应收账款减值相关的据划分组合，参照历史损失经验并根据对信息是否已在财务报表中作出恰当列未来的预测，编制应收账款账龄与预期信报和披露。

用损失率对照表，据此确定计算预期信用损失，计提坏账准备。

由于应收账款账面价值较高，应收账款坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断，且应收账款的可回收性对财务报表具有重大影响，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）3青岛英派斯健康科技股份有限公司报告正文

四、其他信息

英派斯管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估英派斯的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。

英派斯治理层（以下简称“治理层”）负责监督英派斯的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）4青岛英派斯健康科技股份有限公司报告正文

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对英派斯持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致英派斯不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就英派斯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理和信会计师事务所（特殊普通合伙）5青岛英派斯健康科技股份有限公司报告正文

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

和信会计师事务所（特殊普通合伙）6青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注青岛英派斯健康科技股份有限公司

2025年度财务报表附注（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）附注一、公司的基本情况

青岛英派斯健康科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是一家在中华人民

共和国山东省注册的股份有限公司，注册地址：山东省青岛市即墨区马山路297号，总部办公地：山东省青岛市崂山区秦岭路18号国展财富中心3号楼7楼。2017年9月，本公司首次公开发行人民币普通股 A 股并在深圳证券交易所主板上市。

本公司属于健身器材制造业，主要经营活动为体育健身器材的研发、生产、销售。本公司产品主要分为商用产品、家用产品、户外产品等类别。

本财务报表业经公司董事会于二〇二六年四月二十八日决议批准报出。

附注二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上，本公司还按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的规定，披露有关财务信息。

2、持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

-13-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

附注三、重要会计政策、会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资

产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

自公历1月1日至12月31日为一个会计期间。

4、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

项目重要性标准重要的单项计提坏账

单项计提金额占各类应收款项余额5%以上且金额大于100万元准备的应收款项重要的应收款项实际

单项核销金额占各类应收款项余额5%以上且金额大于100万元核销合同资产账面价值发

合同资产账面价值变动金额占期初合同资产余额的30%以上生重大变动

账龄超过一年的重要单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额大于500万合同负债元合同负债账面价值发

合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上生重大变动

重要的应付账款、其他单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总额的

应付款10%以上且金额大于500万元重要的在建工程单个项目的预算大于3000万元

重要的预计负债单个类型的预计负债占预计负债总额的10%以上且金额大于500万元重要的资本化研发项

单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上且金额大于500万元目

-14-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

重要的外购在研项目单项占研发投入总额的10%以上且金额大于500万元

单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的5%以上重要投资活动且金额大于1000万元

子公司净资产占集团净资产10%以上，或单个子公司净利润绝对值占合并净重要的非全资子公司

利润绝对值10%以上重要的合营企业或联

对单个被投资单位权益法下投资损益绝对值占合并净利润绝对值的10%以上营企业不涉及当期现金收支不涉及当期现金收支或预计对未来现金流影响大于相对应现金流入或流出总

的重大活动额的10%的活动

重要的或有事项或有事项对净利润绝对值可能产生的影响大于5%且大于500万元资产负债表日后发生

资产负债表日后发生的销售退回占当期收入的1%以上且金额大于500万元重要的销售退回

重要的会计差错对相关财务报表项目的影响大于10%且大于500万元

重要的债务重组债务重组占相关财务报表项目的比例大于10%且大于500万元

重要资产置换、重要资资产置换、资产转让及出售占相关财务报表项目的比例大于10%且大于500产转让及出售万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（4）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，-15-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（4）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

7、控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

（2）合并财务报表编制的方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角-16-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注度对该交易予以调整。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

1）增加子公司或业务

*同一控制下企业合并增加的子公司或业务

编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

*非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表期初数；编制合并利润表时，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

2）处置子公司或业务

编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表期初数；编制合并利润表时，将该子公司及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）特殊交易的会计处理

1）“一揽子交易”的认定标准：

分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

-17-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

2）通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3）通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4）本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份

额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

5）本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

*一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

*多次交易分步处置

-18-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类：

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

*合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

*合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

*其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

（2）共同经营会计处理方法：

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则-19-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。

资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额-20-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面

余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

（1）金融资产的分类

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：业务模式是以收取合同现金流量为目标；合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

-21-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，在其初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

（2）金融工具的确认依据和计量方法

*摊余成本计量的金融资产

本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、

其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，-22-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有-23-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

-24-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

（7）金融资产减值

公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

*如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

*如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

*如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类-25-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量

了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下-26-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、

债务人所处行业等。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

-27-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注各类金融资产信用损失的确定方法

1）应收票据确定组合的依据如下：

项目确定组合依据计提方法不计提坏账准信用等级较高的银行承兑汇票承兑人为信用等级较高的银行备承兑人为信用等级一般的银行或其他金融信用等级一般的银行承兑汇票账龄分析法机构商业承兑汇票承兑人为企业账龄分析法本公司在收入确认时对应收账款进行初始确认后又将该应收账款转为商业汇票结算的

按照账龄连续计算的原则，将应收票据账龄起算点追溯至对应的应收款项账龄起始日计算账龄。

2）应收账款确定组合的依据如下：

项目确定组合依据计提方法应收账款组合1账龄组合账龄分析法应收账款组合2合并范围内关联方不计提坏账准备

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

公司在满足收入确认条件初始确认应收账款时开始计算账龄，自初始确认时至资产负债表日为实际账龄期间。

3）其他应收款确定组合的依据如下：

项目确定组合依据计提方法其他应收款组合1应收利息不计提坏账其他应收款组合2应收股利不计提坏账其他应收款组合3合并范围内关联方不计提坏账其他应收款组合4应收其他款项账龄分析法

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

公司在其他应收款初始入账时开始计算账龄，自初始确认时至资产负债表日为实际账龄-28-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注期间。

4）应收票据、应收账款、其他应收款信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损

失率对照表：

账龄预期信用损失率(%)

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-5年50.00

5年以上100.00

5）按照单项计提坏账准备的应收款项判断标准

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，综合考虑了上述债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；作为债务抵押的

担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；债务人预期表现和还款行为是否发

生显著变化等因素后，判断信用风险已经显著增加。综合分析债务人是否存在发生重大财务困难、违反合同或逾期、债务人财务困难导致该金融资产的活跃度降低等因素，判断已发生信用减值。如本公司客户或其他债务人发生严重财务困难，出现逾期还款等情况，并且未对相关债权提供有效增信措施或者其他保障的，公司对其单独进行减值测试，考虑违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，按照该金融资产账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计提坏账准备。

12、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售

-29-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注为目标。

13、存货核算方法

（1）存货分类：

本公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、包装物、低值易耗品、

在产品、库存商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

*原材料、包装物采用实际成本核算，发出采用“加权平均法”计价；

*低值易耗品采用实际成本核算，领用时按一次摊销法进行摊销；

*库存商品按实际成本核算，发出产品的成本按“加权平均法”计价。

（3）存货盘存制度：本公司存货盘存采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。

存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值。产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的

材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

14、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流

动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在-30-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售

此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营

-31-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于

“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

15、长期股权投资核算方法

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

（1）初始投资成本确定

*对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

*除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初-32-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

（2）后续计量及损益确认方法

*成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

*权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分-33-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注享额。

（3）长期股权投资核算方法的转换*公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资

而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

*公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控

制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

*权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响

的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

*成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被

投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否-34-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

*参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

*与被投资单位之间发生重要交易。

*向被投资单位派出管理人员。

*向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。

-35-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

（6）长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

17、固定资产计价和折旧方法

（1）固定资产的标准：固定资产是本公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。在满足下列条件时方确认固定资产：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产计价：固定资产按取得时实际成本计价。其中：

外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值-36-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

两者中较低者，作为入账价值。通过非货币资产交换取得的固定资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的固定资产，按公允价值确认。

（3）折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值的固定资产按减值后的金额计提折旧。

（4）按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（10%）确定年折旧率如下：

固定资产类别使用年限年折旧率

房屋及建筑物10-40年2.25%-9.00%

机器设备5-10年9.00%-18.00%

运输设备5-10年9.00%-18.00%

其他设备5-10年9.00%-18.00%

18、在建工程核算方法

（1）在建工程是指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括机器设备的购

置成本、建筑费用及其他直接费用，以及建设期间专门用于在建工程的借款的利息费用与汇兑损益。在建工程达到预定可使用状态时，停止其借款利息的资本化。

（2）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程实际发生的支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。

（3）在建工程减值准备的计提：本公司于期末对在建工程进行全面检查，当存在下列一

项或若干项情况时，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。

*长期停建并且预计未来3年内不会重新开工的在建工程；

*所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

*其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

-37-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

19、借款费用的会计处理方法

（1）借款费用资本化的确认原则：

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用应当同时具备以下三个条件时开始资本化：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

（2）借款费用资本化的期间：

为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。

（3）借款费用资本化金额的计算方法：

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20、无形资产核算方法

（1）无形资产的计价：公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。

购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。

-38-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；

不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。

通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。

自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（2）无形资产的摊销方法：本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：

