重庆华森制药股份有限公司

2025年半年度财务报告

二〇二五年八月

1财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：重庆华森制药股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金284553384.23456552929.38结算备付金拆出资金

交易性金融资产240988054.80120606082.18衍生金融资产

应收票据97493415.0597861218.90

应收账款212108067.66174842581.30应收款项融资

预付款项44282952.097884495.06应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款4416753.502891877.67

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货120784309.42140125411.63

其中：数据资源合同资产

持有待售资产1000000.00一年内到期的非流动资产

其他流动资产83022406.6630579915.16

流动资产合计1088649343.411031344511.28

2非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资0.0015414034.45其他权益工具投资

其他非流动金融资产76919000.0078234500.00

投资性房地产66157296.7868327959.40

固定资产501092380.68527896179.70

在建工程9280829.7910190518.90生产性生物资产油气资产

使用权资产296022.41143168.70

无形资产214779462.58125888406.40

其中：数据资源

开发支出33610008.6430270209.78

其中：数据资源商誉

长期待摊费用9007897.756699093.67

递延所得税资产15176926.2517256757.20

其他非流动资产5763843.145884249.52

非流动资产合计932083668.02886205077.72

资产总计2020733011.431917549589.00

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款73468962.6264363225.38

预收款项1145275.851047147.07

合同负债10802634.028688989.46卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬9669969.9125313927.98

应交税费7340347.1511797879.99

其他应付款114640789.8599573492.18

其中：应付利息

3应付股利

应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债38137252.3886841.42

其他流动负债1424933.811162637.44

流动负债合计256630165.59212034140.92

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债156587.6540720.14长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益40368019.6042992848.24

递延所得税负债14719828.922483601.32其他非流动负债

非流动负债合计55244436.1745517169.70

负债合计311874601.76257551310.62

所有者权益：

股本417596314.00417596314.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积451038872.02459331051.85

减：库存股

其他综合收益160590.06178326.64专项储备

盈余公积101260953.57101260953.57一般风险准备

未分配利润714702333.05681631632.32

归属于母公司所有者权益合计1684759062.701659998278.38

少数股东权益24099346.97

所有者权益合计1708858409.671659998278.38

负债和所有者权益总计2020733011.431917549589.00

法定代表人：游洪涛主管会计工作负责人：游洪涛会计机构负责人：彭晓燕

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金251543565.86402536879.90

4交易性金融资产240988054.80120606082.18

衍生金融资产

应收票据97493415.0597861218.90

应收账款123531944.0089778895.28应收款项融资

预付款项4514751.324698733.62

其他应收款81525175.6125362059.47

其中：应收利息应收股利

存货109533019.33128440800.50

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产82288713.9830415529.47

流动资产合计991418639.95899700199.32

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资287418812.31263530162.89其他权益工具投资

其他非流动金融资产63427600.0063427600.00

投资性房地产755177.82893433.66

固定资产446649250.54475724002.45

在建工程9231132.0910140821.20生产性生物资产油气资产

使用权资产6969262.50464982.40

无形资产108120142.12117381933.45

其中：数据资源

开发支出33495309.1530033906.43

其中：数据资源商誉

长期待摊费用6798947.967159185.38

递延所得税资产13649833.4316029450.06

其他非流动资产910425.4560267.26

非流动资产合计977425893.37984845745.18

资产总计1968844533.321884545944.50

流动负债：

短期借款交易性金融负债

5衍生金融负债

应付票据

应付账款37102397.3428101693.24

预收款项28992.2867595.10

合同负债5493654.138657692.68

应付职工薪酬6811475.4023308446.11

应交税费6440047.3510947573.75

其他应付款144152838.7599231868.14

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债18047467.61484244.73

其他流动负债756328.511160022.13

流动负债合计218833201.37171959135.88

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债5317570.75长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益38820651.3642992848.24

递延所得税负债2502743.572401604.89其他非流动负债

非流动负债合计46640965.6845394453.13

负债合计265474167.05217353589.01

所有者权益：

股本417596314.00417596314.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积460211370.34459535517.99

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积101260953.57101260953.57

未分配利润724301728.36688799569.93

所有者权益合计1703370366.271667192355.49

负债和所有者权益总计1968844533.321884545944.50

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

6一、营业总收入441913009.17417852265.17

其中：营业收入441913009.17417852265.17利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本385855057.45361848490.30

其中：营业成本182321137.51175944194.61利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加6985614.736051458.26

销售费用136609078.29133698419.66

管理费用28369821.7627768062.40

研发费用37041456.1425843637.72

财务费用-5472050.98-7457282.35

其中：利息费用51406.844338.70

利息收入5552157.987513021.29

加：其他收益4905153.016976770.02投资收益（损失以“—”号填

15570992.36-2836418.72

列）

其中：对联营企业和合营

-2867210.13企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

755500.2690100.79“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-1536386.84-2198119.49号填列）资产减值损失（损失以“—”-240732.90-397153.79号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

75512477.6157638953.68

列）

加：营业外收入114818.5175142.94

减：营业外支出13504502.66513852.35四、利润总额（亏损总额以“—”号62122793.4657200244.27

7填列）

减：所得税费用9836350.449985348.15五、净利润（净亏损以“—”号填

52286443.0247214896.12

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

52286443.0247214896.12“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

53950516.4347214896.12（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-1664073.41”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-17736.58101866.35归属母公司所有者的其他综合收益

-17736.58101866.35的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-17736.58101866.35合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-17736.58101866.35

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额52268706.4447316762.47归属于母公司所有者的综合收益总

53932779.8547316762.47

额

归属于少数股东的综合收益总额-1664073.41

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.12920.1131

（二）稀释每股收益0.12920.1131

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：游洪涛主管会计工作负责人：游洪涛会计机构负责人：彭晓燕

4、母公司利润表

单位：元

8项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入371858752.06346758651.74

减：营业成本117981222.82112298762.60

税金及附加5954162.965147640.33

销售费用135967214.58132667134.13

管理费用24253088.5224609706.52

研发费用24761283.8520173550.31

财务费用-5342816.75-7294760.69

其中：利息费用36058.2941407.76

利息收入5384729.497342484.36

加：其他收益4752575.806928884.54投资收益（损失以“—”号填-2827561.29-2836418.72

列）

其中：对联营企业和合营企

-3797276.25-2867210.13业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

1071000.2690100.79“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-5274554.61-1189688.94号填列）资产减值损失（损失以“—”-79871.5347346.42号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

65926184.7162196842.63

列）

加：营业外收入108951.7275142.33

减：营业外支出437245.50513831.71三、利润总额（亏损总额以“—”号

65597890.9361758153.25

填列）

减：所得税费用9215916.809616352.19四、净利润（净亏损以“—”号填

56381974.1352141801.06

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

56381974.1352141801.06“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

9变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额56381974.1352141801.06

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金410213008.49380534175.93客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还1438103.71

收到其他与经营活动有关的现金12246976.5712399756.74

经营活动现金流入小计423898088.77392933932.67

购买商品、接受劳务支付的现金130299225.3789353024.75客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金81835620.8376354147.45

支付的各项税费57981836.7144970366.91

支付其他与经营活动有关的现金126255067.22117498411.85

经营活动现金流出小计396371750.13328175950.96

经营活动产生的现金流量净额27526338.6464757981.71

二、投资活动产生的现金流量：

10收回投资收到的现金230000000.0023585487.00

取得投资收益收到的现金1781185.5032638.89

处置固定资产、无形资产和其他长

3500.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计231781185.5023621625.89

购建固定资产、无形资产和其他长

4679728.187647750.32

期资产支付的现金

投资支付的现金400000000.00199589930.55质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的

-447333.24现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计404232394.94207237680.87

投资活动产生的现金流量净额-172451209.44-183616054.98

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

20879815.7020879815.70

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金6063274.17100200.00

筹资活动现金流出小计26943089.8720980015.70

筹资活动产生的现金流量净额-26943089.87-20980015.70

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-131580.4826460.87影响

五、现金及现金等价物净增加额-171999541.15-139811628.10

加：期初现金及现金等价物余额456551895.40437564819.14

六、期末现金及现金等价物余额284552354.25297753191.04

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金329033484.14303379748.88收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金45943283.5144986396.29

经营活动现金流入小计374976767.65348366145.17

购买商品、接受劳务支付的现金21457965.5130966892.23

支付给职工以及为职工支付的现金75745688.1671663093.05

支付的各项税费54444966.4542882150.20

支付其他与经营活动有关的现金112143189.19118442596.42

经营活动现金流出小计263791809.31263954731.90

经营活动产生的现金流量净额111184958.3484411413.27

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金230000000.0023585487.00

11取得投资收益收到的现金1781185.5032638.89

处置固定资产、无形资产和其他长

3500.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计231781185.5023621625.89

购建固定资产、无形资产和其他长

4660976.187403712.12

期资产支付的现金

投资支付的现金410500000.00205589930.55取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金57000000.00

投资活动现金流出小计472160976.18212993642.67

投资活动产生的现金流量净额-240379790.68-189372016.78

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

20879815.7020879815.70

现金

支付其他与筹资活动有关的现金918666.00772650.00

筹资活动现金流出小计21798481.7021652465.70

筹资活动产生的现金流量净额-21798481.70-21652465.70

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-150993314.04-126613069.21

加：期初现金及现金等价物余额402536879.90401226717.80

六、期末现金及现金等价物余额251543565.86274613648.59

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1616

417459101681

1785959

59332663

一、上年期32998998

63100916

末余额6.62727

14.51.53.32.