*合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；

*合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；

*合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销；

*合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。

（3）无形资产减值准备确认标准、计提方法

当存在下列一项或若干项情况时，本公司按无形资产可收回金额低于账面净值的差额计提无形资产减值准备：

*某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；

-39-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

*某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复；

*某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

*其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。

无形资产减值准备一经计提，不予转回。

（4）当存在下列一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：

*某项无形资产已被其他新技术所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；

*某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；

*其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。

（5）使用寿命的估计

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：

*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

*技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

*以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许试用期、租赁期等；

*与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

（6）研究与开发支出公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场-40-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

21、长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命

有限的无形资产等长期资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

（1）减值测试

本公司在资产负债表日对存在下列迹象的资产进行减值测试：

*资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

*公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期

发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

*市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而导致资产可收回金额大幅度降低；

*有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

*资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

*有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期；

*其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

-41-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

（2）资产组的认定

对于难以估计可收回金额的单项资产，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以若干资产的组合能够产生独立于其他资产或资产组合的现金流入为依据。

（3）资产或资产组可收回金额的确定

进行减值测试时，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

资产或资产组公允价值减去处置费用后的净额按照下列方法确定：

*采用公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额。

*不存在销售协议但存在资产活跃市场的，采用该资产的市场价格减去处置费用后的金额。其中，资产的市场价格根据资产的买方出价确定。

*不存在销售协议和资产活跃市场的，参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。

按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

资产或资产组预计未来现金流量的现值，按照资产或资产组在预计使用寿命内，持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，以企业的加权平均资金成本、增量借款利率或其他能够反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率合理调整后作为折现率对其进行折现。

（4）减值处理及转回

资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回，在处置相关资产时一并转出。

22、长期待摊费用的性质、摊销方法及摊销年限

长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项-42-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予

以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养

老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

-43-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

24、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（2）预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25、股份支付

本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（1）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

（2）以权益工具结算的股份支付

以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

-44-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

26、一般风险准备

一般风险准备是从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。本公司按照商业保理业务期末余额的1.00%计提风险准备金。

27、收入

（1）收入确认的一般原则

本公司在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。

满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务：1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司按照履约进度确认收入。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品；

4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的

主要风险和报酬；5)客户已接受该商品；6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入计量原则

1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

-45-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

（3）收入确认的具体方法

1）境内销售收入：

本公司主要销售健身器材，与客户之间的销售商品的履约义务通常在综合考虑了下列因素的基础上，以商品控制权的转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

2）出口销售收入：

公司已按照合同约定将产品报关出口，取得报关单和提单（运单），公司已收取货款或取得收款凭据，商品控制权已转移至客户。

28、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

（2）合同资产的预期信用损失的确定方法

本公司参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

-46-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

29、合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

（1）合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：1）该成本与一份当前或预期取得的合同

直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。3）该成本预期能够收回。该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

（2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司-47-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

31、政府补助

（1）确认原则：政府补助同时满足下列条件的，予以确认：

1）企业能够满足政府补助所附条件；

2）企业能够收到政府补助。

（2）计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币

性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）会计处理：

1）与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

2）与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

3）对于同时包含与资产相关和与收益相关的政府补助，按照实际金额进行区分，并相应

进行会计处理，金额难以区分的，全额作为与收益相关的政府补助。

32、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定-48-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

-49-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

33、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

（1）本公司作为承租人

*使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励

相关金额；

3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；

4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

-50-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；

无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动-51-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

*租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*经营租赁的会计处理方法

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收-52-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三、十一“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

*租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1）该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

3）假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租

赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

4）假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计

-53-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。

重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会计》（2017）第二十三条规定重

新计算的折现率（如适用）折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

本公司按照本附注三、二十七“收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方及承租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注三、十一“金融工具”。

本公司售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，按照上述相关政策对售后租回所形成的使用权资产和租赁负债进行后续计量。本公司在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失（因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外）。

*本公司作为买方及出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的

-54-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

34、利润分配

本公司税后利润按下列顺序进行分配：

（1）弥补以前年度亏损；

（2）提取法定盈余公积金；

（3）提取一般风险准备；

（4）提取任意盈余公积金；

（5）分配利润。

35、分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

36、会计政策和会计估计变更

（1）会计政策变更公司本期无重要会计政策变更情况。

（2）会计估计变更公司本期无重要会计估计变更情况。

附注四、主要税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

-55-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

按照税法规定，计算的销售货物与应收劳务的销项税额，扣除当增值税13%、9%、6%

期允许扣除的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护

按照依法实际缴纳的流转税额之和7%、5%建设税教育税附

按照依法实际缴纳的流转税额之和3%加地方教育

按照依法实际缴纳的流转税额之和2%税附加

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从房产税12%、1.2%

租计征的，按租金收入的12%计缴企业所得25%、20%、15%、应纳税所得额

税16.5%

注：增值税：外销执行“免、抵、退”政策或“免、退”政策。

（二）本公司子公司存在不同企业所得税税率情况

序号纳税主体名称适用税率（%）

1本公司15%

2青岛英吉利钢管制品有限公司25%

3青岛英派斯健康发展有限公司25%

4青岛英派斯商贸有限公司20%

5郑州英派斯健身器材有限公司20%

6沈阳英派斯健康科技有限公司20%

7西安英派斯健康科技有限公司20%

8南京英派斯健康科技有限公司20%

9武汉英派斯健康科技有限公司20%

10广州英派斯健康科技有限公司20%

11成都英派斯健身器材有限公司20%

-56-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

12长沙英派斯健康科技有限公司20%

13青岛英派斯体育器材销售有限公司20%

14北京英派斯体育科技有限公司20%

15杭州英派斯信息科技有限公司20%

16深圳英派斯体育科技有限公司20%

17深圳前海凯通商业保理有限公司25%

20上海英派斯健康科技有限公司20%

21英派斯国际（香港）有限公司按照当地税务规定执行

企业所得税说明：

（1）公司于2023年11月9日取得青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局

青岛市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，其证书编号：GR202337101351 有效期三年，故本年企业所得税按15%的税率计缴。

（2）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）、《关于2023年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅财函〔2023〕267号）以及《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）等有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（4）根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

-57-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

附注五、合并财务报表主要项目注释

除特别指明外，以下期末余额是指2025年12月31日的金额，期初余额是指2024年12月31日的金额，本期发生额是指2025年1月1日至12月31日的发生额，上期发生额是指2024年1月1日至12月31日的发生额。

1、货币资金

（1）按类别列示如下项目期末余额期初余额

库存现金9877.237468.73

银行存款202257134.85403765532.33

其他货币资金89287895.3673089516.52存放财务公司款项

合计291554907.44476862517.58

其中：存放在境外的款项

（2）其他货币资金说明项目期末余额期初余额

银行保函保证金334737.50809264.97

银行承兑保证金78852702.9665780251.55

农民工工资保证金6500000.006500000.00

受限银行存款3600454.90

合计89287895.3673089516.52

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益

398282045.30326200117.70

的金融资产

合计398282045.30326200117.70

3、应收票据

（1）应收票据分类

-58-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票3417150.00

合计3417150.00

（2）应收票据坏账计提方法披露期初余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准

3811915.03100.00394765.0310.363417150.00

备

其中：银行承兑汇票

商业承兑汇票3811915.03100.00394765.0310.363417150.00

合计3811915.03100.00394765.0310.363417150.00

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初金额期末金额计提转回转销或核销其他

应收票据坏账准备394765.03-394765.03

合计394765.03-394765.03

（4）本报告期公司不存在已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

（5）本公司所取得的商业汇票，如果到期未获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将

对持票人承担连带责任，所以公司对已背书或贴现的商业承兑汇票不予终止确认。

（6）本报告期公司不存在实际核销的商业汇票。

（7）本报告期公司不存在已质押未到期的商业汇票。

4、应收账款

（1）按账龄披露

-59-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注账龄期末余额期初余额

1年以内179292952.39174671549.78

1-2年12590139.3413483472.26

2-3年9758461.445858639.72

3-4年8820454.5111753867.20

4-5年12820757.305445667.02

5年以上66530240.5558155164.98

小计289813005.53269368360.96

减：坏账准备90502046.4578594448.73

合计199310959.08190773912.23

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备8330044.602.878330044.60100.00按组合计提坏账准

281482960.9397.1382172001.8529.19199310959.08

备

合计289813005.53100.0090502046.4531.23199310959.08

续上表：

期初余额账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

单项计提坏账准备8330044.603.098330044.60100.00按组合计提坏账准

261038316.3696.9170264404.1326.92190773912.23

备

合计269368360.96100.0078594448.7329.18190773912.23

-60-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

（3）按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账金额计提比例(%)计提原因

青岛三山重九文化有限责任公司7131044.607131044.60100.00经测试较难收回

达拉特旗幼儿园及学校1199000.001199000.00100.00经测试较难收回

合计8330044.608330044.60

注：上述学校包括达拉特旗树林召镇第四幼儿园、阳光小学、蒙古族学校、第一、第六、

第七、第十一中学。

（4）账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄比例比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

1年以内179292952.398964647.625.00174671549.788733577.495.00

1-2年12590139.341259013.9310.0013483472.261348347.2210.00

2-3年9758461.442927538.4330.005858639.721757591.9230.00

3-4年8820454.514410227.2650.0011753867.205876933.6050.00

4-5年12820757.306410378.6650.005445667.022722833.5250.00

5年以上58200195.9558200195.95100.0049825120.3849825120.38100.00

合计281482960.9382172001.85261038316.3670264404.13

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销

单项计提坏账准备8330044.608330044.60

按组合计提坏账准备70264404.1317489891.66-5582293.9482172001.85

合计78594448.7317489891.66-5582293.9490502046.45

（6）按欠款方归集的期末余额前五名情况

-61-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款、合应收账款坏账应收账款期末合同资产期应收账款和合同单位名称同资产余额合计准备和合同资余额末余额资产期末余额数的比例产减值准备

单位一47813614.4847813614.4815.612390680.72

单位二33520915.6533520915.6510.951676045.78

单位三10724140.00992400.8011716540.803.834062486.25

单位四9413061.369413061.363.07470653.07

单位五8282290.408282290.402.70414114.52

合计109754021.89992400.80110746422.6936.169013980.34

（7）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（8）本报告期实际核销的应收账款情况。

应收账款款项是否由关联交项目核销金额核销原因性质易产生

单位一应收货款506145.00债务人破产否

单位二应收货款440712.00债务人吊销否

其他零星单位应收货款4635436.94债务人破产、注销等否

合计5582293.94

5、预付款项

（1）预付款项账龄情况期末余额期初余额账龄

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内11629781.2898.3715510753.0997.88

1-2年192712.191.63335450.892.12

合计11822493.47100.0015846203.98100.00

（2）期末无账龄超过1年且金额重大的预付款项

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例（%）

-62-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

单位一4884799.8641.32

单位二1046020.648.85

单位三1039146.218.79

单位四554092.804.69

单位五442680.003.74

合计7966739.5167.39

6、其他应收款

（1）分类列示项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款14286748.3219572190.08

合计14286748.3219572190.08

（2）其他应收款

1）其他应收款账龄情况

项目期末余额期初余额

1年以内12221339.0518461727.82

1-2年1743007.871878396.90

2-3年1332811.00305700.00

3-4年232100.00117502.89

4-5年117502.89140500.00

5年以上1008582.501364982.56

小计16655343.3122268810.17

减：坏账准备2368594.992696620.09

合计14286748.3219572190.08

2）按坏账准备计提方法分类列示

种类期末余额

-63-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注账面余额坏账准备计提账面价值比例金额金额比例

(%)

(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16655343.31100.002368594.9914.2214286748.32

合计16655343.31100.002368594.9914.2214286748.32

续上表：

期初余额账面余额坏账准备种类计提账面价值比例金额金额比例

(%)

(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备22268810.17100.002696620.0912.1119572190.08

合计22268810.17100.002696620.0912.1119572190.08

3）组合中，采用账龄预期损失率计提坏账准备的其他应收款

期末余额期初余额账龄比例比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

1年以内12221339.05611066.955.0018461727.82923086.395.00

1-2年1743007.87174300.7910.001878396.90187839.6910.00

2-3年1332811.00399843.3030.00305700.0091710.0030.00

3-4年232100.00116050.0050.00117502.8958751.4550.00

4-5年117502.8958751.4550.00140500.0070250.0050.00

5年以上1008582.501008582.50100.001364982.561364982.56100.00

合计16655343.312368594.9922268810.172696620.09

4）坏账准备变动情况

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损整个存续期预期信整个存续期预期

-64-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

失用损失(未发生信用减信用损失(已发生

值)信用减值)

2024年12月31日余额2696620.092696620.09

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-328025.10-328025.10本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额2368594.992368594.99

5）按照款项性质分类的其他应收款

款项性质期末余额期初余额

押金、保证金4216041.544489098.20

往来款、备用金3600636.392743490.00

出口退税8838665.3815036221.97

合计16655343.3122268810.17

6）按欠款方披露其他应收款的前五名

占其他应收款单位名称期末账面余额款项性质账龄坏账准备

总额的比例%国家税务总局青岛应收出口退

8838665.3853.071年以内441933.27

市即墨区税务局税

星创艺（昆山）文押金、保证

1000000.006.002-3年300000.00

娱有限公司金

青岛远赫体育游乐往来款、备

477426.272.871年以内23871.31

设备有限公司用金

押金、保证

甘肃省体育局200539.001.205年以上200539.00金

青岛中即港华燃气押金、保证

190000.001.145年以上190000.00

有限公司金

合计10706630.6564.281156343.58

-65-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

7、存货

（1）存货分类期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料56085812.751785763.5454300049.2143669361.14988454.7542680906.39

在产品730161.62730161.622089829.182089829.18

库存商品183787854.1416662528.12167125326.02213280232.7920510693.42192769539.37履约成本

合计240603828.5118448291.66222155536.85259039423.1121499148.17237540274.94

（2）存货跌价准备本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期转销其他

原材料988454.75932176.65134867.861785763.54

库存商品20510693.423946094.673487271.334306988.6416662528.12

合计21499148.174878271.323622139.194306988.6418448291.66

（3）存货跌价准备的计提依据及转回或转销的原因计提跌价准备转回存货跌价转销存货跌价准备的原项目的依据准备的原因因本期将已计提存货跌价原材料账面成本高于可变现净值

准备的存货耗用/售出本期将已计提存货跌价库存商品账面成本高于可变现净值

准备的存货耗用/售出

8、合同资产

（1）合同资产按类别披露期末余额项目账面余额减值准备账面价值

质保期内质保金3806396.071467758.012338638.06

尚未完成全部合同履约义务的收款权利12611803.342256071.0610355732.28

-66-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

合计16418199.413723829.0712694370.34

续上表：

期初余额项目账面余额减值准备账面价值

质保期内质保金2056306.94543353.101512953.84

尚未完成全部合同履约义务的收款权利58924205.3520823975.4338100229.92

合计60980512.2921367328.5339613183.76

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16418199.41100.003723829.0722.6812694370.34

合计16418199.41100.003723829.0722.6812694370.34

续上表：

期初余额账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备60980512.29100.0021367328.5335.0439613183.76

合计60980512.29100.0021367328.5335.0439613183.76

（3）本期合同资产计提减值准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提转回核销

质保期内质保金543353.10924404.911467758.01

-67-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

尚未完成全部合同履约义务的收款权利20823975.43-18567904.372256071.06

合计21367328.53-17643499.463723829.07

9、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待认证、待抵扣增值税2040435.66197258.38

银行存单80000000.00

预缴税金10120.3625.67

合计82050556.02197284.05

10、长期股权投资

本期增加初始投资成被投资单位期初余额本权益法下确其他综合其他权益增加投资认的投资收其他收益调整变动益青岛圣泰辉科技发展

780000.00110484.89

有限公司

合计780000.00110484.89

续上表：

本期减少本期计提期末余额权益法下确认的其他综合收本期分得减值准备减少投资其他权益变动其他投资损失益调整现金红利

110484.89

110484.89

11、其他权益工具投资

项目初始成本期末余额期初余额

天生荣耀（杭州）科技有限公司2000000.00

深圳前海联众投资有限公司49600000.0049600000.0049600000.00

-68-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注项目初始成本期末余额期初余额

特宙斯（深圳）科技有限公司8000000.008000000.00

合计59600000.0057600000.0049600000.00

续上表：

本年确认的股利收累计计入其他综累计计入其他综项目入合收益的利得合收益的损失

天生荣耀（杭州）科技有限公司2000000.00深圳前海联众投资有限公司

特宙斯(深圳)科技有限公司

合计2000000.00

注：上述投资均为公司出于战略投资目的而计划长期持有的投资，并且对被投资单位无重大影响，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

12、投资性房地产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、期初余额23814527.0023814527.00