48.38.3

00855732

88

加：会计政策变更前期差错更正

12其

他

1616

417459101681

1785959

59332663

二、本年期32998998

63100916

初余额6.62727

14.51.53.32.

48.38.3

00855732

88

三、本期增-33242448

-减变动金额82070760099860

17

（减少以9270783413

736

“—”号填1790.74.36.91.2.58

列）.833279

-

95093216268

（一）综合17

51776470

收益总额736

6.49.80736.4.58

35.414

--2517

（二）所有8282763471者投入和减92924224

少资本1791790.30.5.83.8385

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

--2517

8282763471

4．其他92924224

1791790.30.5.83.8385

---

202020

（三）利润879879879分配818181

5.75.75.7

000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

202020

3．对所有

879879879

者（或股

818181

东）的分配

5.75.75.7

000

4．其他

13（四）所有

者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1617

41745110171424

1608408

59032670099

四、本期期59759858

6388092334

末余额0.00640

14.72.53.33.6.9

62.79.6

000257057

07

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1616

41745892648

-1717

597396669

一、上年期65921921

63236414

末余额7350000

14.83.3.801..107.47.4

0004960

33

加：会计政策变更前

14期差错更正

其他

1616

41745892648

-1717

597396669

二、本年期65921921

63236414

初余额7350000

14.83.3.801..107.47.4

0004960

33

三、本期增262626

299101

减变动金额335736736

3386

（减少以082828

4.46.3

“—”号填0.41.11.1

15

列）288

474747

101

214316316

（一）综合86

897676

收益总额6.3

6.12.42.4

5

277

299299299

（二）所有

333333

者投入和减

4.44.44.4

少资本

111

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

299299299

333333

4．其他

4.44.44.4

111

---

202020

（三）利润879879879分配818181

5.75.75.7

000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

202020

3．对所有

879879879

者（或股

818181

东）的分配

5.75.75.7

000

4．其他

15（四）所有

者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1616

41745992675

4444

59033696602

四、本期期657657

63171316464

末余额2828

14.17..253.882.

8.68.6

0045902

11

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1667

4175459510126887

一、上年期192

9631355160959956

末余额355.4

4.007.993.579.93

9

加：会计政策变更前期差错更正

16其

他

1667

4175459510126887

二、本年期192

9631355160959956

初余额355.4

4.007.993.579.93

9

三、本期增减变动金额35503617

6758

（减少以21588010

52.35

“—”号填.43.78

列）

56385638

（一）综合

19741974

收益总额.13.13

（二）所有

67586758

者投入和减

52.3552.35

少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

67586758

4．其他

52.3552.35

--

（三）利润20872087分配98159815.70.70

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

20872087

者（或股

98159815

东）的分配.70.70

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动

17额结转留存

收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1703

4175460210127243

四、本期期370

9631113760950172

末余额366.2

4.000.343.578.36

7

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1619

4175458992966496

一、上年期146

9631368466434646

末余额274.6

4.009.18.897.57

4

加：会计政策变更前期差错更正其他

1619

4175458992966496

二、本年期146

9631368466434646

初余额274.6

4.009.18.897.57

4

三、本期增减变动金额31263156

2993

（减少以19851319

34.41

“—”号填.36.77

列）

52145214

（一）综合

18011801

收益总额.06.06

（二）所有

29932993

者投入和减

34.4134.41

少资本

1．所有者

投入的普通

18股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

29932993

4．其他

34.4134.41

--

（三）利润20872087分配98159815.70.70

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

20872087

者（或股

98159815

东）的分配.70.70

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1650

4175459292966809

四、本期期707

9631361866430845

末余额594.4

4.003.59.892.93

1

19三、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

重庆华森制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为重庆华森制药有限公司，于1996年11月4日在荣昌县工商行政管理局登记注册，总部位于重庆市荣昌区。公司于2017年10月20日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为915002262038944463的营业执照。

截止到2025年6月30日，本公司注册资本417596314.00元，股份总数417596314股。注册地址为重庆市荣昌区，母公司为成都地方建筑机械化工程有限公司，本公司最终控制方是游谊竹、游洪涛、王瑛。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属医药制造行业，主要产品或服务为药品研发、生产和销售。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共11户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体

较上期相比，增加1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年8月21日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

无

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

202、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于500万元

单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上且金额大重要的资本化研发项目于1000万元

单项在建工程金额占总资产的1%且金额大于2000万以上重要的在建工程的在建工程认定为重要在建工程

单项投资活动现金流量金额超过净资产5%且金额超过3000重要的投资活动现金流量万的投资活动现金流量

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

21被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该

项投资时转入当期损益。

（3）非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

（4）为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现

金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交

22易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合

并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

23（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

（2）共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日当月的月平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营

24为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整

的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该

金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

25（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷

款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

262）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组

合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

27部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自

的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合

同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个

月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该

金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期

内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来

2812个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人

按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司

预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余

额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构

29成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历参考历史信用损失经验，结合当前状银行承兑史上未发生票据违约，信用损失况以及对未来经济状况的预期计量坏

汇票组合风险极低，在短期内履行其支付账准备合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状商业承兑商业承兑汇票由客户进行承兑，况及对未来经济状况的预测，编制应汇票组合存在一定的预期信用损失风险收票据账龄与整个存续期预期信用损

失率对照表，计算预期信用损失

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

本公司对存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回的款项单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

本公司根据以往的历史经验对应参考历史信用损失经验，结合当前状况账龄组合收款项计提比例作出最佳估计，以及对未来经济状况的预测，编制应收法参考应收款项的账龄进行信用风账款账龄与整个存续期预期信用损失率

险组合分类对照表，计算预期信用损失

14、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本

附注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项融资，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收款项融资单独确定其信用损失。

30当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以

及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

银行承兑汇票、商组合一参考应收票据计算预期信用损失业承兑汇票

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合二应收账款济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

根据业务性质，认定参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未为无信用风险，包括来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12无风险组合

押金、保证金及员工个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信借支的备用金用损失根据以前年度与之相

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未同或相类似的、按账

来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与未来账龄组合龄段划分的具有类似12个月或整个存续期预期信用损失率对照表，计信用风险特征的其他算预期信用损失应收款组合。

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

17、存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程

中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品、委托加工物资、低值易耗品等。

（2）存货的发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。

31（3）存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

19、债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

20、其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

3221、长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

22、长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托

公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

33本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认

净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股

权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金

34融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确

认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投

资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

预计使用寿命预计净残值率年折旧（摊销）类别

（年）（%）率（%）

房屋建筑物20-305.004.75—3.17

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换

35时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

A.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

B.该固定资产的成本能够可靠地计量。

2）固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

A.外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

B.自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

C.投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

D.购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3）固定资产后续计量及处置

A.固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

36（2）折旧方法

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-305.00%4.75%-3.17%

机器设备年限平均法105.00%9.50%

工具家具年限平均法55.00%19.00%

运输设备年限平均法45.00%23.75%

电子设备年限平均法35.00%31.67%

1）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

2）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

25、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

26、借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止

37借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其

辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

27、生物资产

无

28、油气资产

无

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、非专利技术、商标权。

1）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2）无形资产的后续计量

A.使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据

38项目预计使用寿命依据

土地使用权50按产权证列示期限专利权10按预计受益年限非专利技术10按预计受益年限

软件3-10按预计受益年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

B.使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。使用寿命不确定的无形资产如下：

项目使用寿命不确定的依据

商标权有效期满可以续展，续展次数没有限制，商标权可以永久使用，无法预见为企业带来经济利益的期限，因此视为使用寿命不确定的无形资产期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

2）开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发支出的资本化时点：

1)公司内部研究开发项目（包含自研、外单位合作研发、以及委托研发的方式）

A.对于创新药，药品研发进入 III 期临床试验时确认进入开发阶段；若项目在 II 期提交上市申请的，则从提交上市申请时确认进入开发阶段。对于已取得药品注册批件的创新药，存在新适应症的开发情形的，从开始进行新适应症开发时确认进入开发阶段；需要进行 IV 期临床试验的，从进行 IV 期临床试验时确认进入开发阶段。

B.对于仿制药，若需开展临床试验，取得药品临床试验通知书或正式 BE 备案号时确认进入开发阶段；无需开展临床试验或 BE 试验的，从提交上市申请时确认进入开发阶段。

C.对于中成药，药品研发进入 III 期临床试验阶段进入开发阶段。

D.对于特医食品，若需开展临床试验的，完成第一个临床试验受试者入组时确认进入开发阶段。

392)外购项目

对于外购研发项目的，以支付外购技术款时，该项目的研发情况为准，参照公司内部自行研究开发项目进入开发阶段的时点以确认是否为开发阶段。

公司将属于研究阶段所发生的支出予以费用化，满足上述条件的开发阶段的支出予以资本化。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

30、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命

确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；

难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。

再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

31、长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注装修改造按预计受益年限

32、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

4033、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与产品质量保证、亏损合同等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值

41影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；

（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期

42内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

无

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司是一家集药品研发、生产、销售于一体的综合型制药企业，业态覆盖医药工业、医药商业及医药零售。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。

当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）药品销售业务

公司药品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

（2）零售业务

公司对于零售收入主要是通过公司所属的各零售门店进行现款销售（含银行卡）或医保刷卡销售，门店收银员按照公司内控制度将商品扫条码后选择收款方式并完成收款、打印购物小票并将商品交给顾客，此时款项已收到、商品所有权上的风险报酬已经转移、公司不能对售出商品实施控制、收入能够可靠计量，因此，公司以将商品销售给零售客户，并收取价款时确认销售收入的实现。

3．特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资

43产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

（2）附有质量保证条款的合同

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

（3）主要责任人和代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况无

38、合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府

44补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

4541、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1）租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2）租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

A.该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

B.该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

C.该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3）本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

A.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

C.资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

D.在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

E.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

A.若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

B.资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

C.承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

46A.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

D.租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

无

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

无

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物、应税劳务收入、应税服务13.00??%、9.00??%、6.0?0%?、3.0?0%?、5.0?0增值税

收入和房产出租租金收入?%

城市维护建设税实缴流转税税额7.0?0?%

企业所得税应纳税所得额15.0?0?%、25.0?0?%、21.00?%?

教育费附加实缴流转税税额3.00?%?

地方教育附加实缴流转税税额2.0?0%?

按照房产原值的7?0?%为纳税基准、出

房产税1.20?%?、12.0?0?%租房产的租金

47存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称所得税税率

重庆华森制药股份有限公司15%

重庆华森医药有限公司25%

重庆华森生物技术有限责任公司25%

Pharscin US Inc 21%

北京渤森生物技术有限公司25%

成都奥睿药业有限公司15%

重庆华森大药房零售连锁有限公司详见本附注六、（二）注2

重庆华森企业管理有限公司详见本附注六、（二）注2

重庆华森棠城药店有限公司详见本附注六、（二）注2

重庆华森奥城药店有限公司详见本附注六、（二）注2

重庆华森英诺生物科技有限公司详见本附注六、（二）注2

2、税收优惠

注1：公司于2023年10月16日通过高新技术企业资格复审。有效期三年，企业所得税优惠期为2023年至2025年。

根据财政部、税务总局和国家发展改革委联合发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告

2020年第23号的有关规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税

率征收企业所得税。公司根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年第23号的规定申报享受税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

在实际经营中，本公司仅按照《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年第23号的有关规定，享受税收优惠政策。

注2：本公司子公司重庆华森企业管理有限公司、重庆华森英诺生物科技有限公司、重庆华森棠城药店有限公司、重庆华森奥城药店有限公司，孙公司重庆华森大药房零售连锁有限公司根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号）第一条规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一条规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《政政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

注3：根据财政部税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第

43号)的有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵

减应纳增值税税额。公司根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)的有关规定申报享受税收优惠政策，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

注4：本公司子公司成都奥睿药业有限公司于2024年11月获得高新技术企业认定。有效期三年，企业所得税优惠期为2024年至2026年。公司申请高新技术企业认定时符合国家科技部、财政部、国家税务总局于2016年1月29日联合印发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）第十一条有关认定为高新技术企业的条件，且报告期内持续符合相关条件。公司根据《企业所得税法》（主席令第63号）第二十八条的规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税享受税收优惠政策。

3、其他

无

48七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金284500471.24456533804.15

其他货币资金52912.9919125.23

合计284553384.23456552929.38

其中：存放在境外的款项总额4281418.854413413.57其他说明

其中受限制的货币资金明细如下：

单位：元项目期末余额期初余额

被冻结的银行存款1029.981033.98

合计1029.981033.98

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

240988054.80120606082.18

益的金融资产

其中：

理财产品240988054.80120606082.18

其中：

合计240988054.80120606082.18其他说明无

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额其他说明无

494、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据97493415.0597861218.90

合计97493415.0597861218.90

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

97493974939786197861

账准备100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%

415.05415.05218.90218.90

的应收票据其

中：

其中：

97493974939786197861

银行承100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%

415.05415.05218.90218.90

兑汇票

97493974939786197861

合计100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%

415.05415.05218.90218.90

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票97493415.050.000.00%

合计97493415.050.00

确定该组合依据的说明：

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计损失损失（未发生信用减损失（已发生信用减

50值）值）

2025年1月1日余额0.000.000.000.00

2025年1月1日余额

在本期

本期计提0.000.000.000.00

本期转回0.000.000.000.00

本期核销0.000.000.000.00

2025年6月30日余

0.000.000.000.00

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额显著变动的情况说明：

无

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据0.00

合计0.00

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据38625596.600.00

合计38625596.600.00

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

51单位：元

款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

无

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）220564844.22181177142.47

1至2年2080562.962013744.20

2至3年1397918.001823852.37

3年以上3253380.613600650.32

3至4年527939.011411176.35

4至5年699557.47150199.24

5年以上2025884.132039274.73

合计227296705.79188615389.36

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

2272961518821210818861513772174842

账准备100.00%6.68%100.00%7.30%

705.79638.13067.66389.36808.06581.30

的应收账款其

中：

其中：

2272961518821210818861513772174842

账龄组100.00%6.68%100.00%7.30%

705.79638.13067.66389.36808.06581.30

合

2272961518821210818861513772174842

合计100.00%6.68%100.00%7.30%

705.79638.13067.66389.36808.06581.30

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元名称期末余额

52账面余额坏账准备计提比例

1年以内小计220564844.2211028242.225.00%

1至2年2080562.96208056.3010.00%

2至3年1397918.00698959.0050.00%

3年以上3253380.613253380.61100.00%

3至4年527939.01527939.01100.00%

4至5年699557.47699557.47100.00%

5年以上2025884.132025884.13100.00%

合计227296705.7915188638.13

确定该组合依据的说明：

本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

13772808.015188638.1

账准备其中：1415830.07

63

账龄组合

13772808.015188638.1

合计1415830.07

63

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

53无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户143398674.3443398674.3419.09%2169933.72

客户225048264.9025048264.9011.02%1252413.25

客户37899662.867899662.863.48%394983.14

客户45285232.325285232.322.33%264261.62

客户55085073.145085073.142.24%254253.66

合计86716907.5686716907.5638.16%4335845.39

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元

54确定原坏账准备计提

单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性其他说明无

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

无

其他说明：

无

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额

在本期

55各阶段划分依据和坏账准备计提比例

无

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

无

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

无

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

无

56（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

无

（8）其他说明无

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款4416753.502891877.67

合计4416753.502891877.67

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

无

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用57损失损失（未发生信用减损失（已发生信用减值）值）

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

无

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

无

其他说明：

无

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

58项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

无

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

无

其他说明：

无

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元

59款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金1248264.001393736.49

备用金1738150.20509621.60

其他2479834.471946709.81

合计5466248.673850067.90

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3595940.931747531.56

1至2年1125766.74198410.80

2至3年86700.00472317.93

3年以上657841.001431807.61

3至4年0.00251888.96

4至5年0.002932.54

5年以上657841.001176986.11

合计5466248.673850067.90

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例按单项

862110862110758923758923

计提坏15.77%100.00%0.0019.71%100.00%0.00.95.95.33.33账准备

其中：

按组合

46041187384441673091119926628918

计提坏84.23%4.07%80.29%6.45%

37.72.2253.5044.57.9077.67

账准备

其中：

其中：

43991439912683726837

无风险80.48%0.000.00%69.71%0.000.00%

17.7017.7042.5942.59

组合

账20502018738417635.407401199266208135

3.75%80.27%10.58%48.91%

龄组合.02.2280.98.90.08

5466210494441673850095819028918

合计100.00%19.20%100.00%24.89%

48.6795.1753.5067.90.2377.67

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由离辞职人员备

离职员工728923.33728923.33862110.95862110.95100.00%用金含省区离

60辞职人员、总

部离辞职人员以及厂部离辞职人员备用金，按照以往经验及会计政策，预计此项涉及备用金皆为无收回可能，故全额计提坏账重庆联康制药

30000.0030000.000.000.00

机械厂

合计758923.33758923.33862110.95862110.95

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

无风险组合4399117.700.000.00%

合计4399117.700.00

确定该组合依据的说明：

无风险组合包括押金、保证金及员工借支备用金形成的应收款，依照会计政策不计提坏账按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）18564.00928.205.00%

1至2年0.000.0010.00%

2至3年0.000.0050.00%

3年以上186456.02186456.02100.00%

3至4年0.000.00100.00%

4至5年186456.02186456.02100.00%

5年以上0.000.00100.00%

合计205020.02187384.22

确定该组合依据的说明：

根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额199266.90758923.33958190.23

2025年1月1日余额

在本期

本期计提133187.62133187.62

61本期转回11882.6811882.68

本期核销30000.0030000.00

2025年6月30日余

187384.22862110.951049495.17

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

758923.33133187.6230000.00862110.95

账准备按组合计提坏账准备

其中：无风险

0.000.00

组合账龄组

199266.9011882.68187384.22

合

合计958190.23133187.6211882.6830000.001049495.17

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款30000.00

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

无

626）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

往来单位1备用金519024.001年以内9.50%

往来单位2押金及保证金500000.005年以内9.15%

往来单位3其他377205.121年以内6.90%

往来单位4其他261691.435年以上4.79%261691.43

往来单位5其他242394.001年以内4.43%

合计1900314.5534.77%261691.43

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

无

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内44164750.0699.73%7357269.2293.32%

1至2年0.00%452903.955.74%

2至3年3775.780.01%1.800.00%

3年以上114426.250.26%74320.090.94%

合计44282952.097884495.06

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末金额占预付账款总额的比例预付款时未结算原因

(%)间

供应商132262400.0072.861年以内未到结算期

供应商23450004.807.791年以内未到结算期

供应商31062477.882.401年以内未到结算期

供应商41036667.262.341年以内未到结算期

供应商5680000.001.541年以内未到结算期

合计38491549.9486.93

63其他说明：

无

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

30395587.130395587.145263165.845263165.8

原材料

2277

30471593.230471593.229636925.629636925.6

在产品

1133

30514544.929106407.742692462.441246043.7

库存商品1408137.231446418.71

8587

发出商品154715.57154715.572117833.742117833.74

委托加工物资15824.5715824.5727358.0127358.01

10259058.810259058.811044525.511044525.5

低值易耗品

3399

20188051.120188051.110741163.510741163.5

自制半成品

3366

劳务成本193071.24193071.2448395.4648395.46

122192446.120784309.141571830.140125411.