2、本期增加金额

（1）外购

（2）其他

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额23814527.0023814527.00

二、累计折旧

1、期初余额7787350.227787350.22

2、本期增加金额857322.96857322.96

（1）计提857322.96857322.96

-69-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

（2）其他

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额8644673.188644673.18

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

（2）其他

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值15169853.8215169853.82

2、期初账面价值16027176.7816027176.78

13、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机械设备运输设备其他合计

一、账面原值

1、期初余额1138015618.51380898933.4714017296.1485825469.511618757317.63

2、本期增加金额557527.7241810326.811153490.0933084176.7476605521.36

（1）购置11574122.041153490.0931366019.8244093631.95

（2）在建工程转入557527.7230236204.771718156.9232511889.41

（3）其他转入

3、本期减少金额5753900.41660865.76534269.936949036.10

（1）处置或报废5753900.41660865.76534269.936949036.10

-70-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

（2）其他转出

4、期末金额1138573146.23416955359.8714509920.47118375376.321688413802.89

二、累计折旧

1、期初余额120162158.7487052730.9810372090.2115487031.88233074011.81

2、本期增加金额30348988.4930363589.86793229.8217035613.4478541421.61

（1）计提30348988.4930363589.86793229.8217035613.4478541421.61

（2）其他转入

3、本期减少金额5150647.95564867.46480716.696196232.10

（1）处置或报废5150647.95564867.46480716.696196232.10

（2）其他转出

4、期末金额150511147.23112265672.8910600452.5732041928.63305419201.32

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、期末金额

四、账面价值

1、期末账面价值988061999.00304689686.983909467.9086333447.691382994601.57

2、期初账面价值1017853459.77293846202.493645205.9370338437.631385683305.82

（2）期末未办妥产权证书的固定资产的情况项目期末原值累计折旧期末账面价值备注相关手续尚未办理

房屋及建筑物3215216.522333178.94882037.58完毕

合计3215216.522333178.94882037.58

（3）经营租出的固定资产项目期末原值累计折旧期末账面价值

-71-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

机械设备621880.34429097.20192783.14

合计621880.34429097.20192783.14

（4）暂时闲置的固定资产项目期末原值累计折旧期末账面价值

机械设备5734208.694906676.65827532.04

（5）期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提固定资产减值准备。

14、在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备体育产业园建设

24547441.7524547441.75

项目待安装设备及厂

363134.15363134.152513796.592513796.59

区零星工程

合计363134.15363134.1527061238.3427061238.34

（2）重要在建工程变动情况其中本年工程名完工资金累计利息资期初余额本期增加本期减少期末余额资本化金称进度来源本化金额额体育产募集

资金、

业园建24547441.755170396.9529717838.70100%65534053.09自筹设项目资金

（3）期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提在建工程减值准备。

15、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、期初余额7026020.027026020.02

2、本期增加金额2831808.952831808.95

3、本期减少金额1664585.201664585.20

4、期末余额8193243.778193243.77

-72-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

二、累计折旧

1、期初余额2198360.182198360.18

2、本期增加金额1628097.861628097.86

3、本期减少金额1497645.791497645.79

4、期末余额2328812.252328812.25

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末余额5864431.525864431.52

2、期初余额4827659.844827659.84

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件其他合计

一、账面原值

1、期初余额95789885.8818211005.63249630.50114250522.01

2、本期增加金额2507120.532507120.53

（1）购置2507120.532507120.53

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末金额95789885.8820718126.16249630.50116757642.54

二、累计摊销

1、期初余额17791430.3910386330.2720806.7028198567.36

-73-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

2、本期增加金额1930472.161929764.9949936.083910173.23

（1）计提1930472.161929764.9949936.083910173.23

（2）企业合并增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末金额19721902.5512316095.2670742.7832108740.59

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末金额

四、账面价值

1、期末账面价值76067983.338402030.90178887.7284648901.95

2、期初账面价值77998455.497824675.36228823.8086051954.65

（2）未办妥产权证书的土地使用权的情况:无。

17、商誉

（1）商誉原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成期初余额企业合并期末余额商誉的事项其他处置其他形成舟山凯通系公司资

387641.11387641.11

产组

合计387641.11387641.11

注：舟山凯通系公司资产组包括舟山凯通科技合伙企业（有限合伙）、深圳前海凯通商业保理有限公司，其中深圳前海凯通商业保理有限公司系舟山凯通科技合伙企业（有限合伙）子公司。

-74-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本期计提本期减少年末余额

舟山凯通系公司资产组387641.11387641.11

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息被投资单位名称或形成所属资产组或资产组组合的所属经营分部是否与以前年度商誉的事项构成及依据及依据保持一致

经营性流动资产、经营性流舟山凯通系公司资产组保持一致动负债

（4）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法包含商誉的关键参数资产组或资公允价值和处置费关键项目可收回金额减值金额的确定依产组组合账用的确定方式参数据面价值舟山凯通系公折现率基于谨慎性

51784855.5551033963.09387641.11成本法

司资产组13%确认

18、长期待摊费用

项目期初余额本年增加本年减少期末余额

装修费、服务费3515488.742247689.591308885.334454293.00

产业园零星建设工程4650423.59130496.894519926.70

合计3515488.746898113.181439382.228974219.70

19、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵消的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

-75-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

信用减值损失92563836.3914326362.1080955130.0212758967.03

资产减值损失24340976.963540470.4145049055.846715199.37

预提费用42387598.316358139.7560112159.899016823.98

内部交易未实现利润960069.53192984.181030751.77196332.00

可抵扣亏损98923650.6212845047.76160411968.2422311998.41

租赁负债3064964.69173873.12

合计262241096.5037436877.32347559065.7650999320.79

（2）未经抵消的递延所得税负债明细期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧209491339.3031423700.90251125041.8037668756.27

公允价值变动1251269.30187690.40869625.81130443.87

使用权资产3221191.00187767.74

合计213963799.6031799159.04251994667.6137799200.14

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异316859.05965313.14

可抵扣亏损31366246.7940942285.82

合计31683105.8441907598.96

注：公司部分子公司由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损对递延所得税资产的影响。

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年度期末余额期初余额

2025年4598347.54

2026年5342416.925344090.48

-76-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

2027年6061318.838897503.24

2028年6639801.6910140383.44

2029年6350967.3411961961.12

2030年6971742.01

合计31366246.7940942285.82

20、其他非流动资产

期末金额期初金额项目期末余额减值准备账面价值期末余额减值准备账面价值

预付设备款7001125.407001125.405008870.545008870.54

预付软件款877876.10877876.109848611.959848611.95

合同资产7773396.352178910.235594486.126087184.492417188.443669996.05

银行存单5000000.005000000.00

合计20652397.852178910.2318473487.6220944666.982417188.4418527478.54

21、短期借款

项目期末余额期初余额

信用借款20013333.33

合计20013333.33

注：本公司不存在已逾期未偿还的短期借款。

22、交易性金融负债

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债330491.89

其中：衍生金融负债330491.89

合计330491.89

23、应付票据

种类期末余额期初余额

-77-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注商业承兑汇票

银行承兑汇票125810392.26137870182.14

合计125810392.26137870182.14

注：期末无已到期未支付的应付票据。

24、应付账款

项目期末余额期初余额

应付材料、劳务款208961056.05211640635.91

应付工程、设备款9763629.5223998180.61

合计218724685.57235638816.52

注：期末无账龄超过一年的重要应付账款。

25、合同负债

项目期末余额期初余额

货款41093941.3284067294.56

合计41093941.3284067294.56

注：期末无账龄超过一年的重要合同负债。合同负债期末余额较期初相比下降51.12%，主要系报告期内公司部分工程类项目达到收入确认条件，相应结转合同负债所致。

26、应付职工薪酬

（1）职工薪酬明细项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬19061320.79232451126.80232411810.9319100636.66

离职后福利-设定提存计划42845.6234476123.0534470523.3048445.37

辞退福利1661358.371661358.37

合计19104166.41268588608.22268543692.6019149082.03

（2）短期薪酬

-78-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴17915971.00198775301.47201235974.0615455298.41

职工福利费7468121.827468121.82

社会保险费25967.0017683814.1817680420.3829360.80

其中：医疗保险费25447.7016236551.8816233225.9828773.60

工伤保险费519.301447262.301447194.40587.20

住房公积金2000.004188921.004190921.00

工会经费和职工教育经费1117382.794334968.331836373.673615977.45

合计19061320.79232451126.80232411810.9319100636.66

（3）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险费41547.2033052493.6433047063.5646977.28

失业保险费1298.421423629.411423459.741468.09

合计42845.6234476123.0534470523.3048445.37

（4）辞退福利项目期初余额本期增加本期减少期末余额

辞退福利1661358.371601310.37

合计1661358.371601310.37

27、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税1805904.691414397.59

企业所得税50811.81105316.48

城市维护建设税419232.9796384.95

房产税2207627.162453360.81

-79-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

土地使用税356593.82356593.82

教育费附加301021.0968681.64

个人所得税414942.66636538.61

印花税229098.94198930.37

其他885.172030.14

合计5786118.315332234.41

28、其他应付款

（1）分类列示项目期末余额期初余额应付利息

应付股利33200.8033200.80

其他应付款12328208.9119819400.36

合计12361409.7119852601.16

（2）应付股利项目期末余额期初余额

普通股股利33200.8033200.80

合计33200.8033200.80

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

押金、保证金11078004.8117717804.42

往来款、备用金1250204.102101595.94

合计12328208.9119819400.36

-80-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

2）期末账龄超过1年的重要其他应付款

项目期末余额款项性质

青岛德盛利智能装备股份有限公司7931000.00押金、保证金

29、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

租赁负债1572354.48812392.70

长期借款134360803.83116018769.86

合计135933158.31116831162.56

30、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额479745.14457468.08

未终止确认应收票据3596569.00

合计479745.144054037.08

注：未终止确认应收票据为本期背书但尚未到期的应收票据不符合终止确认条件的部分。

31、长期借款

（1）长期借款类别项目期末余额期初余额

抵押借款330262166.67460000000.00

抵押、质押借款13157682.7426284700.00

信用借款129644664.68100000000.00

合计473064514.09586284700.00

注：期末无已到期未偿还的长期借款。

-81-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

32、租赁负债

项目期末余额期初余额

长期租赁负债4034525.614010527.00

减：未确认融资费用294728.77251709.45

合计3739796.843758817.55

33、递延收益

（1）递延收益分类如下项目期末余额期初余额

与资产相关的政府补助1958840.51120000.00与收益相关的政府补助

合计1958840.51120000.00

34、股本

本次变动增减（+、-）项目期初余额送期末余额发行新股公积金转股其他小计股股份总

147796976.00147796976.00

数

35、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价977095424.21977095424.21