合计1408137.231446418.71

65423463

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货无

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品1446418.71444502.19482783.671408137.23

合计1446418.71444502.19482783.671408137.23无

64按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准无

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明无

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

2025年07月

对外投资1000000.000.001000000.001000000.000.00

02日

合计1000000.000.001000000.001000000.000.00其他说明无

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税留抵税额733692.68164385.69

待认证进项税额1820.0055887.30

65待处理流动资产28254.964902.44

预缴企业所得税1147652.72

理财产品81110986.3030354739.73

合计83022406.6630579915.16

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

66无

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

无

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额

67其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

无

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

无

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

68期末余额期初余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2025年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

无

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

无

6918、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账权益减值其他期末位面价投资投资的投收益股利面价余额余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业成都

-奥睿1541

1541

药业40340.00

4034

有限.45.45公司

-

1541

1541

小计40340.00

4034.45.45

-

1541

1541

合计40340.00

4034.45.45可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无其他说明

由于本期对联营企业成都奥睿药业有限公司实现非同一控制下企业合并事项，被投资企业由原权益法转成本法核算，长期股权投资期末余额为零。

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

权益工具投资76919000.0078234500.00

70合计76919000.0078234500.00

其他说明：

无

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额89057983.0189057983.01

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额89057983.0189057983.01

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额20730023.6120730023.61

2.本期增加金额2170662.622170662.62

（1）计提或

2170662.622170662.62

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额22900686.2322900686.23

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

713.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值66157296.7866157296.78

2.期初账面价值68327959.4068327959.40

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无

其他说明：

无

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明无

21、固定资产

单位：元

72项目期末余额期初余额

固定资产500893281.07527410309.07

固定资产清理199099.61485870.63

合计501092380.68527896179.70

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备工具家具合计

一、账面原

值：

1.期初余310295416.502134973.80009784.6909263112.

6983255.929839682.51

额0662071

2.本期增

6367742.53364807.82462065.59522072.007716687.94

加金额

（1

1364663.72364807.82276331.592005803.13

）购置

（2）在建工程转入

（3）企业合并增5003078.81185734.00522072.005710884.81加

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

（2）暂估差异

4.期末余310295416.508502716.10301748.180531856.6916979800.

7348063.74

额06150065

二、累计折旧

1.期初余88557185.1225153882.53534292.3381852803.

6277711.348329732.51

额431464

2.本期增27050087.034034616.3

4810106.54104805.21545332.801524284.78

加金额03

（125007415.631469139.8

4810106.54104805.21384465.001162347.42

）计提52

（2）企业合

2042671.35160867.80361937.362565476.51

并增加

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余93367291.6252203969.55058577.1415887419.

6382516.558875065.31

额831297

三、减值准备

731.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账216928124.256298746.25473279.4501092380.

965547.191426682.79

面价值3884868

2.期初账221738230.276981091.26475492.2527410309.

705544.581509950.00

面价值9231607

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明无

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产处置报废199099.61485870.63

合计199099.61485870.63

74其他说明：

无

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程9280829.7910190518.90

合计9280829.7910190518.90

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值工业互联网平

9231132.099231132.099231132.099231132.09

台项目总部智慧展厅

0.000.00909689.11909689.11

工程消防改造设计

49697.7049697.7049697.7049697.70

费

10190518.910190518.9

合计9280829.799280829.79

00

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明无

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

75（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

无

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额195230.02195230.02

2.本期增加金额224091.93224091.93

租赁224091.93224091.93

3.本期减少金额

4.期末余额419321.95419321.95

二、累计折旧

1.期初余额52061.3252061.32

2.本期增加金额71238.2271238.22

（1）计提71238.2271238.22

3.本期减少金额

（1）处置

764.期末余额123299.54123299.54

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值296022.41296022.41

2.期初账面价值143168.70143168.70

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

无

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件商标权合计

一、账面原值

1.期初余31243580.323925990.4165557501.226757142.

6025585.104484.89

额854123

2.本期增116032219.116619261.

587041.57

加金额8744

（1

190265.49190265.49

）购置

（2）内部研发

（3

116032219.116428995.

）企业合并增396776.08

8795

加

3.本期减

少金额

（1）处置

31243580.3139958210.165557501.343376403.

4.期末余6612626.674484.89

8324167

77额

二、累计摊销

1.期初余19924420.368501740.9100868735.

9080518.413362056.15

额4383

2.本期增18219538.327728205.2

312836.488185505.151010325.29

加金额46

（1

312836.48495093.178185505.15917746.969911181.76

）计提

（2）企业合17724445.117817023.5

92578.33

并增加70

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余38143958.676687246.0128596941.

9393354.894372381.44

额8809

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账21850225.4101814251.88870255.3214779462.

2240245.234484.89

面价值964358

2.期初账22163061.997055760.4125888406.

4001570.112663528.954484.89

面价值7840

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例7.13%

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产无

78（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明无

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的合计

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明无

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

79□适用□不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明无

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

实验室改造项目5840277.301279804.684560472.62

装修摊销858816.371671405.6514961.362515260.66

企业合并增加2070176.22138011.751932164.47

合计6699093.673741581.871432777.799007897.75其他说明无

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备3331103.42689000.781446418.71218135.43

内部交易未实现利润561177.9384176.70558668.3483800.26

预提项目36955579.445543336.9254250971.888137645.79

递延收益38820651.365823097.7042992848.246448927.24

信用减值损失14495451.282839784.5714730998.292241605.74

应付职工薪酬1316863.88197529.58844284.94126642.74

租赁246416.6124865.73127561.5625512.31

合计95727243.9215201791.98114951751.9617282269.51

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元

80期末余额期初余额

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

租赁296022.4135723.68143168.6828633.74固定资产税前一次扣

5268609.36790291.405782440.56867366.08

除其他非流动金融资产

11617550.341774182.5510543758.641613113.81

公允价值变动

企业合并增加80963313.4712144497.02

合计98145495.5814744694.6516469367.882509113.63

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产-24865.7315176926.25-25512.3117256757.20

递延所得税负债-24865.7314719828.92-25512.312483601.32

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损73779601.1039154062.28

合计73779601.1039154062.28

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年度184605.36

2026年度320792.48320792.48

2027年度126572.22126572.22

2028年度36150174.9836150174.98

2029年度2371917.242371917.24

2030年度34810144.18

合计73779601.1039154062.28其他说明无

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备款910425.45910425.4560267.2660267.26工程款

待抵扣进项税4853417.694853417.695823982.265823982.26

81合计5763843.145763843.145884249.525884249.52

其他说明：

无

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况冻结的银冻结的银

货币资金1029.980.00冻结1033.980.00冻结行存款行存款

合计1029.980.001033.980.00

其他说明：

无

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

短期借款分类的说明：

无

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明无

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

无

8234、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

无

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款48569647.6454396686.24

应付设备款3138809.364357250.22

应付工程款657723.563737334.64

应付其他21102782.061871954.28

合计73468962.6264363225.38

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

无

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款114640789.8599573492.18

合计114640789.8599573492.18

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

83单位：元

借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

无

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

无

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

市场费用报销款93376711.7081838553.19

风险金11577650.586950861.99

保证金5894755.506137676.71

其他3791672.074646400.29

合计114640789.8599573492.18

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明无

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收房租款1145275.851047147.07

合计1145275.851047147.07

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元

84项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

其他说明：

无

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款10802634.028688989.46

合计10802634.028688989.46账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬25313927.9865500835.3381144793.409669969.91

二、离职后福利-设定

5168246.685168246.68

提存计划

三、辞退福利273447.50273447.50

合计25313927.9870942529.5186586487.589669969.91

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

25146851.1760438979.7875915861.049669969.91

和补贴

3、社会保险费3445265.183445265.18

其中：医疗保险

3102906.733102906.73

费工伤保险

339995.81339995.81

费意外伤害

2362.642362.64

险

854、住房公积金1598607.501598607.50

5、工会经费和职工教

167076.8117982.87185059.68

育经费

合计25313927.9865500835.3381144793.409669969.91

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险5010869.485010869.48

2、失业保险费157377.20157377.20

合计5168246.685168246.68其他说明无

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税6053971.106155132.21

企业所得税348465.364616205.83

个人所得税121919.17192299.47

城市维护建设税424161.37434907.82

印花税87603.1887649.51

环境保护税1254.541036.71

地方教育费附加121188.98124259.37

教育费附加181783.45186389.07

合计7340347.1511797879.99其他说明无

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额其他说明无

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债86841.4286841.42

86股权回购义务38050410.96

合计38137252.3886841.42

其他说明：

股权回购义务为本期公司因无偿受让原联营企业股权承担历史交易文件中原联营企业创始股东对其他股东持有股权部分的回购义务补偿。

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税1424933.811162637.44

合计1424933.811162637.44

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

无

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

无

其他说明，包括利率区间：

无

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

87（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

（3）可转换公司债券的说明无

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明无其他说明无

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

房屋及建筑物243429.07127561.56

减：一年内到期的租赁负债-86841.42-86841.42

合计156587.6540720.14

其他说明：

本期确认租赁负债利息费用5182.25元(上期:4338.70元）。

48、长期应付款

单位：元

88项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

无

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

无

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

无

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

无

89其他说明：

无

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

无

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政府

42992848.241657894.564282723.2040368019.60详见下表

补助

合计42992848.241657894.564282723.2040368019.60

其他说明：

本期本期计新增

会计科入营业本期转入其他本期其他变与资产/收期初余额补助期末余额目外收入收益金额动益相关金金额额递延收

42992848.244282723.201657894.5640368019.60与资产相关

益本期其他变动为本期企业合并增加所致。

公司政府补助详见附注十一、政府补助2、涉及政府补助的负债项目。

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

无

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

4175963141759631

股份总数

4.004.00

90其他说明：

无

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

无

其他说明：

无

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

450057291.08450057291.08

价）

其他资本公积9273760.778292179.83981580.94

合计459331051.858292179.83451038872.02

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期发生非同一控制下企业合并事项，被投资企业由原权益法转成本法核算所致。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

57、其他综合收益

单位：元

91本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重

分类进损178326.6--160590.0

益的其他417736.5817736.586综合收益外币

178326.6--160590.0

财务报表

417736.5817736.586

折算差额

其他综合178326.6--160590.0

收益合计417736.5817736.586

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

无

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积101260953.57101260953.57

合计101260953.57101260953.57

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润681631632.32648691401.60

调整后期初未分配利润681631632.32648691401.60

加：本期归属于母公司所有者的净利

53950516.4347214896.12

润

应付普通股股利20879815.7020879815.70

期末未分配利润714702333.05675026482.02

92调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务435897150.20180134293.79412617126.71173746021.55

其他业务6015858.972186843.725235138.462198173.06

合计441913009.17182321137.51417852265.17175944194.61

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2医药工业医药商业零售合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本业务类型其

中：

369111736635624143581801

分行41853726

225344236041738997153429

业75.4568.02

3.246.56.51.210.203.79

按经营地区分类其

中：

118036466635624118479925

西南41853726

127040074528598285802657

地区75.4568.02

1.23.15.24.374.92.54

2877791528777915

华北176.9

5060396.65.045237461.

地区9.5722.5626

1235349612353496

西北

2745858.2745858.

地区.1300.1300

8057229280572292

华中1922769.2

1057746629798236

地区.579.17.99.74.28

8145293981452939

华东36661418

4839266585054084

地区.08.75.13.50.21.25

华南32421079--32421079地区658073095442135811375951

93.44.78.64.34.80.44

1551634315516344

东北1190512.1

0925880.2115392.

地区.270.7211.9921

1862665218626652

境外

3.85.813.85.81

市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商品转让的时间分类其

中：

在某

369111736635624143581801

一时41853726

225344236041738997153429

点转75.4568.02

3.246.56.51.210.203.79

让按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

36311157-36311156

经销5132

89781564409794917466

模式.03

0.211.799.802.241.99

593216286635624572706445

直销41853726

753.594.0909836922379631

模式75.4568.02

0377.48.01.96.80

369111736635624143581801

41853726

合计225344236041738997153429

75.4568.02

3.246.56.51.210.203.79

与履约义务相关的信息：

项目履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责公司承担的预公司提供的质

94的时间款商品的性质任人期将退还给客量保证类型及

户的款项相关义务其他说明无

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

无重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明无

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2621461.612119847.76

教育费附加1123167.91908372.32

房产税1549470.261525614.08

土地使用税716882.63716257.42

车船使用税6942.008142.00

印花税216747.60165906.16

地方教育费附加748778.61605581.58

环境保护税2164.111736.94

合计6985614.736051458.26

其他说明：

无

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬11090959.9911373389.37

办公费3258100.972429336.88

差旅费567515.40307578.03

折旧摊销费11559193.4910691806.61

中介机构费用1421585.991922194.05

其他407822.691043757.46

95股份支付64643.230.00

合计28369821.7627768062.40其他说明无

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

市场推广费102809420.47102085716.08

办公费1618908.072360384.97

职工薪酬28464909.3826154401.13

差旅费869946.671185347.89

业务招待费2231439.491631656.48

其他614454.21280913.11

合计136609078.29133698419.66

其他说明：

无

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7842088.777803918.29

物料消耗3752512.056256700.33

测试及试验费823922.174877707.22

折旧及摊销费用4940642.583886951.28

外购技术及委托研发16769593.48219639.17

能源动力费608508.27844549.52

咨询服务费981842.24630628.59

其他1322346.581323543.32

合计37041456.1425843637.72其他说明无

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出51406.844338.70

减：利息收入5552157.987513021.29

银行手续费29412.0051394.14

汇兑损益-711.846.10

合计-5472050.98-7457282.35其他说明

96无

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助4587373.206225548.05

代扣个人所得税手续费返还51027.9648732.46

增值税减免优惠266751.85702489.51

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明无

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产755500.2690100.79

合计755500.2690100.79

其他说明：

无

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-2867210.13

处置长期股权投资产生的投资收益9523206.11交易性金融资产在持有期间的投资收

30791.41

益

处置交易性金融资产取得的投资收益969714.96取得控制权时股权按公允价值重新计

5078071.29

量产生的利得

合计15570992.36-2836418.72其他说明无

71、信用减值损失

单位：元

97项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-1415081.90-2124031.31

其他应收款坏账损失-121304.94-74088.18

合计-1536386.84-2198119.49其他说明无

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-240732.90-397153.79值损失

合计-240732.90-397153.79

其他说明：

无

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

废品收入18761.9520487.6118761.95

赔款70189.0423650.0470189.04

其他25867.5231005.2925867.52

合计114818.5175142.94114818.51

其他说明：

无

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠453500.0011800.00453500.00

非流动资产毁损报废损失99789.1218078.5599789.12

其他12951213.54483973.8012951213.54

合计13504502.66513852.3513504502.66

98其他说明：

其他项目中，主要本期新增非同一控制下企业合并事项公司承担的负债大于按照公允价值计算的金额9763327.77元、股权转让税费3187834.84元。

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用7616237.827725330.84

递延所得税费用2220112.622260017.31

合计9836350.449985348.15

注：公司经自查，2025年8月对可转换公司债券利息费用的税会处理差异，已补缴企业所得税7174740.43元，企业所得税滞纳金2844784.58元，影响缴纳所在月份的损益。

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额62122793.46

按法定/适用税率计算的所得税费用10113588.15

子公司适用不同税率的影响176193.37

调整以前期间所得税的影响-151432.85

非应税收入的影响569591.44

不可抵扣的成本、费用和损失的影响621948.34本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

321768.61

亏损的影响

研发费用及残疾人工资加计扣除-1815306.62

所得税费用9836350.44其他说明无

77、其他综合收益

详见附注57

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

99经营性的利息收入4925603.966096766.56

保证金与押金2503389.932202968.50

职工归还的备用金74740.8738000.00

补贴款268900.002728462.77

其他4474341.811333558.91

合计12246976.5712399756.74

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行费用及其他12199.6356899.47

支付销售费用、管理费用等115047695.53114101459.58

保证金及押金2677625.501883717.90

员工备用金200412.49163034.00

其他8317134.071293300.90

合计126255067.22117498411.85

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

无支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无

100（3）与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

无支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁费28800.00100200.00

归还关联方借款本金及利息6034474.17

合计6063274.17100200.00

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

20879815.720879815.7

应付股利0.000.00

00租赁负债（含一年内到期的127561.56149849.7628800.005182.25243429.07租赁负债）

21029665.420908615.7

合计127561.565182.25243429.07

60

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1011．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润52286443.0247214896.12

加：资产减值准备240732.90397153.79

固定资产折旧、油气资产折

33639802.4434188728.19

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧71238.2064785.55

无形资产摊销9911181.768745902.05

长期待摊费用摊销1432777.791225676.22

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以

234733.6718078.55“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-755500.26-90100.79“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

51406.844338.70

列）投资损失（收益以“－”号填-15570992.362836418.72

列）递延所得税资产减少（增加以

2079830.952143050.81“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

12236227.60116966.50“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

19379383.6916253723.38

填列）经营性应收项目的减少（增加-76328150.38-39659969.54以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-11382777.22-8701666.54以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额27526338.6464757981.71

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额284552354.25297753191.04

减：现金的期初余额456551895.40437564819.14

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-171999541.15-139811628.10

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元

102金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金284552354.25456551895.40

三、期末现金及现金等价物余额284552354.25456551895.40

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元

103项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金4281418.85

其中：美元598080.477.15864281418.85欧元港币应收账款

其中：美元欧元港币

其他非流动金融资产13491400.00

其中：美元1884642.257.158613491400.00长期借款

其中：美元欧元港币

其他应付款2885.9520659.36

其中：美元2885.957.158620659.36

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

1、2019 年 4 月份新设成立的子公司 Pharscin US Inc.，注册地为美国纽约州，注册资本 60 万美元，记账本位币为美元，经营范围为药物研发、信息调研、药品技术开发服务与咨询等。

2、2022 年 5 月份新设成立子公司 Pharscin Capital Ltd ，注册地为 BVI，注册资本 1 美元，记账本位币为美元，

注册目的为业务拓展。

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释25、注释47和注释78。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息5182.254338.70

短期租赁费用71238.2027252.00

104低价值资产租赁费用

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入售后租回交易

本公司作为承租人其他信息如下：

1．租赁活动

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债具体情况详见本附注七注释25、注释47。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