合计977095424.21977095424.21

36、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股15339195.8515339195.85

-82-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

合计15339195.8515339195.85

37、其他综合收益

本期发生额

项目期初余额减：本期所减：前期计入其减：前期计入其税后归税后归期末余额所得得税前他综合收益当他综合收益当期属于母属于少税费发生额期转入损益转入留存收益公司数股东用

一、不能重分

类进损益的其-2000000.00-2000000.00他综合收益其他权益工具

投资公允价值-2000000.00-2000000.00变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：外币财务报表折算差额

三、其他综合

-2000000.00-2000000.00收益合计

38、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积71874484.102024003.9073898488.00金

合计71874484.102024003.9073898488.00

注：本公司按母公司当期实现净利润的10%计提法定盈余公积。

39、一般风险准备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

风险准备金130500.00130500.00

合计130500.00130500.00

40、未分配利润

项目本期金额上期金额

上年年末未分配利润522343190.94435503239.02

-83-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

加：会计差错更正

本年期初未分配利润522343190.94435503239.02

加：归属于母公司所有者的净利润62988589.31109118795.62

本年可供分配利润585331780.25544622034.64

减：提取法定盈余公积2024003.9011874484.10

提取一般风险准备130500.00

应付普通股股利10990520.7010404359.60其他

期末未分配利润572186755.65522343190.94

41、营业收入及营业成本

（1）明细情况本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务1169491521.83857557572.961210291866.71823699448.67

其他业务6415142.273672448.763565777.264808711.22

合计1175906664.10861230021.721213857643.97828508159.89

（2）营业收入和营业成本的分解信息

1)按产品类别分类

本期发生额上期发生额产品类别收入成本收入成本

商用产品971058563.81697999764.701064230110.29711785882.27

家用产品3121216.332192101.643916558.762509482.63

户外产品67901106.7840942821.7366722718.2043445235.02

其他133825777.18120095333.6578988256.7270767559.97

合计1175906664.10861230021.721213857643.97828508159.89

2)按地区分类

-84-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注本期发生额上期发生额地区名称收入成本收入成本

国内271437240.38188537441.23258846199.51173527898.65

国外904469423.72672692580.49955011444.46654980261.24

合计1175906664.10861230021.721213857643.97828508159.89

3)按商品转让时间分类

本期发生额上期发生额商品转让时间收入成本收入成本

在某一时点转让1175906664.10861230021.721213857643.97828508159.89

合计1175906664.10861230021.721213857643.97828508159.89

（3）履约义务的说明

本公司主要从事体育健身器材的研发、生产、销售。合同执行过程中本公司为主要责任人，公司未承担预期将退还给客户款项等类似义务，也未承诺超出既定标准之外提供额外的履约义务。

42、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城建税4566657.20700184.04

教育费附加3261782.23507560.93

印花税872984.03723909.36

车船税27764.5333511.24

房产税9520107.438116922.83

土地使用税1426375.281342540.28

环境保护税7206.436751.07

水利基金363.17

-85-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

合计19682877.1311431742.92

43、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬42108881.5643693392.21

广告宣传费11658527.4911269111.14

租赁费3422226.714480352.37

保险费3949267.284464751.91

办公费2860526.032444399.25

认证费179353.77175283.02

折旧1866464.451335339.51

交通费894067.121022183.54

差旅费2307211.702167145.94

业务招待费1199450.031209401.24

装修费165765.73455836.52

其他917919.88134481.63

合计71529661.7572851678.28

44、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬33247345.8335190222.45

咨询费、服务费10713760.4514296636.08

折旧费与摊销费34173398.0422423577.03

租赁费、物业费2162561.844587276.79

交通费2847114.202208910.95

业务招待费4545884.715359879.99

-86-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

办公费1379073.311391674.57

物料消耗及维修费550562.19920031.14

差旅费591534.77593368.43

搬迁费用750202.643782567.76

其他1365187.711480791.51

合计92326625.6992234936.70

45、研发费用

类别本期发生额上期发生额

职工薪酬35036292.6636751120.22

折旧及摊销2023827.012026018.53

物料消耗9514487.5210881730.28

中介服务费2491299.021860256.71

设计费、试验费1702687.60379559.19

其他796859.10653782.32

合计51565452.9152552467.25

其中：费用化金额51565452.9152552467.25资本化金额

46、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用18540415.3423217174.78

减：利息收入5829075.178673575.27

汇兑损益185504.69-10205922.98

手续费502258.18445072.26

未确认融资费用211699.72117272.19

-87-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

合计13610802.764900020.98

47、其他收益

项目本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助4003522.791939510.55

其中：政府补助4003522.791939510.55

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目247271.7467113.67

其中：个税扣缴税款手续费112880.5467113.67

其他134391.20

合计4250794.532006624.22

注：计入其他收益的政府补助情况详见本合并财务报表附注九、政府补助。

48、投资收益

（1）投资收益明细情况项目本期发生额上期发生额

理财收益4984752.516407506.61

权益法核算的长期股权投资收益-110484.89-215327.25

远期结售汇投资收益939490.26109606.00

金融资产终止确认收益-525851.07-770500.69

合计5287906.815531284.67

（2）投资收益的汇回不存在重大限制。

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3467177.35-1006268.56

合计3467177.35-1006268.56

-88-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

50、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失394765.03-354765.03

应收账款坏账损失-17489891.66-14797516.40

其他应收款坏账损失328025.101107346.61

合计-16767101.53-14044934.82

51、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

合同资产减值损失17643499.46-6538428.19

存货跌价损失-4878271.32-10535474.78

其他非流动资产减值损失238278.21-2343023.70

商誉减值损失-387641.11

合计12615865.24-19416926.67

52、资产处置收益

计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

固定资产处置收益-167804.10

使用权资产处置收益15021.55

合计-152782.55

53、营业外收入

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

罚款、赔偿款等52269.3574704.0852269.35

其他1853.112323.471853.11

合计54122.4677027.5554122.46

-89-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

54、营业外支出

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产毁损报废损失717415.91572398.24717415.91

罚款、赔偿款支出206336.5421676.30206336.54

捐赠支出2589161.941658548.942589161.94

其他12114.1412114.14

合计3525028.532252623.483525028.53

55、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用793966.79281368.40

递延所得税费用7562402.3712719874.29

合计8356369.1613001242.69

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额71344958.47

按法定/适用税率计算的所得税费用10701743.76

子公司适用不同税率的影响993509.63

调整以前期间所得税的影响2301534.08

不可抵扣的成本、费用和损失的影响879770.27使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响610388.22

税率调整导致递延所得税资产/负债余额的变化

权益法核算的合营企业和联营企业损益-5524.24额外可扣除费用的影响

研发费用加计扣除的影响-7125052.56

-90-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

所得税费用8356369.16

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

利息收入5829075.178673575.27

政府补助5781800.291841862.18

往来款及其他6537020.8955979740.43

合计18147896.3566495177.88

2）支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

付现销售类费用41280430.2670216922.76

付现管理类费用28164380.6930537209.98

付现研发类费用4990845.722893598.22

财务手续费及付现营业外支出3309870.802125297.50

往来款及其他24111321.60762888.56

合计101856849.07106535917.02

（2）与投资活动相关的现金

1）收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

远期结售汇收益939490.26109606.00

合计939490.26109606.00

2）收到的重要的投资活动有关的现金

-91-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品及收益1558804705.05966031867.61

合计1558804705.05966031867.61

3）支付的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购建长期资产67588278.43204788503.68

购买理财产品1715765194.681229224361.00取得子公司及其他营业单位支

52576976.76

付的现金净额

合计1783353473.111486589841.44

（3）与筹资活动相关的现金

1）支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付租赁负债1788809.621041000.00