公司短期租赁主要为租赁合同期限在一年以内（含一年）的房屋租赁及设备租赁。

3．未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出

（1）可变租赁付款额公司所签订租赁合同中无可变租赁付款额相关条款。

（2）续租选择权

本公司签订的部分租赁合同包含续租选择权，本公司在计量租赁负债确定租赁期时，已对续租选择权的行使情况进行了合理估计。

（3）终止租赁选择权

本公司签订的部分租赁合同包含终止租赁选择权，本公司在计量租赁负债确定租赁期时，已对终止租赁选择权的形使情况进行了合理估计。

涉及售后租回交易的情况无

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入3296004.360.00

合计3296004.360.00作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表无

105（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

无

84、其他

无

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8694368.428687481.84

物料消耗4199866.086451332.45

测试及试验费2322576.896606267.67

折旧及摊销费用5280629.084239680.41

外购技术及委托研发16845200.612259152.56

能源动力费651773.54925176.35

咨询服务费981842.24630628.59

其他1526602.001518438.52

合计40502858.8631318158.39

其中：费用化研发支出37041456.1425843637.72

资本化研发支出3461402.725474520.67

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额确认为无转入当期期末余额内部开发支出其他形资产损益

C3102-1 15632679.47 27835.33 15660514.80

C3102-2 1124080.38 140827.39 1264907.77

C3502 2229453.84 319060.97 2548514.81

C3602 2624105.62 395582.39 3019688.01

C4202 736999.01 616760.74 1353759.75

C4302 3810700.76 234492.38 4045193.14

C4402 0.00 1593943.86 1593943.86

Z21 3875887.35 132899.66 4008787.01

合计30033906.433461402.720.000.000.0033495309.15重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据

通过美国 FDA 的 2026 年 12 月 31 通过销售药品获 2019 年 06 月 29 取得技术转让时

C3102-1PAI 检查，并获 日 取经济利益 日 点（Epic 已获得

106得 PAS 批准信， 盐酸丁螺环酮片批件待转 美国 ANDA）开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据取得技术转让时点（Epic 已获得盐酸C3102-1 通过销售药品获取经济利益丁螺环酮片美国 ANDA）

其他说明：

无

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流公司在签署完成股权变更协议及完成必要财产交接工作后，于

2025年5月26日

成都奥睿2025年承担回购2025年-

380504审议通过496984

药业有限05月2637.36%义务受让05月260.00568805

10.96了董事会4.72

公司日股份日7.50

成员、监事人员修改议案，新任成员

中2/3由控股方委派，取得对被购买方的控制

其他说明：

2025年5月，为了整合与补充创新药研发管线，进一步加强重庆华森制药股份有限公司（以下简称“华森制药”或“公司”）创新药研发能力，提高华森制药创新药研发成功的可能性，加速华森制药转型升级，公司及其下属全资子公

107司重庆华森英诺生物科技有限公司（以下简称“华森英诺”）与成都奥睿药业有限公司（以下简称“奥睿药业”或“目标公司”）的现有股东杨胜勇、黄奇、深圳市中小担创业投资有限公司、深圳市人才创新创业三号三期股权投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市中小担天使一期创业投资合伙企业（有限合伙）及成都地奥九泓制药厂签署《股权变更协议》，华森英诺将无偿受让奥睿药业37.3619%股权（以下简称“本次股权转让”或“本次交易”）作为公司及华森英诺承担奥睿药业的历史交易文件中杨胜勇、黄奇对深圳市中小担创业投资有限公司、深圳市人才创新创业三号三期股权投

资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市中小担天使一期创业投资合伙企业（有限合伙）及成都地奥九泓制药厂的回购义务补偿。本次股权转让完成后，公司及华森英诺合计持有奥睿药业66%的股权，奥睿药业将纳入公司合并报表范围内。

本次具体交易事项详见公司《关于公司全资子公司受让成都奥睿药业有限公司股权及公司为全资子公司提供对外担保的公告》（公告编号：2025-040）。

（2）合并成本及商誉

单位：元

合并成本59732350.68

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值38050410.96

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值21681939.72

--其他

合并成本合计59732350.68

减：取得的可辨认净资产公允价值份额49967934.96

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

根据资产基础法的评估值确定。

或有对价及其变动的说明无

大额商誉形成的主要原因：

无

其他说明：

无

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元

108购买日公允价值购买日账面价值

资产：106771279.3425086911.64

货币资金447333.24447333.24应收款项

存货500777.27500777.27

固定资产3908480.943055007.13

无形资产99313091.8318482197.94

预付款项18316.5218316.52

其他应收款199376.04199376.04

其他流动资产286679.74286679.74

长期待摊费用2070176.222070176.22

递延所得税资产27047.5427047.54

负债：31027812.8118775157.65借款

应付款项8600478.598600478.59

递延所得税负债12252655.160.00

应付职工薪酬2216784.502216784.50

其他应付款6300000.006300000.00

递延收益1657894.561657894.56

净资产75743466.536311753.99

减：少数股东权益0.000.00

取得的净资产75743466.536311753.99

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

根据资产基础法的评估值确定

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

无

其他说明：

无

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

单位：元购买日之购买日之购买日之前与原持前原持有购买日之购买日之前原持有有股权相购买日之购买日之购买日之购买日之股权在购前原持有前原持有股权按照关的其他被购买方前原持有前原持有前原持有前原持有买日的公股权在购股权在购公允价值综合收益名称股权的取股权的取股权的取股权的取允价值的买日的账买日的公重新计量转入投资得时点得比例得成本得方式确定方法面价值允价值产生的利收益或留及主要假得或损失存收益的设金额

109根据资产

成都奥睿2020年

300214知识产权134951216815818644基础法的

药业有限07月1028.64%0.00

47.11及现金53.4594.581.13评估值确

公司日定

其他说明：

无

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无

（6）其他说明无

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金

110应收款项

存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接重庆华森医20000000重庆市荣昌重庆市荣昌医药产品采

100.00%投资设立

药有限公司.00区区购和销售重庆华森生医药产品的

10629230重庆市渝北重庆市渝北

物技术有限研发和技术100.00%投资设立

4.44区区

责任公司转让

1115PENNSYLVA 5PENNSYLVA 药物研发、NIAPLAZA23 NIAPLAZA23 信息调研、

Pharscin 4290960.RDFLOFFICE RDFLOFFICE 药品技术开 100.00% 投资设立

US Inc. 00

2302NEWYOR 2302NEWYOR 发服务与咨

K K 询等重庆华森大

10000000重庆市荣昌重庆市荣昌

药房零售连批发、零售100.00%投资设立.00区区锁有限公司北京渤森生

70000000北京市大兴北京市大兴科学研究和

物技术有限100.00%投资设立.00区区技术服务业公司重庆华森英

10000000重庆市两江重庆市两江科学研究和

诺生物科技100.00%投资设立

0.00新区新区技术服务业

有限公司

Pharscin

Capital 6.75 BVI BVI 业务拓展 100.00% 投资设立

Ltd重庆华森企

5000000.重庆市高新重庆市高新

业管理有限商务服务业100.00%投资设立

00区区

公司重庆华森棠

1000000.重庆市荣昌重庆市荣昌

城药店有限批发、零售100.00%投资设立

00区区

公司重庆华森奥重庆市荣昌重庆市荣昌

城药店有限500000.00批发、零售100.00%投资设立区区公司科学研究和非同一控制成都奥睿药54176136四川省成都四川省成都

技术服务业66.00%下的企业合

业有限公司.00市市等并

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

无

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

无

确定公司是代理人还是委托人的依据：

无

其他说明：

无

（2）重要的非全资子公司

单位：元子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余

112的损益分派的股利额

成都奥睿药业有限公

34.00%-1664073.410.0024099346.97

司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

其他说明：

无

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债成都奥睿130423113615325315473407

药业5418264780652523368.9891

有限.17.59.76.6124.85公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

成都奥睿---

药业有限0.00426374942637491413454

公司.14.140.85

其他说明：

奥睿药业于2025年5月26日纳入公司合并报表范围内，因此上表列示为成本法核算期间金额。

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

113--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法成都奥睿药业科学研究和技

成都双流区成都双流区28.64%权益法有限公司术服务业

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

无

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

114--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产488853.97

非流动资产26271828.49

资产合计26760682.46

流动负债11572421.57

非流动负债2210526.16

负债合计13782947.73少数股东权益

归属于母公司股东权益12977734.73

按持股比例计算的净资产份额3716576.65

调整事项11697457.80

--商誉7640232.85

--内部交易未实现利润

--其他4057224.95

对联营企业权益投资的账面价值15414034.45存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1143867.9295629.32

净利润-8961316.15-10011883.07终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-8961316.15-10011883.07

115本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明2025年5月，为了整合与补充创新药研发管线，进一步加强重庆华森制药股份有限公司（以下简称“华森制药”或“公司”）创新药研发能力，提高华森制药创新药研发成功的可能性，加速华森制药转型升级，公司及其下属全资子公司重庆华森英诺生物科技有限公司（以下简称“华森英诺”）与成都奥睿药业有限公司（以下简称“奥睿药业”或“目标公司”）的现有股东杨胜勇、黄奇、深圳市中小担创业投资有限公司、深圳市人才创新创业三号三期股权投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市中小担天使一期创业投资合伙企业（有限合伙）及成都地奥九泓制药厂签署《股权变更协议》，华森英诺将无偿受让奥睿药业37.3619%股权（以下简称“本次股权转让”或“本次交易”）作为公司及华森英诺承担奥睿药业的历史交易文件中杨胜勇、黄奇对深圳市中小担创业投资有限公司、深圳市人才创新创业三号三期股权投

资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市中小担天使一期创业投资合伙企业（有限合伙）及成都地奥九泓制药厂的回购义务补偿。本次股权转让完成后，公司及华森英诺合计持有奥睿药业66%的股权，奥睿药业于2025年5月26日纳入公司合并报表范围内，因此上表列示为权益法核算期间金额。

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明无

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明无

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无

116（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

无

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

无

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

无其他说明无

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

无

6、其他

无

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

429928484172196.1547368.40368019

递延收益与资产相关.248824.60

1173、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益4587373.206225548.05

其他说明：

无

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2025年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

118项目账面余额减值准备

应收票据97493415.05

应收账款227296705.7915188638.13

其他应收款5466248.671049495.17

合计330256369.5116238133.30

本集团应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的38.16%%（2024年：46.51%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本集团其他应收款总额的34.77%（2024年：42.75%）。

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2025年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

未折现的合同现金项目账面价值1年以内1年以上合计流量总额非衍生金融负债

应付账款73468962.6273468962.6273468962.6273468962.62

其他应付款114640789.85114640789.85114640789.85114640789.85

合计188109752.47188109752.47188109752.47188109752.47

（三）市场风险

1、汇率风险本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。

（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（2）截止2025年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目合计

外币金融资产：

货币资金4281418.854281418.85

其他应收款--

其他非流动金融资产13491400.0013491400.00

小计17772818.8517772818.85

外币金融负债：-

其他应付款20659.3620659.36

小计20659.3620659.36

（3）敏感性分析：

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负

119债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换等安排来降低利率风险。

2、利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换等安排来降低利率风险。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明无

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

120其他说明

无

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

240988054.80240988054.80

产

（八）其他非流动金

76919000.0076919000.00

融资产

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

相关资产或负债的不可观察输入值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

相关资产或负债的不可观察输入值。

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

无

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

无

1218、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

无

9、其他

无

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例成都地方建筑机

械化工程有限公四川成都建筑工程25000.00万元40.49%40.49%司本企业的母公司情况的说明

成都地方建筑机械化工程有限公司（以下简称“成都地建”），成立于1994年01月11日，统一社会信用代码：

915101247092426218，住所成都市郫都区安靖镇土地村。经营范围：土木工程建筑；房地产开发经营；基础打桩；建筑安装；工程准备；公路桥梁工程施工；建筑装饰；建筑材料（不含危险化学品）、建筑机械及配件销售、维修；金属结

构件制作（凭资质证经营），公路工程建筑；河湖治理及防洪设施工程建筑，园林绿化工程设计、施工；园林绿化养护；

古建筑工程设计、施工；环境治理；土地整理服务；建筑劳务分包；市政公用工程、水利水电工程、城市及照明工程、防水防腐保温工程施工（以上范围不含国家法律、行政法规、国务院决定限制或禁止的项目，依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本企业最终控制方是游谊竹、游洪涛、王瑛。

其他说明：

本公司控股股东成都地建为游谊竹所控制，游谊竹与公司股东游洪涛为兄弟关系，游洪涛与公司股东王瑛为夫妻关系。

2022年10月13日游洪涛与上海添橙投资管理有限公司作为管理人代表添橙添利一号私募证券投资基金签署《一致行动人协议》，协议签署后根据《上市公司收购管理办法》的规定，游谊竹、游洪涛、王瑛、成都地建、上海添橙投资管理有限公司-添橙添利一号私募证券投资基金构成一致行动人。截止2025年6月30日一致行动人合计持股比例为68.00%。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注附注十/1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注附注十/3、在合营企业或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系成都奥睿药业有限公司联营企业其他说明

122无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

游洪涛实际控制人之一、公司董事、董事长、总经理刘小英自然人股东

王瑛实际控制人之一、公司副总经理

游雪丹公司副总经理、公司董事、董事会秘书

游苑逸（Yuanyi You） 公司董事、副总经理梁燕公司董事沈浩公司董事徐开宇公司职工董事杜守颖公司独立董事李嘉明公司独立董事秦少容公司独立董事黄介公司副总经理彭晓燕公司财务总监本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海誉和拍卖有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海原道景润文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海亿智企业管理咨询有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海香洲埠商业服务管理有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海威林斯新型材料发展有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海润地科技发展有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海瑞禾投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海乐燊商贸有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海景富旅游开发有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海锦润旅游开发有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他重庆值藏文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他重庆喜果农业科技有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他重庆沃土投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他重庆沃土投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他誉诚投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他重庆波威纳酒业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他誉诚投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他香港立元国际投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他西藏誉诚信和企业管理有限公司企业

123本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

威林斯（四川）新型材料发展有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他四川悦享嘉合企业管理有限责任公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他四川建誉企业管理咨询有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他重庆波威纳酒业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他四川建景建筑工程有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他香港立元国际投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他衢州景富文创置业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

威林斯（四川）新型材料发展有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他郫县交通旅游绿化有限责任公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他四川建誉企业管理咨询有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他开元投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他景富投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他江门原道景润文化有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他衢州景富文创置业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他江门景诚旅游开发有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他郫县交通旅游绿化有限责任公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他加拿大威林斯实业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

翡马优品(国际)有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他翡马香港控股有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他翡马喜果有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他翡马环球有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他翡马成都酒业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都卓雅兰亭文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海横琴翡马悦享贸易有限责任公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他创富有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都紫云雕刻艺术有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他翡马香港控股有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都卓雅兰亭文化传播有限公司企业翡马环球有限公司本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

124企业

本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都朱砂文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他翡马环球有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都原道睿德企业管理咨询有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都裕合文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都紫云雕刻艺术有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都雅集致远艺术饰品有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都卓雅兰亭文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都祥润文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都朱砂文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都万景投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都原道睿德企业管理咨询有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都市原道文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都锦泰博睿文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都雅集致远艺术饰品有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都市原道博雅艺术品有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都祥润文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都市旭昇商贸有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都禾裕电子科技有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都市天韵钰祥工艺品有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都市地建置业发展有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都祥润文化旅游开发有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都世禾置业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都万景投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都盛禾物业服务有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都杉木广告有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都市天韵钰祥工艺品有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都润德广智文化艺术传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都市原道博雅艺术品有限公司企业

125本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

成都磐石摄影有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都市旭昇商贸有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都静思文化艺术有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都市天韵钰祥工艺品有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都景润弘盛投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Chateau Bourdicotte et Grand Ferrand企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都景宏机械设备有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都锦泰博睿文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都磐石摄影有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都建润文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都静思文化艺术有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都吉通资产管理有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都景润弘盛投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都和誉企业管理咨询有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都景宏机械设备有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都合润云祥文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都静思文化艺术有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都禾裕电子科技有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都景润弘盛投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都禾福文化旅游有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都景宏机械设备有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都浩渺文化传播有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都建润置业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都古锦盆景艺术有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都凤栖山居置业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都禾裕电子科技有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都枫庭建设工程有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都禾福文化旅游有限公司企业成都翡马悦享贸易有限责任公司本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

126企业

本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

澳门中华天工文化产业投资（控股）有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都凤栖山居置业有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

澳门中华普世文化产业投资（控股）有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都凤栖山居置业有限公司企业

Starlink 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Capital Inc. 企业

Sky 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

China International Limited 企业

Scea 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Du Chateau Grillon 企业

Sca本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Moulin à企业

Vent

La 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Salagre 企业

Chateau 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Rocher Bellevue 企业

Chateau 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Bourdicotte et Grand Ferrand 企业

Bordeaux 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Vineam Vignobles 企业

Bordeaux 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Vineam (Hong Kong) Limited 企业

Bordeaux 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Vineam 企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海市原道文化博物馆企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他四川原道文化博物馆企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他洛带民间艺术保护发展中心企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

Bordeaux Vineam France Holdings Limited企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他路通（香港）有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他正元投资有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海禾福建设工程有限公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都盛禾物业服务有限公司珠海分公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都地方建筑机械化工程有限公司珠海分公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都枫庭建设工程有限公司珠海分公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他珠海市香洲区南屏镇辉达建筑材料经营部企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都地方建筑机械化工程有限公司斗门分公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他江门中诚机械设备租赁有限责任公司企业洛带民间艺术保护发展中心本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他

127企业

本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他成都盛禾物业服务有限公司江门分公司企业本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他广东横琴翡马兴泰贸易有限公司企业其他说明无

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元出租方租赁资简化处理的短期未纳入租赁负债支付的租金承担的租赁负债增加的使用权资

128名称产种类租赁和低价值资计量的可变租赁利息支出产产租赁的租金费付款额（如适用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬1137073.50986522.05

（8）其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元

129期末余额期初余额

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法评估

根据是否达到规定服务年限条件，对可行权权益工具数量授予日权益工具公允价值的重要参数做出最佳估计可行权权益工具数量的确定依据无本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额64643.23

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额64643.23其他说明

非全资子公司成都奥睿药业有限公司股份支付详情：

2021年11月10日重庆华森制药股份有限公司（以下简称“华森制药公司”）、杨胜勇与黄奇签署的《重庆华森制药股份有限公司与杨胜勇教授团队关于共同对外投资设立创新药研发公司之投资协议书之补充协议三》中约定了：成都

奥睿药业有限公司原股东(即华森制药公司、杨胜勇)对奥睿药业联合创始人、CEO 黄奇进行股权激励。股权激励约束条件按照2020年6月17日华森制药公司、杨胜勇、黄奇签署了《投资协议补充协议一》中黄奇先生承诺的自华森制药于

奥睿药业发起设立之时完成投资款首次打款之日起，黄奇须为本公司服务年限为6年。

2021年11月15日，华森制药公司、杨胜勇与黄奇签订了《重庆华森制药股份有限公司、杨胜勇与黄奇关于成都奥睿药业有限公司之股权转让协议》，协议中约定：华森制药公司以人民币1元的对价向黄奇转让华森制药公司持有的奥睿药业8.8496%的股权(即对应注册资本人民币400万元)；杨胜勇以人民币1元的对价向黄奇转让杨胜勇持有的本公司