发行费用3647796.97

回购普通股15339195.85

合计1788809.6220027992.82

2）筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借

20000000.0013333.3320013333.33

款长期借

款（含一702303469.8687000000.00890617.92182768769.86607425317.92年以内）租赁负

债（含一4571210.252890825.361788809.62361074.675312151.32年以内）

合计706874680.11107000000.003794776.61184557579.48361074.67632750802.57

-92-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

57、现金流量表补充资料

（1）净利润调节为经营活动现金流量的信息项目本期发生额上期发生额

1、净利润62988589.31109118795.62

加：资产减值准备及信用减值准备4151236.2933461861.49

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

81026842.4353117619.42

耗、生产性生物资产折旧、使用权资产折旧

无形资产摊销3910173.233550373.08

长期待摊费用摊销1439382.22158509.21

处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失152782.55

固定资产报废损失717415.91572398.24

公允价值变动损失-3467177.351006268.56

财务费用16763392.0214608047.28

投资损失-5813757.88-6301785.36

递延所得税资产减少13562443.47-21733934.54

递延所得税负债增加-6000041.1034453808.83

存货的减少10506466.77-54264207.24

经营性应收项目的减少13842771.48-74898275.85

经营性应付项目的增加-67310544.76144351799.64其他

经营活动产生的现金流量净额126317192.04237354060.93

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

-93-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

现金的期末余额202267012.08403773001.06

减：现金的期初余额403773001.06336056665.53

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-201505988.9867716335.53

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金202267012.08403773001.06

其中：库存现金9877.237468.73

可随时用于支付的银行存款202257134.85403765532.33可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物202267012.08403773001.06

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额202267012.08403773001.06

其中：母公司或子公司使用受限制的现金或现金等价物

58、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末余额期末账面价值受限原因

货币资金89287895.3689287895.36保证金、受限银行存款等

无形资产77696287.8064248544.82提供抵押担保

固定资产1030801390.05980346872.46提供抵押担保

59、其他

（1）外币货币性项目项目期末外币金额折算汇率期末折算人民币金额

-94-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注货币资金

其中：美元7620671.997.028853564179.28应收账款

其中：美元19031795.307.0288133770682.80应付账款

其中：美元96917.167.0288681211.33

（2）租赁相关信息

*本公司作为承租方（经营租赁）

1）使用权资产相关信息详见本财务报表附注五、15之说明

2）公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三、33之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期发生额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用4297264.26本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用

3）与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期发生额

租赁负债的利息费用211699.72

与租赁相关的总现金流出6086073.88

*本公司作为出租人

1）租赁收入

项目本期发生额

租赁收入1622551.32

2）经营租赁资产

项目期末账面价值

固定资产192783.14

-95-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

投资性房地产15169853.82

使用权资产599621.14

附注六、研发支出

1、按费用性质分类

类别本期发生额上期发生额

职工薪酬35036292.6636751120.22

折旧及摊销2023827.012026018.53

物料消耗9514487.5210881730.28

中介服务费2491299.021860256.71

设计费、试验费1702687.60379559.19

其他796859.10653782.32

合计51565452.9152552467.25

其中：费用化金额51565452.9152552467.25资本化金额

2、公司不存在重要外购在研项目。

附注七、合并范围的变更

（一）其他原因的合并范围变动

1、合并范围子公司增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资比例

英派斯国际（香港）有限公司投资设立2025年8月100.00%

附注八、在其他主体中权益的披露

（二）企业集团的构成

-96-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

持股比例（%）主要经注册资本公司名称注册地业务性质取得方式营地（万元）直接间接青岛英吉利钢管制同一控制下

青岛青岛2601.48制造业100.00品有限公司企业合并青岛英派斯健康发销售及服同一控制下

青岛青岛4000.00100.00展有限公司务企业合并青岛英派斯商贸有销售及服同一控制下

青岛青岛50.00100.00限公司务企业合并郑州英派斯健身器销售及服

郑州郑州1.00100.00投资设立材有限公司务沈阳英派斯健康科销售及服

沈阳沈阳1.00100.00投资设立技有限公司务西安英派斯健康科销售及服

西安西安1.00100.00投资设立技有限公司务南京英派斯健康科销售及服

南京南京1.00100.00投资设立技有限公司务武汉英派斯健康科销售及服

武汉武汉1.00100.00投资设立技有限公司务广州英派斯健康科销售及服

广州广州1.00100.00投资设立技有限公司务成都英派斯健身器销售及服

成都成都1.00100.00投资设立材有限公司务长沙英派斯健康科销售及服

长沙长沙10.00100.00投资设立技有限公司务青岛英派斯体育器销售及服

青岛青岛4000.00100.00投资设立材销售有限公司务北京英派斯体育科销售及服

北京北京500.00100.00投资设立技有限公司务杭州英派斯信息科销售及服

杭州杭州300.00100.00投资设立技有限公司务

-97-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注深圳英派斯体育科销售及服

深圳深圳500.00100.00投资设立技有限公司务上海英派斯健康科销售及服

上海上海100.00100.00投资设立技有限公司务深圳前海凯通商业投资咨询非同一控制

深圳深圳5000.00100.00保理有限公司等下企业合并技术服

舟山凯通科技合伙务、技术非同一控制

舟山舟山5000.00100.00企业（有限合伙）开发、信下企业合并息咨询等

英派斯国际（香港）销售及服

香港香港$10.00100.00投资设立有限公司务

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数净利润其他综合收益综合收益总额

联营企业：

投资账面价值合计110484.89下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-176667.86-215327.25其他综合收益

综合收益总额-176667.86-215327.25

（三）其他说明：

1、无重要的非全资子公司。

-98-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

2、无母公司对子公司的持股比例与其在子公司表决权比例不一致的情况。

3、无母公司拥有其半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司。

4、无母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的公司。

5、无子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况。

附注九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本期减少

与资产/收益项目期初余额本期新增转入其他收期末余额相关益

2016年技术改造专项资金120000.0060000.0060000.00与资产相关

2025年技术改造专项资金1990000.0091159.491898840.51与资产相关

合计120000.001990000.00151159.491958840.51

2、计入其他收益的政府补助

补助项目本期发生额上期发生额

其他收益4003522.791939510.55

合计4003522.791939510.55

3、本公司无按应收金额确认的政府补助。

附注十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括现金、银行存款、应收账款、借款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

-99-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

本公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，董事会已经授权相关职能部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。本公司采用敏感性分析技术，对风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响进行分析，由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本公司管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司面临信用风险的资产主要包括银行存款和应收款项，其信用风险主要指交易对方的违约风险，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面价值，本公司应收款项产生的信用风险敞口的量化数据详见本附注五相关项目。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故信用风险较低。

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。对境外客户销售形成的应收账款，本公司通过中国出口信用保险公司对外币应收账款投保，以降低坏账风险。此外，资产负债表日，本公司详细审核应收款项的回收情况，以确保就无法收回的款项计提充分的坏账准备，将信用风险降低至较低水平。

本公司与信用风险相关的报表项目包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，可能存在的最大风险敞口金额列示如下：

-100-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额

货币资金291554907.44476862517.58

交易性金融资产398282045.30326200117.70

应收票据3417150.00

应收账款199310959.08190773912.23

其他应收款14286748.3219572190.08

合同资产12694370.3439613183.76

(二)流动风险

流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。本公司控制流动风险的方法是确保有足够的流动资金履行到期债务，以免造成损失或者损害公司信誉。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，优化融资结构，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司定期分析负债结构和期限，公司财务部通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司拥有充足的资金偿还到期债务。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

年末余额项目

1年以内1-2年2-5年5年以上合计

应付票据125810392.26125810392.26

应付账款218724685.57218724685.57

其他应付款12361409.7112361409.71一年内到期的非流

135933158.31135933158.31

动负债

长期借款184154009.26288910504.83473064514.09

-101-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要为与本公司借款有关。

截至2025年12月31日，本公司不存在以浮动利率计息的银行借款，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。外币金融资产和金融负债折算成人民币的金额列示如下：

项目期末余额期初余额

货币资金53564179.2893342793.48

应收账款133770682.80155400095.56

应付账款681211.331712839.30

附注十一、公允价值的披露

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第1层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值；

第3层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

-102-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注项目期末公允价值

第一层次

第二层次公允价值第三层次公允价值公允价值合计计量计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产398282045.30398282045.30

1、以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资398282045.30398282045.30产

其中：理财产品398156232.99398156232.99

远期结售汇125812.31125812.31

（二）其他权益工具投资57600000.0057600000.00持续以公允价值计量的资

398282045.3057600000.00455882045.30

产总额

（三）交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额

2、持续第二层次公允价值计量项目，公允价值确定依据

第二层次是本公司在计量日能够获得类似资产或负债在活跃市场上的报价，或相同或类

似资产在非活跃市场上的报价，以该报价为依据确定公允价值。

3、持续第三层次公允价值计量项目，公允价值确定依据

项目2025年12月31日公允价值估值技术不可观察输入值

其他权益工具投资57600000.00市场法最近交易价格等

注：持续第三层次公允价值计量项目的其他权益工具投资主要为非上市股权：*采用估值法，按照最近的交易信息作为公允价值的合理估计进行计量；*可比公司法，选择与目标公司重要财务指标类似的相同行业的可比公司，将可比公司的 PE、PB 或 PS 取平均值并考虑流动性折扣；*根据账面投资成本并结合市场环境，公司经营情况和财务状况等变动情况进行合理估计。