12.2456%的股权(即对应注册资本人民币553.50万元)，黄奇同意以此价格受让上述股权。

同年华森制药公司聘请了重庆药智企业管理咨询有限公司对奥睿药业截止2021年9月30日的股东全部权益价值进行评估，并出具了《成都奥睿药业有限公司股东拟进行股权转让所涉及的权益价值咨询服务报告》，截止2021年9月30日，奥睿药业净资产账面价值3516.95万元，估值4541.93万元。

2025年5月13日，华森制药公司及其下属全资子公司重庆华森英诺生物科技有限公司（以下简称“华森英诺”）与

130成都奥睿药业有限公司的现有股东杨胜勇、黄奇、深圳市中小担创业投资有限公司、深圳市人才创新创业三号三期股权

投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市中小担天使一期创业投资合伙企业（有限合伙）及成都地奥九泓制药厂签署

《股权变更协议》，协议中约定：华森英诺将无偿受让奥睿药业37.3619%股权作为公司及华森英诺承担奥睿药业的历史交易文件中杨胜勇、黄奇对深圳市中小担创业投资有限公司、深圳市人才创新创业三号三期股权投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市中小担天使一期创业投资合伙企业（有限合伙）及成都地奥九泓制药厂的回购义务补偿。其中黄奇将其持有的奥睿药业注册资本574.2670万元对应的10.6000%股权无偿转让至华森英诺。

综上，本期以权益结算的股份支付确认的费用总额64643.23元，截止2025年6月30日以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额为64643.23元。

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员64643.23

合计64643.23其他说明

详见2、以权益结算的股份支付情况。

5、股份支付的修改、终止情况

详见2、以权益结算的股份支付情况。

6、其他

无

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

1313、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

132其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）129237877.1293920404.27

1至2年830157.02611878.27

2至3年17638.847641.57

3年以上685005.97745697.97

3至4年169206.96309763.69

4至5年243454.57150199.24

5年以上272344.44285735.04

合计130770678.9595285622.08

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

133按组合

计提坏

13077072387123531952855506789778

账准备100.00%5.54%100.00%5.78%

678.9534.95944.00622.0826.80895.28

的应收账款其

中：

账龄组13077072387123531952855506789778

100.00%5.54%100.00%5.78%

合678.9534.95944.00622.0826.80895.28

13077072387123531952855506789778

合计100.00%5.54%100.00%5.78%

678.9534.95944.00622.0826.80895.28

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内小计129237877.126461893.865.00%

1至2年830157.0283015.7010.00%

2至3年17638.848819.4250.00%

3年以上685005.97685005.97100.00%

3至4年169206.96169206.96100.00%

4至5年243454.57243454.57100.00%

5年以上272344.44272344.44100.00%

合计130770678.957238734.95

确定该组合依据的说明：

无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

账准备其5506726.801732008.157238734.95

中：账龄组合

合计5506726.801732008.157238734.95

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

134无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户17899662.867899662.866.04%394983.14

客户25285232.325285232.324.04%264261.62

客户35085073.145085073.143.89%254253.66

客户44785720.244785720.243.66%239286.01

客户54306110.464306110.463.29%215305.52

合计27361799.0227361799.0220.92%1368089.95

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款81525175.6125362059.47

合计81525175.6125362059.47

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

135无

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

无

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

无

其他说明：

无

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

136是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

无

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

无

其他说明：

无

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方往来款83895098.6424533878.09

保证金600000.00880000.00

备用金672669.82260583.30

其他1866746.851684391.32

137合计87034515.3127358852.71

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）85501401.6425742421.77

1至2年1033113.67116117.82

2至3年0.00414817.93

3年以上500000.001085495.19

3至4年0.0063576.54

4至5年0.002932.54

5年以上500000.001018986.11

合计87034515.3127358852.71

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项

862110862110758923758923

计提坏0.99%100.00%0.002.77%100.00%0.00.95.95.33.33账准备其

中：

按组合

861724647281525265991237825362

计提坏99.01%5.39%97.23%4.65%

404.3628.75175.61929.3869.91059.47

账准备其

中：

其中：

22773227731861918619

无风险2.62%0.000.00%6.81%0.000.00%

05.7205.7268.8168.81

组合账龄组838954647279247247371237823500

96.39%5.54%90.42%5.00%

合098.6428.75869.89960.5769.91090.66

870345509381525273581996725362

合计100.00%6.33%100.00%7.10%

515.3139.70175.61852.7193.24059.47

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由离辞职人员备用金含省区离

辞职人员、总

离职员工728923.33728923.33862110.95862110.95100.00%部离辞职人员以及厂部离辞职人员备用

138金，按照以往

经验及会计政策，预计此项涉及备用金皆为无收回可能，故全额计提坏账重庆联康制药

30000.0030000.000.000.000.00%

机械厂

合计758923.33758923.33862110.95862110.95

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

无风险组合2277305.720.000.00%

合计2277305.720.00

确定该组合依据的说明：

无

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合83895098.644647228.7596.39%

合计83895098.644647228.75

确定该组合依据的说明：

无

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2025年1月1日余额1237869.91758923.331996793.24

2025年1月1日余额

在本期

本期计提3409358.84133187.623542546.46

本期核销30000.0030000.00

2025年6月30日余

4647228.75862110.955509339.70

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

139□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

758923.33133187.6230000.00862110.95

账准备按组合计提坏账准备

其中：无风险组合账龄组

1237869.913409358.844647228.75

合

合计1996793.243542546.4630000.005509339.70无

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款30000.00

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

140合并范围内关联

往来单位152748578.971年以内/1-2年60.61%3087881.18方往来款合并范围内关联

往来单位230002087.951年以内34.47%1500104.40方往来款合并范围内关联

往来单位31140000.001年以内1.31%57000.00方往来款

往来单位4押金及保证金500000.005年以上0.57%0.00

往来单位5其他377205.121年以内0.43%0.00

合计84767872.0497.39%4644985.58

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

无

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

275126201.275126201.248116128.248116128.

对子公司投资

76764444

对联营、合营12292610.512292610.515414034.415414034.4企业投资5555

287418812.287418812.263530162.263530162.

合计

31318989

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价期末余额值）追加投资减少投资其他准备值）重庆华森

20147052014705

医药有限

0.000.00

公司重庆华森生物技术10629231062923

有限责任04.4404.44公司

Pharscin 4290960 4290960

US Inc . .00 .00重庆华森大药房零

8300.008300.00

售连锁有限公司北京渤森

70000007000000

生物技术

0.000.00

有限公司重庆华森348775126010076088758

141英诺生物4.003.327.32

科技有限公司

Pharscin

12500001250000

Capital

0.000.00

Ltd重庆华森

500000.0500000.0

棠城药店0.00

00

有限公司重庆华森

500000.0500000.0

奥城药店0.00

00

有限公司

248116127010072751262

合计

28.443.3201.76

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值余额余额投资准备法下其他发放其他计提准备（账单位期初追加减少确认综合现金

（账期末面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业成都

-奥睿15411229

37976758

药业40342610

276.52.35

有限.45.55

25

公司

-

15411229

37976758

小计40342610

276.52.35.45.55

25

-

15411229

37976758

合计40342610

276.52.35.45.55

25

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无

142（3）其他说明

无

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务368169948.54117411597.35344253704.76111202264.67

其他业务3688803.52569625.472504946.981096497.93

合计371858752.06117981222.82346758651.74112298762.60

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2医药工业医药商业合计合同分类营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成入本入本入本入本入本业务类型其

中：

36797611735919355152296.368169117411

分行业

396.94301.29.6006948.54597.35

按经营地区分类其

中：

西南地1180033674618597649273.11818936795

区819.80622.83.2215796.02895.97华北地28762790882876279089

176.9965.04

区005.1791.29182.1656.33西北地12352349681235234968

区745.1358.00745.1358.00

华中地80537229161922.58053922917

769.29

区529.31746.667451.88515.95

华东地81434293873666.01418.78143829389

区896.66746.4385562.74165.19华南地31357105523135810552

619.47257.73

区532.72227.16152.19484.89

东北地15509634351190.21551063440

512.10

区244.3056.117434.5768.21

18623.6652.818623.6652.8

境外

851851

市场或客户类型其

中：

143合同类

型其

中：

按商品转让的时间分类其

中：

在某一

36797611735919355152296.368169117411

时点转

396.94301.29.6006948.54597.35

让按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

经销模36679911702022392961000.367023117081

式097.95105.00.7637027.71105.37

--直销模1177233919611469330491

30378.8704.3

式98.99.2920.83.98

161

36797611735919355152296.368169117411

合计

396.94301.29.6006948.54597.35

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明无

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

无

1445、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-3797276.25-2867210.13交易性金融资产在持有期间的投资收

30791.41

益以摊余成本计量的金融资产终止确认

969714.96收益（损失）

合计-2827561.29-2836418.72

6、其他

无

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-99789.12计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策直接计入其他收益、递延收益摊销的

4587373.20

规定、按照确定的标准享有、对公司政府补助损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动1725215.22损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

-71980.57支出

其他符合非经常性损益定义的损益项代扣个人所得税手续费返还、非同一

1701142.75

目控制下企业合并损益等

减：所得税影响额646275.09

合计7195686.39--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）

第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。本期我司根据上述政策享受

51027.96元代扣个人所得税手续费返还;

1452、本期发生非同一控制下控股合并事项，产生处置长期股权投资产生的投资收益9523206.11元，取得控制权时股

权按公允价值重新计量产生的利得5078071.29元，公司承担的负债大于按照公允价值计算的金额9763327.77元，股权转让税费3187834.84元。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

3.21%0.12920.1292

利润扣除非经常性损益后归属于

2.79%0.11200.1120

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

无

146