4、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息

-103-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注项目其他权益工具投资

2024年12月31日余额49600000.00

当期利得或损失总额

其中：计入损益计入其他综合收益

购买8000000.00发行转入转出出售结算

2025年12月31日余额57600000.00

对于在报告期末持有的资产/负债，计入损益的当期未实现利得或损失的变动

5、持续的公允价值计量项目，本年内无各层级之间转换的情况。

6、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期借款等。

本公司管理层认为，财务报表中的非长期金融资产和金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

附注十二、关联方关系及其交易

（一）关联方关系

1、本公司的母公司情况

母公司名关联企业类注册法定代持股比注册地址业务性质统一社会信用代码称关系型资本表人例

-104-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

海南省海口文化项目、体育项目、科技项

市国家高新目的投资与开发；电子、通讯、技术产业开高新技术项目的投资与开发；

海南江恒发区美安生投资信息咨询；进出口贸易。

母公有限责5000实业投资 态科技新城 （一般经营项目自主经营，许 刘洪涛 29.25% 91460000760395658L司任公司万元有限公司美安四街广可经营项目凭相关许可证或东海南先进者批准文件经营）（依法需经制造业产业批准的项目，经相关部门批准园A0号 后方可开展经营活动）

海南江恒实业投资有限公司控股股东为自然人丁利荣，丁利荣先生为本公司实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见本附注八、在其他主体中的权益。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

企业注册资本法定代持股统一信用企业名称注册地址业务性质类型（万元）表人比例代码

一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术

交流、技术转让、技术推广；企业管理；企业管理青岛圣泰山东省青岛咨询；城市绿化管理；规划设计管理；园区管理服有限辉科技发市胶州市里务；工程管理服务；信息咨询服务（不含许可类信91370281责任 1000.00 张言 39% MAC24B展有限公岔镇薛家庄息咨询服务）；社会经济咨询服务；住房租赁；非

公司 ND54司村西北居住房地产租赁；建筑材料销售；建筑陶瓷制品销售；金属材料销售；金属制品销售；塑料制品销售；

木材销售；电线、电缆经营；五金产品零售。

4、本公司其他关联方情况

Yeah Fortune China Investment Limited 曾合计持股 5%以上股东

湖南文化旅游创业投资基金企业（有限合伙）曾合计持股5%以上股东

青岛英派斯（集团）有限公司控股股东控制的其他企业青岛英派斯健康管理有限公司控股股东控制的其他企业青岛英派斯健身管理培训学校控股股东控制的其他企业重庆英派斯健康管理有限公司控股股东控制的其他企业广州英派斯健康管理有限公司控股股东控制的其他企业青岛英派斯蓝钻健康管理有限公司控股股东控制的其他企业江苏英派斯健康管理有限公司控股股东控制的其他企业成都英派斯健身服务有限公司实际控制人丁利荣担任董事的企业上海悠游堂投资发展股份有限公司董事韦钢担任董事的企业江苏多肯新材料有限公司董事韦钢担任董事的企业山东泰山体育产业投资有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业

-105-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注北京龙足汇体育文化有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业

飞乐克斯（山东）体育有限责任公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业泰山体育产业集团有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东泰山体育器材有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东泰山瑞豹复合材料有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东泰山金润塑胶制品有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东泰山进出口有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业乐陵泰山人造草坪产业有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东泰山在线科技有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业深圳泰山体育科技有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业深圳爱动投资有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业深圳泰山网络技术有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东泰山海通置业有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业乐陵市泰山海通物业管理有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业北京飞鹿体育用品有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业乐陵飞鹿体育用品有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东泰山体育用品工程技术研究中心有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东泰山体育工程有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东泰山体育科技有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东省体育产业集团有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业山东英泰健展科技有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业

泰山寰球体育（深圳）有限公司董事平丽洁关系密切家庭成员控制的企业

青岛索蓝新能源科技开发有限公司副总经理、董事会秘书张瑞配偶控制的企业

（二）关联方交易情况

1、采购

本公司向关联方采购有关明细资料如下关联方名称交易性质本期发生额上期发生额

山东泰山体育器材有限公司采购材料2824961.5414159.29

深圳泰山体育科技有限公司采购材料508566.37110159.29

-106-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

青岛英派斯健康管理有限公司采购服务586149.00

乐陵泰山人造草坪产业有限公司采购材料4867.26

青岛英派斯健身管理培训学校采购服务21681.00

合计3924544.17145999.58

2、销售

本公司向关联方销售有关明细资料如下关联方名称交易性质本期发生额上期发生额

深圳泰山体育科技有限公司销售商品12428.7640938.05

泰山体育产业集团有限公司销售商品229738.50130782.04

山东泰山体育器材有限公司销售商品108623.891252785.84

山东泰山体育工程有限公司销售商品281891.86

山东省体育产业集团有限公司销售商品6814.16-11707.96

乐陵泰山人造草坪产业有限公司销售商品307246.02

泰山寰球体育（深圳）有限公司销售商品127208.95

山东泰山体育科技有限公司销售商品95924.78

合计484814.252097860.63

3、本期无关联方资金拆借。

4、其他应披露事项

（1）2025度、2024年度本公司关键管理人员的报酬（包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖金、特殊待遇及有价证券等）总额分别为人民币501.97万元、569.23万元。

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

承担的租赁负增加的使用权简化处理的租金费用支付的租金债利息支出资产租赁资出租方名称本期上期本期上期产种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额发生发生发生发生额额额额

-107-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注深圳泰山体房屋建

育科技有限1301464.721194004.341301464.721239490.20筑物公司

5、关联方未结算项目金额

（1）应收款项期末余额期初余额单位名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

青岛英派斯健康管理有限公司534585.40302825.402038149.201736137.20

成都英派斯健身服务有限公司356747.20356747.20356747.20356747.20

重庆英派斯健康管理有限公司122518.40122518.40122518.40122518.40

深圳泰山体育科技有限公司745982.00359336.20759859.97359113.00

山东泰山体育器材有限公司36000.002902.50179559.2347677.62

泰山体育产业集团有限公司343204.5023752.00460455.0386798.33

山东省体育产业集团有限公司311255.0091451.50311255.0031125.50

山东泰山体育工程有限公司63162.806316.28218537.8010926.89

山东泰山体育科技有限公司108395.0010839.50108395.005419.75

（2）预付款项预付款项期末余额期初余额

深圳泰山体育科技有限公司34304.5734304.57

附注十三、或有事项

截至2025年12月31日，公司无需要披露的重要或有事项。

-108-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

附注十五、其他重要事项

1、控股股东股权质押

公司控股股东为海南江恒实业投资有限公司，截止2025年12月31日，海南江恒实业投资有限公司持有公司股份43226100股，占公司总股本的29.25%，其中已质押的股份累计为

19580000股，上述已质押的股份占上市公司总股本的13.25%。

2、报告分部

公司主要经营活动为体育健身器材的研发、生产、销售。本公司产品主要分为商用产品、家用产品、户外产品等类别。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，故本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五、41之说明。

附注十四、资产负债表日后事项

1、诉讼情况

因公司新产业园建设工程纠纷，青岛西岳建设工程有限公司向青岛市相关人民法院提起诉讼，将相关工程发包方及本公司列为共同被告。原告请求判令本公司在欠付工程款范围内承担相应责任，并冻结公司360万元存款。

2026年3月27日，根据山东省青岛市即墨区人民法院（2024）鲁0215民初18085号

民事判决书，公司对青岛西岳建设工程有限公司不承担相应责任。

2、利润分配方案

公司拟定2025年度利润分配方案如下：以未来实施分配方案时股权登记日的总股本扣除公司回购专户上已回购股份后的股份数为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.83元（含税）。公司2025年度不以公积金转增股本，不送红股，剩余未分配利润结转至下一年度。上述利润分配方案尚待公司股东会审议批准。

3、股份回购公司于2026年3月13日召开第四届董事会2026年第二次会议，审议通过《关于回购公-109-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注司股份方案的议案》，公司拟以自有资金及自筹资金采取集中竞价交易方式回购公司股份，用于后续实施股权激励或员工持股计划。本次回购股份的资金总额不低于人民币5600万元（含）且不超过人民币11200万元（含），回购股份价格不超过人民币47.86元/股（含）。

附注十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）应收账款按类别披露期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备种类比例比例比例比例金额金额金额金额

(%)(%)(%)(%)

单项计提坏账7131044.602.407131044.60100.007131044.602.457131044.60100.00准备

按组合计提坏290286665.5997.6077576694.4526.72284277444.3897.5563815597.7922.45账准备

其中：账龄组255505835.0485.9177576694.4530.36249990986.4385.7963815597.7925.53合

合并内34780830.5511.6934286457.9511.77关联方

合计297417710.19100.0084707739.0528.48291408488.98100.0070946642.3924.35

（2）按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由

例(%)

青岛三山重九文化有限责任公司7131044.607131044.60100.00经测试较难收回

合计7131044.607131044.60

（3）按组合计提坏账准备

1）账龄组合计提坏账准备的应收账款

-110-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注期末余额期初余额账龄比例比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

1年以内159065437.517953271.885.00173040339.028652016.955.00

1-2年11747821.341174782.1310.0011887805.821188780.5810.00

2-3年8566099.442569829.8330.005643517.721693055.3230.00

3-4年8645454.514322727.2650.0010441440.545220720.2750.00

4-5年11849877.795924938.9050.003833717.321916858.6650.00

5年以上55631144.4555631144.45100.0045144166.0145144166.01100.00

合计255505835.0477576694.45249990986.4363815597.79

2）合并内关联方组合计提坏账准备的应收账款

期末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由

例(%)

债务人为本公司子公司，不存在坏账风青岛英派斯健康发展有限公司32245982.49险

青岛英派斯体育器材销售有限公债务人为本公司子公司，不存在坏账风

2101379.55

司险

债务人为本公司子公司，不存在坏账风北京英派斯体育科技有限公司157170.51险

债务人为本公司子公司，不存在坏账风成都英派斯健身器材有限公司276298.00险

合计34780830.55

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销

单项计提坏账准备7131044.607131044.60

按组合计提坏账准备63815597.7916421066.49-2659969.8377576694.45

合计70946642.3916421066.49-2659969.8384707739.05

（5）本报告期实际核销的应收账款情况。

-111-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注应收账款项是否由关联交易项目核销金额核销原因款性质产生

单位一货款328655.00货款确认无法收回否

单位二货款317845.00债务人已注销否

其他零星单位货款2013469.83债务人破产注销等否

合计2659969.83

（6）按欠款方归集的期末余额前五名情况

应收账款和合占应收账款、合应收账款坏账应收账款期末合同资产期末单位名称同资产期末余同资产余额合计准备和合同资余额余额

额数的比例（%）产减值准备

单位一47813614.4847813614.4817.142390680.72

单位二33520915.6533520915.6512.021676045.78

单位三32245982.4932245982.4911.56

单位四10724140.00992400.8011716540.804.204062486.25

单位五9413061.369413061.363.38470653.07

合计133717713.98992400.80134710114.7848.308599865.82

2、其他应收款

（1）分类列示项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款85289699.0187886043.06

合计85289699.0187886043.06

（2）其他应收款

1）其他应收款账龄情况

-112-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注项目期末账面余额期初账面余额

1年以内84669776.2886737772.12

1-2年132541.671852896.50

2-3年1332300.00275300.00

3-4年201700.0072502.89

4-5年72502.89140500.00

5年以上956530.501258632.00

小计87365351.3490337603.51

减：坏账准备2075652.332451560.45

合计85289699.0187886043.06

2）按坏账准备计提方法分类列示

期末余额期初余额种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例比例比例比例金额金额金额金额

(%)(%)(%)(%)按组合计提坏账准备

其中：合并内关联方组

73288252.0183.8970366825.0877.89

合

账龄组合14077099.3316.112075652.3314.7419970778.4322.112451560.4512.28

合计87365351.34100.002075652.332.3890337603.51100.002451560.452.71

3）组合中，采用账龄预期损失率计提坏账准备的其他应收款

期末余额期初余额账龄比例比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(%)(%)

1年以内11381524.27569076.215.0016370947.04818547.355.00

1-2年132541.6713254.1710.001852896.50185289.6510.00

2-3年1332300.00399690.0030.00275300.0082590.0030.00

3-4年201700.00100850.0050.0072502.8936251.4550.00

4-5年72502.8936251.4550.00140500.0070250.0050.00

5年以上956530.50956530.50100.001258632.001258632.00100.00

-113-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

合计14077099.332075652.3319970778.432451560.45

4）坏账准备变动情况

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计整个存续期预期信整个存续期预期未来12个月预期信用损

用损失(未发生信用减信用损失(已发生失

值)信用减值)

2024年12月31日余额2451560.452451560.45

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-375908.12-375908.12本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额2075652.332075652.33

5）按照款项性质分类的其他应收款

款项性质期末余额期初余额

押金、保证金4000230.544266904.64

往来款、备用金1238203.41667651.82

应收出口退税8838665.3815036221.97

合并范围内关联方款项73288252.0170366825.08

合计87365351.3490337603.51

6）按欠款方披露其他应收款的前五名

-114-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注占其他应收款单位名称期末账面余额总额的比例款项性质账龄坏账准备

（%）青岛英派斯健康合并范围内关联方款

73280252.0183.881年以内

发展有限公司项国家税务总局青

岛市即墨区税务8838665.3810.12应收出口退税1年以内441933.27局

星创艺（昆山）文

1000000.001.14押金、保证金2-3年300000.00

娱有限公司青岛远赫体育游

477426.270.55往来款、备用金1年以内23871.31

乐设备有限公司

甘肃省体育局200539.000.23押金、保证金5年以上200539.00

合计83796882.6695.92966343.58

3、长期股权投资

（1）长期股权投资明细期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面余额减值准备

长期股权投资141672177.86135672177.86

其中：成本法核算的长期股权投资141672177.86135672177.86权益法核算的长期股权投资

合计141672177.86135672177.86

（2）成本法核算的长期股权投资明细期末持股比被投资单位名称投资成本期初余额本年增减期末余额例（%）

控股子公司：

青岛英吉利钢管制

47000000.0041966522.6241966522.62100.00

品有限公司青岛英派斯健康发

98819520.9265352041.7465352041.74100.00

展有限公司青岛英派斯商贸有

23083600.0023083613.5023083613.50100.00

限公司郑州英派斯健身器

10000.0010000.0010000.00100.00

材有限公司

-115-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注沈阳英派斯健康科

10000.0010000.0010000.00100.00

技有限公司西安英派斯健康科

10000.0010000.0010000.00100.00

技有限公司南京英派斯健康科

10000.0010000.0010000.00100.00

技有限公司武汉英派斯健康科

10000.0010000.0010000.00100.00

技有限公司广州英派斯健康科

10000.0010000.0010000.00100.00

技有限公司成都英派斯健身器

10000.0010000.0010000.00100.00

材有限公司长沙英派斯健康科

100000.00100000.00100000.00100.00

技有限公司北京英派斯体育科

5000000.005000000.005000000.00100.00

技有限公司上海英派斯健康科

1000000.001000000.001000000.00100.00

技有限公司杭州英派斯信息科

2000000.002000000.002000000.00100.00

技有限公司深圳英派斯体育科

3100000.003100000.003100000.00100.00

技有限公司

英派斯国际（香港）

100.00

有限公司

合计180173120.92135672177.866000000.00141672177.86

4、营业收入及营业成本

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务1158615471.65865328207.271204792670.72832202496.28

其他业务10649995.779121732.664185831.723085400.39

合计1169265467.42874449939.931208978502.44835287896.67

5、投资收益

投资收益明细情况项目本期发生额上期发生额

理财收益4984752.516407506.61

-116-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

远期结售汇投资收益939490.26109606.00

处置长期股权投资产生的投资收益-137415.01

合计5924242.776379697.60

附注十七、补充资料

1、非经常性损益根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告〔2023〕65号）的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下：

（收益以正数列示，损失以负数列示）项目本期发生额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-717415.91计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助3865570.44除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负8865569.05债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出-117-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2753490.16其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计9260233.42

减：非经常性损益的所得税影响数1681381.99少数股东损益的影响数

合计7578851.43

2、净资产收益率、每股收益

（1）明细情况本期发生额上期发生额

项目加权平均每股收益（元）加权平均每股收益（元）净资产收净资产收基本每股稀释每股基本每股稀释每股益率益率收益收益收益收益归属母公司的普通股股东的净

3.65%0.430.437.14%0.790.79

利润扣除非经常性损益后归属于公

3.21%0.380.386.92%0.770.77

司普通股股东的净利润

（2）加权平均净资产收益率计算公式

加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0–Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)

其中：P0分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司

-118-青岛英派斯健康科技股份有限公司财务报表附注

普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的

期初净资产；Ei为本期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为

本期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为本期月份数；Mi为新

增净资产次月起至本期期末的累计月数；Mj为减少净资产次月起至本期期末的累计月数；Ek

为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动次月起至本期期末的累计月数。

根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）和《企业会计准则第34号-每股收益》的规定，本期发生同一控制下企业合并的，计算扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产从合并日的次月起进行加权。计算比较期间的加权平均净资产收益率时，被合并方的净利润、净资产均从最终控制方实施控制的次月起进行加权；

计算比较期间扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产不予加权计算（权重为零）。

（3）每股收益计算公式

基本每股收益=P0÷SS=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的

净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为本期因公积金转增股本

或股票股利分配等增加股份数；Si为本期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为本期因回

购等减少股份数；Sk为本期缩股数；M0本期月份数；Mi为增加股份次月起至本期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至本期期末的累计月数。

根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）和《企业会计准则第34号-